Налоги на зп в 2019: Сколько налогов платит работодатель за работника в 2021 году? — СКБ Контур

Содержание

Как правильно производится расчет налогов с заработной платы в размере 50 000 тенге?

Представляем Вам шаблонные образцы расчетов при облагаемом доходе работника, не превышающем 25 МРП (40 000, 50 000, 60 000 тенге):

 

ОПВ и социальные отчисления:

Представляем Вашему вниманию разъяснения, представленные Министерством труда и социальной защиты РК:

 

 

Согласно этим разъяснениям корректировка 90% не применяется при исчислении социальных отчислений и ОПВ. Будут внесены изменения в законодательство, которые будут действовать с 01.01.2019 года.

Следовательно, расчет социальных отчислений и ОПВ аналогичен порядку, как и в 2018 году:

 

 

ИПН у источника выплаты:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК сумма облагаемого дохода работника в целях ИПН определяется в следующем порядке:

 

 

Ниже рассмотрим пример расчета ИПН при условии, что работнику применяется только налоговый вычет 1 МЗП и налоговый вычет ОПВ:

 

 

Социальный налог:

Расчет социального налога представлен для юридического лица, применяющего общеустановленный порядок налогообложения.

В соответствии с положениями пп. 1) и 3) п. 3 ст. 484 Налогового кодекса РК из объекта налогообложения исключаются:

— ОПВ в ЕНПФ в соответствии с законодательством РК;

— доходы, установленные в п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, за исключением доходов, установленных в пп. 10) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК, а также доходов, установленных в пп. 53) п. 1 ст. 341 Налогового кодекса РК в части доходов работников, являющихся гражданами РК.

Пример расчета социального налога:

 

 

Отчисления на ОСМС:

В соответствии с п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном социальном медицинском страховании» доходами работников, в том числе государственных и гражданских служащих, принимаемыми для исчисления отчислений и взносов, являются доходы, начисленные работодателями, за исключением доходов, установленных п. 4 ст. 29 Закона РК «Об обязательном …

Онлайн калькулятор расчета зарплаты и налогов по заработной плате для ТОО на общеустановленном режиме

Прямой расчетОбратный расчет

2021 2020 2019 2018

Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь

ТООИП

УпрощёнкаОУР

База СО

Налоги и отчисления

За счет работодателя

За счет работника

Как считает наш калькулятор разъяснение здесь

Ознакомительный период закончен, зарегистрируйтесь, пожалуйста.

Укажите зарплату

Вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается Индивидуальный Подоходный Налог.
Вычет может применятся только на одном месте работы, при наличии письменного заявления от сотрудника.

Проголосовать

Новое на нашем канале youtube

Калькулятор Зарплат учитывает максимальную и минимальную базу для исчисления:

Пределы для исчисления
2021 год
Исчисления
Минимум Максимум
ОПВ нет 212 500 ₸
СО 1 488 ₸ 10 413 ₸
ОСМС нет 8 500 ₸
ВОСМС нет 8 500 ₸
2020 год
Исчисления Минимум Максимум
ОПВ нет
212 500 ₸
СО 1 488 ₸ 10 413 ₸
ОСМС нет 8 500 ₸
ВОСМС нет 4 250 ₸
2019 год
Исчисления Минимум Максимум
ОПВ нет 212 500 ₸
СО 1 488 ₸ 10 413 ₸
ОСМС нет
6 375 ₸
2018 год
Исчисления Минимум Максимум
ОПВ нет 212 130 ₸
СО 990 ₸ 9 899 ₸
ОСМС нет 6 364 ₸

Базовые ставки

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9%

МРП c январь-март

2 651 тнг

МРП c апрель-декабрь

2 778 тнг

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9,25%

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9 %

Социальный налог

9.5 %

Социальные отчисления

3.5 %

Ставка рефинансирования

9.25 %

  • Ликвидация ТОО в Казахстане: каков порядок проведения и сроки процедуры подробнее здесь
  • Как зарегистрировать ТОО в Казахстане и какие документы потребуются, подробнеездесь
  • Кого освободили от налогов на 3 года, подробнее здесь
  • Как осуществить приостановление деятельности или ликвидацию ИП в Казахстане подробнее здесь
  • Регистрация ИП в Казахстане подробнее здесь

Инструкция по сервису Mybuh.kz:

Примеры расчета заработной платы в 2019 году

Калькулятор зарплаты

Отчетность по зарплате: шпаргалка для бухгалтера


ГФС в Черкасской области предоставила полезную информацию для работодателей о том, как правильно исчислять налоги с зарплаты и ЕСВ и какие документы требовать у работника для подтверждения права на льготы, в частности:

  • как проверить, сколько получит на руки лицо, которое работает полный месяц, на условиях неполного рабочего времени, по договору ГПХ и/или имеет налоговую льготу, после вычета налогов из заработной платы;
  • в каких случаях льготник, который получает зарплату свыше 2 690 грн. в месяц, может реализовать право на льготу;
  • влияет ли сумма ЕСВ, которую начисляет и уплачивает работодатель по ставке 22 %, на зарплату работника.

К сведению. Законом от 23.11.18 г. № 2629-VІІІ «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» установлена минимальная заработная плата (далее – МЗП) с 1 января:

  • в месячном размере – 4 173 грн.;
  • в почасовом размере – 25,13 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января 2019 года – 1 921 грн., с 1 июля – 2 007 грн., с 1 декабря – 2 102 грн.

Налоговая социальная льгота (далее – НСЛ) составляет в 2019 году для любого плательщика 960,50 грн.; повышенная НСЛ: 150 % – 1 440,75 гpн., 200 % – 1 921 гpн.

Предельный размер зарплаты, к которой применяется НСЛ, в 2019 году равен

2 690 грн. Он не меняется на протяжении всего 2019 года.

Пример 1

Работнику начислена за полный отработанный месяц МЗП 4 173 грн. НСЛ к зарплате не применяется, поскольку она больше, чем предельный размер дохода, который дает право на НСЛ 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 173 грн. х 18 % = 751,14 грн.

2. Военный сбор (далее – ВС):

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания из зарплаты:

751,14 грн. + 62,60 грн. = 813,74 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 751,14 грн. – 62,60 грн. = 3 359,26 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 2

Одинокой матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о том, что имеет право на повышенную – 150%-ную НСЛ согласно пп. «а» пп. 169.1.3 Налогового кодекса (далее – НК), и приложила соответствующие документы. Для определения предельного уровня дохода, который дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 НК, согласно которому предельный размер дохода для одинокой матери определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, расчетный предел для начисления НСЛ составит 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ:

1 440,75 грн. х 2 = 2 881,50 грн.

1. НДФЛ:

(4 173,00 грн. – 2 881,50 грн.) х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. – 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 3

Матери, воспитывающей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, начислена зарплата за полный отработанный месяц – 4 173 грн. В заявлении она сообщила работодателю о праве на 100%-ную НСЛ на одного ребенка и на повышенную, 150%-ную НСЛ на ребенка-инвалида, согласно пп. 169.1.2 и пп. «б» пп. 169.1.3 НК, приложив соответствующие документы. Для определения предельного уровня дохода, который в этой ситуации дает право на получение НСЛ, следует руководствоваться абзацем вторым пп. 169.4.1 НК: предельный размер дохода, который дает право на получение НСЛ для матери, воспитывающей двоих детей, один из которых является инвалидом, определяется как произведение суммы 2 690 грн. и соответствующего количества детей.

Итак, для матери, имеющей двоих несовершеннолетних детей, один из которых – лицо с инвалидностью, расчетный предел для начисления НСЛ будет составлять 5 380 грн. (2 690 х 2), а НСЛ – 2 401,25 грн. (960,50 грн. + 1 440,75 грн.), поскольку пп. 169.3.1 НК предусмотрено применение основной и повышенной НСЛ одновременно.

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. + 1 440,75 грн.)] х 18 % = 318,92 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

318,92 грн. + 62,60 грн.= 381,52 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 318,92 грн. – 62,60 грн. = 3 791,48 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Пример 4

Мужу и жене, которые работают у одного работодателя и воспитывают троих детей в возрасте до 18 лет, начислены за полный отработанный месяц 7 000 грн. и 4 173 грн. соответственно. Поскольку согласно абзацу второму пп. 169.4.1 НК предельный размер дохода, дающий право на получение НСЛ, увеличивается согласно соответствующему количеству детей только одному из родителей, супругам нужно определиться, кто именно будет использовать право на НСЛ и увеличенный расчетный предел дохода, указав это в поданном работодателю заявлении.

Если заявление и документы о праве на льготу они подали и о праве на увеличение расчетного предела дохода заявил муж/отец, который получает большую зарплату:

1. НДФЛ:

[7 000 грн. – (960,50 х 3 детей)] х 18 % = 741,33 грн.

2. ВС:

7 000 грн. х 1,5 % = 105 грн.

Удержания:

741,33 грн. + 105,00 грн. = 846,33 грн.

К выплате работнику:

7 000,00 грн. – 741,33 грн. – 105,00 грн. = 6 153,67 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

7 000 грн. х 22 % = 1 540 грн.

Поскольку заработная плата жены/матери – 4 173 грн. больше, чем 2 690 грн., то такая работница не имеет права на применение НСЛ. Удержания составляют 813,74 грн.; на руки – 3 359,26 грн. (4 173,00 грн. – 813,74 грн.).

Если в заявлении о праве на увеличение расчетного предела дохода заявила жена/мать, которая получает зарплату в размере 4 173 грн.:

1. НДФЛ:

[4 173,00 грн. – (960,50 грн. х 3 детей)] х 18 % = 232,47 грн.

2. ВС:

4 173 грн. х 1,5 % = 62,60 грн.

Удержания:

232,47 грн. + 62,60 грн. = 295,07 грн.

К выплате работнику:

4 173,00 грн. – 232,47 грн. + 62,60 грн. = 3 877,93 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Поскольку заработная плата мужа/отца 7 000 грн. – больше, чем 2 690 грн., то такой работник не имеет права на применение НСЛ. Удержания в таком случае будут составлять 1 365 грн.; на руки – 5 635 грн.

Пример 5

Работник трудится на условиях неполного рабочего времени. За отработанное время ему начислено 2 650 грн. Следовательно, он имеет право на общую НСЛ в размере 960,50 грн. (поскольку зарплата меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ – 2 690 грн.), при условии подачи соответствующего заявления работодателю (пп. 169.1.1 НК).

1. НДФЛ:

(2 650,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 304,11 грн.

2. ВС:

2 650 грн. х 1,5 % = 39,75 грн.

Удержания:

304,11 грн. + 39,75 грн. = 343,86 грн.

К выплате работнику:

2 650,00 грн. – 304,11 грн. – 39,75 грн. = 2 306,14 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 173 грн. х 22 % = 918,06 грн.

Согласно ч. 5 ст. 8 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», если база начисления ЕСВ меньше установленного размера МЗП, то ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленного законом на этот месяц, и соответствующей ставки.

Пример 6

Физлицо предоставило в период с 4 до 14 марта 2019 года услуги на условиях договора ГПХ. Составлен акт предоставленных услуг. Вознаграждение составляет 4 000 грн.

1. НДФЛ:

4 000 грн. х 18 % = 720 грн.

2. ВС:

4 000 грн. х 1,5 % = 60 грн.

Удержания:

720 грн. + 60 грн. = 780 грн.

К выплате физлицу:

4 000 грн. – 720 грн. – 60 грн. = 3 220 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 000 грн. х 22 % = 880 грн.

ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленное вознаграждение по договору ГПХ независимо от его размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 7

Работник уволился по собственному желанию 15.03.19 г. За отработанный период (март) ему начислено 2 500 грн. Заявление на получение НСЛ согласно пп. 169.1.1 НК работник подал работодателю заблаговременно. НСЛ предоставляется с учетом последнего месяца, в котором плательщик был уволен с работы. НСЛ в таком случае применяется, поскольку доход работника меньше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ (2 690 грн.).

1. НДФЛ:

(2 500,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 277,11 грн.

2. ВС:

2 500 грн. х 1,5 % = 37,50 грн.

Удержания:

277,11 грн. + 37,50 грн. = 314,61 грн.

К выплате работнику:

2 500,00 грн. – 277,11 грн. – 37,50 грн. = 2 185,39 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 500 грн. х 22 % = 550 грн.

В случае увольнения работника ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Пример 8

Лицу, отнесенному законом ко второй категории лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, начислено за полный отработанный месяц 4 230 грн. Он сообщил в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную (150 %) НСЛ согласно пп. «в» пп. 169.1.3 НК, и приложил соответствующие документы. НСЛ к такой зарплате не применяется, поскольку она больше предельного размера дохода, дающего право на НСЛ, – 2 690 грн.

1. НДФЛ:

4 230 грн. х 18 % = 761,40 грн.

2. ВС:

4 230 грн. х 1,5 % = 63,45 грн.

Удержания:

761,40 грн. + 63,45 грн. = 824,85 грн.

К выплате работнику:

4 230,00 грн. – 761,40 грн. – 63,45 грн. = 3 405,15 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

4 230 грн. х 22 % = 930,60 грн.

Пример 9

Участник АТО принят на работу 15.02.19 г. За отработанное время ему начислена зарплата 2 690 грн. НК не предусмотрено предоставление работникам указанной категории повышенного размера НСЛ, но они имеют право на получение обычной НСЛ с учетом предельного размера зарплаты (2 690 грн.), дающего право на применение НСЛ, при условии подачи соответствующего заявления работодателю. Заявление на получение НСЛ участником АТО подано своевременно.

1. НДФЛ:

(2 690,00 грн. – 960,50 грн.) х 18 % = 311,31 грн.

2. ВС:

2 690 грн. х 1,5 % = 40,35 грн.

Удержания:

311,31 грн. + 40,35 грн. = 351,66 грн.

К выплате работнику:

2 690,00 грн. – 311,31 грн. – 40,35 грн. = 2 338,34 грн.

ЕСВ 22 % – начисляет и платит работодатель:

2 690 грн. х 22 % = 591,80 грн.

При приеме работника на работу ЕСВ начисляется по ставке 22 % на фактически начисленную зарплату независимо от ее размера, но с учетом максимальной величины базы начисления.

Специалисты ГФС также обратили внимание на несколько моментов:

  • льготники, получающие доход свыше 2 690 грн. в месяц, имеют возможность реализовать право на льготу таким образом: участники боевых действий на территории других государств, лица с инвалидностью, участники АТО, которые имеют, кроме соответствующих льгот, также льготы по основаниям, по которым предусмотрено увеличение расчетного предела зарплаты – содержат двоих и более несовершеннолетних детей, по договоренности с матерью детей могут использовать увеличенный размер расчетного предела зарплаты и применять НСЛ – 960,50 грн. на каждого ребенка (см. пример 4).
  • НСЛ применяется к начисленному месячному доходу в виде зарплаты только по одному месту работы (п. 169.2 НК). Если их несколько, то работник самостоятельно выбирает место применения НСЛ и подает работодателю соответствующее заявление. Льгота начинает применяться со дня получения работодателем заявления о ее применении и документов, подтверждающих такое право. Итак, работнику надо своевременно подать заявление о применении НСЛ (а при наличии нескольких мест работы – выбрать место применения НСЛ и подать заявление) и предоставить соответствующие документы, подтверждающие право на льготу. Также соответствующее заявление и документы подаются работодателю сразу после возникновения права на повышенную льготу (льготы). В ином случае работодатель льготу не начисляет;
  • перечень документов, которые необходимо своевременно, вместе с соответствующим заявлением, представить работодателю для получения НСЛ, определен Порядком представления документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденным постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1227.

Сколько ФОП должен платить налогов за себя и работников в 2020 году

В соответствии с Законом «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование», минимальная ставка ЕСВ устанавливается в размере 22% от минимальной зарплаты.

С 1 января 2020 минимальная зарплата в Украине составляет 4723 грн в месяц. Это на 550 гривен больше, чем в 2019 году (было 4173 гривен).

Таким образом, в 2020 году ЕСВ составляет:

1039,06 грн в месяц;

— 3177,18 грн в квартал;

— 12 468 грн в год.

Актуальные размеры прожиточного минимума и минимальной зарплаты, а также важную информацию относительно уплаты ЕСВ и других налогов можно узнать в модуле «Справочники» ИПС ЛІГА:ЗАКОН, воспользовавшись тестовым доступом

За сотрудника, который работает на минимальной зарплате, работодатель должен уплатить:

Ставка 4723 грн (из них НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн)) + ЕСВ (1039,06 грн) = 5 762,06 грн/месяц.

Из них «на руки» сотрудник получит 3 802 грн, поскольку НДФЛ и ВС удерживаются с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ.

Общая сумма уплаченных налогов составит 1 960 грн/месяц или 23 520 грн/год.

Также ежегодно сотрудник получает обязательные 24 календарных дня отпуска, оплатить которые придется либо по ходу использования, или компенсировать в случае увольнения. С отпускных ФЛП тоже платит ЕСВ за свой счет (22% от суммы, но не менее минимальных в 1039,06 грн).

Упростить процесс уплаты налогов и подачу документов в госорганы поможет бот-бухгалтер ReporTax для ФЛП. ReporTax показывает налоговую задолженность и позволяет ее оплатить.

Читайте также:

В 2020 году налоговики проведут 6147 проверок

Правительство планирует отменить часть штрафов для пользователей РРО

Обратите внимание на важную аналитику:

К чему готовиться ФОПам: главные нововведения законов о РРО

Порядок начисления, удержания и уплаты (перечисления) налога в бюджет

  • Со вступлением в силу спецправил налогообложения культурно-художественных проектов Минфин изменил приложение 4ДФ и Порядок его заполнения. Рассмотрим, в чем именно заключаются изменения….

  • Сегодня рассмотрим вопросы, связанные с начислением и учетом компенсации за несвоевременную выплату зарплаты…

  • 13 января 2020

    Материал в открытом доступе

    С 1 января 2020 года действуют новые счета для уплаты ЕСВ. Ввиду этого сегодня расскажем о порядке заполнения платежного поручения на уплату налогов с зарплаты, в частности и ЕСВ…

  • 18 октября 2019

    Материал в открытом доступе

    В какой бюджет должны уплачивать ЕСВ, НДФЛ, военный сбор и куда представлять форму № 1ДФ обособленные подразделения предприятий…

  • Физлицо-предприниматель занимается розничной торговлей и имеет несколько магазинов в разных городах. Могут ли магазины такого предпринимателя считаться обособленными подразделениями и можно ли уплачивать НДФЛ по их местонахождению?…

  • Со статьи вы узнаете, как уплачивать с больничных налог на доходы, военный сбор, единый социальный взнос, как быть с уплатой платежей в бюджет в случае задержки средств от Фонда социального страхования. А также ознакомитесь с числовым примером по начислению и выплате пособия по временной нетрудоспособности…

  • Предприятие периодически направляет главного бухгалтера на бухгалтерские семинары, в т.ч. зарубежные, с элементами отдыха. Стоимость семинаров оплачивает предприятие. Как это показать в бухучете и что с налогообложением?…

  • Как правильно рассчитать ЕСВ, НДФЛ и военный сбор при выплате аванса и отразить их начисление и выплату в бухучете?…

  • Сегодня мы рассказали о требованиях к отчетности относительно средств, выданных работнику под отчет, а также ознакомились с учетом и налогообложением соответствующих операций…

  • Физлицо-предприниматель, состоящий на общей системе налогообложения, решило продать некоторые основные средства. Какие налоги нужно будет уплатить?…

  • Из нашей консультации вы узнаете: обязательно ли предпринимателю на общей системе налогообложения вести Книгу учета доходов и расходов; каков порядок ее заполнения и какая ответственность предусмотрена за неведение такой Книги…

  • Для того чтобы порадовать детишек своих работников в новогодние праздники, предприятия не только дарят им подарки, но и устраивают им празднования, на которые приглашают аниматоров в образе сказочных персонажей или супергероев. Рассмотрим, как учитывать услуги аниматоров и какие будут налоговые последствия…

  • Из комментария вы узнаете о порядке начисления и уплаты налога в случае прощения долга физлицу по самостоятельному решению кредитора; как правильно и в какие сроки уведомить должника об аннулировании долга; при каких обстоятельствах стороны «несут бремя» по уплате НДФЛ и военного сбора…

  • Начиная с 01.01.2017 изменились правила расчета и применения пени. Однако если повод для начисления пени (недоплата налогового обязательства) возник в 01.01.2017, а погашается данное обязательство уже в 2017 году, какие правила расчета пени применять: новые или старые?…

  • Предприятие указало неправильный код классификации доходов бюджета в платежке на уплату НДФЛ. Какие налоговые последствия при проверке? Если на дату начисления НДФЛ с дополнительного блага есть переплата по «зарплатному» НДФЛ, необходимо ли проводить дополнительную уплату налога с дополнительного блага? Каким образом можно исправить ошибку?…

  • Какие штрафные санкции применяются к налоговому агенту, который несвоевременно представил форму № 1ДФ в контролирующий орган?…

  • Одним из распространенных нарушений, которые случаются в бухгалтерской практике, является нарушение сроков уплаты налогов. Что касается НДФЛ и военного сбора, налоговым законодательством предусмотрено два вида финансовых штрафов. Давайте узнаем, в каких случаях они применяются……

  • Во время заполнения формы № 1ДФ за отчетный ІІ квартал 2016 года обнаружена ошибка — при выплате зарплаты за апрель 2016 года в бюджет уплатили НДФЛ меньше, чем нужно. Как теперь исправить ошибку? Какие суммы указывать в форме № 1ДФ?…

  • Может ли физлицо — предприниматель на общей системе налогообложения не уплачивать авансовых платежей по НДФЛ, если он не планирует осуществлять в текущем году предпринимательскую деятельность?…

  • Предприятие арендует помещение у физлица. Арендная плата начислена, но не выплачена. Когда нужно перечислить НДФЛ в бюджет: в течение 30 дней после месяца начисления, или же при выплате арендной платы?…

  • Работник согласно табелю учета рабочего времени трудился все 19 р.дн. мая, за которые ему начислена зарплата в сумме 1500 грн. Он воспользовался в мае правом на налоговую соцльготу (609 грн). В июне он принес больничный с 26 по 30 мая 2014 года. Как сделать перерасчет за май в связи с уточнением отработанных рабочих дней и удержать НДФЛ?…

  • В какой бюджет уплачивают НДФЛ и ЕСВ за обособленные подразделения, находящиеся в Крыму и выплачивающие доходы физлицам по месту нахождения таких обособленных подразделений?…

  • Физлицо-предприниматель, плательщик единого налога группы 3 (плательщик НДС) планирует открыть несколько новых точек продажи товаров в разных районах города. Куда в таком случае он должен уплачивать единый налог, НДС, НДФЛ, единый соцвзнос за себя и за своих наемных работников — продавцов?…

  • Миндоходов рассмотрело, является ли объектом налогообложения заложенное имущество поручителя, переданное банку при обращении им взыскания на данное имущество в связи с невыполнением юрлицом — должником обязательств по кредитному договору. Следствие — Обобщающая консультация. Какие выводы сделало Миндоходов?…

  • Бухгалтер в марте 2013 г. неправильно начислил работнику индексацию, занизив ее сумму. Ошибка была выявлена спустя три месяца — в июне. Проводить ли в таком случае перерасчет НДФЛ за март и подавать ли уточненную ф. № 1ДФ за I квартал 2013 г.? Влечет ли такое доначисление санкции по п.п. 50.1 или 119.2 Налогового кодекса?…

  • Ответ на запрос редакции письмо ГНСУ1 в Киеве от 22.05.2013 г. № 335/10/06-4-06 Комментарий Главное управление Миндоходов разъяснило, когда именно бухгалтер должен облагать сумму излишне израсходованных средств, заполнять расчет налога на доходы в авансовом отчете и перечислять НДФЛ в бюджет….

  • налог на доходы физических лиц — Review.uz

    Закончился 2019 год. Для сферы налогообложения это год был широкомасштабной реформы. Фундаментальные основы прежней налоговой системы формировались в условиях переходного периода с соответствующими целями и задачами. В условиях либерализации экономики, отмены многих барьеров для внешнеэкономической деятельности, усиления интеграционных процессов, установления новых приоритетов социально-экономического развития — она уже
    не могла эффективно функционировать.

    Несмотря на реализованные за последние годы меры, система оказалась не в состоянии решать новые, сложные задачи, так как исчерпала свои потенциальные возможности и требовало больших расходов на ее обслуживание.

    Сложность при ее администрировании, значительные налоговые льготы, отсутствие полноценного зачета НДС – все это создавало не одинаковые условия конкуренции, ослабляло стимулы для активизации инвестиционной деятельности. Многократное обложение налогами и платежами фонда оплаты труда, использование прогрессивной шкалы НДФЛ способствовало уходу от налогообложения и расширению теневой сферы. Это также приводило к росту налоговой нагрузки на деятельность юридических и физических лиц, функционирующих в официальной сфере экономики. В конечном счете, это сдерживало рост доходов занятых лиц, предприятий и Госбюджета страны в целом.

    С 1 января 2019 г. страна перешла на использование новой системы налогообложения. Так, в соответствии с требованиями Концепции совершенствования налоговой политики, принятой 29 июня 2018 г., в Узбекистане с 2019 г. были отменены обязательные платежи в целевые фонды с выручки предприятий, снижена ставка налога на прибыль, расширена сфера применения НДС, упрощена система налогового администрирования.

    Среди реализованных мер, важное значение имеет введение с 2019 г. плоской шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с единой ставкой в размере 12% для всех налогоплательщиков, отменена страховых взносов в размере 8% от фонда оплаты труда (ФОТ) и необлагаемого вычета из дохода работника. Ставка единого социального платежа (ЕСП) снижена с 15% до 12% для малых предприятий и с 25% до 12% — для крупных субъектов хозяйствования. Кроме того, отменен порядок уплаты работодателем минимального размера ЕСП. В то же время, сохранен порядок освобождения от налогообложения доходов отдельных категорий граждан в размере 4-х кратного МРЗП (с 1 сентября 2019 г. взамен МРЗП введены минимальный размер оплаты труда, базовая расчетная величина и базовая величина исчисления пенсии).

    Давайте посмотрим, как введенные новшества по уплате НДФЛ повлияли на формирование бюджетных средств и стимулирование роста заработной платы. Для этого сравнение эффективной ставки НДФЛ, ЕСП, обязательных страховых взносов, а также — оценка общей налоговой нагрузки на ФОТ.

    До 2019 г. в сфере уплаты НДФЛ имелся ряд системных проблем. Действие прогрессивной, дифференцированной шкалы НДФЛ способствовало некоторому выравниванию уровня доходов населения. Однако, его использование усложнило систему администрирования НДФЛ и требовало больших расходов на его сбор. Работники оплачивали НДФЛ по шкале от 0 до 22,5%, а его эффективная ставка составила около 13%, т.е. среднестатистический работник оплачивал 13% от своей зарплаты в качестве НДФЛ. Занятые также оплачивали 8-процентные обязательные страховые взносы. В итоге общая совокупная ставка налогообложения ФОТ составляла около 21%.

    Работодатели, в свою очередь, оплачивали ЕСП, который начисляется на ФОТ по двум ставкам в зависимости от используемого режима налогообложения: 15% (малый бизнес) и 25% (крупный бизнес). Кроме того, действовал порядок обязательной уплаты минимального размера ЕСП в размере не менее 65% от МРЗП. В целом, общая налоговая нагрузка на работодателя, установленная на ФОТ, составляла около 24,3%.

    В этих условиях со 100 сумов заработной платы в бюджет поступало около 45,3 сумов налогов и платежей (НДФЛ, обязательные страховые взносы граждан, ЕСП). Это было невыгодно для работодателя и работника. В условиях высокой конкуренции не каждая фирма могла перенести эти расходы на себестоимость продукции, что отразилось бы на росте ее цены и потере конкурентоспособности. Поэтому, многие предприниматели выдавали часть заработной платы занятым работникам в «конвертах», т.е., без уплаты налогов. Высокая ставка налогов на ФОТ способствовала сокрытию работодателями реальной численности работников и ФОТ. Действие этого фактора препятствовало росту заработной платы и способствовало расширению «теневой» сферы.

    За 2018-2019 гг. В результате налоговой реформы эффективная ставка ЕСП сократилась с 24,3% до 12,0%, НДФЛ – с 12,9% до 12%, а налоговая нагрузка на ФОТ снизилась с 45,3% до 24%. В настоящее время ситуация со стимулированием роста оплаты труда существенно изменилась. Так, в 2019 г. на 100 сум заработной платы уже приходится уплачивать в бюджет не 45,3, а лишь 24 сума налогов и платежей.

    В целом реформа налогообложения физических лиц позволила создать условия для легализации бизнеса и повышения оплаты труда. Так, по предварительным оценкам, за январь-ноябрь 2019 г. зарегистрировано в качестве налогоплательщиков НДФЛ дополнительно 862,9 тысяч человек.

    Введение плоской шкалы НДФЛ наряду со снижением ставки ЕСП, а также расширением охвата плательщиков данного налога за счет отмены налоговых льгот отдельным категориям населения увеличило доходы Государственного бюджета по данному платежу с 6,4 трлн. до 12,4 трлн. сум или почти в 2 раза. Доля поступлений по НДФЛ в ВВП страны, по предварительным оценкам, повысилась с 2,15% в 2010 г. до 2,38% — в 2019 году.

    Таким образом, несмотря на сокращение налоговой нагрузки на ФОТ, поступления в Государственный бюджет Узбекистана по НДФЛ не только не сократились, а наоборот, возросли. Реализация этой меры уже приводит к сокращению теневой занятости. Учитывая, что с 2020 г. в республике вводится в действие новый Налоговый кодекс, то по итогам 2020года уже можно будет сделать полноценные выводы об эффективности введенных новшеств, их влиянии на занятость, размеры заработной платы и доходы Госбюджета.

    Эксперт, доктор экономических наук — С. Воронин

    Отдел налогообложения штата Нью-Джерси — Информация о налоговой ставке штата Нью-Джерси

    1. Home
    2. NJ Подоходный налог — налоговые ставки

    NJ Подоходный налог — налоговые ставки

    Налог на прибыль

    Начиная с 1 января 2019 года, ставка удержания для дохода свыше пяти миллионов долларов составляет 11,8%.

    Таблица налогов (2018 г. и после возврата)

    Таблица налогов (2017 г. и предыдущие отчеты)

    Если ваш налогооблагаемый доход в Нью-Джерси составляет менее 100 000 долларов, вы можете использовать Таблицу налогов Нью-Джерси или Таблицу ставок Нью-Джерси.При использовании налоговой таблицы используйте правильный столбец.

    Таблицы налоговых ставок (2018 г. и после возврата)

    Таблицы налоговых ставок (2017 г. и предыдущие отчеты)

    Вы должны использовать Таблицы налоговых ставок штата Нью-Джерси, если ваш налогооблагаемый доход в штате Нью-Джерси составляет 100 000 долларов или более. Используйте правильный график для вашего статуса подачи.

    Ставка налога для сводной декларации нерезидентов (форма NJ-1080C)

    Составной возврат — это групповая регистрация.Технически, это индивидуальная декларация, которую должен подавать каждый получатель дохода-нерезидентов, за исключением того, что она представляет собой составную регистрацию всех индивидуальных деклараций в одной форме.

    Нью-Джерси имеет дифференцированную ставку подоходного налога, что означает, что чем выше доход, тем выше ставка налога. Поскольку совокупная доходность представляет собой комбинацию различных лиц, нельзя оценивать различные ставки. Таким образом, в сводной декларации, форме NJ-1080C, используется высшая налоговая категория — 10,75%. (См. N.J.A.C. 18: 35-5.2.)

    Примечание. В 2017 налоговом году самая высокая ставка налога составляла 8,97%.

    Участие в сводном отчете факультативно. Если физическое лицо-нерезидент будет облагаться налогом по более высокой ставке, чем того требуют его финансовые обстоятельства, если бы они подали индивидуальную декларацию, физическое лицо может подать декларацию нерезидента (форма NJ-1040NR).

    Для получения дополнительной информации см. Инструкции по составлению сводного декларации штата Нью-Джерси (форма NJ-1080C) или декларации нерезидента штата Нью-Джерси (форма NJ-1040NR).

    2021 Федеральная налоговая скобка | Какая у меня налоговая категория?

    Налоговое управление США недавно объявило о налоговых льготах на 2021 год. Поскольку многие люди заинтересованы в изменениях, мы хотели как можно быстрее включить последние обновления налоговых категорий.

    Если вы ищете налоговые категории за прошлый год, ознакомьтесь с таблицами ниже.

    С налоговой реформой Трампа в налоговое законодательство был внесен ряд изменений. К ним относятся новые федеральные налоговые ставки, изменения стандартных вычетов и отмена личного освобождения.

    Чтобы лучше сравнить налоговые категории, мы включили исторические ниже.

    Проверьте это, если вы ищете конкретные налоговые категории и ставки на прирост капитала.

    Федеральная налоговая скобка 2021 года

    Вот федеральная налоговая скобка 2021 года. Помните, что это не суммы, которые вы подаете для своей налоговой декларации, а сумма налога, которую вы собираетесь платить с 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

    В таблице ниже показаны налоговые категории / ставки для каждый уровень дохода:

    2021 Стандартный вычет

    Стандартный вычет также немного увеличился в 2021 году, что вы можете видеть в таблице ниже.

    Личные льготы, которые были отменены с 2018 по 2025 год в рамках Закона о сокращении налогов и занятости, останутся равными нулю.

    Кронштейны федерального налога на 2020 год

    На 2020 год рамки федерального налогообложения очень похожи на то, что вы видели в 2019 году. Есть некоторые небольшие изменения, но ничего серьезного, как мы видели с 2017 по 2018 год с сокращением налогов Трампа и сокращением числа рабочих мест Действовать.

    Суть в том, что все верхние пределы налоговых ставок немного выросли.

    В таблице ниже показаны налоговые рамки / ставки для каждого уровня дохода:

    2020 Стандартный вычет

    Стандартный вычет также немного увеличился на 2020 год, что вы можете увидеть в таблице ниже.

    Личные льготы, которые были отменены с 2018 по 2025 год в рамках Закона о сокращении налогов и занятости, останутся равными нулю.

    Федеральные налоговые скобки 2019

    На 2019 год федеральные налоговые скобки очень похожи на то, что вы видели в 2018 году. Есть некоторые небольшие изменения, но ничего серьезного, как мы видели с 2017 по 2018 год с сокращением налогов Трампа и сокращением числа рабочих мест Действовать.

    Суть в том, что все верхние пределы налоговых ставок немного выросли.

    В таблице ниже показаны налоговые рамки / ставки для каждого уровня дохода:

    Стандартный вычет за 2019 год

    Стандартный вычет на 2019 год также увеличился, что вы можете увидеть в таблице ниже.

    Личные льготы, которые были отменены с 2018 по 2025 год в рамках Закона о сокращении налогов и занятости, останутся равными нулю.

    Рейтинги федерального налога на 2018 год

    На 2018 год по-прежнему существует 10% -ный диапазон и лишь небольшое изменение пороговых значений для этого диапазона. Все остальные скобки были изменены и теперь включают следующее: 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%.

    В приведенной ниже таблице показаны налоговые ставки / ставки для каждого уровня дохода:

    Посмотрите, как это соотносится с налоговыми категориями 2017 года:

    В целом процентные ставки ниже, чем в 2017 году, и диапазоны для каждого процента также ниже, производя налог экономия для каждой группы.Например, супружеская пара, подающая совместную декларацию и зарабатывающая 160 000 долларов, попала бы в категорию 28% налога в 2017 году. В 2018 году они перейдут в группу 22%:

    • 2017: от 75 901 доллар до 153 100 долларов = 28%
    • 2018: От 77 400 до 165 000 долларов = 22%

    Они упали на четыре процентных пункта и получили довольно значительную экономию на налогах.

    Чтобы понять, в какой налоговой категории 2018 вы находитесь, приведем несколько примеров:

    • Одинокий заработок 100 000 долларов = 24%
    • Женат, зарегистрированный совместно и зарабатывающий 90 000 долларов = 22%
    • Одинокий заработок 190 000 долларов = 32%
    • Глава отдела семейный доход 140000 долларов = 24%

    Изменения в стандартном и личном освобождении за 2018 год

    Стандартный вычет на 2018 год также изменился.

    Из таблицы вы можете видеть, что с 2017 по 2018 год наблюдается значительный рост. Это происходит за счет отмененного личного освобождения от уплаты налогов.

    Расчет ваших удержаний

    Если вы хотите рассчитать ваши удержания, вы можете использовать калькулятор удержания IRS, который можно найти по адресу https://apps.irs.gov/app/withholdingcalculator/.

    И обратите внимание, помните, помимо ваших федеральных налогов, вы также должны платить налоги FICA. Это налоги на заработную плату, которые поступают в Социальное обеспечение и Медикэр.Кроме того, вам, возможно, придется платить государственные налоги в зависимости от вашего штата.

    Налоги на 2019 год: 60 крупнейших компаний Америки не платили федерального подоходного налога в 2018 году

    Крупные компании долгое время полагались на стратегии по сокращению своих налоговых счетов. Но новый налоговый закон делает это еще проще: новый анализ показал, что 60 прибыльных компаний из списка Fortune 500 не уплатили налогов на общую сумму 79 миллиардов долларов прибыли, полученной в 2018 году.

    Компании, в число которых входят такие технологические гиганты, как Amazon и Netflix, должны были заплатить в общей сложности 16 долларов.4 миллиарда федеральных подоходных налогов на основе 21-процентной ставки корпоративного налога, установленной Законом о сокращении налогов и занятости, по данным Института налогообложения и экономической политики, придерживающегося левых взглядов. Вместо этого эти корпорации получили чистую налоговую скидку в размере 4,3 миллиарда долларов. Анализ основан на годовых финансовых отчетах корпораций, которые были поданы в начале этого года для отражения их результатов за 2018 год.

    Защитники корпоративных сокращений в соответствии с вступившим в силу в этом году налоговым законом, который снизил ставку оплаты труда компаний с 35 до 21 процента, утверждают, что они увеличат прибыль, будут стимулировать инвестиции и стимулировать экономический рост.Противники говорят, что падение доходов от корпоративного подоходного налога приведет к увеличению дефицита и затруднит финансирование государственных программ.

    Нет никаких предположений о том, что компании, наблюдающие резкое сокращение своих налоговых обязательств, делают что-либо против закона — более того, перспектива уже процветающих компаний из списка Fortune 500, законно пожинающих большие налоговые доходы, дает боеприпасы прогрессивным критикам и законодателям. Корпорации использовали ряд юридических лазеек для снятия налоговых обязательств, включая ускоренную амортизацию, налоговые льготы, которые позволяют компаниям списывать стоимость своих капитальных вложений, отмечает ITEP.

    «Новый закон снизил установленную законом ставку налога до 21 процента, оставив нетронутым большинство налоговых льгот, которые позволили прибыльным компаниям обнулить свои налоги на прибыль», — написал старший научный сотрудник ITEP Мэтью Гарднер, директор федерального управления Стив Вамхофф и его коллеги. авторы Мэри Мартеллотта и Лорена Роке в отчете. «Результатом, что неудивительно, стало продолжающееся снижение наших и без того низких доходов от корпоративного налога».

    Сенатор Берни Сандерс, кандидат в президенты от Демократической партии 2020 года, заявил в Твиттере, что участники Amazon Prime платят 119 долларов в год за льготы, включая бесплатную двухдневную доставку, — это больше, чем гигант онлайн-розничной торговли заплатил налоги в прошлом году. .

    Выплачивают свою справедливую долю?

    Amazon не будет платить ни цента федерального подоходного налога в этом году, несмотря на то, что в 2018 году ее прибыль выросла до 11,2 миллиарда долларов, что почти вдвое больше, чем в 5,6 миллиарда долларов, заработанных в предыдущем году, сообщает ITEP. Фактически, исследование показало, что Amazon заявила о возмещении федерального подоходного налога в размере 129 миллионов долларов. Amazon уже второй год подряд не платит федерального налога, что дает розничному гиганту эффективную налоговую ставку в размере -1%.

    Amazon отклонил налоговый анализ ITEP и отмечает, что его рентабельность при выручке более 232 миллиардов долларов в прошлом году выражается однозначными числами.«Amazon платит все налоги, которые мы обязаны платить в США и во всех странах, где мы работаем, включая уплату 2,6 миллиарда долларов корпоративных налогов [по всему миру] и отчетность о 3,4 миллиарда долларов налоговых расходов за последние три года», — говорится в сообщении компании. заявление для CBS MoneyWatch ранее в этом месяце.

    «Корпоративный налог основан на прибыли, а не на доходах, и наша прибыль остается скромной, учитывая, что розничная торговля является высококонкурентным бизнесом с низкой маржой и нашими постоянными крупными инвестициями», — заявил представитель Amazon.

    Однозначные ставки корпоративного налога

    Служба потокового видео Netflix, вероятно, также не платила подоходный налог в США в 2018 году, несмотря на рекордную прибыль в размере 845 миллионов долларов США, согласно анализу ITEP.

    Его 10-K оценивает свои обязательства по федеральному подоходному налогу на 2018 год в -22,176 долларов — отсюда вывод ITEP, что он не будет платить правительству никаких денег за год.

    «Когда я говорю, что они заплатили ноль, на самом деле я имею в виду, что они сообщили о возмещении налога на прибыль в размере 22 миллионов долларов, поэтому у них отрицательный подоходный налог», — сказал Гарднер.

    Почему ваш возврат налога может быть меньше в этом году … 01:34 Число

    Netflix является приблизительным. «У нас нет доступа к их фактическим корпоративным налоговым декларациям, поэтому мы никогда не сможем точно и полностью узнать, что они делают», — сказал он. «Но, судя по ограниченному раскрытию информации, которое они должны раскрывать в годовых отчетах, кажется довольно очевидным, что они полагаются на отдельные налоговые льготы, причем все они явно законны», — сказал Гарднер.

    Годовой отчет Netflix о прибылях и убытках показывает эффективную налоговую ставку (после вычетов) в размере 1 процента за год, что относится к налогам, уплачиваемым во всем мире. Netflix заявила, что в 2018 году заплатила 131 миллион долларов налогов во всем мире. «Мы не разделяем США и иностранные в этой цифре, но налоги США были уплачены», — сказал CBS MoneyWatch представитель Netflix.

    Однозначные налоговые ставки для этих компаний поразительны — учитывая, насколько они ниже, чем уже сниженный 21 процент, введенный новым законом.

    Так как же крупные компании с юридической точки зрения сокращают свою подверженность федеральному подоходному налогу? Используя сочетание существующих и новых налоговых льгот:

    Чистые операционные убытки

    Даже если компания была прибыльной в 2018 году, она может использовать так называемые чистые операционные убытки предыдущего года для компенсации прибыли. «Эти отрицательные суммы компенсируют положительную прибыль в будущие годы, что происходит постоянно в циклических предприятиях, а не только во время серьезных депрессий», — сказал налоговый аналитик Марти Салливан.

    Это означает, что компания, которая теряет деньги в течение одного года, но в прошлом была прибыльной, может получить возврат налога по налогам за предыдущий год.

    Опционы на акции

    Технологические и другие компании обычно платят высокопоставленным руководителям частично в виде опционов на акции, а не наличными, чтобы уменьшить их расход.

    «Это не расходы для компаний в том смысле, в каком они были бы, если бы они просто выписывали сотрудникам зарплату каждые две недели. Но компаниям по-прежнему разрешено в налоговых целях притворяться, что это расходы наличными», — сказал Гарднер.

    Это означает, что компании могут оценивать опционы на акции как «затраты» на ведение бизнеса, даже если это им ничего не стоит. «Технологические компании, такие как Amazon, Facebook, Microsoft и Apple, в значительной степени полагаются на это», — сказал Гарднер.

    Налоговые льготы

    Неуказанные налоговые льготы на такие расходы, как исследования и разработки, также помогают снизить налоговые ставки прибыльных компаний.

    Финансовая отчетность Amazon показывает, что в 2018 году компания получила налоговые льготы на сумму 419 миллионов долларов, большая часть которых была предоставлена ​​в виде кредитов на НИОКР.

    «Налоговые льготы на НИОКР — довольно важная вещь для них. Это большая часть из 419 миллионов долларов. Трудно сказать, откуда взялась остальная часть», — сказал Гарднер, отметив, что эти льготы составляют мировые расходы. «Их подход заключался в том, чтобы получить большое количество налоговых льгот, так что это не очень полезно для понимания того, почему они платят то, что платят».

    Amazon также получила налоговые скидки на строительство складов по всей стране. «Если Amazon строит огромные складские распределительные центры, они могут списать огромные суммы, предусмотренные законом.Я бы не стал спешить с какими-либо отрицательными выводами, основываясь на том факте, что у них нет налогов », — сказал налоговый аналитик Марти Салливан. положение Закона о сокращении налогов и занятости, которое частично объясняет их большие налоговые льготы. Это положение фактически позволяет предприятиям списывать расходы на покупку оборудования быстрее, чем оно изнашивается.

    «Обычно вы должны амортизировать «актив, чтобы вычесть его при покупке актива в течение нескольких лет, но по новому закону вы можете забрать все это в течение первого года», — сказал Салливан.

    Гарднер сравнил это с «долговой распиской на стероидах». «Вы откладываете уплату налогов на прибыль», — сказал он.

    Хотя не каждый доллар снижения налогов можно отнести к новому налоговому закону, ускоренная амортизация все же увеличилась. «Кажется очевидным, что новый налоговый закон усугубил эту проблему», — сказал Гарднер.

    Более
    Загрузите наше бесплатное приложение

    Для последних новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

    Подоходных налоговых категорий (предельные ставки налога) на 2021 год

    Налоговая категория — это диапазон доходов, которые государство облагает налогом по определенной ставке.В Соединенных Штатах действует прогрессивная налоговая система, что означает, что налогоплательщики платят определенную процентную ставку от своего налогооблагаемого дохода.

    Чем выше ваш доход, тем больше вы будете платить.

    2021 Кронштейны подоходного налога

    СТАВКА ОДИНОЧНАЯ В браке (СОВМЕСТНО) НАЧАЛЬНИК БЫТОВОГО ХОЗЯЙСТВА
    10% До 9 950 долларов До 19 900 долларов До 14 200 долларов
    12% Более 9 950 долларов США до 40 525 долларов США Более 19 900 долларов США до 81 050 долларов США Более 14 200 долларов США до 54 200 долларов США
    22% Более 40 525 долларов США до 86 375 долларов США Более 81 050 долларов США до 17 2750 долларов США Более 54 200 долларов США до 86 350 долларов США
    24% От 86 375 долл. США до 16 4925 долл. США От 172 750 долл. США до 329 850 долл. США От 86 350 долл. США до 16 4900 долл. США
    32% Более 164925 долларов США до 209 425 долларов США Более 329850 долларов США до 418 850 долларов США Более 164900 долларов США до 209 400 долларов США
    35% Более 209 425 долларов США до 523 600 долларов США Более 418 85 долларов США 10 до 628 300 долларов США Более 209 400 долларов США до 523 600 долларов США
    37% Более 523 600 долларов США Более 628 300 долларов США Более 523 600 долларов США

    Кронштейны подоходного налога на 2020 год

    ТАРИФ ОДИНОЧНЫЙ В браке (СОВМЕСТНО) НАЧАЛЬНИК БЫТОВОГО ХОЗЯЙСТВА
    10% До 9875 долларов США До 19750 долларов США До 14100 долларов США
    12% Более 9875 долларов США до 40 125 долларов США Более 19750 долларов США до 80,25 долларов США Более 14 100 долларов США до 53 700 долларов США
    22% От 40 125 долларов США до 85 525 долларов США От 80 250 долларов США до 171 050 долларов США От 53 700 долларов США до 85 500 долларов США
    24% Свыше 85 525 долларов США до 163 300 долларов США Свыше 171 050 долларов США до 326 600 долларов США Свыше 85 500 долларов США до 163 300 долларов США
    32% Свыше 163 300 долларов США до 207 350 долларов США Свыше 326 600 долларов США до 414 700 долларов США Свыше 163 300 долларов США до 207 350 долларов США
    35% Более 207 350 долларов США до 518 400 долларов США Более 414 700 долларов США до 622 050 долларов США Более 207 350 долларов США до 518 400 долларов США
    37% Более 518 400 долларов США Более 622 050 долларов США Более 518 400 долларов США

    Кронштейны подоходного налога на 2019 год

    СТАВКА ОДИНОЧНАЯ В браке (СОВМЕСТНО) НАЧАЛЬНИК БЫТОВОГО ХОЗЯЙСТВА
    10% До 9700 долларов До 19 400 долларов До 13850 долларов
    12% Более 9700 долларов США до 39 475 долларов США Более 19 400 долларов США до 78 950 долларов США Более 13850 долларов США до 52 850 долларов США
    22% Более 39 475 долларов США до 84 200 долларов США Более 78 950 долларов США до 168 400 долларов США Более 52 850 долларов США до 84 200 долларов США
    24% От 84 200 долларов США до 160 725 долларов США От 168 400 долларов США до 321 450 долларов США От 84 200 долларов США до 160 700 долларов США
    32% Более 160 725 долларов США до 204 100 долларов США Более 321 450 долларов США до 408 200 долларов США Более 160 700 долларов США до 204 100 долларов США
    35% Более 204 100 долл. США до 510 300 долл. США Более 408 200 долл. США до 612 350 долл. США Более 204 100 долл. США до 510 300 долл. США
    37% Более 510 300 долларов США Более 612 350 долларов США Более 510 300 долларов США

    Кронштейны подоходного налога на 2018 год

    ТАРИФ ОДИНОЧНЫЙ БРАЧНЫЙ (СОВМЕСТНЫЙ) НАЧАЛЬНИК БЫТОВОГО ХОЗЯЙСТВА
    10% До 9 525 долларов До 19 050 долларов До 13 600 долларов
    12% Более 9525 долларов до 38 700 долларов Более 77 400 долларов до 77 400 долларов Более 13 600 долларов до 51 800 долларов
    22% Более 38 700 долларов США до 82 500 долларов США Более 77 400 долларов США до 165 000 долларов США Более 51 800 долларов США до 82 500 долларов США
    24% От 82 500 долл. США до 157 500 долл. США От 165 000 долл. США до 315 000 долл. США От 82 500 долл. США до 157 500 долл. США
    32% Более 157 500 долларов США до 200 000 долларов США Более 315 000 долларов США до 400 000 долларов США Более 157 500 долларов США до 200 000 долларов США
    35% Более 200 000 долларов США до 500 000 долларов США Более 400 000 долларов США до 600 000 долларов США Более 200 000 долларов США до 500 000 долларов США
    37% Более 500 000 долларов США Более 600 000 долларов США Более 500 000 долларов США

    Группы по подоходному налогу, 2017 г.

    Ставка Холост Женат (совместный) Глава домохозяйства
    10% До 9325 долларов До 18 650 долларов До 13 350 долларов
    15% От 9325 долларов до 37 950 долларов От 18 650 долларов до 75 900 долларов От 13 350 долларов до 50 800 долларов
    25% От 37 950 долларов США до 91 900 долларов США От 75 900 долларов США до 153 100 долларов США Более 50 800 долларов США до 131 200 долларов США
    28% Более 91 900 долларов США до 191 650 долларов США Более 153 100 долларов США до 233 350 долларов США Более 131 200 долларов США до 212 500 долларов США
    33% От 191 650 долларов США до 416 700 долларов США От 233 350 долларов США до 416 700 долларов США От 212 500 долларов США до 416 700 долларов США
    35% Более 416 700 долларов США до 418 400 долларов США Более 416 700 долларов США до 470 700 долларов США Более 416 700 долларов США до 444 500 долларов США
    39.6% Более 418 400 долларов США Более 470 700 долларов США Более 444 550 долларов США

    Кронштейны подоходного налога на 2016 год

    Ставка Холост Женат (совместный) Глава домохозяйства
    10% Более 9 275 долларов США Более 18 550 долларов США Более 13 250 долларов США
    15% От 9 275 до 37 650 долларов От 18 550 до 75 300 долларов От 13 250 до 50 400 долларов
    25% Более 37 650 долларов США до 91 150 долларов США Более 75 300 долларов США до 151900 долларов США Более 50 400 долларов США до 130 150 долларов США
    28% Более 90 150 долларов США до 190 150 долларов США Более 151900 долларов США до 231 450 долларов США Более 130 150 долларов США до 210 800 долларов США
    33% Более 190 150 долл. США до 413 350 долл. США Более 231 450 долл. США до 413 350 долл. США Более 210 800 долл. США до 413 350 долл. США
    35% Более 413 350 долларов США до 415 050 долларов США Более 413 500 долларов США до 466 950 долларов США Более 413 350 долларов США до 441 000 долларов США
    39.6% Более 415 051 долл. США Более 466 950 долл. США Более 441 001 долл. США

    Что такое налоговые скобки?

    В вашей налоговой категории указана ставка, которую вы платите по каждой части вашего дохода по федеральным налогам. Например, в налоговой категории 2021 года тот, кто подал налоговую декларацию как одинокий человек, заплатил 12% от первых 9 950 долларов своего годового налогооблагаемого дохода. Любой дополнительный доход до 40 525 долларов будет облагаться налогом в следующей налоговой категории по ставке 12%.

    Если вы получили налогооблагаемый доход в размере 20 000 долларов, например, ваш доход приведет к тому, что часть вашего дохода будет облагаться налогом по 12-процентной налоговой шкале, но вы будете платить по этой ставке только с любого дополнительного дохода, который вы заработали после первых 9 950 долларов.

    Это означает, что ваш доход может попасть в две или более налоговых категорий в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. Процент, который вы платите со своего общего дохода, называется эффективной налоговой ставкой. Чтобы получить это, разделите уплаченный налог на свой налогооблагаемый доход.

    Смущает? Может быть, но хорошая новость в том, что эта система ограничивает сумму, которую вы платите при более низком доходе.

    Если вам нужна помощь, вы всегда можете использовать налоговую программу, которая сделает за вас всю тяжелую работу. TurboTax , например, одна из самых надежных платформ вне зависимости от того, в какую налоговую категорию вы попадаете.

    Как определяются налоговые категории?

    В настоящее время существует семь различных ставок федерального налога:

    • 10%.
    • 12%.
    • 22%.
    • 24%.
    • 32%.
    • 35%.
    • 37%.

    Эти ставки были скорректированы в 2017 году в рамках Закона о налоговых вакансиях и сокращениях и вступили в силу в 2018 налоговом году.

    Сумма вашей задолженности зависит от вашего дохода и статуса регистрации — холост, женат (подача совместно или раздельно) или главы семьи.

    А как насчет государственных налоговых скобок?

    Каждый штат рассчитывает налоги по-своему. В некоторых штатах используются прогрессивные налоговые скобки, аналогичные федеральной системе. В других штатах действуют фиксированные налоговые ставки, по которым все платят одинаковый процент со своего дохода, независимо от того, сколько они зарабатывают. А в некоторых штатах нет государственных налогов вообще.

    Одним из способов снизить налогооблагаемый доход может быть детализированный вычет, если вы имеете на это право. Вычеты означают, что меньшая часть вашего дохода будет облагаться налогом в более высоких налоговых категориях.

    Разница между статусом регистрации «холост, женат и глава семьи»

    Ваш статус регистрации помогает определить, когда вы переходите между налоговыми категориями.

    Каждый статус регистрации имеет свои налоговые скобки для каждой предельной ставки налога на прибыль. Это имеет смысл, если подумать о различных статусах подачи.

    Одинокие люди подают документы только на себя, поэтому не нужно учитывать несколько человек или доходов.

    Статус регистрации главы домохозяйства предназначен для одного человека, который поддерживает как минимум одного иждивенца, поэтому ему нужно больше денег для содержания своего домохозяйства.Их налоговые категории предполагают увеличение налогооблагаемого дохода до следующей налоговой категории.

    Женатые лица, подающие совместно налоговые декларации, подают единую налоговую декларацию на двух человек. Сумма дохода, необходимая для повышения налоговой категории, намного больше, чем для одного человека, из-за того, как работает налоговый кодекс. Это имеет смысл, поскольку возвращение по сути распространяется на двух человек, а не только на одного.

    IRS имеет довольно строгие правила в отношении того, кто может подавать документы с определенным статусом.

    Вы должны подавать как холостяк, если:

    • В последний день налогового года (31 декабря) вы не состояли в браке или были разлучены по закону.
    • Вы не имеете права на получение другого статуса.

    Подавать как замужем, если:

    • Вы вступили в брак в последний день налогового года (31 декабря).
    • Ваша супруга умерла в течение налогового года.

    Примечание: , если вы подаете заявление как состоящий в браке, подаете отдельно, ставки вашей налоговой группы будут аналогичны ставкам налоговой группы единственного лица до определенного уровня дохода. Если вы подаете заявление как состоящий в браке, то ваша налоговая ставка будет другой.

    Вы должны подать заявление как глава семьи, если:

    • В последний день налогового года (31 декабря) вы не состояли в браке или были разлучены по закону.
    • Вы оплачиваете более половины домашних расходов.
    • Вы поддерживаете как минимум одного ребенка-иждивенца или соответствующего требованиям. Чтобы кто-то мог считаться вашим иждивенцем, вы должны предоставлять по крайней мере половину его финансовой поддержки.

    Как новое налоговое законодательство повлияет на вашу налоговую категорию?

    Закон о налоговых вакансиях и сокращениях от 2017 года внес некоторые изменения, которые вступили в силу в 2018 году.

    Главное изменение — общее снижение налоговых ставок. Нижняя ставка, 10%, теперь охватывает более широкий диапазон доходов. Верхние пределы налоговых ставок несколько выше. Стандартный вычет (вычет, который разрешено делать каждому подающему вне зависимости от статуса) также выше. Персональные льготы были отменены, налоговый кредит на детей был увеличен, а некоторые вычеты были ограничены или отменены. Новые ставки действуют до 2025 года.

    Сводка

    Эти скобки подоходного налога определяют размер федерального подоходного налога, который вы будете платить при подаче налоговой декларации в следующем году.Однако помните, что это предельные налоговые ставки. Это означает, что самая высокая ставка применяется только к деньгам, которые вы зарабатываете на выше и выше верхнего предела нижней ставки.

    Пример того, как работают предельные налоговые ставки: если вы являетесь индивидуальным подателем и имеете налогооблагаемую прибыль в размере 40 000 долларов США в 2021 году, вы заплатили 10% на первые 9 950 долларов США, 12% на следующие 30 575 долларов США. Это дает вам общее налоговое обязательство в размере 4644 долларов США.

    Примечание: Цифры в долларах в этих таблицах относятся к вашему налогооблагаемому доходу, а не к общему доходу.Ваш налогооблагаемый доход — это ваш доход после вычета определенных вычетов. Вы можете найти свой налогооблагаемый доход в строке 11b 15 своей налоговой формы 1040 на 2019 2020 год.

    Подробнее

    Сколько средний американец платит налоги?

    Нет никаких сомнений в том, что налоги — это, безусловно, самая крупная статья расходов, которую ежегодно платит большинство американцев. Даже избранный президент Джо Байден не освобожден от крупных налоговых счетов, заплатив почти 300000 долларов в виде федерального подоходного налога в 2019 году.До сих пор не решено, как на самом деле выглядит налоговая декларация президента Трампа — хотя данные из The New York Times показывают, что он заплатил только 750 долларов в качестве федерального подоходного налога как за 2016, так и за 2017 год.

    Конечно, многим хотелось бы оказаться на месте Трампа. Но хорошо то, что средний американец не привязан к шестизначному налоговому счету. Были опубликованы последние данные, и вы можете быть удивлены средним налоговым счетом и тем, как вы сравниваете с другими в своем диапазоне доходов.

    Источник изображения: Getty Images.

    Пятизначный налоговый счет не является чем-то необычным

    Согласно последним данным IRS, американцы, подавшие налогооблагаемые декларации, в 2018 году уплатили в среднем 15322 доллара США по подоходному налогу. Это число было рассчитано на основе деклараций более 153 миллионов американских семей, подавших заявки в течение этого периода, в том числе чуть более 100 миллионов. налогооблагаемые декларации. Естественно, средний налоговый платеж немного искажен, учитывая тот факт, что более 56000 налоговых деклараций были для людей со скорректированным валовым доходом (AGI) более 5 миллионов долларов, что представляет собой семизначный налоговый счет для тех, кто входит в верхний процент получателей дохода. .

    Средние налоговые платежи основаны на AGI, который в основном относится к вашему общему валовому доходу за вычетом нескольких конкретных корректировок по таким статьям, как проценты по студенческому кредиту и взносы на пенсионный счет.

    Чтобы лучше понять разницу в налоговых выплатах между получателями с низким, средним и высоким доходом, взгляните на налоговые выплаты за 2018 год в разбивке по уровням дохода.

    Скорректированный валовой доход

    Средняя сумма налога на прибыль

    от 1 доллара до 5000 долларов

    $ 134

    От 5000 до 10 000 долларов

    $ 237

    От 10 000 до 15 000 долларов США

    $ 153

    От 15 000 долл. США до менее 20 000 долл. США

    $ 491

    От 20 000 до 25 000 долларов США

    $ 994

    От 25 000 долл. США до менее 30 000 долл. США

    $ 1,369

    От 30 000 долларов США до менее 40 000 долларов США

    $ 2 057

    от 40 000 до менее 50 000 долларов

    $ 2 859

    От 50 000 до 75 000 долларов США

    $ 4 688

    От 75 000 долл. США до менее 100 000 долл. США

    7 390 долл. США

    От 100 000 долларов США до менее 200 000 долларов США

    $ 15 277

    От 200 000 долларов США до менее 500 000 долларов США

    47 559 долл. США

    От 500 000 долларов США до менее 1 000 000 долларов США

    $ 156 431

    от 1 000 000 долларов США до менее 1 500 000 долларов США

    313 160 долл. США

    1500000 долларов США до менее 2000000 долларов США

    464 253 долл. США

    от 2 000 000 долларов США до менее 5 000 000 долларов США

    816 360 долл. США

    От 5 000 000 долларов США до менее 10 000 000 долларов США

    1 872 196 долл. США

    10 000 000 долларов США или больше

    $ 7 386 572

    Источник данных: IRS.

    Ваш доход влияет на ваши налоги

    Доход — огромный драйвер налогов. Согласно данным Бюро статистики труда, за последние несколько лет доход среднего американского домохозяйства постоянно увеличивался с 73 573 долларов США в 2017 году до 78 635 долларов США в 2018 году и до 82852 долларов США в 2019 году.

    Расчет среднего дохода включает в себя различные источники трудового и нетрудового дохода, такие как заработная плата, доход от самозанятости, социальное обеспечение, частные и государственные пенсии, проценты, дивиденды, арендный доход, безработица, компенсация работникам и пособия ветеранам, общественные помощь и дополнительный доход по обеспечению безопасности.

    Не все источники дохода облагаются налогом одинаково. Если вы получаете доход от заработной платы и оклада, ваша налоговая ставка может достигать 37%, если вы находитесь на верхнем уровне шкалы доходов. С другой стороны, некоторые дивиденды облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, что дает вам возможность разблокировать налоговую шкалу 0%, 15% или 20% в зависимости от диапазона вашего дохода за год.

    Не позволяйте налогам сбивать вас

    Вы не можете избежать налогов, поэтому лучшее, что вы можете сделать, это узнать, как лучше управлять своими налогами и понять, как налоговый кодекс может работать в вашу пользу.К счастью, IRS увеличило лимиты дохода для всех налоговых категорий, что дает вам возможность получать больший доход, не опасаясь попасть в другую налоговую категорию.

    Поскольку доход играет большую роль в ваших налогах, разработайте стратегию, которая позволит вам диверсифицировать ваш доход. Вы никогда не ошибетесь, если получите дополнительный доход на фондовом рынке, что позволит вам воспользоваться выгодными ставками прироста капитала, если вы удерживаете свои инвестиции более года. Есть даже шанс, что вы не будете платить налоги со своей прибыли, если ваш доход находится в определенных пределах.

    Amazon хвалит свою ничтожную эффективную ставку федерального подоходного налога — ITEP

    После двух лет подряд отсутствия федерального подоходного налога на миллиарды прибыли в США гигант розничной торговли Джеффа Безоса Amazon сообщил сегодня утром в ярком пресс-релизе, что компания платит налоги.

    В выпуске странным образом не упоминается, что Amazon по-прежнему, похоже, превосходит федеральный налоговый кодекс как пиньята: годовой финансовый отчет компании, выпущенный с гораздо меньшей помпой, показывает, что в 2019 году Amazon заплатила всего 1.2 процента от его 13-миллиардной прибыли в США в виде федерального подоходного налога.

    В 2017 году компания получила 5,6 миллиарда долларов не облагаемого налогом дохода из федерального бюджета и удвоила его до 11 миллиардов долларов в 2018 году.

    За 2019 год Amazon заплатила 162 миллиона долларов федеральных подоходных налогов, что немногим больше 1 процента от внутренней прибыли компании. Поскольку сейчас ставка федерального подоходного налога составляет 21 процент, это означает, что вместо того, чтобы избежать 100 процентов своих налоговых обязательств, Amazon, похоже, избежала всего 94 процентов своих налоговых счетов в прошлом году.

    Amazon пытается изменить тему, перечисляя налоги, которые на самом деле не платят

    Возможно, осознавая общественное недовольство уклонением от уплаты налогов, блог Amazon сосредоточен в основном на налогах, которые он не платил, и налогах, которые он собирал от имени других.

    Например, релиз гласит, что в прошлом году было собрано «почти 9 миллиардов долларов налогов с продаж и использования». Но обратите внимание на слово «собранные». Amazon просто собирала налоги с продаж с клиентов и отправляла эти налоговые платежи правительствам штата и местным властям.Фактически, Amazon поздно пришла на сцену соблюдения налоговых требований. В то время как Amazon собирает государственный налог с продаж в каждом штате, который взимает налог с 2017 года, компания в течение двух десятилетий втягивалась в сообщество налогоплательщиков, в течение которых она сделала * не * сбор налогов с продаж основным источником доходов. его конкурентное преимущество. И компания по-прежнему делает все возможное, чтобы не собирать местные налоги с продаж и не взимать налоги с продаж, произведенных через ее аффилированные лица.

    Amazon также хочет, чтобы мы знали, что компания заплатила 2,4 миллиарда долларов в виде налогов на заработную плату и таможенных пошлин. Но экономисты согласны с тем, что налоги на заработную плату в конечном итоге уплачиваются работниками в виде уменьшенной компенсации. Как и налог с продаж, налог на заработную плату — это налог, который компания просто собирает и отправляет правительству, как того требует закон.

    Поздравить работодателя с получением налога на заработную плату — все равно что поздравить себя с тем, что он дышит.

    Наконец, компания утверждает, что «расходы по федеральному подоходному налогу превысят 1 миллиард долларов».Но по большей части это то, что бухгалтеры называют отложенным налоговым обязательством, то есть Amazon еще не выплатила его. Amazon сообщает о текущем федеральном подоходном налоге в размере всего 162 млн долларов в 2019 году, что означает, что это именно то, что Amazon заплатила в 2019 году. Компания сообщает, что она отложила федеральные налоги на сумму 914 млн долларов на будущие годы.

    Если мы сосредоточимся на налогах, которые компания уплатила в 2019 году, мы увидим эффективную ставку федерального подоходного налога всего в 1,2 процента. А поскольку в 2017 и 2018 годах компания пользовалась федеральными скидками на подоходный налог, это означает, что за последние три года Amazon не выплатила ноль за 29 миллиардов долларов США.S. доход до налогообложения.

    Хотя руководители Amazon хотели бы, чтобы мы были довольны их фискальной щедростью, очевидным фактом остается то, что федеральная система подоходного налога все еще вряд ли может противостоять одной из крупнейших и самых прибыльных корпораций в мире. И это совсем не хорошие новости.





    • Процент домашних хозяйств в США, не уплативших подоходный налог, по уровню дохода 2019

    • Процент U.S. домохозяйств, не плативших подоходный налог, по уровню дохода 2019 | Statista

    Пожалуйста, создайте учетную запись сотрудника, чтобы иметь возможность отмечать статистику как избранную. Затем вы можете получить доступ к своей любимой статистике через звездочку в заголовке.

    Зарегистрируйтесь сейчас

    Пожалуйста, авторизуйтесь, перейдя в «Моя учетная запись» → «Администрирование». После этого вы сможете отмечать статистику как избранную и использовать персональные статистические оповещения.

    Аутентифицировать

    Базовая учетная запись

    Познакомьтесь с платформой

    У вас есть доступ только к базовой статистике.

    Единая учетная запись

    Идеальная учетная запись начального уровня для индивидуальных пользователей

    • Мгновенный доступ к статистике 1 м
    • Скачать в формате XLS, PDF и PNG
    • Подробная информация справочная информация

    $ 59 39 $ / месяц *

    в первые 12 месяцев

    Корпоративный аккаунт

    Полный доступ

    Корпоративное решение, включающее все функции.

    * Цены не включают налог с продаж.

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Самая важная статистика

    Дополнительная статистика

    Узнайте больше о том, как Statista может поддержать ваш бизнес.

    Городской институт и Брукингский институт. (25 марта 2020 г.). Процент домохозяйств в США, которые не платили подоходный налог в 2019 году, по уровню дохода [График].В Statista. Получено 12 октября 2021 г. с сайта https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

    Urban Institute, унд Брукингского института. «Процент домохозяйств в США, которые не платили подоходный налог в 2019 году, по уровню дохода». Диаграмма. 25 марта 2020 года. Statista. По состоянию на 12 октября 2021 г. https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

    Urban Institute, Brookings Учреждение.(2020). Процент домохозяйств в США, которые не платили подоходный налог в 2019 году, по уровню дохода. Statista. Statista Inc .. Дата обращения: 12 октября 2021 г. https://www.statista.com/statistics/242138/percentages-of-us-households-that-pay-no-income-tax-by-income-level/

    Городской институт и Брукингский институт. «Процент домохозяйств в США, которые не платили подоходный налог в 2019 году, по уровню дохода».

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *