Налоги и налогообложения: Server Error in ‘/’ Application.

Содержание

Страницы — Налоги и налогообложение

Программа «Налогообложение в Российской Федерации» предназначена для специалистов, желающих пройти подготовку к сдаче международных экзаменов по налогам РФ.

Цель программы: овладение новыми компетенциями в области российского налогообложения юридических и физических лиц.

В результате, слушатели приобретают глубокие теоретические знания и практические навыки в области налогообложения, а также смогут одновременно подготовиться к сдаче международных экзаменов на получение Дипломов по Налогообложению в РФ — ACCA и IFA.

Программа охватывает основные аспекты российского налогообложения, позволяя финансовым специалистам получить всестороннее представление о налоговом праве и налоговом законодательстве РФ.

Курс «Налогообложение в Российской Федерации» является частью Диплома АССА «Финансы и управление бизнесом» на русском языке.

  • АССА (Налогообложение в РФ) – экзамен на русском языке, который можно сдавать дважды в год (в июне и в декабре)
  • Всестороннее рассмотрение ключевых аспектов российской системы налогообложения.
  • Ежегодно обновляемое содержание программы экзамена, отражающее изменения в налоговом законодательстве, применимые к физическим и юридическим лицам.

После успешной сдачи экзамена вы сможете объяснять принципы системы налогообложения в Российской Федерации, а также давать разъяснения их применению на практике и уметь производить оценку:

  • налоговых обязательств по уплате налога на доходы физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями или работающих по найму;
  • налоговых обязательств российских юридических лиц по уплате налога на прибыль организаций;
  • влияния налога на добавленную стоимость на акционерные общества;
  • влияния отчислений в фонды социального страхования на наёмных работников, работодателей и индивидуальных предпринимателей;
  • налоговых обязательств российских юридических лиц по уплате налога на имущество организаций;

Кроме того, вы получите навыки, необходимые для расчёта налоговых обязательств физических и юридических лиц в различных обстоятельствах и условиях бизнес-среды.


Начало обучения:
  • 2 октября 2021 г. (по субботам 10:00 — 17:15) В зависимости от ситуации курс может проходить очно или в формате вебинара.

Продолжительность курса: 72 ак.часа.

Аннотация программы

Стоимость обучения: 50 000 руб. (без стоимости регистрации на экзамены). Для физических лиц возможна оплата в 2 этапа.

Предполагаемые даты экзаменов:

  • ноябрь 2021 г. (экзамен IFA)
  • декабрь 2021 г. (экзамен ACCA)

Примечание: для регистрации на экзамен АССА необходимо иметь официальный перевод диплома и приложения к нему на английский язык (с подписью и печатью бюро переводов)

По окончании курса и при успешной сдаче экзаменов слушатели получают:

  1. Удостоверение о повышении квалификации Финансового университета
  2. Международный диплом Diploma in Taxation IFA (Великобритания)
  3. Международный диплом по налогообложению АССА (Великобритания)


Место проведения занятий: г. Москва, (м. ВДНХ), ул. Кибальчича, д. 1 (от метро 6 мин., есть автостоянка)

E-mail: [email protected]

8 (499) 270-22-84

Подробности см. Контакты 

Регистрация на курсыOn-line оплата курса

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ | Интернет-портал

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Основная литература

1

Налоги и налогообложение : Учеб. для студентов вузов / СПб. гос.ун-т экономики и финансов ; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — 3-е изд., испр. и доп. — СПб. : Питер, 2002. — 571 с. : ил. — (Сер. «Учеб. для вузов»). — Библиогр. конце гл.-Имен. указ. : с. 561. — Алфав. указ. : с. 562-571. — ISBN 5-94723-105-0.

2

Александров И. М.

   Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. — М. : Дашков и К, 2003. — 296 с. — Библиогр. : с. 283-284. — ISBN 5-94798-289-7.

3

Александров И. М.    Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. — М. : Дашков и К, 2004. — 293 с. — Библиогр. : с. 283-284. — ISBN 5-94798-289-7.

4

Александров И. М.    Налоги и налогообложение : учебник / И. М. Александров. — М. : Дашков и К, 2003. — 296 с. — Библиогр. : с. 283-284. — ISBN 5-94798-289-7.

5

Пансков В. Г.    Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник для вузов / В. Г. Пансков ; Финансовая акад. при правительстве РФ. — М : Финансы и статистика, 2006. — 460 с. : ил. — Библиогр. : с. 459-460. — ISBN 5-279-03012-0 : 391-69.

Дополнительная литература

1

Мамрукова, О. И.
   Налоги и налогообложение : курс лекций / О. И. Мамрукова. — 5-е изд. испр. и доп. — М. : Омега-Л, 2006. — 330 с. — (Библиотека высшей школы). — Библиогр. : с. 329. — ISBN 5-98119-898-2.

2

Толкушкин А. В.   Налоги и налогообложение : Энцикл. словарь / А. В. Толкушкин. — М. : Юристъ, 2000. — 508 с. : ил. — Алф. указ. : с. 493-507. — Библиогр. в конце кн. — ISBN 5-7975-0328-Х.

3

Евстигнеев Е. Н.    Основы налогообложения и налогового законодательства / Е. Н. Евстигнеев, Н. Г. Викторова, Г. П. Харченко. — СПБ. : Питер, 2004. — 220 с. — (Завтра экзамен). — Библиогр. : с. 220. — ISBN 5-469-0090-7 : 67-00.

4

Глухов В. В.    Налоги. Теория и практика : учеб. для студентов вузов по спец. «Менеджмент» / В. В. Глухов, И. В. Дольде, Т. П. Некрасова ; СПб. Гос. политех. ун-т. — 2-е изд., испр. доп. — СПб. : Лань, 2002. — 448 с. — Библиогр.: с. 442-443. — ISBN 5-8114-0275-9.

5

Юткина Т. Ф.   Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткина. — 2-е изд, перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2001. — 575 с. — (Высш. образование). — ISBN 5-16-000273-1.

6

Тютюрюков Н.Н.    Налоги и налогообложение(юридические лица) : Практикум / Н. Н. Тютюрюков ; Н.Н.Тютюрюков,А.М.Годин. — М. : Дашков и К, 2003. — 155с. — Библиогр.:с.165. — ISBN 5-94798-241-2.

7

Иванеев А.И.    Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций / А. И. Иванеев ; А.И.Иванеев. — М. : Междунар.центр фин.-экон.развития, 1997. — 128с. — ISBN 5-7709-0044-Х.

8

Толкушкин А. В.    Налоги и налогообложение : Энцикл. словарь / А. В. Толкушкин. — М. : Юристъ, 2000. — 508 с. : ил. — Алф. указ. : с. 493-507. — Библиогр. в конце кн. — ISBN 5-7975-0328-Х.

9

Лыкова Л. Н.    Налоги и налогообложение в России : учеб. для вузов / Л. Н. Лыкова ; МГУ Экон. фак. — М. : Изд-во БЕК, 2001. — 384 с. — Библиогр. : с. 362-363. — ISBN 5-85639-313-9.

10

   Налоги : Словарь-справочник / Ред.кол.:Д.Г.Черник,А.З.Дадашев,В.П.Морозов и др. — М. : ИНФРА М, 2000. — 233с. — (Б-ка словарей «ИНФРА-М»). — ISBN 5-86225-781-0.

11

Налоги и налогообложение

: учеб. для вузов по экон. спец. / Д. Г. Черник, Л. П. Павлов, А. З. Дадашев. — М. : ИНФРА-М, 2001. — 415 с. — (Высш. образование). — Библиогр. : с. 411-412. — ISBN 5-16-000593-5.

Налоги — Южно-Уральский государственный университет

Профиль «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» дает возможность студентам получить обширные экономические знания по налогообложению.

Выпускники одинаково хорошо разбираются в профессиональных аспектах как экономической, так и правовой сферы, владеют навыками изучения и анализа стандартных и нетипичных налоговых схем, консультирования в сфере налогообложения.

Студенты-бакалавры изучают следующие предметы:

  • экономика

  • бухгалтерский учет

  • экономический анализ

  • аудит

  • налоги и налогообложение

  • информационные системы

  • деньги, кредит, банки

  • финансовый менеджмент

  • налогообложения организаций финансового сектора экономики

  • налогообложение участников внешнеэкономической деятельности

  • прогнозирование и планирование в налогообложении

  • инвестиции и инвестиционный анализ

  • бизнес-планирование

  • специальные налоговые режимы

 Специалист по налогообложению может осуществлять следующие виды деятельности:

расчетно-экономическую: разработка экономических разделов планов деятельности предприятий различных форм собственности;

аналитическую: поиск информации, сбор и анализ данных, необходимых для проведения конкретных экономических расчетов;

организационно-управленческую: оперативное управление малыми коллективами и группами, с учетом правовых, административных и других ограничений; педагогическую: преподавание экономических дисциплин в образовательных учреждениях всех форм и уровней.

Специалисты по налогообложению могут вести профессиональную деятельность в качестве экспертов и налоговых инспекторов в отделах учета, анализа поступления налогов и налоговой статистики, выездных и камеральных проверок, налогового аудита, регистрации и учета налогоплательщиков и других подразделениях ФНС РФ.

Выпускники, с учетом особенностей финансово-налоговой подготовки, могут работать в экономических, финансовых, маркетинговых, производственно-экономических и аналитических службах организаций различных отраслей, сфер и форм собственности, а так же в финансовых, кредитных и страховых учреждениях, органах государственной и муниципальной власти.

Специалисты по налогам пользуются стабильным спросом на рынке труда, имея хорошие перспективы дальнейшего профессионального и карьерного роста и самые широкие возможности для работы не только в налоговой системе, но и на предприятиях и в организациях всех форм собственности.

учебное пособие — Научно-исследовательский портал Уральского федерального университета

TY — BOOK

T1 — НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

T2 — учебное пособие

AU — Шадурская, Мария Михайловна

AU — Смородина, Елена Анатольевна

AU — Бакунова, Татьяна Владимировна

AU — Львова, Майя Ивановна

AU — Торопова, Ирина Владимировна

PY — 2019

Y1 — 2019

N2 — В учебнике представлено четыре раздела, сформированных по смысловым блокам, в разной степени входящим в учебные планы налоговых дисциплин. В первом разделе рассмотрены вопросы истории появления и развития налогов, классические и современные теории налогов. Второй раздел содержит характеристику налоговой системы РФ, теоретические основы и описание особенностей налогового контроля в РФ. В третьем разделе описан механизм исчисления и взимания налогов и сборов, действующих на территории РФ, особенности применения специальных налоговых режимов и порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Четвертый раздел посвящен специфике налогообложения коммерческих банков. Данный раздел был включен в учебник для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профиль «Финансы и кредит», которые в перспективе, возможно, будут осуществлять свою профессиональную деятельность в банковской сфере. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по УГСН 380000 «Экономика и управление», 400000 «Юриспруденция», а также практическим работникам налоговой сферы

AB — В учебнике представлено четыре раздела, сформированных по смысловым блокам, в разной степени входящим в учебные планы налоговых дисциплин. В первом разделе рассмотрены вопросы истории появления и развития налогов, классические и современные теории налогов. Второй раздел содержит характеристику налоговой системы РФ, теоретические основы и описание особенностей налогового контроля в РФ. В третьем разделе описан механизм исчисления и взимания налогов и сборов, действующих на территории РФ, особенности применения специальных налоговых режимов и порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды. Четвертый раздел посвящен специфике налогообложения коммерческих банков. Данный раздел был включен в учебник для студентов, обучающихся по направлению «Экономика», профиль «Финансы и кредит», которые в перспективе, возможно, будут осуществлять свою профессиональную деятельность в банковской сфере. Учебник рекомендован студентам, обучающимся по УГСН 380000 «Экономика и управление», 400000 «Юриспруденция», а также практическим работникам налоговой сферы

UR — https://elibrary.ru/item.asp?id=42507635

M3 — Учебное издание

SN — 978-5-9656-0288-9

BT — НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

PB — Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Уральский государственный экономический университет»

CY — Екатеринбург

ER —

Налоговые новости — актуальные новости в сфере налогов и сборов

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Любое использование материалов допускается только при соблюдении правил перепечатки и при наличии гиперссылки на vedomosti.ru

Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Все права защищены © АО Бизнес Ньюс Медиа, 1999—2021

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

Учредитель: АО «Бизнес Ньюс Медиа»

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Рекламно-информационное приложение к газете «Ведомости». Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) за номером ПИ № ФС 77 – 77720 от 17 января 2020 г.

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

Международное налогообложение — КПМГ в России

Последние изменения, происходящие в области международного налогообложения в России и в мире, оказывают существенное влияние на структуры российских групп, включающих в себя иностранные компании и активы.

Актуальные вопросы

  • Является ли текущая международная структура группы устойчивой с точки зрения последних изменений российского и международного налогового законодательства?
  • Какие изменения необходимо произвести, чтобы снизить текущие и потенциальные налоговые риски?
  • Какие механизмы повышения налоговой эффективности можно применить с учетом современных тенденций в области международного налогового планирования?
  • Какая структура является наиболее рациональной с точки зрения налогообложения при приобретении зарубежных компаний или активов?
  • Как выявить дополнительные возможности при построении структуры иностранных операций, а также снизить уровень налогового бремени на группу компаний?
  • Какой способ выхода из инвестиционных проектов наиболее эффективен с точки зрения налогообложения и управления налоговыми рисками?

Услуги КПМГ

Мы оказываем полный комплекс консультационных услуг в области международного налогообложения, включая вопросы диагностики структуры группы с точки зрения «деофшоризационного» законодательства и планов ОЭСР по противодействию размыванию налогооблагаемой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (BEPS), налогообложения иностранных инвестиций в России и за рубежом, организации финансирования и вопросы репатриации прибыли.

Преимущества КПМГ

  • Международная команда профессионалов более чем в 750 офисах, включая Великобританию, Нидерланды, Люксембург, Швейцарию, Кипр и Британские Виргинские острова окажет вам содействие в любой точке мира.
  • Команда московского офиса КПМГ насчитывает более 20 специалистов, специализирующихся в вопросах международного налогового планирования.
  • Нами накоплен богатый опыт работы с компаниями различных отраслей, от нефтегазового сектора до финансовых институтов и инвестиционных фондов.

Налогов и налогообложения — Кубанский государственный аграрный университет

 

Кафедра налогов и налогообложения образована 1 апреля 2003 г. в целях подготовки налоговых служащих для обеспечения эффективного функционирования всех звеньев налоговой системы, а также в государственных учреждениях и в организациях различных форм собственности. Преподавание сотрудниками выпускающей кафедры налогов и налогообложения ведется на всех экономических факультетах, факультете прикладной информатики в экономике, заочного обучения по дисциплинам, касающимся вопросов теории и практики налогообложения.

Кафедра осуществляет подготовку бакалавров, магистров и аспирантов. Занятия проводятся на высоком профессиональном уровне по направлению 38.03.01   «Экономика», профиль подготовки «Налоги и налогообложение»  (программа академического бакалавриата) и 38.04.01  «Экономика», профиль подготовки «Налоги и налогообложение»  (программа академической магистратуры).

Начиная с момента образования кафедры и по настоящее время кафедрой заведует Советник государственной гражданской службы 3 класса, доктор экономических наук, профессор Виктор Александрович Красницкий, имеющий почетные звания «Заслуженный экономист Российской Федерации», «Заслуженный экономист Кубани», «Почетный работник ФНС России». Заместителем заведующего кафедрой является доктор экономических наук, профессор Левкевич Марина Михайловна.

На кафедре работают 4 профессора, 7 доцентов, 4 старших преподавателя, 3 ассистента, старший лаборант, лаборант. Трое сотрудников кафедры являются работниками ФНС России. Трое сотрудников работают практикующими бухгалтерами в коммерческих организациях. Наличие в составе кафедры практиков позволяет передавать студентам опыт практической работы в налоговых органах и в коммерческих организациях в составе финансовых служб.

За период 2014 – 2016 гг. кафедрой подготовлены 5 кандидатов экономических наук, что свидетельствует о высоком научном потенциале сотрудников.

Кафедра оснащена компьютерным классом, где установлены  информационно-правовые системы «Гарант», «Консультант Плюс». Базу данных информационно-правовой системы регулярно используют как преподаватели кафедры в своей профессиональной деятельности, так и студенты экономических факультетов при подготовке к занятиям, при написании курсовых, выпускных квалификационных работ, отчетов по практике.

 Учебный процесс обеспечен учебно-методическими пособиями и разработками, что дает возможность заниматься студентам как в аудитории, так и вести самостоятельную работу под руководством преподавателей кафедры. Учебно-методические комплексы подготовлены по всем дисциплинам. Лабораторно-практические занятия ведутся на базе лицензионных программ «Гарант», «КонсультантПлюс» и др.

Активную научную и учебно – методическую работу ведут преподаватели кафедры, ежегодно публикуют учебные пособия, учебно – методические пособия, монографии, статьи в журналах и в сборниках научных конференций.

Преподаватели кафедры привлекают студентов к научно-исследовательской работе. Ежегодно научными исследованиями по кафедре занимаются более 70 студентов, входящих в состав научного студенческого общества. С результатами проведенных научных исследований студенты выступают на студенческих Международных, Всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях.

Дата обновления: 13.03.2018 11:50:39

Налогообложение резидентов США | Налоговая служба

Налогооблагаемый доход

Доход резидента США обычно облагается налогом так же, как и доход гражданина США. Если вы являетесь резидентом США, вы должны указывать все проценты, дивиденды, заработную плату или другую компенсацию за услуги, доход от сдачи в аренду собственности или роялти, а также другие виды доходов в своей налоговой декларации в США. Вы должны сообщать об этих суммах независимо от того, получены ли они в США или за их пределами.

Налог

U.Резиденты С. обычно облагаются налогом так же, как и граждане США. Это означает, что их доход во всем мире облагается налогом в США и должен указываться в их налоговой декларации в США. Доход резидентов облагается дифференцированными налоговыми ставками, которые применяются к гражданам США. Резиденты используют Таблицу налогов и Таблицы налоговых ставок, которые применяются к гражданам США, указанные в Инструкциях к Форме 1040 и Форме 1040-SR.

Статус подачи

жителей США могут использовать те же статусы подачи, что и U.С. граждане. Вы можете требовать тех же вычетов, которые разрешены гражданам США, если вы являетесь резидентом в течение всего налогового года. Вам следует обратиться к Форме 1040, Форме 1040-SR и Инструкциям к Форме 1040 и Форме 1040-SR для получения дополнительной информации о том, как требовать свои допустимые вычеты.

Заявление об освобождении от уплаты налогов

Для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., вы не можете требовать личного освобождения для себя, своего супруга или членов вашей семьи. См. Публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и подача информации» и «Иностранцы — отмена личных исключений» для получения дополнительной информации.

Внимание: Ваш (а) супруг (а) и каждый иждивенец должны иметь либо номер социального страхования, либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика, чтобы их можно было заявить как иждивенца.

Вычеты

резидентов США могут потребовать те же детализированные вычеты, что и граждане США, используя Приложение A формы 1040 или форму 1040-SR.

Если вы не перечисляете свои вычеты, вы можете потребовать стандартный вычет для вашего статуса подачи. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040, форму 1040-SR и инструкции к форме 1040 и форме 1040-SR.

Налоговые льготы

Резиденты

США обычно запрашивают налоговые льготы и сообщают о налоговых платежах, включая удержание, в соответствии с теми же правилами, которые применяются к гражданам США. Для получения дополнительной информации см. Форму 1040, форму 1040-SR и инструкции к форме 1040 и форме 1040-SR.

Формы и сроки выполнения

Резиденты

США должны подать форму 1040, индивидуальную налоговую декларацию США или форму 1040-SR, налоговую декларацию США или пенсионеров по адресу, указанному в инструкциях к этим формам.Как правило, срок подачи декларации и уплаты любого налога — 15 апреля года, следующего за годом, за который вы подаете декларацию. Вам разрешено автоматическое продление до 15 июня для подачи заявки, если 15 апреля ваше основное место работы и дом, в котором вы живете, находятся за пределами США и Пуэрто-Рико. Вы можете автоматически продлить срок подачи заявки до 15 октября, заполнив Форма 4868, Заявление об автоматическом продлении срока подачи декларации о подоходном налоге в США, не позднее 15 апреля (15 июня, если вы имеете право на продление до 15 июня).См. Инструкции к форме, которую вы заполняете, для получения дополнительной информации.

налогов — круг политики

Пример использования

При расчете налогов мы обычно рассматриваем налоги с точки зрения того, сколько денег нам нужно будет заплатить. Но это мышление не включает все косвенные расходы, которые накладывают налоги, такие как количество часов, которые американцы тратят на ведение документации, изучение закона, заполнение необходимых форм и графиков и отправку информации в налоговую службу (IRS).Согласно исследованию Американского форума действий (AAF), для подачи налоговой декларации требуется 8 миллиардов часов бумажной работы. Это эквивалентно 25 часам на человека или 54 часам на налогоплательщика, что означает, что средний работающий американец тратит около недели на подготовку налогов.

IRS оценивает стоимость подачи налоговой декларации в 86 миллиардов долларов в год, хотя эти затраты учитывают только индивидуальный подоходный налог и подоходный налог с предприятий. По оценкам AAF, по другим налоговым декларациям эта цифра приближается к 170 миллиардам долларов.

Сколько времени или денег вы потратили на заполнение налоговой декларации?

Почему это важно

Если вы когда-нибудь внимательно смотрели на свою зарплату, вы видели, сколько вычитается из налогов. И если вы когда-либо брали на себя гигантскую задачу по подаче налоговой декларации, вы знаете, что в этом процессе нет ничего простого. Существуют налоги на деньги, которые мы зарабатываем, на предметы, которые мы покупаем, и на собственность, которой мы владеем, а также существуют различные налоги и налоговые ставки для физических и юридических лиц.То, как американцы думают о налогах, должно быть помещено в контекст и связано с тем, за какие налоги платят как на уровне штата, так и на национальном уровне — все и вся, от строительства шоссе до социального обеспечения — и каковы их последствия с точки зрения государственных долгов и дефицита.

В контексте

История

Налоги сыграли значительную роль в истории США, начиная с момента основания страны. «Налогообложение без представительства» было основной движущей силой первоначального желания тринадцати колоний обрести независимость от Англии.Гровер Норквист, президент организации «Американцы за налоговую реформу», пишет в Foreign Policy : «Налогообложение в колониях состояло из налогов на собственность, подушных налогов с мужчин старше 18 лет, акцизов и отчислений на принудительный труд на несколько дней в месяц на строительство дорог. и брать на себя другие «общественные функции», такие как констебль, оценщик или «бродяга» (офицер, отвечающий за предотвращение или оценку ущерба, нанесенного бездомными свиньями, согласно Оксфордскому словарю английского языка) ». Последующие британские налоги, взимаемые с американских колоний, такие как Закон о гербовых марках 1765 года и Закон о чае 1773 года, разжигали восстание колонистов против Англии.

Федеральный подоходный налог в США был впервые введен в действие в 1913 году, после ратификации 16-й поправки, «сделавшей возможным введение современного общенационального подоходного налога».

После ратификации 16-й поправки Конгресс принял Закон о тарифах Андервуда, также называемый Законом о доходах 1913 года, который взимал «постепенный подоходный налог с резидентов США». В приведенной ниже таблице из статьи Forbes «Краткая история индивидуального и корпоративного подоходного налога» показаны предельные налоговые скобки, действовавшие в 1913 году, а также примерная эквивалентная сумма в 2015 году.Он показывает, как «новый подоходный налог применяется в первую очередь к работникам с более высокой заработной платой… Например, человек, зарабатывающий 20 000 долларов в 1913 году, находился бы в предельной группе 1,0%. 20 000 долларов в 1913 году эквивалентны 480 697 долларов [в 2015 году] (исходя из среднегодового уровня инфляции в 3,17% за 102-летний период) ».

Американцы среднего класса начали платить подоходный налог в 1930-х годах. Президент Франклин Рузвельт «увеличил налоги и, возможно, впервые затронул средний класс», чтобы помочь финансировать новые правительственные программы, созданные в рамках Нового курса для борьбы с экономическим кризисом Великой депрессии.С тех пор индивидуальный подоходный налог по-прежнему играет важную роль в доходах нашего правительства. Фактически, с 1940-х годов индивидуальный подоходный налог обеспечивал от 40% до 50% общих федеральных доходов. Сегодня доходы от подоходного налога с физических лиц являются крупнейшим источником доходов федерального бюджета.

Налоги всегда вызывали споры, в том числе право правительства облагать налогом граждан в первую очередь. В то время как статья I Конституции уполномочивала Конгресс взимать налоги, учредители ограничили возможность Конгресса взимать прямые налоги с граждан, потребовав, чтобы налоги распределялись между штатами, а это означало, что уровни налогов в каждом штате должны были быть привязаны к численности населения.16-я поправка к Конституции сняла это ограничение, что позволило Конгрессу взимать налоги по своему усмотрению.

Виды налогов
Индивидуальные налоги

Индивидуальные налоги взимаются с индивидуальных налогоплательщиков в форме налога на заработную плату и подоходного налога на федеральном уровне, уровне штата, а иногда и на местном уровне. На федеральном уровне налоги на заработную плату и подоходный налог приносят наибольший доход и оплачивают услуги от социального обеспечения до национальной обороны. Государственные и местные налоги могут включать подоходный налог, налог с продаж и налог на имущество, которые предоставляют государственные услуги, такие как государственные школы и правоохранительные органы.Ставки подоходного налога с физических лиц в США за последнее столетие значительно изменились. Максимальная ставка значительно снизилась с 70% в начале 1960-х до 28% в конце 1980-х, но с тех пор она выросла, как показано на графике ниже. Многие экономисты воспользовались изменением налогов во времени, чтобы изучить влияние налогов на экономический рост, часто обнаруживая обратную связь между ними.

Между тем, налог на заработную плату (известный в вашей ведомости заработной платы как «FICA», что означает Федеральный закон о страховых взносах) превзошел подоходный налог в качестве федерального налога, который платят все больше американцев.Налог на заработную плату — это налог, уплачиваемый с заработной платы сотрудников, который используется для финансирования программ социального страхования, таких как Medicare и Social Security. Все работающие американцы платят налоги с заработной платы, но только около 56% работающих людей платят подоходный налог. Частично это связано с повышением ставок налога на заработную плату, принятым Конгрессом в 1980-х годах, а также с мерами, которые увеличили прогрессивность налога на прибыль. Хотя налог на заработную плату технически разделен между работодателем и работником (в форме удержаний или денег, удерживаемых из вашей зарплаты), в конечном итоге работник несет его полную стоимость в виде более низкой получаемой на руки заработной платы.

Почти половина (47%) доходов федерального правительства поступает от подоходного налога с физических лиц; еще 37% поступает от налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание как часть фонда заработной платы.

Высокие индивидуальные налоговые ставки означают, что частные лица, семьи и малые предприятия имеют меньший доход и меньше стимулов работать, сберегать и инвестировать.

Общие корпоративные налоги

Корпоративные подоходные налоги — налоги на прибыль предприятий — составляют около 6% федеральных доходов. Ставка корпоративного подоходного налога колебалась от 1% (1909-1915) до 52.8% (1968-1969). Сегодня после вступления в силу изменений в налоговом законодательстве в 2017 году федеральная ставка составляет 21%. Многие штаты также взимают корпоративные налоги с предприятий. Корпоративный доход обычно подлежит двум уровням налогообложения: первый раз, когда он получен на корпоративном уровне, и второй, когда доход распределяется в качестве дивидендов среди акционеров.

Чтобы избежать двойного налогообложения корпоративного дохода, многие владельцы малого бизнеса структурируют свой бизнес таким образом, чтобы их прибыль облагалась налогом по индивидуальной ставке.Эти «сквозные» бизнесы были невероятно популярны; в период с 1980 по 2014 год количество предприятий, организованных как сквозные, выросло с 47% до 80%. Этот вариант доступен только для закрытых коммерческих структур, включая индивидуальные предприниматели, партнерства и S-корпорации. Все остальные облагаются налогом по корпоративной ставке, которая может меняться, как и индивидуальные ставки.

Это двухминутное видео Prager U посвящено налогообложению малых предприятий и сквозным налогам:

Ключевые термины, которые необходимо знать

Разговоры о налоговой политике обычно сосредоточены на двух основных типах налогов: прогрессивный и фиксированный налоги.В прогрессивной налоговой системе по мере увеличения налогооблагаемого дохода он облагается налогом по более высокой ставке. Это означает, что с дохода в разных диапазонах, называемых скобками, взимаются разные налоговые ставки. Так действует налоговый кодекс США, и он применяется как к индивидуальным, так и к корпоративным налогам. Вот пример женщины, которая зарабатывает 100 000 долларов в прогрессивной системе (например, в США): исходя из налоговых категорий, первые 50 000 долларов, которые она зарабатывает, облагаются налогом в размере 15% (50 000 x 15% = 7500 долларов США), а все, что выше, облагается налогом. под 25% (50 000 долларов США x 25% = 12 500 долларов США), поэтому она заплатит (7 500 долларов США + 12 500 долларов США) 20 000 долларов США в виде налогов.

Академия Хана разделяет прогрессивные налоговые категории:

Фиксированный налог , с другой стороны, применяет ту же ставку ко всем налогоплательщикам. Таким образом, тот, кто зарабатывает 50 000 долларов в год, и тот, кто зарабатывает 100 000 долларов в год, платят одинаковый процент.

Prager U внимательнее:

Налог на потребление взимается, когда люди потребляют товар или услугу, и использовался Соединенным Королевством.Правительство С. на протяжении большей части нашей истории было заменено подоходным налогом. Считается, что налоги на потребление стимулируют сбережения и инвестиции — поведение, которое способствует экономическому росту. Однако некоторые утверждают, что налоги на потребление являются регрессивными, что означает, что они несправедливо обременяют семьи со средним и низким доходом больше, чем семьи с высокими доходами.

Одним из примеров потребительского налога является акцизный налог, который иногда называют «налогом на грех». Эти налоги применяются к определенному классу товаров, например, к алкоголю, табаку или бензину.Они реализуются как в попытке изменить модели потребления, так и для получения доходов. Акцизы — это разновидность косвенного налога , , что означает, что налог передается только потребителю продукта в форме повышенной цены. В США акцизы составляют около 3% доходов федерального правительства.

Другой вид потребительского налога — налог на добавленную стоимость (НДС) , «налог на разницу между тем, что производитель платит за сырье и рабочую силу, и тем, что производитель взимает за готовую продукцию.По сути, это означает, что налог взимается с «добавленной стоимости» товара или услуги в период между производством и потреблением. Более 160 стран мира, включая Канаду и большинство стран Европейского Союза, используют НДС.

Когда дело доходит до исчисления и уплаты налогов, вычеты обычно представляют собой расходы, которые налогоплательщик несет в течение года, которые могут быть вычтены из валового дохода этого налогоплательщика, тем самым снижая налогооблагаемый доход. Налогоплательщики могут выбрать один из двух видов отчислений. Стандартные вычеты — это часть дохода, не облагаемая налогом. Стандартный вычет налогоплательщика основан на таких вещах, как статус регистрации, то есть состоите ли вы в браке, одиноки, имеете иждивенцев или заявлены как иждивенцы по чьей-либо налоговой декларации. С помощью детализированных вычетов налогоплательщик перечисляет все не облагаемые налогом расходы за год, такие как медицинские расходы или приемлемые благотворительные пожертвования.

В то время как вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода, налоговые льготы фактически уменьшают сумму налога, которую должен налогоплательщик.Наиболее известными налоговыми льготами являются налоговый кредит на заработанный доход и программа налогового кредита на ребенка. Последний попал в заголовки газет после того, как закон о стимулировании экономики в связи с коронавирусом, принятый в марте 2021 года, предоставил многим домохозяйствам расширение налоговой льготы на 2021 налоговый год на один год.

СохранитьСохранить

Роль правительства

Раздел 8 статьи I Конституции дает Конгрессу право «устанавливать и собирать налоги, пошлины, импорт и акцизы», чтобы «обеспечивать общую защиту и способствовать общему благосостоянию.«Правительства платят за услуги, которые они предоставляют, за счет доходов, полученных в виде налогов на доход, потребление, собственность и богатство. Физические лица и предприятия облагаются налогами местными, государственными и федеральными властями. Федеральное правительство полагается на подоходный налог как на основной источник доходов. Основными источниками доходов правительств штатов являются налоги на прибыль и потребление. Местные органы власти почти полностью полагаются на налоги на собственность и богатство. На этой карте показано бремя подоходного налога, взимаемое правительствами штатов.Как видите, различия существенные.

Фискальная политика

Целью налогообложения должно быть повышение доходов, необходимых для удовлетворения потребностей правительства в расходах, не искажая при этом процесс принятия экономических решений и не препятствуя расходам, сбережениям и инвестиционному потенциалу для всех американцев. В периоды медленного экономического роста особенно важно изучить, снижает ли налоговый кодекс экономическую активность и нужна ли фундаментальная реформа.Это роль налогово-бюджетной политики, идея о том, что «правительства могут влиять на уровни макроэкономической производительности, увеличивая или уменьшая уровни налогов и государственных расходов». Например, правительство может стимулировать экономику, снижая налоги, чтобы дать потребителям больше денег на расходы.

Надвигающийся долговой кризис также делает ограничение расходов неотложным приоритетом, поскольку без этого ограничения будет невозможно сдержать рост налогового бремени на нашу экономику. Точно так же налоговая политика, стимулирующая экономический рост, теоретически увеличит доходы правительства за счет увеличения корпоративного и индивидуального дохода, который может облагаться налогом, а также увеличения налогооблагаемой экономической деятельности для налогов, основанных на потреблении.Бюджетное управление Конгресса и Объединенный комитет по налогообложению анализируют и запускают модели налоговой политики, уделяя большое внимание тому, как предприятия и частные лица реагируют на налоговые изменения.

Для получения дополнительной информации см. Аналитический отчет Economic Growth Brief и Federal Debt Brief от The Policy Circle.

Роль федерального правительства и штата в налогообложении вызвала некоторые трения. Например, Американский план спасения, включенный в пакет помощи от коронавируса на сумму 1,9 триллиона долларов, принятый весной 2021 года, «предоставил правительствам штатов 195 миллиардов долларов, чтобы помочь компенсировать резкий рост расходов, связанных с пандемией, и закрыть бюджетные дыры, возникшие в результате экономического спада». оговорка о том, что государства не могут использовать деньги «прямо или косвенно для снижения налогов».Утверждая, что полномочия «чрезмерно расплывчаты, неконституционны и несправедливо наказывают штаты с хорошим финансовым здоровьем», между штатами и Министерством финансов идет «разборка по поводу ограничений финансовых полномочий федерального правительства».

Еще одна проблема, вызывающая беспокойство, связана с отчислениями государственных и местных налогов (ОСВ). Отчисления SALT позволяют налогоплательщикам «вычитать определенные налоги, уплачиваемые правительствам штата и местным властям» при подаче федеральных налогов. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года был установлен лимит в размере 10 000 долларов на отчисления SALT, хотя раньше этого ограничения не было.Законодатели в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, настаивают на отмене, поскольку ограничение вычетов «несоразмерно затронуло налогоплательщиков» в этих штатах с высокими налогами. Другие утверждают, что ограничение ОСВ «помогает предотвратить использование федерального налогового кодекса для субсидирования высоких налогов, взимаемых властями штата и местными властями».

Проблемы и области реформирования

Предельные налоговые ставки

Предельная ставка налога — это процент от следующего заработанного доллара, который идет в правительство.Это отличается от средней налоговой ставки, процента дохода, который идет в правительство. Одно из основных различий между ними заключается в том, что предельные налоговые ставки влияют на стимулы к работе.

Давайте возьмем приведенный выше пример женщины, зарабатывающей 100 000 долларов в прогрессивной системе (например, в США), которая облагает налогом первые 50 000 долларов по ставке 15% (50 000 долларов x 15% = 7500 долларов), а все, что выше нее, по ставке 25% (50 000 долларов x 25 % = 12 500 долларов США) заплатит (7 500 долларов США + 12 500 долларов США) 20 000 долларов США в виде налогов. Это делает ее среднюю налоговую ставку 20% (100 000 долларов x 20% = 20 000 долларов), но ее предельная ставка налога составляет 25%, потому что каждый дополнительный доллар, который она зарабатывает, будет облагаться налогом по ставке 25%.

Допустим, она зарабатывает 125 000 долларов. Первые 50 000 долларов по-прежнему облагаются налогом в размере 15% (7500 долларов США), но остальные облагаются налогом по ставке 25% (75 000 долларов США x 25% = 18 750 долларов США), поэтому теперь она должна заплатить (7500 долларов США + 18 750 долларов США) 26 250 долларов США в виде налогов. Ее дополнительные 25000 долларов приводят к дополнительному налоговому бремени в размере 6250 долларов, что отражает предельную ставку в 25% (25000 долларов x 25% = 6250 долларов). Кроме того, ее новая средняя налоговая ставка составляет 21% (125 000 долларов x 21% = 26 250 долларов США). Это увеличение средней налоговой ставки будет происходить каждый раз, когда она будет зарабатывать больше денег, либо за счет увеличения рабочего времени, либо за счет повышения по службе или повышения.Таким образом, у нее может не быть мотивации работать больше.

В качестве наглядного руководства ознакомьтесь с разбивкой по принципу работы предельных налогов:

Это особенно проблематично для программ социального обеспечения, которые «часто устанавливают высокие эффективные предельные налоговые ставки, что затрудняет переход людей с низкими доходами из этих программ в средний класс». Для получения дополнительной информации о предельных налоговых ставках и их неблагоприятных последствиях см. «The Policy Circle» «Краткий обзор бедности ».

Налоги на прибыль и налоги на потребление

Споры о налогах на доход и потребление сводятся к тому, нужно ли облагать налогом то, что люди зарабатывают, или то, что люди тратят. В США основным федеральным налогом на физических лиц является подоходный налог с физических лиц «как на трудовой доход (заработная плата), так и на доход от капитала (проценты, дивиденды и прирост капитала)». Фактически, налоги на доход и индивидуальную прибыль в США принесли 41% общих налоговых поступлений в 2018 году по сравнению со средним показателем 24% общих налоговых поступлений во всех других странах ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития).Критики чрезмерной зависимости от налогов на прибыль отмечают, что более низкая рентабельность инвестиций из-за налогов лишает стимулов сбережений и инвестиций.

В то время как США больше полагаются на подоходный налог, другие развитые страны в значительной степени полагаются на налоги на потребление, такие как НДС, распространенный в Европе, или налоги с продаж в США. более низкая ставка подоходного налога как на доход от труда, так и на капитал (инвестиции). Теоретически эта система побуждает людей откладывать потребление и инвестировать и / или сберегать свой доход.С другой стороны, налогообложение процентов, дивидендов и прироста капитала означает меньше инвестиций и сбережений, чем было бы в безналоговом мире.

Однако критики налога на потребление утверждают, что, хотя он не наказывает богатство, как подоходный налог, он «создает повышенную экономическую нагрузку на налогоплательщиков с низкими доходами». Кроме того, НДС является более стандартизированным вариантом, чем налог с продаж, но может добавить излишнюю «бюрократическую нагрузку на бизнес». Наконец, критики отмечают, что для получения той же суммы дохода, что и налог на прибыль, который включает доход с капитала, потребуется существенно высокая ставка налога.Альтернативой где-то посередине в США является изменение налога на прибыль, чтобы отменить налоги на доход от инвестиций, таких как прирост капитала, на основании аргумента, что прибыль от дополнительных сбережений и инвестиций, поощряемых отменой налогов на капитал, покроет потери в доходах. Econlib разбирает аргументы дальше.

Корпоративные налоги

Хотя общая налоговая система в странах с налогами на потребление является более регрессивной, чем налоговая система в США (это означает, что потребление среднего класса составляет большую долю государственных доходов), эти страны иногда рассматриваются как более конкурентоспособные для инвестиций в бизнес из-за более низкие ставки корпоративного подоходного налога.

По общему мнению экономистов, высокие ставки корпоративного налога препятствуют деловой активности и могут убедить компании открывать офисы в стране с более высокими ставками. В течение ряда лет материнские компании многих предприятий США предпочитали переезжать в страны с лучшим бизнес-климатом, включая более низкие налоговые ставки, посредством процесса, известного как «инверсия». Некоторые компании предпочитают перемещать производственные мощности как из соображений снижения налогов, так и из-за снижения затрат на рабочую силу, тем самым влияя на создание рабочих мест.Компании также склонны хранить доход, полученный за пределами США, на оффшорных счетах, чтобы избежать более высоких налоговых ставок в США. Министерство финансов США приняло жесткие меры против этой спорной практики в апреле 2016 года, приняв новые правила, а налоговое законодательство 2017 года усилило стимулы для таких компаний, как Apple, «репатриировать», снизив налог на прибыль корпораций с самого высокого уровня в любой развитой стране до уровня, близкого к максимальному. средняя ставка, установленная развитыми странами.

Кимберли А.Клаузинг, заместитель помощника секретаря по налоговому анализу в министерстве финансов, объяснил в своих показаниях перед комитетом сената по финансам, что даже с учетом изменений налогового законодательства 2017 года: «США компании продолжают переводить корпоративную прибыль в офшоры, сокращая корпоративную налоговую базу США и налоговые поступления США ».

компании США — не единственные; Reuters поясняет, что многие крупные экономики «стремятся удержать транснациональные компании от перевода прибыли — и налоговых поступлений — в страны с низкими налогами, независимо от того, где они продают.Доходы от нематериальных источников, таких как патенты на лекарства, программное обеспечение и роялти на интеллектуальную собственность, все чаще перемещаются в эти юрисдикции, что позволяет компаниям избегать уплаты более высоких налогов в своих традиционных странах базирования ».

Страны ОЭСР и G20 пытались заручиться международным сотрудничеством в этом направлении с 2013 года, и министр финансов Джанет Йеллен возобновила стремление к установлению минимальной ставки налога для корпораций в мире. В июне 2021 года Группа семи (G7 — Канада, Франция, Германия, Италия, Япония, США).К. и США) согласились поддерживать минимальную ставку корпоративного налога на прибыль в размере 15%. В октябре 2021 года 136 стран согласились на минимальную ставку; каждому индивидуально необходимо принять внутреннее законодательство.

Налоговый разрыв

Налоговый разрыв — это «разница между причитающимися и собранными налогами», и IRS утверждает, что это происходит из-за ошибок, мошенничества и отсутствия ресурсов для обеспечения сбора. В последний раз, когда IRS официально публиковало данные о налоговом разрыве, оно использовало данные с 2011 по 2013 год; На тот момент отчет показал ежегодные убытки в размере 441 миллиард долларов.С тех пор WSJ сообщает, что «рост криптовалют и доходов из иностранных источников, а также внешние оценки, предполагающие налоговый разрыв в размере 7,5 триллионов долларов в течение следующего десятилетия, означают, что прошлые исследования IRS почти наверняка занижали потери». Комиссар IRS Чарльз Реттиг сообщил Финансовому комитету Сената, что фактический налоговый разрыв может быть ближе к 1 триллиону долларов в год.

Прошлые оценки самого IRS «предполагали, что оно могло бы принести дополнительные 5-7 долларов дохода за каждый доллар, потраченный на принудительное исполнение.Двухпартийный консенсус поддерживает более высококвалифицированных исследователей и более совершенные технологии, чтобы помочь сократить налоговый разрыв, особенно в свете растущего бюджетного дефицита и федерального долга, который резко увеличился из-за пандемии коронавируса.

Налоги в действии: Закон о снижении налогов и рабочих местах

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), принятый в декабре 2017 года, стал крупнейшей налоговой реформой в США за 30 лет. Вот некоторые из основных моментов:

Налоги с населения

Структура семи групп подоходного налога осталась неизменной, но ставки и диапазоны доходов внутри скобок изменились.Например, максимальная ставка упала с 39,6% до 37%.

Вычеты

Стандартный вычет почти удвоился в рамках TCJA, а постатейные вычеты на уровне штата и местном уровне были ограничены 10 000 долларов в год. Вероятным результатом этого станет то, что гораздо меньшее количество налогоплательщиков решит перечислить вычеты по статьям. Кроме того, законы увеличили размер налогового кредита на детей и создали невозмещаемый кредит для иждивенцев, не являющихся детьми. Другие вычеты, включая расходы на переезд, лицензионные и нормативные сборы, а также профсоюзы, были приостановлены.

Закон о доступном медицинском обслуживании, индивидуальный мандат

Закон о доступном медицинском обслуживании требует от домохозяйств, не имеющих соответствующей медицинской страховки, уплату штрафа. По состоянию на январь 2019 года TCJA практически устранил этот штраф, снизив его до 0 долларов. Для получения дополнительной информации о Законе о доступном медицинском обслуживании и его статусе см. Подробное описание Закона о доступном медицинском обслуживании The Policy Circle .

Срок действия этих налоговых положений (за исключением обязательного налога ACA) истекает после 2025 года. Центр налоговой политики более подробно рассматривает эти изменения в налогообложении физических лиц.С другой стороны, изменения в налогах на бизнес в большинстве своем носят постоянный характер.

Ставка корпоративного налога

Одним из наиболее значительных изменений, внесенных TCJA, было снижение максимальной ставки налога на прибыль корпораций с 35% до 21%, в результате чего ставка в США снизилась с одной из самых высоких среди развитых стран до средней.

Транзитный доход

Транзитные предприятия, в том числе индивидуальные предприятия, партнерства и S-корпорации, уплачивают налоги с доходов своих фирм по ставкам индивидуального подоходного налога.TCJA создает 20% вычет из сквозного дохода от бизнеса (с некоторыми исключениями, основанными на уровне дохода).

Иностранная прибыль

американских фирм и корпораций имеют сильный стимул для перемещения инвестиций и прибылей в страны или юрисдикции за границу без налогов или налогов ниже, чем в США. TCJA ввел налоговую систему, предназначенную для вознаграждения за репатриацию зарубежных прибылей с одновременным наказанием за перевод прибыль за рубежом. Например, он вводит вычет для нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII).Это относится к нематериальной собственности, такой как патенты, товарные знаки и авторские права; тогда фармацевтическая компания сможет вычитать доход от продаж лекарств за рубежом, если патент на лекарство принадлежит ее материнской компании в США. Исходя из предварительных данных, неясно, будет ли меньше компаний в результате этих усилий направлять инвестиции и прибыль в другое место.

И Investopedia, и Центр налоговой политики более подробно рассматривают изменения, внесенные в TCJA.

Эффекты

Рост

В начале 2017 года компания U.С. имел довольно низкие темпы роста, особенно по сравнению с быстрым ростом с конца Второй мировой войны до 2007 года. Аргументом в пользу TCJA было то, что «накопление физических и нематериальных активов, расположение этого капитала в Соединенные Штаты, и эффективное распределение этого капитала между предприятиями, секторами и типами активов »приведет к более высокой производительности. Экономисты в настоящее время не согласны с тем, увеличил ли TCJA бизнес-инвестиции. Президент Американского форума действий Дуглас Хольц-Икин отмечает, что темпы роста инвестиций и темпы роста производительности труда неуклонно росли после 2017 года и что их сокращение в 2019 году совпало с влиянием торговой тактики.МВФ пришел к выводу (pdf), что рост инвестиций в бизнес был выше, чем ожидалось, но отмеченные данные опроса показали, что только 10-25% предприятий объясняют свой запланированный рост инвестиций изменениями налогового кодекса, и что рост совокупного потребительского спроса стимулировал инвестиции.

Американские семьи

Многие анализы показывают, что большинство семей действительно получили снижение налогов; Центр налоговой политики подсчитал, что в 2018 году средняя семья заплатила примерно на 1600 долларов меньше, чем это было бы без изменений налогового кодекса.Апарна Матур из Американского института предпринимательства (AEI) отмечает, что личный доход вырос на 4% в 2018 году, что свидетельствует об улучшении ситуации на рынке труда, но пока неясно, является ли это результатом TCJA или посткризисного восстановления.

Второе большое влияние на американские семьи оказали изменения в возврате налогов. Согласно статистике IRS, опубликованной в феврале 2020 года, общее количество возвратов упало примерно на 3% по сравнению с февралем 2019 года. Возврат налогов — это, по сути, отсроченная прибыль — если слишком большая сумма удерживается из чьего-либо дохода, этому человеку должны деньги IRS.Из-за изменений в удержании налогов из TCJA, многие налогоплательщики, которые не скорректировали свои удержания по зарплате, получили более крупные чеки и, следовательно, меньшие суммы возмещения. Для многих потребителей, которые живут от зарплаты до зарплаты, получение возврата налога — это в основном ожидание; по словам генерального директора H&R Block Джеффа Джонса, 86% американцев говорят, что их налоговые результаты создают или подрывают их финансовую уверенность за год, даже несмотря на то, что меньший размер возмещения на самом деле означает, что они вообще не переплачивали правительству.

Корпорации

Поскольку ставка корпоративного налога была существенно снижена, неудивительно, что доходы от корпоративного налога также существенно ниже, чем они были до снижения ставки налога.Поступления от корпоративного подоходного налога в 2017 году не превышали 300 миллиардов долларов; в 2019 году — 230 миллиардов долларов. Кроме того, Апарна Матур из AEI обнаружила, что репатриация (американские компании, возвращающие прибыль в США) резко увеличилась в начале 2018 года. Многие экономисты считали снижение ставки важным для конкурентоспособности США на мировой арене, в то время как другие видели, что корпорации, которые мало повлияли на инвестиции и работников.

Основные выводы

Ничего в экономике не происходит в вакууме, особенно снижение налогов — другие экономические события всегда в игре.Закон рассчитан на долгосрочное экономическое воздействие, поэтому трудно сказать, каковы общие экономические последствия или какими они будут, особенно с учетом того, что пандемия коронавируса сильно повлияла на экономику.

Неотъемлемая сложность экономики и неоднозначные результаты наших попыток навязать ей свою волю — вот почему аналитический центр Mercatus Center, занимающийся свободным рынком, ставит перед собой цель простоты. Налоговый сезон встречает стереотипными стонами и стонами. Это вряд ли когда-нибудь закончится, но более простой налоговый кодекс, безусловно, может значительно облегчить соблюдение требований.Более простой налоговый кодекс также приведет к меньшему вмешательству в поведение рынка. В свою очередь, это означает, что простой налоговый кодекс является предсказуемым, что может помочь предприятиям и частным лицам узнать, чего ожидать, и быть более уверенными в своем выборе в отношении роста и инвестиций. Наконец, многие американцы считают налоговый кодекс несправедливым из-за «лазеек». Более простой налоговый кодекс может способствовать справедливости за счет сокращения или полной отмены положений, которые отдают предпочтение одним группам или видам деятельности по сравнению с другими.

Заключение

Бенджамин Франклин в одном из своих писем написал, что «ничего нельзя сказать наверняка, кроме смерти и налогов.«Пока есть важные государственные услуги, мы можем быть уверены, что они будут финансироваться за счет налогов. Однако в налоговой системе мы имеем власть над тем, чтобы налоги были простыми, справедливыми и устойчивыми.

Способы участия / Что вы можете сделать

Мероприятие : Узнайте, что ваш штат и округ делают в отношении налогообложения.

Укажите: Кто влиятельные лица в вашем штате, округе или сообществе? Узнайте об их приоритетах и ​​подумайте, как с ними связаться, в том числе с выборными должностными лицами, генеральными прокурорами, правоохранительными органами, советами по образованию, городскими советами, журналистами, средствами массовой информации, общественными организациями и местными предприятиями.

  • Кто входит в состав департаментов казначейства, доходов или налогообложения в вашем штате?
  • Какие шаги были предприняты избранными и назначенными должностными лицами вашего штата или общины?

Свяжитесь с нами: Вы — катализатор. Поиск общего дела — прекрасная возможность наладить отношения с людьми, которые могут находиться за пределами вашего непосредственного окружения. Все, что нужно, — это небольшая команда из двух или трех человек, чтобы проложить путь к реальному совершенствованию. Политический круг — это ваша платформа для встреч с экспертами, от которых вы хотите услышать.

  • Найдите союзников в вашем районе, в близлежащих городах и в других местах штата.
  • Стимулируйте отношения сотрудничества с соседями, общественными организациями и местными предприятиями или предпринимателями.

План: Установите некоторые вехи на основе законодательного календаря вашего штата.

  • Не стесняйтесь обращаться в команду The Policy Circle по адресу [email protected], чтобы получить связи с более широкой сетью, советы, идеи о том, как установить взаимопонимание с политиками и заявить о себе в качестве гражданского лидера.

Выполнить: Сделайте все возможное. Вы можете:

  • Изучите свои финансы — сколько налогов вычитается из вашей зарплаты?
  • Обратитесь к местным владельцам бизнеса и предпринимателям по поводу их налогового бремени или в вашу местную торговую палату.
  • Изучите, как ваш штат сравнивается с другими с точки зрения налоговых поступлений от доходов, продаж и корпоративных налогов.
  • Информацию о последних действиях в вашем штате см. В базе данных государственных налоговых действий Национальной конференции законодательного собрания штата.
  • Подумайте о том, чтобы связаться с профессиональным налоговым специалистом в вашем районе, чтобы узнать его мнение о налоговой политике в вашем штате.
  • Напишите представителям федерального правительства, правительства штата или местного самоуправления о своем интересе к налоговой политике.

Работая с другими, вы можете создать что-то отличное для вашего сообщества. Вот несколько инструментов, чтобы узнать, как связаться с вашими представителями и написать статью.

Лидеры мнений и дополнительные ресурсы

В частности, для налоговой политики:

В этих аналитических центрах также работают первоклассные ученые, которые продвигают политику свободного рынка с прицелом на экономический рост и ограниченное правительство:

Видео по налогам:

Распространение лихорадки отмены государственного подоходного налога

Дэвид Пердью, демагог Грузии, не взимающий подоходный налог.Фото: Дрю Ангерер / Getty Images

В течение долгого времени государства, экономика которых в значительной степени зависит от туризма и выхода на пенсию, предпочитали применять налоговые системы, основанные на продажах, а не на подоходных сборах. Причина довольно очевидна: туристы из других штатов субсидируют услуги, уплачивая относительно высокие налоги с продаж, в то время как пенсионеры и молодые люди, стремящиеся к более низкой стоимости жизни, предпочитают жить в местах, где им не нужно платить много или много за счет неуплаты. федеральные подоходные налоги.Кроме того, штаты с богатыми полезными ископаемыми, такие как Аляска, Техас и Вайоминг, часто не чувствуют необходимости облагать налогом доходы.

Но государства, не обладающие этими особыми характеристиками, все в большей степени продвигаются в направлении отмены подоходного налога по причинам, которые можно охарактеризовать только как идеологические. Теннесси, где доминируют республиканцы, не входит в число самых популярных туристических штатов. Но законодатели убеждены, что они могут превратить Теннесси в туристическую мекку, отказавшись от налогов на прибыль, что штат и сделал в этом году.Регрессивные налоги с продаж и налоги на имущество заполняют эту слабину. И теперь в Джорджии, которая граничит с Теннесси и Флоридой, республиканцы начинают паническое бегство в этом направлении, как сообщает Atlanta Journal-Конституция :

В прошлом месяце президент сената Джорджии Про Тем Бутч Миллер, кандидат на пост вице-губернатора в 2022 году, пытался подыграть своей республиканской базе, пообещав отменить подоходный налог штата.

«Налогообложение — это воровство. Чисто и просто », — заявил Миллер в своем пресс-релизе, объявляя о предлагаемом законодательстве.

На этой неделе бывший сенатор США Дэвид Пердью бросил вызов губернатору Брайану Кемпу на республиканских предварительных выборах в следующем году, пообещав, вступив в гонку на этой неделе, отменить подоходный налог штата, который приносит более половины всей суммы налога. доход для школ K-12, колледжей, общественного здравоохранения, уголовных расследований, тюрем и программ психического здоровья.

Вероятно, не случайно, что и Миллер, и Пердью были поддержаны бывшим президентом Дональдом Трампом, который никогда не колеблясь предлагал безответственную с финансовой точки зрения политику, которая нравится донорам и людям MAGA в целом.

Проблема со схемами отмены подоходного налога заключается в том, что даже если каждый республиканский политик не поддержит их, они будут испытывать сильное давление, чтобы значительно снизить налоги, чтобы конкурировать. Соперник Пердью, нынешний губернатор Джорджии Брайан Кемп, еще не выступал за отмену подоходного налога, но он уже добился снижения подоходного налога и вполне может вернуться, чтобы потребовать еще больше. В большинстве республиканских кругов дискредитированное представление экономики предложения о том, что снижение налогов окупается за счет повышения деловой активности и доходов, по-прежнему актуально.Демократы в Джорджии и других странах укажут на эксперимент Сэма Браунбэка в Канзасе в 2012 и 2013 годах, который разрушил государственный бюджет и ограничил финансирование образования.

Но республиканцы, которые должны соревноваться на праймериз, как Пердью и Кемп, не могут долго думать о последствиях, фискальных или политических. И еще труднее будет противостоять поверхностному привлечению внимания к отмене подоходного налога с мигрантов из среднего и высшего класса. С такими политиками, как Бутч Миллер, утверждающими, что «налогообложение — это воровство», антиналоговая демагогия может вскоре стать необузданной.

Подпишитесь на информационный бюллетень Intelligencer

Ежедневные новости о политике, бизнесе и технологиях, формирующих наш мир.

Условия использования и уведомление о конфиденциальности Отправляя электронное письмо, вы соглашаетесь с нашими Условиями и Уведомлением о конфиденциальности и получаете от нас электронную переписку.

Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года | Подача налоговой декларации через Интернет

Популярное налоговое программное обеспечение

Лучшее налоговое программное обеспечение

360 Общий рейтинг

Базовая плата
$ 60 и выше

021 Бесплатное приложение 4 9429

021 Мобильное приложение

См. Обзор

Лучшее с личной помощью

360 Общий рейтинг

Базовая плата
$ 49.99 и выше

Бесплатная версия

Мобильное приложение

См. Обзор

Лучшее доступное налоговое программное обеспечение

360 Общий базовый рейтинг
9429
904 & Up

Бесплатная версия

Мобильное приложение

См. Обзор

Подача налоговой декларации может быть запутанным и сложным процессом.Это может быть особенно актуально при подаче заявки в 2021 году, поскольку многие налогоплательщики получили пособие по безработице или стимулирующие чеки, сменили работу или переехали в другой штат в прошлом году. Все эти события могут повлиять на процесс подачи налоговой декларации.

Программа для подготовки налоговых деклараций может немного облегчить задачу. Эти программы могут избавить вас от догадок при заполнении налоговой декларации, задавая вопросы, чтобы определить, какие формы вам нужны. Они могут рассчитать сумму вашего возврата налога или сумму вашей задолженности, заполнить вашу налоговую декларацию в электронном виде и предложить доступ к налоговому эксперту.Кроме того, многие программы сохранят вашу налоговую декларацию в файле, чтобы вы могли использовать ее, чтобы упростить процесс подачи в следующем году.

Чтобы помочь вам выбрать лучшее налоговое программное обеспечение, мы исследовали компании, готовящие налоги, и проанализировали цифры, чтобы получить этот объективный обзор лучшего налогового программного обеспечения 2021 года. Узнайте больше о программном обеспечении от TurboTax, TaxAct и Jackson Hewitt, и выберите подходящая программа для вас до Дня налогообложения 15 апреля 2022 года.

(Андрей Попов)

Наше лучшее налоговое программное обеспечение с рейтингом 2021 года

Сравните лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Лучшее налоговое программное обеспечение в деталях

TurboTax »

Лучшее налоговое программное обеспечение

Базовая плата
$ 60 и выше

Бесплатная версия

0

TurboTax занимает первое место.1 место в нашем рейтинге снова с оценкой 4,4 из 5. Он использует формат вопросов и ответов, чтобы определить, как заполнять налоговые формы, и шаг за шагом проведет вас через этот процесс. Его часто хвалят за то, что он нацелен на удобство работы с пользователем и дизайн, хотя за эти функции есть изрядная цена.

TurboTax — самый дорогой бренд в нашем рейтинге с ценами на платные продукты от 60 до 200 долларов. Он предлагает бесплатную версию своего онлайн-программного обеспечения вместе с тремя другими платными уровнями: Deluxe, Premier и Self-Employed.Он также предлагает версии каждого продукта с поддержкой по запросу от налоговых экспертов или в формате для загрузки или на компакт-диске. С 2021 года вы можете использовать TurboTax Live Full Service, чтобы налоговый специалист подготовил и подал за вас налоговые декларации.

H&R Block »

Лучшее налоговое программное обеспечение с персональной помощью

Базовая плата
$ 49,99 и выше

Бесплатная версия

Мобильное приложение
R&M H&R Block, пожалуй, наиболее известен своими тысячами розничных точек по всему миру, но он также предлагает впечатляющее налоговое программное обеспечение, получившее 4 балла.3 из 5, чтобы занять 2-е место в нашем рейтинге.

H&R Block предлагает четыре уровня программных продуктов, цена которых варьируется от бесплатного до 104,99 долларов США, с дополнительными расходами на регистрацию в штате. Это программное обеспечение доступно в Интернете или для загрузки. У вас также есть возможность получить поддержку от налоговых специалистов за дополнительную плату.

TaxAct: TaxAct предлагает ряд онлайн-продуктов, которые можно загружать, которые подходят для всех типов подателей документов, хотя он не предлагает возможности получить поддержку от налогового эксперта в режиме реального времени, как это делают некоторые из его конкурентов.Его цена ниже, чем у других компаний с платными продуктами в диапазоне от 24,95 долларов США за версию Deluxe (примерно половина цены, которую TurboTax продает свое программное обеспечение Deluxe) до 139,95 долларов США за версию Online Self-Employed + Xpert Help, которая включает государственный возврат, а также федеральный возврат.

Налог на кредитную карму: Кредитная карма уникальна среди компаний, занимающихся подготовкой налогов, в нашем рейтинге тем, что у нее есть только один продукт. Credit Karma Tax — бесплатная программа, которая поддерживает многие, хотя и не все, налоговые ситуации.Он не предлагает профессиональную налоговую помощь или возможность загружать свои продукты, но если у вас относительно простой возврат и вы хорошо знакомы с онлайн-программным обеспечением, Credit Karma может быть хорошим вариантом. В нашем рейтинге он соотносится с TaxSlayer с оценкой 3,8 из 5.

TaxSlayer »

Лучшее доступное налоговое программное обеспечение

Base Fee
$ 17 и выше

Бесплатная версия

15

15

1 Мобильное приложение

TaxSlayer: TaxSlayer предлагает меньше продуктов, чем его конкуренты, его программное обеспечение доступно только в Интернете, а не для загрузки.Однако другие компании, занимающиеся подготовкой налогов, обычно меняют уровни своих продуктов в зависимости от необходимых вам форм, тогда как TaxSlayer позволяет использовать все формы в своей классической версии; его другие версии повышаются в цене в зависимости от необходимой профессиональной помощи. Если вам удобно подавать налоговую декларацию самостоятельно, классическая версия TaxSlayer — самый дешевый вариант для всех форм — 17 долларов США за федеральную регистрацию.

Джексон Хьюитт: Джексон Хьюитт дает вам возможность использовать их программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности или посетить один из примерно 6000 офисов.Программа соответствует формату собеседования, который поможет вам разобраться с формами, если вы застряли. Также доступны онлайн-чат и помощь по телефону. Если вы решите подавать налоговую декларацию, а не программное обеспечение, у Джексона Хьюитта есть несколько вариантов сокращения контактов из-за пандемии коронавируса.

Как работает налоговое программное обеспечение?

Налоговое программное обеспечение поможет вам подготовить и подать налоговую декларацию быстрее и проще, чем заполнять бумажные формы. По словам Кристофера Джервиса, управляющего партнера Lone Wolf Financial Services LLC , он поддерживает порядок, предоставляет пошаговые инструкции и подсчитывает, сколько вы должны или сколько государство должно вам.

Поскольку налоговое программное обеспечение автоматизирует большую часть процесса подачи документов, оно экономит время и деньги, помогая обеспечить точность вашей декларации и соответствие последним налоговым законам. Все, что вам нужно сделать, это ответить на несколько вопросов о любых важных жизненных событиях в прошлом году (например, о женитьбе или рождении детей) и правильно ввести данные из ваших форм W-2, 1099 и других соответствующих форм.

Прелесть налогового программного обеспечения в том, что с некоторыми продуктами вам не нужно ничего знать о налогах, чтобы использовать их.Кроме того, налоговая программа может избавить вас от необходимости платить значительную сумму за найм сертифицированного общественного бухгалтера, зарегистрированного агента или другого налогового специалиста.

Большинство налоговых программ, ориентированных на потребителей, можно разделить на две категории:

  • На основе формы: Здесь представлены электронные версии различных налоговых документов и форм. Вам нужно будет заполнить данные из ваших соответствующих бумажных форм, убедившись, что вы указали правильные числа в правильных полях.
  • На основе интервью: Этот тип может быть проще для некоторых людей, поскольку он имеет формат вопросов и ответов.Просто ответьте на вопросы, и программа заполнит ваши налоговые формы за вас.

Нужна ли мне налоговая программа?

Хотя программное обеспечение для налогообложения никому не нужно, оно может оказаться огромным подспорьем для многих, особенно если у вас относительно простая декларация и вам не нужна личная консультация налогового специалиста, но вам все же нужны некоторые рекомендации. Если вы хотите потребовать несколько вычетов, сообщить о доходе от самозанятости или инвестиций, недавно у вас был ребенок или иным образом у вас более сложная ситуация, подготовка налоговой декларации может быть лучшим выбором, чтобы убедиться, что все сделано правильно.В конечном счете, стоит ли вам вложения в налоговое программное обеспечение, зависит от того, как вы взвешиваете преимущества и недостатки.

Преимущества налогового программного обеспечения:

  • Простота использования: Большинство налоговых программ имеют интуитивно понятный интерфейс, который прост в использовании, даже если ваши знания налогов и компьютеров минимальны.
  • Fast: Налоговое программное обеспечение может значительно ускорить процесс подачи налоговой декларации по сравнению с уплатой налогов вручную с бумажными формами, особенно если вы в течение года организовываете свою деятельность и имеете под рукой всю необходимую информацию.
  • Рентабельность: Вы можете легко заплатить налоговому специалисту 275 долларов или больше за подготовку индивидуальной налоговой декларации, тогда как использование налогового программного обеспечения обойдется значительно дешевле.
  • Предоставляет поддержку в режиме реального времени: Хотя вы не увидите специалиста по налогам лично, если используете налоговое программное обеспечение, некоторые программы предоставляют поддержку клиентов в режиме реального времени индивидуально через Интернет или по телефону.
  • Предлагает мгновенное понимание: Райли Адамс, CPA и основатель Young and the Invested , отмечает, что налоговое программное обеспечение может мгновенно рассчитать, как различные решения по подаче документов повлияют на ваш налоговый счет.
  • Помогает выявить налоговую экономию: Налоговое программное обеспечение задаст вам вопросы, о которых вы, возможно, не задумывались, которые могут дать вам право на кредиты или вычеты, например, были ли у вас дети или продавали недвижимость в прошлом году, — говорит Роберт Говро, CPA и основатель Gauvreau & Associates .

Налоговое программное обеспечение также имеет некоторые недостатки:

  • Не идеально для сложных налоговых ситуаций: Если вы работаете не по найму, владеете малым бизнесом, заработали инвестиции или доход от аренды, или имеете другую сложную налоговую ситуацию, это может стоит денег, чтобы CPA или зарегистрированный агент подготовили вашу налоговую декларацию, чтобы убедиться, что вы не платите больше налогов, чем должны.
  • Может вызвать ложное доверие: Адам Брюэр, владелец Triumph Over Tax и лицензированный налоговый поверенный, отмечает, что налоговое программное обеспечение зависит от точности вводимых вами данных. Если возврат содержит ошибку, это увеличит ваши шансы на проверку. Хотя некоторые налоговые программы могут проверять недостающую информацию и другие распространенные ошибки перед подачей заявки, чрезмерное использование программного обеспечения без тщательного ввода информации может иметь неприятные последствия.
  • Оперативная поддержка может быть ограничена: Некоторые программы предлагают оперативную поддержку, которая ограничивается указанием вещей в вашем возвращении, которые могут увеличить ваш риск аудита, оставляя вам решать, что делать самостоятельно.Если вам нужна дополнительная поддержка, например помощь в заполнении определенной формы или отчет о доходе определенного типа, обязательно купите программное обеспечение, которое ее предлагает. Обратите внимание, что обычно это происходит за дополнительную плату.
  • Невозможно получить максимальную компенсацию: QuickBooks ProAdvisor Елена Бейли говорит, что, хотя налоговое программное обеспечение будет стремиться минимизировать ваши налоговые обязательства и максимизировать ваш возврат, найм специалиста по налогам — лучший способ гарантировать, что вы получите все деньги, которые вы » право на.Кроме того, только профессионал может помочь вам спланировать будущие налоговые годы.

Как купить лучшее налоговое программное обеспечение

Чтобы купить налоговое программное обеспечение, вам необходимо:

1. Понять ваши налоговые потребности. Другое налоговое программное обеспечение лучше для разных ситуаций, — говорит Кенеша Коулман, бухгалтер ColemanTax . Возможно, вам просто нужно подать W-2, или вам, возможно, придется подать другие формы и графики, потому что у вас есть индивидуальная занятость или коммерческий доход (например).

У вас также могло быть важное жизненное событие, например, женитьба, рождение ребенка или открытие собственной компании. Тщательное обдумывание этих и подобных вопросов поможет вам выбрать налоговое программное обеспечение, соответствующее вашим потребностям. Кроме того, решите, нужны ли вам функции, такие как налоговая поддержка в реальном времени, аудиторская поддержка или возможность автоматического импорта финансовой информации из другого программного обеспечения.

2. Изучите свои варианты. На веб-сайтах компании , занимающейся налоговым программным обеспечением, можно найти обширную информацию о конкретных продуктах и ​​самой компании, например о том, как давно она существует и продает ли она другие типы финансового программного обеспечения, которые могут работать с вашей налоговой программой.

3. Сузьте область поиска. Изучите свои варианты, пока не придумаете две или три налоговые программы, которые могут вам подойти. Для каждого из них решите, можете ли вы позволить себе оплату налоговых деклараций штата и федеральных налогов, а также предлагает ли программное обеспечение необходимый вам уровень поддержки и другие функции. Например, вам нужен формат в стиле собеседования, который поможет вам определить все кредиты и вычеты, на которые вы имеете право, или вы предпочитаете заполнять налоговые формы напрямую с помощью простого интерфейса с заполнением пустых полей?

4. Читайте отзывы. Наш объективный рейтинг лучшего налогового программного обеспечения 2021 года объясняет плюсы и минусы лучших налоговых программ, чтобы помочь вам выбрать лучшую для вас.

5. Выберите налоговую программу. Вы будете подавать налоговые декларации до конца своей профессиональной жизни, поэтому выбирайте программное обеспечение, которое будет соответствовать вашим потребностям как сейчас, так и в будущем, чтобы вам не пришлось покупать и изучать другую программу.

Что мне следует искать в налоговом программном обеспечении?

При выборе налогового программного обеспечения обратите внимание на следующие функции:

  • Частые обновления: Налоговое программное обеспечение должно регулярно обновляться с учетом последних изменений налогового законодательства, чтобы вам не приходилось следить за ними самостоятельно.
  • Возможность импорта форм: Вместо того, чтобы вводить все свои данные вручную, поищите программу, которая позволит вам загружать формы W-2, другие налоговые формы и квитанции от благотворительных пожертвований. Некоторые налоговые программы могут даже импортировать финансовую информацию из Quicken или другого финансового программного обеспечения, что экономит еще больше времени.
  • Облачное программное обеспечение: Многие компании предоставляют вам выбор: загрузить налоговое программное обеспечение на свой компьютер или использовать облачную версию.Последнее, как правило, предпочтительнее, потому что оно не занимает места на жестком диске, регулярно обновляется, позволяет вам работать из любого места, где есть подключение к Интернету, и автоматически сохраняет вашу работу на зашифрованном облачном сервере.
  • Техническая и налоговая поддержка: Большинство налогового программного обеспечения поставляется с технической поддержкой, если у вас возникают проблемы с использованием программного обеспечения, а также с налоговой поддержкой, которая поможет вам правильно подать декларацию. Однако качество поддержки варьируется от программы к программе, особенно когда речь идет о помощи с вашими налогами.В некоторых программах есть только автоматизированный «чат-бот», который может ответить на основные вопросы из онлайн-базы данных, в то время как другие свяжут вас с действующим налоговым специалистом, который может помочь вам выбрать статус подачи, сообщать о различных типах доходов в правильных формах и т. Д.
  • Формат в стиле интервью: Программное обеспечение с интерфейсом в стиле собеседования задает вам уместные вопросы о вашем доходе, удержаниях и т. Д. И предоставляет больше рекомендаций, чем простой интерфейс для заполнения пустых полей.
  • Наличие налоговых форм: Выберите налоговую программу, в которой есть все необходимые налоговые формы и таблицы.
  • Хранение информации: Налоговое программное обеспечение должно обеспечивать хранение ваших налоговых деклараций не менее трех лет, что ускорит процесс подачи в последующие годы и поможет, если вы когда-либо будете проходить аудит.
  • Поддержка аудита: Выберите налоговую программу с поддержкой аудита. С помощью этой услуги налоговый специалист поможет вам ответить в IRS и, возможно, будет представлять вас в случае проверки.
  • Вариант государственной декларации: Большинство налоговых программ позволяют вам подавать государственную декларацию, но они взимают за это разные суммы.Некоторые позволяют подавать первую государственную декларацию бесплатно, в то время как другие взимают плату за все государственные декларации.

Купоны на лучшие налоговые услуги и коды скидок

Узнать больше

Для получения дополнительной информации о налоговом программном обеспечении и заполнении налоговой декларации см. Следующие руководства:

Лучшее налоговое программное обеспечение 2021 года

Другие руководства от 360 отзывов

Для сравнения и советов о других продуктах и ​​услугах см. Другие наши руководства:

Методология 360 для налогового программного обеспечения

Ниже описывается наш 360-й подход к исследованию и анализу компаний, производящих программное обеспечение для налогообложения, для предоставления рекомендаций потенциальным потребителям. .

1. Мы исследовали компании и продукты, которые интересуют людей больше всего.

US News проанализировали и сравнили различные общедоступные данные, включая данные поиска в Интернете, чтобы определить, какие компании, выпускающие налоговое программное обеспечение, больше всего интересуют американцев. Мы обнаружили 13 компаний, которые выделяются с точки зрения объема поисковых запросов и исследований среди потребителей. а также из разных рейтинговых источников.

Затем мы сравнили доступные продукты, предоставляемые нашими ведущими компаниями, производящими налоговое программное обеспечение, по нескольким критериям, включая стоимость, поддерживаемые ключевые налоговые формы и доступность экспертной помощи.Исследования показывают, что это самые важные критерии для людей, обращающихся за налоговой службой. Мы сравнили наименее комплексные налоговые услуги, предлагаемые каждой компанией, которые не были бесплатными.

2. Мы создали объективные общие рейтинги 360 на основе анализа сторонних обзоров.

Команда 360 обзоров U.S. News применила беспристрастную методологию, которая включает мнения сторонних обзоров, а также отзывы потребителей.

Наша методология выставления оценок основана на комплексном анализе рейтингов и обзоров, опубликованных заслуживающими доверия независимыми профессиональными и потребительскими источниками.Рейтинги не основаны на личном мнении или опыте работы с US News. Для расчета рейтингов:

(a) Мы составили два типа сторонних рейтингов и обзоров:

  • Профессиональные рейтинги и обзоры . Многие независимые отраслевые источники, занимающиеся оценкой, опубликовали в Интернете свои оценки компаний, занимающихся налоговым программным обеспечением, и их продуктов. Мы считаем некоторые из этих сторонних обзоров авторитетными и хорошо изученными. Однако профессиональные рецензенты часто дают противоречащие друг другу рекомендации.U.S. News считает, что потребители больше всего выигрывают, когда эти мнения и рекомендации рассматриваются и анализируются коллективно с использованием объективной методологии, основанной на консенсусе, вместо того, чтобы полагаться на один источник.
  • Рейтинги и обзоры потребителей . U.S. News также проанализировали опубликованные рейтинги потребителей и обзоры компаний, выпускающих программное обеспечение для налогового управления. Источники с достаточным количеством качественных потребительских оценок и обзоров были включены в нашу скоринговую модель.

Обратите внимание, что не все источники профессиональных и потребительских рейтингов соответствуют нашим критериям объективности.Поэтому некоторые источники были исключены из нашей модели.

(б) Мы стандартизировали исходные данные для создания общей шкалы.

Исходные данные сторонних обзоров были собраны в различных формах, включая оценки, рекомендации и похвалы. Перед включением каждой точки сторонних данных в наше уравнение оценки нам пришлось стандартизировать ее, чтобы ее можно было точно сравнивать с точками данных из других источников обзора. Мы использовали методологию оценки, описанную ниже, чтобы преобразовать эти системы в сопоставимую шкалу.

Процесс подсчета очков 360 сначала преобразовал каждую стороннюю оценку в общую шкалу от 0 до 5. Чтобы сбалансировать распределение оценок в рамках шкалы каждого источника, мы использовали расчет стандартного отклонения (или Z-Score), чтобы определить, как каждая компания, получившая оценку источника, была оценена по сравнению со средней оценкой источника. Затем мы использовали Z-Score для создания стандартизированной оценки U.S. News, используя метод, описанный ниже:

  • Расчет Z-Score: Z-Score представляет отношение точки данных к среднему значению набора данных.Z-Score отрицательный, когда точка данных ниже среднего, и положительный, когда он выше среднего; Z-Score 0 означает, что он равен среднему значению. Чтобы определить Z-Score для каждой сторонней оценки компании, мы рассчитали среднее значение оценок по всем компаниям, оцененным этим сторонним источником. Затем мы вычли среднее значение из рейтинга компании и разделили его на стандартное отклонение, чтобы получить Z-Score.
  • Расчет T-Score: Мы использовали расчет T-Score, чтобы преобразовать Z-Score в шкалу от 0 до 100, умножив Z-Score на 10.Чтобы гарантировать, что среднее значение было одинаковым для всех точек данных, мы добавили желаемое среднее значение (от 0 до 10) к T-Score, чтобы создать скорректированный T-Score.
  • Расчет рейтинга по общей шкале: мы разделили скорректированный T-балл, который оценивается по 100-балльной шкале, на 20, чтобы преобразовать сторонний рейтинг в обычную систему от 0 до 5 баллов.

(c) Мы рассчитали общий балл 360 на основе модели средневзвешенного значения.

Мы присвоили «весовые коэффициенты» каждому источнику, используемому в модели оценки консенсуса, на основе нашей оценки того, насколько источник пользуется доверием и признан потребителями, и насколько опубликованный процесс проверки показывает, что он является всеобъемлющим и редакционно независимым.Веса источника присваиваются по шкале от 1 до 5. Любой источник с присвоенным весом меньше двух был исключен из модели оценки консенсуса.

Наконец, мы объединили преобразованные сторонние точки данных, используя формулу средневзвешенного значения, основанную на весе источника. Эта формула рассчитывала консенсусную оценку для каждого продукта, которую мы называем общим рейтингом 360.

U.S. News 360 Reviews использует объективный подход к нашим рекомендациям. Когда вы используете наши ссылки для покупки продуктов, мы можем получать комиссию, но это никоим образом не влияет на нашу редакционную независимость.

Каким образом изменение налога на прирост капитала может увеличить доход?

За последние 40 лет распределение доходов и богатства стало все более неравномерным. Кроме того, растет понимание того, что Соединенные Штаты сталкиваются с долгосрочным дефицитом бюджета, который необходимо решить, по крайней мере частично, за счет увеличения доходов. По этим и другим причинам предложениям о повышении налогов для богатых домохозяйств в последние годы уделяется повышенное внимание. Один из подходов как к сокращению неравенства, так и к увеличению доходов — это реформа налогообложения прироста капитала.Одно из важных предложений — облагать налогом прирост капитала по мере его накопления, а не ждать, пока актив будет продан, — подход, который иногда называют «рыночной ценой». [1]

Что такое прирост капитала?

Прирост капитала — это увеличение стоимости актива с течением времени. Если вы покупаете акцию за 100 долларов, а ее стоимость возрастает до 300 долларов, вы накопили прирост капитала в размере 200 долларов. [2] Если вы продаете акцию за 300 долларов, считается, что прибыль в 200 долларов «реализована». Если вы держитесь за акции, прибыль будет «нереализованной».”

Подавляющее большинство реализованного прироста капитала достается домашним хозяйствам с самым высоким доходом. В 2018 году 1 процент домохозяйств с наибольшим доходом получил 69 процентов реализованного долгосрочного прироста капитала; верхние 20 процентов получили 90 процентов прибыли (Центр налоговой политики, 2018).

Как теперь облагать налогом прирост капитала?

Федеральный подоходный налог не облагает налогом весь прирост капитала. Скорее, прибыль облагается налогом в год продажи актива, независимо от того, когда была начислена прибыль.Нереализованный накопленный прирост капитала обычно не считается налогооблагаемым доходом. Например, если вы купили актив (например, акцию) за 100 долларов десять лет назад, а сейчас он стоит 300 долларов и вы продаете его, ваш налогооблагаемый прирост капитала будет составлять 200 долларов в текущем году и ноль в предыдущие годы.

Такой подход «налогообложение при реализации» имеет два преимущества: относительную простоту оценки и вероятность ликвидности для инвесторов. Для целей определения прироста капитала, а затем оценки налоговых обязательств стоимость актива — это просто цена продажи.Осознав прибыль, продающий инвестор должен иметь возможность использовать деньги, полученные за актив, для уплаты налога на прирост капитала.

Следует отметить еще две особенности налогообложения текущего прироста капитала.

Во-первых, ставка налога на реализованный прирост капитала ниже, чем ставка налога на заработную плату, если актив удерживался не менее года перед продажей. Максимальная предельная ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 23,8 процента по сравнению с максимальной предельной ставкой налога на доход от заработной платы в размере 40,8 процента. [3]

Во-вторых, налоги на прирост капитала на начисленный прирост капитала прощаются в случае смерти держателя активов — так называемая лазейка «Ангела смерти». Основа актива, оставленного наследнику, «увеличена» до текущей стоимости актива. Вот пример: если ваш дядя купил актив за 100 долларов и продал его за день до своей смерти за 300 долларов, он должен был бы заплатить налог на прирост капитала с прироста в 200 долларов. Если вместо этого он будет владеть активом до самой смерти и завещать его вам, вы получите актив с новой базой в 300 долларов, а не 100 долларов.Налог на прирост капитала в размере 200 долларов не уплачивается. Если вы в конечном итоге продадите актив за 350 долларов, у вас будет базис в 300 долларов и, следовательно, вы заплатите налог на прирост капитала в размере 50 долларов.

Каковы проблемы с нынешним налогообложением прироста капитала?

Хотя налогообложение реализации дает преимущества с точки зрения ликвидности и оценки, оно также создает ряд проблем. Основная проблема заключается в том, что нынешняя система не облагает налогом экономический доход домохозяйства, который представляет собой сумму потребления домохозяйства и изменения его благосостояния в течение года.Согласно этому стандарту, все приросты капитала, произошедшие в рассматриваемом году, должны быть включены — независимо от того, реализованы они или нет.

Налогообложение реализации создает так называемый эффект блокировки. Когда ставка налога на прирост капитала является постоянной по отношению к периоду владения, инвесторы получают финансовое вознаграждение за отсрочку продажи актива на максимально длительный срок. При налогообложении при реализации эффективная декларация после налогообложения увеличивается с увеличением продолжительности периода владения, даже если декларация до налогообложения и налоговые ставки постоянны.

«Налогообложение реализации создает так называемый эффект« блокировки »… [который] побуждает инвесторов сохранять свои активы, когда экономика получит выгоду от изменения инвестиций.

Например, сравните акцию, приносящую 10% годовых (и, допустим, без дивидендов), и облигацию, приносящую 10% годовых. Предположим, что ставка налога на прирост капитала и обычная ставка налога на прибыль равны 30 процентам. Через год по облигации будет получена 7-процентная налоговая декларация.Точно так же, если акции были проданы и налог на прирост капитала был уплачен, по акциям была бы получена такая же прибыль после налогообложения в размере 7 процентов.

Однако в течение более длительных периодов акции будут работать лучше, то есть эффективная ставка налога на акции упадет по сравнению с облигацией, потому что налогообложение при реализации задерживает окончательный налоговый платеж. Например, если акции продолжали накапливаться 10 процентов в год, а затем были проданы через 10 лет, эффективная доходность после уплаты налогов на прирост капитала составила бы 7.8 процентов, в то время как декларация после уплаты налогов по облигациям все равно будет составлять 7 процентов. [4]

Lock-in побуждает инвесторов сохранять свои активы, когда экономика выиграет от изменения инвестиций. Кроме того, блокировка субсидирует неэффективные активы; инвесторы будут удерживать активы (скажем, неэффективный бизнес) дольше, чем это социально идеально, чтобы снизить эффективную налоговую ставку.

Налогообложение прироста капитала при реализации также способствует укреплению налоговой защиты. Использование инвесторами существующих активов в качестве обеспечения ссуд является одним из примеров налогового убежища, которое позволяет отсроченное налогообложение.Ссуды на новые активы, выплачиваемые с вычетом из налогооблагаемой базы процентов, гарантированы активами, на которые накапливается прирост капитала. Инвесторы могут получить прибыль, выплачивая ссуду, даже если прибыль до налогообложения по вновь приобретенному активу такая же, как и процентная ставка по ссуде, из-за роста залогового актива.

Все описанные выше практики являются следствием налогообложения реализованной прироста капитала вместо начисленной прибыли. Другие ключевые особенности существующего налога на прирост капитала — привилегированные ставки и повышение базовой ставки в случае смерти — проблематично взаимодействуют с налогообложением при реализации.Более низкие ставки налога на прирост капитала, чем другие формы дохода, побуждают налогоплательщиков классифицировать доход как прирост капитала, а не как заработную плату, и они делают варианты убежища более привлекательными. Кроме того, лазейка «Ангел смерти» значительно увеличивает эффект запирания и привлекательность укрытия.

Вместе отсрочка налогообложения и повышение базовой базы дают инвесторам достаточную свободу действий в отношении того, следует ли и когда обналичивать активы, необходимые политикам для поддержания относительно низкой ставки прироста капитала. Различные исследования показывают, что с отсрочкой налогообложения и повышением базовой налоговой ставки максимизирующая доход налоговая ставка находится в диапазоне 28–35 процентов (Gleckman, 2019).При более высоких ставках инвесторы предпочли бы удерживать активы, а не реализовывать их, в результате чего налоговые поступления от прироста капитала падали. [5]

Какие варианты реформирования?

1. Исключить повышение в основе при смерти

Самым простым изменением было бы прекращение увеличения базиса при смерти, устранение лазейки «Ангела смерти». Устранение увеличения базиса для наследников приведет к режиму, называемому «переходящим основанием». При передаче по наследству основа актива не изменится.Когда актив позже продается наследником, налогооблагаемая база будет такой же, как и в случае, когда им владел наследник. Согласно системе переходящего остатка, налог на прирост капитала будет по-прежнему причитаться, когда прибыль будет реализована. Актив, который был куплен за 100 долларов, завещан и унаследован за 300 долларов и продан наследником за 350 долларов, принесет прирост капитала в 250 долларов. При нынешней системе с пошаговой базой прирост капитала составит всего 50 долларов.

Переход на переходящую основу препятствует блокировке и налоговым убежищам.Персонал Объединенного комитета по налогообложению подсчитал, что в результате повышения базовой налоговой политики, осуществленного в этом году, в течение следующих 10 лет будет получено 104,9 миллиарда долларов. Кроме того, сокращение уклонения от уплаты налогов позволило бы директивным органам повысить ставку налога на прирост капитала и увеличить доходы, не создавая такого серьезного уклонения от уплаты налогов, как при более высокой ставке в рамках нынешней системы.

Режим переходящей основы сохраняет практику налогообложения прироста капитала при реализации и, таким образом, сохраняет преимущества, связанные с ликвидностью для инвесторов и простотой оценки.

Один из аргументов против использования переходящего актива состоит в том, что в некоторых случаях налогоплательщик может не иметь возможности задокументировать основу для долгосрочного актива. Это достаточно легко решить. Режим переходящего базиса должен предусматривать «базис по умолчанию» (скажем, 10 процентов от продажной цены). Если налогоплательщики смогут доказать, что база выше, чем база по умолчанию, они будут иметь право сделать это. Если налогоплательщики не могут или предпочитают не предоставлять такие записи, будет применяться правило 10-процентной базы, и прирост капитала будет считаться равным 90 процентам от продажной цены.

2. Налог на прирост капитала при смерти

Несколько более агрессивная реформа заключалась бы в налогообложении прироста капитала в случае смерти. В соответствии с этим режимом смерть будет рассматриваться так, как если бы держатель продал актив. Умерший должен будет платить налог на прирост капитала с нереализованного прироста капитала, накопленного в течение его или ее жизни. Затем наследник унаследует актив по его текущей стоимости посредством увеличения базисной стоимости.

Например, если инвестор с базой активов 100 долларов должен был умереть, когда рыночная стоимость актива составляла 300 долларов, его имущество уплатило бы налог на прирост капитала (а также любой причитающийся налог на наследство) на прибыль в 200 долларов.У наследника этого актива базис увеличился бы до 300 долларов — стоимость актива на момент наследования.

По сравнению с переходящим остатком, налогообложение нереализованной прибыли увеличивает доход, снижает возможности укрытия и снижает эффект блокировки. Лили Батчелдер и Дэвид Камин (2019), используя прогнозы JCT (2016), подсчитали, что налогообложение накопленной прибыли в случае смерти и повышение ставки налога на прирост капитала до 28 процентов принесут 290 миллиардов долларов в период с 2021 по 2030 год.

Тем не менее, налогообложение прибыли в случае смерти создает проблемы для инвесторов, которых нет при устранении повышения базовой базы и переходе на переходную основу.После смерти имущество инвестора должно уплатить налог, не получив платежа за актив, и может столкнуться с трудностями при своевременной уплате налога. С этим можно было бы справиться либо путем покупки страховки жизни потенциальными наследниками для покрытия своих обязательств, либо путем предоставления имуществу возможности уплачивать налог в течение определенного периода времени (например, пяти или десяти лет). Кроме того, в отличие от базовой системы переходящего налога, налог на прирост капитала в случае смерти требует оценки некоторых частных и нерыночных активов, таких как семейный бизнес или искусство, которые может быть трудно оценить.

3. Налогообложение прироста капитала по методу начисления

Более далеко идущая реформа могла бы заключаться в налогообложении прироста капитала не только в момент смерти, но и ежегодно по мере его накопления. В соответствии с налогом по начислению, который иногда называют «рыночной» системой, инвесторы будут платить налог на свой прирост капитала каждый год, независимо от того, была получена прибыль или нет.

«Налогообложение по методу начисления представляет собой… отход от принципа реализации… Оно устранит эффект блокировки, использование активов, приносящих прирост капитала, в качестве налогового убежища и большую часть стимулов для перевода трудовых доходов в прирост капитала.”

Налогообложение по методу начисления представляет собой серьезный отход от существующей системы в виде отхода от принципа реализации и имеет ряд преимуществ. Это устранило бы эффект блокировки, использование активов, приносящих прирост капитала, в качестве налогового убежища и большую часть стимулов для перевода трудовых доходов в прирост капитала. Поскольку это ограничивает уклонение от уплаты налогов, налогообложение по методу начисления позволит значительно повысить ставку налога на прирост капитала без значительного уклонения от уплаты налогов. Налогообложение по методу начисления приводит налоговую систему в соответствие с основным определением дохода, изложенным выше.Это увеличило бы налоговую базу и, таким образом, увеличило бы доходы. Используя данные Обследования потребительского финансирования, Батчелдер и Камин подсчитали, что налогообложение по методу начисления (а) только для рыночных активов и (б) ограничено 1 процентом домохозяйств с наибольшим доходом за 10 лет, даже с учетом 15-процентной ставки уклонения от налогообложения. .

Налогообложение по методу начисления, однако, не без проблем. Во-первых, этот вариант реформы, как и налогообложение прироста капитала в случае смерти, вызывает проблемы с ликвидностью. Чтобы решить эту проблему, держатели активов могут выплатить свои обязательства по налогу на прирост капитала в течение 5 или 10 лет (Toder and Viard, 2016).

Проблемы оценки нерыночных активов аналогичны тем, которые возникают при налогообложении на момент смерти, но они более трудны, потому что при налогообложении по методу начисления активы должны оцениваться каждый год, что было бы довольно сложно для налогоплательщиков и IRS. Решением было бы объединить налогообложение рыночных активов по методу начисления с ретроспективным налогообложением (как описано ниже) нерыночных активов. Камин и Батчелдер подсчитали, что это объединение увеличит налоговые поступления на 400 миллиардов долларов, даже если ретроспективное налогообложение будет применяться только к 1% самых богатых.

В то время как текущая рыночная стоимость не вызывает затруднений при росте рыночных активов, она становится более сложной в случае экономических спадов и убытков. Например, предположим, что Уоррен Баффет владеет акциями на 50 миллиардов долларов, и предположим, что рецессия вызывает падение фондового рынка на 10 процентов (классическое определение медвежьего рынка), и что прирост капитала облагается налогом как обычный доход с максимальной ставкой около 40 процентов. В этом случае снижение на 5 миллиардов долларов приводит к 2 миллиардам долларов отрицательной прибыли для налоговых целей (40 процентов от 5 миллиардов долларов составляют 2 миллиарда долларов).Итак, будет ли правительство должно Баффету 2 миллиарда долларов? Чтобы избежать этой явно политически непривлекательной перспективы, инвесторам с убытками может быть разрешено использовать их против будущего прироста капитала. Размер убытков, разрешенных к переносу, может быть неограниченным по величине и продолжительности или ограничиваться любым из них. В настоящее время капитальные убытки могут компенсировать $ 3 000 другой налогооблагаемой прибыли за год, а избыточные убытки могут быть перенесены на вычеты в следующие годы.

4. Ретроспективное налогообложение

Ретроспективное налогообложение (Auerbach 1988) предлагает способ удержания налогообложения прироста капитала при реализации, но устраняет эффект блокировки и связанные с ним проблемы с укрытием, которые создает отсрочка.

В соответствии с действующей системой, установленная законом ставка налога на прирост капитала в размере остается постоянной по мере увеличения периода владения. В результате эффективная ставка налога на начисленный прирост капитала в размере падает с увеличением периода владения — это эффект блокировки. Чтобы эффективная ставка налога на накопленный прирост капитала оставалась постоянной по мере увеличения периода владения, что устраняет эффект блокировки, установленная ставка налога должна повышаться по мере увеличения периода владения.

Ставка налога на прирост капитала может быть установлена ​​в зависимости от окончательной цены продажи, безрисковой процентной ставки, предельной налоговой ставки инвестора и периода владения.Эта система применима как к рыночным, так и к нерыночным активам, но она особенно ценна для нерыночных активов, поскольку устраняет возникающие при оценке проблемы. Это также решает проблему ликвидности, которая мешает налогообложению по методу начисления.

Куда отсюда?

Налогообложение прироста капитала — живой вопрос на праймериз Демократической партии. Джо Байден, Кори Букер, Хулиан Кастро и Элизабет Уоррен призвали облагать налогом прирост капитала в случае смерти.Кастро, Уоррен и Букер хотят облагать налогом прирост капитала по методу начисления. Букер и Кастро, прежде чем покинуть гонку, высказались в поддержку ретроспективного налогообложения или соответствующей политики. Реформирование налога на прирост капитала может устранить неравенство и неэффективность существующей системы, и, вероятно, внимание к этому вопросу будет продолжаться и в 2020 году.

В информационных целях это матрица, над которой мы работали.

Система Под ключ / укрытие Ангел смертельной лазейки Проблема ликвидности Проблемы оценки
(1) Текущая система Проблема Настоящее время Минимум Минимум
(2) Конечное повышение / переход на переходную основу Меньше проблем Удалено Минимум Немного больше, но легко решается с помощью основного правила по умолчанию
(3) Налог на прирост капитала при смерти Еще меньше проблем Удалено

Скорее

Больше чем (2)

Немного меньше (2)
(4) Налогообложение рыночных активов по начислению Практически исключено Удалено Существенное То же, что (1)
(5) Налогообложение нерыночных активов по начислению Практически исключено Удалено Существенное Существенное
(6) Ретроспективное налогообложение Практически исключено Удалено То же, что (1) То же, что (1)


[1] Термин «текущая рыночная стоимость» означает, что для целей налогообложения заявленная стоимость актива может быть указана или привязана к его рыночной стоимости.

[2] С технической точки зрения, прирост капитала — это разница между текущей стоимостью актива и его «базой». За основу берется стоимость для владельца: сумма покупной цены, комиссий и сборов за вычетом амортизации актива с течением времени.

[3] На реализованный прирост капитала взимается максимальная установленная законом предельная ставка налога на прибыль в размере 20 процентов плюс дополнительная ставка налога на прибыль от чистых инвестиций в размере 3,8 процента, что в совокупности составляет 23,8 процента. Заработная плата облагается максимальной предельной ставкой налога в размере 37 процентов плюс ставка налога по программе Medicare в размере 2.9 процентов и дополнительный налог в размере 0,9 процента, по комбинированной ставке 40,8 процента

[4] Расчет стоимости акций после вычета налогов дается выражением {((1 + r) ** T) -1)} (1-t) + 1, где r — годовая предварительная — ставка налога на прибыль, T — период владения, а t — ставка налога на прирост капитала.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *