Налоговая декларация по есхн: Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) 

Содержание

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) 

Внимание! Налоговым органам надлежит обеспечить прием отчетности за 2020 год по формам, действующим как до внесения изменений в Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected], так и в редакции Приказа ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected], в случае их представления с 29.03.2021 (Письмо ФНС России от 12.02.2021 N СД-4-3/[email protected]).

 

Применяется — с отчетности за 2020 год

Утверждена — Приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

 

Срок сдачи:

— по итогам налогового периода — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;- при прекращении предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 9 статьи 346.3 НК РФ, им прекращена указанная деятельность

 

Скачать форму налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу:

— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)- в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))

 

Материалы по заполнению налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу:

— Приказ ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]

Статья: Декларация по ЕСХН с изменениями в 2021 году (Казаков Е.С.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве», 2021, N 2)

 

Архивные формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу:

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу с 12 марта 2016 года до отчетности за 2020 год

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу, применявшаяся с отчетности за 2014 год до 12 марта 2016 года

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу, применявшаяся с отчетности за 2009 год до отчетности за 2014 год

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу, применявшаяся с отчетности за 1 полугодие 2008 года до отчетности за 2009 год

 

—————————————-

Открыть полный текст документа

Декларация по ЕСХН. Порядок заполнения

При составлении декларации по ЕСХН сначала заполняют раздел 2.1, а потом разделы 2 и 1. Если организация получала средства целевого финансирования, ей также необходимо заполнить раздел 3. Декларацию по ЕСХН по итогам налогового периода сдают не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если же организация решила уйти с режима ЕСХН, она обязана представить декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя

15.04.2015

Декларация по ЕСХН включает в себя (приказ ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]):

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сумма единого сельскохозяйственного налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
  • раздел 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога»;
  • раздел 2.1 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу за налоговый период»;
  • раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».

Последовательность заполнения декларации по ЕСХН

Рекомендуем заполнять декларацию по ЕСХН в следующей последовательности.

Сначала заполняем раздел 2. По коду строки 010 указываем сумму полученных плательщиком за налоговый период доходов, учитываемых при определении налоговой базы ЕСХН ( п. 1 ст. 346.5  НК РФ).

По коду строки 020 указываем сумму произведенных плательщиком за налоговый период расходов, учитываемых при определении налоговой базы (

п.п. 2 — 4.15 ст. 346.5 НК РФ).

По коду строки 030 показываем налоговую базу по ЕСХН за налоговый период (код строки 010 — код строки 020).

При этом, если в налоговом периоде получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами, указанными по кодам строк 010 и 020), то налоговая база признается равной нулю.

По коду строки 040 отражаем сумму убытка, на которую плательщик фактически уменьшил налоговую базу за истекший налоговый период, указанную по коду строки 030, (в пределах суммы убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, указанных по коду строки 010 раздела 2.1). При этом, значение показателя по коду строки 040 не может быть больше значения показателя, указанного по коду строки 030.

По коду строки 050 указываем сумму налога, исчисленную исходя из налоговой ставки и налоговой базы за налоговый период, уменьшенной на сумму убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах) (код строки 030 — код строки 040) х 6 / 100).

Если был получен убыток, заполняем раздел 2.1. По коду строк 010 — 110 указываем сумму убытков, полученных по итогам предыдущих налоговых периодов, которые не были перенесены на начало истекшего налогового периода, в том числе с разбивкой по годам их образования (соответствуют значению показателей по кодам строк 130 — 230 раздела 2.1 Декларации за предыдущий налоговый период).

По коду строки 120 указываем сумму убытка за истекший налоговый период (код строки 020 — код строки 010) раздела 2). Данный показатель необходим, если значения показателя по коду строки 010 раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 020 раздела 2.

По коду строки 130 указываем сумму убытков на начало следующего налогового периода, которые плательщик вправе перенести на будущие налоговые периоды (код строки 010 — код строки 040 раздела 2 + код строки 120). Значение показателя по коду строки 130 переносится в раздел 2.1 декларации за следующий налоговый период и указывается по коду строки 010.

По кодам строк 140 — 230 указываем суммы убытков, которые не были перенесены при уменьшении налоговой базы за истекший налоговый период, по годам их образования (сумма убытка истекшего налогового периода указывается последней в перечне лет, за которые получены убытки). Сумма значений показателей по кодам строк 140 — 230 соответствует значению показателя по коду строки 130. Значения показателей по кодам строк 140 — 230 переносятся в Раздел 2.1 декларации за следующий налоговый период и указываются по кодам строк 020 – 110.

Затем заполняем раздел 1. В строке 002 указываем сумму авансового платежа по ЕСХН, исчисленную к уплате в бюджет по итогам отчетного периода.

По коду строки 004 отражаем сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода с учетом уплаченной суммы авансового платежа за полугодие (код строки 050 раздела 2 — код строки 002). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 раздела 2 больше или равно значению показателя по коду строки 002.

По коду строки 005 отражаем сумму ЕСХН к уменьшению за налоговый период (код строки 002 — код строки 050 раздела 2). Данный показатель указывается, если значение показателя по коду строки 050 раздела 2 меньше значения показателя по коду строки 002.

Отметим, если компания получала средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства (п.п. 1 и 2 ст. 251 НК РФ), ей необходимо заполнить раздел 3.

Актуальная бухгалтерия

Обновлена декларация по ЕСХН — Кодекс

     В соответствии с пунктом 7 статьи 80 НК РФ в целях совершенствования налогового администрирования ЕСХН приказом ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/[email protected] внесены изменения в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]:
     
     1) в декларации по ЕСХН:
     
     — в новой редакции изложены листы со штрихкодом «01808018» (с титульного листа убран код ОКВЭД) и со штрихкодом «01808025»;
     
     — штрихкод «01808032» заменен штрихкодом «01809039», штрихкод «01808049» заменен штрихкодом «01809046».

     В декларации и в Порядке заполнения расчета ЕСХН добавлена новая строка для обоснования льготной налоговой ставки, устанавливаемой регионами. В ней будет указываться льгота в виде кода по тому же принципу, что и в декларации по налогу на имущество:

    
     по коду строки 046 указывается обоснование применения налоговой ставки по ЕСХН, установленной законом субъекта РФ в соответствии с пунктом 2 статьи 346.8 НК РФ. При этом последовательно указываются номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ. Для каждого из указанных реквизитов отведено по четыре знакоместа, заполнение их осуществляется слева направо, и если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями.
     
     Например, если указываемая налоговая ставка установлена подпунктом 15.1 пункта 3 статьи 2 закона субъекта РФ, то по коду строки 046 указывается:
     

0

0

0

2

/

0

0

0

3

/

1

5

.

1


     Новая форма действует начиная с отчетности за 2020 год, хотя приказ вступит в силу только через два месяца.
     
     Соответствующие изменения внесены в Формат представления налоговой декларации по ЕСХН в электронной форме.

Информация для налогоплательщиков


Дата: 20.07.2017 13:29

      ИФНС России по Ленинскому району г. Самары информирует о порядке отражения в налоговых декларациях по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – декларация по УСН) и по единому сельскохозяйственному налогу (далее – декларация по ЕСХН), сумм налога, уплаченного индивидуальным предпринимателем (далее — ИП) в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН), сообщает следующее.

Согласно пункту 6 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на УСН или на ЕСХН (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае нарушения условий, предусмотренных подпунктами 1 и 2 данного пункта.

В соответствии с пунктом 7 статьи 346.45 Кодекса суммы налогов, подлежащие уплате в соответствии с применением УСН или ЕСХН, а также суммы торгового сбора за период, в котором ИП утратил право на применение ПСН, исчисляются и уплачиваются ИП в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах для вновь зарегистрированных ИП. При этом указанные ИП не уплачивают пени в случае несвоевременной уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), подлежащих уплате в соответствии с УСН (ЕСХН), и сумм торгового сбора в течение того периода, в котором применялась ПСН.

Сумма налога, уплачиваемого при применении УСН (ЕСХН), подлежащая уплате за налоговый период, в котором ИП утратил право на применение ПСН. уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН.

До внесения в форму декларации по УСН и порядок ее заполнения, утвержденных приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected], и в форму декларации по ЕСХН и порядок ее заполнения, утвержденных приказом ФНС России от 28.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected], необходимых изменений налогоплательщикам, утратившим право на применение ПСН, рекомендуется учитывать суммы налога, уплаченного в связи с применением ПСН, посредством уменьшения на них суммы налога, подлежащего уплате (доплате) за налоговый период, которая отражается по строке 100 Раздела 1.1 декларации по УСН (при применении ИП объекта налогообложения в виде доходов), по строке 100 Раздела 1.2 декларации по УСН (при применении ИП объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов), по строке 004 Раздела 1 декларации по ЕСХН.

      Приглашаем Вас принять участие в анкетировании и оценить работу налоговых органов!

Для этого, Вам необходимо воспользоваться онлайн-сервисом «Анкетирование» на сайте УФНС России по Самарской области

http://www.nalog.ru/

      Для удобства получения государственных и муниципальных услуг в электронной форме можете воспользоваться Единым порталом государственных услуг на сайте qosuslugi.ru.

Зарегистрируйтесь на beta.gosuslugi.ru и получайте госуслуги без очередей и сложностей не выходя из дома.

      Также обратите внимание на изменение юридического адреса: 443101, г. Самара, ул. Утевская, д.20А с 08.06.2017 года.

В платежных документах при оплате налоговых платежей необходимо указывать КПП 631401001.

налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059)

Чтобы исключить наложение штрафных санкций и своевременно отчитаться налоговой службе, производителям сельхозпродукции стоит иметь представление о порядке составления декларации по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059) и сроках ее предоставления.

Срок сдачи декларации по ЕСХН

Производители продукции сельского хозяйства, перешедшие на ЕСХН, принимают на себя обязательство по предоставлению ежегодного отчета в налоговую инспекцию – налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу. Форма и порядок заполнения документа были утверждены еще в 2014 году, а бланк документа принят в 2016 году.

Представить декларацию по ЕСХН потребуется до 31 марта. В этот же срок необходимо уплатить налог, который был начислен сельскохозяйственным товаропроизводителем.

В рамках применения системы предусмотрен авансовый платеж, который необходимо перечислять раз в полгода. Это означает, что плательщик должен самостоятельно определить базу для расчета итоговой суммы и не позднее 25 июля перечислить средства по реквизитам налоговой инспекции. Если налогоплательщик перечислял авансовые платежи, то годовое начисление уплачивается за минусом ранее выплаченного аванса.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Общие правила составления отчетности

Чтобы правильно оформить декларацию по ЕСХН, сначала потребуется подготовить специальный бланк. Сделать это можно несколькими способами:
1. Скачать бланк (КНД 1151059) и изучить рекомендации по его заполнению на официальном ресурсе ИФНС бесплатно.
2. Установить специальное программное обеспечение, где представлены все необходимые отчеты в последних формах.
3. Обратиться в специализированную фирму, которая занимается подготовкой специальной отчетности.
Каждый вариант позволяет подготовить и сдать обязательный документ в установленные сроки. Декларация сдается в налоговой инспекции, по месту регистрации предприятия или ИП.

Порядок заполнения декларации ЕСХН

При составлении декларации следует придерживаться стандартных правил, которые прописаны в рекомендациях.

Декларация содержит данные сразу за год. В документе обязательно должна быть отражена налоговая база, включающая ту часть, которая считается авансовым платежом. Это необходимо, чтобы выполнить окончательное подведение итогов в конце года. Сумма, которая подлежит уплате в конце года, указывается в виде разбивки на два платежа. Это позволит определить размер аванса и его перечисление.

Декларацию можно заполнить от руки, а можно воспользоваться компьютером. В любом случае потребуется распечатать форму, а затем подписать ответственному лицу. Допускается электронная сдача отчетности, но в этом случае потребуется заранее оформить ЭЦП (электронно-цифровую подпись).

Все расчеты ведутся в национальной валюте, при этом, значения округляются до целых, то есть копейки не указываются, а округляются до полной суммы.

На титульном листе необходимо указать код налогового периода – 34. Если речь идет о закрытии производителя сельхозпродукции или снятии ИП с учета, то вписывается код 50. Здесь же указываются сведения о налогоплательщике, и информация об органе в который предоставляется форма.

Помимо титульного листа в декларации есть еще четыре раздела:

  • в первом разделе указывается сумма налога к уплате с указанием авансового платежа;
  • раздел второй содержит сведения о налоговой базе: доходы, полученные за отчетный период минус расходы сельхозпроизводителя;
  • отдельно указывается сумма убытка прошлых лет, на которую налоговая база уменьшается, но с определенными ограничениями. Убыток представляется по годам;
  • в последнем разделе содержатся сведения об использовании имущества или финансов, поступивших предприятию в рамках целевой программы.

На каждой из указанных страниц указывается ИНН и КПП налогоплательщика. Исправления и ошибки в декларации недопустимы, а сведения должны быть актуальны на момент сдачи документации.

Налоговая декларация ЕСХН — сроки сдачи, бланк, заполнение 2019

Работая в предпринимательской сфере, каждое лицо знает, что ему придется уплачивать разнообразные налоги по истечении определенных периодов. Кроме того, обязательным моментом будет подача отчетности в контролирующие органы. Специальный режим налогообложения для фермерских хозяйств — ЕСХН требует уплаты единого налога сельскохозяйственного типа, а также подачи отчетности по этому виду предпринимательства. В таком случае отчетностью послужит налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу.

С 2020 года действует новая форма отчетности. Скачать бланк ЕСХН для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения налоговой декларации по ЕСХН можно скачать по ссылкам:

Сроки уплаты сельскохозяйственного налога

Предприниматели, которые имеют занятость в сфере сельского хозяйства, имеют право перейти на ЕСХН, которая открывает дополнительные возможности для объекта предпринимательства, а также значительно снижает уровень налоговой нагрузки. Согласно законодательству отчетным и налоговым периодом этой системы уплаты налога является срок в год, но оплата происходит в два этапа.

Авансовый платеж, который будет засчитан в пользу налога за год, предприниматель осуществляет по истечении первого полугодия функционирования хозяйства. Вторая часть налога уплачивается остаточным методом после вычитания авансового платежа по истечении года.

Отчетные документы подаются только раз – в конце года.

Сроком уплаты авансового платежа является 25 число того месяца, который идет следующим после закрывающего полугодие. То есть до 25 июля. Годовой же платеж совершают до конца первого квартала нового периода, а значит, до 31 марта. Окончательные сроки уплаты, если это выходные дни, переносятся по общим правилам перенесения сроков. Но во избежание проблем оплату лучше совершать заблаговременно.

Отчетность по ЕСХН

Функционирование каждого предпринимательского объекта неразрывно связано с уплатой налогов государству – это существенный способ наполнения казны.

За уплатой налогов пристально следит служба ФНС. Все нарушения по уплате приводят к возникновению ответственности для неплательщика. Но полноценно осуществлять контроль без подачи отчетных документов даже этот государственный орган не имел бы возможности.

Отчетность составляется самим предпринимателем и подается в определенные сроки, установленные законодательством. По многим налогам отчетным документом для контролирующих служб является декларация.

Срок сдачи отчетности — до 1 апреля.

Для единого сельскохозяйственного налога применяется декларация ЕСХН, скачать бланк которой необходимо каждому предпринимателю, применяющему данный режим. Этот документ имеет определенные правила заполнения, а также стандартный, установленный законодательством внешний вид.

Суть документа

Декларация содержит все данные о функционировании сельскохозяйственного предпринимательского объекта, которые влияют на размер налоговой базы, а также на сумму налога.

Служит эта отчетность для проведения эффективного контроля со стороны налоговых органов, для составления выводов о правильности уплаты им сумм налога.

Данный документ может заполняться в ручном варианте или же с применением компьютерных технологий. Подается он в случае, если налогоплательщиком является организация – по месту ее регистрации, а если это ИП, то по месту прописки.

Декларация является главным отчетным документом для плательщика любого налога, так как именно в нем отображается налоговая база и аспекты, ее формирующие. Непредоставление этого типа документации вовремя может привести к возникновению штрафа.

Подробную информацию об уплате и расчете ЕСХН можно увидеть в видео:

Заполнение декларации ЕСХН

Для предпринимателя, который готовится подавать такой вид отчетности, очень важным вопросом является процесс ее составления. Эта налоговая декларация состоит из четырех частей:

  • Первая часть – титульная – содержит всю информацию об объекте, который создает отчетность.
  • Вторая часть – расчетная – отображает все расчетные процессы по определению суммы налога.
  • Третья часть – убыточная – здесь отображаются потери и издержки, которые имеют влияние на размер налогооблагаемой базы, а точнее, приводят к ее уменьшению и уменьшению суммы налога соответственно.
  • Четвертая часть посвящается целевому использованию того имущества, которое получено для определенной цели.

Процесс заполнения происходит в обычном для отчетных документов режиме. То есть порядок – слева направо, для заполнения используют черные, синие или фиолетовые чернила. Нельзя производить двустороннюю распечатку, а также исправлять ошибки в документе. Скрепление страниц должно происходить таким образом, чтобы не портить их.

Итак, данный тип декларации – главный отчетный документ, применяемый лицами, работающими под этим режимом налогообложения и уплаты налогов. Заполнение декларации ЕСХН происходит с указанием не только налоговой базы и суммы вычетов, ее уменьшающих, но и уже совершенных авансовых платежей.

Межрайонная ИФНС России №1 по Республике Марий Эл информирует

Заполняем платежные поручения правильно

     Налоговая инспекция обращает внимание плательщиков – физических лиц (за исключением индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, глав крестьянских (фермерских) хозяйств), что с 28 марта 2016 года вступает в силу подпункт «б» пункта 1 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 23.09.2015 №148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 года №107н».
Изменения коснулись порядка указания информации, идентифицирующей плательщика и платеж, при формировании распоряжения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации платежей, администрируемых налоговыми органами.
    Начиная с 28 марта 2016 года, плательщик — физическое лицо в распоряжении о переводе денежных средств может не указывать значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) при условии указания идентификатора сведений о физическом лице или указания уникального идентификатора начисления (УИН).
При отсутствии УИН плательщик обязательно указывает в распоряжении о переводе денежных средств адрес регистрации по месту жительства плательщика — физического лица или адреса регистрации по месту пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
   Межрайонная ИФНС России № 1 по РМЭ напоминает, что сформировать платежные документы в электронном виде на перечисление налогов, сборов и иных платежей, а также осуществить оплату в режиме онлайн помогут интернет — сервисы сайта ФНС России «Заполнить платежное поручение» и «Заплати налоги». В этом случае платежному документу уникальный идентификатор начислений присваивается автоматически (в форме №ПД (налог) УИН соответствует индексу документа).

Обновлена форма налоговой декларации по ЕСХН

Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/[email protected]» «Об утверждении формы налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому сельскохозяйственному налогу в электронной форме» обновлена форма налоговой декларации по ЕСХН.
Так, в частности, на титульном листе налоговой декларации исключено поле для проставления печати (в связи с отменой обязанности хозяйственных обществ иметь печать).
Изменены штрих-коды на листах декларации.
В разделе 2 «Расчет единого сельскохозяйственного налога» введена строка с кодом 045, в которой указывается ставка налога, установленная пунктом 1 статьи 346.8 Кодекса, либо пониженная ставка налога, установленная законом субъекта Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 статьи 346.8 Кодекса.
Одновременно внесены поправки в порядок заполнения налоговой декларации.Обновлен формат представления налоговой декларации в электронном виде.
Данные изменения вступают в силу с 12.03.2016 года, поэтому начиная с этой даты налоговую декларацию по ЕСХН за 2015 следует представить по новой форме.

Декларацию о доходах за 2015 год необходимо представить до 4 мая 2016 года.

Межрайонная ИФНС России № 1 по РМЭ  напоминает, что в период с 1 января по 4 мая 2016 года граждане, получившие в 2015 году доходы, с которых не уплачен налог, обязаны представить в налоговые органы декларацию по форме №3-НДФЛ.
Например, отчитаться о полученных доходах необходимо гражданам, получившим доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет; от сдачи в аренду квартир, комнат и иного имущества; в порядке дарения от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; в виде выигрышей в лотереи и т.д.
Заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью программы «Декларация», а также в Интернет – сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Представить декларацию можно лично, через представителя (по доверенности), по почте, в электронном виде (при наличии квалифицированной электронной подписи), а также через Интернет – сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Налоговые инспекции принимают декларации ежедневно:
— по понедельникам и средам с 9.00 до 18.00 часов,
— по вторникам и четвергам с 9.00 до 20.00 часов,
— в пятницу с 9.00 до 16.45 часов,
—  каждую первую и третью субботу месяца с 10.00 до 15.00 часов.

Примерные налоги

| Внутренняя налоговая служба

Последние изменения см. В Публикации 505 налогового года 2021 «Удержание налогов и расчетный налог», а также «Выбор применения переплаты возврата 2020 года с платежа 17 мая с запросом на продление до расчетных налогов 2021 года».

Налоги должны уплачиваться по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года, путем удержания или расчетных налоговых платежей. Если сумма подоходного налога, удерживаемого из вашей заработной платы или пенсии, недостаточна, или если вы получаете доход, такой как проценты, дивиденды, алименты, доход от самозанятости, прирост капитала, призы и награды, вам, возможно, придется произвести расчетные налоговые платежи.Если вы занимаетесь бизнесом самостоятельно, вам, как правило, необходимо произвести расчетные налоговые платежи. Расчетный налог используется для уплаты не только подоходного налога, но и других налогов, таких как налог на самозанятость и альтернативный минимальный налог.

Если вы не платите достаточную сумму налога путем удержания и расчетных налоговых платежей, с вас может взиматься штраф. С вас также может взиматься штраф, если расчетные налоговые платежи просрочены, даже если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации.

Расчетные налоговые требования различны для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами.Публикация 505 «Удержание налогов и расчетный налог» предоставляет дополнительную информацию об этих специальных правилах расчета налогов.

Кто должен платить ориентировочный налог

Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, партнеры и акционеры корпорации S, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они будут иметь задолженность по налогу в размере 1000 долларов США или более.

Корпорации, как правило, должны произвести расчетные налоговые платежи, если они ожидают, что на момент подачи декларации они должны будут заплатить налог в размере 500 долларов США или более.

Возможно, вам придется заплатить расчетный налог за текущий год, если ваш налог был больше нуля в предыдущем году. См. Лист в форме 1040-ES «Расчетный налог для физических лиц» или в форме 1120-W «Расчетный налог для корпораций» для получения дополнительных сведений о том, кто должен платить расчетный налог.

Кто не должен платить расчетный налог

Если вы получаете зарплату и заработную плату, вы можете избежать уплаты ориентировочного налога, попросив своего работодателя удержать дополнительный налог с вашего заработка. Для этого заполните новую форму W-4 своему работодателю.В форме W-4 есть специальная строка, в которой вы можете указать дополнительную сумму, которую вы хотите удержать у своего работодателя.

Если вы получите зарплату, оценщик удержания налогов поможет вам убедиться, что из вашей зарплаты удерживается правильная сумма налога.

. Вам не нужно платить расчетный налог за текущий год, если вы, , выполняете все три из следующих условий.

  • У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год
  • Вы были U.Гражданин или резидент С. на весь год
  • Ваш предыдущий налоговый год охватывал 12-месячный период

У вас не было налоговых обязательств за предыдущий год, если ваш общий налог был равен нулю или вам не нужно было подавать налоговую декларацию. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать приблизительный налог, см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Как рассчитать расчетную сумму налога

Физические лица, включая индивидуальных предпринимателей, партнеров и акционеров корпорации S, обычно используют форму 1040-ES для расчета предполагаемого налога.

Чтобы рассчитать приблизительный налог, вы должны определить ожидаемый скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход, налоги, отчисления и кредиты за год.

При расчете предполагаемого налога на текущий год может оказаться полезным использовать ваш доход, вычеты и кредиты за предыдущий год в качестве отправной точки. Используйте в качестве ориентира федеральную налоговую декларацию за предыдущий год. Вы можете использовать таблицу в форме 1040-ES, чтобы рассчитать предполагаемый налог. Вам необходимо оценить размер дохода, который вы ожидаете получить за год.Если вы оценили свой доход слишком высоко, просто заполните еще один лист формы 1040-ES, чтобы изменить расчетный налог на следующий квартал. Если вы оценили свой доход слишком низко, снова заполните еще один рабочий лист формы 1040-ES, чтобы пересчитать расчетный налог на следующий квартал. Вы хотите максимально точно оценить свой доход, чтобы избежать штрафов.

Вы должны внести поправки как в вашу собственную ситуацию, так и в связи с недавними изменениями в налоговом законодательстве.

Корпорации обычно используют форму 1120-W для расчета предполагаемого налога.

Когда платить ориентировочные налоги

Для расчетных целей налогообложения год делится на четыре платежных периода. Вы можете отправить расчетные налоговые платежи с формой 1040-ES по почте или оплатить онлайн, по телефону или со своего мобильного устройства с помощью приложения IRS2Go. Посетите IRS.gov/payments, чтобы просмотреть все варианты. Для получения дополнительной информации см. Публикацию 505 «Удержание налогов и расчетный налог».

Использование электронной системы уплаты федеральных налогов (EFTPS) — это самый простой способ для физических и юридических лиц платить федеральные налоги.Сделайте ВСЕ ваших федеральных налоговых платежей, включая федеральные налоговые депозиты (FTD), договор о рассрочке и расчетные налоговые платежи, используя EFTPS. Если вам проще платить предполагаемые налоги еженедельно, раз в две недели, ежемесячно и т. Д., Вы можете это сделать при условии, что вы заплатите достаточно к концу квартала. Используя EFTPS, вы можете получить доступ к истории своих платежей, чтобы знать, сколько и когда вы совершили расчетные налоговые платежи.

Корпорации должны внести платеж с помощью электронной системы федеральных налоговых платежей.Для получения дополнительной информации см. Публикацию 542, Корпорации.

Штраф за недоплату расчетного налога

Если вы не уплатили достаточную сумму налога в течение года, либо путем удержания, либо путем осуществления расчетных налоговых платежей, вам, возможно, придется заплатить штраф за недоплату расчетного налога. Как правило, большинство налогоплательщиков избегают этого штрафа, если они должны меньше 1000 долларов США в виде налога после вычета своих удержаний и кредитов, или если они заплатили не менее 90% налога за текущий год или 100% налога, указанного в декларации за предыдущий год, в зависимости от того, что меньше.Существуют особые правила для фермеров, рыбаков и некоторых налогоплательщиков с более высокими доходами. Пожалуйста, обратитесь к Публикации 505, Удержание налогов и расчетный налог , для получения дополнительной информации.

Однако, если ваш доход получен неравномерно в течение года, вы можете избежать штрафа или уменьшить его, пересчитав свой доход в год и выплачивая неравные выплаты. Используйте форму 2210 «Недоплата расчетного налога частными лицами, имуществом и трастами» (или форму 2220 «Недоплата расчетного налога корпорациями»), чтобы узнать, есть ли у вас штраф за недоплату расчетного налога.Пожалуйста, обратитесь к инструкциям по формам 1040 и 1040-SR или инструкциям по форме 1120 (PDF), чтобы узнать, где указать предполагаемый налоговый штраф в вашей декларации.

Штраф может быть отменен, если:

  • Невыполнение расчетных выплат было вызвано несчастным случаем, стихийным бедствием или другими необычными обстоятельствами, и наложение штрафа было бы несправедливым, или
  • Вы вышли на пенсию (после достижения 62 лет) или стали нетрудоспособными в течение налогового года, за который должны были быть произведены расчетные платежи, или в предыдущем налоговом году, а недоплата была вызвана разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

2020 Продленный срок первого расчетного налогового платежа

В соответствии с Уведомлением 2020-18 PDF срок оплаты вашего первого расчетного налогового платежа был автоматически перенесен с 15 апреля 2020 года на 15 июля 2020 года. Аналогичным образом, в соответствии с Уведомлением 2020-23, срок уплаты вашего второго расчетного налога платеж был автоматически перенесен с 15 июня 2020 г. на 15 июля 2020 г. Дополнительную информацию см. в Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Налоговые льготы в связи с коронавирусом для самозанятых физических лиц, уплачивающих расчетные налоги.

Закон о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) разрешает самозанятым лицам, производящим расчетные налоговые платежи, откладывать уплату 50% налога на социальное обеспечение с чистой прибыли от самозанятости, взимаемой за период, начинающийся 27 марта. 2020 г. и заканчивающийся 31 декабря 2020 г. Это означает, что 50% налога на социальное обеспечение, взимаемого с чистой прибыли от самозанятости, полученной в течение периода, начинающегося 27 марта 2020 г. и заканчивающегося 31 декабря 2020 г., не используется для расчета рассрочка предполагаемой суммы налога.Дополнительную информацию см. В Публикации 505 «Удержание налогов и расчетный налог в формате PDF».

Расширенный отказ от штрафных санкций доступен, если налоговые удержания и расчетные налоговые платежи в 2018 году не оправдались; возврат возможен для тех, кто уже заплатил штраф за недоплату за 2018 год

IRS снизило до 80 процентов порог, необходимый для определенных налогоплательщиков, чтобы претендовать на получение предполагаемого освобождения от уплаты налогов, если их федеральный подоходный налог и расчетные налоговые платежи не соответствовали их общим налоговым обязательствам в 2018 году.Как правило, налогоплательщики должны платить не менее 90 процентов своего налогового счета в течение года, чтобы избежать штрафа за недоплату при подаче налоговой декларации. 16 января 2019 года IRS снизило порог недоплаты до 85 процентов, а 22 марта 2019 года IRS снизило его до 80 процентов на 2018 налоговый год.

Это дополнительное расширенное освобождение от штрафа за 2018 налоговый год означает, что IRS отказывается от расчетного налогового штрафа для любого налогоплательщика, который уплатил не менее 80 процентов своих общих налоговых обязательств в течение года посредством удержания федерального подоходного налога, ежеквартальных расчетных налоговых платежей или их комбинации. из двух.

Налогоплательщики, которые еще не подали заявку, должны подавать в электронном виде. Налоговое программное обеспечение было обновлено и использует новый порог недоплаты и будет определять сумму причитающихся налогов и применимые штрафы или отказы. Это освобождение от штрафа также включено в пересмотренные инструкции для формы 2210 «Недоплата расчетного налога физическими лицами, имуществом и трастами».

Налогоплательщики, которые уже подали свою федеральную налоговую декларацию за 2018 год, но имеют право на это расширенное освобождение, могут потребовать возмещения любой расчетной суммы налогового штрафа, уже уплаченной или начисленной.Чтобы потребовать возмещение, они заполнят форму 843 «Требование о возмещении» и «Запрос о сокращении расходов». Налогоплательщики не могут заполнить эту форму в электронном виде. Они должны включать заявление «80% отказ от расчетного налогового штрафа» в строке 7 формы 843.

IRS объявляет о налоговых льготах для жертв сурового зимнего шторма в Техасе

Обновлено 21.03.21, , чтобы включить информацию, затрагивающую фермеров или рыбаков.

TX-2021-02, 22 февраля 2021 г.

ТЕХАС — Жертвы зимних штормов, которые начались 11 февраля 2021 года, теперь должны до 15 июня 2021 года подавать различные налоговые декларации физических лиц и предприятий и производить налоговые платежи, сообщила сегодня налоговая служба.

После недавнего объявления о бедствии, выпущенного Федеральным агентством по чрезвычайным ситуациям, IRS сегодня объявило, что пострадавшие налогоплательщики во всех 254 округах получат налоговые льготы. Сюда входят отдельные лица и домохозяйства, пострадавшие от сильных зимних штормов, которые проживают или ведут бизнес в любом из этих округов.

Декларация позволяет IRS переносить определенные сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов для налогоплательщиков, которые проживают или ведут бизнес в зоне бедствия.Например, определенные крайние сроки, приходящиеся на 11 февраля 2021 года или позднее, но до 15 июня 2021 года, переносятся до 15 июня 2021 года. Это включает в себя бизнес-отчеты за 2020 год, которые обычно должны быть сданы 15 марта, а индивидуальные и бизнес-отчеты обычно должны сдаваться 15 апреля. Он также включает особый крайний срок подачи и уплаты 1 марта для фермеров и рыбаков, которые отказываются уплачивать расчетные налоговые платежи.

Налогоплательщики также должны до 15 июня внести взносы в IRA 2020 года.

Крайний срок до 15 июня 2021 г. относится к расчетному налоговому платежу за первый квартал, подлежащему уплате 15 апреля.Это также относится к квартальным декларациям о заработной плате и акцизному налогу, обычно подлежащим сдаче 30 апреля 2021 года. Кроме того, он применяется к освобожденным от налогообложения организациям, работающим на календарной основе, которые должны вернуть налоговую декларацию за 2020 год 17 мая 2021 года. Кроме того, штрафы по депозитам, подлежащим уплате 11 февраля 2021 г. или позднее, но до 26 февраля 2021 г., будут снижены, если налоговые депозиты были внесены до 26 февраля 2021 г.

Если затронутый налогоплательщик получает уведомление о несвоевременной подаче заявки или уведомлении о пени за просрочку платежа от Налогового управления США, в котором указана первоначальная или расширенная дата подачи, платежа или депозита, приходящаяся на период отсрочки, налогоплательщик должен позвонить по номеру телефона, указанному в уведомлении, чтобы получить IRS смягчит штраф.Для получения информации о доступных в настоящее время услугах посетите страницу операций и услуг IRS по адресу IRS.gov/coronavirus.

IRS автоматически определяет налогоплательщиков, находящихся в зоне бедствия, и применяет регистрацию и освобождение от уплаты. Но пострадавшие налогоплательщики, которые проживают или имеют бизнес, расположенный за пределами зоны бедствия, должны позвонить на горячую линию IRS по телефону 866-562-5227, чтобы запросить налоговую льготу.

Зона катастрофы

Перечисленные выше населенные пункты представляют собой зону бедствия для целей Treas.Рег. §301.7508A-1 (d) (2) и имеете право на помощь, подробно описанную ниже.

Затронутые налогоплательщики

Налогоплательщики, которые считаются затронутыми налогоплательщиками, имеющими право на отсрочку времени подачи деклараций, уплаты налогов и выполнения других срочных действий, являются налогоплательщики, перечисленные в Казначействе. Рег. § 301.7508A-1 (d) (1), и включает физических лиц, которые проживают, и предприятия (включая освобожденные от налогов организации), основное место деятельности которых находится в зоне покрытия бедствия. Налогоплательщики, не находящиеся в зоне бедствия, но чьи записи необходимы для соблюдения срока, указанного в Treas.Рег. § 301.7508A-1 (c) находятся в покрытой зоне бедствия, также имеют право на помощь. Кроме того, все сотрудники по оказанию помощи, связанные с признанной государственной или благотворительной организацией, оказывающие помощь в деятельности по оказанию помощи в покрываемой зоне бедствия, и любое лицо, посетившее покрываемую зону бедствия, которое было убито или ранено в результате бедствия, имеет право на помощь.

В соответствии с разделом 7508A IRS дает затронутым налогоплательщикам до 15 июня 2021 года подавать большинство налоговых деклараций (включая индивидуальные, корпоративные, налоговые декларации по наследству и трасту; декларации партнерства, декларации S-корпораций и трастовые декларации; наследство, дарение и налоговые декларации о передаче без учета поколений; годовые информационные декларации организаций, освобожденных от налогов; и декларации по трудоустройству и некоторым акцизным налогам), у которых либо первоначальный, либо продленный срок платежа приходится на 11 февраля 2021 г. или позднее, но до 15 июня 2021 г.

Затронутые налогоплательщики, у которых расчетный налог на прибыль первоначально должен быть уплачен 11 февраля 2021 года или позднее, но до 15 июня 2021 года, который откладывается до 15 июня 2021 года, не будут подвергаться штрафам за неуплату расчетных налоговых платежей, поскольку при условии, что такие платежи будут выплачены до 15 июня 2021 г. или ранее. Сроки, отложенные в соответствии с этим освобождением, включают 1 марта 2021 г., крайний срок, применимый к фермерам и рыбакам для подачи налоговой декларации за 2020 г. и уплаты полной суммы налога, рассчитанной на возврат, чтобы избежать расчетных налоговых штрафов за 2020 налоговый год.Затронутый фермер или рыбак не будут подвергаться штрафам за неуплату расчетного налога за 2020 налоговый год, если пострадавший фермер или рыбак подаст налоговую декларацию за 2020 год до 15 июня 2021 года и уплатит полную сумму, указанную как подлежащую уплате, к июню. 15, 2021.

IRS также дает пострадавшим налогоплательщикам до 15 июня 2021 года выполнение других срочных действий, описанных в Treas. Рег. § 301.7508A-1 (c) (1) и Rev. Proc. 2018-58, 2018-50 990 IRB (10 декабря 2018 г.), которые должны быть выполнены 11 февраля 2021 г. или после этой даты и до 15 июня 2021 г., переносятся до 15 июня 2021 г.

Это освобождение также включает подачу деклараций серии 5500, которые должны были быть поданы 11 февраля 2021 г. или позднее, а до 15 июня 2021 г. откладываются до 15 июня 2021 г. в порядке, описанном в разделе 8 Rev. Proc. . 2018-58. Рельеф, описанный в разделе 17 Rev. Proc. 2018-58, относящийся к аналогичному обмену собственности, также применяется к определенным налогоплательщикам, которые не затрагиваются налогоплательщиками иным образом, и может включать действия, которые необходимо совершить до или после указанного выше периода.

Если действие не указано в Rev. Proc. 2018-58, отсрочка времени подачи и оплаты не применяется к информационным декларациям серий W-2, 1094, 1095, 1097, 1098 или 1099; на формы 1042-S, 3921, 3922 или 8027; или к вкладам по найму и акцизному налогу. Однако штрафы по депозитам, подлежащим уплате 11 февраля 2021 года или позднее, но до 26 февраля 2021 года, будут снижены, если налоговые депозиты были внесены до 26 февраля 2021 года.

Несчастные случаи

Затронутые налогоплательщики в федерально объявленной зоне стихийного бедствия имеют возможность подать заявление о потерях от несчастных случаев в своей федеральной налоговой декларации либо за год, в котором произошло событие, либо за предыдущий год.Подробности см. В публикации 547.

Физические лица могут вычесть потери личного имущества, которые не покрываются страховкой или другими возмещениями. Для получения дополнительной информации см. Форму 4684, PDF-файл о несчастных случаях и кражах и инструкции к ней. PDF

Затронутые налогоплательщики, заявляющие об убытках в результате стихийных бедствий в декларации за 2020 год, должны указать обозначение стихийного бедствия «Техас — сильные зимние штормы» жирным шрифтом в верхней части формы. Не забудьте указать номер декларации о бедствии, FEMA 4586, на любом возврате.Подробности см. В публикации 547.

Другая помощь

IRS откажется от обычных сборов и запросов на копии ранее поданных налоговых деклараций для затронутых налогоплательщиков. Налогоплательщики должны указать присвоенное обозначение стихийного бедствия «Техас — сильные зимние штормы» жирным шрифтом в верхней части формы 4506, запроса копии налоговой декларации в формате PDF или формы 4506-T, запроса копии налоговой декларации в формате PDF, в зависимости от обстоятельств. и отправьте его в IRS.

Затронутые налогоплательщики, с которыми IRS связывается по поводу сбора или проверки, должны объяснить, как стихийное бедствие влияет на них, чтобы IRS могло должным образом рассмотреть их дело.Налогоплательщики могут загружать формы и публикации с официального сайта IRS IRS.gov.

Министерство юстиции пытается закрыть предприятие по подготовке к возвращению в Миссисипи | OPA

Соединенные Штаты подали жалобу в Окружной суд США Южного округа штата Миссисипи, пытаясь запретить составителю налоговой декларации штата Миссисипи владеть или вести бизнес по подготовке налоговой декларации и подготавливать налоговые декларации для других лиц.

Гражданская жалоба была подана против Теранс Прайс, как индивидуально, так и в отношении ведения бизнеса в качестве Superior Taxes.Он утверждает, что Прайс сознательно занял необоснованную позицию в отношении подготовленных им налоговых деклараций, что привело к занижению суммы задолженности клиентов по налогам или завышению суммы возмещения, на которое они имели право получить. В частности, в жалобе утверждается, что Прайс подготовил декларации, в которых указывались жилищные кредиты на электроэнергию, налоговые кредиты на топливо или невозмещенные коммерческие расходы сотрудников, которые, как он знал, были ложными. Согласно жалобе, IRS наложило штрафы на Прайс за несоблюдение требований должной осмотрительности, которые обязывают составителя налоговой декларации делать разумные запросы, чтобы убедиться, что клиент имеет законное право на различные налоговые льготы, включая налоговый кредит на заработанный доход.В жалобе утверждается, что Прайс не уплатил штрафы, понесенные за прошлые нарушения этих требований должной осмотрительности.

В жалобе далее утверждается, что Прайс подавал сотни налоговых деклараций каждый сезон с 2015 года, когда он начал вести свой бизнес по составлению налоговых деклараций, и что он подавал налоговые декларации, используя личную информацию, идентифицирующую личность других налоговых органов. Согласно жалобе, потенциальные налоговые убытки от деклараций, которые Прайс подготовил за 2017 и 2018 налоговые годы, могут превысить 1 миллион долларов, а фактические убытки от его деятельности могут превысить эту оценку.Кроме того, в жалобе утверждается, что поведение Прайса причиняет вред его клиентам, которые несут ответственность за эти налоговые недостатки и, возможно, проценты и штрафы.

Об этом сообщил исполняющий обязанности помощника генерального прокурора Дэвид А. Хабберт из налогового отдела Министерства юстиции.

Мошенничество с составителем налоговой декларации — одна из грязных дюжин налоговых афер IRS, и налогоплательщики, ищущие специалиста по оформлению декларации, должны сохранять бдительность. (Более подробную информацию также можно найти здесь.) IRS имеет информацию на своем веб-сайте для выбора составителя налоговой декларации, запустило бесплатный справочник составителей федеральной налоговой декларации и предлагает информацию о том, как избежать «призрачных» составителей налоговой декларации, которые отказываются подписывать возврат должен быть красным флагом для налогоплательщиков.У IRS также есть список важных напоминаний для налогоплательщиков, которые собираются подать свои налоговые декларации за 2020 год, в том числе о том, как подготовиться к беспрепятственному процессу подачи.

Кроме того, IRS Free File, государственно-частное партнерство, предлагает бесплатные онлайн-налоговые сборы и варианты подачи налоговой декларации на партнерских веб-сайтах IRS для лиц, чей скорректированный валовой доход составляет менее 72 000 долларов. Для лиц, доход которых превышает этот порог, IRS Free File предлагает электронные федеральные налоговые формы, которые можно бесплатно заполнить и подать в Интернете.

За последнее десятилетие Налоговый отдел получил судебные запреты против сотен недобросовестных налоговых органов. Информация об этих делах доступна на сайте Министерства юстиции. На этой странице можно найти алфавитный список лиц, которым запрещено готовить декларации и продвигать налоговые схемы. Если вы считаете, что одно из указанных лиц или предприятий может нарушить судебный запрет, пожалуйста, свяжитесь с налоговым отделом для уточнения деталей.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *