Налоговая ставка по транспортному налогу в 2019: Ставки транспортного налога 2019 по регионам России

Что является объектом налогообложения транспортным налогом

Кто платит налог на транспортное средство в 2018–2019 годах

Сроки уплаты транспортного налога

КБК по транспортному налогу и пеням за его неуплату для организаций и физлиц

Что является объектом налогообложения транспортным налогом

Нормы гл. 28 НК РФ обязывают владельцев транспортных средств (далее — ТС) платить налог. При этом перечень таких ТС включает:

• мотоциклы;
• автомобили;
• автобусы;
• прочие ТС из п. 1 ст. 358 НК РФ.

Некоторые же ТС обложению не подлежат:

• лодки с веслами и мотором до 5 лошадиных сил;
• оборудованные легковые машины для инвалидов;
• речные и морские суда для промыслов;
• прочие ТС, о которых говорится в этой статье.

Кто платит налог на транспортное средство в 2018–2019 годах

Обязанность платить налог закреплена за физическими лицами и организациями, на которых зарегистрировано ТС. Физлица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа. Как оно выглядит, можно посмотреть в статье «Налоговое уведомление по транспортному налогу (образец)».

На практике ИФНС зачастую ошибается при расчете налога для физлица. 1 из причин этого — несвоевременное получение сведений о продаже автомобиля. В этой статье вы найдете рекомендации, которые помогут вам доказать ошибочность расчета налогового органа.

Кто должен платить налог в месяце реализации автомобиля — покупатель, продавец или оба? С 2016 года несправедливость в отношении двойной уплаты налога по 1 и тому же ТС старым и новым владельцем решена. Теперь если автомобиль реализован после 15 числа месяца, то сумму налога за этот месяц платит старый хозяин, новый же начинает платить налог со следующего месяца. Ситуация, когда реализация происходит до 15 числа, подробно рассмотрена в этой статье.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Применение спецрежима не дает никаких преференций по уплате налога. Об этом — наша следующая статья.

Какие льготы по транспортному налогу в 2016–2017 и 2018 годах предусмотрены законодательством? Это указано как в НК РФ, так и в региональных законах. НК РФ позволяет не платить налог организаторам Олимпийских игр и мирового чемпионата по футболу — 2018. Регионы же имеют право самостоятельно определять, кому можно не платить налог.

Подробнее о льготах по транспортному налогу узнайте из статьи «Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2017 году?».

Сроки уплаты транспортного налога

Транспортный налог платится физлицами и юрлицами в разные сроки. Платеж по транспортному налогу физлицами осуществляется до 1 декабря следующего года.

Срок уплаты налога для организаций устанавливается региональными органами. При этом НК РФ введено ограничение по крайней дате оплаты: она не должна быть ранее срока представления расчета по налогу.

Подробнее о сроках уплаты читайте в нашем материале.

ВАЖНО! Налог исчисляется с учетом повышающих коэффициентов. От чего зависит их значение, можно узнать по ссылке.

Помимо уплаты самого налога, регионы могут предусмотреть для организаций внесение авансовых платежей. Рассчитать их сумму поможет статья «Авансовые платежи по транспортному налогу».

КБК по транспортному налогу и пеням за неуплату для организаций и физлиц

Важным реквизитом при уплате любого налога является КБК. Для транспортного налога 2017 и 2018 годов он остался неизменным и выглядит следующим образом:

• для организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110;
• для физлиц — 182 1 06 04012 02 1000 110.

А вот о том, какой КБК указать для оплаты пени, рассказано в этой статье.

На сегодняшний день у физлиц есть много способов оплатить транспортный налог. Например, это можно сделать в отделении любого банка или на почте. Прочие способы оплаты предложены в этой статье.

Мы рекомендуем вам контролировать свои расчеты с налоговыми органами во избежание проблемных ситуаций. Как это сделать, мы рассказываем в статье «Как узнать задолженность по транспортному налогу?».

В 2018 году при расчете и уплате транспортного налога за 2017 год примите во внимание отдельные корректировки. Узнайте о них из статьи «Транспортный налог: изменения 2017-2018».

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Быть в курсе всех изменений помогут материалы нашей рубрики.

Как рассчитать транспортный налог в 2019–2020 годах?

Последние сведения о транспортном налоге

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Как произвести расчет транспортного налога

Как рассчитывается транспортный налог: практические ситуации и примеры

Последние сведения о транспортном налоге

Владельцы транспортных средств, по мнению законодательных органов большинства развитых стран, наносят вред окружающей среде и изнашивают дорожное покрытие. Для компенсации расходов бюджета на строительство новых дорог и ремонт существующих, а также с целью заботы об экологической обстановке вводятся разнообразные сборы с владельцев машин: экологические, дорожные, плата за автодороги, налоги на транспорт, акцизы на бензин.

В российском законодательстве существует сразу несколько платежей для автовладельцев. С физических лиц взимаются косвенные налоги (акцизы на топливо и производство автомобилей) и прямой налог — транспортный. Для юридических лиц — владельцев ТС установлена обязанность уплачивать по принадлежащему им транспорту налог на имущество, транспортный налог, сбор за негативное воздействие на окружающую среду, а владельцы многотонных грузовиков дополнительно перечисляют дорожный сбор (система «Платон»). Правительство периодически поднимает вопрос об отмене транспортного налога: такие инициативы предпринимались неоднократно, тем не менее пока он существует.

О планах Правительства по освобождению от транспортного налога владельцев электромобилей смотрите в публикации.

Законодательные изменения последних лет  мы собрали в статьях:

Транспортный налог был введен в 2003 году. Правила его сбора и уплаты указаны в гл. 28 НК РФ. Это прямой региональный налог, который уплачивают и обычные граждане, и предприниматели, и организации с зарегистрированных на них транспортных средств.

Перечень лиц, освобожденных от уплаты транспортного налога, каждый регион определяет самостоятельно. Как правило, льготы предоставляются ветеранам, инвалидам, пенсионерам, семьям с тремя и более детьми. Для свободных экономических зон по налогу могут быть установлены налоговые каникулы на срок до 5 лет.

Подробнее о том, кто имеет льготы по транспортному налогу, читайте в этой статье.

Физлица платят транспортный налог в соответствии с уведомлениями ИФНС. С мая 2014 года при неполучении уведомления гражданин обязан сам сообщить в налоговую информацию об имеющемся у него ТС. Если этого не сделать, может последовать щтраф в размере 20% от суммы транспортного налога. С 2017 года вступил в силу п. 3 ст. 129.1 НК РФ, устанавливающий штраф за сокрытие гражданами факта приобретения транспортного средства.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму транспортного налога к уплате и подают по нему декларацию в ИФНС по месту регистрации транспортного средства.

Срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу за 2017 год – не позднее 01.02.2018. Разобраться с ее заполнением помогут материалы и сообщения нашего сайта:

Налоговый период по транспортному налогу — календарный год. Но как рассчитываться по налогу, если компания или физлицо владели машиной в течение неполного года или же транспорт был угнан?

Читайте обо всех нюансах определения налогового периода по транспортному налогу в этой публикации.

Какое имущество не облагается транспортным налогом

Согласно ст. 358 НК РФ объектами налогообложения являются автомобили, мотоциклы, автобусы, самолеты, вертолеты, яхты, морские и речные частные суда, гидроциклы, моторные лодки (мощностью свыше 5 лошадиных сил). А вот владельцы лодок на веслах, маломощных транспортных средств, велосипедов, скутеров не платят транспортный налог.

Не облагаются налогом следующие виды транспорта:

• техника, используемая сельскохозяйственными компаниями;
• самолеты и вертолеты службы медицинской помощи;
• плавательные средства и воздушные суда, задействованные в морских, речных, воздушных перевозках;
• корабли из перечня Российского международного реестра судов.

Также не обязаны платить налог:

• физлица-инвалиды, получившие в органах соцзащиты специальный транспорт мощностью меньше 100 лошадиных сил;
• органы государственной власти, задействованные в охране правопорядка или осуществлении военной службы.

Для того чтобы рассчитать транспортный налог за 2017-2018 годы, нужно знать налогооблагаемую базу. Согласно НК РФ налог рассчитывается исходя из мощности объекта налогообложения. Для большинства транспортных средств мощность берется для расчета в лошадиных силах либо в киловаттах — их переводят в лошадиные силы по формуле:

1 КВт = 1,3592 л. с.

Данные о мощности объекта нужно брать из ПТС.

ВАЖНО! По некоторому имуществу, например, самолетам, налогооблагаемая база — килограммы тяги. По транспорту без двигателя расчет ведется с единицы транспортного средства.

Разобраться с объектами обложения транспортным налогом и налогооблагаемой базой вам поможет статья «Как определяется налоговая база по транспортному налогу».

Как произвести расчет транспортного налога

Зная налогооблагаемую базу и ставку в регионе, можно рассчитать транспортный налог к уплате.

Порядок расчета транспортного налога за 2017-2018 годы для физических лиц и предпринимателей не изменился: по-прежнему сумму платежа считают налоговики и рассылают уведомления почтой по месту прописки гражданина. Если вы хотите проверить, верно ли сотрудники ФНС начислили налог, используйте калькулятор транспортного налога ФНС.

Узнать подробнее о нем можно по этой ссылке.

Большая часть граждан не обладает какими-то специфическими видами транспорта и платит налог за личный автомобиль.

Если вы хотите не просто проверить правильность расчетов налоговиков, но и самим разобраться, как рассчитать транспортный налог по автомобилю, прочтите наши публикации:

ВАЖНО! Для дорогих машин установлены специальные коэффициенты, увеличивающие сумму налога, своего рода «налог на роскошь». Они зависят не только от стоимости авто, но и от даты его выпуска. Список таких автомобилей каждый год публикует Министерство промышленности и торговли.

Подробности см. в статье «Как считать возраст дорогого авто для применения повышающего коэффициента по транспортному налогу».

Как сейчас налоговики рекомендуют применять этот коэффициент, узнайте из публикации «ФНС изменила мнение об уплате транспортного налога по дорогим авто».

Если вы купили автомобиль, но не поставили его на учет в ГИБДД, то налог все равно придется заплатить. Почему?

Об этом рассказывается в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».

Как рассчитать транспортный налог в 2017-2018 годах юридическому лицу? Предприятия исчисляют этот налог по данным бухучета и сведениям о зарегистрированном на компанию транспорте. Бухгалтер должен проверить, являются ли транспортные средства на балансе организации объектом налогообложения, есть ли льготы по данному налогу — в соответствии с НК РФ и региональным законодательством.

Размер налога к уплате равен произведению налоговой базы и ставки транспортного налога.

Ставку можно найти на сайте ФНС или на нашем сайте в рубрике «Ставки транспортного налога».

Юридические лица платят авансы по транспортному налогу (при этом законы субъекта РФ могут освободить фирму от уплаты авансов).

Подробнее о сроках уплаты и размере авансовых платежей читайте в этой статье.

Сумма налога может зависеть не только от мощности автомобиля, но и от категории транспорта, повышающих коэффициентов, возраста авто, сроков владения.

Подробнее о коэффициенте владения транспортным средством для расчета налога говорится здесь.

В кризисный период руководство компании заинтересовано в снижении налогового бремени.

Ознакомьтесь с материалом наших экспертов «Как можно уменьшить транспортный налог», чтобы узнать о возможных способах снижения размера платежа в бюджет и об их налоговых последствиях.

Для 2016-2018 годов одним из путей снижения налога стало применение налогового вычета к его суммам, начисленным по большегрузным авто, в отношении которых уплачивается сбор за вред, причиняемый этим транспортом дорогам.

Подробнее о применении этого вычета – в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Разобраться с применением льготы на большегрузы помогут публикации:

Фирмы на спецрежимах рассчитывают налог за транспортные средства по тем же правилам, что и компании на ОСН.

Как и в какой срок рассчитать этот налог упрощенцу, расскажет статья «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».

Налоговые инспекторы в автоматическом режиме проверяют все поступающие в ФНС декларации, в том числе и по транспортному налогу.

Какие существуют особенности камеральной проверки по данному налогу, расскажет вам эта статья.

Как рассчитывается транспортный налог: практические ситуации и примеры

На нашем сайте вы всегда можете найти не только теоретические сведения о действующих в России налогах и сборах, правилах их расчета, но и подробный разбор распространенных жизненных ситуаций и рекомендации экспертов.

Наиболее часто встречающаяся ситуация при расчете транспортного налога, по которой у собственников имущества возникают вопросы, — купля или продажа транспортного средства.

Как посчитать сумму налога к уплате при продаже автомобиля, расскажет наша статья «Размер транспортного налога при продаже автомобиля».

С 2016 года устранены несправедливые правила налогообложения, из-за которых за месяц смены владельца налог платили оба собственника.

Об этом см. материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев».

К сожалению, ситуации кражи имущества случаются нередко. Если у вас украли автомобиль, то транспортный налог можно не уплачивать.

Какие документы подтверждают ваше право не платить налог за угнанное авто, вы узнаете из этой статьи.

Уплачивается или нет налог при конфискации транспортного средства, узнайте здесь.

Нередко возникают ситуации, когда налоговый инспектор неверно рассчитал размер платежа для физлица (или организация подала ошибочную декларацию и заплатила в бюджет меньше или больше, чем требовалось).

В статье «Порядок перерасчета транспортного налога» мы расскажем, как правильно уточнить сумму налога к уплате, а юрлицам подскажем, как составить уточненную декларацию.

Налоговики имеют право на принудительное взыскание сумм неуплаченного транспортного налога.

За какой период физлицо могут заставить платить в бюджет, читайте в статье «Какой срок исковой давности по транспортному налогу».

Как правильно поступить, если вам прислали судебный приказ о взыскании транспортного налога, расскажет публикация «Возражение на судебный приказ по транспортному налогу: образец».

Там же вы найдете образец возражения на полученный судебный приказ.

Транспортный налог — платеж, на который в последнее время обращено пристальное внимание и налогоплательщиков, и чиновников. В нашей рубрике «Расчет транспортного налога» вы найдете актуальную информацию и практические рекомендации, которые помогут вам правильно рассчитать налог даже в самых сложных ситуациях. Мы будем держать вас в курсе планируемых нововведений.

государственных и местных налоговых ставок, 2019

См. Обновленные налоговые ставки за 2020 год

Ключевые выводы

• Сорок пять штатов и округ Колумбия собирают налоги с продаж по всему штату.
• Местные налоги с продаж собираются в 38 штатах. В некоторых случаях они могут конкурировать или даже превышать государственные ставки.
• Пятью штатами с наивысшей средней совокупной ставкой налога с продаж штатов и штатов являются Теннесси (9,47%), Луизиана (9,45%), Арканзас (9.43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента).
• Никакие государственные ставки не изменились с июля 2018 года, когда Луизиана снизилась с 5,0 до 4,45 процента.
• Ставка налога с продаж округа Колумбия увеличилась до 6 процентов с 5,75 процента.
• Ставки налога с продаж различаются в зависимости от штата, но базы налога с продаж также влияют на то, сколько доходов собирается от налога и как налог влияет на экономику.
• Различия в ставках налога с продаж могут побудить потребителей совершать покупки через границу или покупать товары через Интернет.

Введение

Налоги с розничных продаж являются одним из наиболее прозрачных способов сбора налоговых поступлений. В то время как градуированные ставки подоходного налога и скобки сложны и сбивают с толку многих налогоплательщиков, налоги с продаж легче понять; потребители могут видеть налоговую нагрузку, напечатанную непосредственно на их квитанциях.

В дополнение к государственным налогам с продаж потребители также сталкиваются с местными налогами с продаж в 38 штатах. Эти ставки могут быть существенными, поэтому штат с умеренной ставкой налога с продаж в штате может на самом деле иметь очень высокую комбинированную ставку штата и местного уровня по сравнению с другими штатами.В этом отчете приводятся средневзвешенные данные по местным налогам с продаж по состоянию на 1 января 2019 года, чтобы дать представление о средней местной ставке для каждого штата. В таблице 1 приведен полный перечень штатов и местных налоговых ставок.

комбинированных тарифов

В пяти штатах нет налога с продаж по всему штату: Аляска, Делавэр, Монтана, Нью-Гэмпшир и Орегон. Из них Аляска позволяет местностям взимать местные налоги с продаж. [1]

Пять штатов с самыми высокими средними комбинированными ставками штатов и местными налогами с продаж являются Теннесси (9.47 процентов), Луизиана (9,45 процента), Арканзас (9,43 процента), Вашингтон (9,17 процента) и Алабама (9,14 процента). Пятью штатами с самыми низкими средними показателями являются Аляска (1,43 процента), Гавайи (4,41 процента), Вайоминг (5,36 процента), Висконсин (5,44 процента) и Мэн (5,50 процента).

Государственные тарифы

В Калифорнии самая высокая ставка налога с продаж на уровне штата — 7,25%. [2] Четыре штата связывают второй по величине показатель по штату, составляющий 7 процентов: Индиана, Миссисипи, Род-Айленд и Теннесси.Самый низкий ненулевой налог с продаж на уровне штата — в Колорадо, ставка которого составляет 2,9 процента. Пять штатов следуют с 4-процентными ставками: Алабама, Джорджия, Гавайи, Нью-Йорк и Вайоминг. [3]

Ни один штат не изменил свои ставки налога с продаж в штате с июля 2018 года, хотя округ Колумбия повысил свои налоги с продаж с 5,75 процента до 6 процентов в октябре. [4]

Местные цены

Алабама (пять штатов с самыми высокими средними ставками местного налога с продаж).14 процентов), Луизиана (5,00 процента), Колорадо (4,73 процента), Нью-Йорк (4,49 процента) и Оклахома (4,42 процента).

Средние местные ставки выросли больше всего во Флориде, подняв штат с 28-го наивысшего суммарного показателя на 22-е место. Изменение произошло в основном из-за 1-процентного налога с продаж в округе Бровард и на 1,5 процентного пункта в округе Хиллсборо. [5] Колорадо сохранил свой рейтинг, но увидел, что 39 округов подняли свои налоги с продаж, в том числе увеличение Центрального города с 4 процентов до 6 процентов в начале 2019 года.[6]

Юта поднялась на три позиции до 26 . Во многом это связано с тем, что округа Солт-Лейк и Солт-Лейк-Сити увеличили свои местные налоги с продаж на 0,25 и 0,5 процента соответственно. [7]

Небраска увидела самое большое снижение налогов с продаж в этом году, улучшив свой комбинированный государственный и местный налог с продаж на два пункта. Линкольн повлиял на это изменение, снизив налог с продаж с 1,5 до 1,0 процента, компенсируя увеличение в нескольких небольших муниципалитетах штата Небраска.[8] Хотя рейтинг Вайоминга не изменился, штат увидел второе по величине снижение налога с продаж за год, когда срок действия специального налога округа Карбон составил 1 процент. [9]

Следует отметить, что некоторые города в штате Нью-Джерси находятся в «городских зонах предпринимательства», где подходящие продавцы могут собирать и перечислять по половине 6,625-процентной ставки налога с продаж в масштабе штата (3,3125-процентного), политики, направленной на то, чтобы помочь местным ритейлерам конкурировать с соседними Делавэр, который воздерживается от налога с продаж. Мы представляем эту аномалию как отрицательный 0.03% по штату средняя местная ставка (с поправкой на население, как описано в разделе методологии ниже), и комбинированная ставка отражает это вычитание. Несмотря на слегка благоприятное влияние на общую ставку, эта более низкая ставка означает неявное признание должностными лицами Нью-Джерси того факта, что их ставка в 6,625% по всему штату неконкурентоспособна с соседним Делавэром, у которого нет налога с продаж.

Роль конкуренции в установлении ставок налога с продаж

Избежание налога с продаж, скорее всего, произойдет в тех областях, где существует значительная разница между ставками двух юрисдикций.Исследования показывают, что потребители могут и действительно покидают районы с высокими налогами, чтобы совершать крупные покупки в районах с низкими налогами, например, из городов в пригороды. [10] Например, данные свидетельствуют о том, что потребители в Чикаго совершают крупные покупки в пригороде или онлайн, чтобы избежать 10,25-процентной ставки налога с продаж в Чикаго [11].

На уровне штатов предприятия иногда располагаются за пределами границ зон с высоким налогом с продаж, чтобы избежать обложения их ставками. Яркий пример этого происходит в Новой Англии, где даже несмотря на то, что I-91 проходит вверх по течению реки Вермонт в Коннектикуте, многие другие торговые точки предпочитают располагаться на стороне Нью-Гемпшира, чтобы избежать налогов с продаж.Одно исследование показывает, что объем продаж на душу населения в приграничных округах в штате Нью-Гемпшир, не облагаемый налогом, утроился с конца 1950-х годов, в то время как продажи на душу населения в приграничных округах в Вермонте оставались на прежнем уровне. [12] Штат Делавэр фактически использует свой дорожный знак приветствия, чтобы напомнить автомобилистам, что Делавэр является «домом беспошлинных покупок». [13]

Органы власти штатов и местные органы власти должны проявлять осторожность при повышении ставок по сравнению со своими соседями, поскольку это принесет меньший доход, чем ожидалось, или, в крайних случаях, потери доходов, несмотря на более высокую налоговую ставку.

Налог с продаж: другая половина уравнения

В этом отчете ранжируются штаты на основе налоговых ставок и не учитываются различия в налоговых базах (, например, , , , структура налогов с продаж, определяющая, что облагается и не облагается налогом). Государства могут сильно различаться в этом отношении. Например, большинство штатов освобождают продукты от налога с продаж, другие — с налоговых продуктов по ограниченной ставке, а третьи — с той же ставки, что и все другие продукты.[14] В некоторых штатах одежда освобождается или облагается налогом по сниженной ставке. [15]

Налоговые эксперты обычно рекомендуют, чтобы налоги с продаж распространялись на все конечные розничные продажи товаров и услуг, но не на промежуточные бизнес-транзакции в производственной цепочке. Эти рекомендации приведут к созданию налоговой системы, которая будет не только широкой, но и «правильной», применяя один и только один раз к каждому продукту, производимому на рынке. [16] Несмотря на теоретическое согласие, применение большинства государственных налогов с продаж далеко от этого идеала.[17]

На Гавайях самый большой налог с продаж в Соединенных Штатах, но он многократно облагает налогом многие продукты и, по одной оценке, в конечном итоге облагает налогом 105,08 процента личного дохода государства. [18] Эта база намного шире, чем в среднем по стране, где налог с продаж применяется к 34,25% личного дохода. [19]

Методология

публикует ежеквартальные данные по налогу с продаж на уровне штатов, округов и городов по почтовому индексу. Мы взвешиваем эти цифры в соответствии с численностью населения переписи 2010 года, чтобы дать представление о распространенности ставок налога с продаж в конкретном штате.

Стоит отметить, что численность населения публикуется только на уровне почтового индекса каждые 10 лет Бюро переписей США, и что в изданиях этого расчета, опубликованных до 1 июля 2011 года, данные по почтовому индексу не используются и поэтому не являются строго сопоставимыми ,

Следует также отметить, что, хотя Бюро переписей сообщает данные о населении с использованием пятизначного идентификатора, который очень похож на почтовый индекс, на самом деле это так называемая область табуляции почтовых индексов (ZCTA), которая пытается создать географическую область. связанный с данным почтовым индексом.Это сделано потому, что на удивление большое количество почтовых индексов фактически не имеет резидентов. Например, здание Национальной прессы в Вашингтоне, округ Колумбия, имеет свой собственный почтовый индекс исключительно по почтовым причинам.

В наших целях почтовые индексы, не имеющие соответствующего показателя численности ZCTA, в расчетах не учитываются. Эти пропуски приводят к некоторой неточности, но в целом не оказывают ощутимого влияния на результирующие средние значения, потому что приблизительные области с почтовым индексом, в которых есть численность населения ZCTA, фиксируют налоговую ставку этих юрисдикций.

Заключение

Налоги с продаж являются лишь частью общей налоговой структуры и должны рассматриваться в контексте. Например, в Теннесси высокие налоги с продаж, но нет подоходного налога с заработной платы, тогда как в Орегоне нет налога с продаж, но есть высокие подоходные налоги. Хотя многие факторы влияют на местонахождение бизнеса и принятие инвестиционных решений, налоги с продаж находятся под контролем политиков, что может иметь непосредственные последствия.

Примечания

[1] Специальные налоги в курортных зонах Монтаны не включены в наш анализ.

[2] В это число входят обязательные дополнительные налоги, которые взимаются государством, но распределяются среди местных органов власти. Из-за этого некоторые источники будут описывать налог с продаж в Калифорнии как 6,0 процента. Аналогичная ситуация существует в Юте и Вирджинии.

[3] Налоги с продаж на Гавайях и в Южной Дакоте имеют базы, которые включают множество услуг и поэтому не являются строго сопоставимыми с другими налогами с продаж.

[4] «Изменения налоговых ставок округа Колумбия вступают в силу в понедельник, 1 октября», округ Колумбия.Правительство, 5 сентября 2018 г., https://otr.cfo.dc.gov/release/district-columbia-tax-rates-changes-take-effect-monday-october-1.

[5] «Изменения ставки налога с продаж во Флориде (Флорида)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Florida-rate-changes.

[6] «Изменения ставки налога с продаж в Колорадо (Колорадо)», Sale-tax.com, 1 января 2019 г., http://www.sale-tax.com/Colorado-rate-changes.

[7] «Ставки налога с продаж и использования в штате Юта», Tax.utah.gov, 1 января 2019 г., https://tax.utah.gov/sales/rates.

[8] «Изменения в местных ставках налога с продаж и использования — вступают в силу 1 октября 2018 года», Доход.nebraska.gov, 1 октября 2018 г., http://www.revenue.nebraska.gov/news_rel/aug_18/Changes_in_Local_Sales_and_Use_Tax_Rates_10-1-2018.html.

[9] «Изменение ставки налога с продаж в Вайоминге, октябрь 2018 года», Avalara.com, 14 сентября 2018 года, https://www.avalara.com/taxrates/en/blog/2018/09/wyoming-sales-tax рейт-изменения-октября-2018.html.

[10] Мехмет Серкан Тосун и Марк Скидмор, «Трансграничные покупки и налог с продаж: пересмотр закупок продуктов питания в Западной Вирджинии», исследовательская работа 2005-7, Региональный исследовательский институт, Университет Западной Вирджинии, сентябрь 2005 г., http: // НСИ.wvu.edu/wp-content/uploads/2012/11/Tosunwp2005-7.pdf. См. Также Т. Рэндольф Берд, Паула А. Гант и Ричард П. Саба, «Пересечение границы, уклонение от уплаты налогов и государственная налоговая политика: применение к алкоголю», Southern Economic Journal 64, no. 1 (июль 1997 года): 293-306.

[11] Сьюзан Чэндлер, «Обход налога с продаж», Chicago Tribune , 20 июля 2008 г., http://articles.chicagotribune.com/2008-07-20/business/08071_1_sales-tax-tax-avoidance- налогов пейзаж.

[12] Артур Вулф, «Непреднамеренные последствия выбора государственной политики: экономика долины реки Коннектикут как пример», Northern Economic Consulting, Inc., Ноябрь 2010 г., http://www.documentcloud.org/documents/603373-the-unintended-conseptions-of-public-policy.html.

[13] Лен Лазарик, «Поднимите налоги, и они будут двигаться, избиратели говорят одному делегату», Marylandreporter.com, 3 августа 2011 г., http://marylandreporter.com/2011/08/03/raise-taxes и-Theyll въезд трехсторонний-сказать-один-делегату /.

[14] Список можно найти в Jared Walczak, Scott Drenkard и Joseph Bishop-Henchman, 2019 Государственный налоговый климат для бизнеса, , Tax Foundation, Sept.26, 2018, https://taxfoundation.org/publications/state-business-tax-climate-index/.

[15] Лиз Мальм и Ричард Бореан, «Как ваш государственный налог с продаж видит, что сине-черное (или бело-золотое) платье?») Налоговый фонд, 27 февраля 2015 г., http://taxfoundation.org/blog/how-does-your-state-sales-tax-see-blue-and-black-or-white-and-gold-dress.

[16] Джастин М. Росс, «Учебник по государственной и местной налоговой политике: компромиссы между налоговыми инструментами», Mercatus Center, Университет Джорджа Мейсона, февраль.25, 2014, http://mercatus.org/publication/primer-state-and-local-tax-policy-trade-offs-among-tax-instruments.

[17] Для получения репрезентативного списка см. Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Хенчман, 2019 Государственный налоговый индекс делового климата .

[18] Джон Миксел, «Государственные розничные налоги в 2012 году: восстановление продолжается», Государственные налоговые заметки (24 июня 2013 г.): 1003.

[19] Id.