Налогообложение ип и ооо: Сравнение налогов ИП и ООО в 2021 году

Содержание

Договор аренды между ООО и ИП на «упрощенке»: налоговые риски

Ответ подготовил:

Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ

аудитор, член РСА Завьялов Кирилл

Ответ прошел контроль качества

ООО, находящееся на УСН, сдает нежилое помещение в аренду ИП, находящемуся на УСН с объектом налогообложения «доходы».

Каковы налоговые риски у ООО, если ИП одновременно является наемным работником в ООО (не руководителем), при сдаче нежилого помещения в аренду ниже рыночной стоимости?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Цена, установленная в договоре аренды между ООО и ИП, признается в целях налогообложения рыночной.

Однако нельзя полностью исключить риск предъявления налоговыми органами претензий ООО в получении необоснованной налоговой выгоды.

Обоснование вывода:

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора (п.

1 ст. 421 НК РФ).

Для целей НК РФ цены, применяемые в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными (абзац 3 п. 1 ст. 105.3 НК РФ).

Основания для признания лиц взаимозависимыми приведены в п. 2 ст. 105.1 НК РФ. В частности, организация и физическое лицо могут быть признаны взаимозависимыми лицами, если физическое лицо прямо и (или) косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25 процентов (пп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ), или же лицо осуществляет полномочия единоличного исполнительного органа организации (пп. 7 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

Гражданское законодательство не разделяет гражданина и ИП, а рассматривает их в качестве одного лица. То есть физическое лицо, приобретая статус ИП, получает ряд дополнительных прав и обязанностей, не образуя нового субъекта правоотношений и не утрачивая статуса гражданина. Соответственно, поскольку физическое лицо в рассматриваемом случае участником ООО или его руководителем не является, то, по нашему мнению, ООО и ИП взаимозависимыми лицами не признаются*(1).

В этой связи цена, установленная в договоре аренды между ООО и ИП, признается в целях налогообложения рыночной (смотрите также письма Минфина России от 01.11.2018 N 03-03-06/3/78677, от 03.10.2017 N 03-04-06/64417).

Данная цена учитывается при определении налоговой базы по НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ). В свою очередь, нормы главы 25 НК РФ не обязывают налогоплательщиков определять сумму дохода от реализации товара, полученного в денежной форме, исходя из рыночных цен, поэтому сумма дохода в денежной форме для целей налогообложения прибыли должна определяться исходя из фактической цены реализации, установленной договором и подтвержденной первичными учетными документами (п. 1 ст. 54, абзац 6 п. 1 ст. 248, ст.ст. 313, 316 НК РФ).

Таким образом, можно сделать вывод, что исчисление организацией в рассматриваемой ситуации налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС исходя из установленной сторонами договора цены, которая фактически ниже рыночной, не нарушает требований налогового законодательства (смотрите также письма Минфина России от 09.11.2015 N 03-07-11/64260, от 10.03.2015 N 03-03-06/1/12303).

Нормы раздела V.1 НК РФ допускают возможность контроля цен, примененных налогоплательщиками при расчете своих налоговых обязательств, со стороны ФНС России лишь в отношении сделок между взаимозависимыми лицами и приравненных к ним сделок, признаваемых контролируемыми (ст. 105.14 НК РФ), к которым анализируемая в данном случае сделка не относится.

В п. 2 письма ФНС России от 16.06.2015 N ЕД-2-13/[email protected] разъясняется, что цены в сделках, сторонами которых являются лица, не признаваемые взаимозависимыми, а также доходы (прибыль, выручка), получаемые лицами, являющимися сторонами таких сделок, признаются рыночными и, как следствие, такие доходы для целей налогообложения не могут быть скорректированы.

В свою очередь, в п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и ст. 269 НК РФ, утвержденного Президиумом ВС РФ 16.02.2017 (далее — Обзор), отмечается, что по общему правилу в случаях, не предусмотренных разделом V.1 НК РФ, налоговые органы не вправе оспаривать цену товаров (работ, услуг), указанную сторонами сделки и учтенную при налогообложении.

В постановлении ФАС Северо-Западного округа от 23.06.2014 N Ф07-2185/14 по делу N А56-50671/2013 судьи пришли к выводу о том, что в отсутствие взаимозависимости контрагентов у налогового органа отсутствуют основания подвергать сомнению соответствие цены заключенных между ними сделок рыночному уровню цен.

Вместе с тем в п. 3 Обзора судьи ВС РФ также указали, что если налоговым органом оспаривается соответствие отраженной в налоговом учете операции ее действительному экономическому смыслу, то многократное отклонение цены сделки от рыночного уровня может учитываться в качестве одного из признаков получения необоснованной налоговой выгоды в совокупности и взаимосвязи с иными обстоятельствами, порочащими деловую цель сделки (взаимозависимость сторон сделки, создание организации незадолго до совершения хозяйственной операции, использование особых форм расчетов и сроков платежей и т.п.).

На наш взгляд, высказанное судьями мнение косвенно говорит о возможности оспаривания налоговыми органами отраженных в налоговом учете операций их действительному экономическому смыслу.

В письме Минфина России от 28.11.2018 N 03-12-12/1/85982 чиновники высказали позицию, что территориальные налоговые органы на основании п. 1 ст. 82 и ст. 87 НК РФ вправе осуществлять посредством выездных и камеральных налоговых проверок налоговый контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах, в том числе доказывать получение необоснованной налоговой выгоды при выявлении фактов уклонения от уплаты налогов. Такое доказывание осуществляется с учетом положений НК РФ и постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53 (далее — Постановление N 53).

Выявленная (доказанная в рамках выездной или камеральной налоговой проверки) необоснованная налоговая выгода в виде уменьшения налоговой обязанности предполагает ее суммовую оценку. При этом НК РФ не предусматривает закрытого перечня способов оценки размера необоснованной налоговой выгоды в целях доначисления налогов и сборов по результатам налоговых проверок и в то же время не содержит запрета на использование методов, установленных главой 14.3 НК РФ, в целях определения размера необоснованной налоговой выгоды. При этом реализация полномочий по доказыванию получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок не относится к случаям контроля соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам. Аналогичный вывод содержится также в определении ВС РФ от 12.05.2016 N АПЛ16-124.

Так, на основании п.п. 1, 3 Постановления N 53 под налоговой выгодой понимается уменьшение размера налоговой обязанности вследствие, в частности, уменьшения налоговой базы, получения налогового вычета, налоговой льготы, применения более низкой налоговой ставки, а также получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Налоговая выгода может быть признана необоснованной, в частности, в случае, если для целей налогообложения учтены операции не в соответствии с их действительным экономическим смыслом или учтены операции, не обусловленные разумными экономическими или иными причинами.

Поскольку фактически территориальные налоговые органы не лишены возможности посредством выездных и камеральных налоговых проверок доказывать получение налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды, мы придерживаемся позиции, что в анализируемой ситуации нельзя полностью исключить риск предъявления претензий ООО по результатам контрольных мероприятий.

Иностранец — учредитель ООО и ИП

Может ли быть иностранный гражданин учредителем ИП? Или ООО? Какие налоги он будет платить в одном и другом случае? И что больше подходит для открытия магазина, например?

Иностранный гражданин наравне с гражданами РФ имеет право выступать учредителем коммерческих юридических лиц, в том числе обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и закрытых акционерных обществ (ЗАО). Он также может осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.

В качестве индивидуального предпринимателя может быть зарегистрирован иностранный гражданин, имеющий разрешение на временное проживание на территории РФ либо вид на жительство, полученные в установленном законом порядке. При этом иностранный гражданин, имеющий разрешение на временное проживание и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя, должен получить разрешение на работу.

Иностранный гражданин, являющийся учредителем ООО или ЗАО и работающий в соответствующем обществе, также обязан получить разрешение на работу в органах Федеральной миграционной службы.

Налогообложение деятельности иностранного гражданина зависит от того, осуществляет ли он предпринимательскую деятельность посредством создания коммерческой организации (ООО, ЗАО) или в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

Если иностранный гражданин планирует, например, создать небольшой магазин, то ему, вероятно, выгоднее будет зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. В этом случае индивидуальный предприниматель уплачивает налоги в зависимости от системы налогообложения. Он может использовать общую систему налогообложения, а также перейти на упрощенную систему налогообложения или на систему налогообложения в виде уплаты ЕНВД. Две последние системы налогообложения предусматривают освобождение лица от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц, единого социального налога. При этом индивидуальный предприниматель, перешедший на упрощенную систему налогообложения, продолжает перечислять в бюджет иные установленные законодательством РФ налоги, а в случае перехода на систему налогообложения в виде уплаты единого налога на вмененный доход им уплачивается единственный налог, рассчитываемый исходя из установленных законом показателей.

При создании коммерческого юридического лица (ООО, ЗАО) плательщиком налогов будет являться само общество, которое обязано перечислять в бюджет предусмотренные для юридических лиц налоговые платежи. Иностранный гражданин как учредитель общества и нерезидент РФ в случае получения прибыли или дивидендов будет уплачивать налог в размере 30%.

Ольга Иванова, юрист ООО «ЮрКонсалт Интернешнл»

Выделите фрагмент с текстом ошибки и нажмите Ctrl+Enter

Как самостоятельно проверить систему налогообложения своего ИП или ООО?

Каждый день мы решаем сотни предпринимательских задач, разбираем простые и сложные вопросы, считаем, ищем, находим, заполняем, обучаем, возвращаем на землю, радуем.

Мы решили, что можно делиться частыми и интересными историями. Поэтому запускаем новую рубрику. Назовём её просто — #ответыКнопки. Будем публиковать вопрос, который когда-то задал один из наших клиентов, и тут же наш ответ. Думаем, будет полезно. Начнём 🙂

Вопрос:

Сомневаюсь, какая у меня система налогообложения. Как это проверить без обращения к бухгалтеру?

Ответ:

Отправить запрос в налоговую на сайте. Получить подтверждение таким способом просто, достаточно быстро и не надо никуда ходить 🙂

Для этого сделайте следующее:

  1. На сайте налоговой в специальном разделе выберите «Иные обращения».

  2. Если у вас компания, нажимайте на «Юридическое лицо». Если вы индивидуальный предприниматель — на «Физическое лицо или ИП».

  3. Перед вами форма, которую нужно заполнить. В самом верху 3 строчки о том, куда обратиться: 1 — оставляем «Управление или Инспекцию»; 2 — выбираем свой город; 3 — выбираем номер налоговой.

  4. Если у вас юридическое лицо, заполните название компании, ОГРН, ИНН, должность и ФИО руководителя. Телефон оставлять необязательно. Если у руководителя нет времени, отправить обращение может кто-нибудь другой, главное — заполните данные заявителя так, будто оставляет обращение руководитель.

Индивидуальному предпринимателю нужно ввести ФИО.

  1. В содержании обращения напишите запрос в налоговую. Текст запроса может быть таким, только замените прочерки на данные компании или ИП. Обязательно укажите электронную почту, которой пользуетесь — на неё и придёт ответ.

Прошу предоставить информационное письмо о применяемой системе налогообложения для ИП/ООО __________, ИНН _____________. В случае применения упрощенной системы налогообложения прошу предоставить информационное письмо по форме 26.2-7 с обязательной расшифровкой объекта налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». На основание п.105 “Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию… ”, утвержденного Приказом Минфина России от 02.07.2012 N 99н, просим предоставить подтверждение в электронном виде по адресу электронной почты: ________________ В случае, если ответ на запрос не может быть направлен на указанный адрес электронной почты, прошу направить ответ через ТКС.

  1. Осталось указать тот же e-mail и выбрать формат документа.
  1. После того, как нажмёте «Далее», нужно ввести код. Он придёт на почту, которую вы указали в форме. Код невечный, если закроете страницу с формой, то и код перестанет действовать.

  2. Обычно налоговая обрабатывает запрос в течение 14 дней. Ответ может прийти и за сутки или задержаться до 30 дней. Вы получите подтверждение в виде скана информационного письма на указанную почту.

Это простой способ проверить систему налогообложения, чтобы быть уверенными в правильном ведении учёта в соответствии с системой.

Если хотите что-нибудь добавить, пишите 🙂

Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

Хотите стать клиентом Кнопки?

Подключиться

Бухгалтер, юрист и бизнес-ассистент позаботятся о вашем бизнесе

проблем, влияющих на IP для увеличения капитала — объяснение

Содержание

Содействие интеллектуальной собственности компании Трудности с выпуском капитала для ИС

Часто интеллектуальная собственность является самым ценным активом компании. В качестве крайнего примера возьмем музыкальную индустрию. На момент смерти Майкла Джексона его портфолио музыкальных мастеров стоило более 1 миллиарда долларов. Во многих случаях первые учредители работали вместе, чтобы создать интеллектуальную собственность, которая является сердцем бизнеса.Поскольку каждый соавтор имеет права на интеллектуальную собственность, важно, чтобы все участники передавали свои права на интеллектуальную собственность компании. В свою очередь, эти создатели ИС захотят получить долю в бизнесе. Редко когда создатель IP соглашается или новое предприятие может купить IP у своего создателя. Вместо этого эти люди часто становятся ранними владельцами акций. Это верно, даже если эти люди не продолжают заниматься бизнесом.Часто люди, работающие вместе на раннем предприятии, не остаются вместе из-за трудного роста и развития бизнеса. Посмотрите на раннюю команду Microsoft. Лишь двое из большой группы учредителей остались в компании как нечто иное, чем молчаливые акционеры, когда она стала публичной.

Следующая статья: Акции учредителя

Трудности с выпуском акционерного капитала для IP

Основными проблемами при обмене долевой собственности на права интеллектуальной собственности являются оценка интеллектуальной собственности и другие законы, регулирующие передачу.

Оценить интеллектуальную собственность сложно. Существует множество методов, которые можно использовать при оценке. К сожалению, не существует единого общепринятого метода. Таким образом, обмен капитала на права собственности может привести к непредвиденным налоговым последствиям для владельца интеллектуальной собственности. То есть IRS может постановить, что обмен акций является налогооблагаемой компенсацией получателю. В соответствии с разделом 721 должно быть исключение для организаций, облагаемых партнерским налогом, и раздела 351 для организаций, облагаемых корпоративным налогом.См. Наши материалы по налогообложению бизнеса для получения дополнительной информации о налоговых последствиях капитала для собственности.

  • Примечание. Это касается любой передачи собственности бизнес-субъекту в обмен на долю владения.

Возможность передачи интеллектуальной собственности регулируется законодательством штата и федеральным законодательством. В частности, он включает в себя контрактное право штата и сочетание федеральных законов и законов штата об интеллектуальной собственности. Контракт подлежит исполнению только в пределах его условий.Трудно точно определить, что именно включается при передаче интеллектуальной собственности. Федеральные патентные законы устанавливают строгие требования к тому, кто может подать заявку на патент. Пока патент не выдан, передача прав на патент затруднена. Также может быть оспорено обеспечение соблюдения этих прав.

Была ли эта статья полезной?

Архитектура холдинговых компаний интеллектуальной собственности

Архитектура холдинговых компаний интеллектуальной собственности

Кришнавени.S *, под редакцией доктора Судхира Равиндрана **

Аннотация

В этой статье анализируются преимущества централизованного владения активами интеллектуальной собственности, стратегического планирования управления ее юридическими, маркетинговыми и административными вопросами в отдельной организации, известной как холдинговая компания интеллектуальной собственности. В нем также исследуется, как объективизация ИС в отдельной холдинговой компании помогает в ее коммерциализации отдельно от операций и деловой репутации материнской компании, а также определяются налоговые убежища, в которых холдинговые компании ИС начали собираться вместе.

ВВЕДЕНИЕ

В среде, основанной на технологиях, интеллектуальная собственность составляет очень значительную долю богатства и активов большинства предприятий. «ИС» часто является «жемчужиной» компании как нереализованным активом, так и как реализованный, что более важно, с точки зрения дохода, который ИС могла бы приносить при правильном и полном использовании в течение долгого времени. По мере того как компании пытаются использовать инновации и технологические достижения и дифференцировать продукты и услуги, эти активы играют все более важную роль в корпоративных инвестиционных решениях.Бизнес-дома используют различные средства для защиты, использования и консолидации своей интеллектуальной собственности, последним из которых является размещение их в холдинговых компаниях интеллектуальной собственности.

ФОРМЫ ИП

Хотя существование различных форм интеллектуальной собственности восходит к древности, [1] влияние интеллектуальной собственности на экономику, культуру на рабочем месте, общество и повседневную жизнь возникло совсем недавно. к творениям ума: изобретениям, литературным и художественным произведениям, а также символам, именам, изображениям и рисункам, используемым в торговле.ИС делится на две категории: промышленная собственность, которая включает изобретения (патенты), товарные знаки, промышленные образцы и географические указания источника; и авторское право, которое включает литературные и художественные произведения, такие как романы, стихи и пьесы, фильмы, музыкальные произведения, художественные произведения, такие как рисунки, картины, фотографии и скульптуры, а также архитектурные проекты. Права, связанные с авторским правом, включают права артистов-исполнителей на их выступления, производителей фонограмм на их записи и права вещательных компаний на их радио- и телепрограммы. [2] Защита интеллектуальной собственности имеет решающее значение для успеха бизнеса и критически важна для обеспечения конкурентоспособности в большинстве инновационных секторов.

Все предприятия владеют ИС. Многие не осознают этого [3] , поскольку ИС не может принимать форму намеренно созданных патентов, авторских прав или товарных знаков [4] . В результате право собственности часто фрагментировано. Точно так же ИС, поскольку она не связана с изъятием физических активов (земли, зданий, заводов или машин), очень мобильна.Этого также относительно просто добиться, поскольку перемещение прав ИС требует только смены владельца. Обычно предполагается, что только крупные корпорации с прибыльными названиями, логотипами и брендами, которые необходимо защищать, являются единственными, у кого действительно есть потребность в защите нематериальных активов. Но в основном все, что написано, визуально создано и уникально для отдельного человека, является интеллектуальной собственностью, а это означает, что миллионы людей владеют больше, чем они думают. [5]

Несколько причин, по которым стоит беречь нематериальные активы. Интеллектуальная собственность имеет ряд преимуществ на юридическом, коммерческом и финансовом уровне. Юридические преимущества, предоставляемые правами на интеллектуальную собственность (права ИС), включают право не допускать использования третьими сторонами той же технологии, идентичного или похожего имени, дизайна или формы. Права ИС также являются мощным инструментом для заключения партнерских соглашений и других юридических соглашений. Основываясь на этих юридических преимуществах, права интеллектуальной собственности принесут коммерческий успех. Эксклюзивный аспект продукта, метода производства и / или услуги действительно может быть использован в качестве коммерческого инструмента для привлечения новых клиентов и удержания существующих клиентов.Права интеллектуальной собственности также создают инновационный имидж, который можно широко продвигать. Интеллектуальная собственность — это фактор признания, повышающий доверие ваших партнеров. Это также способ поддержать творчество и инновации при переговорах с партнерами и укрепить репутацию. [6] . Права ИС также могут помочь в расширении на другие рынки, открывая новые рынки для использования продуктов и / или услуг, и находя новых партнеров по альянсу за рубежом. Внутри компании IP позволяет оценить новизну нововведения или актуальность названия и побуждает находить еще более творческие решения.И последнее, но не менее важное: интеллектуальная собственность может приносить финансовую прибыль, если она защищена правами интеллектуальной собственности. Эксклюзивность может привести к увеличению продаж или более высоких продажных цен. Права ИС, например, также полезны для лицензирования деятельности, продажи бизнеса или обеспечения финансирования. Права ИС также можно продавать независимо или помещать в пулы прав ИС для получения более прямой и ощутимой финансовой отдачи. Сильные и защищенные права интеллектуальной собственности защищают потребителей [7] . Интеллектуальная собственность способствует экономическому росту и конкурентоспособности.Защищая свою интеллектуальную собственность, вы помогаете другим избегать мошенничества и поддельных продуктов. [8] Поняв значение IP, необходимо определить его с помощью аудита IP.

ИП АУДИТ

Чтобы определить, в каких сферах вашего бизнеса может потребоваться защита интеллектуальной собственности, рекомендуется провести аудит интеллектуальной собственности. Аудит ИС определяется как систематическая проверка активов ИС, принадлежащих, используемых или приобретенных бизнесом. Его цель — выявить недостаточно используемые активы ИС, выявить любые угрозы для прибыли компании и дать возможность специалистам по бизнес-планированию разрабатывать обоснованные стратегии, которые будут поддерживать и улучшать положение компании на рынке. [9] Аудит должен охватывать все аспекты ИС, включая формальные права, авторское право, патенты, торговые марки и образцы, а также неформальную ИС, которая включает технические ноу-хау и коммерческую тайну. Он также должен включать советы по построению стратегии управления интеллектуальной собственностью. Помимо выявления потенциальных проблем, аудит также предоставит рекомендации, адаптированные к тому, как интегрировать управление интеллектуальной собственностью в вашу деловую практику, в том числе: как и когда полагаться на соглашения о конфиденциальности для защиты интеллектуальных активов, стратегии лицензирования и защиты своих прав ИС [10] .

Кроме того, аудит интеллектуальной собственности может выявить потенциальные риски для вашего бизнеса, которые в конечном итоге могут привести к дорогостоящим судебным разбирательствам с сотрудниками или третьими сторонами. Аудит интеллектуальной собственности состоит из двух этапов. Первый шаг — определить IP. Второй шаг — оценить ваши права в отношении каждого идентифицированного объекта ИС [11] . Аудиты IP могут проводиться через регулярные промежутки времени для выявления IP и эффективного управления им. Регулярные аудиты помогут компании раскрыть интеллектуальную собственность и оптимизировать процессы в свете меняющихся бизнес-целей.Аудит интеллектуальной собственности также может проводиться во время заключения сделок, таких как лицензии, совместные предприятия, исследовательское сотрудничество и т. Д. В таких ситуациях IP Audits поможет сторонам вступить в безрисковые отношения. Рекомендуется проводить аудит интеллектуальной собственности не реже одного раза в два (2) года или с более или менее частыми интервалами в зависимости от динамики интеллектуальной собственности компании [12] . Поскольку защита интеллектуальной собственности делает бизнес прибыльным, она должна быть защищена для защиты интересов владельца.

ЭКСПЛУАТАЦИЯ IP

Некоторые из этих активов зарегистрированы как товарные знаки, образцы или патенты в странах, где испрашивается охрана, например, в странах, где на рынок выводится определенный продукт. . После того, как стоимость активов ИС была защищена посредством регистрации, следующим шагом будет монетизация этих активов. Инвестируйте в хорошо составленные соглашения о неразглашении информации (NDA) [13] . Убедитесь, что ваши трудовые договоры, лицензии, договоры купли-продажи и соглашения о передаче технологий также защищают вашу интеллектуальную собственность.Коммерциализация — это процесс вывода вашей интеллектуальной собственности на рынок. Это может быть либо самостоятельно, либо через партнерство, либо их комбинацию. При коммерциализации с партнерами доступен ряд вариантов. При лицензировании владелец может отказаться от права коммерциализации, но не от владения самой интеллектуальной собственностью. Эксклюзивные лицензии являются наиболее распространенным механизмом коммерциализации. Есть несколько оттенков эксклюзивности — товарные, полевые, территориальные ограничения или их комбинация.Лицензии включают лицензии на товарные знаки и франшизы. [14] Уступка не является лицензированием, она включает в себя передачу или продажу IP — владелец не сохраняет никаких прав на IP. Другими механизмами коммерциализации ИС являются запуск компании с участием венчурного капиталиста или совместное предприятие с другими сторонами или уже существующими компаниями. Это может быть сделано путем передачи или лицензирования [15] . Для дальнейшей защиты активов интеллектуальной собственности теперь бизнес-дома прибегают к тому, чтобы держать их в отдельных компаниях для лучшей эксплуатации и защиты активов.При их раздельном хранении полученные роялти можно накапливать в условиях налоговой эффективности, а активы ИС можно продавать без уплаты налога на прирост капитала.

ХОЛДИНГОВАЯ КОМПАНИЯ

Холдинговая компания — это особый вид бизнеса, он организован специально для хранения акций, облигаций, паевых инвестиционных фондов, золота, серебра, недвижимости, искусства, патентов, авторских прав, лицензий, частного бизнеса или практически всего, что представляет ценность для других компаний. . [16] Термин холдинговая компания происходит от того факта, что у бизнеса одна задача: «удерживать» другие инвестиции и не производить товары или услуги самостоятельно.История полна примеров удивительных холдинговых компаний. В Индии стоит упомянуть Bajaj Holding & Investments, TATA Investment Corporation, Wiliamson Magor & Company. Помимо холдинговых и инвестиционных компаний Bajaj и Tata Group, существует множество других компаний, таких как Aditya Birla Nuvo, Max India, Godrej Industries и Zuari Industries, которые имеют несколько более мелких предприятий в виде дочерних компаний внутри них [17] . Многие современные иностранные корпорации, такие как General Electric или Bank of America, на самом деле являются холдинговыми компаниями, потому что им принадлежит группа более мелких предприятий; е.g., Bank of America на самом деле является холдинговой компанией, владеющей контролем над акциями других частных компаний, включая одноименный банк, страховые компании, компании по управлению активами, андеррайтеров ценных бумаг и т. д. [18]

RATIONAL ДЛЯ ХОЛДИНГОВОЙ КОМПАНИИ ИС

Создание отдельной организации исключительно с целью владения вашим IP — это самый быстрый, простой и дешевый способ застраховать репутацию, связанную с бизнесом ». [19] IP-холдинговые компании созданы по разным причинам, в том числе:

  • Администрирование — для облегчения централизованного управления всеми активами интеллектуальной собственности группы;
  • Защита активов — для защиты интеллектуальной собственности от претензий к эксплуатирующим компаниям.Помещая интеллектуальную собственность в организацию, не имеющую отношения к торговле, которая не имеет договорных или иных отношений с покупателями, становится менее вероятным, что покупатель или другая третья сторона может подать иск против владельца интеллектуальной собственности. [20]
  • Налогообложение / финансы — для обеспечения возможности получения доходов в юрисдикциях с низкими налогами или юрисдикциях, которые не облагают налогом доход от роялти, полученный от лицензирования интеллектуальной собственности. [21]
  • Структурированное финансирование или секьюритизация — чтобы позволить эффективно отделить активы интеллектуальной собственности от других активов, чтобы их можно было сделать доступными в качестве обеспечения или продать; и
  • Распоряжение / выделение — для облегчения продажи интеллектуальной собственности или выделения. [22]

Помимо налоговых льгот, на которых компания экономит, создание IP Holding Company также повышает корпоративную эффективность ведения бизнеса за счет строгого режима собственности. Отдельная организация обеспечивает централизованное и конкретное управление активами ИС на всем протяжении и помогает использовать активы ИС в финансовом отношении, в более широком смысле мы можем сказать, что это похоже на передачу ваших дел по управлению ИС на аутсорсинг дочерней компании, которая будет специально заниматься управлением ИС и обеспечивать более плодотворные результаты. [23] .Во-вторых, путем передачи нематериальных активов IP-холдинговой компании назначение ее (IP-холдинговой компании) должностных лиц и директоров оградит должностных лиц и директоров Материнской компании от участия в судебном преследовании по искам, связанным с IP. Также IP Holding избавлен от расходов, связанных с претензиями кредиторов материнской компании и неплатежеспособностью материнской компании. Это также может защитить IP от враждебных поглощений материнской компании, что может означать, что в случае банкротства материнской компании у владельца все еще есть возможность восстановить свою компанию через IP-Holding company [24] .

Размещение ИС в отдельной холдинговой компании может также облегчить объективирование и определение стоимости активов ИС, отдельно от операций и деловой репутации материнской компании. Это может иметь особое значение для получения финансирования и, в конечном итоге, продажи интеллектуальной собственности третьей стороне. Возьмем, к примеру, корпорацию McDonald’s. Он владеет рядом известных товарных знаков, правами на дизайн, авторскими правами и ноу-хау, которые он использует в собственных торговых точках и лицензирует своим франчайзи. Это дает компании как минимум три источника дохода: работая в качестве ресторатора; поставляя продукты в собственные и лицензированные рестораны; и путем лицензирования прав на франчайзинговые операции [25] .

Корпоративная структура

Холдинговая компания по интеллектуальной собственности создается путем обмена активов интеллектуальной собственности материнской компании на акции вновь образованной дочерней корпорации, которая может быть зарегистрирована в определенных штатах с благоприятным налоговым законодательством штата. Обмен акций дочерней компании на вклад интеллектуальной собственности является передачей без признания. Одновременно с передачей активов стороны подписывают лицензионные соглашения, при этом материнская компания соглашается выплатить дочерней компании роялти за право на использование интеллектуальной собственности.Роялти, впоследствии выплачиваемые материнской компанией в соответствии с условиями лицензии, являются расходом для материнской компании и, следовательно, не включаются в чистый налогооблагаемый доход материнской компании. При выборе штата, исключающего из налогообложения доход от роялти, в качестве штата регистрации холдинговой компании IP, доход холдинговой компании IP от платежей роялти также не облагается налогом. [26] Чистый результат — уменьшение совокупных налоговых обязательств корпоративного предприятия. Многие многонациональные мегакорпорации используют эту структуру, а затем держатели ИС находятся в странах с очень низкими налоговыми ставками, потому что с доходов, выплачиваемых им операционными компаниями, которые могут находиться в регионах с высокими налоговыми ставками, будет взиматься более низкая ставка. .Таким образом Google снизил свою налоговую ставку до 2% или 3% в некоторых юрисдикциях, используя компании на Каймановых островах и в Ирландии. Dunkin Donuts взимала с каждого офиса 100 000 долларов в год за использование имени, передавая весь этот доход дочерней компании DD IP Holder LLC.

Материнской корпорации также может быть разрешено вычитать дивиденды, полученные от дочерней компании, из ее дохода. Кроме того, материнская компания может занять у дочерней компании и получить налоговый вычет на уплату процентов по государственной налоговой декларации материнской компании без какого-либо влияния на центральное налоговое обязательство компании в целом.Если холдинговая компания не осуществляет продаж или лицензионных отчислений, то холдинговая компания не имеет права требовать возмещения убытков в результате действий по нарушению прав (может быть доступен отчет о прибылях и судебный запрет). Владелец не может взыскать убытки, понесенные лицензиатом. Это относится к патентам, образцам, авторским правам и товарным знакам. [27]

Однако, в результате решения Poly-America, L.P. против GSE Lining Technology, Inc. [28] , эта стратегия защиты с двумя объектами теперь должна быть сбалансирована с важными ограничениями, наложенными на IPHC.По сути, это постановление заключается в том, что, поскольку IPHC является единственным владельцем патентов, основная компания (которая является просто лицензиатом и почти всегда неисключительным лицензиатом) не имеет права предъявлять иск о потерянных доходах или требовать суд должен издать судебный запрет, чтобы остановить нарушителя патента. Только IPHC имеет право, и, в основном, его единственное право — предъявлять иск за то, что он имеет или потеряет, что является только его лицензионным доходом. Результат этого может быть особенно неудовлетворительным, если серьезные потери доходов из-за нарушения прав связаны преимущественно с продажами продукции основной компании, а не с лицензионных отчислений IPHC. [29] Следовательно, всегда рекомендуется сделать одну дочернюю компанию исключительным лицензиатом с полномочиями выдавать сублицензию, таким образом защищая все права между холдинговой компанией и дочерней или материнской компанией.

ОТКЛЮЧЕНИЕ IP

Интеллектуальная собственность, такая как компьютерное программное обеспечение, технические знания, патенты, товарные знаки или авторские права, может принадлежать юрисдикции с более низкой или нулевой ставкой подоходного налога во всем мире. [30] . Вы можете зарегистрировать оффшорную компанию, а затем передать ей право собственности на интеллектуальную собственность с правом сублицензии и дальнейшего использования в других странах.Эта оффшорная холдинговая компания интеллектуальной собственности (ИС) будет получать франшизные сборы и роялти от франчайзи или лицензиатов, в том числе от ассоциированных компаний, и накапливать доход в области с низкими налогами. [31]

Роялти часто облагаются налогом у источника в стране происхождения. И, скорее всего, снова будут облагаться налогом в стране проживания. Чтобы уменьшить двойное налогообложение, рекомендуется зарегистрировать холдинговую компанию ИС в стране с обширной сетью договоров об избежании двойного налогообложения, например на Кипре, Гибралтаре, Ирландии, Люксембурге, Мальте, Нидерландских Антильских островах и некоторых других.Путем включения в схему большего числа оффшорных компаний, чтобы просто разделить процессы владения интеллектуальной собственностью и сбора роялти, можно довести эффективную налоговую ставку почти до нуля [32] .

Сообщается, что переезд в 2009 году McDonalds своего европейского головного офиса в Женеву был мотивирован желанием воспользоваться относительно выгодным налоговым режимом Швейцарии для прибыли, полученной от интеллектуальной собственности. Уместный вопрос для такой компании, как McDonald’s, заключается в том, откуда следует брать эту прибыль и, таким образом, учитывать ее.При условии, что прибыль может храниться в том месте, где находятся права собственности, и при условии, что поток роялти может быть переведен без вычета налога у источника, лучшим местом, несомненно, является юрисдикция, которая облагает прибыль налогом по самой низкой ставке без добавления каких-либо других существенных недостатков. [33]

McDonalds присоединяется к постоянно растущему списку компаний, включая Procter & Gamble, Colgate — Palmolive, Google и Yahoo! которые переместили управление и использование ИС в такие юрисдикции, как Швейцария, Голландия и Ирландия по налоговым причинам.Перед передачей какой-либо ИС оффшорной дочерней компании важно учитывать уровень защиты, предоставляемой активам ИС офшорными юрисдикциями. [34] Выгоды от офшоринга ИС значительны; Снижение налоговой ставки с 28% или более до 12,5% или менее является значительным. Используя настоящие налоговые убежища для владения интеллектуальной собственностью, эффективная налоговая ставка может быть снижена еще больше, даже почти до нуля. Но существуют и подводные камни, поэтому передачу активов ИС необходимо тщательно спланировать и проконсультироваться со специалистами. i

Ballarpur Industries, Crompton Greaves, NIIT, HCL Technologies, ONGC Videsh, Jubliant Organosys, Infosys, Wipro, Satyam и IGate — это некоторые из индийских компаний, которые открыли или находятся в процессе создания операций в Нидерландах. [35]

Не только популярные юрисдикции, такие как Швейцария, Маврикий, Джерси и т. Д., Подходят для холдинговых компаний ИС, но и другие юрисдикции начинают конкурировать, чтобы привлечь холдинговые компании ИС.Например, Соединенное Королевство недавно объявило, что с апреля 2013 года оно вводит закон «Патентный ящик», в соответствии с которым в конечном итоге будет установлена ​​ставка налога 10% для компаний, получающих прибыль от патентов. Заявленная цель правительства Великобритании — сделать Соединенное Королевство наиболее конкурентоспособным режимом корпоративного налогообложения в странах G20 для компаний, богатых патентами и технологиями. Следует отметить, что это не общий стимул для всех классов интеллектуальной собственности, но в настоящее время ограничивается патентами и не включает товарные знаки и авторское право. [36]

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Вышеупомянутое обсуждение четко указывает на то, что создание отдельной организации исключительно с целью владения вашей интеллектуальной собственностью — это самый быстрый, простой и дешевый способ застраховать вашу технологию / художественную работу / репутацию, связанную с бизнесом. Хотя наиболее важным стимулом для создания IPHC является учет налогов, IPHC как законное хранилище активов интеллектуальной собственности также занимается защитой управления и использования интеллектуальной собственности. В то время как крупнейшие мировые корпорации всегда имели ресурсы и глобальные возможности для реструктуризации своей ИС таким образом, появление ИС в качестве центрального актива многих компаний означает, что глобальный подход к владению и использованию ИС — это то, что компании с глобальными амбициями не может больше позволить себе игнорировать, независимо от размера и стадии развития.

* Руководитель — Исследования. Altacit Global, [адрес электронной почты]

** Поверенный. Altacit Global, [адрес электронной почты]

  1. Первое дело о коммерческой тайне в Соединенных Штатах касалось долга по облигации, частично обеспеченной секретным процессом изготовления шоколада в 1837 году4. В 1884 году Ара Шипман ссудил Льюису Уотерману 5000 долларов для открытия бизнеса по производству ручек, обеспеченного патентом Уотермана. Монетизация нематериальных активов. Обещание и реальность Роланд Ферроу Athena Alliance Доступно по адресу http: // www.athenaalliance.org/pdf/IntangibleAssetMonetization.pdf
  2. http://www.wipo.int/sme/en/documents/value_ip_intangible_assets.htm
  3. Однако когда дело доходит до интеллектуальной собственности, большинство компаний по-прежнему думают об этом только с точки зрения юридических определений — патентов, торговых знаков / знаков обслуживания, авторских прав и коммерческих секретов. Когда большинство людей думают о патентах, они думают о физических изобретениях. Однако можно запатентовать способ ведения бизнеса. Он называется патентом на «бизнес-метод» и используется такими компаниями, как UPS, Amazon.com и eBay. Например, компания Progressive Emerty Insurance имеет патент на метод определения цен на автострахование на основе отслеживаемых характеристик водителя. Доступно на http://www.pwr-consulting.com/docs/MAS1654_PWR_IP_PART1_low.pdf
  4. Вопросы бухгалтерского учета. IP Australia доступно по адресу www.ipaustralia.gov.au/manage-your-ip/…ip/accounting-issues/
  5. Важность защиты интеллектуальной собственности http://www.interparty.org/importance-of-protecting-intellectual-property.html
  6. , почему права интеллектуальной собственности важны, можно найти на http://www.worldbank.org/.theglobalipcenter.com/why-are-intellectual-property-rights-important
  7. ПОЧЕМУ ЗАЩИЩАТЬ СВОЮ IP? Доступно по адресу HTTP://WWW.FREYLINGER.COM/DE/NODE/354
  8. Хранение и использование интеллектуальной собственности доступно по адресу
  9. АУДИТ IP
  10. ДОСТУПЕН НА http://www.wipo.int/sme/en/documents/ip_audit.htm
  11. Как защитить интеллектуальную собственность вашего бизнеса Как защитить свои патенты, образцы, товарные знаки и авторские права в Интернете Дэвид Хауэлл. Доступно на http: //www.techradar.ru / news / world-of-tech / roundup / how-to-protect-your-business-intelligent-property-1086874
  12. Холдинговые компании интеллектуальной собственности: стратегический анализ — Джордж К. Льюис, J.D., P.E. компании Merchant & Gould и Джозеф Р. Энзор, J.D., LL.M. Закона Энзора G доступно по адресу http://www.iptoday.com/articles/2009-5-lewis.asp
  13. Центр содействия интеллектуальной собственности доступен по адресу http://www.ipfc4msme.in/training.php
  14. Доступно по адресу http://www.ipo.gov.uk/licensingbooklet.pdf
  15. КОНТРОЛЬ ТОВАРНЫХ ЗНАКОВ ХОЛДИНГОМ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ПАМЕЛА С. ЧЕСТЕК Доступно по адресу http://ipmall.org/hosted_resources/IDEA/1.Chestek01.pdf
  16. http://www.shelstonip.com/news_story.asp?m=1&y=2007&nsid=55
  17. http://www.iptoday.com/articles/2009-5-lewis.asp
  18. www.cpaglobal.com/newlegalreview/…/offshoring your_ip_holdings
  19. IP-холдинговые компании и судебные разбирательства по делу о нарушении авторских прав Джозефом Ферраро и Дэрилом Фэйрбэрном доступны по адресу http: // www.utcle.org/eLibrary/preview.php?asset_file_id=116
  20. Хранение и использование интеллектуальной собственности доступно http://www.kemplittle.com/OurEvents/EventsDownloads/Holding%20and%20Exploiting%20Intellectual%20Property.pdf
  21. Холдинговые компании интеллектуальной собственности — вопросы уступки и лицензирования Крис Бевитт www.shelstonip.com/news_story.asp?m=1&y=2007&nsid=55
  22. Холдинговые компании интеллектуальной собственности: налоговая панацея или ошибка интеллектуальной собственности? Авторы: Пол Дау, Пол Девински и Джастин Хилл (McDermott Will & Emery llp), доступны по адресу http: // www.mwe.com/info/pubs/gipamr0108
  23. Холдинговые компании интеллектуальной собственности: стратегический анализ — Джордж К. Льюис, J.D., P.E. компании Merchant & Gould и Джозеф Р. Энзор, J.D., LL.M. Закона Энзора G доступно по адресу http://www.iptoday.com/articles/2009-5-lewis.asp
  24. Зонтик интеллектуальной собственности — Преимущества холдинговой компании по ИС доступны http://ipumbrella.blogspot.in/
  25. IP-холдинговые компании — зачем вам это нужно http://tacticalip.com/2010/04/14/ip-holding-companies-why-you-need-one/
  26. Интеллектуальная собственность: использование оффшорной компании Доступно по адресу http: // www.isla-offshore.com/going-offshore/intellectual-property-and-offshore-companies
  27. КОНТРОЛЬ ТОВАРНЫХ ЗНАКОВ ХОЛДИНГОМ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ ПАМЕЛА С. ЧЕСТЕК Доступно по адресу http://ipmall.org/hosted_resources/IDEA/1.Chestek01.pdf
  28. http://www.shelstonip.com/news_story.asp?m=1&y=2007&nsid=55
  29. 382 F.3d 1303, 1310-12 (Федеральный округ, 2004 г.).
  30. http://www.iptoday.com/articles/2009-5-lewis.asp
  31. Интеллектуальная собственность: использование оффшорной компании Доступно по адресу http: // www.isla-offshore.com/going-offshore/intellectual-property-and-offshore-companies
  32. Информация о том, как работает холдинговая компания, представлена ​​на сайте www.joshuakennon.com
  33. Холдинговые компании интеллектуальной собственности: стратегический анализ — Джордж К. Льюис, J.D., P.E. компании Merchant & Gould и Джозеф Р. Энзор, J.D., LL.M. Закона Энзора G доступно по адресу http://www.iptoday.com/articles/2009-5-lewis.asp
  34. Оффшоринг ваших владений ИС Доступно по адресу http://www.cpaglobal.com/newlegalreview/4392/offshoring_your_ip_holdings
  35. Стратегическая IP-защита через аутсорсинг Доступно по адресу http: // www.newmorningip.com/wp-content/uploads/2012/06/INTIPSA_Tips_-_Strategic_intellectual_property_offshoring_through_outsourcing.pdf
  36. Зонтик интеллектуальной собственности — Преимущества холдинговой компании по ИС доступны по адресу http: //ipumbrella.blogsp
  37. Холдинговые компании интеллектуальной собственности и налоговая льгота r7d Крис Булл и Питер Дачс доступны по адресу http://www.ens.co.za/news/news_article.aspx?iID=653&iType=4

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) Определение

Что такое общество с ограниченной ответственностью (ООО)?

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) — это бизнес-структура в США.S., который защищает своих владельцев от личной ответственности по своим долгам или обязательствам. Компании с ограниченной ответственностью — это гибридные структуры, сочетающие в себе характеристики корпорации с характеристиками партнерства или индивидуального предпринимательства.

Хотя функция ограниченной ответственности аналогична функции корпорации, доступность сквозного налогообложения для участников LLC является особенностью партнерства, а не LLC.

  • Общество с ограниченной ответственностью — это корпоративная структура, которая защищает своих владельцев от личного преследования за погашение долгов или обязательств компании.
  • Регулирование LLC варьируется от штата к штату.
  • Членом ООО может быть любое юридическое или физическое лицо, за исключением банков и страховых компаний.
  • ООО
  • не платят налоги с прибыли напрямую. Их прибыли и убытки передаются участникам, которые сообщают о них в своих индивидуальных налоговых декларациях.

Общие сведения об обществе с ограниченной ответственностью (ООО)


Компании с ограниченной ответственностью разрешены в соответствии с законодательными актами штата, и правила, регулирующие их деятельность, варьируются от штата к штату.Владельцев LLC обычно называют участниками.

Многие государства не ограничивают право собственности, что означает, что любой может быть участником, включая физических лиц, корпорации, иностранцев, иностранные организации и даже другие LLC. Однако некоторые организации не могут создавать ООО, в том числе банки и страховые компании.

LLC — это официальное соглашение о партнерстве, которое требует, чтобы учредительный договор был подан в государство. ООО легче создать, чем корпорацию, и оно обеспечивает большую гибкость и защиту для своих инвесторов.

LLC могут решить не платить федеральные налоги напрямую. Вместо этого их прибыли и убытки отражаются в личных налоговых декларациях владельцев. LLC может выбрать другую классификацию, например, корпорация.

В случае обнаружения мошенничества или если компания не выполняет свои юридические требования и требования к отчетности, кредиторы могут иметь возможность преследовать участников.

Заработная плата, выплачиваемая участникам, считается операционными расходами и вычитается из прибыли компании.

Создание ООО

Хотя требования к LLC варьируются в зависимости от штата, в целом есть некоторые общие черты. Самое первое, что должны сделать владельцы или участники, — это выбрать имя.

После этого уставы организации могут быть задокументированы и поданы в государство. Эти статьи устанавливают права, полномочия, обязанности, ответственность и другие обязанности каждого члена LLC. Другая информация, включенная в документы, включает имена и адреса членов LLC, имя зарегистрированного агента LLC и заявление о целях компании.

Устав организации подается вместе с оплатой, выплачиваемой непосредственно государству. Документы и дополнительные сборы также должны быть представлены на федеральном уровне для получения идентификационного номера работодателя (EIN).

Преимущества и недостатки ООО

Основная причина, по которой владельцы бизнеса предпочитают регистрировать свой бизнес в качестве LLC, состоит в том, чтобы ограничить личную ответственность себя и своих партнеров или инвесторов. Многие рассматривают LLC как смесь партнерства, которое представляет собой простое деловое соглашение между двумя или более владельцами, и корпорацией, которая имеет определенные гарантии ответственности.

Хотя у LLC есть некоторые привлекательные особенности, у них также есть несколько недостатков. В зависимости от законодательства штата, ООО может быть распущено в случае смерти или банкротства участника. Корпорация может существовать вечно.

LLC может быть неподходящим вариантом, если конечной целью учредителя является создание публичной компании.

Общество с ограниченной ответственностью против Товарищества

Основное различие между партнерством и ООО заключается в том, что ООО отделяет бизнес-активы компании от личных активов владельцев, изолируя владельцев от долгов и обязательств ООО.

И LLC, и товарищества могут передавать свою прибыль, а также нести ответственность за уплату налогов на своих владельцев. Их убытки могут быть использованы для компенсации других доходов, но только в пределах инвестированной суммы.

Если LLC организована как товарищество, она должна подать форму 1065. (Если участники решили, что их рассматривают как корпорацию, заполняется форма 1120).

В ООО соглашение о продолжении бизнеса может использоваться для обеспечения плавной передачи интересов в случае ухода или смерти одного из владельцев.Без такого соглашения оставшиеся партнеры должны распустить ООО и создать новое.

Что такое общество с ограниченной ответственностью?

Компания с ограниченной ответственностью, обычно именуемая «LLC», представляет собой тип бизнес-структуры, обычно используемый в Соединенных Штатах. LLC можно рассматривать как гибридную структуру, сочетающую в себе черты корпорации и партнерства. Как и корпорация, LLC несут своим владельцам ограниченную ответственность в случае банкротства бизнеса.Но, как и в случае партнерства, ООО «передают» свою прибыль, так что она облагается налогом как часть личного дохода владельцев.

Для чего используются общества с ограниченной ответственностью (ООО)?

У ООО есть два основных преимущества:

  • Не позволяет владельцам нести личную ответственность по долгам компании. В случае банкротства компании или предъявления иска личные активы ее владельцев-инвесторов не могут быть преследованы.
  • Он позволяет передавать всю прибыль непосредственно этим владельцам и облагать их налогом как личный доход.Это позволяет избежать «двойного налогообложения» как компании, так и ее индивидуальных владельцев.

Какие примеры LLC?

ООО встречаются чаще, чем многие думают. Alphabet, материнская компания Google, является LLC, равно как и PepsiCo Inc., Exxon Mobil Corp. и Johnson & Johnson.


Есть много гораздо более мелких LLC. Существуют разновидности, которые включают индивидуальные предприниматели LLC, семейные LLC и LLC, управляемые участниками.

Многие группы врачей зарегистрированы как ООО.Это помогает защитить отдельных врачей от личной ответственности за вознаграждение за врачебную халатность.

Облагаются ли компании с ограниченной ответственностью иначе, чем налоги корпораций?

Да. В случае корпорации прибыль сначала облагается налогом на корпоративном уровне, а затем облагается налогом второй раз, когда эта прибыль распределяется между отдельными акционерами. Это «двойное налогообложение» осуждается многими предприятиями и инвесторами.

Компании с ограниченной ответственностью, с другой стороны, позволяют передавать прибыль напрямую инвесторам, так что они облагаются налогом только один раз, как часть личного дохода инвесторов.

Налогообложение зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии для нерезидентов | Время трансфертного ценообразования — третий квартал 2020 года

Германия является очень популярной страной для регистрации интеллектуальной собственности, учитывая крупный промышленный и потребительский рынок, а также выгодные законы о защите интеллектуальной собственности. Однако эти льготы недавно были омрачены старым положением немецкого налогового законодательства, которое могло разрешать налогообложение нерезидентов операций с ИС, зарегистрированными в Германии.

Закон Германии о подоходном налоге (Einkommenssteuergesetz §49 (1) Nr.2f и Nr. 6 в сочетании с §50a) содержит положение примерно 100-летней давности, которое в этом году привлекло внимание налоговых экспертов и налоговых органов Германии. Подтвержденное буквальное толкование положения предполагает, что ИС, просто зарегистрированная в Германии, может создать налоговую связь с Германией. В результате зарубежные транзакции между нерезидентами с участием зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии могут создавать ограниченные налоговые обязательства в Германии для участников транзакции.

Для лицензий часть выплаты роялти, связанная с зарегистрированной в Германии ИС, облагается 15% налогом у источника (WHT) в Германии плюс надбавка солидарности (5.Дополнительный налог в размере 5%, введенный в 1991 году для покрытия расходов на воссоединение Германии). Эта ставка WHT увеличивается до 18,83%, если налогоплательщик не удерживает и не уплачивает WHT. В случае продажи, а не лицензии на интеллектуальную собственность, продавец облагается немецким подоходным налогом по действующим ставкам на прибыль от продажи, определяемым в соответствии с налоговыми правилами Германии.

Пример 1 : Компания-резидент Бермудских островов владеет патентами или запатентованными правами интеллектуальной собственности, некоторые из которых зарегистрированы в Германии. Компания-резидент Бермудских островов передает права на запатентованную ИС своей дочерней компании в Ирландии.Ирландская компания выплачивает роялти компании-резиденту Бермудских островов за эти права. Часть лицензионных платежей, связанных с зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственностью, может облагаться налогом в Германии.

Пример 2 : Компания-резидент Сингапура владеет определенной запатентованной технологией, некоторые из которых также зарегистрированы в Германии вместе с другими крупными рынками. Компания из США приобретает акционерный капитал сингапурской компании. После приобретения ИС, принадлежащая Сингапуру, по закону передается США.Права на использование одного и того же ИС за пределами США и права приобретателя переданы дочерней компании в Великобритании. Компания-резидент Сингапура может облагаться немецким подоходным налогом с прибыли от продажи зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственности в США. США-покупатель может облагаться немецким налогом на прибыль при выплате лицензионных лицензионных отчислений из Великобритании, при этом Великобритания имеет немецкое обязательство по налогу на прибыль.

Эти положения применяются к налогооблагаемым операциям независимо от отношения сторон. Следует также отметить, что определения того, что такое продажа, лицензия или иным образом облагаемая налогом передача бенефициарных прав, имеют нюансы в соответствии с законодательством Германии.

Положения этого внутреннего закона могут быть исключены во многих договорах Германии об избежании двойного налогообложения, однако режим договора должен быть заявлен налогоплательщиком и утвержден налоговым органом Германии до совершения сделки. Если упреждающая претензия не подана, соответствующие немецкие налоги должны быть уплачены, и в соответствии с соглашением может быть потребовано возмещение. Хотя существуют вопросы относительно способности Германии активно обеспечивать соблюдение закона о компаниях-нерезидентах, существуют потенциальные последствия уклонения от уплаты налогов в Германии для директоров компаний-нерезидентов, которые не удерживают и не подают соответствующие налоговые декларации.Положения закона создают для Германии потенциальный налоговый интерес в сделках нерезидентов. Таким образом, раскрытие информации о связанных транзакциях может также потребоваться в соответствии с новыми положениями 6 DAC ЕС.

Исторически положения этого закона не применялись налоговыми органами Германии и не рассматривались налоговым судом Германии, а налогоплательщики и их консультанты специально не рассматривали его положения. Следовательно, существует мало рекомендаций или опыта относительно того, как применять эти положения.Налогоплательщикам и их консультантам необходимо оценить:

  • Что составляет нематериальные активы, зарегистрированные в Германии;
  • Немецкая налоговая характеристика сделок, основанная на конкретных условиях сделок; и
  • Применяются ли положения об освобождении от налогов.

После того, как соответствующие налогооблагаемые транзакции и регистрации были идентифицированы, налогоплательщикам необходимо ориентироваться в различных аспектах оценки, необходимых для определения только части стоимости транзакции, связанной с немецкими регистрациями.Хотя валовая стоимость транзакции, связанная с этим потенциальным налоговым обязательством Германии, часто бывает значительной, стоимость, в конечном итоге связанная с немецкой регистрацией интеллектуальной собственности, часто менее существенна, например потому что стоимость транзакции может охватывать многие другие страны и IP, который не зарегистрирован в Германии. Искусство включает в себя формулировку элементов, которые объясняют, как определяются налогооблагаемые суммы, в манере, которая одновременно убедительна и позволяет избежать ненужной неопределенности в сознании налоговых органов Германии, учитывая их подход к оценке таких вопросов.

С апреля 2020 года, когда возникла проблема с налогами в Германии, многим негерманским компаниям пришлось проверять свои прошлые и текущие операции на предмет потенциальных обязательств. Первоначально основное внимание уделялось фармацевтической промышленности и производству медицинских устройств, но проблема потенциально затрагивает нематериальные транзакции в Интернете, технологиях, автомобилестроении, финансовых услугах и многих других отраслях, стоимость которых связана с их нематериальными активами и интеллектуальной собственностью.

Хотя это относительно необычно в контексте подоходного налога и налога у источника, права налогообложения нерезидентов более распространены в контексте налога на прирост капитала.Германия не одинока с этим типом налогообложения нерезидентов в отношении зарегистрированных ИС или активов, расположенных на местном уровне (например, налоговый режим ORIP в Великобритании). В связи с тем, что все больше и больше внимания уделяется интеллектуальной собственности в результате инициативы ОЭСР BEPS и глобального давления на государственное финансирование в результате COVID-19, более широкое использование этого типа налогообложения нерезидентов, вероятно, станет более заметным.

Ознакомьтесь с расписанием трансфертного ценообразования — третий квартал 2020 года

Выбор подходящего юридического лица — Клиника интеллектуальной собственности и транзакционного права — юридический факультет

Независимо от того, являетесь ли вы предпринимателем, делающим первый шаг в своем путешествии, или опытным владельцем бизнеса, убедитесь, что тип используемого вами предприятия соответствует вашим потребностям.Большая часть информации на этой странице также доступна в формате PDF в нашей библиотеке документов, включая нашу брошюру по выбору надлежащего юридического лица.

ИП

Индивидуальное предприятие — это бизнес, которым владеет и управляет одно лицо. Владелец имеет право на получение всей прибыли от бизнеса, но также несет личную ответственность по всем обязательствам. Индивидуальное предпринимательство считается самой простой формой хозяйственной деятельности, поскольку требуется несколько формальностей.

Для получения дополнительной информации см. Нашу публикацию о индивидуальных предпринимателях.

Полное товарищество

Полное товарищество создается, когда два или более человека совместно владеют бизнесом с целью получения прибыли. Письменное соглашение о партнерстве не требуется, но это хорошая идея. Партнерское соглашение определяет степень контроля, которую будет иметь каждый партнер, а также то, как партнеры будут делить прибыль или убытки. Обычно каждый партнер несет солидарную ответственность по всем обязательствам партнерства.Каждый партнер несет ответственность за уплату подоходного налога со своей доли прибыли партнерства.

Для получения дополнительной информации см. Нашу публикацию о Генеральном партнерстве.

Товарищество с ограниченной ответственностью

Коммандитное товарищество — это товарищество, образованное двумя или более людьми, по крайней мере, с одним генеральным партнером и по крайней мере одним ограниченным партнером. Генеральный партнер контролирует управление бизнесом и обычно несет ответственность по всем обязательствам партнерства. Ограниченный партнер обычно является только инвестором и имеет ограниченную ответственность.В налоговых целях товарищества с ограниченной ответственностью действуют как товарищества с ограниченной ответственностью, где каждый партнер платит подоходный налог с населения со своей доли прибыли товарищества. Коммандитное товарищество должно быть зарегистрировано в Комиссии государственной корпорации, но не имеет дополнительных требований к ведению документации.

Для получения дополнительной информации см. Наши публикации о партнерствах с ограниченной ответственностью и партнерствах с ограниченной ответственностью.

Корпорация

Корпорация — это юридическое лицо, отдельное от своих владельцев, акционеров.Корпорация обычно состоит из директоров, должностных лиц и как минимум одного акционера, каждый из которых имеет разные уровни ответственности, юридических обязанностей и контроля. Корпорации создаются путем подачи учредительных документов в Комиссию государственных корпораций и имеют строгие требования к ведению документации. Корпорация должна соблюдать федеральные законы и законы каждого штата, в котором она ведет бизнес. Порядок налогообложения прибыли полностью зависит от структуры корпорации.

Дополнительную информацию см. В нашей публикации о корпорациях. См. Также нашу публикацию по 501 (c) (3) Charities.

Общество с Ограниченной Ответственностью

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это отдельное юридическое лицо, у которого есть один или несколько владельцев, называемых участниками. Ответственность владельцев обычно ограничивается их вложением. У LLC есть несколько требований к ведению документации, но они должны иметь операционное соглашение и должны подавать устав в Комиссию государственной корпорации.LLC предлагают огромную организационную гибкость и могут облагаться налогом, как корпорации или партнерства.

Для получения дополнительной информации см. Нашу публикацию об обществах с ограниченной ответственностью.

Менеджмент / Прибыль

Ответственность

Налоги

Администрация

ИП

Индивидуальный предприниматель полностью контролирует бизнес-операции и получает всю прибыль.

Отсутствие разделения ответственности — все личные и коммерческие активы собственника находятся под угрозой.

Вся прибыль облагается налогом как доход индивидуального предпринимателя.

Необходимо получить бизнес-лицензию и зарегистрировать торговое наименование. Никаких административных требований.

Полное товарищество

Контроль и прибыль распределяются между партнерами в соответствии с соглашением о партнерстве.

Партнеры несут ответственность по всем обязательствам партнерства и обязательств других партнеров.

Действует как сквозной объект. Каждый партнер платит налог со своей доли прибыли. Также могут потребоваться налоги на самозанятость.

Никаких официальных административных требований, кроме получения местных лицензий и разрешений.

Товарищество с ограниченной ответственностью

Общие и ограниченные партнеры разделяют контроль и прибыль партнерства в соответствии с соглашением о партнерстве.

Коммандитные партнеры: отсутствие ответственности по обязательствам коммандитного товарищества. Генеральные партнеры: те же обязательства, что и партнеры в полном товариществе.

Действует как сквозной объект. И общие, и ограниченные партнеры платят налог на свою долю прибыли.

Устав должен быть зарегистрирован, но, как правило, нет требований к ведению документации или налоговой декларации.

Корпорация

Акционеры: право собственности, включая выборы директоров.

Директора: управляют общими делами и назначением должностных лиц.

Офицеры: управляют повседневными операциями бизнеса.

Как правило, ни директора, ни должностные лица, ни акционеры не несут личной ответственности по каким-либо обязательствам Корпорации.

S-Corp (действует как сквозная организация): вся прибыль облагается налогом как доход каждого акционера.

C-Corp: Бизнес-доход облагается налогом на корпоративном уровне, а дивиденды облагаются налогом как доход каждого акционера.

Требует подзаконных актов и регистрации учредительных документов; обычно предъявляются комплексные требования к ведению документации и налоговой декларации.

Общество с Ограниченной Ответственностью

Прибыль участников и процедуры управления регулируются операционным соглашением.

Обычно ограничивается инвестициями участника в компанию.

Может облагаться налогом как корпорация или партнерство.

Должны быть зарегистрированы только учредительные документы, но должно иметься рабочее соглашение.

Все, что вам нужно знать

Понимание налогообложения интеллектуальной собственности важно, если вы планируете развивать свою собственную интеллектуальную собственность или если вы планируете инвестировать в те, которые были созданы другими.Читать 3 мин.

1. Понимание правовых последствий
2. Согласование бизнес-стратегии и налогового планирования в отношении интеллектуальной собственности
3. Каким образом создатель интеллектуальной собственности должен ожидать обращения с ним?

Понимание налогообложения интеллектуальной собственности важно, если вы планируете развивать свою собственную интеллектуальную собственность или если вы планируете инвестировать в те, которые были созданы другими.

Налоговый кодекс устанавливает определенные «неблагоприятные» отношения к интеллектуальной собственности, которую создатель может предлагать для продажи, например:

  • Произведения литературы
  • Музыкальные композиции
  • Художественные композиции
  • Видеоигры
  • Телешоу
  • Фильмы
  • Книги

Другие виды интеллектуальной собственности, которые могут быть включены в общий вид нематериальных активов, также могут рассматриваться как основные активы, когда создатель предлагает их для продажи.На эти свойства могут распространяться особые правила в отношении срока полезного использования продукта, в которых указывается, как амортизировать стоимость, связанную с нематериальным активом. Некоторые примеры интеллектуальной собственности, которые могут подпадать под эту категорию, включают:

  • Коммерческая тайна
  • Формулы
  • Эксплуатационные знания
  • Приемы, методы или процессы, связанные с секретностью

Понимание правовых последствий

Понимание юридических и налоговых последствий, связанных с интеллектуальной собственностью, может быть довольно сложной задачей.Многие крупные компании имеют в своем распоряжении экспертов для надлежащего учета продаж и прав собственности на интеллектуальную собственность.

Однако большинство людей редко имеют необходимое понимание юридических последствий интеллектуальной собственности, несмотря на то, что последняя играет важную роль в экономике Соединенных Штатов.

Как следствие, создатели и их налоговые консультанты, если таковые имеются, обычно не так хорошо знакомы с налоговыми вопросами, которые относятся к их конкретным профессиям.Адекватное планирование и отчетность о доходах, полученных от интеллектуальной собственности, могут существенно повлиять на налоговые обязательства творческого человека. Порядок обращения с интеллектуальной собственностью для целей налогообложения обычно определяется:

  • Учитывая характер собственности.
  • Как человек стал обладать им.

Существует ряд факторов, определяющих, может ли стоимость, связанная с разработкой интеллектуальной собственности, включаться в личные налоги создателя, поскольку она не подлежит вычету или амортизации, и может ли собственность быть немедленно списана на расходы.

Некоторые из этих факторов включают:

  • Цель интеллектуальной собственности
  • Характер его развития
  • Срок полезного использования объекта интеллектуальной собственности

Можно определить право на амортизацию затрат, связанных с покупкой интеллектуальной собственности, с помощью метода прогнозирования доходов.

Согласование бизнес-стратегии и налогового планирования в отношении интеллектуальной собственности

Сегодня многие компании ищут новые способы увеличения своей прибыли и доходов, продолжая эффективно управлять затратами и денежными потоками.Это делает разработку эффективного налогового плана для интеллектуальной собственности хорошей идеей. Правильное обращение с интеллектуальной собственностью — отличный способ помочь компаниям:

  • Создать высокое значение
  • Устранение рисков, связанных с налогообложением, и эффективное управление ими

Неспособность решить эти проблемы должным образом может потенциально привести к увеличению налогового бремени на глобальном уровне. Это также может ограничить способность компании эффективно принимать важные решения после уплаты налогов.

У большинства руководителей бизнеса нет времени, чтобы должным образом рассматривать интеллектуальную собственность как критически важный бизнес-вопрос. Они часто слишком вовлечены в реальные жизненные ситуации компании, что может определить ее неудачу или успех.

Как следует ожидать обращения с создателем интеллектуальной собственности?

Следующие виды интеллектуальной собственности не будут рассматриваться как прирост капитала в случае продажи собственности:

  • Авторские права, созданные самостоятельно
  • Произведения литературы
  • Музыкальные композиции
  • Художественные композиции

Налоговый суд, например, постановил, что концепция телешоу не подлежит такому рассмотрению.

Приобретенная интеллектуальная собственность обычно может считаться капитальным активом после продажи. Это за исключением случаев, когда владелец владеет интеллектуальной собственностью с основным намерением продавать ее клиентам в ходе обычной повседневной деятельности. Вот несколько примеров таких ситуаций:

При покупке авторских прав и программного обеспечения это можно рассматривать как прирост капитала. Однако продажа авторских прав вместе с кодом программного обеспечения не будет считаться приростом капитала.

Если вам нужна помощь с налогообложением интеллектуальной собственности, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Интеллектуальная собственность теперь является активом с обычным доходом, что увеличивает ее налоговые затраты при продаже в два раза

CARMEL, Ind., 12 февраля 2018 г. / PRNewswire-PRWeb / — Исторически интеллектуальная собственность считалась активом прироста капитала. Однако новый Кодекс §1221 (a) (3) Закона о сокращении налогов и рабочих местах рассматривает патенты, изобретения, определенные модели или конструкции, а также секретные формулы или процессы как обычные активы дохода. Они больше не рассматриваются как капитальные активы, получающие выгоду от учета прироста капитала при продаже бизнеса или ситуации продажи с обратной арендой.

«С этим изменением способность продавать свой бизнес и не иметь четкого представления о ваших налоговых затратах резко возрастает», — сказал Джеймс Смит, исполнительный директор Custom Structured Settlements, LLC.

Артур Дженсен, старший налоговый директор компании Custom Structured Settlements, LLC добавил: «Это будет 37 процентов по сравнению с 20-процентной ставкой налога на прирост капитала, которая почти вдвое увеличивает расходы по федеральному налогу при продаже некоторых предприятий в дополнение к ставке налога на прирост капитала. государственный налог. Таким образом, человек всю свою жизнь работает, строя бизнес, все время платя обычные налоги на прибыль, а затем пора продавать и уходить на пенсию в мире и заслуженном комфорте. Теперь, начиная с 1 января 2018 года, IRS может бросить вызов бизнесу. распределение стоимости в течение трех лет после подачи налоговой декларации для продажи.Часто требуется год для продажи, год для подачи налоговой декларации и три года для истечения срока давности для добросовестного распределения. Это пять лет неопределенности ».

« Так как IRS может почти удвоить свой доход, когда речь идет о распределении интеллектуальной собственности, включая проекты, секретные процессы, коммерческие секреты, авторские права и любую особую «нематериальную личную собственность», созданную в бизнесе, это может быть богатой целевой областью для агентов, получающих бонусы от того, что они восстанавливают, и легкой областью для небрежности во время продажи », — отметил Смит.

Дженсен заметил: «На каждый миллион долларов продажной цены, вероятно, придется заплатить 370 000 долларов налогов вместо 200 000 долларов налогов на федеральном уровне. Вдобавок ко всему, налог на чистый инвестиционный доход составляет 3,8%. Человек, который платит налоги. всю свою жизнь и продает свой бизнес, теперь платит более 50% налога на эти интеллектуальные активы в Калифорнии, Нью-Йорке и других ключевых штатах «.

Дженсен и Смит подтвердили ценность отсрочки уплаты налога на 30 лет, монетизации отсрочки ссудой без права регресса при желании, ожидания истечения срока давности и уплаты налога через 30 лет более дешевыми долларами.Таким образом, выход на пенсию безопасен, 93% или более долларов с продаж продолжают работать на продавцов, а агенты IRS не имеют мотивации оспаривать распределение продаж, когда налог должен быть уплачен через 30 лет. «По мере того, как становится известно, телефоны перестают звонить», — согласились Дженсен и Смит.

О настраиваемых структурированных расчетах, LLC
Custom Structured Settlements, LLC помогает в структурированных расчетах по налогооблагаемым операциям. Его услуги обеспечивают огромную экономию налогов, защиту активов, сохранение богатства и планирование наследия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *