Налоговые ставки по ндс: НДС: нововведения 2021 года

Содержание

«Больших потерь не будет». Замглавы Минфина — о снижении ставок НДС и налога на прибыль – Газета.uz

Заместитель министра финансов Ахадбек Хайдаров на пресс-конференции 13 сентября высказался о том, как снижение налогов в предстоящие годы скажется на доходах бюджета Узбекистана.

Президент Шавкат Мирзиёев, выступая со своей предвыборной программой в начале сентября, анонсировал снижение НДС с 15% до 12% с 2023 года, налога на имущество — с 2% до 1,5% (с 2022 года), налога на прибыль для отдельных категорий бизнеса — с 20% до 15%.

«Конечно, это окажет достаточное серьёзное влияние на доходы бюджета. Для снижения ставки НДС с 15% до 12% мы должны провести большую подготовительную работу. В первую очередь, стоит вопрос отмены всех льгот, предоставленных по НДС, а также необходимо разработать меры по улучшению собираемости НДС, то есть [налогового] администрирования, и так далее», — сказал замминистра финансов.

По его словам, первоначальные расчёты показывают, что «больших потерь не будет». Замглавы Минфина ожидает, что часть выпадающих налоговых доходов удастся покрыть за счёт вышеуказанных мер, а также сокращения доли теневой экономики. Президент отмечал, что снижение НДС с 20% до 15% позволило оставить в распоряжении 100 тысяч предпринимателей около 10 трлн сумов.

Ахадбек Хайдаров также остановился на планах по снижению ставки налога на прибыль с 20% до 15% для отдельных категорий. Сейчас налог на прибыль по ставке 20% уплачивают:

  • банки;
  • производители цемента (с октября — 15%) и полиэтиленовых гранул;
  • налогоплательщики, у которых основной вид деятельности — оказание услуг мобильной связи;
  • с прибыли, полученной от оказания услуг рынками и торговыми комплексами.

Президент в предвыборной программе предложил снизить ставку до 15% для этих категорий и уравнять их с другими предпринимателями.

«Конечно, снижение ставки налога на прибыль с 20% до 15% напрямую приведёт к потерям. Но если учесть, что большинство этих предприятий являются государственными, то у них вырастут доходы в виде дивидендов. Часть потерь будет компенсироваться как раз за счёт налога на дивиденды. Кроме того, за счёт расширения производства на этих предприятиях у нас появится возможность увеличить поступления по другим налогам», — сказал он.

При утверждении госбюджета на 2021 года отмечалось, что основным источником дохода бюджета будет НДС — 46,9 трлн сумов, налог на прибыль — 26 трлн сумов и налог за пользование недрами — 12,9 трлн сумов.

Заместитель министра финансов Дилшод Султанов в сентябре 2019 года рассказывал, как планируется компенсировать сокращение поступлений в госбюджет из-за снижения ставки НДС с 20% до 15%. Тогда правительство приняло меры по индексации ставок акцизного налога, либерализации внешнеэкономической деятельности, а также внедрению электронных счетов-фактур, расширению налогооблагаемой базы и круга плательщиков НДС.

Подтвердить нулевую ставку в налоговой декларации по НДС или по акцизам

Подтвердить нулевую ставку в налоговой декларации по НДС или по акцизам

Налогоплательщик имеет право применить нулевую ставку (0%) при реализации определенных товаров и услуг. Например, если он продает товары, вывезенные по таможенной процедуре экспорта, или перевозит товары через границу РФ.

Чтобы подтвердить право на нулевую ставку, представьте в налоговый орган:

Срок сдачи

Документы необходимо представить в течение 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта.

Если плательщик не сможет в установленный срок представить в налоговый орган комплект документов, то на дату отгрузки будет начислен налог по ставке 10 или 20% (в зависимости от категории товара) и пени за период просрочки (с даты отгрузки до даты фактического подтверждения обоснованности нулевой ставки).

Сформировать реестр

  1. В разделе «Отчетность/Налоговая» или «Учет/Отчетность/Налоговая» (в зависимости от конфигурации) создайте отчет и выберите форму реестра.
  2. В разделе «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
    • НД по НДС — имя файла декларации;
    • НД по акцизам — имя файла и КНД.

    Если за указанный период в СБИС есть сданная декларация по НДС или по акцизам, имя файла заполнится автоматически.

  3. Перейдите в раздел «Документы», заполните сведения реестра вручную или загрузите из файла.

    Заполнить вручную

    Нажмите «Добавить код операции» и выберите коды, по которым применяете нулевую ставку. Если для реестра предусмотрен только один вид операции, он будет выбран по умолчанию.

    Кликните «+Добавить запись» и заполните сведения о документах.

    Загрузить из файла

    Файлы для загрузки должны соответствовать шаблонам.

    Нажмите и выберите «Загрузить файлы в отчет». Отметьте файл и кликните «Загрузить».

  4. Проверьте и отправьте реестр в налоговую инспекцию.

Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.

  1. В разделе «ФНС» создайте отчет и выберите форму реестра.
  2. На вкладке «Титульный лист» укажите сведения о декларации, для которой отправляете подтверждающие документы:
    • НД по НДС — имя файла декларации;
    • НД по акцизам — имя файла и код декларации;

    Если за указанный период в СБИС есть сданная декларация по НДС или по акцизам, имя файла заполнится автоматически.

    Нажмите «Далее».

  3. На вкладке «Документы реестра» заполните сведения вручную или загрузите из файла.

    Заполнить вручную

    Нажмите «Добавить» и выберите операции, по которым применяете нулевую ставку.

    Зайдите в созданную папку, нажмите «Добавить» и заполните сведения. Чтобы указать документы для другой операции, кликните «

    Загрузить из файла

    Файлы для загрузки должны соответствовать шаблонам.

    Нажмите «Импортировать из Excel» и выберите файл.

  4. Проверьте и отправьте отчет в инспекцию.

Когда налоговый орган пришлет квитанцию о приеме, реестр считается сданным.

Нашли неточность? Выделите текст с ошибкой и нажмите ctrl + enter.

НДС. Налоговые ставки НДС. Правила уплаты

Среди многообразия налогов и сборов, предназначенных для обязательного исчисления субъектами хозяйственной деятельности, НДС занимает особенное место. Специфика этого налога состоит и в сложности его правильного расчета, и в неоднозначности трактовки положений главы 21 Налогового кодекса, подвергающейся регулярным изменениям.

За 25 лет, прошедших после введения Закона «О налоге на добавленную стоимость», многие правовые нормы, касающиеся НДС, подвергались серьезному пересмотру.

Но на протяжении последних 10 лет стабильными остаются действующие ставки налога, перечисленные в 164 статье НК РФ.

На заметку! Рассчитать сумму налога можно на специальном калькуляторе НДС.

Когда и у кого возникает обязанность уплаты НДС

Определения, которые дает НК РФ, фиксируют непременное участие в формировании бюджета за счет НДС в конкретных ситуациях:

  • оказание услуг, продажа/передача товара или права на пользование активами в рамках заключенного в любой форме соглашения;
  • выполнение строительных, монтажных или приравненных к ним работ;
  • перечисленные выше работы, услуги или передача ценностей для персонального использования;
  • ввоз из-за границы товаров или изделий.

Субъектами для обязательной уплаты НДС являются:

  • организации либо ИП, занимающиеся коммерцией или производством, применяющие ОСНО;
  • некоммерческие фирмы – в случае реализации прав на имущество;
  • банковские и страховые структуры;
  • обособленные подразделения и филиалы организаций, проводящие реализацию услуг или продукции;
  • таможенные посредники.

Зачем нужен НДС

Само наименование налога подразумевает, что в бюджет изымается доля от добавленной стоимости, возникающая на всех этапах реализации собственной продукции, закупленных для перепродажи товаров или оказанных услуг. Так реализуется основная функция НДС – фискальная.

Если проследить цепочку от производителя товара до его конечного покупателя, то окажется, что процесс перекладывания налога закончится только в момент приобретения товара потребителем, оказавшимся последним в этой схеме. Регулирующая функция НДС проявляется в формировании потребительского рынка, поскольку реальным плательщиком налога выступает не ООО или ИП, а живой покупатель.

НДС как регулятор рынка потребления, не может быть слишком высоким, поскольку в этом случае из-за чрезвычайно высокой цены спрос на товары и услуги будет падать. Этот фактор неизменно приведет к ослаблению экономического положения как отдельных субъектов предпринимательства, так и отраслей в целом.

Ставки НДС

Ст. 164 НК РФ определила применение нескольких процентных ставок налога – 0%, 18% и 10%. Закон четко прописал случаи возможного применения той или иной налоговой ставки. Помимо этого, налоговое законодательство оговаривает обстоятельства, когда сумма НДС исчисляется расчетным путем.

Когда НДС – 0%?

Обложение налогом по нулевой ставке предусмотрено для ООО или ИП, занимающихся четко определенными видами деятельности:

  • передача энергоресурсов за пределы России;
  • международные перевозки грузов и пассажиров с багажом;
  • транспортирование газа и нефти;
  • переправление пассажиров и грузов в железнодорожных вагонах, находящихся на балансе организации;
  • услуги, оказываемые водными видами транспорта;
  • работы, связанные с космической деятельностью;
  • авиаперевозки людей и багажа в Крым и Севастополь в период с марта по декабрь;
  • перемещение товаров через российскую границу.

Важно: Для правомерного использования нулевой ставки НДС должен составляться договор транспортной экспедиции вместо стандартного соглашения о перевозке товаров.

Налоговые органы дают возможность субъектам, которые в декларациях указали выручку от льготных таможенных операций по ставке 0%, в течение полугода подтвердить свое право соответствующими документами. К ним относятся:

  • ксерокопии контрактов с иностранными партнерами;
  • товарные или грузосопроводительные накладные;
  • реестр таможенных деклараций либо отдельные декларации.

Полугодовой период для сбора подтверждающих документов начинает свой отсчет с момента, когда груз пересекает границу и на сопроводительных бумагах ставится соответствующая пометка.

Если налогоплательщик не предоставит в налоговую структуру установленный пакет документов, то выручка от оказания международных транспортных услуг будет облагаться по стандартной ставке в 18%.

Варианты использования пониженной ставки в 10%

10%-ная налоговая ставка по НДС используется в тех случаях, когда продаже подлежат строго определенные товарные категории социальной направленности и лишь один вид услуг – авиаперевозки по территории страны.

НК разрешает применение сниженной налоговой ставки по НДС при реализационных операциях со следующей продукцией:

  • продовольственная группа товаров, исключая деликатесные продукты;
  • подкатегория детских товаров, кроме обуви для занятий спортом;
  • канцтовары школьного предназначения;
  • периодическая пресса, учебники и научная литература;
  • товары, имеющие отношение к медицине.

Именно вопрос правомочности отнесения к льготной группе со сниженной ставкой НДС вызывает наибольшее количество вопросов у налогоплательщиков и у фискальных органов.

Как проверить законность 10%-ной ставки НДС

Если товар приобретается для перепродажи, то вопросов с возможность применения пониженной ставки НДС, как правило, не возникает. Вся продукция поступает по сопроводительным документам, в том числе и по счетам-фактурам, где указана применяемая ставка налогообложения.

Сложнее обстоит дело, когда ООО или ИП самостоятельно производит товарную продукцию, которая по формальным признакам подпадает под льготное обложение НДС. В таких ситуациях целесообразно придерживаться нормативной документации – перечней товарных кодов, установленных соответствующими Постановлениями Правительства в последней редакции.

В этих реестрах указываются коды и наименования товарных групп из льготного списка налогообложения. Код ОКП подбирается в Общероссийском классификаторе и подтверждается сертификатом или декларацией соответствия.

Следует знать: Если производитель не может найти в перечне кодов реализуемый товар, то разумнее будет указать общую ставку НДС – 18%. В противном случае есть риск доначисления налога при проведении проверки фискальными органами.

Когда налоговая инспекция может отказать в применении льготной ставки НДС

При реализации комплектов, в которых содержатся группы товаров с различающейся ставкой НДС, применение пониженного процента может привести к возникновению обоснованных претензий со стороны налогового органа.

Пример 1

Для повышения продаж торгующие организации нередко используют схему продаж самостоятельно скомплектованных наборов, где товары облагаются НДС по различным ставкам. К примеру, накануне новогодних каникул в продаже появляется огромное количество детских подарков, в которых соседствуют конфеты и игрушки. Кондитерские изделия (конфеты) подлежат налогообложению НДС в размере 18%, а детские игрушки относятся к льготной группе товаров.

Использование 10%-ной ставки НДС на подарочный новогодний набор при формировании цены Минфин и ФНС относит к неправомерному действию, поскольку в перечне кодов Правительства РФ № 597 от 18/06/2012 не содержится подобная позиция.

Аналогичная ситуация может возникнуть, например, при продаже специализированных журналов с предоставлением дополнительной услуги – доступа к веб-ресурсу или электронному носителю. Применять ставку в 10%, которой облагается печатная продукция, в этом случае можно только непосредственно к журналу. Услуга виртуального информационного издания должна облагаться по стандартной ставке в 18%.

Имейте в виду! Чтобы избежать налоговых претензий при продаже наборов с разными процентными ставками НДС целесообразно в документах и на ценнике указывать отдельные товарные позиции, входящие в комплект.

Пример 2

Реализация хлебобулочных изделий производится с использованием сниженной ставки НДС 10%. При обновлении номенклатуры выпускаемой продукции следует осторожно относиться к наименованию новых изделий. Например, термин «пицца» отсутствует в перечне ОКП, поэтому, несмотря на фактическое соответствие букве закона, по формальным причинам производитель при продаже пиццы должен применять ставку в 18%.

Вывод: Выбирать наименование для новой продукции, для которой планируется применение льготной ставки НДС, целесообразно, максимально приближаясь к терминам, используемым в нормативных документах – перечнях ОКП, утвержденных Правительством РФ.

Простые названия не дадут оснований налоговым органам отказать в использовании пониженной налоговой ставки.

Как правильно применять расчетную ставку НДС

Использование расчетной ставки НДС – 18%/118% или 10%/110% – оговаривается в ст.164 п.4 НК РФ и допускается в следующих ситуациях:

  • при выставлении счета-фактуры на полученную предварительную оплату;
  • при исчислении НДС налоговым агентом;
  • при использовании договора цессии (уступки денежных требований).

Расчет предполагает, что в сумме полученного аванса или принимаемого денежного требовании уже заложена сумма налога, которую следует вычислить путем простых арифметических действий.

Самым частым вариантом вычленения суммы НДС является составление счета-фактуры на полученный аванс.

Как не переплатить НДС с аванса

При выставлении счета-фактуры на предоплату, полученную в счет поставки товаров, облагаемых по разным ставкам (10% и 18%) налоговое ведомство настаивает на применении максимальной ставки – 18%/118%. Однако ООО или ИП не всегда заранее знает точный перечень товаров, который будет отгружаться в счет поступившего аванса.

В силу этого нередко возникает переплата по НДС, вернуть которую проблематично.

Право на вычет при поставке товара по ставке 10% чаще всего не будет одобрено налоговой инспекцией, поэтому налогоплательщику имеет смысл заранее отстаивать свою правду в судебном процессе. Надо сказать, что Арбитражные суда при рассмотрении подобных исков встают на сторону предприятия.

Важно знать: При реализации товара по разным ставкам НДС желательно в счетах на предоплату (или спецификации к договору поставки) группировать товары с одинаковой ставкой НДС.

Тогда налогоплательщик может на законных основаниях предъявлять налоговый вычет по соответствующей ставке, не прибегая к суду.

Ошибочное применение ставки НДС чревато для налогоплательщика доначислением налога и предъявлением существенных штрафов и пени.

Поскольку налоговое законодательство перманентно меняется, необходимо постоянно следить за нововведениями, касающимися НДС.

Отказ в применении льготной ставки НДС: обзор основных ошибок импортеров — Мнение эксперта от 15.05.2019

Стенограмма доклада О. В. Евсеевой на конференции «Таможенные споры», организованной MBS, 29 марта 2019 года.

«Тема моего выступления касается споров, связанных с применением льготной ставки НДС и возврата излишне уплаченных таможенных платежей. Практика показывает, что вопрос возврата излишне уплаченных платежей является одним из наиболее актуальных. Все мы понимаем, что таможенные органы стремятся как можно больше перечислить в бюджет денежных средств. Также мы знаем, как порой нелегко возвратить излишне уплаченные таможенные платежи. Одной из причин являются нормативные акты, регулирующие вопросы применения льготного НДС, которые порождают различные толкования.

Для привлечения финансирования, в том числе в сфере здравоохранения, государством давно применяются налоговые преференции. В настоящее время льготное налогообложение предусмотрено статьями 149, 150, 164 НК РФ. В соответствии со статьями 149 и 150 НК РФ не подлежит налогообложению ввоз на территорию России и реализация внутри страны медицинских изделий по перечню, утвержденному Постановлением Правительства РФ № 1042, при условии предоставления регистрационного удостоверения на медицинское изделие, выданного в соответствии с правом ЕАЭС или законодательством Российской Федерации. В соответствии с положениями п. 2 и п. 5 ст. 164 НК РФ установлена 10% ставка в отношении реализуемых и ввезенных товаров, в частности, продовольственных товаров, товаров для детей, печатных изданий и медицинских товаров. В отношении медицинских товаров действует такое же условие. Это предоставление регистрационного удостоверения на лекарственные препараты (не на фармсубстанцию, где не требуется предоставление регистрационного удостоверения) и на медицинское изделие.

Коды видов продукции общероссийского классификатора продукции и ТН ВЭД также определяются Постановлением Правительства. В отношении конкретного перечня есть соответствующее Постановление Правительства. Поскольку в нашей практике мы часто встречаемся со спорами с таможенными органами, касающимися возврата излишне уплаченного НДС в отношении медицинских товаров, то в настоящем выступлении мне хотелось бы акцентировать внимание именно на них. При этом подход, который мне хотелось бы обсудить, применяется и в отношении остальных перечней товаров, по которым применяется ставка НДС 10%.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ № 688 утверждено два перечня. Это перечень кодов в соответствии с общероссийским классификатором продукции, но с 01 января 2018 года это общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности, в отношении которых применяется ставка 10% при реализации внутри страны. Второй перечень — это перечень кодов медицинских товаров в соответствии с ТН ВЭД, в отношении которых применяется ставка НДС 10% при ввозе.

Почему утверждены два перечня? Могу ошибаться, но считаю, что это не связано с тем, что в отношении одного и того же товара при ввозе и при реализации могут быть применены различные ставки налогообложения. Налоговое законодательство основывается на применении равенства налогообложения. Кроме того, положениями п. 2 и п. 5 статьи 164 НК РФ в отношении одних и тех же товаров при ввозе и при реализации применяется единая ставка налога. В связи с этим есть внутренняя убежденность в том, что различные перечни товаров утверждены в связи с тем, что в отношении производимых и реализуемых в России товаров не требуется определение кода ТН ВЭД. Как мы знаем, код ТН ВЭД обязателен только при ввозе. В отношении реализуемых и произведенных в России товаров применяется только код ОКП (сейчас ОКПД-2). Поэтому, я считаю, и утверждено два различных перечня.

Однако таможенные органы отказывают в применении льготной ставки НДС в ситуации, когда код ТН ВЭД не включен в соответствующий перечень кодов ТН ВЭД, утверждённый Постановлением № 688, несмотря на то, что код ОКП включен в соответствующий перечень кодов ОКП. Таможенные органы обосновывают это тем, что Правительство наделено правом утверждать различные перечни, как в отношении ввезенных товаров, так и в отношении реализуемых. Исходя из логики таможенных органов следует, что, несмотря на то, что статьей 164 НК РФ предусмотрена единая ставка налога, Правительство имеет право решать, когда какую ставку применять в отношении одного и того же товара (в зависимости от того ввезен товар или реализуется внутри страны). Вместе с тем, статья 4 НК РФ не допускает изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах при издании нормативных актов, в том числе Постановлением Правительства РФ. На этом основании Пленум ВАС в Постановлении № 33 (п. 20) сделал вывод о том, что при осуществлении полномочий по определению кодов видов товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД, Правительство РФ не вправе вводить дополнительные основания ограничений на применение налоговой ставки, которые прямо не вытекают из положений пункта 2 статьи 164 НК РФ. В частности, применение налоговой ставки 10% в отношении конкретного товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара на территории РФ, либо товар был ввезен на территорию РФ, поскольку из пункта 2 статьи 164 НК РФ не вытекает возможность различного налогообложения операций с одним и тем же товаром в зависимости от приведенного критерия. Отсюда Пленум ВАС сделал вывод о том, что для применения пониженной ставки достаточно, чтобы ввезённый или реализуемый товар был включен в один из перечней (либо перечень ОКП, либо перечень ТН ВЭД, утвержденный Постановлением Правительства № 688).

Правомерность данной позиции подтверждена Конституционным Судом в Постановлении №19-П, в котором указано, что установление федеральным законодателем в п. 22 ст. 164 НК РФ пониженной ставки налога не предполагает произвольного решения вопроса о ее применении в каждом конкретном случае. В своем постановлении Конституционный суд подтвердил позицию Пленума ВАС, изложенную в п. 20 Постановления № 33.

Основываясь на указанных судебных актах, суды удовлетворяли требования компаний и осуществляли возврат излишне уплаченных таможенных платежей. В результате сложилась положительная судебная практика в различных регионах. Так было до 14 марта 2019 года. 14 марта судебной коллегией по экономическим спорам Верховного Суда по результатам рассмотрения конституционной жалобы Шереметьевской таможни вынесено определение, которым отменены судебные акты трех инстанций, поддерживающие требования компании. Обществу отказано в удовлетворении заявленных требований о внесении изменений в декларацию на товары в части заявления льготной ставки НДС в отношении медицинских изделий с кодом ТН ВЭД 9018.

Вопрос касался только товаров с указанным кодом. Почему я выделила этот момент? Код 9018 из перечня в соответствии с ТН ВЭД, утвержденного Постановлением №688, был исключен Постановлением № 655. В дальнейшем этот код был включен в Постановление № 1042, которое предусматривает освобождение от уплаты НДС. В отношении этого кода изменен подход. Вместо ставки НДС 10% подлежит освобождение. Таким образом, Правительство предоставило еще более льготное налогообложение в отношении этого товара. После внесения изменений в Постановление № 688 в Северо-Западном и Центральном регионах возникла отрицательная судебная практика по спорам с таможенными органами, касающимися возврата излишне уплаченного НДС именно в отношении кода 9018, так как был изменен подход. Отказывая в удовлетворении требований, суды исходили из того, что Постановлением № 655 код исключен из Постановления № 688. Относительно довода компаний о применении позиции, изложенной в п. 20 Постановления № 33 ВАС, суды указывали, что нормативными актами, принятыми компетентными органами в рамках своих полномочий, было установлено новое регулирование спорных правоотношений. Постановление Пленума ВАС было принято до соответствующих изменений и поэтому его прямое применение без учета нового правового регулирования невозможно. Как я уже сказала, эта позиция сложилась в отношении медицинского товара по коду 9018. Сначала было два дела (по одному делу в каждом регионе). Однако в дальнейшем суды распространили эту позицию на товары, классифицированные по другим кодам ТН ВЭД, которые не были упомянуты в Постановление № 655, которым внесено изменение в Постановление № 688. В результате, например, в Центральном регионе начала складываться судебная практика, которая основывается исключительно на том, что Правительством утверждены два перечня, и если ввезенный товар не включен в перечень кодов ТН ВЭД, несмотря на то, что код ОКП присутствует в соответствующем перечне, ставка НДС 10% не подлежит применению. Анализируя судебную практику, которая пошла в судебном регионе, можно сказать, на мой взгляд, что компании, участвующие в этих спорах, упустили тот момент, что вопрос по другим кодам в Постановлении № 655 не рассматривался, а выводы, которые были сделаны на основании этих двух судебных дел, которые прошли, касались только одного кода.

Что можно было сделать? Мы анализировали перечень товаров. Там действительно был код 9018, также там были другие коды ТН ВЭД. Если в отношении кода 9018 сложилась судебная практика, то можно было бы об этом заявить, что это касается только этого кода. По остальным кодам мог быть применен подход, который применялся изначально. Этого сделано не было. Суду не заявили доводы, и эта практика пошла по всем остальным кодам.

Возвращаясь к выводам Верховного Суда, изложенным в Определении от 14 марта 2019 года, надо сказать, что они будут распространены на все товары, в отношении которых п. 2 статьи 164  НК РФ предусмотрено налогообложение по ставке 10% (не только в отношении медицинских товаров). Основные выводы. В тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с ввозом товаров на территорию РФ и администрирование налога осуществляется таможенными органами, налоговая ставка НДС, предусмотренная п. 2 статьи 164, по общему правилу применяется, если ввозимый товар отвечает соответствующему коду ТН ВЭД, а не коду ОКП. Относительно позиции Пленума ВАС суд указал, что Пленумом ВАС изложена позиция применительно к вопросам, имевшим место в судебной практике по состоянию на момент его принятия, когда классификация товара ОКП отличалась от классификации того же товара в ТН ВЭД. Имели место отдельные противоречия в отношении товара соответствующей группы товаров, порождавшие произвольность в налогообложении и неустранимые неясности в определении условий применения налоговой ставки, установленной п. 2 ст. 164 НК РФ.

И еще один важный вывод. Соответственно, приведенные в пункте 20 Постановления Пленума ВАС РФ № 33, разъяснения не применимы, если такого рода противоречия отсутствуют, и установленный перечень кодов по ТН ВЭД в последующем стал охватывать более узкий перечень товаров в сравнении с перечнем кодов по ОКП с учетом внесенных изменений.

Данные выводы в определении породили ряд вопросов. Например, означает ли внесение Правительством РФ изменений в перечни, утвержденные Постановлением Правительства № 688, что до этого в отношении соответствующих товаров существовали противоречия? Исправлены ли эти противоречия? Приведу пример. Лекарственный препарат классифицировался по коду ТН ВЭД 210690980 как смесь витаминов и минеральных веществ. Этот код всегда был включен в Перечень кодов ТН ВЭД, утвержденный Постановлением Правительства № 688. При ввозе применялась ставка НДС 10%. В июле 2014 года Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии № 119 классификация витаминно-минерального комплекса с определенным химическим составом изменена на код 210690920. Это код, который отсутствовал в перечне кодов ТН ВЭД, утвержденном Постановлением Правительства № 688. Правительство Постановлением № 50 внесло изменения  в перечень кодов ТН ВЭД, включив в него этот код только в январе 2018 года (мы смотрим август 2014 года и январь 2018), подтвердив таким образом, что в отношении этого витаминно-минерального комплекса как применялась, так и применяется льготная ставка НДС. Мы хорошо знаем, как готовятся Постановления Правительства. Они проходят межведомственные согласования и это достаточно длительный период. Мы понимаем, что Правительство не собиралось изменять подход к применению ставки НДС в отношении данного товара. Если бы не было Решения Евразийской экономической комиссии, то этот товар по-прежнему выпускался по ставке 10%. После изменения кода витаминно-минеральный комплекс так и остался витаминно-минеральным комплексом.

Можно ли сказать, что указанное обстоятельство свидетельствует о том, что Правительство установило противоречия и устранило их путем внесения изменений в перечень Постановлением № 50? На мой взгляд, противоречия действительно были и они устранены. Другой вопрос, что в Постановлении № 50 не сделана ретроспективная ссылка на распространение этих положений в отношении этого кода на дату после внесения изменений классификации. В результаты в течение 3,5 лет компания просто ввозила по ставке 18%. Следуя своей логике о том, что льготная ставка НДС не применяется, если код ТН ВЭД не включен в перечень ТН ВЭД, несмотря на то, что код ОКП включен, таможенные органы откажут в возврате излишне уплаченного НДС за этот период. Если не удастся положительно решить этот спор в суде, то компания свои деньги за 3,5 года потеряет. Этот пример показывает, что при разработке нормативных актов, когда есть специфические вопросы, целесообразно взаимодействовать с государственными органами. Одна голова – хорошо, а голова, которая «работает на земле и щупает это руками» – лучше.

Применимы ли выводы Верховного Суда, которые изложены в определении к Постановлению № 1042, которым предусмотрено освобождение от уплаты НДС. Дело в том, что в этом Постановлении указано, что, например, для целей применения освобождения в отношении перечня медицинских изделий следует руководствоваться кодом ТН ВЭД с учетом ссылки на соответствующий код ОКП. Если распространять вывод Верховного Суда о том, что в тех случаях, когда взимание НДС производится в связи с ввозом товаров на территорию России и необходимо ориентироваться на код ТН ВЭД, а не на код ОКП, то компания, которая являлась участником спора по делу, по которому вынесено определение, а также другим участникам ВЭД, которые получили отрицательные судебные акты по аналогичным спорам, есть над чем подумать (при условии соблюдения трехлетнего срока на возврат излишне уплаченных таможенных платежей)».

Дмитрий, таможенный представитель: «Есть письмо Росздравнадзора. Оно довольно старое, 2007 или 2008 года. В нем написано, что если в регистрационном удостоверении указан термин «в составе», то в таможенные органы предоставлять надо все составляющие медицинского изделия, а принадлежности могут быть представлены в любом количестве из указанных принадлежностей. Вопрос: количество самих принадлежностей может быть тоже в любом количестве предоставлено? Если оно написано в единичном размере, то не больше одной штуки предоставлять?»

О. В. Евсеева: «Нужно предоставлять не более того количества, которое указано в регистрационном удостоверении.»

Дмитрий: «А если множественное число и не указано количество?»

О. В. Евсеева: «Тогда не ограничено».

Дмитрий: «А если написано так: электрод ларингеальный, 10 штук упаковка. Это значит одна упаковка или может быть 100 упаковок?»

О. В. Евсеева: «10 штук в упаковке».

Дмитрий: «Значит я могу поставлять совместно с медицинским изделием 100 упаковок по 10 штук? Или только одну? Там написано просто: 10 штук упаковка».

О. В. Евсеева: «Значит, должна быть одна упаковка, в которой 10 штук».

С. П. Рогожин: «Хотелось бы сделать реплику по поводу определения судебной коллегии Верховного Суда. Вчера я прочитал доклад по поводу «пять лет без ВАС» (без Высшего арбитражного суда). Там есть спорные выводы, но с одним из них я категорически согласен. Дело в том, что (это следует из положений Арбитражного процессуального кодекса и Гражданского процессуального кодекса) в решениях и постановлениях недопустимо ссылаться только на Постановления Президиума или Пленума высших судов. Здесь могу сказать, что не все определения попадают в обзоры. Начнем с самого главного. У нас тоже есть определения, которые выпадают из нашей общей практики, однако, они в обзоры не попадают. Это первый звоночек, что если определение не попало в обзор, то значит это просто был конкретный спор в отношении определенных».

О. В. Евсеева: «Я не стала затрагивать этот вопрос. Однако мы очень надеемся, что оно не попадет, так как в этом случае это будет новое обстоятельство».

А. А. Косов: «Здесь я бы обратил внимание на то, что когда был ВАС, то у нас количество дел, которые рассматривались на уровне ВАС (таможенных споров) было не более 10. В среднем 5-6. Сейчас ситуация изменилась в лучшую сторону. Таких решений стало больше, но все равно это не то количество, которое рассматривает Верховный Суд по налоговым спорам. Получается, что определения, в которых проблема рассмотрена по существу, являются штучным товаром. Поэтому они имеют такое значение для нас».

С. П. Рогожин: «Я не ставлю под сомнение правомерность выводов определения. Я просто говорю о том, что Пленум при утверждении обзора может согласиться, что это определение является системообразующим, а может и не согласиться».

ЕС — налог на добавленную стоимость (НДС)

Справочная информация

Система налога на добавленную стоимость (НДС) Европейского союза частично гармонизирована: хотя руководящие принципы установлены на уровне Европейского союза, реализация политики НДС является прерогативой государств-членов. Директива по НДС позволяет государствам-членам применять ставку НДС не менее пятнадцати процентов. Однако они могут применять пониженные ставки для определенных товаров и услуг или применять временные отступления от НДС. Поэтому настоятельно рекомендуется проверить ставки НДС в государствах-членах.

Кроме того, Европейский Союз применяет НДС к продажам компаниями, не зарегистрированными в Европейском Союзе, услуг, предоставляемых электронным способом, некоммерческим клиентам из Европейского Союза. Американские компании, на которые распространяется это правило, должны собирать и подавать НДС в налоговые органы ЕС. С 2015 года телекоммуникационные, радиовещательные и электронные услуги облагаются налогом по месту жительства клиента. В случае предприятий это означает либо страну, в которой зарегистрирован бизнес, либо страну, в которой у него есть постоянное помещение, получающее услугу.В случае потребителей это место, где они зарегистрированы, имеют свой постоянный адрес или иным образом проживают.

В рамках законодательных изменений 2015 года Комиссия ввела в действие схему мини-службы одного окна (известную как MOSS), использование которой не является обязательным. Он предназначен для облегчения продажи услуг, предоставляемых в электронном виде, от налогооблагаемых лицам, не облагаемым налогом, которые находятся в государствах-членах, в которых продавцы не имеют представительств для учета НДС. В 2021 году эта услуга будет распространена на онлайн-продажу товаров и услуг, помимо услуг, предоставляемых электронным способом.

Схема «мини-одного окна» позволяет облагаемым налогом лицам (а именно, продавцам) избегать регистрации в каждом государстве-члене, где будет продаваться продукт. Облагаемое налогом лицо, зарегистрированное в мини-службе одного окна в государстве-члене (государство-член идентификации), может подавать в электронном виде ежеквартальные декларации по НДС в мини-службу одного окна с подробным описанием поставок электронных услуг или других продаж необлагаемым налогом лицам в другом члене. Государства (государство-член потребления) вместе с причитающимся НДС.12 февраля 2020 года Европейский Союз принял Исполнительный регламент Комиссии (ЕС) 2020/194, касающийся НДС в электронной торговле. В этом положении содержатся подробные сведения для регистрации в Едином центре НДС и Едином центре импорта (см. Ниже).

В ноябре 2019 года Совет принял новые правила, которые проложат путь к плавному переходу к новым правилам НДС для электронной торговли: Директива Совета (ЕС) 2019/1995, которая вносит поправки в Директиву 2006/112 / EC в отношении положений, касающихся расстояния продажи товаров и определенных поставок товаров на внутреннем рынке, а также Исполнительный регламент Совета (ЕС) 2019/2026, который вносит поправки в Исполнительный регламент (ЕС) № 282/2011 в отношении поставок товаров или услуг с помощью электронных интерфейсов и специальных схем для налогооблагаемых лиц, осуществляющих поставки услуги необлагаемым налогом лицам, осуществляющие дистанционную продажу товаров и определенные поставки товаров на внутренний рынок.

1 июля 2021 г. Изменения НДС

С 1 июля 2021 г. были внесены изменения в способ начисления НДС при онлайн-продажах, независимо от того, покупают ли потребители у продавцов в пределах или за пределами Европейского Союза:

До этих изменений товары, ввозимые в Европейский Союз компаниями, не входящими в ЕС, стоимостью менее 22 евро не облагались НДС. Это освобождение теперь отменено, так что НДС взимается со всех товаров, ввозимых в Европейский Союз — точно так же, как с товаров, продаваемых предприятиями ЕС.(Согласно предыдущей системе, некоторые недобросовестные продавцы из-за пределов ЕС неправильно маркировали партию товаров, чтобы получить выгоду от этого исключения, что, по оценкам, приводило к мошенничеству в течение семи миллиардов лет ежегодно).

Ранее продавцы электронной коммерции должны были иметь регистрацию НДС в каждом государстве-члене, в котором их оборот превышает определенный общий порог, который варьируется от государства-члена к государству-члену. С этими изменениями эти пороговые значения были заменены единым общим порогом в 10 000 евро, выше которого НДС должен быть уплачен в государстве-члене, где доставляются товары (этот порог уже применяется для электронных услуг, продаваемых в Интернете).Интернет-продавец зарегистрируется в One Stop Shop, чтобы выполнить все свои обязательства по НДС для своих продаж во всем Европейском Союзе. После регистрации продавец может уплачивать НДС в «Едином окне» для всех своих продаж в ЕС посредством ежеквартальной декларации, а система «единого окна» будет передавать этот перевод НДС соответствующему государству-члену. Продавцы за пределами Европейского Союза также могут воспользоваться этой системой, а цены должны включать НДС.

Список ставок НДС

Стандартная ставка

Стандартная ставка НДС составляет 23% .

Цена снижена

В Польше действуют следующие льготные тарифы:

Ставка 8%

Вы можете применять ставку 8% к поставке товаров и услуг, перечисленных в Приложении 3 к Закону о НДС и Приложении к Постановлению Министра финансов от 25 марта 2020 г. на товары и услуги, для которых ставка налога на товары и услуги снижены, а условия применения пониженных ставок (Законодательный вестник, пункты 527, 715, 736, 1487), в том числе:

  • определенные пищевые продукты (например,грамм. сахар, специи, некоторые обработанные и консервированные продукты),
  • газет и периодических изданий (включая электронные публикации, кроме публикаций, полностью или преимущественно состоящих из видеоконтента или звуковой музыки) — за исключением региональных или местных периодических изданий (печатных или на дисках, магнитных лентах и ​​других носителях).
  • товары и услуги, обычно предназначенные для использования в сельскохозяйственном производстве (например, животные, растения, семена, удобрения и средства защиты растений),
  • кормов для животных; ветеринарная служба,
  • товары медицинского назначения (фармацевтическая продукция; медицинские изделия; некоторые дезинфицирующие средства, применяемые в охране здоровья),
  • избранных приспособлений для слепых,
  • услуги, связанные с допуском на культурные, спортивные и развлекательные мероприятия (посещение спектаклей, театров, цирков, парков развлечений, концертов, музеев, зоопарков, кинотеатров и т. Д.), допуск на спортивные мероприятия и пользование спортивными сооружениями),
  • раздача в библиотеках книг и газет;
  • услуги, представляющие общий интерес (например, водоснабжение, предоставление услуг, связанных с уборкой улиц, вывозом мусора и обработкой отходов, кроме предоставления таких услуг государственными органами),
  • ритуальные услуги;
  • перевозка пассажиров и сопровождающего их багажа,
  • прием услуг радио- и телевещания (кроме VOD)
  • поставка, строительство, реконструкция, модернизация, тепловая модернизация или переоборудование зданий или их частей, подпадающих под программу социального жилья (односемейные дома до 300 квадратных метров и квартиры до 150 квадратных метров),
  • техническое обслуживание частного жилья, за исключением материалов, на которые приходится значительная часть стоимости оказанных услуг,
  • размещение в гостиницах и аналогичных заведениях,
  • услуги по обслуживанию продуктов питания и напитков (за исключением поставки напитков и товаров, не обработанных налогоплательщиком, кроме тех, которые подлежат пониженной ставке, а также морепродуктов),
  • некоторые трудоемкие услуги (парикмахерские услуги, ремонт обуви и кожгалантереи, ремонт и переделка одежды и домашнего текстиля, ремонт велосипедов).

Ставка 5%

Вы можете применить ставку налога 5% к поставке товаров, перечисленных в Приложении 10 Закона о НДС, в том числе:

  • основные продукты питания (например, хлеб, мясо, рыба, фрукты и овощи, молочные продукты, хлебобулочные изделия, мучные изделия, яйца, фруктовые и овощные соки, супы, бульоны, гомогенизированные и диетические продукты),
  • товары для детей и средства гигиены (продукты питания для младенцев и малышей, пустышки, подгузники, автокресла, гигиенические прокладки и тампоны),
  • печатные книги, книги на дисках, магнитных лентах и ​​других носителях и электронные книги (кроме публикаций, полностью или преимущественно состоящих из видеоконтента или звуковой музыки), а также региональных или местных периодических изданий (печатных или на дисках, магнитных лентах и ​​других носителях).

0% ставка

Вы можете применить ставку 0%, в частности, к:

  • экспорт товаров,
  • поставка товаров внутри Евросоюза,
  • поставка товаров по схеме «TAX FREE для туристов»,
  • поставка товаров в свободные зоны или таможенные склады,
  • международные транспортные услуги,
  • поставка судов, используемых для плавания в открытом море и перевозящих пассажиров за вознаграждение или используемых для целей коммерческой, промышленной или рыболовной деятельности, включая, в частности, морские круизные суда, морские прогулочные катера и аналогичные суда, спроектированные в первую очередь для перевозки людей; морские паромы всех типов и поставка частей или оборудования для этих судов, если они не находятся на борту или не используются для эксплуатации судов,
  • услуги, оказываемые в морских портах, связанные с обработкой средств морского транспорта или направленные на удовлетворение прямых потребностей их груза,
  • поставка средств воздушного транспорта, запасных частей и бортового оборудования для авиаперевозчиков, выполняющих преимущественно международные воздушные перевозки,
  • аренда, лизинг или фрахтование средств воздушного транспорта и аренда, лизинг или фрахтование их бортового оборудования, используемого авиаперевозчиками, осуществляющими преимущественно международные воздушные перевозки,
  • поставка определенной компьютерной техники в учебные заведения,
  • поставка товаров или услуг для конкретных целей и на определенных условиях для:
    • Учреждения или органы ЕС, созданные ЕС, учрежденные или представленные в государстве-члене, кроме Польши,
    • международная организация, учрежденная или представленная в другой стране, кроме Польши (признанная таковой страной учреждения и Польшей),
    • Вооруженные силы НАТО, созданные или представленные в государстве-члене, кроме Польши,
    • дипломатические представительства и консульские учреждения, учрежденные или представленные в государстве-члене, кроме Польши, и их сотрудники,
    • Вооруженные силы США размещены в Польше.

Особые и временные положения, связанные с COVID-19 [1]

  • пожертвование товаров для борьбы с COVID-19 (включая фармацевтические продукты; медицинские устройства; некоторые дезинфицирующие средства, диагностические тесты и специальные средства индивидуальной защиты — такие как маски для лица, комбинезоны, перчатки) организациям, участвующим в борьбе с эпидемией COVID-19 (в первую очередь больницы и медицинские центры) и пострадавшие (например, дома престарелых, приюты для бездомных) — на время состояния эпидемии в Польше,
  • поставка импортных фармацевтических продуктов, финансируемая за счет средств из государственного фонда, организованного общественно-полезными организациями, предназначенных для проведения лечения, которое первоначально предполагалось проводить за границей (что стало невозможным из-за ограничений на поездки во время эпидемии COVID-19) — для продолжительность состояния эпидемии в Польше.

Прочие настройки

Если вы предоставляете услуги такси, за исключением аренды легковых автомобилей с водителями, вы можете выбрать фиксированную ставку налога на эти услуги. Ставка налога 4% .

Если вы являетесь фермером с фиксированной ставкой, который поставляет сельскохозяйственную продукцию налогоплательщику, который составляет этот налог, вы имеете право на возмещение этого налога. Ставка возврата 7% .

Распоряжение министра финансов от 25 марта 2020 года о товарах и услугах, в отношении которых снижена ставка налога на товары и услуги, и условиях применения пониженных ставок (Законодательный вестник, пп. 527, 715, 736, 1487).

Настройка НДС | Adobe Commerce 2.4 Руководство пользователя

Следующие инструкции включают образец процедуры для установления 20% НДС в Великобритании для продаж розничным клиентам. Для других налоговых ставок и стран следуйте общей процедуре, но введите конкретную информацию, которая соответствует вашей стране, ставке НДС, типам клиентов и т. Д.

Прежде чем продолжить, обязательно выясните, какие правила и нормы применяются к НДС в вашем регионе.

В некоторых сделках между предприятиями НДС не облагается. Commerce может проверить идентификатор плательщика НДС клиента, чтобы убедиться, что НДС начислен (или не начислен) должным образом. См. Проверка идентификатора плательщика НДС.

Шаг 1. Настройте классы налогообложения клиентов

Процесс создания налогового правила начинается с добавления налоговой ставки.

  1. На боковой панели администратора перейдите в Магазины > Налоги > Налоговые зоны и ставки .

  2. Убедитесь, что существует налоговый класс клиента, который подходит для использования с НДС.

    В этом примере убедитесь, что существует налоговый класс клиентов с именем «Розничный клиент». Если этот налоговый класс еще не существует, щелкните Добавить новую налоговую ставку.

    Настройка налоговых классов клиентов

  3. Введите налоговый идентификатор для нового налогового класса.

    Все налоговые ставки отображаются в поле Ставка налога в информации о налоговом правиле при создании налоговых правил.

  4. Чтобы установить диапазон почтовых индексов (от / до), установите флажок Почтовый индекс / почтовый индекс .

  5. Выберите Страна , где применяется налоговая ставка.

  6. Введите процентную ставку , которая будет использоваться для расчета налоговой ставки при покупке.

  7. По завершении щелкните Сохранить скорость.

На основе представленной налоговой ставки можно создать последующие налоговые правила. При отсутствии налоговых ставок создание налоговых правил становится невозможным.

Шаг 2. Настройте классы налога на продукты

  1. На боковой панели администратора перейдите в Магазины > Налоги > Налоговые правила .

  2. Щелкните Добавить новое налоговое правило .

  3. Разверните раздел Дополнительные настройки .

  4. В разделе Налоговый класс на продукты щелкните Добавить новый налоговый класс .

  5. Введите Имя нового налогового класса и щелкните галочку, чтобы добавить новый класс в список доступных налоговых классов продуктов и создать три новых класса:

    • Стандарт НДС
    • Сниженный НДС
    • Нулевой НДС
  6. Щелкните «Сохранить класс» для каждого нового добавляемого класса.

  7. Щелкните Сохранить правило.

    Настройка классов налога на продукты

Шаг 3. Настройте налоговые зоны и ставки

  1. На боковой панели администратора перейдите в Магазины > Налоги > Налоговые зоны и ставки .

    В этом примере вы можете удалить налоговые ставки США или оставить их без изменений.

  2. Щелкните Добавить новую налоговую ставку и добавьте новые ставки следующим образом:

    НДС Стандартный

    Налоговый идентификатор: Стандарт НДС
    Страна и штат: Соединенное Королевство
    Процент ставки: 20.00

    Снижение НДС

    Налоговый идентификатор: Сниженный НДС
    Страна и штат: Соединенное Королевство
    Процент ставки: 5,00
  3. Щелкните Сохранить ставку для каждой ставки.

    Настройка налоговых зон и ставок

Шаг 4. Настройте налоговые правила

Налоговое правило — это комбинация налогового класса клиента, налогового класса продукта и налоговой ставки.

  1. На боковой панели администратора перейдите в Магазины > Налоги > Налоговые правила .

  2. Добавьте следующие новые налоговые правила:

    НДС Стандартный

    Имя: Стандарт НДС
    Налоговый класс клиентов: Розничный покупатель
    Налоговый класс на продукцию: Стандарт НДС
    Ставка налога: Стандартная ставка НДС

    НДС пониженный

    Имя: Сниженный НДС
    Налоговый класс клиентов: Розничный покупатель
    Налоговый класс продукта: Сниженный НДС
    Ставка налога: Сниженная ставка НДС
  3. Щелкните Сохранить правило для каждой ставки.

    Настройка налоговых правил

Шаг 5. Примените налоговые классы к продуктам

  1. На боковой панели Admin перейдите в Каталог > Управление продуктами .

  2. Откройте товар из вашего каталога в режиме редактирования.

  3. На странице Общие найдите параметр Tax Class и выберите VAT Class , который применяется к продукту.

  4. По завершении щелкните Сохранить.

    Применение налоговых классов к продуктам

API ставок НДС для цифрового бизнеса

Насколько надежны ваши ставки НДС?

Наша команда внимательно отслеживает изменения ставок НДС, хранящихся в нашей базе данных, и корректирует их всякий раз, когда правительства объявляют о новом законодательстве. Любые изменения вступают в силу ровно в полночь по местному времени. Цифровые компании из разных отраслей подписываются на наши расценки, так что вы будете в хорошей компании.

Как часто нужно проверять ставки НДС?

Мы рекомендуем вам синхронизировать наши ставки через регулярные промежутки времени, чтобы гарантировать, что ваше приложение хранит правильные ставки НДС. Вы можете позволить Vatstack поддерживать актуальность ваших ставок НДС, подключившись к вашей любимой платежной системе.

Изменения, внесенные правительством, обычно вступают в силу в начале квартала или месяца. Если вы загружаете ставки НДС вручную, достаточно ежедневного обновления.

Нужно ли мне взимать НДС?

Правительства хотят гарантировать получение налогов на все товары и услуги, потребляемые их гражданами.Физические продукты облагаются налогом на таможне. Цифровые продукты не пересекают границы для прохождения таможни, поэтому вы обязаны взимать применимый НДС.

Как поставщик услуг, предоставляемых в электронном виде, (т. Е. Цифровых продуктов) клиентам из ЕС, вы несете ответственность за подачу, сбор и перечисление НДС отдельным 27 государствам-членам по их различным ставкам НДС (статья 196 Директивы по НДС). Независимо от того, поставляете ли вы товары и услуги из ЕС или из-за его пределов.

Что такое цифровые продукты или услуги?

Цифровой рынок полон виртуальных продуктов, которые нельзя пощупать, нести или упаковать в коробке. Это цифровые продукты или услуги. Европейская комиссия называет их услугами, предоставляемыми электронным способом, и определяет их как «услуги, которые предоставляются через Интернет или электронную сеть и характер которых делает их предоставление по существу автоматизированным и требует минимального вмешательства человека, и которые невозможно обеспечить в отсутствие информационных технологий. .”

Некоторые цифровые продукты могут иметь право на пониженную ставку НДС в некоторых странах ЕС. Вот примеры услуг, предоставляемых в электронном виде:

  • Электронные книги, аудиокниги, стоковые фотографии, фильмы и видео , будь то покупка копии на Amazon или использование такой услуги, как Netflix. На налоговом языке эти продукты относятся к категории, обычно называемой «Аудио-, визуальные или аудиовизуальные продукты».
  • Облачное программное обеспечение и продукты как услуга , такие как программное обеспечение как услуга (SaaS), платформа как услуга (PaaS) и инфраструктура как услуга (IaaS) ).
  • Музыка для загрузки и потоковая передача , будь то покупка MP3 или использование таких сервисов, как SoundCloud или Spotify. Конечно, эти продукты также относятся к категории аудио.
  • Веб-сайты, услуги хостинга сайтов и интернет-провайдеры.

Когда следует взимать НДС в ЕС?

Это зависит от того, где вы и ваш клиент находитесь. Мы написали исчерпывающий обзор правил НДС. Бизнес-клиент освобождается от налога в соответствии с механизмом обратной оплаты, но вы должны сначала подтвердить его номер плательщика НДС.

В частности, бизнес должен зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в следующих случаях:

  • осуществляет поставку товаров или услуг, облагаемых НДС
  • осуществляет операции с товарами из одного государства-члена ЕС в другое государство-член ЕС
  • получает услуги, за которые он обязан платить НДС (Статья 196 Директивы по НДС).
  • предоставляет услуги, за которые покупатель обязан платить НДС (Статья 196 Директивы по НДС)

Нужно ли мне выставлять счет? Правила ЕС

гласят, что вам необходимо выставлять счет в электронном или бумажном виде всякий раз, когда вы поставляете товары, оказываете услуги или получаете оплату на счет.Если вы отправляете электронное письмо, обязательно сообщите клиенту заранее, что вы не будете отправлять бумажную копию.

Есть ли исключения при начислении НДС?

При продаже покупателю из ЕС запросите номер плательщика НДС. У большинства предприятий (или физических лиц, осуществляющих экономическую деятельность) он будет, у частных лиц — нет. Некоторые покупатели могут попытаться представить, что они занимаются бизнесом, чтобы избежать уплаты налогов, поэтому они предоставят фиктивный номер плательщика НДС. Убедитесь, что каждый номер НДС действителен.Вы можете использовать Vatstack Validations для автоматизации проверок во время онлайн-платежей.

Если у вашего клиента действующий номер плательщика НДС, вы освобождаетесь от уплаты НДС при поставках внутри сообщества (ЕС) и за границу (международные). Транзакция покрывается механизмом обратного списания. При использовании механизма обратной оплаты покупатель несет ответственность за подачу НДС по сделке.

Как генерируются котировки цен?

Ценовые предложения используются при оформлении заказа. Они создаются на основе имеющихся у нас данных о вашем бизнесе и сопоставляют их с данными, которые вы предоставляете о своем клиенте во время оформления заказа.Настройте несколько параметров налогового режима на панели инструментов, и все готово.

Как определяется геолокация клиентов?

Мы используем технологию геолокации MaxMind® GeoIP2 для поиска клиентов по их IP-адресу. Вы можете указать IP-адрес своего клиента в запросе API или разрешить клиентскому приложению отправить запрос напрямую нам.

Если MaxMind® неожиданно не сможет предоставить ответ, мы используем несколько резервных поставщиков, чтобы вы всегда могли определить местоположение своего клиента.

Tax Guide — Invest in Türkiye

Турция имеет одну из наиболее конкурентоспособные ставки корпоративного налога среди стран-членов ОЭСР. Законодательство Турции о корпоративном налогообложении содержит заметно четкие, объективные и согласованные положения, соответствующие международным стандартам. Налоговое законодательство Турции можно разделить на три основных категории:

1. Подоходный налог

Турецкое налоговое законодательство включает два основных налога на прибыль, а именно подоходный налог с физических лиц и корпоративный подоходный налог.

1.1. Подоходный налог с населения

Доходы физических лиц облагаются подоходным налогом с населения. Доход определяется как чистая сумма всех доходов и доходов, полученных физическим лицом в течение одного календарного года. Доход физического лица может состоять из одного или нескольких элементов дохода, перечисленных ниже:

Прибыль от сельского хозяйства Прибыль от хозяйственной деятельности Заработная плата Доход от

независимых личных услуг

Доходы от недвижимого имущества и прав (доход от аренды) Доход от движимого имущества (доход от капитальных вложений) Прочие доходы и заработки
Ставки индивидуального подоходного налога варьируются от 15% до 40%.Ставки индивидуального подоходного налога, применимые к 2021 году, следующие:

Шкала дохода (TRY)

(доход от занятости)

Ставка (%)

Шкала дохода (TRY)

(доход, не связанный с занятостью)

Ставка (%)

До 24000

15
До 24000
15
24001-53000
24 001–53 000 20
53,001-190,000
27
53,001-130,000
27
190,001-650,000
35
130 001-650 000
35
650 001 и старше
40
650 001 и старше
40

1.2. Корпоративный подоходный налог

В случае, если элементы дохода, указанные в Законе о подоходном налоге, получены корпорациями, налогообложение применяется к юридическим лицам этих корпораций. В соответствии с законом плательщиками корпоративного налога являются:

Компании капитала Кооперативы Общественно-хозяйственные предприятия Хозяйственные предприятия, принадлежащие ассоциациям и фондам
J oint ventures

В Турции ставка корпоративного подоходного налога, взимаемого с прибыли бизнеса, составляет 25% в 2021 году и 23% в 2022 году.

2. Расходы по налогам

2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Обычно применяемые ставки НДС составляют 1%, 8% и 18%. Коммерческие, промышленные, сельскохозяйственные и независимые профессиональные товары и услуги, товары и услуги, импортируемые в страну, а также поставки товаров и услуг в результате другой деятельности облагаются НДС.

2.2. Специальный налог на потребление (SCT)

Существует четыре основных группы продуктов, которые подлежат SCT по разным ставкам налога:

  • Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, растворители и производные растворителей
  • Автомобили и другие транспортные средства , мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты
  • Табак и табачные изделия, алкогольные напитки
  • Предметы роскоши

В отличие от НДС, который применяется к каждой поставке, SCT взимается только один раз.

2.3. Налог на банковские и страховые операции

Операции банковских и страховых компаний остаются освобожденными от НДС, но облагаются налогом на банковские и страховые операции. Этот налог применяется к доходам, полученным банками, например к процентам по ссуде. Хотя общая ставка составляет 5%, некоторые операции, такие как проценты по депозитным операциям между банками, облагаются налогом по ставке 1%. С 2008 года налог с продаж по операциям с иностранной валютой не взимается.

2.4. Гербовый сбор

Гербовый сбор применяется к широкому спектру документов, включая контракты, векселя к оплате, капитальные взносы, аккредитивы, гарантийные письма, финансовые отчеты и платежные ведомости. Гербовый сбор взимается в виде процента от стоимости документа по ставкам от 0,189% до 0,948% или в виде фиксированной цены (заранее установленной цены) за некоторые документы.

3. Налоги на имущество

Существуют три вида налогов на имущество:

  • Налог на имущество
  • Налог на автотранспортные средства
  • Налог на наследство и дарение

Здания, квартиры и земля, находящиеся в собственности в Турции, подлежат налогообложению. к налогу на недвижимость по ставке от 0.1% и 0,6%, а вклад в сохранение недвижимых культурных ценностей взимается по ставке 10% от этого налога на недвижимость. Налоги на автотранспортные средства взимаются на основе фиксированных сумм, которые ежегодно меняются в зависимости от возраста и мощности двигателя. Между тем, налоги на наследство и дарение взимаются по ставке от 1% до 30%.


БЫСТРЫЕ ССЫЛКИ

Налог с продаж и ставки НДС

HostGator стремится упростить перенос вашего сайта на новую учетную запись хостинга.Мы можем передать файлы веб-сайтов, базы данных, скрипты и один бесплатный перенос регистрации домена.

Что дает мне право на бесплатный перевод?

HostGator предоставляет бесплатные переводы для новых учетных записей в течение 30 дней после регистрации , а также для новых обновленных учетных записей. Для обновленных учетных записей это должно быть межсерверное обновление, чтобы соответствовать требованиям. Обратите внимание, что аккаунты с пониженной версией не имеют права на бесплатные переводы.

В зависимости от типа учетной записи, которую вы регистрируете, мы предлагаем разное количество бесплатных переводов.Пожалуйста, обратитесь к таблице ниже, чтобы увидеть, что мы включаем в новые пакеты.

Полные переводы cPanel — это количество включенных передач cPanel в cPanel.

Макс. Ручные переводы — это максимальное количество ручных переводов, включенных в вашу учетную запись.

Всего бесплатных переводов — это общее количество веб-сайтов, которые мы переместим для вас.

? )
Тип счета Всего бесплатных переводов Полные переводы cPanel Макс.Ручные переводы
? Общий 1 1 2 1
? Реселлер 30 30 2 30 2 Без ограничений 1 Безлимитный 2 10 на уровень VPS
? Выделенный (базовый) Безлимитный 1 Безлимитный 2 75
Безлимитный 1 Безлимитный 2 100

1 Хотя мы можем делать неограниченные переводы cPanel на cPanel для вас, в зависимости от вашей учетной записи, у вас будет ограниченное количество ручных переводов .

2 Полная передача cPanel включает все домены, дополнительные домены, поддомены и настройки cPanel. Это также будет включать вашу электронную почту и учетные записи электронной почты. Обратите внимание, что для этого требуется, чтобы генератор резервных копий cPanel вашего старого хоста был активен.

Несколько примеров: Учетная запись торгового посредника Aluminium включает до 30 бесплатных переводов. Из этих 30 у вас может быть 20 переводов cPanel на cPanel и 10 переводов вручную, или любая комбинация этих двух, что в сумме составляет 30 или меньше веб-сайтов.Другой пример: выделенный сервер Pro включает неограниченное количество переходов с cPanel на cPanel, это означает, что вы можете переместить 150 сайтов (или даже больше). Кроме того, поскольку общее количество переводов не ограничено, вы можете использовать до 100 переводов вручную.

Для получения дополнительной информации см. Нашу статью о поддержке переводов, свяжитесь с нашим отделом переводов по адресу [email protected] или позвоните по телефону 866.96.GATOR

Ставки и пороговые значения НДС в Великобритании 2021/22

Временное снижение НДС для гостиничных и туристических услуг, пострадавших от кризис коронавируса

С 1 октября 2021 года правительство вводит новую пониженную ставку — 12.5% НДС на гостеприимство, размещение во время отпуска и аттракционы. Эта новая ставка будет действовать до 31 марта 2022 года. Дополнительную информацию о новой сниженной ставке можно найти на сайте правительства.

Что такое НДС?

НДС — это сокращение от «Налог на добавленную стоимость». Это налог на продажу большинства товаров и услуг. Узнайте больше о НДС в нашем бухгалтерском глоссарии.

Предел регистрации НДС:

Предприятия и физические лица должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если они превышают или ожидают превышения соответствующих пороговых значений, которые основаны на их облагаемом НДС обороте.

Текущий предел регистрации НДС составляет: 85 000 фунтов стерлингов

Для получения дополнительной информации о ставке НДС, которая применяется к вам, ознакомьтесь с нашим руководством по различным ставкам НДС.

Пример : Как Джон вычисляет, сколько НДС он должен заплатить

Джон — самозанятый графический дизайнер. Его бизнес зарегистрирован для уплаты НДС, а услуги, которые он продает, облагаются НДС по стандартной ставке (20%).

Джон выставляет счет своему клиенту за услуги по согласованной цене 2000 фунтов стерлингов + НДС:

2000 фунтов стерлингов + (2000 фунтов стерлингов x 20%) = 2400 фунтов стерлингов всего

Он оставит 2000 фунтов стерлингов из этой суммы для своего бизнеса, но НДС в размере 400 фунтов стерлингов принадлежит HMRC, и он включит его в свою следующую декларацию по НДС, которая будет уплачена в HMRC.

Как оплатить счет НДС

В вашем банке или строительной кооперации
Онлайн-банкинг или телефонный банкинг (Faster Payments) В тот же день или на следующий день
CHAPS В тот же день или на следующий день
Bacs Три рабочих дня
Дебетовая карта Три рабочих дня
Кредитная карта (комиссия 1,5%) Три рабочих дня
Прямой дебет Три рабочих дня
Постоянное поручение Три рабочих дня
Три рабочих дня

Примечание: Для большинства видов платежей вам понадобится ваш 9-значный регистрационный номер плательщика НДС, который можно найти в вашем онлайн-аккаунте или в свидетельстве о регистрации плательщика НДС.

Интернет-банкинг или телефонный банкинг: Если вы платите в Интернет-банке или по телефону (Faster Payments, CHAPS или Bacs), детали банковского счета HMRC, на который вы должны оплатить счет НДС, можно найти здесь.

Дебетовая или кредитная карта: Если вы платите дебетовой или кредитной картой, вы можете сделать это, перейдя по ссылкам в своем онлайн-аккаунте HMRC.

Прямой дебет: Вы можете настроить прямой дебет со своей онлайн-учетной записи HMRC. Убедитесь, что вы сделали это как минимум за три рабочих дня до подачи декларации по НДС, чтобы оплата была снята с вашего счета вовремя.После настройки прямого дебета HMRC будет собирать платежи с вашего счета через три рабочих дня после крайнего срока, указанного в вашей декларации по НДС.

Постоянное поручение: Если ваша компания использует схему годового учета НДС, вы можете оплатить счет по НДС постоянным поручением. Вы можете настроить это, когда впервые подаете заявку на Годовую схему бухгалтерского учета или позже, используя форму НДС 622 или через интернет-банкинг или телефонный банкинг.

В банке или строительной кооперации: Для оплаты в банке или строительной кооперации вам необходимо заказать квитанции об оплате в HMRC, доставка которых может занять до шести недель.Используя квитанцию ​​об оплате, вы можете оплатить наличными или чеком на имя HM Revenue and Customs only с указанием 9-значного регистрационного номера плательщика НДС.

Предыдущие ставки НДС

1 января 2010 г. по 1 января 2010 г.
4 января 2011 г. по сегодняшний день
Стандартная ставка 20%
Сниженная ставка 5%
Нулевая ставка 0% Янв 2011
Стандартная ставка 17,5%
1 декабря 2008 г. — 31 декабря 2009 г.
Стандартная ставка 15%
19 марта 1991 г. — 30 ноября 2008 г.
Стандартная ставка 17.5%
18 июня 1979 г. по 18 марта 1991 г.
Стандартная ставка 15%

Предыдущие пороги НДС

С 1 апреля 2017 г. по сегодняшний день £ 85 000
С 1 апреля 2016 г. по 31 марта 2017 года 83000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2015 года по 31 марта 2016 года 82000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2014 года по 31 марта 2015 года 81000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2013 года по 31 марта Март 2014 79000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2012 года по 31 марта 2013 года 77000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2010 года по 31 марта 2011 года фунтов стерлингов 70 000
С 1 мая 2009 года по 31 марта 2010 года 68000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2008 года по 30 марта 2009 года 67000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2007 года по 31 марта 2008 года фунтов стерлингов 64,00 0
С 1 апреля 2006 г. по 31 марта 2007 г. 61 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2005 г. по 31 марта 2006 г. 60 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2004 г. по 31 марта 2005 г. 58 000 фунтов стерлингов
С 10 апреля 2003 г. по 31 марта 2004 г. 56 000 фунтов стерлингов
С 25 апреля 2002 г. по 9 апреля 2003 г. 55 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2001 г. по 24 апреля 2002 г. 54 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 2000 г. по 31 марта 2001 г. 52 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 1999 г. по 31 марта 2000 г. 51 000 фунтов стерлингов
С 1 апреля 1998 г. по 31 марта 1999 г. 50 000 фунтов стерлингов
От 1 декабря 1997 г. по 31 марта 1998 г. £ 49,000
С 27 ноября 1996 г. по 30 ноября 1997 г. £ 48,000
С 29 ноября 1995 г. по 26 ноября 19 г. 96 47000 фунтов стерлингов
С 30 ноября 1994 года по 28 ноября 1995 года 46000 фунтов стерлингов
С 1 декабря 1993 года по 29 ноября 1994 года фунтов стерлингов 45000 фунтов стерлингов
С 17 марта 1993 года по 30 ноября 1993 года 37600 фунтов стерлингов
С 11 марта 1992 года по 16 марта 1993 года 36600 фунтов стерлингов
С 20 марта 1991 года по 10 марта 1992 года фунтов стерлингов 35000 фунтов стерлингов
С 21 марта 1990 года по 19 марта 1991 года фунтов стерлингов 25,400

Заявление об ограничении ответственности: Содержание этой страницы основано на нашем понимании налогового законодательства на момент публикации.Он может быть изменен и неприменим к вашим обстоятельствам, поэтому на него не следует полагаться. Вы несете ответственность за соблюдение налогового законодательства и должны обратиться за независимой консультацией, если вам потребуется дополнительная информация о содержании, размещенном на этой странице.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *