Налогообложение на ип: Выбор подходящего режима налогообложения

Содержание

Налогообложение индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Госдума приняла закон о расширении патентной системы налогообложения для ИП — Экономика и бизнес

МОСКВА, 11 ноября. /ТАСС/. Госдума приняла в третьем, окончательном чтении закон о расширении для индивидуальных предпринимателей (ИП) возможности применения патентной системы налогообложения (ПСН). Документ был инициирован правительством РФ.

Законом предусмотрена унификация формулировок видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, и кодов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, расширяется также за счет включения в него тех видов, по которым сейчас применяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Закон предоставит налогоплательщикам право уменьшать сумму налога по ПСН на уплаченные страховые взносы по аналогии с ЕНВД, что позволит обеспечить максимально комфортный переход индивидуальных предпринимателей с системы налогообложения в виде ЕНВД на ПСН, отмечал ранее замглавы Минфина Алексей Сазанов.

Для розницы и общепита, применяющих патентную систему налогообложения, предусмотрено увеличение в три раза площади торговых залов и залов обслуживания посетителей общественного питания — с 50 до 150 кв. м (по аналогии с действующими в настоящее время ограничениями для налогоплательщиков ЕНВД). При этом субъектам РФ предоставляются права на снижение размера таких ограничений.

Индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, смогут уменьшать стоимость патента не более чем на 50%. При этом для ИП без наемных работников такого ограничения нет, то есть сумму уплачиваемого налога можно сократить до нуля, если это позволяет сумма уплаченных взносов.

Поправки ко второму чтению

Ко второму чтению документа были уточнены показатели месячной базовой доходности к каждому конкретному виду деятельности, в отношении которого может применяться ПСН. Уточняются переходные положения для предпринимателей, которые раньше работали в рамках ЕНВД и теперь переходят на ПСН, до вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. Уточняется срок действия патентов. При этом патенты, выданные до вступления закона в силу, будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Кроме обозначенных ограничений в отношении розницы и общепита, патентная система налогообложения не будет применяться в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, производства подакцизных товаров, а также добычи и реализации полезных ископаемых, оптовой торговли, а также торговли по договорам поставки, услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве более 20 автотранспортных средств, а также совершения сделок с ценными бумагами и (или) производными финансовыми инструментами и деятельности по оказанию кредитных и иных финансовых услуг.

Закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода.

Особенности налогообложения для Индивидуальных Предпринимателей

Бизнесмены, работающие в статусе индивидуальных предпринимателей, безусловно, должны платить налоги. Налогообложение для ИП при этом может быть разным, каждый предприниматель в этом плане имеет право выбора.

Общая система налогового обложения предполагает:

  • необходимость в оплате налогов на добавленную стоимость при осуществлении финансовых операций в рамках предпринимательской деятельности;
  • необходимость в выплате подоходного налога, где в этом случае индивидуальный предприниматель выступает в качестве физического лица;
  • необходимость в выплате НДФЛ с сотрудников фирмы, если они у предпринимателя имеются.

Кроме перечисленного, нельзя забывать о том, что каждый человек должен платить налоги с имущества, имеющегося у него в наличии: земельный налог, автоналог и так далее. Хочется напомнить, что индивидуальный предприниматель при регистрации не теряет статуса физического лица, юридическим лицом его фирма не становится.

Помимо ОСН есть еще и другие варианты оплаты налогов. Так, например, УСН – это упрощенный вариант налогообложения, которым пользуется большое количество бизнесменов, работающих по ИП. ЕНВД – это самый простой способ платить налоги и работать по ИП на легальной основе, так как речь идет о едином налоге на вмененный доход. Есть даже специальное налогообложение для ИП, если предприниматель занимается важными для развития экономики и страны в целом сферами деятельности.

Прежде чем выбрать систему налогообложения, необходимо все рассчитывать. Дело в том, что кому-то выгоднее платить упрощенный налог, другому лучше переходить на ЕНВД, а для деятельности третьего идеально подходит общая система налогообложения. Надо отметить, что далеко не всегда у человека есть выбор в плане налогообложения. Многое зависит от региона, где именно будет открываться предприятие. Упрощенная система оплаты налогов является наиболее популярным вариантом организации официальной предпринимательской деятельности.

Специально для представителей ИП и малого бизнеса мы подготовили Бухгалтерские курсы для начинающих. Обучение бухгалтеров с нуля в Москве, где вы сможет более пожробно узнать о всех тонкостях и особенностях бухгалтерии и налогообложения для вашего бизнеса.

Влияние подоходного налога на предпринимательские инвестиции: загадка?

  • Acs, Z., & Audretsch, D. (2005). Предпринимательство, инновации и технологические изменения. Основы и тенденции в предпринимательстве , 1 (4), 149–195.

    Google Scholar

  • Алан С., Аталай К., Кроссли Т. Ф. и Чон С.-Х. (2010). Новые данные о налогах и выборе портфеля. Журнал общественной экономики , 94 (11–12), 813–823.

    Google Scholar

  • Allingham, M. G., & Sandmo, A. (1972). Уклонение от уплаты подоходного налога: теоретический анализ. Журнал общественной экономики , 1 (3), 323–338.

    Google Scholar

  • Alstadster, A., Johannesen, N., & Zucman, G. (2017). Уклонение от уплаты налогов и неравенство

    . Рабочий документ 23772, Национальное бюро экономических исследований.

  • Angrist, J. D., & Pischke, J.-S. (2009). В основном безобидная эконометрика: спутник эмпирика . Принстон: Издательство Принстонского университета.

    Google Scholar

  • Артаванис, Н., Морс, А., и Цуцура, М. (2016). Измерение уклонения от уплаты подоходного налога с использованием банковского кредита: данные из Греции. Ежеквартальный журнал экономики , 131 (2), 739–798.

    Google Scholar

  • Асони, А., & Санандаджи, Т. (2014). Налогообложение и качество предпринимательства. Экономический журнал , 113 (2), 101–123.

    Google Scholar

  • Ауэрбах, А. Дж., И Кинг, М. А. (1983). Налогообложение, выбор портфеля и отношения заемного капитала: модель общего равновесия. Ежеквартальный журнал экономики , 98 (4), 587–609.

    Google Scholar

  • Брюс Д. (2000). Влияние налоговой системы США на переход к самозанятости. Экономика труда , 7 (5), 545–574.

    Google Scholar

  • Брюс Д. и Мохсин М. (2006). Налоговая политика и предпринимательство: данные нового временного ряда. Экономика малого бизнеса , 26 (5), 409–425.

    Google Scholar

  • Брюльхарт, М., & Трэгер, Р. (2005). Отчет о географических моделях концентрации в Европе.

    Региональная наука и экономика города , 35 (6), 597–624.

    Google Scholar

  • Калиендо М., Фоссен Ф. М. и Критикос А. С. (2009). Отношение к риску начинающих предпринимателей — новые данные экспериментально подтвержденного опроса. Экономика малого бизнеса , 32 (2), 153–167.

    Google Scholar

  • Карри, М.А., и Турик А. Р. (2003). Влияние предпринимательства на экономический рост. В Z. J. Acs & D. B. Audretsch (Eds.), Справочник по исследованиям предпринимательства: междисциплинарный обзор и введение (стр. 437–471). Бостон, Массачусетс: Спрингер.

    Google Scholar

  • Кэрролл, К. Д. (2002). Портфели богатых. В Л. Гуизо, М. Халиассос и Т. Япелли (ред.),

    Портфели домашних хозяйств (стр. 389–430).Берлин: MIT Press.

    Google Scholar

  • Каллен, Дж. Б., и Гордон, Р. Х. (2007). Налоги и предпринимательский риск: теория и доказательства для США. Журнал общественной экономики , 91 (7–8), 1479–1505.

    Google Scholar

  • Каллен, Дж. Б., Тернер, Н., и Вашингтон, Э. Л. (2018). Политическая ориентация, отношение к правительству и уклонение от уплаты налогов .Рабочий документ 24323, Национальное бюро экономических исследований.

  • Домар, Э. Д., и Масгрейв, Р. А. (1944). Пропорциональное налогообложение доходов и принятие рисков. Ежеквартальный журнал экономики , 58 (3), 388–422.

    Google Scholar

  • Эванс, Д. С., & Лейтон, Л. С. (1989). Некоторые эмпирические аспекты предпринимательства. Американский экономический обзор , 79 (3), 519–535.

    Google Scholar

  • Фагеренг, А., Готтлиб, К., и Гуизо, Л. (2017). Участие на рынке активов и выбор портфеля на протяжении жизненного цикла. Финансовый журнал , 72 (2), 705–750.

    Google Scholar

  • Фельдман Н. Э. и Слемрод Дж. (2007). Оценка налогового несоблюдения на основании неаудированных налоговых деклараций. Economic Journal , 117 (518), 327–352.

    Google Scholar

  • Фельдштейн, М. С. (1976). Личное налогообложение и состав портфеля: эконометрический анализ. Econometrica , 44 (4), 631–650.

    Google Scholar

  • Feldstein, M. S., & Slemrod, J. (1980). Личное налогообложение, выбор портфеля и влияние корпоративного подоходного налога. Журнал политической экономии , 88 (5), 854–866.

    Google Scholar

  • Фоссен, Ф. М. (2009). Будет ли фиксированная ставка налога стимулировать предпринимательство в Германии? Анализ поведенческой микросимуляции с учетом риска. Фискальные исследования , 30 (2), 179–218.

    Google Scholar

  • Фоссен, Ф. М. (2011). Пересмотр загадки премии прямых инвестиций — новые доказательства роли неоднородного отношения к риску. Economica , 78 (312), 656–675.

    Google Scholar

  • Фоссен, Ф. М. (2012). Отношение к риску и капитал частного бизнеса. В Д. Камминге (ред.), Оксфордский справочник по финансированию предпринимательства (стр. 109–132). Оксфорд: Издательство Оксфордского университета.

    Google Scholar

  • Фоссен, Ф. М., & Ростам-Афшар, Д. (2013). Предупредительные и предпринимательские сбережения: новые данные из немецких домохозяйств. Оксфордский бюллетень экономики и статистики , 75 (4), 528–555.

    Google Scholar

  • Фоссен, Ф. М., и Симмлер, М. (2016). Личное налогообложение дохода с капитала и финансового рычага фирм. Международное налогообложение и государственные финансы , 23 (1), 48–81.

    Google Scholar

  • Fossen, F. M., & Steiner, V.(2009). Подоходные налоги и предпринимательский выбор: эмпирические данные из двух немецких естественных экспериментов. Эмпирическая экономика , 36 (3), 487–513.

    Google Scholar

  • Джентри, У. М., и Хаббард, Р. Г. (2000). Налоговая политика и предпринимательство. Американский экономический обзор , 90 (2), 283–287.

    Google Scholar

  • Джентри, W.М., и Хаббард Р. Г. (2004). Предпринимательство и экономия домохозяйств. Успехи в экономическом анализе и политике , 4 (1), 283–287.

    Google Scholar

  • Федеральное статистическое управление Германии. (2016). Umsatzsteuerstatistik (Veranlagungen) 2012. Fachserie 14. Reihe , 8.2.

  • Gruber, J., & Saez, E. (2002). Эластичность налогооблагаемого дохода: доказательства и последствия. Журнал общественной экономики , 84 (1), 1–32.

    Google Scholar

  • Хейг Р. М. (1921). Понятие доходно-экономического и правового аспектов. Федеральный подоходный налог , 1 (7), 1–28.

    Google Scholar

  • Ханссон, Å. (2012). Налоговая политика и предпринимательство: эмпирические данные из Швеции. Экономика малого бизнеса , 38 (4), 495–513.

    Google Scholar

  • Хекман, Дж. Дж. (1979). Смещение выборки как ошибка спецификации. Econometrica , 47 (1), 153–161.

    Google Scholar

  • Хаббард Р.Г. (1985). Личное налогообложение, пенсионное богатство и состав портфеля. Обзор экономики и статистики , 67 (1), 53–60.

    Google Scholar

  • Херст, Э., Ли, Г., & Пагсли, Б. (2014). Обследования домашних хозяйств похожи на налоговые формы? Свидетельства о занижении доходов самозанятых. Обзор экономики и статистики , 96 (1), 19–33.

    Google Scholar

  • Налоговая служба. (2016). Федеральное исследование соблюдения налоговых требований: оценка налогового разрыва за налоговые годы 2008–2010 . Публикация 1415 (Ред. 5-2016). Вашингтон, округ Колумбия: исследования, анализ и статистика.

  • Йессен, Р., Ростам-Афшар, Д., и Штайнер, В. (2017). Заставить бедных работать: три реформы по повышению благосостояния в загруженной Германии. FinanzArchiv / Анализ государственных финансов , 73 (1), 1–41.

    Google Scholar

  • Канбур С. (1981). Принятие риска и налогообложение. Журнал общественной экономики , 15 (2), 163–184.

    Google Scholar

  • Кинг, М.A., & Leape, J. I. (1998). Состояние и состав портфеля: теория и доказательства. Журнал общественной экономики , 69 (2), 155–193.

    Google Scholar

  • Клевен, Х. Дж., Кнудсен, М. Б., Крейнер, К. Т., Педерсен, С., и Саез, Э. (2011). Не желаете или не можете обмануть? Свидетельства эксперимента по налоговой проверке в Дании. Econometrica , 79 (3), 651–692.

    Google Scholar

  • Конрад, К.А. (1991). Феномен Домара – Масгрейва и неблагоприятный отбор. Европейский журнал политической экономии , 7 (1), 41–53.

    Google Scholar

  • Кун, Дж. М., Мальхов-Мёллер, Н., & Соренсен, А. (2016). Создание рабочих мест и типы рабочих мест — новые свидетельства датских предпринимателей. Европейский экономический обзор , 86 , 161–187.

    Google Scholar

  • Линь, W.-З., и Ян К. (2001). Модель динамического выбора портфеля уклонения от уплаты налогов: сравнительная статистика налоговых ставок и ее значение для экономического роста. Журнал экономической динамики и управления , 25 (11), 1827–1840.

    Google Scholar

  • Майшар Дж. (1991). Налогообложение с дорогостоящим администрированием. Скандинавский экономический журнал , 93 (1), 75–88.

    Google Scholar

  • Охманн, Р.(2014). Дифференциальное налогообложение доходов и распределение активов домашних хозяйств. Прикладная экономика , 46 (8), 880–894.

    Google Scholar

  • Олсен, Р. Дж. (1980). Поправка методом наименьших квадратов для смещения избирательности. Econometrica , 48 (7), 1815–1820.

    Google Scholar

  • Писсаридес, К. А., и Вебер, Г. (1989). Оценка теневой экономики Великобритании, основанная на расходах. Журнал общественной экономики , 39 (1), 17–32.

    Google Scholar

  • Потерба, Дж. М. (2002a). Налогообложение и структура портфеля: проблемы и последствия. В Л. Гуизо, М. Халиассос и Т. Япелли (ред.), Портфели домашних хозяйств . Берлин: MIT Press.

    Google Scholar

  • Потерба, Дж. М. (2002b). Налогообложение, принятие риска и поведение семейного портфеля vol.3 справочника общественной экономики (стр. 1109–1171). Берлин: Эльзевир.

    Google Scholar

  • Poterba, J. M., & Samwick, A. A. (2002). Налогообложение и состав портфеля домохозяйств: данные США 1980-х и 1990-х годов. Журнал общественной экономики , 87 (1), 5–38.

    Google Scholar

  • Ростам-Афшар, Д. (2014). Регулирование въезда и предпринимательство: естественный эксперимент немецкого мастерства. Эмпирическая экономика , 47 (3), 1067–1101.

    Google Scholar

  • Саез, Э., Слемрод, Дж., И Гертц, С. Х. (2012). Эластичность налогооблагаемого дохода по предельным налоговым ставкам: критический обзор. Журнал экономической литературы , 50 (1), 3–50.

    Google Scholar

  • Самвик, А. А. (2000). Ответы портфолио на налогообложение: свидетельство конца радуги.В J. Slemrod (Ed.), Атлас пожимает плечами? Экономические последствия налогообложения богатых . Берлин: Издательство Гарвардского университета.

    Google Scholar

  • Сандерсон, Э., и Виндмейер, Ф. (2016). Слабый инструментальный тест в линейных моделях IV с множеством эндогенных переменных. Journal of Econometrics , 190 (2), 212–221.

    Google Scholar

  • Сандмо, А.(1977). Теория портфеля, спрос на активы и налогообложение: сравнительная статика многих активов. Обзор экономических исследований , 44 (2), 369–379.

    Google Scholar

  • Шанц, Г. (1896). Der Einkommensbegriff und die Einkommensteuergesetze. FinanzArchiv / Анализ государственных финансов , 13 (1), 1–87.

    Google Scholar

  • Шеллхорн, Х.(2005). Effizienzeffekte der Einkommensteuer bei Steuervermeidung . Берлин: Deutscher Universitaets-Verlag, Springer.

    Google Scholar

  • Шонквилер, Дж. С., и Йен, С. Т. (1999). Двухэтапная оценка цензурированной системы уравнений. Американский журнал экономики сельского хозяйства , 81 (4), 972–982.

    Google Scholar

  • Саймонс, Х.С. (1938). Налогообложение доходов физических лиц: определение дохода как проблема налоговой политики . Чикаго: Издательство Чикагского университета.

    Google Scholar

  • Слемрод Дж. (2001). Общая модель поведенческой реакции на налогообложение. Международное налогообложение и государственные финансы , 8 (2), 119–128.

    Google Scholar

  • Штайнер В., Врохлих К., Хаан, П., и Гейер, Дж. (2012). Документация модели микромоделирования налоговых льгот STSM: Версия 2012 . Документация по данным 63, DIW Berlin, Немецкий институт экономических исследований.

  • ван Прааг, К. М., и Верслоот, П. Х. (2007). В чем ценность предпринимательства? Обзор последних исследований. Экономика малого бизнеса , 29 (4), 351–382.

    Google Scholar

  • Вагнер, Г.Г., Фрик, Дж. Р., & Шупп, Дж. (2007). Немецкое социально-экономическое панельное исследование (SOEP): масштаб, развитие и улучшения. Журнал прикладных социальных исследований , 127 (1), 139–169.

    Google Scholar

  • Вебер, К. Э. (2014). К получению непротиворечивой оценки эластичности налогооблагаемого дохода с использованием разницы. Журнал общественной экономики , 117 , 90–103.

    Google Scholar

  • Вен, Дж .-Ф., и Гордон, Д. В. (2014). Эмпирическая модель выпуклости налогов и самозанятости. Обзор экономики и статистики , 96 (3), 471–482.

    Google Scholar

  • Ицхаки, С. (1974). Уклонение от уплаты подоходного налога: теоретический анализ. Журнал общественной экономики , 3 (2), 201–202.

    Google Scholar

  • Налоги на имущество и их влияние на предпринимателей — Фонд

    ( pdf )

    В недавней статье Фонд Национального союза налогоплательщиков проанализировал влияние налогов на богатство на частные благотворительные фонды. NTUF обнаружил, что, несмотря на то, что в конечном итоге будет применяться налог на богатство, он возложит существенное налоговое бремя на финансирующие благотворительные фонды, а также на сами фонды, что потенциально лишит страну ключевого источника альтруизма.

    В этой статье рассматривается другое, заниженное значение налога на богатство: его влияние на предпринимателей и успешные компании, основанные многими из них. Предприниматели жизненно важны для экономического роста; они берут на себя риск и строят бизнес сегодня и завтра. У тех, кто преуспевает, их бизнес и их личная ситуация переплетаются. Их личное состояние часто неотличимо от состояния бизнеса. Под налогом на богатство их тяжелый труд наказывается, и их бизнес может пострадать от последствий.

    При наличии налога на имущество значительная чистая стоимость активов представляет собой налоговое обязательство, что ставит предпринимателей в затруднительное положение. Поскольку богатство не всегда превращается в ликвидность, учредители могут быть вынуждены постоянно ликвидировать собственность в своих компаниях, чтобы оплачивать свои налоговые счета. Это будет иметь эффект, препятствуя развитию предпринимательства и ограничивая рост стартапов в привлечении капитала, необходимого для процветания. Другими словами, предприятия, способные трансформировать экономику, могут быть задушены в колыбели.

    Справочная информация: налоги на богатство

    Налоги на богатство исходят из предпосылки, что значительный доход может быть получен путем налогообложения всего богатства человека, а не его части, такой как доход или потребление. Однако есть веская причина, по которой политики обычно ориентируются на определенные подгруппы богатства: налогообложение одних видов богатства замедляет экономический рост меньше, чем других. Налоговая политика должна быть тщательно продумана, чтобы минимизировать вредное воздействие налогообложения на экономику.

    Налоги на богатство, с другой стороны, отбрасывают скальпель вдумчивого политика в пользу кувалды. Даже эта аналогия может быть слишком щедрой, поскольку налоги на богатство на самом деле имеют эффект нацеливания на нормальную доходность инвестиций, а не на необычную, непредвиденную прибыль, которая менее чувствительна к налогам. [1]

    Наша предыдущая статья по этой теме была посвящена одной из многих административных проблем, которые налоги на богатство ставят перед налоговыми бюрократами. В этом документе, с другой стороны, будут рассмотрены некоторые экономические последствия, которые могут возникнуть в результате введения налога на национальное богатство.

    Налоги на богатство и предпринимательство

    Предпринимательство — важнейший двигатель экономического роста. Связь между ними может показаться очевидной, но она косвенная. Предпринимательство стимулирует инновации, выводя на рынок новые идеи и продукты, что заставляет устоявшихся игроков на рынке либо вводить новшества, либо уступать дорогу более молодым, более инновационным претендентам. Это нововведение, в свою очередь, ведет к росту, что приводит к созданию рабочих мест и повышению заработной платы.

    К сожалению, в последние годы американское предпринимательство пошло на убыль.В то время как количество новых предприятий оставалось относительно стабильным в течение последних 20 лет, количество рабочих мест, поддерживаемых предприятиями возрастом менее одного года, упало с 4,1 миллиона в 1994 году до 3 миллионов в 2015 году. За последние 10 лет после окончания Великой рецессии количество новых предприятий, открывшихся после рецессии, является самым низким за любой пост-рецессионный период.

    Подавляющее большинство предпринимателей, которые могут пострадать от налога на имущество, не являются основателями мегакорпораций, о которых люди часто думают.В США около 6 миллионов предприятий. В 89% работает менее 20 человек, а в 98% — менее 100 человек. Согласно предложениям сенаторов Уоррена и Сандерса, многие из этих предприятий будут облагаться налогом на имущество.

    В то время, когда необходимо поощрять новое предпринимательство, налог на богатство будет действовать наоборот. Любая предпринимательская деятельность, будь то существующий бизнес или потенциальный, влечет за собой существенный риск того, что инвестиции окажутся непродуктивными.Налог на богатство добавляет еще один негативный фактор к расчету рентабельности, которую должны сделать потенциальные предприниматели, потенциально либо облагая их новым налогом на богатство, если расширение их бизнеса приведет к превышению их активов пороговым значением, либо подталкивая их к более высокому уровню. категория налога на имущество.

    В то время как риторика вокруг налогов на богатство предполагает налогообложение сверхуспешных предпринимателей, на самом деле налоги на богатство плохо ориентированы на получение прибыли от инвестиций выше среднего. Вместо того, чтобы нацеливаться на непредвиденную доходность инвестиций и облагать налогом или освобождать от обычных доходов налоги на имущество, налоги на имущество делают обратное.Инвестор, зарабатывающий 5 процентов, облагается налогом по той же ставке, что и тот, кто зарабатывает 20 процентов, что означает, что эффективная ставка налога для инвестора с более низкой доходностью значительно выше.

    Даже почти 540 000 предприятий с числом сотрудников от 20 до 99 имеют среднюю заработную плату менее 2 миллионов долларов в год. Хотя это далеко не так много, чтобы считаться крупным бизнесом, владельцы предприятий такого размера все же могут оказаться подверженными налоговым обязательствам по налогу на имущество.

    Разбавление собственности

    Согласно любому плану налога на имущество, владение бизнесом будет считаться частью чистой стоимости физического лица. Это может означать, что человек богат на бумаге, но не имеет наличных денег. Предприниматели окажутся в затруднительном положении, когда они будут вынуждены ослабить свои доли владения только для оплаты своих ежегодных налоговых счетов. [2]

    Это будет проблематично для предпринимателей, имена которых известны всем, таких как Джефф Безос из Amazon или Илон Маск из Tesla, но это также проблема для тысяч предпринимателей, имена которых не известны. Средние предприятия могут быть вынуждены диверсифицировать свою собственность, поскольку учредители компаний ликвидируют свои холдинги для оплаты своих налоговых счетов, что приведет к появлению новых, потенциально нежелательных голосов в руководстве и структуре компании.Основатели, которые неустанно работали над улучшением своего бизнеса, теперь будут наказаны за свой успех.

    Кроме того, предприниматели будут подлежать налогообложению вне зависимости от того, прибыльный бизнес или нет. Легко представить себе ситуацию, когда налог на богатство ускорит закрытие предприятий, испытывающих трудности, поскольку дополнительное налоговое бремя слишком велико для владельца.

    Такие крупные налоговые счета для среднего бизнеса также могут подтолкнуть их к преждевременным продажам, поскольку предприниматели ищут способы снизить свои налоговые обязательства или полностью устранить их. [3] Это может ограничить конкуренцию, поскольку более крупные фирмы покупают своих более мелких конкурентов.

    Сторонники введения налога на богатство возражают против того, что эти опасения необоснованны. У владельцев будут новые возможности для смягчения ограничений ликвидности. Одна из выдвинутых идей заключается в том, чтобы позволить предпринимателям передать акции своего закрытого бизнеса Налоговой службе (IRS), которая, в свою очередь, проведет аукцион по продаже акций лицу, предложившему наивысшую цену. Включение Налогового управления, которое уже изо всех сил пытается управлять нашим чрезвычайно сложным налоговым кодексом, в аукционный бизнес — это страшная мысль.Такая система, даже при правильном ее применении, может вызвать серьезные нарушения. Это упростило бы для крупных фирм налет и скупку более мелких конкурентов, тем самым устранив потенциальные конкурентные угрозы или позволив им приобретать ценные технологии или оборудование по бросовым ценам. Компании среднего размера могут оказаться в положении, когда часть их компании принадлежит кому-то, кого они не хотят в качестве делового партнера. Федеральная собственность и аукцион IRS акций компаний — несерьезное решение серьезной проблемы.

    Предприниматели могут захотеть избежать налога на богатство, полностью продав свою компанию задолго до желаемой даты продажи. Налог также может привести к тому, что предприятия решат не расширяться или расти. Предложения, опубликованные сенаторами Сандерсом и Уорреном, коснутся не всех предпринимателей, а только тех, у кого есть достаточный капитал. Однако этот налоговый обрыв создаст серьезный стимул не развивать ваш бизнес и, следовательно, личную чистую стоимость сверх налоговых льгот.

    Под налогом на богатство, подобным тем, которые предложили Уоррен или Сандерс, будущие Илон Маск или Стив Джобсес на заре Tesla или Apple будут постоянно сокращать свою долю в их бизнесе. Возьмем гипотетического основателя, который единолично владеет своим бизнесом, оцениваемым в 100 миллионов долларов. [4] Этот основатель должен был бы 1,2 миллиона долларов в виде налогов на богатство по плану Сандерса и 1 миллион долларов по плану Уоррена. Этому основателю придется продать от 1,2 до 1 процента своей компании только за первый год только для того, чтобы поднять ликвидность для оплаты счета по налогу на богатство.

    Все это плохо для предпринимателей и плохо для экономики. Распределение рисков — неотъемлемая часть экономического роста.

    Триггеры разводнения прав собственности Дополнительные налоговые проблемы

    У разводнения прав собственности есть еще один недостаток. Учредители также будут вынуждены платить налоги на прирост капитала на активы, которые они продают, и и Сандерс, и Уоррен предложили повысить ставки налога на прирост капитала. И Сандерс, и Уоррен предложили облагать налогом долгосрочный прирост капитала, поскольку обычные ставки налога на прибыль значительно увеличили бы максимальную ставку налога на прирост капитала. [5] Доход от прироста капитала также будет облагаться множеством других налогов, включая налог на чистые инвестиции и налог на прирост капитала штата.Сенаторы Сандерс и Уоррен предлагают увеличить налоги, что также повлияет на уровень прироста капитала. В таблице 1 перечислены многочисленные налоги, которые учредители будут платить при продаже своих долей собственности.

    Из-за этих астрономических ставок налога на прирост капитала учредителям пришлось бы продать гораздо больше своих активов для оплаты счетов по налогу на богатство, чем они бы сделали в противном случае. С учетом налогов на прирост капитала и предлагаемых кандидатами изменений к ним вышеупомянутый учредитель мог бы продать до 3 долларов.5 миллионов долей в его бизнесе только для оплаты счета по налогу на богатство по плану Уоррена, что составляет значительную долю владения в бизнесе — по плану Сандерса эта цифра может вырасти до 4,5 миллионов долларов. [7]

    Излишне говорить, что учредители бизнеса, вынужденные продавать такое количество акций на ежегодной основе, вскоре увидят, что их доля в компании уменьшится до миноритарной позиции.

    Business Consolidation

    Такие большие налоговые счета для малого и среднего бизнеса также могут подтолкнуть их к преждевременным продажам.Налоги на богатство могут привести к снижению рыночной конкуренции и увеличению корпоративной консолидации, поскольку малые предприятия либо получают прибыль, чтобы избежать счетов по налогу на богатство, либо замедляют свой рост, чтобы оставаться ниже определенных пороговых значений налога на богатство.

    Это может иметь огромные последствия для инноваций. Рассмотрим знаменитый случай, когда основатели Netflix предложили продать Blockbuster за 50 миллионов долларов еще в 2000 году, или примерно 75 миллионов долларов в долларах 2019 года. Netflix высмеяли из комнаты, что в конечном итоге привело к потере Blockbuster, но, вероятно, ускорило переход от обычных кинотеатров к потоковому видео.Трудно представить, что Blockbuster так сильно захотел бы выручить свои почти десять тысяч обычных магазинов, если бы к этому не привело конкурентное давление со стороны Netflix. Это означало бы, что переход на потоковое видео, за которое американцы проголосовали своими долларами, скорее всего, был бы более медленным и менее целеустремленным процессом.

    Чисто спекулятивно, но вполне разумно полагать, что готовность владельцев Netflix продавать была бы больше, если бы их участники в то время несли счет по налогу на богатство — в конце концов, финансовое положение Netflix во время встречи Blockbuster было настолько плачевным. что ему пришлось дважды подумать, чтобы заплатить 20 000 долларов за частный рейс, чтобы встретиться вовремя.

    В качестве альтернативы, если бы владельцы Netflix не захотели продавать, изменило бы это расчеты, стоящие за последовавшим за этим потоком инвестиций компании в ее потоковую платформу? Предприятия не избегают продуктивных инвестиций из-за налоговых счетов, но высокие налоговые счета могут сделать продуктивные инвестиции непродуктивными.

    Стриминговая платформа, конечно, не подвергалась этому противоречию, но будущие предприниматели и революционеры отрасли могут столкнуться с совершенно иной ситуацией из-за налога на богатство. По крайней мере, они могут дважды подумать, прежде чем делать инвестиции, которые могут подтолкнуть их к новой налоговой категории, сравнивая потенциальное увеличение доходов как с обычным инвестиционным риском, так и с и более высоким налоговым счетом.

    Может ли период ретроспективного анализа стать решением?

    Адвокаты по налогу на имущество могут возражать, что проблемы с ликвидностью могут быть решены путем включения периода ретроспективного анализа в любом законодательстве о налоге на имущество. Хотя это поможет решить некоторые проблемы с ликвидностью, с которыми сталкиваются налоги на богатство, это не панацея.

    Неясно, войдет ли положение о периоде ретроспективного анализа в окончательное налоговое законодательство. Однако даже если предположить, что сторонники налога на богатство будут чувствительны к проблемам, с которыми сталкиваются предприниматели, он столкнется со многими из структурных проблем, с которыми столкнется сам налог на богатство.

    Периоды ретроспективного анализа по существу позволяют налогоплательщикам с ограниченными денежными средствами откладывать налоговые платежи до тех пор, пока у них не появится ликвидность для оплаты своих налоговых счетов. Налогоплательщики по-прежнему будут накапливать налоговые обязательства, но смогут отложить фактическую оплату налоговых счетов до тех пор, пока их активы не будут погашены.

    Например, сенатор Виден (Германия) включил период ретроспективного анализа в свое предложение о налогообложении по текущим рыночным ценам или налогах на нереализованный прирост капитала. В то время как период ретроспективного анализа надеется решить одну проблему — ликвидность, он вызывает несколько других.

    В период ретроспективного анализа физические лица, которые не в состоянии выполнить свое годовое налоговое бремя, могут отложить выполнение своих налоговых обязательств на более поздний срок. Однако в идеале федеральное правительство хотело бы получить свои доходы в том году, в который они должны поступить. Чтобы гарантировать, что только те инвесторы, которым необходим период ретроспективного анализа, смогут воспользоваться преимуществами, предложения предполагают добавление отсрочки платежа.Но добавление любой отсроченной уплаты налога повышает эффективную налоговую ставку для предпринимателей.

    Период ретроспективного анализа может также затруднить урегулирование ситуаций, когда активы внезапно теряют ценность. Рассмотрим случай, когда стартап быстро растет, накапливая значительные налоговые обязательства по налогу на имущество, в течение нескольких лет, прежде чем он потерпит катастрофический крах и обанкротится. Владелец бизнеса останется с почти бесполезным бизнесом, но все равно сможет получить отложенные счета по налогу на имущество с тех дней, когда бизнес был успешным.Было бы нелегко найти баланс между необходимостью ретроспективного анализа и необходимостью учитывать колебания чистой стоимости, но важно не допустить, чтобы несчастный владелец бизнеса застрял с огромными налоговыми счетами, которые он не может оплатить.

    Заключение

    Поскольку адвокаты продолжают настаивать на введении налога на богатство, ссылаясь на потенциальный полученный доход, а также на деконцентрацию богатства, также важно учитывать другие последствия, которые может иметь налог на богатство. Инновации и рыночная конкуренция обеспечивают важные преимущества для потребителей в виде новых продуктов и услуг, а также более низких цен, даже без учета потенциала социально-экономической мобильности, которую могут достичь успешные предприниматели.

    Наряду с многочисленными хорошо задокументированными потенциальными экономическими вредами, налог на богатство, особенно такой большой, как предлагают Сандерс и Уоррен, задушит инновации в то время, когда следует поощрять предпринимательство. Это всего лишь еще одна причина, по которой любое предложение о налоге на богатство должно быть недействительным по прибытии, если оно появится на пороге Конгресса.


    [1] См. Предыдущий документ «Влияние налога на благосостояние на частные благотворительные организации» (NTUF, 9 декабря 2019 г.) для дальнейшего объяснения того, как это происходит.

    [2] Защитники налогов на благосостояние могут возразить, что это хорошо, поскольку это приведет к «демократизации» бизнеса за счет изъятия акций из рук отдельных учредителей в пользу широкого круга акционеров. Однако те, кто призывает к «демократизации» корпораций, выступают за туманное благо, подразумевая, что оно должно быть нацелено на крупнейшие корпорации.

    [3] Продажа бизнеса все еще может привести к тому, что предприниматель будет иметь активы, превышающие освобождение от налога на имущество, но, по-видимому, структурировать их активы легче, когда они более ликвидны, т. Е.е. не интересы собственности бизнеса.

    [4] Проведение оценки частного бизнеса было бы одним из самых больших административных кошмаров налога на богатство. Большинство предприятий такого размера, скорее всего, не будет принадлежать только одному владельцу, однако у мажоритарного собственника также, вероятно, будут другие активы в своем имении. Эта гипотетическая система учитывает все эти факторы для простоты.

    [5] Сандерс предложил это изменение для подателей документов с семейным доходом выше 250 000 долларов.

    [6] Уоррен предложил этот налог для индивидуальных налогоплательщиков с семейным доходом выше 250 000 долларов.

    [7] Оба этих расчета предполагают, что налогоплательщик имеет достаточный доход, чтобы попасть в верхнюю границу предельного подоходного налога. Он также использует ставку налога на прирост капитала в размере 13,3% для Калифорнии, ставки варьируются в зависимости от штата.

    Как предприниматели могут быть более стратегическими с их налогами

    Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон. Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

    И чем раньше вы осознаете, насколько важно тщательно подойти к подаче налоговой декларации, тем лучше вам станет.

    Почему мы ненавидим подавать налоги

    По-видимому, есть некоторые странные люди, которым нравится подавать свои налоги, но большинство из нас предпочло бы заняться чем-то другим.Одно исследование показывает, что 30 процентов людей не любят платить налоги, а 26 процентов даже заявляют, что ненавидят это.

    Среди людей, попадающих в эти две категории, 31 процент называют сложную работу с документами основной проблемой, а 24 процента считают ее неудобной и трудоемкой.

    Отсутствие общих знаний


    Существует также серьезный недостаток общих знаний о налогах, из-за чего многие люди чувствуют себя сбитыми с толку и плохо информированы. Когда люди не разбираются в налогах, они не видят смысла в их подаче.

    «Незнание основ налогообложения вредно, — пишет Марджори Э. Корнхаузер для Chicago Tribune . «На индивидуальном уровне люди могут платить больше, чем необходимо, если они не знают о вычетах и ​​кредитах, которые могут уменьшить их бремя. На местном, государственном и национальном уровнях отсутствие налоговых знаний препятствует принятию рациональных законов, которые могут помочь подстегнуть экономику и привести к разумным бюджетам. Грамотный в вопросах налогообложения электорат может потребовать от политиков согласованных вариантов налоговой политики.

    Понятно, что люди всех демографических групп презирают подачу налоговой декларации, но, похоже, миллениалы особенно обеспокоены ими. Согласно одному исследованию, в котором приняли участие более 1600 взрослых, 80 процентов налогоплательщиков в возрасте от 18 до 34 лет говорят, что они опасаются составлять свои налоги.

    Миллениалы

    Для сравнения, средний показатель среди всех возрастных групп составил всего 69 процентов. Самый большой страх среди миллениалов — сделать ошибку по возвращении.

    «В некотором смысле это имеет смысл — миллениалы, как правило, имеют меньше опыта работы с глубоко запутанным налоговым кодексом, меньше денег, чтобы обращаться за профессиональной помощью, и меньше нуждаются в более сложных доходах, которые может принести наличие детей или ипотека», личные — говорит финансовый эксперт Лиз Уэстон.

    Налоговый сезон для предпринимателей-миллениалов еще хуже. Большинство американцев получают сертификаты W-2, которые покрывают большинство проблем, связанных с доходом, но предприниматели часто оказываются в уникальных ситуациях, когда они получают 1099 и другие документы, с которыми нанятые работники могут не обращаться.

    Не теряйте из-за страха


    Американские предприниматели пользуются множеством систем, правил, вычетов и льгот, которые помогают им работать, но многие из них довольно необразованны в таких вопросах и обычно оставляют деньги на столе из года в год. Если вы предприниматель, вам нужно убедиться, что вы не проигрываете из-за своих страхов и тревог.

    Вам нужно схватить быка за рога и проявить инициативу в отношении вашей налоговой ситуации. Чем больше вы создадите положительную тягу в этой области, тем менее напряженным и сложным будет для вас это.

    Когда мы говорим, что налоги можно сделать безболезненно, мы не говорим о том, что можно отдавать большую часть своего дохода. Существует множество политических и экономических причин для поддержки снижения подоходного налога … но это личный вопрос между вами и вашими избранными должностными лицами.

    Вместо этого мы говорим о том, чтобы сделать процесс подачи налоговой декларации свободным от боли, которую вы испытали в прошлом. Если вы хотите, чтобы этот налоговый сезон был легким, вот пять полезных приемов.

    1. Имейте систему учета расходов

    Попытка выполнить всю налоговую подготовку точно в срок — верный путь к катастрофе. Вам будет сложно вовремя отследить все, что вам нужно, и вы просто перегружаете себя.

    Хотите сделать себе одолжение в будущем? Разработайте систему учета расходов, чтобы вы могли контролировать бухгалтерский учет в течение всего года.

    Технология упрощает учет расходов. Например, приложение Expensify позволяет делать фотографии квитанций, вручную регистрировать расходы и составлять отчеты о расходах, пока вы в пути. Если вы физическое лицо, это бесплатно; если вы используете его для всей команды, это всего 5 долларов в месяц.

    Если вы много водите и хотите вычесть пробег, Stride Tax — это довольно удобное приложение, которое автоматизирует процесс и помогает вам сэкономить деньги, которые, скорее всего, достались дяде Сэму в прошлом.

    1. Найдите способы снизить налогооблагаемый доход

    После того, как у вас будет конкретная система для регистрации расходов и организации налоговых документов, вы должны сосредоточиться на стратегическом снижении налогооблагаемого дохода. Есть много разных способов уменьшить свой доход за счет отчислений и кредитов.

    Чем больше вы узнаете об этой теме, тем больше вы сэкономите. Вот несколько областей, которые стоит изучить:

    • Пенсионные счета с отсроченным налогообложением. Накопление на пенсию — это всегда разумно, но оно особенно полезно, когда вы используете счет с отсроченным налогом, такой как 401 (k) или традиционный IRA. «Если вы работаете и вам меньше 50 лет, вы можете вычесть до 5 500 долларов США для уменьшения налогооблагаемого дохода; сумма увеличивается до 6500 долларов, если вам больше 50 », — поясняет E-file.com. «Супружеские пары, подающие совместно документы, могут удвоить эти суммы».
    • Домашний офис. Как предприниматель, скорее всего, вы проводите хотя бы немного времени, работая из дома.Один из самых простых вычетов — это вычет из домашнего офиса. Вы можете использовать два метода. Традиционный метод позволяет вычесть площадь вашего офиса из общей площади дома (в процентах). Упрощенная версия позволяет списать до 300 квадратных футов по цене 5 долларов за квадратный фут.
    • Расходы на здравоохранение. Если у вас есть план медицинского страхования с высокой франшизой, вы должны использовать сберегательный счет на здоровье (HSA). По сути, HSA позволяет вам отложить часть денег — вычитаемых из налогооблагаемой базы — которые пойдут на будущие медицинские расходы.Разумно вкладывать столько, сколько вы можете каждый год (например, они меняются), поскольку в конечном итоге у вас обязательно возникнут медицинские расходы.

    Этот список служит не более чем отправной точкой для снижения вашего налогооблагаемого дохода. Сотни других вычетов и кредитов доступны для использования. Проанализируйте должную осмотрительность и найдите другие возможности для экономии.

    1. Ежеквартально платить налоги

    Новые предприниматели часто не понимают, как и когда платить налоги.Крайний срок налогообложения одинаков для всех, но 1099 подрядчиков и индивидуальных предпринимателей должны платить ежеквартальные расчетные налоги в течение года.

    «IRS ожидает, что индивидуальные предприниматели будут платить федеральный подоходный налог в течение года, и если вы не платите расчетные налоги каждый квартал, дядя Сэм может взимать с вас проценты и налагать штрафы за невыплату», — поясняет AllBusiness.com. «Как правило, вам необходимо произвести расчетные налоговые платежи, если вы планируете иметь задолженность по налогам не менее 1000 долларов».

    Если вы не знаете, как рассчитать платеж и / или как произвести расчетную оплату, у IRS есть удобное руководство по этим темам.Компания TaxSlayer, занимающаяся разработкой программного обеспечения для налоговой отчетности, также разбирает основы в простых терминах и предлагает платформу, которая помогает самозанятым самостоятельно управлять своими квартальными расчетными налогами.

    1. Постарайтесь быть как можно точнее

    Крайне важно, чтобы вы старались как можно точнее определять свои квартальные расчетные платежи. Фактически, серьезная недоплата (и даже переплата) может повлечь за собой штрафы и сборы.

    «Если вы использовали налоговое программное обеспечение для подготовки прошлогодней отчетности, оно, скорее всего, сможет восстановить эти данные для расчета вашей задолженности в текущем году», — отмечает налоговый эксперт Уильям Перес.«Некоторое программное обеспечение даже имеет возможность встроить определенные сценарии, чтобы доход или отчисления можно было корректировать в большую или меньшую сторону. Использование такой утилиты планирования может помочь сделать ваши расчеты предполагаемых платежей более точными ».

    Фирма Receipt Bank, специализирующаяся на технологиях бухгалтерского учета для малого бизнеса, отмечает, что это особенно разумно в свете отчета IRS о цифровых услугах за 2017 год, который включает в себя рекомендацию Конгрессу создать API, способные интегрироваться со сторонним налоговым программным обеспечением.

    Неразумно переплачивать в надежде получить большую прибыль.Получение массивной налоговой декларации означает только то, что вы предоставили IRS беспроцентную ссуду. Если вы потрудитесь получить более точную цифру, вы можете использовать эти деньги в течение всего года.

    1. Фактически узнайте, что вы делаете

    Одно дело — задать в Google вопрос и найти простой ответ. Но это не то же самое, что на самом деле исследовать свой вопрос и выработать конкретное понимание того, как работает налоговая система и что вы как предприниматель можете сделать, чтобы максимально использовать свой доход.

    Когда вы потратите время на то, чтобы узнать, что вы делаете, налоговый сезон станет более естественным. В результате вы можете сосредоточиться на самом бизнесе и избежать ощущения, что все ваше время съедено из-за необходимости заниматься бухгалтерским учетом за прошлый год.

    Не позволяйте налогам поглотить вас

    Когда вы предприниматель, налоги могут стать для вас источником боли и головной боли. Но вы можете превратить их только в одну из многих обязанностей, которые вам нужно выполнять ежегодно.

    Может показаться, что это не так, но в конечном итоге это ваш выбор.Вы можете либо переживать из-за налогов и позволять им поглощать вас каждый год, либо вы можете проявлять инициативу и взять этот аспект своей жизни под контроль и равномерно расплачиваться. Что это будет?

    Хотя приближение весны означает приближение более теплой погоды, это также означает, что наступил налоговый сезон. Если вы предприниматель или, в частности, основатель стартапа, знание того, как ориентироваться в некоторых сложностях налогового сезона, будет полезно для вас (как сейчас, так и в будущем).

    И чем раньше вы осознаете, насколько важно тщательно подойти к подаче налоговой декларации, тем лучше вам станет.

    Предпринимательство и теория налогообложения по JSTOR

    Abstract

    Обзор литературы по налогообложению фирм показывает, что экономика предпринимательства не принимается во внимание в достаточной степени. Мы обсуждаем, как это влияет на выводы, сделанные на основе стандартных моделей налогообложения капитала, применительно к предпринимательскому доходу. Выявлены некоторые определяющие черты предпринимательства, важные для анализа последствий налогообложения фирм, управляемых собственниками.К ним относятся отсутствие хорошо функционирующего внешнего рынка для предпринимательской деятельности, ограниченный доступ к внешнему капиталу и взаимодополняемость предпринимательских инноваций, усилий и капитала. Из-за этих ограничений предпринимательский проект привязан к отдельному владельцу-менеджеру. Предприниматель не может отделить решения о сбережениях от решений об инвестициях и принимает совместные решения о вложении усилий и капитала. Таким образом, прибыль от успешных предпринимательских предприятий не может быть легко разделена на доход от труда и капитала, в отличие от того, что обычно предполагается в теории налогообложения.Утверждается, что, когда принимаются во внимание различные атрибуты предпринимательства, некоторые выводы из моделей налогообложения капитала могут больше не выполняться, включая нейтральность налогообложения капитала в фирмах, управляемых собственниками. Формулы стоимости капитала, полученные на основе поведения государственных фирм, могут недооценивать искажения при применении к инвестиционному поведению предпринимательских фирм. Для целей налогообложения и в других случаях полезно анализировать доход от предпринимательской деятельности как доход от отдельного фактора производства.В этом контексте обсуждаются концептуальные вопросы и трудности измерения предпринимательского дохода.

    Информация журнала

    Предпринимательство становится все более важным как научная область. Экономика малого бизнеса представляет собой бесценный форум для исследований и стипендий, посвященных роли предпринимательства и малого бизнеса. Журнал имеет широкий охват и посвящен множеству аспектов предпринимательства, включая характеристики предпринимателей, новые предприятия и инновации, жизненные циклы фирм; а также роль, которую играют институты и государственная политика в местном, региональном, национальном и международном контексте.Small Business Economics публикует теоретические, эмпирические и концептуальные статьи и поощряет междисциплинарные и междисциплинарные исследования по широкому спектру дисциплин и смежных областей, включая экономику, финансы, менеджмент, психологию, региональные исследования, социологию и стратегию.

    Информация об издателе

    Springer — одна из ведущих международных научных издательских компаний, издающая более 1200 журналов и более 3000 новых книг ежегодно, охватывающих широкий круг предметов, включая биомедицину и науки о жизни, клиническую медицину, физика, инженерия, математика, компьютерные науки и экономика.

    Как налоговая реформа все изменит для предпринимателей

    Я просто скажу: налоги — это скучно. И сбивает с толку. В то время как налоги и налоговая политика чрезвычайно важны для понимания предпринимателями и владельцами малого бизнеса, а также для американской экономики в целом, как ни крути, такие слова, как «отчисления», «разбивка по статьям», «освобождение» — означают большую часть нам спать.

    Не только скучно говорить о налогах, но и трудно понять, что на самом деле влечет за собой эта реформа, потому что большая часть доступной информации невероятно необъективна.Проведение налоговой реформы станет большой победой для республиканцев, поскольку они смогут просто сказать «мы сделали то, что обещали сделать» так же, как демократы Обамы сделали для ACA. Так что будьте осторожны с тем, что вы читаете, поскольку обе стороны следят за тем, чтобы их односторонние взгляды отражались эхом.

    Тем не менее, даже несмотря на то, что обе стороны борются, законопроект теперь должен только одобрить Сенат и действительно представляет собой серьезное изменение в налоговой политике. Итак, пока большинство из нас спят и сбиты с толку происходящим, нам нужно проснуться.Это особенно важно для предпринимателей и владельцев малого бизнеса, которых необходимо разбудить, когда речь идет о денежных вопросах, особенно на ранних стадиях развития предприятий.

    Здесь я хочу разбить важные части для предпринимателей и владельцев малого бизнеса и дать несколько простых советов от всей этой запутанной головной боли.

    Четыре основных изменения окончательного налогового законопроекта, затрагивающие малые компании и предпринимателей, включают: 1) уменьшение ставки индивидуального налога 2) добавление вычета за «сквозные» налоги, 3) сокращение расходов на капитальные вложения и 4) снижение ставок корпоративного налога.

    В рамках реформы почти все семь групп подоходного налога увидят снижение налоговых ставок в краткосрочной перспективе, а также изменение диапазона ставок, что приведет к тому, что некоторые с более высокими доходами перейдут в группы с более низкими ставками. Снижение ставок индивидуального налога влияет на предпринимателей и малый бизнес, потому что почти все они являются «сквозными», при которых доход от бизнеса облагается налогом только на налоговых декларациях владельцев, а не как отдельных хозяйствующих субъектов. Если вы являетесь одной из этих компаний, налоги на бизнес и индивидуальные налоги по сути являются одним и тем же, так что снижение индивидуальной ставки налога фактически также является уменьшением ставки налога на бизнес.

    Кроме того, сквозные переводы получают примерно 20% вычетов, что снижает налогооблагаемый доход и уменьшает налоговый счет. Однако имейте в виду, что по-прежнему существует множество сложных оговорок, ограничивающих максимальную сумму, которую может вычесть сквозной владелец (некоторые из которых, как ни странно, связаны с ограничением выгоды владельцев бизнеса от использования инвестиционного дохода, такого как прирост капитала, в качестве налогового щита, который никто вроде бы упоминает).

    Если вы являетесь владельцем бизнеса, теперь вы также сможете сразу же, не дожидаясь, списать капитальные затраты.Кроме того, реформа увеличивает максимальную сумму, которую можно списать на расходы, и оптимизирует процесс, поскольку создает единый единый подход к капитальным расходам, а не использует график, который варьируется от отрасли к отрасли.

    Наконец, предприниматели и владельцы малого бизнеса не могут игнорировать анализ последствий, которые значительное снижение корпоративного налога окажет на их бизнес. По мере того, как крупные корпорации переходят с 35% до 21% ставки корпоративного налога, это не только приведет к прямым денежным поступлениям, но и откроет еще больше средств для крупных корпораций, поскольку у них будет меньше стимулов нанимать огромные команды бухгалтеров для находите творческие способы скрыть деньги.Отразится ли это на вашем малом или новом бизнесе, зависит от того, представляют ли крупные корпорации потенциальных поставщиков, покупателей или конкурентов для вас, и что крупные корпорации будут делать с этим непредвиденным денежным потоком (инвестировать, покупать больше запасов, ничего и т. Д.) .

    В целом, малые компании и компании на ранних стадиях (которые с большей вероятностью будут полагаться на начальный рост для роста) выиграют от реформы, особенно те, которые являются капиталоемкими. Однако неясно, действительно ли дополнительные налоговые льготы сдвинут иглу на раннем этапе и для небольших компаний.

    Мой совет для предпринимателей и владельцев малого бизнеса прост:

    1. Получите, пока есть хорошие . Владельцы малого и нового бизнеса, особенно те, кто находится на ранних стадиях, и те, кто конкурирует с более крупными корпорациями, должны немедленно реинвестировать увеличенные налоговые декларации. На ранних стадиях, когда деньги — это кислород, прибыль представляет собой форму капитала с гораздо меньшим риском, чем, например, кредит, поэтому предприниматели должны реинвестировать. Аналогичным образом, более мелкие и более гибкие компании смогут воспользоваться этими преимуществами быстрее, чем крупные корпорации, которым требуется более масштабная бухгалтерская поддержка для расчета своих налогов.Кроме того, малые предприятия, отложившие капиталоемкие инвестиции, которые могут значительно повысить производительность, например усовершенствование процессов в цепочке поставок, должны немедленно воспользоваться этими вариантами.

    2. Для новых и малых предприятий, , пока не увольняйте налогового бухгалтера . Несмотря на некоторые упрощения в кодексе, новый налоговый кодекс, к сожалению, все еще остается чудовищем. Пока он не встряхнется, держись за этого бухгалтера.

    3. Для более крупных корпораций, , будьте осторожны с вашими бонусами руководителям высшего звена .Демократы будут стремиться предать гласности возмутительные бонусы после принятия этого законопроекта. Общественное внимание в обозримом будущем привлечет внимание крупных предприятий, которые используют непредвиденные доходы не для инвестиций и найма, а, скорее, для получения финансовой выгоды.

    На мой взгляд, законодательство — это упущенная возможность для более прямой поддержки предпринимателей. Законодательство, действительно направленное на поддержку нового бизнеса, могло бы напрямую касаться стартапов, например, путем минимизации подоходного налога для предпринимателей в течение пятилетнего периода создания компании.Это не только помогло бы сделать наши рынки более конкурентоспособными, но и помогло бы нам оправиться от резкого падения предпринимательства, которое нам еще предстоит преодолеть после Великой рецессии.

    Одно можно сказать наверняка: будьте готовы услышать отрывок о том, что это «самый масштабный налоговый пересмотр за 30 лет» на следующие 2-4 года (как минимум). Точно так же, как предыдущие администрации полагались на «крупнейшую рецессию со времен Великой депрессии», чтобы драматизировать рецессию, чтобы не осуждать медленное экономическое улучшение, точно так же «самая масштабная налоговая реформа за 30 лет» поддержит бесчисленные республиканские кампании в ближайшие годы независимо от результата.

    Мнения, выраженные здесь обозревателями Inc.com, являются их собственными, а не мнениями Inc.com.

    Беларусь — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

    Физические лица, которые считаются налоговыми резидентами Беларуси в соответствии с применимыми налоговыми правилами, несут обязательство по подоходному налогу с доходов, полученных из Беларуси и из-за границы (т.е. мировых доходов). Те, кто считается неналоговыми резидентами Беларуси, облагаются налогом на доход, полученный из источников в Беларуси ( см. Описание дохода из источников в Беларуси в разделе «Определение дохода»).

    Ставки НДФЛ

    Как правило, любой индивидуальный доход, полученный из Беларуси и из иностранных источников, облагается налогом по фиксированной ставке 13%.

    Доходы физических лиц в виде компенсаций, выплачиваемых по трудовым договорам юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в юго-восточных регионах Могилевской области в период с 1 июля 2015 года по 31 декабря 2025 года и занимающимися производством товаров (или иным образом работающие или оказывающие услуги) в таких областях облагается налогом по ставке 10%.

    В период с 2021 по 2022 год в качестве временной меры в связи с COVID-19 доходы от занятости, полученные физическими лицами от юридических лиц или предпринимателей, зарегистрированных в Парке высоких технологий / индустриальном парке «Великий камень», облагаются налогом по стандартной ставке 13%. (вместо пониженной ставки налога 9%).

    Льготные ставки налога на доходы физических лиц в размере 6% и 0% применяются к дивидендам от белорусских компаний, если прибыль не была распределена между акционерами (резидентами Беларуси) в течение предыдущих трех или пяти календарных лет соответственно.

    Доходы от выигрышей, полученные от белорусских организаторов азартных игр, облагаются налогом по ставке 4%.

    Доходы, рассчитанные исходя из суммы превышения расходов над заявленными доходами, облагаются налогом по ставке 16%.

    Индивидуальные предприниматели, применяющие общий режим налогообложения, облагаются налогом по ставке 16%.

    Доходы индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на территории сельской местности и малых городских поселений, облагаются НДФЛ по ставке 6%.

    Доход, полученный физическим лицом от сдачи помещений в аренду другим физическим лицам, облагается налогом по фиксированной ставке.

    Влияние налогообложения на предпринимательство и инновации

    Инновации и предпринимательство играют ключевую роль в устойчивом экономическом росте США и повышении уровня жизни за счет снижения цен, повышения заработной платы и достижений в области здравоохранения. Есть много факторов, влияющих на вывод идеи на рынок, но мы на удивление мало знаем о роли правительства и, в частности, налогообложения в привлечении иностранных предпринимателей и стимулировании или подавлении инноваций в США.Стефани Станчева, грантополучатель и младший научный сотрудник Гарвардского общества стипендиатов (и будущий доцент факультета экономики Гарварда), вместе с соавторами Уфук Акджигит, доцент Пенсильванского университета, и Саломе Басландзе, аспирантка в Университете Пенсильвании пытается понять, как налоговые системы влияют на международную мобильность и деятельность новаторов и предпринимателей.

    Для этого Станчева объединит международные данные об изобретателях и их патентах, а также о налоговой политике в развитых странах, чтобы понять, как налоги на прибыль, иммиграционная политика страны и компании влияют на активность и мобильность изобретателей, а также на качество инновационная деятельность.Основное внимание уделяется изобретателям-суперзвездам, изобретателям с наиболее ценными патентами, которые играют ключевую роль в экономическом росте. Она будет использовать результаты для построения более полной модели налогообложения, учитывающей предпринимательство и инновации.

    Станчева утверждает, что прогрессивный налоговый кодекс может снизить прибыль от любой конкретной инновации, тем самым побуждая изобретателей и предпринимателей переезжать в страну с более низкими налогами. Ее предварительные результаты показывают, что в общих чертах это предсказание верно.Однако она также считает, что эти результаты могут быть смягчены за счет инвестиций страны в сильную инфраструктуру фундаментальных исследований, позволяющую создать активное сообщество новаторов, чей вклад в рост делится поровну, а не только среди самых высокооплачиваемых людей.

    Станчева предполагает, что прогрессивные налоговые системы могут также защитить от высокой вероятности банкротства, присущей любому стартапу, позволяя умным людям без изобилия богатства действовать в соответствии со своими хорошими идеями. Ее гипотеза подтверждается появившейся литературой, в которой утверждается, что некоторые программы государственного социального страхования могут фактически стимулировать предпринимательство, побуждая людей идти на риск.

    Ее окончательные результаты, которые должны быть опубликованы в конце этого года, будут своевременными для политиков США, многие из которых вынуждены сократить финансирование исследований и разработок в США. Неподготовленному глазу тратить миллионы долларов, например, на исследования плодовой мухи, может показаться расточительным. Фактически, это исследование не только служит основой для понимания всего генома человека и многих генетических заболеваний, но и принесло огромную экономическую отдачу по сравнению с первоначальными государственными инвестициями. Несмотря на такие доказательства, расходы федерального правительства на НИОКР в процентах от ВВП снизились с 1.7 процентов в 1970-х годах до 0,7 процента в 2000-х — явление, которое в долгосрочной перспективе может снизить долгосрочный рост нашей экономики.

    Кроме того, иностранцы составляют 40% всех докторов наук и инженеров. выпускников в Соединенных Штатах, многим из которых не разрешают остаться из-за наших действующих иммиграционных законов, есть веские причины для рассмотрения реформ этих законов, чтобы привлечь и удержать больше талантов, которые создают рабочие места и стимулируют наше экономическое процветание.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *