Налогообложению – . ., ,

Период налога

– отрезок времени, на протяжении которого формируется налоговый оклад, по истечении которого совершается платеж.

Срок уплаты налога

– отрезок времени, на протяжении которого гражданин или организация может осуществить платеж по истечении налогового периода.

Виды налогов

В России налоги делятся на несколько видов:

Прямые и косвенные

Прямой налог вздымают с каждого участника экономической деятельности страны, он напрямую зависит от дохода плательщика и, как правило, вздымается раз в год. Косвенные налоги – это начисления, скрытые в стоимости той или иной услуги или товара. Приобретая товар в магазине, покупатель уплачивает за него налог, который уже включен в его стоимость. Среди косвенных выделяются акцизные налоги, они выше и распространяются только на предметы роскоши, а также сигареты и алкоголь, предметы первой необходимости они не затрагивают.

Аккордные и подоходные

Как уже было упомянуто, налог зависит от дохода плательщика и составляет его определенный процент, который рассчитывают на основании налоговой ставки. В свою очередь аккордный налог имеет фиксированный раз-мер и не зависит от дохода граждан, практику аккордных налогов можно наблюдать в Европе, например, чтобы иностранцу оформить гражданство в Швейцарии, вместе с рядом другим процедур в течение некоторого времени он должен будет выплачивать государству аккордный налог. В России к аккордным налогам частично можно отнести отчисления в пенсионный фонд, а также налог на временный доход.

Прогрессивные, пропорциональные и регрессивные

Прогрессивным налогом называют подоходный налог, который растет при увеличении дохода плательщика, т.е., чем выше становиться его доход, тем более повышается налоговая ставка. Ставка пропорциональных налогов при любом изменении дохода плательщика остается прежней. Регрессивными, соответственно, называются налоги, ставка которых падает при увеличении прибыли плательщика и, наоборот, растет при уменьшении дохода.

Функции налогообложения

Налоговая система выполняет четыре главные функции:

Фискальная функция

Во-первых, налоги призваны формировать государственный бюджет. Органы налогового регулирования следят за тем, чтобы не происходило намеренного уклонения от уплаты налогов, а также принимают меры в результате не-уплаты налога. Функция формирования государственного бюджета считается главной функцией налогообложения и остальные подчиняются ей.

Распределяющая функция

Посредством налоговых платежей обеспеченных слоев общества происходят социальные выплаты незащищенным слоям населения.

Регулирующая функция

Она призвана решать проблемы внутренней экономики в стране, и включает три дополнительных функции: воспроизводственную, стимулирующую и дестимулирующую. Стимулирующая дополнительная функция необходима для развития различных процессов экономики, к примеру, малого бизнеса и частного производства, она может заключаться в сниженной налоговой ставке для малых предприятий и других льготах. Дестимулирующая функция направлена на создание препятствий нежелательным экономическим процессам. Воспроизводственная под-функция направлена на поддержание и развитие уже имеющихся экономических процессов.

Контролирующая функция

Она заключается в контроле государственных органов за своевременными поступлениями платежей, а также за балансом государственного бюджета.

Уровень налогов

Уровень налоговой нагрузки в стране измеряется при помощи определения налоговой доли в внутри-валовом продукте государства. При том учитываются только реальные уплаченные налоги. Это называется фактической нагрузкой налогов. Номинальная нагрузка учитывает также неуплаченные налоги, которые образуются в результате уклонения отдельных граждан и организаций. Чем больше различие между значениями номинальной и фактической нагрузки, тем больше процент неуплат.
Налоговая нагрузка организаций определяется пропорционально отношению реально выплачиваемого налога к общей прибыли. Налоговая нагрузка позволяет анализировать общую экономическую ситуацию в стране, а также следить за субъектами, уклоняющимися от налогообложения. Максимальные показатели налоговой нагрузки обновляются ежегодно на основе показателей производства.

Автор: admin

investbrok.ru

Налогообложение

Виды налогов

Налогообложение может производиться различными способами, рассмотрим основные классификации налогов.

Изначально все налоговые платежи подразделяются на прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с доходов физических или юридических лиц, а косвенные – с изменения цены на товары или факторы производства. Самый простой пример прямого налога – подоходный налог в размере 13 процентов с доходов физических лиц. Косвенный налог удобно рассматривать на примере акциза для ликероводочной продукции: если предприниматель покупает, например, вино, а потом повышает на него цену и продает, он должен уплатить процент от повышенной стоимости в дополнение к прямому налогу на прибыль.

В некоторой степени с первой классификацией пересекается вторая: разделение налогов на аккордные и подоходные. Аккордное налогообложение подразумевает выплату определенной денежной суммы вне зависимости от уровня доходов человека: сколько бы вы не заработали, отдать должны одну и ту же сумму. Подоходный налог (который одновременно является прямым) зависит от заработка человека и обычно выражается в процентах (см. пример выше).

Третья классификация проводит деление налогообложения на прогрессивное, регрессивное и пропорциональное. При прогрессивном налогообложении ставка налога повышается соразмерно доходу: чем больше зарабатываете, тем больше ставка. В случае с регрессивным налогообложением – все наоборот: больше зарабатываете – меньше платите, либо, если зарабатываете меньше, то платите больше налога. Пропорциональное налогообложение не устанавливает зависимости размера ставки от величины дохода: больше зарабатываете или меньше, а ставка не меняется.

Налогообложение очень важно для успешного функционирования государственной поддержки малоимущих слоев, поддержки инновационного предпринимательства, образовательных программ, работы органов государственной власти и так далее.

utmagazine.ru

Налогообложение в России

Сущность налогообложения

В условиях рыночной экономики управление налогами является основополагающей составляющей в государстве. Дальнейшее динамичное развитие страны требует серьезного развития налоговой структуры, в частности сферы, влияющей на сектора и подсектора функционирования экономики. Налогообложение является основой для существования экономики любой страны. Для того, чтобы разобрать вопрос налогообложения в России необходимо дать определение данному понятию.

Определение 1

Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.

С начала реформ и по настоящее время процессы преобразований в органах управления налогообложением не являются однонаправленными и однозначными. Важная роль в осуществлении этой реформы отводится трансформации инструментов и механизмов управления налогообложением. Трансформации необходимо совершать на условиях изменчивости экономической структуры.

В условиях современной экономической системы ни одно государство не способно оградить себя от рисков в управлении налоговой системы. Наглядным примером финансово-экономический кризис, поразивший национальные экономики множества стран. Независимо от того, насколько идеальна выстроена система налогообложения-существуют риски. Денежные средства, которые поступают от налогов не имеют целевого назначения, они поступают в бюджет и уже после этого расходуются на нужды государства. Даже в условиях того, что в государстве выстроена должным образом система налогообложения, могут быть пробелы в системе государственного контроля. Поэтому сущность налогообложения зависит не только от методологических особенностей, но и от комплексно выстроенной системы.

Современное налогообложение требует внимательного изучения и проведения анализа методов и средств управления в полной мере учитывающие специфику системы страны, а также разработку кардинального вектора развития органов от которых зависит эффективное административное реформирование налоговой системы страны.

В России политика налогообложения направлена напротив на стимулирование повышений собираемости налогов. На основании этого формируется два кардинально противоположных момента:

• увеличение налогообложения способствует росту дохода в бюджете страны. Это является положительным моментом.
• изменение объемов налогообложения влияет на экономическое поведение налогоплательщика и, как показывает практика не всегда в лучшую строну.

Налоговая система страны является одной из эффективны систем формирования экономики страны. Проводимые реформы в сфере налогообложения направлены на развитие предпринимательского сектора, устранению «теневой экономики», привлечение иностранных инвесторов.

Виды налогов

На сегодняшний момент граждане уплачивают такие налоги, как:

• НДФЛ-налог на доходы физических лиц;
• налог на имущество;
• транспортный налог;
• земельный налог.

В том числе налогами подвержены подакцизные товары, уплата налога на охоту и рыболовство.

Несовершенства налоговой системы в России

Несмотря на то, что налоговая политика призвана развивать экономическую систему, в ее разработке имеются серьезные недостатки. Отсутствует комплексный подход в сфере реформ налогообложения. При разработке не учитывались другие экономические сферы и сложная взаимосвязь участников. Отсутствие комплексного подхода привело ко множеству противоречий между налоговым и бухгалтерским учетом, что осложняет развитие экономического сектора.

Причины несовершенств состоят в том, что: нет единства, множество подходов, множество вариантов, мировая нестабильность. Недостатки налогового законодательства, отличающиеся от потребностей экономической практики. Несовместимость налоговой политики и экономики.

Существенные несовершенства налоговой политики способствует расцвету бюрократизма, за этим следует излишняя административная работа в сфере малого предпринимательства со стороны государственного сектора. Несмотря на то, что государство пытается облегчить жизнь малому бизнесу, налоговое бремя остается тяжелым.

Еще одним веским показателем несовершенства налоговой политики является налог на доходы физических лиц. Это наиболее распространенный налог из тех, что уплачивают физические лица и каждому он знаком.

НДФЛ исчисляют согласно доходу физического лица, которые документально подтверждены на основании действующего законодательства. Налоговым периодом является календарный год.

Замечание 1

НК РФ предусмотрено пять видов ставок по НДФЛ, однако работодателем используется только-13%. Доходами по этой ставке облагается заработная плата и иные вознаграждения, которые подтверждены гражданско-правовым договором. Ставкой 13% облагаются и доходы, полученные от продажи имущества. С одной стороны, этот налог крайне важен. Он является личным доходом, а не усредненным. Одна из задач НДФЛ установление равномерности и всеобщности налогового бремени. Но есть и существенные недостатки. Одним из таких является низкий уровень доходов населения, выплаты работодатели часто задерживают, достаточно сильно развита теневая экономика, а количество частных предприятий незначительно. Во многих странах вопрос несовершенства НДФЛ решили прогрессивным налогообложением. Но как и многих прогрессивном налогообложению характерны, как положительные так и отрицательные стороны.

В настоящее время налоговая система России содержит целый ряд налогов апробированных мировой практикой и рекомендованных мировым сообществом в качестве наиболее приемлемых форм перераспределения средств общества в условиях рыночной конкуренции. Очевидно, налоговые изменения будут, она происходят регулярно.

Опыт функционирования отечественной налоговой системы говорит о том, что, в целом, она оправдывает себя.

spravochnick.ru

Как правильно пишется слово НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. Ударение в слове НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Налогообложе́ние — изъятие имущества, основанное на властном подчинении. В системе налогообложения властный субъект изымает часть имущества у подчиненного ему объекта. Такое изъятие может иметь различные формы (дань, подать, и даже оброк). Изъятие имущества может сопровождаться насильственными действиями, но, как правило, осуществляется на основании консенсуса между властным и подчиненными субъектами, взамен на определенные преференции, получаемые подчиненным субъектом от властного. Применительно к государству, налогообложение является системой финансирования государственных органов за счет субъектов, признающих такое государство и принимающих его защиту.

• Иные налоги уплачиваются организациями, применяющими упрощённую систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения.

• В этом случае налогоплательщик выбирает объект налогообложения до начала налогового периода, в котором впервые применена упрощённая система налогообложения.

• Нотариусы и адвокаты обязаны применять общий режим налогообложения без возможности выбора какого-либо специального налогового режима.

kartaslov.ru