Налог усн за 9 месяцев: Расчет и уплата авансового платежа по УСН в 2021 году в срок

Содержание

за 9 месяцев УСН по «пострадавшим» будем уменьшать на «прощенный» авансовый платеж за 2 квартал?

Вот такая логическая головоломка. Федеральным законом № 172-ФЗ от 08.06.2020 организации и ИП «на упрощенке» из списка «наиболее пострадавших» освобождаются от обязанности уплатить следующий налог, авансовые платежи по налогам и сборам, цитирую:

«по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенного на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года».

Что это значит для бухгалтера?

Вариант первый

За 9 месяцев и год авансовый платеж, а затем и налог считаем как обычно. Просто освободили от уплаты авансового платежа за 2 квартал. Т.е., по сути, убрали временную обязанность отвлекать деньги и кредитовать бюджет через авансирование.

Вариант второй

За 9 месяцев и год считаем, что мы его, авансовый платеж за 2 квартал, как бы уплатили — т.е. этот сегмент вырезали и простили. Тогда наш авансовый платеж за 9 месяцев, а потом и налог по факту будет уменьшен на эту сумму.

Есть бухгалтеры, которые на распутье: хотели бы второй вариант, но сомневаются, вдруг реализован первый. Из прочтения самой нормы как-то не понятно, какой механизм все же правилен.

Например, для ЕСХН написано вообще все по-другому:

«по единому сельскохозяйственному налогу — в части авансового платежа за отчетный период полугодие 2020 года. Указанный в настоящем пункте авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года».

Тут он засчитывается, как будто мы его уплатили? Можно ведь так понимать? Разъяснений по технике на поверхности как-то особо нет.

Что находим у налоговой по этому поводу. На сайте ФНС, в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса», если вести ИНН «пострадавших» ООО или ИП, можно перейти к вот такой табличке:

Способ освобождения: «сумма, указанная в декларации, уплате не подлежит».

Т.е. мы поступаем так, словно авансовый платеж за 2 квартал уже уплатили. И на этот авансовый платеж уменьшаем и сумму аванса за 9 месяцев, и сумму налога за год.

Или может быть третий вариант

Так как освобождают от уплаты налога в части авансового платежа, то его вообще нужно платить в течение года как обычно. И только по итогам года сумма налога будет уменьшена на этот авансовый платеж.

А что вы думаете?

Октябрь — отчетный месяц. В Мультибухгалтере не нужно собирать и перепроверять свои календари отчетности, выверять их по бухгалтерам. Календари формируются автоматически: общий (по всей бухгалтерской фирме) и индивидуальные (для каждого бухгалтера). Чтобы все переданные вам на обслуживания организации были «подцеплены» и под контролем вне зависимости от отчетной загрузки работой.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

 

Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов?

В Т⁠—⁠Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН. К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в комментариях, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассазать обо всем детальнее?

Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?

За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 Р налога. Вместо этого я внес 20 000 Р в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?

В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС. Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?

Артур, индивидуальный предприниматель

Можно. Я тоже так делаю.

Алексей Кашников

ИП на УСН с 2011 года

Профиль автора

Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.

Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.

В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.

Что и когда платят предприниматели на УСН

Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на УСН не платит НДФЛ и НДС. Он платит только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой. Существует два варианта налоговой базы и ставки:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%. Но в связи с коронавирусом нам пообещали на 2020 год снизить налог до 1%.

Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:

  1. Налог за первый квартал платят не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие. Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 30 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.

Как вести бизнес без штрафов

Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в месяц — в нашей рассылке для предпринимателей

Взносы. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Когда сотрудников нет — только за себя. Минимум — это фиксированная сумма. В 2020 году она равна 40 874 Р. Эта сумма делится на две части: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на ОПС — 32 448 Р, на ОМС — 8426 Р. Когда их платят, указывают разные коды бюджетной классификации — КБК.

Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно уплатить до 31 декабря. В течение года сроки не установлены. Можно перечислять частями: помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда хотите. Можно даже уплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой. Можете внести всю сумму и в начале года, хоть 11 января, — ограничений нет.

Ну и что? 20.01.20

Страховые взносы ИП за себя в 2020 году: сколько и когда платить

Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 32 448 Р на ОПС, потом — 8426 Р на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.

Если доход за год превысит 300 000 Р, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.

В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько и за что мне осталось внести в течение года В бесплатном сервисе «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе предлагается платить обязательные фиксированные страховые взносы ежемесячно, поквартально или сразу за год. Я плачу по-другому: ровно ту сумму, которую составит авансовый платеж по УСН. Сначала я уплатил весь взнос на ОМС и немного на ОПС. Сервис подсказывает, сколько осталось уплатить за текущий год

Как уменьшить налог по УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.

Вычесть разрешается только страховые взносы, которые вы успели уплатить до конца очередного квартала. Налоговые платежи по УСН вносят каждый квартал.

ст. 346.19, п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2020 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2020 год, но и дополнительные за 2019, если вы успели их уплатить.

Первый платеж — аванс за первый квартал. Его вносят с 1 по 25 апреля. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2019 год, вычитайте их тоже.

Второй платеж — аванс за полугодие. Платят с 1 по 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.

Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят с 1 по 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.

Четвертый платеж — налог за год. Отсюда вычитают всю сумму страховых взносов, которую уплатили в течение года. Если уплатить взносы за 2020 год в 2021, вычета из налога за 2020 год на эту сумму не будет. Зато ее разрешается вычесть из налога за следующий год.

Как налоговики считают налог и вычет

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 Р за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 Р. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 Р аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 Р обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 Р взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 Р, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 Р аванса по налогу.

Во втором квартале работы у Олега было мало. Доход составил 100 000 Р, и Олег должен уплатить только 6000 Р налога. Дальше вспоминаем немного усложненную систему расчета, которая предписана налоговым кодексом.

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом 1 100 000 Р
Авансовый платеж по налогу 66 000 Р
Уплатил за первый квартал 50 000 Р
Осталось уплатить 16 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии 20 000 Р

Доход нарастающим итогом

1 100 000 Р

Авансовый платеж по налогу

66 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

16 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

20 000 Р

Делаем вычет: 16 000 Р − 20 000 Р = −4000 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 Р вычета у него в запасе.

В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 20 874 Р. Теперь у него в запасе 24 874 Р для вычета. Работы опять было немного, и доход за третий квартал составил 100 000 Р, а налог — 6000 Р. Опять считаем нарастающим итогом.

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом 1 200 000 Р
Авансовый платеж по налогу 72 000 Р
Уплатил за полугодие 50 000 Р
Осталось уплатить 22 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев 40 874 Р

Доход нарастающим итогом

1 200 000 Р

Авансовый платеж по налогу

72 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

22 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

40 847 Р

Делаем вычет: 22 000 Р − 40 874 Р = −18 874 Р.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 Р за третий квартал. В запасе у него осталось 18 874 Р для вычета.

В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 Р. С них он должен 12 000 Р налога. Продолжим логику налогового кодекса.

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом 1 400 000 Р
Авансовый платеж по налогу 84 000 Р
Уплатил за девять месяцев 50 000 Р
Осталось уплатить 34 000 Р
Уплатил обязательных страховых взносов в течение года 40 874 Р

Доход нарастающим итогом

1 400 000 Р

Авансовый платеж по налогу

84 000 Р

Уплатил за первый квартал

50 000 Р

Осталось уплатить

34 000 Р

Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии

40 847 Р

Делаем вычет: 34 000 Р − 40 874 Р = −6874 Р.

Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 6874 Р неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.

Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму. Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале хотя бы на 6874 Р больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.

Как правильно делать вычет

Так, как сделали вы: платить обязательных страховых взносов не меньше, чем будет ближайший платеж по налогу. Вы прикинули, что авансовый платеж по налогу за первый квартал у вас составит 18 000 Р и уплатили в марте взносы в размере 20 000 Р — с небольшим запасом. Неважно, что именно вы оплатили, ОМС или ОПС, или в каких пропорциях это сделали.

Теперь авансовый платеж по налогу вы не платите, и у вас еще 2000 Р вычета в запасе. Их вы используете при следующих налоговых платежах.

У меня нет свободных денег, поэтому я плачу страховые взносы строго в размере 6% от дохода — это моя налоговая ставка. Ближе к концу квартала, когда уже понятно, сколько денег пришло на мой счет за этот период, я считаю будущий налог и уплачиваю взносы на эту сумму.

В первом квартале мой доход составил 199 000 Р. Когда я понял, что до конца марта больше ничего не получу, оплатил 6% от этой суммы — 11 940 Р страховых взносов.

Бесплатный сервис «Бухгалтерия» в Тинькофф-бизнесе подтверждает, что налог за первый квартал уплачивать мне не надо

Если наши местные власти в Омске сдержат обещание и действительно снизят налог до 1%, получится, что большая часть уплаченных страховых взносов будет у меня в запасе для вычета из следующих платежей.

Авансовый платеж по налогу: 199 000 × 1% = 1990 Р

Запас для вычета: 11 940 Р − 1990 Р = 9950 Р

Правда, в условиях самоизоляции моя деятельность полностью остановилась, поэтому оставшийся вычет я могу и не использовать, а страховые взносы придется уплатить в полном объеме. Надеюсь, у вас другая ситуация, и вы снизите свой налог по УСН по максимуму.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Календарь сдачи отчетностей и уплаты налогов индивидуального предпринимателя

Косвенные налоги:

— налогоплательщики уплачивают налоги по импортированным товарам, принятым на учет в сентябре 2021 г. (срок платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, наступил в сентябре) и представляют налоговую декларацию

 

Налог на игорный бизнес:

— налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за сентябрь 2021 г.

 

Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов:

— налогоплательщики уплачивают регулярный взнос

 

Водный налог:

— налогоплательщики представляют налоговую декларацию и уплачивают налог за III квартал 2021 г.

 

Упрощенное налоговое декларирование:

— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за 9 месяцев 2021 г.

 

НДС:

— лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика представляют в налоговые органы по месту своего учета журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности в электронной форме за lll квартал 2021 г.

 

Плата за негативное воздействие на окружающую среду:

— лица, обязанные вносить плату, за исключением субъектов малого и среднего предпринимательства, вносят авансовый платеж за III квартал 2021 г.

 

Страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

— страхователи представляют расчет 4-ФСС по начисленным и уплаченным страховым взносам за 9 месяцев 2021 г. на бумажном носителе

 

Декларирование производства, оборота, использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, использования производственных мощностей:

— организации, осуществляющие производство, оборот и (или) использование этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и пивных напитков, сидра, пуаре и медовухи, представляют декларации за III квартал 2021 г.

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА

ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ ЗА II КВАРТАЛ 2020 ГОДА

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу ‒ Югре сообщает следующее.

Кому положена мера:

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис https://service.nalog.ru/covid4/.

Согласно Федеральному закону № 172 от 08.06.2020 освобождены от уплаты налогов следующие категории налогоплательщиков:

ü индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях

ü юридические лица, которые включены на основании налоговой отчетности за 2018 год в реестр МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях экономики

ü юридические лица, включенные в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг

ü централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные некоммерческие организации, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций

ü некоммерческие юридические лица, включенные в реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.

От каких платежей за II квартал освободят:

Для освобождения от уплаты налогов налогоплательщику делать ничего не нужно. Налоговый орган самостоятельно обнулит все исчисленные в представленных декларациях суммы, и в вашем состоянии расчетов с бюджетом данные отражаться не будут.

Если льгота на вас распространяется, не забудьте про НДС, налог на игорный бизнес и НДФЛ за сотрудников: эти налоги нужно уплатить в общем порядке.

Налоги на доходы

Налог

Период списания

Налог на прибыль организаций

• Ежемесячные авансовые платежи, которые нужно заплатить во II квартале 2020 года;

• Авансовые платежи за 4 месяца, 5 месяцев и 6 месяцев 2020 года, за вычетом ранее начисленных авансов за период 3 месяца;

• Авансовые платежи за первое полугодие, за вычетом авансовых платежей за I квартал.

ЕСНХ

— Авансовый платёж за отчетное полугодие 2020 года*

*Авансовый платеж засчитывается в счет уплаты ЕСХН по итогам 2020 года.

Налог, уплачиваемый при УСН

Авансовый платёж за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за первый квартал.

ЕНВД

Налог за второй квартал 2020 года

НДФЛ за себя для ИП, нотариусов, адвокатов и других специалистов частной практики

Авансовый платёж за первое полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму платежа за I квартал.

ПСН

Из срока, на который приобретён патент, исключаются все календарные дни, выпавшие на апрель, май и июнь 2020 года*

*если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на этот период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика.

Для всех налогов, кроме ЕНВД и патента, действует общее правило: авансовые платежи засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога. Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

Выпуск от 09 июля 2020 года

Авансовый платеж по УСН за полугодие 2020 года пострадавшим от коронавируса предприятиям платить не нужно. Но чтобы не потерять его в конце года, бухгалтер должен продолжать вести учет доходов и расходов. Вспомним, как это делается.

Кому отменили аванс по УСН

Для некоторых плательщиков УСН-налога обязанность по его уплате за 2 квартал 2020 г. отменена (ст. 2 Федерального закона от 8 июня 2020 г. № 172-ФЗ).

Учет доходов и расходов

Налоговую базу по УСН считают нарастающим итогом с начала года. Ее расчет зависит от того, какой объект налогообложения выбрал упрощенец – доходы или доходы минус расходы. От объекта налогообложения зависит и ставка единого налога.

В годовой декларации по единому налогу отражают начисленные авансы. За год нужно будет заплатить сумму налога за налоговый период за минусом аванса за 9 месяцев, в котором будет «сидеть» и аванс за 2 квартал 2020 года за минусом того, что уплачено в 1 квартале.

Поэтому освобождение от перечисления авансового платежа во 2 квартале не означает, что учет доходов и расходов можно не вести. Это освобождение отражается лишь в карточках расчетов с бюджетом ИФНС.

Как рассчитать аванс за полугодие 2020

При УСН к облагаемым доходам относятся (ст. 346.15 НК РФ):

  • суммы, полученные от реализации товаров, работ, услуг, включая авансы и предоплаты;
  • внереализационные доходы (ст. 251 НК РФ).

Список расходов, которые разрешается учесть налоговой базе, ограничен (ст. 346.16 НК РФ).

Теперь вспоминаем, как рассчитывать авансы за полугодие 2020 г.

УСН с объектом ДОХОДЫ УСН с объектом ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ
1.Определяем сумму полученных облагаемых доходов с января по июнь 2020 г.
2.Рассчитываем сумму аванса: умножаем сумму облагаемых доходов на действующую ставку.
3.Полученную сумму уменьшаем (не более чем до 50%) на суммы:
  • страховых взносов, перечисленных в бюджет в течение полугодия;
  • больничных пособий (за счет средств работодателя).
4.ИП без сотрудников может уменьшить налог до 0 на уплаченные взносы за себя в течение полугодия.
5.Из полученной разницы вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
1.По данным из КУДиР определяем налоговую базу за полугодие 2020 г.:
отдельно суммируем доходы и расходы и вычисляем разницу между ними.
2. Из полученного результата вычитаем авансовый платеж за 1 квартал (при отрицательном или нулевом результате по итогам 2 квартала в бюджет ничего платить не нужно).
3. При положительном результате базу умножаем на действующую ставку налога – получаем сумму платежа.
4. Из полученной суммы платежа вычитаем сумму аванса за 1 квартал, и если разность больше 0, перечисляем ее в бюджет, если меньше – получаем переплату, которую можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей.

Что же делать с авансом, который списали?

Аванс за полугодие 2020 года нужно исчислить, но не платить в части — аванс полугодия минус аванс 1 квартала.

Другими словами, к уплате авансовый платеж за полугодие будет равен сумме авансового платежа за 1 квартал + 0.

 
 

☆ Это нужно знать:

Доходы упрощенца

Расходы упрощенца

Налоговая база по УСН с объектом доходы

Налоговая база по УСН с объектом доходы минус расходы

Порядок расчета авансовых платежей по УСН-налогу

перечисляем аванс за 9 месяцев

 Какой срок уплаты авансового платежа по УСН за квартал 2018 года? На какой КБК платить «упрощенный» налог за 9 месяцев 2018 года? Обозначим даты. 

Перечисление авансов по УСН

УСН – спецрежим, отчетность по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога УСН за 2018 год должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП.

Также см. “Срок уплаты УСН в 2019 году“.

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года. Если по их итогам у компании или ИП имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

  • на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
  • на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и расходами в отчетном периоде.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

Налоговым кодексом РФ зафиксированы сроки перечисления авансов по УСН. Внести платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно. По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

В 2018 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо (то есть, за 3 квартал 2018 года) нужно не позднее 25.10.2018г. Никаких деклараций по УСН по итогам 3 квартала 2018 года сдавать не нужно.

Можно ли не платить за 3 квартал, а заплатить за весь 2018 год?

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по УСН штрафы не предусмотрегы, но согласно ст. 75 НК РФ за весь просроченный по уплате аванса период начисляются пени.

Если просрочка платежа менее 30 дней, сумма пени за каждый день составит 1/300 от действующей рефставки, установленной Центробанком. Если срок больше, то с 31-го дня пени увеличивается вдвое – до 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от ставки рефинансирования независимо от длительности просроченного периода.

Таким образом, если не внести авансовые платеж по УСН за 3 квартал 2018 года, то его можно заплатить позднее. Однако потребуется заплатить пени.

С начала года в Коми закрыли бизнес почти тысяча предпринимателей « БНК

Фирм и компаний стало на 735 меньше.

Фото Виктора Бобыря из архива БНК

По данным Комистата, который ссылается на органы федеральной налоговой службы, на начало 2021 года в республике было зарегистрировано 14985 юридических лиц. За первый квартал их число сократилось на 264 единицы, а за второй квартал — еще на 471. Таким образом, на 1 июля в республике вели деятельность 14250 юридических лиц — почти на 5% меньше, чем в начале года.

Наибольшее число фирм и компаний сосредоточено в оптовой и розничной торговле — 2900. За полгода их стало на 251 меньше. Количество организаций, которые занимаются операциями с недвижимостью, сократилось на 51 единицу — до 1628. В строительстве число юридических лиц уменьшилось на 112 — до 1444 единицы.

Стало больше предприятий только в одной сфере — «Предоставление услуг в области добычи полезных ископаемых»: было 48, стало — 50.

Количество индивидуальных предпринимателей за первый квартал сократилось на 860 человек, за второй квартал — еще на 120. Таким образом, за полгода бизнесменов в республике стало почти на тысячу меньше (на начало года их было более 18185, сейчас стало 17224).

Больше всего индивидуальных предпринимателей — также в торговле: 4738 бизнесменов занимаются розницей, 582 — оптом, еще 776 — торговлей и ремонтом транспорта. За шесть месяцев количество предпринимателей в этой сфере снизилось на 231 единицу.

Транспортировкой и хранением грузов сейчас занимаются 2453 предпринимателя, хотя в начале года их было на 180 больше. В строительстве стало 1238 бизнесменов — на 85 меньше, чем было в январе этого года.

Увеличилось количество предпринимателей только в двух сферах — в рыболовстве и рыбоводстве (на 5 единиц) и в производстве машин и оборудования, не включенных в другие группировки (на 1 единицу).

БНК

9 вещей, которые необходимо знать новым родителям, прежде чем подавать налоговую декларацию в 2020 году

Рождение ребенка может не только изменить режим сна, но и изменить порядок налоговой декларации.

По данным недавнего опроса TurboTax, в прошлом году почти трое из четырех американцев, 72%, получили возврат налогов, при этом средняя сумма была близка к 3000 долларов.

В этом году сезон подачи налоговых деклараций для большинства налогоплательщиков начался 27 января 2020 г. и продлится до среды, 15 апреля 2020 г.IRS ожидает получить более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций за 2019 налоговый год, причем подавляющее большинство из них поступит до 15 апреля.

Хотя вы не должны стремиться получить прибыль, этот дополнительный приток денег может быть полезным, особенно для молодых родителей, которые берут на себя все дополнительные расходы, связанные с рождением или усыновлением ребенка.

К счастью, у IRS есть несколько перерывов для родителей, которые могут помочь вам вернуть дополнительные деньги в ваш карман. «Иждивенцы приносят много ценных налоговых вычетов и кредитов», — сказала CNBC Make It Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

Вот пример того, где родители могут получить льготы и как избежать некоторых распространенных и потенциально дорогостоящих ошибок при подаче федеральной налоговой декларации в этом году.

1. Убедитесь, что у вашего ребенка номер социального страхования

«Самое важное, что нужно помнить при регистрации в качестве нового родителя, — это убедиться, что у вас есть правильный идентификационный номер налогоплательщика», — говорит Крис Сикалезе, CPA с New Бухгалтеры и консультанты Alloy Silverstein из Джерси.

Проще говоря: номер социального страхования.Как правило, молодые родители заполняют форму регистрации рождений в больнице, в которой есть поле, которое вы можете проверить, чтобы запросить номер социального страхования. Но если ваш ребенок родился не в больнице или вы почему-то не получили номер социального страхования через форму регистрации рождения, вам нужно найти время, чтобы посетить ближайшее отделение Управления социального обеспечения (SSA) и запросить номер лично.

Вам необходимо заполнить форму SS-5 и иметь документы для подтверждения возраста, личности и гражданства вашего ребенка, такие как свидетельство о рождении, запись о рождении в больнице или другие медицинские документы.В идеале одним из них должно быть свидетельство о рождении вашего ребенка. Вам также необходимо иметь при себе водительские права или собственный паспорт.

2. Воспользуйтесь федеральной налоговой льготой на детей.

Одна из самых больших ловушек, которую делают молодые родители, — это не претендовать на все налоговые льготы, на которые они имеют право, — говорит Роберт Тоби, бухгалтер-консультант Grassi & Co из Нью-Йорка.

Семьи могут вычесть до 2000 долларов из своих федеральных подоходных налогов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Это кредит, поэтому, если ваш налоговый счет составляет 10 000 долларов и вы имеете право на получение максимального кредита, ваш счет уменьшается до 8000 долларов.Даже если у вас нет задолженности перед IRS, вы можете получить эти деньги обратно в качестве возмещения при условии, что вы заработали не менее 2500 долларов, чтобы соответствовать требованиям.

Однако, как только доход налогоплательщика-единственного налогоплательщика достигает 200 000 долларов, или когда доход пары (при совместной регистрации брака) достигает 400 000 долларов, кредит «начинает постепенно прекращаться», — говорит Тоби. Однако для большинства родителей это по-прежнему выгодно. «Налоговые льготы — лучшее, что предлагает налоговое законодательство, потому что они уменьшают ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару», — говорит Тоби.

Существует также невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США для других соответствующих критериям иждивенцев, которые в противном случае могут не соответствовать требованиям для получения более крупного налогового кредита на ребенка.Если у вас есть дети до 23 лет, которые все еще живут дома, или если вы поддерживаете внуков, вы можете запросить кредит.

3. Не забудьте вычесть расходы по уходу за детьми

«Распространенная ошибка», которую видит CPA из Сан-Франциско Ларри Пон, заключается в том, что родители забывают требовать расходы по уходу за ребенком. «Когда вы платите за кого-то, кто ухаживает за вашим ребенком, и пользуетесь услугами детского сада, эти расходы учитываются для получения кредита по уходу за иждивенцем», — говорит он.

Родители, пользующиеся услугами дневного ухода или присмотра за детьми, могут иметь право на получение федерального налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) в размере до 35% от этих личных расходов до 3000 долларов на одного ребенка или до 6000 долларов на одного ребенка. два и более.

Кредит имеет некоторые ограничения, говорит Тоби. Он распространяется только на детей младше 13 лет или если у вас есть дети старшего возраста с умственными или физическими недостатками, которые не могут заботиться о себе. Процент, который вы можете вычесть, варьируется от 20% до 35%, в зависимости от уровня вашего дохода. Чем больше вы зарабатываете, тем меньше можете вычитать.

Если вы пользуетесь услугами по уходу за детьми, узнайте у своего работодателя, предлагает ли он счет гибких расходов по уходу за ребенком. Как и в случае с FSA в сфере здравоохранения, эти счета позволяют вам без налогообложения вносить деньги на покрытие ваших расходов по уходу за ребенком.По словам Тоби, для кого-то из категории 28% федерального налога это снижение дохода означает экономию федеральных налогов в размере 280 долларов на каждые 1000 долларов, потраченных на уход за иждивенцами с FSA.

Вам не нужно детализировать, чтобы воспользоваться налоговой льготой на ребенка или налоговой льготой по уходу за ребенком и иждивенцем. «Вы можете потребовать стандартный вычет и при этом получать кредиты на лечение иждивенцев», — говорит Пон.

4. Учитывайте свой статус регистрации

То, как вы себя классифицируете, может повлиять на то, сколько вы можете удержать из своего налогового счета.Стандартный вычет для одного человека в 2019 году составляет 12 200 долларов, то есть сумма дохода, не подлежащая обложению федеральным подоходным налогом. По сути, это средний перерыв, который правительство дает сразу.

Но если вы одинокий родитель, вы можете подать заявление в качестве главы семьи, что имеет более крупный стандартный вычет в размере 18 350 долларов США в качестве налога на 2019 год. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, наличие ребенка не повлияет на ваш статус регистрации.

5. Детализируйте медицинские расходы

«Если у вас был ребенок, соберите свои медицинские счета», — говорит Грин-Льюис.Вы можете получить налоговую льготу на эти расходы, но только если вы укажете свою декларацию.

Для тех, кто подает налоговую декларацию за 2019 год, вы можете вычесть общие наличные расходы на квалифицированные медицинские расходы за год, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Это ваш общий валовой доход за вычетом любых платежей по студенческим займам или взносов в IRA и HSA, которые вы сделали в течение года.

Допустим, вы делаете 50 000 долларов, а выплаты по студенческому кредиту и взносы в IRA составляют в сумме 5 000 долларов в год.Это означает, что ваш скорректированный валовой доход составляет 45 000 долларов. После страховки расходы на рождение ребенка составили около 6800 долларов.

Чтобы вычислить вычет, умножьте 45 000 долларов на 0,075 (7,5%). Это составляет 3375 долларов, что означает, что любые деньги, которые вы потратили сверх этой суммы, могут быть вычтены. В данном случае это будет 3 425 долларов.

6. Усыновления тоже получают кредит

Для тех, кто принял нового ребенка в семью через усыновление, есть кредит и для вас. По данным IRS, в налоговом сезоне 2019 года вы можете получить налоговую скидку на все соответствующие расходы на усыновление в размере до 14 080 долларов на ребенка.Эти расходы включают разумную плату за усыновление, судебные издержки и дорожные расходы.

Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями из США, вы можете потребовать весь кредит, даже если ваши расходы на усыновление были менее 14 080 долларов. Однако имейте в виду, что усыновление ребенка вашего супруга не засчитывается.

Вам также не нужно составлять детали, чтобы воспользоваться кредитом на усыновление, — говорит Пон.

7. Откройте 529

Когда у вас появится ребенок, как правило, неплохо создать план 529 для сбережений в колледже, если в вашем бюджете есть для этого место.Пон предлагает новым родителям подумать о добавлении к плану 500 долларов в месяц.

«Вы будете поражены тем, насколько вырастет ваш счет к тому времени, когда ваш ребенок пойдет в колледж», — говорит он. Он открыл одну для своей дочери и откладывал 500 долларов в месяц, плюс несколько дополнительных пожертвований от бабушек и дедушек на протяжении многих лет. «Моя дочь сейчас учится на первом курсе колледжа, и у нее есть много денег в плане 529, чтобы покрыть оставшиеся расходы, и еще достаточно денег, если она хочет поступить в аспирантуру», — говорит Пон.

Не только деньги, которые вы вкладываете в план 529, не облагаются налогом, но некоторые штаты также предлагают налоговые льготы.Аризона, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана и Пенсильвания предлагают налоговые вычеты для тех, кто вносит вклад в любой план 529, включая планы для других штатов, в то время как около двух десятков штатов предлагают налоговые льготы для жителей, вносящих вклад в их спонсируемый штатом план 529, согласно Blackrock.

8. Тщательно подумайте, если и как вы нанимаете няню.

Если за вашими детьми дома ухаживает сторонний воспитатель, вам, возможно, придется заплатить так называемый «налог на няню». По сути, если у вас есть няня, IRS может рассматривать вас как работодателя, поэтому вам нужно будет подать соответствующие документы и дополнительные налоги.

«Вы можете облагаться налогом на домашних работников, при этом вам придется платить за них часть налогов на занятость», — говорит Грин-Льюис. Это включает в себя социальное обеспечение, медицинское обслуживание и безработицу.

Сюда также могут входить взрослые няни, особенно если они регулярно присматривают за вашими детьми каждые выходные даже за номинальную сумму, например 50 долларов. Налог на няню не взимается, если няня моложе 18 лет или если она бабушка или дедушка. Вы также можете избежать этого налога, если нанимаете поставщиков услуг по уходу за детьми через агентство, поскольку они будут нести ответственность за уплату соответствующего налога.

9. Обновите свой W-4

Хотя замена W-4 сейчас не повлияет на ваши налоги за 2019 год, все же стоит обратить внимание на следующий год. W-4 — это распространенная форма, которую вы обычно заполняете, когда начинаете новую работу. Это позволяет вам выбрать, какую сумму удерживать из вашей зарплаты по налогам. Вы можете требовать пособия, в том числе для детей, что уменьшит сумму, удерживаемую из каждой зарплаты.

«Если ваш W-4 не точен, вы можете платить правительству слишком много денег за каждую зарплату», — говорит Чикалезе.Внимательно следите за размером возмещения после первого года рождения ребенка. «Если вы получите значительную компенсацию, возможно, пришло время приспособиться, чтобы вы приносили домой больше денег с каждой зарплаты, которые вы можете использовать для воспитания ребенка».

Исправление: Федеральный налоговый кредит на детей не возвращается. В более ранней версии детали кредита были указаны неверно.

Не пропустите: Эта группа американцев, скорее всего, получит самые большие налоговые возмещения

Понравилась эта история? Подпишитесь на CNBC Сделайте это на YouTube!

Публикация 505 (2021), Удержание налогов и расчетный налог

Подоходный налог удерживается из заработной платы большинства сотрудников.Ваша заработная плата включает вашу обычную заработную плату, бонусы, комиссионные и отпускные. Сюда также входят возмещения и другие скидки, выплачиваемые по безотчетному плану. См. Дополнительная заработная плата , далее, для определения подотчетных и безотчетных планов.

Если ваш доход настолько низок, что вам не придется платить подоходный налог за год, вы можете быть освобождены от удержания. Это объясняется в разделе «Освобождение от уплаты налогов » ниже.

Вы можете попросить своего работодателя удержать подоходный налог с безналичной заработной платы и другой заработной платы, не подлежащей удержанию.Если ваш работодатель не согласен удерживать налог или если удерживается недостаточная сумма, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог, как описано в главе 2.

Определение суммы удержанного налога с использованием формы W-4

Сумма подоходного налога, удерживаемого вашим работодателем из вашей регулярной заработной платы, зависит от трех факторов.

Форма

W-4 включает четыре этапа, которые предоставят вашему работодателю информацию для расчета суммы удержания. Выполняйте шаги со 2 по 4, только если они относятся к вам.

Шаг 1.

Введите вашу личную информацию, включая ожидаемый статус подачи. Ваш ожидаемый статус подачи документов будет определять стандартные вычеты и налоговые ставки, используемые для расчета вашего удержания.

Шаг 2.

Выполните этот шаг, если вы (1) одновременно работаете на нескольких работах или (2) состоите в браке и планируете подать совместную декларацию, и ваш супруг (а) также работает.

. Если у вас или вашего супруга есть другая работа, выполните шаги с 3 по 4 (b) только в одной форме W-4.Ваше удержание будет наиболее точным, если вы сделаете это в форме W-4 для наиболее высокооплачиваемой работы. .

Шаг 3.

Выполните этот шаг, если у вас есть иждивенцы и вы считаете, что имеете право претендовать на налоговый вычет на ребенка или зачет для других иждивенцев в своей налоговой декларации. Кроме того, выполните этот шаг, если вы хотите включить оценку других ваших налоговых льгот (например, кредита на образование или иностранного налогового кредита).

Шаг 4.

Выполните этот необязательный шаг, чтобы выполнить другие настройки.

  • Прочие доходы (не от работы).

  • Вычеты (кроме стандартных).

  • Любые дополнительные суммы, которые вы хотите удерживать по каждому чеку.

Когда вы начинаете новую работу, вы должны заполнить форму W-4 и передать ее своему работодателю. У вашего работодателя должны быть копии формы. Если вам понадобится изменить информацию позже, вы должны заполнить новую форму.

Если вы работаете только часть года (например, вы начинаете работать после начала года), может быть удержана слишком большая сумма налога.Вы можете избежать чрезмерного удержания, если ваш работодатель согласится использовать метод неполного года. Для получения дополнительной информации см. Метод Part-Year , далее.

Работник также получает пенсию.

Если вы получаете пенсию или аннуитетный доход и начинаете новую работу, вам нужно будет заполнить форму W-4 вашему новому работодателю. Однако вы можете разделить удержание между пенсией и работой любым способом.

Изменение вашего удержания

В течение года могут произойти изменения в вашем семейном положении, корректировки, вычеты или кредиты, которые вы ожидаете требовать в своей налоговой декларации.В этом случае вам может потребоваться предоставить вашему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания.

Если изменение личных обстоятельств приводит к уменьшению суммы удержания, на которое вы имеете право требовать, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 в течение 10 дней после того, как произойдет изменение.

Вы можете полагаться на предлагаемые правила при определении того, должны ли вы предоставлять новую форму W-4 вашему работодателю в случае изменения статуса, и, если вы сделаете такой выбор, применяются следующие правила.

Изменение статуса, приводящее к удержанию суммы меньше, чем ваше налоговое обязательство.

Если у вас есть одно из изменений в следующем списке, и у вас не будет удержанного налога до конца 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств за 2021 год, вам необходимо предоставить новую форму W-4 своему работодателю. в течение 10 дней с даты изменения.

  • Ваш статус регистрации меняется с «Женат, подает совместно» (или соответствующая вдова (вдова)) на главу семьи или не замужем (или подает заявление в браке отдельно) или с главы семьи на «холост» (или подает заявление о браке отдельно).

  • Вы или ваш супруг начинаете другую работу, и вы решили использовать Таблицу для нескольких рабочих мест или Оценщик удержания налогов для учета вашей другой работы при определении вашего удержания.

  • Вы или ваш супруг начинаете другую работу и в результате подаете новую форму W-4 от 2021 года, и вы или ваш супруг устанавливаете флажок в шаге 2 (c) (в этом случае вы должны предоставить новую форму W-4. для вашего первого задания и установите флажок в шаге 2 (c)).

  • Вы или ваш супруг ожидаете повышения обычной заработной платы (не бонуса) более чем на 10 000 долларов на второй или третьей работе, и флажок Формы W-4, Шаг 2 (c) не установлен в вашей Форме W-4. .

  • Вы больше не ожидаете, что сможете претендовать на Детский налоговый кредит, который вы учли в ранее заполненной форме W-4.

  • Ваши другие кредиты, которые вы учли в ранее заполненной форме W-4, уменьшились более чем на 500 долларов.

  • Ваши удержания уменьшаются более чем на 2300 долларов США по сравнению с суммой, которую вы учли в ранее предоставленной Форме W-4.

  • У вас больше нет разумных оснований требовать освобождения от удержания.

Изменение статуса, приводящее к удержанию налогов, покрывающих ваши налоговые обязательства.

Если у вас есть изменение статуса, указанное в предыдущем разделе, вам не нужно предоставлять новую форму W-4 на 2021 год, если после изменения у вас будет удержано достаточно налога на оставшуюся часть 2021 года для покрытия ваших налоговых обязательств. . Однако, если у вас будет достаточно удержанного налога на 2021 год, чтобы покрыть ваши налоговые обязательства после изменения или изменения статуса, но ваш статус подачи документов изменится с совместного представления в браке (или соответствующей требованиям вдовы) на главу семьи или на холостого ( или подача заявления в браке отдельно) или от главы семьи к холостому (или состоящему в браке подаче отдельно) в течение 2021 года, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4 на 2022 год до 1 декабря 2021 года или, если позднее, через 10 дней после дата изменения статуса подачи, которое вступит в силу в 2022 году.

В противном случае, если вы хотите изменить размер удержания по какой-либо другой причине, как правило, вы можете сделать это в любое время. В Таблице 1-1 приведены примеры личных и финансовых изменений, которые следует учитывать.

Таблица 1-1. Личные и финансовые изменения

Фактор Примеры
Изменение образа жизни Брак
Развод
Рождение или усыновление ребенка
Покупка нового дома
Выход на пенсию
Подача заявки о банкротстве в главе 11
Доходы от заработной платы Вы или ваш супруг начинаете или прекращаете работать, либо начинаете, либо прекращаете работу
Изменение суммы налогооблагаемого дохода, не подлежащего удержанию Процентный доход
Дивиденды
Прирост капитала
Доход от самозанятости
Распределение IRA (включая некоторые Roth
IRA)
Изменение суммы корректировок дохода Вычет IRA
Проценты по студенческому кредиту
Вычет
Расходы на алименты
Изменение суммы детализированных вычетов или налоговых льгот Медицинские расходы
Налоги
Процентные расходы
Подарки на благотворительность
Расходы по уходу на иждивенцев
Кредит на образование
Налоговый кредит на ребенка
Кредит на заработанный доход

Если вы измените размер удержания, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал удержание, используя метод накопительной заработной платы , позже.

Проверка вашего удержания

После того, как вы предоставите своему работодателю форму W-4, вы можете проверить, является ли сумма налога, удерживаемого из вашей заработной платы, слишком большой или слишком маленькой. Если удерживается слишком много или слишком мало налогов, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4, чтобы изменить размер удержания. Вы можете получить пустую форму W-4 у своего работодателя или распечатать ее с IRS.gov.

. Вы можете использовать Оценщик налоговых удержаний по адресу IRS.gov/W4App вместо таблиц в этой публикации или включенных в форму W-4 или W-4P, чтобы определить, нужно ли вам увеличивать или уменьшать размер удерживаемых налогов..

Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации.

Вам следует постараться, чтобы размер удерживаемого вами удержания соответствовал вашим фактическим налоговым обязательствам. Если удерживается недостаточная сумма налога, вы должны будете заплатить налог в конце года и, возможно, придется заплатить проценты и штраф.Если удерживается слишком большая сумма налога, вы потеряете возможность использовать эти деньги до тех пор, пока не получите возмещение. Всегда проверяйте удержание, если в вашей жизни произошли личные или финансовые изменения или изменения в законодательстве, которые могут изменить ваши налоговые обязательства. См. Примеры в Таблице 1-1.

Примечание.

Вы не можете предоставить своему работодателю платеж для покрытия удерживаемого федерального подоходного налога с заработной платы и заработной платы за прошлые периоды выплаты заработной платы или платежа по расчетному налогу.

Когда следует проверять удержание?

Чем раньше в году вы проверите свое удержание, тем легче будет получить правильную сумму удержанного налога.

Вам следует проверить свое удержание в любой из следующих ситуаций.

  1. Вы получаете квитанцию ​​о зарплате (выписку), охватывающую полный платежный период в 2021 году, с указанием удержания налога на основе налоговых ставок 2021 года.

  2. Вы готовите налоговую декларацию за 2020 г. и получаете:

    1. Большой возврат, или

    2. Остаток к оплате:

      1. Больше, чем вы можете с комфортом заплатить, или

      2. Подлежит штрафу.

  3. Изменения в вашей жизни или финансовом положении влияют на ваши налоговые обязательства. См. Таблицу 1-1.

  4. В налоговое законодательство внесены изменения, влияющие на ваши налоговые обязательства.

Как вы проверяете удержание?

Вы можете использовать рабочие листы и таблицы в этой публикации, чтобы узнать, правильно ли вы удерживаете сумму налога. Вы также можете использовать Оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App. Если вы используете рабочие листы и таблицы в этой публикации, выполните следующие действия.

  1. Заполните Рабочий лист 1-3, чтобы спрогнозировать общую сумму ваших обязательств по федеральному подоходному налогу на 2021 год.

  2. Заполните Рабочий лист 1–5, чтобы спрогнозировать общий объем федеральных удержаний на 2021 год, и сравните его с прогнозируемыми налоговыми обязательствами из рабочего листа 1-3.

Если у вас неверная сумма удерживаемого налога, в строке 6 Рабочего листа 1-5 будет показано, как корректировать удерживаемую сумму каждый день выплаты жалованья.Для получения информации о способах увеличения суммы удерживаемого налога см. Как увеличить размер удерживаемого налога? , позже.

Если строка 5 рабочего листа 1-5 показывает, что у вас удерживается больше налогов, чем необходимо, см. Как уменьшить размер удержания? , позже, о способах уменьшения суммы налога, удерживаемого вами каждый день выплаты жалованья.

Подробные инструкции по заполнению новой формы W-4 для корректировки вашего удержания приведены в Рабочей таблице 1-5.

. Таблицы в этой публикации отражают изменения, описанные в разделе «Что нового в 2021 году».Однако, поскольку Оценщик удержания налогов не отражает всех этих изменений, вам следует использовать таблицы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Как увеличить размер удержания?

Вы можете увеличить размер удержания, указав дополнительную сумму, которую вы хотите удерживать из каждой зарплаты в Форме W-4.

Запрос на удержание дополнительной суммы.

Вы можете запросить удержание дополнительной суммы из каждой зарплаты, введя дополнительную сумму в шаге 4 (c) формы W-4.Чтобы узнать, следует ли вам требовать удержания дополнительной суммы, заполните Рабочие листы 1-3 и 1-5. Заполните новую форму W-4, если сумма на Рабочем листе 1-5, строка 5:

  1. — это больше, чем вы хотите заплатить вместе с налоговой декларацией или расчетными налоговыми платежами в течение года, или

  2. Приведет к уплате штрафа при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Что делать, если у меня более одной работы или у моего супруга тоже есть работа?

Вам, скорее всего, потребуется увеличить размер удержания, если у вас более одной работы или если вы состоите в совместном браке, и ваш супруг (а) также работает.В этом случае вы можете увеличить размер удержания для одной или нескольких работ.

Вы можете применить сумму, указанную на Рабочем листе 1-5, строка 5, только к одной работе или разделить ее между заданиями любым удобным для вас способом. Для каждой вакансии определите дополнительную сумму, которую вы хотите применить к этой работе, и разделите эту сумму на количество дней зарплаты, оставшихся для этой работы в 2021 году. Это даст вам дополнительную сумму для ввода в форму W-4, которую вы подадите для этой работы. Вам необходимо предоставить своему работодателю новую форму W-4 для каждой работы, для которой вы меняете свое удержание.

Пример.

Мег Грин работает в магазине и зарабатывает 46 000 долларов в год. Ее муж Джон работает на фабрике, зарабатывает 68 000 долларов в год, и у него осталось 49 периодов заработной платы. В 2021 году у них также будет 184 доллара США в виде налогооблагаемых процентов и 1000 долларов США в виде прочего налогооблагаемого дохода. Они рассчитывают подать совместную налоговую декларацию. Мэг и Джон заполняют Рабочие листы 1-3, 1-4 и 1-5. Строка 5 Рабочего листа 1-5 показывает, что они будут должны дополнительно 4 459 долларов после вычета суммы удерживаемых им налогов за год.Они могут разделить 4 459 долларов по своему усмотрению. Они могут указать дополнительную сумму в любой из своих Форм W-4 или разделить ее между собой. Они решают удержать дополнительную сумму из заработной платы Джона, поэтому они вносят 91 доллар (4 459 долларов ÷ 49 оставшихся дней зарплаты) в его Форму W-4 на этапе 4 (c).

Как уменьшить размер удержания?

Если ваши заполненные Рабочие листы 1-3 и 1-5 показывают, что у вас может быть больше удержанных налогов, чем ваше прогнозируемое налоговое обязательство на 2021 год, вы можете уменьшить размер удержания, следуя инструкциям в Рабочих листах 1-5.

В таблице 1-2 показаны многие налоговые льготы, которые вы можете использовать для уменьшения удержания. Полный список кредитов, на которые вы можете претендовать, см. В Инструкциях по заполнению форм 1040 и 1040-SR 2020 г.

Шаг 3 формы W-4 содержит инструкции по определению суммы налогового кредита на ребенка и кредита для других иждивенцев. Вы также можете указать другие налоговые льготы в шаге 3 формы W-4. Для этого заполните Рабочий лист 1-6 и добавьте сумму из строки 11 этого рабочего листа к сумме, которую вы вводите для других иждивенцев в Шаге 3 Формы W-4.Включение этих кредитов увеличит вашу зарплату и уменьшит сумму любого возмещения, которое вы можете получить при подаче налоговой декларации.

Когда вступит в силу ваша новая форма W-4?

Если изменение касается текущего года, ваш работодатель должен ввести в действие вашу новую форму W-4 не позднее начала первого периода расчета заработной платы, заканчивающегося на 30-й день после дня, в который вы передаете своему работодателю пересмотренную форму, или позднее. Форма W-4.

Если изменение касается следующего года, ваша новая форма W-4 вступит в силу только в следующем году.

Пенсионеры, возвращающиеся на работу

Когда вы впервые начали получать пенсию, вы сообщили плательщику, сколько налога удерживать, если таковой имеется, заполнив Форму W-4P, Свидетельство об удержании пенсионных или аннуитетных выплат (или аналогичную форму). Однако, если ваша пенсия выплачивается военными или из определенных планов отсроченной компенсации, вы заполнили форму W-4 вместо формы W-4P. Вы заполнили любую форму на основе вашего прогнозируемого дохода на тот момент. Теперь, когда вы возвращаетесь на работу, ваша новая форма W-4 (переданная вашему работодателю) и ваша форма W-4 или W-4P (находящаяся в файле с вашим пенсионным планом) должны работать вместе, чтобы определить правильную сумму удержания для ваша новая сумма дохода.

Используйте рабочие листы, прилагаемые к форме W-4P, чтобы выяснить, на сколько налоговых льгот вы имеете право требовать. Начните с Таблицы личных надбавок. Затем, если вы будете перечислять свои вычеты, требовать корректировки дохода или иметь дополнительный доход (например, проценты или дивиденды), заполните Таблицу вычетов, корректировок и дополнительного дохода.

Третий рабочий лист, Рабочий лист «Несколько пенсий / более одного дохода», является наиболее важным в этой ситуации.Если у вас более одного источника дохода, для того, чтобы у вас было достаточно удержаний для покрытия налога на ваш более высокий доход, вам может потребоваться меньшее количество удерживаемых пособий или потребовать, чтобы ваш работодатель удерживал дополнительную сумму из каждой зарплаты.

После того, как вы выяснили, на сколько пособий вы имеете право претендовать, посмотрите на доход как от вашей пенсии, так и от вашей новой работы, а также как часто вы получаете выплаты. Вы сами решаете, как разделить удерживаемые вами пособия между этими источниками дохода.Например, вы можете «забрать домой» большую часть своей еженедельной зарплаты, чтобы использовать ее в качестве денег на расходы, и использовать свою ежемесячную пенсию для «оплаты счетов». В этом случае измените форму W-4P на нулевые льготы и потребуйте все, на что вы имеете право, указанную в вашей форме W-4.

Есть несколько способов получить более точное представление о том, какая сумма налога будет удержана при подаче заявления на получение определенного количества надбавок.

  • Используйте таблицы удержания в Pub.15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.Для определения суммы, которая будет удерживаться из пенсии или аннуитета, используйте таблицы в Разделе 3 или Разделе 5 Pub. 15-T, которые используются для форм W-4 с 2019 года или ранее. Таблицы в этих разделах также применимы к формам W-4P, включая формы W-4P 2021 года.

  • Свяжитесь с вашим пенсионным фондом и в отдел заработной платы вашего работодателя.

И помните, это не окончательное решение. Если вы не получили правильную сумму удержания в первых отправленных вами формах W-4 и W-4P, вам следует изменить размер удержания, используя информацию и рабочие листы в этой публикации или ресурсы, упомянутые выше.

Вы должны проходить через этот процесс каждый раз, когда меняется ваша жизненная ситуация, будь то по личным или финансовым причинам. Вам может потребоваться больше удерживаемого налога, или вам может понадобиться меньше.

Таблица 1-2. Налоговые льготы за 2021 год

Для получения дополнительной информации о … См …
Кредит на усыновление Инструкции по заполнению формы 8839
Кредит на расходы по уходу за детьми и иждивенцами Паб.503, Расходы по уходу за детьми и иждивенцами
Детский налоговый кредит (включая дополнительный детский налоговый кредит) 2020 Инструкции для форм 1040 и 1040-SR
Кредит на других иждивенцев 2020 Инструкции для форм 1040 и 1040-SR
Кредит заработанного дохода Паб. 596, Кредит заработанного дохода (EIC)
Образовательные кредиты Паб. 970, налоговые льготы для образования
Кредит для пожилых людей и инвалидов Паб.524, Кредит для пожилых людей и инвалидов
Зачет иностранного налога (за исключением любого зачета, который применяется к заработной плате, не подлежащей удержанию подоходного налога в США, поскольку они подлежат подоходному налогу, удерживаемому иностранным государством) Паб. 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц
Общий бизнес-кредит Форма 3800, Общий бизнес-кредит
Налоговый кредит на медицинское страхование Инструкции по заполнению формы 8885
Ипотечный процент Паб.530, Налоговая информация для домовладельцев
Квалифицированный кредит на электромобиль Форма 8834
Кредит для минимального налога за предыдущий год (если вы уплатили альтернативный минимальный налог в предыдущем году) Инструкции по заполнению формы 8801
Кредит накопительных пенсионных взносов (сберегательный кредит) Паб. 590-A, Взносы в индивидуальные пенсионные соглашения (IRA)
Кредит держателям облигаций налогового кредита Инструкции к форме 8912
Льготный налоговый кредит Паб.974, налоговый кредит на премию (PTC)
Кредиты на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам для отдельных самозанятых лиц Инструкции по заполнению формы 7202
Получение правильной суммы удержанного налога

В большинстве случаев налог, удерживаемый из вашей заработной платы, будет близок к налогу, указанному вами в декларации, если вы будете следовать этим двум правилам.

Но поскольку рабочие листы и методы удержания не учитывают все возможные ситуации, возможно, вам не будет удержана нужная сумма.Скорее всего, это произойдет в следующих ситуациях.

  • Вы женаты и оба работаете.

  • У вас одновременно несколько работ.

  • У вас есть доход, не связанный с заработной платой, например проценты, дивиденды, алименты или пособие по безработице.

  • По возвращении вы должны будете получить дополнительные суммы.

  • Ваше удержание основано на устаревшей информации формы W-4 в течение значительной части года.

  • Вы работаете только часть года.

  • Вы меняете размер удержания в течение года.

  • Вы облагаетесь дополнительным налогом по программе Medicare или NIIT. Если вы ожидаете ответственности по дополнительному налогу на Medicare или NIIT, вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал дополнительную сумму удерживаемого подоходного налога по форме W-4.

Если любая из этих ситуаций относится к вам, вы можете использовать оценщик налоговых удержаний в IRS.gov / W4App, чтобы узнать, нужно ли вам изменить размер удержания.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Если у вас есть доход от самозанятости или у вас есть задолженность по налогу на самозанятость, вам следует использовать таблицы в этой публикации, чтобы определить, следует ли вам платить расчетный налог.

Если вы работаете только часть года и ваш работодатель соглашается использовать метод удержания неполного года, с каждой выплаты заработной платы будет удерживаться меньше налогов, чем если бы вы работали весь год. Чтобы иметь право на использование метода неполного года, вы должны соответствовать обоим следующим требованиям.

  • Вы должны использовать календарный год (12 месяцев с 1 января по 31 декабря) в качестве налогового года. Вы не можете использовать финансовый год.

  • Вы не должны рассчитывать на работу более 245 дней в году.Чтобы определить этот предел, подсчитайте все календарные дни, в которые вы работаете (включая выходные, отпуск и больничные), начиная с первого дня, когда вы работаете за заработную плату, и заканчивая вашим последним днем ​​работы. Если вас временно уволили на 30 дней или меньше, считайте и эти дни. Если вас увольняют более чем на 30 дней, не считайте эти дни. Вы не выполните это требование, если начнете работать до 1 мая и планируете работать до конца года.

Как подать заявку на метод неполного года.

Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод. В запросе должны быть указаны все три из следующих пунктов.

  • Дата вашего последнего рабочего дня у любого предыдущего работодателя в текущем календарном году.

  • Что вы не планируете работать более 245 дней в текущем календарном году.

  • Что вы используете календарный год в качестве налогового года.

Если вы измените размер удержания в течение года, возможно, слишком большой или слишком маленький налог был удержан за период до того, как вы внесли изменение.Вы можете компенсировать это, если ваш работодатель согласится использовать метод удержания совокупной заработной платы до конца года. Вы должны письменно попросить своего работодателя использовать этот метод.

Чтобы иметь право на участие, ваши платежные периоды (еженедельно, раз в две недели и т. Д.) Должны быть одинаковыми с начала года.

Подсказки для расчета вашего удержания

Оценщик налоговых удержаний.

Если вы обеспокоены тем, что из вашей заработной платы удерживается слишком много или слишком мало подоходного налога, IRS предоставляет на своем веб-сайте средство оценки удерживаемого налога.Перейдите на IRS.gov/W4App. Это может помочь вам определить правильную сумму удержания в любое время в течение года.

. Рабочие листы в этой публикации отражают изменения, описанные в «Что нового на 2021 год». Однако, поскольку Оценщик налоговых удержаний не отражает всех этих изменений, вам следует использовать рабочие листы в этой публикации для некоторых изменений. Посетите IRS.gov/W4App для получения дополнительной информации. .

Правила, которые должен соблюдать ваш работодатель

Возможно, вам будет полезно узнать некоторые правила удержания налогов, которым должен следовать ваш работодатель.Эти правила могут повлиять на то, как заполнять форму W-4 и как решать проблемы, которые могут возникнуть.

Новая форма W-4.

Когда вы начинаете новую работу, ваш работодатель должен предоставить вам форму W-4 для заполнения. Начиная с вашего первого дня выплаты жалованья, ваш работодатель будет использовать информацию, которую вы укажете в форме, для расчета вашего удержания.

Если вы позже заполните новую форму W-4, ваш работодатель может ввести ее в действие в кратчайшие сроки. Крайним сроком его вступления в силу является начало первого расчетного периода, заканчивающийся через 30 или более дней после его подачи.

Нет формы W-4.

Если вы не предоставите своему работодателю Форму W-4, он должен относиться к вам так, как если бы вы отметили поле для подачи одиночного или семейного заявления отдельно на Шаге 1 (c) и не сделали никаких записей на Шаге 2, Шаге 3 или Шаг 4 формы W-4 от 2021 года. Однако, если вы работали на одного и того же работодателя в 2019 году, получали заработную плату в 2019 году и не предоставили Форму W-4, ваш работодатель должен продолжать рассматривать вас как холостяка и требовать нулевых надбавок по Форме W-4 2019 года.

Возврат удержанного налога.

Если вы обнаружите, что с вас удерживается слишком много налогов из-за того, что вы не учли всех своих иждивенцев или вычетов, на которые вы имеете право, вы должны предоставить своему работодателю новую форму W-4. Ваш работодатель не может выплатить ранее удержанные налоги. Вместо этого потребуйте полную удержанную сумму при подаче налоговой декларации.

Однако, если ваш работодатель удержал сумму налога, превышающую правильную для действующей у вас формы W-4, вам не нужно заполнять новую форму W-4, чтобы ваши удержания были снижены до правильной суммы.Ваш работодатель может выплатить неверно удержанную сумму. Если вам не вернут деньги, в вашей форме W-2 будет отражена полная фактически удержанная сумма, которую вы должны потребовать при подаче налоговой декларации.

IRS рассмотрит ваши удержания.

Ваше удержание или любое требование о полном освобождении от удержания подлежит рассмотрению IRS. Ваш работодатель может потребовать отправить копию формы W-4 в IRS. Существует штраф за предоставление ложной информации в форме W-4.См. Penalties ниже.

Если IRS определит, что вы завысили размер удержания или не можете претендовать на полное освобождение от удержания, IRS выпустит уведомление, в котором указывается разрешенный для работника механизм удержания (обычно называемый «письмом о блокировке»). как вам, так и вашему работодателю.

IRS предоставит период времени, в течение которого вы можете оспорить решение, прежде чем ваш работодатель изменит ваше удержание. Если вы считаете, что имеете право требовать полного освобождения от удержания или что решение IRS было неверным иным образом, вы должны подать новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку ваших требований, сделанных по форме W-4, которые уменьшат федеральный доход. удержание налогов в IRS.Контактная информация (бесплатный номер телефона и адрес офиса IRS) будет указана в письме о закрытии. В конце этого периода, если вы не ответите или если ваш ответ неадекватен, ваш работодатель будет обязан отказать вам на основании исходного письма о запрете на участие.

После того, как письмо о блокировке вступит в силу, ваш работодатель должен удерживать налог на основе ставки удержания (семейного положения) и максимального удержания, указанного в этом письме.

Если позже вы считаете, что имеете право требовать освобождения от удержания или иным образом скорректировать удержание, вы можете заполнить новую форму W-4 и письменное заявление в поддержку требований, сделанных в форме W-4, и отправить их непосредственно в Адрес IRS указан в письме о закрытии.Ваш работодатель должен продолжать рассчитывать размер вашего удержания на основе, ранее определенной IRS, до тех пор, пока IRS не сообщит вашему работодателю иное.

В любое время, до или после того, как письмо о блокировке вступит в силу, вы можете предоставить своему работодателю новую форму W-4, которая не требует полного освобождения от удержания и приводит к удержанию большего подоходного налога, чем указано в блокировке. письмо. Затем ваш работодатель должен удержать налог на основании этой новой формы W-4.

Дополнительную информацию можно получить в IRS.губ. Введите в поле поиска « вопросы о соблюдении удержания ».

Освобождение от удержания

Если вы подаете заявление об освобождении от удержания, ваш работодатель не будет удерживать федеральный подоходный налог с вашей заработной платы. Освобождение применяется только к подоходному налогу, но не к налогу на социальное обеспечение или Medicare.

Вы можете подать заявление об освобождении от удержания на 2021 год, только если применимы обе из следующих ситуаций.

  • В 2020 году у вас было право на возмещение всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку у вас не было налоговых обязательств.

  • В 2021 году вы ожидаете возмещения всего удержанного федерального подоходного налога, поскольку вы ожидаете отсутствия налоговых обязательств.

Используйте рисунок 1-A, чтобы помочь вам решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте рисунок 1-A, если вы:

  • Возраст 65 лет и старше,

  • Слепые,

  • Детализирует вычеты по вашему возврату в 2021 году, или

  • Потребует налоговые льготы по вашей декларации за 2021 год.

Эти ситуации обсуждаются позже.

студентов.

Если вы студент, вы не освобождаетесь автоматически. Если вы работаете только неполный рабочий день или летом, вы можете претендовать на освобождение от удержания.

Пример 1.

Вы учитесь в старшей школе и рассчитываете заработать 2500 долларов на летней работе. Вы не ожидаете, что в течение года у вас будет какой-либо другой доход, и ваши родители смогут заявить о вас как о иждивенце на основании своей налоговой декларации.Вы работали прошлым летом, и из вашей заработной платы удерживали федеральный подоходный налог в размере 375 долларов. Все 375 долларов были возвращены, когда вы подали декларацию за 2020 год. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что можете требовать освобождения от удержания.

Рисунок 1-A: Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-А. Освобождение от удержания в форме W-4

Рисунок 1-A. Освобождение от удержания по форме W-4

Резюме: Это блок-схема, используемая для определения того, имеет ли налогоплательщик право требовать освобождения от удержания в своей Форме W-4.

Начало

Это начало блок-схемы.

Решение (1)

В 2020 году имели ли вы право на возмещение ВСЕГО федерального подоходного налога, удержанного из-за НЕТ налоговых обязательств?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (2)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Процесс (а)

Вы НЕ МОЖЕТЕ требовать освобождения от удержания.

Решение (2)

Сможет ли кто-нибудь (например, ваш родитель) на 2021 год объявить вас иждивенцем?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (4)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (3)

Решение (3)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году больше суммы, указанной ниже для вашего статуса подачи?

Одноместный: 12550 долларов США
Глава семьи: 18 800
В браке подаются раздельно для ОБЕИХ 2020 и 2021 годов: 12,550
Другой статус в браке (включая доход ОБОИХ супругов, поданных отдельно или совместно): 25,100
Вдова (вдова): 25 100
ЕСЛИ Да Продолжить обработку (a)
ЕСЛИ не продолжить обработку (b)

Процесс (б)

Вы МОЖЕТЕ потребовать освобождения от удержания.

Решение (4)

Будет ли ваш доход в 2021 году больше 1100 долларов?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (5)
ЕСЛИ не продолжить обработку (b)

Решение (5)

Будет ли ваш доход в 2021 году включать более $ 350 незаработанного дохода (проценты, дивиденды и т. Д.)?

ЕСЛИ Да Продолжить обработку (a)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (6)

Решение (6)

Будет ли ваш общий доход в 2021 году составлять 12550 долларов или меньше?

ЕСЛИ Да Продолжить обработку (b)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Конец

Это конец блок-схемы.

Нажмите здесь, чтобы увидеть текстовое описание изображения.

Пример 2.

Факты те же, что и в примере , пример 1 , за исключением того, что у вас также есть сберегательный счет и вы ожидаете получить доход по процентам в размере 400 долларов в течение года. Используя рисунок 1-A, вы обнаружите, что не можете претендовать на освобождение от удержания, потому что ваш нетрудовой доход будет более 350 долларов, а ваш общий доход будет более 1100 долларов.

. Возможно, вам придется подать налоговую декларацию, даже если вы освобождены от удержания.См. Паб. 501, чтобы узнать, нужно ли вам подавать декларацию. .

. Возраст 65 лет и старше или слепой . Если вам 65 лет или больше, или вы слепой, используйте Рабочий лист 1-1 или Рабочий лист 1-2 , чтобы помочь вам решить, можете ли вы подать заявление об освобождении от удержания. Не используйте листы, если вы будете перечислять вычеты или требовать налоговые льготы в своей налоговой декларации за 2021 год. Вместо этого см. Детализация вычетов или требование кредитов далее..

Детализация вычетов или истребование кредитов.

Если у вас не было налоговых обязательств за 2020 год, вы:

  • Детализируйте вычеты, или

  • Требовать налогового кредита,

Используйте Рабочий лист 2-1 (также см. главу 2), чтобы рассчитать ваши ожидаемые налоговые обязательства на 2021 год. Вы можете требовать освобождения от удержания только в том случае, если ваши общие ожидаемые налоговые обязательства (строка 11c рабочего листа) равны нулю.

Требование освобождения от удержания.

Чтобы подать заявление об освобождении от налогов, вы должны предоставить своему работодателю форму W-4. Напишите «Освобождение» в форме под шагом 4 (c) и выполните шаги 1 (a), 1 (b) и 5. Не выполняйте никаких других шагов.

Если вы подаете заявление об освобождении от налогов, но позже ваша ситуация изменится и вам все-таки придется платить подоходный налог, вы должны подать новую форму W-4 в течение 10 дней после изменения. Если вы подаете заявление об освобождении от налогов в 2021 году, но планируете иметь задолженность по подоходному налогу за 2022 год, вы должны подать новую форму W-4 до 1 декабря 2021 года.

Ваше заявление об освобождении от уплаты налогов может быть рассмотрено IRS. См. Ранее рассмотрение IRS вашего удержания налогов .

Освобождение действительно только на 1 год.

Вы должны предоставлять своему работодателю новую форму W-4 до 15 февраля каждого года, чтобы продолжить освобождение от уплаты налогов.

Доплата

Дополнительная заработная плата включает премии, комиссионные, сверхурочную работу, отпускные, определенные выплаты по болезни и надбавки на расходы по определенным планам.Плательщик может рассчитать удержание из дополнительной заработной платы, используя тот же метод, который используется для вашей обычной заработной платы. Однако, если эти выплаты указаны отдельно от обычной заработной платы, ваш работодатель или другой плательщик дополнительной заработной платы может удерживать подоходный налог с этой заработной платы по фиксированной ставке 22% при определенных обстоятельствах, как описано в разделе о дополнительной заработной плате в Pub. 15.

Расходные пособия.

Возмещение или другие надбавки к расходам, выплачиваемые вашим работодателем по безотчетному плану, рассматриваются как дополнительная заработная плата.Безотчетный план — это договоренность о возмещении, которая не требует от вас отчитываться или доказывать свои деловые расходы вашему работодателю или не требует, чтобы вы возвращали платежи работодателя, превышающие ваши доказанные расходы.

Возмещение расходов или другие надбавки, выплаченные по плану с подотчетностью, превышающие ваши доказанные расходы, рассматриваются как выплаченные по плану без подотчетности, если вы не вернете лишние платежи в течение разумного периода времени.

Подотчетный план.

Чтобы план был подотчетным, договор о возмещении или выплате вашего работодателя пособий должен включать все три из следующих правил.

  • Ваши расходы должны быть связаны с бизнесом. То есть вы должны были оплатить или понести вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве сотрудника вашего работодателя.

  • Вы должны надлежащим образом отчитаться перед своим работодателем об этих расходах в течение разумного периода времени.

  • Вы должны вернуть любое излишек возмещения или пособия в течение разумного периода времени.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая выплачиваемая вам сумма, превышающая расходы, связанные с бизнесом, которые вы должным образом отчитали перед своим работодателем.

Определение разумного периода времени зависит от фактов и обстоятельств вашей ситуации. Однако, независимо от этих фактов и обстоятельств, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут рассматриваться как совершенные в разумные сроки.

  • Вы получите аванс в течение 30 дней с момента возникновения расходов.

  • Вы должным образом учитываете свои расходы в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

  • Вы возвращаете любое излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.

  • Вам выдается периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором вас просят либо вернуть, либо надлежащим образом отразить невыплаченные авансы, и вы выполняете его в течение 120 дней с момента выписки.

Безотчетный план.

Любой план, не соответствующий определению подотчетного плана, считается безотчетным планом.

Для получения дополнительной информации о планах с подотчетной и безотчетной ответственностью см. Главу 6 Pub. 463, Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы.

Больше сна сделает нас счастливее, здоровее и безопаснее

Баснер М., Рао Х., Гоэль Н. и Дингес Д. Ф. (2013). Депривация сна и нейроповеденческая динамика. Текущее мнение в области нейробиологии , 23 , 854–863.

Колтен, Харви Р. и Альтевогт, Брюс М. (ред.) (2013). Нарушения сна и недосыпание: нерешенная проблема общественного здравоохранения . Институт медицины. Национальная академия прессы.

Корен, С. (1996). Похитители сна: открывающее глаза исследование науки и тайн сна . Нью-Йорк: Свободная пресса.

Демент, В. К. (1999). Обещание сна .Нью-Йорк: Delacorte Press.

Динджес, Д. Ф., Пак, Ф., Уильямс, К., Гиллен, К. А., Пауэлл, Дж. У., Отт, Г. Э., Аптович, К., и Пак, А. И. (1997). Кумулятивная сонливость, нарушение настроения и снижение психомоторной бдительности в течение недели сна ограничиваются 4–5 часами в сутки. Сон: журнал исследований сна и медицины сна , 20 , 267–277.

Dinges, D. F., Whitehouse, W. G., Orne, E. C., & Orne, M. T. (1988). Польза дневного сна при длительной работе и бодрствовании. Работа и стресс , 2 , 139–153.

Хикс, Дж. Дж., Дэвис, Дж. У., и Хикс, Р. А. (1998). Дорожно-транспортные происшествия со смертельным исходом, связанные с употреблением алкоголя, увеличиваются после перехода на летнее и зимнее время. Перцепционные и моторные навыки , 86 , 879–882.

Джуэтт, М. Э., Дейк, Д. Дж., Кронауэр, Р. Э., и Дингес, Д. Ф. (1999). Отношение доза-реакция между продолжительностью сна и психомоторной бдительностью и субъективной настороженностью человека. Сон: журнал исследований сна и медицины сна , 22 , 171–179.

Кесслер, Р. К., Берглунд, П. А., Кулуврат, К., Хаджак, Г., Рот, Т., Шахли, В., Шиллингтон, А. К., Стефенсон, Дж. Дж., И Уолш, Дж. К. (2011). Бессонница и производительность американских рабочих: результаты исследования бессонницы Америки. Сон , 34 (9), 1161–1171.

Монк, Т. Х. (1991). Сон, сонливость и работоспособность . Оксфорд, Англия: John Wiley & Sons.

Муркрофт, У. Х. (2003). Понимание сна и сновидений .Нью-Йорк: Kluwer / Plenum.

Спинвебер, К. Л., Джонсон, Л. К., и Чин, Л. А. (1985). Дисквалифицированные и квалифицированные плохо спящие: субъективные и объективные переменные. Психология здоровья , 4 , 569–578.

Нездоровое поведение, связанное со сном — 12 штатов, 2009 г. (4 марта 2011 г.). Еженедельный отчет о заболеваемости и смертности , 60 (8), 234–242. Центры по контролю и профилактике заболеваний.

myconneCT

Будет на myconneCT в сентябре 2021 года!

  • Регистрация нового бизнеса. Онлайн-регистрация в myconneCT быстрая и удобная.
    • Умная, простая, пошаговая регистрационная форма
    • Получите регистрационный номер CT в режиме реального времени
    • Параметр «Сохранить и завершить позже»
  • Дополнительные виды налогов и дополнительные услуги налогоплательщика. Щелкните здесь, чтобы просмотреть список типов налогов для Этапа 2.
  • Дополнительные улучшения myconneCT (подробности ниже)
ВАЖНО : myconneCT будет отключен в 17:00 9 сентября — 19:00 12 сентября для обновлений и улучшений системы.

myconneCT

Что такое myconneCT ? myconneCT — это новый онлайн-портал Департамента доходов Коннектикута (DRS) для подачи налоговых деклараций, осуществления платежей и просмотра вашей истории регистрации. myconneCT — это часть многолетней многоэтапной инициативы по модернизации информационных технологий (ИТ).

Уже доступно в myconneCT

Виды налогов

Файл

Оплата

Регистр

Продажа и использование / Использование в бизнесе

Х

Х

Доступен 13.09.21

Удержание

Х

Х

Доступен 13.09.21

Вместимость комнаты (размещение B&B)

Х

Х

Доступен 13.09.21

Предоплаченная беспроводная связь E 9-1-1 Плата

Х

Х

Доступен 13.09.21

Туристический сбор

Х

Х

Доступен 13.09.21

Арендная плата

Х

Х

Доступен 13.09.21

Доплата за химчистку

Х

Х

Доступен 13.09.21

Щелкните здесь, чтобы просмотреть список типов налогов, поступающих на myconneCT в сентябре 2021 г.

Создание имени пользователя myconneCT

  1. Получите свой регистрационный номер в Коннектикуте, юридическое название компании и PIN-код в TSC.Вы будете использовать свой PIN-код для аутентификации доступа при создании имени пользователя myconneCT . Скоро (сентябрь 2021 г.): Вы сможете пройти аутентификацию, используя свой федеральный идентификационный номер работодателя (FEIN), связанный с вашей учетной записью, хранящейся в DRS.
  2. Посетите страницу руководств и просмотрите учебное пособие Создание myconneCT Username .
  3. Если вы в настоящее время используете дебетовую блокировку, сообщите своему банку новый код для myconneCT : T061380598 (для получения дополнительной информации щелкните здесь).

Какие улучшения вы можете ожидать от myconneCT?

  • Для каждого налогоплательщика требуется только один идентификатор входа
  • Напоминания о подаче документов, отправленные за 5 дней до установленной даты
  • Посмотреть исправленную прибыль
  • Просмотр переписки DRS (письма)
  • Отправлять защищенные сообщения
  • Управление налоговым счетом для платных составителей стало проще
  • Подходит для мобильных устройств

Скоро (сентябрь 2021 г.):

  • Добавить новые учетные записи и местоположения
  • Обновить информацию о владельце / должностном лице
  • Закрыть налоговую отчетность
  • Запросить письмо о хорошей репутации (статусное письмо)

Оставайтесь с нами! Мы продолжим добавлять обновления по мере их появления!

Щелкните здесь, чтобы войти в myconneCT

Налог на временную занятость (TOT) / Район туристического маркетинга (TMD) | Управление городского казначея

Доступен новый возврат Начиная с периода, закончившегося 31 августа 2020 года!

Управление городского казначея отвечает за администрирование и сбор налогов на временное проживание (TOT) и оценку района туристического маркетинга (TMD).TOT применяется ко всей собственности, сдаваемой в аренду Transients. Транспортер — это любое лицо, занимающее или имеющее право на проживание менее одного (1) месяца.

Кроме того, с 1 сентября 2016 г. оценка TMD применима к гостиничным предприятиям с 70 и более комнатами. С 1 января 2013 г. по 31 августа 2016 г. оценка TMD применялась ко всем гостиничным предприятиям.

Нужен ли мне свидетельство о регистрации временного пребывания?

Если ваша недвижимость находится в городе Сан-Диего и сдается в аренду временным жителям менее чем на один месяц, вы должны получить свидетельство о регистрации временного размещения.Примеры гостиничных предприятий, подпадающих под действие TOT, включают:

  • Гостиницы и мотели
  • Недвижимость любого типа для краткосрочного проживания (т. Е. Дома, квартиры, комнаты или помещения), арендуемая непосредственно владельцем / оператором, компаниями по управлению недвижимостью или через туристические интернет-службы
  • Парки и кемпинги для автофургонов

Если у вас есть какие-либо вопросы, свяжитесь с администрацией TOT / TMD по телефону 619-615-1530 или sdtot @ sandiego.губ.

Как получить свидетельство о регистрации временного пребывания?

Вы должны подать заполненное заявление, чтобы получить Свидетельство о регистрации временного размещения. Заявления на получение свидетельства о регистрации временного размещения могут быть поданы:

Управление городского казначея
Attn: TOT / TMD Desk
PO Box 122289
San Diego, CA 92112-2289

Операторы получат сертификат по электронной почте после обработки заявки.

Номер сертификата — это номер счета, связанный с гостиничным бизнесом, и его следует указывать во всех денежных переводах и / или корреспонденции, отправляемой в наш офис.

Каковы ставки оценки TOT и TMD?

Налоги / начисления Оценить
ТОТ — все гостиничные предприятия 10,50%
Оценка TMD — гостиничные предприятия с 70 и более комнатами 2.00%

С 1 января 2013 г. по 31 августа 2016 г. оценки TOT и TMD были следующими:

Налоги / начисления Оценить
ТОТ — все гостиничные предприятия 10,50%
TMD категория оценки A — все гостиничные предприятия с 30 и более комнатами 1,45%
TMD категория оценки B — все гостиничные предприятия 0.55%

Примечание: гостиничные предприятия с 30 и более комнатами подпадали под действие обеих категорий TMD A и B, на общую сумму 2 процента арендной платы, в период с 1 января 2013 г. по 31 августа 2016 г.

Когда должна быть выплачена моя оценка TOT и TMD? Как передать городу результаты оценки TOT и TMD?

Оценка TOT и TMD должна переводиться ежемесячно и должна быть произведена не позднее последнего дня следующего месяца. Например, оценка TOT и TMD, собранная в апреле, должна быть отправлена ​​до 31 мая.За просрочку платежа взимается штраф. Штраф составляет 1 процент от оценки TOT и TMD за первый день просрочки, плюс одна треть (1/3) 1 процента за каждый дополнительный день, но не более 25 процентов.

Чтобы помочь с расчетом процента штрафа, см. Таблицу штрафов (PDF). Оценка TOT и TMD может быть оплачена онлайн, по почте или лично.

Для получения дополнительной помощи обращайтесь в административный стол TOT / TMD по телефону 619-615-1530 или sdtot @ sandiego.губ.

Влияние сна на производительность сотрудников

Является ли сон проблемой для бизнеса? Несомненно, хороший ночной сон улучшает самочувствие, но также может повысить продуктивность и творческий потенциал, а также способствовать инновациям. Узнайте, как организации могут создать среду, которая прежде всего заставляет уснуть.

Организации часто выделяют значительные ресурсы на повышение квалификации своих сотрудников с помощью возможностей внутреннего и внешнего обучения. Они также тратят довольно много времени, внимания и денег, пытаясь определить источники конкурентного преимущества.Однако эти организации могут упускать из виду мощный способ потенциально повысить квалификацию и для получения конкурентного преимущества, к которому можно было бы получить доступ гораздо легче и с гораздо меньшими затратами, чем широкомасштабные инициативы по обучению и инновациям: наличие хорошо отдохнувшей рабочей силы.

Наше постоянное общество: когда что-то должно дать, часто это сон

В то время как тема сна привлекала много внимания в последние годы, до сих пор многие организации не уделяли особого внимания укреплению важности хорошего ночного сна или созданию того, что мы называем культурой «сначала сон».Существующие культурные нормы и представления в сочетании с использованием и повсеместным распространением новейших технологий продолжают подрывать способность сотрудников высыпаться на качественный сон.

В этой статье мы исследуем преимущества сна и неблагоприятные последствия недосыпания. В частности, мы сосредотачиваемся на том, как недосыпание может снизить производительность и может представлять огромную упущенную возможность для организаций. Мы оставляем наших читателей с практическими советами относительно того, как переломить ситуацию и создать культуру, которая поощряет и даже поощряет сон.

Причины, по которым большинство людей недосыпают, довольно очевидны. Технологический прогресс, глобализация и усиление конкурентных угроз внесли свой вклад в создание быстро меняющейся, круглосуточной и постоянно работающей среды, с которой мы сталкиваемся сегодня. Люди испытывают это в своей личной жизни вне работы (например, при обновлении заголовков новостей), а также в своей карьере. По мере того как организации все больше расширяют свою деятельность на разных континентах, появляется все больше и больше многонациональных команд. Это часто приводит к тому, что люди работают поздно ночью или рано утром.Эту ситуацию усугубляет усиление конкурентных угроз со стороны как действующих, так и нарушителей, что оказывает давление на компании — и их сотрудников — чтобы они оставались на вершине, несмотря на постоянные изменения. В этой быстро меняющейся обстановке с высокими ставками явно что-то должно дать, и очень часто в конечном итоге приносится в жертву сон.

Негативное влияние недосыпающей рабочей силы

В краткосрочной перспективе отсыпание на задний план может помочь сотрудникам уложиться в сроки, но, вероятно, это плохая — и, возможно, опасная — долгосрочная стратегия.Значительное количество исследований показало, что сон имеет решающее значение для общей работоспособности и благополучия. Недостаток сна оказывает прямое негативное влияние на тело, разум и дух человека, а также влияет на эмоции, темперамент и самоконтроль. Кроме того, хроническое недосыпание связано со многими основными проблемами со здоровьем, такими как болезни сердца, ожирение, слабоумие, диабет и рак. 1 Исследование молодых конкурентоспособных спортсменов показало, что хроническое недосыпание повышает вероятность травм; у спортсменов, которые в среднем проводят шесть часов в сутки, вероятность травмы превышает 70 процентов, а у тех, кто спит в среднем девять часов, вероятность травмы составляет менее 20 процентов. 2 Также не нужно много недосыпать, чтобы вызвать побочные эффекты: исследование, проведенное с участием молодых, здоровых и здоровых людей, показало, что даже одна ночь недосыпания — всего лишь один час или двухчасовое сокращение — привело к учащению пульса и повышению артериального давления. 3

С организационной точки зрения недостаток сна часто напрямую влияет на производительность труда. На способность людей учиться, концентрироваться и запоминать информацию в значительной степени влияет то, насколько хорошо они отдохнули. 4 Недостаток сна заставляет людей быть более эмоционально нестабильными или капризными и связан с агрессией и забывчивостью. 5 Предварительные исследования также показывают, что люди, которые недосыпают, более склонны к неэтичному поведению. 6 Эти факторы могут иметь негативные последствия для совместной работы в организации и индивидуальной производительности.

Для организаций речь идет не только о том, что можно потерять, но и о том, что можно упустить из-за недостатка сна — неиспользованном потенциале, который можно получить, имея хорошо отдохнувшую рабочую силу.Большинство компаний делают все возможное, чтобы выявить высокоэффективных потенциальных кандидатов и обучить сотрудников новым способам «нестандартного мышления» и новаторскому подходу. Хотя эти усилия могут быть сосредоточены на повышении производительности, они также могут помочь фирмам выявлять новые инновационные продукты и услуги, чтобы дать им конкурентное преимущество и, в идеале, подорвать рынок. Хотя может и не быть волшебной пули для повышения производительности сотрудников, что, если хорошо отдохнувшие сотрудники были лучшим вариантом?

Сон как средство повышения производительности

Когда мы думаем об «усилителях производительности», то часто приходят на ум образы спортсменов, которые пытались получить преимущество, используя какую-либо форму — часто незаконную — веществ, повышающих производительность, таких как стероиды.Хотя мы надеемся, что эти вещества не распространены на большинстве рабочих мест, многие сотрудники полагаются на легальные стимуляторы, такие как кофе и чай, чтобы получить их в течение дня, которые часто бесплатны для сотрудников и легко доступны на каждом рабочем месте.

Помимо улучшения обучаемости, памяти и запоминания, а также снижения риска заболеваний или травм, достаточный сон обычно делает людей более расслабленными, менее тревожными, более привлекательными и снижает тягу к еде. Более того, и, возможно, наибольший интерес для организаций, увеличение количества сна, как правило, делает людей более счастливыми, более заинтересованными и более творческими.Фактически, сон может быть лучшим средством повышения производительности — тем, что укрепляет хорошее здоровье, а не жертвует им, как это делают кофеин и другие наркотики.

Однако стоит отметить, что следует учитывать не только количество сна, но и его качество и постоянство. Большинство исследователей сна, похоже, сходятся во мнении, что «наверстать упущенное» на выходных или во время отпуска — это миф: десять часов сна за одну ночь не полностью компенсируют шесть часов сна. И хотя дневной сон может быть хорошим лейкопластырем и действительно дает некоторые положительные эффекты с точки зрения консолидации памяти, 7 , чтобы в полной мере воспользоваться всеми преимуществами сна, люди должны в идеале спать постоянно, без наркотиков или алкоголя. с семи до девяти часов . 8 Непрерывный сон позволяет как NREM (небыстрое движение глаз) сон для обучения и удержания, так и REM (быстрое движение глаз) сон для творчества. Фактически, хороший ночной сон оказался идеальной формой терапии; он может помочь людям справляться с эмоциями, управлять ими и разбираться с ними. Он даже может уменьшить некоторые когнитивные искажения, такие как страх и негатив (см. Рисунок 1).

Во время сновидений в фазе быстрого сна человеческий разум может достичь повышенного творческого потенциала, позволяя людям соединять разрозненные воспоминания, идеи или информацию новыми и мощными способами.Фактически, сновидения во сне в фазе быстрого сна привели к некоторым замечательным достижениям: песни Битлз «Вчера» и «Пусть будет» впервые пришли Полу Маккартни во сне, 9 , а русский химик и изобретатель Дмитрий Менделеев создал периодическую таблицу Менделеева. элементы — всеобъемлющие составляющие строительные блоки природы — во сне. 10 Эта информационная «цепочка», как доктор Мэтью Уокер называет ее в своей книге Почему мы спим, , является ключевым отличием человеческого мозга от компьютера.В то время как компьютеры могут хранить огромное количество отдельных файлов, стандартные компьютеры не могут «разумно связывать» эти файлы в многочисленных и творческих комбинациях. 11 Но человеческие воспоминания взаимосвязаны в сети ассоциаций, которые приводят к гибким, потенциально «предсказательным способностям», во многом благодаря быстрому сну и сновидениям. 12 Таким образом, именно быстрый сон и сны — а также наша способность соединять, казалось бы, разрозненные фрагменты информации во что-то значимое и единое — могут дать работникам конкурентное преимущество перед машинами. 13

Итак, как компании могут переломить ситуацию и побудить сотрудников приподнять одеяло вместо того, чтобы сжигать свечу с обоих концов? Ниже и кратко излагается на рисунке 2 ряд тактик, которые организации могут использовать, чтобы способствовать формированию культуры сна в первую очередь. 14 Хотя реализовать все эти идеи может быть невозможно, даже добавление нескольких, вероятно, поможет.

Экологические ступени

Обеспечьте рабочие места с хорошим естественным освещением. Подчеркните естественное освещение в рабочей среде и дайте работникам возможность регулировать освещение в своей среде, если это возможно, в зависимости от доступного офисного пространства.

Предлагаю комнаты для сна . Обеспечьте комнаты для сна или альтернативные места с удобной мебелью и одеялами, чтобы сотрудники могли отдыхать в течение рабочего дня. Некоторые комнаты для сна оснащены «имитаторами рассвета» вместо будильников, которые пробуждают пользователей, плавно увеличивая уровни света и звука. 15 Рассмотрите возможность предоставления возможности ароматерапии в этих комнатах, 16 , поскольку было обнаружено, что некоторые ароматы, такие как лаванда, помогают уснуть. 17

Обеспечьте легкий доступ к воде и доступным по цене вариантам здорового питания. Рассмотрите возможность ограничения доступа к напиткам с кофеином только по утрам.

Награды и поощрения

Предлагаю образовательные программы по сну . Для организаций, требующих от сотрудников продолжения образования, эти программы могут засчитываться в счет зачетных единиц обучения.

Создавайте программы, стимулирующие сон . 18 Aetna платит своим сотрудникам чуть больше 1 доллара США за каждую ночь, когда они спят семь или более часов. 19 Как заявил генеральный директор Aetna Марк Бертолини: «Присутствие на рабочем месте и принятие более эффективных решений во многом связано с основами нашего бизнеса». Он объяснил: «Ты не можешь быть готовым, если полусонный». С момента внедрения политики Aetna зафиксировала рост производительности труда на 69 минут в месяц. 20

Технологии и политика

Сократите количество писем в нерабочее время. 21 Ограничьте или отключите возможность сотрудников отправлять или получать электронные письма в нерабочее время в пределах их географического положения.В качестве альтернативы руководители компаний могут разработать политику компании, ограничивающую отправку электронных писем в нерабочее время. Во Франции недавно был принят закон, требующий от предприятий с более чем 50 сотрудниками установить правила, в течение которых сотрудники не могут отправлять электронные письма или отвечать на них. Другие компании следуют их примеру, ограничивая использование электронной почты в нерабочее время. 22

Отключите или откажитесь от видеозвонков в нерабочее время или Skype. Чтобы исключить эффект пробуждения светодиодного / синего свечения экранов компьютеров, настройте технологию на звук по умолчанию только в нерабочее время.Для глобальных звонков, которые должны происходить в нерабочее время по региону, рекомендуйте тем, кто принимает звонки в нерабочее время своего региона, использовать только свои телефоны, а не принимать вызовы на своих компьютерах.

Поведенческие подталкивания

Основываясь на поведенческой науке, организации могут использовать следующие тактики, чтобы стимулировать изменение привычек среди сотрудников:

Используйте устройство обязательства, например, обещание сна. Исследования показали, что, когда люди открыто и открыто придерживаются определенного курса действий, они с большей вероятностью последуют за ним. 23 Имея это в виду, рассмотрите возможность того, чтобы сотрудники взяли на себя обязательство спать, что может включать в себя либо определенное время, которое они обязуются ложиться спать, и / или отключение технологий в определенное время. «Я обязуюсь выключить все технологии в 19:30. и быть под одеялом к ​​21:30 », например. Эти типы обещаний доказали свою эффективность, даже если они были реализованы всего за одну неделю.

Установить напоминание . Разработайте и внедрите напоминания с использованием технологий, чтобы побудить сотрудников выключать компьютеры и телефоны как минимум за два часа до сна.Технологии также можно использовать, чтобы напоминать сотрудникам об их обещании и рассказывать истории успеха сна. Напоминания также могут помочь сотрудникам понять, когда они выходят за рамки. 24

Нанять социальное доказательство . Обеспечьте сотрудников моделями и примерами того, как люди отдают предпочтение сну на всех уровнях организации. На людей могут сильно влиять действия других, особенно когда они не уверены, как себя вести в определенной ситуации, поэтому они часто обращаются к социальному доказательству как к руководству или модели своего поведения. 25 Социальное доказательство оказалось действенным в самых разных сценариях: от постояльцев отеля, перерабатывающих свои полотенца, до своевременной подачи налоговой декларации гражданами. 26 Более того, социальное доказательство имеет тенденцию быть наиболее действенным, когда модель в чем-то похожа — и потенциально лучше или более продвинута, чем человек, на которого они пытаются повлиять. На постояльцев отеля больше влияют другие гости, которые ранее останавливались в одном номере, чем постояльцы всего отеля. 27 Более сильное влияние подобных ролевых моделей также объясняет, почему новорожденные дети, вероятно, научатся ходить быстрее, чем первенцы и сестры — у младшего брата или сестры будет кто-то ближе к их размеру и способностям моделировать, а не пытаться учиться, глядя к поведению взрослого. 28 Таким образом, моделирование должно происходить на всех уровнях организации, а не только на уровне высшего руководства.

Поощрять рассказывание историй . Предоставьте сотрудникам на всех уровнях форум, на котором они смогут поделиться историями о результатах, полученных в результате более длительного сна. Все мы любим хорошие истории. У уважаемых брендов часто есть убедительные истории, объясняющие их происхождение и успех. Неудивительно, что истории, содержащие мораль или посыл о том, как себя вести для достижения положительного результата или как избежать отрицательного результата, являются довольно мощными и также являются отличной стратегией подталкивания. 29

Произвести культурный сдвиг

«Почему сумасшедшие часы работы или вечерние часы все еще воспринимаются на рабочем месте как знак почета и чем можно похвастаться?» один из наших коллег недавно посетовал. Действительно, сон часто рассматривается либо как «необходимое неудобство», либо, что еще хуже, только «для легковесов». Эти типы отношения ко сну необходимо будет изменить, прежде чем институциональные изменения будут полностью реализованы. Вот почему, в дополнение к тактическим рекомендациям, которые мы предложили в этой статье, мы также считаем, что лидеры должны приложить значительные усилия, чтобы сообщить «почему» инициативы по обеспечению сна, а также тактику, которая поможет сотрудникам лучше спать (рис. 3).

Мы надеемся, что преимущества, извлеченные из этих рекомендаций и тактик, помогут проложить путь лидерам к созданию культуры, которая не только говорит о разговоре, но и в конечном итоге может продемонстрировать силу хорошо отдохнувшей рабочей силы.

Снижение муниципального налога на

— Кто может подать заявку?

В некоторых случаях вы можете получить скидку на уплату муниципального налога. Размер скидки варьируется.

Если вы живете один

Полный муниципальный налог рассчитывается исходя из предположения, что в каждом доме проживает 2 или более человек — если вы живете один, вам следует обратиться в местный совет за скидкой.Вы можете получить скидку 25% независимо от вашего финансового положения.

Если вы живете с кем-то моложе 18 лет или студентом

Муниципальный налог не начисляется с лиц младше 18 лет, студентов дневных отделений, студентов-медсестер и некоторых учеников или стажеров.

Если вы ухаживаете за ребенком

Лица, осуществляющие уход, которые присматривают за кем-либо из членов семьи не менее 35 часов в неделю и которые соответствуют дополнительным критериям, могут не учитываться при уплате муниципального налога. Свяжитесь с местными властями для уточнения критериев приемлемости.Это не применяется, если лицо, получающее уход, является партнером лица, осуществляющего уход, или его ребенком в возрасте до 18 лет.

Если стоимость вашего дома сильно изменилась

Возможно, вы сможете перевести свой дом в нижнюю границу муниципального налога, если стоимость вашего дома снизилась. Например, если вы сделали приспособление дома для человека с ограниченными возможностями, или если поблизости проложена автомагистраль. Свяжитесь с вашим местным офисом Агентства по оценке (VOA), если вы считаете, что диапазон муниципального налогообложения вашего дома должен быть изменен

Если вы измените способ оплаты

Хотя общая сумма за год останется прежней, вы можете потребовать, чтобы ваш счет был разделен на 12 месяцев (вместо 10 месяцев), чтобы счет за каждый месяц был меньше.В качестве альтернативы, если вы можете позволить себе выплатить годовую сумму единовременно, проверьте, можете ли вы получить скидку.

Подать заявление на получение муниципальной налоговой поддержки

Вы можете иметь право на получение муниципальной налоговой поддержки, иногда называемой сокращением муниципального налога, если у вас низкий доход или вы претендуете на определенные льготы.

Посетите нашу веб-страницу налоговой поддержки Совета, чтобы узнать о праве на получение

и о том, как подать заявку.

Свяжитесь с местными властями, чтобы узнать, имеете ли вы право на скидки и как подать заявку.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *