Налоговая отчетность для ооо в 2018: Отчетность ООО на ОСНО — Контур.Экстерн

Содержание

Налоговая отчетность для ООО в 2020 и 2021 году

Сдача налоговой отчетности — это обязательство, которое закреплено за всеми российскими налогоплательщиками. Причем отчитываться следует по установленным и унифицированным бланкам, которые утверждены Минфином и Налоговой инспекцией. В статье расскажем, какие отчеты придется сдавать в 2020 году.

Что сдавать в ФНС

Отчеты в федеральную инспекцию — это совокупность бланков, форм и иной отчетной информации, которые заполняются налогоплательщиками в соответствии с требованиями и нормами действующего фискального законодательства. Для каждого налога или сбора чиновники регламентировали унифицированные форматы в индивидуальном порядке.

Помимо того, что для каждого фискального платежа придется заполнить свой бланк, сроки и порядок сдачи отчетов также могут значительно отличаться. Общая налоговая отчетность в 2020 году имеет следующий состав:

  1. Декларации, которые предоставляются по окончании каждого налогового периода.
  2. Расчеты, составляемые по авансовым платежам по окончании отчетного периода.
  3. Сведения о среднесписочной численности.
  4. Сведения работодателя, заполняемые при начислении и выплате заработной платы наемным сотрудникам.
  5. Бухгалтерская отчетность, которая заполняется по данным бухгалтерского учета экономического субъекта.
  6. Иные формы и бланки установленного образца, которые заполняются при необходимости (справки, заявления, пояснения и прочее).

Как определить, что сдавать в ФНС? Состав отчетной информации индивидуален для каждого экономического субъекта, будь то организация, индивидуальный или частный предприниматель либо простой гражданин. Например, налоговая отчетность для ООО в 2020 году по составу может существенно отличаться от перечня отчетов для предпринимателя. Существенным принципом, по которому устанавливается, что сдавать в инспекцию, является выбранный режим налогообложения. А именно то, какие фискальные обязательства исчисляет и уплачивает налогоплательщик в соответствии с выбранным режимом налогообложения.

Определяем состав

Все формы налоговой отчетности можно разделить на группы: обязательные, режимные и зарплатные. К обязательным формам можно отнести отчет о среднесписочной численности. Эту форму заполняют все налогоплательщики без исключения. Также к обязательной информации в ФНС можно отнести бухотчетность. Конечно, некоторые субъекты освобождены от предоставления бухгалтерских отчетов в ИФНС, но для большинства налогоплательщиков эти формы являются обязательными.

Отчеты по режимам налогообложения:

Режим

Состав отчетности

Имущественные формы

ОСНО

Налоговая декларация по НДС

НД по налогу на прибыль

НД по налогу на имущество.

Налогоплательщики заполняют в обязательном порядке при наличии налогооблагаемого имущества в собственности:

  1. НД по транспортному налогу.
  2. НД по земельному налогу.
  3. Отчетность по видам деятельности и(или) пользованию имуществом. Например, расчеты по НДПИ.

УСН

НД по УСНО

ЕНВД

НД по ЕНВД

ПНС

Книга доходов

Для предпринимателей и организаций, выбравших упрощенные режимы НО (УСН, ЕНВД, ПНС), сдача НД на прибыль или НДС может быть обязательной. Например, если субъект является налоговым агентом по отношении к другим фирмам.

Зарплатная налоговая отчетность состоит из трех ключевых форм:

  1. Расчет по страховым взносам.
  2. Справки о доходах 2-НДФЛ.
  3. Расчет 6-НДФЛ.

Данные бланки заполняют работодатели, то есть те, кто нанимает работников и платит им заработную плату, причем независимо от статуса (организация, ИП или физлицо). Для простых граждан предусмотрена иная форма о полученных доходах: декларация 3-НДФЛ.

Подведем итоги

Итак, перечень информации, которую требуется сдать в ФНС, индивидуален для каждого налогоплательщика. Исчерпывающий состав определяется по режиму НО, имуществу в собственности и основному виду деятельности (например, игорный бизнес, добыча полезных ископаемых, пользование природными недрами).

Структура и бланки разрабатываются и утверждаются ФНС. Причем отдельно для каждого фискального обязательства.

Предоставить информацию в инспекцию можно лично (либо через официального представителя по доверенности), либо через защищенные каналы связи в электронном формате. Сдать отчет можно по почте.

Унифицированные бланки и структура отчетов меняются систематически. Обновления текущего фискального законодательства требует соответствующих изменений деклараций, расчетов и иных отчетов. Все изменения в налоговой отчетности в 2020 году мы раскрыли в отдельной статье «Новые формы отчетности в 2020 году».

УСН отчетность в 2018 году

Отчетность компаний и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, несколько отличается от отчетов, представляемых предприятиями, работающими на ОСНО.

Упрощенцы не уплачивают налога на прибыль, в большинстве ситуаций – НДС и налог на имущество. И эти особенности влияют на пакет обязательных отчетов. Разберемся, какие формы входят в УСН отчетность в 2018 году, сформировав приведенные сведения, для удобства восприятия в таблицу — перечень отчетов, которые должны сдавать упрощенцы контролирующим органам в указанные сроки.

Отчеты ООО на УСН в 2018 году: таблица

По результатам деятельности за год компании на УСН сдают годовой баланс с необходимыми приложениями, декларацию по упрощенному налогу, отчитываются по доходам сотрудников, их среднесписочной численности и пенсионному стажу. Квартальную отчетность ООО на УСН в 2018 составляют отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам в ИФНС и ФСС. Ежемесячно же необходимо представлять отчеты СЗВ-М в Пенсионный фонд.

 

Отчет

Особенности формы

Срок представления отчета

Орган представления

 за 1 кв.

за полугодие

 за 9 мес.

за год

 

Декларация по УСН за 2018 год

Представляется в соответствии с п. 1 ст. 346.23 НК РФ

 

 

 

01.04.2019

ИФНС

Бухгалтерская отчетность за год

Согласно ст. 13, 18 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и ст. 23 НК РФ

 

 

 

01.04.2019

ИФНС

6-НДФЛ

Квартальная форма (п.2 ст. 230 НК)

30.04.2018

31.07.2018

31.10.2018

01.04.2019

ИФНС

Справки 2-НДФЛ

Годовая отчетность по доходам каждого сотрудника и физических лиц, взаимодействующих с фирмой (п.2 ст. 230 НК). Срок сдачи зависит от признака справки, указывающей факт удержания налога (признак 1 – НДФЛ удержан, признак 2 – налог начислен, но не удержан).

01.03.2019 (признак 2)

01.04.2019 (признак 1)

ИФНС

Единый Расчет по страховым взносам

Квартальный отчет, объединяющий суммы отчислений по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК) в ПФР, ФФОМС, ФСС (по временной нетрудоспособности и материнству)

03.05.2018

 30.07.2018

 30.10.2018

 30.01.2019

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности

Годовая форма (п. 3 ст. 80 НК РФ)

 

 

 

21.01.2019

ИФНС

Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС)

Квартальная форма подается до 20-го числа месяца после отчетного квартала, если отчет оформлен на бумаге и до 25-го, если отправлен электронно

20/25.

04.2018

20/25.07.2018

22/25.10.2018

21/25.01.2019

ФСС

Сведения СЗВ-М

Ежемесячная форма (п. 2.2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

Представляется ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.

ПФР

Сведения по форме СЗВ-СТАЖ

Годовой отчет о пенсионном стаже сотрудников (п. 2 ст. 11 закона «О персучете в системе ОПС» от 01.04.1996 № 27-ФЗ)

 

 

 

01.03.2019

ПФР

Отчетность ИП на УСН в 2018

Существенно меньше отчетных форм представляет предприниматель, работающий «в одно лицо», т. е. без нанятого персонала – он сдает лишь декларацию по единому налогу являющуюся одновременно и расчетом. Облегчает жизнь ИП на УСН освобождение от ведения бухучета и представления бухотчетности в ИФНС.

Заполнение декларации бизнесменом осуществляется на основании учитываемых в налоговом регистре данных (КУДиР). Представляется в ИФНС декларация предпринимателями не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Предприниматели, имеющие штат нанятых сотрудников, обязаны подавать в контролирующие органы пакет обязательных отчетов, почти равный объему, представляемому предприятием-упрощенцем (кроме бухотчетности). Перечислим все основные формы, которые предприниматель с работниками должен сдать контролирующим органам в установленные сроки:

Отчет

Срок представления отчета

Орган представления

 за 1 кв.

за полугодие

 за 9 мес.

за год

Декларация по УСН за 2018 год

 

 

 

 30. 04.2019

 

 

 

 

 

ИФНС

6-НДФЛ

30.04.2018

31.07.2018

31.10.2018

01.04.2019

 2-НДФЛ

 

 

 

01.03.2019 (признак 2)

01.04.2019 (признак 1)

Расчет по страховым взносам

03.05.2018

 30.07.2018

 30.10.2018

 30.01.2019

Сведения о среднесписочной численности

 

 

 

21.01.2019

Расчет взносов по «травматизму» (4-ФСС)

20/25.04.2018

20/25.07.2018

22/25.10.2018

21/25.01.2019

ФСС

СЗВ-М

Ежемесячно до 15-го числа следующего месяца

ПФР

СЗВ-СТАЖ

 

 

 

01. 03.2019

По общим правилам срок представления корректируется, если выпадает на выходные или праздничные дни – сдвигается на ближайший следующий за ним рабочий день.

Налоговая отчетность — документы, нормативные акты, правила и сроки сдачи

Изменения в налоговом учете в 2018 году

В 2018 году в силу вступил целый ряд поправок в налоговом законодательстве. Охватить информацию обо всех изменениях может быть достаточно тяжело, поэтому мы предлагаем вам ознакомиться с основными выдержками, чтобы учитывать самые актуальные моменты в своей работе. Подробнее

Отчетность в ФНС

Сущность предоставления контролирующим органам финансовой информации состоит в сборе и архивации последними определенного набора данных (в рамках фиксированной периодичности). Цель процедуры – формирование в ФНС с помощью программы или без нее «истории» каждого предприятия / ИП по показателям их коммерческой активности, а также пополнения казны за счет средств, которые были уплачены налогоплательщиками. Подробнее

Формы налоговой отчетности

Формы налоговой отчетности имеют четкую структуру и не подлежат замене аналогичными документами. При этом сами часто меняются, что делает работу бухгалтера на порядок сложнее. Подробнее

Сдача отчетности в налоговую

Сдача отчетности в налоговую – обязательная процедура как для большого, так и малого бизнеса. Своевременная отправка документа гарантирует отсутствие проблем с налоговыми службами, в то время как нарушение сроков чревато штрафными санкциями и тщательными проверками. Подробнее

Онлайн заполнение налоговой декларации

Сервис online. nalogypro.ru предназначается для бесплатного заполнения деклараций онлайн. Программа заменяет устаревшие приложения, предлагая юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям быстро формировать, тестировать и сдавать отчетность. Подробнее

Проверка налоговой отчетности онлайн

Сервис для онлайн проверки отчетности online.nalogypro.ru необходим каждому бухгалтеру для эффективного взаимодействия с фискальными органами. Система поможет протестировать сформированные финансовые документы, укажет на допущенные ошибки и неточности. Подробнее

Нулевая отчетность

Существуют ситуации, когда организация официально зарегистрирована и является налогоплательщиком согласно выбранному режиму, но в течение определенного налогового периода предпринимательская деятельность отсутствует, как и сопровождающая ее прибыль. Движение денежных средств может отсутствовать по кассе и по расчетному счету, но необходимость сдать отчетность в налоговую остается. В такой ситуации отправляется нулевая отчетность согласно срокам, аналогичным стандартной отчетности. Подробнее

Нулевая отчетность ООО

Отсутствие дохода и хозяйственных операций не является поводом не сдавать нулевую декларацию. Нулевая отчетность ООО обязательно подается в налоговую службу и внебюджетные фонды. При несдаче документации субъекты коммерческой деятельности привлекаются к юридической ответственности в общем порядке. Подробнее

Журнал учета счет-фактур

Журнал учета фактур – документ, где представлена информация о применяемых счетах-фактурах при расчетах НДС (налог на добавленную стоимость). Согласно ФЗ №81 от 20.04.2014 и №238 от 21. 07.2014 с первого января 2015 года формировать журнал учета полученных и выданных счетов-фактур обязаны только предприниматели, которые осуществляют свою деятельность в интересах стороннего лица, на основании подписанного контракта. Подробнее

Сроки сдачи отчетности в 2018 году

Изменения, коснувшиеся календаря бухгалтера в 2018 году, диктуют необходимость внимательного отслеживания актуальных дат подачи документов в надзорные органы. Чтобы избежать возникновения задолженностей, требуется следовать актуальным предписаниям законодательства. Подробнее

Страховые взносы в 2017 году

В 2017 году контроль за перечислениями страховых взносов был передан в компетенцию Федеральной налоговой службы. За плательщиками сохранилась обязанность сдавать документацию и в соответствующие фонды (ФСС, ПФР), функции которых передали надзорным органам. Подробнее

Что такое налоговая отчетность?

Налоговая отчетность представляет собой пакет аналитической документации (деклараций, отчетов и т.д.), которую субъект экономических взаимоотношений передает в надзорные органы по истечении определенного периода своей деятельности. Подробнее

Отчетность ООО на ОСНО в 2018 году: что, где, когда

Отчетность организаций на общей системе налогообложения считается самой объемной по количеству сдаваемых отчетов. Правительство каждый год рассматривает разные способы уменьшения количества отчетов, однако пока их так и не стало меньше. Какие отчеты и в какие сроки должна подать организация на общей системе налогообложения, рассмотрим в статье.


Внимание! Подготовить и сдать любую отчетность ООО на ОСНО вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса. Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису можно по ссылке.

Отчетность ООО на ОСНО в Налоговую инспекцию в 2018 году

Большую часть отчетов нужно сдать в Налоговую инспекцию. Налогоплательщики должны отчитаться:


1. По налогу на прибыль. Сдается только в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. Обычно декларация представляется по итогам квартала, но те организации, которые обязаны уплачивать авансовые платежи ежемесячно, декларацию сдают также каждый месяц.

2. По НДС и акцизам. Сдается только в электронном виде. Декларации представляются поквартально. Если по НДС и налогу на прибыль нулевые показатели, то вместо этих двух отчетов налогоплательщик имеет право сдать Единую упрощенную декларацию, которая объединяет отчетность по двум этим налогам. Однако следует учитывать, что операций по расчетному счету не должно быть. Если по расчетному счету уже была проведена хоть одна операция — сдача единой упрощенной декларации будет неправомерной. Сроки сдачи отчетности по единой упрощенной декларации предусмотрены следующие:

Обычно такую форму отчетности сдают только что зарегистрированные организации.

Налогоплательщик может не использовать ее — сдать два нулевых отчета по каждому налогу.

Нулевая декларация по налогу на прибыль сдается в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • лист 02 с приложениями 1 и 2.

Везде ставятся прочерки, заполняются только поля с информацией об организации, номер и дата заполнения отчета, коды.

Нулевая декларация по НДС сдается в следующем составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1.

Везде также ставятся прочерки. Заполняются только те поля, где необходимо указать информацию об организации и кодах.


3. По налогу на имущество. Декларация подается всеми организациями, имеющими на балансе основные средства. Обязательно в электронном виде, если численность сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.
4. По налогу на транспорт. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.5. По земельному налогу. Декларация сдается при наличии объекта налогообложения. Также сдается только в электронном формате при численности сотрудников более 100 человек. При отсутствии показателей декларация не сдается, поскольку это говорит о том, что объекта налогообложения нет.
6. По НДФЛ. Отчетность по НДФЛ сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге. Это касается и отчетов 2-НДФЛ, и отчетов 6-НДФЛ.

При отсутствии начислений, форма 2-НДФЛ не сдается. Так как в таком случае не возникает обязанности организации как налогового агента удерживать и перечислять налог и отчитываться перед ФНС.

Форму 6-НДФЛ также не нужно представлять в органы, если не было начислений и выплат сотрудникам. Однако ФНС будет их принимать, если налогоплательщики все же решат отправить “нулевку”.

Нулевая форма 6-НДФЛ сдается в следующем составе:

  1. титульный лист;
  2. раздел 1;
  3. раздел 2.

В полях с показателями ставятся прочерки. Заполнить нужно только те поля, где вводится информация об организации или ИП.


7. По страховым взносам. Отчетность по страховым взносам обязаны сдавать все индивидуальные предприниматели и организации, имеющие сотрудников. Сдается в электронном виде. Если численность менее 25 человек, то разрешается сдать на бумаге.

При отсутствии показателей, обязанность сдать отчет сохраняется.

При этом заполнить нужно следующие разделы:

  • Лист 1 — титульный лист;
  • Раздел 1 — сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
  • Подраздел 1.1 приложения № 1 к разделу 1 — расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • Подраздел 1.2 приложения № 1 к разделу 1 — Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование;
  • Приложение № 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • Раздел 3 — персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
8. Сведения о среднесписочной численности. Если сотрудников в организации еще нет, то сдать отчет нужно будет все равно. Для вновь созданных организаций этот отчет нужно сдать до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.
9. Бухгалтерская отчетность. Бухгалтерская отчетность сдается только организациями. Если организация относится к малым предприятиям, то разрешается использовать упрощенные формы бухгалтерской отчетности.

Если деятельность не велась, то сдавать бухгалтерскую отчетность все равно нужно с нулевыми показателями.

Сроки сдачи отчетности ООО на ОСНО в 2018 году

Для удобства, сроки отчетности представим в таблице:


Отчетность ООО на ОСНО в Пенсионный Фонд в 2018 году

Отчетность в Пенсионный Фонд подается в том случае, если организация хочет сдать уточненный расчет. Основную часть отчетности по страховым взносам взяла на себя ФНС. Но отчеты по СЗВ нужно продолжать сдавать в Пенсионный Фонд.

При отсутствии начислений возникает вопрос — нужно ли сдавать СЗВ-М? Однако нулевым этот отчет быть не может. Как минимум в нем должен отражаться директор. Ведь кто-то занимался регистрацией организации. Поэтому отчет сдается в положенные сроки. Аналогично и форма СЗВ-Стаж.

Отчетность ООО на ОСНО в Фонд социального страхования в 2018 году


В ФСС нужно подавать форму 4-ФСС по части взносов на травматизм. Взносы и отчетность на страхование по временной нетрудоспособности, а также в связи с материнством перешли в ФНС.

Для подтверждения необходимо подать:

  • Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
  • Справку-расчет;
  • Копию пояснительной записки к балансу за предшествующий год. Малые предприятия могут не сдавать.

Нулевая отчетность также должна сдаваться при отсутствии начислений страховых взносов. Состав нулевой отчетности следующий:

  • титульный лист — заполняются поля с информацией об организации, номер и дата отчета, за какой период сдается;
  • таблица 1 — проставляется только размер тарифа, верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
  • таблица 2 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки;
  • таблица 5 — верхние поля с ИНН и КПП, номер страницы, в остальных полях прочерки.

Отчетность ООО на ОСНО в Росстат в 2018 году


В статистику ежегодно сдается бухгалтерская отчетность. Чтобы узнать, какие еще отчеты должна сдать в Росстат конкретная организация, можно воспользоваться электронным сервисом Росстата statreg. gks.ru. В соответствующем поле нужно написать ИНН организации, после чего сервис выдаст информацию о том, какие отчеты ждет от нее Росстат. Эта информация индивидуальна для каждой компании или предпринимателя.

Если у организации или предпринимателя нулевые показатели и отражать в отчете нечего, то сдавать отчет не нужно. Но уведомить Росстат письмом налогоплательщик обязан.

Отчетность в статистику может быть обязательной и дополнительной. Дополнительная формируется благодаря специальной выборке. Уведомить организацию или ИП о том, что они попали в выборку и обязаны сдавать дополнительные отчеты Росстат обязан заранее.


Напомним! Правильно вести бухгалтерский учёт, рассчитывать налоги и взносы, соблюдать сроки их уплаты, вовремя сдавать отчётность, даже не имея специального образования, можно с помощью интернет-бухгалтерии «Моё дело». Пользователями онлайн-сервиса «Моё дело» могут стать ИП и ООО на ОСНО, УСН, ЕНВД и Патенте. В сервисе есть всё необходимое, чтобы самостоятельно вести бухгалтерский и налоговый учёт. Сервис поможет вам создавать счета и проводки, вести бухгалтерские регистры, учитывать доходы и расходы, рассчитывать зарплату, налоги и страховые взносы; формировать отчётность. Кроме того, пользователи сервиса всегда могут прибегнуть к помощи ведущих экспертов по бухгалтерскому и налоговому учёту — их консультацию можно получить в любое удобное время. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке.

Налоговая отчетность религиозных организаций: оформление и особенности ведения

Длительное время деятельность религиозных организаций предусматривала обязанность составления и предоставления налоговой отчетности в статусе некоммерческой организации. Однако, начиная с января 2020 года подобные объединения освобождены от необходимости отчитываться перед ИФНС и Росстатом. Важно понимать, что такая льгота не имеет обратной силы, поэтому налоговая отчетность религиозных организаций за 2018 год должна быть предоставлена по действующим в это время правилам.

Особенности ведения бухучета и оформления налоговой отчетности

До 2020 года религиозные организации должны были отчитываться перед налоговыми и статистическими органами в статусе некоммерческих объединений. Такой формат предусматривал несколько характерных особенностей, в число которых входили:

  • наличие налогооблагаемой деятельности;
  • предоставление бухгалтерского баланса, содержащего данные учета работы некоммерческой организации;
  • оформление двух основных видов отчетности в виде приложений к балансу по форме 2 и 6 — о прибылях и убытках за календарный период и о направлениях расходования полученных финансовых ресурсов.

Перечисленные виды отчетов предоставляются в ИФНС и Росстат в 2019 году по итогам деятельности, осуществляемой в 2018-м. Отчитываться подобным образом в 2020 году не потребуется в связи с изменениями в законодательстве.


Узнайте стоимость составления отчетности для вашей компанииОбращаем ваше внимание, что стоимость услуг для каждого клиента рассчитывается индивидуально.
Для расчета точной стоимости мы направляем клиенту анкету, на основание которой мы можем выдать максимально достоверное коммерческое предложение.

Тарифы могут комбинироваться и дополнять друг друга.


Бесплатно подключим вас к серверу сдачи отчетности в электронном виде

 

Последние изменения в российском законодательстве

В конце 2018 года Глава государства подписал два Федеральных закона № 444-ФЗ и № 447-ФЗ, датированных одним числом — 28 ноября. Они внесли заметные изменения в принятый 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ, который регламентирует правила налоговой отчетности, установленные для некоммерческих организаций. В первую очередь корректировки законодательства касаются религиозных объединений, которые освобождаются от необходимости отчитываться перед Росстатом и ИФНС, начиная с 2020 года.

Постоянные изменения в действующей в России нормативно-правовой базе приводят к тому, что разобраться в нюансах правил составления и подачи налоговой отчетности далеко не просто. Особенно в том случае, если речь идет о таком специфическом виде деятельности, которым занимаются религиозные организации. Именно поэтому предоставляемая нашей компанией услуга по оформлению обязательных отчетов в ИФНС и Росстат пользуется серьезным спросом на российском рынке.

Преимущества составления налоговой отчетности на аутсорсинге

Обращение в компанию «Аутсорсинговые решения» гарантирует клиенту получение качественного сервиса. Он включает в себя грамотное составление налоговой отчетности религиозной организации и своевременное ее предоставление в региональное подразделение ФНС.

Ключевым достоинством коммерческого предложения выступает сочетание профессионализма штатных специалистов компании с разумным уровнем расценок на оказываемые бухгалтерские услуги. Важно отметить, что сотрудничество начинается с изучения вопроса о необходимости составления налоговой отчетности и предоставления подробных разъясняющих консультаций. Кроме того, допускается заключение комплексного договора, включающего бухгалтерское, кадровое и юридическое сопровождение деятельности религиозной организации.

Отчетность ПАО «Газпром» за 2018 год

Раскрытие информации на сайте информационного агентства «Интерфакс»

Годовой отчет

Дополнительная информация к годовому отчету в формате PDF (PDF, 300,8 КБ)

Финансовый отчет

Экологический отчет

Отчет о деятельности в области устойчивого развития

Приложение I к отчету о деятельности в области устойчивого развития. Таблица GRI

Общие элементы отчетности

Существенные темы

  • Экономическая результативность
    GRI 201–1 Созданная и распределенная прямая экономическая стоимость Приложение 3.  К разделу «Энергия для людей» 165
    GRI 201–2 Финансовые и прочие риски и возможности для организации, связанные с изменением климата Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 192
    GRI 201–3 Обязательства организации по пенсионному плану с установленными выплатами и другие пенсионные планы Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Социальная политика Группы Газпром.
    См. стр. 57 консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), по состоянию на 31 декабря 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/ posts/65/760043/gazprom-ifrs-2018-12m-ru.pdf
    79
  • Непрямые экономические воздействия
    GRI 203–1 Инвестиции в инфраструктуру и безвозмездные услуги Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / Помощь тем, кому это необходимо
    Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами»
    101–102
    183
    GRI 203–2 Существенные непрямые экономические воздействия Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами 94–105
  • Запасы
    GRI OG1 Объемы и типы доказанных запасов и объемы добычи углеводородов О Группе Газпром 23–24
  • Практика закупок
    GRI 204–1 Доля продуктов и услуг, закупаемых у местных производителей Раздел 1. Энергия для людей / Импортозамещение и локализация 67
  • Противодействие коррупции
    GRI 205–1(1) Деятельность организации, прошедшая оценку рисков, связанных с коррупцией Приложение 2.  К разделу «О Группе Газпром» 156
    (1) В связи с отсутствием централизованного учета не приводятся общее количество и процент подразделений по видам деятельности, в отношении которых проводилась оценка рисков, связанных с коррупцией.
    GRI 205–2(2) Деятельность организации, прошедшая оценку рисков, связанных с коррупцией Приложение 2. К разделу «О Группе Газпром» 156
    (2) В связи с отсутствием централизованного учета не приводится информация: данные с разбивкой по регионам, общее количество и процент членов руководящих органов, которые прошли обучение политикам и методам противодействия коррупции, данные с разбивкой по категориям работников и регионам, общее количество и процент работников, которые прошли обучение политикам и методам противодействия коррупции.
    GRI 205–3 Подтвержденные случаи коррупции и принятые меры В отчетном периоде случаи коррупции в ПАО «Газпром», ПАО «Газпром нефть», Группе Газпром энергохолдинг, ООО «Газпром нефтихим Салават» не выявлены.
  • Препятствие конкуренции
    GRI 206–1 Общее число случаев судебных исков в отношении организации в связи с противодействием конкуренции и нарушением антимонопольного законодательства и их результаты См. стр. 75–82 консолидированной финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО), по состоянию на 31 декабря 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/65/760043/gazprom-ifrs-2018- 12m-ru.pdf.
  • Энергия
    GRI 302–1(3) Потребление энергии внутри организации Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 186–188
    (3) Общий объем потребления топлива, потребления электроэнергии и тепловой энергии, проданной электроэнергии и тепловой энергии, а также общее потребление энергии (без двойного счета) в джоулях по Группе Газпром не приводится в связи с отсутствием централизованного учета.
    GRI 302–3 Энергоемкость Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 188–189
    GRI 302–4(4) Сокращение энергопотребления Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Энергосбережение и энергоэффективность
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»
    132–133
    189–190
    (4) Консолидированные данные по Группе Газпром в Отчете не представлены в связи с отсутствием централизованного учета.
    GRI OG2 Совокупные инвестиции в возобновляемые источники энергии Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Возобновляемые источники энергии и вторичные энергетические ресурсы 134
    GRI OG3 Общий объем произведенной возобновляемой энергии в разбивке по источнику Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Возобновляемые источники энергии и вторичные энергетические ресурсы 135
  • Вода
    GRI 303–1 Общее количество забираемой воды с разбивкой по источникам Раздел 4.  Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 118
    GRI 303–2 Водные объекты, на которые оказывает существенное влияние водозабор организации Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 119
    GRI 303–3 Доля и общий объем многократно и повторно используемой воды Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»
    119–121
    184
    GRI OG5(5) Объем попутно добываемых (пластовых) вод и их использование Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» 191
    (5) Информация по использованию попутно добываемых (пластовых) вод не приведена в связи с отсутствием централизованного учета.
  • Биоразнообразие
    GRI 304–2 Существенные воздействия деятельности, продукции и услуг на биоразнообразие Раздел 4.  Жизнь в благоприятной среде / Биоразнообразие: сохранение и приумножение 122
    GRI 304–3 Сохраненные или восстановленные местообитания Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Земля: своевременное восстановление и предотвращение негативного воздействия 121
  • Выбросы
    GRI 305–1 Прямые выбросы парниковых газов (Область охвата 1) О Группе Газпром / Ключевые показатели деятельности Группы Газпром
    Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» См. стр. 28, раздел «Выбросы парниковых газов» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf.
    24
    129
    186
    GRI 305–2 Косвенные энергетические выбросы парниковых газов (Область охвата 2) Раздел 4.  Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129
    GRI 305–5 Сокращение выбросов парниковых газов Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129
    GRI 305–6 Выбросы озоноразрушающих веществ (ОРВ) Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Объем прямых и косвенных выбросов парниковых газов 129
    GRI 305–7 Выбросы в атмосферу NOX, SOX и других значимых загрязняющих веществ Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Воздух: выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух См. стр. 22–24, раздел «Воздействие на атмосферный воздух» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf. 126
  • Сбросы и отходы
    GRI 306–1 Общий объем сбросов с указанием качества сточных вод и принимающего объекта Раздел 4.  Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»
    119
    184
    GRI 306–2 Общая масса отходов с разбивкой по видам и методам обращения Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Отходы: снижение объемов захоронения и утилизации
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде»
    124
    184–185
    GRI 306–3 Общее количество и объем существенных разливов Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Предупреждение аварийных разливов нефти 122
    GRI 306–5 Водные объекты, испытывающие существенное влияние сбросов и/или стоков компании Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Вода: сохранение чистоты и рациональное использование 119
    GRI OG6 Объемы развеивания углеводородов и сжигания углеводородов на факелах Раздел 4.  Жизнь в благоприятной среде / Сокращение факельного сжигания попутного нефтяного газа
    Приложение 5. К разделу «Жизнь в благоприятной среде» См. стр.29–30, раздел «Использование попутного нефтяного газа» Экологического отчета ПАО «Газпром» 2018 г.: http://www.gazprom.ru/f/posts/72/692465/gazpromenvironmental-report-2018-ru.pdf.
    130
    191
    GRI OG7 Общее количество отходов бурения (бурового раствора и бурового шлама) и подходы к их утилизации и размещению Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Отходы: снижение объемов захоронения и утилизации 125
  • Соответствие экологическим требованиям
    GRI 307–1 Несоответствие экологическому законодательству Раздел 4. Жизнь в благоприятной среде / Расходы Группы Газпром на охрану окружающей среды 117
  • Занятость
    GRI 401–2 Льготы, предоставляемые сотрудникам, работающим на условиях полной занятости, которые не предоставляются сотрудникам, работающим на условиях временной или неполной занятости Раздел 2.  В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Социальная политика Группы Газпром Перечисленные в Отчете социальные программы распространяются на всех штатных работников Компании вне зависимости от формы занятости. 79
  • Взаимоотношение работников и руководства
    GRI 402–1 Минимальный период уведомления в отношении существенных изменений в деятельности организации, а также определен ли он в коллективном соглашении Срок уведомления о существенных изменениях условий труда составляет не менее двух месяцев. Положения об уведомлении включены в Генеральный коллективный договор.
  • Здоровье и безопасность на рабочем месте
    GRI 403–1 Доля персонала, представленного в официальных совместных комитетах по здоровью и безопасности с участием представителей руководства и работников Раздел 2.  В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 86–87
    GRI 403–2(6) Виды и уровень производственного травматизма, уровень профессиональных заболеваний, коэффициент потерянных дней и коэффициент отсутствия на рабочем месте, а также общее количество смертельных исходов, связанных с работой Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность
    Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами»
    87, 91
    179–182
    (6) Не приводится разбивка коэффициентов по полу и регионам, так как число отработанных часов в разбивке по полу и регионам не подсчитывается.
    GRI 403–3 Работники с высоким уровнем травматизма и высоким риском заболеваний, связанных с профессиональной деятельностью Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 88–89
    GRI 403–4 Отражение вопросов здоровья и безопасности в официальных соглашениях с профсоюзами Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Производственная безопасность 86
    GRI OG13 Количество аварий и инцидентов, по видам деятельности организации Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами» 183
  • Обучение и образование
    GRI 404–1(7) Среднегодовое количество часов обучения на одного сотрудника Раздел 2. В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Обучение и развитие работников 81
    (7) Не приводится разбивка по полу в связи с отсутствием централизованного учета.
    GRI 404–2 Программы повышения квалификации сотрудников и помощи для возможности дальнейшего трудоустройства Раздел 2.  В центре внимания — человек. Люди в Газпроме / Обучение и развитие работников 80
  • Разнообразие и равные возможности
    GRI 405–1 Состав руководящих органов и основных категорий персонала организации Приложение 4. К разделам «В центре внимания — человек. Люди в Газпроме» и «В центре внимания — человек. Люди рядом с нами» 174
  • Отсутствие дискриминации
    GRI 406–1 Общее количество случаев дискриминации и предпринятые действия В отчетном периоде Группа не выявила случаев дискриминации
  • Свобода ассоциации и ведения коллективных переговоров
    GRI 407–1 Выявленные подразделения и поставщики, в которых могут нарушаться права человека на свободу ассоциации и на заключение коллективных договоров или в которых существует значительный риск нарушения этих прав, а также принятые меры по защите этих прав В отчетном периоде Группа не выявила случаев нарушения прав человека на свободу ассоциации и на заключение коллективных договоров.
  • Права коренных и малочисленных народов
    GRI 411–1 Общее число случаев нарушения, затрагивающих права коренных и малочисленных народов, и предпринятые действия В отчетном периоде Группа не выявила случаев нарушения прав коренных и малочисленных народов.
    GRI OG9 Деятельность, затрагивающая интересы местных сообществ коренных народов, и ее отражение в стратегии взаимодействия Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / В диалоге с местными сообществами 97–100
  • Местные сообщества
    GRI 413–1(8) Деятельность компании в области взаимодействия с местными сообществами, оценка воздействия на местные сообщества, программы развития местных сообществ Раздел 3. В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / В партнерстве с регионами
    Раздел 3.  В центре внимания — человек. Люди рядом с нами / Спорт — детям
    95
    104–105
    (8) Не представлена доля (в процентах) подразделений с реализованными программами взаимодействия с сообществами из-за отсутствия централизованного учета.
    GRI 413–2 Подразделения с существенным фактическим или потенциальным отрицательным воздействием на местные сообщества Существенного фактического или потенциального отрицательного воздействия на местные сообщества в отчетном периоде выявлено не было.
    GRI OG10 Количество и описание существенных конфликтов с местными сообществами и коренным населением В отчетном периоде существенных конфликтов с местными сообществами и коренным населением зафиксировано не было.
  • Государственная политика
    GRI 415–1 Общее денежное выражение пожертвований на политические цели по странам и получателям / бенефициарам В соответствии с Кодексом корпоративной этики Газпром не осуществляет выплат в пользу политических партий, организаций или их представителей и не принимает участия в политической деятельности.
  • Соответствие социально-экономическим требованиям
    GRI 419–1 Несоответствие законодательству и нормативным требованиям в социальной и экономической сферах В отчетном периоде существенные штрафы и нефинансовые санкции за нарушение законодательства в социальной сфере отсутствовали.

Консолидированная финансовая отчетность МСФО

31 декабря

30 сентября

30 июня

31 марта

Отчетность эмитента

Бухгалтерская отчетность ПАО «Газпром»

Как отправить отчетность в налоговую по почте, сроки сдачи

В НК закреплено несколько способов, при помощи которых подготовленный отчет можно доставить в налоговый орган. Один из них является использование услуг почтовой связи. Однако воспользоваться им могут не все субъекты бизнеса, поскольку для некоторых форм установлены ограничения по способу их передачи. Но когда можно это сделать, необходимо точно знать как отправить декларацию в налоговую по почте.

Чем отличаются виды сдачи отчетности: через интернет, лично, по почте

Установлено, что отчет можно подать один из трех способов — при личной явке, при использовании почтового отправления или используя сеть интернет.

Для больших компаний установлено, что им запрещается передавать отчетность по почте в налоговую. Для таких субъектов доступна только сдача отчетности через интернет.

При численности работающих до 25 сотрудников допускается производить сдачу на бумаге. Отчет нужно составить в двух копиях, одна из них остается в налоговой, а вторая с отметкой о получении возвращается назад.

Иногда могут попросить предоставить отчет в виде файла в специальном формате. Главным плюсом такого способа является проверка документа на месте и выявление в нем ошибок. Однако в отчетные периоды в ФНС собираются внушительные очереди, поэтому прождать в ней можно ни один час.

Отправлять почтой также могут только субъекты с небольшой численностью сотрудников. Распечатанный отчет вкладывается в конверт, добавлять накопитель с электронной версией нет нужды. Многие сомневаются, каким письмом отправлять отчетность в налоговую.

Ответ простой — только с описанным вложением. Сам формат письма можно выбрать любой, но для надежности рекомендуется производить отправку с использованием заказного отправления с уведомлением о получении. Отчет посчитают сданным, даже когда в нем найдут ошибки, однако субъекту будет отправлен запрос на их устранение.

Сдать отчет в налоговую через интернет является сейчас самым простым и распространенным способом. Им может воспользоваться любой субъект бизнеса, но предварительно нужно оформить электронную цифровую подпись (ЭЦП).

Также нужно выбрать — отправлять отчеты самому, но нужно будет заключить договор со спецоператором связи, либо обратиться в посредническую организацию.

Обобщим все особенности разных способов отправки писем в таблице:

Критерий Лично При помощи почты Через интернет
Кто может сдавать? Субъекты численностью до 25 человек Субъекты численностью до 25 человек Все
Сколько экземпляров отчета составляется? Два, один остается у субъекта с отметкой о получении Один Один
Что служит подтверждением? Отметка на втором экземпляре отчета Квитанция почты и опись вложения Электронная квитанция системы
Нужен ли электронный файл? Не обязателен, но инспектор может попросить его предоставить Нет Уже сдается в электронном виде
Когда субъект узнает об ошибках? Сразу при проверке отчета инспектором После получения письменного ответа из ФНС Сразу при получении электронного протокола
Требуется ли доверенность? Да, если отчет подает доверенное лицо Да, если отчет отправляет доверенное лицо Нужна электронная доверенность, если отчет отправляется от лица другой организации или физлица
Как сдать отчеты в разные ФНС? Необходимо поехать в них физически, и там подать отчет инспектору Из одного почтового отделения можно отправить отчеты по разным адресам С одного компьютера, но нужно настроить отправку в разные ФНС

В какой срок примут отчет

Действующие нормативные акты указывают, что днем, в какой была выслана налоговая декларация по почте, признается дата, указанная на квитанции, полученной при отправке, либо отмеченная на описи вложения.

При этом не позже дня, идущего после поступления бланка декларации по почте, его требуется зарегистрировать в специализированной программном комплексе. Если же в данном налоговом органе не предусмотрена электронная фиксация, но его необходимо зарегистрировать в отдельном журнале учета поступающей корреспонденции, где ему присваивается уникальный номер.

Необходимо ли отправлять магнитный носитель информации?

Если отправитель принял решение отправить декларацию по почте, то в конверт он должен запаковать только заполненный бланк в одном экземпляре. Дополнительно вкладывать туда диск, дискету или флэш-накопитель с файлом в специальном формате нет нужды.

Какой тип письма использовать

Субъект самостоятельно выбирать способ, как отправить отчетность в налоговую по почте. В качестве обязательного условия закреплено, что на такое письмо должна быть составлена опись его вложения.

А отправку можно производить одним из следующих вариантов:

  • При помощи обычного письма. Это наиболее доступный способ отправки корреспонденции. Оплата почтовых услуг производится за конверт, а также за вес отправления. Опись должна быть составлена на бланке компании в произвольном виде. Однако чаще всего работник почтовой службы отказывается ее визировать. Это происходит потому, что простое письмо никак не фиксируется, и в случае его потери при пересылке будет нельзя подтвердить сам факт отправки.
  • При помощи заказного письма. Это наиболее доступная возможность отправить регистрируемое письмо. При его передаче к пересылке работнику передается квитанция, которая будет служить доказательством отправки письма при потере конверта. Опись отправитель составляет самостоятельно, однако работник почты штамп на ней не ставит. Это значит, что факт отправления письма можно подтвердить при предъявлении квитанции, однако нельзя будет доказать что именно находилось в нем. Если же квитанция потеряна, то подтвердить отправку будет довольно сложно. Письмо допустимо отправлять с уведомлением о получении.
  • При помощи ценного письма. Такое письмо также относится к категории регистрируемых. Но на него можно назначить «цену», какая при его потере будет выдана отправителю. В качестве подтверждения содержимого почтовый работник оформляет опись вложения на своем бланке, проставляет там штемпель и один экземпляр передает отправителю. Опись в данном случае может также выступать как подтверждение отсылки декларации в ФНС. С данным письмом также допустимо применять уведомление о получении.

Важно! При отправлении отчетности через почту лучше всего использовать ценное письмо с описью вложения. Так как в описи вы можете указать весь перечень направляемых документов. И доказать налоговой, какая конкретно отчетность была отправлена, в случае утери письма в ФНС.

Скачать образец описи вложения

Скачать образец описи вложения для отправки отчетности в формате Word.

Опись вложения в ценное письмо почта России скачать бланк word (стандартная форма ф. 107).

Как правильно составить опись вложения

В НК установлено требование, что если доставка декларации производится путем почтового отправления, то в конверт обязательно должна вкладываться опись его содержимого. Но если отправление производится простым либо заказным письмом, опись необходимо оформлять самому на бланке организации.

Однако в этом есть один нюанс. Как правило, на такого рода описях почтовые работники не хотят ставить штемпели, подтверждая это тем, что они не могут отвечать за содержимое таких отправлений. Поэтому, в данной ситуации на описи обязательно должны будут присутствовать подписи директора и главного бухгалтера.

Если квитанция об отправке из-за чего-то будет утеряна, то одной только описью подтвердить факт пересылки отправления будет невозможно.

Рассмотрим на примере, как оформить опись на фирменном бланке компании.

В верхней части листа нужно проставить полное наименование организации, регистрационные коды ИНН, КПП, ОГРН, юридический адрес, сведения о банковском счете.

Затем посередине листа нужно указать наименование бланка – «Опись вложения».

После этого в формате списка нужно перечислить все декларации, которые находятся в конверте. Это выполняется в формате: налоговая декларация по (наименование налога) за (название периода) на (число страниц в декларации цифрами и прописью) — (число экземпляров).

После завершения перечисления свои подписи с расшифровками должны поставить руководитель и главный бухгалтер.

Что будет, когда письмо поступит в налоговую после установленного срока сдачи отчетности

Если декларация доставляется с использованием почтового отправления, то по НК, днем ее приема считается дата, в которую она была отправлена. Причем это правило работает до 24:00 того дня, какой определен как крайний для сдачи данного вида деклараций.

Внимание! Налоговая может принять решение о наложении штрафа, если декларация была отправлена в установленный срок, а пришла в ФНС уже после его окончания. Однако данный шаг неправомерен. В частности, это же подтвердил арбитражный суд, какой посчитал, что отправитель не несет наказания за задержку отправления во время пересылки, если подано в почтовую службу оно было принято вовремя.

Тем не менее если штраф субъекту все же был выписан, то доказывать свою невиновность ему придется только с помощью судебного разбирательства.

Чем можно подтвердить сдачу отчетности

НК требует, чтобы при доставке декларации при использовании почтовой службы, в конверт необходимо вложить опись вложения на почтовом бланке. В ней будет указано, какие именно документы находились в нем на момент отправления, а значит при помощи ее также можно будет установить факт отправки именно данной декларации. Просто из квитанции о приеме письма к пересылке сведений о его содержимом узнать нельзя.

Кроме этого в правилах оказания почтовых услуг сказано, что опись также считается свидетельством заключения соглашения на их оказание между отправителем и почтовой службой.

До того, как опись будет запечатана в конверте, почтовый сотрудник должен сличить оба экземпляра между собой, а также сравнить указанное в ней с вложением в конверт, после этого на каждой описи ставится штемпель.

При этом та опись, которая останется на руках, благодаря этому штемпелю может считаться подтверждением подачи отправления в закрепленный срок, даже при потере квитанции. Однако иногда во время судебных разбирательств, суд не соглашается с этим, считая что подтвердить отправку может только сама квитанция.

Если инспекция не получила отправленную декларацию, по этой причине была произведена блокировка счета, субъекту нужно будет предоставить:

  • Копию отправленной декларации;
  • Имеющуюся опись со штемпелем;
  • Квитанцию о приеме отправления.

Как поставить отметку налоговой на сданном отчете о приеме

Если отчетность была предоставлена в ФНС по почте, то налогоплательщик может обратиться в налоговую, где он зарегистрирован для проставления на бумажной копии отметки о сдаче. Помимо отчетности заявителю необходимо предоставить письменную просьбу об этом. Такое разъяснение дал МИНФИН в письме N 03-02-08/80449 от 4 декабря 2017 г.

2 Важные налоговые изменения для малого бизнеса в 2018 году

Конгресс недавно принял «Закон о сокращении налогов и рабочих местах», который затрагивает как частных лиц, так и компании.

В 2018 году произойдут два важных налоговых изменения, которые коснутся каждого владельца бизнеса в Соединенных Штатах.

  1. Ставка корпоративного налога теперь фиксированная 21% (постоянное изменение)
  2. Пропускные компании, такие как LLC, получают вычет в размере 20% (временное изменение, которое истекает в 2025 году)

Основы налогообложения

Напомним, налогообложение вашего бизнеса на федеральном уровне зависит от того, как он сформирован:

Индивидуальное предприятие : Владелец бизнеса не подает отдельную налоговую декларацию, а вместо этого доходы и расходы от бизнеса указываются в федеральной форме 1040, Приложение C.

Партнерство : объединение двух или более лиц для ведения бизнеса, которое может принимать различные формы (например, товарищества с ограниченной или полной ответственностью). Партнерства подают отдельную декларацию, федеральную форму 1065, и передают доход или убыток каждому отдельному партнеру, который отвечает за предоставление информации в своей налоговой декларации.

Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО) — это гибридная организация, которая предлагает возможность налогообложения в качестве партнерства или корпорации.Многие клиенты SCORE являются единоличными компаниями с ограниченной ответственностью, которые обычно рассматриваются как «неучтенные лица» для целей федерального налогообложения. Это означает, что отдельной налоговой формы нет; доходы и расходы указаны в Приложении C, как и в случае индивидуального предпринимательства.

C Corporation : заполняет федеральную форму 1120 и уплачивает причитающиеся налоги как отдельная организация. Акционеры (владельцы) также платят налог по ставке индивидуального подоходного налога на дивиденды или другие выплаты от Корпорации, и, таким образом, корпорации подлежат «двойному налогу».»Корпорации также могут принимать форму корпорации профессиональных или личных услуг — обычно это такие профессии, как юристы, врачи и архитекторы.

S Corporation: Корпорация с налоговым режимом, аналогичным партнерству. Корпорация S подает федеральную форму 1120-S, которая передает большую часть доходов или убытков акционерам (владельцам), которые несут ответственность за представление информации в своих индивидуальных налоговых декларациях.

B Corporation : Благоприятная корпорация, которая стремится получить прибыль, но выполняет социальную миссию как часть своего существования.Корпорация B может выбрать для налогообложения C Corp (ставки корпоративного налога — форма 1120) или S Corp (переход к акционерам / владельцам — с 1120-S).

Изменение корпоративного налога

Если ваш бизнес создан и зарегистрирован как корпорация, то вы примените единую ставку 21% к налогооблагаемому доходу корпорации. Кроме того, с 2018 года альтернативного минимального корпоративного налога не существует.

Транзитные юридические лица — Вычет по разделу 199A

Если ваш бизнес является сквозным юридическим лицом (индивидуальное предприятие, партнерство, ООО или S-корпорация), то теперь вы можете вычесть 20% вашего квалифицированного коммерческого дохода. Квалифицированный доход от бизнеса представляет собой чистую прибыль от вашего бизнеса; то есть все доходы вашего бизнеса за вычетом всех коммерческих расходов.

ПРИМЕЧАНИЕ: Будьте осторожны и убедитесь, что вы включили вычеты для всей заработной платы W-2, включая вычет гарантированных выплат партнерам или зарплаты W-2, которую владелец выплачивал себе в рамках S-корпорации при определении квалифицированного дохода от бизнеса. .

Пример :

  • У вас есть бизнес, который выбирает в качестве S-Corporation, и вы рассчитали свою прибыль от своего бизнеса в размере 120 000 долларов США на 2018 год, а затем получили зарплату в размере 50 000 долларов США.
  • Для целей расчета 20% вычета ваш квалифицированный бизнес-доход составляет 70 000 долларов (120 000 долларов минус 50 000 долларов).
  • И ваш вычет составляет 14 000 долларов (20% x 70 000 долларов).

Закон также налагает ограничения и размер отказа при удержании 20%. Колпаки или потолки:

  1. 157 500 долларов США от общего налогооблагаемого дохода плательщика единого налога; или
  2. 315000 долларов от общего налогооблагаемого дохода при подаче совместной декларации в браке

ПРИМЕЧАНИЕ: Общий налогооблагаемый доход — это все — Скорректированный валовой доход в вашей налоговой декларации, который учитывает определенные вычеты, которые могут не быть связаны с тем, как вы рассчитываете квалифицированный доход от бизнеса.

Пример :

  • У вас есть бизнес, и ваш общий скорректированный доход, который включает как бизнес, так и личные вещи, составляет 120 000 долларов.
  • Однако ваш квалифицированный бизнес-доход составляет 160 000 долларов.
  • Ваш вычет 20% составляет 24 000 долларов (120 000 долларов x 20%).

Бизнес специального обслуживания

Существуют также суммы поэтапного отказа, при достижении которых можно полностью исключить 20% вычетов, если ваш бизнес является «бизнесом по оказанию специальных услуг». ”Суммы поэтапного отказа:

  1. 207 500 долларов от общего налогооблагаемого дохода плательщика единого налога; или
  2. 415 000 долларов от общего налогооблагаемого дохода при подаче совместной декларации в браке

«Бизнес со специальными услугами» — это бизнес в области бухгалтерского учета, права, здравоохранения, консалтинга, легкой атлетики, финансовых услуг или любой другой бизнес, где репутация или навыки сотрудника таковы, что они представляют собой критически важный актив для существования бизнеса. ; то есть сможет ли бизнес выжить, если бы этот человек ушел за дверь? Для этих видов бизнеса вы теряете все 20% вычета, если ваш общий налогооблагаемый доход превысит 207 500 долларов (холостой) или 415 000 долларов (совместный доход после брака).

Если ваш налогооблагаемый доход находится между максимальной суммой (157 500 долл. США / 315 000 долл. США) и суммой поэтапного отказа (207 500 долл. США / 415 000 долл. США), вы можете сделать частичный вычет, который требует, чтобы вы сравнили свой вычет с большей из:

  1. 50% от общей заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием в течение года; или
  2. 25% от общей заработной платы W-2, выплачиваемой предприятием в течение года + 2,5% амортизируемых активов по стоимости их приобретения для бизнеса

Итог

Если ваш общий налогооблагаемый доход за год составляет менее 157 500 долларов США в качестве плательщика единого налога или менее 315 000 долларов США для совместной налоговой декларации в браке, вы можете вычесть полные 20% независимо от того, какой у вас бизнес. Около 70% малых предприятий в США получают суммы ниже этих предельных значений.

Когда вы превысите эти суммы (157 500 долларов США или 315 000 долларов США), вам придется произвести частичный вычет, и это включает в себя ряд расчетов, включая учет амортизируемых активов. Поэтому, пожалуйста, обратитесь к CPA или другому специалисту, который поможет вам рассчитать частичный вычет. Некоторые из этого могут измениться, когда IRS выпустит окончательные правила.

Для получения более подробной информации и примеров прочтите этот PDF-файл «Вычеты по разделу 199A — сквозные налоговые льготы».

Подача налогов для физических лиц и предприятий отдельно: Руководство для малого бизнеса

5 минут. Читать

Порядок подачи налоговой декларации в IRS зависит от структуры вашего бизнеса. Некоторые структуры, например корпорации, должны подавать налоги на бизнес отдельно от личных налогов. Другие структуры, такие как индивидуальные предприниматели, должны сообщать о доходах от своей коммерческой деятельности на основе своих личных налогов.

Ниже мы рассмотрим, как каждый тип малого бизнеса должен подавать свои налоги.

В этой статье мы рассмотрим:

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, кроме дополнительных вопросов о FreshBooks. Если вам нужна консультация по подоходному налогу, обратитесь к бухгалтеру в вашем районе .

Могу ли я подавать личные налоги и налоги с предприятий отдельно?

По данным IRS, вы можете подавать индивидуальные и бизнес-налоги отдельно только в том случае, если ваша компания является корпорацией.Корпорация — это бизнес, который рассматривается как организация, отдельная от своего владельца (владельцев), который платит свой собственный налог. Корпорации подают налоги с помощью формы 1120.

Компании с ограниченной ответственностью (LLC) также могут рассматриваться IRS как корпорация, независимо от того, имеют ли они одного или нескольких владельцев. В этой ситуации они также должны подавать свои налоги, используя форму 1120, что означает, что владельцы должны подавать свои личные и бизнес-налоги отдельно.

Все другие бизнес-структуры должны сообщать о своих доходах или убытках через личные налоговые декларации собственника или владельцев.Ниже мы рассмотрим обязанности каждой структуры по налоговой отчетности.

Вам нужно больше времени, чтобы подать налоговую декларацию? Используйте налоговую форму 4868 или форму 7004, чтобы подать заявку на продление.

Индивидуальное предприятие

Индивидуальное предприятие — это некорпоративный бизнес, который имеет одного собственника. Индивидуальные предприниматели сообщают о своих доходах или убытках в своей личной налоговой декларации, используя форму 1040. Они также должны заполнить Приложение C (форма 1040), чтобы сообщить о прибылях и убытках от своего бизнеса. Подача налоговой декларации в качестве ИП — довольно простое дело.

Самостоятельная занятость

IRS считает людей самозанятыми, если они являются индивидуальными предпринимателями (см. Выше), независимым подрядчиком или занимаются бизнесом для себя каким-либо иным образом, даже если они работают неполный рабочий день.

Правила отчетности такие же, как и для индивидуальных предпринимателей: сообщайте о прибылях и убытках бизнеса в своей налоговой декларации (Форма 1040), а также в Приложении C. Вы не можете подавать налоговую декларацию отдельно от личных налогов.

Партнерские отношения

Партнерство — это бизнес, принадлежащий двум или более людям.Эти люди участвуют в прибылях и убытках бизнеса и вносят свой вклад в дело, навыки, собственность или деньги. Согласно IRS, партнеры указывают свою долю прибыли или убытков в своей налоговой декларации (форма 1040).

Партнерство также должно подать информационную декларацию, форму 1065. Но сама компания не платит налоги на основе этой информационной декларации, в отличие от партнеров, которые платят налоги через свою личную налоговую декларацию.

Общества с Ограниченной Ответственностью (ООО)

LLC — это бизнес-структуры, которые регулируются каждым отдельным государством.Владельцы LLC называются участниками, и большинство штатов разрешает LLC иметь только одного владельца. LLC с двумя или более участниками классифицируются как партнерства, если они не решают, чтобы их рассматривали как корпорацию. LLC с одним участником рассматривается как организация, не зависящая от ее владельца, если только она не просит рассматривать ее как корпорацию. Если LLC не решила рассматривать ее как корпорацию, прибыль или убыток будет отражен в личной налоговой декларации владельцев.

Как уже говорилось выше, корпорации могут подавать налоговую декларацию отдельно.Товарищества и юридические лица, не являющиеся юридическими лицами, должны подавать налоговую декларацию о своем бизнесе через личную налоговую декларацию (форма 1040).

LLC могут попросить рассматривать их как корпорации или иным образом изменить свой статус, заполнив форму 8832.

Еще спрашивают:

Можно ли подавать налоги на бизнес LLC вместе с налогами с физических лиц?

Да, вы можете подавать налоги на бизнес LLC вместе с вашими личными налогами, если вы не потребуете, чтобы LLC рассматривалась как корпорация.

LLC могут попросить IRS рассматривать их как корпорацию, товарищество или неучтенное юридическое лицо, заполнив форму 8832, если их статус по умолчанию другой.

Какая ставка налога на ООО на 2018 год?

По данным Greenbush Financial Group, ставка налога на ООО на 2018 год составляет 21 процент для ООО, которые решили рассматриваться как корпорации.

Тем не менее, многие LLC облагаются налогом как сквозные организации, а не корпорации, и они не облагаются налогом по фиксированной ставке в 21 процент.

Транзитные организации — это предприятия, прибыль или убытки которых указываются в декларации собственников по подоходному налогу. Это означает, что эти владельцы облагаются налогом по стандартной ставке подоходного налога.

У IRS есть список ставок на 2018 год. Например, если ваш налогооблагаемый доход составляет от 38 701 до 82 500 долларов, ваша налоговая ставка составляет 4 453,50 долларов плюс 22 процента от суммы, превышающей 38 700 долларов.

При этом, начиная с 2018 года, многие владельцы сквозных малых предприятий будут облагать налогом только 80 процентов их сквозных доходов.

Этот бесплатный онлайн-калькулятор налогов для LLC поможет вам рассчитать налоги за 2018 год.

Как подать налоговую декларацию для ООО без дохода

Как LLC подает налоги, если у нее не было дохода за этот налоговый год, зависит от ее бизнес-структуры.

LLC, которая рассматривается IRS как партнерство, все равно должна подавать информационную декларацию с использованием формы 1065, даже если она не получала дохода.

LLC, которая рассматривается IRS как корпорация, должна по-прежнему подавать декларацию о доходах с использованием формы 1120, если только они не освобождены от налога согласно разделу 501. Согласно данным IRS, освобожденные от налогов организации включают благотворительные и религиозные организации.

Если LLC рассматривается IRS как неучтенная организация, они все равно должны сообщать о своем отсутствии дохода через Приложение C (Форма 1040).

IRS взимает налоги на самозанятость с участников LLC

Неопределенность в налоговом законодательстве часто предоставляет возможности для налогоплательщиков. В течение почти трех десятилетий вопрос о том, как сообщается о доходах компании с ограниченной ответственностью (LLC) для целей налогообложения самозанятости, оставался открытым. (LLC в этой статье также относится к товариществам с ограниченной ответственностью (LLP) и профессиональным компаниям с ограниченной ответственностью (PLLC).) Эта неопределенность привела к расхождению в практике, которое оставалось относительно неконтролируемым до недавнего времени, когда IRS начало использовать судебные иски для разъяснения заявления. налогового законодательства о самозанятости для ООО.

сек. 1402 (а) (13) предусматривает, что гарантированный платеж в соответствии с п. 707 (c), члену LLC за оказанные услуги облагается налогом на самозанятость. Значительное количество налогоплательщиков заявили, что никакая остаточная прибыль после вычета гарантированных выплат или так называемых распределительных доходов не подлежит обложению налогом на самозанятость, даже если эти доходы были распределены между управляющим или иным образом активно работающим членом. Справедливости ради стоит отметить, что некоторые налогоплательщики заняли более консервативную позицию, применив предлагаемые нормативные акты и ограниченное прецедентное право, чтобы обложить часть или всю свою долю распределения подоходным налогом от самозанятости.Однако сегодня налогоплательщики используют оба метода с небольшой последовательностью.

Отсутствие судебного прецедента и авторитетных указаний IRS привело к тому, что налогоплательщики агрессивно преследовали собственную корыстную интерпретацию правил, что способствовало увеличению прогнозируемого налогового разрыва, связанного с заниженными данными о доходе от самозанятости (в том числе Членов LLC по распределительным акциям), оцениваемая в $ 65 млрд в 2008–2010 годах, согласно исследованию IRS.

Такая степень занижения налогов на самозанятость привела к тому, что IRS агрессивно преследовал как налоги, так и штрафы в отношении заниженных доходов от самозанятости для некоторых членов LLC. Воодушевленное своими недавними успехами, IRS, похоже, привержено разрешению двусмысленности в этой области путем создания свода четко установленных административных и судебных законов.

13 марта 2018 года Налоговое управление США (IRS) объявило в качестве кампании по обеспечению соблюдения нормативных требований проблему занижения налогов на самозанятость партнерами, оказывающими услуги партнерству (см. «Налоговое управление США объявляет о развертывании пяти кампаний по обеспечению соблюдения нормативных требований для крупного бизнеса и международного сообщества»).Это назначение приведет к тому, что IRS выделит больше времени и ресурсов на аудит этого вопроса с конечной целью повышения соответствия закону в свете нескольких недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье. Из-за этого последнего раунда успешных усилий IRS в судах, наряду с недавним назначением Службы комплаенс-кампании, налогоплательщики и их советники должны немедленно пересмотреть свою отчетность о доходах от самозанятости для участников, которые либо активно участвуют, либо являются руководителями участников ООО.

ИСТОРИЯ НАЛОГА НА САМОЗАНЯТОСТЬ И ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

сек. 1402 (a) (13), принятый в 1977 году, разрешает исключение распределенной прибыли, выделенной партнеру с ограниченной ответственностью, для целей расчета налога на самозанятость. Партнеры с ограниченной ответственностью (ограниченные как в их способности управлять партнерством, так и в ответственности за долги партнерства) могут исключить свою распределительную долю для целей налогообложения самозанятости. Генеральные партнеры (полностью активные в управлении товариществом и неограниченные по ответственности) облагаются налогом на самозанятость на свою распределяемую долю дохода.Однако с развитием ООО федеральное налоговое законодательство теперь вступает в противоречие с уставами государственных образований. Член LLC может нести ограниченную ответственность и при этом активно участвовать в управлении LLC. Эта ситуация никогда не рассматривалась, когда Конгресс ввел исключение для партнеров с ограниченным налогом на самозанятость, потому что в то время активное участие партнера всегда означало неограниченную ответственность.

С 1977 года, когда Вайоминг стал первым штатом, принявшим закон, разрешающий компании с ограниченной ответственностью, LLC столкнулись с необходимостью определения того, может ли член LLC квалифицироваться как «партнер с ограниченной ответственностью» согласно Разделу.1402 (a) (13) и тем самым исключить его или ее распределяемую долю дохода из налога на самозанятость, даже если участник может управлять LLC и по-прежнему пользоваться ограниченной ответственностью по долгам LLC.

В 1997 году, пытаясь решить эту проблему, Казначейство выпустило проп. Раздел 1.1402 (a) -2, при условии, что распределительная доля участника LLC не будет облагаться налогом на самозанятость, если только участник не имеет:

  • Персональная ответственность по долгам ООО;
  • Право заключения договора с ООО; или
  • Участвовал в бизнесе ООО более 500 часов в год.

Кроме того, «сервисные партнеры» в сервисном партнерстве автоматически исключались из права претендовать на статус ограниченного партнера; вся их распределяемая доля дохода будет облагаться налогом на самозанятость.

Сразу после того, как предложенные правила были изданы, как политики, так и ученые мужи заявили, что эти правила были попыткой Казначейства принять законы без одобрения Конгресса. Впоследствии Конгресс принял одногодичный мораторий, запрещающий Казначейству доработать нормативные акты (Раздел 935 Закона о льготах налогоплательщиков 1997 г., P.Л. 105-34). 20 лет спустя Казначейству еще предстоит доработать правила. Эта неспособность издать окончательные положения о налогообложении самозанятости предоставила некоторым налогоплательщикам поддержку в отношении того, что они могут заявить, что распределенный доход, выделенный члену ООО, даже партнеру по обслуживанию, не подлежит налогообложению для целей самозанятости. IRS исторически не соглашался с этой позицией и недавно начал оспаривать предполагаемые факты злоупотребления в судах, чтобы противодействовать этой, в противном случае, непроверенной позиции отчетности.

ЗАКОН ПО ПОСЛЕДНИМ ДЕЛАМ ЗАПОЛНИТЕЛЬНО

В серии недавних судебных дел IRS, по большей части, успешно оспорило участников LLC, которые пытались использовать двусмысленность, возникшую в результате неудачной попытки IRS издать окончательные правила налогообложения самозанятости. Пытаясь определить, к кому следует относиться как к «партнерам с ограниченной ответственностью» для целей налогообложения самозанятости, суды рассмотрели законодательные цели, лежащие в основе гл. 1402 (a) (13) и установил, что участники или владельцы, которые предоставляют услуги бизнесу, обладают управленческими полномочиями или обладают другими характеристиками, несовместимыми с характеристиками традиционных партнеров с ограниченной ответственностью, должны облагаться налогом на самозанятость.В этом отношении эти решения, похоже, прошли полный круг, поскольку они в судебном порядке восстанавливают два из трех исходных факторов, включенных в предложенные в 1997 году правила, используемые для определения статуса членов LLC для целей налогообложения самозанятости: управленческий контроль и участие.

Первое дело касалось группы налоговых поверенных, которые организовали свою фирму как ТОО ( Renkemeyer, Campbell, and Weaver, LLP , 136 T.C. 137 (2011)). Интересы адвокатов в ТОО были разделены на «единицы партнерства с генеральным управляющим партнером» и «единицы инвестиционного партнерства», и партнеры рассматривали доход, распределяемый на паи инвестиционного партнерства, как инвестиционный доход товарищества с ограниченной ответственностью, не облагаемый налогом на самозанятость.Налоговый суд отклонил этот подход по двум причинам. Во-первых, суд мимоходом отметил, что все партнеры обладали управленческими полномочиями в соответствии с законодательством штата, регулирующим деятельность ТОО. Во-вторых, что более важно, суд подчеркнул, что ни один из доходов товарищества не должен исключаться из налога на самозанятость, поскольку все партнеры были активными участниками бизнеса товарищества. В своем решении Налоговый суд заявил: «Законодательная история раздела 1402 (а) (13) не поддерживает постановление, которое Конгресс рассматривал, исключая партнеров, которые оказывали услуги для партнерства в качестве партнеров (т. е., действуя в духе самозанятых лиц), от ответственности по налогам на самозанятость ». После Renkemeyer налогоплательщики были предупреждены о том, что участники LLC, оказывающие услуги LLC, будут рисковать получить свои распределительные акции рассматривается как доход от самозанятости.

Вслед за Renkemeyer в окружном суде 2012 года была рассмотрена степень, в которой муж и жена, которые были единственными членами LLC и получали заработную плату W-2 от LLC, должны иметь возможность исключить свои распределительные акции. дохода LLC от их дохода от самозанятости ( Riether , 919 F.Supp. 2d 1140 (D.N.M.2012)). Пара утверждала, что их распределительные акции были сродни инвестиционному доходу, поскольку они выплатили себе зарплату в качестве компенсации за услуги, которые они оказали ООО. Ссылаясь на преподобного Рул. 69-184, суд сначала отметил, что «партнер, который участвует в партнерском бизнесе, является« самозанятым лицом »» и не может одновременно рассматриваться как наемный работник.

Однако наиболее актуальная и новая часть решения суда предполагала, что одного управленческого контроля будет достаточно, чтобы испортить доход члена LLC.Объясняя свою позицию, суд заявил, что налогоплательщики не «походили на партнеров с ограниченной ответственностью, то есть тех, у кого нет управленческих полномочий … независимо от того, были ли Истцы активными или пассивными в получении доходов ООО, эти доходы были самозанятыми. доход »(курсив наш).

В 2017 году Налоговый суд вновь обратился к этому вопросу, когда слушал дело, связанное с юридической практикой, организованной как управляемый членом Миссисипи PLLC ( Castigliola , T.C. Memo. 2017-62).Члены получали гарантированные выплаты, приблизительно равные справедливой заработной плате за свои услуги, которые они считали доходом от самозанятости. Однако они не платили налоги на самозанятость на свои остаточные распределительные акции от PLLC. Налоговый суд постановил, что участники не должны рассматриваться как партнеры с ограниченной ответственностью для целей налогообложения самозанятости, потому что участники разделяют контроль над PLLC в соответствии с законодательством штата, а партнеры с ограниченной ответственностью теряют защиту с ограниченной ответственностью в соответствии с законодательством штата Миссисипи, если они участвуют в контроле над PLLC. бизнес.Кроме того, суд постановил, что участники должны рассматриваться как полные партнеры для целей налогообложения самозанятости и платить налоги на самозанятость со своих распределяемых акций.

Из-за своей ориентации только на управленческий контроль, Castigliola вызвал серьезное недовольство в налоговом сообществе и подвергся резкой критике за то, что акцент делается на форме над содержанием. Это может иметь далеко идущие последствия, потому что решение может применяться для учета дохода от распределения акций, выделенного менеджерам-членам LLC, как дохода от самозанятости только потому, что члены LLC имеют управленческие полномочия.

ЧТО ПРЕДСТАВЛЯЕТ БУДУЩЕЕ

В связи с этой цепочкой недавних дел, решенных в его пользу, IRS теперь имеет больше инструментов для атаки на стратегии по сокращению налоговых обязательств членов LLC по самозанятости, и, вероятно, станет более агрессивно атаковать то, что оно считает злоупотреблениями в этой сфере. область, идущая вперед. Действительно, недавние меморандумы главного юрисконсульта (см. ILM 201436049 и ILM 201640014) предполагают, что IRS готово использовать управленческий контроль или участие, или оба фактора в сочетании, чтобы остановить членов LLC, которые пытаются избежать налога на самозанятость на свои распределительные акции.

Члены LLC, желающие избежать налога на самозанятость, могут рассмотреть несколько вариантов. Во-первых, они могут захотеть избежать статуса члена-менеджера, возможно, разделив управленческие права на отдельный интерес или полностью избегая структур, управляемых членами. Во-вторых, члены LLC, предоставляющие услуги, должны рассмотреть возможности разделения своего участия на отдельные интересы или отдельные организации (см. Hardy , T.C. Memo. 2017–16). Интересно, что, делая эти вещи, участники LLC по существу соблюдали бы предложенные правила, изданные в 1997 году.Наконец, участники могут вместо этого рассмотреть возможность создания S-корпорации для более эффективного управления налогами на самозанятость в ситуациях, когда требования к участникам S-корпорации удовлетворены, а законодательство штата разрешает организацию бизнеса в корпоративной форме.

УКАЗАНИЯ НА БУДУЩЕЕ

Даже с учетом недавних судебных решений, обсуждаемых в этой статье, в этой области права остается значительная неопределенность. Например, в законе остается неясным, когда считается, что доход участника LLC исходит от услуг или от капитала, и достаточно ли дохода участника LLC от услуг, чтобы испортить его или ее доход, являющийся результатом капитальных вложений.Это может произойти, когда член LLC предоставляет некоторый уровень услуг, но когда его или ее доход от капитала является значительным по сравнению с его или ее доходом от услуг. Чтобы устранить эту и другие неопределенности в этой области, IRS поместило этот вопрос в свой план приоритетных направлений деятельности Казначейства на 2016–2017 годы.

ВПЕРЕД

IRS дало понять, что намеревается оспорить заявленные исключения налогов на самозанятость на распределительную прибыль для членов LLC, которые находятся в позиции управленческого контроля или которые предоставляют значительные услуги LLC. Это усиление правоприменительных мер в сочетании с успехами IRS в делах Renkemeyer и Castigliola заставляет налогоплательщиков и их советников переоценить свои позиции в отчетности по доходам от самозанятости в ООО, члены которого управляют предприятием, предоставляют значимые услуги или иным образом иметь право налагать юридические обязательства на LLC. Невыполнение этого требования может привести к начислению налогов, а также к штрафам за недоплату для этих участников LLC.

Налоговые формы для ООО

Структурирование вашего бизнеса как компании с ограниченной ответственностью (LLC) может иметь большие преимущества, но заполнение налоговых деклараций малого бизнеса может запутать вас.Поскольку LLC принимают аспекты как корпораций, так и партнерства, стандартной формы LLC, которую вы будете использовать, не существует. Узнайте о различных налоговых формах для ООО.

Что такое ООО?

Компания с ограниченной ответственностью — это комбинация характеристики ограниченной ответственности корпорации и сквозных налоговых льгот индивидуального предпринимателя или товарищества.

Если вы учредите ООО, вы отделитесь от своего бизнеса, как корпорация. Вы не несете личной ответственности за бизнес-решения вашего ООО.И вы облагаетесь налогом только один раз на личном уровне, например, индивидуальное предприятие или партнерство.

В рамках этой бизнес-структуры владельцы называются членами. LLC могут быть как единоличными (один владелец), так и множественными (два или более владельцев). Нет ограничений на количество людей, которые могут владеть ООО.

Вы можете создать ООО, только если вы подадите устав организации в свой штат и оплатите регистрационный сбор. Кроме того, в некоторых штатах требуется, чтобы вы объявили о создании вашего ООО в местной газете.Свяжитесь с вашим штатом, если у вас есть вопросы о создании LLC.

Управление ООО может быть привлекательным, потому что это гибридная бизнес-структура. Но вам нужно понимать, какую форму налоговой декларации LLC использовать.

Налоговые формы для ООО

Какую налоговую форму подает LLC? Вот основные налоговые формы для ООО:

  • Форма 1040
  • Форма 1065
  • Форма 1120

Налоговая форма LLC, которую вы используете, зависит от того, являетесь ли вы LLC с одним или несколькими участниками, и от вашей классификации. LLC можно классифицировать как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, партнерство или корпорацию.

Налоговая форма ООО на юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом

Незарегистрированное юридическое лицо — это ООО с одним участником, объединяющее как аспекты корпорации, так и индивидуального предпринимательства. Если вы являетесь ООО с одним участником, IRS автоматически классифицирует вас как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом.

В соответствии с классификацией неучтенных организаций, бизнес уплачивается владельцем бизнеса по налогу на прибыль. Сообщите о доходах, прибылях и убытках своей LLC в своей федеральной налоговой декларации, если вы являетесь владельцем юридического лица, не являющегося юридическим лицом.

Чтобы сообщить о налогах на бизнес как о неучтенном юридическом лице, приложите налоговую форму LLC с одним участником к своей форме 1040:

  • График С, Прибыль или убыток от бизнеса (ИП)
  • График C-EZ, Чистая прибыль от бизнеса (ИП)
  • Приложение E, дополнительный доход и убыток
  • График F, Прибыль или убыток от сельского хозяйства

Если у вас нет сотрудников или вы не должны заполнять формы акцизного налога, вам не требуется иметь идентификационный номер работодателя (EIN). Вы можете использовать свой номер социального страхования для подачи налоговой декларации для малого бизнеса.

Если у вас есть EIN, вы можете использовать свой SSN или EIN в налоговой форме LLC.

Если вы добавите владельцев в свою LLC, ваша классификация будет по умолчанию с неучтенного лица на партнерство.

Форма налоговой декларации ООО для партнерства

ООО с несколькими участниками автоматически классифицируется как партнерство. LLC, классифицированные как партнерства, должны сообщать о налогах на бизнес и подавать форму 1065, U.S. Return of Partnership Income

.

ООО с несколькими участниками должны выбрать менеджера-участника для подписания налоговой декларации партнерства.Член-менеджер является владельцем LLC, который представляет LLC и может принимать управленческие решения.

Многопользовательские LLC должны подавать налоги с использованием EIN.

Если вы потеряете владельцев, ваша классификация будет по умолчанию с партнерства на неучтенное лицо.

Налоговая отчетность ООО для корпораций

Если вы владеете ООО и классифицируетесь как товарищество или как юридическое лицо, не являющееся юридическим лицом, вы можете выбрать классифицировать его как корпорацию C или корпорацию S.

Чтобы быть классифицированным как C Corp, вы должны заполнить форму 8832, Entity Classification Election.Вам нужно будет приложить копию формы 8832 к вашей следующей федеральной налоговой декларации.

Как правило, вы можете стать S Corp, только если вы уже являетесь C Corp. Это не относится к LLC. Если вы хотите быть классифицированными как S Corp, вам просто нужно заполнить форму 2553 «Выборы малым бизнесом».

LLC, классифицированные как корпорации, подают одно из следующих документов:

  • Форма 1120, Налоговая декларация корпорации США
  • Форма 1120S, Налоговая декларация США для S Corporation

Если вы являетесь ООО, классифицируемым как корпорация, вам необходим EIN для подачи налоговой декларации.

Чтобы подавать налоговые формы для LLC, вам необходимо отслеживать доходы и расходы вашего бизнеса. Программное обеспечение для онлайн-бухгалтерского учета Patriot позволяет легко отслеживать ваши деньги. И мы предлагаем бесплатную поддержку в США. Получите бесплатную пробную версию сегодня!

Эта статья была обновлена ​​с момента ее первоначальной публикации 15.09.2015.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Каким образом компания с ограниченной ответственностью (LLC) платит налоги?

Компания с ограниченной ответственностью (ООО) — это форма организации бизнеса, признанная всеми государствами.Создание ООО обеспечивает защиту с ограниченной ответственностью для владельцев (называемых «членами»), которые облагаются налогом по ставке личного налога.

То, как компания с ограниченной ответственностью платит подоходный налог, зависит от того, имеет ли LLC одного участника или несколько участников, а также от того, будет ли LLC рассматриваться как другая форма бизнеса для целей налогообложения.

Чтобы открыть ООО, вы должны зарегистрироваться в штате, в котором вы хотите вести бизнес, заполнив Устав организации (или аналогичное заявление) в штате.

Налоговая служба не признает ООО для целей налогообложения. Так как же ООО платит налог на прибыль?

Как единоличное ООО платит подоходный налог

IRS рассматривает LLC с одним участником как неучтенную организацию. Другими словами, LLC не отделена от владельца для целей налогообложения прибыли. Факультативное лицо означает, что LLC облагается налогом так же, как и индивидуальное предприятие. То есть информация о доходах и расходах ООО, а также его чистая прибыль рассчитывается путем составления Таблицы C.Чистый доход по Приложению C переносится в личную налоговую декларацию владельца (Форма 1040 или 1040-SR).

Как компания с несколькими участниками уплачивает подоходный налог

LLC, имеющая более одного участника, обычно платит подоходный налог как партнерство. Само товарищество не платит налоги напрямую в IRS; отдельные партнеры платят налог в зависимости от их доли собственности в партнерстве.

Отчетность о своем доходе в качестве члена LLC состоит из нескольких этапов:

Шаг 1. Партнерство отправляет информационный отчет в IRS по форме 1065.

Шаг 2: Вы получаете График K-1, подготовленный для каждого партнера, с указанием вашей доли прибыли или убытков партнерства.

Шаг 3: Вы должны передать информацию из Таблицы K-1 в Таблицу E — Дополнительный доход. Таблица K-1, которую вы получаете от своего LLC, разбивает ваш доход на различные типы, и каждый тип дохода указывается в определенном месте в таблице E.

Шаг 4: Включите доход из Таблицы E в нужное место в форме 1040 или 1040-SR.

IRS рассматривает доход от сдачи в аренду недвижимости, включая доход типа Airbnb, как пассивный доход. Убытки от обычной коммерческой деятельности не ограничены, но потери от пассивного дохода ограничены, если вы не участвуете в бизнесе, поэтому вы должны указать этот доход отдельно.

Подоходный налог для LLC, классифицированных как корпорации или S-корпорации

Некоторые LLC предпочитают облагаться налогом как корпорация или корпорация S. Обычно предприятия обычно делают этот выбор (называемый «выборами»), потому что он приводит к снижению налогов для лиц с высокими доходами.Выборы подаются через форму 8832 IRS — Entity Classification Election.

Выбор такого налога не меняет способ работы вашего ООО; это просто меняет способ уплаты налогов. Ваше ООО продолжает работать как ООО в соответствии с операционным соглашением компании.

ООО и доход от аренды недвижимости

Если весь или часть вашего дохода в качестве члена LLC, LLC должны использовать Приложение E для отчета о дополнительном доходе для Формы 1040 вместо Приложения C. Дополнительный доход — это доход от сдачи в аренду недвижимости или роялти, принадлежащих LLC, включая деятельность типа Airbnb.Взаимодействие с другими людьми

Налог на владельцев и самозанятость ООО

Владельцы ООО обычно получают доход от хозяйственной деятельности. Этот доход считается доходом от самозанятости и облагается налогом на самозанятость (Социальное обеспечение и Медикэр). Вы должны заполнить График SE, чтобы рассчитать, сколько вы должны, исходя из чистого дохода вашего бизнеса. Общая сумма добавляется к вашему другому доходу в вашей личной налоговой декларации.

Доходы по Таблице E от доходов от сдачи в аренду недвижимости (Вставка 2 Приложения E) обычно не облагаются налогом на самозанятость.Это считается пассивной деятельностью (не активной, как бизнес), и на доходы участников ООО от этой пассивной деятельности могут распространяться правила ограничения пассивных убытков.

Как ООО платит государственный подоходный налог

В каждом штате есть свой способ классификации LLC для целей налогообложения доходов штата. После того, как вы выясните свой налоговый статус LLC, вы можете обратиться в налоговый департамент вашего штата, чтобы узнать, как ваш штат может облагаться налогом.

Вам нужно будет учитывать два фактора:

  • На чем основан топор ? Большинство штатов используют обязательство по федеральному подоходному налогу в качестве основы, но штаты изменяют эту основу для налога штата.
  • Как налоговая классификация LLC (индивидуальный предприниматель, товарищество, корпорация S или корпорация) влияет на подоходный налог штата?

В некоторых штатах подоходный налог называется налогом на франшизу. Другие штаты могут взимать с LLC налог на валовую выручку, а не на прибыль.

Эта статья представляет собой общий обзор, а не налоговую или юридическую консультацию. Налоги на ООО сложны, и каждая бизнес-ситуация отличается. Если вы думаете о создании ООО или хотите изменить его налоговый статус, сначала поговорите со своим налоговым специалистом.

Как, став ООО, можно сэкономить на налогах в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости от 2017 года

Налоговый план бывшего президента Трампа, также известный как Закон о сокращении налогов и рабочих местах, был подписан 22 декабря 2017 года. В плане упор делался на снижение ставки корпоративного налога и упрощение системы индивидуального подоходного налога. Будь то чрезвычайно прибыльная транснациональная корпорация или индивидуальное предпринимательство, каждый бизнес, который считается корпорацией C (или C-Corp), теперь облагается налогом по фиксированной ставке 21%, по сравнению с первоначальными 35%.Взаимодействие с другими людьми

Одна из часто высказываемых проблем заключалась в том, что эта новая система создала налоговую лазейку, которая побуждает физических лиц регистрироваться в качестве сквозных организаций, таких как компании с ограниченной ответственностью (LLC) и S-корпорации (или S-Corps). Это позволяет облагать их доход от бизнеса налогом на основе их индивидуальной налоговой ставки. Это означает, что налоговая ставка LLC варьируется.

Что такое сквозная организация?

LLC считается сквозной организацией — также называемой сквозной организацией — что означает, что она платит налоги через индивидуальный налоговый кодекс, а не через корпоративный налоговый кодекс.В дополнение к LLC, индивидуальные предприниматели, S-корпорации и партнерства являются сквозными бизнесами. Корпораций C нет.

Как рассчитывается ставка налога на ООО

C-Corps дважды облагает налогом прибыль владельцев: один раз на корпоративном уровне, а второй — на личном. Неудивительно, что более мелкие компании, не требующие уникальной структуры собственности C-Corp или способности продавать акции населению, чаще всего организуются как LLC или S-корпорации.

Между тем, поскольку владельцы LLC могут вычитать до 20% своего дохода от бизнеса до расчета налога, может быть очень выгодно подать заявку в качестве LLC на основе собственной ставки подоходного налога с физических лиц.В конечном итоге это может варьироваться от 10% до 37% в зависимости от уникального статуса подачи и уровня дохода каждого человека.

Небольшие предприятия, которые не планируют привлекать деньги от государственных акционеров, но хотят получить более высокий уровень правовой и финансовой защиты своих личных активов, часто образуют LLC. Все 50 штатов разрешают LLC состоять только из одного человека. Практически любое направление бизнеса может быть зарегистрировано как ООО, кроме банковского, трастового и страхового бизнеса. Некоторые штаты налагают дополнительные ограничения, такие как запрет Калифорнии на регистрацию архитекторов, лицензированных медицинских работников и бухгалтеров в качестве LLC.

Как подать заявку в качестве LLC

Создать ООО относительно просто. Хотя это варьируется в зависимости от штата, этот процесс обычно включает в себя регистрацию в штате организации, заполнение формы для заполнения и уплату пошлины за подачу заявки. Для лучшей финансовой и правовой защиты владельцы должны заключить операционное соглашение LLC даже в тех штатах, где оно не требуется.

Кто угодно может создать ООО, но это не значит, что кто угодно может получать доход как ООО. По словам CPA Аарона Лешера из Hurdlr, финансового приложения для малого бизнеса, «штатный сотрудник, получающий зарплату, теоретически может уволиться с работы, создать ООО и продать свои услуги фрилансера обратно своей компании, чтобы избежать уплаты более высокой ставки подоходного налога. «Однако, как отмечает Лешер,« идея сотрудника как ООО — это серьезный красный флаг аудита ».

Не только работодатели или служащие должны решать, как классифицировать рабочих. Их классификация зависит от того, насколько они соответствуют различным требованиям налогового кодекса.

«IRS очень четко понимает разницу между подрядчиком и служащим, — говорит Джош Зиммельман, президент Westwood Tax & Consulting LLC, бухгалтерской фирмы из Нью-Йорка. «Они рассматривают три основных фактора: финансовый контроль, поведенческий контроль и тип отношений.”

  • Финансовый контроль: IRS проверяет, получает ли работник обычную заработную плату, почасовую ставку или фиксированную плату за проект. «Работнику обычно гарантируется регулярная сумма заработной платы в течение почасового, еженедельного или другого периода. », — говорится на сайте IRS. «Обычно это означает, что работник является наемным работником, даже если к заработной плате добавляется комиссия. Независимому подрядчику обычно выплачивается фиксированная плата за работу. Однако в некоторых профессиях, например в юриспруденции, принято платить независимым подрядчикам почасовую оплату.
  • Поведенческий контроль: IRS проверяет, имеет ли работник контроль над тем, когда, где и как он выполняет свою работу. «Например, у сотрудника есть обычные часы, и ему говорят, где работать; Подрядчику предоставляется больше свободы, пока работа сделана », — говорит Зиммельман.
  • Тип взаимоотношений: IRS рассматривает любые письменные соглашения между работником и работодателем, включая постоянство взаимоотношений. «Например, если работник получает льготы [такие как] медицинское страхование, пособие по болезни, отпускные и т. Д., значит, они, скорее всего, сотрудник », — говорит Зиммельман. «Неправильная классификация работника как подрядчика может привести к штрафам, особенно если этот работник получает такую ​​же зарплату, как и обычные сотрудники».

Первым шагом в любом плане по превращению личного дохода на заработную плату в доход LLC является то, что работодатель должен согласиться платить работнику как независимому подрядчику. Некоторые работодатели могут быть в игре, поскольку такое соглашение больше не обязывает их предоставлять льготы для здоровья этому работнику.Однако маловероятно, что большинство работодателей будут участвовать в таком плане.

«Большинство работодателей знают, что наем самозанятого лица, которое считается игнорируемым субъектом — в данном случае ООО — вызовет огромные проблемы с Государственным департаментом труда, и никто этого не хочет», — говорит Эбби Эйзенкрафт, автор книги . 101 способ не попасться на радар IRS и генеральный директор Choice Tax Solutions Inc. в Нью-Йорке.

«Если компания пытается представить, что человек, рабочее время которого они контролируют — и чьи рабочие места и оборудование они предоставляют — является подрядчиком, она приглашает IRS, штат и Министерство труда для проверки.И они не выиграют », — заключает она.

Предполагая, что работник и работодатель смогут наладить отношения с истинно независимым подрядчиком, которые выдержат аудит, рабочий должен взвесить, сочетается ли его новая ставка заработной платы в качестве подрядчика с потерей льгот, которые могут включать медицинское, стоматологическое страхование, страхование жизни и инвалидности. , 401 (k) взносы и оплачиваемое время — стоили бы сэкономленных налогов.

Так экономят ли ООО в рамках плана налоговой реформы ООО?

В отличие от корпораций C, LLC не считаются отдельными организациями, поэтому сами не платят налоги.По умолчанию LLC с одним владельцем облагаются налогом как индивидуальное предпринимательство, но LLC могут выбрать налогообложение как S-Corps или C-Corps, что может принести пользу некоторым предприятиям за счет снижения их налогов на трудоустройство (налоги на медицинское обслуживание и социальное обеспечение).

Предположим, что LLC хочет облагаться налогом как S-Corp, чтобы сэкономить на налогах на заработную плату, избегая двойного налогообложения C-Corp. Согласно плану Трампа, изменение ставок налога на бизнес и большое несоответствие между фиксированной ставкой налога на бизнес в размере 21% и ставкой налога на прибыль в диапазоне 10–37% могут, по-видимому, предлагать налоговые льготы.Однако налоговые эксперты утверждают, что все не так просто.

Независимые подрядчики, управляющие небольшими корпорациями, не могут легко злоупотребить системой, потому что условия налогового законодательства 2017 года требуют, чтобы они были сотрудниками своих собственных корпораций и платили налоги через фонд заработной платы. Айзенкрафт объясняет: «В этом случае единоличное должностное лицо получит W-2 и будет платить налоги по своей обычной налоговой ставке, основанной на заработной плате и других статьях дохода, указанных в налоговой декларации».

Иными словами, эта заработная плата облагается налогом по индивидуальной ставке в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости в размере 10%, 25% или 35% и подлежит обложению налогами на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA).

«Промежуточная часть может облагаться налогом по сниженной ставке, но IRS не позволит этому сотруднику получать зарплату ниже разумной», — говорит Айзенкрафт. «Есть много судебных дел, когда офицер, зарабатывающий сотни тысяч долларов, пытается получить зарплату в 25 тысяч долларов, и они проигрывают в налоговом суде».

Налогообложение заработной платы собственника по сравнению с сквозной прибылью

По словам финансового консультанта Брэдфорда Дэниела Крегера, президента и генерального директора Total Financial Resource Group в Глендейле, штат Калифорния, налоговая ставка, которую платит независимый подрядчик со своего дохода, такая же, как в налоговом плане Трампа, что и в предыдущем налоговом законодательстве.

«Физическое лицо должно платить подоходный налог с доходов, полученных от собственных усилий, то есть своих собственных доходов, как обычный доход, — говорит он. — Простое создание юридического лица этого не меняет. Это только усложняет возврат, но результат по налогу на прибыль остается прежним ».

Есть один смысл, в котором налоговый план Трампа можно эксплуатировать, говорит Крегер, «корпорация S.»

Самый простой и наиболее распространенный пример сквозного бизнеса, S Corporation в настоящее время позволяет владельцам получать как доход от заработной платы, так и дополнительный доход, представляющий прибыль бизнеса, в виде распределения S Corp.

Крегер объясняет, что разница между этими двумя типами доходов заключается в том, что зарплата облагается налогом на фонд заработной платы, а распределение S-Corp — нет. Отделив зарплату от прибыли бизнеса, владелец сэкономит небольшую сумму на налогах, избегая налога на заработную плату на сумму, полученную в виде распределения S-Corp.

Но владельцы распределительного бизнеса S-Corp облагаются налогом по обычной ставке подоходного налога в соответствии с их индивидуальным подоходным налогом. По словам Крегера, единственная экономия от этой налоговой стратегии при нынешней системе — это экономия на налоге на заработную плату.

Однако согласно налоговому плану Трампа распределение S-Corp облагается налогом в размере 15%, а не по обычной ставке физического лица. Таким образом, чем больше владельцы могут получить в качестве распределения прибыли от своего бизнеса, тем больше они будут сохранить.

Итог

Пока неизвестно, в какой степени владельцы бизнеса использовали пересмотренный налоговый кодекс. Закон о сокращении налогов и рабочих местах в значительной степени отдает предпочтение предпринимателям, а не наемным работникам с таким же уровнем дохода.

Один из способов сыграть в новый налоговый закон: создайте LLC.

Лидер большинства в Сенате Митч МакКоннелл, штат Кентукки, в окружении администратора SBA Линды МакМахон (слева) и сенатора Джима Риша, штат Айдахо, выступает на мероприятии в Капитолий с защитниками малого бизнеса, чтобы подчеркнуть важность налоговой реформы для малого бизнеса Америки 28 ноября 2017 года.

Билл Кларк | CQ Roll Call | Getty Images

Вдохновленные двусмысленностью нового налогового законодательства, бухгалтеры придумывают новые стратегии, чтобы помочь предпринимателям сократить свои налоги.

Одно из наиболее заметных положений Закона о сокращении налогов и рабочих местах — это 20-процентный вычет квалифицированного коммерческого дохода от так называемых сквозных организаций, включая S-корпорации и компании с ограниченной ответственностью.

Ваш налогооблагаемый доход должен быть ниже 157 500 долларов, если вы не замужем, или 315 000 долларов, если состоите в браке и подаете совместно, чтобы иметь право на вычет в полном объеме.

Однако, помимо этих предельных значений дохода, закон накладывает ограничения на то, кто может взять перерыв. Например, предприниматели, работающие в сфере услуг, включая врачей и юристов, могут не получить скидку, если их доход слишком высок.

Вот где бухгалтеры и предприниматели проявляют творческий подход, находя способы помочь предприятиям максимально использовать эту налоговую льготу.

На данный момент это Дикий Запад налогового планирования, поскольку IRS не дало подробных указаний о том, как интерпретировать новый закон.

Есть также элемент риска: если IRS выпустит правила, запрещающие определенные тактики, предпринимателям, возможно, придется распутать свое налоговое планирование.

«Вы можете прямо сейчас делать все, что в рамках закона», — сказал Йона Груда, сертифицированный бухгалтер и партнер Mazars USA.

«Но до тех пор, пока не появятся правила, расширяющие, уточняющие или ограничивающие эти стратегии, мы принимаем на себя такой риск».

Вот несколько стратегий, которые бухгалтеры обсуждают, чтобы помочь предпринимателям сэкономить.

Выделение актива

Предприниматель, которому запрещен вычет в размере 20 процентов, потому что он занимается «служебным бизнесом» и превышает пределы налогооблагаемого дохода, может решить создать две отдельные, но связанные компании.

В этом случае сервисный бизнес не может принять вычет, но вторая компания — которая может быть сквозной организацией, владеющей зданием, в котором работает бизнес, — может это сделать.

Прямо сейчас вы можете делать все, что в рамках закона, но до тех пор, пока не появятся правила, расширяющие, уточняющие или ограничивающие эти стратегии, мы принимаем на себя этот риск.

Джона Груда

сертифицированный бухгалтер

Вот пример из Груда: женатый мануальный терапевт владеет собственной практикой и имеет более 315 000 долларов налогооблагаемого дохода. Он не может вычесть 20-процентный вычет из своей практики, потому что это бизнес, связанный с услугами, и он превышает порог дохода.

Чтобы получить налоговые льготы, мануальный терапевт создает ООО и вносит в него строительство, в котором он ведет свой бизнес.

Затем мануальный терапевт платит ООО 300 000 долларов в год в виде арендной платы — и эта арендная плата становится квалифицированным доходом от бизнеса, с которого он потенциально может получить 20-процентный вычет. Этот вычет подлежит дополнительным ограничениям и ограничениям.

Хотя доход от хиропрактики не будет подпадать под налоговые льготы, доход от аренды от второго ООО имеет право.

«Мы конвертируем доход от бизнеса в сфере услуг, который не подлежит вычету, в доход, который соответствует критериям, путем раскручивания бизнеса и строительства», — сказал Груда.

Разумная заработная плата

Ожидайте увидеть некоторое мастерство игры с зарплатой по сравнению с прибылью, когда дело касается S-корпораций.

Предприниматели с корпусом S не обязаны платить налог на самозанятость с прибыли, но они должны платить им с заработной платы, которую они получают. Эти сборы в сумме составляют 15,3% и идут на социальное обеспечение и медицинское обслуживание.

Вполне естественно, что у владельцев бизнеса есть все основания классифицировать большую часть своих денег как «прибыль», чтобы они не облагались налогом на трудоустройство, и новый налоговый закон побудит их вернуться к этому.

героев изображений | Getty Images

«Получаемая вами прибыль потенциально имеет право на сквозной вычет», — сказал Джеффри Левин, CPA и директор по финансовому планированию BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

«Вы усиливаете стимул расширять границы, потому что получение прибыли дает два преимущества по сравнению с зарплатой», — сказал он.

Для того, чтобы это работало, предприниматели должны платить себе «разумную зарплату», которая может быть непонятной.

У IRS есть некоторые рекомендации, но вы можете оспорить разумность своей оплаты, основываясь на ряде факторов, включая описание вашей должности и сравнительную заработную плату в других местах, сказал Левин.

Новое определение опыта

Малые предприятия, основным активом которых является репутация или навыки сотрудников, считаются обслуживающими предприятиями. Они исключаются из полных 20-процентных вычетов, если их доход превышает пороговые значения налогооблагаемого дохода в 157 000 долларов США (холостые) или 315 000 долларов США (совместная подача документов в браке).

«Как вы определяете, связана ли прибыль с навыками или репутацией сотрудников?» — спросил Левин. «Там тоже может быть некоторый потенциал для смещения границ».

Вот пример: знаменитость ставит свое имя на поле для гольфа. Должно ли поле для гольфа приписывать большую часть своей прибыльности репутации знаменитости или способу ведения бизнеса?

Ожидайте увидеть споры вокруг этого определения, особенно потому, что IRS не предоставил никакой конкретной информации о том, как его применять.

Накопление на пенсию

Если вы предприниматель, налогооблагаемый доход которого слишком высок для 20-процентного вычета, подумайте о том, чтобы сэкономить еще больше денег для выхода на пенсию.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *