Налоги с прибыли ооо: Какие налоги платит ООО в 2021 году: общая и упрощенная система

Содержание

Налог с прибыли ООО — начисление, ставка, учет, размер

 

Любое юридическое лицо за редким исключением обязано уплачивать в бюджет налог с полученной в результате хозяйствования прибыли. Для предприятий, использующих его сельскохозяйственный вид, «вмененку», УСН, обязательной является уплата единого налога. Налог с прибыли уплачиваю те ООО, которые в деятельности используют основную систему налогообложения или УСН в части дохода от дивидендов.

Определение налогооблагаемой базы


В общем виде прибыль организации представляется как разница между доходами и расходами. Они, в свою очередь, делятся на те, что участвуют в процессе производства и внереализационные (косвенные). Учитывая это, налогооблагаемая база определяется так:

 

  • Прибыль (затраты) от реализации равны доходам от сбыта работ, товаров, услуг за минусом акцизов, НДС, расходов на производственный процесс.
  • Убыток (прибыль) от операций, не связанных с производством равен разнице между внереализационными доходами и НДС, акцизами, расходами.
  • Прибыль/убыток внереализационная и производственная в сумме образуют налоговую базу за период.
  • Из нее вычитается убыток прошлых лет, если он подлежит переносу по нормам 283-й статьи НК. В итоге получается налогооблагаемая прибыль.

 


Показатели в формуле подсчета размера прибыли (расходы, НДС и прочее) могут включаться в базу двумя путями. Для учета налога на прибыль в ООО используются методы:

  1. Кассовый метод – учет только тех поступлений или затрат, которые на момент определения базы прошли по кассе предприятия.
  2. Метод начисления – учет происходит за тот период, когда затраты (прибыль) произошли, даже если сумма была зачислена или списана по кассе позже.

Подсчет суммы налога


Сбор уплачивают такие организации:

 

  • Все юрлица РФ, в том числе и в форме ООО.
  • Иностранные фирмы, доход которых поступает с территории России.


Освобождаются от уплаты:

 

  1. ООО, использующие режим УСН, «вмененку» или сельскохозяйственный налог, не платят налог на прибыль.
  2. Организации, уплачивающие «игорный» сбор.
  3. Организации, участвующие в деятельности «Сколково».


Для начисления налога на прибыль используется формула: налогооблагаемая база *20%, где последнее значение – ставка. Для отдельных категорий плательщиков она может иметь другие значения:

 


Полученный по долговым обязательствам доход может облагаться по ставке в 0, 9, 15%.
Такая же ставка используется по отношению к дивидендам, вернее, доходу по ним (13-15%).
Иностранные компании в форме ООО при получении дохода, который не связан с хозяйствованием на территории РФ, используют ставки налога на прибыль в 0, 9, 10, 15%.


Исчисленную сумму организация обязана уплатить в два бюджета: 2% в федеральную казну РФ, 18% — в местную. Ставка налога на прибыль ООО не может быть ниже установленного государством предела в 13,5%, но ее размер (только для части сбора, зачисляемого в местную казну) вправе корректировать местные власти. Так, самые низкие ставки в 2015 году в Башкортостане, Дагестане, на Алтае.


Оплата налога на прибыль осуществляется по окончании отчетного (квартал, полугодие) или налогового периода (год).

Уплата налога на прибыль ООО на разных системах налогообложения


Поскольку использование ЕСХН и ЕНВД освобождает юрлицо от налога на прибыль, то использование основной системы предполагает уплату этого налога в полном объеме.


Статья 25 НК устанавливает, что ООО, использующие основную систему отчисления (ОСНО) налогов на прибыль, обязаны использовать такие ставки:

 

  • Нулевая – при выполнении определенных видов хозяйствования: медицинском, педагогическом и соблюдении установленных правил.
  • 13% (ранее 9%) – с полученных из отечественных и зарубежных источников дивидендов.
  • 10% – на доход, который получен от предоставления в аренду транспорта для перевозок – судов, самолетов и прочее.
  • 15% – дивиденды, которые иностранные организации получили из российских источников.
  • В остальных ситуациях используется ставка 20%, по отдельным видам деятельности – 30%.

 


ООО, использующие «упрощенку», вместо налога на прибыль выплачивают единый:

 

  • при использовании схемы «доходы» он равен 6% от суммы прибыли;
  • если выбрана схема «доходы за минусом расходов», размер составит 15%.


Только для второго варианта предусмотрено понятие «минимальный налог», который уплачивается исключительно ООО, применяющими УСН «доходы минус расходы». Статья 346 НК устанавливает его размер на уровне 1% от общей суммы всех доходов в отчетном периоде. Используют его в двух случаях:

 

  • исчисленный сбор оказался ниже этой предельной суммы;
  • затраты превысили доходы, то есть ООО «ушло в минус».


В редких случая и «упрощенцы» уплачивают налог с прибыли:

 

  • доходы, которые получены не в результате хозяйствования – 13% от суммы дохода от долевого участия;
  • если в периоде были осуществлены определенные операции с долговыми обязательствами – покупка-продажа ценных бумах как государственных, так и муниципальных.


Выплата дивидендов осуществляется с прибыли, оставшейся после уплаты налоговых обязательств, то есть «чистой». Если получателем является физлицо, то удерживается НДФЛ, а если юрлицо – налог на прибыль. Получатель — юрлицо с 2015 года обязан внести в виде сбора 13% от суммы дивидендов. Если компания иностранная, ставка равна 15% (статья 224 НК).


Важно помнить, что налог на прибыль исчисляется не в отношении конкретной компании, а вида деятельности, которым она занимается. Если ООО использует ЕНВД по одному виду хозяйствования и ОСНО – по другому, размер налога на прибыль будет подсчитываться, исходя из прибыли, полученной в результате деятельности на основной системе.

Налогообложение при выходе участников из общества

Упущенная выгода — это один убытков в гражданском праве. Рассматриваются особенности взыскания, доказывания и методики расчета в арбитражной практике

Читать статью

Комментарий к проекту постановления пленума ВАС РФ о последствиях расторжения договора

Читать статью

Комментарий к постановлению пленума ВАС РФ о возмещении убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица.

Читать статью

О способах защиты бизнеса и активов, прав и интересов собственников (бенефициаров) и менеджмента. Возможные варианты структуры бизнеса и компаний, участвующих в бизнесе

Читать статью

Дробление бизнеса – одна из частных проблем и постоянная тема в судебной практике. Уход от налогов привлекал и привлекает внимание налоговых органов. Какие ошибки совершаются налогоплательщиками и могут ли они быть устранены? Читайте материал на сайте

Читать статью

Привлечение к ответственности бывших директоров, учредителей, участников обществ с ограниченной ответственностью (ООО). Условия, арбитражная практика по привлечению к ответственности, взыскания убытков

Читать статью

АСК НДС-2 – объект пристального внимания. Есть желание узнать, как она работает, есть ли способы ее обхода, либо варианты минимизации последствий ее применения. Поэтому мы разобрали некоторые моменты с ней связанные

Читать статью

Срывание корпоративной вуали – вариант привлечения контролирующих лиц к ответственности. Без процедуры банкротства. Подходит для думающих и хорошо считающих кредиторов в ситуации взыскания задолженности

Читать статью

Общество с ограниченной ответственностью с двумя участниками: сложности принятия решений и ведения хозяйственной деятельности общества при корпоративном конфликте, исключение участника, ликвидация общества. Равное и неравное распределение долей.

Читать статью

Структурирование бизнеса является одним из необходимых инструментов для бизнеса и его бенефициаров с целью создания условий налоговой безопасности при ведении предпринимательской деятельности. Подробнее на сайте юрфирмы «Ветров и партнеры».

Читать статью

Как в ООО и АО прибыль делили, или Юридические нюансы дивидендов. Налоги & бухучет, № 13, Февраль, 2019

Безусловно, процедуры начисления и выплаты дивидендов у ООО и АО отличаются. Перед тем как погрузиться в процедурные подробности, напомним, что же такое дивиденды.

Дивиденды — это часть чистой прибыли, распределяемой между участниками (акционерами)

При этом в отношении ООО и АО под прибылью понимается именно прибыль бухгалтерская (как правило, это важно при распределении прибыли за периоды до 2015 года). Такой вывод позволяет сделать п.п. 14.1.49 НКУ.

Кто из участников имеет право на получение дивидендов?

ООО. На сегодняшний день право на получение дивидендов имеют участники, которые были таковыми на день принятия решения о выплате дивидендов. К слову, в Законе о хозобществах используется более размытое словосочетание — «начало сроков выплаты дивидендов».

Какие важные выводы можно извлечь из этой фразы? А вот какие.

Например, участник был таковым в день принятия решения о выплате дивидендов, а затем решил продать долю. Кому в этом случае выплачивать дивиденды — новому или «старому» собственнику? Ответ однозначный: «старому».

Та же логика будет применяться в случае, если участник решит выйти из общества. «Последними» будут те дивиденды, принятие решения о выплате которых он застал в статусе участника.

Также обратите внимание на то, что участник, не внесший (не до конца внесший) вклад в уставный капитал общества, дивидендов не получит. Обществу запрещено выплачивать часть прибыли таким участникам (ч. 3 ст. 27 Закона об ООО).

АО. В этих обществах все чуточку сложнее. Для того, чтобы получить дивиденды, акционеру необходимо попасть в перечень лиц, имеющих право на такую выплату.

Дата составления этого перечня определяется наблюдательным советом АО. Составлять перечень собственников простых акций можно не ранее чем через 10 рабочих дней после принятия решения о выплате дивидендов, а собственников привилегированных акций — в течение месяца после окончания отчетного года.

Обратите внимание: если акционер провел отчуждение своих акций после даты составления перечня, но до момента выплаты дивидендов, то дивиденды получит не новый собственник ценных бумаг, а акционер из списка (т. е. «старый» акционер) (абзац четвертый ч. 4 ст. 30 Закона об АО).

Порядок начисления и расчета дивидендов

Каким же образом начислить дивиденды и исчислить сумму, причитающуюся каждому участнику (акционеру).

ООО. Для начала поговорим о том, как рассчитать сумму дивидендов.

В ООО прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале общества. Например, в обществе есть два участника. Распределение долей: 50 % на 50 %. Это означает, что каждому из участников достанется именно 50 % прибыли.

К слову, участников общества никто не заставляет направлять на выплату дивидендов всю прибыль. Можно направить лишь ее часть или же не направлять вовсе. К такому выводу нас подталкивает то, что распределение прибыли относится к исключительной компетенции общего собрания участников* (пп. 11, 12 ч. 1 ст. 30 Закона об ООО). Более того, обязательство включать в повестку дня ежегодного собрания вопрос о распределении прибыли и выплате дивидендов (ч. 2 ст. 13 Закона об ООО) никак на эту ситуацию не влияет.

Можно ли не соблюдать «процентовку» уставного капитала? Начислить и выплатить тому или иному участнику тот процент прибыли, который захочется? Нет, нельзя. Положения ч. 1 ст. 26 Закона об ООО прямо говорят о том, что выплата дивидендов осуществляется пропорционально размеру долей участников.

Теперь поговорим о процедуре. Она состоит из трех шагов.

Шаг 1. Общее собрание участников принимает решение о начислении и выплате дивидендов. Закрепляем решение протоколом общего собрания.

Помните, что даже в этом случае необходимо соблюдать правила о созыве и проведении общего собрания участников общества. Они прописаны в вашем уставе. Если же устав уже приведен в соответствие с Законом об ООО, то руководствуемся не только этим учредительным документом, но и положениями Закона об ООО. Желательно в процессе принятия решения определиться с тем, куда общество будет перечислять дивиденды: на банковские счета участников или выдавать через кассу предприятия.

Учтите: исходя из положений ч. 2 ст. 26 Закона об ООО

если вы захотите выплатить дивиденды в натуральной форме, то нужно, чтобы такое решение было единогласным

Это означает, что, во-первых, на общем собрании должны присутствовать все участники (или их представители), а во-вторых, нужно всем этим участникам проголосовать «за».

Если же выплата будет осуществляться денежными средствами, то достаточно большинства голосов всех участников общества, имеющих право голоса по этому вопросу (ч. 4 ст. 34 Закона об ООО).

Шаг 2. На основании решения общего собрания директор издает приказ о выплате дивидендов.

Шаг 3. Выплачиваем дивиденды на банковскую карту участника или через кассу предприятия**.

АО. Для акционеров размер дивидендов определяется в расчете на одну принадлежащую акционеру акцию определенного типа и/или класса.

Как мы уже говорили, Закон об АО выделяет два типа акций — простые и привилегированные. Отличаются они, в частности, способом исчисления дивидендной суммы.

Например, по простым акциям размер дивидендов определяется решением общего собрания исходя из номинальной стоимости каждой ценной бумаги с учетом их количества у каждого собственника. По привилегированным акциям размер дивидендов определяется в уставе акционерного общества. Это может быть фиксированный минимальный размер дивидендов при отсутствии прибыли и дополнительные выплаты в случае, если она появляется.

Кроме того, привилегированные акционеры всегда остаются «в выигрыше». Им дивиденды необходимо выплатить в любом случае. Прибыль есть? Выплачиваем «привилегированным» в первую очередь. Прибыли не хватает? Ее совсем нет? Используем средства резервного капитала общества или специального фонда для выплаты дивидендов по привилегированным акциям (абзац пятый ч. 2 ст. 30 Закона об АО).

Что касается процедуры. Всю ее мы рассматривать не будем. Скажем лишь об особенностях.

1. В АО дивиденды выплачиваются исключительно в денежной форме (ч. 1 ст. 30 Закона об АО).

2. Публичное АО, в отношении акций которого осуществлено публичное предложение и/или акции которого допущены к торгам на фондовой бирже, осуществляет выплату дивидендов исключительно через депозитарную систему Украины.

В то же время другие АО (например, частное АО) выплачивают дивиденды через депозитарную систему или непосредственно акционерам. Конкретный способ выплаты указывается в решении общего собрания (протоколе). При этом «непосредственно акционерам» означает перечисление дивидендных выплат на банковские счета получателей (указанные в перечне лиц, имеющих право на получение дивидендов) и/или почтовым переводом на адреса акционеров. Почтовый перевод используется в тех случаях, когда в перечне лиц, имеющих право на получение дивидендов, нет информации о банковских счетах акционеров. Такие правила установлены п. 3 разд. ІІ Порядка выплаты АО дивидендов. Если же почтовый перевод вернется АО, то общество выплатит дивиденды через депозитарную систему Украины (п. 4 разд. І, п. 4 разд. ІІІ Порядка выплаты АО дивидендов).

3. Общество обязано в порядке, установленном уставом, сообщить акционерам о дате, размере, порядке и сроках выплаты дивидендов. При этом публичное АО в течение 10 дней со дня принятия решения о выплате дивидендов по простым акциям сообщает об этом на фондовую биржу (биржи), в реестре которой(ых) находится такое общество.

Ограничения по выплате дивидендов

Для вашего удобства мы решили свести все ограничения в одну таблицу (см. ниже).

Ограничения в выплате дивидендов в АО и ООО

ООО

АО

1. ООО не может принять решение о выплате дивидендов или выплатить их, если:

а) общество не рассчиталось со своими участниками в связи с прекращением их участия в обществе или с правопреемниками (наследниками) участников общества;

б) имущества общества недостаточно для удовлетворения требований кредиторов по обязательствам, срок исполнения которых настал, или будет недостаточно вследствие принятия решения о выплате дивидендов либо осуществления выплаты.

2. Общество не может выплатить дивиденды участнику, не внесшему вклад полностью или частично.

3. Общество должно учитывать ограничения на наличные расчеты в случае выплаты дивидендов наличными через кассу предприятия (см. подробнее на с. 31 этого номера)

1. АО не может принять решение о выплате дивидендов и выплатить их по простым акциям, если:

1) не зарегистрирован отчет о результатах размещения акций;

2) собственный капитал общества меньше суммы уставного и резервного капитала, а также размера превышения ликвидационной стоимости привилегированных акций над их номинальной стоимостью.

2. Общество не имеет права выплачивать дивиденды по простым акциям, если:

1) оно обязано выкупить акции в соответствии со ст. 68 Закона об АО;

2) по привилегированным акциям текущие дивиденды полностью не выплачены.

3. Общество не имеет права принимать решение о выплате дивидендов и выплачивать дивиденды по привилегированным акциям, если не зарегистрирован отчет о результатах размещения акций.

4. Общество не имеет права выплачивать дивиденды по привилегированным акциям определенного класса до выплаты текущих дивидендов по таким же акциям, собственники которых имеют преимущество по очередности получения дивидендов

Общие ограничения для ООО и АО

1) имущество (в том числе денежные средства), которое станет источником дивидендов, — под налоговым залогом. В этом случае любое использование такого имущества необходимо согласовать с контролирующим органом (п. 92.1 НКУ). Напомним: право налогового залога возникает в случае наличия налогового долга. При этом под таким видом залога оказывается исключительно то имущество, которое попало в акт описи (п. 89.3 НКУ)*;

2) арест имущества (в том числе денежных средств), которое станет источником дивидендов, в рамках исполнительного производства и/или в порядке, установленном ст. 94 НКУ*;

Общие ограничения для ООО и АО

3) нахождение общества в процессе банкротства. Выплата дивидендов в таком случае должна согласовываться с распорядителем имущества (ч. 5 ст. 22 Закона Украины «О возобновлении платежеспособности должника и признании его банкротом» от 14.05.92 г. № 2343-XII).

* Подробнее о налоговом долге, залоге и аресте см. в «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 44, с. 10.

Сроки выплаты

Сроки выплаты дивидендов не стоит путать с периодом для их начисления.

ООО. Для таких обществ срок выплаты дивидендов — не позднее 6 месяцев со дня принятия соответствующего решения общим собранием. Иной срок может устанавливаться в уставе или в самом решении общего собрания о выплате дивидендов.

При этом начисляться дивиденды могут за любой период, кратный кварталу.

Однако если в уставе у вас установлен другой период (например, месяц), то приоритет будет отдаваться именно положениям устава! И это правило будет действовать как до 17.06.2019 г. (дата, когда положения уставов, противоречащие Закону об ООО, утратят силу), так и после этой даты.

Напомним: в течение года со дня вступления в силу Закона об ООО (то есть до 17.06.2019 г.) «несовременные» положения устава действительны в части, которая соответствует законодательству по состоянию на день вступления в силу Закона об ООО. Этот пункт не применяется после внесения изменений в устав общества.

К слову, взыскать задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам можно через суд (см. подробнее на с. 24 этого номера).

АО. У АО все несколько осложняется. Дело здесь в том, что сроки выплаты дивидендов будут зависеть от типа акций. В соответствии с ч. 2 ст. 30 Закона об АО по простым акциям срок выплаты не должен превышать 6 месяцев со дня принятия общим собранием акционеров решения о выплате дивидендов. При этом общее собрание может своим решением уменьшить этот срок.

По привилегированным акциям срок также не должен превышать 6 месяцев, но уже после окончания отчетного года.

То есть «привилегированные» дивиденды выплачиваются независимо от принятия/непринятия общим собранием акционеров решения о выплате части прибыли. Вот поэтому-то они и называются привилегированными ☺.

Акционеры, в отличие от участников ООО, могут не только обращаться в суд за взысканием задолженности по дивидендам. Также они имеют право прибегнуть к помощи нотариуса, который нанесет свою исполнительную надпись на один из документов, предусмотренный п. 13 Перечня № 1172. Далее может последовать принудительное взыскание долга на основании такой исполнительной надписи через гос- или частного исполнителя.

Наш «спринт» ☺ по основным юридическим моментам начисления и выплаты дивидендов подошел к концу. Далее вас ждут бухгалтерские и налоговые нюансы этого процесса.

Уверены, что этом номере вы найдете ответ на свой вопрос.

выводы

  • Получить часть прибыли в ООО могут участники, имевшие такой статус на момент принятия общим собранием решения о выплате дивидендов.
  • ООО не имеет права выплачивать дивиденды участникам, не внесшим или не полностью внесшим вклад в уставный капитал общества.
  • В ООО дивиденды выплачиваются в денежной форме. Однако участники могут принять единогласное решение осуществить такие выплаты в другой (например, натуральной) форме.
  • АО может выплачивать дивиденды исключительно в денежной форме.
  • АО не имеет права принимать решение о выплате дивидендов и выплачивать их по простым акциям, если собственный капитал АО меньше суммы уставного и резервного капиталов.

Инвестзаход: иностранцам хотят вдвое снизить налог на прибыль от акций | Статьи

Налог на доходы от инвестиций в фондовый рынок для иностранных граждан может быть снижен c действующих 30% до 13%. Об этом «Известиям» рассказал директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков. Чтобы повысить привлекательность российских площадок, рассматривается упрощение доступа нерезидентов, отметили в министерстве. Брокерские компании и банки поддерживают такой шаг властей, он обеспечит приток новых инвесторов на отечественный рынок и увеличит ликвидность. Наиболее перспективными выглядят рынки Казахстана и Белоруссии, считают эксперты.

Шаг на расширение

Для иностранных граждан налог с прибыли от инвестиций может быть снижен, рассказал «Известиям» директор департамента финансовой политики Минфина Иван Чебесков. Пока этот вопрос обсуждается, уточнил он, добавив, что профессиональные участники рынка предлагают сделать нулевую ставку, но это «опасно» и может вызвать недовольство: почему для россиян 13%, а для иностранцев — 0%. Компромисс — 13%.

Для фондового рынка главная задача — создать условия и инфраструктуру. Последняя уже есть, но существует много барьеров для привлечения иностранцев, в том числе налогового характера, подчеркнул Иван Чебесков. Он добавил: на данный момент они платят налог с инвестиций в размере 30%. Также необходимо решить вопрос с точки зрения идентификации доступа на российскую биржу для резидентов других стран. Сейчас для граждан иностранных государств, даже из стран ЕАЭС, вход на рынок РФ и открытие брокерского счета или ИИС затруднены, отметил глава департамента.

— В России инфраструктура рынка одна из лучших как минимум в регионе, так и в мире с точки зрения внедрения технологий. Мы понимаем, что нужно в этом ключе двигаться и развиваться, — подытожил Иван Чебесков.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Александр Казаков

В пресс-службе Минфина «Известиям» заявили: чтобы сделать российский фондовый рынок более открытым и доступным для иностранных граждан, министерство совместно с Банком России и участниками рынка рассматривает возможности по упрощению их идентификации. В ведомстве добавили, что зарубежные инвесторы-юрлица достаточно активно участвуют в торгах на отечественных площадках. По данным Мосбиржи, их доля в обороте на фондовом и срочном рынках составляет 48%.

Проект закона, который бы предусматривал снижение ставки НДФЛ для нерезидентов в отношении доходов от инвестиций, в Центробанк не поступал, сообщили «Известиям» в пресс-службе регулятора. Там отметили, что положительно относятся к мерам, направленным на повышение привлекательности российского фондового рынка, в том числе для иностранных инвесторов.

В части открытия ИИС иностранцами законодательных ограничений нет, однако налоговые нерезиденты не могут воспользоваться инвестиционными налоговыми вычетами, поэтому оформление такого счета для них нецелесообразно, пояснили в ЦБ.

В крупных брокерских компаниях поддерживают инициативу снижения налоговой ставки и упрощения доступа нерезидентов к рынку РФ. По словам председателя правления «Финама» Владислава Кочеткова, такой шаг обеспечит приток на российские биржи новых инвесторов и ликвидности. Ставка налога входит в число определяющих выбор факторов и стимулирует к инвестициям на отечественном рынке, уверен директор департамента управления благосостоянием ПСБ Алексей Жоголев.

Фото: ИЗВЕСТИЯ/Дмитрий Коротаев

Несмотря на то что у России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с рядом стран, где предусмотрены размеры взимаемого налога на территории РФ, по факту всё усложнено, подчеркнул руководитель департамента интернет-брокера «БКС Мир инвестиций» Игорь Пимонов. В таких случаях необходимо определить статус резидента и нерезидента при помощи дополнительного пакета документов. Зачастую для того, чтобы вернуть часть уплаченного НДФЛ, инвестору нужно самостоятельно обращаться в налоговую с большим комплектом документов, уточнил эксперт.

Профучастники рынка отметили, что уже работают с иностранными гражданами. В «Финаме» рассказали, что открывать счета им могут только в офисе при представлении паспорта и информации об источнике происхождения средств. В ПСБ отметили, что всем клиентам вне зависимости от страны проживания или их регистрации могут предоставить такую возможность за 10 минут.

Из-за более трудоемкой идентификации иностранцев открытие для них брокерского счета усложнено, отметили в БКС. Сейчас таким клиентам необходимо приходить в офис, что в период пандемии особенно затруднительно, признают там. Для привлечения инвесторов извне нужен новый облегченный процесс идентификации и верификации их паспортных данных, уверены в компании.

Время конкуренции

Для российской биржи рынок СНГ однозначно перспективен, считает Игорь Пимонов. Снижение ставки налога обеспечит равные условия для всех инвесторов и откроет физлицам из других стран больше возможностей для инвестирования в бумаги компаний, представленных на отечественных площадках, указал он.

Основная ставка — на граждан СНГ, согласился Владислав Кочетков. По его словам, сейчас они вынуждены инвестировать в российские ценные бумаги через офшорных брокеров, но отдадут предпочтение прямым схемам. Наиболее перспективными выглядят рынки Казахстана и Белоруссии.

Обсуждаемые меры повысят привлекательность российской фондовой площадки, оценивает старший аналитик по акциям компании «Система Капитал» Андрей Ушаков. Но приток извне будет сдержанным, так как в российский рынок уже инвестируют многие граждане союзных государств, считает он. А для иностранцев из развитых стран, с учетом договоров об избежании двойного налогообложения, снижение налога в РФ компенсируется более высокими внутренними налогами на прибыль, добавил эксперт.

Минус в этой ситуации один — снижение налоговых поступлений в бюджет. Но для России эти потери несущественные, — указал Андрей Ушаков.

Московская и Санкт-Петербургская биржи уже могут начать конкурировать с западными площадками за частных инвесторов из других государств, уверен Игорь Пимонов. По оценкам Владислава Кочеткова, никаких инфраструктурных проблем для обслуживания инвесторов из зарубежных стран нет, только законодательные и налоговые ограничения.

В Московской и Санкт-Петербургской биржах «Известиям» заявили, что у них уже есть предложения по этому вопросу. Так, в Мосбирже отметили, что инициировали освобождение от налогов на доходы нерезидентов из стран, обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ, по обращающимся на российских биржах производным фининструментам. А в Санкт-Петербургской сказали, что выступили с предложением о снижении ставки налога на прибыль от операций с акциями для зарубежных инвесторов до 0%, а также создании для них системы онлайн идентификации.

Сколько налогов платит компания с ограниченной ответственностью в Великобритании?

Регистрация вашего бизнеса в качестве компании с ограниченной ответственностью может снизить ваши налоговые обязательства и сэкономить ваши деньги. Но получать деньги через компанию с ограниченной ответственностью немного сложнее, чем быть индивидуальным предпринимателем.

Вот тонкости налогообложения для компаний с ограниченной ответственностью.

Каковы налоговые обязательства компании с ограниченной ответственностью?

В отличие от индивидуальных предпринимателей, компании с ограниченной ответственностью не платят подоходный налог и национальное страхование.Вместо этого они платят корпоративный налог на свою прибыль (доход за вычетом допустимых расходов). Текущая ставка составляет 19 процентов.

Как компании с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог?

Корпоративный налог не включает безналоговую скидку. Также не применяются разные ставки в зависимости от того, сколько вы зарабатываете. Это вычет в размере 19 процентов.

Допустим, ваша компания с ограниченной ответственностью зарабатывает 100 000 фунтов стерлингов в 2017/18 году. Ваши расходы составляют 30 000 фунтов стерлингов, что означает, что вы получили прибыль в размере 70 000 фунтов стерлингов.

Ваши корпоративные налоговые обязательства будут составлять 19 процентов от 70 000 фунтов стерлингов.Или 13 300 фунтов стерлингов.

Как мне получать деньги через общество с ограниченной ответственностью?

Закон считает общество с ограниченной ответственностью отдельным лицом. Любые деньги, которые вы зарабатываете на своем бизнесе, принадлежат компании, и вы не можете снять их с банковского счета компании, когда захотите. Чтобы получать деньги, вам нужно будет получить зарплату или объявить дивиденды.

Как мне получать зарплату через общество с ограниченной ответственностью?

Чтобы получать зарплату через вашу компанию с ограниченной ответственностью:

  • Зарегистрируйтесь в HMRC в качестве работодателя.
  • Настройте PAYE (платите по мере накопления). Для этого вам необходимо загрузить специальное программное обеспечение: либо HMRC Basic PAYE Tools, либо другой вариант, одобренный HMRC.
  • Переведите зарплату с банковского счета компании на свой личный банковский счет.
  • Сразу после передачи отправьте в HMRC с помощью загруженного вами программного обеспечения PAYE.

Каковы налоговые последствия выплаты заработной платы?

Компания может вычесть вашу зарплату из своей прибыли как коммерческие расходы.Но, возможно, вам придется заплатить подоходный налог с населения и государственное страхование. В зависимости от вашей заработной платы ваша компания может также оплатить национальную страховку работодателя от вашего имени.

Вы можете избежать уплаты подоходного налога и национального страхования, заплатив себе чуть ниже порогового значения для государственного страхования. В 2018/19 году это 8 424 фунта стерлингов в год. Эта сумма:

  • В пределах вашего не облагаемого налогом личного пособия (в 2018/19 году личное пособие составляет 11 850 фунтов стерлингов).
  • Это чуть ниже порога государственного страхования, что означает, что вам не нужно платить по государственному страхованию.
  • Находится в пределах нижнего предела заработка, который в настоящее время составляет 5 876 ​​фунтов стерлингов в год.
  • Это означает, что вы все равно будете получать пособие по выплате государственной страховки, даже если вы ее не платите.
  • Находится ниже порога национального страхования работодателя, что означает, что вашей компании также не придется платить по государственному страхованию.

Конечно, 8 424 фунта стерлингов в год вряд ли хватит для комфортной жизни. И вот здесь-то и появляются дивиденды.

Что такое дивиденды?

Дивиденды — это часть прибыли компании, выплачиваемая ее акционерам.«Акционер» — это юридический термин для лица, которому принадлежит вся компания или ее часть (читай: вы).

Как мне получить дивиденды?

Чтобы получить дивиденды:

  • Во-первых, посмотрите на финансовое положение компании. Вы можете получить дивиденды только от прибыли вашей компании после уплаты налогов. Это называется нераспределенной прибылью.
  • Создайте чек на дивиденды. Здесь указывается название компании, размер дивидендов и имя лица, получающего дивиденды. Хорошая идея — попросить вашего бухгалтера помочь вам в этом.
  • Переведите деньги с банковского счета компании на свой личный банковский счет.
  • Ограничьте выплату дивидендов одним или двумя раза в год, поскольку более частые выплаты могут привлечь нежелательное внимание HMRC.

Каковы налоговые последствия выплаты дивидендов?

Поскольку дивиденды выплачиваются из прибыли после налогообложения, они не влияют на налоговое положение вашей компании. С другой стороны, вы не удивитесь, узнав, что это влияет на ваши личные налоговые обязательства.

Ставка налога на дивиденды в 2019/20 году не изменится.

Последнее слово

Ставки налога на дивиденды намного ниже, чем ставки налога на прибыль, поэтому может возникнуть соблазн вообще не брать зарплату. Откладывать получение заработка на потом — не самая лучшая идея.

Во-первых, отказ от зарплаты означает, что вы выйдете за пределы нижнего предела заработка. В результате вы не имеете права на получение пособий по национальному страхованию, включая государственную пенсию. Что еще более важно, отказ от зарплаты может привлечь внимание HMRC, чего всегда лучше избегать.

Обычно лучше поговорить с квалифицированным бухгалтером, прежде чем решать, как вывести деньги из вашей компании с ограниченной ответственностью. К опытному бухгалтеру, который следит за налоговым законодательством, стоит прислушаться.

Управление компанией с ограниченной ответственностью: вывод денег из компании с ограниченной ответственностью

Как вы выводите деньги из компании, зависит от того, для чего они нужны и сколько вы снимаете.

Заработная плата, расходы и пособия

Если вы хотите, чтобы компания выплачивала вам или кому-либо еще зарплату, расходы или льготы, вы должны зарегистрировать компанию в качестве работодателя.

Компания должна взять подоходный налог и взносы в национальное страхование из вашей заработной платы и уплатить их в Налоговую и таможенную службу Ее Величества ( HMRC ) вместе с взносами работодателя в национальное страхование.

Если вы или один из ваших сотрудников используете в личных целях что-то, что принадлежит компании, вы должны сообщить об этом как о выгоде и уплатить причитающиеся налоги.

Дивиденды

Дивиденды — это выплаты, которые компания может произвести акционерам, если она получила прибыль.

Вы не можете засчитывать дивиденды как коммерческие расходы, когда рассчитываете свой корпоративный налог.

Ваша компания не должна выплачивать дивиденды больше, чем имеющаяся у нее прибыль за текущий и предыдущие финансовые годы.

Обычно вы должны выплачивать дивиденды всем акционерам.

Для выплаты дивидендов необходимо:

  • провести собрание директоров для «объявления» дивидендов
  • вести протокол собрания, даже если вы единственный директор.

Оформление дивидендов

Для каждой выплаты дивидендов, которую производит компания, вы должны выписывать дивидендный ваучер с указанием:

  • дата
  • название компании
  • имен акционеров, которым выплачиваются дивиденды
  • размер дивиденда

Вы должны передать копию ваучера получателям дивидендов и сохранить копию в документации вашей компании.

Налог на дивиденды

Вашей компании не нужно платить налог на выплату дивидендов. Но акционерам, возможно, придется платить подоходный налог, если их размер превышает 2000 фунтов стерлингов.

Кредиты директоров

Если вы получаете от компании больше денег, чем вложили — и это не зарплата или дивиденды — это называется «ссудой директора».

Если ваша компания предоставляет ссуды директорам, вы должны вести их учет. Есть также некоторые подробные налоговые правила о том, как обрабатываются ссуды директоров.

25-процентная ставка корпоративного подоходного налога?

Некоторые законодатели выразили обеспокоенность в связи с предложением президента Байдена повысить ставку федерального налога на прибыль корпораций с 21 до 28 процентов и вместо этого предлагают поднять ставку до 25 процентов. Включая государственные корпоративные налоги, 25-процентная ставка федерального корпоративного подоходного налога приведет к совокупной средней максимальной ставке корпоративного налога в размере 29,53 процента — выше, чем в среднем 23,51 процента среди промышленно развитых стран ОЭСР.В некоторых штатах совокупная максимальная ставка корпоративного налога будет выше, чем в любой другой стране промышленно развитого мира.

В соответствии с действующим законодательством корпорации в Соединенных Штатах платят федеральный подоходный налог с корпораций, взимаемый по ставке 21 процент, плюс корпоративные налоги штата в диапазоне от нуля до 11,5 процента, в результате чего совокупная средняя максимальная ставка налога в 2021 году составит 25,8 процента.

Самая высокая комбинированная ставка корпоративного налога в ОЭСР взимается во Франции и составляет 32 процента. В следующем году Франция снизит ставку корпоративного налога до 25.8 процентов, что оставляет Португалию с самой высокой ставкой корпоративного налога в ОЭСР — 31,5 процента. Если бы ставка федерального корпоративного налога была увеличена до 25 процентов, в девяти штатах совокупные ставки подоходного налога на прибыль корпораций по федеральному закону превысили бы 31,5 процента.

Корпорации могут вычесть подоходный налог штата, уплачиваемый из федерального налогооблагаемого дохода, что снижает эффективную ставку федерального подоходного налога. Например, корпорация в Мичигане может вычесть налог, уплачиваемый по фиксированной ставке 6 процентов, из 25 процентов федерального подоходного налога, снижая свою эффективную максимальную федеральную ставку до 23.5 процентов, что дает совокупную ставку 29,5 процента.

Кроме того, три штата разрешают корпорациям вычитать федеральный подоходный налог с определенной части корпоративного подоходного налога штата. В Алабаме и Луизиане допускается полное вычитание обязательств по федеральному подоходному налогу с корпораций из обязательств штата, в то время как Миссури разрешает вычет на 50 процентов из обязательств по федеральному подоходному налогу с корпораций, что снижает эффективную ставку корпоративного подоходного налога, с которой сталкиваются корпорации в этих странах. Айова ранее разрешала 50-процентный вычет по федеральному подоходному налогу с корпораций, но отменила это положение, снизив при этом ставку корпоративного налога с 12 процентов до 9.8 процентов в 2021 году.

Важно включить налог на прибыль корпораций штата при рассмотрении того, как повышение федеральной ставки повлияет на конкурентоспособность США. Более высокая ставка корпоративного налога сделает США менее конкурентоспособным местом для корпоративных инвестиций и приведет к сокращению объемов производства, рабочих мест и заработной платы по всему спектру доходов.

Запустить ресурсный центр: налоговые предложения президента Байдена

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Внесите вклад в налоговый фонд

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Оставьте нам отзыв

Сколько налогов в Великобритании платит компания с ограниченной ответственностью?

Налоговые правила для компаний с ограниченной ответственностью немного отличаются от других структур компаний.Мы рассмотрим, что представляет собой компания с ограниченной ответственностью, типы налогов, которые они должны платить, и сколько вы, как частное лицо или владелец бизнеса, заплатите к концу года в отношении своей прибыли.

Что такое компания с ограниченной ответственностью?

Ограниченная ответственность — это правовая концепция, которая защищает владельцев компаний от ответственности по всем долгам бизнеса.Термин «ограниченный» в этом контексте означает, что активы владельца защищены до согласованной стоимости, поэтому они вряд ли (хотя и не гарантированы) обанкротятся.

Существует два основных типа компаний с ограниченной ответственностью:

«Ограниченные акциями»

Это, как правило, «коммерческие» предприятия с акционерами. Компания может сохранить всю прибыль, полученную после уплаты налогов, и реинвестировать ее обратно в ведение бизнеса или отдать часть в качестве дивидендов — что может объяснить, почему людям такие компании нравятся намного больше, чем те, у которых нет никакой ответственности!

«Ограничено гарантией»

Это, как правило, «некоммерческие» предприятия с гарантией.Полученная прибыль инвестируется обратно в компанию, поэтому вы знаете, что ваши деньги в безопасности и направляются на рост компании.

Что такое корпоративный налог в Великобритании?

Вот почему мы написали этот пост для начинающих компаний с ограниченной ответственностью, чтобы помочь вам понять:

  • Как рассчитывается налог на прибыль
  • Когда и как подавать налоговую декларацию компании
  • Когда это налоговое обязательство должно быть платный

Определение корпоративного налога

Корпоративные налоги в той или иной степени облагаются британскими компаниями с ограниченной ответственностью и другими организациями.Сумма основана на ежегодной прибыли компании, что означает, что весь доход от торговой деятельности также будет облагаться налогом, даже если она была начата с некоторых средств, собранных за счет пожертвований или грантов! У вас также могут быть определенные расходы, которые вы можете вычесть, поэтому сначала обязательно проведите исследование.

Корпоративный налог применяется к торговой прибыли — доходам, полученным от ведения бизнеса, инвестиций и продажи активов, таких как земля, доли собственности и оборудования, по рыночной стоимости или выше с целью получения прибыли.

Кто платит корпоративный налог?

Это могут быть жилищные ассоциации и членские организации, а также клубы или общества, членами которых являются несколько человек.

Корпоративный налог — это сбор с прибыли компаний, зарегистрированных в Великобритании.Итак, если вы ведете свой собственный бизнес и получили взамен немного денег (будь то доход или прибыль), то это также предполагает уплату корпоративного налога! Может показаться, что индивидуальные предприниматели и товарищества будут освобождены от уплаты налогов, поскольку они вообще не облагаются налогом при получении дохода; однако есть и другие организации, которые могут понести такие расходы, несмотря на то, что они не зарегистрированы. Это могут быть жилищные ассоциации и членские организации, а также клубы или общества, в которые входят несколько человек.

Сколько стоит корпоративный налог в Великобритании?

Основная ставка для всех доходов бизнеса установлена ​​в размере 19%. В следующие два года он тоже будет оставаться на таком высоком уровне; отменив ранее обещание нашей нынешней администрации, которая планировала снизить свои ставки с 17% в апреле 2020 года.

Как изменится ставка налога на прибыль с апреля 2023 года

Правительство объявило, что с апреля 2023 года они изменят ставку корпоративного налога. Если ваша налогооблагаемая прибыль превышает 250 000 фунтов стерлингов, вам будет применяться верхний предел в 25% для всего дохода, полученного после этой даты.Ставка для малых предприятий будет варьироваться от 19% до 26,5%, с льготами по снижению маржи, если они находятся между этими двумя пределами.

Запуск

При открытии через компанию с ограниченной ответственностью вам необходимо зарегистрироваться для уплаты налога на прибыль.Вы можете сделать это через HMRC на веб-сайте Gov.uk, указав такие сведения, как:

  • Название компании (например, ABC Ltd.)
  • Регистрационный номер («00040»)
  • Дата начала (день, когда отчетный период начинается)
  • Основной адрес (по которому будет вестись бизнес)
  • Тип деятельности (или отрасль, в которой должна появиться зарегистрированная торговая марка)
  • Имя и домашний адрес Директоров

Пошлина ложится на всю Великобританию компании с ограниченной ответственностью, но есть и другие организации, которые могут быть освобождены.Если вы управляете некоммерческой организацией или благотворительной организацией, вы можете связаться с HMRC для получения дополнительной информации, так как им нужно будет проверить, должна ли ваша компания платить корпоративный налог.

* Следует также отметить, что если корпоративный налог не уплачен вовремя, вам будет наложен штраф, который может достигать 3000 фунтов стерлингов или 10% от общей прибыли компании (в зависимости от того, что больше).

Если у двух разных компаний есть директор и они создали новое деловое партнерство, они обе должны будут уведомить HMRC об этом изменении.Если другая компания, у которой есть член правления, является компанией с ограниченной ответственностью, вам необходимо предоставить ей налоговый номер корпорации для этого бизнеса.

Компании также могут платить корпоративный налог, если они зарегистрированы как Шотландское профессиональное партнерство с ограниченной ответственностью (SPLLP) или как управляющий альтернативным инвестиционным фондом (AIFM). Если вы являетесь некорпоративной ассоциацией, такой как клуб или общество, вам не нужно будет платить корпоративный налог.

Следите за своими бизнес-счетами и посмотрите, требуют ли они каких-либо исправлений, чтобы вы знали, может ли быть прибыль, которую нужно облагать налогом.Вы можете использовать онлайн-калькулятор налогов, чтобы быстро узнать, какой доход может облагаться налогом.

Подача налоговой декларации компании

Если вы хотите соблюдать налоговое законодательство, важно, чтобы ваша компания подала годовой отчет. Вам понадобится CT600, и перед тем, как подавать их, вам потребуется предоставить всю информацию о нем, а также любые счета из HMRC или Регистрационной палаты, чтобы избежать штрафов и процентов за неправильные декларации, которые могут составлять дополнительные тысячи фунтов в год!

Затем вы получите информацию о размере корпоративного налога, который должна ваша компания.Помните, что они должны подавать свои отчеты через 12 месяцев после отчетного периода, который он охватывает, даже если между ними будет убыточный год.

Если ваша прибыль превышает 1,5 миллиона фунтов стерлингов, вам необходимо будет оплатить счет в рассрочку, и сроки оплаты зависят от размера компании, а также продолжительности отчетного периода за этот год (12 месяцев). Выплаты обычно производятся ежеквартально с двумя платежами до конца каждого квартала; это расчетная сумма налогового обязательства, которая может измениться после расчета окончательной суммы налога после закрытия бухгалтерского учета за предыдущие кварталы.

Когда крайний срок уплаты корпоративного налога?

Помните о различных сроках оплаты вашего корпоративного налога. Срок оплаты зависит от того, когда вы подали заявку и как долго длится отчетный период, но он должен быть оплачен через девять месяцев после даты окончания прошлого года.

Вам нужно будет оплатить счет в срок, указанный в предыдущем разделе. Несоблюдение этого правила, скорее всего, приведет к штрафам и пени.

Налоговые льготы

Расходы

Существуют определенные специфические бизнес-расходы, которые помогают поддерживать работу вашей компании, а это означает, что они не съедают прибыль и, следовательно, уменьшают сумму корпоративного налога.См. Здесь полный список включенных франшиз.

Супер вычет

Если ваша компания выделяла средства на инвестиции, вы можете получить право на списание 130% из налогооблагаемой прибыли расходов, понесенных в течение 1 апреля следующего года.

Вашему бухгалтеру необходимо будет рассмотреть новые изменения, которые вступят в силу в апреле 2023 года. Они повлияют на вас, как на владельца бизнеса, и на то, как будет выглядеть ваша прибыльность в ближайшем будущем или, возможно, даже сейчас!

R&D

Есть ли у вас проекты по разработке новых продуктов, процессов или услуг? В таком случае у правительства есть программа поддержки бизнеса в их начинаниях.

Налоговые льготы предоставляются одним из двух способов. В тех случаях, когда ваш бизнес является прибыльным, вы можете получить увеличенный вычет из налогооблагаемой прибыли в размере 130% для соответствующих расходов на НИОКР, и это позволит вернуть больше денег в карманы в виде наличных без каких-либо условий. В то время как, если это убыточно, вместо этого будет предоставлен возвратный кредит в размере 14,5%, что означает, что они получают оплату непосредственно от HMRC.

Патентная коробка

Патентная коробка — это налоговый режим, который может снизить ваши обязательства по уплате корпоративных налогов.Он работает, позволяя вам распределять прибыль от запатентованных продуктов, услуг и процессов в Великобритании или Европе, как если бы они были получены здесь — что означает, что он может сэкономить 10% от того, что должно быть заплачено!

Ежегодное инвестиционное пособие (AIA)

Уникальное налоговое пособие, Ежегодное инвестиционное пособие (AIA), может быть использовано для инвестирования в инструменты и оборудование. Он работает таким образом, что вы вычитаете эти конкретные расходы из своей налогооблагаемой прибыли за этот конкретный год, ограничивая их пределами, установленными законом или нормативным актом.

Претензии на получение капитала

Закон о капитальных выплатах позволяет вам требовать возмещения определенных расходов на вашу коммерческую недвижимость. Сюда входят затраты на установку оборудования, улучшений и приспособлений, которые повысят его стоимость или эффективность, но не включают такие вещи, как ремонт, необходимый из-за того, что что-то было сломано (не из-за износа). Перед подачей налоговой декларации вам следует проверить все понесенные расходы на предмет того, соответствуют ли они требованиям к капитальным отчислениям, так что стоит также оглянуться и на предыдущие годы.

Акции сотрудников

Есть несколько способов помочь вашим сотрудникам и заработать на этом деньги. Один из способов — использовать схему долевого участия сотрудников, которая при правильном использовании может дать вам налоговые льготы. Убедитесь, что вы обратитесь за профессиональным советом, прежде чем начинать этот тип инвестирования — он может лучше всего подойти для некоторых предприятий, но не подходит для других!

Обучение

Обучение — это расходы, на которые многие компании должны закладывать свой бюджет. Бизнес-расходы не облагаются налогом для компании, и они могут оплачивать обучение сотрудников.

Собрания персонала

Коллективная вечеринка — отличный способ поблагодарить ваших сотрудников за их тяжелую работу. Мы рекомендуем вам проводить ежегодное мероприятие во время праздников, которое может стоить до 150 фунтов стерлингов на человека, но не будет облагаться налогом и вычитаться в качестве вознаграждения компании, если эти расходы соответствуют установленным руководящим принципам, установленным HMRC.

Убытки

Убытки — досадная реальность любого бизнеса, и важно использовать возмещение убытков там, где это может иметь значение.Например, если компания терпит большие убытки в течение одного года, они могут перенести те убытки на предыдущие годы, что приведет к возврату налогов или даже будет использовано против будущих прибылей.

Ведение записей поможет при подаче налоговой декларации в конце года, поэтому внимательно следите за этими документами!

Несвоевременная подача и штрафы за оплату

Accountancy Cloud без колебаний примет любые меры, необходимые для взыскания долга.Они могут воспользоваться услугами коллекторского агентства, изъять средства с вашего банковского счета или даже продать все, что осталось от вашей собственности, если они сочтут нужным!

В крайних случаях, когда на работе имело место хищение (например, мошенничество), они могут продать все активы, включая ваше имущество, за причитающиеся убытки.

Налоговая декларация компании является юридически обязательным документом, который необходимо заполнить неправильно. Если вы допустите ошибку, какой бы незначительной она ни казалась на первый взгляд (или, возможно, даже если HMRC узнает об этом!), За вашу ошибку могут быть применены жесткие штрафы — до 30% от общей суммы задолженности! В некоторых случаях HMRC штрафует только тех, кто намеренно скрывает свои ошибки, но не других; это означает 20% -70%.

Если вы знаете, что в налоговой декларации вашей компании допущена ошибка, то лучше все исправить до установленного срока. HMRC будет взимать 50-100%, если ошибка была преднамеренной и были предприняты попытки скрыть; 30-100% иначе! Вы также можете внести изменения, которые вступят в силу в течение 12 месяцев после их подачи относительно соответствующих сроков.

Команда Accountancy Cloud готова помочь вам с любыми налоговыми вопросами и помочь вам в этом процессе.

Мы здесь, чтобы помочь вам с налоговой декларацией вашей компании, а также по любым другим связанным с этим вопросам. У нас также есть бухгалтеры, которые являются экспертами в этой области и понимают все необходимые правила, которых вы должны придерживаться. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше о том, что мы можем для вас сделать.

Обратитесь к нам сегодня.

  • Мощное программное обеспечение
  • Специалисты по финансам
  • Рентабельность
  • Легко переключается
Поговорить с экспертом

Корпоративный подоходный налог в Нидерландах

Если вы являетесь владельцем частной или публичной компании с ограниченной ответственностью (bvor NV), вы должны подать декларацию о корпоративном подоходном налоге (vpb) для своей компании.

Что такое корпоративный подоходный налог (vennootschapsbelasting)?

Корпоративный подоходный налог (vennootschapsbelasting или vpb) — это налог на налогооблагаемую прибыль. Ваша компания платит корпоративный подоходный налог с налогооблагаемой прибыли за один финансовый год. Вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, если у вашей компании есть вычитаемые убытки. Часто финансовый год совпадает с календарным годом. Однако разрешается и «прерывистый» финансовый год (например, с мая по апрель). Финансовый год для декларации по корпоративному подоходному налогу должен совпадать с финансовым годом, указанным в уставе компании.

Кто должен подавать декларацию по корпоративному подоходному налогу

Юридические лица, такие как частная компания с ограниченной ответственностью (BV) или открытая компания с ограниченной ответственностью (NV), всегда должны подавать свою корпоративную налоговую декларацию. Частные лица, как и индивидуальные предприниматели, платят налоги на свою прибыль через подоходный налог (inkomstenbelasting). Фонды или ассоциации должны подавать корпоративные налоговые декларации только при определенных обстоятельствах. В зависимости от уровня прибыли они могут быть освобождены от корпоративного подоходного налога (на голландском языке).

Взаимозачет убытков

Для расчета прибыли по корпоративному подоходному налогу вы можете применить более или менее те же правила, что и к подоходному налогу.Вы можете компенсировать убытки за счет прибыли. Вы можете компенсировать убытки в счет будущей прибыли (перенос) или прибыли прошлых лет (перенос). Первоначально вы компенсируете убытки из прибыли предыдущего года. Это невозможно? Вы можете компенсировать свои убытки за счет будущей прибыли. Срок, отведенный для этого переноса, ограничен 6 годами.

Получаете ли вы прибыль более 1 миллиона евро? В таком случае вам разрешается компенсировать только 50% своей прибыли свыше 1 миллиона евро убытками прошлых лет (перенос на будущие периоды).

Платите меньше налогов с ящиком для инноваций

Являетесь ли ваша деятельность инновационной? И вы получаете прибыль? Тогда вы сможете поместить прибыль от этой деятельности в специальную ячейку для тарифов в декларации о корпоративном подоходном налоге: поле для инноваций (Innovatiebox). Тогда вы платите меньше налогов. Это возможно, если вы подаете заявление на получение налоговой льготы на НИОКР (WBSO). У вас большая компания? Тогда у вас также должен быть голландский патент или иностранный патент. Вы можете проверить, считается ли ваша компания крупным или крупным налогоплательщиком.Налоговая и таможенная администрация Нидерландов приводит примеры использования коробки инноваций (на голландском языке).

Амортизация коммерческих помещений

С 2019 года компаниям больше не разрешается использовать здания, используемые компанией, для амортизации в декларации по корпоративному подоходному налогу. Исключение составляют случаи, когда эти здания находятся в бухгалтерских книгах компании по стоимости, превышающей стоимость оценки недвижимого имущества (WOZ). Существует переходная мера для компаний, которые начали использовать здание до 1 января 2019 года и не использовали амортизацию в своих корпоративных налоговых декларациях более 3 лет.Это приводит эту меру в соответствие с правилами для зданий, используемых в качестве инвестиционной собственности.

Подача декларации по корпоративному подоходному налогу

Вы подаете декларацию по корпоративному подоходному налогу каждый год в конце финансового года компании. Вы должны подать декларацию о корпоративном подоходном налоге в цифровом виде. Ставки корпоративного подоходного налога (на голландском языке) указаны на веб-сайте налоговой и таможенной администрации. Ставки по более низкому тарифу снижаются поэтапно в период с 2019 по 2021 год.

обществ с ограниченной ответственностью

Что такое общество с ограниченной ответственностью?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) сочетает в себе традиционные корпоративные и партнерские характеристики. Члены компании с ограниченной ответственностью получают такое же преимущество в виде ограниченной ответственности, что и акционеры корпорации, при этом, как правило, они облагаются налогом на уровне члена, как партнер в партнерстве.

Общества с ограниченной ответственностью, рассматриваемые как корпорации

Общество с ограниченной ответственностью может быть классифицировано как объединение, облагаемое налогом как корпорация C или корпорация S.Калифорнийские и федеральные законы рассматривают эти компании с ограниченной ответственностью как корпорации, на которые распространяются все законы о корпоративном налогообложении. Компании с ограниченной ответственностью, классифицированные как корпорации C, должны подавать форму 100, франшизу California Corporation или налоговую декларацию о доходах. Если они классифицируются как корпорация S, они должны заполнить форму 100S, франшизу корпорации California S или налоговую декларацию о доходах.

Важно: Федеральная классификация юридического лица является обязательной для Калифорнии, и выборы в отдельный штат не допускаются.

Внимание: Общество с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) — не одно и то же. Дополнительную информацию о LLP см. В разделе «Партнерство с ограниченной ответственностью».

Регистрация для ведения бизнеса в Калифорнии

Все местные и иностранные компании с ограниченной ответственностью, ведущие свою деятельность в Калифорнии, должны зарегистрироваться у государственного секретаря Калифорнии. Отечественные компании с ограниченной ответственностью, не зарегистрированные у государственного секретаря Калифорнии, не считаются компаниями с ограниченной ответственностью.

Для получения дополнительной информации о регистрации компании с ограниченной ответственностью вы можете позвонить в Отделение компаний с ограниченной ответственностью Государственного секретаря по телефону (916) 653-3365 или посетить их веб-сайт по адресу: www.ss.ca.gov.

Ведение бизнеса в Калифорнии и других штатах

Компании с ограниченной ответственностью, ведущие бизнес в Калифорнии и других штатах, должны распределять свой доход, используя График R «Распределение и распределение доходов».

Пример: В 2000 году компания с ограниченной ответственностью в штате Невада открывает офис в Калифорнии. Поскольку компания с ограниченной ответственностью ведет бизнес как в Неваде, так и в Калифорнии, она должна подать Калифорнийскую форму 568 «Возврат доходов компании с ограниченной ответственностью» и использовать График R для распределения доходов между двумя штатами.

Требования к подаче и связанные вопросы

Показать все

Компании с ограниченной ответственностью подают Форму 568 «Возврат доходов общества с ограниченной ответственностью».

Чтобы иметь право на участие в сокращенной программе подачи документов, компания с ограниченной ответственностью должна:

  • Быть зарегистрированным в Калифорнии.
  • Не вести бизнес в Калифорнии.
  • Не имеют дохода от источника в Калифорнии.

В рамках данной программы требования к регистрации компании с ограниченной ответственностью удовлетворяют:

  • Заполнение формы 568 со всеми дополнительными графиками.
  • Заполнение и приложение California Schedule K-1 (568) только для членов с адресами в Калифорнии.
  • Напишите красным цветом «Подача SB 1106» вверху на первой странице формы 568.
  • Введите общее количество партнеров (включая партнеров с адресами в Калифорнии) в вопросе J, сторона 2, формы 568.

Для LLC, классифицируемых как партнерство, и LLC с одним участником, принадлежащих сквозной организации, форма 568 должна быть заполнена на 15-й день третьего месяца после закрытия года.Для ООО с одним участником, не принадлежащего сквозной организации, форма 568 должна быть подана на 15-й день четвертого месяца после закрытия года. Если срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или официальный праздник, датой подачи является следующий рабочий день.

Короткий отчетный период (15 дней и менее)

Новые товарищества с ограниченной ответственностью, у которых начальный годовой доход составляет 15 дней или меньше и которые не ведут бизнес в течение этого времени, не обязаны подавать декларацию или уплачивать годовой налог товарищества с ограниченной ответственностью за этот период.Чтобы иметь право на это лечение, товарищество с ограниченной ответственностью должно быть зарегистрировано у государственного секретаря штата Калифорния в следующие даты или позднее:

Месяц регистрации и год окончания налогообложения Зарегистрировано на
январь, март, май, июль, август, октябрь и декабрь (31 день месяца) 17-е или после
Апрель, июнь, сентябрь и ноябрь (30-дневный месяц) 16-е или после
февраля — 28 число месяца 14-е или после
февраля — 29 число месяца 15-е или позже

Калифорния предоставляет автоматическое шестимесячное продление после срока возврата для подачи формы 568.Возврат, поданный после продленного срока платежа, рассматривается как просроченный, при этом штрафы рассчитываются от первоначального срока возврата.

Важно: Расширение файла не является расширением для оплаты. Налог подлежит оплате в исходную дату платежа или раньше, независимо от расширения файла.

Чтобы избежать штрафных санкций, компания с ограниченной ответственностью должна уплатить годовой налог в установленный срок возврата. Компания с ограниченной ответственностью должна подать форму 3537 «Платежный ваучер для автоматического продления для компании с ограниченной ответственностью» вместе с оплатой.

Годовой налог компании с ограниченной ответственностью составляет 800 долларов. Чтобы облагаться налогом, общество с ограниченной ответственностью должно, по крайней мере, в течение одного дня в году быть:

  • Ведение бизнеса в Калифорнии и / или
  • Зарегистрировано Государственным секретарем Калифорнии.

«Ведение бизнеса» определяется как активное участие в любой транзакции с целью получения финансовой выгоды или прибыли.

Комиссионное вознаграждение компании с ограниченной ответственностью должно быть оплачено до первоначальной даты возврата партнерского возврата.

Ежегодный налог уплачивается 15 числа четвертого месяца после начала налогового года. Используйте форму 3522 «Налоговый ваучер общества с ограниченной ответственностью» для уплаты ежегодного налога. Мы начисляем штраф за просрочку платежа, если компания с ограниченной ответственностью произведет платеж после первоначальной даты платежа.

Важно: Не платите ежегодный налог с помощью формы 568.

Если существующая иностранная компания с ограниченной ответственностью регистрируется или начинает вести бизнес в Калифорнии после 15-го числа четвертого месяца этого года, ежегодный налог уплачивается сразу после регистрации или начала ведения бизнеса здесь.

Нет, годовой налог не подлежит вычету.

Компании с ограниченной ответственностью должны платить комиссию при тех же обстоятельствах, что и ежегодный налог.

Взнос основан на годовом «общем доходе» общества с ограниченной ответственностью из мировых источников. Общий доход не распределяется и не распределяется на основе операций в Калифорнии.

Общий доход: Общий доход определяется как валовая прибыль плюс стоимость товаров. График оплаты за налоговые годы:

График платежей — 2000
Общий доход: Размер комиссии:
0–249 999 долл. США $ 0
250 000–49 999 долл. США $ 1 042
500 000–999 999 долл. США $ 3,126
1 000 000–4 999 999 долл. США $ 6 251
5 000 000 долларов США или более $ 9 377

График платежей — 2001
Общий доход: Размер комиссии:
0–249 999 долл. США $ 0
250 000–49 999 долл. США $ 900
500 000–999 999 долл. США 2 500 долл. США 90 482
1 000 000–4 999 999 долл. США 6000 долларов США
5 000 000 долларов США или более $ 11 790

Примечание: Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2001 г. или после этой даты, общий доход от многоуровневых компаний будет только один раз включаться в расчет вознаграждения LLC.Общий доход больше не будет включать какой-либо доход, прибыль или распределение, подлежащее уплате вознаграждения и полученное ООО, которое было выделено или отнесено на счет этого ООО просто потому, что оно является членом другого ООО.

Как правило, сбор с ограниченной ответственностью считается вычитаемыми обычными и необходимыми деловыми расходами.

Да, с 1 января 2000 года в Калифорнии разрешены внутренние компании с ограниченной ответственностью с одним участником.До 1 января 2000 года Калифорния признавала только иностранные компании с ограниченной ответственностью с одним участником.

Неучтенные компании с ограниченной ответственностью с одним участником по-прежнему должны подавать форму 568, хотя им нужно заполнить лишь небольшую ее часть. Аналогично федеральному режиму — все доходы и убытки, вычеты и кредиты отражаются в декларации материнской компании с ограниченной ответственностью.

Важно: Неучтенные компании с ограниченной ответственностью с одним участником по-прежнему облагаются ежегодным налогом и сбором.

Некоторым партнерствам разрешено делать выбор, чтобы их исключить из положений о партнерстве. Эти партнерства часто называют «инвестиционными клубами», потому что для того, чтобы получить квалификацию, они обычно занимаются инвестиционной деятельностью. Они не могут вести торговлю или бизнес.

Внимание: Не путайте инвестиционные клубы с инвестиционными товариществами. Для получения дополнительной информации об инвестиционных партнерствах см. Инструкции к форме 565.

Годовой налог на компании с ограниченной ответственностью: Компании с ограниченной ответственностью могут иметь право участвовать в программе и делать выбор в соответствии с положениями инвестиционного клуба. Однако такой выбор не освобождает их от ежегодного налога с общества с ограниченной ответственностью.

Компании с ограниченной ответственностью должны по-прежнему подавать калифорнийские декларации за налоговые годы после избрания. Однако им нужно только заполнить информацию о предприятии и выплатить причитающиеся суммы.

Полезные публикации

Общая информация об обществе с ограниченной ответственностью

Ведение бизнеса в Калифорнии и за ее пределами

Двойное налогообложение

Что такое двойное налогообложение?

Двойное налогообложение — это принцип налогообложения, относящийся к налогу на прибыль, уплачиваемому дважды с одного и того же источника дохода.Это может произойти, когда доход облагается налогом как на корпоративном, так и на личном уровне. Двойное налогообложение также имеет место в международной торговле или инвестициях, когда один и тот же доход облагается налогом в двух разных странах. Это может случиться с 401 тыс. Кредитов.

Как работает двойное налогообложение

Двойное налогообложение часто происходит из-за того, что корпорации считаются отдельными юридическими лицами от своих акционеров. Таким образом, корпорации платят налоги на свой годовой доход, как и физические лица. Когда корпорации выплачивают дивиденды акционерам, эти выплаты дивидендов влекут за собой обязательства по уплате подоходного налога для акционеров, которые их получают, даже несмотря на то, что прибыль, которая предоставила денежные средства для выплаты дивидендов, уже облагалась налогом на корпоративном уровне.

Двойное налогообложение часто является непреднамеренным следствием налогового законодательства. Обычно это рассматривается как отрицательный элемент налоговой системы, и налоговые органы стараются избегать его, когда это возможно.

Большинство налоговых систем пытаются за счет использования различных налоговых ставок и налоговых льгот создать интегрированную систему, в которой доход, полученный корпорацией и выплачиваемый в виде дивидендов, и доход, полученный непосредственно физическим лицом, в конечном итоге облагаются налогом по той же ставке. . Например, в U.S. Дивиденды, отвечающие определенным критериям, могут быть классифицированы как «квалифицированные» и, как таковые, подлежат льготному налоговому режиму: ставка налога 0%, 15% или 20%, в зависимости от налоговой категории физического лица. Ставка корпоративного налога составляет 21% по состоянию на 2019 год.

ключевые выносы

  • Двойное налогообложение относится к подоходному налогу, уплачиваемому дважды с одного и того же источника дохода.
  • Двойное налогообложение возникает, когда доход облагается налогом как на корпоративном, так и на личном уровне, как в случае дивидендов по акциям.
  • Двойное налогообложение также относится к одному и тому же доходу, который облагается налогом в двух разных странах.
  • В то время как критики утверждают, что двойное налогообложение дивидендов несправедливо, защитники утверждают, что без него богатые акционеры могли бы фактически избежать уплаты любого подоходного налога.

Споры о двойном налогообложении

Концепция двойного налогообложения дивидендов вызвала серьезные дискуссии. В то время как некоторые утверждают, что налогообложение дивидендов акционеров несправедливо, поскольку эти фонды уже облагались налогом на корпоративном уровне, другие утверждают, что такая налоговая структура является справедливой.

Сторонники двойного налогообложения указывают на то, что без налогов на дивиденды богатые люди могли бы хорошо жить за счет дивидендов, которые они получают от владения большим количеством обыкновенных акций, но при этом платить практически нулевые налоги на свой личный доход. Другими словами, владение акциями может стать налоговым убежищем. Сторонники налогообложения дивидендов также отмечают, что выплаты дивидендов являются добровольными действиями компаний, и поэтому от компаний не требуется «двойного налогообложения», если только они не решат выплачивать дивиденды акционерам.

Определенные инвестиции с сквозной или сквозной структурой, такие как товарищества с ограниченной ответственностью, популярны, потому что они избегают синдрома двойного налогообложения.

Международное двойное налогообложение

Международный бизнес часто сталкивается с проблемами двойного налогообложения. Доход может облагаться налогом в стране, в которой он получен, а затем снова облагаться налогом при репатриации в страну происхождения предприятия. В некоторых случаях общая налоговая ставка настолько высока, что ведение международного бизнеса становится слишком дорогим.

Чтобы избежать этих проблем, страны по всему миру подписали сотни договоров об избежании двойного налогообложения, часто на основе моделей, предоставленных Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В этих договорах подписавшие страны соглашаются ограничить налогообложение международного бизнеса, чтобы увеличить торговлю между двумя странами и избежать двойного налогообложения.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *