Налоги которые платит ооо: Какие налоги платит ООО в 2021 году: общая и упрощенная система

Содержание

Налоги и отчётность в январе 2021: что платить и сдавать

Срок, не позднее Что сделать Куда сдавать/платить Что будет если не сделать Документ
15 января Выплатить заработную плату сотрудникам

Если вы обычно выдаёте зарплату с 1 по 7 число нужно сделать это в последний рабочий день в декабре. Если вы обычно платите с 8 по 15 число, тоже можете заплатить сотрудникам в конце декабря — это не нарушение. Но тогда аванс нужно будет заплатить через 15 дней после выплаты

Письмо Минтруда

 

На расчётный счёт сотрудника или наличными из кассы Компенсация работнику: 1/150 ключевой ставки ЦБ  от невыплаченной зарплаты за каждый день задержки зарплаты.

Штраф (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

  • для должностных лиц — от 10 000 ₽ до 20 000 ₽ или предупреждение;
  • для ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;
  • для организации — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽

 

Выдайте сотруднику расчётный листок

 

Пример

 

Можно направить листок по электронной почте.

Заплатить НДФЛ с заработной платы сотрудников не позднее следующего рабочего дня после выплаты зарплаты В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
Заплатить страховые взносы за сотрудников:
  • на пенсионное страхование 22%,
  • на медицинское страхование 5,1%,
  • на социальное страхование 2,9%.
В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если налоговая докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте на сайте налоговой
Заплатить страховые взносы на травматизм: от 0,2% до 8%.  Сколько платить, узнайте на сайте ФСС В ФСС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы взносов, которую нужно было заплатить. Если фонд докажет, что предприниматель не заплатил взносы умышленно — вдвое больше (п. 26.29 закона № 125-ФЗ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте ФСС
Сдать отчёт СЗВ-М за декабрь 2020:
  • на всех сотрудников,  которые работали по трудовому договору, даже если они в декрете или не получали заработную плату,
  • на подрядчиков, которым платили по договору ГПХ и начисляли страховые взносы
В ПФР по месту регистрации Штраф 500 ₽ за каждого работника, если (ст. 17 закона № 27-ФЗ):
  • не подали отчёт;
  • опоздали с отчётом;
  • не подали информации о застрахованном лице;
  • Подали неполную или недостоверную информацию о застрахованном лице

 

Бланк — на сайте ПФР 

 

Пример заполнения

 

Отчёт можно сформировать в программе Документы ПУ-6 от ПФР

Сдать отчёт СЗВ-ТД за декабрь 2020 о приёме сотрудников на работу, переводах на другую постоянную работу и увольнениях.

Если изменений не было, отчёт сдавать не нужно.

В ПФР по месту регистрации Штраф (ст. 5.27 КоАП РФ):

— для должностных лиц и ИП — от 1000 ₽ до 5000 ₽;

— для юридических лиц — от 30 000 ₽ до 50 000 ₽.

 

Бланк — на сайте ПФР

 

Пример заполнения

 

Можно сделать с помощью программы Документы ПУ-6 от ПФР

20 января — на бумаге

27 января — по интернету

 

Сдать отчёт 4-ФСС за 2020 год В ФСС по месту регистрации За каждый просроченный месяц штраф 5% от суммы страховых взносов за 3 квартал, которая указана в отчёте: от 1000 ₽ до 30% от суммы взносов (п.1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ от от 24.07.1998) Отчёт можно сформировать на сайте ФСС
1 февраля Сдать расчёт по страховым взносам за 2020 год В ИФНС по месту регистрации  Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке (п.
3.2 ст. 76 НК РФ)
Сформировать расчёт можно в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ
1 февраля Заплатить НДФЛ, если в январе 2020 года у сотрудников были больничные или отпускные

 

В ИФНС по месту регистрации  Штраф 20% от суммы, которую нужно было заплатить (ст. 122 НК РФ) Платёжку с правильными реквизитами можно сформировать на сайте налоговой
1 февраля Если сотрудники получали зарплату в 4 квартале 2020 года, сдать расчёт 6-НДФЛ В ИФНС по месту регистрации Штраф от 1000 ₽ до 30% от суммы налога.  Если не подать декларацию в течение 10 дней после срока, налоговая может заблокировать счёт в банке.(п. 3.2 ст. 76 НК РФ) Расчёт можно сформировать в программе налоговой Налогоплательщик ЮЛ

Налоговые льготы приняли в Томской области для малого бизнеса после отмены ЕНВД

Дмитрий Кандинский / vtomske.ru

Депутаты областной думы приняли ряд законопроектов, которые должны помочь малому и среднему бизнесу безболезненно уйти с налогового режима ЕНВД, который прекратил действие с января.

Напомним, с января 2021 года в России отменен Единый налог на вмененный доход. ЕНВД — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определенных видов деятельности. Для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает государство.

В новых условиях индивидуальные предприниматели могут применять патентную, упрощенную и общую систему налогообложения либо стать самозанятыми и платить налог на профессиональный доход. Организации — только УСН или общая система.

Для бизнеса, который выбрал патент, внесены поправки в закон о патентной системе налогообложения. Так, увеличены с 50 до 150 квадратных метров площади торгового зала для розничной торговли и зала обслуживания для общепита; расширен перечень видов деятельности с 67 до 93; для сферы общественного питания дифференцирована доходность между рестораном и столовой.

«Базовая доходность сформирована таким образом, что практически для всех предпринимателей, не имеющих наемных работников, стоимость годового патента равна нулю», — отмечают в законодательной думе.

Кроме того, по упрощенной системе налогообложения для бывших плательщиков ЕНВД на год снижены ставки. Также еще на год будет продлена льготная ставка 3 % для субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях экономики и выбравших в качестве налогообложения доходы.

В ближайшее время Томская область направит обращение в Федерацию с просьбой наделить регионы полномочиями по установлению территориальных коэффициентов внутри муниципальных образований при установлении размеров потенциально возможного годового дохода по патентной системе налогообложения.

Это связано с тем, что патентная система налогообложения в отличие от ЕНВД не учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности в удаленных и малых населенных пунктах. Это приводит к существенному росту налоговой нагрузки для небольших отдаленных населенных пунктов, отмечают в думе.

80 000 ИП и ООО попадет в пожизненный бан

Налогоплательщиков разделят на 3 категории благонадежности.

ЦБ, ФНС и Росфинмониторинг спелись не на шутку. Теперь информация о налогоплательщиках, их счетах и операциях будет автоматически циркулировать между всеми этими ведомствами.

Все это происходит в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также для предотвращения незаконной оптимизации налогов.

К чему приведет этот обмен информацией

На весенней сессии чиновники рассмотрят законопроект, согласно которому бизнесмены будут поделены на 3 группы: «зеленая», «желтая», «красная».

  • Любителей «нелегальщины» отправят в «красную»
    зону, т. е. в пожизненный бан. Им заблокируют счета, запретят открывать новые и проводить различные операции. Короче, можно забыть о бизнесе. Некоторые чиновники полагают, что сюда попадет около 80 000 российских компаний. Но, скорее всего, их окажется гораздо больше.
  • «Желтые» — это те, кто ходит по лезвию бритвы. За ними будет пристальная слежка.
  • «Зеленым» пока дадут дышать при условии, что они не станут работать с «красными» и «желтыми».

Самое интересное, что это только вершина айсберга. За всеми подобными инициативами может стоять бешеное рвение пополнить бюджет и показать кузькину мать всем, кто любит идти против системы. То есть ФНС ни перед чем не остановится, и бизнесменам уже сейчас нужно комплексно готовиться ко всем этим изменениям.

Что делать?

Сначала нужно понять, какие изменения ждут бизнес в 2021 году. Подробный обзор на эту тему подготовил эксперт в области налогообложения Владимир Туров.

Обзор состоит из 3 видео, которые обязательно нужно посмотреть, если вы хотите сохранить бизнес.

Получите доступ к видео и узнайте:

  • почему незаконная оптимизация НДС умрет в 2021 году;
  • какие капканы расставит бизнесу ФНС;
  • как ЦБ будет контролировать наличность.

И многое другое…

Получить доступ к видео >>

Но самое главное…

17−18 марта Туров приедет в Казань и проведет двухдневный семинар «Как снизить налоги, защитить активы и повысить эффективность бизнеса».

Какие решения вы получите?

  • Налоги: как в новых условиях законно снижать НДС, налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы, а также налоги на спецрежимах.
  • Активы: как защитить имущество от любых угроз, в том числе от субсидиарки.
  • Наличность: как получать законную наличность, несмотря на банковские ограничения.
  • Банковские счета: как предотвратить блокировку и приостановление операций, а также разблокировать счет…

Посмотреть программу бесплатно >>

Семинар пройдет в отеле «Ривьера» (Казань, ул.  Фатыха Амирхана, 1а). 8−800−5555−264.

Держите руку на пульсе и будьте в безопасности.

18+

На правах рекламы

местных подоходных налогов в 2019 году | Местный подоходный налог

Ключевые выводы

  • Местные подоходные налоги взимаются 4 964 налоговыми юрисдикциями в 17 штатах, с большой концентрацией в штатах Ржавого Пояса, особенно в Огайо и Пенсильвании.
  • В зависимости от штата местные подоходные налоги могут взиматься округами, муниципалитетами, школьными округами или специальными округами, при этом большинство из них взимаются муниципалитетами (3 816) и школьными округами (954).
  • В шести штатах подоходный налог составляет более 10 процентов местных налогов, в то время как местные подоходные налоги в пяти штатах собирают более 1 процента скорректированного валового дохода.
  • Нерезиденты иногда облагаются более низкой ставкой, чем резиденты, или вообще не облагаются налогом, учитывая, что они получают меньше льгот, чем резиденты.
  • В разных штатах местные подоходные налоги взимаются со всех доходов, заработанного дохода или дохода от процентов и дивидендов. В некоторых юрисдикциях вместо традиционного подоходного налога вводятся налоги на заработную плату или долларовые налоги на занятость или профессиональные привилегии.
  • Хотя большинство местных подоходных налогов являются низкими, они часто имеют широкую базу, и их трудно избежать, что может препятствовать экономической деятельности или вытеснять мобильных работников или предприятия.Должностные лица также должны быть осторожны, чтобы не возлагать чрезмерные затраты на соблюдение нормативных требований из-за сложностей в их местных налоговых режимах.

Введение

Хотя в большинстве городов и округов США местный подоходный налог не взимается, их взимают 4964 юрисдикции в 17 штатах. В пределах от de minimis налогов на заработную плату в некоторых штатах до в среднем по штату почти 2,3 процента скорректированного валового дохода в Мэриленде (см. Таблицу 1), эти налоги являются давним и значительным источником доходов для многих городов в штатах Ржавый пояс на северо-востоке США.

Все округа Индианы и Мэриленда взимают местный подоходный налог. В Огайо 649 муниципалитетов и 199 школьных округов имеют подоходный налог, а 2506 муниципалитетов и 472 школьных округа в Пенсильвании взимают местные подоходные налоги или налоги на заработную плату. (Три четверти всех местных юрисдикций по подоходному налогу, но не три четверти облагаемого налогом населения, находятся в этих двух штатах.) Многие города, округа и школьные округа в Айове, Кентукки и Мичигане также имеют эти налоги, которые более спорадически взимается в других штатах.

Рисунок 1. Сбор местного подоходного налога в процентах от скорректированного валового дохода

В общей сложности 190 округов взимают подоходный налог, при этом штат Индиана (все 92), Кентукки (73 из 120) и Мэриленд (все 23) составляют, кроме двух, подоходный налог на уровне округов. Два других — округ Мейкон, Алабама и округ Аппануз, штат Айова.

Муниципалитеты составляют 3 816 из 5 032 юрисдикций с местными налогами на прибыль, из них 3 155 находятся в Огайо и Пенсильвании.Еще 954 юрисдикции с подоходным налогом — это школьные округа, опять же в значительной степени сконцентрированные в этих двух штатах, на долю которых приходится 671 из них. К ним присоединяется Айова, с 279 школьными округами, взимающими местные подоходные налоги, и только четыре школьных округа взимают подоходный налог за пределами этих трех штатов. Наконец, четыре специальных округа взимают местные налоги на прибыль — транспортные и портовые власти Нью-Йорка и Орегона.

Таблица 1. Местные юрисдикции в отношении налогообложения доходов по категориям юрисдикции

Источник: Государственные агентства; местные постановления; Исследование налогового фонда.

Тип юрисдикции Число
Округа 190
Муниципалитеты 3 816
Школьные округа 954
Особые районы 4

В шести штатах подоходный налог составляет более 10 процентов местных налоговых сборов: Мэриленд (33,7 процента), Кентукки (26. 2 процента), Огайо (22,1 процента), Пенсильвания (18,3 процента), Индиана (16,3 процента) и Нью-Йорк (12,0 процента). В пяти штатах местные налоги на прибыль составляют более 1 процента скорректированного валового дохода: Мэриленд (2,3 процента), Огайо (1,6 процента), Нью-Йорк (1,5 процента), Кентукки (1,3 процента) и Пенсильвания (1,2 процента).

Таблица 2. Сбор местного подоходного налога в процентах от дохода, сбора местного налога и местного дохода

(a) Единственный местный подоходный налог в Калифорнии — это налог на заработную плату в Сан-Франциско, а в Нью-Джерси — налог на заработную плату в штате Ньюарк, ни один из которых не включен в данные переписи населения.

(b) Фиксированные налоги на заработную плату вводятся в Денвере и четырех других городах Колорадо, а также в четырех городах Западной Вирджинии.

(c) Канзас вводит местный «нематериальный налог» на доход от процентов и дивидендов.

(d) Орегон взимает местные подоходные налоги в двух транспортных округах, но эти налоги не представлены в качестве местных подоходных налогов для целей переписи.

Источник: Бюро переписи населения США.

Поступления от муниципального подоходного налога в процентах от
Государство Скорректированный валовой доход Сборы местных налогов Местный доход
Алабама 0.10% 2,12% 0,55%
Калифорния (а) (а) (а)
Колорадо (б) (б) (б)
Делавэр 0,19% 5,70% 1,62%
Индиана 0,73% 6,31% 4,32%
Айова 0,11% 1,80% 0.60%
Канзас (в) (в) (в)
Кентукки 1,29% 26,22% 9,03%
Мэриленд 2,28% 33,69% 17,72%
Мичиган 0,17% 3,77% 1,05%
Миссури 0,23% 3,83% 1,49%
Нью-Джерси (а) (а) (а)
Нью-Йорк 1. 49% 12,04% 5,93%
Огайо 1,56% 22,12% 9,07%
Орегон (г) (г) (г)
Пенсильвания 1,21% 8,27% 7,53%
Западная Вирджиния (б) (б) (б)

Краткая история местных подоходных налогов

На федеральном уровне и уровне штатов подоходные налоги были результатом прогрессивной эры, начавшейся в Висконсине в 1911 году как кульминация усилий, которые с 1903 года продолжались урывками при поддержке правительства США.Роберт Ла Фоллетт, икона прогресса. [1] Год спустя последовал Миссисипи, и после ратификации Шестнадцатой поправки к Конституции США в 1913 году подоходные налоги штатов начали расти, чему способствовала Великая депрессия и давление, которое она оказала на традиционные источники доходов штата.

Для органов местного самоуправления подоходный налог был введен позже; 31 штат уже ввел индивидуальный подоходный налог [2] к тому времени, когда Филадельфия, штат Пенсильвания, стала первым муниципальным правительством, которое ввело налог на доход. Более того, первоначально местные налоги на прибыль оказались наиболее эффективными в штатах, которые не ввели свои собственные налоги на прибыль. Пенсильвания была одним из таких примеров; Огайо, другой штат, в котором процветали местные подоходные налоги, был другим.

Филадельфия, получившая право взимать местный подоходный налог в 1932 году, приняла его в 1938 году только для того, чтобы его положения противоречили положению о единообразии в конституции штата. Город добился успеха во второй попытке, санкционировав 1,5-процентный налог на доход от заработной платы в декабре 1939 года и, таким образом, положив начало эре местного налогообложения доходов.[3]

Нью-Йорк был фактически первым городом, который принял постановление о подоходном налоге, утвердив его в 1934 году, но руководители города проявили хладнокровие, отменив налог до того, как он вступил в силу в 1935 году. После налога в Филадельфии в 1939 году это было еще семь лет. За ним последует еще один город, Толедо, штат Огайо, станет вторым городом, предпринявшим набег на муниципальное подоходное налогообложение в 1946 году [4].

Расположенная вдоль границы с Мичиганом, узкая полоса, в которой расположен Толедо, была в центре Толедской войны, пограничный спор разрешился только тогда, когда Конгресс согласился предоставить Верхний полуостров Мичигану в обмен на уступку территории Толедо Стрип в Огайо.Но этот город, когда-то оспариваемая граница, был предвестником грядущих событий, поскольку другие города Огайо — Колумбус, Спрингфилд, Янгстаун, Дейтон, Уоррен, Кантон и Цинциннати — вскоре приняли свои собственные муниципальные подоходные налоги [5]. Еще в Пенсильвании закон 1947 года разрешил всем муниципалитетам вводить свои собственные подоходные налоги, и многие быстро воспользовались предложением штата [6]. Пенсильвания и Огайо по-прежнему предпочли отказаться от государственных подоходных налогов, и для своих городов этот выбор создал ценную возможность для местных жителей.

До 1962 года только два других штата — Кентукки (1947) и Миссури (1948) — присоединились к первоначальной паре штатов, расположенных по обе стороны реки Огайо. Местное подоходное налогообложение было, в некоторой степени, феноменом Аппалачей, географически ограниченным. Мичиган последовал за ними в 1962 году, а в Балтиморе и Нью-Йорке в 1966 году были введены муниципальные налоги на прибыль. Сегодня местные органы власти в 17 штатах в той или иной форме облагают налогом доход.

Обоснование местных подоходных налогов

Местные налоги на прибыль и заработную плату обычно применяются к тем, кто живет или работает в данной юрисдикции.Они могут дополнять или заменять другие местные источники доходов, такие как налоги на недвижимость, продажи, бизнес, питание или проживание. В некоторых случаях налоги начисляются только по месту жительства налогоплательщика; в других случаях налог взимается с полученного дохода; и в определенных случаях обе юрисдикции могут иметь право взимать налог, обычно — но не всегда — с требованием предоставления кредита (в юрисдикции домициля) для налогов, уплаченных в другие юрисдикции.

Соответственно, база плательщиков потенциально шире, чем у налога на имущество (даже с учетом налога на арендаторов), потому что он может падать на тех, кто работает в юрисдикции, независимо от того, владеют ли они там собственностью или нет. Несмотря на то, что сотрудники, которые ездят на работу, действительно накладывают определенные расходы на город, они не являются основными бенефициарами местных услуг, таких как школы, правоохранительные органы и социальные услуги.

Во многих случаях города признают, что нерезиденты получают меньше государственных пособий, и устанавливают более низкие ставки для нерезидентов. В Мэриленде, например, подоходный налог города и округа составляет от 1,75 до 3,2 процента, в то время как нерезиденты платят единую ставку, установленную на уровне самой низкой ставки округа (1,75 процента).Точно так же города в Мичигане и Пенсильвании обычно облагают нерезидентов налогом на прибыль и заработную плату по более низкой ставке, чем с жителей [7], хотя общины Огайо обычно взимают одинаковые ставки с обеих групп.

Виды местных подоходных налогов

Местные налоги на прибыль появляются под разными обозначениями: налоги на заработную плату, налоги на прибыль, налоги на заработную плату, налоги на местные услуги и налоги на профессиональные привилегии. Как правило, они оплачиваются работником, но удерживаются работодателем, хотя в некоторых случаях (например, в Сан-Франциско и Ньюарке, Нью-Джерси) они оплачиваются непосредственно работодателем.Некоторые взимаются в виде процента от оклада или заработной платы, в то время как другие указываются в виде процента от федерального налога или налога штата, а третьи — фиксированные суммы, взимаемые со всех работников. Хотя 485 юрисдикций Канзаса взимают местный подоходный налог, эти налоги относятся только к процентному доходу и дивидендам.

Четыре города Западной Вирджинии взимают фиксированную плату в размере от 2 до 5 долларов в неделю со всех работающих в городе. Округ Аппануз, штат Айова, единственный среди округов Айовы, взимает 1% -ный дополнительный налог на службы экстренной помощи.Жители Йонкерс, штат Нью-Йорк, платят 16,75% налога штата в качестве «дополнительного» местного налога. Подобно федеральному подоходному налогу и налогу штата, некоторые местные налоги на заработную плату имеют положения об освобождении от налогов, например, за исключением доходов от военных или лиц с низким доходом.

В штатах Мэриленд и Нью-Йорк жители платят местный подоходный налог при подаче налоговой декларации штата. Однако есть примеры чрезмерного бремени соблюдения требований, связанных с местными налогами на прибыль, взимаемыми местными властями. Например, налогоплательщики в Альбионе, штат Мичиган, должны заполнить форму городского подоходного налога на 16 страницах с инструкциями отдельно от налоговых деклараций штата и федеральных налоговых деклараций.

Таблица 3. Количество местных юрисдикций по подоходному налогу по штатам, 2019 г.

Источники: Государственные агентства; местные постановления; Исследование налогового фонда.

Государство Юрисдикции
Алабама 4
Калифорния 1
Колорадо 5
Делавэр 1
Индиана 92
Айова 280
Канзас 485
Кентукки 210
Мэриленд 24
Мичиган 23
Миссури 2
Нью-Джерси 1
Нью-Йорк 4
Огайо 848
Орегон 2
Пенсильвания 2 978
Западная Вирджиния 4
Итого 4 964

Ставки местного подоходного налога в 2019 году

Хотя большинство местных подоходных налогов являются низкими (обычно от 1 до 3 процентов), они часто имеют широкую базу, и их трудно избежать. Государственные и местные должностные лица должны гарантировать, что эти налоги не препятствуют экономическому развитию и не вытесняют мобильных работников или предприятия. Должностные лица также должны быть осторожны, чтобы не возлагать чрезмерные затраты на соблюдение нормативных требований из-за сложностей в их местных налоговых режимах.

В следующей таблице перечислены ставки местного подоходного налога как для резидентов, так и для нерезидентов по всей стране в 2019 году. В случаях, когда доход в одном штате облагается налогом более чем в 25 юрисдикциях, показаны ставки в 10 самых густонаселенных юрисдикциях.Полный список всех 5032 юрисдикций доступен для загрузки на веб-сайте Налогового фонда в разделе «Местные ставки подоходного налога» (XLSX).

Таблица 4. Ставки местного подоходного налога, 2019 г.

(а) Оплачивается работодателем

(b) Налагается только на сотрудников администрации порта

Полный список всех местных налогов на прибыль доступен в разделе «Ставки местного подоходного налога» (XLSX).

Источники: Государственные агентства; местные постановления; Исследование налогового фонда.

Алабама

4 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Бессемер 1.00% 1,00%
Бирмингем 1,00% 1,00%
Гадсден 2,00% 2,00%
Округ Мейкон 1,00% 1,00%

Калифорния

1 Налоговая юрисдикция

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Сан-Франциско (а) 0. 38% 0,38%

Колорадо

5 налоговых юрисдикций

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Аврора 2 $ в месяц 2 $ в месяц
Денвер 5,75 $ в месяц 5,75 $ в месяц
Глендейл 10 $ в месяц 10 $ в месяц
Гринвуд Виллидж 4 $ в месяц 4 $ в месяц
Шеридан $ 6 в месяц $ 6 в месяц

Делавэр

1 Налоговая юрисдикция

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Уилмингтон 1. 25% 1,25%

Индиана

92 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Округ Аллен 1,48% 1,48%
Округ Элкхарт 2,00% 2,00%
Округ Гамильтон 1.00% 1,00%
Округ Хендрикс 1,50% 1,50%
Лейк Каунти 1,50% 1,50%
Округ Мэрион 2,02% 2,02%
Округ Портер 0,50% 0,50%
Округ Сент-Джозеф 1,75% 1,75%
Округ Типпекано 1.10% 1,10%
Округ Вандербург 1,20% 1,20%
82 другие округа 0,35% — 3,38% 0,35% — 3,38%

Айова

280 Налоговые органы

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Аппанузский округ 1. 00% 1,00%
Школьный округ Эймса 4,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Сидар-Рапидс 5,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Клинтона 8,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Форт Додж 2,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Айова-Сити 5.00% государственного налога 0,00%
Школьный округ Мэрион 4,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Мейсон-Сити 7,00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Маскатин 1.00% налоговых обязательств государства 0,00%
Школьный округ Су-Сити 3,00% налоговых обязательств государства 0. 00%
270 другие школьные округа 1-9% налоговых обязательств государства 0,00%

Канзас

485 Налоговые органы

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Округ Клэй 0.75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Облаков 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Коули 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Дикинсон 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Донифан 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Митчелл 0.75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Нортон 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Филлипс 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Райли 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
Округ Вашингтон 0,75% на проценты и дивиденды 0,00%
475 другие юрисдикции 0.125% — 2,50% на проценты и дивиденды 0,00%

Кентукки

210 Налоговая юрисдикция

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Кэмпбелл Каунти 1,05% 0,00%
Округ Дэвисс 0.35% 0,00%
Округ Кентон от 0,7097% до 0,1097% 0,00%
Lexington-Fayette Urban Co. Gov’t 2,25% 0,00%
Школьный совет Луисвилля 0,75% 0,00%
Луисвилл Метро 1,45% 0,00%
Округ Уоррен 1,00% 0,00%
Государственная школа округа Фейет, р-н. 0,50% 0,00%
Государственные школы округа Уоррен 0,50% 0,00%
Округ Дэвисс 0,35% 0,00%
200 другие юрисдикции 0,0033% — 2,5% 0,00%

Мэриленд

24 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Округ Аллегани 3.05% 1,75%
Округ Анн-Арундел 2,50% 1,75%
Балтимор Сити 3,20% 1,75%
Округ Балтимор 2,83% 1,75%
Округ Калверт 3,00% 1,75%
Округ Кэролайн 3,20% 1,75%
Округ Кэрролл 3.03% 1,75%
Округ Сесил 3,00% 1,75%
Округ Чарльз 3,03% 1,75%
Округ Дорчестер 2,62% 1,75%
Фредерик Каунти 2,96% 1,75%
Гаррет Каунти 2,65% 1,75%
Округ Харфорд 3.06% 1,75%
Округ Ховард 3,20% 1,75%
Графство Кент 2,85% 1,75%
Округ Монтгомери 3,20% 1,75%
Округ Принс-Джордж 3,20% 1,75%
Округ Королевы Анны 3,20% 1,75%
Округ Сент-Мэри 3.00% 1,75%
Графство Сомерсет 3,20% 1,75%
Округ Талбот 2,40% 1,75%
Округ Вашингтон 2,80% 1,75%
Округ Викомико 3,20% 1,75%
Округ Вустер 1,75% 1,75%

Мичиган

23 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Альбион 1.00% 0,50%
Батл-Крик 1,00% 0,50%
Бентон-Харбор 1,00% 0,50%
Большие пороги 1,00% 0,50%
Детройт 2,40% 1,20%
Флинт 1,00% 0,50%
Гранд-Рапидс 1,50% 0,75%
Хариус 1.00% 0,50%
Hamtramck 1,00% 0,50%
Хайленд-Парк 2,00% 1,00%
Хадсон 1,00% 0,50%
Иония 1,00% 0,50%
Джексон 1,00% 0,50%
Лансинг 1,00% 0,50%
Отворот 1.00% 0,50%
Маскегон 1,00% 0,50%
Маскегон-Хайтс 1,00% 0,50%
Понтиак 1,00% 0,50%
Порт-Гурон 1,00% 0,50%
Портленд 1,00% 0,50%
Saginaw 1,50% 0,75%
Спрингфилд 1.00% 0,50%
Уокер 1,00% 0,50%

Миссури

2 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Канзас-Сити 1,00% 1,00%
Сент-Луис 1.00% 1,00%

Нью-Джерси

1 Налоговая юрисдикция

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Ньюарк (а) 1,00% 1,00%

Нью-Йорк

4 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Нью-Йорк 3.078% — 3,876% 0,00%
Управление городского транспорта 0,34% 0,00%
Набережная Нью-Джерси (b) 2,00% 0,00%
Йонкерс 16,75% госпошлины 0,50%

Огайо

848 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Акрон 2.50% 2,50%
Кантон 2,50% 2,50%
Цинциннати 2,10% 2,10%
Кливленд 2,50% 2,50%
Колумбус 2,50% 2,50%
Дейтон 2,50% 2,50%
Лорейн 2,50% 2,50%
Парма 2.50% 2,50%
Толедо 2,25% 2,25%
Янгстаун 2,75% 2,75%
838 другие юрисдикции 0,50% — 3,00% 0,50% — 3,00%

Орегон

2 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Lane Co.Район массового транспорта (а) 0,0067% 0,0067%
Транспортный район Три-Мет (а) 0,69 18% 0,69 18%

Пенсильвания

2,978 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Аллентаун 1.975% + 52 доллара США LST 1,28% + 52 доллара США LST
Вифлеем 1% + 52 доллара США LST 1% + 52 доллара США LST
Эри 1,65% + 52 доллара США LST 1,18% + 52 доллара США LST
Харрисбург 2% + 156 долларов США LST 1% + 156 долларов США LST
Ланкастер 1,1% + 52 доллара США LST 1% + 52 доллара США LST
Филадельфия 3,8809% 3,4567%
Питтсбург 1.5% + $ 52 LST 1% + 52 доллара США LST
Чтение 3,6% + 52 доллара США LST 1,3% + 52 доллара США LST
Скрэнтон 3,4% + 156 долл. США LST 1% + 156 долларов США LST
Йорк 1,25% + 52 доллара США LST 1,25% + 52 доллара США LST
2968 другие юрисдикции 10 долларов США LST — 2,75% + 52 доллара США 0,00% — 2,00% + 52 долл. США LST

Западная Вирджиния

4 Налоговые юрисдикции

Налоговая юрисдикция Уровень резидента Ставка для иногородних
Чарльстон 6 долларов за период оплаты 6 долларов за период оплаты
Хантингтон 10 долларов за платежный период 10 долларов за платежный период
Паркерсбург 5 долларов за период оплаты 5 долларов за период оплаты
Weirton $ 2 в неделю $ 2 в неделю

Банкноты

[1] Автор хотел бы поблагодарить Доминика Пино за его ценную помощь в исследованиях.

[2] Кошут Кеннан, «Подоходный налог штата Висконсин», The Quarterly Journal of Economics 26: 1 (ноябрь 1911 г.), 170.

[3] Консультативная комиссия по межбюджетным отношениям, Важные особенности бюджетного федерализма , Vol. 1, Бюджетные процессы и налоговые системы (сентябрь 1995 г.), https://library.unt.edu/gpo/acir/SFFF/sfff-1995-vol-1.pdf, 32.

[4] Уильям Дж. Маккенна, «Подоходный налог в Пенсильвании», История Пенсильвании: Журнал среднеатлантических исследований 27: 3 (июль 1960 г.), https: // www.jstor.org/stable/27769968, 304-305.

[5] Милтон К. Тейлор, «Местные подоходные налоги через двадцать один год», National Tax Journal 15: 2 (июнь 1962 г.), 114.

[6] Ид.

[7] Уильям Дж. Маккенна, «Подоходный налог в Пенсильвании», 305.

[8] В Пенсильвании это, главным образом, является следствием разделения муниципальных налогов и налогов школьного округа. Ставки муниципального налога на заработанный доход для нерезидентов могут быть выше, чем ставки для резидентов, но нерезиденты не платят налог на заработанный доход школьного округа, и их комбинация обычно дает более высокую комбинированную ставку, чем та, которую платят нерезиденты.

Подоходный налог на пособия по социальному обеспечению

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны платить федеральный подоходный налог с части своего дохода от пособий. Поскольку эти пороговые значения доходов остались неизменными, в то время как заработная плата увеличилась, доля получателей, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. Согласно модели микромоделирования Управления социального обеспечения, с 2015 по 2050 год в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить федеральный подоходный налог за часть своего дохода от пособий.Средний процент дохода от пособий, причитающихся в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет с 1 до 5 процентов за этот период. Если Конгресс не скорректирует шкалу подоходного налога в сторону увеличения, чтобы приблизиться к историческому соотношению налогов к национальному доходу, доля причитающегося дохода в виде подоходного налога превысит эти прогнозы.


Патрик Перселл работает в Управлении пенсионной политики, Управлении пенсионной политики и политики по инвалидности, Администрации социального обеспечения.Вопросы по анализу следует направлять автору по телефону (202) 358-6348.

Выводы и заключения, представленные в этом документе, принадлежат авторам и не обязательно отражают точку зрения Управления социального обеспечения.

Резюме и введение

Избранные сокращения
AGI Скорректированная валовая прибыль
AWI индекс средней заработной платы
CBO Бюджетное управление Конгресса
IRS Налоговая служба
MINT Моделирование доходов в ближайшем будущем
OBRA 93 Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года
SIPP Обследование доходов и участия в программах
SSA Управление социального обеспечения

С 1984 года получатели социального обеспечения с общим доходом, превышающим определенные пороговые значения, были обязаны требовать часть своих пособий по социальному обеспечению в качестве налогооблагаемого дохода.Пороговые значения доходов для налогообложения пособий остались неизменными с тех пор, как Конгресс впервые установил их, но, поскольку заработная плата увеличилась, доля получателей социального обеспечения, которые должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, со временем увеличилась. В 1984 году менее 10 процентов получателей платили федеральный подоходный налог со своих пособий. Модель микросимуляции Управления социального обеспечения ( SSA ) «Моделирование дохода в краткосрочной перспективе» ( MINT ) прогнозирует, что 52 процента семей, получающих пособия по социальному обеспечению, будут платить подоходный налог со своих пособий в 2015 году.Большинство этих семей будут находиться в верхней половине распределения общего дохода.

В этом тематическом документе представлены MINT прогнозов процентной доли семей-получателей социального обеспечения, которые будут должны платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также долю доходов от пособий, которые они будут должны в качестве подоходного налога в отдельные годы с 2015 по 2050 год, со сравнительными данные за 2010 год. Хотя 13 штатов также облагают налогом доход по социальному обеспечению, сфера действия данной статьи ограничивается федеральными подоходными налогами.

Таким образом, MINT прогнозирует, что в среднем около 56 процентов семей-бенефициаров будут платить подоходный налог со своих пособий в период 2015–2050 годов. В 2015 году MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары будут должны в среднем менее 1 процента пособий по подоходному налогу, но что одна четверть этих семей будет должна 11 процентов или более своих пособий по подоходному налогу. Модель прогнозирует, что средний процент пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами, вырастет примерно до 5 процентов в течение прогнозного периода.Среди 52 процентов семей, которые, по прогнозам, будут должны платить федеральный подоходный налог за свои пособия по социальному обеспечению в 2015 году, средняя доля причитающихся пособий в виде налога составит 11 процентов. Для этих семей эта доля останется близкой к 12 процентам в период 2020–2050 годов.

Прогнозирование налогообложения на период десятилетий требует определенных допущений о будущей налоговой политике. Например, согласно действующему законодательству, шкалы подоходного налога индексируются по темпам роста потребительских цен. В долгосрочной перспективе доходы, как правило, растут быстрее, чем цены, по мере увеличения производительности труда.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться в соответствии с ценами, доля доходов от выплат, выплачиваемых в виде налогов, в конечном итоге вырастет выше своего среднего исторического значения. Долгосрочные налоговые оценки должны исходить из предположения, что либо цены на шкалы подоходного налога будут по-прежнему индексироваться, либо Конгресс примет меры для корректировки скобок в сторону увеличения. 1 Оценки в этом документе включают ключевое предположение о том, что Конгресс примет меры до 2025 года, чтобы повысить пороговые значения налоговых ставок. MINT предполагает, что положения налогового кодекса, которые в настоящее время предусматривают использование индексации цен, изменятся и потребуют индексации заработной платы после 2023 года.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам на неопределенный срок, доля дохода от пособия по социальному обеспечению, которую получатели должны уплатить в качестве подоходного налога, будет выше, чем оценки, приведенные в этом документе, в течение нескольких лет после 2023 года.

Еще одно важное предостережение относительно оценок, приведенных в этом документе, заключается в том, что они применимы только к получателям пособий по социальному обеспечению, модели которых составляют MINT . С поправкой на веса выборки совокупность бенефициаров, смоделированная с помощью текущей версии MINT , составляет 54 человека.3 миллиона человек в 2015 году, или 92 процента среднемесячного населения-получателя в 59,0 миллиона человек за январь – июнь 2015 года ( SSA 2015b). В результате модели MINT отличаются от административных оценок, произведенных другими федеральными агентствами. Как поясняется во Вставке 1, разница в основном объясняется определенными характеристиками дохода, которые в большей степени характеризуют бенефициаров, не смоделированных в MINT , чем они представляют бенефициаров в целом. Кроме того, модели MINT отражают плановых льгот в соответствии с действующим законодательством.Однако, поскольку попечительский совет социального обеспечения (2015) оценивает, что целевые фонды будут исчерпаны в 2034 году — после чего налоговых поступлений от фонда социального обеспечения будет достаточно для выплаты только около 75 процентов запланированных пособий — Конгресс, вероятно, примет меры по исправлению положения до тогда. Таким образом, долгосрочное продление запланированных выплат в соответствии с действующим законодательством является неопределенным, как и сроки любых существенных изменений.

Вставка 1.
Чем моделирование MINT отличается от других федеральных оценок налогообложения пособий по социальному обеспечению

Ежегодно Управление налогового анализа Министерства финансов ( OTA ) оценивает сумму доходов, полученных от налогообложения пособий по социальному обеспечению.Казначейство использует эти оценки для зачисления доходов от налога на прибыль в целевые фонды социального обеспечения. В 2015 году OTA оценивает, что федеральные подоходные налоги на пособия по социальному обеспечению составят около 5,9 процента совокупного дохода от пособий, в отличие от показателя в 7,2 процента, оцененного в MINT . Разница между двумя оценками в значительной степени связана с разницей между фактическим количеством получателей социального обеспечения и количеством получателей, смоделированных в MINT .Например, в период с января по июнь 2015 года ежемесячное количество получателей социального обеспечения в среднем составляло 59,0 млн. Человек. MINT моделирует численность бенефициаров в 2015 г., составляющую 54,3 миллиона человек, или 92 процента от фактического числа бенефициаров. MINT не включает бенефициаров, родившихся до 1926 года, детей-бенефициаров, инвалидов моложе 31 года и бенефициаров, проживающих в домах престарелых.

Согласно данным текущего обследования населения, проведенного Бюро переписи населения за март 2014 г., бенефициары, исключенные из MINT , как правило, менее склонны к уплате подоходного налога со своих пособий, чем те, которые включены в моделирование.Например, в 2013 году 52 процента детей-бенефициаров и 45 процентов бенефициаров в возрасте 80 лет и старше жили в семьях с доходом ниже 200 процентов федерального порога бедности, по сравнению только с 30 процентами бенефициаров в возрасте 60–79 лет (которые составляют почти две трети населения-бенефициара). В среднем жители дома престарелых старше и беднее, чем другие пожилые люди; следовательно, они также с меньшей вероятностью должны платить налоги со своих пособий по социальному обеспечению.

Если MINT смоделировал всех бенефициаров, его оценка налоговой задолженности как процент от дохода по пособиям была бы ниже и, следовательно, ближе к оценке OTA .На самом деле оценки MINT очень похожи на оценки Бюджетного управления Конгресса ( CBO ). По оценкам CBO , 51,5 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что подоходный налог, причитающийся с пособий по социальному обеспечению, вырастет до более чем 9 процентов к 2039 году (Shakin and Seibert 2015). MINT оценивает, что 52,4 миллиона получателей выплатили 6,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2014 году, и прогнозирует, что сумма подоходного налога превысит 10 процентов дохода по пособиям к 2040 году.Как и все оценки, эти прогнозы являются неопределенными, и их точность зависит от надежности исходных данных, методов и допущений.

Фон

Первые пособия по социальному обеспечению были выплачены в 1940 году. С этого времени до 1984 года пособия освобождались от федерального подоходного налога в соответствии с постановлениями Министерства финансов, изданными в 1938 и 1941 годах ( SSA n.d.). Поскольку другие формы пенсионного дохода (такие как пенсии в частном и государственном секторах) облагались подоходным налогом, политики в конечном итоге пересмотрели освобождение от налогов для пособий по социальному обеспечению.И Консультативный совет по социальному обеспечению 1979 года (1979 год), и Национальная комиссия по реформе социального обеспечения (1983 год) рекомендовали включать некоторые пособия по социальному обеспечению в налогооблагаемый доход.

Поправки к Закону о социальном обеспечении от 1983 года (публичный закон 98-21) установили, что получатели пособий, общий годовой доход которых превышает определенные пороговые значения, обязаны платить подоходный налог в размере до 50 процентов своего дохода по социальному обеспечению. Десять лет спустя Закон о согласовании общих бюджетов 1993 года ( OBRA 93, Public Law 103-66) установил дополнительный более высокий порог, выше которого до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению.Поправки 1983 года требуют, чтобы получатели платили подоходный налог со своих пособий, если их модифицированный скорректированный валовой доход ( AGI ), который включает половину дохода от пособия по социальному обеспечению, превышает 25000 долларов для одиноких получателей и 32000 долларов для супружеских пар (Таблица 1 ). 2,3 В частности, бенефициары, подающие налоги по отдельности, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую модифицированный AGI превышает 25 000 долларов США или половину их дохода по пособиям.Бенефициары, состоящие в браке, подающие совместные налоговые декларации, должны учитывать в качестве налогооблагаемого дохода меньшую из половины суммы, на которую измененный AGI превышает 32 000 долларов США, или половину их дохода по пособиям. 4 До OBRA 93 весь доход, полученный от налогообложения пособий по социальному обеспечению, зачислялся в трастовые фонды страхования по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности.

Таблица 1. Налогооблагаемая часть дохода бенефициаров социального обеспечения, с разбивкой по статусу подачи налоговой декларации и измененным AGI
Линия Модифицированный AGI (номинал $) Налогооблагаемая часть дохода
Одноместный
1 Менее 25 000 Нет
2 25 000–34 000 Меньший из —
  • 50 процентов дохода по пособиям; или
  • модифицировано AGI на сумму более 25000 долларов США
3 Более 34000 Меньший из —
  • 85 процентов дохода по пособиям; или
  • сумма из строки 2 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 34 000 долларов
Женат, подает совместно
4 Менее 32 000 Нет
5 32 000–44 000 Меньший из —
  • 50 процентов дохода по пособиям; или
  • модифицировано AGI на сумму более 32000 долларов США
6 Более 44000 Меньший из —
  • 85 процентов дохода по пособиям; или
  • сумма из строки 5 плюс 85 процентов модифицированного AGI сверх 44 000 долларов
ИСТОЧНИК: IRS (2015b).
ПРИМЕЧАНИЕ: Модифицированный AGI — это AGI плюс необлагаемый налогом процентный доход плюс доход из иностранных источников плюс половина пособий по социальному обеспечению.

OBRA 93 установил второй порог дохода в размере 34 000 долларов США для модифицированного AGI для бенефициаров, подающих подоходный налог отдельно, и 44 000 долларов для модифицированного AGI для состоящих в браке бенефициаров, подающих совместно. Хотя доход по льготам для подателей налоговых деклараций с измененным AGI ниже этих пороговых значений остается налогооблагаемым в соответствии с условиями поправок 1983 года, до 85 процентов пособий по социальному обеспечению подлежат налогообложению для бенефициаров с модифицированным AGI , превышающим новые пороговые значения. 5 Дополнительный доход, полученный за счет увеличения максимальной налогооблагаемой доли пособий выше второго порогового значения с 50 до 85 процентов, зачисляется в Доверительный фонд медицинского страхования Medicare.

Порядок налогообложения пособий по социальному обеспечению, показанный в таблице 1, обобщает информацию, доступную в текущем руководстве для налогоплательщиков Налоговой службы ( IRS ). Пороговые значения дохода и налогооблагаемые доли, изложенные в поправках 1983 г. и измененные в соответствии с OBRA 93, остаются в силе и сегодня.Поскольку пороговые значения налогооблагаемого дохода не индексируются с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике, налогооблагаемая доля совокупного дохода от пособий со временем увеличивалась.

Налог на заработную плату работника в фонд социального обеспечения в данном году включается в его или ее налогооблагаемый доход за этот год. Другими словами, рабочие платят подоходный налог с налога на заработную плату. Поправки 1983 г. приняли принцип, согласно которому получатели пособий не должны платить подоходный налог с той части дохода по пособиям, которая равна их ранее облагаемым налогом взносам.Принцип исключения из налогообложения ранее облагаемых налогом взносов работника также применяется к пенсиям и аннуитетам. 6

Поправки 1983 г. ограничили налогооблагаемую долю льгот 50%, поскольку работники платят половину налога на заработную плату, а их взносы в налог на заработную плату уже были включены в налогооблагаемый доход за предыдущие годы. 7 Однако, хотя работник платит половину налога на заработную плату, пожизненные взносы в налог на заработную плату типичного работника составляют гораздо меньше половины его пожизненных пособий по социальному обеспечению.В 1993 г. Управление главного актуария SSA подсчитало, что отчисления в налог на заработную плату нынешних и будущих работников будут составлять менее 15 процентов приведенной стоимости их пожизненных пособий (Goss 1993). Следовательно, если отношение пожизненных взносов к пособиям составляет менее 15 процентов, то до 85 процентов дохода по пособиям может облагаться налогом без риска двойного налогообложения. На этой основе OBRA 93 увеличил максимальную налогооблагаемую часть пособий по социальному обеспечению с 50 процентов до 85 процентов для получателей, чей модифицированный AGI превышает второй (более высокий) порог, указанный в этом законе. OBRA 93 не изменил налогооблагаемую часть льгот между первым и вторым пороговыми значениями дохода, которая по-прежнему составляет 50 процентов. Для бенефициаров с доходом ниже первого порога все льготы по-прежнему не облагаются налогом.

В своем отчете за январь 1983 года Национальная комиссия по реформе социального обеспечения подсчитала, что около 10 процентов получателей социального обеспечения платили бы подоходный налог со своих пособий, если бы половина пособий облагалась налогом для «лиц со скорректированным валовым доходом ( до включения в него любого [ Социальное обеспечение] выплачивает ) 20 000 долларов в случае холостого брака и 25 000 долларов в браке »(курсив мой).Поправки 1983 года к Закону о социальном обеспечении устанавливают порог дохода для налогообложения пособий в размере 25 000 долларов для одиноких лиц и 32 000 долларов для супружеских пар (с доходом , включая половину пособий по социальному обеспечению). Таким образом, пороговые значения дохода, установленные Конгрессом для налогообложения пособий, были выше, чем рекомендованные Комиссией, но эффект более высоких пороговых значений был частично компенсирован требованием от налогоплательщиков включать половину своих пособий по социальному обеспечению в расчет доходов.

Когда поправки 1983 г. вступили в силу, около 8% семей-получателей были обязаны платить подоходный налог в части своих пособий по социальному обеспечению (Комитет по методам и средствам, 2004 г.). Этот процент со временем увеличивался, поскольку поправки 1983 г. устанавливали пороговые значения для налогообложения пособий в номинальных долларах, а не индексировали их с учетом изменений цен или заработной платы в национальной экономике. 8 К 1993 г., по оценкам, 20% семей-получателей платили подоходный налог с части своих пособий (Pattison and Harrington 1993).По последующим оценкам Бюджетного управления Конгресса ( CBO ) процент получателей, уплачивающих подоходный налог со своих пособий, составлял 25 процентов в 1997 году, 32 процента в 2000 году и 39 процентов в 2003 году. получателей социального обеспечения уплачивали подоходный налог со своих пособий в 2014 году, и что их средний налоговый платеж составлял 6,7 процента от дохода по пособиям, хотя «менее 30 процентов всех пособий по социальному обеспечению, выплаченных в 2014 году, облагались подоходным налогом» (Shakin and Seibert 2015).Авторы также прогнозируют, что к 2039 году более 9 процентов пособий будет приходиться на подоходный налог.

Хотя процент семей, которые платят подоходный налог с пособий по социальному обеспечению, вырос, не все семьи-получатели должны подавать декларацию о подоходном налоге, и не все получатели, подающие декларацию, должны подать подоходный налог со своих пособий. Физические лица и супружеские пары должны подавать налоговую декларацию только в том случае, если их налогооблагаемый доход превышает сумму стандартных вычетов и сумм личного освобождения, действующих в этом году. 9 Например, в 2016 году одинокий человек моложе 65 лет должен будет подавать федеральную налоговую декларацию только в том случае, если его или ее доход за 2015 год из необлагаемых налогом источников превышает 10 300 долларов США. Для супружеских пар, в которых оба супруга моложе 65 лет, порог дохода для подачи налоговой декларации за 2015 год составит 20 600 долларов США. Одинокие лица в возрасте 65 лет и старше должны будут подать налоговую декларацию в 2016 году только в том случае, если их доход в 2015 году превышает 11 850 долларов США. Супружеские пары, в которых оба супруга старше 65 лет, должны будут подавать налоговую декларацию только в том случае, если их доход за 2015 год превышает 23 100 долларов США.

Данные и методы

Микромоделирование MINT использовалось для оценки доли семей, получающих пособие по социальному обеспечению, которые будут платить федеральный подоходный налог со своих пособий, а также процент дохода от пособий, который они будут должны в качестве подоходного налога в период 2010–2050 годов. Модели микромоделирования используют информацию об выборке «микроединиц», таких как отдельные лица, семьи или домохозяйства, для оценки того, как изменения их характеристик или поведения повлияют на все население или выбранную подгруппу, например, рабочих или пенсионеров.Эти модели широко используются федеральными агентствами для анализа распределительных эффектов предложений государственной политики. В дополнение к SSA , такие агентства, как Министерство сельского хозяйства, Министерство здравоохранения и социальных служб, CBO , Исследовательская служба Конгресса и Счетная палата правительства, в последние годы использовали модели микромоделирования для оценки воздействия политики. предложения о бенефициарах федеральных программ. Смит и Фавро (2013) отмечают, что данные на микроуровне, когда «объединены с подробным представлением программных правил, могут информировать политику, выявляя взаимодействия и тенденции, которые более агрегированный анализ может не уловить.”

Номер

MINT связывает демографические данные из Обследования доходов и участия в программах Бюро переписи ( SIPP ) с записями о доходах в системе социального обеспечения, чтобы моделировать влияние альтернативных политических и экономических сценариев на индивидуальный и семейный доход. Калькулятор подоходного налога MINT статистически сопоставляет записи для отдельных респондентов SIPP с аналогичными записями в файле данных статистики доходов IRS . В прогнозах в этой статье используется MINT версии 7 ( MINT 7). MINT 7 моделирует обязательства по федеральному подоходному налогу на основе параметров подоходного налога, действовавших до 2013 года, включая положения Закона об освобождении от уплаты налогов в США от 2012 года (публичный закон 112–240).

MINT 7 симуляций начинаются с репрезентативной выборки неинституционализированного взрослого постоянного населения США , родившегося после 1925 года, на основе записей из панелей SIPP за 2004 и 2008 годы, которые были сопоставлены с записями о доходах социального обеспечения до 2010 года. 10 С поправкой на веса выборки, численность получателей помощи, смоделированная с помощью MINT 7, составляет 54,3 миллиона человек в 2015 году. Это число равно 92 процентам от среднемесячного показателя 59,0 миллиона человек, которые получали пособия с января по июнь 2015 года. из выборки MINT 7 включены лица, родившиеся до 1926 г., дети, инвалиды в возрасте 30 лет и младше, а также жители домов престарелых. 11

Налоговый кодекс требует, чтобы доходные сегменты, к которым применяется каждая предельная ставка налога, индексировались с учетом годовой инфляции цен, измеряемой индексом потребительских цен.Если налоговые категории и дальше будут индексироваться по ценам, налоги как доля национального дохода существенно вырастут. Следовательно, долгосрочные оценки подоходного налога должны предполагать, что либо подоходный налог в один прекрасный день будет потреблять больший процент национального дохода, чем сегодня, либо что Конгресс примет меры, чтобы предотвратить такое повышение, подняв скобки вверх.

MINT 7 моделирования предполагают, что Конгресс будет действовать для того, чтобы доля национального дохода, выплачиваемая в качестве подоходного налога, не вырастала значительно выше ее долгосрочного исторического среднего значения.В частности, MINT моделирует текущую налоговую политику индексации цен до 2023 года и предполагает переход к индексации заработной платы с использованием индекса средней заработной платы по стране ( AWI ) после этого. 12 Это очень важное допущение, потому что со временем заработная плата — самый крупный источник дохода — имеет тенденцию расти быстрее, чем цены, по мере роста производительности труда. Например, Попечительский совет социального обеспечения заявляет, что в период с 1967 по 2007 год заработная плата росла быстрее, чем цены, в среднем на 0.9 процентных пунктов в год. Совет также предполагает, что средний темп роста заработной платы превысит средний уровень инфляции цен примерно на 1,1 процентного пункта в течение следующих 75 лет (Совет попечителей, 2014 г.).

MINT имитирует налоговые единицы, которыми в большинстве случаев являются либо не состоящие в браке лица, либо супружеские пары, подающие совместные налоговые декларации. 13 Для простоты все налоговые единицы, в которые входит хотя бы один получатель социального обеспечения, называются «семьями-получателями», независимо от того, является ли эта единица одиноким человеком или супружеской парой, в которой один или оба супруга получают пособие по социальному обеспечению.

MINT Результаты моделирования

В этом разделе обсуждаются прогнозируемая распространенность и относительная сумма налоговых обязательств в отношении дохода по социальному страхованию на основе моделирования MINT 7. Диаграммы и таблицы иллюстрируют общие тенденции, показывая прогнозы с 5-летними интервалами (каждые пять лет).

Семьи-бенефициары, подающие налоговую декларацию и причитающиеся подоходному налогу с пособий

Диаграмма 1 показывает прогнозируемый процент семей-получателей социального обеспечения, которые подадут налоговую декларацию, и процент, который будет платить подоходный налог со своих пособий в период 2010–2050 годов. MINT прогнозирует, что около 72 процентов семей-бенефициаров будут подавать налоговую декларацию до 2030 года, после чего доля медленно снизится до примерно 68 процентов к 2050 году. Снижение после 2030 года отражает предположения о переходе от индексации цен к индексации заработной платы. для налоговых категорий после 2023 года и снижение темпов роста пенсионных доходов за счет пенсий и других источников, не связанных с социальным обеспечением.

Диаграмма 1.
Доля получателей пособий по социальному обеспечению, подающих декларации о доходах и уплачивающих подоходный налог со своих пособий, 2010 г. и прогнозируемые каждые пять лет 2015–2050 гг. ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Как отмечалось ранее, некоторые бенефициары, которые подают налоговые декларации о доходах, не платят налоги на свои льготы, потому что их модифицированный AGI не превышает налогооблагаемый порог. MINT прогнозирует, что доля семей-бенефициаров, которые будут платить подоходный налог со своих пособий, увеличится с примерно 47 процентов в 2010 году до 52 процентов в 2015 году и до 58 процентов в 2030 году, а затем несколько снизится до примерно 56 процентов к 2050 году. Кроме того, прогнозируемое снижение после 2030 года отражает предположение как о переходе от индексации цен к индексации заработной платы для налоговых категорий, так и о замедлении темпов роста пенсионных доходов из источников, не связанных с выплатой пособий.

Доля выплат, выплачиваемых в виде налога на прибыль

Диаграмма 2 показывает прогнозируемый средний процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых в качестве подоходного налога тремя группами семей-получателей: всеми такими семьями; семьи, подающие налоговую декларацию; и семьи, которые должны подоходный налог со своих пособий. Среди всех семей-бенефициаров MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде подоходного налога увеличится с 6,4 процента в 2010 году до 7,2 процента в 2015 году, до 9,7 процента в 2030 году и до 10.9 процентов к 2050 году. Поскольку пороговые значения дохода для налогообложения льгот установлены в номинальных долларах, долгосрочный рост общего дохода приведет к увеличению доли льгот, выплачиваемых в виде подоходного налога, даже если параметры налогового кодекса в настоящее время индексируются с учетом инфляции цен вместо этого индексируются с учетом роста заработной платы в будущем.

График 2.
Средний процент причитающегося подоходного налога с пособий по социальному обеспечению: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды в 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Для семей-бенефициаров, которые должны подавать налоговую декларацию (независимо от того, должны ли они платить подоходный налог по своим пособиям), MINT прогнозирует, что средний процент причитающихся выплат в виде налога на прибыль увеличится с 8,2 процента в 2010 году до 9,2 процента в 2015 году 12,2 процента в 2030 году. К 2040 году семьи-бенефициары, подающие налоговые декларации, будут должны в среднем 12,9 процента своих пособий в виде подоходного налога.

Для семей-бенефициаров, которые должны платить подоходный налог со своих пособий, MINT прогнозирует, что средний процент причитающегося дохода по пособиям в виде подоходного налога увеличится с 11.От 7 процентов в 2010 году до 11,9 процента в 2015 году и до 12,2 процента в 2030 году. По прогнозам MINT , к 2050 году семьи, которые должны уплатить налог на свои льготы, будут должны в среднем 14,7 процента своих льгот в качестве подоходного налога.

Средний процент выплат в виде подоходного налога

Налоги, подлежащие уплате для типичной семьи-получателя, возможно, лучше всего представлены медианным процентом причитающихся выплат в виде подоходного налога. Медиана находится в средней точке распределения, при этом равное количество семей имеет более высокий и более низкий процент причитающихся выплат.На диаграмме 3 показан прогнозируемый средний процент пособий, причитающихся в качестве подоходного налога, среди семей-получателей в тех же трех группах, представленных на диаграмме 2.

Диаграмма 3.
Средний процент причитающегося подоходного налога с дохода по социальному страхованию: три категории получателей и семей, 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Среди всех семей-бенефициаров средний процент причитающихся пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога был равен нулю в 2010 году и, по прогнозам, составит всего 0.5 процентов в 2015 году. Среднее налоговое обязательство по подоходному налогу на пособия по социальному обеспечению для всех семей-получателей вырастет до 4,8 процента в 2030 году, а затем останется относительно стабильным в течение следующих 20 лет.

Среди семей, подающих налоговую декларацию, средний процент пособий, выплаченных в виде подоходного налога, составлял 6,6 процента в 2010 году и составит 7,7 процента в 2015 году. MINT прогнозирует, что этот процент вырастет до 9,9 процента в 2030 году и до 10,3 процента к 2050 году.

Среди семей-получателей, которые должны подоходный налог со своих пособий, средний процент пособий, причитающихся по подоходному налогу, составлял 10.4 процента в 2010 году и вырастет до 11,1 процента в 2015 году. MINT проектов, доля которых достигнет 12,1 процента в 2025 году, а затем останется стабильной в течение следующих 25 лет. Процент причитающихся пособий в виде подоходного налога стабилизируется, поскольку большинство семей, которые должны уплатить подоходный налог со своих пособий, будут находиться в группе предельного подоходного налога в размере 15 процентов, и большинство из них будут платить налоги с максимальных 85 процентов пособий.

Причитающийся доход по налогу на прибыль выше и ниже медианы

Некоторые семьи-получатели должны значительно больше или меньше, чем средний процент их пособий в виде налогов.Как показано на диаграмме 1, 56–58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий в течение следующих нескольких десятилетий. И наоборот, 42–44 процента семей-бенефициаров не будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любой отдельно взятый год, опять же при условии, что налоговые категории после 2023 года будут индексироваться по заработной плате, а не по ценам.

Согласно действующему законодательству, самый высокий процент пособий по социальному обеспечению, выплачиваемых любой семьей в качестве подоходного налога, составляет 33,7 процента. Эта цифра представляет собой произведение максимальной доли налогооблагаемого дохода по пособиям (85 процентов) и максимальной ставки предельного налога на прибыль (39.6 процентов). В 2015 году предельная ставка налога в размере 39,6% применяется к налогооблагаемому доходу выше 411 200 долларов для одиноких лиц и к налогооблагаемому доходу выше 464 850 долларов США для супружеских пар, подающих совместные декларации. MINT прогнозирует, что менее 1 процента бенефициаров будут должны 33,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году или в любой год до 2050 года (не показано). По оценкам, в 2015 году 80 процентов бенефициаров, подающих индивидуальную декларацию, и 79 процентов супружеских пар, подающих совместную декларацию, попали в группу предельного налога в размере 15 процентов или 25 процентов (Таблица 2).

Таблица 2. Расчетное процентное распределение семей-получателей, имеющих задолженность по подоходному налогу, по предельной ставке подоходного налога и статусу регистрации, 2015 г.
Предельная ставка налога (%) Статус регистрации
Одиночный Женат, подает совместно
Всего 100,0 100.0
10,0 5,7 4,9
15,0 36,0 42,9
25,0 43,9 35,9
28,0 11,0 8,0
33.0 3,1 6,1
35,0 a 0,7
39,6 a 1,5
ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.
ПРИМЕЧАНИЕ. Данные относятся к 52 процентам семей-бенефициаров, которые, по оценкам, имеют задолженность по налогу на свои пособия.
а. Менее 0,5 процента.

В дополнение к средней процентной доле дохода по пособиям, причитающемуся семьям-получателям в качестве подоходного налога, на диаграмме 4 показаны значения 90, 75 и 25 процентилей. Таблица охватывает все семьи-бенефициары, в том числе те, которые не обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению. Семьи-бенефициары с 90-й процентилью налоговых обязательств по выплате пособий по социальному обеспечению 15.0 процентов их льгот в качестве подоходного налога в 2010 году; эти семьи будут должны 16,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 17 процентов в последующие годы. Семьи-бенефициары с 75-м процентилем обязательств по подоходному налогу уплатили 9,7% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи будут должны 11,4% своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и около 13% в течение периода 2025–2025 годов. 2050 г. Средний процент дохода от пособий, подлежащих уплате в виде подоходного налога, среди всех семей-получателей представлен синей линией, которая дублирует синюю линию на Рисунке 3, описанном ранее.Семьи с 25-м и более низким процентилем налоговых обязательств не платили подоходный налог на свои пособия по социальному обеспечению в 2010 году, и MINT прогнозирует, что они не будут обязаны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в любое время в период 2015–2015 годов. 2050 г.

Диаграмма 4.
Процент дохода от пособия по социальному обеспечению, причитающийся как подоходный налог среди семей-получателей: выбранные процентили, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние периоды 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Пособие к выплате подоходного налога по квартилям общего дохода

Из-за прогрессивности ставок подоходного налога семьи с более высокими доходами должны уплачивать более высокий процент своих пособий по социальному обеспечению в качестве подоходного налога, чем семьи с более низкими доходами. Например, семья-бенефициар с доходом в наивысшем квартиле платит больший процент своих пособий в виде подоходного налога, чем семья из самого низкого квартиля. Для каждого последующего квартиля, от самого низкого до самого высокого, прогнозируемые проценты должны увеличиваться.

Чтобы обеспечить последовательную основу для сравнения доходов с течением времени, MINT прогнозирует суммы, которые будут определять границы квартилей доходов среди семей-получателей с 2010 по 2050 годы, и выражает их относительно национального AWI (Таблица 3). Например, среди семей-бенефициаров в 2010 году семья с общим доходом, по крайней мере в 2,273 раза превышающим национальный AWI , находилась в четвертом (самом высоком) квартиле по доходам. Семья-бенефициар относилась к третьему квартилю дохода в 2010 г., если у нее доход был между 1.223 и 2,273 раза больше, чем AWI . Семья-получатель с доходом от 0,624 до 1,223 раза выше AWI находилась во втором квартиле дохода, а семья-получатель с доходом менее 0,624 раза AWI находилась в первом (самом низком) квартиле дохода.

Таблица 3. Границы квартилей для совокупного дохода семей-бенефициаров, 2010 г. и прогнозируемые пятилетние 2015–2070 гг.
Год Национальный AWI (номинальный $) Общий доход семьи по отношению к национальному AWI
75-й процентиль Медиана 25-й процентиль
2010 41 674 2.273 1,223 0,624
2015 50 893 2,246 1.201 0,590
2020 63 676 2,235 1,165 0,567
2025 76831 2.229 1,162 0,572
2030 93 193 2,179 1,120 0,549
2035 113 228 2,133 1.089 0,537
2040 137 642 2.080 1.043 0,524
2045 167 076 2,005 1.000 0,506
2050 202 452 1,942 0,959 0,490
ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

Диаграмма 5 показывает MINT прогнозов среднего процента пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в каждом квартиле общего дохода. Общий доход состоит из денежных доходов до вычета налогов из всех источников, включая предполагаемую сумму, которую семья получила бы, если бы использовала свои финансовые активы для покупки аннуитета. В 2010 году семьи-бенефициары в четвертом квартиле по доходам в среднем платили 13,9% своих пособий в качестве подоходного налога. MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле по доходам будут должны 14,0 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2015 году и 14,8 процента в 2020 году. С 2030 по 2050 год MINT прогнозирует, что семьи в четвертом квартиле по доходам будут должны около 16 процентов. их льгот в качестве подоходного налога.

Диаграмма 5.
Средняя процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

В среднем семьи-получатели в третьем квартиле по доходам выплачивали 5,0% своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году. MINT прогнозирует, что эти семьи-получатели будут должны 6,9% пособий в качестве подоходного налога в 2015 году и 8,6% в 2020 году. период 2025–2050 гг., MINT прогнозирует, что семьи-бенефициары в третьем квартиле дохода будут должны в среднем около 10 процентов своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога.

Семьи-бенефициары в нижней половине распределения доходов платят существенно меньшую часть своих пособий в виде подоходного налога, чем семьи с доходом выше среднего.Семьи во втором квартиле по доходам платили менее 0,5 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2010 году, и они будут должны 1,1 процента своих пособий в качестве подоходного налога в 2015 году. Эта доля вырастет до 3,3 процента в 2030 году, а к 2050 году MINT Согласно прогнозам, семьи из второго квартиля по доходу будут должны 4,3 процента своих пособий по социальному обеспечению в виде подоходного налога. Семьи из самого нижнего квартиля не платили подоходного налога со своих пособий в 2010 году. MINT предполагает, что эти семьи будут должны только 1.1 процент льгот в качестве подоходного налога к 2050 году.

В отличие от средних процентов диаграммы 5, диаграмма 6 показывает медианные проценты пособий, выплачиваемых в качестве подоходного налога семьями-бенефициарами в пределах каждого квартиля дохода. Семья из четвертого квартиля по доходам в среднем платила 12,4 процента своих пособий в виде подоходного налога в 2010 году и, по прогнозам, должна будет 13,2 процента в 2015 году и около 14 процентов в дальнейшем. Семья в третьем квартиле по доходам в 2010 году выплачивала в среднем 3,7 процента своих пособий в качестве подоходного налога, и, по прогнозам, она должна будет 7.1 процент в 2015 году и от 9 процентов до 11 процентов с 2025 по 2050 год. MINT прогнозирует, что медианные налоговые обязательства для семей во втором и первом квартилях дохода будут равны нулю в течение периода 2010–2050 годов.

Диаграмма 6.
Медианная процентная доля дохода по социальному обеспечению, причитающегося в качестве подоходного налога среди семей-получателей, по квартилям общего дохода: 2010 г. и прогнозируемый пятилетний период 2015–2050 гг.

ИСТОЧНИК: Расчеты автора по MINT 7.

а. Поскольку прогнозируемый средний процент семей-бенефициаров во втором квартиле дохода равен нулю каждый год, прогнозируемые средние процентные значения для семей-бенефициаров в первом квартиле дохода обязательно также равны нулю во все годы.

Заключение

Пособия по социальному обеспечению впервые облагались подоходным налогом в 1984 году, и с тех пор доля семей-получателей, чьи пособия облагаются налогом, увеличилась с менее чем одной десятой до более чем половины. Модель микромоделирования MINT SSA , содержащая данные примерно о 92 процентах получателей социального обеспечения, прогнозирует, что 52 процента семей-получателей будут платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению в 2015 году. Средний налоговый платеж среди всех семей-получателей будет равняется менее 1 процента дохода по пособиям в 2015 году; но только среди тех семей, чьи пособия подлежат налогообложению, средний подоходный налог будет составлять 11,1 процента пособий по социальному обеспечению. К 2030 году MINT прогнозирует, что 58 процентов семей-бенефициаров будут должны платить подоходный налог со своих пособий по социальному обеспечению и что медианный подоходный налог будет составлять около 5 процентов их дохода по пособиям.Среди семей, которые должны подоходный налог со своих пособий, модель прогнозирует средний размер выплаты в размере 12 процентов от дохода по пособиям в 2030 году. Эти оценки основаны на предположении, что Конгресс внесет поправки в положения Налогового кодекса, которые в настоящее время требуют корректировки налоговых категорий. на основе индексации цен; такие поправки будут гарантировать, что доля дохода, выплачиваемого в качестве налога на прибыль, останется близкой к текущему уровню. В противном случае процент пособий по социальному обеспечению, которые будут причитаться в качестве подоходного налога, превысит уровень, прогнозируемый MINT .

Поскольку прогрессивность федерального подоходного налога гарантирует, что получатели с более высоким доходом платят наибольшее количество налогов, налогообложение льгот снижает чистый доход социального обеспечения, получаемый получателями с более высоким доходом. В этом отношении налогообложение пособий по социальному обеспечению имеет тот же эффект, что и проверка нуждаемости, без административных затрат, которые повлечет за собой прямая проверка нуждаемости (Goodman and Liebman 2008). 14 Тесты на средства эффективны для нацеливания льгот на людей, которые больше всего в них нуждаются, но их проведение может быть дорогостоящим.Например, в 2014 году федеральные расходы на Программу дополнительного питания ( SNAP ) составили 76 миллиардов долларов. Из этой суммы 4,9 процента (3,7 миллиарда долларов) ушло на административные расходы, включая проверку нуждаемости. Исходя из общих расходов на социальное обеспечение в размере 851 миллиарда долларов в 2014 финансовом году, каждый процентный пункт в гипотетических расходах, необходимых для проведения проверки на нуждаемость, увеличит годовые расходы на программу социального обеспечения более чем на 8,5 миллиарда долларов.

Поскольку Конгресс установил пороговые значения дохода, ниже которых пособия по социальному обеспечению не облагаются налогом, доход от пособий по-прежнему облагается налогом в меньшей степени, чем доход от аннуитетов и пенсий.Лица с модифицированным AGI на сумму менее 25 000 долларов и супружеские пары с модифицированным AGI на сумму менее 32 000 долларов не платят подоходный налог со своего дохода по социальному обеспечению. Поскольку эти пороговые значения дохода не индексируются по ценам или заработной плате, доля бенефициаров, которые платят налоги на свои пособия, со временем увеличивается. В конце концов, налогообложение пособий по социальному обеспечению будет примерно эквивалентно налогообложению пенсий и аннуитетов в соответствии с действующим законодательством, что, согласно законодательной истории поправок 1983 г., было намерением Конгресса, когда он установил порог для налогообложения пособий в номинальном выражении. долларов.

Банкноты

1 С 1950 по 2012 год отношение подоходного налога к личному доходу составляло в среднем 9,5 процента в год. Годовой коэффициент никогда не был ниже 7,2 процента или выше 11,6 процента ( IRS 2014).

2 Для большинства налогоплательщиков модифицированный AGI равен AGI плюс не облагаемый налогом процентный доход, доход из иностранных источников и половина пособий по социальному обеспечению.

3 Особые правила применяются к главам домохозяйств (одиноким родителям) и супружеским парам, подающим документы отдельно.Полные правила учета пенсионных пособий по социальному обеспечению и пенсионных пособий 1 уровня в качестве налогооблагаемого дохода включены в IRS (2015a).

4 Паттисон и Харрингтон (1993) описывают происхождение как пороговых значений дохода, при которых пособия по социальному обеспечению становятся налогооблагаемыми, так и процентной доли пособий, облагаемых подоходным налогом.

5 Паттисон (1994) описывает положения 1993 года, которые увеличили налогообложение пособий по социальному обеспечению.

6 Согласно инструкциям IRS , «если вы заплатили часть стоимости своей пенсии или аннуитета, вы не облагаетесь налогом той части пенсии или аннуитета, которую вы получаете, которая представляет собой возврат ваших затрат.Остальная сумма, которую вы получаете, обычно облагается налогом »( IRS, 2015b, 77).

7 По состоянию на 2015 год работник платит налог на заработную плату социального обеспечения в размере 6,2 процента от заработка до 118 500 долларов. Работодатель оплачивает равную сумму, которая не подлежит налогообложению. Самостоятельно занятые работники несут ответственность за уплату 12,4% налога на заработную плату, но они имеют право на два налоговых вычета: они могут уменьшить свои чистые доходы от самозанятости на половину суммы налога на заработную плату социального обеспечения и могут вычесть половину налога на заработную плату. их налог на социальное обеспечение с доходов физических лиц, указанный в форме 1040 IRS .Налоговый вычет из фонда заработной платы является фактором при определении AGI ( SSA 2015a).

8 Выбор номинальных пороговых значений в долларах был преднамеренным, чтобы в конечном итоге налоговый режим дохода по социальному обеспечению был аналогичен налоговому режиму пенсий и ежегодных выплат (Финансовый комитет Сената, 1993).

9 Налогооблагаемый доход состоит в основном из заработной платы, процентов, дивидендов, ренты, роялти, прироста капитала, дохода от продажи товаров или собственности, дохода от фермы или бизнеса, аннуитетов, пенсий, алиментов, пособий по безработице и выплат из пенсионные счета, отличные от квалифицированных распределений Рота.

10 Для панели SIPP 2004 года 88 процентов записей обследования были сопоставлены с их записями о доходах по социальному обеспечению. Коэффициент совпадения для панели 2008 года составил более 90 процентов. Характеристики когорт, рожденных после 1979 г., моделируются, а не основываются на записях SIPP .

11 MINT для 2020 года и более поздних версий отражают выборки, которые последовательно более репрезентативны для всего населения пожилых бенефициаров, поскольку члены когорт по рождению с 1925 года или ранее со временем заменяются членами более поздних когорт.

12 Результаты были бы аналогичными, если бы предполагаемая дата перехода на индексацию заработной платы была на несколько лет раньше или позже. Описание национального AWI см. На https://www.socialsecurity.gov/oact/cola/ AWI .html.

13 Для 2015 года MINT имитирует распределение единиц-бенефициаров: 21 процент подаются индивидуально, 50 процентов — супружеские пары, подающие совместно, 1 процент — как глава семьи, и 28 процентов — не подают налоговую декларацию.

14 Тесты средств ограничивают право на получение государственных пособий или уменьшают размер пособия для лиц, чей доход или активы превышают пороговые значения, установленные законом. Временная помощь нуждающимся семьям ( TANF ), Программа дополнительного питания ( SNAP ), дополнительный социальный доход ( SSI ) и медицинская помощь (Medicaid) — это программы с проверкой нуждаемости. Социальное обеспечение и Medicare, как программы социального страхования, финансируемые в основном за счет налогов на заработную плату, взимаемых с работников и их работодателей, не проверяются на нуждаемость, хотя в рамках части B Medicare (дополнительное медицинское страхование) и части D (покрытие рецептурных лекарств) взимаются страховые взносы, связанные с доходом. участников.

Список литературы

1979 Консультативный совет по социальному обеспечению. 1979. Финансирование социального обеспечения и пособия: Отчет Консультативного совета 1979 года. Вашингтон, округ Колумбия : Министерство здравоохранения, образования и социального обеспечения, SSA .

[Совет попечителей] Попечительский совет Федерального трастового фонда по страхованию по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования по инвалидности. 2014. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и на случай потери кормильца и Федерального фонда страхования нетрудоспособности за 2014 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2014/tr2014.pdf.

———. 2015. Годовой отчет попечительского совета Федерального фонда страхования по старости и в связи с потерей кормильца и Федерального фонда страхования инвалидности за 2015 год. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография. https://www.socialsecurity.gov/oact/tr/2015/tr2015.pdf.

Гудман, Сарена и Джеффри Либман. 2008. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению как подход к проверке средств. NBER Пенсионный исследовательский центр Документ NB 08-02. Кембридж, MA : Национальное бюро экономических исследований. http://www.nber.org/aging/rrc/papers/orrc08-02.pdf.

Госс, Стивен С. 1993. «Текущий подход и основа для рассмотрения изменения 85-процентного налогообложения ежемесячных пособий OASDI ». Письмо Гарри С. Баллантайну, главному актуарию Управления социального обеспечения.

Жилищный комитет путей и средств. См. США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам.

[ IRS ] Налоговая служба. 2014. « SOI Налоговая статистика — историческая таблица 8». https://www.irs.gov/uac/ SOI -Tax-Stats-Historical-Table-8.

———. 2015a. Социальное обеспечение и приравненные к ним пенсионные пособия железнодорожникам. IRS Публикация 915. http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p915.pdf.

———. 2015b. Ваш федеральный подоходный налог. IRS Публикация 17. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p17.pdf.

Национальная комиссия по реформе социального обеспечения. 1983. Отчет Национальной комиссии по реформе социального обеспечения. https://www.socialsecurity.gov/history/reports/gspan.html.

Паттисон, Дэвид. 1994. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению в соответствии с новыми положениями о подоходном налоге: распределительные оценки за 1994 год». Бюллетень социального обеспечения 57 (2): 44–50. https: // www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v57n2/v57n2p44.pdf.

Паттисон, Дэвид и Дэвид Э. Харрингтон. 1993. «Предложения по изменению налогообложения пособий по социальному обеспечению: варианты и эффекты распределения». Бюллетень социального обеспечения 56 (2): 3–21. https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/ssb/v56n2/v56n2p3.pdf.

Финансовый комитет Сената. См. США Конгресс, Комитет Сената по финансам.

Шакин, Джошуа и Курт Зайберт.2015. «Налогообложение пособий по социальному обеспечению». Вашингтон, округ Колумбия : Бюджетное управление Конгресса. https://www.cbo.gov/publication/49948.

Смит, Карен Э. и Мелисса М. Фавро. 2013. «Букварь по моделированию дохода в краткосрочной перспективе, версия 7 ( MINT 7)». Вашингтон, округ Колумбия : Городской институт. http://www.urban.org/sites/default/files/alfresco/publication-pdfs/413131%20-%20A-Primer-on-Modeling-Income-in-the-Near-Term-Version- MINT -.pdf.

[ SSA ] Управление социального обеспечения. 2015a. «Если вы работаете не по найму». SSA Публикация 05-10022. https://www.socialsecurity.gov/pubs/ EN -05-10022.pdf.

———. 2015b. «Ежемесячный статистический снимок». https://www.socialsecurity.gov/policy/docs/quickfacts/stat_snapshot/.

———. нет данных «История социального обеспечения: постановления казначейства о налогообложении льгот». https://www.socialsecurity.gov/history/it3447.html.

США Конгресс, Комитет Палаты представителей по путям и средствам. 2004. Справочные материалы и данные о программах, находящихся в юрисдикции Комитета по путям и средствам. Комитет печати 108-6. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

США Конгресс, Комитет Сената по финансам. 1993. Налогообложение пособий по социальному обеспечению. Сенатские слушания 103-316. Вашингтон, округ Колумбия : Государственная типография.

Информация о подоходном налоге | Дойлстаун, Огайо

В настоящее время в Деревне установлен подоходный налог в размере 2% от всех окладов, заработной платы, комиссионных и других финансовых компенсаций для всех лиц от 18 лет и старше, которые проживают или выполняют работу в деревне. Вы получите скидку до 2% на уплату налогов в другие муниципалитеты.

Если вы на пенсии и не имеете другого дохода, вы не обязаны подавать декларацию. Если вы недавно вышли на пенсию, позвоните в Village Hall, чтобы обновить информацию о своем статусе.

Алименты, военные выплаты, пенсии, проценты, дивиденды и выплаты по безработице не облагаются налогом; не забудьте приложить к декларации все подтверждающие документы, такие как W-2 ’, 1099’S Schedule C’s и т. д. Нажмите здесь, чтобы просмотреть часто задаваемые вопросы по подоходному налогу.

Налоговая служба больше не рассылает налоговые формы нашим резидентам. Все наши формы подоходного налога доступны в Интернете и в Village Hall. Во время налогового сезона форму деревенского подоходного налога также можно получить в почтовом отделении Дойлстауна и в библиотеке Дойлстауна.Если вы хотите, чтобы один из них был отправлен вам по почте, позвоните в офис секретаря, чтобы запросить его. Онлайн-формы доступны слева в поле, обозначенном «Формы подоходного налога». Для получения дополнительной информации щелкните здесь, чтобы перейти к информационному листу деревни Дойлстаун.

Текущие налоговые ставки

Ставка подоходного налога с деревень 2,0%
Местный школьный налог Чиппева (Государственный налог НЕ Деревня)
Школьный округ № 8501
1.0%

Местный школьный налог Чиппева не является деревенским налогом, — это налог штата Огайо, уплачиваемый и взимаемый штатом Огайо. Формы и информацию можно найти на веб-сайте Департамента налогообложения Огайо.

Годовая процентная ставка
К 31 октября каждого года процентная ставка, которая будет применяться к просроченным муниципальным подоходным налогам в течение следующего календарного года, будет размещена здесь в соответствии с требованиями раздела 718.27 (F) пересмотренного кодекса штата Огайо.Процентная ставка рассчитывается путем прибавления пяти процентных пунктов к федеральной краткосрочной ставке (округленной до ближайшего целого числа процентов), действовавшей в течение июля текущего года, в соответствии с разделом 718.24 (A) пересмотренного кодекса штата Огайо (5 ) и применяется к налоговым годам, начинающимся 1 января 2016 г. или позднее.

Исходя из этих требований, применимая процентная ставка следующая:

Календарный год
Применимая ставка
Ежемесячная ставка
2021 5.0% 0,416667%
2020 7,0% 0,58%
2019 7,0% 0,58%
2018 6,0% 0,50%
2017 6,0% 0,50%
2016 5.0% 0,416667%
2015 г. и ранее 12,0% 1%

2018 Инструкции для приложения S

Общая информация

В целом, для налоговых лет, начинающихся 1 января 2017 г. или позднее, Индиана больше не будет рассматриваться как штат с обратным кредитом для целей налогообложения Калифорнии.Резиденты Калифорнии, которые получили доход из источников в штате Индиана и уплатили Индиане чистый подоходный налог с дохода, который также облагается налогом в Калифорнии, могут потребовать налоговый кредит другого штата. Нерезиденты Калифорнии не могут претендовать на другой налоговый кредит штата по налогу на чистую прибыль, уплаченному Индиане.

Для налогов, уплаченных другому штату 1 января 2009 г. или после этой даты, требование о зачете или возмещении переплаты подоходного налога, относящегося к налогам, уплаченным другому штату, может быть подано в течение одного года с даты уплаты налога другому штату. или в пределах общего срока давности, в зависимости от того, какой срок истекает позже.

Налогоплательщики могут иметь право на получение кредита на подоходный налог, уплачиваемый другому штату, если тот же доход, который облагается налогом в другом штате, также облагается налогом в Калифорнии. Другие подоходные налоги штата, которые уплачиваются другому штату, не обязательно должны быть в том же году, если налоги относятся к той же операции.

Вы должны приложить Таблицу S, Налоговую льготу другого штата и копию своей налоговой декларации (й), поданной в другой штат (я), к своей налоговой декларации Калифорнии.Сохраните копию других налоговых деклараций штата вместе с копией этой формы для своих записей.

Акционеры S-корпораций, партнеры товариществ и члены компаний с ограниченной ответственностью (LLC), классифицируемых как партнерства для целей налогообложения, см. Раздел G, Транзитные организации, для получения дополнительной информации.

A. Назначение

Если вы являетесь физическим лицом, подающим декларацию о подоходном налоге с физических лиц в Калифорнии, или имуществом или трастом, подающим фидуциарную налоговую декларацию о доходах в Калифорнии, используйте Таблицу S, чтобы потребовать кредит в счет налога Калифорнии по налогу на чистую прибыль, взимаемому и уплачиваемому другому штату или США.С. владение.

Как правило, жители Калифорнии могут потребовать кредит только в том случае, если доход, облагаемый налогом в другом штате, имеет источник в другом штате в соответствии с законодательством Калифорнии. (Это не относится к имениям и трастам с двойным резидентом. Дополнительную информацию об определении двойного резидентства см. В Разделе F «Имущества и трасты с двойным резидентом»). Нет кредита разрешено , если другой штат разрешает резидентам Калифорнии зачет налога на чистую прибыль, уплаченного Калифорнии.

Нерезиденты Калифорнии могут претендовать на получение кредита только для налогов на чистую прибыль, взимаемых и уплачиваемых штатами их проживания, и только в том случае, если такие штаты не разрешают своим резидентам кредит для уплаты налогов на чистую прибыль, уплаченных в Калифорнию.

Важно : См. Разделы C, «Резиденты Калифорнии» и D, «Нерезиденты Калифорнии», где приведен список штатов и владений США, для которых разрешен налоговый кредит другого штата. См. Раздел H, «Доходы из источников в другом государстве», для описания источников различных типов дохода.

Бенефициары имений или трастов, партнерские отношения, члены LLC, классифицируемые как партнерства, и акционеры корпораций S, которые уплатили налог на чистый доход (или налог на валовой доход для акционеров корпораций S) другому государству с доходов, которые должны быть сообщены в Калифорния также может потребовать налоговую льготу другого штата. См. Разделы F, Имущество и трасты с двойным резидентом, и G, Транзитные компании, для получения дополнительной информации.

B. Заявление на аккредитив

Кредит разрешен для налога на чистую прибыль, уплаченного другому штату (не включая налоги, сопоставимые с альтернативным минимальным налогом Калифорнии) на доход, который также подлежит обложению налогом Калифорнии.Кредит применяется против чистого налога Калифорнии, за вычетом других кредитов. Кредит не может быть использован против альтернативного минимального налога Калифорнии.

Когда в Калифорнии подается совместная налоговая декларация, вся сумма налога, уплаченного другому штату, может быть использована для расчета кредита, независимо от того, какой из супругов / RDP уплатил налог другого штата, а также от того, подана ли совместная или отдельная налоговая декларация. в другом состоянии.

Когда совместная налоговая декларация подается в другом штате и подаются отдельные налоговые декларации Калифорнии, кредит предоставляется пропорционально доходу, указанному в каждой налоговой декларации Калифорнии.

Если после уплаты налога другому государству вы получаете возмещение или кредит в связи с измененной налоговой декларацией, ошибкой вычислений, аудитом и т. Д., Вы должны немедленно сообщить о возмещении или кредите в Налоговый департамент франчайзинга (FTB). Подготовьте пересмотренное Приложение S и прикрепите его к любому из следующих документов:

  • Измененная форма 540, Налоговая декларация резидентов Калифорнии, или измененная полная форма 540NR, Налоговая декларация нерезидентов Калифорнии или частично-летних резидентов. Установите флажок «ИЗМЕНЕННЫЙ возврат» в верхней части стороны 1.
  • Форма 541 с поправками, Фидуциарная налоговая декларация штата Калифорния. Отметьте поле «Измененная налоговая декларация» под полем фидуциарного адреса на стороне 1.

Жители Калифорнии

Физические лица, имения или трасты-резиденты Калифорнии, которые получили доход из источников в любом из следующих штатов или владений США и уплатили чистый подоходный налог этому штату или владениям США с дохода, который также облагается налогом в Калифорнии, могут потребовать налоговый кредит другого штата :

Алабама (AL), Американское Самоа (AS), Арканзас (AR), Колорадо (CO), Коннектикут (CT), Делавэр (DE), Округ Колумбия (DC) (налог на некорпоративный бизнес и налог на прибыль, последний для двойного только для жителей), Джорджия (GA), Гавайи (HI), Айдахо (ID), Иллинойс (IL), Индиана (IN), Айова (IA), Канзас (KS), Кентукки (KY), Луизиана (LA), Мэн (ME), Мэриленд (MD), Массачусетс (MA), Мичиган (MI), Миннесота (MN), Миссисипи (MS), Миссури (MO), Монтана (MT), Небраска (NE), Нью-Гэмпшир (NH) ( налог на прибыль предприятий), Нью-Джерси (Нью-Джерси), Нью-Мексико (Нью-Мексико), Нью-Йорк (NY), Северная Каролина (Северная Каролина), Северная Дакота (Северная Дакота), Огайо (Огайо), Оклахома (Оклахома), Пенсильвания (Пенсильвания), Пуэрто-Рико (PR), Род-Айленд (RI), Южная Каролина (SC), Теннесси (TN) (только акцизный налог), Юта (UT), Вермонт (VT), Виргинские острова (VI), Вирджиния (VA) (двойной жители *), Западной Вирджинии (WV) и Висконсина (WI).

жителей Калифорнии, которые включены в групповую налоговую декларацию нерезидентов, аналогичную налоговой декларации, описанной в разделе 18535 Кодекса доходов и налогообложения Калифорнии (R&TC), поданной в штаты, перечисленные в этом разделе, а также в Аризону (Аризона), Орегон (ИЛИ ) или Вирджиния (Вирджиния) могут также потребовать зачет своей доли подоходного налога, уплаченного этим штатам, если какой-либо из этих штатов не разрешает зачет налогов, уплаченных Калифорнии в налоговой декларации группы нерезидентов.

Приложите выписку и график, показывающие вашу долю чистого налога на прибыль, уплаченную другому штату.

* Двойной резидент — это любой налогоплательщик, который определяется как резидент Калифорнии согласно законам Калифорнии и резидент Вирджинии согласно законам Вирджинии. Если вы являетесь двойным резидентом, вам разрешается требовать другой налоговый кредит штата по налогам, уплаченным в Вирджинию с источника дохода Вирджинии. Двойные резиденты, которые являются избранными или назначенными должностными лицами и персоналом, как определено в Разделе 17014 (b) R&TC, могут требовать налогового кредита другого штата для уплаты налогов, уплачиваемых Вирджинии, на весь доход, облагаемый Вирджинией, независимо от того, имеет ли он источник в Вирджинии.См. Раздел H «Доходы из источников в другом штате».

D. Нерезиденты Калифорнии

Физические лица, имения или трасты-нерезиденты Калифорнии, которые являются резидентами одного из следующих штатов или владений США и уплатили чистый подоходный налог этому штату или владениям США с дохода, который также облагается налогом в Калифорнии, могут потребовать налоговый кредит другого штата:

Аризона (AZ), Гуам (GU), Орегон (OR) и Вирджиния (VA).

нерезидентов Калифорнии, которые являются резидентами любого штата или США.Владение S., не указанное в списке, не может претендовать на этот кредит. Этот зачет не допускается в налоговой декларации группы нерезидентов Калифорнии.

E. Калифорния, жители неполного года жизни

жителей Калифорнии на неполный год:

  • Следуйте инструкциям для жителей той части года, в которой вы были жителем Калифорнии.
  • Следуйте инструкциям для нерезидентов в течение той части года, в которой вы были нерезидентами.

F. Имущество и трасты с двойным резидентом

Имущество или траст может претендовать на получение кредита, если оно рассматривается как «резидент» Калифорнии, а также как «резидент» другого штата. Для этой цели имущество или траст считается резидентом любого штата, который облагает траст или имущество налогом на основе его чистого дохода. Кредит ограничен:

  1. Доля налога, уплаченного другому штату имуществом или трастом, который несет доход с двойным налогом, к общему доходу, облагаемому налогом другим штатом.
  2. Доля калифорнийского налога, взимаемого с поместья или траста, который приходится на доход с двойным налогом, в общем доходе, облагаемом налогом в Калифорнии.
Бенефициар имущества или траста

Бенефициар имущества или траста, который является резидентом Калифорнии и платит Калифорнийский налог с дохода, облагаемого налогом на имущество или траст в другом штате, также может претендовать на получение кредита. Кредит ограничен как следующими:

  1. Доля налога, уплачиваемого другому штату имуществом или трастом, этот доход, облагаемый налогом бенефициару в Калифорнии, а также имуществу или трасту в другом штате, относится к общему доходу, облагаемому налогом в другом штате.
  2. Доля калифорнийского налога бенефициара, который облагается налогом на доход получателя в Калифорнии, а также на имущество или траст в другом штате, к общему доходу получателя, облагаемому налогом в Калифорнии.

Прикрепите копию Приложения K-1 (541), Доли получателя в доходе, вычетов, кредитов и т. Д., А также график, показывающий вашу долю налога на чистую прибыль, уплаченного другому штату.

G. Сквозные объекты

Акционеру корпорации S разрешен зачет доли акционера в налогах на чистую и валовую прибыль, уплаченных корпорацией S другому штату, который либо не разрешает выборы корпорации S, либо облагает налогом корпорации S и корпорацию S, избранную рассматривается как S-корпорация в другом штате.Партнеру разрешается зачислить долю налога на чистую прибыль, уплаченную партнерством другому государству. Участнику LLC, классифицируемого как партнерство, разрешается зачет распределительной доли члена в налогах на чистую прибыль, уплаченных LLC другому государству.

Приложите копию Приложения K-1 (100S, 565 или 568), Доли дохода, Вычетов, Кредитов и т. Д., А также график, показывающий вашу долю налога на чистую прибыль, уплаченного другому штату.

H.Доходы из источников в другом государстве

Как правило, жители Калифорнии (за исключением владений и трастов с двойным резидентом) могут претендовать на зачет налогов на чистую прибыль, взимаемых и уплачиваемых другим штатом, только на доход, источник которого находится в другом штате.

Для этой цели применяются принципы поиска поставщиков Калифорнии, даже если результаты могут противоречить принципам других штатов. Ниже описаны источники различных видов дохода в соответствии с законодательством Калифорнии:

  • Вознаграждение за оказанные работниками услуги имеет источник, из которого они оказываются.
  • Компенсация за услуги, оказанные независимыми подрядчиками, имеет источник, из которого получены выгоды от услуг.
  • Доход от движимого и недвижимого имущества имеет источник, в котором это имущество находится.
  • Доход от нематериальной личной собственности (такой как проценты и дивиденды) обычно имеет источник по месту жительства.
  • Коммерческий доход имеет источник, из которого получают выгоду от услуг.

Те лица, которые подлежат налогообложению как резиденты Калифорнии, исключительно на основании Раздела 17014 (b) R&TC (лица, занимающие федеральные выборные должности, некоторые лица, назначенные президентом, и сотрудники Конгресса), могут основывать свой кредитный расчет на доходе, облагаемом налогом другим штатом, независимо от его источника.

Получить FTB Pub. 1031, Руководство по определению статуса резидента, для получения дополнительной информации об источнике дохода.

I.Где получить формы и публикации о подоходном налоге

Вы можете загрузить, просмотреть и распечатать налоговые формы и публикации для Калифорнии по адресу:
Сайт
ftb.ca.gov/forms
Вы можете отправить нам письмо с запросом статуса вашего возврата.
Телефон
(800) 338-0505
Следуйте записанным инструкциям. Введите код 941 , когда это будет указано.Получение вашего заказа займет две недели. Если вы живете за пределами Калифорнии, подождите три недели, чтобы получить ваш заказ.
Почта
Блок запроса налоговых форм
Департамент налогообложения франшиз
А / я 307
Ранчо Кордова, CA 95741-0307

Специальные инструкции по строке

Кредит из более чем одного штата — Если у вас есть кредит из более чем одного штата, рассчитайте кредит отдельно, заполнив отдельный График S для каждого штата.Добавьте кредиты из Графика S каждого штата, строка 12, и введите общую сумму в налоговой декларации. См. Инструкции для строки 12. Вы должны приложить таблицы к своей налоговой декларации.

Часть I — Доход с двойным налогообложением

Доход с двойным налогообложением — это доход, облагаемый налогом в Калифорнии и другом штате. В Части I предоставьте разбивку вашего облагаемого двойным налогом дохода по статьям дохода и сумме. В столбце (а) укажите статью дохода, такую ​​как заработная плата, полученная в другом штате, будучи резидентом Калифорнии, прибыль от продажи недвижимости, обычный доход партнерства ABC и т. Д.В столбце (b) введите сумму дохода от этой статьи, облагаемой налогом в Калифорнии. В столбце (c) введите сумму дохода от этой статьи, облагаемую налогом другим государством.

Для жителей Калифорнии доход, облагаемый налогом в другом штате, также должен иметь источник в другом штате. См. Раздел H, «Доходы из источников в другом государстве», для описания источников различных типов дохода.

Нерезиденты Калифорнии должны указать в столбце (b) только сумму дохода с двойным налогообложением, которая включена в Таблицу CA (540NR), Калифорнийские поправки — нерезиденты или неполногодние резиденты, строка 37, столбец E.В столбце (c) введите только сумму облагаемого двойным налогом дохода, которая включена в скорректированный валовой доход, облагаемый налогом в стране вашего проживания.

Строка 1 — Объедините суммы в столбце (b) и столбце (c). Введите итоги в этой строке и в Части II, строке 3 и строке 8 соответственно.

Часть II — Рисунок вашего другого государственного налогового кредита

Строка 2 — Введите свое налоговое обязательство в Калифорнии от:
  • Резиденты — Форма 540, строка 48 (без других государственных налоговых льгот).
  • Нерезиденты — Полная форма 540NR, строка 63 (без других государственных налоговых льгот).
  • Имущество и трасты — форма 541, строка 25 (без других государственных налоговых льгот).
Строка 4 — Введите скорректированный валовой доход в Калифорнии от:
  • Резиденты — Форма 540, строка 17 и любые паушальные выплаты из Приложения G-1, Налог на паушальные выплаты.
  • Нерезиденты — Полная форма 540NR, строка 32 и любое единовременное распределение из источника в Калифорнии из Приложения G-1.
  • Имущество и трасты — введите ваш скорректированный валовой доход, определенный для целей 2% -ного ограничения ваших различных детализированных вычетов. См. Инструкции по форме 541, строка 15b.
Строка 7 — Введите обязательство по налогу на прибыль за вычетом всех кредитов, выплаченных другому государству. Не включайте ничего из следующего:
  • Налоги, уплачиваемые любому местному правительству, например городу или округу.
  • Налоги, уплачиваемые федеральному правительству.
  • Налоги, уплаченные в любую другую страну.
  • Любой налог, сопоставимый с альтернативным минимальным налогом Калифорнии, уплачиваемым другому штату.
  • Налог на чистый пассивный доход, встроенный в налог на прибыль, налог на валовой доход (за исключением акционеров корпорации S, претендующих на возмещение их пропорциональной доли налога корпорации S), а также любые специальные налоги, которые не взимаются, не учитываются или не измеряются чистым доходом (или валовым доходом для акционеров корпорации S, претендующих на возмещение их пропорциональной доли налога корпорации S.), выплаченной другому государству.
Строка 9 — Скорректированная валовая прибыль, облагаемая налогом другим государством:
  • Резиденты — введите только те статьи общей скорректированной валовой прибыли, облагаемые налогом в другом штате.
  • Нерезиденты — введите общую скорректированную валовую прибыль, облагаемую налогом в другом штате.
  • Имущество и трасты — укажите только те статьи общей скорректированной валовой прибыли, облагаемые налогом в другом штате.

Как правило, скорректированный валовой доход включает все статьи доходов и убытков, но не включает детализированные вычеты, стандартные вычеты, вычеты по федеральному подоходному налогу или личные льготы.

Строка 12. Обратитесь к кредитным инструкциям в своей налоговой брошюре штата Калифорния, чтобы узнать, как:
  • Укажите этот кредит в своей налоговой декларации.
  • Узнайте, есть ли дополнительные ограничения на сумму кредита, на которую вы можете претендовать.

Используйте код кредита 187 , когда вы претендуете на этот кредит.

Мейсон, Огайо | Налоговая информация

Позвольте нам помочь вам с налогами!

Личная подготовка налогов в настоящее время недоступна.Чтобы получить помощь в составлении налоговой декларации, отправьте свои налоговые документы по защищенной электронной почте. Городские власти также предлагают онлайн-инструмент для расчета налогов, или вы можете распечатать заполненные формы и приложить соответствующую документацию для отправки в Муниципальный центр Мейсона. Дата уплаты налогового года в 2020 г. — 15 апреля 2021 г.

Нажмите здесь, чтобы просмотреть налоговые формы для физических лиц.

рассчитайте налоги онлайн и подайте в электронном виде

* Пожалуйста, прочтите примечание ниже, прежде чем нажимать

Воспользуйтесь нашим онлайн-инструментом для расчета налогов.Просто введите запрашиваемую информацию, и инструмент рассчитает ваши налоги и заполнит налоговую форму за вас. Большинство жителей, проживающих полный год, смогут подавать и платить (в случае уплаты налогов) в электронном виде. (Пожалуйста, распечатайте копию для своих записей.)

Если вы не имеете права подавать в электронном виде, вы можете распечатать заполненную форму, подписать ее, приложить соответствующую документацию и отправить ее. Пожалуйста, распечатайте дополнительную копию для своих записей.

позвольте нам заполнить вашу форму

Сотрудники налоговой инспекции города Мейсон будут рады бесплатно заполнить вашу налоговую декларацию Мейсон.Просто принесите все необходимые документы W-2 (допустимы копии), вашу федеральную форму 1040 (страницы 1 и 2, Приложение 1) и любые соответствующие федеральные расписания на стойку обслуживания клиентов на первом этаже муниципального центра.

Местонахождение и контактная информация

(создать или использовать существующую учетную запись для бесплатных защищенных сообщений)

расширенные часы

Из-за COVID-19 в настоящее время не запланировано продление рабочего дня.Срок уплаты налогов в 2020 году остается 15 апреля. Любые изменения в расширенном графике работы или сроках подачи заявок будут опубликованы на этом веб-сайте.

Обычные часы

производить ежеквартальные платежи в электронном виде

Онлайн-налоговый инструмент также можно использовать для ежеквартальных налоговых платежей и просмотра ваших онлайн-платежей за год. Также включены платежи, совершенные до 15 января 2021 года, но не в Интернете.

сроки

Девяносто процентов ваших налогов за 2020 год подлежат оплате к 15 января 2021 года.Крайний срок подачи деклараций за 2020 год — 15 апреля 2021 года. В 2021 налоговом году квартальные налоговые платежи должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. (Первый квартальный платеж производится вместе с налоговой декларацией за предыдущий год).

Услуги с налоговой поддержкой

Деньги из подоходного налога используются для поддержки многих услуг, которые способствуют повышению качества жизни в Мэйсоне. Некоторые из них включают:

  • Сколы щетки бордюра
  • Строительство и содержание дорог
  • Участок городского парка
  • Подборщик осенних листьев
  • Полицейская охрана
  • Контроль снега и льда
  • Городские издания
  • Сопровождение светофора
  • Коммунальные платежи
  • Зарыбление

Жизнь в городе Мейсон дает гораздо больше преимуществ, чем перечисленные выше.Просмотрите наш веб-сайт, чтобы узнать больше!

Изменения с начала налогового года 2016

Город Моми, Огайо

Какова ставка подоходного налога города Мауми и какой вид дохода подлежит налогообложению?

Ставка налога на прибыль составляет 1,5%. Как правило, налогообложением подлежат валовая прибыль (включая отложенный доход) и чистая прибыль бизнеса.

Облагается ли доход от безработицы налогом города Моми?

Нет, это не облагается налогом, однако, если у вас есть активная учетная запись, вам все равно необходимо подать декларацию.

Я работаю в районе, где нет муниципального налога или ставка меньше 1.5%, нужно ли платить ежеквартальную смету?

Если ваши обязательства за предыдущий налоговый год превышали 200 долларов США или более или вы ожидаете, что должны будут иметь более 200 долларов США за текущий год, то вы должны будете уплачивать расчетные налоговые платежи ежеквартально. Вы можете потребовать, чтобы ваш работодатель удержал дополнительный местный налог в пользу Мауми. Дополнительный налог считается налогом на любезность в результате работы в городе, где ставка налога ниже, чем в вашем городе проживания.Ваш работодатель не обязан удерживать налог на любезность; однако многие работодатели по запросу удерживают налог на вежливость в соответствии с вашим городом проживания. Ваш работодатель может связаться с нами по телефону 419-897-7120, если у него возникнут какие-либо вопросы.

Я ушел в отставку. Мой единственный доход — это социальное обеспечение, пенсия, проценты и дивиденды.Могу ли я подать декларацию о доходах Maumee?

Нет. Вы не обязаны подавать налоговую декларацию в Maumee, и Maumee не облагает вас налогом с этих видов доходов. Тем не менее, вы должны подать окончательную декларацию с указанием этого, поэтому мы не будем отправлять вам налоговые декларации в будущем. Однако, если вы вернетесь на работу, любой заработок (кроме пенсионного дохода) будет облагаться подоходным налогом Мауми, и вы должны будете подавать годовую налоговую декларацию Мауми.

Мы с супругом подаем отдельно на федеральном уровне / уровне штата. Должен ли я подавать то же самое для Мауми?

Нет, муж и жена в любом налоговом году могут по своему выбору подавать отдельно или совместно, независимо от их федерального статуса или статуса штата. На уровне муниципального налога нет преимущества отдельной подачи.Однако мы рекомендуем подавать заявки совместно.

Я живу в квартире и не владею недвижимостью в Мауми. Должен ли я подавать декларацию о доходах Мауми?

Да, все жители Мауми обязаны подавать декларацию о доходах Мауми, независимо от того, были ли они полностью удержаны и / или уплачены ли муниципальные подоходные налоги другому сообществу.Жители квартир в городе Моми являются резидентами Мауми и должны подавать ежегодную налоговую декларацию Моми.

Основан ли городской подоходный налог на месте работы или резиденции сотрудника?

Городские удержания основаны на месте работы сотрудника (муниципалитете), и работодатели обязаны удерживать его.

Я студент колледжа, живу и работаю за пределами Мауми, мне нужно подавать декларацию и платить налог с этого дохода?

Да, Мауми считается вашим местом жительства (т. Е. Вы имеете право голосовать в Мауми, вы подаете налоговую декларацию штата Огайо с адресом Мауми и т. Д.).

Как мне узнать, в каком городе я живу и / или работаю?

Во-первых, не всегда полагайтесь на почтовый адрес, чтобы определить город, в котором вы живете или работаете. Почтовая служба США устанавливает почтовые адреса на основе почтового отделения, которое обслуживает ваш регион, а не города, в котором вы можете жить или работать.Точно так же вы не можете полагаться на свой школьный округ, поскольку они не всегда следуют за границами города. Если у вас есть вопросы, звоните в налоговый отдел по телефону 419-897-7120.

Может ли кто-нибудь помочь мне подготовить городскую налоговую декларацию?

Да, аудиторы доступны с 8:00.м. до 16:30 С понедельника по пятницу, кто проверит ваши записи и поможет вам в составлении налоговой декларации города Мауми. Обратите внимание, что мы подготовим только ваше возвращение в город Моми (не федеральное или штатное), и мы не можем помочь вам или подготовить возврат для других городов. Просто принесите свою федеральную декларацию и все соответствующие графики, включая все ваши формы W-2 и / или 1099, в наш офис по адресу: 400 Conant St.

. Если вам нужна помощь с вашими федеральными декларациями или декларациями штата, свяжитесь с IRS по телефону 1-800- 829-1040 или Департамент налогообложения Огайо по телефону 1-800-282-1780.

Я начинаю бизнес. Что мне нужно делать с городскими налогами?

Обычно вам нужно уплатить два типа городских налогов: налог на чистую прибыль и (если у вас есть сотрудники) налог у источника выплаты.

Первый — это налог на прибыль вашего бизнеса, независимо от того, является ли ваш бизнес индивидуальным предпринимателем, корпорацией или партнерством.Партнерства должны подавать и платить налог на уровне юридического лица.

Чтобы уплатить второй вид налога, налог, удерживаемый из заработной платы ваших сотрудников, вам необходимо открыть счет для удержания у нас. Вы можете сделать это, заполнив Бизнес-анкету. Посетите наш веб-сайт www.maumee.org, чтобы просмотреть и загрузить формы возврата / удержания налогов и инструкции для каждого из них. Работодатели несут ответственность за все удерживаемые Maumee налоги, которые должны были быть удержаны из заработной платы их сотрудников, ДАЖЕ, если бы эти налоги фактически не удерживались.В связи с этим обязательством вам следует убедиться, что вы создали свой налоговый счет работодателя, как только вы нанимаете сотрудников. Вы можете позвонить по телефону 419-897-7121, чтобы получить бизнес-анкету и формы удержания по почте, или по факсу 419-897-7114.

Как я могу убедиться, что мой работодатель удерживает правильный местный налог из моей заработной платы?

Посмотрите на размер заработной платы брутто на квитанции о зарплате.Если вы работаете с почасовой оплатой, ваша валовая заработная плата обычно рассчитывается путем умножения вашей почасовой ставки (или применимой ставки сверхурочной работы) на количество часов, которые вы проработали в течение периода. Заработная плата брутто для наемного работника обычно определяется путем деления годовой валовой заработной платы на количество периодов заработной платы в окладном году. Будь то почасовая оплата или оклад, валовая заработная плата определяется с учетом любых удержаний или отсрочек (т.е. отсрочки на 401 тыс.). Умножьте свою брутто-зарплату на ставку налога Мауми (1.5%) Результат этого расчета должен быть равен местному налогу, удержанному из вашей заработной платы. Если вы обнаружите, что не удерживается правильный местный налог, вам необходимо связаться с вашим работодателем, чтобы он исправил его. Хотя ваш работодатель несет юридическую ответственность за удержание правильного налога и уплату этого налога в пользу Maumee, налог взимается с вашей заработной платы, поэтому вы обязаны обеспечить выполнение своих налоговых обязательств в полном объеме.

Я работаю не по найму, но мой бизнес не приносит прибыли.Должен ли я подавать декларацию?

Да, все резиденты или нерезиденты, ведущие бизнес в Мауми, должны подавать годовой отчет и сообщать о чистой прибыли или чистых убытках указанного бизнеса. Сдача в аренду недвижимого или материального имущества (т.е. дохода от сдачи в аренду), которым вы владеете, считается налогооблагаемой деловой деятельностью, о которой необходимо сообщать.

Я задолжал городские налоги Мауми, но я не в состоянии оплатить полную ответственность к моменту срока возврата.Должен ли я все же вернуть файл?

Да, вы должны подать декларацию в установленный срок, независимо от того, в состоянии ли вы заплатить точную сумму налога, которую вы должны. Вы получите счет за неуплаченные налоги, а также штраф за просрочку платежа и проценты. Затем вы можете связаться с налоговым отделом, чтобы организовать оплату расходов, указанных в счете.

Я партнер по партнерству и житель Мауми.Должен ли я платить налог Мауми с моего дохода от партнерства?

Да, резидент Мауми облагается налогом с его / ее доли всего дохода, полученного партнерствами (где бы то ни было), в которых он / она является партнером. Однако полный кредит (до 1,5%) предоставляется для всего городского подоходного налога, который был уплачен городу или городам, в которых был получен доход, независимо от того, платили ли этот налог партнерство как юридическое лицо или вы как индивидуальный партнер.

Я служу в фидуциарной должности.Какова моя ответственность за подачу документов?

Трасты и имения, ведущие бизнес в пределах города, обязаны подавать коммерческую декларацию Maumee и сообщать на уровне юридического лица обо всех чистых прибылях или убытках, полученных или понесенных в результате коммерческой деятельности, осуществляемой в пределах города. Налог взимается с чистой прибыли, полученной в городе. Поскольку налог уплачивается на уровне организации траста или имущества, бенефициары не обязаны платить городской налог на доход, полученный от трастов или имений.

Какие 10 самых распространенных ошибок делают люди при заполнении налоговой декларации?

10.

Неспособность подписать возврат / прикрепить чек / указать имя при возврате.

9.

Непредставление сметной декларации.

8.

Отсутствие уведомления об изменении адреса.

7.

Отказ подать декларацию за год въезда или выезда налогоплательщика.

6.

Неспособность распределить налоги, уплаченные при распределении дохода за год въезда / выезда.

5.

Неуплата расчетных налоговых платежей за 2, 3 и 4 кварталы.

4.

Отсутствие возврата по почте.

3.

Отказ приложить графики / формы и отчеты.

2.

Отказ присоединить W-2.

1.

Неспособность использовать валовую компенсацию.

Если у вас есть дополнительные вопросы, обращайтесь в наш офис с понедельника по пятницу с 8:00 до 17:00.м. и 16:30

Обеспечение налоговой льготы при пенсионном обеспечении штата Огайо — SmartAsset

Налоги на пенсию в Огайо Фотография предоставлена: © iStock.com / risamay

Огайо предлагает пенсионерам прожиточный минимум, который немного ниже среднего по стране, а также множество очаровательных маленьких городков рядом с несколькими крупными городами и достопримечательностями. включая Зал славы рок-н-ролла и Государственный парк Хокинг-Хиллз.В то время как зимы холодные и снежные, лето в Огайо обычно теплое и красивое.

Налоги на пенсию в Огайо несколько выше среднего по сравнению с другими штатами. Пенсионные пособия по социальному обеспечению полностью освобождены от подоходного налога. Пожилые люди с пенсионным доходом в дополнение к пособиям по социальному обеспечению должны будут платить подоходный налог с этих денег, хотя они могут иметь право на налоговый кредит. Налоги с продаж и налоги на имущество особенно важны для пенсионеров, которые обычно работают с фиксированным бюджетом.В Огайо оба налога немного выше американских.

Финансовый консультант из Огайо может помочь вам спланировать выход на пенсию и другие финансовые цели. Финансовые консультанты также могут помочь с инвестированием и финансовым планированием, включая налоги, домовладение, страхование и планирование недвижимости, чтобы убедиться, что вы готовитесь к будущему.

Благоприятен ли налог для пенсионеров в Огайо?

Огайо умеренно благоприятен для налогообложения пенсионеров. Насколько дружелюбны, зависит от того, откуда вы получаете большую часть своего дохода и как вы его тратите.Пожилые люди, которые в основном или полностью полагаются на пенсионные пособия Социального обеспечения, должны неплохо справляться с пенсионной системой Огайо, поскольку Социальное обеспечение освобождено от подоходного налога штата. Пенсионеры, которые получают большую часть своего дохода из других источников, таких как 401 (k) или пенсия, скорее всего, столкнутся с более крупными налоговыми счетами.

Аналогичным образом пенсионеры, которые тратят больше своих денег на нематериальные услуги (например, билеты в кино), а также на предметы первой необходимости, такие как продукты питания и лекарства, должны иметь меньший общий счет налога с продаж, поскольку все эти предметы не облагаются налогом. .

Облагается ли социальное обеспечение налогом в Огайо?

Огайо не облагает налогом пенсионные пособия по социальному обеспечению, включая те, которые облагаются федеральным налогом. Это, наряду с низкой стоимостью жизни в штате, может позволить некоторым людям жить только на пособия по социальному обеспечению во многих округах Огайо.

Облагаются ли налогообложением другие формы пенсионного дохода в Огайо?

Любой доход с пенсионных или пенсионных счетов облагается налогом как обычный доход по ставкам, указанным в таблице ниже.Налогоплательщики с пенсионным доходом из этих источников, превышающим 8000 долларов США, могут претендовать на получение кредита до 200 долларов США. Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше имеют право на дополнительный кредит в размере 50 долларов, если их модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) составляет менее 100 000 долларов.

Кронштейны подоходного налога

Все подающие
Налогооблагаемый доход Огайо Ставка
$ 0 — $ 22 150 0%
$ 22 150 — $ 44 250 2.85%
44250 долл. — 88450 долл. 3,326%
88450 долл. — 110 650 долл. 3.802%
110 650 долл. США — 221 300 долл. 4.413%
221 300 долл. США 4,7297 Насколько высоки налоги на недвижимость в Огайо?

Средняя эффективная ставка налога на недвижимость в Огайо составляет 1,48%, что значительно выше, чем в среднем по стране. Средняя стоимость дома в штате составляет 157 200 долларов, а средний налог на недвижимость примерно на 200 долларов меньше, чем 2578 долларов в среднем по стране.

Что такое освобождение от налога на усадьбу Огайо?

Освобождение от налога на приусадебные участки в Огайо снижает налоги на имущество, которые должны иметь соответствующие пенсионеры в Огайо. Чтобы иметь право на участие, домовладелец должен быть не моложе 65 лет и иметь скорректированный валовой доход штата Огайо (OAGI) не более 33 600 долларов США в 2020 году. Вы также можете претендовать на освобождение, если вы постоянно инвалид или являетесь пережившим супругом. кого-то, кто ранее получил освобождение.

Исключение составляет 25 000 долларов от рыночной стоимости вашего дома.Например, если стоимость вашего дома составляет 150 000 долларов, только 125 000 из этой суммы подлежат налогообложению после освобождения. По данным налогового департамента Огайо, это в среднем составляет около 435 долларов на каждого подходящего домовладельца.

Насколько высоки налоги с продаж в Огайо? Фотография предоставлена: © iStock.com / StanRohrer

Если учесть ставку налога с продаж штата в 5,75% и ставку округа до 2,25%, средняя общая ставка налога с продаж в Огайо составляет около 7,17%. Это входит в верхнюю половину нации.

Однако некоторые льготы по налогу с продаж в Огайо должны помочь пожилым людям ограничить сумму своего бюджета, которая идет на налоги с продаж. Товары, освобожденные от уплаты налога, включают большинство продуктов, рецептурные лекарства и газеты.

О каких еще налогах Огайо мне следует беспокоиться?

Школы, города и округа Огайо собирают собственные подоходные налоги по ставке до 3%. Они не применяются к пенсионному доходу, но пенсионерам с трудовым доходом, возможно, придется платить эти налоги.

Огайо отменил налог на имущество в 2013 году, поэтому пенсионерам, которые планируют урегулирование своего состояния, не нужно беспокоиться об этом.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта