Налог за сотрудника ооо: какие налоги платит работодатель за сотрудников — СКБ Контур

Содержание

Сколько и какие налоги платит за работника работодатель? :: BusinessMan.ru

По российским законам (ТК, НК РФ, ФЗ №212) работодатель должен платить за сотрудников налоги. Причем это касается всех компаний и предприятий. Именно благодаря этому в казну поступают средства. Какие налоги платит за работника работодатель, рассказано в статье.

Есть несколько взносов, которые обязательно перечисляются за сотрудников. Платит ли работодатель налоги за работника, зависит от его добросовестности. Также это проверяется контролирующими органами. Сколько налогов платит работодатель за работника? Основные из них – 4.

НДФЛ

Это первый ответ на вопрос, какие налоги платит за работника работодатель. НДФЛ является прямым налогом. Он высчитывается в процентном соотношении от всего дохода. НДФЛ выплачивается со всех типов дохода, полученных гражданами за год. К ним относят премии, гонорары, прибыль от реализации недвижимости или другого имущества, выигрыши, подарки, больничные. Исключениями являются случаи, когда с прибыли не высчитывается сбор.

Основная ставка составляет 13 %. Для некоторых видов получаемой прибыли другие ставки. Главная доля налога перечисляется в бюджет налоговым агентом. Прибыль, которая была получена благодаря реализации имущества, декларируется самостоятельно. Хоть оплачивает НДФЛ работодатель сам, финансово это ложиться на работника. Сбор взимают из зарплаты всех трудящихся граждан.

НФДЛ перечисляется в казну в день зарплаты или получения другого дохода. Исключением является оплата труда, которая выплачивается в начале месяца. В дату выплаты аванса не следует удерживать НДФЛ. Аванс учитывается при конечном расчете с сотрудником. Подоходный налог с работника взимается в случае официального трудоустройства.

Отчисления в ФСС

Еще какие налоги платит за работника работодатель? Это сборы в Фонд социального страхования. Распределенные средства предоставляют гражданам право получения пособий в некоторых случаях. Например, при:

  1. Инвалидности.
  2. Потере кормильца.
  3. Появлении ребенка.
  4. Наступлении пенсионного возраста.

Выплаты получают малоимущие и многодетные семьи. По сравнению с НДФЛ, отчисления платятся не сотрудниками с зарплаты, а работодателями. С расчетом зарплаты персоналу предприятие должно просчитать процент для отчислений в ФСС конкретную сумму. Работодателю следует своевременно отправлять средства в фонды. Иначе из-за несвоевременного отчисления положено оплачивать штрафы.

Отчисления бывают:

  1. Фактическими.
  2. Условными.

Фактические отчисления значат, что они выплачиваются третьей стороне. К числу данных отчислений относят государственные и негосударственные фонды. На сегодня налоги, которые платит работодатель за работника, перечисляются в ПФР, а также за медицинское и социальное страхование.

Доходы от данных отчислений поступают на пособия при несчастных случаях во время трудовой деятельности человека. Их тогда предоставляют социальные фонды. Условные отчисления не предполагают привлечение третьей стороны, используются для обеспечения работодателем достойного уровня жизни работников, которые на иждивении по причине получения травмы.

Для определения суммы отчислений нужно применить фактическое значение выплат, выполненных в предыдущем году. Лицам, которые находятся на иждивении, положены:

  1. Пособия, предоставляемые после несчастных случаев.
  2. Компенсации морального вреда.
  3. Выплаты по уходу за детьми.
  4. Пособия сотрудникам фирмы при сокращении.

На сегодня отчисления составляют 2,9 % от уровня зарплаты. Поскольку не все работодатели честные, поэтому часто встречаются уклонения от выплат. Если, выходя на пенсию, работник выявляет, что он трудился по трудовому договору, но работодатель не вносил средства в фонд, даже если попался недобросовестный работодатель, сотрудник все равно будет получать пенсию.

Как рассчитывается сумма в ФСС от несчастных случаев? Сначала осуществляется расчет суммы взносов по работникам, которые числятся в учреждении, получающих зарплату. Потом к сумме прибавляют средства от граждан, работающих в организации временно, но с которыми заключен гражданско-правовой договор.

От всей суммы вычитается размер пособий, уплаченных в отчетном месяце сотрудникам ФСС. Сборы по страхованию от несчастных случаев начисляются в процентах – 2 % от зарплаты.

Сроки

Плательщик данного сбора (работодатель) вносит его по окончанию отчетного периода. Для работодателей действуют следующие временные рамки:

  1. За 12 месяцев до 31.12.
  2. За месяц до 15 числа, который следует за отчетным.

На страховку от травм на производстве взносы начисляются ежемесячно в сроки, установленные для получения в банке зарплаты за прошлый период. Во время перечисления сборов работодателю не следует делать ошибки в КБК, в названии фирмы, банка. Иначе обязательство по данным выплата не являются исполненными.

Если крайний день, когда требуется вносить сборы, нерабочий, то оплата переносится на следующий рабочий. Но правило действует не для всех взносов. К примеру, платеж за травматизм предоставляется вперед: если последний день был выходным, то оплата осуществляется в рабочий день, близкий к нерабочему.

На каждого сотрудника учет сборов осуществляется индивидуально. Важно своевременно вносить налоги, которые платит работодатель за работника. Иначе нужно будет оплачивать 5 % от суммы.

ПФР

Какие налоги платит за работника работодатель, кроме основных? Взносы определяются от уровня зарплаты. Налоги платятся в том случае, если челов

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2021 году

В настоящее время почти в каждой сфере можно встретить иностранного работника. В отличие от российских граждан налогообложение в отношении иностранных граждан исчисляется по другим правилам.

Иностранные работники в России

Российское законодательство не запрещает иностранным гражданам трудоустраиваться в нашей стране. Иностранный специалист может приехать в Россию по приглашению работодателя. Либо по прибытию в страну начать поиски вакансий, это преимущественно  для жителей СНГ и других государств, с кем налажен безвизовый режим. Для достаточно оформить трудовой патент и путем уплаты авансовых платежей по НДФЛ продлевать его действие и тем самым свое законное пребывание в России (на один год), без посещения ФМС.

Трудовой контракт с иностранным специалистом

Официальное трудоустройство можно подтвердить подписанным трудовым договором, это касается и иностранных граждан. Трудовой кодекс РФ гарантирует иностранным специалистам, возможность требовать от работодателя заключение контракта без срока ограничения его действия. Договор теряет  свою силу, по истечении действия разрешения на работу или патента. Однако, трудовое законодательство предполагает лишь на период продления или переоформления документов, отстранение от работы.

Читайте также статью ⇒ Поиск работы мигранту в 2021 году.

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году

Налогообложение иностранных граждан в 2021 году зависит от статуса иностранца –  резидент и нерезидент. А также установлен визовый режим между Россией и той страной, из которой прибыл специалист. И наличие между государствами соглашения об устранении двойного налогообложения

Налоги на доходы иностранного работника

На доходы иностранных специалистов, кроме высококвалифицированных, необходимо начислять и уплачивать в бюджет взносы на соцстрахование:

– пенсионное – 22%,

– медицинское -5,1%,

– от производственного травматизма (по классу профессионального риска).

Не освобождаются иностранные работники от уплаты налога с доходов физического лица.

Ставки НДФЛ для иностранцев

Ставка налога с доходов, поступивших в пользу иностранного гражданина из российских источников, составляет 30%.

На практике используются следующие ставки:

Категория Размер ставки
Налоговые резиденты 13% со всех доходов
Иностранные граждане со статусом беженца, с РВП, из стран ЕАЭС 13% с заработной платы, 15% – с дивидендов
Дивиденды юридического лица РФ, учредителем которого является подданный другого государства, постоянно проживающий на своей родине уменьшат на 15%, а все остальные доходы на 30%

Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.

Статус налогового резидента

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами, такая возможность только у тех, кто пребывал на территории России 183 и более дней за предшествующий год и получил статус резидента. Посчитать количество дней можно, основываясь на данных загранпаспорта с визовыми отметками.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу мигранта с патентом

Налоги для граждан стран-участников ЕАЭС

Граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, прибывшие для трудоустройства или для занятия бизнесом в Россию получают наибольшее количество льгот и привилегий (к примеру, для них упрощен миграционный учет, не нужно получать трудовой патент).

Для граждан из стран ЕАЭС предусмотрен упрощенный порядок во всем. Не нужно легализовывать документы о получении специальности. Порядок трудоустройство для лиц из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии приближены применительно к россиянам, но тем не менее, они остаются иностранными гражданами, т.е. работодатель должен уведомить налоговые органы и миграционные службы о заключении трудовых отношений с иностранцами.

НДФЛ из доходов ВКС

  1. Заработанная плата облагается НДФЛ по ставке 13% без присвоения статуса налогового резидента.
  2. Доходы освобождены от социальных взносов на пенсионное страхование, только до получения вида на жительство.
  3. Остальные доходы, уменьшатся на 15, 30% в зависимости от вида поступлений.

Налог с доходов для беженцев

Доходы иностранцев, получивших статус беженца в РФ, также облагаются по сниженной ставке.

Читайте также статью ⇒ Прием на работу иностранца с РВП в 2021 году.

Статус налогового нерезидента

Иностранный гражданин–нерезидент начинает свою трудовую деятельность на территории Российской Федерации на основании разрешения. К нему применима ставка НДФЛ в размере 30% от заработной платы, т.к. суммарное количество дней пребывания в России менее 183 дней. Ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих на основании патента, составляет 13%.

НДФЛ и страховые взносы с доходов иностранного работника

Налогом облагаются доходы всех иностранных граждан вне зависимости от миграционного статуса (п.1 ст. 207 НК РФ). Работодатель является налоговым агентом, который исчисляет и удерживает НДФЛ в бюджет. Для определения размера ставки НДФЛ необходимо разобраться, является ли он налоговым резидентом, т.е. нахождение на территории Российской Федерации не менее 183 дней в течение последних 12 месяцев.

Ставки НДФЛ и страховых взносов с иностранного сотрудника в зависимости от его статуса

Поскольку именно работодатель платит за своих работников страховые взносы, а также выступает налоговым агентом физлица по подоходному налогу, важно знать необходимые ставки, которые не всегда бывает просто найти в их многообразии. Рассмотрим все возможные варианты.

Временно пребывающий с разрешением на работу

По трудовому договору
Подоходный налог, % ПФР, % Соцстрах, %
183 дня после 183 дней от несчастных случаев и профзаболеваний временная нетрудоспособность и материнство
30 13 22 от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса профриска 1,8

Какие налоги платит ООО — Открывашка

  • Статьи об ИП и ООО ,
  • 09 Сен

Содержание

  • Размер, порядок, сроки уплаты налогов и сборов регулирует Налоговый кодекс Российской Федерации. Он же устанавливает ответственность за несвоевременную или неполную уплату налогов

  • Неуплата налогов ООО влечёт налоговую, административную и уголовную ответственность. Конкретные меры зависят от состава нарушения, категории нарушителя, наличия или отсутствия смягчающих обстоятельств и т.п. Размер штрафов регулируется положениями НК РФ

  • Несмотря на штрафы, наложенные на ООО за неуплату налогов, виновные лица несут персональную ответственность. Обычно это директор компании, главный бухгалтер, учредители общества, если они участвовали в умышленном уклонении от уплаты налогов

Вы решили открыть ООО, какие налоги нужно платить? В этой статье мы ответим на этот и многие другие вопросы. Разберем, какие налоги платит ООО, расскажем о существующих спецрежимах, преимуществах и недостатках каждого. Вы сможете решить, какое ООО лучше открыть, чтобы система налогообложения была оптимальной.

Прямые и косвенные налоги

Какие налоги должно платить ООО? В России существует 2 варианта налогов — прямые и косвенные. Первые выплачивают налогоплательщики — налог на прибыль, имущество, НДФЛ, транспортный и т.п. Вторые включаются в цену товаров, услуг, работ. К таким налогам относятся НДС, акцизы и т.п. Они оплачиваются за счет покупателей.

Прямые налоги

Прямые налоги это:

  • налог на прибыль
  • НДФЛ
  • налоги на спецрежимах
  • налог на имущество организаций и физлиц
  • транспортный, земельный, водный налог и т. п.

Косвенные налоги

Косвенный налог — дополнительная сумма, прибавляемая к стоимости товаров, услуг. Например, НДС платит покупатель, приобретая товар. Но ответственность за своевременное перечисление косвенных налогов в бюджет лежит на ООО.

Необходимо помнить, что при возврате излишне уплаченного косвенного налога, необходимо доказать, что вы выплатили покупателю данную сумму. Иначе это будет считаться неосновательным обогащением

Какую систему налогообложения может выбрать ООО

После того, как принято решение зарегистрировать ООО, налоги становятся одной из первоочередных задач. Необходимо выбрать систему налогообложения, сразу после регистрации ООО, а лучше заранее. Компании имеют право работать на общей системе — ОСН или применять спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН. На выбор системы налогообложения ООО влияют следующие критерии — объём выручки, количество сотрудников, стоимость активов, регион, вид деятельности и другое.

Общая система присваивается ООО по умолчанию, сразу после государственной регистрации. Независимо от того, какое ООО решено зарегистрировать, если компания не заявит о переходе на спецрежим, то будет работать на ОСН.

Спецрежимы позволяют уменьшить количество отчётов и размер выплачиваемых налогов. Но, каждый из спецрежимов требует соблюдения ряда условий.

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

Открыть ИП или ООО

 

ОСНО

Общая система налогообложения для ООО может использоваться любыми компаниями без ограничений. Она не зависит от вида деятельности, масштабов бизнеса. На ОСНО уплачиваются все налоги и взносы — налог на прибыль, НДС, НДФЛ и взносы за сотрудников.

ОСНО рекомендуется для ООО у которых:

  • высокий уровень доходов
  • активно расширяется бизнес
  • много наёмных работников
  • учредителями являются не только физические, но и юридические лица
  • партнёры применяют ОСНО
 Преимущества ОСНО Недостатки ОСНО
отсутствуют ограничения высокая налоговая нагрузка
выгодно работать с партнёрами, применяющими ОСНО много отчётности
повышенное внимание ФНС

УСН

Упрощённая система налогообложения из всех спецрежимов является самой лояльной, у неё меньше всего ограничений по объёмам и видам деятельности. Из общего количества предпринимателей, решивших зарегистрировать ООО, УСН выбирает подавляющее большинство, конечно, если виды деятельности это позволяют. Перейти на упрощенку могут далеко не все виды ООО, регистрация на этой системе возможна со значительными ограничения по доходам, количеству сотрудников, основным средствам.

Какие налоги платятся на УСН? УСН заменяет уплату налога на прибыль, имущество, НДС. Остальные налоги платятся также, как на ОСН.

Налог на УСН рассчитывается по 2 вариантам:

      • доход — 6%, подходит при небольших расходах
      • доход минус расход — 15%, рекомендуется, если доля расходов высока, превышает 60% (аренда помещения, закупка товаров и т.п.)
  • Упрощённая система налогообложения ориентирована на представителей малого и среднего бизнеса. Для ООО она заменяет три налога: налог на прибыль, имущество и НДС. Компании могут выбрать объект налогообложения — доходы или доходы минус расходы

  • ООО имею право перейти на УСН добровольно одновременно с регистраций компании или в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ. Переход на УСН в процессе работы с других режимов возможен только со следующего календарного года

  • Автоматизировать процесс подготовки документов налоговой и бухгалтерской отчётности, расчёт страховых взносов, деклараций, документов, поможет программа «Налогоплательщик ЮЛ», разработанная налоговой службой РФ. Загрузить её можно с сайта ФНС

Открыть ООО на налоге УСН рекомендуется в случае, если:

      • основное количество партнёров и клиентов применяют спецрежимы и не платят НДС, соответственно и вычеты им не нужны
      • небольшая компания, нет филиалов, работников до 100 человек, основных средств не много
      • другие, более выгодные спецрежимы, не подходят
Преимущества УСН Недостатки УСН
низкая налоговая нагрузка ограничения по величине дохода, количеству сотрудников, стоимости основных средств
возможность выбрать вариант расчёта налогов (6% или 15%) ограниченный список расходов, которые учитываются при расчете налога
минимум отчетности (декларация подаётся 1 раз в год) не совмещается с ОСНО
режим действует во всех регионах России  

Открыть ООО

ЕНВД 

Единый налог на вменённый доход предназначен для компаний, оказывающих услуги населению — кафе, столовые, автомойки, гостиницы, бытовые услуги и т. п.

Регистрация ООО на ЕНВД имеет множество ограничений. Система может применяться только при ведении определённого вида деятельности, при условии, что в данном регионе для этих видов введён ЕНВД.

Величина налога не зависит от фактических доходов. Она определяется от общего масштаба вашей деятельности, например, размер торгового зала или количество столиков в кафе

ЕНВД может совмещаться с ОСН или УСН. Какие налоги на ЕНВД? Спецрежим освобождает от уплаты НДС, налога на прибыль и имущество (есть ограничения). Остальные налоги платятся, также, как на ОСН.

Какое ООО можно открыть, чтобы перейти на ЕНВД? Система рекомендуется компаниям у которых:

  • налог на ЕНВД меньше, чем на других спецрежимах
  • много клиентов не платит НДС
  • вид деятельности меняться не будет
  • расширение бизнеса не предвидится. При установке каждого дополнительного столика, найме еще одного работника, налог пересчитывается в большую сторону либо отменяется и компанию переводят на ОСНО
Преимущества ЕНВД Недостатки ЕНВД
небольшая налоговая нагрузка ограниченное количество видов деятельности
величина налога не зависит от фактических доходов действует не во всех регионах
совмещается с ОСНО уплачивается даже, если компания терпит убытки или временно прекратила деятельность
  действуют ограничения по размерам торговых площадей и т. п.
  отчёты сдаются ежеквартально
  необходим раздельный учет при совмещении с ОСН или другими спец.режимами

Зарегистрируйте бизнес бесплатно и без визита в налоговую

Всё просто: банк готовит документы и отправляет в налоговую, а тем временем вы занимаетесь бизнесом!

Открыть ИП или ООО

 

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для производителей сельхозпродукции. Для применения налога при регистрации ООО должны соблюдаться строгие условия по видам деятельности и проценту выручки (не менее 70%) непосредственно от сельхозпроизводства.

ЕСХН освобождает от выплаты налога на прибыль (есть исключения) и налога на имущество, которое используется в сельскохозяйственной деятельности. НДС нужно платить, также, как и на ОСН.

Налог рассчитывается, как разница между доходом и расходом, ставка 6%. Режим выгоднее, чем УСН.

ЕСХН рекомендуется ООО у которых практически все доходы поступают от сельхозпроизводства.

Преимущества ЕСХН  Недостатки ЕСХН
низкая налоговая нагрузка строгие требования по применению
минимальная отчётность (декларация подаётся 1 раз в год) жесткие ограничения по видам деятельности
возможность работать с НДС или без при сокращении доходов от сельхозпроизводства ниже, чем 70%, придётся переходить на ОСНО

Компания исключена из ЕГРЮЛ. Налоги платить?

Исключить из реестра юридических лиц могут по самым разным причинам. Если компания своевременно сдает отчетность, платит налоги, и выявляется, что заявитель при регистрации сообщил недостоверные сведения, например, юридический адрес, ООО исключают из ЕГРЮЛ. Ранее исключения могли избежать компании, имеющие налоговую задолженность. В настоящее время это не является препятствием. Налоговиками направляются в адрес ООО уведомления об обнаружении недостоверных сведений. Компании даётся 30 дней на устранение нарушений. По истечении вышеуказанного срока исключение производится в административном порядке, приравниваясь к ликвидации. С этого момента ООО перестает существовать, а значит и обязанность сдавать декларацию, и платить налоги прекращается.

Когда налогоплательщика могут признать недобросовестным

При осуществлении оплаты налогов через проблемный банк, у которого отозвали лицензию, ФНС может признать плательщика налогов недобросовестным и привлечь его к ответственности. Поскольку уплаченная сумма в бюджет не поступила, ФНС считает, что налогоплательщик является недобросовестным. Но, судебная практика показывает, что сотрудники налоговой, не могут просто объявить налогоплательщика недобросовестным. Они должны доказать, что плательщик был осведомлён о проблемах, имеющихся у банка. Доказательствами недобросовестного поведения налогоплательщика служит:

  • уплата налога раньше наступления отчётного периода
  • перечисление неверной суммы
  • информация о проблемах банка была опубликована в официальных источниках или доведена до налогоплательщика иным способом
  • обнаружена связь между банком и плательщиком налогов
  • существуют другие неисполненные платёжные поручения

Отдельные факты и косвенные доказательства недобросовестности налогоплательщика суды не принимают. Они оценивают факты, которые предоставляют налоговики по совокупности.

Открыть ООО

Какие налоги платит работодатель по трудовому соглашению

Помогите разобраться в следующем: Я недавно открыла ИП., возникла необходимость оформить одного из сотрудников по трудовому договору. (Он хочет с этого оформления платить алименты.) Обязательно ли мне делать запись в его трудовой книжке? И какие налоги за него мне нужно будет платить? Спасибо.

Ответы юристов ( 3 )

Наталья, добрый день!

Работодатель платит НДФЛ, который он должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты в налоговую инспекцию. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. 13% — для всех работников, 30% для иностранных граждан.

Также каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

В 2017 году применяются следующие тарифы:

На обязательное пенсионное страхование – 22%;

На обязательное медстрахование – 5,1%;

ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Какой договор заключить с работником: отличия трудового и гражданско-правового (ГПХ)

Конечно, далеко не у всех работодателей хватает сил и времени, чтобы отстаивать такое право выбора в суде, поэтому предлагаем еще раз разобраться в нюансах оформления трудовых отношений. Надеемся, что это поможет снизить риски штрафов и санкций к работодателям.

Не так давно Правительство обнаружило, что около 20 млн работоспособных россиян нигде официально не числятся, но и на бирже за пособием не стоят. Очевидно, что эти люди имеют нелегальные доходы, и значительная часть из них получает зарплату в нарушение официального порядка.

Договоры, которые не облагаются страховыми взносами

Следует отметить, что договор аренды имеет несколько разновидностей — договор проката, договор аренды транспортного средства с экипажем, договор аренды транспортного средства без экипажа, договор аренды здания или сооружения, договор аренды предприятия, договор финансовой аренды.

Для исчисления суммы страховых взносов, подлежащих уплате во внебюджетные фонды, необходимо определить объект обложения. Законодательством РФ о страховых взносах, наряду с выплатами и вознаграждениями, на которые начисляются страховые взносы, определены выплаты и вознаграждения, которые не относятся к объекту обложения, а также не признаются объектом обложения страховыми взносами.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника. Что касается подоходного налога с ГПХ-договоров, то заказчик, как налоговый агент, также обязан начислить, удержать и перечислить налог, но только если исполнитель является физлицом, а не ИП (ст. 226 НК РФ). Причем, не имеет значения, указано ли в тексте договора, что НДФЛ с вознаграждения исполнитель должен уплатить самостоятельно, или нет (письмо Минфина РФ от 09.03.2019 № 03-04-05/12891).

Когда на работу приходит новый сотрудник, работодатель заключает с ним трудовой договор. А вот на выполнение определенных работ или услуг можно заключить договор гражданско-правовой. Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.

А также если работодатель трудоустраивает пенсионера (по ограничениям или возрасту), или если лицо поступает на работу к предпринимателю, на которого трудится менее 35 человек. Последний пункт ИП могут использовать как основание для составления срочного договора с каждым работником.

В чем отличие при отчислениях и налогах по трудовому договору от гражданско-правового для предприятия

  • выполняет конкретное задание заказчика или привлекает субподрядчика
  • сам определяет порядок выполнения возложенных на него обязанностей
  • может делать порученное ему задание дома или в другом месте
  • получает не зарплату, а предусмотренное договором вознаграждение, которое выплачивается в порядке, установленном договором
  • самостоятельно оплачивает налоги, взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования (если это не указано в договоре отдельно)
  • не получает оплату отпуска и больничного (если это не указано в договоре отдельно)
  • работает на конкретной должности в соответствии со штатным расписанием, по определенной профессии
  • обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка, режим рабочего времени, находится на отведенном ему рабочем месте и делать работу лично
  • должен быть обеспечен работодателем рабочим местом, инструментом, материалами
  • если используется собственное имущество для производственных целей или при иных расходах — положена компенсация от работодателя
  • получает зарплату, которая выплачивается каждые полмесяца
  • согласно действующему законодательству, все удержания, отчисления и перечисления с заработной платы в том числе налоги и отчисления в пенсионный фонд и фонд социального страхования производит работодатель

Договор ГПХ без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Трудовой договор без налогов

Дело в том, что не имеет значения, какое название будет носить договор, по которому будет выполняться работа: договор подряда, договор оказания услуг или и иные гражданско-правовые соглашения – если все эти договоры будут заключены с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя, то у работодателя возникнет обязанность платить взносы в Пенсионный фонд и в ряд других социальных фондов (ФОМС, ФСС и так далее).

Гражданско-правовые договоры с работниками

Налог на доходы платить работнику не придется. На сумму этих расходов он получит профессиональный вычет (письмо УМНС по г. Москве от 18 марта 2002 г. № 27-11а/11731). Для этого ему нужно написать заявление и приложить к нему оправдательные документы (билеты, чеки, квитанции).

На налоговые расходы бухгалтер вправе уменьшить лишь затраты на оплату его труда (п. 21 ст. 255 НК РФ). Чтобы затраты на возмещение командировочных внештатнику в них попали, надо выполнить два условия: такие расходы следует экономически обосновать и документально подтвердить (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Гражданско-правовой договор в 2019 году: какими облагается налогами и взносами

Суть гражданско-правового договора (ГПД) с физлицом в том, что он заключается, когда необходимо выполнить определенную работу. Заказчик оплачивает доход физику только после того, как исполнитель сдал результат работы, а заказчик их принял (п. 1 ст. 702 ГК РФ). Стороны могут предусмотреть и аванс по договору, но окончательный расчет происходит по факту выполнения.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ в 2019 году предусмотрена уплата взносов. Чтобы проще было разобраться, смотрите таблицу, в которой собраны все случаи заключения такого вида договоров.

Доходы, не облагаемые налогом

8. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая налогоплательщиком лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с действующим законодательством, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

4. Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками — финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями — в пределах размеров, установленных законодательством РФ.

Интересует трудовое соглашение налоги

Итак, обязанность по уплате налога по договору подряда той или иной стороной правоотношения, зависит от конкретного состава участников сделки. Одним из самых распространенных случаев, является ситуация, когда в качестве заказчика выступает юридическое лицо. При этом, на стороне подрядчика может быть как физическое лицо, так и ИП, или же другое юридическое лицо. Обязанность по уплате налога на получаемый подрядчиком по договору доход, в разных ситуациях, возлагается на разные лица. Итак, если заказчиком является юридическое лицо, а подрядчиком:

-физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП. Данная ситуация является не только самой распространенной, но и самой сложной, а, подчас и спорной, в вопросах налогообложения. Как правило, в этом случае, обязанностью организации (налогового агента) является исчислить, удержать и перечислить НДФЛ при выплате денежных средств физическому лицу в качестве вознаграждения за выполненную по договору работу. В данной ситуации, выплаты, производимые налоговым агентом по договору подряда, подлежат обложению НДФЛ по ставке в размере 13%, и уплачиваются (удерживаются из вознаграждения) организацией-заказчиком. Так же, налоговому агенту (заказчику) следует помнить, что если подрядчик имеет право на получение налогового вычета, а так же представит все необходимые документы для получения такого вычета, заказчик (налоговый агент) обязан их предоставить. Юридическому лицу – заказчику так же следует помнить, что за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей по уплате налогов, налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством РФ.

В свою очередь, подрядчику – физическому лицу, нельзя забывать о том, что, хотя в договоре подряда прописывается в качестве вознаграждения за произведенную работу одна сумма, в итоге, по окончании работы, он получит сумму, уменьшенную на размер удержанного налога.

Кроме того, помимо уплаты НДФЛ особое внимание организации-заказчику следует уделить вопросам необходимости [COLOR=#006400]уплаты им следующих платежей, при заключении договора подряда с физическим лицом[/COLOR]:

-взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Данные платежи уплачиваются, как правило, только в том случае, если они прописаны в заключенном договоре подряда.
-взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования
-взносы в Фонд социального страхования уплачиваются так же только тогда, когда они прописаны в договоре подряда. Таким образом, обычно, это взнос не уплачивается.
Два последних платежа составляют, так называемый, ранее существовавший в законодательстве, единый социальный налог.

Необходимость уплаты некоторых из перечисленных платежей зависит от конкретной ситуации и от содержания заключенного договора подряда.

Помимо этого, определенные сложности могут возникать и в сфере налогообложения, и в области ведения документооборота в организации, в том случае, если договор подряда заключен между организацией, и её же работником, тогда, когда он по тем или иным причинам не выполняет в момент заключения договора подряда, свои основные трудовые обязанности. Впрочем, данный случай является достаточно редким, и поэтому подробно на нем останавливаться мы не будем.

-индивидуальный предприниматель. Если лицо выполняет работы по договору подряда, как зарегистрированный индивидуальный предприниматель, то все налоги, на полученный им в результате данной деятельности доход, уплачиваются ИП самостоятельно. При этом исчисление и уплата налогов осуществляется в соответствии с выбранной индивидуальным предпринимателем системой уплаты налогов (упрощенная система, единый налог на вмененный доход и т.д.).

-юридическое лицо. Заключение договора подряда между данными участниками происходит достаточно редко. В данной ситуации, так же, как и в предыдущем случае, все налоги с доходов, полученных по договору подряда, уплачиваются юридическим лицом – подрядчиком.

Таким образом, основные сложности, как видно из всего, сказанного выше, возникают при уплате налогов, если договор подряда заключен юридическим лицом с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем. В остальных же случаях, ситуация однозначная – налог на доход, так же как и иные налоги, подрядчик обязан уплачивать самостоятельно.

Однако, в договоре подряда на стороне заказчика так же может выступать и физической лицо. В этом случае, независимо от того, с каким подрядчиком заключен договор (с физическим лицом, с юридическим лицом или с ИП), налог с дохода от полученного вознаграждения всегда уплачивается подрядчиком.

Последним случаем является ситуация, когда в качестве заказчика выступает индивидуальный предприниматель. В том случае, если на стороне подрядчика выступает другой ИП или юридическое лицо, уплата всех необходимых налоговых платежей осуществляется подрядчиком самостоятельно. В случае, когда подрядчиком выступает физическое лицо, по аналогии с заказчиком-организацией, осуществлять необходимые налоговые выплаты должен ИП. Такое правило устанавливается исходя из того, что индивидуальный предприниматель, в данной ситуации, признается налоговым агентом.

Таким образом, сегодня мы рассмотрели некоторые правила, касающиеся уплаты налогов и сборовпри заключении договора подряда различными субъектами гражданских правоотношений. Необходимо учитывать, что в зависимости от состава сторон договора подряда, содержание соглашения может несколько изменяться, в том числе, и в части уплаты тех или иных налогов.

Понимание налогов на трудоустройство | Налоговая служба

Работодатели должны вносить налоги на заработную плату и сообщать о них. Конкретные формы и сроки оплаты см. На странице «Сроки уплаты налога на работу».

В конце года вы должны подготовить и подать форму W-2, Отчет о заработной плате и налоге, чтобы сообщить о заработной плате, чаевых и других компенсациях, выплаченных сотруднику. Используйте форму W-3 «Передача отчетов о заработной плате и налогах» для передачи формы W-2 в Управление социального обеспечения.

Федеральный подоходный налог

Работодатели обычно должны удерживать федеральный подоходный налог из заработной платы сотрудников.Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника, соответствующий метод и соответствующую таблицу удержания, описанные в Публикации 15-T, Федеральные методы удержания подоходного налога.

Вы должны внести свои удержания. Требования к внесению депозита, как объясняется в Публикации 15, зависят от вашего бизнеса и суммы, которую вы удерживаете.

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

Как правило, работодатель должен удерживать часть налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь из заработной платы сотрудников, и работодатель дополнительно выплачивает соответствующую сумму.Чтобы выяснить, сколько налога удерживать, используйте форму W-4 сотрудника и методы, описанные в Публикации 15 Налогового руководства работодателя и Публикации 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя.

Вы должны внести удерживаемые налоги. См. Требования для внесения депозита.

Базовый предел заработной платы по социальному обеспечению составляет 137 700 долларов на 2020 год и 142 800 долларов на 2021 год. Ставка налога на социальное обеспечение для сотрудников составляет 6,2% на оба года.

Дополнительный налог на Medicare

Начиная с 1 января 2013 года, работодатели несут ответственность за удержание 0.9% дополнительного налога Medicare на заработную плату и компенсацию сотрудника, превышающую пороговую сумму, зависящую от статуса подачи заявки. Вы должны начать удерживать дополнительный налог с Medicare в период выплаты заработной платы и компенсации, превышающей пороговую сумму, сотруднику. Дополнительный налог на медицинскую помощь не взимается с работодателя.

Для получения дополнительной информации см. Наши вопросы и ответы.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Работодатели отчитываются и платят налог FUTA отдельно от федерального подоходного налога и налогов на социальное обеспечение и Medicare.Вы платите налог FUTA только из собственных средств. Работники не платят этот налог или удерживают его из заработной платы. См. Публикацию 15 Налогового руководства для работодателя и Публикацию 15-A Дополнительного налогового руководства работодателя для получения дополнительной информации о налоге FUTA.

Налог на самозанятость

Налог на самозанятость (SE) — это налог на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, в первую очередь для лиц, которые работают на себя. Это похоже на налоги на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые удерживаются из заработной платы большинства сотрудников.

Налог на самозанятость (налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание)

Следует отметить, что всякий раз, когда упоминается налог на самозанятость, он относится только к налогам на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и не включает какие-либо другие налоги, которые могут взиматься с самозанятых лиц. требуется для подачи. Приведенный ниже список не следует рассматривать как исчерпывающий. Другая информация может быть подходящей для вашего конкретного вида бизнеса.

Что такое налог на самозанятость?

Налог на самозанятость — это налог, состоящий из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, в первую очередь для физических лиц, которые работают на себя.Это похоже на налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, удерживаемые из заработной платы большинства наемных работников.

Вы сами рассчитываете налог на самозанятость (налог SE), используя Таблицу SE (форма 1040 или 1040-SR). Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание большинства наемных работников рассчитываются их работодателями. Также вы можете вычесть эквивалентную работодателю часть вашего налога на SE при расчете скорректированного валового дохода. Наемные работники не могут удерживать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Ставка налога на самозанятость

Ставка налога на самозанятость составляет 15.3%. Ставка состоит из двух частей: 12,4% для социального обеспечения (страхование по старости, на случай потери кормильца и инвалидности) и 2,9% для Medicare (больничное страхование).

В 2019 году первые 132 900 долларов вашей комбинированной заработной платы, чаевых и чистой прибыли облагаются любым сочетанием части социального обеспечения, налога на самозанятость, налога на социальное обеспечение или налога на пенсию (уровень 1). Сумма увеличилась до 137 700 долларов на 2020 год (налоговые ставки SE за предыдущий год см. В Приложении SE для этого года).

Вся ваша комбинированная заработная плата, чаевые и чистая прибыль в текущем году облагаются любым сочетанием 2,9% части налога на самозанятость в рамках программы Medicare, налога на социальное обеспечение или налога на пенсионное обеспечение (уровень 1).

Если ваша заработная плата и чаевые облагаются либо налогом на социальное обеспечение, либо частью первого уровня пенсионного налога с железной дороги, либо и тем, и другим, и их общая сумма составляет не менее 132 900 долларов, не платите 12,4% -ную часть налога на социальное обеспечение от налога SE ни в одной из ваших нетто заработок. Однако вы должны заплатить 2.9% Medicare — часть налога SE со всей вашей чистой прибыли.

Дополнительная налоговая ставка по программе Medicare в размере 0,9% применяется к заработной плате, компенсации и доходу от самозанятости сверх пороговой суммы, полученной в налоговые годы, начинающиеся после 31 декабря 2012 г. Для получения дополнительной информации см. Вопросы и ответы на странице «Дополнительный налог». .

Если вы используете налоговый год, отличный от календарного, вы должны использовать налоговую ставку и максимальный предел дохода, действующие в начале вашего налогового года.Даже если налоговая ставка или предел максимального дохода изменяются в течение вашего налогового года, продолжайте использовать ту же ставку и лимит в течение всего налогового года.

Учет налога на самозанятость

Вы можете вычесть часть налога на самозанятость, эквивалентную работодателю, при расчете скорректированного валового дохода. Этот вычет влияет только на ваш подоходный налог. Это не влияет ни на ваш чистый доход от самозанятости, ни на ваш налог на самозанятость.

Если вы подадите форму 1040 или 1040-SR, Приложение C, вы можете иметь право претендовать на налоговый кредит на заработанный доход (EITC).Узнайте больше о EITC или воспользуйтесь Помощником EITC, чтобы узнать, имеете ли вы право.

Вычет налога на медицинское страхование для самозанятости

В соответствии с разделом 2042 Закона о рабочих местах в малом бизнесе, вычет для целей налогообложения доходов разрешается самозанятым лицам в размере стоимости медицинского страхования. Этот вычет учитывается при расчете чистой прибыли от самозанятости. См. Инструкции в форме 1040 или 1040-SR и Schedule SE для расчета и запроса удержания.

Кто должен платить налог на самозанятость?

Вы должны заплатить налог на самозанятость и подать Schedule SE (форма 1040 или 1040-SR), если применимо одно из следующих условий.

  • Ваш чистый доход от самозанятости (исключая доход церковного служащего) составлял 400 долларов и более.
  • Ваш доход служащего церкви составлял 108,28 долларов или больше.

Как правило, ваш чистый доход от самозанятости облагается налогом на самозанятость. Если вы занимаетесь индивидуальной трудовой деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя или независимого подрядчика, вы обычно используете Таблицу C для расчета чистой прибыли от самозанятости.

Если у вас есть заработок, облагаемый налогом на самозанятость, используйте Schedule SE, чтобы рассчитать свой чистый доход от самозанятости. Прежде чем рассчитывать свой чистый доход, обычно необходимо рассчитать общий заработок с учетом налога на самозанятость.

Примечание: Правила налогообложения самозанятости применяются независимо от того, сколько вам лет и даже если вы уже получаете социальное обеспечение или Medicare.

Семейные опекуны и налог на самозанятость

Особые правила применяются к работникам, оказывающим услуги на дому престарелым или инвалидам (лицам, обеспечивающим уход).Опекуны обычно являются сотрудниками лиц, которым они предоставляют услуги, потому что они работают в домах у престарелых или инвалидов, и эти люди имеют право указывать опекунам, что необходимо сделать. См. Дополнительную информацию на странице «Налог для семейного ухода и самозанятости» и в публикации 926.

Как платить налог на самозанятость

Для уплаты налога на самозанятость у вас должен быть номер социального страхования (SSN) или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN).

Получение номера социального страхования

Если у вас никогда не было SSN, подайте заявку на его, используя форму SS-5, Заявление на получение карты социального обеспечения. Вы можете получить эту форму в любом офисе социального обеспечения или по телефону (800) 772-1213. Загрузите форму с веб-сайта номера социального страхования и карты.

Получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика

IRS выдаст вам ITIN, если вы являетесь иностранцем-нерезидентом или постоянно проживающим лицом, и у вас нет и вы не имеете права на получение SSN.Чтобы подать заявление на получение ITIN, заполните форму W-7, заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика в IRS в формате PDF.

Уплата налога на самозанятость с исчисленными налогами

Как частный предприниматель, вам, возможно, придется ежеквартально подавать расчетный налог. Вы можете использовать эти расчетные налоговые платежи для оплаты налога на самозанятость. См. Страницу «Расчетные налоги» и Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог» для получения дополнительных сведений об уплате налога на самозанятость с помощью расчетных налогов.

Что такое налоги на заработную плату сотрудников и работодателей?

Налоги на заработную плату — это налоги, уплачиваемые с заработной платы сотрудников.Налоги на заработную плату платят как работодатели, так и работники.

Расчет заработной платы и льгот с Gusto

В чем основное различие между налогами на заработную плату наемных работников и работодателей?

Несмотря на то, что налоги на заработную плату уплачиваются и работодателями, и работниками, есть одно существенное различие. Налоги на заработную плату, уплачиваемые работниками, влияют на чистую заработную плату работников, но налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателями, нет.

Налоги, которые платят работники, вычитаются из валовой заработной платы работника, что снижает чистую заработную плату для этой зарплаты.(Вот краткое описание разницы между заработной платой брутто и оплатой нетто.)

Налог на заработную плату, уплачиваемый работодателем, не влияет на размер заработной платы работника.

Вот полный перечень налогов на заработную плату, которые платят работодатели и служащие.

Налоги на заработную плату, которые платят как работодатели, так и работники

Связанные
Q: Какие плакаты с законом о труде мне нужны?
Управление командой

Как работодатели, так и сотрудники платят налог FICA, который является налогом на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.Это деление 50 на 50.

Налог на социальное обеспечение

Налог на социальное обеспечение на 2019 год составляет 12,4%. Это 6,2% для работодателей и 6,2% для сотрудников.

Эта ставка применяется к первым 132 900 долларам, зарабатываемым вашим сотрудником, поэтому, если ваш сотрудник зарабатывает больше этой суммы в год, не будет удерживаться никаких налогов на социальное обеспечение, когда они достигнут этого лимита.

Налог на бесплатную медицинскую помощь

Часть налога FICA по программе Medicare составляет 2,9% от брутто-заработной платы, и она применяется к каждому доллару, который зарабатывает ваш сотрудник.Итак, этот налог составляет 1,45%, которые вы платите, и 1,45%, которые платит ваш сотрудник.

Налоги на заработную плату работодателя

Вот налоги, которые платят только работодатели, а не работники, когда дело касается заработной платы.

Федеральный налог по безработице (FUTA)

Федеральный закон о налоге на безработицу, сокращенно FUTA, предназначен для защиты людей, недавно потерявших работу.

Работодатели должны платить 6% в счет FUTA, хотя компании, которые вовремя платят государственный налог по безработице, могут получить кредит до 5.4% к ставке налога FUTA. В конце концов, ставка налога FUTA обычно составляет 0,6% от всей налогооблагаемой заработной платы — до первых 7000 долларов, заработанных на каждого сотрудника.

Список штатов, в отношении которых в настоящее время действует сокращение кредита FUTA, можно найти в Министерстве труда США.

Государственный налог по безработице

Так же, как и FUTA, налоги государственного страхования от безработицы (SUI) оплачиваются работодателями в качестве подстраховки для людей, которые ищут новую работу.

Практически в каждом штате своя налоговая ставка, которая обычно определяется типом вашего бизнеса и вашей историей подачи заявлений по безработице.Зайдите на сайт закона штата Министерства труда США, чтобы узнать больше о вашей ставке.

Если вы проживаете на Аляске, в Нью-Джерси или Пенсильвании, вы также удерживаете взносы сотрудников в виде налогов на SUI.

Любые местные налоги

Существует также набор налогов, которые зависят от города, округа или муниципалитета, в котором вы работаете. Как правило, большинство компаний обязаны удерживать налоги только для округов, где есть место работы, например, кафе, офис. , или строительной площадки.

Налоги на заработную плату сотрудников

Как вы уже догадались, дальше идут налоги, которые платят только сотрудники.

Простой расчет заработной платы и доступные льготы.

Федеральный подоходный налог

Этот налог платят только сотрудники и рассчитываются на основе их общего дохода, статуса регистрации и личных освобождений. Ставка федерального налога на 2019 год составляет от 10% до 37%.

Чтобы рассчитать сумму удержания каждой зарплаты, используйте таблицы налоговых удержаний работодателя IRS или запустите расчет заработной платы с помощью программного обеспечения для расчета заработной платы.

Государственный подоходный налог

Подоходный налог также взимается в большинстве штатов.

Нью-Йорк и Калифорния обычно имеют самые высокие показатели, но они могут варьироваться в зависимости от года. С другой стороны, Аляска, Флорида, Невада, Южная Дакота, Теннесси, Техас, Вашингтон и Вайоминг не имеют подоходного налога с физических лиц. (Примечание: Теннесси облагает налогом проценты и дивиденды.)

Любые местные налоги

Опять же, могут быть местные налоги на уровне города, округа или муниципалитета, которые сотрудники могут быть обязаны платить.

Проконсультируйтесь с местным правительством или поставщиком заработной платы, чтобы убедиться, что ваша заработная плата соответствует требованиям на местном, государственном и федеральном уровнях.

Дополнительный налог на Medicare

Хорошо, этот последний для людей с высокими доходами.

Если ваш сотрудник зарабатывает более 200 000 долларов, он также облагается дополнительным налогом по программе Medicare. Как работодатель вы должны удерживать 0,9% из заработной платы сверх 200 000 долларов.

Налоговый кредит на сотрудников

Вы можете потребовать налоговую льготу для сотрудников, если вы получаете доход, который подлежит налогообложению в соответствии с системой Pay As You Earn (PAYE).Сюда входят:

  • заработная плата
  • натуральное пособие
  • трудовые пенсии
  • Департамент социальной защиты (DSP) доходов.

Вы также будете иметь право на этот налоговый кредит, если вы являетесь резидентом Ирландии и получили:

  • пенсия по социальному обеспечению, полученная от другого государства-члена ЕС
  • зарплат из-за границы, где налог был удержан по системе типа PAYE.

Доступен кредит

Сумма, которую вы можете запросить, будет зависеть от вашего годового дохода.

Максимальный налоговый кредит для сотрудников на 2020 год составляет 1650 евро.

Если ваш годовой доход составляет 8 250 евро или больше, вы будете иметь право на получение всей суммы. Если ваш доход ниже 8 250 евро, сумма кредита ограничена 20% вашего годового дохода. Например, если ваш годовой доход составляет 5000 евро, кредит составит 5000 евро при 20% = 1000 евро.

Если вы состоите в браке или гражданском партнерстве и оба имеете доход PAYE, вы оба имеете право требовать кредита. Вы не можете передать кредит своему супругу или гражданскому партнеру.

Вы имеете право только на одну налоговую льготу, независимо от того, сколько у вас мест работы.

Налоговый кредит на сотрудников не может быть востребован:

  • частные директора, их супруги или гражданские партнеры по доходам, непосредственно связанным с этим руководством
  • супруг, гражданский партнер или ребенок лица, выплачивающего доход
  • супруг, гражданский партнер или ребенок партнера в партнерстве.

Собственный директор — это директор, который:

  • является бенефициарным владельцем компании
  • может прямо или косвенно контролировать более 15% обыкновенного акционерного капитала компании.

Дети директоров компании могут претендовать на кредит, если:

  • их работа относится к квалификационному классу социального страхования, связанного с оплатой труда (PRSI)
  • PAYE было правильно вычтено из их дохода
  • Ребенок все время посвящает работе
  • им платят не менее 4572 евро в год. Если они работают неполный рабочий день, эта цифра может быть пропорционально распределена.

Если вы не имеете права на налоговый зачет для сотрудников, вы можете иметь право на зачет заработанного дохода.

Сумма этих кредитов не может превышать 1650 евро, если ваш доход соответствует критериям:

  • Кредит на заработанный доход
  • и
  • Налоговая скидка на сотрудников.

Как заявить

Используйте myAccount, чтобы получить этот кредит на карту PAYE Services.

На 2019 и последующие годы:

  • Нажмите ссылку «Проверить свой налог» в PAYE Services
  • запрос Заявление об ответственности
  • нажмите «Полная налоговая декларация»
  • на странице «Налоговые льготы и льготы» выберите «Ваша работа»
  • выберите «Налоговый вычет для сотрудников»
  • заполните и отправьте форму.

За 2018 и предыдущие годы:

  • нажмите ссылку «Проверить свой налог» в PAYE Services
  • выберите форму 12 для соответствующего налогового года
  • на странице «Налоговые льготы и льготы» выберите «Ваша работа»
  • выберите «Налоговый кредит для сотрудников» и добавьте его в качестве налогового кредита.
  • заполните и отправьте форму.

Руководство для работодателей — Налоговые льготы и надбавки

T4130 (E) Ред.20

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения.Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Заказ альтернативных форматов для лиц с ограниченными возможностями» или позвоните по телефону 1-800-959-5525 .

Французская версия руководства Est intitulée Guide de l’employeur — Avantages et allocations imposables.

Это руководство для вас?

Используйте это руководство, если вы являетесь работодателем и предоставляете льготы или надбавки своим сотрудникам, в том числе лицам, занимающим должность, по таким статьям, как:

  • автомобили или прочие автотранспортные средства
  • пансионат
  • подарков и наград
  • групповые полисы срочного страхования жизни
  • беспроцентные или под низкие проценты
  • блюд
  • параметры безопасности
  • Компенсация или надбавка за инструмент
  • проездных
  • стоимость обучения

Если вы или лицо, работающее на вас, не уверены в статусе занятости работника, любой из вас может запросить решение для определения статуса.Если вы являетесь владельцем бизнеса, вы можете использовать услугу «Запросить постановление по делу CPP / EI » в учетной записи «Мой бизнес». Если вы физическое лицо, вы можете воспользоваться услугой «Запросить решение CPP / EI» в «Моем аккаунте для физических лиц». Вы также можете заполнить и отправить по почте форму CPT1, Request for CPP / EI Rulings — Employee or Seft-Employed?, В отдел CPP / Rulings Управления налоговой службы провинции или территории вашего проживания или места работы. См. Таблицу в форме CPT1 для получения почтовых адресов.Для получения дополнительной информации о статусе занятости см. Руководство RC4110, Сотрудник или самозанятый?

Пособие или надбавка может быть выплачена вашему сотруднику наличными (например, надбавка на питание) или предоставлена ​​вашему сотруднику не наличными (например, парковочное место или подарок).

Возможно, вам придется включить размер пособия или надбавки в доход работника, в зависимости от типа пособия или надбавки и причины, по которой вы их даете.

Это руководство объясняет ваши обязанности и показывает, как рассчитать стоимость налогооблагаемых льгот или надбавок.

Для получения информации о расчете удержаний из заработной платы перейдите в Заработную плату или см. Руководство T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Для получения информации о том, как подать информационную декларацию, перейдите в раздел Отправка декларации о заработной плате или просмотрите следующие руководства:

Что нового?

Мы перечисляем усовершенствования услуг и основные изменения ниже, включая объявленные изменения налога на прибыль, которые еще не вступили в силу на момент публикации этого руководства.Если они станут законами в соответствии с предложением, они вступят в силу в 2020 году или с указанных дат.

Надбавка к расходам муниципального служащего

В 2019 году и в последующие налоговые годы вся сумма необязательных надбавок, выплачиваемых избранным должностным лицам, будет включена в их доход. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Расходы муниципального служащего».

Сверхурочное питание или надбавки

Для 2020 года и более поздних налоговых лет стоимость, которую CRA обычно считает разумной для целей сверхурочного обеда или надбавки, а также «обеденной» части командировочного, была увеличена с 17 до 23 долларов (включая GST / HST и ТИХООКЕАНСКОЕ СТАНДАРТНОЕ ВРЕМЯ).

Глава 1 — Общая информация

Выплачиваете ли вы своему сотруднику пособие, надбавку или возмещение расходов?

Ваш сотрудник получил пособие, если вы платите или даете что-то личное по своему характеру:

  • напрямую вашему сотруднику
  • лицу, которое не ведет дела с сотрудником на расстоянии вытянутой руки (например, супруг, ребенок или брат или сестра сотрудника)

Льгота — это товар или услуга, которую вы предоставляете или договариваетесь о предоставлении третьей стороной своему сотруднику, например бесплатное использование принадлежащей вам собственности.Вознаграждение включает надбавку или возмещение личных расходов сотрудника.

Пособие или аванс — это любая периодическая или единовременная сумма, которую вы выплачиваете своему сотруднику сверх заработной платы или заработной платы, чтобы помочь сотруднику оплачивать определенные предполагаемые расходы, не требуя от них поддержки расходов. Пособие или аванс:

  • обычно произвольная сумма, которая заранее определена без использования фактических затрат
  • обычно для конкретной цели
  • используется по выбору сотрудника, поскольку сотрудник не предоставляет квитанции

Пособие может быть рассчитано на основе расстояния, времени или чего-то еще, например, пособие на автотранспортное средство с учетом пройденного расстояния или пособие на питание с учетом типа и количества приемов пищи в день.

Компенсация — это сумма, которую вы платите своему сотруднику для возмещения расходов, понесенных им при исполнении служебных обязанностей. Сотрудник должен вести надлежащий учет (подробные квитанции), чтобы подтвердить расходы и передать их вам.

Каковы ваши обязанности?

Если вы предоставляете льготы своим сотрудникам, вы всегда должны проходить одни и те же шаги. Если какой-либо шаг к вам не подходит, пропустите его и переходите к следующему шагу:

  • определить, подлежит ли льгота налогообложению
  • рассчитать размер пособия
  • рассчитать отчисления из заработной платы
  • подать информационный возврат
Примечание

В этом руководстве «сотрудник» означает лицо, занимающее должность, если не указано иное.

Определить, подлежит ли льгота налогообложению

Ваш первый шаг — определить, облагается ли льгота, которую вы предоставляете своему сотруднику, налогом и должна ли она включаться в их трудовой доход при получении или использовании льготы.

Облагается ли льгота налогом или нет, зависит от того, получает ли сотрудник или должностное лицо экономическое преимущество, которое можно измерить в деньгах, и является ли это физическое лицо основным бенефициаром льготы.

Для получения дополнительной информации о термине «основной бенефициар» см. Параграфы 2.14 и 2.23–2.25 Фолио подоходного налога S2-F3-C2 «Пособия и пособия, полученные от работы». Некоторые типичные примеры налогооблагаемых льгот см. В главах 2–4 настоящего руководства.

Пособие может быть выплачено наличными (например, пособие на питание или возмещение расходов на личный мобильный телефон) или предоставлено другим способом, кроме наличных, например, парковочное место или подарочный сертификат. Дополнительные сведения и примеры см. В разделе «Пенсионный и страховой доход».

То, как вы платите или предоставляете льготы своему сотруднику, повлияет на удерживаемые вами удержания из заработной платы. Для получения дополнительной информации см. Расчет удержаний из заработной платы.

Рассчитайте размер пособия

После того, как вы определили, что льгота подлежит налогообложению, вам необходимо рассчитать стоимость конкретной льготы.

Стоимость выгоды, как правило, равна ее справедливой рыночной стоимости (FMV). Обычно это сумма, которую работник должен был бы заплатить за то же пособие при тех же обстоятельствах, если бы не существовало отношений между работодателем и работником.

Стоимость конкретной собственности, товара или услуги для вас может быть использована, если она отражает FMV предмета или услуги.

Вы должны иметь возможность подтвердить ценность, если вас попросят.

Налог на товары и услуги / гармонизированный налог с продаж (GST / HST) и провинциальный налог с продаж (PST)

При расчете суммы налогооблагаемой выгоды, которую вы предоставляете сотруднику, вам, возможно, придется включить:

  • GST / HST к оплате
  • PST , которые должны были бы быть уплачены, если бы вы не были освобождены от уплаты налога из-за типа вашего работодателя или характера использования собственности или услуги

Воспользуйтесь таблицей льгот, чтобы узнать, следует ли включать GST / HST в стоимость пособия.Некоторые преимущества имеют дополнительную информацию о GST / HST в разделе, посвященном конкретной теме.

Сумма GST / HST, которую вы включаете в стоимость налогооблагаемых льгот, рассчитывается на основе общей суммы льгот до любых других налогов и до того, как вы вычтете любые суммы, которые сотрудник возместил вам по этим льготам.

Необязательно включать GST / HST для:

  • денежное вознаграждение (например, оклад, заработная плата и надбавки)
  • налогооблагаемая выгода, которая представляет собой освобожденную от налогообложения поставку или поставку с нулевой ставкой , как определено в Законе об акцизном налоге

Для получения дополнительной информации о расходных материалах, освобожденных от налога или с нулевой ставкой, перейдите в GST / HST или см. Руководство RC4022, Общая информация для владельцев регистрации GST / HST .

Если вы зарегистрированы в GST / HST, вам, возможно, придется перевести GST / HST на налогооблагаемые льготы, которые вы предоставляете своим сотрудникам. Для получения дополнительной информации перейдите к разделу «Перевод GST / HST» на вознаграждения работникам или в главе 5 «Перевод GST / HST на вознаграждения работникам».

Примечание

Ставки GST / HST , используемые в этом руководстве, основаны на текущих ставках, установленных в соответствии с Законом об акцизном налоге и его положениями в отношении налогооблагаемых льгот, предусмотренных в 2020 налоговом году.

Расчет удержаний из заработной платы

После того, как вы подсчитаете размер пособия, включая любые налоги, которые могут применяться, добавьте эту сумму к доходу работника за каждый период выплаты заработной платы или при получении или использовании льготы. Это дает вам общую сумму дохода, из которой вы должны сделать вычеты из заработной платы. Затем вы удерживаете вычеты из общей заработной платы сотрудника в период выплаты заработной платы в обычном порядке.Вычеты, которые вы удерживаете, особенно взносы по страхованию занятости ( EI ), будут зависеть от того, является ли выплачиваемое вами пособие наличным, безналичным или почти наличным.

Примечание

Если вы предоставляете своему сотруднику ежемесячную налогооблагаемую выгоду, вы можете включать пропорциональную стоимость в доход своего сотрудника в каждый период выплаты заработной платы в месяце.

Денежные пособия

Денежные выплаты включают в себя такие вещи как:

  • физическая валюта
  • чеки
  • прямой депозит

Канадский пенсионный план (CPP) — Когда денежное пособие облагается налогом, оно также подлежит зачислению для пенсии.Это означает, что вы должны вычесть взносы CPP из заработной платы сотрудника. Это также означает, что вы должны платить долю вашего работодателя в CPP Налоговому агентству Канады (CRA).

Если работа не подлежит зачислению на пенсию в соответствии с CPP , то любые налогооблагаемые выплаты, выплачиваемые наличными, не подлежат зачислению для пенсии, и взносы CPP не должны удерживаться. Для получения дополнительной информации см. «Занятость, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете взносы в CPP» в главе 2 Руководства T4001, Руководство работодателя — Удержания из заработной платы и денежные переводы.

Страхование занятости (EI) — Если денежное пособие подлежит налогообложению, оно также подлежит страхованию. Это означает, что вы должны вычесть премии EI из заработной платы вашего сотрудника. Это также означает, что вы должны заплатить долю работодателя в EI на счет CRA .

Если работа не подлежит страхованию в соответствии с Законом о страховании занятости, то любые налогооблагаемые выплаты, выплачиваемые наличными, не подлежат страхованию, и страховые взносы EI не удерживаются. Для получения дополнительной информации см. «Трудоустройство, льготы и выплаты, из которых вы не вычитаете премии EI» в главе 3 Руководства T4001, Руководство для работодателей — Удержания из заработной платы и денежные переводы.

Подоходный налог — Когда денежное пособие подлежит налогообложению, вы должны вычесть подоходный налог из общей заработной платы работника в период выплаты заработной платы.

Неденежные или почти денежные пособия

Неденежное (или «натурой») вознаграждение — это фактический товар, услуга или собственность, которые вы даете своему сотруднику. Это включает в себя платеж, который вы производите третьей стороне за конкретный товар или услугу, если вы несете ответственность за расходы.

Почти денежное пособие — это пособие, которое функционирует как наличные, например подарочный сертификат или подарочная карта, или что-то, что можно легко конвертировать в наличные, например ценные бумаги, акции или золотой самородок.Для получения дополнительной информации о почти денежных пособиях см. Подарки, награды и премии за выслугу лет.

CPP — Если неденежное или почти денежное пособие подлежит налогообложению, оно также подлежит зачислению для пенсии. Это означает, что вы должны вычесть взносов в размере CPP из заработной платы сотрудника. Это также означает, что вы должны выплатить CRA долю вашего работодателя в размере CPP .

Банкноты

За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная налогооблагаемая выгода представляет собой форму вознаграждения только , которую вы предоставляете своему сотруднику в течение года, вознаграждение, из которого можно удерживать удержания, отсутствует.Вам не нужно удерживать взносы в размере CPP из суммы пособия, даже если размер пособия зачитывается для пенсии. Кроме того, вам не нужно переводить свою долю в сумме CPP .

Всегда указывайте размер неденежного пособия в графе 14 «Доход от работы» и поле 26 « CPP / QPP зачитываемого для пенсии заработка» бланка T4, даже если вам не приходилось вычитать CPP / QPP. публикаций.

EI — Налогооблагаемая неденежная или почти денежная выгода, как правило, не подлежит страхованию.Не вычитайте премии EI .

Исключения из этого правила:

  • Стоимость питания и проживания, получаемых сотрудником в течение периода, в котором вы выплачиваете ему заработную плату наличными. Для получения дополнительной информации см. Питание и проживание.
  • Уплаченные работодателем RRSP взносов, когда работник может снять суммы. Для получения дополнительной информации см. Зарегистрированные планы пенсионных накоплений (RRSP).

Подоходный налог — Когда неденежная или почти денежная выгода подлежит налогообложению, вы должны вычесть подоходный налог из общей заработной платы работника в период выплаты заработной платы.За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная или почти денежная выгода имеет такую ​​большую ценность, что удержание подоходного налога вызовет неоправданные трудности, вы можете распределить удерживаемый налог на остаток года. Мы считаем, что возникнут неоправданные трудности, если в результате требуемого удержания ваш сотрудник окажется не в состоянии оплачивать разумные расходы, связанные с основными семейными потребностями. Основные потребности семьи связаны с едой, одеждой, кровом, здоровьем, транспортом и уходом за детьми.

Примечание

За исключением вариантов обеспечения безопасности, если неденежная или почти наличная налогооблагаемая выгода представляет собой форму вознаграждения only , которую вы предоставляете своему сотруднику, вознаграждение, из которого удерживаются вычеты, отсутствует.Вы не обязаны удерживать подоходный налог с суммы пособия, даже если размер пособия подлежит налогообложению.

Для получения дополнительной информации о расчете удержаний из заработной платы перейдите в Расчет заработной платы или см. Руководство T4001, Руководство работодателя — Вычеты из заработной платы и денежные переводы.

Таблица льгот

Используйте таблицу льгот, чтобы узнать, следует ли вычесть взносы CPP, и EI из облагаемых налогом сумм , а также какие коды следует использовать для отражения налогооблагаемых сумм в квитанции T4 сотрудника.На диаграмме также показано, следует ли включать GST / HST в стоимость пособия для целей налога на прибыль.

Подать информационный отчет

Если вы являетесь работодателем, укажите размер налогооблагаемой выгоды или надбавки в бланке T4 в графе 14 «Доход от работы». Также укажите размер налогооблагаемой выгоды или надбавки в области «Прочая информация» внизу бланка сотрудника и используйте код 40 , если мы не укажем вам использовать другой код.

Если вы являетесь сторонним плательщиком, предоставляющим налогооблагаемые льготы или надбавки работникам другого работодателя, укажите льготы в области «Другая информация» внизу бланка T4A. Используйте код, предоставленный для конкретной выгоды.

Пример

Если вы являетесь третьей стороной, которая предоставляет командировочные льготы (помощь в поездках в установленной зоне) сотруднику другого работодателя, укажите эти льготы под кодом 028 «Прочие доходы» в области «Прочая информация» внизу промах T4A.

Если пособие или пособие, описанные в этом руководстве, не зачитываются для пенсии, не подлежат страхованию и налогообложению, не включает его в доход и не сообщает об этом в информационном листке.

Для получения дополнительных сведений об отчетности о льготах и ​​надбавках перейдите к разделу Отправка отчетов о заработной плате или ознакомьтесь со следующими руководствами:

Допустимые расходы на оплату труда работника

Ваш сотрудник может иметь право требовать определенные расходы на трудоустройство в своей налоговой декларации и декларации о пособиях, если по трудовому договору работник должен был оплатить соответствующие расходы.Этот трудовой договор не обязательно должен быть в письменной форме, но вы и ваш сотрудник должны согласиться с условиями и понимать, что ожидается.

Примеры
  • Вы разрешаете своему сотруднику использовать свой личный автомобиль для бизнеса и выплачиваете ему ежемесячное пособие на автотранспортное средство для оплаты операционных расходов, и вы включаете это пособие в трудовой доход сотрудника в качестве налогооблагаемой выгоды; или
  • У вас есть официальная договоренность о дистанционной работе с вашим сотрудником, которая позволяет этому сотруднику работать дома.Ваш сотрудник самостоятельно оплачивает расходы на это рабочее место.

Вы должны заполнить и подписать форму T2200 «Декларация об условиях занятости» и передать ее своему сотруднику, чтобы он мог вычесть расходы по найму из своего дохода. Подписывая форму, вы только подтверждаете, что сотрудник соблюдал условия найма и должны были оплатить расходов по их трудовому договору.

Работник обязан требовать возмещения расходов по декларации о подоходном налоге и пособиях, а также вести записи для подтверждения этого требования.

Дополнительную информацию о допустимых расходах на трудоустройство см .:

Глава 2 — Пособия и льготы для автотранспортных средств

Информацию по темам, обсуждаемым в этой главе, можно найти по адресу:

Определения

Прочтите следующие определения.Они помогут вам понять термины и выражения, которые мы используем в следующей информации.

Автомобиль

Автомобиль — это автомобиль, который спроектирован или приспособлен, в основном, для перевозки людей по шоссе и улицам, и вмещает не более водителя и восьми пассажиров.

Если транспортное средство, которое вы предоставляете своему сотруднику, не входит в определение автомобиля, как описано, см. Льготы для автотранспортных средств, не определенных как автомобиль.

Автомобиль не включает :

  • скорая помощь
  • четко обозначенные полицейские или пожарные машины быстрого реагирования
  • четко обозначенные автомобили скорой медицинской помощи, которые вы используете для перевозки оборудования скорой медицинской помощи и одного или нескольких санитаров или фельдшеров.
  • автомобиль, который вы купили для использования в основном (более 50% пройденного расстояния) в качестве такси, автобус, используемый для перевозки пассажиров, или катафалк в похоронном бюро
  • автомобиль, который вы купили для продажи, аренды или лизинга при продаже, аренде или лизинге автотранспортных средств, за исключением выгод, связанных с личным использованием автомобиля
  • автотранспортное средство (кроме катафалка), которое вы купили для использования в похоронном бизнесе для перевозки пассажиров, за исключением льгот, связанных с личным использованием автомобиля
  • фургон, пикап или аналогичное транспортное средство, которое соответствует любому из следующих критериев:
    • может вместить не более водителя и двух пассажиров, и в год его приобретения или аренды используется (50% или более расстояния приехали) для перевозки товаров или оборудования в ходе хозяйственной деятельности
    • в год приобретения или аренды, когда он используется (90% или более пройденного расстояния) для перевозки товаров, оборудования или пассажиров в ходе хозяйственной деятельности

или

  • пикапов, купленных или арендованных вами в налоговом году, которые соответствуют обоим следующим критериям:

Примечание

Если задняя часть или багажник фургона, пикапа или аналогичного транспортного средства были окончательно изменены и больше не могут использоваться в качестве легкового транспортного средства, они больше не считаются автомобилем, пока они используются в основном для бизнеса.

Сотрудник

Хотя информация в этой главе относится к работнику, она также может относиться к следующим налогоплательщикам:

  • человек, связанный с сотрудником
  • физическое лицо, занимающее должность, или связанное с ним лицо
  • партнер или лицо, связанное с партнером
  • акционер или связанное с ним лицо
Автомобиль

Автомобиль — это автомобиль, спроектированный или адаптированный для использования на шоссе и улицах.Он не включает троллейбус или транспортное средство, разработанное или приспособленное для использования только на рельсах. Хотя автомобиль является одним из видов транспортных средств, мы по-разному относимся к ним с точки зрения налога на прибыль.

Транспортные средства с нулевым уровнем выбросов — это легковые и грузовые автомобили, работающие от перезаряжаемых электрических батарей или водородных топливных элементов.

Личное вождение (личное пользование)

Персональное вождение — это любое управление автомобилем сотрудником или лицом, связанным с ним, для целей, не связанных с их работой.

Сотрудник может использовать один из принадлежащих вам или арендованных транспортных средств для других целей, кроме бизнеса, или служащий может использовать свой личный автомобиль для выполнения служебных обязанностей и получать надбавку за использование этого транспортного средства в коммерческих целях. В любой ситуации, если ваш сотрудник управляет вашим транспортным средством по личным причинам или вы возмещаете своему сотруднику личное вождение на собственном транспортном средстве, существует налогооблагаемая льгота, которая должна быть рассчитана и включена в их доход.

Персональное вождение включает:

  • поездки на отдых
  • на машине для ведения личной деятельности
  • проезд между домом и постоянным местом работы, за исключением телефонной линии
  • путешествовать между домом и постоянным местом работы, даже если вы настаиваете на том, чтобы сотрудник ехал на автомобиле домой, например, когда они дежурят по телефону
Регулярное место работы

Постоянное место работы — это любое место, где ваш сотрудник регулярно отчитывается по работе или выполняет свои служебные обязанности.В этом случае «регулярный» означает, что есть некоторая частота или повторение в отчетах сотрудника по этому конкретному месту работы в заданный период оплаты, месяц или год. Это «место» не обязательно должно быть учреждением работодателя.

К постоянному месту работы могут относиться:

  • офис, где ежедневно отчитывается ваш сотрудник
  • несколько магазинов, которые менеджер посещает ежемесячно
  • помещение клиента, когда сотрудник отчитывается там ежедневно для шестимесячного проекта
  • помещение клиента, если сотрудник должен посещать там встречи раз в две недели

В зависимости от обстоятельств у вашего сотрудника может быть более одного места, где он регулярно приходит на работу.Если у вашего сотрудника есть несколько постоянных рабочих мест и он путешествует между домом и несколькими рабочими местами в течение дня, только поездка от дома вашего сотрудника до первого рабочего места или поездка от последнего рабочего места до дома является личным вождением. Любые поездки сотрудника между рабочими местами связаны с бизнесом.

Исключения

Если вы предоставляете своему сотруднику транспорт до постоянного места работы, это может не быть налогооблагаемой льготой, если применимо одно из следующих условий:

Телефон для связи

Пункт вызова — это место, куда сотрудник направляется для выполнения своих служебных обязанностей, помимо постоянного места работы сотрудника.

Мы будем рассматривать поездку сотрудника между домом и точкой вызова как «деловую» поездку (а не налогооблагаемую льготу), если вам нужно или разрешите сотруднику поехать прямо из дома в точку вызова (например, к продавцу посещение клиентов, поездка к клиенту на встречу или вызов по ремонту) или возвращение домой из этой точки.

Примечание

Должно быть разумным, чтобы поездка сотрудника к месту вызова происходила в это время и по дороге на работу или с работы.Если это неразумно, то это расстояние является личным вождением и облагается налогом.

Автомобиль

Термин «транспортное средство», используемый в этой главе, включает как автомобили, так и механические транспортные средства, не определенные как автомобили.

Ведение учета

Вы и ваши сотрудники должны вести записи об использовании транспортного средства, чтобы вы могли правильно определить количество километров, используемых в служебных и личных целях, из общего количества километров, пройденных за календарный год сотрудником или лицом, связанным с ним.Записи могут содержать информацию, относящуюся к месту работы, такую ​​как дата, имя и адрес клиента, а также расстояние, пройденное между домом и местом работы клиента. Для получения дополнительной информации перейдите к Ведение записей.

Расчет льгот автомобиля

Выгода для автомобиля, который вы предоставляете, обычно составляет:

  • плата за резерв на год; плюс
  • — прибыль по операционным расходам за год; минус
  • любые возмещения, которые сотрудники производят в течение года по льготам, которые вы иным образом включаете в их доход в качестве резервных или операционных расходов

Для расчета выгод можно использовать следующие инструменты:

Расчет платы за резервирование автомобилей, которыми вы владеете или арендуете

Плата за резервирование взимается с выгоды, которую получает ваш сотрудник, когда ваш собственный или арендованный автомобиль становится доступным для личного пользования.Любая компенсация, которую вы получаете от своего сотрудника, кроме расходов, связанных с эксплуатацией автомобиля, уменьшит плату за резерв, которая должна быть включена в доход вашего сотрудника.

Следующая информация о личном использовании, доступности и сокращении платы за резервное копирование одинакова независимо от того, владеете ли вы автомобилем или арендуете его.

Доступность и личное использование

Автомобиль доступен для вашего сотрудника, если у него есть доступ к нему или контроль над ним.Включает любую часть дня, выходные и праздничные дни в течение календарного года.

Если ваш сотрудник не использует ваш автомобиль для личного вождения, нет налогооблагаемой льготы, даже если автомобиль доступен вашему сотруднику в течение всего года. Это применимо до тех пор, пока ваш сотрудник пробежал километры во время выполнения служебных обязанностей и , и транспортное средство возвращается к вам в конце рабочего дня.

Уменьшение заряда в режиме ожидания

Рассчитайте плату за резервный ресурс по сниженной ставке, если выполняются все из следующих условий:

  • Вы требуете, чтобы ваш сотрудник использовал автомобиль для выполнения своих обязанностей
  • Сотрудник использует автомобиль более 50% пройденного пути в служебных целях
  • километров для личного пользования — не более 1667 за 30-дневный период или всего 20 004 километров в год

Используйте один из следующих инструментов, чтобы применить пониженную ставку:

Автомобиль, которым вы владеете

Есть два метода расчета платы за резервное копирование, когда вы владеете автомобилем — упрощенный расчет и подробный расчет.

Упрощенный расчет имеет определенные условия, которым должен соответствовать сотрудник. Если условия не соблюдены, необходимо использовать детальный расчет. Чтобы узнать, какой метод расчета лучше подходит для вашего сотрудника, используйте форму RC18, Расчет льгот для автомобилей.

Следующая информация поможет вам заполнить форму RC18 и онлайн-калькулятор автомобильных льгот (ABOC).

1) Ваш автомобиль стоит

Стоимость вашего автомобиля для определения заряда в режиме ожидания складывается из следующих двух сумм:

  • стоимость автомобиля на момент его покупки, включая опции, аксессуары и GST / HST и PST , но не , включая любые скидки при обмене на
  • стоимость дополнений (включая GST / HST и PST), которые вы внесли в автомобиль после его покупки (которые вы добавляете к капитальной стоимости автомобиля для расчета вычета амортизации).

Примечание

Если автомобиль был приобретен у человека, не стоящего на расстоянии вытянутой руки, стоимость, как правило, равна справедливой рыночной стоимости на момент его покупки, включая опции и GST / HST или PST .

Специализированное оборудование, которое вы добавляете к автомобилю для удовлетворения потребностей человека с ограниченными возможностями или для работы (например, сотовые телефоны, двусторонняя радиосвязь, усиленная подвеска и силовые лебедки), не считается частью стоимости автомобиля в целях расчет заряда в режиме ожидания.

Если вы управляете автопарком или парком автомобилей, перейдите к разделу «Операции автопарка».

2) 30-дневные периоды

Когда вы разделите общее количество доступных дней на 30, округлите результат до ближайшего целого числа, если его больше единицы.

Примеры

20 дней ÷ 30 = 0,67 (не округлять)
130 дней ÷ 30 = 4,33 (округлить до 4)
135 дней ÷ 30 = 4,50 (округлить до 4)
140 дней ÷ 30 = 4,67 (округлить до 5)

3) Личные километры

См. Раздел «Личное вождение» (личное использование).

4) Компенсация

Компенсация — это сумма, которую вы получаете от своего сотрудника для возмещения вам части ваших затрат на автомобиль. Сумма, которую сотрудник возмещает вам, может быть использована для уменьшения налогооблагаемого пособия сотрудника.

Эксплуатация флота

Вы можете управлять парком или парком автомобилей, из которых сотрудник использует несколько автомобилей в течение года. Если вы назначаете автомобиль сотруднику из автопарка или пула на долгосрочной или эксклюзивной основе, стоимость автомобиля, назначенного вами сотруднику, должна использоваться при расчете его затрат на резерв.

Однако, если парк в основном один и тот же или если вы группируете его в несколько схожих групп, вы можете рассчитать плату за резервирование на основе средней стоимости группы, из которой вы предоставляете автомобиль. Вы и ваш сотрудник должны согласиться на это.

Для получения дополнительной информации о группировке автомобилей по средней стоимости см. Бюллетень интерпретации IT-63R, Преимущества, включая плату за резервное копирование для автомобиля, от личного использования автомобиля, предоставленного работодателем — после 1992.

Автомобиль в лизинг

Вы должны использовать подробный расчет для расчета платы за резервирование автомобилей, арендованных работодателем. Следующая информация поможет вам заполнить форму RC18 и онлайн-калькулятор автомобильных льгот .

1) Стоимость вашего лизинга

Затраты на лизинг вашего автомобиля, использованные при расчете платы за резерв, включают в себя следующее:

  • Стоимость аренды автомобиля
  • любые сопутствующие расходы, такие как контракты на техническое обслуживание, расходы на сверхнормативный пробег, терминальные платежи за вычетом терминальных кредитов, а также GST / HST и PST , которые вы оплачиваете арендодателю по договору аренды

Примечание

Затраты на лизинг не включают затраты на страхование гражданской ответственности и ДТП.

2) 30-дневные периоды

Когда вы разделите общее количество доступных дней на 30, округлите результат до ближайшего целого числа, если его больше единицы.

Примеры

20 дней ÷ 30 = 0,67 (без округления)
130 дней ÷ 30 = 4,33 (округляем до 4)
135 дней ÷ 30 = 4,50 (округляем до 4)
140 дней ÷ 30 = 4.67 (округляем до 5)

3) Личные километры

См. Раздел «Личное вождение» (личное использование).

4) Компенсация

Компенсация — это сумма, которую вы получаете от своего сотрудника для возмещения вам части ваших затрат на автомобиль. Сумма, которую сотрудник возмещает вам, может быть использована для уменьшения налогооблагаемого пособия сотрудника.

Единовременные арендные платежи

Единовременная выплата, которую вы платите арендодателю в начале или в конце аренды, которая составляет , а не платеж за покупку автомобиля, повлияет на плату за резервный автомобиль.

Пропорционально распределите единовременную выплату в начале аренды в течение срока аренды и добавьте ее к стоимости аренды.

Если вы производите единовременный платеж в конце срока аренды, мы считаем, что это будет терминальный сбор . Это означает, что расходы на аренду должны быть выше, а плата за резервный автомобиль занижена.

В этой ситуации вы можете использовать один из следующих методов:

  • Добавьте терминальные платежи к расходам по аренде в том году, в котором вы закончили аренду.
  • пропорционально распределяет платеж в течение срока аренды и вносит поправки в квитанцию ​​T4 или T4A сотрудника, который использовал автомобиль, если они согласны и все еще могут запросить корректировку налога на прибыль за рассматриваемые годы.

После этого каждый сотрудник может написать в любую налоговую службу или налоговый центр и попросить нас скорректировать их налоговые декларации и налоговые декларации за эти годы.

Единовременный платеж , который вы получаете от арендодателя в конце срока аренды , рассматривается как терминальный кредит . Когда это происходит, плата за резервное копирование автомобиля оказывается завышенной, поскольку стоимость аренды должна быть ниже. В этой ситуации вы можете использовать один из следующих способов:

  • вычесть окончательный кредит из затрат по аренде в том году, в котором вы закончили аренду
  • внесите поправки в квитанцию ​​T4 или T4A сотрудника, который использовал автомобиль, и предоставьте письмо с объяснением сокращения, если сотрудник согласен и все еще может запросить корректировку налога на прибыль за рассматриваемые годы

После этого каждый сотрудник может написать в любую налоговую службу или налоговый центр и попросить нас скорректировать их налоговые декларации и налоговые декларации за эти годы.

Какой бы метод вы ни использовали, когда вы производите или получаете единовременную выплату в конце срока аренды, включите GST / HST и PST .

Сотрудники, продающие или сдающие в аренду автомобили

Вы можете изменить расчет платы за резерв для физических лиц, которых вы нанимаете для продажи или аренды автомобилей, если выполняются все следующие условия:

  • Вы нанимаете физическое лицо в основном для продажи или аренды автомобилей
  • Вы сделали свой автомобиль доступным этому человеку или кому-то из его родственников
  • Вы приобрели хотя бы один автомобиль в течение года

Вы можете выбрать тариф 1.5% вместо 2% от стоимости автомобиля для вас, и рассчитайте стоимость автомобиля как большую из следующих двух сумм:

  • средняя стоимость всех новых автомобилей, приобретенных вами в течение года для продажи или аренды
  • средняя стоимость всех автомобилей, приобретенных вами в течение года для продажи или аренды

Примечание

Стоимость автомобиля обычно равна его справедливой рыночной стоимости на момент приобретения, включая GST / HST и PST .

Расчет прибыли по операционным расходам

Когда вы (или связанное с вами лицо) предоставляете автомобиль сотруднику и оплачиваете эксплуатационные расходы, связанные с личным использованием (включая GST / HST и PST ), этот платеж является налогооблагаемой льготой для работник.

Операционные расходы включают:

  • бензин и масло
  • расходы на техническое обслуживание и ремонт, за вычетом страховых выплат
  • лицензий и страховки

Операционные расходы не включая :

  • проценты
  • Резерв на капитальные затраты на собственный автомобиль
  • Расходы по аренде автомобиля в лизинг
  • стоимость парковки, проезд по шоссе или мосту

Если вы оплачиваете любую сумму операционных расходов, вы должны определить прибыль по операционным расходам, используя расчет по факультативной или фиксированной ставке.

Дополнительный расчет

Вы можете выбрать этот метод для расчета прибыли от эксплуатационных расходов автомобиля, если применяются все из следующих условий:

  • вы включаете резервные расходы в доход вашего сотрудника
  • Ваш сотрудник использует автомобиль более 50% расстояния, пройденного им в офисе или по работе
  • Ваш сотрудник уведомляет вас в письменной форме до конца налогового года об использовании этого метода

Если все из этих условий соблюдены, рассчитайте прибыль по эксплуатационным расходам автомобиля как половину резервной платы перед вычетом любых платежей (возмещения), которые производит ваш сотрудник или лицо, связанное с вашим сотрудником.В некоторых случаях этот необязательный расчет может привести к более высокой сумме пособия, чем расчет фиксированной ставки.

Расчет фиксированной ставки

Фиксированная ставка на 2020 год составляет 28 центов за километр личного пользования (включая GST / HST и PST ).

Если основным источником занятости сотрудника является продажа или аренда автомобилей, фиксированная ставка на 2020 год составляет 25 центов за километр личного пользования (включая GST / HST и PST ).

Ставки за предыдущие налоговые годы можно найти в более ранних версиях этого руководства или в разделе 7305.1 Положения о подоходном налоге.

Примечание

Если вы используете расчет фиксированной ставки, вам все равно придется вести учет этого пособия.

Возмещение операционных расходов

Если сотрудник возмещает вам в течение года или не позднее 45 дней после окончания года всех фактических операционных расходов (включая GST / HST и PST ), относящихся к личному использованию, вы должны не нужно рассчитывать прибыль по операционным расходам за год.

Если сотрудник возмещает вам часть эксплуатационных расходов на автомобили в течение года или не позднее, чем через 45 дней после окончания года, вычтите платеж из рассчитанной вами суммы операционных расходов.

Пример

В 2020 году вы предоставили своему сотруднику автомобиль. За год она проехала 30 тысяч километров, из них 10 тысяч — для личного пользования.

Вы оплатили 3000 долларов США на обслуживание, лицензии и страхование.

Рассчитайте часть операционных расходов, относящуюся к ее личному использованию автомобиля, следующим образом:

10 000 км ÷ 30 000 км × 3000 долл. США = 1000 долл. США

Если она возместила вам на общую сумму 1000 долларов в год или не позднее, чем через 45 дней после окончания года, вам не нужно рассчитывать для нее компенсацию операционных расходов.

Однако, если она возместила вам только 800 долларов из расходов, которые вы оплатили в течение года, или не позднее, чем через 45 дней после окончания года, прибыль по операционным расходам составит 2000 долларов, рассчитываемых следующим образом:

10 000 км × 28 ¢ = 2 800 долл. США

2800–800 долларов = 2000

Операционные расходы, оплачиваемые сотрудником третьей стороне

Если вы предоставляете автомобиль сотруднику и требуете, чтобы он оплатил третьей стороне часть или все эксплуатационные расходы, такие как замена газа или масла (включая GST / HST и PST ) в течение года, административно, мы позволим вам вычесть часть расходов, понесенных сотрудником и относящихся к личному использованию, из рассчитанной вами суммы операционных расходов.Ваши записи должны показать, что сотрудник оплатил расходы напрямую третьей стороне.

Банкноты

Часть операционных расходов, относящаяся к личному использованию, представляет собой процент, полученный путем деления количества личных километров на общее количество километров, проеханных сотрудником в течение года, когда автомобиль был доступен сотруднику.

Превышение суммы не может быть вычтено из рассчитанной вами платы за резервное обслуживание сотрудника.

Пример

В 2020 году вы предоставили своему сотруднику автомобиль. За год он проехал 36 000 километров, из которых 12 000 километров были в личных целях.

В течение года вы заплатили 3000 долларов США в виде соответствующей страховки и технического обслуживания. Ваш сотрудник заплатил 1500 долларов за замену газа и масла. Он не возместил вам никаких ваших затрат, и вы не возместили ему никаких расходов.

1) Рассчитайте компенсацию операционных расходов сотрудника с использованием единой ставки следующим образом:

12 000 км x 28 ¢ = 3 360 долл. США

2) Рассчитайте личную часть операционных расходов, которую он выплатил третьей стороне, следующим образом:

12000 км ÷ 36000 км x 1500 долларов = 500 долларов

3) Рассчитайте налогооблагаемую прибыль вашего сотрудника по операционным расходам, вычтя сумму, рассчитанную на шаге 2, из суммы, рассчитанной на шаге 1, следующим образом:

3360–500 = 2860

Льгота для автотранспортных средств, не определенных как автомобили

Даже если транспортное средство, которое вы предоставляете своему сотруднику, не входит в определение автомобиля, для сотрудника по-прежнему существует налогооблагаемая льгота за его личное вождение.

Вы должны обоснованно оценить справедливую рыночную стоимость личного использования вашим сотрудником вашего автомобиля, включая GST / HST и PST . Векторные изображения налоговый служащий

налоговый служащий, Стоковые векторные изображения Налоговый служащий | Depositphotos®Формы налоговой декларацииБизнесмен, убегающий от налоговНалоги, бизнес и финансы, иконкиНалоги, бизнес и финансы, иконки, иконки заработной платы сотрудников Налоги, бизнес и финансы значкиСвязанная женщина с сумками, полными налогов.Деловой человек и налоги. Галстук неизбежный Концепция оплаты заработной платыПортрет счастливого бухгалтера Концепция налогового бремени Заработная плата, бухгалтерский учет, оплата, денежный калькулятор, значок символа16 финансы, расходы, округленные квадратные значки налогов, векторная иллюстрацияБухгалтерское дело, финансы, значки заработной платы на квадратных формах с налоговой формой и бухгалтером Бухгалтерский учет, квадратный набор иконок Значок заработной платы сотрудника Значок заработной платы сотрудникаБухгалтерский учет, финансы, зарплата круглые значки Значок заработной платы сотрудника Значок заработной платы сотрудника Пассивный доходПоп-арт бизнесмен избегает налогов с денежным мешком.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *