Налог усн 2018: УСН в 2018 году: изменения и свежие новости

Содержание

КБК по УСН в 2018 году

Какие КБК при УСН применять в 2017 году? Какие КБК с объектом «доходы» и «доходы минус расходы» (6% и 15%)? Изменились ли КБК по «упрощенке» в 2018 году для юридических лиц и ИП? Расскажем об этом и приведем таблицу с КБК по УСН на 2018 год (для разных объектов налогообложения).

Когда платить платежи по УСН в 2018 году

Плательщики УСН в 2018 году ежеквартально должны рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по «упрощенному» налогу не позднее 25-го числа следующего за кварталом месяца, а также налог по итогам года не позднее 31 марта (для организаций) и 30 апреля (для ИП). При уплате УСН в платежке нужно указать код бюджетной классификации (КБК), на который перечисляется налога по УСН.

Коды бюджетный классификации по УСН в 2018 года нужно указывать в поле 104 платежного поручения (согласно приказу Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н в редакции приказа от 20 июня 2016 г. № 90н). Для юридических лиц (организаций) и индивидуальных предпринимателей (ИП) на УСН показатели зависят:

  • от объекта налогообложения;
  • от назначения платежа.

КБК по УСН «доходы» в 2018 году (6%)

КБК для УСН на 2018 год с объектом «доходы» единый – 182 1 05 01011 01 1000 110. Авансовые платежи и единый налог по итогам года перечисляют по этому коду (182 1 05 010 11 01 1000 110).

КБК на пени УСН 2018 и код для уплаты штрафа, отличается 14 и 15-й цифрой (21 и 30 вместо 10). Обобщим КБК по УСН «доходы» на 2018 год в таблице. Она актуальна для организаций и ИП:

Назначение платежа Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы:

авансовый платеж;

единый налог.

182 1 05 010 11 01 1000 110
КБК пени по УСН с объектом доходы в 2018 году 182 1 05 010 11 01 2100 110
Код штрафа при упрощенке с объектом доходы 182 1 05 010 11 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы» (6 процентов) в 2018 году:

КБК по УСН «доходы минус расходы» в 2018 году (15%)

Для организаций и ИП на УСН «доходы минус расходы» совпадают 19 цифр КБК из 20-ти. Проверьте, чтобы в КБК УСН 15 процентов в 2018 году на месте 10-й по счету цифры стояла «2», а не «1». Это и будет главным различием, по сравнению с объектом «доходы».

Если в качестве объекта налогообложения выбраны «доходы минус расходы», то КБК УСН в 2018 году для организаций и ИП такие:

Назначение платежа Поле 104 в платежке
КБК 2018 УСН доходы минус расходы:
  • авансовые платежи;
  • единый налог;
  • минимальный налог
182 1 05 01021 01 1000 110
КБК пени по УСН доходы минус расходы 2018 182 1 05 01021 01 2100 110
КБК УСН 15%: значение для штрафа 182 1 05 01021 01 3000 110

Приведем пример образец заполнения платежного поручения на уплату УСН «доходы минус расходы» (15 процентов) в 2018 году:

КБК минимального налога по УСН такой же, как код для единого налога и авансовых платежей при объекте «доходы минус расходы». Поэтому минимальный налог при УСН доходы минус расходы в 2018 году платите на КБК 182 1 05 01021 01 1000 110.

Срок уплаты налога и авансовых платежей в 2018 году

УСН за 2017 год платите не позднее 31 марта 2018 годагода. Авансовые платежи – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). В 2018 г. сроки уплаты такие (с учетом переносов выходных дней):

  • за 2017 г. – 02.04.2018
  • за 1 квартал 2018 г. – 25.04.2018
  • за полугодие 2018 г. – 25.07.2018
  • за 9 месяцев 2018 г. – 25.10.2018

КБК УСН для ИП, АО и ООО на 2019 и 2020 год

В статье представлены новые сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения всех видов. На 2019 и 2020 годы изменились не только сроки внесения налоговых средств, но и КБК УСН 6 процентов 2020 года для упрощенки по доходам — УСН: Доходы.

Бюджетные шифры регламентируются и регулярно обновляются согласно законодательному реестру по Приказу ФНС России № ММВ-1-7/736 от 29. 12.2016 (ред. 28.12.2018). Эти сведения представлены в таблице, которая не разделена на коды по сборам, за которые вносятся деньги. Их нужно искать самостоятельно, а в статье представлены краткие таблицы с актуальной и полноценной информацией.

При внесении госпошлины предприниматели заполняют платежное поручение различными способами — вручную либо через сервис на официальном сайте ФНС. Каждому налоговому платежу соответствует код, который указывает тип оплаты. Для предпринимателей и юрлиц бюджетные шифры едины, но при использовании упрощенной СНО некоторые шифры меняются в зависимости от типа упрощенки. Так, существуют КБК УСН: Доходы 2018 и текущего периода, а также коды бюджетной классификации на другие виды упрощенки.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.

Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.

Сроки оплаты 2018 года

В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:

  • I — до 25.04.2018;
  • II — до 25.07.2018;
  • III — до 25.10.2018;
  • IV — до 25.04.2019.

Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p>

Сроки оплаты 2019 года

В 2019 году день внесения авансовых средств не изменился — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • I — до 25.
    04.2019;
  • II — до 25.07.2019;
  • III — до 25.10.2019;
  • IV — до 25.04.2020.

За несвоевременную уплату авансовых средств плательщику грозит начисление пени и штраф согласно п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ.

КБК для УСН: Доходы на 2018-2019 годы

В таблице представлены шифры типов операций по уплате средств — КБК УСН: Доходы в 2019 году, в том числе и штрафные.

КБК Тип взноса
182 1 05 01011 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам
182 1 05 01011 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине
182 1 05 01011 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора
182 1 05 01011 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ
182 1 05 01011 01 4000 110 Другие доходы
182 1 05 01011 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения
182 1 05 01012 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года

КБК для УСН: Доходы минус расходы на 2018-2019 годы

Эта таблица отражает коды, которые указываются при уплате различных платежей для упрощенки, сумма сбора которой подсчитывается исходя из уменьшения прибыли на затраты.

КБК Тип взноса
182 1 05 01021 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным
182 1 05 01021 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине
182 1 05 01021 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора
182 1 05 01021 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ
182 1 05 01021 01 4000 110 Другие доходы
182 1 05 01021 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения
182 1 05 01022 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01022 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года
182 1 05 01012 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года

КБК по минимальной ставке налога на упрощенной СНО

В этой таблице представлены шифры, применимые для внесения средств в налоговый бюджет по УСН по 1%, который считается минимальным для предпринимателей.

КБК Тип взноса
182 1 05 01050 01 1000 110 Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 2100 110 Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 2200 110 Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 3000 110 Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 4000 110 Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года
182 1 05 01050 01 5000 110 Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года

Коды бюджетной классификации для ИП на упрощенной СНО

Коды при заполнении платежки по уплате сбора одинаковы для юрлиц и предпринимателей, поэтому КБК УСН в 2019 году для ИП такие же, как и представленные в таблицах выше.

Образец платежного поручения на упрощенке

В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.

Правильное заполнение бланка гарантирует своевременное перечисление денег на нужный счет. Чтобы не ошибиться при заполнении, рекомендовано изучить образец:

Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.

Налог на имущество при УСН

Отчетность

Налогом облагается любое имущество, находящееся в собственности юридических и частных лиц. Физические лица владеют им на праве собственности, юридические — на праве доверительного управления, временного владения, распоряжения и по концессионному соглашению. Имущество бывает движимое и недвижимое.

Что относится к движимому имуществу

Согласно п. 2 ст. 130 ГК РФ — это вещи, которые могут свободно перемещаться со своим собственником, включая деньги и ценные бумаги.
Регистрация прав на движимое имущество не требуется.

Что относится к недвижимому имуществу

Согласно п. 1 ст. 130 ГК РФ к недвижимости относятся земельные участки и все, что связано с землей:
— объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно;
— здания, сооружения, недострой;
— воздушные и морские суда;
— жилые и нежилые помещения, в том числе гаражи;
— иное имущество, определенное законом.

Права на недвижимость закрепляются государственной регистрацией.
Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождены от уплаты имущественного налога. Однако, при определении объекта освобожденного от налогообложения существуют ограничения.

Какое имущество облагается налогом у юрлиц

Организации обязаны платить налог на недвижимость, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11 НК РФ, п. 1 ст. 2, ч. 4 ст. 7 Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ). К нему относятся:

— торговые центры;
— административно-деловые центры;
— помещения в ТЦ или АДЦ;
— нежилые помещения для размещения офисов, торговых точек, общепита и бытового обслуживания;
— объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства;
— объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к их деятельности в РФ через постоянные представительства;
— жилые дома и помещения, не учитываемые бухгалтерией в качестве объектов основных средств.

Какое имущество облагается налогом у ИП

Индивидуальные предприниматели платят имущественный налог согласно перечню, закрепленному в п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). В список входят:

— торговые центры;
— административно-деловые центры;
— помещения в ТЦ или АДЦ;
— нежилые помещения для размещения офисов, торговых точек, общепита и бытового обслуживания.

Ставка имущественного налога

Налог на имущество организаций относится к региональным (ст. 380 НК РФ). Ставка устанавливается региональными властями и не превышает 2,2%.
В отношении отдельных объектов недвижимости ставка установлена пунктами 1.1, 3, 3.2 статьи 380 НК РФ. На имущество, указанное в пункте 3.1 статьи 380 НК РФ, установлена налоговая ставка 0%.
Порядок определения льгот и сроки уплаты также утверждаются на местном уровне.

Спасибо за отзыв!

Комментарии для сайта Cackle
Продукты по направлению
1С-Отчетность

Сервис передачи отчетности в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие»

Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы

Платить налоги — наша обязанность.

До менделеевцев Управление ФНС России по Республике Татарстан доводит информацию по вопросам при получении региональных государственных услуг.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В современном цивилизованном обществе налоги — основной источник доходов государства. Подавляющее большинство налоговых платежей в виде бюджетного финансирования возвращается обратно в общество, в том числе и в виде социальных выплат. Поэтому неуплата налогов нарушает интересы не только государства, но прежде всего бюджетополучателей.

Учитывая это, в конце 2020 года были внесены изменения в нормативные правовые акты Республики Татарстан, согласно которым региональные государственные услуги, включая меры социальной поддержки граждан, предоставляются при условии отсутствия у получателей задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в бюджеты всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ) без указания конкретных сумм. Долгом считается любая даже самая минимальная сумма.

После первичного получения информации от налоговых служб о наличии задолженности получателям социальных выплат приходят уведомления о том, что выплаты приостанавливают.

При погашении имеющейся задолженности в течение 90 дней от даты уведомления принимается решение о возобновлении предоставления социальных выплат, при этом выплаты производятся также и за те месяцы, в течение которых приостанавливалось их предоставление.

Информацию о задолженности органы, осуществляющие социальные выплаты, получают от налоговых органов в электронном виде с использованием системы межведомственного электронного взаимодействия.

Налоговая задолженность у граждан чаще всего возникает в том случае, если исчисленный налог не уплачен в срок, установленный Налоговым кодексом РФ. В этом случае, со следующего после установленного срока дня, такой налог приобретает статус долга (недоимки) и на него начисляются пени за каждый календарный день просрочки по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Процентная ставка пени для граждан принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (в настоящее время она равна 4,25%).

Учитывая порядок начисления пени, при наличии недоимки по налогам необходимо уплатить недоимку по налогам, а также сумму пени, рассчитанную исходя из методики начисления пени, приведенной выше.

В состав налоговой задолженности у граждан, являющихся индивидуальными предпринимателями, или когда либо являвшихся индивидуальными предпринимателями, входит также задолженность по налогам, пеням, штрафам, процентам, начисленным по налогам, которые уплачиваются (уплачивались) в зависимости от применяемой (применявшейся) индивидуальным предпринимателем системы налогообложения: НДС, НДФЛ, ЕНВД, ЕСХН, УСН или ПСН, а также по страховым взносам во внебюджетные фонды.

Для физических лиц, имеющих (имевших) статус руководителя организации, задолженностью может являться непогашенный штраф за административное правонарушение.

Полные сведения о налоговой задолженности отражаются в выдаваемой налоговыми органами справке о состоянии расчетов с бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам, штрафам, процентам, получить которую быстрее всего можно в электронном виде, направив запрос из Личного кабинета на сайте ФНС России (раздел «Жизненные ситуации/Запрос справки о состоянии расчетов»).

В бумажном виде справку можно получить в инспекции по месту жительства (регистрации).

Для удобства граждан в налоговых органах реализован экстерриториальный принцип получения информации о задолженности — квитанцию на уплату долга можно получить в любом налоговом органе в Республике Татарстан (за исключением Межрайонных ИФНС России № 18 и № 20 по РТ).

Проверить наличие задолженности и уплатить налоги можно без посещения инспекции. Сделать этом можно через сервисы сайта ФНС России и их мобильные приложения, также на портале государственных и муниципальных услуг.

Информация о произведенных платежах поступает в налоговые органы в течение 3 рабочих дней после уплаты.

Реклама

Напомним, что Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 9 по Республике Татарстан в городе Менделеевск находится по адресу улица Гагарина, 5.

Ранее мы писали, что банки передадут копии паспортов и подписи граждан Федеральной налоговой службе. 

Подписывайтесь на Telegram-канал «Менделеевские новости»

Telegram-канале Татмедиа
Подробнее: http://mendeleevskyi.ru/news/stati/v-rossii-khotyat-sokratit-novogodnie-prazdnichnye-dni-v-2021-godu

Следите за самым важным и интересным в Telegram-канале Татмедиа

Новые рамки и ставки федерального подоходного налога на 2018 год

Примечание редактора: в марте 2018 года IRS выпустило официальные скобки 2018 года, стандартные вычеты и другие суммы, включая поэтапное сокращение и кредиты.

Похоже, Республиканская партия рассчиталась по окончательному налоговому счету. Хотя это еще не конец, мы достаточно близки, чтобы статья о новых ставках федерального подоходного налога на 2018 год имела смысл.

Законопроект представляет собой серьезную налоговую поправку и вносит существенные изменения в шкалы федерального подоходного налога и вычетов. Давайте посмотрим на оба, начиная с налоговых скобок 2018 года.

Кронштейны подоходного налога на 2018 год

Оценить Физические лица Подача документов в браке
10% До 9 525 долл. США До 19 050 долл. США
12% 9526 долл. США до 38 700 долл. США 19 051 долл. США до 77 400 долл. США
22% от 38 701 до 82 500 долл. США 77 401 долл. США до 165 000 долл. США
24% 82 501 долл. США до 157 500 долл. США 165 001 долл. США до 315 000 долл. США
32% от 157 501 долл. США до 200 000 долл. США 315 001 долл. США до 400 000 долл. США
35% 200 001 долл. США до 500 000 долл. США 400 001 долл. США до 600 000 долл. США
37% более 500 000 долл. США более 600 000 долл. США

Количество скобок осталось прежним — семь.Однако в целом ставки снизились. Срок действия этих более низких ставок для физических лиц истекает в 2025 году, если Конгресс не продлит их.

Максимальная ставка снизится с 39,6% до 37%. Нижняя ставка остается на уровне 10%, но покрывает вдвое большую сумму дохода по сравнению с предыдущими категориями.

2018 Стандартные вычеты и освобождения от уплаты налогов

Новые налоговые правила также вносят большие изменения в стандартные вычеты и льготы.

Стандартный вычет в 2018 году, согласно действующему закону, составляет 13000 долларов за совместную подачу документов супружеской парой.Это число вырастет до 24 000 долларов. Для одиночных фильтров она подскакивает с 6500 до 12000 долларов.

Личное освобождение, которое в настоящее время составляет 4150 долларов на 2018 год, будет отменено. Это плохие новости. Хорошая новость: налоговые льготы на детей значительно увеличиваются.

В настоящее время он составляет 1 000 долларов и начинает постепенно сокращаться при доходе 110 000 долларов для пар и 75 000 долларов для всех остальных. Согласно новому закону, размер кредита увеличивается вдвое до 2000 долларов, из которых 1400 долларов — это возвращаемый налоговый кредит. Кроме того, он не начинает постепенно сокращаться до тех пор, пока доход не составит 400 000 долларов для пар и 200 000 долларов для одиночек.

2018 Постатейные вычеты

В отношении детализированных вычетов ожидаются несколько ключевых изменений. Государственные и местные налоги по-прежнему можно перечислить, но теперь они не превышают 10 000 долларов. Эта уступка направлена ​​на то, чтобы снять шум со стороны государств, которые взимают большие налоги со своих граждан.

Проценты по ипотеке для первичного и вторичного жилья по-прежнему подлежат вычету. Однако лимит был снижен с ссуд до 1 миллиона долларов до ссуд до 750 000 долларов.

Медицинские расходы в 2017 и 2018 годах подлежат вычету в размере, превышающем 7.5% от дохода (было 10%).

Подготовка налоговой декларации

Это изменение в конце года в налоговых категориях за 2018 год не должно повлиять на доходность за 2017 год. Здесь вы можете найти сравнение лучших программ налоговой подготовки.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Щелкните здесь, чтобы узнать, как получить деньги в результате этого огромного бума.

——

Рейтинги и ставки федерального подоходного налога на 2018 год

Обновлено: 7 августа 2018 г.

Новый налоговый закон вступил в силу с 1 января 2018 года.В налоговый кодекс США внесено множество изменений, включая налоговые скобки и налоговые ставки. Пройдемся по новым ставкам и скобкам.

Получите Office 365 для безопасной работы и развития вашего бизнеса »

Группы по подоходному налогу на 2018 год

Ставка налога Физические лица В браке, подает совместно Глава домохозяйства
10% До 9 525 долларов До 19 050 долларов До 13 600 долларов
12% 9 526–38 700 долл. 19 051–77 400 долл. 13 600–51 800 долл.
22% 38 701 долл. США до 82 500 долл. США 77 401 долл. США до 165 000 долл. США 51 800 долл. США- 82 500 долл. США
24% 82 501 долл. США до 157 500 долл. США 165 001 долл. США до 315 000 долл. США 82 500 долл. США- 157 500 долл. США
32% 157 501 долл. США до 200 000 долл. США 315 001 долл. США до 400 000 долл. США 157 500 долл. США — 200 000 долл. США
35% от 200 001 до 500 000 долларов от 400 001 до 600 000 долларов от 200 000 до 500 000 долларов
37% более 500 000 долл. США более 600 000 долл. США 500 000 долл. США +

Предыдущие группы подоходного налога

Ставка налога Физические лица В браке, подает совместно В браке, подает раздельно Глава домохозяйства
10% До 9 525 долларов До 19 050 долларов До 9 525 долларов До 13 600 долларов
15% 9 526–38 700 долл. 19 051–77 400 долл. 9 525–38 700 долл. 13 600–51 800 долл.
25% 38 701 долл. США до 93 700 долл. США 77 401 долл. США до 156 150 долл. США 38 700 долл. США- 78 075 долл. США 51 800 долл. США- 133 850 долл. США
28% 93 701 долл. США до 195 450 долл. США 156 151 долл. США до 237 951 долл. США 7 8 075 долл. США — 118 975 долл. США 133 850 долл. США- 216 700 долл. США
33% от 195 451 до 424950 долларов от 237 951 до 424 950 долларов 118 975 — 212 475 долларов 216 700 — 424 950 долларов
35% 424 951 долл. — 426 700 долл. 424 951 долл. США до 480 050 долл. США 212 475 долл. США — 212 475 долл. США 424 950 долл. США- 453 350 долл. США
39.6% 426 701 долл. США или больше 480 051 долл. США или больше 212 475 долл. США + 453 350 долл. США +

Получите Office 365 для безопасной работы и развития бизнеса »

Каковы основные изменения налоговых ставок?

Количество налоговых категорий осталось прежним, но общие ставки снизились. Например, супружеская пара, зарабатывающая 80 000 долларов, попадет в 25-процентную налоговую категорию в своих отчетах за 2017 год. Эта же пара попадет в группу 22% в своих налоговых декларациях за 2018 год.

Примечание. Новые налоговые скобки не применяются к вашим налоговым декларациям за 2017 год. При подаче и уплате налогов в апреле 2018 года вы будете использовать ставки 2017 года. Когда вы подадите налоговую декларацию за 2018 год до апреля 2019 года, будут применяться новые ставки.

Как мне использовать эти налоговые категории?

Вы можете использовать эти налоговые ставки, чтобы определить размер вашей задолженности за 2018 налоговый год. Обычно вы подаете эти налоги к апрелю 2019 года.

Используйте эти ставки для 2019 налогового года, декларацию за который вы подадите в апреле 2020 года.

Как воспользоваться новыми налоговыми ставками

К новым налоговым ставкам применимы те же советы, что и к старым: максимизируйте свои налоговые льготы и постарайтесь получить столько вычетов, сколько вы имеете на это право. Новый налоговый закон удваивает стандартный вычет, что может помочь многим из вас сэкономить на налогах.

Тем, кто работает не по найму, не забывайте получать максимальную отдачу от всех своих деловых расходов, включая пробег. Ваши мили будут стоить больше в 2018 году. Возможно, вы захотите опробовать счетчик пробега для своих поездок.

Получите Office 365 для безопасной работы и развития вашего бизнеса »

Марин Перес

Марин работает в команде маркетинга MileIQ. Он рад видеть, как предприниматели используют такие инструменты, как MileIQ и Spend, чтобы добиться большего успеха. Когда не работает, он думает о своей следующей поездке.

Последние сообщения Марина Переса (посмотреть все)

Блог MileIQ не является профессиональной налоговой консультацией.Вам следует обратиться к своему налоговому специалисту, чтобы обсудить вашу ситуацию.

Крайние сроки уплаты налогов в США за 2018 календарный год

Информацию о датах этого года см. В разделе Крайние сроки уплаты налогов в США 2020 — налоговый год 2019.

Ниже приведен список крайних сроков налогообложения в США за 2019 год, которые следует учитывать при подаче налоговых деклараций за 2018 год.

17 января 2019
  • Крайний срок для выплаты физическими лицами четвертого квартала их расчетного подоходного налога за 2018 год. Если у вас есть доход, по которому не удерживаются федеральные налоги США, или доход не может быть компенсирован с использованием вычетов или налоговых льгот за границей, уплатите расчетные налоги к этой дате, используя форму 1040-ES.
15 марта 2019
  • Крайний срок для S-корпорации (форма 1120-S) и партнерства (форма 1065) для подачи налоговой декларации за 2018 год. Соответствующие формы продления должны быть заполнены, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этих налоговых форм.
    Крайний срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо подать форму 7004 о продлении.
15 апреля 2019
  • Срок подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2018 год.Если вы проживаете за пределами США 15 апреля 2019 года, вы получаете автоматическое продление до 17 июня 2019 года. Однако, если у вас есть задолженность по налогу за 2018 год, он должен быть уплачен 15 апреля, и с этой даты будут начисляться проценты. Если вы проживаете в США, вам необходимо подать форму продления 4868, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
  • Крайний срок для физических лиц, чтобы заплатить 1 квартал их расчетного подоходного налога за 2019 год. Если у вас есть доход, не облагаемый федеральным налогом США, или этот доход не может быть компенсирован с помощью вычетов или налоговых вычетов за рубежом, уплатите расчетные налоги к этой дате, используя форму 1040-ES.
  • Крайний срок подачи формы FBAR 2018. Для файлов FBAR до 15 октября предоставляется автоматическое расширение.
  • Крайний срок подачи декларации о доходах корпорации за 2018 год. Чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы, необходимо подать форму 7004 о продлении.
  • Крайний срок подачи формы траста США на 2018 год 1041 Продление формы 7004 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы.
  • Крайний срок подачи большинства форм индивидуального подоходного налога штата США за 2018 год.В некоторых штатах более поздние сроки. Соответствующие формы продления штата должны быть заполнены, чтобы запросить дополнительное продление, чтобы подать налоговую форму формы подоходного налога штата. Тем не менее, некоторые штаты принимают федеральную форму продления, если с налоговой декларации штата не взимается налог штата.
17 июня 2019
  • Крайний срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для лиц, проживающих за пределами США по состоянию на 15 апреля, и иностранцев-нерезидентов, у которых нет формы W-2 и которые не имеют офиса или места ведения бизнеса в США.
  • Продление формы 4868 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное трехмесячное продление для подачи налоговой декларации.
  • Продление формы 4868 необходимо будет подать, чтобы запросить дополнительное шестимесячное продление для подачи этой налоговой формы для иностранцев-нерезидентов.
  • Крайний срок для физических лиц, которые должны уплатить второй квартал их расчетного подоходного налога за 2019 год.
16 сентября 2019
  • Окончательный продленный срок для корпорации S (форма 1120-S) и партнерства (форма 1065) для подачи налоговых деклараций за 2018 год.
  • Окончательный продленный срок для владельцев иностранных трастов для подачи формы 3520-A
  • Крайний срок для физических лиц для уплаты 3-го квартала их расчетного подоходного налога за 2019 год.
15 октября 2019
  • Последний продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год.
  • Окончательный продленный срок подачи формы FBAR 2018.
  • Окончательный продленный срок подачи декларации о доходах корпорации за 2018 год.
  • Последняя дата, когда можно запросить продление на 2 месяца для экспатов до 16 декабря 2019 г., направив письмо в IRS.
16 декабря 2019
  • Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 год для экспатов, которые запросили дополнительное продление в IRS.
  • Окончательный продленный срок подачи декларации по индивидуальному федеральному подоходному налогу за 2018 г. для иностранцев-нерезидентов, которые подали продление до 16 июня 2019 г. или ранее.

Ваш путеводитель по налоговым категориям в 2018 году

Недавно был принят план налоговой реформы Республиканской партии, который внес довольно существенные изменения в ставки федерального подоходного налога на 2018 год.Структура из семи брекетов осталась прежней, но изменились большинство налоговых ставок и пороговых значений дохода. Хотя есть вероятность, что эти налоговые категории могут измениться, если усилия по налоговой реформе Республиканской партии будут успешными, вот руководство по текущим налоговым категориям 2018 года и их значению для вас.

Как работают налоговые скобки

Прежде всего, важно обсудить, что подразумевается под «налоговой шкалой». Также известная как предельная ставка налога , в налоговых скобках указывается ставка налога, которую вы платите на каждый доллар своего дохода.

Источник изображения: Getty Images.

Другими словами, если ваш налогооблагаемый доход попадает в 22% налоговую категорию для вашего статуса подачи, это не означает, что вы будете платить IRS 22% от вашего налогооблагаемого дохода. Вместо этого вы будете платить 10% с части своего дохода, 12% с другой части своего дохода и 22% с дохода выше определенного порога. Другими словами, ваша предельная налоговая ставка — это ставка, которую вы будете платить на свой самый высокий доллар дохода, а не общую налоговую ставку.

Налоговые скобки за 2018 год относятся к ставкам, которые вы будете платить с дохода, полученного в 2018 году, который вы укажете в налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году.Если вы ищете налоговые ставки, которые вы будете платить в налоговой декларации, которую вы подадите в 2018 году, вам понадобятся налоговые скобки за 2017 год. А также ознакомьтесь с нашим полным руководством по новым налоговым изменениям, чтобы узнать, как еще это может повлиять на ваш налоговый счет за 2018 год.

Налоговые скобки 2018

На 2018 год существует семь налоговых категорий IRS. Вот как они выглядят на момент написания этой статьи, а также быстрый метод расчета вашего собственного налога.

Для одиночных файловых машин:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш подоходный налог составляет..

10%

0–9 525 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

9 525–38 700 долл. США

952,50 долларов США + 12% от суммы свыше 9 525 долларов США

22%

38 700–82 500 долл. США

4 453,50 долларов США + 22% от суммы свыше 38 700 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

14 089 долларов.50 + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

32 089,50 долларов США + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–500 000 долл. США

45 689,50 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 500 000 долларов США

150 689,50 долларов США + 37% от суммы свыше 500 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для глав домохозяйств:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш налог составляет . .

10%

0–13 600 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

13 600–51 800 долл. США

1360 долларов США + 12% от суммы свыше 13 600 долларов США

22%

51 800–82 500 долл. США

5 944 долларов США + 22% от суммы свыше 51 800 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

12 698 долларов США + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

30 698 долларов США + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–500 000 долл. США

44 298 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 500 000 долларов США

149 298 долларов США + 37% от суммы свыше 500 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар, подающих совместно:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш налог составляет …

10%

0–19 050 долларов

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

19 050–77 400

1905 долларов США + 12% от суммы свыше 19 050 долларов США

22%

77 400–165 000 долл. США

8 907 долларов США + 22% от суммы свыше 77 400 долларов США

24%

165 000–315 000 долл. США

28 179 долларов США + 24% от суммы свыше 165 000 долларов США

32%

315 000–400 000 долл. США

64 179 долларов США + 32% от суммы свыше 315 000 долларов США

35%

400 000–600 000 долл. США

91 379 долларов США + 35% от суммы свыше 400 000 долларов США

37%

Более 600 000 долларов США

161 379 долларов США + 37% от суммы свыше 600 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Для супружеских пар подача отдельно:

Предельная ставка налога

Диапазон налогооблагаемого дохода

Если ваш доход попадает в этот диапазон, ваш подоходный налог составляет ..

10%

0–9 525 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

12%

9 525–38 700 долл. США

952 руб.50 + 12% от суммы свыше 9 525 долларов США

22%

38 700–82 500 долл. США

4 453,50 долларов США + 22% от суммы свыше 38 700 долларов США

24%

82 500–157 500 долл. США

14 089,50 долларов США + 24% от суммы свыше 82 500 долларов США

32%

157 500–200 000 долларов

32 089 долл. США.50 + 32% от суммы свыше 157 500 долларов США

35%

200 000–300 000 долл. США

45 689,50 долларов США + 35% от суммы свыше 200 000 долларов США

37%

Более 300 000 долларов США

80 689,50 долларов США + 37% от суммы свыше 300 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Стандартные отчисления увеличиваются почти вдвое

В 2018 году стандартный вычет значительно вырос.Стандартный вычет снижает размер вашего дохода, который может считаться налогооблагаемым, и почти любой налогоплательщик, который не перечисляет свои налоговые вычеты, может потребовать его.

Налоговый статус

2017 Стандартное удержание

2018 Стандартный вычет

Одноместный

$ 6 350

12 000 долларов США

Глава семьи

$ 9 350

18 000 долл. США

Семейное положение в браке

$ 12 700

24 000 долл. США

Женат, подача раздельно

$ 6 350

12 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Основные ставки и лимиты федерального налога на 2018 и 2019 годы

% PDF-1.5 % 1440 0 объект > / Метаданные 1489 0 R / Страницы 1437 0 R / StructTreeRoot 62 0 R / Тип / Каталог >> эндобдж 1489 0 объект > поток 11.08.582019-03-18T13: 30: 29.929Z604df3f9a59376d3b4bce0833256467108dd695d363994application / pdf2019-03-18T13: 33: 41.767Z

  • США: основные ставки и ограничения федерального налога на 2018 и 2019 годы
  • США: основные ставки и ограничения федеральных налогов на 2018 и 2019 гг.
  • uuid: 332ebe1e-ddab-47a4-82d2-27df6f99dc97uuid: 39bac127-4bc8-452a-993a-9860352bba422019-03-18T09: 17: 47.000-04: 002019-03-18T13: 17: 47.000Z2019-03-18T13: 16: 50.000Z
  • pwc: география / Америка
  • pwc: geography / americas / united_states
  • pwc-us: основные направления / глобальная мобильность
  • pwc-us: тип-содержимого / публикация
  • pwc-us: услуги / налоги
  • конечный поток эндобдж 1437 0 объект > эндобдж 62 0 объект > эндобдж 63 0 объект > эндобдж 64 0 объект > эндобдж 65 0 объект [1381 0 R 1382 0 R 1383 0 R 88 0 R 1369 0 R 1370 0 R 1380 0 R 1379 0 R 1378 0 R 1372 0 R 1373 0 R 1374 0 R 90 0 R 91 0 R 92 0 R 1364 0 R 1365 0 R 1365 0 R 1365 0 R 1362 0 R 1363 0 R 1363 0 R 1363 0 R 1360 0 R 1361 0 R 1361 0 R 1361 0 R 1356 0 R 1355 0 R 1354 0 R 1353 0 R 1349 0 R 1348 0 R 1347 0 R 1346 0 R 1342 0 R 1341 0 R 1340 0 R 1339 0 R 1335 0 R 1334 0 R 1332 0 R 94 0 R 95 0 R] эндобдж 66 0 объект [96 0 R 1324 0 R 1325 0 R 1325 0 R 1325 0 R 1322 0 R 1323 0 R 1323 0 R 1323 0 R 1320 0 R 1321 0 R 1321 0 R 1321 0 R 1316 0 R 1314 0 R 1315 0 R 1311 0 R 1312 0 R 1313 0 R 1308 0 R 1309 0 R 1310 0 R 1304 0 R 98 0 R 99 0 R 1299 0 R 1300 0 R 1300 0 R 1300 0 R 1297 0 R 1298 0 R 1298 0 R 1298 0 R 1295 0 R 1296 0 R 1296 0 R 1296 0 R 1291 0 R 1290 0 R 1287 0 R 1288 0 R 1289 0 R 1284 0 R 1285 0 R 1286 0 R 1280 0 R 101 0 R 102 0 R 1275 0 R 1276 0 R 1276 0 R 1276 0 R 1273 0 R 1274 0 R 1274 0 R 1274 0 R 1271 0 R 1272 0 R 1272 0 R 1272 0 R 1267 0 R 1266 0 R 1265 0 R 1264 0 R 1260 0 R 1259 0 R 1258 0 R 1257 0 R 1253 0 R 1250 0 R 1251 0 R 1252 0 R 1248 0 R 104 0 R 105 0 R 1241 0 R 1242 0 R 1242 0 R 1242 0 R 1239 0 R 1240 0 R 1240 0 R 1240 0 R 1237 0 R 1238 0 R 1238 0 R 1238 0 R 1233 0 R 1231 0 R 1232 0 R 1230 0 R 1229 0 R 1225 0 R 1224 0 R 1222 0 R 107 0 R 108 0 R 1216 0 R 1217 0 R 1217 0 1217 0 R 1214 0 R 1215 0 R 1215 0 R 1215 0 R 1212 0 R 1213 0 R 1213 0 R 1213 0 R 1208 0 R 1207 0 R 1204 0 R 120 5 0 R 1206 0 R 1201 0 R 1202 0 R 1203 0 R 1197 0 R 1196 0 R 1194 0 R 110 0 R 1188 0 R 1189 0 R 1189 0 R 1189 0 R 1186 0 R 1187 0 R 1187 0 R 1187 0 1184 р. 1185 0 р. 1185 0 р. 1185 0 р. 1180 0 р. 1179 0 р. 1178 0 р. 1177 0 р. 1173 0 р. 1172 0 р. 1171 0 р. 1170 0 р. 1166 0 р. 112 0 р.] эндобдж 67 0 объект [1159 0 R 1160 0 R 1161 0 R 1158 0 R 1157 0 R 1153 0 R 1151 0 R 1436 0 R 1152 0 R 1149 0 R 1150 0 R 1150 0 R 1150 0 R 1147 0 R 1148 0 R 1148 0 R 1148 0 R 1145 0 R 1146 0 R 1146 0 R 1146 0 R 1141 0 R 1139 0 R 1140 0 R 1137 0 R 1138 0 R 1134 0 R 1135 0 R 1136 0 R 1130 0 R 1043 0 R 1044 0 R 1126 0 R 1127 0 R 1127 0 R 1127 0 R 1124 0 R 1125 0 R 1125 0 R 1125 0 R 1122 0 R 1123 0 R 1123 0 R 1123 0 R 1118 0 R 1116 0 R 1117 0 R 1115 0 R 1112 0 R 1113 0 R 1114 0 R 1108 0 R 1107 0 R 1105 0 R 1046 0 R 1047 0 R 1100 0 R 1101 0 R 1101 0 R 1101 0 R 1098 0 R 1099 0 R 1099 0 R 1099 0 R 1096 0 R 1097 0 R 1097 0 R 1097 0 R 1092 0 R 1089 0 R 1090 0 R 1091 0 R 1086 0 R 1087 0 R 1088 0 R 1083 0 R 1084 0 R 1085 0 R 1079 0 R 1049 0 R 1075 0 R 1076 0 R 1076 0 R 1076 0 R 1073 0 R 1074 0 R 1074 0 R 1074 0 R 1071 0 R 1072 0 R 1072 0 R 1072 0 R 1067 0 R 1066 0 R 1062 0 R 1063 0 R 1064 0 R 1065 0 R 1059 0 R 1060 0 1061 0 R 1055 0 R 1051 0 R 1052 0 R 1039 0 R] эндобдж 68 0 объект > эндобдж 69 0 объект [1034 0 R 1035 0 R 1035 0 R 1035 0 R 1035 0 R 1035 0 R 1032 0 R 1033 0 R 1033 0 R 1033 0 R 1030 0 R 1031 0 R 1031 0 R 1031 0 R 1026 0 R 1025 0 R 1021 0 R 1022 0 R 1023 0 R 1024 0 R 1018 0 R 1019 0 R 1020 0 R 1014 0 R 915 0 R 916 0 R 1010 0 R 1011 0 R 1011 0 R 1011 0 R 1008 0 R 1009 0 R 1009 0 R 1009 0 R 1006 0 R 1007 0 R 1007 0 R 1007 0 R 1002 0 R 999 0 R 1000 0 R 1001 0 R 996 0 R 997 0 R 998 0 R 993 0 R 994 0 R 995 0 R 989 0 R 987 0 988 0 R 985 0 R 918 0 R 919 0 R 980 0 R 981 0 R 981 0 R 981 0 R 978 0 R 979 0 R 979 0 R 979 0 R 979 0 R 977 0 R 977 0 R 977 0 R 977 0 R 972 0 R 969 0 R 970 0 R 971 0 R 966 0 R 967 0 R 968 0 R 963 0 R 964 0 R 965 0 R 959 0 R 956 0 R 957 0 R 958 0 R 954 0 R 921 0 R 922 0 R 949 0 R 950 0 R 950 0 R 950 0 R 950 0 R 947 0 R 948 0 R 948 0 R 948 0 R 945 0 R 946 0 R 946 0 R 946 0 R 941 0 R 940 0 R 938 0 939 рэнд 939 0 р 936 0 р 937 0 р 932 0 р 931 0 р 929 0 р 924 0 р 925 0 р] эндобдж 70 0 объект [909 0 R 910 0 R 910 0 R 910 0 R 907 0 R 898 0 R 906 0 R 905 0 R 901 0 R 1434 0 R 902 0 R 896 0 R 889 0 R 890 0 R 894 0 R 1432 0 R 895 0 R 892 0 R 893 0 R 887 0 R 853 0 R 854 0 R 882 0 R 883 0 R 883 0 R 883 0 R 880 0 R 881 0 R 881 0 R 881 0 R 878 0 R 879 0 R 879 0 R 879 0 R 874 0 R 873 0 R 870 0 R 871 0 R 872 0 R 867 0 R 868 0 R 869 0 R 863 0 R 862 0 R 860 0 R 856 0 R 116 0 R 117 0 R 118 0 R 847 0 848 0 R 848 0 R 848 0 R 845 0 R 846 0 R 846 0 R 846 0 R 843 0 R 844 0 R 844 0 R 844 0 R 841 0 R 842 0 R 842 0 R 842 0 R 836 0 R 835 0 R 834 0 R 833 0 R 832 0 R 827 0 R 826 0 R 825 0 R 824 0 R 823 0 R 818 0 R 817 0 R 816 0 R 815 0 R 814 0 R 809 0 R 808 0 R 807 0 R 806 0 R 805 0 R 800 0 R 799 0 R 798 0 R 797 0 R 796 0 R 791 0 R 790 0 R 789 0 R 788 0 R 787 0 R 782 0 R 781 0 R 780 0 R 779 0 R 778 0 773 0 руб. ] эндобдж 71 0 объект > эндобдж 72 0 объект > эндобдж 73 0 объект [120 0 R 762 0 R 763 0 R 763 0 R 763 0 R 760 0 R 761 0 R 761 0 R 761 0 R 758 0 R 759 0 R 759 0 R 759 0 R 756 0 R 757 0 R 757 0 R 757 0 R 751 0 R 750 0 R 749 0 R 748 0 R 747 0 R 742 0 R 741 0 R 740 0 R 739 0 R 738 0 R 733 0 R 732 0 R 731 0 R 730 0 R 729 0 R 724 0 R 723 0 R 722 0 R 721 0 R 720 0 R 715 0 R 714 0 R 713 0 R 712 0 R 711 0 R 706 0 R 705 0 R 704 0 R 703 0 R 702 0 R 697 0 R 696 0 R 695 0 694 0 R 693 0 R 688 0 R 122 0 R 123 0 R 124 0 R 677 0 R 678 0 R 678 0 R 678 0 R 675 0 R 676 0 R 676 0 R 676 0 R 673 0 R 674 0 R 674 0 R 674 0 R 671 0 R 672 0 R 672 0 R 672 0 R 672 0 R 672 0 R 666 0 R 665 0 R 664 0 R 663 0 R 662 0 R 657 0 R 656 0 R 655 0 R 654 0 R 653 0 R 648 0 R 647 0 R 646 0 R 645 0 R 644 0 R 639 0 R 638 0 R 637 0 R 636 0 R 635 0 R 630 0 R 629 0 R 628 0 R 627 0 R 626 0 R 621 0 620 руб. 619 0 руб. 618 0 руб. 617 0 руб. 612 0 руб. 611 0 руб. 610 0 пр. 609 0 пр. 608 0 руб. 603 0 руб. 126 0 руб. 592 0 руб. 593 0 руб. 593 0 руб. 593 0 руб. 0 591 руб. 0 591 руб. 0 588 руб. 0 589 руб. 0 589 руб. 0 586 руб. 0 587 руб. 587 0 R 587 0 R 587 0 R 587 0 R 581 0 R 580 0 R 579 0 R 578 0 R 577 0 R 572 0 R 571 0 R 570 0 R 569 0 R 568 0 R 563 0 R 562 0 R 561 0 Прав 560 0 Прав 559 0 Прав 554 0 Прав 553 0 Прав 552 0 Прав 551 0 Прав 550 0 Прав 545 0 Прав 544 0 Правый 543 0 Правый 542 0 Правый 541 0 Правый 536 0 Правый 535 0 Правый 534 0 Правый 533 0 Правый 532 0 527 руб. 0 526 руб. 0 525 руб. 0 524 руб. 0 523 руб. 0 518 руб. 0 128 пр.] эндобдж 74 0 объект [129 0 R 130 0 R 507 0 R 508 0 R 508 0 R 508 0 R 505 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 506 0 R 503 0 R 504 0 R 504 0 R 504 0 R 501 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 502 0 R 496 0 R 495 0 R 494 0 R 493 0 R 492 0 R 487 0 R 486 0 R 485 0 R 484 0 R 483 0 R 478 0 R 477 0 R 476 0 R 475 0 R 474 0 R 469 0 R 468 0 R 467 0 R 466 0 R 465 0 R 460 0 R 459 0 R 458 0 R 457 0 R 456 0 R 451 0 R 450 0 R 449 0 448 р. 447 0 р. 442 0 р. 441 0 р. 440 0 р. 439 0 р. 438 0 р. 433 0 р. 132 0 р. 422 0 р. 423 0 р. 423 0 р. 423 0 р. 420 0 р. 421 0 р. 421 0 р. 421 0 R 418 0 R 419 0 R 419 0 R 419 0 R 416 0 R 417 0 R 417 0 R 417 0 R 417 0 R 417 0 R 411 0 R 410 0 R 409 0 R 408 0 R 407 0 R 402 0 R 401 0 R 400 0 R 399 0 R 398 0 R 393 0 R 392 0 R 391 0 R 390 0 R 389 0 R 384 0 R 383 0 R 382 0 R 381 0 R 380 0 R 375 0 R 374 0 R 373 0 372 руб. 0 371 руб. 0 руб. 366 0 руб. 365 0 руб. 0 364 руб. 0 руб. 362 0 руб. 357 руб. 0 338 руб. 0 338 руб. 0 руб. 338 0 пр. 335 0 руб. 336 0 пр. 336 0 руб. 336 0 руб. 333 0 руб. 334 0 R 334 0 R 334 0 R 331 0 R 332 0 R 332 0 R 332 0 R 332 0 R 332 0 R 326 0 R 325 0 R 324 0 R 323 0 R 322 0 R 317 0 R 316 0 R 315 0 314 0 R 313 0 R 308 0 R 307 0 R 306 0 R 305 0 R 304 0 R 299 0 R 298 0 R 297 0 R 296 0 R 295 0 R 290 0 R 289 0 R 288 0 R 287 0 R 286 0 281 р. 280 0 р. 279 0 р. 278 0 р. 277 0 р. 272 ​​0 р. 271 0 р. 270 0 р. 269 0 р. 268 0 р. 263 0 р.] эндобдж 75 0 объект [138 0 R 139 0 R 252 0 R 253 0 R 253 0 R 253 0 R 250 0 R 251 0 R 251 0 R 251 0 R 248 0 R 249 0 R 249 0 R 249 0 R 246 0 R 247 0 R 247 0 R 247 0 R 247 0 R 247 0 R 241 0 R 240 0 R 239 0 R 238 0 R 237 0 R 232 0 R 231 0 R 230 0 R 229 0 R 228 0 R 223 0 R 222 0 R 221 0 R 220 0 R 219 0 R 214 0 R 213 0 R 212 0 R 211 0 R 210 0 R 205 0 R 204 0 R 203 0 R 202 0 R 201 0 R 196 0 R 195 0 R 194 0 R 193 0 R 192 0 187 0 R 186 0 R 185 0 R 184 0 R 183 0 R 178 0 R 141 0 R 141 0 R 142 0 R 143 0 R 144 0 R 145 0 R 146 0 R 147 0 R 148 0 R 150 0 R 151 0 R 152 0 R 153 0 R 1411 0 R 1410 0 R 1409 0 R 1405 0 R 1403 0 R 1398 0 R 1430 0 R 1401 0 R 1400 0 R 1396 0 R 1428 0 R 1397 0 R 1395 0 R 1392 0 R 1426 0 R 1393 0 R 1416 0 R 1424 0 R 1417 0 R 1418 0 R 1422 0 R 1420 0 R 1419 0 R 1414 0 R 168 0 R 164 0 R 165 0 R 165 0 R 165 0 R 166 0 R 166 0 166 0 R 166 0 R 166 0 R 166 0 R 166 0 R 166 0 R 166 0 R 167 0 R 167 0 R 167 0 R 160 0 R 161 0 R 161 0 R 159 0 R] эндобдж 76 0 объект > эндобдж 77 0 объект > эндобдж 78 0 объект > эндобдж 79 0 объект > эндобдж 80 0 объект > эндобдж 81 0 объект > эндобдж 13 0 объект > / MediaBox [0 0 612 792] / Parent 1437 0 R / Resources> / Font> / ProcSet [/ PDF / Text / ImageB / ImageC / ImageI] >> / Rotate 0 / StructParents 10 / Tabs / S / Type / Page >> эндобдж 14 0 объект > поток x] Ys7 ~ WCLLW, v Ky $ Ɔ = MIMI / 73q @] P.

    Кронштейны по федеральному подоходному налогу за 2017 г. и 2018 г. — ТОО «ДПК»

    2018 г. 2017
    Н / Д — Больше не существует НЕТ Личное освобождение 4 050 долл. США
    Лимит коммерческих расходов: ограничение на закупку оборудования 2 500 000 долл. США Лимит коммерческих расходов: ограничение на закупку оборудования 2 030 000 долл. США
    Лимит коммерческих расходов: Новое и бывшее в употреблении оборудование и программное обеспечение 1 000 000 долл. США Лимит коммерческих расходов: новое и бывшее в употреблении оборудование и программное обеспечение 510 000 долл. США
    Безопасная гавань предыдущего года для расчетных налогов с более высоких доходов 110% ваших налоговых обязательств за 2018 год Безопасная гавань предыдущего года для расчетных налогов с более высоких доходов 110% ваших налоговых обязательств за 2017 год
    Стандартный пробег для деловых поездок 54.5 центов Стандартный пробег для деловых поездок 53,5 цента
    Стандартный пробег для медицинского / движущегося транспорта 18 центов Стандартный пробег для медицинского / движущегося транспорта 17 центов
    Норма пробега для благотворительного вождения 14 центов Норма пробега для благотворительного вождения 14 центов
    Детский налоговый кредит 2 000 долл. США Детский налоговый кредит 1 000 долл. США
    Максимальный нетрудовой доход для детей до 19 лет без учета налога на детей $ 1,050 Максимальный нетрудовой доход для детей до 19 лет без учета налога на детей $ 1,050
    Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков с доходом до 51 700 долларов США для лиц, подавших одиночную декларацию, 77 200 долларов США для совместной подачи документов в браке 0% Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков в группе 10% или 15% 0%
    Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков с доходом выше 51 700 долларов США для лиц, подавших одиночный отчет, 77 200 долларов США для совместной подачи документов в браке 15% Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков выше 15%, но ниже 39.6% кронштейн 15%
    Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков с доходом выше 425 800 долларов США для индивидуальных лиц, подавших документы, 479 000 долларов США для совместной подачи документов в браке 20% Максимальная ставка налога на прирост капитала для налогоплательщиков в группе 39,6% 20%
    Ставка налога на прирост капитала для непересчитанных разд. 1250 прирост 25% Ставка налога на прирост капитала для неперехватываемых Сек. 1250 прирост 25%
    Ставка налога на прирост капитала для предметов коллекционирования 28% Ставка налога на прирост капитала для предметов коллекционирования 28%
    Максимальный взнос для традиционного / Roth IRA 5 500 долл. США для детей младше 50 лет 6 500 долл. США для лиц старше 50 лет Максимальный взнос для традиционного / Roth IRA 5 500 долл. США для детей младше 50 лет 6 500 долл. США для лиц старше 50 лет
    Максимальный взнос сотрудника в SIMPLE IRA 12 500 долларов США для детей младше 50 лет 15 500 долларов США для детей старше 50 лет Максимальный взнос сотрудника в SIMPLE IRA 12 500 долларов США для детей младше 50 лет 15 500 долларов США для детей старше 50 лет
    Максимальный взнос в SEP IRA 25% приемлемой компенсации до 55 000 долларов США Максимальный взнос в SEP IRA 25% приемлемой компенсации до 54 000 долларов США
    401 (k) максимальный лимит взносов работника 18 500 долларов США для детей младше 50 лет 24 500 долларов США для детей старше 50 лет 401 (k) максимальный предел взносов работника 18000 долларов для детей младше 50 лет 24000 долларов для детей старше 50 лет
    Освобождение от налога на наследство 11 200 000 долл. США Освобождение от уплаты налога на наследство 5 490 000 долл. США
    Ежегодное исключение для подарков 15 000 долл. США Ежегодное исключение для подарков 14 000 долл. США

    Налоги на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

    Крупные компании давно полагаются на стратегии по сокращению своих налоговых счетов.Но новый налоговый закон делает это еще проще: новый анализ показал, что 60 прибыльных компаний из списка Fortune 500 не уплатили налогов на общую сумму 79 миллиардов долларов прибыли, полученной в 2018 году.

    Компании, в число которых входят такие технологические гиганты, как Amazon и Netflix, должны были выплатить коллективный налог на прибыль в размере 16,4 млрд долларов на основе 21-процентной ставки корпоративного налога в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, согласно левому Институту налогообложения и экономики. Политика. Вместо этого эти корпорации получили чистую налоговую скидку в размере 4 долларов.3 миллиарда. Анализ основан на годовых финансовых отчетах корпораций, которые были поданы ранее в этом году для отражения их результатов за 2018 год.

    Защитники корпоративных сокращений в соответствии с вступившим в силу в этом году налоговым законом, который снизил ставку выплат компаний до 21 процента с 35 процентов, утверждают, что они увеличат прибыль, будут стимулировать инвестиции и стимулировать экономический рост. Противники говорят, что падение доходов от корпоративного подоходного налога приведет к увеличению дефицита и затруднит финансирование государственных программ.

    Нет никаких предположений о том, что компании, наблюдающие резкое сокращение своих налоговых обязательств, делают что-либо против закона — более того, перспектива уже процветающих компаний из списка Fortune 500, законно получающих большие налоговые доходы, дает поддержку прогрессивным критикам и законодателям. Корпорации использовали ряд юридических лазеек для снятия налоговых обязательств, включая ускоренную амортизацию, налоговые льготы, которые позволяют компаниям списывать стоимость своих капитальных вложений, отмечает ITEP.

    «Новый закон снизил установленную законом ставку налога до 21 процента, оставив нетронутым большинство налоговых льгот, которые позволили прибыльным компаниям обнулить свои налоги на прибыль», — написал старший научный сотрудник ITEP Мэтью Гарднер, директор федерального управления Стив Вамхофф и его соавторы. авторы Мэри Мартеллотта и Лорена Роке в отчете. «Результатом, что неудивительно, стало продолжающееся снижение наших и без того низких доходов от корпоративного налога».

    Сенатор Берни Сандерс, кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года, заявил в Твиттере, что члены Amazon Prime платят 119 долларов в год за льготы, включая бесплатную двухдневную доставку, — это больше, чем гигант онлайн-розничной торговли заплатил налоги в прошлом году. .

    Выплачивают свою справедливую долю?

    Amazon не будет платить ни цента в виде федерального подоходного налога в этом году, несмотря на то, что ее прибыль выросла до 11,2 млрд долларов в 2018 году, что почти вдвое превышает 5,6 млрд долларов, заработанных в предыдущем году, сообщает ITEP. Фактически, исследование показало, что Amazon потребовала возмещения федерального подоходного налога в размере 129 миллионов долларов. Amazon уже второй год подряд не платит федерального налога, что дает розничному гиганту эффективную налоговую ставку в размере -1%.

    Amazon отклонил налоговый анализ ITEP и отмечает, что его рентабельность при выручке более 232 миллиардов долларов в прошлом году выражается однозначно.«Amazon платит все налоги, которые мы обязаны платить в США и во всех странах, где мы работаем, включая уплату 2,6 миллиарда долларов корпоративных налогов [по всему миру] и отчетность о 3,4 миллиарда долларов налоговых расходов за последние три года», — говорится в сообщении компании. заявление для CBS MoneyWatch ранее в этом месяце.

    «Корпоративный налог основан на прибыли, а не на доходах, и наша прибыль остается скромной, учитывая, что розничная торговля является высококонкурентным бизнесом с низкой маржой и нашими постоянными крупными инвестициями», — заявил представитель Amazon.

    Однозначные ставки корпоративного налога

    Служба потокового видео Netflix, вероятно, также не платила подоходный налог в США в 2018 году, несмотря на рекордную прибыль в размере 845 миллионов долларов США, согласно анализу ITEP.

    Его 10-K оценивает свои обязательства по федеральному подоходному налогу на 2018 год в -22,176 долларов — отсюда вывод ITEP, что он не будет платить правительству никаких денег за год.

    «Когда я говорю, что они заплатили ноль, на самом деле я имею в виду, что они сообщили о возмещении подоходного налога в размере 22 миллионов долларов, поэтому у них отрицательный подоходный налог», — сказал Гарднер.

    Почему ваш возврат налога может быть меньше в этом году … 01:34 Число

    Netflix является приблизительным. «У нас нет доступа к их фактическим корпоративным налоговым декларациям, поэтому мы никогда не сможем точно и полностью узнать, что они делают», — сказал он. «Но, судя по ограниченному объему раскрытия информации, которое они должны раскрывать в годовых отчетах, кажется довольно очевидным, что они полагаются на отдельные налоговые льготы, и все они явно законны», — сказал Гарднер.

    Годовой отчет Netflix о прибылях и убытках показывает эффективную налоговую ставку (после вычетов) в размере 1 процента за год — применительно к налогам, уплачиваемым во всем мире. Netflix заявила, что в 2018 году заплатила 131 миллион долларов налогов во всем мире. «Мы не разделяем США и иностранные в этой цифре, но налоги США были уплачены», — сказал CBS MoneyWatch представитель Netflix.

    Однозначные налоговые ставки этих компаний поразительны — учитывая, насколько они ниже, чем уже сниженный 21 процент, установленный новым законом.

    Так как же крупные компании с юридической точки зрения сокращают свою подверженность федеральному налогу на прибыль? Используя сочетание существующих и новых налоговых льгот:

    Чистые операционные убытки

    Даже если компания была прибыльной в 2018 году, она может использовать так называемые чистые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. «Эти отрицательные суммы компенсируют положительную прибыль в будущие годы, что происходит постоянно в циклических предприятиях, а не только во время серьезных депрессий», — сказал налоговый аналитик Марти Салливан.

    Это означает, что компания, которая теряет деньги в течение одного года, но в прошлом была прибыльной, может получить возврат налога по налогам за предыдущий год.

    Опционы на акции

    Технологические и другие компании обычно платят высокопоставленным руководителям частично опционами на акции, а не наличными, чтобы уменьшить их расход.

    «Это не расходы для компаний в том смысле, в каком они были бы, если бы они просто выписывали сотрудникам зарплату каждые две недели.Но компаниям по-прежнему разрешается в целях налогообложения притворяться, что это расходы наличными », — сказал Гарднер.

    Это означает, что компании могут оценивать опционы на акции как« затраты »на ведение бизнеса, даже если это им ничего не стоит». «Технологические компании, такие как Amazon, Facebook, Microsoft и Apple, в значительной степени полагаются на это», — сказал Гарднер.

    Налоговые льготы

    Неуказанные налоговые льготы на такие расходы, как исследования и разработки, также помогают снизить налоговые ставки прибыльных компаний.

    Amazon Финансовые отчеты показывают, что в 2018 году компания получила налоговые льготы на сумму 419 миллионов долларов США, большая часть которых была предоставлена ​​в виде кредитов на НИОКР.

    «Налоговые льготы на НИОКР — довольно важная вещь для них. Это большая часть из 419 миллионов долларов. Трудно сказать, откуда взялась остальная сумма», — сказал Гарднер, отметив, что кредит составляет мировые расходы. «Их подход заключался в том, чтобы получить большое количество налоговых льгот, так что это не очень полезно для понимания того, почему они платят то, что платят».

    Amazon также получила налоговые льготы за строительство складов по всей стране. «Если Amazon строит огромные складские распределительные центры, они могут списать огромные суммы, предусмотренные законом.Я бы не стал спешить с какими-либо отрицательными выводами, основываясь на том факте, что у них нет никаких налогов », — сказал налоговый аналитик Марти Салливан.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *