Налоговая декларация по усн: бланк, образец, порядок заполнения — Контур.Экстерн

Содержание

О форме налоговой декларации по УСН

Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре сообщает следующее. 

В соответствии с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected] (далее – Приказ № ЕД-7-3/[email protected]) утверждены новые формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), а также порядка ее заполнения и формата представления в электронной форме.

Основные отличия формы декларации, утвержденной Приказом № ЕД-7-3/[email protected], от формы, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» (далее – Приказ № ММВ-7-3/[email protected]):

1. Исключено указание кода вида экономической деятельности на титульной странице декларации.

2. В 1 разделе декларации появилась дополнительная строка для отражения суммы налога, уплаченной в связи с применением патентной системы налогообложения (далее – ПСН) и подлежащей зачету в связи с утратой права на применение ПСН (код строки 101).

3. Во 2 разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 101, 201) для указания кода признака применения налоговой ставки.

Если налогоплательщиками применяются обычные ставки в размере 6 процентов при объекте налогообложения доходы и 15 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установленные соответственно пунктами 1 и 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс), либо пониженные ставки, установленные законом субъекта Российской Федерации, указывается код 1.

При применении налогоплательщиками повышенных ставок, установленных пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса (8 процентов при объекте налогообложения доходы и 20 процентов при объекте налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов) указывается код признака применения налоговой ставки 2.

4. Во втором разделе декларации появились дополнительные строки (коды строк 124, 264) для указания обоснования применения пониженной налоговой ставки, установленной законом субъекта Российской Федерации.

Обращаем внимание, что Приказ № ЕД-7-3/[email protected] вступает в силу 20.03.2021, а применение новой формы декларации начинается с представления налоговой декларации по УСН за налоговый период 2021 года. За налоговый период 2020 года налоговые декларации по УСН представляются по форме и формату, утвержденным приказом № ММВ-7-3/[email protected]

Для индивидуальных предпринимателей | Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы по трудовым договорам (контрактам) от резидентов Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», а также иные доходы, облагаемые по ставке в размере 9 процентов

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень», иные доходы, облагаемые по ставке 9%

б) доходы, полученные по трудовым договорам (контрактам) от резидентов ПВТ, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

Декларация по УСН за 2015 — 2019, 2020 годы | Образец — бланк — форма

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, заполняется налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения в соответствии с главой 26. 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Срок подачи декларации — организациями — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Начало действия данной редакции документа — 10.04.2016.

Данная редакция применяется для сдачи

отчетности за 2019 год. Срок подачи декларации — организациями — не позднее 31 марта 2020 года, индивидуальным предпринимателям — не позднее 30 апреля 2020 года.

Состав декларации
  • Титульный лист;
  • Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
  • Раздела 2. 1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
  • Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
  • Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
  • Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Требования к заполнению декларации

Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

Страницы Декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа, вне зависимости от наличия (отсутствия) и количества заполняемых разделов, листов. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три знакоместа, записывается следующим образом: например, для первой страницы — «001», для десятой страницы — «010».

При заполнении Декларации должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе и скрепление листов Декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю Декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата и ставка налога (%). Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком «.» («точка»).

Для показателя ставка налога (%) используются два поля, разделенные знаком «.» («точка»). Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Заполнение полей Декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

При заполнении полей Декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

Заполнение текстовых полей бланка Декларации осуществляется заглавными печатными символами.

В случае отсутствия какого-либо показателя во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного идентификационного номера налогоплательщика (далее — ИНН) организацией в поле «ИНН» из двенадцати знакомест показатель заполняется следующим образом «5024002119—«.

При представлении Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений показателей не должны изменяться. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

При заполнении Декларации в верхней части каждой страницы указываются ИНН и код причины постановки на учет (далее — КПП) организации в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию (в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое) в Титульном листе по реквизиту «по месту учета» указывается код «215», а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В реквизите «налогоплательщик» указывается наименование реорганизованной организации.

В реквизите «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются, соответственно, ИНН и КПП, которые были присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения.

Если представляемая в налоговый орган Декларация не является Декларацией за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации» указываются прочерки.

В Разделах 1.1 и 1.2 Декларации указывается код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 33-2013 (далее — код по ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого состояла на учете в качестве налогоплательщика реорганизованная организация.

Для кого отменят декларацию по УСН уже в следующем году?

Для кого отменят декларацию по УСН уже в следующем году?

Какой предприниматель хоть раз не мечтал о том, что он больше не будет сдавать декларации, судорожно искать причину ошибки или недостающую сумму? А теперь представьте, что ваша мечта скоро сбудется и вам не придется отчитываться за этот год. Шутки в сторону – некоторым действительно отменят необходимость сдавать декларацию по УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2020 году. Это уже подтвердили Минфин и ФНС России.

Кого это касается?
В прошлом году Минфин России опубликовал Основные направления налоговой политики на 2019-2021 годы . Где упоминалось о том, что планируется отменить обязанность отчитываться по УСН для компаний с объектом “доходы” и использующими кассовую технику, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в режиме «онлайн» .
Позже глава ФНС России Михаил Мишустин на коллегии налоговых органов дал свой комментарий по этому поводу. Он отметил, что скоро будет рассматриваться законопроект об отмене представления декларации по УСН и ведения книги учета доходов. Благодаря этому 800 тысяч упрощенцев смогут не сдавать отчетность по УСН. Информацию для расчета налога инспекции будут получать с помощью онлайн-касс.

Новый режим “УСН-онлайн”
Сейчас разговоров на эту тему все больше. На днях на одном из федеральных телеканалов заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин рассказал о том, что планируется апгрейд системы упрощенки. Это когда предприниматель в скором времени сможет выбрать для себя режим «УСН-Онлайн», а исчислять налог за него будет налоговый орган на основании информации из онлайн-кассы. Это плюс как для индивидуальных предпринимателей, так и для налоговых органов.

Налоговая инспекция самостоятельно рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-кассы, и пришлет уведомление на уплату

Послабления в администрировании стали возможны благодаря современным технологиям, которые ФНС России активно внедряет уже несколько лет. Простота регистрации, уплаты налогов и общения с инспекцией – приоритетные вопросы для бизнеса, которые ФНС учитывает при внедрении «УСН-онлайн».
Действительно, с внедрением онлайн-касс налоговики могут отслеживать все поступления денег в кассу и на расчетный счет налогоплательщика. Значит, инспекторы смогут сами рассчитать налог, который должны оплатить такие налогоплательщики, и проверить, насколько правильно он был оплачен. В этом случае, по мнению чиновников, в сдаче отчетности уже нет необходимости.

Итоги:

  1. Должен появиться новый режим «УСН-онлайн». Те, кто сможет ему соответствовать, не будут сдавать отчетность и рассчитывать налог будет инспекция. Скорее всего он коснется тех упрощенцев, кто выбрал объект «доходы» и применяет онлайн-кассу. Для упрощенцев с объектом «доходы минус расходы» обязанность сдавать декларацию по УСН вряд ли отменят. Дело в том, что даже если они используют онлайн-кассу, рассчитывать налог им приходится сложнее. Ведь они уменьшают доходы на расходы из утвержденного перечня, а инспекторы не имеют данных об этих расходах.
  2. Начиная с отчетности за 2019 год декларацию по УСН отменят только при применении онлай-кассы с передачей чеков в ФНС через оператора фискальных данных. Если касса работает в автономном режиме – освобождения не будет.
  3. Пока точно неизвестно для кого будет отменена декларация по УСН: для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) или только для ИП. Но в последнее время чиновники в своих выступлениях упоминают слово «предприниматели». Ждем текст законопроекта с изменениями в Налоговый кодекс РФ, который, думаем, не заставит себя долго ждать.

Налоговая декларация по УСН в 2020 году.

Трансформация российского законодательства коснулась всех правовых сфер, декларация по УСН – составное звено одного из самых лояльных к предпринимателям режимов, не исключение. Вхождение налоговых изменений в законодательство предвидится уже в начале третьего квартала текущего календарного года.

Из кардинальных нововведений, налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, отменяется по отношению к лицам, осуществляющим бизнес по одноименной системе. Новшество распространяется на тех из них, которые используют онлайн-кассы, налог к уплате рассчитывают без учета расходов, понесенных предпринимателем. Из законодательной инициативы следует, что декларация УСН будет упразднена, проект подготовлен и вступит в силу в начале июля текущего года. Информация подтверждена официальными представителями службы. 

Фактически из этого следует, что декларация по упрощенной системе налогообложения переходит в современный онлайн-формат, что вполне соответствует духу времени. Переход на данный режим осуществляется добровольно в заявительном порядке. Желающих отчитываться по-старому, нововведения пока не коснуться.

Декларация УСН – онлайн

Учитывая современные тенденции в сфере законодательства, направленные на упрощение процедур и высвобождение времени, требуемого для того, чтобы заполнить декларацию по УСН, нововведения, по сути, означают отмену бумажной отчетности. Налоговый орган отвечает за правильность расчетов, субъекту налогообложения потребуется только произвести перечисление налогов на основании полученной информации. Расчеты будут производиться на базе данных по онлайн-кассам, их использование для большинства представителей предпринимательства уже носит обязательный порядок.

Такие запросы в поисковых системах, как декларация УСН онлайн бесплатно заполнить, значительно сократятся. Простота и доступность процедуры актуальна для начинающих свой бизнес предпринимателей, доход которых незначителен и не позволяет нанять по трудовому договору или привлечь на удаленное сопровождение бухгалтера. Несмотря на нововведения, обусловленные развитием современных технологий налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за предыдущий год, сдаётся по старым правилам. Оформленный документ передается в отделение налоговой лично либо уполномоченным представителем, факт подачи фиксируется отметкой ответственного лица на экземпляре заявителя. Отсутствие доказательств фиксации может повлечь привлечение к ответственности, доначисление пени, штрафные санкции, наложение ограничений по счетам.

Налоговая декларация УСН – ограничения по срокам

Декларация УСН – это достаточно простой вид отчётности для начинающего бизнеса. Исполнение денежного обязательства по уплате авансовых платежей согласно сделанным расчетам производится до истечения двадцати пяти календарных дней с даты завершения отчетного квартала. Платежи на протяжении всего периода, учитываются при формировании завершающего налогового расчета. 

Декларация по УСН для ИП ФНС должна быть предоставлена не позже 30 апреля, наступившего за отчетным года, Обществами заполнение декларации по УСН и сдача производится до 31 марта. Декларация отображает предпринимательскую прибыль, от которой пропорционально зависит налог по УСН, предельные временные ограничения его оплаты соотносятся с ограничениями по отчетности (30 апреля и 31 марта). 

Серьезные подвижки касаемо сроков внесения платежей в бюджет коснуться предпринимателей, написавших заявление на переход к более простому способу отчетности, при котором декларация по налогу УСН ими не предоставляется. Для них на месяц сократятся дозволительные сроки налоговых перечислений, за просрочку которых установлена налоговая ответственность.

Налоговые санкции

Декларация УСН «доходы» подлежит передаче в контролирующий орган в строго определенные законодателем сроки. Не соблюдение чревато ощутимыми финансовыми потерями. До трети от суммы налога, подлежащего к уплате, начисляется опоздавшему с отчетностью предпринимателю (ежемесячно), штраф не может составлять менее одной тысячи. Декларация УСН, сданная ИП с просрочкой, ожидаемо приведет к начислению пеней контролирующими органами. Размер определяется соразмерно с 1/300 ставкой рефинансирования от налога, подлежащего оплате.
Если декларацию по УСН не сдать вовремя, это приведет к занижению налоговой базы, штраф регламентированный законодателем составляет до 40% от суммы рассчитанного налога. Последствия для предпринимательской деятельности более значительные, если налоговая декларация при УСН задержана ответственным лицом на период, превышающий десять рабочих дней. Законодательство дает полномочия контролирующим органам на приостановление банковских операций предпринимателя и электронных платежей («заморозка счета»).

Декларация УСН форма и особенности заполнения

Декларация УСН сдается ежегодно, что обуславливает и периодическое повышение интереса к документу, его новая форма, утверждаемая законодателем в приказном порядке, может стать неприятным сюрпризом для предпринимателей, проигнорировавших изменения. Если заполнение декларации УСН осуществлено по старому образцу, последует отказ в принятии, штрафы и пени. Нарушителя ожидает судебное взыскание и негативные последствия при возбуждении исполнительного производства. Актуальная форма декларации по УСН содержится в Приказе ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 года. Несмотря на истекший отрезок времени, она по-прежнему остается неизменной. 

Декларация по УСН – это отчетная документация, состоящая из шести обособленных разделов, количество, состав, вид вносимых данных зависит от избранного варианта налогообложения.  

К основополагающим требованиям, соблюдение которых важно, если необходимо заполнить декларацию ИП УСН, в том числе в онлайн-режиме, относятся пять требований. Если декларация УСН оформляется впервые, при самостоятельной подготовке следует использовать образец.


1. Нумерация страниц

Налоговая декларация по упрощенной системе нумеруется по порядку, как и другие виды отчетности, утвержденные законодателем. На заглавном листе в специально предусмотренном для этого поле указывается нумерация в формате «001», на последующих листах в аналогичном формате. Предприниматели, учитывающие только доходы, и предприниматели, уменьшающие доход на сумму расходов, заполняют различные подразделы документа.

2. Заполнение бумажной декларации по УСН доходы

Ручное заполнение осуществляется по индивидуальным требованиям. Налоговая декларация ИП УСН требует использования синей, черной либо фиолетовой ручки, ею заполняются показатели. При допущении ошибочного внесения данных нельзя вносить изменения посредством использования корректирующей жидкости, придется заново заполнить декларацию УСН. Распечатка с обеих сторон не допустима, поскольку дальнейшее соединение листов приведет к тому, что декларация ИП по УСН, повредится.

3. Заполнение полей

Заполнение полей декларации УСН («доходы», УСН 15 % декларация) производится определенным образом. При внесении даты по очередности заполняются день, месяц, год. Между каждым из них «точка» в отдельном месте, предусмотренном для проставления данного знака.

4. Отражение показателей стоимости

Декларация по УСН и её форма предусматривает внесение данных о стоимости в полных рублях. Когда вносимое значение до 50 копеек, оно отбрасывается, больше или соответствует 50, округляется в большую сторону.

5. Отсутствие информации для указания

Заполняем налоговую декларацию по УСН строго сверяя с удостоверением личности, если сведения отсутствуют, соответствующее поле прочеркивается. Не заполненные страницы нет необходимости распечатывать и включать в общее содержание декларации.

Декларация УСН – оформляем онлайн

Экономия денежных ресурсов, рабочего времени являют собой некоторые причины сокращения количества предпринимателей, оформляющих документы в бумажном варианте. Большинство оправданно полагают, что заполнить декларацию УСН онлайн – проще, дешевле и быстрее. Тенденция охватывает всех без исключения плательщиков налога. 

Умные сервисы доступны в использовании, позволяют за считанные минуты сформировать налоговый расчет по заданным параметрам, результат – верно оформленная декларация по УСН доходы или налоговая декларация, предоставление которой обусловлено в связи с применением системы УСН, учитывающей при расчете налога расходы предпринимателя. При недостаточном опыте подготовки документов и невозможности привлечения бухгалтера следует использовать образец декларации УСН с соответствующими законодательству параметрами.

Налоговая служба с целью преодоления сложностей, возникающих в первую очередь у начинающих налогоплательщиков, анонсировала два сервиса, позволяющих на бесплатной основе осуществить онлайн заполнение декларации по УСН. Программа «Налогоплательщик ЮЛ» и сервис сдачи отчетов онлайн, расположенные на сайте налоговой службы, верные помощники бизнеса.

Автоматизированные программы на многочисленных сторонних сайтах, обладают всеми ресурсами для того, чтобы заполнить декларацию по УСН онлайн не составляло труда, достаточно верно указать в приложении запрашиваемые сведения. На определенных из них декларация УСН представлена с разъяснениями и подробными расчетами, образец — пошаговое руководство к оформлению готового документа, соответствующего требованиям налоговиков.

Декларация для ИП на УСН — три способа отчитаться

Законодательством предусмотрено несколько вариантов представления отчетности. Декларация по упрощенке передается в налоговый орган в бумажном, электронном формате или направлена по почте.

1. В бумажном виде

Декларация о доходах ИП по УСН передается в налоговый орган заявителем или представителем по доверенности, заверенной нотариально. Заверение документа осуществляется нотариусом выбранной нотариальной конторы. Налоговая декларация ИП на УСН с отметкой о получении, датой, подписью остаётся у заявителя для подтверждения факта подачи. 

Известны отказы налоговиков в принятии документа при отсутствии электронного приложения на диске или флеш – накопителе, на которых должна содержаться декларация УСН 6 или 15%. Такие отказы неправомерны, могут оспариваться в административном либо судебном порядке.

2. В электронном виде

В целях ускорения процедуры декларация УСН отправляется удаленно, ИП следует воспользоваться специальным ресурсом на сайте налоговой службы или заключить договор с одним из операторов, осуществляющим электронный оборот документов. При выбранном формате подачи декларация по УСН максимально быстро оказывается на проверке у контролирующего органа, заполнить её также нужно онлайн.


3. Почтовой службой

Декларация по системе «упрощенка» при невозможности заявителя присутствовать при подаче или поручить представление интересов представителю, направляется через почтовую службу. Для фиксации отправки вложение указывается в описи (налоговая декларация для ИП на УСН с указанием периода, за который она предоставляется и даты), сохраняется квитанция, число в ней – дата подачи.

Декларация о доходах ИП и ООО на УСН сдается до 30 апреля и 31 марта года, наступившего за годом, предоставления отчетности, соответственно. Указанные правила актуальны и для лиц, ведущих деятельность без наемных работников.


При последующем обнаружении ошибочного внесения сведений, возникает обязательство повторно предоставить отчетный документ в виде уточненной декларации УСН. Временных рамок обнаружения неверных данных, не установлено, при необходимости отчет сдается за период, превышающий три года. 

Для нивелирования вероятности допущения подобных ошибок, форма декларации для ИП по УСН заполняется бухгалтером, либо предпринимателю следует использовать образец, соответствующий требованиям налоговой службы. Налоги, пени уплачиваются строго до предоставления уточненной декларации по УСН. 

Несмотря на анонсированные изменения, декларация по налогу при УСН, основные правила, касающиеся подготовки и сдачи данного отчетного документа, остались прежними. Существенные изменения обозначились во взаимосвязи с сохраняющейся тенденцией на упрощение налоговых процедур и переход на онлайн-отчетность. Предприниматели, которые не одобряют нововведения либо не могут найти им применение при ведении деятельности, имеют право отчитываться по ранее действующим правилам.

Предоставление декларации по УСН при ликвидации компании

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Советы по подаче налоговой декларации для военнослужащих и ветеранов

FS-2020-03, февраль 2020

Налоговая служба стремится помогать военнослужащим, ветеранам и их семьям выполнять свои обязательства по подаче федеральной налоговой декларации.

Военнослужащие, находящиеся на действительной службе или в резерве, перечисленные ниже, могут иметь право на получение льгот по военному налогу. Недавно вышедшие на пенсию или уволенные члены также могут иметь право на получение пособий.

  • Армия США (включая Армейский резерв и Национальную гвардию)
  • ВМС США (включая резерв ВМС)
  • ВВС США (включая резерв ВВС и Национальную гвардию)
  • Корпус морской пехоты США (включая резерв морской пехоты)
  • Береговая охрана США (включая резерв береговой охраны)

Ниже приведен список доступных ресурсов:

IRS Бесплатный файл

IRS Free File позволяет налогоплательщикам бесплатно подавать налоговые декларации.Те, кто заработал 69000 долларов или меньше в течение 2019 года, имеют право на бесплатное программное обеспечение под торговой маркой, предлагаемое в рамках партнерства между IRS и ведущими поставщиками налогового программного обеспечения. Некоторые из этих провайдеров предлагают бесплатную подготовку к возврату на федеральном уровне и на уровне штата и электронную регистрацию. Те, кто зарабатывает более 69 000 долларов, могут использовать бесплатные заполняемые формы файлов, электронные версии бумажных форм IRS. Этот вариант лучше всего подходит для тех, кто имеет опыт подготовки к возврату. Free File — это частно-государственное партнерство между IRS и Free File, Inc.

Для военнослужащих и их супругов Free File имеет специальное предложение. Лица и члены их семей, которые соответствуют ограничению дохода, могут выбирать любую из девяти компаний без учета дополнительных требований. Чтобы получить доступ к правильному варианту, обязательно начните с IRS.gov/freefile или используйте поисковый запрос в Интернете «Программа IRS Free File».

Military OneSource

Military OneSource, программа, предлагаемая Министерством обороны, предоставляет ряд бесплатных ресурсов для военнослужащих, ветеранов и их семей.MilTax, налоговая служба Military OneSource, предоставляет онлайн-программное обеспечение для бесплатной электронной подачи федеральной налоговой декларации и до трех налоговых деклараций штата, независимо от дохода. Military OneSource доступно на сайте MilitaryOneSource.mil или по телефону 800-342-9647.

Бесплатные услуги волонтеров по составлению налоговой декларации

Ежегодно миллионы людей бесплатно готовят свои налоги с помощью добровольцев, сертифицированных IRS. Программы добровольной помощи по подоходному налогу, которым уже 50 лет, и программы налогового консультирования для пожилых людей помогли миллионам налогоплательщиков.В прошлом году было подготовлено более 100 000 бесплатных налоговых деклараций для военнослужащих и ветеранов почти на 11 000 бесплатных налоговых сборов по всей стране, некоторые из которых расположены на военных объектах.

Вот некоторые подробности о VITA и TCE:
  1. IRS работает с местными общественными группами по обучению и сертификации волонтеров VITA и TCE.
  2. VITA обычно предлагает бесплатную подготовку налоговой декларации для тех, кто заработал менее 56 000 долларов в 2019 году.
  3. TCE в основном предназначен для людей в возрасте 60 лет и старше.Программа фокусируется на налоговых вопросах, характерных только для пожилых людей. AARP участвует в программе TCE через налоговую службу AARP.
  4. VITA и TCE предоставляют бесплатную электронную регистрацию. Электронная подача налоговой декларации — это самый безопасный и точный способ подачи налоговой декларации. Налогоплательщики, совмещающие электронную подачу документов с прямым переводом, быстрее получают возмещение.

Особые правила военного налогообложения

Военнослужащие, находящиеся на действительной военной службе в зонах боевых действий, часто имеют больше времени для подачи налоговых деклараций. Однако те, у кого есть супруги и семьи, могут пожелать подать заявление, как только они смогут претендовать на различные налоговые льготы и получить возмещение.Если для подачи совместной декларации присутствует только один супруг (а), они должны иметь надлежащее разрешение на подачу совместной налоговой декларации от имени своего супруга.

Публикация 3 Налогового управления США

«Налоговое руководство для вооруженных сил» описывает особые налоговые ситуации для активных членов Вооруженных сил США.

Налоговый кредит на заработанный доход

Многие военнослужащие имеют право на различные налоговые льготы, включая налоговый кредит на заработанный доход, возвращаемый федеральный налоговый кредит на сумму до 6,557 долларов для правомочных налогоплательщиков.Льготы предоставляют налоговые льготы для соответствующих критериям военнослужащих, позволяя им сохранить больше того, что они заработали.

Дополнительные ресурсы:

Налоги и криптовалюта

Биткойн — это «дедушка» криптовалюты, а также первое официальное приложение технологии блокчейн. Учитывая это, это по своей сути революционная технология. Подобно тому, как технология блокчейн разрушила традиционные технологии бухгалтерского учета, Биткойн произвел фурор в финтех и валютном пространстве, успешно поддерживая децентрализованное, но безопасное решение для цифровой валюты.

Биткойну не нужны централизованные учреждения, такие как банки, в качестве основы. Вместо этого система криптографического шифрования действует как математический орган, необходимый для организации и проверки транзакций. Биткойн-майнеры поручают своим компьютерам решать части алгоритма с открытым исходным кодом, который помогает организовывать и проверять транзакции. В обмен на их тяжелую работу этот математический авторитет компенсирует майнерам биткойнами пропорционально их усилиям.

Затем майнеры могут обменивать биткойны на фиатные деньги, такие как доллары США, или использовать их для покупки товаров и услуг напрямую.

У Биткойна и правительства США интересные отношения. Между изменчивостью товарного знака Биткойна и его поверхностными ассоциациями с гнусным, не говоря уже о том, что официальные лица должны беспокоиться о передаче денежно-кредитного контроля и фискальной политики тому, что по сути является алгоритму, и тем, которые проверяют транзакции (если до этого дойдет) Логично предположить, что правительство будет обеспокоено принятием этой валюты в основном.

Однако со временем устойчивость Биткойна как сети и валюты, а также целесообразность и экономическая эффективность блокчейн-платежей сделали аргумент в пользу криптовалюты, которая оказалась весьма эффективной.Соответственно, чиновники терпели постепенное, но существенное внедрение Биткойн в обычные финансовые услуги.

Во-первых, биржи криптовалюты начали связывать биткойн с фиатными встречными валютами, такими как доллар. Эти платформы, такие как Binance и даже Coinbase, остаются популярными и сегодня. Растущее присутствие Биткойна в финансах также подтверждается фьючерсными контрактами на Биткойн, которые торгуются на крупных институциональных биржах, таких как Чикагская товарная биржа и Чикагская биржа опционов.

Учитывая это признание и постепенное проникновение Биткойна на устоявшийся рынок, имеет смысл только то, что Биткойн стал объектом некоторого институционального давления. И действительно, регулирующие органы, наблюдающие за этим последним входом в свою экосистему, также оказали собственное влияние на Биткойн.

Налоговая служба (IRS) недавно сообщила, что рассылает по почте 10 000 образовательных писем налогоплательщикам, которые, как она подозревает, должны уплатить государственные налоги за операции с виртуальной валютой.Вполне возможно, что федеральное агентство основало свой список получателей на данных о клиентах, полученных от биржи криптовалют Coinbase. Те, кто неправильно сообщает о доходах, могут столкнуться с штрафами, пени или даже уголовным преследованием, предупреждает IRS.

Биткойн и налоги

Хотя изначально они были объявлены анонимными, сегодня львиная доля транзакций с биткойнами прозрачны. В прошлом правительства наблюдали всплеск торговли на черном рынке с использованием биткойнов.Биржи теперь предъявляют к трейдерам биткойн требования по борьбе с отмыванием денег, чтобы не вызывать гнев регулирующих органов.

Однако самым большим изменением для биткойн-трейдеров стали налоги.

Хотя регуляторы, центральные банки и федеральные судьи имеют разные мнения о том, как классифицировать биткойн, будь то валюта или товар, все они, похоже, согласны с тем, что он должен облагаться налогом. Аналогичным образом взимаются налоги с криптовалют в большинстве крупных стран.

Итак, что это значит для трейдеров?

Особенности

Первое, что нужно знать, это то, что ничего не имеет значения, пока это не будет закреплено в законе.Всегда есть предположения о том, что произойдет, на основе того, что говорит какой-то финансовый регулятор, но ни один человек не имеет возможности переопределить актив или в одностороннем порядке изменить налоговый кодекс, и мало что изменилось с тех пор, как IRS впервые обратилось к криптовалютам в 2014 году.

В США в Уведомлении IRS 2014–21 виртуальные валюты определяются как собственность. Это означает, что все, что куплено с использованием цифровой валюты, подлежит обложению налогом как прирост капитала, будь то краткосрочный или долгосрочный, в зависимости от того, как долго удерживался актив.

Например, если вы покупаете чашку кофе с использованием биткойнов, которые вы купили, когда она стоила 1000 долларов, вы также должны учитывать цену биткойнов на момент покупки кофе. Если биткойн торгуется на уровне 1200 долларов, когда вы покупаете кофе, вы приобрели товар, номинированный в долларах, с другим активом, который теперь стоит в долларах больше, чем был раньше. Это означает, что сумма биткойнов, которую вы потратили на кофе, будет облагаться налогом в соответствии с правилами прироста капитала.

Хотя брокеры криптовалюты не обязаны выдавать клиентам формы 1099, трейдеры должны раскрывать все в IRS или сталкиваться с обвинениями в уклонении от уплаты налогов.Налогооблагаемые операции включают:

  • Обмен криптовалюты на фиатные деньги или «обналичивание»
  • Оплата товаров или услуг, например использование биткойнов для покупки чашки кофе
  • Обмен одной криптовалюты на другую криптовалюту
  • Получение майнинга или форка криптовалюты

Следующие события не подлежат налогообложению согласно IRS:

  • Покупка криптовалюты за фиатные деньги
  • Пожертвование криптовалюты некоммерческой или благотворительной организации, освобожденной от налогов
  • Дарение криптовалюты третьему лицу
  • Перевод криптовалюты между кошельками

Как определить, что вы должны

Определить, сколько прибыли вы получили и сколько вы должны уплатить налоги, немного сложно.

Обналичивание криптовалюты

В соответствии со стандартными налоговыми правилами при обналичивании криптовалюты за фиатные деньги, такие как доллары, нужно знать базовую цену биткойнов, которые они продают.

Например, если вы купили биткойн за 6000 долларов и продали его по 8000 долларов через три месяца, вы заплатите краткосрочный налог на прирост капитала (эквивалент подоходного налога) с полученных 2000 долларов. Если одна и та же сделка имела место в течение двух лет, применяются долгосрочные налоги на прирост капитала, соответствующие налоговой шкале одного лица.Это 0% для тех, кто находится в группе доходов 10-15%, 15% для тех, кто находится в группе доходов 25-35%, и 20% для тех, кто находится в более высокой группе.

Продажа криптовалют, которые были добыты, вместо тех, которые они купили ранее за фиат, — это совсем другая история. Поскольку они получают доллары в обмен на ресурсы для майнинга, которые можно охарактеризовать только как работу (как и в случае с термином «Доказательство работы»), прибыль, полученная от продажи добытых криптовалют, облагается налогом как доход от бизнеса. Можно также вычесть расходы, которые пошли на их операцию по добыче полезных ископаемых, такие как оборудование ПК и электричество.

Личные покупки

Налоги на покупку чашки кофе за криптовалюту также запутаны. Нужно знать базовую цену биткойнов, которые они использовали для покупки кофе, а затем вычесть ее на стоимость кофе.

В настоящее время налоговый кодекс позволяет налогоплательщикам исключать до 200 долларов США за транзакцию для получения прибыли от обменного курса иностранной валюты, если прибыль была получена в результате личной покупки, например, чашки кофе.Это называется выборами de minimis. Но нет оговорки de minimis, которая исключает небольшие транзакции, что может создать очень запутанную налоговую проблему, если кто-то постоянно торгует криптовалютой, а также использует ее для покупки товаров и услуг.

Определение того, какие монеты были использованы для покупки кофе, их базовой цены и соответствующей прибыли, а затем повторение этого для каждой покупки становится более сложным, если покупатель также часто торгует монетами. Поэтому очень важно не забывать хранить всю информацию о транзакциях для каждого цифрового кошелька и валюты.

Еще одна сложность связана с тем, что это работает только с прибылью. Объявление убытка и получение налогового вычета актуально только для сделок с капитальными активами или коммерческих сделок. Если кто-то покупает биткойн за 8000 долларов, а затем использует его для покупки пары джинсов, когда биткойн стоит 6000 долларов, он не может объявить это убытком в своих налоговых формах.

Обмен криптовалюты

Обмен криптовалюты также подвергает инвесторов налогам. Вы эффективно продаете Биткойн, если покупаете Эфириум вместе с ним, поэтому вам необходимо сообщить о разнице в цене Биткойна между тем, когда вы его купили, и тем, когда вы потратили его на Эфириум, а также отметьте цену Эфириума на момент его покупки когда вы продадите его позже.

Многие биржи помогают криптотрейдерам систематизировать всю эту информацию, предлагая бесплатный экспорт всех торговых данных, которые бухгалтер (или прилежный энтузиаст) может использовать для определения своего налогового бремени. Решения блокчейн также хорошо подходят для записи этих данных и выделения соответствующих точек налогового интереса. На таких платформах, как TrustVerse, есть службы управления капиталом на основе смарт-контрактов, которые организуют цифровую идентификацию и его активы в блокчейне, чтобы гарантировать, что налоговые обязательства и обязательства по наследству обрабатываются с неизменной точностью в соответствии с владельцем активов.

Всегда рекомендуется обращаться к сертифицированному бухгалтеру при первой попытке подать налоговую декларацию за криптовалюту. Хотя может показаться сложным заниматься многолетней торговой карьерой, это необходимо сделать, и становится все проще, поскольку CPA и другие налоговые специалисты узнают больше о криптоактивах. На данный момент IRS позволяет людям привыкнуть к новому способу ведения дел и опубликовало руководство по внесению поправок в старые налоговые декларации с целью включения криптовалюты. Опытные трейдеры уже выполнили свои обязательства и теперь сосредотачиваются на криптовалютном рынке в следующем году без облака неопределенности над их головами.

налоговый инспектор, подавший ложные налоговые декларации для ветеранов, признал себя виновным | USAO-SDCA

Помощник прокурора США Джозеф Дж. М. Орабона (619) 546-7951

ОБЗОР НОВОСТЕЙ 12 ноября 2015 г.

САН-ДИЕГО — На следующий день после Дня ветеранов 2015 года бывший моряк ВМС США Леонард Дэймон Вашингтон признал себя виновным в уклонении от уплаты налогов и подаче фальшивых налоговых деклараций в результате мошенничества, которое привело к возврату завышенных налогов на сумму более 1 миллиона долларов для других военнослужащих ВМС, и более 140 000 долларов США в качестве сборов за мошеннические сборы за подготовку налогов для Вашингтона.Вашингтон признал себя виновным перед мировым судьей США Барбарой Л. Мейджор и остается под стражей до вынесения приговора 5 февраля 2016 года.

Согласно признаниям в суде и в его соглашении о признании вины, Вашингтон был моряком на действительной службе на борту USS Higgins в Сан-Диего в 2010 году, когда он представил себя более чем 140 военнослужащим ВМС как человек, который мог помочь в подготовке и подаче налоговой декларации. возвращается. Вашингтон убедил своих товарищей по военно-морскому флоту нанять его в качестве составителя налоговой отчетности и уплатить ему непомерную плату в размере 1000 долларов за каждую налоговую декларацию, используя множество ложных и вводящих в заблуждение заявлений, в том числе о том, что он может получить вычеты из «специального военного налога» и другие специальные услуги по подготовке налогов в связи с их военным статусом.

Вашингтон затем подготовил и подал от имени клиентов ложные налоговые декларации, в том числе декларации, в которых заявлялись фальсифицированные выигрыши в азартных играх и фиктивные налоговые удержания, и тем самым приводил к мошенническому возврату налогов для своих клиентов. Несмотря на то, что он получил от клиентов более 140 000 долларов в качестве сборов за подготовку, Вашингтон скрывал свою роль выплачиваемого налогового сборщика от налоговой службы (IRS). Вашингтон направил свои сборы, полученные обманным путем, на различные банковские счета (включая счета номинального держателя), чтобы сорвать и помешать усилиям IRS по определению его истинного дохода. В конечном итоге Вашингтон потратил значительную часть своих доходов от мошенничества на отели, авиабилеты, рестораны, предметы роскоши, драгоценности и другие личные расходы и уклонился от уплаты федерального подоходного налога на доходы физических лиц за 2010 год на сумму более 49 000 долларов.

«Этот военнослужащий использовал свое положение в ВМС США для набора клиентов и обмана системы», — заявила прокурор США Лора Даффи. «На следующий день после Дня ветеранов, когда нам напоминают об удивительном характере и самопожертвовании наших лучших и самых ярких людей, этот обвиняемый резко контрастирует с этим.Она напомнила общественности всегда проверять копию любой налоговой декларации, подготовленной и поданной от ее имени.

«Леонард Вашингтон совершил схему, которая систематически обманывала правительство, его сослуживцев и налогоплательщиков», — сказал специальный агент IRS по уголовным расследованиям Эрик Мартинес. «Уголовное расследование IRS продолжит энергично преследовать тех, кто несправедливо обогащается, подготавливая ложные налоговые декларации».

ЗАЩИТНИК Уголовное дело №15CR0951-JM

Леонард Д. Вашингтон Возраст: 43 года Спрингдейл, Арканзас

ОПИСАНИЕ ПЛАТЕЖЕЙ ЗАЩИТНИКА :

Граф 1 : Раздел 26 Кодекса США, Раздел 7201 B Уклонение от уплаты налогов. Максимальные наказания: 5 лет тюремного заключения, штраф в размере 250 000 долларов США, специальный взнос в размере 100 долларов США, 3 года заключения под надзором

Count 2 : Раздел 26 Кодекса США, Раздел 7206 (2) — Содействие и содействие в составлении ложных налоговых деклараций.Максимальные наказания по каждому пункту: 3 года тюремного заключения, штраф в размере 100 000 долларов США, специальное наложение 100 долларов США, 1 год контролируемого освобождения

ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЕ АГЕНТСТВА

Налоговая служба — уголовное расследование

IRS выплатило налогоплательщикам 3 млрд долларов процентов за просроченный возврат в 2020 году: отчет GAO

Должностные лица IRS выплатили рекордную сумму процентов по возврату налогов в прошлом году в результате пандемии COVID-19 и решения предоставить налогоплательщикам дополнительное время для подавать свои налоговые декларации, согласно данным Счетной палаты правительства (GAO).

Отчет агентства, опубликованный на этой неделе, показал, что IRS потратило более 3 миллиардов долларов на проценты по возврату налогов в прошлом году, цифра, которая превзошла общую сумму 2019 года и была отнесена в отчете к количеству бумажных возвратов, полученных IRS, в то время как многие из ее сотрудники работали удаленно, что приводило к задержкам. GAO в своем отчете обвинило IRS в том, что он не сделал больше для уменьшения количества бумажных возвратов, которые оно получает ежегодно.

«На общую эффективность IRS в 2020 году значительно повлияла его зависимость от ручных процессов, таких как бумажный возврат, и его ограниченная способность обрабатывать возвраты удаленно, пока процессинговые центры были закрыты», — говорится в отчете GAO.

«GAO также обнаружило, что около 23 процентов налоговых деклараций предприятий были поданы на бумаге, даже несмотря на то, что доступна опция электронного файла. IRS не выявила всесторонне препятствия для электронной подачи документов, связанных с бизнесом, и не предприняла конкретных действий для увеличения числа электронных документов «, — говорится в сообщении.

Рекордные 3,03 миллиарда долларов намного превышают примерно 2,06 миллиарда долларов, уплаченных агентством в виде процентов по возврату налогов в 2019 году. В дополнение к большому количеству бумажных возвратов, полученных агентством, эта цифра также была обвинена в том, что IRS было ограничено выплатой возмещения в пределах Через 45 дней после традиционного срока подачи заявок 15 апреля, который в прошлом году был продлен из-за пандемии COVID-19.Поскольку некоторые налогоплательщики подали заявку после 15 апреля, у IRS во многих случаях был гораздо меньше, чем традиционный 45-дневный период для отправки возмещения до начисления процентов по этим платежам.

Согласно отчету, агентство по-прежнему сталкивается с задержкой, связанной с налоговыми декларациями за 2020 год.

«Когда IRS начало повторно открывать центры обработки в конце апреля, сотрудники столкнулись со значительным объемом бумажной и ручной работы, включая неоткрытые письма, необработанные налоговые декларации и приостановленные декларации, которые требовали ручной проверки, прежде чем IRS сможет их обработать и выпустить возврат.С тех пор IRS добилось прогресса в решении части своего отставания », — говорится в отчете.

Отчет выходит в связи с началом налогового сезона 2021 года; в этом месяце IRS продлило крайний срок подачи налоговой декларации для жителей Техаса, пострадавших от разрушительных последствий. зимние штормы, но еще не продлили аналогичный крайний срок для страны в целом в ответ на продолжающуюся пандемию COVID-19.

Простое налоговое руководство для американцев в Японии

В TFX мы готовим налоги для американцев в Японии с 1995 года.

Разъяснения по налогам для экспатов из США — Япония

Япония на протяжении многих лет была азиатским экономическим центром. Это привлекательное место для экспатов, которые ищут возможности для бизнеса и уникальную культуру. Но очень важно понимать, какое влияние оказывает проживание в Японии на ваши налоги на экспатов в Соединенных Штатах и ​​налоги, которые вы платите Японии, пока живете там.

Налоги на иностранцев в США — Япония

гражданина США, а также постоянные жители обязаны ежегодно подавать в федеральное правительство налоговые декларации за экспатриантов независимо от того, где они проживают.Наряду с типичной налоговой декларацией о доходах многие люди также должны подавать декларацию об активах, которые хранятся на банковских счетах в зарубежных странах, с использованием формы FinCEN 114 (FBAR).

Соединенные Штаты являются одними из немногих правительств, которые облагают налогом международный доход, полученный их гражданами, а также постоянными резидентами, проживающими за границей. Однако есть некоторые положения, которые помогают защитить от возможных ситуаций двойного налогообложения. К ним относятся:

  • Исключение доходов, полученных за рубежом.Это исключение позволяет исключить 104 100 долларов США (это сумма для налогов 2018 года) из заработанного дохода из иностранных источников.
  • Налоговый кредит, позволяющий уменьшить налог на оставшуюся прибыль на основе налогов, уплаченных иностранным правительствам.
  • Исключение для иностранного жилья, которое позволяет дополнительные исключения из их дохода для некоторых сумм, выплачиваемых для покрытия домашних расходов в связи с проживанием за границей.

Подготовка качественной налоговой декларации после надлежащего налогового планирования должна позволить использовать эти, а также другие стратегии для минимизации или, возможно, устранения налоговых обязательств.Обратите внимание, что в большинстве случаев требуется подача налоговой декларации, даже если налоги не причитаются.

Кто считается резидентом Японии?

Все жители Японии платят налоги независимо от статуса резидента. Порядок взимания налога зависит от статуса резидента. В Японии 3 категории проживания:

  • Постоянный житель — граждане Японии вместе с эмигрантами, которые проживали и проживали в Японии не менее 5 из предыдущих 10 лет.
  • Непостоянный житель — иностранцы, проживающие в Японии минимум 1 год, но не более 5 из последних 10 лет.
  • Нерезидент — люди, не входящие ни в одну из вышеперечисленных категорий. Обычно иностранным сотрудникам предоставляется статус непостоянного резидента после того, как они оформят документы, необходимые для начала работы.

Ставки налога для Японии

Налоговые ставки в Японии:

Ставка налога Доход
5% на Менее 1,950,000 иен
10% 1 950 001 — 3 300 000 иен
20% 3 300 001–6 950 000 иен
23% 6 950 001–9 000 000 иен
33% 9 000 001 — 18 000 000 иен
40% 18 000 000–40 000 000 иен
45% Более 40 000 000 иен

Иностранцы также платят налог с жителей.Этот налог складывается муниципалитетом и префектурой, в которой проживает человек. Ставка зависит от конкретного муниципалитета, но часто составляет 10%.

Налоговое соглашение

Имеется утвержденное налоговое соглашение между Японией и США. Это помогает налогоплательщику решить, в какую страну платить налоги, когда они подлежат уплате, и помогает предотвратить двойное налогообложение. В большинстве случаев статус резидента определяет страну, которая получает налоги. Налоговые соглашения могут быть сложными, поэтому всегда рекомендуется проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом.

Когда следует платить японские налоги?

Налоговый год в Японии идентичен налоговому году в США — с 1 января по 31 декабря. Тем не менее, между двумя налоговыми системами не так много общего. Налоговые декларации необходимо подать в Минфин не позднее 15 марта. Нет никаких условий для продления этого срока. Помните, что этот крайний срок наступает раньше крайнего срока США.

Существует два крайних срока для уплаты налогов. Эти выплаты производятся 31 июля и 30 ноября каждого года после первого прибытия налогоплательщика.В случае, если остаток по-прежнему подлежит оплате 15 марта, остаток подлежит оплате в этот же день.

Японское социальное обеспечение

Обычно экспаты платят налоги в японскую систему социального страхования после того, как начинают работать в любой японской компании. Этот налог финансирует такие вещи, как социальное обеспечение, медицинское страхование, компенсацию рабочим, страхование от безработицы и пенсионные планы.

Иностранцы, находящиеся на временной работе, также должны платить в систему социального обеспечения США. Самозанятые должны платить свой налог на социальное обеспечение по месту, где они проводят больше всего времени.Это социальное обеспечение, которое иногда может привести к двойному налогообложению.

Облагается ли в Японии налогом иностранный доход?

Платит ли эмигрант подоходный налог с заработанного дохода из иностранных источников, зависит от его статуса резидента. Постоянные жители должны платить подоходный налог, а также муниципальные налоги и налоги префектур со всех своих доходов во всем мире. Непостоянные жители платят налог только на доход, полученный из японских источников, за исключением иностранного дохода, выплаченного в Японии или отправленного в Японию. Налогоплательщики, которые классифицируются как нерезиденты, платят налоги только с доходов, полученных внутри Японии.Кроме того, они платят налог только жителям, если они являются владельцами недвижимости или японскими компаниями.

Японские налоги

Наряду с подоходным налогом в Японии существуют и другие виды налогов, о которых следует знать экспатриантам. Эти налоги аналогичны налогам, с которыми граждане США знакомы в США, но понимание их по-прежнему является хорошей идеей.

Все люди, живущие в Японии, платят налог на жителя местным муниципалитетам и префектурам. Ставка обычно составляет 10% от дохода, но зависит от муниципалитета.

Любая компенсация подлежит налогообложению, включая безналичные формы компенсации. Некоторые статьи, которые включены, включают расходы на переезд, жилищные стипендии, членство в клубах, пособия на питание, пособия на одежду, возмещение расходов на образование, оплату отпуска на родину и расходы на поездку на работу. Есть некоторые исключения, но большинство эмигрантов должны быть готовы платить налог на любую компенсацию в безналичной форме.

Япония облагает налогом прирост капитала, включая продажу антиквариата, произведений искусства, оборудования и техники предпринимателями, членские взносы, облигации и патенты.Эти налоги регистрируются отдельно, хотя капитальные убытки (если таковые имеются) могут компенсировать другие доходы.

Иностранные граждане платят налог на наследство при условии, что они были резидентами Японии на момент смерти дарителя, и этот налог взимается со всей собственности — как внутри Японии, так и за ее пределами. Если бенефициар недвижимости не является резидентом Японии, налог взимается только с собственности в Японии.

Японский налог на дарение аналогичен налогу на дарение в США. Одаряемый платит соответствующие налоги за подарок.Жертвователь освобожден от налоговой ответственности. Налоги на дарение взимаются только с нерезидентов в отношении собственности, находящейся на территории Японии.

Как читать японскую налоговую декларацию (Gensen Choshu Hyo)

Gensen-Choshu-Hyo — это официальная налоговая форма, которую вы получаете от своего работодателя. В нем указаны ваши доходы и сумма налогов, уплаченных вами в течение календарного года. Узнайте больше о том, как это читать.

Вопросы о японских налогах?

Поскольку к эмигрантам, которые живут или работают в Японии, применяется множество различных налогов, вы должны обязательно применять любые доступные вычеты, кредиты и исключения к своим налогам в Соединенных Штатах.Понимание налогов, которые вы должны платить, находясь в Японии, является одним из ключей к получению удовольствия от этого опыта.

Свяжитесь с нами! У нас есть команда экспертов, которая предоставит налоговые консультации эмигрантам и предоставит вам всю информацию, которую вам нужно знать, чтобы подать налоговую декларацию в США, проживая за пределами страны.

Японский часто задаваемые вопросы

1. Моя зарплата выплачивается работодателем в Японии. Мне нужно подавать?

Да, это так. Это, безусловно, добавит немного работы вам или вашему налоговому бухгалтеру, но влияние на ваши налоги, вероятно, будет минимальным.Для заработной платы менее 104 100 долларов США (на 2018 год) чистый эффект отсутствует. Сначала он размещается на бланке как положительный, а затем — как отрицательный.

2. Мой супруг не является резидентом и не имеет дохода в США. Нужен ли мне для них идентификационный номер налогоплательщика США?

Нет, но есть ситуации, когда это может быть полезно. Во-вторых, в отличие от Японии, они не могут быть заявлены как зависимые от вашей налоговой декларации. Тем не менее, важно отметить, что если вы состоите в браке, вам не разрешается подавать заявление в одиночку.Вы не должны указывать информацию о своем супруге, не являющемся гражданином США, но вы не можете подавать ее в своей налоговой декларации.

3. Мой статус регистрации — глава семьи. Должен ли я сообщать о доходах от моего японского супруга?

Нет. Единственный раз, когда вы должны сообщать о доходе вашего супруга, это если вы подаете заявление о совместном браке. Пожалуйста, прочтите эту статью.

4. А как насчет родителей моего супруга? Могут ли они считаться иждивенцами?

Существуют правила, которые необходимо соблюдать, чтобы получить статус иждивенца.Одно из основных правил заключается в том, что ваши родители или родители вашего супруга должны иметь номера социального страхования США или проживать в США. Тогда другие условия, такие как их доход, могут быть дополнительно рассмотрены, чтобы квалифицировать их как ваших иждивенцев.

5. У моего японского супруга (а) есть аккаунты, на которых нет моего имени. Обязан ли я сообщать об этом?

Нет. Вы должны составлять финансовые отчеты по форме FBAR, которая является информационной формой — никаких налоговых сборов не начисляется. Если вы не являетесь лицом, подписавшим учетную запись, вам не нужно сообщать о них.См. Статью здесь.

6. У меня есть проценты от японской почты и банковских счетов. Как сообщается об интересе?

Записи на счетах обычного почтового отделения покажут валовой доход вместе с налогом у источника (20,315%). В сберегательных книжках для банковских счетов обычно отображается только сеть, поэтому необходимо разделить на 0,79685. Для Соединенных Штатов укажите валовую сумму как доход, а затем потребуйте иностранную налоговую льготу для японского налога у источника.

7. У меня есть акции, которые хранятся на брокерском счете в Японии.Должен ли я сообщать об этом в налоговую службу?

Простое владение акциями не влечет за собой налоговых обязательств, но происходит налогооблагаемое событие (например, если вы получаете дивиденды или продаете акции), вы должны указать это в своей налоговой декларации.

8. Обязан ли я платить налоги с моей японской пенсии (kōsei-nenkin)?

Если вы получаете эти платежи, вы должны указать их в своей налоговой декларации в США. Однако, если вы платите налог в Японии с этих выплат, платежи будут засчитываться как иностранный налоговый кредит в счет ваших налоговых обязательств в США.

9. У меня есть дом в Японии, и я плачу налоги на недвижимость и проценты по ипотеке. Могу ли я требовать удержания?

Да. Правила такие же, как и для домов в США. Вы можете перечислить вычеты или потребовать стандартный вычет (в зависимости от того, что больше). Пожалуйста, прочтите эту статью.

10. Я плачу за обучение в японской школе. Могу ли я претендовать на вычет за обучение?

Нет. Для этого нет никаких положений.

11. Я владелец KK (Kabushiki Gaisha) — что это значит для моего U.S требование к подаче налоговой декларации?

Для этого может потребоваться заполнение формы 5471, которая подается вместе с вашей налоговой декларацией в США.

Просмотрите следующую информацию, которая может быть вам полезна.

12. Подлежу ли я двойному налогообложению в Японии и США?

Если ваша налоговая декларация составлена ​​правильно, в большинстве случаев не должно быть двойного налогообложения. Речь идет о налоговых соглашениях, и любой налог, уплаченный в Японию, должен применяться к вашим налоговым обязательствам в США.

13. Какой обменный курс я должен использовать?

Оптимизация валюты в интересах клиента — это инструмент, который мы используем для снижения налоговых выплат. Налоговая служба разрешает использовать любую опубликованную ставку при условии, что она постоянно используется на протяжении всего возврата. Тем не менее, IRS публикует некоторые ставки в качестве ориентировочных.

В отличие от налоговой декларации, которая обеспечивает большую гибкость, ставки для формы 8938 и FBAR должны быть ставкой казначейства.

Чего могут ожидать люди, зарабатывающие менее 400000 долларов и более

Президент США Джо Байден выступает в годовщину начала пандемии Covid-19 в Восточном зале Белого дома в Вашингтоне, округ Колумбия, 11 марта 2021 года.

Мандель Нган | AFP | Getty Images

Имея за плечами последний пакет мер по борьбе с коронавирусом, президент Джо Байден в этом году может обратиться к другому законодательному приоритету: налогам.

Обнуление того, сколько американцы вносят в пользу дяди Сэма, могло бы стать одним из главных приоритетов президента-демократа на этот год.

Байден обещал на протяжении всей своей кампании, что он ограничит любое повышение налогов для людей с доходом выше 400 000 долларов.

«Президент по-прежнему привержен своему обещанию в рамках кампании, что никто, зарабатывающий менее 400 000 долларов в год, не получит повышения налогов», — заявила на этой неделе пресс-секретарь Белого дома Джен Псаки.

В среду она пояснила, что порог в 400 000 долларов распространяется на семьи, а не на отдельных лиц. Следовательно, люди, которые зарабатывают 200000 долларов, могут пострадать, например, если они женаты на ком-то, кто зарабатывает такую ​​же сумму.

Еще из Personal Finance:
IRS переносит крайний срок уплаты налогов с 15 апреля в США до 17 мая
Не подавайте исправленную налоговую декларацию, чтобы получить налоговые льготы по безработице, сообщает IRS.
Проверки стимулов и расширенные налоговые льготы: сколько денег вы можете получить

Налоговый план Байдена будет сосредоточен на обеспечении того, чтобы корпорации и богатые люди выплачивали свою справедливую долю, сказала она.Однако официальный пакет так и не был выпущен.

Новые налоги на богатых могут помочь в оплате инфраструктуры и других приоритетов, — сказал Шай Акабас, директор по экономической политике Центра двухпартийной политики. Но еще предстоит увидеть, сможет ли Байден сдержать обещание кампании на сумму 400 000 долларов.

«Во время кампании он провел довольно четкую линию», — сказал Акабас. «Я ожидаю, по крайней мере, в своем первоначальном предложении, он будет придерживаться этого».

Как налоговые изменения могут повлиять на физических лиц

Ожидается, что план Байдена потребует увеличения корпоративных налогов, в то время как физические лица с более высоким уровнем дохода также могут рассчитывать на более высокую оплату.

Его план предусматривает повышение максимальной ставки налога с 37% до 39,6% для тех, кто зарабатывает более 400 000 долларов.

Он также хочет ограничить детализированные вычеты на уровне 28% для людей, зарабатывающих выше того же порога.

Брайан Гарднер, главный стратег Вашингтонской политики в Stifel, недавно оценил оба изменения как имеющие «высокие» шансы на реализацию.

Еще одним менее вероятным изменением в этом году, по словам Гарднера, будет предложение Байдена применить налоги на заработную плату к тем, кто зарабатывает более 400 000 долларов, чтобы поддержать социальное обеспечение.

Рабочие платят этот налог на сумму до 142 800 долларов из своей заработной платы в 2021 году. Это изменение приведет к образованию так называемой «дыры от бублика», при которой заработная плата от 142 800 до 400 000 долларов не будет облагаться налогом. Этот разрыв в конечном итоге исчезнет, ​​поскольку налог на заработную плату социального обеспечения будет повышаться каждый год.

Чтобы внести это изменение, необходимо более широкое обсуждение социального обеспечения, «что я сомневаюсь, что мы собираемся провести это в этом году», — сказал Акабас.

По словам Гарднера, некоторые другие налоги, нацеленные на богатых, также занимают высокое место в списке вероятностей.

Это включает налогообложение прироста капитала как обычного дохода — с максимальной ставкой 39,6% — для тех, кто зарабатывает более 1 миллиона долларов в год.

Повышение ставки налога на наследство до 45% также является хорошей возможностью.

Другие повороты, которые могут появиться в переговорах

Самуэль Корум / Bloomberg через Getty Images

Многие налоговые изменения Байдена призваны отменить некоторые изменения, включенные в Закон о сокращении налогов и занятости, принятый при бывшем президенте Дональде Трампе в 2017 году.

Одним из наиболее спорных пунктов в этом пакете было ограничение федеральных отчислений на налоги штата и местные налоги (известные как ОСВ) до 10 000 долларов в год.

Однако восстановление полного вычета ОСВ, вероятно, будет иметь низкий приоритет, прогнозирует Гарднер. Одна из причин этого в том, что это будет рассматриваться как налоговая льгота для богатых.

Одним из обходных путей может быть добавление налоговых льгот, которые принесут пользу налогоплательщикам с низкими доходами, и объединение их с дополнительными налогами для людей с высокими доходами. Если это так, то «определенно возможно», что такое изменение может быть включено, сказал Акабас.

Безусловно, окончательное предложение будет зависеть от метода, с помощью которого Байден и Конгресс решили продвигать законопроект.

Изменения в налоговой политике могут быть согласованы с перспективным законодательством об инфраструктуре, что также является одним из основных пунктов повестки дня Байдена в этом году. Если это так, новые налоговые правила могут быть использованы для оплаты этой инициативы, сказал Акабас.

Но если пакет налоговой реформы проводится отдельно, это может освободить место для других изменений, таких как продление расширенного налогового кредита на детей или кредита на заработанный доход, которые были временно введены в действие в рамках Американского плана спасения, сказал он.

«Пока немного неясно, по какому из этих маршрутов они собираются идти», — сказал Акабас.

По мере оформления предложения Байдена эксперты говорят, сможет ли он выполнить свое обязательство не повышать налоги для тех, кто зарабатывает менее 400 000 долларов, будет подвергаться тщательной проверке.

Один шаг, который Байден мог бы сделать, чтобы помочь тем, кто ниже этого порога дохода, — это продлить снижение налогов, введенное Трампом, по словам Гарднера. Срок их действия истекает после 2025 года. По его прогнозам, продление этих налоговых льгот имеет умеренную вероятность, но может помочь сделать другие изменения в налоговом пакете более политически приемлемыми.

Многое будет также зависеть от того, как части законодательства сочетаются друг с другом.

«Если будут переговоры, это может оставить некоторую дополнительную возможность для налогов, которые поднимутся, возможно, немного более широкой части населения, чем только корпорации или верхние 2%», — сказал Акабас.

Информация об освобождении от уплаты налогов для государственных платежных карт

Выберите свое местоположение для получения статуса освобождения, форм или сертификатов, а также важной информации:
Выберите StateAlabamaAlaskaArizonaArkansasCaliforniaColoradoConnecticutDelawareDistrict Of ColumbiaFloridaGeorgiaHawaiiIdahoIllinoisIndianaIowaKansasKentuckyLouisianaMaineMarylandMassachusettsMichiganMinnesotaMississippiMissouriMontanaNebraskaNevadaNew HampshireNew JerseyNew MexicoNew YorkNorth CarolinaNorth DakotaOhioOklahomaOregonPennsylvaniaRhode IslandSouth CarolinaSouth DakotaTennesseeTexasUtahVermontVirginiaWashingtonWest VirginiaWisconsinWyoming

Перейти

Когда вы используете проездную карту GSA SmartPay для деловых поездок, расходы на проживание и аренду автомобиля могут быть освобождены от государственного налога с продаж.

  • Карты централизованного счета (CBA) освобождены от уплаты государственных налогов в КАЖДОМ штате. В некоторых штатах требуются формы для карточек покупки CBA и проездных CBA.
  • Проездные карты с индивидуальным счетом (IBA) не освобождены от налога во всех штатах. В некоторых штатах, где карты IBA не облагаются налогом, требуются формы.

Не уверены, какой у вас проездной — CBA или IBA? Посетите веб-сайт GSA SmartPay.

Платежная карта для определенного U.S. Государственные служащие для использования при покупке материалов или услуг, связанных с миссией, с использованием упрощенных процедур приобретения, когда это применимо, и когда общая стоимость не превышает пороговые значения микропокупок.

#loading {height: 20px; padding-bottom: 20px; width: 100%; background: url (https://www.gsa.gov/cdnstatic/loading.gif?wrapimg=1) center center no-repeat;} .bootstrap li {list-style-type: circle; list-style: square outside! important} .bootstrap ul {display: block! important; padding: 10px 20px! important} # smartpay-container {min-height: 100px}

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *