Администрация г.Благовещенска — Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя – для тех, кто ценит время
«Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» — это полноценный интерактивный офис, который существенно упрощает взаимодействие малого и среднего бизнеса с налоговыми органами и позволяет перейти на дистанционное общение по основным вопросам налогообложения.
Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» позволяет:
— вносить изменений в сведения об индивидуальном предпринимателе;
— получать выписки из ЕГРИП в электронном или бумажном виде;
— направлять обращения в инспекции, используя типовые формы заявлений, запросов, обращений;
— получать информацию о своей задолженности, переплате или предстоящем платеже;
— уточнить невыясненные платежи, отправив заявление в налоговый орган в режиме онлайн;
— получать информацию о применяемых системах налогообложения;
— выбрать подходящую систему налогообложения;
— получать информацию об операциях по расчету с бюджетом, выписки операций по расчету с бюджетом, акты совместной сверки.
Как получить доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя»
Подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика индивидуального предпринимателя» можно по заявлению налогоплательщика, заверенному усиленной квалифицированной электронной подписью или Универсальной электронной картой, а так же по Регистрационной карте, которая выдается при обращении налогоплательщика в налоговую инспекцию.
Для налогоплательщика, являющегося пользователем «Личного кабинета налогоплательщика физического лица», доступ в «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» может быть предоставлен без дополнительной регистрации по логину/паролю, используемого при авторизации в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц»
Следует обратить внимание, что при использовании усиленной квалифицированной электронной подписи или Универсальной электронной карты пользователю предоставляются более широкие возможности в «Личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Личный кабинет налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей это удобный и, главное, бесплатный помощник в вашем бизнесе. Сервис так же доступен для мобильных устройств.
Получить консультацию по вопросам порядка подключения и работы в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» Вы можете на официальном сайте налоговой службы www.nalog.ru, в Межрайонной ИФНС России №1 по Амурской области по адресу г. Благовещенск, ул. Горького, 240, а так же по справочным телефонам: +7(4162) 396-051, 383-325.
Берегите свое время для бизнеса и отдыха.
Личный кабинет для юридических лиц.
Личный кабинет налогоплательщиков для юридических лиц — это система дистанционного взаимодействия с налоговыми органами. Предоставляющая возможность посредством стандартного интернет- браузера получать наиболее важную и актуальную информацию об изменениях в общих сведениях о налогоплательщике, о расчетах с бюджетом, а так же информацию о прохождении документов, направленных в налоговый орган в рамках электронного документооборота.
На главной странице сервиса размещена наиболее важная информация, а благодаря интуитивно понятному интерфейсу пользователи сервиса смогут оценить весь потенциал и все удобства использования возможностей сервиса, который позволяет:
— получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, невыясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и на возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм, о принятых решениях об уточнении платежа, об урегулированной задолженности, о неисполненных налогоплательщиком требованиях на уплату налога и других обязательных платежей, о мерах принудительного взыскания задолженности;
— получать выписку из ЕГРЮЛ в отношении самого себя;
— получать выписку из ЕГРН в отношении самого себя;
— направлять запросы и получать справку о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
— направлять запрос на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов;
— составлять и направлять в налоговые органы заявления на уточнение невыясненного платежа, заявление на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении, заявления о зачете/возврате переплаты, заявления для инициирования сверки расчетов с бюджетом;
— направлять в налоговый орган сообщения по форме С-09-2 об участии в российских и иностранных организациях;
— получать услуги по постановке и снятию с учета организации по месту нахождения обособленного подразделения, внесению изменений в сведения об обособленном подразделении на основании формализованных электронных сообщений налогоплательщика по формам № С-09-3-1, С-09-3-2, 1-6-Учет, 3-Учет, в качестве налогоплательщика ЕНВД на основании заявлений по формам № ЕНВД-1, ЕНВД-3, 3-Учет;
— направлять документы для государственной регистрации юридических лиц или внесения изменений в сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ, в налоговый орган для осуществления процедур государственной регистрации или внесения изменений в ЕГРЮЛ;
— получать информацию о ходе исполнения его заявлений и запросов самостоятельно контролировать сроки оказания услуги налоговым органом, получать решения налогового органа по направлению заявлениям.
Для получения доступа к сервису «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица» налогоплательщику необходим квалифицированные сертификата ключа проверки электронной подписи, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
Индивидуальные предприниматели теперь могут осуществить вход в личный кабинет на официальном сайте ФНС России при помощи JaCarta-2 ГОСТ и JaCarta-2 SE
Теперь JaCarta-2 ГОСТ и JaCarta-2 SE от «Аладдин Р.Д.» позволяют пройти аутентификацию в Личном кабинете индивидуального предпринимателя на официальном сайте ФНС России и подписывать документы электронной подписью благодаря использованию новой версии JC-WebClient — 4.2.
Москва, 25 июня 2020 года. — Компания «Аладдин Р.Д.», ведущий российский разработчик и поставщик решений для обеспечения информационной безопасности, сообщает о том, что на официальном сайте ФНС России в рамках обновления JC-WebClient до версии 4.2 полностью интегрированы USB-токены и смарт-карты семейства JaCarta (JaCarta-2 ГОСТ , JaCarta-2 SE, JaCarta-2 PKI/ГОСТ и JaCarta-2 PRO/ГОСТ) для работы в личном кабинете налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей.
Личный кабинет налогоплательщика для ИП (ЛК ФНС России) – это удобный, бесплатный онлайн-сервис, разработанный для упрощения отношений между индивидуальными предпринимателями и налоговой службой, оплаты задолженностей перед государством.
ЛК ФНС России для индивидуальных предпринимателей работает уже несколько лет и с каждым годом совершенствуется, особенные изменения в функционале произошли за последний год. Переводя большую часть вопросов в Online, налоговая служба снимает с налогоплательщика необходимость по каждому вопросу обращаться в ФНС по Offline-каналам связи (телефон или лично).
В числе главных функций налогового кабинета для ИП:
- отображение информации об индивидуальном предпринимателе;
- расчёты с бюджетом – отображение информации об открытых обязательствах, об операциях по расчёту с бюджетом, проведение зачётов и возвратов, уточнение невыясненных платежей;
- направление обращений в налоговые органы;
- просмотр и подбор систем налогообложения для ИП;
- получение выписок и актов, в том числе информационных актов сверки.
Для подписания заявлений и запросов в налоговые органы требуется применение средств электронной подписи.
Полный функционал личного кабинета (направление документов в налоговые органы) доступен при наличии электронной подписи с сертификатом Минкомсвязи РФ. Для доступа в ЛК компания «Аладдин Р.Д.» предлагает целый ряд токенов линейки JaCarta — JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta-2 SE, JaCarta-2 PKI/ГОСТ и JaCarta-2 PRO/ГОСТ. Модели этой линейки JaCarta— новое поколение USB-токенов, смарт-карт и модулей безопасности с аппаратной поддержкой ГОСТ Р 34.10-2012 и ГОСТ Р 34.11-2012 для использования в качестве сертифицированного средства ЭП и строгой аутентификации.
USB-токены и смарт-карты линейки JaCarta второго поколения являются:
- сертифицированным средством электронной подписи;
- полноценным СКЗИ с широким набором криптографических функций;
- средством строгой двухфакторной аутентификации для безопасного доступа в информационные системы, Web-порталы и облачные сервисы;
- средством безопасного хранения пользовательских данных.
Напомним, что JC-WebClient 4.2 используется для работы с USB-токенами и смарт-картами JaCarta в Web-приложениях и облачных сервисах. JC-WebClient 4.2 позволяет реализовать строгую взаимную двухфакторную аутентификацию пользователя и Web-сервера, формирование и проверку усиленной или усиленной квалифицированной электронной подписи, шифрование данных, передаваемых между клиентским компьютером и Web-сервером, а также безопасное подтверждение транзакций с помощью Trust Screen-устройства «Антифрод-терминал».
Вход в личный кабинет налогоплательщика для ИП с применением средств электронной подписи, в отличие от авторизации с помощью логина и пароля, позволяет использовать полный функционал личного кабинета ФНС, осуществляя в полном объёме юридически значимый электронный документооборот, следовательно, личные визиты в налоговую службу сократятся до минимума.
Электронные ключи и смарт-карты семейства JaCarta для личного кабинета ФНС для ИП можно приобрести в одном из Удостоверяющих центров Минкомсвязи России.
О сервисе ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»
О сервисе ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя»
Межрайонная ИФНС России № 6 по Ханты-Мансийскому автономному округу ‒ Югре сообщает следующее.
Сервис ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» позволяет:
— получать выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в электронном виде;
— направлять обращения в налоговый орган с использованием типовых форм заявлений/запросов/обращений;
— узнать информацию о своей задолженности или предстоящем платеже, уточнить невыясненные платежи, отправив заявление в налоговый орган в режиме онлайн;
— получать сводную информацию о применяемых индивидуальным предпринимателем системах налогообложения;
— осуществлять просмотр операций по расчету с бюджетом, получать выписки операций по расчету с бюджетом, акты совместной сверки и представляет иные возможности.
Очень удобная реализация возможности доступа к сервису – в случае если у Вас уже есть доступ к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», для входа можно использовать существующий пароль, однако в этом случае функционал будет несколько ограничен. В этой связи, вход в Сервис рекомендуем осуществлять с ключом электронной подписи, что позволит получить доступ к расширенному функционалу.
Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте.
Для корректной авторизации в сервисе рекомендуется использовать квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), соответствующий положениям Федерального законодательства от 06.04.2011 № 63-ФЗ.
Также можно войти в Сервис с помощью USB-токена или смарт-карты JaKarta с неизвлекаемым ключом электронной подписи и квалифицированным сертификатом ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на данном устройстве.
Кроме того, можно войти с помощью Рутокен ЭЦП 2.0. Для авторизации в сервисе необходим квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП), выданный удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, который хранится на носителе Рутокен ЭЦП 2.0.
Личные кабинеты налоговой – для жителей Подмосковья
При помощи цифровых технологий налоговая служба создает все условия для максимально быстрого и удобного решения вопросов, связанных с налогами. И.о. начальника отдела работы с налогоплательщиками УФНС России по Московской области Валерий Сизов рассказал в программе «Налоговый ликбез» на «Радио 1» об особенностях функционала системы личных кабинетов.
Валерий Анатольевич, говорят, что ФНС России стремится быть «незаметной» для налогоплательщика.
Что это значит?
Ещё не так давно, чтобы решить вопрос, касающийся налогов, нужно было потратить время на поездку в инспекцию. Сейчас необходимость личного посещения налоговых инспекций практически исчезла. На сайте ФНС России работает более 50 сервисов, предоставляющих государственные услуги онлайн.
Все последние годы налоговая служба в качестве приоритетов в своей работе определяла «незаметность администрирования», создание условий для понятного налогообложения, удобного и быстрого исполнения налогоплательщиками своих налоговых обязательств.
Налоговая система тогда работает и дает результат, когда в ней реализованы базовые принципы налогообложения — справедливость, равенство, удобство и определенность. Именно эти принципы с помощью современных передовых технологий мы сегодня развиваем.
Нельзя не согласиться с тем, что чем комфортнее и удобнее условия для уплаты налогов, тем быстрее будут исполнены налоговые обязательства.
Сегодня мы привыкли все делать онлайн, «в один клик», с мобильным телефоном в руке. Поэтому коммуникация с налоговыми органами максимально адаптирована к тому формату, который отвечает запросам времени и потребностям общества. Чтобы встроиться в изменившуюся жизненную среду, служба активно развивает электронные сервисы.
Самая многочисленная категория налогоплательщиков — физические лица могут уплачивать налоги и через Личный кабинет, и через Портал Госуслуг, и через онлайн-банк. ЛК ФЛ теперь есть в мобильном приложении.
Через Личный кабинет сразу три имущественных налога уплачиваются одной суммой, можно сказать «в один клик».
То есть сейчас достаточно устройства с доступом в интернет, чтобы решить большинство вопросов с налоговой?
Верно, ещё примеры. В жизни часто возникают ситуации, когда нужно заплатить налоги за другого человека – родных, близких, несовершеннолетних детей. Но Налоговый кодекс запрещал это делать.
В 2016 году изменения были внесены, и теперь на сайте есть отдельный сервис – «Уплата за третье лицо». Удобнее стало? Конечно.
Следующий пример – разработка, так называемого, авансового кошелька. В силу своей занятости многие просто забывают о сроке уплаты налогов, и с удовольствием бы платили их вперед, авансом. И сегодня эта жизненная потребность реализована – появился «авансовый кошелек», куда можно перечислить деньги заранее, а когда наступит срок уплаты, казначейство направит платеж в налоговые органы.
Что представляет из себя личный кабинет как электронный сервис?
Их несколько. Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» помогает налогоплательщику видеть то, чем он владеет на праве собственности, его начисления и задолженность, предоставляет возможность быстро, при помощи всех возможных средств – мобильной связи, интернет-банкинга – оплатить причитающиеся по закону налоги. Личный кабинет позволяет также получать налоговые уведомления в электронном виде уже в день формирования в инспекции, направлять обращения в налоговые органы и просматривать ответы на них.
Число физических лиц — пользователей Личного кабинета налогоплательщика в Московской области на данный момент превысило 1,7 млн человек и продолжает расти.
Для бизнеса также есть личные кабинеты?
Сервис «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» пользуется популярностью у бизнеса. Сервис позволяет в режиме онлайн отслеживать налоговые обязательства, расчеты с бюджетом, получать сведения из ЕГРИП, подавать заявления на прекращение деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или о проведении сверки расчетов с бюджетом, а также обращаться в налоговый орган за разъяснениями. Личный кабинет индивидуального предпринимателя интегрирован с сервисами ФНС России («Налоговый календарь», «Налоговый калькулятор», «Обратиться в ФНС России»). В настоящее время преимущества ЛК ИП оценили уже 166 тысяч подмосковных предпринимателей.
Интернет-сервис «Личный кабинет юридического лица» позволяет получать информацию о себе из ЕГРЮЛ и ЕГРН, управлять расчетами с бюджетом, получая информацию об обязательствах по налогам, страховым взносам, о невыясненных платежах.
С помощью сервиса можно направлять запросы и получать справки и выписки, направлять в налоговый орган сообщения об участии в российских организациях, получать решения налогового органа по направленным заявлениям. 53 тысячи юридических лиц в Московской области используют ЛК ЮЛ.
С 2019 года запущено приложение «Мой налог» для плательщиков налога на профессиональный доход. Иначе его называют «Личный кабинет плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)». Зарегистрироваться, уплатить налог, сформировать справку о своих доходах самозанятые могут дистанционно через приложение. Самозанятым не нужно приобретать кассу – чек автоматически формируется в приложении, а информация о продажах онлайн поступает в налоговый орган, они также освобождаются от сдачи отчетности и уплаты фиксированных страховых взносов, им не нужно платить НДС и НДФЛ.
Коммуникация самозанятых с государством, в лице которого выступает налоговый орган, предельно упрощена. Мобильное приложение «Мой налог», которым пользуются самозанятые, яркий пример встраивания в жизненную среду человека.
Оно позволяет перейти на этот режим, не регистрируясь в инспекции, ничего не заполняя, а просто отсканировав документ, или введя ИНН и пароль от личного кабинета. Это виртуальная мобильная касса, только без кассового аппарата, которая сама в конце месяца покажет, сколько вы должны заплатить налогов.
В прошлом году Московская область была в числе первых четырех пилотных регионов, где вводился налог на профессиональный доход. Сегодня число самозанятых в Подмосковье приближается к 115 тысячам.
Соглашусь с вами. Действительно, популярность этого режима можно объяснить не только невысокими ставками, (4 и 6% это немного), но и простотой общения с государством, в лице которого выступают налоговые органы.
Конечно, ведь почему люди не регистрировались в качестве ИП? Многие просто боялись административных процедур, связанных с регистрацией бизнеса, постановкой на учет в фондах, наличием отчетности. Поэтому этот режим так и популярен для тех, кто только начинает свое дело.
Сейчас он распространяется по всей стране. По итогам анализа, почему люди не регистрируются и не показывают свои доходы, выяснились три основные причины: нежелание куда-то ехать регистрироваться, заполнять декларации и отчетность и требование уплаты страховых взносов без учета сезонной работы, когда предприниматель не работает. Ответом на такие запросы в обществе стало мобильное приложение «Мой налог».
Возвращаясь к беседе о системе личных кабинетов, как мы видим, благодаря личным кабинетам практически все действия, необходимые для взаимодействия бизнеса с налоговыми органами, можно произвести в режиме онлайн. Вся налоговая история как ваша, так и вашего бизнеса содержится в Личном кабинете, есть соответствующие мобильные приложения, это просто и удобно.
Как получить доступ к личному кабинету налогоплательщика-физического лица?
Получить доступ к личному кабинету налогоплательщика-физического лица можно:
– с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте, которую можно получить в любом налоговом органе (в функции которого входит взаимодействие с физическими лицами), представив заявление и документ, удостоверяющий личность.
При первом входе в личный кабинет необходимо сменить пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;
– с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
– с помощью идентификатора сведений о физическом лице в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).
Удаленно получить доступ к личному кабинету можно, в частности, с использованием подтвержденной учетной записи единого портала государственных и муниципальных услуг. Авторизация возможна для тех пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделение «Почты России», МФЦ, центр обслуживания ПАО «Ростелеком» и др.). Подтвердить учетную запись в ЕСИА также можно через уполномоченную организацию, одной из которых является ПАО «Сбербанк». Такая функция есть в приложениях, разработанных ПАО «Сбербанк», ПАО «Банк ВТБ», АО «Тинькофф Банк».
Как осуществляется защита личных данных налогоплательщика в Личном кабинете?
В «Личном кабинете» содержатся сведения, составляющие налоговую тайну в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса.
Именно поэтому, чтобы предоставлять пользователю в режиме онлайн сведения об имуществе и транспорте налогоплательщика, необходимо предварительно установить его личность.
Сервис «Личный кабинет» функционирует на базе протокола https, обеспечивающего аутентификацию и защищенное соединение благодаря использованию технологии шифрования данных.
Валерий Анатольевич, расскажите, пожалуйста, о новых функциональных возможностях личного кабинета налогоплательщика-физического лица?
О нововведениях. С помощью сервиса теперь можно легко и быстро уплачивать налоги и задолженность: в разделе «Платежная информация», который находится в «Профиле пользователя», для удобства последующей оплаты доступен функционал сохранения реквизитов банковской карты. Это очень востребованный функционал личного кабинета налогоплательщика физического лица. А в случае использования налогоплательщиком смартфона осуществляется автоматический переход в приложение «Сбербанк Онлайн».
Также в разделе «Мои налоги» появилась вкладка «Невыясненные платежи». Функционал позволяет пользователю отследить платеж, отправленный в адрес ФНС России, и скорректировать его реквизиты, если они были указаны неверно. Сформировать и отправить обращение об уточнении реквизитов платежа налогоплательщик может через журнал невыясненных платежей, нажав на кнопку «Уточнить реквизиты».
В сервисе реализован новый раздел – «Участие в организациях» (речь идет об организациях, в которых пользователь является либо являлся генеральным директором или учредителем).
Добавлена новая жизненная ситуация: теперь пользователь может подать уведомление об участии в иностранной организации.
Кроме того, в личном кабинете налогоплательщика-физического лица размещается информация о льготах.
К визуальным нововведениям относится демонстрация сведений о доходах. Во вкладке «Доходы» теперь сконцентрирована вся информация о доходах налогоплательщика.
Интерфейс упрощен и стал более понятным.
Благодаря внедрению коротких сценариев, пользователь, пройдя краткий опрос (в три клика), может направить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган для получения вычетов по НДФЛ. Таким образом, самый трудный для заполнения налогоплательщиком функционал существенно упростился.
Также по облегченному сценарию в веб-версии и в мобильном приложении можно сформировать и направить декларацию по форме 3-НДФЛ в ряде наиболее распространенных жизненных ситуаций, когда необходимо задекларировать доход, например, от сдачи в аренду недвижимости. Этот функционал значительно переработан и упрощен, а пользователь получил возможность видеть полностью заполненную декларацию.
В мобильной версии сервиса (платформы OS и Android) появились такие технические нововведения, как изменение параметров необходимости повторной авторизации и реализация механизма обновления приложения при выходе новой версии. Это очень важно, поскольку обновление происходит достаточно часто в целях улучшения и оптимизации, а также добавления нового функционала.
Еще нами реализован функционал push-уведомлений. Именно в мобильную версию приходят все push-уведомления, что позволяет физическому лицу быть в курсе всех событий, происходящих в личном кабинете.
О функциональных возможностях личного кабинета налогоплательщика — физического лица рассказывает демоверсия, которая расположена на странице, предназначенной для авторизации и входа в него, на сайте ФНС России.
Кроме того, можно обратиться к «Налоговому помощнику»: после входа в личный кабинет он показывает разделы, необходимые для заполнения или посещения. А календарь событий напомнит физическому лицу о дате исполнения обязанностей, сроке подачи декларации.
Может ли физическое лицо подать уведомление об участии в иностранных организациях в режиме онлайн?
Уведомление об участии в иностранных организациях (Об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) теперь можно сформировать и направить в веб-версии «Личного кабинета налогоплательщика — физического лица», а также в мобильном приложении «Налоги ФЛ» на платформах OS и Android.
Чтобы воспользоваться новым функционалом, в разделе «Обращения» необходимо выбрать вид (иностранные организации и структуры) и сценарий, затем заполнить уведомление. В нем можно сообщить о начале участия в иностранной организации или иностранной структуре, об изменении доли или порядка участия и о прекращении участия. При обнаружении в первичном уведомлении неполноты представленных сведений или ошибок есть возможность сформировать уточненное уведомление.
Дополнительная информация о представлении и порядке заполнения уведомления размещена в разделе «Уведомление об участии в иностранных организациях (Об учреждении иностранных структур без образования юридического лица)».
Какой функционал появится в личном кабинете налогоплательщика — физического лица в ближайшее время?
В ближайшее время ожидается расширение количества коротких сценариев при заполнении декларации по форме 3-НДФЛ.
Также идет работа над новым интерфейсом, отображающим данные по страховым взносам.
Будет добавлен функционал моментальной оплаты при направлении декларации по форме 3-НДФЛ.
Прорабатывается вопрос о внедрении функционала мониторинга статуса о ходе проведения камеральной налоговой проверки.
Валерий Анатольевич, какие подписи обеспечивают юридически значимый электронный документооборот в личных кабинетах налогоплательщиков?
Нельзя не отметить значение электронного документооборота в личных кабинетах налогоплательщиков. В период распространения новой коронавирусной инфекции в связи с приостановкой личного приема и обслуживания налогоплательщиков в налоговых органах популярность данных сервисов резко возросла. Прежде всего, это связано с тем, что они реализуют практически полноценный функционал электронного документооборота между налогоплательщиками и налоговыми органами.
Так, в личном кабинете налогоплательщика-физического лица юридически значимый электронный документооборот обеспечивается за счет неквалифицированной электронной подписи пользователя, которая выпускается сервисом и за которой ему никуда не надо ходить.
В соответствии с Федеральным законом от 04.11.2014 № 347-ФЗ сертификат усиленной неквалифицированной подписи может быть использован для подписания и направления в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и иных документов. Закон распространяется только на налогоплательщиков – физических лиц и только при взаимодействии через «личный кабинет». Указанное положение не распространяется на некоторые категории налогоплательщиков – физических лиц в части передачи в налоговые органы документов (информации), сведений, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
Сертификат можно получить в разделе Получение сертификата ключа проверки электронной подписи. Пользователю предоставляется возможность выбора одного из двух вариантов электронной подписи: «ключ электронной подписи хранится на компьютере пользователя» или «ключ электронной подписи хранится в защищенном хранилище ФНС России». В обоих случаях сертификат ключа проверки электронной подписи будет полноценным инструментом для осуществления электронного документооборота через «личный кабинет».
При установке сертификата можно ознакомиться с системными требованиями, предъявляемыми каждым из решений. Ключ электронной подписи действителен только в рамках взаимодействия с налоговыми органами через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и не подлежит использованию в других информационных системах.
А как дело обстоит с Личными кабинетами ИП и юридических лиц?
В остальных сервисах – личном кабинете налогоплательщика юридического лица и личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя — юридически значимый электронный документооборот обеспечивается за счет квалифицированной электронной подписи.
Получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно в удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России, в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.04.2011 №63-ФЗ.
В отличие от неквалифицированной подписи усиленная квалифицированная подпись может применяться при взаимодействии с различными органами исполнительной власти, в том числе с ФНС России через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также с иными коммерческими организациями.
Документы, подписанные электронной подписью – квалифицированной или неквалифицированной, являются юридически значимыми и равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Если вы, например, направили отсканированные и подписанные усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной подписью подтверждающие документы в качестве приложений к декларации 3-НДФЛ, то дублировать на бумажном носителе в инспекцию не нужно. При этом обратите внимание, что в отдельных случаях при проведении камеральной проверки инспектор вправе затребовать оригинал документа – в этом случае инспектор свяжется с вами.
Планируется ли возможность отправки налоговой отчетности через личный кабинет?
Хочу отметить, что, по данным ФНС России, отправка налоговой отчетности через личный кабинет налогоплательщика юридического лица и личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя на данный момент не планируется, исключение составляет сдача отчетности по форме 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика — физического лиц.
По общему правилу налоговые декларации (расчеты) представляются в налоговый орган по месту учета налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) по установленным форматам в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утверждаемым ФНС России (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Расскажите подробнее о личных кабинетах для бизнеса.
Если у вас уже есть логин и пароль доступа к «Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц», то можете воспользоваться ими для входа в Личный кабинет индивидуального предпринимателя. При первом входе от Вас потребуется ввести дополнительные реквизиты (например, ОГРНИП).
С августа прошлого года авторизоваться в интернет-сервисе ЛК ИП можно с помощью учетной записи Единого портала государственных услуг. «Учётка» должна быть подтверждена лично в одном из уполномоченных центров регистрации ЕСИА.
Авторизоваться в ЛК для ИП могут пользователи не только веб-сервиса, но и мобильного приложения ЛК ИП. Для пользователей, не подтвердивших свою личность, доступны другие способы подключения к ЛК ИП: с помощью логина и пароля, полученных в инспекции, в том числе для входа в Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц, либо с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи.
Авторизация с использованием учётной записи Госуслуг возможна только для тех пользователей, которые выполнили подтверждение личности на Госуслугах при личном посещении центров обслуживания, а также при наличии ИНН в профиле учетной записи Госуслуг. В случае отсутствия ИНН его необходимо указать в профиле и дождаться окончания проверки. После подтверждения будет доступна регистрация/авторизация в ЛК ИП с помощью Госуслуг.
При авторизации с помощью логина и пароля функционал сервиса будет доступен в ограниченном режиме. Для получения полного доступа к функциям Личного кабинета индивидуального предпринимателя необходимо войти с ключом электронной подписи.
Из нововведений: для индивидуальных предпринимателей, прекративших свою деятельность в таком качестве, доступен вход в личный кабинет в течение 3 лет с даты прекращения предпринимательской деятельности для просмотра ограниченного круга сведений (приложение № 2 к Регламенту эксплуатации подсистемы «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» (утв. приказом ФНС России от 26.05.2015 №: ММВ-7-6/[email protected])). В этом случае доступ в личный кабинет налогоплательщика-индивидуального предпринимателя осуществляется с помощью учетной записи физического лица либо ключа электронной подписи. Кроме того, с 12 мая 2020 г. добавлена возможность оплаты задолженности по налогам (если таковая имеется).
А для подключения к Личному кабинету юридического лица тоже нужен ключ электронной подписи?
Для подключения к сервису «Личный кабинет юридического лица» необходимо получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, как я уже говорил, в удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров Минкомсвязи России, участником которой является и ФНС России в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.
04.2011 № 63-ФЗ.
Получение доступа к ЛК ЮЛ осуществляется руководителем организации либо лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени организации по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицом, имеющим действующую доверенность с полными полномочиями, либо руководителем управляющей компании.
Обязательным условием является наличие в квалифицированном сертификате ключа проверки электронной подписи ИНН и ОГРН юридического лица.
Для управляющей компании он должен содержать ФИО руководителя управляющей компании и реквизиты той организации, управление которой осуществляется (ИНН, ОГРН).
Могут быть использованы КЭП, выданные для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.
Первый вход в «Личный кабинет юридического лица» осуществляется с ключом электронной подписи, выданным руководителю ЮЛ либо лицу, имеющему право действовать без доверенности в отношении ЮЛ по сведениям ЕГРЮЛ, либо лицу, имеющему действующую доверенность с полными полномочиями, и требует прохождения процедуры регистрации в сервисе.
В дальнейшем указанные лица могут подключить к ЛК ЮЛ дополнительных пользователей. Количество таких пользователей не ограничено.
На сайте ФНС России расписаны правила регистрации юридического лица, также там можно скачать рекомендации для налогоплательщика по работе с «Личным кабинетом юридического лица», руководство пользователя по работе с «Личным кабинетом юридического лица».
Компаниям-пользователям сервиса предоставлена возможность, не выходя и офиса, не только ускорить взаимодействие с налоговой службой, но и совершать все необходимые операции, для которых ранее нужно было обязательное посещение инспекции.
В прошлом году в рамках развития налогового мониторинга ФНС России анонсирован новый интерфейс Личного кабинета налогоплательщика юридического лица. В числе нововведений — публикация информации о налоговых рисках компании. Нововведение же призвано упростить этот процесс. Сейчас в ЛК ЮЛ можно увидеть решения о приостановке операций по счетам.
Личный кабинет налогоплательщика для ИП
ЛК налогоплательщика-ИП создан для того, чтобы упростить жизнь индивидуальным предпринимателям: отслеживать свои долги, получать выписки и обращаться в налоговую онлайн – куда проще, чем каждый раз ходить в налоговую и работать с бумажным документооборотом.
Содержание
Скрыть- Как подключить личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте налог ру?
- Вход в личный кабинет налоговой для ИП
- Вход по ИНН
- Вход с помощью ЭЦП
- Восстановление пароля
- Основные возможности личного кабинета ФНС для ИП
- Мобильное приложение «Личный кабинет ИП»
- Как установить приложение на iOs
- Как установить приложение на Андроид
Как подключить личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте налог ру?
У вас есть 2 варианта: либо регистрироваться через Госуслуги, либо получать логин-пароль (или ЭЦП) в налоговой. Если есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах – зайдите на https://lkip2.
nalog.ru/, нажмите на «Учетная запись Госуслуг», введите логин-пароль Госуслуг, при необходимости – укажите дополнительную информацию о себе.
Если учетки в Госуслугах нет – придется идти в ближайшую налоговую и получать данные для входа.
Вход в личный кабинет налоговой для ИП
Самый практичный способ входа – через Госуслуги – мы уже описали выше.
Вход по ИНН
Если вы таки сходили в налоговую и получили логин (ИНН) и пароль – просто заходите на https://lkip2.nalog.ru/, вводите данные и входите в ЛК. Есть одна хитрость – в личный кабинет налогоплательщика ИП можно зайти с помощью логина-пароля от ЛК физлица. Когда вы введете логин-пароль от личного кабинета физлица, сайт попросит вас указать дополнительную информацию. Указываете – попадаете в ИФНС, в личный кабинет ИП.
Вход с помощью ЭЦП
Если у вас есть электронная цифровая подпись (флэшка, которую выдали в налоговой), для вас процедура входа будет сложнее. Для начала нужно будет подготовиться:
После этого нужно сделать следующее:
- Вставляете флэшку в компьютер.
- Заходите на https://lkip2.nalog.ru/certificate/requirements, находите кнопку «Начать проверку», нажимаете. Если все хорошо – переходите к следующему шагу, если есть какая-то ошибка – исправляете.
- Заходите вот сюда: https://lkipgost2.nalog.ru/lk (если не установили сертификат – вас не пустит на страницу).
- Вводите логин и пароль для входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя.
Восстановление пароля
Простые пути восстановления пароля – вход через Госуслуги или с помощью логина-пароля от ЛК физлица. Если эти варианты вас не устраивают – только налоговая может восстановить пароль для входа в личный кабинет ИП. Берете паспорт, свидетельство о регистрации ИП и свидетельство о постановке физлица на налоговый учет, после чего идете в налоговую – вам выдадут новый пароль.
Основные возможности личного кабинета ФНС для ИП
Пройдемся по разделам:
- Мой профиль. Здесь хранятся ваши личные сведения, сведения об ИП и контактные данные.
Здесь же можно заказать выписки. - Моя система налогообложения. Тут можно узнать детальную информацию о своей системе налогообложения, о других системах и, при необходимости, сменить налогообложение.
- Моя почта. Тут будут все сообщения, которые пошлет вам налоговая, тут же можно сформировать обращение в налоговую. Есть шаблоны обращений, что очень удобно.
- Мои налоги. Здесь – сводная информация о задолженности, переплате и невыясненных платежах.
- Камеральные проверки. В этом разделе – все проверки, которые уже прошли или еще только запланированы. По каждой проверке доступна детальная информация и статус проверки.
- Мой налоговый календарь. Тут можно посмотреть все ключевые даты – оплату налогов, проверки и так далее.
- Сервисы. Здесь можно заказывать различные справки и выписки, менять систему налогообложения, рассчитываться с бюджетом и обращаться в инспекцию.
Мобильное приложение «Личный кабинет ИП»
У ЛК ИП есть мобильная версия. Ее функционал ограничен – в приложении можно смотреть сведения из ЕГРИП, получать из ЕГРИП выписки, смотреть информацию по системам налогообложения, узнавать информацию по расчетам с бюджетом, получать сведения о контрольно-кассовой технике, направлять обращения в налоговую. Приложение в целом имеет «информационный» характер: смотреть данные можно, что-то делать – нельзя. Несмотря на это, у приложения – высокие оценки, со своей справочной информацией оно справляется. Полноценный ЛК оно не заменит, но иметь его под рукой – очень удобно.
Как установить приложение на iOs
Ссылка для скачивания. Устанавливаете, открываете входите через логин-пароль или через Госуслуги.
Как установить приложение на Андроид
Ссылка для скачивания. Установка – такая же, как и на iOs: скачиваете, запускаете, входите в личный кабинет с помощью логина-пароля или через подтвержденный аккаунт в Госуслугах.
Личный кабинет индивидуального предпринимателя – функциональный инструмент для успешного ведения бизнеса
16 Сентября 2019На официальном сайте ФНС России по адресу nalog.ru размещен электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться личным кабинетом в режиме онлайн с помощью браузера на персональном компьютере или ноутбуке, а также в мобильном приложении.
Физические лица, ведущие деятельность в соответствии с действующим российским законодательством обязаны находиться в статусе индивидуального предпринимателя. В независимости от выбранной системы налогообложения и направления бизнеса, индивидуальный предприниматель может получить доступ к сервису на сайте ФНС России. Особенностью сервиса является единый личный кабинет с переходом между версиями для физического лица и предпринимателя.
Чтобы воспользоваться базовым набором функций, необходимо иметь доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или учётную запись на портале «Госуслуги».
С помощью данных логинов и паролей доступна и авторизация в сервисе «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Однако для полного доступа к функционалу и для совершения практически всех юридически значимых действий в онлайн режиме потребуется электронная цифровая подпись, которая выдается удостоверяющими центрами.
Личный кабинет позволяет перейти на дистанционное общение по основным вопросам налогообложения. Без посещения налоговой инспекции можно выбрать оптимальный режим налогообложения (УСН, ЕНВД, патент и др.). Для этого есть специальный калькулятор, который поможет рассчитать объем налоговых обязательств. В режиме онлайн можно отслеживать налоговые обязательства, расчеты с бюджетом, в том числе, суммы начисленных и уплаченных налогов, размеры задолженности и переплаты, наличие невыясненных платежей. Налоговый календарь вовремя подскажет сроки уплаты всех налогов. В сервисе можно получать сведения из ЕГРИП, обращаться в налоговый орган за разъяснениями, а также подавать заявления на прекращение деятельности в качестве ИП, на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или о проведении сверки с бюджетом, на получение справки об исполнении обязанности по уплате налогов и др.
Мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay, а также на официальном сайте ФНС России на странице сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».
Отдел учета и работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России № 3
по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре
Индивидуальные предприниматели смогут сдать отчетность на сайте ФНС при помощи Рутокен ЭЦП 2.0
Сегодня взаимодействие между юридическими лицами, в том числе индивидуальными предпринимателями, и государственными структурами постепенно переходит в электронный вид. Технологии аутентификации и электронной подписи способствуют этому переходу.
До сих пор индивидуальные предприниматели использовали Рутокен ЭЦП 2.0 для работы с системой ЕГАИС, но не имели возможности применять ее для электронного документооборота с Федеральной налоговой службой.
С недавнего времени индивидуальные предприниматели могут использовать Рутокен ЭЦП 2.0 для работы в личном кабинете на сайте ФНС России. Пользователям доступна аутентификация в личном кабинете ИП при помощи Рутокен ЭЦП 2.0, который используется для усиленной квалифицированной электронной подписи. Налогоплательщики смогут подписывать и направлять в налоговые органы заявления по регистрации, перерегистрации и снятии с регистрационного учета контрольно-кассовой техники и других документов.
Рутокен ЭЦП 2.0 полностью соответствуют всем требованиям 63-ФЗ и Приказа ФСБ №796 к средствам ЭП. Криптографические алгоритмы, реализованные в Рутокен ЭЦП 2.0, соответствуют стандартам ГОСТ Р 34.10-2012, ГОСТ Р 34.11-2012, VKO ГОСТ Р 34.10-2012 (RFC 7836), что делает возможным использование устройства для квалифицированной электронной подписи. Рутокен ЭЦП 2.0 сертифицирован ФСБ России. Устройство выпускается в форм-факторах USB-токена и microUSB-токена.
В настоящее время число пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» составляет более 644 тысяч.
За несколько часов после ввода новой услуги уже 64 предпринимателя прошли аутентификацию в ЛК с помощью Рутокен ЭЦП 2.0 и подписали необходимые документы. Возможности использования Рутокен ЭЦП 2.0 позволят ИП существенно экономить время при сдаче отчетности.
-
Кирилл Мещеряков
Директор по управлению продуктами Рутокен, Актив
Все сферы деятельности и в коммерческих, и в государственных структурах стараются автоматизировать и привести в электронный вид, потому что это экономит деньги и время. Используя Рутокен ЭЦП 2.0 в качестве средства усиленной квалифицированной электронной подписи при направлении документации в ФНС, индивидуальные предприниматели получат удобный и эффективный инструмент для повседневной работы.
Инструкция для аутентификации в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» доступна на сайте ФНС.
Как предприниматель платит налоги?
Предприниматель — это человек, который создает новый бизнес, берет на себя большую часть рисков и получает большую часть вознаграждения. Предпринимателя обычно считают новатором, источником новых идей, товаров, услуг и бизнеса / или процедур.
Предприниматели играют ключевую роль в любой экономике. Это люди, которые обладают навыками и инициативой, необходимыми для прогнозирования текущих и будущих потребностей и вывода новых хороших идей на рынок.Предприниматели, успешно принявшие на себя риски стартапа, награждаются прибылью, славой и возможностями для постоянного роста. Те, кто терпят неудачу, терпят убытки и становятся менее популярными на рынках.
В США налоговая политика официально не определяет и не устанавливает специальных правил для предпринимателей. Некоторые виды предпринимательской деятельности предусматривают налоговые льготы, такие как субсидии или списание, но они не применяются единообразно ко всем предпринимателям в экономике.
Предприниматель платит налоги только в соответствии со своей предпринимательской деятельностью. Все остальные аспекты уплаты налогов — от подачи документов до удержания и получения возмещения — одинаковы для тех, кто считается предпринимателями, и для тех, кто им не является.
Ключевые выводы
- Если вы открыли новую компанию или ведете малый бизнес, вам придется подавать как личный, так и коммерческий подоходный налог.
- В США IRS не делает особого различия для предпринимателей, хотя могут применяться определенные налоговые льготы.
- Предприниматели могут искать возможности для организации своей компании в штатах, где действуют более благоприятные налоговые правила или предлагаются налоговые льготы на уровне штата.
Предпринимательская деятельность и налоги
В 2002 году экономисты Национального бюро экономических исследований опубликовали доклад под названием «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США».
В документе представлено теоретическое доказательство того, что налоги влияют на экономическую деятельность и меняют структуру стимулов для существующих и потенциальных предпринимателей.Их исследования были сосредоточены на различиях в налоговых ставках между доходами от бизнеса и заработной платы, а также на том, как учитываются прибыли и убытки. В заключение он подтвердил интуитивное представление о том, что налоговое законодательство существенно меняет поведение человека.
Исследования этого типа показывают, что налоги изменяют масштабы предпринимательской деятельности в США, хотя предприниматели не облагаются другим налогом. Якобы налоговое законодательство влияет на то, где предприниматели пытаются внести изменения в экономику и изменить типы внешних выгод или издержек, производимых предпринимателями.
Предприниматели и налоги на бизнес
Понятие предпринимателя обычно ассоциируется с начинающим бизнесом. Налоговые правила для бизнеса сильно отличаются от налогового законодательства для физических лиц.
Тем не менее, все налогоплательщики, предприниматели или нет, заинтересованы платить как можно меньше налогов, чтобы максимизировать свои экономические выгоды, независимо от того, подают ли они доход через предприятия или как физические лица.
В этом смысле неверно предполагать, что предприниматели сталкиваются с налоговыми последствиями, отличными от других.То же самое касается частных лиц и предприятий. Вполне может быть, что предприниматели более склонны (в среднем) придерживаться стратегии минимального налогообложения, но основные принципы и методы не отличаются.
Налоговых советов для онлайн-предпринимателей
Мнения, высказанные предпринимателями, авторами являются их собственными.
Когда время уплаты налогов приближается, можно услышать коллективный стон всех бизнесменов, которым нужно начать сортировку своих финансовых отчетов и выяснить, сколько они собираются заплатить правительству в этом году.Скорее всего, даже если вы управляете онлайн-бизнесом, вы чувствуете себя примерно так же, как приближается страшный налоговый сезон.
Однако есть некоторые факты о ваших налогах, которые могут помочь вам облегчить ваши беды.
Например, вы ведете свой бизнес из дома? Большинство онлайн-предпринимателей это делают, и это дает им право на значительные налоговые вычеты, если вы выполняете определенные условия IRS. Во-первых, ваш домашний офис должен использоваться «исключительно» и «регулярно» для деловых целей.Это означает, что основная цель этого пространства — для бизнеса, например для связи с клиентами или управления вашими книгами. Это также означает, что пространство не используется для семейных или личных дел, если только вы не хотите начать делить это время, сказав, что 75 процентов времени домашний офис используется для бизнеса и 25 процентов времени он используется для игр или игр. уроки делаю.
Второе условие IRS довольно легко выполнить большинству владельцев онлайн-бизнеса: ваш домашний офис должен быть вашим «основным местом ведения бизнеса».»По сути, эта фраза просто означает, что деловая деятельность, которую вы ведете в своем домашнем офисе, не может осуществляться где-либо еще, например, в арендованном офисе.
Если вы соответствуете обоим этим требованиям, вы можете вычесть многие расходы, связанные с вашим домом, включая налоги на имущество, счета за коммунальные услуги, расходы на страхование, ипотеку или арендную плату, даже расходы на содержание вашей собственности. Конечно, если ваш платеж по ипотеке составляет 800 долларов в месяц, вы не можете вычесть всю эту сумму, если вы используете только небольшую часть своего дома для бизнеса.Вам нужно определить, какой процент вашего дома используется в качестве домашнего офиса, а затем вы будете использовать это значение для расчета вычетов, которые вы можете сделать. Например, если ваш домашний офис составляет 10 процентов площади вашего дома, а ваш платеж по ипотеке составляет 800 долларов в месяц, то вы можете вычитать 80 долларов каждый месяц, что составит 960 долларов в год. То же самое относится ко всем другим расходам, связанным с вашим домом.
При расчете этих вычетов нужно помнить об одном: вы не можете использовать их для демонстрации чистого убытка в течение этого налогового года.
Например, если ваш онлайн-бизнес принес 50 000 долларов дохода в 2004 году, но вы можете потребовать вычетов домашнего бизнеса на сумму 60 000 долларов в этом году, то вы не можете требовать чистых убытков в размере 10 000 долларов. Вместо этого вы можете сообщить только о нулевой чистой прибыли. Однако вы можете включить оставшиеся 10 000 долларов в налоги в следующем году, чтобы снизить налоговое бремя.
Для расчета вычетов из домашнего офиса вам необходимо заполнить форму 8829 и указать эту общую сумму в Приложении C. Все эти формы доступны онлайн на веб-сайте IRS.Помните, что вы также можете вычесть другие бизнес-расходы, такие как стоимость владения вашим доменным именем, оплата вашей веб-хостинговой компании, разработка вашего веб-сайта и доступ в Интернет. (Эти сборы должны быть пропорциональны, однако, если ваша семья или вы используете Интернет для деятельности, не связанной с бизнесом.)
Еще одна проблема, связанная с налогами, которая может вас беспокоить, — это то, что делать со всеми без исключения людьми, которые действительно работали для вашего онлайн-бизнеса, такими как компания веб-дизайна, которая помогла вам установить присутствие в Интернете, копирайтеры, которые создавал пресс-релизы и маркетинговые письма, чтобы помочь вам получить новый бизнес и известность, а также человек, который отвечает на звонки ваших клиентов или отвечает на электронные письма клиентов.
По закону вы должны сообщить, сколько вы заплатили этим лицам в течение налогового года, но вы также должны знать, как сообщать эту информацию и какие формы отправлять этим лицам.
У вас есть два варианта: они могут быть независимыми подрядчиками или сотрудниками. Между ними большая разница. С независимыми подрядчиками вы не несете ответственности за уплату налогов на социальное обеспечение, медицинское обслуживание или безработицу, а с сотрудником вы должны покрывать все эти расходы. По этой причине большинство владельцев онлайн-бизнеса предпочитают работать с независимыми подрядчиками.
Хотя IRS установило набор из 20 вопросов, которые помогут вам определить, является ли человек, выполняющий работу для вас, сотрудником или независимым подрядчиком, один из самых простых способов сделать это определение — задать себе один вопрос: контролирую ли я «что и как будет сделано»? Если вы ответили утвердительно, то это сотрудник, и вам нужно будет отправить ему W-2 независимо от того, как долго он работал на вас и сколько денег зарабатывал.
Если вы ответили «нет», то это лицо классифицируется IRS как независимый подрядчик.С независимым подрядчиком вы все еще можете контролировать, «что будет сделано», но вы не можете контролировать, «как это будет сделано». Вы бы отправили им форму 1099, если они выполнили для вас работу на сумму более 600 долларов в течение года.
Поскольку классификация людей, которые работают для вашего онлайн-бизнеса, важна (IRS может заставить вас выплатить задолженность по налогам и даже штраф, если вы неправильно классифицируете сотрудника), вы всегда должны заставлять их подписывать контракт, в котором говорится, что они выполняют работу. для вас как независимого подрядчика.Таким образом, обе стороны с самого начала знают, какими будут их конкретные отношения, и вам не нужно разбираться во всем во время налогового периода.
Тим В. Нокс — основатель и генеральный директор трех успешных технологических компаний: B2Secure Inc., компании, занимающейся разработкой программного обеспечения для управления наймом через Интернет; Digital Graphiti Inc.
, компания по разработке программного обеспечения; и DropshipWholesale.net, онлайн-организация, которая помогает предпринимателям запускать и процветать с помощью eBay или онлайн-продаж.
Мнения, выраженные в этой колонке, принадлежат автору, а не Entrepreneur.com. Все ответы носят общий характер, без учета конкретных географических областей или обстоятельств, и на них следует полагаться только после консультации с соответствующим экспертом, например, с юристом или бухгалтером.
Регистрация вашего бизнеса
Из всех решений, которые вы принимаете при открытии бизнеса, вероятно, наиболее важным, касающимся налогов, является тип юридической структуры, которую вы выбираете для своей компании.
Это решение не только повлияет на размер налогов, которые вы платите, но и на объем документов, которые должен выполнять ваш бизнес, вашу личную ответственность и вашу способность собирать деньги.
Наиболее распространенными формами бизнеса являются индивидуальное предпринимательство, партнерство, корпорация и S-корпорация.
Более поздним развитием этих форм бизнеса стали общество с ограниченной ответственностью (LLC) и товарищество с ограниченной ответственностью (LLP). Поскольку каждая форма бизнеса имеет разные налоговые последствия, вам нужно будет сделать свой выбор с умом и выбрать структуру, наиболее точно соответствующую потребностям вашего бизнеса.Если вы решите начать свой бизнес как индивидуальное предприятие, но позже решите нанять партнеров, вы можете реорганизоваться в товарищество или другое юридическое лицо. Если вы это сделаете, не забудьте уведомить IRS, а также налоговую службу вашего штата.
ИП
Самая простая структура — это индивидуальное предприятие, в котором обычно участвует только одно физическое лицо, владеющее и управляющее предприятием.
Если вы собираетесь работать в одиночку, эта структура может быть подходящим вариантом.
Налоговые аспекты индивидуального предпринимательства привлекательны, потому что расходы и ваш доход от бизнеса включены в вашу налоговую декларацию по личному подоходному налогу, форму 1040.
Ваши прибыли и убытки регистрируются в форме под названием Schedule C, которая подается в ваш 1040 • «Итоговая сумма» из Таблицы C затем переносится в вашу личную налоговую декларацию. Это особенно привлекательно, поскольку коммерческие убытки, которые вы понесли, могут компенсировать доход, который вы получили из других источников.
Как индивидуальный предприниматель, вы также должны подать Schedule SE вместе с формой 1040.Вы используете Schedule SE для расчета суммы налога на самозанятость. В дополнение к уплате ежегодных налогов на самозанятость вы должны произвести расчетные налоговые платежи, если вы планируете иметь задолженность по федеральным налогам на сумму не менее 1000 долларов в течение года после вычета ваших удержаний и кредитов, и ваши удержания будут меньше меньшего из следующих значений: 1) 90 процентов налога должны быть указаны в вашей налоговой декларации за текущий год или 2) 100 процентов ваших налоговых обязательств за предыдущий год. Федеральное правительство разрешает вам уплачивать ориентировочные налоги четырьмя равными суммами в течение года 15 апреля, июня, сентября и января.
При индивидуальном предпринимательстве доходы вашего бизнеса облагаются налогом только один раз, в отличие от других бизнес-структур. Еще один большой плюс — вы получите полный контроль над своим бизнесом — все решения принимаете вы.
Однако следует учитывать несколько недостатков. Выбор бизнес-структуры индивидуального предпринимательства означает, что вы несете личную ответственность по обязательствам своей компании. В результате вы подвергаете свои активы риску, и они могут быть конфискованы для погашения коммерческого долга или судебного иска, поданного против вас.Собрать деньги для индивидуального предпринимателя тоже может быть сложно. Банки и другие источники финансирования могут неохотно предоставлять бизнес-ссуды индивидуальным предпринимателям. В большинстве случаев вам придется зависеть от ваших источников финансирования, таких как сбережения, собственный капитал или семейные ссуды.
Партнерство
Если ваш бизнес будет принадлежать и управляться несколькими лицами, вам стоит взглянуть на структурирование своего бизнеса как партнерства.
Партнерство бывает двух видов: полное товарищество и товарищество с ограниченной ответственностью.В полном товариществе партнеры управляют компанией и принимают на себя ответственность по долгам и другим обязательствам товарищества. Коммандитное товарищество имеет как полных, так и ограниченных партнеров. Полные партнеры владеют и управляют бизнесом и принимают на себя ответственность за партнерство, в то время как ограниченные партнеры служат только инвесторами; они не контролируют компанию и не несут тех же обязательств, что и полные партнеры.
Если вы не ожидаете, что у вас будет много пассивных инвесторов, товарищества с ограниченной ответственностью, как правило, не лучший выбор для нового бизнеса из-за всех необходимых документов и административных сложностей.Если у вас есть два или более партнера, которые хотят принимать активное участие, будет намного проще сформировать полное партнерство. Одним из основных преимуществ партнерства является налоговый режим, которым оно пользуется.
Партнерство не платит налог на свой доход, но «передает» любую прибыль или убытки отдельным партнерам. В налоговое время товарищество должно подать налоговую декларацию (Форма 1065), в которой сообщается о своих доходах и убытках в IRS. Кроме того, каждый партнер сообщает о своей доле дохода и убытков в Приложении K 1 формы 1065.Личная ответственность является серьезной проблемой, если вы используете полное товарищество для структурирования своего бизнеса. Как и индивидуальные предприниматели, генеральные партнеры несут личную ответственность по обязательствам и долгам товарищества. Каждый генеральный партнер может действовать от имени партнерства, брать ссуды и принимать решения, которые будут влиять на всех партнеров и иметь обязательную силу для всех партнеров (если это разрешено соглашением о партнерстве). Имейте в виду, что создание партнерств также обходится дороже, чем создание индивидуальных предприятий, поскольку для них требуется больше юридических и бухгалтерских услуг.
Корпорация
Корпоративная структура сложнее и дороже, чем у большинства других бизнес-структур.
Корпорация — это независимое юридическое лицо, отдельное от своих владельцев, и поэтому она требует соблюдения большего количества нормативных актов и налоговых требований.
Самым большим преимуществом для владельца бизнеса, решившего инкорпорировать, является получаемая им защита ответственности. Долг корпорации не считается долгом ее владельцев, поэтому, если вы организуете свой бизнес как корпорация, вы не подвергаете риску свои личные активы.Корпорация также может удерживать часть своей прибыли без уплаты налога владельцем.
Еще один плюс — это способность корпорации собирать деньги. Корпорация может продавать акции, обыкновенные или привилегированные, для сбора средств. Корпорации также существуют на неопределенный срок, даже если один из акционеров умирает, продает акции или становится инвалидом. Однако корпоративная структура имеет ряд недостатков. Главный из них — более высокие затраты. Корпорации создаются в соответствии с законодательством каждого штата со своим набором правил.
Возможно, вам потребуется помощь адвоката, который поможет вам. Кроме того, поскольку корпорация должна следовать более сложным правилам и положениям, чем партнерство или индивидуальное предприятие, ей требуется больше услуг по бухгалтерскому учету и подготовке налогов.
Еще один недостаток создания корпорации: владельцы корпорации платят двойной налог на прибыль бизнеса. Корпорации не только облагаются корпоративным подоходным налогом как на федеральном уровне, так и на уровне штата, но и любая прибыль, распределяемая среди акционеров в виде дивидендов, облагается налогом по ставке индивидуального налога в их декларациях о подоходном налоге с физических лиц.Одна из стратегий, помогающих смягчить удар двойного налогообложения, — это выплатить некоторую сумму в качестве заработной платы вам и любым другим корпоративным акционерам, которые работают в компании. Корпорация не обязана платить налог на прибыль, выплачиваемую в качестве разумной компенсации, и она может вычесть эти выплаты как коммерческие расходы.
Однако IRS имеет ограничения на размер разумной компенсации.
S Corporation
Корпорация S более привлекательна для владельцев малого бизнеса, чем обычная (или C) корпорация.Это потому, что корпорация S имеет некоторые привлекательные налоговые льготы и по-прежнему обеспечивает владельцам бизнеса защиту ответственности корпорации. В случае корпорации S доходы и убытки передаются акционерам и включаются в их индивидуальные налоговые декларации. В результате остается платить только один уровень федерального налога.
Кроме того, владельцы S-корпораций, у которых нет запасов, могут использовать кассовый метод учета, который проще, чем метод начисления. Согласно этому методу прибыль облагается налогом при получении, а расходы вычитаются при выплате.
КорпорацииS также могут иметь до 100 акционеров. Это позволяет привлечь больше инвесторов и, следовательно, привлечь больше капитала, считают налоговые эксперты.
Корпорации S действительно имеют некоторые недостатки.
Например, корпорации S подчиняются многим из тех же правил, которым должны следовать корпорации, а это означает более высокие затраты на юридические и налоговые услуги. Они также должны регистрировать учредительные документы, проводить собрания директоров и акционеров, вести корпоративные протоколы и позволять акционерам голосовать по основным корпоративным решениям.Юридические и бухгалтерские расходы по созданию корпорации S также аналогичны расходам для обычной корпорации.
Еще одно важное различие между обычной корпорацией и корпорацией S состоит в том, что корпорации S могут выпускать только один класс акций. По мнению экспертов, это может помешать компании привлечь капитал.
Кроме того, в отличие от обычной корпорации, акции корпорации S могут принадлежать только физическим лицам, сословиям и определенным типам трастов. В 1998 г. к этому списку были добавлены освобожденные от налогов организации, такие как квалифицированные пенсионные планы.Это изменение предоставляет S-корпорациям еще больший доступ к капиталу, поскольку ряд пенсионных планов желают инвестировать в частные акции малого бизнеса.
Putting Inc. to Paper
Чтобы начать процесс регистрации, обратитесь к государственному секретарю или в офис штата, который отвечает за регистрацию корпораций в вашем штате. Спросите инструкции, формы и графики оплаты при регистрации.
Можно подать заявление о регистрации без помощи поверенного, используя книги и программное обеспечение, которые помогут вам.Вашими расходами будут стоимость этих ресурсов, сборы за регистрацию и другие расходы, связанные с регистрацией в вашем штате. Если вы сделаете это самостоятельно, вы сэкономите на услугах юриста, которые могут стоить от 500 до 5000 долларов, если вы выберете фирму, специализирующуюся на стартапах. Недостатком является то, что процесс может занять некоторое время. Также есть вероятность, что вы пропустите небольшую, но важную деталь в законодательстве вашего штата.
Одним из первых шагов в процессе регистрации является подготовка свидетельства или учредительных документов.В некоторых штатах для этого предоставляется распечатанная форма, которую можете заполнить вы или ваш адвокат.
Запрошенная информация включает предлагаемое название корпорации, цель корпорации, имена и адреса тех, кто ее зарегистрировал, а также местонахождение главного офиса корпорации. Корпорации также потребуется набор подзаконных актов, которые более подробно, чем статьи, описывают, как корпорация будет работать, включая обязанности акционеров, директоров и должностных лиц компании; когда будут проводиться собрания акционеров; и другие детали, важные для управления компанией.Как только ваш учредительный договор будет принят, государственный секретарь отправит вам свидетельство о регистрации.
Правила дорожного движения
После регистрации обязательно соблюдайте правила регистрации. Если вы этого не сделаете, суд может пронзить корпоративную завесу и привлечь вас и других владельцев бизнеса к личной ответственности по долгам компании.
Важно соблюдать все правила, предусмотренные законодательством штата. Вам следует вести точный финансовый учет корпорации, показывая разделение доходов и расходов корпорации и ее владельцев.
Корпорация также должна выпускать акции, подавать годовые отчеты и проводить ежегодные собрания для избрания должностных лиц и директоров компании, даже если это те же люди, что и акционеры. Обязательно ведите протоколы собраний акционеров и директоров. Во всех ссылках на вашу компанию обязательно указывайте ее как корпорацию, используя Inc. или Corp., в зависимости от того, что требуется в вашем штате. Вы также должны быть уверены, что все, с кем вы будете иметь дело, например, ваш банкир или клиенты, знают, что вы служащий корпорации.
Шесть основных налоговых льгот для предпринимателей
- Налоговые вычеты для предпринимателей
- Льготы по структурированию бизнеса
- 6. Получите максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя
- Налоговые льготы для предпринимателей Непрерывное обучение
Быть предпринимателем уникален.
Вы можете:
- установить свое собственное время
- работать из дома
- установить связь по всему миру
Но если вы привыкли к работе с 9 до 5 — и финансовые показатели, которые идут вместе с что — вы, наверное, не особо задумывались о налоговых льготах для предпринимателей.
Если вы наемный работник, налоги довольно просты. Это потому, что ваш работодатель вычитает налоги из вашей зарплаты еще до того, как вы ее увидите. Итак, когда вы, наконец, получили выплату, вы заплатили правительству около 20 процентов.
Однако, если вы предприниматель, ситуация меняется. Вы получаете 100% своей зарплаты и , затем платите государству.
Плюс у этого. Поскольку вы вычитаете налоги из своей собственной заработной платы, вы можете воспользоваться несколькими налоговыми льготами , которые доступны только для владельцев бизнеса, чтобы вы могли платить меньше налогов.
Это означает, что еще до уплаты налогов вы можете уменьшить сумму своей задолженности с помощью этих налоговых льгот.
Так есть ли налоговые льготы для предпринимателей? Есть ли налоговые льготы для предпринимателей?
В этой статье мы предоставим предпринимателям 6 налоговых льгот.
Прежде чем мы продолжим, важно отметить, что мы не являемся финансовыми консультантами, поэтому, говоря о налоговых консультациях для предпринимателей, обязательно проконсультируйтесь со своим CPA по всем налоговым вопросам.
Готовы узнать о налоговых льготах для предпринимателей? Давайте начнем!
Налоговые вычеты для предпринимателей
Предприниматель получает свою справедливую долю выгод, особенно , когда приходит время платить налоги. Существуют налоговые льготы для предпринимателей — , если вы умеете ими пользоваться. Эта статья покажет вам, как это сделать, чтобы вы могли платить меньше налогов.
1. Вычтите домашний офис (и связанные с ним расходы)
Одна из первых налоговых льгот для предпринимателей: вычет домашнего офиса.
Этой налоговой льготе уделяется много времени в эфире, но, несмотря на это, многие предприниматели не пользуются ею на самом деле.
Суть в том, что если вы работаете из дома, это одно списание, которым вы обязательно должны воспользоваться.
Как вы имеете право на вычет? Это просто: вам просто нужно иметь домашний офис, то есть часть вашего дома , которая используется исключительно для бизнеса.
Но если вы ведете бизнес как в домашнем офисе, так и в другом месте, не беспокойтесь.
Пока вы используете домашний офис «постоянно и регулярно для ведения бизнеса», с вами все будет в порядке.
Здесь можно использовать два метода:
- «упрощенный» вариант
- «обычный» метод
Упрощенный вариант
Упрощенный вариант «может значительно снизить бремя ведения документации, позволяя «квалифицированный налогоплательщик умножает установленную ставку на допустимую площадь офиса вместо определения фактических расходов», — говорится в сообщении IRS.
Сюда входит:
- Стандартный вычет в размере 5 долларов за квадратный фут дома, используемого для бизнеса (максимум 300 квадратных футов).
- Допустимые детализированные вычеты, связанные с домом, заявленные в полном объеме в Приложении A.
- Имейте в виду, что не используется вычет из амортизации дома или более поздний возврат амортизации за годы, когда используется упрощенный вариант.
Подробнее об этом можно прочитать здесь.
Обычный метод
При использовании обычного метода вы можете вычесть фактических расходов вашего домашнего офиса.
Согласно IRS, эти расходы могут включать:
- проценты по ипотеке
- страхование
- коммунальные услуги
- ремонт
- амортизация
Таким образом, если ваш домашний офис имеет справедливую долю вычитаемых расходов, обычным методом будет намного выгоднее для вас.
Если ваш домашний офис значительных размеров — например, если вы используете всю комнату или даже большую часть комнаты, — вы получите хорошие результаты от этого вычета.
2. Вычтите расходы на бизнес
Еще одно налоговое преимущество для предпринимателей: домашний офис.
Ваш домашний офис — не единственное, что вы можете вычесть. Вы также можете вычесть свои коммерческие расходы.
Самое сложное — знать, что вы можете вычесть. Вот где пригодится консультация знающего CPA.
Тем не менее, если вы знаете обо всех возможных вычетах, вы сможете лучше понять, на какие из них вы имеете право.
Чтобы в полной мере воспользоваться этим умением, вам нужно провести много исследований.
Не все вычеты очевидны; например, вы можете вычесть некоторые расходы на развлечения (например, расходы на привлечение клиента на рекламное мероприятие), но IRS не передает эту информацию.
Главное здесь — прочитать публикацию IRS 535 «Деловые расходы». В этом ресурсе перечислены различные расходы, которые могут быть вычтены.
Несмотря на то, что это огромное количество контента, удобная боковая панель поможет вам перемещаться по документу.
Вы должны перед собой потратьте немного времени и исследуйте свои выводы .
Вы можете быть удивлены тем, сколько вы можете вычесть.
3. Уменьшите налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию
Еще одно налоговое преимущество для предпринимателей: списание налогов только для накопления на пенсию кажется слишком хорошим, чтобы быть правдой, но, к счастью, это не так!
Есть пара слоев к этому. Во-первых, когда вы вкладываете деньги в свой ИРА, они обычно не будут облагаться налогом, пока не будут распределены. Так обстоит дело с традиционными IRA, тогда как квалифицированные распределения от IRA Рота фактически не облагаются налогом.
Но давайте поговорим о более немедленных выгодах .
Если у вас есть традиционный IRA, вы можете вычесть свои взносы до определенного уровня. Ваш общий взнос может составлять до 5500 долларов, если вам меньше 50 лет, и до 6500 долларов, если вам 50 лет и старше.
Если вы превысите эти ограничения, вы можете облагаться налогом с превышения, так что помните об этом. (Обратите внимание, что это применимо только к традиционным IRA; взносы Roth IRA не подлежат вычету.
)
Опять же, ключом к тому, чтобы максимально использовать эту выгоду, будет чтение мелкого шрифта, но оно того стоит.
Вы не просто экономите доллары с налоговой задолженности — вы инвестируете в свое будущее.
4. Вычтите из своего кармана расходы на медицинское страхование
Если говорить о налоговых льготах для предпринимателей, это один из лучших вариантов.
Скорее всего, вы оплатили приличную сумму расходов на медицинское страхование из своего кармана, и если да, то можете вычесть их.
Страхование может иметь право на эту льготу, в том числе:
Более того, вы можете вычесть расходы на страхование, которые вы заплатили за себя, своего супруга или членов вашей семьи.
IRS предоставляет дополнительную информацию в этом разделе публикации 535.
Преимущества структурирования бизнеса
5. Уменьшите свои налоговые обязательства, выбрав правильное юридическое лицо
В зависимости от того, как долго вы были предпринимателем, вы можете: может не иметь определенного юридического лица.
Правильный выбор юридического лица — еще одна налоговая льгота для предпринимателей.
Знаете ли вы, что это может иметь большое влияние на налоги, которые вы платите? Это правда.
Существует несколько основных типов бизнес-сущностей. Каждый тип юридического лица работает с налогами по-разному, поэтому, если вы используете неподходящее юридическое лицо для вашей ситуации, вы можете в конечном итоге заплатить больше налогов, чем вам нужно.
Если вы выберете организацию, которая лучше всего подходит для вашего бизнеса, вы сможете существенно сэкономить на налогах. Опять же, консультации с CPA или даже с адвокатом будут бесценными . Квалифицированный специалист сможет помочь вам выбрать подходящую организацию и максимально сэкономить на налогах.
Итак, какие типы сущностей?
Индивидуальный предприниматель
Индивидуальный предприниматель — это структура по умолчанию, если вы не регистрируете свой бизнес как нечто иное.
Партнерство
Партнерство создается, когда два или более человека управляют бизнесом, и они оба разделяют управление и прибыль.
Общество с Ограниченной Ответственностью (ООО)
Когда вы подаете заявку в ООО, ваш бизнес становится отдельным юридическим лицом, а это означает, что владельцы не несут личной ответственности по обязательствам компании.Что касается налогообложения, LLC имеют возможность решать, облагаться налогом в качестве партнерства, индивидуального предпринимателя (если есть только один участник) или S Corp.
S Corporation
Аналогично LLC, когда вы подаете заявку как S Corporation, вы лично защищены от обязательств. Для целей налогообложения вы одновременно являетесь наемным работником и владельцем.
C Corporation
В случае корпорации C, в отличие от корпорации S, владельцы и коммерческое предприятие облагаются налогом отдельно.
6. Получите максимальную отдачу от своей прибыли, оплачивая себя
Быть начальником самому себе — одна из лучших и самых сложных вещей в предпринимательской деятельности.
Например, может быть странно думать об оплате самому. Но часто предпринимателя платят себе последние .
Крайне важно знать, как платить самому себе, и здесь играет роль множество факторов.
Во-первых, ваш бизнес будет сильно влиять на ваши возможности — это еще одна причина выбрать для вас правильную организацию.
Во-вторых, для достижения наилучших результатов разделите личные и деловые финансы. Это означает открытие нового бизнес-счета в банке (и, возможно, даже кредитной карты или двух).
Наконец, решите, как лучше заплатить. Как ни странно, но платить себе зарплату в большинстве случаев — отличный вариант. Просто убедитесь, что вы платите себе структурированно.
Начните экономить на налогах
Самостоятельная работа означает получение большего количества налоговых льгот, но вам придется немного поработать для них.
Лучше всего получить индивидуальный совет от CPA, но сначала стоит провести небольшое исследование самостоятельно.
Лучший налоговый совет для предпринимателей прост: знайте, на какие налоговые льготы вы имеете право в зависимости от вашего бизнеса, и используйте их, чтобы платить меньше налогов на законных основаниях.
Налоговые льготы для предпринимателей Продолжение обучения
Теперь, когда вы знаете 6 налоговых льгот для предпринимателей, не останавливайтесь на достигнутом! Продолжите свое финансовое образование с помощью этих бесплатных ресурсов :
Налоговая политика и предпринимательство: основы анализа
Ключевые выводы
-
Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы наслаждались с начала 20 века.Ключевым элементом проблемы динамизма Америки является падение предпринимательства.
-
Уменьшение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и заканчивая жилищным строительством.
Налоговая политика играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели указывают в опросах о своей работе. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для восстановления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе. -
Более нейтральный налоговый кодекс усилит стимулы для работы, сбережений и инвестирования для всех в экономику, включая предпринимателей. Устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысило бы динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.
-
Налоги влияют на риски предпринимателей, получаемые ими доходы и их постоянные затраты. Директивным органам следует учитывать влияние налогового кодекса на предпринимательское сообщество как средство ускорения экономического роста и динамизма.
Введение
Ученые, политики и широкая общественность все больше обеспокоены тем, что Америка столкнулась с понижением уровня экономического роста и динамизма, которыми американцы наслаждались с начала 20 века. Замедление темпов экономического роста сопровождалось снижением показателей инноваций, включая темпы создания стартапов, занятость в новых компаниях и долю людей, пересекающих границы штата [1]. Хотя эти тенденции наблюдались в течение последних трех десятилетий, есть свидетельства того, что рецессии 2001 и 2007–2009 годов ускорили их.
Ключевой элемент проблемы динамизма Америки — падение предпринимательства. [2] Все меньше людей решают стать предпринимателями, которые являются источником новых предприятий и создают больше всего новых рабочих мест [3]. Упадок динамизма оказывает неодинаковое влияние на регионы и города в Соединенных Штатах, способствуя экономическому расслоению и политической тревоге [4].
Уменьшение динамизма американской экономики может иметь многогранные причины, и политикам придется учитывать изменения в политике, начиная от регулирования и заканчивая жилищным строительством.
Некоторые сосредоточены на поощрении более сильной культуры инноваций и предпринимательства, в то время как другие обращают внимание на долгосрочные проблемы, связанные с образованием и человеческим капиталом. Для правильного решения глубоко укоренившейся проблемы американской экономики потребуется сочетание различных политических мер.
Налоговая политика также играет определенную роль, поскольку налоги являются одним из главных препятствий, которые предприниматели перечисляют в опросах о своей работе [5]. Хотя могут потребоваться годы или десятилетия, чтобы определить правильное сочетание государственной политики для восстановления динамизма, изменения в налоговой политике могут способствовать решению в краткосрочной и среднесрочной перспективе.[6]
В идеале, предприниматели не должны принимать решения о создании бизнеса, инвестировании и риске из-за налогового кодекса. Стартапы и действующие компании должны конкурировать на конкурентном рынке, позволяя рыночным силам определять эффективное распределение ресурсов в экономике.
Более нейтральный налоговый кодекс усилит стимулы для работы, сбережений и инвестиций для всех в экономику, включая предпринимателей. Таким образом, устранение налоговых барьеров для предпринимателей повысит динамизм Америки, сделав налоговый кодекс Америки более нейтральным, эффективным и простым для всех налогоплательщиков.
В этом документе представлен обзор того, как налоговая политика влияет на предпринимательскую деятельность, в том числе как налоговые ставки и структура налоговой политики влияют на решения предпринимателей идти на риск. В нем будет показано, почему директивным органам следует заботиться о предпринимательстве с точки зрения экономического роста, изложены концептуальные рамки для обобщения роли налогов в принятии решений предпринимателем, а также дан обзор литературы, посвященной взаимосвязи между налоговой политикой и предпринимательством.Это должно помочь руководствоваться мышлением политиков, чтобы налоговая политика не стояла на пути возрождения американского предпринимательства.
Предпринимательство и экономический рост
Принимая во внимание важность предпринимательства в дебатах о государственной политике, предпринимательство должно быть четко определено, чтобы понять его уникальный вклад в экономический рост и инновации. Предприниматели отличаются от своих коллег своей готовностью идти на риск, чтобы получить экономическую прибыль с помощью новых способов обслуживания товара или услуги.Эти новые методы могут включать создание новой бизнес-модели, более эффективное удовлетворение потребностей потребителей или обеспечение более низких цен, чем у их конкурентов.
Риск неотделим от предпринимательства, так как любое предприятие по достижению экономической прибыли чревато неопределенностью. Исраэль Кирзнер в работе «Конкуренция и предпринимательство » акцентирует внимание на бдительности, необходимой предпринимателям для поиска потенциального источника экономической прибыли, который может быть упущен другими. [7]
Политический экономист Йозеф Шумпетер подчеркивал разрушительные и творческие последствия предпринимательства, утверждая, что «внедрение инноваций — единственная фундаментальная функция в истории.
”[8]
Но прежде чем понять, как предпринимательство влияет на экономический рост, важно установить, как происходит экономический рост в целом. Неоклассическая экономика использует производственную функцию, обычно называемую производственной функцией Кобба-Дугласа [9].
Это уравнение утверждает, что выпуск (Y) производится комбинацией технологий и инноваций (A), труда (L) и капитала (K). Отношение капитала и рабочей силы к общему выпуску выражается их эластичностями (а).Эти коэффициенты эластичности отражают влияние дополнительного отработанного часа или вложенной дополнительной единицы капитала на общий объем производства. Например, эластичность (а) 0,7 означает, что при увеличении L на 1 процент общий выпуск увеличивается на 0,7 процента.
Традиционно анализ фокусируется на рабочей силе и капитале и их соответствующих эластичностях. Значение A, представляющее технологии и инновации, понимается как остаток, на который не может повлиять политика. Тем не менее, некоторые экономические взгляды на этот вопрос меняются, утверждая, что на технологии и инновации можно влиять и развивать посредством разумных решений государственной политики.
[10]
Предпринимательство и налоговая политика — концептуальные основы
Влияние налогообложения на предпринимателей и стартапы можно обобщить в концептуальную основу, чтобы понять реальное влияние конкретных изменений налоговой политики. Налоги влияют на риски предпринимателей, получаемые ими доходы и их постоянные затраты.
Налогообложение доходов предпринимателей
Доход, который получают предприниматели, можно разделить на две части: доход от капитала, или доход от капиталовложений предпринимателя, и трудовой доход, или «собственный капитал».«Последний тип дохода является результатом усилий, навыков и удачи предпринимателя, поскольку предприниматель одновременно является владельцем бизнеса и сотрудником, работающим на предприятии. Доход, который получает предприниматель, будет включать в себя как капитал, так и трудовой доход.
Доход от капитала
Доход от капитала, который реализует предприниматель, может содержать нормальную норму прибыли на ожидание и сверхнормальную доходность, которая компенсирует ей принятие риска.
Возьмем, к примеру, предпринимателя, который после двух лет работы и капиталовложений в размере 10 000 долларов получает доход от предприятия в размере 50 000 долларов.Часть этого дохода представляет собой нормальный возврат к ожиданию; при 3,5 процента в год предприниматель получает около 10 715 долларов. Любая прибыль на капитал, превышающая нормальную норму доходности, является сверхнормальной прибылью для участия в риске. Сравните это с трудовым доходом, который представляет собой часть дохода предпринимателя, которая поступает от ее усилий и навыков в фирме.
Более высокая эффективная налоговая ставка для предпринимателей приводит к увеличению валовой прибыли, необходимой предпринимателю для продвижения инвестиций.Более высокая валовая прибыль покрывает дополнительный налоговый сбор, сохраняя чистую прибыль такой же, как и раньше. Если получение такой валовой прибыли не ожидается, предприниматель может пересмотреть свои планы с учетом альтернативных издержек. [11]
Предпринимателям может потребоваться несколько лет для масштабирования, что приведет к повышению рыночной стоимости фирмы.
Если бы налоговый кодекс был структурирован как чистый подоходный налог, предприниматель ежегодно платил бы подоходный налог при увеличении рыночной стоимости фирмы. Например, рассмотрим предпринимателя, который увеличивает стоимость своей фирмы на 20 процентов в год в течение пяти лет, прежде чем продать предприятие.Если бы фирма начинала с единовременного вложения в 100 000 долларов и стоила 100 000 долларов, при продаже фирма стоила бы 248 830 долларов. После вычета инвестиционных затрат в размере 100 000 долларов, приведенная стоимость после уплаты налогов составляет 101 157 долларов, или около 101 процента [12].
Налоговая система позволяет предпринимателям откладывать прирост капитала в рамках своей фирмы до тех пор, пока они не получат прибыль при продаже. Это снижает налоговую нагрузку на предпринимателей и увеличивает их налоговые декларации. В нашем примере отсрочка налогообложения увеличивает приведенную стоимость декларации предпринимателя после уплаты налогов с 101 157 долларов до 102 780 долларов.
[13] Отсроченные налоговые обязательства увеличили чистую прибыль предпринимателя более чем на один процентный пункт.
Повышение ставки подоходного налога снижает общую ожидаемую норму прибыли за счет уменьшения доходности вмененного трудового дохода предпринимателя. В случае если предприниматель сталкивается с повышением на 2% эффективной предельной налоговой ставки, каждый дополнительный доллар, заработанный за счет увеличения рабочей силы в предприятии, облагается налогом по этой более высокой ставке. На ожидаемую доходность капитала предпринимателя, напротив, не влияет повышенная ставка налога.
Супер-нормальная доходность капитала
Предприниматель стремится получить экономическую прибыль за счет выявления и использования различий в рыночных ценах. Результатом является «сверхнормальная доходность» или доходность, превышающая то, что можно было бы ожидать от безрискового возврата к ожиданию. [14] Иными словами, сверхнормальная прибыль компенсирует предпринимателю участие в рискованном предприятии.
Если бы не ожидание сверхнормальной прибыли, у потенциального предпринимателя не было бы экономических причин заниматься рискованным предприятием.Риск отражается в ожидаемой стоимости выполнения данной деятельности; например, 50-процентный шанс получить 10-процентную рентабельность инвестиций дает ожидаемое значение 5 процентов. [15] По мере увеличения риска ожидаемая доходность падает. Если ожидаемая доходность ниже ожидаемой доходности альтернативной деятельности, предприятие не будет реализовано. Сверхнормальная прибыль — это ожидаемый результат принятия предпринимательского риска.
Сверхнормальная прибыль может быть получена за счет экономической ренты с земли или «квазиренты», как считает старший научный сотрудник налогового фонда Стивен Дж.Энтин описывает:
Квазирента возникает в ситуациях несовершенной конкуренции, когда препятствия для выхода на рынок, такие как патенты, нормативные препятствия или другие меры защиты действующих производителей со стороны правительства, задерживают производство аналогичных товаров и услуг другими потенциальными поставщиками.
Прибыль, превышающая нормальную, также может быть результатом доступа к ограниченным или специализированным ресурсам, репутации за качество или успешного принятия рисков и инноваций, которые приводят к особенно привлекательному новому проекту, открытию нового месторождения нефти или первому предложению нового продукт, где конкурентам нужно время, чтобы догнать их.[16]
Деятельность, дающая сверхнормальную доходность, считается менее чувствительной к налогам, чем инвестиции, приносящие нормальную доходность. [17] Рассмотрим экономическую ренту, получаемую от владения участком земли в ценном районе. Землевладелец не может переместить землю в другое место, чтобы избежать уплаты налога, и остается в лучшем положении, если получает экономическую прибыль от использования земли. Таким образом, собственник земли будет полностью нести земельный налог. Квазирента, полученная за счет барьеров для входа на рынок, более чувствительна к налогам, чем экономическая рента с земли, но субъекты более ограничены в своих поведенческих изменениях, чем те, кто получает нормальную норму прибыли.
В то время как арендная плата за землю и квази-рента за счет барьеров для входа, патентов или нормативных препятствий могут быть менее чувствительны к налогам, чем обычные доходы, сверхнормальные доходы от риска чувствительны к налогам. Важно учитывать, как налоги влияют на инвестиционные решения, с которыми сталкиваются потенциальные предприниматели, а не только смотреть на ретроспективные инвестиции [18].
Налогообложение сверхнормальной прибыли представляет собой проблему для политиков, поскольку сверхнормальная прибыль может быть получена предприимчивыми предпринимателями или другими способами, включая возврат к удаче или несовершенной конкуренции.Действующие компании могут использовать барьеры для входа, нормативные ограничения или патенты для увеличения своей прибыли. В то время как последний вид ренты должен рассматриваться как источник налоговых поступлений, налоги на сверхнормальную прибыль могут также препятствовать принятию рисков, снижая ожидаемую норму прибыли для перспективных предпринимательских предприятий.
Доходы от труда
Повышение ставки налога для предпринимателя снижает ее стимул к труду на экстенсивной и интенсивной марже. Предприниматель может решить работать меньше часов или прилагать меньше усилий в бизнесе или может решить, что не стоит тратить какие-либо усилия с учетом ожидаемой нормы прибыли от ее труда.[19]
Часто предприниматели несут убытки до того, как получат сверхнормальную прибыль по завершении своего предприятия. Промежуточное время может быть использовано для разработки и продвижения на рынок нового продукта или бизнес-модели, увеличения доли рынка и масштабирования стартапа до устойчивой фирмы, которая может получить сверхнормальную прибыль. Фирма также может со временем расти, что представляет собой накопленную стоимость труда и капитала предпринимателя [20].
В идеале, налоговый кодекс рассматривал бы предпринимателей с убытками и предпринимателей, которые терпят неудачу, наравне с предпринимателями, которые добились успеха.
Если в налоговом кодексе прибыли и убытки трактуются симметрично, налоги не изменят ожидаемую доходность предпринимателя или ее решение о принятии риска. На практике предприниматели ограничены в том, когда и какую часть своих чистых операционных убытков они могут вычесть из своих будущих налоговых обязательств [21].
Важно отметить преимущества, которые налоговый кодекс предоставляет предпринимателям. Трудовой компонент дохода предпринимателя сочетается с доходом от капитала, который получает льготный режим за счет более низкой ставки налога, когда предприниматель продает свой бизнес.Это дает предпринимателям налоговое преимущество перед теми, кто предпочитает получать трудовой доход в рамках традиционных схем найма. Второе преимущество, которое предприниматель получает от налогового кодекса, — это отсрочка налоговых обязательств по капитальному доходу, начисленным до того, как фирма будет продана и прибыль будет реализована [22].
Ключевой движущей силой влияния налогов на предпринимательство является то, как они меняют стимулы к работе с прибылью.
Многие предприниматели могут получить норму прибыли выше изменения ставки подоходного налога, получая «предельно допустимую» прибыль, нечувствительную к изменению ставки.Это не актуально при оценке совокупного воздействия изменения налоговой ставки на предпринимательство в целом, поскольку предприниматели решают продвигаться вперед с маржинальными предприятиями. Другими словами, это предприятие, которое находится на грани между прибыльностью и убытками, будет чувствительно к повышению налоговой ставки, что повлияет на общий объем предпринимательства в экономике [23].
Влияние налогообложения на фиксированные затраты предпринимателей
Постоянные затраты, связанные с налогообложением, влияют на ожидаемую прибыль предпринимателя иначе, чем переменные затраты.Постоянные затраты — это расходы, которые не меняются с увеличением или уменьшением объема товаров или услуг, продаваемых фирмой. Примеры постоянных затрат, налагаемых на предпринимателей, включают соблюдение налоговых требований и сложность, которые должны рассматриваться как предварительное условие входа предпринимателя.
[24]
Постоянные издержки, возникающие в результате налоговой политики, влияют на решение предпринимателя войти или выйти, а не объем производимых товаров или услуг. Возьмем, к примеру, предпринимателя, предлагающего новый способ оказания юридических услуг малообеспеченным семьям.Предпринимателю, возможно, придется потратить 5000 долларов, чтобы убедиться, что она соблюдает налоговые нормы и успешно справляется со сложными требованиями к отчетности. 5 000 долларов считаются фиксированной стоимостью, независимо от объема юридических услуг, которые она предоставляет клиентам. Объем услуг, которые она предоставляет, будет определяться точкой, в которой предельные затраты на производство дополнительного часа обслуживания равны цене, которую она может назначить за услугу, независимо от фиксированных затрат, налагаемых сложностью налогообложения.
Это может быть правдой, даже если фирма терпит убытки.Представьте, например, что фирма зарабатывает 10 000 долларов в месяц на юридических услугах, но должна потратить 11 000 долларов, чтобы оставаться в налоговой сфере.
Постоянные расходы на соблюдение налоговых требований ставят фирму в убыток в размере 1000 долларов в месяц, но предприниматель продолжит оказывать юридические услуги. Если предприниматель закроет свою деятельность, вместо этого она потеряет 11 000 долларов в рамках налогового законодательства [25]. Предприниматель будет работать до тех пор, пока стоимость юридических услуг не превысит цену, которую готовы платить потребители, что лишит ее возможности покрывать свои переменные затраты.
Постоянные затраты, связанные с соблюдением налоговых требований и сложностью, определяют решение предпринимателя войти в отрасль или выйти из нее, если затраты превышают ожидаемую окупаемость инвестиций. Это также снижает общую прибыль, ожидаемую от инвестиций на начальном этапе в предприятие, что может препятствовать выходу фирмы на рынок, если другие возможности принесут более высокую прибыль. [26] Затраты, налагаемые на маржу, такие как предельные ставки налога на прибыль, также играют роль в определении того, решит ли предприниматель продвигаться вперед, используя возможности для бизнеса.
Налоговая политика и предпринимательство
Налоговая политика может влиять на решения, которые предприниматели принимают для входа в отрасль, инвестирования и принятия рисков, по двум каналам: налоговые ставки, с которыми предприниматели сталкиваются в связи с их доходом, и структура налогового кодекса, например, как налоговый кодекс рассматривает убытки и капитальные вложения.
Налоговые ставки и предпринимательство
В экономической литературе установлено, что налоговые ставки оказывают смешанное или отрицательное влияние на предпринимательскую деятельность.[27]
Ставки корпоративного подоходного налога связаны с более низким уровнем предпринимательства. [28] Одно исследование, проведенное в 17 европейских странах в период с 1997 по 2014 год, показало, что ставки корпоративного подоходного налога оказали существенное влияние на ставки входа фирм, и что «это свидетельство неизменно надежно по целому ряду характеристик». [29] Снижение ставок налога на прибыль увеличивает вход компаний Авторы утверждают, что за счет увеличения отдачи от риска и стимулирования доходов перейти от индивидуального налогообложения к корпоративному.
[30] Авторы также считают, что более низкие ставки налога на прибыль предприятий стимулируют более активное участие фирм при наличии более совершенной инфраструктуры соблюдения налогового законодательства, предполагая, что страны получат больше преимуществ от более низких ставок налога на прибыль, если им будет сложнее скрыть доход за счет прибыли. и манипулирование счетами убытков. [31] Корпоративные подоходные налоги также могут нанести особый вред новичкам по сравнению с уже существующими фирмами. [32]
Экономисты воспользовались различиями в налоговой политике штатов, чтобы понять, как налоги взаимодействуют с предпринимательством.Экономисты Марк Кертис и Райан Декер использовали данные о стартапах на уровне округов, чтобы обнаружить, что «молодые фирмы-работодатели особенно восприимчивы к потрясениям налоговой политики по сравнению с устоявшимися фирмами». [33] количество фирм упало на 3,7 процента [34]. Ставки индивидуального подоходного налога штата и наличие налога на наследство также могут снизить долю штата в национальном предпринимательстве [35].
Подоходный налог с населения также влияет на предпринимательство.Снижение предельных налоговых ставок после Закона о налоговой реформе 1986 года привело к увеличению ставок найма предпринимателями; снижение предельных налоговых ставок на 10 процентов было связано с увеличением средней вероятности найма работников на 12 процентов. [36] Прогрессивность индивидуального подоходного налога снижает ожидаемую норму прибыли предпринимателя при более высоком уровне дохода, что эффективно действует как налог на успех [37]. Прогрессивность оказывает независимое негативное влияние на процентные ставки компаний, поскольку прогрессивная шкала налоговых ставок снижает доходность риска при более высоких выплатах.[38] Этот результат является ожидаемым, поскольку экономическая теория предполагает, что предприниматели реагируют на более высокие предельные налоговые ставки сокращением трудозатрат, которые они затрачивают в ответ на более низкую прибыль.
Некоторые исследования обнаруживают положительную взаимосвязь между более высокими ставками предельного налога на прибыль и предпринимательством.
[39] Если ставки подоходного налога с населения выше, чем ставки налога на прибыль, некоторые предприниматели с убытками могут принять решение об изменении организационной формы ex-post , чтобы компенсировать другие обязательства по подоходному налогу.Это чистая субсидия для принятия рисков, хотя существуют правила, ограничивающие, как часто фирмы меняют организационную форму и размер налоговых убытков. [40]
Предпринимательские инновации и налоговая политика
На инновационную активность предпринимателей также влияют налоговые ставки. В стартапах изобретатели, научно-исследовательские лаборатории и инженеры занимаются инновационной деятельностью, требующей принятия риска. Многие из этих новаторов не работают самостоятельно, а вместо этого работают в крупных, часто уже существующих компаниях.[41]
Принятие риска изобретателями и новаторами, работающими в стартапах и существующих фирмах, изменяется ставками подоходного налога с населения. Ожидаемые доходы играют большую роль в принятии индивидуальных решений о выборе профессии с высокими первоначальными затратами для получения необходимых навыков или образования.
По мере роста предельных ставок подоходного налога люди могут решить избегать работы в инновационных профессиях, учитывая низкую отдачу. [42] Как выразился экономист из Стэнфордского университета Чарльз Джонс: «Высокие доходы — это приз, который мотивирует предпринимателей превращать фундаментальные исследования, полученные в результате формальных [исследований и разработок], в продукт или процесс, который в конечном итоге приносит пользу потребителям.[43] Повышение максимальной ставки предельного налога на прибыль с 30 до 60 процентов имеет тенденцию отрицательно сказываться на инновациях ведущих изобретателей больше, чем предельная ставка налога увеличивается до 30 процентов. [44]
Суперзвезды изобретателей, которые создают непропорционально большое количество инноваций, измеряемых патентами и изобретениями, чувствительны к индивидуальным и корпоративным подоходным налогам. Используя патентные данные за период с 1976 по 2010 год, экономисты Энрико Моретти и Дэниел Уилсон обнаружили, что существует «большое, стабильное и точно оцененное влияние личных и корпоративных налогов на модели миграции звездных ученых.
[45] Этот результат подтверждает результаты более раннего исследования, в котором было обнаружено аналогичное влияние налоговых ставок на международную мобильность изобретателей с 1977 г. [46] Местоположение и количество суперзвезд-изобретателей могут быть главным ограничением для того, чтобы уровни инноваций оставались на уровне или выше, чем исторически сложился развитый мир [47].
Налоговая политика — одно из многих соображений, которые учитывают потенциальные новаторы при принятии решения о том, где им работать и стоит ли им заниматься инновационной деятельностью. Изобретатели менее чувствительны к налоговым ставкам в тех областях, где больше агломерации или много новаторов, уже живущих и тесно сотрудничающих.[48] Это помогает объяснить, почему такие города, как Сан-Франциско и Нью-Йорк, сохраняют динамизм, несмотря на относительно высокое общее налоговое бремя. [49] При контроле эффектов агломерации налоги влияют на индивидуальные решения об участии в инновационной деятельности (значительная маржа) и на то, насколько усердно они работают над исследованиями и наймом сотрудников (интенсивная маржа) [50].
Структурное влияние Налогового кодекса на предпринимательство
Помимо уровня и прогрессивности налоговых ставок, структура налогового кодекса также влияет на решения предпринимателей войти в отрасль, инвестировать и внедрять инновации.Налоговый режим потерь бизнеса и инвестиций — особенно важные структурные элементы налогового кодекса для предпринимателей.
Предприниматели часто терпят убытки какое-то время, прежде чем станут прибыльными и получат сверхнормальную отдачу от инвестиций. Это делает налоговый режим этих убытков важным для предпринимателей, у которых не будет налогооблагаемого дохода до тех пор, пока они не станут прибыльными. Налоговый кодекс рассматривает прибыли и убытки бизнеса асимметрично: прибыль бизнеса влечет за собой немедленное налоговое обязательство, в то время как коммерческий убыток не всегда приносит немедленную налоговую выгоду.[51]
Предприниматель с чистым операционным убытком должен «перенести» убыток на будущий налоговый год.
Из-за временной стоимости денег и инфляции эти убытки меньше, чем если бы они были немедленно реализованы для компенсации налоговых обязательств. Частичное решение этой проблемы состоит в том, чтобы включить поправку на инфляцию и реальную прибыль на капитал в чистые операционные убытки, чтобы уравнять их налоговый режим, хотя это не поможет предприятиям, которые прекращают бизнес до достижения прибыльности.[52]
Финансисты предпринимательских предприятий также сталкиваются с налоговой асимметрией, когда у них возникает капитальный убыток. На федеральном уровне налоговый кодекс допускает вычеты на сумму до 3000 долларов США на капитальные убытки за налоговый год, при этом любые капитальные убытки, превышающие 3000 долларов США, должны «переноситься» на будущие налоговые годы, когда они могут быть вычтены из будущего прироста капитала. Это наказывает финансирование рискованных предприятий, поскольку капитальные убытки, понесенные в будущем, имеют меньшую ценность, чем понесенные в настоящее время.
[53] [54]
Наконец, это обсуждение не следует считать исчерпывающим.На предпринимательское сообщество влияет множество других налоговых политик, в том числе вопросы, затрагивающие все предприятия. К ним относятся, в частности, предвзятость налогового кодекса в отношении капитальных вложений, вложения в долговые обязательства по сравнению с вложениями в акционерный капитал, а также положения об амортизации [55].
Заключение
Налоговая политика может помочь Америке обратить вспять снижение экономического динамизма. Структурные барьеры в налоговом кодексе, которые ставят предпринимателей в невыгодное положение, должны быть устранены, чтобы предприниматели могли принимать решения о принятии риска на основе сигналов рынка, а не налогового кодекса.
Налоговый кодекс в его нынешнем виде не является препятствием для предпринимателей. Напротив, налоговый кодекс предоставляет предпринимателям ряд преимуществ, включая отсрочку уплаты налога на вмененный трудовой доход и льготную ставку налога на прирост капитала.
Ключевым моментом для политиков является определение мест, где код можно улучшить, чтобы он не мешал успеху предпринимателей.
Банкноты
[1] См. В целом Кенан Фикри, Джон Леттьери и Анхелес Рейес, «Динамизм отступления: последствия для регионов, рынков и рабочих», Группа экономических инноваций, февраль 2017 г., https: // eig.org / динамизм.
[2] Райан Декер, Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Роль предпринимательства в создании рабочих мест и экономическом развитии в США», журнал Journal of Economic Perspectives 28 (3), лето 2014 г., https: // www. .aeaweb.org / article? id = 10.1257 / jep.28.3.3.
[3] Джон Халтивангер, Рон Джармин и Хавьер Миранда, «Брифинг по статистике динамики бизнеса: рабочие места, создаваемые при открытии нового бизнеса в США», Фонд Юинга Марион Кауфман, 2009 г., https: // www.kauffman.org/what-we-do/research/business-dynamics-statistics/business-dynamics-statistics-briefing-jobs-created-from-business-startups-in-the-united-states.
[4] Ян Хэтэуэй и Роберт Э. Литан, «Снижение деловой активности в Соединенных Штатах: взгляд на штаты и мегаполисы», Институт Брукингса, 5 мая 2014 г., https://www.brookings.edu/research/declining -бизнес-динамизм-в-Соединенных-Штатах-взгляните-на-штаты-и-метро /.
[5] «Устранение барьеров: голос предпринимателей», Фонд Юинга Марион Кауфман, февраль.28, 2018, https://www.kauffman.org/-/media/kauffman_org/entrepreneurship-landing-page/kauffmanfoundationnationalpolicysurveyofentrepreneursd22618.pdf?la=en.
[6] Джаред Вальчак, Скотт Дренкард и Джозеф Бишоп-Хенчман, «Индекс налогового климата штата для бизнеса 2019», Налоговый фонд, 26 сентября 2018 г., 15, https://taxfoundation.org/publications/state-business- налог-климат-индекс /.
[7] Исраэль М. Кирзнер, Конкуренция и предпринимательство, (Чикаго: Университет Чикаго, 1978).
[8] Джозеф А. Шумпетер, Теория экономического развития (Кембридж, Массачусетс, Гарвардские экономические исследования, 1934), http://www.
hup.harvard.edu/catalog.php?isbn=9780674879904.
[9] Чарльз В. Кобб и Пол Х. Дуглас, «Теория производства», The American Economic Review 18 (1), март 1928 г., стр. 139–165.
[10] Джеймс Броугел и Адам Тирер, «Технологические инновации и экономический рост: краткий отчет о доказательствах», Mercatus Center в Университете Джорджа Мейсона, 4 марта 2019 г., https: // www.mercatus.org/publications/entrepreneurship/technological-innovation-and-economic-growth.
[11] Рассмотрим предпринимателя, который после оценки соответствующих альтернативных издержек нашел потенциальную возможность, которая дает возврат после уплаты налогов в размере 18,75% за один год при вложении 100,00 долларов США. Она реализует 125 000 долларов дохода и вычитает 100 000 долларов инвестиционных затрат в режиме полного списания, чтобы определить свой налогооблагаемый доход в размере 25 000 долларов. Если ее эффективная налоговая ставка составляет 25 процентов, она получает декларацию после уплаты налогов в размере 18 750 долларов, или 18.
75 процентов инвестиций в размере 100,00 долларов США. Однако если эффективная налоговая ставка вырастет до 30 процентов, это снизит ее налоговую декларацию до 17 500 долларов, или 17,5 процента от инвестиций. Если ожидаемая прибыль в 18,75% была минимальной декларацией после уплаты налогов, необходимой предпринимателю для дальнейшего развития предприятия, для оплаты более высоких налоговых обязательств требуется более высокая валовая прибыль в размере 26,79%. Для формализованного обзора того, как налоги влияют на стоимость капитала и валовую прибыль, см. Huaqun Li, «Измерение предельной ставки налога на капитальные активы», Tax Foundation, Dec.12, 2017, https://taxfoundation.org/measuring-marginal-tax-rate-capital-assets/.
[12] Это не корректирует риск ex-ante . В этом примере используется ставка дисконтирования 3 процента и предполагается, что капитальные вложения могут быть списаны на расходы.
[13] Это связано с временной стоимостью денег: приведенная стоимость отложенного налогового обязательства через пять лет меньше, чем приведенная стоимость налогов, уплачиваемых поэтапно в течение этого периода.
[14] Эрик Тодер, «Налогообложение предпринимательского дохода», Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, январь.2, 2017 г., https://www.taxpolicycenter.org/publications/taxing-entrepreneurial-income.
[15] Предполагается, что лицо нейтрально по отношению к риску; тот, кто не склонен к риску или стремится к риску, будет иметь другую ожидаемую норму прибыли. Подробнее о предпочтениях предпринимателей в отношении риска см. Мартин Коудстал, Рэндольф Слоф и Мирьям ван Прааг, «Риск, неопределенность и предпринимательство: данные лабораторных экспериментов», Management Science 62 (10) , 2015, https: // pubsonline.informs.org/doi/pdf/10.1287/mnsc.2015.2249.
[16] Стивен Дж. Энтин, «Трудоустройство несет большую часть стоимости корпоративного налога», Tax Foundation, 24 октября 2017 г., стр. 12-13, https://www.taxfoundation.org/labor-bears-corporate -налог.
[17] Там же, 13-14.
[18] Там же, 15.
[19] Снижение ожидаемой отдачи от трудового дохода может применяться как к предпринимателям, ведущим свои собственные фирмы, так и к новаторам, работающим на работодателя. В последнем случае потенциальные новаторы могут сократить свои усилия, часы работы или вложения в навыки, необходимые для внедрения инноваций.См. Более подробную информацию ниже и Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», Tax Foundation, 4 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/high-tax-rate-inventors-innovation/.
[20] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» Центр налоговой политики, Городской институт — Институт Брукингса, 4 сентября 2017 г., стр. 2, https://www.urban.org/sites/default/files/publication/93726/how-do-we-tax-the-income- of-enterprises_1.pdf.
[21] См. Ниже более подробное объяснение того, как можно улучшить обработку чистых операционных убытков для предпринимателей.
[22] Эрик Тодер, «Как мы облагаем налогом доходы предпринимателей?» 3.
[23] Стивен Дж. Энтин, «Рабочая сила несет большую часть расходов по корпоративному налогу», 17. Меньшее предпринимательство связано с сокращением инвестиций, накопления капитала и заработной платы.
[24] Могут возникнуть переменные затраты, связанные с налоговой сложностью, если сложность возрастает по мере того, как фирма увеличивает объем проданных товаров или услуг.
[25] Некоторые затраты на соблюдение налоговых требований могут считаться переменными затратами, хотя приобретение налогового программного обеспечения, найм бухгалтеров или заключение договоров с внешними бухгалтерскими фирмами будет представлять собой постоянные затраты в краткосрочной перспективе.
[26] Возьмем, к примеру, предприятие с ожидаемой доходностью 10 процентов после пяти лет работы. Если затраты на соблюдение налоговых требований снизят ожидаемую доходность (дисконтированный и скорректированный с учетом риска доход за вычетом всех затрат) до 9,5 процента, некоторые предприниматели могут решить воспользоваться альтернативной возможностью с ожидаемой доходностью в 9,8 процента.
[27] Мина Балиамун-Лутц и Пьер Гарелло, «Налоговая структура и предпринимательство», Small Business Economics, 42 (1), 2011, 26, https: // www.
researchgate.net/publication/241754024_Tax_Structure_and_Entrepreneurship.
[28] Абхируп Мукерджи, Манприт Сингх и Альминас Чалдокас, «Мешают ли корпоративные налоги инновациям?» Journal of Financial Economics 124 (1), апрель 2017 г., https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0304405X17300041.
[29] Марко Да Рин, Марина Ди Джакомо и Алессандро Сембенелли, «Предпринимательство, выход на рынок фирм и налогообложение корпоративных доходов: данные из Европы», Journal of Public Economics , 95 (9-10), октябрь 2011 г. , https: // www.sciencedirect.com/science/article/abs/pii/S0047272710000757.
[30] Там же, 4.
[31] Там же, 28.
[32] Эли Эпплбаум и Элиаким Кац, «Корпоративное налогообложение, преимущества и вход», European Economic Review 40 (9), 1996, https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0014292195000593 .
[33] Э. Марк Кертис и Райан А. Декер, «Предпринимательство и государственное налогообложение», Серия обсуждений по финансам и экономике 2018-003, Совет Федеральной резервной системы, 2018 г.
, https: // doi.org / 10.17016 / FEDS.2018.003.
[34] Там же, 2.
[35] Дональд Брюс и Джон Дескинс, «Может ли налоговая политика штата использоваться для содействия предпринимательской деятельности?» Small Business Economics 38 (4), май 2012 г., https://link.springer.com/article/10.1007/s11187-010-9262-y.
[36] Роберт Кэрролл, Дуглас Хольц-Икин, Марк Райдер и Харви С. Розен, «Подоходные налоги и использование труда предпринимателями», Journal of Labor Economics 18 (2), апрель 2000 г., https: // www.jstor.org/stable/10.1086/209961.
[37] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «« Налоги на успех, предпринимательство и инновации », Национальное бюро экономических исследований, июнь 2004 г., https://www.nber.org/papers/w10551.
[38] Там же, 21.
[39] Например, см. Яннис Георгеллис и Ховард Дж. Уолл, «Предпринимательство и политическая среда», Федеральный резервный банк Сент-Луиса, обзор 88 (2), 2006 г., https://papers.
ssrn.com /sol3/papers.cfm?abstract_id=921026.
[40] Роджер Х. Гордон и Джули Берри Каллен, «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и данные для США», Национальное бюро экономических исследований, июнь 2002 г., 3, https://www.nber.org/papers/ w9015.
[41] Уильям М. Джентри и Р. Гленн Хаббард, «Налоги на успех, предпринимательство и инновации», 15.
[42] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная предельная ставка подоходного налога в размере 70 процентов будет препятствовать инновациям», Tax Foundation, 14 января 2019 г., https: // taxfoundation.org / ocasio-cortezs-70-процентов-налоговая-ставка-сдерживание-инновации /.
[43] Чарльз И. Джонс, «Налогообложение максимальных доходов в мире идей», Национальное бюро экономических исследований, 6 сентября 2018 г., https://www8.gsb.columbia.edu/faculty-research/sites/ факультет-исследования / файлы / финансы / Macro% 20Workshop / toptax.pdf.
[44] Гарретт Уотсон, «Высокая ставка налога на звездных изобретателей снижает общий объем инноваций», и Александр М.
Белл, Радж Четти, Ксавье Яравель, Невиана Петкова и Джон Ван Ринен, «Производит ли снижение налогов больше Эйнштейнов? Влияние финансовых стимулов vs.Воздействие инноваций на предложение изобретателей », Национальное бюро экономических исследований, январь 2019 г., https://www.nber.org/papers/w25493.
[45] Энрико Моретти и Дэниел Уилсон, «Влияние государственных налогов на географическое положение наиболее высокооплачиваемых работников: данные звездных ученых», American Economic Review 107 (7), июль 2017 г., https: //www.aeaweb .org / article? id = 10.1257 / aer.20150508.
[46] Уфук Акджигит, Саломе Базландзе и Стефани Станчева, «Налогообложение и международная мобильность изобретателей», American Economic Review 106 (10), октябрь 2016 г., https: // www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.20150237.
[47] Сет Г. Бензелл и Эрик Бриньолфссон, «Цифровое изобилие и дефицитный гений: последствия для заработной платы, процентных ставок и роста», Национальное бюро экономических исследований, февраль 2019 г.
, https://www.nber.org/papers /w25585.pdf.
[48] Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20 -м веках», Национальное бюро экономических исследований, октябрь 2018 г., 4, https: // www.nber.org/papers/w24982.
[49] Как выразились Акцигит, Григсби, Николас и Станчева: «Корпоративные изобретатели наиболее чувствительны к налогообложению, и положительный эффект агломерации играет важную роль, возможно, предлагая своего рода компенсирующую разницу для налогообложения». См. Уфук Акджигит, Джон Григсби, Том Николас и Стефани Станчева, «Налогообложение и инновации в 20-м веке», Институт Катона, 6 февраля 2019 г., https://www.cato.org/publications/research-briefs-economic -политика / налогообложение-инновации-ХХ век.
[50] Там же, 3.
[51] Кайл Померло, «Налоговый кодекс как барьер для предпринимательства», Письменное свидетельство перед комитетом Палаты представителей США по малому бизнесу, Налоговый фонд, 15 февраля 2017 г.
, 2, https://taxfoundation.org/tax- код-барьер-предпринимательство /.
[52] Там же, 3.
[53] Там же, 3.
[54] Раздел 1244 Налогового кодекса (IRC) разрешает инвесторам вычитать до 100 000 долларов капитальных убытков из квалифицируемых акций малого бизнеса немедленно из обычного дохода.Расширение этого положения могло бы помочь смягчить искажения лимитов на потери капитала, создаваемые налоговым кодексом.
[55] Гарретт Уотсон, «Неравный налоговый режим способствует повышению уровня задолженности предпринимателей», Налоговый фонд, 13 декабря 2018 г., https://taxfoundation.org/unequal-tax-treatment-contributing-rising-debt- уровни-предприниматели /.
Налог на прибыль микропредпринимателей и выплаты по социальному страхованию
- Что такое микропредприниматель?
- Регистрация предприятия
- Социальное обеспечение
- Налог на прибыль
- Бизнес-тарифы
- Статус супруга
- Следует ли выбирать для получения статуса микропредприятия?
- НДС
- Уплата налогов и социального страхования
- Бухгалтерский учет
- Управление Chambre d’Hôte
- Несколько видов деятельности
- Профессиональное страхование
Подробную информацию о финансовой помощи, доступной владельцам малого бизнеса в связи с Covid-19, можно найти в Hardship Grants for Small Business Owners.
9. Уплата налогов и социального страхования
В этом разделе мы описали процесс уплаты взносов на социальное страхование и подоходного налога.
9.1. Выплаты по социальному страхованию
и. Расчет
Взносы рассчитываются исходя из вашего оборота (продаж) за предыдущий отчетный период.
Конечно, «продажи» редко приравниваются к «полученным денежным средствам» из-за разрыва между датой выставления счета и получением денег.
Кроме того, некоторые счета могут никогда не быть оплачены из-за безнадежных долгов, что является обычным явлением для большинства предприятий.
Это неизбежно может привести к проблемам с движением денежных средств в бизнесе, особенно если необходимо уплатить налоговые взносы и взносы на социальное страхование.
Закон о декларировании вашего chiffre d’affaires (оборот) признает проблему, которая гласит, что только полученные денежные средства считаются оборотом для целей расчета выплат по социальному обеспечению.
Таким образом, в руководстве, изданном правительством, говорится: « Микропредприниматель, заявляющий о своем праве на период восстановления и не прошедших фактах».»
Соответственно, если в квартале вы выставили счет за продажи на 5000 евро, но получили наличные на сумму только 2500 евро, сумма, которую вы декларируете в качестве своего товарооборота за период, является наименьшей цифрой.
И наоборот, если вы выставили счет на 5000 евро в отчетный период, но получили наличные в размере 7000 евро, то сумма, которую вы сообщаете, будет большей.
Если в отчетном периоде нет оборота, то сборы не взимаются, но вам все равно нужно подавать декларацию.
ii.График платежей
Когда вы создаете свой бизнес micro , вам необходимо выбрать, платить ли ваши взносы на социальное страхование каждый месяц или квартал.
У вас есть 30 дней после окончания отчетного периода (ежемесячно или ежеквартально) для оплаты.
Стандартные даты ежеквартального декларирования и отчетные периоды следующие:
30 апреля (январь, февраль и март)
31 июля (апрель, май и июнь)
31 октября (июль, август и сентябрь)
31 января (октябрь, ноябрь и декабрь)
Первый платеж не подлежит уплате до тех пор, пока бизнес не просуществует не менее трех месяцев, хотя вы будете платить взносы на оборот, достигнутый за этот период.
Даже если в отчетном периоде может не быть оборота, вы все равно должны заполнить декларацию, указав « néant» , где требуется цифра оборота.
Ваша декларация об обороте должна подаваться каждый отчетный период, ежемесячно или ежеквартально, в противном случае вам грозят штрафы за несвоевременное уведомление, которые могут принимать форму процентов на невыплаченную сумму или фиксированную сумму, определяемую агентством по сбору платежей социального страхования URSSAF.
iii.Способ оплаты
Оплачивать нужно онлайн, зарегистрировавшись в URSSAF.
Для регистрации необходимо ввести свои личные данные, а также номера коммерческих и банковских счетов.
Вам также необходимо будет указать свой номер социального страхования. Этот номер присваивается местным органом здравоохранения, CPAM, как часть процесса регистрации здоровья. Часто возникают задержки с получением медицинской регистрации, а временный номер социального страхования, который выдается URSSAF как часть процесса регистрации бизнеса, не может быть использован для создания учетной записи на их веб-сайте! Если у вас уже есть номер социального страхования, то этот номер не меняется при регистрации бизнеса.
После того, как вы зарегистрировались и настроили прямой платеж из своего банка, вы просто вводите свой оборот за период, и сумма, которую вы платите, автоматически рассчитывается для вас. Вы нажимаете « Envoyer », и все готово до следующего раза. Вы получите электронное письмо с подтверждением оплаты.
Никакие другие формы выплаты взносов на социальное страхование не принимаются.
9.2. Платежи по подоходному налогу
и. Опции
Способ уплаты подоходного налога будет зависеть от того, используете ли вы режим базового или микрофинансовый для подоходного налога, который рассматривался ранее в разделе «Подоходный налог с микропредпринимателей».
В случае régime de base до 2019 года вы платили подоходный налог (если таковой имеется) после получения вашего ежегодного налогового уведомления, хотя после вашей первой налоговой декларации вы платите «в счет». Вы можете организовать ежемесячную или ежеквартальную оплату.
В случае микрофинансового вы платите подоходный налог каждый отчетный период вместе с вашими взносами социального страхования.
В вашей периодической онлайн-декларации об обороте в верхней части декларации будет указан выбранный вами вариант.
ii. Удержание у источника
С 2019 года введение вычета у источника ( prelèvement à la source ) для налога на прибыль немного изменило эти механизмы, хотя и незначительно.
Вы можете прочитать общее руководство по этой новой системе налогообложения в статье информационного бюллетеня, которую мы опубликовали на сайте Taxation of Income in France 2019.
Что касается микропредпринимателей , они платят подоходный налог на основе своего оборота, но так как эта цифра не может быть известна в реальном времени налоговой инспекции, вычет у источника будет основываться на налоговой декларации от ваш предыдущий год в виде удерживаемого налога.
Это означает, что вы будете платить подоходный налог каждый месяц (или квартал) в 2020 году с вашего подоходного налога за 2018 год, указанного в вашей налоговой декларации за 2019 год!
По крайней мере, вы будете делать это в первой половине года, поскольку после подачи налоговой декларации в 2020 году о вашем доходе за 2019 год в сентябре 2020 года вычет у источника будет изменен, чтобы отразить любые возникшие различия в доходе .
То же самое произойдет и в будущие годы, так что в сентябре 2021 года вычет у источника будет обновлен, чтобы отразить любые изменения в доходе, произошедшие в 2020 году, когда налогоплательщика попросят заплатить больше или получит возврат налога.
Вычет у источника будет производиться 15 числа каждого месяца, начиная с 15 января 2019 года.
Если вы предпочитаете, чтобы уплата подоходного налога производилась ежеквартально, вы можете сделать это онлайн через свой счет микропредпринимателя в URSSAF, агентстве по сбору отчислений на социальное обеспечение. Первый вычет будет 15 февраля, а в дальнейшем — ежеквартально.
Сумма вычета будет отражать ваш доход из всех источников, таких как пенсия и инвестиционный доход.Налог, причитающийся из этих разных источников, будет сведен в один вычет.
В налоговой декларации, которую вы получите осенью этого года, объясняются запланированные на 2020 год отчисления по каждому виду дохода и общая сумма, которая будет удерживаться каждый месяц.
Вы можете менять размер удержания каждый месяц, если ваш оборот значительно изменится.
Тем не менее, вы должны быть осторожны с этим, как если бы вы серьезно изменили сумму к оплате, что позже приведет к тому, что вы заплатите намного меньше налога, чем сумма, которую вы должны, вы можете столкнуться с штрафами.
Хотя расчет подоходного налога для микропредпринимателей основан на обороте, надбавка на фиксированные расходы предоставляется до определения налога. Размер надбавки варьируется в зависимости от вида бизнеса: от 34% до 71%. Таким образом, размер налога рассчитывается с оборота за вычетом надбавки.
iii. Микрофискальный
Хотя большинство микропредпринимателей столкнутся с этим изменением, оно не коснется всех из них.
Изменения не коснутся тех, кто решил платить подоходный налог каждый месяц вместе со своими взносами на социальное страхование.
Эти микропредпринимателей — это те, кто выбрали налогообложение на основе микрофискальных (также называемых prelèvement libératoire ), в соответствии с которыми ежемесячно выплачивается небольшой фиксированный процент подоходного налога от общего оборота. . При этой системе нет надбавки к расходам, как при подоходном налоге.
iv.
Новый бизнес
Если вы новый бизнес без предыдущей налоговой записи по налогу на прибыль, у вас есть три варианта:
- Вы можете выбрать микрофинансовый и платить по мере вашего оборота;
- Вы можете выбрать ежемесячную выплату определенной суммы без принятия микрофинансового , или;
- Вы можете просто ничего не делать и ждать, пока не заполните налоговую декларацию в следующем году.
Вам необходимо зарегистрироваться для получения налогового счета на Impots Gouv. Вам нужен как личный, так и профессиональный счет, хотя личный счет нельзя открыть, пока вы не подадите первую налоговую декларацию и не получите налоговый номер. Профессиональный счет обычно используется только для оплаты коммерческих ставок.
Вы не платите подоходный налог на веб-сайте URSSAF, если вы не выбрали микрофинансовый .
9,3. Налоговая декларация о доходах
Заполнение вашей годовой налоговой декларации зависит от выбранного вами метода налогообложения.
Форма, используемая для подачи декларации о доходах для микропредпринимателей, доходов — это F2042C PRO, дополнительная форма к основной налоговой декларации F2042.
и. Микрофискальный
Если вы выбрали микрофинансовый импорт impôt libératoire в прошлом году, ваш оборот должен быть указан в разделе «Автопредприниматель, не имеющий отношения к либерализации» .
ii.Régime de Base
И наоборот, если вы не выбрали микрофинансовый , вам необходимо затем заявить как «Revenus Industrials Commerciaux Professionnels» для коммерческих предприятий и предприятий сферы услуг или, для тех, кто зарегистрирован, libérales CIPAV , раздел « Revenus Non-Commerciaux Professionnels ».
В обоих случаях вы декларируете свой валовой доход (оборот).
Чтобы помочь в заполнении налоговой декларации, в редком проявлении сердечности URSSAF (обычно) предоставляет в режиме онлайн всем микропредпринимателям отчет ( attestation fiscale ), показывающий уровень заявленного оборота.
в соответствующем налоговом году, который, как только вы убедитесь в его правильности, можно будет просто записать в налоговую декларацию.Вы просто заходите в свою учетную запись URSSAF и нажимаете Mes Documents / Mes Attestations . URSSAF иногда также рассылает их по почте, но они, вероятно, прекратят эту практику.
Вы должны убедиться, что годовой оборот, который вы указываете в своей налоговой декларации, совпадает с цифрой, которую вы указали в URSSAF, поскольку несоответствие может привести к налоговому расследованию.
Далее: Бухгалтерский учет для микропредпринимателей
Назад: Микропредприниматели и НДС
Если вы хотите регулярно получать информацию о французских налогах, владении недвижимостью во Франции и проживании во Франции, вы можете зарегистрироваться, чтобы получать нашу ежемесячную бесплатную информационную рассылку .
Открытие бизнеса в Испании: руководство для предпринимателей
Для экспатов открытие бизнеса в Испании может открыть множество возможностей.
Узнайте, какая бизнес-структура подходит вам и с чего начать.
Открытие нового бизнеса в чужой стране может быть нервным решением. Тем не менее, изучение основных правил и последствий открытия магазина может помочь вам начать работу и повысить ваши шансы на успех.
Это полезное руководство охватывает все, что вам нужно знать о начале бизнеса в Испании. Сюда входит информация о деловой культуре, основных типах бизнеса и наиболее важных аспектах страхования и налогообложения.
В руководстве есть советы по:
Balcells International Lawyers Group
Balcells Group предоставляет юридические консультации физическим лицам, компаниям, инвесторам, иммиграционным агентствам и другим посредникам. Они обладают более чем 40-летним профессиональным опытом и построили свою фирму на основе интеграции нескольких поколений юристов, которые предлагают сбалансированное видение, основанное на опыте и современности.
Получите профессиональную консультациюДеловая культура в Испании
Деловая культура в Испании может значительно отличаться от культуры в вашей стране.
Например, более непринужденный подход может привести к срыву сроков и затягиванию встреч до позднего вечера. Тем не менее, восприятие Испании как страны со старомодной деловой культурой не совсем верно.
Один из примеров — сиесты, которых больше не существует в испанском бизнесе; хотя долгие обеды все еще подходят.Кроме того, некоторые компании отходят от устаревшей иерархической культуры принятия решений. Правительство Испании также настаивает на принятии постановления о сокращении гендерного разрыва в оплате труда примерно на 14%.
Хотя на то, чтобы приспособиться к деловой практике в Испании, может потребоваться некоторое время, этого не следует откладывать. В исследовании «Легкость ведения бизнеса», проведенном Всемирным банком за 2018 год, по результатам исследования «» Испания заняла 28-е место из 190 стран, что означает, что здесь вести бизнес значительно легче, чем в большинстве соседних с ней стран.
Вы можете узнать больше в нашем путеводителе по деловой культуре в Испании.
Кто может начать бизнес в Испании?
Открытие бизнеса в Испании не всегда должно быть трудным процессом. Однако в зависимости от типа компании, которую вы открываете, этот путь может показаться вам несколько бюрократическим и долгим.
граждан ЕС, открывающихся как индивидуальные предприниматели или партнерства, могут сравнительно быстро преодолеть необходимые препятствия. Другое дело, для экспатов из-за пределов ЕС; им потребуется разрешение на работу, чтобы переехать в Испанию и открыть свой бизнес.
При наличии ряда различных бизнес-структур создание компании с ограниченной ответственностью может занять много времени и дорого. Во многом это связано с тем, что испанское правительство применяет минимальные финансовые требования к тем, кто хочет зарегистрироваться в Испании.
Юридические структуры для бизнеса в Испании
Правила и соображения, касающиеся открытия бизнеса в Испании, различаются в зависимости от объема ваших планов.
Основные типы бизнес-структуры следующие.
Самостоятельные работники в Испании
Самостоятельно занятые работники в Испании обычно известны как autonomos и должны зарегистрировать свой бизнес в испанских налоговых органах и испанском департаменте социального обеспечения.
Большинство autónomos должны предоставлять квартальные декларации по НДС ( IVA ), а также годовую налоговую декларацию ( I.R.P.F. ). Другие декларации часто применяются ежеквартально или ежегодно, в зависимости от ваших обстоятельств.Узнайте больше в нашем полном руководстве о том, как стать фрилансером в Испании.
Индивидуальные предприниматели и партнерства в Испании
Самый дешевый способ открыть бизнес в Испании — создать некорпоративную компанию. Вы можете сделать это как индивидуальный предприниматель ( empresa, физическое лицо ) или как партнерство (sociedad civil ). При таких договоренностях нет минимальных требований к инвестициям, и вам не придется проходить многие формальности, необходимые при учреждении компании с ограниченной ответственностью.
Как владелец бизнеса, вы будете нести ответственность за свою личную налоговую декларацию. Нет никаких юридических различий между вашими бизнес-активами и вашими личными активами. Следовательно, если ваш бизнес окажется в долгах, вы несете личную ответственность.
Индивидуальные предприниматели и партнерства больше подходят для малых предприятий, у которых не будет большого годового оборота или у которых будет много сотрудников. Если вы только начинаете бизнес в Испании, вы также можете выбрать профессионала-фрилансера ( profesionales autonomos ).
Если несколько человек создают товарищество и хотят ограничить размер личной ответственности и придать бизнесу более формальную структуру, они могут создать товарищество с ограниченной ответственностью ( sociedad comanditaria ) вместо общего.
Компании с ограниченной ответственностью в Испании
В Испании существует несколько типов компаний с ограниченной ответственностью.
Однако наиболее распространенной формой является sociedad limitada или S.L . Регистрация важна для защиты владельца от личной ответственности в случае банкротства, но такая структура действительно предполагает ряд дополнительных налоговых, бухгалтерских и коммерческих обязательств.
SL должен представлять ежегодную налоговую декларацию испанской корпорации и официальную отчетность. Владелец должен будет подать свои декларации по НДС ( IVA ), и обычно применимы несколько других периодических деклараций.
Как начать бизнес в Испании в качестве экспата
Если вы хотите создать компанию с ограниченной ответственностью в Испании, есть определенный путь. Вскоре мы рассмотрим более подробно, но процесс работает так:
- Убедитесь, что у вас есть идентификационный налоговый номер иностранца (NIE)
- Зарегистрируйте название компании в Торговом реестре ( Registro Mercantil Central или RMC)
- Получите идентификационный налоговый номер компании (CIF)
- Откройте счет в коммерческом банке
- Подпишите учредительный договор
- Зарегистрируйте компанию
- Зарегистрируйтесь в системе социального обеспечения
Как получить бизнес-визу в Испании
Граждане стран, не входящих в ЕС, переезжающие в Испанию для открытия бизнеса, должны иметь для этого действующее разрешение на работу.
Чтобы получить разрешение на работу, вам нужно будет обратиться в посольство Испании в вашей стране.
Прежде всего, вам нужно будет предоставить доказательства того, что у вас достаточно капитала, чтобы инвестировать в свой бизнес и поддерживать себя во время проживания в Испании. От вас также могут потребовать предоставить бизнес-план и подтверждение ваших навыков и опыта. Правительство Испании может попросить вас предоставить доказательства того, как ваша компания может создавать рабочие места для рабочих в Испании.
Разрешение на работу необходимо продлевать каждый год, но через пять лет вы можете подать заявление на получение статуса резидента Испании.Это избавляет от необходимости получать разрешение на работу в будущем.
Лицензии и разрешения
Перед открытием бизнеса в Испании все иностранцы-резиденты и нерезиденты, ведущие финансовые дела в Испании, должны иметь идентификационный налоговый номер иностранца (NIE).
NIE имеет важное значение для любых финансовых операций в Испании, таких как создание компании.
Если вы являетесь гражданином Испании, у вас будет номер NIF, а не номер NIE. Заявления на получение NIE могут быть поданы в офисе обработки иностранных граждан ( Oficina de Extranjeros ) в национальном полицейском участке Испании ( comisaría ).
Вы можете узнать, как подать заявку на получение NIE, с нашим полным руководством по испанскому номеру NIE.
Регистрация бизнеса в Испании
Первым шагом в создании компании с ограниченной ответственностью является получение сертификата, подтверждающего, что название компании, которое вы хотите использовать, еще не занято. Это называется безымянным сертификатом совпадения и доступен в Торговом реестре (RMC). Вы можете сделать это самостоятельно через сайт RMC. Этот шаг занимает около трех дней, прежде чем вы получите ответ от RMC курьером.
Открытие коммерческого банковского счета в Испании
После того, как вы получите налоговый код и свидетельство о безымянном совпадении для предприятия с ограниченной ответственностью, вам необходимо будет открыть бизнес-счет в испанском банке и внести депозит в размере 3000 евро.
Это минимальный размер уставного капитала, разрешенный при создании компании с ограниченной ответственностью.
Доказательство оплаты может быть получено в виде банковского сертификата, который необходимо будет предоставить нотариусу или юристу с указанием акта регистрации компании.Если у вас нет банковского счета в Испании, узнайте, как открыть счет в Испании.
Учредительный договор
Теперь вам нужно будет подать заявку на регистрацию для учреждения вашей компании. Это официальный документ, в котором указаны основные сведения о компании (название, адрес, реквизиты директоров, членов совета директоров, акционеров и т. Д.).
Вы можете договориться о встрече с местным нотариусом для подписания учредительного акта. Вы можете найти ближайший в вашем районе на www.notariado.org. Этот этап длится от одного до трех дней в зависимости от нотариуса.
Вы должны предоставить нотариусу оригиналы документов и ксерокопии:
- Налоговая форма 036
- Свидетельство из торгового реестра
- Ваш NIE
- Доказательство наличия наличных денег на вашем банковском счете
Регистрация учредительного акта
С оригиналом учредительного акта, полученного от нотариуса, вам следует обратиться в налоговую службу местного самоуправления для его регистрации.
В акте будет поставлена печать, подтверждающая этот факт. Этот шаг не должен занимать больше двух часов. Не забудьте взять с собой оригинал документации, фотокопию акта и NIE.
Затем вам нужно будет отнести документ с печатью в RMC, где он будет зарегистрирован в испанском реестре компаний с ограниченной ответственностью. Регистрация документа и возврат оригиналов документов должны занять около 15 дней.
Наконец, вам нужно будет вернуться в налоговую инспекцию, чтобы получить постоянный корпоративный налоговый идентификационный номер (CIF) после завершения процесса регистрации.
Недавно зарегистрированные компании должны использовать форму 036, используемую для запроса налогового идентификационного номера; описывать свою коммерческую деятельность и раскрывать другие детали бизнеса. Не забудьте взять с собой оригинал и ксерокопию акта и NIE.
Налоговые и социальные соображения
Как упоминалось выше, вашей компании потребуется налоговый номер.
Для этого вам нужно будет заполнить налоговую форму 036; это можно сделать онлайн или на бумажном носителе и доставить в местную налоговую инспекцию.Вы можете найти информацию о форме, а также ее загрузки и ссылки для заполнения онлайн в Испанском налоговом агентстве (Agencia Tributaria).
Если вы подаете заявление лично в местную налоговую инспекцию, принесите оригинал и ксерокопию вашего NIE (номер , номер extranjero, ).
Чтобы зарегистрироваться в системе социального обеспечения при открытии бизнеса в Испании, вам необходимо взять с собой регистрационный акт, NIE, CIF и форму TA 0521 (которую можно получить в местном отделении социального обеспечения).Подробную информацию о местных отделениях социального обеспечения в Испании можно найти на веб-сайте социального обеспечения.
Иностранные компании открывают филиал или дочернюю компанию в Испании
Если у вас дома есть собственная компания, но вы хотите открыть филиал или дочернюю компанию, это может быть проще, чем начинать с нуля в новой компании.
При обработке вашего заявления вы должны предоставить ряд документов, в том числе следующие:
- Копия свидетельства о регистрации основной компании и свидетельства о хорошей репутации
- Нотариально заверенная доверенность
- Испанский налоговый идентификационный номер (NIE)
- Сотрудник испанского филиала должен быть резидентом в Испании, который будет соглашаются нести ответственность за любые долги компании и налоговые платежи
Хотя дополнительным филиалам и дочерним компаниям не нужно регистрировать счета в реестре предприятий, они должны платить налог на прибыль и подавать ежеквартальные декларации по НДС через свой NIE-номер.Некоторые банки и бизнес-консультационные компании предложат специальные пакеты, которые помогут вам настроить детали открытия нового отделения в Испании.
Создание некоммерческой компании в Испании
Некоммерческие компании в Испании делятся на две категории: фонды и ассоциации.
Традиционные благотворительные организации, принимающие пожертвования от населения, обычно попадают в категорию фондов. С другой стороны, ассоциации обычно управляются более неформально группами людей, которые имеют общие интересы.
Создать ассоциацию можно бесплатно, но для этого вам понадобится капитал в размере не менее 0 000 евро. С фондом любой может делать пожертвования (им не обязательно быть членом), а членам комитета могут платить за их работу, как в обычном бизнесе. Фонды с оборотом более 2,4 млн евро или более 50 сотрудников должны ежегодно проходить внешний аудит.
Создание оффшорной компании в Испании
Если вы планируете создать оффшорную компанию, т.е.е. тот, который зарегистрирован, учрежден или учрежден за пределами страны вашего проживания, есть несколько основных плюсов и минусов, о которых вы должны помнить.
Регистрация оффшоров — это простой процесс во всех популярных оффшорных финансовых центрах и налоговых убежищах по всему миру.
Они могут предоставить широкий спектр преимуществ компании и ее руководителям.
Управление вашим бизнесом в Испании
Компании должны вести записи своих счетов и книг заказов, которые могут быть запрошены для проверки государственными органами, такими как налоговый орган.
Компании должны также вести журнал протоколов, содержащий подробную информацию о мерах, согласованных на Ежегодных общих собраниях (ГОСА). Компании должны иметь свою обязательную бухгалтерскую книгу, заверенную и проштампованную в местном отделении Торгового реестра, прежде чем они начнут их использовать.
Бизнес-банкинг в Испании
Коммерческие банковские счета открыты всеми крупнейшими кредиторами Испании. Хорошей новостью является то, что можно получить индивидуальный аккаунт в зависимости от конкретных потребностей вашего бизнеса.
Банки, такие как BBVA, Bankia, Santander и La Caixa, предоставляют бизнес-счета. Большинство этих кредиторов также предлагают конкретные продукты для самозанятых людей и более крупных компаний соответственно.
Чтобы открыть счет, как правило, необходимо предоставить подтверждение регистрации вашей компании, зарегистрированный адрес и (для более крупных компаний) как минимум двух подписантов. Бизнес-счета различаются по стоимости, и вместо комиссии для некоторых потребуется минимальный депозит. Вы можете узнать больше о банковском деле в Испании в нашем полном руководстве по открытию банковского счета в Испании.
Налогообложение бизнеса в Испании
Порядок налогообложения вашего бизнеса в Испании зависит от типа вашего предприятия. Индивидуальные предприниматели будут платить налог ежеквартально по стандартной ставке подоходного налога; им необходимо будет заполнять налоговую декларацию в конце каждого финансового года.
Партнерства работают аналогичным образом, каждый партнер несет ответственность за уплату собственного подоходного налога. Для компаний с ограниченной ответственностью процесс существенно отличается. Компании с ограниченной ответственностью платят корпоративный налог в Испании, который взимается со всемирной прибыли.
Налоговые льготы доступны для новых компаний. В течение первых двух лет компании с ограниченной ответственностью платят 15% налог на первые 300 000 евро прибыли и 20% налог на прибыль сверх этого порога. По истечении этого периода вы будете облагаться налогом по общей ставке 25%.
НДС для компаний с ограниченной ответственностью в Испании
Хотя некоторые предприятия освобождены от НДС, подавляющее большинство должны его платить. В отличие от некоторых других стран, для вступления в силу НДС нет порога; скорее, он применим ко всей прибыли.НДС обычно взимается по ставке 21%, хотя компании в некоторых отраслях могут платить более низкий уровень — 4% или 10%.
Социальное обеспечение для компаний в Испании
Индивидуальные предприниматели и партнерства в Испании должны вносить взносы на социальное страхование в размере около 265 евро в месяц, плюс дополнительный взнос, если они нанимают персонал.
Компании с ограниченной ответственностью должны будут зарегистрироваться для выплат социального страхования и делать взносы в размере 29,9% от заработной платы своих сотрудников.Они также будут нести ответственность за вычет необходимых взносов на социальное обеспечение из заработной платы своих сотрудников каждый месяц.
Страхование бизнеса в Испании
Уровень страхования бизнеса, который вам нужно будет оформить, существенно различается в зависимости от размера вашей компании, наличия у вас сотрудников, а также характера и стоимости активов, которыми владеет компания.
Как владелец компании с ограниченной ответственностью вам необходимо оформить полис страхования персонала для защиты своих сотрудников в случае несчастных случаев или болезни.Как и во всех схемах страхования, уровни покрытия и расходы различаются, поэтому лучше всего посоветоваться с опытным брокером.
Страхование гражданской ответственности жизненно важно, если вы ведете бизнес. Это защитит вас от любых претензий третьих лиц в отношении травм, несчастных случаев или материального ущерба, нанесенных вашим часам, или в результате небрежности со стороны вашей компании.
Наконец, вам также понадобится страхование зданий и имущества. Это защитит вас от любого повреждения вашего офиса или потери товарных запасов; а также покрытие кражи акций, принадлежащих вашей компании.
Наем персонала при открытии бизнеса в Испании
Работа в Испании строго регулируется, поэтому вам необходимо убедиться, что вы соблюдаете правила, прежде чем расширять свою команду.
Сотрудники в Испании обычно работают 40 часов в неделю и получают 14 выплат в год (одна выплата каждый месяц, а затем дополнительная в июле и декабре). Работникам также предоставляется отпуск продолжительностью 30 календарных дней в году. Минимальная заработная плата в Испании в настоящее время составляет 900 евро в месяц при 14 выплатах в год.
Чтобы узнать больше о правилах и правах при трудоустройстве в Испании, ознакомьтесь с нашим руководством по работе в Испании.