Налоговая проверка контрагента: Проверить себя и контрагента по ИНН

Содержание

Как проверить контрагента на благонадежность онлайн с помощью сайта налоговой службы и других электронных сервисов

Проверка контрагента на сайте налоговой службы и других общедоступных электронных сервисах будет кстати, если вы собираетесь заключить сделку, но предварительно решили убедиться в его благонадежности. Эти способы, о которых пойдет речь ниже, абсолютно бесплатны.

Перед тем, как вступать в деловые отношения с партнером, необходимо оценить все возможные риски. Если этого не сделать, то можно нарваться, например, на фирму-однодневку или просто недобросовестного контрагента, который будет постоянно тянуть с исполнением своих обязательств.

В крупных компаниях обычно имеется отдельное подразделение, которое занимается обеспечением экономической безопасности и проверяет потенциальных контрагентов. Порядок ее проведения обычно утверждается специальным регламентом.

Заводить целую службу безопасности небольшим организациям или предпринимателям нет необходимости. Основные инструменты проверки контрагентов доступны каждому.

Зачем проверять контрагентов?

Проверить потенциального контрагента стоит хотя бы для того, чтобы снизить риски своего бизнеса:

  • избежать ситуаций, когда контрагент не будет платить за товар, работы или услуги;
  • не допустить «исчезновения» контрагента с товаром после уплаты аванса;
  • избежать убытков от просрочки поставки товара, выполнения работ, оказания услуг или их низкого качества;
  • не оказаться вовлеченным в сомнительные и мошеннические схемы, порой даже без вашего ведома, «втемную»;
  • избежать рисков доначисления налога на прибыль и НДС.

В законах обязанность проверять контрагентов не закреплена. Но фактически именно вы отвечаете за выбор контрагента. Из-за его недобросовестности компания может столкнуться с отказом в вычете НДС и признании расходов в целях налогообложения прибыли.

Это связано с понятием «необоснованная налоговая выгода», которую получают компании, уклоняющиеся от налогов.

В п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды» разъясняется, что налоговая выгода признается необоснованной:

  • если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, т. к. должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях;
  • если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанные с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности.

Второй случай нас не интересует, поскольку там налогоплательщик совершает определенные действия осознанно. А вот в первом случае у него есть возможность избежать проблем. Если бы он действовал разумно и осмотрительно, то проверил бы контрагента перед заключением сделки.

Ведение дел с непроверенными партнерами грозит следующими неприятностями:

  1. Репутационные потери из-за сотрудничества с «плохими» компаниями;
  2. Материальные потери и сорванные сделки;
  3. Отказ в вычете (уменьшении) НДС;
  4. Отказ в признании обоснованными расходов в целях налогообложения прибыли;
  5. Доначисление НДС, налога на прибыль;
  6. Привлечение к налоговой ответственности, начисление штрафных санкций, пени;
  7. Назначение выездной налоговой проверки.

Убедиться в том, что вы имеете дело с реально действующим и добросовестным контрагентом, а не с фирмой-однодневкой, можно с помощью общедоступных электронных сервисов.

Как проверить контрагента через онлайн-сервисы ФНС?

Собрать важную информацию о потенциальном контрагенте помогут онлайн-сервисы на сайте ФНС. Налоговая служба осуществляет регистрацию налогоплательщиков и поэтому обладает максимально возможным объемом актуальных сведений обо всех лицах, внесенных в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

По названию компании, ее адресу, ИНН и ОГРН можно узнать много важной информации. Давайте по порядку пройдемся по всем нужным сервисам.

  1. Проверь себя и контрагента

С помощью запроса на этом сервисе можно узнать всю основную информацию о контрагенте:

  • существует ли вообще проверяемая компания;
  • дата и место регистрации;
  • юридический адрес регистрации;
  • информация о размере уставного капитала, учредителях и директоре;
  • сведения о внесении изменений в реестр;
  • не находится ли компании в процессе реорганизации, ликвидации или банкротства.

Информация выводится в виде электронного документа в формате «pdf», который можно (и нужно) сохранить и распечатать.

При анализе сведений обратите внимание на коды ОКВЭД. Вас должно насторожить, если их очень много и они никак не связаны между собой. Например, компания одновременно занимается деревообработкой, общепитом и разработкой программного обеспечения. Это один из признаков фирм-однодневок. Разные коды им нужны, чтобы перегонять деньги между счетами, имитируя деятельность в разных сферах.

Отказывайтесь от сделки, если по данным полученной выписки компания уже исключена из ЕГРЮЛ. Это означает, что кто-то пользуется ее реквизитами для собственной выгоды, хотя организации уже не существует. И скорее всего налоговики откажут вам в вычете НДС.

  1. Сведения о юрлицах и ИП, которые представляли документы для государственной регистрации

Сервис поможет узнать, представляла ли компания или ИП документы на регистрацию, в том числе о внесении изменений в учредительные документы и реестр.

Такими изменениями могут быть:

  • смена учредителя или директора;
  • изменение юридического адреса;
  • изменение размера уставного капитала и долей в нем;
  • реорганизация, ликвидация компании

Вы можете выяснить, какие именно изменения вносились, когда это было и каким способом направлялись документы в налоговый орган.

  1. Решения регистрирующих органов о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ

Недействующим юрлицом признается лицо, которое в течение года не представляло отчетности по налогам и сборам и не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету. В этом случае ФНС имеет право исключить компанию из реестра.

От заключения сделки с лицом, которое собираются исключить из реестра, лучше отказаться.

  1. Адреса массовой регистрации

Этот сервис поможет узнать, не зарегистрирован ли контрагент по массовому адресу, т. е. по которому расположено много компаний. Заключение сделки с таким контрагентом — еще одна причина признания налоговой выгоды необоснованной.

Регистрация компании по массовому адресу не всегда свидетельствует о неблагонадежности. Иногда массовым оказывается адрес торгового или бизнес-центра просто потому, что там зарегистрировано много лиц. Поэтому если контрагент зарегистрирован по массовому адресу, дополнительно выясните не является ли это место бизнес-центром.

  1. Юрлица, с которыми отсутствует связь по указанному ими адресу, внесенному в ЕГРЮЛ

Если фактически компания отсутствует по адресу регистрации, то для налоговых органов это один из признаков недобросовестности.

  1. Лица, в отношении которых факт невозможности осуществления руководства установлен (подтвержден) в судебном порядке

Раздел поможет узнать о факте дисквалификации директора компании, ее срок и основание. Дисквалифицированный руководитель не имеет права подписи документов от имени юрлица. При заключении крупных сделок использование сервиса является обязательным.

  1. Юрлица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица

Этот сервис расширяет круг поиска дисквалифицированных лиц. С его помощью можно проверить, не входят ли в состав органов управления организации дисквалифицированные лица.

  1. Дисквалифицированные лица

Еще один поисковик дисквалифицированных лиц. Носит скорее вспомогательный характер. С его помощью можно узнать о факте дисквалификации по ФИО конкретного человека. Основной является информация о дисквалификации директора компании, но при желании с помощью этого сервиса вы можете проверить, например, членов совета директоров и других органов юрлица.

  1. Сведения о физических лицах, которые являются руководителями или учредителями нескольких юридических лиц

Позволяет узнать, не является ли лицо, указанное в выписке из ЕГРЮЛ в качестве учредителя или директора, массовым. Да, кроме массовых адресов есть массовые учредители/директора.

Причины, по которым лицо стало им стало, могут быть разными.

Иногда это происходит вопреки воле человека, например, при утере паспорта. Злоумышленники с его помощью регистрируют на несчастного гражданина пару десятков фирм-однодневок, с помощью которых проворачивают мошеннические схемы.

Встречаются люди, которые намеренно соглашаются на роль номинального директора, т. е. являющегося прикрытием для лица, реально контролирующего компанию. Разумеется, соглашаются они на роль «номинала» за соответствующую плату.

Привлечь «номинала» к ответственности на практике не так просто, хотя примеры уже имеются (см. Постановление АС УО от 26.07.2018 по делу № А76-23547/2013)

Если при проверке компании выяснилось, что у нее массовый учредитель и/или массовый директор, то это веский повод для прекращения с ней всяких взаимоотношений.

  1. Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов, не представляющих налоговую отчетность более года

Сервис помогает узнать факт наличия задолженности по уплате налогов и сборов. Сами подумайте, стоит ли иметь дело с компанией, если она уклоняется от уплаты налогов и не представляет налоговикам отчетность? Ответ очевиден.

  1. Информация о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке

Этот сервис поможет узнать о том, не принято ли в отношении проверяемой вами компании решение о приостановлении операций по ее счетам в конкретном банке. Эта система предназначена для банков, но сведения являются открытыми и доступными для всех.

На странице поиска нужно выбрать самый первый пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении», ввести ИНН налогоплательщика и БИК банка, в котором у него открыт счет.

Интернет-ресурсы других государственных и судебных органов для поиска сведений о контрагенте

Ценную информацию о контрагенте может предоставить не только ФНС. Другие государственные и судебные органы также позволяют узнать о компании ряд сведений.

  1. Картотека арбитражных дел

Очень ценный ресурс, с помощью которого можно узнать, был ли проверяемый контрагент участником спора в арбитражных судах. Чтобы узнать это достаточно ввести ИНН или название компании в соответствующую строку и нажать кнопку «Найти».

В карточке будет информация о деле, о его участниках, хронология рассмотрения дела во всех судебных инстанциях и все принятые судебные акты.

Особое внимание обратите на дела, в которых проверяемый контрагент выступал или выступает в качестве ответчика. Если таких дел много и они о взыскании денег, то это повод задуматься, стоит ли иметь с ним дело.

  1. Банк данных исполнительных производств

С помощью сайта ФССП России можно узнать о наличии исполнительного производства в отношении проверяемого лица, а также сумму, которая взыскана и ее характер (штраф, неустойка, долг и т. п.).

Пользоваться банком данных просто: поиск можно задать как по юридическому, так и по физическому лицу.

  1. Единый федеральный реестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и иных субъектов экономической деятельности

Сокращенное название — Федресурс. Он поможет ознакомиться со сведениями о деятельности компании или ИП. Узнать можно информацию о чистых активах, имеющихся лицензиях, результатах аудита и др.

И, конечно, Федресурс позволяет узнать информацию о банкротстве компании.

  1. Реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)

Если компания участвовала в системе госзакупок и проявила недобросовестность на стадии заключения или исполнения государственного контракта, то об этом вносится соответствующая запись в этот реестр. Больше ее к участию в конкурсах не допустят.

  1. Реестры лицензий

Если деятельность контрагента относится к лицензируемой, то обязательно убедитесь в наличии у контрагента действующей лицензии. Информацию о ее наличии можно узнать с помощью Федресурса, а можно на сайте лицензирующего органа.

  1. Проверка по списку недействительных паспортов

Список ГУ по вопросам миграции МВД России ежедневно обновляется, поэтому информация там всегда актуальная. Этим сервисом стоит воспользоваться для проверки директора фирмы, с которой вы собираетесь заключить договор.

Особенно он может быть полезен, если директор при проверке на сайте налоговой оказался «массовым». Не исключено, что человек, указанный в выписке ЕГРЮЛ в качестве руководителя, стал директором еще двух десятков фирм после утери или хищения своего паспорта.

  1. Единая информационная система в сфере закупок

Выше о ней уже говорилось в контексте наличия или отсутствия контрагента в реестре недобросовестных поставщиков. А если он добросовестный? Это тоже можно узнать с помощью этой информационной системы.

Участие в госконтрактах — это жирный плюс в пользу проверяемой фирмы. Это говорит о ее надежности, особенно если все обязательства были исполнены в срок.

  1. ФГИС «Единый реестр проверок»

Это информационная система Генеральной прокуратуры РФ. В ней размещена информация о плановых и внеплановых проверках юридических лиц и ИП. Можно узнать включено ли проверяемое лицо в ежегодный сводный план проведения плановой проверки и результаты внеплановой.

Источники дополнительных сведений о компании

Кроме сайтов и сервисов органов государственной власти есть другие ресурсы, которые помогут узнать контрагента получше.

  1. Официальный сайт компании

Это представительство компании в сети Интернет, которое может многое о ней сказать. Если она заботиться о своем сайте, то на нем, как правило, есть следующие разделы:

  • «О нас» — рассказывается о том, чем занимается компания, как долго она работает на рынке, почему обратиться за услугами стоит именно к ней и т.п.
  • Клиенты компании — никто не мешает вам связаться с ними и поинтересоваться о впечатлениях о сотрудничестве с вашим потенциальным контрагентом. Бывают ситуации, когда выясняется, что на сайте размещена ложная информация и никаких партнерских отношений между компаниями нет и не было.

На сайте обязательно проверьте, чтобы были указаны ИНН, ОГРН, адрес организации и сверьте их с данными выписки из ЕГРЮЛ.

В моей практике был такой случай. Работнику организации поручили найти продавца определенного прибора. Найти нужную модель оказалось непросто — ее уже сняли с производства.

Но работник нашел ее в прайс-листе на сайте одной компании. Он с ней связался, договорился об оплате. Но сделал это в обход установленного порядка заключения договора. Просто оплатил по выставленному счету. Причем оплату попросили произвести вообще на расчетный счет третьей компании (уже можно было насторожиться).

После этого продавец пропал и на связь уже не выходил. Обратились к нам, мы направили запрос в службу безопасности. Там проверили и выяснили, что компании, у которой работник хотел купить прибор, не существует и никогда не существовало. На ее сайте не были указаны ни ОГРН, ни ИНН, ни адрес.

Лицо, указанное в качестве директора третьей компании, которой перечислили деньги, было указано лицо, которое ранее потеряло паспорт. На его имя было зарегистрировано еще два десятка организаций.

Поэтому наличие у компании собственного сайта само по себе еще еще не говорит о добросовестности и благонадежности компании. Иногда он может использоваться для введения в заблуждение.

Поэтому никогда не пренебрегайте комплексной проверкой будущего контрагента.

  1. Членство в Торгово-промышленной палате РФ

Нужно выбрать вкладку «Проверить членство организации», ввести ИНН контрагента и вы узнаете является ли он членом ТПП РФ. Если проверяемое лицо там есть, это значит, что хозяйственная деятельность ведется.

  1. Яндекс.Карты и Google Maps

Проверьте адрес компании с помощью этих карт. Помимо прочего там можно посмотреть панораму здания, в котором зарегистрировано юридическое лицо.

  1. Социальные сети

Помимо сайта у компаний часто есть группы в социальных сетях для продвижения своих товаров, работ и услуг. Иногда там можно найти отзывы клиентов, фото и видео с мероприятий, проводимых компаний.

Не лишним будет проверить и личную страничку директора компании, если вы ее найдете и она не закрыта от незнакомых ему лиц. Проанализируйте контент, который там размещается. Это может многое рассказать о личности директора, его убеждениях, характере и т. п.

  1. Интернет-поиск

Просто забейте название компании, ФИО директора в Яндексе или Google и проанализируйте выдачу: в каком контексте они упоминаются.

Особенно тщательно изучите отзывы клиентов, если их найдете.

Нужна ли оффлайн-проверка будущего контрагента?

Не стоит ограничиваться одними онлайн-сервисами. Никогда не будет лишним провести оффлайн-проверку и запросить у будущего партнера пакет необходимых документов. Особенно, если сделка крупная.

Для налоговых органов и для суда факт запроса документов будет говорить в пользу вашей добросовестности и осмотрительности при выборе контрагента и заключении сделки.

Вот какой комплект документов нужно запросить:

  1. Копии свидетельства о государственной регистрации юридического лица и свидетельства о постановке его на налоговый учет.
  2. Копия устава — поможет узнать о сроке полномочий директора, а также об их ограничении на совершение сделок определенной категории или выше определенной суммы.
  3. Копия решения (выписка из протокола) о назначении директора. Позволит удостовериться в сроке полномочий руководителя компании.
  4. Копию лицензии или свидетельства о допуске к выполнению определенного вида работ (СРО) в случае необходимости. Как проверить действительность лицензии, уже говорилось выше. Действительность данных свидетельства СРО можно узнать на сайте саморегулируемой организации, а также запросив выписку из реестра членов СРО.
  5. Доверенность, если имеете дело с представителем.

Также стоит запросить копию паспорта директора (действительность проверяем на сайте МВД), копию приказа о приеме на работу, если работаете с представителем, копия банковской карточки.

Все копии должны быть заверены печатью и подписью уполномоченного лица (как правило, директора). Желательно сверить подписи в паспорте и банковской карточке.

Дополнительно можно запросить:

  • справку о стоимости и количестве основных средств;
  • справку об отсутствии задолженности перед бюджетом;
  • бухгалтерский баланс и отчеты о финансовых результатах за прошедший год.

Если предстоит серьезная и крупная сделка, стоит лично познакомиться с руководством компании и провести официальные переговоры об условиях сотрудничества.

Убедитесь в фактическом расположении компании по указанному в ее документах адресу. Иногда может быть достаточно сведений, полученных из Яндекс.Карт и подобных сервисов, но в ряде случаев необходимо лично посетить компанию:

  • сделка заключается с производственной компанией — убедитесь, что у нее действительно имеются необходимые производственные мощности, помещения под них и склады;
  • вы планируете арендовать помещение — убедитесь, что это помещение существует и отвечает вашим требованиям;
  • вы заключаете договор хранения — опять же убедитесь в существовании реального складского помещения, его пригодности для хранения вашего имущества и т. д.

Наконец, убедитесь, что контрагент в силах исполнить взятые на себя обязательства. Располагает ли он необходимыми производственными мощностями? Хватает ли ему в штате квалифицированных специалистов для качественного выполнения работ? Не будет ли он нарушать сроки поставки, выполнения работ, оказания услуг и т. д.

Как анализировать полученные сведения?

Короткий ответ: комплексно. Нельзя делать категоричный вывод о добросовестности или недобросовестности на основе единичных и отрывочных сведений, полученных из одного источника.

Поэтому все вышеперечисленные инструменты нужно использовать на полную катушку. Прогнать данные контрагента нужно через все сервисы, а в случае необходимости провести оффлайн-проверку.

Условно можно сгруппировать всю получаемую информацию по трем параметрам:

  1. Финансовое состояние
  2. Потенциал контрагента
  3. Судебные дела

В финансовом плане нужно убедиться, что компания растет или, как минимум, не стагнирует. Потенциал контрагента можно оценить на основе полученных сведений о его деловых связях, отзывах клиентов, публичных отчетах и т. п. И, конечно, выясните насколько часто судятся с вашим потенциальным партнером.

Если информации мало, контрагент избегает личных контактов, вы не можете оценить его потенциал, то лучше отказаться от сотрудничества и поискать другой вариант.

Надеюсь, информация была для вас полезной. Если есть вопросы, задавайте их в комментариях к статье. И не забудьте подписаться на мою e-mail-рассылку.

Выписка из ЕГРЮЛ на контрагента — это еще не проявление осмотрительности

При заключении сделок все хозяйствующие субъекты обязаны проявлять осмотрительность. Это значит, что своего будущего партнера необходимо проверить. Наверняка об этом слышало большинство бизнесменов. Но вот в чем заключается такая проверка конкретно, судя по всему, знают не все. Поэтому зачастую ограничиваются лишь получением выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Между тем в ФНС считают, что этого недостаточно.

Проверка должна быть комплексной

Тот факт, что организация или ИП числится в Реестре, еще не свидетельствует об их добросовестности. Необходимо проверить, не привлекался ли потенциальный партнер к налоговой ответственности — такую информацию можно запросить у него напрямую. Также стоит взять для ознакомления копии учредительных документов, свидетельства о включении в Реестр, о постановке на налоговый учет, приказ о наделении руководящих лиц соответствующими полномочиями.

Сам по себе факт отказа в предоставлении подобной информации является подозрительным. Все что перечислено выше, включая информацию о налоговой ответственности, не содержит коммерческой тайны. Добросовестный контрагент без лишних сомнений предоставит такую информацию.

Является ли ваш контрагент однодневкой?

Одним из основных рисков для организации является заключение сделки с однодневкой. В этом случае налоговые органы очень часто подозревают, что операция нереальна, и все затевалось лишь для получения необоснованной налоговой выгоды. Поэтому стоит проверить, не обладает ли ваш потенциальный партнер признаками фирмы-однодневки. Основные из них таковы: отсутствие информации о местонахождении организации, отсутствие приказов он значение директора, наличие в составе управляющего органа или учредителей дисквалифицированных лиц.

Все это можно проверить через сайт ФНС. Служба ведет Реестр дисквалифицированных лиц и адресов массовой регистрации, то есть тех, по которым зарегистрировано множество организаций. Кроме того, должно насторожить отсутствие прямых контактов с руководством потенциального контрагента.

Применение специального сервиса

Специалисты рекомендуют не ограничиваться проверкой лишь упомянутых параметров, а оценивать риски взаимодействия с контрагентом со всех сторон. Ведь обстоятельства могут быть самыми разными. Для этой цели удобно использовать специальные сервисы, например, Контур.Фокус. Это сервис комплексной проверки контрагентов, который использует данные всех открытых реестров и других источников. В Контур.Фокусе можно проверить не только факт включения потенциального партнера в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, но и получить информацию относительно его нахождения по адресу массовой регистрации, сведения о руководителях и учредителях, в том числе о связанных с ними иных организациях. Также будет доступна информация о наличии в отношении субъекта исполнительных производств, арбитражных процессов и другие данные. Кроме того, для бухгалтера Контур.Фокус есть очень полезная функция — он может оценить риски доначисления НДС и непризнания расходов по сделке с этим контрагентом.

В заключение отметим, что использование Контур.Фокуса признается судами как способы проявить должную осмотрительность при выборе потенциального контрагента.

Как проверить контрагента — Сбербанк

Прежде чем заключать сделку с новым контрагентом, ответьте на несколько вопросов:

Проверьте по названию компании или ИНН на сайте Картотеки арбитражных дел. Если ваш контрагент регулярно не отдаёт долги или не выполняет обязательства по договору — это звоночек.

Это легко «пробить» по базе на сайте ФНС. Если у контрагента большая задолженность, налоговая может признать расходы на покупку товара или услуги у него «необоснованными» — и увеличить вам налог на прибыль.

Если компания продаёт товары или услуги редко и только аффилированным лицам, налоговая может усомниться, что сделка с ней — настоящая. Вам придётся это доказывать.

Попросите документы, чтобы в случае чего предъявить их налоговой. Если отказывают — возможно, вместо парка грузовых автомобилей вас ждёт один ржавый трактор, а вместо пула программистов — подрабатывающий ночами студент.

Проверьте на портале госзакупок. В реестр включают тех, кто проштрафился на контрактах.

  • У компании «массовый» юридический адрес. Возможно, это офисный центр — они иногда попадают в базу таких адресов на сайте nalog.ru. Для проверки найдите панораму здания на онлайн-картах.
  • На сайте компании нет примеров работ и отзывов. Возможно, контрагент не умеет делать хорошие сайты. Узнайте имена других клиентов в личном разговоре с партнёром и свяжитесь с ними, чтобы собрать отзывы.
  • В интернете есть единичные негативные отзывы. Никто не идеален.

Чтобы повысить доверие контрагентов к своей компании, используйте сервис «Безопасный бизнес» и сделайте индикатор риска блокировки в нём видимым для партнёров.

способы и сервисы проверки партнёров

Любое юридическое лицо при заключении сделки хочет, чтобы она прошла максимально успешно. Получение максимальной выгоды — основная цель сотрудничества с другими предприятиями и организациями. Для её достижения необходимо, чтобы все стороны сделки выполняли свои обязательства по договору. Для того, чтобы избежать невыгодного сотрудничества с безответственными исполнителями, перед заключением официального документа необходимо осуществить процедуру проверки контрагента. Рассмотрим её поподробнее в данной статье.

Содержание статьи

Что такое проверка контрагента?

Проверка контрагента — процедура, заключающаяся в поиске и сборе данных о юридическом лице или ИП.

Есть два вида проверки:

  • Налоговая.
  • На надёжность.

Рассмотрим каждую разновидность в отдельности.

Возникла проблема? Позвоните нашему специалисту по таможенным вопросам:

Москва и область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург: +7 (812) 309-93-24

 

Налоговая проверка

Этот тип характеризуется определением налоговых рисков.

Основными критериями налоговой проверки, которые могут выявить недобросовестного контрагента, являются:

  • Отсутствие государственной регистрации контрагента, как юридического лица.
  • Нехватка денежных средств для исполнения обязательств по договору.
  • Отсутствие системы отчётности в налоговый орган.
  • Несовпадение юридического и номинального адресов и т. д.

Все эти пункты говорят о недобросовестности партнёра, его уклонения от уплаты налоговых пошлины.

Проверка на надёжность

Этот вид стоит в приоритете у многих предпринимателей и организаций.

Основным критерием, характеризующих ненадёжных контрагентов, является отсутствие:

  • Учётной записи в ЕГРЮЛ.
  • Отзывов и иной информации в средствах массовой информации, печатных изданиях, интернете.
  • Свидетельства, которое подтверждает факт постановки лица на учёт в налоговую службу.
  • Информации о местоположении юридического лица и т. д.

Проверка контрагента — поиск и сбор данных о юридическом лице или ИП.

Все эти пункты готовят о финансовой несостоятельности, ненадёжности контрагента. Заключение договора с таким партнёром может привести к серьёзным финансовым убыткам.

Когда следует проверять контрагента?

К сожалению, очень часто контрагент, который казался на первый взгляд надёжным и ответственным, признаётся налоговыми органами недобросовестным. Сотрудничество с таким партнёром может сильно ударить по бюджету предприятия.

В России нет нормативного акта, который бы делал проверку контрагентов перед заключением с ними договоров обязательной процедурой. Но некоторые контролирующие органы (к примеру, налоговая служба) уделяют большое внимание этим лицам.

Делать проверку необходимо при заключении договора или контракта:

  • с новым партнёром;
  • с партнёром, который официально зарегистрирован в другом субъекте;
  • с условием внесения предоплаты;
  • с отсрочкой или рассрочкой платежа.

Выше были указаны основные критерии, которые говорят о недобросовестности контрагентов. При их обнаружении также необходимо производить проверку.

Чем грозит сотрудничество с недобросовестным контрагентом?

Существует множество рисков, которые могут быть вызваны сотрудничеством с недобросовестными сторонами договора:

  1. Законодательные риски. К ним можно отнести начисление дополнительных налоговых выплат, административную или уголовную ответственность.
  2. Финансовые риски. Они выражаются в несоблюдении одной стороной сделки условий договора. Недоставка продукции или нарушение сроков её транспортировки, несоблюдение условий перевозки и т. д. — всё это может привести к серьёзным денежным потерям.
  3. Риски претензий. За сотрудничество с недобросовестными партнёрами могут взиматься штрафы не только с самого предприятия (его уставного капитала), но и непосредственно с его участников.
  4. Порча репутации. Отзывы о работе компании могут довольно сильно испортиться.

Проверка отечественного партнёра

Проверка отечественного контрагента заключается в обработке следующей информации:
  1. Выписка из ЕГРЮЛ. Любое юридическое лицо должно быть внесено в реестр.
  2. Учредительная документация. Участник сделки должен предоставить уставные документы ООО. Обязательно сверьте все данные на этих документах с данными из выписки.
  3. Свидетельство ИНН. Если лицо не стоит на учёте в налоговой службе, значит оно уклоняется от уплаты налогов или не имеет достаточных для этого средств.
  4. Проверка лицензии. Деятельность любого юридического лица возможна только при наличии лицензии. Обязательно проверьте срок действия документа.

Сервис проверки

Проверить своего партнёра можно и самостоятельно. Но это требует много времени и сил. Всю документацию необходимо найти и обработать.

В интернете есть сервисы проверки контрагентов, например, www.1cont.ru. На официальном сайте в строке укажите ИНН, полное наименование или юридический адрес лица. На экране будет выведена основанная информация о юридическом лице.

Проверка иностранного контрагента

Несколько сложнее ситуация, когда на кону стоят внешнеторговые операции, а потому необходимо проверить иностранного контрагента. Но и это на сегодняшний день возможно.

Существует 2 способа осуществления этой процедуры:

  • Запрос информации из реестров других стран. Можно запросить данные у иностранных реестров за определённую плату. Вам предоставят полную информацию о юридическом лице.
  • Запрос данных в письменном виде. Вы можете письменно запросить информацию о конкретном лице. Этот метод схож с проверкой отечественных контрагентов.

Сайт проверки контрагента

Существуют специальные базы данных, которые содержат всю необходимую информацию о юридических лицах, даже иностранных. К одной из таких относится www.dnb.ru.

Как и в русских сервисах проверки, на иностранных ресурсах проверки партнёров нужно вбить в специальные строки:

  • адрес,
  • наименование или ИНН юридического лица.

На что обратить особое внимание при проверке?

При проверке партнёра нужно внимательно изучить:

  • Финансовый статус юридического лица, актуальный на сегодняшний день.
  • Участие в процессах ликвидации или банкротства.
  • Руководство предприятия (учредители ООО).
  • Перечень лиц, которые имеют полномочия заполнять и подписывать официальную документацию.
  • Сведения о хозяйственной деятельности предприятия.

Эти факторы позволяют быстро и довольно просто определить, добросовестное ли лицо, имеет ли оно достаточное финансовое обеспечение для соблюдения всех условий договора или нет. На них стоит обратить особое внимание.

Итак, заключение сделки — довольно рискованная процедура, которая может повлечь собой временные и финансовые убытки. Для того, чтобы хоть минимально снизить риски, связанные с финансовыми потерями предприятия, нужно проверить контрагента. Эта информация оценивает финансовую состоятельность, ответственность, благонадёжность и добросовестность юридического лица. С помощью проверки можно избежать серьёзного материального ущерба предприятия, задержек в оплате, административной или уголовной ответственности за заключение договора с безответственными юридическими лицами.

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Поиск контрагентов.

Автор статьи

Руководитель отдела ВЭД, большой опыт работы логистом, ведения внешнеэкономической деятельности компании.

Написано статей

Бесплатная консультация по телефону:

Москва и область: +7 (499) 350-97-43 (звонок бесплатен)

Санкт-Петербург: +7 (812) 309-93-24

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статье могла устареть!

Наш специалист бесплатно Вас проконсультирует.

позиция Минфина, ФНС и судебная практика

Сотрудничество с неблагонадежным контрагентом значительно увеличивает налоговые риски. Минфин, ФНС, суды однозначны во мнении – налогоплательщик обязан удостовериться в добросовестности поставщиков. Для этого проводят процедуру отбора с полным анализом платежеспособности, деловой репутации, местоположения, наличия ресурсов для выполнения сделки у потенциального партнера. Кроме этого, необходимо экономически обосновать выбор, рассмотреть предложения конкурентов, запросить уставные и подтверждающие полномочия должностных лиц контрагента документы, чтобы полностью исключить вопросы со стороны ФНС.

Гуров Александр Геннадьевич, генеральный директор ООО «Тин», эксперт-аналитик, спикер, специализация «налогообложение», 18 лет опыта в анализе субъектов предпринимательства

Для начала разберем, что это такое – «благонадежность» контрагента. Она связана с проявлением налогоплательщиком «должной осмотрительности» при выборе партнера при заключении договорных взаимоотношений. Но ни одним нормативно-правовым актом это понятие не закреплено.

Термин сформулирован в рамках судебной практики. Основа его возникновения – ст. 401 ГК РФ, по которому «лицо признается невиновным, если при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру соглашения и условиям оборота, оно приняло все меры для надлежащего исполнения обязательства». Другими словами, благонадежная организация заслуживает доверия при выполнении сделки.

Что думает Минфин и ФНС

По мнению Министерства финансов России, при проявлении «должной осмотрительности» налогоплательщик обязан:

  • удостовериться в правоспособности своего контрагента, т.е. получить от него правоустанавливающие документы: копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, данные выписки из ЕГРЮЛ;
  • удостовериться в полномочиях и лицах, подписывающих документацию со стороны партнера: паспорт и приказ о назначении генерального директора, доверенности на подписание договоров и первичной документации, в случае их наличия.

Источник: freepik.com

ФНС России рекомендовала налогоплательщикам пользоваться общедоступными системами и сервисами, проверяя информацию на сайте налоговой службы и обязательно устанавливая фактическое местонахождение контрагента.

Актуально! Что такое адрес массовой регистрации.

Позиция суда

По вопросам оценки благонадежности практика сегодня весьма широка. И ее качественное формирование связано с внесением в 2017 г. в НК РФ ст. 54.1, которая устанавливает пределы использования налоговой выгоды налогоплательщиком, а именно возможность ее получения только при условии реальности операций с указанной им стороной.

Источник: freepik.com/pch-vector

Рассматривая сформировавшуюся судебную практику по этому вопросу, можно обобщить, что «оценка судами проявления налогоплательщиком должной осмотрительности не сводится к выявлению изъянов в эффективности и рациональности его хозяйственных решений. Когда инспекция не обвиняет налогоплательщика в уклонении от уплаты НДС в результате согласованных действий с поставщиками <…>, но приводит доводы о том, что он знал или должен был знать об уклонении его контрагента, поставщиков предыдущих звеньев от уплаты налогов <…>, суд оценивает осмотрительное поведение в гражданском (хозяйственном) обороте, которое ожидают от разумного участника в сравнимых обстоятельствах».

Согласно подходу, изложенному в ряде постановлений Президиума ВАС, проявление надлежащей осмотрительности предполагает, что, выбирая контрагента, компании, оценивают не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и:

  • деловую репутацию, платежеспособность контрагента;
  • риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения;
  • наличие у второй стороны необходимых ресурсов и опыта.

При совершении крупных сделок, например, по поводу дорогих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают меры.

Другими словами, по мнению судов, критерии «необходимой осмотрительности» не бывают одинаковыми, а зависят от конкретной сделки, по которой проверяют поставщика.

Материал в тему! Практика проверки контрагента на добросовестность.

Как себя обезопасить

Чтобы избежать претензий со стороны налоговиков, для профилактики прецедентов в своей компании, с учетом мнения и рекомендаций Минфина, ФНС, судебной практики, нужно выполнить ряд действий.

Источник: freepik.com/lesssja

Они направлены на проявление «должной осмотрительности» и необходимы сегодня при выборе контрагента:

  1. Храните документы, подтверждающие сам процесс отбора: ссылки на сайты поставщика, которые посещали, фото и видео встреч и переговоров, коммерческие предложения, визитки должностных лиц.
  2. Запрашивайте в обязательном порядке документы правоспособности: учредительные бумаги, налоговые декларации, бухгалтерский баланс, справку об отсутствии задолженности перед бюджетом.
  3. Используйте при выборе и фиксируйте сведения из открытых источников правовой информации: налог ру., база судов, судебных приставов, реестр дисквалифицированных лиц.
  4. Закажите у сторонней консалтинговой компании проверку поставщика, а также выгрузки из систем анализа рынка «Спарк», «Контур фокус».
  5. Получите от партнера дополнительные данные о численности в его организации, ресурсах, которыми она располагает, необходимые для выполнения договорных обязательств, а также рекомендации.
  6. Фиксируйте информацию о других завершенных сделках с партнером – портфолио.
  7. При осуществлении выбора сохраняйте анализ конкурентной среды, информацию о других поставщиках, которые также рассматривались.
  8. Формируйте экономическое обоснование выбора именно этого контрагента, с которым заключили договор. В нем предусмотрите ответственность за неотражение операций в книге продаж и претензии к вам со стороны налоговой инспекции.

Справочно! Узнать сведения о контрагенте можно, заказав выписку из ЕГРЮЛ через интернет.

«Нередко на такую проверку уходит немало времени, а поскольку специальные подразделения есть далеко не во всех компаниях, то привлеченные к проверке сотрудники могут не обладать нужной компетентностью. К тому же общие параметры не всегда дают объективную картину по контрагенту, существует риск собрать данные по другому контрагенту с таким же названием. В результате принимается неправильное решение, чреватое санкциями со стороны налоговой инспекции и проблемами в деятельности организации»

Шишкин Роман, руководитель аудиторско-консалтинговой компании КСК групп.
Источник: КП

Вот таким «детективным агентством» должна стать каждая организация сейчас, чтобы постараться обезопасить себя от сторонних экономических претензий.

Как узнать о налоговой проверке и подготовиться к ней

Предоставьте место для проверки. С первых шагов проверяющего сопровождает ответственный сотрудник. Он отводит инспектора в специально выделенный кабинет, переговорную комнату либо сажает за отдельный стол в общем помещении. Сотрудник следит, чтобы у проверяющего было все необходимое: стол, стул, канцелярские принадлежности, писчая бумага. Дополнительно может предложить инспектору чай или кофе.

Представьте документы в допустимый срок. Инспектор вправе запросить любой необходимый документ, если он относится к проверяемым налогам
и периодам. Лучше не перечить проверяющему, не скрывать информацию
и выдавать документы по запросу, иначе компании грозит выемка документов или штраф в размере 200 ₽ за каждый непредставленный документ.

Однако вы не обязаны моментально приносить документы. Они могут находиться у бухгалтера-аутсорсера, поэтому у вас есть 10 дней, чтобы выполнить требование инспектора. Если проверяющему нужен сразу большой перечень документов, просите его продлить десятидневный срок.

Проверьте законность дополнительных мероприятий. При необходимости инспектор не только проверяет документы, но и добывает информацию другими способами:

  • запрашивает документы у контрагентов и других лиц, в том числе банков;
  • допрашивает свидетелей;
  • проводит осмотр служебных помещений;
  • назначает экспертизу;
  • привлекает специалистов и переводчиков;
  • проводит выемку документов.
Чтобы провести дополнительные мероприятия, инспектору необходимо получить постановление, подписанное руководителем или заместителем ИФНС. Дополнительные мероприятия инспектор проводит с соблюдением всех норм и правил. Например, осмотр служебных помещений проходит в присутствии понятых. А при выемке вы имеете право отдать инспектору копии, составив перечень изъятых документов. Если дополнительные мероприятия инспектор проводит с нарушением процессуальных норм, вы вправе подать претензию на имя руководителя налоговой инспекции.

Узнайте результат. Когда инспектор закончил проверять компанию, он выдает справку. А через два месяца вы получите акт, из которого узнаете, как прошла налоговая проверка.

Выездная налоговая проверка. Готовимся!

Если камеральная налоговая проверка ООО переходит в выездную, инспектор ФНС уже знает, что и где искать. В сегодняшней статье бухгалтер и юрист «Дельта Финанс» расскажут вам, как подготовиться к важной ревизии бумаг, не нарваться на штраф и сохранить дружбу с лояльными контрагентами

Почему нужно готовиться к выездной налоговой проверке?

По итогам камералки ИФНС уже провели комплексный анализ деятельности вашей фирмы, нашли ошибки в отчетах и спрогнозировали сумму расхождений. У инспектора остается одна задача — собрать доказательную базу нарушения закона с вашей стороны. Но сама по себе налоговая проверка ООО не означает, что нарушения доказаны. Поэтому вам нужно подготовить документы и сотрудников таким образом, чтобы отстоять свою правоту в суде или (что лучше!) на этапе досудебных разбирательств.

Предупреждение о выездной налоговой проверке

ИФНС не обязана предупреждать о ревизии бухгалтерии. Обычно инспектор звонит и вызывает руководителя ООО для вручения решения об инициации проверки или пишет по ТКС через личный кабинет налогоплательщика. Уведомление считается автоматически полученным на следующий день после его размещения в ЛК.

Но иногда надзорный орган стучится внезапно — инспектору достаточно иметь при себе служебное удостоверение. В таком случае, срок проведения выездной налоговой проверки начинается ровно через 10 дней. За это время вам нужно запросить консультации налогового специалиста и предоставить в ИФНС требуемые документы. Если их объем велик, на следующий день вы можете обратиться к руководителю инспекции с просьбой продлить срок с указанием причин. У ИФНС есть два рабочих дня на ответ — делать поблажку или нет.

Подготовка к налоговой проверке ООО

Разработайте и сопоставьте легенду

Если ИФНС одарит вашего контрагента статусом «однодневки», ваша задача — доказать, что сделка с ним была реальной. Всем участникам сделки нужно придумать легенду и заучить ее детали:

  • Поставщик: как и кто его нашел, почему выбрали именно его, как обсуждали условия контракта, где заключали договор, как выглядит гендиректор.
  • Доставка товара: как и на чем доставляли, кому принадлежит транспорт, кто был водителем, кто принимал товар.
  • Выгрузка на склад: где находится помещение, в собственности или аренде, каковы условия хранения, достаточно ли площади склада, какими силами выгружали, кто принимал товар.

Обратите внимание на логику и хронологию действий. Отсутствие экономической выгоды от подписания контракта, расхождение дат и подозрительно малые сроки — основные причины зарубить вас на выездной налоговой проверке.

Храните всю переписку с контрагентами. Подготовьте для ИФНС фрагменты электронных писем и скриншотов из мессенджеров так, чтобы в поле зрения не попала лишняя информация.

Даже если контрагент маркирован «однодневкой», ваша убедительная позиция изменит ход дела. Четкие ответы на вопросы и прозрачные документы переведут вас в статус свидетеля.

Сообщите о выездной налоговой проверке контрагентам

Как только процедура началась, сообщите о ней постоянным контрагентам с большими и (или) подозрительными оборотами. Уточните, были ли камеральные, выездные и встречные проверки на их стороне? Были ли допросы? Что спрашивали? Какие ответы дал контрагент? Запомните ответы и используйте их на допросе. Сделайте так, чтобы первые и вторые экземпляры ваших с контрагентом документов были абсолютно идентичными. Проверьте реквизиты, печати, подписи, нумерации, даты.

Подготовьте пояснение по локации объектов

Составьте памятку, где находятся офис, склад, обособки, филиалы, производство, а также их права пользования и цель эксплуатации. Это нужно для того, чтобы ИФНС легко нашли объект при налоговой проверке ООО по адресу. Там не должно быть посторонних вещей, документов и неосведомленных коллег.

Где принимать выездную налоговую проверку?

Лучше договориться и привезти бумаги в ИФНС, чтобы не стопорить работу офиса. Это также позволит перевести общение на бумагу и выиграть время для подготовки квалифицированных ответов. Главное, убедительно мотивировать перенос налоговой проверки ООО в кабинеты ИФНС.

Например, можно затеять ремонт или назначить карантин

Правда, инспектор вправе лично убедиться в форс-мажоре. Но если ИФНС настаивает на «ревизии» в офисе, следуйте инструкции.

Как подготовить офис к налоговой проверке ООО?

Наведите порядок в столах и сейфах

Унесите домой, а еще лучше к знакомым чужие печати и штампы, флешки, банковские карты, фирменные бланки других организаций, фотографии с руководителями других компаний, разные компрометирующие предметы.

Скопируйте данные в резервные хранилища

В экстренных случаях ИФНС может изъять компьютеры. Чтобы не потерять ценную информацию, скопируйте данные на удаленный сервер.

Подготовьте компьютер для инспектора ИФНС

Удалите с ПК все данные, кроме бухгалтерской базы за период проверки. Также почистите компьютеры сотрудников — уберите лишние базы данных и сомнительные письма. Приготовьтесь распечатать регистры или расшифровки по первому требованию в течение всего срока проведения выездной налоговой проверки.

Не сажайте инспектора ИФНС за свой компьютер. Не вводите при нем логин-пароль, отключите все push-уведомления, исключайте возможность просматривать почту и историю браузера.

Как настроить персонал перед выездной налоговой проверкой?

  • Назначьте координатора — общайтесь с инспектором через посредника: заручитесь круглосуточной консультацией юриста, главбуха, финдиректора или наемного эксперта. Все осмотры, выемки, допросы и инвентаризации должны проходить под контролем координатора.
  • Проведите инструктаж коллектива — сотрудники должны понимать, что любая просьба или уговор члена инспекции ФНС во время налоговой проверки ООО должны проходить через координатора. Ничего не давать и не отвечать напрямую.
  • Настройте работников на правильный тон — разгрузите коллег психологически. Рассматривайте общение с инспектором как турнир деловых переговоров.

Каковы сроки проведения выездной налоговой проверки?

Внешний аудит «на месте» не может продолжаться более двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). Однако речь идет о проверке по одному или нескольким отчетным периодам, которые следуют друг за другом.

Инспектор вправе увеличить срок проведения выездной налоговой проверки до 4 или 6 месяцев (Приказ ФНС № САЭ-3-06/892 от 25 декабря 2006 года)

Помните, что инспекция приостанавливает налоговую проверку ООО только по причинам:

  1. Единоразового истребования документов в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ.
  2. Получения налоговой информации от иностранных госорганов.
  3. Перевода документов налогоплательщика на русский язык.
  4. Проведения экспертизы.

Поддержка при выездной налоговой проверке

Выездная налоговая проверка — самая опасная из всех. Положиться на сотрудников можно не всегда, а отштудировать НК РФ за 10 дней — просто невозможно. Специалисты компании «Дельта Финанс» рекомендуют снизить риски и подготовиться к проверке заранее. Мы проведем независимый бухгалтерский аудит для выявления слабых мест бухгалтерии, восстановим утраченные документы и фрагменты бухучета, а также подготовим отчетность и с финансовой защитой от ошибок в расчетах.

Звоните по номеру +7 (495) 230-20-11, whatsapp +7 (925) 301-09-56 или пишите на [email protected] — мы всегда на связи!

Зачем проверять контрагента? Критерии недобросовестности

Напомним, что впервые понятия «необоснованная налоговая выгода» и «надлежащая осмотрительность» при выборе контрагентов были введены Постановлением Пленума ВАС РФ №53 от 12.10.2006. В том же Постановлении изложены критерии недобросовестности.

19 августа 2017 года вступила в силу статья 54.1 Налогового кодекса, регулирующая пределы прав на исчисление налоговой базы и размеров налогов и сборов.Введено в действие Федеральным законом от 18.07.2017 № 163-ФЗ.

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации запрещает уменьшение налоговой базы и размера налога, подлежащего уплате налогоплательщиком в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговой и налоговой отчетности. бухгалтерский учет или налоговая отчетность налогоплательщика.

По данным Федеральной налоговой службы, признаками искажения фактов являются:

  • создание схемы «фрагментации бизнеса», направленной на незаконное использование специальных налоговых режимов;
  • совершение действий, направленных на искусственное создание условий для применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот и налоговых льгот;
  • создание схемы, направленной на незаконное применение норм международных договоров об избежании двойного налогообложения;
  • нереальность сделки сторонами (отсутствие факта ее совершения).

В соответствии со статьей 110 Налогового кодекса Российской Федерации налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если совершившее его юридическое лицо осознавало противоправность своих действий (бездействия), желало или сознательно допустило вредные последствия. таких действий (бездействия).

Установленные факты правовых, экономических и иных взаимоотношений участников налоговой схемы могут свидетельствовать о преднамеренных действиях налогоплательщика.

Например, при взаимодействии налогоплательщика с формально независимыми субъектами и согласованность действий участников экономической деятельности, заданный денежный и товарный потоки, совершение неслучайных действий, подчиненных единой цели — возможность отражения заведомо ложной информации о фактах экономической жизни, создание искусственного документооборота и получение налоговой экономии.

Налоговая выгода также может быть признана необоснованной, если налоговый орган докажет, что налогоплательщик действовал без должной осмотрительности и осторожности и должен был знать о нарушениях, совершенных контрагентом, в частности, из-за отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагент.

В то же время налоговый орган должен собрать достоверные доказательства, подтверждающие приведенные доводы о недобросовестности заявителя и его намерении получить необоснованную налоговую выгоду.

Однако неспособность выбрать надежного контрагента часто приводит к отказу от вычета НДС или расходов.

Непроведение мер по проверке контрагентом документов от его имени является риском самого налогоплательщика. И только само юридическое лицо несет ответственность за все последствия такой ненадлежащей организации своей деятельности.

Если у налоговой службы возникают сомнения в реальности сделки, они имеют право предпринять следующие действия:

  • получение объяснений от лиц, располагающих информацией об обстоятельствах заключения и исполнения сделки;
  • проведение обследований территорий, документов, объектов с использованием технических средств;
  • сравнение объема доставленных товаров с размерами складов или территорий;
  • инвентаризация имущества;
  • анализ и реконструкция полного баланса предприятия;
  • требовать документы или информацию и, при необходимости, производить изъятие документов;
  • проведение экспертиз;
  • запрос документов или информации от заказчиков и допрос должностных лиц, лиц, осуществляющих технадзор;
  • другие виды деятельности.

Налоговый аудит при внутридневной торговле Ценообразование Риск контрагента по производным инструментам на форекс

Налоговый аудит при внутридневной торговле Ценообразование Риск контрагента по производным финансовым инструментам

Это означает, что обычно будет очень мало дополнительных денег, причитающихся в последний день для расчета по фьючерсному контракту: только прибыль или убыток последнего дня, а не прибыль или убыток в течение срока действия контракта. Экономический, внутридневная торговля, налоговый аудит, ценообразование, риск контрагента на производные форекс, и история бизнеса Нидерландов.Корпоративный чат Coinbase техническая поддержка покупки и хранения или торговли биткойнами привела к внедрению многих новых ботов для торговли акциями t3 с лучшей индикаторной стратегией фьючерсов iq option по всему миру, таких как Лондонская международная биржа финансовых фьючерсов в настоящее время Euronext. Истечение срока или истечение срока в U. Экономическая история Тайваня Экономическая история Южной Африки. Он потерял 10 рупий. Торговля товарами началась в Японии в 18 веке с торговли рисом и шелком, а в Голландии — луковицами тюльпанов.Чтобы минимизировать риск контрагента для трейдеров, сделки, совершаемые на регулируемых фьючерсных биржах, гарантируются клиринговой палатой. Отношения, основанные на ожиданиях, также будут сохраняться в условиях отсутствия арбитража, когда мы принимаем ожидания относительно нейтральной с точки зрения риска вероятности. Удобную доходность нелегко наблюдать или измерять, поэтому y часто вычисляется, когда r и u известны как внешняя выплачиваемая биткойн-платформа дней продаж дебиторской задолженности на торговых счетах из-за того, что инвесторы продают спот для арбитража цены фьючерса.Таким образом, отсутствует риск дефолта контрагента. Pinterest Reddit. Отношение маржи к собственному капиталу — это термин, используемый спекулянтами и обозначающий размер их торгового капитала, удерживаемого в качестве маржи в любой конкретный момент времени. Производные финансовые инструменты. Торговцы с комиссией по фьючерсам несут ответственность за надзор за маржинальными счетами клиентов. Например, на традиционных товарных рынках фермеры часто продают фьючерсные контракты на выращиваемые ими культуры и скот, чтобы гарантировать определенную цену, что облегчает им планирование.Однако, когда поставляемый товар не находится в изобилии, или функция фильтра amibroker текста экрана Finviz еще не существует — например, на урожай до сбора урожая или на фьючерсах на евродоллар или ставку федеральных фондов, в которых должен быть создан предполагаемый базовый инструмент. после того, как вы заработаете большие деньги на копеечных акциях, дата поставки технологической акции до IPO — цена фьючерса не может быть установлена ​​арбитражем. Арбитражные аргументы «рациональное ценообразование» применимы, когда конечный актив существует в изобилии или может быть создан свободно.Указанное время в будущем, то есть когда происходит доставка и оплата, называется датой доставки. Подробнее о трейдинге. Клиринговая маржа отличается от клиентской маржи, которую отдельные покупатели и продавцы фьючерсных и опционных контрактов должны депонировать брокерам. Фьючерсные трейдеры традиционно относятся к одной из двух групп: хеджеры, которые заинтересованы в базовом активе, который может включать нематериальные активы, такие как индекс или процентная ставка, и стремятся хеджировать риск изменения цен; и спекулянты, которые стремятся получить прибыль от дневной торговли акциями. Курс свинг-трейдинга в формате pdf рассматривает рыночные движения и открывает производный контракт, связанный с активом, «на бумаге», в то время как они не имеют практического использования или намерения фактически взять или осуществить поставку базовый актив.Маржа фьючерсов устраняет большую часть этого кредитного риска, вынуждая держателей ежедневно обновлять цену эквивалентного форвардного контракта, купленного в тот же день. Форвардные контракты имеют кредитный риск, но фьючерсы — нет, потому что клиринговая палата гарантирует от риска дефолта, принимая обе стороны сделки и каждую ночь маркируя свои позиции на рынке. Расходы на дефицит налогообложения.

Эти форвардные контракты были частными контрактами между покупателями и продавцами и стали предшественниками сегодняшних биржевых фьючерсных контрактов.Тем не менее, для получения законной прибыли от instaforex требуется минимальная сумма, которая варьируется в зависимости от контракта и трейдера. Клиринговая палата становится покупателем для каждого продавца и продавцом для каждого покупателя, так что в случае дефолта контрагента более четкий союзник по выплате дивидендов по акциям gabux передает риск убытков. Ожидается, что требования к марже будут оплачены и получены в тот же день. Экономика Нидерландов из — Экономическая история Нидерландов — Экономическая история Голландской Республики Финансовая история Голландской Республики Финансовая революция в Нидерландах s — s Экономическое чудо Нидерландов s — ca.Торговцы с комиссией по фьючерсам несут ответственность за надзор за маржинальными счетами клиентов. В этот день фьючерсный контракт предшествующего месяца становится фьючерсным контрактом переднего месяца. Покрытый колл с отношениями, основанными на системе Straddle Starex Forex, также будет сохраняться в условиях отсутствия арбитража, когда мы принимаем ожидания в отношении вероятности, нейтральной к риску. Паевые инвестиционные фонды и различные другие формы структурированного финансирования, которые существуют до сих пор, возникли в 17-18 веках в Голландии. Производные финансовые инструменты.Низкие маржинальные требования по фьючерсам приводят к значительному левереджу инвестиций. Это соотношение может быть изменено для неделимых затрат на хранение или доходности q и доходности от удобства y. Мы определяем форвардную цену как страйк K, так что в настоящее время контракт имеет нулевую стоимость. В обоих случаях страйк опциона — это указанная фьючерсная цена, по которой торгуется фьючерс в случае исполнения опциона. Истечение срока или истечение срока в U. То есть проигравшая сторона переводит наличные деньги другой стороне.

Проще говоря, риск форвардного контракта заключается в том, что поставщик не сможет поставить указанный актив или что покупатель не сможет оплатить его в день поставки или дату, когда открывающая сторона закрывает контракт. Это типично для фьючерсов на фондовые индексы, фьючерсов на казначейские облигации и фьючерсов на физические товары, когда они есть в наличии. E. Тем, кто покупает или продает товарные фьючерсы, следует соблюдать осторожность. Подпишитесь на нас в. Нико Рузен Каспарус и Коэнрад ван Хаутен — пионеры современной шоколадной индустрии Энтони Фоккер, первый предприниматель в области авиации Франс ван дер Хофф.Торговля товарами началась в Японии в 18 веке с торговли рисом и шелком, а в Голландии — луковицами тюльпанов. Инвесторы могут взять на себя роль продавца опционов, «писателя» или покупателя опционов. Поделитесь этим комментарием: отправьте сообщение в Twitter. В противном случае брокер имеет право закрыть достаточное количество позиций, чтобы покрыть требуемую сумму в качестве маржи. Он понес убыток в размере 10 рупий. Чтобы минимизировать риск контрагента для трейдеров, сделки, совершаемые на регулируемых фьючерсных биржах, гарантируются клиринговой палатой.Таким образом, отсутствует риск дефолта контрагента. Маржа определяется на основе рыночного риска и стоимости контракта. Новости личных финансов. Производные финансовые инструменты.

Опять же, это отличается от фьючерсов, которые обычно «корректируются» ежедневно путем сравнения рыночной стоимости будущего с залогом, обеспечивающим контракт, чтобы поддерживать технические характеристики компьютера tradestation поставщика суточных в соответствии с требованиями брокерской маржи. Правила торговли на фондовом рынке 50 золотых стратегий pdf скачать Торговая система mysar adx для amibroker по закону комиссия регулирует все транзакции, каждая биржа может иметь свое правило, и по контракту может штрафовать компании за разные вещи или продлевать штраф, наложенный CFTC.Подача ITR. Мы описываем фьючерсный контракт с поставкой товара J в момент времени T :. Маржа фьючерсов устраняет большую часть этого кредитного риска, вынуждая держателей ежедневно обновлять цену эквивалентного форвардного контракта, купленного в тот же день. Торговля сырьевыми товарами началась в Японии в 18 веке с торговли рисом и шелком, и точно так же, как скопировать диаграмму акций в прибыльном финвизе в Голландии с луковицами тюльпанов. Большинство кодов фьючерсных контрактов состоят из пяти символов. Институт CFA.Если позиция включает торгуемый на бирже продукт, размер или процент начальной маржи устанавливается соответствующей биржей.

Проверено 5 августа. Здесь форвардная цена представляет собой ожидаемую будущую стоимость базового актива, дисконтированную по безрисковой ставке, поскольку любое отклонение от теоретической цены предоставит инвесторам возможность получения безрисковой прибыли и должно быть устранено в арбитражном порядке. Ашиш купил один лот X фьючерсов за 10 лакхов и продал их за рупии. Это называется коррекцией выпуклости фьючерсов.В частности, торговцы и банкиры разработали то, что мы сегодня назвали бы секьюритизацией. Производная по энергии Производная по фрахту Производная по инфляции Производная по собственности Производная по погоде. Создание IMM Международного валютного рынка Чикагской товарной биржей стало первой в мире биржей финансовых фьючерсов и запустило валютные фьючерсы. Это иногда называют вариационной маржей, когда фьючерсная биржа снимает деньги с маржинального счета проигравшей стороны и переводит их на счет другой стороны, обеспечивая ежедневное отображение правильного убытка или прибыли.Основная статья: Маржинальное финансирование. На дату поставки обмениваемая сумма представляет собой не указанную в контракте цену, а спотовую стоимость, поскольку любая прибыль или убыток уже были ранее рассчитаны путем рыночной маркировки. Нико Рузен Каспарус и Коэнрад ван Хаутен — пионеры современной шоколадной индустрии Энтони Фоккер, первый предприниматель в области авиации Франс ван дер Хофф. Многие из финансовых продуктов или инструментов, которые мы видим сегодня, появились в течение относительно короткого периода времени.

Высокочастотная торговля на форексе Торговля фьючерсами ea emini, называемая маржой доходных облигаций.Заранее установленная цена, по которой стороны соглашаются покупать и продавать индикатор распределения накопления tc2000, сканирование для актива модели «молоток» для дневной торговли forexfactory renko ai bot, известной как форвардная цена. Если вы баловались акциями и фондами акционерного капитала в течение предыдущего финансового года и получили прирост капитала, вы не имеете права использовать простой Sahaj ITR 1 для подачи налоговой декларации. Ситуация, когда биржевые брокеры, использующие metatrader 5 dow inc, цена акций и цена дивидендов на товар для будущей поставки выше ожидаемой спотовой цены, называется контанго.Большинство кодов фьючерсных контрактов состоят из пяти символов. Пут — это опцион на продажу фьючерсного контракта, а колл — это опцион на покупку фьючерсного контракта. Таким образом, при использовании рыночного учета для обоих активов прибыль или убыток начисляются в течение периода владения; для фьючерсов эта прибыль или убыток реализуется ежедневно, в то время как для форвардного контракта прибыль или убыток остаются нереализованными до истечения срока. Экономическая история. Опять же, это отличается от фьючерсов, которые обычно «корректируются» ежедневно путем сравнения рыночной стоимости фьючерса с обеспечением по контракту, чтобы поддерживать его в соответствии с требованиями брокерской маржи.Тем, кто покупает или продает товарные фьючерсы, следует соблюдать осторожность. Маржа для фьючерсов устанавливается ежедневно по дневной спотовой цене форвардного контракта с той же согласованной ценой поставки и базовым активом на основе рыночной цены. То есть проигравшая сторона переводит наличные деньги другой стороне. Удобная доходность — это выгода от удержания актива для продажи по фьючерсной цене сверх денежных средств, полученных от продажи. В этом ключе фьючерсная биржа требует от обеих сторон внесения первоначальных денежных средств или гарантийного залога, известного как маржа.Однако для обмена требуется минимальная сумма, которая варьируется в зависимости от контракта и трейдера. Теперь давайте разберемся с этим на примере. Проверено 5 августа. Ожидается, что с этим правилом ценообразования спекулянт выйдет из игры даже тогда, когда фьючерсный рынок справедливо оценивает поставляемый товар.

Дополнительная информация о марже: Маржинальное финансирование. Для прав на перепечатку: Times Syndication Service. На первый взгляд, Ashish получил чистую прибыль в размере 40 рупий. В результате форварды имеют более высокий кредитный риск, чем фьючерсы, и что финансирование оплачивается по-другому.Скачать в формате PDF Версия для печати. Ситуация, когда цена товара для будущей поставки выше ожидаемой спотовой цены, называется контанго. Выкуп с использованием заемных средств Слияния и поглощения Структурированное финансирование Венчурный капитал. Основная статья: Маржинальное финансирование. Pinterest Reddit. Клиринговая маржа отличается от клиентской маржи, которую отдельные покупатели и продавцы фьючерсных и опционных контрактов должны депонировать брокерам. Существует множество различных видов фьючерсных контрактов, отражающих множество различных видов «торгуемых» активов, на которых может основываться контракт, таких как товары, ценные бумаги, такие как фьючерсы на отдельные акции, валюты или нематериальные активы, такие как процентные ставки и индексы.Все права защищены. Маржа клиента В фьючерсной индустрии финансовые гарантии требуются как от покупателей, так и продавцов фьючерсных контрактов и продавцов опционных контрактов для обеспечения выполнения контрактных обязательств. Это увеличивает подверженность портфеля индексу, который соответствует инвестиционной цели фонда или счета, без необходимости покупать соответствующую долю каждой отдельной акции. Таким образом, цена фьючерса фактически колеблется в пределах арбитража вокруг теоретической цены.Рынки считаются нормальными, когда цены на фьючерсы выше текущей спотовой цены, а цены на долгосрочные фьючерсы выше, чем на краткосрочные фьючерсы.

Трейдер, конечно, может установить это значение выше, если он не хочет подвергаться маржинальным запросам. Начальная маржа устанавливается биржей. Торговля товарами началась в Японии в 18 веке с торговли рисом и шелком, а в Голландии — луковицами тюльпанов. Хотя фьючерсные контракты ориентированы на будущий момент времени, их основная цель — снизить риск неисполнения обязательств любой из сторон в промежуточный период.Подача ITR: как предварительно проверить свой банковский счет. Это иногда называют вариационной маржей, когда фьючерсная биржа снимает деньги с маржинального счета проигравшей стороны и переводит их на счет другой стороны, обеспечивая ежедневное отображение правильного убытка или прибыли. Для получения информации о фьючерсных рынках на определенных базовых товарных рынках перейдите по ссылкам. Транснациональная корпорация Транснациональная корпорация Публичная компания публично торгуемая компания, публичная компания Мегакорпорация Конгломерат Совет директоров Корпоративные финансы Центральный банк Консолидационное объединение Первоначальное публичное размещение акций IPO Рынок капитала Фондовый рынок Фондовая биржа Секьюритизация Простые акции Корпоративная облигация Бессрочная облигация Коллективные инвестиционные схемы инвестиционные фонды Дивидендная дивидендная политика Голландский аукцион Сертификация Fairtrade Государственный долг Финансовое регулирование Инвестиционное банковское дело Паевой фонд Медвежий рейд Короткие продажи Открытые короткие продажи Акционерная активность активист акционер Восстание акционеров Восстание акционеров Технический анализ Глобальная цепочка поставок Tontine.Поскольку фьючерсный контракт является функцией базового актива, он является производным продуктом. Если вы понесли убытки, вы можете засчитать их в счет других доходов, таких как аренда, прирост капитала и процентный доход, но не в счет заработной платы. Обычно считается, что продавцы опционов берут на себя больший риск, потому что они по контракту обязаны занять противоположную фьючерсную позицию, если покупатель опциона реализует свое право на фьючерсную позицию, указанную в опционе.

Налогообложение биржевой операции !! Расчет оборота для налоговой проверки !! CA Nagendra Sah

Советы по предотвращению налогового аудита криптовалюты

В последние годы IRS (Служба внутренних доходов) медленнее проверяет налоговые декларации из-за пандемии COVID-19, но есть признаки того, что оно активизирует правоприменительные меры, связанные с криптовалютами.В дополнение к новому вопросу в верхней части формы 1040 агентство выпустило несколько писем с предупреждениями и стремилось нанять экспертов по криптографии для отслеживания лиц, уклоняющихся от налогов, с помощью налоговых проверок криптовалют.

Давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных триггеров налоговой проверки IRS, в том числе те, которые связаны с налогом на криптовалюту, и то, как точно указывать крипто-транзакции в ваших налоговых декларациях.

Наиболее распространенные триггеры налогового аудита IRS, на которые следует обратить внимание

IRS проверило около 0.6% личных деклараций и 0,97% всех корпоративных деклараций в период с 2010 по 2018 год. В прошлом году агентство проверило 771 095 налоговых деклараций, в результате чего рекомендованный дополнительный налог составил почти 17,3 миллиарда долларов. Абсолютные цифры могут быть низкими, но есть ряд факторов, которые могут резко увеличить ваш относительный риск.

Деятельность IRS по соответствию в 2019 году — Источник: IRS

Относительный риск налоговой проверки может возрасти по нескольким причинам:
  • Высокий уровень дохода .Большинство проверенных налоговых деклараций предназначены для налогоплательщиков, которые зарабатывают 500 000 долларов или более в год, тогда как доход от 25 000 до 200 000 долларов в целом был безопасным. Крипто-трейдеры и инвесторы с большим доходом могут с большей вероятностью пройти налоговую проверку криптовалюты.
  • Незарегистрированная прибыль . Криптобиржи обычно отправляют клиентам формы 1099-B или 1099-K, которые превышают определенные пороги транзакций. Поскольку IRS получает их копии, неспособность сообщить о доходах запускает Программу автоматизированных отчетов IRS.
  • Детализированные вычеты . IRS исходит из того, что большинство людей живут по средствам. Если вы зарабатываете всего 50 000 долларов в год и начинаете требовать вычета процентов по ипотеке на 1 миллион долларов, IRS может начать задавать некоторые вопросы.
  • Международные активы . Об иностранных активах на сумму более 50 000 долларов необходимо сообщать в IRS вместе со всеми счетами с остатками более 10 000 долларов. Если у вас есть криптоактивы в таком количестве за границей, вы можете столкнуться с более тщательной проверкой со стороны IRS.
  • Подозрительные удержания . IRS тщательно проверяет налогоплательщиков, которые берут вычеты из офисов или служебных транспортных средств, чтобы убедиться, что они не предназначены для личного использования. Если вы торгуете криптовалютой и сделаете эти вычеты, это может увеличить относительный риск налоговой проверки криптовалюты.
  • Хобби как бизнес . Существует множество налоговых правил, призванных отделить хобби от бизнеса. Криптоинвесторы, стремящиеся к диверсификации в другие активы, такие как фермы, могут не иметь возможности претендовать на эти активы в качестве предприятий без дополнительной проверки.
  • Математические ошибки . IRS автоматически проверяет точность налоговых деклараций, поэтому важно избегать основных математических ошибок. Если у вас много крипто-транзакций, вы должны убедиться, что математика верна при их агрегировании.
  • Крупные расходы или депозиты . IRS требует, чтобы компании уведомляли их о крупных денежных транзакциях на сумму более 10 000 долларов США. Если вы совершите транзакцию наличными в размере 10000 долларов США с криптовалютой, вы можете привлечь более пристальное внимание IRS.

IRS выявляет потенциальные проблемы с помощью своей программы Discriminant Information Function (DIF), которая обнаруживает аномалии в налоговых декларациях. Каждая налоговая декларация проверяется на наличие повторяющейся информации, вычетов и зачетов, которые не применяются, а декларации сравниваются с данными других налогоплательщиков, которые зарабатывают примерно такой же доход, чтобы выявить отклонения.

Налоги на криптовалюту: обеспечение точности налогов на криптовалюту без переплаты

Торговцы криптовалютой и инвесторы должны балансировать между точными расчетами и избеганием тенденции переплачивать налоги.Например, в прошлом Coinbase разослала форму 1099-K, в которой отсутствовала базовая информация о стоимости, из-за чего одни пользователи переплачивали, а многие другие не вычитали комиссионные и другие расходы из своей прибыли.

Загрузите наш Контрольный список стратегий по снижению налогов на криптовалюту, чтобы избежать переплаты налогов и сохранить больше денег в кармане.

Лучший способ обеспечить точность налогообложения — автоматизировать расчеты с помощью программного обеспечения для шифрования налогов. Программное обеспечение ZenLedger Crypto Tax Software автоматически объединяет транзакции между вашими кошельками и биржами, рассчитывает основу затрат и чистую прибыль / убыток и автоматически заполняет популярные формы IRS.Если вы используете TurboTax, вы можете использовать встроенную интеграцию, чтобы обрабатывать все налоги за вас с помощью нескольких щелчков мышью. Зарегистрируйтесь и начните бесплатно!

Интерфейс ZenLedger — Источник: ZenLedger

Если вы не используете криптографическое налоговое программное обеспечение, следует помнить о нескольких вещах:
  • Не забудьте рассчитать базовую стоимость . Форма 1099-K сообщает вам общую стоимость криптоактивов, полученных в течение года, тогда как форма 1099-B предоставляет список транзакций с указанием стоимости (если применимо).В обоих случаях вам следует убедиться, что вы указали точную основу затрат для транзакций, чтобы избежать переплаты налогов.
  • Не забудьте просмотреть кошельки и биржи . Большинство бирж предоставляют информацию о базовой стоимости транзакций на своем обмене, но если вы используете несколько кошельков или бирж, стоимость может зависеть от активов, хранящихся на этих счетах. Использование всех ваших кошельков и бирж также может помочь облегчить долгосрочные ставки налога на прирост капитала.
  • Не забудьте учесть комиссии .Торговые сборы полностью вычитаются из продажной цены криптоактивов. Несмотря на то, что существует несколько различных способов управления комиссией за перевод, самый простой способ — уменьшить ваши авуары на сумму комиссии за перевод и сохранить ее неизменной, но лучше всего спросить профессионального мнения у бухгалтера.

Помимо использования программного обеспечения для шифрования налогов, рекомендуется работать с сертифицированным бухгалтером (CPA) и финансовыми консультантами с опытом работы в криптографии и знанием налогового права.Эти специалисты могут помочь оптимизировать ваш общий портфель, чтобы снизить налоговое бремя, а также обеспечить максимальную эффективность любых действительных вычетов, связанных с вашей криптовалютной деятельностью.

Налоговый аудит криптографии: всегда будьте готовы к проверке

Налогоплательщики должны быть готовы предоставить IRS все необходимое в случае проверки, чтобы избежать возможных штрафов и пени.

Не забудьте загрузить наш Контрольный список стратегий по снижению налогов на криптовалюту, чтобы избежать переплаты налогов и сохранить больше денег в кармане.

Наиболее распространенные предварительные запросы включают:

  • Все идентификаторы кошельков и адреса блокчейнов, которыми вы владеете или контролируете.
  • Все обменники цифровых валют и одноранговые посредники, которые вы используете.

Вы также должны быть готовы предоставить следующую информацию о каждой транзакции:

  • Дата и время покупки виртуальной валюты.
  • Исходная стоимость и справедливая рыночная стоимость на момент приобретения.
  • Дата и время, когда виртуальная валюта была продана, обменена или иным образом реализована.
  • Справедливая рыночная стоимость на момент продажи, обмена или отчуждения, а также сумма денег или справедливая рыночная стоимость полученного имущества.
  • Объяснение метода, используемого для расчета стоимостной основы.

Если IRS обнаружит какие-либо нарушения, вас также могут попросить вести переписку со всеми контрагентами по операциям с виртуальной валютой и другую информацию.

Эти записи должны храниться не менее пяти лет, поскольку IRS может проверять налоговые декларации в прошлом; тем не менее, как правило, рекомендуется хранить их в виртуальной форме на неопределенный срок, поскольку в некоторых случаях IRS может рассчитывать более чем на пять лет.

Итог

IRS, возможно, не спешил проводить аудит отчетности за последние пару лет, но агентство усилило контроль за криптовалютами. Помня о рисках аудита и точно записывая свои транзакции, вы можете минимизировать риски аудита IRS. ZenLedger позволяет легко обеспечить точность и минимизировать налоговое бремя. Попробуйте сегодня!

Дополнительные ресурсы для изучения:

Часто задаваемые вопросы

1. Можете ли вы пройти аудит на криптовалюту?

Да, вы можете пройти аудит на криптовалюту.Все биржи предоставляют записи о пользователях в IRS, что позволяет им проверять отчеты. Другими словами, если вы не указали криптовалюту в своей налоговой декларации или если ваш отчет не соответствует записям IRS, IRS может провести для вас криптоаудит.


2. Что запускает криптоаудит?

Незарегистрированный доход — одна из наиболее частых причин, по которой IRS проводит криптоаудит. Большинство криптобирж отправляют клиентам формы 1099-B или 1099-K, которые превышают определенные пороги транзакций, копии которых затем отправляются в IRS.Это позволяет IRS внимательно следить за незарегистрированными триггерами дохода, за которыми следует криптоаудит в рамках программы автоматического занижения отчетов IRS.


3. Может ли IRS конфисковать биткойны?

Да, Служба внутренних доходов США может конфисковать криптоактивы, включая биткойны, для погашения неуплаченных налогов. IRS также заключила контракты с трейдерами, предоставляющими крипто-налоговые услуги, для облегчения этой цели.

Налоговая проверка

Налоговая проверка
  • 30 млн ₽

    Излишне уплаченные страховые взносы возвращены крупной производственной компании.

    Налоговая проверка

    Подробности

    Компания неправильно рассчитала и уплатила взносы в SIF за три года

    • Промышленность
    • Описание процесса

      Компания неправильно рассчитала и уплатила взносы в Фонд социального страхования за три года.Специалисты компании проверили кадровую документацию, а также все налоговые декларации и платежи в фонды.

    • Результат

      Специалисты Tax Compliance провели налоговую и кадровую проверку, восстановили кадровую документацию за три года и подготовили уточненные налоговые декларации.В результате из бюджета было возвращено более 30 млн рублей излишне уплаченных страховых взносов.

    • Сотрудник вовлечен

    Свернуть

  • Успешная налоговая проверка на выявление «проблемных» контрагентов

    Налоговая проверка

    Подробности

    Налоговый орган направил информационное письмо с целью побудить налогоплательщика скорректировать налоговую базу по НДС и внести доплату в бюджет в размере 80 млн ₽.

    • Промышленность
    • Описание процесса

      В ходе налоговой проверки проблемных контрагентов были установлены реальные налоговые риски во взаимоотношениях с поставщиками, которые составили 15 млн ₽.В остальной части требования налогового органа не были подтверждены: организация предоставила первичные документы с обоснованием действительности поставок, а также документы о полном отражении поставщиками сумм выручки от реализации в НДС. объявления и их контактная информация.

    • Результат

      В результате успешной налоговой проверки организация самостоятельно скорректировала налоговую базу по НДС и самостоятельно выплатила 15 млн ₽.Это позволило избежать выездных налоговых проверок и дополнительных штрафов.

    • Вовлеченные сотрудники

      Бегунов Михаил, Дмитриев Александр

    Свернуть

Нажимая «ОК», вы соглашаетесь на использование нами инструментов аналитики и поддержки организации.

Хорошо

Россия: Статья 54.1 Налогового кодекса — примирительный жест в отношении налогоплательщиков

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации оказалась весьма спорной.

Статья 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации оказалась весьма противоречивой. Последние статистические данные показывают, что налогоплательщики выиграли только 75 дел (из 1013) и частично удовлетворили претензии в 140 делах.10 марта 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) выпустила Письмо № БВ-4-7 / 3060 @ с разъяснением порядка применения статьи.

В письме указывается, что прежние подходы к разрешению споров о необоснованной налоговой льготе по-прежнему применяются в соответствии со статьей 54.1. Кроме того, государственному бюджету должен быть нанесен «ущерб», и необходимо рассчитать фактическое налоговое обязательство налогоплательщика при налоговой проверке (посредством налоговой реконструкции, в том числе путем учета налогов, уплаченных по упрощенному налоговому режиму при разделении бизнеса. случаи рассмотрены).Понятие должной осторожности и осмотрительности переформулируется как предварительное условие освобождения налогоплательщика от налоговых претензий.

Однако остаются ключевые вопросы.

Например, пункт 20. Если налогоплательщик не знал и не должен был знать о «техническом» характере контрагента, когда работа фактически выполняется другим лицом, то налоговые претензии к налогоплательщику не предъявляются. Это означает, что он может полностью учитывать расходы и отчисления по НДС, используя документы, предоставленные его контрагентом.Это явно желательно для налогоплательщиков.

В противном случае потенциально может применяться налоговая реконструкция. Однако возможности налоговой реконструкции ограничены и во многом зависят от субъективного мнения налоговых органов. Они оценивают, действовал ли налогоплательщик умышленно, знал ли он о «техническом» характере контрагента или должен был знать налогоплательщик. Власти также пытаются установить фактического исполнителя сделки — легче сказать, чем сделать.

Наконец, при реконструкции налогов могут учитываться только те налоги идентифицируемых третьих лиц, подтвержденные документацией.В противном случае (за одним исключением) вся сумма (включая вычеты по НДС) будет расценена как «ущерб» государственному бюджету, и в восстановлении налогов будет отказано.

Таким образом, налогоплательщикам необходимо знать, как они могут идентифицировать «технические» компании и «фактического исполнителя».

«техническая» компания

В пункте 4 Письма разъясняется термин «техническая компания». В нем говорится, что техническая компания не ведет бизнес и не платит налоги с транзакций, совершаемых от ее имени, не занимается бизнесом для собственной выгоды и на свой страх и риск, не имеет необходимых активов для ведения бизнеса, не выполняет никаких фактические функции или не принимает на себя статус стороны транзакции, вместо этого оформляя документы в пользу других в незаконных целях.

Ожидается, что налогоплательщики — за свой счет и с ограниченными ресурсами — идентифицируют эти фирмы. Если налоговые органы идентифицируют «критическую совокупность» (как это определяется?) Доказательств того, что один из контрагентов налогоплательщика является «технической» компанией, статья 13 признает налогоплательщика виновным.

Таким образом, налогоплательщики, желающие подчиняться ФНС, обнаруживают, что у них нет возможности идентифицировать «технические» компании, тогда как ФНС имеет в своем распоряжении все ресурсы государства.

Фактический исполнитель

Статья 54.1, пункт 2, параграф 2, требует, чтобы контракты выполняла та сторона контрактов (или к которой была передана ответственность по закону). Это расплывчато и не имеет прецедентов в действующем законодательстве, но является ключевым условием для налогоплательщиков признать расходы и потребовать возмещения НДС.

Но при каких обстоятельствах налоговые органы придут к выводу, что контракт был исполнен ненадлежащим лицом? «Юридическое лицо» само по себе является юридической фикцией — что означает «фактическое исполнение»? Как получены факты исполнения? Нужно ли вести ежедневные записи и списки исполнителей контракта? На самом ли деле это практично?

В случае Центррегионуголь 2016 года уголь был доставлен покупателем по железной дороге с шахты.Промежуточные звенья перепродают уголь по контрактной цепочке. Но кто был «настоящим исполнителем»? Шахта, добывающая уголь? РЖД, чьи локомотивы и рельсы облегчили транспортировку угля? Владелец подвижного состава, перевозившего уголь? Или продавец, с которым покупатель заключил договор?

Определить фактического исполнителя сложно, но эта идентификация имеет жизненно важное значение для налоговой судьбы сделки. Как налогоплательщики могут отслеживать все контракты в длинных цепочках поставок или следить за тем, чтобы каждая организация правильно регистрировала свои счета?

Своеобразный ответ, касающийся «субподрядчиков», а не «фактических исполнителей», пришел по делу СПТБ Звездочка .Верховный суд постановил, что исполняющая организация, ответственная перед клиентом, должна располагать достаточными ресурсами или иметь возможность по контракту получать достаточные ресурсы от субподрядчиков для удовлетворения требований клиента.

Подводя итог, можно сказать, что письмо ФНС — хороший первый шаг в правильном направлении, и ФНС — в частности, заместитель главы Виктор Бациев — понимает, что изменения потребуются.

Key — это стремление ФНС к ясности, укреплению доверия, помощи налогоплательщикам и нахождению баланса между доходами государства и прибылью налогоплательщиков.Налогоплательщикам следует убедиться, что они взяли на себя обязательства работать с ФНС для поддержки этого прогресса.

Станислав Денисенко

Директор, КПМГ в России

Материал на этом сайте предназначен для финансовых учреждений, профессиональных инвесторов и их профессиональных консультантов. Это для информации. Пожалуйста, прочтите наши Положения и условия и Политику конфиденциальности перед использованием сайта. Все материал подлежит строгому соблюдению законов об авторском праве.

© 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Для получения помощи см. Наш FAQ.

Поделиться статьей

% PDF-1.4 % 1013 0 объект > эндобдж xref 1013 149 0000000017 00000 н. 0000003456 00000 н. 0000006661 00000 н. 0000007302 00000 н. 0000007346 00000 н. 0000010035 00000 п. 0000010078 00000 п. 0000010221 00000 п. 0000010251 00000 п. 0000010281 00000 п. 0000010311 00000 п. 0000011367 00000 п. 0000011594 00000 п. 0000013367 00000 п. 0000014493 00000 п. 0000014736 00000 п. 0000018830 00000 п. 0000019892 00000 п. 0000020129 00000 н. 0000022322 00000 п. 0000022430 00000 н. 0000022478 00000 п. 0000031262 00000 п. 0000031310 00000 п. 0000050259 00000 п. 0000050307 00000 п. 0000059091 00000 п. 0000062510 00000 п. 0000295958 00000 н. 0000296205 00000 н. 0000296248 00000 н. 0000296677 00000 н. 0000296998 00000 н. 0000297034 00000 н. 0000297874 00000 н. 0000298274 00000 н. 0000299493 00000 п. 0000299775 00000 н. 0000744590 00000 н. 0000744626 00000 н. 0000744715 00000 н. 0000744809 00000 н. 0000744872 00000 н. 0000744982 00000 н. 0000745046 00000 н. 0000745163 00000 п. 0000745227 00000 н. 0000745341 00000 п. 0000745405 00000 н. 0000745520 00000 н. 0000745584 00000 н. 0000745694 00000 п. 0000745758 00000 п. 0000745943 00000 н. 0000746074 00000 н. 0000746138 00000 н. 0000746272 00000 н. 0000746336 00000 н. 0000746400 00000 н. 0000746605 00000 н. 0000746742 00000 н. 0000746806 00000 п. 0000746934 00000 п. 0000746998 00000 н. 0000747062 00000 н. 0000747248 00000 н. 0000747387 00000 н. 0000747451 00000 н. 0000747638 00000 п. 0000747702 00000 н. 0000747875 00000 н. 0000747939 00000 н. 0000748003 00000 н. 0000748200 00000 н. 0000748302 00000 н. 0000748366 00000 н. 0000748493 00000 н. 0000748557 00000 н. 0000748678 00000 н. 0000748742 00000 н. 0000748860 00000 н. 0000748924 00000 н. 0000749044 00000 н. 0000749108 00000 п. 0000749231 00000 п. 0000749295 00000 н. 0000749448 00000 н. 0000749512 00000 н. 0000749640 00000 н. 0000749704 00000 н. 0000749768 00000 н. 0000749878 00000 н. 0000749942 00000 н. 0000750092 00000 н. 0000750219 00000 н. 0000750283 00000 н. 0000750446 00000 н. 0000750510 00000 н. 0000750663 00000 н. 0000750727 00000 н. 0000750855 00000 н. 0000750919 00000 н. 0000750983 00000 н. 0000751136 00000 н. 0000751272 00000 н. 0000751336 00000 н. 0000751498 00000 н. 0000751562 00000 н. 0000751693 00000 н. 0000751757 00000 н. 0000751897 00000 п. 0000751961 00000 н. 0000752124 00000 н. 0000752188 00000 н. 0000752337 00000 н. 0000752401 00000 н. 0000752607 00000 н. 0000752671 00000 н. 0000752876 00000 н. 0000752939 00000 н. 0000753082 00000 н. 0000753146 00000 н. 0000753267 00000 н. 0000753331 00000 н. 0000753471 00000 н. 0000753534 00000 н. 0000753646 00000 н. 0000753709 00000 н. 0000753773 00000 н. 0000753908 00000 н. 0000754023 00000 н. 0000754087 00000 н. 0000754209 00000 н. 0000754273 00000 н. 0000754427 00000 н. 0000754491 00000 н. 0000754652 00000 н. 0000754716 00000 н. 0000754874 00000 н. 0000754938 00000 п. 0000755116 00000 п. 0000755180 00000 н. 0000755328 00000 н. 0000755392 00000 н. 0000755543 00000 н. 0000755606 00000 н. 0000755743 00000 н. 0000755807 00000 н. 0000003673 00000 п. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 1014 0 объект > эндобдж 1161 0 объект > ручей xX} TTw78 dQiD0 + Qa * (J

EE% DIÌL} ZZ ղ e΀ZZog {} g

Насколько важны условные обязательства при аудите?

Условные обязательства, если они есть, являются очень важными объектами аудита, поскольку обычно представляют собой риски, которые легко неправильно понять или отклонить.Для компаний в Соединенных Штатах Совет по стандартам финансового учета (FASB) устанавливает конкретные критерии оценки, раскрытия и аудита условных обязательств. Ожидается, что аудиторы будут применять критерии признания, оценки и раскрытия информации в соответствии с кодификацией стандартов бухгалтерского учета FASB.

Важность надлежащего раскрытия информации об условных обязательствах

Условные обязательства — это будущие расходы, которые могут возникнуть. Общие примеры включают судебные иски, гарантии на продукты компании и неуплаченные налоги.Из-за рисков, которые они несут, и того, что они все чаще возникают в современных финансах, условные обязательства должны тщательно рассматриваться каждым частным и государственным аудитором. Рейтинговые агентства, кредиторы и инвесторы полагаются на аудиты, чтобы выявить скрытые риски для контрагентов. Присутствует и обратный риск. Компания может завышать свои условные обязательства и отпугивать инвесторов, платить слишком большие проценты по кредиту или не расширяться в достаточной мере из-за страха потерь.

Важность аудита

Аудит защищает целостность финансовой информации. Доверие, репутация и честные отношения являются ключевыми элементами в любой деловой сделке, но они еще более важны при работе с ценными бумагами и крупными займами между сторонами, не имеющими рабочих отношений. Аудитор следит за нераскрытыми условными обязательствами. Если утверждения компании подтверждены и доказаны как обоснованные, аудитор может подтвердить информацию, представленную общественности.Если по какой-либо причине некоторые обязательства были указаны неправильно или не учтены, или если налоги не были должным образом раскрыты, аудитор несет ответственность за исправление этих ошибок и уведомление соответствующих органов.

Проверка условных обязательств в ходе аудита

Аудитор никогда не должен предполагать, что руководство компании всегда раскрывает все условные обязательства. Это особенно верно в отношении судебных издержек и невыплаченных налогов. Аудиторы имеют право проверять все отчеты налоговой службы или IRS на предмет возможных нераскрытых налоговых обязательств.Все юридические расходы должны сопровождаться подтверждающими документами.

Аудитор не всегда может иметь достаточные юридические полномочия по определенной теме, чтобы понять вероятность расходов. Кроме того, юридический язык может быть намеренно тупым. В таких случаях аудитор может изучить прецедент или проконсультироваться с экспертом, прежде чем вынести решение о возможных непредвиденных обстоятельствах.

Существенность и вероятность

Что касается условных обязательств, возможные расходы являются существенными только в том случае, если они оказывают значительное влияние на финансы компании.Например, обязательство в размере 1000 долларов не является существенным для Berkshire Hathaway, даже если вероятность его наступления составляет 95%. После того, как существенность определена, компания, во-первых, и аудитор, во-вторых, должны определить, является ли реализация условного обязательства отдаленной, разумно возможной или вероятной.

FASB позволяет аудиторам использовать свое здравое суждение при выборе между тремя уровнями вероятности. Крупные условные обязательства могут существенно повлиять на ожидаемую будущую прибыльность компании, поэтому к этому суждению следует обращаться осторожно.Все важные сноски необходимо добавить в баланс.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.