Налоговая система в рф: Урок 22. налоговая система в рф — Обществознание — 11 класс

Содержание

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Налоговая система России

Общие сведения

Главным налоговым законом России является Налоговый кодекс Российской Федерации. Также в систему налогового законодательства входят федеральные, региональные и муниципальные нормативно-правовые акты, регулирующие данный вид правоотношений.

Налоговой кодекс РФ состоит из двух частей. Первая часть регулирует общие вопросы налогообложения. В ней указаны все виды налогов и иных платежей, действующие на территории нашего государства, регламентирован порядок исполнения налоговых обязательств, права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие другие общие аспекты.

Вторая часть устанавливает ставки или способ их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории РФ.

Поскольку Россия является федеративным государством, ее налоговая система, так же, как и вертикаль власти, состоит из трех уровней:

федеральные налоги, региональные налоги, местные налоги

Федеральные налоги и сборы

Налог на добавленную стоимость. Плательщики – лица, реализующие определенную продукцию на территории страны, в том числе перемещающие ее через границу. Общая ставка равна восемнадцати процентам, имеются льготные ставки, равные нулю и десяти процентам.

Акцизы. Плательщики – лица, осуществляющие различные операции с подакцизной продукцией, (производители, реализаторы, импортеры). К ней относятся: алкогольная, спиртосодержащая, продукция, табачные изделия, нефтепродукты, газ, автотранспорт, некоторые химические вещества. Ставки зависят от вида товара, различны на 2016 и 2017 годы.

Налог на доходы физических лиц. Общая ставка – тринадцать процентов, для определенных видов доходов ставки равны девяти, тридцати и тридцати пяти процентам. Предусмотрены вычеты.

Налог на прибыль организаций. Объект – доходы за минусом понесенных в налоговом периоде расходов. База – прибыль в денежном выражении. Общая ставка – двадцать процентов.

Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщики – лица, получившие разрешение на использование таких объектов на территории РФ. Ставка зависит от вида объекта.

Водный налог. Плательщики – пользователи водными объектами на основании лицензии. Налоговая база определяется в зависимости от способа водопользования (это может быть объем забранной воды, площадь водного пространства и т.д.). Ставки различны, зависят от вида использования, наименования используемого водного объекта.

Государственная пошлина. Плательщики – лица, обращающиеся в уполномоченные органы государственной власти и местного самоуправления за совершением различных юридически значимых действий (в суды, к нотариусам, органы ЗАГС и т.д.) Размер зависит от вида испрашиваемого действия.

Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики – пользователи недр. Налоговая база – стоимость извлеченного ископаемого. Налоговые ставки различны, устанавливаются, как в твердой сумме, так и в процентном соотношении к стоимости ресурса. Размер ставки зависит от вида добычи.

Региональные налоги и сборы.

Транспортный налог. Плательщики – лица, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Объекты – разные виды автомобильного, водного, воздушного транспорта. Ставка налога прогрессивная, зависит от мощности двигателя.

Налог на игорный бизнес. Плательщики – организаторы проведения азартных игр. Объект – игровое оборудование. Ставки различны, зависят от вида игрового оборудования, устанавливаются в ежемесячной твердой сумме за единицу оборудования.

Налог на имущество организаций. Плательщики – собственники и титульные владельцы движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе как основные средства. База – среднегодовая стоимость. Ставка устанавливается региональными властями и не может превышать 2.2 процента стоимости.

Местные налоги и сборы.

Земельный налог. Плательщики – собственники и владельцы земельных участков. База – кадастровая стоимость. Ставки устанавливаются местными властями и не могут превышать предельный размер, установленный НК РФ. Такой предел различен для земель различных категорий и равен, по общему правилу, полутора процентам, кроме земель сельхозназначения, земель жилищного фонда и некоторых других, для которых предельный размер равен 0.3 процентам.

Налог на имущество физических лиц. Плательщики – собственники недвижимости. База – кадастровая стоимость. Ставка устанавливается местными властями и не может превышать предельного размера. Этот размер зависит от вида имущества, его стоимости и варьируется в пределах от 0.1 процента до двух процентов.

Торговый сбор. Плательщики – лица, осуществляющие торговую деятельность на территории муниципального района, где действует сбор. Ставка устанавливается муниципалитетами.

Специальные налоговые режимы.

В целях создания благоприятных условий для предпринимательства для некоторых плательщиков в РФ введены и действуют несколько специальных налоговых режимов, таких как:

Единый сельскохозяйственный налог. Применяется производителями сельхозпродукции, заменяет уплату налогов на прибыль и имущество организаций. Объект налогообложения – доходы за минусом произведенных расходов. Общая ставка составляет шесть процентов. Для плательщиков Крыма и Севастополя предусмотрены льготы в виде нулевой ставки на 2015-2016 годы и четырехпроцентной ставки с 2017 по 2021 год.

Упрощенная система налогообложения. Плательщики – организации и предприниматели, отвечающие определенным требованиям. Освобождает от уплаты подоходного налога, налогов на имущество, налога на прибыль. Объект – доходы и доходы за вычетом расходов. Ставка устанавливается региональными законами, для объекта в виде доходов варьируется от одного до шести процентов. Для объекта в виде доходов за вычетом расходов, ставка колеблется от пяти до пятнадцати процентов. Для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Единый налог на вмененный доход(далее – ЕНВД). Применяется для определенных видов деятельности, поименованных в НК РФ. Заменяет уплату налога на прибыль, налогов на имущество, подоходного налога. Плательщики — организации и предприниматели, осуществляющие деятельность, в отношении которой введен ЕНВД на территории муниципального района, пожелавшие перейти на данную систему налогообложения и отвечающие определенным требованиям закона. Объект налогообложения – вмененный доход. Его размер зависит от вида деятельности, установлен НК РФ и подлежит корректировке на местные коэффициенты. Ставка – пятнадцать процентов от вмененного дохода.

Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных на основании ФЗ «О соглашениях о разделе продукции». Предусматривает замену части налогов и сборов разделом произведенной продукции. Инвесторы освобождаются от уплаты различных региональных и местных налогов, а также получают возмещение некоторых федеральных налогов.

Патентная система. Применяется предпринимателями при осуществлении некоторых видов предпринимательской деятельности, перечисленных в законе. Освобождает от уплаты: подоходного налога и налога на имущество. Объект налогообложения – потенциально возможный годовой доход. Ставка равна шести процентам, для Крыма и Севастополя предусмотрены льготы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

В целом основной налоговый закон можно назвать современным, удобным, и понятным. Он очень подробно регулирует как общие вопросы налогообложения, так и особенности исчисления и уплаты каждого отдельно взятого налога.

Налоговое бремя нельзя назвать чрезмерным, ставки по основным налогам – средние, не сильно высокие, но и не слишком низкие. Тенденций к постоянному повышению их размера, как имеет место в некоторых государствах СНГ, в настоящее время не наблюдается. На многие налоги, уплачиваемые исключительно бизнесом, на длительное время (до 2021 года включительно) предусмотрены серьезные преференции для Крыма и Севастополя, что представляется верным в сложившейся политической и экономической ситуации. Также налоговое законодательство можно характеризовать как «аграрно ориентированное», то есть содержащее множество льгот по уплате налогов для сельхозпроизводителей.

Хочется надеяться, что в будущем государство будет и дальше стремиться повысить свои доходы от налоговых поступлений не экстенсивным, а интенсивным путем, то есть за счет повышения эффективности их взимания и платежной дисциплины, а не путем увеличения налоговых ставок, а все прогнозы о возможном повышении после выборов Президента в 2018 году основных налогов – подоходного, НДС и акцизов – останутся лишь слухами.

Статья подготовлена специалистами ООО «СоюзПравоИнформ».
© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Налоги и налоговая система Российской Федерации

Тест к разделу Опубликован 29.05.2019 Глава 1. Налоги и их роль в современном обществе Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 29.05.2019 Глава 2. Основы налогообложения. Принципы налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 3. Налоговая система государства Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 4. Налоговая политика государства Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 5. Акцизы Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 30.05.2019 Глава 6. Налог на добавленную стоимость Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 7. Налог на прибыль организаций Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 8. Налог на доходы физических лиц Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 9. Налог на добычу полезных ископаемых Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 10. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 11. Водный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 12. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 31.05.2019 Глава 13. Государственная пошлина Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 14. Налог на имущество организаций Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 15. Транспортный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 16. Налог на игорный бизнес Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 17. Налог на имущество физических лиц Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 18. Земельный налог Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 19. Торговый сбор Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 03.06.2019 Глава 20. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 21. Упрощенная система налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 22. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 23. Патентная система налогообложения Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 24. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

Тест к разделу Опубликован 04.06.2019 Глава 25. Страховые взносы Авторы: Гончаренко А. Е., Малкова Ю. В., Зверева Т. В., Адвокатова А. С., Смирнова Е. Е., Савина О. Н., Карпова Г. Н., Смирнов Д. А., Юшкова О. О., Пьянова М. В., Мельникова Н. П., Гончаренко Л. И., Каширина М. В., Липатова И. В., Пинская М. Р., Мандрощенко О. В., Мигашкина Е. С., Тихонова А. В.

«Налоговая система Российской Федерации как инструмент развития делового климата» (совместно с Российской академией народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации)

ИНФОРМАЦИЯ

В соответствии с планом мероприятий Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации на весеннюю сессию 2019 года Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам совместно с Российской академией народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации проводят заседание «круглого стола» на тему «Налоговая система Российской Федерации как инструмент развития делового климата».

К участию в заседании «круглого стола» приглашены члены Совета Федерации и депутаты Государственной Думы, аудиторы Счетной палаты Российской Федерации, представители законодательных и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, представители Министерства финансов Российской Федерации, Министерства экономического развития Российской Федерации, Федеральной налоговой службы и других федеральных органов исполнительной власти, представители общественных организаций, а также научных кругов.

С 2012 по 2018 год основные параметры налоговой системы Российской Федерации были зафиксированы, целью налоговой политики было создание стабильных условий для ведения бизнеса и поддержание доходов бюджетной системы Российской Федерации в неблагоприятных внешних политических и экономических условиях. Проводилась работа по повышению собираемости налогов за счет сокращения теневого сектора, внедрению цифровых технологий в налоговое администрирование и налоговый контроль, встраиванию в систему глобального налогообложения и международного обмена налоговой информацией. Изменения, вносимые в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, были направлены на донастройку налоговой системы, которая бы способствовала реализации национальных целей развития, поставленных в Указе Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204.

В 2019 году в налоговой системе Российской Федерации произошли серьезные изменения (повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость на 2%, отмена налога на движимое имущество организаций, введение специального налогового режима для самозанятых граждан). Важные задачи были поставлены в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации на 2019 год в части налоговой поддержки семей с детьми, компаний, занимающихся строительством социальных объектов, медицинских и образовательных организаций.

На заседании «круглого стола» предлагается обсудить следующие вопросы:

· основные направления «настройки» налоговой системы Российской Федерации в ближайшие годы;

· изменения в налоговом законодательстве, необходимые для реализации задач, поставленных в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации на 2019 год;

· налоговые льготы как налоговые расходы Российской Федерации, субъекта Российской Федерации;

· отмена института консолидированных групп налогоплательщиков: последствия для бюджетов Российской Федерации;

· инструменты налогового стимулирования инвестиционной активности (ОЭЗ, ТОСЭР, РИП, СПИК) и их роль в социально-экономическом развитии регионов;

· освобождение от налогообложения движимого имущества: проблемы и экономические последствия данного решения;

· подходы к правовому регулированию неналоговых платежей предпринимателей;

· специальный налоговый режим для самозанятых граждан: первые итоги проведения эксперимента, целесообразность его распространения на другие регионы;

· создание привлекательных условий для российского налогового резидентства;

· основные направления интеграции систем налогового, таможенного и валютного контроля;

· цифровизация налогового контроля и администрирования – успехи, проблемы, перспективы развития.

По итогам проведения заседания «круглого стола» планируется принять рекомендации, которые будут направлены в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации и Правительство Российской Федерации.

Время проведения заседания «круглого стола» — 14 марта 2019 года с 15.00 до 17.00 (начало регистрации – 14.00).

Место проведения – г. Москва, пр-т Вернадского, д. 82 (комплекс зданий РАНХиГС при Президенте Российской Федерации), корпус 5, 4 этаж, Белый зал.

Информацию о «круглом столе» можно найти в разделе «Мероприятия» на странице комитета на Интернет-сайте Совета Федерации: http://council.gov.ru.

Заявки на выступление и участие в заседании «круглого стола» принимаются в электронном виде до 10 марта 2019 года — е-mail: [email protected], [email protected]

Контактные телефоны:

8(495) 697–52–36 – Сбежнев Александр Алексеевич,

8(495) 690–09–74 – Кожухова Кира Вячеславовна,

8(495) 629–3043 (факс) – Соколова Марина Львовна.

основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны (Институт Гайдара)

Дата публикации
Четверг, 21.01.2021

Авторы
Андронова О.А., Изряднова О.И., Казакова М.В.

Серия
Экономические отношения. 2020. Т.10. №4. С.1365–1386

Аннотация
В настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический период. В данной статье в первую очередь описывается роль налоговой системы в функционировании экономики. Далее анализируются основные принципы современной налоговой системы России. Затем прослеживается история создания и реформирования российской системы налогообложения с 1992 г. по настоящее время. После этого описывается динамика поступлений основных налогов в бюджетную систему России за последние 7 лет. По итогам анализа формулируются следующие выводы. Реформирование срочно принятой в России в начале 1990-х гг. налоговой системы осуществлялось динамично. За все время реформ были значительно снижены налоговые ставки, упрощена система обложения, усилилась нейтральность налоговой системы. На настоящий момент Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает трехуровневую систему налогообложения, которая включает федеральные, региональные и местные налоги. Кроме того, законодательство определяет специальные налоговые режимы. Таким образом, действующая на настоящий момент в России налоговая система представляется эффективной и соответствующей современному этапу развития страны, а также является одним из ключевых факторов обеспечения устойчивости экономической безопасности страны.

Содержание

Примечания

Полная версия
https://elibrary.ru/item.asp?id=44491655

Перейти к другим выпускам →

44.Налоговая система РФ: понятие, состав, структура и принципы организации.

Налоговая система — это организованная на определенных принципах система общественных отношений между государством (в лице уполномоченных органов государственной власти по обеспечению соблюдения законодательства о налогах и сборах) и его гражданами (организациями и физическими лицами) по поводу установления и взимания налогов и сборов.

Налоговая система — совокупность налогов, построенных на основании чётко сформулированных принципов, правил и процедур их установления, введения в действие, контроля за своевременностью и полнотой уплаты и ответственностью за их неуплату.

Основой налоговой системы являются налоги. С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны вообще.

Современная российская налоговая система сложилась на рубеже 1991г. — 1992г., в период политического противостояния, кардинальных экономических преобразований и перехода к рыночным отношениям. Отсутствие опыта правового регулирования реальных налоговых отношений, сжатые сроки, отпущенные на разработку законодательства, экономический и социальный кризис в стране — вес эти факторы непосредственно повлияли на ее становление. Существующая российская налоговая система, несомненно, создавалась на базе опыта зарубежных стран. Благодаря этому она по общей структуре, системе налогов и принципам построения в основном соответствует общераспространенным в мировой экономике системам налогообложения.

Налоговая система РФ представляет собой совокупность организационно-правовых форм и методов управления налогообложением и по своей структуре она является трехзвенной: присутствуют федеральные, региональные и местные налоги и сборы.

Состав и структура: Федеральные налоги и сборы (НДС, Акцизы, НДФЛ, Налог на прибыль организаций, Налог на добычу полезных ископаемых, Водный налог, Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, Государственная пошлина).

Региональные налоги (Налог на имущество организаций, Налог на игорный бизнес, Транспортный налог).

Местные налоги (Земельный налог, Налог на имущество физических лиц).

Специальные налоговые режимы (Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности, Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции).

Налоговые органы составляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов и иных обязательных платежей. В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы.

В настоящее время налоговая система России основана на следующих принципах: единства налоговой системы; подвижности; стабильности; множественности налогов; исчерпывающего перечня региональных и местных налогов; однократности налогообложения; равенства и справедливости налогообложения.

1. Принцип единства налоговой системы. Единство финансовой политики, включая налоговую, и единство налоговой системы закреплено в ряде статей Конституции Российской Федерации и прежде всего в подпункте «б» ст. 114, согласно которой Правительство РФ обеспечивает проведение единой финансовой, кредитной и денежной политики. Это положение развивало одну из основ конституционного строя России — принцип единства экономического пространства.

В Налоговом кодексе в ст.3 указывается на то, что «не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций», а также «недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав».

Принцип единства налоговой системы обеспечивается также единой системой федеральных налоговых органов. Налоговые органы в субъектах федерации являются территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, а не органами этих субъектов.

2. Принцип подвижности (эластичности). Принцип подвижности гласит, что налог и некоторые налоговые механизмы могут быть оперативно изменены в сторону уменьшения или увеличения налогового бремени в соответствии с объективными нуждами и возможностями государства. По мере изменения общественно-политической и экономической ситуации государство должно иметь возможность адаптироваться и адекватно реагировать на новые политические и экономические условия.

3. Принцип стабильности. Согласно принципу стабильности, налоговая система должна действовать в течение ряда лет вплоть до налоговой реформы. При этом налоговая реформа должна проводиться только в исключительных случаях и в строго определенном порядке. Во многих зарубежных странах с давних пор сложилась нормотворческая практика, согласно которой любые изменения и дополнения налоговых законов могут вступать в силу только с начала нового финансового года.

4. Принцип множественности налогов. Данный принцип включает в себя несколько аспектов, важнейшим из которых выступает то, что налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения. Комбинация различных налогов и объектов обложения должна образовывать такую систему, которая отвечала бы требованию перераспределения налогового бремени между налогоплательщиками. Другим аспектом этого принципа выступает недопустимость «бюджета одного налога», поскольку при неожиданном изменении экономической или политической ситуации доходная часть бюджета может просто не состояться.

5. Принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов. Единое экономическое пространство России предопределяет политику Российского государства на унификацию налоговых изъятий. Этой цели служит принцип исчерпывающего перечня региональных и местных налогов, которые могут устанавливаться органами государственной власти субъектов РФ и органами местного самоуправления. Данное положение - проявление государственно-правовой идеи фискального федерализма между федеральными и региональными властями, а также органами самоуправления.

6. Принцип однократности налогообложения. Данный принцип означает, что один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный Законом период налогообложения.

7. Принцип равенства и справедливости налогообложения. В Налоговом кодексе отмечается, что налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев. Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала за исключением ввозных таможенных пошлин.

Налоговая система Российской Федерации как инструмент развития делового климата

«Мы получили много предложений от регионов по совершенствованию налогового законодательства» — С. Рябухин. Сенатор выступил на «круглом столе», посвященном налоговой системе как инструменту развития делового климата.

В заседании приняли участие члены Совета Федерации, депутаты Государственной Думы, аудиторы Счетной палаты РФ, представители Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития РФ, Федеральной налоговой службы и других федеральных и региональных органов государственной власти, общественных организаций, научных кругов.

Участники заседания обсудили такие темы, как основные направления «настройки» налоговой системы РФ в ближайшие годы, отмена института консолидированных групп налогоплательщиков и последствия этого для бюджетов РФ, инструменты налогового стимулирования инвестиционной активности, экономические последствия освобождения от налогообложения движимого имущества, подходы к правовому регулированию неналоговых платежей предпринимателей, специальный налоговый режим для самозанятых граждан: первые итоги проведения эксперимента, целесообразность его распространения на другие регионы.

Председатель Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам СергейРябухин отметил, что тема налоговой системы РФ важна для регионов. «В налоговое законодательство в прошлом году было внесено много важных изменений. Следует отметить, что в Налоговый кодекс постоянно вносятся многочисленные точечные изменения, что, конечно, сложно и для налогоплательщиков, и для бизнеса. У нашего комитета есть поручение Председателя СФ Валентины Матвиенко навести здесь порядок, установить периодичность внесения изменений, например, два раза в год. Но реализовать это поручение не так просто, мы будем продолжать работу», — сказал он.

«Надо обсудить, что необходимо сделать для реализации задач, поставленных в Послании Президента Федеральному Собранию на 2019 год. Речь идет, в первую очередь, о налоговой поддержке семей с детьми, компаний, занимающихся строительством социальных объектов, медицинских и образовательных организаций», — подчеркнул парламентарий.

По его словам, интересной темой являются инструменты налогового стимулирования инвестиционной активности такие, как особые экономические зоны, территории опережающего социально-экономического развития, региональные инвестиционные проекты и т. д.

«Мы получили много предложений от регионов по совершенствованию налогового законодательства. Их волнуют и последствия освобождения от налогообложения движимого имущества, и оценка эффективности налоговых льгот, и компенсация выпадающих доходов региональных бюджетов от введения новых льгот на федеральном уровне, и специальный налоговый режим для самозанятых граждан, и многое другое», — указал сенатор.

По итогам обсуждения приняты рекомендации, в которых отмечается, что с 2012 по 2018 год основные параметры налоговой системы РФ были зафиксированы, целью налоговой политики было создание стабильных условий для ведения бизнеса и поддержание доходов бюджетной системы Российской Федерации в неблагоприятных внешних политических и экономических условиях. Изменения, вносимые в законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, были направлены на «донастройку» налоговой системы страны, которая бы способствовала реализации национальных целей развития, поставленных в Указе Президента Российской Федерации «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

В 2019 году в налоговой системе Российской Федерации произошли такие серьезные изменения, как повышение базовой ставки налога на добавленную стоимость на 2 процента, отмена налога на движимое имущество организаций, введение специального налогового режима для самозанятых граждан.

Участники «круглого стола» рекомендовали Правительству рассмотреть вопрос о зачислении в бюджеты регионов части доходов от акцизов на табачную продукцию, предусмотреть компенсацию в полном объеме выпадающих доходов в связи с введением на федеральном уровне льгот по налогам, полностью или частично зачисляемым в региональные бюджеты, в том числе в связи с исключением движимого имущества из объектов налогообложения по налогу на имущество организаций, а также в связи с реализацией Послания Президента.

Правительству предложено рассмотреть вопрос о продлении до 31 декабря 2024 года ограничения на перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 50 процентов налоговой базы текущего налогового периода, а также проанализировать опыт применения института консолидированных групп налогоплательщиков и последствия его отмены для бюджетов субъектов РФ.

// Совет Федерации

Налоговая система Российской Федерации : учебник

Please use this identifier to cite or link to this item: http://hdl.handle.net/10995/96097

Title:	Налоговая система Российской Федерации : учебник
Authors:	Шадурская, М. М. Смородина, Е. А. Торопова, И. В. Львова, М. И. Лачихина, А. Г.
Editors:	Шадурская, М. М.
Issue Date:	2020
Publisher:	Издательство Уральского университета
Citation:	Налоговая система Российской Федерации : учебник : Рекомендовано методическим советом Уральского федерального университета в качестве учебника для студентов вуза, обучающихся по направлениям подготовки 38.03.01 «Экономика», 38.03.02 «Менеджмент», 38.04.08 «Финансы и кредит» / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общей редакцией М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет им. первого Президента России Б. Н. Ельцина. – Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2020. – 254 с. – (Учебник УрФУ). – ISBN 978-5-7996-3036-2. – Текст : непосредственный.
Abstract:	Учебник состоит из двух разделов. В первом разделе освещены вопросы теории и истории развития научных представлений о налогах и налогообложении, рассмотрены теоретические и правовые основы налоговой системы Российской Федерации. Дается общая характеристика налоговых систем зарубежных стран, что позволяет провести сравнение с налоговой системой РФ. Второй раздел содержит описание механизма исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, действующих на территории РФ, порядок применения специальных налоговых режимов. Для студентов, обучающихся по программам бакалавриата и магистратуры по направлениям подготовки «Экономика», «Финансы и кредит» и «Менеджмент».
Keywords:	УЧЕБНИКИ НАЛОГИ РФ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИИ НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ РФ
URI:	http://hdl.handle.net/10995/96097
RSCI ID:	44869362
PURE ID:	21006803
ISBN:	978-5-7996-3036-2
Appears in Collections:	Учебные материалы

Российская Федерация — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Резиденты России облагаются подоходным налогом с населения (НДФЛ) со своего общего мирового дохода, полученного в течение календарного года. Нерезиденты облагаются налогом на доходы, полученные из источников в России. Некоторые налоговые соглашения предусматривают периоды освобождения от российского налогообложения доходов нерезидентов из российских источников. Следовательно, детали любого применимого налогового соглашения всегда должны быть изучены до начала работы в России.

Доходы из российских источников включают, помимо прочего, доход, полученный от собственности, расположенной в России, дивиденды, полученные от российских юридических лиц, и вознаграждение за деятельность, осуществляемую в России (даже если они выплачиваются иностранным юридическим лицом из-за границы).

НДФЛ выплачивается в рублях по ставкам, применимым к отдельным категориям доходов.

Прибыль в любой иностранной валюте конвертируется в рубли по курсу ЦБ РФ на каждую дату получения дохода / возникновения расходов.

Ставки НДФЛ

С 1 января 2021 года в России вводится прогрессивное налогообложение. Как правило, годовой доход в размере до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как прибыль сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.Однако из этого правила есть несколько исключений:

К доходам от продажи и получения имущества, кроме ценных бумаг, в качестве подарка, а также к налогооблагаемым страховым и пенсионным выплатам применяется фиксированная ставка 13%.
Стоимость любых наград и призов, полученных во время конкурсов, игр и других мероприятий, проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг, сверх установленных лимитов, облагается налогом в размере 35%.
Ссуды, взятые у взаимозависимой организации (т. Е. Организации, в которой физическое лицо имеет прямой или косвенный контроль), у работодателя или представляют собой зачет встречного требования физического лица к кредитору, которые рассматриваются как «выгодные ссуды».Ставки по льготным кредитам составляют менее 9% (для кредитов в нероссийской валюте) и менее 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка России (для кредитов, номинированных в рублях). Разница между фактически выплаченными процентами и процентами, пересчитанными по соответствующей ставке, облагается налогом в размере 35%.

Нерезиденты облагаются фиксированной ставкой НДФЛ в размере 30% для всех видов доходов, полученных из российских источников, за исключением следующих:

Дивиденды российских компаний облагаются налогом по ставке 15%.
Доход высококвалифицированных иностранных специалистов ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
Определенный доход иностранных граждан из безвизовых стран ( см. Ниже ) облагается налогом по ставке 13% / 15%.
Доходы беженцев от работы облагаются налогом в размере 13% / 15%.
Процентный доход от российских банков до 5 миллионов рублей будет облагаться налогом по ставке 13%, тогда как доход сверх этого лимита будет облагаться налогом по ставке 15%.

Налог на профессиональные доходы

С 1 января 2019 года новый экспериментальный налоговый режим введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.Он доступен для граждан России и стран, входящих в Евразийский экономический союз (Беларусь, Казахстан, Армения и Кыргызстан). С 1 января 2020 года этот новый режим распространился еще на 19 регионов. С 1 июля 2020 года все регионы России могут ввести этот налоговый режим.

«Профессиональный доход» включает доход от деятельности, в которой физические лица не имеют работодателя или сотрудников по трудовым договорам (например, плата за обучение, доход от аренды).Подоходный налог, подлежащий налогообложению в соответствии с этим особым режимом, ограничен до 2 400 000 рублей. Дополнительный доход облагается налогом на регулярной основе в зависимости от статуса физического лица.

При оказании услуг физическим лицам ставка налога составляет 4%. При оказании услуг юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям ставка налога составляет 6%. Налог уплачивается ежемесячно. Физические лица, уплачивающие налог с профессионального дохода, не обязаны платить НДФЛ и / или взносы на социальное страхование.

Физические лица и индивидуальные предприниматели могут перейти на этот специальный налоговый режим и общаться с налоговыми органами России через специальное приложение.

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

ВКС — это иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в определенной области, который работает в России с ежемесячной заработной платой не менее 167 000 рублей (с некоторыми исключениями).

Доходы, полученные от трудовой деятельности физических лиц-нерезидентов со статусом ВКС, облагаются налогом по ставке 13% / 15% вместо 30% ставки налога, которая применяется к таким доходам, полученным нерезидентами, не имеющими статуса ВКС.

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Иностранные граждане, въехавшие в Россию в безвизовом режиме (т.е. граждане стран Содружества Независимых Государств [СНГ], которые не являются членами Евразийского экономического союза [ЕАЭС], например Украина и Узбекистан) и наняты физическими лицами по трудовым или гражданско-правовым договорам для выполнения работ (оказания услуг) для частных, домашних и других аналогичных нужд, не связанных с какой-либо деловой деятельностью (например, в качестве помощников по уходу за домом, горничных, садовников), или юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или другими видами хозяйственных обществ, основанными на патентах на работу, имеют право подать заявку на специальные налоговые льготы.Кроме того, граждане стран-членов ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан и Кыргызстан), работающие в России, также могут подать заявку на получение специальных налоговых льгот.

Определенный доход, полученный вышеупомянутыми иностранными гражданами-нерезидентами, облагается налогом по ставке 13% / 15% вместо 30%.

Местные подоходные налоги

В России нет местных налогов на доходы физических лиц.

Простое налоговое руководство для американцев в России

Налоги на иностранцев в США — Россия

В отделе налогов для экспатов мы готовили U.S. налоговые декларации для граждан США и держателей грин-карт, работающих в России более 6 лет. Мы были проверены Государственным департаментом и внесены в список утвержденных налоговых органов Консульства США в Москве . Наши клиенты приезжают из всех уголков этой большой страны — Москвы и Санкт-Петербурга, Новосибирска и Екатеринбурга, Сургута и Сахалина.

Как гражданин США или владелец грин-карты вы по закону обязаны подавать налоговую декларацию в США каждый год независимо от того, платите ли вы налоги в стране вашего проживания.

Предлагаем профессиональные налоговые услуги. Это означает, что мы найдем лучший и самый оптимальный способ подачи налоговой декларации в США и воспользуемся всеми возможными исключениями и вычетами. Но не менее важно — избегайте ошибок, которые позволят IRS запретить ваш возврат и наложить штрафы и пени. Вы также можете сделать их самостоятельно — не то чтобы мы это рекомендовали. Для получения дополнительной информации см. IRS.

Исключение иностранного трудового дохода иностранного гражданина может быть подано только в том случае, если вы своевременно подаете налоговую декларацию.Это не происходит автоматически, если вы не заполните файл и даже можете потеряться.

У нас много клиентов, проживающих в России, и мы знаем, как включить ваши налоги в США в местные налоги на прибыль, которые вы платите. Любой российский подоходный налог, который вы уже платите, может быть востребован в счет налоговых обязательств по вашей декларации в США на тот же доход.

Как эмигрант, проживающий за границей, вы получаете автоматическое продление до 15 июня после окончания календарного года. (Вы не можете подавать с использованием календарного года, который является стандартным в России для U.S. налоговые цели). Однако вы должны уплатить любые налоги, которые могут подлежать уплате до 15 апреля, чтобы избежать штрафов и пени. Вы можете получить расширение файла (по запросу) до 15 октября.

Существуют и другие формы, которые необходимо заполнить, если у вас есть иностранный банковский или финансовый счет; компания с иностранными инвестициями; или владеют 10% или более иностранной корпорацией или иностранным партнерством. Если вы не подадите эту форму или не подадите ее с опозданием, IRS может наложить штраф в размере 10 000 долларов США или более за форму. Эти штрафы подлежат оплате независимо от того, должны вы подоходный налог или нет.

Мы помогли сотням эмигрантов по всему миру уплатить свои прошлые налоги в США, потому что они не подавали налоговые декларации в США в течение многих лет. Фактически, это наша специальность, и мы предлагаем 10% скидку клиентам, желающим подать несколько налоговых деклараций одновременно и полностью соответствовать требованиям IRS.

Поработайте с признанным экспертом, чтобы помочь вам подготовить американскую налоговую декларацию. Мы также можем предоставить налоговое планирование и консультации по другим налогам на экспатриантов; С нетерпением ждем сотрудничества с вами.

Ниже мы приводим информацию о российской налоговой системе для американских экспатриантов.

Ставка НДФЛ в РФ для резидентов составляет 13% . Специальная налоговая ставка 35% применяется к некоторым видам доходов, например. стоимость любых призов и выигрышей, поступлений по добровольному страхованию, процентов по определенным банковским вкладам и депозитов в иностранной валюте. Ставка 9% применяется к доходам в виде дивидендов, полученных от владения акциями.

Все личные доходы нерезидентов, включая дивиденды, облагаются налогом по ставке 30%.

Подоходным налогом с населения облагаются физические лица-резиденты и нерезиденты, независимо от того, являются они гражданами Российской Федерации или нет. Физические лица считаются резидентами, если они проводят в России более 183 дней в календарном году. Резиденты облагаются подоходным налогом со своего мирового дохода, а нерезиденты — только с дохода, полученного из российских источников.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Работодатели уплачивают отдельные страховые взносы на оплату труда российских сотрудников.:

пенсионные взносы — 22 процента от заработной платы сотрудника, но не более 876 000 рублей, плюс 10 процентов от сверхнормативной заработной платы;

взносов на социальное страхование — 2,9 процента от заработной платы работника, но не более 755 000 рублей, или 1,8 процента для иностранцев, временно пребывающих в России;

медицинская страховка — 5,1–5,9 процента от заработной платы.

Кроме того, взносы на обязательное страхование от несчастных случаев уплачиваются по ставкам от 0.2–8,5 процента от заработной платы сотрудника, в зависимости от уровня оцененного риска профессии сотрудника. Он выплачивается отдельно от вышеуказанных взносов на социальное обеспечение и по-прежнему управляется социальными фондами.

Основа — доходы резидентов России по всему миру облагаются налогом. Нерезиденты облагаются налогом на прибыль из российских источников.

Место жительства — Физическое лицо является резидентом, если оно / она проводит в России более 183 дней в течение 12-месячного периода, соответствующего календарному году.

Статус подачи налоговой декларации — Для супругов нет совместной подачи или оценки.

Налогооблагаемый доход — Налогооблагаемый доход состоит из любого поступления в денежной или натуральной форме, полученного физическим лицом или подлежащего дискреционному распоряжению физическим лицом, за некоторыми исключениями. Прибыль, полученная от самозанятости, обычно облагается налогом так же, как и прибыль, полученная компаниями.

Прирост капитала — Прибыль от продажи акций и ценных бумаг облагается подоходным налогом.Продажа иного имущества резидентом России освобождается от налога после 3-летнего периода владения.

Налоговые вычеты и налоговые льготы — С учетом определенных ограничений, налогоплательщики-резиденты могут иметь право требовать вычеты на пенсию, страхование, медицинские и образовательные расходы, а стандартный вычет применяется к тем, у кого очень низкий доход. Единовременный вычет в размере 2 млн рублей предоставляется при приобретении жилья, а также при выплате процентов по ипотеке.

Прочие налоги с физических лиц:

Гербовый сбор — Гербовый сбор взимается, но обычно он является номинальным.

Налог на недвижимость — Налог взимается по ставке до 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Налог на приобретение капитала — №

Капитальный сбор — №

Налог на наследство — №

Налог на чистое имущество / собственный капитал — №

Социальное обеспечение — Только самозанятые должны вносить вклад в социальное обеспечение, поскольку в противном случае взносы оплачиваются работодателем.

Россия Налоговый год — налоговым годом в России является календарный год

Подача налоговой декларации и уплата налога — Налог на доход от трудовой деятельности удерживается работодателем и перечисляется в налоговые органы.В некоторых случаях физические лица должны сообщать о своем доходе, подав налоговую декларацию не позднее 30 апреля, следующего за годом оценки, при этом все налоги должны быть уплачены до 15 июля. Иностранные граждане, выезжающие из России, должны подать налоговую декларацию о выезде не позднее, чем за 1 месяц до отъезда, и уплатить все налоги в течение 15 дней с даты подачи.

Штрафы — Штрафы применяются за несоблюдение. Нет доступных расширений.

Корпоративный налог в России

Стандартная ставка налога на прибыль компаний в России в настоящее время составляет 20% , из которых 2% обычно выплачиваются федеральному правительству, а 18% — республиканским властям.Ставка налога на долю, передаваемую региональным властям, может составлять всего 13,5%. Иностранные предприятия, получающие доход, не связанный с осуществлением своей коммерческой деятельности через постоянное представительство, уплачивают налог на прибыль по ставке 20% и 15% с дивидендов.

В российском налоговом законодательстве проводится различие между отечественными и иностранными предприятиями. Отечественные предприятия — это те предприятия, которые созданы в соответствии с законодательством России и облагаются налогом со своего дохода по всему миру. Иностранные юридические лица облагаются российским налогом на прибыль с прибыли, полученной от коммерческой деятельности, осуществляемой через постоянное представительство в Российской Федерации.

Налоговый год в России — календарный год. За исключением иностранных юридических лиц, предприятия обязаны ежемесячно вносить авансовые платежи по своим квартальным обязательствам. Предоплата должна быть произведена не позднее 28 числа соответствующего месяца. Отечественные предприятия имеют возможность ежемесячно платить налог на основе их фактической прибыли. Налоговые платежи подлежат уплате не позднее 28 числа следующего месяца. Иностранные предприятия, осуществляющие свою хозяйственную деятельность через постоянные представительства, вносят авансовые платежи ежеквартально.

Как правило, налоговые декларации должны быть поданы не позднее 28 марта, следующего за налоговым годом. В соответствии с действующим налоговым законодательством не предусмотрены специальные льготы для таких организаций, как религиозные объединения, государственные и муниципальные музеи, библиотеки или специализированные реставрационные службы.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

Прирост капитала считается обычным коммерческим доходом и, следовательно, облагается налогом на прибыль в соответствии с общим правилом.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

В России нет специального налога на прибыль филиалов.

ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на операции с ценными бумагами применяется к номинальной стоимости ценных бумаг, выпущенных акционерным обществом, за исключением первичного выпуска. Налог уплачивается эмитентом по ставке 0,2% от номинальной суммы выпускаемых ценных бумаг (не более 100 000 рублей). Акцизными сборами облагаются некоторые товары, такие как алкоголь, пиво, сигареты, автомобили и бензин. Налог на добычу полезных ископаемых применяется к стоимости полезных ископаемых, добытых компанией-налогоплательщиком.

Компании и физические лица, осуществляющие водопотребление на специальные цели, облагаются водным налогом.Ставка налога фиксированная и зависит от используемого водного объекта.

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Местные власти могут устанавливать альтернативный подоходный налог для определенных видов деятельности малого бизнеса, таких как личные услуги и розничная торговля. Налог уплачивается вместо налога на прибыль, НДС (кроме ввоза товаров в РФ) и налога на имущество. В этом случае налогоплательщики исчисляют «общий налог» по ставке 15%, основанной на стандартном доходе и определяемой местным законодательным органом.

В некоторых случаях упрощенная система налогообложения может применяться как альтернатива общему налогу. Налогоплательщики, доход которых по окончании девятого месяца налогового года (без НДС) не превышает 15 млн рублей, имеют право использовать данную систему налогообложения в течение следующего года (кроме банков, предприятий с филиалами и т. Д.). Эти предприятия не платят налог на прибыль, НДС (кроме случаев ввоза товаров в РФ) и налог на имущество. Взимается только один налог, например, «общий налог».Налогоплательщик может выбрать налогооблагаемую базу для этого налога — валовой доход по ставке 6% или доход за вычетом расходов по ставке 15%.

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Местные органы власти могут определять определенные налоговые правила, но не могут взимать налоги, не предусмотренные федеральным налоговым законодательством. Земельный налог уплачивается по ставке 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения и жилых домов и 1,5% для других типов земель. Налоговая база — это стоимость земли, указанная в государственной земельной книге на 1 января соответствующего налогового года.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

Предприятия-резиденты и иностранные компании, владеющие недвижимостью на территории Российской Федерации, облагаются налогом на имущество. Ставка устанавливается региональными властями, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемая база — это средняя совокупная годовая остаточная стоимость основных средств на балансе соответствующей компании-резидента или постоянного представительства. Иностранные компании, не имеющие постоянного представительства в России и владеющие только движимым имуществом, не облагаются налогом на имущество в России.

Транспортный налог уплачивают владельцы транспортных средств (автомобили, мотоциклы, автобусы и т. Д.). Этот налог взимается территориальными образованиями Российской Федерации (республики, области и области). Ставка налога зависит от технических характеристик принадлежащих транспортных средств. Налогоплательщики обязаны уплачивать налог по схеме отчислений, определяемой законодательными органами субъектов Российской Федерации. Компании, управляющие игорными заведениями, облагаются налогом в игорной индустрии.Ставки налога фиксированы и не связаны с прибылью.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается путем определения налогооблагаемого дохода с последующим вычетом всех допустимых расходов. Как правило, компании могут вычесть все необходимые расходы, уплаченные или начисленные в течение года в ходе ведения бизнеса.

УСТАРЕВАНИЕ

Только линейный метод может использоваться для расчета амортизации определенных групп основных средств, таких как здания, сооружения и передаточные механизмы.Амортизация прочих основных средств должна рассчитываться налогоплательщиком либо линейным, либо ускоренным методом, в зависимости от того, какой метод они предпочитают. Амортизация рассчитывается ежемесячно и должна начисляться вне зависимости от того, получает ли компания прибыль за период.

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

Согласно закону о бухгалтерском учете, запасы оцениваются по стоимости приобретения. Закон о налоге на прибыль не содержит положений об оценке акций. Стоимость материалов, передаваемых в производство, может быть определена следующими методами оценки: средняя стоимость, стоимость единицы товара, FIFO или LIFO.

ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

Как указывалось выше, прирост и убыток капитала облагаются налогом на прибыль по обычным корпоративным ставкам.

ДИВИДЕНДЫ

Дивиденды, выплачиваемые российскими компаниями, подлежат окончательному удержанию подоходного налога независимо от того, выплачиваются ли они получателям-резидентам или нерезидентам. Дивиденды, полученные компаниями-резидентами, облагаются налогом у источника выплаты по ставке 0%, если:

— получатель владеет не менее 50% капитала плательщика и

— акции стоимостью не менее 500 млн руб. И
руб.
— участие проводилось непрерывно в течение прошлого года

Эта ставка налога составляет 15%, если выплачивается компании или физическому лицу-нерезиденту, и 9%, если выплачивается компании или физическому лицу-резиденту.

ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

Правила тонкой капитализации применяются, когда проценты выплачиваются иностранному предприятию, которому принадлежит более 20% уставного капитала российского предприятия. Если задолженность превышает собственный капитал более чем на 3: 1 (для банковских компаний — более 12,5: 1), размер процентов, вычитаемых российской организацией, ограничивается. Разница между реальной суммой процентов и суммой, рассчитанной в соответствии с российским налоговым законодательством, рассматривается как дивиденд, выплачиваемый российской компанией своему иностранному акционеру, и подлежит обложению 15% налоговой базы.

УБЫТКИ

Текущие торговые убытки могут быть использованы для компенсации прибыли за тот же налоговый год. Убытки могут быть перенесены на десять лет. С 1 января 2007 года убытки могут быть перенесены на следующий налоговый период без каких-либо ограничений по налогу.

ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ

Прибыль и прибыль от зарубежных источников облагаются налогом на прибыль по обычной ставке.

ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГУ

Российское налоговое законодательство предусматривает налоговый кредит на иностранные налоги, уплаченные с прибыли или выручки из зарубежных источников, с учетом лимита, равного максимальной сумме российского налога, подлежащего уплате с той же прибыли или доходов.Любые избыточные иностранные налоговые льготы не могут быть перенесены на будущие или предыдущие периоды. В отношении базового корпоративного подоходного налога с дивидендов кредит не предоставляется.

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

В российском законодательстве отсутствует концепция фискального единства, и нет положений об объединении прибылей или убытков одного предприятия с прибылью или убытками другого предприятия той же группы.

УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

Иностранные юридические лица, получающие прибыль в связи с деятельностью в России, могут облагаться налогом на дивиденды, проценты и роялти.Внутренние и договорные ставки указаны в Разделе I ниже.

КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

Как правило, операции в твердой валюте между резидентами и нерезидентами России осуществляются без каких-либо ограничений. Однако на определенные операции распространяются государственные правила и ограничения.

Операции в твердой валюте между резидентами запрещены за некоторыми исключениями. Операции в твердой валюте между нерезидентами могут осуществляться без ограничений.

Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

Стандартная ставка НДС в России 20% .Некоторые поставки основных продуктов питания, детской одежды и обуви облагаются налогом по сниженной ставке 10%. Некоторые импортные лекарства, медицинское оборудование и научные исследования освобождены от НДС. Другие исключения включают культурные и образовательные услуги, а также услуги, оказываемые юристами. Налоговый период по НДС — поквартально.

Предприятия, продающие и зарубежные поставщики электронных услуг, имеют ставку НДС 16,67%.

НДС взимается при продаже товаров и услуг в России и при ввозе товаров в Российскую Федерацию.Налогооблагаемой базой является продажная цена.

Иностранное юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность через несколько филиалов, расположенных на территории Российской Федерации, может самостоятельно выбрать один филиал, через который будет уплачиваться НДС с продаж и услуг всех филиалов.

Регистрация НДС — Порог регистрации для целей НДС составляет 2 миллиона рублей. Иностранное юридическое лицо не может зарегистрироваться только для уплаты НДС.

Подача документов и уплата НДС — Ежеквартальный график применяется только по методу начисления.

Текущее состояние и шаги к финансовой устойчивости

Sustainability 2019,11, 6994 17 из 18

23.

Mart

í

nez-Campillo, A .; Sierra-Fern

á

ndez, M.D.P .; Fern

á

ndez-Santos, Y. Service-Learning for Sustainability

Предпринимательство в сельских районах: каково его глобальное влияние на студентов бизнес-университетов? Устойчивое развитие

2019,11, 5296. [CrossRef]

24.

Hakio, K .; Маттельмяки, Т. Будущие навыки дизайна в интересах устойчивого развития: совместное творчество, основанное на осознании

Подход. Устойчивое развитие 2019,11, 5247. [CrossRef]

25. Lee, Y .; Гордон, Р.Х. Структура налогообложения и экономический рост. J. Public Econ. 2005, 89, 1027–1043. [CrossRef]

26.

Shahen, M.E .; Shahrier, S .; Котани, К. Счастье, творчество и социальные предпочтения в развивающейся стране

: возможность будущего дизайна. Устойчивое развитие 2019,11, 5256.[CrossRef]

27.

Anderson, J.R .; Eckert, J.K .; Рено Б. Права собственности и приватизация недвижимого имущества в России: Работа в
Прогресс
. В правах собственности и земельной политике; Линкольнский институт земельной политики: Кембридж, Массачусетс, США, 2009;

с. 96–113.

28.

Поттер М. Электронные услуги и цифровая доставка; Презентация на семинаре по проекту FTA 2015; HMRC: Москва,

Россия, 2015.

29.

Цинделиани, И.А.Финансовое право в развитии цифровой экономики, Монография; M Prospect:

Секешфехервар, Венгрия, 2019; п. 320.

30.

Васильева Е.Г. Критерии законности налогового планирования: Нововведения в законодательстве. Юридическая практика.

2018

, 1,

202–207.

31. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Собирать. Legis. Русь. Кормили. 2011,50, 7344.

32.

Постановление Правительства Российской Федерации от 10 июля 2013 г.583 «Об обеспечении доступа к

общедоступной информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления в информационной и

телекоммуникационной сети« Интернет »в виде открытых данных». Собирать. Legis. Русь. Кормили. 2013,30, 4107.

33.

Приказ ФНС России от 29.12.2016

№

ММВ-7-14 / 729 @ (ред. До 30.05.2018) «Об утверждении Условий и

. Срок размещения, порядок формирования и размещения на официальном сайте ФНС

в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».Официальный Интернет-портал правовой информации.

Доступно на сайте: http://www.pravo.gov.ru (по состоянию на 1 июня 2018 г.).

34.

Афонасова М.А .; Панфилова, Е.Е .; Галичкина, М.А .; ´

Slusarczyk, Б. Цифровизация в экономике и инновациях:

Влияние на социальные и экономические процессы. Pol. J. Manag. Stud. 2019,19, 22–32.

35.

Schoute, M .; Баддинг, Т. Изменения в структуре системы затрат и интенсивности использования во время кризиса: данные

от местного правительства Нидерландов.Adv. Manag. Счет. 2017,29, 1–31.

36.

´

Slusarczyk, B. Налоговые льготы как главный фактор для привлечения прямых иностранных инвестиций в Польшу. Адм. Манаг.

Public 2018,30, 67–81. [CrossRef]

37.

Грей, С. Цифровые прорывы в налоговых агентствах. В предоставлении государственных услуг для будущего; Презентация на семинаре

2015 FTA Project Workshop; Accenture: Москва, Россия, 2015.

38.

Вереша Р. Проблемы, связанные с коррупцией: определение механизмов повсеместной профилактики.J. Leg. Этический

Регул. Выпуски 2018,21, 1.

39.

Имран, Т .; Ahmed, R.R .; Streimikiene, D .; Soomro, R.H .; Parmar, V .; Ввейнхардт, Дж. Оценка

предпринимательских черт и эффективности малых фирм с предпринимательской ориентацией как опосредующий фактор

. Устойчивое развитие 2019,11, 5301. [CrossRef]

40. Adrangi, B .; Chatrath, A .; Macri, J .; Рей К. Динамическая реакция основных фондовых рынков на индекс страха США

. J. Risk Financ.Manag. 2019,2, 156. [CrossRef]

41.

Вереша Р. Профилактические меры против компьютерных преступлений: Обращение к физическому лицу. Информатология

2018,51, 189–199. [CrossRef]

42.

Альстрём, Х. Горячие точки политики в области устойчивого развития: изменения в регулировании устойчивого бизнеса ЕС и

Финансы. Устойчивое развитие 2019,11, 499. [CrossRef]

43.

Markle, K .; Шакелфорд, Д. Межстрановые сравнения корпоративных подоходных налогов; Рабочий документ NBER 16839;

Национальное бюро экономических исследований: Кембридж, Массачусетс, США, 2011 г.

44.

Bergmann, A .; Раускала, I .; Fuhrimann, S .; Браун, Р. Отчет о долгосрочной финансовой устойчивости

государственных финансов на субнациональном уровне в Швейцарии. В материалах весеннего семинара EGPA

XII Постоянная исследовательская группа по управлению государственными финансами, Лиссабон, Португалия, 8–9 мая 2014 г.

45.

Grossi, G .; Райхард, К. Муниципальная корпоратизация в Германии и Италии. Public Manag. Ред.

2008

, 10,

597–617.[CrossRef]

46.

Сытник, Н .; Онюшева, И .; Голиенский, Ю. Управленческие вопросы исполнения государственных бюджетов: Дело

Украина и Казахстан. Pol. J. Manag. Stud. 2019,19, 445–463. [CrossRef]

Россия: Налоговые изменения в ответ на COVID-19

В соответствии с выступлениями Президента Владимира Путина (от 25 марта, 8 апреля, 15 апреля 2020 года) некоторые меры, направленные на помощь бизнесу в период кризиса, вызванного коронавирусом.Некоторые из них уже приняты Правительством (которому предоставлено специальное право принимать постановления по налоговым вопросам на период с 01.01.2020 по 31.12.2020) и законодательно закреплены:

Поддержка отраслей риска

Список областей, наиболее пострадавших от кризиса, утвержден Правительством и включает авиацию, туризм, спорт, культуру и другие отрасли.

Все компании, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право применить отсрочку налогообложения (от 3 месяцев до 1 года) / рассрочку (от 3 до 5 лет) в отношении налогов, авансовых платежей и страховых взносов, срок уплаты которых наступил. 2020 г. (без НДС, НДПИ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородов и акциза).Он также распространяется на компании стратегического, системного значения, градообразующие, не работающие в затронутых сферах (кроме страховых взносов и подлежащих целевым решениям Правительства).

Компании имеют право на отсрочку / рассрочку налога при выполнении хотя бы одного из перечисленных условий (например, снижение прибыли на 10%, убытки).

Индивидуальные предприниматели / предприятия малого и среднего бизнеса, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право на получение единовременной рассрочки платежа (на период до года и не позднее 1 августа 2021 года) в отношении взыскание задолженности по налогам, сборам и отчислениям на социальное страхование в размере 15 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, работающие в сферах, наиболее пострадавших от кризиса, имеют право применять пониженные пенсионные взносы на 2020 год.

Поддержка малых и средних предприятий (МСБ)

Все МСП могут применять сниженные ставки к страховым взносам для заработной платы, превышающей установленный законом минимальный размер оплаты труда, начиная с 1 апреля 2020 года.

В случае, если МСП работают в регионах, наиболее пострадавших от кризиса, они также могут применить следующие меры:

Просрочка по уплате налогов (без НДС, налогов, уплачиваемых налоговыми агентами) за первый квартал 2020 года — на 6 месяцев, за второй квартал и первое полугодие — на 4 месяца.

Просрочка по взносам социального страхования на период март-май 2020 года — на 6 месяцев, на период июнь-июль 2020 года — на 4 месяца.

Просрочка авансового платежа транспортного налога, налога на имущество, земельного налога за первый квартал 2020 года (не позднее 30 октября 2020 года) и второй квартал 2020 года (не позднее 30 декабря 2020 года).

Субсидии, полученные МСП, не будут включены в налоговую базу (налог на прибыль).

Запрет на вычет НДС на товары, работы, услуги и основные средства, приобретенные с использованием субсидий, не распространяется на субсидии, полученные МСП.

Поддержка бизнеса (меры, затрагивающие всех налогоплательщиков)

Налогоплательщики, выплачивающие ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода 2020 года, теперь могут перейти на ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли.

Шестимесячный запрет на предъявление требований о банкротстве должникам со стороны кредиторов или финансовых кредиторов продлен до 7 января 2021 года.

Прочие меры для налогоплательщиков

Возможность вычета расходов на имущество, используемое для профилактики COVID, которое бесплатно передается медицинским организациям, государственным и местным органам власти и т. Д.Такой перевод освобождается от НДС с одновременным сохранением права на зачет входящего НДС;

Единовременный вычет расходов на медицинские изделия для диагностики и лечения нового COVID, перечисленные в градусе Правительства РФ;

В целях удержания процентов по кредитам ICO предполагается закрепить FOREX для правил тонкой капитализации и расширить лимиты, установленные для процентных ставок (законопроект).

Упрощенный порядок уплаты НДФЛ с прибыли контролируемой иностранной компании, которая должна быть фиксированной налоговой выплатой (законопроект).

Физические лица, находившиеся в РФ от 90 до 182 дней в течение 2020 года, имеют право ходатайствовать о предоставлении налогового статуса резидента РФ для целей НДФЛ на 2020 год.

С 1 января 2021 года для компаний ИТ-сектора ставка отчислений на социальное страхование будет снижена с 14% до 7,6%, а ставка налога на прибыль организаций будет снижена с 20% до 3%.

Дополнительная информация

Новое налогообложение

Поправка к DTT с некоторыми странами, направленная на повышение до 15% ставки налога на дивиденды и проценты, выплачиваемые из России (с некоторыми исключениями).

В частности, 8 сентября 2020 года Россия и Кипр подписали Протокол к ДИДН, согласно которому НДФЛ с дивидендов и процентов увеличивается до 15% (налоговые льготы сохраняются для ограниченной категории лиц, таких как государственные органы власти, пенсионные фонды, публичные компании). Поправка вступит в силу с 2021 года.

1 октября 2020 г. Россия и Мальта подписали Протокол к ДИДН, согласно которому НДФЛ с дивидендов и процентов увеличен до 15% (налоговые льготы сохраняются для ограниченной категории лиц, таких как государственные органы, пенсионные фонды). , публичные компании).Поправка должна вступить в силу с 2021 года при условии, что процедуры ратификации будут завершены к концу 2020 года.

С некоторыми странами (Люксембург, Нидерланды) в настоящее время ведутся переговоры о пересмотре налогового договора. Более того, Россия рассматривает возможность пересмотра договора со Швейцарией и Гонконгом.

Повышение ставки НДФЛ (с 2021 г.) с 13% до 15% для доходов более 5 млн руб. (Законопроект).

Повышение НДПИ на рудные полезные ископаемые в 3,5 раза с 1 января 2021 года.

13% налог на прибыль по процентам, начисленным по депозитам на сумму более 1 миллиона рублей (12 700 долларов США), умноженный на ключевую ставку Банка России, начиная с 2021 года.

Дополнительная информация

SCHNEIDER GROUP | Налоговые ставки Россия — Обзор

Все российские и иностранные компании, владеющие основными средствами в России, обязаны платить налог на имущество. Налоговая база составляет для определенных видов недвижимости, — кадастровая стоимость , а в других случаях — остаточная стоимость основных средств (стоимость приобретения за вычетом накопленной амортизации).Земля, интеллектуальная собственность и незавершенное строительство не облагаются налогом на имущество.

Таким образом, это не «налог на имущество», который применялся (в настоящее время или ранее) в некоторых западных странах, где, вообще говоря, облагаются налогом активы за вычетом обязательств. Имущество, введенное в эксплуатацию после 1 января 2013 года, не облагается налогом на имущество. Основные средства, введенные в эксплуатацию до 2013 года, по-прежнему подлежат налогообложению независимо от их мобильности.

Определение недвижимого имущества дано в статье 130 Гражданского кодекса Российской Федерации.Под недвижимым имуществом понимаются материальные активы, такие как помещения, участки недр и объекты для сдачи в аренду (например, здания и строительные объекты). Самолеты и корабли также считаются недвижимым имуществом. Регистрация права собственности на недвижимое имущество в государстве обязательна. Материальные активы, которые четко не определены в Гражданском кодексе, считаются движимыми активами (например, станки и производственные линии).

С 1 января 2014 года налоговой базой для некоторых видов недвижимости, например торговых центров или офисных зданий, является кадастровая стоимость.Другие объекты недвижимости, такие как фабричные здания, по-прежнему облагаются налогом в соответствии с их балансовой стоимостью. Однако это новое постановление еще не введено в общенациональном масштабе.

В настоящее время распространяется только на объекты недвижимости Москвы и Московской области. С каждым годом список регионов, исчисляющих налог на имущество по кадастровой стоимости, становится все длиннее. Кроме того, оценка кадастровой стоимости
еще не проведена для всех объектов недвижимости. Таким образом, налог на имущество для объектов недвижимости в Москве или Московской области, которые еще не прошли оценку, по-прежнему исчисляется по балансовой стоимости.

Распространение новых правил на другие регионы России запланировано на 2015 год. Из-за налогообложения по кадастровой стоимости налоговая база не уменьшается на амортизацию здания.

Таким образом, поправка обычно увеличивает налоговое бремя по сравнению с налогообложением согласно балансовой стоимости, даже если ставка налога номинально ниже. В связи с этим введены ежегодно повышающиеся налоговые ставки. Поскольку налог на имущество является региональным налогом, регионы могут устанавливать ставки налога до максимума, установленного Налоговым кодексом:
. Обзор налога на имущество в России
Если налоговая база рассчитывается по балансовой стоимости, ставка налога может достигать 2.2% (взимается в Москве). Налоговую декларацию необходимо подавать ежеквартально до 30-го дня после окончания квартала. Налог должен быть уплачен в течение 30 дней после окончания квартала, но в конце года платеж должен быть произведен 30 марта следующего года.

Массовая оценка земли в Российской Федерации

Крах коммунизма в начале 1990-х годов положил начало эпохе политических и экономических реформ в России и на всей территории бывшего Советского Союза, которые привели к демократии и свободной рыночной экономике в странах, ранее не имевших опыта с любой из этих концепций.В России приватизация земли была одним из первых пунктов повестки дня реформ, и к концу 1992 года российский парламент принял федеральный закон «О плате за землю». Этот закон установил нормативную стоимость земли, дифференцированную по регионам, которая будет использоваться для налогообложения, а также основание для аренды и покупки земли. В то время в стране не было рынка земли, поэтому это считалось очень прогрессивной мерой. Земли, ранее находившиеся в государственной собственности, быстро распределились между физическими лицами, и к 1998 году около 129 миллионов гектаров земли находились в частной собственности около 43 миллионов землевладельцев.Введение права частной собственности на землю также означало введение земельного налога, поскольку собственники или пользователи земельных участков получили право оплачивать свои недвижимые активы.

Экономические реформы в России сопровождались инфляцией, достигающей тысячи процентов ежегодно. Для поддержания доходности местные и региональные власти соответствующим образом скорректировали нормативную стоимость земли. Поскольку в середине 1990-х годов активность на рынке земли начала развиваться, некоторые из этих органов власти использовали информацию о рыночных ценах для корректировки стоимости земли.В результате земельные налоги стали абсолютно несовместимыми с экономической ситуацией, и суммы налогов не были сопоставимы для аналогичной собственности, расположенной в разных юрисдикциях.

К концу 1990-х в системе земельного налога возникли недостатки, которые потребовали налоговой реформы в масштабах всей страны. Базовый план налоговой реформы включал в себя следующие особенности:

Земельный налог станет местным налогом.

Хотя плавающие налоговые ставки будут устанавливаться местными органами власти, максимально возможные налоговые ставки будут установлены федеральным законодательством.

Федеральное правительство разработает правила и процедуры массовой оценки земельных участков.

Налоговой базой будет кадастровая стоимость земельных участков.

Органы земельного кадастра будут предоставлять информацию об объектах налогообложения и их налогооблагаемой стоимости земель налоговым и налоговым органам.

Реформа земельного налога рассматривается как часть более широкой реформы налога на имущество. Действующая в России система налога на имущество включает ряд налогов: налог на имущество физических лиц; налог на имущество предприятий; земельный налог; и налог на недвижимость.В то время как первые три действуют, четвертый налог тестируется в качестве эксперимента с 1997 года в двух городах, Новгороде Великом и Твери (Мальме и Янгман 2001, глава 6). Ожидается, что, когда Россия сможет ввести налог на недвижимость на национальном уровне, первые три налога будут отменены.

В 1999 году Службе земельного кадастра России, органу управления земельными ресурсами федерального правительства, была передана ответственность за разработку методов массовой оценки и проведение первой в стране массовой оценки всех земель.Правительство выбрало массовую оценку, определив методы сравнения продаж, доходов и затрат в качестве основных моделей оценки, которые необходимо было разработать. Земля оценивается по стоимости участка, как если бы она была свободна.

Однако внедрение системы массовой оценки сдерживалось отсутствием надежных данных о рынке земли. Рынок жилья — единственный развитый рынок в России, который можно охарактеризовать большим количеством сделок купли-продажи. Эти сделки неравномерно распределены по стране: в крупных городах много сделок и высокие цены на квартиры, в то время как в небольших городах и поселках мало примеров продажи недвижимости.На национальном земельном рынке ежегодно регистрируется около 5,5 миллионов сделок, из которых лишь около 6 процентов составляют фактические сделки купли-продажи. Официальные данные органов регистрации земли нельзя использовать в качестве источника данных, поскольку стороны по сделке часто скрывают истинную рыночную цену, чтобы избежать уплаты налогов на передачу права собственности.

Отсутствие надежных рыночных данных вынудило разработчиков моделей массовой оценки определить другие факторы, которые могут повлиять на рынок земли. Модель, разработанная для оценки городских земель, включала около 90 слоев информации с географической привязкой к цифровым картам земельного кадастра городов и поселков.Помимо доступной рыночной информации, эти уровни данных включали характеристики физической инфраструктуры, такой как транспорт, коммунальные услуги, школы, магазины и другие сооружения. Также учитываются факторы окружающей среды.

Методами массовой оценки в России выделено 14 видов городского землепользования, которые могут быть отнесены к каждому кадастровому участку. Таким образом, модель может установить налоговую базу в соответствии с текущим или самым высоким и лучшим землепользованием. Фактическая налоговая база, установленная для каждого земельного участка, рассчитывается как цена квадратного метра земли в кадастровом блоке, умноженная на площадь участка.

Для проведения кадастровой оценки городских земель по всей России потребовался один год разработки и тестирования модели и два года дальнейшей работы. Фактические результаты оценки показывают, что модель точно работает с землями, занятыми жилищным сектором. Корреляция между фактическими рыночными данными и результатами массовой оценки составляет от 0,6 до 0,7 по шкале от 0 до 1,0, с большей точностью в областях, где рынок земли лучше развит.

Кадастровая оценка сельскохозяйственных земель основана на доходном подходе, поскольку доступность информации о рынке сельскохозяйственных земель крайне ограничена.Законодательство, разрешающее продажу сельскохозяйственных земель, вступило в силу в начале 2002 года. Данные, используемые для оценки сельскохозяйственных земель, включали информацию о почвах и фактических показателях сельскохозяйственного производства за последние 30 лет. Массовая оценка лесных угодий также проводилась на основе доходного подхода. В российском земельном законодательстве также выделяется особая группа промышленных земель, расположенных за пределами города, в которую входят промышленные объекты, дороги, железные дороги, объекты энергетики и транспорта. Эти земли оказались трудным объектом для массовой оценки, потому что на них так много уникальных типов построек и объектов; к ним часто применяется индивидуальная оценка.

За последние четыре года около 95 процентов территории России было оценено с использованием методологии массовой оценки. Федеральная служба земельного кадастра продолжает совершенствовать свои методы в рамках подготовки к принятию соответствующего законодательства, разрешающего введение нового земельного налога на основе стоимости. В этот период Кадастровая служба организовала семинар по системам массовой оценки земли (недвижимости) для целей налогообложения в Москве в 2002 году под эгидой Европейской экономической комиссии Организации Объединенных Наций.Он также собрал делегацию на курс Института Линкольна «Введение в систему массовой оценки рыночной стоимости для налогообложения недвижимого имущества» в Вильнюсе в 2003 году (см. Соответствующую статью).

Оверчук Алексей Леонидович — заместитель начальника Федеральной службы земельного кадастра России и заместитель председателя Рабочей группы по управлению земельными ресурсами Европейской экономической комиссии ООН (ЕЭК ООН).

Номер ссылки

Мальм, Джейн Х. и Джоан М.Молодой человек. 2001. Развитие налогообложения собственности в странах с переходной экономикой: примеры из Центральной и Восточной Европы. Вашингтон, округ Колумбия: Всемирный банк. Доступно по адресу http://www1.worldbank.org/wbiep/decentralization/library9/malme_propertytax.pdf

Experience for China Part 2

Abstract

Финансовая деятельность — это материальное средство правительства для привлечения финансовых ресурсов, поддержания политической власти и достижения административных целей за счет финансовых доходов и расходов.Сменявшие друг друга администрации извлекали уроки из опыта своих предшественников, изучали финансовые цели правительства в ответ на серьезные экономические и социальные проблемы России и постоянно приспосабливались к меняющейся ситуации. Эти цели включают приватизацию и реформу права собственности (расширение финансовой базы), трансфертные платежи и перераспределение (укрепление государственной базы режима), экономическое регулирование (стимулирование экономического роста, стабильность обменного курса, снижение инфляции и налоговую нейтральность. ) и гарантии финансовой безопасности (баланс бюджета и увеличение резервов), которые с годами постепенно привели к набору относительно стабильных финансовых правил.В первой части анализируется деятельность семи премьер-министров в эпоху Путина. Во второй части исследуется фискальная политика России за последние 20 лет.

Ключевые слова: эпоха Путина, фискальная политика, курсовая политика, финансовые санкции

Приватизация и реформа права собственности . Корректировка налогово-бюджетной политики обычно идет рука об руку с реформой базовой экономической системы и механизма страны. 70 лет жесткой системы привели к распаду Советского Союза, а приватизация 1990-х привела к появлению олигархов.Олигархия серьезно повлияла на политическую и экономическую жизнь России. Избежать ошибок прошлых лет, положить конец олигополистической экономике и установить новую систему прав собственности — это неизбежный выбор, который должен сделать В. Путин для государственного управления.

В. Путин провел реформы в системе права собственности и начал внедрять смешанную собственность. Новый «Закон о приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации», вступивший в силу 21 декабря 2001 г., требует, чтобы предприятия в сфере общественных благ, естественных монополий, национальной безопасности и других стратегически значимых секторах оставались в государственной собственности. или государственного контроля и предусматривает новые процедуры продажи государственных активов.В этом законе впервые подчеркиваются равные права всех покупателей государственной и муниципальной собственности, прозрачность деятельности государственных органов и компенсация за любую государственную собственность, переданную физическим или юридическим лицам. Он также предусматривает 10 различных способов приватизации государственной собственности в зависимости от размера и ликвидности предприятий. В 2011 году акции некоторых крупных компаний были возвращены под контроль государства различными способами.Производительность как приватизированных, так и государственных предприятий была повышена за счет реструктуризации предприятий и усиления корпоративного управления. В то же время это также требует предотвращения естественной монополии крупных и государственных предприятий и повышения социальной ответственности предприятий [1].

Трансфертная оплата и перераспределение . Россия — федеративное государство. Административная и финансовая власть федерального правительства и органов местного самоуправления регулируется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами и рядом правовых документов.При администрациях М. Фрадкова и В. Зубкова в «Бюджетный кодекс Российской Федерации» и «Налоговый кодекс Российской Федерации» были внесены поправки, учитывающие различные ситуации и задачи тех конкретных периодов, что дополнительно скорректировало отношения между федеральными властями. Правительство и органы местного самоуправления в бюджете и финансах ¹. В результате субъекты федерации получили большую бюджетную автономию, а федеральное правительство использовало трансфертные платежи как инструмент для обеспечения сбалансированного развития регионов и усиления влияния федеральных финансов на развитие на местном уровне [2].

После бурных 1990-х сменяющие друг друга администрации придавали большее значение средствам к существованию людей, увеличивая реальные доходы жителей, уделяя больше внимания проблемам народонаселения, повышая заработную плату и пенсии и усиливая защиту малообеспеченных слоев населения. Чтобы обуздать сокращение численности населения России, Россия поставила вопрос о народонаселении на первое место в своей повестке дня. Согласно соответствующим постановлениям правительства, начиная с 2007 года, все российские женщины, имеющие (усыновляющие) второго ребенка, могут получать субсидии в размере до 250 000 рублей от службы безопасности правительства России.Семьи с более чем одним ребенком имеют право на государственную помощь или субсидии.

Регулирование экономики . В области макроконтроля сменяющие друг друга администрации в основном ставили общую цель достижения быстрого экономического роста при сохранении макроэкономической стабильности, но рост варьировался в разные периоды из-за конкретных условий внутри и за пределами страны.

Налоговый нейтралитет. Налоговые поступления являются источником государственных средств.В. Путин всегда придавал большое значение налоговой работе на посту президента и премьер-министра. При Путине два премьер-министра (М. Фрадков и М. Мишустин) были руководителями налогового департамента правительства, а один премьер (В. Зубков) — директором ФСФР. Это показывает важность налоговой службы в российской экономике в эпоху Путина. Однако даже с усилением налогообложения, согласно статистике, масштабы «теневой экономики» в России по-прежнему вызывают тревогу, поскольку значительная часть налогообложения не включена в официальную российскую статистику [3].

Руководствуясь целью уменьшения социального недовольства и содействия экономическому развитию, российское правительство взяло сокращение налогов и расходов в качестве основного принципа. Таким образом, налоговый нейтралитет ² стал столпом налоговой политики в эпоху Путина. Сменявшие друг друга российские администрации принимали меры по снижению налоговых ставок и расширению налоговой базы для увеличения финансовых ресурсов без ущерба для экономического развития. Что касается государственных расходов, они сократили вложения в национальную экономику и увеличили вложения в средства к существованию людей, чтобы повысить удовлетворенность общества и заручиться большей общественной поддержкой.Однако это также связано с такой философией, что российскому правительству не хватает средств, необходимых для корректировки своей экономической структуры и уменьшения зависимости экономики от экспорта энергоносителей, что частично привело к экономической стагнации в эпоху Путина. .

Стабилизирующий обменный курс. С 1 июля 2006 г. Россия сняла ограничения на движение капитала и ввела свободно плавающий обменный курс рубля, чтобы обеспечить его свободную конвертируемость. Однако поддержание стабильного обменного курса в рамках системы плавающего обменного курса означает, что Центральный банк России должен принимать своевременные меры для обеспечения стабильности обменного курса, используя при необходимости большой объем валютных резервов.

Контроль над инфляцией. Инфляция была очень важной темой в России. Страшная инфляция произошла после распада Советского Союза, что породило множество проблем, таких как социальная нестабильность и снижение поддержки правительства населением. С тех пор успешные российские администрации считали снижение инфляции одной из главных целей управления.

С 2019 года уровень инфляции в России постепенно снижался, что заложило хорошую основу для беспрепятственного принятия конституционной поправки в начале 2020 года ().

В соответствии с четырьмя ограничивающими целями сбалансирования бюджета, увеличения курса иностранной валюты, стабилизации обменного курса и снижения инфляции, российское правительство должно увеличить экспорт энергоносителей, чтобы заработать иностранную валюту, когда мировые цены на сырую нефть падают. Таким образом, валютные резервы могут быть сбалансированы, поскольку режим плавающего обменного курса в России требует постоянного использования иностранной валюты для удержания уровня инфляции под контролем.

Достижение быстрого экономического роста. Ввиду своего осознания и традиции быть великой державой, Россия надеялась восстановить свой статус великой державы как можно скорее после рецессии 1990-х годов. В. Путин неоднократно подчеркивал необходимость достижения быстрого экономического развития при плановых темпах не менее 5% или идеальных 7-8% или даже 10% в год. Еще в 2003 году Путин в своем обращении к нации потребовал, чтобы к 2010 году ВВП был удвоен. «Среднесрочная программа социально-экономического развития Российской Федерации на 2005–2007 годы», разработанная в 2004 году, продолжала делать упор на высокие темпы экономического роста и была ориентирована на то, чтобы догнать наиболее развитые страны, делая высокие темпы роста нормой в среднесрочной перспективе. и долгий срок.

В своем обращении к стране в марте 2018 г. В. Путин поставил задачу вывести Россию в число пяти крупнейших экономик мира в течение шести лет [4]. Первым указом президента, подписанным после того, как В. Путин стал президентом в четвертый раз в мае 2018 года, был «Стратегические задачи и национальные цели развития Российской Федерации до 2024 года», в котором четко говорилось, что «Россия войдет в пятерку крупнейших экономик мира». [5]. В начале 2020 года В.В. Путин выразил надежду, что начиная с 2021 года экономика России будет расти на 3% в год, а к 2024 году Россия станет пятой по величине экономикой мира.

После украинского кризиса 2014 года США и европейские страны начали вводить экономические санкции в отношении России. Под тройным ударом структурной рецессии экономики, падения мировых цен на энергоносители и западных санкций ВВП на душу населения в России резко упал вдвое по сравнению с пиковым значением, превышающим 15 000 долларов США в 2013 году. Антикризисные планы были запущены в 2015 и 2016 г., а в 2017–2019 гг. Наблюдался экономический подъем. По оценке правительства России, Россия станет шестой по величине экономикой мира в 2019 году (с точки зрения паритета покупательной способности), и она может превзойти Германию и стать пятой по величине экономикой в течение следующих 4 лет [6].Однако Covid-19, ценовая война на нефть между Россией, Саудовской Аравией и США в начале 2020 года снова привнесла неопределенность в экономику России.

Обеспечение финансовой безопасности . С точки зрения финансовой безопасности, российское правительство стремится своевременно увеличивать валютные резервы, корректировать и оптимизировать свою структуру, чтобы поддерживать баланс бюджета для обеспечения финансовой безопасности.

Увеличение валютных резервов. С тех пор, как В. Путин вступил в должность, Россия постоянно увеличивала свои валютные резервы, которые в основном поступают за счет экспортных тарифов на энергоносители и некоторых неэнергетических экспортных тарифов. В условиях стремительного роста мировых цен на энергоносители до международного финансового кризиса 2008 года валютные резервы России достигли самого высокого уровня с момента основания новой федерации.

В августе 2006 года, благодаря огромным валютным резервам, Россия досрочно выплатила Парижскому клубу долги советской эпохи на сумму около 22 миллиардов долларов.В 2008 году валютные резервы России достигли 590 миллиардов долларов США, что является рекордным показателем с момента основания новой России. Таким образом, в международном кредитном рейтинге Россия последовательно поднялась на 8 ступеней за короткий период в 6 лет с 2000 по 2006 год с самого низкого уровня (уровень SD, то есть выборочный дефолт) до инвестиционного уровня (BBB +), при этом инвестиционная среда в России значительно улучшилась. улучшено ³.

Экономика России сильно пострадала от международного финансового кризиса 2008 года и несколько восстановилась с 2010 по 2012 год.Однако из-за таких факторов, как западные санкции после украинского кризиса, ее экономика снова пришла в упадок. После медленного роста в период с 2017 по 2019 год Россия снова накопила почти 570 миллиардов долларов США валютных резервов к концу 2019 года. Огромные валютные резервы стали важной гарантией для России перед лицом неожиданных событий, которые могут быть приняты как важное достижение фискальной политики России в эпоху Путина (см.).

Постоянно увеличивая валютные резервы, Правительство России также принимает активные меры по оптимизации структуры валютных резервов.В последние годы доля золота в валютных резервах России постепенно увеличивается (см.).

Источник: Ежемесячная статистика Центрального банка. HTTPS: //www.goldorg/goldhub/data/monthly-central-bank-statistics.

В последние годы, особенно с конца 2017 года, Россия ускорила процесс «дедолларизации». Доля казначейских облигаций США в валютных резервах России быстро снизилась. С марта 2018 года по март 2019 года Россия продала почти 87% казначейских облигаций США.В частности, всего за два месяца с марта по май 2018 г. Россия сократила свой объем казначейских облигаций США с 96,1 млрд до 14,9 млрд долларов и вышла из списка основных держателей казначейских облигаций США [7]. Казначейские облигации США в России в начале 2020 года составляли лишь 6% от ее пикового объема (в конце 2019 года этот показатель немного увеличился и составил менее 10 миллиардов долларов США в начале 2020 года). Некоторые аналитики полагают, что Россия, скорее всего, обратится к «нулевому долгу США» (см.).

Одновременно Россия активно расширяет валютное сотрудничество с другими странами.К настоящему времени доля евро в торговых расчетах России увеличилась до 42,3%, что очень близко к доле доллара (46,6%). Кроме того, доля юаня в валютных резервах России также значительно увеличивается [8].

Одним из важнейших шагов стало создание стабилизационного фонда ⁴. Во время пребывания А. Кудрина на посту министра финансов мировые цены на нефть находились в восходящем цикле. Стабилизационный фонд был создан за счет увеличения экспорта сырой нефти, который не только помог России преодолеть международный финансовый кризис 2008 года, но и снова и снова помог ей пережить трудные времена в последующие дни.

Сопровождение сальдо бюджета. После радикальных реформ 1990-х годов все сменявшие друг друга администрации путинской эпохи в качестве приоритета предпочли финансовую стабильность экономическому развитию. Баланс бюджета стал основной целью российской налогово-бюджетной политики в эпоху Путина и был записан в «Бюджетном кодексе Российской Федерации». Кроме того, когда это позволяли условия, было осуществлено своевременное налоговое послабление.

С 2000 по 2008 год наблюдался постоянный профицит бюджета.В 2008 году, когда разразился международный финансовый кризис, бюджетный дефицит Российской Федерации был крупнейшим с момента ее основания. Впоследствии дефицит сократился, и в 2011 году появился краткосрочный профицит бюджета. Однако с 2012 по 2017 год бюджетный дефицит России еще больше усугубился из-за отсутствия внутреннего стимула экономического роста, падения мировых цен на сырую нефть и западных санкций против России после кризис на Украине. В 2016 году в России был зафиксирован самый большой бюджетный дефицит за последние годы, за которым быстро восстановилось профицитное сальдо.(видеть ).

Источник: Государственный бюджет РФ. Https:// Trading Economics Com / Russia / Government-Budget.

Механизм фискальной политики России . В то время российское общество волновало в целом такие вопросы, как экономическое развитие и социальное обеспечение. Реальность в России требовала, чтобы В. Путин или правящая партия России в то время продвигали реформы и завершили преобразование с небольшими затратами, не вызывая социальных волнений. Шок реформ для средств к существованию людей следует держать под контролем, и в то же время следует осуществлять экономическое развитие [9].В этих обстоятельствах на протяжении всей эпохи Путина у России было много дел, но очень мало вариантов выбора с точки зрения фискальной политики. В. Путин, как президент или премьер-министр, был главным ответственным лицом и лицом, принимающим окончательные решения в отношении налогово-бюджетной политики России. Его политическая воля и решимость, несомненно, сыграли решающую роль в выборе фискальной политики ⁵.

Согласно структуре власти, закрепленной в российской конституции, президент отвечает за основные направления политики и стратегии развития, а премьер-министр отвечает за их реализацию.Министр финансов является исполнительным директором Министерства финансов России, который несет особую ответственность за налоговые поступления и расходы, налоговое законодательство, макроэкономическую политику, разработку и выполнение налоговых, финансовых и бухгалтерских правил и положений, международные переговоры по иностранным вопросам. долги и парафирование соответствующих договоров. Он также отвечает за налоговые и налоговые отношения между Российской Федерацией и органами местного самоуправления и крупными государственными предприятиями.

За 20 лет правления Путина было всего три министра финансов, а именно М. Касьянов, А. Кудрин и А. Силуанов.

Финансовая философия М. Касьянова. Касьянов стал первым заместителем премьер-министра при администрации Е. Примакова (11 сентября 1996 г. — 12 мая 1999 г.), в начале 1999 г. — министром финансов при администрации С. Степашина (19 мая 1999 г. — 9 августа 1999 г.) 1999) и продолжил свою службу на посту министра финансов после того, как 9 августа 1999 г. стал премьер-министром В. Путин.Когда В. Путин вступил в должность премьер-министра и исполняющего обязанности президента в январе 2000 г., М. Касьянов был первым заместителем премьер-министра и продолжал руководить Министерством финансов.

Главным достижением Касьянова на посту министра финансов были переговоры с западными странами по иностранным долгам и выпуск российских ценных бумаг. Его мастерство в переговорах сделало его «Лучшим министром финансов Восточной Европы и Центральной Азии в 2000 году», титул, присвоенный известным журналом «Европейская валюта» [10].

В эпоху Путина М. Касьянов занимал пост министра финансов всего девять месяцев, придерживаясь жесткой и бездефицитной фискальной философии. Он руководил составлением первого отчета о бездефицитном бюджетном бюджете новой России. Бездефицитный бюджет означает, что, когда правительство не уверено в будущей экономике, оно должно жить по средствам во время экономического спада.

Финансовая философия А. Кудрина. Кудрин был важной фигурой, оказавшей влияние на фискальную политику России в эпоху Путина ⁶.Он в основном отвечал за правительственные прогнозы внутреннего и внешнего социально-экономического развития, формулировал национальную экономическую стратегию, фискальную и экономическую политику и осуществлял соответствующие национальные планы, а также кредитную и налоговую политику и т. Д.

Во время пребывания Кудрина на посту министра финансов (май 2000 — сентябрь 2011 г.), он выступал за построение свободного рынка, оптимизацию инвестиционной среды, поощрение частных инвестиций, снятие ограничений на потоки капитала и принятие жестких мер в отношении внутренних офшорных механизмов ⁷.Он взял на себя обязательство провести налоговые и бюджетные реформы в области макро-контроля, веря в низкую инфляцию, низкий дефицит и идею «строгой экономии, даже когда ящик полон». Он выступал за сокращение расходов на оборону и за прекращение приоритетного внимания геополитических расходов. Он выразил несогласие с некоторыми инфраструктурными проектами и нацпроектами, и однажды Путину пришлось лично «просить у него денег» на эти проекты. В налогово-бюджетной и социальной политике он заботился о средствах к существованию людей, поддерживал повышение пенсий и одобрил инвестиции в здравоохранение и образование, чтобы у людей были более продолжительные рабочие годы и необходимые трудовые навыки [11, 12].

Стоит отметить, что благодаря предложению Кудрина и его настоянию на том, чтобы российское правительство сначала выплатило огромный внешний долг огромным количеством полученных нефтедолларов, Россия стала одной из стран с самым низким уровнем внешнего долга среди крупнейших экономик в мир, который улучшил международный статус России и инвестиционный климат. Кудрин также призвал к созданию стабилизационного фонда в России, который, хотя и подвергался критике со стороны многих вначале, стал стабилизатором для российской экономики во время международного финансового кризиса 2008 года.Когда в 2008 году разразился международный финансовый кризис, России повезло с хорошо подготовленным стабилизационным фондом и относительно легким бременем внешнего долга (составлявшего всего 8% ВВП). Если бы Россия не создала заранее стабилизационный фонд и не выплатила внешний долг, России было бы трудно выдержать удар последующих кризисов.

Кроме того, в ответ на западные санкции Кудрин выступал за продолжение развития экономических и торговых отношений с Западом и поддерживал валютный своп и расчеты с Китаем в местной валюте.

Финансовая философия А. Силуанова. Самым важным достижением Силуанова на посту министра финансов в эпоху Путина было то, что он провел Россию через экономический кризис с 2014 по 2015 год с минимальными затратами. Кроме того, во время своего пребывания в должности он начал разрешать частные инвестиции в государственные облигации. В 2017 году начал выпускать государственные облигации (ОФЗ-Н) резидентам ⁸. Он поддержал разработку системы электронных государственных облигаций (Э-Бюджет) для повышения прозрачности.В 2018 году Минфин начал подавать в Госдуму финансовые отчеты в цифровом формате.

Силуанов выступал за улучшение инвестиционной среды, свободу движения капитала, строгий контроль финансовых рисков и отказ от увеличения внутреннего спроса за счет бюджетного дефицита. В области макроэкономической политики он считал, что экономике необходимы «целенаправленные» денежно-кредитные и фискальные стимулы. Его фискальная философия была более консервативной, призывая к осторожному использованию резервных фондов во время западных санкций.Чтобы справиться с трудностями, с которыми столкнулась российская экономика в результате санкций, он даже предложил отложить выход на пенсию, чтобы уменьшить финансовое бремя.

Сравнивая фискальную политику трех российских министров финансов, мы видим, что, когда М. Касьянов вступил в должность, Россия только что пережила финансовый кризис 1998 года, и мировые цены на сырую нефть начали расти. Поэтому Касьянов выступал за сокращение расходов, жизнь по средствам и стремление к бездефицитному финансированию.Во время правления А. Кудрина Россия очень быстро накопила огромное количество нефтедолларов, когда мировые цены на энергоносители росли. Кудрин сохранял осторожную позицию при относительно благоприятных условиях. Когда в 2008 году разразился международный финансовый кризис, Россия смогла безопасно преодолеть трудности. Россия столкнулась с тройным кризисом: снижением мировых цен на энергоносители, структурными проблемами экономики и западными санкциями. Силуанов был полон решимости развивать экономику, улучшать условия жизни людей и увеличивать уровень поддержки со стороны правительства России.Во время его пребывания на посту министра финансов роль фискальной политики была очень ограниченной, но почти 570 миллиардов долларов США было накоплено в валютных резервах с оптимизированной структурой (что отражено в уменьшении доли долларов США и увеличении доли золота в евро. и другие международные валюты), что сделало Россию лучше подготовленной к новому кризису ценовой войны на нефть в начале 2020 года ⁹.

Философия, принятая тремя министрами финансов в разные периоды, в целом отражала финансовое и экономическое положение России в эпоху Путина.Все они последовательно проводили консервативную и жесткую фискальную политику, которая помогла России преодолеть многие кризисы. Однако чрезмерно сбалансированная фискальная политика была несколько консервативной для президента Путина, чьей стратегией было построение могущественной и процветающей России. Из-за этой консервативной и жесткой фискальной политики противоборствующая сторона раскритиковала Путина, заявив, что экономика России находится в ловушке стагнации под его контролем.

Заключение . Анализируя эволюцию налогово-бюджетной политики России под наблюдением Путина, мы можем обнаружить очевидную преемственность и особенности этой конкретной эпохи в финансовой философии, выборе политики и стратегическом направлении России.Как гласит китайская пословица, можно опираться на чужой опыт и совершенствоваться. Автор считает, что анализ этих философий и мер может стать источником вдохновения для Китая.

В целом внешняя среда экономического развития России в эпоху Путина была сложной и меняющейся. В начале 2000 года экономика России начала медленно восстанавливаться, а в период с 2006 по 2008 год она продемонстрировала двузначный рост, что сделало Россию «стабильным островом мировой экономики». После удара международного финансового кризиса 2008 года и западных санкций с 2014 года экономика России смогла замедлить рост в период с 2015 по 2019 год, и в 2020 году ей нанесла еще один серьезный удар в результате беспрецедентной ценовой войны на нефть.Если посмотреть на всю путинскую эпоху, за исключением короткого периода стабильности и развития, все остальное время было полно суматохи и неопределенности. Как развивать экономику в условиях растущей нестабильности и неопределенности — проблема, на которой все страны должны сосредоточиться в будущем.

В эпоху Путина стремление к быстрому экономическому развитию всегда было в центре внимания российской стратегии развития, чтобы реализовать российскую мечту о построении могущественной страны. Еще в 2003 году Путин предлагал удвоить ВВП России в течение 10 лет.Когда экономика России занимала «нет». 7 место в мире, Путин поставил новую цель — сделать его «пятым по величине в мире» ¹⁰. Достижение высоких темпов экономического развития было общей стратегической целью эпохи Путина, а финансовая политика России, направленная на создание внутренней социальной стабильности и мирной внешней среды, является главной мерой и важным инструментом для обеспечения реализации этой стратегической цели. Поскольку Россия все еще находится в особом переходном периоде, поддержание социальной стабильности и экономического развития является предпосылкой для принятия любых мер по реформе.Следовательно, фискальная политика и меры Путина должны осуществляться постепенно и осмотрительно, с учетом как рынка, так и эффективности.

Минфин России контролирует ресурсы федерального правительства. Правительство использует экономические рычаги для эффективного управления макроэкономическими операциями, устанавливает базовый принцип поддержания долгосрочного баланса в федеральном бюджете и исследует новую модель адаптивных финансовых отношений между федеральным правительством и местными органами власти.Правительство компенсирует провал рынка, принимая меры вмешательства в некоторых областях, и способствует модернизации промышленности и международной конкурентоспособности посредством промышленной политики, а не напрямую вмешивается в корпоративный бизнес. Он извлекает уроки из прошлого и не выбирает ни жесткую экономическую систему, ни радикально свободную рыночную экономику, а гибкий и практический подход, четко разделяющий финансовую власть и административную власть правительства и сосредоточенный на макроконтроле.

Основная цель налогово-бюджетной политики — увеличение доходов и сокращение расходов. Главный источник бюджетных доходов России в эпоху Путина — это экспорт нефти. Если мировая цена на нефть или спрос упадут, бюджетные доходы России резко упадут, и произойдет финансовый кризис. В российском правительстве это хорошо понимают, но исправить это за короткий промежуток времени сложно. Что касается сокращения бюджетных расходов, сменяющие друг друга российские администрации пытались сократить свои административные расходы и увеличить инвестиции в производство.Но большая часть инвестиций в конечном итоге направляется в секторы, которые могут приносить быстрый доход, такие как энергетика, полезные ископаемые, сельское хозяйство, потребительские товары и т. Д., А инвестиций в строительство инфраструктуры и науку и технологии все еще недостаточно. Это привело к нарастанию «голландской болезни» со все более несбалансированной экономической структурой.

Ввиду того, что в эпоху Путина Россия все еще находится в процессе трансформации, правительство прибегло к снижению налогов как к средству стимулирования экономического роста.Сменявшие друг друга администрации последовательно вносили коррективы в налоговую систему и налоговое законодательство. Путем внесения поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации и упрощения налоговой системы правительство сократило категории налогов, снизило налоговую ставку, расширило налоговую базу ¹¹, повысило собираемость налогов и сократило субсидии. Эти меры способствовали снижению налогового бремени предприятий, повышению экономической жизнеспособности, активизации инвестиционной деятельности, увеличению накопления капитала предприятий, расширению воспроизводства и улучшению инвестиционного климата в России.

В рамках реформы системы социального обеспечения российское правительство много раз пыталось сбалансировать рыночную эффективность и социальную справедливость, коренным образом реформировать старую систему пенсионного страхования, отменить единый социальный налог, предоставить больше предпочтений ветеранам и инвалидам, повысить финансовую безопасность, предоставляемую государством, монетизировать социальные услуги, увеличить капиталовложения и инвестиции в оборудование, а также улучшить медицинскую систему и механизм управления, добавив больше медицинских точек и повысив качество медицинских услуг.

С тех пор, как Путин пришел к власти, опираясь на политику своего предшественника и учитывая текущую ситуацию в экономике России, он принял более консервативную фискальную политику и проводил ее в жизнь на протяжении всей эпохи, усиливая макроэкономический контроль при сохранении сбалансированности бюджет. Валютные резервы (стабилизационный фонд) помогли России преодолеть многие трудности. Система плавающего обменного курса дала России определенную степень гибкости для смягчения международного воздействия.Поддерживаемый низкий уровень инфляции обеспечил стабильность российского общества и высокий уровень поддержки Путина. Именно благодаря совокупному действию вышеперечисленных факторов российская экономика вышла из хаоса 1990-х годов. Однако именно из-за консервативной фискальной политики России не удалось построить диверсифицированную экономику, основанную на науке и технологиях, отсюда и неспособность реализовать долгожданную научно-техническую модернизацию и, как следствие, медленное экономическое развитие в России.

Налоговая система России | Законодательство стран СНГ

Налоговая система России

Общие сведения

Федеральные налоги и сборы

Региональные налоги и сборы.

Местные налоги и сборы.

Специальные налоговые режимы.

Завершая краткий обзор налогового законодательства России, можно сделать следующие выводы.

Налоги и налоговая система Российской Федерации

Рекомендации

основные принципы, реформы и роль в обеспечении экономической безопасности страны (Институт Гайдара)

Налоговая система Российской Федерации как инструмент развития делового климата

Налоговая система Российской Федерации : учебник

Российская Федерация — Физические лица — Налоги на доходы физических лиц

Ставки НДФЛ

Налог на профессиональные доходы

Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Иностранные граждане из стран безвизового режима

Местные подоходные налоги

Простое налоговое руководство для американцев в России

Налоги на иностранцев в США — Россия

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Прочие налоги с физических лиц:

Корпоративный налог в России

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ КАПИТАЛА

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ФИЛИАЛА

ПРОЧИЕ ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

СПЕЦИАЛЬНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО ДОХОДА

УСТАРЕВАНИЕ

ЗАПАС / ИНВЕНТАРЬ

ПРИБЫЛЬ И УБЫТКИ КАПИТАЛА

ДИВИДЕНДЫ

ПРОЦЕНТНЫЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ

УБЫТКИ

ИНОСТРАННЫЕ ДОХОДЫ

ПОМОЩЬ ПО ИНОСТРАННОМУ НАЛОГУ

КОРПОРАТИВНЫЕ ГРУППЫ

УДЕРЖИВАЕМЫЕ НАЛОГИ

КОНТРОЛЬ ОБМЕНА

Ставки НДС (налога на добавленную стоимость) в России

Текущее состояние и шаги к финансовой устойчивости

Россия: Налоговые изменения в ответ на COVID-19

SCHNEIDER GROUP | Налоговые ставки Россия — Обзор

Массовая оценка земли в Российской Федерации

Experience for China Part 2

Abstract

Добавить комментарий Отменить ответ