Налоговые режимы: Специальные налоговые режимы | ФНС России

Содержание

Более 80% предпринимателей Поморья перешли с ЕНВД на другие налоговые режимы · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

С 1 января 2021 года в России перестанет действовать единый налог на вмененный доход (ЕНВД). До 31 декабря этого года бизнесу необходимо перейти на другие налоговые режимы: на упрощенную или патентную систему налогообложения, на налог на профессиональный доход или на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).

По данным УФНС по Архангельской области и Ненецкому автономному округу, на 29 декабря 2020 года с выбором о переходе на другой налоговый режим из всего количества предпринимателей, использующих ЕНВД, не определились около 13%. В основном малый бизнес региона выбирает упрощенную или патентную налоговые системы. 

Напомним, что предприниматели, не определившиеся с выбором налогового режима, с 2021 года будут автоматически переведены на общую систему налогообложения, что для многих может обернуться резким ростом налоговой нагрузки.

Правительством области предприняты меры по созданию благоприятных условий для перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения: расширены границы применения УСН, существенно переработана патентная система налогообложения.

На официальном сайте ФНС России доступен информационный сервис, с помощью которого налогоплательщик в интерактивном режиме исходя из заданных параметров может подобрать оптимальную систему налогообложения: УСН, ПСН, НПД или общий режим.

Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и региональным УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки.

Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Сервис предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделю, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год.

В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.

Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке. 

Более подробную информацию об особенностях того или иного режима налогообложения, о вариантах, сроках и условиях перехода к их использованию можно узнать по телефонам горячей линии единого центра ФНС России 8-800-222-22-22 и агентства регионального развития 8-800-100-7000.

Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

упрощенная система налогообложения, Разъяснение Управления Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан от 17 ноября 2006 года №б/н


Предприниматель без образования юридического лица имеет на праве собственности стационарные рекламные конструкции. На все конструкции получены разрешения на размещение наружной рекламы и в соответствии с пп.80 п.1 ст.333.33 НК РФ уплачена государственная пошлина за выдачу разрешения на распространение наружной рекламы.

Наружную рекламу предприниматель не изготавливает, не вывешивает ее на самих рекламных конструкциях, не следит за ее состоянием.
Предприниматель заключает с рекламодателями договоры аренды стационарных конструкций. Рекламодатели размещают на конструкциях только рекламу собственных товаров и услуг (договоры с рекламными агентствами предприниматель не заключает).
Является ли в указанной ситуации деятельность предпринимателя только деятельностью по сдаче в аренду принадлежащего ему имущества, при которой он имеет право применять упрощенную систему налогообложения, или указанная деятельность является деятельностью по размещению и (или) распространению наружной рекламы и предприниматель должен уплачивать единый налог на вмененный доход?
В соответствии со статьей 346.27 Кодекса под предпринимательской деятельностью по распространению и (или) размещению наружной рекламы понимается деятельность организаций или индивидуальных предпринимателей по доведению до потребителей рекламной информации путем предоставления и (или) использования средств наружной рекламы (щитов, стендов, плакатов, электронных табло и иных стационарных технических средств), предназначенной для неопределенного круга лиц и рассчитанной на визуальное восприятие.
Таким образом, деятельность индивидуального предпринимателя по размещению наружной рекламы подпадает под действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
В случае если индивидуальный предприниматель получает доходы в виде арендной платы от сдачи по договорам аренды стационарных конструкций для размещения рекламы предпринимателями-производителями товаров (работ, услуг), то такие доходы подлежат налогообложению в соответствии с общим режимом налогообложения или упрощенной системой налогообложения.

Ответ подготовлен на основании письма Минфина РФ
от 3 октября 2006 г. N 03-11-05/222


Наше предприятие находится на упрощенной системе налогообложения с 1 января 2003 года. Предприятием избран объект налогообложения в виде разницы между доходами и расходами. В 2004 году предприятие приобрело объект недвижимости — нежилое помещение и осуществило его достройку и внутреннюю отделку. Данное помещение предполагается использовать для сдачи в аренду другому юридическому лицу. Ввод помещения в эксплуатацию будет осуществлен в декабре 2006 года. Предприятие после даты ввода объекта в эксплуатацию планирует произвести реконструкцию объекта недвижимости, соорудив входную группу (предохраняющее от холода отдельное помещение типа тамбура) подрядным способом.

Может ли предприятие в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учесть вышеуказанные затраты по реконструкции нежилого помещения, которые понесены предприятием в 2006 году (в связи с изменениями, внесенными Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)?
В случае если предприятие вправе учесть данные расходы, то в каком порядке они должны быть учтены?
Может ли предприятие учесть в составе расходов в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, затраты по модернизации, монтажу основных средств?
Из информации, изложенной в письме, следует, что ваша организация приобрела помещение и после покупки была произведена реконструкция данного помещения.

Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.
Согласно пункту 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01, утвержденного приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ).
В соответствии с пунктом 14 Положения затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств после их окончания увеличивают первоначальную стоимость такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) объекта основных средств.
Таким образом, расходы на реконструкцию и модернизацию могут быть отнесены на увеличение первоначальной стоимости помещения, и после введения в эксплуатацию данного помещения учитываются в составе расходов организации в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ.
Что касается порядка учета в составе расходов затрат на монтаж основных средств, то сообщаем, что согласно пункту 4 статьи 346.16 НК РФ в состав основных средств в целях главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
Пунктом 1 статьи 257 НК РФ установлено, что первоначальная стоимость объекта основных средств определяется как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором он пригоден для использования, в частности расходов на монтаж основных средств.
Таким образом, расходы на монтаж основных средств включаются в первоначальную стоимость основных средств и учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения в порядке предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 НК РФ.

Ответ подготовлен на основании письма Минфина РФ
от 20 октября 2006 г. N 03-11-04/2/215


Предприятие работает по упрощенной системе, основным объектом налогообложения являются «доходы».
1. Каким видом налога будет облагаться деятельность от сдачи в аренду нестационарных торговых мест под контейнеры, киоски, бутики и площади для реализации мебели?
2. Необходимо ли делить расходы в учете по видам деятельности в этой ситуации?
3. Как учитывать доходы от ЕНВД и «упрощенки» для распределения расходов в ПФР страховой и накопительной части — от начисления арендной платы или поступления денежных средств на р./счет и в кассу?
4. Каким видом налога облагается передача нежилого помещения другому юридическому лицу у собственника?
5. Необходимо ли при безвозмездной передаче недвижимого имущества заключение оценщика для обложения 6% налогом по УСН?
1. В соответствии с подпунктом 13 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может быть переведена предпринимательская деятельность по оказанию услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Под стационарным торговым местом следует понимать торговое место, используемое для совершения сделок купли-продажи, которое расположено в стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, то есть торговой сети, расположенной в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов.

На уплату единого налога на вмененный доход могут переводиться организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность по оказанию услуг по передаче в аренду стационарных торговых мест в местах организации торговли, не имеющих торговых залов.
Статьей 346.27 НК РФ к стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, отнесены крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски и другие аналогичные объекты. К ней относятся также автовокзалы, железнодорожные вокзалы, административные и учебные здания, поликлиники и другие объекты, имеющие стационарные торговые места.
Таким образом, деятельность организации по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых мест под контейнеры, киоски, бутики, торговые площади для реализации мебели, расположенных на территории рынка, может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход.
В том случае, если организация передает во временное владение и (или) пользование стационарные торговые места под торговые бутики и площади, расположенные в арендованном ею нежилом помещении, данная предпринимательская деятельность также облагается единым налогом на вмененный доход.
Вместе с тем, глава 26.3 НК РФ не содержит такого понятия как «нестационарное торговое место».
2. Организации и индивидуальные предприниматели, переведенные в соответствии с главой 26.3 НК РФ на уплату единого налога на вмененный доход по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять упрощенную систему налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (пункт 4 статьи 346.12 НК РФ).
Вышеназванные налогоплательщики ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении налоговой базы по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (пункт 8 статьи 346. 18 НК РФ).
3. Учитывая, что в целях налогообложения следует разграничивать выплаты, производимые в рамках деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, от выплат, производимых в связи с деятельностью, не переведенной на уплату данного налога, налогоплательщикам, применяющим одновременно несколько систем налогообложения, следует производить распределение понесенных ими расходов, связанных с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за исключением страховых взносов в виде фиксированных платежей), пропорционально выручке, полученной от каждого вида осуществляемой ими деятельности.
4. В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при применении упрощенной системы налогообложения должны включать в состав доходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, доходы от реализации и внереализационные доходы. Указанные доходы определяются соответственно исходя из положений статей 249 и 250 НК РФ. При этом доходы, предусмотренные статьей 251 НК РФ, в составе доходов не учитываются.
При безвозмездной передаче имущества передающая сторона платы или иного встречного предоставления за него не получает (пункт 2 статьи 423 Гражданского кодекса Российской Федерации) и, следовательно, выручки от реализации не имеет. Кроме того, при безвозмездной передаче имущества у передающей стороны не возникает и иной экономической выгоды, признаваемой доходом в целях налогообложения (статья 41 НК РФ). Следовательно, безвозмездная передача имущества у передающей стороны не влечет за собой возникновение объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
5. Согласно пункту 8 статьи 250 НК РФ внереализационными доходами признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в статье 251 НК РФ.
При получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам).
Информация о ценах должна быть подтверждена налогоплательщиком — получателем имущества (работ, услуг) документально или путем проведения независимой оценки. Таким образом, в целях налогообложения организация обязана подтвердить информацию о цене безвозмездно полученного недвижимого имущества либо документально, либо путем проведения независимой оценки.

Ответы подготовлены на основании письма Минфина РФ
от 17 октября 2006 г. N 03-11-04/3/457


Наша организация в соответствии с главой 26.2 НК РФ применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в соответствии со статьей 346.14 НК РФ — доходы, уменьшенные на величину расходов.
В связи с предстоящей (по результатам 2006 г.) выплатой дивидендов единственному участнику общества, просим разъяснить следующее: начисляются ли взносы в Пенсионный фонд РФ на дивиденды, выплачиваемые участнику общества?
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, производят уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Пунктом 2 статьи 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу, установленные главой 24 НК РФ.
Согласно пункту 1 статьи 236 НК РФ объектом налогообложения единым социальным налогом для налогоплательщиков-организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам.
Учитывая, что выплаты дивидендов участнику общества производятся не на основании вышеуказанных договоров, а в соответствии с решением общего собрания акционеров, суммы дивидендов не могут являться объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Ответ подготовлен на основании письма Минфина РФ
от 5 октября 2006 г. N 03-05-02-04/152

Специальные налоговые режимы — Корпорация инвестиционного развития РСО-Алания

o Налог на прибыль организаций, o налог на добавленную стоимость (НДС), o налог на имущество организаций.Для расчета единого налога базовая доходность умножается на два корректирующих коэффициента. Базовая доходность по каждому виду деятельности установлена как фиксированная сумма Налоговым кодексом РФ. Значение коэффициентов может меняться в зависимости от экономической ситуации в стране или регионе. Коэффициент-дефлятор устанавливает Правительство РФ, он применяется на всей территории страны. Корректирующий коэффициент базовой доходности учитывает особенности ведения бизнеса, его устанавливают власти муниципальных образований (городское или сельское поселение, муниципальный район, городской округ).ЕНВД разрешается использовать только для определенных видов деятельности: o розничная торговля; o общественное питание; o бытовые, ветеринарные услуги; o услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств; o распространение и (или) размещение рекламы; o услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков; o услуги по временному размещению и проживанию; o услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом; o услуги стоянок. Если предприятие занимается другими видами деятельности, то по ним необходимо вести отдельный учет, чтобы иметь возможность отдельно рассчитывать налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и налог на имущество организации. Помимо ограничения по виду деятельности, для применения режима ЕНВД существует еще два ограничения. Поскольку это льготный режим, предназначенный для поддержки малого и среднего бизнеса, его могут использовать предприятия, на которых работает не более 100 человек. Кроме того, если речь идет об организации, то доля участия других юридических лиц у нее не должна превышать 25%. Помимо ограничения по виду деятельности, для применения режима ЕНВД существует еще два ограничения. Поскольку это льготный режим, предназначенный для поддержки малого и среднего бизнеса, его могут использовать предприятия, на которых работает не более 100 человек. Кроме того, если речь идет об организации, то доля участия других юридических лиц у нее не должна превышать 25%. ЕНВД можно использовать одновременно с другими специальными налоговыми режимами: упрощенной системой налогообложения и единым сельскохозяйственным налогом.Разрешается вычитать из суммы налога расходы на обязательные страховые взносы за работников в социальные фонды — Пенсионный фонд РФ (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). При этом учитывать можно только страховые взносы за работников, занятых видом деятельности, который подпадает под режим ЕВНД. Снижать сумму ЕНВД за счет вычета страховых взносов можно не больше, чем на 50%.

Информация об отмене ЕНВД и переходе на иные налоговые режимы

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй НК РФ не применяются с 1 января 2021 года.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее –ЕНВД), вправе перейти на иные режимы налогообложения. Так, юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН).

Индивидуальные предприниматели, кроме указанных выше режимов, могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН), а если индивидуальные предприниматели не имеют наемных работников и осуществляют деятельность по оказанию услуг, выполнению работ, продаже товаров собственного изготовления, они могут зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Налогоплательщики ЕНВД, не перешедшие на иной налоговый режим до конца 2020 года, будут автоматически переведены на общий режим налогообложения с 1 января 2021 года. Снятие организаций и индивидуальных предпринимателей с налогового учёта в качестве налогоплательщика ЕНВД будет осуществлено в автоматическом режиме.

Подобрать оптимальную систему налогообложения можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Налоговый калькулятор. Выбор подходящего режима налогообложения». Достаточно указать категорию плательщика (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель), отметить, занимается ли производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Одновременно напоминаем о сроках уведомления налогового органа в случае принятия решения о переходе  с 1 января 2021 года на иные специальные налоговые режимы:

– для перехода на УСН и систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога – не позднее 31.12.2020;

– для перехода на ПСН – не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН. Таким образом, в 2020 году заявление необходимо подать до 18.12.2020;

– для перехода на НПД – зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС России не позднее 01.01.2021.

Уведомление (заявление) о применении выбранного нового налогового режима можно подать через «Личный кабинет индивидуального предпринимателя», «Личный кабинет юридического лица», по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), почтовым отправлением с описью вложения или лично в территориальный налоговый орган.

В случае принятия решения о применении общей системы налогообложения уведомление в налоговый орган не представляется.

Одновременно обращаем внимание плательщиков ЕНВД, не применяющих в соответствии с действующим законодательством контрольно-кассовую технику (далее – ККТ), что при переходе с 01.01.2021 на иные налоговые режимы, у них может возникнуть обязанность применения ККТ, за исключением тех случаев, когда они могут не применять её на общем основании согласно ст.2 Федерального закона 22.05.2003 № 54-ФЗ «О  применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Специальные налоговые режимы: УСН, ПСН

Я б в нефтяники пошел!

Пройди тест, узнай свою будущую профессию и как её получить.

Химия и биотехнологии в РТУ МИРЭА

120 лет опыта подготовки

Международный колледж искусств и коммуникаций

МКИК — современный колледж

Английский язык

Совместно с экспертами Wall Street English мы решили рассказать об английском языке так, чтобы его захотелось выучить.

15 правил безопасного поведения в интернете

Простые, но важные правила безопасного поведения в Сети.

Олимпиады для школьников

Перечень, календарь, уровни, льготы.

Первый экономический

Рассказываем о том, чем живёт и как устроен РЭУ имени Г.В. Плеханова.

Билет в Голландию

Участвуй в конкурсе и выиграй поездку в Голландию на обучение в одной из летних школ Университета Радбауд.

Цифровые герои

Они создают интернет-сервисы, социальные сети, игры и приложения, которыми ежедневно пользуются миллионы людей во всём мире.

Работа будущего

Как новые технологии, научные открытия и инновации изменят ландшафт на рынке труда в ближайшие 20-30 лет

Профессии мечты

Совместно с центром онлайн-обучения Фоксфорд мы решили узнать у школьников, кем они мечтают стать и куда планируют поступать.

Экономическое образование

О том, что собой представляет современная экономика, и какие карьерные перспективы открываются перед будущими экономистами.

Гуманитарная сфера

Разговариваем с экспертами о важности гуманитарного образования и областях его применения на практике.

Молодые инженеры

Инженерные специальности становятся всё более востребованными и перспективными.

Табель о рангах

Что такое гражданская служба, кто такие госслужащие и какое образование является хорошим стартом для будущих чиновников.

Карьера в нефтехимии

Нефтехимия — это инновации, реальное производство продукции, которая есть в каждом доме.

ОШИБКИ, ДОПУСКАЕМЫЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ – ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, ПРИМЕНЯЮЩИМИ СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ

Специальные налоговые режимы — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течении определенного периода времени, применяемые в случаях и в порядке установленном Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и принимаемыми в соответствии с ним Федеральными законами.

Специальные налоговые режимы могут применять только некоторые организации, соответствующие необходимым условиям.

Налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает следующие специальные налоговые режимы, к которым относятся: упрощенная система налогообложения (далее — УСН), единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД), система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (далее — ЕСХН).

Основной ошибкой, допускаемой налогоплательщиками, применяющими УСН, является неполное отражение доходов при исчислении налогооблагаемой базы для уплаты налога, некорректное отражение расходов (при применении УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») в связи с включением в расходную часть всех расходов организации. Порядок признания расходов зависит от условий, изложенных в п. 2 ст. 346.17 НК РФ, и обязательное условие — их фактическая оплата. Так же ошибкой является уменьшение налоговой базы при применении УСН с объектом налогообложении «доходы» на сумму страховых взносов, при отсутствии фактической оплаты в периоде, указанном в представленной налоговой декларации.

При применении ЕНВД организациями так же допускаются некоторые ошибки:

— Некорректное указание корректирующего коэффициента дефлятора К2 (коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (абз. 6 ст. 346.27 НК РФ)). К2 устанавливается представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти.

— Указание неверной величины физического показателя (площадь зала обслуживания, количество работников и т.д.).

—  Сдача «нулевой» декларации по ЕНВД. Согласно разъяснениям официальных органов и судебной практики факт временного приостановления «вмененной» деятельности не освобождает от выполнения обязанностей по уплате ЕНВД. Кроме того, в Письмах от 17.08.2012 N 03-11-11/250, от 02.07.2012 N 03-11-11/196 Минфин России указывает, что представление «нулевых» деклараций по ЕНВД НК РФ не предусмотрено. Из вышесказанного следует, что в декларации должна быть отражена сумма налога к уплате, а представление «нулевой» декларации по ЕНВД неправомерно.

—  Уменьшение суммы налога к уплате путем уменьшения исчисленной суммы налога на сумму страховых взносов, выплаченных за указанный в декларации период при отсутствии факта перечисления денежных средств.

При представлении декларации по ЕСХН налогоплательщиками допускаются аналогичные ошибки с УСН, т.е. неверное отражение доходов и расходов при определении налогооблагаемой базы.

Для исключения вышеперечисленных ошибок при заполнении деклараций налогоплательщиками, применяющими специальные режимы налогообложения, следует внимательно изучать НК РФ, соответствующие поправки и изменения налогового законодательства.

Почти все налогоплательщики перешли на другие налоговые режимы после отмены ЕНВД — ФНС | 17.02.21

Почти все налогоплательщики, или 1,3 млн индивидуальных предпринимателей и организаций, перешли на другие системы налогообложения после отмены ЕНВД, говорится в сообщении Федеральной налоговой службы (ФНС) России по итогам заседания расширенной коллегии.

«С начала 2021 г. отменен ЕНВД. Уже 99% налогоплательщиков, а это 1,3 млн ИП и организаций, перешли на другие системы налогообложения. Срок подачи уведомления о переходе на УСН продлен до 31 марта 2021 г.», — отмечается в сообщении.

Глава ФНС Даниил Егоров поручил территориальным налоговым органам провести адресную работу с теми, кто до сих пор не определился с новым налоговым режимом (18 тыс. плательщиков).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) перестал действовать в России с 1 января 2021 г. Альтернативными режимами без серьезного повышения налоговой нагрузки являются упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД). Предприниматели, не определившиеся с выбором до конца 2020 г., автоматически переводятся на общую систему налогообложения.

Режим ЕНВД введен в 1998 г. Он не зависел от полученной выручки и рассчитывался исходя из предполагаемого — вмененного дохода по ставке от 7% до 15% в зависимости от региона России. При этом те предприниматели, которые пользовались ЕНВД, освобождались от уплаты налога на прибыль, НДС (за исключением импортного) и налога на имущество, кроме рассчитываемого по кадастровой стоимости. Данный режим в России применяли около 280 тыс. организаций и 1,8 млн индивидуальных предпринимателей.

Среди отрицательных сторон режима ЕНВД называлась несоразмерность налоговой нагрузки и рентабельности бизнеса, непрозрачность формирования финансового результата, а также использование этого режима при дроблении бизнеса. Предполагается, что отказ от ЕНВД будет способствовать развитию конкуренции и создаст равные условия ведения бизнеса для всех предпринимателей.

Информационное агентство России ТАСС

Преференциальные налоговые режимы — вредная налоговая практика

Преференциальные налоговые режимы — вредная налоговая практика

«Предыдущая | Далее »

13 ноября 2018 г. Инклюзивная структура по BEPS утвердила обновления результатов обзоров льготных налоговых режимов, проведенных в связи с мероприятием BEPS 5. Приведенные ниже данные представляют собой выводы работы по обзорам режимов. Результаты представляют собой консолидированное обновление режимов, представленных в «Вредной налоговой практике — Отчет о прогрессе в области преференциальных режимов за 2017 год».

Страны с вредной налоговой практикой — преференциальные налоговые режимы — определяются на основе следующих факторов:

  • В случае отсутствия или низких эффективных налоговых ставок (или оборотных налоговых ставок или баз) на доход от высокомобильных активов и деятельности
  • Там, где режим низких налогов изолирован (отделен) от внутренней экономики
  • Где нет прозрачности и обмена информацией с другими юрисдикциями, например. Положения о секретности
  • В случаях, когда нет требований о существенной экономической деятельности / содержании

Инклюзивная концепция BEPS решила возобновить применение требования о существенной деятельности для юрисдикций без налогообложения или только для номинальных налоговых юрисдикций.Первоначально критерии, установленные во вредной налоговой системе с 1998 года, до настоящего времени не применялись. Тем не менее, с повышением требований к существенной деятельности в преференциальных режимах и широким членством в Инклюзивной структуре, работающей вместе на равной основе, было сочтено подходящим временем для обеспечения того, чтобы эквивалентные требования к содержанию применялись при отсутствии или только при номинальном налоге юрисдикции. Этот глобальный стандарт означает, что доход от мобильного бизнеса не может быть закреплен в юрисдикции с нулевым налогом, если основные бизнес-функции не выполняются одним и тем же бизнес-субъектом или в одном месте.При этом Inclusive Framework будет гарантировать, что существенная деятельность должна осуществляться в отношении одних и тех же видов мобильной коммерческой деятельности, независимо от того, осуществляются ли они в льготном режиме, в юрисдикции без налогообложения или только с номинальной налоговой системой.

ОЭСР публикует обновленную информацию за 2020 год по экспертной оценке льготных налоговых режимов и юрисдикций с отсутствием или только номинальным налогом | EY

Краткое содержание

23 ноября 2020 года Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) опубликовала обновленную информацию (pdf) о результатах экспертных обзоров внутреннего законодательства юрисдикций в соответствии с Действием 5 (вредная налоговая практика) Базы ОЭСР / G20. Проект «Эрозия и перемещение прибыли» (BEPS).Результаты были утверждены 16 ноября 2020 года Инклюзивной структурой по BEPS.

Обновленные результаты охватывают 49 режимов, в результате чего количество режимов, которые были проанализированы или находятся на рассмотрении, до 295. Обзоры были проведены Форумом по вредоносной налоговой практике (FHTP). Из 49 рассмотренных режимов 37 были изменены или отменены, а еще 7 в настоящее время находятся в процессе внесения поправок. Что касается остальных пяти режимов, FHTP пришел к выводу, что в настоящее время они не представляют риска BEPS.Inclusive Framework на BEPS будет продолжать пересматривать и время от времени предоставлять обновления.

Кроме того, ОЭСР опубликовала обновленные выводы по обзору фактора существенной деятельности для юрисдикций, не имеющих или только номинальных налогов, в связи с внутренним законодательством 12 юрисдикций, которые были определены FHTP как юрисдикция без налогообложения или только юрисдикция с номинальным налогом.

Подробное обсуждение
Фон

Стремясь согласовать налогообложение прибыли с существенной деятельностью, которая их генерирует, и повысить прозрачность, ОЭСР начала работу по борьбе с вредной налоговой практикой в ​​конце 1990-х годов, в результате чего был подготовлен отчет 1998 года «Вредная налоговая конкуренция: возникающая глобальная конкуренция». Проблема.

В рамках этой инициативы ОЭСР также создала FHTP, которая была одной из ключевых групп, уполномоченных контролировать и анализировать налоговую практику юрисдикций, уделяя особое внимание особенностям льготных налоговых режимов. Группа по Кодексу поведения в Европейской комиссии выполняет аналогичную роль.

5 октября 2015 года ОЭСР опубликовала свой заключительный отчет о действии 5 «Более эффективное противодействие вредной налоговой практике с учетом прозрачности и существенности» (отчет о действии 5) в рамках Плана действий BEPS. 1 Отчет о мероприятии 5 охватывает две основные области: (i) применение критерия «существенная деятельность» при определении того, являются ли налоговые режимы вредными; и (ii) повышение прозрачности. Отчет также содержит стратегию по расширению обзора преференциальных режимов на третьи страны за пределами стран ОЭСР / G20.

Это расширение было выполнено через Inclusive Framework на BEPS, в которой в настоящее время насчитывается 137 юрисдикций. 2 Каждая из юрисдикций-членов обязалась выполнять минимальные стандарты BEPS, включая минимальный стандарт Действия 5.Это означает, что для каждого из членов Inclusive Framework их преференциальные режимы были, пересматриваются или будут пересматриваться на основе критериев Действия 5, включая новые критерии по существу и прозрачности.

ОЭСР опубликовала Отчет о ходе работы за 2017 год в октябре 2017 года. 3 С тех пор FHTP продолжила свою работу по пересмотру преференциальных режимов в рамках действия BEPS 5:

  • В мае 2018 года ОЭСР опубликовала обновленные результаты обзора 11 льготных налоговых режимов.
  • 15 ноября 2018 года ОЭСР опубликовала обновленные результаты оценки 53 льготных налоговых режимов. В тот же день ОЭСР также выпустила руководство по применению требования о существенной деятельности для юрисдикций «без налога или только с номинальным налогом». 4
  • 29 января 2019 года ОЭСР опубликовала Отчет о ходе работы за 2018 год, в котором отражено проведенное FHTP в общей сложности 255 режимов с начала проекта BEPS. 5
  • 23 июля 2019 года ОЭСР опубликовала обновленные результаты обзора 56 льготных налоговых режимов. 6 Кроме того, впервые был проведен обзор 12 идентифицированных юрисдикций с отсутствием налогообложения или только с номинальной налоговой юрисдикцией. Для 11 юрисдикций FHTP пришел к выводу, что их законодательная база не наносит вреда. Что касается Объединенных Арабских Эмиратов (ОАЭ), в июне 2019 года FHTP пришла к выводу, что существует один нерешенный технический вопрос и что законодательство, как сообщается, «находится в процессе внесения поправок».

16 ноября 2020 года Инклюзивная система BEPS утвердила обновленные результаты обзоров для 49 льготных налоговых режимов и обновила выводы для одной юрисдикции с отсутствием или единственной номинальной налоговой системой (ОАЭ).

Актуализированные заключения обзора льготных налоговых режимов

Согласно обновленным результатам, 29 дополнительных режимов были определены как отмененные в результате выполнения юрисдикциями своих обязательств по внесению соответствующих изменений в законодательство. К ним относятся:

  • Доминика: Международные коммерческие компании
  • Маврикий: Инвестиционный банкинг
  • Швейцария: Режим холдинговой компании
  • Другие режимы в Арубе, Белизе, Островах Кука, Доминике, Грузии, Мальдивах, Сент-Китс и Невис, Сан-Марино, Швейцарии и Тунисе

Кроме того, в четыре режима были внесены поправки для удаления потенциально вредных свойств, а четыре новых режима были классифицированы как «безопасные», поскольку они были специально разработаны для соответствия минимальному стандарту Действия 5:

  • Аруба: Поощрение инвестиций (с поправками — не вредно)
  • Кюрасао: квалификационный режим деятельности (не вредно)
  • Швейцария: Патентная коробка (не вредно)
  • Другие режимы в Арубе, Гонконге, Марокко и Сан-Марино

Обновленные результаты включают семь режимов, которые «находятся в процессе внесения поправок», в том числе:

  • Ямайка: Особые экономические зоны
  • Северная Македония: зона технологического промышленного развития
  • Катар: финансовый центр Катара
  • Другие режимы в Катаре

Кроме того, два режима в Брунее-Даруссаламе были признаны потенциально вредными, но на самом деле не вредными. Наконец, два режима в Марокко оказались вне сферы действия, а один режим в Доминиканской Республике был изменен, чтобы выйти за рамки.

Требования к существенной деятельности для юрисдикций «без налога или только с номинальным налогом»

15 ноября 2018 года ОЭСР выпустила стандарт для основных видов деятельности, который будет применяться к юрисдикциям, которые не взимают корпоративный подоходный налог. Это также будет применяться к юрисдикциям, которые, как считается, взимают только номинальный корпоративный подоходный налог, чтобы избежать таких требований.Юрисдикции, которые были пересмотрены на основе предлагаемых ими преференциальных режимов, выходят за рамки стандарта существенной деятельности, если только они впоследствии не предприняли существенные реформы, которые отменили или практически полностью отменили их корпоративный подоходный налог.

После согласования стандарта существенной деятельности FHTP определила 12 «юрисдикций без налогообложения или только номинальных налогов», которые имели необходимую внутреннюю правовую базу для соответствия стандарту, а именно: Ангилья, Багамы, Бахрейн, Барбадос, Бермуды, Британские Виргинские острова, Каймановы острова. Острова, Гернси, остров Мэн, Джерси, острова Теркс и Кайкос и ОАЭ.

На основании последней проверки FHTP, все юрисдикции с номинальной налоговой или отсутствующей налоговой системой, рассмотренные FHTP, теперь были оценены как имеющие действующее законодательство, отвечающее фактору существенной деятельности. Для 11 юрисдикций FHTP в 2019 году пришел к выводу, что их законодательная база не наносит вреда. С тех пор ОАЭ внесли изменения в законодательство в соответствии со стандартом FHTP, и заключение для его законодательной базы теперь «не вредно (с поправками)».

В центре внимания FHTP на 2021 год будет эффективное внедрение стандарта FHTP.Согласно ОЭСР, это будет включать начало спонтанного обмена информацией о деятельности и доходах предприятий между юрисдикциями, не имеющими или не имеющими номинального налогообложения, с юрисдикциями непосредственного материнского предприятия, конечного материнского предприятия и бенефициарных владельцев таких предприятий. Одновременно FHTP будет инициировать процесс ежегодного мониторинга, чтобы гарантировать, что юрисдикции с номинальным налогом или без него имеют соответствующие механизмы для постоянного соблюдения Стандарта FHTP.

Следующие шаги

В настоящее время FHTP проверил 295 режимов.Эти обзоры привели к обширным поправкам к преференциальным режимам во всем мире. После обзоров и с учетом уже внесенных поправок, 4 из этих режимов в настоящее время вредны, 8 режимов потенциально вредны, но не вредны, 112 режимов не вредны, 14 режимов находятся в процессе отмены или изменения , 3 режима не действуют, 105 режимов упразднены. Кроме того, было обнаружено, что 38 режимов вышли за рамки, а 8 режимов все еще находятся на рассмотрении, включая режим США в отношении нематериальных доходов, полученных из-за рубежа.Остальные три режима относятся к неблагополучным районам.

FHTP продолжит рассмотрение оставшихся режимов и новых режимов и продолжит свой ежегодный мониторинг определенных аспектов режимов.

Наконец, FHTP провел четвертый год партнерских обзоров для структуры прозрачности Действия 5, отчет по которой, как ожидается, будет опубликован 13 декабря 2020 года.

Последствия

Обновленные результаты обзора льготных налоговых режимов подчеркивают, что Inclusive Framework по-прежнему сосредоточен на выполнении юрисдикциями минимального стандарта BEPS Action 5, несмотря на кризис COVID-19 и продолжающиеся глобальные обсуждения BEPS 2.0 проект. Публикация обновленных результатов предоставляет налогоплательщикам информацию о статусе льготных режимов в юрисдикциях, в которых они могут действовать. Он также содержит информацию об оценках, сделанных Кодексом поведения Европейского Союза, которые, в свою очередь, могут иметь прямое влияние на налогоплательщиков.

FHTP продолжит свою работу, включая мониторинг и анализ льготных налоговых режимов, в которые вносятся поправки, чтобы соответствовать минимальному стандарту Действия 5. Налогоплательщикам следует обратить внимание на возможные законодательные изменения в отношении режимов, которые могут быть пересмотрены FHTP.

Наконец, публикация обновленных заключений по обзору стандарта существенной деятельности для юрисдикций с «нулевым или только номинальным налогом» иллюстрирует усилия ОЭСР по обеспечению того, чтобы существенная деятельность осуществлялась в отношении одних и тех же видов мобильной коммерческой деятельности в отношении как преференциальный режим, так и юрисдикция «без налога или только по номинальному налогу».

ОЭСР продолжает обзор минимального стандарта BEPS Action 5 (обзор 2020 года). В контексте этого обзора члены Inclusive Framework оценит, следует ли скорректировать структуру и основные условия минимального стандарта, а также то, как он будет взаимодействовать с предлагаемыми правилами в рамках второго компонента BEPS 2.0 проект. 7

Для получения дополнительной информации по этому предупреждению, пожалуйста, обращайтесь по следующему телефону:

Ernst & Young Belastingadviseurs LLP, Роттердам
  • Рональд ван ден Брекель
  • Марли де Руйтер
  • Майкел Эверс
Ernst & Young Belastingadviseurs LLP, Амстердам
  • Давид Корредор-Веласкес
  • Константина Цилимигка
  • Роберто Авилес Гутьеррес
Ernst & Young LLP (США), Global Tax Desk Network, Нью-Йорк
Ernst & Young LLP (США), Вашингтон, округ Колумбия

Двойная налоговая система Индии | Старый и новый налоговый режим

Время чтения: 3 минуты

Введение

Министерство финансов Индии недавно объявило о новом налоговом режиме для сотрудников в соответствии с союзным бюджетом на 2020 год.Этот новый предложенный налоговый режим будет применяться с 2020-2021 финансового года. В предстоящем финансовом году сотрудники могут либо придерживаться существующего налогового режима, либо выбрать новый предлагаемый налоговый режим. Поскольку теперь у сотрудников есть выбор, им важно знать разницу между двумя налоговыми системами. В этой статье мы рассмотрим существующую налоговую систему и недавно предложенную налоговую систему, расшифруем, какой налоговый режим лучше для какого диапазона заработной платы, и проведем сравнительное исследование, чтобы сотрудники могли принимать обоснованные решения.

Текущая налоговая структура

Налоговая таблица сотрудников и процент налога классифицируются по таким факторам, как заработанный доход и возраст человека. Чем ниже доход, тем меньше налоговые обязательства. Сотрудники, зарабатывающие менее 5 лакхов в год, полностью освобождаются от налогов в виде скидки. В этой статье мы рассмотрим расчеты для наемных сотрудников младше 60 лет.

Новая налоговая система

С помощью новой предложенной налоговой системы правительство Индии ввело пониженные налоговые ставки для различных плит подоходного налога.Пример: для сотрудников, зарабатывающих от 5 00 000 до 7 50 000 вон, налоговый процент снижен с 20% до 10%

* Сотрудники, зарабатывающие 5L в год, освобождаются от налогов в виде скидки.

Вот подробная матрица налоговых обязательств по различным таблицам налогов в соответствии с последним налоговым режимом.

Какой лучше? Сравнительное исследование

Мы знаем, что сейчас действуют два разных налоговых режима. Итак, кого вы, как сотрудники, должны выбрать, чтобы сэкономить наибольшую сумму налогов? Просто взглянув на налоговые плиты, вы можете создать впечатление, что новые налоговые ставки будут выгодны из-за более низких налоговых плит. Однако это может быть не так, потому что в соответствии с новым налоговым режимом вам придется отказаться от многочисленных известных вычетов и освобождений.

Сюда входят основные вычеты, подпадающие под действие Раздела 80C, 80D, Раздела 24, Раздела 80CCD и Раздела 80E. Вам также придется отказаться от преимуществ большинства освобождений в соответствии с разделом 10, таких как HRA и LTA. Вы должны принять во внимание влияние этих налоговых льгот на ваши окончательные налоговые обязательства, прежде чем принимать решение о переходе или оставлении.

Итак, вот как вы можете сравнить и рассчитать свои налоговые обязательства, чтобы принять правильное решение.

Учимся на примере

Рассмотрим физическое лицо в возрасте до 60 лет с валовым годовым доходом в размере 15 000 000 драм. Если отчисления и льготы, заявленные этим лицом, составляют в общей сложности 2 50 000 фунтов стерлингов в год, налогооблагаемый доход при старом режиме составит 12 50 000 фунтов стерлингов, а налоговые обязательства в отношении 12 50 000 фунтов стерлингов будут составлять 1,95 000 фунтов стерлингов.

В соответствии с новым режимом, без этих вычетов и освобождений, налогооблагаемый доход лица будет составлять 15 000 000. Но благодаря более низким ставкам налогов налоговые обязательства останутся прежними — 1,95 000 драм.Таким образом, при таком безубыточном уровне налоговых льгот не имеет значения, останется человек в старом режиме или перейдет на новый.

Теперь, если налоговые льготы увеличиваются до 3,00,000 ₹, его налогооблагаемый доход при старом режиме упадет до 12,00,000, а налоговые обязательства будут составлять 1,79 400, в то время как при новом режиме налоговые обязательства составит 1,95,000 ₹. Так что лучше будет продолжать старый режим. С другой стороны, если налоговые льготы для лица составляют всего 2 00 000 фунтов стерлингов, его налогооблагаемый доход при старом режиме будет составлять 13 000 000 фунтов стерлингов, а налоговые обязательства будут составлять 2 10 600 фунтов стерлингов.Это выше, чем налоговые обязательства в размере 1,95 000 лакхам при новом режиме, поэтому будет целесообразно перейти на новый режим.

Сумма безубыточной инвестиции для каждой налоговой плиты

С этой суммой безубыточности, рассчитанной для каждой налоговой плиты, вы теперь сможете понять, сколько вам следует инвестировать и какую налоговую систему выбрать, чтобы получить максимальную прибыль.

Что должны делать работодатели и как помогает Zoho Payroll?

Работодатели должны информировать своих сотрудников о том, что новая налоговая система применима только со следующего финансового года.Помимо информирования сотрудников о важности системы двойного налогообложения, работодатели также несут ответственность за выбор программного обеспечения для расчета заработной платы, которое соответствует всем этим обновлениям, внесенным правительством. Это не первое обновление, и точно не последнее. Поскольку Zoho Payroll основан на облаке, вы можете уменьшить зависимость от ИТ-персонала при внесении изменений, выполнить ожидания правительства по более быстрому оборачиваемости и всегда соответствовать требованиям.

Режимы налогообложения наследования: сравнение (публикация)

Режимы налогообложения наследования: сравнение

пиктограмма публикации

Стефан Йестл

Рабочий документ wiiw No.152, ноябрь 2018 г.
17 страниц, включая 5 таблиц и 3 рисунка

скачать бесплатно

В этом документе представлен обзор различных режимов налогообложения наследства в отдельных европейских странах и Соединенных Штатах. Мы выяснили, что в большинстве стран ставка налога связана с отношениями между наследодателем и завещанным, а также со стоимостью унаследованных активов. В большинстве стран предпочтение отдается передаче богатства внутри семьи (более низкие налоговые ставки, налоговые льготы и льготы).Это особенно актуально для бизнес-активов и семейных домов.

В этом анализе дополнительно обсуждаются особенности и эффекты режимов налогообложения наследства на основе различных критериев. Они охватывают поведенческие реакции людей и различные эффекты налога на наследство в отношении распределения. Кроме того, сумма налоговых поступлений значительно варьируется как между странами, так и во времени.

Хотя фактические доходы от налогообложения наследства в выбранных странах довольно низки (в пределах 0.1% и 0,5% ВВП), некоторые показатели указывают на более высокий потенциал доходов в будущем. Из-за увеличения частного богатства и его концентрации с течением времени мы можем ожидать увеличения поступлений от налога на наследство, даже несмотря на то, что страны разрешают высокие необлагаемые налогом надбавки. Надлежащая схема налогообложения наследства может еще больше способствовать экономическому росту и замедлить рост неравенства в благосостоянии.

Ключевые слова: налогообложение наследства, налоговые режимы, имущественное неравенство

Классификация JEL: D31, h31

Страны охвата: Дания, Финляндия, Франция, Германия, Италия, Нидерланды, United Kindom, США

Области исследований: Труд, миграция и распределение доходов

Налоговые режимы — Санофи

Правила налогообложения дивидендов (кроме плана сбережений акций,

Plan d’épargne en actions — PEA)

Дивиденды, полученные по состоянию на 1 января 2018 года, подлежат обложению PFU по ставке 12. 8%, к которым должны быть добавлены социальные отчисления в размере 17,2%. Этот налог рассчитывается с общей суммы полученного дохода до вычета. Налогообложение происходит в два этапа:

Налог на прибыль с дивидендов

Когда дивиденды выплачиваются , они подлежат уплате автоматического фиксированного сбора ( Prelèvement forfaitaire non-libératoire — PFNL) по ставке 12,8%, согласованной с единой фиксированной ставкой сбора ( вместо 21% согласно положениям предыдущего режима).Налогоплательщики, чей справочный налогооблагаемый доход в предпоследнем году ниже 50 000 евро (одинокие, разведенные или вдовы) или 75 000 евро (налогоплательщики, облагаемые общим налогом), могут запросить освобождение от этого сбора (см. Ниже).

Год, следующий за годом выплаты , сумма выплаченных дивидендов должна быть указана налогоплательщиками в своей налоговой декларации и подлежит обложению индивидуальным подоходным налогом ( Impôt sur le revenu des personnes Physiques — IRPP):

  • Либо по фиксированной ставке 12.8% по автоматической системе налогообложения. В таком случае вычет 40% от валового годового дивиденда не применяется;
  • В любом случае, если налогоплательщики выберут это в своей налоговой декларации, по прогрессивной ставке IRPP. В таком случае дивиденды получили выгоду от неограниченного годового вычета 40% валовых годовых дивидендов при условии, что эти дивиденды выплачиваются французской компанией, иностранной компанией, штаб-квартира которой находится в Европейском Союзе, или компания, зарегистрированная в государстве, заключившем соглашение, Франция, содержащее пункт об административной помощи для борьбы с мошенничеством или уклонением от уплаты налогов.Компании, выплачивающие дивиденды, должны иметь право на уплату корпоративного налога (французские компании) или эквивалентного налога (иностранные компании).

В обоих случаях PFNL, удерживаемый во время выплаты дивидендов в качестве авансового платежа, вменяется в причитающийся подоходный налог. Любая излишек возвращается.

Освобождение от авансового удержания дивидендов, подлежащих получению в 2021 году

Налогоплательщики, чей справочный налогооблагаемый доход в предпоследнем году ниже 50 000 евро (одинокие, разведенные или вдовы) или 75 000 евро (налогоплательщики, облагаемые общим налогом), могут потребовать освобождения от этого сбора.

Они должны будут отправить запрос своему финансовому посреднику не позднее 30 ноября 2020 года , чтобы воспользоваться освобождением в 2021 году.

  • Полностью зарегистрированные акционеры: пожалуйста, проверьте на веб-сайте Planetshares форму исключения, предоставленную в ваше распоряжение BNP Paribas Securities Services. Скачать здесь (на французском)

Социальные отчисления на дивиденды

Социальные взносы в размере 17,2% ( Contribution sociale généralisée — CSG, Contribution à la réduction de la dette sociale — CRDS, социальный сбор и т. Д.), применимые к дивидендам, когда дивиденды выплачиваются как часть PFU, рассчитываются на основе общей суммы полученного дохода до вычета. Согласно положениям режима PFU, CSG не подлежит вычету из общей налогооблагаемой прибыли. Однако, если налогоплательщики выберут прогрессивное налогообложение по ставке налога, CSG будет вычитаться до 6,8% от общего налогооблагаемого дохода в год его выплаты.

Налоговые правила в отношении прироста капитала, полученного от продажи акций (кроме ЧАЗ)

Автоматическая система налогообложения

В принципе, доходы от прироста капитала от продажи ценных бумаг и прав, произошедшие по состоянию на 1 января 2018 г., облагаются PFU по ставке 12.8%, к которым необходимо добавить 17,2% социальных отчислений.

PFU рассчитывается на основе суммы прироста капитала, остающейся после вычета капитальных убытков и определенных специальных надбавок (например, фиксированных надбавок для руководителей, выходящих на пенсию). Однако для ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2018 г., пропорциональные вычеты, привязанные к периоду владения ценными бумагами, не применяются.

Прогрессивная ставка налога на прибыль

В качестве альтернативы налогоплательщик может выбрать налогообложение своего дохода от капитала на основе прогрессивной ставки IRPP, и в этом случае этот вариант применяется в целом ко всему доходу от капитала за год.Этот вариант должен быть заявлен в годовой налоговой декларации и не подлежит отмене.

Прирост капитала и прочая прибыль затем облагаются налогом на основе их чистой суммы. Налогообложение по прогрессивной налоговой ставке позволяет применять вычет, связанный с периодом владения ценными бумагами, для ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2018 года. Для справки, прирост капитала от продажи акций уменьшается в зависимости от продолжительности периода владения :

  • 50% от суммы чистой прибыли за период владения акциями от 2 до 8 лет; и
  • 65% при периоде владения акциями 8 и более лет.

Период владения исчисляется с даты приобретения или подписки на акции и заканчивается в дату перехода права собственности. Однако прирост капитала от продажи ценных бумаг, приобретенных или подписанных до 1 января 2018 г., исключается из вычетов.

Правила капитальных убытков идентичны правилам, ранее упомянутым в анализе режима PFU.

Капитальные убытки

Независимо от того, выберет ли налогоплательщик автоматическую систему налогообложения или прогрессивную ставку налога на прибыль, капитальные убытки, понесенные в течение года, относятся на налогооблагаемую прибыль того же характера за тот же год до вычета пропорциональных вычетов, связанных с периодом владения ценными бумагами ( по ценным бумагам, приобретенным до 1 января 2018 г.).В случае положительного баланса оставшаяся прибыль от прироста капитала уменьшается, если применимо, на убытки, понесенные в предыдущие годы, вплоть до десятого предыдущего года, а затем на вычеты, связанные с периодом владения ценными бумагами. В случае отрицательного баланса, превышение капитальных убытков применяется к приросту капитала на следующие десять лет.

Социальные отчисления на прирост капитала, полученные от продажи акций

Социальные отчисления в размере 17,2% (CSG, CRDS, социальные сборы и т. Д.)), применимые к приросту капитала, рассчитываются на основе чистой суммы прироста капитала. Согласно положениям режима PFU, CSG не подлежит вычету из общей налогооблагаемой прибыли. Однако, если налогоплательщики выберут прогрессивное налогообложение по ставке налога, CSG будет вычитаться до 6,8% от общего налогооблагаемого дохода в год его выплаты.

Правила налогообложения акций ЧАЗ

Только физические лица с налоговым резидентом во Франции могут открывать ЧАЗ в определенных организациях (кредитных учреждениях, страховых компаниях, Banque de France и т. Д.)). ЧАЗ считается более выгодным для налоговых целей, чем счет ценных бумаг, поскольку он позволяет инвестировать в ценные бумаги, выпущенные, в частности, компаниями, облагаемыми корпоративным налогом или эквивалентным налогом, при этом пользуясь освобождением от налога на дивиденды и прирост капитала при отсутствии вывод производится на пять лет. Взамен этого освобождения невозможно зачесть капитальные убытки, понесенные в рамках ЧАЗ, против прироста капитала, полученного за пределами ЧАЗ.Платежи в ЧАЗ были ограничены с 1 января 2014 года на уровне 150 000 евро, и каждый налогоплательщик (или супруга, или гражданский партнер) может иметь ЧАЗ.

Любой отказ или погашение контракта на капитализацию до пяти лет (до истечения пятого года действия плана) приводит к закрытию ЧАЗ и налогообложению прибыли, полученной с момента открытия ЧАЗ. Какой бы ни была природа этого дохода в отношении подоходного налога, владелец ЧАЗ платит отчисления на социальное обеспечение по общей ставке 17.2%, за некоторыми исключениями.

Закон о финансах на 2019 год предусматривает, что с 1 января 2019 года досрочное изъятие и погашение ЧАЗ в PFU, за исключением глобального варианта прогрессивной шкалы. До 1 января 2019 года эта прибыль подлежала особому налогообложению по ставке 22,5% в случае изъятия или погашения до истечения второго года и 19% в случае изъятия или погашения в период от двух до пяти лет.

Вывод средств Ставка налога на дивиденды
и прирост капитала 2018
Ставка налога на дивиденды
и прирост капитала 2019
Социальные отчисления
До 2 лет 22.5% 12,8% 15,5% или 17,2% *
От 2 до 5 лет 19% 12,8%
Через 5 лет Полное освобождение от уплаты налогов Исключение

* Ему подлежит только часть дохода, полученного или начисленного с момента вступления в силу каждого взноса. Таким образом, только часть дохода, полученного или зарегистрированного с 1 февраля 1996 г., передается в CRDS, с 1 января 1997 г. — в CSG, с 1 января 1998 г. — в социальный сбор, с 1 июля 2004 г. — в дополнительный сбор. взнос, с 1 января 2013 г. в налог солидарности (и с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2012 г. для бывшего дополнительного взноса «РСА» в социальный сбор).То же правило распространяется и на изменение ставки взносов.
Правила, касающиеся ставки CSG, были изменены и приводят к применению различных ставок в зависимости от даты получения доходов и даты открытия PEA.
«Историческая ставка» 15,5% применяется к (i) доходам от ЧАЗ, который был открыт на 5 или более лет 1 января 2018 г., для части доходов, полученных до 1 января 2018 г., и (ii) доходам от ЧАЗ, который был открыт менее чем на 5 лет 1 января 2018 г., для части доходов, полученных в течение 5 лет после открытия ЧАЗ.
Новая ставка 17,2% применяется к (i) доходам от ЧАЗ, который был открыт на 5 лет или более 1 января 2018 г. , для части доходов, полученных после 1 января 2018 г., (ii) выручке от ЧАЗ, был открыт менее чем на 5 лет 1 января 2018 г. для части доходов, полученных после 5-го года после открытия ЧАЗ, и (iii) доходов от ЧАЗ, открытого после 1 января 2018 г.
В соответствии с законом о ЧАЗ роста и трансформации бизнеса (PACTE) 22 мая 2019 года правила, регулирующие ЧАЗ, были смягчены.После реформы вкладчик может произвести — при определенных условиях — частичное изъятие или погашение до конца 5-го года работы, не вызывая его закрытия или блокировки новых платежей. До принятия закона PACTE отзыв или частичное погашение в течение периода от 5 до 8 лет после открытия плана приводило к закрытию последнего, в то время как аналогичная операция по прошествии 8 лет не давала результатов в закрытие последнего, но помешало осуществлению новых платежей.

Налог на имущество во Франции (

Impôt de Solidarité sur la Fortune — ISF)

С 1 января 2018 года налог на имущество ( Impôt sur la fortune immobilière — IFI) заменяет ISF. Котируемые на бирже ценные бумаги не включаются в основу расчета МФИ.

видов налоговых режимов в Мексике

14 декабряБлог Englishtaxes

Важным фактором для налогоплательщика в налоговых или фискальных целях является возможность определить форму, в которой он будет развивать свою экономическую деятельность.

Таким образом, налогоплательщик может выполнять их как физическое или юридическое лицо, которое будет определять в каждом случае различный налоговый режим либо с точки зрения требований, либо с точки зрения налоговых обязательств, которые должны быть выполнены.

Однако, как только налогоплательщик определит это, он может также выбрать тип налогового режима , к которому он будет принадлежать.

В Мексике существуют различные типы налоговых режимов в зависимости от статуса лица, которому они соответствуют, так что в соответствии с мексиканским налоговым законодательством существует два налоговых режима для корпораций и пять налоговых режимов для физических лиц.

Цель этой статьи — кратко объяснить, из чего они состоят.

Что такое налоговый режим?

Первый вопрос, на который необходимо ответить, прежде чем рассматривать вопрос о типах этих режимов.

Налоговый режим — это набор правил и обязательств в данной налоговой системе, которые будут регулировать налоговую ситуацию как юридического, так и физического лица.

Следовательно, выбор этих режимов имеет большое значение, поскольку от этого будет зависеть то, что Налоговая служба может потребовать от налогоплательщика на уровне налогообложения.

Какие типы налоговых режимов в Мексике?

В соответствии с Налоговым кодексом Федерации, для физических лиц существует пять режимов, например:

  • Режим сотрудников.
  • Режим профессиональной деятельности.
  • Режим аренды имущества.
  • Режим хозяйственной деятельности.
  • Режим налоговой регистрации.

Также, что касается моральных людей, можно выбирать между этими двумя финансовыми режимами:

  • Общий режим.
  • Режим юридических лиц с некоммерческими целями.

Какие существуют налоговые режимы для физических лиц?

Пять упомянутых выше режимов включают следующее:

Режим налоговой регистрации (RFC)

В рамках этого режима есть те налогоплательщики, которые осуществляют какую-либо деятельность или деятельность по оказанию профессиональных услуг , в которой профессиональная степень не требуется, и которые получают доход в финансовом году, который не превышает сумму двух миллионов песо.

Таким образом, среди видов деятельности, которые могут быть включены в этот режим, следующие:

  • мини-гостиниц.
  • Салоны красоты.
  • Канцелярские магазины.
  • Мясные лавки.
  • Фруктовые магазины.
  • Механические мастерские.
  • Прочие.

Режим хозяйственной деятельности

Люди, которые занимаются коммерческой, промышленной, рыболовной и сельскохозяйственной деятельностью , могут быть включены в этот режим.

Как и в режиме налоговой инкорпорации, профессиональный титул не требуется, поэтому действия, описанные в RFC, также могут быть включены в этот режим; однако, в отличие от этого режима, режим деловой активности не указывает какую-либо сумму максимального дохода.

Режим аренды недвижимости

Физические лица, которые снимают или арендуют дома, квартиры, здания, коммерческие помещения, среди прочего, могут присоединиться к этой программе.

Режим профессиональной деятельности

В рамках этого режима могут быть включены те лица, которые предоставляют профессиональные услуги на независимой основе.

Режим сотрудников

Этот режим будет распространяться на тех людей, которые получают зарплату на иждивении.

Какие существуют налоговые режимы для юридических лиц?

Налоговые режимы для юридических лиц включают:

Общий режим

Как видно из названия, он сможет присоединиться к торговым обществам или компаниям, децентрализованным организмам , которые коммерциализируют товары, среди прочего, которые осуществляют некоторую экономическую прибыльную деятельность.

Режим некоммерческих корпораций

Те организации, которые не стремятся получить прибыль своей деятельностью, могут быть включены в этот режим, например, благотворительные организации, религиозные ассоциации, ассоциации работодателей и другие.

Каковы некоторые из обязательств этих типов налоговых режимов?

В случае налоговых режимов для физических лиц существуют следующие обязательства: С другой стороны, в отношении режимов для юридических лиц:

Рекомендация

В соответствии с вышеизложенным, выбор налогового режима, принятый налогоплательщиком, будет иметь жизненно важное значение, поскольку он будет определять налоговые обязательства, которым он будет подчиняться.

11 стран с самым низким подоходным налогом прямо сейчас в мире

Говорят, в жизни есть только две несомненности: смерть и налоги. Это может быть правдой для диктаторов электронных таблиц, страдающих нездоровой зависимостью от костюмов с распылителем, но когда дело доходит до стран с самым низким в мире подоходным налогом, может существовать более высокое качество жизни.

Дело в том, что никто не хочет смотреть, как налоговый инспектор конфискует огромные куски их доходов. Это то, что делает идею искоренения и восстановления жизни на экзотическом острове с несколькими кокосовыми пальмами и нулевым подоходным налогом настолько привлекательной.

Солнце, песок, сангрия и полная зарплата без налогов — это быстрый путь к пенсии, верно? Мы исследуем некоторые страны, в которых подоходный налог практически отсутствует, а также их рейтинг пригодности для жизни — не все страны с нулевым или очень низким подоходным налогом предлагают идиллическую жизнь.

Как выживают страны с нулевым подоходным налогом

Ответ на вопрос, как работают страны с самым низким подоходным налогом, — это не ракетостроение; все сводится к альтернативным источникам дохода.

Добейтесь этого в высокой степени, будь то туризм, добыча нефти или горнодобывающая промышленность, и вы получите доход, который может компенсировать необходимость налогообложения резидентов.

Аляска генерирует 90% своих доходов от нефтегазовой промышленности и может похвастаться 0% ставкой налога на прибыль. В одной лодке находятся и такие богатые нефтью страны, как Оман и Катар.

Страны, такие как Багамы или Мальдивы, тем временем получают достаточно доходов от туризма, чтобы финансировать правительство без необходимости взимать подоходный налог с жителей.

Объединенные Арабские Эмираты

Подоходный налог: 0%
Цена банки кока-колы: 0,83 доллара США
Жизнеспособность: на Ближнем Востоке есть множество богатых нефтью стран, которые не облагают подоходным налогом резидентов, но обычно считаются Объединенные Арабские Эмираты. один из самых популярных благодаря стабильному правительству, образовательным учреждениям и устойчивой экономике. Что касается общей пригодности для жизни, ОАЭ представляют собой одно из самых мультикультурных сообществ в регионе. В результате здесь есть множество ресторанов и развлекательных заведений на выбор, а также сильное англоговорящее сообщество.Тем, кто думает о том, чтобы сделать ОАЭ безналоговым домом, нужно будет учесть некоторые аспекты образа жизни — существуют строгие правила, которые необходимо соблюдать.

● Жителям-немусульманам необходимо получить лицензию на употребление спиртных напитков только дома и в лицензированных заведениях
● Женщины должны скромно одеваться в общественных местах — не разрешается носить видимое нижнее белье, а купальные костюмы можно носить только на пляжах или в бассейнах
● Переодевание запрещено законом
● Не одобряются поцелуи или публичные демонстрации привязанности
● Секс вне брака запрещен — это включает в себя совместное проживание в номере отеля с лицом противоположного пола, с которым вы не состоите в браке или не связаны с вами
● Гомосексуальный секс является незаконным, а однополые браки не признаются
● ОАЭ — относительно терпимое общество, которое уважает личную жизнь человека до тех пор, пока оно не привлекает внимание общественности и не оскорбляет других

Западная Сахара

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: N / A — может быть ввезена контрабандой из Марокко за 0 долларов США.30 — 0,70 доллара США
Удобство для жизни: в стране без налогов не только роскошные отели, гамаки и пляжи. Западная Сахара — спорная территория северо-западной Африки, граничащая с Марокко и Алжиром. Этот регион более 40 лет подвергался войне и оккупации, а это означает, что сахарцы были вынуждены селиться в лагерях беженцев, пока продолжается конфликт. Ситуация настолько ужасна, что Марокко заблокировало оккупированный регион высокой песчаной стеной, протянувшейся чуть более чем на 2700 км через пустыню, по обе стороны от самого длинного минного поля в мире.Это доказательство того, что быть одной из стран с самым низким подоходным налогом — нехорошо.

● Безналоговый статус Западной Сахары является результатом территориального спора
● У нее нет достаточного туристического центра и мало природных ресурсов
● Это не зона боевых действий, но ее нестабильная правовая система впоследствии делает жизнеспособность и инвестиции неустойчивыми

Бермудские острова

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 3,45 доллара США
Жизнеспособность: Oracle Team USA, самая богатая в мире команда гоночных яхт, поддерживаемая бизнесменом-миллиардером Ларри Эллисоном, базируется на Бермудских островах, так что это должно дать вам некоторое представление об этом Огромное богатство Карибского региона.Бермудские острова так же роскошны и идиллически, как и когда говорят о безналоговых убежищах. Обратная сторона? Стоимость жизни астрономическая из-за его относительной изоляции от восточного побережья США. Те, кто работает на Бермудских островах, как правило, ведут роскошный образ жизни, поддерживаемый высокооплачиваемой работой, но, опять же, это происходит в ущерб высокой стоимости жизни — почти в четыре раза выше, чем в США, и в три раза выше, чем в Великобритании или Канаде.

● Бермудские острова высоко развиты по сравнению с другими островами Карибского моря
● Удобства включают отличный доступ к дорогам, общественный транспорт и элитные рестораны
● Великолепное сообщество эмигрантов
● По результатам опроса, проведенного HSBC Bank International, Бермудские острова считаются второй наиболее дружелюбной страной в мире. позади Канады
● Еда и столовая дорогая
● Нет подоходного налога, но могут быть косвенные налоги
● Розовый песок, белый песок, кристально голубая вода и круизный образ жизни — это основа этой британской островной территории
● Здесь большой финансовый сектор в стране поддержать рабочих

Сомали

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 0 долларов США.61
Жизнеспособность: Сомали является ярким примером налоговой гавани, которая развеивает обычный миф о роскошном образе жизни на пляже. Этот регион, возможно, является одной из наименее пригодных для жизни стран в мире из-за десятилетий гражданской войны, преступности, убийств, похищений и всеобщих беспорядков. Правительство до сих пор не смогло решить эти проблемы, и именно по этой причине отсутствует подоходный налог — государство считается несостоятельным государством, которое не имеет ничего общего с доходами от туризма или иностранными инвестициями.

● Харгейса (на фото) — столица Сомалиленда и считается одним из самых безопасных мест в стране с населением 760 000
● Местные жители очень дружелюбны и гостеприимны, но все еще есть отдельные случаи угроз насилия в отношении иностранцев
● Дороги простые, без светофоров, уличных знаков и уличных фонарей.
● Мужчины не могут носить шорты или рубашки без рукавов; женщины должны носить длинные платья или юбки
● В Харгейсе мало туристических достопримечательностей, кроме городского рынка и верблюжьего рынка
● В Харгейсе нет алкоголя; мужчины вместо этого пьют чай, кофе или фруктовый сок

Багамы

Подоходный налог: 0%
Цена банки кока-колы: 1 доллар США.66
Жизнеспособность: с плавающими свиньями, которые можно разместить в Instagram, и такой живописной тягловой силой, неудивительно, что Багамским островам не нужно облагать подоходным налогом жителей, желающих устроиться в бирюзовой воде и белом песке. Багамы, расположенные у побережья между Майами и Кубой, являются одной из самых богатых стран Северной и Южной Америки после США и Канады. Он получил этот рейтинг благодаря своей устойчивой экономике, поддерживаемой туризмом и оффшорными финансами. Что нужно знать о Багамах:

.

● Вам просто понадобится изрядная сумма денег, чтобы создать место жительства.
● Временное место жительства предоставляется иммиграционной службой за плату в размере 1000 долларов США, которую можно продлевать ежегодно.
● Вам нужно будет инвестировать в недвижимость, чтобы сумма в 250 000 долларов США, если вы планируете остаться на длительный срок или получить вид на жительство

Монако

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 5 долларов США.15
Жизнеспособность. В качестве символа налоговых убежищ он не может быть более привлекательным, чем Монако для богатых эмигрантов. Постоянная игровая площадка для особо состоятельных людей также является одной из самых красивых в мире с выделенными пристанями для яхт, огибающих естественные скалы, а также особняками и роскошными отелями, граничащими с морем суперяхт.

● Монако стало одной из первых стран, отменивших подоходный налог в 1869 году.
● Оценка пригодности к жизни, естественно, высока, но вам нужно зарабатывать серьезные деньги, чтобы поддерживать свой образ жизни.
● Монако по-прежнему остается одной из стран, где проще всего стать гражданин страны
● Банкам Монако требуется минимальный депозит от 500 000 до 1 000 000 евро для подачи заявления на получение гражданства.
● Страна с одним из самых низких уровней преступности в мире
● Нет ограничений на открытие банковских счетов или покупку недвижимости иностранцами в Монако
● Во время Гран-при Монако посетители могут рассчитывать на максимальную арендную плату в размере более 10 000 долларов США за ночь в апартаментах

.

Андорра

Ставка налога: 10%
Цена банки колы: 2 доллара США.03
Удобство для жизни: Есть множество налоговых гаваней, которые демонстрируют лучшее в жизни на набережной, но для тех, кто предпочитает снег солнцу, есть Андорра, причудливая маленькая страна, расположенная в Пиренейских горах, зажатая на границе Франции и Испании. Хотя это не совсем безналоговая гавань — люди, зарабатывающие более 40 000 евро в год, должны платить налог в размере 10%, — у него есть ничтожная максимальная ставка налога. Это означает меньше времени на уклонение от налогов и больше времени на катание на лыжных трассах. Если катание на лыжах вам не нравится, сообщество известно своим тихим и спокойным отдыхом.Официальный язык — каталонский, но местные жители также обычно говорят на испанском, португальском и французском языках.

● Андорра считается одной из самых безопасных стран в мире с населением 20 000
● Главный город Ла Велла пережил всего одно вооруженное ограбление в 2015 году
● Налог на добавленную стоимость (НДС) означает, что европейцы будут регулярно проезжать через него для однодневных поездок для покупки сигарет, спиртных напитков, одежды или электроники
● Для получения гражданства Андорры требуется много времени — в среднем более 10 лет

Белиз

Ставка налога: 25%
Цена банки колы: 1 доллар США.00
Жизнеспособность: если Бермудские острова или Багамы выходят за рамки вашего бюджета, тогда Белиз может стать тропической площадкой, которую можно назвать своим домом. Приблизительно две трети стоимости жизни вышеупомянутых B-регионов, Белиз является одним из самых дешевых карибских курортов, который считается налоговым убежищем. Во-первых, низкие налоги. Подоходный налог ограничен 25% для физических и юридических лиц, освобожденных от уплаты первых 10 000 долларов США. Также отсутствуют налоги на прирост капитала, а налоги на имущество оцениваются в 1-1,5% от земли. Дивиденды от Белизской международной бизнес-корпорации — то есть любой офшорной корпорации, не включающей доход из США — освобождены от налога.Также отсутствует налог на наследство.

● Товары могут ввозиться в Белиз без уплаты налогов — в том числе самолеты, лодки и автомобили
● Жителям нужно провести в Белизе всего месяц в году
● Это всего лишь двухчасовой перелет из Белиза в США
● температура редко опускается ниже 21 ° C
● Белиз — единственный официальный англоязычный язык в Центральной Америке
● Известный своей непринужденной и неприхотливой летней атмосферой
● Экологически потрясающий: второй по величине барьерный риф в мире и знаменитая Голубая дыра среди других другие природные условия
● Портовый город Белиз-Сити — опасное место, которого следует избегать.Сообщается, что это грязный, изворотливый и изобилующий мошенниками, наркобизнесом и преступностью

Бруней

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 0,81 доллара США
Это может хорошо выглядеть на бумаге с подоходным налогом в размере 0%, но Бруней — не самая удобная страна в мире. Под роскошной мечетью Джаме Аср Хассанила Болкиаха с 29 золотыми куполами и ярким столичным дворцом Истана Нурул, домом правящего султана Брунея, находится страна, которая обходит подоходный налог за счет огромных нефтяных богатств.Кроме того, это не самое гостеприимное место для иностранцев, а правительство — это пограничная диктатура.

● Бруней следует строгому закону шариата, запрещающему продажу алкоголя.
● Немусульмане старше 17 лет имеют право беспошлинно ввозить в страну два литра спиртных напитков или 12 банок пива каждые 48 часов.
● Иностранцы могут только употреблять алкоголь в гостиничных номерах или частных домах
● Секс с человеком, с которым вы не состоите в браке, является незаконным
● Гомосексуализм в Брунее незаконен
● Негативное высказывание о султане или принце является незаконным
● Просрочка вашей визы может повлечь за собой строгие наказания например, штраф, короткий тюремный срок или избиение палкой
● Празднование Рождества — это серая зона — христиане могут посещать церковь наедине, но должны сообщить об этом властям, поскольку султан считает, что любое более масштабное празднование может подорвать ислам в стране

Каймановы острова

Налоговая ставка: 0%
Цена банки колы: 2 доллара США.54

Когда большинство людей думают о налоговых убежищах, Каймановы острова часто оказываются в верхней части этого списка как для крупного бизнеса, так и для частных лиц. Британская заморская территория, расположенная у побережья Кубы и Ямайки, может похвастаться нулевым корпоративным налогом и нулевым подоходным налогом для жителей. Соедините это с идиллическим образом жизни на острове, усеянным закатами, катамаранами, коктейлями и белоснежными песчаными пляжами, и вы скоро поймете, почему многие молодые профессиональные эмигранты сделали Каймановы острова своим временным домом, прежде чем вернуться к жизни, основанной на оседании и получении ипотеки. и создание семьи.Существует множество свидетельств того, что Каймановы острова также являются безопасным местом для жизни. Уровень насильственных преступлений очень низкий, и когда они действительно случаются, они обычно ограничиваются местными жителями, а не нацелены на туристов. Его население считается небольшим, примерно 60 000 жителей, и идеально подходит для тех, кто любит дайвинг и природу. Излишне говорить, что две крупнейшие отрасли на Каймановых островах — это дайвинг, за которым следуют финансы.

● Каймановы острова считаются нейтральными с точки зрения налогообложения, что означает отсутствие подоходного налога, налогов на недвижимость, налогов на прирост капитала, налогов на заработную плату и налогов у источника. операции и импортные пошлины
● Импортные товары облагаются высокими пошлинами от 22% до 27%, в то время как автомобили класса люкс могут облагаться пошлиной по ставке до 42%.3%
● Для работы на Каймановых островах вам необходимо медицинское обслуживание, и работодатели должны платить половину этой суммы
● Расходы на жизнь не самые низкие, и жители могут рассчитывать на двойную цену за предметы повседневного обихода, которые можно найти в США
● Каждую работу необходимо рекламировать и предлагать сначала жителям Каймановых островов
● Покупка недвижимости приветствуется, и простой процесс с ценами от 300 000 долларов США за таунхаус, прежде чем переходить к миллионам
● Покупатели недвижимости должны заплатить только единовременно Гербовый сбор на имущество в размере 7.5%
● Вы можете привезти своего питомца на Каймановы острова по «паспортам щенков», выданным министерством сельского хозяйства
● Существует широкий спектр стандартных профессий: от учителей до барменов, медсестер и парикмахеров, что обеспечивает сбалансированный образ жизни и экономию доходов. возможно
● Регион унаследовал американские размеры порций еды и культуру чаевых
● На острове развита культура фитнеса, соответствующая его культуре досуга
● Образ жизни в сочетании с регулярной сменой новых лиц долгое время оставался напряженным. долгосрочные отношения
● Крупные фирмы, такие как Merrill Lynch, KPMG и PWC, имеют офисы за пределами острова

Бахрейн

Налоговая ставка: 0%
Цена банки кока-колы: 0 долларов США.77

Королевство Бахрейн — это страна, расположенная в Персидском заливе рядом с соседними Катаром и Объединенными Арабскими Эмиратами. Что еще более важно, он не облагается налогами на прибыль, продажи, прирост капитала, корпоративные права или имущество, за исключением получения прибыли от ископаемого топлива страны. Для компаний, выбирающих этот маршрут, существует ставка налога в размере 46%, взимаемая с чистой прибыли, независимо от того, являются они местными или иностранными. Помимо этого, положительные моменты делают Бахрейн одной из самых популярных стран для проживания, когда дело доходит до минимизации налогов.Еще одна привлекательная черта — это тот факт, что Бахрейн — одно из самых либеральных государств Персидского залива в мире с дружелюбными местными жителями, которые гордятся своей культурой. Почти все бахрейнцы также говорят по-английски. Единственным реальным недостатком является то, что эмигранты могут столкнуться с островной лихорадкой на островном государстве. На острове Мухаррак начали появляться прибрежные застройки для тех, кто ищет немного большего бонуса к образу жизни.

● Женщинам разрешено водить машину и работать в Бахрейне
● Женщинам-эмигрантам не нужно покрывать голову или носить абайю, однако рекомендуется одеваться скромно
● Можно есть свинину и алкоголь, и большинство ресторанов имеют лицензию
● Помимо мечетей, в других местах богослужений можно найти в стране, включая англиканскую и католическую церкви и синагогу
● Несмотря на то, что рабочая среда является привлекательной, природный ландшафт Бахрейна не совсем мирового класса.Большая часть пейзажа пустыни усеяна пересекающимися нефте- и газопроводами
● Бахрейнцы в целом дружелюбны, и у большинства эмигрантов не будет проблем с дружбой с местными жителями
● Изучение арабского языка необязательно, если это не нужно
● Варианты жилья в Бахрейне очень широкие со всем, от квартир до отдельно стоящих вилл и закрытых комплексов
● Качество воды в Бахрейне все еще нуждается в некотором улучшении, поэтому будьте готовы пить воду из бутылок
● В фитнес-центре Бахрейн предлагает множество возможностей: от тенниса до гольфа, от верховой езды до пилатеса.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *