Налоговая отчетность по ндс: порядок и образец заполнения — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

Подача отчетов по НДС в налоговые органы — Business Central

  • Чтение занимает 6 мин

В этой статье

В этом разделе описываются отчеты в Business Central, которые можно использовать для подачи сведений о суммах налога на добавленную стоимость (НДС) для продаж и покупок в налоговые органы региона.

При этом можно пользоваться следующими отчетами:

  • В отчете Список продаж EC списка продаж в ЕС перечисляются суммы налога на добавленную стоимость (НДС), который был собран по продажам клиентам, зарегистрированным для НДС, в странах Европейского Союза (ЕС).
  • Отчет Возврат НДС содержит НДС для продаж и покупок клиентам и от поставщиков во всех странах, в которых используется НДС.

Если требуется просмотреть полную историю операций с НДС, каждая проводка, имеющая отношение к НДС, создает операцию на странице

Операции НДС. Эти операции используются для расчета суммы расчетов по НДС, то есть суммы оплаты и возврата, для конкретного промежутка времени. Для просмотра операций НДС выберите значок , введите Операции НДС, затем выберите соответствующую ссылку.

Примечание

Каждая среда Business Central предназначена для обработки нормативной отчетности в одной стране. Например, нидерландская версия Business Central обрабатывает отчетность по НДС в Нидерландах, но не в других странах. Точно так же, версия Business Central для Соединенных Штатов обрабатывает отчетность по форме 1099 в Соединенных Штатах и не поддерживает требование отчетности по НДС в других странах, за исключением случаев, когда это предоставлено расширением, предоставляемым нашей партнерской экосистемой, или модификацией кода для конкретного клиента.

Об отчете «Список продаж EC»

В Великобритании все организации, которые продают товары и услуги клиентам, зарегистрированным для НДС, включая клиентов в других странах Европейского Союза (ЕС), должны подавать электронную версию списка продаж ЕС в формате XML через веб-сайт HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs). Список продаж ЕС применим только к странам-членам ЕС.

Отчет содержит одну строку для каждого типа транзакций с клиентом и отображает общую сумму для каждого типа транзакций. Есть три типа транзакций, которые могут входить в отчет:

  • Товары B2B
  • Услуги B2B
  • Товары B2B с триангуляцией

Товары и услуги B2B определяет, что вы продали товар или услугу, и задаются параметром Сервис ЕС

в настройке учета НДС. Товары B2B с триангуляцией показывают, что вы участвовали в торговле с посредником и задаются параметром Торговля вне ЕС в документах продажи, таких как заказы на продажу, счета, кредит-ноты и т. д.

После проверки отчета в налоговом органе, они отправят сообщение электронной почты контактному лицу вашей компании. В Business Central контактное лицо указывается на странице Информация об организации. Перед отправкой отчета убедитесь, что выбрано контактное лицо.

Об отчете о возврате НДС

Используйте этот отчет для представления документов по НДС для покупки и продажи, например заказов на покупку и продажу, счетов и кредит-нот. Информация в отчете отображена в том же формате, что и в форме декларации из таможенных и налоговых органов.

НДС рассчитывается на основании настройки учета НДС и учетных групп НДС, настроенных ранее.

Для возврата НДС можно указать включаемые операции:

  • Отправлять только открытые транзакции либо открытые и закрытые. Это удобно, например, если готовится окончательный ежегодный возврат НДС.
  • Отправка только операций из указанных периодов или также включение операций из предыдущих периодов. Это удобно для обновления возврата НДС, который уже был отправлен, например, если поставщик поздно отправил счет.

Подключение к веб-службе налогового органа

Business Central предоставляет служебные подключения к веб-сайтами налоговых органов. Например, если организация расположена в Великобритании, то можно включить подключение к сервису

GovTalk для отправки отчетов «Список продаж ЕС» и «Возврат НДС» в электронном виде. Если вы хотите отправить отчет вручную, например путем ввода данных на веб-сайте налогового органа, это не требуется.

Для подачи отчетности по НДС в налоговый орган в электронном необходимо подключить Business Central к веб-службе налогового органа. Для этого нужно настроить учетную запись в налоговом органе. После настройки этой учетной записи вы можете создать подключение к службе через Business Central.

  1. Выберите значок , введите Подключения к службе, затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Заполните обязательные поля. Наведите указатель на поле, чтобы увидеть короткое описание.

    Примечание

    Рекомендуется проверить подключение. Чтобы это сделать, установите флажок

    Тестовый режим, затем подготовьте и отправьте отчет по НДС, как описано в разделе Подготовка и отправка отчета по НДС. В тестовом режиме служба проверяет, может ли налоговый орган принимать ваш отчет, и статус отчета покажет, была ли тестовая передача успешной. Важно помнить, что это не фактическая передача. Чтобы по-настоящему отправить отчет, необходимо снять флажок Тестовый режим, затем повторить процесс отправки.

Настройка отчетов по НДС в Business Central

  1. Выберите значок , введите Настройка отчета НДС, затем выберите соответствующую ссылку.
  2. Чтобы разрешить пользователям изменять и повторно отправлять этот отчет, установите флажок Изменить отправленные отчеты.
  3. Выберите серию номеров для использования для каждого отчета.

Подготовка и отправка отчета по НДС

  1. Выберите значок , введите Список продаж ЕС или Возврат НДС, затем выберите соответствующую ссылку.

  2. Выберите Создать, а затем заполните обязательные поля. Наведите указатель на поле, чтобы увидеть короткое описание.

  3. Для генерации содержимого отчета выберите действие Предложить строки.

    Примечание

    В отчете «Список продаж EC» можно просмотреть транзакции, включенные в строки отчета, перед отправкой отчета. Для этого выберите строку, а затем выберите действие Показать операции НДС.

  4. Для проверки и подготовки отчета к отправке выберите действие Выпустить.

    Примечание

    Business Central проверяет, настроен ли отчет правильно. Если обнаружены ошибки, они будут показаны в разделе

    Ошибки и предупреждения, чтобы вы знали, что требуется исправить. Обычно если сообщение связано с отсутствующей настройкой в Business Central, можно нажать сообщение для открытия страницы, содержащей информацию, которую нужно исправить.

  5. Для отправки отчета выберите действие Отправить.

После отправки отчета Business Central следит за службой и фиксирует ваши коммуникации. Поле Состояние указывается, на каком этапе находится обработка отчета. Например, после обработки отчета налоговыми органами состояние отчета изменяется на Успешно. Если налоговый орган нашел ошибку в отправленном отчете, отчет будет иметь состояние

Ошибка. Ошибки можно просмотреть в разделе Ошибки и предупреждения, исправить их, а затем подать отчет заново. Чтобы просмотреть список всех отчетов «Список продаж ЕС», перейдите на страницу Отчеты по списку продаж EC.

Просмотр взаимодействий с налоговыми органами

В некоторых странах при отправке отчета вы обмениваетесь сообщениями с налоговыми органами. Вы можете просмотреть первое и последнее отправленное или полученное сообщение с помощью действий Загрузить сообщение отправки и Загрузить сообщение отклика.

Отправка отчетов по НДС вручную

Если используется другой способ подачи отчета, например путем экспорта XML и его отправки на веб-сайт налогового органа, можно потом выбрать

Отметить как отправленное, чтобы закрыть отчетный период. При отметке отчета как отправленного, он становится недоступным для редактирования. Если необходимо изменить отчет после его отметки как отправленного, его нужно повторно открыть.

Зачет НДС

Необходимо периодически предоставлять в налоговые органы данные о чистой сумме НДС. Если требуется часто выполнять зачет НДС, можно выполнить пакетное задание Вычисление и учет зачета НДС, чтобы закрыть открытые операции НДС и передать суммы НДС по продажам и покупкам на счет расчетов по НДС.

При переносе сумм НДС на счет расчетов счет НДС по покупкам кредитуется, а счет НДС по продажам дебетуется на суммы, рассчитанные для указанного периода.

Чистая сумма кредитуется или дебетуется, если сумма НДС по покупкам больше, по счету расчетов по НДС. Расчетную сумму можно сразу учесть, либо сначала распечатать тестовый отчет.

Примечание

Если при использовании пакетного задания Вычисление и учет зачета НДС не указаны параметры НДС бизнес-группа и НДС товарная группа, включаются операции со всеми кодами бизнес-групп и товарных групп.

Настройка собственных отчетов об НДС

Вы можете использовать готовый отчет «Список продаж в ЕС» или создать собственные отчеты. При этом создается несколько модулей codeunit. Если требуется помощью, обратитесь к партнеру Майкрософт.

В следующей таблице описываются модули codeunit, которые необходимо создать для отчета.

Модуль Codeunit Что должен делать
Предложить строки
Получить сведения из таблицы операций НДС и показать их в строках отчета по НДС.
Содержимое Контролировать формат отчета. Например, выбрать между JSON и XML. Используемый формат зависит от требований веб-службы налогового органа.
Отправка Определяет как и когда подается отчет на основе требований налоговых органов.
Обработчик отклика Обработка отклика от налогового органа. Например, он может отправить сообщение электронной контактному лицу в вашей организации.
Отмена Отправить отмену отчета по НДС, который ранее был подан в налоговый орган.

Примечание

При создании модулей codeunit для отчета следует следить за значением поля

Версия отчета по НДС. Это поле должно отражать версию отчета, которая требуется налоговыми органами. Например, в этом поле можно ввести 2017 для указания того, что отчет соответствует требованиям, действующим в этом году. Чтобы узнать текущую версию, обратитесь в свой налоговый орган.

См. также

Настройка методов расчета и учета налога на добавленную стоимость
Работа с НДС по продажам и покупкам
Настройка продаж
Выставление счетов продажи

Отчетность ООО по НДС

При регистрации компании учредители должны определиться с системой налогообложения, которая будет для них наиболее актуальной. Если ваш выбор остановился на ОСНО, вы становитесь плательщиком НДС. Декларация по НДС для ООО – форма отчета, которую вы должны представить в ФНС. Мы расскажем, как правильно заполнить форму, сдать отчетность, чтобы избежать неприятностей с законодательством.

Место, сроки и способы сдачи отчетности

Предприятия, отчисляющие этот налог, обязаны подавать в ФНС по месту регистрации отчетность до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом, т.е. до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Если дата сдачи выпадает на выходной день, то срок подачи отчета переносится на следующий рабочий день. Например, если 25 июля – воскресенье, то срок сдачи отчета переходит на понедельник – 26 июля. В течение года сдается 4 декларации, вне зависимости от того, велась деятельность или нет.

Представляются декларации только в электронном виде, если форма будет отправлена на бумажном носителе – сотрудники налоговой отчеты не примут.

Представляются декларации только в электронном виде, если форма будет отправлена на бумажном носителе – сотрудники налоговой отчеты не принимут.

Чтобы сдать отчетность в электронном виде, можно воспользоваться официальным сайтом ФНС, изготовив заранее ЭЦП (электронную цифровую подпись). Для этого вам необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и к нотариусу.

Кроме этого существует множество компаний, которые предоставляют услуги по отправке отчетов в ФНС. ЭЦП в этом случае они изготавливают самостоятельно. В таком виде подготовка отчетности проходит значительно легче, т.к. многие графы заполняются автоматически на основании введенных вами данных.

Когда отчетность ООО с НДС будет принята сотрудниками инспекции, вам будет выслана квитанция о приеме декларации.

Основные правила по заполнению отчетности

Налоговыми агентами (компаниями, представляющими отчетность и уплачивающими налог) по НДС являются лица и предприятия, перечисленные в ст. 143 НК РФ.

Декларация по НДС утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-3/558.

Правила заполнения отчета утверждены приказом ФНС России № ММВ-7-3/558 в приложении № 2. Мы расскажем об основных требованиях, предъявляемых ко всем налогоплательщикам.

При заполнении титульного листа в обязательном порядке указывается:

  • ИНН и КПП.
  • Налоговый период.
  • Корректировка (если первичная форма – проставляете «0»).
  • Год.
  • Код по месту учета.
  • Налогоплательщик.
  • ОКВЭД.
  • Номер телефона.
  • Информация о лице, представляющем отчет.

Раздел 1 заполняется отдельно по каждому территориальному округу. По строке 040 рассчитывается сумма к уплате в бюджет.

Основными частями для заполнения, кроме 1, являются разделы 3, 8, 9. Начинается оформление с раздела 8 и 9, куда заносится информация из книги доходов и расходов (КУДиР) соответственно. Затем производится расчет налога в разделе 3.

Если у вас нет данных по книге покупок, то раздел 8 не заполняется.

Обратите внимание, что раздел 8 и 9 заполняется в рублях и копейках, а вот раздел 3 только в рублях.

Все клеточки в отчете должны быть заполнены, в случае отсутствия информации проставляется «–».

С 2016 года законодательство выставляет более жесткие санкции компаниям, не сдавшим своевременно отчет. Теперь помимо штрафа, предусмотренного НК (ст. 119 НК РФ), сотрудники налоговой могут наложить арест на расчетный счет и приостановить по нему операции (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Перед сдачей отчетности проверьте введенные данные еще раз, удостоверьтесь в точности информации. Если будет установлена недоимка по налогу, помимо штрафных санкций придется оплачивать пеню (ст. 75 НК РФ).

Если вы используете основную систему налогообложения, то обойти стороной оплату НДС у вас не получится. Это не так сложно, как может показаться сначала, главное, не забывать отчитываться в налоговую 4 раза в год. Если самостоятельно заполнить декларацию вы не можете, то наймите бухгалтера или обратитесь в специализированную компанию.

Сверка НДС с контрагентами / Электронная отчётность в ФНС

В соответствии с требованиями п.3 ст.80 и п.5 ст.174 НК РФ, налогоплательщики обязаны представлять данные деклараций в электронном виде по каналам связи. В состав данных должны включаться сведения из книги покупок и книги продаж.

Проверка соответствия данных между контрагентами выполняется налоговыми органами в автоматическом режиме. Однако до 90% книг содержат расхождения между данными продавца и покупателя, которые могут стать причиной внеочередной проверки, отказа в возмещении НДС и даже наложения штрафных санкций.

Уменьшите вероятность возникновения претензий со стороны налоговой службы и упростите Вашу работу по сверке данных с контрагентами!

Наше решение «КОМИТА Сверка» позволяет провести проверку и корректировку данных Вашей отчётности в максимально удобном и защищённом варианте.

  1. Пользователем системы может стать любой налогоплательщик, который является владельцем квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, вне зависимости от того, в каком УЦ он получил свой сертификат.
  2. Обмен данными между контрагентами происходит в защищённом режиме и документы недоступны третьим лицам.
  3. Документооборот может быть расширен. Кроме сверки книги покупок и книги продаж, в рамках, установленных форматами ФНС, мы предлагаем сверку любых реестров документов в форматах, согласованных с Вашими контрагентами.

В программный комплекс «КОМИТА ОТЧЁТ» добавлен функционал, позволяющий производить сверку НДС с контрагентами. Подробно ознакомиться с настройками ПК для работы с данным сервисом можно в Справке.

Если Ваш контрагент не является пользователем ПК «КОМИТА ОТЧЁТ», для него подготовлено бесплатное решение АРМ «КОМИТА Сверка» (скачать дистрибутив | справка по работе в АРМ), которое позволит провести проверку и корректировку данных в удобном и защищённом варианте.

Налоговая отчетность — что это такое, сдача, коды, составление, микропредприятия освобождены, бланки

Закон обязывает любого субъекта экономической деятельности сдавать налоговую отчетность. При этом сроки и порядок подачи документов зависят от многих факторов. Каковы особенности сдачи отчетности по налогам?

Любой хозяйствующий субъект обязан отчитаться об итогах экономической деятельности в налоговой службе. Но сроки и периодичность представления налоговых отчетов сильно разнятся.

Так они зависят и от избранного режима налогообложения, и от формы организации. Каковы особенности подачи налоговой отчетности?

Ст.313 НК РФ гласит, что порядок для ведения налогового учета выбирается самим налогоплательщиком в зависимости от учетной политики и необходимых целей налогообложения.

Но организовать следует налоговый учет так, чтобы сведения бухгалтерского учета могли обеспечить возможность:

Беспрерывного хронологического отображения Фактов хозяйственной деятельности
Систематизирования Всех фактов по учету доходов и расходов
Создания основных значений Для налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговый учет не требует применения столь жестких стандартов, как учет бухгалтерский. Потому налогоплательщик может независимо организовывать систему налогового учета.

Не требуют налоговые органы использования унифицированных форм документации при ведении налогового учета.

Дозволяется вести учет налогов одним из таких вариантов:

Организовать автономную систему налогового учета Никак не связанную с учетом бухгалтерским. Всякая операция хозяйственного характера отражается в регистрах налогового учета
Сформировать систему налогового учета Руководствуясь данными учета бухгалтерского. Такой вариант более целесообразен. Он менее затратен по времени. К тому же он прекрасно согласуется с положениями ст.313 НК РФ

В указанной статье определено, что установление налогооблагаемой базы по итогам отчетного периода осуществляется исходя из сведений налогового учета.

Гл.25 НК предусматривает порядок учета и группировки налогооблагаемых объектов и операций непохожий на порядок, учрежденный для бухгалтерского учета.

При совпадении правил бухгалтерского и налогового учета вычислять налогооблагаемую базу возможно на основе бухгалтерских учетных данных.

Используя сведения бухгалтерского учета в процессе создания системы налогового учета нужно:

Установить объекты учета С совпадающими правилами бухгалтерского и налогового учета. Выявить по объекты с различающими правилами учета и выделить объекты налогового учета
Определить порядок применения данных Бухгалтерского учета для целей налогообложения
Разработать для выделенных объектов Налогового учета формы аналитических регистров
При специальном налоговом режиме Установить объекты раздельного налогового учета

Правильно организованная система налогового учета значительно облегчит такие процессы как подготовка данных и составление налоговой отчетности.

Что это такое

Налоговой отчетностью именуется совокупность документов, периодически предоставляемая в налоговые органы в обязательном порядке.

Содержание документов включает сведения о налоговой базе и необходимую информацию для исчисления и уплаты налогов.

Налоговая отчетность бывает по периодичности:

  • годовая;
  • внутригодовая.

Годовая отчетность подается по окончанию года. Отчетность внутригодовая составляется на внутригодовую дату. Различается отчетность месячная, квартальная, полугодовая и за девять месяцев.

По способу предоставления отчетность может подаваться:

  • на бумажных носителях;
  • в электронной форме.

Отличают налоговую отчетность и по стадиям деятельности:

Первоначальную Подается за первый отчетный период после регистрации юридического лица в налоговом органе
Очередную Предоставляется за текущие налоговые периоды
Дополнительную Требуется при наличии в ранее предоставленных отчетах неполной информации либо при возникших изменениях
Ликвидационную Формируется при прекращении деятельности налогоплательщика

По степени обобщения данных отчетность может быть:

  • индивидуальной;
  • консолидированной.

Если компании занимаются похожей деятельностью и критерии налогообложения сходны, то они могут объединиться в консолидированную группу.

В этом случае налоговую отчетность за всех подает компания, которой принадлежит не меньше 90% уставного капитала в каждой фирме.

К налоговой отчетности причисляются:

По завершении отчетного периода налогоплательщику надлежит проинформировать налоговые органы обо всех полученных расходах и понесенных расходах, налоговых льготах, источниках прибыли и прочее.

Это необходимо для исчисления и уплаты налоговых сборов. Вся информация подается в виде налоговой декларации.

Ст.80 НК РФ определяет налоговую декларацию как письменное заявление от налогоплательщика, позволяющее определить налогооблагаемую базу и рассчитать сумму налогов для уплаты в бюджет.

По каждому обязательному налогу следует подавать отдельную налоговую декларацию.

Кто должен отчитываться

Сдавать налоговую отчетность должны любые организации и ИП, занимающиеся деятельностью, связанной с оборотом денежных средств.

Другое дело, что исходя от организационно-правовой формы может несколько отличаться перечень обязательных к уплате налогов.

Для индивидуального предпринимателя отчетность по налогам отличается исходя из используемой системы налогообложения:

Отчетность по налогам для ИП это совокупность налоговых деклараций и отчетов во внебюджетные фонды. Для индивидуальных предпринимателей не нужно готовить типовые бухгалтерские формы.

Сроки подачи отчетов для ИП:

Во внебюджетные фонды Каждый квартал
Декларации по УСН и сведения о работниках Ежегодно

От формы налогообложения зависит и отчетность организаций. Сдавать отчеты можно лично, через представителя либо по почте.

При общем режиме налогообложения организации обязаны ежеквартально предоставить:

  • шесть бухгалтерских форм учрежденного образца;
  • пояснительную записку;
  • налоговые декларации по налогу на прибыль, НДФЛ, НДС и прочее;
  • отчетность во внебюджетные фонды.

Если организация применяет УСН, то в состав налоговой отчетности не входят бухгалтерские формы. Все необходимые декларации заменяются одной – по налогу при УСН.

Представляется документ один раз в год. Некоторые нюансы при составлении налоговой отчетности касаются микропредприятий.

Таковыми считаются организации, в которых штат сотрудников не превышает пятнадцати человек.

Микропредприятия освобождены от сдачи отчетности в налоговую по уплате авансовых платежей по налогу на прибыль. Планируется внесение в законодательство поправок.

Оные должны освободить микропредприятия от обязательного предоставления в налоговую инспекцию бухгалтерской отчетности.

Действующая нормативная база

Порядок сдачи и формы налоговой отчетности определены главой 6.13 Налогового Кодекса РФ. Ст.53 НК РФ дает определение для налоговой базы.

Под оной предполагается стоимостные, физические или иные характеристики налогооблагаемого объекта. Признается налоговой базой прибыль, полученная в результате осуществляемой деятельности.

При этом вторая часть Налогового Кодекса гласит, что всякий налог обладает самостоятельным объектом налогообложения, налоговым периодом, налоговой базой.

Формы и бланки налоговых деклараций и иных отчетных налоговых документов утверждаются Министерством финансов РФ. Оно же составляет и инструкцию по заполнению отчетности.

Согласно действующим правилам, каждый налог следует уплачивать по истечении соответствующего налогового периода не позже установленного срока. Сроки подачи налоговой отчетности по каждому виду налога расписаны в НК (ч.2).

Ст.80 НК говорит о том, что налогоплательщик вправе предоставить отчетность:

  • лично;
  • через посредника;
  • по почте;
  • электронной пересылкой.

В ст.80 п.3 определено, что налогоплательщик, имеющий штат работников более ста человек, должен подавать отчетность в электронном формате.

Видео: как ФНС помогает сдать налоговую отчетность

Если организация применяет упрощенный режим налогообложения, то она вправе применять любой возможный вариант.

Каждый из вариантов подачи отчетности обладает своими особенностями:

Сдать необходимые отчеты лично может индивидуальный предприниматель, главный бухгалтер организации или генеральный директор Допускается подача документации через законного представителя. Плюсом данного варианта считается то, что сотрудники ФНС могут выявить ошибки в отчетах непосредственно при подаче отчетности. Это позволяет исправить их в кратчайшие сроки
Подача отчетности почтой Несомненно, удобна, поскольку не требуется тратить время на личное посещение налоговой. Но отправить документы можно только письмом с описью присутствующего вложения. Важно сохранять почтовую квитанцию о дате отправки документов, чтобы потом не возникало споров по поводу даты подачи
Сдача электронных отчетов наиболее прогрессивный метод Но для этого налогоплательщику необходимо специальное программное обеспечение. Тем не менее, данный способ все более набирает популярность

Нюансы при составлении

Во избежание проблем с налоговой отчетностью чрезвычайно важно формировать отчетность правильно. Малейшая ошибка или неточность может обернуться серьезным штрафом или иными санкциями.

Финансовая отчетность организации являет собой систему из показателей, отражающих итоги хозяйствования за отчетный период.

Документация содержит различные таблицы, составленные на основании статистики, бухгалтерских данных и оперативного учета.

При этом учитывается баланс и такие отчеты как:

Налоговая отчетность это итог всей проделанной работы по учету в целом. Обязательными требованиями к финансовой отчетности являются:

Полнота и достоверность То есть должны содержаться только те сведения, которые помогают сформировать полное представление о финансовой ситуации налогоплательщика
Существенность Некоторые показатели о расходах, доходах, хозяйственных операциях, отдельных активов нужно приводить в отчетности обособленно, отдельной строкой. Это относится к показателям, отсутствие которых может существенно повлиять на вынесение итоговой оценки финансового состояния организации
Нейтральность Все предоставляемые сведения ни в коей мере не должны задевать круг интересов третьих лиц
Сравнимость и сопоставимость Предоставленная информация должна быть сопоставимой по времени и соответствовать общепринятым формам

Применяемые коды периодов

В кодах налоговых периодов зашифрованы сведения о налоговом периоде для определенного налога. С помощью кода можно идентифицировать, за какой отчетный период подается декларация. В 2016 году ФНС учредила новые коды.

Отчетный период Обозначение кода
1 квартал 21
2 квартал (полугодие) 17
3 квартал (девять месяцев) 18
1 квартал при ликвидации/реорганизации организации 51
2 квартал при ликвидации/реорганизации организации 47
3 квартал при ликвидации/реорганизации организации 48

Как отправить отчетность по почте в налоговую

Ст.80 (абз.1, абз.3 п.4) НК определяет возможность отправки налоговых отчетов почтой посредством отправки письма с описью вложения. Дата сдачи отчетной документации совпадает с датой на почтовом штемпеле.

Ст.6.1 п.8 НК устанавливает, что отчетность считается вовремя поданной, если время ее отправки не позднее 24. 00 часов последнего отчетного дня.

Налоговым законодательством к почтовому отправлению предъявляется всего одно требование в виде наличия описи вложения. Сам вид и способ почтового отправления организация может выбирать самостоятельно.

Но при этом следует учитывать, что чаще всего споры с налоговой в данном случае возникают по поводу даты отправки. Потому важно сохранить квитанцию или иной документ об отправке документов. Важным нюансом считается выбор вида пересылки.

Опись вложения при отправке писем заказных не составляется работниками почты. Налогоплательщик составляет опись самостоятельно, и подтвердить отправку могут только он сам или полномочные сотрудники организации.

При отправлении письма ценного точная опись вложения осуществляется на почтовом бланке. Для почтовой службы возникает увеличенная ответственность за доставку.

Готовить опись вложения нужно в двух экземплярах. Письмо желательно отправить с уведомлением. Второй экземпляр описи и квитанцию об отправке письма необходимо сохранить.

Помощь в сдаче

Все большее распространение получает использование организациями услуг частных фирм при сдаче налоговой отчетности. В основном это касается сдачи отчетов в электронном формате.

ФНС сама по себе не принимает отчетность в электронном виде. Осуществляют это особые телекоммуникационные компании, которые имеют договор с ФНС РФ.

На основании договора они вправе получать у налогоплательщиков отчетность и подавать ее в ФНС по защищенным каналам связи.

Налогоплательщик может заключить договор с подобной компанией. Это позволить ему отправлять электронную отчетность на платной или безвозмездной основе.

Когда отчетность подается в офисе телекоммуникационной компании, то услуга бесплатна. Но при этом налогоплательщик должен выписать на имя компании доверенность на представление отчетности в ФНС.

При отправке электронной документации посредством Интернета устанавливается абонентская плата за пользование специальным программным обеспечением на сайте выбранного оператора.

Как бы ни подавалась налоговая отчетность, независимо от организационно-правовой формы налогоплательщика, важно соблюдать правила составления отчетов и положенные сроки.

Это позволит избежать проблем и недопонимания с налоговыми органами.

Регламентированная налоговая отчетность организаций

Чем крупнее организация, тем больше отчетов требует налоговая. Ошибки в отчетах могут привести к крупным штрафам и санкциям со стороны налоговой службы, вплоть до приостановки деятельности.

Отчетный год — это календарный год, с 1 января по 31 декабря включительно. Дата регистрации значения не имеет. Если организацию зарегистрировали 30 декабря, нужно будет отчитаться за один день налогового периода.

Кто отчитывается налоговой в электронном виде

Плательщики НДС, в том числе налоговые агенты (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Вновь созданные организации со среднесписочной численностью более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Крупнейшие налогоплательщики с любой численностью работников (п.  3 ст. 80 НК РФ).

Организации и ИП, представляющие формы 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам.

Декларация по НДС

Организации, признанные налоговыми агентами по НДС, отчитываются этой декларацией о налоговой базе, налоге, вычетах и сумме, которую эта организация должна перечислить бюджет.

Декларацию по НДСподают каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларация по НДС — единственная декларация, которую необходимо подавать только в электронном виде. Если сдать декларацию на бумаге, организацию оштрафуют, как за несданную декларацию.

Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены статьями 163 и 174 НК РФ.

Декларация по налогу на прибыль

Декларацию по этому налогу подают все, кто не на УСН.

Декларацию подают раз в квартал нарастающим итогом не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Декларацию за год подают до 28 марта следующего года. Если организация каждый месяц производит авансовые платежи по налогу на прибыль, декларацию предоставляют таким же образом.

Сроки и порядок подачи декларации, сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.

Декларация по налогу на имущество

Налог на имущество платят организации, имеющие на своем балансе движимое или недвижимое имущество и не применяющие специальные режимы налогообложения.

Налоговый период — календарный год. Декларацию по налогу на имущество за год сдают до 30 марта следующего года.

Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетные периоды — I, II и III кварталы календарного года.

Для расчета по среднегодовой стоимости, отчетные периоды — I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ. Налоговый кодекс устанавливает только крайнюю дату уплаты налога.

Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется статьями 386 и 383 НК РФ.

Декларация по транспортному налогу

Декларацию по транспортному налогу подают раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года. Например, декларацию за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 357 и 363 НК РФ.

Декларация по земельному налогу

Декларация по земельному налогу сдается раз в год не позднее 1 февраля следующего за отчетным года.

Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не устанавливается позднее 1 февраля.

Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются статьями 388 и 397 НК РФ.

Нулевая и уточненная декларации

Если налогоплательщика ничего не заработал за отчетный период, ему все равно нужно отчитаться перед налоговой. В таких случаях подают нулевую декларацию, налоговая база по которой равна нулю. Бланки и сроки подачи такой декларации такие же, как у обычной.

Если в поданной декларации обнаруживается ошибка, налогоплательщик подает уточненную декларацию. Заполняется такая декларация по тем же формам и за тот же период, что и первичная декларация, но содержит уточненные данные. Если ошибиться в первой декларации и занизить сумму налога, но подать уточняющую, налогоплательщика не оштрафуют.

Форма 2-НДФЛ

Справка о доходах физического лица является формой учета дохода сотрудников и удержания налога НДФЛ. Отчет подают организации и предприниматели, использующие труд наемных работников.

Подавать форму нужно раз в год, не позднее 1 апреля в году, который следует за отчетным. Отчет подается за каждого сотрудника, которому в отчетном периоде были совершены выплаты.

Если сотрудников больше 25 человек, отчетность сдается в электронном виде. Если меньше 25 — на бумаге.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Форма 6-НДФЛ

Отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ представляется каждый квартал, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдают перед 2-НДФЛ.

Порядок сдачи отчетности регулируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ.

Единый расчет по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года. Сдают все, у кого есть работники. Этот расчет почти полностью заменил отчетность 4-ФСС и РВС-1.

Расчет предоставляется по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года. Сдать расчет нужно не позднее 30 числа, следующего за отчетным периодом.

Регламент предоставления прописан в Приказе № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016.

Сведения о среднесписочной численности

Организации и ИП с работниками представляют сведения о среднесписочной численности работников раз в год до 20 января следующим за отчетным годом или до 20 числа после месяца регистрации.

Регламент описан в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Новые НН и Декларация по НДС еще не «родились», а уже устарели: Минфин подготовил очередные изменения

Как известно нашим читателям, с 1 марта плательщиков НДС ожидают новые формы налоговой накладной и расчета корректировки. Кроме того, за март отчитываться по НДС будем также по новым формам декларации.

О том, что изменилось в формах налоговой накладной и декларации по НДС мы писали здесь.

И вот, 1 марта еще не наступило, новые формы еще не вступили в силу, а Минфин уже подготовил новые изменения.

Связано это с принятием Законов от 04.11.2020 г. № 962-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно государственной поддержки культуры, туризма и креативных индустрий» и от 17.12.2020 г. № 1115-IХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость по операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции».

В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 962 в подпункт «в» пункта 193.1 НКУ, в перечень операций, облагаемых по ставке 7%, включены операции по поставке услуг в сферах культуры, туризма и сектора креативных индустрий, в частности с показа (проведения) спектаклей, постановок, выступлений профессиональных художественных коллективов, артистических групп, актеров и артистов (исполнителей), кинематографических премьер, культурных мероприятий, показа оригиналов музыкальных произведений, демонстрации выставочных проектов, проведения экскурсий для групп и отдельных посетителей в музеях, зоопарках и др.

Новым подпунктом «г» пункта 193.1 НКУ с учетом изменений, внесенных Законом № 1115, к операциям по поставке на таможенной территории Украины и ввозу на таможенную территорию Украины соответствующих товарных групп сельскохозяйственной продукции, кроме операций по ввозу на таможенную территорию Украины товаров, определенных в пункте 197.18 НКУ предусмотрено применение ставки НДС в размере 14%.

В связи с этим возникла необходимость в приведении форм и Порядка заполнения налоговой отчетности по НДС и формы и Порядка заполнения налоговой накладной в соответствие с требованиями НКУ, с учетом изменений, внесенных Законами №№ 962, 1115, изложив их в новой редакции, с целью практической реализации налоговых механизмов в части применения ставки НДС в размере 14% к операциям по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции и в размере 7% к операциям по поставке услуг в сферах культуры, туризма и сектора креативных индустрий.

Замечания и предложения к проекту приказа принимаются в течение одного месяца с даты его опубликования на официальном вебпортале ГНС, по адресам:

• Государственная налоговая служба Украины, Львовская площадь, 8, г. Киев, 04053, Департамент правовой работы, e-mail: [email protected];

• Министерство финансов Украины, ул. Грушевского, 12/2, г. Киев, 01008, e-mail: [email protected];

• Государственная регуляторная служба Украины, ул. Арсенальная, д. 9/11, г. Киев, 01011, е-mail: [email protected]

А пока этот документ не принят, готовимся к регистрации с 1 марта НН / РК по формам, утвержденным Приказом Минфина от 02.12.2020 г. № 734. Надеемся, что ГНС вовремя обновит свое программное обеспечение и у плательщиков НДС не возникнет проблем с регистрацией НН/РК и подачей отчетности.

Дополнительные материалы:

Регистрировать налоговые накладные по 14% ставке НДС можно будет после утверждения их новой формы

Государственная налоговая служба Украины в связи с вступлением в силу Закона Украины №1115-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость с операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции» информирует об отдельных особенностях применения положений Налогового кодекса Украины с учетом внесенных изменений.

Об этом говорится в письме ГНС от 1марта 2021 г.

Читать по теме: Кому выгоден НДС 14%: что будет с ценами. Мнение рынка

Отмечается, что разъяснение относительно особенностей заполнения налоговых накладных, составленных по операциям поставки сельхозпродукции, начиная с 1 марта 2021 г., и отражения таких операций в налоговой отчетности по НДС будет предоставлено дополнительно после утверждения новых форм налоговой накладной.

Читать по теме: Агро-НДС 14%: кому в тягость, кому в радость?

Согласно сообщению, в случае если первая поставка селхозпродукции, состоялась до 1 марта 2021 г., то перерасчет ставки НДС и суммы налога на дату второй поставики не производится.

Отмечается, что в случае если по операциям поставки селхозпродукции, осуществленным до 1 марта 2021 г., после 1 марта 2021 г. происходит возврат авансового платежа или поставленных товаров, или в связи с уменьшением количества, или стоимости таких товаров, то корректировки сумм налоговых обязательств по НДС осуществляется, исходя из ставки НДС в размере 20%.

«Если, начиная с 1 марта 2021 г., происходит возврат авансового платежа или товаров (сельохозпродукции , которая классифицируется по товарным позициям согласно УКТ ВЭД, определенным в нормах Закона №1115), изменение количества или стоимости товаров, поставленных до указанной даты в сторону уменьшения или в пределах предыдущей суммы, то в расчете корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке таких товаров, плательщику НДС (поставщику) необходимо указать ставку НДС, указанную в налоговой накладной, которая корректируется (20%)», — говорится в тексте письма.

Напомним, что 24 февраля 2021 г. опубликован Закон Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно ставки налога на добавленную стоимость с операций по поставке отдельных видов сельскохозяйственной продукции» №1115-ІХ, который Верховная Рада приняла 17 декабря 2020 г.

Узнавайте первыми самые свежие новости агробизнеса Украины на нашей странице в Facebook, канале в Telegram, скачивайте приложение в AppStore, подписывайтесь на нас в Instagram или на нашу рассылку.

Отчет по НДС

— Что такое отчет по НДС?

Отчет по НДС — это финансовый документ, который резюмирует операции компании, отвечающие критериям НДС, за определенный отчетный период, помогая компании заполнить декларацию по НДС.

Хотите ускорить возврат НДС? С помощью программного обеспечения для выставления счетов Debitoor вы можете создавать автоматические отчеты по НДС за считанные секунды. Попробуйте Debitoor бесплатно в течение 7 дней.

Если компания зарегистрирована в качестве плательщика НДС, она должна взимать НДС с правомочных продаж (исходящий НДС) и может требовать возмещения НДС с любых покупок, сделанных бизнесом (входящий НДС).

Однако вместо того, чтобы уплачивать и требовать НДС у HMRC после каждой продажи или покупки, предприятия подают декларацию по НДС в конце каждого отчетного периода, чтобы декларировать, сколько НДС они должны уплатить или вернуть за указанный период.

Отчет по НДС поддерживает процесс возврата НДС, перечисляя всю информацию, относящуюся к входящему и выходящему НДС компании, и вычисляя общую сумму НДС, которую компания должна уплатить или вернуть в HMRC.

Как заполнить отчет по НДС

Отчеты

по НДС должны содержать девять полей, которые соответствуют определенным частям процесса возврата НДС.

Если вы используете программное обеспечение для выставления счетов и бухгалтерского учета для создания автоматических отчетов по НДС, ваше программное обеспечение будет использовать данные в вашей учетной записи для автоматического расчета стоимости каждой ячейки.

Вставка 1: НДС, подлежащий уплате за период по продажам и прочей продукции

В этом поле указана вся сумма НДС, причитающегося с товаров и услуг, которые вы продали в течение квартала. Это не должно включать НДС по кредитным нотам, выданным вами клиентам, а также экспорт или поставки с нулевой ставкой в ​​другие государства-члены ЕС (Экономического сообщества).

Вставка 2: НДС, подлежащий уплате в период при приобретении в других странах-членах ЕС

Поле 2 должно включать весь НДС, причитающийся с товаров из других стран-членов ЕС, а также любые связанные с этим расходы, такие как доставка, упаковка или страхование.

Графа 3: общая сумма НДС к уплате

Путем сложения цифр из полей 1 и 2 в поле 3 показана общая сумма НДС, которую вы должны HMRC за период. Это ваш «исходящий НДС» или «исходящий налог».

Вставка 4: НДС, возмещенный за период по закупкам и другим ресурсам

В поле 4 указан ваш «входящий НДС» — общая сумма НДС, уплаченного за покупки, сделанные вашей компанией.Вы должны включать только те покупки, которые могут быть подтверждены счетом-фактурой, и вы не должны включать какие-либо покупки, предназначенные для деловых развлечений или исключительно для личного использования.

Поле 5: НДС нетто, подлежащий уплате или возмещению из HMRC

Поле 5 — это общая сумма НДС, которую вы должны или должны, которая рассчитывается с использованием вашего входящего и выходящего НДС. Если ваш исходящий налог (поле 3) выше, чем ваш предварительный налог (поле 4), вы должны уплатить разницу в HMRC. Если ваш входной налог выше, чем исходящий, HMRC возместит разницу.

Вставка 6: общий объем продаж и выпуска, без НДС

Это поле может включать такие результаты, как поставки с нулевой ставкой или освобожденные от налога, экспорт, транзакции обратного начисления. Однако вы не должны включать ссуды, страховые выплаты, дивиденды или деньги, вложенные в бизнес вами или другими партнерами.

Графа 7: закупки и другие ресурсы, без НДС

В графе 7 вы должны указать стоимость импорта, закупок у поставщиков, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС в других государствах-членах ЕС, и транзакций обратных начислений.Вы не должны включать заработную плату, зарплату, PAYE или взносы в национальное страхование.

Вставка 8: стоимость поставок товаров и связанные с ними расходы в другие государства-члены ЕС, без НДС

Это общая сумма всех товаров, поставленных в другие государства-члены ЕС, а также любых непосредственно связанных затрат, которые были включены в контракт или счет, таких как стоимость доставки или фрахта. Вы не должны включать поставки услуг, связанных с поставкой товаров, по которым был выставлен отдельный счет, или любые несвязанные услуги.

Вставка 9: общая сумма всех приобретений товаров и связанных с ними затрат в других странах-членах ЕС, без НДС

В последнем поле должна быть указана общая стоимость любых товаров, приобретенных у поставщиков, имеющих регистрацию НДС в других странах ЕС (а также любые непосредственно связанные с этим расходы). Вы также должны включить услуги, связанные с приобретением, если они не были выставлены отдельно.

Отчеты по НДС и схемы учета НДС

Если ваш бизнес использует определенные схемы учета НДС, вам может потребоваться следовать другим правилам при создании отчета по НДС.Например:

  • Годовая бухгалтерская схема НДС: обычно предприятиям необходимо заполнять декларации по НДС ежеквартально, что означает, что им необходимо создавать четыре отчета по НДС в год. Однако предприятиям, зарегистрированным по этой схеме, необходимо подавать декларацию по НДС только на ежегодной основе и, следовательно, платить или возвращать НДС только один раз в год.

  • Схема НДС для кассового учета: если ваш бизнес использует схему НДС для кассового учета, цифры, записанные в вашем отчете по НДС, должны основываться на том, когда вы получаете или производите платежи, а не на том, когда вы выставляете или получаете счета.

Отчёты по НДС и дебит

Если ваш бизнес зарегистрирован в качестве плательщика НДС, вам может потребоваться регулярная подача отчетов по НДС. Программное обеспечение для выставления счетов Debitoor делает этот процесс быстрым и простым, помогая вам создавать актуальные отчеты по НДС всего за несколько секунд.

Каждый раз, когда вы выставляете счет или создаете расход, Debitoor обновляет ваши ежемесячные, квартальные и годовые отчеты по НДС, чтобы в режиме реального времени получать информацию о том, сколько НДС вы должны заплатить или вернуть. Отчет заполняется автоматически с использованием данных вашей учетной записи и имеет пронумерованные разделы, соответствующие онлайн-декларации HMRC по НДС.

И если ваша компания должна подавать онлайн-декларации по НДС с помощью программного обеспечения Making Tax Digitial, вы можете использовать Debitoor, чтобы сообщить свой НДС непосредственно в HMRC.

Что такое отчет о декларации по НДС? — FreshBooks

Отчет о декларации НДС (только для предприятий Соединенного Королевства) — это отчет, который позволяет вам экспортировать файлы CSV, чтобы вы могли подавать декларации по НДС в Налоговую и таможенную службу Великобритании (HMRC) в рамках программы Making Tax Digital ( МПД).

MTD — это инициатива, направленная на то, чтобы налоговая система Великобритании была эффективной, действенной и простой для налогоплательщиков.Все зарегистрированные в качестве плательщиков НДС предприятия с налогооблагаемым оборотом более 85 000 фунтов стерлингов должны вести цифровые финансовые записи и отправлять отчеты с использованием программного обеспечения, совместимого с MTD, с 1 апреля 2019 года.


Вы можете запустить отчет о возврате НДС, выполнив следующие действия:

  1. Перейти к разделу Отчеты
  2. В разделе Бухгалтерские отчеты щелкните Возврат НДС.

Чтобы настроить вид отчета по НДС, щелкните Filters в разделе Settings .Оттуда вы можете изменить:

  • Сбросить все — Нажмите на эту ссылку, чтобы восстановить для фильтров настройки по умолчанию
  • Диапазон дат — Выберите из Этот месяц, Этот год, Прошлый год, Этот квартал, Последний квартал, или Пользовательский , чтобы ввести определенный диапазон дат (или, если вы изменили дату окончания финансового года, выберите одно из дополнительные опции)
  • Начисление или На основе наличных — Выберите между Начисление , которое будет извлекать данные с даты выставления в ваших счетах-фактурах, или На основе наличных средств , которые будут извлекать данные из того, когда платеж был получен по вашим счетам-фактурам

После фильтрации настроек вы можете:

  • Нажмите на синий Загрузить отчет по НДС для (Дата) , и файл CSV загрузит
  • Нажмите кнопку Дополнительные действия , затем выберите Экспорт в Excel , чтобы загрузить файл CSV
  • Или нажмите кнопку Перейти на портал MTD , чтобы отправить декларацию в HMRC (вам также необходимо подготовить отчет о декларации НДС для отправки в HMRC)

Для получения дополнительной информации о том, как получить доступ к своей учетной записи MTD, чтобы отправить свои отчеты и многое другое, щелкните здесь.

Отчетность по НДС — SAP-документация

Использование

В Италии компании обязаны подавать в налоговые органы отчет по налогу на добавленную стоимость (НДС) ежемесячно или, в особых случаях, ежеквартально. Система записывает соответствующие данные по НДС, а затем позволяет вам сообщать об этом с помощью следующих отчетов:

Ежемесячный отчет, RFKKITVATM

Ежеквартальный отчет, RFKKITVATQ (сводка)

Ежеквартальный отчет, РФККИТВАТД (подробный)

В отчетах выбираются документы, содержащие как обычный, так и отложенный НДС.Вы отчитываетесь и отправляете НДС по обычным счетам в конце месяца; в случае отложенного НДС вы указываете НДС при проводке счета-фактуры, но вы не платите НДС до тех пор, пока не получите платеж от своего клиента.

Интеграция

Когда вы проводите релевантные документы, система генерирует официальный номер документа (ODN). В отчетах по НДС выбираются и включаются только документы с ODN.

Предварительные требования

Помимо активации присвоения ODN, необходимо выполнить следующие параметры пользовательской настройки:

  • Активировать запись налоговых данных

В Руководстве по внедрению для Контрактная дебиторская и кредиторская задолженность , выберите Основные функции Налоговые отчеты Активировать запись налоговых данных .Выберите следующие события и введите следующие функциональные модули в Функциональные модули для конкретной установки . Вы назначаете:

FKK_EVENT_0010_REPDATA_GENERIC к событию 0010

FKK_EVENT_0020_REPDATA_GENERIC к событию 0020

FKK_EVENT_0030_REPDATA_GENERIC к событию 0030

FKK_EVENT_0090_REPDATA_GENERIC к событию 0090

FKK_IT_EVENT_0930 к событию 0930

  • Определите коды налога по мере необходимости

В настройке для Финансовый учет , под Основные настройки финансового учета Налог с продаж / покупок Расчет Определение налоговых кодов для продаж и покупок убедитесь, что вы определили все налоговые коды, используемые в вашем бизнесе, в соответствии со следующими категориями итальянского налогового законодательства ( IVA леггинсы ), как это определено в указанных статьях:

Налогооблагаемые операции

Освобожденные операции (статьи 08 и 8 Bis) — например, экспорт

Освобожденные операции (статья 10)

Исключенные операции (статья 15) — такие как болло налог

Прочие операции, не подпадающие под действие законодательства IVA ( Fuori Campo IVA ) — например, очень маленькие суммы, полученные в результате округления сумм в счетах до ближайших евро.

Вам необходимо определить каждую из этих категорий для обычного НДС, а также для отложенного НДС.

  • Определить время отчета по видам налога

Для каждого налогового кода, используемого вашей компанией, необходимо указать, когда следует указывать НДС. В Руководстве по внедрению для Контрактная дебиторская и кредиторская задолженность , выберите Основные функции Налоговые отчеты Определите сроки отчетности для налога с продаж / покупки . В Италии все НДС должны быть указаны во время выставления счета.

В случае отложенного НДС необходимо настроить его отчет в дату выравнивания, чтобы система правильно обрабатывала последующие платежи. Однако система все равно сообщит об этом во время выставления счета.

  • Введите номер страницы и финансовый год по мере необходимости

По закону требуется печатать порядковый номер и финансовый год на каждой странице выходного списка отчета — для ежемесячных и квартальных отчетов. Если вы начнете использовать отчеты в течение финансового года, например, в мае, вам необходимо поддерживать представление V_TRVOR (через транзакцию SM30), вводя следующую информацию для каждого отчета: название программы, балансовую единицу, финансовый год и порядковый номер. После этого система обновляет его автоматически, когда вы запускаете отчеты в режиме обновления. Если вы начинаете в начале финансового года, система автоматически запускает нумерацию с 1, как и для каждого последующего года.

Подробный ежеквартальный отчет не требует последовательной нумерации, поэтому вам не нужно делать здесь никаких записей.

Деятельность

См. Налоговая отчетность для получения информации о том, как получить доступ к отчетам.

Если вы хотите запустить отчет в тестовом режиме, убедитесь, что Обновление Run индикатор неактивен. В тестовом режиме вы можете выбирать документы по официальному номеру документа и номеру документа, а также вручную вводить номер первой страницы для вывода. В режиме обновления вы можете выбирать документы только по дате их проводки, а система автоматически выполняет последовательную нумерацию.

Отчетность по НДС

: 5 рекомендаций по предотвращению аудита при переходе НДС в цифровую форму

В сотрудничестве с Sovos , эта веб-конференция ASUG предоставит аналитические сведения, предназначенные для поддержки вашей работы с SAP Technology.


Отчетность по НДС незнакома многим компаниям в США и может вызвать серьезные проблемы при международной доставке и получении. Ошибки в отчетности по НДС могут привести к штрафам, несоответствующим финансовым отчетам, нарушению отношений с поставщиками и сбоям в движении денежных средств.

Многие американские компании не обладают знаниями или ресурсами для решения этих проблем. Присоединяйтесь к нашей предстоящей веб-трансляции, чтобы узнать, как преодолеть проблемы отчетности по НДС.

Ключевые выводы:
  • Большинство компаний будут формировать декларации по НДС на основе финансовых данных и отчетов инфостата, что подвергает их риску несоответствия между финансовой отчетностью и фактическим перемещением товаров

  • Манипулирование данными представляет собой огромную проблему, поскольку правила меняются во время движения товаров.

  • Курсовые разницы и курсовые разницы представляют собой вектор риска движения денежных средств.

Метки времени

  • Добро пожаловать
  • Обновления и объявления ASUG [00:54]
  • Презентация и представление спикера [1:53]
  • Различия в косвенных налогах [3:44]
  • Отчетность по НДС [7:27]
  • Мировые тенденции и растущее бремя соблюдения требований [12:11]
  • Решение сложных обязательств с гибкостью на будущее [39:55]
  • Ресурсы [50:51]
  • Вопросы и ответы [51:31]

Динамики

  • Стив Спраг, директор по стратегии и генеральный директор по глобальному НДС, Sovos
  • Эндрю Хокинг, директор, Служба нормативно-правового соответствия, Sovos

Хотите посмотреть эту интернет-трансляцию? Станьте участником и получите доступ ко всем ASUG преимущества включая новости, ресурсы, веб-трансляции, события глав и многое другое!

Отчетность и расчет по НДС

Microsoft Dynamics NAV содержит несколько специальных таблиц для управления задачами, необходимыми для уплаты НДС и отчетности в таможенные и налоговые органы.

Отчетность по НДС

Таблицы можно использовать для расчета НДС, подлежащего уплате за период. Microsoft Dynamics NAV создает запись в окне Записи НДС для каждой разнесенной транзакции, которая включает НДС. Эти записи используются для расчета НДС, который должен быть оплачен за определенный период. Затем вы можете подготовить и распечатать отчет по НДС.

Отчет по НДС

Отчет по НДС используется для определения основы для расчета НДС, подлежащего уплате в налоговые органы.В окне Отчет по НДС вы определяете отчет по НДС на основе счетов в окне План счетов или на основе записей в окне Записи НДС . Преимущество использования опции ввода НДС заключается в том, что вы можете закрыть эти записи, проводя расчет по НДС. Работая с записями НДС, легче найти записи о корректировке НДС в предыдущие отчетные периоды, где составлялась выписка по НДС.

Отчет по НДС обычно определяется при первоначальной настройке компании в программе. Рекомендуется оформлять выписку в том формате, который требуется налоговыми органами. После того, как оператор определен, его можно просмотреть и распечатать.

Дополнительные сведения об отчетах по НДС см. В разделах Практическое руководство. Определение отчетов по НДС, Практическое руководство. Предварительный просмотр отчетов по НДС и Как распечатать отчеты по НДС.

Расчет по НДС

Периодически вы должны перечислять чистый НДС в налоговые органы. Вы можете использовать пакетное задание так часто, как хотите, если вам нужно часто оплачивать НДС.После того, как вы утвердили отчет по НДС, вы можете запустить Calc. и пакетное задание Проводка расчета НДС , чтобы закрыть открытые записи НДС и перенести суммы НДС на покупку и продажу на счет расчета НДС.

Для получения дополнительной информации о переносе сумм НДС см. Практическое руководство. Перенос сумм НДС на расчетный счет.

Примечание
Как только записи НДС были разнесены и их статус закрыт, их нельзя будет открыть снова. Однако вы все равно можете создавать отчеты по НДС из этих закрытых записей.

См. Также

Глобальный инструмент отчетности по НДС (GVRT) | EY

Почему стоит выбрать глобальный инструмент отчетности по НДС EY?

GVRT предоставляет организациям гибкое, масштабируемое облачное решение для глобального соблюдения требований по косвенному налогообложению.

Помогает сократить время процесса соответствия

Стандартизируя процесс соответствия между странами и организациями, GVRT помогает организациям сократить время процесса соответствия.Преимущества этого включают:

  • Стандартизированный процесс соблюдения НДС
  • Автоматическая подготовка возврата
  • Автоматизированное объединение и обработка данных
  • Автоматизированные проверки
Помогает улучшить контроль и управление

GVRT помогает улучшить структуру контроля и управления процессом соблюдения требований по косвенному налогообложению за счет его глобальной стандартизации. Возможности включают:

  • Комплект централизованно согласованных органов управления
  • Невозможность обойти ключевые элементы управления
  • Очистить процесс и контрольный журнал
  • Стандартизация процесса возврата НДС, включая отслеживание рабочего процесса и разделение ролей
Помогает управлять рисками косвенного налогообложения

Уменьшите риски, связанные с соблюдением нормативных требований, за счет автоматического обновления любых законодательных изменений и за счет автоматизации производства деклараций по косвенным налогам.GVRT предоставляет:

  • Расширенная отчетность и анализ исключений
  • Аналитические процедуры для выявления аномалий и транзакций, требующих проверки
  • Улучшенная видимость и идентификация общего риска НДС
  • Отслеживание статуса подачи косвенных налогов
Помогает повысить точность данных и доступ

Мощные технические средства налогового тестирования и аналитики обеспечивают легкий доступ к данным вашей организации на уровне транзакций; предоставляя обширное представление о ваших данных.

  • Консолидация нескольких источников данных
  • Автоматическая отчетность об исключениях
  • Быстрый доступ к транзакционным данным
  • Определите сбережения денежных средств и другие возможности

Опубликованы отчеты по НДС | Налогово-таможенный союз

Возмещение и возмещение НДС: количественное и качественное исследование — Оценка законодательства

Возмещение и возмещение НДС: количественное и качественное исследование — Заключительный отчет

Исправленная редакция

Возмещение и возмещение НДС: количественное и качественное исследование — Оценка законодательства — REV 1

Возмещение и возмещение НДС: количественное и качественное исследование — Заключительный отчет — REV 1

Первая часть фокусируется на соответствии национального законодательства как директиве о трансграничном возмещении внутри ЕС (EC-2008/9), так и прецедентному праву CJEU, касающемуся внутреннего возмещения. Следует отметить, что, даже если нет гармонизированного законодательства для внутреннего возмещения, CJEU определил ограничения свободы государств-членов, которые должны соблюдаться в любом случае.

Во второй части анализируется уровень реализации закона и делается попытка выявить и количественно оценить последствия такой реализации, выделяя проблемы и / или препятствия, с которыми сталкиваются налогообязанные лица и агенты по возврату НДС при подаче заявления на возмещение НДС как в государстве-члене учреждения. и в другом государстве-члене.В исследовании также учитываются перспективы и трудности национальных налоговых администраций в администрировании и контроле таких требований.

Реструктурированная версия (июнь 2019 г.)

Возврат НДС

Возврат НДС

Техническое приложение

Реструктурированная версия (июнь 2019 г.)

После окончания контракта авторы отчета по собственной инициативе подготовили реструктурированную версию окончательного отчета. В обновленной версии анализ представлен в отдельных документах для выявления различий в правовой и административной базе, регулирующей возмещение и возмещение НДС.

Авторы принимают на себя полную ответственность за эти изменения.

Имейте в виду, что официальной версией окончательного отчета, принятой Комиссией, является ранее опубликованная версия.

Май 2019
Исследование по оценке правил выставления счетов Директивы 2006/112 / EC

Краткое содержание

Отчет

Приложение

В исследовании представлен обзор правил выставления счетов, включенных в Директиву 20016/112 / EC, и того, как они реализуются государствами-членами.

Исследование преследует четыре основные цели:

1. Измерение снижения административной нагрузки на бизнес;

2. оценка степени, в которой новые правила выставления электронных счетов способствовали распространению этой технологии;

3. оценка роли, которую играют новые правила выставления счетов для поддержки усилий государств-членов ЕС по борьбе с мошенничеством с НДС и улучшению соблюдения налоговых требований;

4. сформулировать основанные на фактах возможные пути продвижения вперед.

Январь 2019

Концепция отчета о налоговых пробелах III: Методологии оценки пробелов в системе MTIC.

Отчет

Отчет объясняет механизм мошенничества с НДС; описывает виды мошенничества с НДС, настаивая на мошенничестве с пропавшим внутри сообщества трейдером (MTIC); рассматривает литературу о мошенничестве MTIC; описывает методики оценки мошенничества с НДС; перечисляет возможные источники данных для оценки мошенничества с НДС и; размышляет о возможности европейского подхода.

Данный отчет является третьим в серии, и ему предшествовали отчеты «Концепция налоговых разрывов — Отчет об оценке налоговых разрывов» и «Концепция налоговых разрывов — Отчет II: Методологии оценки налоговых разрывов корпораций».

Декабрь 2018

Отчет Комиссии Совету и Европейскому парламенту о последствиях статей 199a и 199b Директивы Совета 2006/112 / EC о борьбе с мошенничеством

Отчет

На основании статьи 199a (3) Директивы по НДС Комиссия должна представить отчет об общей оценке воздействия механизма, предусмотренного в статье 199a (1) Директивы по НДС о борьбе с мошенничеством.

В соответствии со Статьей 2 Директивы 2013/42 / ЕС, вносящей поправки в Директиву по НДС, Комиссия должна представить отчет об общей оценке воздействия меры QRM.

В соответствии с требованиями Директивы по НДС, в отчете основное внимание уделяется последствиям мер, предусмотренных статьей 199a Директивы по НДС, по борьбе с мошенничеством и влиянию механизма, предусмотренного в статье 199b Директивы по НДС.

Март 2018

Сводный отчет о

Сотрудничество между государствами-членами и предприятиями в области электронной коммерции / современной торговли

Отчет

Приложение

Цель отчета — инициировать и способствовать сотрудничеству между предприятиями и налоговыми администрациями. С одной стороны, предприятия и потребители должны иметь возможность пользоваться возможностями, предоставляемыми этой гибкой и глобализированной экономикой, но с другой стороны, налоговые администрации должны обеспечивать эффективный сбор НДС и выявление мошенничества и уклонения. В отчете конкретно рассматриваются вопросы, связанные с доступом к информации в цепочке поставок электронной коммерции и обменом этой информацией. В отчете основное внимание уделяется пониманию ключевых функций и коммерческой деятельности предприятий с целью определения того, кто владеет информацией, предыстории транзакций и понимания рисков.

Март 2018

Реформа правил о ставках НДС в ЕС

Заключительный отчет TAXUD / 2015 / DE / 333

FWC No. TAXUD / 2015 / CC / 131

В исследовании изучается влияние реформ, которые позволят государствам-членам более автономно управлять своими внутренними системами НДС, особенно в отношении полномочий по установлению ставок и способности определять, какие подмножества товаров и услуг подпадают под какие диапазоны ставок. Эти реформы также направлены на отмену существующих изъятий для конкретных стран и замену их правилами, применимыми ко всем государствам-членам.

В исследовании оценивается влияние такой повышенной гибкости на надлежащее функционирование внутреннего рынка в контексте нескольких юрисдикций, включая возможные искажения, риск пагубной налоговой конкуренции и последствия для простоты и эффективности Система НДС в целом (как в отдельных юрисдикциях, так и внутри ЕС).

мая 2017

Специальная схема для малых предприятий в соответствии с Директивой по НДС 2006/112 / EC — Варианты на рассмотрение

Заключительный отчет — Том I

— Том II

В соответствии с Директивой по НДС государства-члены могут принимать специальные схемы и меры для снижения административной нагрузки на МСП.Они считаются территориальными и непригодными для торговли в приграничной среде. Кроме того, с учетом недавних изменений в налогообложении в пункте назначения и Директивы по модернизации НДС для электронной торговли, своевременным является углубленный обзор специальной схемы для малых предприятий (реализованной в государствах-членах как «схемы МСП») и мер. .

В этом исследовании анализируется функционирование схем и мер для МСП на фоне среды МСП. На основе данных литературы и контактов с налоговыми органами, предприятиями и экспертами сформулированы и оценены четыре варианта политики в соответствии с Руководящими принципами Европейской комиссии по совершенствованию регулирования.Сообщается о влиянии этих вариантов на бизнес, государства-члены ЕС и экономику в целом.

мая 2017

Анализ влияния механизма раздельных платежей как альтернативного метода взимания НДС

Исследование

Краткое содержание

Исследование иллюстрирует потенциальные преимущества, а также значительные проблемы, связанные с использованием раздельного платежа в качестве альтернативного метода взимания НДС. Хотя разделенный платеж имеет высокий потенциал для сокращения разрыва по НДС, если его применять в масштабах всего ЕС, его стоимость, связанная с усложнением системы НДС, высоким административным бременем и значительным влиянием на денежный поток бизнеса, может легко перевесить выгоды. Таким образом, в исследовании сделан вывод о том, что широкое применение раздельных платежей, вероятно, будет непривлекательным инструментом политики, учитывая значительный рост затрат для бизнеса и властей. Тем не менее, он обладает характеристиками, которые очень эффективны в сокращении определенных видов мошенничества и, следовательно, могут подходить в качестве целевой меры с ограниченным охватом.

Декабрь 2017

Исследование по обзору специальной схемы НДС для туристических агентств и вариантов реформы

В исследовании анализируется функционирование специальной схемы для туристических агентств, изложенной в статьях 306–310 Директивы по НДС, которая была введена в действие в 1977 году в качестве меры упрощения, чтобы избежать многократных обязательств по регистрации для предприятий и распределить доходы от НДС между Государство-член потребления. В исследовании рассматриваются соответствующие постановления Суда Европейского Союза. В нем оценивается влияние самого установленного прецедентного права и отклонения национальных законов об НДС от общих правил ЕС. Наконец, в исследовании рассматривается, как лучше всего достичь первоначальных целей схемы и есть ли необходимость в специальной схеме.

13.12.2017

Варианты модернизации НДС для международной электронной торговли

Это исследование, подготовленное Deloitte, поддерживает предложение Комиссии от декабря 2016 г. по модернизации НДС для трансграничной электронной торговли.Исследование состоит из трех лотов.

Лот 1 — Экономический анализ аспектов НДС электронной коммерции

Лот 2 — Анализ затрат, выгод, возможностей и рисков в отношении вариантов модернизации аспектов НДС трансграничной электронной коммерции

Лот 3 — Оценка выполнения правил места поставки 2015 г. и мини-службы единого окна

12.01.2016

Отчет об обновлении 2013 г. для исследования по количественной оценке и анализу разрыва по НДС в 26 государствах-членах ЕС

В этом отчете представлены оценки разрыва по НДС для 26 стран-членов ЕС на 2013 год, а также пересмотренные оценки на период 2009-2012 годов.Это продолжение «Исследования по количественной оценке и анализу разрыва по НДС в странах ЕС-27», опубликованного в октябре 2014 года. См. Пресс-релиз (IP / 15/5592) и часто задаваемые вопросы (MEMO / 15/5593).

08.04.2015

Исследование внедрения принципа «назначения» НДС при поставках товаров B2B внутри ЕС

В исследовании, проведенном Комиссией, анализируются пять вариантов политики для решения двух важных проблем в существующей системе НДС: дополнительные затраты на соблюдение нормативных требований, которые несут предприятия, ведущие трансграничную торговлю, по сравнению с теми предприятиями, которые торгуют только внутри страны, и возникновение НДС мошенничество. Пять вариантов политики предназначены для внедрения системы НДС по месту назначения в ЕС.

13.07.2015

Оценка заявки и влияние освобождения от НДС на ввоз небольших партий

Заключительный отчет

Краткое содержание

Директива ЕС по НДС предусматривает освобождение от НДС при ввозе небольших партий товаров ниже порогового значения 10/22 евро.Это исключение применяют все 28 государств-членов ЕС. Исследование, проведенное для Комиссии, представляет собой обзор законодательной базы и процедур, действующих в 28 странах-членах ЕС, а также экономический анализ рынка недорогих грузов с 1999 по 2013 год, включая оценку потенциального упущенного НДС. налоговыми органами в связи с этим освобождением

22.05.2015

Экономическое исследование публикаций обо всех физических средствах поддержки и электронных публикаций в контексте НДС

Заключительный отчет

Аннотация

Приложение A

Приложение B

Приложение C

Исследование направлено на оценку взаимозаменяемости публикаций в физических и электронных источниках; оценка влияния текущих пониженных ставок НДС; и оценка воздействия распространения режима пониженной или стандартной ставки на все виды публикаций.

20.03.2015

Структура ставок НДС

Заключительный отчет

Дополнение

Приложение 1

Приложение 2

В исследовании оцениваются основные экономические эффекты существующей структуры ставок НДС и экономические эффекты, которые могут возникнуть в результате отмены нулевых и пониженных ставок при различных гипотезах, включая введение компенсационных мер.

20.03.2015

Исследование экономических последствий действующих правил НДС для пассажирских перевозок

Том 1

Том 2

Том 3

Действующие правила НДС для пассажирских перевозок могут создавать искажения конкуренции, в частности, из-за различий между государствами-членами в применении освобождения от НДС или пониженных ставок. Даже если исключения или пониженные ставки не применяются, сложность действующих правил в отношении мест поставки увеличивает затраты на соблюдение и может привести к добровольному или вынужденному несоблюдению.

Со времени последнего крупномасштабного обзора в 1997 году сектор пассажирских перевозок претерпел значительные изменения в результате более серьезных последствий дерегулирования авиакомпаний, перехода на концессию на железнодорожные перевозки и дерегулирования автобусного транспорта. Круизная индустрия также изменилась и пережила бурный рост. Следовательно, важность искажений возросла.

Это исследование вносит свой вклад в обсуждение возможных вариантов реформы, предоставляя краткое изложение текущего состояния рынка пассажирских перевозок, обзор текущего режима НДС, оценку воздействия многих искажений и оценку некоторых альтернативных вариантов. Решения по НДС, на которых может быть основан будущий улучшенный режим НДС для транспортного сектора.

15. 01.2015

Оценка применения и влияния дополнительного «Механизма обратного взимания платы» в системе НДС ЕС

Механизм обратной оплаты (RCM) был реализован в законодательстве государств-членов в ряде конкретных случаев в качестве «инструмента борьбы с мошенничеством» в определенных секторах, которые уязвимы для мошенничества. В дополнение к мерам, основанным на отступлениях, предоставленных Советом ЕС в соответствии со статьей 395 Директивы 2006/112 / EC (далее «Директива по НДС») или положением о приостановлении действия статьи 394 настоящей Директивы, государства-члены могут применять RCM, при определенных условиях, для секторов или типов операций, перечисленных в статьях 199 и 199a Директивы по НДС.Это исследование определяет государства-члены, которые используют варианты применения RCM, и оценивает экономическое значение RCM, влияние RCM на денежные потоки и административную нагрузку на бизнес, связанную с применением RCM. См. Резюме.

19.12.2014

Отчет об обновлении 2012 г. к исследованию для количественной оценки и анализа разрыва по НДС в странах-членах ЕС-27

В этом отчете представлены оценки разрыва по НДС для 26 стран-членов ЕС на 2012 год, а также пересмотренные оценки на период 2009-2011 годов.Это продолжение «Исследования по количественной оценке и анализу разрыва по НДС в странах-членах ЕС-27», опубликованного в сентябре 2013 года. См. Пресс-релиз (IP / 14/1187) и часто задаваемые вопросы (MEMO / 14/602).

23.10.2014

Исследование для количественной оценки и анализа разрыва по НДС в странах ЕС-27

Заключительный отчет

Исследование направлено на лучшее понимание последних тенденций в области сбора НДС путем обновления оценок разрыва НДС за 2000-2006 годы, представленных в отчете Reckon за 2009 год, и предоставления оценок разрыва НДС за период 2007-2011 годов.

Пресс-релиз IP / 13/844 и часто задаваемые вопросы (MEMO / 13/800).

19.09.2013

Исследование возможности и влияния общей стандартной декларации ЕС по НДС

Исследование возможности и влияния общей стандартной декларации ЕС по НДС

03.08.2013

Исследование применения действующего принципа для места поставки услуг B2B к поставкам товаров B2B

Технико-экономическое обоснование, проведенное PwC для изучения возможности применения действующего принципа для места предоставления услуг B2B к поставкам товаров B2B (место нахождения клиента) без отслеживания физического потока товаров в пределах ЕС. .

24.01.2013

Исследование НДС в государственном секторе и освобождения от налогов в общественных интересах (окончательный отчет последующего исследования)

В исследовании анализируются и измеряются проблемы, возникающие в связи с текущим режимом НДС государственных органов и деятельностью, осуществляемой в общественных интересах. Он также определяет возможные варианты на будущее и измеряет их влияние. Мнения, выраженные подрядчиком, не обязательно отражают точку зрения Европейской комиссии.Комиссия не принимает на себя никакой ответственности или обязательств в отношении информации, содержащейся в этом исследовании

.

01.11.2013

Отчет Комиссии Совету о запасах на борту транспортных средств

Директива 2006/112 / EC («Директива по НДС») предусматривает, что Комиссия представляет Совету отчет об НДС товаров и услуг, включая услуги ресторана и общественного питания, предоставляемые пассажирам на борту транспортных средств.В отчете внимание уделяется не только месту налогообложения, но и льготам, применяемым в настоящее время в этом секторе.

Вместе с этим отчетом публикуется экспертное исследование от 8 февраля 2012 года, проведенное PwC для Комиссии по этому вопросу.

22. 10.2012

НДС — Экспертное исследование вопросов, связанных с сокращением сроков и возможностей подачи сводных отчетов

Приложение 1

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Заключительный отчет о применении статьи 263 (1) Директивы 2006/112 / EC (с поправками, внесенными Директивой 2008/117 / EC), введенной в действие с 1 января 2010 года.

Статья 263 (1) направлена ​​на обеспечение того, чтобы информация о поставках товаров внутри Сообщества, включая предполагаемые поставки и услуги, собиралась и обменивалась между государствами-членами быстрее, чтобы обеспечить более быстрое обнаружение мошенничества, в частности карусели НДС ( пропавший трейдер) мошенничество.

Отчет был составлен PWC для Европейской комиссии в 2011 году и фокусируется на последствиях для бизнеса сокращения сроков подачи сводных отчетов и возможностях, предлагаемых государствам-членам для отступления от обычных правил.

05.08.2012

Ретроспективная оценка элементов системы НДС

Краткое содержание

Официальные ответы на вопросы оценки

В декабре 2010 года Комиссия подписала контракт на ретроспективную оценку последствий с экономической точки зрения функционирования наиболее важных элементов действующей системы НДС ЕС, как указано в «Зеленой книге о будущем НДС». «.Окончательный отчет был представлен внешними консультантами 5 декабря 2011 года.

В ходе этой оценки рассматривались разработка и внедрение определенных механизмов НДС, их эффективность и действенность с точки зрения результатов и воздействия, которое они создали. Он изучил их актуальность и их соответствие нормальному функционированию единого рынка и требованию избегать искажения конкуренции, как указано в статье 113 Договора о функционировании Европейского Союза.

12. 05.2011

НДС в государственном секторе и освобождение от налогов в общественных интересах

В исследовании анализируются и измеряются проблемы, возникающие в связи с текущим режимом НДС государственных органов и деятельностью, осуществляемой в общественных интересах. Он также определяет возможные варианты на будущее и измеряет их влияние.

См. Сводку

12.04.2011

Изучение режима НДС и количественной оценки ваучеров на уровне ЕС для предоставления экономического анализа в области налогообложения

Исследование

Приложения

Целью количественной части данного исследования является содействие экономическому обоснованию внесения законодательного предложения для решения вопросов, связанных с режимом НДС для ваучеров, в частности вопросов, возникающих из-за несоответствий между государствами-членами. Таким образом, объем исследования сосредоточен как на фактическом, так и на потенциальном трансграничном воздействии. Даже там, где есть ограниченные доказательства фактической трансграничной торговли, потенциал может быть достаточным, чтобы вызвать опасения.

Качественная часть исследования направлена ​​на предоставление обзора правил НДС, которые применяются на всей территории ЕС к предоплаченным телефонным ваучерам. В этой части рассматриваются только предоплаченные телефонные ваучеры, потому что, согласно результатам исследования, этот тип ваучеров считается наиболее важным с точки зрения денежной стоимости.

14.07.2010

Исследование по количественной оценке и анализу дефицита НДС в 25 странах-членах ЕС

В исследовании анализируется разрыв между суммой причитающегося НДС и суммой, полученной в 25 государствах-членах. См. Также пресс-релиз (IP / 09/1655)

30. 10.2009

Изучение правил выставления счетов-фактур по НДС, содержащихся в Директиве по НДС

Исследование правил выставления счетов-фактур, содержащихся в Директиве по НДС (2006/112 / EC), было проведено для Европейской комиссии компанией PricewaterhouseCoopers.Он направлен на рассмотрение четырех основных областей выставления счетов — требование выставления счета, содержание счета, электронное выставление счетов и хранение счетов — с целью сопоставления существующего законодательства во всех государствах-членах, анализа нагрузки на бизнес. и потребности государств-членов в контроле, а также предоставление рекомендаций по более согласованному и современному набору правил выставления счетов-фактур по НДС.

16.01.2009

Сниженный НДС на экологически чистую продукцию

В исследовании изучается возможное использование пониженного НДС на экологически чистые товары и текущее применение пониженного НДС на потребление энергии домашними хозяйствами. Анализ проводится в контексте политического подхода ЕС к изменению климата и энергетической безопасности, включая взаимодействие с другими инструментами политики на уровне ЕС и на национальном уровне. Основное внимание в данном исследовании уделяется тому, какую роль — если таковая имеется — должна играть политика в отношении ставок НДС в достижении этих целей.

19.12.2008

Возможные преимущества использования дифференциального НДС в экологических целях

В исследовании рассматриваются потенциальные последствия изменения текущих ставок НДС для приведения их в соответствие с экологическими целями в некоторых конкретных случаях — бытовое энергоснабжение, продукты питания и молочные продукты, изоляционные материалы, бытовая техника и бойлеры.Он обнаружил, что пригодность дифференцированного НДС в качестве инструмента политики сильно различается для разных продуктов, в частности, в зависимости от характера сбоев рынка в поведении потребителей, которые ставка НДС пытается исправить.

25.06.2008

Исследование возможного воздействия мер, предусмотренных для борьбы с мошенничеством с НДС (сроки)

В своем Сообщении о необходимости разработки скоординированной стратегии борьбы с фискальным мошенничеством (COM / 2006/254) Комиссия предложила ряд мер по улучшению обмена информацией.Одна из таких мер — сокращение сроков сбора и обмена информацией о транзакциях внутри Сообщества. Эта мера была указана Советом в своих заключениях от 5 июня 2007 года как первоочередная, которую необходимо реализовать. В этом исследовании анализируется возможное влияние этой меры на предприятия, ведущие торговлю внутри Сообщества.

17.01.2008

Исследование относительно введения дополнительного механизма обратной зарядки

Одним из обсуждаемых решений по борьбе с некоторыми видами мошенничества с НДС является введение общего механизма обратного начисления в системе НДС. Поэтому Европейская комиссия решила изучить влияние введения такой системы в некоторых государствах-членах.

20.07.2007

Сниженный НДС, применяемый к товарам и услугам в государствах-членах ЕС

В исследовании исследуются теоретические и эмпирические достоинства четырех различных аргументов в пользу снижения ставок НДС. Два из них основаны на соображениях эффективности: может ли снижение НДС повысить эффективность за счет повышения производительности или сокращения структурной безработицы? Еще два, основанные на соображениях справедливости: может ли снижение НДС повысить справедливость за счет улучшения распределения доходов или повышения доступности определенных продуктов для всего населения?

21.06.2007

Исследование пониженного НДС, применяемого к товарам и услугам в государствах-членах ЕС

В исследовании изучается влияние пониженных ставок НДС и отступлений не только для услуг, предоставляемых на местном уровне, но и в более глобальном масштабе. Также принималось во внимание влияние на распределение доходов, неформальную экономику и комплаенс-издержки для предприятий. Прочитайте больше .

Исследование

Приложения

21.06.2007

Экономические последствия освобождения от НДС финансовых и страховых услуг

Исследование, проведенное PricewaterhouseCoopers, направлено на углубление понимания экономических последствий освобождения от НДС для финансовых и страховых услуг.Мнения, выраженные в отчете, принадлежат исключительно авторам и не обязательно отражают точку зрения Европейской комиссии и не связывают ее. Авторы несут полную ответственность за представленный анализ и выводы.

Краткое руководство

Основной отчет

Приложения

11.02.2006

COM (2004) 855

Отчет Комиссии Совету и Европейскому парламенту: Пятый отчет в соответствии со статьей 12 Регламента (ЕЭС, Евратом) № 1553/89 о процедурах сбора и контроля НДС — см. Также приложение

20.01.2005

COM (2004) 260

Отчет Комиссии для Совета и Европейского парламента об использовании механизмов административного сотрудничества в борьбе с мошенничеством с НДС.

Пресс-релиз IP / 04/523.

16.04.2004

COM (2001) 599

Отчет Комиссии о сниженных ставках НДС, составленный в соответствии со Статьей 12 (4) Шестой Директивы Совета от 17 мая 1977 г. о гармонизации законов государств-членов, касающихся налогов с оборота — Единая система налога на добавленную стоимость: единая база оценки.

22.10.2001

Налогообложение — требования, предъявляемые государствами-членами к счетам-фактурам

Изучение требований, предъявляемых государствами-членами с целью взимания налогов в отношении счетов, выставляемых с помощью электронных или других средств (тендер XXI / 98 / CB-5010).

23.08.1999

COM (1999) 185

Отчет Комиссии по рынку искусства Сообщества

Отчет Комиссии Совету по изучению воздействия соответствующих положений Директивы Совета 94/5 / EC на конкурентоспособность рынка искусства Сообщества по сравнению с рынками искусства третьих стран .

Пресс-релиз IP / 99/274.

28.04.1999

Исследование режима НДС и конкуренции в сфере пассажирских перевозок

Пассажирский транспорт облагается налогом в зависимости от расстояния, пройденного в каждом государстве-члене, и налог взимается на внутренних границах.К пассажирским перевозкам на территории ЕС применяется множество различных налоговых ставок, при этом некоторые государства-члены применяют освобождения и нулевые ставки. Даже в пределах одного государства-члена конкурирующие виды пассажирского транспорта могут облагаться налогом по-разному. В исследовании исследуются экономические, фискальные и практические эффекты ряда альтернативных структур налогообложения для услуг пассажирского транспорта, осуществляемых в пределах ЕС.

23.10.1997

НДС на финансовые услуги

Отчет с подробным описанием измененной формы системы движения денежных средств по НДС (Отчет TCA-ADD).

Исследование методов налогообложения финансовых и страховых услуг, проведенное для Европейской комиссии компанией Ernst & Young, 1996 г. («Синяя книга»).

Примечание: Комиссия время от времени запрашивала у консультантов отчеты по НДС по финансовым услугам и страхованию. Мы часто получаем запросы на доступ. Чтобы облегчить это, они публикуются на веб-сайте в той мере, в какой это позволяет содержание.

Для отчета TCA-ADD публикация ограничивается введением и подробным резюме.Более подробные приложения к этому отчету посвящены полевым испытаниям модели TCA. Это было предпринято при содействии нескольких финансовых учреждений и страховых компаний, которые приняли участие, заявив о своей приверженности конфиденциальности. Поскольку приложения содержат обширные данные, которые были предоставлены с учетом этого понимания, эти части отчета не являются общедоступными.

11.11.1996

Исследование применения налога на добавленную стоимость в секторе недвижимости

Это исследование, проведенное для Европейской комиссии, касается применения налога на добавленную стоимость в секторе недвижимости в 15 государствах-членах Европейского Союза.

30.09.1996

COM / 88/799

Второй отчет Комиссии о применении общей системы НДС, представленный в соответствии со статьей 34 Шестой Директивы по НДС.

20.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

OrbitalWars Copyright © 2019. Наши партнеры GoldPride | Free-kassa

Карта сайта