Налоговые отчисления работодателя за работника: Какие налоги платит работодатель за работника

Содержание

Учёт заработной платы в Германии

Налоговый отдел WINHELLER оказывает услуги аутсорсинга расчёта заработной платы

В Германии на работодателя возложено множество обязанностей. При этом одним из центральных обязательств является отчисление подоходных налогов сотрудников и их регистрация в органах социального страхования. Выполнение данных обязанностей определяет добросовестность работодателя как предпринимателя. Таким образом, своевременные отчисления налогов и подача документации в органы социального страхования играют важную роль в предпринимательской деятельности на немецком рынке. В связи с этим аутсорсинг бухгалтерии зачастую является целесообразным решением.

Налоговая практика WINHELLER с удовольствием предоставит Вам все виды бухгалтерских услуг и обеспечит профессиональное бухгалтерское обслуживание Вашего бизнеса в Германии. Налоговые консультанты и бухгалтеры нашей юридической фирмы имеют многолетний опыт бухгалтерского сопровождения малого, среднего и международного бизнеса.

Подоходный налог (Lohnsteuer)

Работодатель в Германии обязан удерживать подоходный налог (Lohnsteuer) из заработной платы работника и перечислять его в бюджет. При этом он сначала должен предоставить налоговую декларацию (Lohnsteuer-Anmeldung). Подача налоговой декларации и перечисления налогов на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляются ежегодно, ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от размера НДФЛ.

Иностранный работодатель, не имеющий места жительства, юридического адреса, представительства или представителя на территории Германии, от данного обязательства освобожден. В таком случае сотрудник сам перечисляет НДФЛ. 

Социальное страхование (Sozialversicherung)

В обязанности работодателя помимо у удержания НДФЛ входит также регистрация сотрудников в органах социального страхования. Страховые взносы работодатель и наёмный работник оплачивают пополам. В Германии социальное страхование включает в себя медицинское страхование (Krankenversicherung), долгосрочное страхование по уходу (Pflegeversicherung), пенсионное страхование (Rentenversicherung), страхование по безработице (Arbeitslosenversicherung) и страхование от несчастного случая (Unfallversicherung). 

Бухгалтерские услуги по расчёту заработной платы в Германии

Сотрудники бухгалтерского отдела адвокатского бюро WINHELLER оказывают следующие услуги по расчёту заработной платы:

  • Расчёт заработной платы, подоходного налога и социальных отчислений по заработной плате
  • Учёт заработной платы сотрудников предприятия
  • Составление налоговой декларации подоходного налога работников (НДС)
  • Регистрация сотрудников предприятия в органах социального страхования
  • Предоставление документации в органы социального страхования и в финансовое ведомство 

Что делать если работодатель не платит налоги за работника? Куда обратиться?

Заработная плата каждого работника является для работодателя лишь частью всех установленных законодательством платежей. Существуют ещё и подоходный налог, отчисления и в пенсионные, и в страховые фонды. Все эти платежи должен осуществлять именно работодатель в зависимости от размера дохода работника. То есть, чем больше зарабатывает человек, тем большую сумму придётся перечислять бухгалтерии предприятия.

Суммарный размер отчислений довольно внушителен, он составляет более трети от того, что заработал человек за определённое время. Поэтому вполне объясним тот факт, что недобросовестные работодатели стремятся уменьшить величину обязательных отчислений или вовсе не уплачивать их.

Существуют несколько способов, с помощью которых бухгалтерия предприятия может уменьшить размер обязательных платежей или вовсе уйти от их уплаты.

  1. Неофициальный приём на работу. Довольно часто встречающееся явление, которое характеризуется отсутствием трудового договора и гарантий для работника, в том числе касающихся пенсионных и социальных отчислений, уплаты налогов и так далее. Заработная плата выплачивается на основе устных договорённостей в наличной форме. Человек не числится в штате предприятия, поэтому бухгалтерия не осуществляет ни начисления ему зарплаты, ни выплаты необходимых отчислений в бюджет и социальные фонды.
  2. «Серые» схемы выплаты заработной платы. Официально человек получает небольшую зарплату, а остальную часть, зачастую, большую по размеру, ему выдают без официального оформления, «в конверте». В этом случае фактически получается, что все положенные выплаты осуществляются только с одной, официальной части. Неофициальная часть нигде не фигурирует и поэтому никаких отчислений с неё не производится.
  3. «Двойная бухгалтерия». Фактически работник будет получать одну заработную плату, а во всех бухгалтерских отчётных документах эта зарплата будет другой, как правило, существенно меньшей. И с этой, меньшей зарплаты и будут отчисляться все положенные суммы в ПФР, социальные фонды.

Может показаться, что все проблемы по выполнению необходимых отчислений лежат только на работодателе, и работнику не нужно контролировать это. С технической точки зрения, все отчисления действительно выполняет бухгалтерия предприятия и работник не причастен к этому. Но, что касается контроля над этим процессом, то здесь необходимо понимать следующее. Любые нарушения № 167-ФЗ, касающиеся пенсионного и социального страхования со стороны работодателя влекут за собой ущемление прав работника в части начисления пенсии и осуществления других социальных выплат (оплаты больничного листа, инвалидности и так далее).

Для работодателя, конечно, возможность невыплат обязательных взносов является выгодной с финансовой точки зрения. Работник же почувствует отрицательное влияние этого, скорее всего, позже. Это может произойти, когда необходимо будет начислять пенсию и для этого начисления будет недостаточно страхового стажа.

Юридический портал bukva-zakona.com рекомендует не просто отслеживать факты осуществления обязательных платежей работодателем (налогов, пенсионных и социальных взносов), но и принимать незамедлительные меры, в случае если такие платежи не происходят.

Возможными действиями работников в таких ситуациях являются:

  • подача жалобы в налоговую службу;
  • подача жалобы в отделение ПФР;
  • подача жалобы в региональное отделение трудовой инспекции;
  • подача жалобы в прокуратуру.

Эти действия допустимы, как по отдельности, так и в сочетаниях друг с другом. То есть возможна одновременная подача жалобы, например, в ПФР и в прокуратуру.

Жалоба составляется в произвольной форме и должна содержать просьбу о проверке по факту нарушения ваших прав. Кроме этого, в ней должно быть отражено, что именно позволяет работнику подозревать факт нарушения (неофициальное трудоустройство, наличие «чёрных» или «серых» схем оплаты труда и любые другие аналогичные факты).

Зачастую работники опасаются подавать подобные жалобы, опасаясь репрессивных мер со стороны работодателя за это. Следует помнить, что анонимные жалобы не рассматриваются в большинстве государственных контролирующих органов. Исключение составляет налоговая служба. В этом учреждении будет рассмотрено любое обращение, даже без подписи заявителя, для этого существует специальная форма анонимного обращения.

При обращении в другие органы (прокуратуру, ПФР, инспекцию по труду) придётся оставить свои данные в любом случае, иначе заявление не будет рассмотрено. Однако, для обеспечения сохранности в тайне личности жалобщика, допускается такой вариант. В тексте жалобы следует обозначить своё пожелание не разглашать личные и контактные данные заявителя в процессе разбирательства. Таким образом, имя подателя жалобы не будет фигурировать и работодатель не сможет идентифицировать его.

При подаче жалобы следует заранее узнать следующую информацию и подготовить определённые документы и отразить это в тексте обращения:

  • то наименование, под которым зарегистрирован работодатель;
  • ИНН работодателя;
  • расчётные листки о выплате зарплаты или выписка с банковского счёта;
  • трудовой договор и его копия;
  • трудовая книжка и её копия.

Результатом рассмотрения жалобы на работодателя на неуплату налогов и обязательных взносов является наложение штрафа. Кроме этого, работодатель будет обязан внести все необходимые данные в трудовую книжку (если до этого они не были сделаны) и оплатить все необходимые налоги и взносы за работника.

Загрузка…

Поделиться в социальных сетях

Какие налоги и социальные отчисления обязан уплачивать работодатель за работника-совместителя?

ОПВ:

В соответствии с положениями п. 1 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в РК» ОПВ, подлежащие уплате в ЕНПФ, устанавливаются в размере 10% от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления ОПВ.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 50-кратный размер МЗП, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать 12 размеров 50-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

Таким образом, с доходов работника-совместителя работодатель обязан исчислять и удерживать ОПВ 10%.

ИПН:

В соответствии с положениями пп. 1) ст. 321 Налогового кодекса РК в годовой доход физического лица включаются доходы работника.

Согласно положениям п. 1 ст. 322 Налогового кодекса РК доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности:

1) подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений;

2) доходы работника в натуральной форме в соответствии со ст. 323 Налогового кодекса РК;

3) доходы работника в виде материальной выгоды в соответствии со ст. 324 Налогового кодекса РК.

Исходя из положений п. 1 ст. 350 Налогового кодекса РК, исчисление, удержание и уплата в бюджет ИПН осуществляются у источника выплаты налоговым агентом по доходам, указанным в пп. 1) — 12) и 17) ст. 321 Налогового кодекса РК, в случае, если такие доходы подлежат выплате (выплачиваются) указанным налоговым агентом.

На основании положений п. 1 ст. 351 Налогового кодекса РК, сумма ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных ст. 320 Налогового кодекса РК, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с п. 1 ст. 353 Налогового кодекса РК.

Учитывая положения ст. 320 Налогового кодекса РК, доходы налогоплательщика, за исключением доходов в виде дивидендов, полученных из источников в РК …

Налоговые льготы для работодателей

| Налоговая служба

Многие предприятия, серьезно пострадавшие от коронавируса (COVID-19), будут иметь право на получение двух новых налоговых льгот работодателя — кредита на больничный и семейный отпуск и кредита на удержание сотрудников.

Отпуск по болезни и семье

Кредит на отпуск по болезни и по семейным обстоятельствам

Сотрудник, который не может работать (включая удаленную работу) из-за карантина или самокарантина коронавируса или имеет симптомы коронавируса и ищет медицинский диагноз, имеет право на оплачиваемый отпуск по болезни на срок до десяти дней (до 80 часов) в больнице. обычная ставка заработной платы работника или, если она выше, федеральная минимальная заработная плата или любая применимая минимальная заработная плата штата или местного уровня, до 511 долларов в день, но не более 5110 долларов в целом.

Уход за больным коронавирусом

Сотрудник, который не может работать из-за ухода за больным коронавирусом или ухода за ребенком из-за того, что школа или место ухода за ребенком закрыты, или оплачиваемый поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за коронавируса, имеет право на оплачиваемую больничную. отпуск на срок до двух недель (до 80 часов) в размере двух третей обычной ставки заработной платы работника или, если она выше, федеральной минимальной заработной платы или любой применимой государственной или местной минимальной заработной платы, до 200 долларов в день, но не более Всего 2000 долларов.

Уход за детьми в связи с закрытием детского сада или школы

Сотрудник, который не может работать из-за необходимости заботиться о ребенке, чья школа или место ухода за ним закрыты или чей поставщик услуг по уходу за ребенком недоступен из-за коронавируса, также имеет право на оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам и отпуск по болезни равный двум. трети обычной заработной платы сотрудника, до 200 долларов в день и 10 000 долларов в целом. В зачет отпуска по семейным обстоятельствам можно засчитать до десяти недель соответствующего отпуска.

Кредит для подходящих работодателей

Правомочные работодатели имеют право на получение кредита в размере полной суммы необходимого отпуска по болезни и семейного отпуска, а также соответствующих расходов по плану медицинского обслуживания и доли работодателя в налоге на Medicare за отпуск в период с 1 апреля 2020 года по 31 декабря. , 2020.Возмещаемый кредит применяется к определенным налогам на трудоустройство на заработную плату, выплачиваемую всем сотрудникам. Приемлемые работодатели могут уменьшить депозиты по федеральному налогу на трудоустройство в ожидании кредита. Они также могут запросить аванс в счет оплаченных отпусков по болезни и по семейным обстоятельствам на любые суммы, не покрываемые уменьшением депозитов. Авансовые платежи будут выдаваться работодателям бумажными чеками.

Кредит удержания сотрудников

Правомочные работодатели могут потребовать кредит удержания сотрудников, возвращаемый налоговый кредит в размере 50 процентов от квалифицированной заработной платы до 10 000 долларов США (включая расходы по плану медицинского страхования), выплаченный после 12 марта 2020 г. и до 1 января 2021 г.Приемлемые работодатели — это те предприятия, деятельность которых была частично или полностью приостановлена ​​из-за правительственного распоряжения из-за COVID-19, или предприятия, у которых наблюдается значительное снижение валовой выручки по сравнению с 2019 годом.

Возмещаемый кредит ограничен 5000 долларов на сотрудника и применяется к определенным налогам на трудоустройство на заработную плату, выплачиваемую всем сотрудникам. Приемлемые работодатели могут уменьшить депозиты по федеральному налогу на трудоустройство в ожидании кредита. Они также могут запросить аванс в счет удержания сотрудника на любые суммы, не покрытые сокращением депозитов.Авансовые платежи будут выдаваться работодателям бумажными чеками.

Ресурсов:

Пресс-релизов:

Часто задаваемые вопросы:

Форм:

Руководство:

удержаний из заработной платы: все, что нужно знать работодателям

Обновлено 12 января 2021 г.

По закону вы обязаны удерживать налоги с заработной платы от имени своих сотрудников, но получение удержаний и всех других удержаний из заработной платы может быть сложной задачей.Среди американских рабочих 82% сообщают, что в какой-то момент обнаружили ошибку в своей зарплате. А когда дядя Сэм находит что-то не так, это может означать штраф в размере 15% или больше!

Хотя математика, которую вам нужно выполнить для расчета вычетов и удержаний, не очень сложна, удерживать все движущиеся части прямо может быть непросто. Вот почему мы составили это подробное руководство, в котором есть все, что вам нужно знать. А если вам нужны более конкретные примеры расчета заработной платы, ознакомьтесь с нашим подробным руководством.

Если вы ищете что-то конкретное, не стесняйтесь нажимать на любую из тем ниже, чтобы перейти вперед:

Валовая заработная плата по сравнению с чистой оплатой

Вычеты и удержания составляют разницу между заработной платой брутто и заработной платой нетто. Заработная плата брутто — это общая сумма, которую ваш сотрудник получает от своей зарплаты или почасовой оплаты труда, плюс любые бонусы, комиссионные и другие формы компенсации. Например, если вы платите сотрудникам дважды в месяц, наемный работник, который зарабатывает 48 000 долларов в год, будет зарабатывать 2 000 долларов брутто-зарплаты за каждый период выплаты заработной платы.С этой брутто-зарплаты начинается большинство расчетов «заработной платы, подлежащей удержанию» IRS для зарплаты сотрудников.

Некоторые удержания из заработной платы являются обязательными налогами на заработную плату; другие вычеты являются добровольными, то есть ваш сотрудник имеет право не платить их. Многие добровольные отчисления, такие как страхование здоровья или взносы 401 (k), являются вычетами до налогообложения, которые снижают налогооблагаемую валовую заработную плату работника. После того, как были произведены удержания и удержания, оставшаяся чистая заработная плата — это то, что вы платите своим сотрудникам.

Удержание против удержаний

Удержания и удержания часто рассматриваются в ваших квитанциях как синонимы. Однако технически термин «удержание» относится конкретно к федеральным налогам или налогам штата, которые вы снимаете с зарплаты своих сотрудников и отправляете правительству. Все удержания являются обязательными.

Отчисления обычно являются добровольными и включают добровольные пенсионные сбережения, медицинское страхование или пожертвования. Существуют также некоторые принудительные удержания, например, когда заработная плата направляется на выплату налогов или алиментов.Некоторые вычеты производятся до вычета налогов, то есть они уменьшают вашу брутто-зарплату для налоговых расчетов. Остальные берутся после удержания налогов. Не волнуйтесь, если это вас сбивает с толку — мы подробнее рассмотрим конкретные выводы ниже.

Удержания и удержания имеют два важных общих элемента: вычитание правильной суммы для каждого сотрудника и последующая отправка этих средств соответствующему налоговому агентству или поставщику услуг.

Обязательные удержания из заработной платы

Федеральный подоходный налог

Вы как владелец бизнеса обязаны удерживать и уплачивать федеральный подоходный налог для своих сотрудников.Во-первых, помните, что подоходный налог зависит от двух факторов: 1) валовой заработной платы или заработной платы, которую вы платите сотруднику, и 2) информации об удержании, которую сотрудники предоставили в своей форме W-4. Вы уже знаете их ставку заработной платы. Их форма W-4 сообщит вам, нужно ли вам удерживать налоги для них по ставке, состоящей в браке или не состоящей в браке, сколько иждивенцев они заявили, и любые дополнительные суммы, которые сотрудник хочет удержать из этих доходов.

Государственный и местный подоходный налог

Как и федеральный подоходный налог, вы будете использовать валовую заработную плату в качестве основы для удержания подоходного налога штата и местного налога.Каждый штат устанавливает эти ставки индивидуально (в некоторых штатах нет подоходного налога вообще), поэтому вам нужно будет ознакомиться с правилами, которые применяются к вашему местоположению и сотрудникам. Вы также должны быть в курсе последних налоговых ставок на заработную плату.

FICA

FICA, Федеральный закон о страховых взносах, требует, чтобы работодатели удерживали налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание из заработной платы сотрудников. Вы должны не только удерживать процент от налогооблагаемой валовой заработной платы работника, но и доводить этот взнос до максимального предела базовой заработной платы.Эти проценты меняются, поэтому всегда убедитесь, что вы удерживаете и соответствуете правильной сумме для налогового года. На 2021 год ставка FICA для работодателей снижается до 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare, или 7,65% в сумме для каждого. Подробнее о том, как FICA и удержание налогов, читайте здесь.

Государственное страхование по безработице (SUI)

Каждый штат устанавливает свой собственный тариф по страхованию от безработицы, поэтому в США нет стандарта. Когда вы регистрируетесь в своем штате в качестве работодателя, вам также потребуется зарегистрироваться в агентстве по безработице штата.При расчете SUI важно помнить, что вы должны платить эти налоги в зависимости от того, где живет ваш сотрудник, а не в зависимости от того, где вы ведете свой бизнес. Если у вас есть команда удаленных сотрудников, это может быть немного сложно, но в большинстве штатов есть онлайн-ресурсы, которые помогут вам сориентироваться.

Государственное страхование по инвалидности

В настоящее время в пяти штатах есть та или иная форма государственного страхования по инвалидности, удерживаемая из зарплаты сотрудников: Калифорния, Гавайи, Нью-Джерси, Нью-Йорк и Род-Айленд.У каждого есть разные требования к ставкам удержания, а также к тому, как они определяют заработную плату и многое другое.

Федеральный налог на безработицу (FUTA)

Этот налог используется для выплаты пособий по безработице для сотрудников, потерявших работу. Как работодатель, вам нужно будет рассчитать 6% от заработной платы каждого сотрудника, чтобы определить, сколько вы должны уплатить федеральным налогам по безработице. Однако FUTA — это , а не , удерживаемое из заработной платы сотрудника, поэтому не делайте такой ошибки.

По закону работодатели обязаны платить налоги по безработице до тех пор, пока работник не достигнет 7000 долларов налогооблагаемой заработной платы за календарный год.После этого ваши годовые обязательства по ним погашаются. Федеральные налоги по безработице уплачиваются ежеквартально. Не уверены, что вам нужно платить FUTA? Подробно изучите федеральные налоги по безработице.

Депонирование обязательных налогов на заработную плату

После завершения расчета заработной платы вы должны перечислить удержанные вами федеральные подоходные налоги, средства социального страхования и Medicare в IRS. Для этих платежей существует два графика депозита — раз в неделю или раз в месяц. Узнайте больше о правильном графике для вашего бизнеса в Публикации IRS 15-T.Не забудьте подавать ежеквартальный отчет по форме 941 или ежегодно по форме 944 с указанием выплаченной вами заработной платы, чаевых, которые вам сообщили ваши сотрудники, и ваших налогов на оплату труда. Вам также необходимо будет соблюдать правила внесения госпошлины.

Добровольные удержания из заработной платы

Взносы в пенсионный план

Как работодатель, у вас есть несколько вариантов пенсионных планов для сотрудников малого бизнеса: SEP-IRA, SIMPLE-IRA или традиционный 401k. Большинство пенсионных взносов уплачиваются до налогообложения и часто выплачиваются работодателем в размере до определенного процента.К 2021 году сотрудники могут внести до 19 500 долларов в план 401 тыс. Работники старше 50 могут добавить дополнительный взнос в размере 7000 долларов, чтобы получить 26000 долларов в год.

Польза для здоровья

Малые предприятия с менее чем 50 сотрудниками, эквивалентными полной занятости, не обязаны предоставлять своим сотрудникам медицинские льготы, но это основная выгода, которую они ищут. Чаще всего сбор расходов на медицинские льготы производится как вычет из заработной платы до вычета налогов. Помните, что отчисления из заработной платы плана медицинского страхования, включая платежи по счетам с гибкими расходами или сберегательным счетам по медицинскому страхованию, должны быть настроены в виде долларовой суммы, а не процента или заработной платы сотрудника.

Страхование жизни или страхование инвалидности

Многие работодатели предлагают программы группового страхования жизни, а также краткосрочное и долгосрочное страхование нетрудоспособности, чтобы работники по-прежнему получали часть своей зарплаты, даже если они станут инвалидами. Подобно планам медицинского обслуживания, эти программы часто администрируются крупной страховой компанией, которая может организовать регистрацию за вас. Вам нужно будет убедиться, что для каждого сотрудника, участвующего в программе, производятся и выплачиваются надлежащие вычеты.

Стоянка или в пути

Льготы

для пригородных поездов позволяют вам вычесть стоимость парковки или транзитных сборов до вычета налогов для ваших сотрудников. Обратите внимание, что эти средства не могут быть использованы для компенсации расходов, связанных с ездой на велосипеде, топливом или страхованием автомобиля. С 2021 года лимит IRS на транспортные расходы или расходы на парковку составляет 270 долларов США на сотрудника в месяц, и взносы больше не подлежат налогообложению для работодателя.

Здоровье и благополучие

Эти программы могут способствовать повышению благополучия на рабочем месте и часто включают вычеты из заработной платы для льготного посещения тренажерного зала, программ похудания, программ отказа от курения и профилактических осмотров здоровья.Они также могут получать выплаты за достижение определенных целей. Льготы могут не облагаться налогом, но возмещения расходов и вознаграждения работникам — нет. Субсидии на членство в спортзале могут быть вычтены работодателем как коммерческие расходы за тот налоговый год, в котором они были выплачены.

Униформа

Если ваша компания требует униформы и взимает плату за нее с сотрудников, помните, что вычеты из заработной платы для покрытия расходов не могут снизить почасовую ставку оплаты труда ниже минимальной заработной платы в 7 долларов.25 в час или повлияет на их сверхурочную оплату в соответствии с Законом о справедливых трудовых стандартах. Однако вам разрешается пропорционально вычитать удержание в течение определенного периода времени, если их почасовая ставка не снижается.

Союзные взносы

Профсоюзные взносы обычно рассчитываются как заранее определенный процент от валовой заработной платы работника и регулярно выплачиваются вашему местному профсоюзу. Постановление Верховного суда 2018 года Янус против Американской федерации служащих штата, округа и муниципальных образований (AFSCME) изменило правила сбора гонораров с работников, не являющихся членами профсоюзов, работающих в профсоюзных магазинах.Теперь сотрудники, не являющиеся членами профсоюзов, должны активно соглашаться на сбор этих взносов. У большинства профсоюзов также есть особые требования к шкале заработной платы и начислению заработной платы, поэтому найдите время, чтобы ознакомиться с правилами и положениями со своим партнером по профсоюзу. Профсоюзные взносы не считаются вычетом до налогообложения.

529 сберегательных планов на образование

Практически во всех штатах теперь есть какая-либо форма накопительного плана 529 с отсрочкой налогов на образование, который предлагает сотрудникам удобный способ сбережения. Некоторые государственные планы действительно имеют требования к минимальному взносу наряду с другими правилами плана 529.Большинство из них управляется крупными инвестиционными компаниями, но в каждом штате есть полезный веб-сайт, на котором размещена информация о 529 удержаниях из заработной платы.

Пожертвования на рабочем месте или благотворительные пожертвования

Автоматическая раздача позволяет сотрудникам поддерживать свое любимое дело, вычитая заранее выбранную сумму из их зарплаты в течение года. Не забудьте получить письменное или электронное согласие на этот вид удержания и работать с таким уважаемым партнером, как United Way.

удержание заработной платы

Хотя работники не обязаны давать согласие на приказы об удержании их заработной платы, они по-прежнему считаются добровольными, поскольку они не являются частью обязательных государственных налоговых удержаний.Суд может потребовать, чтобы работодатель удерживал заработную плату за невыплату долга или алиментов на ребенка или по другим причинам. Обычно в заказе на пополнение счета содержатся инструкции о том, как вам нужно будет отправлять эти платежи.

Дополнительный кредит! Освобожденные и не освобожденные сотрудники

Закон о справедливых трудовых стандартах устанавливает текущую минимальную заработную плату, правила сверхурочной работы и другие трудовые стандарты, с которыми вам необходимо ознакомиться, чтобы правильно рассчитывать заработную плату. В нем также определены категории сотрудников, которые в первую очередь относятся к защите сверхурочной работы.

  • «Не освобожденные» служащие могут получать сверхурочную оплату в размере, превышающем обычную почасовую ставку, и должны получать как минимум федеральную минимальную заработную плату в размере 7,25 долларов в час.
  • «Освобожденные» сотрудники (освобожденные от сверхурочной работы) должны получать зарплату, зарабатывать не менее 455 долларов в неделю и выполнять такие должностные функции, как исполнительные, административные или профессиональные обязанности.

Понимание этого различия имеет важное значение для вашей заработной платы (и, в конечном итоге, ваших вычетов), потому что вы должны рассчитывать сверхурочную оплату как часть валовой заработной платы для сотрудников, не освобожденных от уплаты налогов.Не говоря уже о том, что нарушения могут стоить дорого; Работодатели, нарушающие законы FLSA о минимальной заработной плате или компенсации за сверхурочную работу, могут нести юридическую ответственность как за снижение заработной платы, так и за нанесенный ущерб. Правительство предлагает это удобное руководство, чтобы убедиться, что вы соблюдаете правила. Не забудьте проверить здесь требования к сверхурочной работе вашего штата.

Как это влияет на вычеты из заработной платы? При определенных обстоятельствах работодатели могут удерживать заработную плату, если освобожденные сотрудники пропускают работу.

Вот и все, ребята!

Вычеты из заработной платы не всегда доставляют удовольствие, но их правильное выполнение — важная часть успешного ведения вашего бизнеса.Мы надеемся, что это руководство было полезно для вас при планировании следующего цикла расчета заработной платы и создании команды, которая поможет вам достичь всех ваших целей.

Эрин Эллисон — менеджер по контент-маркетингу в OnPay. У нее более 15 лет писательского опыта, она в прошлом владела малым бизнесом и руководила расчетом заработной платы, составлением графиков и кадрами для более чем 75 сотрудников. Она живет и работает в Атланте.

Вычеты из заработной платы: полное руководство для владельцев бизнеса

Вычеты из заработной платы — это конкретные суммы, которые вы удерживаете из зарплаты сотрудника в каждый платежный период.Существует два типа отчислений: добровольные отчисления, такие как отчисления по медицинскому страхованию и 401 (k), и обязательные отчисления (требуемые по закону), такие как федеральные подоходные налоги и налоги FICA. Хотя вы удерживаете удержания из заработной платы каждого сотрудника, конкретные удержания и суммы будут зависеть от удерживаемых надбавок вашего сотрудника, государственных или местных налогов и преимуществ, предлагаемых вашим бизнесом.

Обработка заработной платы имеет большое значение для налоговых последствий, которые она имеет — как для вас, так и для ваших сотрудников.Мало того, что ваш бизнес должен платить налоги на заработную плату, вы как работодатель также несете ответственность за удержания из заработной платы, удерживая определенные суммы из зарплаты ваших сотрудников. Важно понимать различные типы удержаний из заработной платы и то, как предпринять шаги, необходимые для точной и эффективной обработки платежной ведомости, а также обеспечить соблюдение государственных правил расчета заработной платы.

Выполняя расчет заработной платы, вы несете ответственность за то, чтобы с каждого сотрудника были произведены надлежащие удержания из заработной платы.

Когда сотрудник получает свою зарплату, он получает свою зарплату нетто, а не брутто. Заработная плата брутто — это общая сумма до вычетов из заработной платы, тогда как чистая заработная плата (также называемая оплатой на дом) — это заработная плата, которую работник фактически «забирает домой» после вычетов. Ваши сотрудники должны видеть перерыв в своих удержаниях из заработной платы за каждый период оплаты с помощью квитанции о заработной плате, которая обычно создается автоматически, если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы.

Существует два различных типа удержаний из заработной платы: обязательные и добровольные.Обязательные вычеты из заработной платы, как и федеральный налог и подоходный налог штата, требуются по закону. С другой стороны, добровольные вычеты из заработной платы, которые ваши сотрудники могут выбрать, например, страхование или пенсионные планы.

Учитывая два разных типа удержаний и особенности каждого из них, удержания из заработной платы будут отличаться от сотрудника к сотруднику и от компании к бизнесу. Вычеты из заработной платы относятся к конкретным сотрудникам — это означает, что вы не несете ответственности за удержания из заработной платы независимых подрядчиков, а только своих сотрудников.

Обязательные вычеты из заработной платы

Обязательные вычеты из заработной платы — это те, которые требуются по закону, будь то федеральные, государственные или местные органы власти. Эти вычеты используются для налоговых целей — как работодатель вы удерживаете эти обязательные вычеты из заработной платы из зарплат своих сотрудников и отправляете их в IRS (или соответствующее местное агентство) для уплаты налогов на заработную плату.

Поскольку эти вычеты увеличивают ваши налоговые обязательства по заработной плате, важно убедиться, что вы постоянно удерживаете правильные суммы при расчете заработной платы.Если вы пренебрегаете удержанием этих удержаний, вы несете ответственность за ошибку, а несоблюдение закона может привести к штрафам и пени.

Федеральный подоходный налог

Как работодатель, вы несете ответственность за удержание федерального подоходного налога из зарплаты каждого своего сотрудника в каждый платежный период. Федеральные подоходные налоги регулируются федеральным правительством и используются для национальных программ, таких как оборона, образование и общественное развитие.

Сумма вычета из заработной платы, которую вы удерживаете из зарплаты сотрудника, зависит от его заработной платы брутто, а также от надбавок, которые они заявляют в своей форме W-4.В целом, размер федерального подоходного налога, который работник платит из этого вычета, будет составлять от 10% до 37% от его заработной платы.

Если вы используете службу автоматического расчета заработной платы, система сможет рассчитать соответствующие вычеты из заработной платы по федеральному подоходному налогу за период оплаты на основе соответствующей информации о сотрудниках (W-4, период оплаты, заработная плата брутто). Однако, если вам нужно рассчитать этот вычет вручную, IRS предоставляет инструкции в Публикации 15 о том, как это сделать.

Налог FICA

Следующие обязательные вычеты из заработной платы, которые вы должны удержать из заработной платы сотрудников, — это налоги FICA.Как и федеральные подоходные налоги, налоги FICA регулируются федеральным правительством. Эти налоги состоят из трех отдельных налогов.

Налоги FICA состоят из налогов на социальное обеспечение, налогов на Medicare и, если применимо, подоходного налога Medicare. Налоги FICA финансируют программы социального обеспечения и Medicare. При таком удержании из заработной платы вы несете ответственность за удержание соответствующей суммы со своих сотрудников, а также за выплату части работодателю.

В отличие от федерального подоходного налога, налоговые вычеты из фонда заработной платы FICA рассчитываются по фиксированной ставке, установленной правительством.Для части налога на социальное обеспечение вы должны удерживать 6,2% от годовой заработной платы сотрудника, но не более 132 900 долларов. Что касается налога на Medicare, вы должны удерживать 1,45% от годовой заработной платы сотрудника. Дополнительный налог по программе Medicare применяется только в том случае, если заработная плата сотрудника достигает 200 000 долларов, тогда вы должны удерживать 0,9% от его заработной платы, превышающей эту сумму.

Таким образом, за исключением надбавки Medicare, вы несете ответственность за удержание в общей сложности 7,65% заработной платы ваших сотрудников из их чеков за каждый платежный период в соответствии с обязательным налоговым вычетом из заработной платы FICA.

Государственные и местные налоги

Подобно федеральным налогам, отдельные штаты и муниципалитеты могут также требовать, чтобы сотрудники платили подоходные или другие специальные налоги и чтобы вы, как работодатель, удерживали соответствующие удержания из заработной платы из их заработной платы.

Эти требования зависят от правительства штата или местного органа власти. Только в семи из 50 штатов нет государственного подоходного налога, поэтому это обязательный вычет из заработной платы, который вы будете видеть чаще всего.

Способ расчета вычета из заработной платы подоходного налога штата также будет зависеть от штата: в некоторых штатах установлен фиксированный подоходный налог (например, налоги FICA), в то время как в других применяется прогрессивная система подоходного налога (с скобками, основанными на доходе, например федеральная система).

Учитывая большой разброс в этом типе обязательных вычетов из заработной платы, вам нужно проконсультироваться в налоговом агентстве штата или в местном налоговом управлении, чтобы убедиться, что вы должным образом соблюдаете их правила.

Вычеты по решению суда

Последние виды обязательных удержаний из заработной платы устанавливаются судом.Эти вычеты не будут применяться к каждому сотруднику. Вычеты по решению суда требуются только для сотрудников, которые обязаны платить по определенной причине. Как правило, из этих вычетов удерживаются сотрудники, которым суд предписал выплатить алименты или выплатить задолженность.

Если любой из этих сценариев применим к одному из ваших сотрудников, вы должны будете удержать надлежащую сумму из его заработной платы в соответствии с особыми требованиями, изложенными в постановлении суда.

Добровольные вычеты из заработной платы

Добровольные вычеты из заработной платы не требуются по закону, но основаны на дополнительных льготах, которые предлагает ваш бизнес, и если ваши сотрудники соглашаются на эти удержания. Поэтому, когда дело доходит до добровольных удержаний из заработной платы, вы несете ответственность за удержание определенной суммы из зарплаты сотрудника только в том случае, если они уполномочили вас на это. Например, если сотрудник выбирает план вознаграждений для пригородных поездов с вычетом в размере 100 долларов в месяц, вы удерживаете эту сумму из его зарплаты, чтобы покрыть расходы по этому плану.Не все сотрудники решат использовать различные добровольные вычеты из заработной платы, которые предлагает ваш бизнес, поэтому важно правильно организовать и управлять процессом расчета заработной платы.

Стоит отметить, что существуют вычеты до и после налогообложения в зависимости от конкретной выгоды. С льготами до налогообложения — обычно медицинским страхованием, страхованием жизни, некоторыми планами 401 (k) — вы удерживаете соответствующую сумму из заработной платы вашего сотрудника до удержания федерального налога на занятость.

С льготами после уплаты налогов (некоторые планы 401 (k), страхование по инвалидности, страхование жизни) вы вычитаете соответствующую сумму после удержания государственного налога на заработную плату.

Давайте рассмотрим некоторые из наиболее распространенных добровольных вычетов из заработной платы.

  • Взносы на медицинское страхование и счета FSA: в зависимости от предлагаемых вами вариантов медицинского страхования (медицинское, стоматологическое, офтальмологическое) и конкретного плана, который выбирает ваш сотрудник, он может выбрать удержание средств из своей зарплаты для поддержки своего здоровья. страхование или счет FSA.

  • Пенсионные планы: если ваш бизнес предоставляет пенсионные планы, такие как 401 (k) s или IRA, сотрудник может выбрать удержание денег и их депонирование в свой пенсионный фонд.

  • Страхование жизни: Хотя многие предприятия предлагают стандартное страхование жизни, за которое они платят, сотрудник может решить увеличить свое страхование, и в этом случае вы должны вычесть соответствующую сумму из их заработной платы.

  • Страхование инвалидности: Подобно страхованию жизни, некоторые компании покрывают стандартный полис страхования инвалидности. Однако, если вы этого не сделаете или если ваш сотрудник выберет более широкое страховое покрытие, вы должны вычесть средства на это пособие из их зарплаты.

  • Коммунальные льготы: для сотрудников, которые добираются до работы, вы можете предложить план, который позволяет им вычитать свои транспортные расходы непосредственно из своей зарплаты. Если ваш сотрудник выберет этот тип плана, вы удержите определенную сумму в зависимости от информации о поездке сотрудника на работу.

  • Планы акций: если вы даете своим сотрудникам возможность покупать акции в вашем бизнесе, вы можете удержать соответствующий вычет из их заработной платы.

  • Расходы, связанные с работой: Расходы, связанные с работой, могут включать в себя профсоюзные взносы, питание или форму — и сотрудники могут выбрать, чтобы эти расходы вычитались непосредственно из своей зарплаты.

  • Обучение или профессиональная сертификация: если у вас есть программа, по которой ваши сотрудники могут посещать занятия или получать профессиональные сертификаты, они также могут выбрать, чтобы соответствующие расходы были вычтены из их заработной платы.

Опять же, добровольные вычеты из заработной платы, за которые вы несете ответственность, полностью зависят от льгот, которые вы предлагаете, и выборов, которые проводят ваши сотрудники.Точно так же конкретная сумма, которую вы вычитаете из зарплаты сотрудника за период оплаты, также будет зависеть от конкретной выгоды (например, IRA против расходов, связанных с работой), а также от того, какие из добровольных удержаний сотрудник санкционировал.

Советы для владельцев малого бизнеса

Понимание и применение соответствующих удержаний из заработной платы для ваших сотрудников может быть сложным процессом. Тем не менее, вы можете предпринять определенные действия и запомнить несколько советов, которые помогут вашему бизнесу контролировать соблюдение требований к заработной плате.

1. Используйте программное обеспечение для расчета заработной платы

Использование программного обеспечения для расчета заработной платы или работа со службой расчета заработной платы, возможно, является наиболее важным действием, которое вы можете предпринять для оптимизации удержаний из заработной платы и обеспечения соответствия ваших процессов государственному законодательству.

С помощью программного обеспечения для расчета заработной платы вы сможете вводить всю информацию о ваших сотрудниках, включая налоговые удержания, выборы льгот, сумму и частоту выплаты — и каждый раз, когда вы запускаете расчет заработной платы, система автоматически рассчитывает правильные удержания и выписывает зарплаты сотрудникам. соответственно.

Когда дело доходит до обязательных вычетов, таких как федеральный подоходный налог и налоги штата, необходимые расчеты являются сложными, требуют нескольких различных соображений и варьируются в зависимости от конкретного сотрудника. Используя программное обеспечение для расчета заработной платы, вам не придется беспокоиться ни о каких из этих сложностей, если вы правильно настроили платежную ведомость и информацию о сотрудниках.

Программное обеспечение для расчета заработной платы также выгодно тем, что оно может создавать квитанции о заработной плате сотрудников, позволяя сотрудникам видеть их разбивку по заработной плате и удержаниям из заработной платы, без необходимости создавать эти документы самостоятельно.

Кроме того, многие системы программного обеспечения для расчета заработной платы включают возможности налогообложения заработной платы, помогая вам рассчитывать и оплачивать налоги на заработную плату, за которые несет ответственность ваша компания.

2. Оптимизируйте процесс адаптации

Следующий совет по начислению заработной платы — оптимизировать процесс адаптации. Большая часть информации, которая вам понадобится для точного вычета из заработной платы ваших сотрудников, будет основана на информации, которую они предоставляют — от налоговых удержаний W-4 до выборов по медицинскому страхованию и пособий на проезд.

Чтобы гарантировать, что вы удерживаете правильную сумму из зарплаты своих сотрудников с самого начала, вам нужно создать четкий и подробный процесс адаптации, позволяющий собирать необходимые данные из документов о новом найме ваших сотрудников. как только они присоединятся к вашей компании.

Получив всю эту информацию как можно скорее, вы сможете вычесть нужные суммы из первой зарплаты вашего сотрудника, а также у вас будет время, чтобы убедиться, что все введены правильно и полностью.

Программное обеспечение для расчета заработной платы может предложить здесь еще одно преимущество, поскольку некоторые системы предоставляют портал для сотрудников, который позволяет вашим сотрудникам вводить информацию о своих налогах и льготах непосредственно в платформу

3. Сделать организацию главным приоритетом

Когда дело доходит до расчета заработной платы выводы, организация является ключевым моментом. Удержания из заработной платы различаются в зависимости от ряда факторов — обязательные и добровольные удержания, законы штата и местные законы, выборы сотрудников и т. Д. — и в этом процессе может быть легко допустить ошибку или пропустить важный этап.

Следите за тем, чтобы вы оставались максимально организованными во время приема на работу, расчета заработной платы и всех операций с персоналом. Вам нужно установить процесс для каждого шага, связанного с настройкой платежной ведомости, добавлением информации о сотрудниках, расчетом зарплат и корректировкой удержаний по мере необходимости.

Кроме того, вам понадобится безопасный и стандартизированный способ хранения информации и данных о сотрудниках, чтобы при необходимости можно было вернуться к налоговым формам или разрешениям на вычеты.Хотя это может показаться простым советом с таким сложным и подробным процессом, как расчет заработной платы, тем не менее, о нем следует помнить.

4. Не забывайте налоги на заработную плату

Налоги на заработную плату напрямую связаны с удержаниями из заработной платы для ваших сотрудников и для вашего бизнеса. Помните, что помимо налогов, которые вы должны удерживать из зарплаты своих сотрудников, у вас также есть обязанности по налогу на заработную плату вашего предприятия.

Вам нужно будет платить федеральные налоги по безработице и FICA сверх налогов, взимаемых с ваших сотрудников, и вам нужно будет ежеквартально отчитываться по налогам на заработную плату.FICA и налоги на прибыль сообщаются в IRS с использованием формы 941, а налоги FUTA сообщаются с помощью формы 940.

Одна из наиболее распространенных ошибок при расчете заработной платы, которую допускают малые предприятия, — это несоблюдение сроков выплаты налогов на заработную плату, поскольку они подлежат уплате ежеквартально, а не ежегодно. . Убедитесь, что часть вашего процесса расчета заработной платы включает управление налоговыми обязательствами вашего бизнеса по заработной плате, а также удержания из заработной платы, которые вы должны удерживать со своих сотрудников.

Еще раз, использование программы расчета заработной платы с функцией налогообложения — отличный способ помочь вам оптимизировать и оставаться на вершине этого процесса.

5. Найдите время, чтобы изучить свои процедуры

Не забудьте выделить время, будь то ежеквартально (например, когда вы подаете налоги на заработную плату), раз в полгода или год, чтобы проанализировать свои процессы расчета заработной платы и убедиться, что все точны и работают правильно, а также ищут области для улучшения.

Даже если вы используете программное обеспечение для расчета заработной платы, не думайте, что все работает автоматически и вам больше не нужно просматривать систему. Поскольку ошибки обязательного удержания из заработной платы могут привести к штрафам и пени со стороны IRS, важно контролировать свои процессы.

Если в процессе проверки вы обнаружите ошибку, в чем-то не уверены или просто думаете, что извлеките пользу из информации извне, не стесняйтесь обращаться за помощью. Вы можете проконсультироваться со специалистом по заработной плате или кадрам, бухгалтером или налоговым консультантом, в зависимости от того, какая помощь вам нужна. В случае сомнений эти профессионалы смогут ответить на ваши вопросы или указать правильное направление, чтобы убедиться, что ваш процесс удержаний из заработной платы находится в наилучшей возможной форме.

Gusto Payroll Планы начинаются с 39 долларов в месяц (базовый уровень) и от 6 долларов на человека в месяц.Прочтите обзор.

RUN На базе ADP Планы начинаются с 59 долларов в месяц (базовый) и от 4 долларов на человека в месяц. Прочтите обзор.

Расчет заработной платы OnPay Планы начинаются с 36 долларов в месяц (базовый) и от 4 долларов на человека в месяц. Прочтите обзор.

Квадратный фонд заработной платы Планы начинаются с 35 долларов в месяц (базовый) и 5 ​​долларов на человека в месяц. Прочтите обзор.

Расчет заработной платы QuickBooks Планы начинаются с 45 долларов в месяц (базовый) и от 4 долларов на человека в месяц.Прочтите обзор.

Расчет заработной платы Wave Планы начинаются с 20 долларов в месяц (базовый) и 6 долларов на человека в месяц.

Провайдеры могут предлагать более низкие рекламные цены.

Версия этой статьи была впервые опубликована на Fundera, дочерней компании NerdWallet.

Классификация в качестве штатного сотрудника

ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ
РЕЗЮМЕ

  • Работодатели не обязаны удерживать налог от заработной платы штатных служащих, но требуется удерживать и выплачивать социальное обеспечение и Налог на медицинское обслуживание для этих сотрудников.Законодательный сотруднику разрешено вычитать расходы на трудоустройство в Приложении C, а не как разное вычеты по Графику A.
  • Штатные сотрудники включают определенные водители-агенты или водители-комиссионеры, штатные страховые агенты, некоторые надомные работники и некоторые коммивояжеры, которые продают бизнес-клиенты.
  • А ряд факторов учитывается при определении является ли физическое лицо штатным сотрудником, наиболее важным является степень контроля работодатель оказывает влияние на человека в выполнение своих должностных обязанностей.
  • Поступление материалов от работодателя критично при определении того, действительно ли человек является надомным работником по закону правила.

Большинство рабочих классифицируется как сотрудник другого лица или частный предприниматель. Каждый статус имеет свои преимущества и недостатки. Частные предприниматели имеют преимущество о возможности вычесть свои расходы по форме 1040, График C, Прибыль или убыток от бизнеса, как прямые компенсации к доходу. Однако они должны платить налог на самозанятость, который включает долю работодателя и работника в FICA налог.1 Сотрудники платят только половину суммы социального обеспечения и Налоги на Medicare, а вторую половину оплачивает работодатель. Однако у сотрудников нет возможности вычитать свои расходы непосредственно из дохода. Скорее, Деловые расходы сотрудников — это детализированные отчисления, которые с учетом ограничения скорректированного валового дохода в размере 2%. Для практических целях, это означает, что многие сотрудники не может осуществить любой налоговый вычет за свои невозмещенные деловые расходы.

Однако одна категория рабочие — штатные служащие — могут пользоваться обоими преимуществами миры. Они похожи на независимых подрядчиков, но без значительные инвестиции в оборудование, используемое в выполнение услуг. Определение того, кто имеет право как штатный сотрудник включает факты ситуация.

Штатные сотрудники берут прямые отчисления для их торговых или деловых расходов против доходов на Таблица C, такая же, как у самозанятых.Тем не мение, они платят только половину своего социального обеспечения и медицинской помощи. налоги, а работодатель платит вторую половину, как если бы они были сотрудниками. Подоходный налог не удерживается с установленная законом заработная плата сотрудников. Хотя не считается самозанятые, штатные сотрудники по-прежнему заполняют форму 1040, Приложение C. Они получают Форму W-2, в которой будет 13, штатный сотрудник, проверено. Преподобный Рул. 90-93 подчеркивает что штатные сотрудники не являются сотрудниками в целях П.62 (расчет скорректированного валового дохода) и 67 (2% этаж по разным постатейным отчислениям). 2 Для целей федерального налога на безработицу (FUTA) только перечисленные первая и последняя категории штатных служащих ниже подлежат этому. Вторая и третья категории — это не подлежит FUTA. 3

Почему законом Сотрудники?

К сожалению, статистики нет с указанием количества налогоплательщиков, подающих в соответствии с законом сотрудники.Ранняя законодательная история связывает классификации в соответствии с желанием Конгресса, чтобы все сотрудники быть застрахованным социальным страхованием. Финансовый комитет Сената сообщил в 1950 году, что

обычные нормы общего права для определение отношений между работодателем и работником не соответствует покрывающих определенных лиц, которые должны облагаться налогом в ставка работника по страхованию по старости и на случай потери кормильца программа. Законодательные положения, изложенные в пункте (3) [теперь гл.3121 (d) (3)] предназначены для расширения определения [сотрудника] включить тех лиц, которые, хотя и не сотрудники по обычным нормам общего права занимают практически тот же статус, что и у сотрудников по таким правилам. 4

Дом В сообщении представителей также пояснили, что установленный законом положения о сотрудниках относятся к «хорошо известным профессиональным сферам из которого большая часть нынешней неопределенности и прошлого судебный процесс по этому вопросу развился »и что группы были включены в качестве штатных сотрудников «для обеспечения применение ставки налога на сотрудников [Социальное обеспечение] к лица, которые работают в этих профессиях.” 5

Кто является законом Работник?

Термин «штатный сотрудник» не используется в Налоговый кодекс. Однако разд. 3121 (d) (3) определяет тип сотрудника, который имеет право воспользоваться эти положения. Физическое лицо должно быть классифицировано как сотрудник, оказывающий услуги за вознаграждение, численность:

  • Агент-водитель или комиссионер, который распространяет мясные, овощные, фруктовые продукты, хлебобулочные изделия или напитки (кроме молока), или кто забирает или доставляет белье или химчистку для его или ее руководитель.
  • Страхование на полный рабочий день продавец.
  • Надомник, выполняющий работу в соответствии со спецификациями лица, для которого услуги выполняются по материалам или товарам предоставлено человеком. Рабочий продукт должен быть возвращен лицу или кому-то, назначенному им или ею.
  • Командующий или городской продавец, кроме агент-водитель или комиссионер (охвачены первым пункт выше), занятый на постоянной основе в ходатайство от имени принципала заказов от оптовики, розничные торговцы, подрядчики или операторы гостиницы, рестораны или аналогичные заведения для товары для перепродажи или расходные материалы для использования в их бизнес.Однако базовое правило полной занятости не будет нарушается, если продавец также выполняет некоторые побочные деятельность для лица, отличного от директора.

Договор на оказание услуг между работодателем и штатный сотрудник должен обеспечить, чтобы практически все услуги, оказываемые вышеуказанными классификациями сотрудников должны выполняться лично физическим лицом. Однако правила для штатного служащего не будут применяться к человек, который имеет значительные инвестиции в объекты, используемые при оказании услуг (другие чем транспортные средства).Таким образом, индивидуальный будет разрешено владеть личным автомобилем для перевозки в выполнение услуг. Правила также не будут применяться если услуги носят характер разовой транзакции это не часть продолжающихся отношений. Существенный инвестиции в оборудование указывают на то, что работник независимый подрядчик. 6

Главный юрисконсульт Меморандум 7 объясняет ограничения требования, чтобы у человека нет существенных вложений в удобства.Было постановлено, что покупка эксклюзивного право распространять и продавать хлебобулочные изделия не представляют собой покупку «объектов» согласно гл. 3121 (г) (3). В меморандуме говорится, что «законодательная история раздела 3121 (г) (3). . . указывает на намерение оказать помощь описал группу лиц и дальнейшее намерение исключение, основанное на инвестициях в объекты, не подлежит интерпретируется широко, чтобы подорвать предполагаемое облегчение.” Из первоначальной истории законодательства он процитировал, что « здесь уместно оборудование и помещения. доступны для работы или предприятия в отличие от образование, подготовка и опыт, но не включают такие инструменты, инструменты, оборудование или одежда, как обычно или часто предоставляется сотрудниками ».

Рег. П. 31.3121 (d) -1 (d) (3) более подробно объясняет Применение раздела к четырем категориям.

Агент или комиссионер: Ан. агент-водитель или комиссионер включает физическое лицо:

  • Кто управляет собственным грузовиком или грузовик человека, которому предоставляются услуги выполненный;
  • Кто обслуживает назначенных клиентов его или ее руководителем, а также теми, кого он или она ходатайствует; и
  • , чья компенсация основана на либо комиссия, либо разница между суммой он или она взимает с клиента и сумму, которую он или она платит принципалу за продукт или услугу.

Продавец по страхованию жизни: Полный рабочий день продавцы по страхованию жизни посвящают всю свою или основную коммерческой деятельности с ходатайством о страховании жизни или аннуитетные контракты, или оба, в основном для одного страхования жизни Компания. Обычно они будут использовать офисные помещения, указанные на помещения компании, секретарские и фирменные материалы предоставляется бесплатно.Продавцов не будет считаются штатными работниками, если (1) их занятость контракт не предполагает, что они будут выполнять свои услуги только для одной компании или (2) только часть их усилия посвящены ходатайству о страховании жизни и аннуитетные контракты.

Надомный работник: Надомный работник выполняет услуги:

  • Вне бизнеса доверителя помещение;
  • Согласно спецификации предоставляется доверителем;
  • По материалам или товары, предоставленные доверителем; и
  • То должны быть возвращены директору или кому-то назначенный им или ею.

Это должно быть подчеркнули, что место, где надомник выполняет услуги не должны соответствовать требованиям домашнего офиса дедукция, определенная в п. 280A. Более того, буквальное прочтение устава и правил предполагает, что услуги даже не нужно проводить дома у сотрудника. Скорее всего, необходимо, чтобы сотрудник выполнил услуги вне помещений работодателя.

Коммивояжер в командировках или в городах: Путешествующие или городские продавцы вымогают заказы у работодателя помещения и обычно компенсируются на комиссионной основе. Их работодатель не контролирует, как они выполняют услуг, но от таких продавцов «ожидается, что они обратятся к постоянные клиенты с достаточной степенью регулярности ». 8 Продавец должен посвятить всю свою или основную коммерческая деятельность до получения заказов на одного принципала.Следовательно, продавец с несколькими линиями — тот, кто запрашивает заказы для более чем одного принципала — не будет считаться штатный сотрудник. Однако это допустимо для продавец запрашивать заказы для других на незначительной основе. Пример (1) в Рег. П. 31.3121 (d) (3) (iv) иллюстрирует случай фармацевта, который работает в основном на одна компания, но иногда запрашивает заказы для двух других компании.Продавец будет штатным сотрудником для его основной работодатель, но не для двух других компаний. Пример (2) иллюстрирует случай продавца, работающего полный рабочий день. кто запрашивает заказы для двух компаний, а кто не будет считается штатным работником для любого работодателя.

Важно отметить, что в уставе указывается, что обозначение коммивояжера распространяется только на тех которые запрашивают заказы у предприятий, использующих купленные товары либо для перепродажи, либо для бизнеса.Это не обратиться к кому-то, кто привлекает лиц, не являющихся их потенциал в торговле или бизнесе. Пример (3) в Regs. П. 31.3121 (d) (3) (iv) дает иллюстрацию продавец, который запрашивает заказы от дома к дому от имени компании и лишь изредка запрашивает заказы от предприятия. Продавец не будет считаться штатный сотрудник.

Примечание: Только классификации сотрудников, перечисленных в Кодексе и положениях, обсудили выше, будет соответствовать требованиям.Например, продавцы недвижимости регулируются разд. 3508 и не подпадают под действие установленного законом Сотрудник Статус. В Тавелле, 9 налогоплательщик, консультант по сбору средств для синагоги, утверждали, что к нему следует относиться как к законному работник. Он основывал свой аргумент на предпосылке, что тип выполненной им работы была похожа на страхование продавца, и что он даже конкурировал с такими продавцы для тех же клиентов.Налоговый суд отклонил этот аргумент, потому что его род занятий не был указан в гл. 3121 (г) (3). Суд отметил, что профессии, перечисленные в Кодекс не был просто иллюстрацией, но был предназначен для быть исчерпывающим. Точно так же в Келли, 10 где налогоплательщик выполнил услуги макияжа в индустрии развлечений, Налоговый суд отклонила ее заявление о том, что она является штатным сотрудником, потому что она не подпадал ни под одну из допустимых профессий для эта классификация.

Классификация закона Сотрудник

Проблема, возникающая при точном определении кто квалифицируется как штатный служащий, это то, что в то время как классификация находится где-то между служащим общего права и независимый подрядчик, он больше склоняется к последний. Законный служащий должен будет продемонстрировать больше характеристики независимого подрядчика, чем сотрудника.

Налоговый суд постановил, что намерения сторон важны при определении общего права или установленный законом статус сотрудника.Намерение может быть выведено из устанавливает ли работодатель отметку в форме W-2, определяет, является ли сотрудник штатным сотрудником. В суд также будет следить за тем, имеет ли работник право на льготы, такие как план 401 (k), медицинское страхование, больничный уехать, и в отпуск. Чем больше преимуществ сотрудник имеет право, более вероятный сотрудник по общему праву статус будет найден. 11

Регламент гласит: «В общем, если физическое лицо подлежит контролю или указание другого просто для того, чтобы результат был осуществляется работой, а не средствами и методами для достижения результата он независимый подрядчик.” 12 У Юэнса и Миллера Inc., 13 Налоговый суд перечислил семифакторный тест, чтобы определить, является ли человек сотрудник общего права или независимый подрядчик:

  • Степень контроля, осуществляемого принципалом;
  • Какая сторона инвестирует в рабочие помещения, используемые человек;
  • Возможности человека для прибыли или убытка;
  • Ли главный может разрядить человека;
  • Будь то работа является частью обычного бизнеса директора;
  • Постоянство отношений; и
  • Отношения, которые стороны считали существующими. создание.

Суд отметил, что все факторы будут рассматриваться вместе, и что ни один фактор был определяющим. Однако суд действительно сосредоточился на первом фактор, имеющий дело с контролем. Чем меньше контроля, тем больше скорее всего, один будет независимым подрядчиком. С другой стороны, чтобы быть классифицированным как служащий, не обязательно чтобы работодатель осуществлял постоянный надзор. Таким образом, «Работодатель не должен устанавливать часы работы сотрудника или контролировать каждая деталь рабочей среды для контроля работник.” 14

Работодателем Юэнса и Миллера была пекарня. компания, которая переквалифицировала всех своих рабочих из сотрудников независимым подрядчикам. Было четыре классификации рабочих. Суд постановил, что три из этих классификации были сотрудниками общего права, в то время как маршрут дистрибьюторы были штатными сотрудниками. Применяя семифакторный тест каждому из четырех рабочих классификации, Налоговый суд показал, что маршрут дистрибьюторы имели больший контроль над своей работой и независимость действий, чем у других сотрудников.Следовательно, было обнаружено, что они подпадают под определение агент-водитель в Кодексе и правилах. Суд признал что у дистрибьюторов маршрута:

  • не было значительные инвестиции в другие объекты, кроме используется для транспортировки;
  • Обслуживаемые клиенты назначенные их работодателем, а также те, кого они запрашиваются самостоятельно;
  • Получили свои компенсация в виде комиссии с их продаж или разница между ценой, которую они взимали, и ценой оплачены хлебобулочные изделия работодателя; и
  • Установить собственное время.

Суд не обсудить, какие факторы необходимы для маршрута дистрибьюторов классифицировать как независимых подрядчиков. Однако, похоже, если бы единственными клиентами, которые у них были, были те, которые они запрашивали самостоятельно и работодатель если бы ни один из них не был независимые подрядчики. Как отмечалось выше, правила заявить, что быть агентом-водителем, и, следовательно, установленным законом сотрудника, необходимо, чтобы человек «служил клиентов, указанных [его руководителем], а также тех ходатайствовал по собственному желанию.” 15

В последующем случае с участием пекарни, 16 служащий по общему праву связь была обнаружена там, где обязанности сотрудника предполагал каждое утро в указанное время отчитываться перед распределительное устройство и загрузка средства доставки предоставил ему, из которого он приступил к доставке товары для хранения в местах на обозначенном для него маршруте. От него требовалось каждый день нажимать часы на часах. начало и конец его поставок.Он мог сделать доставляет только по маршруту, обозначенному для него его работодатель. Он также должен был стать членом рабочего профсоюз водителей, у которых были коллективные переговоры договор с работодателем.

Надомники

Отсутствие отношений между сотрудниками по общему праву приведет к не обязательно гарантировать установленный законом статус сотрудника. Ред. Rul. 74-62 17 привлеченных надомников, которые сделали Рождественские венки.Хотя компания предоставила некоторые из материалы необходимые для изготовления венков, рабочие давали вечнозеленые подсказки, основной материал. Рабочие не были обязаны продавать свою готовую продукцию компания. Более того, рабочие могли не использовать материалы, предоставленные компанией, если сопоставимые материалы можно было приобрести в другом месте. Компания даже разрешила рабочих, чтобы купить готовую продукцию у другого производителя и перепродать его компании.Компания сделала не осуществлять никакого контроля над тем, как рабочие сделали венки. IRS постановил, что, поскольку (1) главный материалы для изготовления венков были предоставлены рабочих и (2) от рабочих не требовалось продавать свои готовой продукции для компании, они были независимыми подрядчики, а не штатные сотрудники.

IRS имеет снисходительно интерпретировал требование в отношении надомные работники, чтобы у человека не было «существенного инвестиции в оборудование, используемое для выполнения услуги », чтобы считаться штатным сотрудником.В меморандум о технической консультации (TAM), 18 IRS пришлось решить, это требование было нарушено там, где надомники производили одежду с собственным оборудованием. ТАМ отметил, что «[G] Обычно непрофессионал понимает фразу «Значительные инвестиции в оборудование» не включают небольшие машины и инструменты, такие как швейные машины и ножницы, но подразумевает построенную конструкцию или тяжелое оборудование, установлен или установлен для определенной цели.” Услуги «не включают такие инструменты, инструменты, оборудование или одежда, как обычно или часто предоставляется сотрудниками ». ТАМ постановил, что это толкование соответствовало законодательной истории сопровождающий исходный раздел Кодекса. «Углубленный обзор законодательной истории указывает, что это прямо на указать на надомников, о которых идет речь ».

в г. Ванзант, 19 налогоплательщик работал на школьный округ от ее дома.Хотя она считалась не такой служащая по общему праву, вопрос был в том, была ли она независимый подрядчик или штатный сотрудник. Под вопросом было определение «надомный работник», как указано в гл. 3121 (г) (3) (С). ВанЗант был консультантом по образованию в Объединенный школьный округ Лос-Анджелеса. От нее требовалось посещать школы, собирать данные и вводить собранные данные в шаблон программного обеспечения, предоставленный Action Learning Systems (ALS), организация, в которой она работала.БАС определяется какие школы она будет обслуживать и предоставила материалы и формат для подачи данных. Она должна была присутствовать тренировочные занятия на объектах ALS. На этих сессиях она дали учебное пособие, компакт-диск с шаблоном, и инструкции по сбору и вводу данных. ВанЗант отправили шаблоны в ALS по электронной почте после ввода данных. ALS дала ей форму 1099-MISC, Miscellaneous Income, но не удерживать налоги FICA и, следовательно, классифицировать ее как независимый подрядчик.

ВанЗант утверждала, что она штатный сотрудник в соответствии с гл. 3121 (d) (3) (C) определение домашнего работника. Хотя она соответствовала требованиям выполнение домашних заданий в соответствии со спецификациями ALS, IRS утверждала, что она провалила общий тест, потому что не получал материалы или товары от ALS, как того требует секция. По сути, IRS утверждало, что быть домом работник, налогоплательщик должен был бы собирать предметы из материалов таким образом, чтобы сборка понималась в производственный смысл.Налоговый суд отклонил это узкое определение. Он отметил, что ни Кодекс, ни правила дать какие-либо указания по определению товаров или материалов:

Еще, материалы обычно являются «инструментами или аппаратом для выполнения данная задача ». См. Словарь американского наследия Английский язык 1079 (4-е изд. 2006 г.). Истец был требуется использовать шаблон ALS для выполнения своих обязанностей. В Таким образом, шаблон ALS — это материал.. . . Таким образом, заявитель оказал услуги по материалам или товарам предоставленные таким лицом, которые необходимо вернуть такому человеку. 20

Налог Планирование применения
VanZant

. Налоговый суд вынес итоговое заключение по Ванзанту, налоговым консультантам не могу ссылаться на это как на прецедент. Однако дело важно потому что это указывает на то, что Налоговый суд и, возможно, другие суды, готовы шире взглянуть на определение «материалов.”С увеличением числа рабочих, выполняющих свои обязанности вне помещения работодателя, расширенное определение материалов может помочь многим работникам в возможности требовать установленный законом статус сотрудника.

А Критическим моментом при получении статуса работника по закону является что сотрудник не предоставляет свои материалы, кроме транспорта. Преподобный Рул. 87-41, 21 пункт 14, перечисляет собственные материалы в качестве доказательства независимого подрядчика.Налог специалисты, которые консультируют работодателей, могут захотеть подчеркнуть что если работодатель хочет, чтобы надомные работники классифицировались как независимые подрядчики в отличие от штатных сотрудников, он не может предоставить им материалы. Поворотный момент в ВанЗант между статус независимого подрядчика и установленного законом сотрудника работодатель предоставляет шаблон. Если это стандарт за предоставленные работодателем материалы, которые суды собираются применять в мире виртуальной занятости из дома, многие работодатели могут обнаружить, что они предоставляют сотрудникам материалы, необходимые для выполнения своих задач.

От с точки зрения домашнего работника, гораздо лучше быть классифицируется как статутный, чем служащий по общему праву. Налог консультанты также могут консультировать работодателей, даже если статус независимого подрядчика не гарантируется для дома сотрудник, статус сотрудника по закону будет выгоден для как работодатель, так и работник. Работодатель не будет придется удерживать подоходный налог или платить FUTA. Работодатель также экономит за счет того, что не нужно предоставлять сотруднику офисное пространство.Поскольку сотрудник может напрямую компенсировать расходы в счет доход, работодатель может использовать его как точку продажи преимущества домашнего трудоустройства.

Путешествие или город Продавец

Вероятно, самый распространенный тип установленного законом в настоящее время сотрудник — это коммивояжер, определенный в П. 3121 (г) (3) (Г). Определение того, установленное законом назначение сотрудника неизбежно зависит от независимость продавца при исполнении служебных обязанностей.Слишком большой контроль со стороны работодателя приведет к общему праву Сотрудник Статус. В Коул, 22 налогоплательщик путешествовал активно от имени двух работодателей, на которых он работал разные периоды времени. Ни один из работодателей не проверял поле в форме W-2, которое идентифицирует штатного сотрудника. Для обоих работодателей Коул был направлен к клиентам, сказал куда ему нужно было пойти и что нужно было сделать. С одним работодателей ему не разрешали ездить к клиентам офисов или нести какие-либо расходы без разрешения.С участием другой работодатель, он был обязан сдать табели учета рабочего времени подписано заказчиком о том, что работа выполнена удовлетворительно. Получал постоянную зарплату у одного работодателя. и почасовая оплата у другого, и он не получал комиссионные, которые можно было бы ожидать от путешествия продавец. Оба работодателя в значительной степени контроль над его работой. Таким образом, суд постановил, что он сотрудник по общему праву для обоих работодателей.

Проблемы которые могут возникнуть при классификации коммивояжера возможно, лучше всего проиллюстрирован в «Хэтэуэй». 23.Хэтэуэй был засекречен в качестве сотрудника по общему праву его работодателем и был выдан Формы W-2 за рассматриваемые годы. Работодатель отказал в FICA и подоходный налог. Первоначально Хэтэуэй вычел свои расходы как детализированные вычеты в Приложении A. Однако он внес поправки в его отчеты за два года, утверждая, что он был установленным законом сотрудника и подали Приложение C на оба года.Налог Суд рассмотрел его обязанности, выполняемые от имени работодатель. Было обнаружено, что он имеет большой контроль над его работа. Работодатель не контролировал или не имел права контроль над тем, как Хэтэуэй вел свою торговую деятельность, средства, с помощью которых он добивался продаж, или результаты полученный. От Hathaway не требовалось использовать конкретные продажи. методы или материалы при проведении торговых презентаций или поиск клиентов.Работодатель не осуществлял продажи обучение или потребовать от торговых представителей присутствовать торговые встречи. Хэтэуэй контролировал то, как он требовал продаж и расписания своего времени. Суд также посчитал важным, что работодатель не предоставил приводит к своим торговым представителям, не требует от них преследовать или сообщать о потенциальных клиентах и ​​не имел права изменить метод, которым они добивались продаж.Другой соответствующие факторы, перечисленные судом, заключались в том, что Хэтэуэй (1) получал комиссионные, (2) платил за свой бизнес расходы, (3) оплачиваемые помощники при определенных обстоятельствах, (4) оплатил расходы на содержание штаб-квартиры, (5) приобрели материалы и оборудование у своего работодателя, и (6) гарантированный кредит клиента в некоторых ситуациях.

Один из Факторами, опровергающими установленный законом статус служащего, были что Hathaway вложила значительные средства в оборудование, пункт, указывающий на статус независимого подрядчика.Глядя на все эти факторы суд постановил, что он был независимым подрядчик, тем самым позволяя ему вносить поправки в свои доходы, подачи Приложения C. Однако суд заявил, что он не выносить решения по вопросу о том, был ли он установлен законом работник. Это не было необходимо для окончательного разрешения проблемы. Ситуация Хэтэуэя, потому что работодатель уже заплатил свою долю налогов FICA, когда она классифицировала его как обыкновенного сотрудник юриспруденции.Суд, похоже, не учел важен тот факт, что работодатель удерживал доход налоги, не поставил галочку в графе установленного законом сотрудника на Форма W-2 (факторы, указывающие на статус сотрудника по общему праву), и заплатил работодателю долю FICA (фактор с указанием либо общего права, либо установленного законом статуса сотрудника) за два года, о которых идет речь. Хотя прямо об этом не говорю, суд принял доктрину содержания важнее формы: Несмотря на то, что подход работодателя заключался в том, чтобы принять форму для служащего общего права, по существу факты показали что либо независимый подрядчик, либо штатный сотрудник статус был гарантирован.

Пределы
Hathaway

Решение Hathaway будет вероятно, будут очень полезны налогоплательщикам, если они не в такой же ситуации. В недавнем случае с Розато, 24 налогоплательщик установил свой собственный часов, не было сказано, когда работать, мог брать выходные, так как он выбрал и мог выполнять часть своей работы по продажам из дома. Он даже заплатил половину стоимости своего секретаря и административного помощника и часть расходов на его офис.Однако понимание, которое он имел со своим работодателем, было то, что он был наемным работником, а работодатель не ставьте отметку в графе «Законный сотрудник» в Форме W-2. Розато также участвовал в программах дополнительных льгот для работодателей, признак статуса работника общего права.

Налоговый суд отметил, что, в отличие от Хэтэуэя, Розато должен был присутствовать собраний и имел начальников, которые наблюдали и контролировали его представление.Суд заявил: «Хотя не исключительный запрос, степень контроля, осуществляемого главным над работником — решающий тест при определении характер рабочих отношений ». Налоговый суд не только отклонил претензию Росато о статусе штатного сотрудника, но также поддержал гл. 6662 Штраф на 20%, связанный с точностью любая недоплата из-за халатности или пренебрежения налогоплательщиком правил или положений, или существенное занижение налога на прибыль.

Предварительная классификация

A предыдущая классификация продавца в качестве штатного сотрудника не обязательно гарантирует продолжение классификации, даже если факты занятости не изменились. В Ликиссе, 25 Налоговый суд отклонил довод налогоплательщика о том, что с ним следует обращаться как с установленным законом сотрудника на 1988 год просто потому, что по административной апелляции за 1987 год ему присвоена такая классификация.Суд заявил, что было «точно установлено», что IRS нельзя было помешать «отстаивать позицию, как в настоящего дела, даже несмотря на то, что возражений против аналогичных обстоятельства в предыдущие годы ». Суд также отклонил довод налогоплательщика о том, что с ним следует обращаться как с установленным законом сотрудника, потому что сотрудники, находящиеся в аналогичном положении, получили это лечение. Суд отметил, что «уже давно позиция Суда о том, что наша ответственность заключается в применении закона к фактам рассматриваемого нами дела и определить налоговые обязательства сторон перед нами; как комиссар могли относиться к другим налогоплательщикам считается неуместным при принятии такого решения.”

В последующем случае, 26 суд постановил, что даже хотя аудитор IRS разрешил установленный законом статус сотрудника для коммивояжера в 1995 и 1996 годах это не препятствовать IRS утверждать статус сотрудника по общему праву за 2004 и 2005 годы. Суд заявил: «Поскольку суд информированный заявитель, каждый налоговый год стоит отдельно, и Комиссар может оспорить в следующем году то, что было попустительствовали или соглашались в предыдущем году.”

Заключение

Штатным сотрудникам разрешается выгода от прямых вычетов из дохода, полученного Заполните форму C-файлов без налогового бремени самозанятости такие филеры сталкиваются. Однако возможность подавать как штатный сотрудник относится только к категориям сотрудники, перечисленные в гл. 3121 (г) (3). Классифицироваться как штатный сотрудник, работник должен демонстрировать больше черты независимого подрядчика, чем обычного права работник.Как правило, это означает, что у сотрудника есть контроль выполнения работы с минимальным объемом ввода работодателем. Суды часто обращаются к намерение сторон определить штатного сотрудника положение дел. Важным компонентом намерения является то, работодатель проверил поле формы W-2, определяющее штатный сотрудник. Однако, как показано в Hathaway, даже когда работодатель не ставит галочку и удерживает доход налоги — факторы, указывающие на статус сотрудника по общему праву — общие факты могут поддержать разрешение работнику подать График C.

Примечание авторов: Это Статья посвящена памяти Джима Суэйзи.

Сноски

1 Это составляет 15,3% от базы социального обеспечения $ 106 800 в 2010 году. 15,3% выделяется 12,4% на социальные нужды. Безопасность и 2,9% в Medicare. Для всех доходов от самозанятость сверх базы социального обеспечения, налогоплательщик должен заплатить 2,9% налога Medicare.

2 Ред.Rul. 90-93, 1990-2 C.B. 33.

3 Публикация IRS 15-A, Дополнительный налог работодателя Путеводитель (2009), стр. 5.

4 S. Rep’t No. 1669, 81-й конгресс, 2-я сессия. 144 (1950).

5 Представитель HR № 1300, 81-й конгресс, 1-я сессия. (1949).

6 Хэтэуэй, Т. Памятка. 1996-389.

7 Меморандум главного юрисконсульта 39853 (08.07.91).

8 Рег. П. 31.3121 (d) -1 (d) (3) (iv) (A).

9 Тавелла, Т. Сумм. 2009-76.

10 Kelly, T.C. Памятка. 1999-140.

11 Rosemann, T.C. Памятка. 2009–185.

12 Рег. П. 31.3306 (i) -1 (b). См. Также Regs. П. 31.3401 (в) -1 (б).

13 Ewens and Miller Inc., 117 T.C. 263 (2001). IRS разработало 20-факторный тест; см. преподобный Рул. 87-41, 1987-1 КБ 296.

14 Ewens and Miller Inc., промах op. на 13, цитируя General Inv. Корп., 823 F.2d 337 (9-й округ, 1987 г.).

15 Рег. П. 31.3121 (d) -1 (d) (3) (i).

16 Rabago, T.C. Сумм. 2002–153. Также Morris, T.C. Сумм. 2001-2.

17 Ред. 74-62, 1974-1 С.Б. 291.

18 ТАМ 9511001 (17.03.1995).

19 VanZant, T.C. Сумм. 2007–195.

20 Там же, пром. на 5.

21 Ред. 87-41, 1987-1 К. Б. 296.

22 Коул, T.C. Памятка. 2006-44. См. Также Ривера, Т.C. Summ. 2004-77.

23 Hathaway, T.C. Памятка. 1996-389.

24 Rosato, T.C. Памятка. 2010-39.

25 Lickiss, T.C. Памятка. 1994-103.

26 Rosemann, T.C. Памятка. 2009–185.

EditorNotes

Джон Циммерман и Том МакКаслин — доценты бухгалтерского учета в Университете Невады – Лас-Вегас в Ласе Вегас, штат Невада.Для получения дополнительной информации об этой статье обращайтесь Проф. Циммерман, [email protected]

Сколько работодатель платит налоги на заработную плату?

Вы знаете, что кому-то платить надо. Помимо выплаты зарплаты сотрудникам, вы также оплачиваете налоги на заработную плату. Итак, сколько работодатель платит в виде налогов на заработную плату? Продолжайте читать, чтобы узнать больше о расходах работодателя на налоги на заработную плату.

Сколько работодатель платит в виде налогов на заработную плату?

Итак, сколько стоит налог на заработную плату? Стоимость налогов на заработную плату во многом зависит от количества сотрудников, которые у вас есть, и от того, сколько вы платите своим сотрудникам.Почему? Потому что налоги на заработную плату — это процент от общей налогооблагаемой заработной платы каждого сотрудника, а не установленная сумма в долларах.

Налог на заработную плату включает два конкретных налога: налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги. Оба налога подпадают под действие Федерального закона о страховых взносах (FICA), и работодатели и служащих платят эти налоги.

Налог на заработную плату составляет 15,3% от общей налогооблагаемой заработной платы работника. В целом, социальное обеспечение составляет 12,4%, а Medicare — 2,9%, но налоги равномерно распределяются между работником и работодателем.

Итак, каковы затраты работодателя на налоги на заработную плату? Ставки налога на заработную плату работодателя составляют 6,2% для социального обеспечения и 1,45% для Medicare.

Точно знайте, сколько вы будете платить как работодатель … без необходимости делать расчеты самостоятельно. Получите БЕСПЛАТНУЮ пробную версию онлайн-платежной ведомости Patriot и пропустите вычисления!

Если вы работаете не по найму, вы должны полностью уплатить 15,3% налога FICA плюс дополнительный налог Medicare, если это применимо (и мы поговорим об этом через минуту).

Социальное обеспечение

Налоги на социальное обеспечение рассчитаны на основе заработной платы. В 2021 году эта база заработной платы составит 142800 долларов. База заработной платы означает, что вы прекращаете удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение, если работник зарабатывает более 142 800 долларов США.

Из-за базовой заработной платы максимальная сумма, которую работодатель вносит на одного работника на 2021 год, составляет 9 139,20 долларов США (142 800 долларов США X 6,2%).

Взгляните на пример. Допустим, у вас есть сотрудник, который зарабатывает 2000 долларов в две недели:

.

2000 долларов X 6.2% = 124 $

Плата работодателя по налогу на заработную плату составляет 124 доллара.

Имейте в виду, что некоторые вычеты до налогообложения (например, планы по разделу 125) могут снизить общую налогооблагаемую заработную плату и повлиять на размер вашего взноса в расчете на зарплату сотрудника.

Например, у сотрудника с брутто-зарплатой 1500 долларов в две недели и вычетом по разделу 125 в размере 500 долларов налогооблагаемая заработная плата брутто составляет 1000 долларов (от 1500 до 500 долларов). Итак, вы рассчитываете Социальное обеспечение на 1000 долларов вместо 1500 долларов:

.

1000 долларов X 6.2% = 62 $

Плата работодателя по налогу на социальное обеспечение составляет 62 доллара.

Medicare

В отличие от социального обеспечения, налоги в рамках программы Медикэр не основаны на нормах заработной платы. Вместо этого Medicare взимает дополнительный налог у источника выплаты для сотрудников, которые зарабатывают больше установленной суммы. В 2021 году эта базовая сумма составляет 200000 долларов США (разовая). Таким образом, сотрудники, которые зарабатывают более 200000 долларов в 2021 году, платят 1,45% и дополнительно 0,9% в Medicare.

Платят ли работодатели дополнительный налог на Medicare? Нет, работодатели платят только 1.45%, даже если сотрудник зарабатывает более 200 000 долларов. Дополнительный налог на Medicare распространяется только на сотрудников.

Например, сотрудник зарабатывает 250 000 долларов в год, поэтому он платит 1,45% от заработной платы 250 000 долларов плюс 0,9% от 50 000 долларов сверх 200 000 долларов.

Рассчитайте налог на Medicare для всей заработной платы брутто:

250 000 долл. США X 1,45% = 3 625 долл. США

Как работодатель, вы платите только 3 625 долларов США в качестве налогов по программе Medicare с 250 000 долларов США сотрудника.

Поскольку сотрудник платит дополнительный налог в рамках программы Medicare, найдите общую сумму налога в размере 50 000 долларов (250 000–200 000 долларов):

50 000 долл. США X 0.9% = 450 долларов США

Сложите итоги для обоих, чтобы найти сумму, которую платит сотрудник:

3 625 долларов + 450 = 4 075 долларов

В этом примере работник платит на 450 долларов больше налогов в рамках программы Medicare, чем работодатель.

Как и налоги на социальное обеспечение, вычеты до налогообложения могут повлиять на расчет налогов в рамках программы Medicare. Вычтите применимые вычеты до налогообложения из общей заработной платы брутто, прежде чем рассчитывать сумму налога Medicare для удержания и уплаты.

Например, ваш сотрудник зарабатывает 1500 долларов в две недели, но из него вычитается 500 долларов по Разделу 125.Рассчитайте налоги Medicare на 1000 долларов в виде налогооблагаемой заработной платы брутто (1500 — 500 долларов):

1000 долларов США X 1,45% = 14,50 долларов США

Удерживайте и вносите 14,50 долларов в налоги Medicare.

Налог на самозанятость

Если вы работаете не по найму, оплатите всю стоимость налога на заработную плату (также известного как налог на самозанятость). Кроме того, уплатите дополнительный налог в размере 0,9% по программе Medicare, если вы зарабатываете больше установленного порога в год.

Допустим, вы зарабатываете 100 000 долларов в год. Вы заплатите полные 12.4% налога на социальное обеспечение:

100 000 долларов США X 12,4% = 12 400 долларов США

Поскольку вы не достигли базовой заработной платы Medicare, не платите дополнительные 0,9%. Однако вы должны полностью оплатить 2,9% Medicare:

.

100000 долларов X 2,9% = 2900 долларов

Сложите суммы для социального обеспечения и медицинской помощи:

12 400 долл. США + 2 900 долл. США = 15 300 долл. США

Вы также можете умножить свою заработную плату брутто на всю сумму налога FICA:

100000 долларов X 15.3% = 15 300 долларов США

Если вы зарабатываете более 142 800 долларов, прекратите начислять налог на социальное обеспечение на заработную плату, превышающую базовую заработную плату. Если вы зарабатываете более 200 000 долларов (единовременно), умножьте весь заработок над базовым на 3,8%, чтобы получить дополнительный налог на Medicare.

Налоги, уплачиваемые только работодателем

В дополнение к налогам на заработную плату работодателя, которые вы платите, существуют другие налоги на заработную плату, уплачиваемые работодателем от имени ваших сотрудников. Два основных налога:

  1. Федеральный налог по безработице (FUTA)
  2. Государственный налог по безработице (SUTA) *

* Некоторые штаты (e.г., Пенсильвания) также включают налог штата по безработице в качестве налога, оплачиваемого работниками. Уточните в своем штате, должны ли ваши сотрудники платить по безработице.

Федеральный налог по безработице составляет 6,0% от первых 7000 долларов заработной платы работника. Однако большинство штатов и предприятий получают налоговый кредит в размере 5,4% и платят только 0,6% FUTA. Таким образом, максимальная сумма, которую большинство работодателей вносит в FUTA ежегодно на одного сотрудника, составляет 42 доллара США (7000 долларов США X 0,6%). Если компания или штат не получают налоговый кредит, максимальная сумма на одного сотрудника составляет 420 долларов (7000 долларов X 6%).

Государственные налоги по безработице и размер заработной платы зависят от штата. Обычно работодатели ежегодно получают уведомления от штата о ставке SUTA. Штаты основывают ставки работодателя на нескольких факторах, включая продолжительность вашего бизнеса, количество заявлений о безработице и т. Д. Уточняйте у своего штата базу заработной платы и ставку налога по безработице.

В вашем штате могут быть дополнительные налоги, которые вы платите как работодатель (например, налог на привилегии). Свяжитесь с вашим штатом для получения дополнительной информации.

Это не является юридической консультацией; Для большей информации, пожалуйста нажмите сюда.

Налоговый справочник для домашних работодателей

Следующее предоставляется только для общих информационных целей. Он был составлен из источников, не относящихся к DOR, и DOR не подтверждает полноту информации.

Для получения более подробной информации о федеральном праве см. Публикацию 926, Налоговый справочник работодателя домохозяйства .

На федеральном уровне существует 3 налога, которые вы можете платить:

  • Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание
  • Федеральный налог на безработицу
  • Удержание федерального подоходного налога
Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (налоги FICA)

Налог на социальное обеспечение используется для выплаты пособий по старости, потери кормильца и инвалидности. Налог на медицинское страхование оплачивает больничную страховку.

Если вы выплачиваете денежную заработную плату в размере 2100 долларов или более любому домашнему работнику в течение года , то вам необходимо удерживать и уплачивать налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Денежная заработная плата включает заработную плату, выплачиваемую вами чеком, денежным переводом и т. Д.

Денежная заработная плата не включает стоимость еды, жилья, одежды и других неденежных предметов, которые вы передаете своему домашнему работнику. Однако денежные средства, которые вы даете своему сотруднику вместо этих исключенных статей, включаются в денежную заработную плату.

Обычно не учитывают заработную плату, которую вы платите:

  • Ваш супруг
  • Ваш ребенок младше 21 года
  • Ваш родитель
  • Любой сотрудник моложе 18 лет в любое время в течение налогового года

Налоги для вас (работодателя) и вашего сотрудника составляют 7.65% (6,2% по налогу на социальное обеспечение и 1,45% по налогу на медицинское обслуживание) каждый.

Вы несете ответственность за уплату налоговой доли вашего сотрудника, а также своей собственной. Вы можете удерживать долю своего сотрудника из заработной платы сотрудника или выплачивать ее из собственных средств.

Если вы предпочитаете платить налоги на социальное обеспечение и Medicare вашего сотрудника из собственных средств, не удерживайте их из заработной платы вашего сотрудника; они должны быть включены в заработную плату работника для целей налогообложения доходов.Однако они не засчитываются как заработная плата по социальному обеспечению и программе Medicare или как федеральная заработная плата по безработице.

Федеральный налог по безработице (FUTA)

Налоги FUTA выплачивают компенсацию по безработице работникам, потерявшим работу. Если вы выплачиваете общей денежной заработной платы в размере 1000 долларов США или более в любом квартале текущего или предыдущего календарного года для всех домашних работников , то вам необходимо заплатить федеральный налог по безработице (FUTA).

Не учитывайте заработную плату, которую вы платите:

  • Ваш супруг
  • Ваш ребенок младше 21 года, или
  • Ваш родитель

Календарный квартал:

  • Январь — март
  • Апрель — июнь
  • с июля по сентябрь или
  • с октября по декабрь

Федеральный налог по безработице составляет 6% от заработной платы вашего сотрудника FUTA.Налог взимается с первых 7000 долларов, которые вы платите каждому сотруднику в качестве заработной платы в течение года. Однако вы можете получить кредит в размере до 5,4% от налога FUTA, если вы своевременно уплачиваете взносы штата по безработице, в результате чего чистый налог FUTA составляет 0,6%.

Не удерживайте налоги FUTA из заработной платы ваших сотрудников. Вы должны платить налог FUTA из собственных средств.

Удержание федерального подоходного налога

Удержание федерального подоходного налога составляет , а не , требуемое для домашнего работника, но может быть выплачено , если работник просит об этом, и вы соглашаетесь.Если вы и ваш сотрудник согласны на удержание федерального подоходного налога, сотрудник должен предоставить вам заполненную форму США W-4, Свидетельство сотрудника о удержании подоходного налога .

Основывайте сумму удерживаемого подоходного налога на семейном положении вашего сотрудника и удерживаемых надбавках, как показано в их форме W-4. Вы также должны получить от них номер социального страхования (SSN) вашего сотрудника. Если у вашего сотрудника нет номера социального страхования, он может получить его, заполнив США.Форма SS-5, Заявление на получение карточки социального страхования .

Если ваш домашний служащий не запрашивает удержание федерального подоходного налога, он должен знать, что ему, возможно, придется произвести расчетные федеральные налоговые платежи. Для получения дополнительной информации о расчетных налоговых платежах см. Форму США 1040-ES, Расчетный налог для физических лиц .

См. Публикацию США 15, Циркуляр E, Руководство работодателя по налогам , для получения дополнительной информации о федеральном удержании подоходного налога и текущих федеральных таблицах удержания подоходного налога.Вы также можете получить это руководство, позвонив в IRS по телефону (800) 829-3676.

Уплата федеральных налогов на трудоустройство

Если вы платите налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, FUTA и / или удерживаете федеральный подоходный налог, вам сначала необходимо получить идентификационный номер работодателя (EIN) , , который вы можете подать онлайн, перейдя на IRS.gov/EIN. Вы также можете подать заявление на получение EIN, отправив по почте или факсу форму SS-4 в IRS.

Обычно вы можете заплатить все федеральные налоги на трудоустройство домашнего работника, заполнив и приложив U.S. Приложение H, Налоги на домашнюю занятость, к вашей форме в США 1040.

Вам также необходимо:

  1. Заполните форму США W-2, Отчет о заработной плате и налогах, на каждого работника домашнего хозяйства, которому вы платите налогооблагаемую заработную плату.
  2. Заполните форму W-2 и передайте копии B, C и 2 своему сотруднику до 31 января следующего календарного года.
  3. Отправьте форму W-2 (копия A) с американской формой W-3, Передача отчетов о заработной плате и налоговых декларациях , в Управление социального обеспечения до 28 февраля следующего года.

Чтобы получить дополнительную информацию о требованиях к федеральной налоговой декларации для помощи по дому, позвоните в IRS по телефону (800) 829-1040. Если вам нужны дополнительные формы, инструкции или публикации, позвоните в IRS по телефону (800) 829-3676 или посетите их веб-сайт.

Измененная информация о налогообложении предприятий и ответы на часто задаваемые вопросы

Следующая информация предназначена только для общего ознакомления. Обратите внимание, что любая информация, доступная через часто задаваемые вопросы, не может изменить регулирующий устав или нормативных актов, и любая такая информация не предназначена для использования в качестве «письменного совет »для целей NRS 360.294. Чтобы получить письменную консультацию, пожалуйста, запросить консультативное заключение.

Обзор:

Каждый работодатель, подпадающий под действие Закона штата Невада о компенсации по безработице (NRS 612) также облагается Модифицированным налогом на бизнес на общую сумму брутто-заработной платы за вычетом льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем. Общая валовая заработная плата — это общая сумма всей заработной платы брутто и заявленных чаевых, выплаченных за календарный квартал как сообщается в Отдел безопасности занятости в форме NUCS 4072.Исключения к этому относятся некоммерческие организации, индейские племена, политические подразделения и только работодатели с домашними работниками.

Modified Business Tax имеет две классификации:

General Business — ставка налога для большинства работодателей General Business, т.к. в отличие от финансовых институтов, 1,378% от заработной платы за вычетом здоровья льготы, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата квалифицированным ветеранам. Однако первые 50 000 долларов брутто-зарплаты не облагаются налогом.Например: если сумма всех заработных плат за квартал 15 сентября составляет 101000 долларов после учета расходов на здравоохранение и отчисления из заработной платы квалифицированных ветеранов, налог составляет 702,78 долларов (101 000 — 50 000 долларов = 51000 долларов x 0,01378). Эти изменения вступили в силу 1 июля 2015 года в соответствии с к SB283 законодательной сессии 2015 года. Налоговая декларация все равно должна быть подаются всеми работодателями, даже если налогооблагаемая заработная плата составляет менее 50 000 долларов США и налог к оплате составляет 0 долларов США.

До июля Законодательная сессия 2013 г., внесенная в закон SB475 от 1 августа 2015 г., внесла изменения в налоговую ставку. к 1.17% на налогооблагаемую заработную плату свыше 85 000 долларов США, и до 1 июля 2011 года AB561 изменил налоговую ставку 1,17% на налогооблагаемую заработная плата более 62 500 долларов. 1 июля 2009 года SB 429 создал многоуровневую систему. Сумма всей налогооблагаемой заработной платы за вычетом медицинских расходов, выплачиваемой работодателем, не превышение $ 62 500 за календарный квартал было рассчитано на 0,5%. Если сумма из всей заработной платы, выплачиваемой работодателем, превышала 62 500 долларов за календарный за квартал налог составил 312,50 долларов плюс 1,17% от суммы превышения заработной платы. 62 500 долларов США.Ставка налога для бизнеса до 1 июля 2009 г. составляла 0,63% с без порога.

В ставку налога изменений не вносилось. для финансовых учреждений, который остается на уровне 2% с момента его создания в октябре 2003.

Помимо изменения ставки и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71, 78 th (2015) Законодательная сессия также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создали определенные кредиты, которые налогоплательщик может получить против своего Модифицированного бизнеса Налоговое обязательство.Все эти кредиты требуют предварительного одобрения и уведомления о кредите. из отделения, прежде чем их можно будет забрать. См. Законодательные веб-сайт www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

АВ 389 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в NRS 616B.691, чтобы сделать клиента сотрудника Лизинговая компания — работодатель арендованных сотрудников для целей NRS 612.


Финансовое учреждение — Ставка налога для финансовых учреждений — 1.853% от заработной платы брутто меньше льготы по медицинскому обслуживанию сотрудников, выплачиваемые работодателем, и определенная заработная плата, выплачиваемая квалифицированные ветераны. Финансовые институты не имеют освобождения от заработной платы, предоставляемого обычным предприятиям, и должны отчитываться и платить налог по ставке 1,853% со всей заработной платы за вычетом удержаний. SB 483 из Законодательная сессия 78 включала налогоплательщиков, подпадающих под действие чистая прибыль от налога на полезные ископаемые, NRS 362.100 — 362.240, в определении Финансовые учреждения и, следовательно, несут ответственность за уплату налога в размере 1.853% ставка. Новый измененный Бизнес-налоговая декларация MBT-Mining была разработана для этой отчетности.

В дополнение к изменению Определение финансового учреждения и вычет из заработной платы квалифицированного ветерана в соответствии с AB71, Законодательная сессия 78 (2015) также приняла AB165, SB412 и SB507, которые создали определенные кредиты, которые налогоплательщик может иметь возможность взять на себя ответственность по измененному налогу на бизнес. Все эти кредиты требуют предварительное одобрение и уведомление о кредите от Департамента, прежде чем они могут быть взятый.Пожалуйста, посетите сайт законодательных органов по адресу www.leg.state.nv.us для получения дополнительной информации об этих законопроектах.

Что юридические лица квалифицируются как финансовые учреждения?

НРС 363A.050 определяет финансовое учреждение и перечисляет 19 различных категорий, включая ан учреждение, имеющее лицензию, зарегистрированное или иным образом уполномоченное вести бизнес в этом Государство в соответствии с положениями раздела 55 или 56 NRS или главы 604A, 645B или 645E NRS или аналогичных учреждение, зарегистрированное или имеющее лицензию в соответствии с федеральным законом; лицо, имеющее лицензию или зарегистрированы или должны быть лицензированы или зарегистрированы в соответствии с NRS 90.310, 90.330, 90.453, 686A.340 или 688C.190; и человек иметь или иметь разрешение или лицензию на привлечение представлений в соответствии с NRS 692B.040, 692B.190 или 692B.260;

Это определение также предусматривает, что если вы являетесь лицом, связанным с любым из перечисленных лиц или юридических лиц, вы являетесь финансовым учреждением. Вам следует ознакомиться с определением Финансовое учреждение, чтобы определить, являетесь ли вы физическим или юридическим лицом, которому следует зарегистрировано как финансовое учреждение. Вы можете найти определение финансового Учреждение по NRS 363A.050.

АВ 103 из 78 -го Законодательная сессия внесла поправки в определение финансового учреждения, исключив лицо, которое продает, запрашивает или ведет переговоры о страховании и чей бизнес в первую очередь состоит из продажи, запроса или переговоров по страхованию. Как в результате организации, лицензированные, как описано в NRS 368A.050, которые также продают страхование должны подтвердить, что более 50% их дохода поступает от страховых комиссий и должен проинформировать Департамент об изменениях.

Как это быть определенным, что бизнес квалифицируется как финансовое учреждение?

Департамент в первую очередь обращает внимание на посмотреть, на что у организации есть лицензия или на что она зарегистрирована. Модифицированный налог на бизнес — это самоотчетность налога, и вы несете ответственность за правильную характеристику своего бизнес как финансовое учреждение или общий бизнес. Однако Департамент классифицирует налогоплательщиков, когда обнаружит в результате проверки учетной записи, аудит, свинец или другое исследование того, что компания попадает в одну из определения согласно NRS 363A.050.

Как я оспариваю свою классификацию как финансовое учреждение ?

А Спор может быть произведен путем подачи ходатайства письмом в Департамент. Петиция должна включать описание бизнеса, заявление обо всех основания, на которых лицо оспаривает классификацию, и такие финансовые записи и документы, которые могут потребоваться для обоснования претензии.

Кто пострадал?

Все работодатели.

Как мне зарегистрироваться для этого налога?

При регистрации в Отделе безопасности занятости штата Невада (ESD) для Компенсация по безработице для ваших сотрудников, которых вы автоматически регистрируете с Департаментом налогообложения по измененному налогу на бизнес. Ты начнешь получение налоговых деклараций от Налогового управления. Они будут отправлены вам по тому же адресу, по которому вы зарегистрировались в Отделе обеспечения занятости. Если вы хотите, чтобы ваши налоговые декларации по измененному бизнесу были отправлены в другой адрес, вы должны уведомить Департамент налогообложения по телефону или в письменной форме.

Кому я должен платить этот налог?

Этот налог уплачивается в налоговый департамент.

Когда необходимо уплатить налог?

Налог за каждый календарный квартал уплачивается в последний день квартала и выплачивается не позднее последнего числа месяца, следующего за кварталом. Для Например, налоговая декларация и перевод за период с 1 октября 2006 г. по 31 декабря, 2006 г. должен был быть сдан 31 января 2007 г. или ранее. Для каждого период, даже если в течение периода не выплачивалась валовая заработная плата.

Выплачиваю ли я также взносы на пособие по безработице в Отдел страхования занятости?

Да.

Что такое брутто-зарплата?

Заработная плата брутто — это общая заработная плата, выплачиваемая работодателем в течение календарного года. четверть. Эта сумма должна включать в себя указанные чаевые.

Есть ли предел для заработной платы брутто?

Нет, нет никакого предела или предела для заработной платы брутто.

Существуют ли какие-либо допустимые вычеты из заработной платы брутто?

Да.Имеется вычет для квалифицированного медицинского страхования / планов медицинского страхования для сотрудников, оплачиваемых работодателем. Сюда не входят премии, выплачиваемые работодателю работником. Начиная с 1 июля 2015 г., закон AB71 78-й сессии Законодательного собрания ввел вычеты из определенной заработной платы квалифицированных ветеранов. Ветеран должен соответствовать определенной квалификации и предоставить работодателю документацию о полученном пособии по безработице. Эта документация вместе с подписанным аффидевитом от работодателя должна быть приложена к измененной налоговой декларации при совершении вычета.

Включены ли иждивенцы сотрудников в допустимый вычет?

Да, если страховые взносы, претензии и т. Д. Оплачиваются работодателем.

Считаются ли страховые взносы сотрудников на стоматологическое страхование и страхование зрения допустимым планом медицинского страхования / медицинского страхования?

Да, если они оплачиваются работодателем.

Моя компания самостоятельно застрахована; Подпадает ли это под вычет?

Да. Предусмотрены суммы, уплаченные по претензиям и прямым расходы на административные услуги.

Как насчет сумм, которые работодатель уплачивает Taft-Hartley Trust за участие в плане социального обеспечения сотрудников?

Эти суммы также подлежат вычету.

Что делать, если суммы, уплаченные по страховым взносам, претензиям и т. Д., Превышают сумму брутто-заработной платы за квартал?

Избыточная сумма может быть перенесена на зачет валовая заработная плата в следующем квартале.

Имеют ли право на вычет суммы, уплаченные за медицинское обслуживание, или взносы, уплаченные за страхование от любых производственных травм или профессиональных заболеваний?

Могу ли я вычесть эти налоги из заработной платы работника?

Что делать, если я, как работодатель, буду платить 300 долларов за каждого сотрудника в квартал за страховые взносы, а сотрудник будет платить 100 долларов в квартал из общей суммы 400 долларов, выплачиваемых страховой компании. Сколько я могу удержать из заработной платы брутто?

Вы можете вычесть 300 долларов за сотрудника в квартал.

Если у меня нет бизнеса, но я нанимаю домашнюю прислугу, должен ли я платить этот налог?

С 1 июля 2005 г. вы считаются потребителем услуг. только и не обязаны платить этот налог на свою заработную плату, даже если заработная плата свыше 1000 долларов за календарный квартал.

Что делать, если я ошибаюсь — как мне изменить свой возврат?

Для связи поправки или исправления, которые необходимо внести в налоговую декларацию, return ‘необходимо отправить по почте в Департамент с учетом этих изменений в следующим образом.

1. Включите копию первоначальный возврат

2. Напишите слово «ИЗМЕНЕНО» черными чернилами в правом верхнем углу возврата.

3. Линия через оригинальные рисунки, выполненные черными чернилами, , оставляя исходные рисунки разборчивыми.

4. Введите исправленные цифры, черными чернилами рядом или над прорезанными фигурами.

5. Введите сумму кредита востребованный (если есть) или сумма к оплате.

6. Включите письменное объяснение и документацию (такие кредитные авизо, свидетельства об освобождении, корректировки, и т. д.) с обоснованием оснований для внесения изменений.

7. Если измененный возврат приводит к получению кредита, кредит будет использован в первую очередь для погашения текущих обязательств или будущие обязательства, если возмещение не запрашивается отдельно.Обратите внимание на исправленный возврат, если вы запрашиваете возврат.

Если дополнительный налог к сроку, пожалуйста, переведите платеж вместе с применимыми пенями и процентами

Департамент пришлет вам письменное уведомление, когда запрос на кредит был обработан и кредит доступны для использования или возврата. Пожалуйста, не применяйте кредит для будущих возвратов до получения уведомления Департамента о наличии кредита.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.