Налоговый калькулятор ип: Калькулятор расчета страховых взносов | ФНС России

Содержание

Бесплатные калькуляторы онлайн, налоговые калькуляторы, расчет взносов, процентов, пособий, отпускных, больничных

Калькулятор страховых взносов ИП

  • расчет страховых взносов в ПФР
  • расчет страховых взносов в ФФОМС
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • Поможет рассчитать размеры взносов в фонды для ИП за себя в 2021 году и ранее с точностью до копейки, в том числе и за неполный год.

    Калькулятор стоимости патента ИП

  • расчет стоимости патента
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет рассчитать стоимость патента индивидуальному предпринимателю для любого вида деятельности и в любом субъекте РФ, где применяется патентная система налогообложения.

    Калькулятор транспортного налога

  • расчет транспортного налога
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет рассчитать физическим лицам сумму транспортного налога.

    Калькулятор земельного налога и налога на имущество

  • расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц
  • официальный сервис ФНС
  • Поможет произвести расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости

    

    Калькулятор больничных

  • расчет пособий по временной нетрудоспособности (больничный лист)
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В среднем, расчет больничного по сотруднику занимает 3-5 минут. После ввода необходимых данных калькулятор рассчитает автоматически сумму пособия.


    Калькулятор отпускных

  • расчет отпускных сотруднику, уходящему в отпуск
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • После ввода необходимых данных калькулятор рассчитает автоматически сумму к выплате сотруднику, уходящему в отпуск. Расчет выполняется по среднему заработку за 12 предыдущих месяцев. Если в этот период в вашей организации было массовое повышение зарплаты, укажите это и заработок сотрудника за месяцы до повышения проиндексируется, чтобы расчет выполнился по текущему заработку и сотрудник не потерял в деньгах.


    Калькулятор декретных

  • расчет пособий по беременности и родам
  • расчет ежемесячных пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • После ввода необходимых данных о заработке за 2 расчетных года калькулятор рассчитает автоматически сумму выбранного пособия. Учитываются все необходимые ограничения. Например, если сумма пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет оказалась меньше минимального значения, установленного законодательством, калькулятор подскажет об этом и предложит минимальную месячную сумму пособия до 1,5 лет.


    Калькулятор процентов по ст.

    395 ГК РФ
  • расчет процентов по ст. 395 ГК РФ
  • подсказки со ссылками на статьи нормативных документов
  • Поможет рассчитать проценты (пени, неустойку) в рублях, в долларах или в евро. Расчет процентов производится как по старым (до 01.06.2015), так и по новым (с 01.06.2015) правилам статьи 395 ГК РФ. Актуален в 2016, 2017, 2018, 2019, 2020 и 2021 годах: учтены последние ставки банковского процента, опубликованные ЦБ РФ.


    

    ФНС презентовала «калькулятор» для выбора альтернативы ЕНВД — Российская газета

    Федеральная налоговая служба (ФНС) презентовала «калькулятор», с помощью которого бизнес после отмены Единого налога на вмененный доход (ЕНВД) сможет выбрать для себя другой наиболее подходящий режим.

    Сервис представлен на сайте ФНС. Пользователь выбирает свою категорию, например, индивидуальный предприниматель или компания, не зарегистрированное в качестве ИП. Также можно указать размер дохода и количество наемных работников.

    В зависимости от этих параметров система предлагает подходящие налоговые режимы. В их числе упрощенная система налогообложения (УСН), патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому есть краткая справка и порядок перехода.

    Подготовить такой сервис поручил председатель правительства РФ Михаил Мишустин в связи с отменой ЕНВД с 1 января 2021 года. «Мне кажется, нужно провести более активную разъяснительную кампанию, чтобы было понятно, каким образом переходить на другие режимы. И сделать такой, если хотите, налоговый калькулятор, чтобы предприниматель мог посмотреть, что выгоднее», — сказал глава правительства на

    Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров обещал, что ФНС позаботится о том, чтобы переход на другие спецрежимы прошел для предпринимателей максимально комфортно и безболезненно.

    Прямая речь

    Михаил Орлов, партнер КПМГ в России и СНГ:

    — Налогообложение «вмененного дохода» характерно для развивающихся налоговых систем. Но главная проблема ЕНВД заключается в неспособности взимания справедливого налога, основанного на финансово-экономических показателях бизнеса. На ранних этапах становления налоговой системы государства это уместно, но по мере совершенствования налогового контроля от таких налогов необходимо отказываться.

    ЕНВД появился в 2002 году и какое-то время был актуален. Но сегодня, на мой взгляд, фискальные органы работают достаточно эффективно и контролируют результаты деятельности плательщиков из любой отрасли. А значит, миссия ЕНВД в налоговой системе РФ выполнена. Дальше она должна развиваться исключительно за счет налогов, которые учитывают эффективность и успешность налогоплательщиков.

    Отказ от ЕНВД ставит перед государством серьезные вопросы: что получит малый бизнес взамен и как удержать его от возврата в тень? Для ответа на них важно понять, что именно сегодня привлекает предпринимателей в режиме ЕНВД.

    Это, прежде всего, простота уплаты налога, низкая по сравнению с общим режимом налоговая нагрузка и низкий уровень административных издержек.

    Полагаю, что сегодня сопоставимыми преференциями для бизнеса обладает УСН. Но его необходимо доработать для того, чтобы большее число организаций и ИП смогли бы перейти на этот режим.

    Для этого необходимо поднять пороговые значения по выручке и скорректировать правоприменительную практику налоговых органов, которые часто видят злоупотребления в том, что одному лицу принадлежит две и более организаций, находящихся на режиме УСН. В этом налоговики усматривают дробление бизнеса, что не всегда так.

    Хорошо, что ФНС уже сейчас предлагает бизнесменам взвесить все «за» и «против» при переходе с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Однако они нуждаются в настройке, для того, чтобы быть столь же привлекательными, как и ЕНВД.

    Калькулятор ЕНВД

    Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Размещение рекламы на транспортных средствах Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих заловобслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров

    Список калькуляторов для различных полезных расчетов

    В данном разделе дан список ссылок на различные калькуляторы и минипрограммы, разработанные нами. Надеемся, Вы найдете их удобными и полезными. Пожалуйста, присылайте нам любые идеи по поводу новых калькуляторов, которые были бы полезны или сообщения про ошибки в старых.

    Часть калькуляторов вошла в наше приложение Бизнес Калькулятор для мобильных устройств. В приложении больше разнообразных алгоритмов и оно постоянно развивается. Вы можете его загрузить по ссылкам ниже.

    Этот и другие калькуляторы в нашем приложении Бизнес Калькулятор для мобильных устройств можно скачать по ссылкам ниже.
    Всякие полезные калькуляторы и расчетные таблицы.
    Название Краткое описание Перейти
    Калькулятор НДС.
    Калькулятор позволяет рассчитать сумму с НДС, без НДС и сумму налога. Вы можете ввести любую из этих трех сумм, остальные две будут посчитаны. В случае необходимости, можно изменить ставку налога.
    Расчет налога на доходы физических лиц.
    С учетом изменений 2021 года
    Калькулятор позволяет рассчитать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по разным ставкам. Расчет возможен в двух вариантах. Какой налог надо будет уплатить государству и какая сумма останется физическому лицу или расчет налога для заданной суммы выплаты физическому лицу. Калькулятор может быть использован для расчета НДФЛ с любых выплат физическому лицу, в том числе: зарплаты или иных доходов, облагаемых по ставке 13%, дивидендов (13%) , выплата дохода нерезиденту (30%). Возможна установка произвольной ставки налога.
    Расчет страховых взносов с зарплаты
    С учетом изменений 2021 года
    Данный калькулятор может быть полезен для быстрого расчета страховых взносов с зарплаты сотрудника ( без учета НДФЛ), которые заплатит компания в зависимости применяемых ставок. Калькулятор позволяет посчитать и увидеть размеры уплачиваемых взносов, в зависимости от зарплаты сотрудника и месяца, когда его приняли на работу.
    Выбор системы налогообложения
    С учетом изменений 2020 года
    Данный калькулятор позволяет оценить, какая система налогообложения выгоднее при заданных параметрах бизнеса. Может использоваться как при организации бизнеса, так и для существующего бизнеса, для быстрой оценки оптимальности выбранной системы налогообложения и выигрыша от перехода на другую.
    Выбор оптимальной системы налогообложения ( таблица в Excel) (2010 год) Некоторым пользователям удобнее пользоваться для выбора оптимальной системы налогообложения нового бизнеса таблицей в Excel.
    Расчет эффективности покупки (2011 год) Часто, одну и ту же вещь ( или услугу ) можно купить как за счет физического лица, так и за счет компании. Естественно при ряде условий. Данный калькулятор позволяет оценить, существует ли экономическая выгода от переноса данного расхода с физического лица на юридическое. Может быть полезен как для владельцев бизнеса, так и для управляющих бизнесом, для расчета схем мотивации персонала. Ведь часто бывает выгоднее предоставить какую то вещь/услугу сотруднику за счет компании, чем повышать ему зарплату.
    Расчет мини бизнес плана Небольшая таблица в Excel, которая поможет начинающим предпринимателям рассчитать планируемые финансовые показатели бизнеса, размер требуемого финансирования со стороны учредителей или акционеров. Прогнозируемый срок выхода проекта в операционную прибыль.

    До 31 декабря предпринимателям необходимо выбрать новый налоговый режим · Новости Архангельска и Архангельской области. Сетевое издание DVINANEWS

    Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – особый налоговый режим. Его главное отличие заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода. Но с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется специальный налоговый режим – система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности.

    В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН), а индивидуальные предприниматели – на патентную систему налогообложения (ПСН) или на уплату налога на профессиональный доход.

    Единый сельскохозяйственный налог вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями. 

    Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход и стать самозанятыми.

    Важно отметить, что выбрать новый режим налогообложения плательщикам ЕНВД необходимо до 31 декабря. Если этого не сделать, то с 1 января 2021 года предприниматель автоматически перейдет на общий режим налогообложения. 

    Для перехода на УСН

    Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.  

    Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя. Форма уведомления № 26.2-1 (КНД 1150001) утверждена приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829. Представить уведомление можно лично, через представителя или по почте заказным письмом. Кроме того, уведомление можно прислать по ТКС или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения». 

    В уведомлении надо обязательно обозначить выбранный объект налогообложения. В строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» необходимо указать сумму доходов за девять месяцев 2020 года по видам деятельности, подлежащим обложению в рамках общего режима налогообложения.

    Также если налогоплательщик уже подал уведомление о переходе на УСН, но затем решил изменить или вовсе отказаться от применения этого режима, то не позднее 31 декабря 2020 года он может подать новое уведомление либо соответствующее обращение. После этого предыдущее уведомление будет аннулировано.

    Какой налоговый режим вам подходит

    Подобрать оптимальный режим можно на сайте ФНС России с помощью онлайн-калькулятора. 

    Помимо этого, в Архангельской области компанией ProfExpert совместно с агентством регионального развития и УФНС разработан свой калькулятор расчета налоговой нагрузки. 

    Калькулятор поможет рассчитать оптимальный налоговый режим при переходе в 2021 году на другие системы налогообложения. Налоговый калькулятор предполагает работу с ключевыми операционными данными компании в годовом масштабе без разбивки на более мелкие периоды (квартал, месяц, неделя, день). Разработчики рекомендуют использовать данные за 2020 год. В результате расчетов будет получен сценарий, отражающий вероятную налоговую нагрузку, если бы ЕНВД был отменен с 1 января 2020 года.

    Скачать бесплатно налоговый калькулятор можно по ссылке. 

    Получение патента

    Если индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД, то он должен не позднее чем за 10 дней до начала применения им ПСН подать заявление в свой налоговый орган.  

    Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее 17 декабря 2020 года. 

    Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента.

    Пресс-служба министерства экономического развития Архангельской области

    онлайн-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения»

    Определиться с альтернативой ЕНВД поможет новый онлайн-сервис «Налоговый калькулятор – Выбор режима налогообложения»

    С отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти как на общую систему налогообложения, так и на упрощенную, а индивидуальные предприниматели — на патентную систему или на уплату налога на профессиональный доход.

    В помощь налогоплательщикам для выбора подходящей системы налогообложения разработан информационный ресурс «Выбор подходящего режима налогообложения».

    Сервис помогает предпринимателям, открывающим свое дело или планирующим переход с одной системы налогообложения на другую, определить в режиме онлайн наиболее приемлемую систему налогообложения и рассчитать сумму налогов, подлежащих уплате, на основании введенных данных.

    Данный информационный ресурс в зависимости от категории, к которой относится налогоплательщик (организация, индивидуальный предприниматель или физическое лицо), а также размера дохода, количества работников и некоторых особенностей деятельности подберет подходящие режимы налогообложения. Кроме того, пользователь получит краткую справку о режиме и информацию о порядке перехода на него.

    Напомним, что с 1 января 2021 года не будут применяться положения главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

    Рассчитать стоимость патента поможет налоговый калькулятор.

    Межрайонная ИФНС России №5 по Республике Крым доводит до сведения налогоплательщиков, что на официальном сайте ФНС России функционирует электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента».

    Сервис позволяет индивидуальным предпринимателям, перешедшим или только планирующим перейти на патентную систему налогообложения, рассчитать сумму и сроки уплаты налога в связи с применением данного режима налогообложения.

    Для этого необходимо заполнить выпадающие строки меню:

    — период;

    — количество месяцев использования патента;

    — муниципальное образование;

    — интересующий вид деятельности;

    — дополнительный параметр, установленный для некоторых видов деятельности (количество обособленных объектов, транспортных средств, площадь объекта, средняя численность наемных работников и т.д.), а также выбрать соответствующий субъект Российской Федерации.

    Обращаем внимание на особенности работы сервиса: при расчете стоимости патента налогоплательщиками в графу «Средняя численность наемных работников» вносится средняя численность работников, включая индивидуального предпринимателя (человек).

    По результатам расчета можно узнать предполагаемую к уплате сумму налога для определенного вида предпринимательской деятельности и установленные сроки уплаты налога.

    Напоминаем, что патентная система налогообложения может применяться только индивидуальными предпринимателями. На территории Республики Крым принят Закон от 06.06.2014 № 19-ЗРК «О патентной системе налогообложения». Законом Республики Крым от 05.10.2016 № 278-ЗРК/2016 внесены изменения в законодательство о патентной системе налогообложения на территории Крыма. Формула расчета патента проста и прозрачна. Стоимость патента рассчитывается, исходя из потенциально возможной доходности от того или иного бизнеса. Для каждого вида предпринимательской деятельности определен размер потенциально возможного к получению годового дохода, являющегося налоговой базой, с которого исчисляется налог по ставке 4%, вместо установленных Налоговым кодексом 6%. Пониженная ставка на территории Республики Крым действует согласно принятому закону Республики Крым в отношении периодов 2017-2021 годов.

    Начальник Межрайонной ИФНС России № 5

    по Республике Крым

    В. Мешкова   

    IP 200335 Руководство по расчету ваших годовых расчетных взносов по налогу на прибыль и рабочий лист CT1

    Эта информация устарела и предоставляется только для справки

    ИП 2003 (35)

    Руководство по расчету годовой сметы Рассрочка подоходного налога и рабочий лист CT-1040 AES

    Данная публикация заменена IP 2004 (17)


    Цель: Целью данной публикации является объяснение метода расчетов по годовому расчету подоходного налога, альтернативного метода расчета взносов по расчетному подоходному налогу в Коннектикуте.Если ваш доход не поступает равномерно в течение года из-за того, что в конце года вы заработали больше, чем в начале года, вы можете воспользоваться этим альтернативным методом. Если вы используете метод рассрочки по годовому расчетному подоходному налогу, ваш требуемый взнос за один или несколько периодов может быть меньше суммы взноса, рассчитанной с использованием метода регулярных выплат.


    Кто должен платить расчетный налог?

    Вы должны произвести расчетные выплаты подоходного налога в Коннектикуте, если ваш подоходный налог в Коннектикуте (после налоговых вычетов) за вычетом удержанного подоходного налога в Коннектикуте составляет больше, чем 500 долларов США , и вы ожидаете, что ваш удержанный подоходный налог в Коннектикуте будет меньше требуемого вам ежегодного платежа.


    Какой у меня требуемый годовой платеж?

    Ваш требуемый годовой платеж является меньшим из:

    • 90% подоходного налога, указанного в вашей налоговой декларации Коннектикута за текущий налоговый год; или

    • 100% подоходного налога, указанного в вашей налоговой декларации в Коннектикуте за предыдущий налоговый год, если вы подали налоговую декларацию в Коннектикуте за предыдущий налоговый год, охватывающий 12-месячный период.

    Вам не нужно производить расчетные выплаты подоходного налога, если вы не подавали налоговую декларацию о доходах Коннектикута за предыдущий налоговый год, потому что у вас не было обязательств по уплате подоходного налога Коннектикута, и вы были либо:

    • Резидент Коннектикута за весь предыдущий налоговый год; или

    • Нерезидент или резидент Коннектикута с неполным годом в предыдущем налоговом году с источником дохода в Коннектикуте.

    Если вы были нерезидентом или резидентом неполный год и у вас не было дохода из источника в Коннектикуте в предыдущем налоговом году, вы должны использовать 90% подоходного налога, указанного в вашей налоговой декларации за текущий налоговый год. в качестве требуемого ежегодного платежа.


    Когда мне следует платить расчетный налог на прибыль?

    Предполагаемые платежи по подоходному налогу за текущий налоговый год должны быть произведены 15 апреля, 15 июня, 15 сентября и 15 января. (Налогоплательщики, которые не подают декларации за календарный год, должны соблюдать даты подачи, требуемые для целей федерального подоходного налога.) Если срок платежа приходится на субботу, воскресенье или официальный праздник, следующий рабочий день является датой платежа.


    Сколько я должен платить каждым платежом?

    Вы должны платить 25% (0,25) от требуемого годового платежа каждым взносом. Однако, если вы не получаете свой доход равномерно в течение года из-за того, что в конце года вы заработали больше, чем в начале года, вы можете воспользоваться методом рассрочки годового дохода.Если вы используете этот альтернативный метод, вы можете изменить сумму одного или нескольких взносов в зависимости от суммы дохода, полученного вами в течение периода, предшествующего дате платежа по каждому взносу. Используя этот метод, вы можете уменьшить или отменить один или несколько платежей в периоды, когда ваш доход низкий, и производить более крупные выплаты в оставшиеся периоды, когда ваш доход выше.


    Как рассчитать сумму каждого платежа с использованием метода расчета годовых расчетных взносов по налогу на прибыль?

    Во-первых, заполните рабочий лист до Форма CT-1040ES , Купон на расчетный подоходный налог в Коннектикуте для физических лиц , чтобы рассчитать требуемый вам годовой платеж.(Вы также можете использовать этот рабочий лист для определения платежей в рассрочку, если вам необходимо использовать метод регулярных платежей.) Затем заполните рабочий лист CT-1040 AES , включенный в эту публикацию, чтобы рассчитать сумму каждого платежа с использованием годового расчета. расчетный метод рассрочки налога на прибыль.


    Как мне заплатить расчетный налог?

    Отправляйте каждую выплату расчетного налога с купоном ( Форма CT-1040ES ). Если вы производили расчетные выплаты подоходного налога в Коннектикуте за предыдущий налоговый год, вы получите купоны в середине января с предварительно напечатанными вашим именем, адресом и номером социального страхования на следующий налоговый год. Используйте заранее напечатанные купоны, чтобы обеспечить правильное зачисление ваших платежей. Если вы выполнили расчетные платежи за предыдущий налоговый год , а не , используйте форму CT-1040ES , включенную в буклет подоходного налога Коннектикута, или запросите ее в Департаменте налоговых служб (см. Формы и публикации ниже). Если вы заполните эту форму, вам будут отправлены дополнительные купоны.


    Что произойдет, если я недооценю свой налог?

    Если от вас требуется уплатить расчетный подоходный налог и вы не уплатите достаточную сумму налога в течение текущего налогового года в виде удерживаемых или расчетных налоговых платежей, или и того, и другого, к любой дате платежа в рассрочку, с вас могут быть начислены проценты.Это верно даже в том случае, если вам причитается возмещение при подаче налоговой декларации. Проценты начисляются отдельно для каждого платежа с даты платежа до 15 апреля следующего налогового года или даты выплаты недоплаты. Таким образом, у вас может быть задолженность по процентам за более ранний взнос, даже если вы заплатили достаточно, чтобы компенсировать недоплату более поздним платежом. К каждой недоплате будет применяться процентная ставка 1% (0,01) в месяц или часть месяца.

    Если вы подадите свою налоговую декларацию о доходах в Коннектикуте за текущий налоговый год не позднее 31 января следующего налогового года и уплатите полную сумму, рассчитанную в налоговой декларации, как подлежащую уплате за налоговый год, вы не должны будете платить проценты за невыполнение сделайте свой четвертый обязательный взнос.Это не относится к налогоплательщикам, которые платят расчетный подоходный налог в Коннектикуте в качестве фермеров или рыбаков. См. Информационную публикацию 2003 (20) , Руководство фермера по налогам с продаж и использованию, налогу на моторное топливо, расчетному подоходному налогу и удерживаемому налогу.


    Будут ли применяться проценты, если я использую метод рассрочки по годовому расчету подоходного налога?

    Нет. У вас не будет процентов, если вы правильно рассчитаете требуемые платежи, заполнив рабочий лист CT-1040 AES , и если вы произведете платежи в рассрочку, используя форму CT-1040ES в установленный срок или раньше.

    Если ваши расчетные платежи в рассрочку основаны на методе погашения годового дохода, вы должны отметить поле A, Часть I, Форма CT-2210 , Недоплата расчетного подоходного налога физическими лицами, трастами и имуществом и приложить его к ваша налоговая декларация о доходах. Вы также должны проверить поле Form CT-2210 , расположенное в вашей налоговой декларации Коннектикута под разделом «Имя и адрес». Это уведомляет DRS о том, что расчетные платежи по подоходному налогу не были рассчитаны с использованием метода регулярных платежей.


    Могу ли я применить переплату за предыдущий год к расчетному налогу на следующий год?

    Да. Если вы подаете свою налоговую декларацию о доходах в Коннектикуте за налоговый год не позднее 15 апреля (или если вы подаете своевременный запрос на продление срока подачи и ваша налоговая декларация подана в течение периода продления), вы можете подать заявление переплата подоходного налога в Коннектикуте к предполагаемой сумме налога на следующий год. Если вы подадите свою налоговую декларацию о доходах в Коннектикуте не позднее 15 апреля (или если вы подадите своевременный запрос на продление срока подачи и ваша налоговая декларация будет подана в течение периода продления), переплата будет рассматриваться как расчетный уплаченный подоходный налог. 15 апреля.Ваше решение применить переплату к расчетному налогу на следующий год является безотзывным.


    Влияние на другие документы: Информационная публикация 2003 (33) вступает в силу для налоговых лет, начинающихся 1 января 2004 г. или после этой даты, и изменяет и заменяет Информационную публикацию 99 (33 ).


    Эффект от этого документа: Информационная публикация рассматривает часто задаваемые вопросы о текущей позиции, политике или практике, обычно в менее техническом формате вопросов и ответов.


    Связанные формы и публикации:

    Форма CT-1040ES , Купон на расчетный подоходный налог в Коннектикуте для физических лиц

    Информационная публикация 2003 (20) , Руководство фермера по налогам с продаж и использованию, налогу на моторное топливо, расчетному подоходному налогу и удерживаемому налогу.

    Информационная публикация 2003 (36) , Расчетный подоходный налог в Коннектикуте


    Для получения дополнительной информации:

    Позвоните в DRS в рабочее время с понедельника по пятницу:

    Только пользователи TTY, TDD и текстового телефона могут отправлять запросы в любое время по телефону 860-297-4911.


    Формы и публикации: Формы и публикации доступны в любое время по:


    IP 2003 (35)
    Налог на прибыль
    Годовая расчетная сумма налога на прибыль
    Выпущено: 30/12/2003


    Пример годовой расчетной суммы налога:

    Пенни Уайз, не замужем, постоянно проживает в стране. Она подала декларацию о подоходном налоге в Коннектикуте за предыдущий налоговый год, сообщив об обязательстве по подоходному налогу в Коннектикуте в размере 2800 долларов.

    Г-жа Уайз не ожидает, что ее доход будет равномерным в течение текущего налогового года. Заполнив форму CT-1040ES «Купон на расчетную выплату подоходного налога в Коннектикуте для физических лиц», г-жа Уайз решает использовать метод рассрочки расчетов по годовому расчету подоходного налога. Требуемый ежегодный платеж из рабочего листа формы CT-1040ES составляет 2800 долларов.

    Единственный доход г-жи Уайз за текущий налоговый год — от бизнеса в Коннектикуте, единственным владельцем которого она является. Ее чистая прибыль от бизнеса получена следующим образом:

    С января по март 20 000 долл. США
    Апрель — май 5 000
    С июня по август

    5 000

    С сентября по декабрь 40 000
    ИТОГО

    70 000 долл. США

    См. Заполненный Рабочий лист CT-1040 AES для этого примера, показывающий необходимые платежи Penny Wise в рассрочку за каждый период.


    Рабочий лист CT-1040 AES, Образец годовой расчетной налоговой ведомости Коннектикута

    Рабочий лист CT-1040 AES Instructions

    Рабочий лист CT-1040 AES, Годовой расчетный расчетный налоговый лист Коннектикута (Храните для своих записей)



    Калькулятор налога на заработную плату в США (США)

    Вы можете использовать наш Калькулятор налога на заработную плату в США, чтобы определить, какая часть вашей годовой зарплаты идет на ваш банковский счет и какая часть идет на такие платежи, как :

    • — Федеральные налоги
    • — Государственные налоги
    • — Medicare
    • — Социальное обеспечение
    • — Прочие выплаты

    Несмотря на то, что из вашей заработной платы делается много вычетов, часто из вашей налогооблагаемой суммы вычитаются определенные жизненные обстоятельства или проблемы со здоровьем. После ввода всей необходимой информации, включая размер вашей заработной платы и статус регистрации, просто нажмите кнопку «Рассчитать». После того, как вы нажмете кнопку «Рассчитать», отобразится подробная разбивка ваших годовых налоговых платежей, а также график с подробным описанием этих платежей. Кроме того, разбивка будет включать сведения о ежегодных, ежемесячных, еженедельных и ежедневных платежах, предоставляя вам как можно больше подробностей о налоге, который вы будете платить.

    Результаты, которые дает калькулятор, рассчитаны с учетом последней доступной информации о подоходном налоге и социальном обеспечении за 2021/22 налоговый год.

    Использование налогового калькулятора США

    Использование налогового калькулятора США довольно просто.

    • Сначала введите сумму «Валовой заработной платы» там, где она указана.
    • Затем выберите раскрывающееся меню «Статус регистрации» и выберите, какой вариант подходит вам. Если вы подаете налоговую декларацию и состоите в браке, у вас есть возможность подавать налоговую декларацию вместе со своим партнером.
    • Затем выберите раскрывающееся меню «Штат» и выберите штат, в котором вы живете. В этом разделе можно рассчитать налог штата, хотя есть возможность не учитывать налог штата.
    • Затем введите количество иждивенцев, которых вы будете декларировать, в поле с пометкой «Нет. Иждивенцы.
    • Наконец, если есть какие-либо другие вычеты, которые вы хотели бы применить, введите их в поле «Ежемесячные вычеты». Сюда входят любые взносы в пенсионный план, которые вы можете откладывать каждый месяц.

    После выполнения вышеуказанных шагов и уверенности в том, что вы ввели всю правильную информацию, нажмите кнопку «Рассчитать», которая затем отобразит годовую, ежемесячную, еженедельную и ежедневную разбивку ваших налогов, а также предоставит вам графическое представление этой аналитики.Все налоги, которые учитываются и которые вы можете увидеть при использовании этого калькулятора, включают:

    • — Валовой доход
    • — Налогооблагаемый доход
    • — Федеральный налог
    • — Государственный налог
    • — Социальное обеспечение
    • — Medicare
    • — Общие расходы FICA (Федеральный закон о страховых взносах)

    Как производится расчет налогов?

    Калькулятор берет ваш валовой доход вместе с другой информацией, которую вы ему предоставили, и использует ее для расчета окончательной суммы, которую вы забираете домой. Например, если вы подаете налоги как «холостые», у вас нет детей, вы моложе 65 лет и не слепой, с учетом стандартного налогового вычета ваш расчет будет выглядеть следующим образом:

    • Начиная с вашей зарплаты в 40 000 долларов, вычитается стандартный вычет в размере 12 550 долларов (личное освобождение в размере 4050 долларов на 2018–2025 гг. Отменено). Таким образом, ваш общий налогооблагаемый доход составляет 27 450 долларов США.
    • Учитывая, что первая налоговая категория составляет 10%, вы будете платить налог в размере 10% с 9950 долларов вашего дохода.Получается 995 долларов.
    • Учитывая, что вторая налоговая категория составляет 12%, после того, как мы уберем предыдущие налоги в размере 9 950 долларов с 27 450 долларов, у нас останется общая налогооблагаемая сумма в 17 500 долларов.
    • После удержания 12% налога с этих 17 500 долларов у нас остается 2100 долларов налога.
    • В целом общая сумма налога, которую вы будете платить, составляет 3095 долларов (995 долларов + 2100 долларов).

    Хотя налог на прибыль является самой большой из затрат, многие другие расходы (перечисленные выше) принимаются во внимание при расчетах.Например, налоги FICA рассчитываются следующим образом:

    • Начиная с вашего валового дохода в размере 40 000 долларов США, 6,2% от этой суммы берется на расходы по социальному обеспечению, при этом у вас отнимается 2480 долларов США.
    • 1,45% вашего валового дохода идет на покрытие расходов по программе Medicare, при этом у вас отнимается 580 долларов США.
    • Ваш работодатель платит налог FICA в размере 3 060 долларов США (помимо ваших расходов на социальное обеспечение и расходов на Medicare).
    • Общий федеральный налог, который вы должны заплатить, составляет 6 155 долларов (равняется вашему подоходному налогу, помимо расходов на программы Medicare и Social Security).

    С учетом всего этого общая сумма, которую вы бы забрали домой, составляет 33 845 долларов.

    Оцените свой налоговый кредит на заработанный доход (EIC или EITC) за 2021 налоговый год с помощью нашего калькулятора EIC

    Патентная коробка

    : рабочий пример

    Рабочий пример

    Новые правила Патентного бокса были введены с переходными механизмами для патентов, поданных до 1 июля 2016 года. Эти переходные меры приветствуются, но представляют собой еще одну область, где навыки и опыт важны для минимизации ошибок и получения максимальной выгоды.При подаче претензии рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту.

    Ниже мы обрисовали в общих чертах шаги и включили упрощенный расчет с использованием новых правил, который может помочь вам оценить сумму экономии в британском корпоративном налоге, на которую вы можете рассчитывать.

    Основная цель закона о патентной коробке — уменьшить прибыль, с которой уплачивается корпоративный налог. Льгота предоставляется путем расчета вычета патентной коробки, который вычитается из торговой прибыли, тем самым уменьшая сумму налогооблагаемой прибыли.Корпоративный налог затем рассчитывается по основной ставке.

    Для расчета вычета Патентной коробки мы используем формулу, приведенную в законодательстве; Соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности (RP) умножается на основную ставку корпоративного налога (MR) за вычетом специальной ставки корпоративного налога (IPR, в конечном итоге 10%), деленную на основную ставку корпоративного налога, то есть

    .
    RP x (MR — IPR) / MR

    Эта льгота вводится поэтапно в течение 5 лет, что означает, что при расчете вычета по патентной коробке будет учитываться только процент соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности.

    Расчет, требуемый законодательством о патентной коробке для определения соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, является сложным, однако ниже приведен пример, который мы создали, чтобы помочь вам оценить сумму экономии на корпоративном налоге, которую вы можете ожидать, если бы вы выбрали режим патентной коробки. .

    Обычно требуется 3 этапа для расчета прибыли, к которой применяется ставка налога на патентную коробку, то есть соответствующей прибыли.

    1. Укажите соответствующий доход, относящийся к определенным правам ИС.
    2. Отмена стандартного дохода, дающего квалифицируемую остаточную прибыль.
    3. Удаление маркетинговых активов возврата.

    Однако расчет соответствующей прибыли ИС теперь подлежит дополнительному этапу, который применяет уменьшение к преимуществу Патентной коробки, если были существенные расходы, понесенные на приобретение ИС и / или исследования и разработки в отношении квалифицируемой ИС были существенно проведены. из компаний группы. Это известно как фракция Нексуса.

    Законодательство далее разбивает эти этапы на 8 этапов для расчета соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности.

    Этот пример будет следовать шагам, указанным в новых правилах

    ABC, производственная компания, имеет торговый оборот в размере 8 000 000 фунтов стерлингов, из которых 5 000 000 фунтов стерлингов были получены от продажи товаров, на которые есть патенты. ABC имеет 1 патент. Он имеет вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в размере 5 000 000 фунтов стерлингов, включая 1 500 000 фунтов стерлингов на НИОКР, которые имеют право на налоговые льготы на НИОКР.

    Если компания выбрала , а не для участия в схеме Patent Box, корпоративный налог будет рассчитываться следующим образом:

    1. Торговый оборот £ 8,000,000
    2. Вычитаемые из налогооблагаемой базы торговые расходы 5 000 000 фунтов стерлингов
    3. Дополнительный вычет налогового кредита на НИОКР 1 950 000 фунтов стерлингов
    4. Налогооблагаемая торговая прибыль 1 050 000 фунтов стерлингов
    5. К уплате корпоративного налога (при условии, что 19%) без патентной коробки 199 500 фунтов стерлингов.

    Если они выбрали , расчет патентной коробки будет следующим:

    Шаг 1

    Весь налогооблагаемый доход от торговли (за исключением финансового дохода) делится на два «потока».Доход, связанный с интеллектуальной собственностью, и доход, не связанный с интеллектуальной собственностью. Затем IP-поток далее разделяется на отдельные подпотоки для каждого квалифицируемого IP-права / продукта или семейства продуктов.

    Таким образом, доход

    , связанный с интеллектуальной собственностью, составляет 5 000 000 фунтов стерлингов, а доход, не связанный с интеллектуальной собственностью, составляет 3 000 000 фунтов стерлингов. Нет необходимости в дальнейшем разделении доходов от интеллектуальной собственности, поскольку действует только 1 патент.

    Шаг 2

    Распределить все затраты, которые вычитаются при получении налогооблагаемой торговой прибыли, за исключением дебета по кредитным отношениям, i.е. банковские проценты и любые дополнительные вычеты из НИОКР в соответствующий поток доходов на справедливой и разумной основе. Здесь цель состоит в том, чтобы гарантировать, что затраты, связанные с получением дохода от IP, распределяются по этому потоку, а те, которые не понесены как часть дохода от IP, не распределяются по этому потоку.
    В нашем примере затраты, связанные с интеллектуальной собственностью, составляют 3 000 000 фунтов стерлингов, а затраты, не связанные с интеллектуальной собственностью, — 2 000 000 фунтов стерлингов.

    Шаг 3

    Вычтите из этого дохода все затраты, относящиеся к потоку доходов от интеллектуальной собственности.
    Таким образом, прибыль от интеллектуальной собственности составляет 2 000 000 фунтов стерлингов, а прибыль не связанных с интеллектуальной собственностью — 1 000 000 фунтов стерлингов.

    Шаг 4

    Этот шаг включает в себя удаление обычной прибыли (называемой законодательством «Обычный доход») из результата шага 3. Затем это определяет квалифицируемую остаточную прибыль (QRP). Обычная прибыль — это прибыль, которую бизнес мог бы ожидать, если бы у него не было доступа к уникальной интеллектуальной собственности и другим нематериальным активам. Компания должна применять 10% стандартную процентную ставку к любым вычетам стандартной прибыли, которые были распределены по потоку доходов от интеллектуальной собственности.Эти вычеты делятся на 6 категорий, а именно: капитальные отчисления, затраты на помещения, затраты на персонал, затраты на оборудование и оборудование, профессиональные услуги и прочие расходы.
    Предположим, что из выделенных нами затрат на интеллектуальную собственность в размере 3 000 000 фунтов стерлингов 2 000 000 фунтов стерлингов попадают в обычные категории возврата. Следовательно, наш обычный возвратный вычет составит 200 000 фунтов стерлингов.
    Затем количественная оценка остаточной прибыли рассчитывается как сумма шага 3 за вычетом обычного дохода: (2 000 000 фунтов стерлингов — 200 000 фунтов стерлингов) = 1 800 000 фунтов стерлингов.

    Шаг 5

    Сделайте выбор в отношении мелких претензий в отношении возврата маркетинговых активов (MAR), если это применимо. Причина MAR состоит в том, чтобы удалить прибыль, связанную с маркетинговыми активами, из соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности. При этом преимущество, получаемое от Патентного бокса, сосредоточено на технологии, на которую распространяются права интеллектуальной собственности. Характер бизнеса будет указывать на то, может ли маркетинговая деятельность внести значительный вклад в получение прибыли, и, конечно, можно предположить, что в действительности они не используют никакие маркетинговые активы.Если компания сможет продемонстрировать, что это так, она может решить не принимать решение о рассмотрении мелких претензий и вообще не делать вычетов в отношении MAR.

    Эти выборы должны проводиться ежегодно, демонстрируя, что критерии все еще соблюдаются. Они должны быть включены в расчет корпоративного налога, к которому они применяются.

    Шаг 6

    Если шаг 5 — , а не , то необходимо будет рассчитать показатель MAR, используя формулу, приведенную в законодательстве;
    (ЯМР — AMR)
    Где ЯМР — это условное вознаграждение за маркетинг, а AMR — это фактическое вознаграждение за маркетинг.
    Если AMR больше, чем ЯМР, возвращаемое значение MAR будет равно нулю. Это также будет иметь место, если разница составляет менее 10% от QRP. Это сделано для того, чтобы избежать дальнейшего сокращения прибыли патентной коробки, когда маркетинговые активы вносят лишь небольшой вклад в общую прибыль.

    Каждый случай следует рассматривать отдельно от фактов.
    Для нашего примера мы предположим, что MAR составляет 20%.
    (1 800 000 фунтов стерлингов × 80%) = 1 440 000 фунтов стерлингов.

    Шаг 7. Применение фракции Nexus

    Эта дробь связывает выгодную ставку налога на соответствующий доход от интеллектуальной собственности с затратами на исследования и разработки, понесенными компанией.Для каждого подпотока рассчитывается отдельная доля НИОКР.

    Доля создается путем деления любых соответствующих затрат на НИОКР, непосредственно предпринятых компанией, плюс любые соответствующие расходы на НИОКР, переданные по субподряду неподключенной третьей стороне для каждого подпотока. Делится на общие соответствующие расходы на НИОКР для каждого подпотока, который включает вышеупомянутое плюс соответствующие субподрядные затраты на НИОКР связанных сторон и затраты на приобретение, относящиеся к соответствующим правам ИС в рамках подпотока за соответствующий период.

    Эта дробь меньше 1 и ((D + S1) x 1,3) / (D + S1 + S2 + A) в следующих случаях:

    D = квалифицируемые прямые расходы на собственные НИОКР, относящиеся к потоку доходов.

    S1 = квалифицируемые расходы компании на соответствующие НИОКР, выполняемые по субподряду несвязанным лицам. Это сумма, понесенная компанией для целей НИОКР в соответствующий период в отношении неподключенных платежей субподрядчиков.

    S2 = квалифицируемые расходы компании на соответствующие НИОКР, выполняемые по субподряду со связанными лицами.Это сумма, понесенная компанией для целей НИОКР в соответствующий период в отношении связанных платежей субподрядчиков.

    A = расходы на приобретение соответствующих прав интеллектуальной собственности

    Если предположить, что половина соответствующих затрат на НИОКР в размере 1500000 фунтов стерлингов, понесенных в соответствующий период (до 20 лет), относится к расходам субподрядчика (20% неподключенной третьей стороны, 80% связанной стороны), а 100000 фунтов стерлингов были потрачены на соответствующие Получение IP-адресов, долю нексуса можно рассчитать как:

    (750 000 фунтов стерлингов + 150 000 фунтов стерлингов) x 1.3 / (750 000 фунтов стерлингов + 150 000 фунтов стерлингов) + 600 000 фунтов стерлингов + 100 000 фунтов стерлингов = 1 170 000 / 1,600 000 = 0,73 9000 5

    Используя ранее рассчитанную (RP) 1,440,000 фунтов стерлингов, мы применяем долю НИОКР 0,73, что дает нам 1051,200 фунтов стерлингов

    Если все соответствующие расходы на НИОКР тратятся на собственные НИОКР и / или на НИОКР, выполняемые по субподряду третьей стороной, или если только небольшая часть затрат на НИОКР приходится на НИОКР, выполняемые по субподряду связанной стороной. Вероятно, что доля нексуса будет близка к 1, и, следовательно, экономия на корпоративном налоге будет одинаковой как до, так и после правил Patent Box.

    Шаг 8: Включите релевантную прибыль, полученную за периоды ожидания патента

    Это последний шаг в определении релевантной прибыли от IP (RIPP)

    В нашем примере нет релевантной прибыли за предыдущие периоды, поэтому RIPP составляет 1 051 200 фунтов стерлингов.
    Теперь мы определили RIPP и можем вставить это число в формулу для расчета вычета по патентной коробке.
    Вычет из патентной коробки рассчитывается как 497 937 фунтов стерлингов (1 051 200 фунтов стерлингов * (19–10) / 19)).
    Предполагая, что ставка патентной коробки составляет 10%, а ставка корпоративного налога составляет 19%.

    В этом случае полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (1 050 000 фунтов стерлингов) за вычетом вычета из патентной коробки (497 937 фунтов стерлингов) = 552 063 фунта стерлингов.
    При ставке корпоративного налога 19%, Корпоративный налог в размере 104 892 фунтов стерлингов будет уплачиваться с патентной коробкой по сравнению с 199 500 фунтов стерлингов без нее.

    Экономия на налогах в размере 94 608 фунтов стерлингов

    Независимо от того, какой метод патентной коробки применяется, для расчета требуются определенные цифры, которые могут быть недоступны в рамках существующих процедур бухгалтерского учета.Поэтому мы включаем необходимый судебно-медицинский учет в наш процесс подачи заявки на патентный ящик, который имеет важное значение для определения релевантного и нерелевантного дохода от интеллектуальной собственности. Это сложная задача для компаний с несколькими источниками дохода. При применении потокового расчета требуется детальное понимание доходов и затрат, а также того, как они распределяются между различными потоками доходов. Наша команда экспертов проведет аудит потоков доходов, чтобы определить соответствующий доход от интеллектуальной собственности и рассчитать стандартные вычеты / затраты, относящиеся к расчету прибыли.

    Как рассчитать индекс Nexus?

    IP Box — это льготная ставка налога в размере 5% для дохода от интеллектуальной собственности (авторские права и другая интеллектуальная собственность), применяемая только к так называемому приемлемому доходу. Доход рассчитывается с использованием индекса Nexus.

    Одна из самых интересных налоговых льгот — это так называемая коробка инноваций (также называемая IP Box). Эта преференция позволяет снизить ставку налога до 5% ! Однако вы должны иметь в виду, что это относится не ко всему доходу, который вы зарабатываете, а только к его части, называемой приемлемым доходом.

    Подробнее о том, как работает IP Box, вы можете прочитать в моей статье: Innovation Box — 5% подоходный налог

    IP BOX и соответствующий доход

    Допустимый доход равен вашему доходу от соответствующих прав интеллектуальной собственности (например, авторских прав на компьютерное программное обеспечение), умноженному на индекс Nexus.

    Если ваши исследования и разработки включают работу над более чем одним правомочным IP, чтобы воспользоваться преимуществом IP Box, вам необходимо рассчитать коэффициент отдельно для каждого подходящего IP.

    Как рассчитать индекс Nexus?

    Nexus рассчитывается по следующей формуле:

    Каждая буква ниже означает расходы, фактически понесенные предпринимателем:

    a — непосредственно проводимые исследования и разработки, связанные с определенным правом;

    б — получение результатов НИОКР, связанных с определенным правом, у неаффилированных лиц;

    в — получение результатов НИОКР по определенному праву у аффилированных лиц;

    d — приобретение правомочного права интеллектуальной собственности.

    В отличие от кредита на НИОКР, положения, регулирующие IP Box, не перечисляют закрытый набор допустимых затрат. Понесенные вами расходы следует отнести к одной из четырех групп, отмеченных буквами от a до d выше.

    Как учитывать оплату труда сотрудников и подрядчиков при использовании формулы Nexus?

    Затраты, связанные с трудовым договором, можно классифицировать как затраты, понесенные в связи с непосредственно проводимыми НИОКР (буква а).

    Вознаграждения подрядчиков и ассоциированных лиц B2B, в свою очередь, можно классифицировать как получение результатов НИОКР, связанных с правомочными IP, от неаффилированной организации (буква b).

    Расходы, отнесенные к категории a или b, фигурируют как в числителе, так и в знаменателе формулы. Это означает, что способ найма работников, которые проводят НИОКР (трудовой договор или контракт на выполнение определенной деятельности), не повлияет на индекс Nexus.

    Nexus и затраты на «собственную» работу

    Если вы программист или кто-то, кто работает над проектом самостоятельно, то, скорее всего, единственные затраты, которые вы несете, — это стоимость вашей собственной работы.Согласно правилам, такая работа не рассматривается как налоговая стоимость, и поэтому вы не можете вычесть ее из своего дохода. Однако это не означает, что вы не можете получить право на получение IP Box!

    Более того, согласно разъяснениям Минфина, стоимость вашей собственной работы не включается при расчете коэффициента нексуса.

    На практике это означает, что вы не будете нести никаких затрат на НИОКР.

    Как рассчитать индекс Nexus, если вы не несете никаких затрат на исследования и разработки?

    Из объяснений выше следует, что индекс не может быть выше 1.В противном случае сумма дохода от квалифицированной интеллектуальной собственности, скорректированная (умноженная) на индекс Nexus, будет выше, чем фактически полученный доход.

    Однако не было объяснено, какое значение коэффициента следует применять, если нет затрат для замены в формуле Nexus. Расчет индекса при нулевых затратах на НИОКР даст нулевой результат. Следовательно, ваш доход, умноженный на индекс, также будет равен нулю, что не позволит вам использовать преимущества IP Box на практике.В конце концов, вы не можете делить на ноль!

    Из-за отсутствия каких-либо правил в этом отношении мы задали вопрос Директору национальной налоговой информации от имени одного из наших клиентов. В рамках заявки на индивидуальную интерпретацию мы спросили, может ли формула Nexus все еще применяться, если не будут понесены затраты на НИОКР, кроме стоимости собственной работы. Должно ли в результате отношение быть равным 1? В индивидуальной интерпретации, полученной для нашего клиента (программиста), директор NFI подтвердил, что в данной ситуации Nexus равен 1.

    Таким образом, если вы не несете никаких затрат на исследования и разработки и разрабатываете продукт самостоятельно, в соответствии с позицией, занятой директором NFI, вы можете применить максимально допустимый индекс 1. Это означает, что весь ваш доход от отвечающих критериям Права интеллектуальной собственности — это приемлемый доход, облагаемый налогом по ставке 5%.

    Пример 1:

    Налогоплательщик понес общие расходы на НИОКР по программному обеспечению в размере 140 000 злотых, в том числе:

    • 100 000 злотых в качестве прямых расходов на научно-исследовательские работы (буква А, например, оплата труда сотрудников, амортизация оборудования).
    • 40 000 злотых в качестве расходов на оплату научно-исследовательского института (буква b — расходы для неаффилированного лица).

    Расчет индекса:

    Коэффициент Nexus был «урезан» до максимально допустимого значения, равного 1 .

    Пример 2:

    Налогоплательщик не понес никаких затрат на НИОКР, кроме затрат на собственные работы, которые не включаются в расчет.

    Расчет коэффициента:

    Согласно интерпретации, полученной для нашего клиента, в данной ситуации коэффициент можно принять равным 1.

    ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: Помните, что индивидуальные интерпретации влияют только на человека, подавшего на них заявку (отсюда и название). Обсуждаемая выше позиция не является прямым следствием положений налогового законодательства или разъяснений Министерства финансов. Итак, если вы не несете никаких затрат на исследования и разработки и хотите воспользоваться преимуществами IP Box, вам следует подать заявку на индивидуальную интерпретацию, чтобы обезопасить себя в случае налоговой проверки.

    ***

    Вы хотите убедиться, что вы правильно рассчитали индекс Nexus? Свяжитесь со мной по [email protected]

    Вы программист? Вы хотите знать, можете ли вы подать заявление на налоговую ставку 5% в Польше?

    Вы можете прочитать мою последнюю статью: Может ли программист получить выгоду от IP-бокса в Польше?

    цифровой налог: налог, основанный на IP-адресе, вызывает довольно много споров.

    Абхай Шарма и Приянка Джайн

    С усилением роли технологий в бизнесе многим компаниям больше не требуется физическое присутствие для ведения бизнеса в другой юрисдикции.Текущая пандемия еще больше ускорила быстрое внедрение технологий и изменила модели потребителей. До настоящего времени налоговое законодательство было приспособлено к сбору налогов с предприятий, которые имеют физическое присутствие в той или иной юрисдикции.

    В 2016 году правительство Индии ввело односторонний цифровой налог, получивший название «уравнительный сбор», цель которого заключалась в налогообложении доходов от онлайн-рекламы, полученных от Индии нерезидентами, которые не имели физического присутствия в Индии. Однако сфера выравнивающего сбора была значительно расширена Законом о финансах 2020 года, чтобы охватить операторов электронной коммерции-нерезидентов, которые владеют, эксплуатируют или управляют цифровым / электронным объектом или платформой для онлайн-продажи товаров или онлайн-предоставления услуг или того и другого. .С 1 апреля 2020 года такие операторы электронной торговли-нерезиденты подлежат выравнивающему налогу в размере 2% от суммы возмещения, полученного от поставки или услуг, сделанных / предоставленных или оказанных им: (i) физическому лицу. проживает в Индии; или (ii) другой нерезидент, если:

    • Продажа рекламы клиентам-резидентам; или
    • Продажа рекламы нацелена на клиента, который получает доступ к рекламе через IP-адрес, расположенный в Индии; или
    • Продажа данных, полученных от лица, проживающего в Индии, или от лица, использующего IP-адрес, находящегося в Индии; или
    • Человек покупает товары или услуги или и то, и другое, используя IP-адрес, расположенный в Индии.
    Что сбор также распространяется, например, на операции между нерезидентами; ситуация, когда нерезиденты покупают товары / услуги с использованием индийского IP-адреса, вызвала изрядную полемику вокруг «экстерриториального» применения этого закона. Обычно закон, принятый парламентом, не является недействительным только потому, что он имеет экстерриториальное применение, если только нет связи с Индией. Таким образом, подход правительства, по-видимому, состоит в том, что использование IP-адреса составляет достаточную территориальную связь с Индией, и поэтому введение сбора в таких обстоятельствах оправдано.Очевидно, что в таких случаях определение территориальной взаимосвязи только на основе использования индийского IP-адреса многими экспертами было сочтено жестким. Более того, даже в тех случаях, когда существует территориальная связь, например, с Индией; Рекламные услуги, «нацеленные на индийских клиентов», возникнут практические вопросы по распределению доходов, особенно когда такие услуги предоставляются на глобальных платформах социальных сетей.

    Еще одна проблема, связанная с уравнительным сбором, заключается в том, что, поскольку сбор не является подоходным налогом, способность нерезидента требовать освобождения от налогов в соответствии с налоговыми соглашениями или требовать кредита в своей юрисдикции, поскольку сбор не подпадает под налоговые соглашения, заключенные Индией.

    За последние несколько лет многие страны, такие как Франция, Италия, Великобритания, Испания, Канада и Австралия, предложили или ввели односторонний цифровой налог. Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) работает над достижением основанного на многостороннем консенсусе решения налоговых проблем, возникающих в результате цифровизации экономики, путем вовлечения более 130 стран, включая США и Индию, и стремилась достичь консенсус к декабрю 2020 года. Однако эта дата была продлена до середины 2021 года из-за пандемии.Учитывая задержку и экономические проблемы, с которыми в настоящее время сталкиваются страны, вполне вероятно, что многие страны, которые были склонны вводить такие односторонние налоги, могут пойти на такое введение.

    Интересно, что Торговые представители США (USTR) инициировали расследование цифрового налога, взимаемого в различных странах, включая Индию, для определения того, являются ли какие-либо действия, политика или практика другой страны необоснованными или дискриминационными, а также обременяют или ограничивают США.коммерция. Индия представила свой ответ в защиту своего налога, заявив, что он не является дискриминационным, поскольку сбор применяется ко всем иностранным компаниям и не нацелен, в частности, на компании США. Это заявление также основано на американском деле «Южная Дакота против Wayfair Inc.», в котором Верховный суд США постановил, что физическое присутствие не требуется для взимания штатом налога с продаж до тех пор, пока в штате есть покупатели. Индия также заявила, что это полностью соответствует нормам Всемирной торговой организации и международным налоговым соглашениям.

    Налогообложение цифровой экономики создает уникальные проблемы. Хотя каждый понимает необходимость обеспечения справедливого налогообложения цифрового бизнеса, попытка одностороннего налогообложения такого бизнеса без двустороннего или многостороннего консенсуса между странами не обязательно является лучшим путем вперед. В отсутствие консенсуса введение уравнивающего сбора может потребовать переосмысления со стороны правительства, поскольку оно может оказать пагубное влияние на торговые отношения Индии с крупными экономиками, а также может привести к ответным мерам.

    ( Абхай Шарма является партнером, а Приянка Джайн — старшим юристом налоговой практики в Shardul Amarchand Mangaldas & Co. ()

    (Единый пункт назначения для MSME, ET RISE предоставляет новости, обзоры и анализ по GST, экспорту, финансированию, политике и управлению малым бизнесом.)

    Загрузите приложение The Economic Times News, чтобы получать ежедневные обновления рынка и новости бизнеса в реальном времени.

    Как рассчитать пособие по патентной коробке

    Сводка

    Мы опишем здесь шаги учета, которые необходимы для расчета выгоды от патентной коробки.

    Мы также представляем упрощенный пример расчета, который может помочь вам оценить сумму экономии в британском корпоративном налоге, которую вы могли бы ожидать, если бы вы выбрали режим Patent Box до или после 1 июля 2016 г. Правила патентной коробки.

    Полностью обоснованный расчет Патентной коробки может стать большим бременем бухгалтерского учета для МСП. Исходное законодательство, таким образом, предусматривало возможность использования упрощенного формульного способа расчета преимущества «Патентной коробки», что возлагает меньшую бухгалтерскую нагрузку на МСП.Однако для требований Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 года поточный расчет, в котором доходы и расходы должны учитываться по потокам доходов (например, по продуктам), является обязательным, а не необязательным.

    Вам нужно будет проконсультироваться с вашим корпоративным налоговым консультантом для точной оценки экономии, которую вы можете достичь, и лучшего подхода к бухгалтерскому учету, чтобы получить наибольшую экономию, а также для совета относительно переходных правил, когда поток доходов может выиграть от защиты прав интеллектуальной собственности подана до и после 1 июля 2016 г.

    Расчет уменьшения корпоративного налога

    Расчет налога, требуемый законодательством о патентной коробке, сложен, и требуется консультация специалиста по налогам. Ниже мы излагаем основной подход, чтобы помочь с предварительной оценкой вероятной выгоды для компании от «Патентного бокса».

    Для определения доступного вычета из корпоративного налога Великобритании исходное законодательство предусматривало расчет по формуле, в котором прибыль от торговли распределялась пропорционально на основе отношения соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к общему валовому доходу.Это было сделано для того, чтобы сделать расчеты менее обременительными для малых предприятий. Согласно правилам Patent Box, действовавшим до 1 июля 2016 года, компании могут выбрать выполнение более подробных расчетов (так называемый потоковый расчет), который принесет пользу многим более крупным организациям. HMRC может настаивать на потоковом расчете для более крупных компаний и для компаний, чья прибыль, относящаяся к интеллектуальной собственности, в противном случае будет сильно переоценена при применении шаблонного подхода. Для заявлений Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 г. потоковый расчет является обязательным.

    При расчетах нет необходимости оценивать долю прибыли, относящуюся к каждому квалифицируемому праву ИС. Вместо этого законодательство требует расчета обычной доходности и маркетинговых вычетов. Обычная доходность определена в законодательстве как 10% отчислений на баланс (без учета расходов на НИОКР и капитальных затрат). Обычный доход вычитается из прибыли, относящейся к соответствующему доходу от интеллектуальной собственности, чтобы получить квалифицируемую остаточную прибыль.Квалифицированная остаточная прибыль затем уменьшается на маркетинговый вычет, чтобы учесть маркетинговые затраты, чтобы получить соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности. Соответствующая прибыль от IP — это, по сути, прибыль, которую HMRC приписывает существованию квалифицируемого права IP. В соответствии с правилами Патентного бокса, действовавшими до 1 июля 2016 года, Патентный бокс позволяет компаниям платить более низкую ставку корпоративного налога Великобритании на рассчитанную соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности.

    Согласно правилам, принятым после 1 июля 2016 года, соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности ограничена долей нексуса для каждого потока доходов, которая является наименьшей из 1 и:

    Где

    D = квалифицируемые расходы на собственные НИОКР, относящиеся к потоку доходов

    S1 = 65% квалифицируемых расходов на НИОКР по субподряду, относящиеся к потоку доходов

    S2 = 65% квалифицируемых расходов на подключенную сторону (т. Е.е. компания из той же группы) НИОКР, выполнявшая субподряд

    A = расходы на приобретение соответствующих прав интеллектуальной собственности

    В приведенной ниже таблице представлены пять этапов формульного расчета до июля 2016 года для получения соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, относящейся к интеллектуальной собственности, из которой можно рассчитать налоговый вычет британских корпораций, доступный в Патентной коробке.

    • Шаг 1

      Рассчитайте общий валовой доход и соответствующий доход от интеллектуальной собственности

    • Шаг 2

      Рассчитайте отношение соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к общему валовому доходу

    • Шаг 3

      Определите налогооблагаемую торговую прибыль и умножьте на коэффициент из шага 2

    • Шаг 4

      Рассчитайте стандартный возврат и вычтите его из суммы, указанной на шаге 3, чтобы получить квалифицируемую остаточную прибыль

    • Шаг 5

      Сделайте маркетинговых вычетов из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить релевантных прибылей от интеллектуальной собственности (и для правил Atent Box после 1 июля 2016 года, умноженных на долю нексуса)

    • Расчет вычета

      Patent Box из корпоративного налога

      Соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности x (Основная ставка корпоративного налога — Ставка в патентной коробке) / Основная ставка корпоративного налога

    Шаги с 1 по 5

    В расчетах по формуле, разрешенных в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 г., на этапе 1 необходимо определить соответствующий доход от интеллектуальной собственности и общий валовой доход.Это включает рассмотрение всех потоков доходов и их распределение либо как релевантный доход от интеллектуальной собственности, либо как несоответствующий доход от интеллектуальной собственности. Согласно правилу Patent Box после 1 июля 2016 года, этот первый шаг и все последующие шаги должны быть рассчитаны на потоковой основе.

    На этапе 2 определяется отношение соответствующего дохода от интеллектуальной собственности к валовому общему доходу.

    На шаге 3 регулируется налогооблагаемая торговая прибыль, например, путем добавления обратно любых заявленных налоговых кредитов на НИОКР и любых расходов на НИОКР для определения скорректированной торговой прибыли.Скорректированная торговая прибыль затем умножается на коэффициент, определенный на шаге 2, чтобы получить пропорциональную торговую прибыль. (Шаг 3 также может быть выполнен в потоковом вычислении в соответствии с правилами Patent Box до 1 июля 2016 г., в которых соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности рассчитывается на обоснованной, а не на пропорциональной основе.)

    На Шаге 4 рассчитываются стандартные отчисления (затраты) для бизнеса (за исключением затрат на НИОКР). Обычная доходность рассчитывается путем умножения обычных вычетов на 10% (стандартная ставка наценки, установленная законодательством как до, так и после 1 июля 2016 г.), и умножения ее на коэффициент, полученный на шаге 2.Соответствующая остаточная прибыль затем определяется путем вычитания рассчитанного стандартного дохода из суммы, рассчитанной на шаге 3. (Шаг 4 также может быть выполнен в потоковом вычислении в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 г., в которых стандартные затраты приводят к соответствующим затратам). Доход от интеллектуальной собственности рассчитывается на основе аргументов и умножается на фиксированные 10% для получения квалифицируемой остаточной прибыли.)

    Если на этапе 4 квалифицируемая остаточная прибыль представляет собой отрицательное число, это убыток в патентной коробке, а этап 5 не выполняется.

    Из квалифицируемой остаточной прибыли необходимо сделать маркетинговый вычет для учета прибыли, полученной от известных брендов. Это делается на этапе 5. Маркетинговый вычет по мелким претензиям может быть рассчитан в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 года, если соответствующая остаточная прибыль составляет менее 1 миллиона фунтов стерлингов. Расчет мелких претензий включает в себя умножение квалифицируемой остаточной прибыли на 75% (т. Е. При условии 25% маркетинга). Это приводит к соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности, которая используется непосредственно для расчета вычета из патентной коробки в соответствии с правилами, установленными до 1 июля 2016 года.Шаг 5 также может выполняться в потоковом режиме в соответствии с правилами Патентного бокса до 1 июля 2016 года (или на этом может настаивать HMRC, например, если квалифицируемая остаточная прибыль превышает 3 миллиона фунтов стерлингов).

    Для претензий Patent Box в соответствии с правилами Patent Box после 1 июля 2016 г. (которые могут не применяться для претензий Patent Box, сделанных на основании IP, поданного до 1 июля 2016 г.), соответствующая прибыль IP умножается на долю нексуса. до расчета уменьшения стоимости патентной коробки.

    Следует внимательно рассмотреть вопрос о том, выполняется ли расчет в соответствии с правилами Патентной коробки до 1 июля 2016 года стандартным (формульным) или потоковым способом, поскольку это окажет влияние на последующие отчетные периоды. Переключение между потоковой и непотоковой основой расчета не может быть выполнено свободно от одного отчетного периода к другому.

    Расчет вычета из патентной коробки

    Эффект закона о патентной коробке заключается в уменьшении прибыли, с которой подлежит уплате британский корпоративный налог.Рассчитанная на шаге 5 соответствующая прибыль от интеллектуальной собственности (RP) умножается на соответствующую основную ставку корпоративного налога (MR) за вычетом специальной IP-ставки корпоративного налога (IPR, в конечном итоге 10%), деленной на основную ставку корпоративного налога. то есть:

    Это приводит к вычету патентной коробки, которая вычитается из налогооблагаемой прибыли до расчета суммы корпоративного налога Великобритании по соответствующей основной ставке.

    Пример расчета

    Ниже приведен упрощенный пример расчета с использованием полностью потокового подхода.

    Компания А имеет торговый оборот в размере 1000 фунтов стерлингов, из которых 700 фунтов стерлингов (70%) приходится на продажу товаров, на которые распространяется соответствующее право интеллектуальной собственности. Он имеет вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы в размере 750 фунтов стерлингов, включая 50 фунтов стерлингов на НИОКР, все из которых имеют право на налоговые льготы на НИОКР.

    Без патентной коробки расчет налога на прибыль будет следующим:

    • Торговая прибыль 1000 фунтов стерлингов
    • Торговые расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы: 750 фунтов стерлингов
      • НИОКР ( GBP 50 )
      • Дополнительный вычет по налоговому кредиту на НИОКР ( GBP 50 )
      • Прочие расходы ( 650 фунтов стерлингов )
    • Налогооблагаемая торговая прибыль 250 фунтов стерлингов
    • Корпоративный налог, подлежащий уплате (при условии 20%) без коробки с патентом, составляет (250 фунтов стерлингов x 20%) = фунтов стерлингов 50 .

    Вычисление патентной коробки выглядит следующим образом:

    Шаг 1. Рассчитайте общий валовой доход от сделки: GBP 1000 .

    Шаг 2 — Определите процент от общего валового дохода, который соответствует доходу от интеллектуальной собственности: (соответствующий доход от интеллектуальной собственности 700 фунтов стерлингов / общий доход 1000 фунтов стерлингов) = 70% .

    Шаг 3 — Определите общую прибыль от торговли и умножьте на коэффициент, полученный на шаге 2: (возьмите налогооблагаемую торговую прибыль в размере 250 фунтов стерлингов и добавьте дополнительный вычет на НИОКР в размере 50 фунтов стерлингов, чтобы получить общую прибыль в размере 300 фунтов стерлингов, и скорректируйте эту прибыль в размере 300 фунтов стерлингов на пропорциональной основе (300 фунтов стерлингов × 70%)) = фунтов стерлингов 210 фунтов стерлингов.

    Шаг 4 — Удалите обычный возврат, чтобы определить квалифицируемую остаточную прибыль. Во-первых, общие стандартные вычеты в размере 650 фунтов стерлингов (750 фунтов стерлингов минус 50 фунтов стерлингов x 2 НИОКР) умножаются на установленную законодательством надбавку в размере 10% (= 65 фунтов стерлингов). Затем показатель стандартной доходности рассчитывается как общие стандартные вычеты (65 фунтов стерлингов), умноженные на коэффициент этапа 2: (65 фунтов стерлингов x 70%) = 46 фунтов стерлингов. Затем соответствующая остаточная прибыль рассчитывается как сумма этапа 3 за вычетом стандартной прибыли. : (210 фунтов стерлингов — 46 фунтов стерлингов) = фунтов стерлингов 164 фунтов стерлингов.

    Шаг 5 До 1 июля 2016 г. Правила патентной коробки — Сделайте маркетинговый вычет, связанный с другими нематериальными активами, из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить остаточную прибыль (RP): рассчитать соответствующую прибыль от интеллектуальной собственности из квалифицируемой остаточной прибыли (164 фунта стерлингов × 75%)) = 123 фунта стерлингов

    Наконец, можно рассчитать вычет патентной коробки. В этом случае, принимая 10% ставку патентного бокса и ставку налога на прибыль 20%: (123 фунта стерлингов ((20-10 / 20)) = фунтов стерлингов 62 .

    Таким образом, полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (250 фунтов стерлингов) за вычетом вычета патентной коробки (62 фунта стерлингов) = фунтов стерлингов 188 .

    При ставке корпоративного налога 20% корпоративный налог в размере 37 фунтов стерлингов (188 фунтов стерлингов x 20%) будет уплачиваться с помощью патентной коробки по сравнению с 50 фунтов стерлингов без патентной коробки.

    Шаг 5 Правила патентной коробки после 1 июля 2016 г. — Сделайте маркетинговый вычет, связанный с другими нематериальными активами, из квалифицируемой остаточной прибыли, чтобы получить остаточную прибыль (RP): рассчитать соответствующую прибыль IP из квалифицируемой остаточной прибыли (164 фунта стерлингов × 75%)) = фунта стерлингов 123 .

    Предполагая, что половина соответствующих затрат на НИОКР в размере 200 фунтов стерлингов, понесенных в соответствующий период (до 20 лет), приходится на расходы субподрядчика (20% сторонняя сторона, 80% связанная сторона), а 30 фунтов стерлингов были потрачены на соответствующие приобретения интеллектуальной собственности, долю нексуса можно рассчитать как

    Наконец, можно рассчитать вычет патентной коробки. В этом случае, принимая 10% ставку патентной коробки и ставку налога на прибыль 20%: (0,75 x 123 фунта стерлингов ((20-10) / 20)) = фунтов стерлингов 47 .

    Таким образом, полная ставка корпоративного налога уплачивается с налогооблагаемой торговой прибыли (250 фунтов стерлингов) за вычетом вычета патентной коробки (47 фунтов стерлингов) = фунтов стерлингов 203 .

    При ставке корпоративного налога 20% корпоративный налог в размере 41 фунта стерлингов (203 фунта стерлингов x 20%) будет уплачиваться с помощью патентной коробки, по сравнению с 50 фунтами стерлингов без патентной коробки.

    Если все соответствующие расходы на НИОКР приходятся на собственные НИОКР и / или на НИОКР, выполняемые третьей стороной, или только небольшая часть затрат на НИОКР приходится на НИОКР, привлеченные субподрядчиком связанной стороны, и затраты на приобретение отсутствуют или низкие квалифицирующих прав ИС, доля взаимосвязи будет равна или близка к 1, так что экономия на корпоративном налоге будет одинаковой в соответствии с правилами Патентного бокса до и после 1 июля 2016 года.

    Для потоковой передачи или не для потоковой передачи

    Согласно правилам Patent Box, действовавшим до 1 июля 2016 г., компания может либо выбрать потоковую основу расчета по собственному желанию, либо от HMRC потребует этого. Обычно такое требование возникает, когда считается, что шаблонный подход позволяет компании требовать непропорционально большую сумму соответствующей прибыли от интеллектуальной собственности. Компания, которая продает продукты, которых нет в патентной коробке, но которая лицензирует соответствующие права интеллектуальной собственности, может получить выгоду, выбрав потоковый расчет.Для компаний с соответствующей прибылью от интеллектуальной собственности более 2 миллионов фунтов стерлингов или более 20% валового дохода потребуется потоковый расчет.

    Для небольших компаний может быть привлекательным использование стандартных формульных расчетов, поскольку считается, что бремя бухгалтерского учета будет меньше. Однако может быть полезно выполнить потоковое вычисление на некоторых этапах, в частности, на этапе 5, на котором выполняется маркетинговый вычет. Некоторые компании могут утверждать, что все, что требуется, — это очень небольшой маркетинговый вычет или вообще ничего.

    Расчет — Соображения

    Расчет для получения вычета из патентной коробки, будь то шаблонный или потоковый, требует ввода цифр, которые существующие бухгалтерские процедуры некоторых компаний могут не предоставить. В частности, это, вероятно, будет иметь место, когда компании имеют несколько источников дохода, некоторые из которых будут относиться к доходу от интеллектуальной собственности, а некоторые из которых не будут иметь отношения к доходу от интеллектуальной собственности. Поэтому компаниям может потребоваться устранить этот дефицит информации, прежде чем они смогут определить вероятную выгоду от Патентной коробки.Например, компании могут пожелать проверить свои потоки доходов, чтобы определить, какие из них можно классифицировать как релевантный доход от интеллектуальной собственности, и провести предварительную работу по определению стандартного вычета (затрат), относящегося к расчету обычного дохода. Если необходимо произвести расчет потоковой передачи, потребуется детальное понимание доходов и затрат, а также того, как они распределяются между различными потоками доходов.

    20 ноября 2018

    Телефон: +44 20 3077 8600

    электронная почта: mjackson @ jakemp.com

    Чтобы просмотреть эти страницы в виде загружаемого PDF-файла, щелкните здесь.

    Вернуться на главную страницу коробки с патентами

    Ранее

    Нидерланды — Корпоративное право — Налоги на корпоративный доход

    Как правило, голландская компания-резидент облагается налогом на прибыль с доходов по всему миру. Однако определенный доход может быть освобожден или исключен из налоговой базы. Юридические лица-нерезиденты имеют ограниченные налоговые обязательства только в отношении доходов из голландских источников.

    Стандартная ставка корпоративного подоходного налога (КПН)

    Стандартная ставка КПН в настоящее время составляет 25 процентов.Есть две группы налогооблагаемого дохода. Более низкая ставка в 15 процентов (16,5 процента в 2020 году) применяется к первой группе доходов. Эта планка была расширена, она включает налогооблагаемый доход до 245000 евро (200000 евро в 2020 году). Стандартная ставка применяется к превышению налогооблагаемого дохода. Первый сегмент будет расширен в 2022 году до налогооблагаемого дохода до 395 000 евро.

    Режим фискального инвестиционного фонда

    В целом, в соответствии с существующим режимом налогового инвестиционного фонда ставка КПН для налоговых инвестиционных фондов составляет 0 процентов при условии, что их прибыль предоставляется акционерам и держателям сертификатов участия не позднее, чем через восемь месяцев после окончания года. .

    Налоговые инвестиционные фонды могут также инвестировать в деятельность по развитию (или реконструкции) недвижимого имущества при условии, что эта деятельность осуществляется через дочернюю компанию, облагаемую голландским КПН, и деятельность по развитию (или редевелопменту) осуществляется в интересах недвижимого имущества, которое (или будут) составлять часть собственного портфеля фонда, портфеля аффилированного финансового инвестиционного фонда, портфеля компании, в которой фонд или аффилированный фонд имеет значительную долю, или в интересах собственного портфеля дочерней компании («разработка проекта» филиал).Фискальным инвестиционным фондам, инвестирующим в недвижимость, разрешено иметь дочернюю налогооблагаемую компанию, которая предоставляет обычные услуги в отношении недвижимости, принадлежащей голландскому инвестиционному трасту в сфере недвижимости (REIT). Примерами являются конференц-залы или использование собственного ресторана.

    Режим освобожденного инвестиционного фонда

    Режим инвестиционного фонда, освобожденного от налогообложения, существует рядом с режимом фискального инвестиционного фонда, описанным выше. В соответствии с режимом освобожденных от налогообложения инвестиционных фондов инвестиционные фонды, как определено в Законе о финансовом надзоре Нидерландов ( Wet op het financieel toezicht ), которые соответствуют определенным условиям, могут запросить освобождение от налога на прибыль.Помимо статуса освобожденного от уплаты налога на прибыль, инвестиционный фонд, освобожденный от уплаты налога, не обязан удерживать налог на прибыль с дивидендов в отношении распределения прибыли между своими акционерами.

    Инновационная коробка режим

    Особый режим применяется в отношении прибыли, включая роялти, полученной от нематериального актива собственной разработки (разработан после 31 декабря 2006 года). В этой так называемой «коробке инноваций» налогоплательщик может выбрать, при определенных условиях, применение более низкой эффективной ставки к налогооблагаемой прибыли, полученной от этих нематериальных активов.С 1 января 2021 года эффективная ставка налога на инновационную коробку увеличена до 9 процентов (7 процентов в 2020 году).

    Блок инноваций применяется, если не менее 30% прибыли было получено за счет патента. Компании, которые понесли определенные затраты на квалифицированные исследования и разработки (НИОКР) для разработки интеллектуальной собственности (ИС), на которую не был выдан патент, также имеют право на благоприятную эффективную налоговую ставку.

    Более низкая эффективная ставка налога применяется только к положительному доходу, что позволяет полностью учесть убытки от инноваций.Также можно включить прибыль от нематериального актива, полученную в период между подачей заявки на патент и выдачей патента в режиме коробки инноваций (не для активов НИОКР).

    Голландский режим инновационной коробки согласован с модифицированным подходом взаимосвязи, описанным в отчете ОЭСР о действии 5, и рассматривается Группой ЕС по кодексу поведения как безопасный.

    Режим тоннажного налога

    Для стимулирования предпринимателей, занимающихся морскими перевозками, для некоторых судоходных компаний может быть доступен благоприятный режим (известный как режим голландского тоннажа).В соответствии с этим режимом налогооблагаемая прибыль морского судна основана на его зарегистрированном чистом тоннаже, умноженном на фиксированную сумму предполагаемой прибыли на тонну, а не на фактической прибыли от эксплуатации. Режим применяется только к расчету прибыли, относящейся к квалифицируемой судоходной деятельности. Эти виды деятельности включают в себя эксплуатацию судов в международном сообщении (включая транспортировку с целью разработки природных ресурсов на море), работы по прокладке кабеля и труб на дне моря, а также буксировку, дноуглубительные работы и связанные с ними операции.Прибыль от квалифицируемых видов деятельности облагается налогом на условную прибыль в тоннаже в соответствии с системой регрессивной шкалы с пятью скобками. Режим тоннажного налога применяется по запросу и на фиксированный период в десять лет или кратный десятилетнему периоду.

    В соответствии с 2020 г. и по указанию Европейской комиссии схема тоннажного налога будет ужесточена по ряду пунктов.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *