Налоги на жилье: Налог на недвижимость. Как платить, сколько, когда? — Вторичное жильё

Содержание

Если недвижимость используется в предпринимательстве — плати налог без льгот. Что это значит для ФОП, работающих дома

12 Июля, 2021, 10:00

8797

В Украине физлица не платят налог за квартиру меньше 60 квадратов и за дом меньше 120 квадратов. Но эта льгота не распространяется на ФОП, которые используют свое жилье в предпринимательской деятельности. В таких случаях, по закону, они обязаны платить налоги на недвижимость в полном объеме — ежегодно.

Редактор AIN.UA разбиралась в нюансах налогового законодательства относительно жилой недвижимости, принадлежащей ФОП: в каких случаях налог действительно платить нужно, а кому можно работать спокойно и не переживать за свои квадратные метры.


Как платят налоги на недвижимость в Украине

Согласно Налоговому кодексу Украины физлица и юрлица должны платить налог на жилую и нежилую недвижимость, которая находится в их собственности.

  • Налог платится раз в год и насчитывается, исходя из квадратуры жилья. Чем больше площадь — тем пропорционально больше сумма.
  • Ставка налога устанавливается органами местного самоуправления и не превышает 1,5% от минималки — за 1 кв.м недвижимости.

Для физлиц действуют льготы:

  • Для квартир — до 60 кв.м независимо от их количества.
  • Для домов — до 120 кв.м
    независимо от их количества.
  • Для разных типов объектов жилой недвижимости, независимо от их количества — до 180 кв.м (если вы владеете и домом, и квартирой, или частями в них).

Налог платится только на метраж, свыше этих лимитов. То есть, например, ваша квартира — 100 кв.м, налог насчитывается только на 40 кв.м.

Физлица-предприниматели платят налог на недвижимость, как физлица. С одним отличием: в случае, если квартира или дом, которым владеет ФОП, используется в его предпринимательской деятельности — вышеупомянутые льготы на него не распространяются. Данная норма содержится в п.п. 266.4.3 п. 266.4 ст. 266 Налогового кодекса Украины.

«Если физические лица фактически осуществляют предпринимательскую деятельность по месту налогового адреса (месту регистрации) и являются владельцами объектов жилой недвижимости, о чем говорится в выписке из Единого государственного реестра юридических, физических лиц — предпринимателей и общественных формирований, то при начислении налога на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, к таким объектам жилой недвижимости льгота применяться не будет», — говорится в разъяснении налоговой.

Объясним на примере. Допустим, у вас в собственности есть квартира на 100 кв.м.

  • Если вы физлицо, то должны раз в год заплатить налог только на 40 кв.м.
  • Если вы — ФОП, и занимаетесь предпринимательской деятельностью в этой квартире, вы должны раз в год заплатить налог на 100 кв.м.

«Ставки налогов устанавливаются по решению местных советов, в зависимости от местонахождения имущества, и перечисляются каждый год. Для физлиц налоговая до 1 июля каждого года должна отправлять по месту нахождения такого лица налоговое уведомление-решение с указанием сумм и реквизитов куда нужно уплатить налог, — рассказал AIN.UA Владимир Копоть, юрист, СЕО и основатель проекта Monitor. Estate. — За несвоевременную оплату начисляется штраф, в зависимости от времени просрочки оплаты (10% или 20% от сумм налогового долга или 120% от ставки НБУ)».

Сейчас многие ФОП скорее всего напряглись. Программисты, дизайнеры, владельцы интернет-магазинов — у многих в собственности есть недвижимость, и большинство работает из дома. Считается ли это как использование жилплощади в предпринимательской деятельности с целью получения дохода? И значит ли, что нужно ежегодно платить государству за свою квартиру или дом?

Мы попросили юристов и бухгалтеров разъяснить, кого касается эта норма, а кого — нет.

ФОП не является плательщиком налога на недвижимость

«Предлагаю разобраться в вопросе последовательно. Для начала обратимся к нормам Налогового кодекса, — комментирует Татьяна Ольховикова, помощник адвоката судебной практики компании ILF

. — В нем четко обозначены плательщики налога на недвижимость, ставка и определены налоговые льготы.

  • В статье 266 Налогового кодекса плательщиками налога на недвижимое имущество (не касается земельных участков) определяются физические и юридические лица собственники имущества, в том числе нерезиденты.
  • В соответствии с Гражданским кодексом, который регулирует правоотношения собственности, собственники имущества в Украине — это, снова-таки, физические и юридические лица.

Как видим, из положений действующего законодательства, плательщиками налога на недвижимость могут быть только физические и юридические лица, в том числе нерезиденты. То есть, такого субъекта как физическое лицо-предприниматель (ФОП) для оплаты налога не указано

.

Таким образом, ФОП-собственник недвижимости платит налог с теми же налоговыми льготами, как и физлицо. То есть, база налогообложения для него уменьшается на 60 м.кв. для квартиры и на 120 м.кв. для дома.

Закон разрешает собственнику использовать свое имущество для осуществления предпринимательской деятельности. Следовательно, если ФОП осуществляет предпринимательскую деятельность в жилой недвижимости, налоги он платит на общих основаниях, как физлицо».

С Татьяной согласен также Владимир Копоть.

«Фактически имущество не может принадлежать физическому лицу-предпринимателю, оно принадлежит или физическому или юридическому лицу. Все, что принадлежит ФОП — принадлежит физическому лицу и наоборот. Поэтому плательщиком налога является физилицо, независимо от того, используется это имущество в предпринимательской деятельности или нет, — поясняет юрист.

Налоги и льготы — те же, что и для физлиц. Исключение — если лицо владеет недвижимостью общей площадью более 300 м.кв. в таком случае налог увеличивается на 25 000 грн за каждый такой объект», — конкретизирует Владимир Копоть.

Для уменьшения размера налога юрист советует разделить право собственности на несколько человек. Например квартирой общей площадью 150 м.кв. владеют 3 человека в равных частях. В таком случае каждому принадлежит по 50 м.кв., и каждый имеет льготу на 60 квадратных метров.

Программистам — льготы, интернет-магазинам — налоги

Итак, недвижимость ФОП облагается по правилам для физлиц. По словам бухгалтера Татьяны Черненок, из этого следует, что ФОП не подает декларацию на недвижимость, как это делают юрлица, и ждет, когда налоговая сама начислит и отправит налоговое уведомление-решение.

Но на ФОП, которые используют свое имущество в предпринимательской деятельности, действительно льгота не распространяется. Татьяна привела несколько примеров таких случаев:

  1. ФОП сдает жилье в аренду,
  2. ФОП работает в собственной квартире и имеет там склад магазина.

«На эти объекты нужно подавать форму 20-ОПП, тогда налоговая начислит налог без льготы — на всю площадь. На практике это редко происходит, но бывает», — отмечает Черненок.

А если программист или дизайнер предоставляет услуги как ФОП и работает из дома — считается ли это как использование жилой площади в предпринимательской деятельности?

«Здесь можно поспорить. Так как он работает по всей Украине: завтра здесь, сегодня в другом месте, в кафе, в коворкинге. Есть мнение, что не нужно подавать 20-ОПП на такую ​​квартиру, — говорит Татьяна.

Эта ситуация больше касается интернет-магазинов без склада. Без 20-ОПП нельзя зарегистрировать РРО/прро. Получается, что магазин осуществляет деятельность в квартире».

Штраф за неподачу 20-ОПП для ФОП составляет 340 грн, а в случае не устранения нарушения — 680 грн.

Что в итоге

  • Если вы — ФОП, и не привязаны к квартире или дому в своей предпринимательской деятельности (у вас дома нет склада товаров, не стоит производственное оборудование, кроме ноутбука, который можно брать с собой куда угодно, и т.п.) — вы платите налоги на тех же основаниях и с теми же льготами, что и физлица. То есть, только за метраж свыше 60 м.кв. для квартир, свыше 120 м.кв. для домов, и свыше 180 м.кв. для домов и квартир. При этом, в выписке из Единого государственного реестра юридических, физических лиц
    местом осуществления предпринимательской деятельности будет значиться вся территория Украины
    .
  • Если вы — ФОП, и вы привязаны к вашей жилплощади для осуществления в ней предпринимательской деятельности (здесь хранятся ваши товары, стоит оборудование, и вы не можете полноценно оказывать услуги из любого другого места в любой момент времени) — вам нужно подавать 20-ОПП и ждать счет от налоговой на вашу недвижимость. При этом, в выписке из Единого государственного реестра юридических, физических лиц местом осуществления предпринимательской деятельности будет значиться ваш адрес.

Читайте также:

Ответственный прием гостей в России

Этикет

Ответственный хозяин помогает гостям понять культурные нормы сообщества. Рассказывая о местных правилах и обычаях, вы заботитесь и о гостях, и о соседях.

Правила здания

Если в здании есть общие помещения или удобства, объясните гостям правила пользования.

Правила дома

Правила дома можно указать в разделе Другие важные подробности на странице Детали объявления. Гости оценят, если вы поделитесь ожиданиями заранее.

Соседи

Лучше сообщить соседям, что вы планируете принимать гостей. Они смогут задать вопросы или поделиться опасениями.

Шум

Гости бронируют жилье через Airbnb по многим причинам, в том числе для отпуска и на праздники. Чтобы всё прошло гладко, объясните путешественникам заранее, что шум помешает соседям.

Если беспокоитесь об отношениях внутри сообщества, установите ограничения по шуму:

  • введите «тихие часы»;
  • не разрешайте гостям привозить домашних животных;
  • укажите, что жилье не подходит для детей и младенцев;
  • запретите вечеринки и визиты незарегистрированных гостей.

Помните, что в России действуют региональные законы, охраняющие покой граждан. В течение определенного периода времени шуметь запрещено. Примеры:

  • «тихие часы» в Москве — с 23:00 до 7:00;
  • «тихие часы» в Санкт-Петербурге — с 22:00 до 8:00.

Уточните в местных органах власти, какие ограничения по шуму они накладывают.

Парковка

Ознакомьте гостей с правилами парковки здания и района. Примеры:

  • транспорт следует оставлять только в отведенном месте;
  • нельзя парковаться на западной стороне улицы по вторникам и четвергам: ведется уборка;
  • уличная парковка доступна только с 19:00 до 7:00.

Домашние животные

Сначала проверьте правила арендодателя или здания в отношении домашних животных. Если вы разрешаете путешественникам привозить питомцев, расскажите, где их выгуливать и куда выбрасывать отходы. Продумайте запасной вариант на случай, если питомец будет мешать соседям (например, найдите номера ближайших зоогостиниц).

Помните, что домашние животные должны содержаться в жилых помещениях таким образом, чтобы не нарушались санитарные нормы, интересы других жильцов и правила управляющей компании.

Право на личную жизнь

Уважайте личное пространство гостей. В правилах по устройствам видеонаблюдения четко указано, чего мы ожидаем от хозяев. В некоторых местах действуют дополнительные законы и нормы, о которых вы должны знать.

Курение

Если вы не разрешаете курить в жилье, повесьте предупреждающие знаки. Если вы не против курения, поставьте пепельницы в отведенных для этого местах.

Проинформируйте гостей, что согласно Федеральному закону №15-ФЗ от 23 февраля 2013 года «Об охране здоровья граждан от воздействия табачного дыма» курение в лифтах и в помещениях общего пользования многоквартирных домов запрещено.

К началу

Если у вас 2 квартиры или дом: неминуемы ли налоги с них

– Напомните, какой сейчас размер налога на недвижимость?

Е. Зарецкая: «Ставка налога на недвижимость по всей республике у нас 0,1%. Для физических лиц, у которых в собственности имеются 2 и более квартиры, ставка налога на недвижимость – 0,2%. Но она может увеличиваться решениями местных Советов депутатов до 2,5 раз.

Размер налога на недвижимость зависит от налоговой базы, т.е. от оценки принадлежащих физлицам объектов недвижимости, и ставки налога. Оценка может производиться территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговыми органами. В любом случае, это разная оценка, и от этого тоже может зависеть ставка налога».

Уточните, сколько белорусов, имеющих две и более квартиры, уплачивают такой налог?

Е. Зарецкая: «По состоянию на август таких 169 тысяч».

Какова динамика по сравнению с прошлым годом?

Е. Зарецкая: «С каждым годом эта цифра увеличивается. На небольшой процент, не более 10% в год. Причем для целей налогообложения неактуально, 2 или 3-4 квартиры у человека, поэтому статистика у скольких людей по три и более квартиры, уже не ведется».

При наличии недвижимости (квартиры) за границей возрастает ставка налога?

Е. Зарецкая: «Облагаются только те объекты, которые находятся на территории РБ».

Как выглядит процедура, если покупается вторая квартира, т.е. что необходимо сделать, чтобы заплатить налог?

Е. Зарецкая: «У физических лиц нет обязанности становиться на учет в налоговые органы при приобретении второй и последующих квартир. Такая информация поступает в налоговые органы. Соответственно, они самостоятельно вас поставят на учет.

Но, учитывая то, что физлицо имеет право самостоятельно выбирать квартиру, которую необходимо освобождать от уплаты налога на недвижимость, то, конечно, удобнее, быстрее, и даже выгоднее подойти самостоятельно в налоговый орган для того, чтобы определиться, какую квартиру освобождать от налога на недвижимость. Если заявления от физлица не будет, то освобождению подлежит первая квартира, которая была приобретена».

А. Ковалевский: «Очень часто люди, действительно обращаются, чтобы выяснить сколько налога будет по одной и по другой квартире для того, чтобы определиться с суммой ожидаемого налога, поэтому имеет смысл с этим вопросом самостоятельно обратиться в налоговый орган.

При этом есть такой нюанс, что в соответствии с законодательством сведения о всей недвижимости белорусов налоговые органы получают по окончании года от Национального кадастрового агентства и Госкомимущества. Т.е., если квартира приобретена в течение года, то налоговый орган узнает об этом только в следующем году. Физическое лицо никаких санкций за неуплату налога в срок до 15 ноября не понесет, потому что ему по этой квартире еще не направлялось извещение.

Таким образом, если, например, в 2018 году летом приобретается вторая квартира, в 2019 году в налоговый орган об этом поступает информация, и в 2019 году будет предьявлен один налог за 2019 год по сроку 15 ноября, и в течение 30-ти дней с момента получения извещения –налог за кусочек 2018 года. Причем законодательством с 2018 года установлено прямое ограничение, что если информация по какой-либо причине поступила в налоговый орган с опозданием, налог можно взыскать не более чем за 3 предшествующих года».

– Оценочная стоимость домов сильно отличается от рыночной?

А. Ковалевский: «Взаимодействие с органами по госрегистрации недвижимости показывает, что оценка объектов, которые старше 10 лет, очень отличается, на порядок ниже рыночной. А вот по объектам «свежевозведенным» она относительно приближается к рыночной».

– Стоимость недвижимости оценивается раз и навсегда, или она меняется в течение времени?

Е. Зарецкая: «Стоимость объекта недвижимости, в т.ч. и квартиры, определяется на каждый календарный год на 1 января. И если в предыдущем году была определена стоимость квартиры либо территориальной организацией по госрегистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним, либо налоговым органом (это разная оценка), то эта стоимость остается налоговой базой. На следующий год она пересчитывается с использованием коэффициента переоценки, который доводится Минстройархитектуры каждый календарный год».

А. Ковалевский: «Для примера, на 2018 год коэффициент переоценки по жилью всего лишь около 3%».

– Все ли жилые дома на селе облагаются налогом на недвижимость?

Е. Зарецкая: «За исключением тех категорий физлиц, которые имеют льготы, налогом на недвижимость облагаются все жилые дома. Но тем не менее, на селе освобождаются люди, которые проживают (зарегистрированы) в сельской местности, их дома находятся в сельской местности, и они работают в определенных организациях в сельской местности, это в т.ч. учреждениях здравоохранения, культуры, образования, соцобеспечения, организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство и филиалах, структурных подразделениях организаций, которые приобрели права и обязанности убыточных сельхозорганизаций».

А. Ковалевский: «То есть если объяснять просто, «на пальцах», то это выглядит так: когда трудоспособный человек – житель сельской местности, имеет жилой дом в сельской местности, работает, например, в организации, которая занимается производством сельхозпродукции, или в системе образования, он освобождается законом от налога на недвижимость».

– То есть, если трудоспособный гражданин не работает на перечисленных объектах инфраструктуры в сельской местности, то, исходя из положений НК, ему целесообразнее купить квартиру и уехать в город?

А. Ковалевский: «Жизнь человека не зависит только от налогов. Учитывая, что в сельской местности не так уж и много «свежих» объектов, недавно построенных домов, оценка их невысока. И сумма земельного налога и налога на недвижимость незначительна, даже в сравнении с ежемесячными коммунальными платежами за 1 месяц».

– Какие существуют меры ответственности за неуплату имущественных налогов после 15 числа?

Е. Зарецкая: «Предусмотрены пеня за каждый день просрочки и административный штраф. Административный штраф, если нарушение совершено неумышленно физлицом, может достигать до 15% от суммы неуплаченного налога, но не менее 0,5 базовой величины. Ставка пени зависит от ставки рефинансирования Нацбанка. На сегодняшний день это 10%, поэтому годовая ставка пени такая же, в день это 0,0278%».

Автор публикации: Ирина БИЗЮК

Статья доступна для бесплатного просмотра до: 01.01.2028


Налоги на недвижимость за границей для россиян в 2021 году

Начиная с 2017 года Министерство финансов РФ высказывалось за ужесточение критериев признания физического лица налоговым резидентом. Летом 2019 года были высказаны конкретные предложения – сократить количество дней пребывания в РФ для признания физического лица налоговым резидентом РФ с 183 дней до 90 дней, а также ввести дополнительный критерий «центра жизненных интересов», что было отражено в проекте Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020–2022 годы, который был представлен в Государственную Думу.

Вместе с тем, в отношении сокращения порога по количеству дней, представители Министерства финансов указали, что применение данного правила будет добровольным, т.е. физическое лицо сможет признавать себя налоговым резидентом РФ, если проведет не менее 90 дней в РФ. Данный подход был введен в отношении 2020 года, как указано ниже, когда ввиду мер ограничительного характера из-за угрозы распространения COVID-19, многие физические лица не смогли вернуться в Россию.

В настоящий момент нет информации будет ли применяться аналогичный порядок в отношении 2021 и последующих налоговых периодов.

Понятие «центр жизненных интересов» в современном российском законодательстве отсутствует, при этом содержится во множестве СИДН для определения налогового резидентства физического лица. Впрочем, на данный момент использование российскими налоговыми инспекторами этого инструмента в рамках СИДН не распространено. В мировой практике под центром жизненных интересов обычно понимают набор критериев, характеризующих личные и экономические связи лица с анализируемой страной (например, место фактического проживания, гражданство, проживание семьи). Этот набор критериев используется для признания налоговым резидентом лица в спорных ситуациях, когда формально (например, по количеству проведённых в стране дней) лицо не является налоговым резидентом страны, или в качестве дополнительных критериев, при этом в большинстве случаев основным критерием остаётся количество дней, проведённых в стране.

На основании п. 2.2 ст. 207 НК РФ у налогоплательщиков, общее количество дней пребывания которых на территории России в 2020 календарном году составило от 90 до 182 дней включительно, появилось право приобрести статус российского налогового резидента в соответствующий налоговый период. Для этого физическим лицам требуется представить в налоговый орган соответствующее заявление в срок не позднее 30 апреля 2021 г.

Возможность установления статуса налогового резидента в заявительном порядке применима только к 2020 году и не влияет на общие правила налогового резидентства, которые остаются неизменными. Предполагается, что данные поправки позволят физическим лицам, которые не смогли установить статус налогового резидента РФ за 2020 год на основании общих правил, например, в связи с ограничениями на международные перемещения, введенными для борьбы с коронавирусной инфекцией COVID-19, заявить себя в качестве налоговых резидентов РФ за 2020 год. С учетом того, что применение данного порядка является добровольным, у физических лиц была возможность просчитать, что будет более эффективным с налоговой точки зрения признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ с совокупного мирового дохода (включая доход от аренды и продажи зарубежной недвижимости) с учетом положений СИДН по ставке 13%; или не признаваться налоговым резидентом РФ и уплачивать НДФЛ в РФ только с доходов от источников в РФ, но по ставке 30%.

Налог на недвижимость. ВР хочет привязать налог на недвижимость к стоимости жилья. Недвижимость, Экономика

В будущем году налог на недвижимость могут привязать к стоимости жилья. Платить будут даже владельцы маленьких квартир

В украинском Facebook развернулась дискуссия — новый Налоговый кодекс может обязать владельца квартиры в хрущевке платить до 100 000 грн налога за недвижимость в год.

Быстро выяснилось, что авторы проекта допустили опечатку, из-за чего в расчетах потенциальных плательщиков оказалось несколько лишних нулей.

Тем не менее, проект действительно предполагает перемены для украинцев. Авторы называют его «справедливым», аналитики рынка недвижимости считают иначе.

Сейчас проект вынесен на публичное обсуждение и пока не подан в парламент. 

LIGA.net разбиралась, какой налог на недвижимость предлагают платить украинцам со следующего года. 

Налог на недвижимость — теперь платим все?

Нынешний порядок администрирования налога по «квадратным метрам» можно сравнить со средневековыми налогами «на окна» или «на очаг» — написал на своей странице в Facebook автор проекта Даниил Гетманцев, глава комитета ВР по вопросам финансов, налоговой и таможенной политики.

На прошлой неделе он опубликовал сравнительную таблицу к законопроекту об изменениях в налоговый кодекс.

Вместо того чтобы рассчитывать налог на недвижимость по квадратным метрам, он предлагает привязать налог к стоимости жилья.

Так, сейчас квартира площадью до 60 кв м и дом до 120 кв м не облагаются налогом. Но за каждый лишний метр владельцу нужно платить до 1,5% минимальной зарплаты — то есть 75 гривень за квадрат. Например, владелец квартиры на Крещатике площадью 70 кв и квартиры на Троещине той же площадью, платят одинаковую сумму – 750 грн за (за десять «лишних» метров).

Чтобы исправить эту несправедливость, нужно изменить подход и рассчитывать налоги, исходя из стоимости объекта недвижимости, считает Гетманцев. Максимальную ставку налога хотят установить на уровне 0,2% от оценочной стоимости — для жилья, и 0,3% — для нежилой недвижимости в год. В среднем годовой налог на квартиру составит до 3000 грн, подсчитали собеседники LIGA.net, которые специализируются на рынке недвижимости.

С новым подходом согласны не все.

Налоговый консультант Владимир Рак в комментарии LIGA.net обращает внимание, что в самой формуле заложен «субъективный показатель», который приведет к еще большей несправедливости в расчетах.

Базой налогообложения по новому законопроекту, является оценочная стоимость объекта, а не рыночная – то есть реальная стоимость объекта. Каждый год Фонд госимущества (ФГИ) будет передавать базу оценочной стоимости квартиры в налоговую для расчета налога, говорится в проекте.   

«Другими словами, вводится сложная бюрократическая система определения базы налогообложения с участием оценщиков и ФГИ», – поясняет Рак.

Кто и как будет проводить «массовую оценку» в проекте не раскрывается, сейчас это похоже на «измерение средней температуры по больнице», рассказывает старший партнер юридической фирмы Totum Юрий Хапко. А это вызывает сомнения в ее объективности. 

ФГИ ничего не оценивает, ФГИ – это регулятор, поспешил объяснить в комментарии Facebook глава фонда Дмитрий Сенниченко. «Сейчас нет общенациональной базы данных с необходимым качеством детализации. Результаты оценок некоторых объектов, которые покупались/продавались последние годы – есть. Нужно создать bigdata platform, а потом ее наполнять знаниями», – написал Сенниченко. Кто это будет делать, он не уточнил.

Ни нынешняя, ни будущая модель налогообложения никогда не будут социально справедливыми, считает Юрий Пита, президент Ассоциации специалистов по недвижимости Украины.  

В Украине не было практики массовой оценки недвижимости, поэтому процедура оценивания стоимости жилья может сопровождаться коррупцией, говорит Пита. Например, недвижимость в 150 000 грн могут оценить в 50 000 грн, и наоборот. «Потом это придется оспаривать, пересматривать, получится затяжной процесс, – говорит Пита. – Не исключаю, что новая модель теоретически лучше первой. Но сначала надо создать базу оценки, а потом внедрять реформу, а не наоборот».

Чтобы модель налогообложения заработала – систему оценивания необходимо автоматизировать, привлечь туда международных оценщиков, IT-специалистов и реструктурировать команду-регуляторов ФГИ, считает Сергей Костецкий, аналитик консалтинговой компании SV Development. 

«Укрзализныця и Укрпочта в свое время полностью изменили структуру команды, то же самое надо сделать в ФГИ, квалификации их сотрудников не хватает для такой масштабной работы», – считает Костецкий. 

Кто в выигрыше?

Основная цель проекта – сделать налог на недвижимость более справедливым, отмечал автор проекта Даниил Гетманцев. В частности, он предлагает освободить от уплаты налога жилье, которое принадлежит пенсионерам,  людям с инвалидностью, ветеранам войны и труда, малолетним, несовершеннолетним и недееспособным лицам.

Но это касается только тех, в чьей собственности находится один объект недвижимости, оценочная стоимость которого не превышает определенные показатели. Для квартир в городах-миллионниках — это 300 минимальных зарплат (1,4 млн грн), для остальных — 100 минимальных зарплат (472 300 грн). 

Еще одна важная особенность законопроекта — налог планируют взимать не только с введенных в эксплуатацию зданий, но и с тех, которые в эксплуатацию не ввели, но фактически они пригодны к использованию.

«Возникает вопрос, кто будет иметь возможность это определять. На практике большие особняки часто не вводят в эксплуатацию, чтобы избежать налогообложения», – отмечает Юрий Хапко. 

В целом, проект «сырой», требует активных общественных обсуждений и доработок — соглашаются собеседники LIGA.net.

«Проект вводит дополнительную финансовую нагрузку на социально незащищенные слои населения, усложняет администрирование. Более того, это неактуально во время пандемии, когда многие страны стараются дать налоговые преференции бизнесу и своим гражданам», — заключает  Рак. 

Если Вы заметили орфографическую ошибку, выделите её мышью и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги в Австрии на недвижимость

Порядок расчета налога

На основе базовой суммы налога определяется фактическая сумма. В соответствии с федеральным законом о финансовой компенсации австрийские муниципалитеты имеют право применять налоговую ставку до 500 % к основной сумме налога и таким образом увеличивать земельный налог. Например, максимальное возможное увеличение применяется в Зальцбурге.

Если мы используем полученную в примере базовую ставку €67,23 и применим максимальный повышающий процент, получим следующую фактическую сумму налога:

€67,23 х 500 % = €336,13.

Порядок уплаты налога

Ежегодный налог на имущество, как правило, не подлежит уплате сразу, а выплачивается четырежды в год по следующим датам:

  • 15 февраля;
  • 15 мая;
  • 14 августа;
  • 15 ноября.

Однако существует исключение. Если рассчитанный годовой налог не превышает €75, вся сумма должна быть уплачена 15 мая.

Случаи освобождения от уплаты налога

Под действие закона о земельном налоге не попадают объекты недвижимости, которые принадлежат следующим структурам:

  1. Министерствам и департаментам, в том числе муниципального уровня.
  2. Федеральной сети железных дорог Австрии.
  3. Австрийскому Обществу Красного Креста и его дочерним ассоциациям.
  4. Ассоциации пожарной охраны страны и связанным с ней добровольным пожарным командам.
  5. Национальным корпорациям или объединениям, которые действуют исключительно в благотворительных целях.
  6. Спортивным клубам и ассоциациям профессионального спорта.
  7. Официальной церкви, а также церковной или религиозной общине.

Кроме того, налог не платится за школы, детские сады, дома престарелых, пансионаты и больницы, а также объекты, связанные с дорожной инфраструктурой (автодороги, водные пути, каналы, плотины, мосты и так далее).

Льготы

Местное налоговое управление принимает решение о постоянных налоговых льготах. Как правило, они применяются для земель в ведении муниципалитета, которые используются для общественных нужд.

В некоторых федеральных землях местные власти могут предоставлять временные льготы по налогу на землю. Как правило, это относится к жилым новостройкам, на возведение которых выделялись государственные субсидии.

Максимальный размер налога

Как такового верхнего предела налоговой ставки австрийские законы не предусматривают. Главное здесь то, что увеличение налогооблагаемой базы не должно превышать 500 %.

Налог на прирост капитала с недвижимости

Налоги на недвижимость в Болгарии

Вы обзавелись квартирой на местном курорте или только планируете покупку? В таком случае вам придется столкнуться с болгарским налоговым законодательством. О налоге на недвижимость в Болгарии для россиян и граждан СНГ, актуальных ставках и методике расчета читайте в нашей статье.

Согласно болгарскому законодательству налогом облагается вся недвижимость на территории Болгарии. Исключение составляют сельскохозяйственные угодья и леса.

Иностранный гражданин, купивший в Болгарии дом или квартиру, автоматически становится плательщиком налога на имущество. Не позднее 60 дней после заверения договора купли-продажи у нотариуса новый владелец должен встать на учет в налоговую инспекцию, представив декларацию об объекте.

Декларация жилого объекта содержит полное его описание:

Налог на недвижимость в 2017 году, как для россиян и других иностранцев, так и для граждан Болгарии, составляет 0,15% от кадастровой стоимости объекта. Кадастровая или оценочная стоимость объекта устанавливается налоговыми органами и, как правило, на 50-70% ниже рыночной.

Для юридических лиц налог на имущество рассчитывается по ставке 0,15%, исходя из балансовой стоимости объекта .


Налог на недвижимость, исходя из оценочной стоимости жилого объекта. Ставка актуальна для физических и юридических лиц.

Помимо общегосударственного, собственник оплачивает муниципальный сбор, который по сути является платой за вывоз бытовых отходов. Размер сбора составляет 0,2–1% от кадастровой стоимости жилья и устанавливается каждым муниципалитетом в зависимости от престижности района расположения жилья. В 2017 году размер муниципального сбора составляет для:

  • Варны – 0,15%;
  • Софии – 0,32%;
  • Бургаса – 0,25%.

Муниципальный сбор уплачивается одновременно с имущественным налогом, поэтому условно считается его составной частью.

Ставка сбора на вывоз бытовых отходов одинакова как для физических, так и для юридических лиц вне зависимости от гражданства плательщика.

Схема оплаты

Налог на недвижимость уплачивается один раз в квартал, до последнего числа каждого месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь). При оплате всей суммы до 31 марта предоставляется скидка в размере 5%.

Сервисное обслуживание недвижимости или такса поддержки

В элитных апартаментах Болгарии существует такса на сервисное обслуживание помещений, которое включает в себя охрану и уборку объекта, работы по озеленению близлежащей территории и чистке бассейнов. Такса рассчитывается в зависимости от площади квартиры и составляет от 5 до 15 евро в месяц.

Такса поддержки установлена, как правило, в жилых комплексах курортного типа и апарт-отелях, предлагающих постояльцам дополнительные услуги (бассейн, ресепшн, охрана, зоны отдыха, ресторан и др.). В многоквартирных жилых домах и некоторых комплексах такса поддержки отсутствует.

Читайте также статью:

Налоги на доходы от продажи и аренды недвижимости

Аренда. Согласно болгарскому законодательству, арендодатель должен уплатить подоходный налог в размере 10% и НДС в размере 9% с полученного дохода с аренды. Из налогооблагаемой суммы разрешаются вычеты, в размере расходов, понесенных арендодателем при предоставлении услуги. Для получения разрешения на вычет, расходы необходимо подтвердить документально.

Налог уплачивается ежемесячно или один раз за отчетный период. Процедуру получения разрешения на сдачу недвижимости в аренду и особенности уплаты налога на аренду квартиры, можно уточнить в налоговой инспекции или в управляющей компании.

Также владелец жилого объекта должен осуществить единовременную выплату в размере 5 левов за каждое спальное место.

Читайте нашу статью:

Продажа. Продавец уплачивает налог на прирост капитала в размере 10% от разницы между покупной и продажной ценой жилого объекта.

От уплаты налога на прирост капитала освобождаются следующие категории собственников:

  • продающие основное жилье и владеющие им более 3 лет;
  • продающие не более 2 объектов, находящиеся в собственности более 5 лет.

Важно: если вы продаете недвижимость от юридического лица и ее стоимость превышает 50 000 левов, вы автоматически становитесь плательщиком НДС. В данном случае налог в размере 20% взимается с суммы, превышающей 50 000 тыс левов. Также вы оплачиваете налог на добавленную стоимость, покупая недвижимость от застройщика на первичном рынке, однако эта сумма, как правило, уже включена в стоимость покупки.

Узнайте больше о том, как продать недвижимость в Болгарии.

О других видах налогов в Болгарии, расскажет отдельная статья.

Вспомогательные жилищные услуги: решение проблемы бездомных в Большом Портленде

Платите вспомогательные жилищные налоги

Необходимо уплатить подоходный налог с физических лиц или предприятий, предоставляющий вспомогательные жилищные услуги, за 2020 год? Сделайте это здесь.

Оплатите налог на SHS

Будьте в курсе

Подпишитесь на рассылку новостей о налоге на вспомогательные жилищные услуги.

Подписаться

В мае 2020 года избиратели в Большом Портленде одобрили меру по сбору денег на вспомогательные жилищные услуги для бездомных или находящихся под угрозой бездомности.

Программа финансируется за счет двух отдельных налогов: 1% подоходного налога с налогооблагаемого дохода свыше 125 000 долларов для физических лиц и 200 000 долларов для лиц, подающих совместно, и 1% подоходного налога с предприятий на чистую прибыль для предприятий с валовой выручкой более 5 миллионов долларов.

Другие программы и проекты метро финансируются за счет облигационных займов или налогов на недвижимость. Это первая программа в Metro, которая использует подоходный налог с физических лиц и предприятий, и это первый местный подоходный налог с физических лиц в регионе с момента прекращения действия подоходного налога с физических лиц округа Малтнома в 2006 году.

Ведется работа по подготовке систем сбора налогов для этих новых налогов, которые вступили в силу в 2021 году. Консультационная таблица по внедрению дополнительных налоговых услуг, составленная из экспертов по налогообложению, проинформировала Metro о новых кодексах подоходного налога, которые были приняты Советом Metro в декабре 2020 года.

Коды метрополитена

Административные правила метрополитена

Куда подавать и платить

Metro сотрудничает с городскими властями Портленда, которые обладают опытом, техническими возможностями и кадрами для сбора этих налогов для Metro.Расчетные платежи по подоходному налогу с предприятий и физических лиц, а также ежеквартальные налоговые декларации по налогу на заработную плату теперь можно подавать на сайте pro.portland.gov. Годовая отчетность будет доступна в начале 2022 года.

С вопросами относительно этого налога обращайтесь к налоговому администратору в налоговом управлении города Портленда: [электронная почта защищена] или 503-865-4748.

Как мне узнать, нахожусь ли я в юрисдикции Metro?

Чтобы определить, подпадает ли ваше место жительства, место работы и / или ваш коммерческий доход под юрисдикцию Metro, введите адрес недвижимости в инструмент «Найдите своего советника».Если результаты предоставят вам советника Metro, то недвижимость находится в юрисдикции Metro и может облагаться подоходным налогом с физических лиц или предприятий.

График реализации льготного налога на жилищные услуги на 2020 год

Важные даты Дата
Portland Revenue Online доступна для регистрации и оплаты предполагаемых налогов и удержания заработной платы Апрель 2021 г.
Административные правила: период общественного обсуждения 1-30 мая 2021 г.
Первый квартальный отчет о удержании средств, подлежащих уплате 31 июля 2021 г.
Первые налоговые декларации для заявителей за календарный год, подлежащих уплате 15 апреля 2022 г.

Исключение или вычет иностранного жилья

В дополнение к исключению из заработанного иностранного дохода вы также можете подать заявление об исключении или вычете из валового дохода на сумму вашего иностранного жилья, если ваш налоговый дом находится в другой стране и вы соответствуете критериям либо тест на добросовестное проживание, либо тест на физическое присутствие.

Исключение иностранного жилья применяется только к суммам, которые считаются оплаченными из сумм, предоставленных работодателем, которые включают любые суммы, выплаченные вам или выплаченные или понесенные от вашего имени вашим работодателем, которые являются налогооблагаемым для вас иностранным заработанным доходом за год (без учета исключение заработанного иностранного дохода). Жилищный вычет применяется только к суммам, выплачиваемым из доходов от самозанятости.

Сумма вашего жилья за границей — это сумма ваших расходов на жилье за ​​границей за год за вычетом базовой суммы на жилье.Расчет базовой суммы жилья (строка 32 формы 2555) привязан к исключению максимального иностранного заработанного дохода. Сумма составляет 16% от максимальной суммы исключения, разделенные на 365 (366 в високосный год), а затем умноженные на количество дней в вашем квалификационном периоде, которые попадают в ваш налоговый год.

Жилищные расходы включают разумные расходы, фактически оплаченные или понесенные в связи с проживанием в другой стране для вас и (если они проживали с вами) для вашего супруга и иждивенцев. Учитывайте расходы на жилье только за ту часть года, в которую вы имеете право на исключение из заработка за рубежом.

Расходы на жилье не включают расходы, которые являются чрезмерными или экстравагантными в данных обстоятельствах, затраты на покупку недвижимости, приобретенную мебель или аксессуары, а также улучшения и другие расходы, которые увеличивают стоимость или значительно продлевают срок службы вашей собственности.

Вы также не можете включать в расходы на жилье стоимость обедов и не можете включать стоимость предоставленного работодателем жилья, не включенного в ваш валовой доход.

Ваши жилищные расходы не могут превышать определенного предела.Лимит расходов на жилье варьируется в зависимости от места, в котором вы несете расходы на жилье. Лимит расходов на жилье рассчитывается с использованием таблицы на странице 3 Инструкций по форме 2555. Кроме того, расходы на жилье за ​​рубежом не могут превышать ваш общий заработанный за рубежом доход за налоговый год.

Если вы выберете исключение из жилищного фонда за рубежом, вы должны рассчитать его до расчета исключения из дохода, полученного за границей, и не можете требовать менее полной суммы исключения из жилищного фонда, на которое вы имеете право.Если вы решите исключить суммы жилья за рубежом, вы не сможете получить иностранный налоговый кредит или вычет по налогам на доход, который вы можете исключить. Если вы все же возьмете кредит или вычет для любого из этих налогов, ваш выбор исключить суммы жилья может считаться отмененным. См. Публикацию 514, Иностранный налоговый кредит для физических лиц, для получения дополнительной информации.

Ваш вычет на жилье за ​​границей не может быть больше, чем ваш заработанный за рубежом доход за вычетом суммы (1) исключения из вашего заработка за границей плюс (2) вашего исключения из жилищного фонда, если таковое имеется.У вас не будет и вычета на жилье за ​​границей, и исключения из жилищного фонда за границей, если в течение налогового года вы не были одновременно самозанятым и работником.

Хотя исключение и / или удержание иностранного жилья уменьшит ваш обычный подоходный налог, они не уменьшат ваш налог на самозанятость.

Исключение или вычет иностранного жилья рассчитывается в частях VI, VIII и IX формы 2555. См. Инструкции по заполнению формы 2555 и главу 4 Публикации 54, Руководство по налогообложению для U.S. Граждане и иностранцы-резиденты за рубежом.

Ссылки / связанные темы

Налог на недвижимость для среднего домовладельца в Сент-Поле может подскочить на 11% — Twin Cities

Средний домовладелец в Сент-Поле в следующем году заплатит на 11% больше налога на недвижимость, если местные органы власти будут придерживаться планируемого повышения сбора.

Школьный совет Сент-Пола, который обычно взимает максимальную сумму, разрешенную по формуле штата, в понедельник единогласно проголосовал за установление потолка сбора на уровне 202 доллара.8 миллионов долларов, что на 6,2 миллиона долларов, или 3,2 процента, больше, чем в прошлом году.

Суперинтендант

Джо Готард сказал, что округ должен «гарантировать, что у нас есть инвестиции, необходимые для продолжения нашей работы».

Налог на имущество составляет около 22 процентов бюджета школьного округа.

Школьный совет проведет публичные слушания 7 декабря, прежде чем в конце месяца окончательно утвердит размер налога. На заседании совета директоров в понедельник не было никаких указаний на то, что какой-либо член совета директоров заинтересован в меньшем повышении налогов.

Это не относится к городу Сент-Пол. Мэр Мелвин Картер в этом месяце предложил повысить налог на 6,9%, или 11,4 миллиона долларов, но некоторые члены совета дали понять, что будут настаивать на более скромном повышении.

Уполномоченные округа Рэмси ожидают повышения сборов на 1,6% в следующем году — 5,2 млн долларов — и на 4,5% в 2023 году.

Однако эти цифры не учитывают новый налог на доступное жилье в округе, который в следующем году соберет 11,1 миллиона долларов от налогоплательщиков в Санкт-Петербурге.Пол и большинство других городов округа.

Увеличиваются и более мелкие сборы. Сборы регионального управления железных дорог, как ожидается, вырастут на 2 миллиона долларов, или 7,4 процента, а Управление жилищного строительства и реконструкции Сент-Пола взимает еще 600 000 долларов, что на 13,4 процента больше.

В целом, владелец дома в Сент-Поле, рыночная стоимость которого оценивается в 228 700 долларов, в следующем году может заплатить до 3 417 долларов в качестве налога на недвижимость, что на 338 долларов больше. Это предполагает, что стоимость дома выросла на 6 процентов, что является средним увеличением по городу в этом году.

Фактическое повышение налогов будет широко варьироваться в зависимости от города из-за разницы в оценке домов. В Дейтон-Блафф стоимость домов выросла на 16,5% по сравнению с прошлым годом, а в Сент-Энтони-Парке она упала на 0,3%.

Помимо среднего повышения на 11 процентов для домовладельцев, налоги на недвижимость могут вырасти в среднем на 4,1 процента для многоквартирных домов и упасть на 1,2 процента для предприятий, говорится в презентации властей округа в понедельник утром.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *