Налоговые льготы по земельному налогу: Льготы по земельному налогу

Содержание

Льготы по земельному налогу

6 июня 2021

Схема получения земельных налоговых льгот определяется на местном или федеральном уровне. В первом случае установленные нормы котируются исключительно в рамках МО (Муниципальное образование), во втором – актуальны в пределах всей страны.

На основании ст. 387, ст. 391, ст. 395 НК РФ, можно так классифицировать льготы по земельному налогу:

  1. Снятие с некоторых категорий лиц земельных налоговых обязательств.
  2. Осуществление налогового вычета (уменьшение облагаемой суммы).
  3. Льготы, определенные местными законами в городах федеральной значимости (Москва, Севастополь, Санкт-Петербург).

Чтобы оформить льготу, гражданину надлежит посетить отделение налоговой инспекции с пакетом документов.

Освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан

Для ряда граждан льготы по земельному налогу представляют собой отсутствие уплаты такового. Снятие налоговых обязательств касается тех физлиц, которые представляют коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока, и общины этих народов.

Указанный факт подкреплен ст.395 (п.7) НК РФ.

Важно: снятие обязательств по уплате возможно, если участок принадлежит физлицу на одном из перечисленных оснований:

  • Право собственности.
  • Право бессрочного (постоянного) использования.
  • Право на наследство.

Кроме этого, обозначенные земельные участки должны территориально относится к землям малочисленных народов.

Уменьшение налоговой базы для отдельных категорий граждан

Налоговая база может быть изменена для строго регламентированного круга граждан, о чем свидетельствует п.5 ст. 391 НК РФ. В этот перечень входят представители обозначенных ниже категорий:

  • Награжденные орденом Славы всех степеней, Герои РФ, Герои СССР.
  • Лица с 1-й и 2-й гр. нетрудоспособности.
  • Граждане, являющиеся нетрудоспособными с детства, либо дети этих граждан.
  • Участники и инвалиды всех боевых действий и, в частности, ВОВ.
  • Физлица, которые в качестве участников состава особого подразделения либо испытывали разновидности ядерного оружия, либо ликвидировали аварии на объектах военного назначения.
  • Физлица, которые получили травмы либо стали нетрудоспособными в ходе каких-либо действий, имеющих отношение к ядерным установкам и космической технике
  • Все физлица, которые имеют право получить социальную помощь. В этот же перечень входят граждане РФ, которые принимали участие в устранении последствий аварии на АЭС в Чернобыле. Основание для этого – ст.1 Закон № 1244-1, ст. 1 ФЗ № 175, ст. 1 ФЗ № (в последних редакциях).
  • Лица пенсионного возраста, которые получают ежемесячную финансовую выплату на основании законодательства РФ.

Сумма, на которую допустимо снизить налоговую базу, имеет ограничения. В данном случае, ее размер не должен преобладать над размером кадастровой ценности 600 кв. м. площади участка (на одно физлицо в пределах одного МО).

Обозначенный участок может использоваться заявителем только на основании права собственности, права наследования либо права бессрочного пользования

Обратите внимание: при наличии нескольких участков получить вычет разрешено только в отношении одного из них на выбор собственника.

Местное законодательство вправе варьировать в большую сторону перечень категорий граждан, претендующих на льготы по земельному налогу. В некоторых ситуациях такое право предполагает неполную оплату взносов, либо формируется, исходя из целевого использования территории.

Порядок оформления льготы

Чтобы оформить льготы по земельному налогу (сюда же причисляется налоговый вычет), физлицу необходимо подать в налоговую инстанцию соответствующее заявление. Обращение в письменной форме следует подкрепить бумагами, подтверждающими наличие регламентированных оснований для подобного запроса.

Написание заявления осуществляется в строго установленной форме. Ознакомиться с бланком и внести свои данные можно как на официальном интернет-ресурсе в личном кабинете, так и непосредственно на месте подачи бумаг.

Если заявитель не предоставит подтверждающие право на льготу документы, а налоговый орган не располагает нужными данными, последний будет обращаться в иные инстанции для уточнения обозначенных в заявлении сведений.

Лицо, которому был направлен запрос из указанной инспекции на получение информации, обязан удовлетворить его в течение недели, либо в аналогичный период сообщить о причине непредоставления данных. Если налоговая инспекция не смогла получить сведения, заявителю сообщат о необходимости подать документы, подтверждающие его право льготника.

Если у заявителя несколько объектов, ему следует выбрать один, в отношении которого будет осуществлен налоговый вычет. Уведомление о своем выборе необходимо предоставить в налоговую инспекцию до 1 ноября. В этом случае снижение налогооблагаемой суммы начнется уже с текущего календарного года.

Отправленное в срок уведомление означает, что смена объекта на обозначенный налоговый период невозможна. Если заявитель не сделал выбор, земельный налоговый вычет будет осуществляться автоматически для объекта с максимальной пошлиной.

Возврат переплаты налога за прошлые периоды

Лицо, которому положены льготы по земельному налогу, может подать заявление на возврат переплаченной им пошлины.

Для этого необходимо подкрепить свое право соответствующей документацией.

Осуществить перерасчет возможно только за 3 налоговых периода, которые предшествуют календарному году подачи заявления. Об этом свидетельствует НК РФ (ст. 78, ст. 393, ст. 397).

Важно: подать заявление на перерасчет разрешено не позднее 3-х лет с момента возникновения соответствующих прав.

Для принятия решения налоговому органу предоставляется 10 рабочих дней с момента письменного обращения заявителя. Вынесенный вердикт сообщается налогоплательщику не позднее, чем через 5 рабочих дней.

Для осуществления процедуры возврата налога также предусмотрен определенный срок – не более 30 дней с момента получения заявления, о чем свидетельствуют п.6 ст. 6.1, п.п. 6, 7, 8 ст. 78 НК страны.

Наличие у заявителя задолженностей по имущественным налогам, штрафам и пр. дает налоговому органу право сначала погасить данные просрочки в счет излишне уплаченной земельной пошлины. Во внимание принимается период не более 3-х лет с момента первой переплаты по земельному налогу. Погашение задолженности осуществляется в автоматическом режиме, без участия налогоплательщика.

Льготы по уплате земельного налога. Кому положены и кто освобожден от уплаты совсем

Кто должен платить налог за землю

По‌‌ закону‌‌ ‌эта обязанность возложена на собственников земельных участков, независимо от размера и назначения земли. Если вы купили землю под строительство дома или у вас есть 8 соток в садовом товариществе, на вас эта норма тоже распространяется. Обязаны платить налог и те, кто получает землю в подарок или пользуются ей по праву пожизненного наследуемого владения. Исключений закон не делает: земельный налог должны платить все, кто не попадает под действие льготы на землю.

Суммы по всей России разные, так как утверждают их не на федеральном, а на местном уровне. Местные власти могут установить мизерные налоговые ставки, но бюджету это невыгодно. Поэтому обычно налог исчисляется по максимальной ставке, рекомендованной государством. Это:

  • 0,3% от кадастровой стоимости социально значимых земель, то есть тех, которые используются под дачные участки или строительство частных домов;
  • 1,5% для прочих земель, в эту категорию обычно попадают участки, используемые под коммерческую деятельность.

Если вы арендуете участок, на вас эта норма не распространяется. Платят земельный налог только собственники, а не арендаторы земли. Вы же должны оплачивать только арендную плату собственнику.

Кому положена льгота на налог на землю

Льгота подразумевает полное или частичное освобождение от налогового бремени. Льготы по земельному налогу не распространяются на другие виды налогообложения, хотя некоторые категории граждан могут пользоваться послаблением налогового бремени и по другим платежам.

Налоговым кодексом установлены группы людей, которые не должны платить за владение землей. Это так называемые федеральные льготы по налогу на землю, и они действуют во всех регионах страны.

В перечень льготников включены:

  • люди, имеющие звание героя СССР или РФ;
  • дети-инвалиды;
  • инвалиды с детства, а также люди, имеющие инвалидность 1 и 2 групп;
  • ветераны Великой Отечественной войны;
  • ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС, а также лица, перенесшие лучевое воздействие при выполнении служебных обязанностей: ликвидаторы ядерных установок, испытатели ядерного оружия или космической техники;
  • пенсионеры — женщины старше 55 лет и мужчины старше 60 лет, которые получают назначенную государством пенсию;
  • многодетные — семьи, в которых трое и более детей.

Важно отметить, что эти группы людей хоть имеют право на налоговые льготы на землю, но не освобождены от платы полностью. Льгота распространяется только на участок площадью 6 соток, как она рассчитывается, расскажем ниже.

На федеральном уровне от налогообложения полностью освобождены только коренные народы Севера — малочисленные группы людей, которые живут общинами в холодных северных регионах и сохраняют традиционные промыслы и ремесла.

На местных уровнях перечень налоговых льгот по земельному налогу может быть шире. В некоторых регионах власти полностью освободили от его уплаты пенсионеров, ветеранов войны и многодетные семьи. В других добавили в этот перечень ветеранов труда, малоимущих граждан. Уточнить, полагаются ли вам налоговые льготы на земельный налог, вы можете только в местной налоговой службе. Если не можете найти телефон в вашем регионе, звоните на федеральную горячую линию: 8 800 222-22-22.

Как рассчитывают льготы по уплате земельного налога

Если вы относитесь к одной из перечисленных категорий, вы можете вычесть из площади своего участка необлагаемый налогом минимум — 600 квадратных метров. Вот несколько примеров расчета льготы.

У вас есть участок в СНТ площадью 4 сотки‌. Это 400 квадратных метров, что меньше установленной законом льготной площади. Значит, платить налог не нужно: площадь участка не выходит за необлагаемый налогом минимум.

Вы построили дом на участке 8 соток‌. Это 800 квадратных метров, что больше установленного минимума. Вычитаете из своей площади 600 квадратных метров и получаете 200 квадратных метров. Именно от этой площади и будет исчисляться налог.

Вы с братом или сестрой владеете участком площадью 8 соток, который достался вам по наследству от родителей.‌ Расчетная площадь для начисления налога составит 2 сотки, так как налог рассчитывают по площади участка, независимо от количества владельцев. А налоговые уведомления будут приходить к каждому собственнику с суммой платежа на основании вашей доли участка.

У вас два участка: дача площадью 6 соток и участок ИЖС площадью 8 соток. Необлагаемый налогом минимум распространяется только на один из них. Вы можете самостоятельно решить, за какой из участков не будете платить. Для этого нужно заполнить‌‌ форму‌‌ ‌и предоставить ее в налоговую в вашем городе.

Если у вас участки в разных регионах России, размеры платежей за них могут отличаться. В этом случае выгодно выбрать для получения льготы участок с самой большой кадастровой стоимостью.

Что нужно для получения налоговой льготы по земельному налогу

В ФНС‌‌ уверяют‌, что обращаться за предоставлением льготы за землю не нужно, если вы уже пользуетесь льготами от государства при оплате других налогов, например, имущественного или транспортного. Это значит, что в базе налоговиков есть документы, которые подтверждают ваше право на послабление налогового бремени.

Если же до этого времени вы не получали налоговой поддержки, нужно обратиться с заявлением в инспекцию в вашем городе. До тех пор, пока вы этого не сделаете, налог будет начисляться обычным способом.

Заполнить заявление нужно по‌‌ форме‌, приложить к нему документы, подтверждающие право на льготу, и отправить в налоговую удобным для вас способом:

  • по почте;
  • лично прийти на прием;
  • прийти в МФЦ и подать заявление там;
  • загрузить и отправить в‌‌ личном кабинете‌‌ ‌на сайте ФНС.

Если у вас два участка, приложите заявление с указанием, на какой должна распространяться льгота. Если вы этого не сделаете, налоговики применят ее к самому дорогому — то есть большей площади.

Заявление будут рассматривать в течение 30 дней. Если приложенных документов будет недостаточно для принятия решения, налоговики запросят их у вас и срок рассмотрения заявления продлят еще на 30 дней. После этого вы получите уведомление с подтверждением льготы или отказом с объяснением причин. Уведомление придет тем способом, каким вы отправляли заявление — по почте или в личный кабинет налогоплательщика.

Частые вопросы о налоговых льготах по земельному налогу для физических лиц

Остановимся на вопросах, которые часто возникают при подаче заявления о предоставлении льготы на налог на землю.

Как можно выяснить, отношусь ли я ко льготникам в моем регионе?‌ Сделать это можно в местной администрации, социальной службе или налоговой. Удобно пользоваться‌‌ электронным сервисом‌, который есть на сайте ФНС. Здесь можно выбрать вид налога — земельный, указать регион вашего проживания и зайти на страницу «Местные льготы».

Есть ли установленные сроки для подачи заявлений?‌ Нет, вы можете обратиться с заявлением в налоговую в любое время. Но чтобы льготу применили, сделать это нужно до 1 мая. В противном случае расчет земельного налога, который осуществляется за прошлый год, будет произведен без вычетов.

Заявление написал, но налог начислили без льготы.‌ ‌Почему?‌ Это может произойти, если вы подали заявление слишком поздно — во второй половине года или в результате технической ошибки. В любом случае об ошибочном начислении нужно сообщить в налоговую. Для подачи заявлений и жалоб есть‌‌ специальный сервис‌. Регистрироваться там не нужно. Необходимо выбрать ситуацию из предложенного перечня, перейти в нужную вкладку и заполнить краткую форму: ввести номер налогового уведомления и код налогового органа. Сервис прост в использовании, помогает всплывающими подсказками, сложностей в работе с ним не возникнет.

Где я могу узнать, есть ли у меня долги по земельному налогу?‌ Для этого вы можете воспользоваться сервисом «‌Автоналоги‌». Заполните простую форму на сайте, укажите свой ИНН и электронный адрес. Информация о налоговых задолженностях появится через несколько секунд. Здесь же вы можете оплатить налоги с учетом льгот без регистрации.

Налоговые льготы по местным налогам

          ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ на территории города Ханты-Мансийска установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О земельном налоге» от 28.10.2005 № 116.

        В соответствии со статьей 387 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по земельному налогу, установленному статьей 395 Налогового Кодекса РФ в 2016 году по земельному налогу на территории муниципального образования предоставлены следующие налоговые льготы:

       освобождены от уплаты налога в размере 100% физические лица в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения и не используемых ими в предпринимательской деятельности:

      1) ветераны Великой Отечественной войны;

      2) лица, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет;

      3) инвалиды I и II групп инвалидности, также неработающие инвалиды III группы;

      4) инвалиды с детства;

      5) реабилитированные лица и граждане, признанные пострадавшими от политических репрессий.

      освобождены от уплаты земельного налога в размере 50% неработающие пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости или трудовую пенсию по случаю потери кормильца, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, не используемых ими в предпринимательской деятельности:

        находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

        предназначенных для размещения гаражей.

    Пунктом 5.3. Решения Думы города Ханты-Мансийска № 116 от 28.10.2005 установлено, что если налогоплательщик, имеющий право на льготу, обладает несколькими земельными участками на территории города Ханты-Мансийска, льгота может применяться только в отношении одного земельного участка. При этом налогоплательщик должен самостоятельно определить, в отношении какого земельного участка будет применяться льгота.

       НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ  установлен Налоговым Кодексом РФ и Решением Думы города Ханты-Мансийска «О налоге на имущество физических лиц» от 31. 10.2014 № 551- V РД.

В соответствии со статьей 399 Налогового Кодекса РФ, в дополнение к перечню льгот по налогу на имущество физических лиц, установленному статьей 407 Налогового Кодекса РФ на территории города Ханты-Мансийска установлена налоговая льгота в виде освобождения от уплаты налога лиц, в составе семьи которых имеется ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет.

      Пунктом 5 Решения Думы города Ханты-Мансийска № 551- V РД от 31.10.2014 установлено, что налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности. При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.


Кому и в каком размере предоставляются льготы по земельному налогу? БАРНАУЛ :: Официальный сайт города

Порядок приема и рассмотрения обращений

Все обращения поступают в отдел по работе с обращениями граждан организационно-контрольного комитета администрации города Барнаула и рассматриваются в соответствии с Федеральным Законом от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», законом Алтайского края от 29. 12.2006 № 152-ЗС «О рассмотрении обращений граждан Российской Федерации на территории Алтайского края», постановлением администрации города Барнаула от 21.08.2013 № 2875 «Об утверждении Порядка ведения делопроизводства по обращениям граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц, организации их рассмотрения в администрации города, органах администрации города, иных органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, предприятиях».

Прием письменных обращений граждан, объединений граждан, в том числе юридических лиц принимаются по адресу: 656043, г.Барнаул, ул.Гоголя, 48, каб.114.

График приема документов: понедельник –четверг с 08.00 до 17.00пятница с 08.00 до 16.00, перерыв с 11.30 до 12.18. При приеме документов проводится проверка пунктов, предусмотренных ст.7 Федерального закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»:

1. Гражданин в своем письменном обращении в обязательном порядке указывает либо наименование государственного органа или органа местного самоуправления, в которые направляет письменное обращение, либо фамилию, имя, отчество соответствующего должностного лица, либо должность соответствующего лица, а также свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), почтовый адрес, по которому должны быть направлены ответ, уведомление о переадресации обращения, излагает суть предложения, заявления или жалобы, ставит личную подпись и дату.

2.  В случае необходимости в подтверждение своих доводов гражданин прилагает к письменному обращению документы и материалы либо их копии.

3.  Обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу в форме электронного документа, подлежит рассмотрению в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

В обращении гражданин в обязательном порядке указывает свои фамилию, имя, отчество (последнее — при наличии), адрес электронной почты. Гражданин вправе приложить к такому обращению необходимые документы.

В соответствии со статьей 12 Федерального закона от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ письменное обращение, поступившее в государственный орган, орган местного самоуправления или должностному лицу рассматривается в течение 30 дней со дня его регистрации.

Ответ на электронное обращение направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в обращении, или в письменной форме по почтовому адресу, указанному в обращении.

Итоги работы с обращениями граждан в администрации города Барнаула размещены на интернет-странице организационно-контрольного комитета.

Какие льготы по земельному налогу есть у физических лиц

Категории физических лиц, которые имеют право на льготы по земельному налогу

Объекты, на которые распространяется освобождение

Объекты, на которые не распространяется освобождение

Условия для предоставления льготы по налогу по земельному налогу

Физические лица:
• достигшие общеустановленного пенсионного возраста, или лица, имеющие право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста,
• инвалиды I и II группы,
• несовершеннолетние дети,
• признанные недееспособными*

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством.

ВАЖНО!!! Освобождение по налогу на недвижимость в отношении земельных участков, предоставленных для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме

предоставляется

при отсутствии зарегистрированных в таких жилых домах трудоспособных лиц.

* В соответствии со статьей 29 Гражданского кодекса Республики Беларусь признание гражданина недееспособным осуществляется судом в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над гражданином, признанным недееспособным, устанавливается опека, в связи с чем представление его интересов, в том числе совершение сделок, производится его опекуном от имени такого гражданина.

Члены многодетных семей

Земельные участки, предоставленные:

1. для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. для обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. для ведения личного подсобного хозяйства,

4. для огородничества,

5. для коллективного садоводства,

6. для сенокошения,

7. для выпаса сельскохозяйственных животных,

8. для дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. для строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

К многодетным относятся семьи, у которых на иждивении и воспитании находится трое и более несовершеннолетних детей

Военнослужащие срочной военной службы

Граждане, проходящие альтернативную службу

Участники Великой Отечественной войны и иные лица, имеющие право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах»**

Физические лица

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями

Земельные участки, занятые материальными историко-культурными ценностями, освобождаемые от уплаты земельного налога, должны быть включены в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь, по перечню таких ценностей, утвержденному Советом Министров Республики Беларусь

Физические лица в отношении земельных участков, расположенных на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение

Земельные участки, расположенные на территории радиоактивного загрязнения в зоне последующего отселения или в зоне с правом на отселение, и предоставленные для:

1. строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома

2. обслуживания зарегистрированных организацией по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним квартир в блокированном жилом доме,

3. ведения личного подсобного хозяйства,

4. огородничества,

5. коллективного садоводства,

6. сенокошения,

7. выпаса сельскохозяйственных животных,

8. дачного строительства,

9. в виде служебного земельного надела,

10. для традиционных народных промыслов (ремесел),

11. строительства (установки) временных индивидуальных гаражей

Льгота не распространяется на земельные участки:

1. предоставленные во временное пользование и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством,

2. самовольно занятые,

3. находящиеся в государственной собственности земельные участки, предоставленные в аренду и своевременно не возвращенные в соответствии с законодательством

Перечень населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения установлен постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.02.2021 № 75 «О перечне населенных пунктов и объектов, находящихся в зонах радиоактивного загрязнения»

Физические лица

Земельные участки:

1. предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним

2. занятые объектами придорожного сервиса

Освобождение от уплаты земельного налога предоставляется:

1. за земельные участки, предоставленные для строительства объектов придорожного сервиса и инженерной инфраструктуры к ним, — в течение периода проведения проектных работ и осуществляемых в пределах сроков, определенных в проектной документации, строительных работ,

2. за земельные участки, занятые объектами придорожного сервиса — в течение двух лет с даты ввода таких объектов в эксплуатацию.

ставка, сроки уплаты, льготы — Контур.Бухгалтерия

Земельный налог относится к местным и регулируется законодательством муниципальных образований, а в городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих городов. В рамках Налогового кодекса муниципальные образования определяют:

  • налоговые ставки;
  • порядок и сроки уплаты налога;
  • налоговые льготы, включая размер не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.

Какие организации платят земельный налог?

Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Организации не отчитываются и не платят налог по земельным участкам, которые находятся у них на праве безвозмездного пользования или переданы по договору аренды.

Если земельный участок относится к имуществу, составляющему паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признается управляющая компания. Налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

Объект налогообложения по земельному налогу

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Не признаются объектом налогообложения:

  • земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством;
  • ограниченные в обороте земельные участки, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
  • земельные участки из состава земель лесного фонда;
  • ограниченные в обороте земельные участки, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами;
  • земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Налоговая база по земельному налогу

Налоговая база определяется отдельно для каждого земельного участка и равна его кадастровой стоимости на 1 января года, за который считается налог. Если земельный участок появился в течение налогового периода, то для определения налоговой базы берется кадастровая стоимость на дату постановки земельного участка на государственный кадастровый учет.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах. Из этого правила есть исключения:

  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась после исправления ошибки,, допущенной государственным органом при регистрации участка или ведении кадастра недвижимости, или после ее оспаривания: в этом случае исправление учитывается в расчете налоговой базы, начиная с периода, в котором ошибочные данные использовались для расчета. То есть пересчитывается база текущего года и прошлых лет, если в них уже применялась ошибочная база;
  • если кадастровая стоимость земельного участка изменилась в связи с изменением характеристик участка (площадь увеличена, присвоена новая категория земель и пр.): применяйте новую кадастровую стоимость со дня внесения в ЕГРН новых характеристик участка. При расчете налога за текущий год будут использованы две стоимости: до внесения в ЕГРН изменений и после. За прошлый год налог не пересчитывается.

Если земельный участок одновременно находится на территориях нескольких муниципальных образований, для каждого из них налоговая база определяется отдельно и равняется кадастровой стоимости доли участка, приходящейся на муниципальное образование.

Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности

Для земельных участков, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется отдельно для каждого налогоплательщика-собственника участка пропорционально его доле в общей собственности.

Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.

Если недвижимость покупают несколько лиц в совместную собственность, налоговая база для каждого будет равной долей кадастровой стоимости.

Налоговый и отчетный период по земельному налогу

Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года — по итогам этих периодов нужно платить авансовые платежи.

Законодательные органы муниципального образования могут не устанавливать отчетные периоды. Если их нет, то налог уплачивается только по итогам года, без авансовых платежей.

Налоговая ставка по земельному налогу

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Узнать свою ставку вы можете на сайте ФНС России.

 

Ставки не могут превышать:

— 0,3 %

  • для земель сельскохозяйственного назначения и земель, которые входят в состав зон сельскохзяйственного использования населенных пунктов. При этом земли должны фактически использоваться для сельхозпроизводства;
  • для земель, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
  • для участков, приобретенных для жилищного строительства, кроме используемых в предпринимательской деятельности;
  • для участков, приобретенных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, и земель общего назначения, если они не используются в предпринимательской деятельности;
  • для участков, которые ограничены в обороте и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

— 1,5 % для прочих земельных участков.

По этим же ставкам производится налогообложение, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми муниципального образования.

Муниципальное образование может установить дифференцированные налоговые ставки в зависимости, например, от категории земли или места нахождения объекта налогообложения участка в муниципальным образовании.

Налоговые льготы по земельному налогу

От налогообложения освобождаются:

  • организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Минюста в отношении земельных участков, которые используются для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций;
  • организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;
  • религиозные организации — в отношении участков, на которых расположены здания религиозного и благотворительного назначения;
  • общероссийские общественные организации инвалидов;
  • «сколковцы».

Полный список смотрите здесь.

Дополнительно местные власти могут вводить свои льготы — они будут действовать только на территории соответствующего муниципального образования (города федерального значения). Узнать о них можно на сайте ФНС России.

Порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему

Сумма налога считается после окончания налогового периода и равна произведению налоговой ставки и налоговой базы.

Если компания приобрела земельный участок с целью жилищного строительства, расчет налога и авансовых платежей по нему производится по пониженной ставке — 0,3 %, если местные власти не установили ставку ниже. Дополнительно применяется повышающий коэффициент:

  • коэффициент 2 применяется в течение 3 лет с даты государственной регистрации права собственности на земельный участок и до государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости;
  • коэффициент 1, если строительство и государственная регистрация прав произошли раньше истечения трех лет, то переплаченная сумма налога зачитывается или возвращается налогоплательщику в общем порядке;
  • коэффициент 4, если жилищное строительство превысило 3-летний срок, в течение следующих лет и до государственной регистрации прав на построенный объект применяется коэффициент.

Налогоплательщики-организации, для которых установлены авансовые платежи, самостоятельно исчисляют земельный налог и авансовые платежи по нему после окончания первого, второго и третьего квартала.

Квартальный авансовый платеж = ¼ × налоговая ставка × кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Муниципальные образования могут разрешить некоторым категориям налогоплательщиков не исчислять и не перечислять авансовые платежи.

По итогам налогового периода организации перечисляют в бюджет разницу между исчисленной суммой налога и уплаченными в течение налогового периода авансовыми платежами.

Неполный налоговый период или неполный период действия льгот

Если налогоплательщик получил или потерял право собственности на земельный участок в течение налогового периода, при расчете налога и авансовых платежей нужно учесть время владения участком. Для этого рассчитывается коэффициент: число полных месяцев владения участком делим на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

Расчет числа полных месяцев владения участком делается так:

  • если право собственности на земельный участок или его долю получено до 15-го числа (включительно) или прекращение права произошло после 16-го числа и позже, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права;
  • если право собственности на земельный участок или его долю произошло после 15-го числа или прекращение права произошло до 15-го числа (включительно), этот месяц не считается месяцем владения участком.

Налогоплательщики, которые имеют право на налоговые льготы, должны предоставлять в ИФНС по месту нахождения налогоплательщика или участка заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected] Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Когда сдавать отчетность по земельному налогу

По итогам 2020 года сдавать декларацию по земельному налогу организациям уже не надо. В будущем это тоже не понадобится.

Вместо этого налоговая будет присылать организациям сообщение с суммой земельного налога, который рассчитала по собственным данным. Его пришлют в течение полугода после того, как налогоплательщик должен был уплатить налог, поэтому с расчетом налоговой можно только сверяться, а считать придется самостоятельно.

Проверьте, совпадает ли уплаченная вами сумма с расчетом налоговой. Если да, то поводов для беспокойства нет. Если же есть расхождения, то тут несколько вариантов:

  • вы переплатили налог — вы можете зачесть или вернуть излишне уплаченную сумму;
  • вы недоплатили налог — надо погасить недоимку и заплатить пени;
  • налоговая ошиблась в расчетах — в течение 10 рабочих дней надо дать пояснения, подтверждающие правильность вашего расчета.

Если сообщение от налоговой не пришло до 1 сентября, это может означать, что у нее нет данных о ваших земельных участках. В таком случае организация обязана сообщить инспекции обо всех объектах налогообложения по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/[email protected] Она подается до 31 декабря года, в котором должно было поступить сообщение от налоговой. За игнорирование этой обязанности грозит штраф — 20 % от неуплаченной суммы налога.

Срок уплаты земельного налога и авансовых платежей

Организации платят авансовые платежи и земельный налог в бюджет по месту нахождения земельных участков в сроки, которые с 2021 года стали едиными по всей стране:

  • налог за год — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим годом;
  • авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Хотите легко платить налоги и сдавать декларации? Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: ведите учет, начисляйте зарплату и отпрвляйте отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налога, поможет рассчитать его и автоматически сформирует отчетность. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Земельный налог | Официальный сайт администрации МО «Город Астрахань»

 

СОВЕТ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

РЕШЕНИЕ

от 27 октября 2005 г. N 204

 

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ

НА ТЕРРИТОРИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ГОРОД АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов

(в ред. Решений Совета муниципального образования

«Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30.05.2006 N 51,

Городской Думы муниципального образования

«Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117,

от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91,

от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138,

от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85,

от 25.10.2012 N 196, от 22.05.2014 N 98,

от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233,

от 28.12.2015 N 74,

от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016,

Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань»

от 28.11.2017 N 188)

 

 

На основании Налогового кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации», Федерального закона от 6 октября 2003 года N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Устава муниципального образования «Город Астрахань», в соответствии с решением постоянной комиссии по нормотворчеству, законности и правопорядку от 25.10.2005 N 100 Совет решил:

1. Утвердить Положение о земельном налоге на территории муниципального образования «Город Астрахань» (прилагается).

 

КонсультантПлюс: примечание.

Пункт 2 фактически утратил силу в связи с принятием Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 224, отменившего Решение городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

 

2. Признать утратившим силу статью 4 Положения о налогообложении, сборах и других платежах на территории города Астрахани, утвержденного Решением городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

3. Настоящее Решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования.

4. Пресс-службе Совета опубликовать настоящее Решение в газете «Горожанин».

5. Контрольно-организационному отделу Совета сделать соответствующую запись в оригинале Решения городского Совета города Астрахани от 04.12.2001 N 123.

 

Глава муниципального образования

«Город Астрахань»

С.А.БОЖЕНОВ

 

Председатель Совета муниципального

образования «Город Астрахань»

Е.С.ДУНАЕВ

 

 

 

 

 

Утверждено

Решением Совета

от 27 октября 2005 г. N 204

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД

АСТРАХАНЬ»

 

Список изменяющих документов

(в ред. Решений Совета муниципального образования

«Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, от 30.05.2006 N 51,

Городской Думы муниципального образования

«Город Астрахань» от 28.06.2007 N 78, от 26.10.2007 N 117,

от 20.12.2007 N 178, от 11.06.2008 N 91,

от 27.11.2008 N 167, от 28.10.2010 N 138,

от 16.11.2010 N 205, от 04.08.2011 N 85,

от 25.10.2012 N 196, от 22.05.2014 N 98,

от 20.11.2014 N 228, от 04.12.2014 N 233,

от 28.12.2015 N 74,

от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016),

от 28.11.2017 N 188)

 

 

Настоящее Положение, в соответствии с главой 31 «Земельный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации, устанавливает земельный налог на территории муниципального образования «Город Астрахань».

 

Статья 1. Общие положения

 

1. Земельный налог (далее — налог) обязателен к уплате на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации на территории муниципального образования «Город Астрахань» устанавливаются ставки земельного налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения. В отношении налогоплательщиков-организаций устанавливаются порядок и сроки уплаты земельного налога.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188)

 

Статья 2. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188.

 

Статья 3. Налоговая ставка

 

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91)

 

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

1. 0.1 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

— находящихся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений;

— предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства;

— занятых водными объектами, находящимися в обороте;

— занятых городскими лесами, скверами, парками, городскими садами.

2. 0.15 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167)

3. 0.05 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов многоэтажной (от одного и выше этажей) жилой застройки, а также занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных земельных участков для жилищного строительства многоэтажной застройки.

(п. 3 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167)

4. 0.3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167;

— занятых объектами образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры (за исключением земельных участков под культурно-развлекательными комплексами, казино и игровыми клубами), искусства;

— предназначенных для сельскохозяйственного использования;

абзац исключен с 1 января 2008 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

5. 0.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей, отдельно стоящих и (или) в составе гаражных кооперативов для личного использования.

6. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

7. 1.2 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, предназначенных:

— для размещения зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

— для размещения объектов транспорта (за исключением земельных участков под автозаправочными и газонаполнительными станциями, предприятиями автосервиса, гаражами, указанными в пункте 5 настоящей статьи, и автостоянками), объектов связи.

абзац исключен 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25.10.2012 N 196.

8. Исключен с 1 января 2009 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 27.11.2008 N 167.

9. 1.5 процента от кадастровой стоимости участка в отношении прочих земельных участков.

 

Статья 4. Налоговые льготы, основания и порядок их применения

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.11.2017 N 188)

 

1. Не являются объектами налогообложения земельные участки, занятые под захоронения (кладбища), расположенные на территории муниципального образования «Город Астрахань».

2. Освобождаются от уплаты земельного налога:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;

2) ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

3) инвалиды I, II, III групп;

4) дети-инвалиды;

(в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20.12.2007 N 178)

5) пенсионеры, пенсии которым назначены в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельных участков в размере 600 квадратных метров площади земельного участка;

6) родители воинов, погибших в горячих точках страны и мира;

7) физические лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

8) физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

9) физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

(п. 2 в ред. Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 26.10.2007 N 117)

3. Исключен с 1 января 2013 года. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 25.10.2012 N 196.

3. Освобождаются от уплаты земельного налога бюджетные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти учреждения функций.

(п. 3 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 20.11.2014 N 228)

4. Освобождаются от уплаты земельного налога органы местного самоуправления муниципального образования «Город Астрахань», их структурные подразделения, являющиеся юридическими лицами, казенные и автономные муниципальные учреждения, финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования «Город Астрахань», в отношении принадлежащих им земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

(п. 4 введен Решением Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 04.12.2014 N 233)

 

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

 

Абзац первый пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

1. Налог, подлежащий уплате в бюджет по истечении налогового периода, уплачивается налогоплательщиками — организациями не позднее 1 февраля года, следующего за налоговым периодом.

(в ред. Решения Совета муниципального образования «Город Астрахань» от 24.11.2005 N 225, Решения Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

 

Абзац второй пункта 1 статьи 5 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года (Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016).

 

Налогоплательщики — организации в течение налогового периода уплачивают три авансовых платежа по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода, не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

(в ред. Решений Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 11.06.2008 N 91, от 31.03.2016 N 26 (ред. 16.06.2016)

Абзац исключен. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 28.12.2015 N 74.

2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

 

Статья 6. Исключена. — Решение Городской Думы муниципального образования «Город Астрахань» от 31.03.2016 N 26.

 

Снижение земельного налога на коронавирус | УГД

  1. Дом
  2. Льгота по земельному налогу на коронавирус

Правительство Виктории объявило о снижении налога на землю в связи с коронавирусом в 2020 и 2021 годах.

2020 Льгота по земельному налогу

Меры по освобождению от уплаты земельного налога на 2020 год:

  1. Отсрочка земельного налога для оценки 2020 г. — объявлено 21 марта 2020 г.
  2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе владельцев недвижимости, сдавшей в аренду несколько раз, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 15 апреля 2020 г. и 20 августа 2020 г.

Датой окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году было 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

2021 Льгота по земельному налогу

Меры по освобождению от земельного налога на 2021 год:

  1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе владельцев недвижимости, сдаваемых в аренду, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 4 сентября 2020 года и в декабре 2020 года.
  2. Освобождение от уплаты налога на землю для вакантных жилых домов на 2021 год — объявлено 10 сентября 2020 года.

Узнайте больше о мерах по освобождению от уплаты налогов на землю в связи с коронавирусом 2021 года.

Подать заявку на освобождение от уплаты земельного налога на 2021 год

Срок подачи заявлений на освобождение от уплаты земельного налога в 2021 году — 30 июня 2021 года.

    Последнее изменение: 26 апреля 2021 г.

    Видео

    Посмотреть больше видео кнопка воспроизведения 01:46 Земельный налог

    Как получить льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом

    Для использования этой формы у вас должен быть включен JavaScript.

    Была ли эта страница полезной?*

    да

    Нет

    Расскажите подробнее (необязательно) Найдите минутку, чтобы рассказать нам, почему. Если вы хотите получить ответ на свой отзыв, свяжитесь с нами через Интернет.

    Освобождение от земельного налога на коронавирус в 2021 году

    Правительство штата Виктория объявило о двух мерах освобождения от земельного налога на 2021 год:

    1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе владельцев недвижимости, сдаваемых в аренду, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 4 сентября 2020 года и в декабре 2020 года.
    2. Освобождение от уплаты налога на землю для вакантных жилых домов на 2021 год — объявлено 10 сентября 2020 года.

    Информация о льготах и ​​отсрочках по налогу на землю в 2020 году для арендодателей и коммерческих собственников-арендаторов также доступна на нашем сайте.

    1. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

    Открыты заявки на:

    • домовладельцы и коммерческие арендодатели (все через My Land Tax) и
    • арендодателя недвижимости с несколькими видами аренды (жилая и / или коммерческая) через нашу SmartForm.

    Прием заявок завершается 30 июня 2021 года.

    Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

    Подать заявку на освобождение от уплаты земельного налога на коронавирус в 2021 году

    Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

    Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов. Это включает в себя учет снижения доходов или оборота арендатора в результате коронавируса.

    Дополнительная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

    Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателям и арендаторам в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, могут иметь право на 25% -ное снижение земельного налога на недвижимость в 2021 году (без учета любых отсутствующих собственник доплата).

    Эти арендодатели могут отложить уплату оставшейся части налога на землю за 2021 год (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с мерами по облегчению положения 2020 года) до или до 30 ноября 2021 года. Они также могут иметь любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2021 год, которые они уже выплатили возвращенные деньги, но должны уплатить свои обязательства по земельному налогу за 2021 год (уменьшенные этой мерой) до 30 ноября 2021 года.

    Соответствующие критериям договоренности о проживании включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности о месте проживания.Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты налога на землю.

    Чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот в этом помещении в декабрьском квартале 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

    Мы не будем предоставлять льготы по земельному налогу, если определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендодателем арендатору, составляет:

    • не является подлинным и не соответствует принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам или Схеме освобождения от коммерческой аренды, или
    • , если сумма арендной платы, отмененная в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

    Льгота по земельному налогу на недвижимость с многократной ареной

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать одну заявку на освобождение от налога на землю в 2021 году для всей собственности, а не только для части собственности, занимаемой правомочными арендаторами, получившими льготу по аренде. Узнайте больше о льготах по земельному налогу для объектов недвижимости с несколькими арендами.

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендуемыми объектами могут подать заявку на освобождение от налога на землю через нашу льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом — SmartForm для многоквартирных домов.Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Вы не можете подать заявление на освобождение от уплаты земельного налога для собственности с несколькими арендуемыми квартирами через My Land Tax.

    Снижение земельного налога на 25% и отсрочка для собственников-арендаторов

    Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ на 25% от земельного налога 2021 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, который ранее был отложен в соответствии с мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года, если они бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот в этом помещении в декабрьском квартале 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

    Часто задаваемые вопросы

    Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

    Общие
    Я уже получил 25% -ную скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на 25% -ную скидку по моему земельному налогу в 2021 году. Нужно ли мне повторно подавать заявление?

    Да, вы должны отдельно подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

    Я ранее получал льготу по земельному налогу в 2020 году, при этом мой земельный налог в 2020 году был отложен до 31 марта 2021 года. Теперь я хочу подать заявление на освобождение от земельного налога в 2021 году, а также отсрочить мой земельный налог в 2020 году до 30 ноября 2021 года. Однако заявки на 2021 год являются еще не открыта для моих обстоятельств. Означает ли это, что я должен уплатить земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года?

    Нет, если вы попали в такую ​​ситуацию, вам не нужно платить земельный налог до 31 марта 2021 года.Мы рекомендуем вам подать заявку на получение помощи в 2021 году, как только откроются заявки.

    Как подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году?

    Соответствующие критериям домовладельцы жилых и коммерческих помещений, а также владельцы коммерческих помещений могут подать заявление через My Land Tax.

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендуемыми объектами (коммерческая и / или жилая) могут подать заявку на освобождение от земельного налога через нашу льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом — SmartForm для многоканальной недвижимости. Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Вы не можете подать заявление на освобождение от уплаты земельного налога для собственности с несколькими арендуемыми квартирами через My Land Tax.

    Могу ли я полностью отложить выплату земельного налога на 2021 год, даже если я не предоставляю льготы по арендной плате?

    Нет, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога, вы должны предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов.

    Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

    Если есть проблемы с вашим арендатором:

    После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от уплаты земельного налога.

    Я решил использовать AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

    Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога в 2021 году, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

    Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

    Коммерческие арендодатели

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендами (коммерческая и / или жилая) могут сейчас подать заявку на освобождение от налога на землю через нашу льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом — SmartForm для объектов с несколькими арендуемыми объектами. Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Кто такой арендодатель?

    Для целей освобождения от уплаты земельного налога вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему коммерческую деятельность (даже если это жилая недвижимость).Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Схемы облегчения коммерческой аренды или Инициативы по поддержке бизнеса в ночное время, и вы должны предоставить своему арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды. Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или домовладельцев, которые являются государственными органами штата.

    Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без учета надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 30 ноября 2021 года.

    Как коммерческий арендодатель, имею ли я право на 25% снижение и отсрочку земельного налога?

    Если вы являетесь коммерческим арендодателем (т. Е. Ваша собственность находится в коммерческой аренде, где арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям права на участие, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без каких-либо дополнительных сборов для отсутствующего владельца ) для этой собственности и отложите остаток вашего земельного налога 2021 года (и любого земельного налога 2020 года, ранее отложенного в соответствии с послаблением 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

    Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу в 2021 году, вы должны продемонстрировать, что:

    • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
    • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

    Если ваш коммерческий арендатор просит вас об уменьшении арендной платы в соответствии с Программой облегчения коммерческой аренды, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот в этом помещении в декабрьском квартале 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

    Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с ним, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход. Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

    Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте.Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

    В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

    2021 не действует льгота по земельному налогу на незанятую недвижимость.

    Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

    Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

    Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Более подробная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

    Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на 2021 год за недвижимость, за исключением случаев:

    • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
    • Снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
    Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, так что имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

    По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

    Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, являющейся предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующего:

    • Вы предоставили главному арендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям для льготы по земельному налогу на 2021 год, изложенным выше.
    • Главный арендатор предоставил субарендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу на 2021 год, как указано выше.
    • Субарендатор заявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
      • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
        • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, а
        • они имели право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвовали в ней в марте 2021 года.
      • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
        • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году, и
        • оборот в этом помещении в декабрьском квартале 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.
    Жилые домовладельцы
    Кто такой домовладелец?

    Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

    Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для лиц с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилья 1997 года . Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога, только если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

    Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% скидку и отсрочку?

    Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) на недвижимость, а также отложить остаток земельного налога 2021 года (а также любой земельный налог 2020 года, ранее отложенный в соответствии с льготной мерой 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

    Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

    • Ваша недвижимость сдана в аренду до 31 декабря 2020 года.
    • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой льготной мерой, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

    2021 не действует льгота по земельному налогу на нежилую недвижимость.

    Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% -ное снижение и отсрочку?

    Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

    Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2021 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

    Многократная аренда
    Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

    Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие снижение арендной платы.

    Недвижимость с несколькими арендами включает:

    • Отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
    • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный в нескольких общих владениях с несколькими арендуемыми объектами.

    Вы можете получить скидку до 25% на земельный налог на 2021 год для вашей собственности с несколькими арендами, если вы предоставите арендаторам льготы по арендной плате в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках Поддержки арендодателей и Пакет для арендаторов объявлен 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческой аренды.

    Снижение земельного налога в 2021 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее).Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

    Как подать заявку?

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендуемыми объектами (жилая и / или коммерческая) могут подать заявку на освобождение от земельного налога через нашу льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом — SmartForm для многоквартирных домов. Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Вы не можете подать заявление через My Land Tax.

    Коммерческие собственники-арендаторы

    Коммерческие собственники-арендаторы могут подать заявление на освобождение через My Land Tax.

    Я веду бизнес на своем участке, который пострадал от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

    Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2021 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог с 2021 года (и любой земельный налог с 2020 года, ранее отложенный в рамках льготной меры 2020 года) до 30 ноября 2021 года.

    Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2021 году, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в рамках ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительную собственность, которой вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

    1. Для общего бизнеса:
      • годовой совокупный оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, а
      • они имеют право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвуют в ней в марте 2021 года.
    2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-2020 или 2020-21 финансовом году, и
      • оборот в этом помещении в декабрьском квартале 2020 года снизился как минимум на 30% по сравнению с мартом 2020 года.

    Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество).Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

    Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

    2. Освобождение от уплаты налога на освобождение от уплаты налога на землю на 2021 г.

    10 сентября 2020 года правительство Виктории объявило о полном отказе от налоговых обязательств по налогу на незанятую землю в 2021 году, которые обычно распространяются на жилую недвижимость во внутренних и средних пригородах Мельбурна, которая в 2020 году оставалась вакантной более шести месяцев.

    Это признание того, что пандемия коронавируса оказала влияние на заполняемость арендуемой недвижимости, где многие объекты, которые в противном случае были бы заняты, пусты.

    Вы все равно должны уведомить нас о свободных объектах недвижимости до 15 января 2021 года через наш онлайн-портал, чтобы мы могли автоматически применить к ним отказ. Вы не получите оценку и не должны будете платить налог на вакантную землю под жилье в 2021 году.

    Освобождение от земельного налога на коронавирус 2020 г.

    Правительство штата Виктория объявило о двух мерах освобождения от земельного налога на 2020 г.:

    1. Отсрочка земельного налога для оценки 2020 г. — объявлено 21 марта 2020 г.
    2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей, в том числе с недвижимостью, имеющей несколько арендных плат, и коммерческих собственников-арендаторов — объявлено 15 апреля 2020 года, 20 августа 2020 года и 4 сентября 2020 года.

    Информация о льготах по земельному налогу в 2021 году также доступна на нашем сайте.

    Датой окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году было 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

    Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

    2020 льгота по земельному налогу на коронавирус

    1.Отсрочка земельного налога — оценки 2020 г.

    Владельцы земли, подлежащие уплате земельного налога 2020 года, которые владеют хотя бы одним нежилым недвижимым имуществом и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свой земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года.

    Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что оценка вашего налога на землю за 2020 год была отложена до 31 марта 2021 года или ранее. Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить эту отсрочку.

    Эта мера означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас будет больше времени для этого.

    Часто задаваемые вопросы об отсрочке по налогу на землю в 2020 году

    Кто имеет право?

    Землевладельцы, владеющие как минимум одной облагаемой налогом нежилой недвижимостью и общей облагаемой налогом земельной собственностью менее 1 миллиона долларов, не обязаны платить свой земельный налог за 2020 год до 31 марта 2021 года.

    Нежилая недвижимость включает коммерческую недвижимость, промышленную недвижимость и незанятые земли (за исключением свободных земель под жилую застройку).

    Как мне узнать, имею ли я право?

    Если вы соответствуете критериям, мы сообщим вам, что ваша оценка налога на землю за 2020 год была отложена для оплаты до 31 марта 2021 года или ранее.Вам не нужно подавать заявление, чтобы получить отсрочку.

    На какой срок отсрочка платежа?

    Отсрочка до 31 марта 2021 года, что означает, что вам все равно придется заплатить взнос, но у вас есть больше времени для этого, то есть до 31 марта 2021 года или до этой даты.

    Что делать, если я уже заплатил земельный налог за 2020 год?

    Вы можете запросить возврат уже уплаченного налога. Налог необходимо будет полностью уплатить не позднее 31 марта 2021 года.

    Мы свяжемся со всеми правомочными землевладельцами и предоставим дополнительную информацию, в том числе о том, как запросить возврат вашего платежа.На этом этапе вам не нужно ничего делать и не нужно подавать заявку, чтобы получить отсрочку.

    Применяется ли эта мера к жилой недвижимости?

    Данная мера применяется к землевладельцам, которые владеют как минимум одной нежилой недвижимостью и имеют общую налогооблагаемую земельную собственность менее 1 миллиона долларов. Правомочные землевладельцы могут отложить всю оценку, которая может включать жилую землю.

    Как я могу найти свою общую налогооблагаемую землю?

    Информация о вашей собственности, включая вашу общую налогооблагаемую землю, доступна в онлайн-приложении My Land Tax, которое позволяет вам быстро и легко управлять информацией о земельном налоге.Зарегистрируйтесь для получения моего земельного налога прямо сейчас.

    2. Снижение и отсрочка земельного налога для арендодателей и коммерческих собственников

    Дата окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

    Снижение земельного налога на 2020 год на 25% и отсрочка для правомочных арендодателей

    Об этой мере было объявлено 15 апреля 2020 года в рамках пакета поддержки арендодателям и арендаторам.

    Арендодателям и арендаторам рекомендуется работать вместе, чтобы предоставить арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов. Это включает в себя учет снижения доходов или оборота в результате коронавируса.

    Дополнительная информация о принципах пакета «Поддержка арендодателей и арендаторов» для аренды жилья доступна на веб-сайте по делам потребителей, а для коммерческой аренды — на веб-сайте Уполномоченного по делам малого бизнеса.

    Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателям и арендаторам в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, или которые не могут обеспечить арендатора в течение 2020 года из-за коронавируса, могут иметь право на 25% скидка на земельный налог на недвижимость в 2020 году (без надбавки за отсутствующий владелец).

    Эти арендодатели могут отложить выплату оставшейся суммы налога на землю за 2020 год до или до 31 марта 2021 года.Они также могут получить обратно любые суммы своих обязательств по земельному налогу за 2020 год, которые они уже выплатили, но должны выплатить свои обязательства по земельному налогу за 2020 год (уменьшенные этой мерой по облегчению) до 31 марта 2021 года.

    Соответствующие критериям договоренности о проживании включают договоры аренды, договоренности о размещении специалистов с ограниченными возможностями и договоренности о месте проживания. Большинство помещений для отдыха, таких как отели, мотели и гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не сдаются в аренду в соответствии с установленными условиями проживания и, следовательно, не имеют права на освобождение от уплаты налога на землю.

    Чтобы коммерческие арендодатели имели право, они должны предоставить льготы по аренде в соответствии со Схемой льготы по коммерческой аренде. Они также должны заставить своего арендатора заявить им (арендаторы могут использовать наши данные о коммерческих арендаторах SmartForm, а затем отправить их по электронной почте своему арендодателю), что они соответствуют условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

    Льгота по земельному налогу не будет предоставлена, если мы определим, что льгота по арендной плате, предоставленная арендатору, составляет:

    • не является подлинным и не соответствует принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам или Схеме освобождения от коммерческой аренды, или
    • , если сумма арендной платы, отмененная в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года, составляет менее 25% от пропорционального земельного налога на недвижимость.

    Снижение налога на землю в 2020 году увеличено до 50% для соответствующих требованиям домовладельцев и новое снижение на 25% для владельцев-арендаторов

    20 августа 2020 года правительство штата Виктория объявило о дополнительных льготах по земельному налогу для домовладельцев в ответ на пандемию коронавируса в рамках продления схем облегчения аренды коммерческой и жилой недвижимости до 31 декабря 2020 года.

    Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости, которые предоставляют 50% или более прямой отказ от арендной платы минимум за 3 месяца правомочным арендаторам, могут потребовать до 50% снижения земельного налога на недвижимость 2020 года и отложить уплату оставшегося земельного налога 2020 года до 31 марта 2021 года. Свободная недвижимость не имеет права на дополнительную скидку 25% по земельному налогу.

    Владельцы коммерческой недвижимости могут получить отказ в размере 25% от земельного налога 2020 года, а уплата оставшейся суммы налога может быть отложена до 31 марта 2021 года, если их бизнес соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

    Пересмотренная льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами

    Правительство штата Виктория изменило порядок применения существующих мер по освобождению от налога на землю в отношении собственности с несколькими арендаторами, чтобы облегчить домовладельцам подачу заявления на освобождение от налога на землю.

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать одну заявку на снижение налога на землю в 2020 году в размере 25% для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие льготу по арендной плате.

    Арендодатели теперь смогут получить доступ к дополнительному снижению земельного налога в 2020 году до 25% (общее снижение до 50%) для всей собственности при условии, что они достигли соглашения о снижении арендной платы с большинством своих арендаторов и при условии, что достаточное снижение арендной платы.

    Узнайте больше о льготах по уплате земельного налога для недвижимости с несколькими арендами.

    Подача заявки на облегчение для многоквартирных домов

    Срок подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога в 2020 году был 31 марта 2021 года.Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

    Арендодатели недвижимости с несколькими арендуемыми объектами могут подать заявку на освобождение от земельного налога 2020 года через нашу льготу по налогу на землю в связи с коронавирусом — Multiple tenancy properties SmartForm. Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Вы не можете применять льготы по земельному налогу для собственности с несколькими арендуемыми квартирами через My Land Tax.

    Часто задаваемые вопросы

    Чтобы помочь вам, мы сгруппировали вопросы по категориям:

    Общие
    Как подать заявление на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году в качестве арендодателя или коммерческого собственника, занимающего недвижимость?

    Дата окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки должны быть поданы до 30 сентября 2021 года.

    Могу ли я в соответствии с этой мерой получить снижение или отсрочку уплаты земельного налога в 2020 году, даже если я не предоставлю скидку с арендной платы?

    Нет. Арендодатель должен предоставить арендатору, пострадавшему от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в соответствии с принципами пакета поддержки арендодателей и арендаторов, чтобы иметь право на снижение и отсрочку земельного налога.

    Что делать, если я не могу связаться со своим арендатором или он не платит арендную плату?

    Если есть проблемы с вашим арендатором:

    После того, как вы договорились с арендатором о снижении арендной платы, вы можете подать заявление на освобождение от налога на землю.

    Я решил использовать AutoPay для уплаты земельного налога в 2020 году. Что произойдет с моими запланированными взносами, если я подам заявление на освобождение от уплаты земельного налога как домовладелец?

    Если вы настроили AutoPay для уплаты земельного налога 2020 года, прямое списание будет продолжаться, если вы не войдете в систему AutoPay и не отмените их в ожидании результатов вашего заявления на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом.

    Чтобы отменить рассрочку AutoPay, войдите в AutoPay сейчас. Если вы ничего не сделаете, ваше прямое дебетование продолжится в соответствии с первоначально установленным вами графиком платежей.

    Коммерческие арендодатели
    Кто такой арендодатель?

    Для целей освобождения от налога на землю вы являетесь коммерческим арендодателем, если вы сдаете свою недвижимость в аренду на условиях коммерческой аренды арендатору, ведущему бизнес (даже если это жилое имущество). Чтобы иметь право на льготу, коммерческая аренда должна соответствовать критериям аренды для целей Схемы облегчения коммерческой аренды или Инициативы по поддержке бизнеса в ночное время, и вы должны предоставить своему арендатору льготу по аренде, которая соответствует требованиям Коммерческой Схема освобождения от аренды.Льгота по земельному налогу не применяется к коммерческой аренде сельскохозяйственных земель или к арендодателям, которые являются государственными органами штата.

    Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для своей собственности и выбрать отсрочку баланс вашей оценки до 31 марта 2021 года.

    Имею ли я право как коммерческий арендодатель на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

    Если вы коммерческий арендодатель (т.е. ваша собственность находится в коммерческой аренде, когда арендатор ведет бизнес) и вы соответствуете критериям приемлемости, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога (без надбавки за отсутствующий владелец) для этой собственности и отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года. Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога 2020 года, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу для вашего земельного налога 2021 года.

    Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

    • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
    • Вы снизили арендную плату своим арендаторам в соответствии с этой мерой, поскольку они пострадали от пандемии коронавируса.

    Если ваш коммерческий арендатор просит вас об уменьшении арендной платы в соответствии с Программой облегчения коммерческой аренды, ваш арендатор должен заявить вам, что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:

    1. Для обычных коммерческих арендаторов:
    2. Для коммерческих арендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном по общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

    Совокупный оборот — это оборот вашего арендатора, в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим арендатором, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.Это означает, что дочерняя компания или бизнес, связанный с более крупным бизнесом, который превышает порог оборачиваемости, может не иметь права.

    Ваш арендатор может сделать свое заявление, используя нашу информацию о коммерческом арендаторе SmartForm, которую он затем может отправить вам по электронной почте. Вы должны приложить к заявлению декларацию арендатора.

    В соответствии со Схемой освобождения от коммерческой аренды, если ваш арендатор по контракту обязан платить земельный налог на недвижимость, вы должны передать арендатору его пропорциональную долю уменьшения земельного налога.

    Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году для нежилой собственности, вы должны продемонстрировать, что:

    • Ваша недвижимость была сдана в аренду в марте 2020 года на условиях приемлемого договора аренды или являлась предметом оформленного правомочного договора аренды в марте 2020 года, который арендатор не выполнил.
    • Впоследствии ваша собственность оставалась пустой в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
    Как коммерческий арендодатель, какое снижение арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

    Предоставляемая вами льгота по аренде должна соответствовать требованиям Программы льготы по коммерческой аренде и принципам пакета поддержки арендодателей и арендаторов, объявленного 15 апреля 2020 года.

    Соглашения о снижении арендной платы, достигнутые 29 сентября 2020 года или после этой даты, должны предусматривать снижение арендной платы, которое, по крайней мере, пропорционально снижению оборачиваемости арендатора в собственности. Более подробная информация доступна на веб-сайте Уполномоченного по малому бизнесу.

    Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога на недвижимость 2020 года, за исключением случаев:

    • земельный налог — это исходящий налог, который является договорной обязанностью арендатора (в этом случае скидка по земельному налогу должна быть передана арендатору), или
    • Снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.
    Как коммерческий арендодатель, моя собственность является предметом субаренды, поэтому имею ли я право на 25% -ное снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

    По договору субаренды вы сдаете свою недвижимость в аренду арендатору. Эта аренда известна как основная аренда, а арендатор известен как главный арендатор. Затем главный арендатор сдает недвижимость в аренду другому арендатору. Такая аренда называется субарендой, а следующий арендатор — субарендатором.

    Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении собственности, которая является предметом субаренды, вы должны продемонстрировать каждое из следующих действий:

    • Вы предоставили главному арендатору льготу по арендной плате, которая соответствует общим требованиям в отношении льготы по земельному налогу, изложенным выше.
    • Главный арендатор предоставил субарендатору льготы по арендной плате, которые соответствуют общим требованиям в отношении льгот по земельному налогу, изложенным выше.
    • Субарендатор объявил (он может сделать свое заявление с помощью нашей SmartForm), что он соответствует условиям в любой из этих двух категорий:
      • Для субарендаторов, ведущих бизнес общего назначения:
      • Для субарендаторов, управляющих лицензированным пабом, клубом или рестораном на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
        • на уровне помещений, их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
        • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.
    Жилые домовладельцы
    Кто такой домовладелец?

    Вы являетесь домовладельцем для целей освобождения от налога на землю, если вы сдаете свою недвижимость арендатору в соответствии с правомочным соглашением для целей Схемы разрешения споров, связанных с арендой жилья.

    Допустимые соглашения — это соглашения об аренде, специальные соглашения о размещении для лиц с ограниченными возможностями и соглашения о земельных участках в соответствии с Законом об аренде жилья 1997 года .Вы имеете право на освобождение от уплаты земельного налога, только если вы арендуете свою недвижимость по одному из этих типов договоров. Большинство видов жилья для отдыха, например, отели, мотели, гостиницы типа «постель и завтрак», а также комнаты в пансионатах, не предоставляются ни в одном из этих типов соглашений.

    Как домовладелец жилого дома, имею ли я право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

    Если вы являетесь домовладельцем и отвечаете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость и отложить остаток вашего земельного налога 2020 года. до 31 марта 2021 г.Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога за 2020 год, если вы также имеете право на освобождение от уплаты земельного налога по земельному налогу 2021 года.

    Чтобы иметь право на налоговые льготы в отношении сданной в аренду собственности, вы должны продемонстрировать, что:

    • Ваша недвижимость сдана в аренду до 29 марта 2020 года.
    • Вы предоставили арендаторам льготную арендную плату в соответствии с этой льготной мерой, поскольку по крайней мере один из арендаторов пострадал от пандемии коронавируса.

    Чтобы иметь право на освобождение от уплаты налога на землю в 2020 году для нежилой собственности, вы должны продемонстрировать, что ваша собственность:

    • Был сдан в аренду в соответствии с правомочным соглашением в марте 2020 года или являлся предметом подписанного правомочного соглашения в марте 2020 года, которое арендатор не выполнил.
    • впоследствии был пустым в течение трех месяцев до 31 декабря 2020 года из-за пандемии коронавируса.
    Как домовладелец жилого дома, какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на 25% снижение и отсрочку земельного налога 2020 года?

    Предоставляемое вами снижение арендной платы должно соответствовать принципам пакета поддержки арендодателям и арендаторам, объявленного 15 апреля 2020 года.Это включает в себя учет снижения доходов арендатора в результате пандемии коронавируса. Более подробную информацию об этих принципах аренды жилья можно найти на веб-сайте по делам потребителей.

    Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты позднее), должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость, за исключением случаев, когда арендная плата облегчение является результатом одобренного процесса посредничества.

    Дополнительная скидка по земельному налогу на жилую и коммерческую недвижимость
    Кто имеет право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года?

    Арендодатели жилой и коммерческой недвижимости имеют право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) за недвижимость, если они предоставляют необходимую сумму арендной платы их арендатору.Соответствующие критериям арендодатели также могут отложить оставшуюся часть своей оценки до 31 марта 2021 года.

    Какой размер арендной платы мне нужно предоставить, чтобы иметь право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%) земельного налога 2020 года на мою собственность?

    Чтобы получить дополнительную скидку до 25% (общее снижение до 50%) по земельному налогу 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) на вашу собственность, вы должны:

    • Иметь право на общую льготу по налогу на землю 2020 года, которая включает соблюдение схемы льготы при аренде жилья или коммерческой недвижимости.
    • Предоставить послабление с арендной платой в виде полного отказа от уплаты не менее 50% арендной платы за не менее трех месяцев. Месяцы не обязательно должны быть последовательными и могут быть в любое время с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.
    Я имею право на дополнительную скидку до 25% (всего до 50%), но сколько я фактически получу?

    При условии, что вы имеете право на дополнительное снижение, ваше общее снижение вашего земельного налога 2020 года на вашу собственность (без надбавки за отсутствующий владелец) составит 50%, если:

    • Общая сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не требует от арендатора уплаты в более поздний срок), составляет не менее 50% пропорционального земельного налога 2020 года за недвижимость (без учета любых доплата за отсутствующего собственника), или
    • Земельный налог
    • — это исходящий платеж, ответственность за который возлагается на арендатора (в этом случае уменьшение земельного налога должно быть передано арендатору).

    Если вы имеете право на дополнительное снижение, но не на полное снижение на 50%, ваше общее снижение вашего земельного налога 2020 года на вашу собственность будет равно сумме арендной платы, от которой вы отказываетесь в период с 29 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года (и не не требуют от арендатора оплаты в более поздний срок).

    Существуют другие правила, если в собственности несколько арендаторов.

    Если я уже получил 25% скидку на свой земельный налог в 2020 году и думаю, что имею право на дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), нужно ли мне повторно подавать заявление?

    Вы должны подать заявление о дополнительном снижении до 25% (общее снижение до 50%) вашего земельного налога 2020 года через My Land Tax, независимо от того, подавали ли вы уже заявку на снижение 25%.Для поддержки вашего заявления могут потребоваться дополнительные доказательства.

    Свободная недвижимость и коммерческая недвижимость, занятая собственником, не имеют права на дополнительное снижение земельного налога до 25%.

    Многократная аренда
    Как применяется льгота по земельному налогу на недвижимость с несколькими арендаторами?

    Правительство штата Виктория изменило порядок применения льгот по налогу на землю для собственности с несколькими арендуемыми объектами. Если объект недвижимости состоит из нескольких арендаторов, домовладелец может подать одно заявление о снижении земельного налога для всей собственности, а не только для той части собственности, которую занимают правомочные арендаторы, получившие скидку от арендной платы.

    Недвижимость с несколькими арендами включает:

    • Отдельный участок земли (т.е. земля, содержащаяся в одном свидетельстве о праве собственности) с несколькими арендами, или
    • единый комплекс (например, торговый центр), расположенный между несколькими общими владениями и несколькими арендуемыми объектами.

    Вы можете получить скидку до 25% на земельный налог 2020 года для вашей собственности с несколькими арендами, если вы предоставите арендаторам льготы по арендной плате в собственности, которая соответствует принципам и предоставляется в рамках поддержки арендодателям. и пакет для арендаторов, объявленный 15 апреля 2020 года, который для коммерческих арендаторов включает в себя соблюдение требований Схемы освобождения от коммерческих арендаторов.

    Вы можете получить дополнительное снижение до 25% (общее снижение до 50%), если вы предоставите отказ от арендной платы в размере не менее 50% от совокупной арендной платы арендаторов за три месяца по крайней мере для половины подходящих арендаторов в имущество.

    Снижение земельного налога в 2020 году ограничивается общей суммой арендной платы, от которой вы отказываетесь в отношении правомочных арендаторов в собственности (и не требует от арендаторов уплаты позднее). Если земельный налог является исходящим и является договорным обязательством арендатора, любая скидка по земельному налогу, переданная арендатору, может засчитываться в общую сумму отмененной арендной платы.

    Как подать заявку?

    Дата окончания подачи заявок на освобождение от уплаты земельного налога на 2020 год — 31 марта 2021 года. Если по причинам, не зависящим от вас, вы не смогли подать заявку до даты закрытия, мы можем принять запоздалую заявку. Поздние заявки необходимо подавать до 30 сентября 2021 года.

    Собственники-арендаторы
    Я веду бизнес на своем участке, который пострадал от пандемии коронавируса. Имею ли я право на освобождение от уплаты земельного налога?

    Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и соответствуете критериям права на налоговые льготы, вы можете подать заявку на 25% -ное снижение вашего земельного налога 2020 года (без надбавки за отсутствующий владелец) для вашей собственности, а также отложить оставшуюся часть ваш земельный налог 2020 года до 31 марта 2021 года.Дальнейшее продление также может быть доступно для остатка вашего земельного налога в 2020 году, если вы также имеете право на льготу по земельному налогу в 2021 году.

    Чтобы иметь право на льготу по земельному налогу, вы должны владеть недвижимостью, в которой вы активно ведете свой бизнес в рамках ABN. Вы должны владеть собственностью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо через доверительную собственность, которой вы владеете и контролируете. Ваш бизнес должен соответствовать условиям любой из этих двух категорий:

    1. Для общего бизнеса:
    2. Для лицензированного паба, клуба или ресторана в рамках общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков:
      • на уровне помещений, годовой оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2018-19 или 2019-20 финансовом году, и
      • оборот на этом предприятии снизился как минимум на 30% с марта 2020 года.

    Совокупный оборот — это оборот вашего бизнеса в дополнение к любому юридическому лицу, связанному или аффилированному с вашим бизнесом, по смыслу разделов 328-125 и 328-130 соответственно Закона об оценке подоходного налога от 1997 года (Содружество). Оборот включает выручку от продажи товаров и / или услуг, комиссионный доход, доход от ремонта и обслуживания, доход от аренды, лизинга и найма, государственные вознаграждения и субсидии, проценты, роялти и дивиденды, а также прочий операционный доход.

    Недвижимость, удерживаемая или развиваемая с целью продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

    Подать заявку на освобождение от уплаты земельного налога на коронавирус в 2021 году

    Правительство штата Виктория объявило о снижении земельного налога для правомочных владельцев земли, включая арендодателей, которые предоставили арендную плату арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, в рамках правительственного пакета поддержки арендодателей и арендаторов.

    Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от пандемии коронавируса, снижение арендной платы в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, а также владельцы коммерческой недвижимости могут иметь право на 25% -ное снижение земельного налога на недвижимость в 2021 году. Льгота по земельному налогу с 2021 года не распространяется на незанятую недвижимость.

    Правомочные заявители также могут отложить уплату оставшегося земельного налога 2021 года, а также любого земельного налога, ранее отложенного в рамках льготы 2020 года, до 30 ноября 2021 года.

    Открыты заявки на:

    • домовладельцы и коммерческие арендодатели (все через My Land Tax) и
    • арендодателя недвижимости с несколькими видами аренды (жилая и / или коммерческая) через нашу SmartForm.

    Прием заявок завершается 30 июня 2021 года.

    1. Проверьте свое право на участие

      Если ваша недвижимость сдана в аренду

      • Вы должны предоставить арендатору льготу в отношении арендной платы в соответствии с принципами пакета государственной поддержки арендодателям и арендаторам.
      • Пандемия коронавируса должна повлиять на способность вашего арендатора платить обычную арендную плату.
      • Если арендатор является коммерческим (включая торговую, офисную и производственную), он должен соответствовать условиям одной из следующих двух категорий:
        1. Для арендатора, ведущего обычный бизнес, он должен иметь право на участие в Программе освобождения от коммерческой аренды:
        2. Для арендатора, управляющего лицензированным пабом, клубом или рестораном, который не соответствует критериям первой категории:
          • Они должны работать на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков в качестве коммерческого арендатора.
          • Их товарооборот в помещениях в декабрьском квартале 2020 года должен снизиться не менее чем на 30% по сравнению с мартом 2020 года.
          • На уровне помещений их оборот не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году.
      • Если арендатор является жильем, соглашение должно быть договором аренды, соглашением о размещении специалиста для лиц с ограниченными возможностями или соглашением об участке.
      • Сумма арендной платы, от которой вы отказываетесь (и не требует, чтобы ваш арендатор выплачивал ее позже) в период с 1 января 2021 года по 28 марта 2021 года, должна составлять не менее 25% пропорционального земельного налога 2021 года за недвижимость, если только арендатор не коммерческий арендатор, где земельный налог является исходящим, что является договорной обязанностью арендатора, или снижение арендной платы является результатом утвержденного процесса посредничества.

      Если вы ведете бизнес на своем участке

      • Вы должны активно вести бизнес из своей собственности под австралийским бизнес-номером.
      • Ваш бизнес должен соответствовать условиям одной из следующих двух категорий:
        1. Для общего бизнеса:
          • Ваш бизнес должен быть малым или средним (годовой совокупный оборот до 50 миллионов долларов).
          • Ваша компания должна иметь право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии и участвовать в ней в марте 2021 года.
        2. Для бизнеса, управляющего лицензированным пабом, клубом или рестораном (и не подпадающим под первую категорию):
          • Ваш бизнес должен работать на основании общей, полной клубной или локальной лицензии на продажу спиртных напитков.
          • Оборот вашего бизнеса в помещениях в квартале 2020 года должен снизиться как минимум на 30% по сравнению с кварталом марта 2020 года.
          • На уровне помещений оборот вашего бизнеса не превышал 50 миллионов долларов в 2019-20 или 2020-21 финансовом году.

      Имею ли я право на льготу по земельному налогу из-за коронавируса?

    2. Подготовьте информацию и доказательства

      Если ваша недвижимость сдана в аренду

      Для жилой и коммерческой недвижимости вам необходимо подготовить информацию и доказательства относительно:

      • Договор аренды или письменное свидетельство договоренности между арендатором и арендодателем до пандемии коронавируса.
      • Письменное свидетельство снижения арендной платы или отказа от арендной платы, произошедшего в результате воздействия пандемии коронавируса.
      • Если это коммерческая недвижимость, заявление от вашего арендатора о том, что он соответствует соответствующим критериям. Ваш арендатор может использовать нашу форму «Льгота по налогу на землю в связи с коронавирусом — сведения о коммерческом арендаторе», чтобы подать вам эту декларацию. Если ваш арендатор предоставляет подтверждающие документы, он должен убедиться, что его налоговый номер не виден.
      • Если арендатор является коммерческим арендатором, вас попросят заявить, что предоставленная вами льгота по аренде соответствует требованиям Схемы льготы по коммерческой аренде.
      • Если уменьшенная сумма аренды является результатом посредничества, копия соглашения о посредничестве.
      • Любые другие доказательства в поддержку вашего утверждения.

      Если вы ведете бизнес на своем участке

      • Свидетельство ежемесячной декларации JobKeeper в ATO (гарантирующей, что ваш налоговый номер не виден) или копия вашей лицензии на продажу спиртных напитков.
    3. Подать заявление на освобождение от земельного налога

      Открыты заявки на:

      • домовладельцы и коммерческие арендодатели (все через My Land Tax) и
      • арендодателя недвижимости с несколькими видами аренды (жилая и / или коммерческая) через нашу SmartForm.

      Если вы еще не зарегистрированы в системе My Land Tax, зарегистрируйтесь сейчас.

      После входа в My Land Tax:

      1. Выберите «Льгота по налогу на землю в связи с коронавирусом для правомочных землевладельцев» на панели управления.
      2. Выберите «Оценка 2021 года» в раскрывающемся списке «Год оценки».
      3. Выберите «Управление имуществом» для собственности, на которую вы хотите претендовать в 2021 году, и в раскрывающемся списке выберите «Я хочу подать заявку на льготу по земельному налогу на коронавирус».
      4. Ответьте на все вопросы, связанные с вашим заявлением, и при необходимости загрузите доказательства своей претензии.
      5. Если вы хотите подать заявку на освобождение от налога на землю в связи с коронавирусом для нескольких объектов недвижимости, вам необходимо выполнить шаги 3-4 для каждого объекта недвижимости. Вы должны подавать отдельные заявки на каждую недвижимость.

      Арендодатели многоквартирных домов

      Арендодатели недвижимости с несколькими арендаторами могут подать заявку на освобождение от налога на землю с помощью нашей льготы по налогу на землю в связи с коронавирусом — SmartForm для объектов с несколькими арендуемыми объектами.Вы не можете подать заявление на освобождение от уплаты земельного налога для собственности с несколькими арендуемыми объектами через My Land Tax, но должны использовать форму, разработанную для вашей ситуации.

      Вам также необходимо загрузить и заполнить график работы с несколькими арендаторами, который будет сопровождать ваше приложение.

    Следующие шаги

    После того, как вы подадите заявку и будут улажены дальнейшие условия участия, мы рассмотрим ее и сообщим вам результат.

    Последнее изменение: 26 апреля 2021 г.

    Снижение земельного налога на коронавирус | Окружающая среда, земля и вода

    Распечатать

    Для смягчения последствий коронавируса (COVID-19) введен ряд льгот по земельному налогу.

    Отсрочка платежа по земельному налогу

    Мы отложили выпуск оценочных уведомлений на 2020–2021 годы, что означает отсрочку вашего обязательства по земельному налогу на 3 месяца.

    Например, если бы ваше уведомление об оценке за 2019-2020 годы было датировано 1 ноября 2019 года и вы снова должны были платить земельный налог в 2020-21 финансовом году, мы не выпустили бы ваше уведомление за 2020-21 год до 1 февраля 2021 года.

    Вам не нужно подавать заявление на отсрочку.

    Скидка по земельному налогу

    Скидка по земельному налогу в размере 25% была доступна для подходящей собственности на период оценки 2019–20 и 2020–21 годов.

    Заявки на скидку закрыты 26 февраля 2021 года.

    Возврат скидки не требуется, если вы соблюдаете принципы лизинга.

    Отказ от иностранной надбавки

    Зарубежная надбавка по земельному налогу была отменена для подходящей собственности на 2019–20 год оценки.

    Отказ не распространялся на начисление взносов на 2020–2021 годы.

    Дополнительная информация

    Налоговые льготы для пожилых людей и людей с ограниченными возможностями

    Посмотреть видео о налоговых льготах в простом виде Аудио: понимание налоговых льгот Аудио на испанском языке: понимание налоговых льгот

    Округ Фэйрфакс предоставляет налоговые льготы на недвижимость и транспортные средства (только одно транспортное средство на семью) гражданам 65 лет и старше, постоянно и полностью нетрудоспособным и отвечающим требованиям по доходу и праву собственности.Квалифицированные налогоплательщики также могут иметь право на налоговые льготы для арендаторов.

    Вернувшиеся заявители должны подать заявку в период с 1 января 2021 года по 3 мая 2021 года. Некоторые исключения могут быть доступны, если заявки поданы с опозданием из-за трудностей, которые помешали подать заявку вовремя. Подробные запросы на освобождение от трудностей необходимо подавать в письменной форме в Департамент налоговой администрации.

    Для подачи заявки звоните по телефону 703-222-8234; Español 703-324-3855, между 8:00.м. и 16:30 С понедельника по пятницу или запрос по электронной почте. Лица с нарушениями слуха могут позвонить по номеру TTY 711.

    .

    Право на освобождение от уплаты налогов на недвижимость

    Чтобы иметь право на льготу по налогу на недвижимость, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность. Кандидаты, которым исполняется 65 лет или которые становятся постоянно и полностью инвалидами в течение года подачи заявления, также могут претендовать на налоговые льготы на пропорциональной основе.

    Если жилье находится в совместной собственности заявителя и его супруги, заявитель или супруг (а) должны быть не моложе 65 лет или старше или иметь постоянную и полную нетрудоспособность.

    Чтобы подать заявку на освобождение от налога на недвижимость за текущий год, заявители должны предоставить совокупный доход семьи из всех источников владельцев жилья и любых родственников владельца, которые проживают в жилище с непосредственно предшествующего года. доход не может превышать 72 000 долларов США. Применяются следующие ограничения дохода и процент скидки:

    • Если ваш валовой доход составляет 52 000 долларов или меньше, вы имеете право на 100% льготу.
    • Если ваш валовой доход составляет от 52 001 до 62 000 долларов, вы имеете право на 50% льготу.
    • Если ваш валовой доход составляет от 62 001 до 72 000 долларов, вы имеете право на 25% льготу.

    Родственники, не являющиеся собственниками, кроме супруга, проживающие в жилище, должны исключить первые 6 500 долларов своего дохода. Для родственника, не имеющего дохода, вычет не производится. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода. Родственники (кроме супруга), которые являются постоянно и полностью инвалидами и получают доход из-за своей инвалидности, могут исключить этот доход из общего совокупного дохода.

    Совокупные чистые активы владельцев жилья и супруги любого владельца, проживающего в этом жилище, не могут превышать 340 000 долларов за предыдущий год, в отношении которого испрашивается компенсация. Сюда не входит стоимость дома, его мебели и участка (до одного акра земли).

    Если имущество находится в совместной собственности и совладелец умер, необходимо предоставить заверенную копию свидетельства о смерти.

    Право на освобождение от уплаты налога на транспортное средство («Автомобиль»)

    Чтобы иметь право на получение налоговой льготы на транспортное средство («автомобиль») в рамках Программы налоговых льгот, вам должно быть не менее 65 лет или вы должны быть постоянно и полностью инвалидом на 1 января года подачи заявления и проживать в округе Фэйрфакс. Освобожденный автомобиль должен принадлежать и использоваться преимущественно заявителем. Налоговые льготы будут предоставлены только на одно транспортное средство.

    Валовой доход заявителя не может превышать 22 000 долларов США. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода за предыдущий год для владельца (ов) транспортного средства и его / ее супруги, независимо от того, как транспортное средство имеет право собственности. Валовой доход любого человека с постоянной и полной инвалидностью не должен превышать 29 500 долларов.

    Совокупные чистые активы заявителя и супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

    Право на получение налоговой льготы для арендаторов

    Чтобы иметь право на налоговые льготы для арендаторов по Программе налоговых льгот, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность и проживать в округе Фэйрфакс.

    Общий доход заявителя и всех родственников, проживающих в доме, не превышает 22 000 долларов. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода из всех источников за предыдущий год. Родственники, проживающие в доме, могут исключить первые 6500 долларов дохода.Для родственника, не имеющего дохода, вычет не производится. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода.

    Совокупные чистые активы заявителя и его супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

    Чтобы получить помощь, заявители должны платить 30% или более от своего валового дохода в счет арендной платы. Эта сумма может быть пропорционально распределена в зависимости от продолжительности проживания в округе в течение года подачи заявления.

    Необходимо предоставить копию договора аренды и квитанции об аренде или аннулированные чеки за каждый месяц предыдущего года, подтверждающие уплаченную сумму арендной платы.

    Кандидатам, проживающим в передвижном доме, расположенном на земле, за которую выплачивается арендная плата, и владеющим им, может быть предоставлена ​​льгота по арендной плате на землю или в отношении личного имущества.

    COVID-19 Помощь | ВыручкаSA

    Льгота по земельному налогу для арендодателей

    Льгота по земельному налогу предоставляется правомочным арендодателям нежилых и жилых помещений и правомочным коммерческим владельцам-арендаторам в связи с COVID-19.

    Льгота предоставляется арендодателям жилых и нежилых помещений в течение двух периодов.

    Первоначальный период снижения земельного налога был основан на снижении арендной платы, которую арендодатель предоставил арендаторам, пострадавшим от COVID-19, или арендной плате, упущенной арендодателем в период с 30 марта 2020 года по 30 октября 2020 года (период 1).

    Заявки на освобождение от налога на период 1 были продлены до 30 апреля 2021 года.

    Расширенные льготы по земельному налогу основаны на льготах по арендной плате, которые арендодатель предоставил арендаторам, пострадавшим от COVID-19, или арендной плате, упущенной домовладельцем в период с 31 октября 2020 года по 30 октября. Апрель 2021 г. (2 период).

    Льгота по земельному налогу применяется только в том случае, если арендатору в соответствующий период было передано снижение арендной платы, по крайней мере, на ту же сумму, что и льгота по земельному налогу, или если арендодатель потерял арендную плату из-за незанятого имущества в течение соответствующего периода. . Снижение земельного налога до 25% от земельного налога на 2019-2020 гг., Подлежащего уплате на эту недвижимость, доступно в каждый период с максимальным общим снижением до 50% земельного налога на 2019-2020 гг., Подлежащего уплате с этой собственности.

    Правомочные владельцы коммерческой недвижимости, которые активно управляют бизнесом из своих помещений в период с 31 октября по 30 апреля 2021 года, на которые негативно повлияла COVID-19, могут иметь право на скидку до 25% от 2019 года. -20 земельный налог на эту недвижимость.

    Льгота по земельному налогу доступна только в том случае, если земля занята арендаторами, пострадавшими от COVID-19, правомочными коммерческими собственниками-арендаторами, пострадавшими от COVID-19 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года) или свободна из-за воздействия COVID-19 . Для каждого объекта недвижимости в каждый период необходимо заполнить отдельную заявку.

    Если вы полностью уплатили земельный налог за 2019-2020 гг., Вы можете получить компенсацию в виде кредита на счет будущего земельного налога или получить возмещение.

    Данная мера дополняет меру отсрочки платежа по земельному налогу.

    Подробнее о льготах по земельному налогу для арендодателей: нежилые помещения.

    Подробнее о льготах по земельному налогу для арендодателей: жилая.

    Подробнее о льготах по земельному налогу для коммерческих собственников.

    Пресс-релизы:

    Льгота по земельному налогу для арендодателей: нежилое помещение

    Вы можете иметь право на освобождение, если:

    • вы получили оценку земельного налога за 2019-20
    • у вас нет просроченного задолженность по земельному налогу до 2019-20
    • земля, которой вы владеете, используется для нежилых целей
    • ваша недвижимость была сдана в аренду на 30 марта 2020 года нежилому арендатору (ам).

    и

    • по крайней мере один из арендаторов имеет право на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии в соответствующий период.
    • арендатор (-ы) не должен иметь годовой оборот более 50 миллионов долларов в течение 2018-2019 финансового года.
    • , вы можете продемонстрировать, что вы предоставили или предоставите льготу (уменьшение) арендной платы арендатору (ам), пострадавшему от COVID-19 в соответствующий период. Отсрочка или отсрочка арендной платы не является послаблением.

    или

    • земля была сдана в аренду нежилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года, и с тех пор как минимум одна арендная плата была освобождена, и вы не смогли получить арендатора в течение соответствующего периода из-за COVID- 19.
    Какие уместные периоды?

    Мера по освобождению от земельного налога состоит из двух этапов:

    • Период 1: 30 марта 2020 г. — 30 октября 2020 г.
    • Период 2: 31 октября 2020 г. — 30 апреля 2021 г.

    Каждый период оценивается отдельно. Вы должны соответствовать всем критериям для периода, чтобы получить помощь за этот период.Это включает следующее:

    • вы передали арендатору льготу в течение этого периода и что ваш арендатор соответствует критериям в тот же период; или
    • , если недвижимость свободна, арендная плата за этот период не взимается.

    Для каждого объекта недвижимости в каждый период требуются отдельные приложения.

    Расширение JobKeeper правительства Австралии влияет на выплаты JobKeeper с 28 сентября 2020 года. Для получения льготы по земельному налогу в Период 2, когда вы являетесь некоммерческим арендодателем, льгота по земельному налогу будет зависеть от права ваших арендаторов на расширенную выплату JobKeeper в либо период продления 1 (с 28 сентября 2020 года по 3 января 2021 года), либо период продления 2 (с 4 января 2021 года по 28 марта 2021 года).

    Сколько стоит льгота по налогу на землю домовладельцу в связи с COVID-19?

    Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от суммы налоговых обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость за 2019-2020 годы. Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

    В Период 1 (с 30 марта 2020 г. по 30 октября 2020 г. включительно)

    Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 30 марта 2020 года и 30 октября 2020 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

    Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по арендной плате, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за пустующее помещение) в период с 30 марта 2020 г. Октябрь 2020 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

    В Период 2 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно)

    Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 31 октября 2020 года и 30 апреля 2021 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

    Вы можете получить льготу по земельному налогу на меньший уровень, равный величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по аренде вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 31 октября 2020 г. Апрель 2021 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

    Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

    Конкретные запросы информации, относящейся к вашей ситуации, будут отображаться при заполнении формы.

    Вы должны будете предоставить доказательства в поддержку вашего иска. Это может включать, но не ограничивается:

    Если ваша собственность сдана в аренду
    • Договор аренды или письменное свидетельство договоренности, существующей между вами и затронутым вами арендатором на 30 марта 2020 года.
    • Доказательства того, что по крайней мере, один из ваших нежилых арендаторов имеет право на получение выплаты JobKeeper в течение соответствующего периода.
    • Доказательство того, что вы уменьшите или уже снизили арендную плату за пострадавшего арендатора или арендаторов, что указывает на размер предоставленной вами помощи.
    • Доказательства того, что годовой оборот затронутых арендаторов не превышал 50 миллионов долларов США в течение 2018-2019 финансового года.
    Если ваша недвижимость не сдана в аренду
    • Договор аренды или письменное подтверждение договоренности по состоянию на 30 марта 2020 года.
    • Дата, когда одна из арендных плат в пределах собственности стала доступной для аренды.
    • Документ в поддержку ваших усилий по сдаче недвижимости в аренду, например, копия объявления о недвижимости и суммы аренды (снимок экрана с онлайн-носителя или PDF-файла) и / или эксклюзивное соглашение об управлении и сдаче в аренду с агентом по недвижимости или объектом недвижимости. менеджер.
    • Если вы не пытались привлечь другого арендатора (-ов), объясните, почему.
    • Доказательства того, что арендная плата упущена из-за незанятого помещения в течение соответствующего периода.
    Как мне подать заявку?

    Заявки закрыты.

    Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

    Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

    Отсрочка выплаты арендной платы не считается послаблением.

    Как предоставляется помощь?
    Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

    Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет невыплаченного земельного налога за 2019-20 гг. Для соответствующей собственности.

    Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-2020 гг.

    Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

    Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

    Если вы решите получить льготу в качестве кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную на ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

    Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

    Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который мы зарегистрировали для вас.

    Я дал своему арендатору единовременное снижение арендной платы.Могу ли я потребовать полной скидки на 25% земельного налога?

    Вы имеете право на льготу в размере суммы, которую вы передаете своему арендатору в течение периода, но не более 25% от вашего земельного налога 2019-20 на эту недвижимость.

    Например: если вы предоставили единовременное снижение арендной платы на 250 долларов, а ваши общие налоговые обязательства по земельному налогу для этой собственности составляют 2000 долларов, вы можете требовать только сумму предоставленной вами льготы, в данном примере 250 долларов, поскольку она меньше, чем 25% обязательства по земельному налогу (то есть 500 долларов США).

    Может ли льгота по квартплате, предоставленная в Период 1, использоваться в качестве доказательства уменьшения арендной платы в Период 2?

    Нет. 2 периода оцениваются отдельно. Льгота по аренде, предоставленная в течение одного периода, не применяется, когда мы рассматриваем ваше заявление на другой период.

    У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20.Могу я подать заявку?

    Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных налоговых обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

    Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

    Мой арендатор не испытывает финансовых затруднений. Что я могу делать?

    Льгота доступна только арендодателям, которые предоставили льготу арендаторам, пострадавшим от COVID-19.

    «Финансовые последствия» для арендодателей нежилых помещений оцениваются на основании права арендаторов на получение выплаты JobKeeper от правительства Австралии в соответствующий период.

    Мой бизнес пострадал от COVID-19, но недвижимость принадлежит мне. Могу ли я потребовать возмещения?

    Если вы являетесь владельцем коммерческой недвижимости и ведете активную деятельность в этом помещении, см. Раздел «Льготы по земельному налогу для арендатора» ниже.

    Частью критериев является то, что деловой оборот должен быть менее 50 миллионов долларов. На чем это основано?

    Сумма в 50 миллионов долларов основана на совокупном деловом обороте Австралии за 2018-19 финансовый год.

    Если арендатором является франчайзинговая компания, 50 миллионов долларов США основаны на деловом обороте франчайзингового оператора за 2018-19 гг.

    У меня есть торговый центр, и я предоставил скидку на аренду некоторым из моих арендаторов? Могу ли я потребовать освобождения от уплаты налога на землю арендодателя?

    Арендодатели, которые предоставляют арендаторам, пострадавшим от COVID-19, льготы по арендной плате, могут иметь право на снижение до 25% земельного налога на эту землю на 2019-2020 годы в каждый период.

    Заявки на период 1 закрыты 30 сентября 2020 года. Информация о подаче заявления на получение льгот на период 2 и форма заявки будут доступны в ближайшее время.

    Чтобы подать заявление, вам необходимо предоставить:

    • подтверждение суммы арендной платы, которую вы предоставили пострадавшему (-ым) арендатору (-ам).
    • приложите к своему заявлению график с указанием арендных плат, затронутых арендных плат и деталей арендной платы.
    • свидетельство JobKeeper требуется только для одного арендатора, имеющего отношение к вашему заявлению.

    Другие критерии включены в форму заявки.

    Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость за 2019-2020 годы. Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

    Должен ли я иметь право на получение помощи в Период 1, чтобы получить помощь в Период 2?

    №Право на получение помощи в каждом периоде оценивается отдельно.


    Освобождение от земельного налога для арендодателей: Жилой

    Вы можете иметь право на освобождение, если:

    • вы получили оценку земельного налога за 2019-20
    • у вас нет непогашенной задолженности по земельному налогу до 2019- 20
    • земля, которой вы владеете, используется для жилых целей

    и

    • земля была сдана в аренду жилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года и продолжает сдаваться в аренду
    • в течение соответствующего периода, который вы уменьшили или уменьшили , арендная плата за арендатора или арендаторов, затронутых COVID-19
    • , по крайней мере, один из арендаторов жилых помещений заявляет, что они испытывают финансовые трудности из-за COVID-19 (например, потеря работы, сокращение рабочего времени или работа в JobKeeper) в течение соответствующего периода. период

    или

    • земля была сдана в аренду жилому арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года, и с тех пор как минимум одна арендная плата была освобождена, и вы не смогли получить повторно арендатора в течение соответствующего периода из-за COVID-19.
    Какие уместные периоды?

    Мера по освобождению от земельного налога состоит из двух этапов:

    • Период 1: 30 марта 2020 г. — 30 октября 2020 г.
    • Период 2: 31 октября 2020 г. — 30 апреля 2021 г.

    Каждый период оценивается отдельно. Вы должны соответствовать всем критериям для периода, чтобы получить помощь за этот период.

    Это включает следующее:

    • вы передали арендатору льготу в течение этого периода и что ваш арендатор соответствует критериям в тот же период; или
    • , если недвижимость свободна, арендная плата за этот период не взимается.

    Для каждого объекта недвижимости в каждый период требуются отдельные приложения.

    Сколько стоит льгота по налогу на землю домовладельцу в связи с COVID-19?

    Максимально возможная льгота по земельному налогу составляет 50% от суммы налоговых обязательств по земельному налогу на соответствующую недвижимость за 2019-2020 годы.Вы можете подать заявление на освобождение до 25% в каждый период.

    В Период 1 (с 30 марта по 30 октября 2020 года включительно)

    Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 30 С марта 2020 года и 30 октября 2020 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

    Вы можете получить более низкий уровень льготы по земельному налогу, который равен величине льготы по арендной плате, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по арендной плате вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за пустующее помещение) в период с 30 марта 2020 г. Октябрь 2020 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

    В Период 2 (с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно)

    Вы можете получить полную сумму освобождения от налога на землю, если льготу арендной платы вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период между 31 октября 2020 года и 30 апреля 2021 года равняется или превышает 25% земельного налога за 2019-2020 годы для соответствующей собственности.

    Вы можете получить льготу по земельному налогу на меньший уровень, равный величине льготы по аренде, которую вы предоставили своему арендатору, если льготу по аренде вы предоставили своему арендатору (или отказались от арендной платы за незанятую квартиру) в период с 31 октября 2020 г. Апрель 2021 года составляет менее 25% земельного налога на эту недвижимость за 2019-2020 годы.

    Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

    Конкретные запросы информации, относящейся к вашей ситуации, будут отображаться при заполнении формы.

    Вы должны будете предоставить доказательства в поддержку вашего иска. Это может включать, но не ограничивается:

    Если ваша недвижимость сдана в аренду
    • Договор аренды или письменное свидетельство договоренности, существующей между вами и вашим арендатором на 30 марта 2020 года.
    • Подписанное вами заявление арендатора и вас (или вашего агента) о подтверждении снижения арендной платы было предоставлено арендатору. Отсрочка арендной платы не является арендной платой.
    • Доказательство того, что вы уменьшите или уже уменьшили арендную плату за пострадавшего арендатора или арендаторов, что указывает на размер предоставленной вами помощи.
    Если ваша недвижимость не сдана в аренду
    • Дата, когда недвижимость стала доступна для сдачи в аренду.
    • Документ в поддержку ваших усилий по сдаче недвижимости в аренду, например, копия объявления о недвижимости и суммы аренды (снимок экрана с онлайн-носителя или PDF-файла) и / или эксклюзивное соглашение об управлении и сдаче в аренду с агентом по недвижимости или объектом недвижимости. менеджер.
    • Подтверждение суммы арендной платы, упущенной из-за незанятого помещения в течение соответствующего периода.
    Как мне подать заявку?

    Заявки закрыты.

    Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

    Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

    Отсрочка выплаты арендной платы не считается послаблением.

    Как предоставляется помощь?
    Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

    Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет невыплаченного земельного налога за 2019-20 гг. Для соответствующей собственности.

    Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-2020 гг.

    Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

    Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

    Если вы решите получить льготу в качестве кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную на ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

    Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

    Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который мы зарегистрировали для вас.

    Я дал своему арендатору единовременное снижение арендной платы. Могу ли я потребовать полной скидки на 25% земельного налога?

    Вы имеете право на льготу в размере суммы, которую вы передаете своему арендатору в течение отчетного периода, но не более 25% от вашего земельного налога 2019-20 на эту недвижимость.

    Например: если вы предоставили единовременное снижение арендной платы на 250 долларов, а ваши общие обязательства по земельному налогу для этой собственности составляют 2000 долларов, вы можете требовать только сумму предоставленной вами льготы, в данном примере 250 долларов, поскольку она меньше 25. % от обязательства по земельному налогу (то есть 500 долларов США).

    Может ли льгота по квартплате, предоставленная в Период 1, использоваться в качестве доказательства уменьшения арендной платы в Период 2?

    №2 периода оцениваются отдельно. Льгота по аренде, предоставленная в один период, не применяется при оценке другого периода.

    У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20. Могу я подать заявку?

    Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных налоговых обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

    Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

    Мой арендатор не испытывает финансовых затруднений. Что я могу делать?

    Льгота доступна только арендодателям, которые предоставили льготу арендаторам, пострадавшим от COVID-19.

    Я живу в собственности, которой владею. Могу ли я потребовать возмещения?

    Нет, льгота по земельному налогу доступна только для земли, которая была сдана в аренду арендатору или арендаторам на 30 марта 2020 года и продолжает сдаваться в аренду или быть доступной для аренды.

    Однако вы можете иметь право на освобождение от уплаты налога по основному месту жительства.Для получения дополнительной информации посетите нашу страницу освобождения от уплаты земельного налога.

    У меня есть квартира на Airbnb, которую я сдаю на короткий срок. Могу ли я получить освобождение от уплаты земельного налога арендодателю?

    Льгота по земельному налогу предназначена специально для земли, которая является объектом нежилой (коммерческой) и жилой аренды, поэтому, поскольку аренды нет, льгота не распространяется на квартиру Airbnb.


    Льгота по земельному налогу для арендаторов-коммерческих собственников

    Правомочные владельцы-коммерческие арендаторы могут иметь право на скидку до 25% по земельному налогу на 2019-2020 гг., Если они соответствуют критериям в течение соответствующего периода.

    Вы можете иметь право на освобождение, если:

    • вы получили оценку земельного налога за 2019-2019 год
    • у вас нет непогашенной задолженности по земельному налогу за период до 2019-2019 года
    • земля, которой вы владеете, используется для нежилые цели
    • вы активно ведете бизнес из своей собственности
    • вы владеете недвижимостью и бизнесом либо напрямую, либо через компанию, либо доверяете, что вы владеете и контролируете

    и

    • бизнес имеет право на получение Выплата JobKeeper с 31 октября 2020 г. (период продления 1 или период продления 2).
    • годовой оборот компании не превышает 50 миллионов долларов.

    Недвижимость, предназначенная для продажи или предназначенная для продажи, не имеет права на освобождение от ответственности, если в отношении собственности не ведется активный бизнес. Строительные или девелоперские работы на участке не квалифицируются как активное ведение бизнеса на участке.

    Какой уместный период?

    Соответствующий период для коммерческих собственников-арендаторов:

    • Период 2: с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года
    Какова льгота по налогу на землю для коммерческих владельцев-арендаторов COVID-19?

    При условии соответствия критериям правомочности будет предоставлена ​​льгота по земельному налогу, эквивалентная 25% обязательств по земельному налогу за 2019-2020 гг. На соответствующее имущество.

    Какие доказательства мне нужно будет предоставить?

    Конкретные запросы информации для вашей ситуации будут отображаться по мере заполнения формы.

    Вам нужно будет предоставить доказательства в поддержку вашего требования. Это может включать:

    • Доказательства того, что бизнес, которым вы управляете из своей собственности, имеет право на получение выплаты JobKeeper с 31 октября 2020 года.Это будет доказательством права на получение австралийской выплаты JobKeeper в первый период продления JobKeeper 1 правительства Австралии с 28 сентября до 3 января 2021 года или период продления 2 с 4 января 2021 года по 28 марта 2021 года.
    • Доказательство того, что оборот соответствующего предприятия составляет не более 50 миллионов долларов в год.
    Как мне подать заявку?

    Заявки закрыты.

    Могу ли я потребовать льготы по земельному налогу на такие расходы, как расходы?

    Льгота по земельному налогу не распространяется на такие расходы, как расходы или компонент налога на товары и услуги в освобожденной арендной плате.

    Отсрочка выплаты арендной платы не считается послаблением.

    Как предоставляется помощь?

    Как предоставляется льгота

    Если вы не полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

    Льгота будет предоставлена ​​в качестве кредита в счет непогашенного земельного налога за 2019-20 гг. Для соответствующей собственности.

    Если вы полностью оплатили свое обязательство по земельному налогу за 2019-20 гг.

    Вы можете запросить его в качестве кредита для покрытия ваших будущих обязательств по земельному налогу или в качестве возмещения

    Пожалуйста, выберите свой вариант в форме заявки.

    Если вы решите получить льготу в качестве кредита на будущий земельный налог, после утверждения вы увидите сумму льготы, зачисленную на ваше следующее уведомление об обязательстве по земельному налогу (ваш следующий счет).

    Если вы выберете возврат через систему банковских переводов, он будет отправлен на данные учетной записи в форме заявки.

    Если вы выберете возврат чеком, он будет отправлен на почтовый адрес, который мы зарегистрировали для вас.

    У меня есть непогашенная задолженность по земельному налогу за год до 2019-20. Могу я подать заявку?

    Нет, для подачи заявления у вас не должно быть непогашенных налоговых обязательств по земельному налогу до 2019-2020 гг.

    Все непогашенные долги за период до 2019-20 гг. Должны быть полностью оплачены до подачи заявления.

    Моя компания имела право на участие в JobKeeper до 28 сентября 2020 года, но не после 28 сентября. Имею ли я право на помощь?

    Нет. Как владелец-арендатор вы должны иметь право на JobKeeper в период, на который вы подаете заявление о компенсации (то есть с 31 октября 2020 года по 30 апреля 2021 года включительно).

    Частью критериев является то, что деловой оборот должен быть менее 50 миллионов долларов. На чем это основано?

    Сумма в 50 миллионов долларов основана на совокупном деловом обороте Австралии за 2018-19 финансовый год.

    Если бизнес, которым вы управляете, является франшизой, 50 миллионов долларов основаны на обороте бизнеса по франшизе за 2018-19 гг.


    Отсрочка выплаты третьего и четвертого взносов за 2019-20 гг.

    Компании и физические лица, ежеквартально уплачивающие земельный налог в 2019-2020 годах, смогут отсрочить выплату своих платежей за третий и четвертый кварталы на срок до 6 месяцев.

    Какое облегчение?

    Вы можете отложить уплату третьего и четвертого квартальных платежей по земельному налогу за 2019-2020 гг. На срок до шести месяцев с даты уплаты третьего взноса.

    Смогу ли я по-прежнему получать уведомления о взносах?

    Да, мы отправим вам уведомления о третьем и четвертом платежах в обычном порядке.

    На какой срок я могу отсрочить платеж?
    Третий взнос: отсрочка платежа на срок до шести месяцев с даты платежа
    Четвертый платеж: отсрочка платежа на срок до трех месяцев с даты платежа

    Если вы решите отсрочить платежи, они будут показаны как задолженность ваше первое уведомление о земельном налоге за 2020-2021 годы.

    Будет ли применяться налог на проценты и штрафы?

    Вы не будете нести никаких налогов на проценты или штрафы до тех пор, пока вы оплачиваете свои обязательства по выплате земельного налога за 2019-2020 гг. В сроки, указанные выше.

    Мне нужно подавать заявку?

    Нет, вам не нужно подавать заявление на отсрочку.

    Я не оплатил первый или второй взнос, могу ли я отложить их?

    Нет, отсрочка применяется только к вашим платежам третьего и четвертого взносов.

    У меня все еще есть задолженность по земельному налогу за предыдущие годы, могу ли я отложить его?

    Нет, отсрочка применяется только к платежам третьего и четвертого платежа за 2019-2020 годы.


    Переходный фонд реформы земельного налога

    Объявленный ранее переходный фонд облегчения реформы земельного налога, доступный правомочным налогоплательщикам, чей счет по земельному налогу увеличится в результате изменений в агрегации земель, начиная с 1 июля 2020 года, будет увеличен с 50 от% до 100% увеличения суммы налогообложения земельного налога правомочного налогоплательщика за 2020-2021 годы. Это будет зависеть от существующих критериев.

    См. Изменения в земельном налоге на странице для получения дополнительной информации о критериях переходного фонда земельного налога.

    Обеспокоены выполнением своих обязательств по земельному налогу?

    Если вы столкнулись с COVID-19 и у вас есть какие-либо опасения по поводу выполнения ваших государственных обязательств по доходам, напишите нам по адресу [email protected] или позвоните (08) 8226 3750, чтобы обсудить доступные варианты.

    Точность подтверждающей информации

    Получатели любых пакетов налоговых льгот в отношении COVID-19 (включая освобождение от налогов, отсрочки или другие налоговые льготы) могут подвергаться проверке представителями RevenueSA.

    Вы должны хранить подтверждающую информацию в течение пяти лет после того, как компенсация была одобрена и / или предоставлена ​​вам.

    Если в ходе аудита или расследования будет установлено, что информация является неточной или мошеннической, сумма компенсации может быть возмещена по требованию, что может включать дополнительные штрафы.

    Свяжитесь с нами

    Связаться с земельным налогом

    При обращении к нам укажите свой номер собственности и номер оценки.Вы можете найти эти номера в своей Оценке земельного налога (ранее известной как Уведомление об оценке земельного налога).

    электронная почта [email protected]
    телефон (08) 8226 3750, выберите вариант 2
    факс (08) 8207 2100 9163 916 916 916 GPO Box 1647, Adelaide, SA 5001

    Вы можете связаться с нами в рабочее время: с 8:30 до 17:00 (время Южной Австралии), с понедельника по пятницу (кроме государственных праздников).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *