Налоговая отчетность для ооо: Налоговая отчётность для ООО | Такском

Содержание

Сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России | ФНС России

Характеристика Значение характеристики
1 Идентификационный номер 7707329152-revexp
2 Наименование набора данных Сведения о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год, предшествующий году размещения таких сведений на сайте ФНС России
3 Описание набора данных Набор данных содержит сведения о юридических лицах, которые представили бухгалтерскую (финансовую) отчетность за год, предшествующий году размещения таких сведений. Сведения сформированы в соответствии с Приказом ФНС России от 29 декабря 2016 года №ММВ-7-14/[email protected] «Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» сведений, указанных в пункте 1.
1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации»

Описание формата предоставление сведений

4 Владелец набора данных ФНС России
5 Ответственное лицо Горбунова Оксана Валерьевна (главный специалист-эксперт Управления регистрации и учета налогоплательщиков)
6 Телефон ответственного лица +7 (495) 913-00-00 доб. 29-59
7 Адрес электронной почты ответственного лица [email protected]
8 Гиперссылка (URL) на набор
https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-revexp/data-20201201-structure-20180801.zip
9 Формат данных xml
10 Описание структуры набора данных https://data. nalog.ru/opendata/7707329152-revexp/structure-20180110.xsd
11 Дата первой публикации набора данных 01.10.2019
12 Дата последнего внесения изменений 01.12.2020
13 Содержание последнего изменения Данные за 2019 год
14 Дата актуальности 01.10.2021
15
Ключевые слова, соответствующие содержанию набора данных
Доход, Расход, Бухгалтерская (финансовая) отчетность
16 Гиперссылки (URL) на предыдущие релизы набора данных https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-revexp/data-20201001-structure-20180801.zip
https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-revexp/data-20200401-structure-20180110. zip
https://data.nalog.ru/opendata/7707329152-revexp/data-20191001-structure-20180110.zip
17 Гиперссылки (URL) на предыдущие версии структуры набора данных Изменения в структуру набора данных не вносились
18 Версия методических рекомендаций 3.0

ОТЧЕТНОСТЬ ООО (составление, сдача) — Эллада Финанс

Разовые услуги по составлению и сдаче отчетности для ООО в Краснодаре

Налогоплательщики, которые по каким-то причинам не встали на полное бухгалтерское сопровождение могут воспользоваться разовыми услугами по составлению и сдаче отчетности

 Набор и сдача бухгалтерской (финансовой) отчетности300 ₽
 + за каждый дополнительный раздел: форма №3, №4, №5, №6 100 ₽
 НДС (нулевой) 300 ₽
 НДС (заполненный) 350 ₽
 Набор и сдача: Ежеквартальная налоговая отчетность: ЕНВД, Налог на прибыль,
Налог на имущество, Единая (упрощенная.
), Водный налог и др.
 250 ₽
 + за каждый доп. раздел:  авансовые платежи, автомобиль, регресс, налоговый агент,
1 инвалид и др.
 50 ₽
 Набор и заполнение декларации НДС; ЕНВД + распечатка, + квитанции
 ИП (общий режим),  НДС,  (ЕСН ИП) 600 ₽
 3-НДФЛ, ИП (общий режим) 600 ₽
 Набор и заполнение декларации ПФР, ЕСН, РСВ (1-3 раб.) 1000 ₽
 Набор и заполнение декларации ПФР, ЕСН, РСВ-1 (за каждого следующего работника) 100 ₽
 Набор, запись сведений для ПФР (1 чел) С3В-6-4 80 ₽
 Персонифицированный учет (все СЗВ, АДВ) для предпринимателей: до (1-2 чел.) 300 ₽
 + за каждого последующего
 100 ₽
 Сдача индивидуальных сведений (СЗВ, АДВ) по ТКС в Управление ПФР г. Краснодара
 от 1 до 10 сведений 300 ₽
 от 11 до 20 сведений 350 ₽
 от 21 до 30 сведений 400 ₽
 от 31 до 40 сведений 450 ₽ и т.д.
 Набор, заполнение, квартального расчета налога УСНО + распечатка + квитанции 600 ₽
 Набор, заполнение годовой декларации, расчета налога УСНО + распечатка  (1152017)+квитанции 750 ₽
 2-НДФЛ, ИП (общий режим) 500 ₽
 + за каждого последующего 100 ₽
 Набор, запись Справки 2 НДФЛ (для ежегодного отчета 2-НДФЛ) 100 ₽
 Заполнение  справки 2 НДФЛ на физ.лицо (1 шт) (для банка и т.п.) 100 ₽
 Распечатка справок 2НДФЛ 1 стр. 5 ₽
 Набор, заполнение Анкета для получения страхового свидетельства (СНИЛС), обмен, дубликат (1 чел) 200 ₽
 + каждый последующий 50 ₽
 Распечатка 1 стр. сведений 5 ₽
 Заполнение 3-НДФЛ: Декларации (по возврату подоходного налога физ. лиц.) с распечаткой:
 учеба, лечение, акции, продажа недвижимого имущества, от сдачи в аренду , продажа авто и др. 500 ₽
 имущественный вычет 600 ₽
 + дополнительно ипотека, продажа имущества (учеба, авто, гараж, дом ) 50 ₽
 + за дополнительную справку 2-НДФЛ 50 ₽
 Пенсионерам скидка при заполнение декларации при продаже имущества – 50%
 Подготовка деклараций о розничной продаже алкогольной продукции 300 ₽
 за одну позицию по разделу 2 декларации 40 ₽
 Сдача в Департамент потребительской сферы и регулирования рынка алкоголя Краснодарского края и Федеральную службу Росалкогольрегулирования  за один отчетный период 700 ₽
 Создание ключа ЭЦП для сдачи декларации по продаже алкоголя и пива по Интернет (на 1 год) 1950 ₽
 Набор, распечатка: платеж. пор., квитанций на оплату, счетов, накладных, актов 70 ₽
 За каждый дополнительный пункт в наименованиях (счета, накладные, счета-фактуры и т.д.) 10 ₽
 Сдача налоговой отчетности по ТКС (система «Курьер») подготовленной самим налогоплательщиком за 1 файл 100 ₽
 ПУСТЫЕ (НУЛЕВЫЕ) ОТЧЕТЫ – В ПОЛЦЕНЫ (допускается округление), кроме п.5

подготовка и сдача нулевой отчетности

Подготовка нулевой отчетности

Почему необходимо вовремя сдать нулевую отчетность ?

Российским законодательством предусмотрена обязательная сдача вновь зарегистрированными или действующими компаниями и юридическими лицами, как нулевой отчетности, так и обычной. Нулевая отчетность ООО, ЗАО, ИП должна сдаваться в соответствующие инстанции даже, если:

  • расчетный счет не открыт, нет движений в кассе компании,
  • с момента регистрации хозяйственная деятельность не велась, зарплата не выплачивалась,
  • с момента регистрации юридического лица был оплачен только УК (уставной капитал),
  • юридическое лицо или ИП зарегистрировано последним днем отчетного квартала.

Ответственность

В случае несвоевременной сдачи нулевого баланса (состоит из бухгалтерского баланса, статистической и налоговой отчетности) или не предоставлении отчетности, начиная с момента регистрации компании, возможно:

  • приостановление движения денежных средств на их расчетном счете,
  • вынесение штрафа со стороны ИФНС, ФСС, ПФР, органов статистики,
  • вызов руководства в налоговую инспекцию,
  • организация налоговой проверки в компании.

Компания УК «Центр Аудит» обеспечит своевременную сдачу нулевой отчетности по общей системе налогообложения и по УСН, которые включают в себя следующие виды налогов:

  • НДС (если освобождения от него нет)
  • НДФЛ (Нулевая отчетность по НДФЛ может быть заменена на письма о том, что деятельность не велась, заработная плата не начислялась и не выплачивалась)
  • Налог на прибыль
  • Отчет о прибылях и убытках
  • Баланс
  • Данные о среднесписочной численности сотрудников компании (по итогам прошедшего года предоставляются в ИФНС до 20 января следующего года. Если юридическое лицо только создается или реорганизуется, то эти сведения подаются до 20 числа месяца, который следует за месяцем создания или реорганизации ООО или ЗАО.)

Кроме того, УК «Центр Аудит» гарантирует своевременную подготовку и сдачу нулевой отчетности в ПФ РФ, ФСС. Сдавать нулевой баланс обязаны ООО, которые используют общую систему налогообложения. Расчитать стоимость бухгалтерских услуг и проконсультироваться (телефоны указыны вверху сайта) Вы можете прямо сейчас.

При необходимости специалисты компании УК «Центр Аудит» обеспечат вместе с подготовкой нулевой налоговой отчетности, а также с нулевой бухгалтерской отчетности составление письма, где будет пояснено, почему юридическим лицом не велась финансово-хозяйственная деятельность.

Сдача нулевой отчетности

Документы, необходимые для подготовки нулевой налоговой отчетности (в т.ч. бухгалтерской), входящей в нулевой баланс:

  • выписка ЕГРЮЛ,
  • свидетельства о присвоении ИНН и КПП, получении ОГРН,
  • данные по кодам статистики,
  • устав предприятия, учредительный договор,
  • протокол или приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера, а также штатное расписание,
  • извещение о регистрации юридического лица в качестве страхователя в ФСС, в территориальном органе ПФ РФ, ФОМС.
  • нулевой баланс и отчетность за предыдущий период,
  • банковские реквизиты и данные о расчетном счете, справки из банка об отсутствии операций на р/с.

Нулевой баланс, подготовленный специалистами аутсорсинговой компании УК «Центр Аудит» в электронном виде в течение одного — двух дней, распечатывается в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию. При отправке нулевого баланса по почте ценным письмом к нему прикладываются:
1. опись отправляемого пакета документов,
2. квитанция.

Также Вы можете заказать у нас восстановление отчетности за любой период

УК «Центр Аудит» гарантирует качество и своевременность подготовки и сдачи нулевой отчетности.

Налоговая и бухгалтерская отчетность ИП и ООО по УСН

Индивидуальные предприниматели и ООО, перешедшие на уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения, освобождаются от уплаты многих налогов, таких как:

  • налог на добавленную стоимость;
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество

соответственно, и состав отчетности для них сокращен.

Отчетность при упрощенной системе налогообложения

После окончания ка­лен­дар­но­го года индивидуальные предприниматели и ООО сдают в на­ло­го­вую ин­спек­цию На­ло­го­вую де­кла­ра­цию по единому на­ло­гу, упла­чи­ва­е­мо­му в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния (утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.2016 г.)

Сроки сдачи от­чет­но­сти по УСН сле­ду­ю­щие:

  • для ООО – 31 марта года, следующего за отчетным.
  • для ИП – 30 апреля года, следующего за отчетным.

Бухгалтерская отчетность Индивидуальных предпринимателей и ООО

Ведение бухгалтерского учета для индивидуального предпринимателя является не обязательным требованием (подпункт 1 пункта 2 статьи   6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому бухгалтерскую отчетность индивидуальный предприниматель не формирует и не представляют в надзорные органы.

ООО, которые являются субъектами малого предпринимательства и находящиеся на упрощенной системе налогообложения, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, и составлять упрощенную бухгалтерскую отчетность (пункт  4 статьи  6 Федерального закона от 06. 12.2011 № 402-ФЗ). В Типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства указано, как организовать «упрощенный» учет. В Приказе Минфина России № 66н от 02.07.2010 приведены упрощенные формы бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и отчета о целевом использовании средств.
Остальные организации в полном объеме составляют бухгалтерскую отчетность, и ведут бухгалтерский учет.

Сроки сдачи бухгалтерской отчетности для ООО:

  • 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоги, уплачиваемые от фонда заработной платы при УСН

Дело в том, что «упрощенцы», ведущие социально значимые и приоритетные с государственной точки зрения виды бизнеса, при расчетах с внебюджетными фондами по обязательным видам страхования вправе применять пониженные тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды. При этом главное условие, которое необходимо выполнить для реализации подобной возможности на практике, — это подтверждение основного вида экономической деятельности (необходимо, чтобы он входил в перечень, приведенный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).

ООО и ИП сдают от­чет­ность в ФСС и Пен­си­он­ный фонд, от­чи­ты­ва­ет­ся по удер­жан­но­му НДФЛ с заработной платы, пособий и прочих доходов своих ра­бот­ни­ков по тру­до­вым или гражданско-правовым до­го­во­рам.
Индивидуальный предприниматель, ко­то­рый ра­бо­тает один, без сотрудников, данную от­чет­но­сть не представляет, он лишь платит за себя фиксированные взно­сы.
То есть, от­чет­ность индивидуального предпринимателя на УСН, без наемных сотрудников – это толь­ко де­кла­ра­ция по упрощенной системе налогообложения за год.

Прочая отчетность ООО и ИП  на УСН

При условии признания ООО или ИП, находящихся на упрощенной системе налогообложения, на­ло­го­вым аген­том по на­ло­гу на при­быль  или НДС, а также, если они пла­тят налог на иму­ще­ство, транс­порт­ный, зе­мель­ный  налог или НДС при им­пор­те то­ва­ров, то они обязаны сдать налоговые де­кла­ра­ции (рас­че­ты) по этим на­ло­гам.

ООО и ИП на УСН также обязаны пред­став­лять от­чет­но­сть в органы статистики.

ООО ГК «Аваль» предлагает комплексное бухгалтерское обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с составлением налоговой и бухгалтерской отчетности по упрощенной системе налогообложения.
 

Составление налоговой отчетности / Подготовка и ведение налоговой отчетности / Стоимость и цены

Налоговая отчетность – это объединение документов, отражающих все сведения об исчислениях и об уплате налогов физическими, а также юридическими лицами.

Налоговая декларация-это официальное заявление от человека, который уплачивает налоги, в нём содержится вся информация об объектах, которые подлежат налогообложению, а также о полученных доходах и расходах.

Налоговая отчетность может предоставлять как в письменном, так и в электронном формате.

Существует несколько типов налоговой отчетности:
  • Налоговая отчетность для физического лица;
  • Налоговая отчетность ИП;
  • Налоговая отчетность организаций.

Налоги в Российской Федерации подразделяются на федеральные, региональные, местные и отраслевые.

  • Федеральные налоги состоят из прямых налогов. Это НДФЛ, НДС, акцизы, водный налог, а также налог на добычу полезных ископаемых;
  • Региональные налоги состоят из налога на имущество организаций, на игорный бизнес, а также транспортный налог;
  • Отраслевые налоги-это разнообразные сборы за использование объектов животного мира, выплаты за пользование недрами и объектами водных биологических ресурсов;
Существует пять систем налогообложения:
  • общая система налогообложения или коротко ОСН;
  • упрощенная система налогообложения или коротко УСН;
  • патентная система налогообложения или коротко ПАТЕНТ;
  • вмененная система налогообложения или единый налог на вмененный доход или коротко ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог или коротко ЕСХН.
Подготовка отчетности для налоговой инспекции.

Правильное составление налоговой отчетности основывается на правильно выстроенном налоговом учете. Согласно статье 131 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговый учет обобщает всю информацию, которая определяет налоговую базу основываясь на данных первичных документов, которые сгруппированы в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Подготовка налоговой отчетности начинается с создания адекватного налогового учета в организации. Если он ведется грамотно и вовремя, то составление налоговой отчетности сильно упрощается.

Статья 80 Налогового Кодекса Российской Федерации относит к налоговой отчетности налоговую декларацию, а также налоговый расчет авансового платежа.

Это два основных отчетных документа, которые в зависимости от применяемой системы налогообложения и вмененных налогов могут сопровождаться всевозможными формами учета и поясняющими документами. Стандарты бумаг по отчетностям и инструкции по их заполнению утверждает Минфин Российской Федерации. Все формы и бланки, которые сдаются в налоговую инспекцию, должны быть заполнены в соответствии со всеми официальными требованиями.

Отчетность в Федеральную налоговую службу подается как в бумажном, так и в электронном виде. Налоговая отчетность предоставляется только на электронном носителе только тогда, когда количество работников организации составляет более ста человек. Это правило не распространяется на налогоплательщиков, которые используют НДС. Они сдают отчетную декларацию только в электронном формате, независимо от количества нанятых сотрудников.

Вид и состав налоговой отчетности организации зависит от применяемой системы налогообложения.

Налоговая отчетность для общества с ограниченной ответственностью при ОСНО включает в себя декларацию по налогу на прибыль, декларацию по НДС, декларацию по налогу на всё имущество организации. Предприятия, которые владеют зарегистрированными ТС, должны предоставлять декларацию по налогу на транспорт. Организации, которые обладают правом собственности или же бессрочной аренды участка земли, подают также декларацию по налогу на землю. В обязательном порядке сдается отчет по 2-НДФЛ.

Организации на УСН не платят налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, а также имущество. ООО на упрощенной системе налогообложения подают упрощенную налоговую декларацию по выбранной налоговой ставке. Но при этом предприятия на упрощенной отчетности не освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Состав налоговой отчетности ИП также зависит от выбранной системы налогообложения.
  • ИП на ОСН постоянно платят налог на доходы физических лиц (если в отчетном периоде был получен доход), налог на добавленную стоимость (только если были произведены операции, которые облагаются данным налогом) и все налоги на собственность (транспортный, имущественный, земельный водный), а также сдают 2-НДФЛ за сотрудников, которые работают по найму.
  • Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя при упрощенной системе налогообложения сдается всего один раз в год. Утвержденная форма декларации является единой как для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы», так и для упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Индивидуальные предприниматели, которые не вели свою деятельность в отчетном периоде, обязаны сдавать «нулевую декларацию».
  • Налоговая отчетность для индивидуальных предпринимателей с единым налогом на вмененный доход формируется каждый квартал. Она не требует ведения бухгалтерского учета, а размер налога определяется на основе усредненного базового показателя, независимо от действительных размеров выручки. При этом декларация единого налога на вмененный доход не может быть нулевой, так как налог должен быть уплачен даже в том случае, если индивидуальный предприниматель не ведет свою деятельность.
  • Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя при едином сельскохозяйственном налоге подразумевает замену НДФЛ, 2-НДФЛ , а также НДС единым налогом в виде шести процентов разницы между доходами и расходами индивидуального предпринимателя, занимающегося сельскохозяйственной деятельностью.
  • Налоговая отчетность для индивидуального предпринимателя с ПСН готовится в соответствии со сроком действия патента, за основу берется книга учета доходов и расходов, ведущаяся отдельно по каждому патенту. Самостоятельной формы декларации для ПСН не предусмотрено.
  • Если ИП совмещает несколько режимов налогообложения, он должен сдавать предусмотренный отчет по каждому применяемому режиму. Например, при совмещении упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход нужно подавать годовую декларацию по УСН и ежеквартальные отчеты по ЕНВД.

Сроки обработки налоговых отчетов контролирующими органами

СБиС налоговая отчетность через интернет и сроки обработки отчетов

В процессе документооборота по каждому отправленному через СБИС++ отчету Вы получаете ряд юридически значимых документов от оператора (Компании «Тензор») и контролирующего органа. Для того, чтобы обновить информацию о пришедших ответах, необходимо нажать кнопку «Получить ответы», находящуюся в правом нижнем углу программы (Рис. 1).


Рис. 1

Все ответы хранятся вместе с отправленным отчетом. Для их просмотра:

  1. Откройте нужный отчет клавишей <Enter> или двойным кликом мыши.
  2. На вкладке «Прохождение», появившейся после отправки отчета, Вы увидите полученные ответы от оператора связи и гос. органа. Кликните по названию интересующего документа (Рис.2).
Скачать документы


Рис. 2

Документ откроется в отдельном окне.

Рассмотрим подробнее виды ответов и сроки, в течение которых должен предоставить ответ тот или иной контролирующий орган.

 

В соответствии с Приказом ФНС России № ММ-7-6/[email protected] от 02.11.2009, в течение 2-х часов после отправки отчета в ФНС Вы получаете Подтверждение даты отправки от спецоператора (Компании «Тензор»). В большинстве случаев, если нет сбоев в соединении Вашего рабочего места с сетью Интернет, Вы получите Подтверждение в течение нескольких секунд. Именно дата, указанная в этом Подтверждении, и является датой подачи отчета (аналогично почтовому штемпелю в бумажном документообороте).

Затем, не позднее следующего рабочего дня после отправки налоговой декларации (бухгалтерской отчетности) налогоплательщик последовательно получает следующие документы от налоговой инспекции (Рис.3):


Рис. 3

  • Извещение о получении;
  • Квитанция о приеме – документ, который свидетельствует, что отчет прошел форматно-логическую проверку. Квитанция подтверждает факт исполнения налогоплательщиком своей обязанности по представлению отчетности, но не является подтверждением того, что отчет сдан. Если представленный отчет не прошел проверку на соответствие формату, то вместо квитанции о приеме, налогоплательщик получает Уведомление об отказе с указанием причин отказа. Это означает, что отчет не принят. Необходимо исправить ошибки и повторить отправку отчета.
  • Извещение о вводе – документ, подтверждающий факт переноса данных отчета в информационные ресурсы налогового органа. Именно этот документ означает то, что ваш отчет принят. Если в отчете содержатся ошибки, то налоговая инспекция высылает в адрес налогоплательщика Уведомление об уточнении, в котором указываются ошибки и содержится сообщение о необходимости представления пояснений или внесения соответствующих исправлений. Это означает, что отчет принят, но требуются уточнения. Необходимо сформировать и отправить корректирующий отчет с необходимыми уточнениями.

Мы рекомендуем отправлять отчетность в ФНС за 2 рабочих дня до истечения сроков подачи отчетности, чтобы иметь возможность представить в срок отчет с исправлениями.

 

Электронная отчетность в Пенсионный Фонд через СБИС.

При отправке отчетности в Пенсионный Фонд, согласно Распоряжению Правления ПФ РФ № 190р от 11. 10.2007, оператор не формирует Подтверждение, в отличие от передачи отчетности в ФНС, а только передает отчетность в отделение ПФ РФ.

Согласно Информации Пенсионного фонда России от 20 мая 2011 г. «Изменения в порядке представления страхователями отчетности по персонифицированному учету и страховым взносам в органы ПФР в 2011 году в электронном виде», Пенсионный фонд в течение 4 рабочих дней отправляет страхователю квитанцию о получении файла (отчета). Наличие квитанции свидетельствует о том, что отчет был получен Пенсионным фондом, но еще не проверен.
Далее, Пенсионный фонд, проверив файл с отчетом, в течение еще 6-ти рабочих дней формирует протокол проверки (Рис. 4).


Рис. 4

Протокол может быть двух видов:

  • Положительный протокол свидетельствует об успешной сдаче отчетности. В случае получения положительного протокола, датой представления отчетности является дата формирования квитанции о доставке.
  • Отрицательный протокол говорит о том, что при проверке были найдены ошибки. Электронная отчетность не представлена. В случае получения отрицательного протокола необходимо исправить ошибки и повторно отправить сведения.

Таким образом, суммарно весь цикл может занять 10 рабочих дней. Поэтому, чтобы иметь возможность, в случае обнаружения ошибок, отправить сведения повторно, старайтесь отправить отчет не позднее, чем за 10 рабочих дней до окончания срока отчетности.

Электронная отчетность в

Фонд социального страхования Российской Федерации (ФСС) через СБИС.

В соответствии с приказом ФСС РФ от 12.02.2010 г. № 19, отправленный отчет передается на шлюз ФСС, а затем обрабатывается в течение 24 часов с момента получения (Рис. 5).


Рис. 5.

После обработки Вы получаете Квитанцию либо протокол проверки.

  • Квитанция свидетельствует о том, что контроль на шлюзе успешно пройден, расчет считается представленным.
  • Протокол проверки свидетельствует о том, что отчет не прошел первичный контроль на соответствие файла электронному формату и корректность ЭЦП. Расчет считается не представленным. Необходимо исправить ошибки и выслать расчет заново. При этом датой представления расчета будет считаться дата получения Фондом уже исправленного расчета, успешно прошедшего этапы контроля.

Поэтому рекомендуем отправлять отчеты в ФСС за 48 часов до окончания срока отчетности, чтобы иметь возможность представить в срок отчет с исправлениями.

Электронная отчетность в Росстат через СБИС.

В соответствии с приказом Росстата №370 от 27 октября 2010 г., в течение 1-го рабочего дня с момента отправки отчета, абоненту высылается:

  • Подтверждение спецоператора (Компании «Тензор»), содержащее дату отправки статистических данных (обычно поступает в течение нескольких секунд).
  • Квитанция (извещение) о получении первичных статистических данных, формируемое Территориальным Органом Государственной Статистики (ТОГС).

Затем, в течение 2-х рабочих дней с момента получения отчета, ТОГС проверяет полученные от абонента данные и формирует один из документов (Рис. 6):

  • Положительный протокол (уведомление о приеме в обработку) — подтверждает факт представления отчетности. Отчет принят.
  • Отрицательный протокол (уведомление об ошибке, о несоответствии формату) — содержит описание причин, по которым статистические данные не были приняты. В этом случае следует сформировать отчет, содержащий исправленные данные, и повторно выслать его в адрес ТОГС.


Рис. 6

Таким образом, рекомендуется отправлять отчеты в органы статистики за 4 рабочих дня, чтобы иметь возможность исправить ошибки и отправить отчет повторно в срок.

И еще раз напоминаем: для того, чтобы проверить наличие ответов от оператора или налоговой инспекции, нужно нажать «Получить ответы». Если какой-либо ответ не пришел в установленный срок, свяжитесь с техподдержкой СБиС:

+7 (495) 956-08-80 – доступна в рабочие дни,
+7 (495) 988-37-95 – федеральная тех.поддержка, доступна круглосуточно без выходных.

Начните работать со СБИС++
ПРЯМО СЕЙЧАС!

Бесплатно Платно

ООО «Инет» » Электронная отчетность

Электронная отчетность


СТАТЬ НАШИМ АБОНЕНТОМ ЛЕГКО! Зайдите на web.datacrypt.ru или отчет-инет.рф, пройдите регистрацию и получите документы.

Преимущества подключения к системе представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде  “DataCrypt WEB”:

— Экономия рабочего времени
Отпадает необходимость посещения налогоплательщиками налоговых инспекций. Вся информация в любое время суток отправляется из офиса налогоплательщика.

— Отсутствие дублирования
Представление бухгалтерской и налоговой отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи не требует дублирования этих документов на бумажных носителях.

— Возможность получения информационной выписки
Отправив информацию в налоговый орган в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, налогоплательщик имеет возможность получить информационную выписку о выполнении обязательств перед бюджетом разных уровней (распечатки по налогам), которая также передается по каналам связи в зашифрованном виде налоговой инспекцией через оператора связи.

— Оперативное информирование
Налогоплательщик имеет возможность получения по электронной почте общедоступной информации от налоговых органов: сведения об изменении налогового законодательства, изменение бюджетных счетов, нормативных актов и т. п.

— Подтверждение доставки отчетности
В случае возникновения спорной ситуации  с контролирующим органом по отправке отчетности налогоплательщику гарантировано получение подтверждения отправки документооборота, имеющего в спорных ситуациях юридическую силу.

— Конфиденциальность
Система представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи предполагает защиту информации, содержащейся в направленных документах, от просмотра и корректировки.

— Максимально удобный интерфейс программы.
Программа “DataCrypt WEB” проста в изучении, позволяет бухгалтеру оперативно отправить отчетность или запрос на выписку в Инспекцию, просмотреть и распечатать все необходимые квитанции.

Когда выручка от ООО подлежит налогообложению? | Малый бизнес

ООО или компания с ограниченной ответственностью — это бизнес-структура, часто используемая частными лицами или небольшими предприятиями. Он предлагает защиту личной ответственности корпорации без бумажной работы и формальностей, связанных с собраниями акционеров, годовыми отчетами и другими корпоративными функциями. Это также упрощает регистрацию федерального подоходного налога, поскольку предлагает больше возможностей, чем корпорация.

Выручка как прибыль

Выручка ООО становится налогооблагаемой, когда она превышает коммерческие расходы и становится прибылью.Однако LLC не признается Налоговой службой в качестве налогооблагаемой организации, поэтому ее владельцы или участники должны выбирать, как следует исчислять налоги. Его прибыль «перетекает» через ООО к участникам. Существует четыре варианта налогообложения: индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация S или корпорация C.

Единоличное предприятие

ООО с одним участником или то, членами которого являются муж и жена, может облагаться налогом как единоличное предприятие. Члены отражают прибыль LLC как личный доход и платят налоги в соответствии со стандартными налоговыми скобками IRS. LLC не обязана подавать налоговую декларацию, но участники должны указывать доход по форме 1040, Приложение C, прибыль и убытки от бизнеса, а также подавать налоги на самозанятость.

Партнерство

LLC с двумя или более участниками автоматически классифицируется IRS как партнерство. LLC должна подать форму 1065, декларацию о партнерстве, но не облагается никакими федеральными налогами. Это информационная форма для отображения доходов и расходов и распределения прибыли между участниками. Доля каждого члена указана в форме K-1 и отражена как личный доход.Члены также должны подавать налоги на самозанятость.

S Corporation

LLC может принять решение рассматриваться как корпорация. Если он выбирает статус корпорации S, он рассматривается во многом как партнерство, когда участники подают декларации о подоходном налоге с физических лиц на свою долю прибыли. LLC должна подать форму 1120S, корпоративную налоговую декларацию, показывающую доходы, расходы и прибыль с распределением среди участников, но прибыль передается участникам для уплаты личных налогов.

C Corporation

Выбор статуса корпорации C переводит LLC в структуру корпоративного налогообложения.LLC должна подать налоговую декларацию по форме 1120. Применяются обычные правила корпоративного налогообложения, и LLC платит налоги как официально зарегистрированный бизнес. В декларациях по подоходному налогу с физических лиц указываются только выплаты участникам, такие как дивиденды LLC.

Ссылки

Автор биографии

Боб Харинг был писателем и редактором новостей более 50 лет, в основном в Associated Press, а затем в качестве исполнительного редактора газеты «Мир» в Талсе, штат Оклахома. После выхода на пенсию он пишет рассказы о фрилансе и еженедельно ведет колонку по компьютерной безопасности.Харинг имеет степень бакалавра журналистики Университета Миссури.

Как подать налоговую декларацию для ООО, не имеющего дохода в 2021 году

После того, как вы нажмете кнопку «пауза» в своем бизнесе, может показаться нелогичным подавать налоговую декларацию. Это требуется не во всех случаях, но вы должны ожидать подачи налоговой декларации LLC каждый год, когда существует ваш бизнес, даже если у вас практически нет деловой активности.


Должен ли я подавать налоги на ООО без дохода?

Вы всегда должны подавать налоговую декларацию LLC, если у вас есть коммерческая деятельность: доходы, отчисления и кредиты.При отсутствии какой-либо деловой активности вы можете пропустить подачу федеральной налоговой декларации LLC, но не забудьте подавать личную налоговую декларацию, когда вы получаете доход.

Обязаны ли вы по закону подавать налоговую декларацию без дохода, зависит от того, как облагается налогом ваша LLC. LLC имеют уникальную возможность облагаться налогом разными способами, и каждый налоговый статус имеет набор правил для налоговой отчетности бизнеса.

Не забывайте о государственной налоговой декларации. Компании регистрируются на уровне штата, поэтому от вас могут потребовать подать декларацию штата, при этом вы не будете подлежать федеральной регистрации. Информацию о государственной налоговой декларации можно найти на веб-сайте налогового органа вашего штата.

Независимо от вашей налоговой классификации LLC, убыточная деятельность или отсутствие дохода не мешает вам подавать налоговую декларацию. Важно — и по закону — подавать налоговую декларацию для ООО с расходами и без дохода. LLC без дохода, но расходы, подлежащие вычету, могут компенсировать личный доход или будущий доход от бизнеса за счет вычета чистых операционных убытков.

Если вычеты и кредиты нейтрализуют ваши доходы — то есть вы достигли точки безубыточности вашей компании — вы все равно должны сообщить о деятельности через налоговую декларацию LLC.

Итог: Вам необходимо подавать налоговую декларацию LLC, когда ваш бизнес приносит деньги — либо в виде дохода, либо в виде кредита — либо когда он имеет право на вычет или налоговый кредит. Подавая годовые бизнес-отчеты, вы гарантируете, что IRS не обвинит вас в отказе в подаче документов. Вы также рискуете выглядеть так, будто ваш бизнес — всего лишь хобби, если вы не всегда подаете декларацию.

Когда вы относитесь к своему делу как к хобби, IRS сделает то же самое. Подача ежегодной налоговой декларации для малого бизнеса, независимо от дохода, является одним из шагов, чтобы доказать, что вы не относитесь к своему бизнесу как к хобби и стремитесь получать прибыль каждый год.У IRS есть девятибалльная директива о разнице между хобби и бизнесом.


Требования к подаче заявок для индивидуальных предпринимателей, товариществ и корпораций

Не всегда нужно подавать федеральную декларацию для LLC, не ведущей коммерческой деятельности. Но проконсультируйтесь с налоговым органом своего штата о подаче налоговой декларации для вашего ООО. Найдите налоговый статус своего бизнеса ниже, чтобы узнать о требованиях к регистрации LLC.

Требования к LLC, рассматриваемым как индивидуальное предпринимательство

LLC, облагаемым налогом как индивидуальное предпринимательство, не должны подавать ежегодную федеральную налоговую декларацию в годы отсутствия деловой активности. Только ООО с одним участником — ООО с одним владельцем — могут облагаться налогом как индивидуальные предприниматели.

ООО с одним участником — это сквозные организации, которые сообщают о коммерческой деятельности в личном отчете владельца. В отличие от корпораций C, сквозные организации не облагаются единой налоговой ставкой для малого бизнеса. Транзитные предприятия облагаются налогом по индивидуальным налоговым ставкам их владельцев.

Ваша единоличная LLC подает форму 1040, Приложение C, чтобы подробно описать доходы от бизнеса, отчисления и кредиты в IRS.Поскольку LLC, облагаемые налогом как индивидуальное предпринимательство, не подают отдельную налоговую декларацию, они называются «неучтенными организациями», которые для целей налогообложения неотделимы от своих владельцев.

Вам не нужно подавать Приложение C для вашего индивидуального LLC, если ваша компания приносит менее 400 долларов в год. Я по-прежнему рекомендую прилагать график C всякий раз, когда есть какая-либо деловая активность, даже если она меньше требуемой.

Требования к LLC, рассматриваемым как партнерство

Вам не нужно подавать федеральную бизнес-декларацию, если в вашей неактивной LLC, облагаемой налогом как партнерство, не ведется коммерческая деятельность.

LLC, рассматриваемые как партнерства, сообщают о своей коммерческой деятельности в форме 1065. В качестве сквозного юридического лица партнерства платят налоги через личную декларацию каждого владельца, а не на уровне компании.

Тем не менее, LLC, облагаемая налогом как партнерство, подает информационную декларацию 1065 для передачи доходов, вычитаемых деловых расходов и кредитов в IRS. Поскольку партнерства подают информационные декларации, они не считаются игнорируемыми организациями, такими как предприятия, облагаемые налогом как индивидуальные предприниматели.

Требования к LLC, рассматриваемым как корпорации S или C

При налогообложении корпоративных налогов ваш бизнес должен подавать годовой отчет, даже если компания находится в бездействии.

Когда вы впервые регистрируете LLC, вы автоматически облагаетесь налогом как индивидуальное предприятие или партнерство, в зависимости от количества владельцев, называемых участниками. Вы можете выбрать корпоративное налогообложение S, заполнив форму 2553, или вы можете выбрать корпоративное налогообложение C, заполнив форму 8832.

Корпорации

C подают форму 1120 ежегодно. Корпорации C не являются сквозным бизнесом, в отличие от всех других вариантов налогообложения для LLC. Как отдельные налогоплательщики, компания C уплачивает корпоративный налог в размере 21% до распределения прибыли в виде дивидендов.Акционеры облагаются налогом на дивиденды по их личной отчетности.

S корпорации должны подавать информационную декларацию по форме 1120-S каждый год, независимо от деловой активности. Корпус S поддерживает сквозное налогообложение, при котором доход от бизнеса облагается налогом исключительно на личные отчеты владельцев.

Вы можете задаться вопросом, как выглядит налоговая декларация бизнеса в годы, когда ваше ООО неактивно. Это может показаться странным, но вы будете писать много нулей. Налоговое программное обеспечение поможет вам заполнить неактивную налоговую декларацию LLC.


Если есть сомнения, подайте декларацию LLC.

Посмотрите на это так: IRS не может наказать вас за подачу декларации для вашего неактивного LLC, но может узнать, почему вы вообще не подавали декларацию. . Если у вас есть хотя бы одна операция малого бизнеса в течение года, лучше всего подавать налоговую декларацию, даже если в этом нет необходимости.

Ваше ООО, IRS и налоги: «Налоговая отчетность» vs. «Уплата налогов»

Последнее обновление: 29 сентября 2020 г.

Транзитная налоговая организация (LLC, облагаемая налогом как ИП, Партнерство или S-Corporation) является налоговой организацией, а не — налогоплательщиком.

С другой стороны, C-Corporation представляет собой налоговую отчетность , а — налоговую организацию.

Налоговая отчетность означает, что в IRS подается информация, но не деньги. Уплата налогов означает, что деньги отправляются в IRS.

ООО, облагаемое налогом как ИП (единоличное ООО)

Это , а не предприятие, отчитывающееся по налогам, или предприятие, платящее налоги (это сквозное предприятие).

Владелец несет ответственность за налоговую отчетность, и это отражается в его Приложении C.

Собственник также несет ответственность за уплату налогов; они отправляют деньги в IRS вместе со своей личной налоговой декларацией.

ООО, облагаемое налогом как Партнерство (многопользовательское ООО)

Это субъект, отчитывающийся по налогам, но , а не , субъект, уплачивающий налоги (это сквозное предприятие).

LLC несет ответственность за налоговую отчетность, и это осуществляется с помощью формы 1065 (Партнерская декларация).

Собственники несут ответственность за уплату налогов; каждый владелец отправляет деньги в IRS вместе со своей личной налоговой декларацией (с приложением K-1).

LLC облагается налогом как S-Corp

Также известен как: LLC, облагаемая налогом по выбору S-Corporation или S-Corporation.

Это субъект, отчитывающийся по налогам, но , а не , субъект, уплачивающий налоги (это сквозное предприятие).

Как и партнерство, указанное выше, LLC несет ответственность за налоговую отчетность, и это осуществляется с помощью формы 1120S (декларация S-Corporation).

Собственники несут ответственность за уплату налогов; каждый владелец отправляет деньги в IRS вместе со своей личной налоговой декларацией (и они также прилагают свой K-1).

Примечание: И LLC с одним участником, и LLC с несколькими участниками могут выбрать налогообложение как S-Corp.

LLC облагается налогом как C-Corp

Также известен как: LLC, облагаемая налогом по выбору C-Corporation или C-Corporation.

Это субъект, представляющий налоговую отчетность. и — субъект, уплачивающий налоги (он не является сквозным субъектом).

ООО отвечает за налоговую отчетность и ООО также несет ответственность за уплату налогов.И то, и другое осуществляется с помощью формы 1120 (возврат корпорации).

Кроме того, владельцы также отвечают за уплату налогов, и это отражается в их личной налоговой декларации (они прилагают свой 1099-DIV).

Как ООО, так и его владельцы должны отправить деньги в IRS, если причитаются налоги.

Это называется двойным налогообложением, так как ООО само платит налоги со своей прибыли. и владельцы уплачивают налог со своей распределенной доли прибыли.

Примечание: И LLC с одним участником, и с несколькими участниками LLC могут выбрать налогообложение в качестве C-Corp.

Мы знаем, что эту информацию может быть немного сложно понять, поэтому мы включили краткую справочную таблицу ниже, чтобы помочь вам увидеть различия:

Тип организации Налоговая отчетность Уплата налогов
ООО, облагаемое налогом как ИП (единоличное ООО)
ООО, облагаемое налогом как партнерство (многопользовательское ООО)
ООО, облагаемое налогом как S-Corporation
LLC, облагаемая налогом как C-Corporation

Основатель и преподаватель, LLC University®

Создание ООО не должно быть таким сложным. Наше пошаговое руководство упростит процесс — и избавит от сложного юридического жаргона! LLC University® бесплатно учит людей, как создать LLC во всех 50 штатах. Мы надеемся, что наши бесплатные руководства и ресурсы помогут вам в вашем деловом путешествии.

обществ с ограниченной ответственностью (ООО) и товариществ с ограниченной ответственностью (ТОО)

Компания с ограниченной ответственностью (LLC) — это некорпоративная организация с одним или несколькими участниками, каждый из которых несет ограниченную ответственность по договорным обязательствам и другим обязательствам компании, кроме партнерства или траста, созданного для любого законного бизнеса цель согласно Закону об обществах с ограниченной ответственностью штата Нью-Йорк или согласно законам любой другой юрисдикции.

Партнерство с ограниченной ответственностью (LLP) — это товарищество, партнеры которого имеют право предоставлять профессиональные услуги и которое зарегистрировано как товарищество с ограниченной ответственностью в соответствии со статьей 8-B Закона о партнерствах штата Нью-Йорк или в соответствии с законами другой юрисдикции. .

Налоговый режим ООО и ТОО

  • Подоходный налог с населения штата Нью-Йорк и налог на корпоративную франшизу соответствуют классификации LLC и LLP по федеральному подоходному налогу.
    • LLC или LLP, которые рассматриваются как партнерство для целей федерального подоходного налога, будут рассматриваться как партнерства для целей налогообложения штата Нью-Йорк.
    • LLC или LLP, которые рассматриваются как корпорация, в том числе S-корпорация, для целей федерального подоходного налога, будет рассматриваться как корпорация для целей налогообложения Нью-Йорка или как корпорация S в Нью-Йорке, если выбрано New York S (или если это уполномоченная корпорация New York S).
    • LLC с одним участником (SMLLC), которая рассматривается как неучтенная организация для целей федерального подоходного налога, будет рассматриваться как неучтенная организация для целей налогообложения штата Нью-Йорк.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственным участником является физическое лицо, SMLLC будет рассматриваться как индивидуальное предприятие для целей налогообложения Нью-Йорка.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственным участником является корпорация, в том числе S-корпорация, SMLLC будет считаться подразделением корпорации для целей налогообложения Нью-Йорка.
      • Если SMLLC не принимается во внимание и единственный член является партнерством, SMLLC будет считаться подразделением партнерства.
  • Для получения информации о налоговом режиме LLC или LLP для целей налога на коммерческие корпорации г. Нью-Йорка, Общего налога на корпорации (GCT) города Нью-Йорка и налога на некорпоративные предприятия г. Нью-Йорка (UBT), пожалуйста, посетите Веб-страница Департамента финансов города Нью-Йорка.

Налоговые обязанности

  • LLC, которая рассматривается как индивидуальное предприятие, должна сообщать о своих коммерческих доходах и расходах в налоговых декларациях штата Нью-Йорк физического лица.

Для получения дополнительной информации см .:

Обновлено:

Как подать налоговую декларацию для ООО

«ООО» — это сокращение от общества с ограниченной ответственностью. ООО — самая популярная форма бизнеса для малого бизнеса.

Почему ООО так популярны? Две основные причины:

  • LLC предоставляют владельцам бизнеса ограниченную ответственность по долгам и судебным искам, а владельцам
  • LLC не нужно преодолевать все юридические препятствия, с которыми корпоративные акционеры должны иметь дело, чтобы сохранить ограниченную ответственность.

Есть еще одно преимущество LLC: они обеспечивают большую гибкость в налогообложении.

Все LLC имеют стандартную форму налогообложения. Но у вас есть возможность выйти из режима по умолчанию.

Налоговые режимы по умолчанию для ООО

Когда вы впервые создаете ООО, оно автоматически облагается налогом как индивидуальное предприятие или товарищество. Какой применяется налоговый режим по умолчанию, зависит от того, имеет ли LLC одного участника (владельца) или несколько участников.

Индивидуальные ООО

Многие ООО имеют только одного участника (собственника). Налогообложение индивидуальных предпринимателей является федеральным налоговым режимом по умолчанию для ООО с одним участником.

Когда вы облагаетесь налогом в качестве индивидуального предпринимателя, вы и ваш бизнес едины для целей налогообложения. Ваша LLC не платит налоги и не подает федеральные налоговые декларации. Вместо этого вы должны указать доход, который вы зарабатываете, или убытки, которые вы понесли от своего LLC, в своей личной налоговой декларации (форма IRS 1040).

Если вы получаете прибыль, деньги добавляются к любому другому вашему доходу — например, процентному доходу или доходу вашего супруга, если вы состоите в браке и подаете совместную налоговую декларацию, — и эта сумма облагается налогом по ставке подоходного налога с населения. .

Хотя вы платите налоги со своего общего дохода независимо от его источника, IRS все же хочет знать о прибыльности вашего бизнеса LLC.

Чтобы показать, есть ли у вас прибыль или убыток от вашего LLC, вы должны подать IRS Schedule C, Прибыль или убыток от бизнеса вместе с вашей личной налоговой декларацией. В этой форме вы указываете все свои доходы от бизнеса и вычитаемые расходы.

Вы также подаете форму IRS SE, чтобы показать налог на социальное обеспечение и медицинскую помощь, который вы должны уплатить с вашего чистого дохода от самозанятости.

Многопользовательские ООО

Налогообложение партнерских отношений — это налоговый режим по умолчанию для LLC с более чем одним участником.

При налогообложении партнерских отношений LLC является «сквозной организацией» для целей налогообложения. Это означает, что LLC обычно сама не платит налоги. Вместо этого прибыль, убытки, вычеты и налоговые льготы от бизнеса LLC передаются через компанию в индивидуальные налоговые декларации владельца.

Если бизнес имеет прибыль, владельцы уплачивают подоходный налог с доли владения в своих индивидуальных декларациях по ставкам налога на прибыль. Если бизнес несет убытки, они также распределяются между владельцами, которые могут вычесть их из других доходов по своим доходам с учетом определенных ограничений.

В отличие от индивидуального предпринимательства, товарищество отделено от партнеров при расчете дохода и отчислений. Таким образом, LLC с несколькими участниками подает свою налоговую декларацию по форме IRS 1065, U.S. Return of Partnership Income.

Форма 1065 не используется для уплаты налогов; вместо этого это информационная декларация, которая информирует IRS о доходах, вычетах, прибылях, убытках и налоговых льготах LLC за год.

Форма 1065 также включает компонент под названием Приложение K-1, в котором LLC перечисляет долю каждого члена в элементах, перечисленных в форме 1065. Каждый член LLC должен получить отдельное приложение K-1.

Каждый участник LLC сообщает в своей налоговой декларации (Форма 1040) долю участника в чистой прибыли или убытке LLC, как показано в Приложении K-1. Для этого вы подаете IRS Schedule E, Supplemental Income and Loss вместе с вашей личной налоговой декларацией.

Корпоративное налогообложение для ООО

Подавляющее большинство ООО придерживаются неисполнения налоговых обязательств.То есть они облагаются налогом, как индивидуальные предприниматели или товарищества.

Однако вы можете выбрать, чтобы ваше LLC облагалось налогом как корпорация. Этот вариант легко реализуется путем подачи документа, называемого выборами, в IRS. Вы можете отправить эту форму в любое время.

Когда дело доходит до налогов, есть два типа корпораций:

  • корпорации C, иногда называемые обычными корпорациями, и
  • корпорации S, также называемые корпорациями малого бизнеса.

Между этими видами корпоративного налогообложения существуют существенные различия. Вы можете выбрать налогообложение своего LLC в любом случае.

C Корпоративное налогообложение

Корпоративное налогообложение

C является режимом налогообложения по умолчанию для LLC, которые выбрали этот путь.

В отличие от индивидуального предпринимателя, корпорация C является отдельным от своих владельцев юридическим лицом для целей налогообложения доходов. Прибыли и убытки не попадают в индивидуальные налоговые декларации владельцев, как это происходит при налогообложении индивидуальной собственности.

Вместо этого корпорации C должны платить подоходный налог со своей чистой прибыли и подавать свои налоговые декларации в IRS, используя форму 1120, U.S. Corporation Income Tax Return .

LLC, облагаемая налогом как корпорация C, платит налог на прибыль только со своей чистой прибыли за налоговый год. И он платит это по ставке корпоративного налога, а не по ставке подоходного налога с населения.

Ваша LLC имеет право вычесть из своего дохода все свои коммерческие расходы, включая заработную плату сотрудников, большинство дополнительных льгот, бонусов и операционных расходов, таких как аренда офиса.

Однако LLC, облагаемая налогом, как корпорация, не получает до 20% сквозного налогового вычета, установленного Законом о сокращении налогов и рабочих местах. Этот вычет может снизить эффективную налоговую ставку для участников ООО, облагаемых налогом в качестве индивидуальных предпринимателей, на 20%.

Вы не платите налог на прибыль LLC, облагаемую налогом, если не получаете деньги в качестве компенсации за свои услуги (заработная плата и бонусы) или в качестве дивидендов. Само ООО платит налоги со всей прибыли, оставшейся в бизнесе.

Закон о сокращении налогов и занятости резко снизил ставку корпоративного налога C до единого фиксированного налога в размере 21%. Это заменило налоговые ставки от 15% до 35%, которые корпорации платили до 2018 года.

C Ставка налога на прибыль корпорации
Налогооблагаемый доход Ставка налога
Всего за $ 0 21%

Ставка 21% ниже индивидуальных ставок при определенных уровнях дохода. Однако это не обязательно означает, что вы сэкономите на налоге на корпорации C из-за двойного налогообложения.

При корпоративном налогообложении C любая прямая выплата прибыли вашей LLC вам является дивидендом для целей налогообложения и облагается двойным налогом. Во-первых, LLC уплачивает корпоративный подоходный налог с прибыли по корпоративной ставке 21% от своей корпоративной декларации.

Затем вы платите подоходный налог с населения с того, что вы получаете от LLC по ставке прироста капитала. Они могут достигать 20% (налогоплательщики с более высоким доходом также должны платить дополнительно 3.8% налог на Medicare).

Когда вы добавляете личный налог на дивиденды к 21% корпоративному подоходному налогу C, комбинированный налог часто выше, чем подоходный налог, который владелец LLC с одним членом, облагаемый налогом как индивидуальный предприниматель, будет платить по своей индивидуальной ставке на аналогичной размер дохода.

S Корпоративное налогообложение

Вы также можете выбрать, чтобы ваша LLC облагалась налогом как корпорация S вместо корпорации C. В отличие от корпорации C, корпорация S сама не платит налоги. Вместо этого доходы и убытки поступают через корпорацию в личные налоговые декларации владельцев.Поэтому к этим налогам применяются индивидуальные ставки.

Когда вы выбираете этот метод налогообложения, ваша LLC подает информационную декларацию корпорации S, используя форму IRS 1120-S, Налоговая декларация США о доходах для корпорации S . В этой форме перечислены доходы и отчисления LLC.

Вы подаете график E IRS вместе со своей личной налоговой декларацией (форма 1040), в которой указывается ваша доля дохода LLC. Вы добавляете эту сумму к любому другому доходу по возвращении.

Таким образом, с корпоративным налогообложением S прибыль вашей LLC будет облагаться налогом по ставке индивидуального подоходного налога.Аналогичным образом, например, когда ваша LLC платит налоги в качестве индивидуального предпринимателя или партнерства.

Нет двойного налогообложения, как в случае с корпорациями C. Кроме того, вы можете претендовать на сквозной вычет, если выберете S корпоративное налогообложение для своего LLC.

Основная причина, по которой люди выбирают корпоративное налогообложение S, заключается в том, что оно может сэкономить налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь. У вас нет их на распределения (дивиденды) от вашей налогооблагаемой LLC корпорации S, то есть на доходы и прибыль, которые проходят через LLC к вам как владельцу.Корпорация S — единственная форма бизнеса, позволяющая своим владельцам сэкономить на этих налогах.

Ваш статус занятости при выборе корпоративного налогообложения

Если вы решите, что ваша LLC будет облагаться налогом как корпорация C или S, вы должны стать сотрудником вашего LLC, если вы активно работаете в бизнесе.

Чтобы уточнить, ваша LLC должна будет платить налоги на заработную плату сотрудников, удерживать подоходные налоги, а также налоги на социальное обеспечение и Medicare из вашей заработной платы, отправлять их в IRS и подавать налоговые декларации о занятости. Кроме того, они, вероятно, должны будут предоставить вам страхование по безработице.

Ваша LLC должна выплачивать вам разумную компенсацию за вашу работу. Вы должны платить налог с заработной платы вашего сотрудника, бонусов и других налоговых платежей от вашего LLC по вашим индивидуальным налоговым ставкам. LLC получает право вычитать заработную плату сотрудников и льготы из своего налогооблагаемого дохода, поэтому двойное налогообложение этих выплат отсутствует, но также отсутствует экономия на налогах.

Требования к отчетности по подоходному налогу в США для иностранных предприятий

Граждане США и держатели грин-карты обязаны ежегодно отчитываться и платить налоги со своего мирового дохода.Это так, даже если вы открыли юридическое лицо в другой стране. Различные организации, как иностранные, так и внутренние, имеют свои собственные требования к налоговой отчетности в США. В этой статье, хотя и не исчерпывающе, обсуждаются требования для некоторых наиболее распространенных типов иностранных организаций.

IRS очень специфично относится к наиболее распространенным типам отечественного бизнеса: корпорациям, компаниям с ограниченной ответственностью, товариществам, трастам и т. Д. Хотя некоторые зарубежные страны будут использовать ту же номенклатуру для своих юридических лиц, существует множество типов иностранных компаний. которые не могут быть легко отнесены к одной из этих категорий.Важно оценить структуру и характеристики юридического лица и классифицировать его в соответствии с IRS Code.

Например, одним из наиболее популярных типов сооружений в Венгрии является Korlátolt felelősségű társaság (KFT). KFT популярен благодаря низкому налогу и простоте настройки и обслуживания. Из-за особенностей KFT, а именно ограниченной ответственности для его владельцев, KFT рассматривается IRS аналогично американской LLC.

Возможно, вы захотите поработать с налоговым специалистом, чтобы определить правильную классификацию вашего иностранного юридического лица.Следующее обсуждение кратко резюмирует требования к налоговой отчетности различных типов иностранного бизнеса.

Иностранные корпорации

Если вы являетесь владельцем иностранной корпорации, от вас могут потребовать ежегодно подавать форму 5471 вместе с вашей индивидуальной налоговой декларацией. Форма 5471, Возврат информации от лиц США в отношении определенных иностранных корпораций, должна быть заполнена для любого лица из США, которое:

  • владеет 10% или более (прямо или косвенно) в иностранной корпорации,
  • является должностным лицом или директором иностранной корпорации и приобрел акции компании в течение года, или
  • имеет любую долю собственности в контролируемой иностранной корпорации (CFC) — как правило, это иностранная корпорация, 50% или более которой принадлежит лицам из США.

Кроме того, налогоплательщики США, осуществившие перевод в иностранную корпорацию в течение года, могут быть обязаны заполнить и приложить форму 926 к своей индивидуальной декларации. Эта форма требуется, если лицо из США владеет более 10% акций иностранной корпорации на конец года или если они передали иностранной компании более 100 000 долларов США в течение года.

Иностранные партнерства

Если налогоплательщик США владеет контрольной долей (более 50%) в иностранном партнерстве, он / она должен включить форму 8865 в свою годовую индивидуальную налоговую декларацию.Эта форма также требуется, если лицо из США приобретает, меняет или отказывается от своей доли участия в иностранном партнерстве. Если ни один из партнеров не владеет контрольным пакетом акций иностранного партнерства, то любое лицо в США, владеющее более 10% акций компании, должно приложить заполненную форму 8865 к своим налоговым декларациям в США.

Для этой формы обычно требуется та же информация, что и в декларации о подоходном налоге в США для внутреннего партнерства (форма 1065). Сюда, среди прочего, входят отчет о прибылях и убытках, баланс и расписание владельцев.Доход партнерства, указанный в 8865 K-1, должен отражать такой же доход, указанный в форме 1040.

Иностранные общества с ограниченной ответственностью

Одним из самых популярных типов юридических лиц, иностранных или отечественных, является иностранное общество с ограниченной ответственностью. Право собственности на этот тип юридического лица по-прежнему требует дополнительных требований к подаче документов. Внутренняя LLC может считаться «неучтенной» для целей налогообложения, что означает, что отдельной подачи не требуется, и вся прибыль поступает в налоговую декларацию физического лица в США.

В то время как налогоплательщик США, владеющий иностранной компанией LLC, также может выбрать этот «игнорируемый» режим путем единовременной подачи формы 8832, форма 8858 может по-прежнему иметь требование о ежегодной подаче после этого. Эта форма требуется любому лицу в США, владеющему 100% иностранной LLC, которая решила, что ее не будут рассматривать в налоговых целях. Прибыль, связанная с иностранным ООО, по-прежнему будет поступать в личный отчет, но форма 8858 будет приложена к индивидуальному отчету, содержащему дополнительную информацию об иностранном ООО.

Если владелец иностранного ООО в США не выберет статус юридического лица, не являющегося юридическим лицом, заполнив форму 8832, то иностранное ООО может считаться корпорацией для целей налогообложения. В этом случае налогоплательщик должен будет ежегодно подавать форму 5471 вместе со своей индивидуальной налоговой декларацией. В инструкциях к форме 8832 перечислены многочисленные компании, которые по умолчанию рассматриваются IRS как иностранные корпорации.

Иностранные трасты

По причинам защиты активов и налогового планирования вложения налогоплательщиков США в иностранные трасты становятся все более популярными.К сожалению, требования к налоговой отчетности для этой организации могут быть довольно обременительными. Кодекс IRS может классифицировать широкий спектр иностранных организаций как иностранные трасты в зависимости от характеристик. Некоторые иностранные пенсии или другие средства инвестирования рассматриваются IRS как иностранные трасты. Если вы не уверены, проконсультируйтесь с налоговым специалистом, чтобы определить надлежащий статус.

Как правило, если лицо из США имеет какое-либо участие в иностранном трасте (создание, передача, распространение, владение и т. Д.), IRS потребует форму 3520 и, возможно, форму 3520-A, чтобы сообщить о деятельности в отношениях в течение года.В отличие от многих других форм, рассмотренных выше, форма 3520-A должна подаваться отдельно от индивидуальной декларации налогоплательщика США и должна подаваться до 15 марта каждого года. Форма 3520, с другой стороны, подается вместе с индивидуальной декларацией налогоплательщика.

FBAR

Если иностранная компания имеет долю в иностранном банке или финансовом счете, налогоплательщик должен знать о требованиях к отчетности по форме 114 FinCen (также известной как FBAR). Это требуется для налогоплательщиков США, имеющих право владения или подписи в отношении счетов в иностранных банках, совокупные остатки которых превышают 10 000 долларов США в любое время в течение года.Обратите внимание, что как физическое лицо, если у вас есть право подписи на счете в иностранном банке вашей компании, вы должны сообщить о счете компании в своем личном FBAR.

Последние мысли

Имейте в виду, что в этой статье не перечислены все формы, которые требуются налогоплательщикам США, имеющим долю в иностранных компаниях. Штрафы, связанные с непредставлением многих из этих форм, могут быть довольно высокими. Важно проконсультироваться с международным налоговым экспертом, чтобы быть уверенным в ваших требованиях к подаче документов.

Хотите получить дополнительную информацию об отчетности по подоходному налогу в США для вашего бизнеса?

Наши опытные CPA и агенты, зарегистрированные в IRS, имеют большой опыт в составлении налоговой отчетности. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы подготовить налоги, или просто закажите консультацию, чтобы обсудить вашу налоговую ситуацию.

Выбор налоговой декларации для подачи, если состоящие в браке налогоплательщики владеют бизнесом

Супруги нередко владеют совместным бизнесом. Однако часто возникает вопрос, как эти совместные предприятия должны подавать налоговые декларации.Если компания не работает в корпоративной форме, компании с несколькими владельцами обычно должны регистрироваться в качестве партнерств, но правила подачи документов для компаний, принадлежащих супругам, содержат несколько исключений из правил регистрации партнерских отношений. Хотя эти исключения предназначены для упрощения процедуры подачи документов для супругов, во многих случаях они делают прямо противоположное. Сложность состоит в том, чтобы знать, когда применяются исключения, как их реализовать и стоит ли их выбирать.

Квалифицированные совместные предприятия

Некорпоративные предприятия, принадлежащие более чем одному лицу, обычно должны подавать налоговую декларацию партнерства.Однако существует особое исключение для квалифицированных совместных предприятий, когда этот статус выбирается в соответствии с разд. 761 (е). В соответствии с этим положением квалифицированное совместное предприятие состоит из товарищества, единственными партнерами которого являются супруги, которые подают совместную налоговую декларацию и которые оба принимают материальное участие в бизнесе. Материальное участие определено в разд. 469 (з), но к этой цели супруги не приписывают деятельности.

Компании, которые соответствуют определению квалифицированного совместного предприятия, могут выбрать подать два Приложения C, Прибыль или убыток от бизнеса , Таблицы E, Дополнительный доход или убыток для арендуемой недвижимости (см. Ниже) или Таблицы F, Прибыль или убыток от фермерского хозяйства , если это ферма, с совместной налоговой декларацией пары вместо подачи налоговой декларации партнерства.В каждом Приложении C или F должна быть указана половина доходов и расходов от бизнеса каждого супруга. Целью отчета о половине дохода или убытка для каждого супруга является правильное распределение дохода от самозанятости и налога от самозанятости для каждого супруга.

С учетом дополнительных усилий, связанных с заполнением двух форм Приложения C или F, некоторые предприятия могут решить, что проще подать одну партнерскую налоговую декларацию по форме 1065 и отразить бизнес в паре Приложений K-1, Доля дохода партнера, Удержание, кредит и т. Д., по графику E.

После изготовления Sec. 761 (f) выборы могут быть отменены только с согласия IRS. Однако, если требования для выборов перестанут выполняться, это больше не будет применяться, и бизнес возобновит подачу налоговых деклараций в качестве партнерства или индивидуального предпринимателя, в зависимости от обстоятельств. Например, если один из супругов больше не будет квалифицироваться как материально участвующий в бизнесе, бизнес возобновит подачу налоговых деклараций в рамках партнерства.

Аналогичным образом, если бы один из супругов полностью прекратил участие в бизнесе, оставшийся супруг продолжил бы регистрацию в своем Приложении C в качестве индивидуального предпринимателя, теперь сообщая о всей деловой активности сам.Если обстоятельства снова изменятся и бизнес снова будет соответствовать определению квалифицированного совместного предприятия, компания может выбрать гл. 761 (f) еще раз.

Если выборы по гл. 761 (f) предназначена для бизнеса, который уже регистрируется в качестве партнерства, налоговая декларация партнерства за год, предшествующий выбору, должна быть подана в качестве окончательной налоговой декларации для прекращения партнерства. Кроме того, после выборов ни один из супругов не может продолжать использовать тот же идентификационный номер налогоплательщика в соответствующих таблицах C или F, как в предыдущей заявке на партнерство.

К сожалению, компании с ограниченной ответственностью (LLC) не подпадают под действие Раздела. 761 (f) выборы. Компании, действующие от имени юридического лица штата, например, LLC, товарищества с ограниченной ответственностью (LLP) и товарищества с ограниченной ответственностью (LP), не имеют права на получение Раздела. 761 (f) выборы, независимо от их существующего налогового статуса в качестве партнерства или иным образом квалифицируемых как квалифицированное совместное предприятие. Эти организации должны следовать статусу подачи налоговой декларации, который они ранее выбрали при создании, или выбрать новый статус, на который они имеют право.Для организации с несколькими владельцами это будет означать регистрацию в качестве партнерства, если корпоративный налоговый статус, S или C, не выбран. Эти правила кратко изложены в разделе Regs. Разд. 301.7701-2 и 301.7701-3.

Операции по аренде недвижимости, принадлежащие супругам, также могут соответствовать определению квалифицированного совместного предприятия. Когда эти действия соответствуют критериям выборов в соответствии с гл. 761 (f), IRS разрешает совместно подающим документы подавать как одно мероприятие, указанное в Приложении E. Поскольку доход от самозанятости или налоги не подлежат возложению на одного из налогоплательщиков, нет оснований для разделения собственности.К сожалению, деятельность по аренде недвижимости редко соответствует критериям квалифицированного совместного предприятия из-за требований о материальном участии.

Аренда на правах общей доли

К счастью, у инвестиций в недвижимость есть свое исключение при подаче налоговых деклараций партнерства, когда они напрямую принадлежат нескольким сторонам. Общие интересы могут быть указаны каждым отдельным владельцем отдельно в Приложении E без подачи налоговой декларации товарищества для соответствующей доли доходов и расходов каждого собственника.Это исключение доступно для всех товариществ, а не только для товариществ, принадлежащих исключительно супругам. Под Regs. П. 301.7701-1 (a) (2), совместные предприятия, которые просто разделяют расходы, не считаются повышающимися до уровня отдельного бизнеса и не требуют подачи налоговых деклараций в рамках партнерства.

Однако Rev. Proc. 2002-22 ограничивает этот режим действиями, обычно выполняемыми в связи с арендной деятельностью. Чтобы подпадать под это исключение, недвижимость должна принадлежать каждой стороне в качестве общих арендаторов.Он не может находиться в совместной собственности и, как таковой, не имеет права наследования. Для собственности, принадлежащей супругам, это обычно требует предварительного планирования. Кроме того, владельцы недвижимости должны с самого начала рассматривать имущественный интерес как общую аренду, а не подавать ранее налоговые декларации товарищества по аренде.

Для супружеской пары, владеющей недвижимостью в качестве пары общих арендаторов, это потребует подачи пары таблиц E с их налоговой декларацией, если они не хотят подавать налоговые декларации в рамках партнерства.Каждый супруг должен указывать свою отдельную репрезентативную долю в арендной деятельности в соответствующем Приложении E. Кроме того, поскольку это исключение применяется только в том случае, когда недвижимость принадлежит непосредственно партнерам как общим арендаторам, оно не может применяться, когда субъект партнерства сам владеет недвижимостью. недвижимость напрямую, будь то полное товарищество, LP, LLP или LLC.

Коммунальная собственность

Еще одна сложность возникает в случае предприятий, которые, как считается, принадлежат обоим супругам в качестве актива общественной собственности в государстве с общественной собственностью, например, в Калифорнии или Техасе.Хотя бизнес может быть зарегистрирован на имя одного из супругов, по законам штата он считается собственностью обоих супругов. В случае бизнеса с двумя владельцами это обычно требует подачи налоговых деклараций в рамках партнерства. В 2002 году Казначейство опубликовало Rev. Proc. 2002-69, чтобы решить эту проблему: если бизнес считается партнерством исключительно из-за его статуса в качестве актива общественной собственности в государстве общественной собственности, IRS примет бизнес, указанный налогоплательщиком, как партнерство или индивидуальное предприятие.Это правило применяется независимо от того, как был создан бизнес, до тех пор, пока бизнес-объект принадлежит супругам в качестве общей собственности, никто, кроме одного или обоих супругов, не будет считаться владельцем для целей федерального налогообложения, и бизнес-субъект не рассматривается. как корпорация под Regs. П. 301.7701-2.

Планирование

Существуют и другие способы избежать подачи налоговых деклараций в рамках партнерства для предприятий, принадлежащих супругам, некоторые из которых по-прежнему извлекают выгоду из режима выбора партнерства LLC, но они требуют предварительного планирования и значительного увеличения сложности.

Если намерение состояло в том, чтобы сохранить право на наследство и поддерживать защиту ответственности, это могло быть достигнуто посредством разумного использования трастов. Например, если бизнес ведется как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, LLC, принадлежащее трасту доверителя, с одним супругом, указанным в качестве лица, предоставляющего право, а другой супруг (а) — в качестве остаточного бенефициара, он сохранит большую часть преимуществ подачи заявки в качестве LLC, выбирая режим партнерства. без необходимости подачи налоговой декларации как таковой. Статус доверителя позволяет доверителю действовать в качестве единственного собственника деятельности, регистрируясь в качестве единоличного собственника в Приложении C, E или F.

LLC, не являющаяся юридическим лицом, создаст щит ответственности, а остаточный бенефициарный статус второго супруга сохранит право на наследство, минуя завещание после смерти лица, предоставившего право. Если супруг-бенефициар умрет первым в этом сценарии, бизнес никогда не будет его или ее собственностью, и налоговая декларация для лица, предоставившего право, продолжается, как будто ничего не произошло. Однако этот сценарий потребует значительных дополнительных затрат на настройку и предусмотрительности. Кроме того, это, вероятно, более сложно, чем хотелось бы многим владельцам бизнеса.

Большинство из этих исключений требует предварительного планирования или благоприятного стечения обстоятельств. Без предварительного планирования супружеская пара может оказаться вынужденной подготовить неожиданную дополнительную налоговую декларацию и потенциально подлежать дополнительным ежегодным сборам за подготовку налогов. Эта дополнительная налоговая декларация может привести к сравнительно значительным периодическим ежегодным административным расходам для малых или малоприбыльных предприятий. Кроме того, если требуется налоговая декларация товарищества и деятельность неправильно отражается в личных налоговых декларациях налогоплательщиков, могут быть наложены штрафы за непредставление.При цене 210 долларов США на партнера в месяц, но не более 12 месяцев, плюс проценты, эта сумма может быстро возрасти, особенно если налоговые декларации партнерства не подавались в течение многих лет.

Таким образом, при обслуживании клиентов, которые совместно владеют бизнесом, необходимо уделять внимание консультированию и надлежащему соблюдению требований к регистрации для этих действий.

Дэмиен Фалато , CPA, CGMA, MST, директор по налогам в Paresky Flitt & Company LLP, Вэйланд, Массачусетс. За комментариями к этой статье или предложениями по другим темам обращайтесь к Салли Шрайбер, старшему редактору Sally.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *