Налог с зарплаты в россии 2018 году: Налоги и взносы с зарплаты в 2018 году: ставки, таблица

Содержание

Почему на vc.ru пользователи часто неправильно считают налоги от зарплаты? Статьи редакции

{«id»:43366,»url»:»https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»title»:»\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»services»:{«facebook»:{«url»:»https:\/\/www.facebook.com\/sharer\/sharer.php?u=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»FB»,»title»:»Facebook»,»width»:600,»height»:450},»vkontakte»:{«url»:»https:\/\/vk.com\/share.php?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&title=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.

ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»VK»,»title»:»\u0412\u041a\u043e\u043d\u0442\u0430\u043a\u0442\u0435″,»width»:600,»height»:450},»twitter»:{«url»:»https:\/\/twitter.com\/intent\/tweet?url=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&text=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»TW»,»title»:»Twitter»,»width»:600,»height»:450},»telegram»:{«url»:»tg:\/\/msg_url?url=https:\/\/vc.
ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty&text=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?»,»short_name»:»TG»,»title»:»Telegram»,»width»:600,»height»:450},»odnoklassniki»:{«url»:»http:\/\/connect.ok.ru\/dk?st.cmd=WidgetSharePreview&service=odnoklassniki&st.shareUrl=https:\/\/vc.ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»OK»,»title»:»\u041e\u0434\u043d\u043e\u043a\u043b\u0430\u0441\u0441\u043d\u0438\u043a\u0438″,»width»:600,»height»:450},»email»:{«url»:»mailto:?subject=\u041f\u043e\u0447\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 vc.ru \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0432\u0430\u0442\u0435\u043b\u0438 \u0447\u0430\u0441\u0442\u043e \u043d\u0435\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u043b\u044c\u043d\u043e \u0441\u0447\u0438\u0442\u0430\u044e\u0442 \u043d\u0430\u043b\u043e\u0433\u0438 \u043e\u0442 \u0437\u0430\u0440\u043f\u043b\u0430\u0442\u044b?&body=https:\/\/vc.
ru\/legal\/43366-pochemu-na-vc-ru-polzovateli-chasto-nepravilno-schitayut-nalogi-ot-zarplaty»,»short_name»:»Email»,»title»:»\u041e\u0442\u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u044c \u043d\u0430 \u043f\u043e\u0447\u0442\u0443″,»width»:600,»height»:450}},»isFavorited»:false}

29 802 просмотров

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

 

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

 

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

 

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС

Когда применяется ставка

20%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

9%

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

0%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

 

 

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. 
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

 

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
  • среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
  • среднее число работников 180 человек.

 

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
  • среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
  • среднее число работников 72 человек.

 

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

 

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Подоходный налог на пособия и пенсии

Для определения минимума, не облагаемого подоходным налогом, работающий пенсионер должен следить за своим ежемесячным брутто доходом (пенсия, заработная плата, дивиденды и т.

д.)

Работающий пенсионер должен решить куда он подаст заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума:

  • работодателю
  • Департамент социального страхования
  • работодателю и Департамент социального страхования

Если на данный момент пенсионер уже подал заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялся минимум освобождений от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если в настоящее время пенсионер подал заявление об освобождении от подоходного налога в Департамент социального страхования (ДСС) и хочет, чтобы и далее применялось освобождение от подоходного налога с его пенсии, ему не требуется подавать новое заявление.

Если человек применяет минимум, не облагаемый подоходным налогом только с пенсии, то заработная плата будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если на данный момент пенсионер предоставил заявление об учете необлагаемого подоходным налогом минимума работодателю, и в дальнейшем желает применять его только у работодателя, то пенсионер должен связаться с работодателем и уточнить нужно ли предоставлять новое заявление.

Если человек применяет минимум не облагаемый подоходным налогом только с заработной платы, то пенсия будет облагаться подоходным налогом с первого евро.

Если пенсионер желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом применялся как с пенсии, так и с заработной платы, необходимо предоставить заявление с указанием конкретной суммы, не облагаемой налогом, как в Департамент социального страхования, так и работодателю. При подаче заявлений работающий пенсионер должен помнить, что минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме не должен превышать размера, предусмотренного законом (максимальная сумма в месяц 500 евро).

NB! Каждый работающий пенсионер должен сам следить за тем, чтобы его минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц не превышал установленную сумму. Департамент социального страхования не может проверить, использует ли человек минимум не облагаемый подоходным налогом в месяц и у работодателя.

ПРИМЕР 1: Пенсионер получает ежемесячно пенсию в размере 300 евро и зарплату 300 евро. Общий доход пенсионера составляет 600 евро в месяц, у него есть право на учет минимума, освобожденного от подоходного налога — 500 евро в месяц. Пенсионер подает заявление об учете минимума, свободного от налога в размере 300 евро в Департамент социального страхования и в размере 200 евро работодателю. Таким образом, пенсионер получит пенсию в полном размере и будет полностью использовано освобождение от налога для пенсионера.

ПРИМЕР 2: человек получает зарплату в размере 800 евро в месяц, пенсию в размере 380 евро в месяц и выплату пенсии II ступени в размере 50 евро в месяц. Суммарный доход человека, облагаемый подоходным налогом, составляет 1230 евро в месяц (800+380+50). Поскольку месячный доход человека превышает 1200 евро, он имеет право на освобождение от налога в размере 483 евро в месяц (500-500/900*(1230-1200)).

 

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога работодателю

Человек подает заявление об освобождении от подоходного налога в ДСС и работодателю

 

Зарплата облагается налогом с первого евро (800×20%=160).

Применяется освобождение от подоходного налога с пенсии в размере 483 евро в месяц. Человек получает всю назначенную пенсию в размере 380 евро на руки.

Поскольку назначенная пенсия меньше предусмотренного освобождения от подоходного налога, у человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 103 евро в месяц (483-380). Департамент социального страхования делит данный остаток с Пенсионным центром, который производит выплату пенсии II ступени человеку.                                У человека ежемесячно остается неиспользованным освобождение от подоходного налога в размере 53 евро.               

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1070 евро в месяц (зарплата 640, пенсия 380, выплата пенсии II ступени 50).

Человек имеет право подать декларацию о доходах, с помощью которой он может вернуть себе переплаченный в течение года подоходный налог.подоходныiйgak

 

Применяется освобождение от подоходного налога с зарплаты в размере 483 евро, поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю ((800-483)x20%=63,4))

Поскольку заявление об освобождении от подоходного налога подано работодателю, пенсия подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (380×20%=76, и выплата пенсии II подлежит обложению подоходным налогом с первого евро также подлежит обложению подоходным налогом с первого евро (50×20%=10).

Человек ежемесячно использует предусмотренное освобождение от подоходного налога.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 736,60, пенсия 304, выплата пенсии II ступени 40).

 

 

 

На основании заявления человек желает, чтобы минимум, не облагаемый подоходным налогом в сумме 236 евро в месяц, был применен с пенсии (380-236) x20%=28,8

Человек желает, чтобы минимум не облагаемый подоходным налогом в сумме 247 евро в месяц был применен с заработной платы (800-247)x20%=110,6)

Выплата накопительной пенсии II ступени облагается подоходным налогом с первого евро.

Ежемесячная выплата человеку в общей сложности составляет 1080,6 евро в месяц (зарплата 689,4, пенсия 351,2, выплата накопительной пенсии II ступени 40).

Пенсионеру следует учесть, что если он получает доход из нескольких мест (пенсия, заработная плата или иной доход), превышающий 1200 евро в месяц, не факт, что помесячное начисление налога даст тот же результат, что и годовое начисление.

ПРИМЕР: человек, получающий в течение всего года зарплату брутто в размере 1200 евро в месяц, к которому применяется сумма дохода, не облагаемого налогом, в размере 500 евро в месяц, в феврале продаст недвижимость и заработает прибыль 12 000 евро, а в июне получит выплату дивидендов в размере 3000 евро. В общей сложности годовой доход человека составит 29 400 евро ((1200X12)+12 000+3000). Поскольку работодатель в течение всего года применял сумму дохода, не облагаемого налогом, теперь человеку следует доплатить подоходный налог на основании декларации о доходах.

Минфин собирается повысить чиновникам зарплаты, выставив часть из них на улицу

Многие компании все еще работают, выдержали падение доходов, карантины, пережили первоначальный спад. Теперь им нужно использовать этот период восстановления и заложить основу для будущего роста. И вот – пять основных причин, по которым компаниям необходимо инвестировать в обновление своей стратегии роста уже сегодня, чтобы:

  • превратить срочность кризиса в импульс будущего;
  • получить преимущество перед новыми тенденциями;
  • адаптироваться к рынку, ориентированному на технологии;
  • воспользоваться сильным кадровым резервом;
  • встроить устойчивость в свою стратегию.

Принимая во внимание эти причины и действуя в направлении обновления стратегии роста, предприятия могут позиционировать себя для достижения успеха в восстановительном и постпандемическом мире. Они будут лучше понимать проблемы своих клиентов и то, что они как бизнес могут сделать для их решения, тем самым работая над увеличением доли рынка, выходом на новые рынки и ростом доходов.

Превратите срочность кризиса в импульс будущего

Возьмите импульс, энергию и безотлагательность, которые были вложены в выживание бизнеса во время пандемии, и используйте их для роста, по мере того как мы выходим из пандемии. На сегодняшний день бизнес сосредоточен на выживании. Были предложены временные решения и обходные пути, позволяющие предприятиям работать и обслуживать клиентов как можно лучше. Эти изменения варьируются от создания возможностей удаленной работы и увеличения возможностей для обслуживания клиентов в цифровом формате и до самостоятельного приготовления еды дома – все реализовано для обеспечения непрерывной работы бизнеса.

В то время как раньше компании могли сдерживать расходы, необходимые для дальнейшей цифровизации бизнеса, модернизации внутренних операций, расширения ассортимента продукции или выхода на новые рынки, пандемия вынудила компании изменить курс и направить все силы руководителей на поддержание доходов и снижения затрат или в конечном итоге на выживание компании. Некоторые предприятия, конечно, снизят импульс из-за бешеных темпов изменений, с которыми они боролись, чтобы обновить операции на ранних стадиях пандемии и вернуться к более нормальным темпам «обычной» работы. Однако существуют возможности и для других предприятий, которые предпочитают извлекать выгоду из текущего меняющегося ландшафта и внутреннего импульса существующих изменений.

Одна из основных проблем, связанных с изменениями, – это то, что мало кому они нравятся: сотрудники их опасаются, а руководство требует больших усилий. Однако во время этой пандемии все понимают необходимость трансформации. И серьезные изменения уже происходят. Этот импульс – это то, что компании должны и дальше не просто сохранять, но и развивать, настраивая себя на будущий рост, поскольку требуются долгосрочные структурные реформы, инвестиции и изменения способов работы для более эффективного решения проблемы роста в постпандемическом мире. Потенциально это может привести к значительным инвестиционным требованиям и серьезным изменениям в работе. Организации могут использовать текущее время слабой экономики, чтобы продолжить свою эволюцию и попытаться адаптироваться у новой реальности. Поступая так, потенциально любая компания может обойти большую часть конкурентов.

Получите преимущество первопроходца в новых тенденциях

Мир изменился из-за пандемии. Будьте первым в своей отрасли, кто распознает тенденции и извлекает из них выгоду. Пандемия повсюду изменила общество, способствуя ускорению некоторых тенденций, таких как, например, внедрение новых технологий и цифровизация, или взрывной рост удаленной работы. Эти тенденции предоставляют ценные возможности тем организациям, которые могут извлечь из них выгоду. Чтобы воспользоваться преимуществами возникающих тенденций, предприятиям необходимо рассматривать изменения на макроуровне и со стратегической точки зрения, ориентированной на будущее. Например, рассматривая снижение посещаемости розничных магазинов, рост электронной коммерции и рост удаленной работы, можно сделать вывод, что затронутые организации должны учитывать эти поведенческие изменения и формировать решения, основываясь на том, какие изменения и тенденции являются временными, какие – постоянными, а какие будут развиваться с течением времени.

Глобальный опрос руководителей, проведенный McKinsey в июле 2020 года, показал, что 62% респондентов считают, что меняющиеся потребности и ожидания клиентов, вызванные пандемией, сохранятся в будущем. Важно отметить, это не означает, что все изменения, вызванные пандемией, сохранятся. В качестве примера рассмотрим влияние COVID-19 на страховую отрасль. Опрос 2500 страховых клиентов, недавно проведенный Ipsos, свидетельствует о растущем интересе потребителей к продуктам страхования жизни и здоровья, при этом доступ к виртуальным услугам здравоохранения считается более важным для потребителей, чем выплаты наличными.

Это подчеркивает меняющиеся потребности потребителей и различные способы, как страховые компании могут трансформироваться уже сейчас. Важно отметить, что если рассматривать вышеприведенный факт в совокупности с другими тенденциями, такими как повышенный спрос на цифровые каналы продаж, он может служить ориентиром для принятия страховщиками решений о том, какие продукты они предлагают и как они их предлагают. Однако если они хотят это сделать, им нужно действовать как можно раньше. И действовать быстро.

Адаптироваться к рынку, ориентированному на технологии

Технологии и растущая цифровизация были широко распространенными темами в мировой экономике. Пандемия привела к резкому увеличению этих тенденций, и предприятиям необходимо продолжать продвигаться в этом направлении. COVID-19 служит только для ускорения и усиления этих тенденций. Признаки технологической революции есть повсюду, будь то акции технологических компаний, подталкивающие фондовый рынок вверх, потребители, ускоряющие переход на цифровые каналы покупок, или персонал, вынужденный работать из дома.

Сравнение результатов опроса McKinsey в июле 2020 года с опросами прошлых лет показало, что в среднем предприятия ускорили цифровизацию большинства аспектов своей организации. В России средняя доля цифровых взаимодействий с клиентами подскочила до 65% с 25% в мае 2018 года. Организациям необходимо эффективно реагировать на эту тенденцию, определяя, как они могут использовать преимущества технологий для адаптации и улучшения своих методов работы. Будь то страховые компании, переходящие на предложения цифровых полисов, или банки, переходящие к расширению предложений в онлайне, чтобы заменить личные посещения отделений, компаниям необходимо сосредоточится на том, как технологии могут помочь им в развитии.

Согласно глобальному исследованию BCG Digital Strategy Roadmap 2020, до пандемии примерно 50% компаний «отдавали приоритет цифровым преобразованиям». Однако в настоящее время это число составляет более 80% компаний, что указывает на то, что «ускорение их цифровой трансформации является стратегической необходимостью». Уровень цифровизации может стать уравнителем – уравнять правила игры между конкурентами разного размера и открыть новые рынки для организаций. Технологии должны обеспечивать стратегию и создавать прочную платформу для расширения клиентской базы.

Воспользуйтесь преимуществами обширного кадрового резерва

В связи с пандемическим сокращением рабочих мест количество высококвалифицированных специалистов, ищущих работу, очень велико. Пандемия привела к сокращению рабочих мест во всех отраслях. Несмотря на то что эта ситуация является ужасной, она дает положительный эффект. У бизнеса есть возможность привлечь лучших. Кадровый резерв (если это можно так назвать) тех, кто ищет работу, сейчас самый высокий за последние 20 лет.

По мере того как организации обдумывают, как двигаться вперед, им следует подумать о необходимых способностях и наборах навыков, отсутствующих в их составе сейчас. Новые области роста означают, что внутри организаций требуются новые таланты, а пандемия предоставила прекрасную возможность нанять лучших и развить новые точки роста. Сейчас бизнес может принимать смелые решения, основываясь на своей обновленной, четко определенной стратегии роста.

Добавьте устойчивости в свою стратегию роста

Предприятия увидели, как неожиданные потрясения могут повлиять на их отрасль и конкурентоспособность. Если что-то и продемонстрировала эта пандемия с экономической точки зрения, так это хрупкость глобальных цепочек поставок. Мы видели это на ранней и средней стадиях пандемии. Китай, мировой производственный центр, остановился, его последствия ощущались бизнесом во всем мире. Хотя глобальные цепочки поставок не влияют на каждый бизнес, все компании должны учитывать основной посыл. Компании не могут себе позволить слишком полагаться на одного поставщика, клиента, процесса или стороннего технологического программного обеспечения – всего, что может выйти из строя не по вине бизнеса.

Ключевой вывод для бизнеса заключается в том, что устойчивость должна быть встроена в их стратегическое планирование. Компании не могут продумать все возможные варианты и не всегда могут спланировать все потенциальные риски. Однако важно продумать возможные риски во время стратегического планирования, обеспечить лучшую готовность и обеспечить гибкость стратегии роста.

Способность компании повторять, пробовать что-то, измерять результаты и корректировать позволяет ей быстро менять операции, когда она сталкивается с внезапными неблагоприятными условиями. Во время этой пандемии технологии и возможность быстрого масштабирования и внедрения были спасением для ряда предприятий, таких как офисные организации. Однако они не смогли спасти других, таких как организаторы мероприятий и гостиничный бизнес. Гибкие стратегии станут основой будущего существования.

Время настало

Объективно мир все еще находится в глубине пандемического кризиса. Хотя в некоторых странах число активных случаев заболевания снизилось, большая часть мира все еще борется со второй волной вируса. Тем не менее первоначальная паника и строгие экономические ограничения утихли, правительства переключаются на то, как бороться с вирусом, сохраняя при этом активность экономики. Формируется новая реальность, которая, вероятно, сохранится в течение следующих нескольких лет, поскольку мы все научимся работать в условиях, характерных для COVID-19. Таким образом, сейчас решающее время для компаний, чтобы оценить и обновить свою стратегию роста.

Стратегия – это эволюция; успешные компании постоянно анализируют, оценивают и адаптируют его. Организации должны уловить импульс, который они использовали для выживания, и использовать его как трамплин для роста. Переходя к будущему росту, организации могут выявлять и извлекать выгоду из возникающих тенденций, получая преимущество первопроходца в таких тенденциях, как внедрение технологий и цифровизация глобального бизнеса. Для достижения этого от организаций могут потребоваться наращивание существующих внутренних возможностей и поиск внешних резервов.

Пандемия сделала вам неоценимый подарок: рынок лучших кандидатов. Сочетание всего этого с акцентом на стрессоустойчивость, способность менять бизнес-стратегию и операции и быть гибкими позволит предприятиям выйти из этой пандемии в более сильном положении, чем они были, и быть готовыми к росту в новом году.

Россия — KPMG Global

Взносы на социальное страхование уплачиваются в России в виде обязательных страховых взносов на пенсионное страхование, социальное страхование и медицинское страхование каждого сотрудника (персонифицированные взносы), а также в виде взносов на обязательное социальное страхование от профессиональных заболеваний. несчастные случаи и болезни.

Страховые взносы взимаются с компаний, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, осуществляющих выплаты другим физическим лицам в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работы, а также по другим конкретным видам договоров.Взносы также взимаются с индивидуальных предпринимателей, в том числе с индивидуальных предпринимателей, нотариусов. и юристы. Обязательные взносы с сотрудников не взимаются.

Платежи по персонализированным взносам и ставкам

Страховые взносы уплачиваются с вознаграждения и иных выплат физическим лицам на работе и гражданско-правовые договоры. Некоторые формы компенсации освобождаются от страховых взносов, включая командировочные расходы, пособия по временной нетрудоспособности, расходы на увольнение сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованные оплачиваемые дни отпуска), расходы на профессиональное развитие и некоторые другие.

На 2018 год персонифицированные взносы в отношении физических лиц, привлеченных по трудовым договорам, уплачиваются по ставкам, указанным в таблице ниже, с учетом годового порога вознаграждения, установленного для взносов на пенсионное страхование и социальное страхование. Этот порог ежегодно пересматривается правительством России.

Виды страхового взноса

Годовой порог

на одного сотрудника

Ставки вознаграждения

до порога

Ставки вознаграждения в

превышение порога

Пенсионное страхование 1 021 000 руб. 22 процента 10 процентов
Социальное страхование 815 000 руб. 2.9 процентов *

Федеральный обязательный

Фонд медицинского страхования

н / д 5,1 процента ** 5,1 процента **

* Для иностранных граждан, временно пребывающих в России, ставка составляет 1,8%, а не 2,9%
** Не выплачивается вознаграждение иностранным гражданам, временно пребывающим в России (с некоторыми исключениями)

Глобальный капитал сотрудников в 2018 г.

взгляд: Россия | ТОО «Уайт энд Кейс»

Добро пожаловать на российскую страницу нашего обзора Global Employee Equity вкратце серии .

Планы опционов на акции: занятость

Проблемы труда

Существует риск того, что сотрудники заявят, что они имеют право на компенсацию за потерю прав в соответствии с Планом, если в План вносятся изменения или прекращается, или когда их трудовая деятельность прекращается, особенно если участие в Плане структурировано как часть работы сотрудника с Дочерняя компания.

Существуют законы, запрещающие дискриминацию и / или менее благоприятное обращение с сотрудниками по определенным признакам, включая возраст, пол, инвалидность и статус неполного рабочего дня.Компании должны помнить об этом при определении права сотрудников на участие в Плане, предоставляемых льготах и ​​использования любых дискреционных полномочий.

Неясно, может ли Дочерняя компания удерживать часть заработной платы сотрудника в связи с Планом. Любые удержания и / или переводы любой части заработной платы сотрудника в связи с Планом должны производиться с явного согласия сотрудника.

Связь

Заявление об отказе от ответственности должно быть включено в соглашение о присуждении контракта, в котором подтверждается получение каждым сотрудником документов Плана и дискреционный характер Плана, а также подтверждается, что увольнение приведет к потере неинвестированных прав.

Хотя закон не требует этого, рекомендуется переводить документы Плана.

Государственные документы должны быть сделаны на русском языке.

Электронное исполнение соглашений о присуждении контракта может быть приемлемым при определенных условиях, которые не являются обременительными.

Планы опционов на акции

: нормативные требования

Соответствие ценным бумагам

В России действует общий запрет на предложение иностранных ценных бумаг сотрудникам, что означает неопределенность позиции. Однако ни предоставление, ни исполнение Опционов не должны приводить к возникновению требований в отношении ценных бумаг при условии, что: (i) сотрудники являются «квалифицированными инвесторами» в соответствии с российским законодательством о ценных бумагах; (ii) предложение об участии в Плане было сделано за пределами России; или (iii) субсидия предоставляется в связи с работой сотрудников в Дочерней компании (хотя это может увеличить риск того, что сотрудники потребуют выплаты по Плану, и повысит вероятность применения обязательств по удержанию).

Обмен валюты

Как правило, платежи резидентам России (как юридическим, так и физическим лицам) или от них должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных российских банках. В случае, если российский резидент хочет использовать банковский счет в не российском уполномоченном банке, могут применяться дополнительные требования к отчетности.

Защита данных

Как правило, платежи резидентам России (как юридическим, так и физическим лицам) или от них должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных российских банках. В случае, если российский резидент хочет использовать банковский счет в не российском уполномоченном банке, могут применяться дополнительные требования к отчетности.

Планы опционов на акции

: налог

Налоговый режим для сотрудников

Сотрудник обычно облагается подоходным налогом с прибыли от исполнения (т. Е. Превышения рыночной стоимости приобретенных Акций над совокупной ценой исполнения). Однако существует риск того, что налоговые органы могут занять иную позицию и попытаться наложить налоговые сборы на безвозмездной основе.

Налог на прирост капитала также уплачивается с любой прибыли от чистой выручки от продажи Акций.

Взносы на социальное страхование

Никакие взносы на социальное обеспечение или обязательные взносы на страхование от несчастных случаев не должны возникать при предоставлении или исполнении Опционов при условии, что Опционы предоставляются вне рамок трудовых отношений и расходы по Плану не возмещаются Дочернему предприятию, хотя существует риск того, что налог власти могут занять иную позицию.

Программа льготного налогообложения

К планам опционов на акции не применяется программа льготного налогообложения.

Удержание и отчетность

Дочерняя компания, как правило, не должна иметь никаких обязательств по удержанию подоходного налога, взносов на социальное страхование или взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, при условии, что участие в Плане не связано с трудовыми отношениями, и расходы не возмещаются Дочерней компании. Однако даже если План структурирован таким образом, что он выходит за рамки трудовых отношений между Дочерней компанией и сотрудниками, Дочерняя компания может быть обязана действовать в качестве налогового агента и удерживать налог с сумм, подлежащих выплате сотрудникам.

Если удержания не производятся, сотрудники обязаны указывать доход в своих налоговых декларациях и сами платить налог.

Налоговый режим для работодателей

Налоговый вычет может быть доступен, если Дочерняя компания возмещает Эмитенту расходы на План, хотя существует риск того, что такое возмещение затрат укажет на связь между участием в Плане и занятостью сотрудников.

Запасы с ограничениями и RSU: занятость

Проблемы труда

Существует риск того, что сотрудники заявят, что они имеют право на компенсацию за потерю прав в соответствии с Планом, если в План вносятся изменения или прекращается, или когда их трудовая деятельность прекращается, особенно если участие в Плане структурировано как часть работы сотрудника с Дочерняя компания.

Существуют законы, запрещающие дискриминацию и / или менее благоприятное обращение с сотрудниками по определенным признакам, включая возраст, пол, инвалидность и статус неполного рабочего дня. Компании должны помнить об этом при определении права сотрудников на участие в Плане, предоставляемых льготах и ​​использования любых дискреционных полномочий.

Неясно, может ли Дочерняя компания удерживать часть заработной платы сотрудника в связи с Планом. Любые удержания и / или переводы любой части заработной платы сотрудника в связи с Планом должны производиться с явного согласия сотрудника.

Связь

Заявление об отказе от ответственности должно быть включено в соглашение о присуждении контракта, в котором подтверждается получение каждым сотрудником документов Плана и дискреционный характер Плана, а также подтверждается, что увольнение приведет к потере неинвестированных прав.

Хотя закон не требует этого, рекомендуется переводить документы Плана.

Государственные документы должны быть сделаны на русском языке.

Электронное исполнение соглашений о присуждении контракта может быть приемлемым при определенных условиях, которые не являются обременительными.

Запрещенный запас и RSU: нормативный

Соответствие ценным бумагам

В России действует общий запрет на предложение иностранных ценных бумаг сотрудникам, что означает неопределенность позиции. Однако ни предоставление, ни исполнение Опционов не должны приводить к возникновению требований в отношении ценных бумаг при условии, что: (i) сотрудники являются «квалифицированными инвесторами» в соответствии с российским законодательством о ценных бумагах; (ii) предложение об участии в Плане было сделано за пределами России; или (iii) субсидия предоставляется в связи с работой сотрудников в Дочерней компании (хотя это может увеличить риск того, что сотрудники потребуют выплаты по Плану, и повысит вероятность применения обязательств по удержанию).

Обмен валюты

Учитывая, что Ограниченные акции или RSU будут предоставлены бесплатно, не будет необходимости соблюдать какие-либо валютные ограничения.

Защита данных

Как правило, обработка персональных данных (включая их сбор, использование и передачу) требует согласия соответствующего сотрудника. Передача персональных данных сотрудников лицу за пределами России будет квалифицироваться как передача персональных данных третьему лицу, а также как трансграничная передача персональных данных, для которой требуется письменное согласие.Как правило, работодатель должен зарегистрироваться в качестве оператора персональных данных и обеспечить хранение персональных данных сотрудников, являющихся гражданами России, в России.

Запрещенные акции и RSU: налог

Налоговый режим для сотрудников

Применительно к Акциям с ограниченным доступом сотрудник, как правило, облагается подоходным налогом в размере справедливой рыночной стоимости предоставленных Акций.

Что касается RSU, сотрудник обычно облагается подоходным налогом по справедливой рыночной стоимости Акций, полученных при переходе прав.Однако существует риск того, что налоговые органы могут занять иную позицию и попытаться наложить налоговые сборы на безвозмездной основе. Этот риск возрастает при расчетах по RSU наличными.

Налог на прирост капитала также уплачивается с любой прибыли от чистой выручки от продажи Акций.

Взносы на социальное страхование

Никакие отчисления на социальное обеспечение или обязательные взносы на страхование от несчастных случаев не должны возникать при предоставлении или передаче Ограниченных акций и RSU, при условии, что участие в Плане не связано с трудовыми отношениями и расходы по Плану не возмещаются Дочернему предприятию, хотя существует риск того, что налоговые органы могут занять иную позицию.

Программа льготного налогообложения

К Плану не применяется программа льготного налогообложения.

Удержание и отчетность

Дочерняя компания, как правило, не должна иметь никаких обязательств по удержанию подоходного налога, взносов на социальное страхование или взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, при условии, что участие в Плане не связано с трудовыми отношениями, и расходы не возмещаются Дочерней компании. Однако даже если План структурирован так, что он выходит за рамки трудовых отношений между Дочерней компанией и сотрудниками, Дочерняя компания может быть обязана действовать в качестве налогового агента и удерживать налог со всех денежных средств, подлежащих выплате сотрудникам.

Если удержание не производится, сотрудники обязаны указывать любой доход в своих налоговых декларациях и платить налог самостоятельно.

Налоговый режим для работодателей

Налоговый вычет может быть доступен, если Дочерняя компания возмещает Эмитенту расходы на План, хотя существует риск того, что такое возмещение затрат укажет на связь между участием в Плане и занятостью сотрудников.

Планы покупки акций сотрудников: занятость

Проблемы труда

Существует риск того, что сотрудники заявят, что они имеют право на компенсацию за потерю прав в соответствии с Планом, если в План вносятся изменения или прекращается, или когда их трудовая деятельность прекращается, особенно если участие в Плане структурировано как часть работы сотрудника с Дочерняя компания.

Существуют законы, запрещающие дискриминацию и / или менее благоприятное обращение с сотрудниками по определенным признакам, включая возраст, пол, инвалидность и статус неполного рабочего дня. Компании должны помнить об этом при определении права сотрудников на участие в Плане и при использовании любых дискреционных полномочий.

Неясно, может ли Дочерняя компания удерживать часть заработной платы сотрудника в связи с Планом. Любые удержания и / или переводы любой части заработной платы сотрудника в связи с Планом должны производиться с явного согласия сотрудника.

Связь

Заявление об отказе от ответственности должно быть включено в соглашение о присуждении контракта, в котором подтверждается получение каждым сотрудником документов Плана и дискреционный характер Плана, а также подтверждается, что увольнение приведет к потере неинвестированных прав.

Хотя закон не требует этого, рекомендуется переводить документы Плана.

Государственные документы должны быть сделаны на русском языке.

Электронное исполнение соглашений о присуждении контракта может быть приемлемым при определенных условиях, которые не являются обременительными.

Планы покупки акций сотрудников: нормативный

Соответствие ценным бумагам

В России действует общий запрет на предложение иностранных ценных бумаг сотрудникам, что означает неопределенность позиции. Однако ни предоставление, ни осуществление прав покупки не должны приводить к возникновению требований по ценным бумагам при условии, что: (i) сотрудники являются «квалифицированными инвесторами» в соответствии с российским законодательством о ценных бумагах; (ii) предложение об участии в Плане было сделано за пределами России; или (iii) субсидия предоставляется в связи с работой сотрудников в Дочерней компании (хотя это может увеличить риск того, что сотрудники потребуют выплаты по Плану, и повысит вероятность применения обязательств по удержанию).

Обмен валюты

Как правило, платежи резидентам России (как юридическим, так и физическим лицам) или от них должны осуществляться через банковские счета в уполномоченных российских банках. В случае, если российский резидент хочет использовать банковский счет в не российском уполномоченном банке, могут применяться дополнительные требования к отчетности.

Защита данных

Как правило, обработка персональных данных (включая их сбор, использование и передачу) требует согласия соответствующего сотрудника.Передача персональных данных сотрудников лицу за пределами России будет квалифицироваться как передача персональных данных третьему лицу, а также как трансграничная передача персональных данных, для которой требуется письменное согласие. Как правило, работодатель должен зарегистрироваться в качестве оператора персональных данных и обеспечить хранение персональных данных сотрудников, являющихся гражданами России, в России.

Планы покупки акций сотрудников: налог

Налоговый режим для сотрудников

Сотрудник обычно облагается подоходным налогом со стоимости любой скидки при покупке Акций.Однако существует риск того, что налоговые органы могут занять иную позицию и попытаться обложить налогом стоимость права покупки.

Налог на прирост капитала также уплачивается с любой прибыли от чистой выручки от продажи Акций.

Взносы на социальное страхование

Никаких взносов на социальное страхование или обязательных взносов на страхование от несчастных случаев возникать не должно, при условии, что участие в Плане не связано с трудовыми отношениями и расходы Плана не возмещаются Дочернему предприятию, хотя существует риск того, что налоговые органы могут занять иную позицию. .

Программа льготного налогообложения

К планам покупки акций для сотрудников не применяется программа с налоговыми льготами.

Удержание и отчетность

Дочерняя компания, как правило, не должна иметь никаких обязательств по удержанию подоходного налога, взносов на социальное страхование или взносов на обязательное страхование от несчастных случаев, при условии, что участие в Плане не связано с трудовыми отношениями, и расходы не возмещаются Дочерней компании.Однако даже если План структурирован так, что он выходит за рамки трудовых отношений между Дочерней компанией и сотрудниками, Дочерняя компания может быть обязана действовать в качестве налогового агента и удерживать налог со всех денежных средств, подлежащих выплате сотрудникам.

Если удержания не производятся, сотрудники обязаны указывать доход в своих налоговых декларациях и сами платить налог.

Налоговый режим для работодателей

Налоговый вычет может быть доступен, если Дочерняя компания возмещает Эмитенту расходы на План, хотя существует риск того, что такое возмещение затрат укажет на связь между участием в Плане и занятостью сотрудников.

[Просмотр исходного кода.]

Что глобальным компаниям нужно знать о России Расчет заработной платы

Россия, занимающая шестое место в мире по величине экономики по паритету покупательной способности, остается важным (хотя и вызывающим споры) форпостом для многих транснациональных компаний. Хотя более низкие цены на нефть и международные санкции влияют на потенциал России для иностранного бизнеса, ее экономика остается стабильной с точки зрения конкурентоспособности после Великой рецессии.

Несмотря на множество преимуществ, которые Россия может предоставить многонациональным компаниям, организациям необходимо преодолеть множество проблем, чтобы успешно заработать на российском рынке.В связи с тем, что по всей стране действуют сложные трудовые и деловые нормы, некоторые из которых были перенесены со времен Советского Союза, организациям может быть сложно ориентироваться в российском законодательстве о занятости, налоговой политике и правилах расчета заработной платы. (Президент Владимир Путин заявил, что хочет, чтобы правительство прекратило бюрократизм и создало более благоприятную бизнес-среду, но пока не ясно, произойдет ли это на практике.)

Поскольку компании стремятся запустить или расширить операции по начислению заработной платы в России в рамках своей общей глобальной стратегии по начислению заработной платы, вот основные соображения, о которых следует помнить.

Начало работы

Создание общества с ограниченной ответственностью — относительно простой и недорогой процесс в России, что делает его наиболее распространенным способом въезда в страну большинства международных предприятий. Обычно требуется от 4 до 6 недель для завершения соответствующей регистрации в Торговом реестре и Федеральной налоговой службы, открытия банковского счета, внесения минимального уставного капитала и получения одобрения в качестве юридического лица. Использование внутреннего банковского счета для расчетов с сотрудниками и властями в России является обязательным.

После создания ООО организация должна будет зарегистрироваться в Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Статистическом фонде Российской Федерации. В зависимости от региона компании также может потребоваться регистрация в Центре квот на рабочие места.

Соображения по поводу занятости

Испытательный срок обычно составляет максимум 3 месяца для большинства сотрудников и 6 месяцев для руководителей.Для приема на работу из-за границы российские работодатели должны быть зарегистрированы в Министерстве национальной и миграционной политики и Федеральной миграционной службе. Визы и разрешения на работу должны быть обеспечены для сотрудников, спонсируемыми юридическим лицом, и имеют типичное время обработки от 4 до 6 недель. Однако иностранным гражданам из большинства стран Содружества Независимых Государств (СНГ) въездная виза не требуется.

Российское трудовое законодательство применяется к иностранным гражданам и иностранным предприятиям в России так же, как и к местным юридическим лицам, и обеспечивает надежную защиту работников. Часто меняющееся трудовое законодательство в России может быть сложным для соблюдения, но для организаций очень важно разработать трудовые договоры, политику увольнения и правила заработной платы, которые полностью соответствуют законам, поскольку штрафы, судебные споры и другие санкции являются обычным явлением. .

Например, все трудовые договоры должны заключаться на бесконечный период, за редкими исключениями, когда замещающим сотрудникам, генеральным директорам или главным бухгалтерам предоставляются срочные трудовые договоры.За ненадлежащее использование срочных трудовых договоров работодатели могут быть наказаны.

Вопросы компенсации

Все выплаты сотрудникам в России должны производиться в рублях, за исключением иностранных граждан. Заработная плата должна выплачиваться не реже одного раза в полмесяца. Как и в большинстве стран мира, рабочая неделя в России длится с понедельника по пятницу с 8-часовым рабочим днем. Компенсация за сверхурочную работу выплачивается в размере 1,5-кратной ставки за первые два часа и 2-кратной ставки за дополнительные часы. Сверхурочная работа не должна превышать 4 часов в течение двух дней подряд и не более 120 часов в год.

Работодатель может расторгнуть трудовой договор только при наличии особых оснований, указанных в статье 81 Трудового кодекса. Что касается выходного пособия, российские работодатели обычно избегают возможных нарушений трудового законодательства, договариваясь о сумме компенсации, обычно от двух до трех месяцев зарплаты для штатных сотрудников и до шести месяцев для руководителей высшего звена.

Налоги и социальное обеспечение

В России страховые взносы работодателей, пенсии, медицинское обслуживание и подоходный налог с физических лиц управляются фондами, не имеющими смежных законов, что еще больше усложняет расчет заработной платы и соблюдение налоговых требований.Здесь кратко излагаются некоторые ключевые вопросы.

Ставка корпоративного налога в России варьируется от 15,5 до 20 процентов, а ставка индивидуального подоходного налога, удерживаемая работодателем, представляет собой фиксированную ставку в размере 13 процентов от валового дохода. За исключением некоторых «высококвалифицированных» иностранных сотрудников, нерезиденты облагаются налогом по фиксированной 30-процентной ставке. Однако, прожив в стране 183 дня подряд, человек может пройти тест на проживание, чтобы получить 13-процентную ставку налога.

Сотрудники не обязаны вносить взносы на социальное обеспечение.Взносы работодателей взимаются по общей ставке 30,2 процента от дохода каждого работника (не более 512 000 рублей). Для сотрудников, зарабатывающих больше, размер взносов составляет 10 процентов.

Некоторые статьи заработной платы не подлежат налогообложению, например, включая выплаты по беременности и родам, пособия по рождению ребенка, командировочные и другие компенсации деловых расходов, расходы на обучение и образование, определенные начисленные работодателем взносы на медицинское страхование и взносы в пенсионные планы, а также некоторые расходы на переезд.(Примечание: хотя коммерческие расходы номинально не облагаются налогом, правила для подтверждающих документов настолько подробны и громоздки, что некоторые компании предпочитают облагать налогом, а не оформлять документы. )

Оставить отзыв

Все сотрудники в России имеют право на 28 календарных дней отпуска каждый год после шести месяцев непрерывной работы. Сроки отпуска устанавливает работодатель, за некоторыми исключениями для беременных женщин и их мужей, а также для несовершеннолетних.Накопленные дни отпуска будут компенсированы при увольнении.

Сотрудники могут взять отпуск по болезни в случае болезни, травмы или болезни члена семьи, но размер компенсации зависит от обстоятельств. Оплачиваемый отпуск по беременности и родам (который покрывается программой социального страхования) начисляется за 70 календарных дней до родов и распространяется на 70 календарных дней после родов.

Дата График государственных праздников России
1 января Новый год
2-6 января Выходной день
7 января Православное Рождество
23 февраля Защита Отечества
8 марта Женский день
1 мая День труда
8 мая Праздник моста
9 мая День Победы
12 июня Национальный день
4 ноября День Единства
6 ноября Праздник Дня Единства

Заключение

Понимая всю сложность трудового кодекса России, организации могут обеспечить справедливую оплату труда своим сотрудникам и защитить себя от возможных споров. Однако постоянная осведомленность о часто меняющихся законах и нормативных актах России может ложиться тяжелым административным бременем на внутреннюю команду организации. Чтобы обеспечить постоянное соблюдение требований и избежать дорогостоящих штрафов в отношении расчета заработной платы в России, надежный глобальный поставщик услуг по управлению платежными ведомостями может стать лучшим активом транснациональной компании.

Эта статья предназначена только для информационных целей и не предназначена для передачи или представления юридических или иных рекомендаций. Это не заменяет консультации квалифицированного специалиста.

НДФЛ для иностранных сотрудников

Автор: Сергей Шаботинский, Главный бухгалтер бухгалтера

Когда иностранные граждане начинают работать в России, их часто сбивает с толку расчет подоходного налога, поскольку он зависит от таких критериев, как тип разрешения на работу (разрешение на работу для высококвалифицированных специалистов или обычное разрешение на работу), налоговый статус в России и налоговый статус в стране происхождения иностранных граждан.

Ниже мы изложили особенности подоходного налога с физических лиц для иностранных сотрудников в России.

Основное различие: резидент или нерезидент

Для расчета подоходного налога с физических лиц сначала необходимо определить статус резидента, так как от него зависит применимая ставка налога: ставка подоходного налога с населения составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Статус резидента определяется тем, сколько дней иностранные граждане находились в Российской Федерации за последние 12 месяцев до начисления дохода. Дни начисления для разных видов доходов следующие:

  • Последний день месяца для заработной платы;
  • Дата начисления бонуса за бонусы;
  • Дата начала отпуска для выплаты отпускных.

Если на дату начисления иностранные граждане провели в России более 183 дней, то они считаются налоговыми резидентами России.

НДФЛ для высококвалифицированных специалистов

Высококвалифицированные специалисты являются исключением из правила 30% ставки НДФЛ для нерезидентов. Доход высококвалифицированных специалистов действительно облагается налогом по ставке 13% вне зависимости от того, как долго они находятся в Российской Федерации. Однако законом прямо предусмотрена льготная ставка только для заработной платы и аналогичных выплат.Следовательно, это не относится к доходам в натуральной форме.

Например, когда компания выплачивает высококвалифицированным специалистам компенсацию за проживание, питание или курсы русского языка, эти платежи облагаются налогом по ставке 30%.

Где платить налоги с иностранных граждан? В своей стране или в России?

Этот вопрос обычно задают иностранные граждане, которые одновременно работают в иностранных компаниях и их российских подразделениях.

Например, гражданин Финляндии одновременно является руководителем отдела развития международного бизнеса в финской компании и генеральным директором российского дочернего предприятия компании.Этот человек был нанят в России со статусом высококвалифицированного специалиста и провел в России 100 дней за последние 12 месяцев, а остальное время оставался в Финляндии. Согласно договору об избежании двойного налогообложения между Россией и Финляндией ставка подоходного налога для этого работника будет следующей:

  • Обычная общая налоговая ставка в Финляндии;
  • Ставка НДФЛ в России 13%, поскольку данный сотрудник принят на работу как высококвалифицированный специалист.

Если сотрудник из приведенного выше примера получает доход от компании в России, в соответствии с соглашением об избежании двойного налогообложения с Финляндией, этот сотрудник будет облагаться налогом в России, если работа, за которую ему платят в России, не выполняется в Финляндии.

Когда страны подписали договоры об избежании двойного налогообложения (как в случае между Россией и Финляндией), существуют различные варианты уплаты налогов в разных странах в зависимости от положений подписанных договоров об избежании двойного налогообложения.

Как избежать двойного налога на прибыль

Главный принцип договоров об избежании двойного налогообложения заключается в том, что доход не должен облагаться налогом в некоторых странах. Чтобы избежать двойного налогообложения, необходимо подтвердить в одной стране, что налог был уплачен в другой.

Например, если сотруднику финской компании поручено открыть подразделение компании в России и он работает в России более шести месяцев, такой сотрудник будет автоматически платить налог в Финляндии, но его финский доход также может быть облагается налогом в России, поскольку этот сотрудник теперь стал налоговым резидентом России. В таком случае работник может выбрать, в какой стране он будет платить налог.

Например, если сотрудник решит платить налог в России, ему необходимо:

  • Платить налог в России.Чаще всего это делает работодатель. Если работодатель не может быть налоговым агентом, то работник должен будет платить налог сам;
  • Получить документы в ФНС по месту нахождения его / ее компании:
    • Свидетельство о проживании в России. Такой сертификат выдается по письменному запросу. Те, кто зарегистрирован на сайте Федеральной налоговой службы, могут сделать это в этом специальном разделе сайта;
    • Подтверждение уплаты налога в РФ.

Эти документы необходимо подавать в налоговые органы Финляндии с апостилем и нотариально заверенным переводом.

То же самое следует сделать, если свидетельство о резидентстве и подтверждение об уплате налога получены в Финляндии, когда работник решает платить налог там. Поскольку подоходный налог с населения платят работодатели в России, работодатели должны быть уведомлены, если налог подлежит уплате в Финляндии.

Однако в договорах об избежании двойного налогообложения есть некоторые особенности.Например, если сотрудник курирует строительство объекта только в России, то в России будет невозможно облагать налогом доход такого сотрудника.

Что делать, если между Россией и моей страной нет договора об избежании двойного налогообложения?

Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения со многими странами. Полный список стран доступен на сайте Федеральной налоговой службы.

Если между Россией и вашей страной нет соглашения об избежании двойного налогообложения, подоходный налог должен уплачиваться в стране получения дохода.

Если у вас возникнут дополнительные вопросы, связанные с налогообложением в России, свяжитесь с нами.

Россия предлагает пересмотреть налоговые соглашения с Нидерландами, Кипром, Мальтой и Люксембургом

Россия недавно наметила курс на увеличение удерживаемых налогов на трансграничные платежи путем пересмотра налоговых соглашений с несколькими своими партнерами. Это пример того, как готовность отказаться от налоговых поступлений может нестабильно с течением времени.

Трансграничное налогообложение — сложная сфера налоговой политики.Когда у компании есть штаб-квартира в одной стране, офисы в другой, а продажи в еще одной, необходимо учитывать законы всех трех стран. Налоговая политика отдельных стран часто пересекается, поэтому доход от продаж в одной стране может облагаться налогом дважды — сначала в стране, где продажа осуществляется местным офисом, а во-вторых, когда этот доход выплачивается в качестве дивидендов материнской компании в другой стране. .

Чтобы устранить случаи двойного налогообложения и снизить налоговую нагрузку на трансграничные инвестиции, страны обычно заключают двусторонние налоговые соглашения.Эти соглашения обычно снижают удерживаемые налоги на трансграничные дивиденды и процентные платежи, которые выплачиваются между организациями в странах, которые являются участниками налогового соглашения. По сути, страны, подписавшие договор, соглашаются отказаться от сбора части (в некоторых случаях значительной части) налоговых поступлений от трансграничных платежей. Страны делают это, чтобы уменьшить двойное налогообложение и улучшить возможности для трансграничных инвестиций.

В отсутствие налогового соглашения Россия взимает 15-процентный налог у источника с трансграничных дивидендов и 20-процентный налог у источника с трансграничных выплат процентов и роялти.Если у компании со штаб-квартирой в Нигерии (у которой нет налогового соглашения с Россией) есть дочерняя компания в России, и нигерийская компания предоставляет ссуду своей российской дочерней компании, процентные платежи материнской компании в Нигерии будут подлежать 20-процентному удержанию налога. Правительству России. Если процентный доход также облагается налогом в Нигерии (и нет иностранного налогового кредита для налога, уплаченного в Россию), результатом будет двойное налогообложение и более высокие затраты для нигерийской компании на инвестирование в Россию.

Однако есть несколько стран, которые имеют налоговые соглашения с Россией, которые оставляют эти процентные платежи без налогообложения (или имеют очень низкую ставку налога у источника выплаты), что устраняет возможность двойного налогообложения. Однако Россия находится в процессе изменения некоторых из этих договоров.

В марте, имея в виду некоторые из этих низких налоговых ставок, президент России Владимир Путин предложил пересмотреть эти соглашения, чтобы включить 15-процентный налог на выплаты процентов и дивидендов, переводимых иностранным компаниям.Он пригрозил, что Россия выйдет из своих двусторонних налоговых соглашений с иностранными партнерами, если эти условия не будут приняты.

В настоящее время налоговые соглашения России с Люксембургом и Мальтой позволяют снизить внутреннюю ставку налога у источника выплаты с 15 процентов до 5 процентов при соблюдении определенных условий для выплаты дивидендов и процентов. Что касается процентов, то для резидентов Мальты ставка в 20 процентов, не оговоренная в договоре, может быть снижена до 5 процентов. И налог у источника не применяется для резидентов Люксембурга.

11 августа на встрече с Путиным, транслировавшейся по телевидению, заместитель премьер-министра России Алексей Оверчук заявил, что Россия в настоящее время находится в процессе пересмотра других соглашений страны об избежании двойного налогообложения.

Как упоминалось выше, дивиденды, выплачиваемые из России иностранным организациям, облагаются 15-процентной ставкой налога при отсутствии налогового соглашения. Выплата процентов осуществляется по ставке 20 процентов. Дивиденды, полученные отечественным российским предприятием от российского или иностранного предприятия, облагаются налогом по ставке 13 процентов, если только они не уменьшены в соответствии с двусторонним налоговым соглашением.

Что касается некоторых договорных соглашений, новая программа трансграничного налогообложения России изменила ставки налога у источника выплаты, приблизив их к недоговорным ставкам.

Островное государство Кипр согласилось внести поправки в свое Соглашение об избежании двойного налогообложения (DTA) 1998 года с Россией. Поправка повысит ставку удерживаемого налога до 15 процентов на репатриированные дивиденды и процентный доход. До внесения поправок трансграничные дивиденды облагались налогом в размере 5 или 10 процентов, в то время как налог у источника выплаты процентов был нулевым.Согласно новой поправке, некоторые компании и процентные платежи по-прежнему будут освобождены от удержания налогов. Поправка к налоговому соглашению между Россией и Кипром должна быть подписана в сентябре и вступит в силу 1 января 2021 года.

Мальта, еще одно островное государство, также приняла новый протокол к Соглашению об избежании двойного налогообложения 2013 года. Согласно протоколу, ставка подоходного налога будет увеличена до 15 процентов на дивиденды и процентный доход. Освобождения будут предоставлены некоторым институциональным инвестициям. Соглашение между Мальтой и Россией было подписано 8 августа. 13.

Люксембург также согласился увеличить удерживаемые налоги до 15 процентов; Ожидается, что изменения вступят в силу 1 января 2021 года.

Россия ведет переговоры с Нидерландами по предложенной 15-процентной ставке, которая будет повышением текущего налога в 5 процентов.

В своем выступлении 11 августа Оверчук также отметил, что Россия может предложить внести поправки в налоговые соглашения со Швейцарией и Гонконгом.

Пересмотр Россией сети налоговых соглашений последовал вслед за снижением налоговых поступлений в государственный бюджет в результате воздействия пандемии COVID-19.В частности, рекордно низкие цены на нефть нанесли ущерб стране, которая в 2018 году произвела 11 процентов мировой нефти.

По оценке Минфина России, 16 миллиардов евро (17,92 миллиарда долларов США) прибыли, полученной в России, были направлены на Кипр в 2018 году, а 21,9 миллиарда евро (24,52 миллиарда долларов) были перенаправлены в 2019 году. Таким образом, упущенные российские налоговые поступления из-за налоговые льготы значительны.

Кипр, Мальта и Люксембург уже давно находятся в поле зрения России. Эти три страны часто используются для оптимизации корпоративной структуры с целью снижения налогов на прибыль от инвестиций в России.Например, российская компания может организовать часть своей деятельности, чтобы воспользоваться преимуществом удерживаемого налога на проценты и дивиденды в размере 0 процентов, которые являются частью многих действующих двусторонних налоговых соглашений России, включая Кипр, Мальту и Люксембург.

Ориентация России на благоприятные налоговые структуры в определенных юрисдикциях будет иметь последствия для решений компаний о структурировании, а также может повлиять на привлекательность для инвестиций в Россию в долгосрочной перспективе. В некоторых случаях компаниям также потребуется переоценить решения о размещении штаб-квартиры.

Необходимы договоры о предотвращении двойного налогообложения. Например, физическое лицо или фирма, временно работающие в другой стране, выиграют от договоров, предотвращающих двойное налогообложение. Таким образом, налоговые соглашения снижают барьеры для международных инвестиций, что может принести пользу стране базирования, способствуя росту отечественных фирм. Однако в нынешней ситуации Россия меняет курс на защиту своей налоговой базы и при этом повышает налоги на трансграничные доходы.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте отзыв

Как соотносятся налоги США на международном уровне?

ИТОГО НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

Налоги в США низкие по сравнению с налогами в других странах с высоким уровнем доходов (диаграмма 1). В 2018 году налоги на всех уровнях правительства США составляли 24 процента валового внутреннего продукта (ВВП) по сравнению со средним показателем в 34 процента для других 35 стран-членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

Среди стран ОЭСР только Чили, Ирландия и Мексика собрали меньше налоговых поступлений, чем Соединенные Штаты в процентах от ВВП. Налоги превышали 40 процентов ВВП в семи европейских странах, включая Францию, где налоги составляли 46 процентов ВВП.Но эти страны обычно предоставляют более обширные государственные услуги, чем Соединенные Штаты.

СОСТАВ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ

Налоги на прибыль и прибыль: Налоги на личные доходы и прибыль предприятий составили 45 процентов от общих налоговых поступлений в США в 2018 году, что больше, чем в большинстве других стран ОЭСР, где такие налоги в среднем составляли 34 процента от общей суммы (рисунок 2). Австралия, Дания и Новая Зеландия возглавили Соединенные Штаты в этой категории, получая более половины своих общих доходов от таких налогов. В Соединенных Штатах одни только налоги на доход и прибыль физических лиц принесли 41 процент общих налоговых поступлений по сравнению с 24 процентами в среднем по ОЭСР.

Взносы на социальное обеспечение: Соединенные Штаты собрали немного меньше поступлений от пенсионных программ, программ по инвалидности и других программ социального обеспечения — 25 процентов от общих налоговых поступлений — чем в среднем по ОЭСР 26 процентов. Некоторые страны были намного выше этого среднего: Чешская Республика, Япония, Словацкая Республика и Словения собирали по 40 или более процентов своих доходов от взносов на социальное страхование.

Налоги на недвижимость: Налоги на недвижимость обеспечили почти вдвое большую долю налоговых поступлений США — 12 процентов в 2018 году — по сравнению со средним показателем по ОЭСР (6 процентов). Почти все доходы от налогов на собственность в Соединенных Штатах собираются властями штата и местными властями.

Налоги на товары и услуги: Соединенные Штаты меньше полагаются на налоги на товары и услуги (включая как общие налоги на потребление, так и налоги на определенные товары и услуги), чем любая другая страна ОЭСР, собирая таким образом 18 процентов налоговых поступлений. с 32 процентами для ОЭСР.Налог на добавленную стоимость (НДС) — вид общего налога на потребление, взимаемого поэтапно, — является основным источником поступлений от налога на потребление в ОЭСР. НДС применяется во всем мире в 160 странах, в том числе во всех 35 странах-членах ОЭСР, кроме США. Большая часть доходов от налога на потребление в США собирается властями штата и местными властями.

млрд долл. IntelliNews — Сбор налогов в России вырос на 22% в 2018 году благодаря повышению эффективности и борьбе с теневой экономикой

Российское правительство ищет новые доходы для выполнения своего амбициозного плана расходов в размере 12 триллионов рублей (180 миллионов долларов).

Повышение НДС с 18% до 20% вступило в силу, что принесет некоторые новые деньги, но большая часть из них будет получена в результате капитального ремонта налоговой службы, в результате которого доходы в 2018 году выросли на целых 22%, в то время как общее налоговое бремя остался более-менее таким же. Это также связано с подавлением теневой экономики России.

Очень небольшая часть увеличения доходов может быть отнесена на счет увеличения налогов, поскольку налоговое бремя в России в 2018 году практически не изменилось и уже является очень низким по европейским стандартам.

Больше всего налогового бремени увеличили на то, что может нести более высокие налоги: топливно-энергетический комплекс, алкоголь и табак. По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), налоговая нагрузка во всех остальных секторах осталась прежней.

Значительная часть несырьевых секторов экономики продемонстрировала быстрый рост уплаты налогов, что объясняется тем, что налоговая служба эффективно пресекает мошенничество и привлекает внимание к теневой экономике.

По предварительным оценкам ФНС, опубликованным Коммерсант , налоговые поступления номинально вырастут примерно на 22% к концу 2018 года после роста на 19,8% в 2017 году. И это увеличение не коррелирует с ожидаемой динамикой ВВП. Рост в 2018 году, динамика промышленного производства или динамика потребления, которые все менялись в десять раз медленнее.

По данным за три квартала, налоговая нагрузка для юридических лиц составила 11.5% оборота, рост на 0,7 п.п. по сравнению с 2017 годом. Наибольший рост нагрузки зафиксирован в топливно-энергетическом комплексе, где она увеличилась с 45,4% до 52,1% за счет увеличения налога на добычу полезных ископаемых.

В подсекторе переработки «Продукты питания, напитки, табак» налоговая нагрузка была формально снижена с 28,2% до 23,5%, но это скорее счетный эффект из-за сокращения производства табачных изделий и алкоголя на фоне роста акцизы.

Наконец, в отраслях с неизменными налоговыми ставками в 2018 году уровень налоговой нагрузки остался стабильным на уровне 7. 9% оборота.

В то же время налоговая нагрузка на социальные пособия для физических лиц, рассчитываемая таким же образом, даже несколько снизилась — с 3,6% оборота работодателя до 3,5%. Снижение произошло также в топливно-энергетическом комплексе (с 1,8% до 1,7%) и переработке в целом (с 2,2% до 2,1%).

Коммерсантъ ранее публиковал данные о стабильности налоговой нагрузки на доходы физических лиц в 2018 году — совокупно было 13.34% в 2017 году, в том числе 12,29% по НДФЛ. Оценок на 2018 год пока нет, они будут опубликованы в апреле 2019 года.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *