Налоги ип: Регистрация индивидуального предпринимателя | ФНС России

Содержание

сколько платить налогов? — Эльба

Часто бывает, что человек регистрирует ИП, но бизнес так и не начинает. 

Главное, что нужно знать — даже у неработающего предпринимателя копится долг по ежегодным страховым взносам. Другие долги на неактивном ИП бывают не всегда. Но мы побудем параноиками и расскажем, как проверить все возможные. 

Чтобы остановить накопление долга, надо закрыть ИП. С конца 2020 года налоговая делает это сама. Но при таком исходе человеку запретят быть предпринимателем на три года. 

Теперь обо всем по порядку.

У неработающего ИП всегда копится долг по страховым взносам

ИП без сотрудников платит страховые взносы за себя для получения пенсии по старости и медицинской помощи по полису. Взносы идут в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования. Но платят их в одно окно — в налоговую инспекцию.  

Размер взносов для ИП без сотрудников складывается из двух частей. Фиксированная — ее государство устанавливает на каждый год. И дополнительная — ее платят в размере 1 % от дохода, превышающего 300 000₽. У неработающего ИП набегает именно фиксированная часть взносов за каждый год. Но налоговая может взыскать долг только за последние три года — это ограничение из ст. 113 НК РФ.

Фиксированная часть взносов за 2021 год составляет 40 874 ₽. Из неё 32 448 ₽ идёт в пенсионку и 8 426 ₽ в медстрах. Размеры взносов за предыдущие годы можно посмотреть здесь. Посчитать сумму за все года существования ИП можно в калькуляторе на сайте налоговой. Если ИП открылся не в начале года, размер взносов уменьшается пропорционально календарным дням. Если закрылся до конца года — тоже. Это следует из ст. 430 НК РФ.

Сроки оплаты взносов такие. Фиксированную часть платят каждый год до 31 декабря. Дополнительную часть — до 1 июля следующего года. Когда ИП закрывается, долги оплачивают в течение 15 дней после снятия с учёта в налоговой. Так сказано в ст. 432 НК РФ.

За нарушение сроков уплаты взносов налоговая насчитывает пени.

Размер — 1/300 ключевой ставки. Но больше тела долга пени насчитать не могут — ст. 75 НК РФ. Калькулятор пени.

Если ИП ничего не продавал, не отрывал счёт и не нанимал сотрудников, он всё равно платит страховые взносы. Предприниматели спрашивали, законно ли это, в Конституционном Суде. Там сказали так. Человек открывает ИП добровольно. Значит, у него есть необходимые деньги, образование и навыки, чтобы работать и выполнять налоговые обязательства — Определение № 164-О.

Однако всё же есть периоды, за которые страховые взносы можно не платить. Они прописаны в п. 7 ст. 430 НК РФ:

— служба в армии;

— уход за ребенком до 1,5 лет, но не больше 6 лет на всех детей;

— уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет;

— период проживания с супругом в военной части или за границей в дипломатическом представительстве. но в пределах 5 лет.

Чтобы налоговая отменила взносы, надо принести документы, которые подтверждают эти обстоятельства. Автоматом начисления не отменят.

Другие жизненные обстоятельства вряд ли избавят от долга. К примеру, суд отказался аннулировать взносы предпринимателю, который 6 лет сидел в тюрьме и не работал. Отказ объяснили тем, что даже из мест лишения свободы можно закрыть ИП через представителя, а не копить долг — дело № А34-10340/2019.

Если не было дохода, надо сдавать нулевую декларацию

Обычно предприниматель при регистрации выбирает спецрежим налогообложения — УСН, ЕНВД или патент. Так делают, потому что на спецрежимах платят меньше. Но если до заявления не дошли руки, ИП остается на общей системе налогообложения и платит НДФЛ, НДС и налог на имущество.

Единственный способ узнать свой налоговый режим — позвонить или сходить в налоговую.

Предприниматели на УСН, ЕНВД и общей системе раз в год или квартал сдают в налоговую инспекцию декларацию, даже если не зарабатывали. Так перед инспекторами подтверждают, что дохода не было и налог платить не надо. Декларацию без дохода называют нулевой. За каждую несданную декларацию налоговая штрафует на 1000 ₽ по ст. 119 НК РФ. Но штрафовать можно только за три последних года.

Штраф за несданные нулевые декларации плюсуется к долгу за неуплаченные страховые взносы и пени к ним.

🧮 Получается, что долг неработающего ИП перед налоговой — это сумма страховых взносов за последние три года + пени за просрочку уплаты + штрафы за декларации.

Как узнать про все долги ИП перед налоговой

Узнать полную и точную сумму долга можно, сходив лично в налоговую по месту жительства или через интернет-сервисы.

Посмотреть адрес своей налоговой и записаться на прием можно тут. На приёме у инспектора стоит запросить Справку о состоянии расчетов и Выписка операций по расчётам с бюджетом. По этим документам видно общую сумму долга и из-за каких платежей и штрафов она появилась. Через Эльбу тоже можно получить справку и выписку. А еще мы рассказывали, как разобраться в них.

Узнать про долги не выходя из дома и тут же погасить их можно в интернете:

— В разделе Налоговая задолженность через личный кабинет на Госуслугах;

— В личном кабинете ИП на сайте ФНС.

Войти в кабинет можно через учетную запись с Госуслуг или с помощью ЭЦП, если она есть.

Долги по налогам не просто болтаются в личном кабинете ИП. Сначала налоговая присылает требование об уплате, а потом пытается списать деньги со всех известных счетов и личных карт предпринимателя. Инспекторам так можно — ст. 76 НК РФ. 

Если инспекторы не находят деньги на счетах, долг передают судебным приставам. Те могут прийти домой и забрать имущество. Найти свое дело можно в банке данных исполнительных производств.

Судебные споры с участием ИП

Иногда ситуация с бизнесом развивается так. Открыли ИП, немного поработали, но бизнес не пошел, и все бросили. 

Даже если предприниматель совсем недолго продавал товары или арендовал помещение, у него могли остаться долги перед клиентами и контрагентами. Досудебные претензии, которые они отправляли почтой, легко пропустить. И возможно, на предпринимателя уже подали в суд. 

Узнать о судебных делах с поставщиками, подрядчиками и арендодателями можно в картотеке арбитражных дел. Это база всех судебных споров между предпринимателями.

Если есть опасность, что к ИП остались претензии от клиентов-физлиц, стоит проверить базу судов общей юрисдикции в сервисе ГАС Правосудие.

Если обнаружили, что вы участник судебного дела, стоит сразу подключиться. Сходить в суд, сфотографировать в материалах исковое заявление и доказательства. Потом ходить на судебные заседания, спорить или попробовать пойти на мировое.

Как быть с ненужным ИП

Неработающее ИП стоит закрыть. Это остановит накопление долгов по взносам. Но сами долги никуда не денутся. Долги останутся висеть на физлице, и рано или поздно их придется гасить.

Если закрыть ИП самостоятельно, в будущем можно будет открыть новое. Закрыть ИП без сотрудников просто, быстро и почти бесплатно. Посмотрите об этом нашу статью.

Продать или переоформить ИП на другого человека нельзя.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Неработающие ИП налоговая закрывает сама, но это не всегда хорошо

С конца 2020 года налоговая сама закрывает неработающие ИП. Если говорить юридическим языком — исключает предпринимателя из единого госреестра по ст. 22.4 Закона № 129-ФЗ.

Неработающими считаются ИП при соблюдении двух условий:

— они дольше 15 месяцев не сдавали расчёты и декларации или не продлевали патент,

— есть непогашенный долг по налогам или взносам.

До исключения налоговая пробует найти кредиторов ИП. Для этого в журнале «Вестник государственной регистрации» публикуют сообщение о предстоящем закрытии ИП. Если в течение месяца никто из поставщиков, клиентов или бывших работников не заявит свои претензии, ИП ликвидируют.

Исключение из единого госреестра останавливает накопление долгов. Но, как и в случае с добровольным закрытием, все начисленные налоги и взносы переходят на физлицо.

Оставить ИП и ждать, что налоговая сама с ним разберётся, выгодно не всем и не всегда. В течение следующих трёх лет человек, чьё ИП закрыла налоговая, не сможет открыть новое. А ещё — неизвестно, когда инспекторы доберутся конкретно до вашего ИП. И всё это время размер долга будет расти, как снежный ком.

Отчетность и налоги | 1С:Управление нашей фирмой

Кто и какие регламентированные отчеты может формировать и сдавать из 1С:УНФ?

Возможности 1С:УНФ для регламентированной отчетности

1С:УНФ позволяет вести учет для расчета налогов, формировать и сдавать регламентированную отчетность с использованием сервиса «1С-Отчетность».

Программа сама рассчитает налоги, напомнит о сроках сдачи отчетности и сформирует отчеты. 

Кто может рассчитывать налоги, формировать и сдавать регламентированную отчетность из 1С:УНФ? 

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие: 

  • упрощенную  систему (УСН) с объектом налогообложения «доходы» или  «доходы — расходы», 
  • патентную систему налогообложения (ПСН), 
  • ЕНВД (до 2021 г. ).

ИП может формировать и сдавать декларацию по УСН и ЕНВД; книгу учета доходов и расходов, книгу доходов по патенту, декларацию об объеме розничной продажи пива и пивных напитков № 12, декларацию по НДС (при необходимости).

Отчеты по налогам и взносам и справки за сотрудников: справки 2-НДФЛ по сотрудникам, 6-НДФЛ, сведения о среднесписочной численности работников, 4-ФСС, расчеты по страховым взносам (РСВ), СЗВ-М (Сведения о застрахованных лицах), СЗВ-Стаж.

Для юридических лиц можно совместить ведение оперативного управленческого учета, формирование первичных документов в 1С:УНФ с ведением бухгалтерского учета, используя услуги 1С:Бухобслуживание либо обменом с 1С:Бухгалтерией.

ИП на УСН

ИП на Патенте

ИП на УСН + Патент

Как работаем с регламентированной отчетностью в 1С:УНФ


ШАГ 1.  Выбираем систему налогообложения: основную, упрощенную, патент

или ЕНВД (до 2021 г.) 
Есть возможность применять сочетание систем: УСН+Патент, УСН+ЕНВД (до 2021 г.).  


ШАГ 2. Выбираем документы, которые будут участвовать в формирование регламентированной отчетности.
Или оставляем только для управленческого учета. 
Если применяем одну систему налогообложения — выбираем принимать или не принимать для регламентированной отчетности.
Если работаем с двумя системами налогообложения — выбираем, по какой системе учитывать документы или не учитывать для регламентированной отчетности.


ШАГ 3.
Выбираем отчеты, формируем и проверяем. Согласно календарю налогов формируем, распечатываем или сдаем отчетность через сервис 1С-Отчетность. 

Календарь налогов

В разделе «Налоги» доступен «Календарь налогов и отчетности».
Позволяет на одном экране увидеть полную картину по уплате налогов и сдаче отчетности. 

Можно дать задание ассистенту управления нашей фирмой Даше рассчитать налоги и подготовить отчетность.
Даша только сформирует отчетность, но не будет сама высылать и платить налоги.
 Ассистент управления нашей фирмы Даша поможет вам тратить меньше времени на подготовку отчетности, сдавать все отчеты в срок и не забывать об уплате налогов.

С 1 января 2021 года перестает действовать система налогообложения «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД).

По умолчанию все, кто использовал ЕНВД, будут переведены на основную систему налогообложения.
Для большинства бизнесов такой переход экономически не выгоден.
Поэтому важно выбрать наиболее подходящий налоговый режим и вовремя подать заявление о переходе на него.

Читайте, куда перейти с ЕНВД, в нашей статье.

Индивидуальные предприниматели будут платить налоги по новым правилам

ФОТО: YANDEX.BY/COLLECTIONS

В России может измениться порядок расчёта НДФЛ для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей по аналогии с ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения. Это прописано в законопроекте, который Госдума планирует рассмотреть на пленарном заседании 2 апреля во втором чтении.

В документе сказано, что индивидуальные предприниматели будут платить налоги исходя из фактических доходов от его предприятия вместо авансовых платежей, рассчитываемых от предполагаемого виртуального дохода. Кроме этого, для этой категории налогоплательщиков будет отменена и отчетность по форме 4-НДФЛ.

Ещё одно новшество инициативы заключается в том, что отменяется обязанность налогоплательщиков транспортного налога и земельного налога представлять налоговые декларации по этим налогам. Предполагается, что отмена представления деклараций будет применяться к налоговым периодам начиная с 2019 года. Это значит, что в 2019 году налогоплательщики последний раз представят указанные декларации, отчитавшись за 2018 год.

«Данные изменения приведут к более справедливому расчету авансовых платежей исходя из реальных доходов налогоплательщика и исключат необходимость резервирования денежных средств для уплаты таких авансовых платежей. Кроме того, данные изменения приведут к значительному уменьшению административной нагрузки на налогоплательщиков», — говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Там также указано, что упрощается процедуру подтверждения пенсионерами и лицами предпенсионного возраста права нa льготы по имущественным налогам. Налоговые органы будут самостоятельно исчислить сумму соответствующего налога с учетом льготы в случае, если эти люди не представили в налоговый орган заявление о предоставлении льготы.

Авторами законопроекта стали депутаты Госдумы во главе с председателем Комитета по бюджету и налогам Андреем Макаровым. Ко второму чтению документа он вместе с председателем палаты Вячеславом Володиным, лидером фракции «Единая Россия» Сергеем Неверовым, первым вице-спикером палаты Александром Жуковым внёс поправку о распространении льготы по земельному налогу на физлиц, имеющих трёх или более несовершеннолетних детей.

Также по инициативе Правительства РФ ко второму чтению были предложены поправки, согласно которым регионы могут предоставлять юрлицам налоговый вычет до 85% расходов компании, если они были направлены на создание объектов инфраструктуры, которые могут находиться исключительно в федеральной собственности.

Налоги с kaspi-переводов. Власти Казахстана вновь заговорили о фискализации

19 февраля вице-премьер Алихан Смаилов заявил о новых планах охватить налогами денежные переводы — с карты на карту.

«Необходимо обратить особое внимание на решение проблемы фискализации денежных переводов, поступающих предпринимателям от потребителей через банковские мобильные приложения. Мы видим, что хорошими темпами идет развитие безналичных платежей, двухзначными цифрами их объемы расширяются. Но вместе с тем стоит задача по тому, чтобы полноценно охватить налогообложением деятельность предпринимателей, которые обязаны платить соответствующие налоги», — сказал Алихан Смаилов на коллегии министерства финансов.

Казахстанцы, как водится, возмутились, особенно ажиотажное обсуждение наблюдается среди индивидуальных предпринимателей, которые боятся, что их начнут штрафовать без разбора.

Но такое уже происходило в Казахстане, и совсем недавно — в 2019 году, когда вице-министр финансов Берик Шолпанкулов заявил, что фискалы будут проверять все банки, предоставляющие услугу безналичного перевода. В министерстве собирались проверить счета каждого клиента и установить, получает ли он доход. Одним из признаков вице-министр называл «поступление денег от разных физлиц».

Тогда казахстанцы тоже бурно обсуждали намерение правительства, ругались, но в итоге Минфин отступил. 1 ноября вице-министр финансов Руслан Енсебаев заявил буквально следующее:

Мы думали запретить этот механизм, но в целом это может не очень положительно сказаться на нашей экономике.

«Сегодня платежи по Kaspi Gold — это очень популярный механизм. С точки зрения закона о платёжных системах он соответствует требованиям, но с точки зрения Налогового кодекса и фискализации не совсем соответствует. Эти операции не фискализируются. Мы думали запретить этот механизм, но в целом это может не очень положительно сказаться на нашей экономике».

Тогда вице-министр сказал, что рост на 10 процентов безналичных платежей даёт прирост в 1 процент ВВП и что его ведомство «хочет эту динамику сохранить, но сделать её более правильно, цивилизованно».

А министр Алихан Смаилов сказал, что дополнительные платежи и налоги от переводов взимать никто не собирается, и напомнил, что предприниматели должны выдавать фискальные чеки, приравнивая эти переводы к оплате наличными.

В 2021 году выяснилось, что налоги с переводов предпринимателям платить всё же нужно. Если ранее Смаилов говорил, что «рост безналичных платежей способствует снижению теневой экономики», то теперь аргументирует решение о введении налогообложения для безналичных платежей необходимостью «снизить уровень теневой экономики».

Предприниматели и эксперты опасаются, что решение правительства, наоборот, приведет к тому, что доля безналичных платежей вновь упадет и часть бизнеса вернется в тень.

Очередь у терминала Kaspi.kz в магазине. Семей. 25 февраля 2021 года.

«МИЛЛИОНЕРОВ» НАДО КОНТРОЛИРОВАТЬ, А НЕ ТЕХ, КТО ВЫЖИВАЕТ

Предприниматель Олег Петрушин занимается розничной продажей непродовольственных товаров и преимущественно принимает наличные платежи, однако и по его ценам подобный налог, считает он, ударит.

— Я использую Kaspi только для того, чтобы принимать мелочь. Существует большая проблема с мелкими деньгами — 100, 50, 20 тенге. Мы испытываем серьезную «напряженку» со сдачей. Отдельный счет для этого заводить мне будет очень невыгодно. Я не представляю, как регистрировать это всё. Сам платеж обязывает меня к дополнительным расходам, а расходы, как вы понимаете, накладываются на товар.

Бизнес Олега Петрушина неприхотливый, однако, по его словам, органы требуют такую сложную налоговую отчетность, что отдельную отчетность по безналичным переводам он просто не выдержит — он планирует «завязать» с безналичными переводами.

— Если нам добавят отчетность по безналичным платежам, я думаю, реакцию предпринимателей можно ждать, когда нас начнут штрафовать. Государство требует, чтобы предприниматели поставили целый комплекс, который состоит из терминала, кассового аппарата и сканера штрихкода. Это нужно создавать отдельное рабочее место! — негодует Петрушин. — Мы как подопытные кролики, на нас всё испытывают, но мы, основная масса предпринимателей, молчим, нам надоело рассказывать, показывать, мы просто подчиняемся.

Индивидуальный предприниматель из Актобе Аскар Актлеуов говорит, что постепенно государство «лезет» в переводы физлиц.

— Теоретически это правильно: есть предприниматели, которые скрывают доходы, при этом имеют по несколько домов, крутые машины, но налоги не платят. Это те, кто не отчисляет пенсионку, ставят минимальную зарплату и миллионные обороты крутят. Государство способствует тому, что люди скрывают доходы, платят зарплату в конверте, держат двойную бухгалтерию. И вот таких «миллионеров» надо контролировать, а не тех, кто выживает в аулах на выпечке тортов, и не тех, кто переводами текстов занимается, — обращает внимание Аскар.

Он также указывает, что, несмотря на мораторий на подоходный налог до 2023 года, индивидуальным предпринимателям легче не стало:

Пусть стимулируют создание ИП, не дергают каждый раз, не штрафуют, а устно предупреждают, чтобы люди шли к этому осознанно.

— На Западе стимулируют, чтобы предприниматели не скрывали доходы и работали прозрачно. Пусть стимулируют создание ИП, не дергают каждый раз, не штрафуют, а устно предупреждают, чтобы люди шли к этому осознанно. Если будут давить законами, то будет плохо и для населения, и для государства. И теневой оборот будет увеличиваться. Человек должен осознавать и сам идти на прозрачность. Он должен сам указать, сколько продал, и налог от дохода государству отдавать.

Анар Ахшатаева вместе с мужем ведет малый бизнес по химчистке одежды. Говорит, что особо из-за нововведений не волнуется: у них давно есть отдельный счет для предпринимательской деятельности.

— Везде был ажиотаж, у всех была паника, что личные переводы, если кто-то из родственников скинет деньги, это всё будет облагаться налогами. Но у нас ИП, есть отдельный счет, мы и так пользуемся Kaspi QR, всё прозрачно. Главное, чтобы мы не попали под общий прессинг, вдруг они не будут считаться с тем, что у нас есть разделенные счета? — переживает она. — И у нас еще есть личный счет. А если туда будут перекидываться деньги, как они будут знать: это личное или касается ИП?

Kaspi QR, о котором говорит Анар Ахшатаева, — это система мобильных платежей, с помощью которой индивидуальные предприниматели могут принимать оплату c Kaspi Gold и платить налоги. Систему финтехкомпания запустила в сентябре и считает, что сейчас она быстро набирает популярность.

У начинающего предпринимателя Аскара Садикова бизнес по реализации аксессуаров для мобильных телефонов — он уже ограничил себя в пополнении личного счета.

Я сейчас сильно опасаюсь принимать переводы: вдруг мои обычные переводы могут засчитать как бизнес.

— Я сейчас сильно опасаюсь принимать переводы: вдруг мои обычные переводы могут засчитать как бизнес. Я думаю, что нашей налоговой стоит задуматься, что это может быть вторжением в личную жизнь, во-первых, и, во-вторых, это не поможет вывести доходы из тени. Они, наоборот, должны стимулировать предпринимателей.

Аскар считает, что всё больше предпринимателей будет пытаться скрывать свои доходы.

— Я думаю, что предприниматели больше будут в тень уходить, потому что мы платим налог за то, что ввозим товар, за то, что мы продаем его, и мы будем еще платить налог за то, что делаем переводы. Меня самого возмущает, что не выдают чеки в магазинах, я такие магазины принципиально обхожу стороной. Я за то, чтобы каждый предприниматель имел POS-терминал и кассовый аппарат, но против того, чтобы переводы облагались налогом, — выражает позицию Аскар.

Наклейки на двери магазина, указывающие, что в этом магазине покупки можно оплатить мобильным переводом. 25 февраля 2021 года.

«ВЫ СО СВОЕГО ДОХОДА ПЛАТИТЕ НАЛОГИ, А ОН НЕТ. ГДЕ СПРАВЕДЛИВОСТЬ?»

В пресс-службе министерства финансов рассказали Азаттыку, какие категории переводов планируют облагать налогами и что изменится для продавцов и покупателей.

Вы, когда зарплату получали, ИПН заплатили. Если будут и с покупки удерживать, то это будет двойное налогообложение.

— Например, вы купили воду, 100 тенге перевели и забыли. Ваши деньги никак облагаться не будут. Ваши 100 тенге ушли из вашей зарплаты. Вы, когда зарплату получали, ИПН заплатили. Если будут и с покупки удерживать, то это будет двойное налогообложение. Поэтому вас, как покупателя, эта мера не коснется. А продавец [товаров] должен уплачивать налог в рамках своего налогового режима. То есть это не значит, что он получил 100 тенге и от него заплатит 3 тенге как налог. Он просто будет сдавать отчет как обычно, и с него будут уплачивать 3 процента от общего дохода раз в полгода. Почему это делается? Некоторые [продавцы] говорят: вот номер дочки, скиньте туда. И эти деньги поступают на счета дочки или других родственников и нигде не отражаются, а это ведь тоже доход. Вы со своего дохода платите налоги, а он нет. Где справедливость? — поясняет позицию государства пресс-секретарь Минфина Алибек Абдилов.

По его словам, против таких явлений будет бороться специально разработанная система управления рисками. В целом Минфин подтверждает, что в его поле зрения будут попадать не только предприниматели, но и физические лица в случае, если активность их транзакции с личным счетом будет вызывать подозрение.

— Если на счет физического лица будет начисляться много денег на разные суммы, то это с большей вероятностью будет отражать, что он осуществляет предпринимательскую деятельность. Такие физлица будут попадать в наше поле зрения, — заявлял председатель комитета государственных доходов Минфина Марат Султангазиев.

— Если вы занимаете деньги в долг, вам же 100 тысяч тенге в течение дня по 500 тенге не отправляют или в течение месяца. Мы понимаем: если умер человек, собирают бата. Мы же не можем облагать всё налогами. Это перевод между физлицами. К тому же переводы между физическими лицами являются банковской тайной, поэтому они не будут доступны налоговикам, — говорит Алибек Абдилов.

Чтобы не было путаницы, какие переводы считать доходом от предпринимательской деятельности, какие — нет, Минфин предлагает, чтобы предприниматели вывешивали в своих магазинах предпринимательские счета. Кроме этого, ведомство сообщает, что разрабатывает вариант, по которому можно будет оплачивать через QR-код на мобильном приложении и оплата за товар автоматически будет уходить на счет ИП.

В Минфине также поясняют, что санкции против нарушителей предусмотрены те же, что действуют и сейчас.

— Ничего не поменяется. Действует тот же КоАП касательно некорректного использования контрольно-кассовых машин, когда человек получает прибыль, но не пробивает чек. Он может получать прибыль через мобильные переводы, но должен пробивать чек, — напоминает пресс-секретарь Минфина.

В ведомстве также подчеркнули, что предлагаемая мера не затронет сферу оказания услуг между физическими лицами по их договоренности. К примеру, если один человек другому оформляет страницу в Instagram’е за деньги или переводит текст.

И если продавец завтра, грубо говоря, «кинет», то покупатель не сможет доказать факт оплаты.

— Если ни тот ни другой не предприниматель, то это переводы между физическими лицами. Эту часть сделок налоги не будут затрагивать, но если человек договаривается устно, то в будущем эту сделку никак не подтвердить. И если продавец завтра, грубо говоря, «кинет», то покупатель не сможет доказать факт оплаты. Здесь надо смотреть со стороны законности. Также не планируется облагать налогами благотворительность. Бывает, что люди бросают клич в соцсетях и собирают деньги на лечение. Здесь есть признаки незарегистрированной предпринимательской деятельности, потому что люди скидывают разные суммы в течение недель, месяца. Но такие переводы, однозначно, налогами облагаться не будут, но конкретные механизмы будут разрабатываться. Как всё в алгоритме будет, пока неизвестно.

В Минфине заявляют, что пока не знают, как будут отслеживать транзакции, как будет проводиться контроль за прозрачностью предпринимательской деятельности и как будут выявлять нарушителей.

— У предпринимателей будет время прийти в себя от коронакризиса. У них есть 2021 и 2022 год, когда они освобождены от налогов. Но мы не должны это время зря терять, чтобы условно с 2023 года всё было максимально понятно, чтобы не было дискомфорта. Это всё в разработке. Да, ориентировочно планируется внедрить с 2023 года, — сообщает Абдилов.

В Минфине добавляют, что пока предприниматели могут принимать оплату на свои личные счета, но должны пробивать кассовый чек, и напоминают, что им всё же нужно иметь отдельные предпринимательские счета.

«НАДО СТИМУЛИРОВАТЬ, А НЕ ОТСЛЕЖИВАТЬ»

Экономист Арман Байганов допускает, что данными мерами государство постепенно стремится к полному уходу от системы наличных платежей.

— В прошлом году для юрлиц и физлиц снизили лимит по снятию наличных. И вот сейчас такие меры предлагают. Всё идет к тому, что в будущем отменят «наличку». Они не говорят, каким образом всё это будет реализовано, сейчас всё это вилами по воде писано. Я так думаю, что они усилят камеральный контроль за предпринимательской деятельностью. Контроль камеральный будет жестким. Я не против, ведь надо отходить от теневой экономики, но надо хорошенько проработать все моменты, чтобы, наоборот, не отпугнуть предпринимателей, — предупреждает Байганов.

Основные тревоги экономистов связаны именно с тем, что поспешное внедрение фискализации может перечеркнуть все достижения Казахстана по развитию безналичных платежей, которые с 2019 года растут огромными темпами. По данным Национального банка, если в 2018 году казахстанскими платежными карточками осуществили 524 миллиона платежей, то в 2020 году это уже почти 2,8 миллиарда платежей. В 2018 году объем сумм безналичных платежей казахстанскими карточками составлял 6,4 триллиона тенге, то в 2020 году — уже 35 триллионов тенге.

В Национальной палате предпринимателей «Атамекен», призванной защищать права бизнесменов, отмечают, что если будет внедрена фискализация денежных переводов, то налоговые органы будут запрашивать у банков информацию о продвижении средств на личных счетах предпринимателей.

Если будут систематически поступать крупные суммы [на личные счета], то такие счета будут относиться к рискованным, которые будут в первую очередь мониторить.

— Как правило, индивидуальный предприниматель — организационно-правовая форма без образования юрлица, соответственно, у них нет карточного счета для бизнеса и для физлица. То есть для предпринимательской деятельности используют личные счета. Я так понимаю, в случае фискализации будут разделять счета — для предпринимательства и личный счет. И будет мониториться движение средств. И если будут систематически поступать крупные суммы [на личные счета], то такие счета будут относиться к рискованным, которые будут в первую очередь мониторить, — рассказывает Азаттыку заместитель директора по правовым вопросам Салтанат Лесбаева.

В Минфине заявили, что личные счета физлиц не будут отслеживать, так как это нарушение банковской тайны. Но в НПП полагают, что, поскольку банковская тайна распространяется на сам банк, а не на вкладчика, государство может разработать законопроект, чтобы обойти этот момент.

— Прежде чем приступить к фискализации денежных переводов, будут приняты НПА [нормативно-правовые акты], которые будут обязывать банки предоставлять такую информацию. Нацбанк совместно с министерством национальной экономики будет прорабатывать какой-то механизм: будут ли мониториться счета близких членов, родственников. Но я считаю, что это нарушает [право на] конфиденциальность, потому что в любом случае мы не давали согласие на раскрытие личных данных. Как правило, когда в банк мы обращаемся, подписываем соглашение на сбор и обработку информации. Но я не думаю, что в этот сбор входят персональные данные близких родственников. Поэтому на сегодня непонятен алгоритм. Непонятно, как можно будет отследить? Ведь это может не обязательно перевод в предпринимательских целях. Возможно, это финансовая помощь родителям, долг или ты расплатился за друзей, а потом они в течение определенного времени возвращают. Или, возможно, ты получил эти средства как подарок в виде денег на день рождения. Как будут определять цель, непонятно, — резюмирует эксперт НПП.

Салтанат Лесбаева резюмирует, что цель — установить прозрачность в предпринимательской деятельности правильно, но также выражает беспокойство по поводу того, что попытки отслеживать личные счета граждан приведут к тому, что людям станет невыгодно использовать безналичные переводы.

— Как-то по-другому вопрос надо решать — не путем отслеживания карточных счетов. Может быть, стимулированием, чтобы бизнес работал честно и открыто, — заключает Лесбаева.

IP-PIN будут доступны всем физическим лицам в 2021 году

Начиная с января IRS позволит всем лицам получать личный идентификационный номер (IP PIN) для защиты личных данных. В среду Налоговое управление США объявило (IR-2020-267), что откроет портал в середине января 2021 года, который распространит на всех индивидуальных налогоплательщиков программу подписки для добровольного получения ПИН-кода IP. Расширенная инициатива является частью саммита по безопасности между IRS, государственными налоговыми органами и представителями налоговой отрасли.Изначально IP-PIN были доступны только жертвам кражи личных данных, и IRS запустило ограниченную пилотную программу, позволяющую другим налогоплательщикам добровольно получать IP-PIN.

IP-PIN — это шестизначное число, предназначенное для предотвращения неправомерного использования номеров социального страхования для подачи поддельных федеральных налоговых деклараций. Это помогает IRS проверять личность налогоплательщиков и принимать их электронные или бумажные налоговые декларации. Онлайн-инструмент получения ПИН-кода IP сразу отображает ПИН-код налогоплательщика; однако инструмент в настоящее время не работает, пока IRS готовится к сезону подачи налоговых деклараций 2021 года.

Чтобы получить ПИН-код IP, начиная с середины января 2021 г., налогоплательщики могут обратиться к инструменту, который, по мнению IRS, является предпочтительным методом, поскольку это единственный метод, который сразу же раскрывает ПИН-код налогоплательщику. Онлайн-инструмент использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько методов для проверки личности человека.

IP PIN действителен в течение одного года. Налогоплательщик должен получать новый сгенерированный ПИН-код IP каждый январь.

Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе согласия.Любой основной налогоплательщик (первый в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (второй в налоговой декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если он или она может пройти требования, удостоверяющие личность.

IRS заявляет, что планирует предложить функцию отказа от программы IP PIN в 2022 году для налогоплательщиков, которые сочтут, что программа отказа им не подходит.

В программе IP PIN для жертв кражи личных данных нет изменений. Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять формы 14039, Affidavit кражи личных данных.

Альтернативный процесс

Налогоплательщики, которые не могут установить свою личность в Интернете и пройти аутентификацию безопасного доступа, могут использовать альтернативные процедуры для получения ПИН-кода IP, хотя они и не получат его сразу.

Налогоплательщики с доходом не более 72000 долларов и доступом к телефону должны заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить его по почте или факсу в IRS. IRS позвонит налогоплательщикам, чтобы подтвердить их личность, задав ряд вопросов.По соображениям безопасности налогоплательщики, прошедшие аутентификацию через этот процесс, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права подавать форму 15227, могут записаться на прием для посещения Центра помощи налогоплательщикам, принеся с собой две формы удостоверения личности с фотографией, позволяющие проверить личность лично. ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику в течение трех недель после встречи.

Налоговое управление США подчеркнуло, что налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны сообщать его никому, кроме своего налогового инспектора.IRS никогда не будет звонить налогоплательщику с просьбой ввести ПИН-код IP, и налогоплательщики должны быть внимательны к мошенничеству с ПИН-кодом IP, поскольку изобретательность преступников кажется безграничной.

Салли П. Шрайбер , J.D., ( [email protected] ) — старший редактор JofA .

ПИН-код защиты личности IRS — Поддержка

Начиная с января 2011 года, IRS начало рассылать уведомление (CP01A) налогоплательщикам, которые ранее связались с ними и с тех пор были подтверждены IRS как жертвы кражи личных данных. В новом уведомлении налогоплательщику будет предоставлен 6-значный PIN-код для защиты личности (IP-PIN), действительный только для подачи федеральной налоговой декларации за текущий год. Включение ПИН-кода IP в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика за текущий год позволит избежать задержек в обработке налоговой декларации, отличив налогоплательщика от возможного похитителя личных данных. В случае, если налогоплательщик потеряет или потеряет уведомление CP01A, он может попытаться восстановить или заменить его для текущего налогового года, щелкнув здесь. Новое уведомление CP01A будет выпускаться каждый последующий год в январе в связи с новым сезоном подачи документов, пока налоговый счет налогоплательщика остается под угрозой кражи личных данных.

Для ввода PIN-кода защиты личности в налоговой программе


В главном меню налоговой декларации (форма 1040) выберите:

  • Личная информация
  • Имя и адрес
  • PIN-код для защиты личности — введите 6-значный PIN-код, предоставленный IRS. PIN-код будет напечатан внизу
    страницы 2 формы 1040 в серой заштрихованной области справа от поля род занятий супруга.

PIN-код защиты личности (IP-PIN) Краткие сведения

  1. PIN-код защиты личности выдается в конце декабря или начале января и действует только в течение текущего года обработки. Вы должны использовать свой последний ПИН-код IP для любых просроченных возвратов по формам 1040, 1040A, 1040EZ или 1040PR / SS за предыдущий год, которые вы можете подать в электронном виде в текущем году.
  2. Если PIN-код защиты личности не включен в декларацию затронутого налогоплательщика или неверен, обработка его федеральной налоговой декларации будет отложена.
  3. Если уведомление CP01A, содержащее ПИН-код IP, потеряно и пострадавший налогоплательщик не может вспомнить назначенный ПИН-адрес IP, он может щелкнуть здесь, чтобы создать учетную запись и получить свой ПИН-код IP, или позвонить в специализированное подразделение по защите личных данных по телефону 1. 800.908.4490 доб. 245, чтобы получить новый штифт. Использование заменяющих ПИН-кодов IP приведет к задержке в обработке вашей налоговой декларации и выдаче любого возмещения, на которое вы можете иметь право, пока Налоговое управление США не подтвердит декларацию как декларацию налогоплательщика.
  4. Если подана совместная налоговая декларация и и налогоплательщику, и супругу (-е) был выдан ПИН-код IP, при подаче бумажной декларации в налоговую декларацию должен быть включен только ПИН-код налогоплательщика. Однако, если вы подаете заявку в электронном виде, оба налогоплательщика должны ввести свои ПИН-коды IP.
  5. Налогоплательщикам, которые могли стать жертвой кражи личных данных, следует обратиться в отдел защиты личных данных IRS по телефону 1.800.908.4490. Часы работы: понедельник — пятница, с 7:00 до 19:00 по вашему местному времени.


Дополнительные ссылки :

Теперь все налогоплательщики могут получить PIN-код для защиты личных данных IRS.

Налоговая служба расширяет программу подписки на PIN-код для защиты личных данных для всех налогоплательщиков, которые могут подтвердить свою личность.

PIN-код защиты личности (IP PIN) — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS. Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков.

«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а ПИН-код IP служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Электронные возвраты, которые не содержат правильного ПИН-кода IP, будут отклонены, а бумажные возвраты будут проходить дополнительную проверку на предмет мошенничества».

IRS запустила программу IP PIN почти десять лет назад для защиты подтвержденных жертв кражи личных данных от продолжающегося мошенничества, связанного с налогами. В последние годы IRS расширило программу на определенные штаты, где налогоплательщики могли добровольно участвовать в программе IP PIN. Теперь волонтерская программа распространяется по всей стране.

О программе IP PIN Opt-In Вот несколько ключевых вещей, которые нужно знать о программе IP PIN Opt-In:

  • Это добровольная программа.
  • Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.
  • Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.
  • IP-PIN действителен в течение календарного года.
  • Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.
  • Онлайн-инструмент для ввода IP-кода отключен ежегодно с ноября до середины января.
  • Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP.
  • Никогда не сообщайте свой IP-PIN никому, кроме доверенного налогового провайдера. IRS никогда не позвонит, не отправит SMS или электронное письмо с запросом вашего ПИН-кода IP. Остерегайтесь мошенничества с целью кражи вашего ПИН-кода IP.
  • В настоящее время нет варианта отказа, но IRS работает над ним на 2022 год.

Как получить IP-PIN

Налогоплательщики, которым нужен IP-PIN на 2021 год, должны перейти на IRS.gov/IPPIN и использовать инструмент «Получить IP-PIN». Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS. См. IRS.gov/SecureAccess для получения информации, необходимой для достижения успеха. Нет необходимости заполнять форму 14039, аффидевит кражи личных данных, чтобы принять участие в программе

. После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им немедленно будет раскрыт их IP-код 2021 года.После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях.

Всем налогоплательщикам рекомендуется сначала использовать онлайн-инструмент IP PIN, чтобы получить свой IP PIN. У налогоплательщиков, которые не могут подтвердить свою личность в Интернете, есть варианты.

Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72 000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227 «Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности» и отправить по почте или факсу в IRS.Представитель службы поддержки клиентов IRS свяжется с налогоплательщиком и подтвердит их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой свою налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.

Налогоплательщикам, подтвердившим свою личность посредством этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP. Это сделано из соображений безопасности. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность онлайн или по телефону и не имеют права на подачу формы 15227, могут связаться с IRS и записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, чтобы подтвердить свою личность лично. Налогоплательщики должны иметь при себе две формы удостоверения личности, в том числе одно удостоверение личности с фотографией государственного образца.

Налогоплательщикам, удостоверяющим личность лично, будет отправлен ПИН-код IP в течение трех недель. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам.

Без изменений для подтвержденных жертв кражи личных данных

Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или которые подали письменные показания о краже личных данных из-за подозрения в мошенничестве с возвратом личных данных, автоматически получат IP-PIN по почте после рассмотрения их дела.Текущие жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, которые получали ПИН-коды IP по почте, не претерпят никаких изменений.

Дополнительные сведения см. На IRS.gov/IPPIN.

IRS также поощряет налоговых специалистов и работодателей делиться с налогоплательщиками информацией о наличии ПИН-кода IP. Налоговые специалисты и работодатели могут распечатать или отправить по электронной почте публикацию 5367 или поделиться продуктами IRS в социальных сетях / электронных плакатах.

Введение в налоговый режим интеллектуальной собственности

Как налоговый юрист, я часто слышу о том, насколько сбивает с толку люди налоговое законодательство.Если вы читаете это, вы, вероятно, глубоко вовлечены в какую-либо отрасль, помимо налогообложения, и вам хотелось бы, чтобы эта тема была разбита на удобоваримый уровень. Надеюсь, эта статья послужит полезным учебным пособием, подробно описывающим, как интеллектуальная собственность (ИС) облагается налогом в различных ситуациях. Я также проиллюстрирую широкое влияние нового Закона о сокращении налогов и занятости на налоговый режим интеллектуальной собственности.

IP в малом бизнесе

Затраты малого бизнеса, связанные с интеллектуальной собственностью, можно рассматривать тремя различными способами, в зависимости от характера затрат.

Создание IP — затраты капитализируются

Любой малый бизнес, создающий ИС для собственной выгоды, не может вычесть затраты на создание ИС. Вместо этого любые затраты, понесенные при создании авторского права, товарного знака или патента, будут «капитализированы», то есть они будут добавлены для формирования «базы налога на прибыль» актива. База подоходного налога является отправной точкой для определения (i) размера налога, который вы заплатите при продаже или обмене данного актива, или (ii) суммы, которую вы можете вычесть для целей начисления износа или амортизации в течение срока полезного использования имущества. .В качестве примера предположим, что ваша компания тратит 50 000 долларов на разработку товарного знака и регистрацию товарного знака в ВПТЗ США. Эти расходы в размере 50 000 долларов США не могут быть вычтены; вместо этого база подоходного налога с торговой марки начинается с 50 000 долларов. Если товарный знак впоследствии будет продан, эти 50 000 долларов вычитаются из покупной цены, чтобы определить, какую прибыль от продажи следует указать в налоговой декларации предприятия.

Исследования и эксперименты — вычитаются затраты

Хотя затраты, понесенные для создания или улучшения конкретного актива, должны капитализироваться, вместо этого могут вычитаться общие затраты на «исследования и эксперименты».Эти затраты описаны в правилах IRS как «затраты на исследования и разработки в экспериментальном или лабораторном смысле», что означает, что затраты предназначены для «устранения неопределенности в отношении разработки или улучшения продукта». Например, расходы, понесенные при испытании нового или улучшенного бронежилета, подлежат вычету; однако, как только бизнес узнает, что жилет будет работать, любые затраты, понесенные при разработке жилета для продажи клиентам, будут капитализированы в базу налога на прибыль интеллектуальной собственности, связанной с жилым фондом.Недавно принятый Закон о сокращении налогов и рабочих местах требует, чтобы все затраты на исследования и эксперименты амортизировались в течение пяти лет, начиная с 2022 года, что означает, что они больше не будут вычитаться.

Расходы на запуск и развертывание IP для бизнеса — затраты амортизируются

Если вы планируете начать торговлю или бизнес, но еще не сделали этого, любые расходы, понесенные для запуска бизнеса, еще не подлежат вычету. Вместо этого, эти «начальные расходы» могут быть погашены в течение 15 лет после официального открытия бизнеса.Это приводит к амортизационному вычету, который является обычным вычетом, используемым для компенсации заработанного дохода.

Вспомните концепцию базы подоходного налога, обсуждавшуюся выше: как только эта база будет установлена ​​для патентов или авторских прав, вы можете получить амортизационный вычет на основе 15-летнего срока полезного использования. Когда вы ежегодно получаете амортизационный вычет, база подоходного налога для соответствующего актива соответственно уменьшается. Например, если ваша компания владеет патентом с подоходным налогом в размере 150 000 долларов и получает вычет амортизации в размере 15 000 долларов, база подоходного налога с патента уменьшается на 15 000 долларов до 135 000 долларов, и так каждый год до тех пор, пока база подоходного налога с патента не станет равной нулю.

Амортизировать можно только активы с ограниченным сроком полезного использования. Наиболее распространенные примеры в сфере интеллектуальной собственности — это авторские права и патенты. Поскольку товарные знаки обычно продлеваются на неопределенный срок, они не подлежат амортизации, поскольку не имеют ограниченного срока полезного использования. То же самое и с коммерческой тайной, которая всегда остается конфиденциальной и может использоваться неограниченное время; и самостоятельно созданная гудвил с неопределенным сроком полезного использования.

IP в мире M&A

Продажа ИП

Интеллектуальная собственность, используемая в бизнесе, раньше была «активом согласно разделу 1231», который позволяет учитывать прирост капитала в долгосрочной перспективе, если актив удерживается более года. и Обработка обычных убытков.После Закона о сокращении налогов и занятости ИС теперь обычно рассматривается как обычный актив, даже если она используется в бизнесе. Единственное исключение — это прямая продажа патента (или неделимая доля во всех существенных правах на патент), в отношении которой по-прежнему действует особое правило, предусматривающее долгосрочное использование прироста капитала, если патент удерживался более одного года.

Когда ИС, используемая в бизнесе, ранее пользовалась долгосрочным режимом прироста капитала, налогоплательщики будут проводить различие между «возмещением» предыдущих амортизационных отчислений и чистым повышением стоимости; первое — это долгосрочный прирост капитала, а второе — обычный доход.Вспомните пример из предыдущего раздела: когда патент с исходной налоговой базой в 150 000 долларов амортизируется на 15 000 долларов, его скорректированная налоговая база теперь составляет 135 000 долларов. При продаже по цене покупки 200 000 долларов общая прибыль составляет 65 000 долларов, но 15 000 долларов были обычным доходом, поскольку представляли собой возмещение предыдущей амортизации. Оставшиеся 50 000 долларов были долгосрочным приростом капитала. С новым Законом о сокращении налогов и занятости этот анализ стал гораздо менее эффективным, поскольку весь доход от продажи интеллектуальной собственности теперь является обычным.

Лицензия ИП

До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах различие между типами лицензий также имело решающее значение для налогового режима. Обычно доход от лицензионного соглашения, связанного с интеллектуальной собственностью, считается обычным, а не капитальным. Но когда исключительная лицензия включала «все существенные права» на объект интеллектуальной собственности и больше походила на продажу, налогоплательщики могли требовать предоставления режима продажи (и, следовательно, режима долгосрочного прироста капитала). С изменениями, внесенными в соответствии с новым законом, эта продажа vs.анализ лицензий больше не так важен.

Приобретение ИП

Когда сторонний покупатель приобретает ИС, покупатель берет подоходный налог с актива, равный его стоимости. Пока актив имеет срок полезного использования, покупатель может амортизировать актив в течение 15-летнего срока полезного использования. Сюда входит приобретенная деловая репутация в отличие от созданной самостоятельно деловой репутации, которая не подлежит амортизации. До Закона о сокращении налогов и занятости правила противодействия злоупотреблениям запрещали «перемешивание» амортизации, когда налогоплательщик продавал ИС связанной стороне (при приросте капитала) и заново возобновлял график погашения ИС (что приводило к большим обычные вычеты).Теперь, когда прибыль от интеллектуальной собственности станет почти исключительно обычным явлением, эти правила противодействия злоупотреблениям будут гораздо меньше беспокоить IRS — математические расчеты при попытке «отменить» амортизацию просто не сработают для налогоплательщика.

Поскольку амортизация ИС и гудвила может привести к большим вычетам для покупателя, покупатели обычно предпочитают рассматривать приобретение бизнеса как продажу активов, что «увеличивает» базу налога на прибыль ИС приобретенного бизнеса. Но оформление документов и расходы, связанные с продажей активов, обычно будут намного более болезненными, чем при продаже акций, поэтому продавцы часто предпочитают последнее.IRS позволяет выбрать «Раздел 336 (e)» или «Раздел 338 (h) (10)», чтобы помочь покупателям и продавцам в этой ситуации. При любом выборе транзакция может принимать юридический формат продажи акций, но налоговый формат продажи активов, что позволяет покупателю «повысить» базу налога на прибыль интеллектуальной собственности и других активов. Когда покупатель и продавец совместно соглашаются на это решение, новая налоговая база для каждого актива определяется по формуле, изложенной в правилах IRS.

ИП в иске

Обработка взысканных средств или расчетных доходов

Когда вы подаете в суд на кого-то другого по причине иска, связанной с интеллектуальной собственностью, и получаете компенсацию в качестве победы или получаете оплату через урегулирование, налоговый режим зависит от точного характера иска. До принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах это был очень деликатный вопрос, но новый режим продажи или исключительной лицензии на интеллектуальную собственность фактически лишил налогоплательщиков возможности получить долгосрочный режим прироста капитала за эти доходы. Если бы причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, выручка могла бы рассматриваться как долгосрочный прирост капитала, если бы судебный процесс был правильно структурирован. Теперь эти доходы объединяются с доходами, возникающими в результате судебных исков о упущенной прибыли, нарушенных лицензионных соглашений и всех других оснований исков, связанных с интеллектуальной собственностью, которые всегда считались обычным доходом.

Порядок оплаты услуг адвоката

Однако Закон о сокращении налогов и рабочих местах не изменил налогового режима гонораров адвокатов. Если причиной иска было нарушение прав интеллектуальной собственности, судебные издержки обычно капитализируются в базу налога на прибыль как затраты на совершенствование права собственности на интеллектуальную собственность. Если причиной иска была упущенная выгода или нарушение лицензионного соглашения, судебные издержки вычитаются как общие коммерческие расходы.

Мэтью Э. Раппапорт, эсквайр, LL.M. является единственным практикующим специалистом, специализирующимся на налогообложении, поскольку она связана с частным бизнесом, недвижимостью, частным капиталом, а также вопросами трастов и недвижимого имущества. С ним можно связаться по телефону (212) 453-9889 или по адресу [email protected]

IRS расширяет программу подписки на IP-PIN для всех налогоплательщиков в январе

Налоговая служба расширяет свою программу подписки на PIN-код для защиты личных данных по всей стране, начиная с января.

IP PIN — это шестизначный номер, который присваивается IRS правомочным налогоплательщикам, чтобы защитить их номер социального страхования от использования в поддельных федеральных налоговых декларациях.PIN-код IP также помогает IRS проверить личность налогоплательщика и принять его электронную или бумажную налоговую декларацию.

Налоговое управление США (IRS) сделало объявление в среду в рамках своей инициативы «Национальная неделя осведомленности о налоговой безопасности» со своими партнерами по саммиту по безопасности, в которую входят основные налоговые сети и поставщики программного обеспечения, а также налоговые органы штата.

Онлайн-инструмент получения IP-PIN по адресу IRS.gov/IPPIN отображает IP-PIN налогоплательщика. Он использует аутентификацию Secure Access, которая использует несколько различных способов проверки личности.

«Когда у вас есть этот специальный код, он не позволяет кому-либо другому подавать налоговую декларацию с вашим номером социального страхования», — сказал в своем заявлении комиссар IRS Чак Реттиг. «Самый быстрый способ получить PIN-код для защиты личных данных — использовать наш онлайн-инструмент, но помните, что вы должны пройти строгий процесс аутентификации. Мы должны знать, что лицо, запрашивающее ПИН-код IP, является законным налогоплательщиком ».

Для налогоплательщиков, которые не могут пройти аутентификацию Secure Access, есть несколько альтернатив.Налогоплательщики с доходом 72 000 долларов или меньше и с доступом к телефону могут заполнить форму 15227 и отправить ее по почте или факсу в IRS. Сотрудник IRS позвонит налогоплательщику, чтобы подтвердить его личность, задав ряд вопросов. Налогоплательщики, прошедшие аутентификацию, получат ПИН-код IP в следующем налоговом году.

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность удаленно или не имеют права заполнять форму 15227, могут записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам IRS и принести с собой две формы удостоверения личности с фотографией.Поскольку это проверка личности лично, ПИН-код IP будет отправлен налогоплательщику по почте в течение трех недель.

Налогоплательщики, получившие ПИН-код IP, никогда не должны сообщать свой код кому-либо, кроме доверенного поставщика налоговых услуг. IRS никогда не будет звонить, чтобы запросить ПИН-код IP-адреса налогоплательщика, и налогоплательщикам следует остерегаться возможного мошенничества с ПИН-кодом IP.

Инструмент «Получить IP-PIN» будет доступен с середины января. Это предпочтительный способ получить ПИН-код IP, и он единственный, при котором ПИН-код сразу открывается налогоплательщику.Налогоплательщикам, которые хотят добровольно принять участие в программе IP PIN, не нужно заполнять форму 14039 «Аффидевит о краже личных данных».

IP PIN будет действителен только в течение одного года. Каждый январь налогоплательщик должен получать новый ПИН-код IP. ПИН-код IP необходимо правильно вводить в любой электронной или бумажной налоговой декларации, чтобы избежать отклонения или задержки. Налогоплательщики, у которых есть номер социального страхования или индивидуальный налоговый идентификационный номер, которые могут подтвердить свою личность, имеют право на участие в программе выбора.

Любой основной налогоплательщик (который указан первым в налоговой декларации), вторичный налогоплательщик (который указан вторым в декларации) или иждивенец могут получить ПИН-код IP, если они могут пройти требования по удостоверению личности. IRS намеревается предложить функцию отказа в программе IP PIN в 2022 году, если налогоплательщики решат, что это им не подходит.

IRS отметило, что нет никаких изменений в давней программе IP PIN для подтвержденных жертв кражи личных данных в налоговых целях. Эти налогоплательщики все равно должны заполнить форму 14039, если их электронная налоговая декларация отклонена из-за дублирования регистрационного номера социального страхования.IRS рассмотрит их дело, и как только поддельная налоговая декларация будет удалена из их учетной записи, подтвержденные жертвы автоматически получат IP-PIN по почте в начале следующего календарного года.

IP-PIN-кодов будут отправляться каждый год только подтвержденным жертвам кражи личных данных и участникам, зарегистрированным до 2019 года. Из-за рисков безопасности подтвержденные жертвы кражи личных данных не могут отказаться от программы IP-PIN. Жертвы кражи подтвержденного идентификатора могут использовать инструмент «Получить IP-PIN» для восстановления любых утерянных IP-PIN-кодов, которые были им назначены.

Здание IRS в Вашингтоне, округ Колумбия

Pamela Au / wingedwolf — Fotolia

Программа IP-PIN

, доступная для всех налогоплательщиков — текущие изменения в федеральном налоговом законодательстве

IRS обрисовало детали своего добровольного идентификационного номера для защиты личных данных (IP- PIN), в рамках которой налогоплательщики получат IP-PIN, а также будет открыт процесс по всей стране. [1] В пресс-релизе, анонсирующем программу, IRS сообщает:

PIN-код для защиты личности (IP PIN) — это шестизначный код, известный только налогоплательщику и IRS.Это помогает предотвратить отправку похитителями личных данных поддельных налоговых деклараций с использованием личной информации налогоплательщиков.

«По сути, это способ заблокировать ваш налоговый счет, а ПИН-код IP служит ключом к открытию этого счета», — сказал комиссар IRS Чак Реттиг. «Электронные возвраты, которые не содержат правильного ПИН-кода IP, будут отклонены, а бумажные возвраты будут проходить дополнительную проверку на предмет мошенничества». [2]

В пресс-релизе отмечается ряд ключевых фактов, которые налогоплательщики должны знать, прежде чем решить, подходит ли им эта программа:

  • Это добровольная программа.

  • Вы должны пройти строгий процесс проверки личности.

  • Супруги и иждивенцы имеют право на получение ПИН-кода IP, если они могут подтвердить свою личность.

  • IP-PIN действителен в течение календарного года.

  • Вы должны получать новый PIN-код IP каждый сезон подачи заявок.

  • Онлайн-инструмент для ввода ПИН-кода IP отключен ежегодно с ноября до середины января.

  • Во избежание отказов и задержек в электронных и бумажных налоговых декларациях необходимо вводить правильные ПИН-коды IP.

  • Никогда не сообщайте свой IP-PIN никому, кроме доверенного налогового провайдера. IRS никогда не позвонит, не отправит SMS или электронное письмо с запросом вашего ПИН-кода IP. Остерегайтесь мошенничества с целью кражи вашего ПИН-кода IP.

  • В настоящее время нет опции отказа, но IRS работает над ней на 2022 год. [3]

Отсутствие возможности отказаться от участия в программе после того, как налогоплательщик получил ПИН-код IP, — это то, что необходимо полностью понять любому налогоплательщику, принимающему решение об участии в этой программе.Если по какой-либо причине налогоплательщик больше не может предоставить ПИН-код IP или получить замену, единственный вариант — подать декларацию в бумажной форме и ожидать, что пройдет продолжительный период времени, прежде чем IRS окончательно выплатит возмещение. это может быть связано.

Для налогоплательщиков, которые действительно хотят использовать программу, IRS предлагает следующие инструкции:

Налогоплательщики, которым нужен IP-PIN на 2021 год, должны перейти на IRS.gov/IPPIN и использовать инструмент Get an IP PIN. Этот онлайн-процесс потребует от налогоплательщиков подтверждения своей личности с помощью процесса аутентификации Secure Access, если у них еще нет учетной записи IRS. См. IRS.gov/SecureAccess для получения информации, необходимой для достижения успеха. Нет необходимости заполнять форму 14039, аффидевит кражи личных данных, чтобы принять участие в программе.

После того, как налогоплательщики подтвердят свою личность, им немедленно будет раскрыт их IP-код 2021 года. После входа в программу этот PIN-код необходимо использовать, когда он запрашивается в электронных налоговых декларациях или вводится вручную рядом с линией подписи в бумажных налоговых декларациях. [4]

На сайте IRS с описанием программы безопасного доступа отмечается, что налогоплательщикам потребуется следующая информация для успешного завершения процесса:

  • Адрес электронной почты

  • Номер социального страхования (SSN) или индивидуальный налоговый идентификатор Номер (ITIN)

  • Налоговый статус и почтовый адрес

  • Один номер финансового счета, связанный с вашим именем:

    • Кредитная карта — последние 8 цифр (без American Express, дебетовых или корпоративных карт) или

    • Студенческая ссуда — (Введите номер счета студенческой ссуды, указанный в вашей выписке. Номер счета может содержать как цифры, так и буквы. Не включайте никаких символов.) Кроме того, мы не можем проверить студенческие ссуды, выданные Nelnet. или

    • Ипотечный или жилищный кредит или

    • Кредитная линия собственного капитала (HELOC) или

    • Автокредит

  • Мобильный телефон, привязанный к вашему имени (для более быстрой регистрации) или возможность получите код активации по почте. [5]

IRS действительно предоставляет варианты для налогоплательщиков, которые не могут получить номер через онлайн-систему.Первый — для тех, у кого скорректированный валовой доход составляет 72000 долларов или меньше:

Налогоплательщики, чей скорректированный валовой доход составляет 72000 долларов или меньше, могут заполнить форму 15227, Заявление на получение личного идентификационного номера для защиты личности и отправить по почте или факсу в IRS. Представитель службы поддержки клиентов IRS свяжется с налогоплательщиком и подтвердит их личность по телефону. Налогоплательщики должны иметь под рукой свою налоговую декларацию за предыдущий год для проверки.

Налогоплательщикам, подтвердившим свою личность с помощью этого процесса, в следующем налоговом году будет выслан ПИН-код IP.Это сделано из соображений безопасности. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам. [6]

Другие налогоплательщики будут вынуждены лично подтвердить свою личность, если они захотят использовать эту программу:

Налогоплательщики, которые не могут подтвердить свою личность онлайн или по телефону и не имеют права на подачу файла Форма 15227, могут связаться с IRS и записаться на прием в Центр помощи налогоплательщикам, чтобы лично подтвердить их личность. Налогоплательщики должны иметь при себе две формы удостоверения личности, в том числе одно удостоверение личности с фотографией государственного образца.

Налогоплательщикам, удостоверяющим личность лично, в течение трех недель будет выслан ПИН-код IP. После включения в программу ПИН-код ИП будет ежегодно рассылаться этим налогоплательщикам. [7]

Эта новая программа не повлияет на уже действующую программу для налогоплательщиков с подтвержденными проблемами кражи личных данных:

Налогоплательщики, которые являются подтвержденными жертвами кражи личных данных или которые подали письменные показания о краже личных данных из-за подозрения в краже личных данных мошенничество с возвратом средств автоматически получит IP-ПИН по почте, как только их дела будут разрешены.Текущие жертвы кражи личных данных, связанных с налогами, которые получали ПИН-коды IP по почте, не претерпят никаких изменений. [8]

ИП 201025 Налоги с физических лиц

IP 2010 (25)

Налоги с физических лиц

В данную публикацию были внесены частичные изменения в документе IP 2018 (5)

Цель : Эта информационная публикация включает информацию о доходах и альтернативных минимальных налогах, допусках и сборах, налогах с продаж и использовании, а также о недвижимости, подарках, передаче недвижимости, алкогольных напитках, сигаретах, моторном топливе и собственности. налоги.

Подоходный налог Коннектикута применяется к резидентам Коннектикута, резидентам с неполным годом и нерезидентам, которые имеют доход из источников Коннектикута. Налог рассчитывается с вашего налогооблагаемого дохода , Коннектикут, .

См. Буклеты с инструкциями Коннектикута по форме CT-1040 , декларации о доходах резидентов Коннектикута, и форме CT-1040NR / PY , нерезидентам Коннектикута и декларации о доходах резидентов за неполный год .


Налоговая декларация о доходах: Для лиц, подающих декларацию за календарный год, налоговая декларация о доходах в Коннектикуте должна быть подана не позднее 15 апреля следующего календарного года.Если вы не подаете декларацию за календарный год, ваша налоговая декларация должна быть подана не позднее пятнадцатого числа четвертого месяца, следующего за закрытием вашего налогового года. Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, налоговая декларация Коннектикута будет считаться своевременной, если она будет отправлена ​​по почте или передана на следующий рабочий день. От вас могут потребовать подать налоговую декларацию, даже если вы не обязаны платить налоги. Информация о требованиях к подаче документов включена во все буклеты с инструкциями по подоходному налогу в Коннектикуте.Резиденты должны подавать форму CT-1040, а нерезиденты и нерезиденты с неполным годом должны подавать форму CT-1040NR / PY.


Облагаемый налогом доход: Как правило, доход , включенный в ваш федеральный скорректированный валовой доход , подлежит обложению подоходным налогом Коннектикута, а доход , исключенный из вашего федерального скорректированного валового дохода , составляет , а не , облагаемый подоходным налогом Коннектикута. Например, проценты от государственных или местных облигаций Коннектикута не облагаются федеральным подоходным налогом или подоходным налогом Коннектикута.Аналогичным образом, прибыль от продажи вашего основного места жительства подлежит обложению подоходным налогом Коннектикута только в той мере, в какой она облагается федеральным подоходным налогом.


Изменения в федеральном скорректированном валовом доходе : Определенный доход рассматривается для целей подоходного налога Коннектикута иначе, чем для целей федерального подоходного налога.

Вы должны внести соответствующие изменения в ваш федеральный скорректированный валовой доход для расчета вашего скорректированного валового дохода (AGI) в Коннектикуте, если у вас есть:

  • Пособия по социальному обеспечению;

  • Возврат государственного и местного подоходного налога;

  • Процентный или дивидендный доход от U.S. государственные обязательства, например сберегательные облигации или казначейские облигации США;

  • Процентный доход по облигациям другого государства;

  • Прибыль или убыток от продажи государственных и местных государственных облигаций Коннектикута;

  • Проценты, дивиденды или прирост капитала, полученные от взносов на счета, открытые для назначенного бенефициара в рамках Программы опций по уходу на дому Коннектикута для пожилых людей;

  • взносов в счет или счета фонда высшего образования Коннектикута (CHET);

  • Пенсионное пособие от U. S. правительство отставному члену вооруженных сил США, Национальной гвардии или бенефициару, получающему пособие в связи с потерей кормильца по выбору или выборам, сделанным умершим военнослужащим в отставке;

  • Вычет по внутренней производственной деятельности разрешен в соответствии с §199 Налогового кодекса (IRC); или

  • Любая другая допустимая модификация сложения или вычитания.

Допустимые модификации объяснены в буклетах с инструкциями для формы CT-1040 или формы CT-1040NR / PY.См. Раздел , Приложение 1.


Варианты статуса подачи : Варианты статуса подачи в Коннектикуте — единый, подача совместно для федерального правительства и Коннектикута, подача совместно только для Коннектикута, подача отдельно для федерального правительства и Коннектикута, отдельная подача только для Коннектикута, главы семьи и соответствующих критериям вдова с ребенком-иждивенцем.

Любая ссылка в данной публикации на совместную регистрацию включает совместную регистрацию только для федерального правительства и Коннектикута и совместную регистрацию только для штата Коннектикут.Аналогичным образом, отдельная подача включает отдельную подачу для федерального правительства и штата Коннектикут и отдельную подачу только для штата Коннектикут.


Ставка налога: Ставка налога на налогооблагаемую прибыль Коннектикута для индивидуальных подателей и налогоплательщиков, подающих отдельно, составляет:

  • 3% на первые 10 000 долларов США;

  • 5% от превышения свыше 10 000 долларов США, но не более 500 000 долларов США; и

  • 6,5% от суммы превышения свыше 500 000 долларов США.

Ставка налога на облагаемый налогом доход Коннектикута для подателей документов главы семьи составляет:

  • 3% на первые 16 000 долларов США;

  • 5% от превышения свыше 16 000 долларов США, но не более 800 000 долларов США; и

  • 6,5% от суммы превышения свыше 800 000 долларов США.

Ставка налога на облагаемый налогом доход в Коннектикуте для налогоплательщиков, подающих совместную и отвечающую требованиям вдова (вдова) с ребенком-иждивенцем, составляет:

  • 3% на первые 20 000 долларов США;

  • 5% от превышения свыше 20 000 долларов США, но не более 1 000 000 долларов США; и

  • 6.5% от превышения свыше 1 000 000 долларов США.


Налогооблагаемый доход : Для расчета налогооблагаемого дохода в Коннектикуте , вычтите ваше личное освобождение от налогов из Connecticut AGI. Если ваш AGI в Коннектикуте меньше или равен максимальной сумме личного освобождения от налогов для вашего статуса подачи, вы не должны платить подоходный налог в Коннектикуте.

Максимальные суммы личного освобождения:

$ 12 000 подача отдельно

На каждые 1000 долларов США (или часть 1000 долларов США) Connecticut AGI свыше 24 000 долларов США сумма личного освобождения уменьшается на 1000 долларов США.

13000 долларов США (за налоговые годы с 2010 по 2011)

На каждые 1000 долларов США (или часть 1000 долларов США) Connecticut AGI свыше 26 000 долларов США сумма личного освобождения уменьшается на 1000 долларов США.

$ 19 000 глава семьи

На каждые 1000 долларов США (или часть 1000 долларов США) Connecticut AGI свыше 38 000 долларов США сумма личного освобождения уменьшается на 1000 долларов США.

$ 24,000, подача совместной или соответствующей требованиям вдовы (вдовы) с ребенком-иждивенцем

На каждые 1000 долларов США (или часть 1000 долларов США) Connecticut AGI свыше 48 000 долларов США сумма личного освобождения уменьшается на 1000 долларов США.


Расчет вашего подоходного налога: В приведенном ниже примере показано, как рассчитать обязательство по подоходному налогу для пары-резидентов, подающей совместно. Налог округляется до ближайшего целого доллара.

CT AGI 45 000 долл. США
Личное освобождение -24 000
CT налогооблагаемый доход 21 000 долл. США
Расчет налога
Подоходный налог по ставке 3% 20 000 долл. США
Ставка налога (.03) х 0,03
Налог

$ 600

Подоходный налог по ставке 5%

1000 долларов США

Ставка налога (0,05)

х. 05

Налог

$ 50

Итого налоги

$ 650

Персональный налоговый кредит

Общий налог в размере 650 долларов США x 15% из Таблицы C в форме
Формы CT-1040 Доход резидентов Коннектикута

Буклет налоговых инструкций

(98 долларов США)

Налог до вычета налогового кредита

$ 552


Налоговая льгота на имущество: Физическим лицам-резидентам также предоставляется налоговая льгота по налогам на имущество, уплачиваемым политическому подразделению Коннектикута на основное место жительства, автомобиль или и то, и другое. Как правило, этот кредит предоставляется для счетов по налогу на имущество, которые сначала становятся , подлежащими уплате в течение налогового года и , оплаченными в течение налогового года. Максимальный налоговый кредит на имущество составляет 500 долларов США за отчет за 2010 налоговый год. В зависимости от суммы налогов на недвижимость, которые вы уплатили муниципалитету Коннектикута и вашему AGI Коннектикута, налоговый кредит на имущество может быть уменьшен, или вы можете не иметь права на получение кредита. Сумма кредита уменьшается на 10% на каждые 10 000 долларов США или часть от 10 000 долларов США, увеличивающуюся в Connecticut AGI.Ограничение AGI по вычету налога на имущество составляет 56 500 долларов для любого налогоплательщика, который подает заявление в качестве холостого в течение 2010 и 2011 налоговых лет.

Супруги или партнеры по гражданскому союзу, которые подают совместную налоговую декларацию в Коннектикуте, могут включать счета по налогу на имущество, по которым каждый супруг несет индивидуальную или солидарную ответственность. Если вы подаете заявку на налоговый кредит на имущество, вы должны заполнить и приложить к своей декларации график налога на имущество, иначе DRS отклонит ваш кредит.

См. Информационную публикацию 2010 (23) , Вопросы и ответы: Подоходный налоговый кредит для налогов на имущество, уплаченных политическому подразделению Коннектикута.

Кредит на подоходный налог, уплачиваемый соответствующей юрисдикции: Если вы являетесь резидентом штата Коннектикут и любая часть вашего дохода облагалась налогом в соответствующей юрисдикции , или если вы являетесь резидентом неполного года Коннектикута и Любая часть вашего дохода, полученного в течение налогового года, относящегося к резидентству, облагалась налогом в соответствующей юрисдикции , вы можете потребовать компенсацию в счет ваших налоговых обязательств в Коннектикуте для соответствующих квалификационных платежей по подоходному налогу. См. Буклеты с инструкциями на текущий год для формы CT-1040 и формы CT-1040NR / PY.


Требования к подаче расчетного подоходного налога: Вы должны произвести расчетные выплаты подоходного налога в Коннектикуте, если ваш подоходный налог в Коннектикуте после вычета налоговых вычетов за вычетом удержанного подоходного налога в Коннектикуте составляет 1000 долларов или более и вы ожидаете, что ваш удержанный подоходный налог в Коннектикуте будет меньше требуемый годовой платеж. Расчетные платежи обычно производятся четырьмя равными платежами: 15 апреля, 15 июня, 15 сентября текущего года и 15 января следующего года.

Однако, если ваш доход меняется в течение года, вы можете уменьшить или исключить сумму одного или нескольких расчетных платежей, используя метод рассрочки в годовом исчислении. См. Информационную публикацию 2010 (27) , Расчетный доход Коннектикута Налоги, и Информационная публикация 2010 (28) , Руководство по расчету ежегодных расчетных взносов подоходного налога и рабочий лист CT-1040 AES .

Альтернативный минимальный налог в Коннектикуте — это налог, взимаемый с определенных лиц, поместья и трасты в дополнение к обычному подоходному налогу в Коннектикуте.Налогоплательщики, которые обязаны платить альтернативный федеральный минимальный налог, подлежат уплате альтернативного минимального налога Коннектикута.

Коннектикут Альтернативный минимальный налог является меньшим из:

Налог должен быть указан в форме CT-6251 , , Коннектикут, Альтернативная декларация о минимальном налоге — Физические лица. См. Информационную публикацию 2005 (31) , Вопросы и ответы: Альтернативный минимальный налог в Коннектикуте .

Налог в размере 6% взимается с продажи или аренды большинства товаров и продажи определенных услуг. Однако есть исключения, такие как продукты питания, все покупки, сделанные в программе дополнительного питания, пряжа, коммунальные платежи за жилую недвижимость, домашнее топливо, лекарства по рецепту, компактные люминесцентные лампы, некоторые лекарства, отпускаемые без рецепта, одежда до 50 долларов, газеты, журналы подписка, материалы для некоммерческого пошива одежды, услуги доступа в Интернет. Услуги компьютеров и обработки данных облагаются налогом в размере 1%.

Если продавец товаров или поставщик налогооблагаемых услуг не взимает налог с продаж, покупатель должен уплатить налог за использование по той же ставке, что и налог с продаж. Если вы приобретаете товары по почте, в каталогах компаний или через Интернет и отправляете товары в Коннектикут, вы должны заплатить налог за пользование Коннектикутом, если вы не платили налог с продаж Коннектикута. Если вы покупаете товары для использования в Коннектикуте за пределами штата, а уплаченный налог меньше, чем налог Коннектикута, вы должны оплатить разницу между налогом Коннектикута и налогом, уплаченным в другом штате.Если все предметы, приобретенные и привезенные в Коннектикут за один раз, составляют 25 долларов или меньше, вам не нужно платить налог за использование Коннектикута. Исключение в размере 25 долларов не распространяется на отправленные или отправленные вам товары.

Вы платите налог за использование покупок, совершенных вами в течение предыдущего календарного года, в своей налоговой декларации о доходах в Коннектикуте или в форме OP-186 , Коннектикутская налоговая декларация за индивидуальное использование, 15 апреля или ранее. См. Информационную публикацию 2009 ( 33) , Вопросы и ответы о налоге на индивидуальное использование в Коннектикуте .

Налогооблагаемая недвижимость Коннектикут составляет:

A. Общая стоимость федерального валового имущества умершего за вычетом допустимых вычетов, кроме вычета налогов штата на смерть, уплаченных в соответствии с IRC §2058; и

B. Совокупная сумма облагаемых налогом подарков Коннектикута, сделанных умершим в течение его или ее жизни за все календарные годы, начинающиеся 1 января 2005 г. или после этой даты.

Для имений умерших 1 января 2005 г. или позднее, но до 1 января 2010 г .: Имущества резидентов и нерезидентов подлежат уплате налога на имущество Коннектикута, если сумма налогооблагаемого имущества Коннектикута превышает 2 миллиона долларов.Если налогооблагаемая недвижимость Коннектикута превышает 2 миллиона долларов, налог на недвижимость Коннектикута уплачивается с общей суммы, включая первые 2 миллиона долларов. Жилое поместье — это имение умершего, который на момент смерти проживал в Коннектикуте.

Для имений умерших 1 января или после этой даты 2010: Имущества резидентов и нерезидентов подлежат уплате налога на наследство Коннектикута, если сумма налогооблагаемого имущества Коннектикута превышает 3,5 миллиона долларов. Налог на наследство Коннектикута уплачивается только с суммы налогооблагаемого имущества Коннектикута, превышающей
$ 3.5 миллионов.

Если необходимо уплатить налог на наследство и дарение Коннектикута, наследство должно подать в DRS форму CT-706/709 , Коннектикутская налоговая декларация о наследстве и дарении, . Копия формы CT-706/709 также должна быть подана в соответствующий суд Коннектикута по наследственным делам.

Если налог на наследство и дарение в Коннектикуте не подлежит уплате, наследство должно подать Form CT-706 NT , Connecticut Estate Tax Return (For Nontaxable Estates), в суд по наследственным делам штата Коннектикут для округа, в котором проживал умерший. в день смерти или, если умерший умер как нерезидент Коннектикута, в суд по наследственным делам штата Коннектикут для района, в котором находится недвижимое или материальное личное имущество умершего.

См. Специальное уведомление 2005 г. (10) , Законодательство 2005 г. об отмене налога на наследство и внесении поправок в налог на дарение и налог на имущество штата Коннектикут, Специальное уведомление 2006 г. (5) , Законодательство 2006 г. и другие изменения, влияющие на Налоги на наследство и дарение Коннектикута и Специальное уведомление 2009 г. (8) , Законодательные изменения 2009 г., касающиеся налога на наследство Коннектикута и налога на дарение Коннектикута.

Если вы сделали подарок, вам может потребоваться подать федеральную форму 709, налоговую декларацию США о подарках (и переходе от поколения к поколению) и форму CT-706/709.

Налог на дарение Коннектикута применяется к облагаемым налогом подаркам Коннектикута, которые представляют собой облагаемые федеральным налогом подарки, сделанные резидентом или нерезидентом Коннектикута 1 января 2005 г. или позднее:

  • Для дарителя, являющегося резидентом Коннектикута, налогооблагаемые подарки включают недвижимость или материальное личное имущество, находящееся в Коннектикуте, а также нематериальное личное имущество, где бы оно ни находилось; и

  • Для дарителя, который не является резидентом Коннектикута, налогооблагаемые подарки включают только недвижимость или материальное личное имущество, находящееся в Коннектикуте.

Необходимо подать налоговую декларацию о подарках Коннектикута, чтобы сообщить обо всех облагаемых налогом подарках Коннектикута, сделанных в течение любого календарного года 1 января 2005 г. или позднее, даже если налог на подарки Коннектикута может не взиматься.

Для подарков, сделанных 1 января 2005 г. или позднее, но до 1 января 2010 г .: Налог на дарение в Коннектикуте уплачивается только в том случае, если совокупная сумма всех облагаемых налогом подарков Коннектикута, сделанных дарителем 1 января 2005 г. или после этой даты, превышает 2 доллара США. миллион. После превышения порога в 2 миллиона долларов налог на дарение в Коннектикуте уплачивается с совокупной суммы облагаемых налогом подарков Коннектикута, включая первые 2 миллиона долларов.

Для подарков, сделанных 1 января 2010 г. или позднее: Налог на дарение в Коннектикуте подлежит уплате только в том случае, если совокупная сумма всех облагаемых налогом подарков Коннектикута, сделанных дарителем 1 января 2005 г. или после этой даты, превышает 3,5 миллиона долларов. После превышения порога в 3,5 миллиона долларов налог на дарение в Коннектикуте уплачивается только с суммы налогооблагаемых подарков Коннектикута, превышающей 3,5 миллиона долларов.

Разрешен зачет налогов на дарение в Коннектикуте, уплаченных за налогооблагаемые подарки Коннектикута, сделанные 1 января 2005 г. или после этой даты.Однако сумма кредита не может превышать сумму налога на дарение Коннектикута.

См. SN 2005 (10), SN 2006 (5) и SN 2009 (8).

Местная недвижимость и Налоги на недвижимое имущество

Закон штата регулирует порядок, в котором городской инспектор определяет оценку собственности, а также процедуры, используемые сборщиками налогов для сбора налогов на собственность. Закон штата также разрешает освобождение от уплаты налога на имущество, скидки и скидки. Для получения дополнительной информации о налоге на имущество напишите в Управление политики и управления, Подразделение межправительственной политики, 450 Capitol Avenue, Mail Stop 54 GSU, Hartford CT 06106-1379, или посетите веб-сайт Управления политики и управления по адресу www.ct.gov/OPM и выберите Межправительственный в раскрывающемся меню Офисы и подразделения . Прокрутите вниз до раздела Межправительственные отношения и выберите Уставы, касающиеся оценки и налогообложения . Вы также можете получить конкретную информацию от городского эксперта.

1 октября является датой оценки для всех муниципалитетов. Все владельцы личного имущества, за исключением зарегистрированных автотранспортных средств, должны подать декларацию оценщику не позднее ноября 1 года.

Налоговый кредит домовладельца / арендатора: Ежегодный налоговый кредит на недвижимость или скидка с арендной платы доступны резидентам в возрасте 65 лет и старше или пережившим супругам в возрасте 50 лет и старше, которые соответствуют определенным требованиям к месту жительства и уровню дохода.

Независимо от возраста человек с полной и постоянной инвалидностью также имеет право на налоговый кредит или скидку с арендной платы, если он или она соответствует требованиям. Свяжитесь с экспертом по оценке в вашем городе или городе для получения подробной информации и форм.

Освобождение от налога для ветеранов : Переменное ежегодное освобождение от налога на оценочную стоимость жилья, занимаемого владельцем, или автотранспортного средства доступно любому квалифицированному ветерану или оставшемуся в живых супругу. Свяжитесь с экспертом по оценке в вашем городе или городе для получения подробной информации и форм.

Налог на передачу недвижимости

Государственный и муниципальный налог на передачу недвижимого имущества налагается на акты, выражающие заинтересованность в недвижимом имуществе, когда вознаграждение за долю в собственности равно или превышает 2000 долларов. Документ без возмещения или менее 2000 долларов в качестве возмещения не подлежит налогообложению по налогу на передачу недвижимости, но может подпадать под действие требований к подаче налоговой декларации или налога на дарение.

Следующие документы освобождены от государственного налога на передачу недвижимости, но облагаются муниципальным налогом на передачу недвижимости: документ с указанием основного места жительства любого лица, получающего льготы по налогу на имущество для пожилых людей; Акты и о передаче недвижимости в предпринимательских зонах, предпринимательских коридорах и развлекательных районах. Для документов, которые освобождены как от государственного налога на передачу недвижимости, так и от муниципального налога на передачу недвижимости, см. Форму OP-236I, Линейные инструкции для OP-236, Налоговая декларация о передаче недвижимости .

Ставка государственного налога на вознаграждение, полученное за недвижимость, составляет:

Тип недвижимости

Оценка

Неулучшенный участок

0.5%

Жилая недвижимость (кроме жилого дома)

0,5%

Нежилое имущество (кроме земли без благоустройства)

1,0%

Жилое жилье (не более $ 800 000)

0. 5%

Жилое жилье (часть свыше 800 000 долларов США)

1,0%

Имущество, переданное неплатежеспособным залогодателем *

0,5%

* Если платежи по ипотеке просрочены в течение шести месяцев и более и имущество передано в финансовое учреждение.

Правообладатель / продавец, передающий имущество, платит государственные и муниципальные налоги. Лицо, предоставившее право / продавец, должны представить отдельные чеки, один из которых должен быть выплачен городскому служащему, а другой — Комиссариату налоговой службы, в счет уплаты муниципальных и государственных налогов на передачу недвижимости во время представления документа для регистрации.

Налог на наследство остается в силе для имений всех умерших до 1 января 2005 года.

Налог на размещение комнат в размере 12% применяется к аренде комнат в отеле или общежитии на 30 дней подряд или меньше.См. Заявление о политике 2003 (1) , Заявление о налогах с продаж и за пользование и о налоге на проживание в отелях и мотелях.

Налог на алкогольные напитки, налоги на сигареты и табачные изделия

Налог на алкогольные напитки, налог на сигареты и налог на табачные изделия включены в розничную цену товаров. Кроме того, при продаже взимается налог с продаж и использования в размере 6%.

Налог на алкогольные напитки, которым облагаются лицензированные дистрибьюторы:

Напиток алкогольный

на вино

галлонов

Ликер дистиллированный

$ 4.50

Крепленые и игристые вина

$ 1,50

Тихие вина

$ 0,60

Тихие вина (из лицензированной фермерской винодельни)

$ 0.15

Пиво (3 доллара за пол барреля, 1,50 доллара за четверть барреля)

$ 0,20

Охладители спирта

$ 2,05

Алкоголь с крепостью более 100 единиц облагается налогом в размере 4,50 долларов США за галлонов крепости .Большая часть алкогольного сидра облагается налогом по ставке пива.

Вы можете законно ввозить в Коннектикут до четырех галлонов алкогольных напитков, которые вы купили или получили за пределами Коннектикута. Ввоз алкогольных напитков в Коннектикут означает личную перевозку их в Коннектикут или транспортировку их в Коннектикут на автомобиле, которым вы управляете, или если вы возвращаетесь самолетом, поездом, автобусом или водным транспортом в Коннектикут, размещение их в вашем багаже ​​возвращают с вами в Коннектикут.Ввоз алкогольных напитков в Коннектикут не включает доставку вам алкогольных напитков.

Вам необходимо разрешение на ввоз до пяти галлонов алкогольных напитков в Коннектикут, если вы не несете их лично. Вы должны будете заплатить налог за использование Коннектикута и налог на алкогольные напитки Коннектикута за алкогольные напитки, ввозимые в штат. Чтобы сообщить и уплатить налог на использование Коннектикута и налог на алкогольные напитки Коннектикута, вы должны заполнить форму S&BT , Налог на алкогольные напитки — Уплата налогов, подлежащих уплате при ввозе алкогольных напитков, вместе с формой BT-100 , Алкогольные напитки. Налог на напитки — Заявление о разрешении на импорт в Коннектикут алкогольных напитков из Соединенных Штатов для личного потребления или Форма BT-101 , Налог на алкогольные напитки — Заявление на разрешение на ввоз в Коннектикут алкогольных напитков из-за пределов Соединенных Штатов для Личное потребление , с DRS.

См. Информационную публикацию 2000 (15) , Привоз или Импорт алкогольных напитков в Коннектикут.

При определенных условиях может быть разрешена прямая отгрузка вина потребителям и розничным торговцам в Коннектикуте. См. Специальное уведомление 2005 г. (6) , Законодательство 2005 г., касающееся прямых поставок вина резидентам штата.

В Коннектикуте налог на сигареты составляет 3 доллара за пачку из 20 сигарет, в то время как налог на большинство табачных изделий, за исключением сигарет, составляет 27 долларов.5% от оптовой продажной цены. Налог на табачный продукт составляет 55 центов за унцию.

Налог на сборы — это 10% налог, взимаемый со сборов и вступительных взносов социального, спортивного или спортивного клуба, принадлежащих или управляемых его членами. Клуб освобождается от налога на взносы, если ежегодные взносы каждого члена и любой вступительный взнос составляют 100 долларов или меньше каждый.

Боулинг-клубы на лужайке освобождены от уплаты налогов. См. Информационную публикацию 2003 (11) , Q&A: The Dues Tax.

10% -ный входной налог применяется к входным билетам в любое место развлечений, развлечений или отдыха. Плата за просмотр фильмов на сумму более 5 долларов облагается входным налогом в размере 6%.

Некоторые заведения освобождены от уплаты входного налога. Производство с живыми выступлениями актеров или музыкантов в некоммерческих театрах и игровых домах, освобожденных в соответствии с IRC §501, освобождается от налога. Также от налога освобождены входные билеты в размере 5 долларов или меньше на киносеансы и входные билеты на карнавалы, аттракционы и кабаре.

Налогом облагается автомобильное топливо, используемое для движения транспортных средств по дорогам общего пользования и автомагистралям. Ставка на бензин или бензин составляет 25 центов за галлон, а ставка на дизельное топливо — 39,6 центов за галлон.

Сборы за регистрацию автотранспортных средств

Департамент автотранспортных средств Коннектикута (DMV) выдает свидетельства о регистрации автотранспортных средств и водительские права. Для получения информации о сборах позвоните в DMV по телефону 1-800-842-8222 (Коннектикут звонит только за пределы региона Большого Хартфорда) или 860-263-5700 (из любого места) или посетите веб-сайт DMV по адресу www.ct.gov/dmv и выберите Сборы .

Вместо местного налога на имущество взимается ежегодный регистрационный сбор с лодок. Для получения информации о сборах позвоните в DMV по телефону 1-800-842-8222 (Коннектикут звонит только за пределы региона Большого Хартфорда) или 860-263-5700 (из любого места) или посетите веб-сайт DMV по адресу www.ct.gov/dmv и выберите Сборы.

Влияние на другие документы: Настоящая информационная публикация изменяет и заменяет информационную публикацию 2009 (25 ), Личные налоги .

Эффект от этого документа: Информационная публикация, выпущенная DRS, посвящена часто задаваемым вопросам о текущей позиции, политике или практике, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.


Для получения дополнительной информации: Позвоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:

Только пользователи TTY, TDD и текстового телефона могут отправлять запросы в любое время по телефону 860-297-4911.


Безбумажная подача документов / способы оплаты (быстро, легко, бесплатно и конфиденциально) :

Корпоративные и индивидуальные налогоплательщики могут использовать Центр обслуживания налогоплательщиков (TSC) для подачи различных налоговых деклараций, обновления информации о счете и осуществления платежей в Интернете.

Файл В электронном виде: Вы можете выбрать информацию о подающем впервые заявителя и помощь при подаче или войти непосредственно в TSC , чтобы подавать декларации и платить налоги.

Оплата в электронном виде: Вы можете платить налоги за налоговые декларации, которые нельзя подать через TSC . Войдите в систему и выберите опцию Сделать платеж только . Назначьте дату платежа до даты уплаты налога и отправьте бумажную декларацию по почте, чтобы завершить процесс подачи.


IP 2010 (25)
Множественные
Личные налоги
Выдано: 18.01.2011

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *