Налоги которые платит работодатель за работника 2018: Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

Содержание

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника

Российский законодатель создал такое нагромождение нормативных актов, посвященных социальному обеспечению, что разобраться, по каким ставкам работодателю необходимо уплачивать за иностранных работников страховые взносы, одному бухгалтеру без участия юриста бывает не под силу.

Ниже мы приводим таблицу ставок налога на доходы физических лиц и размеров страховых взносов для различных категорий иностранных работников во всех возможных комбинациях. Некоторые сочетания никак не регламентированы российским законодательством, и применение существующих законодательных норм, порой приводит к абсурдным заключениям. В частности, с начислений в пользу дистанционного работника, находящегося, например, в Австралии, следует уплачивать страховые взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, т.к. действие Федерального закона, выводящего таких работников из категории застрахованных, не распространяется на другой Федеральный закон, который регулирует именно эту область страхования.

Другие сочетания существуют лишь в теории, наподобие новых сверхтяжелых элементов таблицы Менделеева, существование которых теоретически доказано, но в природе не обнаруженных. Например, первые 183 дня доходы от трудовой деятельности иностранных граждан, имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, не относящихся при этом к высококвалифицированным специалистам и не прибывшим из стран Евразийского экономического союза, должны облагаться по ставке 30%. Другое дело, где сыскать такого иностранца, который получит разрешение на временное проживание или вид на жительство в России быстрее чем за полгода, если это не Депардье или не тренер сборной по дзюдо?  А изменение налогового статуса с резидента на неризидента для лиц, уже имеющих разрешение на временное проживание или вид на жительство, чревато их потерей.

При составлении данной таблицы мы руководствовались принципами высшей юридической силы международного договорного права над федеральным законодательством и главенства нормативных актов над разъяснениями министерств и ведомств по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам. 

  НДФЛ ПФ ФСС ФОМС
Статус иностранного работника до 183 дней свыше 183 дней   НС и ПЗ ВН и М  
ИГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4)
Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(5) Да(11) 2,9%(5) 5,1%(5)
ИГ временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(5) 0(21) 0(21) 5,1%(22)
ИГ ВКС временно пребывающий по ТД 13%(1) 13%(1) 0%(6) Да(11) 0%(14) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(6) 0(19) 0%(20) 0 %(17)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1)
0%(7) Да(11) 2,9%(15) 5,1%(18)
ИГ ВКС временно пребывающий из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 0%(7) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ТД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) Да(12) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ — дистанционный работник вне РФ по ГПД 0 %(3) 0 %(3) 0 %(8) 0(19) 0 %(8) 0 %(8)
ИГ – беженец по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 2,9%(9) 5,1 %(17)
ИГ – беженец по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %
(17)
ИГ, получивший временное убежище по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(9) Да(11) 1,8%(9) 5,1 %(9)
ИГ, получивший временное убежище по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(9) 0(19) 0%(20) 5,1 %(9)
ИГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(19) 0%(20) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(2)
13%(2) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с РВП из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ИГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %
(17)
ИГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(2) 13%(2) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ИГ с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(2) 13%(2) 22%(10) 0(21)
0(21)
5,1 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1%(18)
ИГ — ВКС с ВНЖ из ЕАЭС по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1%(18)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ТД 13%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с патентом по ГПД 13%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 1,8%(13) 0 %(17)
ЛБГ временно пребывающий с РнР по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 0 %(17)
ЛБГ с РВП по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(4) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с РВП по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(4) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ТД 30%(1) 13%(1) 22%(10) Да(11) 2,9%(16) 5,1 %(17)
ЛБГ с ВНЖ по ГПД 30%(1) 13%(1) 22%(10) 0(21) 0(21) 5,1 %(17)

(1) Часть 3 статьи 224 Налогового кодекса РФ;

(2) Статья 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., Письмо Минфина от 27 января 2015 г. N 03-04-07/2703;

(3) Письма Минфина от 16 октября 2015 г. N 03-04-06/59439, от 2 апреля 2015 г. N 03-04-06/18203. В отношении налогообложения отпускных дистанционного иностранного работника в указанных письмах Минфина высказывается противоположная точка зрения;

(4) Часть 2 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(5)Письмо Минтруда от 31 марта 2015 г. N 17-3/В-155;

(6) Часть 1 статьи 7 и часть 2 статьи 22.1. Федерального закона №167-ФЗ от 15.12.2001 г. «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»;

(7) Пунктом 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС определено, что пенсионное обеспечение трудящихся государств-членов Евразийского экономического союза и членов семьи регулируется законодательством государства постоянного проживания, а также в соответствии с отдельным международным договором между государствами-членами. Учитывая, что Договор не содержит специальных положений, определяющих условия обязательного пенсионного страхования трудящихся государств-членов, а также учитывая, что отдельный договор по пенсионному страхованию и обеспечению не принят, в части вопросов пенсионного страхования применяется законодательство страны трудоустройства. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона N 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты временно пребывающие на территории Российской Федерации не являются застрахованными лицами в системе обязательного пенсионного страхования;

(8) Часть 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(9)Письмо Минтруда от 19 декабря 2014 г. N 17-3/В-620;

(10) Часть 1 статьи 22.1. Федерального закона 167-ФЗ от 15.12.2001 «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», часть 1.1. статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(11) Часть 2 статьи 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;

(12) В соответствии с частью 4 статьи 7 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» не признаются объектом обложения выплаты и иные вознаграждения, начисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами, в связи с осуществлением ими трудовой деятельности за пределами территории Российской Федерации. Однако в соответствии с частью 2 статьи 1 указанного Федерального закона положения статьи 7 не распространяются на правоотношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, регулируемые Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». В свою очередь в статье 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ отсутствуют какие либо исключения по уплате страховых взносов для различных категорий работников;

(13) Часть 3 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(14) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

(15) Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона N 255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты, временно пребывающие в Российской Федерации и работающие по трудовым договорам, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 1.1 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 255-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. в ФСС РФ по тарифу 2,9%;

(16) Часть 1 статьи 2 Федерального закона №255-ФЗ от 29.12.2006 г. «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», часть 1.1 статьи 58.2 Федерального закона №212-ФЗ от 24.07.2009 г. «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

(17) Статья 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»;

(18) В соответствии со статьей 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»  иностранные граждане — высококвалифицированные специалисты обязательному медицинскому  страхованию не подлежат. Одновременно частью 2 статьи 2 указанного Федерального закона определено, что в случаях, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем предусмотренные Федеральным законом N 326-ФЗ, то применяются правила международного договора Российской Федерации. Исходя из положений пункта 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г., социальное  страхование трудящихся из ЕАЭС осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. При этом согласно пункту 5 статьи 96 Договора о ЕАЭС  к социальному страхованию, в частности, относится обязательное медицинское страхование. Таким образом, работодатели должны уплачивать за такую категорию работников страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации в тех же размерах, что и с выплат гражданам Российской Федерации, т.е. по тарифу 5,1%.

(19) Абзац 4 п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ определяет, что физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если обязанность страхователя уплачивать страховщику страховые взносы установлена в договоре. В противном случае данная обязанность на организацию не возлагается;

(20) На основании п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ в базу для начисления страховых взносов не включаются (в части страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования Российской Федерации) любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера;

(21) Часть 3 статьи 98 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014 г.;

(22) Абзац 1 и 2 Статьи 10 Федерального закона №326-ФЗ от 29.11.2010 г. «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации».  

    

Список основных сокращений, используемых в профессиональной среде кадровиков:

 

ЕАЭС – Евразийский экономический союз;

РВП – разрешение на временное проживание;

ВНЖ – вид на жительство;

РнР – разрешение на работу;

ИГ – иностранный гражданин;

ВКС – высококвалифицированный специалист;

ЛБГ – лицо без гражданства;

ТД – трудовой договор;

ГПД (ГПХ) – гражданско-правовой договор (договор гражданско-правового характера). 

 

Найм домашних работников

Информация актуальна на момент публикации материала (январь 2018 год)

 

Домашние работники – няни, садовники, повара, горничные или шоферы, нанятые для работы по дому, могут считаться наемными работниками домовладельца. Это означает, что домовладелец должен зарегистрироваться в качестве работодателя и платить подоходный налог и взносы в фонд социального страхования из денег, предназначенных для оплаты труда работников.  Домовладельцу также нужно будет платить взносы в фонд социального страхования, как работодателю в зависимости от размеров заработных плат.

При найме работников работодатель должен убедиться, что они легально находятся в Великобритании и имеют право на работу. Работодатель может подвергнуться значительному штрафу, если не проверит иммиграционный статус работника. Чтобы обезопасить работодателя от найма нелегальных работников, правительством Великобритании введены проверки, которые работодатель обязан провести в отношении будущего персонала.

Подробная информация об иммиграционном статусе в Великобритании приведена на нашем сайте в разделе Иммиграция и визы.

Прежде, чем зарегистрироваться в качестве работодателя, домовладелец должен выяснить, действительно ли люди, работающие в доме, являются его наемными работниками. Если они зарегистрированы как индивидуальные предприниматели (self-employed),  то схему PAYE (Pay as you earn) использовать не нужно. Следует упомянуть, что статус наемного работника или индивидуального предпринимателя не является предметом выбора, а зависит от условий соответствующего соглашения.

В большинстве случаев статус работника определяется достаточно просто:

  • он является наемным работником, если он работает и не несет ответственности за успешность бизнеса;

  • он является индивидуальным предпринимателем, если он ведет свой собственный бизнес и отвечает за его успешность.

В приведенном ниже разделе указаны некоторые дополнительные пункты, которые помогут определить статус работника. Для этой цели также можно воспользоваться онлайн-услугой на сайте Государственного управления Великобритании по налоговым и таможенным сборам (HMRC) – «Asking HMRC for a decision».

Как определить, является ли работник наемным

Работник вероятнее всего  имеет статус наемного, если к нему применимо большинство из следующих утверждений:

  • он получает указания по поводу того, какую именно работу он должен выполнить, где и когда;

  • свою работу он должен делать самостоятельно;

  • ему могут менять задание;

  • в его контракте указано определенное количество рабочих часов;

  • он регулярно получает жалованье или заработную плату, даже если в данный момент не имеет конкретного задания для выполнения;

  • он имеет определенные льготы и гарантии, такие как оплачиваемый отпуск или пенсия, оговоренные контрактом;

  • ему могут дополнительно оплачивать сверхурочные часы или начислять премии.

Также необходимо определить, работает ли работник по договору найма (для наемных работников) или по договору на оказание услуг (индивидуальный предприниматель, независимый подрядчик). Для налоговых целей и выплат в фонд государственного социального страхования (NIC) не существует законодательного определения договора найма или договора на оказание услуг. Не имеет значения, как именно стороны назовут свои отношения, или каким образом они их рассматривают. Принимаются во внимание только реально существующие отношения.

Начиная с 2003  года законодательный акт IR35, касающийся компаний сферы услуг, распространяется и на домашних работников. Это позволяло домашним работникам наниматься через посреднические фирмы (как правило, через компании сферы услуг), которые использовались для значительной экономии на налогах и взносах в фонд социального страхования по сравнению с трудоустройством напрямую.

Если в результате тестирования становится ясно, что домашние работники являются наемными, домовладелец должен зарегистрироваться в HMRC в качестве работодателя и действовать по схеме PAYE (Pay as you earn) в реальном времени. Процедура предоставления информации в реальном времени была введена с 6 апреля 2013 года.

Как работодатель, вы должны подавать декларацию PAYE в электронном виде в HMRC каждый раз при оплате труда работников, что является частью процесса расчета заработной платы. В декларации должна быть включена информация обо всех выплатах работникам, налогах и вычетах.

Как работодатель, вы должны использовать схему PAYE в отношении выплат работникам, если их заработная плата достигает нижнего предела по социальному страхованию (NICs Lower Earnings Limit — LEL). Для 2017/2018 финансового года LEL составляет:

  • £112 в неделю;

  • £486 в месяц;

  • £5824 в год.

Вы должны использовать налоговый код работника с буквенным обозначением категории NIC, чтобы узнать суммы подоходного налога и NIC, подлежащие вычету из заработной платы работника, а также суммы NIC Класса 1, который вы должны будете уплатить как работодатель. Вы должны оплачивать необходимые суммы HMRC до 19 числа каждого месяца (или до 22 числа месяца, если платеж осуществляется в электронном виде). Существует возможность поквартальных платежей HMRC, если средние ежемесячные выплаты не превышают £1500.

Наша компания предоставляет услуги по расчету и начислению заработной платы. Подробную информацию по данному вопросу можно найти на страничке сайта.

Если у вас есть вопросы по найму домашних работников, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited.

 

Наши услуги

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

  • Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
  • Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
  • Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
  • Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
  • Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
  • Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

По всем вопросам, касающимся налогообложения, налогового планирования и вашего бизнеса в Великобритании, вы можете обращаться к специалистам Law Firm Limited по телефону +44 (0) 2079071460 или воспользуйтесь формой он-лайн запроса

 

Налоговая система Великобритании | Какие налоги в Англии

Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.

ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.

Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.

В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.

Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk, и на тематических сайтах.

Подоходный налог: 0 — 45%

Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% —  на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%.  Например, если заявленная зарплата —  £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.

Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).

Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах.

Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации.  В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.

Социальные взносы: 0 – 13,8%

Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.

Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%.  Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.

Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.

Муниципальный налог: до £2 тыс.

Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе.

Налоги на собственность и наследство: до 40%

Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.

Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).

Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).

Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.

НДС: 20%

Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.

Сколько налогов платит каждый украинец

Даже те украинцы, кто получает зарплату «в конвертах», все равно платят налоги. И платят, на самом деле, немало, хотя часто и не отдают себе в этом отчет. Т. н. налоги на потребление — налог на добавленную стоимость, импортная пошлина и акцизы, например, на сигареты, алкоголь и топливо — составляют почти 70% всех налоговых поступлений государственного бюджета или почти 540 млрд грн за 2018 год.

То есть большинство налогов напрямую платит не бизнес, а украинцы. И платятся они не во время того, как работодатель начисляет заработную плату, а при покупке товаров за эту зарплату.

Подпишитесь на канал DELO.UA

Украинцы отдают в госбюджет в виде налогов около 50% своих доходов. Такие расчеты обнародовал проект «Ціна держави» аналитического центра Case Украина.

Правда, этот тезис воспринимает очень мало людей, сетует Дмитрий Боярчук, исполнительный директор Case Украина.

Миллионы мелких ежедневных (в случае, например, с НДС) и ежемесячных (в случае, например, с налогом на доходы физлиц) взносов украинцев как раз и формируют сотни миллиардов гривен местных и государственного бюджета. И эти деньги в результате тратятся на армию, правоохранителей, пенсии, выплаты по госдолгу, образование, здравоохранение, дороги, суды и весь госаппарат.

Читайте также: Экспортерам в 2018 году вернули почти 132 млрд грн НДС

Какие налоги платит обычный украинец

Налоги, которые платят и граждане, и бизнес, делятся на прямые и непрямые. Прямые — это те налоги, которые взимаются с непосредственного дохода. Для украинцев — это налог на доходы физических лиц по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%, которые взимаются с зарплаты. А для компаний — это налог на прибыль по ставке 18%, который взимается, собственно, с прибыли бизнеса.

Непрямые — так называемые налоги на потребление. Это, в частности, НДС по ставке 20% (но для некоторых товаров, например, для лекарств, действует льготная ставка), акцизы (ставка для которых зависит от товара, для сигарет одни правила, для алкоголя и топлива — другие), импортная пошлина (ставка также зависит от товара).

Поскольку непрямые налоги включаются в цену товара и услуги, человек может даже не подозревать, что он их платит.

Единый социальный взнос, который по ставке 22% начисляется на зарплаты украинцев, не считается налогом. Его платит работодатель за каждого официально трудоустроенного сотрудника. Формально ЕСВ — это взнос, он не проходит через государственный бюджет, а идет напрямую в Пенсионный фонд. Но фактически деньги, собранные через ЕСВ, сразу идут на выплату пенсий сегодняшним пенсионерам, то есть на текущие потребности бюджета Пенсионного фонда, а также Фондов соцстрахования на случай безработицы и на случай временной потери трудоспособности. А значит ЕСВ в Украине работает скорее по принципу налога.

По-белому vs в тени: кто платит больше налогов

Согласно данным Государственной службы статистики, официальная средняя зарплата в Украине в ноябре 2018 года составляла 9 161 грн. В текущем году средняя зарплата вырастет и превысит 10 тыс. грн, свидетельствует декабрьский консенсус-прогноз экономистов. Чтобы рассчитать сумму налогов, которые платит один среднестатистический украинец, мы использовали круглую цифру средней зарплаты в 10 тыс. грн, на показатель которой Украина выйдет в 2019 году.

Констатируем банальную вещь — сумма уплаченных налогов и взносов будет существенно отличаться в зависимости от того, работает ли человек полностью «по-белому» или же официально получает лишь минимальную зарплату.

Средняя зарплата, которую публикует Госстат, — это так называемая брутто-зарплата, то есть «грязная». То есть кроме суммы, которую человек получает «на руки» она также учитывает и два налога — налог на доходы физлиц и военный сбор. ЕСВ насчитывается сверху. Если брутто-зарплата человека — это 10 тыс. грн, на нее начисляется ЕСВ в сумме 2 200 грн. Таким образом расход компании на оплату работы среднестатистического сотрудника составляет 12,2 тыс. грн (брутто-зарплата «плюс» ЕСВ).

После этого из зарплаты официально работающего вычитается НДФЛ по ставке 18% и военный сбор по ставке 1,5%. То есть человек платит 1 950 грн налогов, а получает «на руки» 8 050 грн.

Всего в 2018 году украинцы заплатили НДФЛ на сумму чуть меньше 92 млрд грн (это 12% всех налоговых поступлений в госбюджет). А ЕСВ — на сумму 228 млрд грн, которые пошли сразу в Пенсионный фонд на выплату пенсий.

Дальше с полученным деньгами украинец идет в магазин, покупает продукты питания, одежду, платит за обучение детей, идет к парикмахеру, пользуется услугами общественного транспорта, ходит в кинотеатр. И почти в каждом случае он платит НДС.

Всего в 2018 году украинцы заплатили НДС на произведенные товары на сумму 79 млрд грн (это 10% всех налоговых поступлений) и НДС на импортные товары на сумму 295 млрд грн (это 39% всех налоговых поступлений).

По словам Дмитрия Боярчука, среднестатистический украинец тратит на потребление почти все заработанные деньги. То есть в нашем случае все 8 050 грн. Согласно опросу Госстата, среднестатистическое домохозяйство тратит на потребление товаров и услуг 81,3% своего дохода.

Таким образом, обычный украинец ежемесячно платит НДС в среднем в размере около 1 300 — 1 600 грн. Но нужно понимать, что сумма может быть и меньше. Ведь если человек покупает товары или услуги у нелегальных предпринимателей, а этого, ради справедливости, в Украине тоже предостаточно, то налог не платится.

Получается, что среднестатистический украинец, которые получает официальную зарплату, платит налогов и сборов на сумму около 5 600 грн.

Теперь рассмотрим вариант, что сотрудник получает серую зарплату: то есть компания официально платит сотруднику лишь минимальную зарплату (3 723 грн), платит за него минимальный ЕСВ (819 грн), а оставшуюся часть зарплаты (7 658 грн) выдает сотруднику на руки «в конверте».

Таким образом, уменьшается сумма уплаченного ЕСВ, а также налога на доходы физлиц и военного сбора (которые суммарно составляют 726 грн на месяц). Но на руки человек получает больше денег — вместо 8 050 грн получает 10 655 грн. Если все эти средства, или хотя бы большую их часть, человек потратит на потребление, то он заплатит больше НДС, чем в первом случае, — 1 700 — 2 100 грн.

Получается, украинец, который официально получает лишь минимальную зарплату, платит налогов и сборов на сумму около 3 450 грн. То есть приблизительно на 2,2 тыс. грн меньше, чем в случае полностью официальной занятости.

Сколько налогов платит среднестатистический пенсионер

В среднем пенсионер в Украине получает пенсию в размере 2 646 грн в месяц, но налоги с такой пенсии не платятся. Правда, большие пенсии, размером свыше 10 прожиточных минимумов (больше 12-13 тыс. грн), до недавнего времени облагались налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Но пенсионеры также тратят свои деньги на товары и услуги. А значит и с них платится налог. Согласно подсчетам, со средней пенсии украинец заплатит 530 грн НДС. А все 11,5 млн пенсионеров в месяц платят больше 6 млрд грн этого налога.

особенности исчисления и уплаты — Журнал «Налоговая политика и практика»

В организацию принимается на должность уборщицы гражданка Узбекистана, у нее есть патент на осуществление трудовой деятельности.
По какой ставке необходимо исчислить НДФЛ с доходов данного работника в случае заключения трудового договора и в случае заключения гражданско-правового договора? Необходимо ли начислять страховые взносы в данных случаях?

Рассмотрев вопрос, эксперты ГАРАНТ пришли к следующему выводу:
Общая сумма НДФЛ с доходов временно пребывающих на территории РФ иностранных работников, работающих по патенту, как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам, исчисляется налоговыми агентами по ставке 13% и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
В рамках трудового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование, взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
При оформлении гражданско-правового договора доход работника облагается взносами на обязательное пенсионное страхование. Страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний доход облагается, если это предусмотрено самим договором. Взносами на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в этом случае доход работника не облагается.

Обоснование вывода:
Работодатели или заказчики работ (услуг), являющиеся юридическими лицами или ИП, имеют право привлекать к трудовой деятельности законно находящихся на территории РФ иностранных граждан, прибывших в РФ в порядке, не требующем получения визы, и достигших возраста 18 лет, при наличии у каждого такого иностранного гражданина патента на осуществление трудовой деятельности на территории соответствующего субъекта РФ (п. 1, п. 16 ст. 13.3 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации», письмо ФНС России от 26.09.2016 N БС-4-11/[email protected]).

1. НДФЛ

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ определено, что вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ для целей налогообложения относится к доходам, полученным от источников в РФ. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика (как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам), дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду (п. 3 ст. 225 НК РФ).
Основная налоговая ставка для доходов, получаемых налоговыми резидентами РФ от источников на территории РФ и за ее пределами, равна 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Эта же ставка распространяется и на доходы, получаемые некоторыми нерезидентами (п. 3 ст. 224 НК РФ), в том числе, от осуществления иностранными гражданами трудовой деятельности, указанной в ст. 227.1 НК РФ (по найму на основании патента). То есть в рассматриваемой ситуации применяется ставка НДФЛ 13%.
В силу п.п. 1, 2 ст. 226, пп. 2 п. 1, п. 6 ст. 227.1 НК РФ российские организации при выплате доходов иностранным гражданам, которые работают на основании патента, выданного в соответствии с Законом N 115-ФЗ, признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Так, п. 2 ст. 226 НК РФ установлено, что исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком.
В силу п. 6 ст. 227.1 НК РФ общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими налогоплательщиками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду (календарному году).
Уменьшение исчисленной суммы налога производится в течение налогового периода только у одного налогового агента по выбору налогоплательщика при условии получения налоговым агентом от налогового органа по месту нахождения (месту жительства) налогового агента уведомления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей (далее — Уведомление) (смотрите также письма ФНС России от 16.03.2016 N БС-3-11/[email protected], от 25.03.2016 N БС-4-11/[email protected], от 23.09.2015 N БС-4-11/[email protected] и др., письмо Минфина России от 16.03.2016 N 03-04-05/14470).
Налоговый агент уменьшает исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих уплату фиксированных авансовых платежей, после получения от налогового органа указанного Уведомления.
Налоговый орган направляет это Уведомление в срок, не превышающий 10 дней со дня получения заявления налогового агента, при наличии в налоговом органе информации, полученной от территориального органа федерального органа исполнительной власти в сфере миграции, о факте заключения налоговым агентом с налогоплательщиком трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) и выдачи налогоплательщику патента и при условии, что ранее применительно к соответствующему налоговому периоду такое уведомление налоговыми органами в отношении указанного налогоплательщика налоговым агентам не направлялось.
Таким образом, налоговый агент (работодатель) должен общую сумму НДФЛ, исчисленную с доходов иностранного работника, уменьшить на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных данным лицом, только после выполнения следующих действий:
1) получения письменного заявления от иностранного работника и документов, подтверждающих уплату им фиксированных авансовых платежей;
2) обращения в налоговый орган с заявлением о получении Уведомления о подтверждении права налогоплательщика на уменьшение общей суммы НДФЛ на сумму фиксированных авансовых платежей;
3) получения от налогового органа Уведомления.
Пока у налогового агента не будет вышеуказанных документов, он не вправе исчисленную с доходов иностранного работника сумму НДФЛ уменьшить на суммы уплаченных им фиксированных авансовых платежей по налогу (письмо ФНС России от 23.09.2015 N БС-4-11/[email protected]). Так, например, после получения от налогового органа Уведомления на 2018 год (не зависимо от даты его получения) налоговый агент вправе уменьшить исчисленную в 2018 году сумму налога только на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей, приходящихся на 2018 год (письма ФНС России от 22.03.2016 N БС-4-11/[email protected] и от 14.03.2016 N БС-4-11/[email protected], письмо УФНС России по г. Москве от 16.10.2015 N 20-15/109294). То есть надо понимать, что уменьшению подлежит сумма НДФЛ, исчисленная с доходов работника именно в том году, на который приходится действие патента.

2. Страховые взносы

Для организаций и индивидуальных предпринимателей объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (п. 1 ст. 420 НК РФ).
При этом в силу пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ, за исключением сумм выплат и иных вознаграждений в пользу таких лиц, признаваемых застрахованными лицами в соответствии с федеральными законами о конкретных видах ОСС. Перечень застрахованных лиц установлен законодательством РФ по каждому виду обязательного социального страхования.

2.1 Страховые взносы на ОПС

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ застрахованными лицами по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) являются в том числе иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов), временно пребывающие на территории РФ и работающие по трудовому договору или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг (независимо от продолжительности (срока) заключенных с ними договоров). Таким образом, временно пребывающие иностранцы (кроме ВКС) страхуются в системе пенсионного страхования сразу независимо от срока действия их трудового договора, и взносы с выплат в пользу таких лиц страхователь должен начислять с момента приема их на работу. Смотрите также письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-15-06/46670.
На основании п. 2 ст. 22.1 Закона N 167-ФЗ выплаты иностранным застрахованным лицам облагаются взносами на ОПС по тарифам, установленным для граждан РФ на финансирование страховой пенсии (независимо от года рождения), то есть по тарифу 22% с выплат в пределах лимита базы и 10% — для выплат, превышающих предел базы (п. 1 ст. 426 НК РФ, п. 2 ст. 33.1 Закона N 167-ФЗ).

2.2 Страховые взносы на ОМС

В соответствии с Федеральным законом от 29.11.2010 N 326-ФЗ иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, не признаются застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованию (ОМС). Соответственно, на выплаты, производимые в пользу указанных лиц, страховые взносы на ОМС не начисляются, независимо от того, каким договором оформлены отношения с работодателем.

2.3 Страховые взносы на ОСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)

Согласно ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ обязательному социальному страхованию по ВНиМ подлежат, в частности, работающие по трудовым договорам иностранные граждане и лица без гражданства, временно пребывающие в РФ (за исключением ВКС). Для выплат таким работникам установлен специальный пониженный тариф взносов по ВНиМ — 1,8% (пп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ, п. 2 ст. 426 НК РФ). Обратите внимание, что право на получение страхового обеспечения эта категория застрахованных лиц приобретает при условии уплаты за них страховых взносов не менее чем за шесть месяцев до наступления страхового случая (п. 4.1 ст. 2 Закона N 255-ФЗ).
Лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, в том числе по авторским, обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не подлежат (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Это относится и к временно пребывающим в РФ иностранцам.
При применении пп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ следует учитывать, что если международным договором РФ установлены иные нормы, чем предусмотренные НК РФ, применяются правила международного договора РФ (п. 1 ст. 7 НК РФ). Аналогичные нормы установлены ст. 2 Закона N 167-ФЗ, ч. 2 ст. 1.1 Закона N 255-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ.
Так, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе (Астана, 29 мая 2014 г.) (далее — Договор о ЕАЭС) установлено, что социальное обеспечение (социальное страхование) (кроме пенсионного) трудящихся из государств — членов Договора (Армении, Белоруссии, Казахстана, Киргизии и России) и членов их семей осуществляется на тех же условиях и в том же порядке, что и граждан государства трудоустройства. Республика Узбекистан не является членом ЕАЭС, отсутствует и двухсторонний договор, предусматривающий подобные условия для граждан этой страны.

2.4 Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Согласно ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ (далее — Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы. В ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ перечислены выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами.
В соответствии со ст. 5 Закона N 125-ФЗ обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат физические лица, выполняющие работу на основании:
— трудового договора, заключенного со страхователем;
— гражданско-правового договора, предметом которого являются выполнение работ и (или) оказание услуг, договора авторского заказа, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанными договорами заказчик обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
При этом действие Закона N 125-ФЗ распространяется на иностранных граждан и лиц без гражданства, если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ (п. 2 ст. 5 Закона N 125-ФЗ).
Таким образом, выплаты в пользу иностранных работников (независимо от их статуса в РФ) подлежат обложению взносами на страхование от НС и ПЗ в том же порядке, что и в пользу граждан РФ, если иное не предусмотрено международными договорами РФ.
То есть в рассматриваемой ситуации взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должны быть начислены в обязательном порядке только при оформлении трудового договора. При оформлении гражданско-правового договора взносы уплачиваются только в том случае, если это предусмотрено самим договором.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Молчанов Валерий

Ответ прошел контроль качества

почему так важно правильно оформить наемного сотрудника — Минфин

«Я потеряю много денег, если буду платить все налоги!», «Хочу сэкономить на налогах, поэтому не буду официально трудоустраивать сотрудника». Так аргументируют свою позицию украинские предприниматели, не желающие брать людей в штат. Чем они рискуют?

Многие работодатели на сегодняшний день обходят официальное оформление сотрудников разными путями – ФОП, зарплата в конвертах, «белые» выплаты только минимального оклада. Татьяна Соловьева, старший юрист АО Juscutum рассказала о последствиях таких обходных путей и поделилась рекомендациями по оформлению взаимоотношений с физлицами.

Почему тема актуальна
  • Штрафы за нарушение трудового законодательства довольно высокие
  • Государство всерьез занялось вопросом неоформленных сотрудников/скрытых трудовых отношений
  • Мораторий на проведение проверок не распространяется на проверки трудовых отношений

Последнее время вопрос оформления сотрудников стоит как никогда остро. 2018 год тому не исключение, ведь повышение заработной платы в 2018 г. автоматически привело и к повышению санкций в трудовой сфере.

Вот какими могут быть штрафы за нарушение трудового законодательства (ст. 265 Кодекса законов о труде)

*МЗП – минимальная заработная плата (3723,00 грн на 1 января 2018 г.)

Выше приведены санкции за нарушение трудового законодательства, предусмотренные КЗоТ (финансовая ответственность). Помимо этого, существует административная и уголовная ответственность.

Сколько налогов нужно платить

Вариант 1. Ваш сотрудник работает по трудовому договору

Предположим, его зарплата составляет 3 723 грн. Какие налоги должен уплатить работодатель?

НДФЛ

Военный сбор

ЕСВ

18 %

1,5 %

22 %

В данном случае важно понимать, что со своих денег работодатель платит в бюджет только ЕСВ. НДФЛ и военный сбор уплачивается работодателем за счет дохода сотрудника. То есть, с заработной платы 3 723 грн удерживается 725,99 грн налогов. К выплате работнику сумма будет составлять 2997,01 грн.

*НДФЛ – Налог на доходы физических лиц; ЕСВ – Единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

Вариант 2. Вы наняли человека на условиях работы по ГПХ-договору

В этом случае налоги будут такими же, как и «зарплатные налоги». Есть, правда, одно небольшое различие. В случае выплаты зарплаты сотруднику, который работает по основному месту работы в размере менее 3 723 грн, ЕСВ будет уплачиваться все равно с 3 723 грн. Но такое правило не применяется к договорам ГПХ. База для начисления ЕСВ является размером вознаграждения по гражданскому договору (может быть меньше МЗП).

Вариант 3. Вы работаете по ГПХ договору с предпринимателем-физлицом

Использование ФЛП (физическое лицо-предприниматель) в бизнес-структурах — достаточно популярное явление в Украине. Не зря ФЛП на упрощенной системе налогообложения называют настоящим украинским внутренним офшором. Компания-заказчик работ не принимает участие в удержании/уплаты налога в бюджет при взаимодействии с таким ФЛП. Более того, такая компания может уменьшить сумму налога на прибыль, поставив себе в расходы оплаты за выполненную работу ФЛП (если компания является плательщиком налога на прибыль).

Но, если предприятие маскирует трудовые отношения под работу с ФЛП-субъектом предпринимательства, оно может играть с огнем. Один неверный шаг и прекрасная налоговая сказка может закончиться не хеппи-эндом.

Неоформление сотрудника и подмена трудовых отношений гражданскими. Чем рискует компания?

Споры с наемными лицами. Человек, который фактически выполняет на предприятии трудовую функцию, может подать иск об установлении факта наличия трудовых отношений и внесения соответствующей записи в трудовую книжку.

Споры с контролирующими органами. Тандем, состоящий из Государственной службы по вопросам труда (далее – Гоструда) и Государственной Фискальной Службы (далее – ГФС), может проверить предприятие в аспекте трудовых взаимоотношений. Гоструда обеспечивает контроль за соблюдением трудового законодательства, ГФС – за соблюдением трудового в целях проверки соблюдения налогового законодательства.

Ожидаемые последствия могут быть такие:

  1. доначисления среднего заработка сотруднику на основании ст. 233, 235 КЗоТ (в случае подачи иска сотрудником)
  2. применения штрафных санкций за нарушение трудового законодательства на основании ст. 265 КЗоТ и к его должностным лицам — на основании ст. 41 КУоАП.
  3. доначисление НДФЛ, военного сбора, ЕСВ + штрафные санкции за нарушение налогового законодательства. И стоит помнить, что в спорах, связанных с начислением ЕСВ, нет срока исковой давности.

Когда могут быть выявлены правонарушения

Выявить неоформленных сотрудников или переквалифицировать отношения гражданско-правового характера на трудовые отношения контролеры могут после проведения проверок – если проверяет ГФС или инспекционных посещений – если проверяет Гоструда. Если к плановой проверке можно подготовится заранее, то при фактической налоговой проверке или осуществлении инспекционного посещения Гоструда реагировать придется очень оперативно, так как контролеры могут прийти в любое время без предупреждений.

Что важно знать: при фактической налоговой проверке контролеры могут начать взаимодействовать и с вашими сотрудниками. Например, выяснять условия работы, размер выплачиваемого вознаграждения и пр.

Что выходит на практике

О чем отчитывается Гоструда?

  1. 1 млн 440 000 гривен – сумма штрафа, наложенная на строительную компанию в Харьковской области за неоформленных сотрудников.
  2. 384 000 гривен – сумма штрафа, наложенная на владельцев цеха по изготовлению женской обуви г. Днепра за неоформленных сотрудников. При этом такие сотрудники были иностранцами. Здесь у беспечного работодателя джек-пот – так как для работников-иностранцев следует оформлять разрешение на трудоустройство. Штраф за отсутствие такого разрешения – 64 000 грн за каждого сотрудника + санкции за неоформление трудового договора.
  3. 387 200 грн — сумма штрафа, наложенная на дорожно-транспортную компанию (г. Хмельницкий) за попытку заменить легальное трудоустройство «стажировкой». Здесь хотелось бы обратить внимание, что понятие стажировка относится исключительно к взаимоотношениям между работодателем и учебным заведения, в рамках которых на предприятие может быть направлен на стажировку студент. Если компания хочет для себя определить подходит ли ей сотрудник, в таком случае речь идет об испытательном сроке. При приеме сотрудника на испытательный срок должен заключаться трудовой договор.
  4. 684 800 грн – сумма штрафа, наложенная на транспортную компанию за неоформленных водителей (Львовская область).

Дела судебные

Рассмотрим реальные кейсы в сфере скрытых трудовых отношений, связанные с доначислением налогов фискальными органами и применением штрафов органами Гоструда.

  1. Фабула. Налоговым органом в ходе проверки установлено, что предприятие осуществляет деятельность в сфере консультирования по вопросам информатизации, обработки данных, деятельности в сфере разработки программного обеспечения. Предприятие заключило ГПХ договор на техобслуживание с ФЛП, при этом такой ФЛП одновременно являлся сотрудникам предприятия. Суд пришел к выводу, что отношения между предприятием и ФЛП носят именно характер трудовых отношений. Суд постановил, что предприятие заведомо пользуется услугами ФЛП для уменьшения фонда оплаты труда и уклонения от уплаты соответствующих налогов. Суд признал ГПХ договор мнимым, и который заключено сторонами для сокрытия другой сделки (трудовой).

Итог: предприятием проиграны все инстанции. Доначислено НДФЛ на суму 80 351,01 грн (Дело № 2а-15178/12/2670)

  1. Фабула. Предприятием были заключены ГПХ договора с физ. лицами, предметом которых являются услуги инструктора производственного обучения и услуги сторожа. Также в самих договорах нигде не указывается, какой именно конкретно результат работы должен передать подрядчик заказчику, не определен перечень работ, объемы, виды. Оформленные таким образом ГПХ договора сыграли для предприятия злую шутку. Суд признал отношения по таким договорам трудовыми отношениями

Итог: первая и апелляционная инстанции проиграны предприятием. Наложен штраф на предприятие в размере 87 000 грн (Дело № 823/1167/16)

В заключение, хотелось бы привести рекомендации, которые помогли бы избежать неприятных сюрпризов:

  1. Перед началом сотрудничества с физическим лицом взвешенно оцените, какой формат взаимоотношений будет уместен в конкретном случае: оформление сотрудника на полное/неполное рабочее время, заключение ГПХ договора с ФЛП. Здесь нужно обратить внимание на вид выполняемой работы, ее продолжительность, есть ли в штате должность, на которую претендует ФЛП, существует ли отношения подчинения и контроля и пр.
  2. Если вы трудоустраиваете к себе сотрудника, уделите должное внимание самому процессу оформления. Корректно оформленный приказ о приеме на работу, письменный трудовой договор и уведомление в ГФС – must have при приеме на работу. В противном случае вас ожидают штрафы.
  3. Если вы заключаете гражданско-правовой договор, стоит уделить должное внимание определению предмета договора. Ведь предмет договора считай главное условие, которое отделяет ГПХ договор от трудовых договоров. Нельзя прописывать в таком договоре положения, которые свойственны трудовому договору. Необходимо четко прописывать в договоре все существенные условия, касающиеся объема работ, сроков их выполнения, размеров и порядка оплаты.
  4. Если вы нашли себя в списке «счастливчиков» плана графика плановых проверок, проведите аудит документации и исправьте недочеты.

Татьяна Соловьева, старший юрист Juscutum

SSA пересматривает потолок налога на заработную плату на 2018 год; Налоговое законодательство меняет ставки и скобки

Содержание страницы

Обновление : SSA объявляет о пределе доходов по социальному обеспечению в 2019 году

Начиная с 1 января 2019 года максимальный доход, который будет облагаться налогом на заработную плату в системе социального обеспечения, увеличится на 4500 долларов США до 132 900 долларов США — по сравнению с максимумом в 128 400 долларов США на 2018 год. Администрация безопасности объявила окт.11, 2018. См. ШРМ Онлайн артикул Налоги на заработную плату в 2019 году повлияют на рост доходов.

Приведенная ниже статья последний раз обновлялась 12 января 2018 г. Более ранняя версия этой статьи была опубликована 17 октября 2017 г. под заголовком «Верхний предел налога на заработную плату на 2018 год будет немного выше».

27 ноября 2017 г. Управление социального обеспечения (SSA) объявило, что оно пересмотрела максимальную сумму дохода, подлежащую обложению налогом на социальное обеспечение («максимум налогообложения») на 2018 год, заменив сумму, первоначально объявленную SSA в октябре.

Новая максимальная сумма налогообложения на 2018 год, основанная на обновленных данных о заработной плате, составляет 128 400 долларов , а не 128 700 долларов, как ранее заявляло SSA.

Пересмотренный максимум налогооблагаемого дохода в размере 128 400 долларов США — это увеличение на 1200 долларов США по сравнению с максимумом прибыли на 2017 год в размере 127 200 долларов США, а не увеличение на 1500 долларов США, которое имело SSA объявлено 13 октября (SSA также пересмотрело онлайн-версию своего октябрьского объявления).

«Причина этого необычного изменения заключалась в том, что база заработной платы, которая отражает среднюю заработную плату по стране, должна была быть пересчитана, когда значительная часть данных о заработной плате, которые не были включены в первоначальные расчеты, были получены после установленных сроков», сказал Джеффри С.Ашендорф, адвокат по вопросам льгот и компенсаций в юридической фирме FordHarrison в Нью-Йорке.

Он сказал о корректировке в сторону понижения на 300 долларов, «хотя и небольшой, но итоговый пересмотр не является несущественным».

Из примерно 175 миллионов работников, которые будут платить налоги на социальное обеспечение в 2018 году, около 12 миллионов будут платить больше из-за увеличения максимальной налогооблагаемой суммы, начиная с 1 января 2018 года.

Налоги на заработную плату: ограничение максимального дохода

Максимальный налогооблагаемый доход для:

2018

2017

Социальное обеспечение

128 400 долл. США

$ 127 200

Medicare

Без ограничений

Без ограничений

Источник: Управление социального обеспечения.

Корректировка предела налогооблагаемой прибыли основана на оценке правительством недавнего роста заработной платы с поправкой на инфляцию. Скачок в 2018 году чуть менее 0,95 процента намного меньше, чем увеличение на 7,3 процента, которое произошло в начале 2017 года, с максимума в 118 500 долларов в 2016 и 2015 годах. Увеличение в 2017 году было особенно большим, потому что федеральный закон оставил неизменным максимальный размер налогообложения 2016 г. из-за отсутствия повышения стоимости жизни пособий по социальному обеспечению.

Настроить системы, уведомить сотрудников

Те, чья компенсация превышает предыдущий максимум $ 127 200, увидят уменьшение чистой получаемой заработной платы, если они не получат ежегодного повышения заработной платы, которое компенсирует большую часть налога на заработную плату.

К началу нового года работодатели США должны:

  • Скорректировать свои системы начисления заработной платы с учетом более высокой налогооблагаемой базы заработной платы в соответствии с налогом на заработную плату социального обеспечения.
  • Сообщите затронутым сотрудникам, что с большей части их зарплаты будет удерживаться удержание из заработной платы.

Социальное обеспечение финансируется за счет 12,4-процентного налога на заработную плату до предела налогооблагаемого дохода, причем половина (6,2 процента) оплачивается работниками, а другая половина — работодателями.В результате работодатели также будут платить больше в 2018 году, поскольку их доля в размере 6,2 процента применяется к дополнительным доходам.

Эти более высокие затраты могут снизить рост заработной платы, отмечают экономисты. Должности и ценность сотрудника стоят того, что организация определяет, что они стоят (например, см. Ссылку ниже), и доля работодателя в налогах на заработную плату является частью этих затрат. Следовательно, компенсационные бюджеты должны учитывать повышенные налоги, которые работодатели будут платить за затронутые должности.

[Руководство только для членов SHRM: Как установить диапазоны заработной платы ]

В то же время ожидайте некоторого сопротивления со стороны сотрудников, которые, возможно, захотят «сделать все» за свою долю расширенного налогового удара . Принимая эти решения, помните, что в бюджете на оплату труда сотрудников заложена лишь определенная сумма, отмечают консультанты по компенсациям.

Ставки FICA, установленные законом

Налоги на заработную плату в системе социального обеспечения и Medicare собираются вместе как налог Федерального закона о страховых взносах (FICA).Ставки налога FICA устанавливаются законодательно и поэтому требуют изменения нового налогового законодательства.

Для работодателей и служащих ставка налога на заработную плату в рамках программы Medicare составляет 1,45 процента от всех доходов, в результате чего общая ставка удержания из фонда социального обеспечения и программы Medicare для работодателей и сотрудников составляет 7,65 процента для каждого — с только частью социального обеспечения (6,2 процента) ограничивается максимальной облагаемой налогом суммой 128 700 долларов США.

Лица, работающие не по найму, должны платить как работодателю, так и работнику часть налогов FICA.

Ставка FICA 2017 (социальное обеспечение + удержание по программе Medicare)
Сотрудник 7,65%
Работодатель 7,65%
Самостоятельная занятость 15,30%
Примечание: Ставка налога 7,65% — это комбинированная ставка социального обеспечения и медицинской помощи. Часть социального обеспечения составляет 6,20% от заработка в пределах применимой максимальной налогооблагаемой суммы. Доля Medicare составляет 1.45% от всех доходов.

Дополнительный налог на Medicare

Указанные выше налоговые ставки не включают дополнительные 0,9 процента налогов на Medicare, уплачиваемые сотрудниками с высокой оплатой труда.

Согласно положениям Закона о доступном медицинском обслуживании, оплачиваемая работником часть налога Medicare FICA облагается налогом 0.Дополнительный налог на медицинское обслуживание в размере 9 процентов от сумм, превышающих установленные законом пороговые значения, которые не корректируются на инфляцию и, таким образом, ежегодно применяются к большему количеству сотрудников.

Пороговые суммы ежегодной компенсации, которые приводят к уплате дополнительного налога на Medicare, составляют:

  • 250 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную налоговую декларацию.
  • 125 000 долл. США для состоящих в браке налогоплательщиков, которые подают документы отдельно.
  • 200000 долларов для единого и всех остальных налогоплательщиков.

Дополнительное удержание налога по программе Medicare применяется к заработной плате, компенсациям и доходам от самозанятости, превышающим эти пороговые значения в календарном году.

Этот налог на добавленную стоимость увеличивает долю наемного работника в программе FICA по программе Medicare в отношении компенсации сверх порогового значения до 2,35 процента; Оплачиваемая работодателем часть налога на Medicare с этих сумм остается на уровне 1,45 процента.

(Подробнее см. На веб-странице IRS Вопросы и ответы по дополнительному налогу на Medicare.)

Дополнительный налог на Medicare не следует путать с Альтернативным минимальным налогом на высокие доходы, который не предполагает обязательного удержания из заработной платы.

Пособия по социальному обеспечению для увеличения

Ежемесячные пособия по социальному обеспечению и дополнительному доходу в размере

для более чем 61 миллиона американцев увеличатся на 2 процента в 2018 году, также сообщило SSA. Закон о социальном обеспечении связывает ежегодную корректировку стоимости жизни (COLA) с повышением индекса потребительских цен, как это определено Бюро статистики труда Министерства труда.

Повышение прожиточного минимума в системе социального обеспечения в 2018 г. «сначала будет применяться к пособиям, выплачиваемым в декабре 2017 г. в январе 2018 г.», — пояснили Майори Мартин и Эндрю Эйснер, консультанты консалтинговой фирмы Conduent, в предупреждении об объявлении SSA .

Согласно новому информационному бюллетеню SSA, максимальное пособие по социальному обеспечению для работников, выходящих на пенсию в полном пенсионном возрасте в 2018 году, составит 2778 долларов в месяц по сравнению с 2687 долларов в месяц в 2017 году.

По оценкам SSA, среднемесячные пособия по социальному обеспечению Выплата в январе 2018 года всем вышедшим на пенсию работникам составит 1404 доллара, что на 27 долларов больше, чем в 2017 году в среднем выплачивалась 1377 долларов.

Страховые взносы Medicare

Премии по программе Medicare Part B, которая в основном покрывает посещение врачей и другие виды амбулаторной помощи, также могут меняться ежегодно.В 2017 году базовая премия составляла 134 доллара, при этом более высокие заработки платили больше.

На 2018 год стандартный ежемесячный взнос для участников программы Medicare Part B останется на уровне 134 долларов. «У некоторых бенефициаров, которые были защищены от увеличения страховых взносов по Части B в предыдущие годы, в 2018 году будут увеличены премии по Части B, но это увеличение будет компенсировано увеличением их пособий по социальному обеспечению в следующем году», — сообщили Центры здравоохранения США Сказал Medicaid Services (CMS).

CMS объявила об увеличении премий по Части B на 2018 год.17, а дополнительная информация доступна на сайте www.Medicare.gov.

Часть Medicare Ежегодный госпитальный франшизу, которую бенефициары платят при поступлении в больницу, составит 1340 долларов за период льгот в 2018 году, что на 24 доллара больше по сравнению с 1316 долларами в 2017 году.

Повышение предела пенсионных доходов

Для тех, кто претендует на социальное обеспечение до достижения полного пенсионного возраста (возраст 66 лет для людей, родившихся с 1943 по 1954 год), пособия ограничены, если они продолжают работать и получать трудовой доход.На эти факторы следует указывать сотрудникам, которые также являются получателями дохода по социальному обеспечению.

До тех пор, пока человек не достигнет полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в качестве пособия по социальному обеспечению на каждые 2 доллара, заработанные сверх лимита для пенсионных выплат. Отдельная проверка заработка применяется в год, когда человек достигает полного пенсионного возраста. В течение этого года, в месяцы, предшествующие достижению полного пенсионного возраста, SSA вычитает 1 доллар в виде пособий на каждые 3 доллара, заработанные сверх лимита, до тех пор, пока работнику не исполнится 66 лет.SSA объявило, что:

  • Для получателей пенсионного возраста, не достигших обычного пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 17 040 долларов (1420 долларов в месяц).
  • Для получателей, которые достигают нормального пенсионного возраста в 2018 году, годовая сумма освобождения от уплаты налогов составляет 45 360 долларов США (3780 долларов США в месяц), которая применяется только к заработкам в месяцах, предшествующих месяцу достижения получателем обычного пенсионного возраста.

«Для получателей социального обеспечения в течение нескольких месяцев после достижения нормального пенсионного возраста не существует теста на заработок», — пояснили Мартин и Эйснер.

Ставки и планки подоходного налога на 2018 г.

Корректировки подоходного налога на 2018 налоговый год были выпущены 19 октября IRS в Порядок получения доходов 2017-58. Тем не мение, Закон о налогообложении 2017 года, который президент Трамп подписал в декабре.22 значительно изменили налоговые категории и диапазоны доходов начиная с 1 января 2018 г.

Законодательство, именуемое Законом о сокращении налогов и занятости, изменяет налоговые ставки и группы налогооблагаемого дохода, к которым применяются эти ставки (см. Ниже). Он также увеличил стандартный вычет для лиц, которые не перечисляют вычеты, приостановил вычет для личных льгот и увеличил налоговый кредит на ребенка / семью.

Обновление: IRS выпускает новые таблицы удержания на 2018 год

IRS опубликовал новые таблицы удержания на 2018 год.11. Работодателям было сказано скорректировать ставки удержания для сотрудников до 15 февраля 2018 г. Работникам не нужно повторно подавать форму W-4.

Менеджеры по персоналу и начислению заработной платы должны работать со своими внутренними отделами заработной платы и поставщиками заработной платы, чтобы гарантировать, что их системы должным образом скорректированы в свете руководства IRS.

Посмотреть ШРМ Онлайн артикул IRS выпускает новые таблицы удержания налогов на 2018 год.

IRS поощряет наемных работников рассмотреть вопрос о проверке удержания налогов.»Регулируя Форма W-4, Свидетельство о удержании у сотрудников , налогоплательщики могут гарантировать, что правильная сумма будет вычтена из их заработной платы в течение года, — сообщило IRS. в год — и что у них есть деньги вперед, вместо того, чтобы ждать большего возмещения после подачи налоговой декларации ».

Уровень дохода, который подлежит более высокой налоговой шкале, также может повлиять на ряд решений сотрудников, в том числе о том, как большая зарплата, которую следует отложить в рамках традиционного плана 401 (k), который уменьшает налогооблагаемый доход за данный год на внесенную сумму, или участие в неквалифицированном плане отложенного дохода, если такая возможность доступна через работодателя.

В таблице ниже показаны изменения в скобках, которые вступят в силу в 2018 году, как описано в Раздел I налогового закона 2017 года. Для сравнения, за ним следует диаграмма, показывающая ставки 2017 года и изменения, которые должны были вступить в силу в 2018 году, если не будет принят закон о налогах.

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

— 82 500 долл. США 500 000 долл. США
Ставка налога Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(в соответствии с налоговым актом 2017 года)
10% $ 0 — 9,525 долларов США
12% 9525 долларов США — 38,700 долларов США
22%
24%
82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32%
157 500 долл. США — 200 000 долл. США
35%
% 200 000 долл. США — 500 000 долл. США
6

Совместно зарегистрированы в браке (и оставшиеся в живых супруги)

00
Ставка налога Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(в соответствии с налоговым актом 2017 года)
10%
0–19 050 долларов США
12%
19 050–77 400 долларов США
22% — 165 000 долл. США
24% 165 000 долл. США — 315 000 долл. США
32% 315 000 долл. США — 400 000 долл. США
35% 400 000 долл. США — 600 000 долл. США
900

Подача отдельных деклараций в браке

38 700 — 82 500 долларов США
Ставка налога Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(в соответствии с налоговым законодательством 2017 года)
10% 0–9,525 долларов США
12%
9,525–38,700 долларов США
226%
226%
24% 82 500 долларов США — 157 500 долларов США
32% 157 500 долларов США — 200 000 долларов США
35% % +

Глав домохозяйств

6 9 000
Ставка налога Налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(в соответствии с налоговым актом 2017 года)
10% 0–13 600 долларов США
12% 13 600 долларов США — 51 800 долларов США
22%
— 82 500 долл. США
24% 82 500 долл. США — 157 500 долл. США
32% 157 500 долл. США — 200 000 долл. США
35% 200 000 долл. США — 500 000 долл. США

Налоговый акт 2017 года также вносит следующие корректировки по налогу на прибыль за 2018 год:

  • Вычет по личным льготам, который в 2017 году составлял 4050 долларов США, составляет подвесная .
  • Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличивается до 12000 долларов от 6350 долларов.
  • Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличивается до 24000 долларов от 12 700 долларов.
  • Стандартный вычет для главы семьи увеличивается до 18000 долларов от 9350 долларов.

В таблице ниже показаны изменения в скобках, которые были запланированы для налогового эффекта без принятия Закона о сокращении налогов и занятости:

Индивидуальная декларация с однократной подачей (кроме переживших супругов и глав домохозяйств)

6
Ставка налога 2017 Налогооблагаемая прибыль Старая налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(Заменено таблицей выше)
10%
$ 0 — 9325 долларов США
$ 0 — 9,525 долларов США
15% $ 9325 — 37950 долларов США
9,525 —
долларов США
25% 37 950 долл. США — 91 900 долл. США
37 700 долл. США — 93 700 долл. США
28% 9 900 долл. США — 191 650 долл. США 93 700 долл. США — 195 450 долл. США
35%
416 700 долл. США — 418 400 долл. США 424 950 долл. США — 426 700 долл. США
39.6%
Более 418 400 долларов США
Более 426 700 долларов США

Совместно зарегистрирован в браке (и переживший супруг)

Ставка налога 2017 Налогооблагаемая прибыль Старая налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(Заменено таблицей выше)
10%
0–18 650 долларов США
0–19 050 долларов
15% 18 650 долларов США — 75 900 долларов США
25% 75 900–153 100 долл.
77 400–156 150 долл.
28% 153 100–23 3350 долл. 424 950 долл. США
35% 416 700 долл. США — 470 700 долл. США 424 950 долл. США — 480 050 долл. США
39.6%
Более 470 700 долларов США
Более 480 050 долларов США

Подача отдельных деклараций в браке

— 900 118 975 — 212 475 долларов
Ставка налога 2017 Налогооблагаемая прибыль Старая налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(Заменено таблицей выше)
10%
$ 0 — 9325 долларов США $ 0 — 9,525 долларов США
15% $ 9325 — 37950 долларов США 17 долларов США
25% 37 950 долл. — 76 550 долл.
38 700 долл. США — 78 075 долл. США
28%
76550 долл. США — 116 675 долл. США
78 075 долл. США 90% 118 975 долл. США
35% 208350 — 235350 долларов
212 475 долларов — 240 025 долларов
39.6%
Более 235350 долларов США
Более 240 025

Глав домохозяйств

4200 долл. США
Ставка налога 2017 Налогооблагаемая прибыль Старая налогооблагаемая прибыль за 2018 год
(Заменено таблицей выше)
10% 0 долл. США — 13 350 долл. США 0 долл. США — 13 600 долл. США
15% 13 350 долл. США — 50 800 долл. США 818 9 600 долл. США 25%
50 800 долл. США — 131 200 долл. США
51 850 долл. США — 133 850 долл. США
28% 131 200 долл. США — 212 500 долл. США 133850 долл. США — 216 700 долл. США
35% 416 700 долл. США — 444 550 долл. США
424 950 долл. США — 453 350 долл. США
39.6% Более 444 550 долларов США
Более 453 350 долларов США

В Процедуре налоговых поступлений 2017-58, которая теперь заменена Законом о сокращении налогов и занятости, также указано, что среди других корректировок подоходного налога на 2018 год:

  • Индивидуальное освобождение от уплаты налогов увеличилось бы на 100 долларов до 4150 долларов от 4050 долларов.
  • Стандартный вычет для плательщиков единого налога и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих раздельную регистрацию, увеличился бы на 150 долларов до 6500 долларов от 6350 долларов.
  • Стандартный вычет для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию, увеличился бы на 300 долларов до 13000 долларов от 12700 долларов.
  • Стандартный вычет для главы семьи увеличился бы на 150 долларов до 9550 долларов от 9350 долларов.


Статьи по теме SHRM:

IRS публикует новые таблицы удержания на 2018 год, SHRM Online Compensation, январь 2018 года

Налоговый законопроект изменяет заработную плату руководителя, влияет на бонусы и удержания, SHRM Online Компенсация, декабрь 2017 г.

В 2018 году предел взносов 401 (k) для сотрудников повышается до 18 500 долларов США. SHRM Online Benefits, октябрь 2017 г.

Максимальное количество сотрудников FSA на 2018 год увеличено до 2650 долларов, SHRM Online Benefit, октябрь 2017 г.

IRS устанавливает лимиты взносов в HSA на 2018 год, SHRM Online Преимущества, май 2016 г.

В налоговое время напомните рабочим о сберегательном кредите, SHRM Online Benefits, февраль 2017 г.

Была ли эта статья полезной? SHRM предлагает тысячи инструментов, шаблонов и других эксклюзивных преимуществ для участников, включая обновления соответствия, образцы политик, советы специалистов по кадрам, скидки на обучение, растущее онлайн-сообщество участников и многое другое. Присоединяйтесь / Продлите сейчас и позвольте SHRM помочь вам работать эффективнее.


Калькулятор налога на заработную плату работодателя | Gusto

На федеральном уровне взносы регулируются Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA). В каждом штате действует собственная страховка по безработице. (SUI) программы, и ваше местоположение может повлиять на ваши Показатель SUI и потенциальные налоговые льготы. Вот почему:

Максимальный налогооблагаемый доход FUTA, так называемая «база заработной платы», составляет 7000 долларов — все, что зарабатывает сотрудник. сверх этой суммы налогом не облагается.Стандартная ставка налога FUTA составляет 6%, поэтому ваш максимальный взнос на сотрудника может быть 420 долларов. Однако вы также можете потребовать налоговую льготу до 5,4% (максимум 378 долларов США). Работодатели могут как правило, претендуют на полный кредит при условии, что их налоги по безработице уплачиваются полностью и вовремя.

Если вы получите полный кредит, ваша чистая налоговая ставка FUTA составит всего 0,6% (42 доллара США), плюс сумма, которую вы должны правительству своего штата.

Но есть еще один способ, которым ваше местоположение может повлиять на вашу налоговую ставку. Если у вашего штата нет денег на выплачивать пособия по безработице, возможно, потребуется получить ссуду в Целевой фонд по безработице, что станет тем, что называется состояние сокращения кредита.Если ваш штат не выплатит эту ссуду вовремя, вы можете увидеть, что ваш налоговый кредит FUTA будет медленно возвращаться. — на 0,3% ежегодно.

На чем держится ваш сотрудник: подоходный налог

Удерживаемые налоги — это частичные платежи по индивидуальному подоходному налогу, которые вы собираете и перечисляете. в течение года. Подоходные налоги взимаются на федеральном уровне и в большинстве штатов, но они также могут взиматься. на уровне города или округа.

Как работодатель, вы должны удерживать сумму, рассчитанную вашим сотрудником, из их общей заработной платы, затем поместите его в случае необходимости.Если вы сделаете это точно и вовремя, у вас не будет проблем.

Ваши сотрудники несут ответственность за то, чтобы помочь вам понять размер подоходного налога, который вы должны вычесть, заполнив Форма W-4 (форма, которую они должны заполнить как новый найм и обновите по мере необходимости). Тогда вы можете использовать Калькулятор удержания налогов понять, какую ставку налога применять для каждого сотрудника.

Ставки подоходного налога варьируются в зависимости от штата, например, фиксированный налог в размере 3,07% в Пенсильвании или налог, размер которого зависит от дохода. уровень, достигнув отметки 13.3% в Калифорнии. В девяти штатах налог на доходы физических лиц не взимается все — хотя могут существовать альтернативные налоги, которые ваши сотрудники должны будут учитывать.

К тому времени, когда ваши сотрудники подадут налоговую декларацию в апреле, 90% их задолженности из зарплаты или заработной платы. уже должны были быть вычтены и оплачены вами. Если вы вычли слишком много, они могут потребовать возврат налога на прибыль; если было собрано слишком мало, они могут быть подвергнуты штрафам или штрафам.

Вы оба отвечаете за: взносы в систему социального обеспечения и Medicare.

Социальное обеспечение и Medicare — это федеральные программы, которые в основном финансируются за счет налогов, уплачиваемых обеими сторонами. работодатели и работники, как указано FICA, Федеральный закон о страховых взносах.Это налоги, которые вы отказываетесь от сотрудников, но вы также попадаете на крючок для взноса, который соответствует тому, что они вкладывают.

Базовая заработная плата для Medicare не имеет ограничений, поэтому и вы, и ваш сотрудник должны уплатить 1,45% налогов на все заработанное, включая стоимость любых неденежных пособий. Сотрудник также будет облагаться налогом дополнительные 0,9% на все, что они зарабатывают более 200 000 долларов, но вам не обязательно соответствовать этой сумме.

Социальное обеспечение (также известное как страхование по старости, по случаю потери кормильца и инвалидности или OASDI) имеет базовую заработную плату в размере 127 200 долларов США. (по состоянию на 2017 год), сумма, которая регулярно увеличивается, чтобы идти в ногу с инфляцией.И вы, и ваш сотрудник будут облагаться налогом в размере 6,2% — до 7 886,40 долл. США каждый с учетом текущей базы заработной платы.

Взносы вашего сотрудника в FICA должны вычитаться из их заработной платы. Ваш вклад, однако, должны выплачиваться в дополнение к другой компенсации.

Руководство для владельца по налогам на заработную плату

В большинстве случаев работодатели обязаны вносить налоги на трудоустройство и сообщать об этих налогах ежеквартально. Налоги на занятость включают удержание из зарплаты сотрудников для покрытия подоходных налогов — федеральных и, если применимо, штата и местных — а также долю сотрудников в налогах на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).Они также включают долю работодателей в FICA, а также федеральные налоги и налоги штата по безработице. Неспособность должным образом удерживать и депонировать налоги может привести к значительным штрафам для работодателей.

Что такое налоги на занятость?

Налоги на занятость — это федеральные налоги и налоги штата, относящиеся к налогооблагаемой компенсации работника. В их числе:

  • Удержание подоходного налога на основании информации, предоставленной сотрудниками в форме W-4. Этот налог платят исключительно сотрудники.
  • FICA. Он состоит из налогов на социальное обеспечение и медицинское обслуживание и оплачивается в равной степени работодателями и работниками. Часть социального обеспечения называется страхованием по старости, в связи с потерей кормильца и инвалидности, или OASDI, и предоставляет льготы пенсионерам, супругам и бывшим супругам, а также в некоторых случаях детям-иждивенцам и инвалидам до пенсионного возраста. Часть Medicare позволяет лицам в возрасте 65 лет и старше (плюс некоторым другим лицам) претендовать на участие в программе Medicare по Части A без дополнительных затрат, плюс покрытие по Частям B, C и D за дополнительную плату.
  • FUTA — федеральный налог по безработице, уплачиваемый исключительно работодателями.
  • Государственный налог по безработице уплачивается работодателями, хотя в некоторых штатах взимаются определенные взносы с работников.

Что работодатели должны знать о налоговых обязанностях работодателя?

У работодателей есть несколько обязательных задач по уплате налогов на заработную плату:

  • Сумма удерживаемого подоходного налога и других налогов на трудоустройство.
  • Внесите все налоги на занятость в соответствии с установленным графиком вкладов (за исключением очень небольшого работодателя).
  • Ежеквартально сообщать о своих налогах на трудоустройство, включая удержание подоходного налога и FICA (с годовым отчетом для небольшого работодателя), и ежегодно отчитываться перед сотрудниками и Управлением социального обеспечения о налоговых выплатах сотрудников. У них также есть годовая отчетность FUTA. И есть отчетность на государственном уровне.

Примечание: От работодателя также может потребоваться удержание других сумм из зарплаты сотрудников, таких как суммы выборочных отсрочек заработной платы для взносов сотрудников в планы 401 (k) и гибкие счета расходов или для выплаты пособий на содержание ребенка.Эти дополнительные удерживаемые суммы не учитываются в налогах на трудоустройство; это просто дополнительная ответственность работодателя.

Обязательные налоги на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату должны взиматься работодателями, которые могут быть оштрафованы, если не будут выполнены должным образом. Существуют различные налоги на заработную плату, некоторые из которых уплачиваются работодателями, некоторые — работниками, а некоторые — обоими. Но в любом случае их вносят на счет работодателя.

Федеральный подоходный налог

Удержание подоходного налога из зарплаты сотрудников предназначено для покрытия того, что они будут должны по федеральному подоходному налогу за год.Сюда входят подоходный налог с сотрудников, а также налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание. Для некоторых сотрудников он также включает дополнительный налог на Medicare (поясняется позже).

Все штаты, кроме Аляски, Флориды, Невады, Южной Дакоты, Техаса, Вашингтона и Вайоминга, в которых нет подоходного налога, и штатов Нью-Гэмпшир и Теннесси (до 2020 г.), которые не облагают налогом заработную плату, требуют, чтобы работодатели удерживали подоходный налог штата с сотрудников. зарплаты. В некоторых городах, в том числе в Нью-Йорке и Филадельфии, также есть подоходный налог, что означает дополнительное удержание заработной платы.

В нескольких местах требуется другое удержание для покрытия:

  • Кратковременная нетрудоспособность
  • Оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам
  • Пособия по безработице

Налог на социальное обеспечение (FICA)

Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание, составляющие FICA, взимаются как с работодателей, так и с работников для оплаты пособий по социальному обеспечению и льгот по программе Medicare. Сотрудники и работодатели выплачивают по 6,2% компенсации в пределах годового предела базовой заработной платы (137 700 долларов США в 2020 году) для части социального обеспечения плюс 1.45% всей компенсации за часть Medicare.

Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA)

Федеральное правительство не выплачивает пособия по безработице, но помогает штатам выплачивать их сотрудникам, которые были вынужденно уволены с работы. Для финансирования этой помощи штатам существует FUTA — налог, установленный Федеральным законом о налоге на безработицу. Налог распространяется только на первые 7000 долларов заработной платы каждого работника. Базовая ставка FUTA составляет 6%, но работодатели могут получить кредит на уплату государственного налога на безработицу в размере до 5%.4%, в результате чего чистая федеральная ставка снизилась до 0,6%, или максимальный размер выплаты FUTA в размере 42 долларов США на сотрудника.

Однако размер кредита уменьшается, если штат берет у федерального правительства заем для покрытия своих обязательств по пособию по безработице и не возвращает средства. Затем такое состояние становится «состоянием сокращения кредита», и уменьшение кредита (указанное в Приложении A формы 940) означает, что работодатель платит больше FUTA, чем обычно.

Государственный налог по безработице

Государства несут ответственность за выплату пособий по безработице имеющим на это право работникам, которые были уволены недобровольно (уволенным за исключением случаев грубого проступка или уволенным в отпуск).Чтобы финансировать это обязательство, штаты облагают работодателей налогом по безработице. Этот налог больше похож на страхование, потому что размер налога, который платят работодатели, основан на их опыте выплат. Чем больше претензий предъявляют бывшие сотрудники, тем выше ставка налога для таких работодателей. Каждый год государство сообщает работодателю о своей налоговой ставке, которая никогда не может быть ниже минимальной суммы.

Дополнительный налог на Medicare

Когда компенсация работника от работодателя превышает 200 000 долларов, работодатель должен удержать дополнительную сумму для дополнительного налога на Medicare.Этот налог составляет 0,9% от заработанного дохода сверх пороговой суммы (250 000 долларов для лиц, подающих совместную декларацию, 200 000 долларов для одиноких и 125 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку). Этот налог оплачивает исключительно работник; работодатель просто обязан удержать его. Порог удержания в размере 200 000 долларов США применяется независимо от семейного или налогового статуса сотрудника.

Общие сведения об обязанностях по налогу на заработную плату

Обязанности работодателя по налогу на заработную плату обширны.Они включают расчет удерживаемого подоходного налога (федерального и, если применимо, штата и местного), внесение налогов на фонд заработной платы и заполнение различных отчетов, которые будут объяснены позже, для отчета о платежной деятельности.

Как рассчитать налог на заработную плату работодателя

Налоги на заработную плату рассчитываются в соответствии с формой W-4 сотрудника. Эта форма сообщает работодателю о семейном положении работника и о том, следует ли производить дополнительные удержания для покрытия определенных личных налогов, на которые работник может иметь право, которые уменьшают его или ее подоходный налог.Если W-4 не предоставляется, то работодатель удерживает, как если бы работник был холостым без каких-либо других корректировок.

Работодатели, полагающиеся на внешних поставщиков услуг по начислению заработной платы, таких как Paychex, могут оставить расчеты на их усмотрение. Некоторые работодатели, которые проводят расчет заработной платы внутри компании, используют программное обеспечение или полагаются на таблицы, предоставленные IRS в Циркуляре E, для расчета налогов на заработную плату.

Какие формы необходимы для расчета и подачи налогов на заработную плату?

Специальных форм для расчета налогов на заработную плату не существует.И никаких специальных форм при зачислении налога на заработную плату не требуется. Однако необходимо заполнить необходимые формы, в которых сообщается об этой деятельности.

Обзор налоговых деклараций и депозитов

Работодатели обязаны подавать налоговые декларации, связанные с трудоустройством, и вносить депозиты по налогам на трудоустройство в установленные сроки. Если они этого не сделают, они могут не подать документы и не уплатить штрафы. Более того, «ответственные лица» в компании, которые не вносят налоги в трастовый фонд — суммы, удерживаемые из зарплаты сотрудников — могут нести 100% личную ответственность.Штраф за возмещение целевого фонда применяется, когда лицо, уполномоченное принимать решения о платежах, умышленно не вносит налоги. Возможность этих штрафов означает, что работодатели должны все делать правильно.

Налоговые декларации

Работодатели должны подавать различные налоговые декларации, связанные с налогами на трудоустройство. На федеральном уровне к ним относятся:

  • Форма 940, которая является годовой налоговой декларацией FUTA работодателя.
  • Форма 941, которая представляет собой квартальную налоговую декларацию работодателя для удержания налоговых деклараций и долю работодателя в FICA.На 2020 год он также используется для получения кредита на налоги на занятость для покрытия выплат малыми и средними предприятиями обязательного отпуска по болезни и обязательного отпуска по семейным обстоятельствам из-за пандемии COVID-19. Если налогов на трудоустройство недостаточно для покрытия этих требуемых выплат работникам, работодатели могут подать форму 7200 для получения авансового кредита по налогам на трудоустройство.
  • Форма 943 — это годовой отчет работодателя для сельскохозяйственных работников.
  • Форма 944 для мелких работодателей, имеющих право ежегодно платить налоги на занятость, а не вносить их по графику.
  • Форма 945 — это декларация о федеральном подоходном налоге, используемая для отчета о выплатах, не связанных с заработной платой, включая пенсионные выплаты.

Работодатели также должны сообщать об удержании налогов сотрудникам и Управлению социального обеспечения. Для этого они должны подать:

  • Форма W-2 с сотрудниками.
  • Форма W-3 Управления социального обеспечения. Это форма передачи, которая суммирует все W-2; копии всех W-2 включены в W-3.

Налоговые отчисления работодателя

Все налоги на заработную плату должны быть своевременно депонированы в правительство.IRS устанавливает крайний срок уплаты налогов для работодателей. Эти сроки зависят от суммы депозита:

  • Полунедельные графики предназначены для крупнейших работодателей.
  • Ежемесячные графики используются большинством работодателей.

Некоторые платежи могут производиться либо с помощью формы 941, либо с помощью формы 944, в зависимости от определенных критериев. Обратитесь к страницам 25-26, Депонирование налогов в Публикации 15 IRS, для получения дополнительной информации.

Примечание: Из-за пандемии COVID-19 работодатели могут отложить внесение депозита и уплату доли работодателя в налогах на социальное обеспечение, которые в противном случае были бы внесены в период с 27 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года. .Если это так, то 50% отсроченной суммы должны быть внесены не позднее 31 декабря 2021 года, а остальные 50% — до 31 декабря 2022 года. Если депозиты вносятся к этим датам, они рассматриваются как своевременные и без штрафа за просрочку платежа. полученные результаты.

Подача налоговой декларации работодателю

Работодатели должны подавать отчеты в установленные сроки (поясняется ниже). Обычно налоговые декларации работодателя подаются в электронном виде через авторизованного поставщика электронных файлов или через программное обеспечение, которое вы приобретаете для этой цели.

Как часто мне нужно подавать налоговую декларацию?

Большинство работодателей подает отчеты ежегодно. Однако федеральная декларация работодателя (форма 941) подается ежеквартально.

Государства имеют свои собственные графики подачи деклараций. Обратитесь в налоговый / налоговый / финансовый отдел вашего штата.

Сколько мне следует удерживать?

Работодатель должен определить правильную сумму удержания на основе формы W-4 сотрудника. Пересмотренная форма W-4 вступила в силу в 2020 году, но существующие сотрудники не обязаны подавать новые формы; Работодатели могут рассчитать удержание на основе старых версий, хранящихся у них.

Формы удержания

Все сотрудники должны заполнить форму W-4, Свидетельство сотрудника об удержании налогов , чтобы предоставить работодателю информацию, необходимую для расчета удержания.

Для новых сотрудников работодатели должны потребовать, чтобы они заполнили форму I-9, чтобы подтвердить, что они имеют законное право работать в США. Также работодателям рекомендуется, чтобы сотрудники заполняли форму 8850, которая является формой, которую работодатели должны предоставлять работникам штата. агентство, чтобы определить, входит ли новый сотрудник в целевую группу, которая дает работодателю право на налоговый кредит за возможность работы.

После того, как я рассчитал налоги на занятость в своем бизнесе, как мне их подать?

Налог на заработную плату должен быть переведен в электронном виде через Федеральную систему электронных налоговых платежей или EFTPS. Мелкие работодатели, которым разрешено платить налог на заработную плату при подаче ежегодной налоговой декларации работодателя, могут выбрать использование EFTPS.

Что касается государственного налога на занятость, узнайте в своем штате, как вносить налог на заработную плату.

Как мне обращаться с независимыми подрядчиками или индивидуальными предпринимателями?

Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели не являются сотрудниками.Однако работодатели должны проверять статус работника, чтобы гарантировать, что данное лицо должным образом классифицировано как независимый подрядчик. Предприятия, которые их привлекают, не несут ответственности за какие-либо налоги на оплату труда с произведенных им платежей. Эти работники платят налог на самозанятость (SE) со своих чистых доходов от самозанятости (их прибыль от своей коммерческой деятельности), которая, по сути, является долей наемных работников и работодателей в FICA. Если самозанятый человек также получает заработную плату по месту работы, заработная плата согласовывается с налогом SE, чтобы можно было правильно применить потолок базовой заработной платы.

Если общая сумма выплат такому работнику в течение года составляет 600 долларов США или более, предприятие должно подавать годовой информационный отчет — форму 1099-NEC — чтобы сообщить о выплатах работнику и в IRS.

Заключение

Обязанности работодателя по заработной плате могут показаться непосильными. Правила постоянно меняются, что подтверждается в 2020 году формой W-4, более высоким пределом базовой заработной платы для налогов на социальное обеспечение, обязательными выплатами определенных пособий, компенсируемыми налогами на трудоустройство, и возможностью отсрочки депозита.Чтобы убедиться, что вы все делаете правильно, подумайте о передаче расчета заработной платы на аутсорсинг поставщику услуг по расчету заработной платы, например Paychex.

IRS разъясняет роль валовой прибыли при начислении налогов на дополнительные льготы за предыдущий год

Когда Налоговая служба (IRS) определяет во время проверки, что дополнительное пособие должно было облагаться налогом, и работодатель, соответственно, должен уплатить дополнительные налоги в следующем году, как последующий платеж рассматривается в налоговых целях? Недавние рекомендации IRS по этому вопросу служат для разъяснения того, когда работодатели должны будут «пересчитать» эти выплаты для работника.

Фактическая информация

В 2018 году Налоговое управление США проверило налоговые декларации работодателя за 2016 год и обнаружило, что работодатель предоставил сотруднику налогооблагаемые дополнительные льготы в размере 10 000 долларов США, но, к сожалению, не сообщил о дополнительных льготах в этом году в качестве налогооблагаемого дохода работнику и не удержал налоги на трудоустройство. Налоговое управление США охарактеризовало сумму дополнительного пособия в размере 10 000 долларов США как дополнительную заработную плату в 2016 году и установило 4 030 долларов США в виде общего налога на трудоустройство против работодателя: 2,500 долларов США для федерального подоходного налога, 765 долларов США для доли работодателя в соответствии с налогами Федерального закона о страховых взносах (FICA) и 765 долларов США для доли работника. FICA.Затем работодатель полностью уплатил налоговые отчисления в 2018 году.

Эксперт Налогового управления США обратился за советом к Управлению главного юрисконсульта Налогового управления США (OCC) относительно налоговых и отчетных последствий уплаты работодателем начисленных налогов. Эксперт IRS спросил, приведет ли уплата работодателем федерального подоходного налога (FITW) и налогов FICA в 2018 году к увеличению дохода работника в 2016 году, требуя от работодателя уплаты налога с вычетом налогов за 2016 год, и, если нет, то как выплаты работодателя должны быть представлены за 2016 и 2018 годы.

В ответ OCC выпустил технический совет руководителя программы 2018-015. Меморандумы о технических консультациях для руководителей программ (PMTA) содержат юридические консультации для руководителей национальных программ IRS и менеджеров. Хотя служебные записки PMTA помогают определить позицию IRS, они не могут использоваться и приводиться в качестве прецедента.

PMTA 2018-015 подчеркивает разницу между федеральными налоговыми обязательствами работодателей и служащих, особенно в отношении налоговых обязательств служащих в результате выплаты работодателем FITW и FICA служащего, оцененных в ходе налоговой проверки.(Примечание: PMTA не рассматривает налоги Федерального закона о налоге на безработицу, потому что их платит только работодатель, и факты не подразумевают дополнительный налог на медицинское обслуживание.)

Валовой сбор за 2016 год не требуется

IRS ответила отрицательно на вопрос о том, приведет ли уплата работодателем налогов FITW и FICA в 2018 году к увеличению дохода работника в 2016 году, требуя от работодателя уплаты налога на валовой основе за 2016 год.

«Уплата работодателем налогов, которые должны были быть удержаны в предыдущем году, не создает дополнительной заработной платы работнику за предыдущий год», — пояснили в IRS.Поскольку уплата налогов работодателем не привела к увеличению заработной платы работника за 2016 год, пересчета налогов в отношении этой выплаты не требовалось. Скорее, PMTA объясняет, что, когда работодатель заплатил оценку за 2016 год, работодатель просто платил налоги, которые он должен был удержать за этот год.

Налоговые обязанности работодателя

PMTA напоминает читателям, что работодатель несет юридическую ответственность за удержание части налога FICA и FITW как с работодателя, так и с работника.Если работодатель не удерживает, не удерживает правильную сумму или удерживает и не переводит налоги в IRS, работодатель несет ответственность за уплату FITW и FICA. (Однако IRS не будет собирать FITW, который работодатель не удержал с работника, если работодатель может доказать с помощью специальной процедуры IRS, что работник уплатил подоходный налог при подаче своей личной налоговой декларации.)

В связи с независимым обязательством работодателя удерживать налоги FICA и FITW, IRS может начислить работодателю налоги FICA (как доли работника, так и акции работодателя) и FITW, относящиеся к дополнительной выплате заработной платы в размере 10 000 долларов США.Выплата оценки работодателем соответствует его обязательствам FICA и FITW.

PMTA заключает, что уплата работодателем налогов в 2018 году для удовлетворения своих собственных обязательств не приводит к дополнительной компенсации или заработной плате работнику в 2016 году. Другими словами, работодатель должен уплатить налоги в следующем году (2018). удержания из заработной платы, выплаченной в предыдущем году (2016), не создает дополнительной компенсации или заработной платы для работника за предыдущий год (2016).(Примечание: PMTA исправляет предыдущее руководство IRS (Меморандум главного юрисконсульта 39577, 21 февраля 1986 г.), в котором указывалось, что выплата работодателем его обязательств по FITW в следующем году будет считаться дополнительной компенсацией работнику. Этот вывод был «ошибочным, », — говорится в сообщении PMTA.)

Налоговые обязанности сотрудников

Если бы FITW фактически удерживался из заработной платы работника в 2016 году, тогда работник получил бы кредит для этих налоговых удержаний в 2016 году. Однако, поскольку начисленный и выплаченный в 2018 году FITW не был фактически удержан с работника в 2016 году, работник не будет получить кредит в 2016 году для покрытия обязательств FITW, оплаченных работодателем в результате проверки и оценки.

После получения формы W-2c 2016 года сотрудник может обратиться за консультацией по личному налогу (не к работодателю), чтобы определить, должен ли он или она подавать измененную налоговую декларацию за 2016 год и есть ли у сотрудника какие-либо дополнительные налоговые обязательства по подоходному налогу. в отношении дополнительных $ 10 000 компенсации, указанных в форме W-2c за 2016 год. Тот факт, что работник может иметь независимое федеральное налоговое обязательство за 2016 год, подтверждает вывод IRS о том, что выплата работодателем FITW не создает дополнительного дохода для работника в 2018.

Влияние на сотрудника в 2018 году иное в отношении выплаты работодателем налоговых обязательств сотрудника по FICA. В отличие от обязательства FITW, которое возлагается только на работодателя, налог FICA наемного работника взимается с работника. PMTA объясняет, что, хотя работодатель удерживает налог FICA с работника (и несет ответственность за невыплату), в конечном итоге ответственность за уплату налога несет работник. Еще одно ключевое отличие состоит в том, что после того, как работодатель выплачивает работнику долю FICA, работник получает за это кредит.

В результате, если работодатель уплачивает работнику налог FICA, не возмещая его с работника (либо путем прямой выплаты, либо, если работник продолжает работать, путем удержания из заработной платы в 2018 году), работник получит налогооблагаемую выгоду в размере 2018 (т. Е. Уплата налога FICA на сотрудников за 2018 г.).

В описанном сценарии, поскольку работодатель выплатил работнику налоговое обязательство FICA за 2016 год в размере 765 долларов в 2018 году, работодатель может выбрать (1) вычесть эту сумму из вознаграждения работника за 2018 год (если таковое имеется), (2) получить оплату непосредственно от сотрудник, или (3) вообще не получать FICA сотрудника за 2016 год от сотрудника.

Если работодатель вычитает налог FICA наемного работника за 2016 год из заработной платы работника за 2018 год или иным образом выплачивается работником в 2018 году, тогда работник не получает дополнительной компенсации за 2018 год. Однако, если работодатель решит не взимать налог FICA за 2016 год с работника с сотрудника в 2018 году, PMTA заключает, что 765 долларов США налога FICA, уплаченного работодателем в 2018 году, являются дополнительной заработной платой и облагаются налогом на трудоустройство. В отношении этой дополнительной заработной платы работодатель может:

  • удерживать FICA сотрудника и федеральный подоходный налог из другой заработной платы;
  • получать оплату напрямую от работника; или
  • обеспечивает валовый рост налогов в 2018 году, выплачивая сотруднику FICA и FITW дополнительную заработную плату в размере 765 долларов в 2018 году.

Отчетность по форме W-2c

В этом случае работодатель должен подготовить Форму W-2c за 2016 год, которая включает налогооблагаемое дополнительное пособие в размере 10 000 долларов, выплачиваемое работнику, предоставить работнику копию Формы W-2c и подать копию в Администрацию социального обеспечения, по данным ГУП.

В частности, работодатель должен добавить 10 000 долларов к скорректированной заработной плате в Форме W-2c 2016 года в графах 1 (Заработная плата, чаевые и другие компенсации), 3 (Заработная плата социального обеспечения) и 5 ​​(Заработная плата и чаевые по программе Medicare).Дополнительный налог на сотрудников FICA, уплачиваемый работодателем, должен быть указан в графах 4 (удержанный налог на социальное обеспечение) и 6 (удержанный налог по программе Medicare). Однако федеральный подоходный налог, уплачиваемый работодателем, не должен указываться в графе 2 как федеральный подоходный налог, удерживаемый у источника, поскольку работодатель не удерживал налог из заработной платы сотрудников.

Удивительно, но указание PMTA сообщать о налогах FICA противоречит разделу 4.23.8.10.1 Руководства по внутренним доходам (IRM) (последнее обновление — 17 мая 2018 г.). В этом разделе, озаглавленном «Формы W-2 / W-2c с просроченной задолженностью, предоставленные экзаменатором в связи с корректировками на экзамене», говорится, что

«Работодателям будет рекомендовано подготовить Форму W-2 или Форму W-2c, в зависимости от того, что применимо, чтобы сообщить о сумме корректировок заработной платы для каждого человека, на которого повлияла проверка налога на работу.Поскольку в результате проверки из заработной платы работника не удерживались налоги, не следует указывать удержанные налоги в отчетах о просроченных платежах по форме W-2 или W-2c в графах 2, 4 или 6. »

По нашему мнению, IRM неверно в отношении налоговой отчетности в боксах 4 и 6. Мы уточняем у IRS для подтверждения.

Налоги на вынос

В целом, PMTA предусматривает, что (1) отсутствует обязательство по валовому налогообложению в отношении дополнительной заработной платы 2016 года, но (2) может существовать обязательство по валовому налогообложению в 2018 году в отношении выплаты работодателем в 2018 г. Налоги FICA для сотрудников на 2016 год, если этот платеж представляет собой дополнительную заработную плату в 2018 году.Последнее может стать сюрпризом для читателей.

Стоимость налога вверх

Предполагая, что с сотрудника взимается фиксированная ставка 22% для дополнительной заработной платы, ставка государственного подоходного налога 6% и налог FICA в размере 7,65% (вместе предельная ставка налога составляет 35,65%), совокупный налог на прибыль 765 долларов — это 423,81 доллара.

Формула для расчета налогового брутто: Брутто = [Чистая сумма / (1 — Налоговая ставка)].

В этой формуле чистая сумма — это сумма в долларах, которую вы хотите получить после уплаты налогов, а налоговая ставка — это ставка налога, применяемая к платежу (выраженная в процентах).

Предположим, что предельная ставка налога составляет 35,65 процента, и предположим далее, что желаемый результат составляет 765 долларов после уплаты налогов. В таком случае расчет будет следующим:

Валовая прибыль = [765 долл. США / (1 — 0,3565)]

= [765 долл. США / 0,6435]

= 1188,81 долл. США

Если вы умножите валовую прибыль на предельную ставку налога в процентах, получится 423,81 доллара. Если вы вычтите сумму налога из суммы брутто, получится чистая сумма.

Брутто — налог = 1881 доллар.81 — 423,81 = 765 долларов = чистая сумма

Здесь работодатель выплачивает чистую сумму, 765 долларов, в IRS при оплате оценки. Работодатель включает выплату 765 долларов в заработную плату сотрудника за 2018 год и перечисляет дополнительные налоги (423,81 доллара) в IRS в качестве удерживаемого налога в 2018 году. В результате, выплата работодателем 765 долларов в 2018 году от имени сотрудника была нейтральной с точки зрения налогообложения. работнику, поскольку работодатель уплатил налоги за 2018 год от имени работника.

Эта статья была подготовлена ​​для публикации в информационном бюллетене BLR Руководство работодателя по правилам дополнительных льгот .

Что такое налог FICA | Общие сведения о налоговых требованиях к заработной плате

5 минут. Читать

Федеральный закон о страховых взносах, также известный как FICA, представляет собой вид налога на заработную плату, который работодатели удерживают из зарплаты физических лиц и уплачивают в Налоговую службу (IRS). Наряду с удержаниями от сотрудников и взносами работодателей налог FICA используется для финансирования программ Medicare и Social Security.

Введенный в 1930-х годах для оплаты социального обеспечения, а затем и Medicare, налог FICA собирается для выплаты пособий выжившим после войны, инвалидам, пенсионерам и лицам, участвующим в федеральной программе медицинского страхования. Он рассчитывается как процент от валовой заработной платы сотрудника.

О чем эта статья

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Какова ставка FICA на 2018 год?

Ставка FICA на 2018 год составляет 15,3%. Он разделен на четыре части: взнос работника в социальное обеспечение, взнос работодателя в социальное обеспечение, часть работодателя в рамках программы Medicare и часть программы для служащих в программе Medicare.

Согласно IRS, доля работодателя в налоге на социальное обеспечение и Medicare равна доле работника. Текущая ставка налога на социальное обеспечение — 12.Всего 4% или по 6,2% как для работодателя, так и для работника. Это означает, что вы должны удерживать 6,2% от заработной платы сотрудника в качестве налога, а также вносить дополнительные 6,2% в качестве своей доли налога как работодателя.

Аналогичным образом, текущая ставка Medicare составляет 1,45% для работодателя и 1,45% для служащего, или 2,9% в сумме.

Важно отметить, что правила для сотрудников, получающих чаевые, различаются. Кроме того, работодатель не участвует в подоходном налоге Medicare, также известном как дополнительный налог на Medicare, в размере 0.9 процентов, которые взимаются с высокооплачиваемых сотрудников.

Это означает, что вы должны удерживать 0,9% налога с заработной платы сотрудников и не должны платить взнос работодателя. Дополнительный налог взимается с сотрудников, заработная плата которых превышает 200 000 долларов в календарный год.

Предел базовой заработной платы, который относится к максимальной заработной плате, которая подлежит налогообложению каждый год, применяется только к налогу на социальное обеспечение. В 2020 году текущая база заработной платы составляет 137 700 долларов США (см. «Что нового» в Публикации 15).

В дополнение к федеральным налогам, уплачиваемым за социальное обеспечение и медицинскую помощь, некоторые штаты и местные органы власти могут также взимать налоги в фонды по инвалидности и фонды компенсации работникам.

Хотя и федеральный подоходный налог, и налоги FICA являются налогами на занятость, которые работодатели должны удерживать из зарплаты работника, между двумя компонентами федеральных налогов на фонд заработной платы США есть некоторые фундаментальные различия.

В отличие от налогов FICA, которые применяются только к заработанному доходу, включая оклады, заработную плату и бонусы, федеральный подоходный налог применяется ко всем вашим доходам, независимо от того, как вы их заработали.Это означает, что подоходный налог применяется не только к вашему трудовому доходу, но также к дивидендам, процентам, краткосрочному приросту капитала, аннуитетам и пенсиям.

Вычеты

Кроме того, при расчете федерального подоходного налога вы можете требовать удержания таких вещей, как проценты по студенческому кредиту, проценты по ипотеке, налоги штата и местные налоги и взносы в благотворительную организацию. Эти вычеты не применяются, когда работодатель рассчитывает налоги FICA из вашей зарплаты.

Статус регистрации

Федеральный подоходный налог — это прогрессивный налог, на который влияет ваш налоговый статус.Это означает, что чем выше ваш доход, тем выше ставка налога. Ставки индивидуального налога могут составлять от десяти до тридцати семи процентов.

Напротив, налоги FICA, которые включают налог на социальное обеспечение и налог на медицинскую помощь, не зависят от вашего статуса подачи. Процент фиксированного налога рассчитывается и вычитается из вашей зарплаты.

Этот налог на самом деле является регрессивным налогом, поскольку он применяется только к определенной сумме заработанного дохода каждый год, известной как база взносов и пособий, которая увеличивается в большинстве лет из-за инфляции.

FICA не входит в федеральный подоходный налог. Хотя оба этих налога используют в качестве отправной точки валовую заработную плату работника, они представляют собой два отдельных компонента, которые рассчитываются независимо. Налоги на Medicare и социальное обеспечение редко влияют на ваш федеральный подоходный налог или возмещения.

Для расчета федерального подоходного налога работодатель будет использовать информацию, представленную в форме W-4, вместе с налогооблагаемым доходом и частотой ваших выплат. Если вам заплатят за сверхурочную работу или вы получите бонус, ваш федеральный подоходный налог увеличится.

Для расчета удержания налога FICA работодатель должен отделить установленную сумму от валовой заработной платы, которая включает 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare. Если вы зарабатываете более 200 000 долларов, к превышению применяется дополнительный налог в размере 0,09% от Medicare.

В зависимости от размера вашей общей заработной платы вашего сотрудника вы должны делать платежи в IRS раз в пол недели или ежемесячно. Кроме того, в конце каждого квартала вы должны сообщать о налогах на заработную плату, используя форму 941. Неуплата налогов на заработную плату приводит к пени и штрафам.

Нет «валовой прибыли», когда работодатель платит работнику налоги с неучтенного дохода за предыдущий год.

В разделе «Техническая консультация менеджера программы» (PMTA) IRS определила, что уплата работодателем налогов, которые должны были быть удержаны в предыдущем году, с налогооблагаемого дохода от дополнительных льгот, предоставленного сотруднику, но не сообщенного своевременно в IRS, не создает дополнительную заработную плату. сотруднику за предыдущий год. IRS также объяснила требования к отчетности, связанные с неучтенным доходом и уплатой налогов.

Справочная информация. Работодатели и работники облагаются налогами на трудоустройство в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA; далее упоминается как доля работодателя в FICA и доля работника в FICA), который взимает налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги как с работодателей, так и с сотрудников в соответствии с к заработной плате сотрудников. (Раздел кода 3101 (a), Раздел кода 3111 (a))

Работодатели обязаны удерживать и несут ответственность за уплату доли работника в налоге FICA и федеральном подоходном налоге с выплат заработной платы, которые они производят своим работникам.(Кодовый раздел 3102 (a), кодовый раздел 3402 (a), кодовый раздел 3102 (b), кодовый раздел 3403) Это обязательство применяется независимо от того, действительно ли работодатель взимает налог с работника. (Рег. § 31.3102-1 (d), Рег. § 31.3403-1) Сотрудник также несет ответственность за долю работника в FICA.

Код Разд. 3402 (d) предусматривает, что «если работодатель… не вычитает и удерживает налог… и после этого уплачивается налог, против которого может быть зачислен такой налог, налог, который требуется вычесть и удерживать, не взимается с работодателя.»(См. Также Рег. § 31.3402 (d) -1)

под кодовым разделом. 31, сумма, удержанная в качестве подоходного налога в течение любого календарного года, разрешается в качестве кредита против подоходного налога получателя дохода за налоговый год, начинающийся в таком календарном году. Рег. § 1.31-1 (a) предусматривает, что налог, удерживаемый у источника выплаты заработной платы, допускается в качестве кредита против налога, взимаемого с получателя дохода. Если налог действительно был удержан у источника, получателю дохода производится кредит или возврат, даже если работодатель не уплатил такой налог правительству.

Если работодатель выплачивает долю работника в FICA, не вычитая эту выплату из заработной платы работника, работодатель, как правило, должен увеличить размер заработной платы работника на сумму этого платежа работодателя, что называется «валовой прибылью». (Раздел кода 3121 (a) (6))

Каждое лицо, обязанное вычитать и удерживать налог с работника в соответствии с Кодексом гл. 3101 или Code Sec. 3402 требуется по Кодексу Sec. 6051 (a) предоставить каждому сотруднику письменное заявление, в котором указаны общие суммы заработной платы и общие суммы, удержанные и удержанные в качестве налога.Под рег. § 31.6051-1 (c) (1), для целей налогообложения FICA, если сумма заработной платы или налога, указанная в заявлении для работника за предыдущий год, была неправильной, работодатель должен предоставить исправленную ведомость за предыдущий год в наемный рабочий.

Факты. В 2018 году налоговый экзамен (экзамен) IRS изучил Форму 941 работодателя, КВАРТАЛЬНУЮ федеральную налоговую декларацию работодателя, за все кварталы 2016 налогового года и выявил налогооблагаемые дополнительные льготы в размере 10 000 долларов США, предоставленные работодателем сотруднику, которые не были включены в заработной плате в 2016 году или в форме W-2 «Отчет о заработной плате и налогах» или в форме 1099-MISC «Прочие доходы», предоставленной сотруднику.

Экзамен

правильно охарактеризовал сумму дополнительного пособия в размере 10 000 долларов США как дополнительную заработную плату в 2016 году и подсчитал, что работодатель был должен дополнительно 4030 долларов США в виде удержанного подоходного налога, доли работодателя в FICA и доли работника в налоге FICA на дополнительную заработную плату. В 2018 году работодатель выплатил полную сумму оценки в размере 4030 долларов США.

Вып. Вопросы, поднятые в PMTA, заключались в том, создавало ли уплата работодателем налоговой оценки дополнительную заработную плату работнику за 2016 год, а если нет, то каковы последствия отчетности по возврату информации для работодателя за год экзамена (2016) и год в следующем году. уплачены дополнительные налоги (2018 г.).

Без учета валовой прибыли. PMTA пришло к выводу, что налоги, уплаченные работодателем в 2018 году в отношении незарегистрированного дохода за 2016 год, не могут быть добавлены к заработной плате работника за 2016 год.

PMTA рассудило, что уплата работодателем налогов, которые должны были быть удержаны в предыдущем году и за которые работодатель нес ответственность, не создает дополнительной заработной платы работнику за этот предыдущий год.

Работодатель должен был подготовить форму W-2c за 2016 год, в которой указывается доход в размере 10 000 долларов США в виде дополнительных пособий, предоставить копию работнику и подать копию в Управление социального обеспечения.

Сотрудник не получит кредита на обязательство по удержанию подоходного налога, которое работодатель уплатил в 2018 году, поскольку он не был «фактически удержан» с работника в 2016 году. PMTA отметило, что в этом случае обязательство по удержанию налога не было выплачено от имени работника. , а выплачивалась для погашения собственной ответственности работодателя. Таким образом, работодатель не должен указывать сумму в графе 2 «Удержанный федеральный подоходный налог» формы W-2c 2016 года, и работник не получает кредита на оплату в его или ее измененной декларации 2016 года.

Однако, что касается выплаты работодателем доли работника в FICA, работник получит кредит, и работодатель должен отразить платеж в форме W-2c, соответствующим образом распределив его между графой 4 «Удержанный налог на социальное обеспечение» и графой 6. , Удерживается налог по программе Medicare.

Ссылки: Информацию о налогах FICA см. В FTC 2d / FIN ¶ H-4545; Налоговый репортер США 31 114 ¶. Информацию об удержании налогов работодателями см. В FTC 2d / FIN ¶ H-4220 et seq .; Налоговый репортер США 34 024 ¶.

государственных и федеральных фактов о быстрой заработной плате и налогах

2021 г.
  • 2021
  • 2020
  • 2019
  • 2018
  • 2017
  • 2016

Федеральная налоговая служба

  • Максимальный налогооблагаемый доход

    Без лимита

  • Ставка налога на сотрудников / работодателей (без изменений с 2020 г.)

    1.45%

  • Дополнительный удержание налога по программе Medicare с заработной платы> 200 000 долларов США (Нет совпадения с работодателем)

    0,90%

  • Максимальный налогооблагаемый доход (увеличен с 137 700 долларов в 2020 году)

    $ 142 800

  • Налоговая ставка наемного работника / работодателя (Без изменений с 2020 г.)

    6.20%

  • Максимальный налогооблагаемый доход

    7 000 долл. США

  • Процент налогооблагаемой заработной платы

    6,00%

  • Максимальный кредит

    5.40%

  • Обычный чистый налог

    0.60%

Дополнительная заработная плата / надбавки

  • Лимит самостоятельного взноса (сотрудник / работодатель) (Увеличено с 3550 долларов в 2020 году)

    3 600 долл. США

  • Предел взноса семьи (Сотрудник / Работодатель) (Увеличено с 7100 долларов в 2020 году)

    7 200 долл. США

  • Лимит дополнительных взносов (сотрудник / работодатель) (Без изменений с 2020 г.)

    1000 долларов США

FAST WAGE AND TAX FACTS распространяется с пониманием того, что издатель не предоставляет юридических услуг, бухгалтерского учета, налоговые или другие профессиональные услуги.Если требуется юридическая консультация или другая помощь, адвокат, бухгалтер или консультант по налогам. следует проконсультироваться. Минимальные ставки заработной платы могут варьироваться в зависимости от отрасли и могут быть отменены федеральными правилами минимальной заработной платы. Свяжитесь с соответствующим агентством для проверки.

Чтобы получить информацию о рентабельных решениях от ADP, посетите наш сайт www.adp.com, обратитесь к местному представителю ADP или позвоните по телефону 1-800-225-5237.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *