Налоги к уплате усн: сколько платить и как считать

Содержание

Какие налоги платятся при УСН: освобождаются ли от налога на имущество, на прибыль на транспорт, на землю

УСН или ОСНО?

Организации при выборе налогового режима чаще всего руководствуются уровнем затрат на налоги. Помимо этого, если был выбран спецрежим, необходимо, чтобы соблюдались все имеющиеся для него ограничения и условия применения.

Упрощенная система налогообложения — это спецрежим, отлично подходящий для малого бизнеса и реально упрощающий жизнь его владельцам. Для того чтобы применять упрощенную систему налогообложения, компания должна подходить по ряду критериев (ст. 346.12-346.13 НК РФ):

Чтобы применять общую систему налогообложения, никаких особых условий соблюдать не нужно. Более того, этот налоговый режим присваивается любой организации или ИП при создании, если не подавалось соответствующее заявление о применении особого спецрежима.

Например, для использования УСН в ИФНС в течение 30 дней после регистрации следует подать форму 26.2-1.

Важным отличием УСН от ОСНО является значительное сокращение налогов, отчетности и бухгалтерских обязанностей. Учет у упрощенцев более простой, а состав отчетности меньше. Но следует знать, какие налоги платят при УСН.

Более подробно различия этих режимов налогообложения описаны в нашей статье «Чем отличается УСН от ОСНО?».

Налоги при УСН

Упрощенцы платят меньше налогов. Это факт. Организации на общей системе вынуждены «расплачиваться» за больший объем бизнеса.

Разберемся, существуют ли налоги, которые никогда не платятся при применении УСН.

Из таблицы видно, что часть налогов, таких как земельный или транспортный налог при УСН, организации обязаны платить наравне со всеми остальными налогоплательщиками. Это связано со спецификой упомянутых налогов — обязанность по их уплате возникает в связи с появлением объекта налогообложения. А наличие транспорта или недвижимости не является обязательным условием для ведения бизнеса. Здесь все равны, послаблений не предусмотрено.

Отдельно стоит отметить НДФЛ и страховые взносы. Их компании, применяющие упрощенную систему налогообложения, также должны уплачивать, как и компании на ОСНО. Такой порядок обусловлен назначением указанных платежей. По НДФЛ организация выступает в качестве налогового агента и не может быть освобождена в принципе. А отсутствие платежей по страховым взносам будет ущемлять права граждан на социальное страхование и обеспечение. Поэтому эти платежи обязательны к уплате для всех юрлиц.

Что означает «условное освобождение»? По таким налогам в общем порядке упрощенцы не являются плательщиками, за исключением особых случаев, упомянутых в НК РФ. Так что организациям на УСН следует все-таки держать руку на пульсе, несмотря на относительное избавление от обязанностей по уплате.

Ниже рассмотрим особенности налогов из категории «условное освобождение» при УСН.

Налог на прибыль

Считается, что налог на прибыль при УСН заменяется налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Нормативно это, конечно, не так. Но по логике взимания и объекту обложения очень похоже.

А теперь разберемся, в каких случаях налог на прибыль все же подлежит уплате и декларированию, даже если организация на УСН. Для этого обратимся к ст. 346.11 НК РФ. В ней указаны случаи, когда упрощенец будет признан плательщиком налога на прибыль.

Во всех остальных случаях компании на УСН не платят налог на прибыль.

НДС

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, а его отсутствие при применении УСН — одна из отличительных черт данного спецрежима.

Но в некоторых случаях упрощенцы всё же должны уплатить НДС и подать по нему декларацию:

Налог на имущество

Принято считать, что существует освобождение от налога на имущество при УСН. Однако это не совсем верно.

Налоговая база по данному налогу в общем случае определяется по среднегодовой стоимости объекта недвижимости. В отдельных случаях — по кадастровой стоимости.

Если у компании на УСН есть имущество, налоговая база по которому определяется по кадастровой стоимости, nj она будет являться плательщиком по налогу на имущество при УСН в 2020 году.

* * *

Компании на УСН освобождаются от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Но при определенных обстоятельствах, которые мы перечислили выше в статье, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны уплатить и эти налоги.

Еще больше информации — в разделе «УСН».

Личный кабинет плательщика | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

ВНИМАНИЕ: С 01.04.2021 БУДЕТ ОТКЛЮЧЕНА СТАРАЯ ВЕРСИЯ ЛИЧНОГО КАБИНЕТА.

Для сведения: к настоящему моменту в новой версии личного кабинета, введенной в эксплуатацию с 4 июля 2019 года, реализованы новые функции, которых нет в старой версии личного кабинета, а именно:

— выписка из данных учета МНС;

— обратная связь;

— подача жалобы;

— предварительная регистрация;

— узнать о жалобе;

— ход исполнения заявлений о совершении административных процедур, а также модернизована функция «Документы из МНС» (ранее была «Инициативные документы из ИМНС»), в состав которой добавлена новая функция «Сообщения предварительного этапа камеральной проверки»,

— модернизованы иные функции в отношении передачи и просмотра деклараций и иных документов.

4 июля 2019 года введена в эксплуатацию новая версия личного кабинета плательщика, в которой представлены электронные сервисы для всех категорий плательщиков, как организаций, так и для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

При успешной авторизации плательщика в данном функционале в главном меню отобразятся те электронные сервисы, которые относятся к соответствующей категории плательщиков: юридических лиц либо физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Для организаций будет сформировано главное меню с электронными услугами для юридических лиц с аутентификацией посредством ЭЦП.

Для физических лиц и индивидуальных предпринимателей будет сформировано меню, в котором объединены функциональные электронные услуги, как физических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей, с возможностью аутентификации посредством учетной записи и пароля, ЭЦП либо мобильной ЭЦП.

Новая версия личного кабинета плательщика с использованием ключа ЭЦП требует установки на рабочем месте пользователя браузера Internet Explorer версии 11. Старые версии браузера Internet Explorer (версии 8, 9 и 10) в данном функционале не поддерживаются.

Новая версия личного кабинета плательщика с использованием для входа учетной записи и пароля либо мобильной ЭЦП для такой категории плательщиков как физические лица и индивидуальные предприниматели будет доступна на рабочем месте пользователя с браузером Internet Explorer версии 11. Если на рабочем месте используются более ранние версии браузера Internet Explorer, для входа по учетной записи и паролю, либо по мобильной ЭЦП рекомендуется установить иные общедоступные браузеры (Google Chrome, Mozilla Firefox).



Интернет-сервис для физических лиц» позволяет:
  • получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
  • контролировать состояние расчетов с бюджетом;
  • получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка;
  • заполнить декларации и направлять в налоговую инспекцию декларации в электронном виде, подписанную электронной подписью плательщика;
  • записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию.

Доступ к сервису «Личный кабинет плательщика для физических лиц» осуществляется одним из существующих способов:

  • С помощью логина и пароля. Получить логин и пароль можно лично в любой инспекции, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность.
  • С помощью ключа электронной цифровой подписи (далее — ЭЦП). Сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи выдается удостоверяющим центром, аккредитованным в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь и храниться на USB-ключе.

Электронные услуги, представляемые через «Личный кабинет плательщика» для физических лиц:

1. Получение документов:

  • сведения о недоимках, переплатах и пене;
  • справка о расчетах с бюджетом;
  • выписка из лицевых счетов;
  • о проведенных зачетах; (при наличии ЭЦП)
  • реестр платежей;
  • извещение на уплату земельного налога и налога на недвижимость.

2. Визуализация электронного документа.(при наличии ЭЦП).

3. Запись на личный прием к руководству инспекций МНС.

4. Заполнение деклараций (расчетов) :

  • по подоходному налогу с физических лиц;
  • по подоходному налогу с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь.

Кроме того, можно просмотреть список ранее поданных деклараций.

5.Уплата налогов в «Личном кабинете» посредством использования интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка.

6. Подача заявлений на осуществление административных процедур в электронном виде в налоговый орган (при наличии ЭЦП):

  • заявление о зачете (возврате) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней.

7. Подача уведомления об осуществлении деятельности для расчета единого налога.

8. Просмотр сообщений, поступающих от налоговых органов (при наличии ЭЦП).

9. Извещения на уплату:

  • налога на недвижимость с физических лиц;
  • земельного налога с физических лиц;
  • подоходного налога с физических лиц.

10. Предварительная регистрация на прием в инспекции, где внедрена электронная очередь, просмотр информации о количестве человек в очереди и возможности информирования о качестве обслуживания.

11. Редактирование персональных данных плательщика.

12. Возможность оценить работу налоговых органов воспользовавшись сервисом «Анкетирование».

В России может пройти налоговая реформа

Нина Зотина / РИА Новости

В России может быть проведена налоговая реформа, которая напрямую коснется компаний, работающих по упрощенной системе налогообложения (УСН). Преимущественно это предприятия из сегмента малого бизнеса, в том числе зарегистрированные как имеющие статус ИП. О возможном появлении нового режима уплаты налогов для последних рассказали «Ведомости».

Изменения коснутся уплаты социальных и других страховых взносов за сотрудников (а в случае ИП и для владельца), их предполагается отменить. При этом размер налоговых платежей в бюджет будет, наоборот, увеличен. В частности, для компаний, которые в настоящее время платят 6% с выручки, ставка вырастет до 8% (режим «доходы»). Те же компании, которые используют режим «доходы минус расходы», вместо 15% от прибыли будут платить на 5% больше. Зарплату сотрудникам можно будет платить только через банк, а конечные суммы налога будет определять налоговая.

Часть нововведений в случае реализации, безусловно, будет выгодна предпринимателям, например исчезнет проблема с бухгалтерией, отмечает Мурат Бязров, руководитель департамента аудита vvCube. Пропадет и необходимость взаимодействия с налоговой, которое не всегда бывает простым, снимутся сложности во взаимоотношениях с банками. Вполне разумно выглядит и отмена фиксированных страховых взносов для ИП, которые предприниматели сейчас обязаны уплачивать за себя.

«Я не встретил ни одного предпринимателя, который бы поддерживал эти взносы, это встретят очень хорошо», — отмечает Бязров.

Больше вопросов вызывает перспектива отмены страховых взносов, ведь речь идет о довольно внушительной части работающего населения. Не вполне очевидно, за счет чего у последних будут формироваться пенсионные накопления.

При этом на начало 2021 года в сегменте малого и среднего бизнеса было занято более 15 млн россиян. Как минимум такие нововведения неизбежно повлекут за собой изменения Трудового кодекса, а также законов о социальном и пенсионном страховании.

Как именно будет урегулирован данный момент, сказать сложно, отмечает Бязров. Не исключено, что такой шаг повлечет за собой в будущем рост НДФЛ, рассуждает он, могут быть увеличены и страховые взносы для других категорий бизнеса. Он также напоминает, что в настоящее время активно внедряется культура самостоятельного формирования пенсионных накоплений.

При этом эксперт полагает, что ситуацию стоит оценивать шире, и дело не в заботе о части предпринимателей или их сотрудниках.

«Это часть большой реформы по переводу бизнеса, в данном случае малого, под полный контроль налоговой и банков, в электронном формате. Бизнес рассчитывают сделать максимально прозрачным», — отмечает Бязров.

Он также напоминает, что пока законопроекта, на который ссылается издание, нет в открытом доступе, и какие именно он включает положения, станет ясно, когда документ поступит в Госдуму.

Подписывайтесь на канал «Инвест-Форсайта» в «Яндекс.Дзене»

Дмитрий Кийко: Новый проект Налогового кодекса: какие изменения ждут бизнес и владельцев жилья

В Беларуси подготовлен законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс. Он предусматривает как новации по традиционным направлениям, так и изменения концептуального характера, которые касаются налогообложения предпринимательской деятельности. О планируемых новшествах рассказал сегодня журналистам первый заместитель министра финансов Дмитрий Кийко.

Среди традиционных направлений — индексация ставок налогов, всех социальных налоговых вычетов в целях их адаптации к инфляционным процессам. Отдельный блок касается мер фискальной направленности. Это вызвано необходимостью консолидации доходов бюджетов на уровне снижающейся централизации доходов, которая обусловлена и внешней конъюнктурой, в первую очередь влиянием российского налогового маневра, а также необходимостью финансирования ряда расходов, в частности по противодействию коронавирусной инфекции.

В законопроекте предусмотрена отмена отдельных налоговых льгот и предоставление права местным Советам депутатов повышать стандартную ставку налога на прибыль в пределах 2 процентных пунктов с направлением полученных средств на реализацию инфраструктурных проектов.

Налоги для владельцев квартир

Одно из основных изменений — отмена налоговой льготы в отношении квартир в многоквартирных жилых домах. «Цель этого нововведения — уравнять условия налогообложения граждан, которые являются владельцами индивидуального жилья, а также повысить ресурсную базу местных бюджетов», — сказал Дмитрий Кийко.

Предполагается, что в качестве налоговой базы будет расчетная стоимость квартир, которая будет определяться Налоговым кодексом. К ней будет применяться стандартная ставка в размере 0,1% (к первой и последующим квартирам). На данный момент применяется большая ставка — 0,2% — ко второй и последующим квартирам. «Расчетная стоимость будет дифференцирована по городам, а также по типам квартир. По расчетам средняя сумма налога по стандартной квартире для граждан в Минске составит около Br50 в год, в регионах — порядка Br25», — отметил первый замминистра.

При этом сохранятся льготы в отношении пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других незащищенных слоев населения.

Изменения для бизнеса

Проектом Налогового кодекса предусмотрен ряд мер, направленных на стимулирование деловой активности. Прежде всего это касается расширения возможностей по применению инвестиционного налогового вычета, а также увеличения его размеров. Предусмотрены меры по упрощению налогового администрирования, прежде всего они связаны с цифровизацией административных процедур.

Отдельный блок касается системных изменений по налогообложению предпринимательской деятельности. «Это вызвано рядом обстоятельств. В настоящее время у нас индивидуальная предпринимательская деятельность может применяться в различных организационно-правовых формах. Это самозанятые граждане, индивидуальные предприниматели, отчасти микроорганизации. Все эти субъекты применяют различные системы налогообложения. В результате такого многообразия сегодня отмечается излишняя конкуренция между самими субъектами, а также использование ИП в схемах по налоговой оптимизации. Помимо неравной конкурентной среды, это соответствующим образом отражается и на доходах бюджета. За последние годы отмечается такая тенденция, что, несмотря на рост количества субъектов предпринимательской деятельности, доля доходов от этих категорий в бюджете не увеличивается и традиционно не превышает примерно 2,5%», — отметил Дмитрий Кийко.

Поэтому выработана концепция, целью которой является четкое разграничение субъектного состава (самозанятые, ИП, микроорганизации). В соответствии с этой концепцией в кодексе предусмотрены подходы по изменению налогообложения.

Самозанятые

Основные изменения касаются самозанятых граждан. «Предлагается значительно расширить возможности для деятельности в данной форме. Такое расширение произойдет с 2023 года. Предполагается, что будет реализован заявительный принцип. Будут определены виды деятельности, которыми самозанятые не смогут заниматься. А остальные виды будут разрешены. Основной нюанс в том, что эта деятельность должна осуществляться без привлечения наемных работников», — рассказал первый замминистра.

В планах разработка цифрового мобильного приложения для самозанятых. Оно будет предназначено для регистрации и уплаты всех налоговых обязательств. «Установив и используя это приложение, самозанятый гражданин может вести предпринимательскую деятельность без дополнительных административных процедур, без предоставления какой-либо дополнительной отчетности. Цифровой продукт позволит самозанятым работать с использованием безналичной оплаты. Будет возможно их взаимодействие как с физическими лицами, так и с организациями с отдельными ограничениями. Основная ставка предполагается в размере 10% от полученного дохода. Расчет налоговых обязательств будет проводиться автоматически через цифровое приложение. Важное нововведение: эта совокупная ставка будет включать в себя в том числе отчисления в ФСЗН», — пояснил Дмитрий Кийко.

Индивидуальные предприниматели

В связи с таким расширением возможностей для самозанятых с 2023 года также предполагается сокращение видов деятельности, которые можно осуществлять индивидуальным предпринимателям. «Здесь будет реализован обратный подход: будут определены несколько видов деятельности, при осуществлении которых можно будет регистрироваться как ИП с привлечением наемных лиц не более трех человек. С учетом сокращения сфер деятельности индивидуальных предпринимателей и того, что основная их масса перейдет в самозанятые, предполагается корректировка условий налогообложения для ИП. С 2022 года для отдельных видов деятельности ограничивается возможность применения упрощенной системы налогообложения, сокращаются сферы применения единого налога. Предполагается, что с 2023 года для ИП останется возможность применения только общей системы налогообложения, то есть с уплатой подоходного налога с разницы между доходами и расходами», — проинформировал первый замминистра.

Микроорганизации

Индивидуальным предпринимателям с наемными работниками предлагают альтернативу — возможность перехода в микроорганизации. Для микроорганизаций сохраняется возможность применения упрощенной системы налогообложения, для этого устанавливаются единые критерии. «При этом в части выручки эти критерии расширяются. Предельный критерий будет порядка Br2,15 млн в год. При достижении этой выручки будет возможно применение упрощенной системы налогообложения. Предполагается установить численность работников в количестве 50 человек, а также единую ставку налога при упрощенной системе в размере 6%», — добавил Дмитрий Кийко.

Ожидаемые результаты

«Мы полагаем, что совокупность всех предложений позволит четко разграничить состав субъектов предпринимательства, устранить предпосылки для применения схем по налоговой оптимизации, сохранить понятные и простые условия для бизнеса, а также повысить уровень участия граждан в формировании доходов бюджета», — подчеркнул первый замминистра.

Минфин не ожидает, что сразу же будет получен фискальный эффект от планируемых мер. Дмитрий Кийко заявил: «Мы понимаем, что должен пройти трансформационный период, пока субъекты распределятся по предлагаемым категориям — самозанятые, ИП, микроорганизации. Тем не менее, после того, как эта система полностью заработает, ее потенциальный эффект оценивается нами в размере Br100-200 млн в год, в том числе с учетом отчислений в ФСЗН. Прежде всего это будет способствовать повышению ресурсной базы местных бюджетов, которые смогут направлять средства на инфраструктурные и иные социальные цели».

Мнение бизнеса

Сопредседатель правления, директор Бизнес-союза предпринимателей и нанимателей им. профессора М.С. Кунявского Жанна Тарасевич поделилась с журналистами своей оценкой проекта о внесении изменений в Налоговый кодекс. «Это попытка выровнять конкурентную среду между субъектами хозяйствования независимо от организационно-правовой формы собственности, стимулировать рост бизнеса от более мелкого к более крупному. Если посмотреть на предусмотренные проектом ставки, мы видим, что когда бизнес будет расти, то скорее всего будет платить налогов меньше. С точки зрения администрирования тоже есть свои плюсы. Упрощаются некоторые моменты по вопросам электронного декларирования, личного кабинета и другим», — отметила она.

Представитель бизнеса обратила внимание на необходимость оценки влияния предлагаемых изменений на цены, занятость, а также оценки связанных с новациями административных расходов. «Также важно, насколько удобно и просто самозанятым будет работать с цифровой платформой, так как среди них есть не только молодежь, которая хорошо управляется со смартфонами. Кроме того, необходимо провести разъяснительную работу с населением и рассказать о преимуществах той или иной организационно-правовой формы предпринимательской деятельности. Сейчас идут консультации с бизнесом, все эти вопросы будут еще обсуждаться», — добавила Жанна Тарасевич.

Председатель Республиканского союза промышленников и предпринимателей Александр Швец отметил, что предлагаемые изменения в Налоговый кодекс имеют под собой объективные предпосылки и направлены на борьбу с недобросовестной конкуренцией. Однако он высказал опасения по поводу того, насколько быстро и эффективно бизнес адаптируется к планируемым новациям.

Дмитрий Кийко заверил, что будут приняты меры для упрощения адаптационного, трансформационного периода, когда индивидуальные предприниматели должны будут принять решение перейти в новую категорию (самозанятых либо микроорганизаций). По его словам, предполагается разработка отдельного порядка, который будет регламентировать такой упрощенный переход. За ИП будут автоматически сохраняться все разрешения, лицензии, будут решаться вопросы, связанные с юридическим адресом, с наличием обязательств. Все это предполагается урегулировать в отдельном законодательном акте, чтобы сделать такой переход максимально безболезненным.

БЕЛТА.-0-

Отменят единый налог и упрощенную систему налогообложения для ИП? Какие изменения могут внести в Налоговый кодекс РБ

Минфин опубликовал проект налоговых изменений. Рассказываем, как новый документ отразится на белорусах.

Проект изменений в Налоговый кодекс опубликовало на своем официальном сайте Министерство финансов Республики Беларусь. Каких-либо комментариев по предложенным поправкам в пресс-службе ведомства пока не дают, ссылаясь на то, что в общий доступ документ выложен для изучения.

Что хотят изменить?

Самые весомые изменения ждут индивидуальных предпринимателей. С 1 января 2023 года власти хотят отменить единый налог и упрощенную систему налогообложения. «Упрощенку» также предлагают убрать для адвокатов и нотариусов, которые работают через бюро.

Кроме того, с 2022 года планируют повысить ставки подоходного налога для тех, кто сдает в аренду жилье. К примеру, в Минске он увеличится до 36,8 рубля (сейчас – 34,3 рубля).

К слову, от чего зависит размер налога, мы уже писали.

По задумке разработчиков, в сторону увеличения также должны измениться и ставки земельного налога на недвижимость. Сколько именно придется платить, пока не известно. Сумма определят индивидуально для каждого конкретного региона.

Еще одно новшество – вырастут акцизы на алкоголь и сигареты. На сигареты с фильтром ставки хотят поднять до 86,36 рубля за 1 тыс. штук (сегодня 82,77 рубля). Повышение планируют провести в два этапа: в начале и середине 2022 года.

Напомним, что предыдущие изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь вступили в силу с 1 января 2021 года. Поправки касались размеров некоторых налоговых вычетов и сумм выплат, которые не облагаются подоходным налогом. Наиболее заметным для белорусов стало введение транспортного налога, который утвердили вместо дорожного сбора, привязанного к техосмотру.

О поправках, которые планируют ввести с 2022 года, в Министерстве по налогам и сборам впервые заговорили в июле текущего года.

Тогда первый заместитель главы ведомства Игорь Клепча уверял, что каких-либо значительных изменений в налоговом законодательстве с введением новых налогов не будет. Поправки скорее будут направлены на совершенствование и адаптацию налоговой системы к современным требованиям.

Подготовила Виктория ЯКИМОВА

Фото Виталия ГИЛЯ

В Челябинской области снизят ставку транспортного налога

Депутаты Законодательного Собрания пересмотрели налоговую ставку для отдельных категорий граждан и предпринимателей.

В Челябинской области введут льготы по уплате транспортного налога. На  заседании комитета по бюджету и налогам Законодательного Собрания рассматривались проекты региональных законопроектов для снижения налоговой нагрузки в отношении некоторых категорий граждан и предпринимателей.

Для многодетных семей

Законопроект по снижению ставки транспортного налога для многодетных семей в Челябинской области говорит о том, что льготной ставкой по уплате транспортного налога могут воспользоваться семьи, в которых есть дети старше 18 лет, обучающиеся очно.

Заместитель председателя регионального парламента Юрий Карликанов пояснил:

Со следующего года льготная налоговая ставка 1 рубль распространится не только на семьи с детьми до 18 лет, но и на многодетные семьи с детьми от 18 до 23 лет, обучающихся по очной форме.

Сейчас в области на учете почти 36 тыс. многодетных семей с детьми до 18 лет. С 2022 г. к ним добавится еще около 8 тыс. человек до 23 лет.

Для предпринимателей

На 5 лет в Челябинской области освободят от уплаты транспортного налога резидентов и управляющие компании промышленных технопарков Челябинской области.

На 10 лет льготу получат резиденты и управляющие компании особых экономических зон в регионе. Речь — о грузовиках, автобусах и других машинах на пневматическом и гусеничном ходу (кроме мотосаней и снегоходов).

Сэкономленные средства бизнес направит на дальнейшее развитие, подчеркивают депутаты.

Кроме того, члены комитета одобрили поправки в закон «Об установлении налоговой ставки при применении упрощенной системы налогообложения на территории Челябинской области».

Планируется устранить неопределенность в применении пониженных налоговых ставок по упрощенной системе налогообложения предпринимателями, занятые в нескольких видах экономической деятельности, по которым в регионе установлены льготные налоговые ставки.

Суммарная доля доходов будет определяться совокупно; применится та налоговая ставка по виду деятельности, на который приходится наибольшая часть дохода компании.

— пояснил Юрий Карликанов.

Комитет по бюджету и налогам рекомендовал Законодательному Собранию принять законы в первом и третьем чтениях.

Кстати

Все о налоговых льготах для многодетных семей в Челябинской области вы найдете на сайте регионального министерства социальных отношений региона. 

Уважаемые читатели Царьграда!

Если вам есть чем поделиться с редакцией «Царьград Южный Урал», присылайте свои наблюдения, новости: [email protected] Присоединяйтесь к нам в соцсетях ВКонтакте. 

Нашли ошибку в тексте?
Выделите ее и нажмите CTRL + ENTER

Налог с продаж и налог на прибыль

Налоги к уплате

Правительства взимают налоги с физических лиц и компаний в первую очередь для финансирования программ. Например, суммы, полученные из федерального дохода налоги используются для финансирования военных, образовательных и многих других федеральных государственные программы. Помимо федерального подоходного налога, существует множество налогов. влияющие на компании. Например, международные компании должны знать налоги в каждой стране, в которой они ведут бизнес, а также во многих штатах Соединенные Штаты.В этой главе обязательства, возникающие по трем конкретным налогам, влияющим на компании будут проверены: налоги с продаж, налоги на прибыль и налоги на заработную плату.

Налоги с продаж к уплате Налоги с продаж к уплате текущие обязательства, возникающие в результате продажи товаров и услуг покупателям. В большинстве штатов взимаются налоги с продаж, хотя они значительно различаются в зависимости от того, что облагается налогом. и ставка налога. Например, в некоторых штатах облагается налогом еда, продаваемая в ресторанах, но не в продуктовых магазинах.Другие государства облагают налогом продукты, но не услуги. Компании продавая продукты и услуги, необходимо знать о конкретных налогах с продаж в государства, в которых они действуют. Компании несут ответственность за взимание покупатели соответствующие налоги с продаж и платят правительства штатов. Через эти перерабатывающие компании действуют как агенты по сбору доходов для правительств штатов.

Предположим, что Nicholas Corporation продает товары на счет своим клиентам 3 ноября.Товар продается за 1000 долларов. цена и государство, в котором компания ведет бизнес, имеют налог с продаж в размере 5%.

Показать влияние на ресурсы компании и источники ресурсов 3 ноября распродажа.

Итого
Ресурсы

=

Источники из
Привлеченные
Ресурсы

+

Источники из
Владелец инвестировал
Ресурсы

+

Источники из
Создано руководством
Ресурсы

Активы

=

Обязательства

+

Акционеры Собственный капитал

+ $ 1050
дебиторская задолженность

=

+ $ 50

Налог с продаж к уплате

+

+ 1 000

продажа

Ресурсы (активы) компании увеличились за счет компания получила обещания (дебиторскую задолженность) на сумму 1 050 долларов от клиентов.Обязательства компании увеличились из-за того, что 50 долларов дебиторской задолженности уменьшились. не принадлежат компании, но причитаются правительству штата. Компания акционерный капитал увеличился на $ 1 000, полученный от менеджмента (продажи). Важно отметить, что, хотя ресурсы компании увеличились на 1050 долларов, Только 1000 долларов принадлежит компании. Остальные 50 долларов причитаются государству и, таким образом, отображается как текущее обязательство, подлежащее уплате налоги с продаж. Эти 50 долларов — это результат того, что компания действует как агентство по сбору доходов для правительства.

Помня, что активы увеличиваются с дебетом и дебетом равных кредитов, подготовьте запись в журнале для записи продаж 3 ноября.

Дата

Описание

Пост.
Ref.

Дебиты

Кредиты

ноя.3

Дебиторская задолженность

1 050

Продажи Налоги к уплате

50

Продажа

1 000

Продажи на счете

штатов имеют графики платежей для компаний соблюдать при уплате налогов с продаж.Компании должны платить налоги с продаж соответствующими свидания или подлежат штрафным санкциям. Например, предположим состояние, в котором Nicholas Corporation работает требует уплаты налогов с продаж 10 th день месяца, следующего за продажей. Предположим также, что корпорация Николас в ноябре потребовала от своих клиентов уплаты налога с продаж на общую сумму 16 000 долларов.

Показать влияние на ресурсы компании и источники ресурсов уплата ноябрьских налогов с продаж 8 декабря.

Итого
Ресурсы

=

Источники из
Привлеченные
Ресурсы

+

Источники из
Владелец инвестировал
Ресурсы

+

Источники из
Создано руководством
Ресурсы

Активы

=

Обязательства

+

Акционеры Собственный капитал

— 16 000 долл. США
наличными

=

–16 000 долл. США

Налог с продаж к уплате

Уплата налога с продаж уменьшила предприятие ресурсы (активы) и источники ресурсов (пассивы).Как результат выплачивая государству, компания имеет на 16000 долларов меньше наличных, но также должна государству На 16000 долларов меньше. На акционерный капитал не влияет уплата налога с продаж. потому что ресурсы не были израсходованы руководством, а фактически были оплачены кредитору. Налоги с продаж не являются расходами для компании. Они стоимость для клиента, а не для компании.

Помня, что активы увеличиваются с дебетом и дебетом равных кредитов, подготовьте журнальную запись для записи платежа от 8 декабря.

Дата

Описание

Пост.
Ref.

Дебиты

Кредиты

8 декабря

Налоги с продаж

16 000

Наличные

16 000

Уплата налога с продаж


** Теперь у вас есть фон для выполнения текстового упражнения 10.6 и 10.7.

Подоходный налог к ​​уплате Подоходный налог к ​​уплате обязательства, возникающие в связи с тем, что компании имеют больше доходов, чем расходов. В других Словами, как следует из названия, подоходный налог основан на доходе. В добавление к федеральный подоходный налог, многие штаты также взимают подоходный налог, хотя ставки варьируются от штата к штату. Фактические ставки подоходного налога, как федерального, так и государственного, определяются налоговыми органами и предоставляются компаниям в пользование.Поскольку ставки могут меняться, а их применение может быть довольно сложным, компании используют налоговых экспертов для расчета суммы налогов. Ситуация усложняется еще и тем, что методы бухгалтерского учета, используемые для налоговых цели могут отличаться от методов, используемых при составлении финансовых заявления. Вспомните методы инвентаризации FIFO и LIFO из главы 8 и прямолинейная и ускоренная амортизация из главы 9? В общем, по налогу цели, подоходный налог для правительства определяется в соответствии с правительственными налоговые правила, в то время как для целей финансовой отчетности налоги на прибыль основываются на налогооблагаемый доход.В результате очень часто сумма подоходного налога к уплате правительствам в ближайшем будущем отличается от расходов по налогу на прибыль сообщается в отчете о прибылях и убытках компании. Еще раз вспомним, как подоходный налог можно ли отложить выплаты за счет использования ускоренной амортизации для целей налогообложения? Если сумма подлежащего уплате подоходного налога должна быть уплачена в течение 12 месяцев, она классифицируется как текущее обязательство, называемое подлежащим уплате налогом на прибыль. Если сумма подоходный налог не подлежит уплате в течение 12 месяцев, он классифицируется как долгосрочное обязательство, называемое отложенным налогом на прибыль.

Предположим, что корпорация Николас использует ускоренный амортизация для налоговых целей, но линейная амортизация в ее бухгалтерском учете записи. В результате компания рассчитывает расходы по налогу на прибыль в размере 21000 долларов США в бухгалтерские записи за ноябрь. Используя свои знания налоговых правил, компания подсчитывает, что в следующие 12 лет ему придется заплатить только 20 000 долларов США в виде налога на прибыль. месяцев, а остальные 1000 долларов придется заплатить позже.

Показать влияние на ресурсы компании и источники ресурсов Ноябрьские подоходные налоги.

Итого
Ресурсы

=

Источники из
Привлеченные
Ресурсы

+

Источники из
Владелец инвестировал
Ресурсы

+

Источники из
Создано руководством
Ресурсы

Активы

=

Обязательства

+

Акционеры Собственный капитал

+ $ 20,000
Налог на прибыль к уплате

+ 1000 долл. США отложенный налог на прибыль к уплате

+

–21 000 долл. США

Расходы по налогу на прибыль

Ресурсы (активы) компании не изменяются в Ноябрь, потому что компания не платит налоги до даты, указанной правительство.Обязательства компании увеличиваются, потому что $ 21 000 причитается правительство. 20 000 долларов, подлежащие выплате в течение следующих 12 месяцев, являются текущее обязательство, в то время как долгосрочное обязательство в размере 1000 долларов подлежит выплате после 12 месяцев. Собственный капитал компании уменьшился на 21 000 долларов США, стоимость государственных услуг компании израсходована менеджментом в ноябре.

Помня, что активы увеличиваются с дебетом и дебетом равных кредитов, подготовьте запись в журнале для учета налогов на прибыль за ноябрь.

Дата

Описание

Пост.
Ref.

Дебиты

Кредиты

30 ноября

Расходы по налогу на прибыль

21 000

Доход Налоги к уплате

20 000

отложено Подоходный налог к ​​уплате

1 000

Ноябрьские налоги на прибыль

Федеральное правительство и правительство штата имеют платежи графики, которым компании должны следовать при уплате налога на прибыль.Компании должны платить налоги на прибыль к соответствующей дате или подлежат штрафам. Например, Предположим, что Nicholas Corporation должна заплатить налоги за ноябрь к 15 декабря.

Показать влияние на ресурсы компании и источники ресурсов уплата ноябрьского налога на прибыль 13 декабря.

Итого
Ресурсы

=

Источники из
Привлеченные
Ресурсы

+

Источники из
Владелец инвестировал
Ресурсы

+

Источники из
Создано руководством
Ресурсы

Активы

=

Обязательства

+

Акционеры Собственный капитал

–20 000 долл. США
наличными

=

— 20 000 долларов США
Налог на прибыль к уплате

Уплата налога на прибыль уменьшила компанию ресурсы (активы) и источники ресурсов (пассивы).Как результат уплачивая подоходный налог, компания имеет на 20 000 долларов меньше денежных средств, но также должна государству На 20 000 долларов меньше. Уплата налога на прибыль не повлияла на акционерный капитал. потому что дополнительные ресурсы не были израсходованы руководством, но были в эффект, выплаченный кредитору.

Помня, что активы увеличиваются с дебетом и дебетом равных кредитов, подготовьте запись в журнале для записи платежа от 13 декабря.

Дата

Описание

Пост.
Ref.

Дебиты

Кредиты

13 декабря

К уплате подоходного налога

20 000

Наличные

20 000

Уплата налога на прибыль

** Теперь у вас есть фон для выполнения текстового упражнения 10.8, 10.9 и 10.10.

Сводка отчета № 109

Учет подоходного налога (выпуск 2/92)

Резюме

Настоящее Положение устанавливает стандарты финансового учета и отчетности о влиянии налогов на прибыль, возникающих в результате деятельности предприятия в текущем и предшествующих годах.Для финансового учета и отчетности по налогу на прибыль требуется подход, основанный на активах и обязательствах. Настоящее Положение заменяет Положение FASB № 96, Учет налогов на прибыль, и изменяет или заменяет другие положения бухгалтерского учета, перечисленные в Приложении D.

Задачи учета налога на прибыль

Целями учета налогов на прибыль являются признание (а) суммы налогов, подлежащих уплате или возмещению за текущий год, и (б) отложенных налоговых обязательств и активов в отношении будущих налоговых последствий событий, которые были признаны в финансовой отчетности предприятия. или налоговые декларации.

Основные принципы учета налога на прибыль

При учете налога на прибыль на дату составления финансовой отчетности применяются следующие основные принципы:

  1. Текущее налоговое обязательство или актив признается в отношении расчетных налогов, подлежащих уплате или возмещению, в налоговых декларациях за текущий год.
  2. Отложенное налоговое обязательство или актив признается в отношении предполагаемых будущих налоговых эффектов, относящихся к временным разницам и переносам на будущие периоды.
  3. Оценка текущих и отложенных налоговых обязательств и активов основана на положениях действующего налогового законодательства; последствия будущих изменений в налоговом законодательстве или налоговых ставках не ожидаются.
  4. Оценка отложенных налоговых активов при необходимости уменьшается на сумму любых налоговых льгот, реализация которых, согласно имеющимся свидетельствам, не ожидается.

Временные разницы

Налоговые последствия большинства событий, признанных в финансовой отчетности за год, включаются в определение текущего налога на прибыль.Однако налоговое законодательство часто отличается от требований к признанию и оценке в стандартах финансового учета, и могут возникать различия между (а) суммой налогооблагаемой прибыли и финансовой прибыли до налогообложения за год и (б) налоговой базой активов или обязательств и их отраженные суммы в финансовой отчетности.

Мнение APB № 11, Учет налогов на прибыль, использовал термин временные разницы для различий между годами, в которых операции влияют на налогооблагаемую прибыль, и годами, в которые они входят в определение финансового дохода до налогообложения.Временные различия создают различия (иногда накапливающиеся в течение более одного года) между налоговой базой актива или обязательства и его суммой, отраженной в финансовой отчетности. Другие события, такие как объединение бизнеса, также могут создавать различия между налоговой базой актива или обязательства и его суммой, отраженной в финансовой отчетности. Все такие разницы в совокупности именуются временными разницами в настоящем Положении.

Отсроченные налоговые последствия временных разниц

Временные разницы обычно подлежат налогообложению или вычету для целей налогообложения при возмещении соответствующего актива или погашении соответствующего обязательства.Отложенное налоговое обязательство или актив представляет собой увеличение или уменьшение налогов, подлежащих уплате или возмещению в будущие годы, в результате временных разниц и перенесенных на будущие периоды в конце текущего года.

Отложенные налоговые обязательства

Отложенное налоговое обязательство признается в отношении временных разниц, которые приведут к возникновению налогооблагаемых сумм в будущие годы. Например, между заявленной суммой и налоговой базой дебиторской задолженности по продаже в рассрочку возникает временная разница, если для целей налогообложения часть или вся прибыль от продажи в рассрочку будет включена в определение налогооблагаемого дохода в будущие годы.Поскольку суммы, полученные при возмещении этой дебиторской задолженности, будут облагаться налогом, отложенное налоговое обязательство признается в текущем году в отношении соответствующих налогов, подлежащих уплате в будущие годы.

Отложенные налоговые активы

Отложенный налоговый актив признается в отношении временных разниц, которые приведут к вычету сумм в будущие годы и для переноса на будущие периоды. Например, создается временная разница между заявленной суммой и налоговой базой обязательства по расчетным расходам, если для целей налогообложения эти расчетные расходы не подлежат вычету до будущего года.Урегулирование этого обязательства приведет к налоговым вычетам в будущие годы, и отложенный налоговый актив признается в текущем году для уменьшения налогов, подлежащих уплате в будущие годы. Оценочный резерв признается, если, исходя из имеющихся доказательств, более вероятно, чем , что некоторая часть или весь отложенный налоговый актив не будет реализован.

Оценка отложенного налогового обязательства или актива

Настоящее Положение устанавливает процедуры для (а) измерения отложенных налоговых обязательств и активов с использованием соглашения о налоговых ставках и (б) оценки необходимости создания оценочного резерва для отложенных налоговых активов.Принятые налоговые законы и ставки учитываются при определении применимой налоговой ставки и при оценке необходимости в оценочном резерве.

Все доступные доказательства, как положительные, так и отрицательные, рассматриваются для определения того, требуется ли, исходя из веса этих доказательств, оценочный резерв для некоторой части или всего отложенного налогового актива. Суждение должно использоваться при рассмотрении относительного влияния отрицательных и положительных доказательств. Значение, придаваемое потенциальному эффекту отрицательных и положительных свидетельств, должно быть соизмеримо со степенью, в которой они могут быть объективно проверены.Чем больше отрицательных доказательств существует (а), тем больше необходимо положительных доказательств и (б) тем труднее подтвердить вывод о том, что оценочный резерв не требуется.

Изменения в налоговом законодательстве или ставках

Настоящее Положение требует, чтобы отложенные налоговые обязательства и активы корректировались в период вступления в силу с учетом вступивших в силу изменений в налоговом законодательстве или налоговых ставках. Эффект включается в доход от продолжающейся деятельности.

Дата вступления в силу

Настоящее Положение вступает в силу для финансовых лет, начинающихся после 15 декабря 1992 г.Приветствуется более раннее применение.

проводок по расчету заработной платы | Финансовый учет

Обязательства по заработной плате В большинстве коммерческих организаций учет заработной платы особенно важен, потому что (1) платежные ведомости часто являются крупнейшими расходами, которые несет компания, (2) как федеральное правительство, так и правительства штатов требуют ведения подробных отчетов о заработной плате, и (3) компании должны регулярно подавать отчеты о заработной плате в правительство штата и федеральное правительство и переводить удержанные или причитающиеся иным образом суммы.Обязательства по заработной плате включают налоги и другие суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников, и налоги, уплачиваемые работодателями.

Работодатели обычно удерживают из заработной платы сотрудников суммы федерального подоходного налога; подоходный налог штата; Налоги FICA (социальное обеспечение); и другие статьи, такие как профсоюзные взносы, взносы на медицинское страхование, взносы по страхованию жизни, пенсионные планы и обязательства перед благотворительными организациями.

Предположим, что у компании была заработная плата в размере 35 000 долларов за апрель.Компания удержала из заработной платы сотрудников следующие суммы: федеральный подоходный налог — 4 100 долларов; подоходный налог штата 360 долларов США; Налоги FICA — 2 678 долларов США; и взносы на медицинское страхование 940 долларов. В этой записи записывается платежная ведомость:

Дата Счет Дебетовая Кредит
Апрель Заработная плата Расходы 35 000,00
Удерживаемый федеральный подоходный налог (дан) 4 100.00
Удерживаемая задолженность по государственному подоходному налогу (дана) 360,00
Налоги на социальное обеспечение FICA (35 000 долларов США x 6,2%) 2 170,00
Налог к ​​уплате FICA Medicare (35 000 долларов США x 1,45%) 507,50
Выплата по медицинскому страхованию сотрудников (выдана) 940,00
Заработная плата к выплате (35000 — 4100 — 360 — 2170 — 507.50 — 940) 26 922,50
Для учета заработной платы за месяц, закончившийся 30 апреля.

Все счета, зачисленные в проводку, являются краткосрочными обязательствами и будут отражены в балансе, если они не были оплачены до подготовки финансовой отчетности. Когда эти обязательства выплачиваются, работодатель дебетует каждую из них и зачисляет наличные.

Работодатели обычно регистрируют налоги на заработную плату одновременно с заработной платой, к которой они относятся.Предположим, что налоги на заработную плату, которые работодатель платит за апрель, — это налоги FICA, государственные налоги по безработице (SUTA) 1890 долларов; и федеральные налоги по безработице (FUTA). Ни один сотрудник не заработал более 7000 долларов в этом календарном году. Запись для записи этих налогов на заработную плату будет:

.
Дата Счет Дебетовая Кредит
Апрель Расходы по налогу на заработную плату 4 848
FICA Налоги на социальное обеспечение к уплате (35000 долларов x 6.2%) 2 170
Налог к ​​уплате FICA Medicare (35 000 долларов США x 1,45%) 507,5
Налоги к уплате FUTA (35000 долларов США x 0,8%) 280
Налоги к уплате SUTA 1890
Для учета налогов с заработной платы работодателя.

Эти суммы добавляются к суммам, удерживаемым из зарплаты сотрудников.Кредит для FICA Taxes Payable равен сумме, удерживаемой из зарплаты сотрудников. Компания может зачислить свои собственные налоги и налоги FICA сотрудников на один и тот же счет пассивов, поскольку оба налога подлежат уплате в одно и то же время одному и тому же агентству. Когда эти обязательства оплачиваются, работодатель дебетует каждый из счетов обязательств и зачисляет наличные.


Налоги к уплате и отложенные налоговые обязательства | Малый бизнес

«Налог к ​​уплате» и «отложенное налоговое обязательство» появляются как обязательства в балансе компании; оба представляют собой налоги, которые должны быть уплачены в будущем.Однако возникают они по-разному. Первый просто определяет налоги, которые компания понесла, но не должна была платить, потому что налоговое время еще не пришло. Второй определяет налоги, которые компания «должна» уплатить к настоящему моменту, но не уплатила из-за различий между правилами бухгалтерского учета и налоговым законодательством.

Налог к ​​уплате

Счет налоговых обязательств представляет собой федеральные, государственные и местные налоги, начисленные с момента последней уплаты налогов вашей компанией. Основная часть подлежащего уплате налога может составлять налог на прибыль, но он также может включать налоги на заработную плату, налоги на имущество и налоги с продаж, которые еще не были уплачены.Когда ваш бизнес признает начисленный налог в размере, скажем, 1000 долларов, он регистрирует налоговые расходы в размере 1000 долларов и увеличивает обязательство по уплате налога на 1000 долларов. Когда наступает срок уплаты налога в размере 1000 долларов, ваша компания уплачивает его, что уменьшает остаток денежных средств на 1000 долларов, а затем уменьшает остаток налога к уплате на 1000 долларов.

Финансовый учет и налоговый учет

Многие компании ведут два набора бухгалтерских книг — один для «финансового учета» и один для «налогового учета». Это связано с тем, что налоговые правила по ключевым вопросам, таким как амортизация активов и оценка запасов, отличаются от стандартов финансового учета.Например, в финансовом учете компания может амортизировать стоимость автомобиля, такого как автомобиль для доставки, на столько лет, сколько, по ее мнению, прослужит автомобиль. Согласно налоговому кодексу, он может амортизировать автомобиль всего за пять лет. В результате компания может в конечном итоге потребовать более крупные расходы на амортизацию в своей налоговой декларации, чем в ее собственном отчете о прибылях и убытках. Когда это происходит, компания платит меньше налогов, чем она должна была бы или «должна была бы» по правилам финансового учета.

Обязательство по отложенному налогу на прибыль

Предположим, что в соответствии со стандартами финансового учета ваша компания показывает налог в размере 13 000 долларов США за определенный год. Но из-за того, что вам пришлось указать в своей налоговой декларации более крупную сумму амортизации, фактический налоговый счет компании составил всего 12500 долларов. Вы платите только то, что, по утверждению правительства, вы должны: 12 500 долларов. В бухгалтерских книгах вы записываете платеж как уменьшение денежной наличности на 12 500 долларов. Однако вы по-прежнему учитываете налоговые расходы на полные 13 000 долларов.Разница в 500 долларов записывается как «отложенное налоговое обязательство». Это сохраняет баланс вашего баланса: активы уменьшаются на 12 500 долларов на одной стороне отчета; с другой стороны, обязательства увеличиваются на 500 долларов, а собственный капитал уменьшается на 13 000 долларов, т.е. чистое уменьшение составляет 12 500 долларов.

Приведение в соответствие

Хотя различия между стандартами бухгалтерского учета и налоговым законодательством изначально привели к тому, что ваша компания платила «слишком мало» налогов, в какой-то момент ситуация изменится, и вы будете платить «слишком много».»Это потому, что различия на самом деле не меняют ваше общее долгосрочное налоговое бремя, а сдвигают сроки его выплаты. Через несколько лет финансовый учет может показать, что ваш бизнес должен 13 000 долларов в виде налогов. в течение данного года. Но на данный момент, поскольку вы израсходовали амортизацию по налоговой системе, ваш фактический налоговый счет составляет 13 200 долларов. Вы по-прежнему платите то, что, по заявлению правительства, вы должны: 13 200 долларов. В бухгалтерских книгах , вы записываете денежный платеж в размере 13 200 долларов США.Но вы по-прежнему регистрируете налоговые расходы в размере всего 13 000 долларов за год. Дополнительные 200 долларов возникают из-за отложенного налогового обязательства — дополнительных налоговых расходов, которые вы заявили несколько лет назад в ожидании этого самого дня. Это тоже поддерживает баланс вашего баланса: активы снижаются на 13 200 долларов с одной стороны; с другой стороны, обязательства сокращаются на 200 долларов, а собственный капитал уменьшается на 13 000 долларов, в результате чего общее уменьшение составляет 13 200 долларов.

Ссылки

  • «Финансовый учет для MBA», четвертое издание; Питер Истон и другие; 2010

Биография писателя

Кэм Мерритт — писатель и редактор, специализирующийся на бизнесе, личных финансах и дизайне дома.Он участвовал в публикациях USA Today, The Des Moines Register и Better Homes and Gardens ». Мерритт имеет степень журналистики в Университете Дрейка и получает степень магистра делового администрирования в Университете Айовы.

Налоги с продаж, подлежащие уплате — значение, записи в журналах, примеры

Какие налоги с продаж подлежат уплате?

Налоги с продаж к уплате относятся к счету обязательств, который создается, когда предприятие собирает налоги с продаж от имени правительства и хранит совокупную сумму налогов до уплаты в соответствующий налоговый орган.Другими словами, предприятие действует как хранитель налогов с продаж, взимаемых с клиентов, и обязано перечислять их правительству через регулярные промежутки времени.

Пояснение

Налог с продаж Государство взимает налог с продаж с потребления различных товаров и услуг в виде процентной доли, добавленной к продуктам и услугам, от которых государство получает доход и способствует благосостоянию компании. В Соединенных Штатах 38 разных штатов имеют разные налоги, начиная с Аляски (1.76%) в Теннесси (9,45%). Подробнее относится к налогам, взимаемым государственными налоговыми органами с продажи определенных товаров и услуг. Обычно фирмы, компании и частные лица взимают налог с продаж с клиентов, когда они продают товары или услуги. Позже они должны будут периодически переводить совокупную сумму в соответствующий налоговый орган. Промежуток времени между сбором налога с продаж и его переводом приводит к созданию счета к уплате налога с продаж, который затем признается как обязательство в бухгалтерских книгах соответствующих фирм, компаний и физических лиц.

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: подлежащие уплате налоги с продаж (wallstreetmojo.com)

Как учесть подлежащий уплате налог с продаж?

Это довольно просто. Чтобы регистрировать продажи в кредит в журнале продаж, создайте отдельный столбец для записи каждой продажи в кредит. Убедитесь, что совокупный показатель этого столбца записан на счете налоговой задолженности, который ведется в главной книге через регулярные промежутки времени.

Аналогичным образом, чтобы записать сокращение обязательств по налогу с продаж, подлежащих уплате из-за возвратов продаж, создайте отдельный столбец для возвратов продаж. Убедитесь, что совокупный показатель этого столбца списан на счет налоговой задолженности по налогам с продаж в главной книге. Главная книга — это книга счетов, в которой повседневные бизнес-операции регистрируются на отдельных счетах главной книги. Записи, сделанные в бухгалтерской книге, можно проверить, получив нулевой баланс при суммировании всех сумм на счетах главной книги в пробном балансе.читайте больше через равные промежутки времени.

Записи в журнале

Журнальные записи по налогам с продаж к уплате подразделяются на две широкие категории, а именно:

  • Во время сбора налогов с продаж с клиентов
  • Во время уплаты налога с продаж в соответствующий налоговый орган

Во время сбора налогов с продаж с клиентов — Когда фирма собирает налог с продаж после продажи определенных товаров или услуг, делается запись в журнале —

В результате вышеуказанной операции остаток денежных средств (или торговая дебиторская задолженность) — это сумма, которую компании или компании должны выплатить ее клиенты.Он также известен как дебиторская задолженность и представлен как текущие обязательства в балансе. Подробнее счет для продажи в кредит Продажа в кредит — это тип транзакции, при котором покупателям / покупателям разрешается оплачивать купленный товар позже, вместо того, чтобы платить по прибытии. точное время покупки. Это дает им необходимое время, чтобы собрать деньги и произвести платеж. подробнее) повышается, выручка от продаж, а также налоги с продаж также увеличиваются.

Во время уплаты налогов с продаж в соответствующий налоговый орган — Когда фирма переводит совокупную сумму налогов с продаж в соответствующий налоговый орган, запись в журнале делается следующим образом —

В результате вышеупомянутой операции непогашенная сумма налога с продаж, подлежащая уплате на стороне обязательств, уменьшается на ту же сумму, что и остаток денежных средств на стороне активов.

Примеры

Пример # 1

Давайте возьмем пример ASD Inc., чтобы проиллюстрировать концепцию сбора подлежащих уплате налогов с продаж. Во вторую неделю февраля 2020 года компания проводит только две продажи:

  • 03, 2020: Продажа за наличные на сумму 10 000 долларов США, при этом взимается налог с продаж в размере 4,5%.
  • 05, 2020: Продажа в кредит на сумму 8000 долларов США, облагаемая налогом с продаж в размере 6,0%.

ASD Inc. работает в штате, где требуется перечислять собранные налоги с продаж в соответствующий налоговый орган в конце каждой недели.Однако в конце указанной недели компания не перечислила объем продаж. Подготовьте записи в журнале для двух продаж, выполненных компанией в первую неделю февраля 2020 года.

Журнальные записи для учета продаж, выполненных в течение первой недели февраля 2020 года, следующие:

Пример # 2

Давайте возьмем тот же пример ASD Inc., чтобы проиллюстрировать концепцию перевода такого налога к уплате. Компания перечисляет налоги с продаж, собранные в первую неделю февраля 2020 года, в соответствующий налоговый орган 5 марта 2020 года.Подготовьте запись в журнале о переводе налога с продаж, подлежащего уплате в марте 2020 года.

Журнальная запись для учета перевода в марте 2020 года выглядит следующим образом —

Как сделать запись на балансе?

Налог с продаж признается как обязательство, которое обычно должно быть уплачено в течение одного года с даты взыскания, поэтому оно относится к категории текущих или краткосрочных обязательств. Таким образом, непогашенная сумма отражается в разделе текущих обязательств баланса.Иногда он сочетается с оплачиваемым торговым счетом.

Рекомендуемые статьи

Это руководство по налогу с продаж к уплате и его определению. Здесь мы обсуждаем, как регистрировать задолженность по налогу с продаж, а также приводим примеры и записи в журнале. Вы можете узнать больше о бухгалтерском учете из следующих статей —

Доступ к Payable закончился: Stripe: Help & Support

В 2017 году компания Payable была приобретена Stripe. С тех пор мы прекратили поддержку Payable и развернули новую услугу на Stripe Connect для поддержки отчетности 1099 и подачи .В рамках этого перехода мы прекратили самостоятельный доступ к Payable 15 июня 2021 г.

Если вы являетесь платформой , которой требуется доступ к данным из Payable, обратитесь в службу поддержки Stripe по телефону [email protected] . Обратите внимание, что мы не сможем предоставить формы для подключенных учетных записей или подрядчиков, которые запрашивают это напрямую через нас — ваша команда должна будет помочь им с любыми запросами.

Если вы являетесь подрядчиком , свяжитесь с вашей платформой напрямую, чтобы получить доступ к копиям или запросить исправления в ваших налоговых формах.Ваша платформа должна будет делать любые запросы от вашего имени.

Примечание. Пока мы переходим с Stripe на Payable, может возникнуть задержка в том, как быстро мы сможем обработать ваши запросы. Спасибо за ваше терпение и понимание.

Что это значит для моего бизнеса?

В качестве платформы вы, как правило, обязаны хранить и предоставлять 1099 записей для своих подключенных учетных записей и подрядчиков в течение до трех лет после даты подачи заявки.

Это означает, что если вы использовали Payable to file 1099s для:

  • Налоговый сезон 2017 г., как правило, помощь следует оказывать до начала 2021 г.

  • Налоговый сезон 2018 г., как правило, помощь следует оказывать до начала 2022 г.

  • Налоговый сезон 2019 г., как правило, помощь следует оказывать до начала 2023 г.

Пожалуйста, поговорите с налоговым консультантом, чтобы подтвердить ваши точные требования.

Даже если у вас больше не будет доступа к Payable для этих данных напрямую, вы все равно можете получить доступ к копиям и внести исправления, связавшись со службой поддержки Stripe до 30 июня 2023 года , то есть после периода времени, в течение которого вы обычно обязаны поддерживать свои подключенные аккаунты.

Обратившись в службу поддержки Stripe, вы сможете позвонить по номеру

Что это означает для моих подключенных учетных записей и подрядчиков?

Для подключенных учетных записей и подрядчиков, которые уже приняли приглашение и создали учетную запись в Payable:

Так как они больше не смогут получить доступ к Payable для этих данных.Ваша команда должна будет помочь им с любыми запросами, Stripe не сможет предоставить какие-либо формы или исправления напрямую.

Мы не сможем предоставлять формы подключенным учетным записям или подрядчикам, которые запрашивают их напрямую через нас.

Куда обратиться за поддержкой?

Свяжитесь с [email protected] по любым вопросам, связанным с доступом к данным из — мы будем рады помочь.

Что такое налог с продаж и как его учитывать

5 мин.Читать

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Учет налога с продаж: что такое налог с продаж и как его учитывать

Налог с продаж — это налог, которым предприятия облагают клиентов при покупке товаров и услуг. Затем налог с продаж переводится в правительство штата или местного самоуправления в течение установленного периода. Вот почему он известен как сквозной налог.

О чем рассказывается в статье:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Что такое налог с продаж?

Налогом с продаж облагается цена некоторых товаров или услуг. Он взимается в виде процента от продажной цены и взимается во время продажи.

Сумма налога с продаж зависит от штата, города и страны, в которой физически присутствует ваша компания. Поскольку налоговые правила в разных штатах различаются, компании обычно имеют отдельные счета налоговых обязательств для каждого штата.

Вам нужно собирать налог с продаж?

Может быть. В большинстве штатов вводится налог с продаж на некоторые товары и услуги. Если вы продаете физический продукт или услугу, которые не освобождены от налога с продаж, вам может потребоваться взимать налог с продаж с продаж в вашем штате и, возможно, с продаж за пределами вашего штата. В каждом штате свои правила и требования, поэтому лучше всего уточнить их в штате, в котором вы ведете бизнес.

Если у вашей компании есть связь или присутствие в нескольких местах, вам может потребоваться сбор и перевод налога с продаж и для других штатов.Уточните у штата, в котором вы продаете товары или услуги, чтобы понять, как они определяют взаимосвязь между продавцами за пределами штата. Например, штат Огайо требует, чтобы продавцы за пределами штата, у которых было не менее 200 транзакций или $ 100 000 валовой выручки от продаж, взимали налог с продаж, даже если они не имеют физического присутствия в штате.

Как учитывать налог с продаж?

Поскольку предприятие собирает налог с продаж от имени налоговых органов, налог не учитывается как часть выручки.

Например, если вы продаете товар на сумму 100 долларов, и этот товар облагается 10% налогом с продаж, вам необходимо отделить налог от общей суммы.Налог с продаж по вышеуказанной сделке:

.

Налог с продаж = Общий объем продаж x Ставка налога с продаж

Налог с продаж: 100 x 10/100 = 10

долларов США.

Вы будете списывать наличные на сумму 110 долларов. Вы также зачислите на счет продажи 100 долларов и налог с продаж на 10 долларов.

Что такое запись в журнале по налогу с продаж?

Журнальная запись для налога с продаж — это дебет по счету дебиторской задолженности или денежных средств на всю сумму счета-фактуры или полученных денежных средств, кредит по счету продаж и кредит по счету налога с продаж на сумму выставленных налогов. .

Таким образом, учетная запись для записи продажи с налогом с продаж будет иметь следующий вид:

Дебет Денежные средства / Дебиторская задолженность
Кредит Продажи
Кредит Налог с продаж к уплате

Как только налоги с продаж будут переведены, вы спишете со счета к оплате по налогу с продаж и кредит наличными.

Если предприятие покупает какие-либо товары у своих поставщиков и платит налог с продаж на эти товары, оно взимает налог с продаж на расходы текущего периода вместе со стоимостью приобретенных товаров.

Регистрируется ли налог с продаж как расходы?

Компания действует как коллекторское агентство для правительства, взимая налог с продаж. Его нужно будет перечислить правительству вскоре после сбора налога. Когда это будет сделано, бизнес сократит свои денежные средства и свои налоговые обязательства.

В этой ситуации налог с продаж не является расходом и не является частью коммерческого дохода. С точки зрения бизнеса, налог с продаж является обязательством перед государством до тех пор, пока он не будет переведен.

С какого типа взимается налог с продаж?

Как только налог с продаж взимается с клиентов, он становится обязательством для бизнеса. Налог с продаж — это счет обязательств в балансе, который отслеживает налог с продаж, взимаемый с клиентов от имени регулирующего налогового органа.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *