Налоговая ставка по транспортному налогу в 2019: Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Ставки транспортного налога 2019 по регионам России
Наименование субъекта РФ Для легковушек Для грузовиков
< 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с. < 100 л.с. 100-150 л.с. 150-200 л.с. 200-250 л.с. > 250 л.с.
Республика Адыгея 10 20 40 70 130 15 25 40 60 80
Республика Башкортостан 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Бурятия
(возраст авто):
до 5 лет;
от 5 до 10;
от 10 лет
 
 
10,30;
9,20;
8,00
 
 
19-19,5;
16,9-17,6;
15,7-16
 
 
27,8;
25,2;
22,9
 
 
41,7;
37,8;
34,3
 
 
83,4;
75,5;
68,7
 
 
16,7;
15,1;
13,7
 
 
33,4;
30,2;
27,5
 
 
38,9;
35,2;
32
 
 
44,4;
40,3;
36,6
 
 
59,5-61,2; 53,2-55,4; 48,1-50,4
Республика Алтай <90 л.с.:
8;
90 — 100 л.с.: 10
14 20 45 120 15 20 25 30 40
Республика Дагестан 8 10 35 50 105 14 20 27 40 50
Республика Ингушетия 5 7 10 30 40 5 8 10 13 15
Кабардино-Балкарская Республика <10 лет:
7;
≥10 лет:
0
15 35 65 130 7 15 20 25 35
Республика Калмыкия 11 22 47 75 150 20 27 38 60 71
Карачаево-Черкесская Республика 7 14 25 50 100 10 16
20
30 50
Республика Карелия 10 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Коми 10,15 или 20 30 50 75 150 20 30 50 65 85
Республика Марий Эл 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Республика Мордовия <15 лет:
17,3;
≥15 лет:
15
28
45
75 150 25 40 50 65 85
Республика Саха (Якутия) 8 13 17 30 60 25 40 50 65 85
Республика Северная Осетия — Алания 7 15 20 45 90 10 16 20 27 37
Республика Татарстан (Татарстан) физлица:
10;
юрлица:
25
35 50 75 150 25 40 50 65
85
Республика Тыва 7 11 27 46 98 6 12 15 25 45
Удмуртская Республика 8 20 50 75 100 25 40 50 55 85
Республика Хакасия 6 15 29 50 104 15 25 33 45 85
Чеченская Республика 7 11 24 48 91 9 15 19 26 34
Чувашская Республика
16 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Алтайский край 10 20 25 60 120 25 40 50 65 85
Краснодарский край 12 25 50 75 150 15 30 50 60 80
Красноярский край 5 14,5 29 51 102 15 26 33 58 85
Приморский край:
до 3 лет;
3 — 10 лет;
> 10 лет
18;
8,4;
6
19,1;
15,6;
26
42;
28;
14
75;
45;
18
150;
112,5;
45
25;
18;
9,6
40;
32,5;
13
50;
42;
28
65;
45;
30
75;
60;
45
Ставропольский край 7 15 36 75 120 10 20 25 30 50
Хабаровский край 12 16 30 60 150 25 40 50 62 67
Амурская область 15 21 30 75 150 15 24 30 65 85
Архангельская область 14 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Астраханская область 14 27 48 75 150 14 32 40 52 68
Белгородская область 15 25 50 75 150 25 40 50 65 85
Брянская область 7 или 10 18
40
75 130 15 20 40 50 60
Владимирская область 20 30 40 75 150 25 40 50 60 80
Волгоградская область 9 20 40 75 150 16 32 50 63 75
Вологодская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Воронежская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Ивановская область 10 20 35 60 120 20 22 25 43 55
Иркутская область 10,5 14,5 35 52,5 105 15 25 35 50 85
Калининградская область 2,5 15 35 66 147 25 40 50 65 85
Калужская область <80 л.с.:
5;
80 — 100 л.с.:
10
<125 л.с.:
20;
≥125 л.с.:
25
<175 л.с.:
45; ≥175 л.с.: 50
75 150 11 18 24 34 50
Камчатский край 10 32 45 75 150 23 40 50 65 85
Кемеровская область 5,5 или 8 14 45 68 135 25 40 50 65 85
Кировская область от 15 до 20 20 или 30 44 60 120 25 40 50 65 85
Костромская область 13 или 15 30 42 66 132 25 40 50 65 81
Курганская область 10 27 50 75 150 25 40 50 65 85
Курская область 25 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Ленинградская область 18 35 50 75 150 25
40
50 65 <3 лет:
85;
3 — 5 лет:
65;
>5 лет:
45
Липецкая область 15 28 50 75 150 25 40 50 65 85
Магаданская область 7 10 15 23 45 25 40 50 65 68
Московская область 10 34 49 75 150 20 25 33 45 58
Мурманская область 10 15 25 40 80 12 19 24 24 24
Нижегородская область 13,5 или 22,5 31,5 45 75 150 22,5 36 45 58,5 76,5
Новгородская область 18 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Новосибирская область:
до 5 лет;
от 5 до 10 лет;
свыше 10 лет
6 10 30;
22,5;
15
60;
45;
30
150;
112,5;
75
25 40 50 65 85
Омская область 7 15 30 45 90 20 30 40 50 60
Оренбургская область 0 15 50 75 150 25 40 50 65 85
Орловская область 15 35 50 75 150 25 40 50 65 85
Пензенская область <15 лет:
21;
≥15 лет:
15
30 45 75 150 25 40 50 65 85
Пермский край 25 30 50 58 58 25 40 48 58 58
Псковская область <75 л.с.:
13;
≥75 л.с.:
15
27 50 75 150 25 40 50 65 85
Ростовская область <10 лет:
12;
≥10 лет:
8
15 45 75 150 15 25 30 35 55
Рязанская область 10 20 45 75 150 23 32 40 60 85
Самарская область 16 <120 л.с.:
24;
≥120 л.с.:
33
43 75 150 24 40 50 65 85
Саратовская область <3 лет:
16;
≥3 лет:
14
<3 лет:
32;
≥3 лет:
30
50 75 150 22 37 50 65 85
Сахалинская область 10 21 35 75 150 25 40 50 65 85
Свердловская область 0 9,4 32,7 49,6 99,2 7,3 11,7 14,7 19,1 56,2
Смоленская область 10 20 40 70 150 20 31 39 47 52
Тамбовская область 20 30 50 75 150 25 40 50 65 85
Тверская область 10 21 30 45 90 25 40 50 65 85
Томская область 8 14 28 47 110 20 30 40 55 70
Тульская область 10 25,4 50 75 150 25 40 50 65 85
Тюменская область 10 30 38 55 100 25 40 50 65 85
Ульяновская область 12 30 45 70 130 25 40 45 65 85
Челябинская область 7,7 20 50 75 150 25 40 50 65 85
Забайкальский край 7 10 20 33 65 13 19 26 32 52
Ярославская область <81 л.с.:
13,1;
≥81 л.с.:
15,8
28,1 45 68 145 25 38 46 60 73
Москва 12 <125 л.с.:
25;
125 — 150 л.с.:
35
<175 л.с.:
45;
≥175 л.с.:
50
<225 л.с.:
65;
≥225 л.с.:
75
150 15 26 38 55 70
Санкт-Петербург 24 35 50 75 150 25 40 50 55 <3 лет:
45;
3 — 5 лет:
65;
≥5 лет:
85
Еврейская автономная область <80 л.с.:
6,6;
≥80 л.с.:
8,8
<130 л.с.:
14;
≥130 л.с.:
16
<180 л.с.:
32,4;
≥180 л.с.:
44
<230 л.с.:
52;
≥230 л.с.:
64,8
109,2 >0,5 тонн:
13;
0,5 — 1,5 тонн:
17,4;
≥1,5 тонн:
18
>130 л.с.:
20;
130-150 л.с.:
40
50 65 85
Ненецкий автономный округ 10 15 25 30 50 15 24 30 45 60
Ханты-Мансийский автономный округ (Югра) 5 7 40 60 120 20 40 50 65 85
Чукотский автономный округ 10 14 20 30 60 5 8 10 13 17
Ямало-Ненецкий автономный округ 15 24,5 25 37,5 75 25 40 50 65 85
Республика Крым 5 7 15 20 50 12 20 25 30 40
Севастополь 5 7 25 75 100 5 8 10 13 17
Налоговые ставки транспортного налога на 2019-2020 годы

Общие сведения о транспортном налоге

Плательщики налога на транспорт

Льготы по транспортному налогу

Объект обложения транспортным налогом

Порядок расчета транспортного налога

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Итоги

 

Содержание

Общие сведения о транспортном налоге

Транспортный налог представляет собой прямой платеж в бюджеты регионов РФ. Его вносят владельцы автомобилей и иных транспортных средств. Обязанность уплачивать налог возложена как на юридические лица, так и на граждан — владельцев транспортных средств (ТС). Чем больше и мощнее автомобиль, тем выше сумма налога. Порядок его расчета и уплаты регулируется гл. 28 НК РФ и региональными законодательными актами.

ВАЖНО! Налоговая ставка по транспортному налогу устанавливается региональными властями.

Транспортный налог введен в экономическую практику России в 2003 году. В большинстве стран мира такого налога нет — вместо него взимаются экологические, дорожные сборы, налоги на движимое имущество.

Экономический смысл транспортного налога состоит в компенсации владельцами автомобилей вреда окружающей среде и дорожному покрытию. Аналогичную функцию выполняют акцизы на бензин и производство автомобилей, поэтому фактически автовладелец облагается несколькими налогами одновременно. В 2010 году Правительство РФ предполагало отменить транспортный налог, заменив его увеличением акцизов на топливо. Акцизы выросли, но налог на транспорт остался.

С введением в 2015 году системы «Платон» для грузовиков идея об отмене транспортного налога была озвучена президентом РФ. Однако ограничилось все только введением налогового вычета по большегрузам и то на период 2016-2018 годов.

Другая инициатива чиновников — заменить транспортный налог акцизом на топливо. Смысл предлагаемого платежа в том, что гражданин или организация будут платить только за фактическое время использования транспорта.

Стоит ли рассчитывать на отмену транспортного налога в 2018 году и как правительство планирует облегчить налоговые обязательства владельцев автотранспорта, читайте здесь.

Плательщики налога на транспорт

Согласно НК РФ плательщиками налога признаются лица, на которых зарегистрировано транспортное средство. При этом не имеет значения, является физическое лицо предпринимателем или нет, — обязанность уплачивать налог остается в любом случае. А юридические лица платят с автомобилей 2 налога:

  • на имущество организаций;
  • непосредственно транспортный.

С 2013 года компании налог на движимое имущество не платили, однако начиная с 1 января 2015 года от налогообложения освобождено только имущество, относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам. Автотранспортные средства в эти группы не входят, следовательно, по ним фирма должна платить и транспортный налог, и налог на имущество.

В 2017 году в отношении движимого имущества регионам предоставлено право самостоятельно принимать решение о введении по этому имуществу льготы. Реализовываться оно будет с 2018 года и может иметь 2 варианта развития событий:

  • регионом принят в 2017 году закон о льготе – льгота с 2018 года применяется;
  • закон регионом не принят – льгота в регионе с 2018 года не действует.

С конца 2015 года к платежам за автомобили для компаний прибавился еще 1 сбор — с грузовиков, имеющих максимальную массу более 12 тонн, в счет возмещения вреда дорожному покрытию. Он перечисляется с помощью системы «Платон». Платежи, уплаченные по больщегрузам, с 03.07.2016 уменьшают сумму налога, начисленного по этим авто. Но такое уменьшение действительно только на период 2016-2018 годов.

Подробнее об этом вычете – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Льготы по транспортному налогу

Кто может не платить транспортный налог? Перечень лиц, имеющих право на льготу по данному платежу, устанавливается в каждом регионе отдельно. Однако на послабление налогового бремени могут рассчитывать:

  • инвалиды I и II группы;
  • ветераны ВОВ;
  • герои СССР, кавалеры ордена Славы;
  • общественные организации инвалидов и фирмы, организованные инвалидами;
  • пенсионеры и многодетные семьи (в некоторых регионах).

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году, узнайте здесь.

Льготы имеют разные формы. Например, плательщик освобождается от уплаты налога только за один автомобиль или платит половину от суммы налогового платежа, рассчитанной на общих основаниях.

Налог не платят также компании — организаторы чемпионата мира по футболу в 2018 году. В свободных экономических зонах могут быть установлены каникулы по транспортному налогу. Например, резидентам особой экономической зоны «Зеленоград» предоставляется 5-летняя льгота по этому платежу.

См. также «Чиновники рассказали, когда не нужно платить транспортный налог».

Информацию о сумме налога к уплате физическим лицам представляют налоговые органы на основании имеющихся у них сведений.

ВАЖНО! До мая 2014 года владелец транспорта мог не платить налог, если не получал по почте России уведомление ИНФС. С мая 2014 года граждан обязали при неполучении уведомления от ИФНС самостоятельно передавать в налоговый орган сведения о приобретенной ими собственности, в том числе транспортных средствах (закон от 02.02.2014 № 52-ФЗ). Подробнее об этом – здесь.

Юридические лица рассчитывают сумму транспортного налога сами по данным о движимом имуществе, зарегистрированном на балансе компании. Ставка транспортного налога на 2017-2018 годы для организаций определяется нормативными актами субъектов РФ.

Объект обложения транспортным налогом

С какого имущества взимается транспортный налог? Данный вопрос регулируется положениями ст. 358 НК РФ. Это автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты и прочие самоходные плавательные средства, гидроциклы, моторные сани и моторные лодки, а также ряд других транспортных средств.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу, узнайте здесь.

Облагается налогом не все имущество, которое движется, а только транспорт определенной мощности. Так, не платят налог:

  • владельцы маломощных транспортных средств, например, весельных и моторных лодок, если мощность моторной лодки не больше 5 лошадиных сил;
  • инвалиды по специальным автомобилям, если мощность их двигателя не превышает 100 лошадиных сил и они получены через органы соцзащиты.

Платить налог нужно на те виды транспортных средств, которые подлежат госрегистрации. Некоторые отрасли, имеющие социальное значение (например, сельское хозяйство, медицина, охрана границ и правопорядка), освобождены от уплаты транспортного налога по используемому ими транспорту. Так:

  • Для организаций и предпринимателей, которые осуществляют речные, морские и воздушные перевозки, предусмотрено следующее послабление налогового режима: транспортным налогом не облагаются принадлежащие им самоходные плавательные средства и воздушные суда.
  • Аналогичная льгота действует и для сельхозпроизводителей. Тракторы, комбайны и некоторая другая сельскохозяйственная техника (к примеру, молоковозы, скотовозы, машины для ветеринарной помощи) не облагаются транспортным налогом при условии, что они используются именно для сельскохозяйственных работ.
  • Не платят данный налог и органы государственной власти, осуществляющие охрану правопорядка или военную службу.
  • Самолеты и вертолеты, используемые в медицине, также освобождены от уплаты транспортного налога, как и платформы (подвижные и стационарные) для бурения нефти в морях.
  • Корабли, находящиеся в перечне Российского международного реестра судов, также не являются объектом налогообложения транспортным налогом.

Налог не платится в случае, если автомобиль или иное транспортное средство у физлица или организации угнали злоумышленники (при наличии у пострадавшего документов, выданных органами внутренних дел).

ВАЖНО! Налоговая ставка и сам размер платежа зависят от мощности транспортного средства. Обычно мощность указывается в лошадиных силах. Если же данные указаны в киловаттах, то их переводят в лошадиные силы из расчета, что 1 киловатт равен 1,3592 лошадиной силы. Для некоторого имущества, например, самолетов, расчет налога ведется с каждого килограмма силы тяги. По специфическим видам транспорта (водным или воздушным транспортным средствам без двигателя) определение налогооблагаемой базы осуществляется с единицы транспорта.

Порядок расчета транспортного налога

Сумму транспортного налога к уплате за год для физических лиц и предпринимателей рассчитывают сами налоговики. Налоговый период для них составляет год. Органы ФНС определяют налоговую базу как мощность двигателя транспорта в лошадиных силах. Для дорогостоящих автомобилей установлены специальные повышающие коэффициенты, которые зависят не только от стоимости авто, но и от длительности владения им. Данные о средней стоимости легковых автомобилей и критерии отнесения их к дорогостоящим определяет Министерство промышленности и торговли РФ.

См. также «Как платить транспортный налог, если дорогого авто нет в перечне Минпромторга?».

Физические лица платят налог до 1 декабря следующего года.

Налоговые органы прекращают взимать налог с физического лица либо с исчезновением у него соответствующего имущества, либо в связи со смертью владельца. Если есть задолженность по налогу, ее погашают наследники.

О сроках уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц узнайте здесь.

Как рассчитывает транспортный налог организация? Сначала бухгалтер проверяет, есть ли на счете 01 автомобили или иные транспортные средства. Затем уточняет, является ли транспорт компании объектом налогообложения. Потом нужно выяснить, зарегистрирован ли автомобиль в органах ГИБДД — налог платится только с транспорта, поставленного на учет в дорожной инспекции.

На следующем этапе компания должна узнать, есть у нее льгота по уплате налога. Для этого нужно свериться со ст. 357 НК РФ и региональным законодательством — возможно, в субъекте РФ предусмотрены дополнительные льготы.

Сумма налога к уплате определяется как произведение налоговой базы и ставки. Налоговую базу (чаще всего мощность автомобиля в лошадиных силах) бухгалтер определит согласно ПТС.

Как рассчитать транспортный налог за год, см. в этом материале.

Ставки транспортного налога по регионам в 2017–2018 годах можно найти на сайте ФНС или в нашей рубрике «Ставки транспортного налога».

Сумма налога в некоторых регионах может зависеть от категории машины, повышающего коэффициента, экологического класса или возраста авто. Кроме того, бухгалтеру нужно учитывать сроки владения автомобилем в налоговом периоде.

По транспортному налогу компания платит авансы (каждый квартал, если это установлено законом региона) и годовой платеж. В регионе уплата авансов может быть отменена, тогда рассчитываться с бюджетом нужно единожды — по итогам года.

О налоговом и отчетном периодах по транспортному налогу читайте здесь.

Компания сдает отчетность по налогу 1 раз в год — по итогам налогового периода. Отчетность можно сдать в инспекцию по ТКС, а также лично (при необходимости по доверенности) или отправить почтой. Декларация содержит в себе сведения об автомобиле, его марку, номер, количество лошадиных сил и прочие сведения, необходимые для расчета самого налога.

ВАЖНО! Если Министерство промышленности и торговли выпустило новый список дорогостоящих автомобилей, а вы уже сдали декларацию по транспортному налогу, переделывать отчетность и представлять уточненную декларацию не нужно.

Сдавать декларацию нужно в налоговую инспекцию по месту головного офиса или подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

См. также «ФНС уточнила, куда организации платить налог за автомобиль».

Ставки транспортного налога по регионам в 2018–2019 годах: таблица, нюансы

Ставки по данному налогу каждый субъект определяет самостоятельно. В целях наиболее справедливого налогообложения транспорта региональные власти наделены правом устанавливать дифференцированные ставки по таким критериям, как мощность двигателя, вместимость, категория транспортного средства и год его выпуска, срок эксплуатации.

НК РФ устанавливает налоговую ставку по транспортному налогу, которая, будучи увеличенной в 10 раз, является максимальным пределом для соответствующих ставок регионов. По легковушкам с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил налоговая ставка может быть снижена до 0.

Поскольку транспортный налог призван компенсировать вред окружающей среде и дорогам от использования автомобилей, логично предположить, что ставки налога должны зависеть от экологического класса машины. Подробнее о соответствующей инициативе чиновников читайте в статье «Транспортный налог заменят экологическим?».

Ставки по налогу одинаковы как для физлиц, так и для ИП и юридических лиц и зависят только от непосредственных характеристик транспортного средства. Например, для легковых автомобилей ставка изменяется в соответствии с мощностью двигателя.

В Москве для легковушек выделены 8 категорий:

  • до 100 лошадиных сил включительно;
  • от 101 до 125 лошадиных сил;
  • от 126 до 150 лошадиных сил;
  • от 151 до 175 лошадиных сил;
  • от 176 до 200 лошадиных сил;
  • от 201 до 225 лошадиных сил;
  • от 226 до 250 лошадиных сил;
  • свыше 250 лошадиных сил и далее.

Узнать ставку транспортного налога в интересующем вас регионе можно из этой статьи.

Итоги

Ставки транспортного налога в 2017–2018 годах изменились незначительно. Многие регионы не стали отменять те ставки, которые действовали, соответственно, в 2016 и 2017 годах и продлили их действие. На расчет транспортного налога влияют несколько факторов. Помимо мощности двигателя, это класс автомобиля, год его производства, цена приобретения, количество месяцев владения, экологическая безопасность, сфера применения и др.

Читайте статьи из нашей рубрики «Ставки транспортного налога», чтобы быть в курсе изменений, касающихся данного бюджетного платежа. А их, по всей видимости, нас ждет немало.

Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2019 — 2020

Ставки транспортного налога по регионам 2019-2020 таблица, приведенная далее, позволяет изучить в наиболее удобной форме. Рассмотрим, есть ли изменения в ставках этого налога в 2019-2020 годах, в нашей статье.

Законодательная база для налога на транспорт

Основы налога на транспорт установлены в гл. 28 НК РФ. Но будучи региональным налогом, он в значительной степени зависит от решений, принятых в отношении него на региональном уровне.

Регионам дано право на установление:

  • Льгот.
  • Ставок с возможностью их увеличения или уменьшения, дробления, привязки к году выпуска или экологическому классу транспортного средства. Ограничение есть для ставок по автомобилям мощностью более 150 л. с.: они меняются не более чем в 10 раз по сравнению с приведенными в НК РФ. Если регион не установил ставки, применению в нем подлежат те, что указаны в НК РФ.
  • Порядка и сроков уплаты налога юрлицами.

Как в изменятся сроки уплаты ТН компаниями в ближайшее время, узнайте здесь.

В большинстве регионов РФ приняты соответствующие законы. Каждый из них по-своему использовал предоставленные ему права по уточнению порядка применения транспортного налога, из-за чего налицо значительные расхождения по всем 3 параметрам в разных регионах. Наиболее велики они в значениях ставок.

Периодически регионы корректируют установленные ими ставки налога, внося изменения в соответствующие законы. Изменения могут быть разного рода — от введения или отмены льгот до замены ставок (одной, нескольких или всех имеющихся).

Большинство регионов РФ придерживается политики сохранения ставок. Но изменения в ставках тем не менее происходят.

Таблицы ставок транспортного налога по некоторым регионам 2020, 2019 и 2018 годов, относящихся к легковому автотранспорту, приведены в следующих разделах нашей статьи. Они наглядно отражают как многообразие ставок, так и изменения, произошедшие с наступлением 2020 года. Ставки указаны в рублях.

Ставки транспортного налога по регионам в 2020 году

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

7

10

10

15

15

23

23

45

Смоленская область

10

20

20

40

40

66

66

110

Камчатский край

10

32

32

45

45

75

75

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

104

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Ставки транспортного налога по регионам на 2019 год

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

 

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

7

10

10

15

15

23

23

45

Смоленская область

10

20

20

40

40

70

70

150

Камчатский край

10

22

22

36

36

67

67

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

104

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Ставки транспортного налога по регионам в 2018 году

Название региона

Легковые авто, имеющие мощность двигателя

 

Не больше 100 л. с. (до 73,55 кВт)

Больше 100 л. с., но не выше 125 л. с. (больше 73,55 кВт, но не выше 91,94 кВт)

Больше 125 л. с., но не выше 150 л. с. (больше 91,94 кВт, но не выше 110,33 кВт)

Больше 150 л. с., но не выше 175 л. с. (больше 110,33 кВт, но не выше 128 кВт)

Больше 175 л. с., но не выше 200 л. с. (больше 128,7 кВт, но не выше 147,1 кВт)

Больше 200 л. с., но не выше 225 л. с. (больше 147,1 кВт, но не выше 165,5 кВт)

Больше 225 л. с., но не выше 250 л. с. (больше 165,5 кВт, но не выше 183,9 кВт)

Больше 250 л. с. (больше 183,9 кВт)

Москва

12

25

35

45

50

65

75

150

Санкт-Петербург

24

35

35

50

50

75

75

150

Севастополь

5

7

7

25

25

75

75

100

Амурская область

15

21

21

30

30

75

75

150

Магаданская область

7

10

10

15

15

23

23

45

Смоленская область

10

20

20

40

40

66

66

110

Камчатский край

10

32

32

45

45

75

75

150

Пермский край

25

30

30

50

50

58

58

58

Ненецкий автономный округ

10

15

15

25

25

30

30

50

Республика Тыва

7,7

12,1

12,1

29,7

29,7

50,6

50,6

107,8

Республика Хакасия

6

15

15

29

29

50

50

104

Удмуртская Республика

8

20

20

50

50

75

75

100

Подробнее о декларации по налогу на транспорт читайте в рубрике «Налоговая декларация по транспортному налогу в 2019 — 2020 годах».

Итоги

Наличие местных законов в отношении транспортного налога, обусловливающих индивидуальность расчетов по нему в каждом регионе РФ, требует внимательного отслеживания изменений в них. 

Источники:

Налоговый кодекс РФ Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
С 1 января 2019 года закончилось действие федеральной налоговой льготы по транспортному налогу в отношении большегрузов | ФНС России
С 1 января 2019 года закончилось действие федеральной налоговой льготы по транспортному налогу в отношении большегрузов | ФНС России | 18 Удмуртская Республика

Ставки и льготы по транспортному налогу в 2019 году

Адыгея50% на 1 любое авто100% на 1 любое авто100% на 1 любое авто
Башкирия100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Бурятия100%50%
Республика Алтайсниженная ставка налога в размере 1-2 руб на л.с. на авто до 200 л.с.сниженная ставка налога в размере 1-2 руб на л.с. на авто до 200 л.с.
Дагестан50% на авто до 150 л.с.100% на 1 любое авто100% на 1 любое авто до 150 л.с.
Ингушетия100% на авто отечественного производства до 90 л.с. до 1994 г.в.100% на авто отечественного производства до 90 л.с. до 1994 г.в.100% на авто отечественного производства до 90 л.с. до 1994 г.в.
Кабардино-Балкарская Республика100%100% на 1 любое авто
Калмыкия100%
Карачаево-Черкесская Республика80% на авто до 250 л.с.100%100%
Карелия50%100%50%
Республика Коми100%100% на авто до 135 л.с.
Республика Марий Эл50% на авто до 200 л.с.50% на авто до 200 л.с.50% на авто до 200 л.с.
Мордовия
Якутия100% на авто отечественного производства до 150 л.с. до 1990 г.в.100% на авто отечественного производства до 150 л.с. до 1990 г.в.100% на 1 авто
Северная Осетия-Алания100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Татарстан100% на авто до 110 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Тыва100% на 1 авто100% на 1 авто
Удмуртская Республика50% на авто до 150 л.с.100% на 1 авто100% на авто до 150 л.с.
Хакасия100% на авто до 150 л.с.100% на 1 авто100% на авто до 150 л.с.
Чеченская Республика100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Чувашия100% на авто со средней ценой до 3 млн руб
Алтайский край100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Краснодарский край50% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Красноярский край100% на авто до 100 л.с. По авто более 100 л.с. налог уплачивается как разница между суммой налога на авто и суммой налога на авто 100 л.с.100% на авто до 100 л.с. По авто более 100 л.с. налог уплачивается как разница между суммой налога на авто и суммой налога на авто 100 л.с.100% на авто до 100 л.с. По авто более 100 л.с. налог уплачивается как разница между суммой налога на авто и суммой налога на авто 100 л.с.
Приморский край100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Ставропольский край50% на авто до 100 л.с.100% на 1 авто100% на 1 авто
Хабаровский край100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Амурская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Архангельская область980 руб на 1 авто980 руб на 1 авто980 руб на 1 авто
Астраханская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Белгородская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Брянская область50% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Владимирская область75% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.75% на авто до 150 л.с.
Волгоградская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Вологодская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто100% на авто до 150 л.с.
Воронежская область100% на авто до 120 л.с.100% на авто до 120 л.с.
Ивановская область100% на авто до 100 л.с.50% на авто до 100 л.с.
Иркутская область80% на авто до 100 л.с., на авто старше 7 мощностью 100-125 л.с.100% на авто до 100 л.с., на авто старше 7 мощностью 100-125 л.с.100% на авто до 100 л.с., на авто старше 7 мощностью 100-125 л.с.
Калининградская область100% на авто до 100 л.с.
Калужская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Камчатский край
Кемеровская область1500 руб на авто до 200 л.с., если сумма налога равна или менее 1500 руб1500 руб на авто до 200 л.с., если сумма налога равна или менее 1500 руб
Кировская область50% на авто до 150 л.с.50% на авто до 150 л.с.30%-100% на авто до 150 л.с.
Костромская область50% на авто до 100 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Курганская область30% на авто до 100 л.с.50% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Курская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Ленинградская область20% на авто до 100 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Липецкая область2,5 руб на авто до 100 л.с., 7 руб на авто до 150 л.с.100% на 1 авто100% на 1 авто
Магаданская область100% на 1 авто100% на 1 авто
Московская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Мурманская область1 руб на авто до 100 л.с., 1,5 руб на авто до 150 л.с.100% на 1 авто
Нижегородская область50% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.50% на авто до 150 л.с.
Новгородская область50% на авто до 100 л.с., 20% на авто до 120 л.с100% на авто до 100 л.с.
Новосибирская область80% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.80% на авто до 150 л.с.
Омская область100% на авто
Оренбургская область50% на авто до 250 л.с.100% на авто до 250 л.с.100% на авто до 250 л.с.
Орловская область50% на авто до 100 л.с.50% на авто до 150 л.с.50% на авто до 100 л.с.
Пензенская область100% на авто до 100 л.с.
Пермский край50% на авто до 125 л.с.
Псковская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Ростовская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Рязанская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Самарская область50% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Саратовская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Сахалинская область100% на 1 авто100% на 1 авто100% на 1 авто
Свердловская область100% на авто 100-150 л.с.100% на авто 100-150 л.с.
Смоленская область
Тамбовская область5 руб на авто до 100 л.с., 12,5 руб на авто 100-150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Тверская область100% на авто ГАЗ, ВАЗ, УАЗ, ИЖ, «Москвич», «Таврия», «Запорожец», «Ока», «ЛуАЗ» до 100 л.с.
Томская область100% на авто до 150 л.с.100% на 1 авто100% на авто до 150 л.с.
Тульская область50% на авто до 150 л.с. со средней стоимостью до 3 млн руб100% на авто со средней стоимостью до 3 млн руб100% на авто до 200 л.с. со средней стоимостью до 3 млн руб
Тюменская область100% на 1 авто
Ульяновская область100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Челябинская область1 руб/л.с. на авто до 180 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Забайкальский край33% на авто до 150 л.с.100% на 1 авто33% на авто до 150 л.с.
Ярославская область100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Москва100% на авто до 200 л.с.100% на авто до 200 л.с.
Санкт-Петербург100% на авто до 150 л.с. отечественного производства100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Еврейская автономная область30% на авто до 130 л.с.70% на авто до 150 л.с.30% на авто до 100 л.с.
Ненецкий автономный округ100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Ханты-Мансийский автономный округ50% на авто до 200 л.с.100% на авто до 200 л.с.100% на авто до 200 л.с.
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ100% на авто до 150 л.с.100% на авто 100% на авто
Крым100% на авто до 150 л.с.100% на авто до 150 л.с.
Севастополь100% на авто до 100 л.с.100% на авто до 100 л.с.
Транспортный налог в 2019-2020 годах — сроки, КБК, льготы

Что является объектом налогообложения транспортным налогом

Кто платит налог на транспортное средство в 2018–2019 годах

Сроки уплаты транспортного налога

КБК по транспортному налогу и пеням за его неуплату для организаций и физлиц

 

Что является объектом налогообложения транспортным налогом

Нормы гл. 28 НК РФ обязывают владельцев транспортных средств (далее — ТС) платить налог. При этом перечень таких ТС включает:

  • мотоциклы;
  • автомобили;
  • автобусы;
  • прочие ТС из п. 1 ст. 358 НК РФ.

Некоторые же ТС обложению не подлежат:

  • лодки с веслами и мотором до 5 лошадиных сил;
  • оборудованные легковые машины для инвалидов;
  • речные и морские суда для промыслов;
  • прочие ТС, о которых говорится в этой статье.

Кто платит налог на транспортное средство в 2018–2019 годах

Обязанность платить налог закреплена за физическими лицами и организациями, на которых зарегистрировано ТС. Физлица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа. Как оно выглядит, можно посмотреть в статье «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

На практике ИФНС зачастую ошибается при расчете налога для физлица. 1 из причин этого — несвоевременное получение сведений о продаже автомобиля. В этой статье вы найдете рекомендации, которые помогут вам доказать ошибочность расчета налогового органа.

Кто должен платить налог в месяце реализации автомобиля — покупатель, продавец или оба? С 2016 года несправедливость в отношении двойной уплаты налога по 1 и тому же ТС старым и новым владельцем решена. Теперь если автомобиль реализован после 15 числа месяца, то сумму налога за этот месяц платит старый хозяин, новый же начинает платить налог со следующего месяца. Ситуация, когда реализация происходит до 15 числа, подробно рассмотрена в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Применение спецрежима не дает никаких преференций по уплате налога. Об этом — наша следующая статья.

Какие льготы по транспортному налогу в 2016–2017 и 2018 годах предусмотрены законодательством? Это указано как в НК РФ, так и в региональных законах. НК РФ позволяет не платить налог организаторам Олимпийских игр и мирового чемпионата по футболу — 2018. Регионы же имеют право самостоятельно определять, кому можно не платить налог.

Подробнее о льготах по транспортному налогу узнайте из статьи «Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году?».

Сроки уплаты транспортного налога

Транспортный налог платится физлицами и юрлицами в разные сроки. Платеж по транспортному налогу физлицами осуществляется до 1 декабря следующего года.

Срок уплаты налога для организаций устанавливается региональными органами. При этом НК РФ введено ограничение по крайней дате оплаты: она не должна быть ранее срока представления расчета по налогу.

Подробнее о сроках уплаты читайте в нашем материале.

ВАЖНО! Налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов. От чего зависит их значение, можно узнать по ссылке.

Помимо уплаты самого налога, регионы могут предусмотреть для организаций внесение авансовых платежей. Рассчитать их сумму поможет статья «Авансовые платежи по транспортному налогу».

КБК по транспортному налогу и пеням за неуплату для организаций и физлиц

Важным реквизитом при уплате любого налога является КБК. Для транспортного налога 2017 и 2018 годов он остался неизменным и выглядит следующим образом:

  • для организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110;
  • для физлиц — 182 1 06 04012 02 1000 110.

А вот о том, какой КБК указать для оплаты пени, рассказано в этой статье.

На сегодняшний день у физлиц есть много способов оплатить транспортный налог. Например, это можно сделать в отделении любого банка или на почте. Прочие способы оплаты предложены в этой статье.

Мы рекомендуем вам контролировать свои расчеты с налоговыми органами во избежание проблемных ситуаций. Как это сделать, мы рассказываем в статье «Как узнать задолженность по транспортному налогу?».

В 2018 году при расчете и уплате транспортного налога за 2017 год примите во внимание отдельные корректировки. Узнайте о них из статьи «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Быть в курсе всех изменений помогут материалы нашей рубрики.

Как рассчитать транспортный налог в 2019–2020 годах?

Последние сведения о транспортном налоге

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Как произвести расчет транспортного налога

Как рассчитывается транспортный налог: практические ситуации и примеры

 

Последние сведения о транспортном налоге

Владельцы транспортных средств, по мнению законодательных органов большинства развитых стран, наносят вред окружающей среде и изнашивают дорожное покрытие. Для компенсации расходов бюджета на строительство новых дорог и ремонт существующих, а также с целью заботы об экологической обстановке вводятся разнообразные сборы с владельцев машин: экологические, дорожные, плата за автодороги, налоги на транспорт, акцизы на бензин.

В российском законодательстве существует сразу несколько платежей для автовладельцев. С физических лиц взимаются косвенные налоги (акцизы на топливо и производство автомобилей) и прямой налог — транспортный. Для юридических лиц — владельцев ТС установлена обязанность уплачивать по принадлежащему им транспорту налог на имущество, транспортный налог, сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а владельцы многотонных грузовиков дополнительно перечисляют дорожный сбор (система «Платон»). Правительство периодически поднимает вопрос об отмене транспортного налога: такие инициативы предпринимались неоднократно, тем не менее пока он существует.

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Законодательные изменения последних лет  мы собрали в статьях:

Транспортный налог был введен в 2003 году. Правила его сбора и уплаты указаны в гл. 28 НК РФ. Это прямой региональный налог, который уплачивают и обычные граждане, и предприниматели, и организации с зарегистрированных на них транспортных средств.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога, каждый регион определяет самостоятельно. Как правило, льготы предоставляются ветеранам, инвалидам, пенсионерам, семьям с тремя и более детьми. Для свободных экономических зон по налогу могут быть установлены налоговые каникулы на срок до 5 лет.

Подробнее о том, кто имеет льготы по транспортному налогу, читайте в этой статье.

Физлица платят транспортный налог в соответствии с уведомлениями ИФНС. С мая 2014 года при неполучении уведомления гражданин обязан сам сообщить в налоговую информацию об имеющемся у него ТС. Если этого не сделать, может последовать щтраф в размере 20% от суммы транспортного налога. С 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ, устанавливающий штраф за сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму транспортного налога к уплате и подают по нему декларацию в ИФНС по месту регистрации транспортного средства.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год – не позднее 01.02.2018. Разобраться с ее заполнением помогут материалы и сообщения нашего сайта:

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Но как рассчитываться по налогу, если компания или физлицо владели машиной в течение неполного года или же транспорт был угнан?

Читайте обо всех нюансах определения налогового периода по транспортному налогу в этой публикации.

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Согласно ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, морские и речные частные суда, гидроциклы, моторные лодки (мощностью свыше 5 лошадиных сил). А вот владельцы лодок на веслах, маломощных транспортных средств, велосипедов, скутеров не платят транспортный налог.

Не облагаются налогом следующие виды транспорта:

  • техника, используемая сельскохозяйственными компаниями;
  • самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
  • плавательные средства и воздушные суда, задействованные в морских, речных, воздушных перевозках;
  • корабли из перечня Российского международного реестра судов.

Также не обязаны платить налог:

  • физлица-инвалиды, получившие в органах соцзащиты специальный транспорт мощностью меньше 100 лошадиных сил;
  • органы государственной власти, задействованные в охране правопорядка или осуществлении военной службы.

Для того чтобы рассчитать транспортный налог за 2017-2018 годы, нужно знать налогооблагаемую базу. Согласно НК РФ налог рассчитывается исходя из мощности объекта налогообложения. Для большинства транспортных средств мощность берется для расчета в лошадиных силах либо в киловаттах — их переводят в лошадиные силы по формуле:

1 КВт = 1,3592 л. с.

Данные о мощности объекта нужно брать из ПТС.

ВАЖНО! По некоторому имуществу, например, самолетам, налогооблагаемая база — килограммы тяги. По транспорту без двигателя расчет ведется с единицы транспортного средства.

Разобраться с объектами обложения транспортным налогом и налогооблагаемой базой вам поможет статья «Как определяется налоговая база по транспортному налогу».

Как произвести расчет транспортного налога

Зная налогооблагаемую базу и ставку в регионе, можно рассчитать транспортный налог к уплате.

Порядок расчета транспортного налога за 2017-2018 годы для физических лиц и предпринимателей не изменился: по-прежнему сумму платежа считают налоговики и рассылают уведомления почтой по месту прописки гражданина. Если вы хотите проверить, верно ли сотрудники ФНС начислили налог, используйте калькулятор транспортного налога ФНС.

Узнать подробнее о нем можно по этой ссылке.

Большая часть граждан не обладает какими-то специфическими видами транспорта и платит налог за личный автомобиль.

Если вы хотите не просто проверить правильность расчетов налоговиков, но и самим разобраться, как рассчитать транспортный налог по автомобилю, прочтите наши публикации:

ВАЖНО! Для дорогих машин установлены специальные коэффициенты, увеличивающие сумму налога, своего рода «налог на роскошь». Они зависят не только от стоимости авто, но и от даты его выпуска. Список таких автомобилей каждый год публикует Министерство промышленности и торговли.

Подробности см. в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу».

Как сейчас налоговики рекомендуют применять этот коэффициент, узнайте из публикации «ФНС изменила мнение об уплате транспортного налога по дорогим авто».

Если вы купили автомобиль, но не поставили его на учет в ГИБДД, то налог все равно придется заплатить. Почему?

Об этом рассказывается в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».

Как рассчитать транспортный налог в 2017-2018 годах юридическому лицу? Предприятия исчисляют этот налог по данным бухучета и сведениям о зарегистрированном на компанию транспорте. Бухгалтер должен проверить, являются ли транспортные средства на балансе организации объектом налогообложения, есть ли льготы по данному налогу — в соответствии с НК РФ и региональным законодательством.

Размер налога к уплате равен произведению налоговой базы и ставки транспортного налога.

Ставку можно найти на сайте ФНС или на нашем сайте в рубрике «Ставки транспортного налога».

Юридические лица платят авансы по транспортному налогу (при этом законы субъекта РФ могут освободить фирму от уплаты авансов).

Подробнее о сроках уплаты и размере авансовых платежей читайте в этой статье.

Сумма налога может зависеть не только от мощности автомобиля, но и от категории транспорта, повышающих коэффициентов, возраста авто, сроков владения.

Подробнее о коэффициенте владения транспортным средством для расчета налога говорится здесь.

В кризисный период руководство компании заинтересовано в снижении налогового бремени.

Ознакомьтесь с материалом наших экспертов «Как можно уменьшить транспортный налог», чтобы узнать о возможных способах снижения размера платежа в бюджет и об их налоговых последствиях.

Для 2016-2018 годов одним из путей снижения налога стало применение налогового вычета к его суммам, начисленным по большегрузным авто, в отношении которых уплачивается сбор за вред, причиняемый этим транспортом дорогам.

Подробнее о применении этого вычета – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Разобраться с применением льготы на большегрузы помогут публикации:

Фирмы на спецрежимах рассчитывают налог за транспортные средства по тем же правилам, что и компании на ОСН.

Как и в какой срок рассчитать этот налог упрощенцу, расскажет статья «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Налоговые инспекторы в автоматическом режиме проверяют все поступающие в ФНС декларации, в том числе и по транспортному налогу.

Какие существуют особенности камеральной проверки по данному налогу, расскажет вам эта статья.

Как рассчитывается транспортный налог: практические ситуации и примеры

На нашем сайте вы всегда можете найти не только теоретические сведения о действующих в России налогах и сборах, правилах их расчета, но и подробный разбор распространенных жизненных ситуаций и рекомендации экспертов.

Наиболее часто встречающаяся ситуация при расчете транспортного налога, по которой у собственников имущества возникают вопросы, — купля или продажа транспортного средства.

Как посчитать сумму налога к уплате при продаже автомобиля, расскажет наша статья «Размер транспортного налога при продаже автомобиля».

С 2016 года устранены несправедливые правила налогообложения, из-за которых за месяц смены владельца налог платили оба собственника.

Об этом см. материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев».

К сожалению, ситуации кражи имущества случаются нередко. Если у вас украли автомобиль, то транспортный налог можно не уплачивать.

Какие документы подтверждают ваше право не платить налог за угнанное авто, вы узнаете из этой статьи.

Уплачивается или нет налог при конфискации транспортного средства, узнайте здесь.

Нередко возникают ситуации, когда налоговый инспектор неверно рассчитал размер платежа для физлица (или организация подала ошибочную декларацию и заплатила в бюджет меньше или больше, чем требовалось).

В статье «Порядок перерасчета транспортного налога» мы расскажем, как правильно уточнить сумму налога к уплате, а юрлицам подскажем, как составить уточненную декларацию.

Налоговики имеют право на принудительное взыскание сумм неуплаченного транспортного налога.

За какой период физлицо могут заставить платить в бюджет, читайте в статье «Какой срок исковой давности по транспортному налогу».

Как правильно поступить, если вам прислали судебный приказ о взыскании транспортного налога, расскажет публикация «Возражение на судебный приказ по транспортному налогу: образец».

Там же вы найдете образец возражения на полученный судебный приказ.

Транспортный налог — платеж, на который в последнее время обращено пристальное внимание и налогоплательщиков, и чиновников. В нашей рубрике «Расчет транспортного налога» вы найдете актуальную информацию и практические рекомендации, которые помогут вам правильно рассчитать налог даже в самых сложных ситуациях. Мы будем держать вас в курсе планируемых нововведений.

государственных и местных налоговых ставок, 2019

См. Обновленные налоговые ставки за 2020 год

Ключевые выводы

  • Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж по всему штату.
  • Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
  • Пятью штатами с наивысшей средней совокупной ставкой налога с продаж штатов и штатов являются Теннесси (9,47%), Луизиана (9,45%), Арканзас (9.43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента).
  • Никакие государственные ставки не изменились с июля 2018 года, когда Луизиана снизилась с 5,0 до 4,45 процента.
  • Ставка налога с продаж округа Колумбия увеличилась до 6 процентов с 5,75 процента.
  • Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на то, сколько доходов собирается от налога и как налог влияет на экономику.
  • Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей совершать покупки через границу или покупать товары через Интернет.

Введение

Налоги с розничных продаж являются одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. В то время как градуированные ставки подоходного налога и скобки сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть налоговую нагрузку, напечатанную непосредственно на их квитанциях.

В дополнение к государственным налогам с продаж потребители также сталкиваются с местными налогами с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть существенными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в штате может на самом деле иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местного уровня по сравнению с другими штатами.В этом отчете приводятся средневзвешенные данные по местным налогам с продаж по состоянию на 1 января 2019 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень штатов и местных налоговых ставок.

комбинированных тарифов

В пяти штатах нет налога с продаж по всему штату: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местностям взимать местные налоги с продаж. [1]

Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками штатов и местными налогами с продаж являются Теннесси (9.47 процентов), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента). Пятью штатами с самыми низкими средними показателями являются Аляска (1,43 процента), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,36 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные тарифы

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25%. [2] Четыре штата связывают второй по величине показатель по штату, составляющий 7 процентов: Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси.Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата — в Колорадо, ставка которого составляет 2,9 процента. Пять штатов следуют с 4-процентными ставками: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг. [3]

Ни один штат не изменил свои ставки налога с продаж в штате с июля 2018 года, хотя округ Колумбия повысил свои налоги с продаж с 5,75 процента до 6 процентов в октябре. [4]

Местные цены

Алабама (пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж).14 процентов), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4,73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,42 процента).

Средние местные ставки выросли больше всего во Флориде, подняв штат с 28-го наивысшего суммарного показателя на 22-е место. Изменение произошло в основном из-за 1-процентного налога с продаж в округе Бровард и на 1,5 процентного пункта в округе Хиллсборо. [5] Колорадо сохранил свой рейтинг, но увидел, что 39 округов подняли свои налоги с продаж, в том числе увеличение Центрального города с 4 процентов до 6 процентов в начале 2019 года.[6]

Юта поднялась на три позиции до 26 . Во многом это связано с тем, что округа Солт-Лейк и Солт-Лейк-Сити увеличили свои местные налоги с продаж на 0,25 и 0,5 процента соответственно. [7]

Небраска увидела самое большое снижение налогов с продаж в этом году, улучшив свой комбинированный государственный и местный налог с продаж на два пункта. Линкольн повлиял на это изменение, снизив налог с продаж с 1,5 до 1,0 процента, компенсируя увеличение в нескольких небольших муниципалитетах штата Небраска.[8] Хотя рейтинг Вайоминга не изменился, штат увидел второе по величине снижение налога с продаж за год, когда срок действия специального налога округа Карбон составил 1 процент. [9]

Следует отметить, что некоторые города в штате Нью-Джерси находятся в «городских зонах предпринимательства», где подходящие продавцы могут собирать и перечислять по половине 6,625-процентной ставки налога с продаж в масштабе штата (3,3125-процентного), политики, направленной на то, чтобы помочь местным ритейлерам конкурировать с соседними Делавэр, который воздерживается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.03% по штату средняя местная ставка (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на слегка благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка означает неявное признание должностными лицами Нью-Джерси того факта, что их ставка в 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, у которого нет налога с продаж.

Ставки государственного и местного налога с продаж на 1 января 2019 года
(а) Городские, уездные и муниципальные тарифы различаются.Эти ставки взвешиваются населением для расчета средней ставки местного налога.
(b) Три штата взимают обязательные, в масштабе штата, местные налоги с продаж на уровне штатов: Калифорния (1%), Юта (1,25%) и Вирджиния (1%). Мы включили их в государственный налог с продаж.
(c) Налоги с продаж на Гавайях, в Нью-Мексико и Южной Дакоте имеют широкую базу, которая включает в себя множество бизнес-услуг.
(d) Специальные налоги в местных курортных зонах здесь не учитываются.
(e) Округ Салем, штат Нью-Джерси, не облагается налогами с продаж по всему штату и взимает местную ставку 3.3125%. Местный счет Нью-Джерси представлен как отрицательный.

Примечание. Ранги Д.С. не влияют на ранги штатов, но цифры в скобках указывают, где он будет ранжироваться, если он включен.

Источник: Центр обмена налогами с продаж; Расчеты налогового фонда.

Штат Государственная налоговая ставка Ранг Ср. Ставка местного налога (а) Комбинированная ставка Ранг Макс. Ставка местного налога
Ала. 4,00% 40 5,14% 9,14% 5 7,00%
Аляска 0,00% 46 1,43% 1,43% 46 7,50%
Аризона 5,60% 28 2,77% 8,37% 11 5,60%
Арк 6,50% 9 2.93% 9,43% 3 5,125%
Калифорния (б) 7,25% 1 1,31% 8,56% 9 2,50%
Colo. 2,90% 45 4,73% 7,63% 16 8,30%
Конн. 6,35% 12 0,00% 6,35% 33 0.00%
Del 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Fla. 6,00% 16 1,05% 7,05% 22 2,50%
га. 4,00% 40 3,29% 7,29% 19 5,00%
Гавайи (с) 4.00% 40 0,41% 4,41% 45 0,50%
Айдахо 6,00% 16 0,03% 6,03% 37 3,00%
Илл. 6,25% 13 2,49% 8,74% 7 4,750%
Инд. 7,00% 2 0,00% 7.00% 23 0,00%
Айова 6,00% 16 0,82% 6,82% 29 1,00%
кан. 6,50% 9 2,17% 8,67% 8 4,00%
Ky. 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
La. 4,45% 38 5,00% 9,45% 2 7,00%
Мэн 5,50% 29 0,00% 5,50% 42 0,00%
Мд. 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
Масса 6,25% 13 0.00% 6,25% 35 0,00%
Мичиган 6,00% 16 0,00% 6,00% 38 0,00%
мин. 6,88% 6 0,55% 7,43% 18 2,00%
мисс 7,00% 2 0,07% 7,07% 21 1.00%
мес. 4,23% 39 3,90% 8,13% 14 5,454%
Mont. (d) 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Небр. 5,50% 29 1,35% 6,85% 27 2,00%
Нев. 6.85% 7 1,29% 8,14% 13 1,415%
Н.Х. 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Н.Дж. (е) 6,63% 8 -0,03% 6,60% 30 3,331%
Н.М. (с) 5,13% 32 2,69% 7.82% 15 4,125%
Н.Ю. 4,00% 40 4,49% 8,49% 10 4,875%
Н.С. 4,75% 35 2,22% 6,97% 25 2,75%
НД 5,00% 33 1,85% 6,85% 28 3,50%
Огайо 5.75% 27 1,42% 7,17% 20 2,25%
Оклахома 4,50% 36 4,42% 8,92% 6 6,50%
руды 46 0,00% 0,00% 47 0,00%
Па. 6,00% 16 0,34% 6,34% 34 2.00%
Р.И. 7,00% 2 0,00% 7,00% 23 0,00%
S.C. 6,00% 16 1,43% 7,43% 17 3,00%
S.D. (с) 4,50% 36 1,90% 6,40% 31 4,50%
тенге 7.00% 2 2,47% 9,47% 1 2,750%
Tex. 6,25% 13 1,94% 8,19% 12 2,00%
Юта (б) 5,95% 26 0,99% 6,94% 26 2,750%
Вт. 6,00% 16 0,18% 6.18% 36 1,00%
ва. (Б) 5,30% 31 0,35% 5,65% 41 0,70%
Мойка 6,50% 9 2,67% 9,17% 4 3,90%
W.Va. 6,00% 16 0,39% 6,39% 32 1,00%
Wis. 5,00% 33 0,44% 5,44% 43 1,75%
Wyo. 4,00% 40 1,36% 5,36% 44 2,00%
Д.С. 6,00% (16) 0,00% 6,00% (41) 0,00%

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Избежание налога с продаж, скорее всего, произойдет в тех областях, где существует значительная разница между ставками двух юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы совершать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [10] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в Чикаго совершают крупные покупки в пригороде или онлайн, чтобы избежать 10,25-процентной ставки налога с продаж в Чикаго [11].

На уровне штатов предприятия иногда располагаются за пределами границ зон с высоким налогом с продаж, чтобы избежать обложения их ставками. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где даже несмотря на то, что I-91 проходит вверх по течению реки Вермонт в Коннектикуте, многие другие торговые точки предпочитают располагаться на стороне Нью-Гемпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что объем продаж на душу населения в приграничных округах в штате Нью-Гемпшир, не облагаемый налогом, утроился с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах в Вермонте оставались на прежнем уровне. [12] Штат Делавэр фактически использует свой дорожный знак приветствия, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом беспошлинных покупок». [13]

Органы власти штатов и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок по сравнению со своими соседями, поскольку это принесет меньший доход, чем ожидалось, или, в крайних случаях, потери доходов, несмотря на более высокую налоговую ставку.

Налог с продаж: другая половина уравнения

В этом отчете ранжируются штаты на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговых базах (, например, , , , структура налогов с продаж, определяющая, что облагается и не облагается налогом). Государства могут сильно различаться в этом отношении. Например, большинство штатов освобождают продукты от налога с продаж, другие — с налоговых продуктов по ограниченной ставке, а третьи — с той же ставки, что и все другие продукты.[14] В некоторых штатах одежда освобождается или облагается налогом по сниженной ставке. [15]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж распространялись на все конечные розничные продажи товаров и услуг, но не на промежуточные бизнес-транзакции в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной», применяя один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. [16] Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[17]

На Гавайях самый большой налог с продаж в Соединенных Штатах, но он многократно облагает налогом многие продукты и, по одной оценке, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода государства. [18] Эта база намного шире, чем в среднем по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода. [19]

Методология

Информационный центр по налогу с продаж

публикует ежеквартальные данные по налогу с продаж на уровне штатов, округов и городов по почтовому индексу. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с численностью населения переписи 2010 года, чтобы дать представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписей США, и что в изданиях этого расчета, опубликованных до 1 июля 2011 года, данные по почтовому индексу не используются и поэтому не являются строго сопоставимыми ,

Следует также отметить, что, хотя Бюро переписей сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это так называемая область табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область. связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивление большое количество почтовых индексов фактически не имеет резидентов. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет свой собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

В наших целях почтовые индексы, не имеющие соответствующего показателя численности ZCTA, в расчетах не учитываются. Эти пропуски приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на результирующие средние значения, потому что приблизительные области с почтовым индексом, в которых есть численность населения ZCTA, фиксируют налоговую ставку этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога с заработной платы, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие подоходные налоги. Хотя многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и принятие инвестиционных решений, налоги с продаж находятся под контролем политиков, что может иметь непосредственные последствия.

Примечания


[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] В это число входят обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. Из-за этого некоторые источники будут описывать налог с продаж в Калифорнии как 6,0 процента. Аналогичная ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте имеют базы, которые включают множество услуг и поэтому не являются строго сопоставимыми с другими налогами с продаж.

[4] «Изменения налоговых ставок округа Колумбия вступают в силу в понедельник, 1 октября», округ Колумбия.Правительство, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates-changes-take-effect-monday-october-1.

[5] «Изменения ставки налога с продаж во Флориде (Флорида)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Florida-rate-changes.

[6] «Изменения ставки налога с продаж в Колорадо (Колорадо)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Colorado-rate-changes.

[7] «Ставки налога с продаж и использования в штате Юта», Tax.utah.gov, 1 января 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/rates.

[8] «Изменения в местных ставках налога с продаж и использования — вступают в силу 1 октября 2018 года», Доход.nebraska.gov, 1 октября 2018 г., http://www.revenue.nebraska.gov/news_rel/aug_18/Changes_in_Local_Sales_and_Use_Tax_Rates_10-1-2018.html.

[9] «Изменение ставки налога с продаж в Вайоминге, октябрь 2018 года», Avalara.com, 14 сентября 2018 года, https://www.avalara.com/taxrates/en/blog/2018/09/wyoming-sales-tax рейт-изменения-октября-2018.html.

[10] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательская работа 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: // НСИ.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Пересечение границы, уклонение от уплаты налогов и государственная налоговая политика: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64, no. 1 (июль 1997 года): 293-306.

[11] Сьюзан Чэндлер, «Обход налога с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071

_1_sales-tax-tax-avoidance- налогов пейзаж.

[12] Артур Вулф, «Непреднамеренные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут как пример», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-conseptions-of-public-policy.html.

[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они будут двигаться, избиратели говорят одному делегату», Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes и-Theyll въезд трехсторонний-сказать-один-делегату /.

[14] Список можно найти в Jared Walczak, Scott Drenkard и Joseph Bishop-Henchman, 2019 Государственный налоговый климат для бизнеса, , Tax Foundation, Sept.26, 2018, https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.

[15] Лиз Мальм и Ричард Бореан, «Как ваш государственный налог с продаж видит, что сине-черное (или бело-золотое) платье?») Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[16] Джастин М. Росс, «Учебник по государственной и местной налоговой политике: компромиссы между налоговыми инструментами», Mercatus Center, Университет Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014, http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.

[17] Для получения репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, 2019 Государственный налоговый индекс делового климата .

[18] Джон Миксел, «Государственные розничные налоги в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые заметки (24 июня 2013 г.): 1003.

[19] Id.

,
2019-2020 Налоговые скобки | 2019 Федеральные налоговые скобки и ставки

См. Налоговые скобки 2020 года

Ежегодно IRS корректирует более 40 налоговых положений для инфляции. Это делается для того, чтобы предотвратить то, что называется «ползучесть брекетов», когда люди попадают в более высокие рамки подоходного налога или имеют меньшую стоимость за счет кредитов и отчислений из-за инфляции, вместо какого-либо увеличения реального дохода.

IRS использовал индекс потребительских цен (ИПЦ) для расчета инфляции в прошлом году.[1] Однако в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года IRS теперь будет использовать индекс цепных потребительских цен (C-CPI) для соответствующей корректировки порогов дохода, сумм вычетов и стоимости кредита. [2]

Скобки и ставки подоходного налога

В 2019 году пределы дохода для всех налоговых скобок и всех регистраторов будут скорректированы с учетом инфляции и будут следующими (таблицы 1). Максимальная предельная ставка налога на прибыль, равная 37 процентам, ударит по налогоплательщикам с налогооблагаемым доходом в 510 300 долларов США и выше для одиночных заявителей и 612 350 долларов США и выше для семейных пар, подающих документы совместно.

Таблица 1. Налоговые скобки и ставки, 2019
Рейтинг Для не состоящих в браке лиц, налогооблагаемый доход свыше для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, налогооблагаемый доход свыше для глав домохозяйств, налогооблагаемый доход свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 700 $ 19 400 $ 13 850
22% $ 39 475 $ 78 950 $ 52 850
24% $ 84 200 $ 168 400 $ 84 200
32% $ 160 725 $ 321 450 $ 160 700
35% $ 204 100 $ 408 200 $ 204 100
37% $ 510 300 $ 612 350 $ 510 300

Стандартный вычет и личное освобождение

Стандартный вычет для одиночных заявителей увеличится на 200 долл. США и на 400 долл. США для совместной регистрации супругов (Таблица 2).

Личное освобождение на 2019 год остается отмененным.

Таблица 2. Стандартный вычет 2019 года и личное освобождение
Статус подачи Сумма вычета

Одноместный

$ 12 200

Женат, подающий совместно

$ 24 400

Глава домохозяйства

$ 18 350

Альтернативный минимальный налог

Альтернативный минимальный налог (АМТ) был создан в 1960-х годах, чтобы помешать налогоплательщикам с высоким доходом избежать индивидуального подоходного налога.Эта параллельная система налоговых поступлений требует, чтобы налогоплательщики с высоким доходом рассчитывали свой налоговый счет дважды: один раз в рамках обычной системы подоходного налога и снова в соответствии с AMT. Налогоплательщик затем должен заплатить больше из двух.

AMT использует альтернативное определение налогооблагаемого дохода, которое называется Альтернативный минимальный налогооблагаемый доход (AMTI). Для предотвращения подоходного налога с низкими и средними доходами налогоплательщикам разрешено освобождать значительную часть своего дохода от AMTI. Тем не менее, это исключение для налогоплательщиков с высоким доходом.AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Сумма освобождения от AMT на 2019 год составляет 71 700 долл. США для одиноких и 111 700 долл. США для супружеских пар, подающих документы совместно (Таблица 3).

Таблица 3. Альтернативные минимальные налоговые льготы на 2019 год
Статус подачи Освобождаемая сумма

не состоящих в браке лиц

$ 71 700

Женат, подающий совместно

$ 111 700

В 2019 году ставка 28% AMT применяется к превышению AMTI в размере 194 800 долл. США для всех налогоплательщиков (97 400 долл. США для супружеских пар, которые подают отдельные декларации).

AMT освобождаются от льгот по ставке 25 центов за доллар, заработанные после того, как налогоплательщик AMTI достигнет определенного порога. В 2019 году льгота начнет постепенно сокращаться в размере 510 300 долларов США для AMTI для отдельных лиц, подающих документы, и 1 020 600 долларов США для женатых налогоплательщиков, подающих документы совместно (Таблица 4).

Таблица 4. Пороговые значения поэтапного отказа от минимального освобождения от налогов на 2019 год
Статус подачи Порог

не состоящих в браке лиц

$ 510 300

Женат, подающий совместно

1 020 600
Налоговая скидка на заработанный доход

Максимальный размер налога на заработанный подоходный налог в 2019 году для однократных и совместных подателей составляет $ 529, если у подателя нет детей (Таблица 5).Максимальный кредит составляет 3526 долларов США за одного ребенка, 5828 долларов США за двоих детей и 6557 долларов США за трех и более детей. Все это относительно небольшое увеличение с 2018 года.

Таблица 5. Параметры кредита по налогу на прибыль в 2019 году
Статус подачи Нет детей один ребенок Двое детей Трое или более детей

Холост или глава семьи

Доход в Max Credit

$ 6,920 $ 10 370 $ 14 570 $ 14 570
Максимальный кредит

$ 529 $ 3,526 $ 5 828 $ 6,557

Начало фазы

$ 8 650 $ 19 030 $ 19 030 $ 19 030

Окончание этапа (кредит равен нулю)

$ 15 570 $ 41 094 $ 46 703 $ 50 162

Женат, подающий совместно

Доход в Max Credit

$ 6,920 $ 10 370 $ 14 570 $ 14 570
Максимальный кредит

$ 529 $ 3,526 $ 5 828 $ 6,557

Начало фазы

$ 14 450 $ 24 820 $ 24 820 $ 24 820

Окончание этапа (кредит равен нулю)

$ 21 370 $ 46 884 $ 52 493 $ 55 952

Налоговый кредит на ребенка

Налоговая скидка на ребенка составляет 2000 долл. США на каждого соответствующего ребенка и не корректируется с учетом инфляции.Однако возвращаемая часть Налогового кредита на ребенка, также известная как Дополнительный налоговый кредит на ребенка, корректируется с учетом инфляции. Дополнительный детский налоговый кредит останется на уровне 1400 долларов США на 2019 год.

Прирост капитала

Долгосрочный прирост капитала облагается налогом, используя разные скобки и ставки, чем обычный доход.

Таблица 6. Кронштейны прироста капитала в 2019 году
Для не состоящих в браке физических лиц, налогооблагаемый прирост капитала более для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, облагаемый налогом прирост капитала более Для глав домохозяйств, облагаемый налогом прирост капитала более
0% $ 0 $ 0 $ 0
15% $ 39 375 $ 78 750 $ 52 750
20% $ 434,550 $ 488 850 $ 461 700

Квалифицированный бизнес вычет доходов (гл.199А)

Закон о налоговых льготах и ​​рабочих местах предусматривает 20-процентный вычет для компаний, осуществляющих транзитный доступ, до 160 700 долларов США квалифицированного коммерческого дохода для не состоящих в браке налогоплательщиков и 321 400 долларов США для женатых налогоплательщиков (таблица 7).

Таблица 7. Пороговые значения вычетов из квалифицированного дохода в 2019 году
Статус подачи Порог

не состоящих в браке лиц

$ 160 700

Женат, подающий совместно

$ 321 400

Ежегодное исключение для подарков

В 2019 году первые 15 000 долларов подарков любому лицу не облагаются налогом.Исключение увеличено до 155 000 долларов для подарков супругам.

2018 Налоговые скобки

Примечания


[1] Служба внутренних доходов, «Процедура получения дохода 2018-57», https://www.irs.gov/pub/irs-drop/rp-18-57.pdf.

[2] Роберт Кейдж, Джон Гринлис и Патрик Джекман, «Представление индекса цепных потребительских цен», Бюро статистики труда США, май 2003 г., https://www.bls.gov/cpi/additional-resources/chained- ИВК-Introduction.pdf.

Была ли эта страница Вам полезна?

Спасибо!

Налоговый фонд усердно работает над глубоким анализом налоговой политики.Наша работа зависит от поддержки со стороны представителей общественности, таких как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Вклад в Налоговый фонд

Дайте нам знать, как мы можем лучше служить вам!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего успеха?

Дайте нам отзыв ,
скобок федерального подоходного налога за налоговые годы 2019 и 2020 гг.

Ставки федерального подоходного налога остаются неизменными в течение налоговых периодов 2019 и 2020 годов: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Тем не менее, уровни дохода немного скорректированы с учетом инфляции. Продолжайте читать о скобках федерального подоходного налога за Налоговый год 2019 (с 15 июля 2020 года) и Налоговый год 2020 (с 15 апреля 2021 года).

Выйдите за рамки налогов, чтобы построить всеобъемлющий финансовый план.Найдите местного финансового консультанта сегодня.

Федеральные налоговые скобки

США в настоящее время имеют семь федеральных подоходных налоговых ставок со ставками 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% и 37%. Если вы один из немногих счастливчиков, который заработал достаточно, чтобы попасть в 37-процентную категорию, это не значит, что весь ваш налогооблагаемый доход будет облагаться 37-процентным налогом. Вместо этого 37% — ваша максимальная предельная ставка налога.

С предельной налоговой ставкой вы платите эту ставку только на сумму вашего дохода, которая попадает в определенный диапазон.Чтобы понять, как работают предельные ставки, рассмотрим минимальную ставку налога в 10%. Для отдельных регистраторов все доходы от 0 до 9700 долларов облагаются 10% налоговой ставкой. Если у вас есть налогооблагаемый доход в размере 9 900 долл. США, первые 9 700 долл. США облагаются ставкой 10%, а оставшиеся 200 долл. США облагаются налоговой ставкой следующей категории (12%). Проверьте таблицы ниже, чтобы увидеть, какова ваша максимальная предельная ставка налога.

Федеральная таблица подоходного налога на 2019 год (срок подачи заявок: 15 июля 2020 года)

долл. США долл. США долл. США долл. США
10% $ 0 — 9 700 $ 0 — 19 400 $ 0 — 9 700 $ 0 — $ 13 850
12% 9,701 — 39,475 19 400 долл. США — 78 950 9,701 — 39,475 — 13 851 — 52 850
22% $ 39 476 — 84 200 $ 78 951 — 168 400 $ 39 476 — 84 200 — 52 851 — 84 200
24% $ 84 201 — $ 160 725 168 401 долл. США — 321 450 $ 84 201 — $ 160 725 — 84 201 — 160 700
32% $ 160 726 — 204 100 321 451 долл. США — 408 200 $ 160 726 — 204 100 $ 160 701 — 204 100
35% 204 101 $ — 510 300 408 210 долл. США — 612 350 204 101 $ — 510 300 204 101 $ — 510 300
37% $ 510,301 + $ 612 351 + $ 510,301 + $ 510,301 +

Федеральная таблица подоходного налога за 2020 год (крайний срок подачи заявок: 15 апреля 2021 года)

долл. США долл. США долл. США долл. США долл. США долл. США
10% $ 0 — 9 875 $ 0 — 19 750 $ 0 — 9 875 $ 0 — $ 14 100
12% — 9 876 — 40 125 $ 19 751 — 80 250 — 9 876 — 40 125 $ 14 101 — $ 53 700
22% 40 126 долл. США — 85 525 $ 80 251 — 171 050 40 126 долл. США — 85 525 $ 53 701 — 85 500
24% 85 526 — 163 300 171 051 — 326 600 85 526 — 163 300 $ 85 501 — 163 300
32% 163 310 долл. США — 207 350 326 601 долл. США — 414 700 163 310 долл. США — 207 350 163 310 долл. США — 207 350
35% 207 351 — 518 400 $ 414 701 — 622 050 207 351 — 518 400 207 351 — 518 400
37% $ 518 401 + $ 622,051 + $ 518 401 + $ 518 401 +

В редких случаях, например, когда один из супругов подлежит возврату налога из-за невыплаченных долгов государству или федеральному правительству, выбор налогового статуса «Женитьба отдельно» может быть выгодным.Обычно, однако, подача совместно обеспечивает налоговые льготы.

Только один человек должен использовать статус единой подачи. Тем не менее, налогоплательщики, имеющие иждивенцев, должны указывать в качестве «главы домохозяйства». Чтобы претендовать на этот статус подачи, вы должны оплатить более половины расходов по домашнему хозяйству, не состоять в браке и иметь соответствующего ребенка или иждивенца.

Понимание текущих федеральных скобок подоходного налога

Если кто-то спросит вас о вашей налоговой шкале, он почти наверняка попросит вас о максимальной предельной налоговой ставке.Вот почему, когда вы читаете новости, вы услышите ссылку на «регистраторов в верхней скобке» или, возможно, на «налогоплательщиков в 37%».

Верхний предел федерального подоходного налога в Америке довольно сильно колебался с момента первого введения федерального подоходного налога. Сейчас в это трудно поверить, но высокие ставки федерального подоходного налога когда-то были 92%.

Налоговая реформа, проведенная президентом Трампом и республиканцами Конгресса, снизила максимальную ставку для пяти из семи скобок. Это также увеличило стандартный вычет почти вдвое по сравнению с 2017 годом.

Стандартный налоговый вычет в 2019 году составляет 12 200 долл. США для одиноких и женатых заявителей, которые подают отдельно. Совместные регистраторы получат отчисления в размере 24 400 долларов, а главы домохозяйств получат 18 350 долларов.

Итог

Налоговым органам понадобятся федеральные налоговые скобки 2019 года, когда они будут подавать налоговые декларации в 2020 году (новый срок: 15 июля 2020 года). Ваше высшее налоговое поле зависит не только от вашей зарплаты. Это также зависит от других источников дохода (таких как проценты и прирост капитала) и ваших отчислений.В зависимости от того, где вы попадаете в налоговые рамки, вычеты могут привести к снижению налоговой категории, уменьшая ваши налоговые обязательства (или увеличивая размер возврата налогов).

Советы для налоговых регистраторов

  • Если вам требуется больше времени, чем 15 июля, для подачи налоговых деклараций 2019 года, вы можете использовать форму 4868, чтобы получить еще три месяца (до 15 октября). Но помните, что это продление не распространяется на платежи. Поэтому, если вы должны платить налоги, вы должны оценить, сколько вы должны, и заплатить столько, сколько сможете, чтобы избежать штрафа и процентов.
  • Если вы точны с цифрами и хорошо ведете учет, вам, вероятно, хорошо использовать программное обеспечение для подготовки налогов (например, TurboTax или H & R Block). Но если вам нужна помощь в минимизации налоговых обязательств, вам следует подумать о найме финансового консультанта, который либо специализируется на налогах, либо работает с кем-то, кто это делает. Наш инструмент быстрого поиска поможет вам найти местного финансового консультанта. Там нет никаких обязательств, и это бесплатно.

Автор фотографии: © iStock.com / wernerimages, © iStock.com / elenaleonova, © iStock.com / Pgiam

,

Ставка налога на дивиденды на 2019-2020 гг.

Получение дивидендов является отличным стимулом для инвестиций в определенные компании или паевые инвестиционные фонды. Дивиденды особенно полезны для людей, которым необходимо пополнить свой пенсионный доход. Тем не менее, вам нужно будет платить налог на любые полученные вами дивиденды. Ваша ставка налога на дивиденды будет зависеть от того, какой тип дивидендов у вас есть, сколько вы заработали на этих дивидендах и сколько другого дохода у вас есть. Также может быть полезно проконсультироваться с финансовым консультантом, чтобы узнать больше о дивидендах и налогах на дивиденды.

Что такое дивиденды?

Когда компания или взаимный фонд получает прибыль, он иногда делится этой прибылью со своими акционерами. Платежи, которые он делает акционерам (обычно каждый квартал), являются дивидендами. Большинство компаний выплачивают дивиденды наличными, но их можно получить в виде акций, прав на акции или собственности.

Существует два типа дивидендов: квалифицированные и неквалифицированные. Дивиденд обычно присваивается, если вы держали базовый пакет акций в течение определенного периода времени.Согласно IRS, дивиденд считается правомочным, если вы «держали акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, который начинается за 60 дней до экс-дивидендной даты».

Компании используют даты экс-дивидендов, чтобы определить, достаточно ли долго держал акционер акции, чтобы иметь право на получение следующего дивидендного платежа. Вы можете узнать больше о датах экс-дивидендов в нашем руководстве по инвестированию дивидендов.

Неквалифицированные дивиденды, которые мы иногда называем обычными дивидендами, включают в себя широкий спектр других дивидендов, которые вы можете получить, включая дивиденды по опционам на акции сотрудников и инвестиционные трасты в недвижимость.Основным различием между двумя типами дивидендов является ставка налога на дивиденды, которую вы будете платить.

Нужно ли платить налог на дивиденды?

Короче да. IRS считает дивиденды доходом, поэтому вам обычно нужно платить налог на них. Даже если вы реинвестируете все свои дивиденды непосредственно обратно в ту же компанию или фонд, который выплатил вам дивиденды, вы будете платить налоги. Точная ставка налога на дивиденды зависит от того, какие дивиденды у вас есть — обычные или квалифицированные.

Федеральное правительство облагается обычными дивидендами по обычным ставкам подоходного налога. Квалифицированные дивиденды подлежат более низким ставкам прироста капитала. (Вы можете найти ставку налога на дивиденды для каждого в следующем разделе.)

Естественно, есть некоторые исключения. Например, вам не нужно платить налоги на дивиденды из Постоянного фонда Аляски или со страховых полисов ветеранов. На сайте IRS есть более подробная информация о том, что считается квалифицированным дивидендом.

Ставка налога на дивиденды на 2019 год

Ставки налога на дивиденды, которые вы платите по обычным дивидендам, такие же, как и обычные ставки федерального подоходного налога.Для налогового года 2019, который вы указали в 2020 году, ставки федерального подоходного налога варьируются от 10% до 37% (немного снизившись после того, как в 2017 году они выросли на 10% до 39,6%).

Таким образом, если вы являетесь одним заявителем с общим доходом в 50 000 долларов США, вы попадаете в категорию налоговых ставок 22% в 2019 году. Ставка налога на дивиденды, которую вы будете платить по обычным дивидендам, составляет 22%.

Квалифицированные дивиденды, с другой стороны, облагаются налогом по ставкам прироста капитала, которые ниже. В течение налогового года 2019 года вам не нужно будет платить налоги на квалифицированные дивиденды, если у вас есть 38 600 долларов США или меньше обычного дохода.Если у вас обычный доход в размере от 38 600 до 425 800 долларов, вы будете платить налоговую ставку в размере 15% на квалифицированные дивиденды. Ставка за 425 801 долл. США и более составляет 20%. Вы можете увидеть эти ставки в разбивке по доходам в таблицах ниже.

долл. США
2019 НАЛОГОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СКОБЫ
$ 0 — 9 700 10% 0%
— 9 526 — 39 375 12% 0%
$ 39 376 — 39 475 12% 15%
$ 39 476 — 84 200 22% 15%
$ 84 201 — $ 160 725 24% 15%
$ 160 726 — 204 100 32% 15%
204 101 $ — 434 550 35% 15%
434 551 долл. США — 510 300 35% 20%
510 301 $ + 37% 20%
долл. США долл. США долл. США
2019 СОЕДИНИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СКОБЫ
долл. США — 19 400 долл. США 10% 0%
$ 19 401 — 78 750 12% 0%
$ 78 751 — 78 950 12% 15%
$ 78 951 — 168 400 22% 15%
168 401 долл. США — 321 450 24% 15%
321 451 долл. США — 408 200 32% 15%
408 201 долл. США — 488 850 35% 15%
$ 488 851 — 612 350 35% 20%
$ 612 351 + 37% 20%

Ставка налога на дивиденды за 2020 год

Ставки налога на обыкновенные дивиденды такие же, как ставки федерального подоходного налога, и эти ставки остаются неизменными с 2019 по 2020 год.Тем не менее, пороговые уровни дохода для каждой категории немного увеличиваются в 2020 году, чтобы учесть инфляцию. Аналогично, ставка прироста капитала, которую вы платите за квалифицированные дивиденды, такая же, как и в 2018 году, но скобки немного изменились из-за инфляции.

Итак, для налогового года 2020 (который вы подадите в начале 2021 года) ставки налога на дивиденды следующие.

долл. США долл. США долл. США долл. США
2020 НАЛОГОВЫЕ НАЛОГОВЫЕ СКОБЫ
$ 0 — 9 875 10% 0%
9 876 — 40 000 12% 0%
40,001 — 40 125 12% 15%
40 126 долл. США — 85 525 22% 15%
85 526 — 163 300 24% 15%
163 310 долл. США — 207 350 32% 15%
207 351 долл. США — 441 450 35% 15%
441 451 долл. США — 518 400 35% 20%
$ 518 401 + 37% 20%
долл. США долл. США
2020 СОЕДИНИТЕЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СКОБЫ
$ 0 — 19 750 10% 0%
— 19 751 — 80 000 12% 0%
80,001 — 80 250 12% 15%
$ 80 251 — 171 050 22% 15%
171 051 — 326 600 24% 15%
326 601 долл. США — 414 700 32% 15%
$ 414 701- 496 600 35% 15%
496 601 долл. США — 622 050 35% 20%
$ 622,051 + 37% 20%

Как сообщить дивиденды по вашей налоговой декларации

Если у вас есть дивидендный доход, вы будете вводить его прямо на 1040.Формы запрашивают дивидендный доход по строкам 3a (квалифицированные) и 3b (обычные).

Суммы, которые вы положили на свой 1040, поступят прямо с вашего 1099-DIV. Если вы получали дивиденды в течение года, брокерские и другие финансовые учреждения, через которые вы получали дивиденды, отправят вам формы 1099-DIV.

Вы можете не получить 1099-DIV, если у вас было менее 10 долларов в виде дивидендов. Если это так, вы все равно должны указать этот доход в налоговой форме. Если у вас есть более 1500 долларов в виде обычных дивидендов, вам нужно будет сообщить о них в Приложении B.Затем вы приложите Расписание B к своему 1040.

Некоторые люди также получат Расписание K-1. Эта форма предназначена для людей, которые получают дивиденды (или другие доходы) от траста, имущества, партнерства, LLC или S корпорации. Также возможно получить График K-1, если вы инвестируете в фонд или биржевой фонд (ETF), который действует как партнерство. Однако, даже если вы получите График K-1, вы получите 1099-DIV, сообщающий о полученных вами дивидендах.

IRS требует, чтобы все финансовые учреждения отправили эти формы получателям до января.31. Вполне возможно, что ваши формы не будут доступны в электронном виде до дня или двух позже. Кроме того, получение формы может занять несколько недель, если вы получите ее по почте.

В строке 1a 1099-DIV будет указана сумма ваших обычных дивидендов, а в строке 1b — ваши квалифицированные дивиденды.

Дивиденды того стоят?

Дивиденды особенно популярны на пенсионных счетах и ​​у пенсионеров. Поскольку вам не нужно платить налог на доход на пенсионном счете, дивиденды, которые вы зарабатываете на пенсионном счете, не облагаются налогом.Это означает, что вы можете реинвестировать эти дивиденды, чтобы еще больше увеличить свои сбережения, и правительство не облагает их налогом в первую очередь.

Дивиденды могут также обеспечить стабильный источник дохода при выходе на пенсию. Однако не забывайте, что дивиденды не являются гарантией. Компания или фонд могут прекратить выплачивать дивиденды, и даже существующая компания может обанкротиться.

Если вы не уверены, какие налоговые последствия будут иметь для вас дивиденды, лучше всего поговорить с финансовым консультантом.Финансовый консультант сможет посмотреть, как решение об инвестировании повлияет на вас, а также оценить вашу общую финансовую картину. Мы рекомендуем использовать нашу бесплатную службу соответствия финансовых консультантов, чтобы помочь вам найти консультантов, которые соответствуют вашим конкретным критериям.

Избегать Дивиденды Налоги с пенсионного счета

Самый большой способ избежать налогов на дивиденды — это положить акции, приносящие дивиденды, на пенсионный счет. Преимущество пенсионных счетов заключается в том, что ваши деньги не облагаются налогом.Вам все равно нужно будет платить налоги либо до, либо после внесения денег, но вам не придется платить налог, поскольку ваши сбережения увеличиваются в пределах учетной записи.

Какой тип пенсионного счета вы будете использовать, зависит от ваших личных потребностей. Два общих варианта — это план 401 (k) и Roth IRA. 401 (k) спонсируется вашим работодателем и берет деньги до вычета налогов; вы платите подоходный налог при выводе средств. Рот ИРА берет деньги после уплаты налогов; вы не можете вычесть деньги, которые вы положили, но как только они поступят, ваши деньги не облагаются налогом и могут быть сняты как безналоговый доход.Вот разбивка 401 (k) планов против IRA, чтобы помочь вам сделать лучший выбор для вас.

Еда на вынос

Дивиденды — отличный способ заработать дополнительный доход. Они особенно полезны при выходе на пенсию, потому что они обеспечивают источник регулярного и (несколько) предсказуемого дохода. Тем не менее, вам нужно будет платить налоги на любые дивиденды, которые вы делаете. Точная ставка налога на дивиденды, которую вы платите, будет зависеть от того, какие дивиденды у вас есть. Неквалифицированные дивиденды (также называемые обычными дивидендами) облагаются налогом по обычной ставке федерального подоходного налога.Квалифицированные дивиденды получают выгоду от более низких ставок налога на дивиденды, потому что IRS облагает их налогом как прирост капитала.

Если вы пытаетесь полностью избежать налога на дивиденды, рассмотрите возможность размещения своих доходных дивидендов на пенсионном счете. Например, дивиденды в 401 (k) или Roth IRA будут расти без налога.

Советы по созданию пенсионных накоплений

  • Если вы не знаете, как начать работать с пенсионными накоплениями, подумайте о том, чтобы поговорить с финансовым консультантом.Поиск подходящего финансового консультанта, который соответствует вашим потребностям, не должен быть трудным. Бесплатный инструмент SmartAsset сопоставит вас с финансовыми консультантами в вашем районе за 5 минут. Если вы готовы встретиться с местными консультантами, которые помогут вам в достижении ваших финансовых целей, начните прямо сейчас.
  • Выход на пенсию является уникальным, потому что у вас есть ограниченная сумма сбережений, и вы должны сделать это в прошлом. Такие вещи, как создание пенсионного бюджета или сокращение вашего дома, позволит вам зарабатывать деньги в последнюю очередь.Вот 11 шагов, чтобы сделать ваши пенсионные накопления последними.

Автор фотографии: © iStock.com / SARINYAPINNGAM, © iStock.com / mapodile, © iStock.com / Pinkypills

,

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о