Налог усн за 9 месяцев – Уплата налога при УСН (ИП) за 9 месяцев

Содержание

Уплата налога при УСН (ИП) за 9 месяцев

Раздел обновлен 11 декабря 2019 г.

Срок уплаты истек 25 октября 2019 г.

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:
или перечисления недоимки с вашего банковского счета,
или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)

Кто платит пени

—плательщик— Организация Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц

Квартал

Полгода

Год

Все страницы

О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании
Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Применение спецрежимов Освобождение от обязанностей плательщика НДС

Полезная информация

                                                                                                                                                     

glavkniga.ru

сроки сдачи и уплаты 2019

Обновление: 28 июня 2019 г.

Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

УСН: оплата налога – сроки 2019

Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Уплата УСН в 2019 году: сроки уплаты

Период Организации ИП
Срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2019 года 25 апреля 2019 года 25 апреля 2019 года
Полугодие 2019 года 25 июля 2019 года 25 июля 2019 года
9 месяц 2019 года 25 октября 2019 года 25 октября 2019 года
Срок уплаты налога (минимального налога) за год
2019 года 31 марта 2020 года 30 апреля 2020 года

Также читайте:

glavkniga.ru

Уплата налога при УСН (ИП) за 9 месяцев

Раздел обновлен 11 декабря 2019 г.

Срок уплаты истек 25 октября 2018 г.

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:
или перечисления недоимки с вашего банковского счета,
или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)

Кто платит пени

—плательщик— Организация Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц

Квартал

Полгода

Год

Все страницы

О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Банковские счета и электронные средства платежа
Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях
Применение спецрежимов Освобождение от обязанностей плательщика НДС

Полезная информация

                                                                                                                                                     

glavkniga.ru

Налог при УСН (ИП) за 9 месяцев 2015 г.

Раздел обновлен 11 декабря 2019 г.

Срок уплаты истек 26 октября 2015 г.

Погашение задолженности, уплата пени

Перечисление налога в более поздний срок влечет взыскание пеней. Пени по авансовым платежам, начисляемым в течение года, можно самостоятельно не платить, а подождать получения требования из ИФНС. Но если вы подаете уточненную декларацию по налогу при УСН за прошлые годы с увеличенной суммой налога, то во избежание штрафа за неуплату налога рассчитайте сумму пени самостоятельно с помощью нашего калькулятора и до подачи уточненки погасите задолженность по налогу и заплатите пени

Калькулятор пени: Налог при УСН

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:
или перечисления недоимки с вашего банковского счета,
или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)

Кто платит пени

—плательщик— Организация Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Кто платит

ИП, перешедшие на УСН

Комментарии по уплате

1) Авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев рассчитываются по данным Книги учета доходов и расходов. Сумма налога к доплате по итогам года берется из строки 100 раздела 1.1 (объект доходы) либо строки 100 раздела 1.2 (объект доходы минус расходы) или строки 120 раздела 1.2 декларации, если по итогам года нужно уплатить минимальный налог. 2) Можно зачитывать между собой переплату по налогу при «доходной» УСН, по налогу при «доходно-расходной» УСН и минимальному налогу. Для этого нужно подать в ИФНС заявление о зачете как минимум за 10 рабочих дней до последнего дня срока уплаты налога за год. 3) Предприниматели с объектом «доходы» могут уменьшить авансовый платеж и налог при УСН на уплаченные в течение квартала фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС «за себя». При этом у предпринимателей с работниками авансовые платежи (налог) уменьшается не более чем наполовину. А у предпринимателей без работников авансовый платеж (налог) можно уменьшить вплоть до нуля.

Образец платежного поручения для уплаты

                                                                                                                                                     

glavkniga.ru

перечисляем аванс за 9 месяцев

 Какой срок уплаты авансового платежа по УСН за квартал 2018 года? На какой КБК платить «упрощенный» налог за 9 месяцев 2018 года? Обозначим даты. 

Перечисление авансов по УСН

УСН – спецрежим, отчетность по которому представляется в ИФНС один раз в год. Уплата годового налога УСН за 2018 год должна быть произведена не позже 31 марта предприятиями, а не позднее 30 апреля бизнесменами-ИП.

Также см. “Срок уплаты УСН в 2019 году“.

Отчетный период для исчисления авансов по УСН – квартал, полугодие, 9 месяцев 2018 года. Если по их итогам у компании или ИП имеется налогооблагаемая база, необходимо рассчитать авансовую сумму налога. При разных вариантах спецрежима расчет налога (и авансов по нему) осуществляется по различным ставкам, исходя из установленной законодателем налоговой базы:

  • на УСН «Доходы» – 6% от дохода;
  • на УСН «Доходы минус расходы» – 15% от разницы между доходом и расходами в отчетном периоде.

Срок уплаты УСН за 3 квартал 2018 года

Налоговым кодексом РФ зафиксированы сроки перечисления авансов по УСН. Внести платеж необходимо не позднее 25-го числа месяца, наступившего после окончания отчетного периода. Так, за 1-й кв. платеж следует перечислять не позднее 25-го апреля, за полугодие – до 25 июля включительно. По истечении 9 месяцев компаниям-«упрощенцам» и предпринимателям предстоит уплатить аванс по налогу не позднее 25 октября.

В 2018 году перечислить авансовый платеж по налогу при УСН по окончании 9 месяцев необходимо (то есть, за 3 квартал 2018 года) нужно не позднее 25.10.2018г. Никаких деклараций по УСН по итогам 3 квартала 2018 года сдавать не нужно.

Можно ли не платить за 3 квартал, а заплатить за весь 2018 год?

За несвоевременное перечисление авансовых платежей по УСН штрафы не предусмотрегы, но согласно ст. 75 НК РФ за весь просроченный по уплате аванса период начисляются пени.

Если просрочка платежа менее 30 дней, сумма пени за каждый день составит 1/300 от действующей рефставки, установленной Центробанком. Если срок больше, то с 31-го дня пени увеличивается вдвое – до 1/150 от ставки рефинансирования за каждый день. Для ИП пеня остается на уровне 1/300 от ставки рефинансирования независимо от длительности просроченного периода.

Таким образом, если не внести авансовые платеж по УСН за 3 квартал 2018 года, то его можно заплатить позднее. Однако потребуется заплатить пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

buhguru.com

Авансовые платежи по УСН: расчет, сроки уплаты, КБК

 

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формула

Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

Итоги

 

Как рассчитать авансовый платеж по УСН: формула

Алгоритм расчета авансовых платежей по УСН утвержден НК РФ. База по ним, как и для итоговой суммы налога за год, определяется нарастающим итогом. Но формулы расчета различаются в зависимости от объекта налогообложения.

Пп. 3 и 3.1 ст. 346.21 НК РФ устанавливают, как следует исчислить размер авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения «доходы».

Авансовые платежи по УСН в данном случае определяются в следующем порядке:

1. Устанавливается налоговая база (НБ) за отчетный период. Для этого необходимо рассчитать размер фактически полученных доходов нарастающим итогом с начала календарного года до конца отчетного периода.

2. Определяется размер авансового платежа, приходящегося на налоговую базу. Для этого применяется формула:

АвПрасч = НБ × С,

где:

С — ставка налога. При объекте налогообложения «доходы» ее размер составляет от 1 до 6% в зависимости от региона (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

3. Рассчитывается сумма авансового платежа к уплате (АвП) по формуле:

АвП = АвПрасч – НВ – АвПпред,

где:

НВ — сумма налогового вычета, который представляет собой общую величину выплаченных пособий по больничным листам, уплаченных взносов на обязательное социальное страхование, некоторых других платежей и не может превышать половины суммы начисленного налога для юрлиц, а для ИП возможно его применение на всю сумму начислений;

О том, в какой момент ИП должен учесть сделанный им платеж по страховым взносам, читайте в материале «Взносы «за себя» ИП может взять в уменьшение налога по УСН только в одном периоде».

АвПпред — размер авансовых платежей, рассчитанных за предыдущие отчетные периоды.

Пример расчета налога от объекта «доходы» смотрите в статье «Порядок расчета налога по УСН «доходы» в 2018-2019 (6%)».

При выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» порядок расчета авансовых платежей по УСН несколько иной. Он определен в п. 4 ст. 346.21 НК РФ следующим образом:

1. Устанавливается налоговая база по итогам отчетного периода (1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев), для чего применяется формула:

НБ = Дх – Рх,

где:

Дх и Рх — фактически полученные доходы и фактически понесенные расходы по ним, расходы за период, рассчитанные нарастающим итогом с начала года.

Об особенностях расходов, принимаемых в уменьшение налоговой базы при УСН, читайте в материале «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

2. Определяется величина авансового платежа, приходящаяся на налоговую базу (НБ), по следующей формуле:

АвПрасч = НБ × С,

где:

С – ставка налога, равная 15% или принимающая меньшую (от 15 до 5%) в субъектах РФ величину (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

3. Определяется сумма, в размере которой уплата аванса по УСН будет осуществлена в бюджет:

АвП = АвПрасч. – АвПпред,

где:

АвПпред — сумма авансовых платежей, исчисленных за предыдущие отчетные периоды.

Сроки уплаты авансовых платежей при УСН

Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ авансовые платежи по УСН должны быть перечислены до 25-го числа (включительно) месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Причем сроки уплаты авансов по УСН едины для юрлиц и ИП и не зависят от выбранного объекта начисления этого налога.

НК РФ предусмотрены ситуации, когда последний день уплаты авансовых платежей выпадает на выходной или праздничный день. В таком случае оплата производится не позднее ближайшего следующего за выходным рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Юридические лица — плательщики авансовых платежей по УСН производят оплату по месту нахождения организации, индивидуальные предприниматели — по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 НК РФ).

В какие конкретно сроки осуществляется уплата авансов по УСН в 2019 году? Для этого года совпадений установленных в НК РФ сроков с выходными днями нет, поэтому все сроки уплаты авансов по УСН в 2019 году будут соответствовать 25 числам:

  • 25 апреля 2019 года;
  • 25 июля 2019 года;
  • 25 октября 2019 года.

О различиях в применении УСН для юрлиц и ИП читайте здесь.

Неуплата авансовых платежей по УСН: ответственность

В случае нарушения сроков уплаты авансового платежа по УСН или его неполной уплаты образуется недоимка. Органы контроля имеют право начислить на сумму недоимки пени за каждый день просрочки. Размер пеней определяется как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Данный порядок установлен п. 4 ст. 75 НК РФ.

С 01.10.2017 для юрлиц, задерживающих оплату на срок более 30 дней, размер пеней увеличен. При задержке, не превышающей 30 дней, они рассчитываются в прежнем порядке (от 1/300 ставки рефинансирования). А для расчета за дни, выходящие за пределы этого срока, ставка пеней оказывается выше в 2 раза, составляя 1/150.

Рассчитать пени можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».

Отметим, что при несоблюдении установленных сроков уплаты авансовых платежей по УСН налогоплательщик не может быть привлечен к ответственности за нарушение налогового законодательства (п. 3 ст. 58 НК РФ). Штрафные санкции за неуплату либо неполную уплату авансовых платежей по УСН НК РФ не предусмотрены.

Оплата авансовых платежей при УСН: КБК

При верном указании КБК авансовый платеж УСН будет правильно зачислен в бюджет РФ. Плательщику следует внимательно заполнять данное поле в платежном поручении.

Приведем КБК для перечисления налога, действующие в 2019 году:

  • 182 1 05 01011 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого «упрощенцами» с объектом налогообложения «доходы»;
  • 182 1 05 01021 01 1000 110 — КБК налога, рассчитываемого налогоплательщиками, ведущими деятельность на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», причем этот КБК с 2017 года применяется и при уплате минимального налога.

Значения КБК установлены приказом Минфина России от 08.06.2018 № 132н, текст которого следует использовать в актуальной редакции.

Подробнее о применяемых при УСН КБК читайте в материале «КБК по УСН «доходы» на 2018-2019 годы».

Итоги

У плательщиков УСН существует обязанность по уплате в течение налогового периода авансовых платежей по этому налогу. Авансы по УСН рассчитываются ежеквартально. База для них определяется нарастающим итогом. К ней применяется ставка, принимающая определенное значение, зависящее от выбранного для применения УСН объекта («доходы» или «доходы минус расходы») и от решения региона в части конкретной величины ставки.

Сумма налога, причитающаяся к уплате за отчетный период, равна разности между величиной аванса, рассчитанного от общей базы периода, и суммой уплаченных в предшествующих периодах авансов. При объекте «доходы» применяется дополнительное уменьшение на суммы уплаченных в периоде страховых взносов, оплаченных больничных и добровольных перечислений на страхование.

Срок оплаты авансов – 25 число месяца, наступающего по завершении каждого очередного квартала. Просрочка оплаты приводит к начислению пеней.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

nalog-nalog.ru

Уплата налога при УСН (организации) за 3 квартал

Раздел обновлен 11 декабря 2019 г.

Срок уплаты истек 25 октября 2019 г.

Установленная дата уплаты

Последний день срока, отведенного НК РФ на уплату налога (Законами от 24.07.2009 № 212-ФЗ или от 24.07.98 № 125-ФЗ на уплату взноса), по которому возникла недоимка

Дата фактической уплаты

Дата:
или перечисления недоимки с вашего банковского счета,
или решения ИФНС (отделения ПФР либо ФСС) о зачете имевшейся переплаты в счет полного погашения недоимки.

Сумма задолженности

Сумма недоимки, выявленная самостоятельно либо отраженная в требовании, выставленном ИФНС (отделением ПФР или ФСС)

Кто платит пени

—плательщик— Организация Предприниматель

Рассчитать

Очистить

Образец платежного поручения для уплаты

Месяц

Квартал

Полгода

Год

Все страницы

О чем нужно уведомить налоговую и фонды

Банковские счета и электронные средства платежа Работники: прием, увольнение и прочее Регистрационные данные компании Недвижимость и транспортные средства Обособленные подразделения Участие в других организациях Применение спецрежимов Освобождение от обязанностей плательщика НДС

Полезная информация

                                                                                                                                                     

glavkniga.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о