Налоговая инспекция ип: Регистрация индивидуального предпринимателя | ФНС России

Содержание

Кого может коснуться выездная налоговая проверка — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Выездная налоговая проверка — один из способов проконтролировать, соблюдает ли организация (ИП) налоговое законодательство (п. 2 ст. 87 НК РФ).

В отличие от камеральной проверки, выездная проверка проводится по местонахождению компании (ИП). По месту нахождения инспекции выездная проверка может проводиться только в том случае, если у организации (ИП) нет подходящего помещения (п. 1 ст. 89 НК РФ).

Основание для выездной проверки — решение руководителя (замруководителя) инспекции (п. 2 ст. 89 НК РФ). Решение составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 №ММВ-7-2/189. В нем должна быть указана следующая информация (п. 2 ст. 89 НК РФ):

  1. Полное и сокращенное наименование (ФИО) налогоплательщика.
  2. Перечень проверяемых налогов.
  3. Периоды, за которые проводится выездная проверка.
  4. Сведения о сотрудниках налоговой инспекции, которым поручено провести выездную налоговую проверку.

Выбирая компанию для проведения в ней выездной проверки, налоговый орган может руководствоваться критериями, приведенными в Концепции планирования выездных налоговых проверок (приказ ФНС России от 30.05.2007 №ММ-3-06/333).  Например, один из таких критериев — убыточность компании в течение нескольких налоговых периодов.

Есть и другие основания для выездной проверки. В частности, неявка на заседание комиссии налоговой инспекции по легализации налоговой базы без уважительной причины (письмо ФНС России от 17.07.2013 №АС-4-2/12722). Также инспекция может проверить компанию, которая участвует в региональном инвестиционном проекте и применяет на этом основании предусмотренные законодательством налоговые льготы. Предметом налоговой проверки в данном случае будет не только правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, но и соответствие реализации требованиям, которые налоговое законодательство и законы субъекта РФ предъявляют к таким проектам.

Важно помнить, что проверить могут в том числе и те организации, статус участников региональных инвестиционных проектов которых прекращен. Чтобы избежать претензий проверяющих, участнику инвестиционного проекта (в том числе и бывшему) нужно в течение 6 лет хранить данных бухгалтерского и налогового учета и все документы, которые нужны для исчисления налогов, при расчете которых использовались налоговые льготы. Также в течение 6 лет нужно хранить документы, подтверждающие соответствие показателей реализации проекта установленным требованиям (п. 3 ст. 89.2 НК РФ).

Узнайте о предстоящих проверках ФНС, ПФР, ФСС и других контролирующих органов с помощью Контур.Эксперт

Отправить заявку

ФНС обязали информировать организации и ИП о блокировке счетов

С 01.07.2021 заблокировать счет у ИП или организации за несдачу декларации можно будет только после направления уведомления. Срок для добровольной сдачи отчета без блокировки счета увеличили до 20 дней.

Что случилось?

С 01.07.2021 Федеральным законом от 09.11.2020 № 368-ФЗ вводятся новые правила блокировки счетов организаций и ИП за нарушение сроков сдачи отчетности в налоговую инспекцию. Налоговиков обязали уведомлять организацию или ИП о планируемых блокировках счетов за не вовремя сданную отчетность. Поправки внесли в статью 76 Налогового кодекса РФ.

Подробнее — «Судебная практика: блокировка банковских счетов».

Основания для блокировки счетов налоговой

Нормами статьи 76 НК РФ предусмотрено, что налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП:

  • за неисполнение требования об уплате налога, пени и штрафов;
  • непредоставление налоговой декларации или расчета по форме 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении законодательно установленного срока предоставления;
  • отсутствие электронной квитанции о приеме требований или уведомлений от ИФНС.
Подробнее — «Что делать, если ФНС заблокировала счет в банке».

Решение о приостановлении операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается налоговыми органами:

  • через 14 дней после направления требования об уплате налога, сбора или страховых взносов;
  • через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности;
  • в течение 10 рабочих дней со дня истечения установленного срока для передачи электронной квитанции.

Новый порядок блокировки за несдачу отчетности

При блокировке счета за недоимку налоговики направляют компании сначала требование об уплате налога и решение о взыскании. Налогоплательщик знает о действиях налоговой и может успеть исправить ситуацию до наступления блокировки. При блокировке за несданную отчетность сейчас никаких уведомлений не предусмотрено. В ФНС считают, что:

Предварительное информирование о предстоящем приостановлении операций по счетам в банках будет способствовать общему ослаблению налоговой дисциплины, «затягиванию» сроков приостановления. Даст возможность недобросовестным плательщикам перечислять денежные средства, находящиеся на счетах в банках, контрагентам без исполнения соответствующих налоговых обязательств.

Но законодатели решили, что напоминание налогоплательщикам о несданных вовремя отчетах позволит им исправиться. Министр финансов Силуанов отметил, что новое правило позволит исключить неожиданную блокировку счетов из-за непреднамеренных нарушений налогоплательщиков.

Теперь в случае опоздания с налоговой декларацией сотрудники ИФНС должны:

  • направить уведомление в срок не позднее чем в течение 14 рабочих дней до момента принятия решения о блокировке счетов;
  • только при отсутствии отчетности заблокировать счета налогоплательщика.

Ответственности налоговиков за ненаправление уведомления о предстоящей блокировке счетов новыми нормами не предусмотрено.

Одновременно увеличивается период просрочки сдачи отчетности в налоговую инспекцию, за который могут заблокировать счета. До 01.07.2021 это 10 рабочих дней, после этой даты счета организации или ИП заблокируют, если просрочка сдачи отчетности составляет 20 рабочих дней и более. Это дает налогоплательщикам дополнительное время исправить ситуацию и самостоятельно сдать отчеты до наступления неблагоприятных последствий.

Правовые документы

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Как мне зарегистрироваться в налоговой инспекции как самозанятый налогоплательщик?

Процесс регистрации очень прост и не требует посещения налоговой инспекции, она осуществляется одним из следующих способов:

  1. через мобильное приложение ФНС России «Мой налог», которое можно скачать для платформы Android через магазин приложений Google play, а для платформы Apple iPhone и iPad через AppStore;

  2. через личный вэб-кабинет «Мой налог», размещенный на сайте ФНС России;

  3. через любую кредитную организацию или банк, осуществляющие информационное взаимодействие с ФНС России в рамках этого эксперимента.

Кто такие «самозанятые» налогоплательщики налога на профессиональный доход?

Законом о настоящем эксперименте данный термин не определен. В широком смысле – это форма занятости, при которой гражданин получает доход от его профессиональной деятельности, например, оказание услуг или работ, реализация произведенных им товаров, при осуществлении которых он не имеет работодателя и наемных работников.

Кто вправе стать «самозанятым» и применять налог на профессиональный доход?

Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» могут физические лица (граждане России и других государств ЕАЭС), а также индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовому договору. Они могут осуществлять реализацию собственных товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Как мне зарегистрироваться в качестве самозанятого налогоплательщика налога на профессиональный доход через мобильное приложение «Мой налог»?

Самый быстрый процесс регистрации, если у Вас уже есть личный кабинет налогоплательщика – физического лица, тогда Вам понадобится только ИНН и пароль от ЛК физлица. После установки мобильного приложения «Мой налог» на свой телефон или планшет, достаточно войти в мобильное приложение «Мой налог» и выбрать режим регистрации «Через ЛК физического лица», подтвердить свой номер мобильного телефона и выбрать регион осуществления деятельности. В случае отсутствия у Вас личного кабинета налогоплательщика – физического лица, можно использовать Ваш логин и пароль от Портала государственных услуг Российской Федерации.

Если Вы не пользуетесь личным кабинетом физического лица, то в процессе регистрации добавится шаг, на котором мобильное приложение «Мой налог» попросит отсканировать Ваш паспорт гражданина России и сделать собственную фотографию (селфи). Процесс регистрации очень прост и сопровождается подробными разъяснениями и подсказками на каждом этапе.

Как индивидуальному предпринимателю (в том числе применяющему упрощенные режимы налогообложения: УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН) стать самозанятым (перейти на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»)?

Любой индивидуальный предприниматель (ИП) вправе встать на учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (НПД) через мобильное приложение «Мой налог» или вэб-кабинет Мой налог» либо через любую кредитную организацию, также участвующую в настоящем эксперименте.

При этом в случае, если ИП применяет УСН, ЕСХН, ЕНВД, то в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД он обязан направить в налоговый орган уведомление о прекращении применения указанных режимов налогообложения. ИП, применяющие патентную систему налогообложения (Патент/ПСН) вправе встать на учет в качестве НПД только после окончания действия патента, либо после уведомления им налогового органа о прекращении такой деятельности.

Как платить налог на профессиональный доход?

Квитанция на уплату налога автоматически формируется налоговым органом и направляется Вам в приложение «Мой налог». Для простоты оплаты квитанция содержит специализированный QR-код. Получив квитанцию, Вы можете оплатить налог любым из следующих способов:

  • непосредственно через мобильное приложение «Мой налог»/вэб-кабинет «Мой налог» с использованием банковской карты;

  • в мобильном приложении Вашего банка или на сайте любого платежного сервиса по платежным реквизитам из квитанции или отсканировав QR-код из нее;

  • через портал государственных услуг Российской Федерации;

  • лично обратиться с квитанцией в любой банк, банкомат или платежный терминал;

  • передать поручение банку или оператору электронных площадок на уплату налога от Вашего имени, в случае если Вы формируете чеки через приложение соответствующего банка или оператора электронных площадок.

Какой срок уплаты налога на профессиональный доход?

Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Следует учесть, что первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в январе уведомление о начисленном налоге впервые придет до 12 марта. Заплатить указанную в нем сумму нужно до 25 марта.

Какие формы документов используются для уведомления налогового органа о желании налогоплательщика, применяющего УСН, ЕСХН, ЕНВД, перейти на НПД?

Индивидуальный предприниматель обязан в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД. В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН, ЕСХН или подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД. Порядок уведомления о начале и прекращении применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» разъяснен в письмах от 10.01.2019 № СД-4-3/[email protected] и от 26.12.2018 № СД-4-3/[email protected]

До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России в указанных письмах рекомендовала для уведомления представлять действующие формы уведомлений:

  • уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (форма № 26.2-8). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected];

  • уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН (форма № 26.1-7). Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected];

  • заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика ЕНВД по форме № ЕНВД-4, утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 «ММВ-7-6/[email protected]

Каким образом плательщик налога на профессиональный доход может получить справку о постановке на учет?

В мобильном приложении «Мой налог» и вэб-кабинете, расположенном на сайте ФНС России https://npd.nalog.ru, «самозанятый» налогоплательщик может самостоятельно сформировать Справку о постановке на учет, в электронном виде, которая приравнивается к справке, выданной на бумажном носителе в налоговом органе.

Каким образом выдавать платежные документы (чек)? Как рассчитываться с клиентом?

При расчетах самозанятого налогоплательщика с покупателем (клиентом) с использованием мобильного приложения «Мой налог»/ вэб кабинета «Мой налог», необходимо сформировать и выдать чек. Это делается через добавление новой продажи. При этом понадобится указать наименование товара, работы или услуги и ввести ее стоимость. В случае, если при осуществлении расчета самозанятому налогоплательщику известен ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, то «самозанятый» налогоплательщик формирует чек как юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю и указывает представленный ИИН. При этом обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика). При подтверждении операции введенные сведения будут переданы в ФНС России и будет сформирован чек.

Чек необходимо передать клиенту одним из следующих способов:

  1. отправить на мобильный телефон или электронную почту;

  2. распечатать и передать лично;

  3. предоставить для считывания по QR-коду чека с мобильного телефона налогоплательщика налога на профессиональный доход с помощью телефона клиента.

В общем случае отражать получаемые доходы необходимо сразу в момент расчета. Однако законом предусмотрены случаи, когда отражение доходов возможно и в более поздние периоды, но не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. В первую очередь это касается доходов, получаемых банковским платежным переводом на расчетный счет, и доходов, получаемых через агентов.

“Предлагают перейти из ИП в статус юрлица”: новые “фокусы” от налоговой? | Новости Беларуси

“Есть информация, что Мингорисполком приостановил регистрацию ИП по 1 января 2022 года, а в Минске индивидуальным предпринимателям активно рассылают письма из налоговой. Предлагают перейти из ИП в статус юридического лица”, — такое сообщение появилось в одном из инсайдерских тг-каналов 14 сентября.

— С 17 августа в связи с техническими причинами временно приостановлена регистрация индивидуальных предпринимателей. Как только возобновится — естественно, информация о возобновлении будет опубликована на нашем сайте, — так комментируют ситуацию в управлении регистрации и лицензирования главного управления юстиции Мингорисполкома, не уточняя при этом дату возобновления приёма документов на регистрацию ИП. Мол, как только, так сразу.

По словам ведущего специалиста отдела регистрации, волноваться о том, что исчезнет такая форма деятельности, как ИП, не стоит.

— Люди уже слишком это раздувают. Конечно, я понимаю, что всем работать надо, и когда возникают какие-то технические моменты, то это напрягает всех. Всё это периодически возникает в каких-то органах: к примеру, технические сбои в ГАИ. Соответственно, у нас сейчас тоже такие сложные моменты.

А что насчёт рассылки ипэшникам от налоговой с предложением регистрироваться в качестве юридических лиц?

— Я не могу давать оценку, правда это или нет, но мы такого не осуществляем, — говорит замначальника налоговой инспекции по Минску Ольга Тарасевич.

А если предложения о переходе на юрлицо всё-таки есть, но они ещё не носят массового характера? В чате тг-канала пользователи пишут, что рассылка от налоговой может быть для того, чтобы уменьшить ведомству работу по принудительному переводу ИП в юридическое лицо. Да и сама смена статуса индивидуального предпринимателя, мол, не лучший вариант, потому что это будет уже другой уровень контроля и совсем другие налоги.

Если вам что-либо известно о такой рассылке, вы можете анонимно сообщить об этом нам в телеграм-канал Еврорадио.

IP 92 (1.3) Q A о налогах с продаж и использовании для нового бизнеса

Эта информация устарела и предоставляется только для справки

IP 92 (1,3)

Вопросы и ответы по налогам с продаж и налогам на использование для нового бизнеса

Данная публикация заменена IP 92 (1.4)


Хотя большинство жителей Коннектикута знакомы с тем фактом, что в штате существует налог с продаж, очень немногие люди знают о нем много.Недостаток знаний может дорого обойтись владельцу малого бизнеса. Закон штата требует, чтобы компании собирали налог с продаж в обмен на привилегию вести бизнес в Коннектикуте. Фирма, не собравшая налог, может лишиться разрешения на ведение бизнеса в Коннектикуте. Основная информация представлена ​​в этой публикации, чтобы помочь компаниям избежать наиболее очевидных и потенциально дорогостоящих ошибок.


КАКОЙ НАЛОГ НА ПРОДАЖУ?

Налог с продаж — это сбор, взимаемый с продажи, аренды или сдачи в аренду большинства товаров и услуг по ставке 6%.Налог взимается продавцом и перечисляется непосредственно государству. При аренде номеров в отелях, мотелях и жилых домах также взимается 12% налог на размещение.


КАКИЕ ВИДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ ДОЛЖНЫ ОБРАТИТЬСЯ НАЛОГ НА ПРОДАЖУ?

Бизнес, занимающийся продажей, сдачей внаем или сдачей в аренду материального личного имущества, которое включает, помимо прочего, бытовую технику, автомобили, ремесленные изделия, предметы домашнего обихода, антиквариат, видеомагнитофоны и кассеты, ювелирные изделия, стереосистему и телевизионное оборудование, компьютеры и компьютер. программное обеспечение должно собирать налог с продаж.

Некоторые услуги также облагаются налогом. Налогооблагаемые услуги включают, но не ограничиваются:

  • Услуги по рекламе или связям с общественностью;
  • Развлекательные и рекреационные услуги;
  • Услуги по бизнес-анализу, менеджменту, управленческому консультированию и связям с общественностью;
  • Услуги кабельного телевидения;
  • Автомойка;
  • Компьютер и обработка данных;
  • Кредитная информация и отчетность;
  • Трудоустройство и кадровые службы;
  • Услуги уничтожения;
  • Летное обучение и фрахтование сертифицированным авиаперевозчиком;
  • Услуги по замене обивки и ремонту мебели;
  • Услуги спортивно-оздоровительного клуба;
  • Уборочные услуги;
  • Услуги по благоустройству и садоводству;
  • Лоббистские или консультационные услуги;
  • Слесарные услуги;
  • Ремонтно-эксплуатационные услуги;
  • Разные личные услуги;
  • Ремонт автомобилей;
  • Услуги фотоателье;
  • Услуги частного сыска и безопасности;
  • Ремонт радио или телевидения;
  • Услуги по ремонту электрических или электронных устройств;
  • Услуги по ремонту или обслуживанию движимого имущества;
  • Услуги по ремонту или обновлению жилой недвижимости; мощение, покраска или окрашивание, оклейка обоями, кровля, сайдинг и наружные работы из листового металла;
  • Услуги торгового агента по продаже движимого имущества, за исключением услуг получателя по продаже произведений искусства или одежды;
  • Услуги по ремонту или обновлению промышленной, коммерческой и приносящей доход недвижимости;
  • Вывеска, роспись и надписи;
  • Стенографические услуги;
  • Хранение или швартовка любого некоммерческого судна на суше или в воде;
  • Услуги по чистке и обслуживанию бассейнов;
  • Услуги по составлению налоговой декларации;
  • Перевозка пассажиров лимузином;
  • Услуги связи;
  • Автоответчик;
  • Парковочные услуги, кроме мест с счетчиками
  • Гарантия и договоры об обслуживании любых предметов движимого имущества;
  • Мойка окон.

КАК РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА?

Вы можете зарегистрироваться по почте или лично в Департаменте доходов, 25 Sigourney Street, Hartford, CT 06106. Вы также можете зарегистрироваться в полевых офисах DRS, расположенных в Бриджпорте, Хамдене, Уотербери и Норвиче. Найдите на синих страницах своей телефонной книги адрес ближайшего к вам офиса.

Используйте форму REG-1 (Заявление на получение налогового регистрационного номера) для регистрации:

  • Налог с продаж и использование
  • Налог на размещение
  • Налог на сигареты (в розницу)
  • Входные билеты, сборы и налог в кабаре
  • Налог на прибыль несвязанного бизнеса
  • Удержание государственного подоходного налога
  • Корпоративный налог на прибыль
  • Надбавка Туристического фонда за аренду или лизинг легковых автомобилей
  • Налог на коммерческое использование

ЗА КАКИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ДРУГИЕ НАЛОГИ НЕСЕТ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА?

Бизнес может нести ответственность за уплату налогов штата, администрируемых другим агентством штата, или за уплату федеральных налогов.

Пожалуйста, запросите копию IP 92 (6.1) , Business Taxes в этом Департаменте для получения информации о государственных налогах, администрируемых другими государственными агентствами. См. «Дополнительная информация» на стр. 4 данной публикации для получения информации для заказа.

Также следует связаться с налоговой службой (IRS), чтобы определить ваши федеральные налоговые требования. Номер телефона налоговой службы: 1-800-829-1040. Помощь без выходных доступна в офисе IRS по адресу 135 High Street в Хартфорде.


ПРИ ЕМУ РАЗРЕШЕНИЕ ПРОДАВЦА, НУЖНО ЛИ Я КОГДА-ЛИБО ПОЛУЧАТЬ ЕЩЕ ОДИН?

Каждое новое предприятие должно иметь собственное разрешение продавца.

Если ваш бизнес расширяется и вы открываете второе место, вы должны получить новое разрешение на новое место.

Кроме того, при изменении формы собственности или структуры бизнеса (например, если индивидуальное предприятие становится партнерством или корпорацией), требуется новое разрешение.

Разрешение выдается на два года и может быть продлено без дополнительной платы.


Я ОКАЗЫВАЮ НАЛОГОВУЮ УСЛУГУ И ПРОДАЮ НАЛОГОВЫЕ ТОВАРЫ В ОДНОМ МЕСТЕ. НУЖНО ЛИ МНЕ БОЛЬШЕ ОДНОЙ ПРОДАЖИ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ НАЛОГОВОЕ РАЗРЕШЕНИЕ?

Нет. Требуется только одно разрешение на налог с продаж и использования; он позволяет вам взимать налог с продаж товаров и услуг, аренды и аренды, заключенных в одном и том же месте.


ЧТО, ЕСЛИ МОЙ БИЗНЕС НАХОДИТСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ГОСУДАРСТВА, И Я НАМЕРЕН СОВЕРШИТЬ ПРОДАЖИ ПО КОННЕКТИКУТУ (НАПРИМЕР, ЧЕРЕЗ ПОЧТУ ИЛИ ОБЩЕГО ПЕРЕВОЗЧИКА)?

Вы можете зарегистрироваться для получения налога на использование Коннектикута с ваших продаж в этом штате.Если вы хотите зарегистрироваться, заполните форму REG-7 , ( Заявление на получение разрешения на сбор налога за пользование Коннектикутом ).


ЧТО, ЕСЛИ МОЙ БИЗНЕС НАХОДИТСЯ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ГОСУДАРСТВА, НО Я НАМЕРЕН ЗАЙТИ В КОННЕКТИКУТ И ПРОДАТЬ (НАПРИМЕР, НА ВЫСТАВКЕ РЕМЕСЛА ИЛИ БЛОКИРОВКЕ)?

Вы должны заполнить форму REG-1. Вам будет выдано разрешение продавца , и вы должны будете собрать налог с продаж Коннектикута.


КАК Я МОГУ ПОЛУЧИТЬ НОВУЮ КОПИЮ РАЗРЕШЕНИЯ ПРОДАВЦА, ЕСЛИ Я МЕНЯЮ СВОЙ АДРЕС ИЛИ УТЕРЯЮ РАЗРЕШЕНИЕ?

Уведомить DRS в письменной форме по адресу:

Департамент налоговых услуг
Отдел регистрации
25 Sigourney Street
Hartford Connecticut 06106

Плата за эту услугу не взимается.


ДОЛЖЕН Я СОЗДАТЬ МИНИМАЛЬНУЮ СУММУ ПРОДАЖ, ПРЕЖДЕ ЧЕМ МНЕ ТРЕБУЕТСЯ РЕГИСТРАЦИЯ ДЛЯ СБОРА НАЛОГА С ПРОДАЖ?

Нет. Вы должны зарегистрировать до того, как вы начнете свой бизнес.


КАК ЧАСТО ЗАПИСЫВАЮТ НАЛОГОВЫЕ ВОЗВРАТЫ ОТ ПРОДАЖ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ?

Как правило, налоговые декларации с продаж и использования должны подаваться ежеквартально. Квартальные периоды и сроки оплаты следующие:


Периоды
Срок сдачи
1 января — 31 марта 30 апреля
1 апреля — 30 июня 31 июля
1 июля — 30 сентября 31 октября
1 октября — 31 декабря 31 января

Если ваши налоговые обязательства по налогу на продажи и использование превышают 4000 долларов в год, вы должны подавать заявление ежемесячно.Ежемесячные отчеты подлежат оплате в конце следующего месяца. Вы можете запросить регистрацию на ежегодной основе, если ваши налоговые обязательства по налогу на продажи и использование составляют менее 1000 долларов в год.


ДОЛЖЕН ЛИ Я ПОДАТЬ ВОЗВРАТ, ЕСЛИ Я НЕ СДЕЛАЛ ПРОДАЖ?

Да. В декларации должны быть указаны «нулевые продажи» и «нулевые налоги».


ПО КАКОЙ ЦЕНЕ Я РАССЧИТАЮ НАЛОГ НА ПРОДАЖУ?

Налог рассчитывается на основе продажной цены (а не вашей стоимости) налогооблагаемых товаров, аренды, аренды или услуги.Налог необходимо рассчитать одним из двух способов:

1. Включая налог. В этом случае счет должен быть помечен как «налог включен»,
или
2. Налог добавляется к продажной цене и отдельно указывается в счете.


ЕСЛИ Я НАЧИНАЮ СВОИМ КЛИЕНТАМ « НАЛОГ ВКЛЮЧЕН » КАК ОТЧЕТАТЬ О ВАЛОВОЙ КВИТАНЦИИ В СТРОКЕ 1 ПРОДАЖ И ИСПОЛЬЗОВАТЬ ВОЗВРАТ НАЛОГОВ?

Умножьте сумму, которую вы выставили своему клиенту, на 94,3% (.943). Результатом являются ваши валовые поступления, которые необходимо указать в строке валовых поступлений вашей налоговой декларации.

Пример:

Сумма счета (включая налоги) 100,00
Коэффициент умножения (94,3%) х 0,943
Валовая выручка (строка 1) $ 94,30


КОГДА Я ОТЧЕТУЮ О СОВЕРШЕНСТВОВАННЫХ ПРОДАЖАХ?

Как правило, продавцы налогооблагаемых товаров и услуг должны сообщать о продажах по методу начисления.Это означает, что обо всех сделанных вами продажах необходимо сообщать в течение периода подачи документов, в котором была совершена продажа, а не в момент оплаты покупателем.


КОГДА ПРОДАВЕЦ МОЖЕТ ОТЧЕТАТЬ НАЛОГ НА ПРОДАЖУ НА ДЕНЕЖНОЙ ОСНОВЕ?

Продавцы определенных услуг, которые подают в IRS кассовую основу, могут иметь возможность подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации на кассовой основе. Обратитесь в Службу налогоплательщиков для получения дополнительной информации о тех, кто может подавать документы наличными.


КАК Я МОГУ ПРИОБРЕСТИ МОЙ ИНВЕНТАРЬ ИЛИ ТОВАР ДЛЯ ПЕРЕПРОДАЖИ БЕЗ НАЛОГА С ПРОДАЖИ?

Заполните Свидетельство о перепродаже по налогам на продажи и использование в Коннектикуте и передайте его поставщику, у которого вы покупаете товары или услуги, которые вы намереваетесь перепродать. .

Сертификат , а не может быть использован для покупки предметов, используемых для покупки предметов для себя или своего бизнеса, таких как канцелярские товары, мебель и приспособления. Такие покупки облагаются налогом за использование, если вы не платите налог с продаж Коннектикута. Для получения дополнительной информации запросите копию IP-адреса IP 93 (3) , «Вопросы и ответы по налогу на использование для предприятий и профессий» .


ЧТО МОИ КЛИЕНТЫ ДОЛЖНЫ ПРЕДОСТАВИТЬ МНЕ, ЧТОБЫ ДЕМОНСТРИРОВАТЬ, ЧТО ОНИ ОСВОБОЖДАЮТСЯ ОТ НАЛОГА НА ПРОДАЖУ?

Клиент должен предоставить вам заполненное свидетельство о перепродаже налога с продаж и использования штата Коннектикут или другое утвержденное свидетельство об освобождении от уплаты налогов.Вот некоторые из наиболее распространенных:

  • Если клиент является благотворительной или религиозной организацией, он должен предоставить Свидетельство об исключении для благотворительных и религиозных организаций Коннектикута . Однако, если организация закупает питание или жилье, покупатель должен запросить письмо-разрешение от этого отдела и предъявить его продавцу. (Розничные торговцы Коннектикута не должны принимать сертификаты освобождения от других штатов.)

  • Если клиент является производителем или изготовителем, он должен предоставить Сертификат на материалы, инструменты и топливо (форма CERT-100) для освобожденных от налогов покупок материалов, инструментов и топлива.

  • Если клиент является производителем, он должен предоставить Сертификат на производственное оборудование (форма CERT-101) для освобожденных от налогов покупок оборудования.

  • Если клиент является производителем, переработчиком или изготовителем, он также может иметь право на льготное освобождение от налога с продаж в соответствии с Законом о восстановлении производства. Это снижение получается, если покупатель представляет:

    • Свидетельство об освобождении от уплаты налогов в соответствии с соед. 1992 г.Паб. Законы, 193, §6: Материалы, инструменты и топливо (CERT-108) на закупку материалов, инструментов и топлива

    • Свидетельство об освобождении от уплаты налогов в соответствии с 1992 г. Conn. Pub. Закон 193, §6: Машины и оборудование (CERT-109) на закупку машин и оборудования.

  • Если клиент является фермером, он должен предоставить копию разрешения на освобождение фермера от уплаты налогов (OR-248).

  • Если заказчиком является штат Коннектикут, муниципалитет Коннектикута или федеральное правительство, заказчик может предъявить свидетельство об освобождении от налогов государственного агентства.Покупки, сделанные правительством штата или муниципалитетом в других штатах, облагаются налогом с продаж Коннектикута.

Другие сертификаты включают:

  • Освобождение от налога с продаж и использования при покупке газа и электроэнергии (производители, производители или фермеры)

  • Свидетельство об освобождении от налога с продаж и налога на использование для закупки топлива для отопления (производитель, изготовитель или фермер)

  • Сертифицированная реабилитация для сертифицированных исторических сооружений (форма CERT-102) (владелец или генеральный подрядчик)

  • Свидетельство ассоциации жилого кондоминиума (форма CERT-103) (ассоциация кондоминиума)

  • Свидетельство о новом строительстве (Форма CERT-104) (владельцы коммерческой, производственной или приносящей доход собственности)


ЕСЛИ Я ПРОДАЖУ ПРОДАЖУ И ДОСТАВЛЯЮ ТОВАРЫ ВНЕШНИЙ ВИД, СОЗДАЮ ЛИ Я НАЛОГ НА ПРОДАЖУ CONNECTICUT?

№Однако, в зависимости от вашей деятельности в другом штате, вам может потребоваться зарегистрироваться и взимать налог с продаж для этого штата.

Предприятия Коннектикута могут выбрать сбор налогов от имени штата Нью-Йорк, если они участвуют в соглашении Нью-Йорк / Коннектикут по налогу с продаж . Свяжитесь с отделом обслуживания налогоплательщиков Налогового управления Коннектикута, чтобы узнать больше о программе.

Однако резидент другого штата, совершающий покупку и вступающий во владение предметом в Коннектикуте, должен заплатить налог с продаж Коннектикута.


КАКОВЫ ШТРАФЫ И ПРОЦЕНТЫ, ЕСЛИ Я ПОДАЮ ЗАЯВКУ НА ПРОДАЖУ И ИСПОЛЬЗУЮ НАЛОГИ, ВОЗВРАЩАЕМЫЕ ПОЗДНО?

За просрочку уплаты налога взимается штраф в размере 50 долларов США или 15% от причитающейся суммы налога (в зависимости от того, что больше). На недоплату налога начисляются проценты в размере 1 2/3% в месяц.


КАКИЕ УЧЕТНЫЕ ДАННЫЕ Я ДОЛЖЕН СОХРАНИТЬ, ЧТОБЫ ПРОВЕРИТЬ ЦИФРЫ МОИХ ПРОДАЖ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВОЗВРАТА НАЛОГОВ?

Следующие записи должны храниться не менее трех лет:

  • Чек продаж
  • Счета-фактуры закупок
  • Кассовые ленты
  • Государственные и федеральные налоговые декларации
  • Документы, подтверждающие изменение цен
  • Свидетельства об исключении

При определенных обстоятельствах от вас могут потребовать предоставлять записи более трех лет.


Я ЗАКРЫВАЮ СВОЙ БИЗНЕС. ЧТО Я ДОЛЖЕН ДЕЛАТЬ?

Вы должны отменить свое налоговое разрешение на продажу и использование, выполнив следующие действия:

  1. Подайте свой ежемесячный или квартальный отчет и отметьте поле «Да» после вопросов: «Вы сейчас не у дел?»

  2. Введите последнюю рабочую дату в предоставленном блоке.
  3. Также напишите слово « FINAL» на видном месте в верхней части декларации.
  4. Приложите разрешительную карточку к декларации.

ЕСЛИ Я ПОКУПАЮ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО, ОБЯЗАН ЛИ Я ПО НАЛОГОВЫМ ОТВЕТСТВЕННОСТИ С ПРОДАЖИ ПРЕДЫДУЩЕГО ВЛАДЕЛЬЦА?

Да. Чтобы избежать этого, получите свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж , позвонив в аудиторскую службу налоговой инспекции по телефону (203) 566-8530, прежде чем уплачивать покупную цену продавцу. Покупатель бизнеса несет ответственность за уплату налогов предыдущего владельца в размере покупной цены, если только в этом отделе не будет получена справка о разрешении налога с продаж.


ДЕЙСТВИЕ НАСТОЯЩЕГО ДОКУМЕНТА: Информационное издание — это документ, в котором рассматриваются вопросы, часто поднимаемые налогоплательщиками. Он носит менее технический характер, чем Заявление о политике, но отдельные налогоплательщики могут обращаться к нему за рекомендациями.


ВЛИЯНИЕ НА ДРУГИЕ ДОКУМЕНТЫ: IP 92 (1.3) изменяет и заменяет IP 92 (1.2), на который больше нельзя полагаться после этой даты.


СВЯЗАННЫЕ ФОРМЫ И ПУБЛИКАЦИИ:

IP 92 (6.1) , Деловые налоги
IP 92 (8) , Connecticut Circular CT (Руководство по подоходному налогу с работодателя)
IP 93 (3) , Вопросы и ответы по налогу на использование в Коннектикуте для предприятий и профессий
IP 93 (4) , Уведомление для розничных продавцов относительно свидетельства о перепродаже SUT
REG-1 , Заявление на получение налогового регистрационного номера
REG-7 , Заявление для властей по сбору налога на использование Коннектикута


IP 92 (1.3)
Налоги с продаж и использования
Выдано: 06.05.93
(Заменяет IP 92 (1.2), выданное 25.09.92)

Зарегистрированная интеллектуальная собственность в Германии: новое налогообложение операций между сторонами, не принадлежащими к Германии

В постановлении, опубликованном 6 ноября 2020 г., налоговые органы Германии подтвердили свое мнение о том, что операции между сторонами, не являющимися немецкими (, например, , между двумя компаниями США), как правило, облагаются налогом в Германии, если этот доход связан с ИС, зарегистрированной в Немецкий регистр ( e.грамм. , товарные знаки, патенты). Такая точка зрения может иметь значительные налоговые последствия для вовлеченных сторон и может привести к значительным налоговым выплатам — даже в прошлом.

В чем проблема?

Как правило, роялти, выплачиваемые лицензиаром из Германии лицензиару за пределами Германии (, например, , в США), подлежат налогообложению в Германии. В этом случае роялти «получены» из Германии, что оправдывает право Германии на налогообложение. Это соответствует общим правилам международного налогообложения и в этом отношении неудивительно.

Однако немецкое налоговое законодательство также предусматривает право налогообложения вознаграждения, выплачиваемого за лицензирование или продажу нематериальных активов («ИС»), которые «зарегистрированы в немецком реестре». В соответствии с законодательством Германии следующие права обычно регистрируются в немецком реестре (, т. Е. , Немецкое ведомство по патентам и товарным знакам, DPMA Deutsches Patent und Markenamt ) для обеспечения защиты всей территории Федеративной Республики Германии (« Зарегистрированный IP-адрес в Германии »):

  • Патенты (включая «небольшие патенты», так называемые Gebrauchsmuster )
  • Товарные знаки
  • Образцы (Защита декоративного оформления изделий)
  • Сорта растений (права «Селекционеры»)
  • Полупроводники (Защита полупроводниковой продукции)

В связи с этим налоговые органы Германии считают, что права, e.g ., патенты, зарегистрированные в немецком реестре в результате подачи заявки в Европейское ведомство по патентам и товарным знакам в соответствии с Европейской патентной конвенцией, и даже патенты и товарные знаки ЕС, должны рассматриваться как права, зарегистрированные в немецком реестре. (, т.е. , как зарегистрированный IP-адрес в Германии).

Таким образом, формулировка соответствующего налогового законодательства также охватывает сделки, связанные с зарегистрированной интеллектуальной собственностью в Германии, которые заключаются между сторонами, все из которых являются резидентами за пределами Германии.Однако на практике это положение, которое существует уже почти 100 лет, не применялось к этим чисто экстерриториальным делам («Экстерриториальные сделки с ИС»). Тем не менее, немецкие налоговые органы теперь отклоняются от предыдущей практики и считают, что такие экстерриториальные операции с ИС также подлежат налогообложению в Германии; Федеральное министерство финансов Германии подтвердило эту точку зрения в своем постановлении от 6 ноября 2020 года.

Согласно этой точке зрения, например, роялти, выплачиваемые ирландским лицензиатом лицензиару на Бермудских островах за использование патента (зарегистрированного в немецком патентном реестре), облагаются налогом в Германии.Последнее также будет иметь место для всех дальнейших транзакций, связанных с этим патентным правом (, например, , если ирландский лицензиат предоставляет сублицензию китайской компании-резиденту).

Какие последствия?

На основании мнения налоговых органов, в частности, в Германии могут возникнуть следующие последствия.

  • Подоходный налог: Роялти, выплачиваемые лицензиатом, облагаются немецким подоходным налогом (WHT) по фиксированной ставке 15.825%. Может применяться потенциальное освобождение от налога на налог в соответствии с европейскими директивами или применимыми соглашениями об избежании двойного налогообложения («DTT»). Однако такое освобождение обычно требует формального заявления лицензиара и подтверждения налоговыми органами Германии до выплаты роялти. Если WHT не удерживался , что является типичным случаем в отношении зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии, лицензиат , а также лицензиар могут нести ответственность за уплату WHT. Поскольку мнение немецких налоговых органов не основано на «новом» налоговом законодательстве, налог на налог необходимо будет выплачивать за все периоды, для которых не установлен срок давности.
  • Налоговое обязательство в отношении выручки от продаж : Доход от продажи зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственности не облагается налогом, поэтому покупатель не несет ответственности за это. Однако продавец, как правило, облагается налогом в Германии по фиксированной налоговой ставке 15,825% (если продавец является корпорацией, зарегистрированной за пределами Германии). Однако прибыль от продажи зарегистрированной интеллектуальной собственности в Германии обычно освобождается от налогообложения в Германии в соответствии с применимым DTT. (Значительный) налоговый риск сохраняется в случаях, когда продавец имеет домицилий в юрисдикции, не имеющей соглашения о договорных обязательствах с Германией ( e.грамм. , Бермуды, Бразилия и др.). Следует отметить, что меры по реструктуризации также могут квалифицироваться как продажа в этом отношении.
  • Уголовное производство : Если налоги умышленно или умышленно не уплачиваются вовремя, это может составлять административное / уголовное преступление. Согласно действующему законодательству, уголовное преследование не может быть возбуждено против компании, а только против ответственных лиц (, например, , руководство). Хотя нам еще не известно ни одного случая возбуждения уголовного дела в отношении зарегистрированной в Германии интеллектуальной собственности, риск уголовного преследования можно снизить или даже исключить путем подачи квалифицированного раскрытия неоплаченного налога на прибыль, что, однако, требует полного раскрытие всей невыплаченной НДН как минимум за последние 10 лет.
Что делать?

Мнение налоговых органов неоднозначно. В частности, есть аргументы в пользу того, что Экстерриториальные сделки с ИС вообще не облагаются налогом в Германии или что в Германии облагается налогом, по крайней мере, очень небольшая часть вознаграждения. В каждом отдельном случае необходимо анализировать, применимы ли эти аргументы.

Все лица и компании, которые являются или были участниками Экстерриториальной IP-транзакции, должны как можно быстрее оценить свои налоговые позиции и риски.Исходя из этого, следует решить, какие меры необходимо принять и какие существуют варианты смягчения возможных налоговых рисков в Германии.

Мы будем рады помочь в случае возникновения вопросов.

Освоение жизненного цикла интеллектуальной собственности с юридической, налоговой и бухгалтерской точек зрения

Почему эта книга?

Креативность, воображение, сотрудничество и предпринимательство — это семена брендов, товарных знаков, патентов, алгоритмов и ноу-хау, и это лишь несколько потенциально ценных атрибутов успешных предприятий.Они постоянно создаются, эксплуатируются и утилизируются в течение жизненного цикла интеллектуальной собственности, от колыбели до могилы. Инвестиционные решения компаний сосредоточены вокруг того, где разместить интеллектуальные ресурсы и инфраструктуру в вечном стремлении захватить золотую середину глобальной цепочки создания стоимости. Вопрос в том, как управлять, не говоря уже о цене, транзакциями, где на карту поставлено «непостижимое».


Освоение жизненного цикла интеллектуальной собственности с юридической, налоговой и бухгалтерской точек зрения представляет собой подробное руководство по управлению правами интеллектуальной собственности.Книга начинается с общих глав, в которых рассматриваются, среди прочего, возросшее значение ИС, значение НИОКР и брендинга, а также защита и использование ИС. Подробно обсуждается каждый этап жизненного цикла интеллектуальной собственности, включая такие вопросы, как оценка, миграция и прекращение таких прав. За общими вводными главами следуют главы из 48 стран, охватывающие юрисдикции со всего мира. В каждой главе о стране дается обзор юридических и налоговых определений, расходов на развитие или приобретение прав интеллектуальной собственности, характеристики дохода, исходящие платежи роялти, налоговый режим отчуждения интеллектуальной собственности, конкретные положения о трансграничном переводе, правила КИК, налоги на выход, гранты и стимулы для стимулирования внутренних инвестиций в интеллектуальную собственность, регистрацию или гербовые сборы при передаче или лицензировании, а также косвенные налоги.С целью поощрения согласованного подхода к решению проблем нематериальных активов стандартизированная схема позволяет легко сравнивать данные между странами.


Авторы опираются на свой собственный опыт и знания, чтобы поделиться своими идеями и предоставить многочисленные примеры, которые проведут читателя через полный жизненный цикл ИС. Благодаря своему прагматическому подходу, эта книга является ценным справочником для всех, кто стремится к истинному пониманию прав интеллектуальной собственности, особенно с налоговой и юридической точек зрения.

Загрузки

Образец выдержки, включая оглавление

Редактор (ы)

Изабель Верлинден — международный налоговый партнер из Брюсселя, возглавляющий международную практику трансфертного ценообразования PwC. За более чем 25 лет работы в PwC (и ее унаследованных фирмах) в Брюсселе и Вашингтоне, округ Колумбия, она собрала из первых рук информацию о проблемах TP, с которыми сталкиваются компании, работающие по всему миру.

Анушка Баккер — менеджер группы трансфертного ценообразования и специальных знаний IBFD в Амстердаме.Кроме того, она выступает в качестве менеджера кластера на курсах по трансфертному ценообразованию, предлагаемых IBFD International Tax Training. До прихода в IBFD она работала в Ernst & Young и PricewaterhouseCoopers. Она имеет многолетний опыт работы в вопросах международного налогообложения, из которых последние 12 были посвящены трансфертному ценообразованию. Г-жа Баккер также читает лекции и регулярно публикует материалы по широкому кругу тем, связанных с трансфертным ценообразованием. Кроме того, г-жа Баккер выступает на конференциях по трансфертному ценообразованию по всему миру.

немецких налогов у источника в соглашениях о «полном выкупе» ИС

В рассматриваемом деле местная медиакомпания заключила соглашение о полном выкупе с продюсером-фрилансером, проживающим в Австралии, что подпадало под действие немецкого законодательства согласно воле обеих сторон. Производитель обязался отказаться от всех авторских и других прав в обмен на единовременную выплату. Немецкая налоговая служба утверждала, что выплаченные роялти облагались немецким налогом у источника выплаты.

Решение

BFH полностью подтверждает отклонение иска местной налоговой инспекцией на том основании, что иностранная договаривающаяся сторона не имеет постоянного местожительства и обычного проживания в Германии, а фиксированная ставка вознаграждения регулируется налоговым законодательством Германии.Суд согласился с тем, что не нужно удерживать налоги у источника в случаях продажи (законной покупки) или экономического использования законных прав. Однако, поскольку авторские права в значении § 2 UrhG неотчуждаемы в соответствии с § 29 I UrhG, передача прав в значении «полного выкупа» невозможна в соответствии с законодательством Германии об интеллектуальной собственности. В соответствии с разделом 32a UrhG правообладатель имеет право на непрерывное судебное требование о дополнительном вознаграждении, гарантируя, что экономическая стоимость прав остается за правообладателем.

Комментарий

Решение BFH проясняет спорный вопрос о том, является ли постоянная передача авторских прав в смысле полного выкупа законной покупкой. Однако в этом случае налоговые обязательства отсутствуют согласно §50 I № 3 EStG, поэтому возникает обязательство по вычету немецких налогов у источника. В этом отношении BFH соглашается с мнением налоговых органов и отрицает возможность создания на основании договора ситуации, аналогичной продаже в данном случае.Правовая ситуация до сих пор была неясной, а это означает, что внутренние платежные должники теперь могут изучить потенциальные обязательства по вычету и выявить последствия. В будущие соглашения следует включать соответствующие формулировки, и правообладатель может запросить защиту в соответствии с налоговым соглашением или директивами ЕС.

Решение на немецком языке вместе с подробным примечанием воспроизведено в GRUR -Prax 2019, 258.

Автор: Mathias Schoenhaus

цифровой налог: налог, основанный на IP-адресе, вызывает довольно много споров

Абхай Шарма и Приянка Джайн

С усилением роли технологий в бизнесе многим компаниям больше не требуется физическое присутствие для ведения бизнеса в другой юрисдикции.Текущая пандемия еще больше ускорила быстрое внедрение технологий и изменила модели потребителей. До настоящего времени налоговое законодательство было приспособлено к сбору налогов с предприятий, которые имеют физическое присутствие в той или иной юрисдикции.

В 2016 году правительство Индии ввело односторонний цифровой налог, получивший название «уравнительный сбор», цель которого заключалась в налогообложении доходов от онлайн-рекламы, полученных от Индии нерезидентами, которые не имели физического присутствия в Индии. Однако сфера выравнивающего сбора была значительно расширена Законом о финансах 2020 года, чтобы охватить операторов электронной коммерции-нерезидентов, которые владеют, эксплуатируют или управляют цифровым / электронным объектом или платформой для онлайн-продажи товаров или онлайн-предоставления услуг или того и другого. .С 1 апреля 2020 года такие операторы электронной торговли-нерезиденты подлежат выравнивающему налогу в размере 2% от суммы возмещения, полученного от поставки или услуг, сделанных / предоставленных или оказанных им: (i) физическому лицу. проживает в Индии; или (ii) другой нерезидент, если:

  • Продажа рекламы клиентам-резидентам; или
  • Продажа рекламы нацелена на клиента, который получает доступ к рекламе через IP-адрес, расположенный в Индии; или
  • Продажа данных, полученных от лица, проживающего в Индии, или от лица, использующего IP-адрес, находящегося в Индии; или
  • Человек покупает товары или услуги или и то, и другое, используя IP-адрес, расположенный в Индии.
Что сбор также распространяется, например, на операции между нерезидентами; ситуация, когда нерезидент покупает товары / услуги с использованием индийского IP-адреса, вызвала изрядную полемику вокруг «экстерриториального» применения этого закона. Обычно закон, принятый парламентом, не является недействительным только потому, что он имеет экстерриториальное применение, если только нет связи с Индией. Таким образом, подход правительства, по-видимому, состоит в том, что использование IP-адреса составляет достаточную территориальную связь с Индией, и поэтому введение сбора в таких обстоятельствах оправдано.Очевидно, что в таких случаях определение территориальной взаимосвязи только на основе использования индийского IP-адреса многими экспертами было сочтено жестким. Более того, даже в тех случаях, когда существует территориальная связь, например, с Индией; Рекламные услуги, «нацеленные на индийских клиентов», возникнут практические вопросы по распределению доходов, особенно когда такие услуги предоставляются на глобальных платформах социальных сетей.

Еще одна проблема, связанная с уравнительным сбором, заключается в том, что, поскольку сбор не является подоходным налогом, способность нерезидента требовать освобождения от налогов в соответствии с налоговыми соглашениями или требовать кредита в своей юрисдикции, поскольку сбор не подпадает под налоговые соглашения, заключенные Индией.

За последние несколько лет многие страны, такие как Франция, Италия, Великобритания, Испания, Канада и Австралия, предложили или ввели односторонний цифровой налог. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) работает над достижением основанного на многостороннем консенсусе решения налоговых проблем, возникающих в результате цифровизации экономики, путем вовлечения более 130 стран, включая США и Индию, и стремилась достичь консенсус к декабрю 2020 года. Однако эта дата была продлена до середины 2021 года из-за пандемии.Учитывая задержку и экономические проблемы, с которыми в настоящее время сталкиваются страны, вполне вероятно, что многие страны, которые были склонны вводить такие односторонние налоги, могут пойти на такое введение.

Интересно, что Торговые представители США (USTR) инициировали расследование цифрового налога, взимаемого в различных странах, включая Индию, для определения того, являются ли какие-либо действия, политика или практика другой страны необоснованными или дискриминационными, а также обременяют или ограничивают США.коммерция. Индия представила свой ответ в защиту своего налога, заявив, что он не является дискриминационным, поскольку сбор применяется ко всем иностранным компаниям и не нацелен, в частности, на компании США. Это заявление также основано на американском деле «Южная Дакота против Wayfair Inc.», в котором Верховный суд США постановил, что физическое присутствие не требуется для взимания штатом налога с продаж до тех пор, пока в штате есть покупатели. Индия также заявила, что это полностью соответствует нормам Всемирной торговой организации и международным налоговым соглашениям.

Налогообложение цифровой экономики создает уникальные проблемы. Хотя каждый понимает необходимость обеспечения справедливого налогообложения цифрового бизнеса, попытка одностороннего налогообложения такого бизнеса без двустороннего или многостороннего консенсуса между странами не обязательно является лучшим путем вперед. В отсутствие консенсуса введение уравнивающего сбора может потребовать переосмысления со стороны правительства, поскольку оно может оказать пагубное влияние на торговые отношения Индии с крупными экономиками, а также может привести к ответным мерам.

( Абхай Шарма — партнер, а Приянка Джайн — старший юрист налоговой практики в Shardul Amarchand Mangaldas & Co. ()

(Единый пункт назначения для MSME, ET RISE предоставляет новости, обзоры и анализ по GST, экспорту, финансированию, политике и управлению малым бизнесом.)

Загрузите приложение The Economic Times News, чтобы получать ежедневные обновления рынка и новости бизнеса в реальном времени.

ПИН-код защиты личности IRS — Поддержка

Начиная с января 2011 года, IRS начало рассылать уведомление (CP01A) налогоплательщикам, которые ранее связались с ними и с тех пор были подтверждены IRS как жертвы кражи личных данных.В новом уведомлении налогоплательщику будет предоставлен 6-значный PIN-код для защиты личности (IP-PIN), действительный только для подачи федеральной налоговой декларации за текущий год. Включение ПИН-кода IP в федеральную налоговую декларацию налогоплательщика за текущий год позволит избежать задержек в обработке налоговой декларации, отличив налогоплательщика от возможного похитителя личных данных. В случае, если налогоплательщик потеряет или потеряет уведомление CP01A, он может попытаться восстановить или заменить его для текущего налогового года, щелкнув здесь. Новое уведомление CP01A будет выпускаться каждый последующий год в январе в связи с новым сезоном подачи документов, пока налоговый счет налогоплательщика остается под угрозой кражи личных данных.

Для ввода PIN-кода защиты личности в налоговой программе


В главном меню налоговой декларации (форма 1040) выберите:

  • Персональная информация
  • Имя и адрес
  • PIN-код для защиты личности — введите 6-значный PIN-код, предоставленный IRS. PIN-код будет напечатан внизу
    страницы 2 формы 1040 в серой заштрихованной области справа от поля род занятий супруга.

PIN-код для защиты личности (IP-PIN) Краткая информация

  1. PIN-код для защиты личных данных выдается в конце декабря или в начале января и действителен только в течение текущего года обработки. Вы должны использовать свой последний ПИН-код IP для любых просроченных возвратов по формам 1040, 1040A, 1040EZ или 1040PR / SS за предыдущий год, которые вы можете подать в электронном виде в текущем году.
  2. Если PIN-код защиты личности не включен в декларацию затронутого налогоплательщика или неверен, обработка его федеральной налоговой декларации будет отложена.
  3. Если уведомление CP01A, содержащее ПИН-код IP, потеряно и пострадавший налогоплательщик не может вспомнить назначенный ПИН-адрес IP, он может щелкнуть здесь, чтобы создать учетную запись и получить свой ПИН-код IP, или позвонить в специализированное подразделение по защите личных данных по телефону 1.800.908.4490 доб. 245, чтобы получить новый штифт. Использование сменных ПИН-кодов IP приведет к задержке в обработке вашей налоговой декларации и выдаче любого возмещения, на которое вы можете иметь право, пока Налоговое управление США не подтвердит декларацию как декларацию налогоплательщика.
  4. Если подается совместная налоговая декларация и и налогоплательщику, и супругу (-е) был выдан ПИН-код IP, при подаче бумажной декларации в налоговую декларацию должен быть включен только ПИН-код налогоплательщика. Однако, если вы подаете заявку в электронном виде, оба налогоплательщика должны ввести свои ПИН-коды IP.
  5. Налогоплательщикам, которые могли стать жертвой кражи личных данных, следует обратиться в отдел защиты личных данных IRS по телефону 1.800.908.4490. Часы работы: понедельник — пятница, с 7:00 до 19:00 по вашему местному времени.


Дополнительные ссылки :

IRS и мошенничество с налоговой идентификацией

Узнайте, как сообщать о мошенничестве с IRS, и узнайте, как идентифицировать себя и защитить себя от налогового мошенничества.

Мошенничество IRS с самозванцем

Самозванцы IRS происходят, когда кто-то связывается с вами, делая вид, что работаете на IRS. Самозванец может связаться с вами по телефону, электронной почте, обычной почте или даже с помощью текстового сообщения.Существует два распространенных типа мошенничества:

  • Сбор налогов — вам позвонили или написали письмо, в котором утверждается, что вы задолжали налоги. Они потребуют, чтобы вы заплатили сумму немедленно, обычно с помощью предоплаченной дебетовой карты или банковского перевода. Они могут даже пригрозить арестовать вас, если вы не заплатите.

  • Подтверждение. Вы получаете электронное письмо или текстовое сообщение, в котором требуется подтвердить вашу личную информацию. Сообщение часто включает фразу гиперссылки, которая гласит «щелкните здесь.Или вы можете увидеть кнопку, которая связывает вас с мошеннической формой или веб-сайтом.

Как сообщить о мошенничестве с самозванцем IRS

Свяжитесь с Генеральным инспектором казначейства по налоговой администрации (TIGTA), если вы считаете, что с вами связался самозванец IRS. Сообщите о мошенничестве со стороны IRS в режиме онлайн или позвонив в TIGTA по телефону 1-800-366-4484. Пересылайте сообщения электронной почты, якобы отправленные IRS, на адрес [email protected]

Как избежать мошенничества с самозванцем IRS

Есть вещи, которые вы можете сделать, чтобы защитить себя от мошенничества с самозванцем IRS.

Do:
  • Остерегайтесь, если кто-то звонит, утверждая, что он из IRS. IRS всегда свяжется с вами по почте, прежде чем позвонить вам по поводу неуплаченных налогов.

  • Попросите звонящего назвать свое имя, номер значка и номер обратного вызова. Затем позвоните в TIGTA по телефону 1-800-366-4484, чтобы узнать, является ли звонящий сотрудник IRS с законной причиной для связи с вами. Если вы подтвердите, что звонящий из IRS, перезвоните им. В противном случае сообщите о мошенничестве в TIGTA.

  • Ознакомьтесь с тем, как выглядят мошеннические сообщения электронной почты IRS. Просмотрите образец фишингового письма IRS.

  • Проверьте номер письма, формы или уведомления на веб-сайте IRS.

  • С подозрением относитесь к угрозам. IRS не будет угрожать арестом полиции за неуплату счета.

Не делайте:
  • Не поддавайтесь требованиям немедленно выплатить деньги. Особенно подозрительно относитесь к требованиям о переводе денег или оплате предоплаченной дебетовой картой.

  • Не доверяйте имени или номеру телефона на дисплее идентификатора вызывающего абонента, который показывает «IRS». Мошенники часто меняют имя, которое отображается в идентификаторе вызывающего абонента, используя метод, называемый спуфингом.

  • Не нажимайте ни на какие ссылки в сообщениях электронной почты или текстовых сообщениях, чтобы проверить свою информацию.

Узнайте о краже налоговых идентификаторов и о том, как этого избежать

Кража идентификационного номера налогоплательщика происходит, когда кто-то использует ваш номер социального страхования для подачи налоговой декларации и требования возврата налога.Вы можете не знать, что ваш идентификационный номер налогоплательщика был украден, пока вы:

  • Подайте электронную налоговую декларацию и не обнаружите, что другая налоговая декларация уже была подана с использованием вашего номера социального страхования, или

  • The Internal Revenue Service (IRS). ) отправляет письмо 5071C на адрес, указанный в федеральной налоговой декларации, с указанием кражи налогового идентификатора.

Узнайте, какие шаги вы можете предпринять после получения письма 5071C и как избежать мошенничества с налоговым идентификатором или сообщить о нем.

Что такое письмо 5071C?

Письмо 5071C является законным письмом от IRS, в котором содержатся инструкции для проверки того, что вы подали соответствующую налоговую декларацию.
Если вы получили письмо 5071C, подтвердите свою личность в IRS. Есть два способа подтвердить свою личность в IRS:

  • Онлайн на безопасном веб-сайте Службы проверки личности IRS idverify.irs.gov или

  • , позвонив по бесплатному номеру, указанному в вашем письме.

Вам будет задан ряд вопросов для подтверждения вашей личности. Вас также попросят подтвердить, подавали ли вы соответствующую федеральную налоговую декларацию.
Вам понадобятся следующие документы для подтверждения вашей личности при входе на веб-сайт или по телефону:

  • Ваша федеральная налоговая декларация за предыдущий год

  • Федеральная налоговая декларация за текущий год, если вы ее уже подали

  • Подтверждающие документы из федеральной налоговой декларации за этот год, такие как форма W-2, форма 1099 и таблицы A и C

Как сообщить о краже налогового идентификатора

Важно принять меры, если вы получили письмо 5071C от IRS.Вы также можете предпринять эти шаги, если вы стали жертвой кражи налогового идентификатора или получили письмо от IRS о проблеме.

  1. Немедленно ответьте на любое уведомление IRS, позвонив по номеру, указанному в письме. Если получено указание, перейдите в службу проверки личности IRS.

  2. Заполните форму IRS 14039, аффидевит о краже личных данных. Распечатайте его, а затем отправьте по почте или факсу в соответствии с инструкциями.

  3. Продолжайте платить налоги и подавать налоговую декларацию, даже если вы должны делать это в бумажном виде.

  4. Если вы стали жертвой кражи идентификационного номера налогоплательщика штата, обратитесь в налоговый департамент или в налоговую инспекцию своего штата и узнайте, что вам необходимо предпринять.

Если вы уже обращались в IRS, но вам все еще нужна помощь в краже налогового идентификатора, вы можете позвонить по телефону 1-800-908-4490.
Вам также следует предпринять следующие шаги, чтобы сообщить о мошенничестве и защитить свои банковские счета:

  1. Отправьте отчет в Федеральную торговую комиссию (FTC) в IdentityTheft.губ. Вы также можете позвонить на горячую линию FTC по борьбе с кражей личных данных по телефону 1-877-438-4338 или TTY 1-866-653-4261.

  2. Свяжитесь с одним из трех основных кредитных бюро, чтобы разместить предупреждение о мошенничестве в вашей кредитной истории:

    1. Equifax: 1-888-766-0008

    2. Experian: 1-888-397-3742

    3. TransUnion: 1-800-680-7289

  3. Свяжитесь со своими финансовыми учреждениями, чтобы закрыть любые счета, открытые без вашего разрешения или показывающие необычную активность.

Предотвращение кражи идентификационного номера налогоплательщика с помощью PIN-кода защиты идентификации

PIN-код защиты идентификации (IP-PIN) — это шестизначные числа, которые выдает налогоплательщикам Налоговое управление США для предотвращения кражи идентификационного номера налогоплательщика. Если вы сталкивались с кражей налогового идентификатора в прошлом, IRS автоматически выдаст вам PIN-код IP. Вы также можете запросить его добровольно. После того, как IRS выдаст ваш IP-PIN, вы будете использовать его для подачи декларации. Это поможет IRS подтвердить вашу личность, чтобы никто не мог подать декларацию, используя вашу личную информацию, для получения возмещения мошенническим путем.Узнайте больше о ПИН-коде IP и о том, как подать заявку.

Советы по защите от кражи налоговых удостоверений

Чтобы предотвратить кражу налоговых удостоверений, выполните следующие действия.

Do:

Подайте налоговую декларацию в начале сезона, прежде чем вор сможет подать налоговую декларацию на ваше имя. Также следите за любым письмом или уведомлением IRS, в котором указано:

  • С использованием вашего номера социального страхования было подано более одной налоговой декларации.

  • Вы задолжали дополнительный налог.

  • В отношении вас были приняты меры по взысканию налогов в течение года, когда вы не подавали налоговую декларацию.

  • У вас есть зачет возврата налога.

  • Записи IRS показывают, что вы получали заработную плату от неизвестного вам работодателя.

Не делайте:

Не отвечайте и не переходите по ссылкам в подозрительных электронных письмах, текстовых сообщениях и сообщениях в социальных сетях. Обязательно сообщайте обо всем подозрительном в IRS.

Мошенничество с налоговой выпиской по электронной почте

Мошенники, утверждающие, что они из «IRS Online», рассылают мошеннические сообщения электронной почты о налоговых выписках.Стенограмма — это краткое изложение вашей налоговой декларации. Чтобы подать заявку на получение ссуды или государственной помощи, вам может потребоваться выписка из налоговой ведомости.

Чтобы избежать мошенничества с расшифровкой налоговой декларации, узнайте, как на самом деле получить налоговую справку в IRS.

Как работает мошенничество с налоговой декларацией

Мошенничество работает следующим образом: вы получаете электронное письмо со словами «налоговая выписка» в строке темы. В письме есть вложение с названием «Выписка из налогового счета» или что-то подобное. Не открывайте это вложение. Это вредоносное ПО, известное как Emotet, может заразить вашу компьютерную сеть и украсть личную и деловую информацию.

IRS никогда не позвонит, не отправит электронное письмо или не отправит текстовое сообщение с просьбой предоставить налоговую информацию. Он также не отправит вам сообщение с вложением, в котором вас попросят войти в систему, чтобы получить налоговую справку или обновить свой профиль.

Как защитить себя и сообщить о мошенничестве с налоговой выпиской

Сделайте:
  • Удалите электронное письмо с вложением или отправьте его по адресу [email protected], если вы используете персональный компьютер.

  • Сообщите персоналу технологического отдела об этом электронном письме, если вы используете рабочий компьютер.

Не делайте:

Узнайте больше от IRS о мошенничестве с налоговой выпиской.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.