Налогообложение дивидендов учредителям ооо в 2018 году: Дивиденды участникам ООО в 2018 году

Содержание

С 2020 года изменились правила отражения дивидендов в отчетности

С 2020 года сведения о дивидендных доходах физических лиц необходимо отражать в справках по форме 2-НДФЛ. Об этом предупреждает ФНС в информационном сообщении от 03.02.2020.

Ведомство поясняет, что с 1 января текущего года для налоговых агентов по НДФЛ, которые выплачивают физлицам дивиденды по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами, отменена обязанность подавать вместе с декларацией по налогу на прибыль приложение №2. Соответственно, сведения о дивидендах, выплаченных физическим лицам за 2019 год, в этом приложении уже не могут быть отражены. С 2020 года указанную информацию следует представлять в справках по форме 2-НДФЛ, как это было ранее.

В ФНС уверены, что такое упрощение порядка отражение доходов поможет снизить административную нагрузку на налоговых агентов.

БУХПРОСВЕТ

Организации, выплачивающие дивиденды, обязаны удержать и уплатить за получателей НДФЛ. Срок уплаты налога с выплаченных физлицам дивидендов установлен в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ. Налог с дивидендов уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов. Ставка НДФЛ зависит от налогового статуса получателя дивидендов. Налоговые резиденты платят налог с дивидендов по ставке 13%, а нерезиденты — по ставке 15%.

Срок уплаты налога — не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов. Кроме того, организации, которые выплачивают физлицам дивиденды, обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ. Срок направления 6-НДФЛ за 2019 год – не позднее 1 марта 2020 года.

Если дивиденды выплачиваются в натуральной форме, организация не перечисляет НДФЛ за физлицо. Налог в этом случае платит сам получатель дивидендов. Он должен перечислить НДФЛ не позднее 15 июля года, который следует за годом получения дохода. При выплате дивидендов в натуральной форме ООО не позднее 1 марта года, следующего за годом выплат, сдает в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2 (НДФЛ не удержан).

При этом физлицо направляет в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. 

Дивиденды vs премия: что выгодней по налогам?

«Денег нет — что считать? Деньги есть — сочтем и без Пафнутьича хорошохонько» — этой цитате из «Недоросля» уже 238 лет. Ужас, как быстро время бежит… Ну а мы же сейчас как раз рассмотрим вариант, когда деньги есть, и вопрос, как их получить из фирмы: через дивиденды или премии. Посчитаем налоговую нагрузку этих двух совершенно законных вариантов.

Ситуация. Собственник, он же работник-руководитель, решает вопрос о получении денег из ООО, субъекта СМП. Так как задействованы два типа правовых отношений: трудовые и корпоративные, то можно рассмотреть и два варианта получения денежных средств: в рамках трудовых отношений — выплата премии, в рамках корпоративных — выплата дивидендов.

Премия

Размер премии не ограничен, т.е. может быть любым. Но чтобы учесть премию в расходах по налогу на прибыль или УСН, премия должна быть экономически обоснована. Если премия выплачивается за трудовые показатели, то и расчет премии должен быть завязан на полученный результат. Условия выплат закрепляются в трудовом договоре, положении о премировании и т.д., а ее выплата оформляется приказом. Иначе — споры с налоговой о том, может ли премия уменьшить налогооблагаемую базу.

Дивиденды

Будем использовать налоговый термин дивиденды, так как рассматриваем налогообложение, хотя применительно к ООО речь идет о распределении прибыли.

Требуется соблюдение всех условий выплаты дивидендов. В уставе должна быть предусмотрена возможность распределения прибыли, например, ежеквартально и по итогам года. Сами выплаты можно производить по частям, но в течение 60 дней с момента принятия решения о выплате. В итоге выплата дивидендов может быть размазана по всему году.

Если дивиденды, в терминах налоговых запросов, выплачиваются на «постоянной основе» сотрудникам-участникам ООО и значительно превышают их заработную плату, то может последовать предложение пересмотреть выплату дивидендов в сторону выплаты заработной платы. Но такие «разговоры», мягко говоря, несерьезны, так как распределение прибыли на правовой основе никоем образом не может быть смешано с выплатой заработной платы.

В октябре вышли письма о том, что переквалификация дивидендов в целях налогообложения законодательством не предусмотрена (письма ФНС от 19.10.2020 N СД-4-3/[email protected], Минфина от 15.10.2020 № 03-03-10/90152). Там речь о другой ситуации, когда после выплаты промежуточных дивидендов, по итогам года был получен убыток. Но общая логика может быть зачтена в «копилку» дивидендов.

ООО на ЕНВД или УСН 6%

Так как эти режимы не завязаны на расходную часть, то выплата дивидендов по ставке 13% сопряжена с меньшей налоговой нагрузкой, чем выплата премии с уплатой страховых взносов по пониженным тарифам 15%. Плюс НДФЛ.

ООО на УСН 15%

Дивиденды: платим 15% с прибыли, а затем 13% НДФЛ. Итого: 28%.

Премия: платим 15% 13%. По ставкам вроде тот же результат, но из-за специфики расчета вариант с премией выгодней.

ООО на ОСНО

Дивиденды: платим 20% налога на прибыль, а затем 13% НДФЛ при распределении прибыли в пользу физлица. Т.е. на круг получаем 33%.

Премия: платим 15% страховых взносов и те же 13%. При этом общая налоговая нагрузка составит 28%, что выгодней, чем 33%.

Вывод: в связи с пониженными ставками страховых взносов, выплата премии, если сравнивать налоговую нагрузку, может быть выгодней. Но при принятии решений нужно исходить из правовой природы таких отношений и их корректного оформления.

Чтобы не терять решения и документы по фирмам и их потом не искать, переведите общение с клиентом в Мультибухгалтер: общайтесь в чатах и храните документы в одном общем для вас с клиентом пространстве.

Мультибухгалтер — полноценный офис для бухгалтерской фирмы: ведение базы организаций, общение и обмен файлами с клиентами, личные кабинеты сотрудников, обмен задачами и многое другое.

Регистрируйтесь и получите бесплатный тест-драйв.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

Налог на дивиденды в 2021 году и особенности выплаты

Компания при перечислении дивидендов своим участникам, как физическим, так и юридическим лицам, обязана исчислить налог с данных выплат. Вид и размер платежа зависят от статуса получателя средств: физического или юридического лица, имеющего или не имеющего резидентство РФ. Налог на дивиденды, при выплате средств участнику-гражданину: НДФЛ, при выплате дохода участнику-организации – налог на прибыль (далее ННП).

Дивиденты – что это?

Дивиденды

– часть прибыли организации, распределяемая между учредителями (акционерами) компании в соответствии с их долями в учредительном капитале (далее УК) или порядком, утвержденным собранием учредителей (акционеров).

Особенности выплаты дивидендов и их налогообложения

  • Дивиденды (далее доход, средства, прибыль) распределяются между участниками общества только после налогообложения.
  • Размер средств, перечисляемых участникам, зависит от их доли в УК или размера, утвержденного собранием учредителей (акционеров).
  • Прибыль участникам может перечисляться каждый квартал, полугодие или год.

Лучше производить выплату средств раз в год, это позволит более точно определить размер прибыли, подлежащей распределению между участниками.

  • Доход может быть выплачен как в денежной, так и натуральной форме (имуществом).
  • Налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить в бюджет налог, признается компания, выплачивающая средства своим участникам в денежной форме.
  • При выплате дохода участнику имуществом обязанность уплатить налог переходит к получателю данного имущества.

Компания, выплатившая дивиденты в натуральной форме, обязана уведомить налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ или ННП с имущества, переданного участнику.

  • Если общество выплатило дивиденды имуществом, оно обязана перечислить в бюджет платежи от реализации.

Вид платежа от реализации имущества, переданного участнику, зависит от применяемой обществом системы налогообложения. Для компаний на ОСНО это НДС и ННП, для упрощенцев – единый налог, для вмененщиков реализация будет облагаться либо единым налогом (если ЕНВД совмещается с УСНО), либо НДС и ННП (если компания применяет только ЕНВД).

  • Уплачивать налог с выплат своим участникам должны все компании, независимо от применяемой системы налогообложения.

Налог на дивиденды физических лиц

При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.

Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.

Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.

Таблица № 1. Ставка подоходного налога при выплате дохода участникам- физическим лицам

Статус физического лица Налоговая ставка
Резидент РФ 13%
Нерезидент РФ 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

НДФЛ должен быть направлен в бюджет не позднее дня перечисления средств на счет физического лица или дня получения данных средств в банке.

КБК для уплаты дивидендов в 2021 году: 182 1 01 02010 01 1000 110

Уплаченный в течение года доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ, предоставляемой в ИФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010

За средства, перечисленные учредителям в 2018 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2019 года.

Налог на дивиденды юридических лиц

При выплате дохода участникам-юридическим лицам уплачивается

ННП.

Ставка указанного платежа зависит от статуса юридического лица-получателя средств: иностранная компания или нет и ее доли в уставном капитале организации, выплатившей дивиденды.

Таблица № 2. Ставка ННП при выплате дохода участникам-юридическим лицам

Статус юридического лица Налоговая ставка
Российская организация 13%
Российская организация, имеющая более 50% доли в уставном капитале компании, выплатившей доход* 0%
Иностранная организация 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

* Срок владения указанной долей в уставном капиталекомпании, выплачивающей дивиденды, не должен быть менее 365 дней на момент принятия решения о выплате средств участнику

ННП должен быть перечислен не позднее дня перечисления средств участнику-юридическому лицу.

Таблица № 3. КБК на уплату дивидендов участнику-юридическому лицу

Получатель средств КБК
Российская компания 182 1 01 01040 01 1000 110
Иностранная компания 182 1 01 01050 01 1000 110

Выплаченные участникам средства необходимо отразить в декларации по ННП (Лист 03).

Срок сдачи указанной отчетности зависит от порядка уплаты авансовых платежей по ННП.

Если компания уплачивает авансы по фактической прибыли, то отчетность сдается каждый месяц.

Если авансы платятся ежеквартально, то декларация сдается по итогам каждого квартала.

Формула расчета налога

Порядок расчета налога зависит от того получала ли компания, перечисляющая дивиденды, доходы от участия в других организациях.

Ситуация № 1. Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама

В данном случае налог рассчитывается в два этапа:

I этап

ОБД = СВО – СПО

где:

ОБД – облагаемая налогом база дивидендов

СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам

СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях

II этап

НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН

где:

ДУ – доход, перечисленный конкретному лицу, по которому производится расчет налога

ДВСУ – сумма дохода, выплаченная всем участникам общества

Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%.

ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе

СН – ставка налога (13% или 15%)

Пример расчета

ООО «Крокус» выплатило дивиденды ООО «Мет

Разбираемся в налогах: сколько нужно заплатить налогов на доход от сделок и дивидендов

В конце года инвесторы платят налоги на доходы. С Россией все понятно: инвесторы платят в бюджет государства 13% НДФЛ. Помимо российских акций, в портфеле могут быть разные акции из разных стран — и в уплате налогов появляются нюансы. Рассказываем, какие именно. 

Согласно НК РФ, дивиденды — это доход, с которого нужно заплатить 13%. Налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не потребуется ничего доплачивать и декларировать. Однако есть три исключения.


Исключение 1: налог меньше 13%

Вы заплатите меньше 13%, если компания выплачивает инвесторам дивиденды из прибыли, полученной в виде дивидендов от других компаний. Например, АФК «Система» получает прибыль в виде дивидендов от компаний, в которых имеет долю.

На счет АФК «Система» дивиденды поступают уже за вычетом 13%, и она распределяет всю полученную прибыль между своими акционерами. В приведенном случае вам ничего доплачивать не потребуется. Также такие компании, как Алроса, ФСК ЕЭС, МРСК Урала получают дивиденды от других компаний и с их дивидендов будет удержано меньше 13%.

Посмотреть в приложении Тинькофф Инвестиций, на какой бирже торгуется акция, можно в карточке акции во вкладке «Обзор».


Исключение 2: по некоторым компаниям налог нужно считать самостоятельно

Некоторые российские компании зарегистрированы в других странах, и налог на дивиденды рассчитывается по ставке страны регистрации. Если ставка налога ниже 13% или ее нет совсем, то вам потребуется самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. В этих случаях брокер не выступает налоговым агентом. 

Например, по распискам Русагро на счет поступает полная сумма дивидендов — и вам потребуется заплатить 13% в бюджет РФ.

Список компаний на Московской бирже на 08.12. Источник: Московская биржа

Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России. 


Страну регистрации российских компаний можно определить по ISIN — уникальному идентификационному коду ценной бумаги. Первые две буквы обозначают страну регистрации.

Например, у акций Петропавловска GB0031544546 — GB (Great Britain), Великобритания. Дивиденды в Британии налогом не облагаются, поэтому инвестору — нерезиденту Англии нужно заплатить 13% в бюджет РФ.

По ISIN нельзя определить страну регистрации депозитарных расписок, т. к. их выпускает иностранный банк-депозитарий. Чтобы узнать страну, на территории которой зарегистрирован эмитент, воспользуйтесь сайтом www.isin.ru. В поиске вбейте ISIN и посмотрите, какие буквы указаны в стране эмитента. На примере Mail.ru Group это VG — Виргинские острова.  

Источник: НРД


Исключение 3: налоги нужно задекларировать

Если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму. Чтобы узнать сумму, которую вы заплатили по дивидендам, скачайте из приложения Тинькофф Инвестиций справку о доходах за пределами РФ. 

 

Тинькофф Инвестиции

  • Налог с обычных компании — 10% удерживается сразу депозитарием. Остаток в 3% необходимо задекларировать и заплатить в налоговую РФ. Чтобы платить столько, нужно подписать форму W-8BEN. Если этого не сделать, налог будет 30%. Например, если вы владеете акциями таких компаний, как Apple, Nike, и у вас не подписана форма, то с дивидендов по умолчанию удержат 30%.

Источник: Московская биржа

 

  • С дивидендов фондов недвижимости REIT удерживается налог 30% во всех случаях, даже если подписана W-8BEN. Например, Macerich, Realty Income, Alexandria Real Estate.
  • Limited partnership — налог 37% во всех случаях, даже если подписана W-8BEN. На Санкт-Петербургской бирже торгуется только одна такая компания — Energy Transfer LP.
  • Акции/ГДР/АДР других иностранных эмитентов — по ставке на дивиденды в стране регистрации эмитента. Форма W-8BEN не влияет. Ниже привел ставки на дивиденды по наиболее распространенным странам.

 


Источник: на основе данных Deloitte

Обратите внимание: если налог на дивиденды более 13%, то, так же как и в случае с российскими компаниями, которые зарегистрированы в других юрисдикциях, вы обязаны отразить доход в декларации. 


Если ваши акции находились в РЕПО, то брокер самостоятельно удержит налог. Ничего доплачивать и декларировать не потребуется. 

Для обеих бирж налог на положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг будет 13%. При этом необходимо учитывать валютную переоценку для Санкт-Петербургской биржи. Валютная переоценка неприменима только для еврооблигаций Минфина. 

Сумма налога будет удержана при выводе денежных средств с брокерского счета или по окончании года, если на вашем счете будет достаточно денежных средств.  

Льгота действует на обеих биржах, в том числе на иностранные ценные бумаги (кроме этого, льгота распространяется на ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах). Для получения льготы после реализации ценных бумаг необходимо обязательно проинформировать брокера или самостоятельно подать декларацию в налоговую. 

Также на Московской бирже действует льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики (ЛДВ-РИИ). Таких ценных бумаг крайне мало, и они в большинстве неликвидны. 

Автор: Валерий, частный инвестор. Ник в пульсе @be_strong_be_blessed

Мнение автора может не совпадать с мнением редакции Тинькофф Инвестиций. Ценные бумаги и другие финансовые инструменты, упомянутые в данном обзоре, приведены исключительно в информационных целях; обзор не является инвестиционной идеей, советом, рекомендацией, предложением купить или продать ценные бумаги и другие финансовые инструменты.

выплата, как определить размеры и выплатить доход участникам, как правильно оформить документы?

Компания, организованная и функционирующая как общество с ограниченной ответственностью (ООО), вправе распределять заработанную прибыль между своими дольщиками и, соответственно, выплачивать им согласованные дивиденды.

Регламент выплаты дивидендов предусматривается нормами 14-ФЗ, если речь идет об ООО.

Право самостоятельного распоряжения прибылью оговаривается восьмой статьей, а порядок её распределения устанавливается двадцать восьмой статьей этого нормативно-правового акта.

Если в ООО имеется только один владелец (участник), данный факт, безусловно, накладывает свою специфику на процедуры распределения заработанной прибыли, регламентированные законодательством.

Возможность принятия единоличных решений многое упрощает, однако соблюдение установленных требований также имеет огромное значение.

Единственный учредитель хозяйственного общества должен соблюдать 14-ФЗ и устав своего юрлица.

Особенности выплаты дивидендов единственному владельцу компании необходимо изучить более подробно.

Как определить размер для выплаты?

Процедура распределения заработанной прибыли с целью выплаты дивидендов единственному учредителю хозяйственного общества регламентируется уставом ООО.

Этот учредительный документ (устав), должен учитывать все требования и правила, предусмотренные 14-ФЗ (если речь идет об ООО) и Налоговым кодексом РФ.

Безусловно, общеобязательные нормы законодательства РФ будут иметь приоритет над внутренними регламентами отдельного юридического лица.

При определении суммы дивидендов, причитающихся гражданину – единственному участнику ООО, – нужно учитывать, что доход, выплачиваемый ему в порядке распределения прибыли организации, является для него заработком, облагаемым НДФЛ.

Компания, пребывающая в собственности одного владельца, выполняет функции налогового агента по отношению к суммам дивидендов, выплачиваемых своему участнику.

Компания удерживает соответствующий налог с начисленных выплат (например, НДФЛ 13% с дивидендов гражданину-резиденту), а затем выдает оставшуюся сумму распределяемой прибыли (уже без налогов) законному получателю.

Налогообложение дивидендов.

Если дивиденды выплачиваются единственному учредителю один раз за год, базой для их исчисления является чистая прибыль, заработанная организацией за полный календарный год.

Однако законодательством (14-ФЗ) предусматривается возможность распределения прибыли не только за год, но и за промежуточные периоды, а именно – полугодие, квартал.

Выплата промежуточных дивидендов финансируется обычно из сумм нераспределенной (накопленной) прибыли, если хозяйственное общество реально эту прибыль заработало на момент такого распределения.

Единственный учредитель ООО вправе начислить и выплатить дивиденды, если одновременно соблюдаются следующие требования, предусмотренные нормами 14-ФЗ (статья 29):

  1. Показатель чистых активов превышает сумму величин уставного капитала и резервного фонда. Это требование должно соблюдаться всегда (как до выплаты, так и после расчетов с участником).
  2. У юрлица отсутствуют признаки финансовой несостоятельности. Процедура банкротства в отношении юрлица не реализуется. Выплата дивидендов не приведет к возникновению проблем с платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
  3. Единственный владелец ООО полностью оплатил заявленную величину уставного капитала.

Если вышеперечисленные требования не соблюдаются, единственный участник не вправе распределять прибыль. К вопросу выплаты дивидендов он сможет вернуться только в том случае, если имеющиеся несоответствия будут полностью исправлены.

Чтобы обоснованно определить и начислить величину выплачиваемых дивидендов, единственному учредителю потребуются сведения о чистой прибыли за соответствующий период (например, за предыдущий год, если речь идет о выплате годовых дивидендов).

Тогда он сможет решить, какую часть заработанной чистой прибыли стоит изъять в форме дивидендной выплаты, а какую часть – направить на развитие своей компании, то есть оставить в ООО.

Правила выплаты дивидендов, если учредителей несколько, читайте здесь.

Как правильно выплатить – порядок действий

Конечно, единственному учредителю хозяйственного общества проще получить заслуженные дивиденды, чем в тех случаях, когда у юридического лица имеется несколько соучредителей.

Однако определенную процедуру, подразумевающую расчет, начисление и, соответственно, выплату дивидендов, все же придется неукоснительно соблюдать.

Речь идет о последовательном осуществлении таких действий:

  1. Уточнение суммы чистой прибыли по сведениям финансовой отчетности.
  2. Вынесение единоличного решения о том, как распорядиться имеющейся прибылью, оставшейся после уплаты, погашения всех необходимых платежей (налогов и прочих обязательств). Нужно определиться с тем, какую часть данной прибыли следует направить на дивиденды.
  3. Документальное оформление вынесенного вердикта – решения единственного собственника хозяйственного общества.
  4. Издание официального распоряжения о дивидендной выплате. Основание – решение, вынесенное единственным собственником юрлица и оформленное документально. Ответственный исполнитель – главный бухгалтер юрлица.
  5. Назначенная сумма начисляется, с неё удерживается соответствующий налог (например, НДФЛ), затем она выплачивается единственному владельцу, после чего удержанный налог перечисляется в бюджет с расчетного счета юрлица. Учредитель может получить полагающиеся деньги безналичным перечислением или выплатой наличности из кассы.
  6. Все операции надлежащим образом фиксируются в бухучете юрлица. Составляется необходимая отчетность, которая своевременно передается в налоговое ведомство.
Какие документы нужно оформить?

Чтобы выплатить назначенные дивиденды единственному участнику юрлица (ООО), нужно корректно оформить соответствующие бумаги:

  1. Первый документ – решение о дивидендной выплате, принятое единственным собственником хозяйственного общества. Если в ООО имеется только один владелец, он самостоятельно выносит соответствующий вердикт. Проводить какие-либо собрания в этом случае не требуется. В такой бумаге обязательно должны присутствовать наименование организации, реквизиты самого документа (наименование, номер, дата), паспортные сведения владельца, текст вынесенного вердикта (с уточнением суммы, срока и способа выплаты), а также подпись самого владельца.
  2. Распоряжение руководителя ООО об осуществлении дивидендной выплаты единственному учредителю. Такой приказ обычно адресуется главному бухгалтеру. На основании данного распоряжения, содержащего сведения о сумме, способе и сроке выплаты, выполняются все необходимые действия. Распоряжение базируется на вышеупомянутом решении владельца.
  3. Финансовый документ, посредством которого оформляется и производится дивидендная выплата. Как вариант, это может быть платежное поручение. В этом документе указываются дата составления, дата проведения, номер счета получателя, выплачиваемая сумма, назначение операции, а также другие нужные реквизиты.

Выводы

Выплата назначенных дивидендов единственному участнику юридического лица выполняется обычно на самых общих основаниях, предусмотренных нормативным актом 14-ФЗ (если речь идет об ООО). При этом обязательно учитываются соответствующие положения устава.

Сумма предстоящей выплаты также вычисляется по общепринятым правилам. Чтобы распределить заработанную прибыль, необходимо убедиться в неукоснительном соблюдении условий, установленных 14-ФЗ (статья 29).

Если юридическое лицо не соответствует этим требованиям, дивиденды не выплачиваются.

По сути, специфика заключается лишь в том, что единственный владелец юрлица вправе принимать все решения самостоятельно – единолично. Ему не нужно с кем-либо согласовывать свои вердикты.

Проводить собрания также не требуется. Достаточно только оформить надлежащий документ (единоличное решение), на основании которого издается распоряжение о выплате.

С дивидендных выплат, совершенных в пользу единственного собственника, юрлицом удерживаются и перечисляются необходимые налоги.

Пошаговая инструкция выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году

ООО являются коммерческими организациями. Их основная цель это прибыль. Именно ее хотят получать владельцы компании по итогам работы.

По итогам деятельности организации часть полученной ей прибыли может направляться на выплату дивидендов ее участникам. Но эта простая процедура нередко вызывает огромное число вопросов.

Нужно обязательно соблюсти целый ряд нюансов, чтобы она прошла в рамках установленных законодательством норм.

Что это такое

Дивидендами принято называть часть полученной организацией чистой прибыли по итогам установленного периода, которая направляется на выплаты ее участникам (собственникам) пропорционально долям их вклада в уставной капитал или ином порядке, предусмотренном действующим законодательством.

Замечание. Чистой прибылью называют прибыль, оставшуюся в распоряжении компании после оплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Законодательная база

Основным законодательным актом, регулирующим выплаты ООО дивидендов своим учредителям, является Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 8. 02.1998 г.

Надо учитывать, что налогообложение данных выплат регулируется Налоговым Кодексом РФ.

Какие основания

Если обществом владеет только один учредитель, то основанием для выплаты дивидендов будет служить его единоличное решение.

При наличии нескольких собственников для проведения распределения и выплаты их потребуется созвать общее собрание и основанием для выплаты станет уже его протокол.

Важно! Руководство фирмы не может принимать самостоятельно решение о выплате дивидендов. А вот вынести данный вопрос на повестку дня общего собрания собственников у него есть полное право.

Когда нельзя выдать

Законодательство строго указывает, что выплата возможна только при наличии у организации чистой прибыли.

Если же ее нет, то ни о каких выплатах учредителям речи идти соответственно также не может.

Рассмотрим, в каких ситуациях нельзя также производить выплату прибыли:

Чистые активы не превышают собственный капитал и резервы Причем это условие должно проверяться как до принятия решения, так и перед фактическим проведением выплат, из-за возможных изменений показателей
Имеется непогашенная задолженность учредителей по взносам в уставной капитал Пока все участники общества не внесут все согласованные взносы в УК выплат дивидендов не может быть
Не выплачена доля выбывающему из общества участнику Сначала необходимо рассчитаться с выбывающим учредителем за выкупаемую ООО долю, а только потом делать выплаты дивидендов остальным
Имеются признаки банкротства Просроченные долги перед партнерами, по налогам на сумму свыше 300 000 р. и другие признаки банкротства организации являются серьезным препятствием получения учредителями прибыли даже в материальном виде (например, продукцией)
В отношении организации Проводится одна из процедур, связанных с банкротством

Даже если есть уверенность, что ничего плохого с компанией не произойдет до отмены данных процедур никакие дивиденды не выплачиваются, согласно нормам закона «Об ООО».

Как часто можно проводить процедуру

Законодательство РФ и в частности ФЗ «Об ООО» указывает, что общества могут производить выплату дивидендов 1 раз в 3, 6 или 12 месяцев.

Точный период указывается в Уставе организации. Надо учитывать, что расчет чистой прибыли осуществляется нарастающим итогом за год.

Только после завершения налогового периода можно посчитать ее окончательный объем.

Многие специалисты рекомендуют закреплять в учредительных документах выплату дивидендов 1 раз в год, чтобы не возникла ситуация, когда участникам выплачено больше допустимой суммы по итогам года.

Подобная ситуация особенно опасна, если у компании несколько не аффилированных владельцев, т. к. часто между ними и руководством организации на этой почве могут возникнуть споры и разногласии.

Впрочем, избежать подобной ситуации можно и направляя в течении налогового периода на выплату лишь определенную часть прибыли.

Важно! Независимо от указанной в учредительных документах периодичности выплат дивидендов, их допускается выплачивать только при наличии решения общего собрания учредителей (или единственного собственника).

При этом директор самостоятельно принимать подобные решения не вправе. Он может их только внести на повестку дня общего собрания.

Порядок и алгоритм распределения

Довольно часто небольшие ООО вовсе не платят учредителям дивиденды или используют для этого различные серые схемы.

Причем нередко причиной для таких действий становится не попытка уйти от налогов (хотя это тоже распространенное явление), а простое незнание порядка осуществления выплат.

Но один раз хорошо разобравшись в процедуре можно убедится, что сложного в ней ничего нет.

Выплата дивидендов возможна только при наличии у общества чистой прибыли, которая превышает размер уставного капитала.

Определяют ее на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. Она отражается в строке «Чистая прибыль (убыток)» в отчете о финансовых результатах или по строке 84 («Нераспределенная прибыль»).

Только при ее наличии и при условии, что у общества нет ограничивающих возможность выплаты дивидендов принимается соответствующий протокол общего собрания.

Обычно общество распределяет прибыль между участниками пропорционально долям (процентам) в уставном капитале каждого из них.

Хотя учредительными документами может быть предусмотрен и иной порядок, но подобные ситуации встречаются довольно редко.

Многие организации не направляют на дивиденды всю чистую прибыль. Они устанавливают так называемый коэффициент выплат дивидендов.

Фактически это процент прибыли, который будет направлен на выплаты учредителям. Обычно коэффициент является плановым или целевым.

Выплаты же в реальности могут производиться и в ином размере с учетом изменений на рынке, в политической и/или экономической жизни, необходимость предотвращения выхода из бизнеса некоторых из участников и т. д.

Окончательный размер прибыли определяется на общем собрании собственников организации на основании предложения руководителя фирмы или одного (нескольких) ее учредителей.

Замечание. Часто общее собрание отказывается от выплаты дивидендов, если прослеживается необходимость вложения средств в развитие бизнеса.

Эти деньги могут быть направлены в т. ч. на увеличение уставного капитала с внесением соответствующих корректировок в документы компании.

Налоги

Дивиденды облагаются налогами независимо от того, кем является учредитель. Если им выступает физическое лицо, то оно должно уплатить НДФЛ.

Для налогоплательщиков физ. лиц, являющихся резидентами РФ в данной ситуации будет применяться стандартная ставка в 13%, а нерезидентами налог должен быть уплачен в размере 15%.

Налоговым агентом выступает для данных налогоплательщиков само ООО распределяющее дивиденды.

Именно оно должно удержать с учредителей физ. лиц НДФЛ и отправить его в бюджет. Сроки на уплату налога при этом будут очень небольшими – не позднее дня, следующего за выплатой.

А вот платить по прибыли страховые взносы в ФСС, ПФР и т. д. обществу не придется. Данный вид доходов не имеет никакого отношения к трудовой деятельности.

Организации должны заплатить налог на прибыль по ставке 13% (для российских организаций) или 15% (для иностранных компаний).

Если другая организация более 1 года (365 дней) владеет в выплачивающем ООО долей в 50% или более, то она будет освобождена от налога на прибыль по дивидендам (точнее будет применятся нулевая ставка).

Важно! Налог на прибыль по дивидендам нужно платить не только организациям, применяющим общую систему налогообложения, но и всем остальным, в т. ч. находящимся на «упрощенке», «вмененки» и т. д.

Применение специальных систем налогообложения не освобождает от налога на прибыль по данному виду доходов.

Эти правила указаны в НК РФ и их несоблюдение может стать причиной для штрафа, пени и других негативных последствий.

Отчетность

Очень важным моментом, который часто вызывает вопросы, является сдача отчетности при выплате дивидендов ООО.

За физических лиц обществу придется подготовить и сдать в налоговую инспекцию следующие отчеты:

Справка 2 НДФЛ Она должна быть подана не позднее 1 апреля года, следующего за датой выплат
Отчет 6 НДФЛ.xls Он подается ежеквартально до конца месяца, следующего за отчетным кварталом и по году (до 1 апреля следующего года).

Закон указывает, что общество должно также подать декларацию по налогу на прибыль.

По мнению Минфина, которое он приводил в своих письмах, подобная обязанность есть только у АО, а ООО делать этого не обязаны.

Но все же лучше уточнить этот момент в ИФНС по месту регистрации фирмы, т. к. часто мнение налоговиков на местах существенно отличается от приведенной в письмах Минфина позиции.

Видео: зачем это делать

Если внимательно подойти к оформлению и проведению процедуры выплаты дивидендов участникам ООО, то она не будет сложной.

Главное, правильно все оформить и своевременно произвести перевод налоговых платежей в бюджет.

Иначе можно столкнуться с неприятными последствиями от споров между участниками до штрафов со стороны налоговой и внебюджетных фондов.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какая налоговая ставка для ООО?

Перед созданием LLC многие предприниматели спрашивают о стандартной налоговой ставке LLC, чтобы узнать, является ли эта форма организации надежным вариантом для их нового бизнеса. Это отличный вопрос, и на него лучше всего ответить, изучив, что такое LLC и как она облагается налогом.

Тип хозяйственной единицы ООО (общество с ограниченной ответственностью) — один из самых популярных среди владельцев малого бизнеса. Это защищает личные активы владельца от обязательств бизнеса и может привести к некоторой экономии налогов.LLC — это организация, созданная в соответствии с законодательством штата, и она может гибко применять налоги на прибыль на федеральном уровне. IRS дает участникам LLC (ее владельцам) возможность облагаться налогом как индивидуальное предприятие (или партнерство, если несколько владельцев) или как корпорация.

Бухгалтер, налоговый поверенный или другой квалифицированный налоговый консультант может посоветовать вам, какой из этих вариантов лучше всего подходит для деловых и личных целей участников LLC. Я настоятельно рекомендую вам поговорить со специалистом по налогам, потому что ваш режим подоходного налога может существенно повлиять на прибыль вашей компании.

Ниже я поделился некоторой информацией, чтобы дать вам общее представление о том, как вы готовитесь к беседе со своим налоговым консультантом.

Налоговая ставка LLC

Федеральный подоходный налог для LLC, облагаемой налогом в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства

По умолчанию LLC считается неучтенной организацией для целей налогообложения, то есть получает «сквозное налогообложение». Само ООО не платит налоги и не подает собственные налоговые декларации, и в связи с этим не существует официальной налоговой ставки для ООО. Вместо этого доход от бизнеса переходит к владельцам компании, которые затем заявляют о прибыли в своих формах подоходного налога с физических лиц (через График C).

В 2018 налоговом году ставки подоходного налога с физических лиц следующие (в соответствии с налоговым законодательством от 22 декабря 2017 года).

Федеральная ставка подоходного налога 2018 — Физические лица

В этом сценарии налогообложения участники LLC должны платить налоги на самозанятость (Medicare и Social Security) на доход от бизнеса, который они сообщают, связанный с активной торговлей. LLC, созданная для пассивной деятельности, такой как инвестиции в недвижимость, не будет облагаться налогами на самозанятость на эту прибыль (которые указаны в Приложении E).

Итак, допустим, Юлия — независимый консультант по персоналу, которая создала ООО для своего бизнеса. Если ООО получит прибыль в размере 50 000 долларов в этом году, Джулия будет платить налоги с этих 50 000 долларов по своей индивидуальной налоговой ставке и платить налоги на самозанятость (в настоящее время 15,3 процента за 2018 календарный год) с этого дохода.

ООО с несколькими участниками, которое предпочитает облагаться налогом как партнерство, сообщает о своем доходе от бизнеса в налоговой декларации партнерства 1065. Затем подоходный налог рассчитывается в соответствии с долей каждого участника в прибыли партнерства и затем выплачивается каждым участником по индивидуальной налоговой ставке этого лица.Каждый партнер также платит налог на самозанятость со своей доли прибыли. Так же, как и с ООО с одним участником, налоги на самозанятость не применяются к ООО, которое создано только для пассивной деловой активности.

Обратите внимание, что некоторые LLC могут обнаружить, что режим сквозного налогообложения является особенно выгодным из-за новых налоговых правил, которые позволяют некоторым предприятиям вычитать до 20 процентов от части или всего своего дохода от соответствующей деятельности. Итак, Джулия в приведенном выше примере может обнаружить, что ее налоговые обязательства меньше, чем я указал.Я бы посоветовал ей поговорить с налоговым консультантом, чтобы определить, имеет ли она право на вычет и какая часть вычета будет применяться к ней.

Федеральный подоходный налог для LLC, облагаемой налогом как корпорация C

LLC может принять решение рассматриваться как корпорация для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832. В соответствии с режимом корпоративного налогообложения LLC должна подавать налоговую декларацию 1120 и платить налоги по адресу ставка корпоративного налога в 2018 году составляет 21 процент. Прибыль ООО не облагается налогами на самозанятость, но любая прибыль, распределяемая между владельцами в качестве дивидендов, облагается налогом по соответствующей ставке налога на прирост капитала / дивидендов.

2018 Долгосрочная ставка налога на прирост капитала и дивиденды

LLC, облагаемая налогом как корпорация, также должна платить налоги на заработную плату с заработной платы, выплачиваемой членам LLC, которые работают в бизнесе.

Рассмотрим этот пример, чтобы понять, как налоговые обязательства могут работать для LLC, облагаемой налогом как корпорация:
Джим владеет предприятием по ремонту автомобилей, которое заработало 90 000 долларов прибыли. Как корпорация C, его компания будет платить 18 900 долларов США в виде налога на прибыль (при условии, что ставка налога составляет 21 процент).Если Джим затем заберет домой часть этой прибыли в качестве дивидендов, он также будет должен платить налоги по применимой ставке дивидендов на выплату дивидендов.

Федеральный подоходный налог для LLC, облагаемой налогом как S-корпорация

LLC также имеет другой вариант: выбрать режим S-корпорации (путем подачи формы IRS 2553). Корпорация S подает налоговую декларацию (1120S), но, в отличие от корпорации C, компания не платит корпоративный подоходный налог со своей прибыли. Вместо этого каждый из участников LLC облагается налогом на свои акции в прибыли компании по соответствующим ставкам налога для физических лиц.Такое распределение прибыли не облагается налогом на самозанятость. Члены LLC, которые работают в бизнесе, должны получать разумную заработную плату от LLC. LLC должна платить налоги на заработную плату с этой заработной платы, а участники LLC должны платить налоги на самозанятость со своего дохода от заработной платы.

Чтобы проиллюстрировать, как это работает, представьте, что три брата открывают бизнес по приготовлению барбекю, каждый из которых владеет одной третью компании. Они создают ООО и выбирают налогообложение как корпорация S. После первого года работы LLC получает прибыль в размере 75 000 долларов.Вместо того, чтобы предприятие общественного питания платило подоходный налог с этой прибыли, каждый брат будет указывать свою долю прибыли (25 000 долларов США) в своей индивидуальной налоговой декларации и платить подоходный налог по применимой индивидуальной налоговой ставке. Точно так же, если в первый год бизнеса был убыток, каждый брат указывал бы свою долю убытка в своей индивидуальной налоговой декларации.

Государственный подоходный налог с ООО

На уровне штата порядок налогообложения ООО будет зависеть от того, как штат классифицирует ООО и других факторов.

Многие штаты классифицируют LLC так же, как IRS для целей налогообложения — обычно с передачей прибыли компании в индивидуальные налоговые декларации участников. В качестве альтернативы, если LLC выбрала налоговый режим C corp или S corp в IRS, большинство штатов будет обрабатывать налоги LLC как таковые.

Ставки подоходного налога штата варьируются от штата к штату, и некоторые штаты взимают с LLC ежегодный сбор (часто называемый «налогом на франшизу» или «ежегодным регистрационным сбором») за привилегию работать там.Могут применяться и другие государственные пошлины.

Я рекомендую владельцам бизнеса узнать, чего ожидать, в налоговом департаменте своего штата или в офисе государственного секретаря.

ООО предлагает больше, чем просто налоговую гибкость

Когда вы обдумываете, какую структуру выбрать для своего бизнеса, поймите, что налоговая гибкость — это лишь один из способов, которым может показаться выгодным для создания ООО . Другие особенности, которые привлекают многих предпринимателей, — это гибкость управления бизнес-структурой и относительно простые нормативные требования.Чтобы полностью понять, какой тип хозяйственного общества принесет вам и вашей компании наиболее благоприятные налоговые, юридические и операционные результаты, поговорите с юристом и налоговым специалистом для получения информации и рекомендаций.

Кроме того, не забывайте, что после того, как вы будете готовы создать свою LLC или инкорпорировать свой бизнес, CorpNet поможет вам с регистрацией вашего бизнеса и подачей документов на соответствие. Свяжитесь с нами , чтобы узнать больше о том, как мы можем сэкономить ваше время и деньги!

Как открыть компанию в США

Обзор создания ООО в США

Самый важный фактор, который вы должны учитывать перед формированием своей американской LLC, — это ваша способность получить визу для поездки в США из вашей страны, чтобы открыть банковский счет для вашей американской LLC.Открытие банковского счета в США упростит ведение дел с другими компаниями США.

Обратите внимание, что создание LLC в США не дает вам никаких виз для работы в США.

После этого другими наиболее важными факторами являются выбор штата LLC , формирование LLC , получение идентификационного номера сотрудника (EIN) и наличие физического почтового адреса в США . Мы рассмотрим эти факторы в следующих шагах.

Каковы шаги для создания LLC в США?

Любой желающий может создать компанию с ограниченной ответственностью (LLC) в США; вам не нужно быть гражданином США или американской компанией. Иностранные граждане и иностранные компании могут создать ООО в США.

Шаги для создания вашего ООО, принадлежащего иностранцам:

  1. Выберите состояние
  2. Назовите свое ООО
  3. Нанять зарегистрированного агента
  4. Зарегистрируйте ООО в государстве
  5. Создание операционного соглашения с ООО
  6. Получите EIN
  7. Получите физический почтовый адрес в США
  8. Открыть счет в банке США

Настоятельно рекомендуется : Наем службы формирования, такой как ZenBusiness (39 долларов + государственные пошлины), будет означать, что они не только сформируют ваше LLC для вас , но также выступят в качестве вашего зарегистрированного агента .

Примечание : Не выбирайте пакет формирования, включающий EIN, поскольку требования к регистрации для неамериканских граждан и компаний, не являющихся гражданами США, различны; мы рассмотрим, как его получить, в разделе EIN ниже.

1. Выберите состояние

Обычно рекомендуется создавать LLC в штате, где нет налогов штата, поэтому вам нужно будет оплачивать только федеральные налоги США.

Однако для целей вашего бизнеса, если вам нужно открыть офисы или иметь физическое присутствие в определенном штате, вам необходимо будет создать ООО в этом штате.

При выборе штата для создания вашего ООО в США обычно лучше сначала подумать о том, будет ли у вас физический офис или присутствие, например, сотрудники или место работы в определенном штате.

Если дело обстоит именно так, лучше всего создать ваше ООО в этом штате.

Это позволяет избежать необходимости регистрировать ваше ООО как иностранное ООО и нанимать зарегистрированных агентов в нескольких штатах.

Однако, если у вашего бизнеса нет такой физической потребности, обычно рекомендуется создавать ООО в штате, где не взимаются налоги штата, поэтому вам нужно будет оплачивать только федеральные налоги США.

Три штата, которые вам следует рассмотреть: Вайоминг, Делавэр и Невада .

Мы рекомендуем Вайоминг , так как там действуют благоприятные для иностранцев законы, более низкие сборы за подачу документов и ежегодные сборы, а также отсутствуют государственные, личные, корпоративные налоги или налоги на прирост капитала.

Настоятельно рекомендуется : Наем службы формирования, такой как ZenBusiness (39 долларов + государственные пошлины), будет означать, что они не только сформируют ваше LLC для вас , но также выступят в качестве вашего зарегистрированного агента .

Примечание : не выбирайте пакет формирования, включающий EIN, поскольку требования к регистрации EIN для неамериканских граждан и неамериканских компаний различаются, мы рассмотрим это в следующем разделе.

2. Назовите свое ООО

В каждом штате есть свои правила относительно того, какие имена разрешены для LLC. Как правило, вам необходимо соблюдать следующие правила:

  • Ваше имя должно включать фразу «общество с ограниченной ответственностью» или одно из ее сокращений (LLC или L.L.C.).
  • Ваше имя не может включать слова, которые могут спутать вашу LLC с государственным учреждением (ФБР, Казначейство, Государственный департамент и т. Д.).
  • Запрещенные слова (например, банк, поверенный, университет) могут потребовать дополнительных документов и лицензированного лица, такого как врач или юрист, чтобы быть частью вашего LLC.
  • Доступен ли URL? Мы рекомендуем вам проверить, доступно ли название вашей компании в качестве веб-домена. Даже если вы не планируете создавать бизнес-сайт сегодня, вы можете купить URL-адрес, чтобы другие не могли его получить.

Чтобы узнать больше о названии своего бизнеса, прочитайте наше руководство «Как назвать бизнес».

После регистрации доменного имени рассмотрите возможность создания профессиональной учетной записи электронной почты (@ yourcompany.com). G Suite от Google предлагает сервис корпоративной электронной почты с другими полезными инструментами, включая текстовый редактор, электронные таблицы и многое другое. Попробовать бесплатно

3. Нанять зарегистрированного агента

Как упоминалось ранее, мы настоятельно рекомендуем нанять службу создания LLC, такую ​​как ZenBusiness ($ 39 + государственные пошлины), которая также поставляется с услугой зарегистрированного агента.

Вам также понадобится зарегистрированный агент. Зарегистрированный агент должен быть избран для создания LLC в большинстве штатов США и указывается при создании вашего LLC.

В большинстве штатов требуется, чтобы каждая LLC назначила зарегистрированного агента. Ваш зарегистрированный агент должен быть резидентом штата, в котором вы ведете бизнес, или корпорацией, уполномоченной вести бизнес в этом штате.

Как правило, лучше всего нанять услуги зарегистрированного агента для вашего бизнеса, принадлежащего нерезиденту, так как услуга, которую вы нанимаете, будет иметь физический адрес в штате вашего бизнеса и будет открыта все часы, необходимые для принятия обслуживания процесса и других требований уведомления.

Что такое зарегистрированный агент? Зарегистрированный агент — это физическое или юридическое лицо, которое отправляет и получает юридические документы от вашего имени.

Эти документы включают официальную переписку, такую ​​как судебные повестки и документы, которые ваш зарегистрированный агент получит и перешлет вам.

4. Зарегистрируйте ООО в государстве

Чтобы официально зарегистрировать ООО, вам необходимо подать документы в штат.

Наиболее распространенное название этого документа — «Статьи организации».Он также известен как Сертификат об образовании или Сертификат организации. В вашем документе о создании ООО описана организационная структура вашего бизнеса.

СОВЕТ
В вашем Уставе организации будет указано, будет ли ваша компания находиться под управлением участников или менеджеров, это важное различие, которое определяется тем, как работает ваша компания.

5. Создать операционное соглашение с ООО

Операционное соглашение не требуется в большинстве штатов, но это хорошая практика.

Что такое операционное соглашение? Операционное соглашение — это юридический документ, определяющий право собственности и операционные процедуры ООО. Загрузите бесплатный шаблон рабочего соглашения.

Почему так важны операционные соглашения? Комплексное операционное соглашение гарантирует, что все владельцы бизнеса находятся на одной странице, и снижает риск будущих конфликтов.

6. Получите EIN

Вам необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) , это идентификационный номер налогоплательщика для вашего ООО.

Вам не нужен номер ни номер социального страхования США (SSN) , ни индивидуальный налоговый номер (ITIN) , ни почтовый адрес в США , чтобы получить EIN.

Хотя эти идентификационные номера позволяют онлайн-процессу подачи заявления в IRS для получения EIN; есть другие варианты для предпринимателей-нерезидентов , заявку можно подать по факсу или почте .

Факс

Если вы хотите самостоятельно подать EIN, то заполнение, подписание и отправка по факсу формы IRS SS-4 Заявление на получение идентификационного номера сотрудника — это самый быстрый вариант, обычно у до одной недели, чтобы получить ответ. .

Согласно некоторым источникам, строка 7b, где определяется SSN, ITIN или EIN ответственной стороны, может быть заполнена как None — Foreign или аналогичной формулировкой, чтобы указать, что ответственная сторона является нерезидентом или иностранцем. подача EIN США.

Вот список номеров факсов, используемых IRS для подачи формы SS-4, который зависит от того, где находится главный офис или агентство вашего бизнеса, или ваше основное место жительства находится в США или за пределами США.

Почта

Подача формы SS-4 по почте аналогична заполнению формы по факсу: вы должны заполнить, подписать и отправить заполненную форму в IRS.Однако этот вариант занимает гораздо больше времени, обычно до четырех-пяти недель, чтобы получить EIN.

Адрес IRS и обозначения для вашей заявки также будут зависеть от того, находится ли ваш офис, агентство или основное место жительства за пределами США.

7. Получите физический почтовый адрес в США

Вам нужен физический адрес в выбранном вами штате, это необходимо для открытия банковского счета в этом штате.

Один из способов получить почтовый адрес в США — открыть физический офис в штате, в котором вы собираетесь создавать и вести бизнес, если это требуется для вашего бизнеса.

Однако, если вам не нужно открывать физический офис в США, вам все равно понадобится почтовый адрес в США в штате вашего LLC.

Некоторые службы, например Earth Class Mail , могут настроить вам реальный почтовый адрес в США, который необходим для регистрации банковского счета в США и полезен для других служб.

Они также получают почту от имени вашей компании для сканирования и доставки вам через Интернет, а также для пересылки посылок из страны.

Рекомендуемый : Почта земного класса (от 69 долларов в месяц) предлагает услугу служебного адреса , которая может помочь в создании службы физического адреса для владельцев бизнеса LLC-нерезидентов.

8. Откройте счет в банке США

Открытие счета в банке США для вашего ООО будет самой сложной частью процесса.

Почему это самое сложное? Вам нужно будет посетить банк.

  • Согласно законам США об отмывании денег, банки обязаны знать своих клиентов.
  • Это будет означать, что вам нужно будет поехать в США и получить для этого визу.

Открыть счет в Business Bank для вашей компании можно после того, как вы создадите ООО и получите свой EIN.

Это, безусловно, самое сложное препятствие, потому что для физического обращения в отделение банка может потребоваться поездка в Америку. Если вы выберете этот маршрут, вам нужно будет заранее позвонить по номеру в банк , чтобы позвонить по номеру и убедиться, что у вас есть все необходимые документы .

У разных банков могут быть разные требования, поэтому сначала необходимо связаться с ними.

Но есть и другие варианты. Если вы когда-либо открывали личный банковский счет в США, возможно, вы сможете открыть бизнес-счет удаленно. Кроме того, в зависимости от характера вашего бизнеса, вы можете обойтись такой услугой, как PayPal.

Узнайте больше о том, как защитить свой бизнес и личные активы, прочитав нашу статью «Как сохранить корпоративную вуаль LLC».

Нужно ли открывать мой банковский счет в том же штате, что и мой ООО?

Нет, банковский счет вашего LLC необязательно открывать в том штате, в котором зарегистрировано ваше LLC, однако банк должен присутствовать в этом штате.

Это означает, что вы можете прилететь в международный аэропорт с легким доступом, например, в Нью-Йорк, посетить там отделение банка, чтобы открыть банковский счет в банке, который также находится в штате вашего LLC.

Что делать, если у меня уже есть счет в банке, который также находится в США?

Некоторые банки, например тот, в котором у вас есть личный счет, могут позволить вам подтвердить свою личность через аффилированный банк в вашей стране. Однако вам нужно будет поговорить с отделением банка в США и настроить этот процесс самостоятельно.Разрешение на это остается на усмотрение банка.

Краткое описание создания американской LLC в качестве нерезидента

Опять же, самый большой фактор , который следует учитывать при формировании вашего американского LLC, — это ваша способность получить визу для поездки в США для открытия банковского счета в США.

После этого, чтобы создать свою компанию в США и начать вести бизнес в США, вы должны:

  1. Выберите состояние
  2. Назовите свое ООО
  3. Нанять зарегистрированного агента
  4. Подайте заявку на LLC
  5. Создать операционный договор ООО
  6. Получите EIN
  7. Получите физический почтовый адрес в США
  8. Посетите США, откройте счет в банке США.

Рекомендуемые услуги :

Часто задаваемые вопросы

Могу ли я работать в своем бизнесе в США, если я не гражданин США?

К сожалению, в этом сценарии вам понадобится грин-карта. Конечно, если у вас его нет, вы всегда можете работать в своей компании из своей страны.

Какие типы юридических лиц могут открывать иностранные граждане в США?

Мы уже обсуждали компании с ограниченной ответственностью или ООО, но это не единственное юридическое лицо, которое вы можете открыть как иностранный гражданин.Вы также можете сформировать C-Corporation, которая не имеет права на «сквозное» налогообложение, как LLC, но вместо этого платит налог на прибыль как юридическое лицо, а вы также платите налоги как физическое лицо на прибыль, полученную в качестве дивидендов.

У C-Corporation тоже есть свои преимущества, в первую очередь, различные типы акций, которыми могут владеть владельцы акций, что может привести к более высоким дивидендам, если ваша компания получает прибыль.

Должен ли юридический адрес моей компании находиться в U.С.?

Нет, на самом деле он может находиться в любой точке мира. Однако имейте в виду, что помимо вашего американского почтового адреса вам также потребуется зарегистрированный агент в США

.

Может ли название и адрес моей компании выступать в качестве моего зарегистрированного агента?

Технически вы можете это сделать, но для большинства международных предпринимателей это невозможно. Чтобы это работало, вам необходимо, чтобы кто-то физически присутствовал по адресу вашей компании в течение всех стандартных рабочих часов, чтобы принимать и пересылать важные правительственные документы.В противном случае вам, вероятно, следует просто нанять профессионального зарегистрированного агента.

У меня уже есть компания в моей родной стране. Могу я…

A. Назовите эту компанию владельцем моего нового американского бизнеса?

Совершенно верно. Все, что вам нужно сделать, это назначить вашу существующую компанию в качестве управляющего члена вашей новой LLC.

B. Создать американский филиал моей существующей компании?

Да, но технически говоря, это не будет считаться местом расположения филиала, если вы не установите отношения между двумя организациями посредством внутренних решений или посредством владения, как обсуждалось ранее.

Налогообложение дивидендов — Дивиденды

Термин «дивиденды» означает любое распределение собственности, произведенное корпорацией среди своих акционеров из ее доходов и прибыли налогового года, независимо от суммы доходов и прибыли на момент распределения [i].

Дивиденды являются налогооблагаемым доходом. Но не все выплаты корпорацией своим акционерам являются дивидендами. При налогообложении корпоративных распределений та часть распределения, которая представляет собой дивиденды, включается в валовой доход [ii].Валовой доход означает весь доход из любого источника [iii]. Согласно 26 USCS § 61 валовой доход включает дивиденды.

Корпоративная прибыль может составлять дивиденды, даже если не соблюдаются формальности объявления о дивидендах, распределение не регистрируется в корпоративных книгах как таковое, оно не пропорционально владению акциями или даже если некоторые акционеры не участвуют в его преимущества [iv].

Согласно 26 USCS § 301, сумма дивидендов представляет собой сумму полученной суммы денег и справедливой рыночной стоимости (FMV) другого полученного имущества, уменьшенной (но не ниже нуля) на (а) сумму любого ответственность корпорации, взятой на себя акционером в связи с распределением дивидендов, и (б) сумма любого обязательства, которому подлежит распределенное имущество.

Когда акционер получает распределение собственности от корпорации в отношении ее акций, часть распределения, являющаяся дивидендом, включается в доход акционера.

Дивиденды облагаются налогом лицу, имеющему право на их получение. Если дивиденды выплачиваются после продажи акций, то включение дивидендов в валовой доход зависит от того, когда была совершена продажа.

Акционер обычно облагается налогом на дивиденды в том году, когда они безоговорочно стали предметом его требования.Таким образом, дивиденды — это налогооблагаемый доход за год, полученный или безоговорочно выплаченный по требованию акционера.

[i] 26 USCS § 316 (a)

[ii] 26 USCS § 301

[iii] 26 USCS § 61

[iv] Paramount-Richards Theaters, Inc. против комиссара , 153 F.2d 602 (5th Cir. La. 1946)

Налоги LLC штата Невада (федеральные, государственные и местные налоги)

Последнее обновление 30 мая 2020 г.

Налоги для вашего ООО «Невада»

Примечание: Наш урок по налогообложению не такой пошаговый, как создание ООО в Неваде урок из-за уникальности и различий между предприятиями.Налоги не так просты, как создание ООО в Неваде (все зависит от города и отрасли), поэтому приведенная ниже информация является обзором, а не исчерпывающим руководством. Спасибо за Ваше понимание.

Рекомендация :
Мы рекомендуем поговорить с несколькими бухгалтерами в Неваде, чтобы убедиться, что вы выполняете все свои федеральные, государственные и местные налоговые обязательства. Чтобы получить советы по поиску бухгалтера для вашей компании Nevada LLC, ознакомьтесь с нашим руководством по поиску бухгалтера.

Налоги регистрируются и уплачиваются на 3 уровнях:

Местоположение, характер бизнеса и то, как ваша компания Nevada LLC будет рассматриваться в налоговых целях, будет определять, какие федеральные, государственные и местные налоги применяются.

Федеральные налоги для вашей компании Nevada LLC

Федеральные налоги подаются в IRS.

Большинство LLC в Неваде с налоговыми выборами по умолчанию являются субъектами, отчитывающимися по налогам, с IRS, а не организациями, которые платят налоги. Это означает, что LLC не подает свою собственную налоговую декларацию в IRS, а скорее передает прибыль и убытки владельцам, а владельцы несут ответственность за их заполнение в декларации о доходах.

(соответствующая статья: субъект, представляющий налоговую отчетность, против субъекта, платящего налог)

По умолчанию IRS будет взимать налог с вашего ООО в Неваде в зависимости от количества участников (владельцев) ООО.

ООО в штате Невада с 1 участником облагается налогом как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом:

  • Если владелец ООО является физическим лицом, ООО в штате Невада облагается налогом как индивидуальное предприятие.
  • Если владельцем ООО является другая компания, ООО в штате Невада облагается налогом как филиал / подразделение материнской компании

ООО в штате Невада облагается налогом как ИП: ООО не подает собственную федеральную декларацию, а владелец ООО отчитывается и платит налоги через свой личный доход налоговая декларация (Форма 1040)

Дивиденды

Обзор

Класс валового дохода

Дивидендный доход — это класс валового налогооблагаемого дохода в соответствии с законодательством штата Пенсильвания.Следовательно, законодательство Пенсильвании не разрешает вычет любых расходов, понесенных налогоплательщиком для получения дохода в виде дивидендов. Однако доход, который можно обоснованно классифицировать либо как доход в виде дивидендов, либо как другой налогооблагаемый класс дохода, в определенных ситуациях может быть отнесен к этому другому классу дохода.

Определение дивидендов

Дивиденды определяются в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с физических лиц как любое распределение денежных средств или имущества, производимое корпорацией, ассоциацией, инвестиционной компанией или коммерческим трастом: (1) из накопленных доходов и прибыли или (2) из прибыли и прибыли за год, в котором такие дивиденды выплачиваются.Термин «дивиденды» специально исключает дивиденды по акциям, которые представляют собой пропорциональное распределение дополнительных акций, выпущенных существующим акционерам корпорации за счет акций акционера. Этот термин также исключает определенные конструктивные дивиденды.

Нерезиденты и резиденты на неполный год

Нерезиденты не облагаются подоходным налогом с населения Пенсильвании с дивидендов, выплачиваемых по инвестициям в корпорации или паевые инвестиционные фонды со штаб-квартирой или расположением в Пенсильвании.Резиденты, проживающие неполный год, не облагаются налогом на дивиденды, полученные в период, когда они являются нерезидентами Пенсильвании. Ссылаться на Таблица — ДИВИДЕНДНЫЙ ДОХОД — РЕЗИДЕНТЫ И НЕРЕЗИДЕНТЫ.

Дивидендный доход — получение источников

Дивидендный доход обычно получают от нематериального личного имущества. Следовательно, дивидендный доход, как правило, не предоставляется PA (или любому другому штату). Дивидендный доход поступает в PA только в том случае, если он получен от нематериальной личной собственности, занятой в торговле, профессии, занятии или бизнесе, осуществляемом на PA.

Дивиденды классифицируются в отдельный класс дохода.

Согласно законодательству Пенсильвании, доходы и расходы обычно классифицируются в зависимости от вида деятельности, в которой они получены или понесены. Дивиденды обычно классифицируются как дивидендный доход, если они получены в результате инвестиций отдельного налогоплательщика из инвестиций в акции, паевые инвестиционные фонды или зарегистрированные инвестиционные компании. Как правило, в федеральной форме 1099-DIV, выпускаемой корпорациями, паевыми фондами или зарегистрированными инвестиционными компаниями, указывается сумма процентов, полученных или начисленных от таких плательщиков или ими.

В определенных ситуациях дивиденды классифицируются в другой класс доходов. Налогоплательщик может классифицировать дивиденды, полученные в результате обычной и регулярной деятельности предприятия, профессии или фермы, как чистый доход (убыток) от деятельности предприятия, профессии или фермы как чистый доход или убыток, а не как обычный дивидендный доход, если дивиденды заработано от вложения оборотных средств бизнеса. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — чистый доход или убыток от деятельности предприятия, профессии или фермы.

Расходы на получение дохода в виде дивидендов

Закон штата Пенсильвания не разрешает вычет любых расходов, понесенных индивидуальным налогоплательщиком для получения дохода в виде дивидендов.

Закон о единообразных подарках несовершеннолетним

Дивиденды, полученные со счетов, созданных в соответствии с Законом о единообразных подарках несовершеннолетним, должны указываться в налоговой декларации ребенка.

PA Налогообложение отдельных выплат в качестве дивидендного дохода

Распределение прироста капитала

Распределение прироста капитала, полученное от паевых инвестиционных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний, облагается налогом как дивидендный доход.Как правило, распределение прироста капитала указывается в федеральной форме 1099B, которую налогоплательщик получает от своего брокера или управляющего паевым инвестиционным фондом.

Возврат от распределения капитала

  • Возврат от распределения капитала — резидент
    Возврат от распределения капитала — это любое распределение, которое не производится или не начисляется коммерческой корпорацией или ассоциацией из ее доходов и прибыли. Акционер-резидент должен указывать в качестве налогооблагаемой прибыли за налоговый год, в котором она была получена или зачислена, превышение справедливой рыночной стоимости (FMV) любого дохода от распределения капитала над скорректированной базой акций в Приложении D PA-40. , Продажа, обмен или распоряжение собственностью.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения собственности.
  • Распределения, определяемые как возврат капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями
    Распределения, определяемые как возврат капитала коммунальными компаниями или другими корпорациями, служат для уменьшения базиса акций коммунальной компании или другой корпорации. После уменьшения базы налогоплательщика до нуля любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения собственности.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения собственности.
  • Базис
    Базовый пакет акций, принадлежащих акционеру, не уменьшается при распределении, которое является дивидендом. Базовая стоимость акций, принадлежащих акционеру-резиденту, уменьшается (но не ниже нуля) в результате любого распределения, которое не является налогооблагаемым дивидендом. После того, как базовая стоимость акций снижается до нуля, любые дальнейшие распределения облагаются налогом как чистая прибыль (убыток) от продажи, обмена или отчуждения собственности.Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Чистая прибыль или убытки от продажи, обмена или отчуждения собственности.

Необлагаемые или частично налогооблагаемые дивиденды

  • Дивиденды, освобожденные от уплаты процентов
    Дивиденды, освобожденные от уплаты процентов, выплаченные после 1 января 1993 г., не подлежат налогообложению в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с населения. Налогоплательщики должны исключить ту часть общей суммы дивидендов, которая определена как освобожденная от обязательств штата Пенсильвания и федеральных обязательств.Любая сумма, обозначенная как прирост капитала, полностью облагается налогом как дивидендный доход для целей Пенсильвании. Дивиденды, освобожденные от уплаты процентов из штатов, кроме Пенсильвании, или других штатов, кроме освобожденных от федеральных обязательств, являются налогооблагаемым доходом для целей подоходного налога с населения Пенсильвании.

    Обычные дивиденды, выплачиваемые взаимным фондом и обозначенные как дивиденды, освобожденные от уплаты процентов для целей Пенсильвании, не считаются процентами в соответствии с законодательством штата Пенсильвания о подоходном налоге с физических лиц. Такой доход является дивидендным доходом, но не облагается налогом.Налогоплательщики должны определить, какой процент дивидендов приходится на освобожденные от штата Пенсильвания обязательства, используя отчеты, предоставляемые фондом.

    Если фонд инвестирует 100 процентов в обязательства, освобожденные от налогообложения в Пенсильвании, ни один из доходов в виде дивидендов, освобожденных от уплаты процентов, не подлежит налогообложению для целей Пенсильвании. Однако сумма, обозначенная как прирост капитала, полностью подлежит налогообложению как дивидендный доход для целей подоходного налога с населения Пенсильвании. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Проценты.

    Сумма дивидендов Пенсильвании, освобожденных от уплаты процентов, должна быть указана в строке 4 приложения B PA-40, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distributions Income, а сумма федеральных дивидендов, освобожденных от процентов, должна быть указана в строке 7 PA- 40 Приложение Б.
  • Дивиденды по акциям
    Дивиденды по акциям не облагаются налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании. Дивиденды по акциям — это пропорциональное распределение корпорацией своих акционеров в форме акций, если это распределение не рассматривается как доход для целей федерального подоходного налога. Если распределение акций не облагается налогом, налоговая база старых акций корректируется, чтобы отразить дополнительные акции.

    Следует также отметить, что любая прибыль, полученная от продажи, обмена или отчуждения лежащих в основе акций фонда или траста, будет являться налогооблагаемой прибылью для целей подоходного налога с населения Пенсильвании.Любые убытки, понесенные в результате продажи, обмена или отчуждения соответствующих акций, признаются, но могут быть зачтены только против налогооблагаемой прибыли акционера за налоговый год.

    Согласно плану реинвестирования дивидендов по акциям (DRIP) акционер выбирает получать дивиденды в форме акций, а не денежных средств или другого имущества. Налогоплательщик должен указывать справедливую рыночную стоимость акций в качестве налогооблагаемого дохода в виде дивидендов на дату выплаты.
  • Денежный рынок или паевые инвестиционные фонды и инвестиционные фонды
    Налогооблагаемые распределения доходов денежного рынка или паевых инвестиционных фондов и инвестиционных фондов и компаний должны отражаться как дивидендный доход, а не процентный доход.
  • Компании взаимного страхования
    Дивиденды, выплачиваемые компаниями взаимного страхования, являются только возвратом страховых премий и не могут учитываться как налогооблагаемые. Дивиденды, выплачиваемые не компаниями взаимного страхования, являются налогооблагаемыми дивидендами.
  • Ссудо-сберегательные ассоциации, паевые сберегательные банки, кооперативные банки и кредитные союзы
    Не указывайте в качестве налогооблагаемых любые дивиденды, выплачиваемые ссудно-сберегательными ассоциациями, взаимными сберегательными банками, кооперативными банками и кредитными союзами по вкладам или снятию средств со счетов.Их необходимо указывать как процентный доход. См. Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — Проценты.
  • Регулируемая инвестиционная компания
    Не сообщайте о дивидендах от нераспределенного прироста капитала, полученного регулируемой инвестиционной компанией.
  • Страховые компании
    Процентный доход по дивидендам от страховых компаний, независимо от того, выплачены они или нет, облагается налогом как процентный доход. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения — Проценты.
  • Конструктивные дивиденды
    Конструктивные дивиденды, такие как корпоративные расходы, понесенные в личных интересах акционера или личное использование корпоративной собственности или услуг, предоставляемых корпорацией, не облагаются налогом.Однако корпоративный заем акционеру без намерения создать добросовестные отношения между кредитором и должником, продажа собственности корпорацией своим акционерам по цене ниже справедливой рыночной или чрезмерные платежи, произведенные корпорацией при покупке или аренда имущества акционера облагается налогом в качестве дивидендов, даже если распределение между акционерами не было официально объявлено корпорацией.
  • Аннуитет на благотворительные пожертвования
    Для налоговых лет, начинающихся после декабря.На 31 января 2004 г. выплаты из пожертвований на благотворительные пожертвования подлежат налогообложению для целей подоходного налога с населения Пенсильвании в той степени, в которой эти распределения подлежат налогообложению для целей федерального подоходного налога как процентный доход. Ссылаться на Руководство по подоходному налогу с населения штата Пенсильвания — проценты, для получения дополнительной информации.

    До 1 января 2005 г. дивиденды, распределенные в рамках пожертвований на благотворительные пожертвования, не облагались налогом. Однако после того, как налогоплательщик возместил пожертвованную сумму, дальнейшее распределение было зарегистрировано как налогооблагаемая прибыль по Графику D PA-40, Продажа, обмен или отчуждение собственности.

Налогооблагаемые дивиденды

  • Распределение акционерам из прибыли и прибыли, полученной личными холдинговыми компаниями или корпорациями подраздела S, которые не являются корпорациями PA S.
    Эти распределения подлежат налогообложению как дивиденды. Акционер-резидент Пенсильвании в корпорации подраздела S другого штата, который решил не рассматриваться как корпорация PA S, должен включать в себя денежные средства или имущество, фактически полученные из доходов и прибыли корпорации.Распределения сверх доходов и прибыли корпорации отражаются в Приложении D PA-40 «Продажа, обмен или отчуждение собственности». Не сообщайте сумму распределяемого дохода и не представляйте федеральный график K-1.

    Акционер не может требовать возмещения подоходного налога, уплаченного другому штату корпорацией S, которая предпочла не рассматриваться как корпорация PA S. Если организация ведет бизнес исключительно в пределах другого штата, то она также должна подать информационную декларацию PA-20S / PA-65, PA S Corporation / Partnership в связи с наличием акционера-резидента Пенсильвании.

    Сумма распределения должна быть указана как дивидендный доход в Строке 7 Приложения B PA-40, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distributions Income.
  • Чрезмерная заработная плата, выплаченная акционеру
    Чрезмерная заработная плата, выплаченная акционеру, подлежит налогообложению в качестве дивидендов, а не компенсации.

    Сумма чрезмерной заработной платы, не отраженная как доход от дивидендов для целей федерального подоходного налога, должна быть указана как доход от дивидендов в Строке 7 Приложения B PA-40, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distributions Income.

Номинальные дивиденды или распределение прироста капитала

Для целей федерального подоходного налога номинальный держатель, который владеет юридическим титулом на счет другого лица (принципала / бенефициара) и получает уведомление о дивидендных доходах или распределении прироста капитала, принадлежащих принципалу / бенефициару должен включать дивиденды или распределение прироста капитала в налоговую декларацию номинального держателя. Затем этот доход исключается из прибыли номинального держателя путем записи в ней сокращения.В Пенсильвании такой же режим применяется для подоходного налога с физических лиц. Однако номер социального страхования принципала / бенефициара должен быть включен в PA-40 Schedule B, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distribution Income.

Поскольку номинальные дивиденды или распределение прироста капитала включены как корректировка суммы федерального дивидендного дохода, сумма дивидендов номинального держателя Пенсильвании вычитается из строки 4 Приложения B PA-40, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distributions Income, в то время как номинальная сумма, взятая для целей федерального подоходного налога, добавляется обратно в Строку 7 Приложения B.

PA-40 Приложение B

Дивиденды, указанные в декларации по индивидуальному подоходному налогу PA-40

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, отчетность о дивидендных доходах в Приложении B PA будет начинаться с представления суммы дивидендного дохода, подлежащего налогообложению для целей федерального подоходного налога. Дивидендный доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании, затем будет установлен путем определения необходимости внесения каких-либо корректировок в сумму федерального дохода в виде дивидендов. Все облагаемые налогом в Пенсильвании дивиденды должны быть указаны в PA-40, Индивидуальная налоговая декларация.Замена федерального расписания B на PA-40 Schedule B не допускается.

PA-40 Приложение B Требуется, если поправки к федеральному дивидендному доходу

Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2014 г. или после этой даты, налогоплательщик с любыми корректировками дохода от дивидендов, сообщаемых для целей федерального подоходного налога, должен заполнить и подать PA- 40 Приложение B, PA-налогооблагаемый доход от дивидендов и распределения доходов от прироста капитала, с PA-40, Индивидуальная налоговая декларация. Любые корректировки, включенные в строки 2, 3, 4, 7, 8 и / или 9, PA-40 Schedule B, независимо от суммы, вызывают требование включения графика.

Для налоговых лет, начинающихся до 1 января 2014 года, PA-40 Приложение B, PA-Taxable Dividend and Capital Gains Distributions Income, необходимо заполнить и подать, когда налогоплательщик получает налогооблагаемый доход в виде дивидендов на сумму более 2500 долларов США.

Дивидендный доход — резиденты и нерезиденты

Облагается налогом7 справедливая рыночная стоимость имущества

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании

Облагается как дивиденды

Дивидендный доход — резиденты и нерезиденты s

Вид дивидендов

Пенсильвания Резидент s

Нерезидент Пенсильвании s

Распределения, полученные инвестиционной компанией из доходов и прибыли, полученной от необлагаемых процентов по обязательствам штата Пенсильвания и местных органов власти

Не облагается налогом на подоходный налог с населения Пенсильвании

Не облагается подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании

Распределения, произведенные инвестиционной компанией из доходов и прибыли, полученной от необлагаемых налогом процентов в U.S. государственные обязательства

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании

Распределения коммунальных предприятий, которые рассматриваются как декларация капитала

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (1)

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании

Уплачивается в собственности

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (2)

Дивиденды по акциям и права на акции

Не облагается подоходным налогом с физических лиц в Пенсильвании 03

Выплаты вместо денег (рег.§1.305-2)

Облагается в качестве дивидендов

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (2)

Непропорциональное распределение (Регламент TR §1.305-313)

Облагается как дивиденды

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (2)

Конвертируемые привилегированные акции (Регламент TR §1.305-3)

Облагается налогом как дивиденды

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (2)

Распределение простых и привилегированных акций
(TR Рег.§1.305-6)

Облагается как дивиденды

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (2)

Распределение прироста капитала от регулируемой инвестиционной компании

Не облагается подоходным налогом с населения Пенсильвании (2)

Дивидендный доход, не отражаемый как оборотный капитал при получении чистой прибыли для бизнеса, профессии или фермы

Облагается в качестве дивидендов

Не облагается налогом на доходы физических лиц в Пенсильвании (2)

Дивидендный доход, отражаемый как оборотный капитал, при поступлении или отнесении на чистую прибыль от бизнеса, профессии или фермы

Облагается налогом как чистая прибыль

Не облагается налогом ле в качестве дивидендов, однако, облагается налогом как чистая прибыль

(1) Распределения после того, как базовая стоимость акций была уменьшена до нуля, подлежат налогообложению в соответствии с Приложением D PA-40 как чистая прибыль (убыток) от продажи , обмен или распоряжение имуществом.

(2) Доходы от распределения дивидендов и прироста капитала для резидента с неполным годом, полученные в то время, когда налогоплательщиком является нерезидент, должны быть скорректированы из общей суммы дивидендов и дохода от распределения прироста капитала, подлежащего налогообложению для целей налога на доходы физических лиц PA, путем включения необлагаемых налогом сумма в Строке 4 Приложения B PA-40, PA-Taxable Dividend and Capital Gains, за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2014 г. или после этой даты.

Ставки налога на дивиденды в Европе | Европейский рейтинг

Системы индивидуального подоходного налога во многих странах облагают налогом инвестиционный доход в дополнение к заработной плате.Они делают это, взимая налоги с доходов от прироста капитала и дивидендов. Сегодняшняя карта посвящена налогам на дивиденды, показывая, как ставки налога на дивиденды различаются в европейских странах.

Дивиденды — это выплаты физическим лицам из прибыли компании после вычета налогов. Как только акционеры бизнеса получают этот дивидендный доход, они платят с него налог на дивиденды. Ставки налога на дивиденды, показанные на нашей карте, выражены как максимальная ставка предельного налога на личные дивиденды с учетом всех условных расчетов, кредитов или компенсаций.

Эстония и Латвия — единственные две европейские страны, которые в настоящее время не взимают налог с дивидендов. Из стран, взимающих налог на дивиденды, в Словакии самая низкая ставка налога — 7 процентов.

Ирландия, напротив, имеет самую высокую ставку налога на дивиденды — 51 процент. Далее следуют Дания и Соединенное Королевство с 42 процентами и 38,1 процентами соответственно.

В среднем европейские страны покрыли доход от налоговых дивидендов на уровне 23,5 процента.

Некоторые страны интегрировали налогообложение корпоративного дохода и дохода в виде дивидендов для устранения двойного налогообложения. Однако в большинстве стран налоги на дивиденды добавляют еще один уровень налогообложения корпоративных доходов.

Представьте, что бизнес приносит прибыль в размере 100 долларов. Эта прибыль облагается корпоративным подоходным налогом в размере 22,5 процента (в среднем по охватываемым европейским странам), в результате чего корпоративный подоходный налог составляет 22,50 долларов США, а прибыль после уплаты налогов — 77,50 долларов США. Компания решает распределить эту прибыль после налогообложения в качестве дивидендов своим акционерам.Затем этим акционерам необходимо уплатить в среднем 23,5 процента налога на дивиденды, т.е. налоговый счет в размере 18,21 доллара. Общий налоговый счет на прибыль в размере 100 долларов в таком случае составляет 40,71 доллара, что представляет собой интегрированную налоговую ставку в размере 40,71 процента. Как показывает этот пример, при анализе налогообложения доходов корпораций важно рассматривать налоги на дивиденды в контексте других уровней налогообложения.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *