Налоги на: Налог на имущество физических лиц | ФНС России

Содержание

Регистрация собак и кошек в Германии: как это устроено? | Культура и стиль жизни в Германии и Европе | DW

Немцы очень любят домашних животных. В стране проживает около 35 млн. собак, кошек, хомячков и проч. Что нужно знать, прежде чем заводить в Германии питомца?

Домашние животные в Германии: без прививок — никуда

В Германии нет обязательной вакцинации домашних животных. Все прививки делаются добровольно или по рекомендации ветеринарных врачей, большинство из которых считают вакцинацию важной предпосылкой для сохранения здоровья четвероногих питомцев.

«Собак надо прививать против бешенства, чумы, парвовирусного энтерита, гепатита и инфекционного трахеобронхита. Кошек — против бешенства, инфекционного перитонита, вирусной лейкемии, чумки и ринотрахеита — кошачего герпеса», — рекомендует Ральф Рюккерт (Ralph Rückert), ветеринар и популярный блогер из Ульма.

По его мнению, у привитых животных лучше иммунитет, а их хозяева экономят на расходах в случае серьезных заболеваний из-за отсутствия прививок. Собакам, которые путешествуют вместе с хозяевами, обязательно надо делать прививки от бешенства, гепатита и парвовирусного энтерита. В Германии последний известный случай бешенства был зарегистрирован в 2013 году в Баварии у собаки, которую привезли из Марокко. «В странах Восточной Европы нужно остерегаться парвовирусного энтерита. Его могут завести в Германию вместе с нелегальными щенками», — предупреждает Ральф Рюккерт.

Регистрация и налоги на собак

Как только в доме появилась собака, ее необходимо зарегистрировать в налоговой инспекции по местожительству. Уже через пару дней по почте придет регистрационный номер на подвеске (Hundemarke). Без него немцы не рискуют гулять со своими питомцами. Сотрудники городского ведомства правопорядка (Ordnungsamt) могут проверить наличие регистрационного номера собаки и выписать денежный штраф, если его не будет.

Вот так выглядит регистрационный номер собаки

Регистрационный номер важен для системы налогообложения. Размер налогов зависит от города или населенного пункта, в котором проживает хозяин. Ежегодно по всей Германии владельцы собак выплачивают более 300 миллионов евро. Надо сказать, налоги на бойцовских собак во многих городах выше, чем на собак других пород.

Повышаются размеры налогов и на каждую последующую собаку: если у кого-то три собаки, то налоги придется платить за каждую в отдельности, а за каждую последующую — больше, чем за предыдущую. «Цель налоговых сборов — в том, чтобы ограничить прирост числа собак в городах вообще и в частности снизить численность питомцев бойцовских пород», — подчеркивает сотрудница Земельного объединения налогоплательщиков Северного Рейна — Вестфалии Катарина Хеезен (Katharina Heesen).

Владельцы кошек от уплаты налогов в Германии пока освобождены, но их хозяева должны выполнять важные условия, о которых мы расскажем чуть ниже.

Каждому животному — по чипу

Для свободного передвижения в странах Евросоюза собаку следует чипировать. Если раньше опознавательную функцию выполняло нанесенное на кожу животного клеймо, то в последние годы немцы стали вживлять под кожу своих питомцев микрочипы, в которых заложена информация о животных с адресами их хозяев.

Чипирование домашних животных проводится в ветеринарных клиниках

Единых правил чипирования в самой Германии нет. Каждая федеральная земля решает по-своему. В некоторых землях оно обязательное и распространяется только на бойцовские породы. Некоторые считают, что внутри Германии чипировать собаку вовсе не обязательно, другие, наоборот, утверждают, что нужно, потому что у хозяина будет больше шансов его найти. В стране существует несколько баз данных домашних животных, в которых можно зарегистрировать чипированного питомца. Данные эти непосредственно связаны с информацией на чипах, которые вживляются под кожу животных.

Прогулки только на поводке

В Германии принято выгуливать собак только на поводке, за исключением специально отведенных лужаек в парках. Единого федерального закона о правилах выгула собак в Германии нет, но в каждом городе и общине есть свои предписания. Разумеется, есть места, в которых собаки могут без поводка бегать за мячом, играть с другими собаками или гоняться друг за другом. Исключение — бойцовские породы — их всегда надо держать на поводке, а в некоторых городах и общинах Германии их можно выгуливать исключительно в намордниках.

В городских парках и загородных лесопосадках, в которых проживают дикие животные, отпускать собак с поводка строго запрещено. За нарушение таких правил хозяевам грозят штрафы до нескольких сотен евро.

Убирать за питомцами обязательно

Святое правило для собачников — убирать за своими питомцами во время прогулок. Как только собака справила нужду по-большому, хозяин должен убрать за ней, используя для этого специальный целлофановый пакетик.

Бесплатные пакетики для уборки за собаками

Их можно бесплатно взять в специальных автоматах, установленных у парков, скверов или в пешеходных зонах. Расходы на пакеты покрываются за счет налогов на животных. Если хозяин попадется на том, что он не убирает за своим питомцем, то ему грозит штраф в размере 30 евро.

Кастрация на добровольной и принудительной основе

Решение о кастрации и стерилизации собак или кошек принимает каждый хозяин самостоятельно. Правда, в некоторых федеральных землях нужно стерилизовать даже домашних кошек, которые гуляют сами по себе.

Ветеринары же по решению администрации города или поселка могут кастрировать только бездомных собак и кошек, направляемых в приюты. Государство стремится уменьшить численность рождающихся животных. Даже у профессиональных заводчиков, состоящих в официально зарегистрированных организациях, существуют квоты, превышать которые они не имеют право.

В Германии чаще проводится хирургическая кастрация. Химическая кастрация, предполагающая длительное применение лекарственных препаратов, приводит к росту риска развития сахарного диабета, ожирения, воспаления матки, опухолей молочных желез. В отличие от кошек, у которых кастрацию или стерилизацию проводят для контроля над размножением, о целесообразности кастрации собак постоянно идут споры. Их кастрируют, в первую очередь, для профилактики возможных заболеваний, а также для облегчения их содержания.

Завести кошку или собаку можно только с разрешения владельцев квартир

В съемных квартирах или домах можно заводить собак или кошек только с разрешения владельцев. Если в договоре об аренде жилья нет отдельно прописанного пункта по этому поводу, то прежде чем покупать собаку или кошку, необходимо обсудить эти планы с владельцем квартиры. Иначе дело может дойти до суда.

«Но и арендодатель не имеет права без убедительных оснований отказать арендатору в приобретении кошки или собаки, поскольку это может считаться ущемлением моральных прав жильца», — уточняет кельнский адвокат Агнес Лисик (Agnes Lysik).

Смотрите также:

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Немецкий дог

    Этот дог был внесен в 2010 году в Книгу рекордов Гинесса как самая большая собака в мире. Его вес на тот момент составлял 111 килограммов.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Американский эскимосский шпиц?

    Когда «немецкий шпиц» был привезен в Америку, а было это сразу после окончания Первой мировой войны, его переименовали в «американского шпица», поскольку в те времена в Штатах были распространены антинемецкие чувства. С тех пор порода претерпела изменения. Кинологи разных организаций до сих пор не пришли к единому мнению: считать породу, проживающую в США, «немецкой» или «американской».

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Немецкий боксер

    В 1895 году в Мюнхене представили новую породу, получившуюся в результате многолетнего скрещивания бульдогов и мастифов. Кинологи до сих пор не могут ответить на вопрос: почему эту собаку назвали именно «боксером»?

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Такса

    Название охотничьей породы Dachshund или Dackel (такса) происходит от слов Dachs (барсук) и Hund (собака), потому что таксы использовались для поиска и охоты на барсуков и других норных животных. У Чехова были две таксы: Бром Исаич и Хина Марковна. Антон Павлович как-то написал про них: «… безобразной наружности собаки. Лапы кривые, тела длинные, но ум необыкновенный».

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Малый мюнстерлендер

    Малый мюнстерлендер обязан своим происхождением немецкому кинологу Эдмунду Лёнсу (Edmund Löns), начавшему работать над созданием этой породы в далеком 1902 году. Очень высокие требования к стандартам разведения не позволили этой собаке обрести широкую популярность. Встречаются мюнстерлендеры довольно редко.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Веймаранер

    Характерные черты — серебристая шерсть, необыкновенные глаза и привязанность к человеку, заложенная на генетическом уровне. Выведена была эта порода собак на родине Гете — в Веймаре.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Доберман

    Неподалеку от Веймара находится городок Апольда. Здесь в XIX веке проживал судебный служащий Фридрих Луис Доберман (Friedrich Louis Dobermann). Он интересовался разведением собак. Путем скрещивания пинчеров, веймарских легавых и пойнтеров появилась новая порода, которая позже стала носить его имя — доберман.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Ротвейлер

    Есть разные версии происхождения ротвейлера. Одна из них гласит, что порода, в нынешнем ее виде, была выведена в немецком городе Ротвайль в XVIII веке. В центре родного города ротвейлеру установлен небольшой бронзовый памятник.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Немецкая овчарка

    Выведение породы было организовано с размахом, участвовали в нем немецкие заводчики пастушьих собак со всей страны. И в 1899 году немецкая овчарка впервые была официально показана на всегерманской выставке собак. Сегодня овчарок используют во всем мире в качестве полицейских собак, спасателей и поводырей.

  • 10 пород собак, выведенных в Германии

    Шнауцер

    Шнауцеры появились в Баварии. Работа с формированием и закреплением породных признаков началась в середине XIX века. В 1879 году на собачьей выставке в Ганновере был представлен жесткошерстный пес по кличке Шнауцер -он и дал название породе.

    Автор: Конор Диллон, Виктор Вайц


что отличает их в России?

“Сегодня действительно нагрузка на труд запредельная”, — признавал в интервью РБК в конце февраля министр финансов России Антон Силуанов.

Речь идет в первую очередь о взносах социального страхования, которые работодатели перечисляют за своих работников во внебюджетные фонды, в целом – 30% от суммы зарплат (из них 22% — в Пенсионный фонд РФ, 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования и еще 2,9% — в Фонд социального страхования).

Об этом же министр говорил и в 2018 году, выступая на Гайдаровском форуме: “30% одних только страховых взносов!.. Я уже не говорю про НДС, про подоходный налог. … И здесь мы проигрываем конкуренцию, конкурентоспособность нашей налоговой системы по сравнению с другими странами”.

Общая налоговая нагрузка на бизнес в России составляет 46,2% совокупной текущей прибыли — при среднемировом уровне 40,5%. Такие оценки содержатся в очередном ежегодном обзоре — Paying Taxes 2020 — для 190 стран мира, представленном в конце ноября прошлого года. Его готовят эксперты Всемирного банка и международной аудиторской и консалтинговой компании PricewaterhouseCoopers (PwC).

Расчеты составителей обзора базируются на законодательно установленных в каждой стране как налоговых обязательствах, так и других необходимых платежах для некой условной компании с персоналом в 60 человек

(для России это – малое предприятие), полностью принадлежащей частным национальным собственникам:

Как видим, лишь у четырех из стран G20 доля налогов на труд в общем налогообложении бизнеса еще выше, чем в России. Хотя по его бремени в целом Россия – в начале второй десятки стран G20.

В общей сумме налогов на бизнес доля налогов на труд, считая по оценкам PwC, составляет в России 79%. Для сравнения, средний показатель по всему миру – 40%, средний по 36 странам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) – 58%, для стран G7 – 54%, а для стран G20 – 51%.

Если говорить в целом о налоговой нагрузке на экономику ​(как сумме всех налоговых платежей и взносов по отношению к объему ВВП страны), то еще в 2007 году она в России составляла 36,5%, на пике кризиса в 2009-ом – 30,9%. В 2018 году она оказалась немногим ниже среднего уровня для стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), но выше, чем у трети этих стран:

Заметим, что в структуре общих поступлений в госбюджеты и в России (считая по данным Федерального казначейства РФ), и во многих странах ОЭСР (исходя из текущей статистики организации), доминируют именно взносы социального страхования — те самые “налоги на труд”. При этом доли отдельных налогов в совокупных доходах бюджетов разных стран могут сильно разниться.

Например, общая доля взносов социального страхования в общем (включая внебюджетные фонды) госбюджете России практически совпадает со средней по всем странам ОЭСР. Тогда как доли подоходного налога на граждан различаются в 2 раза, а налога на прибыль компаний и предприятий – более чем в 1,5 раза:

Байден подготовил инфраструктурный план и повышение налогов на $2 трлн

Джо Байден предлагает инвестировать $2 трлн госсредств в инфраструктуру — и это только первый этап масштабного плана преобразований в крупнейшей экономике мира. Финансировать расходы Белый дом предлагает за счет повышения корпоративных налогов, что, по расчетам, должно принести в бюджет аналогичную сумму.

В дальнейшем предполагается выделение еще не менее $1 трлн на различные социальные программы и повышение налогов на богатых людей.

Белый дом обнародовал основные параметры плана накануне выступления президента в Питтсбурге в среду. Представители администрации называют его крупнейшей программой государственных инвестиций со времен строительства сети федеральных скоростных автомагистралей и космической программы в 1960-е гг.

Новый план должен быть представлен всего через несколько недель после принятия пакета мер на $1,9 трлн для стимулирования пострадавшей от пандемии экономики. Ожидается, что его обсуждение займет не одну неделю в Конгрессе, где в Палате представителей демократы имеют не очень значительное большинство, а в Сенате места поделены поровну и решающий голос принадлежит вице-президенту Камале Харрис.

Один чиновник президентской администрации назвал представление плана «важным моментом, призванным продемонстрировать, что Соединенные Штаты и демократии способны удовлетворить чаяния народа». Программа, по его словам, поможет «оживить наше национальное воображение» и «прямо сейчас даст работу миллионам американцев».

Белый дом делает ставку на то, что многолетние инвестиции бюджетных средств в критических областях, финансируемые за счет более высоких корпоративных налогов, укрепят экономику и стимулируют ее ускоренное развитие. Между тем, республиканцы уже утверждают, что такое повышение роли государства, наоборот, экономику ослабит.

План предусматривает выделение $621 млрд на модернизацию традиционной инфраструктуры, такой как дороги, мосты, общественный транспорт, порты, аэропорты. Также предполагаются капиталовложения в проекты, которые должны помочь в борьбе с изменением климата. В отличие от бывшего президента Дональда Трампа, который в основном игнорировал климатические риски, администрация Байдена пообещала вплотную заняться экологической повесткой. Сам он во время предвыборной кампании обещал сделать электроэнергетическую систему страны углеродно нейтральной к 2035 г.

Экономика и финансы

Как Дженнифер Грэнхолм будет строить министерство чистой энергетики США

Новый министр энергетики должна воплотить идею зеленого перехода в жизнь

Предложения, связанные с переходом к зеленой экономике, включают $100 млрд инвестиций в модернизацию электросетей, предоставление налоговых льгот для производства и хранения чистой энергии, глушение не эксплуатируемых больше скважин на нефтяных и газовых месторождениях. Кроме того, $213 млрд и $100 млрд выделяется на повышение энергоэффективности домов и государственных школ соответственно.

Белый дом предлагает выделить $180 млрд на научные исследования и опытные разработки в таких областях, как искусственный интеллект и биотехнологии; цель очевидна — не проиграть конкуренцию в этих сферах Китаю. Еще $300 млрд бюджетных средств должны быть направлены на субсидии производителям, в том числе в секторе выпуска микросхем.

Экономика и финансы

Байден приказал пересмотреть цепочки поставок в критических секторах

Президент хочет снизить зависимость США от зарубежных производителей; автосектор страдает от нехватки чипов

Сторонники плана настаивают, что он позволит решить проблему хронического недоинвестирования в общественные блага, которая в последние десятилетия сдерживает развитие экономики. Критики же беспокоятся, что повышение налогов снизит конкурентоспособность американских компаний.

Белый дом предлагает повысить налог на их прибыль с 21% до 28% (при Трампе он был снижен с 35% до 21%) и получить дополнительные доходы в бюджет за счет повышения минимального налога на зарубежную прибыль с 10,5% до 21%. Последний предлагается рассчитывать исходя из прибыли в каждой отдельной стране, а не объединять все заработанные в других странах средства, как сейчас; это должно ограничить возможность компаний переводить прибыль в низконалоговые юрисдикции, объясняют в президентской администрации. Байден также хочет отменить вычет на первые 10% прибыли, полученной в других странах, и налоговые льготы для компаний, добывающих ископаемое топливо.

Еще до публикации деталей плана «Круглый стол бизнеса» — организация, представляющая интересы крупнейших американских компаний, — выступила против увеличения налоговой нагрузки. «„Круглый стол бизнеса“ выступает резко против повышения корпоративных налогов для оплаты инвестиций в инфраструктуру. Политики должны избегать введения новых барьеров для создания рабочих мест и роста экономики, особенно в период ее восстановления», — заявил президент организации Джошуа Болтон, который был главой президентской администрации при Джордже Буше – младшем.

Оценка дополнительных доходов на основе предложений Байдена в ходе президентской кампании (за 10 лет):

повышение налога с заработной платы для домохозяйств с высоким уровнем доходов: $740 млрд;

повышение налога на прибыль компаний с 21% до 28%: $730 млрд;

минимальный налог на зарубежную прибыль компаний США: $440 млрд;

повышение налогов на прирост капитала и дивиденды для сверхсостоятельных физлиц: $370 млрд;

повышение подоходного налога для высокооплачиваемых работников: $310 млрд.

Источник: Центр налоговой политики

Инвестиции в плане Байдена рассчитаны на восемь лет, тогда как более высокие корпоративные налоги предлагается вводить постепенно в течение 15 лет. Между тем, традиционный срок бюджетного планирования в США составляет 10 лет, то есть реализация президентской программы должна привести к увеличению бюджетного дефицита.

В ближайшие недели Белый дом намерен дополнить план расходами более чем на $1 трлн в таких сферах, как «уход за детьми, здравоохранение и образование». В результате общая сумма вложений может превысить $3 трлн. Ожидается, что второй пакет мер будет финансироваться за счет повышения налогов на богатых американцев, в том числе на их доход, имущество и прирост капитала.

План Байдена критикуют не только республиканцы, но и некоторые представители его собственной партии. Член Палаты представителей Александрия Окасио-Кортес заявила, что $2 трлн на инфраструктурные инвестиции «совершенно недостаточно» и призвала увеличить вложения. Однако другие демократы опасаются, что расходы и повышение налогов могут оказать чрезмерное давление на экономику.

Перевел Михаил Оверченко

Хотите сообщить об ошибке? Выделите текст и нажмите Ctrl+Enter

онлайн-сервис для подготовки и подачи налоговых деклараций

Устная консультация по вопросам физических лиц

Устная консультация (без ограничений в рамках одного кейса по количеству и видам устных услуг)*. Поддержка и экспертное мнение юриста при решении любых жизненных ситуаций: в налоговой, на дороге, в путешествии, в магазине, на работе. *Под устными услугами следует понимать следующие услуги: «Устная консультация», «Содействие в переговорах», «Звонок юриста Компании»

Безлимитно

(при угрозе жизни и здоровью)

«SOS» — Экстренная устная консультация

В любой чрезвычайной ситуации — при угрозе жизни, здоровью или достоинству — 24/7/365 обращайтесь за помощью к юристу

Без ограничений

«Шаблоны» — инструкция по составлению документов

Получите шаблоны нужных Вам документов по e-mail или в личном кабинете. Экономьте время, избегайте неточностей

Без ограничений

«Переписка» — письменная консультация

Письменный ответ юриста — профессиональное заключение, алгоритм поведения, ссылки на законодательство и примеры похожих решений.

1

Личный кабинет клиента

Ваш персональный раздел, находящийся на сайте ЕЮС: https://els24.com, доступный только Вам. Личный кабинет позволяет получать справочную и информационную поддержку, задавать вопросы юристу через чат, сохранять и прикреплять документы

Включено

Мобильное приложение

Услуги компании стали еще ближе: теперь они находятся внутри Вашего гаджета

Включено

Legal cloud

Это пользовательский интерфейс, который предназначен для анализа правового поля клиента и поиска ответов более чем на 2500 правовых вопросов

Включено

Чат-бот

Компьютерная программа, в которой Вы можете найти интересующий Вас вопрос и получить по нему развернутое решение

Включено

Социальный помощник

Онлайн-сервис помощи при получении субсидий и льгот клиентом. С его помощью Вы сможете узнать, какие документы собрать, куда их подать, когда ожидать решения

Включено

Количество пользователей: 1 пользователь

Область права: все, кроме предпринимательства

Территория обслуживания: региональная

Срок обслуживания: 30 дней с момента активации

ЦБ предложил отменить налог на дивиденды по акциям на ИИС От Investing.com

© Reuters.

Investing.com — ЦБ предлагает отменить налогообложение дивидендов по акциям российских компаний на Индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) физических лиц.

Как сообщает «Коммерсант», о необходимости убрать дискриминацию по налогообложению дивидендов по акциям по сравнению с купонным доходом по облигациям, заявил накануне на круглом столе в Совете федерации первый зампред Банка России Сергей Швецов.

Сейчас обладатель ИИС 2-го типа при инвестировании более трех лет не платит налог на купонный доход по облигациям российских эмитентов и ОФЗ. На дивиденды налоговый вычет не распространяется.

Сергей Швецов подчеркнул, что инвестиции в акционерный капитал сегодня более актуальны.

Аналитики полагают, что отмена налога на дивиденды будет стимулировать покупку акций отечественных компаний и в конечном счете — их выход на рынок. Однако вложения в акции более рискованны, чем в облигации, отмечают они.

Швецов не уточнил на ИИС какого типа предлагается распространить налоговую льготу. ЦБ уже давно в дополнение к двум первым типам ИИС разрабатывает ИИС-3, который должен сочетать в себе налоговые вычеты двух первых, но иметь минимальный срок инвестирования — 10 лет.

Текст подготовила Александра Шнитникова

Предупреждение: Fusion Media would like to remind you that the data contained in this website is not necessarily real-time nor accurate. All CFDs (stocks, indexes, futures) and Forex prices are not provided by exchanges but rather by market makers, and so prices may not be accurate and may differ from the actual market price, meaning prices are indicative and not appropriate for trading purposes. Therefore Fusion Media doesn`t bear any responsibility for any trading losses you might incur as a result of using this data.

Fusion Media or anyone involved with Fusion Media will not accept any liability for loss or damage as a result of reliance on the information including data, quotes, charts and buy/sell signals contained within this website. Please be fully informed regarding the risks and costs associated with trading the financial markets, it is one of the riskiest investment forms possible.

Справедливый шанс для всех

Справедливый шанс для всех

Давид Амаглобели, Витор Гаcпар и Пауло Мауро

1 апреля 2021 г.

(Фото: geargodz by Getty Images)

Пандемия COVID-19 усиливает порочный круг неравенства. Чтобы разорвать этот круг и дать всем справедливый шанс на благополучие, органам государственного управления необходимо повысить доступность основных государственных услуг, таких как здравоохранение (включая вакцинацию) и образование, а также усилить политику перераспределения.

В большинстве стран для этого потребуется привлечение дополнительных доходов и повышение эффективности расходов. Эти реформы должны быть дополнены повышением прозрачности и подотчетности, которое может помочь укрепить общее доверие к государственному управлению и способствовать большему сплочению общества.

COVID-19 и неравенство

Существовавшее до COVID-19 неравенство усугубило последствия пандемии. Различия в доступе к базовым услугам привели к неравномерному развитию ситуации в сфере здравоохранения. Согласно нашему исследованию, в странах с более низкой доступностью здравоохранения, которая оценивается по количеству больничных коек, уровень смертности от COVID-19 выше, чем следует из числа заражений и возрастной структуры населения. Аналогичным образом, проведенный нами анализ показывает, что в странах с более высоким уровнем относительной бедности выше число как заражений, так и смертей.

COVID-19 также увеличивает неравенство. Одним из примеров служит образование детей. Проведенный нами анализ показывает, что из-за широкого закрытия школ потери в сфере образования в 2020 году оцениваются на уровне одной четверти учебного года в странах с развитой экономикой и в два раза выше в странах с формирующимся рынком и развивающихся странах. Несоизмеримо сильнее пострадали дети из менее обеспеченных семей. По наши оценкам, в 2021 году до 6 миллионов детей в странах с формирующимся рынком и развивающихся странах могут оставить учебу с пожизненными негативными последствиями.

Кроме того, наиболее тяжелый удар пандемии пришелся на наиболее уязвимые группы населения. Менее квалифицированные и более молодые работники теряли работу чаще, чем высококвалифицированные специалисты. Точно так же более тяжело пострадали уязвимые этнические группы и работники неформального сектора. На женщинах, которые, как правило, преобладают в наиболее пострадавших от COVID-19 секторах, таких как сфера гостеприимства и розничная торговля, пандемия отразилась сильнее всего, особенно в более бедных странах.

Целостный подход

Чтобы разорвать круг неравенства, требуется как политика предварительного распределения, так и перераспределения. С помощью первой органы государственного управления обеспечивают доступ населения к базовым государственным услугам и качественным рабочим местам. Это позволяет снизить неравенство доходов до того, как правительство перейдет к перераспределению средств с помощью налогов и трансфертов.

Инвестиции в образование, здравоохранение и раннее развитие детей могут оказать сильное воздействие на повышение доступа к этим услугам и, следовательно, пожизненным возможностям. Например, если бы правительства увеличили расходы на образование на 1 процент ВВП, они могли бы сократить разрыв в доле учащихся между наиболее богатыми и наименее обеспеченными семьями примерно на одну треть. В дополнение к увеличению расходов всем органам государственного управления следует сосредоточиться на снижении неэффективности расходов, которая весьма высока, особенно в более бедных странах.

Кризис COVID-19 продемонстрировал крайнюю важность качественной системы социальной защиты, которую можно оперативно задействовать для оказания помощи семьям, оказавшимся в тяжелой ситуации. Высокие социальные расходы эффективны в снижении уровня бедности только в том случае, когда обеспечивают достаточную помощь и распространяются на беднейшие слои общества. Хорошей инвестицией будет разработка и ведение детальных социальных реестров с надежной системой идентификации граждан. В идеале эти элементы хорошо дополнить эффективными механизмами распределения, такими как электронные платежи и, в случае ограниченного доступа к банковским счетам, мобильные денежные трансферты.

Повышение доступности базовых государственных услуг потребует дополнительных ресурсов, которые могут быть привлечены, в зависимости от обстоятельств конкретных стран, за счет укрепления общего налогового потенциала. Многие страны могут больше использовать налоги на имущество и наследование. Страны также могут повысить прогрессивность налогообложения, поскольку одни правительства располагают пространством для повышения верхних предельных ставок по налогу на доходы физических лиц, а другие могут сосредоточиться на устранении лазеек в системе налогообложения доходов от капитала. Кроме того, органы государственного управления могут рассмотреть возможность взимания с домашних хозяйств с высокими доходами временных взносов на восстановление после COVID-19 в дополнение к налогам на доходы физических лиц, а также возможность модернизации системы налогообложения доходов корпораций. В странах с формирующимся рынком и особенно в странах с низким доходом дополнительные доходы также можно привлечь с помощью налогов на потребление для финансирования социальных расходов. В дальнейшем странам с низким доходом потребуется поддержка международного сообщества в финансировании и проведении внутренних реформ в области налогообложения и расходов.

Необходима активная государственная поддержка

Органам государственного управления имеет смысл рассмотреть возможность разработки всеобъемлющих пакетов мер политики, которые обеспечивают расширение доступа к государственным услугам и повышение эффективности защиты от шоков в сфере доходов, поддерживая при этом всеобъемлющее восстановление экономики с большим количеством рабочих мест. В некоторых странах была оказана серьезная государственная поддержка, направленная на расширение доступа к основным услугам, финансируемым за счет повышения налогов, и, скорее всего, она будет расширяться по мере развития пандемии. Опрос, проведенный недавно в США, показывает, что те, кто лично столкнулся с последствиями COVID-19 для здоровья или занятости, стали сильнее поддерживать более прогрессивную систему налогообложения.

Такие меры политики должны быть закреплены в среднесрочных бюджетных основах и дополнены мерами по повышению прозрачности и подотчетности. Также необходимо существенное повышение эффективности расходов. Опыт прошлых пандемий показывает, что ставки высоки, поскольку доверие правительству может быстро снизиться, что приведет к большей поляризации. Решительные действия органов государственного управления по оказанию необходимых услуг и поддержке всеобъемлющего роста могут нейтрализовать эту тенденцию и помочь укрепить социальную сплоченность. 

*****

Давид Амаглобели — помощник директора Департамента по бюджетным вопросам. Ранее он занимался программами интенсивного надзора, а также разработкой и обзорами поддерживаемых МВФ программ в странах, переживающих кризис, в том числе в последний период в Украине. До поступления на работу в МВФ в ноябре 2009 года он занимал ряд должностей в своей стране, Грузии, в частности, исполняющего обязанности председателя Национального банка Грузии и заместителя министра финансов. Во время работы на этих официальных постах он проводил переговоры о реструктуризации долга с Парижским клубом кредиторов и осуществлял введение режима таргетирования инфляции.

Витор Гаспар — гражданин Португалии, директор Департамента по бюджетным вопросам МВФ. До работы в МВФ он занимал различные руководящие должности, связанные с вопросами политики, в Банке Португалии, в том числе в последний период — должность специального советника. В 2011–2013 годах он был министром финансов и государственного управления Португалии. В 2007–2010 годах он возглавлял Бюро советников по вопросам европейской политики в Европейской комиссии, а в период с 1998 по 2004 годы был генеральным директором по исследованиям в Европейском центральном банке. Г-н Гаспар имеет степень доктора наук и постдокторскую ученую степень по экономике Университета Нова в Лиссабоне. Он также учился в Католическом университете Португалии.

Пауло Мауро — заместитель директора Департамента по бюджетным вопросам МВФ. Ранее он занимал различные руководящие должности в Департаменте стран Африки, Департаменте по бюджетным вопросам и Исследовательском департаменте МВФ. Он был старшим научным сотрудником в Институте международной экономики Петерсона и приглашенным профессором в Школе бизнеса им. Кэри при Университете Джонса Хопкинса в 2014–2016 годах. Его статьи опубликованы во многих журналах, в том числе Quarterly Journal of Economics, Journal of Monetary Economics и Journal of Public Economics, и широко цитируются в академических публикациях и ведущих СМИ. Он является соавтором трех книг: “World on the Move: Consumption Patterns in a More Equal Global Economy”, “Emerging Markets and Financial Globalization” и “Chipping Away at Public Debt”.

IRS для перерасчета налогов на пособия по безработице; возврат средств начнется в мае

IR-2021-71, 31 марта 2021 года

ВАШИНГТОН — Чтобы помочь налогоплательщикам, Налоговая служба объявила сегодня, что предпримет шаги по автоматическому возврату денег этой весной и летом людям, подавшим налоговую декларацию о компенсации по безработице до недавних изменений, внесенных в Американский план спасения.

Закон, подписанный 11 марта, позволяет налогоплательщикам, которые заработали менее 150 000 долларов в модифицированном скорректированном валовом доходе, исключать компенсацию по безработице до 20 400 долларов при совместной регистрации брака и 10 200 долларов для всех других правомочных налогоплательщиков.Законодательство исключает из налогов только пособие по безработице 2020 года.

Поскольку изменение произошло после того, как некоторые люди подали свои налоговые декларации, IRS примет меры весной и летом, чтобы внести соответствующие изменения в их налоговую декларацию, что может привести к возмещению. Первый возврат средств ожидается в мае и продлится до лета.

Для тех налогоплательщиков, которые уже подали и рассчитали свой налог на основе полной суммы пособия по безработице, IRS определит правильную налогооблагаемую сумму пособия по безработице и налога.Любая переплата налога будет либо возмещена, либо применена к прочим причитающимся налогам.

Для тех, кто уже подал заявку, IRS выполнит эти перерасчеты в два этапа, начиная с тех налогоплательщиков, которые имеют право на исключение до 10 200 долларов США. Затем IRS скорректирует декларации для тех состоящих в браке налогоплательщиков, которые имеют право на исключение до 20 400 долларов США, и других лиц с более сложными декларациями.

Налогоплательщикам нет необходимости подавать измененную декларацию, если только в результате расчетов налогоплательщик не имеет права на дополнительные федеральные кредиты и вычеты, еще не включенные в первоначальную налоговую декларацию.

Например, IRS может скорректировать декларации для тех налогоплательщиков, которые потребовали налогового кредита на заработанный доход (EITC), и, поскольку исключение изменило уровень дохода, теперь может иметь право на увеличение суммы EITC, что может привести к большему возмещению. . Однако налогоплательщики должны будут подать измененную декларацию, если они изначально не претендовали на EITC или другие кредиты, но теперь имеют право, потому что исключение изменило их доход.

Эти налогоплательщики могут также захотеть проверить свои налоговые декларации штата.

По данным Управления занятости и обучения (ETA) Министерства труда США, в прошлом году более 23 миллионов рабочих США по всей стране подали заявления о безработице. Впервые некоторые самозанятые работники также имели право на пособие по безработице. IRS работает над тем, чтобы определить, сколько работников, затронутых изменением налога, уже подали свои налоговые декларации.

Новое руководство IRS также включает подробную информацию о тех налогоплательщиках, которые имеют на это право, которые еще не подали заявку.

IRS работало с индустрией программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций, чтобы отразить эти обновления, поэтому людям, которые предпочитают подавать электронные документы, просто нужно ответить на соответствующие вопросы при электронном составлении своих налоговых деклараций.См. Информацию и примеры в разделе «Новое исключение выплаты компенсации по безработице в размере до 10 200 долларов». Для других инструкции и обновленный рабочий лист об исключении были доступны в марте и размещены на IRS.gov/form1040. Эти инструкции могут помочь налогоплательщикам, которые еще не подали документы, правильно подготовить декларации.

IRS автоматически отправляет возмещение людям, которые платили налоги на пособие по безработице.

Но все это изменилось в соответствии с Американским планом спасения, подписанным 11 марта.Конгресс отменил федеральное налогообложение пособий по безработице до 10 200 долларов для физических лиц и 20 400 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию. Чтобы получить налоговую льготу, ваш модифицированный скорректированный валовой доход должен быть менее 150 000 долларов.

Более 23 миллионов рабочих США подали заявления по безработице в прошлом году, сообщает IRS со ссылкой на данные Министерства труда.

На прошлой неделе IRS наконец подтвердило, как будет обрабатывать возврат средств для людей, которые уже подали свои налоговые декларации за 2020 год.Людям, которым причитаются деньги, будет автоматически отправлено возмещение. Им не нужно будет вносить поправки в свои декларации, что хорошо, учитывая отставание в агентстве. IRS все еще обрабатывает декларации и возмещения с 2019 года. С учетом деклараций текущего года, агентство сообщает, что на 5 марта в его портфеле находилось 9,2 миллиона необработанных деклараций.

Для тех налогоплательщиков, которые уже подали и уплатили налоги на полную сумму из их пособий по безработице, IRS заявило, что определит правильную налогооблагаемую сумму.«Любая переплата налога будет либо возмещена, либо засчитана в счет других причитающихся налогов», — сказано в сообщении.

Первая волна возвратов средств ожидается в мае. По сообщению агентства, раздача продлится до лета.

Некоторым людям все же может потребоваться подать измененную декларацию, если налоговые льготы по их пособию по безработице дадут им право на определенные федеральные кредиты и вычеты после корректировки их налогооблагаемого дохода.

Вот пример того, что это означает.Налогоплательщикам может потребоваться подать измененную декларацию, если из-за слишком высокого дохода они не потребовали налогового кредита на заработанный доход в своей декларации за 2020 год.

EITC помогает работникам и семьям с низким и средним доходом снизить свои налоги и может привести к возмещению. Это одна из самых больших налоговых льгот: работающие семьи с тремя или более подходящими детьми имеют право на получение до 6 660 долларов. Работники, у которых нет ребенка, отвечающего требованиям, могут получить до 538 долларов.

В случаях, когда кто-то претендовал на EITC, IRS сообщило, что может скорректировать декларацию с учетом изменения их статуса дохода в результате налоговой льготы по безработице.

Для тех, кто еще не подал заявку, IRS сообщило, что работает с отраслью налоговой отчетности, чтобы убедиться, что программное обеспечение, которое используют компании, имеет обновленные инструкции. Если вы сами платите налоги, вы можете найти обновленную таблицу об исключении из дохода по безработице по адресу irs.gov/form1040 .

Кстати, чтобы претендовать на EITC, вы должны иметь заработанный доход. В типичный налоговый год вы не сможете засчитать пособие по безработице для получения права на EITC.Однако для решения проблемы большого числа людей, потерявших работу из-за пандемии, Закон 2020 года о гарантированности налогоплательщиков и налоговых льготах в случае стихийных бедствий, подписанный 27 декабря, расширил право на EITC, позволяя людям использовать свои 2019 полученный доход для востребования кредита.

Я уверен, что новые федеральные налоговые льготы для выплаты пособий по безработице станут долгожданным облегчением для миллионов американцев. Но вот в чем проблема: это разовая сделка, которая распространяется только на 2020 налоговый год.Конгресс должен принять меры, чтобы налоговые льготы были постоянными.

Люди не должны платить налоги по своим чекам по безработице. До 1979 года пособие по безработице не облагалось налогом федеральным правительством. Пособия полностью облагались налогом с 1986 года.

Некоторые политики утверждали, что пособие по безработице должно облагаться налогом, потому что людям нужно сдерживать стимулы, чтобы полагаться на этот вид помощи. Это нелепый аргумент, выдвигаемый политиками, которые явно никогда не работали с безработными.

У меня большой опыт помощи людям, потерявшим работу. Я ни разу не слышал, чтобы кто-нибудь называл свое пособие по безработице чем-то вроде джекпота. Люди не прыгают от радости, что они могут сидеть сложа руки и смотреть фильмы на Netflix весь день.

Даже несмотря на увеличенные льготы из-за пандемии, многие семьи все еще изо всех сил пытаются свести концы с концами. Деньги, которые люди собирают в результате безработицы, — это помощь, но вряд ли случай, за который стоит отказаться от хорошего предложения о работе.Получатели знают, что это финансовый спасательный круг, который в конечном итоге будет сокращен — в большинстве случаев через 26 недель. Налогообложение этой компенсации не стимулирует людей искать работу. Им становится труднее выжить, пока они ищут работу.

Крупные компании, такие как FedEx и Nike, не платили федеральных налогов

Пока администрация Байдена настаивает на повышении налогов на корпорации, новое исследование показывает, что по крайней мере 55 крупнейших компаний Америки не уплатили налогов в прошлом году на миллиарды долларов прибыли.

Широкий законопроект о налогах, принятый в 2017 году республиканским Конгрессом и подписанный президентом Дональдом Трампом, снизил ставку корпоративного налога до 21 процента с 35 процентов. Но десятки компаний из списка Fortune 500 смогли еще больше сократить свои налоговые счета — иногда до нуля — благодаря ряду юридических вычетов и освобождений, которые, согласно анализу, стали основными в налоговом кодексе.

Salesforce, Archer-Daniels-Midland и Consolidated Edison были среди тех, кто назван в отчете, подготовленном Институтом налогообложения и экономической политики, исследовательской группой левого толка в Вашингтоне.

Двадцать шесть перечисленных компаний, включая FedEx, Duke Energy и Nike, смогли избежать уплаты любого федерального подоходного налога за последние три года, хотя их совокупный доход составил 77 миллиардов долларов. Многие также получили налоговые льготы на миллионы долларов.

Налоговые декларации компаний являются частными, но публично торгуемые корпорации должны подавать финансовые отчеты, включающие расходы по федеральному подоходному налогу. Институт использовал эти данные вместе с другой информацией о доходах до налогообложения, предоставленной каждой компанией.

Кэтрин Батлер, пресс-секретарь Duke Energy, ответила по электронной почте, что компания «полностью соблюдает федеральное налоговое законодательство и законы штата в рамках наших усилий по осуществлению инвестиций, которые принесут пользу нашим клиентам и сообществам».

Она указала, что амортизация бонусов, направленная на поощрение инвестиций в такие области, как возобновляемые источники энергии, «вызвала перенос налоговых обязательств Duke на будущие периоды, но не устранила их». Согласно заявке на конец 2020 года, у Герцога есть отложенный остаток федерального налога в размере 9 миллиардов долларов, который будет выплачен в будущем.

DTE Energy, коммунальное предприятие в Детройте, которое также не платило федеральных налогов в течение трех лет, заявила, что в прошлом году основными причинами были крупные инвестиции в модернизацию устаревшей инфраструктуры и новые солнечные и ветряные технологии. «Что касается коммунальных предприятий, то выгода от этой экономии на федеральном налоге передается потребителям коммунальных услуг в виде более низких счетов за коммунальные услуги», — говорится в заявлении компании.

Положение в налоговой накладной за 2017 год позволило предприятиям немедленно списывать стоимость любого нового оборудования и техники.

Сегодня в бизнесе

Закон CARES на 2,2 триллиона долларов, принятый в прошлом году, чтобы помочь предприятиям и семьям пережить экономические разрушения, вызванные пандемией, включал положение, которое временно разрешало предприятиям использовать убытки в 2020 году для компенсации прибыли, полученной в предыдущие годы, институт.

DTE использовало это положение для ускоренного возврата кредитов, представляющих 220 миллионов долларов ранее уплаченных альтернативных минимальных налогов, сообщила компания.

FedEx также воспользовалась положениями Закона о CARES, использовав убытки в 2020 году для уменьшения налоговых счетов за предыдущие годы, когда ставка налога была выше. В нем говорится, что эти положения «помогли таким компаниям, как FedEx, ориентироваться в быстро меняющейся экономике и на рынке, продолжая при этом инвестировать в капитал, нанимать членов команды и финансировать пенсионные планы сотрудников».

Этот отчет стал последним поводом для дискуссии о том, нужно ли и как пересматривать налоговый кодекс. Политики, руководители предприятий и налоговые эксперты утверждают, что многие вычеты и кредиты используются по уважительной причине — для поощрения исследований и разработок, для содействия расширению и сглаживания подъемов и спадов делового цикла, при более длительном рассмотрении прибылей и убытков, чем это возможно. рассчитываться за один год.

«Тот факт, что многие компании не платят налоги, говорит о том, что существует множество положений и преференций», — сказал Алан Д. Виард, научный сотрудник консервативной исследовательской группы American Enterprise Institute. «Это не говорит вам, хорошие они, плохие или равнодушные. В лучшем случае это отправная точка, а не конечная ».

Он указал, что администрация Байдена сама поддерживает налоговые льготы для инвестиций в экологически чистую энергию.

Сторонники более агрессивной политики в отношении корпоративных налогов указали на результаты исследования.«Это не ракетостроение: гигантские корпорации, которые сообщают о миллиардной прибыли, не должны иметь возможность платить 0 долларов в виде федеральных налогов», — заявила в Twitter сенатор Элизабет Уоррен, демократ от Массачусетса.

Институт налоговой и экономической политики уже несколько десятилетий выпускает форму отчета о корпоративных налогах. Во время президентской кампании 2020 года ее выводы заняли центральное место, и кандидаты от демократов ссылались на нее, чтобы доказать, что налоговый кодекс был глубоко ошибочным.

Стратегии ухода от налогов включают сочетание старых стандартов и новых инноваций.Компании, например, сэкономили миллиарды, позволив высшему руководству покупать опционы на акции со скидкой в ​​будущем, а затем вычли их стоимость как убыток.

Администрация Байдена объявила на этой неделе, что планирует повысить ставку корпоративного налога до 28 процентов и установить своего рода минимальный налог, который ограничит число нулевых плательщиков. Белый дом подсчитал, что в результате внесения поправок в течение 15 лет будет получено 2 триллиона долларов, которые будут использованы для финансирования амбициозного плана президента по созданию инфраструктуры.

Сторонники утверждают, что переписывание не только принесет доход, но и поможет сделать налоговый кодекс более справедливым, требуя от физических и юридических лиц, находящихся на вершине лестницы доходов, платить больше. Но республиканцы дали понять, что повышение налогов в предложении Байдена, которое сенатор Митч МакКоннелл от Кентукки, лидер меньшинства, назвал «массовым», исключит поддержку обеих партий.

Ссылаясь на предлагаемые изменения, Мэтт Гарднер, старший научный сотрудник налогового института, сказал: «Если бы я собирался составить список того, что я бы хотел, чтобы реформа корпоративного налогообложения сделала, этот план решает все эти вопросы.«

Вычеты и льготы никуда не исчезнут, но другие изменения, такие как минимальный налог, уменьшат их стоимость», — сказал он.

Как действуют государственные и местные налоги с продаж?

СКОЛЬКО ДОХОДЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МЕСТНЫХ ПРАВИТЕЛЬСТВ УВЕЛИЧИВАЮТСЯ ОТ НАЛОГОВ С ПРОДАЖИ?

Штаты полагаются на налоги с продаж больше, чем местные органы власти. В 2017 году штаты собрали 457 миллиардов долларов от налогов с продаж, или 35 процентов общих доходов из собственных источников (таблица 1). Доходы «из собственных источников» не включают межбюджетные трансферты.Почти две трети (300 миллиардов долларов) из этой суммы пришлись на общие налоги с продаж, а другая треть (157 миллиардов долларов) пришлась на выборочные налоги с продаж (или акцизы) на определенные покупки, такие как моторное топливо, табак и алкоголь. В 2017 году местные органы власти собрали 124 миллиарда долларов от налогов с продаж, или 11 процентов от общего дохода из собственных источников. Из этой суммы 89 миллиардов долларов пришлось на общие налоги с продаж, а 34 миллиарда — на выборочные налоги с продаж. (Перепись включает выручку округа Колумбия в местные итоги.)

Невада полагалась на поступления от налога с продаж больше, чем любой другой штат в 2017 году, при этом общие налоги с продаж и выборочные налоги с продаж составили 47 процентов совокупных общих доходов штата и местных собственных источников. Общие налоги с продаж и выборочные налоги с продаж также составляли 30 или более процентов совокупного дохода штата и местного округа в Аризоне, Арканзасе, Флориде, Гавайях, Луизиане, Нью-Мексико, Южной Дакоте, Теннесси, Техасе и Вашингтоне. Среди штатов с общим налогом с продаж Массачусетс и Вайоминг меньше всего полагались на общие доходы от продаж и выборочный налог с продаж как процент от совокупного дохода штата и местных собственных источников (15 процентов в обоих штатах).

Каждый штат и округ Колумбия собирали поступления от выборочных налогов с продаж в 2017 году. Средний доход от этих налогов составлял 8 процентов от общих доходов из собственных источников штата и местных источников, но в 15 штатах сборы по выборочным налогам с продаж составили 10 и более процентов. В Неваде 17 процентов от выборочных налогов с продаж были самой высокой долей доходов среди всех штатов, а 4 процента Вайоминга — самой низкой.

КАК ОБЩИЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ НА ПРОДАЖУ ОТЛИЧАЮТСЯ В РАЗНЫХ ГОСУДАРСТВАХ?

В штате Колорадо самая низкая ставка общего налога с продаж (2.9 процентов). Ни в одном другом штате с общим налогом с продаж ставка не ниже 4,0 процента, но общая ставка налога с продаж в 10 других штатах ниже 5,0 процента (диаграмма 1). Помимо Калифорнии, где самая высокая ставка налога с продаж в штате (7,25 процента), в четырех штатах (Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси) ставки не ниже 7,0 процента. На Аляске, Делавэре, Монтане, Нью-Гэмпшире и Орегоне нет государственного общего налога с продаж.

Тридцать семь штатов (включая Аляску, где нет общегосударственных налогов) разрешают местным органам власти устанавливать свои собственные общие налоги с продаж.Максимальные ставки налога с продаж, взимаемые местными органами власти, варьируются от 0,5 процента на Гавайях до 8 процентов в Колорадо.

Какие покупки облагаются общим налогом с продаж?

Общие налоги с продаж обычно применяются к большинству материальных товаров. Заметным исключением является еда, приобретаемая для домашнего использования: только 13 штатов облагают налогом такие покупки, а в шести из этих штатов налоги на продукты питания ниже, чем их общая ставка налога с продаж. В пяти из 13 говорится, что налог на продукты питания для домашнего потребления предоставляет резидентам с низкими доходами налоговые льготы для компенсации налога.Напротив, продукты, купленные для немедленного употребления в ресторанах, облагаются налогом в большинстве штатов, а иногда и по более высокой ставке, чем общая ставка налога с продаж.

Многие штаты также освобождают от общих налогов с продаж рецептурные и безрецептурные лекарства, учебники и одежду. В некоторых штатах есть налоговые каникулы, периоды, в которые определенные покупки — например, одежда и школьные принадлежности непосредственно перед началом нового учебного года — продаются без уплаты налогов.

Налогообложение услуг (эл.г., химчистка, столярные работы, парикмахерские) посложнее. Все штаты облагают налогом некоторые услуги, но исключения являются общими. В очень немногих штатах налоговые профессиональные услуги, такие как врачи и юристы. Гавайи и Нью-Мексико являются исключениями из этого правила, поскольку они облагают налогом почти все услуги.

Как налоги с продаж применяются к покупкам в Интернете?

Развивающийся подход к онлайн-продажам и другим удаленным продажам (например, продажи по каталогам) является сложным. В 1992 году Верховный суд постановил ( Quill Corp. v. North Dakota ), что в соответствии с коммерческой статьей Конституции США розничный торговец, не имеющий физического присутствия в штате проживания онлайн-покупателя (технически называемый требованием «взаимосвязи») не требуется взимать с потребителя государственный или местный налог с продаж.

Однако Верховный суд повторно рассмотрел этот вопрос в 2018 году в деле South Dakota v. Wayfair, Inc. , отменил Quill и дал штатам широкие полномочия по сбору налога. Верховный суд оставил в силе закон Южной Дакоты, согласно которому любое юридическое лицо, чей объем продаж составляет 100 000 долларов США или более, или совершает не менее 200 сделок в Южной Дакоте, должно собирать и перечислять государственный налог с продаж. Другие штаты быстро приняли аналогичные законы. По состоянию на март 2020 года Флорида и Миссури были единственными штатами, в которых действовал общий налог с продаж, но не было закона, обязывающего удаленных продавцов собирать налог.

Многие штаты в настоящее время работают над законодательством, которое потребует от «посредников рынка» таких организаций, как Amazon и eBay, которые позволяют сторонним розничным торговцам также продавать товары на их платформе, а также взимать налоги штата с продаж с этих сторонних продаж. По состоянию на январь 2020 года в 38 штатах и ​​округе Колумбия действовали положения о сборе средств через посредников.

Однако налогообложение онлайн-продаж не является чем-то новым. Многие крупные розничные торговцы уже начали добровольно собирать налог еще до Quill .В частности, с апреля 2017 года Amazon собирает налоги в каждом штате, включая общий налог с продаж.

Кроме того, штаты взимают налоги за использование в дополнение к налогам с продаж. Потребители обязаны использовать налоги на товары, приобретенные за пределами их штата для использования в своем штате, если они не платили налог с продаж, в том числе при онлайн-покупках. Ставка налога на использование такая же, как и ставка налога с продаж, но немногие потребители знают о ее существовании и фактически платят ее. Во многих штатах, где существует как налог с продаж, так и индивидуальный подоходный налог (например, Калифорния, Кентукки, Вирджиния и Юта), налогоплательщики имеют возможность заявить об ответственности и уплатить налог за использование в своих налоговых декларациях.

Какие налоги взимают штаты с табака, алкоголя и моторного топлива?

Все штаты взимают «выборочные» налоги с продаж — по ставкам, отличным от общего налога с продаж — на некоторые товары и услуги. Три из самых известных — это налоги на табак, алкоголь и моторное топливо. Эти продукты также подлежат федеральному налогу. Налоги на табак и алкоголь иногда называют налогами на грех, потому что одна из целей налога — препятствовать потреблению. Марихуана и газированные напитки также все чаще облагаются налогами в штатах и ​​населенных пунктах.

Налоги на табак

Налоги на сигареты обычно взимаются за пачку. В 2020 году у Миссури была самая низкая ставка (17 центов за упаковку), а у округа Колумбия — самая высокая (4,50 доллара США). В шести штатах (Алабама, Иллинойс, Миссури, Нью-Йорк, Теннесси и Вирджиния) некоторые местные органы власти взимают дополнительный налог на сигареты. Местные ставки налога на сигареты варьируются от 1 цента за пачку в Алабаме и Теннесси до 4,18 доллара за пачку в Чикаго (налог округа Кук составляет 3 доллара плюс городской налог в размере 1,18 доллара).

Все штаты также взимают налоги с других табачных изделий, включая сигары и рассыпной табак. Государственные и местные органы власти также все чаще — 21 штат и округ Колумбия в 2020 году — облагают налогом электронные сигареты и электронные сигареты.

Государственные и местные органы власти собрали 19 миллиардов долларов доходов от налогов на табак в 2017 году, почти все это — от налогов на сигареты.

Налоги на алкоголь

Налоги на алкоголь обычно уплачиваются на оптовом уровне, поэтому их стоимость включается в розничную цену.Акцизы взимаются за галлон (не в процентах от цены), а пиво, вино и крепкие спиртные напитки имеют разные налоговые ставки. Помимо акцизного налога, многие штаты также взимают общий налог с продаж с окончательной закупочной цены алкоголя, а в некоторых штатах и ​​городах действуют специальные ставки налога с продаж на алкоголь.

Некоторые штаты, такие как Нью-Гэмпшир и Пенсильвания, получали большую часть своих доходов от государственных винных магазинов вместо традиционных налогов на алкоголь, генерируя доход за счет различных сборов, надбавок к ценам и чистой прибыли.В общей сложности 22 штата собирали доходы от государственных винных магазинов.

Государственные и местные органы власти собрали 17 миллиардов долларов дохода от продажи алкоголя в 2017 году: 7 миллиардов долларов от налогов на алкоголь и 10 миллиардов долларов от государственных винных магазинов.

Налоги на моторное топливо

Налоги на моторное топливо обычно взимаются за галлон. То есть потребители платят налог в зависимости от того, сколько газа они покупают, а не в процентах от окончательной розничной цены на бензин. Однако в 20 штатах и ​​округе Колумбия по крайней мере часть своей ставки налога на бензин привязана к розничной цене.Самая низкая ставка налога на бензин — на Аляске (8,95 цента за галлон), а самая высокая — в Пенсильвании (57,6 цента за галлон).

штатов направляют большую часть своих поступлений от налога на моторное топливо на транспортные расходы, что привело к дефициту финансирования транспорта, поскольку в последнее время наблюдается застой бензина. Штаты рассматривают такие варианты, как привязка ставок налога на газ к инфляции или численности населения, налогообложение на основе цены и налогообложение пройденных миль вместо бензина (поскольку все больше водителей используют гибридные или электрические автомобили).Государственные и местные органы власти собрали в общей сложности 47 миллиардов долларов доходов от налогов на моторное топливо в 2017 году.

Местный специальный налог с продаж

Некоторые города (например, Бостон, Сан-Франциско и Вашингтон, округ Колумбия) также имеют специальные налоговые ставки на определенные товары и услуги (например, питание в ресторанах, проживание в отелях, аренду автомобилей и парковку), которые выше, чем их общие ставки налога с продаж. . Эти более высокие налоговые ставки часто предназначены для сбора значительной доли доходов от посетителей, которые пользуются и получают выгоду от городских услуг и, предположительно, имеют меньшее политическое влияние, чем местные избиратели.

Обновлено в мае 2020 г.
Мнение

: Вот как вы можете сэкономить на налоге на прирост капитала, продав свой дом

Вам больше не нужно покупать другой дом, чтобы претендовать на освобождение от прироста капитала. В более ранней версии этой статьи было неверно сказано, что это необходимо.

Уважаемая г-жа MoneyPeace:

Моя первая жена умерла в 2013 году, и я снова женился в 2014 году. Моя жена дает моей жене мой дом. С 1964 года я владел четырьмя домами в четырех штатах.Каждый ценится по достоинству. Я еще не уплатил налог на прирост капитала. Когда моя жена продаст после моей смерти, как будет определена ее основа стоимости?

Моя воля и мой дом находятся в Сан-Диего.

Спасибо
Прирост капитала до сих пор без прироста капитала

Уважаемый, без прироста капитала

Поздравляем с продажей домов, стоимость которых выросла. Рынок недвижимости хорошо к вам относится.

В этом вопросе вы поднимаете несколько вопросов.Отчасти ответ сводится к тому, чье имя в настоящий момент написано в документе. Кроме того, вы можете предпринять некоторые действия, чтобы сэкономить деньги на приросте капитала в будущем, независимо от того, кому принадлежит дом.

Документ на ваш нынешний дом может быть оформлен только на ваше имя или совместно с вашей женой. Если дом записан только на ваше имя и она получит его после вашей смерти, IRS считает ее полную долю владения стоимостью на дату вашей смерти. Это известно как повышающая основа.

Если она в настоящее время владеет половиной дома, то она получит повышенную стоимость 50%, которые она унаследует после вашей смерти.Остальные 50% — это стоимость дома, когда он был приобретен вами, при условии, что вы купили дом и привезли его в брак.

Большинство штатов являются штатами с общим правом. Если титул или документ на собственность записан на оба имени, каждому принадлежит половина процентов. Если имущество находится в совместной аренде с правом наследования, оно переходит к пережившему супругу независимо от того, что указано в завещании.

Но семейная собственность в штатах с общинной собственностью, например в Калифорнии, принадлежит обоим супругам в равной степени.Судя по вашему письму, этот дом был приобретен до свадьбы. Возможно, вы приняли особые меры, чтобы сохранить его как отдельную собственность, или же дом мог стать совместной собственностью и принадлежать вам обоим.

« Отправляйте свои вопросы по адресу [email protected]

Общее примечание о наследовании: вся собственность получает повышение стоимости до текущей стоимости для нового владельца после смерти.Это не только ваш дом, но и деньги на брокерском счете и другие активы. Если другие унаследуют вашу собственность, они получат повышение в стоимости, будь то родственники или друзья.

Как налог на прирост капитала при работе на дому

Налог на прирост капитала взимается, когда вы продаете свой дом. Они выплачиваются как государству, так и федеральному правительству. Тот факт, что вы до сих пор не уплатили налоги на прирост капитала, основан на действующем законодательстве при продаже домов. Вам не нужно беспокоиться о том, что вас облагают налогом на прирост капитала сейчас, а только на текущую продажу дома.

Если бы вы продавали сейчас и были единственным владельцем, вы бы несли ответственность за уплату налогов на капитал за вычетом не облагаемого налогом освобождения в размере 250 000 долларов. Однако, если вы и ваша жена владеете домом, налог на прирост капитала будет основываться на продажной цене за вычетом освобождения от налогов в размере 500 000 долларов для супружеской пары. Эти освобождения применяются, если вы прожили в доме два года из последних пяти и ни один из вас не воспользовался этим за последние пять лет.

Эти правила всегда можно изменить.

Планируя наперед, знайте, что налоги на прирост капитала были снижены в 2017 году и остаются самыми низкими за последние десятилетия на момент написания этой статьи.В 2021 году индивидуальные заявители с доходом более 40 400 долларов США уплачивают 15% федерального налога на долгосрочный прирост капитала и 20% федерального налога, если их доход превышает 445 850 долларов США.

Супружеская пара, подающая заявление, совместно платит 15% с долгосрочного прироста капитала с доходом от 80 800 до 501 600 долларов США, и 20% с более высокого дохода. Те, чей доход составляет менее 40 400 долларов США в качестве индивидуального лица или 80 800 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой, не платят федеральный налог, если ничего не уплачивают в федеральный подоходный налог с прироста капитала.

Если вам неясно, в какой ситуации вы находитесь, обратитесь к налоговому профи.

Подсчитайте деньги, потраченные на ремонт дома

Цены на жилье резко выросли, и многие отложили продажу, опасаясь, что их прирост капитала превысит сумму освобождения. Если вы откладываете продажу слишком большого дома из-за прибыли и из-за страха перед налогами, вы можете кое-что сделать, чтобы подготовиться.

Будь то из-за сокращения площади, смерти супруга или вынужденной продажи из-за болезни, вы можете увеличить базовую стоимость дома для целей налогообложения, рассчитав стоимость любых улучшений, которые вы внесли в собственность.Подумайте о новой кухне, ванной или патио и освещении — по сути, обо всем, кроме покраски и ухода. Вот полный список IRS того, что подходит.

Избавьтесь от стресса и налогов в будущем, ведя учет этих затрат. Найдите эти документы сейчас, чтобы хранить эти квитанции и информацию отдельно.

Когда дом будет продан, сообщите эти номера своему бухгалтеру. Это увеличит вашу базу и избавит вас от ненужных налогов на прирост капитала.

Внимание! Не увеличивайте базовую стоимость вашего дома, внося улучшения, которые вам не нужны или не нужны. Нет никакой гарантии, что расходы будут компенсированы продажной ценой, что бы ни сказал ваш агент по недвижимости.

Прочтите: «Было бы неплохо потратить деньги и поехать в отпуск»: мне 58 лет, и я живу в своем доме 40 лет. Должен ли я уменьшить размер и арендовать?

Проверьте свои документы по планированию недвижимости

Кроме того, проверьте свое завещание. Ваше завещание написано в Калифорнии, хотя вы не говорите, было ли оно написано до или после вашей свадьбы в 2014 году.Закон штата Калифорния, ваше завещание и назначение вашего бенефициара должны соблюдаться независимо от ваших намерений. Ваше завещание и документы по наследственному плану должны быть обновлены, чтобы отражать ваш текущий брак и учитывать всех детей, которые могут быть у вас. Ваша жена должна поступить так же.

«Как и в случае с любой другой вехой, брак — это время пересмотреть свой предыдущий план владения недвижимостью», — говорит адвокат Эми Менард, директор Putnam and Menard, в Мидлбери, штат Вермонт. «Убедитесь, что документ отражает текущие обстоятельства и цели.”

Наличие юриста, которому каждый доверяет, особенно важно в Калифорнии, где любое имущество стоимостью не менее 150 000 долларов должно рассматриваться в суде по наследственным делам. Вы или ваша жена захотите, чтобы доверенный консультант помог вам с этой регистрацией. Есть изменения в праве собственности, которые может порекомендовать юрист, например, «общественная собственность с правом наследования», которые позволят передать собственность, не дожидаясь рассмотрения дела в суде по наследству.

Наконец, вы предполагаете, что умрете раньше своей жены.Хотя я уверен, что у вас есть причины для этого утверждения, хорошее планирование недвижимости также учитывает альтернативу. На случай, если она умрет первой, убедитесь, что ее завещание и документы о наследстве актуальны.

CD Мориарти — сертифицированный специалист по финансовому планированию, обозреватель MarketWatch и спикер по личным финансам. Она ведет блог на MoneyPeace.

Больше с CD Moriarty

Стоит ли мне делать онлайн-завещание? Избегайте этих ловушек

3 причины, по которым доверие может иметь смысл для вашей семьи, даже если ваше имя не Трамп, Гейтс или Рокфеллер

Избегайте этих 3 ошибок при планировании недвижимости и сделайте завещание дешевле и проще для ваших близких

Инфраструктурный план Байдена повышает налоги, но не для физических лиц

Президент Джо Байден и вице-президент Камала Харрис говорят после встречи с командой реагирования на Covid-19 в Белом доме 29 марта 2021 года.

Джонатан Эрнст | Reuters

Президент Джо Байден в среду обнародовал свой последний план по стимулированию посткоронавирусной экономики — пакет инфраструктуры стоимостью 2 триллиона долларов, который называется «Американский план занятости».

В нем президент призывает выделить миллиарды долларов на транспортную инфраструктуру, уход за пожилыми американцами и инвалидами, инфраструктуру питьевой воды, жилье, производство, а также развитие рабочих мест и обучение.

Чтобы собрать деньги для оплаты, Байден предлагает повысить ставку корпоративного налога, принять жесткие меры в отношении компаний, переводящих прибыль в офшоринг, и отменить налоговые льготы для некоторых отраслей.По словам Белого дома, с повышением налогов эта мера окупится за 15 лет, а затем сократит дефицит.

Предлагаемые налоги в настоящее время не влияют на физических лиц. Тем не менее, в будущем может произойти повышение личных налогов, особенно для людей с высокими доходами.

«Это первое предложение не касается физических лиц и индивидуального налогового кодекса», — сказала Меган Горман, адвокат и управляющий партнер Checkers Financial Management в Сан-Франциско. «Однако это только вопрос времени.«

Повысятся ли мои налоги?

Прямо сейчас предложение Байдена не включает повышение налогов для физических лиц — оно нацелено только на корпорации.

Однако это не означает, что некоторые люди не должны готовиться к уплате налогов. повышение налогов в будущем. Есть и другие предложения от законодателей, которые повысят налоги для высокооплачиваемых американцев.

«Байден последовательно заявлял, что он хочет поднять налоговые ставки для американцев, которые зарабатывают определенную сумму денег в этой стране, «сказал Горман.«Так что люди с высоким доходом и другие состоятельные люди готовятся».

И, конечно, Белый дом заявил, что «в ближайшие недели президент будет выдвигать дополнительные идеи по реформированию нашего налогового кодекса, чтобы он поощрял труд, а не богатство, и чтобы люди с самым высоким доходом выплачивали свою справедливую долю. . »

Больше информации от Invest in You:
Несколько дней обходятся некоторым предприятиям в тысячи долларов на безвозвратные ссуды по ГЧП
Американцы с ограниченными возможностями могут сэкономить на этом счете свои стимулирующие деньги
Комментарий: черные женщины должны творить чудеса со своими финансами
Это Ветеран Уолл-стрит хочет внести разнообразие в корпоративную Америку

Например, Sen.Элизабет Уоррен, штат Массачусетс, и сенатор Берни Сандерс, штат Вашингтон, недавно предложили Закон о налогообложении сверхмиллионеров, который вводит общий годовой налог в размере 3% на богатство, превышающее 1 миллиард долларов, и ежегодный налог на богатство в размере 2%. чем 50 миллионов долларов. Другие предложения будут нацелены на прирост капитала и поместья сверхбогатых.

Это также повлияет на то, как семьи со сверхвысоким уровнем дохода могут попытаться снизить налоги на наследство, которые им придется платить, и на то, как они передадут свое состояние будущим поколениям.

По словам Гормана, многие семьи в этой группе действовали в ожидании повышения налогов и изменения налога на наследство в прошлом году.

«Богатым семьям всегда доступно творческое планирование», — сказала она. «То, что это сделало для богатых семей, заставило многих из них быть очень активными в своих стратегиях передачи богатства».

Что изменится для корпораций?

Налоги для корпораций увеличатся согласно плану Байдена.Многие из положений предложения представляют собой отмену мер по сокращению налогов для крупных корпораций в Законе о сокращении налогов и занятости бывшего президента Дональда Трампа 2017 года.

Предложение повысит ставку корпоративного налога с 21% до 28%. Глобальный минимальный уплачиваемый налог, который применяется к транснациональным корпорациям, увеличится до 21% с примерно 13%, а налоговое обеспечение американских фирм, претендующих на налоговые убежища, увеличится.

План также положит конец федеральным налоговым льготам для компаний, работающих на ископаемом топливе.В случае принятия эти изменения будут постоянными, и их можно будет отменить или отредактировать только в соответствии с дальнейшим законодательством.

Байден последовательно заявлял, что он хочет поднять налоговые ставки для американцев, которые зарабатывают определенную сумму денег в этой стране.

Меган Горман

поверенный и управляющий партнер, Checkers Financial Management

Будут ли дальнейшие налоговые изменения?

Вполне вероятно, что в налоговый кодекс будут внесены дополнительные изменения, которые коснутся высоких доходов.

Для американцев со средним и низким доходом повышение налогов, вероятно, не актуально, поскольку Байден сказал, что налоги не повысятся для семей, которые зарабатывают менее 400 000 долларов в год. Вместо этого Байден работал над расширением налоговых льгот для этой группы.

Например, последний пакет коронавируса расширил налоговый кредит на детей и сделал выплаты периодическими в надежде, что семьи будут получать его ежемесячно в 2021 году. Выплаты могут начаться уже в июле.

«Это большое социальное изменение, которое они делают с помощью налоговой скидки», — сказал Горман.«Именно здесь мы надеемся увидеть, что больше американских семей начнут наращивать свои денежные резервы». Она добавила, что если вы имеете право на получение кредита, вам следует начать планировать, что вы будете делать с этими деньгами прямо сейчас.

Безусловно, текущее предложение Байдена может измениться по мере его прохождения через Конгресс, где ему, вероятно, придется получить одобрение как демократов, так и республиканцев.

Кроме того, важно помнить, что многие из сокращений налогового плана Трампа на 2017 год истекают после 2025 года, а это означает, что после этого некоторые индивидуальные налоговые ставки будут снова повышены, если Конгресс не продлит закон.Большинство положений закона о бизнесе являются постоянными.

ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 — это 8-недельный курс обучения финансовой свободе, который еженедельно доставляется в ваш почтовый ящик.

ПРОВЕРИТЬ: Как зарабатывать деньги с помощью творческих побуждений от людей, которые зарабатывают тысячи на сайтах, таких как Etsy и Twitch, через Grow with Acorns + CNBC.

Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами в Acorns .

Отдел страхования по безработице | Федеральный подоходный налог на пособие по безработице

Хотя штат Нью-Джерси не облагает налогом пособия по безработице, они облагаются федеральным подоходным налогом.Чтобы компенсировать ваши будущие налоговые обязательства, вы можете добровольно выбрать удержание 10 процентов вашего еженедельного пособия по безработице и отправку в Налоговую службу (IRS).

Вы можете выбрать удержание федерального подоходного налога при первом обращении за пособием. Вы также можете выбрать или изменить свой статус удержания в любое время, написав в Департамент труда и развития рабочей силы штата Нью-Джерси, отдел страхования от безработицы, а / я 908, Трентон, штат Нью-Джерси 08625-0908. Щелкните здесь, чтобы открыть форму «Запрос на изменение статуса удержания».

После каждого календарного года, в течение которого вы получаете пособие по безработице, мы будем предоставлять вам форму 1099-G, в которой указана сумма полученного вами пособия и удержанных налогов. Эта информация также отправляется в IRS.

Предупреждение о краже / мошенничестве личных данных: Если вы получили 1099-G, но не получали компенсацию по страхованию от безработицы в 2020 году, вы можете стать жертвой кражи личных данных. Сообщите о своем случае подозрения в мошенничестве как можно скорее через Интернет или позвонив на нашу горячую линию по борьбе с мошенничеством по телефону 609-777-4304.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОВОГО ГОДА 2020:

  • Если вы получали страхование по безработице, пособие по пандемической безработице (PUA), компенсацию по пандемической чрезвычайной безработице (PEUC) или расширенное пособие (EB), вы, возможно, решили удержать 10% своих пособий для целей налогообложения. В зависимости от вашей налоговой категории вы можете задолжать дополнительные налоги и обязаны декларировать доход.
  • Возможность удержания налогов была , а не была доступна для дополнительных 600 и 300 долларов Федерального пособия по безработице при пандемии (FPUC) или 300 долларов FEMA для выплаты пособий по потере заработной платы. Вы несете ответственность за уплату всех необходимых федеральных налогов на любые выплаты пособия по безработице, полученные в 2020 году, включая эти новые программы, связанные с COVID-19, в 2020 году.
  • Например: если в 2020 году вы получили максимальные льготы в течение 35 недель (713 долларов x 35), плюс FPUC (17 недель x 600 долларов), плюс FEMA / LWA (6 недель x 300 долларов), в вашей форме 1099-G будет указана сумма всех этих платежей (36 955 долларов США), если вы не выбрали удержание федеральных налогов из льгот UI.
  • Если вам было переплачено пособие, ваш 1099-G все равно будет отражать, согласно федеральному закону, сумму выплаченных вам средств, независимо от любых средств, которые вы вернули.Пожалуйста, обратитесь к разделу «Погашения» в публикации IRS 525 «Налогооблагаемый и необлагаемый доход», чтобы узнать, как сообщать о переплатах / возвращенных средствах.
  • Обратите внимание, что ваш 1099-G отражает общую сумму, выплаченную вам в 2020 году, независимо от недели, на которую рассчитан платеж. Это означает, что если вам в 2020 году выплачивали пособие по безработице за недели с 2019 года, оно будет отображаться в вашем 1099-G за 2020 год. Точно так же, если вам заплатили за недели 2020 года в 2021 году, их не будет в вашем 1099-G за 2020 год.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *