Налоговая декларация для ооо: Налоговая декларация для ООО: срок подачи.

Содержание

Налоговая декларация подписана неуполномоченным лицом | Компания права Респект — КонсультантПлюс Уфа

назад<<<

Аналитическая Записка для Руководителя
«РИСКИ СОВРЕМЕННОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА»

Назначение аналитической записки – информировать о существующих и возникающих рисках законодательства, осложняющих его жизнь и работу

Для кого (для каких случаев): Налоговую декларацию не приняли – царь ненастоящий!

Сила документа: Постановление Арбитражного Суда Округа РФ

Цена вопроса: Не приняли декларацию. Значит будут санкции

Схема ситуации: У ООО было два учредителя и один директор. Через год, с момента создания ООО, было возбуждено уголовное дело из-за образования юридического лица, через подставных лиц.

Налоговая инспекция получила информацию о том, что директор ООО – вовсе не директор, а один из учредителей – вовсе не учредитель. Никаких документов они никогда не подписывали, о делах ООО представления не имеют. По своему юридическому адресу ООО не обнаружено.

Подошло время сдачи декларации по НДС, каковая и была получена налоговым органом от ООО по Интернету. Скрепляла декларацию электронная подпись лже-директора. «Чудеса!» – подумала инспекция, – «ООО нет, директора нет, а декларация есть». И налоговая отказала ООО в приеме декларации по НДС. Наверное, там был НДС к возмещению, иначе из-за чего загорелся весь сыр-бор?

ООО стало спорить. Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Оно и понятно –деятельность от имени ООО осуществляют неустановленные лица, налоговая декларация представлена (и подписана) неуполномоченным лицом. В протоколе допроса лже-директор отрицает факт подписания каких-либо документов, и он подал заявление о недостоверности сведений о себе в ЕГРЮЛ.

Апелляция и кассация встали на сторону ООО. Подавать декларации – это не право, а святая обязанность каждого налогоплательщика, и налоговая инспекция не вправе препятствовать ее исполнению. Спорная декларация подписана руководителем ООО, статус которого в качестве директора на момент подачи отчетности подтверждался сведениями из ЕГРЮЛ. К тому же, неправомерный отказ в принятии декларации нарушает право налогоплательщика на получение государственной или муниципальной услуги, а это уже ни в какие ворота.

Изучив регламенты ФНС, суды пришли к выводу, что приведенные налоговым органом обстоятельства подвергают сомнению данные налоговой декларации по НДС. Но эти же обстоятельства не могут служить основанием для отказа в ее принятии! Инспекцию обязали устранить допущенные нарушения прав и законных интересов налогоплательщика.

Выводы и возможные проблемы: Нормативными актами установлен исчерпывающий перечень оснований для отказа в приеме деклараций. И то, что отчетность подписана несуществующим директором, ничего не значит. Видимо некто, стоящий за всем этим, планирует побороться за право на возмещение НДС.

Строка для поиска в КонсультантПлюс: «Налоговая декларация подписана неуполномоченным лицом».

Где посмотреть документы: КонсультантПлюс, Судебная Практика: ПОСТАНОВЛЕНИЕ АРБИТРАЖНОГО СУДА УРАЛЬСКОГО ОКРУГА ОТ 24.01.2019 N Ф09-9264/18 ПО ДЕЛУ N А76-5466/2018

документ в оффлайн-версии КонсультантПлюс

документ в онлайн-версии КонсультантПлюс

Записка подготовлена специалистами ООО «Инженеры Информации»

 

Помощь в заполнении налоговой декларации ИП в Москве, Твери и Санкт-Петербурге: особенности предоставления услуги

Вид деятельности компании *
Услуги B2BУслуги B2CIT-компанияРозничная торговляОптовая торговляИнтернет-торговляПроизводствоСтроительствоФинансово-инвестиционная деятельностьМедиа/КиноНекоммерческая деятельность

Город регистрации *

Система налогообложения *
ОсновнаяУпрощённая 6%Упрощённая 15%Патент

Наличие обособленных подразделений (Да/Нет)

Наличие ККМ *

Количество сотрудников *

Количество входящих документов *

Количество исходящих документов *

Количество командировок в месяц *

Количество авансовых отчетов в месяц *

Наличие внешнеэкономической деятельности (Да/Нет)

Количество транспортных средств в компании *

Необходимость подготовки платежных поручений (Да/Нет)

Необходимость подготовки валютных платежей (Да/Нет)

Необходимость подготовки документов по реализации (Да/Нет)

Необходимость подготовки управленческих отчетов (Да/Нет)

Дополнительные пожелания

Узнать * — заполните обязательные поля

Мы выбрали тариф для вас!

Введите ваш номер телефона и мы вышлем на него результаты в течение 1 часа.

Ваше имя

Ваш номер телефона

Настоящим я соглашаюсь с тем, что… Подробнее

Ваша заявка принята!

Спасибо за обращение!

Специалист нашей компании свяжется с вами в ближайшее время.

Статья 289 НК РФ. Налоговая декларация

1. Налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.

Налоговые агенты обязаны по истечении каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты в порядке, определенном настоящей статьей.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенные к категории крупнейших, представляют налоговые декларации (расчеты) в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса, обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту учета (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков, по месту учета в качестве оператора нового морского месторождения углеводородного сырья) налоговые декларации с расчетом налоговых баз отдельно в отношении каждого нового морского месторождения углеводородного сырья.

Налогоплательщики, указанные в пункте 3.1 статьи 286 настоящего Кодекса, освобождаются от обязанности представлять налоговые декларации за отчетные периоды 2020 и 2021 годов.

2. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода.

Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют налоговую декларацию только по истечении налогового периода.

3. Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые декларации (налоговые расчеты) не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода. Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации в сроки, установленные для уплаты авансовых платежей.

4. Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

5. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговые органы по месту своего нахождения налоговую декларацию в целом по организации с распределением по обособленным подразделениям.

6. Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом «Об инновационном центре «Сколково» либо участников проекта в соответствии с Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ «Об инновационных научно-технологических центрах и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и осуществляющие расчет совокупного размера прибыли в соответствии с пунктом 18 статьи 274 настоящего Кодекса, вместе с налоговой декларацией представляют расчет совокупного размера прибыли.

7. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, за исключением ответственного участника этой группы, не представляют налоговых деклараций в налоговые органы по месту своего учета, если они не получают доходов, не включаемых в консолидированную налоговую базу этой группы.

Если участники консолидированной группы налогоплательщиков получают доходы, не включаемые в консолидированную налоговую базу этой группы, они представляют в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

8. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков по итогам отчетного (налогового) периода составляется ответственным участником этой группы на основе данных налогового учета и консолидированной налоговой базы в целом по консолидированной группе налогоплательщиков только в части исчисления налога в отношении консолидированной налоговой базы.

Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков обязан представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в налоговый орган по месту регистрации договора о создании такой группы в порядке и сроки, которые установлены настоящей статьей для налоговой декларации по налогу.

Каким образом облагаются налогом компании с ограниченной ответственностью (LLC)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) не является отдельным налоговым субъектом, как корпорация; вместо этого это то, что IRS называет «сквозной структурой», например, товарищество или единоличное владение.

Вся прибыль и убытки ООО «передаются» через бизнес владельцам ООО (называемым участниками), которые сообщают эту информацию в своих личных налоговых декларациях. Само ООО не платит федеральный подоходный налог, но некоторые штаты взимают налог с самого ООО.

Налог на прибыль

IRS рассматривает ваше LLC как единоличное предприятие или партнерство, в зависимости от количества участников в вашем LLC. Если вы уже вели бизнес как индивидуальное предприятие или партнерство, вы — впереди всех, потому что вы уже знаете многие правила. Если нет, то вот основы:

Индивидуальные ООО

IRS рассматривает LLC с одним участником как индивидуальное предприятие для целей налогообложения. Это означает, что само ООО не платит налоги и не должно подавать декларацию в IRS.

Как единственный владелец своей LLC, вы должны сообщать обо всей прибыли (или убытках) LLC в Приложении C и подавать ее вместе со своей налоговой декларацией 1040. Даже если вы оставляете прибыль на банковском счете компании в конце года — например, для покрытия будущих расходов или расширения бизнеса — вы должны платить налоги с этих денег.

ООО с несколькими собственниками

IRS рассматривает совместно используемые LLC как товарищества для целей налогообложения. Сами ООО, находящиеся в совместном владении, не платят налоги с доходов от бизнеса; вместо этого каждый из владельцев LLC платит налоги со своей законной доли прибыли в своих декларациях о подоходном налоге с физических лиц (с приложением E).Доля каждого члена LLC в прибылях и убытках, называемая распределительной долей, указана в операционном соглашении LLC.

Большинство операционных соглашений предусматривают, что распределительная доля участника пропорциональна его процентной доле в бизнесе. Например, если Джимми владеет 60% ООО, а Луана владеет остальными 40%, Джимми будет иметь право на 60% прибыли и убытков ООО, а Луана будет иметь право на 40%. Если вы хотите разделить прибыль и убытки таким образом, который не пропорционален процентной доле участия участников в бизнесе, это называется «специальным распределением», и вы должны тщательно соблюдать правила IRS.

Несмотря на то, что распределительные акции участников разделены, IRS рассматривает каждого участника LLC так, как если бы они получали всю свою распределительную долю каждый год. Это означает, что каждый участник LLC должен платить налоги на свою распределяемую долю независимо от того, действительно ли LLC распределяет ему / ей деньги. Практическое значение этого правила IRS состоит в том, что даже если участникам LLC необходимо оставить прибыль в LLC — например, для покупки товарно-материальных запасов или расширения бизнеса — каждый участник LLC несет ответственность за уплату подоходного налога со своей законной доли этих денег.

Несмотря на то, что ООО, находящееся в совместном владении, само не платит подоходный налог, оно должно подать форму 1065 в IRS. Эта форма, та же самая, что и партнерство, представляет собой информационный отчет, который IRS просматривает, чтобы убедиться, что участники LLC правильно сообщают о своем доходе. LLC также должна предоставить каждому участнику LLC «Таблицу K-1», в которой разбивается доля каждого участника в прибылях и убытках LLC. В свою очередь, каждый участник LLC сообщает эту информацию о прибылях и убытках в своей индивидуальной форме 1040 с приложением E.

ООО могут выбрать корпоративное налогообложение

Если вашему ООО будет регулярно необходимо удерживать значительную сумму прибыли в компании, вы (и ваши совладельцы, если они у вас есть) можете сэкономить деньги, выбрав налогообложение своего ООО как корпорации. Для получения дополнительной информации см. «Может ли корпоративное налогообложение снизить налоговый счет вашей LLC?» в конце статьи.

Расчет и уплата налога на прибыль

Поскольку участники LLC не считаются сотрудниками LLC, а скорее являются самозанятыми владельцами бизнеса, они не подлежат удержанию налога.Вместо этого каждый участник LLC несет ответственность за откладывание достаточного количества денег для уплаты налогов со своей доли прибыли. Члены должны оценить сумму налога, которую они должны будут заплатить за год, и производить платежи в IRS (и, как правило, в соответствующее налоговое агентство штата) каждый квартал — в апреле, июне, сентябре и январе.

Налоги на самозанятость

Поскольку, опять же, члены LLC являются не наемными работниками, а владельцами индивидуального бизнеса, взносы в системы социального обеспечения и медицинской помощи (в совокупности называемые налогом на самозанятость) не удерживаются из их зарплаты.Вместо этого большинство владельцев LLC обязаны платить налог на самозанятость непосредственно в IRS.

Действующее правило заключается в том, что любой владелец, который работает или помогает управлять бизнесом, должен платить этот налог со своей распределительной доли — своей законной доли прибыли. Однако владельцы, которые не активны в LLC, то есть те, кто просто инвестировали деньги, но не предоставляют услуги и не принимают управленческие решения для LLC, могут быть освобождены от уплаты налогов на самозанятость на свою долю прибыли. Правила в этой области немного сложны, но если вы активно управляете своей LLC или работаете в ней, вы можете рассчитывать на уплату налога на самозанятость со всей прибыли LLC, выделенной вам.

Каждый собственник, который подлежит обложению налогом на самозанятость, сообщает об этом в Таблице SE, которую он / она подает ежегодно вместе со своей налоговой декларацией 1040. Владельцы ООО платят в два раза больше налога на самозанятость, чем обычные сотрудники, поскольку взносы постоянных сотрудников в налог на самозанятость равны их работодателям. Ставка налога на самозанятость на 2002 год для владельцев бизнеса составляет 15,3% от первых 84 900 долларов дохода и 2,9% от всех сумм, превышающих 84 900 долларов. Вам нужно будет узнать курс за текущий год.

Расходы и отчисления

Как вы, несомненно, уже знаете, вам не нужно платить налоги — подоходный налог или налог на самозанятость — на деньги, которые ваш бизнес тратит в погоне за прибылью. Вы можете вычесть («списать») свои законные коммерческие расходы из своего коммерческого дохода, что может значительно снизить прибыль, которую вы должны сообщать в IRS. К вычитаемым расходам относятся начальные затраты, расходы на автомобиль, поездки и развлечения, а также расходы на рекламу и продвижение.

Государственные пошлины и сборы

В большинстве штатов прибыль LLC облагается налогом таким же образом, как и IRS: владельцы LLC платят налоги штату на свои личные отчеты; Само ООО не платит государственную пошлину.Однако некоторые штаты взимают с LLC налог в зависимости от суммы дохода, который получает LLC, в дополнение к подоходному налогу, который платят его владельцы. Например, Калифорния взимает налог с LLC, которые зарабатывают более 250 000 долларов в год; размер налога составляет от 1000 до 9000 долларов.

Кроме того, некоторые штаты (включая Калифорнию, Делавэр, Иллинойс, Массачусетс, Нью-Гэмпшир, Пенсильванию и Вайоминг) взимают с LLC ежегодный сбор, называемый «налогом на франшизу», «ежегодным регистрационным сбором» или «сбором за продление».«В большинстве штатов сбор составляет около 100 долларов, но Калифорния взимает с LLC изрядные 800 долларов в год, а Иллинойс, Массачусетс и Пенсильвания — 300, 500 и 330 долларов соответственно. Перед созданием LLC узнайте, взимает ли ваш штат отдельный налог на уровне LLC, посетив веб-сайт налогового или налогового департамента вашего штата или позвонив им.

Может ли корпоративное налогообложение сократить ваши налоговые счета LLC?

Если вам необходимо регулярно хранить значительную сумму прибыли в вашей LLC (называемой «нераспределенной прибылью»), вам может быть выгодно выбрать корпоративное налогообложение.Любую LLC можно рассматривать как корпорацию для целей налогообложения, заполнив форму IRS 8832 и отметив в ней поле для корпоративного налогообложения.

После этого выбора прибыль, хранимая в ООО, облагается налогом по отдельным ставкам налога на прибыль, которые применяются к корпорациям; владельцы не платят подоходный налог с доходов, оставшихся в компании. (В отличие от LLC, корпорация платит свои собственные налоги на всю корпоративную прибыль, оставшуюся в бизнесе.) Поскольку ставки корпоративного подоходного налога для первых 75000 долларов корпоративного налогооблагаемого дохода ниже, чем ставки индивидуального подоходного налога, которые применяются к большинству владельцев LLC, это может сэкономить вам и вашим совладельцам общие налоги.

Например, если вашему розничному предприятию необходимо запастись дорогостоящими товарными запасами в начале каждого года, вы можете решить оставить 50 000 долларов в своем бизнесе в конце года. При регулярном сквозном налогообложении LLC эта нераспределенная прибыль, вероятно, будет облагаться налогом по вашей индивидуальной налоговой ставке, которая, вероятно, превышает 27%. Но с корпоративным налогообложением эти 50 000 долларов облагаются налогом по более низкой корпоративной ставке 15%.

Однако после того, как вы выберете корпоративное налогообложение, вы не сможете вернуться к сквозному налогообложению в течение пяти лет, а если вы все же переключитесь обратно, это может иметь негативные налоговые последствия.Другими словами, вы должны относиться к решению об избрании корпоративного налогообложения так же серьезно, как и к решению преобразовать вашу LLC в корпорацию.

Миссия

Nolo — сделать так, чтобы правовая система работала для всех, а не только для юристов.Что мы делаем: чтобы помочь людям решать свои повседневные юридические вопросы — или узнать о них достаточно, чтобы работа с юристом стала более приятной — мы публикуем надежные книги на простом английском языке, программное обеспечение, формы и этот веб-сайт.

Все, что вам нужно знать о том, как подавать налоги для LLC в США

Узнайте все о своих обязательствах по федеральному подоходному налогу в качестве компании с ограниченной ответственностью.

По данным налоговой службы (IRS), в США насчитывается более 25,5 миллионов индивидуальных предпринимателей, что делает их самой популярной формой владения бизнесом. И для этого есть причина: индивидуальное предприятие не требует оформления стартовых документов и является простым способом ведения малого бизнеса. Вот почему, когда большинство владельцев бизнеса начинают свой бизнес, они начинают как индивидуальные предприниматели.

В конце концов, многие индивидуальные предприниматели переходят на создание общества с ограниченной ответственностью (ООО) для защиты своей ответственности.С LLC у вас ограниченная личная ответственность, что помогает некоторым владельцам малого бизнеса спать более крепко по ночам.

Но переход в LLC меняет больше, чем ответственность — во многих случаях меняется и то, как вы платите подоходный налог. В этой статье мы рассмотрим различные требования для подачи налоговой декларации в качестве LLC.

Налоговый статус по умолчанию

Хотите платить налог на прибыль для своего ООО? IRS бросит вам немного кривой. На самом деле они не признают LLC как юридическое лицо. Вы создаете и регистрируете LLC в штате, но, что касается IRS, формы подоходного налога для LLC не существует.

К сожалению, это не означает, что вы можете полностью отказаться от уплаты налогов. IRS назначит налоговый статус по умолчанию в зависимости от того, управляет ли LLC одним или несколькими людьми. Владелец бизнеса может выбрать, как облагать налогом свое ООО. Он может облагаться налогом как индивидуальное предприятие (один владелец), партнерство (два или более владельцев) или корпорация (любое количество владельцев).

Если вы не сделаете выбор, по умолчанию ваша LLC будет облагаться налогом как индивидуальное предприятие или партнерство.Но не волнуйтесь, в нижеследующем разделе описаны требования по подоходному налогу для всех трех типов.

Как подать заявку в качестве индивидуального участника LLC

Если вы являетесь единственным участником своей LLC, IRS будет рассматривать ваш налоговый статус как неучтенную организацию (если вы не выберете иное). Таким образом, ваш налоговый статус будет очень похож на статус индивидуального предпринимателя (т. Е. Бизнес не отделен от собственника для целей налогообложения). Любая прибыль или убытки переходят к вам как владельцу.

Чтобы подавать налоги в качестве ООО с одним участником, вы должны заполнить Таблицу C вместе с декларацией о подоходном налоге с физических лиц.В Графике C вы укажете доходы и расходы от вашего бизнеса. Затем эта сумма будет включена в качестве дохода или убытка в вашу личную налоговую декларацию по форме 1040.

Здесь есть исключение: если ваша LLC владеет арендуемой недвижимостью, информация будет включена в Приложение E, а не в Приложение C.

Эти налоговые декларации необходимо подать до 17 мая вместе с вашей личной налоговой декларацией.

Как подать заявку как многопользовательское LLC

Если ООО владеет более чем одним лицом, налоговый статус по умолчанию должен рассматриваться как партнерство.Подача документов становится немного сложнее в случае ООО, состоящего из нескольких участников, по сравнению с одним участником ООО. LLC необходимо будет заполнить информационную декларацию о партнерстве, форму 1065. Она также должна будет подать форму K-1 для каждого члена LLC, которая включает долю каждого партнера в доходах, отчислениях и кредитах.

В форму 1040 вы включите информацию из своего K-1 в Таблицу E, дополнительный доход.

Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть отправлены к 15 марта. Сообщать эту информацию в вашей форме 1040 и приложении E необходимо до 17 мая.

Как подать заявку как корпорация

Как LLC вы можете гибко выбирать свой налоговый статус. Вы можете придерживаться параметров по умолчанию, перечисленных выше, или вы можете подать заявку как корпорация C или корпорация S. Этот выбор не изменит структуру вашего бизнеса — он по-прежнему будет работать как ООО. Это просто меняет то, как IRS ожидает, что вы подадите и заплатите налоги.

Как подать заявку как C Corporation

Если вы хотите, чтобы IRS облагало налогом вашу LLC как корпорацию C, вам необходимо заполнить и отправить форму 8832, чтобы сделать выбор в IRS.Затем вы будете ежегодно подавать форму 1120 для налоговой декларации вашей компании.

Как подать заявку как S Corporation

Выбираете статус S-корпорации? Вам нужно будет заполнить и отправить форму 2553 в IRS. Затем вы будете ежегодно заполнять форму 1120 S для своей корпоративной налоговой декларации. Но S-корпорация — это сквозная организация, что означает, что она фактически не платит налоги. Любые доходы и расходы фактически отражаются в вашей личной налоговой декларации. Это означает, что нужно заполнить больше форм.Каждый владелец LLC получит Приложение K-1 и сообщит эту информацию в Приложении E формы 1040.

Расчетные квартальные налоговые платежи

В США действует распределительная налоговая система, что означает, что вы должны платить подоходный налог в течение года. Если вы заполняете налоги LLC, используя налоговый статус по умолчанию (LLC с одним или несколькими участниками по умолчанию), вам необходимо будет произвести расчетные выплаты подоходного налога. Эти налоговые платежи производятся четыре раза в год: апрель, июнь, сентябрь и январь.

Расчетные налоговые платежи можно произвести с помощью формы 1040-ES. Не забывайте отслеживать свои платежи, поскольку вам нужно будет указать их в налоговой декларации.

Налог на самозанятость

Независимо от того, есть ли у вас один участник в вашей LLC или несколько, когда вы получаете доход от коммерческой деятельности, IRS требует, чтобы вы платили налог на самозанятость с вашего заработка. Это общий налог в размере 15,3%, который покрывает налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение. Вы воспользуетесь Schedule SE, чтобы рассчитать сумму налога на самозанятость.

Если вы решите, что вас будут рассматривать как корпорацию S или корпорацию C, вам не нужно будет платить налоги на самозанятость. Вместо этого корпорации будут платить налоги на заработную плату, и эти налоги будут вычтены из зарплаты каждого сотрудника.

Государственная пошлина

В этой статье рассматривается только федеральный подоходный налог для вашего LLC. Вам также нужно будет подать налоговую декларацию в свой штат. Проверьте требования вашего штата относительно сроков, необходимых форм и любых сборов. В некоторых штатах вам, возможно, даже придется платить ежегодный регистрационный сбор, и вы не хотите их пропустить.

Например, создание ООО в Калифорнии — дорогое удовольствие. Штат взимает ежегодный сбор за регистрацию в размере 800 долларов. А если ваш бизнес приносит более 250 000 долларов, вам придется заплатить дополнительный налог штата Калифорния.

Срок сдачи налоговой декларации

Есть много разных способов уплаты налогов LLC. И из-за этого (и всех других форм) существует ряд разных сроков. Вот разбивка:

  • ООО с одним участником: Ваше расписание C и расписание SE должны быть сданы 17 мая *
  • Multi-member LLC: Форма 1065 и Приложение K-1 должны быть сданы 15 марта.Расписание E и Schedule SE должны быть сданы 17 мая *
  • .
  • S corporation: 1120 S и K-1 должны быть выпущены 15 марта **
  • Корпорация C: Выпуск 1120 должен быть произведен 15 апреля **

* 17 марта 2021 года IRS объявило, что срок подачи индивидуальной налоговой декларации продлен до 17 мая 2021 года.

** Эти сроки оплаты основаны на использовании календарного года для бизнеса (когда финансовый год заканчивается 31 декабря).

Если вы не можете уплатить налоги к установленным срокам, вы можете подать заявление о продлении срока.Сознательное игнорирование крайнего срока приведет только к невыполнению штрафных санкций. Обратите внимание, что это дает вам расширение для подачи налоговой декларации, но вам все равно нужно будет заплатить налоги в установленный срок.

Может ли ООО получить возврат налога?

После того, как вы подали правильно, вы можете задаться вопросом, пришлет ли IRS вашему LLC чек на переплату. За исключением корпорации C, все остальные налоговые статусы являются сквозными, то есть физическое лицо платит налоги и получает налоги. Только корпорации C могут получить возмещение.Для любых других типов регистрации LLC владелец бизнеса получит возмещение.

Так что да, вы получите свои излишки налогов обратно, но деньги получите вы лично, а не ваше ООО, получившее чек на возмещение.

Могу ли я подать налоговую декларацию LLC отдельно?

Поскольку ООО — это бизнес, можете ли вы подавать налоги отдельно от своей личной налоговой декларации? Ответ да, и нет. Это действительно зависит от налоговой структуры вашей ООО. Если вы являетесь LLC с одним участником, партнерством или корпорацией S, все они являются сквозными организациями.Это означает, что любые прибыли и убытки отражаются в вашей налоговой декларации.

Но если вы облагаетесь налогом как партнерство или S-корпорация, вам необходимо отправить отдельные декларации, а также включить доходы и убытки LLC в свою индивидуальную налоговую декларацию 1040.

Если вы решите облагаться налогом как корпорация C, вы должны заполнить налоговую декларацию отдельно — доходы и убытки от бизнеса не попадают в вашу индивидуальную налоговую декларацию.

Подготовьте ООО к уплате налогов

Никогда не помешает пересмотреть налоговые требования, особенно при первой регистрации в качестве LLC.Понимая обязательства для вашей конкретной налоговой структуры и зная сроки, вы можете с уверенностью подавать налоговую декларацию.

Этот пост был обновлен в марте 2021 года.



об авторе

Внештатный участник Эрика Геллерман — CPA, MBA, писатель по контент-маркетингу и основатель The Worth Project. Ее работы были представлены в Forbes, Money, Business Insider, The Everygirl и других.В настоящее время она живет на Гавайях.


Какую налоговую форму подает LLC

«Какую налоговую форму подает LLC?» — частый вопрос для тех, кто хочет создать корпорацию. Читать 6 мин.

1. Какую налоговую форму подает ООО?
2. Общество с ограниченной ответственностью (LLC)
3. Обозначение по умолчанию IRS
4. Какую налоговую декларацию я подаю?
5. Разделение прибыли между участниками
6. Требования к регистрации партнерства
7.Требования к подаче корпоративных деклараций
8. Требования к подаче налоговых деклараций для индивидуальных предпринимателей
9. Разделяю ли я налоговые декларации для моего бизнеса и личных налогов?
10. Расчет и уплата подоходного налога
11. Налоги на самозанятость
12. Расходы и удержания
13. Государственные налоги и сборы
14. Как подать налоговую декларацию для ООО?

«Какую налоговую форму подает LLC?» — частый вопрос для тех, кто хочет создать корпорацию. LLC подают разные налоговые формы в зависимости от того, являются ли они индивидуальным предпринимателем, партнерством или корпорацией.Каждая структура имеет свои преимущества и недостатки.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)

Компания с ограниченной ответственностью создается в соответствии с законом штата. В отличие от корпораций, IRS не признает это бизнес-классификацией. Вместо этого он попадает в категорию «сквозных организаций». Вся прибыль и убытки идут владельцам ООО. Эти прибыли или убытки указываются в их личных налоговых декларациях. Таким образом, ООО не платит никаких налогов на прибыль.

Обозначение по умолчанию IRS

Если вы не заполните форму 8832, IRS будет рассматривать ваше LLC как партнерство для целей налогообложения доходов.Если вы являетесь единственным владельцем ООО, вы должны платить все налоги с прибыли от бизнеса так же, как и индивидуальный предприниматель.

Если вы подадите форму 8832, то вы будете облагаться налогом как корпорация, а не индивидуальное предприятие. Это можно изменить только через пять лет. Каждое обозначение имеет свой набор достоинств и недостатков.

Какую налоговую декларацию я подаю?

IRS дает LLC множество различных вариантов выбора способа налогообложения ваших доходов. По сути, вы можете облагаться налогом, как партнерство, корпорация или индивидуальное предприятие, в зависимости от того, какой набор правил подходит для вашего бизнеса.IRS 3402, Налоговые вопросы для LLC, может помочь вам принять это решение.

Налоги как корпорация — хороший выбор, если ваша LLC хранит большую часть прибыли внутри LLC в качестве нераспределенной прибыли. LLC могут облагаться налогом как корпорации, заполнив форму IRS 8832 и выбрав в ней «режим корпоративного налогообложения». Ставки корпоративного налога на первые 75 000 долларов ниже, чем ставки для других типов LLC. Структура корпорации также позволяет предлагать сотрудникам различные льготы, такие как опционы на акции и право собственности.

Если у вашей LLC более одного участника, IRS предполагает, что это партнерство. LLC не платит налоги, но отдельные участники платят налоги на любую прибыль в своей налоговой декларации. LLC подает форму 1065: Partnership Return of Income, которая включает в себя График K-1 для каждого участника. Это дополнение включает долю каждого участника в доходе LLC, вычеты и налоговые льготы.

Если участник активно занимается бизнесом, он должен платить налог на самозанятость. Если участник является партнером с ограниченной ответственностью и не занимается бизнесом, ему не нужно платить налог на самозанятость с какой-либо прибыли.Если участник тратит на бизнес более 500 часов в год, он считается активным участником.

Если у LLC есть только один участник, то она будет подавать документы как индивидуальное предприятие в соответствии с Приложением C. LLC не обязана платить налоги. Доходы и расходы LLC указываются в налоговой декларации физического лица по Форме 1040, Приложениям C, E или F. Если единственным участником LLC является корпорация, то доходы и расходы LLC указываются в декларации корпорации по Форме 1120. или 1120С.

LLC с несколькими участниками могут регистрироваться как партнерство с формой 1065 или как партнерство с формой 8832. LLC, зарегистрированные как партнерство, не платят налоги. Вместо этого отдельные участники показывают свою долю дохода в своих индивидуальных налоговых декларациях.

Разделение прибыли между участниками

После создания LLC составляют операционное соглашение, в котором уточняются доли владения участника. Это вступает в игру при распределении прибыли между участниками. Если участие в прибыли отличается от доли владения, участники могут разработать «специальное распределение».

Прибыль LLC отражается как доход в индивидуальных налоговых декларациях участника на основании этих соглашений о распределении прибыли. Участники должны платить налоги с этой суммы, даже если LLC не распределяет все их деньги.

Требования к подаче заявки на партнерство

Компании с ограниченной ответственностью с несколькими участниками должны подавать форму 1065. Однако они не несут ответственности за уплату налогов с доходов от бизнеса. LLC сообщает долю дохода каждого участника в Графике K-1 в конце года.Эта сумма указывается в индивидуальных налоговых декларациях участников и засчитывается в налогооблагаемый доход участника.

Требования к корпоративной отчетности

Если ваша LLC обозначена как корпорация, она становится отдельным субъектом с уникальным идентификационным номером. LLC будет ежегодно сообщать обо всех доходах и удержаниях в форме 1120 и выплачивать соответствующую сумму. Если LLC не платит или не подает декларацию, то участники LLC не несут личной ответственности.

Одним из недостатков корпоративной налоговой структуры является двойное налогообложение.Доход от бизнеса облагается налогом на корпоративном уровне. Затем он облагается налогом как доход, когда корпорация осуществляет выплаты своим членам. Таким образом, структура корпорации будет лучше, если прибыль будет храниться внутри ООО, а не распределяться регулярно.

Требования к регистрации индивидуальных предпринимателей

Являясь индивидуальным предпринимателем, участники несут персональную ответственность за налоговые платежи и подачу документов. Когда участники индивидуального предпринимательства LLC подают свои налоговые декларации о доходах физических лиц, они должны включать Приложение C.Таблица C включает в себя все доходы и вычеты, связанные с предпринимательской деятельностью, и засчитывается в счет подоходного налога с населения.

Могу ли я разделить налоговые декларации для моего бизнеса и личных налогов?

ООО с одним участником отдельно не указываются. Вся информация о доходах и отчислениях вашего бизнеса указывается в Приложении C и учитывается в качестве личного дохода.

Многопользовательские ООО регистрируются отдельно и подают собственные налоговые декларации. Если LLC рассматривается как партнерство, то выдается форма K-1, в которой указывается доля каждого участника в доходах и отчислениях.Эта сумма способствует их личному доходу и облагается индивидуальным налогом. LLC, которые регистрируются как корпорации, облагаются налогом на корпоративном уровне.

Расчет и уплата налога на прибыль

Члены ООО не подлежат удержанию налога, потому что они считаются самозанятыми владельцами бизнеса, а не сотрудниками.

Налоги на самозанятость

Члены

LLC считаются «самозанятыми», поэтому с их зарплаты не делаются взносы в систему социального обеспечения или Medicare.Таким образом, участники ООО должны платить налоги на самозанятость. Этот налог применяется к любому участнику, который активен в бизнесе более 500 часов.

Владельцы считаются пассивными, если они активны менее 500 часов в бизнесе. Эти пассивные владельцы не облагаются налогом на самозанятость. Точные правила различаются в зависимости от правил, действующих в отрасли, в зависимости от того, кто освобожден от этого налога.
Schedule SE сообщает налог на самозанятость каждого участника и подается вместе с их личной налоговой декларацией.Члены LLC платят двойной налог на самозанятость обычных сотрудников, поскольку работодатель не вносит соответствующих взносов. Налог на самозанятость составляет 15,3 процента дохода до определенной суммы, а затем — 2,9 процента.

Расходы и отчисления

Чтобы рассчитать доход вашего LLC, вы вычитаете свои расходы из своего дохода. Эти отчисления снизят вашу прибыль и налоги. Некоторые общие расходы включают начальные расходы, командировочные расходы, аренду, капитальные вложения и маркетинговые расходы.

Государственные пошлины и сборы

В большинстве штатов правила налогообложения LLC соответствуют тем же правилам, что и IRS. Для индивидуальных предпринимателей и товариществ с LLC все доходы указываются и выплачиваются в декларациях о подоходном налоге с физических лиц. Корпоративные ООО облагаются налогом на корпоративном уровне, а распределение доходов облагается налогом.

Тем не менее, некоторые штаты облагают ООО налоги напрямую в дополнение к налогообложению отдельных участников. В других штатах есть годовая плата за ООО. При создании своей LLC внимательно посмотрите, как ваш штат обращается с LLC и взимает с них налоги.

Как подать налоговую декларацию для ООО?

Если ваша LLC создана как индивидуальное предприятие, заполните Приложение C как часть формы 1040, чтобы показать, что доход LLC учитывается в ваших налоговых декларациях. Если ваш бизнес считается «специальным доходом», вам, возможно, придется подавать Таблицы E, F или J вместо Таблицы C.

Если ваша LLC является партнерством, то вы заполните форму 1065 и раздадите всем участникам Приложение K-1 с указанием их доли. Конкретная сумма каждого участника будет отражать прибыль LLC и их долю владения.Эта сумма будет засчитываться в личный доход и облагаться налогом по этой ставке.

Для индивидуальных предпринимателей и товариществ LLC, участники облагаются налогом на самозанятость на любой доход и должны подавать Schedule SE. LLC большего размера также должны подавать дополнительные формы, касающиеся удержания налогов для своих сотрудников.

Форма 1120 или 1120S должна быть заполнена для LLC, которые выбрали налогообложение как корпорация или корпорация S. В случае S-корпораций налоговые правила действуют так же, как и в случае партнерства.К-1 составляется для каждого члена с подробным описанием их доли доходов и расходов. Члены включают эту информацию в свои налоговые декларации и облагаются соответствующим налогом. Для S-корпораций нет налогообложения на корпоративном уровне.

Кроме того, узнайте, как налоговые органы вашего штата относятся к этим различным обозначениям LLC. В большинстве штатов процедуры в основном следуют тем же рекомендациям с дополнительными формами. Однако в некоторых штатах есть дополнительные правила для ООО.

Если вам нужна помощь в заполнении и заполнении налоговых форм для вашей LLC, вы можете опубликовать свои юридические потребности на торговой площадке UpCounsel.UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Все, что вам нужно знать

Нужно ли ООО подавать налоговую декларацию? Ответ — да, даже если компания с ограниченной ответственностью (LLC) неактивна, что означает, что она не понесла расходов и не получила дохода за год.Читать 3 мин.

1. Информация о подаче налоговой декларации для LLC
2. Различия в налоговых выборах для LLC
3. Причины для подачи отдельной налоговой декларации LLC

Нужно ли ООО подавать налоговую декларацию? Ответ — да, даже если компания с ограниченной ответственностью (LLC) неактивна, что означает, что она не понесла расходов и не получила дохода за год. Даже в этих сценариях от LLC, скорее всего, по-прежнему потребуется подавать налоговую декларацию.

Информация о подаче налоговой декларации для ООО

  • Регистрация в качестве LLC дает вам большую гибкость при определении того, как доходы от бизнеса будут облагаться налогом Службой внутренних доходов (IRS).
  • Выбор, который вы делаете в отношении налогообложения вашего бизнеса, определяет налоговые правила, которым будет подчиняться ваш бизнес.
  • В случае LLC нет установленных правил. Согласно IRS вам разрешено использовать налоговые правила, применимые к тем, которые используются для индивидуального предпринимательства, корпорации или партнерства.
  • Корпорация считается отдельной организацией, в отличие от LLC, которую IRS считает «сквозной организацией», такой же, как индивидуальное предпринимательство или товарищество.
  • В качестве «сквозной организации» прибыль передается владельцам, также называемым членами, LLC, которые затем вносят данные о прибыли в свои личные налоги.
  • Хотя на само LLC не возложена задача по уплате федерального подоходного налога, есть штаты, которые взимают с LLC налоги.

Различия в налоговых выборах для ООО

LLC, у которой есть один владелец (участник), автоматически не учитывается при уплате федерального подоходного налога IRS. В этом случае единственный владелец / участник будет сообщать о доходах и расходах LLC в своей личной налоговой декларации.

Для LLC, работающих с более чем одним владельцем, IRS признает бизнес как партнерство.В этой ситуации ООО подает налоговую декларацию информационного партнерства, а владельцы (участники) регистрируют расходы и доходы в личных налоговых декларациях.

Если владельцу необходимо изменить классификацию, налог может быть подан как корпорация. Когда бизнес сформирован, классификацию можно выбрать в то время или в любое время в будущем. Чтобы сделать это после создания бизнеса, необходимо подать форму 8832 в IRS.

Для ООО, которое сохраняет значительную часть своей прибыли в рамках бизнеса, корпоративное налогообложение является преимуществом.Налоги для LLC облагаются налогом на основе ставки для корпораций, и владельцы не облагаются налогом на личный подоходный налог с прибыли, удерживаемой компанией.

Если вы конвертируете свою компанию с ограниченной ответственностью в корпорацию, в течение пяти лет вы не сможете перейти на сквозное налогообложение.

Причины подачи отдельной налоговой декларации ООО

  • LLC — это наиболее распространенный вид бизнеса. Многие из них принадлежат одинокому человеку или, в некоторых случаях, супружеской паре.С супружескими парами, живущими в государстве, принадлежащем общине, LLC по-прежнему считается принадлежащей одному человеку.
  • Некоторые владельцы считают более удобным то, что IRS рассматривает LLC как «сквозную организацию» или «неучтенную организацию», поскольку IRS не хочет, чтобы LLC подала отдельную налоговую декларацию. IRS не возражает против того, чтобы доходы и расходы LLC указывались в личной налоговой декларации единственного члена.
  • Если LLC принадлежит двум людям, одно из которых не является супругом, то это LLC с несколькими участниками, и необходимо подавать отдельную налоговую декларацию.Для некоторых владельцев подача отдельной налоговой декларации кажется более профессиональной.
  • LLC, состоящая из нескольких участников, обычно подает налоги как партнерство, если только владельцы не решили, что LLC будет рассматриваться как корпорация.
  • Для финансовых операций от кредитора может потребоваться, чтобы LLC подала отдельную налоговую декларацию, чтобы претендовать на получение бизнес-кредита.
  • Если вам необходимо подать заявление на получение финансовой помощи от штата, подача отдельной налоговой декларации может повлиять на ваше право на получение помощи.
  • Обеспечение защиты активов — еще одна причина для создания ООО и самая распространенная. Это еще один вариант юридической защиты бизнеса.
  • Если посмотреть на процент проверок IRS, личные налоговые декларации подвергаются более высокому риску проверки, чем корпорации или партнерства.
  • Под руководством налогового специалиста ООО могут обеспечить экономию налогов в определенных ситуациях, которые налоговый эксперт будет рассматривать в индивидуальном порядке.

Если вам нужна помощь в понимании того, почему LLC должна подавать налоговую декларацию, вы можете опубликовать свою юридическую потребность на торговой площадке UpCounsel. UpCounsel принимает на свой сайт только 5% лучших юристов. Юристы UpCounsel являются выпускниками юридических школ, таких как Harvard Law и Yale Law, и имеют в среднем 14 лет юридического опыта, включая работу с такими компаниями, как Google, Menlo Ventures и Airbnb, или от их имени.

Как подать налоговую декларацию для ООО без дохода в 2021 году

После того, как вы нажмете кнопку «пауза» в своем бизнесе, может показаться нелогичным подавать налоговую декларацию.Это требуется не во всех случаях, но вы должны ожидать подачи налоговой декларации LLC каждый год, когда существует ваш бизнес, даже если у вас практически нет деловой активности.


Должен ли я подавать налоги на ООО без дохода?

Вы всегда должны подавать налоговую декларацию LLC, если у вас есть коммерческая деятельность: доходы, отчисления и кредиты. При отсутствии какой-либо деловой активности вы можете пропустить подачу федеральной налоговой декларации LLC, но не забудьте подавать личную налоговую декларацию, когда вы получаете доход.

Обязаны ли вы по закону подавать налоговую декларацию без дохода, зависит от того, как облагается налогом ваша LLC. LLC имеют уникальную возможность облагаться налогом разными способами, и каждый налоговый статус имеет набор правил для налоговой отчетности бизнеса.

Не забывайте о государственных налоговых декларациях. Компании зарегистрированы на уровне штата, поэтому от вас могут потребовать подать декларацию штата, при этом вы не будете подлежать федеральной регистрации. Информацию о государственной налоговой декларации можно найти на веб-сайте налогового органа вашего штата.

Независимо от вашей налоговой классификации LLC, убыточная деятельность или отсутствие дохода не мешает вам подавать налоговую декларацию.Важно — и по закону — подавать налоговую декларацию для ООО с расходами и без доходов. LLC без дохода, но расходы, подлежащие вычету, могут компенсировать личный доход или будущий доход от бизнеса за счет вычета чистых операционных убытков.

Если вычеты и кредиты нейтрализуют ваши доходы — то есть вы достигли точки безубыточности вашей компании — вы все равно должны сообщить о деятельности через налоговую декларацию LLC.

Итог: Вам необходимо подавать налоговую декларацию LLC, когда ваш бизнес приносит деньги — в виде дохода или кредита — или когда он имеет право на вычет или налоговый кредит.Подавая годовые бизнес-отчеты, вы гарантируете, что IRS не обвинит вас в отказе в подаче документов. Вы также рискуете выглядеть так, будто ваш бизнес — это просто хобби, если вы не будете постоянно подавать декларации.

Когда вы относитесь к своему делу как к хобби, IRS сделает то же самое. Подача ежегодной налоговой декларации для малого бизнеса, независимо от дохода, является одним из шагов, чтобы доказать, что вы не относитесь к своему бизнесу как к хобби и стремитесь получать прибыль каждый год. У IRS есть девятибалльная директива о разнице между хобби и бизнесом.


Требования к подаче заявок для индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций

Вам не всегда нужно подавать федеральную декларацию для LLC, не осуществляющей коммерческую деятельность. Но проконсультируйтесь с налоговым органом вашего штата о подаче налоговой декларации для вашего ООО. Найдите ниже налоговый статус своего бизнеса, чтобы узнать о требованиях к подаче документов для LLC.

Требования к ООО, рассматриваемым как индивидуальное предпринимательство

ООО, облагаемым налогом как индивидуальное предпринимательство, не должны подавать ежегодную федеральную налоговую декларацию в годы отсутствия деловой активности.Только ООО с одним участником — ООО с одним владельцем — могут облагаться налогом как индивидуальное предпринимательство.

LLC с одним участником — это сквозные организации, которые сообщают о коммерческой деятельности в личном отчете владельца. В отличие от корпораций C, сквозные организации не облагаются единой налоговой ставкой для малого бизнеса. Транзитные предприятия облагаются налогом по индивидуальным налоговым ставкам их владельцев.

Ваша единоличная LLC подает форму 1040, Приложение C, чтобы подробно описать коммерческий доход, отчисления и кредиты в IRS.Поскольку LLC, облагаемые налогом как индивидуальное предпринимательство, не подают отдельную налоговую декларацию, они называются «неучтенными организациями», которые для целей налогообложения неотделимы от своих владельцев.

Вам не нужно подавать Приложение C для вашего индивидуального LLC, если ваша компания приносит менее 400 долларов в год. Я по-прежнему рекомендую прилагать график C всякий раз, когда есть какая-либо деловая активность, даже если она меньше требуемой.

Требования к LLC, рассматриваемым как партнерство

Вам не нужно подавать федеральную бизнес-декларацию, если в вашей неактивной LLC, облагаемой налогом как партнерство, не ведется коммерческая деятельность.

LLC, рассматриваемые как партнерства, сообщают о своей коммерческой деятельности в форме 1065. В качестве сквозного юридического лица партнерства платят налоги через личную декларацию каждого владельца, а не на уровне компании.

Тем не менее, LLC, облагаемая налогом как партнерство, подает информационную декларацию 1065 для передачи доходов, вычитаемых деловых расходов и кредитов в IRS. Поскольку партнерства подают информационные декларации, они не считаются игнорируемыми организациями, такими как предприятия, облагаемые налогом как индивидуальные предприниматели.

Требования к LLC, рассматриваемым как корпорации S или C

При налогообложении как корпорации, ваша компания должна подавать годовой отчет, даже если компания находится в неактивном состоянии.

Когда вы впервые регистрируете свою LLC, вы автоматически облагаетесь налогом как индивидуальное предприятие или как партнерство, в зависимости от количества владельцев, называемых участниками. Вы можете выбрать корпоративное налогообложение S, заполнив форму 2553, или вы можете выбрать корпоративное налогообложение C, заполнив форму 8832.

Корпорации

C подают форму 1120 ежегодно. Корпорации C не являются сквозным бизнесом, в отличие от всех других вариантов налогообложения для LLC. Как отдельные налогоплательщики, компания C уплачивает корпоративный налог в размере 21% до распределения прибыли в виде дивидендов.Акционеры облагаются налогом на дивиденды по их личной отчетности.

S корпорации должны подавать информационную декларацию по форме 1120-S каждый год, независимо от деловой активности. Корпус S поддерживает сквозное налогообложение, при котором доход от бизнеса облагается налогом исключительно на личные отчеты владельцев.

Вы можете задаться вопросом, как выглядит налоговая декларация бизнеса в годы, когда ваше ООО неактивно. Это может показаться странным, но вы будете писать много нулей. Налоговое программное обеспечение поможет вам заполнить неактивную налоговую декларацию LLC.


Если есть сомнения, подайте декларацию LLC

Посмотрите на это так: IRS не может наказать вас за подачу декларации для вашего неактивного LLC, но может узнать, почему вы вообще не подавали декларацию . Если у вас есть хотя бы одна операция малого бизнеса в течение года, лучше всего подавать налоговую декларацию, даже если в этом нет необходимости.

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) и товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это некорпоративная организация с одним или несколькими участниками, каждый из которых несет ограниченную ответственность по договорным обязательствам и другим обязательствам компании, за исключением партнерства или траста, созданного для любого законного бизнеса цель согласно Закону об обществах с ограниченной ответственностью штата Нью-Йорк или согласно законам любой другой юрисдикции.

A товарищество с ограниченной ответственностью (LLP) — это товарищество, партнеры которого имеют право предоставлять профессиональные услуги и которое зарегистрировано как товарищество с ограниченной ответственностью в соответствии со статьей 8-B Закона о партнерствах штата Нью-Йорк или в соответствии с законами другой юрисдикции. .

Налоговый режим ООО и ТОО

  • Подоходный налог с населения штата Нью-Йорк и налог на корпоративную франшизу соответствуют федеральной классификации подоходного налога для LLC и LLP.
    • LLC или LLP, которые рассматриваются как партнерство для целей федерального подоходного налога, будут рассматриваться как партнерства для целей налогообложения штата Нью-Йорк.
    • LLC или LLP, которые рассматриваются как корпорация, в том числе S-корпорация, для целей федерального подоходного налога, будет рассматриваться как корпорация для целей налогообложения Нью-Йорка или как корпорация S в Нью-Йорке, если выбрано New York S (или если это уполномоченная корпорация New York S).
    • LLC с одним участником (SMLLC), которая рассматривается как неучтенная организация для целей федерального подоходного налога, будет рассматриваться как неучтенная организация для целей налогообложения штата Нью-Йорк.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственным участником является физическое лицо, SMLLC будет рассматриваться как индивидуальное предприятие для целей налогообложения Нью-Йорка.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственным участником является корпорация, в том числе S-корпорация, SMLLC будет считаться подразделением корпорации для целей налогообложения Нью-Йорка.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственный член является партнерством, SMLLC будет считаться подразделением партнерства.
  • Для получения информации о налоговом режиме LLC или LLP для целей налога на коммерческие корпорации г. Нью-Йорка, Общего налога на корпорации (GCT) города Нью-Йорка и налога на некорпоративные предприятия г. Нью-Йорка (UBT), пожалуйста, посетите Веб-страница Департамента финансов города Нью-Йорка.

Налоговые обязанности

  • LLC, которая рассматривается как индивидуальное предприятие, должна сообщать о своих коммерческих доходах и расходах в налоговых декларациях штата Нью-Йорк физического лица.
  • LLC или LLP, которые рассматриваются как партнерство, могут быть обязаны подать форму IT-204, Partnership Return .
  • LLC или LLP, которые рассматриваются как корпорация для целей федерального подоходного налога, могут быть обязаны подать налоговую декларацию по франшизе корпорации в штате Нью-Йорк.
  • LLC или LLP могут быть обязаны уплатить регистрационный сбор и / или расчетный подоходный налог от имени определенных партнеров или участников.

Для получения дополнительной информации

Обновлено:

Подача налоговых деклараций LLC — FindLaw

Налоговая служба (IRS) обычно рассматривает компанию с ограниченной ответственностью (LLC) как транзитную организацию для целей федерального налогообложения.Сквозное налогообложение означает, что прибыль и убытки бизнеса переходят через компанию к отдельным участникам. Вместо компании отдельные участники должны сообщать о доле участников в прибыли в своих индивидуальных налоговых декларациях.

В редких случаях участники LLC предпочитают рассматривать их как корпорацию для целей федерального налогообложения. Однако в большинстве случаев предприятия структурируются как ООО, чтобы пользоваться таким же сквозным налоговым статусом, что и индивидуальные предприниматели и товарищества.

Следите за тем, как FindLaw знакомит вас с налоговыми преимуществами и недостатками структурирования вашего бизнеса в качестве LLC.

Каким образом облагаются налогом ООО?

Сквозное налогообложение — это льгота, доступная владельцам бизнеса, которые выбирают бизнес-структуру LLC, чтобы избежать двойного налогообложения. Двойное налогообложение происходит с корпорациями, когда бизнес сам платит налог на свой доход, и этот доход облагается налогом второй раз, когда он распределяется между акционерами.

Когда ООО выбирает сквозное налогообложение, владельцы будут сообщать о доходах или убытках бизнеса в своей декларации по подоходному налогу с населения, вместо того, чтобы предприятие платило налог на свой доход.По сути, доход от бизнеса рассматривается как личный доход участников ООО.

Подача федеральных налоговых деклараций в качестве единого участника LLC

Когда у LLC есть единоличный владелец, IRS автоматически классифицирует его как единоличное предприятие для целей налоговой отчетности. Это называется LLC с одним участником.

Единственный участник LLC должен подать налоговую декларацию по форме 1040 и сообщить о прибылях и убытках в Приложении C «Прибыль или убыток от бизнеса».

Подача федеральных налоговых деклараций в качестве ООО с несколькими участниками

IRS автоматически облагает LLC более чем одним участником таким же образом, как и партнерство, за исключением случаев, когда LLC выбирает налоговый режим как корпорация.

Как и в случае делового партнерства, LLC должна подавать информационную декларацию по форме 1065 «Возврат дохода партнерства в США», включая Приложение K-1. Таблица K-1 используется для отчета о прибылях и убытках, которые передаются членам. Затем каждый участник должен указать эту информацию в своей личной налоговой декларации по форме 1040 и приложить Приложение E «Дополнительный доход и убыток».

IRS требует, чтобы участники LLC платили налоги с их распределительной доли, которая равна проценту доли каждого члена в компании.LLC может распределять свою прибыль как специальное распределение, когда один или несколько участников получают больше, чем их распределительная доля, а другие участники получают меньше. Однако, если компания не сможет продемонстрировать экономическую причину особого распределения, каждый участник все равно будет облагаться налогом на свою распределительную долю дохода.

Уплата расчетных налогов

Налогоплательщик работодателя обычно платит большую часть налогов штата и федеральных налогов посредством удержаний из своей зарплаты. Но, поскольку с распределения прибыли между участниками LLC не удерживаются налоги, участники должны ежеквартально выплачивать предполагаемые налоги в IRS.

Налоговые платежи участника основаны на приблизительной оценке налога, который они должны будут заплатить на конец года, и вы должны получить возмещение любых переплат, сделанных в течение года после того, как вы подали свою личную налоговую декларацию.

Уплата налогов на самозанятость

IRS требует, чтобы участники LLC платили федеральный налог на самозанятость с прибыли, полученной компанией, если они были активны в бизнесе. Налоги на самозанятость покроют часть налогов на социальное обеспечение и бесплатную медицинскую помощь, которые должен платить работник и работодатель.Текущая ставка налога на самозанятость составляет 15,3%.

Как правило, налог на самозанятость применяется, когда член участвует в торговле или бизнесе более 500 часов в налоговом году. Это также применимо, когда участник работает в ООО, которое оказывает профессиональные услуги в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарных расчетов или консалтинга. IRS не может требовать от неактивных участников LLC уплаты налогов на самозанятость.

Участники должны сообщать о налогах на самозанятость в Schedule SE.Члены LLC несут ответственность за выплату всех 15,3% (12,4% для социального обеспечения и 2,9% для Medicare). Члены могут вычесть половину уплаченного налога на самозанятость из скорректированного валового дохода.

Выбор режима корпоративного налогообложения

LLC может выбрать режим корпоративного налогообложения, поскольку участники должны платить налоги со всей прибыли, независимо от того, распределяются ли они между участниками. Вариант корпоративного налогообложения может быть выгодным, если ООО решит сохранить значительную сумму прибыли в бизнесе, чтобы способствовать его росту.Это связано с тем, что ставка корпоративного налога, как правило, ниже, чем ставка индивидуального подоходного налога для этого дохода, если бы он был распределен, и, поскольку нет распределения, эта прибыль не облагается двойным налогом как доход для участников.

LLC может выбрать режим корпоративного налогообложения, заполнив форму 8832 «Выбор классификации юридических лиц» в IRS. LLC также должна подавать форму 1120 каждый год, когда проводятся выборы.

Подача подоходного налога в штат

Члены

LLC также должны подавать государственные налоговые декларации.Как и федеральное правительство, большинство штатов разрешают членам LLC платить налоги на прибыль посредством личных налоговых деклараций. Некоторые штаты также требуют, чтобы участники платили дополнительный налог на доход, полученный LLC.

Например, в некоторых штатах члену может потребоваться уплатить налог на доход LLC, превышающий определенную сумму. Другие штаты могут потребовать от LLC уплаты ежегодного сбора, который иногда называют «налогом на франшизу» или «сбором за продление».

ООО Налоговые вопросы? Получите душевное спокойствие с помощью налогового поверенного

Есть некоторая гибкость, когда дело доходит до уплаты налогов вашей LLC.Есть преимущества и недостатки в оплате в качестве индивидуального предпринимателя, партнерства или корпорации. Посещение квалифицированного налогового юриста поможет вам определить, какой из них лучше всего подходит для вас. Поговорите с ближайшим к вам адвокатом по налоговым делам сегодня.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *