Налоговый код 2019: Коды доходов для справки 2-НДФЛ в 2019 году: расшифровка

Содержание

Госдума причесала Налоговый кодекс – Газета Коммерсантъ № 120 (6600) от 11.07.2019

Госдума приняла в первом чтении законопроект с точечной правкой фискального законодательства, затрагивающей почти все главы Налогового кодекса. Среди позитивных новостей: сокращение с пяти до трех лет срока владения недвижимостью, по истечении которого ее можно продать без налога, появление у физлиц возможности взаимодействовать с налоговиками через МФЦ, предоставление нулевой ставки налога на прибыль для региональных учреждений культуры и бессрочное закрепление такой льготы для медицинских и образовательных организаций. Из менее приятных новаций — ограничения на применение налоговых спецрежимов малым бизнесом.

Правительственный законопроект собрал воедино поправки, реализующие налоговые предложения Владимира Путина из его февральского послания Федеральному собранию, отдельные пункты «Основных направлений налоговой политики на 2019–2021 годы» и новации, закрывающие наиболее заметные из мелких лазеек фискального законодательства.

К категории «из послания» относится введение нулевой ставки налога на прибыль для региональных или муниципальных музеев, театров или библиотек.

Меру можно назвать скорее символической, поскольку даже если у таких организаций и обнаруживается прибыль, налог с нее достается тем же, кто их содержит,— региональным и местным бюджетам.

Отметим, что к конструкции этой льготы претензии возникли у Счетной палаты. В своем заключении на проект она указала, что согласно ст. 3 Налогового кодекса устанавливать льготы в зависимости от формы собственности нельзя. В отношении такой же льготы для образовательных и медицинских организаций этой проблемы нет, поскольку она фиксируется для любых, в том числе и коммерческих компаний. Эти организации освободили от налога на прибыль еще в 2010 году, однако льгота с 1 января 2020 года должна утратить силу. Теперь с подачи президента она станет бессрочной.

Еще одно поправка «из послания» — сокращение с пяти до трех лет минимального срока владения недвижимостью, по истечении которого доход физлица от ее продажи не облагается НДФЛ.

Владельцев инвестиционных квартир эта норма затронет лишь отчасти, поскольку будет действовать лишь в случае, если жилое помещение является у собственника единственным.

По части налогового администрирования граждан ждут несколько мелких, но приятных послаблений. Они смогут подавать налоговые декларации и иные бумажные документы для налоговых органов через многофункциональные центры госуслуг. Отменяется обязанность физлиц декларировать доходы от продажи ценных бумаг — с их платежами в бюджет разберутся налоговые агенты. Кроме того, если сейчас переплатой по одному налогу нельзя закрыть долг по другому, то с 2022 года появится возможность зачета излишне уплаченного вне зависимости от вида налога (федеральный, региональный или местный). Наконец, в единую налоговую «платежку» для физлиц (налоги за транспорт, землю и жилье) теперь будет включен и НДФЛ (для тех, кто платит его самостоятельно). К последней инициативе Счетная палата отнеслась скептически, отметив, что в этом году возможностью совершить единый платеж воспользовалась лишь 0,1% лиц из числа тех, кому был начислен земельный налог, для налога на жилье эта доля равна 0,06%, для транспортного — 0,09%.

У депутатов из всего многообразия этих и иных поправок сомнения вызвала лишь одна — о запрете магазинам, использующим режимы патента и единого налога на вмененный доход (ЕНВД), торговать товарами, подлежащими маркировке. Речь идет о меховых изделиях, лекарствах и обуви. Таким способом власти прикрывают налоговую лазейку, возникшую, прежде всего, при реализации шуб. После введения маркировки меховых изделий их легальные объемы производства и импорта выросли в разы, но налогов от этого не прибавилось, поскольку шубы стали продавать магазины на «вмененке», которые платят налог исходя из площади торгового зала, а не финансовых показателей.

Сейчас продавцов всех маркированных товаров обязывают применять онлайн-кассы — соответственно, их выручка ставится под контроль.

Это несовместимо с режимом ЕНВД — продавцам маркированных товаров придется перейти на «упрощенку» или общий режим налогообложения. Счетная палата и часть депутатов выразили опасение, что это увеличит нагрузку на малых предпринимателей. Отметим, впрочем, что режим ЕНВД и без таких поправок обречен, поскольку заканчивает свое действие в 2020 году. Первый вице-премьер — министр финансов Антон Силуанов 10 июля подтвердил, что Минфин не рассматривает продление действия ЕНВД, поскольку этот режим часто применяют для уклонения от уплаты налогов.

Вадим Вислогузов


Налоговый Кодекс РФ последняя редакция — НК РФ 2020-2019 часть 1, часть 2

Глава 34 НК РФ Страховые взносы
  • Статья 419 Плательщики страховых взносов
  • Статья 420 Объект обложения страховыми взносами
  • Статья 421 База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам
  • Статья 422 Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
  • Статья 423 Расчетный период. Отчетный период
  • Статья 424 Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
  • Статья 425 Тарифы страховых взносов
  • Статья 426 Тарифы страховых взносов в 2017 — 2019 годах
  • Статья 427 Пониженные тарифы страховых взносов
  • Статья 428 Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков
  • Статья 429 Тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности
  • Статья 430 Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
  • Статья 431 Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
  • Статья 432 Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам

Базовые положения НК РФ в редакции 2020 года

Основные начала обозначены в ст. 3 НК РФ. Здесь же указаны последние изменения базовых положений в редакции 2020 года.

  • На каждое лицо налагается обязанность по уплате установленных Кодексом налогов и сборов. В основе этого положения равенство и всеобщность обложения налогами. Но при этом в расчет берется физическая возможность плательщика уплачивать налог.
  • Исключается дискриминационный характер сборов. Также не допускается различное применение налогов, исходя из критериев расы, социального положения, национальности или религии.
  • Для каждого вида налога потребуется экономическое основание. Нельзя применять их в произвольном порядке. Исключаются и сборы, не позволяющие реализовать права, закрепленные в конституции.
  • Запрещена установка взысканий, идущих вразрез с единым экономическим пространством страны. Налоги не должны каким-либо образом ограничивать беспрепятственное перемещение товаров, финансов или услуг по территории РФ.
  • Не допускается наложение обязанности уплаты сборов и прочих платежей, имеющих признаки налогов, но не предусмотренные в НК РФ.
  • Все элементы обложения налогом определяются в процессе установления налогов. Законодательство формулируют так, чтобы каждый налогоплательщик понимал, какие платежи, в каком объеме и в какие сроки он должен вносить в казну государства.
  • Если существуют противоречия, сомнения относительно порядка взыскания или отсутствие ясности в законодательных актах, они должны толковаться в пользу плательщика налогов или иных взносов.
  • Наиболее актуальная редакция 2020 года отражает цивилизованный подход к обложению налогами. Она сформировалась в процессе правовой эволюции страны. Согласно ей взыскание налогов обосновано с точки зрения экономики.

Закреплены специализированные принципы данной отрасли права. В первую очередь они коснулись равенства, справедливости, соразмерности и законности в ходе взыскания средств. Требование справедливости находит отражение в каждом принципе НК РФ. Но главное, что следует отметить в данной редакции – это требование толкования неопределенности в пользу налогоплательщика.

Как складывались налоговые отношения на исторической карте РФ?

Вместе с созданием нового государства (Российской Федерации) в 1991 году началось формирование и налоговой системы страны. Основы были заложены в октябре этого года, а закончилось создание системы в январе следующего года. В этот период установили положения, касающиеся всех основных налогов.

С того момента, как Кодекс был сформирован, его статьи и положения регулярно меняли и исправляли. Это создавало некоторую беспорядочность в налоговых отношениях. Корректировки утверждали в середине года, многие правки имели обратное действие, а ответственности за некорректно поданную финансовую отчетность не было. Отсюда и хронический дефицит бюджета в период 1992-98 гг. Граждане в этот же срок теряли деньги на вложениях в кредитные общества или финансовые пирамиды.

Когда общие положения, наконец, утвердили, появился и полноценный Налоговый Кодекс. Случилось это в 1998 году. Второй раздел Кодекса частично узаконили двумя годами позднее.

После изменения пятой статьи в 2008 году, стало понятно, что начинается эра цивилизованных отношений государства и налогоплательщика. Такие правки 2008 года позволили законам, облегчающим положение плательщиков налогов, вступать в силу в момент их опубликования в СМИ. Устранение задержек и стало ключевым моментом поправок.

Также в новой редакции добавили правило, отменяющее обратную силу для актов, ужесточающих правила налогообложения. Положения, делающие оплату сборов проще, а ответственность мягче, согласно этой редакции, имели обратную силу. Так заложили основу для нового Кодекса, где государственные институты лояльнее относились к объектам обложения налогами.

Какие функции содержит в себе НК РФ?

В последней редакции данный нормативный акт выполняет определенный функционал:

  • этот документ регулирует создание бюджетов федерального, местного и регионального уровня;
  • определяет правила взаимодействия сторон отношений в данной правовой сфере;
  • регулирует пополнение бюджета за счет нерезидентов и организаций, зарегистрированных за пределами страны;
  • реализует в реальности принцип справедливости обложения налогами, предусматривающий учет доходов и финансового положения плательщика;
  • регулирует фискальные операции в части ввоза и вывоза продукции;
  • контролирует распределение и обложение налогом доходов.

Главное доказательство эффективности законов в данной отрасли – это своевременность и объем поступлений в бюджеты различных уровней (регион, муниципалитет, государство). Сейчас соблюдение положений такого базового документа, как НК РФ, осуществляет ведомство, подчиненное Минфину страны – ФНС. Реализация перечисленных выше функций также лежит на данной Службе.

Комментарии

Минфин отложил на год перевод неналоговых платежей в Налоговый кодекс :: Экономика :: РБК

Перевод неналоговых платежей в НК может произойти в 2021 году, а не в 2020-м, как планировалось ранее, сообщил Минфин. Против нововведений выступает бизнес-сообщество, которое опасается роста фискальной нагрузки

Антон Силуанов (Фото: Владислав Шатило / РБК)

Если перевод шести неналоговых платежей в Налоговый кодекс (НК) будет одобрен, то он вступит в силу с 2021 года, сообщил журналистам представитель первого вице-премьера и министра финансов Антона Силуанова Андрей Лавров. В текущей версии законопроекта, о которой писал РБК, датой вступления нововведений в силу указан 2020 год.

Соответствующая договоренность была достигнута на совещании у Силуанова, в котором приняли участие представители бизнес-ассоциаций, Минфина, Минэкономразвития, Счетной палаты, Госдумы и Совета Федерации. «Таким образом, налогоплательщики и налоговые органы должны получить достаточно времени для того, чтобы адаптироваться к новым условиям», — отметил Лавров. Пакет поправок планируется внести в Госдуму в весеннюю сессию.

Минфин планирует перенести в Налоговый кодекс утилизационный, экологический и курортный сборы, плату за негативное воздействие на окружающую среду, сборы с грузовиков по системе «Платон» и с операторов связи.

Как правительство и бизнес делают неналоговые платежи налоговыми

В России свыше 70 сборов, которые регулируются разрозненными отраслевыми актами. Изначально навести порядок с квазиналоговыми платежами просил бизнес, который выступал за их кодификацию в отдельном документе.

Однако Минфин предложил перенести неналоговые платежи в Налоговый кодекс. Инициатива вызвала сопротивление бизнеса, так как ответственность за нарушение Налогового кодекса серьезнее — штрафы, пени, аресты счетов и уголовная ответственность за неуплату в крупном размере. По мнению четырех крупнейших бизнес-объединений, которые написали письмо президенту Владимиру Путину, платежи должен регулировать отдельный рамочный закон. Торопиться с переносом налоговых платежей в НК не нужно, говорил глава РСПП Александр Шохин в ходе встречи крупного бизнеса с Путиным.

Согласно последней версии от 1 апреля, законопроект должен был вступить в силу с 2020 года. Впрочем, директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская уже допускала перенос реформы. «Спешки у нас никакой нет. Было бы, наверное, хорошо, если бы с 2020 года получилось что-то сделать. Но если по объективным причинам придется перенести вступление в силу с 2021 года, это не будет какой-то глобальной проблемой», — отмечала Лебединская на Налоговом форуме Торгово-промышленной палаты в ноябре.

Коды налоговых периодов в декларации УСН, ЕНВД

В любой из налоговых деклараций необходимо указывать коды налоговых периодов. В зависимости от деклараций – цифровое обозначение периода может быть различным. Прочитав данную статью, вы узнаете какие коды необходимо указывать, отчитываясь по налогам.

Вообще говоря, код налогового периода – это две цифры, которые помимо налоговых деклараций также можно встретить в платежках по уплате налогов. Данные коды позволяют инспекторам налоговой определять по сданной декларации отчетный период, а в случае ликвидации компании по соответствующему коду понять и это.

Виды налоговых периодов

Можно выделить 5 видов налоговых периодов:

  1. Месяц
  2. Квартал
  3. Полугодие
  4. 9 месяце
  5. Год

На титульном листе декларации или прочих форм отчетности, как правило, фиксируется код налогового периода. При этом все коды каждой из деклараций можно найти в инструкции по заполнению декларации. К примеру, в приказе ФНС РФ от 19 октября 2016 года № ММВ-7-3/[email protected] расписаны коды периодов для декларации по налогу на прибыль.

Коды налоговых периодов

В случае нарастающего итога при подаче декларации по налогам используются периоды со следующими кодами:

Период Код
Квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Календарный год 34

Если декларация сдается каждый месяц, то используются следующие коды, которые мы свели в таблицу.

Месяц Код Месяц Код
январь 35 июль 41
февраль 36 август 42
март 37 сентябрь 43
апрель 38 октябрь 44
май 39 ноябрь 45
июнь 40 декабрь 46

Код от 13 до 16 используются для консолидированных групп налогоплательщиков, а для месячной отчетности используются коды с 57, который соответствует январю по 68 – декабрь.

В случае ликвидации фирмы используется код 50.

В налоговой декларации по налогу на имущество используются следующие коды:

Период Код Код при организации
1 квартал 21 51
1 полугодие 17 47
9 месяцев 18 48

Коды при УСН

Сдавая отчетность на упрощенке используются как стандартные коды: 21, 31, 33, 34, так и специальные:

  • 95 — при смене режима налогообложения в завершающий налоговый период;
  • 96 — последний налоговый период перед окончанием деятельности на УСН.

Коды при ЕНВД

Заполняя налоговую декларацию по вменёнке, применяются следующие коды:

Период Код Код при ликвидации
1 квартал 21 51
2 квартал 22 54
3 квартал 23 55
4 квартал 24 56

Открыв соответствующее приложение по порядку заполнения декларации, всегда можно найти сведенные в таблицу коды и проверить себя.

Коды вида операций — «Альфа-Банк»

Как определить какой код вида операции указать при платеже?

Перечень кодов видов валютных операций разделен на группы (условная нумерация группы определяется первыми двумя цифрами кода вида операции) в зависимости от предмета договора, на основании которого осуществляется платеж и /или экономического характера платежа: например, оплата за товары, оплата за услуги, покупка недвижимости, продажа ценных бумаг, выплата заработной платы, оплата штрафа или налога):
01 и 02 группы — конверсионные операции резидентов и нерезидентов в безналичной форме
10 и 11 группы — платежи за товары с вывозом из РФ или ввозом в РФ (экспорт/ импорт товаров)
12 и 13 группы — платежи за товары без ввоза в РФ или вывоза из РФ
20 и 21 группы — платежи за услуги, работы, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на них, за аренду (экспорт/ импорт)
22 и 23 группы — платежи по договорам
30 группа — платежи за недвижимое имущество
32 группа — платежи по договорам уступки требования и перевода долга
35 группа — прочие платежи, связанные с внешнеторговой деятельностью
40 и 41 группы — предоставление кредитов и займов
42 и 43 группы — возвраты кредитов и займов и процентов по ним
50 группа — платежи за доли, паи, вклады в имущество
51 и 52 группы — купля -продажа ценных бумаг
55 группа — исполнение обязательств по ценным бумагам
56 группа — платежи по операциям с производными финансовыми инструментами
57 группа — платежи по договорам доверительного управления имуществом
58 группа — платежи по договорам о брокерском обслуживании
59 группа — платежи по договорам об оказании клиринговых услуг
60 группа — переводы нерезидентов (друг другу или сам себе)
61 группа — переводы резидентов (друг другу или сам себе)
70 группа — неторговые операции (налоги, заработная плата, пенсия, благотворительная помощь и т.  п.)
80 группа — операции (резидентов и нерезидентов) по договорам с уполномоченным банком (по аккредитивам, кредитным договорам, оплата банковской комиссии по договору расчетно-кассового обслуживания и т.п.)
90 группа — прочие валютные операции.

Код вида валютной операции зависит также от направления платежа (кто кому платит: резидент нерезиденту или нерезидент резиденту (см. столбец Получатель и Плательщик в таблице ниже)), а также от особенностей расчетов.

PDFПеречень кодов видов операции (КВО)420 КБ

Полные формулировки кодов видов операций содержатся в Перечне кодов видов операций резидентов и нерезидентов, который является приложением 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Зайдите на сайт Минфина РФ и найдите в перечне закон о каникулах в вашем регионе. Если там указаны коды ОКВЭД, найдите нужный вам и убедитесь в том, что более 70 % вашего дохода приходится именно на этот вид деятельности. Если же конкретного кода нет, а есть только список видов деятельности, позвоните в налоговую инспекцию и уточните, может ли ваш бизнес уйти на налоговые каникулы.

Кроме того, удостоверьтесь, что можете применять УСН или ПСН.

Шаг 2

УСН

Для новых ИП перед регистрацией. Никаких отдельных упоминаний о переходе на налоговые каникулы не потребуется — достаточно подать в налоговую инспекцию заявление о применении УСН по форме 26.2-1 (скачать pdf) сразу при регистрации или в течение 30 дней с момента постановки на учёт (но не позже!). При сдаче годовой декларации укажите налоговую ставку 0 %.

Для действующих ИП. Если вы уже проработали на УСН до конца первого календарного года, не зная о налоговых каникулах, и сдали отчётность с обычной налоговой ставкой, то вернуть налоги за этот год, ссылаясь на закон о каникулах, не получится. Вы опоздали, для льготы у вас останется только 1 налоговый период из двух. В следующем году просто сдайте отчётность с нулевой ставкой.

Если вы не применяете УСН, но ИП меньше года и вид деятельности позволяет, ещё можно подать заявление о переходе на «упрощёнку» до 31 декабря текущего года, и в следующем воспользоваться оставшимся периодом каникул.

ПСН

Для новых ИП перед регистрацией. Чтобы уйти на каникулы на 2 налоговых периода, при регистрации подайте заявление по форме 26.5-1 (скачать pdf). В нём на 2-ой странице укажите налоговую ставку 0 % и название регионального закона о налоговых каникулах.

Новая редакция Налогового Кодекса РФ с изменениями на 2020 год

Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.

Понятие и содержание налоговых отношений

ФЗ №146 (НК РФ) представляет собой базовый документ законодательства о налогах и сборах РФ. Он определяет характер и специфику налоговых правоотношений.

Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:

  • территориальные подразделения налоговой инспекции;
  • таможенные органы;
  • соответствующие структуры исполнительной государственной и муниципальной власти.

Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8). Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий. К последней категории относятся пошлины. Кроме того, НК РФ регулирует и акцизные платежи.

Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.

Регулируемые положения НК РФ

Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:

  • категорий налогов, взносов и сборов;
  • особенностей налогообложения в разных ситуациях;
  • прав и обязанностей плательщиков;
  • прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • перечня объектов налогообложения;
  • порядка проведения контроля и мониторинга;
  • методов определения доходов;
  • правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.

Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части. Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:

  • упрощённая;
  • сельскохозяйственная;
  • патентная;
  • при разделе продукции;
  • единого налога на вменённый доход.

Таким образом, НК РФ призван сочетать в себе две функции. Он обеспечивает регулярные поступления денег в бюджеты государственных и муниципальных образований разного уровня. Одновременно он создаёт правовую базу, позволяющую налогоплательщикам обеспечивать себе защиту от произвольных действий субъектов, обязанных взимать платежи и контролировать их соответствие действительности.

Оглавление

Налоговые изменения 2019: все, что вам нужно знать

Закон о сокращении налогов и занятости — это наиболее значительный набор изменений в налоговом кодексе США за несколько десятилетий. Подавляющее большинство изменений вступают в силу в 2018 налоговом году, то есть в декларации, которую вы подадите в IRS весной 2019 года.

Вот краткое изложение того, что американцы должны знать о последних налоговых изменениях, которые могут повлиять на индивидуальных налогоплательщиков в предстоящем налоговом сезоне.Изменения, внесенные на корпоративной стороне, не повлияют на вашу налоговую декларацию, поэтому мы сосредоточимся на индивидуальном подающем. Срок действия этих изменений, предусмотренных новым налоговым законодательством для индивидуальных подателей, истекает в 2025 году, если они не будут продлены. (Корпоративные изменения, внесенные в законопроект, являются постоянными.)

Источник изображения: Getty Images.

Налоговые категории — все еще семь, но с другими ставками

Одним из основных изменений Закона о сокращении налогов и занятости было общее понижение U.S. налоговые ставки. Хотя количество налоговых категорий осталось на уровне семи, ставки в целом были снижены, за исключением минимальной налоговой ставки, которая осталась на уровне 10% для беднейших американцев.

В дополнение к более низким налоговым ставкам были увеличены пороги дохода, особенно для более высоких налоговых категорий. Другими словами, самые высокие налоговые ставки теперь применяются к меньшему количеству (более высокооплачиваемых) американцев, чем это было раньше. Например, до принятия Закона о сокращении налогов и занятости максимальная ставка налога составляла 39.6% и применяется к супружеским парам, подающим вместе документы и заработавшим более 480 050 долларов. С налоговой реформой эта максимальная ставка была снижена до 37% и применяется только к супружеским парам, получающим более 600 000 долларов налогооблагаемого дохода, что намного больше, чем раньше.

Предыдущие предельные ставки налога (2017 и предыдущие годы)

Новые предельные налоговые ставки (налоговые годы 2018-2025)

10%

10%

15%

12%

25%

22%

28%

24%

33%

32%

35%

35%

39. 6%

37%

Источник данных: IRS.

Вот налоговые скобки, действующие в 2018 налоговом году, которые будут применяться к следующей налоговой декларации, которую вы подадите в 2019 году.

Предельная ставка налога

Одноместный

Семейное положение, подача заявления совместно

Глава домохозяйства

В браке подача раздельно

10%

0–9 525 долл. США

0–19 050 долл. США

0–13 600 долл. США

0–9 525 долл. США

12%

9 526–38 700 долл. США

19 051–77 400

13 601–51 800 долл. США

9 526–38 700

22%

38 701–82 500 долл. США

77 401–165 000 долл. США

51 801–82 500 долл. США

38 701–82 500 долл. США

24%

82 501–157 500 долл. США

165 001–315 000 долл. США

82 501–157 500 долл. США

82 501–157 500 долл. США

32%

157 501–200 000 долларов

315 001–400 000 долларов

157 501–200 000 долларов

157 501–200 000 долларов

35%

200 001–500 000 долл. США

400 001–600 000 долл. США

200 001–500 000 долл. США

200 001–300 000 долларов

37%

Более 500 000 долларов США

Более 600 000 долларов США

Более 500 000 долларов США

Более 300 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Кроме того, IRS недавно объявило об обновленных налоговых категориях 2019 года с поправкой на инфляцию, которые будут использоваться в налоговой декларации, которую вы подадите в 2020 году в отношении дохода, который вы заработаете в течение календарного года 2019:

Предельная ставка налога

Одноместный

Семейное положение, подача заявления совместно

Глава домохозяйства

В браке подача раздельно

10%

0–9 700 долл. США

0–19 400 долл. США

0–13 850 долларов США

0–9 700 долл. США

12%

9 701–39 475 долл. США

19 401–78 950 долларов

13 851–52 850 долл. США

9 701–39 475 долл. США

22%

39 476–84 200 долл. США

78 951–168 400 долл. США

52 851–84 200 долл. США

39 476–84 200 долл. США

24%

84 201–160 725 долл. США

168 401–321 450

84 201–160 700 долл. США

84 201–160 725 долл. США

32%

160 726–204 100 долларов

321 451 долл. США- 408 200 долл. США

160 701–204 100 долл.

160 726–204 100 долларов

35%

204 101–510 300

408 201–612 350

204 101–510 300

204 101–306 175

37%

Более 510 300 долларов США

Более 612 350 долларов США

Более 510 300 долларов США

Более 306 175 долларов США

Источник данных: IRS.

Годовые корректировки будут отличаться

До 2018 налогового года корректировки на инфляцию таких вещей, как налоговые категории, стандартный вычет и другие налоговые положения, основывались на CPI-U (индекс потребительских цен для всех городских потребителей). Этот индекс отслеживает корзину товаров и услуг, которая влияет на типичное домашнее хозяйство в США, поэтому логично, что он использовался для постепенного увеличения налоговых показателей с течением времени.

В новом налоговом законе вместо этого используется показатель, известный как цепной ИПЦ, который предполагает, что, если конкретный товар или услуга станет слишком дорогим, потребители начнут покупать более дешевую альтернативу.Не вдаваясь слишком глубоко в обсуждение связанного ИПЦ, можно сказать, что в результате индекс растет немного медленнее со временем, чем другие формы ИПЦ.

Это относительно незаметное изменение, которое вряд ли окажет большое влияние в годовом исчислении. Однако, поскольку цепной ИПЦ со временем увеличивается более медленными темпами, он может оказать большое влияние на корректировку инфляции в налоговом кодексе в течение десятилетий. Проще говоря, долгосрочный эффект от этого означает, что более высокие налоговые категории начнут применяться к налогоплательщикам с более низким доходом, поскольку реальная инфляция (теоретически) будет расти быстрее, чем пороговые значения доходов для предельных налоговых категорий.

Высший стандарт

Закон о сокращении налогов и занятости почти вдвое увеличил стандартный вычет по сравнению с предыдущими уровнями. Налогоплательщики могут выбирать между стандартным вычетом или детализированным вычетом. Распределение вычетов по статьям означает сложение всех индивидуальных налоговых вычетов, на которые вы имеете право, а затем вычитание их из вашего скорректированного валового дохода (AGI). (Примечание. Скорректированный валовой доход — это ваш общий доход за вычетом нескольких корректировок. Общие корректировки дохода включают традиционные взносы в IRA и проценты по студенческим займам, и это лишь некоторые из них.)

С другой стороны, стандартный вычет — это просто установленная сумма, которую американцы могут вместо этого вычесть. Налогоплательщики могут использовать тот из двух методов, который для них более выгоден.

Большинство домохозяйств в США используют стандартный вычет, поэтому это изменение, безусловно, коснется миллионов людей.

Имея это в виду, вот сравнение стандартных вычетов, которые применялись в 2017 налоговом году, и тех, которые действуют в настоящее время для 2018 и 2019:

Статус подачи

2017 Стандартное удержание

2018 Стандартный вычет

Стандартное удержание 2019

Не женат или женат, подача раздельно

$ 6 350

12 000 долларов США

$ 12 200

Подача документов в браке

$ 12 700

24 000 долл. США

24 400 долл. США

Глава домохозяйства

$ 9 350

18 000 долларов США

18 350 долл. США

Источник данных: IRS.

Эффект этого изменения заключается в том, что все больше американцев в конечном итоге будут использовать стандартный вычет из своих деклараций, начиная с 2019 года, когда они подадут заявление за 2018 налоговый год. Исторически сложилось так, что примерно в 70% индивидуальных налоговых деклараций использовался стандартный вычет, в то время как остальные 30% сочли более выгодным детализировать их. По прогнозам экспертов, на 2018 год и далее примерно в 95% индивидуальных налоговых деклараций будет использоваться стандартный вычет.

Личное освобождение пропало

Для ясности, хотя стандартный вычет увеличился примерно вдвое, это не означает, что люди получают двойную налоговую льготу — на самом деле, это далеко не так.

В то время как стандартный вычет увеличился, ценное личное освобождение исчезло. Причина этого заключается в том, что, помимо сокращения налога на , законодатели также пытались упростить налоговый кодекс. Таким образом, вместо предоставления налогоплательщикам стандартного вычета и ряда льгот, эти две вещи были по существу объединены в более высокий стандартный вычет.

Говоря простым языком, личное освобождение — это определенная сумма дохода, которую американцы могут ежегодно исключать из своего налогооблагаемого дохода.В предыдущие налоговые годы американцы могли претендовать на одно личное освобождение для себя, своего супруга и по одному на каждого иждивенца.

В 2017 налоговом году каждое личное освобождение было эффективным налоговым вычетом в размере 4 100 долларов США. И не было ограничений на количество заявлений о личных исключениях. Например, супружеская пара с шестью детьми-иждивенцами может потребовать восемь личных льгот. Вы можете видеть, что вычет по более высокому стандарту может быть не совсем подарком, особенно для больших семей.

Детский налоговый кредит увеличился вдвое

Хотя семьи с несколькими детьми могут почувствовать боль от отмены личного освобождения, есть хорошие новости. Мало того, что размер детского налогового кредита был увеличен, теперь большая часть кредита подлежит возмещению, а ограничения по доходу стали гораздо менее строгими.

Вкратце, важно отметить, что кредит очень отличается от вычета. В то время как вычет снижает сумму дохода, которую правительство учитывает при налогообложении вас, налоговый кредит фактически уменьшает сумму налога, который вы должны, доллар за доллар.Если вы задолжали 1000 долларов по налогу, кредит в размере 1000 долларов погасит его за вас, а вычет только снизит уровень дохода, к которому будет применяться ваша налоговая ставка. Другими словами, кредит в 1000 долларов намного ценнее вычета в 1000 долларов.

Налоговая реформа положительно повлияла на налоговую льготу на детей, которая была увеличена вдвое до 2000 долларов на каждого ребенка в возрасте до 17 лет. Из этой суммы возмещается 1400 долларов — это означает, что она может быть востребована, даже если обязательство налогоплательщика по федеральному подоходному налогу уже наступило. нуль.Таким образом, даже если у родителей небольшой доход или они не должны платить федеральный подоходный налог, они все равно могут воспользоваться этим и вернуть эти деньги.

Кроме того, пороговые значения сокращения доходов значительно выше, чем предыдущие уровни, что делает кредит доступным для гораздо большего числа американцев, чем в предыдущие годы. При превышении определенного уровня дохода прекращается действие нескольких налоговых льгот. Причина в том, что многие налоговые льготы предназначены для налогоплательщиков с низким и средним уровнем дохода, а не для богатых. Однако круг лиц, которые могут воспользоваться детской налоговой скидкой, значительно расширился.

Статус налоговой декларации

Максимальный AGI для полного кредита

AGI Где пропадает кредит

Одноместный

200 000 долл. США

Более 240 000 долларов США

Подача документов в браке

400 000 долл. США

Более 440 000 долларов США

Глава домохозяйства

200 000 долл. США

Более 240 000 долларов США

Семейное положение подает раздельно

200 000 долл. США

Более 240 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Большинство налоговых льгот на образование остается

Две популярные налоговые льготы для расходов на обучение в колледже, American Opportunity Credit и Lifetime Learning Credit, не пострадали от налоговой реформы. Они предназначены для снижения налоговых счетов людей, оплачивающих обучение в колледже. American Opportunity Credit применяется к оплате за обучение по программе получения степени или сертификата, но только в течение первых четырех лет обучения в колледже, в то время как Lifetime Learning Credit распространяется почти на все обучение и сборы.

Тем не менее, стоит отметить, что вычет налога на обучение и сборы больше не доступен, поскольку Закон о двухпартийном бюджете 2018 года сделал его доступным только в течение налогового года 2017 — хотя возможно, что Конгресс все же решит продлить его. Раньше определенные налогоплательщики, которые не могли претендовать на получение одного из двух кредитов, могли вычесть до 4000 долларов за обучение и плату в качестве корректировки дохода. Теперь налогоплательщикам, которые не могут претендовать ни на один из кредитов, не повезло.

Расширенное использование 529 сберегательных планов

Два основных сберегательных счета колледжа, 529 сберегательных планов и сберегательные счета для образования Coverdell, или ESAs, остаются в пересмотренном налоговом кодексе. Эти счета предоставляют родителям и другим родственникам выгодные налоговые льготы для накопления и инвестирования денег на расходы на образование, такие как обучение, сборы, книги и некоторые другие соответствующие расходы. Хотя взносы на эти счета в федеральных налоговых декларациях не вычитаются, любые деньги, заработанные на этих счетах от инвестиций, могут быть сняты без уплаты налогов, если они используются для квалифицированных расходов.

Однако в 529 сберегательных планов было внесено изменение, позволяющее использовать средства для покрытия квалификационных расходов на образование на любом уровне, а не только для колледжа. Так уже было в случае с Coverdell ESA. В качестве одного из возможных примеров, если вы в конечном итоге отправите своего ребенка в частную среднюю школу, вы потенциально можете использовать средства из его сберегательного плана 529, чтобы помочь оплатить его.

Проценты по ипотеке по-прежнему вычитаются, но …

Вычет процентов по ипотеке — один из самых популярных U.С. налоговые льготы. Фактически, подобные налоговые льготы часто являются основной причиной, по которой американцы решают купить дом. К счастью для многих домовладельцев, удержание процентов по ипотеке пережило усилия налоговой реформы, но все же претерпело два основных изменения.

Во-первых, верхний предел (или лимит) разрешенного общего вычета был снижен до процентов на сумму до 750 000 долларов США по квалифицированной задолженности по месту жительства или основной суммы ипотечного кредита по основному или вторичному дому. Это ниже предыдущего лимита в 1 миллион долларов, хотя ипотечные кредиты, полученные до 15 декабря 2017 года, переносятся на более высокий лимит.

Во-вторых, был отменен предыдущий дополнительный лимит, который позволял налогоплательщикам вычитать проценты по долгу собственного капитала на сумму до 100 000 долларов. Чтобы было ясно, проценты по ссуде под залог собственного капитала (например, HELOC) все еще могут использоваться в качестве вычета, но тогда и только тогда, когда ссуда была использована для существенного улучшения вашего дома. В этом случае он становится квалифицированным долгом по месту жительства и учитывается как часть вашей максимальной суммы в 750 000 долларов.

Благотворительные взносы

Вычет из благотворительных взносов — еще одна дико популярная налоговая льгота, которая никогда не подвергалась критике. Фактически, очень благотворительные налогоплательщики теперь могут вычитать пожертвования в размере до 60% от их AGI — увеличение по сравнению с предыдущим максимумом в 50%.

Однако одним из возможных негативных изменений является то, что регулярные пожертвования колледжам и университетам в обмен на право покупки билетов на спортивные соревнования больше не подлежат вычету.

Вычет медицинских расходов на 2018 год меньше, но …

Закон о сокращении налогов и занятости снизил порог вычета медицинских расходов до 7.5% AGI от предыдущего порога в 10%. Другими словами, налогоплательщик с AGI, равным 100 000 долларов, теперь может вычесть медицинские расходы, превышающие 7 500 долларов. У IRS есть длинный список расходов, которые квалифицируются как «медицинские расходы», поэтому неплохо было бы начать отслеживать свои, если вы считаете, что можете соответствовать требованиям.

Однако это изменение было сделано только для налоговых лет 2017 и 2018. Таким образом, вы сможете воспользоваться им в налоговой декларации, которую подаете в 2019 году. Однако по истечении этого времени порог будет снова увеличен до 10%, если Конгресс не примет меры для его увеличения.

Вычет ОСВ: плохие новости для штатов с высокими налогами

Самым большим налоговым вычетом в долларовом выражении, которым воспользовались американцы в последние годы, является вычет по государственным и местным налогам, также известный как вычет SALT (State and Local Taxes). В частности, американцы смогли вычесть следующее:

  • Государственные и / или местные налоги на имущество, например налоги, уплачиваемые с личного жилья, автомобиля или другого личного имущества.
  • Государственные и местные налоги на прибыль или налоги штата с продаж, в зависимости от того, какой из них приводит к большему вычету.Вообще говоря, подоходный налог является лучшим вычетом, но возможность вычета налога с продаж позволяет также получить выгоду резидентам штатов без подоходного налога. Если вы выбираете вариант налога с продаж, вам не нужны квитанции — IRS предоставляет калькулятор для определения этого вычета.

Однако, начиная с 2018 налогового года, общая сумма вычета ОСВ ограничена 10 000 долларов. Может показаться, что это много, но многие американцы, особенно в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси и Калифорния, вычитали в несколько раз больше.Например, налог на недвижимость в скромном доме моих родителей в Нью-Джерси сам по себе почти достигает предела в 10 000 долларов.

Теперь миллионы американцев не могут удерживать налоги штата и местные налоги, и, вдобавок к этому, более высокий стандартный вычет означает, что многие семьи, которые платят высокие суммы государственных и местных налогов, могут вообще не воспользоваться вычетом по ОСВ. .

Больше никаких штрафов Obamacare, начиная с 2019

Хотя республиканская администрация и Конгресс до сих пор не добились успеха в отмене Закона о доступном медицинском обслуживании, Закон о сокращении налогов и рабочих местах действительно отменил индивидуальный мандат — также известный как «штраф Obamacare». «Это штраф, который вы платите за отсутствие медицинской страховки.

Одно важное предостережение: штраф отменяется только в налоговые годы 2019 и позже. Если вы не поддерживали соответствующее медицинское страхование в течение 2018 года, вы все равно можете столкнуться с штрафом при подаче налоговой декларации в 2019 году.

Новый сквозной вычет из дохода

Закон о сокращении налогов и рабочих местах, созданный как налоговая льгота для владельцев малого бизнеса, предусматривает вычет в размере 20% за «сквозной» доход. Это включает доход, который вы получаете от индивидуального предпринимателя или других сквозных организаций, таких как партнерства, LLC и S-Corps.Учитывается доход от недвижимости, а также дивиденды, которые вы получаете от акций REIT (Real Estate Investment Trust).

Есть одно заметное ограничение. Новый закон устанавливает максимальный размер дохода, который люди в сфере «профессиональных услуг», такие как юристы, врачи и консультанты, могут зарабатывать, по-прежнему пользуясь вычетом. В 2018 налоговом году сквозной вычет для этих видов бизнеса начинает постепенно сокращаться при AGI, превышающем 157 500 долларов США (индивидуальные заявители) или 315 000 долларов США (совместная регистрация в браке).

Большие изменения альтернативного минимального налога

Многие законодатели изначально добивались отмены Альтернативного минимального налога, или AMT, но он все еще существует в 2018 году и позже. Если вы не знакомы с ним, AMT предназначен для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили свою справедливую долю налогов, даже если они имеют право на множество вычетов и кредитов.

Налогоплательщикам по-прежнему необходимо рассчитывать свои налоги дважды — один раз стандартным методом, а второй — с использованием AMT — и платить в зависимости от того, что приведет к увеличению счета.Однако не волнуйтесь — ваша программа для подготовки налогов определит, нужно ли вам беспокоиться о AMT. Однако новое налоговое законодательство внесло несколько существенных изменений.

Во-первых, освобождение от уплаты налогов никогда не индексировалось с учетом инфляции. Это стало основной проблемой AMT — поскольку она не менялась с течением времени в зависимости от покупательной способности, она стала применяться ко все большему количеству американцев. AMT никогда не был предназначен для воздействия на средний класс, но он начал делать именно это.С этого момента суммы освобождения от уплаты налога на прибыль будут индексироваться с учетом инфляции.

Во-вторых, были значительно увеличены сами суммы освобождения от уплаты налогов, а также лимиты поэтапного отказа, при которых они начинают исчезать. Взгляните на освобождение от AMT за налоговые годы 2017-2019:

Статус налоговой декларации

Сумма освобождения от уплаты налогов AMT, 2017 г.

Сумма освобождения от выплаты AMT за 2018 год

Сумма освобождения от уплаты налогов AMT на 2019 год

Холостяк или глава семьи

$ 54 300

$ 70 300

$ 71 700

Подача документов в браке

$ 84 500

109 400

$ 111 700

Семейное положение подает раздельно

42 500 долл. США

$ 54 700

$ 55 850

Источник данных: IRS.После 2019 года они будут проиндексированы с учетом инфляции.

И, наконец, вот как резко изменились пороговые значения доходов от поэтапного отказа от налогов:

Статус налоговой декларации

Порог прекращения производства, 2017 г.

Порог прекращения производства на 2018 г.

Порог поэтапного отказа на 2019 г.

Подача документов в браке

160 900 долл. США

1 000 000 долл. США

$ 1 020 600

Все остальные

120 700 долл. США

500 000 долл. США

510 300

Источник данных: IRS.

Налог на наследство применяется к еще меньшему количеству американских семей

Для ясности, налог на наследство, который по сути является налогом на унаследованное богатство, применялся только к самым богатым домохозяйствам США, даже до того, как был принят Закон о сокращении налогов и рабочих местах. Однако новый закон распространяется на еще меньшее количество подателей.

Согласно прежнему налоговому законодательству, налог на наследство применялся только к той части имущества, которая превышала 5,59 млн долларов (2018 г.). Новый закон увеличил порог вдвое до 11 долларов.18 миллионов на 2018 год и снова увеличится в 2019 году.

Налоговый год

Пожизненное освобождение от налога на имущество

Ежегодное исключение

2018

11,18 миллионов долларов

15 000 долларов США

2019

11,4 миллиона долларов

15 000 долларов США

Источник данных: IRS.

Какие налоговые вычеты пропали?

Как мы видели, многие налоговые вычеты остались в силе после принятия Закона о сокращении налогов и рабочих местах в их прежней форме или с изменениями. С другой стороны, есть некоторые, которым вообще не удалось остаться в книгах. Помните, что цель налоговой реформы заключалась не только в снижении налогов, но и в упрощении налогового кодекса США. В рамках упрощения было отменено несколько удержаний.

Вот самые значительные налоговые льготы, которыми американцы больше не могут воспользоваться:

  • Расходы на переезд — Это был вычет сверх черты, означающий, что он мог быть произведен вне зависимости от того, перечислен ли налогоплательщик по статьям, и был разработан для компенсации затрат на переезд, связанный с работой.Теперь этот вычет отменен, за исключением некоторых перемещений, связанных с военной службой.
  • Несчастные случаи и кражи убытков — Если ваш дом был ограблен, вы раньше могли вычесть стоимость украденных вещей. Теперь вычет может быть использован только для убытков, связанных с катастрофой, объявленной на федеральном уровне.
  • Категория «прочие вычеты» — это одно из настоящих упрощений налогового кодекса. Раньше существовал длинный список вычетов, которыми американцы могли воспользоваться, вплоть до того, что они превышали 2% от AGI.Это включало такие вещи, как невозмещенные расходы сотрудников, расходы на подготовку налогов и многое другое. Начиная с 2018 налогового года, эти отчисления прекратились, поэтому некоторые налогоплательщики, у которых много таких расходов, могут почувствовать боль от этого.

Какие налоговые льготы останутся без изменений в 2019 году?

Как я уже говорил, многие налоговые льготы остались невредимыми после принятия Закона о сокращении налогов и занятости. Это не исчерпывающий список, но вот некоторые налоговые вычеты и кредиты, которые не были затронуты вообще:

Срок действия этих налоговых изменений истечет после 2025 года или Конгресс сделает их постоянными?

Одна большая неопределенность заключается в том, что произойдет с Налоговым кодексом после 2025 года. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости изменения в корпоративной части налогового кодекса являются постоянными, но индивидуальные налоговые изменения обычно истекают после 2025 налогового года. Самым значительным исключением является переход от ИПЦ-W к ИПЦ с цепочкой, когда дело доходит до расчета инфляции — это постоянное изменение.

Вот проблема. Если налоговые изменения истекают в соответствии с графиком после 2025 года, и наш индивидуальный налоговый кодекс возвращается к своей предыдущей форме, расчет более низкой инфляции фактически сделает налоги даже выше, чем они были раньше для большинства американцев.

В настоящее время предпринимаются попытки сделать изменения постоянными (законодатели называют это частью «Налоговой реформы 2.0»). Однако при разделении Конгресса любые дальнейшие налоговые законопроекты, вероятно, столкнутся с тяжелой битвой.

Кажется, слишком много, чтобы переварить? Не волнуйтесь

По общему признанию, эти изменения могут показаться немного сложными. Тем не менее, хорошая новость заключается в том, что если вы используете программное обеспечение для составления налоговой отчетности или если ваши налоги оплачиваются профессионалом, вам не нужно слишком о них беспокоиться.Они гарантируют, что вы следуете обновленному налоговому кодексу, и рассчитают влияние этих изменений на ваш кошелек.

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Мы собираемся начать сезон подачи налоговых деклараций 2018 года. Но IRS уже выпустило новые шкалы федерального подоходного налога на 2019 год.

Запутались? Это совершенно понятно. Но пока вы готовите налоговую декларацию за 2018 год весной 2019 года, вам следует полностью игнорировать информацию в этой статье.Это только запутает вас.

К сожалению, он будет на 100% актуальным с 1 января 2019 года и далее, , несмотря на то, что никто еще не подал декларацию за 2018 год. Но информация за 2019 год необходима для подготовки к подаче налоговой декларации по окончании 2019 года. Если вы работаете не по найму, вам может потребоваться внести корректировки в ваши налоги у источника дохода или в налоговую оценку.

Почему меняются налоговые скобки и другие налоговые номера

Все это связано с положением в налоговом кодексе, известным как индексирование . Каждый год IRS корректирует налоговые ставки с учетом инфляции. Например, если уровень инфляции за прошлый год составляет 2%, IRS скорректирует все категории доходов примерно на 2%.

Например, если определенная налоговая категория начинается с налогооблагаемого дохода в размере 40 000 долларов в год, это число будет увеличено до 40 800 долларов в следующем году. IRS также любит круглые числа. Проценты будут не лучше приблизительных, так как числа будут округляться с шагом 25, 50 или даже 100 долларов.

Целью индексации является устранение так называемого проскальзывания кронштейна . Вот где вас подталкивают к более высокой налоговой категории из-за повышения заработной платы, которое немногим превышает уровень инфляции. Индексация позволяет оставаться в той же налоговой категории, несмотря на немного более высокий уровень дохода.

До 2017 года индексация основывалась на изменении индекса потребительских цен (ИПЦ). Но начиная с 2019 налогового года индексирование будет основываться на индексе цепных потребительских цен (C-CPI).Это изменение является частью Закона о сокращении налогов и занятости от 2017 года.

Индексирование применяется не только к налоговым категориям, но и к другим соответствующим налоговым номерам, таким как стандартный вычет и альтернативный минимальный налог (AMT).

Новые ставки и ставки федерального подоходного налога на 2019 год

Группы и ставки федерального подоходного налога на 2019 год показаны ниже. Индексирование увеличило доходные группы примерно на 2% по всем направлениям.

Налоговая категория / статус регистрации Одноместный Вдова, состоящая в браке или соответствующая требованиям Подача заявления о раздельном проживании в браке Глава домохозяйства
10% 0–9 700 долл. США 0–19 400 долл. США 0–9 700 долл. США 0–13 850 долл. США
12% 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 19 401 долл. США до 78 950 долл. США 9 701 долл. США до 39 475 долл. США 13 851 долл. США до 52 850 долл. США
22% 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 78 951 долл. США до 168 400 долл. США 39 476 долл. США до 84 200 долл. США 52 851 долл. США до 84 200 долл. США
24% 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 168 401 долл. США до 321 450 долл. США 84 201 долл. США до 160 725 долл. США 84 201 долл. США до 160 700 долл. США
32% 160 726 долларов — 204 100 долларов 321 451 долл. США до 408 200 долл. США 160 726 долларов — 204 100 долларов 160 701 долл. США до 204 100 долл. США
35% от 204 101 до 510 300 долл. от 408 201 долл. США до 612 350 долл. США от 204 101 до 306 175 долларов от 204 101 до 510 300 долл.
37% $ 510 301 или больше 612 351 $ или больше 306 176 $ или больше $ 510 301 или больше

Новые рамки федерального подоходного налога и ставки на прирост капитала на 2019 год

Прирост капитала облагается налогом по ставкам, отличным от обычного дохода.Например, в то время как существует семь налоговых категорий для обычного дохода, от 10% до 37%, для прироста капитала всего три, в диапазоне от 0% до 20%.

Это большое преимущество для всех, кто имеет значительный доход от прироста капитала. Ставка налога на прирост капитала существенно ниже, чем ставка налога на сопоставимую сумму обычного дохода.

Так же, как и в случае с доходными группами для обычного дохода, доходные скобки для прироста капитала также были немного увеличены с 2018 года.

Ставка налога Одноместный Подача документов в браке Глав домохозяйств
0% 0–39 375 долл. 0–78 750 долл. 0–52750 долларов
15% 39 376 долл. США до 434 550 долл. США 78 751 долл. США до 488 850 долл. США 52 751 долл. США до 461 700 долл. США
20% $ 434 551 или больше $ 488 851 или больше $ 461 701 или больше

Стандартный вычет за 2019 год

Как вы, вероятно, знаете — или вы узнаете, когда подадите налоговую декларацию за 2018 год, — личные льготы были отменены в соответствии с новым налоговым законодательством.4050 долларов, которые вы могли требовать до 2017 года для себя, своего супруга и всех имеющих на это право иждивенцев, теперь уже история.

Вместо этого стандартный вычет был увеличен примерно вдвое. Это сработает для одиноких и пар, но будет определенно отрицательно для всех, у кого есть иждивенцы.

И, как и другие числа в налоговом кодексе, стандартный вычет в 2019 году немного увеличится. Вот как это будет выглядеть:

Статус регистрации 2018 2019
Одиночный $ 12 000 $ 12 200
В браке подача совместно 24 000 долл. США 24 400 долл. США
Глава домохозяйства 18 000 долл. США 18 350 долл. США

Другие налоговые номера меняются в 2019 году

Удержание квалифицированного коммерческого дохода. Начиная с 2018 налогового года, новый налоговый закон предоставляет владельцам малого бизнеса вычет в размере 20% из дохода от предпринимательской деятельности. Это официально называется вычетом по статье 199A и применяется к малым предприятиям, за исключением корпораций «C».

Существуют пределы дохода, из которых может производиться вычет. Пороговые значения дохода на 2018 и 2019 годы следующие:

.
Статус регистрации 2018 2019
Одиночный $ 157 500 $ 160 700
В браке подача совместно 315 000 долл. США $ 321 400

Альтернативный минимальный налог (AMT). AMT был создан в 1960-х годах для обложения налогами налогоплательщиков, претендующих на чрезмерное количество налоговых льгот. Он предоставляет второй набор налоговых ставок, которые будут применяться, если они превышают налоги, так как их налогооблагаемый доход обычно рассчитывается.

Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога на прибыль, ниже которого налог не взимается. Существует также постепенное сокращение доходов, после которого освобождение больше не применяется. Оба индексируются с учетом инфляции. Цифры на 2019 год будут следующими:

Статус регистрации Сумма освобождения Прекращение действия исключения
Одиночный $ 71 700 $ 510 300
В браке подача совместно $ 111 700 $ 1 020 600

Пенсионные взносы.

Базовые пенсионные взносы увеличиваются на 500 долларов в 2019 году. Однако дополнительные взносы для налогоплательщиков 50 лет и старше не увеличивались.

В 2019 году взносы в пенсионный план будут выглядеть следующим образом:

  • IRA — 6000 долларов США (по сравнению с 5500 долларами в 2018 году), плюс дополнительный взнос в размере 1000 долларов США, если вам 50 лет и старше.
  • Планы, спонсируемые работодателем — 401 (k), 403 (b), 457, TSP — 19 000 долларов США (по сравнению с 18 500 долларами в 2018 году), плюс дополнительный взнос в размере 6000 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Пожизненное освобождение от налогов на дарение и наследство. Планируется, что эта сумма увеличится с 11,18 миллиона долларов в 2018 году до 11,4 миллиона долларов в 2019 году. Ежегодная исключенная сумма подарков составит 15 000 долларов США, без изменений по сравнению с 2018 годом.

Другие важные изменения, происходящие в 2019 году

Другие изменения, произошедшие в 2019 году, без индексации на инфляцию, включают:

Отмена штрафа Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA).

Одним из наиболее спорных положений ACA было наложение штрафа на потребителей, не имеющих медицинского страхования.Новый налоговый закон, наконец, отменяет этот штраф.

Однако, согласно одному из малоизвестных положений нового налогового законодательства, штраф останется в силе и в 2018 году. Окончательное прекращение штрафа происходит не раньше 2019 налогового года.

Вычет медицинских расходов.

Из-за значительного увеличения стандартных вычетов с 2018 года меньше людей будут перечислять свои вычеты. Но если вы это сделаете, вы сможете перечислить невозмещенные медицинские расходы, превышающие 7.5% от вашего скорректированного валового дохода (AGI). В 2019 году этот порог увеличится до 10% от AGI, что еще больше снизит этот вычет.

Алименты.

Существенные изменения произойдут в 2019 году. До конца 2018 года алименты вычитались плательщиком и облагались налогом для получателя. Но для указов о разводе, изданных после 31 декабря 2018 г., алименты не будут вычитаться плательщиком и облагаться налогом для получателя.

Однако для постановлений о разводе, изданных до 1 января 2019 года, алименты останутся вычитаемыми из налогооблагаемой базы для плательщика и будут считаться налогооблагаемым доходом для получателя.

Последние мысли о новых группах и ставках федерального подоходного налога на 2019 год

Если вы хорошо знакомы с налоговым кодексом, действовавшим до 2017 года, изменения, которые вы увидите в 2019 году, могут показаться драматическими. Но настоящие изменения происходят в 2018 налоговом году, и именно на этом вам нужно сосредоточиться прямо сейчас.

Изменения 2019 года на самом деле являются всего лишь небольшими корректировками по сравнению с основными изменениями, которые происходят в 2018 году. Главный вывод — использовать эту информацию, чтобы установить ваш удерживаемый налог, налоговые оценки и налоговое планирование в правильном направлении в начале 2019 года.

Все изменения должны вызывать особую благодарность за программное обеспечение для подготовки налогов.

Штаты, которые легализовали употребление марихуаны, уже получают огромные налоговые поступления от ее продаж. Нажмите, чтобы узнать, как вы можете получить прибыль от этого огромного бума.

—-

Новости налоговой реформы | Налоговая служба

IRS выдает стандартные ставки пробега на 2021 год

IR-2020-279, 22 декабря 2020 г. — Сегодня IRS опубликовало необязательные стандартные ставки пробега на 2021 год, используемые для расчета вычитаемых затрат на эксплуатацию автомобиля в коммерческих, благотворительных, медицинских или транспортных целях.

Казначейство и IRS издают окончательные правила вычета квалифицированных транспортных расходов и расходов на поездку на работу

IR-2020-275, 9 декабря 2020 г. — Казначейство и Налоговая служба выпустили окончательные правила вычета квалифицированных транспортных расходов и расходов на дорогу после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS начало рассылку налоговым налогоплательщикам писем, которые могут потребовать принятия мер, связанных с соответствующими фондами возможностей

IR-2020-274, 9 декабря 2020 г. — Налоговая служба начала рассылать письма налогоплательщикам, которые могут потребовать дополнительных действий, связанных с фондами квалифицированных возможностей (QOF).

Приготовьтесь к уплате налогов: шаги, которые необходимо предпринять сейчас, чтобы упростить подачу налоговой декларации в 2021 году

IR-2020-263, 24 ноября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба призвала налогоплательщиков предпринять необходимые действия этой осенью, чтобы помочь своевременно и точно подавать федеральные налоговые декларации в 2021 году.

Казначейство и IRS издают окончательные постановления относительно обмена недвижимым имуществом аналогичного типа

IR-2020-262, 23 ноября 2020 г. — Сегодня Казначейство и Налоговая служба выпустили окончательные правила, касающиеся обмена подобного рода согласно разделу 1031.

Приготовьтесь к уплате налогов: приготовьтесь подать федеральную налоговую декларацию за 2020 г.

IR-2020-256, 17 ноября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба призвала налогоплательщиков предпринять необходимые действия этой осенью, чтобы помочь им своевременно и точно подать свои федеральные налоговые декларации в 2021 году, включая специальные меры, связанные с выплатами экономического воздействия.

IRS обеспечивает уверенность в возможности вычета платежей партнерств и S-корпораций по государственным и местным налогам на прибыль

IR-2020-252, 9 ноября 2020 г. — Налоговая служба (IRS) сегодня опубликовала Уведомление 2020-75, в котором объявляется о правилах, которые будут включены в предлагаемые в ближайшее время постановления.

IRS: проверьте налоговые удержания сейчас, так как последний квартал 2020 года начинается

IR-2020-232, 9 октября 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила налогоплательщикам, что сейчас идеальное время для пересмотра налоговых удержаний и платежей, чтобы избежать сюрпризов при подаче документов в следующем году.

IRS издает окончательные правила для счетов «Достижение лучшего жизненного опыта»

IR-2020-227, 1 октября 2020 г. — Налоговая служба опубликовала сегодня на IRS.gov окончательные правила для аккаунтов «Достижение лучшего жизненного опыта» (ABLE).

IRS издает окончательные правила вычета за питание и развлечения

IR-2020-225, 30 сентября 2020 г. — Налоговая служба опубликовала окончательные правила вычета деловых расходов на питание и развлечения после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS обеспечивает окончательные правила удержания подоходного налога с определенных периодических пенсионных и ежегодных выплат

IR-2020-223, 28 сентября 2020 г. — Министерство финансов США и Налоговая служба сегодня выпустили окончательные постановления, обновляющие правила удержания федерального подоходного налога для определенных периодических пенсионных и ежегодных выплат, произведенных после 31 декабря 2020 г.

IRS напоминает налогоплательщикам о правилах вычета из домашнего офиса во время Недели малого бизнеса

IR-2020-220, 23 сентября 2020 г. — Во время Недели малого бизнеса, 22-24 сентября, Налоговая служба хочет, чтобы люди рассмотрели возможность вычета из домашнего офиса, если они соответствуют требованиям.

IRS предоставляет окончательные положения о вычетах для имущества и трастов, не предоставляющих право собственности, включая избыточные вычеты при прекращении договора

IR-2020-217, 21 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные постановления, которые содержат указания для имений наследников и трастов, не предоставляющих право собственности, разъясняющие, что определенные вычеты из таких имений и трастов, не являющихся доверителями, не относятся к разным детализированным вычетам.

IRS завершает разработку правил для 100-процентной амортизации бонусов

IR-2020-216, 21 сентября 2020 г. — Казначейство и Налоговая служба сегодня выпустили последний набор окончательных положений, вводящих 100% дополнительный вычет амортизации за первый год, который позволяет предприятиям списывать стоимость большинства амортизируемых бизнес-активов. в год, когда они вводятся в эксплуатацию предприятием.

IRS издает окончательные правила для реабилитационного кредита

IR-2020-210, 15 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные правила (PDF) для налогоплательщиков, претендующих на реабилитационный кредит.

Окончательные положения об ограничении вычета процентов по бизнесу опубликованы в Федеральном реестре

IR-2020-209, 14 сентября 2020 г. — Окончательные положения об ограничении вычета процентных расходов на бизнес опубликованы сегодня в Федеральном реестре.

IRS подчеркивает более высокие штрафы для некоторых налоговых деклараций, поданных после 14 сентября

IR-2020-207, 10 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня призвала лиц, которые должны платить налоги, но еще не подали заявку на 2019 год, действовать сейчас, чтобы избежать более серьезных штрафов, которые, по закону, начинаются после 14 сентября.

Расчетные налоговые платежи за третий квартал, подлежащие уплате 15 сентября

IR-2020-205, 9 сентября 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила самозанятым, инвесторам, пенсионерам и другим лицам с доходом, не подлежащим удержанию, что расчетные налоговые платежи за третий квартал 2020 года должны быть произведены 15 сентября.

IRS предоставляет дополнительные рекомендации по сокращению базы и налогу на злоупотребления

IR-2020-200, 1 сентября 2020 г. — Сегодня Налоговая служба опубликовала окончательные постановления (PDF), содержащие дополнительные указания по сокращению базы и налогу на недопущение злоупотреблений (BEAT).

IRS издает предлагаемые положения для упрощенных правил налогового учета TCJA для малых предприятий

IR-2020-174, 30 июля 2020 г. — Налоговая служба сегодня опубликовала предлагаемые нормативные акты, предлагающие положения, обновляющие различные положения о налоговом учете, чтобы принять упрощенные правила налогового учета для малых предприятий в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

IRS предоставляет дополнительную помощь в связи со сроками кредита на реабилитацию

IR-2020-173, 30 июля 2020 г. — Из-за бремени, которое пандемия COVID-19 возложила на налогоплательщиков, претендующих на реабилитационный кредит, Налоговая служба сегодня выпустила Уведомление 2020-58, которое предоставляет налогоплательщикам дополнительную помощь при удовлетворении существенных реабилитационный тест.

IRS издает окончательные правила и другие инструкции по ограничению вычета коммерческих процентов на расходы

IR-2020-171, 28 июля 2020 г. — Налоговая служба выпустила окончательные положения в отношении положения Закона о сокращении налогов и рабочих мест, ограничивающего вычет на расходы по процентам на бизнес, включая основные законодательные поправки, внесенные Законом CARES.

Казначейство, IRS издают окончательные и предлагаемые правила о доходах, облагаемых иностранными налогами по высокой ставке

IR-2020-165, 20 июля 2020 г. — Министерство финансов и налоговая служба сегодня выпустили окончательное постановление, регулирующее порядок учета доходов, полученных некоторыми иностранными корпорациями, которые облагаются высокими ставками иностранных налогов.

Где мой возврат? инструмент на IRS.gov позволяет гадать, когда ожидать возмещения

IR-2020-157, 15 июля 2020 г. — Налоговое управление США напоминает налогоплательщикам, что один из лучших способов проверить возврат средств — это раздел «Где мой возврат?» на веб-сайте IRS и в приложении IRS2Go.

IRS дает советы по регистрации, оплате в электронном виде и проверке возмещения онлайн; Налоговые декларации и платежи за 2019 г., подлежащие оплате 15 июля

IR-2020-150, 13 июля 2020 г. — Налоговая служба сегодня напомнила налогоплательщикам о необходимости своевременно подавать точную налоговую декларацию, даже если задолженность не может быть оплачена в полном объеме.

IRS утверждает, что проверка зарплаты помогает избежать налоговых сюрпризов

IR-2020-149, 10 июля 2020 г. — IRS напоминает налогоплательщикам, что использование оценщика налоговых удержаний IRS для проверки зарплаты может помочь им удержать правильную сумму налога и избежать сюрпризов при подаче документов в следующем году.

IRS завершает подготовку руководства по вычету нематериального дохода, полученного из-за рубежа, и глобального нематериального дохода с низким налогообложением

IR-2020-147, 9 июля 2020 г. — Налоговое управление США выпустило окончательные положения окончательных положений, в которых содержатся рекомендации по вычетам из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), и глобального нематериального дохода с низким налогообложением, разрешенного национальным корпорациям в соответствии с Кодексом внутренних доходов.

Казначейство и IRS выпускают руководство для консолидированных групп в отношении чистых операционных убытков

IR-2020-138, 2 июля 2020 г. — Министерство финансов и Налоговая служба сегодня опубликовали предлагаемые правила и временные правила, которые содержат рекомендации для консолидированных групп в отношении чистых операционных убытков (NOL).

IRS завершает руководство по вычету по разделу 199A для акционеров регулируемых инвестиционных компаний

IR-2020-128, 24 июня 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила окончательные правила, разрешающие регулируемой инвестиционной компании (RIC), которая получает дивиденды от квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT), сообщать о дивидендах, которые RIC выплачивает своим акционерам в виде раздела Дивиденды 199А.

IRS издает руководство по отмене вычета дополнительных расходов на транспортировку.

IR-2020-125, 19 июня 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые правила, в которых содержатся инструкции по вычету допустимых транспортных расходов и расходов на поездку на работу.

IRS предоставляет ответы о налоговых льготах, связанных с коронавирусом, для квалифицированных фондов возможностей и инвесторов

IR-2020-114, 4 июня 2020 г. — Сегодня IRS предоставило руководство для фондов квалифицированных возможностей (QOF) и их инвесторов в связи с продолжающейся пандемией коронавирусного заболевания 2019 (COVID-19).

IRS предоставляет руководство по удержанию подоходного налога при определенных периодических пенсионных и аннуитетных выплатах.

IR-2020-104, 27 мая 2020 г. — Министерство финансов США и Служба внутренних доходов сегодня выпустили предлагаемое постановление, обновляющее правила удержания федерального подоходного налога для периодических пенсионных и аннуитетных выплат, производимых после 31 декабря 2020 г.

IRS предоставляет руководство по вычету и отчетности определенных сумм, выплаченных правительству или по указанию правительства

IR-2020-94, 12 мая 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые нормативные акты в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), которые содержат рекомендации для налогоплательщиков и правительств в отношении штрафов, пеней и некоторых других сумм.

IRS предоставляет руководство для имений и трастов по составлению вычетов

IR-2020-90, 7 мая 2020 г. — Налоговая служба сегодня выпустила предлагаемые правила, которые содержат инструкции для имений и трастов, разъясняющие, что определенные вычеты из имений и трастов, не являющихся доверителями, не относятся к разным детализированным вычетам.

IRS, Казначейство, руководство по применению «бункерных» правил UBTI для освобожденных от налогов организаций путем определения отдельных профессий или предприятий

IR-2020-78, 23 апреля 2020 г. — Министерство финансов и IRS сегодня выпустили предлагаемые нормативные акты в соответствии с Законом о сокращении налогов и рабочих местах, которые содержат рекомендации для освобожденных от налогов организаций, которые облагаются налогом на прибыль от несвязанного бизнеса с более чем одним несвязанная торговля или бизнес о том, как рассчитать их несвязанный бизнес, налогооблагаемый доход (UBTI).

Руководство по налоговому времени: оценщик удержания налогов помогает пенсионерам, рабочим и самозанятым рассчитывать налоги, заполнять новую форму W-4

IR-2020-53, 10 марта 2020 г. — IRS поощряет налогоплательщиков контролировать размер своего возмещения с помощью Оценщика налоговых удержаний на IRS.gov.

IRS обновляет руководство по вычету деловых расходов на питание и развлечения.

IR-2020-39, 24 февраля 2020 г. — Налоговая служба выпустила предлагаемые правила вычета деловых расходов на питание и развлечения после изменений, внесенных Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA).

Казначейство, IRS издают инструкции для фермеров по единым правилам капитализации

IR-2020-38, 21 февраля 2020 г. — Министерство финансов и IRS сегодня выпустили Процедуру получения доходов 2020-13, предусматривающую процедуры для фермеров, которые отказались от определенных правил капитализации и хотят применить освобождение от налогообложения для малого бизнеса в том же налоговом году. .

IRS, Казначейство издает предлагаемые правила, обновляющие правила удержания подоходного налога

IR-2020-28, 11 февраля 2020 г. — The U. S. Министерство финансов и IRS сегодня выпустили предлагаемые постановления, обновляющие правила удержания федерального подоходного налога, чтобы отразить изменения, внесенные Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) и другим законодательством.

Улучшенный оценщик налоговых удержаний помогает работникам рассчитывать размер возврата, который они хотят; показывает, как заполнять новый 2020 W-4

IR-2020-09, 14 января 2020 г. — Налоговая служба выпустила новый улучшенный Оценщик налоговых удержаний, предназначенный для того, чтобы помочь работникам рассчитать размер возврата, который они хотят, за счет удержания из заработной платы правильной суммы федерального подоходного налога.

Новое налоговое законодательство на 2019 год, подача

ЗАКРЫТЬ

В связи с приближением налогового сезона 2019 года вот некоторые вычеты, о которых вы, вероятно, не знали. У Наташи Абеллар из Buzz60 есть история.

Сесть за уплату налогов в ближайшие несколько недель — или поговорить со своим составителем налогов — потребует внесения самых радикальных изменений в правила федерального подоходного налога за более чем 30 лет.

Следует иметь в виду, что в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, который был принят Конгрессом в конце 2017 года, произошло более 600 изменений правил.

Все эти изменения даже вынудили некоторых отраслевых экспертов заблаговременно выразить озабоченность по поводу возможных задержек с типичным началом налогового сезона в конце января — и это было задолго до того, как федеральное правительство остановило работу 22 декабря. Президент Дональд Трамп объявил сделка в пятницу о временном прекращении работы.

Даже с учетом этого сбоя Налоговая служба обещает начать налоговый сезон с 28 января — самой ранней даты, когда вы сможете подавать свои отчеты.

Начните свой день с умом: Получите ежедневный брифинг USA TODAY в своем почтовом ящике

Станет ли все проще? Возможно — если вы сможете использовать существенно расширенный стандартный метод вычетов и вам больше не придется связывать воедино все виды квитанций и документов, чтобы перечислять вычеты.

Или, может быть, если ваша семья с высоким доходом теперь может пропустить очень сложный и ужасный альтернативный минимальный налог.

(Фото: Getty Images)

Налоговые декларанты должны понимать, что когда дело доходит до подачи налоговых деклараций за 2018 год, это не будет обычным делом. Отнюдь не.

«Когда они подадут свою первую налоговую декларацию в соответствии с новыми налоговыми правилами, это будет немного сюрпризом и учебным процессом», — сказал Джозеф Розенберг, старший научный сотрудник Центра беспартийной налоговой политики в Вашингтоне, округ Колумбия.C.

Больше денег: Генеральный директор Ex-Sears Эдди Лэмперт организовал «схему» с целью «украсть» Sears, утверждают кредиторы

Больше денег: Продовольственный банк Уилбура Росс: большинство американцев не могут оплатить чрезвычайные расходы в размере 1000 долларов

Больше денег: У вас есть 250 тысяч долларов? Отправляйтесь в космос в скафандре Under Armour на Virgin Galactic

Ричарда Брэнсона. Налоговые декларанты будут задавать больше вопросов, но им, возможно, будет труднее получить ответы от IRS, учитывая все проблемы, связанные с остановкой работы и новыми налоговыми правилами.

В результате имеет смысл начать как можно раньше, а не ждать несколько дней до крайнего срока налогообложения 15 апреля.

Вот ключевые вопросы, которые следует учитывать, когда вы пытаетесь получить максимально возможное возмещение — и удерживать свой счет — в федеральной налоговой декларации за 2018 год:

Будет ли один и тот же 1040 работать для всех?

Все индивидуальные налогоплательщики теперь будут использовать одну и ту же простую форму 1040. По словам Марка Ласкомба, главного аналитика Wolters Kluwer Tax & Accounting в Ривервудсе, штат Иллинойс, он заменяет старые модели 1040, 1040A и 1040EZ.

Но это еще не все.

В определенных случаях вам может потребоваться подать дополнительные расписания на ваш 1040, например, если вы перечисляете вычеты или имеете право на получение различных налоговых льгот, помимо базовой налоговой льготы на ребенка.

Мне нужно будет перечислять или нет?

Логичный вопрос, учитывая, что многие из нас слышали о гораздо более высоком стандартном вычете в соответствии с новыми налоговыми правилами. Но однозначного ответа нет.

«Вы по-прежнему хотите использовать свои цифры в обоих направлениях», — сказал Джеки Перлман, аналитик по налоговым исследованиям в H&R Block’s Tax Institute, имея в виду, что вам следует попробовать составить список и сравнить результат, просто взяв стандартный вычет.

По оценкам Центра налоговой политики, примерно 10 процентов подателей налоговых деклараций будут указывать вычеты, такие как проценты, уплаченные по их ипотечным кредитам или выплаченные ими налоги на имущество, в своих федеральных налоговых декларациях за 2018 год. Это ниже примерно 30 процентов в предыдущие годы.

Семьи, у которых есть дом, в частности, захотят проверить, будут ли они по-прежнему перечислять, чтобы снизить свой налоговый счет. Вам потребуются вычеты, чтобы превысить новый более высокий стандартный вычет, который почти вдвое больше, чем год назад. И вы столкнетесь с новыми ограничениями, касающимися вычета налогов на имущество и подоходного налога.

«Вы по-прежнему хотите использовать свои числа в обе стороны».

Джеки Перлман, аналитик по налоговым исследованиям в налоговом институте H&R Block

Супружеские пары, подающие совместно, рассматривают стандартный вычет в размере 24000 долларов из своих федеральных налоговых деклараций за 2018 год, что на 11300 долларов больше прежней суммы в 12700 долларов в налоговых декларациях 2017 года.

Индивидуальные податели заявок рассматривают стандартный вычет в размере 12 000 долларов, что на 5650 долларов больше прежней суммы в 6350 долларов по возврату за 2017 год.

Но есть также дополнительный стандартный вычет для тех, кто старше 65 лет или слеп.

Супружеская пара, подающая совместно, например, может иметь стандартный вычет в размере 26 600 долларов, если оба соответствуют возрастным требованиям или оба являются слепыми.

Если вы состоите в браке вместе, и вам или вашему супругу 65 лет или больше, вы можете увеличить стандартный вычет на 1300 долларов. Если вам обоим 65 лет и старше, дополнительный стандартный вычет увеличивается до 2600 долларов.

Если вы подаете заявление на имя холостяка или главы семьи и вам 65 лет или больше, вы можете увеличить свой стандартный вычет на 1600 долларов.

Если юридически слепой, стандартный вычет увеличится на 1600 долларов, если он одинок или подает заявление на имя главы семьи. Дополнительный вычет составляет 2600 долларов, если и вы, и ваш супруг официально слепы.

Если вы состоите в совместном браке, и вы или ваш супруг слепой, вы можете увеличить свой стандартный вычет на 1300 долларов.

Для слепых лиц 65 лет и старше применяются оба дополнительных вычета, и стандартный вычет будет составлять 15 200 долларов.

Важный момент: если вы состоите в браке и подаете документы отдельно, и ваш супруг (а) перечисляет вычеты, вы не можете требовать стандартного вычета.Если один из супругов перечисляет вычеты, другой супруг должен указывать их.

Больше денег: Возврат налога не будет задержан из-за нехватки персонала IRS, если вы сделаете эти две вещи

Больше денег: Самый дорогой дом в США, пентхаус в Нью-Йорке за 238 млн долларов, который, как сообщается, продан миллиардеру Кену Гриффину

Больше денег: Рискованное использование телефона во время вождения стремительно растет, и это убивает американцев, по данным исследования IIHS.

Получу ли я налоговые льготы при рождении детей?

Большинство родителей по всей стране с маленькими детьми или подростками смогут воспользоваться налоговой льготой на ребенка в своих федеральных налоговых декларациях за 2018 год, даже если они не могли использовать эту скидку в прошлом.

«Налоговые льготы на детей стали огромными, — сказал Марк Стебер, главный налоговый инспектор компании Jackson Hewitt в Сарасоте, Флорида.

Для получения кредита ребенок должен быть не старше 16 лет на 31 декабря и заявлен как иждивенец в вашей налоговой декларации. У ребенка также должен быть действующий номер социального страхования.

Максимальный кредит увеличился до 2000 долларов с 1000 долларов.

«Налоговая скидка на детей стала очень большой».

Марк Стебер, главный налоговый директор компании Jackson Hewitt в Сарасоте, штат Флорида.

Еще один плюс: теперь возмещаемый кредит на сумму до 1400 долларов на ребенка. Семьи могут претендовать на кредит, если их доход составляет 2500 долларов США или более. В результате некоторые семьи могут получить возмещение, даже если их налоги равны нулю.

Не могли взять кредит в прошлом году? Хорошо, но применяются новые правила, и теперь больше людей смогут взять кредит.

Порог дохода повышается до 400 000 долларов для совместной регистрации в браке и до 200 000 долларов для других лиц до того, как будет прекращено какое-либо действие.

Согласно старому налоговому законодательству скорректированные пределы дохода были намного ниже: 75 000 долларов для одиноких; 110 000 долларов при совместной регистрации в браке.

Однако сверхразмерный кредит потребуется для компенсации потери личных льгот для семей с детьми.

«Мы потеряли освобождение от уплаты налогов на иждивенцев на сумму 4 050 долларов, — сказал Стебер.

Раньше налогоплательщики могли воспользоваться льготным вычетом для вас, вашего супруга (а) и каждого иждивенца, на которое вы можете претендовать. Каждое личное освобождение сокращало валовой доход на 4050 долларов по результатам 2017 года. Освобождение от налога было прекращено для лиц с более высоким доходом.

Новый кредит, часто называемый кредитом для других иждивенцев, предлагает 500 долларов за каждого ребенка или других родственников-иждивенцев, например, старших родственников в вашей семье, если они не имеют права на получение налогового кредита на ребенка.

Для этого кредита для других иждивенцев, иждивенцу не нужен действующий номер социального страхования для этого кредита. Подойдет индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика или идентификационный номер налогоплательщика при усыновлении.

Я не совсем понимаю налоги на недвижимость. Я теряю вычет?

Нет, но некоторые столкнутся с новыми ограничениями.

Если вы живете в штате с высокими налогами или, возможно, владеете и домом, и коттеджем на берегу озера, вам нужно обратить особое внимание на одно важное изменение в доходах за 2018 год.

Мы изучаем новый лимит на размер вычета, когда речь идет о том, что вы заплатили в 2018 году по государственным и местным налогам.

В период с 2018 по 2025 год вычет ограничен 10 000 долларов США (или 5 000 долларов США при отдельной регистрации брака) для физических лиц, которые платили государственные и местные налоги на недвижимость, налоги на личную собственность и подоходный налог.

«Если они не следят за новостями, их может ждать сюрприз», — сказал Перлман.

(Фото: Getty Images)

Семьи со средним и высоким доходом, проживающие в таких штатах, как Калифорния, Нью-Йорк, Нью-Джерси и Иллинойс, могут быть особенно уязвимыми.Как правило, это затронет штаты как с высоким средним доходом, так и с налоговым бременем штата выше среднего.

Но помните, что если вы заплатили 12 000 долларов в качестве государственных и местных налогов, вы все равно будете рассчитывать на вычет в размере 10 000 долларов, если вы внесете в список. Таким образом, вы не хотите полностью списывать со счетов возможность детализации вычетов.

Как и множество других изменений в Законе о сокращении налогов и рабочих местах, насколько ограничение в 10 000 долларов повлияет на ваш налоговый счет, еще предстоит увидеть в предстоящем году.

«Это действительно зависит от ваших личных обстоятельств», — сказала Дженнифер Лоу, старший директор по исследованиям и обучению в Wolters Kluwer.

Уходит ли страшный альтернативный минимальный налог?

AMT не умер, но это не та чудовищная угроза, которая была для многих состоятельных налогоплательщиков. Многие из них больше не будут подпадать под действие AMT в 2018 году и в последующие годы.

AMT был создан в 1969 году для обеспечения того, чтобы налогоплательщики с высоким доходом платили минимальную сумму налога и не получали слишком большую выгоду от удержаний. Но со временем в налоговую неразбериху попало больше семей. По сути, ваша налоговая декларация готовится в соответствии с обычными налоговыми правилами.Кроме того, альтернативный налог запрещает многие, но не все общие вычеты по статьям и другие обычные налоговые льготы.

Налог AMT взимается по двум ставкам: 26 процентов и 28 процентов.

Закон о сокращении налогов и рабочих местах повышает предел дохода, чтобы пострадало меньше людей. Облагаемый налогом доход AMT, освобожденный от AMT, увеличивается до 109 400 долларов при совместной регистрации брака с 84 500 долларов. Для налогоплательщиков единого налога освобожденный доход увеличивается до 70 300 долларов с 54 300 долларов.

Еще более важным изменением стало то, что новый закон о налогах значительно повысил уровень дохода, при котором освобождение от налога на прибыль начинает постепенно отменяться.Теперь освобождение от AMT начинает постепенно сокращаться с 1 миллиона долларов налогооблагаемого дохода AMT для совместных подателей документов по сравнению с 160 900 долларов в декларациях 2017 года. Поэтапный отказ составляет 500 000 долларов для одиночных подателей.

Теперь AMT затронет около 0,4 процента домохозяйств с доходом от 200 000 до 500 000 долларов США по декларациям за 2018 год — по сравнению с 27,2 процентами в декларациях 2017 года, согласно оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings.

Для тех, чей семейный доход составляет от 500 000 до 1 миллиона долларов, процент попадания по AMT снижается до 2. 2 процента по доходности 2018 года по сравнению с почти 62 процентами по доходности 2017 года.

Будет ли мой возврат меньше? Я буду должен?

Сложно сказать.

«Должны ли вы платить налоги, это действительно будет зависеть от вашей индивидуальной ситуации», — сказал Лоу из Wolters Kluwer.

Одно предупреждение: таблицы удержания налогов были изменены в начале 2018 года, чтобы отразить более низкие налоговые ставки и позволить людям забирать домой больше денег в свою зарплату. Но возможно, что многим людям все еще не хватало удерживаемых налогов — даже при новых более низких налоговых ставках — в зависимости от их индивидуальной налоговой ситуации.

Налоговое управление США объявило об отмене расчетного налогового штрафа для многих налогоплательщиков, у которых удержание федерального подоходного налога и расчетные налоговые выплаты в 2018 году не соответствовали их совокупным налоговым обязательствам за год.

ЗАКРЫТЬ

После нескольких месяцев дебатов Конгресс опубликовал окончательный законопроект о налоговой реформе. Законопроект устраняет некоторые личные льготы, увеличивая стандартный вычет.

«Мы понимаем, что в прошлом году произошло много изменений, затронувших людей, и этот отказ от штрафных санкций поможет налогоплательщикам, которые случайно не удержали достаточную сумму налога», — сказал в своем заявлении комиссар IRS Чак Реттиг.

Отказ от прав будет интегрирован в налоговое программное обеспечение, которое многие используют для подготовки налогов.

Налоговые эксперты отмечают, что когда дело доходит до налоговых изменений, здесь так много движущихся частей, что могут возникнуть самые разные ситуации. Сколько у вас детей в возрасте 16 лет и младше? Вы живете в государстве с высокими налогами? Изменилась ли ваша личная жизнь в 2018 году, возможно, замужеством? Или разводиться?

Итак, да, вполне возможно, что многие люди могут быть должны больше денег или получать гораздо меньше, чем обычно.Но это дает нам еще одну причину, по которой мы должны уплатить налоги в начале этого года — просто чтобы мы знали результат как можно раньше.

Что не хватает? Попрощайтесь с льготами

Раньше вы могли требовать освобождения для себя, своего супруга и иждивенцев. Льгота в 2017 году составила 4050 долларов, что уменьшило ваш налогооблагаемый доход. IRS ранее заявляло, что освобождение от налогов увеличится до 4150 долларов на 2018 год, прежде чем будут приняты новые изменения налогового законодательства. Теперь льготы отменены.

«Если у вас семья из шести человек, в этом случае повышение стандартного вычета само по себе не компенсирует отмену льгот.

Кэти Пикеринг, исполнительный директор налогового института в блоке H&R

Для некоторых это может быть сведено на нет повышенным стандартным вычетом. Например, если вы состоите в совместном браке и у вас есть только один ребенок, вы получите три освобождения, которые составят 4150 долларов США каждое на 2018 год или 12 450 долларов США в целом. Но новый, более высокий стандартный вычет для той же семьи составляет 24 000 долларов, что более чем покрывает потерю льгот.

Но это не относится к многодетным семьям, — сказала Кэти Пикеринг, исполнительный директор налогового института в H&R Block.«Если у вас семья из шести человек, в этом случае увеличение стандартного вычета само по себе не компенсирует отмену льгот», — сказала она.

Коммерческие расходы могут быть убытками

Если у вас есть невозмещенные коммерческие расходы за прошлый год, вы больше не сможете их вычесть. В зависимости от вашей работы это может быть большой потерей. Сюда могут входить командировочные расходы, которые не оплачивались вашим работодателем, одежда или одежда, которые вы заплатили из своего кармана; или курсы повышения квалификации, которые вы посещали по своей профессии.

Но не выбрасывайте эти чеки. По словам Пикеринга, некоторые штаты, такие как Миннесота и Пенсильвания, могут разрешить вам требовать некоторые из этих расходов в своих налоговых декларациях.

Учителя также могут потребовать специального вычета расходов на преподавателя в размере до 250 долларов или 500 долларов для женатых учителей, подающих совместную регистрацию, что не было отменено налоговым законодательством, сказал Марк Джагер, директор по налоговому развитию в TaxAct.

Собираетесь переехать? IRS не будет давать вам никаких перерывов

Начиная с этого года, вычет расходов на переезд больше не производится.«Это был довольно важный вывод, чтобы иметь возможность требовать, особенно если вы переезжаете на новую работу в другую страну», — сказал Пикеринг.

Есть одно исключение: налогоплательщики, которые находятся на действительной военной службе и переезжают в военном порядке на постоянное место жительства, могут вычесть расходы на переезд, такие как проезд и проживание, транспортировка вещей и перевозка автомобилей и домашних животных.

Однако, согласно новому налоговому законодательству, вы не будете облагаться налогом на переезд, который возмещает ваш работодатель. «Люди были удивлены, что эти расходы были сочтены доходом», — сказал Пикеринг.

Торнадо или взлом: вы, вероятно, не сможете вычесть эти убытки.

Раньше, если ваша страховка не покрывала полную стоимость ремонта или возмещения убытков вашего дома, имущества или транспортного средства в результате погодных явлений, кражи или другая катастрофа, тогда вы можете вычесть непокрытые части из ваших федеральных налогов.

«Теперь этого почти нет, — сказал Джагер. «Вы можете подать заявку только в том случае, если президент объявил ваш район зоной бедствия».

Угадайте, что еще было удалено?

Расходы на поиск работы : Вы больше не можете вычитать расходы, связанные с поиском новой работы.Раньше эти расходы могли включать в себя дорожные расходы, понесенные на собеседование, плату за составление резюме и сопроводительное письмо или плату за услуги по трудоустройству. «Даже если вы не получили работу», — сказала Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

Сборы за подготовку налогов : Вы не можете списать любые расходы, связанные с получением помощи по налогам с 2018 по 2025 год в соответствии с новыми изменениями налогового законодательства. Есть одно исключение: самозанятые работники по-прежнему могут вычитать эти услуги как коммерческие расходы.

Благотворительные взносы: Если вы студент колледжа или футбольный фанат и щедрый школьный спонсор, вы больше не получите популярных налоговых льгот, — сказал Джагер. Раньше вы могли списать 80 процентов благотворительного пожертвования вашей школе, которое в конечном итоге помогло вам зарезервировать лучшие места на стадионе или арене. Теперь это ушло. Однако другие взносы в вашу альма-матер по-прежнему подлежат вычету.

ЗАКРЫТЬ

Американцы тратят больше на налоги, чем на еду и одежду.У Элизабет Китиндж есть больше.

Прочтите или поделитесь этой историей: https://www.usatoday.com/story/money/2019/01/25/taxes-new-tax-laws-2019-filing/2665985002/

4 вещи, которые вы могли бы не знаю о новом налоговом законе

Брошюра о новом налоговом законодательстве выставлена ​​в налоговой службе Liberty Tax Service в Окленде, Калифорния.

Джастин Салливан | Getty Images

Если вы запутались больше, чем обычно, заполняя налоговую декларацию в этом году, вы не одиноки.

Согласно исследованию интернет-инвестиционной компании Betterment, которое в прошлом месяце опросило 1000 человек, большинство американцев испытывают трудности с некоторыми основными концепциями нового налогового кодекса США.

«Не всем нужно знать до копейки, но не иметь общего представления о своих доходах по сравнению со своими расходами, это немного пугает», — сказал Эрик Бронненкант, автор отчета Betterment.

Что было самым большим заблуждением после введения в действие Закона о сокращении налогов и занятости, капитального ремонта, который прошел в декабре 2017 года и вступил в силу в 2018 году?

«Все налоги будут снижены», — сказал Бронненкант.«Это определенно неправда».

Вот четыре ключевых момента, которые американцы могут неправильно понять в отношении нового налогового законодательства.

1. У вас есть новый стандартный вычет

Более 8 из 10 американцев не знали размер стандартного вычета для подателей единого налога — это 12 000 долларов — согласно отчету.

До принятия нового налогового законодательства, податели единого налога получали стандартный вычет в размере 6350 долларов. Законопроект также повысил стандартный вычет для супружеских пар с 12 700 долларов до 24 000 долларов.

Более высокий вычет — это хорошо, но не все получат выгоду.

Больше из Personal Finance:
IRS дает миллионам пропуск на штрафы за недоплату
Вот несколько хитрых шагов для этого возврата налога
6 налоговых льгот, которые вы пропустите в своей декларации за 2018 год

«Если бы ваши детализированные вычеты составляли 30 000 долларов в 2017 году увеличение стандартного вычета вам не поможет, потому что вы уже значительно превысили эти цифры », — сказал Бронненкант.

На вас также распространяются новые ограничения на детализированные вычеты, в том числе ограничение в размере 10 000 долларов на налоговые вычеты штата и местных налогов и новый лимит на списание процентов по ипотеке.

2. Личные исключения больше не действуют

MoMo Productions | Такси | Getty Images

Две трети респондентов неверно заявили, что американцы могут требовать личного освобождения в 2018 году.

Новый закон отменил стандартное освобождение в размере 4050 долларов, которое вы можете требовать для себя, своего супруга и каждого иждивенца.

Хотя налогоплательщики потеряли льготы, которые они могут потребовать для своих детей, теперь они имеют увеличенный налоговый кредит на детей. Семьи могут претендовать на налоговый кредит на ребенка в размере 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет.

3. Индивидуальные налоговые ставки ниже

Примерно половина респондентов не знала, что налоговые ставки по всем семи категориям подоходного налога снизились в 2018 году в рамках новый закон.

До принятия нового закона в семи скобках были: 10 процентов, 15 процентов, 25 процентов, 28 процентов, 33 процента, 35 процентов и 39.6 процентов.

Теперь новые ставки: 10 процентов, 12 процентов, 22 процента, 24 процента, 32 процента, 35 процентов и 37 процентов.

4. Максимальный размер вычетов подоходного налога штата и местного самоуправления

Ричард Элльген | Getty Images

Более 4 из 10 опрошенных ошибочно заявили, что лимит налоговых вычетов штата и местных налогов составляет 20 000 долларов, обнаружил Betterment.

На самом деле правильная сумма — 10 000 долларов. Налогоплательщики, перечисляющие в своих налоговых декларациях, теперь могут вычесть только 10 000 долларов штатов и местных налогов из своих федеральных деклараций.Раньше не было предела.

Резиденты в штатах с высокими налогами, таких как Нью-Йорк, Нью-Джерси, Калифорния и других, могут столкнуться с увеличением своих федеральных налоговых счетов в результате этого.

Законопроект о налоговой реформе: как он повлияет на вас?

Как только вы начали привыкать к своей ежегодной рутинной работе по подаче налоговой декларации, на сцену вышел закон о налоговой реформе 2018 года — и все изменилось. От налоговых ставок до отчислений — целый ряд налоговых изменений заставил миллионы американцев переосмыслить то, как они платят налоги.

Но вот в чем дело: несмотря на то, что закон о налоговой реформе внес некоторые большие изменения, он также упростил многие вещи.

Оставайтесь с нами, и мы разберем детали, чтобы вы понимали, что изменилось и как эти изменения повлияли на вас!

Как законопроект о налоговой реформе повлиял на ваши налоги

Несмотря на то, что законопроект о налоговой реформе, формально известный как «Закон о сокращении налогов и рабочих местах», был принят еще в 2017 году, он не вступил в силу до тех пор, пока вы не подали налоговую декларацию за 2018 год, подлежащую уплате в апреле 2019 года. Практически все изменения, внесенные в законопроект, истекут после 2025 года, в то время как большинство положений о бизнесе останется в силе.

Практически все почувствовали разницу, и вы, вероятно, даже заметили, что в 2018 году из вашей зарплаты было удержано меньше денег в результате изменений.

Вот краткое изложение всех изменений, внесенных в закон о налоговой реформе.

Новые категории доходов и предельные ставки налога

Во-первых, одним из самых обсуждаемых изменений в законопроекте о налоговой реформе 2018 года стало обновление шкалы подоходного налога и предельных налоговых ставок.

Сделайте ваши налоги правильно лучшими в своем бизнесе!

Итак, каковы предельные налоговые ставки? Это проценты от вашего дохода, которые вы платите в виде налогов. Что это означает для вас: ваш доход облагается налогом не по одной ставке, а по нескольким разным ставкам, в зависимости от того, сколько вы зарабатываете.

Как узнать налоговые ставки? Введите налоговые скобки. В налоговых скобках указаны диапазоны доходов. Это так просто.

Каждой налоговой группе соответствует ставка налога.Например, если ваш доход составляет 120 000 долларов, ваша налоговая ставка не является фиксированной 24%. Вместо этого часть вашего дохода облагается налогом по ставке 10%, часть — 12%, часть — 22%, а часть — 24%. (Вы можете проверить таблицу ниже, чтобы увидеть все налоговые категории с соответствующими налоговыми ставками.)

Вот что касается групп доходов и налоговых ставок: налоговые категории довольно часто меняются для учета инфляции каждый год. Но предельные налоговые ставки меняются только тогда, когда принимается новый налоговый закон, что случается не часто.Именно поэтому людей особенно интересовала эта часть законопроекта о налоговой реформе.

Законопроект о налоговой реформе снизил предельную налоговую ставку , что было хорошей новостью для многих американцев, потому что это означало, что они могли получить больше денег из своей зарплаты!

Чтобы увидеть эти изменения, взгляните на таблицы предельных налоговых ставок за 2017 и 2018 годы.

2017 Ставки и скобки предельного налога на прибыль

Предельные ставки налога на 2017 год Единая налоговая скобка 2017 Подача заявления в браке совместно 2017 Налоговая категория Глава домохозяйства 2017 Налоговая категория Подача отдельной налоговой декларации в браке 2017 Налоговая категория
10% 0–9 325 долл. США 0–18 650 долл. США 0–13 350 долл. 0–9 325 долл. США
15% 9326–37 950 долл. 18 651–75 900 долл. 13 351–50 800 долл. 9326–37 950 долл.
25% 37 951–91 900 долл. 75 901–153 100 долл. 50 801–131 200 долл. 37 951–76 550 долл.
28% 91 901–191 650 долл. 153 101–233 350 долл. 131 201–212 500 долл. США 76 551–116 675 долл.
33% 191 651–416 700 долл. 233 351–416 700 долл. 212 501–416 700 долл. 116 676–208 350
35% 416 701–418 400 416 701 долл. США — 470 700 долл. США 416 701 долл. США — 444 550 долл. США 208 351–23 5350 долл.
39.6% Более 418 400 долларов США Более 470 700 долларов США Более 444 550 долларов США Более 235 350 долларов США

Диаграмма: Ставки и скобки предельного налога на прибыль за 2017 год 1

Как все эти цифры соотносятся с изменениями, внесенными в 2018 налоговый год после вступления в силу закона о налоговой реформе? Давайте сравним.

Ставки и скобки предельного налога на прибыль за 2018 год
Предельные налоговые ставки 2018 Единая налоговая скобка 2018 Супружеские пары, подающие совместно 2018 Налоговая категория Глава домохозяйства Налоговая категория 2018 Подача отдельной налоговой декларации в браке за 2018 год
10% 0–9 525 долл. 0–19 050 долл. 0–13 600 долл. США 0–9 525 долларов
12% 9 526–38 700 долл. 19 051–77 400 долл. 13 601–51 800 долл. 9 526–38 700 долл.
22% 38 701 долл. США — 82 500 долл. США 77 401–165 000 долл. США 51 801 долл. США — 82 500 долл. США 38 701 долл. США — 82 500 долл. США
24% 82 501–157 500 долл. 165 001–315 000 долл. 82 501–157 500 долл. 82 501–157 500 долл.
32% 157 500–200 000 долл. 315 000–400 000 долл. США 157 500–200 000 долл. 157 501–200 000 долл.
35% 200 001–500 000 долл. 400 001–600 000 долл. США 200 001–500 000 долл. 200 001–300 000 долл.
37% Более 500 000 долларов США Более 600 000 долларов США Более 500 000 долларов США Более 300 000 долларов США

Диаграмма: Ставки и скобки предельного налога на прибыль 2018 2

Вот практический пример того, как эти изменения произошли.

В 2017 году физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 100 000 долларов США уплатило 20 981,35 доллара США в виде налогов: (9 325 долларов x 0,10) + (28 624 доллара США x 0,15) + (53 949 долларов США x 0,25) + (8 100 долларов США x 0,28).

Теперь сравним это с предельными налоговыми ставками 2018 года. В 2018 году отдельное физическое лицо с налогооблагаемым доходом в размере 100000 долларов США уплатило долларов 18 288,92 налогов: (9 525 долларов x 0,10) + (29 174 доллара x 0,12) + (43 799 долларов x 0,22) + (17 499 долларов x 0,24).

Это экономия 2692 доллара — хорошо! И эта экономия предназначена не только для одиноких.Мало того, что женатые люди имели более низкую ставку налога на доход, полученный в 2018 году, смещение налоговых скобок также устранило то, что раньше было непреднамеренным налоговым штрафом для состоящих в браке заявителей.

Согласно налоговому законодательству 2017 года, некоторые состоящие в браке лица, подающие документы, были переведены в категорию более высоких доходов, когда они объединили свой доход с доходом супруга. Теперь новые уровни дохода для заявителей просто удвоены, что означает, что штраф за непреднамеренный брак исчез.

Разница в стандартном удержании

Что еще изменилось? Еще одно важное отличие законопроекта о налоговой реформе 2018 года заключается в том, что стандартный вычет почти удвоился .Это прекрасные новости!

Стандартный вычет означает автоматическое уменьшение вашей налоговой задолженности . Когда вы платите налоги, у вас есть возможность использовать стандартный вычет или перечислить свои удержания по статьям. Если вы перечисляете, вы рассчитываете свои вычеты один за другим. Детализация — это больше хлопот, но оно того стоит, если ваши детализированные вычеты превышают сумму стандартного вычета.

Вот краткий обзор того, как стандартный вычет изменился с 2017 по 2018 год:

Изменения в стандартном удержании

Статус подачи 2017 Стандартное удержание Стандартное удержание 2018
Одиночный $ 6 350 $ 12 000
Семейное положение, подача документов совместно $ 12 700 24 000 долл. США
Подача заявления о раздельном проживании в браке $ 6 350 $ 12 000
Глава домохозяйства $ 9 350 18 000 долл. США

Диаграмма: изменения стандартного вычета 3

На первый взгляд, увеличение стандартного вычета сделало детальную разбивку еще менее целесообразной.Но есть еще один кусочек головоломки.

Закон о налоговой реформе 2018 г. избавился от личного освобождения. Это сумма, которую налогоплательщик имел обыкновение вычитать из своего налогооблагаемого дохода для себя и любых иждивенцев, заявленных в их налоговой декларации. Вот как разыгрались эти два изменения:

В 2017 году личное освобождение от уплаты налогов составляло 4050 долларов на иждивенца (например, ребенка или родственника) и на одного налогового инспектора. 4 Итак, тогда супружеская пара, не имеющая иждивенцев, которая зарабатывала 100 000 долларов, получала стандартный вычет в размере 12 700 долларов и 8 100 долларов в виде личного освобождения, в результате чего у них оставался налогооблагаемый доход в размере 79 200 долларов (100 000 — 20 800 долларов = 79 200 долларов).

В 2018 году та же пара получила стандартный вычет в размере 24000 долларов и никаких личных льгот, в результате чего у них остался налогооблагаемый доход в размере 76000 долларов .

По сути, закон о налоговой реформе упростил эту часть процесса подоходного налога. Во многих случаях увеличение стандартного вычета компенсирует отмену личных льгот, в результате чего у некоторых американцев остается больше денег в карманах.

Имейте в виду, что каждая ситуация индивидуальна в зависимости от того, следует ли вам использовать стандартный вычет или следует детализировать.Поговорите со специалистом по налогам, чтобы узнать, что лучше для вас.

Разница в налоговом вычете на ребенка

Дети наконец расплачиваются. В 2017 году, если родители зарабатывали менее 110 000 долларов совместно или 75 000 долларов индивидуально, они получали налоговый кредит на ребенка в размере 1000 долларов США для квалифицированных детей в возрасте до 17 лет. 5 Законопроект о налоговой реформе 2018 года увеличил этот кредит до 2000 долларов США на каждого квалифицированного ребенка и увеличили лимиты дохода по кредиту до 400 000 долларов США совместно и до 200 000 долларов США индивидуально. 6 Это означает, что намного больше людей смогут получить налоговые льготы для Junior. У-у-у!

Больше изменений для налогоплательщиков с детьми

Если у вас есть дети, у вас может быть накопительный план 529 для колледжа. Деньги, которые вы кладете на счет, не облагаются налогом, но до 2018 года их можно было использовать только для покрытия соответствующих расходов в колледже. Новый закон о налоговой реформе изменил это.

Теперь, если у вас есть накопительный план 529 для вашего ребенка, вы можете использовать его для обучения, кроме колледжа.Например, если у вас есть дети в частной школе или вы платите за репетиторство, пока они учатся в детском саду до двенадцатого класса, вы можете использовать деньги из вашего 529-го на эти расходы без уплаты налогов. 7

Хотя использование плана 529 до поступления в колледж может показаться преимуществом, вам следует проконсультироваться с квалифицированным специалистом по инвестициям, чтобы в этом убедиться, особенно если вы хотите использовать план 529 раньше, чем вы изначально планировали. Снятие слишком больших денег до поступления в колледж может свести на нет силу комплексного роста.

Отличия для домовладельцев

А как насчет ипотечных вычетов? В 2017 году, если вы перечислили свои вычеты по статьям, IRS разрешило вам вычесть проценты, уплаченные вами по основному месту жительства и / или второму дому, при условии, что ваш первоначальный основной долг по ипотеке не превышал долларов США 1 миллион долларов.

В 2018 году максимальная сумма залога в законопроекте о налоговой реформе была снижена до 750 000 долларов . Но для налогоплательщиков, у которых было существующих ипотечных кредитов на сумму от 750 000 до 1 миллиона долларов, они были переведены на старый вычет. 8

До законопроекта о налоговой реформе вам также разрешалось вычитать проценты, уплаченные по долгу за счет собственного капитала, в размере до 100 000 долларов. Закон о налоговой реформе убрал этот вычет, начиная с 2018 года. 9 Итак, да — заимствование под залог вашего дома стало намного глупее!

Разница в удержании СОЛ

Вычет из ОСВ — еще один вычет, который обсуждался перед голосованием по закону о налоговой реформе. Нет, мы не говорим о поваренной соли. SALT означает «государственные и местные налоги», и этот вычет касается того, можете ли вы вычесть подоходный налог штата и / или налоги с продаж, если вы решите детализировать свои вычеты.

В прошлом не существовало ограничений на вычет налогов штата и местных налогов, что было преимуществом для тех, кто проживал в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния и Нью-Йорк. Новый законопроект о налоговой реформе сохраняет вычет ОСВ, но ограничивает общую вычитаемую сумму до 10 000 долларов, включая налог на прибыль, с продаж и на имущество. 10

Это означает, что вы не сможете вычесть все налоги штата и местные налоги, если вы живете в штате с высокими налогами.Но если эти налоги для вас уже были ниже 10 000 долларов, вы даже не заметите этого изменения.

Освобождение от налога на наследство

Какой налог на наследство? По сути, налог на наследство — это налог, который вы платите с унаследованных денег и имущества. Достаточно просто, правда? До принятия законопроекта о налоговой реформе ставка налога составляла 40% для любого унаследованного имущества стоимостью более 5,49 миллиона долларов. В соответствии с новым законопроектом о налоговой реформе в 2018 году вы могли унаследовать в общей сложности 11,18 миллиона долларов до того, как на поместье был обложен налог в размере 40%.На 2020 год это число увеличилось до 11,58 миллиона долларов. 11

Больше вычитаемого дохода на благотворительные пожертвования

Хорошие новости для тех, кто любит отдавать как никто другой! В 2017 году вы могли бы вычесть до половины своего дохода в виде квалифицированных благотворительных пожертвований, если бы вы перечислили свои вычеты. Новый законопроект о налоговой реформе увеличил этот лимит до 60% вашего дохода. 12

Увеличение вычета медицинских расходов — на время

Еще один часто используемый вычет — это вычет из медицинских расходов.До принятия нового законопроекта о налоговой реформе вы могли вычесть невозмещенные медицинские расходы, превышающие 10% из вашего скорректированного валового дохода (AGI), который представляет собой ваш общий доход за вычетом других вычетов, которые вы уже сделали. Итак, если ваш AGI составлял 50 000 долларов, и вы потратили более 5000 долларов (10% от вашего AGI) на медицинские расходы из кармана, вы можете вычесть общую сумму, превышающую 5000 долларов.

Новый законопроект о налоговой реформе временно снизил этот барьер до 7,5% вашего AGI на 2017 и 2018 налоговые годы, но этот порог вернулся к 10% вашего AGI на 2019 год и далее. 13

Никаких штрафов за медицинское обслуживание

Законопроект о налоговой реформе не отменял Закон о доступном медицинском обслуживании, также известный как Obamacare, но он помог избавиться от штрафа, который вы должны заплатить, если не получите медицинскую страховку, начиная с 2019 налогового года. 14

Хотя избавление от штрафов — это хорошая новость, не используйте это как оправдание, чтобы не получить медицинскую страховку. Мы знаем — страховка стоит дорого. Но отсутствие этого может стоить вам намного дороже!

Исчезнувшие прочие налоговые вычеты

Было и несколько других вычетов, которые не прошли мимо критической отметки в новом законопроекте о налоговой реформе, например:

  • Несчастные случаи и кражи (кроме случаев, связанных с катастрофой, объявленной на федеральном уровне)

  • Невозмещенные расходы на персонал

  • Расходы на подготовку налогов

  • Алименты

  • Транспортные расходы

  • Компенсация за стоянку и транспорт, субсидируемые работодателем

И если вы привыкли списывать разные рабочие расходы, такие как проезд или питание с клиентами, эти налоговые льготы также исчезали как часть законопроекта о налоговой реформе. Это может показаться плохой новостью, но есть много других способов сэкономить на налогах на малый бизнес.

Если у вас небольшой бизнес или подработка, налоговый профи может помочь вам воспользоваться всеми вычетами, на которые вы имеете право.

Что Дэйв должен сказать о новом законопроекте о налоговой реформе?

Правильно уплачивайте налоги

Хотя законопроект о налоговой реформе упростил некоторые части налогового кодекса, все еще довольно сложно.Мы можем получить аминь ? Но вот в чем дело: Независимо от того, как вы подаете, вы должны быть уверены в своих налогах!

Некоторые налоговые изменения, такие как увеличенный стандартный вычет, могут упростить вам самостоятельную подачу налоговой декларации с помощью простого налогового программного обеспечения. Вот где приходит на помощь Ramsey SmartTax ! Наше новое программное обеспечение для налоговой отчетности позволяет легко подавать налоговые декларации за считанные минуты. И не волнуйтесь — нет никаких скрытых комиссий или сборов, которые резко увеличивают цену.Вы получаете то, что видите. Узнайте больше о Ramsey SmartTax сегодня!

Или вы чувствуете такой стресс, что знаете, что потеряете сон, если попытаетесь сделать это самостоятельно. Если у вас сложная налоговая ситуация или вы владеете небольшим бизнесом, работа с профессионалом, вероятно, будет самым разумным шагом. В этих сценариях пропущенный вычет с вашей стороны может стоить вам намного больше, чем работа с налоговым профи.

И если вы ищете надежного налогового эксперта в вашем регионе, мы можем помочь.Мы проверили лучших налоговых специалистов в стране и можем порекомендовать лучшего из них. У них есть многолетний опыт, и, хотите верьте, хотите нет, им это нравится. Они могут говорить о налогах весь день и иметь полное представление о налоговых изменениях в этом году и их влиянии на вас.

Чем раньше вы свяжетесь с профессионалом, тем раньше вы сможете исключить налоги из своего списка дел.

Найдите налогового эксперта сегодня!

Прекращение специального налогового режима для очень богатых

Введение и резюме

За последние несколько десятилетий, когда концентрация доходов и богатства приблизилась к историческим уровням, налоги на очень богатых не выдержали.На самом деле налоги на сверхбогатых пошли в обратном направлении. Налоговые изменения, принятые с 1980-х годов, в том числе недавний Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA), принятый в декабре 2017 года, снизили налоги на людей, которые получили наибольшую выгоду от экономики, тем самым способствуя широко признанному и вызывающему беспокойство увеличению благосостояния. неравенство. Эти изменения усугубили структурный недостаток налогового кодекса США, в частности, его неспособность облагать налогом огромные накопления богатства.

Подписаться на

InProgress

В результате налоговый кодекс Америки больше не придерживается основного принципа платежеспособности — идеи о том, что налоги должны основываться на способности человека платить налоги. Вместо этого нынешний налоговый кодекс переворачивает этот принцип с ног на голову, позволяя самым богатым из богатых практически ничего не платить за свою прибыль. Мало того, что высокие ставки налога на обычный доход являются низкими по историческим меркам, сверхбогатые также накапливают увеличивающиеся суммы дохода от капитала, платя при этом небольшие налоги или вообще не платя их. Возникающая в результате петля отрицательной обратной связи — когда богатые используют свое богатство, чтобы влиять на политическую систему США, чтобы изменить политику в свою пользу, включая еще большее снижение налогов, — подрывает демократию.Во многих случаях это позволяет экономической элите получать то, что они хотят, даже если большинство граждан не согласны с этим. TCJA — яркий пример этой проблемы. Законопроект был принят, несмотря на подавляющее общественное сопротивление снижению налогов для богатых, и некоторые законодатели признали, что законопроект был мотивирован для удовлетворения политических спонсоров.

Чтобы обратить вспять эту тревожную тенденцию, потребуется более высокая максимальная ставка налога для людей с чрезвычайно высокими доходами, а также более эффективный способ включения богатства и дохода, который оно генерирует, при определении размера налоговой задолженности.Точный учет состояния — ключ к созданию справедливой налоговой системы. У политиков есть много вариантов, когда дело доходит до налогообложения богатства или учета богатства, включая внедрение новаторских подходов к налоговой системе и пересмотр существующих положений налогового кодекса. Хорошо продуманные корректировки для учета текущего состава доходов и богатства наверху могут замедлить растущий дисбаланс в структуре налоговой системы США. Более того, внесение этих корректировок может привести к более инклюзивной экономике в долгосрочной перспективе, особенно если доходы будут инвестироваться в такие области, как образование, инфраструктура и научные исследования.

Наконец, поскольку политики рассматривают способы лучшего учета неравенства доходов и благосостояния в налоговом кодексе США, им следует остерегаться мифов, связанных с налогообложением богатых, которые могут использоваться для противодействия новым предложениям. В этом отчете оспариваются эти вводящие в заблуждение и часто цитируемые утверждения противников изменения баланса налогового кодекса и улучшения экономического положения.

Отсутствие надлежащего налогообложения чрезмерного богатства способствует экономическому неравенству

За последние несколько десятилетий в Соединенных Штатах очень богатые испытали непропорционально большой рост доходов по сравнению с остальными.Этот доход частично обеспечивается заработной платой, но все более значительная доля дохода среди богатых обеспечивается за счет активов, которыми они владеют. Эти активы, за вычетом любых долгов, представляют собой чистую стоимость или богатство человека, и теперь сверхбогатым принадлежит поразительная доля всего богатства США.

Разница в заработной плате огромна. По некоторым оценкам, типичный генеральный директор в 2017 году получал в 347 раз зарплату среднего американского рабочего по сравнению с 20 раз больше, чем 50 лет назад. Заработная плата среднего американского рабочего успевала за ростом США. S. экономики, но в последние десятилетия заработная плата рабочих в реальном выражении не изменилась.

Когда подсчитываются другие источники дохода, такие как самозанятость и доход от бизнеса, прирост капитала, процентный доход и доход от государственных программ, почти четверть дохода США достается 1 проценту самых богатых получателей дохода, в то время как всего лишь 14 процентов достается нижней половине доходов. (см. рисунок 1)

Однако неравенство в доходах затмевается неравенством в богатстве — активами, которыми владеет человек, за вычетом долгов, которые они должны.Богатство включает в себя все существенные ценности, которыми владеет человек, включая недвижимость, корпоративные акции или доли владения в некорпоративном бизнесе, таком как товарищество, корпорация S или корпорация с ограниченной ответственностью (LLC). Большинство активов, которыми владеют сегодня богатые, — это финансовые активы, которые не являются физическими активами, которые часто можно легко конвертировать в наличные. В 2016 году 80,4 процента богатства 1 процента самых богатых людей составляли финансовые активы, такие как корпоративные акции, финансовые ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, доли в личных трастах и ​​доли собственности в некорпоративных предприятиях.Стоимость финансовых активов со временем значительно выросла.

Неравенство в уровне благосостояния в США больше, чем в любой другой стране Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В Соединенных Штатах 1 процент богатых имеет больше богатства, чем 90 процентов беднейшего населения. (см. рисунок 2)

Это неравенство еще более ощутимо среди сверхбогатых, или среди 0,1 процента самых богатых и 0,01 процента самых богатых. Доходы и богатство этой сверхбогатой демографии достигли беспрецедентного уровня.Между тем, богатство среднего класса растет намного медленнее, чем богатство наверху, и до сих пор не восстановило убытков от финансового кризиса 2008 года и Великой рецессии. Почти половина всех американских домохозяйств сегодня имеют меньшее богатство в реальном выражении, чем среднее домохозяйство в 1970 году. Неравенство в богатстве также ухудшилось по расовому и этническому признаку после Великой рецессии. К 2014 году средний чистый капитал белого домохозяйства составлял 141 900 долларов, что в тринадцать раз превышало средний чистый капитал черного домохозяйства, составлявшего всего 11 000 долларов.

Структурные изменения в налоговом кодексе в пользу богатых произошли в тот же период времени, когда выросло неравенство доходов и благосостояния. В конце 1980-х годов максимальная ставка налога на предельный доход упала ниже 50 процентов и сегодня составляет 37 процентов. Это означает, что юрист, который зарабатывает 650 000 долларов, платит ту же максимальную предельную ставку налога, что и генеральный директор, получающий годовую зарплату в 10 миллионов долларов. Так было не всегда. С момента введения налога на прибыль в 1913 году максимальная ставка предельного налога на прибыль в США обычно составляла 50 процентов или выше.Фактически, на протяжении более четырех десятилетий максимальная ставка налога составляла 70 процентов или выше.

За последние несколько десятилетий налоги с заработной платы на заработную плату для финансирования социального обеспечения и медицинской помощи также значительно выросли, при этом общая ставка выросла с 11,7 процента в 1975 году до 15,3 процента сегодня. Большая часть налогов на фонд социального страхования применяется только к заработкам ниже определенного порога, который в настоящее время составляет 132 900 долларов.

Это нарушение налогового кодекса в отношении заработной платы, а также доходов от определенных активов, которые также облагаются обычными налоговыми ставками, такими как проценты по определенным облигациям или банковскому счету, является простым и понятным — ставки просто слишком низко для тех, кто делает больше всего.Однако недостатки налоговой системы в отношении богатства и большей части доходов, которые она генерирует, более сложны и обширны. Они являются основной причиной того, почему налоговая система благоприятствует богатым. Подобно снижению максимальных ставок заработной платы, ослабление налогов на богатство и доходы, связанные с богатством, также произошло за последние несколько десятилетий, в последнее время через TCJA.

Как структура налоговой системы в значительной степени благоприятствует богатым

Огромное богатство, принадлежащее 1% самых богатых людей, дает множество видов дохода, большинству из которых в США уделяется особое внимание.С. налоговая система. Налоговая система благоприятствует как доходу от активов богатства, так и самих активов, стоимость которых обычно увеличивается.

Доход от капитала включает дивиденды, прирост капитала от продажи активов, проценты по облигациям и другим финансовым активам, а также прибыль от предприятий, которыми владеет лицо. Поскольку очень богатые владеют большей частью финансовых активов в Соединенных Штатах, доход от капитала составляет гораздо большую долю их общего дохода, и большая часть этого дохода от капитала облагается налогом по специальным низким ставкам.(см. рисунок 3)

Капитальный доход также включает экономическую ренту, которая представляет собой платежи, которые владелец получает от актива, превышающие то, что считается экономически или социально необходимым — другими словами, доходность, превышающая то, что считается нормальным на конкурентном рынке. Экономическая рента обычно существует, когда одно лицо или компания является единственным владельцем актива или когда на рынке нет конкуренции за этот актив. Эксперты называют ряд факторов, способствовавших небывалому росту экономической ренты в последние десятилетия.К ним относятся усиление концентрации в таких отраслях, как технологии и финансы, а также распространение патентов и авторских прав в таких отраслях, как фармацевтические препараты и развлечения, — и то, и другое дает монопольные преимущества. Арендная плата позволила небольшой группе богатых получать очень большую долю прибыли от определенных активов, что помогает объяснить стремительный рост благосостояния среди 0,1 и 0,01 процента самых богатых.

Помимо ренты, доход от капитала может включать трудовой доход, замаскированный под доход от капитала.Одним из хорошо известных примеров является практика, когда управляющие фондами прямых инвестиций вычитают часть своего вознаграждения из прибыли своего фонда. Эти начисленные проценты делают эту часть их гонораров доходом от капитала, который облагается налогом по гораздо более низкой ставке, чем заработная плата.

Большой разрыв в доходах сегодня вызывает еще большее беспокойство, потому что он указывает на то, что разрыв в уровне благосостояния, вероятно, будет продолжать расти. Лица с высоким доходом от капитала откладывают все большие суммы и приобретают больше активов, в то время как лица с меньшим доходом от капитала отстают еще больше.

Для богатых подход налоговой системы к основным активам и доходам, которые они приносят, является подарком, который продолжает приносить. В то время как некоторый доход от капитала облагается налогом как обычный доход, большинство основных средств и доход от капитала пользуются льготным режимом в соответствии с налоговым кодексом США по сравнению с режимом заработной платы. Результатом является налоговый кодекс, который в значительной степени ориентирован на богатых, которым принадлежит большая часть капитальных активов с высокой стоимостью.

За последние несколько десятилетий законодательные изменения, самые недавние из которых были внесены в TCJA, ослабили налогообложение дохода от капитала, даже несмотря на то, что запас основных фондов, находящихся в собственности богатых, резко вырос — отчасти потому, что это богатство дополняется доходом от доходов, облагаемых более низкими налогами. эти активы.В совокупности эти изменения означают, что налоговый кодекс сыграл значительную роль в оказании помощи богатым богатым, позволив им избежать некоторых или всех налогов, связанных с их владением капитальными активами, и накопить все большие суммы богатства — больше, чем они могли бы иметь. если бы налоговый кодекс был более справедливым.

Вот лишь некоторые из способов, которыми налоговый кодекс США способствует благосостоянию и доходу, который он приносит:

  • Более низкая ставка налога на прирост капитала и доход в виде дивидендов
    В любой год богатые могут получать доход от своих основных средств, например, прибыль от продажи основных средств или дивидендов по акциям.Этот доход от капитала облагается гораздо более низкой налоговой ставкой — 20 процентов. Богатые могут лучше всего воспользоваться этой выгодной ставкой. По данным Центра налоговой политики, 1 процент самых богатых домохозяйств с доходом более 750000 долларов в 2018 году отразил почти 69 процентов всего прироста капитала по налоговым декларациям и 46 процентов всех квалифицированных дивидендных доходов. Некоторый доход от капитала — например, проценты по банковскому счету или облигации, аннуитетный доход и доход от роялти, а также краткосрочный прирост капитала или активы, удерживаемые менее года — рассматривается как обычный доход и, следовательно, подлежит тому же обычные ставки подоходного налога в виде заработной платы.Максимальная ставка налога на обычный доход в настоящее время составляет 37 процентов.
  • Новая более низкая ставка налога на сквозной бизнес-доход
    За последние несколько десятилетий произошел резкий рост доходов от так называемого сквозного бизнеса. Транзитные предприятия, такие как партнерства, S-корпорации и LLC, не платят корпоративный подоходный налог. Вместо этого весь их доход передается отдельным владельцам, акционерам или партнерам, которые облагаются налогом по их индивидуальным налоговым ставкам.

    Изменения в ставках федерального налога в сочетании с законами, принятыми на уровне штатов в 1980-х и 1990-х годах, сделали более благоприятным для многих предприятий деятельность в качестве промежуточных, а не корпоративных. Эти предприятия могли сохранять ограниченную ответственность без уплаты корпоративного налога, а средние эффективные налоговые ставки для доходов от сквозных предприятий были значительно ниже, чем комбинированная эффективная ставка налога на корпоративную прибыль, которая распределялась между акционерами в форме прироста капитала и дивиденды.

    В последние десятилетия количество транзитных предприятий резко возросло. Доход от этих предприятий вырос как доля от общего дохода от предприятий, превзойдя доход от обычных корпораций, которые платят корпоративный подоходный налог.

    Невероятно, хотя сквозной бизнес-доход в среднем уже облагался налогом по более низкой эффективной налоговой ставке, чем корпоративный доход до принятия TCJA, закон 2017 года установил новую значительную лазейку для многих сквозных доходов — 20-процентный вычет для определенный сквозной доход от бизнеса.Сторонники вычета утверждали, что это принесет пользу малому бизнесу, но они скрывали гораздо большую выгоду для крупного бизнеса и самых богатых людей. Последующие правила интерпретации нового вычета сделали его еще более регрессивным. Недавний анализ Объединенного комитета Конгресса США по налогообложению подтвердил склонность к более крупным предприятиям. Выяснилось, что в 2018 году только 4,9 процента лиц с приемлемыми сквозными налогооблагаемыми доходами от бизнеса были налогоплательщиками с высоким доходом, определяемыми как физические лица с коммерческим доходом не менее 315000 долларов США для совместной декларации.Тем не менее, эти владельцы бизнеса с более высоким доходом потребовали 66 процентов от общей суммы вычета. Фактически, новый сквозной вычет в сочетании с новыми положениями TCJA, касающимися коммерческих расходов, и снижением ставки корпоративного налога принесли гораздо большие выгоды крупному бизнесу, чем малому.

  • Нет налога на нереализованную прибыль или отсрочки
    Возможно, самым большим налоговым преимуществом владения капитальными активами является то, что прирост стоимости этих активов, как правило, вообще не облагается налогом, пока эти активы не продаются. Это не облагаемое налогом увеличение стоимости называется нереализованной прибылью, а возможность избежать уплаты налога до тех пор, пока актив не будет продан или передан другому физическому или юридическому лицу, называется отсрочкой. Богатые имеют такой большой доход и богатство, что многие могут позволить себе держать основные активы на неопределенный срок, тем самым защищая их от налогообложения по мере роста их стоимости. Размер дохода, который они получат, во многом зависит от них, например, от решения о том, когда или продавать ли свои активы. Пока они этого не сделают, прибыль не будет реализована и, следовательно, не облагается налогом.Более того, богатые могут стратегически продать некоторые активы в убыток, чтобы компенсировать прибыль, которую они получают от других активов.

    Прирост основных фондов со временем может быть значительным. Например, корпоративные акции, один из видов капитальных активов, стремительно растут в цене, когда фондовый рынок растет, а рынок за последние годы достиг рекордных высот. Корпоративные акции также могут увеличиваться в стоимости в результате снижения корпоративных налогов, например, принятых в TCJA. Огромное снижение налогов для корпораций представляет собой непредвиденную выгоду для прошлых инвестиций, сделанных этими фирмами, увеличивая стоимость акций компании.

    Хотя точные оценки в настоящее время недоступны, приведенные выше данные свидетельствуют о том, что нереализованная и, следовательно, не облагаемая налогом прибыль на основные активы представляет собой значительную часть богатства наверху. Прибыль по основному месту жительства и пенсионным счетам благоприятствует налогообложению, поскольку политики считают эти активы основой богатства среднего класса. Однако, как показано на Рисунке 4, даже если исключить прибыль от этих активов, большая часть нереализованной прироста капитала принадлежит одному проценту самых богатых.

    Даже несмотря на то, что активы, как правило, должны удерживаться для отсрочки налогообложения прироста, богатые все же могут получать значительные выгоды от активов, которыми они владеют. Один из способов — просто взять взаймы под активы, потому что заемные суммы не считаются доходом для целей налогообложения. Профессор Эдвард Маккаффери называет это заимствование под залог капитальных активов монетизацией нереализованной прироста стоимости и приводит в качестве примера кредитную линию на сумму 10 миллиардов долларов, предоставленную генеральным директором Oracle Ларри Эллисоном в 2014 году. Простое владение ценными капитальными активами может позволить состоятельному человеку получить ссуды по выгодной цене. очень низкие процентные ставки, поскольку кредиторы знают, что состоятельные заемщики могут при необходимости ликвидировать активы.Богатые могут пользоваться заемными средствами, сохраняя при этом свои активы. При некоторых обстоятельствах они могут даже иметь возможность удерживать проценты по ссуде, тем самым снижая свои налоги на другие доходы. Когда богатый держатель долга умирает, его активы могут быть немедленно проданы наследниками, которые не будут платить подоходный налог с нереализованной прироста стоимости в соответствии с правилом об усилении базисной ставки, описанным ниже. Они могут использовать вырученные средства для выплаты долга, не облагая налогом оставшееся.

    Состоятельные налогоплательщики также могут избежать уплаты налогов на нереализованную прибыль от своих активов, жертвуя активы на благотворительность.Это приводит к двойному налогообложению: богатый жертвователь никогда не платит налог на прибыль и может потребовать благотворительный вычет, основанный на полной рыночной стоимости активов на момент пожертвования.

  • Повышенная основа
    Обычно прирост стоимости актива облагается налогом, когда владелец продает или передает актив. Однако, если человек передает актив через дар или завещание, подоходный налог не взимается. Если человек владеет активом до своей смерти, ни физическое лицо, ни его имущество никогда не будут платить подоходный налог с прибыли, полученной в течение жизни человека, хотя может взиматься некоторый налог на наследство, как описано ниже.Кроме того, из-за положения налогового кодекса, называемого расширенной базой, физические лица, унаследовавшие активы, также не должны платить подоходный налог с этой прибыли — только с прибыли, которая начисляется после того, как они унаследовали актив.

    Предположим, например, что родитель купил акции за 1 миллион долларов. 1 миллион долларов — то, что заплатил родитель — называется их базой в акциях. Теперь предположим, что они держали его до самой смерти, после чего он стоил 3 миллиона долларов. Имущество родителей не будет платить подоходный налог с дохода в 2 миллиона долларов.Тем не менее, если бы материнская компания продала акции в течение своей жизни после того, как их стоимость увеличилась до 3 миллионов долларов, материнской компании пришлось бы уплатить подоходный налог с прибыли в 2 миллиона долларов.

    Их наследник или наследники не будут платить подоходный налог с этой прибыли в 2 миллиона долларов, потому что наследники платят подоходный налог только с прибыли, полученной после даты наследования — и то только в том случае, если и когда они продадут актив. Если наследник продаст актив сразу после его унаследования, он не будет платить налог, потому что, когда актив передается по завещанию, базис увеличивается до его рыночной стоимости на момент смерти родителя — в данном случае 3 миллиона долларов.Другими словами, наследник наследует актив с базой в 3 миллиона долларов. При налоговых ставках 2019 года экономия на подоходном налоге для богатого наследника на 2 миллиона долларов нереализованной прибыли может составить до 430 970 долларов.

  • Налог на упраздненное наследство
    Современный налог на наследство, который, по сути, представляет собой единовременный налог, взимаемый при передаче имущества в случае смерти, был отчасти предназначен для того, чтобы разбить большие концентрации богатства. Однако со временем налог на наследство был значительно ослаблен, и в налоговой системе есть много лазеек, которые позволяют богатым вообще обходить налог на наследство.TCJA еще больше ослабил налог на наследство, который теперь применяется только к поместьям стоимостью более 22,8 миллиона долларов на пару или 11,4 миллиона долларов для холостяков, что означает, что налог применяется только к той части стоимости имущества, которая превышает пороговое значение. В 2018 году Центр налоговой политики подсчитал, что из 2,7 миллиона американцев, которые умрут в 2018 году, только около 0,07 процента, или 1 из 1400 человек, будут платить налог на наследство.

    Таблица 1 в Приложении суммирует разный налоговый режим для различных форм дохода и богатства.Он показывает, как налоговый кодекс тщательно устанавливает налоги на заработную плату, но существенно ослабевает по мере перехода от краткосрочного дохода от капитала к долгосрочному приросту капитала и дивидендам, к нереализованной прибыли от активов, которыми владеет человек, к общему богатству.

TCJA продемонстрировал, что коррупция усугубляет структурные недостатки налоговой системы

В 2017 году экономика росла, а прибыли компаний и богатство наверху росли. Однако налоговые поступления были низкими.За предыдущие два десятилетия Конгресс несколько раз снижал налоги, и федеральные доходы все больше отставали от федеральных расходов, даже несмотря на жесткие ограничения на дискреционные расходы. Кроме того, основные экономисты указали на то, что старение населения дорого обходится. Они призвали против снижения налогов и за осуществление давно назревших инвестиций в образование и улучшение разрушающейся инфраструктуры — все меры, которые сделают экономику более здоровой и справедливой в долгосрочной перспективе.

Вместо этого, демонстрируя беспрецедентную партийность и дисфункциональное законодательство, Конгресс поспешил внести изменения в налоговый кодекс, которые полностью противоречили предпочтениям американского народа. Не проводились публичные слушания, позволяющие затронутым налогоплательщикам высказать свое мнение о предлагаемых изменениях. Большинство в Конгрессе, разрабатывая законопроект на строго партийной основе за закрытыми дверями, открыто признало давление со стороны своих богатых доноров с целью принятия благоприятных налоговых изменений и их опасения, что в противном случае не будет дополнительных средств на кампанию.

Снижение налогов, которое стало результатом этого мучительного процесса и было подписано президентом Дональдом Трампом, позволит богатым еще больше обогатить себя и свои семьи, в том числе за счет игры в налоговый кодекс даже в большей степени, чем в прошлом. TCJA уже расширяет класс состоятельных налоговых консультантов, которые заинтересованы в продолжении неограниченного снижения налогов. Возврат инвестиций для тех, кто участвует в этой коррумпированной петле обратной связи, является немедленным и существенным, даже если потери от сотен миллиардов до триллионов долларов налоговых поступлений.Этот дисфункциональный процесс разработки налоговой политики и способы, которыми чрезмерно богатые люди чрезмерно влияют на законодательство, представляют серьезную угрозу демократии в США.

Основные положения налогового закона, которые пошли на пользу богатым, включали снижение максимальной ставки индивидуального подоходного налога с 39,6 до 37 процентов, новый вычет 20 процентов для многих форм сквозного дохода от бизнеса и значительное увеличение освобождение от индивидуального альтернативного минимального налога. Кроме того, TCJA резко ослабил налог на наследство и снизил ставку корпоративного налога с 35 до 21 процента — благо для богатых, владеющих большей частью акций.

Центр налоговой политики подсчитал, что новый закон увеличил доходы после уплаты налогов для людей с доходом более 1 миллиона долларов на 3,3 процента по сравнению с 1,3 процента или меньше для людей, зарабатывающих менее 100 000 долларов. В долларовом выражении неравенство кажется еще более резким: миллионеры получили снижение налогов в среднем на 69 840 долларов, в то время как люди, зарабатывающие менее 100 000 долларов, получили снижение налогов в среднем всего на 453 доллара. Более того, если законодатели отреагируют на огромные издержки снижения налогов, сократив расходы на Medicare, Medicaid, льготы по программе дополнительного питания или другие программы, налогоплательщики со средним и низким доходом могут быть несоразмерно затронуты и оказаться в худшем положении, чем если бы налогов вообще не было.

Множество новых лазеек и снижение налогов в TCJA являются неожиданной удачей для богатых и корпораций. Однако, какими бы вопиющими они ни были, они представляют собой лишь один слой глазури на том, что уже было очень богатым тортом. Фундаментальный недостаток нынешней налоговой системы — тот факт, что она смещена в пользу богатых — задолго до TCJA. Активы, которыми владеют те, кто наверху, накапливались в течение десятилетий, и простое повышение налоговых ставок на будущий реализованный доход от этих активов мало что сделает, чтобы замедлить темпы роста этих активов.Устранение, сокращение или компенсация широкого спектра налоговых преимуществ для тех, кто владеет наибольшим объемом капитальных активов, является важным первым шагом на пути к восстановлению баланса в налоговой системе США и решению проблемы неравенства доходов и благосостояния.

Есть много способов облагать налогом чрезмерное богатство, включая налог на богатство.

Есть несколько вариантов улучшения налогообложения чрезвычайного богатства. Один из подходов заключается в ежегодном налогообложении чистой стоимости активов, превышающей очень высокий порог.Законодатели, рассматривающие этот инновационный налог, должны проанализировать ряд вариантов и возможностей дизайна. В дополнение к этому прямому подходу к налогу на чистую стоимость есть много способов лучше включить богатство в существующую налоговую систему, чтобы исключить вероятность того, что чрезмерное богатство не ускользнет сквозь щели.

Налог на имущество

Налог на чрезвычайное богатство решит проблемы неравенства в благосостоянии прямым образом и признает, что способность людей платить налог является функцией как их дохода, так и их богатства.

В соответствии с этим типом налога богатые люди будут оценивать общую стоимость всех своих активов в конце года и вычитать любые долги, которые они должны, для определения своей чистой стоимости или богатства. Тогда на их чистую стоимость будет взиматься небольшой налог. На основе примеров из других стран и предложений, выдвинутых налоговыми экспертами в Соединенных Штатах, другие характеристики должны включать:

  • Полная база: База налога на имущество — сумма, с которой применяется налог, — это чистая стоимость или богатство человека.В идеале никакие активы не должны исключаться из налога. Эта более широкая база увеличит поступления от налога. Страны, в которых налоги на богатство не работали, отчасти боролись с освобождением от налогов для определенных типов активов. Освобождение активов усложняет администрирование и побуждает богатых налогоплательщиков менять состав своих активов, чтобы избежать уплаты налогов. Необходимость в освобождении от уплаты определенных активов значительно уменьшается, если существует очень высокая единообразная сумма освобождения, так что налог применяется только к очень богатым.
  • Единое освобождение: Прямой налог на богатство обычно применяется только к той сумме богатства, которая превышает единую сумму освобождения или порог. Чем выше сумма освобождения, тем меньшее количество семей попадет под действие налога. Например, согласно предложению сенатора Элизабет Уоррен (штат Массачусетс), только семьи с состоянием, превышающим 50 миллионов долларов, будут затронуты налогом. По словам экономистов Эммануэля Саеза и Габриэля Цукмана, при этой сумме освобождения от уплаты налогов верхний 1 процент получателей дохода будет платить 97 процентов налога.
  • Низкие и прогрессивные ставки: Налоговые эксперты рекомендуют относительно низкую ставку налога, если налог на имущество будет взиматься на ежегодной основе. Эта ставка будет сдерживать рост на самом высоком уровне, а также вернет небольшую часть не облагаемой налогом прибыли, накопленной за предыдущие годы. Предлагаемые годовые ставки налога на богатство варьируются, но обычно очень низкие. Некоторые предложения соответственно призывают к прогрессивным ставкам или более высоким предельным ставкам налога для самых крайних уровней благосостояния.

Как и в случае со всеми налогами, есть проблемы с администрированием налога на имущество. Противники утверждают, что налог был бы неконституционным, хотя контраргументы в пользу этого утверждения веские, как обсуждается далее в этом отчете. Две административные проблемы, связанные с налогом на богатство, связаны с оценкой и уклонением от уплаты налогов.

  • Оценка: Налог на имущество требует сложения общей стоимости активов физического лица перед вычетом стоимости любых долгов, которые оно должно.Для публично торгуемых активов, таких как акции, оценка относительно проста. Однако владение долями в бизнесе, не обращающемся на публичной бирже, и других активах, которые трудно оценить, может представлять более серьезные проблемы.

    Хотя это, пожалуй, самая большая проблема при администрировании налога на богатство, это не обязательно так сложно, как утверждают недоброжелатели. Более того, для оценки активов могут быть разработаны административные механизмы и доверенные лица. Согласно положениям действующего налогового кодекса, налоговые администраторы и бухгалтеры уже имеют опыт подсчета активов и их оценки для целей налога на наследство и дарение, а также для благотворительных взносов.В большинстве населенных пунктов США также взимаются налоги на недвижимое и движимое имущество, которые требуют оценки. Наконец, некоторые утверждают, что стоимость определенных типов активов часто меняется, и эту проблему можно решить путем усреднения. В любом случае колебания стоимости активов не должны быть причиной полного отказа от налога на имущество.

    В нашем цифровом мире, где существует больший обмен информацией между налоговыми органами разных стран, определение местоположения и мониторинг стоимости активов, похоже, стало меньшей проблемой, чем когда-то.

  • Уклонение от уплаты налогов и уклонение от уплаты налогов: Другая потенциальная проблема введения налога на чистую стоимость состоит в том, что очень богатые люди могут попытаться уклониться от уплаты налога, переведя активы в офшор, или уклониться от уплаты налога, изменив состав своих активов в пользу активов, труднее оценить. Эти проблемы не новы, и разработчики налоговой политики и администраторы уже разработали множество стратегий для решения этих проблем в других областях, включая налог на наследство.Анализ налога на богатство в Швейцарии также предполагает, что проблема уклонения может быть преувеличена.

Все налоги сопряжены с административными трудностями, которые необходимо сопоставлять с потенциальными выгодами, которые могут быть значительными при налоге на имущество. Налог на богатство будет постепенно облагать налогом часть богатства, накопленного за последние несколько десятилетий, поскольку структурные недостатки налогового кодекса позволили чрезвычайно накопить богатство, одновременно сдерживая накопление еще более крупных состояний в будущем.Кроме того, это улучшило бы справедливость в отношениях между чрезвычайно богатыми людьми, которые получают небольшую заработную плату, оклад или другой доход, который облагается налогом как обычный доход, и получающие регулярную заработную плату или оклады, у которых мало богатства, если таковое имеется, и которые также платят существенная сумма налога на заработную плату. И в той мере, в какой доходы от налога на богатство используются для улучшения возможностей других за счет государственных инвестиций, таких как образование, здравоохранение, уход за детьми и оплачиваемый отпуск, этот налог поможет обеспечить процветание U.С. Экономика более инклюзивная. Наконец, налог на богатство признает, что богатые прямо или косвенно получили выгоду от широкого спектра государственных товаров и услуг.

Налог на богатство перебалансировал бы налоговый кодекс в сторону более последовательной концепции платежеспособности и постепенно уменьшил бы огромные суммы необлагаемого налогом богатства, накопленного — особенно верхними 0,1% — за последние несколько десятилетий в результате снижения налогов и стремительного роста после налогообложение прибыли корпораций и крупных транзитных предприятий.

Другие варианты повышения налогов для очень богатых

Хотя комплексный налог на богатство является прямым способом перебалансировать налоговую систему США и начать устранение сильной предвзятости в пользу богатых, существуют и другие варианты повышения налогов на чрезмерное владение капитальными активами и доход, который они генерируют. Подобно налогу на богатство, эти подходы помогут восстановить принцип платежеспособности. Некоторые из следующих вариантов могут, а в некоторых случаях должны выполняться одновременно; они не обязательно заменяют друг друга или налог на богатство, хотя директивным органам следует учитывать возможное взаимодействие этих предложений друг с другом и с существующими положениями налогового кодекса.

Налогообложение нереализованного прироста капитала по текущим рыночным ценам

Поскольку указанный выше налог на богатство взимается с чистой стоимости активов человека, он падает на полную стоимость активов богатого человека за вычетом любых долгов, которые он должен, а не только на увеличение стоимости, которое было начислено на активы, пока это лицо владело ими. . Тем не менее, поскольку значительная часть богатства наверху состоит из нереализованной прибыли, их ежегодное налогообложение будет иметь большое значение для уравновешивания налогового кодекса. Это связано с тем, что возможность отложить уплату налогов на нереализованную прибыль является одним из способов увеличения своего богатства богатыми, даже если наемные работники, которые владеют небольшими капитальными активами, если вообще имеют их, видят, что большая часть подоходного налога удерживается из их зарплаты.

При таком подходе налог будет уплачиваться каждый год на любую нереализованную прибыль, полученную в течение предыдущего года. Базовая стоимость актива — то, что он заплатил, плюс любые налоги, уже уплаченные с прибыли в предыдущие годы — вычитается из стоимости актива в конце года, а чистая прибыль включается в прибыль, подлежащую налогообложению в этом году. предпочтительно по обычным налоговым ставкам. Эксперты по налоговой политике называют этот вариант налогообложением основных средств по текущим рыночным ценам, поскольку он функционирует так, как если бы все основные фонды были проданы, при этом любая прибыль облагается налогом и выкупается по рыночной цене в конце года, с новым налогоплательщиком. базис с привязкой к рыночной цене на конец года.Как и в случае налога на имущество, публично торгуемые активы легче облагаются налогом при таком подходе, поскольку существует легко определяемая рыночная цена. Однако активы, не обращающиеся на бирже, такие как частный бизнес, оценить сложнее. Сторонники рыночного налогообложения разработали различные предложения о том, как обращаться с активами, которые труднее оценить. Как правило, они предлагают не облагать активы ежегодно налогом, а вместо этого вводить дополнительную плату во время реализации, которая лишает выгоду отсрочки налогообложения.При продаже налогоплательщик уплатит подоходный налог с прибыли, то есть сумму, превышающую базовую, плюс дополнительный сбор, представляющий временную стоимость выгоды от уклонения от уплаты налогов до момента реализации.

Устранение нереализованной прибыли от увеличенной базы и налогообложения до передачи активов наследникам

В случае смерти человека окончательная налоговая декларация должна быть подана от имени умершего. Однако, как упоминалось выше, эта налоговая декларация не должна включать нереализованную, необлагаемую налогом прибыль по активам, находящимся на момент смерти.Наследники, унаследовавшие эти активы, также не должны платить налог с этой прибыли — они принимают за основу актива рыночную стоимость на момент его получения. Независимо от любых других предложений, которые были приняты для изменения баланса налогообложения труда и богатства, законодатели должны отменить правило об усилении базисной ставки и потребовать, чтобы нереализованный прирост капитала был включен в окончательную налоговую декларацию умершего.

Налоги на наследство такие же, как зарплаты и закрытые лазейки в доверительном управлении

Текущий федеральный налог на имущество фактически является налогом на имущество.Однако налог на наследство взимается только один раз в жизни человека и был сокращен до такой степени, что применяется только к стоимости имущества, превышающей 11,2 миллиона долларов на человека или 22,4 миллиона долларов на пару. Только 0,07 процента, или 1 из 1400 поместий, будут затронуты налогом на наследство в 2018 году. Один из вариантов решения этой проблемы — активизировать налог на наследство путем снижения суммы освобождения от налога и повышения ставки налога. Это обеспечит налогообложение большей суммы ранее не облагаемого налогом богатства, прежде чем оно будет передано наследникам.

В качестве альтернативы профессор права Нью-Йоркского университета Лили Батчелдер предложила заменить текущий налог на наследство налогом на наследство. Текущий налог на наследство уже фактически ложится на наследников, поскольку этот налог предположительно уменьшает то, что они могли бы унаследовать. Налог на наследство прямо признает эту динамику и налагает налог на каждого наследника, унаследовавшего активы, а не на наследство наследника. Следовательно, наследство будет рассматриваться как доход наследника и соответственно облагаться налогом.Подарки также могут облагаться налогом, при этом общая сумма пожизненного освобождения от налогов применяется к общей стоимости всех полученных подарков и наследства. Например, все люди могут иметь пожизненное освобождение от уплаты налогов в размере 2 миллионов долларов; в этом случае налог на наследство начнет применяться, когда общая стоимость любых подарков или наследства, которые они получают за свою жизнь, превышает эту сумму.

Единый налог на дарение и наследство дает множество преимуществ. Пожалуй, самое главное, это более точный способ измерения платежеспособности человека.Согласно действующему законодательству, лицо, которое наследует 50 миллионов долларов, но имеет годовую зарплату в 100 000 долларов, платит ту же сумму налога, что и лицо, которое получает такую ​​же годовую зарплату, но ничего не наследует. Менее 1 процента наследников в конкретном году наследуют более 1 миллиона долларов, поэтому сумма исключения в размере 1 миллиона долларов или более затронет только относительно небольшое количество счастливых наследников. Налог на наследство также будет стимулировать богатых к распределению своего богатства между наследниками или другими получателями наследства, например, благотворительными организациями.

При любом из этих вариантов также важно закрыть лазейки в налоговом кодексе, которые в настоящее время позволяют очень богатым людям передавать право собственности на богатство наследникам без уплаты налогов. Бывший президент Барак Обама и другие определили и предложили исправления для различных типов трастов и других механизмов, позволяющих такого рода уход от налогов.

Налог на прирост капитала и дивиденды как обычный доход

Одним из очевидных способов сбалансировать налоговую систему между заработной платой и богатством могло бы стать повышение налога на прирост капитала и дивиденды, которые в настоящее время облагаются налогом по ставке 20 процентов, что значительно ниже максимальной предельной ставки в 37 процентов на обычный доход. .Более высокая ставка налога на прирост капитала может побудить богатых держаться за свои активы дольше, поэтому повышение ставки налога на прирост капитала следует сочетать либо с рыночной системой налогообложения нереализованного прироста капитала на ежегодной основе, или с отменой упомянутого выше правила об усиленной основе. В отличие от налога на богатство, режима рыночной стоимости или налога на наследство, повышение ставки налога на прирост капитала не приводит к нереализованной, необлагаемой налогом прибыли. Однако более высокая ставка на реализованную прибыль уравняла бы отношение к доходу от работы и доходу от продажи активов и, таким образом, уменьшила бы способность очень богатых накопить еще больше богатства.

Увеличить финансирование правоприменения IRS и предпринять другие шаги для устранения налогового разрыва

Финансирование IRS значительно сократилось за последние несколько лет, и это препятствовало усилиям агентства по получению неполученных налогов от очень богатых людей. Как упоминалось выше, для IRS намного дешевле собирать налоги с налогоплательщиков с низкими доходами. В случае более простых возвратов письмо от IRS, известное как «проверка корреспонденции», часто может вызвать согласие налогоплательщика без каких-либо дополнительных усилий или затрат со стороны агентства.

Хотя обеспечение того, чтобы налогоплательщики с более высоким доходом платили то, что они должны, может быть сложной и трудоемкой, возврат инвестиций может быть намного выше. Самая большая проблема заключается в том, что Конгресс не смог предоставить IRS ресурсы, необходимые для найма сотрудников, обладающих опытом для проверки высококачественных налоговых деклараций — действительно, у IRS сегодня примерно такое же количество аудиторов, как и в 1950-х годах, когда экономика была лишь в несколько раз меньше сегодняшней. Увеличение финансирования IRS может быть использовано для найма дополнительных аудиторов, увеличения количества проверок для богатых налогоплательщиков и установления минимальной ставки аудита.

Соответствие требованиям

улучшается, когда третьи стороны обязаны сообщать в IRS информацию о доходах, например, когда работодатель отправляет в IRS налоговую форму 1099, подтверждающую доход, который он предоставил сотруднику. Форма 1099 требуется от третьих лиц для получения самых разных доходов, включая выплаты адвокату, призы и награды, медицинские платежи и медицинские услуги и многое другое. Однако для получения дохода от капитала требуется очень мало информации. Законодатели должны установить дополнительную информацию о доходах от капитала, предоставляемую третьими сторонами, чтобы сократить разрыв в сборах налогов среди богатых налогоплательщиков.Эти правоприменительные меры сократят уклонение от уплаты налогов налогоплательщиками с высокими доходами в соответствии с действующим законодательством и станут важным дополнением к любой из мер, предложенных выше.

Мифы о налогообложении богатства

Состояние человека явно влияет на его или ее способность платить налоги. Критики, выступающие против учета богатства для целей налогообложения, склонны прибегать к ряду сомнительных аргументов и откровенной лжи, чтобы выступить против мер по изменению баланса налогового кодекса.

Миф №1: Налогообложение богатства явно неконституционно

Критики налога на богатство утверждают, что он неконституционен согласно разделу 2 статьи I Конституции США, в котором говорится, что представители и «прямые налоги» должны распределяться между штатами в соответствии с их численностью населения. Налог на богатство нельзя распределить в соответствии с численностью населения без применения разных налоговых ставок в каждом штате — абсурдное предложение, — поскольку штаты различаются по количеству проживающих там богатых граждан и размеру их богатства.Таким образом, вопрос заключается в том, является ли налог на богатство прямым налогом, подпадающим под действие этого пункта Конституции.

Существует активная дискуссия о конституционности налога на богатство, но аргументы в пользу конституционности сильны и должны даже апеллировать к нынешнему консервативному Верховному суду США, учитывая узкую интерпретацию прямых налогов, принятую вскоре после ратификации Конституции.

В разделе 8 статьи I авторы Конституции прямо предоставили Конгрессу широкие налоговые полномочия для выполнения других его полномочий, таких как уплата федеральных долгов и обеспечение общей защиты и общего благосостояния страны.

Требование о пропорциональном распределении прямых налогов, упомянутое выше, содержится в отдельной статье и было частью печально известного политического компромисса, направленного на решение вызывающей разногласия проблемы рабства. Полный текст статьи гласит:

.

Представители и прямые налоги распределяются между несколькими штатами, которые могут быть включены в этот Союз, согласно их соответствующему количеству, которое определяется путем сложения всего количества свободных лиц, включая тех, которые связаны службой сроком на несколько лет. , и за исключением индейцев, не облагаемых налогом, три пятых всех остальных лиц.

Как резюмирует профессор конституционного права Брюс Акерман, «Юг получил бы три пятых своих рабов, засчитываемых для целей представительства в Палате представителей и коллегии выборщиков, если бы он был готов платить дополнительные три пятых налогов, которые могут быть разумно связаны с общей численностью населения ». Единственное другое упоминание о прямом налоге содержится в Разделе 9 статьи I, в котором разъясняется: «Никакой подушный или другой прямой налог не взимается, если только это не указано в соответствии с данными переписи или подсчета, о которых до этого было указано.Профессор Акерман объясняет, что это положение, вероятно, было включено для обеспечения того, чтобы в будущем прямые налоги распределялись в соответствии с той же формулой, которая используется для определения представительства в Палате представителей США. Учитывая непогашенный долг южных штатов новому федеральному правительству, у обеих сторон были причины для обеспечения согласованности правил налогообложения и представительства.

В 1796 году, менее чем через 10 лет после ратификации Конституции, большинство в Верховном суде, в которое входили четыре создателя, участвовавшие в разработке Конституции, признали политический характер положений о прямом налогообложении и установили правило разумности. за его толкование в деле Hylton v.США . Судья Сэмюэл Чейз писал: «Правило пропорционального распределения должно приниматься только в тех случаях, когда оно может разумно применяться…» Суд поддержал налог на перевозку, обнаружив, что он не может быть разумно справедливо распределен между штатами и, следовательно, не является прямой налог. В течение следующих 100 лет Верховный суд продолжал применять этот стандарт разумности для поддержания ряда различных типов налогов.

Этой истории, наряду с отменой рабства в 1865 году, должно быть достаточно, чтобы убедить любого конституционного оригинала в благоразумии не распространять значение прямого налога за пределы подушных налогов и налогов на недвижимость, прямо включенных в этот термин до того времени.Как утверждает профессор Акерман, если первые судьи считали, что положения о прямом налогообложении должны толковаться в узком смысле, пока рабство все еще существовало, нет смысла расширять положения после того, как остальная часть сделки с рабством была отменена.

Противники налога на богатство часто полагаются на решение Верховного суда 1895 года по делу Поллок против Farmers ’Loan & Trust Company , в котором для снижения подоходного налога использовалось беспрецедентное и широкое толкование понятия« прямой налог ». Это дело произвело фурор общественности в то время, потому что оно расширило прямое налоговое ограничение, чтобы отменить подоходный налог в позолоченный век — время крайнего неравенства доходов и благосостояния.Корпус Pollock широко рассматривается как отклонение от нормы. Его основной вывод о том, что подоходный налог является неконституционным, был фактически отменен 16-й поправкой, которая позволяет Конгрессу вводить налог на доход «из любого источника». После решения Pollock Верховный суд несколько раз возвращался к проверке разумности Hylton , чтобы поддержать налоги на наследство и корпоративные доходы .

Также стоит отметить, что решение по делу Pollock было принято в мрачный период конституционной истории, когда суд отменил многие демократически принятые экономические и социальные меры, такие как Plessy v.Решение Ferguson , которое поддержало расовую сегрегацию в поездах Луизианы, и решения, отменяющие требования к минимальной заработной плате, максимальной продолжительности рабочего времени и ограничениям на использование детского труда.

Хотя применение решения Pollock к подоходному налогу было отменено 16-й поправкой, Верховный суд никогда не отменял толкование прямого налога, в частности, поскольку оно может применяться к налогу на богатство. Однако, принимая решение по этому гипотетическому делу, суду было бы сложно игнорировать крайнее неравенство доходов и благосостояния, которое существует сегодня.Широкое толкование того, что представляет собой прямой налог, могло бы только усугубить растущее неравенство доходов и благосостояния, ограничивая важный инструмент — право налогообложения — предоставленный Конституцией федеральному правительству для обеспечения общего благосостояния. Логическим завершением отмены налога на богатство будет распад принципов, на которых основывалась наша демократия, — что все равны перед законом. Поэтому неудивительно, что многие уважаемые эксперты в области права прямо заявили, что они верят в налог на богатство, такой как недавно предложенный Сеном.Уоррен — это допустимо по конституции.

Миф № 2: более высокая максимальная ставка подоходного налога является эффективной заменой налога на богатство

Само по себе более высокие предельные ставки налога на самые высокие трудовые доходы не повлияют на значительную часть богатства или доходы, которые оно генерирует. Начнем с того, что очень большая доля заявленных доходов богатых, а именно прирост капитала и дивиденды, облагается налогом по гораздо более низким ставкам, а это означает, что налоговый кодекс был бы более прогрессивным наверху, если бы этому типу не было предпочтений. дохода.Более того, поскольку налоговый кодекс не облагает налогом прибыль до продажи активов, большая сумма богатства не включается ежегодно как часть налогооблагаемого дохода и может никогда не облагаться подоходным налогом, если удерживается до смерти владельца. Налоговый кодекс все еще был бы сильно смещен в пользу сверхбогатых, если бы единственным изменением было повышение максимальной ставки налога на обычный доход, особенно если бы ставка налога на дивиденды и реализованный прирост капитала оставалась низкой.

Миф № 3: налогообложение богатства нанесет материальный ущерб экономическому росту

Налогообложение капитала является неотъемлемой частью разработки справедливой налоговой системы, основанной на платежеспособности человека.Идея о том, что любое налогообложение богатства неизбежно препятствует экономическому росту, является чрезмерно упрощенным и оспаривается многими экспертами и экономистами. Как отмечает экономист Джозеф Стиглиц, лауреат Нобелевской премии: «Растущее неравенство означает падение совокупного спроса, потому что те, кто находится на вершине распределения богатства, как правило, потребляют меньшую долю своего дохода, чем те, кто имеет более скромные средства».

Налоги для финансирования правительства и улучшения распределения не обязательно противоречат экономическому росту — фактически, правительство является неотъемлемой частью более эффективной экономики.В частности, недавнее исследование показывает, что налогообложение богатства вряд ли будет препятствовать экономическому росту, когда налог падает на экономическую ренту или если доходы от налога на богатство используются для государственных инвестиций, направленных на повышение общественного благосостояния, которые могут иметь более высокую норму прибыли, чем частные. инвестиции. Экономическая рента в последние десятилетия достигла почти исторического максимума и внесла значительный вклад в неравенство благосостояния в Соединенных Штатах. Между тем, государственные инвестиции в образование и инфраструктуру могут обеспечить положительную доходность для экономики в целом; как минимум, эти инвестиции необходимы для поддержания устойчивой экономики в долгосрочной перспективе.

Фактически, многие исследования показали, что высокая концентрация богатства коррелирует с медленным экономическим ростом в долгосрочной перспективе. Во времена высокой концентрации богатства налогообложение богатства может улучшить рост за счет разделения непродуктивного капитала, который затем можно использовать более продуктивно. Некоторые экономисты приводят в качестве примера этого явления Соединенные Штаты в середине 20 века, когда экономический рост был высоким, несмотря на более высокий налог на недвижимость.

Наконец, маловероятно, что налог на сверхбогатых нанесет вред инновациям, которые являются предвестником роста производительности.Профессор Университета Южной Калифорнии Майкл Симкович опровергает утверждение о том, что инновации и рост требуют передачи большего богатства и ресурсов в руки небольшого числа миллиардеров. Между миллиардерами или полумиллиардерами и лауреатом Нобелевской премии практически нет совпадений, а большинство авторов патентов относятся к среднему или высшему среднему классу. Для достижения прибыльного коммерческого успеха запатентованные изобретения могут потребовать значительных деловых навыков, связанных с коммерциализацией и расширением производства, — навыков, которыми редко обладают авторы патентов.С другой стороны, те, кто обладает необходимыми деловыми навыками, зависят от нововведений автора патента. Кроме того, рецензируемые исследования показывают, что повышение заработной платы увеличивает трудовые усилия, в то время как увеличение благосостояния фактически сокращает рабочие часы. В свете этих данных представляется, что политика, направленная на направление доходов от налога на богатство на государственные инвестиции в науку и образование, с большей вероятностью будет способствовать развитию и совершенствованию инноваций.

Миф № 4: Богатство состоит из дохода, ранее облагаемого налогом, поэтому налог на имущество будет представлять собой двойное налогообложение

Критики пытаются представить богатство как полностью состоящее из ранее облагаемых налогом доходов, но это не так.Как упоминалось выше, большая часть богатства наверху состоит либо из нереализованной прибыли, либо из другого дохода, который никогда не облагался налогом. Например, многие состоятельные люди владеют значительным количеством активов, полученных по наследству. По словам профессора Лили Батчелдер, около 40 процентов всего богатства в Соединенных Штатах составляет наследство, а наследство составляет около 4 процентов годового совокупного дохода домохозяйства. Примечательно, что выигрыши в лотереях и других азартных играх полностью облагаются подоходным налогом, но наследники не должны платить налоги на свое наследство.

Заключение

До тех пор, пока богатые люди могут использовать свои деньги для ненадлежащего влияния на политическую систему и структуру налоговой системы США в свою пользу, усилия по изменению баланса налогового кодекса будут трудно осуществить. Изменения в налоговом кодексе, которые ложатся тяжелым бременем на крайнее богатство, должны сопровождаться структурными улучшениями нашей политической системы, включая реформы системы финансирования избирательных кампаний и изменениями в законодательном процессе, такими как повышение прозрачности предлагаемых изменений налогового кодекса и правил управления. конфликты интересов среди законодателей.

В мире глобальных рынков и цифровых активов, которые могут быть переданы одним нажатием кнопки, и где верхний 1 процент владеет таким же богатством, как и нижние 90 процентов, две гигантские суммы неравенства доходов и неравенства богатства, вероятно, сохранятся. растет. Согласно этому сценарию, богатые будут продолжать искать дополнительные способы защиты своего богатства от налогообложения, уводя налоговый кодекс еще дальше от основного принципа платежеспособности. Изменение баланса налогового кодекса с учетом этой реальности потребует учета экстремальных и растущих запасов богатства наверху.Только тогда мы сможем найти путь к экономике, которая будет работать для всех.

Об авторах

Александра Торнтон — старший директор отдела налоговой политики и экономической политики Центра американского прогресса.

Гален Хендрикс — специальный помощник по экономической политике в Центре.

Благодарности

Авторы выражают признательность за вклад Сары Эстеп, научного сотрудника по экономической политике Центра американского прогресса, а также за полезные комментарии Джейкоба Лейбенлуфта, Сета Хэнлона, Кристиана Веллера, Алана Коэна, Грега Лейзерсона и Че-Чин Хуан на ранних набросках.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *