Налогообложение енвд для ип в 2018: Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать? | ФНС России

Содержание

Как подтвердить применение енвд \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Как подтвердить применение енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Как подтвердить применение енвд Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.26 «Общие положения» главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган пришел к выводу о том, что предприниматель необоснованно применял ЕНВД, поскольку в отношении денежных средств, поступивших на расчетный счет предпринимателя с назначением платежа «за транспортные услуги», им не были представлены товарно-транспортные накладные и путевые листы, а представленные предпринимателем договоры на перевозку грузов автомобильным транспортом с приложениями и акты об оказанных услугах не подтверждают обоснованность применения ЕНВД в отсутствие товарно-транспортных накладных. Инспекция пришла к выводу, что поступившие денежные средства являются доходом предпринимателя от реализации щебня, то есть деятельности, в отношении которой предприниматель применял УСН. Суд признал доначисление налога по УСН необоснованным, отметив, что отсутствие товарно-транспортных накладных и путевых листов при наличии иных неопровергнутых доказательств само по себе не может служить основанием для переквалификации полученных денежных средств в качестве дохода от иной деятельности. В соответствии со ст. 100 и п. 8 ст. 101 НК РФ акт и решение налогового органа должны содержать в том числе информацию, позволяющую соотнести конкретный платеж, осуществленный по расчетному счету, и контрагента с определенной поставкой продукции, услугой, работой с указанием на первичные документы (товарную накладную, счет-фактуру) и другие, подтверждающие совершение конкретной операции. Между тем акт и решение инспекции не содержат ссылок на такие доказательства, подтверждающие, что денежные средства, поступившие на расчетный счет предпринимателя с назначением платежа «за транспортные услуги», являются оплатой щебня и щебеночной продукции.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как подтвердить применение енвд

Нормативные акты: Как подтвердить применение енвд

Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Специальные налоговые режимы имеют несколько положительных моментов для индивидуального предпринимателя: они позволяют платить меньше налогов, чем на общей системе налогообложения, их можно менять каждый год или совмещать несколько режимов одновременно, а также налог по некоторым спецрежимам можно уменьшать на суммы страховых взносов ИП и страховых взносов, уплаченных за работников. Рассмотрим особенности такой практики.

Как уменьшить налог на размер страховых взносов

Налог, исчисленный в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом «доходы» (и авансы по нему), или единый налог на вмененный доход могут быть уменьшены ИП на сумму уплаченных им страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование в налоговом (отчетном) периоде (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.32 НК РФ соответственно).

Важно помнить два момента, выполнение которых необходимо для уменьшения налога:

  • взносы должны быть уплачены в бюджет (имеются платежные поручения, квитанции, банковские чеки и т.д.). Некоторые предприниматели считают, что для уменьшения налога достаточно того, что взносы были начислены налоговым органом. Это не так;
  • уменьшение налога производится за тот отчетный или налоговый период, в котором была произведена оплата взносов. Частое заблуждение предпринимателей — взносы уменьшают налог за тот период, за который они начислены. Например, фиксированные взносы за 2018 г. были оплачены в феврале 2019 г. Вопрос: за какой период можно уменьшить налог по УСН на взносы. Поскольку взносы оплачены в Iквартале 2019 г., то и уменьшаться будет аванс по УСН за Iквартал 2019 г.
В случае, если у ИП имеются наемные работники, он также имеет право уменьшить аванс, налог по УСН или ЕНВД на сумму уплаченных взносов с заработной платы работников и взносов ИП, но не более чем 50% от суммы исчисленного налога, то есть только наполовину (п. 3.1 ст. 346.21, п. 2.1. ст. 346.32 НК РФ соответственно).
Налог, уплачиваемый в связи с применением ПСН, на страховые взносы индивидуального предпринимателя или взносы, уплаченные за работников, не может быть уменьшен (гл. 26.5 НК РФ не предусматривает такой возможности).
Порядок уменьшения исчисленного налога предусмотрен для каждой системы налогообложения в отдельности. НК РФ не рассматривает ситуаций, когда предприниматель выбирает не один режим уплаты налогов, а несколько. Так, предприниматель имеет право совмещать несколько спецрежимов, например, ЕНВД и УСН, УСН и ПСН, ПСН и ЕНВД, и даже ЕНВД, ПСН и УСН вместе.

Как в такой ситуации действовать налогоплательщику, рассказывают Письма ФНС и Минфина РФ. Рассмотрим несколько ситуаций и варианты уменьшения налога.

ИП без работников совмещает ЕНВД и ПСН, УСН (доходы) и ПСН

Как уже было отмечено, ПСН не предусматривает возможности уменьшения налога вне зависимости от того, имеются наемные работники или нет. В связи с чем возникает правомерный вопрос: возможно ли уменьшение на всю сумму уплаченных фиксированных взносов ИП ЕНВД при совмещении ЕНВД и ПСН или аванса, налога по УСН при совмещении этого режима с патентом?

Позиция по этому вопросу однозначная: сумму уплаченных фиксированных взносов можно будет учесть в уменьшение на ЕНВД или УСН (доходы) в полном объеме, без ограничений (Письмо Минфина от 07.04.16 № 03-11-11/19849).

ИП без работников совмещает УСН (доходы) и ЕНВД

Возможность уменьшения исчисленного налога предусмотрена и по «упрощенке», и по «вмененке». И как действовать предпринимателю в этой ситуации?

Есть два варианта действий:

  1. Уменьшить один из налогов на выбор предпринимателя. Такая возможность предусмотрена Письмом Минфина от 26.05.2014 № 03-11-11/24975. Важно закрепить это решение предпринимателя документально, например, приказом.
  2. Учесть взносы в уменьшение исчисленного налога на каждом режиме налогообложения. Размер взносов, который будет учтен на каждом режиме, рассчитывается пропорционально доходам, полученным на каждой из систем налогообложения.
Письмо Минфина от 03.08.2017 № 03-11-11/49766 указывает, что совмещение нескольких режимов налогообложения предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов, имущества и обязательств. Взносы ИП относятся к обоим видам деятельности, следовательно, должны быть учтены в уменьшение налога по каждому из исчисленных налогов пропорционально доходам, полученным на ЕНВД и УСН.
Иными словами, предприниматель должен определить пропорцию (или процент), руководствуясь полученными доходами. Важно, что по УСН будут учитываться реальные доходы, а по ЕНВД — вмененный доход.
Таким образом, любой из вариантов по сути имеет одинаковое значение для предпринимателя, поскольку позволит сэкономить одну и ту же сумму.

ИП с наемными работниками совмещает ЕНВД и УСН

Допустим, работники задействованы в деятельностях, облагаемых по разным режимам.

В этой ситуации порядок учета взносов по работникам достаточно прост: суммы уплаченных взносов по каждому работнику учитываются в уменьшение налога по тому виду деятельности, в котором он задействован.

Взносы ИП в данной ситуации будут учитываться пропорционально полученным доходам по каждому из видов деятельности, облагаемых по разным режимам налогообложения.

Любая ситуация, связанная с учетом страховых взносов при совмещении спецрежимов, не предусмотрена НК РФ, но рассмотрена разъясняющими Письмами Минфина и ФНС. Именно поэтому важно перед расчетом обязательств ознакомиться со сложившейся практикой уменьшения налога на каждом из режимов.

Сведения о доходах ИП на ЕНВД

Отвечает Государственное управление по связи и массовым коммуникациям Псковской области

 

На Ваше обращение, поступившее в Администрацию области через Интернет-приемную Администрации Псковской области, Главное государственное управление социальной защиты населения Псковской области сообщает.

В соответствии с Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29.12.2017 №889н «Об утверждении порядка осуществления ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) второго ребенка, обращения за назначением указанных выплат, а также перечня документов (сведений), необходимых для назначения ежемесячных выплат в связи с рождением (усыновлением) первого ребенка и (или) второго ребенка» необходимо предоставить сведения о доходах членов семьи за последние 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления.

Согласно письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации от 31.01.2013          № 03-11-10/1925 в целях назначения мер социальной поддержки органами социальной защиты населения, расчет дохода индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.

Налогоплательщик единого налога на вмененный доход должен вести учет физических показателей, в том числе и их изменения в течение налогового периода.

При этом для индивидуальных предпринимателей — плательщиков единого налога на вмененный доход, а также применяющих упрощенную систему налогообложения, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена обязанность ведения учета доходов в целях, не связанных с налогообложением.

В то же время, согласно пункту 4 статьи 346_11 и пункту 5 статьи 346_26 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Порядок ведения расчетных и кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Банком России.

В связи с этим полагаем, что для целей, не связанных с налогообложением, индивидуальный предприниматель, являющийся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход или применяющий упрощенную систему налогообложения, вправе использовать для подтверждения полученных доходов документы, свидетельствующие о факте получения этих доходов (например, расчетно-платежные ведомости, приходные кассовые ордера и т.п.).

 

 

Сравнение налоговых режимов | Инфо-Бухгалтер

1. Налоги, уплачиваемые, в зависимости от применяемого режима (при наличии объекта налогообложения)
Налог на прибыль организаций
Налог на имущество организаций
Налог на добавленную стоимость
Единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяй-
ственный налог
2. Условия перехода к применению режима налогообложения, выбранного налогоплательщиком
Регистрация ЮЛ Регистрация ЮЛ +
уведомление
(ст.346.13 НК РФ)
Регистрация ЮЛ +
заявление по форме ЕНВД-1
п.3 ст.346.28 НК РФ
Постановка на учет обязательна. (п. 2 ст.346.28 НК РФ)
Регистрация ЮЛ +
уведомление
(п.1 и п. 2 ст.346.3 НК РФ)
3. Ограничения для применения
Ограничений нет

Не вправе применять УСН:

  • организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;

А также организации, у которых:

Применяется в отношении определенных видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Не применяется в отношении деятельности, осуществляемой в рамках договора простого товарищества (доверительного управления имуществом)
п.2.1 ст.346.26 НК РФ
Не применяется, если численность наемных работников >100 чел.
(п.п.1 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
Доля участия других организаций не > 25%
(п.п.2 п.2.2 ст.346.26 НК РФ)
ЕСХН применяют организации, если доля дохода от реализации собственной с/х продукции ≥ 70 %
(п.2 и п.5 ст.346.2 НК РФ)
4. Виды деятельности
Без ограничений Без ограничений
Закрытый перечень видов деятельности
(п.2 ст.346.26 НК РФ)
Производство, переработка и реализация собственной с/х продукции
(п.2 ст.346.2 НК РФ)
5. Объект налогообложения
По налогу на прибыль организаций:
Прибыль
(ст.247 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Движимое и недвижимое имущество организации (основные средства)
(п.1 ст.374 НК РФ)
По НДС:
реализация товаров (работ, услуг)
(ст.146 НК РФ)
по выбору налогоплательщика:
  • Доходы
  • Доходы, уменьшенные на величину расходов

(п.1 ст.346.14 НК РФ)
Вмененный доход
(п.1 ст.346.29 НК РФ)
Доходы, уменьшенные на величину расходов
(ст.346.4 НК РФ)
6. Налоговая база
По налогу на прибыль организаций:
Денежное выражение прибыли
(ст.274 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Среднегодовая стоимость имущества
(п.1 ст.275 НК РФ)
По НДС:
зависит от особенностей реализации
(ст.153 НК РФ)
Денежное выражение
  • доходов
  • доходов, уменьшенных на величину расходов

(п.2 ст.346.18 НК РФ)
Величина вмененного дохода
(п.2, 3 и п.10 ст.346.29 НК РФ)
Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов
(ст.346.6 НК РФ)
7. Налоговая ставка (%)
По налогу на прибыль организаций:
20%
(ст.284 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
не более 2,2 %
(п.1 ст.380 НК РФ)
По НДС:
0%; 10%; 18%
(п.3 ст.164 НК РФ)
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: 6 %
  • «доходы минус расходы»: 15 %
(п.1 и п.2 ст.346.20 НК РФ)
15 %
(ст.346.31 НК РФ)
6 %
(ст.346.8 НК РФ)
8. Налоговый период
По налогу на прибыль организаций:
календарный год
(п.1 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
календарный год
(п.1 ст.379 НК РФ)
По НДС:
Квартал
(ст.163 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.19 НК РФ)
Квартал
(ст.346.30 НК РФ)
Календарный год
(п.1 ст.346.7 НК РФ)
9. Отчетный период
По налогу на прибыль организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев или 1 мес., 2 мес.,…,9 мес.
(п.2 ст.285 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.379 НК РФ) По НДС:
нет
Первый квартал, полугодие, 9 месяцев
(п.2 ст.346.19 НК РФ)
нет Полугодие
(п.2 ст.346.7 НК РФ)
10. Уплата авансовых платежей и представление деклараций (расчетов) по итогам отчетных периодов
Авансовые платежи уплачиваются:
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.2 ст.286 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.1 ст.383 НК РФ)
По НДС:
не уплачиваются
Представление авансовых расчетов
По налогу на прибыль организаций:
ежеквартально или ежемесячно
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
ежеквартально
(п.4 ст.382 НК РФ)
По НДС:
нет
Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально:
  • за первый квартал — не позднее 25 апреля
  • за полугодие — не позднее 25 июля
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября

ст. 346.21, 346.23 НК РФ


Авансовые расчеты — не представляются
(абз.2 п.7 ст.346.21 НК РФ)
Авансовые платежи не уплачиваются:
Авансовые расчеты — не представляются
Авансовые платежи уплачиваются за полугодие
(п.2 ст.346.9 НК РФ)
Авансовые расчеты — не представляются
11. Представление налоговой декларации по итогам налогового периода
По налогу на прибыль организаций:
Представляется по итогам года
(п.3 ст.289 НК РФ)
По налогу на имущество организаций:
Представляется по итогам года
(п.1 ст.386 НК РФ)
По НДС:
Представляется по итогам квартала
(п.5 ст.174 НК РФ)
Представляется по итогам года: годовая декларация по УСН и оплата единого налога (не позднее 30 апреля)
(п.п.1 п.1 ст.346.23 НК РФ)
Представляется по итогам квартала
(п.3 ст.346.32 НК РФ)
Представляется по итогам года
(п.2 ст.346.10 НК РФ)
12. Срок уплаты налога
Налог на прибыль организаций — не позднее 28-го марта,
п.1 ст.281 и п.4. ст.289 НК РФ)
Налог на имущество организаций — по срокам, установленным законами субъектов РФ
(п.1 ст.383 НК РФ)
НДС
Не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
(п.1 ст.174 НК РФ)
не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом
(абз.1 п.7 ст.346.21 НК РФ)
ЕНВД — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала:
  • за I кв. не позднее 25 апреля
  • за II кв. не позднее 25 июля
  • за III кв. не позднее 25 октября
  • за IV кв. не позднее 25 января

(п.1 ст.346.32 НК РФ)
ЕСХН — не позднее 31 марта
(п.5 ст.346.9 НК РФ)
13. Ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности в налоговый орган
Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год, в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011 Ведется и представляется один раз в год,в соответствии с Законом 402-ФЗ от 06.12.2011
14. Налоговый учет
Ведется на основе регистров налогового и бухгалтерского учетабухгалтерского учета Ведется книга учета доходов и расходов
(ст.346.24 НК РФ)
Форма и порядок заполнения
(приложение N 3,4 к приказу Минфина от 22.10.2012 N 135н)
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.1 ст.346.16 НК РФ)
Раздельный учет физических показателей по видам деятельности и системам налогообложения
(п.6 и п.7 ст.346.26 НК РФ)
Ведется в полном объеме
Установлен закрытый перечень учитываемых расходов
(п.2 ст.346.5 НК РФ)
15. Льготы и преференции
По налогу на прибыль организаций:
Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в бюджет субъектов от 0 % до 18% (абз.4 п.1 ст.284 НК РФ)
 
По налогу на имущество организаций: Освобождаются от уплаты налога организации по установленному НК РФ перечню
(ст.381 НК РФ)
Также:
Законами субъектов РФ могут быть установлены: налоговые ставки, освобождение от исчисления и уплаты авансовых платежей
и льготы
(п.2 ст.372, п.3 ст.380 и п.6 ст.382 НК РФ)
 
По НДС:
нет (ст.164 НК РФ)
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: — нет
  • «доходы минус расходы»: Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки от 5 до 15 %

(п.2 ст.346.20 НК РФ)
нет нет
16. Уменьшение суммы исчисленного налога
По налогу на прибыль организаций:
Нет
По налогу на имущество организаций:
нет
По НДС:
право уменьшить общую сумму налога на вычеты, установленные ст.171 НК РФ
В зависимости от объекта налогообложения:
  • «доходы»: Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
  • «доходы минус расходы»: — нет

(п.3.1 ст.346.21 НК РФ)
Не более чем на 50 % на сумму уплаченных взносов в ПФР, ФСС, ФФОМС
(п.2 и 2.1 ст.346.32 НК РФ)
нет
17. Возможность совмещения с иными режимами налогообложения
с ЕНВД с ЕНВД с ОРН, УСН, ЕСХН с ЕНВД
18. Переход на иную систему налогообложения
Ограничений нет Добровольно: по окончании текущего налогового периода с начала следующего календарного года
(п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п.4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
Добровольно: с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
На ОРН с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
19. Возврат на данную систему налогообложения
С УСН:
Добровольно:
с начала следующего за годом применения УСН календарного года
п.6 ст.346.13 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала квартала, в котором было утрачено право применения УСН
(п. 4 и п.5 ст.346.13 НК РФ)
С ЕНВД:
Добровольно:
с начала календарного года добровольно
(п.1 ст.346.28 НК РФ)
В обязательном порядке:
Со следующего квартала после утраты права применения ЕНВД
(абз.3 п.3 ст.346.28 НК РФ)
С ЕСХН:
Добровольно:
с начала календарного года
(п.6 ст.346.3 НК РФ)
В обязательном порядке:
с начала налогового периода, в котором было утрачено право применения ЕСХН
(п.4 и п.5 ст.346.3 НК РФ)
Не ранее чем через год после утраты права применения УСН
(п.7 ст.346.13 НК РФ)
С начала следующего календарного года Не ранее чем через год после утраты права применения ЕСХН
(п.7 ст.346.3 НК РФ)
20. Ответственность за налоговые нарушения
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
ст. 119 НК РФ
ст. 126 НК РФ
ст. 122 НК РФ
ст. 123 НК РФ
21. Применение контрольно-кассовой техники (ККТ)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)
Необязательное
(п.2.1 ст.2 N54-ФЗ от 22.05.2003 и Положение N 359 от 06.05.2008)
Обязательное
(ст.2 N 54-ФЗ от 22.05.2003)

Снижение ЭНВД без рабочих. Снижение единого налога на страховые взносы ИП. Как рассчитать вмененный налог

Есть два способа сэкономить на УНВД — сократить до страховых взносов и уменьшить количество физических показателей, с которых считается налог. Других вариантов нет, потому что единый налог рассчитывается исходя из предполагаемого дохода, а фактические доходы и расходы на размер выплаты не влияют.

Как сэкономить на УНВД за счет уменьшения торговой площади

Уменьшение количества физических показателей означает сокращение количества рабочих, транспортных средств, квадратных метров торговых площадей.Понятно, что сокращение рабочих и техники — это так себе экономия, потому что тогда прибыль будет меньше. Но если вы занимаетесь розничной торговлей, уменьшить площадь торговой площади вполне реально. Дело в том, что УНВД считается только с Площади Торговли. Можно существовать часть площади и использовать ее, например, под склад, и тогда эта площадь не будет учтена в налоге. Нужно только, чтобы такой макет был официально закреплен в документах.

Как уменьшить ЕНВД на сумму взносов

Если вы перешли на эту акцию в начале этого года, имейте в виду, что взносы за прошлый год вычесть не получится.Затем вы использовали другую систему налогообложения, и из UTI можно вычесть только вычеты по вмененной деятельности.

Если у вас нет наемных работников, то вы можете снизить налог до нуля. Не забывайте правило: прежде чем вычесть взносы, их сначала нужно перечислить в бюджет.

Чтобы использовать вычеты в полном объеме, постарайтесь делать страховые вычеты для себя равномерно каждый квартал.

Для чего это нужно?

По закону вы имеете право растянуть с фиксированными страховыми выплатами как минимум до 31 декабря, а затем выплатить всю сумму.Но тогда вычесть можно только из ENVD за IV квартал. Если налог меньше взносов, то их остатки сгорают. Перечислить сумму, уменьшающую UCND на следующий период, вы больше не можете.

То же самое будет, если вы укажете всю сумму взносов в первом, втором или третьем квартале. Неважно, велика ли сумма налога, но при небольшом размере ENVD единообразные ежеквартальные платежи позволят вычесть полностью. Приходите к платежам с умом — и вам не придется давать государству лишние деньги.

Когда есть наемные сотрудники, то идут страховые отчисления на уменьшение УНВД и для них, но при этом уже нет снижения выплаты более чем на 50%.

Если где-то в Интернете вы прочитали, что IP с сотрудниками не могут включать взносы за себя, то не спешите расстраиваться. Это устаревшая информация, и с 2017 года таких ограничений нет.


Взносы, уменьшающие ЕНВД организаций

Ltd.в вычет могут быть включены:

  • страховых отчислений для сотрудников;
  • выплаты по больничному листу за счет средств работодателя. Исключение — если работник попал в больницу из-за производственной травмы или ухода за ним;
  • выплаты работникам по договорам добровольного страхования.

Подобно ИП работодателям, ООО может снизить оплату только до 50%.

Можно ли уменьшить ENVD при совмещении с другими режимами

Можно, но с учетом этих правил:

1.Взносы из вмененного налога подаются только для сотрудников, занимающихся вмененной деятельностью.

2. Если нет возможности разделить сотрудников по видам деятельности, взносы за них распределяются пропорционально доходам по каждому режиму.

3. Фиксированные отчисления на себя также распределяются пропорционально доходу в разных режимах. Если, например, в общем доходе предпринимателя доход от деятельности на рукаве составил 30%, то 30% взносов вычитаются из вмененного налога, остальная часть относится к другому режиму.

Как произвести уменьшение в УНВД суммы страховых взносов

Вычет отражается в декларации.

Сумма отчислений для сотрудников указывается в строке 020 третьего раздела декларации, для себя — в строке 030. Затем эти суммы вычитаются из рассчитанного налога в строке 010. Полученная разница — это сумма, на которую требуется зачисляется в бюджет отчетного квартала.

Если у вас нет желания и времени заниматься этим, воспользуйтесь нашим сервисом.

Интернет-бухгалтерия «Мой бизнес» автоматически снизит налог UNVD и отразит это в соответствующих полях декларации. Просто зарегистрируйтесь — остальное сервис сделает сам.

Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые CCT — онлайн-билеты. Но как правильно может быть произведен вычет из стоимости покупки онлайн-кассовых аппаратов — мы рассмотрим в этой статье.

примечание : Статья написана в 2018 году, поэтому даю ссылку на свежий материал:

Важно: ФНС России представила очень необходимые памятки, которые мы рекомендуем вам скачать!

Заметка 1.

А теперь переходим к нашей теме — как правильно снизить налог на ЕНВД на стоимость онлайн-кассы .

Для начала предлагаю обратиться в положение Налогового кодекса, где описано, кто конкретно сможет получить налоговый вычет, то есть уменьшить ENVD на сумму затрат на приобретение ОДТ.

Согласно статье 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации возможно снижение налога (УНВД) на:

1) Обязательные страховые взносы по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию,

2) стоимость оплаты «больничных» листов,

3) Платежи по договорам добровольного личного страхования.

А для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей п. 2.2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ дает возможность применить налоговый вычет в размере 18 000 руб. То есть каждый ИП, купивший (купивший) Online Cassu с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г. и зарегистрировавший его в установленном порядке, сможет снизить свой «входной» налог на сумму стоимости покупки. онлайн-касса.

Возможно снижение налога на 18 000 руб. За ЕТТ.Например, предприниматель купил три устройства по 19000 рублей каждое, получается, что ИП сможет уменьшить сумму УНВД на 18000 рублей х 3 штуки = 54000 рублей.

Но есть исключения — тех предпринимателей, которые осуществляют деятельность:

— розничная торговля через магазины и павильоны площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

— розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых помещений, а также объекты нестационарной торговой сети;

— оказание услуг общественного питания через объекты общепита площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров для каждого объекта общественного питания;

— оказание услуг по организации питания через предприятия общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей…
и работники, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации CCT, имеют право уменьшить сумму UNVD на расходы на онлайн-кассу при условии наличной регистрации с 1 февраля 2017 года по июль. 1, 2018.

А теперь давайте посмотрим на пример — как рассчитать налог и как передать остаток неиспользованного налогового вычета.

Предположим, предприниматель относится к категории ИП, которая имеет право сокращать UNVD на расходы онлайн-касс в период с 01.02.2017 по 01.07.2019. По данным первого квартала 2018 года, такой ИП имеет налог в размере 6000 руб.

Представьте, что уплаченные страховые взносы предпринимателя в первом квартале составили 4000 рублей. В бюджет он должен заплатить 2000 руб. Но наш ИП купил и зарегистрировал две онлайн-кассы по 22000 руб. Каждая.

В этом случае сумма налога за первый квартал 2018 года будет равна нулю. Общая сумма удержания составит = 18000 х 2 = 36000 руб.За первый квартал ИП использовала всего 2000 рублей вычета и 34 000 рублей поступлений в следующие налоговые периоды.

Предположим, что за второй квартал Налог на НП составит 12 000 рублей, а сумма страховых взносов будет уплачена в размере 4 000 рублей. Тогда для второго квартала 2018 года сумма УНВД будет равна нулю, а остаток от вычета в размере 26000 рублей (34000 к 8000) будет перенесен на третий квартал 2018 года.

А как отразить в налоговой декларации по УНВД сумму покупки онлайн кассы? Ведь пока форма объявления «старая» и новых строк нет.

На II квартал 2018 года скорее всего форма будет новая. Но что делать тем налогоплательщикам, которые не знали о своем праве уменьшить размер ДНВД и хотят снизить налог на первый квартал 2018 года? Вы можете подать уточненную декларацию на ЕНВД и отразить сумму необходимых расходов. Но как это сделать грамотно — в письме от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3 / [Email Protected]

рассказали самой налоговой службе.

Как пояснили налоговые органы, до внесения изменений в форму декларации и порядок ее заполнения налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения исчисленной за налоговый период суммы единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме. УНВД к уплате в бюджет налогового периода по коду «040» п. 3 В декларациях учитывается общая сумма затрат на приобретение ОДТ, но не более 18 000 руб. на одну инстанцию.При этом общая сумма ДНВД, подлежащая уплате в бюджет налогового периода по разделу 040 раздела 3 декларации, не может иметь отрицательного значения.

ENVD — это выгодный налоговый режим, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. Режим основан на оценочной или вмененной прибыли, и размер фактической не влияет на величину налога. Есть еще один бонус — , все уплаченные взносы могут быть вычтены из отчислений. . Кстати, этот пункт претерпел изменения, с которых переходить в смену стало еще выгоднее.Узнайте, как уменьшить ENVD в размере страховых взносов в 2019 году на ИП в Российской Федерации.

Как было раньше — уменьшение ЕНВД до 2019 года

Страховые взносы уплачивают все физические лица, занятые в сфере индивидуального предпринимательства. Некоторые для себя, потому что они работают независимо. Остальные также для персонала.

До 2017 г., согласно п. 2.1 ст. 346,32 ИП НК России имели право вычесть уплаченные взносы из удостоверенного налога. Но совсем другие правила для бизнесменов с рабочими и без:

  • ИП с сотрудниками уменьшила ЕНВД по выплате сотрудникам, но не более чем в два раза от первоначально рассчитанной суммы налога.И отчисления сами по себе не могли влиять на соотношение отчислений.
  • И фирмам без государства все взносы уплачены в их пользу, среди которых 1% выплачивается из разницы между вмененным состоянием дохода и 300 000. 100% первоначального налога.

Такое неравенство вызвало массу вопросов и недовольства налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снизить налог как на фиксированные выплаты, так и на отчисления по персоналу. И это настоящая дискриминация.

Важные новости для предпринимателей: как снизить ENVD 2019

Может ли ИП снизить налог на ЕНВД на сумму страховых взносов для себя, если в его компании работал персонал, в 2019 году? да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 Поправка к поправке № 178-ФЗ, опубликована 2 июня 2016 года. Она дает арендаторам ENVD право снижать налоги по всем видам страховых сборов — и для персонала, и для себя.

Важно! Налог может быть уменьшен за счет взносов, уплата которых производилась в расчетном периоде.Неважно, за какой период они рассчитаны, только дата фактического платежа.

Например, если ИП Пинчук внес за себя отчисления в ИФНС 15 апреля, он сможет добавить их к вычету во 2 квартале (апрель — июнь). Но в первую очередь, по которой налог будет уплачен до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги 2019 года с учетом изменений:

  • Предприниматели без сотрудников имеют право уменьшать ЕНВД, забирая все уплаченные взносы на себя.Нет никаких ограничений.
  • Предприниматели с кадрами — взносы уплачены и под себя, и в пользу государства. Но выплата не должна увеличиваться вдвое по сравнению с первоначальной суммой .

Следует учитывать еще одно правило, предприниматель становится в один из рядов с работодателем в тот момент, когда он производит первую выплату физ. Лицо. Это было не важно для одного или нескольких, с этого момента он снижает пошлину как налогоплательщик с сотрудников.То есть снижение налога УНВД в размере страховых взносов в 2019 году для ИП с сотрудниками, нанятыми в течение отчетного периода, и впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: Предприниматель Полекласт нанял повара 14 марта, и первый платеж в его пользу начислен 10 апреля. Он может вычесть из платежа за 1 квартал взносы только в свою пользу, т.к. оплата физ. Лицо прошло уже в 2 периода.Неважно, что повар работал в 1.

.

База для сокращения ENVD: IP без сотрудников

Перечень отчислений для предпринимателей, которым выплаты Piz не нужны. Лиц, можно включить следующие выплаты:

  • Исправлено в ПФР и ФОМС;
  • Дополнительно — 1% при превышении дохода;
  • Невозможно вычесть отчисления по добровольному страхованию.
В новом году взносы налогоплательщиков принимает IFSN, а не внебюджетные фонды.В ведении ФСС остались только выплаты за травмы.

База для снижения ENVD: IP с персоналом

Перечень отчислений к вычету из вмененного налога для предпринимателей, трудоустроенных граждан значительно более обширный:

  • Все обязательные страховые взносы для персонала;
  • Отчисления на добровольное страхование персонала;
  • Госпиталь на первые 3 дня;
  • Страховые выплаты на себя, только обязательные;
  • 1% с превышением.

Как максимально сократить UNVD: Лучшие условия оплаты

Для начала вспомним срок уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

В конце квартала нужно подать декларацию в ИФНС. Срок доставки — 25 шт.

Чтобы платить в бюджет как можно меньше, нужно снижать стоимость пошлины за каждый период, а не единого налога. Для этого платежи за себя должны производиться в IFNS чаще, чем один раз в год, как и должно быть, и ежеквартально, разделяя годовой платеж на 4 равные части .С обязанностями для сотрудников и так все понятно, им ежемесячно платят.

Размер фиксированных платежей в 2019 году не изменился. 23400 р. на пенсию и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% превышения — непостоянная величина. Таким образом, предварительный ENVD будет рассчитан на квартал, затем из него будут списаны фиксированные платежи и только потом перечислить 1% в ПФР в объеме, достаточном для покрытия всего платежного баланса.

Но учтите, остаток взносов, то есть тот из них, который остался после информации долга до 0, в другой квартал не переносится.Поэтому проводить такую ​​операцию стоит только в том случае, если годовой доход по предварительному прогнозу действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитать вмененный налог

Чтобы узнать ENVD за квартал, нужно умножить следующие показатели:

  • База данных (базовая доходность) — Постоянный показатель, определяемый по виду деятельности.
  • FP (физический показатель) — Цифра, разная для каждого предпринимателя.Это может быть площадь торгового зала, количество персонала, количество автомобилей или другой показатель.
  • К1. — коэффициент, установленный Минэкономики. Его размер на 2019 год — 1,798.
  • К2. — Коэффициент, регулируемый местной казной.
  • Ставка — 15%.
  • Количество месяцев в периоде — 3.

ИП без персонала: Уменьшение ЕНВД

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере.Бизнес мнимой ИП Хрущевки основан на рознице. Он не нанимал рабочих. Остальные исходные данные для удобств будут добавлены в таблицу:

Первым делом Хрущев рассчитал пошлину в отчетном периоде:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1798 х 0,8 х 15% = 137 482 п. 27 к.

Затем он посчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3666193 п. 92 к.

Так как эта сумма больше 300 тысяч, исчисляется 1% от превышения:

3 666 193.92 х 1% = 36 661 п. 93 К.

Оплата может производиться сразу или частями (ежеквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

137 482,27 — (6 997,5 + 36 661,93) = 93882 р. и 84 к.

Итого к выплате Хрущеву необходимо подготовить денежную сумму в размере 93 тысяч 882 р. и 84 к.

ИП со штатом: сокращение ЕНВД

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с сотрудниками.За И.П. Скворцова возьмем владельца небольшого розничного магазина. Товар населению реализует 4 продавца. Остальные данные будут в таблице:

Так как голодные разбираются в законодательстве не хуже Хрущева, то и с дежурного начал расчеты:

1800 х (119 + 119 + 119) х 1798 х 0,9 х 15% = 171576 п. 13К.

Затем определил годовой доход по смене:

1800 х (119 + 119 + 119) х 1798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 п. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов рассчитал 1 дополнительный процент в IFST и выплатил его в четыре части:

4 159 421,28 х 1% = 41594 п. 21 к.

¼ часть уплаченной пошлины за квартал = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов результатом доволен и уже рассчитывает ЕНВД с учетом комиссий:

171576,13 — (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119571 р. 08 копеек — При оплате. Эта цифра больше половины налога, поэтому мы ее платим.Снижение составило 52 005 п.

Пример расчета №2.

Узнайте на одном наглядном примере, как уменьшается ENVD на страховые взносы за интеллектуальную собственность с сотрудниками. За мнимую ИП возьмем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных рабочих. Остальная информация отобразится в таблице:

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлин за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0.8 х 15% = 13 981 п. 25 к.

После подсчета, на какой доход будет претендовать государство за год:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372833 п. 28 к.

Эта сумма больше 300 тысяч, поэтому Соколовский рассчитал 1% от превышения:

372833,28 х 1% = 3728 п. 33 к.

Доплата в IFNS небольшая, поэтому вымышленный предприниматель полностью оплатил ее в первом квартале.

Теперь Соколовский может спокойно дышать и рассчитывать УНВД:

13 981.25 — (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 п. 58 К.

И тут вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом также не может снизить комиссию более чем в два раза, поэтому платите = 13 981,25 / 2 = 6 990 руб.

Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплатить страховые взносы:

● фиксированная оплата за себя

● доплата за себя от дохода свыше 300 тыс. Руб.

● взносы для сотрудников

Страховые взносы ИП должны уплачиваться всегда (за редким исключением), независимо от налоговой системы, факта осуществления деятельности и полученного дохода.Но есть и хорошие новости! Уменьшить выплату можно за счет уплаченных взносов.

Налоговый период в ЕНВД — квартал 25-й 20-й следующий месяц после отчетного периода.

Уменьшение единого налога на вмененный доход по страховым взносам зависит от сроков их перечисления и наличия сотрудников в ИП.

IP без рабочих.

В этом случае ENVD уменьшает на себя всю сумму страховых взносов.Причем из него вычитается как обязательный, так и дополнительный взнос.

Согласно п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК Индивидуальные предприниматели без приема на работу уменьшают размер ДНВД по уплаченным страховым взносам в фиксированном размере.

При этом дополнительные условия не установлены .

Самое интересное, что налоговые органы выработали три противоречивые позиции по сокращению ЕНВД для фиксированного платежа.

1 позиция за квартал, в котором был введен данный фиксированный платеж .

Например, в первом квартале 2018 года возможно уменьшение ENVD до фиксированных взносов при условии их уплаты в первом квартале, а не сверх него.

В частности, эта позиция изложена в письме № 03-11-09 / [Email Protected]

2 позиция до подачи налоговой декларации .

Например, в первом квартале 2018 года ИП подает декларацию в UNVD — 20 апреля 2018 года.Затем предприниматель может снизить вмененные налоги на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля.

Данная позиция подтверждается судебной практикой и письмом № 03-11-11 / 11383.

3 позиция . Письмом до 25 числа. Месяц, следующий за отчетным кварталом.

Например, в первом квартале 2018 года предприниматель подает налоговую декларацию — 20 апреля 2018 года. При этом страховые взносы он планирует уплатить 25 апреля 2018 года.Тогда сначала нужно сдать первичный отчет без отражения уплаченных взносов, а после 25 апреля — уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога.

Этот вариант не подтвержден судебной практикой, поэтому довольно рискованный.

Поскольку все сомнения, противоречия и двусмысленность толкуются в пользу налогоплательщика, он может выбрать любой удобный вариант уменьшения вмененного налога.

При этом в следующем году часть суммы фиксированного платежа не учитывается, когда не предусмотрено уменьшение суммы УНВД в связи с недостаточностью суммы рассчитанного налога.

ИП, у кого есть рабочие

ENVD уменьшается на взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, но с учетом двух ограничений:

● Таблица снижения налогов ИП на взносы
● Фиксированные взносы
● гонорары для сотрудников
● Уменьшение UCN и UNVD при совмещении режимов
● Что такое ENVD — преимущества и недостатки

Индивидуальные предприниматели (ИП) должны платить страховые взносы:

● фиксированная оплата за себя

● доплата за себя от дохода свыше 300 тыс. Руб.

● взносы для сотрудников

Страховые взносы ИП должны уплачиваться всегда (за редкими исключениями), независимо от налоговой системы, факта осуществления деятельности и полученного дохода. Но есть и хорошие новости! .Php »> ENVD за счет уплаченных взносов.

Как уменьшить смену?

Налоговый период в ЕНВД — квартал . Уплата вмененного налога производится в конце квартала — не позднее 25-го , а декларации представляют 20-го следующего за месяцем после отчетного периода.

Уменьшение единого налога на вмененный доход по страховым взносам зависит от сроков их перечисления и наличия сотрудников в ИП.

IP без рабочих.

В этом случае ENVD уменьшает на себя всю сумму страховых взносов. Причем из него вычитается как обязательный, так и дополнительный взнос.


Согласно п. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК Индивидуальные предприниматели без приема на работу уменьшают размер ДНВД по уплаченным страховым взносам в фиксированном размере.

При этом дополнительные условия О сопоставимости сроков уплаты и начисления налоговых и страховых взносов не установлены .

Самое интересное, что налоговые органы выработали три противоречивые позиции по сокращению ЕНВД для фиксированного платежа.

1 позиция . Можно уменьшить налог только за квартал, в котором был введен этот фиксированный платеж .

Например, в первом квартале 2018 года возможно уменьшение ENVD до фиксированных взносов при условии их уплаты в первом квартале, а не сверх него.

В частности, эта позиция изложена в письме № 03-11-09 / [Электронная почта защищена]

2 позиция . Уменьшить ЕНВД на сумму взносов можно при уплате фиксированной суммы взноса до подачи налоговой декларации .

Например, в первом квартале 2018 года ИП подает декларацию в UNVD — 20 апреля 2018 года. Затем предприниматель может снизить вмененный налог на страховые взносы при условии их уплаты до 20 апреля.

Данная позиция подтверждается судебной практикой и письмом № 03-11-11 / 11383.

3 позиция . В письме № 03-11-09 / 2852 налоговые органы пошли еще дальше и разрешили учитывать суммы фиксированных взносов, перечисленных в уменьшение UNVD до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Например, в первом квартале 2018 года предприниматель подает налоговую декларацию — 20 апреля 2018 года. При этом страховые взносы он планирует уплатить 25 апреля 2018 года.Тогда сначала нужно сдать первичный отчет без отражения уплаченных взносов, а после 25 апреля — уточненную декларацию с уменьшением суммы единого налога.

Этот вариант не подтвержден судебной практикой, поэтому довольно рискованный.


Поскольку все сомнения, противоречия и двусмысленность толкуются в пользу налогоплательщика, он может выбрать любой удобный вариант уменьшения вмененного налога.

При этом в следующем году часть суммы фиксированного платежа не учитывается, когда не предусмотрено уменьшение суммы УНВД в связи с недостаточностью суммы исчисленного налога.

ИП, у кого есть рабочие

ENVD уменьшается на взносы, уплаченные за себя и за сотрудников, но с учетом двух ограничений:

  • сумма UNVD не может быть уменьшена более чем на 50%;
  • страховых взносов уменьшают налог за квартал, в котором они уплачены.

Пример. Зависимость периода уплаты от вмененного налога.

ИП — работодатель уплатил страховые взносы в начале января 2018 года, затем смена может быть сокращена в первом квартале 2018 года.Если у предпринимателя есть сотрудники, уплачивающие страховые взносы в декабре 2017 года, то UNVD может быть сокращен на IV квартал 2017 года.

● Таблица снижения налогов ИП по отчислениям
● Фиксированные взносы
● Взносы для сотрудников
● Уменьшение UCN и ЕНВД при совмещении режимов
● Что такое ENVD — преимущества и недостатки

Предприниматель, применяющий специальную, имеет право снизить налог о размере уплаченных им страховых взносов в ПФР и ФСС (пп.1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ). Порядок снижения налога зависит от того, есть ли у ИП работники и какой налоговый режим она использует.

Уменьшение ЕНВД по страховым взносам, если у ИП есть работники

В этом случае размер страховых взносов, уплачиваемых с выплатами работникам, уменьшает размер единого налога, но только с 50% лимитом (п. 2.1 ст. 346.32 Гос. Налоговый кодекс РФ). Например, размер ENVD составляет 10 000 рублей, а размер взносов — 7 000 рублей.Соответственно, снизить налог можно всего на 5000 руб. (10 000 руб. Х 50%), а остальные 2000 руб. (7000 руб. — 5000 руб.) Учесть в следующие сроки не удастся — они «выгорают» для целей оплаты ENVD.

Также важно помнить, что UNVD сокращается только за счет взносов от выплат сотрудникам, участвующим в вмененной деятельности.

Уменьшить ЕНВД за определенный квартал можно на сумму взносов, уплаченных в бюджет в этом квартале.

Снижение единого налога на страховые взносы ИП для себя

Здесь порядок убывания опять же зависит от того, используется ли труд сотрудников.

Если у сотрудников IP есть, то предприниматель не имеет права уменьшать ENVD до фиксированного вознаграждения для себя.

Если нет сотрудников у предпринимателя, то всю сумму уплаченного взноса на себя он может уменьшить УНВД (п. 2.1 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).

Сумма UNVD за конкретный квартал уменьшается до суммы взносов, перечисленных в этом квартале.

Для наглядности сократим данные в таблице:

Снижение страховых взносов при применении предпринимателем-собственником

Только ИП, которые выбирают «доход» (упрощения «доход, расходуемый» включают сумму взносов в стоимость расходов как объект страховых взносов может быть уменьшен.

Для снижения налога с УСН также имеет значение наличие у работников ИП (п.1 ст. 346.21 НК РФ):

Аванс / налог с УСН уменьшается на сумму взносов от фактически уплаченных в конкретном отчетном / налоговом периоде.

Корпоративная социальная ответственность на микро-, малых и средних предприятиях: анализ нескольких групп семейных и несемейных фирм

Д-р Бенито Яньес-Араке — адъюнкт-профессор управления бизнесом и маркетинга и главный директор по культуре, спорту и Дополнительное образование в Толедо при университете Кастилья-Ла-Манча.Он имеет степень бакалавра управления и администрирования. степень и доктор философии. Имеет степень магистра экономики, предпринимательства, управления малыми и средними предприятиями и семейными предприятиями Университета Кастилья-Ла-Манча, а также степень магистра в области предотвращения профессиональных рисков (безопасность на рабочем месте, гигиена труда, эргономика и прикладная психосоциология) Международного университета Ла-Риоха и Подготовка учителей средней школы и бакалавриата M.Ed. из Университета Эстремадуры. Его основные области исследований — инновации, человеческие ресурсы, стратегия, организационное поведение, обучение и MICE.

Доктор Хуан Пабло Санчес-Инфанте получил степень B.E. и степень магистра промышленной инженерии Мадридского политехнического университета, Испания, 1982 год. получил степень по экономике в Университете Кастилья-ла-Манча, Толедо, Испания, в 2017 году. Он является сотрудником по финансовому контролю и ИТ-директором в группе международного бизнеса. Основные области интересов — организация и администрирование компаний, большие данные и бизнес-интеллект посредством разработки реальных моделей.

Д-р Сантьяго Гутьеррес Бронкано — профессор кафедры делового администрирования факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна Университета Кастилья-Ла-Манча. Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами и корпоративные стратегии. Он является автором различных работ, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и семейным бизнесом. В настоящее время он является деканом факультета социальных наук Талавера-де-ла-Рейна.

Д-р Педро Хименес Эстевес — профессор кафедры делового администрирования факультета юридических и социальных наук Толедо Университета Кастилья-Ла-Манча. Он преподает различные предметы бакалавриата и магистратуры, в основном стратегическое управление человеческими ресурсами, деловую этику, социальную ответственность и корпоративные стратегии. Он является автором различных статей, связанных с управлением человеческими ресурсами, бизнес-стратегией и корпоративной социальной ответственностью. В настоящее время он возглавляет кафедру Santander-RSC Университета Кастилья-Ла-Манча.

© 2020 Elsevier Inc. Все права защищены.

Что будет с налогом.

Добрый день, уважаемый IP!

Как всегда, нас ждет много изменений, и я начинаю составлять сводную таблицу изменений IP на 2017 год. Статья будет постоянно обновляться по мере поступления новой информации.

Итак, что известно на данный момент:

Самостоятельно занятые граждане

Наверное, самое значительное нововведение, которое ждет предпринимателей в 2017 году.Дело в том, что в сентябре В.В. Путин предложил освободить от налогов и обязательных отчислений самозанятых граждан. Но сейчас не ясно, попадут ли под это преимущество обычные IP.

Была информация, что от налогов будут освобождены только три категории самозанятых граждан …

В ноябре появилась новость о том, что под это интересное пособие подпадут только три вида деятельности …

Взносов в ПФР в 2017 году:

FNS берет под свое управление сборы в FFR, FFOMS и FSS:

Вы можете посмотреть небольшой видеоролик, где я рассказываю об обязательных взносах IP на 2017 год

Главное, что с 1 января 2017 года планируется передать функции по сбору отчислений в ФФР, ФФМ и ФСС в чувствительные руки налоговых органов (ФНС).То есть будьте готовы к тому, что с 1 января кардинально изменится методика и способы уплаты взносов в ФФР и ФФОМ.

Подробнее об этом переходе можно прочитать здесь:

Также была информация, что схема начисления обязательных взносов в ФФР и ФФОМ изменится.

Это отдельная история с постепенным увеличением обязательных отчислений «на себя» так же, как и с 2020 года. Так что готовьтесь.

Подробнее здесь:

Будем надеяться, что про этот счет забудут 🙂 Подписывайтесь на новости сайта, о важных изменениях IP всегда предупреждаю:

IP на USN в 2017 году

Изменится форма декларации на USN.Фактически, он уже изменился, начиная с 10 апреля 2016 года.

Подробнее об этой ситуации здесь:

Это означает, что уже в 2016 году все ИП на USN обязаны сдать декларацию по новой форме.

Изменить форму Cudir (книга учета доходов и расходов)

Обязательно примите это время на заметку. Главное изменение — добавлен новый раздел №5, в котором отображаются данные по торговой коллекции.

В Крыму ставка налога на УСН в большей части изменится с 1 января

  1. Для ИП по УСН «Доходы» = 4%
  2. Для ИП по УСН «Выручка минус затраты» = 10%

Изменить лимиты USN

С 1 января 2017 г. те IP-адреса, которые не превышают следующие ограничения, могут использоваться упрощенным способом:

  • Лимит годового дохода = 150 млн руб.
  • Лимит на общую стоимость имущества = 150 млн руб.
  • Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек;

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога на УНВ для ИП на УСН 6%. Вы можете посмотреть структуру видео, а затем проверить это в своей работе.

ENVD

  1. Самым важным для IP на UNVD будет тот факт, что 2017 год не будет последним для этого события.Напомню, что ранее планировалось ограничить действие UNVD до 1 января 2018 года. К счастью, ENVD продлили до 2021 года:
  2. Изменится форма Декларации о ДНВД, поскольку с 1 января 2017 года появится возможность вычитать из единого налога страховые взносы «на себя» (вне зависимости от того, есть ли у сотрудников сотрудники с ИП ». хорошие новости о которых Подробнее здесь:
  3. Как мы и ожидали: дефлятор C1 для UNVD останется без изменений на 2017 год, в ноябре власти оставили K1 на уровне прошлого года.Подробнее здесь:

Mrot

Конечно, будет меняться. С 1 января 2017 года он составляет 7500 рублей, а уже с 1 июля 2017 года он будет выше до 7800 рублей.

Кэш (CCM)

Головная боль IP трейдеров. Если коротко, то

  1. с 1 февраля 2017 года все вновь регистрируемые кассовые аппараты должны быть нового типа (с передачей данных в ФНС через Интернет)
  2. с 1 июля 2017 года, все IP-адреса, у которых уже есть CCM, обязаны заменить их на CCM нового типа.
  3. IP
  4. на ENVD и PSN также будут обязаны применять KKM, но с 1 июля 2018 г.

Важно подчеркнуть, что закон уже принят и действует с 15 июля 2016 года. Подробности читайте здесь:

Также готовится налоговый вычет для тех, кто перейдет на новый ККМ. Читайте здесь:

Обновление. Закон о новых онлайн-кассах принимается в третьем чтении, и в нем согласованы сроки перехода на новые кассы для ИП, о которых говорилось выше.

БСО

Еще один важный момент, о котором мало кто помнит. Дело в том, что БСО (бланки строгой отчетности) живут последние дни. А с 1 июля 2018 года все ОПС должны будут перейти на электронный формат.

CBC 2017.

Однозначно изменится, так как сборы в ФФР, ФФОМ и ФСС теперь будут собирать налоговые органы. Эта информация о ЦБК появится в декабре 2016 года.

В декларациях за 2016 год на титульном листе необходимо указать новые коды в ОКВЭД-2

Это важно, поскольку ФНС может не принять декларацию как неправильно оформленную.

Новые регистры

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Уже введен новый реестр, который будет называться «Единый реестр малого и среднего бизнеса». Обязательно проверьте свой IP на правильность указанных там данных.

Отчеты Росстата

Заработал новый сервис от Росстата, в котором можно быстро узнать, какие статистические отчеты нужно сдавать в PI. Обязательно проверьте сами, очень удобно:

Пенальти

Сразу подчеркну, что я не отслеживаю все изменения штрафов, а лишь отбираю важную информацию по этой теме.Например, теперь при первом же административном правонарушении сразу не будут штрафовать. И сделаю предупреждение впервые. Но во второй раз уже будет настоящий штраф.

Штрафы на ККМ.

Да, они изменились. В очередной раз случилось так, что это произошло в июле 2016 года, а не с 1 января 2017 года, как многие думали. Реквизиты:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена в первую очередь для новичков, которые хотят открыть IP и поработать над собой.

Он называется:

«Как открыть IP в 2020 году? Пошаговая инструкция для новичков»

Из этой инструкции вы узнаете:

  1. Как оформить документы на открытие ИП?
  2. Выбрать коды ОКВЭД для IP
  3. Выберите налоговую систему для ИП (краткий обзор)
  4. Отвечу на многие сопутствующие вопросы
  5. Какие органы надзора необходимо уведомить после открытия ИП?
  6. Все примеры показаны для 2020 года
  7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП по USN 6% без сотрудников на 2020 год:

«Какие налоги и страховые взносы платят ИП по USN 6% без сотрудников в 2020 году?»

В книге обсуждается:

  1. Вопросы о том, сколько и когда платить налоги и страховые взносы в 2020 году?
  2. Примеры налогов и страховых взносов «для себя»
  3. Приведен календарь уплаты налогов и страховых взносов.
  4. Частые ошибки и ответы на многие другие вопросы!

Уважаемые читатели, готовую новую электронную книгу по ИС на 2020 год:

«ИП по УСН 6% без учета доходов и сотрудников: какие налоги и страховые взносы нужно платить в 2020 году?»

Это электронная книга для ИП на 6% УСН без сотрудников, которые не имеют дохода в 2020 году. Она написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход и не знают как, где и сколько налоги и страховые взносы.

Основное изменение в 2017 году — это взносы ПФР, ФОМС и ФСС на администрирование IFSN (и их необходимо уплачивать по новому CBC в налог). В дополнение к взносам ФСС НА.

Где обслуживать Какая отчетность Срок подачи
с 2017 года
IFS. Единый сборник социального страхования (ЕССК) (кроме взносов ФСС на травмы) Ежеквартально не позднее 30 числа следующего месяца:
I квартал.- 2 мая 2017 г .;
II квартал. — 31 июля 2017 г .;
III пл — 30 октября 2017 г .;
IV квартал. — 30 января 2018 г.
ФФР СЗВ-М. Ежемесячно, в течение 15 дней (было 10 дней) после окончания месяца
ФФР Отчет о страховом стаже SZV-стаж Ежегодно не позднее 1 марта следующего года (до 1 марта 2018 г.)
FFR SZV-IC Срок еще не утвержден.
ФС. (ФСС НА и ПЗ) Расчет взносов на травмы Ежеквартально: в бумажном виде — не позднее 20-го числа следующего месяца, в электронном виде — не позднее 25-го числа следующего месяца
на 2016 год.
FFR RSV-1. Не позднее 15 февраля 2017 г. бумажный, до 20 февраля — электронный расчет
ФС. 4-ФС. До 20 января 2017 года — бумажный, до 25 января — электронный отчет

Как видно из таблицы: проще никому, отчеты только добавлены.

Пополнение взносов в счет будущих платежей может производиться только в рамках одного взноса (п. 1.1 ст. 78 Налогового кодекса РФ). Те. Вклады в травмы не могут быть учтены в взносах FSS или FFR в FFOMS.

Zero USN Вы можете сформировать и отправить в IFNS онлайн с помощью. При этом сделать это можно абсолютно бесплатно.

Мрот

Оплата ИП в ПФР

С 1 января 2017 года платить взнос в ПФР необходимо новому ЦБК и в ИФНС.

Также с 2017 года за опоздание с отчетностью не начисляется штраф в виде максимальной суммы (154 851,84 рубля в 2016 году).

Взносы в ПФР: (7500 * 26% * 12) = 23400 руб.

Взносы в ФФОМС: (7500 * 5,1% * 12) = 4590 руб.

Суммарный страховой взнос по ИП в 2017 году составит: 27 990 руб.

В 2017 году комиссия составит: 7 500 рублей * 12 * (26% (FFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 рублей (оплата до 25 декабря).При доходе от 300000 рублей (увеличение исхода в год) необходимо будет доплатить плюс 1% (оплата до 1 апреля) от разницы (общая сумма дохода 300000 рублей), но не более, чем из расчета 8 минимальных размеров оплаты труда (для ПФР). Те. Максимальная выплата составит: 8 * Марлет * 12 * 26% = 187 200 рублей (в 2017 году).

Калькулятор на неполный период.

В сфере налогового законодательства с 2019 года произошел ряд серьезных изменений.

Мы расскажем, чего ожидать налогоплательщикам, какие налоги будут отменены, а также узнаем, какие законы наоборот ужесточат порядок уплаты налоговых отчислений для физических и юридических лиц.

Новые платежи и сборы

Затенений, в которые внесены изменения:

  1. Орган по контролю и учету страховых взносов — Налоговая служба (ФЗ-№243).
  2. Декларацию следует подавать только в электронном виде.Обычный бумажный документ не засчитывается (ФЗ-№130).
  3. Страховые выплаты может перечислить любой гражданин, вне зависимости от того, за какую организацию закреплена ответственность за перевод денежных средств.
  4. Налоговая служба имеет право закончить русского, если он не предоставил информацию о наличии недвижимости, транспорта, за который должны были быть уплачены налоги. Гражданин должен будет заплатить 20% от суммы штрафа, а также внести в бюджет 200 рублей за несвоевременное или не предоставление документов (ст. 126 Налогового кодекса РФ).
  5. Утверждены правила, по которым следует сообщать о переходе страховки на страхование.
  6. Составляя отчетность по командировкам, теперь придется списывать налоги с новыми необходимыми суммами ежедневно. В России их размер составляет более 700 рублей, за рубежом — более 2500 рублей.

Новое с НДС

В федеральное законодательство в 2019 году внесено два изменения:

1. Начал работу федеральный уровень № 401

По его словам, срок гарантии у банка изменился при возмещении налога на добавленную стоимость.Известно, что за 2 месяца он увеличился. Сейчас на гарантийный срок 10 месяцев.

Конечно, можно вернуть налог без гарантии банковской организации. Но — только при условии, если за 3 года его размер составит более 7 миллиардов рублей. Такие налоги включают акцизный налог на прибыль или NPPI.

Примечание , не учитываются налоги, уплаченные за транспортировку и перемещение товаров через границу Российской Федерации.

2. Закон федерального уровня № 244 начал действовать

Это касается иностранных физических лиц и организаций, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность через Интернет. Так называемый «Google» налог будет регулироваться статьей 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Обеспечивает:
  1. Уплата налога на добавленную стоимость при следующих видах деятельности: продажа электронных книг, игр, изображений, музыки и других аудиовизуальных произведений, программ.
  2. Налоговый учет иностранного лица, компании.
  3. Обращение и взаимодействие организации с налоговой службой через личный кабинет сайта налоговой.
  4. Возможность проведения камеральных проверок.

Обратите внимание, что вы обращаете внимание на регистрацию и транзакцию на территории РФ — и за ее пределами.

Например, если покупатель проживает на территории Российской Федерации и приобретает товары из России, то налог платит иностранная организация. Если покупатель проживает за пределами РФ и оформляет сделку купли-продажи за границей, то иностранная организация может не платить налог.

Также посмотрите открытый лицевой счет привязанный к организации.

Например, банковская организация зарегистрирована в РФ, это означает, что налоги иностранное лицо будет удерживать.

Изменения в НДФЛ

Вступили в силу поправки:
  1. Отчет в налоговую необходимо подавать по новой форме декларации.
  2. Действие закона «О независимой оценке квалификации» № 238, принятого 3 июля 2016 года, вступило в силу.
  3. Мы ввели социальный поток для тех, кто проводил независимую оценку. Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ размер платежей не может быть более 120 тысяч рублей в год. То есть, если вы заплатили 150 тысяч за прохождение этой процедуры, то в первый год вы сможете вернуть только 120 тысяч, а во второй — оставшиеся 30 тысяч.
  4. Сбор за проведение такой независимой оценки не облагается налогом на доходы физических лиц (ст.217 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№251).
  5. Доходные средства, полученные гражданином от участия в бонусных программах, налогом не облагаются (ФЗ-№242).
  6. Из доходов, полученных россиянами от предоставления любых бытовых, бытовых услуг, работ без регистрации II, не будет выделен налог (ФЗ-№401).

Новости налоговых организаций

Нововведения касаются 25 глав действующего Налогового кодекса:
  1. Возникла сомнительная задолженность организации.Теперь они не могут превышать 10% обращенных средств. Учитывается последний и текущий отчетный период, то есть сумма задолженности увеличилась вдвое (ст. 266 Налогового кодекса РФ).
  2. Утверждена сомнительная задолженность, которая может возникнуть сверх суммы встречного обязательства (ФЗ-№401, ст. 266 Налогового кодекса РФ).
  3. Размер переносимого убытка не может быть уменьшен более чем на 50% (ст. 283 Налогового кодекса РФ, ФЗ-№401).
  4. Отменен 10-летний лимит на перенос убытков. Появилась возможность переноса суммы убытков на все последующие годы (п. 2 ст. 283 Налогового кодекса РФ). Раньше был ограниченный срок — 10 лет.

Изменены ставки исчисления налогов: Для перечисления средств в федеральный бюджет — 3% (вместо 2%), в региональные бюджеты — 17% (вместо 18%). Общая ставка не изменилась — 20%. Власти регионов вправе снижать ставки.В 2017-2020 годах ставки не могут быть ниже 12,5%.

Эти изменения отражены в статье 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

  1. К затратам можно отнести средства, потраченные на независимую оценку (ст. 264 Налогового кодекса РФ).
  2. Утверждены новые обстоятельства, при которых задолженность считается контролируемой. Их можно найти в статьях 105.1 и 269 Налогового кодекса Российской Федерации.
  3. Размер контролируемой задолженности будет определяться с учетом всех обязательств неплательщика (ст. 269 Налогового кодекса РФ).
  4. Запрещается переводить проценты по контролируемой задолженности (п. 4 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
  5. Введен новый OKOF, изменивший классификацию средств, связанных с амортизационными группами.

Изменения в Usn

Основные изменения касаются главы 26.2 Налогового кодекса:
  1. Увеличьте размер дохода для тех, кто пользуется спец. Сейчас этот лимит достигает 150 миллионов рублей. (Статья 346.13 Налогового кодекса)
  2. Лимит остаточных средств для любых компаний на «упрощенном» — 150 млн (ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).
  3. С наступлением нового года больше организаций смогут «упростить». Главное условие, чтобы сумма дохода за 9 месяцев составляла не менее 112,5 млн руб. С 2018 года этот лимит составит 90 млн рублей. (Ст. 346.12 Налогового кодекса РФ).

Униформа

Коэффициент дефлятора, учитываемый при расчете налога на «вход», остается прежним. Будет 1798.

Зарегистрирован приказом Минэкономразвития РФ № 698 от 3 ноября 2016 года.

Налог на имущество

Новости касаются каждого региона Российской Федерации. Теперь власти будут самостоятельно определять, будут ли у юридических лиц привилегии, связанные с объектами движимого имущества.

Известно, что если региональные власти не успеют воспользоваться льготами или отказаться от льгот в предыдущем году, то в следующем году они такой возможности не предоставят (ст.381.1 Налогового кодекса РФ).

Страховые взносы на пенсию, больницу, пособия

Внесены изменения в главу 34 Налогового кодекса:

  1. Увеличена предельная база выплаты социальных средств по болезни или материнству до 755 тыс. Руб., По выплатам пенсионерам — 876 тыс. Руб. Изменение прописано в Постановлении Правительства РФ № 1255 от 29 ноября 2016 года.
  2. Юрлицы необходимо будет предоставить отчеты по необлагаемым налогам или к уплате с учетом льгот (ФЗ-№401). Раньше такого не было. Теперь требование может быть расширено при проверке, камера!

Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

В этой области две новинки:
  1. ФСС сама определяет класс риска. Это когда компания не подтверждает свою основную деятельность, тогда класс учитывается Enragection.Это постановление Правительства РФ №551 от 17 июня 2016 года.
  2. Принято решение оставить прежние тарифы, по которым вносился взнос за травмы (ФЗ-№419). Организация вправе выбрать профессиональный профессиональный класс, потому что от этого зависит вид деятельности компании и предоставляемые льготы, надбавки.

Прочие налоговые изменения

Отметим еще несколько важных изменений:

  1. Коды фискальной классификации ЦБК изменены для уплаты налоговых отчислений. Подробный перечень можно найти в приказе Минфина за № 230н, он утвержден 7 декабря 2016 года.
  2. Утверждены последние сроки предоставления персонализированной отчетности. Теперь отчет нужно сдавать не 10-го, а 15-го числа каждого месяца, следующего за отчетным. Кроме того, информация, передаваемая ежеквартально в рамках RSV-1 сегодня, должна будет ежегодно передаваться в Пенсионный фонд.Изменение вступило в силу с появлением федерального уровня под номером 250.

Существенные изменения в налоговом законодательстве:

  1. НДС увеличивается на 2%. Теперь будет 20%.
  2. Налог на движимое имущество отменен.
  3. Льготы по взносам по упрощенной системе налогообложения отменены. До 2019 года по отдельным видам деятельности отчисления от заработной платы сотрудников составляли 20%. С 2019 года эти льготы отменены. Для всех будет применяться общая ставка 30%.
  4. Для ИП увеличат взносы на обязательное пенсионное страхование.
  5. Введена налоговая система для самозанятых граждан в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Ставки налога будут составлять 3 и 6% при работе с физическими или юридическими лицами соответственно.
Есть вопросы? Просто позвоните нам:

Санкт-Петербург


Аренда квартиры или комнаты — самая востребованная услуга на рынке недвижимости. При этом снимать жилье можно у собственника или через агентство, по объявлению или через третьих лиц, посуточно или на длительный срок.Условия аренды могут быть самыми разными, манипулирование жильем при аренде, прямые или косвенные способы обмана аренды и даже откровенное мошенничество — не редкость. Как обезопасить себя при снятии жилья, что предоставить, какие документы проверить и оформить?

  • Оформление договора купли-продажи квартиры в МФЦ — перечень документов и инструкции по покупке МФЦ Продажа квартиры

    Раньше операции с недвижимостью вызывали определенные трудности и требовали больших усилий и времени для оформления под ключ.В настоящее время процесс значительно упрощен за счет централизации информации о недвижимости, цифровой обработки данных и начала работы многофункциональных центров, в которых учтено большинство бюрократических процедур. В этой статье мы расскажем, как оформить и оформить продажу квартир в МФЦ.

  • Реформа налоговой системы — одно из концептуальных направлений деятельности государства в 2018 году. Предполагается, что после ужесточения законодательства можно будет значительно увеличить отчисления в бюджет и сократить «теневой» сегмент, идентифицирующий компанию и предприятия, не платящие налоги.Но к изменениям нужно готовить как население, так и для них были введены новые правила, сроки и порядок внесения ряда обязательных платежей. И чтобы не столкнуться с штрафами, граждане должны знать, какие новые налоги были введены в 2018 году, а какие изменения для физических лиц вступили в силу 1 января.

    Гражданам не стоит рассчитывать на отмену транспортного сбора, так как это приносит около 146 миллиардов долларов. рублей в бюджет ежегодно. В 2018 году его оплата будет обязательной для владельцев транспортных средств, а региональные власти продолжат следить.Положительным моментом является сохранение ставки на том же уровне, что и годом ранее. Но для того, чтобы внести транспортный налог, были внесены определенные изменения: физическим лицам увеличен срок, в течение которого такой платеж может быть выплачен без штрафных санкций (теперь это можно сделать до 1 декабря), и у них будет достаточно времени для накопления необходимое количество средств.

    Коэффициент сбора для каждого отдельного населенного пункта, как и прежде, будет индивидуальным (в зависимости от региона). Порядок расчета фиксированной ставки сбора налога останется без изменений.

    Налог на имущество

    Реформа предусматривает изменение порядка налогообложения недвижимого имущества физ. Это приведет к увеличению суммы отчислений, поскольку вместо инвентаризационной оценки помещения при расчете обязательных платежей будет учитываться кадастровая оценка, которая приведет объект недвижимости к его рыночной стоимости. В результате вместо 500 рублей, которые ранее заплатил покупатель 2-комнатной квартиры в Москве, за ту же жилую площадь придется заплатить не менее 5 тысяч рублей.в год и более. В будущем это может привести к значительному увеличению суммы выплат, но желающих обойти эту законодательную норму, чтобы не платить в казну, найдется много.

    В случае предоставления недостоверной информации о наличии жилой или нежилой недвижимости с гражданина может быть освобожден штраф в размере 20% от реального налога.

    В соответствии с изменениями в Налоговый кодекс размер вычетов будет равен 0.1-2% от кадастровой стоимости, при этом необходимо будет заплатить собственникам:

    • комнат, квартир и других жилых помещений;
    • машино-мест и гаражей;
    • незавершенных объектов, предназначенных для постоянного проживания;
    • домов площадью до 50 кв. метров, которые располагаются на участках, предназначенных для дачных и садовых работ;
    • комплексов от одного жилого помещения и более.

    Налог при продаже недвижимости

    Еще одна далеко не самая приятная новость для физических лиц в сфере налогообложения — это отмена льготы по освобождению от уплаты налога при продаже недвижимости в случае истечения срока давности объекта.До 2016 года обязательный платеж составлял 13% от суммы, прописанной в договоре купли-продажи, умноженной на меньший коэффициент 0,7, при условии, что объекту было не менее 3 лет. С 2016 года срок увеличен до 5 лет, а с 1 января этого года это правило утратило свое действие. Теперь, согласно положениям письма Минфина РФ № 03-11-17 / 76399 от 25.06.2017, даже если недвижимость была куплена три-пять лет назад и все это время находилась в собственности с покупателя он должен будет заплатить налог с продаж, который составит 13%.

    Земельный налог

    Такой показатель, как кадастровая стоимость, станет актуальным не только для собственников недвижимости, но и для владельцев земельных участков. Теперь в приоритете будет реальная стоимость земельного участка, что способствует изменению формулы расчета налогов для физических лиц в 2018 году (кадастровая стоимость максимально приближена к рыночной стоимости, за которую реально можно купить или продать. земля).

    Но, как уже показала практика, чиновники по тем или иным причинам не всегда объективны и часто завышают размер этого показателя.Для предотвращения таких случаев и исключения вероятности злоупотреблений «на местах» налогоплательщикам будет предоставлена ​​возможность обжаловать размер установленного сбора, если он не соответствует реальному.

    Размер налоговых выплат вырастет на 20%, но это не предел, учитывая, что он вырастет до 2020 года. По предварительным оценкам экспертов, это даст возможность увеличить объем поступлений в региональные бюджеты. 7-8 раз, а средства правовой защиты можно направить на развитие инфраструктуры, строительство и благоустройство городов.

    Налог на отдых

    В качестве эксперимента в 4 курортных зонах страны введен специальный налоговый сбор, который придется платить в Алтае, Ставрополе, Краснодарском крае и Республике Крым. В случае успеха предварительный срок окончания эксперимента (31 декабря 2022 года) будет изменен, и граждане будут платить на постоянной основе.

    Налог на остаток — это то, что будет новым в налогах для физических лиц в 2018 году, поскольку прежние россияне избавились от такой потребности.Он будет платить посетителям туристам при посещении курортных зон, причем пополнятся не только иностранные гости, но и граждане РФ. Освобождены от обязанности по уплате сбора налога лица из «традиционной» группы льготников: граждане до 18 лет, инвалиды, ветераны и др.

    Предполагается, что размер сбора будет рассчитываться исходя из на период фактического пребывания в туристическом поселке, и такая оплата не будет больше 100 рублей в сутки.Также будет учтено место пребывания гражданина, стоимость района, фактор сезонности, цель поездки и важность размещения жилья для близлежащих муниципальных образований.

    Налог по ИП

    В рамках проекта «Основные направления налоговой политики на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» будут внесены изменения в налогообложение физических лиц, осуществляющих индивидуальную предпринимательскую деятельность.Несмотря на то, что до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан, оказывающих некоторые виды услуг другим лицам (репетиторство, уход за детьми, уборка, ведение домашнего хозяйства), будут действовать налоговые кампании, граждане, ведущие предпринимательскую деятельность в качестве ИП, Плательщики PSN или UNVD получат право уменьшить размер единого налога на сумму понесенных ими затрат при покупке CCT. Максимальная стоимость такого аппарата не должна превышать 18 тысяч рублей. Это позволит снизить их затраты при покупке новой техники, что является обязательным условием ведения бизнеса.

    Срок действия льготной системы налогообложения UNVD продлен до 1 января 2021 года, хотя предполагалось, что она будет отменена в текущем году.

    Видео О налоге на имущество физических лиц:

    В связи с нестабильной экономической ситуацией в нашей стране с 2017 года ожидаем введения новых налогов, причем изменения коснутся уже действующего налогового законодательства. Как известно, одним из основных источников пополнения федерального бюджета в нашей стране являются различные налоговые сборы.Ежегодно Правительство вносит изменения в налоговое законодательство, исходя из потребностей бюджета.

    Какие изменения в налоговом законодательстве ожидаются в 2017 году:

    • Изменение налогов на землю и недвижимость.
    • Появление так называемого мусорного налога.
    • Возможное введение налога Тунеши?
    • Ожидается рост налоговой нагрузки на бизнес.

    Налоговое законодательство в сфере недвижимости и частных земель часто подвергается разного рода изменениям.В следующем году жителей нашей страны ждет ощутимое повышение налогов на недвижимость. Граждан ждут неприятные перемены.

    Налоги на недвижимость и землю

    Действие закона, вступившего в силу еще в 2015 году, граждане смогут ощутить только весной следующего года. Дело в том, что новый порядок исчисления налога на недвижимость будет применяться с 2016 года. Уже следующей весной многие почувствуют, как изменится налогообложение их собственности.

    Ранее при исчислении земельного налога и недвижимого имущества налоговая база формировалась исходя из инвентарной стоимости имущества. С 1 января 2016 года для расчета налоговой базы будет использоваться кадастровая стоимость. Почему это должно повлиять на размер налога? Ответ заключается в значительной разнице между кадастровой ценой и ценой инвентаря. Размер первого в несколько раз превышает размер второго. Это неизменно влечет за собой рост налогов.

    Проект хотят реализовать за 5 лет.За это время ежегодно вводимый налог будет увеличиваться на 20%, пока не достигнет запланированного государством уровня.

    Неприятным сюрпризом для владельцев недвижимости станет введение государственной монополии на определение кадастровой стоимости. Ситуация меняется, когда хозяева захотят, но не смогут пересчитать и оспорить результат оценки.

    Порядок уплаты налогов при продаже недвижимости

    В первую очередь стоит обратить внимание на изменение срока, после которого продажа недвижимости не облагается налогом в размере 13%, с 3 до 5 лет.

    По мнению госорганов, данная мера снизит количество спекулятивных операций.

    Возможность реализации недвижимости без уплаты 13% через 3 года будет сохранена в 3 случаях:

    1. Имущество, переданное в наследство,
    2. В собственность получено в результате приватизации,
    3. Предложение о зависимой зависимости было заключено.

    Изменения коснутся цен, указанных в договоре купли-продажи.Если заявленная в договоре стоимость на 70% ниже кадастровой, то при расчете налога будет использоваться размер кадастровой стоимости.

    Налог на мусор

    Данный вид налога планируется ввести не для пополнения бюджета, а для изменения системы оплаты вывоза бытовых отходов.

    Теперь в плату за содержание жилого помещения включена стоимость вывоза мусора. С 1 января 2017 года вступает в силу законопроект, призванный изменить такое положение дел.В квитанции об оплате коммунальных услуг появится графа об оплате мусора. Размер налога будет зависеть от тарифа на бытовые отходы.

    Нюанс этого законопроекта заключается в том, что администрация каждого региона самостоятельно выбирает единого оператора для оказания услуг по экспорту и утилизации отходов. В связи с этим наблюдается монополизация в этой сфере. Управляющая компания не имеет права отказаться от услуг выбранного оператора. Тариф на услугу будет утвержден до начала следующего года.Сразу после этого будут заключаться договоры между управляющими компаниями, ТСЖ и другими с единым оператором.

    Есть риски, что монополизация выбранного оператора повлияет на рост цен на эту услугу.

    Будет ли «ТАН ТУНД»

    Лето 2016 ознаменовалось новостью о введении в следующем году очень интересного налога. Только его обсуждение вызвало ощутимый резонанс в обществе. Люди разделились на сторонников и противников этой меры.Пока непонятно, будет ли введен этот налог, но бороться с ним все же стоит.

    Что такое налог и сколько он стоит?

    Прежде всего, необходимо понимать, что госорганам, лоббирующим внесение соответствующей поправки в Налоговый кодекс, данная формулировка отказывается.

    Власти утверждают, что неработающие граждане также пользуются всеми видами социальных услуг.

    Только по ним работодатель не производит ежемесячные отчисления в соответствующие фонды.При этом есть категории граждан, которые будут освобождены от уплаты налогов:

    • Пенсионеры.
    • Отключено.
    • Лица, стоящие на бирже труда.

    Сам налог на Тюнинг возвращает нас в эпоху СССР, но насколько он разумен? Во времена Советского Союза такая мера наказания применялась к людям, не желающим работать. При этом каждому трудоспособному гражданину было предоставлено рабочее место, соответствующее его квалификации.Сейчас, в условиях экономического спада, люди становятся безработными не по своей воле. Часто даже хорошие специалисты вынуждены сидеть без дела. В таких условиях наказание неработающих граждан выглядит издевкой со стороны государства.

    Большинство экономистов резко критиковали включение такого законопроекта в налоговый список на 2017 год. Они предлагают ему отказать в пользу введения прогрессивной шкалы налогов.

    Ожидаемое увеличение налоговой нагрузки на бизнес

    В свете последних событий малый и средний бизнес также оказался в невыгодном положении.Правительство и для них подготовили ряд законопроектов, направленных на увеличение налоговых расходов. Следует понимать, что в период экономического спада введение новых налогов с 2017 года может просто «задушить» малый бизнес. Как будет:

    • Во-первых, ожидается возврат единого социального налога. Теперь государство предлагает прогрессивное исчисление ESN. Как они посчитают? Прогрессивная система исчисления, вероятно, повлечет за собой уход предприятий в тень.Это будет связано с новой системой расчета. Теперь размер налога, уплачиваемого работнику в бюджет, будет рассчитываться от размера его заработной платы. Ставку налога предлагается установить на уровне 30%. С принятием этого закона работодателю будет невыгодно показывать высокий уровень заработной платы своих сотрудников. Заработная плата снова уйдет в тень, что невыгодно как государству, так и работникам предприятий.
    • Во-вторых, произойдет повсеместная установка ККМ нового типа.Теперь предприятиям требуется установка современных кассовых аппаратов, которые могут передавать данные через Интернет напрямую в контролирующие органы. С 1 февраля 2017 года к регистрации будут допускаться только СКК нового образца.

    Конечно, использование более современных методик упростит процесс проверки отчетности контролирующими органами, тем самым снизив расходы государства. Но есть и обратная сторона: установка и эксплуатация таких устройств станет тяжелым бременем для многих малых предприятий.Возможно, некоторые из них будут вынуждены прекратить свою деятельность.

    Наконец, рост налогов на землю и недвижимость нанесет ощутимый урон бизнесу. В первую очередь пострадают предприятия, занимающиеся арендой площадей, земель. Следом за ними будут падать доходы мелких частников, занимающихся продажей собственной сельхозпродукции. Часть бизнеса уйдет с рынка. Удар по малому бизнесу ощутят многие слои населения: рост цен на продукцию, сокращение поступлений в бюджет, сокращение ассортимента товаров и услуг.

    Таких невесомых сюрпризов готовит наступающий год. Остается только надеяться, что экономический спад сменится подъемом, и тогда налоговая нагрузка станет менее ощутимой.

    Envd arvutus un — Максуд 2021

    UTII-d peetakse paljude ettevõtjate huvitavaks ja tulusaks maksusüsteemi valikuks. Seda süsteemi saab kasutada ainult piiratud arvul piirkondades, kus kohalikud omavalitsused lubavad režiimi kasutamist. Lisaks kehtib see ainult teatud töövaldkondadele.UTII arvutamisel on teatud nüansse, kuna maksusumma sõltub ettevõtte füüsilisest indikaatorist ning arvestatakse ka erinevaid koefitsiente ja baaskasumlikkust. Enamik kasutatud väärtustest on määratud ametiasutuste poolt, nii et ettevõtjad ei saa neid mõjutada.

    Millises valdkonnas seda kasutatakse?

    Арт. 346.26 NK loetleb kõik tegevused, mille puhul saab arvestuslikku tulu kasutada. Tavaliselt hõlmab см. Ka kaubavedu, reisijatevedu, toitlustusettevõtte avamist, samuti majapidamis-, juuksuri- ja paljude muude teenuste pakkumist.

    Enne selle režiimi ülemineku teate esitamist peate FTS kontoriga ühendust võtma, et selgitada selle kasutamise võimalust.

    Milliseid näitajaid kasutatakse arvutamiseks?

    Selleks et korrektselt kindlaks määrata maksusumma, mis tuleks eelarvesse üle kanda kvartalis, peaks olema hea arusaam sellest, milliseid näitajaid selleks kasutada. ЕНВД арвутамин 2018. aastal hõlmab erinevate väärtuste kasutamist:

    • Baasi kasumlikkust esindavad võimalikud tulud kuu jooksul toimunud tegevusest, mille on arvutanud ametiasutused, mistõttu on kaubaveo või jaekaubanduse puhul oluliselt erinev;
    • füüsilist indikaatorit esindavad ettevõtte erinevad parameterrid, mis hõlmavad müügipinda või müügisaali, reisijate istekohtade arvu transpordis või muid parameterreid;
    • arvestuslikku tulu esindab füüsilise näitaja korrutamine baasintressimääraga;
    • K1 на риги тасандил кехтестатуд дефлаатори коэфициент я см. Муутуб игал аастал;
    • К2 — iga piirkonna kohalike omavalitsuste poolt arvutatud parandustegur, mille puhul võetakse arvesse piirkonna majanduslikku olukorda, väikeettevõtte tunnuseid ja muid olulisi kriteeriume;
    • maksumäär 15%.

    Eeltoodud näitajad võimaldavad maksu õigesti arvutada. Enamiku väärtustest saate teada ainult Федеральная налоговая служба — это ning vajalikud numbrid leiate inspektsiooni ametlikul veebilehel.

    Кес на максе?

    ЕНВД arvutamist peaksid teostama kõik ettevõtjad, kes vabatahtlikult valisid selle maksusüsteemi äritegevuseks.

    Enne süsteemile üleminekut on oluline tagada и см. Toimib teatud piirkonna Territooriumil. Lisaks peaksite kontrollima, kas valitud töövaldkond on selle süsteemi jaoks sobiv.Töötajate arv ei tohi ületada 100 inimest.

    Mida maksustatakse?

    Максустамисе объекты на оценке арвестуслик тулу, мис арвутатаксе ига тегевусе кохта эралди. Lisaks sõltub см. Töö füüsilisest indikaatorist.

    Füüsiline näitaja on tavaliselt jaemüügi ruumi suurus, ettevõtte töötajate arv, reisijate istekohtade arv transpordis või toitlustusettevõtte müügisalongi pindala.

    Максубаас на arvestusliku sissetuleku suurus, mille puhul põhitulu korrutatakse füüsilise tulemuslikkuse näitajaga.

    Aruannete koostamise ja esitamise eeskirjad

    Ига эттевытья пики митте айнульт тегелема ЕНВД арвутамисега, вайд ка корд четвертис эситама FTS-ile deklaratsiooni.

    Dokumentatsioon peab olema koostatud iga kolme kuu tagant, pärast mida esitatakse kontroll enne kvartali lõppu järgneva kuu 20. päeva.

    Millised максуд асендатаксе?

    Arvestatud maksu kasutamisel ei tohi ettevõtjad maksta paljusid muid makse:

    • PI-d ei maxa isiklikku tulumaksu ega kinnisvaramaksu;
    • ettevõtted on vabastatud käibemaksu, kinnisvaramaksu ja tulumaksu ülekandmise vajadusest.

    Selliseid Parameetreid ЕНВД peetakse selle vaieldamatuks eeliseks, kuna maksumaksjate maksukoormus on oluliselt vähenenud. ЕНВД максустамиспериуд на веранд, сэга тулеб максу тасуда ига кольме куу тагант.

    Maksueeskirjad

    ЕНВД арвутамин я максмин тоимуб корд кварталис энне максупериоди лыппемиселе яргнева куу 25. пяева. Selle põhjuseks по искусству. 346, 32 НК.

    Максумаксатель на õigus vähendada erinevatesse fondidesse üle kantud kindlustusmaksete arvestuslikku summat, миллексы на пенсионный фонд, социалкиндлустусфонд и ФОМС.Kui ettevõtjal ei ole ametlikult töötavaid töötajaid, võib ta tasu vähendada kogu enda poolt ülekantud summa ulatuses.

    Kui palgatud spetsialistid töötavad IE-s, siis võib см. Vähendada maksu vaid 50% ulatuses fondidesse üle kantud summast. Seetõttu on kohustatud UTII kindlustusmakseid pädevalt arvutama, et ettevõtja maksukoormust vähendada.

    Milliseid muudatusi tehti 2018. aastal?

    Maksualastes õigusaktides tehakse korrapäraselt erinevaid muudatusi, nii et kõik ärimehed peaksid regulaarselt jälgima erinevaid uuendusi, mis võimaldavad neil vältida seaduse rikkumist ja travehärär.Muudatused puudutavad isegi Арвутамист ЕНВД. Aastal 2018 muudeti selles maksusüsteemis mõningaid muudatusi.

    Alates 2018. aasta algusest kasutatakse nüüd uut näitajat K1, mis on 1, 868. См. На deflaatori koefitsient, mis tuleb korrutada baasintressimääraga, et saada lõpuks makstav summa.

    Kus raha üle kantakse?

    Oluline on mitte ainult mõista, kuidas rakendatakse Individualuaalsete ettevõtjate arvestusliku tulumaksu arvutamist 2018. aastal, vaid ka selle üle, kus õigesti määratud summa üle kantakse.

    Ettevõtjad, kes töötavad erinevate statsionaarsete ruumide abil, viivad raha üle oma poodi, kauplusesse või toitlustusse.

    Kui IE tegeleb tarne- või kaubaveoga, siis on ta spetsialiseerunud reklaamide paigutamisele erinevatele objektidele või pakub kaubavedu või reisijate vedu, siis registreeritakse see piirkondanikus elab. Селлекс выиб касутада ка линна, кус асуб пиконтор.

    Vastutus rikkumiste eest

    Kui õigel ajal ei ole eelarvesse ülekandeid, siis viiakse ettevõtja kindlasti вастутуселе.

    Põhineb Art. 45 NK peab максма трахви, мис на 20% максусуммаст. Kui maksuhalduril on tõendeid, et maksumaksja keeldub tahtlikult raha ülekandmisest, suurendatakse trahvi 40% ni.

    Lisaks võetakse iga viivituse päeva eest trahv.

    Arvutuseeskirjad

    ЕНВД арвутамист peetakse üsna lihtsaks, nii et ärimehed teevad seda protsessi ise. См. Võimaldab teil säästa kvalifitseeritud raamatupidaja palka.

    ЕНВД арвутамисе валем на яргмине:

    Максусумма = максубаас (füüsiline näitaja * põhitulu * K1 * K2) * maksumäär.

    Kui ei ole vaja arvutada kogu kvartalit, vaid kuu või isegi mitu päeva, on vaja kindlaks määrata täpne päevade arv, mil ettevõtja korraldas selle režiimi raames tegevusi. См. Няйаджа коррутатаксе максубаасига, милле джэрел джагатаксе саадуд вäартус квартали кыйкидесе паэвадессе.

    ЕНВД арвутамин 2018. aastal nõuab põhitulumäära kindlaksmääramist ja näete jooksvat teavet Art. 346, 29 НК. Iga tegevuse puhul на sellel väärtusel unikaalne suurus. UTII õige арвутамин на vajalik ainult ajakohase teabe kasutamisel.Kaubavedu loetakse nõutud töösuunaks. Arvutamisel on vaja võtta baassaagis summas 6 tuhat rubla.

    Kui ettevõtja on spetsialiseerunud jaekaubandusele, siis põhitootlus kuus on 4, 5 tuhat rubla.

    Koefitsiendi K2 väljaselgitamiseks on soovitatav võtta ühendust Федеральная налоговая служба’и kohaliku harukontoriga, kuna см. Näitaja на игас piirkonnas oluliselt erinev. См. Võib varieeruda vahemikus 0, 005 kuni 1. Selle näitaja alusel väheneb baaskasumi suurus, mis vähendab makstavat summat.

    Arvutusnäide

    Igas piirkonnas saab luua ainulaadseid tegevusi, kus ettevõtjad saavad töötada UTII režiimi raames. Энамикул линнадель на любатуд каубельда.

    ЕНВД arvutamist jaekaubanduses peetakse üsna lihtsaks. Näiteks müüb ettevõtja lemmikloomakaupu statsionaarses kaupluses, mille pindala на 20 ruutmeetrit. м

    Когумисе наитаджате арвутамисел касутатаксе джергмиси наитаджаид:

    • sellise tegevuse põhiline kasumlikkus по цене 1800 руб.куус;
    • füüsiline näitaja на 20 ruutmeetrit. м .;
    • K1 на 2018 puhul seatud 1868;
    • K2 piirkonnas on 0, 4.

    Кыйк väärtиспользуется на асендатуд валемига: 20 x 1800 x 1, 868 x 04 = 26899, 2. Квартали пухул на максубаасе: 26899, 2 x 3 = 80697, 6 руб. См. На 15%, seega kvartalis on ettevõtja kohustatud maksma riigile 80 697, 6 x 15% = 12 104, 64 рубля.

    Selle näite kasutamisel ei ole UTII arvutamine IP jaoks keeruline. Jaekaubandust saab asendada erinevate kaupade, isiklike teenuste või muu töö levitamise või levitamisega.Sellisel juhul muutuvad ainult põhilised kasumlikkus ja füüsiline näitaja.

    Lisaks võib kindlustusmakseid vähendada. Kui PI töötab iseseisvalt, seega ei meelita ta töötajaid, võib ta arvutatud summast maha arvata kõik rahalised vahendid, mis on makstud erinevatele riigifondidele. См. Vähendab oluliselt maksukoormust.

    Kuidas arvestada mittetäieliku kvartaliga?

    Kui ettevõtja on töötanud mittetäieliku kvartali jooksul, arvestatakse päevi, millal tegelik IP-tegevus juhtus.Näiteks, ärimees töötas ainult kaks kuud UTII-s, seega on arvutusse lisatud 60 päeva ja saadud väärtus jagatakse kvartali päevade koguarvuga, mis on tinglikult 90 päeva.

    Максубаас = 20 х 60 х 1800 х 1,868 х 04/90 = 17932,8 руб. Juba sellest väärtusest tuleb tasuda veel 15%, seega kantakse eelarvesse üle järgmine: 17932, 8 x 0, 15 = 2689, 92 рубля.

    Spetsiaalsete kalkulaatorite kasutamine

    Arvutuste lihtsustamiseks saavad ettevõtjad kasutada spetsiaalset FTSi poolt loodud programmi.Seda nimetatakse maxumaksja UL-ks. Selle abil saate teha erinevaid deklaratsioone või muid aruandeid, samuti arvutada automaatselt maks.

    Продать программы касутамисекс на vaja ainult vormi sisestada vajalik teave füüsilise indikaatori, kasumlikkuse ja muude väärtuste kohta. Näitab, mitu päeva tegelikult töötas UTII ettevõtja jaoks kvartali jooksul. Järgmine on automaatne ja õige arvutus.

    Võrgustikul on arvukalt võrgukalkulaatoreid, mis võimaldavad teil ka maksu kiiresti ja õigesti arvutada.

    Ярельдус

    ЕНВД на lihtsustatud režiim, mida üksikud ettevõtjad saavad valida ainult teatud piirkondades. См. Sobib teatud tegevusvaldkondadele ning ettevõtjad valivad need ka vabatahtlikult. Seda peetakse kergesti kasutatavaks, sest maksu ei ole raske õigesti arvutada.

    Ettevõtjad peaksid tasu õigeaegselt välja arvutama ja maxma, et mitte rikkuda seadust ja mitte viia haldusalasse. Лисакс на неил важная еситада корд кварталис ФТИ декларациоонид ЕНВИ кохта.

    (PDF) Кальциневрин определяет токсичные и полезные реакции на -синуклеин

    1. Войда У., Салинска Э., Кузницки Дж. (2008) Ионы кальция в дегенерации нейронов. IUBMB

    Life 60 (9): 575–590.

    2. Adamczyk A, Strosznajder JB (2006) Альфа-синуклеин потенцирует приток Ca2 + через

    потенциал-зависимых каналов Ca2 +. Нейроотчет 17 (18): 1883–1886.

    3. Danzer KM, et al. (2007) Различные виды олигомеров альфа-синуклеина индуцируют приток и посев кальция.J Neurosci 27 (34): 9220–9232.

    4. Martin ZS, et al. (2012) олигомеры α-синуклеина противостоят долгосрочному усилению и

    ухудшают память через кальциневрин-зависимый механизм: актуальность для

    синуклеопатических заболеваний человека. Журнал Neurochem 120 (3): 440–452.

    5. Buttner S, et al. (2012) Ионный насос Ca2 + / Mn2 + PMR1 связывает повышение уровня

    Ca2 + в цитозоле с токсичностью альфа-синуклеина в моделях болезни Паркинсона. Разница в клеточной смерти

    20 (3): 465–77.

    6. Херли М.Дж., Брэндон Б., Джентльмен С.М., Декстер Д.Т. (2013) Болезнь Паркинсона связана с измененной экспрессией каналов CaV1 и кальций-связывающих белков. Мозг

    136 (Pt 7): 2077–2097.

    7. Пастернак Б. и др. (2012) Использование блокаторов кальциевых каналов и болезнь Паркинсона. Am

    J Epidemiol 175 (7): 627–635.

    8. Дряновский Д.И., и др. (2013) Поступление кальция и включения α-синуклеина повышают дендритный оксидантный стресс митохондрий на

    в дофаминергических нейронах.J Neurosci

    33 (24): 10154–10164.

    9. Chan CS, et al. (2007) «Омоложение» защищает нейроны у мышей с болезнью Паркинсона

    . Nature 447 (7148): 1081–1086.

    10. Kupsch A, et al. (1996) Вызванная 1-метил-4-фенил-1,2,3,6-тетрагидропиридином нейро-

    токсичность у нечеловеческих приматов нейтрализуется предварительной обработкой нимодипином на уровне

    ниграла, но не на уровне полосатого тела. . Brain Res 741 (1-2): 185–196.

    11. Li H, Rao A, Hogan PG (2011) Взаимодействие кальциневрина с субстратами и нацеливание на

    белков.Тенденции Cell Biol 21 (2): 91–103.

    12. Бонилла М., Каннингем К.В. (2002) Высвобождение и приток кальция в дрожжах: TRPC и

    VGCC правят другим королевством. Sci STKE 2002 (127): pe17.

    13. Graef IA, Chen F, Crabtree GR (2001) Передача сигналов NFAT в развитии позвоночных. Curr

    Opin Genet Dev 11 (5): 505–512.

    14. Руснак Ф., Мертц П. (2000) Кальциневрин: форма и функция. Physiol Rev 80 (4): 1483–1521.

    15. Оулак П.К., Каравео Г., Линдквист С. (2010) α-Синуклеин: Мембранные взаимодействия и токсичность

    при болезни Паркинсона.Annu Rev Cell Dev Biol 26: 211–233.

    16. Chung CY, et al. (2013) Идентификация и устранение токсичности α-синуклеина в нейронах, полученных от пациентов с болезнью Паркинсона

    . Наука 342 (6161): 983–987.

    17. Tardiff DF, et al. (2013) Дрожжи обнаруживают «поддающуюся лекарству» сеть Rsp5 / Nedd4, которая снижает токсичность α-синуклеина в нейронах. Наука 342 (6161): 979–983.

    18. Cooper AA, et al. (2006) Альфа-синуклеин блокирует трафик ER-Golgi, а Rab1 восстанавливает потерю

    нейронов в моделях Паркинсона.Наука 313 (5785): 324–328.

    19. Gitler AD, et al. (2008) Белок альфа-синуклеин болезни Паркинсона нарушает гомеостаз клеточного Rab. Proc Natl Acad Sci USA 105 (1): 145–150.

    20. Outeiro TF, Lindquist S (2003) Дрожжевые клетки дают представление о биологии альфа-синуклеина

    и патобиологии. Science 302 (5651): 1772–1775.

    21. Guzman JN, et al. (2010) Окислительный стресс, вызванный кардиостимуляцией в дофаминергических

    нейронах, ослабляется DJ-1.Nature 468 (7324): 696–700.

    22. Su LJ, et al. (2010) Соединения, полученные в результате непредвзятого химического скрининга, устраняют как дефекты переноса ER-

    в направлении Гольджи, так и митохондриальную дисфункцию в моделях болезни Паркинсона

    . Dis Model Mech 3 (3-4): 194–208.

    23. Синглтон AB, et al. (2003) трипликация локуса альфа-синуклеина вызывает легкость болезни Паркинсона. Наука 302 (5646): 841.

    24. Black DJ, Леонард Дж., Персечини A (2006) Двухфазное Ca

    2+

    -зависимое переключение в комплексе cal-

    модулин-IQ домен.Биохимия 45 (22): 6987–6995.

    25. Лю X, Ян П.С., Ян В., Юэ Д.Т. (2010) Настройка канала Са (

    2+

    ), подобная ферментному ингибитору,

    связь с кальмодулином. Nature 463 (7283): 968–972.

    26. Geiser JR, van Tuinen D, Brockerhoff SE, Neff MM, Davis TN (1991) Может ли кальмодулин

    функционировать без связывания кальция? Ячейка 65 (6): 949–959.

    27. Irwin DJ, et al. (2012) Невропатологические субстраты деменции при болезни Паркинсона. Ann

    Neurol 72 (4): 587–598.

    28. Polymeropoulos MH, et al. (1997) Мутация в гене α-синуклеина идентифицирована в

    семьях с болезнью Паркинсона. Наука 276 (5321): 2045–2047.

    29. Брейдер Т., Хеменуэй С.С., Мовва Н.Р., Карденас М.Э., Хейтман Дж. (1994). Кальциневрин

    необходим для штаммов дрожжей, чувствительных к циклоспорину А и FK506. Proc Natl Acad Sci USA

    91 (12): 5372–5376.

    30. Hilioti Z, Cunningham KW (2003) Семейство регуляторов кальциневрина RCN. Biochem

    Biophys Res Commun 311 (4): 1089–1093.

    31. Schreiber SL, Crabtree GR (1992) Механизм действия циклоспорина A и FK506.

    Immunol Today 13 (4): 136–142.

    32. Cao S, Gelwix CC, Caldwell KA, Caldwell GA (2005) Торсин-опосредованная защита от клеточного стресса

    в дофаминергических нейронах Caenorhabditis elegans. JNeurosci25 (15):

    3801–3812.

    33. Harrington AJ, Yacoubian TA, Slone SR, Caldwell KA, Caldwell GA (2012) Функциональный

    анализ нейропротекции, опосредованной VPS41, у Caenorhabditis elegans и

    малианских моделей болезни Паркинсона.J Neurosci 32 (6): 2142–2153.

    34. Lee JI, et al. (2003) Caenorhabditis elegans гомолог синдрома Дауна критический

    область 1, RCN-1, ингибирует множественные функции фосфатазы кальциневрина. J Mol Biol

    328 (1): 147–156.

    35. Piña FJ, et al. (2011) Hph2 и Hph3 являются новыми компонентами комплекса посттрансляционной транслокации Sec63 / Sec62

    , которые помогают в генезе вакуолярной протонной АТФазы био-

    . Эукариотическая клетка 10 (1): 63–71.

    36.Qureshi HY, Paudel HK (2011) Паркинсонический нейротоксин 1-метил-4-фенил-1,2,3,6-

    тетрагидропиридин (MPTP) и мутации альфа-синуклеина способствуют фосфорилированию белка тау

    по Ser262 и дестабилизируют цитоскелет микротрубочек в пробирка. J Biol

    Chem 286 (7): 5055-5068.

    37. Fadri M, Daquinag A, Wang S, Xue T, Kunz J (2005) Домен гомологии плекстрина

    белков Slm1 и Slm2 необходимы для организации актинового цитоскелета у дрожжей и

    связывают фосфатидилинозитол-4,5-бисфосфат и TORC2.Mol Biol Cell 16 (4): 1883–1900.

    38. deHart AK, Schnell JD, Allen DA, Tsai JY, Hicke L (2003) Интернализация рецептора в дрожжах

    требует сигнального пути Tor2-Rho1. Mol Biol Cell 14 (11): 4676–4684.

    39. Cyert MS (2003) Передача сигналов кальциневрина в Saccharomyces cerevisiae: как дрожжи сходят с ума

    в ответ на стресс. Biochem Biophys Res Commun 311 (4): 1143–1150.

    40. Picotti P, et al. (2010) Высокопроизводительное создание избранных анализов для мониторинга реакций

    белков и протеомов.Nat Методы 7 (1): 43–46.

    41. Roy J, Li H, Hogan PG, Cyert MS (2007) Консервативный сайт стыковки модулирует сродство субстрата

    к кальциневрину, сигнальный выход и функцию in vivo. Mol Cell 25 (6): 889–901.

    42. Liu Q, et al. (2012) Селективные АТФ-конкурентные ингибиторы TOR подавляют чувствительную к рапамицину

    функцию TORC2 у Saccharomyces cerevisiae. ACS Chem Biol 7 (6): 982–987.

    43. Aramburu J, et al. (1999) Пептидный отбор ингибитора NFAT на основе аффинности более

    более селективен, чем циклоспорин А.Science 285 (5436): 2129–2133.

    44. Статопулос AM, Cyert MS (1997). Кальциневрин действует через кодируемый CRZ1 / TCN1 фактор транскрипции

    , регулируя экспрессию генов в дрожжах. Genes Dev 11 (24): 3432–3444.

    45. Доти Р.Л. (2012) Обонятельная дисфункция при болезни Паркинсона. Nat Rev Neurol 8 (6): 329–339.

    46. Lin X, et al. (2009) Киназа 2 с богатыми лейцином повтора регулирует прогрессирование нейро-

    патологии, вызванной мутантным альфа-синуклеином, связанным с болезнью Паркинсона.Нейрон

    64 (6): 807–827.

    47. Armstrong RA, et al. (2014) Количественное исследование патологии α-синуклеина в пятнадцати

    случаях деменции, связанной с болезнью Паркинсона. J Neural Transm 121 (2): 171–181.

    48. Chartier-Harlin MC, et al. (2004) Дупликация локуса альфа-синуклеина как причина милиальной болезни Паркинсона fa-

    . Ланцет 364 (9440): 1167–1169.

    49. Butcher SP, Henshall DC, Teramura Y, Iwasaki K, Sharkey J (1997) Нейропротекторное действие

    FK506 при экспериментальном инсульте: доказательства in vivo против антиэксцитотоксического механизма

    .J. Neurosci 17 (18): 6939–6946.

    50. Китамура Y, Итано Y, Кубо Т., Номура Y (1994) Подавляющий эффект FK-506, нового иммунодепрессанта

    , против вызванного MPTP истощения дофамина в полосатом теле

    молодых мышей C57BL / 6. Дж. Нейроиммунол 50 (2): 221–224.

    51. Costantini LC, et al. (1998) Новый иммунофилиновый лиганд: отчетливые эффекты разветвления на

    дофаминергических нейронов в культуре и нейротрофические действия после перорального введения

    на животной модели болезни Паркинсона.Нейробиол Дис 5 (2): 97–106.

    52. Гуо X, Доусон В.Л., Доусон TM (2001) Лиганды нейроиммунофилинов вызывают нейро-

    регенерацию и нейрозащиту в дофаминергических нейронах среднего мозга. Eur J Neurosci

    13 (9): 1683–1693.

    53. Guo X, Dillman JF, 3rd, Dawson VL, Dawson TM (2001) Neuroimmunophilins: Novel

    нейропротекторные и нейрорегенеративные мишени. Энн Нейрол 50 (1): 6–16.

    54. Armistead DM, et al. (1995) Дизайн, синтез и структура немакроциклических ингибиторов IN-

    FKBP12, основного связывающего белка для иммунодепрессанта FK506.

    Acta Crystallogr D Biol Crystallogr 51 (Pt 4): 522–528.

    55. Steiner JP, et al. (1997) Нейротрофическое действие неиммунодепрессивных аналогов

    иммунодепрессантов FK506, рапамицина и циклоспорина A. Nat Med 3 (4): 421–428.

    56. Мейснер В., Хилл М.П., ​​Тисон Ф., Гросс С.Е., Безард Э. (2004) Стратегии нейропротекции для

    Болезнь Паркинсона: концептуальные пределы моделей на животных и клинических испытаний. Тенденции

    Pharmacol Sci 25 (5): 249–253.

    57. Тадросс М.Р., Бен Джонни М., Юэ Д.Т. (2010) Молекулярные конечные точки Ca2 + / кальмодулин- и

    потенциал-зависимая инактивация каналов Ca (v) 1.3. J Gen Physiol 135 (3): 197–215.

    58. Dick IE, et al. (2008) Модульный переключатель для пространственной селективности Ca2 + в регуляции кальмодулина

    каналов CaV. Nature 451 (7180): 830–834.

    59. Бин Б.П. (2007) Нейрофизиология: Стресс-кардиостимуляция. Nature 447 (7148): 1059–1060.

    60. Martinez J, Moeller I., Erdjument-Bromage H, Tempst P, Lauring B (2003) Альфа-синуклеин Паркинсона

    , связанный с болезнью, является субстратом кальмодулина.J Biol Chem 278 (19):

    17379-17387.

    61. Lee D, Lee SY, Lee EN, Chang CS, Paik SR (2002) альфа-синуклеин демонстрирует конкурентное взаимодействие между кальмодулином и синтетическими мембранами. Журнал Neurochem 82 (5): 1007–1017.

    62. Мошаров Е.В., и др. (2009) Взаимодействие между цитозольным дофамином, кальцием и альфа-

    синуклеином вызывает избирательную гибель нейронов черной субстанции. Нейрон 62 (2): 218–229.

    63. Thayanidhi N, et al. (2010) Альфа-синуклеин задерживает эндоплазматический ретикулум (ER) —

    к транспорту Гольджи в клетках млекопитающих за счет антагонизма ER / Golgi SNAREs.Mol Biol Cell

    21 (11): 1850–1863.

    64. Nemani VM, et al. (2010) Повышенная экспрессия альфа-синуклеина снижает высвобождение медиатора нейро-

    за счет ингибирования кластеризации синаптических пузырьков после эндоцитоза.

    Нейрон 65 (1): 66–79.

    65. Gitler AD, et al. (2009) Альфа-синуклеин является частью разнообразной и высококонсервативной сети взаимодействия in-

    , которая включает PARK9 и токсичность марганца. Нат Генет 41 (3):

    308–315.

    66.Bodenmiller B, et al. (2010) Фосфопротеомный анализ выявляет взаимосвязанные системные ответы на нарушения киназ и фосфатаз в дрожжах. Научный сигнал

    3 (153): RS4.

    E3552

    |

    www.pnas.org/cgi/doi/10.1073/pnas.1413201111 Caraveo et al.

    Bli registrerad med ENVD-uttalande sp. Федеральная налоговая служба

    Att beräkna betalningar for UTII-skatt, kan du använda den kostnadsfria online-kalkylatorn direkt på den här webbplatsen.

    Vad är UTII

    Den enhetliga tillskrivna inkomstskatten är en special skattesystem, som kan användas av enskilda företagare och organisationer i förhållande till vissa typer av aktiviteter.

    Notera : до умения от STS, для UTII spelar inte den faktiska inkomsten någon roll. Skatten beräknas baserat på det beräknade inkomstbeloppet, som fastställs (tillskrivs) av staten.

    Ett inslag i UTII, som alla andra specialregimer, är att ersätta grundskatter gemensamt system beskattning en — en.Vid imputering är inte föremål for betalning:

    • Personlig inkomstskatt (för enskilda företagare).
    • Inkomstskatt (для организатора).
    • Мамы (эксклюзивный экспорт).
    • Fastighetsskatt (эксклюзивный föremål, skatteunderlaget som bestäms som deras kadastervärde).

    Vem har rätt att tillämpa ЕНВД

    Enskilda företagare och organisationer som uppfyller vissa villkor, särskilt:

    • Antalet anställda överstiger inte 100 personer (den angivna gränsen förrän den 31 декабря 2020 г. gäller inte för kooperativ och ekonomiska samhällen som grundas av ett konsumentförening eller fackförening).
    • Andelen andelar avandra organisationer är högst 25%, med undantag for organisationer vars auktoriserat kapital består av bidrag from Offentliga Organisationer for personer med funktionsnedsättning.

    Vem kan inte tillämpa ЕНВД

    • Организатор и энскилда företagare vars antal anställda överstiger 100 человек.
    • Organisationer där andras andelar av andra organisationer inte överstiger 25%, med undantag av ett andelar som anges i klausul 2 i klausul 2.2 я ст. 346.26 i Ryska federationens skattelag.
    • Enskilda entreprenörer och organisationer som arbetar under kontrakt med enkelt partnerskap eller förtroendehantering.
    • Enskilda företagare och organisationer som tillhandahåller tjänster for uthyrning av bensinstationer och autogasstationer.
    • Utbildnings-, hälso- och socialvårdsinstitutioner som tillhandahåller restaurantjänster.
    • Организатор som klassificeras som de största skattebetalarna.

    Kriterierna för att klassificera en organization som den största skattebetalaren fastställs genom Приказ Федеральной налоговой службы России от 16 мая 2007 г. N MM-3-06 / [e-postskyddad] Det finns två kategorier av de största Regional Skattechalar .

    Региональный Организатор Инклюдерар Организатор Som Uppfyller Följande Villkor:

    • Årets inkomst är от 2 до 20 миллионов рублей.
    • Genomsnittligt antal anställda inte mindre än 50 personer .
    • Tillgångarna sträcker sig от От 100 миллионов рублей до 20 миллионов рублей. больше, чем нужно, чтобы купить скаттер и получить больше от 75 миллионов рублей до 1 миллиарда рублей.

    Till de största skattebetalarna Federal nivå inkluderar Organisationer:

    • Det totala beloppet för upplupen skatt är minst 1 миллион рублей Для организации и транспорта måste mängden skatt överstiga 300 миллионов рублей
    • Det totala inkomstbeloppet överstiger 20 миллионов рублей

    Separata kriterier fastställs for organizationer i det militärindustriella komplexet, Strategiska företag och samhällen.

    Om de är licensierade inkluderar de största skattebetalarna kreditinstitut, Försäkringsbolag (utför försäkring, återförsäkring, ömsesidig försäkring), marknadsaktörer bärsäkring.

    Notera : den största skattebetalaren kan inte klassificeras som en organization som ansöker speciallägen beskattning.

    notera , propositionen av 2 juni 2016 utvidgadeffekten av UTII fram до 2021 года … Därefter planeras det angivna skattesystemet helt och hållet.

    Активатор сом фаллер по ЕНВД

    Классификация активистов для вилки ЕНВД Tillämpas

    I varje kommun bestämmer lokala myndigheter oberoende vilka typer av aktiviteter skattebetalarna har rätt att byta до ЕНВД. Beroende på ämne kan listan ändras и detta sammanhang. Listan över aktiviteter som är föremål for imputering anges i normativoring lokala myndigheter.

    Notera : в другом районе, в районе Москвы, är UTII inte installerat.

    Övergång до ЕНВД 2019

    För att byta до UTII är det nödvändigt inom 5 dagar , efter aktivitetsstart, fyll i en ansökan i två instance (для организатора — UTII-1-formuläret, för enskilda färeta-2-ая форма) Till Skill — UTII-1-formuläret скаттеверкет.

    Ansökan lämnas in till IFTS på företagsplatsen , men när det gäller tillhandahållande av tjänster såsom:

    • Leverans eller leverans detaljhandel.
    • Размещение объявления на фордоне.
    • Tolkning vägtransporttjänster for persontransporter och gods

    en ansökan om övergång till UTII måste organisationer lämnas in på platsen och den enskilda entreprenören på platsen där de bor.

    Активные средства на платформе флера и саммы по всему дистрибутиву (med en OKTMO) är det inte nödvändigt att registrera sig som UTII-betalare i varje skatteverk.

    Менее 5 дней После того, как вы выберете анонс, skattekontor måste utfärda ett meddelande som bekräftar registreringen av en Enskild företagare eller organization som betalare av UTII.

    Villkor för övergången до övergången до ЕНВД 2019

    • Antalet anställda är mindre на 100 человек.
    • Andelen deltagande från andra organisationer är högst 25%.
    • Organisationen eller den enskilda entreprenören tillhör inte de enheter som är förbjudna att använda UTII (klausul 2, klausul 2.2, artikel 346.26 i Ryska federationens skattelag).
    • UTII infördes på det Territorium där det är planerat att bedriva verksamhet.

    Beräkning av UTII-skatt 2019

    En enda skatt på tillskriven inkomst om en månad beräknas med följande formel:

    ЕНВД = Grundläggande avkastning x Индикатор Fysisk x K1 x K2 x 15%

    Grundläggande avkastning ställs in av staten per enhet av fysisk indikator och beror på typen av entreprenörsaktivitet.

    Индикатор Fysisk varje typ av aktivitet har sin egen (som regel är detta antalet anställda, kvadratmeter и т. Д.).

    Табель 1. Grundläggande lönsamhet och fysiska indikatorer efter typ av UTII-aktivitet

    K1 Är deflatorkoefficienten. Dess värde, för varje kalenderår, fastställs av Ministeriet ekonomisk utveckling Ryssland. I 2019 с коэффициентом денна или K1 = 1 915 .

    К2 — корригерингсфактор.Det inrättas av kommunernas myndigheter for att minska UTII-skatten för vissa typer av aktiviteter. Du kan ta reda på dess betydelse på den officiella webbplatsen для Федеральной налоговой службы (högst up på webbplatsen, välj din region, varefter en rättsakt med nödvändig information kommer att visas längst ner på sidan i «Funktioner för»

    föning.

    notera , от 1 октября 2015 г. fick lokala myndigheter i regionerna rätt att ändra skattenivå ЕНВД.Värdeintervallet от 7,5 до 15 процентов, берется за skattebetalarnas kategori och typen av entreprenörsaktivitet.

    Beräkning av UTII-skatt for kvartalet

    För att beräkna UTII for kvartalet det är nödvändigt att summera skattebeloppen per månad. Du kan också multiplicera skattebeloppet i en månad med 3 , мужчины заканчиваются под förutsättning att den fysiska indikatorn inte ändrades под kvartalet (indikatorns nya värde måste beaktas vid beräkning, från och med samma månad då den ändrades).

    Beräkning av UTII-skatt för en ofullständig månad

    För att beräkna UTII på mindre än en månad måste du multiplicera mängden skatt för hela månaden med beloppet faktiska dagar bedriva affärer i en månad och Dividerat med antalet kalenderdagar i en mängden.

    Beräkning av UTII-skatt for flera typer av aktiviteter

    Om du har flera aktiviteter faller под ЕНВД måste skatten på var och en beräknas separat, varefter de resulterande beloppen måste läggas till.Om aktiviteten utförs i annorlunda kommuner , då måste skatten beräknas och betalas separat for varje OKTMO.

    Hur man sänker UTII-skatten

    • Enskilda företagare utan arbetare kan minska 100% UTII-skatt i summan av fasta betalningar som betalats under skatteperioden (kvartalet) för sig själv. Enskilda företagare väljer självständigt det lämpligaste schemat for att betala försäkringspremier for sig själva (det viktigaste är att hela beloppet betalas i tid inom kalenderåret, dvs.с 1 января по 31 декабря).

      notera att i enlighet med brevet från Rysslands Finansministerium av den 26 января 2016, № 03-11-09 / 2852, tilläts advokaterna att sänka skatten på försäkringspremie betalas under ytterligare ett kvartal fagenörösattrödér de förlörutsrörödér de förlörutsrötre der de förlörösattrödée . До 1 квартала на день 20 апреля (до 20 апреля) (до 1 квартала).

      Om försäkringspremier betalades for en skatteperiod i en annan (до исключения для för fjärde kvartalet 2018 в рамках första kvartalet 2019), kan de också accepteras för nedsättning vid beräkning fürstalevrattör 03-11 марта 2013 г. 09/10035).

    • Enskilda företagare och organisationer med anställda kan minska до 50% skatt på beloppet för betalda försäkringspremier for anställda och fasta avgifter for sig själv (IP).

      Notera : förändringar i konst. 346.32 i Ryska Federationens skattekod, som ger enskilda företagare möjlighet att sänka skatten på avgifter för sig själva i närvaro av anställd personal, trädde i kraft den 1 января 2017 года. på försäkringspremier.

      Begränsningen av skattesänkningen på 50% för enskilda företagare gäller endast de kvartal där han hade anställda.

    • Enskilda företagare vid UTII kan ta hänsyn till kostnaderna for att köpa och installera ett online-kassaapparat på 18 000 руб. För att få denna förmån måste en enskild företagare registrera sig online kassan under perioden 1 februari 2017 to 1 juli 2019 och om den enskilda entreprenören tillhandahåller cabintjänster och uppträder central motaljhandela medarantelånstäläräder mötljhandela medarantelånstälärédée de métaljhandela, 1 февраля 2018 года. notera att för att få ett avdrag bör dessa utgifter inte tidigare redovisas под andra skattesystem.

      Förmån belopp — 18 000 руб. за varje kassaapparat.

    Ett instance på beräkning av UTII-skatt med en minskning av försäkringspremier

    Данные Inledande

    Антаг атт ИП Антонов В.М. в рамках 2019 tillhandahöll tjänster för reparation av skor i Balashikha (Moskva-region).

    Grundläggande avkastning 7500

    руб.

    Den fysiska indikatorn for reparation av skor är antalet anställda (inklusive enskilda företagare).Под hela året fysisk indikator förändrades inte och var lika 2 .

    Koefficient K1 в 2019 г. или в среднем 1,915 .

    Коэффициент K2 для определенного типа активности в Балашихе и на уровне медицины 0,8 .

    Månadsvis ИП Антонов В.М. dras av försäkringspremier för sin anställd. Han betalade allt 86 000 руб. (1: кварталет: 20 000 руб., 2: кварталет: 23 000 руб., 3: е кварталет: 22 000 руб., 4: е кварталет: 21 000 руб.)

    För mig själv ИП Антонов В.M. betalas under 2019 fasta försäkringspremier till ett belopp av 36238 руб.

    Skatteberäkning

    Eftersom den fysiska indikatorn inte förändrades under året kommer skatten i varje kvartal att beräknas på samma sätt: 7500 руб. х 2 х 1915 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 341 руб.

    Det resulterande skattebeloppet kan minskas med betalda försäkringspremier för den anställde och fasta avgifter for mig själv, men inte mer än 50% .

    Således har SP Петров В.М. i varje kvartal är det nödvändigt att betala 5171 руб. (10 341 gnugga X 50%).

    Ett, пример на UTII SP utan arbetare

    Данные Inledande

    År 2019 Иванов А.А. Tillhandahöll veterinärtjänster i staden Смоленск.

    Grundläggande avkastning för denna typ av aktivitet är RUB 7500

    Den fysiska indikatorn for veterinärtjänster är antalet anställda (inklusive enskilda företagare).Под hela året fysisk indikator förändrades inte och var lika 1 (SP självt) .

    Koefficient K1 в 2019 г. или в среднем 1,915 .

    Koefficient K2 для типа активности в Смоленске и на средстве 1 .

    Кварталсвис Иванов А.А. betalade försäkringspremier för sig själv. Han betalade allt 36238 руб. (9 059,5 руб. Вар. Квартал).

    Skatteberäkning

    Eftersom den fysiska indikatorn inte förändrades under året kommer skatten i varje kvartal att beräknas på samma sätt: 7500 руб.x 1 x 1,915 x 1 x 3 мес. x 15% = руб. 6 463

    Eftersom summan av betalda försäkringspremier överstiger den beräknade mängden skatt, har IE Петров В.М. ska inte betala någonting i slutet av kvartalet (6.463 рубля — 9.059,5 рубля = 0 рубля)

    Ett instance på beräkning av UTII för enskilda företagare utan anställda när de betalar försäkringspremier under en annan skatteperiod

    Данные Inledande

    Under det första kvartalet 2019 Сергеев А.A. Tillhandahållna reparationstjänster, underhåll och biltvätt i Pushkino, Moskva-regionen.

    Grundläggande avkastning för denna typ av aktivitet är 12.000 руб.

    Den fysiska indikatorn är antal anställda (inklusive enskilda företagare) .

    Koefficient K1 в 2019 г. или в среднем 1,915 .

    Коэффициент K2 для типа активности в Пушкино на 1 .

    Под första kvartalet 2019 betalade Sergeev försäkringspremier för sig själv för 4: e kvartalet 2018 och 1: a kvartalet 2019 to ett totalt belopp av 17155,7 руб.(8096,2 руб. За квартал 2018 и 9059,5 руб. За квартал 2019).

    Skatteberäkning for första kvartalet 2019

    руб. 12.000 х 1 х 1.915 х 1 х 3 мес. Х 15% = 10 341 руб.

    Det resulterande skattebeloppet kan minskas med de betalda försäkringspremierna för dig själv.

    Соледес ИП Сергеев А.А. за 1 квартал måste du betala 1 281 руб. (10 341 руб. — 9 059,5).

    Tidsfrister för att betala UTII-skatt 2019

    Skatteperioden för UTII är en fjärdedel.

    Tidsfrister för att betala ЕНВД 2019

    Notera : 2019 faller tidsfristerna för att betala skatt inte på helgdagar och helger, och därför flyttas de inte, men tidsfristen för att betala UTII för fjärde kvartalet faller på en helg (lördürdag. 27),

    Skatt måste betalas kvartals i tid fram до 25: e den första månaden i nästa kvartal.

    UTII for skatteredovisning och rapportering

    Редовиснинг ав физика индикатор

    Alla enskilda företagare och organisationer vid UTII är skyldiga att föra register över fysiska indikatorer.I vilken form att göra detta — koden reglerar därför inte alla de så kallade «UTII-böckerna», som starkt rekommenderas av skattemyndigheter, olaglig … Särskilt om de innehåller sådana avskitt, etc.

    Под alla omständigheter är det dock nödvändigt att ta hänsyn till de fysiska indikatorerna, så om kostnaden för en sådan bok är acceptabel (straffet för frånvaro är från möpaälchälär är. Men samtidigt är det viktigt att komma ihåg att det är nödvändigt att göra endast med beaktande av fysiska indikatorer , вся информация об инкомстере и kostnader behöver inte anges där.

    Skatteåterbäring

    Skatteperioden för UTII är en fjärdedel.

    Förbi resultat for varje kvartal , inte senare 20: e den första månaden i nästa kvartal måste alla enskilda företagare och organisationer på UTII lämna in en skattedeklaration.

    Tidsfrister for inlämning av UTII-deklarationen 2019

    Notera : på grund av att tidsfristerna för inlämning av UTII-deklarationen för första, andra och tredje kvartalet 2019 faller på helgerna (20 апреля и 20 июля — lördag och 20 октября), тилль — день недели 22 апреля, 22 июля респект 21 октобер.

    Редовиснинг и раппортинг

    Enskilda entreprenörer som ansöker om UTII är inte skyldiga att lämna in bokslut och föra register.

    Организатор на ЕНВД, förutom skatteåterbäring och register över fysiska indikatorer krävs Bokföring och skicka redovisningsrapporter.

    De finansiella rapporterna for olika kategorier av organisationer är olika. I allmänhet består den av följande dokument:

    • Balansräkning (одеяло 1).
    • Отчет о результатах по экономике (форма 2).
    • Redogörelse för förändringar i eget kapital (blankett 3).
    • Трафикраппорт Пенгар (форма 4).
    • Rapportera om avsedd användning medel (blankett 6).
    • Förklaringar i tabellform и textform.

    Läs mer om finansiella rapporter

    Контантдисциплин

    Organisationer och enskilda entreprenörer som utför operationer relaterade till mottagande, utfärdande och lagring av kontanter kontanta transaktioner) är skyldiga att följa reglerna för kontantdisciplin.

    Läs mer om kontantdisciplin.

    notera sedan 2017 har alla enskilda företagare och organizationer som genomför avveckling med kontanter och elektroniska medel betalning (med vissa undantag) har flyttats to online-kassor. För enskilda företagare vid UTII måste detta göras lite senare, nämligen senast den 1 июля 2019 г.

    Ytterligare rapportering

    Комбинера UTII med andra skatteregimer

    Notera : samtidigt delta i samma typ av verksamhet под olika skatteregimer det är förbjudet … Dessutom är det nödvändigt isär for varje skattesystem skatteredovisning (egendom, skulder, affärstransaktion), skicka rapporter och betala skatt.

    Отдельное редактирование по ЕНВД

    När man kombinerar skatteregler är det nödvändigt separat intäkter och kostnader for UTII from intäkter och kostnader for andra typer av aktiviteter. Det finns som regel inga svårigheter med inkomstfördelningen. Я грешу в тур är ситуации с kostnader något mer komplicerad.

    Det finns kostnader som inte entydigt kan hänföras до UTII eller till andra aktiviteter, до excepel lönen för anställda som är dealrade i alla typer av aktiviteter samtidigt (direktör, revisor, и т. Д.). I sådana fall krävs kostnader dela upp i två delar пропорционально intäkter erhållna på periodiseringsbasis от årets början.

    Förlust av rätten att tillämpa ЕНВД

    Организация и enkild företagare förlorar rätten att tillämpa UTII om, enligt resultaten skatteperiod (kvartal) översteg det genomsnittliga antalet anställda 100 personer, och även om andelen andra organisationerändeltog var.

    Om organisationen och den enskilda entreprenören endast tillämpar UTII överförs de automatiskt до rätten до импутации до allmänna режима, beskattning from det kvartal där överträdelserna begins.

    Om du tillsammans med UTII använder STS, om du förlorar rätten till imputering, kommer du automatiskt att överföras till STS, som det huvudsakliga skattesystemet. Я det här fallet krävs inte att ansökan om övergång till det förenklade skattesystemet återlämnas.

    Övergång till ett annat skattesystem

    Det är möjligt att byta from UTII till ett annat skattesystem först nästa år, förutom när en enskild företagare eller en organization upphör att betala den beräknade skatten.I det här fallet kan betalaren byta till excepel det förenklade skattesystemet from den månad då den tillskrivna aktiviteten avslutades.

    Аврегистрация по ЕНВД

    En ansökan om avregistrering måste göras inom 5 dagar från och med dagen för avslutande av aktiviteten på UTII i två instance (для организатора — UTII-3-formuläret, för Enskilda färettemat-of-denTagare)

    Inom fem dagar efter mottagandet av ansökan måste IFTS utfärda ett meddelande som bekräftar att en enskild företagare eller en organization har tagits bort from registret sombetalare av UTII.

    Vanliga frågor om tillämpningen av UTII

    Vad betraktas som det datum då aktiviteter på UTII påbörjades? Datumet för hyresavtalet, datumet för butiksöppningen eller dagen för den första inkomsten?

    Datumet för affärsstart är dagen för mottagandet av den första inkomsten. När du lämnar in en ansökan om övergång до UTII måste rapporten således förvaras from dagen för mottagandet av den första inkomsten, och inte från ingåendet avett hyresavtal eller lovergöknandech avanagement.

    Finns det en inkomstgräns för UTII, som до льготного периода после того, как det förenklade skattesystemet eller ett патент?

    Det finns ingen intäktsgräns for UTII. Detta är den största skillnaden mellan UTII och andra speciallägen.

    Kan en enskild företagare som bedriver detaljhandel ingå avtal med utländska företag?

    Skattekoden inför inga begränsningar för detaljhandeln med utländska företag för att tillämpning av UTII … Я получаю от villkoren för denna typ av aktivitet är uppfyllda (näml ver denna typ av aktivitet är uppfyllda (näml ver denna typ av aktivitet är uppfyllda (näml ver denna typ av aktivitet är uppfyllda (näml ver denna typ av aktivitet är uppfyllda)), — сом беталаре по ЕНВД.

    Har den enskilda entreprenören rätt до UTII, att tillhandahålla tjänster för transport av passrare och varor до juridiska personer?

    I enlighet med artikel 346.26 andra stycket 5 i skattelagen Ryska Federationen skattesystem i form av en enda skatt på tillskriven inkomst för vissa typer aktiviteter kan tillämpas i samband med entreprenörsverksamhet inom tillhandörsögåskållande, который может быть использован для интеграции с другими пользователями. har äganderätt eller annan rätt (användning, innehav och (eller) bortskaffande) в 20 фордон авседда для тилльхандахолланде ав садана tjänster.

    Antalet fordon med äganderätt eller annan rätt (innehav, användning och (eller) förfogande) bör förstås som antalet fordon, men inte mer än 20 enheter, avsedda för Tillhandahållande av betalda fin tjänstenster mottagna), inklusive enligt ett hyresavtal och hyresavtal.

    Статья 346.27 i Ryska Federationens skattelag fastställer att fordon är fordon avsedda for persontransporter och gods på väg (bussar av alla slag, bilar och lastbilar).Fordon inkluderar inte släpvagnar, påhängsvagnar и nedmonterade släpvagnar.

    Förhållandena vid tillhandahållande av vägtransporttjänster regleras av kapitlet «Transport» Civillagen Av Ryska Federationen (nedan kallad Ryska federationens civillagen).

    Klausul 1 в статье 784 в Ryska Federationens civillagen föreskriver att godtransporter och passrare utförs på grundval av ett transportavtal.

    Det finns många separata system i skattesystemet som gäller for enskilda företagare.En av dessa är engångsskatt på tillskriven inkomst.

    De försökte avbryta denna avgift, från och med 2012, men skattemyndigheterna lyckades inte hitta en värdig ersättning för den. Я хочу получить доступ к финансовому министерству и получить скидку от 29 апреля 2019 г., № 03-11-11 / 25529, до 1 января 2021 г. Artikeln talar om typiska sätt att lösa juridiska frågor, men varje ärende är individualuellt. Om du vill veta hur lösa ditt problem — kontakta en konsult:

    ANSÖKNINGAR OCH SAMTAL acceptpteras dygnet runt och utan dagar .

    Дет и снабжение и БЕСПЛАТНО !

    Trots att denna typ av skatt har tillämpats på frivillig base sedan 2013 är den fortfarande related för företag med ett förenklat skattesystem. Därför bör varje företrädare för detta näringsliv veta hur man korrekt fyller i en ansökan om UTII för enskilda företagare.

    Vad det är

    UTII är en enhetlig skatt på imputerad inkomst, det kallas också imputation. Kärnan är detta skatteuppbörd, vilket innebär tillämpning и flera typer av aktiviteter.Det speciella med UTII är att avgiftsbeloppet inte beror på den vinst som erhölls utan på den beräknade inkomsten — som planeras tas emot.

    Ett sådant system kan köras samtidigt med de allmänna och avkortade beskattningssystemen.

    Det är värt att överväga det faktum att det finns ett antal faktorer som påverkar möjligheten att använda UTII.

    Dessa inkluderar:

    • Affärsstorlek — Stora skattebetalare kan inte navigera till det här systemet.
    • Företag vars huvudsakliga verksamhetsområde är food eller social trygghet.
    • Организатор Коммунала — сколор, дагис, сьюхус, сюхус и др.
    • Antalet anställda bör inte överstiga hundra personer.
    • … Således kan utlänningar inte äga mer än 25% av företaget. Det finns också ett antal undantag som anges i Ryska federationens skattelag i artikel 346.26.
    • Ett företag vars huvudsakliga verksamhet är uthyrning av bensinstationer.

    Baserat på dessa punkter är det endast möjligt att tillämpa imputering for dem som har flyttat till ett affärsområde som är beskattat enligt ett sådant system.

    Men du kan bli av med användningen av en sådan skatt på tre sätt:

    • avslutande av den gamla typen av aktivitet;
    • brott mot villkoren i kraven for användning av ett särskilt system;
    • UTII avbröts för företagets typ av verksamhet.

    De viktigaste beginränsningarna for användningen av imputering inkluderar:

    Om det krävs att UTII kombineras med ett annat skattesystem bör rapporteringen upprättas separat.Kostnader kommer att bokföras i пропорция до intäkter från andra skattesystem.

    Скаттебелоппет кан минскас.

    För detta kan bidragets storlek minskas:

    • i Pensionsfond för försäkring;
    • på обязательный försäkring när det gäller arbetsrelaterade olyckor och sjukdomar;
    • för betalningar relaterade до tillfällig funktionshinder
    • for Individual försäkring.

    Hur tas denna typ av skatt ut? Det finns tre sätt att beräkna.

    Канальные базы по:

    • statistiska uppgifter om företagets arbete;
    • лучших девизов от skattemyndigheterna när det gäller överföringar;
    • информация о företagets grundinkomst och dess fysiska indikator.

    Exempel på application för övergången до UTII for Enskilda företagare:

    Ansökan från enskilda företagare

    Рыска федерация скаттелаг и статья 246.26 punkt 2 beskriver i vilka fall en entreprenör kan få möjlighet att arbeta med UTII. Eftersom lagstiftningengränsar utbudet av typer av företag som for föra register enligt detta system.

    De viktigaste områdena for entreprenörskap som tillåts imputering är:

    • detaljhandel;
    • tjänster när det gäller veterinärmedicin och hushållsbehov;
    • parkeringsplatser, biltvättar, repair och underhåll av motorfordon;
    • företag som sysslar med persontransporter och godstransporter på väg;
    • restaurantföretag;
    • скапанде, распространение, размещение рекламных материалов;
    • Tillfällig tillhandahållande av bostäder och inkvarteringstjänster;
    • tjänster som innefattar hjälp vid överföring av handel och mark tomter för uthyrning.

    För att få mer fullständig och korrekt information om dessa typer av företag bör du hänvisa till de lokala lagarna i varje region. Eftersom det är det som reglerar detta område och kan skilja sig något från den Federala lagen.

    Med hjälp av imputering ersätts tre betalningar på en gång, som tillämpas på enskilda företagare och LLC:

    • Personlig inkomstskatt för entreprenörsverksamhet;
    • skatt för naturlig person på egendom, i händelse av att personlig egendom är inblandad i verksamheten;
    • mervärdesskatt.

    Hur регистратор jag mig 2019?

    För att registrera dig 2019 måste du först bestämma om typen av aktivitet motsvarar den som är tillåten imputering. Den andra punkten är studien av regionen där verksamheten är belägen. Det kan faktiskt förbjuda en enda skatt på tillskriven inkomst.

    Eftersom UTII är ett frivilligt beslut from alla företagare, bör du förstå alla fördelar och nackdelar med att byta till detta system. Denna typ av beskattning bör endast tillämpas på de företag vars inkomst kännetecknas av sin stabilitet.

    För att beslutet ska vara korrekt är det nödvändigt att korrelera indikatorn for UTII: s Potentiella och grundinkomst. Här måste du ta hänsyn до både faktiska och korrigerande indikatorer. Ibland kommer en sådan regim att varaffektiv när det gäller att minska den finanspolitiska bördan och motiveras ur ekonomisk synvinkel.

    En ansökan om UTII for Enskilda företagare ska fyllas i och lämnas in i enlighet med företagets plats — vid samma gren av Федеральной налоговой службы.Я в ситуации där verksamheten inte är knuten till en plats ska övergången registreras i den avdelning for Федеральная налоговая служба där entreprenören var registrerad. Vanligtvis sammanfaller det med registreringen i passet. Dessa svårigheter kan uppstå när man driver ett livsmedelsleveransföretag, renoverar lägenheter ochous och transporterar gods och пассажира.

    Tidsfristerna för att skicka in papper for inte överstiga fem dagar from det att den tillskrivna aktiviteten började. Men eftersom denna typ av beskattning är frivillig finns det inga påföljder for att inte lämna in formuläret i tid.Men nu är det möjligt att ändra skattesystemet först från och med den 1 januari nästa år. Och lagstiftningen tillåter inte mer än en sådan förändring per år.

    När du fyller i formuläret är det värt att notera att de kommer att vara olika — Enskilda företagare fyller i UTII-2, och juridiska personer ENVD-1. Denna skillnad förklaras av skillnaden i indikatorer för juridiska personer. personer och enskilda företagare.

    Det finns tre alternativ för att skicka in en ansökan до skattekontoret:

    • Kom personligen till avdelningen för Федеральная налоговая служба eller överlämna dokumentet med en företrädare för företaget.
    • Skicka через posttjänsten. Я дет хэр фаллет бёр дю валя ан värdefull бокстав и гора эн изобретатель ав алла бифогадный файл.
    • Använd Интернет. För att göra detta måste du ladda ner formuläret och fylla i det elektroniskt formulär … Получить больше информации о электронной подписи и специальной программе для att skicka den.

    Trots det faktum att enskilda företagare får behålla UTII och kombinera det med andra skattesystem, måste de ha olika konton. Så för fysiska.personer kommer att tillskrivas och för juridiska tjänster. personer — förenklat. Därför kommer rapporteringen att vara annorlunda.

    Ett instance på hur du fyller i ett ansökningsformulär for UTII for Enskilda företagare

    Det finns tre sätt att fylla i en anmälan:

    Totalt utfärdas två instance av papperet. Den ena får skatteservicen, och den andra förblir hos entreprenören — på den kan han föra register och kontrollera.

    Dokumentet innehåller två ark.Den första är titeln.

    Följande information bör anges i provet:

    1. — högst upp på papperet.
    2. Namn på den person som upprättar ansökan.
    3. ОГРНИП.
    4. Datum då detta skattesystem kommer att tillämpas.
    5. Ange antalet sidor med bilagor.
    6. Antalet ark som är kopior av dokument.
    7. Detta följs av en rad med bekräftelse av information. Här är det värt att ange vem som exakt har ritat upp dokumentet.Om personligen av en entreprenör sätts en enhet, om de som submitant anger de två personens fullständiga namn, TIN, telefonnummer.

    Nästa ark ska innehålla följande Информация:

    • sidnummer i enlighet med numreringsordningen;
    • kod genom vilken den utförs entreprenörsaktivitet enligt hennes utseende;
    • adressen där verksamheten bedrivs — индекс и регионы.

    Регистрация некоторых en imputerad skattebetalare kräver att en enskild företagare genomgår ett separat registreringsförfarande.För att byta till betalning av den beräknade skatten i förhållande till en viss typ av verksamhet måste en enskild företagare lämna in en ansökan до Инспекции Федеральной налоговой службы я формирую ЕНВД-2.

    Övergång до ЕНВД: allmänna bestämmelser

    Ансёкэн для регистрации единого бета-кода ЕНВД в Федеральном федеральном округе федеральных земель по скаттесервису от 11 декабря 2012 г., № ММВ-7-6 / [e-postskyddad] (ändrad 22 декабря 2015 г.). Baserat på denna ordning uttrycker enskilda företagare sin önskan att arbeta med imputering i form av UTII-2.Blanketten for organisationer godkänns av samma ordning, men detta är en något annorlunda blankett под namnet.

    En ansökan lämnas in (både av företagare och LLC) på platsen for genomförandet av verksamheten, som planeras överföras to UTII. Kom ihåg att det är möjligt att registrera sig som en imputerad skattebetalare i mitten av året i ett nytt affärsområde som hittills inte har genomförts. Om vi ​​pratar om en redan existerande typ av aktivitet kan den överföras до UTII от början av det nya året.Du kan skicka in en ansökan om övergången inom fem arbetsdagar from det att aktiviteter inom UTII startade. Vid tillämpning av det tillskrivna specialsystemet from årets början gäller samma period, men det justeras med hänsyn till högtider i början av januari.

    Provfyllning ENVD-2

    För att fylla i UTII-2-formuläret 2016 måste du ladda ner själva Provformuläret och sedan ange i det hela nödvändig information om den enskilda entreprenören och hans verksamhet i enlighet med de angivna fälten.Huvuddata i formuläret är TIN och OGRNIP for en enskild företagare, hans efternamn, förnamn, отчество. Эта информация содержится в заголовке ENVD-2-formulär. Datumet för början på tillämpningen av det tillskrivna specialsystemet bör också anges.

    På det andra arket i formuläret anges koden for typen av entreprenörsaktivitet som ska överföras до ЕНВД. Du kan hitta specificika värden för affärsområden i bilaga 5 до förfarandet för att fylla i en skattedeklaration om enhetlig skatt på importrad inkomst for vissa typer av aktiviteter, som godkändes av Приказ ФНС России № ММВ-7-3 июль 2014 [e-postskyddad]… Adressen till entreprenörsaktiviteten anges också där. Я прикладываю данные по фактам регистрации и адресам флэш-памяти и указываю их на указанную дату до ЕНВД. För dessa ändamål tillhandahålls tre fältblock samtidigt på applikationens andra sida. Om antalet typer av entreprenörsaktiviteter som överförs до вменения от ett datum överstiger tre, kan företagaren duplicera det andra arket, det vill säga fylla i så många kopior av det som krävs i hans speciella position.

    Instruktioner

    Ladda ner UTII-2-Ansökningsformuläret from Internet in valfritt format som passar dig och fyll i det i en textredigerare.Eller skriv ut 2 ren blank och fyll i dem med stora bokstäver for hand. Fyll i alla celler i formuläret och börja med den första (längst till vänster). Tomma celler streckas ut.

    Ange i huvudet av ansökan ditt TIN eller TIN för den företagare vars представитель du är. Sätt sidnumret (001) och riktnummer på titelsidan skattemyndighet.

    Ange i ansökan texten datum for påbörjande av som omfattas av den enskilda skatten i formatet DD.MM.YYYY.

    Skriv ditt fullständiga namn eller fullständiga namn för den enskilda entreprenören vars intressen du представитель.Анж ОГРНИП.

    Ange antalet sidor i bilagan till applikationen. Om du är företrädare för en företagare måste du bifoga en kopia av dokumentet som bekräftar din auktoritet till ansökan. Анже я детта падения оссэ анталет арк дэр денна копия презентерас.

    Sätt i vänster marginal под сиффраном «1» om du är en företagare som utför aktiviteter som faller согласно ЕНВД. Om du представители någons intressen anger du siffran «2» och skriver ditt fullständiga namn och TIN, och i cellerna någons du ett dokument som bekräftar din auktoritet.

    Fyll i ansökan till ansökan om UTII-2-formuläret. I applikationshuvudet anger du ditt TIN (TIN för den entreprenör du provsenterar) och anger sidnumret.

    Ange koden för den aktivitet som genomförs. Observera, skriv inte OKVED-koden här! Список всех кодеров и документов до процедуры для подтверждения информации в ЕНВД-декларации http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Om det finns flera typer av entreprenörsaktiviteter, först och främst, beskriv huvudtypen.

    Ange den detaljerade adressen där verksamheten bedrivs den här sorten, med postnummer och riktnummer.

    Регистрация сомов, полученных с помощью электронных средств связи, в соответствии с требованиями ЕНВД-2. Du kan ladda ner UTII-2-ansökningsformuläret och ett instance på hur du fyller i det i länken i slutet av artikeln.

    Det här formuläret används uteslutande for registreting av enskilda företagare när man byter до UTII-skattesystemet.Для регистрации авиационного организатора fylls ett annat ansökningsformulär i — UTII-1 ().

    ЕНВД-режим определяет геном, содержащий информацию о состоянии и способах лечения, пока не указан конкретный тип активности, список и быстрый поиск в РФ. Den kan tillämpas av både enskilda företagare och juridiska personer om vissa villkor är uppfyllda och om verksamheten de bedriver omfattas av UTII.

    Det är nödvändigt att registrera sig hos skattekontoret som en UTII-skattebetalare även om den enskilda företagaren redan är registrerad hos Федеральная налоговая служба сомневается в скаттере.

    Du måste registrera dig inom 5 dagar from övergångsdatumet до ЕНВД.

    По прибытии! Vi erbjuder också, som fylls i avorganisationer när de avregistreras i skattekontoret och är avsedda for avregistrering av enskilda företagare.

    Hur fyller man i ett ansökningsformulär UTII-2?

    ENVD-2-formuläret är ganska enkelt, i många avseenden liknar samma form for organisationer.

    I ansökningsformuläret måste en enskild entreprenör sätta sitt TIN överst.Filialnummer skrivs till höger om titeln skattekontor där ansökan lämnas in. Du måste skicka in en ansökan till den adress där verksamheten bedrivs, överförd till betalning av en enda skatt på tillskriven inkomst.

    Недан, под рубрикой до ENDV-2-formuläret, skrivs det enskilda företagarens fullständiga namn samt hans OGRNIP.

    I avsnittet «tillförlitlighet ..» måste du ange 1 om ansökan lämnas in personligen av den enskilda entreprenören, och 2 om ansökan lämnas in av hans представитель som agerar på grundval av.

    Om sökanden är en представитель, skrivs hans fullständiga namn och TIN nedan.

    I bilagan до UTII-2-formuläret måste du fylla i information om vilka typer av aktiviteter som den enskilda entreprenören överför до «вменения». Den digitala koden och adressen för varje typ av aktivitet registreras. Den första ska ange vilken typ av verksamhet som finns på adressen till det skattekontor där ansökan lämnas in.

    доходов CBC. CBK для оплаты NDFL. Что нужно CBK

    В поле 104 платежного поручения (Приложение 3 к Положению Банка России 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать ЦБК, в который внесен тот или иной налог.

    Выбор CBC на НДФЛ зависит от того, кто именно перечисляет этот налог.

    CBC NDFL-2019 для сотрудников

    Если в NDFL в бюджете указана организация или ИП в качестве налогового агента, то CBC в платежном поручении будет: 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ с перечислением выплат работникам вы найдете в.

    CBC NDFL для IP для себя

    Если налог со своего дохода оплачивает ИП на OSN, то в поле 104 платежей должно быть указано 182 1 01 02020 01 1000 110.

    ЦБК НДФЛ физ.лицо

    В некоторых ситуациях обычный врач (не ИП) вынужден самостоятельно платить НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Например, при продаже недвижимости, владение которой не дает освобождения от НДФЛ (пункт 17.1 ст. 217, ст. 217.1 Налогового кодекса РФ). В этом случае документ физического платежа должен указывать на KBK 182 1 01 02030 01 1000 110.

    CBK NDFL-2019: Дивиденды

    При выплате NDFL из дивидендов CBC также зависит от того, кто перечисляет налог:

    Здесь стоит отметить, что, в принципе, врачам не нужно думать о том, что указывает CBC . Ведь по идее НДФЛ с выплаченными дивидендами должен держать налогового агента, и даже если он этого не делает, не нужно декларировать доход в виде дивидендов физически.А НДФЛ оплачивается на основании полученного от IFX уведомления (п. 6 ст. 228 Налогового кодекса РФ), в котором будет указан необходимый CBC.

    CBC NDFL: Пени и штраф

    При перечислении штрафа / штрафа плательщик указывает следующий CBK.

    Код бюджетной классификации (БК) должен быть известен, чтобы отчитываться по налогам и уплачивать их. В платежном поручении на уплату налога в обязательных Пунктах КБС.Это должно быть отражено в поле 104 платежного поручения. Благодаря правильному указанию кода CBC конкретный платеж зачисляется по назначению.

    Если в платежном поручении на уплату налога неверно указан код бюджетной классификации, платеж не будет зачислен. Следовательно, сумма будет «зависать» как просроченная, несмотря на то, что она была уплачена налогоплательщиком. Поэтому крайне важно при заполнении «платежей» правильно заполнить все номера ЦБК.

    Информация о ЦБК также будет заполнена при заполнении декларации по конкретному налогу.

    Изменения в ЦБК по НДФЛ в 2016 году

    Инструкция о порядке применения бюджетной классификации Российская Федерация Утверждена приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н. CBC представляет собой комбинацию из 20 цифр, разделенных на несколько блоков. Каждому налогу соответствует его код бюджетной классификации. Причем, в зависимости от ситуации его кодом может быть один и тот же налог.

    В 2016 году плательщики и налоговые агенты по НДФЛ должны использовать тот же ЦБК, что и в 2015 году, то есть никаких изменений в кодах бюджетной классификации не произошло.

    Какие kbk сотрудникам следует указать в 2016 году?

    Для NDFL существует несколько CBC, которые используются в зависимости от ситуации. Например, для НДФЛ, выплачиваемого компанией или индивидуальным предпринимателем из заработной платы своих сотрудников, CBC будет 182 1 01 02010 01 1000 110. Причем не имеет значения, гражданин какой страны является сотрудником.Иными словами, ТБК для НДФЛ от заработной платы сотрудников едина для всех: как для сотрудников-граждан РФ, так и для сотрудников-иностранцев.

    Но для уплаты фиксированного авансового платежа по НДФЛ, который производится иностранным лицом при оформлении патента, KBK Other: 182 1 01 02040 01 0000 110. В этом авансовом платеже НДФЛ перечисляет не работодателя, а непосредственно иностранного гражданина в в порядке, предусмотренном статьей 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации.Размер фиксированного авансового платежа будет уменьшен на НДФЛ, который рассчитает компания, в которой работает иностранец (п. 6 ст. 227.1 Налогового кодекса РФ).

    ЦБК: НДФЛ от дивидендов

    Бывает, что компания выплачивает НДФЛ не только «зарплатным» доходом, но и другим доходом, например, дивидендами. По налогу с «дивидендных» выплат ЦБК то же, что и НДФЛ с заработной платой сотрудников: 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Если получателем дивидендов является юридическое лицо, то при перечислении с них налога ЦБК будет отличаться: 182 1 01 01040 01 1000 110.

    CBK при оплате НДФЛ за IP

    Для граждан, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, при уплате НДФЛ из своего дохода (а не с выплат своим работникам) КБК будет иметь вид: 182 1 01 02020 01 1000 110.

    ЦБК при возврате НДФЛ из бюджета

    Граждане, желающие воспользоваться вычетом социального налога или налога на имущество Для проверки, а не с помощью работодателя, в конце года необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.Там они должны указать ЦБК, на который зачисляется НДФЛ из заработной платы: 182 1 01 02010 01 1000 110.

    CBK: пени и штрафы на ndfl

    CBC При оплате штрафов, которые должны быть указаны в платежном поручении, будут ваши собственные: в зависимости от того, кто перечисляет штрафы. Если в копейках:

    • налоговый агент, затем CBC 182 1 01 02010 01 2100 110;
    • физическое лицо, затем СВС 182 1 01 02030 01 2100 110;
    • ИП, далее КБК 182 1 01 02020 01 2100 110.

    Что касается CBC для штрафов за неуплату NDFL, тот же принцип имеет тот же принцип. Код зависит от того, кто перечисляет суммы штрафа:

    • налоговый агент, затем CBC 182 1 01 02010 01 3000 110;
    • физическое лицо, затем СВС 182 1 01 02030 01 3000 110;
    • ИП, далее КБК 182 1 01 02020 01 3000 110.

    С ЦБК по НДФЛ в 2019 году все компании и ИП сталкиваются с уплатой налога на прибыль в бюджет. Иногда эта проблема касается даже отдельных людей.Этот код проставляется в платежном поручении. Ошибки с CBC приводят к тому, что оплата не проходит. Давайте посмотрим, какие существуют CBC для уплаты НДФЛ для сотрудников в 2019 году, и что делать, если сделали работу с кодом.

    CBC NDFL 2019 для сотрудников

    Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на прибыль физических лиц — это не просто хаотичный набор цифр. Это зашифрованная информация о получателе средств, информация о том: какой налог уплачен, о форме оплаты по этому налогу, какой бюджет будет уплачен.

    Таким образом, код нужен для того, чтобы средства, уплаченные Компанией, ИП, физраствора нашли своего адресата и дошли до ФНС.

    Чаще всего код указывается в платежном поручении. Зная, что означает каждая цифра, вы можете составить желаемый код или воспользоваться готовыми комбинациями, которые вы найдете ниже.

    Разберем, с каких цифр код бюджетной классификации по налогу на прибыль. Он состоит из 20 цифр. Их условно можно отнести к 4 группам:

    Из этого следует, что налогоплательщиком был любой: Юрлица, ИП, физическое сало, какой бы платёж по налогу он ни делал: сам налог, штрафы по нему и т. Д.Первые три цифры кода останутся без изменений — 182.

    Теперь перейдем к следующим компонентам CBC на PPC 2019.

    • Цифры с 4 по 6, по сути, представляют собой расшифровку типа платежа: налог, взнос и т. Д. По налогу на прибыль они также неизменны — 101.
    • Рисунки 7-8 — расшифровка статьи доходов. В кодексе подоходного налога они тоже никогда не меняются. Если вы делаете код при уплате налога самостоятельно, во всех случаях пишите 02.
    • Цифры 9-11 — укажите от кого получен платеж:

    — Налоговый агент — 010;

    — ИП — 020;

    — самостоятельный резидент — 030;

    — Иностранец работает по патенту — 040.

    • На рисунках 12-13 показана расшифровка бюджета, например, для НФФЛ всегда будет 01, что соответствует федеральному бюджету.
    • Цифры 14-17 расскажут налоговым органам, к какой категории относится этот платеж:

    — прямой подоходный налог — 1000,

    — штрафы за неуплату — 2100;

    — проценты по — 2200;

    — Штраф 3000.

    • Цифры с 18 по 20 представляют собой общий доходный шифр. Когда вы платите, всегда ставьте в конце 110, независимо от того, какая у вас компания или IP, налоговые платежи или штрафы.

    Таким образом, любой желающий, зная обозначение каждой цифры CBC Ndfl в 2019 году, сможет накопительно набрать этот код. Однако этой трудоемкой работы можно избежать. Тем более ошибка автоматически влечет за собой неуплату налога в срок.

    ЦБК НДФЛ на 2019 год для юридических лиц: Таблица

    Коды обычно используют, как правило, организации и ИП, которые платят подоходный налог для своих сотрудников. Это важно понимать, поскольку IP, у которых нет работников, платят на другом KBK.

    Стоит отметить, что до 1 января 2019 года к налоговым агентам относились российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, юристы, штатные юристы, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, из которых или как в результате отношений, в которых работник получил доход (ст. 207 Налогового кодекса РФ).

    В 2019 году налоговые органы также признают российские организации, перечисляющие денежное довольствие, заработную плату, вознаграждение военнослужащим и лицам гражданского персонала (счет № 1078298-6).

    ЦБК НДФЛ для предпринимателя без работников

    Очень часто индивидуальные предприниматели Наемных работников нет. Они платят налог только со своего личного дохода. В этой ситуации ИП не являются налоговыми агентами, поэтому CBC по PPFL в 2019 году будет отличаться от тех, которые используются организациями.

    ЦБК по НДФЛ для физических лиц

    Если гражданину необходимо заплатить налог самому, то в нем указывается платеж ТГК.

    Вид оплаты

    182 1 01 02030 01 1000 110

    182 1 01 02030 01 2100 110

    Проценты

    182 1 01 02030 01 2200 110

    182 1 01 02030 01 3000 110

    CBC NDFL для нерезидентов

    Вид оплаты

    182 1 01 02040 01 1000 110

    182 1 01 02040 01 2100 110

    Проценты

    182 1 01 02040 01 2200 110

    182 1 01 02040 01 3000 110

    Коды бюджетной классификации налогоплательщиков в первую очередь указываются в платежном поручении.Этот реквизит не меняется независимо от того, кто делает взносы в бюджет, а также от того, о каком виде платежа идет речь: налог, штрафы или пени.

    Для этого используйте поле 104.

    В заполненном виде ваша штукатурка должна выглядеть примерно так:

    Сотрудникам

    CBK для выплаты NDFL для сотрудников

    ЦБК на оплату ногтевых больниц для сотрудников

    CBK для оплаты NDFL за IP

    CBK для платы ndfl ndfl для IP

    Физическим лицам

    CBC для оплаты ндфл для физических лиц

    ЦБК на оплату ногтевого госпиталя для физических лиц

    Из дивидендов и работы патента

    ЦБК на выплату дивидендов НДФЛ С

    ЦБК для выплаты НДФЛ гражданам, работающим на основании патента

    Файлы

    Некоторые уточнения CBC для налога на прибыль

    НДФЛ полагает, вычтенные из суммы доходов физических лиц документально подтвержденные расходы и взяв определенный процент от этой стоимости (налоговая ставка.). Отдельно начисляются резиденты НДФЛ и нерезиденты РФ, но это не касается сотрудников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследование, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т. Д.). Декларация о доходах дает физическим лицам право на определенные налоговые вычеты.

    В ситуации, когда доходом является заработная плата, налог на нее берет государство не с работника после начисления, а с налогового агента. — Работодатель, который будет давать зарплату работнику с уже внесенным налоговым бюджетом.

    НДФЛ от дохода работника

    Платить налоговому агенту ежемесячно в день выплаты заработной платы, максимум на следующий день. В случае больничных и отпускных пособий налог перечисляется налоговому агенту не позднее окончания их выплаты. Неважно, кто является налоговым агентом — юридическое или физическое, ООО или ИП.

    Отпускные выплаты также подлежат НДФЛ, потому что это такая же заработная плата, только за период отдыха. Налог необходимо уплатить до истечения месяца, в котором работник получил отпуск.

    ВНИМАНИЕ! Ndfl с аванса не взимается. Работодателю запрещено платить НДФЛ из собственных средств.

    Как рассчитывается НДФЛ

    Все налоги рассчитываются по формуле: налоговая база умноженная на налоговую ставку. Различия в том, что принимается база и устанавливается процентная ставка.

    По НДФЛ, наемный работник резидент РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то в НДФЛ будет начислена резидентская ставка — 13%.Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше — для них есть показатель 30%.

    Актуально КБК.

    ЦБК для налога, внесенного налоговым агентом — 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Если процедура произошла, появится возможность уплатить штраф в CBC 182 1 01 02010 01 2100 110.

    Назначенный штраф должен быть погашен CBC 182 1 01 02010 01 3000 110.

    Интерес на этот счет NDFL Calling for CBC 182 1 01 02010 01 2200 110.

    НДФЛ под выплату дивидендов

    Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, необходимо произвести оплату налоговому агенту (организации). Физически перечисляет НДФЛ самостоятельно, если, будучи резидентом РФ, получает дивиденды из-за границы.

    ЦБК при удержании налогового агента будет такой же, как и для заработной платы НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

    Физически для этой цели необходимо использовать CBC 182 1 01 02030 01 1000 110.

    Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? Какие КБК взимают налог с доходов физических лиц от заработной платы, продаж и других платежей? Приведем удобную таблицу с CBC для PMFL на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с моделью платежного поручения на оплату NDFL.

    Когда включать НДФЛ в 2018 году

    Общее правило

    По общему правилу выплачивать в 2018 году НДФЛ необходимо не позднее дня, следующего за днем ​​выплаты работнику (физический лизинг) дохода.Так, допустим, работодатель выплатил зарплату за январь 2018 года 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога — 9 февраля 2018 года. Дата, не позднее чем НДФЛ необходимо выплатить в бюджет, в нашем примере — 12 февраля 2018 г. (поскольку 10-е и 11-е числа — это суббота и воскресенье).

    Льготы и праздники

    NDFL, удерживаемый за счет пособия по временной нетрудоспособности, пособия по уходу за ребенком и налогов на отпуск, необходимо перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.Например, работник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Его отпуск был оплачен 1 марта. В этом случае датой получения дохода и датой удержания Ndfl является 1 марта, а последней датой, когда NDFL должен быть внесен в бюджет — 30 марта 2018 года.

    Индивидуальный ПМФЛ в 2018 году, в общем, оплачивает реквизиты ИФНС, в котором организация зарегистрирована (п. 1 п. 7 ст. 226 Налогового кодекса РФ). ИП, в свою очередь, оплачивают НДФЛ проверке по месту жительства.Тем не менее, ИП, ведущие бизнес по ENVD или патентной системе налогообложения, перечисляют инспекционный налог по месту учета в связи с управлением такой деятельностью.

    CBC в 2018 г .: Таблица

    В 2018 году произошли некоторые изменения в части CBC. См. «». Однако CBC для NDFL для сотрудников в 2018 году не изменился и остался прежним. Не менял и ТГК по НДФЛ для ИП. Приведем таблицу актуальных основных ТБС по налогу на прибыль 2018 года.

    Читайте также Каков табель НДС на 1 квартал 2018 г.

    Таблица с КБС за 2018 г. по НДФЛ

    Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 г.

    Далее мы приводим образец платежного поручения для листинга НДФЛ В 2018 году. Код бюджетной классификации Ндфл указывается в поле 104 купюр. В этом платеже налогового агента указан НДФЛ с заработной платой сотрудников.

    В поле 104.

    Если ошибка

    Несмотря на то, что внесение НДФЛ ЦБК в платеж элементарно, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании CBC Ndfl вы должны немедленно написать письмо в IFTS по вашему местонахождению для разъяснений cBK. Об этом следует из электронного письма Минфина от 19 января 2017 г. № 03-02-07 / 1/2145.

    Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и пени по нему, если ошиблись в инструкциях ЦБК.Достаточно просто написать заявление о разъяснении НДФЛ ЦБС в ИФНС. И тогда налоговая сама перенаправит платеж на необходимые реквизиты.

    В случае ошибочных указаний КБС по НДФЛ не исключено, что в 2018 году начисляется штраф, но их перечислять не нужно. Если компания вовремя уплатила налог на прибыль, то после выяснения ЦБК штрафы аннулируются.

    .

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *