Налоги в рф таблица: Действующие в РФ налоги и сборы | ФНС России

Содержание

Виды налогов и сборов в РФ

Виды налогов и основания их классификации могут быть самыми разными. Виды налогов и сборов в Российской Федерации можно сгруппировать по различным признакам: субъектам, объектам, ставкам, целевому назначению и т.п. Один из главных критериев для группировки видов налогов и сборов в РФ – это тот уровень, на котором утверждается порядок уплаты этих обязательных платежей. В соответствии с данным признаком налоги бывают федеральные, региональные и местные. Основным нормативным документом, регулирующим систему налогообложения в РФ, является НК РФ. Именно этот документ содержит понятие и виды налогов и сборов и все базовые принципы формирования налоговой системы. В частности, НК РФ содержит и закрытый перечень федеральных, региональных и местных налогов (ст. 13, 14, 15). Рассмотрим виды налогов в РФ. Таблица, в которой перечислены виды налогов и их классификация в зависимости от уровня, находится ниже.

Виды налогов в РФ

Федеральные налоги

Все хозяйствующие субъекты на территории РФ платят налоги этой группы по одним и тем же правилам. Данные правила, а также любые вносимые в них изменения для этих налогов определяются только положениями НК РФ.

Среди федеральных налогов особую категорию составляют спецрежимы (раздел VIII.1 НК РФ).

Их особенность в том, что при использовании любого спецрежима налогоплательщик имеет право не платить некоторые другие федеральные, региональные и местные налоги.

Кроме того, с 2017 г. НК РФ регулирует и уплату обязательных платежей в социальные фонды (гл. 34). Хотя перечисленные страховые взносы, строго говоря, и не относятся к налогам (т.к. не являются безвозмездными платежами, а предполагают в будущем получение страхового возмещения), но их тоже можно условно отнести к «федеральной» группе.

Несмотря на свое название, далеко не все налоги этой группы зачисляются в федеральный бюджет. Полностью в него попадают только НДС, водный налог, акцизы (не все, только для отдельных видов товаров) и налог на добычу полезных ископаемых в части углеводородного сырья.

Остальные вилы федеральных налогов частично, в различных пропорциях, предусмотренных Бюджетным Кодексом РФ (гл. 7-9), зачисляются в региональные и местные бюджеты. Так проявляется одна из основных функций налогов – регулирующая. Правительство, перераспределяя финансовые потоки между различными бюджетами, стимулирует развитие приоритетных отраслей или регионов.

Региональные и местные налоги

Эти виды налогов не полностью регулируются НК РФ. Им определяются только основные принципы, на которых базируется их взимание (вид налоговой базы, период, сроки, диапазон ставок). Точные значения ставок, критерии для формирования налоговой базы, а также льготы устанавливаются конкретными регионами РФ или муниципалитетами. Соответственно, в разных регионах отдельные условия по этим налогам могут отличаться.

Среди действующих в России федеральных, региональных и местных налогов и сборов можно выделить торговый сбор. Его особенность в том, что кодекс устанавливает для этого обязательного платежа «территориальное» ограничение. На текущий момент вводить на своей территории данный сбор могут только три города — субъекта РФ: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь (а на практике он введен только в Москве).

Виды налогов для ИП

Индивидуальные предприниматели платят меньшее количество налогов, чем юридические лица. Но среди этих обязательных платежей присутствуют как федеральные налоги (НДС, НДФЛ), так и налоги более «низкого» уровня (транспортный, на имущество, торговый сбор). Каких-либо специальных правил для ИП, касающихся обязательных платежей того или иного уровня, не существует. Порядок уплаты предпринимателем обязательных платежей зависит только от особенностей его деятельности и выбранного режима налогообложения.

Выводы

По уровню установления в РФ выделяются следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные налоги. Общий порядок начисления и уплаты для налогов, независимо от уровня, прописывается в первую очередь в НК РФ. Кроме того по региональным и местным налогам конкретные правила утверждаются местными органами власти. Порядок, в соответствии с которым основные виды налогов в РФ распределяются между уровнями бюджета, определяется Бюджетным Кодексом РФ. Данное распределение используется правительством для стимулирования развития тех или иных регионов или отраслей экономики.

коды бюджетной классификации КБК на 2020 год (таблица) — Бухонлайн

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России

Налог 182 1 03 02011 01 1000 110

Пени 182 1 03 02011 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02011 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02011 01 2200 110

Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России

Налог 182 1 03 02012 01 1000 110

Пени 182 1 03 02012 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02012 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02012 01 2200 110

В Экстерне платежка формируется по данным декларации

Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России

Налог 182 1 03 02013 01 1000 110

Пени 182 1 03 02013 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02013 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02013 01 2200 110

Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России

Налог 182 1 03 02020 01 1000 110

Пени 182 1 03 02020 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02020 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02020 01 2200 110

Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России

Налог 182 1 03 02030 01 1000 110

Пени 182 1 03 02030 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02030 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02030 01 2200 110

Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России

Налог 182 1 03 02041 01 1000 110

Пени 182 1 03 02041 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02041 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02041 01 2200 110

Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России

Налог 182 1 03 02042 01 1000 110

Пени 182 1 03 02042 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02042 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02042 01 2200 110

Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России

Налог 182 1 03 02060 01 1000 110

Пени 182 1 03 02060 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02060 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02060 01 2200 110

Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России

Налог 182 1 03 02070 01 1000 110

Пени 182 1 03 02070 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02070 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02070 01 2200 110

Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России

Налог 182 1 03 02080 01 1000 110

Пени 182 1 03 02080 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02080 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02080 01 2200 110

Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России

Налог 182 1 03 02090 01 1000 110

Пени 182 1 03 02090 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02090 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02090 01 2200 110

Акцизы на пиво, производимое на территории России

Налог 182 1 03 02100 01 1000 110

Пени 182 1 03 02100 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02100 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02100 01 2200 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

Налог 182 1 03 02110 01 1000 110

Пени 182 1 03 02110 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02110 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02110 01 2200 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России

Налог 182 1 03 02130 01 1000 110

Пени 182 1 03 02130 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02130 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02130 01 2200 110

Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России

Налог 182 1 04 02110 01 1000 110

Пени 182 1 04 02110 01 2100 110

Штрафы 182 1 04 02110 01 3000 110

Проценты 182 1 04 02110 01 2200 110

Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России

Налог 182 1 03 02210 01 1000 110

Пени 182 1 03 02210 01 2100 110

Штрафы 182 1 03 02210 01 3000 110

Проценты 182 1 03 02210 01 2200 110

Классификация налогов: федеральные и региональные 2019

Правительство страны установило налоговые пошлины, которые уплачиваются в бюджет государства. В налоговом кодексе установлена система налогов, которая состоит из трех частей:

  • Уровень федеральный.
  • Региональный уровень.
  • Местный.

Налоги федеральные прописаны в налоговом кодексе, их изменения могут производить налоговики. Уплачивать пошлину, сбор, взнос обязаны все налогоплательщики. Другие налоги, например, региональные, подлежат уплате в региональный бюджет и распространяются на все субъекты РФ. Правительство страны наделило региональные власти полномочиями вводить или отменять ставки налога, изменять их.

Местные налоги регламентированы актами на Федеральном уровне, и также органы на местах могут вводить или отменять налоги и сборы.

Разберемся, что относится к региональным налогам и кто является плательщиком.

Кто уплачивает региональные налоги? 

Уплачивать эти налоги обязаны все налогоплательщики, которые осуществляют предпринимательскую деятельность на территории субъекта. К региональным относятся следующие виды налогов:

  • Налог на имущество предприятия.
  • Налог на транспорт.
  • Игорный бизнес (для некоторых субъектов).

Региональные власти наделены полномочиями определять налоговые ставки, порядок и срок уплаты налога, а также льготы. Но основные элементы ставок определяет налоговый орган Центра.

Для некоторых коммерческих структур разработаны специальные налоговые режимы, но это не снимает с них ответственность в уплате налога любого уровня.

Уплата налогов в региональную казну не зависит от режима налогообложения, единственное, что будет отличаться, это налоговая ставка.

Неоднократно произносилась фраза: «Заплати налоги и живи спокойно». Это значит, что если уплатить сбор своевременно, вашу организацию не будет беспокоить налоговый орган с требованиями уплатить штраф и пени.

Разберемся, чем различаются региональные и местные налоги.

В чем разница между налогами

Чтобы конкретно понять, в какой бюджет идут налоги и какие, составим таблицу федеральных, региональных и местных налогов.

 В какой бюджет уплачивается.  Какие платятся налоги.
 Федеральный.  НДС, Акциз, НДФЛ, налог на прибыль, водный, госпошлина.
 Региональный.  Имущество, транспорт, игорный бизнес.
 Местный.  Налог на землю и имущество – уплачивают физ. лица

Из таблицы видно, что налоги уплачивают не только коммерческие организации, но и физические лица.
Так что же такое региональные налоги и сборы? Установлены они согласно Российскому налоговому кодексу, и платят их все субъекты Российской Федерации. 

Выше было перечислено, какие налоги в регионах платятся юридическими и физическими лицами. Если есть транспортное средство, значит, этот налог уплачивают все граждане субъекта.

Многие коммерсанты и простые люди могут задаваться вопросом: НДФЛ — федеральный или региональный налог? 

НДФЛ и НДС какие налоги? 

Подоходный налог уплачивают все работающие граждане страны, и этот налог – федеральный, это прописано в Налоговом кодексе (ст.13). Исключение составляют иностранные граждане, работающие на патенте. Налоги с них остаются в регионе.

В статье 56 НК прописано, что 85 процентов всех доходы от получения подоходного налога остаются в региональном бюджете, оставшаяся часть распределяется между округами, поселками, муниципальными районами.

Так что, можно сказать, что к региональным налогам и сборам относятся не только налог на транспорт и имущество организаций, но и часть НДФЛ.

Также можно задать вопрос: НДС — федеральный налог или региональный? Налог на добавленную стоимость — это та часть пошлины, которая включена в стоимость товара или услуги, является этот налог федеральным. Все коммерсанты и организации обязаны уплачивать данный налог своевременно.

 Итоги

Перечень налогов, которые уплачиваются в федеральный бюджет, можно увидеть в статьях налогового законодательства.  Среди них такие крупные, как налог на прибыль и НДС, акцизы. Все это значительно пополняет бюджет страны.

Значительно пополняется региональный бюджет, если есть рабочие места в регионе, функционируют фабрики, заводы, развивается сельское хозяйство.

Для региона это будет означать рост как самого субъекта, так уровень жизни работающего населения. Чем больше работающих граждан, занимающихся бизнесом, тем больше платится налогов, взносов, и, соответственно, пополняется бюджет.

Полная таблица КБК на 2018 год: налоги, взносы, госпошлины и прочие платежи

Сумма налога (недоимки)
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 1000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 1000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 1000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 1000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 1000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110
с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110
Пеня
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 2100 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 2100 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 2100 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30. 12.95 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 2100 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 2100 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 2100 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 2100 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 2100 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 2100 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код. 182 1 01 01080 01 2100 110
Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) 182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30.12.95 г. № 225-ФЗ) 182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство 182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 3000 110
Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний будет свой код. 182 1 01 01080 01 3000 110

Таблица по теме: «Налоги»

Федеральные налоги
налог на добычу полезных ископаемых; вводный налог; государственная пошлина; налог на добавленную стоимость; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Региональные налоги
налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Местные налоги
земельный налог; налог на имущество физических лиц; курортный сбор
Прямые налоги
подоходный налог; налог на прибыль; налог на имущество; налог на владельцев транспортных средств; налог на наследство; налог на дарение.
Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество физических и юридических лиц; в правоотношение по поводу взимания налогов вступают два субъекта: бюджет и налогоплательщик; величина налогов непосредственно зависит от финансовых результатов плательщика.
Косвенные налоги
НДС; налог с продаж; акцизный сбор; таможенная пошлина.
Устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услуг;
в правоотношении по поводу взимания налогов вступают три субъекта: бюджет, носитель налога и налогоплательщик как посредник между ними; величина налога не зависит от финансовых результатов деятельности плательщика; эти налоги имеют объектом обложения обороты по реализации товаров.
Типы налоговых систем
Прогрессивная система
– метод взимания налогов, при которой ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества.
Пропорциональная система – метод взимания налогов, при котором используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества).
Регрессивная система – метод взимания налогов, при которой ставка налогообложения снижается по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества.

 

1.Налоги наполняют государственный бюджет и оплачивают расходы государства
2.Налоги направляются на поддержку малообеспеченных слове общества за счет частичного перераспределения средств
3.Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика
4.Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в пользу государства в порядке и на условиях, определенных законодательством.
5. Налоги устанавливаются государством и обязателен к уплате
6.Фискальная функция налогов проявляется в наполнении государственного бюджета и финансировании расходов государства
7. При прогрессивной системе по мере возрастания дохода увеличивается ставка налога
8. При регрессивном налогообложении семье с меньшими доходами платят больший процент от своих доходов, чем семья с высокими доходами
9. Фискальная функция налогов состоит в том, что налоги позволяют формировать доходы государства
10. Контрольная функция налогов состоит в том, что позволяет судить о доходах экономических субъектов
11. Ставка налога имеет четыре разновидности: твердую, пропорциональную, прогрессивную, регрессивную
12. Прямые налоги изымаются непосредственно из доходов налогоплательщиков
13. Через налоги государством осуществляется воздействие на общественные отношения
14. Фискальная функция налогов проявляется в формировании и мобилизации финансовых ресурсов государства
15. К характеристикам любого налога относится: обязательность выплаты, безвозмездность, законодательное установление, всеобщность
16. Устойчивость основных видов налогов и их ставок во времени представляет собой з принципов налогообложения
17. С помощью налогов государство обеспечивается финансовыми ресурсами
18. Источниками налогов могут быть различные формы дохода
19. Одной из важнейших функций налогов является учет доходов граждан, предприятий и организации
20. В отличие от косвенных налогов прямые налоги взимаются при образовании материальных благ

21. Одной из особенностей косвенных налогов является то, что их платит потребитель
22. При прогрессивной системе налогообложения неравномерность распределения доходов населения сокращается, тяжесть налогообложения растет с ростом дохода
23. Регрессивная система налогообложения выгодна гражданам с высокими доходами

 

Урок 11. налоги — Экономика — 11 класс

Название предмета и класс: экономика, 11 класс

Номер урока и название темы: урок №11 «Налоги»

Перечень вопросов, рассматриваемых в теме:

  • Налоги.
  • Функции налогов.
  • Элементы налогов.
  • Виды налогов.

Глоссарий по теме: налоги, функции налогов, прямые и косвенные налоги, налогоплательщики, налоговая декларация, налоговая инспекция.

Теоретический материал для самостоятельного изучения

Налоги

Государственная власть всегда нуждалась в средствах для собственного обеспечения. Способы добывания этих средств изменялись с ростом уровня развития общества. С древнейших времен по мере опустошения казны всё сильнее возникала потребность в возникновении повода для объявления войны соседям. Победитель устанавливал либо разовую контрибуцию, либо регулярный сбор дани. В дальнейшем государства начали защищаться от агрессивных соседей, создавая армейские подразделения на регулярной основе, для содержания которых нужны были средства. Так появилось первое обоснование необходимости регулярных платежей государству. Иначе говоря, налоги появились с возникновением государства и по сей день представляют собой один из главных источников доходов государственного бюджета и являются средством оплаты его расходов.

Так как услугами государства пользуются все его граждане, то государство собирает плату за эти услуги со всех жителей страны, и, как уже отмечалось ранее, налоги служат инструментом перераспределения национального дохода, создания благоприятных и конкурентоспособных условий для различных сфер экономики.

Функции налогов

Помимо пополнения госбюджета, налоги выполняют ещё ряд функций. Рассмотрим их подробнее.

  1. Фискальная функция реализует главное общественное предназначение налогов – формирование доходной части госбюджета. ВО ВСЕХ государствах налоги, прежде всего, выполняют эту функцию, т.е. обеспечивают финансирование государственных расходов государства.
  2. Регулирующая функция заключается во влиянии через систему налоговых ставок и льгот на процесс общественного производства в стране: расширение или сокращение развития определённых отраслей, повышение или понижение платёжеспособного спроса населения страны и т.п.
  3. Контрольная функция позволяет контролировать деятельность фирм, учитывать доходы граждан и соизмерять с их расходами. Благодаря данной функции, оценивается эффективность всей налоговой системы, выявляется необходимость во внесении изменений как в налоговую систему, так и в бюджетную политику государства.
  4. Социальная функция связана с перераспределением доходов в обществе с целью снижения степени расслоения в обществе. Она реализуется через установление различных ставок налогообложения и полное или частичное освобождение от налогов отдельных категорий граждан, нуждающихся в соцзащите.
  5. Поощрительная функция отражается в признании государством особых заслуг определённых категорий граждан перед обществом. Например, значительно уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц для участников ВОВ, Героев СССР и России, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС и т. п.

Элементы налогов

Уплата любого налога представляет собой строго упорядоченный процесс, включающий ряд элементов.

Субъект налога – физическое или юридическое лицо, законом обязанное уплачивать налог.

Объект налога – то, с чего взимается налог.

Налоговая база – стоимостное выражение объекта налога.

Носитель налога – лицо, уплачивающее налог фактически.

Носитель налога может не совпадать с субъектом налога, как, например, в случае с косвенными налогами, о которых будем говорить далее, субъектами налога являются продавцы, а носителями – покупатели, непосредственно оплачивающие налог.

Налоговый период – временной период, за который исчисляется налог.

Источник налога – это доход, из которого уплачивается налог.

Источник может совпадать с объектом налога, например, в случае заработной платы или гонорара, а может не совпадать. Здесь ярким примером может служить вещественный выигрыш в лотерею, например, автомобиля. Объектом налога будет являться автомобиль, его стоимость будет являться налоговой базой, а источником налога – какой-то другой доход, так как пока субъект налога не оплатит налог на выигрыш, он не станет его собственником.

Ставка налога – величина налога в расчёте на единицу налогообложения.

Виды налогов

Теперь рассмотрим основные виды налогов, условно разделив их на группы.

  1. По способам взимания налоги делятся на прямые и косвенные.

Прямыми называются налоги, взимаемые непосредственно с получателя дохода или с владельца имущества. В случае с прямыми налогами субъектом и носителем налога всегда является одно лицо. К прямым относятся налоги на доходы физических лиц, имущество, автотранспорт, землю, водные ресурсы, прибыль, добычу полезных ископаемых, игорный бизнес.

Косвенные налоги включаются в виде надбавки в цену товара и оплачиваются покупателями при покупке этих товаров. Как уже говорили, в случае с косвенными налогами субъект и носитель налога не совпадают. Примерами косвенных налогов являются налог на добавленную стоимость, акциз, таможенные сборы, госпошлины.

2. По способам определения размера налога выделяют пропорциональные (действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учёта дифференциации его величины), прогрессивные (повышение ставки налога по мере возрастания дохода), регрессивные (предполагают снижение налога по мере роста дохода).

3. По уровням бюджета, в который поступают налоговые отчисления, выделяют федеральные, региональные, местные налоги.

Федеральные налоги устанавливаются правительством на федеральном уровне и зачисляются в федеральный бюджет согласно статье 13 НК РФ.

Региональные налоги находятся в компетенции субъектов федерации. К ним относятся налоги, перечисленные в статье 14 НК РФ.

Местные налоги, перечисленные в статье 15 НК РФ, устанавливаются и собираются в местные бюджеты.

4. По назначению или по порядку использования налоги делятся на общие и целевые.

Общие – обезличенные в процессе взимания налоги в доходах бюджета при направлении их на расходы (НДС, налог на прибыль и пр.).

Целевые – налоги, привязанные к конкретным видам расходов бюджета (дорожный налог, земельный налог и пр.).

Примеры и разбор решения заданий тренировочного модуля

1. В приведённом ниже списке налогов один является лишним. Зачеркните его.

Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

Решение: Все налоги, кроме подоходного, относятся к косвенным налогам. Подоходный налог является прямым налогом.

Ответ: Налог на добавленную стоимость, подоходный налог, акциз, таможенная пошлина.

2. Прочитайте название налога. Подставьте в окошечко возле фактора производства порядковый номер налога, соблюдая соответствие: данный вид налога платит владелец этих видов ресурсов. Если номера будут расставлены верно, то в кроссворде откроются названия доходов, получаемых владельцем данного фактора производства.

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Решение:

Налог на землю платит владелец природных ресурсов. Значит, в окошечке возле них необходимо поставить цифру 1, и тогда в кроссворде появится доход владельца природных ресурсов – рента.

Аналогичным образом поступаем с остальными налогами и ресурсами. В ответах приведена итоговая таблица с верными ответами.

Ответ:

Факторы производства:

Название налога:

1. Налог на землю

2. Налог на доходы физических лиц

3. Налог на имущество

4. Налог на прибыль

Кроссворд

Основная и дополнительная литература по теме урока:

  1. Королёва Г. Э. Экономика. 10-11 классы: Учебник для учащихся общеобразовательных учреждений / Г. Э. Королёва, Т. В. Бурмистрова. – М.: Вентана-Граф, 2017. – 192 с.: ил. – С. 145–150.
  2. Автономов В. С. Экономика. Учебник для 10, 11 классов общеобразовательных учреждений. – М.: Вита-Пресс, 2015. – 240 с. – С. 120–123.
  3. Куликов Л. М. Основы экономической теории: учебное пособие / Л. М. Куликов. – М.: КНОРУС, 2015. – 248 с. – С. 242–246.
  4. Матвеева Т. Ю. Макроэкономика: учебник для вузов в 2-х частях / Т. Ю. Матвеева. – М.: Издательский дом Высшей школы экономики, 2017. – С. 308–309.
  5. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Учебный экономический словарь. – М.: Рольф, 2000. – 416 с. – С. 151, 194, 198, 272.

Открытые электронные ресурсы по теме урока:

  1. Действующие в РФ налоги и сборы. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nalog.ru/rn54/taxation/taxes/
  2. Аналитическая справка о поступлении администрируемых ФНС России доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://analytic.nalog.ru/portal/analytical_information.ru-RU.htm

Анализ начисленных налогов и взносов

Опубликовано 26.05.2013 22:36
Просмотров: 93612

Все бухгалтера, начинающие рассчитывать зарплату в программах 1С:Предприятие 8, рано или поздно задают один и тот же вопрос — как сформировать отчет, в котором отражалась бы начисленная зарплата, НДФЛ и взносы в фонды по каждому из сотрудников, но в то же время не было бы никакой лишней информации? В программах 1С предусмотрен механизм, который позволяет легко и быстро получить необходимые именно Вам цифры в виде удобной таблицы. Давайте разберемся, как это сделать.

Для достижения нашей цели мы будем использовать отчет «Анализ начисленных налогов и взносов». В программе 1С:Бухгалтерия он находится в меню Зарплата, в программе 1С:Зарплата и управление персоналом его можно найти на закладке Налоги. Но наверняка, многим из вас этот отчет уже знаком.

Открываем отчет, справа должна быть панель настройки, если её нет, то нажимаем кнопку «Настройка». Затем ищем в нижней части панели кнопку с нарисованным гаечным ключом и нажимаем на неё, выбираем пункт «Настройка структуры».

Из верхней правой таблицы удаляем все поля (по умолчанию там могут быть указаны «Организация», «Дата начисления», «Вид тарифа страховых взносов» и др.) и добавляем поле «Физическое лицо», выбрав его из таблицы слева.

Теперь настраиваем состав колонок, для этого будем заполнять нижнюю правую таблицу. Первым делом посмотрите, какие поля там уже выбраны и удалите те, которые Вас не интересуют. Затем в таблице слева разворачиваем плюсик у слова «Взносы» и выбираем нужные нам поля из списка.

Состав полей Вы можете настроить любой, я обычно выбираю

— Взносы в ФСС

— Взносы в ФСС от НС

— Взносы в ФФОМС

— Взносы в ПФР, страховая часть

— Взносы в ПФР, накопительная часть

Затем таким же образом разворачиваем плюсик рядом со словом «НДФЛ», расположенным ниже взносов и добавляем поле «НДФЛ исчисленный». Порядок колонок можно изменить кнопками со стрелками, которые находятся над таблицей с полями.

Нажимаем кнопку «Сформировать» и наслаждаемся результатом

Теперь нам нужно сохранить сделанную настройку, чтобы не выбирать нужные поля каждый раз при формировании отчета. Для этого обращаем внимание на уже знакомую нам панель настройки и находим внизу кнопку с изображение дискеты, нажимаем и выбираем «Сохранить вариант как…». В открывшемся окне указываем наименование нашей настройки и нажимаем сохранить.

Сейчас при открытии отчета на верхней панели будет отображаться Ваш вариант настройки, его достаточно просто выбрать щелчком мыши, указать период, организацию и нажать кнопку «Сформировать».

Ну вот Вы и научились настраивать отчеты в программах 1С: Предприятие 8!

С этого момента для Вас не составит труда получить данные о начисленных налогах, взносах, облагаемой базе в удобной форме. Вместо сотрудников в строки отчета можно вывести организации и получить сводную таблицу по всем юрлицам или выбрать поле «Месяц начисления» и сформировать помесячный отчет, по которому удобно сверять данные отчетности в ПФР и ФСС.

Экспериментируйте смело и Вы обязательно найдете оптимальные для Вас варианты!   

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий

Российская Федерация — Корпоративный — Налоги у источника

В соответствии с общими положениями RTC, доход, полученный FLE и не относящийся к PE в России, подлежит обложению WHT в России (удерживается у источника). Ставки WHT следующие:

.
  • 15% на дивиденды и доход от участия в российских предприятиях с иностранными инвестициями.
  • 10% от фрахтового дохода.
  • 20% на некоторые другие доходы из российских источников, включая роялти и проценты.
  • 20% от выручки или 20% маржи от прироста капитала (от продажи недвижимого имущества в России или акций, не котирующихся на бирже, российских дочерних компаний, где на недвижимое имущество в России приходится более 50% активов).

Налогообложение наценки (а не валового дохода, полученного от перечисленных выше видов продаж) может применяться только в том случае, если расходы надлежащим образом задокументированы.

Доход иностранных организаций (не осуществляющих деятельность в России через ИП) от продажи определенных листинговых ценных бумаг российских компаний (и их производных инструментов) не рассматривается как доход, полученный из источников в России, подлежащих обложению налогом на прибыль.

Список освобожденных от налогообложения доходов (не облагаемых налогом на прибыль) также включает: (i) процентные платежи по государственным ценным бумагам Российской Федерации; (ii) процентные выплаты по обращающимся облигациям, выпущенным в соответствии с законодательством зарубежных стран; и (iii) платежи российских компаний для финансирования купонов по еврооблигациям, выпущенным компаниями специального назначения (SPV), зарегистрированными за пределами России.

Налог удерживается налоговым агентом и уплачивается в российский бюджет. Ставки НДН могут быть снижены согласно соответствующему СДН, положения которого могут применяться на основании подтверждения налогового резидентства, которое иностранная компания должна предоставить российскому налоговому агенту до даты платежа (предварительное разрешение со стороны российского налогового органа отсутствует. властей), а также при соблюдении общих условий (подтверждение фактического владения и т. д.).

Российские налоговые органы признают условия договоров, заключенных Союзом Советских Социалистических Республик (СССР), до тех пор, пока они не будут пересмотрены правительством России. Кроме того, список действующих налоговых соглашений постоянно обновляется.

Россия ратифицировала поправки к СИД с Кипром и Люксембургом; ожидается, что поправки к СИД с Мальтой будут ратифицированы. Основные моменты — повышение налоговых ставок на дивиденды и проценты. Максимальная ставка будет составлять 15% как для дивидендов, так и для процентов, но есть некоторые исключения (в некоторых случаях будут применяться ставки 5% и 0%).Ставка налога на роялти останется на уровне 0% (5% на Мальте). Поправки к DTT с Кипром применяются с 1 января 2021 года. Поправки к DTT с Мальтой и Люксембургом, вероятно, будут применяться с 2022 года (процесс ратификации еще не завершен). Процесс ратификации протокола с Мальтой также не завершен; Применение новых ставок в рамках DTT с Мальтой в 2021 году должно быть разъяснено Министерством финансов. Кроме того, Россия объявила о денонсации ДИДН с Нидерландами (но в 2021 году ДИДН останется в силе).Другие DTT с транзитными юрисдикциями, исторически использовавшимися для инвестиций в Россию, также могут быть пересмотрены.

Россия ратифицировала MLI. Россия выбрала 71 DTT, включая DTT с Австрией, Китаем, Кипром, Францией, Гонконгом, Ирландией, Латвией, Люксембургом, Нидерландами, Сингапуром и Великобританией. При оценке применимости MLI необходимо учитывать, подписала ли другая сторона DTT Конвенцию.

30 апреля 2020 года Россия уведомила ОЭСР о завершении национальных процедур по реализации Многосторонней конвенции (MLI) для 27 договоров об избежании двойного налогообложения, 26 ноября 2020 года Россия уведомила о завершении национальных процедур еще в 7 юрисдикциях.Таким образом, MLI может вступить в силу уже с 1 января 2021 года для 27 DTT, применяемых ко всем налогам, и для 7 DDT, применяемых только к WHT. MLI будет применяться к этим 7 DDT ко всем налогам с 1 января 2022 года.

Россия выразила намерение придерживаться максимально жесткого подхода и ввести максимальные ограничения на предоставление налоговых льгот. Однако окончательный подход зависит от того, какой выбор сделает другая сторона конкретного DTT.

Упрощенное ограничение льгот было вариантом, выбранным Россией, но большинство других стран выбрали тест на основную цель (PPT), поэтому в большинстве случаев упрощенное ограничение льгот не применяется.Вместо этого в большинстве случаев будет применяться PPT; льготы по договору не предоставляются, если получение такой выгоды было одной из основных целей любой договоренности или сделки, которая прямо или косвенно привела к получению такой выгоды.

Дивиденды: пониженная ставка налога WHT применяется только в том случае, если период владения акциями или долями компании, выплачивающей дивиденды, равен или превышает 365 дней (существующие критерии участия останутся в силе).

Прирост капитала от передачи акций или долей участия организаций, стоимость которых в основном связана с недвижимостью: эта прибыль может облагаться налогом в юрисдикции местонахождения недвижимого имущества, если в любое время в течение 365 дней, предшествующих передаче, эти акции или сопоставимые доли владения получили больше более 50% их стоимости от такой недвижимости.

Устранение двойного налогообложения: Россия выбрала метод налогового вычета, как сейчас (такой же, как указано в большинстве ДИДН с Россией).

Понятие «бенефициарного владения»

Понятие фактического собственника дохода (т. е. «бенефициарного собственника») было введено в российское налоговое законодательство так называемым Законом о деофшоризации. Он определяет возможность применения более низких налоговых ставок в соответствии с DTT.

В российском налоговом законодательстве отсутствует четкий критерий бенефициарного владения, который должен применяться налоговыми агентами, а это означает, что российские налоговые агенты не могут чувствовать себя полностью комфортно, применяя пониженные ставки налога на доходы, выплачиваемые за рубежом.Совершая какие-либо платежи, они должны учитывать риск уплаты дополнительных налогов и штрафов за свой счет.

Согласно закону, налоговый агент должен запросить подтверждение того, что иностранное юридическое лицо является бенефициарным владельцем дохода. Если фактический бенефициарный собственник известен, налоговый агент может применить «сквозной» подход (использовать договор со страной, где проживает этот бенефициарный собственник). Если бенефициарный собственник находится в России или в стране, не являющейся участником договора, выплачиваемый доход облагается налогом в соответствии с правилами RTC (обратите внимание, что нулевая ставка налога на дивиденды применяется по особым критериям).

Договорные ставки

В приведенном ниже списке указаны ставки НДН, упомянутые в договорах. Россия начала пересмотр ставок налога на прибыль с дивидендов и процентов в ряде договоров с целью повышения их до 15%.

Получатель WHT (%) Продолжительность строительства до создания ЧП (мес.)
Дивиденды Проценты (1) Роялти
Без договора 15 20 20
Договор:
Албания / Россия 10 10 10 12
Алжир / Россия 5 (2) / 15 0/15 15 6 месяцев и совокупный период более 3 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Аргентина / Россия 10 (2) / 15 0/15 15 6
Армения / Россия 5 (2) / 10 0/10 0 12
Австралия / Россия 5 (3) / 15 10 10 12
Австрия / Россия 5 (4) / 15 0 0 12
Азербайджан / Россия 10 0/10 10 12
Беларусь / Россия 15 0/10 10 Нет специальных положений в соответствующем DTT; должны применяться положения местного налогового законодательства
Бельгия / Россия 10 0/10 0 12
Ботсвана / Россия 5 (2) / 10 0/10 10 6
Бразилия / Россия 10 (5) / 15 0/15 15 9
Болгария / Россия 15 0/15 15 12
Канада / Россия 10 (6) / 15 0/10 0 (7) / 10 12
Чили / Россия 5 (2) / 10 15 5 (8) / 10 6
Китай / Россия 5 (9) / 10 0 6 18
Хорватия / Россия 5 (10) / 10 10 10 12
Куба / Россия 5 (11) / 15 0/10 0 (12) / 5 12
Кипр / Россия 5 (13) / 15 0 (14) / 5 (15) / 15 0 12
Чехия / Россия 10 0 10 12 месяцев и совокупный период более 6 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Дания / Россия 10 0 0 12 месяцев и совокупный период более 365 дней в любом 18-месячном периоде для буровой установки
Эквадор / Россия 5 (16) / 10 0/10 10 (17) / 15 10
Египет / Россия 10 0/15 15 6 месяцев и совокупный период более 6 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Финляндия / Россия 5 (18) / 12 0 0 12 месяцев и 18 месяцев на отдельные виды строительных работ
Франция / Россия 5 (19) / 10 (20) / 15 0 0 12
Германия / Россия 5 (21) / 15 0 0 12
Греция / Россия 5 (13) / 10 7 7 9
Гонконг / Россия 0 (22) / 5 (23) / 10 0 3 12
Венгрия / Россия 10 0 0 12
Исландия / Россия 5 (24) / 15 0 0 12
Индия / Россия 10 0/10 10 12 (может быть продлен по согласованию с компетентными органами)
Индонезия / Россия 15 0/15 15 3
Иран / Россия 5 (11) / 10 0/7. 5 5 12
Ирландия / Россия 10 0 0 12
Израиль / Россия 10 0/10 10 12
Италия / Россия 5 (25) / 10 10 0 12
Япония / Россия (24) 5 (27) / 10/15 (28) 0/10 (29) 0 12
Казахстан / Россия 10 0/10 10 12
Северная Корея / Россия 10 0 0 12 месяцев и совокупный период более 6 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Южная Корея / Россия 5 (30) / 10 0 5 12 (может быть продлено до 24 месяцев по согласованию с компетентными органами)
Кувейт / Россия 0 (22) / 5 0 10 6 месяцев и совокупный период более 3 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Кыргызстан / Россия 10 0/10 10 12
Латвия / Россия 5 (31) / 10 0/5 (32) / 10 5 9
Ливан / Россия 10 0/5 5 12
Литва / Россия 5 (24) / 10 0/10 5 (8) / 10 9
Люксембург / Россия 5 (33) / 15 0 0 12
Македония / Россия 10 10 10 12
Малайзия / СССР 15 0/15 10 (34) / 15 (35) 12 месяцев и более 6 месяцев для монтажных или монтажных проектов
Мали / Россия 10 (36) / 15 0/15 0 Нет специальных положений в соответствующем DTT; должны применяться положения местного налогового законодательства
Мальта / Россия (53) 5 (13) / 15 5 (15) / 15 5 12
Мексика / Россия 10 0/10 10 6
Молдова / Россия 10 0 10 12
Монголия / Россия 10 0/10 тарифы в соответствии с местным законодательством 24
Черногория / Россия 5 (24) / 15 10 10 18
Марокко / Россия 5 (36) / 10 0/10 10 8
Намибия / Россия 5 (37) / 10 0/10 5 9 месяцев и более 6 месяцев на услуги по меблировке и монтажу
Нидерланды / Россия 5 (38) / 15 0 0 12
Новая Зеландия / Россия 15 10 10 12
Норвегия / Россия 10 0/10 0 12
Филиппины / Россия 15 0/15 15 183 дня и совокупный период более 183 дней в любом 12-месячном периоде для предоставления услуг
Польша / Россия 10 0/10 10 12 (может быть продлено до 24 месяцев по согласованию с компетентными органами)
Португалия / Россия 10 (39) / 15 0/10 10 12
Катар / Россия 5 0/5 0 6
Румыния / Россия 15 0/15 10 12
Саудовская Аравия / Россия 0 (22) / 5 0/5 10 6 месяцев и совокупный период более 6 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Сербия / Россия 5 (24) / 15 10 10 18
Сингапур / Россия 0 (22) / 5 (40) / 10 0 5 12
Словакия / Россия 10 0 10 12
Словения / Россия 10 10 10 12
ЮАР / Россия 10 (41) / 15 0/10 0 12
Испания / Россия 5 (42) / 10 (43) / 15 0/5 5 12
Шри-Ланка / Россия 10 (11) / 15 0/10 10 6 месяцев и совокупный период более 183 дней в любой 12-месячный период для предоставления услуг
Швеция / Россия 5 (44) / 15 0 0 12
Швейцария / Россия 0 (22) / 5 (45) / 15 0 0 12
Сирия / Россия 15 0/10 4. 5 (46) / 13,5 (47) / 18 (48) 6
Таджикистан / Россия 5 (2) / 10 0/10 0 24 (может быть продлен по согласованию с компетентными органами)
Таиланд / Россия 15 0/10 15 6 месяцев и совокупный период более 3 месяцев в любом 12-месячном периоде для услуг по меблировке
Турция / Россия 10 0/10 10 18
Туркменистан / Россия 10 5 5 12
Украина / Россия 5 (49) / 15 0/10 10 12
Великобритания / Россия 10 0 0 12
США / Россия 5 (6) / 10 0 0 18
Узбекистан / Россия 10 0/10 0 12
Венесуэла / Россия 10 (4) / 15 0/5 (50) / 10 10 (51) / 15 9
Вьетнам / Россия 10 (52) / 15 10 15 6 месяцев и более 12 месяцев на услуги по меблировке

Информация предоставлена ​​для справки.Пожалуйста, просмотрите соответствующий DTT для получения полной информации.

Примечания:

  1. В большинстве случаев ставка налога 0% применяется к выплате процентов правительствам договаривающихся государств и к выплатам, гарантированным правительством.
  2. Если фактический владелец дивидендов напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  3. При соблюдении следующих условий:
  • Дивиденды выплачиваются компании (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Резидент другого договаривающегося государства инвестировал как минимум 700 000 австралийских долларов (AUD) или эквивалентную сумму в российских рублях в капитал этой компании.
  • Если дивиденды выплачиваются компанией-резидентом России, дивиденды освобождаются от австралийского налога.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и участие превышает 100 000 долларов США или эквивалентную сумму в любой другой валюте.
  • Если бенефициарный владелец напрямую владеет не менее 20% от общего капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Если фактическим владельцем дивидендов является компания, владеющая не менее 10% голосующих акций (или, в случае России, если голосующих акций нет, не менее 10% уставного капитала) компании, выплачивающей дивиденды.
  • 0% WHT применяется к следующим видам роялти:
    • Роялти за производство или воспроизведение любых литературных, драматических, музыкальных или других художественных произведений (за исключением гонораров за кинофильмы или работы на кинофильмах, видеокассетах или других средствах воспроизведения для использования в связи с телевещанием).
    • Роялти за использование или право использования компьютерного программного обеспечения.
    • Роялти, выплачиваемые несвязанной стороне за использование или право использования любого патента или любой информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного опыта.
  • Для использования любого промышленного, коммерческого или научного оборудования.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и это владение составляет не менее 80 000 евро или ее эквивалент в любой другой валюте.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания, которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды (эта доля должна составлять не менее 100 000 долларов США или эквивалент в другой валюте).
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (за исключением партнерств), которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Роялти, выплачиваемые за авторские права, и другие подобные вознаграждения за производство литературных, драматических, музыкальных или художественных произведений.
  • Для дивидендов, полученных публичной компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при условии, что не менее 15% акций с правом голоса в такой компании размещены публично и что такая компания напрямую владеет не менее 15% дивидендов: оплата капитала компании в течение 365 дней; для пенсионных фондов и страховых компаний, правительства и его политических подразделений, местных органов власти и центральных банков. Только бенефициарные владельцы дохода имеют право на ставку 5%.
  • По процентам, выплачиваемым банкам, страховым компаниям, пенсионным фондам, правительству и его политическим единицам, местным органам власти и центральным банкам; для доходности государственных и корпоративных облигаций, а также еврооблигаций.
  • Для процентного дохода, полученного публичной компанией, акции которой котируются на зарегистрированной фондовой бирже, при условии, что не менее 15% акций с правом голоса в такой компании находятся в публичном обращении и что такая компания напрямую владеет не менее 15% в доле — выплата капитала компании в течение 365 дней.
  • Если бенефициарным владельцем является компания, которая напрямую владеет не менее 25 процентов голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды.
  • Роялти за использование или право на использование промышленного, коммерческого или научного оборудования.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 30% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и инвестированный иностранный капитал превышает 100000 долларов США или его эквивалент в национальной валюте договаривающаяся сторона указывает момент наступления срока выплаты дивидендов.
  • Если выполняются следующие условия:
    1. Если бенефициарный владелец дивидендов вложил средства в компанию, выплачивающую дивиденды, независимо от формы или характера таких инвестиций, общей стоимостью не менее 500 000 французских франков (FF) или эквивалента в другой валюте; поскольку стоимость каждой инвестиции оценивается на дату ее совершения;
    2. Если этот бенефициарный владелец является компанией, которая подлежит обложению налогом на прибыль в соответствии с общим налоговым законодательством государства-участника договора, резидентом которого она является, и которое освобождено от такого налога в отношении таких дивидендов.
  • Если выполняется только одно из условий 15 (a) или 15 (b).
  • Если фактическим владельцем дивидендов является компания, которая напрямую владеет не менее 10% основных или обыкновенных акций компании, выплачивающей дивиденды, и такая доля капитала составляет не менее 80 000 евро или эквивалентную сумму в рублях.
  • Ставка 0% применяется к доходам, выплачиваемым государственным учреждениям или государственным финансовым учреждениям (в том числе пенсионным фондам в Швейцарии).
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, а инвестированный иностранный капитал превышает 100000 долларов США или его эквивалент в национальной валюте Договаривающееся государство.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания, которая напрямую владеет не менее 10% капитала компании, выплачивающей дивиденды (эта доля должна составлять не менее 100 000 долларов США или эквивалент в другой валюте).
  • Новый договор заменяет старый договор 1986 года. Действует с 2019 года.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания, которая напрямую владела не менее 15% голосующих акций компании, выплачивающей дивиденды, в течение 365 дней, заканчивающихся на дату определения права на получение дивидендов.
  • Независимо от положений пунктов 2 и 3 настоящей статьи, дивиденды, получаемые резидентом Договаривающегося Государства от акций компании или сопоставимых долей, таких как доли в партнерстве, трасте или инвестиционном фонде, могут облагаться налогом в другом Договоре. Укажите в соответствии с законодательством этого другого Договаривающегося Государства, если в любое время в течение 365 дней, предшествующих выплате дивидендов, эти доли сопоставимых долей владения получили не менее 50 процентов своей стоимости прямо или косвенно от недвижимого имущества, указанного в Статье 6 настоящей Конвенции и находится в этом другом Договаривающемся Государстве.Налагаемый таким образом налог не может превышать 15 процентов от общей суммы дивидендов.
  • Невзирая на положения пункта 1 настоящей статьи, проценты, возникающие в Договаривающемся Государстве, которые определяются ссылкой на поступления, продажи, доход, прибыль или другие денежные потоки должника или связанного лица, на любое изменение стоимости любого имущество должника или связанного лица, или любых дивидендов, партнерских выплат или аналогичных выплат, произведенных должником или связанным лицом, или любые другие проценты, аналогичные таким процентам, возникающие в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с законы этого Договаривающегося Государства, но если фактический владелец процентов является резидентом другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы процентов.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 30% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и инвестирует не менее 100000 долларов США или эквивалентную сумму в местной валюте в компанию, выплачивающую дивиденды.
  • Если бенефициарным владельцем является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и инвестированный капитал превышает 75 000 долларов США.
  • Применимо только к межбанковским займам.
  • Любой патент, товарный знак, дизайн или модель, план, секретная формула или процесс, или любое авторское право на научную работу, или на использование или право использования промышленного, коммерческого или научного оборудования, или на информацию, касающуюся промышленного, коммерческий или научный опыт.
  • Кинематографические фильмы или кассеты для радио- или телевещания, любые авторские права на литературные или художественные произведения.
  • Если сумма инвестирования равна или превышает 1 миллион французских франков.
  • Если бенефициарный владелец дивидендов вложил в капитал компании, выплачивающей дивиденды, более 500 000 долларов США.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 25% уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды, и напрямую инвестировала в уставный капитал этой компании не менее эквивалент 100 000 долларов США.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и инвестировала в нее не менее 75000 единиц европейской валюты (ЭКЮ) или ее эквивалент в национальных валютах договаривающихся государств.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания, которая в течение непрерывного периода в два года до выплаты дивидендов напрямую владела не менее 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания, которая напрямую владеет не менее 15% капитала компании, выплачивающей дивиденды.
  • Если резиденты другого договаривающегося государства владеют не менее 30% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и напрямую инвестировали в уставный капитал (уставный фонд) этой компании сумму не менее 100000 долларов США или ее эквивалента в валюта первого государства.
  • Если выполняются следующие условия:
    1. Фактическим владельцем дивидендов является компания (кроме товарищества), которая инвестировала не менее 100 000 ЭКЮ или их эквивалент в любой другой валюте в капитал компании, выплачивающей дивиденды.
    2. Эти дивиденды освобождены от налога в другом договаривающемся государстве.
  • Если выполняется только одно из условий 42 (a) или 42 (b).
  • Если фактическим владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 10% уставного капитала компании, выплачивающей дивиденды (за исключением инвестиционного фонда, выплачивающего дивиденды), и такая доля капитала составляет минимум 80 000 евро или эквивалент в любой другой валюте на момент фактического распределения дивидендов.
  • Если бенефициарным владельцем дивидендов является компания (кроме партнерства), которая напрямую владеет не менее 20% капитала компании, выплачивающей дивиденды, а инвестированный иностранный капитал превышает 200000 швейцарских франков (CHF) или его эквивалент в любом в другой валюте в момент наступления срока выплаты дивидендов.
  • Кинематографические фильмы, программы и записи для радио- или телевещания.
  • Любые авторские права на литературные, художественные или научные произведения.
  • Любой патент, товарный знак, дизайн или модель, план, секретная формула или процесс, любая компьютерная программа или информация, касающаяся промышленного, коммерческого или научного опыта.
  • Если резидент другой договаривающейся страны вложил в свой акционерный капитал (зарегистрированный фонд) не менее 50 000 долларов США или ее эквивалент в национальных валютах договаривающихся государств.
  • В случае банков.
  • В случае платы за техническую помощь.
  • Если резиденты другого договаривающегося государства напрямую вложили в основной капитал этой компании не менее 10 миллионов долларов США.
  • Новые налоговые ставки представлены в таблице. Сроки применения ставок уточняются в Минфине России.
  • С 1 января 2021 года MLI вступит в силу для 34 российских DTT:

    Заявка на все налоги Приложение только для WHT
    1.Австралия 1. Кипр
    2. Австрия 2. Чешская Республика
    3. Бельгия 3. Индонезия
    4. Канада 4. Казахстан
    5. Дания 5. Корея
    6. Финляндия 6. Португалия
    7. Франция 7. Саудовская Аравия
    8. Исландия
    9.Индия
    10. Ирландия
    11. Израиль
    12. Латвия
    13. Литва
    14. Люксембург
    15. Мальта
    16. Нидерланды
    17. Новая Зеландия
    18. Норвегия
    19.Польша
    20. Катар
    21. Сербия
    22. Сингапур
    23. Словацкая Республика
    24. Словения
    25. Украина
    26. Объединенные Арабские Эмираты
    27. Соединенное Королевство

    Вестернизация России | Западная цивилизация

    Цель обучения

    • Обсудите причины, по которым Петр так усердно работал над насильственной вестернизацией России

    Ключевые точки

    • В своих усилиях по модернизации России, крупнейшего государства в мире, но отстававшего в экономическом и социальном плане, Петр ввел автократию и сыграл важную роль в приобщении своей страны к европейской государственной системе.Его поездки на Запад внушили ему представление о том, что европейские обычаи во многих отношениях превосходят русские традиции.
    • Под сильным влиянием своих советников из Западной Европы он реорганизовал российскую армию в соответствии с современными принципами и мечтал превратить Россию в морскую державу.
    • Его социальные реформы включали требование западной моды при его дворе (включая растительность на лице у мужчин), попытки положить конец бракам по договоренности и введение юлианского календаря в 1700 году.
    • Одна из самых дерзких целей Петра заключалась в уменьшении влияния бояр или феодальной элиты. Он сделал это, облагая их налогами и оказывая услуги, а также проводя комплексные административные реформы, которые открыли государственную службу для простых людей. Однако резкие классовые разделения, в том числе и без того трагическая судьба крепостных, только усиливались.
    • Налоговые и торговые реформы позволили Российскому государству увеличить свою казну почти в шесть раз между 1680 и 1724 годами.
    • Законодательство при Петре охватывало все аспекты жизни в России, и его реформа во многом способствовала военным успехам России и увеличению доходов и производительности.В целом Петр создал государство, которое еще больше узаконило и укрепило авторитарное правление в России.

    Условия

    бояр

    Представители высших сословий феодальной болгарской, московской, русинской (Украина и Беларусь), валашской и молдавской аристократии, уступающие только правящим князьям (или царям) с 10 по 17 век.

    Коллегия

    Государственные учреждения в Императорской России, учрежденные в 1717 году Петром Великим.Отделения размещались в Санкт-Петербурге.

    крепостное право

    Статус многих крестьян при феодализме, особенно относящийся к дворянству. Это было состояние кабалы, которое в основном развивалось в Европе в средние века и длилось в некоторых странах до середины XIX века.

    холопс

    Феодально зависимые лица на Руси X — начала XVIII вв. Их правовой статус был близок к статусу крепостных, но на самом деле ближе всего к статусу рабов.

    Табель о рангах

    Официальный список должностей и званий в армии, правительстве и дворе Императорской России. Петр Великий ввел эту систему в 1722 году, когда вел борьбу с существующей потомственной знатью или боярством. Формально он был упразднен в 1917 году вновь созданным большевистским правительством.

    Ко времени царствования Петра Великого Россия была самой большой страной в мире, простираясь от Балтийского моря до Тихого океана. Большая часть экспансии России произошла в 17 веке, кульминацией которой стало первое русское заселение Тихого океана в середине 17 века, завоевание Киева и умиротворение сибирских племен.Однако к
    г. подавляющая часть земли была незанятой, передвижение было медленным, и большая часть 14-миллионного населения зависела от сельского хозяйства. В то время как лишь небольшая часть населения проживала в городах, российское сельское хозяйство с его коротким вегетационным периодом было неэффективным и отставало от сельского хозяйства Западной Европы. Класс холопов или феодально зависимых лиц, похожих на крепостных, но чей статус был наиболее близок к рабству, оставался основным институтом в России до 1723 года, когда Петр превратил домашних холопов в домашних крепостных, включив их в подушный налог (русские сельскохозяйственные холопы были формально превращен в крепостных в 1679 г.).Россия также оставалась изолированной от морской торговли и внутренних торговых коммуникаций, и многие промышленные предприятия зависели от сезонных изменений.

    Петр I Великий установил самодержавие в России и сыграл важную роль в приобщении своей страны к европейскому государственному устройству. Его поездки на Запад внушили ему представление о том, что европейские обычаи во многих отношениях превосходят русские традиции. Под сильным влиянием своих советников из Западной Европы он реорганизовал российскую армию в соответствии с современными принципами и мечтал превратить Россию в морскую державу.Он также приказал всем своим придворным и чиновникам носить европейскую одежду и отрезать длинные бороды, чем вызвал большое недовольство среди бояр, или феодальной элиты. Те, кто стремился сохранить свои бороды, должны были платить ежегодный налог на бороду в размере ста рублей.

    Петр также провел важную социальную реформу. Он стремился положить конец договорным бракам, которые были нормой среди русской знати, считая эту практику варварской и ведущей к домашнему насилию. В 1699 году он изменил дату празднования нового года с 1 сентября на 1 января.Традиционно годы отсчитывались от предполагаемого сотворения мира, но после реформ Петра они должны были отсчитываться от Рождества Христова. Таким образом, в 7207 году по старорусскому календарю Петр провозгласил, что действует юлианский календарь и год 1700.

    Петр Великий, Жан-Марк Наттье, 1717.

    Одной из главных целей Петра было уменьшение влияния бояр , которые подчеркивали славянское превосходство и выступали против европейского влияния.Хотя их влияние со времен Ивана Грозного снизилось, Боярская Дума, консультативный совет царя, по-прежнему обладала значительной политической властью. Петр видел в них отсталость и препятствия на пути европеизации и реформ. Он специально нацелился на бояр, с многочисленными налогами и обязательными услугами.

    До правления Петра административная система России была относительно устаревшей по сравнению с системой многих западноевропейских стран. Государство было разделено на уезды, которые в основном состояли из городов и прилегающих к ним территорий.В 1708 году Петр упразднил эти старые национальные подразделения и учредил на их месте восемь губерний. В 1711 г. был учрежден новый государственный орган — Правящий Сенат. Все его члены назначались царем из числа своих соратников, и первоначально он состоял из десяти человек. Все назначения и отставки сенаторов происходили личными императорскими указами. Сенат не прерывал эту деятельность и являлся постоянно действующим государственным органом. Еще одним указом 1713 года было учреждено ландратов (от немецкого слова «национальный совет») в каждой из провинций, в которых работало от восьми до двенадцати профессиональных государственных служащих. который помогал губернатору, назначенному королевской семьей.В 1719 году, после создания государственных ведомств, известных как коллегии, Петр еще раз переделал административное деление России. Новые провинции были смоделированы по шведской системе, в которой более крупные и политически важные районы получали большую политическую автономию, в то время как меньшие, более сельские районы контролировались более непосредственно государством.

    Недоверие Петра к элитарным и антиреформистским боярам достигло кульминации в 1722 году с созданием Табели о рангах — официального списка чинов в российской армии, правительстве и королевском дворе.Табель о рангах установила сложную систему титулов и почетных знаков, каждый из которых был классифицирован с номером, обозначающим определенный уровень службы или лояльности царю; это была одна из самых смелых реформ Петра. Раньше высокопоставленные государственные должности передавались по наследству, но с введением Табели о рангах любой, в том числе простой человек, мог продвигаться вверх по бюрократической иерархии с достаточным трудом и навыками. Новое поколение технократов вскоре вытеснило старый класс боярина и доминировало на государственной службе в России.С минимальными изменениями Табель о рангах действовала до революции 1917 года в России.

    Рукописная копия Табели о рангах 1722 года.

    Правительство Петра постоянно остро нуждалось в деньгах, и сначала оно отреагировало монополизацией некоторых стратегических отраслей, таких как соль, водка, дуб и деготь. Петр также обложил налогом многие российские культурные обычаи (например, купание, рыбалку, пчеловодство или ношение бороды) и выпустил налоговые марки для бумажных товаров. Однако с каждым новым налогом появлялись новые лазейки и новые способы их избежать, и стало ясно, что налоговой реформы просто недостаточно.

    Решением стал новый всеобщий подушный налог, который заменил семейный налог на возделываемые земли. Раньше крестьяне обходили налог, объединяя несколько хозяйств в одно поместье. Теперь каждый крестьянин отдельно облагался налогом, уплачиваемым наличными. Этот новый налог был значительно выше, чем налоги, которые он заменил, и он позволил российскому государству увеличить свою казну почти в шесть раз в период с 1680 по 1724 год. Петр также проводил протекционистскую торговую политику, устанавливая высокие тарифы на импорт и торговлю для поддержания благоприятных условий. для товаров российского производства.

    Царствование Петра углубило подчинение крестьян воле помещиков. Он жестко усилил классовое разделение, а его налоговый кодекс значительно увеличил количество налогооблагаемых рабочих, переложив еще более тяжелое бремя на плечи рабочего класса. Несколько реформ Петра отражали ограниченное понимание определенных идеалов Просвещения. Например, он создал новый класс крепостных, известный как государственных крестьян , которые имели более широкие права, чем обычные крепостные, но все же платили государственные пошлины.Он также создал санкционированные государством ремесленные магазины в крупных городах, вдохновленные аналогичными магазинами, которые он наблюдал в Нидерландах, чтобы поставлять товары для армии. Имеются данные, свидетельствующие о том, что советники Петра рекомендовали отменить крепостное право и создать форму «ограниченной свободы», но при Петре разрыв между рабами и крепостными значительно сократился. К концу его правления эти двое были практически неотличимы.

    Реформы Петра отличают его от предшествовавших ему царей.В Московской России функции государства ограничивались в основном военной обороной, сбором налогов и обеспечением классового разделения. Напротив, при правлении Петра законодательство охватило все аспекты жизни в России с исчерпывающими подробностями и существенно повлияло на повседневную жизнь почти каждого гражданина России. Успех реформ в значительной степени способствовал военным успехам России, увеличению доходов и производительности. Что еще более важно, Петр создал государство, которое еще больше узаконило и укрепило авторитарное правление в России.Свидетельством этого длительного влияния являются многие государственные учреждения в Советском Союзе и Российской Федерации, берущие свое начало во времена правления Петра.

    Ставки роялти на сырую нефть

    На этой диаграмме перечислены ставки роялти за добычу сырой нефти в отдельных странах, где добыча осуществляется на землях, принадлежащих или контролируемых полностью или частично национальным правительством. Выбранные страны включают ведущие нефтедобывающие страны, которые взимают роялти; исключены страны, в которых не взимаются роялти.Хотя существуют и другие фискальные инструменты, используемые для увеличения доходов от добычи нефти, включая корпоративный подоходный налог, налог на прибыль, налог на ренту за ресурсы, налог на добавленную стоимость, раздел продукции и другие, [1] эта диаграмма сосредоточена исключительно на роялти.

    Вернуться к началу

    Подготовлено сотрудниками Управления глобальных правовых исследований
    Январь 2015


    [1] См. Линдси Хоган и Брентон Голдсуорси, International Mineral Taxation: Опыт и проблемы , в The Налогообложение нефти и полезных ископаемых: принципы, проблемы и практика 122, 131–32 (Филип Даниэль, Майкл Кин и Чарльз Макферсон ред., 2010), библиограф. информация доступна по адресу http://lccn.loc.gov/20002. Обзор налоговых режимов в нефтяной отрасли по странам, см. В EY, Global Oil and Tax Guide 2014, http://www.ey.com/Publication/vwLUAssets/EY-Global-oil-and-gas-tax- guide-2014 / $ FILE / EY-Global-oil-and-gas-tax-guide-2014.pdf; Ирена Агаллиу, Сравнительная оценка Федеральная налоговая система по нефти и газу: Заключительный отчет 178–242 (2011 г.), http://www.energy.senate.gov/public/index.cfm / files / serve? File_id = d174971c-4682-4d96-b194-a85fa2b86774 (исследование подготовлено по контракту с Министерством внутренних дел США с указанием системы в различных государственных и национальных юрисдикциях).

    [2] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, at 2–4 .

    [8] В 1997 году Закон № 9478 открыл деятельность Бразильская нефтяная промышленность перешла к частной инициативе и создала Agência Nacional де Петролео, Gás Natural e Biocombustíveis, федеральное агентство подчиняется Министерству горнодобывающей промышленности и энергетики, отвечает за регулирование, создание контракты и проверка хозяйственной деятельности нефтяных промышленность в Бразилии. Идентификатор . искусства. 7, 8.

    [13] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, на 94 .

    [14] 中外 合作 开采 陆上 石油 资源 缴纳 矿区 使用 费 暂行 规定 [Временные положения, касающиеся Выплата роялти за совместную разработку месторождений между Китаем и иностранными государствами Нефтяные ресурсы] (Постановление Министерства финансов (МФ) [1990] № 3, вступившее в силу 1 января 1990 г.), Фагуи Хуэйбянь 265-268 (1990).开采 海洋 石油 资源 缴纳 矿区 使用 费 的 规定 [Положения, касающиеся выплаты роялти за эксплуатацию Морские нефтяные ресурсы] (Постановление Министерства финансов [1989] №1, вступает в силу 1 января, 1989), 1 Синь Фагуй Хуэйбянь 23-26 (1989).

    [15] 国务院 关于 修改 《中华人民共和国 对外 合作 开采 陆上 石油 资源 条例》 的 决定 [Решение Госсовета о пересмотре Положения о Народном Китайская Республика о совместной китайско-иностранной разработке наземной нефти Ресурсы] (Постановление Государственного совета [2011] № 606 от 1 ноября 2011 г.), Fagui Huibian 1082 (2011).国务院 关于 修改 《中华人民共和国 对外 合作 开采 海洋 石油 资源 条例》 的 决定 [Решение Госсовета о пересмотре Положения о Народном Китайская Республика о совместной китайско-иностранной эксплуатации морских месторождений Нефтяные ресурсы] (Постановление Госсовета [2011] №607, действует с 1 ноября, 2011), Fagui Huibian 1089 (2011).

    [16] 中华人民共和国 资源 税 暂行条例 [Временные постановления Китайской Народной Республики о налоге на ресурсы] (штат Постановление Совета [2011] № 605, вступает в силу 1 ноября 2011 г.), Fagui Huibian 734-736 (2011).

    [17] Ley 756 от 2002 г., Por la cual se modifica la Ley 141 de 1994, se establecen criterios de distribución y se dictan otras Disiciones [Закон 756 2002 г., которым внесены поправки в Закон 141 1994 г., Установление критериев распределения и других положений] ст.16, Diario Oficial, 25 июля 2002 г., http: //www.alcaldiabogota. gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=9154.

    [20] Кодекс Республики Казахстан о налогах и иных платежах. Обязательные платежи в бюджет, № 99-IV от 10 декабря 2008 г., Ведомости Парламента Республики Казахстан. [Ведомости Парламента Республики Казахстан] 2008, No. 22-II, поз.112, арт. 336, http://online.zakon.kz/ Document /? Doc_id = 30366217 (на русском языке; официальный публикация). Как вместе с другими странами, обсуждаемыми здесь, Казахстан вводит другие налоги на добычу нефти. фирм, в том числе ставка налога на прибыль предприятий 20%, id. арт. 147; а рентный налог на экспорт от 0 до 32%, у.е. арт. 303; подпись бонус и бонус коммерческого обнаружения, id. арт. 303; и избыток налог на прибыль, ид. гл. 43.

    [21] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, на 294 .

    [27] См. Розанна Латифф, «Petronas не нужно платить роялти за нефть» , New Straits Times Online (сентябрь.25, 2014 г.), http://www.nst.com.my/node/37069; Джеймс Сивалингам, Келантан Закон «Освободи Малайзию сегодня» (27 сентября 2014 г.), http: //www.freemalaysiatoday. com / category / nation / 2014/09/27 / kelantan-loss-out-from-ambiguities-in-petroleum-act /; Фатин Надя Ассари, Увеличение выплаты роялти за нефть больше не является жизнеспособным Вариант для Petronas , The Establishment Post (29 декабря 2014 г.), http: //www.establishmentpost.com / увеличивающийся-нефтяной-роялти-платеж-больше-не-жизнеспособный-вариант-петронас /.

    [29] Положения о нефти (бурение и добыча) 1969 г., § 62, 13 законов Федерации Нигерии, гл. P10 (ред. 2006 г.), имеется в Продовольственной и сельскохозяйственной организации США. Портал Организации Объединенных Наций (ФАО), ФАОЛЕКС, , http://faolex.fao.org/docs /pdf/nig120683.pdf.

    [31] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, at 459–60.

    [34] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, 497 .

    [36] EY, Global Oil and Tax Guide 2014, supra примечание 1, на 592 .

    Федеральный подоходный налог для иностранных граждан

    Вашингтонский университет является налоговым агентом Налоговой службы (IRS) и обязан удерживать налог. Все платежи, произведенные иностранцу-нерезиденту (включая, помимо прочего, возмещение командировочных / деловых расходов, гонорары, стипендии / стипендии / стипендии, заработную плату и т. Д.) подлежат налогообложению, если иное не предусмотрено налоговым законодательством или налоговым соглашением.

    Налоговые обязанности иностранных граждан в США

    Налоговые обязанности иностранного гражданина сложны. Существуют значительные различия между порядком налогообложения иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения. Иностранцы-нерезиденты для целей налогообложения облагаются налогом только на доход из источника в США. Для получения дополнительной информации см. Таблицу «Сравнение иностранцев-нерезидентов и иностранцев-резидентов для целей налогообложения».

    Идентификация иностранца-нерезидента (для целей налогообложения)

    Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) должен платить налоги на любой доход, полученный в США, в Налоговую службу, если только это лицо не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Это касается и студентов. Неспособность уплатить правильный налог может привести к неожиданному налоговому обязательству, когда физическое лицо покидает США, или может поставить под угрозу будущее заявление на получение вида на жительство.

    Структура налогообложения для иностранцев-нерезидентов иная для иностранцев-резидентов.Иностранец-нерезидент (для целей налогообложения) может иметь право на получение некоторой налоговой льготы посредством льготы по налоговому соглашению, если таковая существует в стране проживания человека. Как правило, иностранный резидент не может претендовать на льготу по налоговому соглашению. Иностранцы-резиденты для целей налогообложения облагаются налогом со своего мирового дохода.

    Кроме того, UW несет ответственность за любые невыдержанные налоги и связанные с ними штрафы и пени. Любая сумма налога, штрафы и пени, подлежащие уплате IRS, будут взиматься с департамента, ответственного за иностранного гражданина.

    Если иностранный гражданин никогда не проживал в США, обычно:

    • Студенты F&J являются НРА на пять календарных лет
    • J не учащихся являются НРА на два календарных года

    Если иностранный гражданин проживал в США в прошлом, он должен пройти Тест на существенное присутствие . Этот тест определяет, достаточно ли человек находился в США за последние три года, чтобы считаться «практически присутствующим» в штатах.Если иностранный гражданин находился в США в течение 183 дней или более за последние три года, физическое лицо считается иностранным резидентом для целей налогообложения.

    Соглашения о федеральном подоходном налоге и налогообложении

    В большинстве случаев иностранный гражданин облагается федеральным налогом у источника дохода в США по стандартной фиксированной ставке 30%. Сниженная ставка, включая освобождение от налога, может применяться, если существует налоговое соглашение между страной проживания иностранного гражданина и Соединенными Штатами. Налог обычно удерживается из платежа, произведенного иностранному гражданину.

    Налоговое соглашение — это двустороннее соглашение между США и иностранным правительством. Налоговые соглашения предназначены для избежания двойного налогообложения или налогообложения доходов обеими странами. Каждый договор отличается и включает разные исключения. Если иностранный гражданин имеет право на освобождение из-за льготы по налоговому соглашению, с платежа не будет удерживаться небольшое удержание или вообще не удерживаться. Иностранный гражданин должен иметь идентификационный номер налогоплательщика США , чтобы претендовать на получение льготы.

    См. Публикацию IRS 515, Удержание налога с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц для получения дополнительной информации о том, какие страны имеют соглашения с США. Примечание : Граждане Гонконга и Макао не подпадают под действие налогового соглашения Китайской Народной Республики. .

    Если вы имеете право на получение льготы по налоговому соглашению, посетите страницу «Формы, необходимые для обработки платежей», чтобы найти ссылки на соответствующие формы, которые можно использовать для подачи заявления на получение льготы.

    Идентификационный номер налогоплательщика (SSN или ITIN)

    Правила

    IRS требуют, чтобы иностранные граждане имели либо номер социального страхования (SSN) , либо индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) , чтобы получить любые льготы по налоговому соглашению .

    См. Таблицу Налоговые идентификационные номера для иностранцев-нерезидентов для получения дополнительной информации о подаче заявления на получение идентификационного налогового номера.

    Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание

    В целом налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) применяются к заработной плате, выплачиваемой работодателями США иностранным сотрудникам за услуги, оказываемые в Соединенных Штатах, за исключением случаев, когда физическое лицо имеет право на освобождение. Чтобы быть освобожденным от налога FICA, иностранный гражданин должен быть:

    • Иностранец-нерезидент для целей налогообложения
    • Присутствует в США по иммиграционному статусу F, J, M или Q
    • Оказание услуг в соответствии с основной целью выдачи визы (т.е. Студент F-1, работающий ТА)

    Примечание : Решение об освобождении от налогообложения основывается на календарном году, который может быть неполным годом. Посетите веб-сайт Payroll для получения дополнительной информации.

    Подача декларации о доходах в IRS

    Существуют особые правила подачи налоговой декларации в IRS, которым должны следовать иностранцы-нерезиденты и иностранцы-резиденты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию IRS 519, Налоговое руководство США для иностранцев . Более подробную информацию и ресурсы можно найти по адресу:

    .

    Сертификат соответствия или «Разрешение на плавание»

    Сертификат соответствия или «разрешение на плавание» необходимо запросить в IRS, чтобы продемонстрировать соблюдение налогового законодательства и убедиться, что все необходимые налоги были уплачены, прежде чем покинуть США.С.

    Владельцы виз F-1, F-2, J-1, H-2, H-3 и H-4 должны иметь , а не , необходимые для получения Сертификата соответствия, если у них не было дохода из источника в США, кроме:

    • Пособия или выплаты для покрытия расходов на обучение (включая проезд, проживание, питание и обучение)
    • Заработная плата из разрешенных работ, включая производственную
    • Проценты по банковским вкладам

    Все иностранцы-нерезиденты с визовым статусом, отличным от указанного выше, включая постоянных жителей (держателей грин-карты), должны получить Сертификат соответствия от IRS перед отъездом из США.С.

    • Форма 2063 IRS — требуется, если иностранный гражданин не должен платить налоги США во время отъезда
    • Форма 1040-C IRS (инструкции) — требуется, если иностранный гражданин должен уплатить налог США на момент отъезда
    • Форма должна быть подана не менее чем за 14, но не более чем за 30 дней до вылета
    • Дополнительная информация доступна в публикации IRS 519, Налоговое руководство США для иностранцев

    Штрафы и санкции

    Непредставление соответствующих налоговых деклараций, намеренно ложные или вводящие в заблуждение заявления в налоговых декларациях или иное несоблюдение требований U.S. налоговое законодательство может привести к наложению штрафов и пени, включая потенциальное уголовное наказание. Правила предусматривают, что вычеты из налоговой декларации иностранца-нерезидента будут разрешены «только в том случае, если истинная и точная налоговая декларация за налоговый год будет подана иностранцем-нерезидентом своевременно». Это означает, что, если не подана своевременная и точная налоговая декларация, налог начисляется против валового дохода иностранца-нерезидента без учета каких-либо вычетов или кредитов, которые в противном случае могли бы быть разрешены.Соблюдение налогового законодательства будет оцениваться при попытке иностранца покинуть страну.

    Население, ВВП, Инфляция, Бизнес, Торговля, ПИИ, Коррупция

    Скачать PDF
    Краткая информация
    • Население:
    • ВВП (ППС):
      • 4,4 трлн долл. США
      • Рост на 1,3%
      • 0,8% Совокупный годовой рост за 5 лет
      • 29 181 долл. США на душу населения
    • Безработица:
    • Инфляция (ИПЦ):
    • Приток ПИИ:

    Оценка экономической свободы России 61.5, что делает его экономику 92-й по величине в рейтинге 2021 года. Его общая оценка увеличилась на 0,5 балла, в первую очередь из-за улучшения оценки налогового бремени. Россия занимает 42-е место среди 45 стран европейского региона, а ее общий балл ниже средних региональных и мировых показателей.

    Экономика России второй год подряд оценивается как умеренно свободная после более чем десятилетия в категории в основном несвободных. До тех пор, пока верховенство закона не будет значительно усилено, инвестиционный кодекс не будет либерализован и правительство прекратит проводить коррумпированную государственническую и протекционистскую экономическую политику, однако дальнейшее расширение экономической свободы в России будет затруднено.

    ВЛИЯНИЕ COVID-19: По состоянию на 1 декабря 2020 года пандемия в России привела к 40 050 смертельным случаям, и прогнозировалось, что экономика сократится на 4,1 процента за год.

    Фон

    Владимир Путин был переизбран президентом в 2018 году на фоне обвинений в фальсификации результатов выборов. Россия незаконно аннексировала Крымский полуостров Украины в начале 2014 года и продолжает разжигать нестабильность, поставляя оружие и войска в восточно-украинский регион Донбасса.Продолжающиеся экономические санкции Запада привели к утечке мозгов и капитала. Экономика России сильно зависит от экспорта нефти и газа. В последние годы низкие цены на нефть, финансовое бремя аннексии Крыма и усилия по перевооружению вооруженных сил истощили государственные финансы. Из-за своих действий на Украине заявка России на вступление в Организацию экономического сотрудничества и развития была отложена на неопределенный срок.

    Методология обзора верховенства закона

    Конституция России признает право собственности.Государству принадлежит большая часть земли, но большинство строений находятся в частной собственности. Верховенство закона поддерживается непоследовательно. Суды лишены независимости, сталкиваются с сильным политическим давлением и склоняются в пользу вынесения обвинительного приговора. Коррупция широко распространена в высокоцентрализованном и авторитарном правительстве и в мире бизнеса, терпимого к кумовству. Отсутствие ответственности позволяет бюрократам действовать безнаказанно.

    Методология просмотра государственных размеров

    Ставка индивидуального подоходного налога составляет 13 процентов, а максимальная ставка корпоративного налога составляет 20 процентов.Другие налоги включают акцизы и налог на добавленную стоимость. Общее налоговое бремя составляет 11,4 процента от общего внутреннего дохода. Государственные расходы составили 33,6 процента от общего объема производства (ВВП) за последние три года, а профицит бюджета в среднем составил 1,1 процента ВВП. Государственный долг эквивалентен 14,0 процента ВВП.

    Методология анализа эффективности регулирования

    Улучшения в бюрократическом аппарате коммунальных служб в Москве и Санкт-Петербурге сделали получение электроэнергии менее затратным по времени.Открытие бизнеса обходится дешевле, а получение разрешений на строительство теперь занимает меньше времени. Рынок труда фрагментирован из-за низкой мобильности рабочей силы, но очень гибких ставок заработной платы. По данным Всемирного банка, на субсидии и трансферты уходит почти 70 процентов государственного бюджета.

    Методология Open MarketsView

    В России действует 11 соглашений о преференциальной торговле. Средневзвешенная тарифная ставка составляет 5,5 процента, действует 227 нетарифных мер.Торговая и инвестиционная деятельность частного сектора подрывается структурными и институциональными ограничениями, вызванными вмешательством государства в рынок. Иностранные инвестиции проверяются, а инвестиции в несколько секторов экономики ограничиваются. Финансовый сектор подвержен влиянию государства.

    Определение единой системы налогообложения

    Система фиксированного налога

    : обзор

    Фиксированный налог — это система, которая взимает одинаковую фиксированную процентную ставку с каждого гражданина независимо от его дохода.Большинство систем фиксированного налогообложения освобождают тех, кто живет за чертой бедности.

    В некоторых штатах США используется фиксированная налоговая система, как и в нескольких странах, включая Россию, Латвию и Литву. Федеральное правительство США использует прогрессивную систему подоходного налога, в которой процент причитающихся налогов увеличивается вместе с доходом налогоплательщика.

    У обоих методов есть свои плюсы и минусы.

    Ключевые выводы

    • Единый налог взимает одинаковую ставку дохода со всех налогоплательщиков.
    • Налог с продаж — это пример фиксированного налога.
    • В США используется прогрессивная налоговая система, при которой жители с более высокими доходами платят более высокий процент подоходного налога.

    Понимание системы фиксированного налога

    Налог с продаж — это пример фиксированного налога. Налог — это фиксированный процент от проданного продукта или услуги. Богатые или бедные, все платят одинаковую сумму. Законы о налоге с продаж обычно освобождают от налога товары первой необходимости, такие как продукты питания, чтобы снизить нагрузку на самых бедных потребителей.

    Фиксированный подоходный налог значительно проще прогрессивного налога. Налог взимается с денег по мере их внесения в домашнее хозяйство.

    Хотя возможно любое количество изменений, фиксированный налог часто устраняет большинство налоговых льгот, таких как вычет процентов по ипотеке или налоговый кредит на детей. Обычно нет дополнительных налогов на проценты, прирост капитала или дивиденды.

    По состоянию на 2020 год в девяти штатах США действует система фиксированного налога на прибыль. В их число входят Колорадо, Иллинойс, Индиана, Кентукки, Массачусетс, Мичиган, Северная Каролина, Пенсильвания и Юта.Ставки варьируются от 3,07% в Пенсильвании до 5,25% в Северной Каролине.

    Налог FICA является фиксированным, тоже

    Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание также являются примерами фиксированных налогов. Сотрудники платят 6,2% от своего заработка в виде налога на социальное обеспечение до максимальной заработной платы в размере 137 700 долларов США с 2020 года с увеличением до 142 800 долларов США в 2021 налоговом году.

    Это помечено как налог FICA в формах W-2 сотрудников. Самостоятельно занятые люди платят сопоставимый налог SECA за себя плюс долю работодателя от имени своих сотрудников.

    Заработок выше этого уровня не облагается налогом. Из-за ограничения дохода налоговая система FICA не является прогрессивной.

    Сотрудники также платят 1,45% своего заработка в Medicare, независимо от того, сколько они зарабатывают. Итак, как ни странно, часть налога FICA в рамках программы Medicare — это прогрессивный налог, а не фиксированный.

    Система фиксированного налогообложения по сравнению с прогрессивной системой налогообложения

    Система фиксированного налога Прогрессивная налоговая система
    Фиксированный процент применяется ко всем уровням дохода. Процентное соотношение увеличивается с ростом дохода.
    Все платят по одинаковой ставке. Более состоятельные налогоплательщики платят более высокие проценты.
    Часто исключает вычеты и кредиты. Расходы вознаграждаются вычетами.

    Плюсы и минусы единой системы налогообложения

    Философия фиксированного подоходного налога направлена ​​на решение проблемы, которую ее сторонники называют двойным налогообложением. То есть в прогрессивной системе налогообложения налоги могут взиматься с заработанного дохода, а также с дивидендов, процентов или прироста капитала в результате инвестирования (после налогообложения) дохода.

    Единый налог обычно упрощает налоговый кодекс, облегчая его соблюдение. Критики отмечают, что к 2020 году Налоговый кодекс США будет включать около 9000 страниц нормативных актов и еще 81000 страниц, посвященных соответствующему прецедентному праву. В среднем налогоплательщик тратит 24 часа и 410 долларов в год на подготовку своих налоговых деклараций.

    Еще одно ощутимое преимущество — повышенная справедливость. Федеральная налоговая система не только сложна, но и подвержена интерпретации. Те, у кого самые опытные составители налоговой отчетности, часто платят меньше всего налогов.

    Предложение о едином фиксированном налоге

    Некоторые американские политики выступают за единую федеральную налоговую систему. Одно предложение поступило от сенатора-республиканца США Теда Круза, кандидата в президенты в 2016 году. Его план предполагал введение фиксированной ставки налога в размере 10%, повышение стандартного вычета до 10% и повышение личного освобождения до 4000 долларов. Ставка корпоративного налога была снижена до 16%.

    По этому плану семья из четырех человек с доходом ниже 36 000 долларов будет освобождена от налогов. Семьи по-прежнему могут претендовать на некоторые существующие налоговые льготы, а также на вычеты на благотворительные взносы и проценты по ипотеке.

    Сторонники

    утверждают, что снижение максимальной ставки налога на прибыль путем перехода к более низкой фиксированной ставке налога стимулирует инвестиции в бизнес и привлекает лиц с высокими доходами, увеличивая общие налоговые поступления и экономическую стабильность.

    Обратная сторона фиксированного налога

    При использовании фиксированной налоговой системы доход может быть потерян, в зависимости от того, насколько высока эта фиксированная налоговая ставка. В 2019 финансовом году федеральные доходы составили 3,5 триллиона долларов, половина из которых пришлась на подоходный налог с населения, включая налоги на прирост капитала, дивиденды и проценты.Ставка может оказаться выше, чем это политически приемлемо, если система фиксированного налога попытается заменить этот доход.

    Противники утверждают, что система фиксированного налога перенесет налоговое бремя на налогоплательщиков с низкими и средними доходами.

    Фиксированный налог также может полностью отменить некоторые налоги, которые обычно платят более состоятельные люди, такие как налог на прирост капитала, дивиденды и процентный доход.

    Кроме того, это могло бы значительно снизить налоги для самых богатых американцев.Ставки налога варьируются от 10% до 37% в 2021 году в зависимости от дохода.

    Если предположить, что более часто используемые вычеты будут устранены, налоговое бремя может резко переместиться на нижний и средний классы.

    Некоторые системы фиксированного налогообложения в штатах обходят это ограничение, освобождая от уплаты налогов лиц, уровень дохода которых ниже определенного, и предлагая специальные льготы или налоговые льготы для налогоплательщиков с низким уровнем дохода.

    Таможенный тариф РФ

    (с изменениями и дополнениями от 30 мая, 15 июля, 12, 20, 30, 31 августа, 1, 12, 19 ноября 2002 г., 25 февраля, 11 марта, 11, 24, 28 апреля, 5, 20, 21 июня , 24, 7, 16 июля, 8, 27 августа, 10 сентября, 18 октября, 11, 13, 24, 29 ноября, 23, 24 декабря 2003 г., 23 января 2004 г.)
    Принят Государственной Думой 20 декабря 2001
    Одобрен Советом Федерации 26 декабря 2001 г.,
    См. Также сайт Федеральной таможенной службы России

    Основные правила толкования товарной классификации внешнеэкономической деятельности

    Особенности применения отдельных и комбинированных видов ставок ввозных таможенных пошлин

    Единицы измерения, применяемые в таможенном тарифе Российской Федерации

    Раздел I

    Живые животные; Животные продукты

    Глава 01

    Живые животные

    Глава 02

    Мясо и пищевые мясные субпродукты

    Глава 03

    Рыба и ракообразные, моллюски и другие водные беспозвоночные

    Глава 04

    Молочные продукты; Птичьи яйца; Натуральный мед; Съедобные продукты животного происхождения, не указанные или не включенные в другие места

    Глава 05

    Продукты животного происхождения, нигде не поименованные или не включенные

    Раздел II

    Глава 06

    Живые деревья и другие растения; Луковицы, корни и аналогичные изделия; срезанные цветы и декоративная зелень

    Глава 07

    Съедобные овощи и некоторые корнеплоды и клубни

    Глава 08

    Съедобные фрукты и орехи; Цедра цитрусовых или дыни

    Глава 09

    Кофе, чай, мате и специи

    Глава 10

    Хлопья

    Глава 11

    Продукция мукомольной промышленности; Солод; Крахмалы; инулин; Пшеничная клейковина

    Глава 12

    Масличные семена и масличные фрукты; Разное зерно, семена и фрукты; Промышленные или лекарственные растения; Соломенный корм

    Глава 13

    Lac; Камеди, смолы и другие растительные соки и экстракты

    Глава 14

    Растительные материалы для плетения; Овощные продукты, нигде не поименованные или не включенные

    Раздел III

    Жиры и масла животного или растительного происхождения и продукты их расщепления; Готовые пищевые жиры; Животные или растительные воски

    Глава 15

    Жиры и масла животного или растительного происхождения и продукты их расщепления; Готовые пищевые жиры; Животные или растительные воски

    Раздел IV

    Готовые пищевые продукты; Напитки, спиртные напитки и уксус; табак и промышленные заменители табака

    Глава 16

    Готовые продукты из мяса, рыбы или ракообразных, моллюсков или других водных беспозвоночных

    Глава 17

    Сахар и кондитерские изделия из сахара
    Глава

    Глава 18

    Какао и какао-продукты

    Глава 19

    Готовые продукты или крупы, мука, крахмал или молоко; мучные кондитерские изделия

    Глава 20

    Приготовление овощей, фруктов, орехов или других частей растений

    Глава 21

    Разные съедобные продукты

    Глава 22

    Напитки, спиртные напитки и уксус

    Глава 23

    Остатки и отходы пищевой промышленности; Готовые корма для животных
    Глава

    Глава 24

    Табак и промышленные заменители табака

    Раздел V

    Глава 25

    Соль; Сера; Земля и камень; Штукатурные материалы, известь и цемент

    Глава 26

    Руды, шлак и зола

    Глава 27

    Минеральные топлива, минеральные масла и продукты их перегонки; Битумные вещества; Минеральные воски

    Раздел VI

    Продукция химической или смежной промышленности

    Глава 28

    Неорганические химикаты; Органические или неорганические соединения драгоценных металлов, редкоземельных металлов, радиоактивных элементов или изотопов

    Глава 29

    Органические химикаты

    Глава 30

    Фармацевтические продукты

    Глава 31

    Удобрения

    Глава 32

    Дубильные или красящие экстракты; Танины и их производные; Красители, пигменты и прочие красящие вещества; краски и лаки; Шпатлевки и прочие мастики; Чернила

    Глава 33

    Эфирные масла и резиноиды; Парфюмерия, косметика, туалетные принадлежности

    Глава 34

    Мыло, органические поверхностно-активные вещества, моющие средства, смазочные препараты, искусственные воски, готовые воски, полирующие или очищающие препараты, свечи и аналогичные изделия, пасты для моделирования, «стоматологические воски» и стоматологические препараты на основе гипса
    Глава

    Глава 35

    Белковые вещества; Модифицированные крахмалы; Клеи; Ферменты

    Глава 36

    Взрывчатые вещества; Пиротехнические изделия; Спички; Пирофорные сплавы; Certian горючие препараты

    Глава 37

    Фотографические и кинематографические товары

    Глава 38

    Разные химические продукты

    Раздел VII

    Пластмассы и изделия из них; Резина и изделия из нее

    Глава 39

    Пластмассы и изделия из них

    Глава 40

    Резина и изделия из нее

    Раздел VIII

    Необработанные шкуры и кожи, кожа, мех и изделия из них; Шорно-седельные изделия и упряжь; Дорожные товары, сумки и аналогичная тара; Изделия из кишечника животных (кроме кишечника шелкопряда)
    Глава

    Глава 41

    Необработанные шкуры и шкуры (кроме меховых) и кожа

    Глава 42

    Изделия из кожи; Шорно-седельные изделия и упряжь; Товары для путешествий, сумки и аналогичные товары; Изделия из кишечника животных (кроме кишечника шелкопряда)

    Глава 43

    Шкуры и искусственный мех; Изготовление из них

    Раздел IX

    Древесина и изделия из нее; Древесный уголь; Пробка и изделия из пробки; Изделия из соломы, эспарто или других материалов для плетения; Посуда и плетение
    Глава

    Глава 44

    Древесина и изделия из нее; Древесный уголь

    Глава 45

    Пробка и изделия из пробки

    Глава 46

    Изделия из соломы, эспарто или других материалов для плетения; Посуда и плетение

    Раздел X

    Масса из древесины или других волокнистых целлюлозных материалов; регенерированная бумага или картон (макулатура и отходы); Бумага и картон и изделия из него
    Глава

    Глава 47

    Масса из древесины или из других волокнистых целлюлозных материалов; регенерированная бумага или картон (макулатура и отходы)
    Глава

    Глава 48

    Бумага и картон; Изделия из бумажной массы, бумаги или картона
    Глава

    Глава 49

    Печатные книги, газеты, изображения и другая продукция для полиграфической промышленности; Рукописи, машинописи и планы

    Раздел XI

    Текстиль и текстильные изделия

    Глава 50

    Шелк

    Глава 51

    Шерсть, тонкий или грубый волос животных; Пряжа и ткань из конского волоса

    Глава 52

    Хлопок

    Глава 53

    Прочие растительные текстильные волокна; Бумажная пряжа и тканые ткани или бумажная пряжа

    Глава 54

    Искусственные нити

    Глава 55

    Искусственные штапельные волокна

    Глава 56

    Вата, войлок и нетканые материалы; Специальная пряжа; Шпагат, канаты, канаты, тросы и изделия из них
    Глава

    Глава 57

    Ковры и другие текстильные напольные покрытия
    Глава

    Глава 58

    Специальные ткани; Тафтинговые текстильные ткани; Кружево; гобелены; Обрезки; Вышивка
    Глава

    Глава 59

    Пропитанные, с покрытием, покрытые или ламинированные текстильные ткани; Текстильные изделия промышленного назначения

    Глава 60

    Трикотажные или вязаные ткани

    Глава 61

    Предметы одежды и аксессуары к одежде трикотажные или связанные крючком
    Глава

    Глава 62

    Предметы одежды и аксессуары к одежде, нетрикотажные или связанные крючком

    Глава 63

    Прочие готовые текстильные изделия; Наборы; Поношенная одежда и изношенные текстильные изделия; Тряпки

    Раздел XII

    Обувь, головные уборы, зонты, солнцезащитные зонты, трости, трости-сиденья, хлысты, хлысты и их части; Готовые перья и изделия из них; Искусственные цветы; Изделия из человеческих волос

    Глава 64

    Обувь, гетры и аналогичные изделия; Части таких статей

    Глава 65

    Головные уборы и их части

    Глава 66

    Зонты, солнцезащитные зонты, трости, трости-сиденья, хлысты, хлысты и их части

    Глава 67

    Обработанные перья и пух и изделия из перьев или пуха; Искусственные цветы; Статьи о человеческих волосах

    Раздел XIII

    Изделия из камня, гипса, цемента, асбеста, слюды или аналогичных материалов; Керамические изделия; Стекло и посуда

    Глава 68

    Изделия из камня, гипса, цемента, асбеста, слюды или аналогичных материалов
    Глава

    Глава 69

    Керамические изделия

    Глава 70

    Стекло и посуда

    Раздел XIV

    Природный или культивированный жемчуг, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; Имитация бижутерии; Монеты

    Глава 71

    Природный или культивированный жемчуг, драгоценные или полудрагоценные камни, драгоценные металлы, металлы, плакированные драгоценными металлами, и изделия из них; Имитация ювелирных изделий; Монеты

    Раздел XV

    Недрагоценные металлы и изделия из недрагоценных металлов
    Глава

    Глава 72

    Железо и сталь

    Глава 73

    Изделия из железа или стали

    Глава 74

    Медь и изделия из нее

    Глава 75

    Никель и изделия из него

    Глава 76

    Алюминий и изделия из него

    Глава 78

    Свинец и статьи из него

    Глава 79

    Цинк и изделия из него

    Глава 80

    Олово и изделия из него

    Глава 81

    Прочие основные металлы; Керметы; Статьи по этому поводу
    Глава

    Глава 82

    Инструменты, приспособления, столовые приборы, ложки и вилки из BaseMetal; Их части из недрагоценных металлов

    Глава 83

    Прочие изделия из недрагоценных металлов

    Раздел XVI

    Машины и механические устройства; Электрическое оборудование; Их части; Звукозаписывающие и воспроизводящие устройства, устройства записи телевизионного изображения и звукозаписи, а также репродукторы, а также их части и принадлежности
    Глава

    Глава 84

    Ядерные реакторы, котлы, оборудование и механические устройства; Его части
    Глава

    Глава 85

    Электрические машины и оборудование, и их части; звукозаписывающие и воспроизводящие устройства, устройства записи и воспроизведения телевизионного изображения и звука, а также их части и принадлежности

    Раздел XVII

    Транспортные средства, самолеты, суда и связанное с ними транспортное оборудование

    Глава 86

    Железнодорожные или трамвайные локомотивы, подвижной состав и их части; Путевая арматура и принадлежности для железнодорожных или трамвайных путей и их части; Механическое (в том числе электромеханическое) сигнальное оборудование всех видов
    Глава

    Глава 87

    Транспортные средства, кроме железнодорожного или трамвайного подвижного состава, а также их части и принадлежности

    Глава 88

    Самолеты, космические аппараты и их части
    Глава

    Глава 89

    Суда, лодки и плавучие конструкции

    Раздел XVIII

    Инструменты и аппараты оптические, фотографические, кинематографические, измерительные, контрольные, прецизионные, медицинские или хирургические; Часы и часы; Музыкальные инструменты; их части и принадлежности

    Глава 90

    Инструменты и аппараты оптические, фотографические, кинематографические, измерительные, контрольные, прецизионные, медицинские или хирургические; Их части и аксессуары
    Глава

    Глава 91

    Часы и наручные часы и их части
    Глава

    Глава 92

    Музыкальные инструменты; Части и аксессуары таких статей

    Раздел XIX

    Оружие и боеприпасы; Их части и аксессуары

    Глава 93

    Оружие и боеприпасы; Их части и аксессуары

    Раздел XX

    Разные промышленные товары
    Глава

    Глава 94

    Мебель; Постельные принадлежности, матрасы, опоры для матрасов, подушки и аналогичные мягкие предметы интерьера; Лампы и осветительная арматура, нигде не поименованные или не включенные; световые вывески, световые таблички с именами и тому подобное; Сборные дома
    Глава

    Глава 95

    Игрушки, игры и спортивный инвентарь; Их части и аксессуары
    Глава

    Глава 96

    Разные промышленные товары

    Раздел XXI

    Произведения искусства, коллекционные предметы и антиквариат
    Глава

    Глава 97

    Произведения искусства, коллекционные предметы и антиквариат

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *