Налоговая проверка юр лица: Реестры и проверка контрагентов | ФНС России

Содержание

Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 89 «Выездная налоговая проверка» НК РФ
(ООО «Журнал «Налоги и финансовое право»)По мнению налогоплательщика, решение о проведении выездной налоговой проверки принято неуполномоченным органом, поскольку решение инспекции об отказе в государственной регистрации смены адреса места нахождения юридического лица отменено вышестоящим налоговым органом, в связи с чем должно быть восстановлено нарушенное право налогоплательщика на изменение местонахождения и общество должно состоять на учете в другом налоговом органе, который и должен выносить впоследствии решение о проведении выездной налоговой проверки.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2013 год: Статья 89 «Выездная налоговая проверка» НК РФ
(ООО «Юридическая компания «Налоговая помощь»)Суд отказал в признании недействительными ненормативных актов налогового органа о проведении выездной налоговой проверки и об истребовании документов (информации), поскольку на момент их принятия налогоплательщик находился на учете в налоговом органе, принявшем указанные решения, отклонив довод налогоплательщика об отсутствии у инспекции полномочий на проведение у него мероприятий налогового контроля после принятия им решения о смене юридического адреса и истечения пятидневного срока со дня подачи заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в государственный реестр юридических лиц.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Выездная налоговая проверка при смене юридического адреса
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамПравда, в план выездных проверок рискует попасть только организация, которая с момента своего создания два раза и более меняла официальный адрес (подавала по этому поводу заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица ). При этом смена адреса происходила в процессе выездной проверки и влекла за собой переход в другую налоговую инспекцию. Такой вывод следует из абз. 2 п. 10 Общедоступных критериев оценки рисков.

Налоговая проверка при банкротстве предприятия: камеральная и выездная

Банкротство позволяет компании с наименьшими издержками решить бизнес-проблемы и, в частности, служит хорошим способом избавиться от проверки со стороны налоговиков. Ведь инициация процедур банкротства зачастую отбивает у налоговых органов желание проверять юридическое лицо или индивидуального предпринимателя, ведь шансы взыскания недоимки не превышают и 5%.

Но не всем компаниям выпадает возможность спокойно обанкротиться, не привлекая излишнего внимания со стороны контролирующих инстанций. Ведь действующее законодательство (ФЗ о несостоятельности и Налоговый кодекс) не содержат никаких запретов на инициацию в отношении юрлица ревизии. На практике вероятность назначения налоговой проверки при банкротсве зависит от комплекса факторов.

Вероятность налоговой проверки при несостоятельности предприятия

Рассмотрение в арбитражном суде ходатайства юридического лица или его кредиторов о признании компании банкротом зачастую снижает заинтересованность ФНС в проверках. Это связано с рядом причин:

  1. Низкая вероятность взыскания денежных средств (налоговые сборы входят в число кредиторских требований третьей очереди, до их погашения в ходе банкротства дело доходит редко).
  2. Невозможность налоговиков влиять на процедуру банкротства через участие в кредиторских собраниях (зачастую сроки ревизии не позволяют им стать полноправными участниками процедуры).
  3. Требования налоговиков зачастую не попадают в кредиторский реестр при банкротсве, что фактически сводит к нулю вероятность их удовлетворения (из-за длительных сроков самой ревизии, затягивания сроков обнародования и обжалования актов о взыскании недоимок инспекторы не успевают заявить о своих денежных требований до закрытия реестра).
  4. Начисление налоговых санкций и пени существенно ухудшает статистику налоговиков, в чем они не заинтересованы (например, такие показатели как собираемость налогов и сборов по Инспекции).

Именно из-за вышеизложенных причин налоговики, хоть и включают предприятие-потенциального банкрота в план проверок, но затем его благополучно исключают. Но это применимо к завершающей стадии банкротства, такой как конкурсное производство. Если же предприяте продолжает функционировать (находится на стадиях наблюдения, управления или на процедуре финансового оздоровления), сдавать декларации и уплачивать налоги, то камеральные проверки продолжат проводиться.


Если у юрлица на момент объявления о банкротстве образовалась солидная налоговая задолженность, то, вероятно, налоговики воспользуются своим правом и инициируют ревизию. В противном случае, вряд ли стоит ожидать их активизации.

Вероятность визита Федеральной Налоговой Службы можно снизить, выбрав альтернативный способ ликвидации – реорганизацию  компании.

Сроки проверки ФНС

Согласно действующему законодательству сроки налоговой проверки при банкротстве длятся не более 2-х месяцев (в исключительных случаях – до 3 месяцев). Но на практике этот период зачастую увеличивается, так как обычно процедура приостанавливается на определенный период, не включенный в отведенные два месяца.

После указанного двухмесячного срока у налоговых проверяющих будет еще два месяца для составления акта выездной проверки. Данный документ передается на ознакомление налогоплательщику и на процесс обжалования и рассмотрения возражений может уйти еще два месяца.

Таким образом, от момента начала налоговой проверки при банкротстве до вступления в силу решения о взыскании задолженности может пройти не менее полугода, но чаще и гораздо дольше.

Между тем, чтобы ФНС смогла принять участие в кредиторском собрании и повлиять на важнейшие вопросы процедуры банкротства (в частности, на выбор управляющего или введении той или иной процедуры), то она должна заявить о включении своих требований в реестр в течение месяца после появления в СМИ первой публикации о банкротстве.

Но в том случае, когда налоговая проверка банкрота началась уже после старта процесса несостоятельности, то налоговики обычно не успевают с включением в реестр.

Порядок налогового контроля при банкротстве

Налоговая проверка при банкротстве проводится в штатном режиме. Порядок ее проведения установлен в НК РФ (ст.88). Для ее начала не нужно получать какое-либо разрешение от руководителя Федеральной Налоговой Службы или же самого налогоплательщика.

Если речь идет о камеральной проверке, то уведомлять налогоплательщика не требуется. В ходе проверки анализируются представленные в ФНС декларации и бухгалтерские балансы.

В случае обнаружения в них несоответствий инспектора направляют требования о представлении пояснений или предъявлении дополнительных документов должнику.

Например, если компания претендует на льготы, было заявлено НДС к возмещению и пр. Такие требования инспекторов должны быть удовлетворены в течение 5 дней после получения представителем юридического лица уведомления из инспекции.

В ходе налоговой проверки при процедуре несостоятельности могут привлекаться эксперты и свидетели, запрашиваться подтверждающая документация у контрагентов предприятия.

Представители юрлица могут и вовсе не узнать о том, что в отношении них проводилась проверка, когда не будет выявлено никаких расхождений или несоответствий. Никаких сообщений и уведомлений о результатах проверки не предусмотрено.

Если были выявлены нарушения, налогоплательщик получит соответствующий акт с результатами.

Камеральная налоговая проверка при банкротстве

Камеральная проверка проводится на территории налоговой инспекции без выезда специалистов непосредственно на банкротящееся предприятие. При такой проверки анализируется имеющаяся в распоряжении ФНС документация по налогоплательщику и при необходимости делается запрос

Шанс на решение об отмене камеральной проверки возрастает при соблюдении следующих условий:

  • юрлицо ответственно подходило к вопросу сдачи отчетности и сдавала ее в положенные сроки;
  • у компании отсутствовали дебиторы и кредиторы;
  • юрлицо сдавало нулевые балансы;
  • у общества единственный учредитель;
  • несостоятельная организация не вела деятельность последние три года.

Выездная ревизия налоговой при несостоятельности

В законодательстве нет такого понятия как выездная проверка, но обычно она подразумевает ревизию непосредственно на территории юридического лица.

Такая проверка может начаться только с разрешения руководителя инспекции.

Руководитель банкротящегося предприятия или назначенный арбитражный управляющий обязан предоставить проверяющим специальное помещение, не препятствовать исполнению ими своих обязанностей, проводить осмотры и опрашивать свидетелей, знакомиться с документацией и пр. У руководителя также есть не только обязанности, но и права на обеспечение участия понятых при выемке документов и осмотре.

Что происходит с проверкой, если в ее ходе юридическое лицо решило объявить о своем банкротстве? Тогда она завершиться в штатном режиме, но о своих требованиях инспектора могут заявить только с учетом специфики процедуры банкротства компании (т.е. путем их включения в реестр или заявлении о недоимке за пределами реестра).

Контроль ФНС при банкротстве ООО

При банкротстве ООО налоговая проверка может производиться как в выездном, так и штатном режиме. В ходе банкротства обычно отстраняется руководящий состав компании и все полномочия переходят к временному управляющему. В такой ситуации все требования налоговиков о запросе дополнительных сведений должны проводиться через назначенного судом арбитражного управляющего. Сами представители органов управления могут привлекаться в качестве свидетелей.

Казалось бы, по результатам процедуры банкротства компании все долговые обязательства компании аннулируются, а долги по налогам подлежат списанию. И даже если налоговики при ревизии выявят нарушения, но денег на удовлетворение требований перед бюджетом у компании не останется (размер конкурсной массы получится меньше, чем вся задолженность перед кредиторами), то будет считаться, что они погашены.

Но в некоторых ситуациях возможно привлечение к субсидиарной ответственности руководителей компании-банкрота.

Ведь уклонение от уплаты налогов в России относится к уголовным деяниям. Кратко процедура привлечения к ответственности руководства будет выглядеть так:

  1. По результатам налоговой проверки при банкротсве составляется акт и принимается решение о доначислении налогов и привлечении уполномоченных лиц к ответственности.
  2. Вступление принятого решения в законную силу и направление лицу требования об уплате налогов.
  3. Неисполнение требования руководством в течение двух месяцев.
  4. Направление материалов инспекторами в ОВД и принятие решение о возбуждении/отказа в возбуждении уголовного дела.

Налоговая проверка при банкротстве ИП

Налоговая проверка индивидуального предпринимателя производится по той же схеме, что и в отношении юрлиц. Многих бизнесменов волнует вопрос, списываются ли долги по налогам в случае банкротства ИП? Или эта процедура затрагивает долги перед кредиторами? Ведь обычно именно непомерная налоговая нагрузка становится причиной закрытия бизнеса.

В рядовой ситуации все налоговые долги предпринимателя переходят на него как на физическое лицо после ликвидации ИП. Но в случае с закрытием через банкротство последствия для индивидуального предпринимателя аналогичны тем, которые предусмотрены для юридических лиц: их задолженность перед бюджетом списывается.

Проверка может проводиться налоговиками в течение 3 лет после закрытия ИП. И тогда все недоимки в виде налогов и пени будут переложены на предпринимателя как физическое лицо. Это не мешает объявить бывшему бизнесмену о своем банкротстве уже после своего закрытия.

Итоги проверки Федеральной Налоговой Службы

По итогам проведенной ревизии налоговой при процедуре несостоятельности может быть выявлено отсутствие нарушений. Хотя такое на практике встречается крайне редко. В противном случае налоговики составляют акт и передают его налогоплательщику. Если в установленные сроки компании или ИП не удалось его обжаловать, то составляются требования о привлечении налогоплательщика к ответственности и уплате отчислений в бюджет.

В зависимости от того, когда была начата или завершилась проверка со стороны налоговиков требования об уплате недоимки подлежат включению в реестр кредиторов. Если реестр был к тому моменту закрыт, то налоговая недоимка остается за пределами реестра. Тогда она будет удовлетворяться только после погашения требований конкурсных кредиторов.

Налоговая проверка при ликвидации ООО юридического лица от КСК ГРУПП

При ликвидации предприятия представители налоговых органов могут настоять на проведении налоговой проверки. Проводиться она может либо на территории проверяемого предприятия, либо в налоговых органах. Второй вариант применяется, если предприятие не может предоставить проверяющим условия, обеспечивающие их полноценную работу. Проводя проверку предприятия, сотрудники налоговой службы предъявляют удостоверения и подтверждающее их полномочия решение о проведении налоговой проверки (оно должно быть подписано руководителем налогового органа). Проверяемый налогоплательщик должен предоставить всю информацию и документы, которые потребуют сотрудники комиссии.

Права проверяющих

Инспекторы налоговой службы вправе досматривать все помещения налогоплательщика с обязательным присутствием понятых, проводить инвентаризации, изымать документацию. Это регламентируется статьей 93 Налогового кодекса РФ. У проверяемого юридического лица есть право предоставления заверенных ксерокопий документов – лично, курьером, в электронном виде, заказным письмом. Если проверяющими инспекторами принято решение провести инвентаризацию, обязанность налогоплательщика – оказание им всесторонней помощи. При проведении инвентаризации предусмотрено присутствие понятых; во время осмотра помещений разрешено присутствие представителей налогоплательщика и специалистов предприятия. Целью инвентаризации является сопоставление данных документации с реальными. Проверяемый должен знать, что любое воспрепятствование либо отказ предоставить доступ в помещения наказывается штрафом. Сотрудники налоговой службы вправе вести фото- и видеосъемку инвентаризации. В ходе досмотра они составляют протокол о его проведении. В некоторых случаях, когда у налоговых органов есть основания подозревать налогоплательщика в уклонении от обязанностей внесения сборов, принимается решение о выемке документов. Должностное лицо, выполняя изъятие документов либо предметов, должно составить протокол о выемке, в котором перечислить все изымаемые предметы и документы, указать их количество, а также качественные признаки, и приблизительно оценить их стоимость. При выемке документов представитель налогового органа должен предоставить соответствующее постановление, подписанное руководителем инспекции или его заместителем. При этом работники ИФНС изымают оригиналы интересующих их документов. Снятые ксерокопии остаются на предприятии – либо у владельца, либо у лица, предоставившего их на период проверки. Если нет возможности сделать ксерокопии одновременно с изъятием документов, изымаются оригиналы. Но налоговый орган обязан в течение пяти дней передать их сотруднику предприятия, у которого они изымались, приложив копию протокола о выемке. Нарушение правил изъятия лишает юридической силы полученные впоследствии проверяющими доказательства. Основная цель, преследуемая налоговой проверкой, – выявить факт уклонения от уплаты налогов.

Сроки проведения проверки

Проверка организации проводится в срок не более двух месяцев. Но в отдельных случаях этот срок, согласно российскому законодательству, продлевается до трех месяцев, если:
  • возникнет необходимость провести встречную проверку;
  • проверяемое предприятие платит налоги в крупных размерах;
  • в период проверки возникли форс-мажорные обстоятельства;
  • необходимо провести проверку партнерских предприятий.
Если необходимо провести налоговую проверку филиалов предприятия, на проверку каждого объекта добавляется по одному месяцу при условии, что общий срок составит не более полугода. Руководитель налогового органа обладает правом принять официальное решение о досрочном прекращении проверки.

Штрафные санкции

При обнаружении проверяющими сотрудниками налоговой службы грубых и систематических нарушений, несоблюдения правил учета доходов и расходов на предприятие могут быть наложены штрафные санкции. Как правило, сумма налагаемого на предприятие штрафа – 10% от общей суммы невыплаченных налогов, выявленной в период проверки. Штрафы накладываются и в случае выявления нарушений в ведении бухучета. Штраф в размере 40% от общей невыплаченной суммы предприятие обязано выплатить, если налоги не выплачивались в итоге преднамеренного занижения налогоплательщиком налоговой базы. А если налогооблагаемая сумма занижена в итоге бухгалтерской ошибки, на предприятие накладывается штраф 20% от невыплаченной вовремя суммы.

Итоговые документы

Закончив работу, сотрудники налоговой службы составляют сначала справку, потом готовят акт о проведении проверки. Ее итоги оформляются в полном соответствии со ст. 100 Налогового кодекса РФ. При обнаружении налогоплательщиком нарушений у него есть право обратиться в вышестоящий налоговый орган с жалобой на действия работников ИФНС. В случае, когда вышестоящие инстанции не принимают решения об отмене незаконных актов проверки, можно обратиться в судебные инстанции, чтобы признать спорные документы недействительными. При полном соответствии протокола требованиям законодательства проверяемый вправе отказаться передавать дополнительную документацию представителям налоговых служб. В течение двух месяцев по получении справки налогоплательщик должен получить от налогового органа заключительный акт. В него вносятся все выявленные в период проверки нарушения нормативных и законодательных актов о налогах, излагаются предложения по их разрешению и устранению с обязательным приложением всех документов касательно процедуры проведения проверки. При этом руководству предприятия необходимо подписать акт, поскольку в противном случае их действия будут рассматриваться как прямое уклонение от своих обязанностей. Если у налогоплательщика нет возможности получить под расписку заключительный акт либо он уклоняется от этого осознанно, у налоговой службы есть право отослать документ заказным письмом, указав юридический адрес предприятия. Акт о налоговой проверке играет большую роль в случае разбирательства в суде. Все ошибки, неточности, несоответствия, которые были допущены представителями налоговой службы, проверяемый налогоплательщик может использовать по своему усмотрению. Поэтому, получая этот документ, необходимо тщательно проверить как его полное соответствие форме, установленной законом, так и наличие всех перечисленных в нем приложений, правильность выполненных проверяющими расчетов, наличие ссылок на действующие нормативы в пунктах с указанием выявленных комиссией нарушений. Обнаружив несоответствия, налогоплательщик вправе изложить свои возражения руководителю налоговых органов в течение 15 дней письменно. Специалисты КСК ГРУПП имеют большой опыт работы в области решения налоговых вопросов и готовы оказать всестороннюю помощь налогоплательщикам в ходе налоговой проверки, проводимой при ликвидации ООО и другого юридического лица. Поможем разработать план действий при обязательной проверке налоговой службой, обжаловать решения инспекторов и их действия, сформировать правильную правовую позицию. Наши профессионалы помогут руководителю максимально точно и правильно ответить на любые вопросы проверяющих.

О проведении налоговой проверки реорганизуемых компаний при реорганизации в форме слияния или присоединения

Ответ

В соответствии с пунктом 1 статьи 57 ГК РФ реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом.

Пунктом 4 статьи 57 ГК РФ установлено, что юридическое лицо считается реорганизованным, за исключением случаев реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации.

При реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица.

При слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу (пункт 1 статьи 58 ГК РФ).

При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица (пункт 2 статьи 58 ГК РФ).

Приказом ФНС РФ от 28.01.13 № ММВ-7-6/[email protected] утвержден Порядок взаимодействия регистрирующих органов по месту нахождения реорганизуемых и создаваемых в результате реорганизации юридических лиц (далее – Порядок).

Согласно пункту 2.1 Порядка при реорганизации юридических лиц в форме слияния или присоединения внесение в ЕГРЮЛ записей, содержащих сведения о том, что юридические лица находятся в процессе реорганизации, осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения юридического лица, последним принявшего решение о реорганизации либо определенного решением о реорганизации.

В соответствии с пунктом 2.2 Порядка регистрирующий орган, осуществивший внесение в ЕГРЮЛ записи, содержащей сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации в форме слияния или присоединения, в отношении юридического лица, место нахождения которого расположено вне территории, подведомственной регистрирующему органу, осуществившему внесение в ЕГРЮЛ такой записи, не позднее рабочего дня, следующего за днем ее внесения в ЕГРЮЛ, передает (направляет) в регистрирующий орган по месту нахождения этого юридического лица:

запись, содержащую сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации;

решение о реорганизации юридического лица, представленное при внесении в ЕГРЮЛ записи, содержащей сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе реорганизации, решение о государственной регистрации, на основании которого в ЕГРЮЛ внесена указанная запись.

Таким образом, в случае, если реорганизуемые в форме присоединения или слияния юридические лица зарегистрированы на территориях, подведомственных разным налоговым органам, то внесение в ЕГРЮЛ записи о реорганизации осуществляется в налоговом органе, на подведомственной территории которого зарегистрировано лицо, последним принявшее решение о реорганизации.

В налоговые органы, на подведомственной территории которых зарегистрированы остальные участники реорганизации, соответствующая информация передается регистрирующим налоговым органом не позднее рабочего дня, следующего за днем ее внесения в ЕГРЮЛ.

Порядок исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица установлен статьей 50 НК РФ.

Обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками) в порядке, установленном настоящей статьей (пункт 1).

При слиянии нескольких юридических лиц их правопреемником в части исполнения обязанности по уплате налогов признается возникшее в результате такого слияния юридическое лицо (пункт 4).

При присоединении одного юридического лица к другому юридическому лицу правопреемником присоединенного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов признается присоединившее его юридическое лицо (пункт 5).

Пунктом 11 статьи 89 НК РФ установлено, что выездная налоговая проверка, осуществляемая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки. При этом проверяется период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

Таким образом, в отношении юридических лиц, реорганизуемых в форме присоединения или слияния может быть проведена выездная налоговая проверка за период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.

В общем случае на основании пункта 2 статьи 89 НК РФ решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на проведение выездных налоговых проверок на территории субъекта Российской Федерации в отношении налогоплательщиков, имеющих место нахождения на территории этого субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Решение о проведении выездной налоговой проверки организации, отнесенной в порядке, установленном статьей 83 настоящего Кодекса, к категории крупнейших налогоплательщиков, выносит налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Таким образом, по нашему мнению, до окончания процедуры реорганизации в отношении организаций, деятельность которых будет прекращена, выездную налоговую проверку вправе инициировать налоговый орган по месту нахождения этих организаций либо налоговый орган, осуществивший постановку этой организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Коллегия Налоговых Консультантов, 26 ноября 2020г.

 

 

 

 

Ответы на самые интересные вопросы на нашем телеграм-канале knk_audit

Назад в раздел

Налоговая проверка юридического адреса, проверить юр адрес

Каждое вновь создаваемое предприятие подает в ИФНС соответствующий пакет документов. «Партнерский Альянс Собственников» поможет обеспечить легитимность одного из реквизитов. Чтобы процедура регистрации фирмы прошла без проблем, важно правильно выбрать адрес постоянного места нахождения. Заключая договор аренды, следует убедиться в некоторых фактах, гарантирующих положительный исход всего дела.

Основные этапы налоговой проверки юридического адреса

Рекомендуется запросить документы, подтверждающие права собственника на данное помещение. Как правило, это оригинал свидетельства на собственность и, по возможности, выписка из ЕГРП. Это ответственный момент проверки юр адреса, так как собственник должен уведомить территориальную налоговую инспекцию о заключении договора аренды предоставляемого им помещения с вашей компанией, после ее постановки на учет. Если собственник не дает такого подтверждения, то государственный регистрирующий орган откажет в регистрации. Проверив юр адрес, можно получить дополнительные гарантии в виде возврата денег, при отказе в регистрации, или бесплатное предоставление другого варианта.

Немаловажным критерием при выборе подходящего варианта помещения является предоставление владельцем возможности принятия представителей уполномоченных органов. Их командируют налоговые органы и банковские организации с целью проверить юрадрес и подтвердить реально местонахождение вашей фирмы. Обратите внимание, что помещение обязательно должно иметь укомплектованное рабочее место и соответствовать понятию «офис». Проверка юр помещения, представляющего собой склад или пустой подвал, не будет пройдена.

Собственник, обычно, всегда заинтересован в дальнейшем долгосрочном сотрудничестве. Поэтому проверить юр адрес — значит также убедиться в гарантированной возможности пролонгации договора по его аренде. В случае отказа собственником в продлении соглашения, Вам необходимо будет сменить не только помещение, а возможно еще и ИФНС (если выбранный вами новый вариант будет относиться к другому территориальному налоговому органу). Таким образом, недостаточная проверка юридического адреса ведет за собой дополнительные денежные расходы, потерю времени и нервов, т.к. такие изменения в обязательном порядке вносятся в учредительные документы компании и фиксируются в ЕГРЮЛ.

Правильное функционирование работы организации зависит не только от наличия необходимых реквизитов. Пройти без негативных последствий различные налоговые проверки поможет качественное почтовое и секретарское обслуживание юридического адреса. Это позволит обеспечить передачу всей корреспонденции, приходящей на имя Вашей компании, которая включает, как правило, важные письма, извещения и уведомления из ИФНС и банков. Своевременное реагирование на поступающие обращения в адрес фирмы убережет от возможных штрафов и пеней. При пользовании услугой «секретарское обслуживание» оператор будет подтверждать местонахождение организации и отвечать на вопросы, касающиеся ее руководящего состава.

как подготовиться ИП и организациям

ФНС опубликовала сводный план налоговых проверок на 2020 год. Проверки коснутся как ИП, так и юрлиц.

Скачать сводный план проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на 2020 год в Excel


Как проходят налоговые проверки в 2020 году

Инспекторы ФНС могут проверить фирму по одному и тому же налогу не чаще одного раза за налоговый период. Проведение повторной инспекции назначает вышестоящий налоговый орган для проверки работы конкретной ИФНС. Также проверить фирму дважды могут после представления уточненной декларации.

Налоговая проверка длится не более двух месяцев. Только вышестоящий орган может продлить инспекцию на 2-4 месяца или приостановить.

Вероятность проверки компании можно спрогнозировать, руководствуясь критериями ФНС для назначения мероприятий налогового контроля.

Основания для выездной инспекции фирмы:


  • налоговая нагрузка фирмы ниже среднеотраслевой;

  • организация несет убытки несколько налоговых периодов подряд;

  • регулярные контракты с предприятиями-однодневками;

  • среднемесячная зарплата персонала ниже средней по виду деятельности в субъекте РФ;

  • непредставление пояснений по запросу инспекции.

Больше критериев для самоконтроля вы найдете в Приказе ФНС № ММ-3-06/[email protected] от 30.05.2007.

Сомнительная деятельность налогоплательщика насторожит ФНС, и проверка может прийти на фирму вне плана. И напротив: если компания попала в список проверок, инспекторы могут и не приходить в офис.

Важно: налоговая предупреждает о плановых проверках не позднее чем за три рабочих дня до начала. О внеплановых проверках фирму уведомят не позднее чем за 24 часа.

Налоговая инспекция в рамках плановой проверки прежде всего направляет налогоплательщику требование. Если предприниматель обосновал то или иное действие договором, чеками и другими документами, инспектора не станут продолжать проверку.

Если фирма игнорирует требование ФНС или не может пояснить спорные моменты, предпринимателя пригласят в инспекцию для беседы. Тогда понадобятся документы, которые подтвердят законность и целесообразность спорных решений.

Также налоговики могут запросить информацию у банков. И только в крайнем случае инспектора придут в компанию, а плановый контроль закончится выемкой и экспертизой.

Облачный сервис Новый Астрал Отчет поможет вовремя ответить на требования ФНС. Он автоматически отправляет в налоговую подтверждение о получении требования, предоставляя пользователю время для подготовки ответа.

Сервис помогает подготовить отчеты быстро и без ошибок благодаря интерактивным подсказкам и автозаполнению форм. С сервисом Новый Астрал Отчет отправка отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и РАР проще, чем кажется.


Налоговые риски реорганизации

Поиск по сайту




Материал подготовил юрист ЮФ»Логос»
Золотухина Ольга
Одним наиболее популярных из множества способов оптимизации налогообложения является так называемое дробление бизнеса, с точки зрения закона имеющее форму реорганизация юридического лица в форме разделения или выделения. Естественно, при таком делении неминуемо возникают налоговые последствия.
В предлагаемой статье рассматриваются вопросы о том, как осуществляется правопреемство при реорганизации в форме разделения, в форме выделения, должна ли организация уплатить штрафы за правонарушения, допущенные правопредшественником, который не был привлечен за них к ответственности до реорганизации, а также вправе ли инспекция взыскать задолженность по налогам с выделенного общества.
Как осуществляется правопреемство при реорганизации в форме разделения?
Согласно п. 3 ст. 58 ГК РФ при разделении юридического лица его права и обязанности переходят к вновь возникшим юридическим лицам в соответствии с разделительным балансом.
На основании п.2 ст. 50 НК РФ исполнение обязанностей по уплате налогов реорганизованного юридического лица возлагается на его правопреемника (правопреемников) независимо от того, были ли известны до завершения реорганизации правопреемнику (правопреемникам) факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом указанных обязанностей. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
На правопреемника (правопреемников) реорганизованного юридического лица возлагается также обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации. Правопреемник (правопреемники) реорганизованного юридического лица при исполнении возложенных на него настоящей статьей обязанностей по уплате налогов и сборов пользуется всеми правами, исполняет все обязанности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом для налогоплательщиков.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
Согласно п.3 ст. 50 НК РФ реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемником (правопреемниками) этого юридического лица.
На основании п. 6 ст. 50 НК РФ при разделении юридические лица, возникшие в результате такого разделения, признаются правопреемниками реорганизованного юридического лица в части исполнения обязанности по уплате налогов.
При этом, согласно п. 7 ст. 50 НК РФ при наличии нескольких правопреемников доля участия каждого из них в исполнении обязанностей реорганизованного юридического лица по уплате налогов определяется в порядке, предусмотренном гражданским законодательством.
Если разделительный баланс не позволяет определить долю правопреемника реорганизованного юридического лица либо исключает возможность исполнения в полном объеме обязанностей по уплате налогов каким-либо правопреемником и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанностей по уплате налогов, то по решению суда вновь возникшие юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате налогов реорганизованного лица.
На практике у организаций, планирующих реорганизацию, или находящихся в процессе реорганизации, возникает вопрос о том, должна ли организация уплатить штрафы за правонарушения, допущенные правопредшественником, который не был привлечен за них к ответственности до реорганизации?
Следует заметить, что налоговые органы не могут начислить штраф правопреемнику в рассматриваемой ситуации. Это следует из п. 2 ст. 50 НК РФ, согласно которому на правопреемника реорганизованного юридического лица возлагается обязанность по уплате причитающихся сумм штрафов, наложенных на юридическое лицо за совершение налоговых правонарушений до завершения его реорганизации.
Следовательно, правопреемник должен уплатить только те штрафы, которые были наложены на правопредшественника до завершения реорганизации, данная правовая позиция основана также и на мнении, изложенном Президиумом ВАС РФ в Постановлении от 17.02.2004 N 11489/03 по делу N А42-7762/02-С4, где Высший Арбитражный Суд РФ разъяснил, что в соответствии с п. 2 ст. 50 НК РФ правопреемник реорганизованного юридического лица обязан уплатить штрафы только в том случае, если они были наложены на само реорганизуемое юридическое лицо до завершения его реорганизации. Рассматривая дело, ВАС РФ указал, что на правопреемника не может быть возложена обязанность по уплате штрафов, поскольку налоговый орган не выносил в отношении правопредшественника решения о привлечении к ответственности.
Вопрос: Как осуществляется правопреемство при реорганизации в форме выделения?
Применительно к порядку уплаты налогов при реорганизации в форме выделения, необходимо учитывать, что согласно п. 1 ст. 50 НК РФ обязанность по уплате налогов реорганизованного юридического лица исполняется его правопреемником (правопреемниками). При выделении указанного правопреемства не происходит, так как реорганизуемое общество не прекращает своего существования и по-прежнему является субъектом налоговых правоотношений.
Согласно п. 4 ст. 58 Гражданского кодекса РФ при выделении из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц к каждому из них переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица в соответствии с разделительным балансом.
Возложение на новое выделившееся юридическое лицо налогового бремени реорганизуемого общества возможно только в единственном случае — в соответствии с п. 8 ст. 50 НК РФ если в результате выделения из состава юридического лица одного или нескольких юридических лиц налогоплательщик не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов и такая реорганизация была направлена на неисполнение обязанности по уплате налогов, то по решению суда выделившиеся юридические лица могут солидарно исполнять обязанность по уплате указанных налогов.
Таким образом, планируя реорганизацию, организациям следует знать, что налоговая инспекция вправе в судебном порядке взыскать задолженность реорганизованного лица с выделившегося общества, если будет доказано, что реорганизованная организация в результате состоявшегося выделения не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов, а состоявшаяся реорганизация направлена на неисполнение указанной обязанности.
При этом, условием для возложения солидарной обязанности по уплате налогов на созданные в результате выделения из реорганизованного юридического лица организации является совокупность условий, установленных п. 8 ст. 50 Кодекса, а именно:
— налогоплательщик в результате состоявшегося выделения не имеет возможности исполнить в полном объеме обязанность по уплате налогов, — состоявшаяся реорганизация направлена на неисполнение указанной обязанности.
Бремя доказывания указанных обстоятельств лежит на инспекции. Соответственно, суд откажет в удовлетворении требований, если налоговый орган не докажет хотя бы одно из указанных условий: Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 12.10.2006 N Ф08-4811/2006-2036А по делу N А20-3545/2003, от 06.03.2007 N Ф08-362/07-342А по делу N А53-14629/2006-С6-34, ФАС Северо-Западного округа от 06.07.2009 по делу N А56-26935/2007, Третьего арбитражного апелляционного суда от 18.02.2010 по делу N А74-3250/2009.
При этом, как следует из судебной практики, требования налоговых органов удовлетворяются при таких признаках направленности реорганизации на уклонение от уплаты налогов, как неравноценный разделительный баланс, передача новой компании всех активов без кредиторской задолженности, один состав участников, начало реорганизации в период налоговой проверки и др. (Постановления ФАС Поволжского округа от 15.05.2007 по делу N А55-13073/06-51, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.10.2008 N Ф08-6250/2008 по делу N А32-11994/2007-19/305, ФАС Московского округа от 03.02.2011 N КА-А40/17120-10 по делу N А40-81012/09-20-527, Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.11.2007 N 16АП-1625/07(1) по делу N А25-814/07-14). Кроме того, согласно п.22 Постановления Пленума ВАС РФ от 18.11.2003 N 19 (ред. от 16.05.2014) «О некоторых вопросах применения Федерального закона «Об акционерных обществах» к такой же ответственности (солидарной) должны привлекаться созданные в результате реорганизации общества (включая то, из которого выделилось новое общество), если из разделительного баланса видно, что при его утверждении допущено нарушение принципа справедливого распределения активов и обязательств реорганизуемого общества между его правопреемниками, приводящее к явному ущемлению интересов кредиторов этого общества (пункт 1 статьи 6 и пункт 3 статьи 60 ГК РФ). Таким образом, необходимо одновременное наличие следующих фактических обстоятельств: отсутствие возможности у реорганизуемого общества уплатить налоги; непосредственно проведенное выделение явилось причиной указанного налогового правонарушения; имеется решение судебного органа о привлечении выделенного юридического лица к солидарной ответственности. Анализ арбитражной практики показывает, что указанные требования удовлетворяются при таких признаках направленности реорганизации на уклонение от уплаты налогов, как неравноценный разделительный баланс, передача новой компании всех активов без кредиторской задолженности, один состав участников, начало реорганизации в период налоговой проверки (Постановления ФАС Северо-Кавказского округа от 27.10.2008 N Ф08-6250/2008, ФАС Московского округа от 03.02.2011 N КА-А40/17120-10). В качестве примера отказа в возложении солидарной обязанности по уплате налогов можно привести Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.04.2010 по делу N А26-5975/2008, в котором суд отказал в замене должника на его правопреемника по исполнительному листу на взыскание недоимки по НДС и пеней, поскольку при реорганизации юридического лица в форме выделения правопреемства по исполнению налоговых обязательств не наступает и не представлены доказательства того, что у должника отсутствует возможность самостоятельно погасить задолженность по налоговым обязательствам в результате выделения из его состава другого юридического лица. Таким образом, можно утверждать, что основной проблемой в спорах о солидарном взыскании задолженности по налогам с выделенных организаций является причина реорганизации, ее деловая цель и направленность. При этом распределение активов должно производиться так, чтобы ими полностью обеспечивались передаваемые обязательства. Указанное распределение активов также должно соответствовать распределению видов экономической деятельности, что обусловлено порядком исчисления НДС и налога на прибыль организаций. Кроме того, планируя осуществление реорганизации, обществу необходимо знать также и о таком возможном риске реорганизации, как повышенная вероятность проведения выездной налоговой проверки. Указанный риск характерен для реорганизуемого общества. Порядок назначения и проведения выездной налоговой проверки, которая является одной из форм налогового контроля, регулируется ст. 89 НК РФ. Выездная налоговая проверка, проводимая в связи с реорганизацией или ликвидацией организации-налогоплательщика, является самостоятельным видом выездной налоговой проверки и не подпадает под понятие повторной (п. 11 ст. 89 НК РФ). Кроме того, выездная налоговая проверка в связи с реорганизацией или ликвидацией организации может проводиться независимо от времени проведения и предмета (правильности исчисления совокупности проверяемых налогов) предыдущей выездной проверки. При этом по общему правилу продолжительность проверки не может превышать двух месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ). На практике процедура реорганизации акционерного общества занимает от трех до пяти месяцев, поэтому налоговые органы обладают необходимым временным ресурсом для проведения указанного мероприятия налогового контроля, составления акта и вынесения решения о привлечении организации к налоговой ответственности в случае выявления нарушений налогового законодательства. Поэтому до принятия решения о реорганизации целесообразно оценить риски возникновения претензий со стороны налогового органа, провести предварительный налоговый аудит и выработать перечень мероприятий по снижению налогового риска. Таким образом, действия налогоплательщика должны быть осознанными и рациональными. При этом важно отметить, что проверяемый период определен законодательством как не превышающий три календарных года, предшествующие году, в котором принято решение о проведении проверки (п. 11 ст. 89 НК РФ). Необходимо обратить внимание, что проведение выездной налоговой проверки в связи с реорганизацией является правом налогового органа (пп. 2 п. 1 ст. 31 НК РФ), которым он может и не воспользоваться. Подводя итог, можно утверждать, что центральной проблемой в делах о солидарном взыскании задолженности по налогам с выделенных организаций является именно причина реорганизации, ее деловая цель и направленность. Представляется, что выделившемуся юридическому лицу будет необходимо доказывать возникновение убытков и, соответственно, неуплату налогов в результате осуществления обычной предпринимательской деятельности, а никак не вследствие реорганизации, обоснованное распределение активов и пассивов между организациями, наличие деловой цели и т.д. Таким образом, учитывая сложность указанной категории дел, представляется, что проведение процедуры реорганизации, а также защита в суде в делах о солидарном взыскании задолженности по налогам следует поручать специалистам, имеющим опыт ведения подобных судебных процессов.
Скидки для постоянных клиентов

Четыре вида налоговых проверок | Аудит налогового соответствия | Налоговый аудит

Налоговый аудит

Четыре вида налоговых проверок и соблюдение налоговых требований. Нет ничего более надежного, чтобы вызвать чувство паники, чем получение письма от IRS и не зря. Налоговые вопросы и штрафы могут иметь тяжелые, а иногда и долгосрочные последствия для финансового здоровья человека или компании. Хотя некоторые письма или уведомления не вызывают особого беспокойства, к аудиторскому уведомлению не следует относиться легкомысленно. Не все проверки одинаковы, и некоторые из них вызывают большую тревогу, чем другие.В конечном итоге существует четыре типа проверок IRS , которые вы можете получить.

1) Заочный аудит

Первым из четырех типов налоговых проверок является заочный аудит, который является наиболее распространенным типом аудита IRS. Фактически, они составляют примерно 75% всех аудитов IRS. Корреспондентский аудит является самым простым типом аудита и включает в себя отправку IRS письма по почте (обычно 566 письмо ) с запросом дополнительной информации о конкретной части налоговой декларации.Например, у IRS могут возникнуть вопросы относительно расходов на автомобиль и потребовать прислать квитанции для обоснования удержания.

Другая корреспонденция, которую вы можете получить вместо письма 566, — это извещение CP2000 . Если информация, которую вы предоставили в своих налоговых декларациях, не соответствует тому, что IRS зарегистрировало для вашей учетной записи, вам будет отправлено уведомление CP2000 с уведомлением о том, что IRS предлагает корректировку недоплаты или переплаты налоговых обязательств. Вам нужно будет ответить, согласны вы или не согласны с уведомлением.Если вы не согласны, вам необходимо будет предоставить подтверждающую документацию и вернуть форму в течение 30 дней с даты получения. Если вы согласны и должны деньги, вам нужно будет немедленно отправить платеж в IRS или запросить план оплаты.

Никогда не игнорируйте письмо с запросом информации, если вы его получили, так как это только усугубит то, что в противном случае должно было бы быть простой перепиской. Если вы правильно подготовили налоговую декларацию и у вас есть исходная документация (квитанции, счета-фактуры, платежи и т. Д.) для подтверждения пунктов вашей декларации налогоплательщик, как правило, может проводить переписку самостоятельно и, скорее всего, не должен лично встречаться с агентом IRS. Простое предоставление запрошенной документации должно решить этот вопрос.

Если у вас отсутствуют квитанции или документация, вам может понадобиться специалист, работающий с IRS, чтобы помочь вам в решении вопроса. Всегда могут быть штрафы, пени и пени, если по окончании проверки ожидается увеличение налога.

2) Офисный аудит

Второй тип аудита — это офисный аудит. Если у IRS есть вопросы о вашей декларации, которые слишком сложны или велики для проверки корреспонденции, но слишком малы для выездной проверки, вы получите письмо по почте с просьбой прийти в офис IRS для проверки. Вообще говоря, офисный аудит более подробный и может иметь больше проблем. Аудит офисов обычно касается вопросов, относящихся к детализированным вычетам (Таблица A), прибылям / убыткам бизнеса (Таблица C) или доходам / расходам от аренды (Таблица E).Часто одна проблема с графиком может вызвать аудит, но аудит может быстро расшириться, если аудитор подозревает, что могут быть проблемы в других областях возврата.

Служебное собеседование будет состоять из вопросов, связанных с исследуемой проблемой. Также могут возникнуть более общие вопросы о занятости, финансовом положении и образе жизни, чтобы попытаться найти другие причины для беспокойства (например, возможность заниженного дохода). Человек должен внимательно изучить ответы и документацию, предоставленную IRS.Налогоплательщику очень легко непреднамеренно дать аудитору повод расширить объем проверки.

Аудиторы — это хорошо подготовленные налоговые специалисты, которые очень хорошо умеют заставить нервных налогоплательщиков предоставить вредоносную информацию. В ваших интересах получить юридическую консультацию у налогового поверенного перед офисной проверкой. Офисный аудит с IRS обычно завершается всего через один день. Если агенту нужна дополнительная информация, он даст вам время предоставить необходимую информацию.

3) Выездной аудит

Полевая проверка — это наиболее полный из четырех типов налоговых проверок и подробного аудита IRS. Это предполагает посещение IRS налогоплательщика дома или на его месте работы для проверки документации. Полевые проверки проводятся налоговыми агентами IRS, которые, как правило, более квалифицированы и осведомлены, чем большинство других представителей IRS. Агенты по доходам IRS также часто специализируются в определенной отрасли.

Когда IRS посещает дом или открывает бизнес, они могут попросить показать вещи, не входящие в определенные записи.Они не хотят ограничиваться одним предметом. Типичный аудит для бизнеса включает в себя проверку финансовой документации, интервью с сотрудниками и экскурсию по бизнес-центру. Собеседования будут использоваться для получения обзора структуры управления, процедур бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Для физического лица проверка будет состоять только из проверки финансовой документации и собеседования с налогоплательщиком. Аудит может длиться от одного дня до недели, в зависимости от сложности учетной записи.

Полевые проверки — безусловно, самая навязчивая и серьезная форма аудита. Если вас выбрали для выездной проверки, вам следует воспользоваться услугами налогового поверенного, который может присутствовать во время проверки. Все, что вы говорите, может быть использовано против вас для расширения охвата аудита. Налоговый поверенный может связаться с аудитором от вашего имени, чтобы исключить случайное расширение сферы охвата.

4) Аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP)

Четвертый вид аудита — это аудит Программы оценки соответствия налогоплательщиков (TCMP).Основная цель аудита этого типа — обновить данные для оценки DIF IRS. Оценки DIF разрабатываются на основе анализа большой группы (включающей до 50 000 случайно выбранных отчетов) интенсивных аудитов, проводимых каждые несколько лет. В ходе аудита TCMP IRS проанализирует каждый элемент налоговой декларации, и каждая часть декларации должна быть подтверждена документацией. Стандартный аудит требует много времени, поскольку налогоплательщик должен найти чеки, счета-фактуры, контракты, банковские выписки и т. Д. По статьям, выбранным для аудита.При аудите TCMP проверяется каждая строка налоговой декларации, поэтому вы должны предоставить документацию по всем вычетам, а не по нескольким выбранным позициям.

С какой бы аудиторской проверкой вы ни столкнулись, лучше всегда быть организованной и сохранять спокойствие. Например, извлеките все аннулированные чеки, квитанции и другую информацию, относящуюся к элементам, подлежащим аудиту, и получите эту информацию в последовательном порядке.

Важность обращения за юридической консультацией

Из-за отсутствия опыта работы с IRS люди имеют тенденцию предоставлять слишком много информации агентам IRS, что в конечном итоге может им навредить.Специалисты советуют привлечь налогового юриста для помощи в разрешении проверки. Налоговый поверенный будет предоставлять агенту / аудитору только ограниченную запрошенную информацию в организованном порядке, что ограничивает объем информации, которая подлежит проверке IRS.

Если вам предстоит пройти аудит IRS в Калифорнии, узнайте больше о четырех типах налоговых проверок и соблюдении налоговых требований, обратившись к нашей команде юристов по адресу Закон RJS. Наша команда может ограничить объем аудита и вести переговоры с IRS от вашего имени.Свяжитесь с нашим офисом в Сан-Диего, Лос-Анджелесе или округе Ориндж, заполнив контактную форму или позвонив по телефону, чтобы получить бесплатную консультацию.

______________________________________________________________________

Имейте в виду, что информация и советы, представленные в этом блоге, не предназначены для использования в качестве официальных юридических рекомендаций. Обратитесь к налоговому специалисту для получения персональной консультации по налогам, относящейся к вашей конкретной ситуации. Хотя мы пытаемся ответить на все части вопроса, когда пишем наши блоги, иногда некоторые могут остаться без ответа.Если у вас есть какие-либо вопросы о ваших проблемах с IRS, SBOE, FTB или BOE или налоговым законодательством в целом, позвоните в RJS Law.

Редкий взгляд на процесс налогового аудита IRS в 2020 году

Проверка Налоговой службы (IRS) может быть, мягко говоря, травмирующим опытом. В этом откровении бывший поверенный IRS Кевин Торн раскрывает не только то, что влечет за собой каждый тип налоговой проверки IRS, но также и то, как действовать при защите налоговой проверки IRS.

Если налогоплательщик получает письмо от IRS, предупреждающее его о том, что их индивидуальная налоговая декларация или их бизнес-налоговая декларация проходит налоговую проверку IRS, может быть сложно определить, как действовать дальше.Кто лучший профессионал, который поможет с налоговой проверкой IRS? Какие типы информации может запросить IRS на законных основаниях при проверке налоговой декларации физических лиц или предприятий?

Ответы на эти и многие другие вопросы приведены в эксклюзивном издании «Редкий взгляд на процесс налогового аудита IRS 2020» , подготовленном адвокатом Кевином Торном, управляющим партнером Thorn Law Group, расположенной в Вашингтоне, округ Колумбия. Как бывший поверенный IRS, г-н Торн успешно помог сотням частных лиц, предприятий, трастов и фондов по всей стране и по всему миру, проводя различные виды налоговых проверок IRS и государственных налоговых проверок, в том числе:

Редко загляните внутрь всего процесса аудита, от того, когда налогоплательщик получает письмо от IRS об инициировании налоговой проверки IRS до принятия решения, с подробным анализом важности найма опытного налогового юриста, который работает против IRS каждый день.

Что такое налоговая проверка Службы внутренних доходов (IRS)?

Налоговая проверка IRS проводится, когда IRS проводит обширную проверку налоговых деклараций отдельного налогоплательщика или компании, чтобы определить, была ли эта информация представлена ​​правильно в соответствии с налоговым законодательством США.

Во время налоговой проверки IRS IRS просматривает всю финансовую отчетность и налоговую информацию субъекта и имеет право запросить дополнительные финансовые документы, такие как квитанции, отчеты и выписки.Кроме того, в письме, которое налогоплательщик получает по обычной почте, IRS обычно запрашивает личное собеседование с налогоплательщиком и просит его принести на собеседование всю свою налоговую документацию.


Это важный момент, потому что налогоплательщик не будет знать, какой информацией IRS уже располагает. Кроме того, ответы налогоплательщика могут быть неверно истолкованы агентом IRS, и помните, что ложь агенту IRS является федеральным преступлением.В конечном счете, цель налоговой проверки IRS — определить, является ли сумма дохода и налога, указанная в налоговой декларации, правильной в соответствии с правилами, предусмотренными Налоговым кодексом и налоговым законодательством США.

Как выбирается налогоплательщик США для налоговой проверки IRS?

К сожалению, налоговая проверка IRS является лишь одним из вознаграждений за проживание, работу и ведение бизнеса в Соединенных Штатах и ​​/ или за то, что вы являетесь гражданином Соединенных Штатов, держателем грин-карты или иностранцем-резидентом. Каким образом конкретный налогоплательщик США выбирается для аудита IRS? Хотя аудиты могут проводиться случайным образом, большинство из них инициируется следующими событиями:

  • Компьютерная система IRS выявляет неисправность.
  • Если налогоплательщик финансово связан с другим налогоплательщиком, который в настоящее время проверяется IRS, он может потребовать от IRS провести налоговую проверку соответствующего налогоплательщика.
  • Налогоплательщик идентифицируется в любом из нескольких типов раскрытия финансовой информации и ситуаций, включая оффшорные счета и другие вопросы соответствия.

Отмеченные нарушения, связанные с налоговыми проверками IRS

Большинство налогоплательщиков выбраны в результате нарушений в их налоговой отчетности, что заставляет компьютерную систему IRS распечатать письмо аудита IRS.Просто потому, что налоговая декларация вызывает налоговую проверку IRS, налоговая декларация не обязательно была подана неправильно. В большинстве случаев налогоплательщику , а не придется платить дополнительные налоги или штрафы.

Связь с текущим налоговым аудитом IRS

Еще одна причина, по которой налогоплательщик может быть выбран для налоговой проверки IRS, заключается в том, что его финансовая информация каким-то образом связана с информацией другого налогоплательщика, которая в настоящее время проходит налоговую проверку IRS. Например, имя налогоплательщика появляется в ходе другого типа налоговой проверки IRS.Эта проверка, которая может включать какие-то необъяснимые налоговые вопросы, связанные с компанией, партнерством, трастом, фондом и / или другим типом юридического лица, и на некоторую информацию необходимо указать перекрестные ссылки

Раскрытие финансовой информации и ситуации, связанные с налоговыми проверками IRS

Наконец, существует несколько форм раскрытия финансовой информации и ситуаций, которые могут подвергнуть налогоплательщика риску в связи с налоговой проверкой IRS. Некоторые из обстоятельств, которые могут привести к налоговой проверке IRS, касаются того, соблюдаете ли вы многочисленные требования к отчетности, содержащиеся в налоговом законодательстве США.Налогоплательщики, ведущие бизнес за рубежом или выполняющие бизнес-операции с использованием криптовалюты, недавно инициировали множество налоговых проверок IRS.

Кроме того, IRS может выбрать проверку налогоплательщика, чья налоговая декларация не соответствует информации, предоставленной другой стороной. Типичные примеры включают налогоплательщика, чья заявленная заработная плата не соответствует заработной плате, сообщенной в IRS его работодателем, или чей заявленный доход не соответствует информации, предоставленной его банком.

Наконец, если у налогоплательщика есть международные активы за пределами США и / или нераскрытый оффшорный банковский счет, вероятность налоговой проверки IRS резко возрастает.IRS в настоящее время имеет несколько программ раскрытия информации оффшорных счетов IRS, которые могут помочь отдельным налогоплательщикам и предприятиям раскрыть свои оффшорные счета и подать надлежащие задним числом формы и документацию IRS. Налоговый поверенный с большим опытом работы в программах раскрытия информации оффшорных компаний IRS может сэкономить налогоплательщику тысячи долларов в виде налогов, штрафов и процентов.

Что должен сделать налогоплательщик в первую очередь после того, как он получит письмо налоговой проверки IRS от IRS, уведомляющее его о том, что он проходит проверку Налоговой службой?

Первое, что должен сделать человек, получив уведомление о том, что он проходит проверку IRS, — это связаться с опытным налоговым юристом Бостона.Аудит IRS — слишком серьезный вопрос, чтобы справиться с ним без профессиональной помощи. Вам следует нанять поверенного налогового аудита IRS в Бостоне.

В интересах налогоплательщика работать с опытным юристом по аудиту IRS, который знаком со всеми типами аудита IRS и успешно провел тысячи клиентов через процесс аудита IRS. Налогоплательщики, которые пытаются провести аудит IRS в одиночку, могут подвергнуть себя риску за

  • повышенные штрафы,
  • сборы и налоги,
  • Уголовное расследование IRS,
  • в некоторых случаях даже тюремное заключение.

Наем Кевина Э. Торна и адвоката Thorn Law Group поможет сэкономить миллионы долларов и избежать мучительного уголовного преследования. Кевин Э. Торн, управляющий партнер Thorn Law Group, является одним из самых уважаемых бывших юристов IRS в сфере налогового аудита IRS.

Он помог тысячам клиентов с их сложными налоговыми проверками IRS, включая индивидуальных налогоплательщиков, предприятия, трасты, фонды, профессионалов и многих других.У него есть глубокое понимание серьезных последствий, которые могут возникнуть в результате аудита IRS, особенно в случае неправильного проведения.

Как лучше всего пройти налоговую проверку IRS в Бостоне, Массачусетсе и окрестностях?

Помимо найма бостонского налогового поверенного, есть еще несколько факторов, которые следует учитывать при принятии решения о том, как проводить налоговую проверку IRS.

  • Если IRS связывается с вами напрямую, чтобы рассказать об аудите IRS, не разговаривайте с ними и не предоставляйте им какую-либо информацию.Направьте агента к своему адвокату.
  • Если агент IRS без предупреждения появляется на вашем предприятии или даже в вашем семейном доме для личного собеседования, вы не обязаны обсуждать с ним вашу налоговую проверку IRS. Однако вы не хотите игнорировать IRS. Направьте агента к своему адвокату. Убедитесь, что агент правильно идентифицирует себя и предъявляет вам свое официальное удостоверение личности IRS. Рекомендуем попросить агента оставить визитку со своей контактной информацией.

Не разговаривать с агентом IRS

Обычно IRS обращается по почте или лично.В этих случаях агент IRS, назначенный для вашего дела, может попытаться оказать давление на вас, чтобы вы предоставили ему информацию, которая может изобличить вас или нанести ущерб вашему делу налоговой проверки IRS.

Если IRS свяжется с вами, подождите и позвольте налоговому юристу IRS Бостона вести переговоры с IRS для защиты ваших прав в этот непростой период. Как налогоплательщик, у вас есть определенные права, которые агент IRS не объяснит полностью, прежде чем они попытаются вступить в разговор. Позвольте адвокату налогового аудита IRS, который знает эти права, поговорить с IRS от вашего имени.

Не встречаться с агентом IRS

Когда появится IRS, вежливо попросите их уйти и проинформируйте, что вас будет представлять поверенный налоговой службы IRS, который будет общаться с ними от вашего имени. Не разговаривайте с ними, так как вы потенциально можете оговорить себя, особенно если IRS использует тактику, чтобы застать вас врасплох. Может быть трудно определить, почему IRS задает определенные вопросы. Также может быть трудно и неудобно отказываться отвечать на них, особенно если вы не уверены в своих правах налогоплательщика.Опять же, избегайте стресса и потенциальной ответственности и позвольте адвокату налогового аудита IRS иметь дело с IRS.

Кого мне следует нанять для помощи с налоговой проверкой IRS?

Из-за множества нюансов аудита IRS вам следует нанять опытного юриста по налоговому аудиту IRS, такого как управляющий партнер Кевин Торн, который будет представлять вас в ходе аудита IRS. По закону поверенный не может передавать вашу информацию третьим лицам, включая IRS, без вашего согласия.

Ни один другой профессионал в финансовой или налоговой сфере, включая сертифицированных бухгалтеров (CPA), не имеет права на конфиденциальность.Фактически, CPA или другие представители, не являющиеся адвокатами, могут фактически выступать свидетелями против своих клиентов. Только опытный поверенный по налоговому аудиту IRS действительно может обеспечить безопасность вашей информации и гарантировать, что у вас будет лучшая защита и руководство на протяжении всего аудита IRS.

Кого мне не следует нанимать для налоговой проверки IRS?

Наем профессионала, не являющегося налоговым юристом IRS, для помощи в проведении налоговой проверки IRS может быть опасным. Защита не гарантируется, если вы предоставляете профессионалам, кроме юриста, конфиденциальную налоговую и финансовую информацию.Вам не следует нанимать CPA для проведения налоговой проверки IRS. Не существует официально признанной привилегии бухгалтер-клиент. CPA может быть вынужден раскрыть конфиденциальную информацию, которая будет защищена и сохранена в тайне, если вместо этого сообщат адвокату.

Нет никаких юридических ограничений относительно того, какую информацию бухгалтер может быть вынужден предоставить IRS во время налоговой проверки IRS или даже после проверки. В некоторых случаях эти специалисты будут обязаны предоставить IRS запрошенную информацию.

Другими словами, CPA может использоваться IRS в качестве актива при сборе информации о вас, которая поставит вас в невыгодное положение во время налоговой проверки IRS и даже станет свидетелем против налогоплательщика. Только адвокат налогового аудита IRS не имеет права делиться конфиденциальной налоговой информацией с IRS. Наймите кого-нибудь, кто может предложить вам непроницаемую защиту, например управляющего партнера Кевина. Э. Торн из Thorn Law Group.

Виды налоговых проверок IRS

Заочная и личная налоговая проверка IRS

Заочный аудит IRS проводится IRS исключительно по почте.Если вы должны пройти аудиторскую проверку по почте, вы получите уведомление о проверке по почте, а затем будете нести ответственность за отправку в IRS всех запрошенных материалов по почте или по факсу. Даже проверка IRS по почте может иметь серьезные последствия, и к ней нельзя относиться легкомысленно.

Если вы были выбраны для прохождения аудита IRS по почте, но считаете, что IRS требует слишком много информации, чтобы отправить ее по почте, вы можете запросить проведение личного аудита. Личный аудит IRS может быть очень эффективным при отыгрыше вашего аудита IRS, и поэтому его лучше всего проводить кто-то с опытом.

Индивидуальный / личный налоговый аудит IRS

Персональный аудит IRS — это аудит личных финансов человека. Существует несколько причин, по которым вы можете подвергнуться личному аудиту IRS, в том числе несоответствия в отчетности на протяжении многих лет, изменения в вашей финансовой истории, неправильная отчетность по иностранным активам и даже случайный выбор. Для многих личный аудит IRS является дорогостоящим и назойливым, в результате чего в IRS выплачивается больше денег, а для некоторых даже ведется уголовное расследование.Редко, когда личный аудит IRS оборачивается в чью-то пользу, хотя это не является чем-то необычным, если для оказания помощи нанят надлежащий адвокат. Опять же, наем поверенного по аудиту IRS, такого как Кевин Торн, может иметь огромное значение для результатов вашего личного аудита IRS.

Налоговая проверка бизнеса IRS

Проверка бизнеса IRS — это очень серьезный вопрос, который является разрушительной силой для многих предприятий, как невиновных, так и виновных в незаконной налоговой и финансовой практике.IRS проводит аудит многомиллионных компаний, а также местных малых предприятий. Бизнес-аудиты IRS особенно опасны из-за потери производительности и утечки ресурсов, которые происходят внутри бизнеса во время аудита IRS.

Хотя процесс аудита бизнеса IRS может быть дорогостоящим для бизнеса, отказ от найма надлежащей помощи для его решения может быть еще более дорогостоящим. Компании, которые не нанимают поверенного по аудиту IRS, могут потерять миллионы долларов в виде штрафов, налогов и сборов и могут стать объектом инвазивного, отнимающего много времени уголовного расследования IRS.Это расследование затрагивает не только владельцев бизнеса и генеральных директоров, но и невиновных сотрудников, в отношении которых проводится расследование.

Thorn Law Group имеет все необходимое для проведения аудита IRS любого бизнеса. Независимо от того, является ли ваш бизнес транснациональной компанией или местным малым бизнесом, Кевин Э. Торн обладает опытом и знаниями, необходимыми для ведения вашего бизнеса через конкретный аудит IRS.

Международный налоговый аудит IRS

Американские налогоплательщики обязаны сообщать IRS обо всех иностранных доходах и оффшорных банковских счетах, а также декларировать все свои зарубежные активы, даже если они не приносят дохода.Если эта отчетность не заполнена или заполнена неправильно, может быть инициирован международный аудит IRS. Международный аудит IRS может иметь серьезные последствия для международного налогоплательщика, включая огромные штрафы и налоги, инвазивные расследования и, возможно, даже тюремное заключение.

Для многих налогоплательщиков международное налоговое право и требования к отчетности могут сбивать с толку и пугать. Две формы, имеющие решающее значение для отчетности оффшорных банковских счетов, а также иностранных активов в IRS, включают:

  • FBAR : Форма отчетности по счету в иностранном банке
  • Форма 8938 : Отчет об иностранных активах

В дополнение к формам, указанным выше, существуют другие формы, которые необходимо заполнить в зависимости от типа актива, о котором необходимо сообщить.Обратите внимание на формы ниже.

  • Форма 3520: Годовой отчет по сделкам с иностранными трастами и получение определенных иностранных подарков
  • Форма 3520 A : Ежегодный информационный отчет иностранного траста с владельцем из США
  • Форма 5471: Возврат информации от лиц США в отношении определенных иностранных корпораций
  • Форма 926 : Возврат правопреемником собственности в США иностранной корпорации

Если вы не уверены в своих обязанностях по составлению отчетов о финансовых активах за рубежом, как можно скорее проконсультируйтесь с юристом IRS Бостона.Неправильная подача или невозможность подать формы также могут вызвать серьезный международный аудит IRS.

Криптовалюта Налоговая проверка IRS

Недавно IRS заинтересовалось отчетностью о криптовалюте и блокчейне, такой как отчетность о биткойнах, ZCoin и новой валюте Facebook, Libra. IRS заявило, что они будут относить всю криптовалюту к категории «собственность», то есть о ней следует сообщать как таковую.

Те, у кого нет данных о криптовалюте, подвергаются риску аудита криптовалюты IRS.В зависимости от стоимости вашего владения криптовалютой вы можете задолжать IRS значительную сумму денег.

Наем адвоката, который знаком с новыми стандартами отчетности по криптовалюте, который поможет вам раскрыть вашу информацию, например, адвоката Бостонского IRS Кевина Торна, может сэкономить вам много денег и избежать опасностей расследования IRS в долгосрочной перспективе.

Налоговая проверка IRS яичной скорлупы

Аудит яичной скорлупы — это аудит IRS, который начинается как стандартный личный аудит IRS, международный аудит IRS или бизнес-аудит IRS, но может превратиться в уголовный аудит IRS на основе финансовых фактов.Это означает, что в процессе аудита IRS агент IRS может раскрыть налоговые преступления, такие как мошенничество, нераскрытые оффшорные банковские счета, незарегистрированные транзакции с криптовалютой или использование других механизмов уклонения от уплаты налогов, которые являются незаконными в соответствии с Кодексом внутренних доходов и Налоговое право США.

Чтобы успешно пройти аудит яичной скорлупы, необходим поверенный по аудиту IRS Бостона. Налоговая проверка IRS из яичной скорлупы является чрезвычайно деликатным типом аудита IRS, который требует тщательной навигации, чтобы гарантировать, что проверка не вызовет никаких подозрений или отдельного уведомления IRS.Если вы чувствуете, что ваш аудит может быть простой проверкой IRS, вам нужно позвонить налоговому юристу IRS Бостона сегодня. Крайне важно, чтобы вы обратились за помощью к налоговому юристу, который раньше успешно помогал клиентам проводить столь деликатный аудит. Этот фон имеет решающее значение для обеспечения наилучшего возможного результата для вашего аудита яичной скорлупы IRS.

Целевой фонд IRS Tax Audit

Непредоставление или нарушения в заполнении формы IRS 1041, 3520 или 3520A могут потребовать проведения аудита IRS трастового фонда.Повышенное внимание к трастам и аудитам трастовых фондов может быть связано с новым вниманием IRS к налогоплательщикам, которые нашли способы злоупотреблять трастовыми фондами, особенно иностранными трастами.

IRS определило два типа трастов, которые они считают механизмами «злоупотреблений». Это (1) отечественная упаковка и (2) зарубежная упаковка.

Соответственно, трасты действуют в США и за пределами США. Часто трасты используются, чтобы создать видимость того, что человек отказывается от контроля над своими активами, в то время как на самом деле этот человек все еще имеет полный контроль.Помещение этих активов в траст влияет на способ надлежащей отчетности об активах.

Если IRS подозревает этот тип соглашения, они могут провести аудит IRS трастового фонда. Это еще один тип аудита IRS, который имеет высокий риск стать уголовным преступлением или повлечет за собой большие штрафы, и поэтому его должен проводить поверенный по доверительному аудиту IRS Бостона, имеющий многолетний опыт аудита IRS.

Трудоустройство Налоговый аудит IRS

Работодатели обязаны сообщать в IRS о ряде различных налогов на трудоустройство.Эти налоги на занятость включают федеральные подоходные налоги, налоги на социальное обеспечение, налоги на бесплатную медицинскую помощь, федеральный налог на безработицу и, если применимо, налог на самозанятость. Если не заполнены надлежащие формы в отношении налогов на трудоустройство компании, может быть инициирована налоговая проверка IRS.

Когда IRS инициирует налоговую проверку занятости, они проводят ее агрессивно. При определенных обстоятельствах IRS может возложить на владельца бизнеса или сотрудника персональную ответственность за уплату налогов компании. Этот тип аудита IRS также может стать уголовным преступлением.Когда это произойдет, вам понадобится бывший налоговый поверенный IRS, который будет бороться за вас еще более агрессивно.

Криминальная налоговая проверка IRS

Каким образом проверка вашей финансовой информации посредством гражданского аудита IRS становится преступной? Если IRS подозревает, что ваша финансовая отчетность нарушает налоговое законодательство США, Налоговый кодекс, Закон о банковской тайне, законы о мошенничестве или законы об отмывании денег, вы можете подвергнуться уголовной налоговой проверке IRS. Налоговая проверка по уголовным делам является невероятно интенсивной, поскольку IRS тщательно изучает каждый аспект вашей финансовой истории, а также потенциально историю вашей семьи, бизнеса или деловых партнеров.

Уголовная налоговая проверка IRS — это уголовное расследование, которое проводится специальными агентами, которые собирают доказательства, которые в конечном итоге будут использованы IRS в качестве инструментов для создания дела против вас для судебного преследования Министерством юстиции США. Тактика, используемая в уголовных расследованиях, включает ордера на обыск, прослушивание телефонных разговоров и рейды в ваш дом или бизнес вооруженными федеральными агентами. Известные дела, такие как дела политиков, знаменитостей и спортсменов, которые освещаются в новостях, являются примерами подобных уголовных расследований.

Если IRS расследует уголовное дело, вы можете ожидать, что IRS будет вести жесткую борьбу. Поэтому очень важно нанять бывшего налогового юриста IRS Бостона, который сделает то же самое для вас. Управляющий партнер Thorn Law Group Кевин Э. Торн возглавляет каждую налоговую проверку IRS, которая проходит через наши двери. В свою очередь, он спас своим клиентам миллионы долларов и не дал многим из них попасть в тюрьму.

Налоговая проверка IRS Джентльменского клуба

Такие компании, как джентльменские клубы, работающие на кассовой основе, часто привлекают нежелательное внимание IRS, которое может варьироваться от получения простого письма о проведении аудита IRS до правительственного рейда, поскольку джентльменские клубы являются главными кандидатами для выбора для тайной операции IRS. .

Проверки этого типа бизнеса, проводимые IRS, могут быть чрезвычайно сложными, и, если они не будут защищены, владельцы мужских клубов могут столкнуться с огромными штрафами и даже тюремным заключением, если будут признаны виновными в мошенничестве и уклонении от уплаты налогов. Танцоры, которые обычно являются работниками формы 1099, часто не декларируют денежные выплаты и чаевые, что делает их уязвимыми для проверок IRS, которые могут привести к штрафам и даже судебному преследованию за уклонение от уплаты налогов. Аудиторы IRS будут оказывать давление на танцоров клубов и других работников для доказательства того, что они не неправильно классифицируют статус занятости и не регистрируют весь доход.

Независимо от того, являетесь ли вы владельцем клуба или работником, проведение такой проверки самостоятельно или с привлечением неопытного юриста может обернуться дорогостоящей ошибкой. Налоговые юристы Thorn Law понимают проблемы, с которыми вы сталкиваетесь, и знают, как помочь.

IRS Малый бизнес и профессиональный налоговый аудит IRS

Малый бизнес или профессиональный аудит IRS, если с ним не обращаться должным образом, может в конечном итоге оказаться излишне дорогостоящим и даже поставить под угрозу ваш бизнес. Помимо финансовых последствий аудита IRS, аудит может быть очень напряженным, особенно если IRS решит исследовать ваш образ жизни в рамках своего аудита.

Вы с самого начала находитесь в невыгодном положении. Бремя доказывания своей невиновности лежит на вас, а не на IRS, чтобы доказать вашу вину. Кого вы получите в качестве аудитора IRS — это удача розыгрыша. Многие аудиторы IRS не имеют полного представления о налоговом законодательстве, и если у вас нет опытного юриста, вы можете в конечном итоге заплатить ненужные штрафы, налоги и сборы. Вы даже можете стать объектом уголовного расследования IRS, если ваш аудит не будет проведен должным образом. Малый бизнес IRS и профессиональные аудиты приводят к серьезным нарушениям в жизни и средствах к существованию людей.Независимо от того, проводите ли вы аудит IRS по переписке или лично, Кевин Э. Торн обладает опытом, который поможет вам и вашему предприятию в процессе аудита IRS.

Налоговая проверка недвижимости IRS

Если у вас есть инвестиции в недвижимость и вы получили уведомление о том, что вы проходите аудит IRS, вам следует серьезно подумать о найме опытного юриста по налогам на недвижимость, чтобы защитить вас и ваши интересы во время аудита. Аудит недвижимости IRS может охватывать многие сложные юридические противопехотные мины.Три чрезвычайно сложных и слишком распространенных проблемы, которые могут помешать IRS:

.
  • Кредит на потерю пассивной деятельности, обычно от сдачи в аренду недвижимости,
  • Налоговый кредит на восстановление — налоговая льгота для инвесторов, восстанавливающих старые здания,
  • Оценка имущества.

Законы, регулирующие эти налоговые льготы, сложны, и их легко неверно истолковать. И даже если вы все сделаете правильно, подобные проблемы могут вызвать аудит IRS.Если вы возьмете на себя то, что IRS может посчитать чрезмерными или подозрительными расходами на аренду недвижимости, заявите о расходах на ремонт, которые кажутся несоответствующими, или занижете стоимость своей собственности, вы можете подвергнуться огромным налоговым обязательствам и штрафам, если вы не сможете надлежащим образом обосновать свой налог на недвижимость. кредиты или вычеты.

Как советник должен реагировать на налоговую проверку IRS?

Внешний вид имеет значение . При приеме на работу адвоката подумайте о том, как он себя преподносит. Они профессионалы? Являются ли они формально брендированными? Действительно ли их рабочий продукт верен и не содержит ошибок? Крайне важно, чтобы вы наняли адвоката, который пользуется уважением, имеет опыт и представляет вашу аудиторскую информацию IRS упорядоченным, аккуратным, объяснительным и эстетичным образом.IRS ценит это и во многих случаях сможет быстрее пройти аудит IRS, если информация будет легко доступна и представлена ​​таким образом, чтобы помочь агенту IRS понять вашу позицию. Thorn Law Group пользуется репутацией в IRS за очень хорошо организованную и организованную рассылку информации и представление интересов клиентов.

Вы никогда не должны разговаривать или звонить напрямую агенту IRS. Это может серьезно повредить вашим шансам пройти аудит IRS без каких-либо назначенных штрафов и может спровоцировать уголовное расследование.Каждый раз, когда вы разговариваете с агентом IRS о своем аудите IRS, они собирают дополнительную информацию против вас. Во время разговора с IRS легко сказать что-то, о чем вы пожалеете или не имели в виду. IRS использует эти ошибки в своем деле против вас. Вы должны позволить юристу по аудиту IRS заниматься всеми коммуникациями с IRS от вашего имени, чтобы помочь вам снизить риски и предложить наилучшее решение по результатам аудита.

Сколько длится налоговая проверка IRS?

Хотя продолжительность аудита IRS может сильно различаться в зависимости от ряда факторов, включая тип аудита IRS, согласно их веб-сайту, большинство IRS проверяет за последние два года .Возможно, что наем поверенного по налоговым проверкам IRS поможет сократить время налоговой проверки IRS. Однако из-за таких факторов, как тип аудита IRS, что именно расследуется, организация вашей информации, запрашивается ли дополнительная информация и почему ваша финансовая ситуация требует аудита, процесс может занять больше времени. Нет установленных сроков для аудита IRS, которых должно придерживаться правительство; однако, в соответствии с вашими правами налогоплательщика, каждый налогоплательщик имеет право на достаточно быструю проверку IRS.

Как налогоплательщик и советник должны реагировать на чрезмерно агрессивного агента IRS во время налоговой проверки IRS?

Согласно IRS, каждый налогоплательщик имеет «право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS». Ни при каких обстоятельствах агент IRS не должен оскорблять или чрезмерно агрессивно относиться к любому, кто участвует в вашем сложном аудите IRS. Всегда лучше сохранять спокойствие и поддерживать гражданские отношения с вашим агентом IRS, даже если они действуют необоснованно.

Опытный поверенный по аудиту IRS знает, как вести себя с дерзким агентом IRS таким образом, чтобы это не оказало пагубного воздействия на результат вашего аудита IRS.Если поведение агента IRS становится достаточно серьезным, ваш поверенный по аудиту IRS может сообщить о них в IRS и инициировать процедуры для защиты вас и ваших прав. Часто результатом этого является назначение нового агента IRS для проведения аудита IRS. Если этот процесс выполняется правильно, он не должен влиять на окончательный результат вашего аудита IRS. Пусть юрист налоговой службы IRS, например Кевин Торн, займется этим агентом от вашего имени.

Сколько налоговых лет включается в налоговую проверку IRS?

Согласно IRS, большинство проверок IRS включают только поданные налоговые декларации и финансовую информацию за последние два года.По нашему опыту, редко бывает с . IRS имеет право рассчитывать на три года назад большинство типов аудитов IRS, не запрашивая продления срока давности. В случае, когда аудит IRS открывается из-за подозрения в мошенничестве, значительного занижения доходов или неразглашения информации об иностранных активах, срок давности автоматически увеличивается до шести лет.

Налогоплательщик не обязан соглашаться со сроком давности.Это важное решение, которое может иметь огромное значение для аудита IRS.

  • Открытие дополнительных лет предоставляет IRS гораздо больше информации, которая может быть использована для вовлечения вас.
  • Для некоторых предоставление налоговой информации за дополнительные годы может быть выгодным для налогоплательщика.

Тем не менее, лучше всего позволить обученному налоговому специалисту, например налоговому юристу из Бостона Кевину Торну, провести вас через этот процесс. Только бывший поверенный IRS, который имеет глубокое понимание того, как эти статуты могут повлиять на каждый уникальный аудит IRS, может прояснить, почему IRS может запрашивать дополнительные годы и является ли подача их запроса благоприятным решением для налогоплательщика.

Когда открывается агент IRS и включает дополнительные годы в налоговую проверку IRS?

Существует несколько причин, по которым IRS может потребовать продлить период ретроспективного анализа вашего аудита IRS. Ниже перечислены частые причины:

  • Видна вопиющая ошибка.
  • Создается впечатление, что сообщение поступает неправильно.
  • У IRS есть обоснованные подозрения в мошенничестве.
  • Предполагается занижение дохода более чем на 25%.
  • Имеется подозрение о неразглашении сведений об офшорных банковских счетах, иностранном доходе или других зарубежных активах.

В этих случаях период ретроспективного анализа может легко составить шесть лет. Если у налогового агента IRS есть подозрение, что проверка налогоплательщика IRS может раскрыть преступную деятельность, например, в случаях аудита IRS яичной скорлупы или международного аудита IRS, они захотят провести расследование в течение дополнительных лет.

Запрос на продление периода ретроспективного обзора, вероятно, указывает на то, что юридическое представительство будет необходимо после завершения аудита IRS, если вы хотите избежать суровых наказаний, дальнейшего расследования IRS и потенциального лишения свободы.

Зачем агенту IRS открывать налоговую проверку IRS на дополнительные годы для проверки?

Краткий ответ на вопрос, почему агент IRS хотел бы выделить дополнительные годы для проверки IRS налогоплательщика, заключается в том, что он автоматически предоставляет IRS доступ к дополнительной информации о финансовой деятельности этого налогоплательщика. Во многих случаях он может удвоить или утроить объем финансовой информации, к которой IRS имеет доступ для проверки в рамках финансовой истории налогоплательщика.Это полезно для агента IRS, который пытается найти проблему, которая может превратить проверку IRS налогоплательщика в уголовное расследование.

Если IRS просит проверить больше лет в течение вашего аудита IRS, поймите, что их мотив не в том, чтобы очистить имя налогоплательщика, а в том, чтобы уличить его в действиях, которые будут делать прямо противоположные и инкриминировать их, или, по крайней мере, увеличить налоги и пени, которые налогоплательщик должен уплатить, или взыскать крупный штраф.

Сколько лет IRS может вернуться к налоговой проверке во время типичной налоговой проверки IRS?

Как правило, IRS может вернуться на на три года и на .Этот период ретроспективного анализа может быть продлен до шести лет при определенных обстоятельствах, как указано выше.

Какая информация предоставляется при типовой налоговой проверке IRS?

IRS обычно отправляет проверяемому налогоплательщику письменный запрос с подробным описанием документов, которые они хотели бы просмотреть для проверки IRS. Существует множество различных типов документов, которые IRS может захотеть просмотреть у налогоплательщика. Эти документы обычно включают: квитанции, счета, кредитные договоры, дневники, медицинские записи, отчеты об активах, банковские выписки, проездные билеты, документы о трудоустройстве и другие юридические документы.

Обычно IRS запрашивает документы, которые предоставляют финансовую информацию, потому что они пытаются проанализировать финансовые показатели налогоплательщика, чтобы лучше понять его финансы. Они используют эту документацию, чтобы определить, правильно ли налогоплательщик указал в своей налоговой декларации вычеты, доходы и другие кредиты. Для бизнес-аудитов IRS компания может также запросить их официальные отчеты. Из официальных отчетов компании IRS иногда может определить, следует ли расширять сферу аудита IRS или же его необходимо преобразовать в уголовное расследование.

Как IRS обычно выполняет налоговую проверку IRS?

Как правило, аудит IRS завершается после того, как IRS проверит всю запрошенную документацию и примет решение о том, будут ли внесены изменения в отношении налогоплательщика. Опять же, количество времени, которое требуется IRS для завершения аудита IRS, зависит от типа аудита и окружающих обстоятельств, таких как готовность налогоплательщика сотрудничать, профессионализм адвоката и любые нарушения, которые могут возникнуть во время изучение.

Если поверенный налогоплательщика по аудиту IRS отправляет в IRS информацию о налогоплательщике в организованном порядке и с соответствующими объяснениями, время, необходимое IRS для проверки документов и завершения аудита IRS, может быть сокращено. Без помощи поверенного по аудиту IRS продолжительность аудита IRS могла бы быть чрезмерно увеличена из-за большего количества времени, затрачиваемого IRS на попытки разобрать информацию и документы налогоплательщика, а также на то, чтобы возиться с процессом.

Какой тип документа создается, когда агент IRS завершает налоговую проверку IRS?

После того, как IRS завершит проверку IRS налогоплательщика, они составляют отчет о проверке, называемый «Отчет налогового агента» или «RAR», в котором они делятся своим вердиктом относительно точности финансовой отчетности налогоплательщика. Их выводы могут быть согласованы или отклонены налогоплательщиком в рамках аудита IRS и / или его поверенного по аудиту IRS.

По словам адвоката налогоплательщиков, каждый налогоплательщик имеет право оспорить позицию IRS и «быть услышанным.«Если налогоплательщик получает RAR, который, как они подозревают, является дискриминационным или не отражает истину, он должен проконсультироваться с юристом по аудиту IRS, чтобы определить следующие наилучшие шаги для обеспечения справедливости в их аудиторском деле IRS. Это может сэкономить налогоплательщику миллионы долларов в виде налогов, штрафов и сборов.

Бывший поверенный IRS, такой как бостонский налоговый поверенный Кевин Торн, необходим, потому что они профессионально обучены интерпретировать RAR. Г-н Торн может определить, является ли RAR справедливым или нет, и умеет находить проблемные, несправедливые или неправильные области в RAR от имени своих клиентов.

Какую информацию агент IRS предоставляет в отчете налогового агента IRS («RAR»)?

RAR может сбивать с толку некоторых налогоплательщиков, особенно из-за сложной терминологии и методов расчета, используемых IRS.

  • Корректировки : Отчет налогового агента IRS обычно включает любые корректировки, которые агент IRS хотел бы внести в финансовую информацию и налоги, предоставленные налогоплательщиком. Обычно эти корректировки производятся не в пользу налогоплательщика.Если бывший поверенный IRS проверит корректировки, это может гарантировать, что ваш аудит IRS был справедливым и что интерпретация агентом IRS финансовой информации, предоставленной налогоплательщиком, точно отражает его финансы.
  • Налог : РСБУ также включает скорректированный налог. Часто скорректированный налог отражает налоги, которые, по утверждениям IRS, все еще причитаются налогоплательщику, и которые не были точно уплачены или заявлены. Опытный поверенный по аудиту IRS может помочь вам найти основания для возврата налога.
  • Проценты : Отчет включает проценты, которые могли быть начислены в связи с уплатой налога, но не были правильно отчитаны или уплачены налогоплательщиком вовремя. Процентные ставки, используемые IRS, могут варьироваться, и снова очень важно, чтобы бывший поверенный IRS рассмотрел их, чтобы убедиться, что процентные ставки справедливы и соответствуют налоговому законодательству США.
  • Штрафы : Наконец, отчет налогового агента включает в себя все штрафы, которые могли быть назначены налогоплательщику из-за их несоблюдения.Различные правонарушения и формы требуют разных наказаний. В частности, в случаях мошенничества или умышленного уклонения от уплаты налогов, IRS может назначить большие штрафы в качестве наказания и сдерживания от дальнейшего налогового злоупотребления.

Опытный поверенный налогового аудита IRS может помочь расшифровать ваш RAR. Ваш адвокат должен работать не покладая рук, чтобы убедиться, что результаты вашего аудита точны, справедливы и как можно меньше вредят вам. Адвокаты Thorn Law Group также могут работать с вами, чтобы уменьшить штрафы, проценты и налоги, а также раскрыть злоупотребления агентов IRS, избегая при этом печальной участи уголовного расследования IRS.

Какие виды штрафов может перечислить агент IRS в отчете налоговой проверки IRS?

  • Отказ подать : Если отдельный налогоплательщик или компания не подает свои налоговые декларации, они явно нарушают налоговое законодательство США. В случаях, когда не удается заполнить некоторые или все необходимые налоговые формы, IRS определит соответствующий штраф, который необходимо будет уплатить по завершении аудита IRS. Этот штрафной баланс будет включен в RAR.
  • Неуплата : Если индивидуальный налогоплательщик или компания не платит свои налоги, IRS начисляет штраф, соответствующий сумме причитающегося налога.Неуплата налогов или уклонение от уплаты налогов караются в соответствии с Налоговым кодексом США. Опять же, эта информация будет доступна и объяснена в RAR.
  • Неспособность произвести расчетные платежи : Если налогоплательщик или компания не платят расчетные платежи, IRS в пределах своей юрисдикции может добавить дополнительный штраф. Эта информация будет включена в RAR.
  • Мошенничество : Если налоговый агент IRS обнаружит, что занижение доходов или налогов налогоплательщиком произошло из-за мошенничества, IRS может предложить и оценить гражданский штраф в размере 75% от суммы подлежащих уплате налогов.Какие виды штрафов существуют за то, что налоговый аудит IRS не предоставил международные формы налоговой отчетности?

Следующие штрафы IRS применяются к налогоплательщикам, которые не заполняют международные формы налоговой отчетности:

  • FBAR : большее из 10 000 долларов США или до 50% максимальной стоимости нераскрытого иностранного счета.
  • 8938 : 10 000 долларов (и штраф до 50 000 долларов за продолжающийся сбой после уведомления IRS).
  • 5471 : 10 000 долларов за каждую форму 5471, которая подается после установленной даты подачи налоговой декларации или не содержит полной и точной информации.
  • 3520 : 10 000 долларов США или 35% от общей стоимости любой собственности, переданной иностранному трасту, 35% от общей стоимости распределений, полученных от иностранного траста, или 5% от общей стоимости доли активов иностранного траста, рассматриваемых как принадлежащие лицу США.
  • 3520A : 10 000 долларов США или 5% от общей стоимости части активов траста.
  • 926 : 10% от стоимости имущества, переданного иностранной корпорации, с лимитом в 100 000 долларов.

Что вы будете делать, если согласны с расходами налоговой проверки IRS?

Если налогоплательщик согласен с оценкой IRS, он может завершить весь процесс аудита IRS, согласившись с условиями, изложенными в отчете налогового агента, и подписав его. Поступая таким образом, налогоплательщик соглашается уплатить невыплаченные штрафы, пени и налог, назначенные налоговым агентом. Важно помнить, что подписывая документ, вы юридически обязаны соблюдать внесенные изменения.

Перед тем, как сделать такой шаг, вам следует проконсультироваться с опытным юристом по аудиту IRS, таким как Кевин Торн из Thorn Law Group, который может просмотреть документ и заверить вас в справедливости условий.

Отчет налогового агента никогда не бывает простым документом. Не позволяйте обманом подписать то, что может стоить вам намного дороже, чем кажется. Обратитесь за советом и заверениями в том, что вы получаете наиболее справедливое и выгодное заключение по результатам аудита IRS.

Когда официально завершается налоговая проверка IRS?

Аудит IRS официально завершается после того, как физическое или юридическое лицо, подвергающееся аудиту, подписывает отчет налогового агента.Если деньги не причитаются IRS, будет установлен план платежей, а детали сбора будут включены в подписанное соглашение между налогоплательщиком и IRS.

Что делать, если вы не согласны с обвинениями в налоговой проверке IRS?

Если налогоплательщик не согласен с предложенными налоговым агентом расходами на аудит, существует несколько вариантов оспаривания таких сборов. Опытный поверенный по аудиту IRS может помочь определить лучший вариант для независимой проверки аудита IRS.

После участия в налоговой проверке IRS, скорее всего, вы снова будете проверены?

Хотя проверка изначально не увеличит риск другой проверки IRS, если IRS обнаружит определенные нарушения в ваших налоговых декларациях во время или после вашей первой проверки, вы можете получить еще одно аудиторское уведомление.IRS может списать это на «случайный выбор» или сослаться на несоответствия. В большинстве случаев к делу назначается новый агент IRS, который возглавляет аудит. В любом случае может быть полезно иметь на палубе поверенного по аудиту IRS, который поможет с любыми дополнительными последующими аудитами IRS.

Как часто IRS может вас проверять?

Не существует юридических ограничений на то, сколько раз IRS может проверять налогоплательщика, бизнес, траст, фонд и т. Д. IRS может обосновать любой проводимый ими аудит с помощью случайного выбора или подозрительной деятельности.Это может быть проблематично по ряду причин.

  • Если IRS проверяет налогоплательщика и не обнаруживает доказательств преступной деятельности или уплаты налогов, но при этом подозревает, что финансовая деятельность налогоплательщика не полностью соответствует Налоговому кодексу США, они могут провести еще одну проверку IRS в следующем году и каждые через год, если они захотят или сочтут нужным.
  • Вероятность того, что IRS обнаружит что-то, что может оказать негативное влияние на налогоплательщика, увеличивается каждый раз, когда налогоплательщик проверяется.
  • Шансы на то, что IRS возбудит уголовное дело, также увеличивается каждый раз, когда налогоплательщик проверяется. Оба сценария имеют отрицательный результат для налогоплательщика в целом.

Повторный аудит IRS также проблематичен, потому что процесс является дорогостоящим и напряженным для налогоплательщика. Это особенно верно в отношении того, кто не может нанять бывшего поверенного IRS, такого как Кевин Торн, для оказания помощи.

Является ли это противозаконным, чтобы IRS проверял вас каждый год?

, как влиятельное государственное агентство, IRS имеет как полномочия, так и юрисдикцию для проверки любого налогоплательщика или бизнеса США столько раз, сколько они сочтут нужным.IRS потенциально может проверять налогоплательщика каждый год, когда он платит налоги за всю его жизнь. Хотя это может показаться несправедливым, это не является незаконным.

Однако, если вы считаете, что вас преследуют несправедливо, вы можете обратиться за помощью к адвокату налогоплательщиков США через адвоката по аудиту IRS. Это агентство работает над тем, чтобы Налоговое управление США обращалось с налогоплательщиками США с уважением и чтобы их права не нарушались. Опытный поверенный по аудиту IRS знает, как представить дело, чтобы получить результаты.

Каковы мои права как налогоплательщика США?

Отличный ресурс для понимания ваших прав как налогоплательщика США — это Служба адвокатов налогоплательщиков США. Как часть IRS, это агентство работает над обеспечением защиты всех прав налогоплательщиков и справедливого отношения к налогоплательщикам со стороны IRS. По данным Службы адвокатов налогоплательщиков, каждый налогоплательщик США имеет следующие права:

  • Право на получение информации об их налогах и о том, как заполнять формы IRS, которые включают периодические обновления статуса их аудита IRS.
  • Право на справедливое и профессиональное отношение IRS, что означает, что налогоплательщики имеют право задавать вопросы и получать хорошее понимание своих налоговых обязательств и вопросов, находящихся на рассмотрении, от агентов в течение всего срока их действия. IRS аудит.
  • Право платить только то, что они должны , ни больше, ни меньше.
  • Право оспорить выводы IRS . Это означает, что проверяемый налогоплательщик может оспорить требования IRS, сделанные в их RAR.При этом они могут предоставить дополнительную документацию, дополнительные ресурсы, юридические документы и принять меры от своего имени. IRS обязана перед налогоплательщиком реагировать на все проблемы.
  • Право на апелляцию , если соглашение не может быть достигнуто. Этот апелляционный процесс должен быть справедливым и беспристрастным. Налогоплательщики имеют право нанять поверенного по аудиту IRS для представления их интересов в апелляции агентства.
  • Право на окончательность в рамках проверки каждого налогоплательщика.Это означает, что аудит IRS не может длиться бесконечно, и IRS должен определить объем и временные рамки в рамках аудита.
  • Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность . Персонал IRS не может передавать личную или финансовую информацию налогоплательщика или использовать информацию, полученную в ходе проверки, в личных целях. IRS должно уважать конфиденциальность налогоплательщика и вмешиваться только там, где это необходимо. Когда дело доходит до защиты этого права, полезно иметь под рукой поверенного по аудиту IRS.Поверенный по аудиту IRS знает, какие вопросы являются необходимыми, а какие — неуместными.
  • Право нанять поверенного по аудиту IRS для представления их интересов в IRS и Налоговом суде США.
  • Право на справедливую и справедливую налоговую систему , которая уважает налогоплательщиков и проводит проверки, необходимые для обеспечения и защиты справедливой налоговой системы.

Что, если я считаю, что мой аудит IRS был несправедливым?

Если вы считаете, что ваша проверка IRS была несправедливой, вы можете обратиться в Службу защиты интересов налогоплательщиков США, агентство, которое гарантирует, что их права налогоплательщиков США не будут нарушены IRS.Опять же, это агентство сосредоточено на обеспечении справедливой налоговой системы. Они могут проанализировать аудит налогоплательщика и помочь там, где IRS явно злоупотребляло. Их цель — помочь налогоплательщикам бороться за свою личную налоговую справедливость.

Генеральный инспектор налогового управления казначейства (TIGTA) — это федеральное правительственное учреждение, которое было создано для надзора за IRS и обеспечения справедливости, эффективности и действенности IRS. Этот офис не зависит от IRS и играет важную роль в защите прав налогоплательщиков США и контролирует IRS для предотвращения мошенничества и злоупотреблений.Это агентство рекомендовало исправления и модификации в систему аудита IRS и призвало к улучшению. TIGTA всегда готов защитить налогоплательщиков, которые считают, что их проверка была несправедливой.

Опытный поверенный по аудиту IRS может лучше всего представить факты вашего дела и нарушения IRS в Службу защиты интересов налогоплательщиков и TIGTA, а также сотрудничать с этими агентствами, чтобы ваше дело получило должное внимание.

Когда налоговая проверка IRS становится уголовной?

Если в процессе аудита IRS обнаружит информацию, указывающую на то, что была совершена преступная деятельность, IRS начнет процесс превращения проверки в уголовное расследование.Области, по которым может быть возбуждено уголовное дело, включают подозреваемых:

  • отмывание денег,
  • уклонение от уплаты налогов,
  • оффшорных активов,
  • нераскрытых счетов в иностранных банках,
  • налоговое мошенничество,
  • Существенная неуплаченная сумма налога.

Компания готова к новым правилам партнерского налогового аудита?

Партнерства — один из наиболее часто используемых инструментов планирования бизнеса и имущественного планирования, и они бывают разных видов или названий, таких как традиционные товарищества, многопользовательские LLC, совместные предприятия, товарищества с ограниченной ответственностью и товарищества с ограниченной ответственностью.Так что знаменательно, что начиная с этого года порядок их проверки и налогообложения претерпел радикальные изменения. Результат: люди, работающие в рамках партнерства, должны обновить свои соглашения и быть готовыми к сотрудничеству друг с другом или столкнуться с возможностью уплаты более высоких налогов.

Все партнерские организации, даже небольшие компании, состоящие всего из двух партнеров, участников или акционеров, подпадают под действие новых правил аудита, введенных в действие Законом о двухпартийном бюджете 2015 года.1 января 2018 г. установлены новые правила проведения федеральной налоговой проверки товариществ, ООО, товариществ с ограниченной ответственностью и корпораций S. Эти правила требуют нового языка для любого партнерства или другого регулирующего соглашения.

Например, концепция партнера по налоговым вопросам теперь заменена представителем партнерства, который имеет более широкие полномочия. Представитель Партнерства должен быть назначен для связи с Налоговой службой (IRS) в случае аудита. Этот представитель может, но не обязан, быть партнером.Представитель Партнерства должен иметь значительное присутствие в Соединенных Штатах, иметь адрес в США и идентификационный номер налогоплательщика США. Это позволяет IRS общаться с одним назначенным представителем в рамках партнерства, который имеет исключительные полномочия действовать от имени партнерства.

Большое изменение, которое может означать более высокие налоговые ставки

Что еще более важно, эти новые правила позволяют IRS оценивать и собирать налоги во время аудита на уровне партнерства . Другими словами, партнерство будет платить налог по максимальной ставке индивидуального или корпоративного налога.Традиционно партнерства были чисто сквозными организациями, не платившими налоги. Любой доход будет передаваться партнерам, которые затем будут платить налог по своей индивидуальной или корпоративной налоговой ставке. Индивидуальная ставка партнера часто ниже самой высокой индивидуальной налоговой ставки. Оценка налога на уровне компании обычно приводит к уплате большего налога .

Согласно новым правилам, индивидуальные партнеры могут не участвовать в проверке . Отдельный партнер не может обжаловать выводы или оценку аудита.Это резкое изменение по сравнению с предыдущими годами. Избрание, как описано ниже, позволяет отдельным партнерам участвовать в аудите и обжаловать результаты аудита.

Дополнительная сложность может возникнуть с партнерами, которые уходят или прекращают сотрудничество после года, в котором партнерство получает доход, но до того, как партнерство будет облагаться дополнительным налогом в ходе аудита. Как указано выше, сбор этого «партнерского налога», а также любых штрафов и пеней производится на уровне партнерства или компании.Это очень важно, потому что партнерами, которые несут бремя уплаты налога, могут быть не те люди, которые были партнерами в течение проверяемого или проверяемого года.

Например, если партнерство проверяется за 2016 налоговый год, когда партнерами были Джо, Боб и Майк, и аудит завершается в 2019 году, когда Дэн и Эдвард являются партнерами, то Дэн и Эдвард могут нести бремя налога. ответственность, даже если они не воспользовались налоговой декларацией.

Партнерства могут выбирать из этих новых правил в соответствии с разделом 6221 (b) IRC, но это выборы должны проводиться ежегодно.Учитывая возможность более высоких налоговых обязательств на любую сумму начисленного дохода, товарищества, похоже, захотят проводить эти выборы каждый год. Обязательно обсуждайте этот вариант со своим налоговым консультантом каждый год перед подачей декларации.

Обратите внимание, что доля товарищества, находящаяся «в доверительном управлении», обычно не может быть выбрана вне правил. Хотя не существует прямых законодательных полномочий, свидетельствующих об исключении для отзываемых трастов, они обычно рассматриваются как «неучтенные» организации для целей налогообложения.Мы подозреваем, что это позволит сделать выбор в пользу доли участия в отзывном трасте. Однако у нас пока нет рекомендаций от IRS по этому вопросу.

Как сделать выбор из этих новых правил

Новый налоговый закон предусматривает рассмотрение некоторых выборов в случае проверки. Каждые выборы описаны ниже:

Раздел 6221 (b) выборы

Позволяет партнерствам отказаться от сбора налогов на уровне партнерства и вернуться к сбору налогов на уровне партнеров.Решение об отказе от участия принимается на основании своевременно поданного отчета. После проведения выборов они, как правило, являются обязательными для всех партнеров. Выборы могут быть отменены только с согласия IRS. Соглашение о партнерстве должно касаться процесса принятия решений об избрании партнерами.

  • Чтобы иметь право: (1) Партнерство должно иметь не более 100 партнеров; (2) Партнерами должны быть физические лица, C Corporation или имущество умершего партнера; и (3) Партнерские интересы, принадлежащие трастам, не могут использовать право отказа.
  • Если выборы сделаны: товарищество должно уведомить каждого партнера об избрании, выборы должны проводиться ежегодно при своевременной подаче декларации, и товарищество должно предоставить IRS имена или идентификационный номер работодателя каждого партнера.
  • Если не будет избран, любая проверка будет облагаться налогом по наивысшей налоговой ставке в течение года проверки.
  • Если не выбрано, начисление налога на чистый инвестиционный доход (NIIT) и альтернативного минимального налога (AMT) на уровне партнерства позволит избежать использования NIIT и AMT на уровне партнеров.
  • Налогообложение на уровне партнерства может сэкономить на подоходном налоге штата и компенсировать более высокую ставку, связанную с новым законом.

Раздел 6226 выборы

Позволяет партнерствам переложить ответственность обратно на партнеров, выполнив заявление в течение 45 дней с момента получения уведомления о корректировке от IRS.

  • Каждый партнер несет ответственность за свою долю корректировочного налога.
  • Партнерство должно выпустить заявление каждому партнеру и IRS (через K-1) в течение 45 дней с момента окончательного уведомления о корректировке.

Раздел 6225 option

Позволяет товариществам уменьшать налоги, которые они должны в определенных ситуациях. Это полезный вариант, если партнеры вступили в партнерство или вышли из него, и в это время начался аудит. Этот вариант требует участия партнеров прошлых лет.

При вычислении вмененной суммы недоплаты (IUA) партнерство может не принимать во внимание любую сумму, правильно указанную в доходах партнера, если в течение 270 дней с момента получения уведомления о предлагаемой корректировке:

  • Товарищество выпустило исправленный K‐ 1 как минимум одному партнеру и как минимум одному партнеру подает измененную декларацию в соответствии с измененным K-1 и уплачивает все налоги в полном объеме; или
  • По крайней мере, один из партнеров проверяемого года освобожден от налогов; или
  • Должна применяться более низкая ставка, потому что партнером является C Corporation, или потому что производится корректировка квалифицированных дивидендов или прироста капитала.

Итог для партнерств

Во-первых, предприятия или деятельность, осуществляемая в качестве LLC, партнерств, совместных предприятий, партнерств с ограниченной ответственностью или партнерств с ограниченной ответственностью, должны пересмотреть эти правила и структуру собственности. Если есть желание отказаться от новых правил, убедитесь, что у вас нет неподходящих партнеров или участников. Определение того, есть ли партнер или участник, не отвечающий требованиям, производится 1 января каждого года.

Во-вторых, проверьте соглашение о партнерстве, чтобы убедиться, что оно соответствует этим требованиям.Дополнительная защита ответственности может быть предусмотрена для Представителя Партнерства в соглашении.

Соглашение о обязанностях должно учитывать следующее:

  • Обязанности представителя Партнерства.
  • Процесс назначения и снятия с должности представителя Партнерства.
  • Согласие партнеров, которое может потребоваться, если таковое имеется, для налоговых выборов или расчетов, произведенных Представителем Партнерства.
  • Как обеспечить, чтобы соответствующие партнеры и бывшие партнеры выплачивали соответствующую сумму налога на партнерство, начисленного при проверке.
  • Соответствующая компенсация Представителю Партнерства.
  • Ограничьте передачу партнерских интересов, чтобы предотвратить допуск партнеров, которые не имеют права отказаться.
  • Требования к партнерам и представителю Партнерства в отношении получения и предоставления информации, которая может потребоваться для минимизации или избежания любых налоговых обязательств.
  • Уведомление партнеров о налоговых проверках IRS или штата и о праве на участие внутри компании в связи с проверками IRS или подоходного налога штата.

Дженнифер Барселлос, клерк в юридической фирме Goralka, способствовала написанию этой статьи.

Эта статья написана и представляет точку зрения нашего советника, а не редакции Киплингера. Вы можете проверить записи консультантов в SEC или FINRA.

Основатель, The Goralka Law Firm

Основатель The Goralka Law Firm, Джон М. Горалка помогает владельцам бизнеса, владельцам недвижимости и успешным семьям осуществить свои просвещенные мечты, лучше защищая свои активы, минимизируя подоходный налог и налог на недвижимость и разрешая беспорядки и переходы. чтобы сохранить, защитить и приумножить свое наследие.Джон — один из немногих калифорнийских поверенных, сертифицированных в качестве специалиста Коллегией адвокатов штата Калифорния по юридической специализации в области налогообложения и имущественного планирования, доверительного управления и завещания.

Правил налоговой проверки товариществ (ООО) необходимо пересмотреть

Раздел 1101 Закона о двухпартийном бюджете 2015 года изменил правила, касающиеся федеральной налоговой проверки партнерств. Новые правила вступают в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г. Для целей закона они также применяются к LLC, облагаемым налогом как партнерство для целей федерального подоходного налога.

Новые правила заменяют «партнера по налоговым вопросам» на «представителя партнерства», который имеет гораздо больше полномочий и является единственным лицом, имеющим право вести переговоры с Налоговой службой от имени организации.

Как многие из вас знают, организация, облагаемая налогом как партнерство, является сквозной организацией, что означает, что партнеры, а не партнерство, платят налог. Таким образом, когда проводилась проверка налоговой декларации партнерства (форма 1065), налоговая декларация каждого партнера также должна быть пересмотрена, и партнер потенциально может иметь дополнительный налог, в отличие от партнерства.

Теперь процесс изменился. Если налоговая декларация товарищества проверяется и если определено, что налоговая декларация товарищества должна быть скорректирована, тогда налоги, проценты и штрафы будут начислены против товарищества, и предполагаемая ставка налога будет самой высокой маржинальной ставкой подоходного налога. После этого больше не будет необходимости проверять налоговую декларацию каждого отдельного партнера.

Более того, если проверяется налоговая декларация товарищества, любые корректировки применяются в годы аудита, а не в год, в котором проводится аудит; таким образом, если партнеры не совпадают, тогда партнеры в год аудита могут понести такие расходы, даже если они не были партнерами в течение года, в котором проводится аудит.

Все партнеры связаны любыми решениями, принятыми на уровне партнерства, и на уровне партнера нет защиты от штрафных санкций. Таким образом, следует тщательно продумать решение о том, кто будет выступать в качестве представителя партнерства.

Это новое правило применяется ко всем партнерствам, если только партнерство не отказывается от такого режима; однако существуют требования, прежде чем партнерство сможет отказаться от участия, что может быть утомительным. Если вы решите отказаться от нового закона, вам следует обсудить этот вариант со своим CPA.

Новые правила применяются ко всем партнерствам и LLC, облагаемым налогом как партнерство, начиная с 2018 года, если организация не решит отказаться от нового закона. Настоятельно рекомендуется внести поправки в соглашение о партнерстве / соглашение о компании в соответствии с новым законом.

Если партнерство решит отказаться от нового закона, IRS проведет любой аудит в соответствии со старыми правилами, и налог не нужно будет платить на уровне партнерства. Вместо этого индивидуальный партнер соответствующего налогового года будет нести ответственность за уплату налога.

Однако выборы необходимо проводить ежегодно. Но, чтобы отказаться от нового закона, тогда в течение применимого налогового года (1) партнерство также должно отказаться от нового закона, (2) каждый партнер должен быть физическим лицом, корпорацией C, корпорацией S, или наследство умершего партнера, (3) товарищество должно иметь 100 или менее партнеров, и (4) товарищество уведомляет каждого партнера об избрании.

Таким образом, если партнерство имеет другое партнерство в качестве партнера или доверительное управление в качестве партнера, то партнерству не будет разрешено отказаться от нового закона.

Вышеизложенное представляет собой лишь обзор нового закона. Когда придет время подавать налоговую декларацию, вам нужно будет обсудить требования к подаче налоговой декларации с вашим CPA. Кроме того, как товарищество может уменьшить свои налоговые обязательства, если оно проходит аудит, выходит за рамки данной статьи.

Более того, если у вас есть товарищество или ООО, облагаемое налогом как товарищество, ваше соглашение о партнерстве / операционное соглашение должно быть изменено в соответствии с новым законом, даже если вы предполагаете отказаться от действующего закона.
Плата за изменение составляет 385 долларов США. Свяжитесь с нами, если вы хотите, чтобы мы подготовили такие поправки в соответствии с законом.

Контактная информация :
2816 Bedford Road, Bedford, TX 76021
Телефон: 817-267-4529
[email protected]
www.benenatilaw.com

Как владельцы бизнеса могут подготовиться и пройти аудит

Что такое аудит IRS?

Во время аудита IRS аудитор проверяет, отчиталось ли физическое или юридическое лицо о налогооблагаемых доходах, убытках, расходах и вычетах в соответствии с федеральным налоговым законодательством.Если аудитор обнаружит ошибку, физическому или юридическому лицу, возможно, придется заплатить налоговый штраф и проценты.

Независимо от того, контролируете ли вы бухгалтерский учет вашего бизнеса или нет, мысль о том, что IRS будет проверять налоги вашего малого бизнеса, звучит очень пугающе для большинства владельцев бизнеса. К счастью, вы можете вздохнуть с облегчением, зная, что только очень небольшая часть предприятий — от 1% до 2% — действительно проходит аудит.

Даже если вы относитесь к тем компаниям, которые проходят аудит, вам нечего бояться аудита IRS, если вы к нему должным образом подготовлены.Хотя это и вызывает беспокойство, проверка IRS обычно не приводит ни к чему более серьезному, чем дополнительный налоговый счет, а иногда и к штрафу. Иногда в налоговую декларацию не вносятся никакие корректировки, и проверка — это просто неудобство, на которое налогоплательщик и его бухгалтер обходятся примерно в день или около того.

Мы рассмотрим ситуации, которые могут вызвать налоговую проверку малого бизнеса, а также детали процесса проверки. Самое главное, мы расскажем вам, как пройти аудит IRS с честью.

Как часто малый бизнес проходит аудит?

Малые предприятия редко подвергаются аудиту IRS. Согласно журналу данных IRS за 2017 год, который содержит статистическую информацию о налоговых декларациях за прошлый год, только 0,5% от общего объема налоговых деклараций США, поданных в 2016 году, подлежали аудиту IRS. [1]

Когда вы разбиваете процент аудита по типам хозяйствующих субъектов, частота аудитов все равно остается очень низкой:

Периодичность аудита IRS по видам деятельности

Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой менее 25 тыс. Долларов США

0.9%

Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 25 до 99 тысяч долларов

1,3%

Индивидуальные предприниматели с валовой выручкой от 100 до 199 тысяч долларов

2,1%

Индивидуальные предприниматели с доходом от 200 до 999 тысяч долларов

1,6%

Индивидуальные предприниматели с доходом 1 миллион долларов и более

4.4%

C-корпорации с активами менее 10 миллиардов долларов

0,7%

C-корпорации с активами 10 миллиардов долларов и более

7,9%

S-корпорации

0,3%

Партнерства и ООО с несколькими участниками

0,4%

Как видно из таблицы, процент предприятий, прошедших аудит, имеет тенденцию к увеличению вместе с доходом и размером активов, особенно для индивидуальных предпринимателей и корпораций С.S-корпорации, партнерства и LLC, как правило, имеют низкие показатели аудита по всем направлениям.

Триггеры для налоговой проверки малого бизнеса

Хотя шансы на прохождение аудита довольно мала, особенно при более низком уровне доходов бизнеса, есть определенные вещи, которые увеличивают вероятность аудита.

По возможности, вы и ваш налоговый специалист должны избегать следующих триггеров налоговой проверки малого бизнеса:

Круглые числа

Бухгалтерия обычно не занимает важное место в списке дел владельца бизнеса.Если вы не делегируете ведение бухгалтерского учета или не передаете на аутсорсинг ведение бухгалтерского учета для своего бизнеса, у вас может возникнуть соблазн «угадать» некоторые из ваших расходов или доходов при уплате налогов.

Большинство людей склонны использовать круглые числа при оценке, и IRS это знает. Вам не нужно сообщать о своих доходах и расходах с точностью до копейки — на самом деле, большинство программ для бухгалтерского учета автоматически округляют до ближайшего доллара. Но если вы подадите налоговую декларацию, в которой все доходы и расходы кратны 100 долларам, ваша налоговая декларация может быть помечена для проверки.

Отсутствие отчетности о заработной плате корпоративных сотрудников

Если ваш бизнес облагается налогом как C-корпорация или S-корпорация, вы должны выплатить себе разумную заработную плату до того, как будут произведены какие-либо выплаты, не связанные с заработной платой. Для C-корпораций эти распределения, не связанные с заработной платой, облагаются налогом как дивиденды. Для S-корпораций распределения обычно облагаются обычным подоходным налогом, но не налогом на заработную плату. Подача корпоративной налоговой декларации или формы 1120-S без записи о заработной плате должностного лица (или заработной плате, которая неоправданно высока или низка) может очень легко поместить вашу налоговую декларацию в стопку «для проверки».

Скидки на обед и развлечения

Расходы на питание и развлечения являются законным вычетом для бизнеса при условии, что вы докажете, что эти расходы являются обычными и необходимыми. Страх перед аудитом не должен мешать вам вычитать эти расходы, но убедитесь, что вы ведете хороший учет с подробным описанием характера расходов. Эти записи должны включать имена людей или групп присутствующих и деловую значимость обеда или мероприятия.

Если вы вычитаете питание во время путешествия вместо обеда с клиентами или потенциальными клиентами, обратите внимание на характер поездки. Обратите внимание, что мы не упомянули, как обосновать ваши расходы на ежедневную поездку в местную кофейню или на обед, который вы покупаете для себя каждый рабочий день. Хотя большинство составителей налоговой отчетности указывают эти расходы на питание и развлечения, обеды и закуски, которые вы покупаете для себя, за исключением случаев, когда вы путешествуете за пределами своего района, не являются законными налоговыми вычетами.Это область, которую IRS начало более тщательно изучать, поэтому будьте осторожны, если вы вошли в практику заявлять эти расходы в своей налоговой декларации.

Высокие вычеты для домашнего офиса

Как и расходы на питание и развлечения, вычеты из домашнего офиса являются законными налоговыми вычетами. Предостережение: домашний офис должен использоваться «исключительно и регулярно» для бизнеса. Ваш домашний офис должен быть выделенным местом в вашем доме и законным рабочим пространством.

Другими словами, если вы занимаетесь своим делом за кухонным столом и каждое утро завтракаете, вам не следует пытаться считать свою кухню домашним офисом. Если у вас есть настоящий домашний офис, при расчетах налоговой декларации точно указывайте площадь в квадратных футах.

Заявление о 100% использовании вашего автомобиля для бизнеса

Если ваш автомобиль не принадлежит вашей компании, а это означает, что название вашей компании указано в названии, не утверждайте, что 100% ваших расходов на автомобиль предназначены для использования в бизнесе.В большинстве случаев вам лучше отслеживать и заявлять о пробеге по стандартной ставке, которую IRS публикует каждый год, а не перечислять фактические расходы на автомобиль.

Заявление о коммерческих убытках за несколько лет

IRS понимает, что многие начинающие компании заявляют об убытках в первые несколько лет. Это нормально, поскольку ваш бизнес загружается и только начинает приносить доход. Однако, если вы год за годом заявляете о коммерческих убытках, IRS может стать достаточно подозрительным, чтобы проверить вас.Может показаться, что вы претендуете на отчисления, на которые у вас нет права, или что вы используете расходы на хобби, чтобы заявить о потере бизнеса. [2] Отчисления на хобби гораздо более жестко регулируются налоговым кодексом США.

Отчетность о более высоком доходе

Этого триггера аудита нельзя или следует избегать, потому что вы должны точно сообщать о личных и деловых доходах — независимо от того, насколько они высоки или низки. Однако вы должны знать, что более высокий доход от бизнеса, как правило, увеличивает аудиторский риск.

Приведенный выше список ни в коем случае не исчерпывающий, но вы, возможно, заметили всеобъемлющую тему: точность. Хотя точность не гарантирует, что вы никогда не пройдете проверку малого бизнеса, внимательное отношение к налоговым декларациям поможет вам расслабиться.

Процесс аудита IRS: что происходит, когда ваш бизнес проходит аудит?

По сути, аудит — это просто «повторный просмотр» налоговой декларации компании за определенный год. Хотя факторы, упомянутые выше, увеличивают ваши шансы на прохождение аудита, большинство аудитов являются полностью случайными.IRS выбирает определенное количество налоговых деклараций каждый год в качестве проверки соответствия. В этом отношении аудит аналогичен мерам контроля качества, которые вы можете использовать в своем собственном бизнесе.

Аудиты могут проводиться по почте или лично. Большинство проверок начинается в течение двух лет с даты подачи налоговой декларации, но IRS может вернуться на шесть лет назад, если обнаружит существенную ошибку.

Самым распространенным типом аудита малого бизнеса является заочный аудит, когда IRS уведомляет вас в письменной форме о возможной ошибке или проблеме с вашей налоговой декларацией.Затем вы отправляете письменный ответ с документацией в поддержку вашего дела. Полевые проверки — личные проверки, которые проводятся в вашем офисе, в офисе вашего налогового специалиста или в местном офисе IRS — встречаются гораздо реже. В любом случае вы имеете право нанять юриста, специализирующегося на налоговых вопросах.

Уведомление об аудите будет включать контактную информацию вашего аудитора, инструкции по дальнейшим действиям, а также список документации или информации, которую аудитор желает изучить.Вы должны внимательно следовать этим инструкциям, а также тщательно собирать и систематизировать информацию, запрошенную IRS. Явиться на аудит с легендарной обувной коробкой, набитой чеками, не пойдет вам на пользу.

Во время аудита аудитор сравнивает налоговую декларацию за рассматриваемый год с бухгалтерскими книгами предприятия за тот же год. Вам нужно будет предоставить свою финансовую отчетность, например отчет о прибылях и убытках, баланс и другие документы, которые вы использовали для подготовки бухгалтерских книг.Они также могут запросить другую исходную документацию, такую ​​как счета-фактуры, квитанции и банковские выписки. Работа аудитора заключается в том, чтобы убедиться, что в налоговой декларации за проверяемый год нет ошибок.

Результаты аудита IRS

Есть три основных результата, которые могут быть получены в результате аудита малого бизнеса IRS:

  1. Аудитор проверяет правильность всей информации. — Если аудитор обнаружит, что в вашей налоговой декларации все верно, вы не должны будете платить никаких дополнительных налогов.Ваша налоговая декларация не изменится.
  2. Аудитор обнаруживает ошибку, и вы соглашаетесь. — Если аудитор обнаружит ошибки, и вы признаете их, вы можете нести ответственность за дополнительные налоги, а также пени и пени на причитающуюся сумму дополнительного налога. Ошибка также может быть в вашу пользу, и в этом случае правительство юридически обязано возместить любые излишне уплаченные налоги.
  3. Аудитор обнаруживает ошибку, а вы не согласны. Вы имеете право не согласиться с выводами аудитора, если они не в вашу пользу.В этом случае у вас есть 30 дней на то, чтобы подать апелляцию в IRS. Кроме того, вы также можете подать в суд на IRS.

Помните, что налоговые штрафы могут быть довольно высокими, особенно в случае мошенничества или уклонения от уплаты налогов. Если аудитор обнаружит ошибку в вашей налоговой декларации, рекомендуется обратиться к налоговому юристу для оценки проблемы.

Советы по выживанию при аудите малого бизнеса IRS

Поскольку большинство аудиторских проверок малого бизнеса носит случайный характер, ничто из того, что вы делаете, не гарантирует, что вы никогда их не пройдете.Но у вас есть контроль над тем, как вы реагируете на аудит.

Вот несколько советов по выживанию, которые помогут пройти аудит IRS для малого бизнеса:

Храните хорошие записи

У вас должна быть документация о доходах, убытках, расходах и удержаниях, которые вы указываете в своей налоговой декларации. В большинстве случаев электронные записи приемлемы для целей аудита IRS. [3] По закону вы обязаны хранить и защищать все записи — в физической или электронной форме — которые вы используете для подачи деклараций в течение как минимум трех лет.Большинство налоговых специалистов рекомендуют вести учет в течение семи лет на всякий случай. Если вы обнаружите, что запрошенная документация отсутствует, примите меры по ее замене до начала аудита. Кроме того, никогда не передавайте аудитору оригиналы документов, так как IRS не несет ответственности за утерянные или испорченные документы, оставшиеся в их распоряжении.

Налоговое управление США не требует квитанций для большинства расходов до 50 долларов, но все равно будет неплохо их сохранить. Бухгалтерские программы, такие как QuickBooks, позволяют легко снимать чеки с помощью смартфона или сканера, и тогда чеки всегда будут доступны, если они вам понадобятся.Точно так же существует ряд хороших приложений для отслеживания пробега, чтобы у вас не возникло соблазна угадать, сколько миль вы потратите на своем предприятии, когда придет время уплаты налогов.

Будьте готовы

IRS уведомит вас заранее — в письменной форме — о дате и году проверки. Это дает вам время для составления записей. Наличие всего необходимого для аудита помогает процессу пройти более гладко. Выделение соответствующего налогового года в бухгалтерских записях — например, путем загрузки записей за этот конкретный год в вашу облачную бухгалтерскую платформу — является очень хорошей идеей.

Пригласите своего налогового специалиста и бухгалтера

Если возможно, попросите налогового специалиста, который подготовил вашу декларацию, и вашего бухгалтера присутствовать во время проверки. При необходимости также может присутствовать ваш налоговый поверенный. Они могут быстро ответить на любые вопросы аудитора о ваших доходах и бухгалтерском учете, тем самым ускоряя процесс аудита.

Будьте вежливы с аудитором У

аудиторов IRS тяжелая работа.Налогоплательщики, чьи отчеты они просматривают, часто занимают оборонительную позицию и имеют дело с этой рабочей средой каждый день. Вежливое отношение к аудитору облегчает процесс аудита для всех участников. Только будьте осторожны, чтобы не рискнуть проявить любезность, которая может быть истолкована как взяточничество.

В день проверки — если она проводится лично — приходите на прием вовремя или даже немного раньше. Одевайтесь профессионально, но не переусердствуйте. Хотя основное внимание аудитор будет уделять вашим финансовым записям, аудиторы также обучены искать другие признаки заниженного дохода, и появление в дорогом костюме может побудить аудитора взглянуть более пристально, чем они бы в противном случае.

В том же духе убедитесь, что ваш разговор с аудитором сосредоточен на самом аудите. Вы можете сказать что-нибудь в непринужденной беседе, что может изобличить вас или заставить аудитора более внимательно изучить ваши записи. Постарайтесь отвечать на вопросы простым да или нет, а еще лучше пусть ваш бухгалтер или юрист будет говорить за вас большую часть времени.

В конце концов, налогоплательщики имеют определенные права, которые аудитор IRS должен уважать. Убедитесь, что вы понимаете эти права заранее, чтобы чувствовать себя уверенно во время аудита.

Стоит ли бояться, если ваш бизнес будет проверен?

Владельцы малого бизнеса не могут спать по ночам из-за множества проблем. От привлечения клиентов, закрытия продаж и управления трудными сотрудниками владельцы малого бизнеса сталкиваются с множеством неопределенностей и проблем.

Хотя многие владельцы бизнеса добавляют аудит IRS к этому списку проблем, это, конечно, не должно быть одним из ваших основных опасений. Хотя это и неприятно, пока вы ведете точный учет и не намеренно занижаете доход или не преувеличиваете расходы, аудита IRS нечего опасаться.

Вместо того, чтобы сосредотачиваться на страхе перед аудитом, примите необходимые меры для обеспечения точного учета и отчетности о доходах и расходах вашего бизнеса каждый год. Использование программного обеспечения для бухгалтерского учета или услуги специалиста по бухгалтерскому учету, который проведет вас через сложный налоговый ландшафт, может помочь еще больше уменьшить ваши страхи, а также предоставить вам ценного союзника в случае аудита.

Источники статей:

  1. IRS.gov. «Книга данных Службы внутренних доходов за 2017 год»
  2. Банковская ставка.com. «Есть хобби? Он может считаться бизнесом со всеми дополнительными налоговыми льготами «
  3. IRS.gov. «Использование записей программного обеспечения электронного учета; Часто задаваемые вопросы и ответы «

Налоговые проверки товариществ, ООО и других транзитных организаций

7 ноября 2013 года Налоговая служба объявила, что намеревается сделать аудит и проверку партнерских отношений и других сквозных организаций, таких как ООО, S-корпорации и индивидуальные предприниматели, главным приоритетом в 2014 году.Это происходит после многих лет изучения корпораций.

Декларации сквозных организаций

подлежат тому же процессу выбора налоговой проверки, что и индивидуальные декларации. Некоторые области, требующие особого внимания для налоговых проверок организаций: заявления о раскрытии информации, международные вопросы, дополнительные взносы, которые следует охарактеризовать как продажи или обмен, непропорциональное распределение убытков или конкретных вычетов между партнерами, вывод партнеров может включать в себя «фантомную прибыль» из-за допущения. обязательств других лиц, характеристика продаж или обмена активами партнерства, методы начисления амортизации и многое другое.

В ответ на это наш старший партнер, налоговый поверенный Стив Московиц сказал, что «сейчас самое время предотвратить потенциальные проблемы с налоговой проверкой партнерства, скоординировав налоговые транзакции партнерства и владельцев, включая корректировку базисных соображений, потому что эти проверки наносят больше, чем просто финансовый ущерб. . »

Сквозные (или сквозные) организации особенно привлекательны для налоговых органов, поскольку аудит организации обеспечивает доступ к отдельным налоговым декларациям, связанным с этой организацией.Следовательно, аудит организации не только приведет к инвазивной проверке для компании, но почти наверняка приведет к аудиту индивидуальных налоговых деклараций или оценке налоговых обязательств, которые переходят к физическим лицам.

Более того, могут возникнуть дополнительные сложности, поскольку отдельные участники имеют разные интересы в том, как проводится налоговая проверка; например:

Для аудита была выбрана корпорация медицинских услуг Северной Калифорнии, состоящая из пяти членов. Некоторые из предметов, которые запрашивала IRS, были связаны с арендной платой, выплачиваемой корпорацией медицинских услуг.Эта арендная плата выплачивалась S-Corporation, акционерами которой были двое (из пяти) членов. Затем IRS решило провести аудит S-Corporation, и налоговая проверка не ограничивалась арендной платой, полученной от корпорации медицинских услуг. В конечном итоге налоговая проверка IRS выявила ряд проблем, требующих значительного юридического представительства в отношении неуказанных доходов, потенциальных уголовных налоговых обвинений, которые напрямую затрагивают некоторых, но не всех членов. Это сделало этих участников не только деловыми партнерами, но и потенциальными свидетелями друг против друга как по гражданскому налоговому делу, так и по потенциальному уголовному делу.В конечном итоге нам удалось ограничить потенциальные проблемы с уголовным налогом, что сняло некоторые опасения текущих деловых партнеров. Тем не менее, гражданское налоговое дело по-прежнему будет влиять на каждого участника в ближайшие годы, не только в деловых отношениях, но и в вопросах налогообложения бизнеса и соответствующих индивидуальных налоговых корректировок со стороны IRS и штата Калифорния.

Фарис Финк, комиссар IRS по малому бизнесу, который сделал это объявление, оказал нам приятный небольшой удар для нас, налоговых поверенных и профессионалов, когда он вкратце рассказал о повышенном обучении IRS для выездных экзаменаторов и налоговых агентов по вопросам партнерства в прошлом году.Затем он предупредил налоговых специалистов: «Вам будет сложно, потому что вы собираетесь общаться с некоторыми из этих людей».

Более тридцати лет мы в Moskowitz LLP, налоговой юридической фирме, посвятили свою жизнь рассмотрению налоговых споров и представительству. Мы спасаем финансовые жизни, неустанно используя все возможности для успешного решения налоговых вопросов клиентов. Смотрите наши истории успеха. Мы помогаем физическим и юридическим лицам понять всю налоговую картину и действовать соответствующим образом — от работы по разногласиям и налоговых деклараций до налоговых заключений и защиты по уголовным делам.Мы защищаем вашу личную свободу и достоинство с помощью навыков, опыта и агрессивного подхода. Помимо предоставления высококачественных и непредвзятых представлений, мы стремимся помочь вам сохранить работу вашей жизни, навсегда решить налоговые вопросы и добиться процветания. Многие налоговые поверенные и представители C.P.A., работающие в Moskowitz LLP, проработали вместе более 20 лет; у нас также есть несколько сотрудников, говорящих на нескольких языках, включая, помимо прочего, мандаринский, кантонский и корейский языки.

Сопутствующие услуги: Аудиторское представительство IRS

Представительство налоговой инспекции | Услуги по разрешению налоговых вопросов

Что такое представительство при налоговой проверке?

Представительство при налоговой проверке, также называемое защитой при аудите, представляет собой услугу, в которой налоговый или юридический специалист выступает от имени налогоплательщика (физического или юридического лица) во время проверки IRS или государственного подоходного налога.

Во время проверки или проверки подоходного налога IRS и все штаты разрешают налогоплательщику иметь уполномоченного представителя. Представитель должен иметь разрешение на практику перед IRS или государством, и требуются определенные полномочия. Типы представителей, которым разрешено представлять налогоплательщиков перед IRS при проверках подоходного налога, включают адвокатов, CPA и зарегистрированных агентов.

Аудиторский представитель разрабатывает стратегию защиты позиции налогоплательщика.Он или она помогает налогоплательщику в подготовке всех документов, запрашиваемых налоговым органом, и обычно посещает все собрания и ведет корреспонденцию от имени налогоплательщика.

Что произойдет, если вас проведут аудит?

К сожалению, некоторые неудачники попадают под одитинг.

Семьдесят процентов проверок — это просто письмо с просьбой предоставить дополнительную информацию о ваших налоговых декларациях, и вас просят отправить обратно формы, подтверждающие ваш доход или вычеты. В других случаях вы получите приглашение встретиться с агентом для обсуждения ваших налоговых форм — сценарий, который вызывает панику у многих налогоплательщиков.

Не стоит паниковать, но есть определенные шаги, которые нужно предпринять, чтобы подготовиться к налоговой проверке.

Не игнорируйте письмо IRS

Игнорирование IRS — худшее, что вы можете сделать. Ситуация никуда не денется.

Хотя вам следует как можно скорее ответить в IRS, вы или ваш представитель налоговой инспекции можете попросить больше времени для сбора документов и форм. Продление на две недели не является необоснованным требованием вашего агента IRS.

Решите, нужно ли вам представительство налоговой инспекции

В большинстве случаев письмо, которое вы получаете по почте, представляет собой простой запрос информации — например, IRS просто хочет, чтобы вы отправили по почте форму 1099, или они хотят видеть квитанции на деловые обеды, которые вы вычли.В этом случае обычно достаточно просто отправить запрошенные документы, и вам не нужно привлекать к делу юриста или бухгалтера.

Если вы не можете найти информацию, которую они ищут, возможно, вам стоит позвонить профессионалу, чтобы он посоветовал вам, что делать дальше. А если вас вызвали на встречу с агентом, вам почти наверняка потребуется помощь со стороны квалифицированного налогового юриста или бухгалтера.

Вам нужно будет предоставить доверенность вашему представителю налоговой инспекции, чтобы он мог делать все, пока вы остаетесь дома.

Вы можете подумать, что привлечение профессиональной фирмы, которая занимается аудиторским представительством, раздражает агента или заставляет его или ее думать, что вы виноваты — на самом деле, это будет совсем наоборот. Ваш агент IRS обычно предпочитает иметь дело с поверенным, потому что он подготовит запрошенную информацию таким образом, чтобы агенту было легко ее прочитать, и сделает это беспристрастно и профессионально.

Сообщите IRS то, что они хотят знать (и не более того) во время налоговой проверки

Только около 2% проверок являются случайными; в остальное время у IRS есть очень конкретные вопросы, на которые она хочет получить ответы, и она будет запрашивать соответствующие формы и квитанции.

Это означает две вещи: отправьте или принесите все формы, которые вас просят принести, и ответьте на все вопросы в меру своих возможностей.

Второй момент важен. Если на допросе в полиции обычно лучше держать язык за зубами, то при проверке лучше всего изложить свое дело и ответить на все вопросы агента. В конце концов, если IRS вызывает вас, чтобы обсудить, какой доход вы сообщили, это, вероятно, потому, что агентство считает, что вы занижаете отчет.Аудит — это ваша возможность убедить IRS в обратном.

С учетом сказанного, можно поделиться. Это не возможность похвастаться тем, сколько денег вы заработали в прошлом году.

Что происходит после налоговой проверки

По завершении аудита агент оценит все налоги и штрафы, которые вы должны. Однако оценку всегда можно обжаловать. IRS может быть готов заключить с вами сделку, которая сделает вас счастливым, потому что они не хотят, чтобы дело затягивалось. Это еще один раз, когда стоит иметь хорошее аудиторское представительство от юриста, имеющего опыт ведения налоговых переговоров.Хороший налоговый юрист будет квалифицирован в эскалации дела, чтобы упростить урегулирование.

Юристы IRS готовы вести переговоры и часто улаживают дела до обращения в суд.

Получите представление налоговой проверки от Optima Tax Relief

Если вы получили это ужасное письмо, уведомляющее вас о том, что ваше возвращение было выбрано для проверки, не бойтесь! Мы представляли интересы многих клиентов как в личных, так и в коммерческих налоговых проверках. Даже если вы не считаете, что сделали что-то неправильно, или не уверены, почему вас проверяют, мы не рекомендуем вам пытаться представлять себя.

Мы предоставим вам опыт и профессионализм при работе с вашим IRS или государственным аудитом. Для личного аудита важно понимать, что отчеты обычно выбираются по статистическим причинам. Обращаясь к нам, мы можем стать буфером между вами и IRS и / или государством. Если у вас есть бизнес-аудит, важно понимать свои права. Прежде чем вы позволите им забрать компьютеры, записи или даже войти в ваше рабочее место, остановитесь и поймите свои права.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *