Налоги физ лиц: Налог на доходы физических лиц в России

Содержание

2021 — год выездных налоговых проверок физических лиц – почему сейчас и что делать?

В последнее время мы видим участившееся количество выездных налоговых проверок физических лиц за 2017 год.

Налоговые органы назначили налоговые проверки в последних числах 2020 года, т.е. за считанные дни до истечения сроков возможности инициирования выездных налоговых проверок за 2017 год.

Объем, степень детализации и содержание требований существенно различаются. Можно сделать предварительный вывод о том, что требования являются результатом серьезной аналитической работы, проделанной налоговыми органами в результате обработки информации, полученной в рамках автоматического обмена финансовой информацией, в котором Россия участвует с 2018 года.

Выездные налоговые проверки в отношении физических лиц ранее воспринимались как крайне редкое явление, и от обычных камеральных проверок их отличают, в первую очередь, большая продолжительность, детализация запросов, объем истребуемых документов и информации, а также процессуальные особенности.

В нашем новостном выпуске мы постараемся ответить на вопрос, почему это произошло, что делать и чем EY может помочь.

Что произошло?

Российские налоговые органы приступили к обработке информации, полученной от иностранных налоговых органов в рамках автоматического обмена финансовой информацией (Common Reporting Standard, CRS). Список стран, обменявшихся информацией с Россией за 2017 год, можно посмотреть здесь.

Исходя из анализируемых нами требований налоговых органов, при выявлении несоответствий между информацией, полученной от компетентных органов иностранных юрисдикций и информацией, указанной налогоплательщиками в представленной в российские налоговые органы отчетности за соответствующий период, налоговые инспекции стали инициировать выездные налоговые проверки и запрашивать дополнительные документы и информацию для проведения мероприятий налогового контроля.

Предметом выездной налоговой проверки является проверка правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов. Проверка может проводиться по одному или нескольким налогам.

По нашему опыту, требования содержат как общие запросы (представить информацию и документы об имеющихся у физического лица активах, счетах и полученных им доходах в отчетном периоде), так и требования о представлении пояснений касательно конкретных операций с указанием точных сумм зачислений на зарубежные счета физического лица и наименований компаний, в рамках отношений с которыми физическое лицо могло получать доходы.

Перечень информации, которую налоговые органы запрашивают в требованиях, также может включать информацию, которая напрямую не относится к проверке правильности исчисления налогов – например, информацию о принадлежащем физическому лицу недвижимом имуществе за пределами РФ, гражданстве или поданных уведомлениях об открытии и закрытии счетов в РФ. Примечательно, что проверяющие запрашивают информацию не только о банковских счетах, но и счетах в иных организациях финансового рынка. Напомним, что в 2017 году обязанности по представлению отчетности по небанковским счетам у физических лиц не было.

Несвоевременное представление или отказ от представления запрашиваемых документов или соответствующих разъяснений может повлечь привлечение физического лица к налоговой и/или административной ответственности, включая штрафы за непредставление отчетности и штрафы и пени за неуплату налога, если применимо.

Выездная налоговая проверка может длиться до 6 месяцев и приостанавливаться на срок, необходимый для истребования документов. С учетом приостановлений, общий срок выездной налоговой проверки может составить до 15 месяцев.

Что делать?

Согласно установленным нормам, запрашиваемые документы должны быть представлены в течение 10 рабочих дней со дня получения соответствующего требования. Если объем запрашиваемой информации значителен или ее сбор может занять время, можно рассмотреть опцию в течение дня, следующего за днем получения требования, подать в налоговую инспекцию уведомление о продлении сроков представления запрашиваемых документов.

Налогоплательщикам, получившим требование о представлении документов, следует подготовить пакет запрашиваемых документов и соответствующих пояснений в отношении запрашиваемой налоговыми органами информации об активах, доходах и/или имуществе физического лица и быть готовыми дать пояснения касательно поданной отчетности за соответствующий период.

Очевидно, что налоговые органы продолжат практику инициирования выездных налоговых проверок физических лиц за последующие налоговые периоды (2018 год и далее), когда будут получены и обработаны данные, поступившие в рамках автоматического обмена финансовой информацией. В связи с этим мы рекомендуем клиентам заранее готовить defense file, чтобы иметь возможность в будущем оперативно реагировать на подобные запросы со стороны налоговых органов.

Чем может помочь EY?
  • Подготовка пояснений и пакета документов и помощь в сборе документов, запрашиваемых налоговыми органами;
  • Подготовка и подача уведомления о продлении сроков представления запрашиваемых документов;
  • Организация коммуникации с налоговыми органами и представление интересов клиента в налоговых органах в рамках выездной налоговой проверки;
  • Анализ активов и счетов клиента на предмет идентификации потенциальных рисков и налоговых последствий и создание defense file на случай будущих налоговых проверок, помощь в принятии решения о подаче уточненных деклараций / отчетности по КИК / отчетности по счетам и их подготовка;
  • Анализ и расчет налоговых обязательств;
  • Подготовка персональной налоговой отчетности и пакета сопроводительных документов.

Авторы:
Антон Ионов
Алексей Нестеренко

КБК по налогу на доходы физических лиц — Контур.Бухгалтерия — СКБ Контур

Все КБК по налогу на доходы физических лиц

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному 182 1 01 02010 01 1000 110
пени по соответствующему платежу 182 1 01 02010 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02010 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации 182 1 01 02010 01 3000 110
прочие поступления 182 1 01 02010 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 01 02010 01 5000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному 182 1 01 02020 01 1000 110
пени по соответствующему платежу 182 1 01 02020 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02020 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации 182 1 01 02020 01 3000 110
прочие поступления
182 1 01 02020 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 01 02020 01 5000 110

Квартал в подарок для новых ООО

Попробовать бесплатно

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному 182 1 01 02030 01 1000 110
пени по соответствующему платежу 182 1 01 02030 01 2100 110
проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02030 01 2200 110
суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации 182 1 01 02030 01 3000 110
прочие поступления 182 1 01 02030 01 4000 110
уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата 182 1 01 02030 01 5000 110

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Наименование КБК
сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному 182 1 01 02040 01 1000 110
пени по соответствующему платежу 182 1 01 02040 01 4000 110
проценты по соответствующему платежу 182 1 01 02040 01 5000 110

В РФ изменятся параметры расчета налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости

Депутаты ГД на заседании во вторник, 24 июля, поддержали их в третьем чтении.

Закон предусматривает изменение порядка исчисления налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости и введение нового коэффициента, ограничивающего ежегодное увеличение суммы налога на имущество физических лиц по кадастровой стоимости не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом.

Также законом исключается возможность перерасчетов сумм земельного налога и налога на имущество физических лиц, уплаченных налогоплательщиками на основании ранее направленных налоговых уведомлений за прошедшие налоговые периоды, за исключением случаев уменьшения суммы налога в результате такого перерасчета.

Как ранее отмечал Вячеслав Володин Володин
Вячеслав Викторович Председатель Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации седьмого созыва. Избран депутатом в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» , «Президент четко указал, что налог должен быть справедливым и посильным для граждан, а кадастровая стоимость не может превышать рыночную. Разработанные меры – реальная поддержка наших граждан и восстановление справедливости».

После вступления закона в силу временный коэффициент перестанет расти, его максимальный показатель будет зафиксирован на уровне 0,6. Важно, что в тех 36 субъектах, где налог за 2017 год исчисляется с коэффициентом 0,2 или 0,4, порядок исчисления налога в 2018 году не изменится. И в дальнейшем они смогут довести этот показатель максимум до 0,6.

«С одной стороны мы фактически ограничиваем рост налога на 40%, устанавливая коэффициент вместо единицы 0,6. И одновременно решаем вопрос о компенсации регионам выпадающих доходов», — сказал Председатель Комитета ГД по бюджету и налогам Андрей Макаров Макаров
Андрей Михайлович Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Всероссийской политической партией «ЕДИНАЯ РОССИЯ» .

Также в соответствии с принятым законом, в случае, если налог исчислялся по ошибочной кадастровой стоимости, которая в последующем была оспорена, предлагается применять измененную кадастровую стоимость не с года подачи заявления об оспаривании, как это происходит сейчас, а с даты начала применения ошибочной стоимости.

Наконец, закон разрешает ряд других неурегулированных налоговым законодательством вопросов. В частности, предлагается выделить в самостоятельную льготную категорию по уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц детей-инвалидов и уравнять статус собственников жилых помещений и частей жилых помещений, а также гаражей и машино-мест независимо от их расположения.

Особенности исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости

В 2021 году, на основании Закона Республики Алтай №43-РЗ от 24.06.2019 года, расчет налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года будет производиться исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

В целях реализации данного Закона, органами местного самоуправления приняты нормативно-правовые акты на 2020 год и установлены ставки по налогу на имущество физических лиц, расчет которого будет производиться исходя из кадастровой стоимости в 2021 году.

Информация об установленных ставках и льготах, как по налогу на имущество физических лиц, так и по земельному и транспортному налогам, размещена на официальном сайте ФНС России, в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Кадастровая стоимость определяется уполномоченными органами в соответствии с законодательством Российской Федерации об оценочной деятельности (Законы Российской Федерации от 03.07.2016 №237-ФЗ, от 29.07.1998 №135-ФЗ и т.д.).

Для того, чтобы узнать кадастровую стоимость объекта недвижимого имущества, можно воспользоваться официальным сайтом Росреестра, сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

            Результаты определения кадастровой стоимости могут быть оспорены, если они затрагивают права и обязанности заинтересованных лиц. Оспорить кадастровую стоимость объектов недвижимого имущества можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при Росреестре или в суде.

При расчете налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, учитывается следующее:

Применяется, не облагаемый налогом вычет в размере кадастровой стоимости: 20 кв.м. — квартиры, части жилого дома; 10 кв.м. — комнаты, части квартиры; 50 кв.м. — жилого дома (п.3, п.4,п.5 ст. 403 НК РФ).

Кроме этого, для лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, налоговые вычеты увеличены на 7 кв.м. — жилого дома (части жилого дома) и 5 кв.м. – квартиры или комнаты, в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (п.6.1 ст. 403 НК РФ).

В первые 3 года, с начала применения кадастровой стоимости, при расчете налога на имущество физических лиц будут применяться понижающие коэффициенты: 1 год – 0.2, 2 год – 0.4, 3 год – 0.6 (п.8 ст. 408 НК РФ).

Применение данных коэффициентов направлено на недопущения роста суммы исчисленного налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости.

Также, начиная с третьего года применения, в регионе расчета налога исходя из кадастровой стоимости, сумма налога не может возрасти более чем на 10%, т.е. будет применяться коэффициент 1.1 (п.8.1 ст. 408 НК РФ).

Данный коэффициент в Республике будет применяться, начиная с исчисления налога на имущество физических лиц за 2022 год.

Все категории налогоплательщиков, освобожденные от уплаты налога на имущество физических лиц, указанные в ст. 407 НК РФ, также имеют право на льготы по данному налогу, по одному объекту налогообложения каждого вида (один жилой дом, одна квартира, один гараж и т.д.).

9 сентября пройдут публичные слушания в форме вебинара, на тему: «Особенности исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости», который будет проходить на официальном канале УФНС России по Республике Алтай, на видеохостинге YouTubе.

Налогообложение доходов физических лиц

В субботу Сенат одобрил законопроект об оказании помощи при пандемии на 1,9 триллиона долларов. Законопроект будет отправлен обратно в Палату представителей, поскольку Сенат изменил законодательство, первоначально одобренное Палатой.

После замешательства налогоплательщиков окончательные положения вносят ясность.

У вас есть возможность проверить свои знания правил вычета для связанных с бизнесом продуктов питания и напитков и / или развлечений, а также то, какая сумма, если таковая имеется, данных расходов может быть востребована как обычные и необходимые расходы на ведение торговли или бизнеса. под гл. 162.

Налоговый суд постановил, что у налогоплательщика была разумная перспектива взыскания в налоговом году.

Законопроект о стимулах, принятый Палатой представителей, содержит множество налоговых положений, в том числе новый раунд выплат по стимулированию экономики, налоговые льготы для продолжения покрытия COBRA и расширения налогового кредита на ребенка, кредита на заработанный доход и кредита по уходу за ребенком и иждивенцем.

IRS выпустило руководство, обеспечивающее безопасную гавань, в соответствии с которой подходящие преподаватели, которые не возместили расходы на средства индивидуальной защиты, дезинфицирующие средства и другие материалы, используемые для предотвращения распространения COVID-19 в классе, могут вычесть эти расходы как расходы на преподавателя.

IRS выпустило руководство, требующее от кредиторов, которые по ошибке отправили формы 1099-MISC, сообщающие о платежах по ссуде, которые могут быть исключены из валового дохода налогоплательщика в соответствии с Законом о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, отправлять исправленные формы.

IRS предупредило налогоплательщиков, что похитители личных данных обманным путем запрашивают государственные пособия по безработице с использованием украденных личных данных налогоплательщиков.Вот что должны делать налогоплательщики, если они получают государственное пособие по безработице по форме 1099-G, которое они не получали.

IRS выпустило обновленные процедуры для отсроченной части налоговых выплат сотрудникам, которые были дополнительно продлены с 30 апреля 2021 года по 31 декабря 2021 года в соответствии с законодательством на конец года.

IRS предоставило индивидуальным налогоплательщикам отказ от штрафа за заниженную оценку налога исключительно на основании поправки к разд.461 (l) (1) (B) в Законе о CARES, отменяющем ограничения на чрезмерные коммерческие убытки на период до 2021 года.

IRS объявило, что начнет прием налоговых деклараций за 2020 год 12 февраля, то есть позже, чем обычно. Задержка связана с программными изменениями, необходимыми для учета налогового законодательства на конец года.

IRS выпустило окончательные правила о том, когда штрафы и пени, уплаченные государству, не подлежат вычету налогоплательщиком, включая определение того, когда платеж считается реституцией, которая может быть вычтена.

IRS выпустил окончательные положения, содержащие правила по гл. 163 (j) ограничение процентных расходов, включая правила для конкретных транзитных компаний и регулируемых инвестиционных компаний.

В ответ на пандемию COVID-19 IRS позволяет работодателям перейти от метода оценки аренды транспортного средства к методу центов за милю для определения ценности личного использования сотрудником транспортного средства во время пандемии.

Загрузите и распечатайте наше ежегодное краткое руководство, справку по налоговому сезону, в которой указаны пороговые значения в долларах, таблицы налогов, стандартные суммы, кредиты и вычеты.

Меры по оказанию помощи в связи с COVID-19 ставят лиц, готовящих возвращение, в новые затруднения. [Обновлено с учетом налоговых положений Закона о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, пакет помощи в связи с COVID-19 вступил в силу в конце декабря 2020 года.]

IRS установило стандартные нормы пробега на 2021 год для использования при расчете вычитаемых затрат на эксплуатацию автомобиля в коммерческих, благотворительных, медицинских или транспортных целях. Все ставки снизились с 2021 по 2020 год.

Поскольку многие работники не знают о последствиях того, что удаленная работа выходит за рамки штата, CPA могут столкнуться с разочарованием и замешательством клиентов.

Эйлин Шерр из AICPA, CPA, CGMA, MT, обсуждает недавнее руководство IRS в отношении налогового режима ссуд в рамках Программы защиты зарплат SBA.

Среди истекающих положений — нижний предел AGI в размере 7,5% для вычетов медицинских расходов и вычетов за квалифицированное обучение и связанные с этим расходы.

Сравнение налоговых ставок для корпораций и физических лиц

Когда дело доходит до уплаты налогов, большинство предприятий предпочитают платить меньше. Они могут почувствовать, что получат выгоду, если смогут платить по корпоративной ставке, а не по индивидуальной ставке. Однако стоимость регистрации может не привести к экономии налогов.

Максимальная персональная ставка составляет 35% для дохода более 372 950 долларов. Между тем, максимальная ставка корпоративного налога также фактически составляет 35%.Так имеет ли значение, облагается ли ваш бизнес налогом по индивидуальной или корпоративной ставке?

Ставка корпоративного налога в сравнении со ставкой личного налога

Мы изучили таблицы корпоративного налога и приняли федеральные подоходные налоги по корпоративной ставке и индивидуальной ставке для одиноких лиц, состоящих в браке, которые подают документы совместно с супругой, и состоящих в браке лиц, которые подают документы как холостые. Мы также предположили, что у этого человека или пары не было другого дохода и что доход был совокупным налогооблагаемым доходом после всех освобождений и вычетов.

Как в личных, так и в корпоративных случаях размер налога является основанием для расчета налога. Другими словами, налоговая разница между индивидуальными ставками и корпоративными ставками на ту же сумму. Вот что мы обнаружили для трех разных уровней дохода:

  • Налогооблагаемый доход 40 000 долларов США : Холост: 6350 долларов США / Совместная подача документов в браке: 5 201 долларов США / Совместная подача документов в браке: 6350 долларов США / Корпорация: 6000 долларов США
  • Налогооблагаемый доход 100 000 долларов США : Холостяк: 21 978 долларов США.25 / Совместная подача документов в браке: 17 687,50 долларов США / Совместная подача документов в браке: 22 372 доллара США / Корпоративная ставка 22 250 долларов США
  • Налогооблагаемый доход 500 000 долларов США : Холост: 153 596,75 долларов США / Совместная подача документов в браке: 146 575 долларов США / Совместная подача документов в браке: 160 787,50 долларов США / Корпоративная ставка 335 000 долларов США

Мы не поднимались выше 500 000 долларов, потому что цифры не меняются, пока вы не получите доход корпорации до 10 миллионов долларов.

Разница, которую составляют уровни дохода

При более низких уровнях дохода — 40 000 и 100 000 долларов — нет заметной разницы между налогами для физических лиц и налогами для корпораций.Однако на более высоком уровне в 500,00 долларов корпоративный налог почти вдвое превышает уровень личного налога.

Итак, если ваш бизнес будет получать значительный доход, вам следует использовать статус регистрации корпорации S или налогообложение вашего LLC как партнерства.

Прочие соображения

Конечно, есть и другие налоговые соображения, такие как:

  • Индивидуальные льготы
  • Налоговые льготы, такие как кредит «За трудоустройство»
  • Налоги на самозанятость
  • Налоговый кредит на заработанный доход

Кроме того, вы должны учитывать стоимость включения, которую необходимо принять во внимание.Мы всегда стесняемся делать выводы. Вам следует поговорить со своим налоговым консультантом и юрисконсультом, прежде чем принимать какие-либо решения о выбранном вами юридическом виде бизнеса. Мы также не учли какие-либо подлежащие уплате государственные налоги.

Примечание. Мы использовали ставки личного налога за текущий год с сайта Уильяма Переса по налоговому планированию.

Информация, содержащаяся в этой статье, не является налоговой или юридической консультацией и не заменяет такую ​​консультацию. Законы штата и федеральные законы часто меняются, и информация в этой статье может не отражать законы вашего штата или последние изменения в законодательстве.Чтобы получить текущую налоговую или юридическую консультацию, проконсультируйтесь с бухгалтером или юристом.

Justice начинается с 60-процентного снижения подоходного налога, но предлагает другие повышения налогов в качестве компенсации.

Губернатор Джим Джастис говорит, что у него есть предложение о поэтапной отмене подоходного налога с населения Западной Вирджинии, готовое для рассмотрения в законодательном органе.

«Сегодня, 4 марта, Западная Вирджиния запомнит навсегда», — сказал губернатор сегодня в «Talkline» MetroNews.

То, что планирует губернатор, снизит подоходный налог с населения на 60 процентов, начиная со следующего января.1. Он предполагает полное прекращение производства, возможно, в течение трех лет.

Все группы с низким доходом менее 35 000 долларов в год получат налоговую скидку в соответствии с планом — хотя не сразу было ясно, сколько именно на человека. Справедливость утверждает, что налогоплательщики с низким и высоким доходом получат чистую положительную выгоду, если этот план будет принят.

Он говорил о поэтапной отмене подоходного налога со дня после всеобщих выборов, рекламировал большую идею в своем обращении к государству и провел серию мероприятий в мэрии для продвижения этой концепции.

Но до сих пор ничего не было в письменной форме. Он признал сегодня утром, что законопроект еще не находится в руках законодателей, но сказал, что он проходит некоторые окончательные корректировки.

«Позже сегодня мы внесем официальный счет», — сказал он. «Мы просто проводим дополнительную очистку, чтобы убедиться, что все в порядке».

Подоходный налог с населения приносит 2,5 миллиарда долларов в год на такие услуги, как образование и здравоохранение, что составляет около 43 процентов от общего фонда штата.

Правосудие предлагает некоторые компромиссы, чтобы компенсировать это сокращение. В сегодняшнем объявлении он назвал это «натягиванием веревки».

В набросках плана губернатора предусматривается снижение налогов на общую сумму 1 035 650 000 долларов, скидок на общую сумму 52 миллиона долларов и повышение налогов на 902 600 миллионов долларов для компенсации большей части этих льгот.

Это все еще разница в 185 050 000 долларов.

— Государственный налог с продаж для потребителей увеличится с 6 процентов до 7,9 процента. Это будет сверх налога с продаж, который уже добавляют некоторые муниципалитеты.

Дэйв Харди

«Даже при таких темпах мы все равно не сможем приблизиться к самому высокому налогу с продаж в стране», — заявил сегодня министр доходов штата Дэйв Харди.

Ожидается, что повышение налога с продаж потребителям принесет дополнительно 475 миллионов долларов.

— Джастис описал «небольшой единичный налог на роскошь для определенных дорогостоящих предметов роскоши, которые обычно покупают только очень богатые». Он не сказал, сколько это будет стоить.

По оценке губернатора, это принесет 20 миллионов долларов.

— Согласно предложению губернатора, профессиональные услуги, такие как юридические и бухгалтерские услуги, будут платить ту же ставку налога, что и квалифицированные специалисты, такие как сантехники и электрики. База налога с продаж для потребителей будет расширена за счет включения компьютерного оборудования / программного обеспечения, юридических услуг, бухгалтерских услуг, других профессиональных услуг, избранной рекламы, электронной обработки данных, а также членства в сфере здравоохранения и фитнеса.

Судья заявил: «Эти профессиональные услуги будут иметь очень значительный рост бизнеса, поскольку люди со стороны начнут мигрировать в Западную Вирджинию.

Государственные чиновники предусмотрели новую ставку налога с продаж в размере 7,9%, применяемую к этим секторам экономики.

Харди говорит, что налогообложение этих секторов принесет около 180 миллионов долларов.

— Правосудие предлагает увеличить налог на безалкогольные напитки, но не уточняет, насколько. Кроме того, будут изменены налоги на табачные изделия, пиво, вино и спиртные напитки. Сигареты будут облагаться налогом в размере 2,25 доллара за пачку.

— План правосудия также призывает ввести многоуровневую систему для НДПИ на природный газ, нефть и уголь, чтобы в хорошие времена «эти компании добавляли немного больше в сборную пластину, а в плохие времена , государство увеличивает и снижает НДПИ, чтобы защитить их критически важные рабочие места.

Комбинация того, что предлагает губернатор, включает несколько таблиц, показывающих возможные ставки.

Судья утверждает, что план подоходного налога — несмотря на компромиссы — приведет к росту Западной Вирджинии.

«Я не могу представить себя законодателем и заявить общественности, что мы не позволим вам получать больше денег», — сказал он. «Или сказать общественности, что мы собираемся держать вас в этой колее потери населения. Нам действительно нужно объединиться в двухпартийной игре, иначе мы просто будем играть в политику с жизнями жителей Западной Вирджинии, и я думаю, что это ошибка.

Губернатор юстиции представил закон об отмене подоходного налога с физических лиц

ЧАРЛЬСТОН, Западная Вирджиния (WSAZ) — Проведя несколько виртуальных ратуш и проведя недели в разговорах с законодателями, губернатор Джим Джастис сделал первый шаг в своем государстве предложения штата об отмене подоходного налога с населения в четверг.

По данным Управления юстиции, губернатор представил законопроект в Законодательное собрание Западной Вирджинии, который, по его словам, «воспользуется уникальной возможностью для преобразования налоговой структуры Западной Вирджинии».Скорее всего, законопроект будет официально внесен в Палату делегатов и Сенат в пятницу.

«В конце концов, кто в мире проголосует против того, чтобы положить больше долларов в карман каждого жителя Западной Вирджинии?» — сказал Джастис.

Жители Западной Вирджинии ежегодно платят около 2,1 миллиарда долларов в качестве подоходного налога штата, и это финансирование составляет около 43 процентов бюджета штата.

Чтобы восполнить упущенную выгоду, юстиция предлагает увеличить на 1,9% налог с продаж штата.Штат также повысит налоги на уголь, нефть и природный газ, помимо введения налога на роскошь и введения налогов на грехи на товары, включая газированные напитки, алкогольные напитки и сигареты. Чтобы просмотреть выписку по счету, нажмите здесь.

«Возможно, у нас больше никогда не будет такой возможности», — сказал Джастис. «Благодаря тому, как мы справились с пандемией COVID-19 — как мы спасли жизни, реализовали лучшую в стране программу вакцинации и поддержали развитие нашей экономики — в центре внимания всего мира сейчас находится Западная Вирджиния.Пришло время воспользоваться нашей возможностью! »

Джастис сказал, что оставшаяся разница в бюджете со временем возникнет из-за того, что все больше людей и предприятий переедут в штат, включая повышение заработной платы, повышение стоимости жилья, открытие большего числа предприятий и повышение привлекательности штата для покупателей жилья. Его предлагаемый фиксированный бюджет на следующие три года также покроет этот пробел.

«Вы не можете придумать это в одночасье», — сказал лидер меньшинства Палаты представителей Дуг Скафф (D-Kanawha). «У вас должно быть твердое конкретное свидетельство того, что у нас есть какие-то источники доходов, которые помогут компенсировать это.Меньше всего мы хотим убрать один налог, который вы платите из левого кармана, и увеличить другой налог, который вы платите из правого. Это просто плохая политика, и это просто не хорошо для жителей Западной Вирджинии ».

«Вы увидите больший рост, потому что вы увидите людей, которые хотят приехать в наш штат, потому что, очевидно, нам есть что предложить, это более привлекательно, и я думаю, вы будете видеть все больше и больше. рост нашего бюджета, если мы сможем довести его до финишной черты », — сказал председатель финансового комитета Палаты представителей Дел.Эрик Хаусолдер (Р-Беркли).

Губернатор утверждает, что каждый житель Западной Вирджинии получит выгоду от его плана. Администрация губернатора сообщила, что согласно плану все категории доходов менее 35 000 долларов в год получат налоговые льготы. Налогоплательщики с низким и высоким доходом получат чистую положительную выгоду, если этот план будет принят.

«У нас есть все строительные блоки в нашем штате. У нас есть экономика, которая действительно находится на стартовой площадке, одни из величайших людей, которых вы найдете где угодно, умные, добрые, верующие и трудолюбивые люди, а также четыре лучших сезона на Земле с большей естественной красотой, чем вы мог бы вообразить.Но сейчас нам нужно сделать большой шаг, чтобы вывести нас на первый план, поэтому, когда люди посмотрят на другую карту населения через 70 лет, Западная Вирджиния окажется в одном ряду с самыми лучшими штатами страны », — сказал Джастис. «Последний кусочек этой головоломки — отмена нашего подоходного налога с населения. Вот почему я предлагаю план воплотить эту мечту в реальность, начиная с 60% снижения государственного подоходного налога в течение первого года ».

Судья сказал, что это предложение принесет пользу приграничным общинам, таким как город Хантингтон.Мэр Стив Уильямс сказал, что около 25 000 человек приезжают на работу из-за пределов города каждый день, многие из Огайо и Кентукки, и он надеется, что налоговые льготы заставят людей переехать жить и работать в Западную Вирджинию.

«Вот почему мы прилагаем большие усилия для того, чтобы привести в порядок наши районы, чтобы сделать их привлекательными, потому что компания приходит», — сказал Уильямс. «У нас есть возможность сделать все возможное».

Уильямс выразил обеспокоенность по поводу возможной потери доходов от людей, отправляющихся в другие штаты за продуктами без повышенного налога с продаж.Он хочет, чтобы закон был тщательно обсужден, чтобы это предложение не повредило критически важным службам, в том числе государственному образованию.

«Меня беспокоит то, что мы все еще находимся в разгаре пандемии, и мы действительно не знаем, какими будут текущие и долгосрочные последствия», — сказал Уильямс. «Я боюсь, что последнее, что вы хотите сделать, — это изменить свою налоговую систему в разгар пандемии, когда мы не знаем, что нас ждет впереди».

Согласно сообщению администрации губернатора, с 1950 по 2016 год общая численность населения США увеличилась вдвое.За тот же период в 49 из 50 штатов наблюдался рост населения. Единственным штатом, потерявшим население за этот период, была Западная Вирджиния. В период с 2010 по 2020 год население Западной Вирджинии сократилось на 3,8 процента, что является самым резким темпом убыли населения в стране.

«Есть свидетельства того, что многие штаты, в которых нет подоходного налога, живут намного лучше, чем мы сейчас», — сказал Хаусхолдер. «Это то, на чем нам нужно сосредоточиться».

Одним из девяти штатов без подоходного налога является Флорида.По словам главного экономиста Торговой палаты Флориды д-ра Джерри Пэрриша, с 2015 года во Флориде наблюдается значительный экономический рост, в том числе здесь создается одно из каждых 11 новых рабочих мест, создаваемых по всей стране.

«У нас есть стимул привлекать больше людей и позволять им зарабатывать больше денег», — сказал Пэрриш. «Чем больше денег они тратят на налогооблагаемые товары, тем больше идет правительству штата».

Пэрриш сказал, что большинство штатов по всей стране фактически увеличивают свой подоходный налог, что делает штаты без подоходного налога более привлекательными для людей, желающих работать удаленно или открыть свой бизнес.Флорида компенсирует отсутствие подоходного налога налогом с продаж и другими местными налогами.

Если Западная Вирджиния отменит подоходный налог, это будет самый северный и восточный штат без подоходного налога, сказал Джастис. Он рассматривает это как возможность, которую государство не может упустить, поскольку многие люди стремятся переехать в места, которые успешно справились с пандемией COVID-19 и имеют ресурсы для отдыха на природе.

«Это будет утечка в Балтимор или, может быть, в округ Колумбия», — сказал Джастис.«Или в Филадельфии, или в Нью-Йорке, или где бы то ни было. Люди приедут в Западную Вирджинию напротив Огайо и Пенсильвании, они обязательно приедут. И здесь будет намного больше потенциального добра, это невероятно ».

«Когда вы увеличиваете стоимость собственности и спрос на нее, вы увеличиваете налоги на собственность, которые идут вместе с этим, чтобы иметь возможность удовлетворить больше основных потребностей, особенно образование», — сказал президент Сената Крейг Блэр (R-Berkeley ).

Блэр сказал, что инвестиции в широкополосную связь, дороги и другую критически важную инфраструктуру необходимы для того, чтобы люди серьезно задумались о переезде в Западную Вирджинию.Он рассматривает это предложение как возможность «нажать на ускоритель и привести нас туда, где мы должны быть в этом состоянии, и получить экономические возможности для всех наших людей, а не только для избранных, которые имеют хорошо оплачиваемую работу». работа.»

Авторские права 2021 WSAZ. Все права защищены.

Обязательства по индивидуальному подоходному налогу в проектах CBO вырастут на 66% к 2031 году

ВАШИНГТОН, округ Колумбия — 15 апреля: Здание налоговой службы (IRS) стоит 15 апреля 2019 года в… [+] Вашингтон, округ Колумбия. 15 апреля в США крайний срок подачи резидентами налоговых деклараций. (Фото Зака ​​Гибсона / Getty Images)

Getty Images

Как вы относитесь к налогам? Являются ли они необходимым злом? Может быть, обязательство? Гражданский долг? Независимо от вашего взгляда, налоги, скорее всего, вырастут в недалеком будущем. По мере того, как мы выходим из-под контроля Covid-19, как только экономика стабилизируется, Конгресс и президент Байден готовы поднять ставки.Согласно недавнему отчету Бюджетного управления Конгресса, даже без предложенного президентом повышения налогов к 2031 году обязательства по подоходному налогу с физических лиц вырастут на 66%. Прогноз CBO основан на действующем налоговом законодательстве, которое может быть изменено после повышения налогов президентом Байденом. Почему прогнозируется повышение налогов? Не смотрите дальше федерального бюджета.

Федеральное правительство: проблема доходов или расходов?

Федеральное правительство и, в частности, те, кого мы избираем, отвечают за надзор за национальным бюджетом.За 120 лет, прошедших с 1901 года, федеральный бюджет был дефицитным в 72,5% этих лет. В первые дни -го -го века федеральное правительство тратило слишком много средств только на военное время или для разрешения кризиса. Таким образом, с 1901 по 1929 год федеральный бюджет имел дефицит только 31,0% времени. После того, как президент Никсон отстранил США от золотого стандарта в 1971 году, дефицит бюджета существовал 91,8% времени. В следующей таблице содержится более подробная информация.

Дефицит федерального бюджета — различные периоды с 1901 по 2020 год

MJP

Почему дефицит бюджета стал обычным явлением после отмены золотого стандарта? Удаление U.S. золотого стандарта позволяет федеральному правительству тратить больше, поскольку денежная масса больше не ограничивается количеством золота, которым оно обладает. Другими словами, федеральное правительство может печатать столько денег, сколько пожелает. Эти чрезмерные расходы привели к увеличению дефицита и государственного долга, что повышает вероятность повышения налогов в будущем. Некоторые говорят, что более высокие налоги необходимы.

Налоги увеличены

За последние 20 лет СШАпережила фондовый пузырь, жилищный и финансовый кризис, а теперь и глобальную пандемию. Как уже упоминалось, кризисы приводят к дефициту, поскольку правительство пытается облегчить проблему. Однако без золотого стандарта чековая книжка страны более доступна для вознаграждения и политических союзников. По мере того, как частота кризисных событий увеличивается в сочетании с уровнем сегодняшнего политического позерства, будущие дефициты и рост государственного долга предрешены.

Для сравнения, по состоянию на финансовый год, закончившийся 30 сентября 2020 года, государственный долг составлял почти 27 триллионов долларов, то есть 21 доллар.На 2 триллиона больше , чем 5,77 триллиона долларов в 2000 году. Фактически, с 2001 года федеральный бюджет ежегодно испытывал дефицит. Есть три способа решить проблему долга. Вы можете развивать экономику, повышать налоги или не выплачивать долги. Ответом, скорее всего, будет некоторая комбинация первых двух, поскольку по умолчанию это не вариант.

Как будут расти обязательства по индивидуальному подоходному налогу в следующие 10 лет? На следующей диаграмме показано прогнозируемое процентное увеличение обязательств по индивидуальному подоходному налогу до 2031 года.Обратите внимание на всплеск в 2026 году. Это год, когда истекает срок действия налоговых льгот Трампа, но сомнительно, что снижение налогов переживет нынешнюю администрацию.

CBO: Прогноз индивидуального дохода с 2019 по 2031 год

MJP

Будьте готовы к повышению налогов. Конгресс тратит слишком много средств много-много лет, и США продолжают сталкиваться с одним кризисом за другим. Право правительства взимать налог и способность налогоплательщиков платить налоги имеют первостепенное значение.Если налоги станут настолько обременительными, что нанесут вред работникам, вся система может оказаться под сильным давлением. Чем дольше мы ждем решения проблемы, тем труднее будет ее отремонтировать.

В то время как индивидуальный подоходный налог обеспечил 47% общих доходов в 2020 году, корпоративный подоходный налог обеспечил лишь 6,8% доходов федерального правительства. Почему бы не поднять налоги с корпораций? Почему бы не заставить их платить больше? Аргумент состоит в том, что корпорации должны конкурировать с компаниями по всему миру, и повышение налогов побудит их переехать в другую страну.Помните налоговые инверсии?

Это обсуждение будет продолжено и, вероятно, в ближайшие годы увеличится. Мне вспоминается цитата Марка Твена, : «В чем разница между таксидермистом и сборщиком налогов? Таксидермист заберет только вашу кожу. И так далее.

Обзор федерального подоходного налога для физических лиц

Сумма подоходного налога, которую вы фактически Плата — это применимая ставка налога на прибыль, умноженная на сумму чистой прибыли. Ставки варьируются в зависимости от вашего статуса подачи, при этом индивидуальные податели платят самые высокие ставки и заявители, состоящие в браке и совместно подающие документы, платящие самые низкие ставки.Кстати Например, налоговые ставки для супружеских пар, подающих совместную регистрацию в 2014 году, составляли:

• 10% налогооблагаемого дохода от 0 до 18 650 долларов США, плюс

• 15% от налогооблагаемой прибыли свыше 18 650 долларов США до 75 900 долларов США, плюс

• 25% от налогооблагаемой прибыли свыше 75 900 долларов США до 153 100 долларов США, плюс

• 28% на налогооблагаемую прибыль свыше 153 100 долларов США до 233 350 долларов США, плюс

• 33% на налогооблагаемую прибыль свыше 233 350 долларов США до 416 700 долларов США, плюс

• 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 416 700 долларов США до 470 700 долларов США, плюс

• 39.6% на налогооблагаемую прибыль свыше 470 700 долларов.

Налог кредиты по наиболее выгодной для налогоплательщика форме налоговой льготы. Сумма налога кредит уменьшается, доллар на доллар, с суммы, которую налогоплательщик фактически должен заплатить после того, как эта сумма была рассчитана на основе применимые ставки.

Доход

Ваш налогооблагаемый доход включает в себя все следующий:

1. Вся заработная плата, оклады и чаевые, заработанные налогоплательщиком. Для штатных сотрудников, они сообщаются сотруднику и IRS с помощью формы W-2.Другие виды о компенсации сообщается в форме 1099-MISC.

2. Все налогооблагаемые проценты (определенные виды процентов, например, заработанные на муниципальные облигации не облагаются налогом), заработанные налогоплательщиком. Обычно это сообщается банками и брокерскими фирмами налогоплательщику по форме 1099с-ИНТ. Налогоплательщики, получившие проценты, также должны заполнить Таблицу B со своим налоговая декларация о доходах, в которой подробно описаны полученные проценты.

3. Все дивиденды, заработанные налогоплательщиком. Дивиденды обычно делятся на два категории: квалифицированные и неквалифицированные.Определение того, является ли дивиденд квалифицированный довольно сложный. Основное правило состоит в том, что для получения квалифицированных дивидендов акционер должен владеть акциями, по которым были выплачены дивиденды за более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до первая дата после объявления дивидендов. Дивиденды сообщают компании и брокерские фирмы через форму 1099-DIV. Эта форма также сообщит вам какая часть ваших дивидендов была квалифицирована. Квалифицированные дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, которая ниже, чем ставка, по которой обычный доход облагается налогом.Неквалифицированные дивиденды облагаются налогом как обычный доход. Налогоплательщики, получившие квалифицированные дивиденды, также должны заполнить Таблицу D с свои налоговые декларации о доходах.

4. Все полученные налогоплательщиком возмещения, начисления и зачета государственных налогов в течение календарного года.

5. Алименты, полученные налогоплательщиком в течение календарного года.

6. Доход, полученный от бизнеса налогоплательщика в течение календарного года. Убытки, понесенные налогоплательщиком при ведении своего бизнеса, могут быть вычитается из валового дохода налогоплательщика.Налогоплательщики, получившие доход от одного или несколько предприятий должны подавать Приложение C к своей налоговой декларации.

7. Любой прирост капитала, полученный налогоплательщиком в течение соответствующего календарного года. А прирост капитала — это прибыль, полученная налогоплательщиком, которая обычно измеряется цена продажи за вычетом того, что налогоплательщик заплатил за недвижимость в первую очередь место (с некоторыми корректировками). Прирост капитала может быть долгосрочным (если более одного года) или краткосрочные (если удерживаются на один год или меньше).Долгосрочное прирост капитала облагается налогом по более низкой ставке, чем обычный доход (та же ставка, что и квалифицированные дивиденды), в то время как краткосрочный прирост капитала облагается налогом как обычный доход.

8. Выплаты с IRA, аннуитетов или пенсионных счетов, за некоторыми исключениями (например, из ИРА Рота).

9. Доходы из других различных источников, таких как аренда недвижимости, находящейся в собственности. налогоплательщиком, роялти, выплаты от трастов или других компаний который налогоплательщик является бенефициаром или владельцем, пособие по безработице, определенные проценты пособий по социальному обеспечению и других разных доходов.Обратите внимание, что практически весь доход облагается налогом, включая доход от выигрышей в азартных играх, найденное налогоплательщиком потерянное имущество и даже доход от незаконной деятельности. Доход, не облагаемый налогом, специально освобожден от налогов в налоговой службе. Код. Некоторые примеры освобожденного дохода включают полученные подарки, наследство и многие виды выплат по страхованию жизни.

Добавление всех облагаемых налогом доходов ведет к первоначальному определению «общего дохода налогоплательщика».

Скорректированный валовой доход

Следующим этапом является преобразование совокупный доход налогоплательщика в его или ее «скорректированный валовой доход».» Сделать это, вычеты «сверх черты» должны быть вычтены из общей суммы налогоплательщика. доход. «Скорректированный валовой доход» налогоплательщика (или «AGI») важен, потому что многие вычеты и налоговые льготы ограничены AGI налогоплательщика. Вот почему Вычеты «выше черты» лучше, чем вычеты «ниже черты», так как они уменьшают ваш AGI, тем самым повышая квалификацию других отчисления и налоговые льготы.

вверху линейные вычеты включают:

• Расходы, понесенные педагогами в процессе их педагогической деятельности

• Взносы на соответствующие медицинские сберегательные счета (HSA)

• Определенные расходы на переезд, связанные с работой

• Половина налога с заработной платы «работодателя», уплачиваемая самозанятым налогоплательщиком

• Взносы на счета IRA «SEP» и некоторые аналогичные выплаты приходится на самозанятых

• Взносы на некоторые другие квалифицированные пенсионные счета

• Проценты по студенческим займам

• Определенные квалификационные расходы на образование, включая обучение и сборы, в пределах определенные ограничения.

После того, как строка выше, вычитается берется и вычитается из общего дохода налогоплательщика, в результате получается число это AGI налогоплательщика.

Вычеты ниже линии

После расчета AGI налогоплательщика, у налогоплательщика есть два варианта дальнейших удержаний. Налогоплательщик вправе возьмите «стандартный» вычет, который составляет 6350 долларов США для физического лица по состоянию на 2016 год. год. (Супружеские пары, подающие совместно документы, имеют право на получение вдвое большей суммы.) при подаче налоговой декларации налогоплательщик имеет право взять стандартный вычет, независимо от того, как многие вычитаемые расходы, которые лицо могло фактически понести в течение года.

В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать «детализировать» вычеты, перечислив все свои вычеты ниже черты в Таблице А. Очевидно, что налогоплательщик должен выбрать только вычеты. если размер детализированных отчислений превышает размер нормативных удержание. Налогоплательщики могут изменять свои стратегии удержания из года в год. Поэтому в большинстве случаев налогоплательщик платит за расчет общей суммы доступных детализированных вычетов, прежде чем принимать решение о том, следует ли взять стандартную индукцию или перечислить.

Расписание Форма 1040 содержит нижеследующие вычеты, которые могут быть произведены, если налогоплательщик предпочитает детализировать вычеты. К ним относятся:

• Медицинские и стоматологические расходы, но только в той степени, в которой они превышают 7,5% от суммы AGI налогоплательщика;

• Государственные и местные налоги. Налогоплательщик может выбрать вычет подоходного налога или налог с продаж. Для большинства людей вычет государственного подоходного налога дает больше удержание;

• Налоги на недвижимость;

• Проценты по ипотечному кредиту основного места жительства налогоплательщика;

• Стоимость благотворительных пожертвований налогоплательщика;

• Указанная сумма налогового вычета для каждого иждивенца, заявленного в вашей декларации;

• Определенные виды потерь в результате несчастных случаев или краж;

• Некоторые невозмещенные расходы, связанные с работой, даже если налогоплательщик не работает его / ее собственный бизнес.

Обратите внимание, что вычеты по Таблице А ограничено для тех налогоплательщиков, чей AGI составляет чуть более 150 000 долларов США. Скользящая шкала, основанная на AGI налогоплательщика, определяет процент отчисления под строкой, которые могут быть удержаны налогоплательщиком в определение налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

«Налогооблагаемый доход» налогоплательщика или «чистый доход »рассчитывается путем вычитания всех этих вычетов из AGI налогоплательщика. Применимая сумма налога на прибыль затем рассчитывается по формуле применяя применимые налоговые ставки.Как только общая сумма подоходного налога будет После расчета, пришло время применить любые применимые налоговые льготы.

Налоговые льготы

Налоговые льготы — это суммы, которые могут быть вычитается из фактически подлежащего уплате налога. Это, конечно, лучше вычетов. поскольку они уменьшают сумму налога в долларах за доллар, а не просто уменьшение дохода, с которого будет исчисляться налог. Примеры налогов кредиты включают:

• Налоговая скидка на заработанный доход. Этот налоговый кредит доступен налогоплательщикам с относительно низкий заработанный доход, хотя размер разрешенного дохода увеличивается с увеличением размеров семьи.Хотя это довольно сложно понять, EITC может быть довольно существенной налоговой скидкой для низкооплачиваемых работников. На самом деле это возможно, что сумма EITC будет больше, чем общая сумма налога налогоплательщика счет, означающий, что налогоплательщик уплачивает отрицательный подоходный налог.

• Налоговая скидка на ребенка. По состоянию на 2016 налоговый год сумма составляет 1000 долларов США за иждивенец.

• Кредит на иностранные налоги, уплаченные с того же дохода.

• Кредит на определенные расходы на образование.

• Различные другие кредиты, в том числе на приобретение определенной экономии энергии материалы или системы и т. д.

Прочие корректировки счета налогоплательщика также возможны, поскольку налоговый кодекс в целом чрезвычайно сложен. Тем не менее, эти четыре типа чисел являются основными строительными блоками. на которых основываются все декларации по индивидуальному подоходному налогу.

Федеральный налоговый процесс США

6.2 Процесс

Федерального подоходного налога США

Цели обучения

  1. Определите налоги, наиболее важные для личного финансового планирования.
  2. Укажите налогооблагаемые доходы и графики, используемые для их представления.
  3. Рассчитайте вычеты, льготы и кредиты.
  4. Сравните способы уплаты налогов.

Правительство США больше всего полагается на подоходный налог. Подоходный налог является наиболее актуальным для личного финансового планирования, так как каждый имеет какой-то доход на протяжении всей жизни. Большинство штатов моделируют свои налоговые системы на основе федеральной модели или основывают свои налоговые ставки на доходе, определяемом на федеральном уровне.Хотя налог на наследство может стать серьезной проблемой с возрастом, федеральная система подоходного налога будет влиять на вас и ваши финансовые решения на протяжении всей вашей жизни.

На рис. 6.4 «Индивидуальная налоговая форма США 1040, страница 1» показана индивидуальная налоговая декларация, американская форма 1040.

Рисунок 6.4 Индивидуальная налоговая форма США 1040, стр. 1

Рисунок 6.5 Индивидуальная налоговая форма США 1040, стр. 2

Налогооблагаемые лица

В федеральной системе есть четыре налогооблагаемых предприятия: физическое или семейное лицо, корпорация, некоммерческая корпорация и траст.В личном финансовом планировании основное внимание уделяется вашим решениям как отдельному лицу или семье, но другие налоговые органы могут влиять на индивидуальный доход. Корпоративная прибыль может распределяться между физическими лицами в виде дивидендов. Доля корпоративной прибыли, распределяемая между акционерами, обычно в виде денежных средств или корпоративных акций, например, которая затем становится налогооблагаемым доходом физического лица. Аналогичным образом фонды, созданные для определенной цели, могут распределять деньги среди физических лиц, которые облагаются налогом как индивидуальный доход. Траст — юридическое лицо, созданное для владения активами и управления ими в интересах бенефициаров., например, представляет собой юридическое соглашение, в соответствии с которым контроль над имуществом передается физическому или юридическому лицу (доверительному управляющему) в пользу другого лица (выгодоприобретателя). Если бы вы были бенефициаром и получили распределение, эти деньги облагались бы налогом как индивидуальный доход.

Определение налогооблагаемого «физического лица» определяется статусом регистрации:

  • Холост, никогда не был в браке, вдовец или разведен
  • Женат, и в этом случае двое взрослых подают документы в качестве одного налогооблагаемого «физического лица», объединяя всю налогооблагаемую деятельность и доходы, вычеты, льготы и кредиты
  • Подача документов в браке отдельно, и в этом случае двое взрослых, состоящих в браке, подают документы как два отдельных налогооблагаемых лица, индивидуально декларируя и определяя доходы, вычеты, льготы и кредиты
  • Глава семьи, на семью из одного взрослого с иждивенцами

Некоторые налоги взимаются по-разному в зависимости от статуса регистрации, исходя из предположения, что структура семьи влияет на способность платить налоги.

Все налогооблагаемые лица должны ежегодно подавать декларацию о доходах и уплачивать любые налоговые обязательства. Однако не все, кто подает декларацию, на самом деле платят налоги. Лица с низкими доходами и освобожденные от налогов некоммерческие корпорации обычно этого не делают. Тем не менее, все потенциальные налогоплательщики должны задекларировать доход и показать свои обязательства перед государством. Для физического лица эта декларация подается в форме 1040 (или, если ваши налоговые расчеты достаточно просты, в форме 1040EZ).

Доход

Для физических лиц первым шагом в этом процессе является расчет общего дохода.Доход может поступать из многих источников, и каждый доход должен быть рассчитан и задекларирован. Некоторые виды доходов имеют отдельную форму или график, чтобы показать их более подробные расчеты. Следующие ниже графики являются наиболее распространенными для отчетности о доходах отдельно по источникам.

Приложение B: Процентный доход и дивиденды

Процентный доход — это доход от продажи ликвидности. Например, проценты, которые получают за год на вашем сберегательном счете, депозитных сертификатах и ​​облигациях, являются доходом.По сути, вы получаете проценты от ссуды наличными банку, взаимному фонду денежного рынка, правительству или корпорации (хотя не весь ваш процентный доход может облагаться налогом). С другой стороны, дивидендный доход — это доход от инвестирования в фондовый рынок. Дивиденды — это ваша доля корпоративной прибыли как акционера, распределяемая пропорционально количеству акций, которыми вы владеете.

Приложение C: доход от бизнеса

Коммерческий доход — это доход от самозанятости или предпринимательских предприятий или коммерческих предприятий.Для индивидуальных предпринимателей и партнеров по партнерству доход от бизнеса является основным источником дохода. Многие другие люди полагаются на заработную плату, но имеют небольшой бизнес для дополнительного дохода. Деловые расходы могут быть вычтены из коммерческого дохода, включая, например, коммерческое использование автомобиля и дома. Если расходы превышают доходы, бизнес убыточен. Деловые убытки могут быть вычтены из общего дохода, так же как коммерческий доход добавляет к общему доходу.

В налоговом законодательстве проводится различие между бизнесом и хобби, которое приносит или теряет деньги.Считается, что у вас есть бизнес для целей налогообложения, если вы получили прибыль в течение трех из последних пяти лет, включая текущий год, или если вы действуете как зарегистрированный бизнес с намерением получить прибыль. Если вы ведете собственное дело, вы также должны платить налог на самозанятость с дохода от предпринимательской деятельности. Кроме того, самозанятые должны платить расчетный налог на прибыль ежеквартальными платежами, исходя из ожидаемого дохода.

Тарик думает о том, чтобы превратить свое хобби в бизнес.Он успешно покупал и продавал в Интернете народное искусство Южной Азии. Он думает, что нашел достаточно большой рынок, чтобы поддержать коммерческое предприятие. Как бизнес он сможет вычесть расходы на продвижение веб-сайта, его ежегодную поездку на покупку произведений искусства, домашний офис и доставку, что снизит налоги, которые ему придется платить с доходов от своего бизнеса. Тарик решает записаться на онлайн-курсы, посвященные тому, как стать предпринимателем, как написать бизнес-план и как найти капитал для нового предприятия.

График SE: Налог на самозанятость

Налог на самозанятость — это дополнительный налог на доход от самозанятости или коммерческий доход, полученный индивидуальным предпринимателем. Он представляет собой вклад работодателя в социальное обеспечение, которое является обязательной программой пенсионных накоплений федерального правительства. И работодатели, и сотрудники обязаны вносить взносы на счет социального обеспечения сотрудника. Если вы одновременно являетесь наемным работником и работодателем, как, например, при самостоятельной занятости, вы должны внести обе доли взноса.

Приложение D: прирост (или убыток) капитала

Прибыли или убытки от инвестиций возникают в результате изменения стоимости актива во время владения между первоначальной стоимостью актива и его рыночной стоимостью на момент продажи. Если вы продаете актив дороже, чем вы за него заплатили, вы получаете прибыль. Если вы продаете актив по цене ниже, чем вы за него заплатили, вы понесете убыток. Периодические прибыли или убытки от инвестиций связаны с доходностью финансовых инструментов, таких как акции и облигации.Разовые прибыли или убытки, такие как продажа дома, также указываются в Приложении D.

.

В налоговом кодексе проводится различие между активами, удерживаемыми в течение короткого времени — менее одного года, и активами, удерживаемыми в течение длительного времени — один год и более. Краткосрочный прирост или убыток капитала облагается налогом по ставке, отличной от ставки налога на прирост или убыток долгосрочного капитала (Рисунок 6.8 «Ставки налога на прирост капитала»). Когда вы инвестируете в финансовые активы, такие как акции, облигации, паевые инвестиционные фонды, недвижимость или оборудование, обязательно ведите хороший учет, отмечая дату их покупки и первоначальную цену.Эти записи устанавливают первоначальную стоимость актива, которая используется для расчета прибыли (убытка) от продажи актива. ваших инвестиций, которая используется для расчета вашей прибыли или убытка при их продаже.

Рисунок 6.8 Ставки налога на прирост капитала

Приложение E: Доходы от аренды и роялти; Доход от партнерств, S-корпораций и трастов

Доход от аренды или роялти — это доход, полученный от сдачи в аренду актива, недвижимости или творческой работы, такой как книга или песня.Это может быть основным источником дохода, хотя многие люди полагаются на заработную плату и имеют некоторый доход от аренды или роялти. Владение домом может стать более доступным, например, если вторая половина дуплекса может быть сдана в аренду для получения дополнительного дохода. Расходы на аренду также можно вычесть из дохода от аренды, что может привести к убыткам от арендной деятельности, а не к прибыли. В отличие от бизнеса, который должен стать прибыльным, чтобы оставаться бизнесом для налоговых целей, аренда может приносить убытки год за годом.Такие убытки являются налоговым преимуществом, поскольку снижают общий доход.

Партнерства и S-корпорации — это альтернативные бизнес-структуры для бизнеса с более чем одним владельцем. Например, партнерства и S-корпорации обычно используются профессиональными организациями, такими как бухгалтерские фирмы, юридические фирмы, медицинские практики и т. Д., А также семейными предприятиями.

Товарищество или корпорация S не подлежат налогообложению, но доля его прибыли, распределяемая между каждым владельцем, является налогооблагаемым доходом для владельца и должна быть декларирована в Приложении E.

График F: Доход фермы

Доход фермы — это доход от выращивания на продажу продуктов питания, домашнего скота или продуктов животноводства, таких как шерсть. Фермеры имеют особый статус в налоговом кодексе, вытекающий из изначальной сельскохозяйственной основы экономики США и стратегической важности самообеспеченности в производстве продуктов питания. Таким образом, налоговый кодекс применяет льготы конкретно к фермерам.

Прочие налогооблагаемые и необлагаемые доходы

Прочий налогооблагаемый доход включает алименты, возмещение налогов штата или местных налогов, выплаты пенсионных фондов с индивидуальных пенсионных счетов (IRA) и / или пенсии, пособия по безработице и часть пособий по социальному обеспечению.

Затем ваш общий доход корректируется с учетом статей, которые, по мнению правительства, не должны облагаться налогом при определенных обстоятельствах, например, определенные расходы на преподавателей, артистов-исполнителей и военных резервистов; сбережения на медицинских или пенсионных счетах; расходы на переезд; часть налогов на самозанятость; проценты по студенческому кредиту; плата за обучение и образование; и алименты уплачены. Доход, который не облагается налогом правительством США и не должен указываться как доход, включает следующее:

  • Социальные пособия
  • Проценты по большинству муниципальных облигаций
  • Больше всего подарков
  • Большая часть наследства и завещания
  • Компенсация рабочим
  • Льготы ветеранам
  • Возврат федеральных налогов
  • Около стипендий и стипендий

Однако важно внимательно прочитать инструкции по подаче налоговой декларации, потому что не все, что вы думаете, соответствует требованиям.Правительство разрешает указывать (или не сообщать) корректировки как доход только при определенных обстоятельствах или до определенных пределов дохода, а для некоторых корректировок требуются специальные формы.

Результатом вычета корректировок из вашего общего дохода является расчет вашего скорректированного валового дохода (AGI). Ваш AGI дополнительно корректируется на суммы, которые могут быть вычтены или освобождены от налогооблагаемого дохода, а также на суммы, уже начисленные на ваши налоговые обязательства.

Вычеты, льготы и кредиты

Вычеты и льготы уменьшают налогооблагаемый доход, а кредиты уменьшают налоги.Вычеты — это налоговые льготы при совершении определенных расходов или жизни в определенных обстоятельствах, которые, по мнению правительства, вы не должны включать в свой налогооблагаемый доход. Есть вычеты по возрасту и по слепоте. Для других вычетов существует стандартный единовременный вычет, который вы можете использовать, или вы можете детализировать свои вычеты, то есть детализировать каждый из них отдельно, а затем рассчитать общую сумму. Если ваши детализированные вычеты превышают ваш стандартный вычет, имеет смысл детализировать их.

Другие вычеты связаны с финансовым выбором, который правительство поощряет, предоставляя дополнительный стимул в виде налоговых льгот. Проценты по ипотеке — это вычет, например, для поощрения владения недвижимостью; инвестиционный процент — это вычет для поощрения инвестиций, а благотворительные пожертвования — это вычеты для поощрения благотворительных пожертвований.

Вычеты также создаются для расходов, которые могут считаться недискреционными, таких как медицинские и стоматологические расходы, расходы, связанные с работой, или государственные и местные налоги на прибыль и имущество.Однако, как и в случае корректировок дохода, вы должны внимательно прочитать инструкции, чтобы знать, какие расходы считаются вычетами. Некоторые вычеты имеют право только в том случае, если они составляют более определенного процента дохода, в то время как другие могут быть вычтены независимо. Для некоторых вычетов требуется дополнительная форма для расчета конкретных данных, таких как невозмещенные расходы на сотрудников или связанные с работой расходы, благотворительные подарки, не переданные в денежной форме, инвестиционные проценты и некоторые проценты по ипотеке.

Существуют исключения в зависимости от количества ваших иждивенцев, которые обычно являются детьми, но могут быть пожилыми родителями или братьями и сестрами-инвалидами, то есть родственниками, которые, как правило, не могут заботиться о себе в финансовом отношении.Исключения сделаны для иждивенцев в качестве недискреционных расходов, но правительство также поощряет людей заботиться о своих финансово зависимых детях, родителях, братьях и сестрах, потому что без такой заботы они могут стать иждивенцами государственной системы социальной защиты или благотворительной организации.

После вычета вычетов и освобождений из скорректированного валового дохода остаток составляет ваш налогооблагаемый доход. Ваш налог основан на вашем налогооблагаемом доходе по прогрессивной шкале. У вас могут быть дополнительные налоги, такие как налог на самозанятость, и вы можете использовать кредиты против ваших налогов, такие как кредит заработанного дохода для налогоплательщиков с низкими доходами с детьми.

Вычеты, освобождения и кредиты — одни из наиболее спорных областей налогового кодекса. Из-за глубины споров о них, они, как правило, изменяются чаще, чем другие разделы налогового кодекса. Например, в 2009 году был добавлен кредит для поощрения покупателей, впервые покупающих жилье, к покупке дома в надежде стимулировать рынок жилой недвижимости. Как налогоплательщик, вы хотите быть в курсе изменений, которые могут быть вам выгодны или невыгодны. Обычно такие изменения вводятся и прекращаются постепенно, чтобы вы могли включить их в процесс финансового планирования.

Платежи и возврат

После того, как вы рассчитали свое налоговое обязательство за год, вы можете сравнить его с любыми налогами, которые вы уплатили в течение года, и рассчитать сумму задолженности или сумму, подлежащую возмещению вам.

Вы платите налоги в течение налогового года, удерживая их из вашей зарплаты, если вы получаете доход в виде заработной платы, или путем ежеквартальных расчетных налоговых платежей, если у вас есть другие виды доходов. При поступлении на работу вы заполняете форму (Форма W-4), в которой указываются налоги, удерживаемые из вашей обычной заработной платы.Вы можете в любое время изменить эту сумму в определенных пределах. Если у вас есть и заработная плата, и другие доходы, но ваш доход от заработной платы является вашим основным источником дохода, вы можете увеличить налоги, удерживаемые с вашей заработной платы, чтобы покрыть налоги на ваш другой доход, и, таким образом, избежать необходимости производить расчетные выплаты. Однако, если ваш доход, не связанный с заработной платой, является значительным, вам придется произвести расчетные платежи, чтобы избежать штрафа и / или процентов.

Правительство требует, чтобы налоги удерживались или выплачивались ежеквартально в течение налогового года, поскольку оно использует налоговые поступления для финансирования своих расходов, поэтому ему необходим стабильный и предсказуемый денежный поток.Стабильные платежи также значительно снижают риск невозврата налогов. Государственные и местные подоходные налоги также должны уплачиваться в течение налогового года и аналогичным образом удерживаются из заработной платы или выплачиваются ежеквартально.

Помимо подоходного налога, из вашей заработной платы удерживаются другие налоги: платежи по социальному обеспечению и программе Medicare. Социальное обеспечение или Закон о федеральных страховых взносах (FICA) и Medicare являются программами федерального правительства. Социальное обеспечение — это страхование от потери дохода из-за выхода на пенсию, инвалидности или потери супруга или родителя.Физические лица имеют право на получение пособий, основанных на их собственных взносах или взносах супруга или родителей в течение их трудовой жизни, поэтому технически выплаты по социальному обеспечению, удерживаемые из вашей текущей заработной платы, являются не налогом, а вкладом в ваш собственный отложенный доход. Medicare финансирует медицинское обслуживание пожилых людей. Обе программы были разработаны для предоставления минимальных льгот тем, кто больше не может продавать свой труд в обмен на заработную плату. Фактически, и Социальное обеспечение, и Медикэр функционируют как системы с распределенной оплатой, поэтому ваши взносы покрывают пособия, которые получают нынешние бенефициары.

Если вы заплатили в течение налогового года больше, чем ваши фактические обязательства, то вам причитается возмещение разницы. Эта сумма может быть переведена непосредственно на банковский счет, или правительство вышлет вам чек.

Если в течение налогового года вы заплатили меньше, чем ваше фактическое обязательство, вам придется оплатить разницу (чеком или кредитной картой), и вам, возможно, придется заплатить штраф и / или проценты, в зависимости от размера вашего платежа. .

Крайний срок подачи налоговой декларации и выплаты любых необходимых сумм — 15 апреля, после окончания налогового года 31 декабря.Вы можете подать заявку на продление этого крайнего срока до 15 августа. Если вы пропустите крайний срок без подачи заявки на продление, вы должны будете выплатить штрафы и пени, даже если ваше фактическое налоговое обязательство приведет к возмещению. Вернуть деньги вовремя действительно окупается.

Основные выводы

  • Самым важным налогом для финансового планирования является подоходный налог, так как он влияет на налогоплательщика на протяжении всей жизни.
  • Различные виды доходов должны определяться и декларироваться в конкретных таблицах доходов и подлежат налогообложению.
  • Вычеты и льготы уменьшают налогооблагаемую прибыль.
  • Кредиты уменьшают налоговые обязательства.
  • Выплаты производятся в течение налогового года путем удержания из заработной платы или ежеквартальных выплат.

Упражнения

  1. Прочтите документ IRS, определяющий налоговые обязательства, по адресу http://www.irs.gov/publications/p17/ch01.html#en_US_publink100031858. Вам нужно подавать налоговую декларацию за текущий год? Почему или почему нет? (Определите все применимые факторы.) Какую налоговую форму следует использовать?
  2. Загрузите и изучите следующие расписания или их эквиваленты на текущий год. При каких обстоятельствах вам нужно будет подавать каждое из них? Предварительно заполните любые расписания, которые относятся к вам на текущий год.

  3. Найдите ответы на следующие вопросы на http://www.finaid.org/scholarships/taxability.phtml.

    1. Облагается ли финансовая помощь колледжу федеральным подоходным налогом?
    2. Могут ли федеральные и государственные образовательные гранты облагаться налогом как доход?
    3. Облагаются ли студенческие ссуды налогом?
    4. Когда освобождаются от уплаты налога на стипендии?
    5. Должны ли вы учиться на дипломной программе, чтобы претендовать на освобождение от налогов?
    6. Когда можно вычесть стоимость учебников из валового дохода для целей налоговой отчетности?
    7. Можно ли вычесть сумму стипендии, использованную для оплаты обучения?
    8. Могут ли вычитаться расходы на проживание во время стипендии?
    9. Освобождены от налога доход и стипендия от стипендии преподавателя или научного сотрудника?
    10. Освобождены от налога плата за обучение, учебники и стипендии студентов ROTC?
.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *