Налоговый кодекс единый налог на вмененный доход: НК РФ Глава 26.3. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ (СТАТЬИ 346.26

Содержание

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) / КонсультантПлюс

8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Неправомерное применение системы налогообложения в виде ЕНВД по услугам и работам, подпадающим под общую систему налогообложения, или упрощенную систему налогообложения

Отсутствие раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, и предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется иной режим налогообложения, что повлекло занижение налоговой базы по налогу на прибыль организаций (при применении общего режима налогообложения) или единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН

Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД в результате осуществления деятельности на площади торгового зала более 150 квадратных метров путем формального деления площадей между взаимозависимыми лицами

Необоснованное применение системы налогообложения в виде ЕНВД путем применения схем дробления бизнеса

Неправомерное занижение суммы ЕНВД, исчисленной за налоговый период, на сумму исчисленных, но не уплаченных в данном налоговом периоде, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Уменьшение суммы исчисленного ЕНВД за налоговый период на сумму страховых взносов, пособий, платежей (взносов), указанных в пункте 2 статьи 346.32 НК РФ, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в том же налоговом периоде, более чем на 50%

Неправомерное занижение суммы ЕНВД индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам на сумму не уплаченных страховых взносов в фиксированном размере

Неуплата ЕНВД в результате занижения физических показателей (количество работников, площадь торгового зала, площадь информационного поля и др.), корректирующих коэффициентов базовой доходности К1 и К2, используемых при определении базовой доходности

Порядок уплаты единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход

П?пСЬМО М?пН?пСТЕРСТВА РФ ПО НАЛОГАМ ?п СБОРАМ
от 6 февраля 2002 г. СА-6-05/[email protected]
«Об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с запросами об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход разъясняет.

Статьей 2 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в Федеральный закон от 31.07.98 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» внесены соответствующие изменения, касающиеся исключения платежей в государственные социальные внебюджетные фонды из состава платежей, которые не взимаются с плательщиков единого налога на вмененный доход.

В соответствии с пунктом 3 статьи 18 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 29.12.2001 187-ФЗ) актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19-21 данного Закона совокупности налогов и сборов одним налогом.

При этом установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ со дня введения единого налога на вмененный доход на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за исключением налогов, поименованных в статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ.

Таким образом, налогообложение единым налогом на вмененный доход для определенных видов деятельности соответствует условиям функционирования специальных налоговых режимов, предусматривающим замену уплаты совокупности налогов и сборов одним единым налогом.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ, опубликованного в «Российской газете» N 256 от 31.12.2001, данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2002 года, за исключением абзаца девятого пункта 11 статьи 1, который вступает в силу с 1 января 2003 года.

С учетом изложенного, с 1 января 2002 года плательщики единого налога на вмененный доход уплачивают единый социальный налог в порядке, установленном главой 24 Кодекса (в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ).

Одновременно доводим до сведения, что порядок возврата или зачета изли?/не уплаченных сумм единого налога на вмененный доход в части, зачисленной в государственные социальные внебюджетные фонды, будет доведен дополнительно.

Государственный советник налоговой службы III ранга С.Х.Аминев

Единый налог на вмененный доход предлагается продлить до 2021 года

«РФ-сегодня»

Рассмотрение Госдумой во втором чтении законопроекта о продлении системы единого налога на вменённый доход (ЕНВД)  до 2021 года назначено на 17 мая. Законопроект дополнен новой статьей устраняющей дискриминацию в отношении работодателей. 

Рассматриваемые изменения в Налоговый кодекс прокомментировал один из инициаторов законопроекта, депутат Госдумы РФ, член комитета по бюджету и налогам Сергей Чижов.

«Сегодня 2,5 миллиона человек  используют систему единого налога на вменённый доход, причем большинство из них являются индивидуальными предпринимателями.  Если ЕНВД не продлить, то это повлечет за собой трудности для налогоплательщиков, применяющих в настоящее время данную систему и значительные финансовые потери для предпринимателей. Таким образом, количество малых предприятий и индивидуальных предпринимателей сократится, а это неприемлемо», — сказал парламентарий.

Комментируя новую поправку, депутат отметил устранение дискриминации льготного налогообложения в отношении работодателей: «В статье 346 части второй Налогового кодекса упоминается о льготах налогообложения только для работников, а работодатель, например индивидуальный предприниматель, такими льготами не обладает. Мы устранили это несоответствие».

Также Сергей Чижов напомнил, что вступившие в силу с 1 октября прошлого года поправки в законодательство предоставили муниципалитетам право снижать в 2 раза, с 15 до 7,5 процентов, налоговую ставку по ЕНВД на своей территории, это еще больше повысило привлекательность данной системы налогообложения для предпринимателей и регионов. 

«Убежден, что стабильное поступательное развитие страны невозможно без своевременного законодательного регулирования, поэтому инициатива о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года  экономическая и жизненная необходимость», — подчеркнул Сергей Чижов.

Сенаторы внесли законопроект о продлении действия единого налога на вмененный доход до 1 января 2024 года

Это позволит оказать реальную поддержку малому бизнесу в нынешних экономических условиях, считают авторы документа.


Сенаторы внесли законопроект об изменениях в Налоговый кодекс РФ и закон о банках и банковской деятельности о продлении действия ЕНВД .

Авторы документа – сенаторы Павел Тараканов, Тараканов
Павел Владимировичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Тюменской области Владимир Кравченко, Кравченко

Владимир Казимировичпредставитель от законодательного (представительного) органа государственной власти Томской области Елена Авдеева, Авдеева
Елена Осиповнапредставитель от исполнительного органа государственной власти Вологодской области Дмитрий Шатохин, Шатохин
Дмитрий Александровичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Республики Коми Вадим Харлов, Харлов
Вадим Борисовичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Ульяновской области
Константин Долгов
, Долгов
Константин Константиновичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Мурманской области Елена Зленко, Зленко
Елена Геннадьевнапредставитель от исполнительного органа государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа Дмитрий Кузьмин, Кузьмин
Дмитрий Геннадьевичпредставитель от законодательного (представительного) органа государственной власти Кемеровской области — Кузбасса
Александр Пронюшкин
, Пронюшкин
Александр Юрьевичпредставитель от исполнительного органа государственной власти Владимирской области депутаты Государственной Думы.

Смотрите также

Как отмечается в пояснительной записке, среди основных мер по реализации государственной политики в области развития малого и среднего предпринимательства в РФ предусмотрено установление и использование субъектами малого и среднего предпринимательства специальных режимов налогообложения. К такому режиму относится единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), который, согласно действующему законодательству, должен быть отменен с 1 января 2021 года…

Продление ЕНВД позволит не только оказать реальную поддержку малому бизнесу в нынешних экономических условиях на фоне ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, но и сохранить занятость населения

Авторы законопроекта предлагают продлить действие ЕНВД до 1 января 2024 года в целях обеспечения выполнения целевых показателей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», оказания государственной поддержки субъектов малого предпринимательства для преодоления последствий экономического кризиса на фоне распространения новой коронавирусной инфекции в 2020 году.

«По оценкам экспертов и большинства субъектов РФ отмена ЕНВД окажет негативное влияние как на развитие экономики, так и на состояние бюджетов субъектов регионов, будет препятствовать выполнению показателей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», — говорится в пояснительной записке.

По состоянию на 1 января 2020 года данным налоговым режимом пользуются 2 из 6 миллионов субъектов МСП, обеспечивая помимо себя занятость порядка 6 миллионов работников. По информации предпринимательского сообщества отмена ЕНВД приведет по большинству экспертных оценок к росту налоговой нагрузки от полутора до десяти раз.

Вслед за дополнительными затратами на покупку оборудования (онлайн — кассы, маркировка товаров) и ведение отчетности, эго существенно снизит рентабельность субъектов МСП, что приведет к многочисленным сокращениям работников и закрытиям бизнеса, росту цен. Особенно остро вопрос стоит на селе. Представители потребкооперации прогнозируют рост налоговой нагрузки до 18 раз.

Продление ЕНВД позволит не только оказать реальную поддержку малому бизнесу в нынешних экономических условиях на фоне ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, но и сохранить занятость населения, стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципалитетов, обеспечить плавный безболезненный переход к альтернативным режимам налогообложения, в конечном итоге поможет выполнению запланированных показателей национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» к 2024 году, отмечается в пояснительной записке.

С 1 января 2021 в России отменят единый налог на вмененный доход

С 1 января 2021 года единый налог на вмененный доход в России применяться не будет. Соответствующие поправки были внесены в Налоговый кодекс и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности», рассказали в областном управлении ФНС.

Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:

– общая система налогообложения;

– упрощенная система;

– патентная система (только для индивидуальных предпринимателей, привлекающих не более 15 работников, и в зависимости от вида предпринимательской деятельности и площади торгового объекта (не более 50 кв. м каждый).

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на налог на профессиональный доход.

Во всех случаях компании и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД: налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).

Наиболее приближенной к ЕНВД является упрощенная система налогообложения, отметили в УФНС. Есть два варианта. Можно платить налог с доходов или с суммы доходов, уменьшенной на размер расходов.

На патентную систему предприниматели могут перейти с ЕНВД с 2020 года. Исключение – аптеки, продавцы обуви и меховых изделий.

Налог на профессиональный доход – это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Перейти на него можно добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.

Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4 или 6 %. Это позволяет легально вести бизнес и получать доход без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.

Для помощи налогоплательщикам в выборе альтернативной системы налогообложения, с которым нужно определиться в течение 2020 года поможет интерактивный сервис «Налоговый калькулятор – Какой режим подходит моему бизнесу?» на сайте ФНС России.

Теги: Налоги, самозанятые, бизнес

ФНС рассматривает альтернативы налогу на вмененный доход — Российская газета

Федеральная налоговая служба (ФНС) рассматривает альтернативы одному из самых популярных у бизнеса налоговых режимов — единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), который будет отменен в 2021 году. Об этом рассказал замглавы ведомства Дмитрий Сатин.

ЕНВД вводился почти 20 лет назад, когда требовалось вывести из тени те виды деятельности, которые не поддавались контролю.

За это время единый налог на вмененный доход успел стать вторым по востребованности спецрежимом после упрощенной системы налогообложения (УСН). Сейчас им пользуются 200 тысяч юридических лиц и около 1,8 миллиона индивидуальных предпринимателей.

Но у этой популярности есть обратная сторона. Спецрежим часто используется для ухода от налогов, отмечают в фискальном ведомстве.

По словам Дмитрия Сатина, когда почти все компании и индивидуальные предприниматели перешли на онлайн-кассы, которые автоматически передают данные в налоговую, стало понятно, что некоторые игроки с миллиардными оборотами применяют единый налог на вмененный доход для уплаты минимального налога.

Позиция правительства однозначна: продлевать действие «вмененки» после 2021 года не нужно. Это мнение разделяют в Госдуме.

В налоговой службе неоднократно отмечали, что ничего даже близко похожего нет ни в Европе, ни в США, ни в Китае.

Взамен предпринимателям предлагается перейти на другие специальные режимы. Первый — это патентная система, которая позволяет выплачивать вместо традиционных налогов проценты от потенциально возможного годового дохода. Сейчас, по данным ФНС, ее уже применяют 325 тысяч индивидуальных предпринимателей.

Чтобы сделать патентную систему более привлекательной, планируется разрешить уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов

По сравнению с упрощенной системой налогообложения и ЕНВД у патента есть один недостаток — предприниматели не могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, признают в ФНС. Однако обещают, что в ближайшее время этот вопрос будет решен. Для этого планируется внести изменения в Налоговый кодекс.

Еще один специальный налоговый режим, который может быть востребован после отмены единого налога на вмененный доход, — это налог на профессиональный доход.

Эксперимент, который сейчас проходит в четырех регионах, с 2020 года может быть расширен. При этом предпринимателям не придется регистрировать кассу, сдавать отчетность, а уплата налога и выдача чеков будет происходить в мобильном приложении, напоминают в налоговой службе.

Результатом прекращения использования «вмененки» должно стать то, что бизнес, который сейчас использует единый налог на вмененный доход, чтобы уменьшить налоговые платежи в бюджет, будет вносить их в полном объеме.

Для малых же предприятий с небольшими оборотами налоговая нагрузка в результате перехода на другие режимы не вырастет.

Порядок уплаты единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход

П?пСЬМО М?пН?пСТЕРСТВА РФ ПО НАЛОГАМ ?п СБОРАМ
от 6 февраля 2002 г. СА-6-05/[email protected]
«Об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход»

Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в связи с запросами об уплате единого социального налога налогоплательщиками единого налога на вмененный доход разъясняет.

Статьей 2 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации и в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» в Федеральный закон от 31.07.98 148-ФЗ «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» внесены соответствующие изменения, касающиеся исключения платежей в государственные социальные внебюджетные фонды из состава платежей, которые не взимаются с плательщиков единого налога на вмененный доход.

В соответствии с пунктом 3 статьи 18 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 29.12.2001 187-ФЗ) актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах может предусматриваться установление специальных налоговых режимов (систем налогообложения), в соответствии с которыми вводится особый порядок исчисления и уплаты налогов, в том числе замена предусмотренной статьями 19-21 данного Закона совокупности налогов и сборов одним налогом.

При этом установление и введение в действие специальных налоговых режимов не относятся к установлению и введению в действие новых налогов и сборов. Случаи и порядок применения специальных налоговых режимов определяются актами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ со дня введения единого налога на вмененный доход на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации с плательщиков этого налога не взимаются налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», за исключением налогов, поименованных в статье 1 Федерального закона от 31.07.98 148-ФЗ.

Таким образом, налогообложение единым налогом на вмененный доход для определенных видов деятельности соответствует условиям функционирования специальных налоговых режимов, предусматривающим замену уплаты совокупности налогов и сборов одним единым налогом.

В соответствии со статьей 10 Федерального закона от 31.12.2001 198-ФЗ, опубликованного в «Российской газете» N 256 от 31.12.2001, данный Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2002 года, за исключением абзаца девятого пункта 11 статьи 1, который вступает в силу с 1 января 2003 года.

С учетом изложенного, с 1 января 2002 года плательщики единого налога на вмененный доход уплачивают единый социальный налог в порядке, установленном главой 24 Кодекса (в редакции Федерального закона от 31.12.2001 N 198-ФЗ).

Одновременно доводим до сведения, что порядок возврата или зачета изли?/не уплаченных сумм единого налога на вмененный доход в части, зачисленной в государственные социальные внебюджетные фонды, будет доведен дополнительно.

Государственный советник налоговой службы III ранга С.Х.Аминев

26 Кодекс США, § 6225 — Регулировка партнерства секретарем | Кодекс США | Закон США

Предыдущие положения

Предыдущий раздел 6225, добавлен Pub. L. 97–248, раздел IV, §402 (a), 3 сентября 1982 г., 96 Stat. 652; измененный Pub. L. 105–34, раздел XII, §1239 (a), 5 августа 1997 г., 111 Stat. 1027, разрешающий производить оценку только после завершения разбирательства на уровне партнерства, был отменен Pub. L. 114–74, раздел XI, §1101 (a), 2 ноября 2015 г., 129 Stat. 625.

Поправки

2018 — Подст. (а). Паб.L. 115–141, §202 (c) (1), исправленный подст. (а) в целом. До внесения поправок в подст. (a) связанные с корректировкой Секретарем суммы любой статьи дохода, прибыли, убытка, удержания или кредита партнерства или его распределительной доли любого партнера.

Подсек. (б). Паб. L. 115–141, §202 (a), с поправками, внесенными в подст. (б) в целом. До внесения поправок в подст. (б) состояла из пар. (1) и (2), относящиеся к определению вмененной недоплаты в целом и корректировок распределительных долей партнеров без взаимозачета, соответственно.

Подсек. (в) (2). Паб. L. 115–141, §203 (a), пар. (2) в целом. До внесения изменений в п. (2) связанные с измененными доходами партнеров.

Подсек. (c) (2) (F). Паб. L. 115–141, §206 (b), добавлен подпункт. (F) в отношении корректировок, не учитываемых как измененная доходность.

Подсек. (в) (3). Паб. L. 115–141, §202 (b) (1), заменено «без учета части корректировки» на «без учета ее части».

Подсек. (в) (4) (А). Паб. L. 115–141, §202 (b) (2), во вводных положениях заменено «в отношении любой части корректировки» на «в отношении любой части вмененной недоплаты».

Подсек. (c) (5) (A) (i). Паб. L. 115–141, §202 (b) (3), заменено «без учета части корректировки» на «без учета ее части».

Подсек. (в) (7). Паб. L. 115–141, §206 (p) (1), заменено «подано или подано в соответствии с настоящим подразделом» на «представлено в соответствии с параграфом (1)».

Подсек. (в) (9). Паб. L. 115–141, §202 (c) (2), добавлен абз. (9).

2015 — п. (c) (4) (A) (i). Паб. L. 114–113, §411 (a) (1), вычеркнуто «в случае обычного дохода» перед «является корпорацией C».

Подсек. (c) (5) — (8). Паб. L. 114–113, §411 (a) (2), добавлен п. (5) и изменили название бывших пар. (5) — (7) как (6) — (8) соответственно.

Налоговый кодекс Часть вторая, Раздел VIII.1

% PDF-1.7 % 2 0 obj > / Метаданные 4 0 R / Страницы 5 0 R / StructTreeRoot 6 0 R / Тип / Каталог / ViewerPreferences 7 0 R >> эндобдж 4 0 obj > ручей Microsoft® Word для Office 365

  • Пол Литли
  • Налоговый кодекс, часть вторая, раздел VIII.1
  • Налоговый кодекс часть вторая, раздел VIII.1
  • авторское право
  • Microsoft® Word для Office 3652020-10-15T16: 44: 34 + 03: 002020-10-15T16: 45: 03 + 03: 00uuid: C923AA63-96AF-4E7A-9C70-A6D46B2393F5uuid: C923AA63-96AF-4E7A-9C70-A6DT46B конечный поток эндобдж 3 0 obj > ручей х] о +.ZxVmA

    Определение единого налогового кредита

    Что такое единый налоговый кредит?

    Единый налоговый кредит — это определенная сумма активов, которую каждое лицо может подарить другим сторонам без необходимости платить налоги на дарение, наследство или налоги на передачу без учета поколений. Кредит предоставляется каждому мужчине, женщине и ребенку в Америке Службой внутренних доходов (IRS).

    Ключевые выводы

    • Единый налоговый кредит дает установленную сумму в долларах, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до того, как будут применяться налоги на наследство или дарение.
    • Налоговый кредит объединяет налоги на дарение и наследство в единую налоговую систему, которая уменьшает налоговый счет физического лица или наследства, доллар к доллару.
    • Поскольку некоторые люди предпочитают использовать единые налоговые льготы для экономии на налогах на наследство после своей смерти, единые налоговые льготы не могут использоваться для снижения налогов на дарение при жизни, а вместо этого могут использоваться для суммы наследства, завещанной бенефициарам после смерти.

    Понимание единого налогового кредита

    Лица, которые еще при жизни отдают значительные активы семье и друзьям, обычно сталкиваются с налогами на дарение.Кроме того, любые активы, оставленные бенефициарам после смерти человека, могут облагаться налогом на наследство.

    С 2021 года федеральный налог на недвижимость составляет 40% от суммы наследства. Однако единый налоговый кредит имеет фиксированную сумму, которую физическое лицо может подарить в течение своей жизни до того, как будут применяться налоги на наследство или дарение. Федеральный налоговый закон 2021 года применяет налог на наследство к любой сумме, превышающей 11,7 миллиона долларов, что при индексации с учетом инфляции позволяет физическим лицам передавать 11,7 миллиона долларов, а парам — переводить вдвое больше, не уплачивая ни копейки налога.

    Например, предположим, что человек оставляет своим детям 12,7 миллиона долларов (с учетом инфляции) в виде невозвратных активов. Сумма выше федерального уровня, то есть 12,7 млн ​​- 11,7 млн ​​долларов = 1 млн долларов, будет облагаться налогом на наследство. Фактически, имущество будет облагаться налогом в размере 40% x 1 миллион долларов = 400 000 долларов.

    Единый налоговый кредит объединяет налоги на дарение и наследство в единую налоговую систему. Это налоговый кредит, который уменьшает налоговый счет физического лица или имущества с доллара к доллару.Частному лицу или паре, которые планируют подарить часть своих активов кому-либо, может потребоваться подать налоговую декларацию на дарение, если стоимость активов выше, чем годовая сумма освобождения. Подарки, сделанные благотворительным организациям или для оплаты медицинских расходов или расходов на обучение другого человека, освобождаются от требований к декларации по налогу на дарение.

    Единые кредиты и завещание

    Поскольку процесс завещания может быть дорогостоящим, некоторые люди предпочли бы использовать единые налоговые льготы, чтобы сэкономить на налогах на наследство после своей смерти.Это означает, что кредит не будет использоваться для снижения налогов на дарение при жизни, а вместо этого будет использован на сумму наследства, завещанную бенефициарам после смерти. Чтобы воспользоваться этим пожизненным кредитом, бенефициары или исполнитель наследства умершего должны заполнить форму IRS 706, которая используется для расчета налога на наследство, установленного главой 11 Налогового кодекса (IRC).

    Единый налоговый кредит может быть использован налогоплательщиками как до, так и после смерти. Это важно, так как размер налоговой скидки часто меняется.

    Страхование здоровья местного партнера и ваши налоги

    Медицинское страхование домашнего партнера и ваши налоги

    Медицинское страхование домашнего партнера и любых детей домашнего партнера обычно является налогооблагаемой льготой.

    Федеральный налоговый режим для пособий по здоровью домашнего партнера

    Федеральное правительство не признает семейное партнерство для целей налогообложения. Взносы работодателя в страховые взносы домашнего партнера, включая детей домашнего партнера, учитываются Налоговой службой (IRS) как налогооблагаемый вмененный доход.Для сравнения: взносы работодателя в страховые взносы законного супруга не облагаются налогом на вмененный доход. Кроме того, взносы работника или пенсионера на медицинское страхование домашнего партнера уплачиваются после вычета налогов. Взносы наемного работника или пенсионера для законного супруга уплачиваются до вычета налогов.

    Федеральное налоговое освобождение для иждивенцев, отвечающих определенным требованиям

    Налоговая служба предлагает налоговые льготы на медицинские расходы, понесенные «соответствующим родственником».”Согласно разделу 152 кодекса IRS (с изменениями, внесенными Кодексом 105 (b)), домашний партнер и дети домашнего партнера имеют право на благоприятный налоговый режим, если:

    • Партнер или ребенок получает более половины своей финансовой поддержки от сотрудника или пенсионера.
    • Партнер или ребенок проживали с работником или пенсионером в качестве члена его или ее семьи в течение всего календарного года (1 января — 31 декабря), за исключением временных отлучок из-за отпуска, учебы или военной службы.
    • Партнер или ребенок является гражданином США или резидентом США, Канады или Мексики.

    Если зарегистрированный иждивенец соответствует всем этим требованиям, работник или пенсионер может подать форму декларации в HSS, и вмененный доход для взноса работодателя в страховые взносы на иждивенцев не будет. Форма декларации УСЗ должна быть подана в установленные сроки и действительна в течение одного налогового года. Индивидуальная декларация должна подаваться каждый год на каждого отвечающего требованиям иждивенца.Нажмите здесь, чтобы просмотреть форму декларации для внутреннего партнера SFHSS

    Справедливый налоговый режим штата Калифорния

    Льготы по здоровью сожителя и детей сожителя имеют право на справедливый налоговый режим в соответствии с законодательством штата Калифорния. Справедливый налоговый режим в соответствии с законодательством штата требует получения от секретаря штата Калифорния Декларации о домашнем партнерстве штата Калифорния. Семейное партнерство устанавливается в Калифорнии, когда оба человека подают декларацию о домашнем партнерстве Государственному секретарю, и на момент подачи заявки выполняются все следующие требования:

    • Оба человека имеют общее место жительства.
    • Ни одно лицо не состоит в браке с кем-то еще и не является членом другого семейного партнерства с кем-то еще, которое не было прекращено, расторгнуто или признано недействительным.
    • Эти два человека не связаны кровью таким образом, чтобы помешать им вступить в брак друг с другом в этом штате.
    • Оба человека достигли 18-летнего возраста.
    • Оба человека принадлежат к одному полу.
      -или-
      Один или оба лица старше 62 лет и соответствуют критериям права в соответствии с Разделом II Закона о социальном обеспечении, как это определено в 42 U.Раздел 402 (a) S.C. для страховых выплат по старости или Раздел XVI Закона о социальном обеспечении, как это определено в 42 U.S.C. Раздел 1381 для лиц пожилого возраста.
    • Оба человека могут дать согласие на семейное партнерство.

    Сотрудник может иметь возможность вычесть стоимость уплаченных работодателем взносов по медицинскому страхованию для домашнего партнера и его или ее детей при подаче налоговой декларации штата Калифорния. Сотрудник с домашним партнером может воспользоваться справедливым налоговым режимом штата Калифорния, даже если домашний партнер не имеет права на освобождение от федерального налога, установленное IRS.

    Для получения дополнительной информации о правилах Калифорнии см .:
    ftb.ca.gov/individuals/faq/dompart.shtml

    Проконсультируйтесь с налоговым консультантом

    Эта информация может не включать все, что вам нужно знать. SFHSS не может давать налоговые консультации. Прежде чем предпринимать какие-либо действия, проконсультируйтесь с профессиональным налоговым консультантом. Вы по-прежнему подчиняетесь всем государственным и федеральным налоговым законам и будете нести ответственность за любые последствия, возникающие в связи с формами, документами или декларациями, представленными в SFHSS.

    Вмененный доход | UCnet

    Согласно действующим правилам Налоговой службы, стоимость взноса, который UC вносит в расходы на медицинское страхование, предоставляемое определенным членам семьи, которые не являются вашими налоговыми иждивенцами, может считаться вмененным доходом, который будет облагаться федеральным подоходным налогом, FICA ( Социальное обеспечение и Медикэр), а также любые другие обязательные налоги на заработную плату. В некоторых случаях вы также можете иметь вмененный доход для целей подоходного налога штата Калифорния.

    Вмененный доход по федеральному подоходному налогу (включая FICA)

    Для целей федерального подоходного налога у вас будет вмененный доход в размере доли UC от стоимости покрытия, предоставленной вашему партнеру и / или детям вашего партнера, если только эти члены семьи не являются вашими налоговыми иждивенцами. У вас также будет вмененный доход для покрытия, предоставленного любым внукам вашего сожителя, если они не являются вашими налоговыми иждивенцами.

    Изменения в правилах исчисления доходов в рамках федеральной реформы здравоохранения

    В соответствии с изменениями в федеральном налоговом законодательстве от 2010 года у вас не будет федерального вмененного дохода для покрытия, предоставляемого вашим родным или приемным детям и / или приемным детям, которые являются детьми вашего супруга, , даже если они не являются вашими налоговыми иждивенцами.

    Вмененный доход для подоходного налога штата Калифорния

    У вас не будет вмененного дохода Калифорнии для покрытия, предоставленного вашему домашнему партнеру, если домашнее партнерство было зарегистрировано в штате Калифорния. Если семейное партнерство не было зарегистрировано в штате Калифорния, будет применяться вмененный доход Калифорнии; однако, если вы вступили в действительный однополый союз, отличный от брака, в другой юрисдикции, и Калифорния признает этот союз по существу эквивалентным зарегистрированному в Калифорнии семейному партнерству, вы можете исключить вмененный доход из налогообложения штата. при подаче государственной налоговой декларации.

    Вмененный доход Калифорнии будет применяться в отношении детей или внуков вашего домашнего партнера, на которые распространяется страхование, если дети не являются вашими налоговыми иждивенцами.

    Формы и порядок действий

    Если вы регистрируетесь для получения пособий через UCPath, вы указываете в процессе регистрации, являются ли зарегистрированные члены вашей семьи (включая вашего домашнего партнера и / или детей или внуков) вашими налоговыми иждивенцами и зарегистрировано ли ваше партнерство в штате Калифорния.

    Если вы регистрируетесь для получения пособий в качестве пенсионера через UC Retirement At Your Service, вам необходимо отправить форму регистрации в UC (UBEN 100), чтобы запросить страховку и указать, зарегистрированы ли вы и ваш домашний партнер в Калифорнии. Для участников программы Medicare требуется дополнительная форма и копия формы Medicare.

    Если вы уведомили UC о том, что вы и ваш домашний партнер зарегистрированы в Калифорнии, у вас не будет вмененного дохода Калифорнии для покрытия вашего партнера.Любые наличные страховые взносы на медицинское страхование для вашего партнера будут вычтены из вашей заработной платы до вычета налогов для целей подоходного налога в Калифорнии. Для целей федерального налогообложения у вас будет вмененный доход, и оплата наличных страховых взносов должна производиться после уплаты налогов.

    Вы можете подать декларацию о налоговой зависимости (UPAY 886) в любое время в течение года.

    % PDF-1.4 % 632 0 объект > эндобдж xref 632 96 0000000016 00000 н. 0000002271 00000 н. 0000002506 00000 н. 0000002562 00000 н. 0000002593 00000 н. 0000002649 00000 н. 0000002800 00000 н. 0000004520 00000 н. 0000004985 00000 н. 0000005069 00000 н. 0000005215 00000 н. 0000005323 00000 н. 0000005489 00000 н. 0000005702 00000 н. 0000005804 00000 н. 0000005988 00000 н. 0000006123 00000 н. 0000006248 00000 п. 0000006393 00000 п. 0000006591 00000 н. 0000006749 00000 н. 0000006935 00000 п. 0000007044 00000 н. 0000007199 00000 н. 0000007363 00000 н. 0000007491 00000 п. 0000007681 00000 н. 0000007826 00000 н. 0000007942 00000 п. 0000008106 00000 н. 0000008260 00000 н. 0000008406 00000 н. 0000008603 00000 п. 0000008753 00000 н. 0000008943 00000 н. 0000009121 00000 п. 0000009234 00000 н. 0000009350 00000 п. 0000009568 00000 н. 0000009743 00000 н. 0000009873 00000 н. 0000010006 00000 п. 0000010143 00000 п. 0000010259 00000 п. 0000010403 00000 п. 0000010554 00000 п. 0000010701 00000 п. 0000010862 00000 п. 0000010978 00000 п. 0000011139 00000 п. 0000011307 00000 п. 0000011437 00000 п. 0000011555 00000 п. 0000011685 00000 п. 0000011810 00000 п. 0000011926 00000 п. 0000012096 00000 п. 0000012259 00000 п. 0000012403 00000 п. 0000012569 00000 п. 0000012724 00000 п. 0000012874 00000 п. 0000012999 00000 н. 0000013205 00000 п. 0000013361 00000 п. 0000013513 00000 п. 0000013621 00000 п. 0000013743 00000 п. 0000013872 00000 п. 0000013998 00000 н. 0000014171 00000 п. 0000014336 00000 п. 0000014464 00000 п. 0000014622 00000 п. 0000014813 00000 п. 0000014836 00000 п. 0000018939 00000 п. 0000018962 00000 п. 0000023080 00000 п. 0000023103 00000 п. 0000026809 00000 п. 0000026832 00000 п. 0000030764 00000 п. 0000030787 00000 п. 0000034809 00000 п. 0000034832 00000 п. 0000039126 00000 п. 0000039149 00000 п. 0000043198 00000 п. 0000043221 00000 п. 0000047078 00000 п. 0000274974 00000 н. 0000495725 00000 н. 0000495861 00000 н. 0000002841 00000 н. 0000004497 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 633 0 объект > / Метаданные 631 0 R / Контуры 640 0 R / Нитки 635 0 R / Имена 638 0 R / AcroForm 637 0 R / PageMode / UseOutlines / OpenAction 634 0 R >> эндобдж 634 0 объект > эндобдж 635 0 объект [ 636 0 руб. ] эндобдж 636 0 объект > / Ж 32 0 Р >> эндобдж 637 0 объект > / Кодировка> >> / DA (/ Helv 0 Tf 0 г) >> эндобдж 638 0 объект > эндобдж 726 0 объект > ручей HVyLWfvYCrJRRH Xm6avgB

    H.R.4242 — 97-й Конгресс (1981-1982): Закон 1981 года о налоге на восстановление экономики | Congress.gov

    Есть 3 резюме для H.R.4242. Отчет о конференции подан в палату (01.08.1981) Передан в палату с поправками (29.07.1981) Представлен в палате (23.07.1981) Сводки счетов подготовлены CRS.

    Здесь показано:


    Отчет о конференции, поданный в Дом (01.08.1981) (Отчет конференции подан в House, H. Rept. 97-215)

    Закон о налоге на восстановление экономики 1981 г. — Раздел I: Положения о подоходном налоге с физических лиц — Подзаголовок A — Снижение налогов ставки трастового подоходного налога за 1982, 1983, 1984 и последующие годы.Снижает максимальную предельную ставку налога для всех видов доходов с 70 до 50 процентов, вступившую в силу в 1982 году (таким образом отменяя положения, ограничивающие ставку подоходного налога на доход от личных услуг до 50 процентов). Снижает альтернативный минимальный налог на физических лиц и налог на личные холдинговые компании, чтобы соответствовать снижению самых высоких предельных налоговых ставок. Устанавливает максимальную ставку налога на долгосрочный прирост капитала в размере 20 процентов для продаж и обменов, происходящих после 9 июня 1981 года.

    Позволяет получить налоговый кредит в размере одной и одной четвертой процента обычных налоговых обязательств физического лица за 1981 налоговый год.Пересматривает требования к удержанию, чтобы обеспечить сокращение удержания на пять процентов в 1981 году, на десять процентов в 1982 году и на десять процентов в 1983 году. Уполномочивает министра финансов издать правила, позволяющие наемным работникам увеличивать или уменьшать свои удерживаемые надбавки.

    Разрешает состоящим в браке лицам подавать совместную декларацию о вычете подоходного налога с валового дохода в размере десяти процентов от меньшего из 30 000 долларов США или заработанного дохода супруга с более низким доходом. Устанавливает, что ставка такого вычета будет пять процентов вместо десяти в 1982 налоговом году.

    Требует ежегодной корректировки стоимости жизни на основе индекса потребительских цен в отношении ставок индивидуального подоходного налога, освобождения от подоходного налога с физических лиц, требований по удержанию и минимальных сумм налоговой декларации, начиная с 1985 года.

    Подзаголовок B: Доход, полученный за рубежом — Увеличивается с 20 000 до 75 000 долларов в 1982 году (с ежегодной корректировкой до 95 000 долларов в 1986 году и в дальнейшем) исключение заработанного дохода для граждан США, работающих за границей, которые являются добросовестными резидентами другой страны.Отменяет требование о том, чтобы в качестве условия их занятости такие лица проживали в зоне с трудностями. Снижает с 17 до 11 месяцев требование о резидентстве для такого исключения. Разрешает исключение из налога стоимости жилья для таких лиц в сумме, на которую расходы налогоплательщика на жилье превышают 16 процентов от уровня заработной платы GS-14, ступени 1 для федерального служащего. Разрешает налоговый вычет из-за превышения стоимости жилья, которое не подлежит исключению.

    Отменяет требование о резидентстве для исключения заработанного иностранного дохода, если секретарь определяет, что налогоплательщик в противном случае выполнил бы требование о резидентстве, если бы не возникли гражданские беспорядки, война или другие неблагоприятные условия, препятствующие нормальному ведению бизнеса.Отменяет существующий вычет подоходного налога для определенных расходов на проживание граждан США за границей.

    Предусматривает исключение подоходного налога в отношении стоимости предоставленного работодателем жилья в лагере, расположенном за границей, в случаях, когда удовлетворительное жилье обычно недоступно.

    Вносит поправки в Закон о доходе за рубежом 1978 года, чтобы пересмотреть требования к отчетности, чтобы потребовать от Секретаря и некоторых агентств федерального правительства отчитываться перед указанными комитетами Конгресса о функционировании и последствиях исключения из заработанного дохода за рубежом каждые четыре года, начиная с вступления в силу этого Закона.

    Подзаголовок C: Прочие положения — Разрешает налогоплательщикам, не перечисляющим налоговые вычеты по подоходному налогу, требовать удержания из валового дохода определенного процента их благотворительных взносов. Прекращает такой вычет после 1986 года.

    Увеличивает с 18 месяцев до двух лет период пролонгации в случае непризнания прибыли от продажи основного жилого дома.

    Увеличивает со 100 000 долларов США до 125 000 долларов США сумму единовременного исключения прибыли от продажи основного места жительства налогоплательщиками в возрасте 55 лет и старше.Делает такое увеличение применимым к продажам после 30 июля 1981 года.

    Увеличивает налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами до 30 процентов расходов, связанных с занятостью, для налогоплательщиков с доходом не более 10 000 долларов, начиная с 1982 года. Уменьшает ставку такого кредита. , но не ниже 20 процентов, на один процент на каждые 2000 долларов дохода налогоплательщика сверх 10 000 долларов. Увеличивает максимальную сумму такого кредита в долларах.

    Позволяет налоговым льготам по уходу за детьми и иждивенцами возмещать расходы, понесенные за пределами дома налогоплательщика, а также выплаты центрам по уходу за иждивенцами, которые соответствуют применимым государственным и местным законам.

    Исключает из валового дохода сотрудников стоимость ухода за детьми и иждивенцами, предоставляемого их работодателями в соответствии с письменной недискриминационной программой помощи по уходу за иждивенцами.

    Позволяет вычесть из подоходного налога расходы на усыновление, включая гонорары, судебные издержки, гонорары адвокатов и другие необходимые расходы. Ограничивает сумму такого вычета до 1500 долларов за налоговый год.

    Уменьшает условно исчисленную процентную ставку при продаже земли в рассрочку между членами семьи с десяти до семи процентов при продаже после 30 июня 1981 года.Указывает, что семипроцентная ставка применяется только к продаже земли до 500 000 долларов США.

    Позволяет законодателям штата вычитать из подоходного налога путевые расходы, понесенные во время законодательной деятельности за пределами своего округа. Ограничивает такой вычет до 110 процентов от суточной суммы, разрешенной для государственных служащих, или дневной суммы, допустимой для федеральных служащих, находящихся вне дома, но работающих в Соединенных Штатах. Запрещает такой вычет для законодателей штата, чьи районные резиденции находятся в пределах 50 миль от здания Капитолия штата.

    Предусматривает, что налогооблагаемый доход основного комитета избирательной кампании кандидата в Конгресс облагается налогом по общеприменимой ставке корпоративного подоходного налога (а не по самой высокой ставке корпоративного подоходного налога, как в соответствии с действующим законодательством).

    Раздел II: Положения по стимулированию бизнеса Подзаголовок A: Положения о возмещении затрат — Изменяет Налоговый кодекс, чтобы пересмотреть метод определения сроков полезного использования бизнес-активов для целей расчета допустимых амортизационных отчислений.Заменяет метод диапазона амортизации основных средств (ADR) графиком периодов возмещения капитальных затрат для четырех классов коммерческой собственности.

    Устанавливает периоды возмещения затрат для следующих классов коммерческой собственности: (1) трехлетняя собственность, включая определенную материальную личную собственность с нынешним сроком службы четыре года или меньше или используемую для исследований или экспериментов, а также некоторых скаковых лошадей; (2) пятилетняя собственность, включая определенную материальную личную собственность, которая не является трехлетней собственностью, десятилетней собственностью или 15-летней коммунальной собственностью; (3) десятилетняя собственность, включая определенную общественную собственность с текущим классовым сроком службы более 18, но менее 25 лет, и определенную недвижимость с нынешним классовым сроком службы 12 лет.5 лет и менее, железнодорожные цистерны, промышленные дома и определенное имущество, используемое для использования угля; (4) 15-летнее общественное имущество, включая все такое имущество с текущим сроком службы более 25 лет. Устанавливает отдельные графики восстановления имущества, введенного в эксплуатацию до 1985 года, и имущества, введенного в эксплуатацию в 1985 году и впоследствии.

    Устанавливает как отдельный класс коммерческой недвижимости 15-летнюю недвижимость, срок службы которой не превышает 12,5 лет.Поручает Секретарю составить график восстановления для такого имущества, который предусматривает 15-летний период восстановления и использует метод амортизации с уменьшающимся остатком на 175 процентов (200 процентов для жилья с низким доходом) в первые годы восстановления с переходом на в остальные годы прямолинейным методом.

    Разрешает налогоплательщикам использовать линейный метод начисления амортизации с указанными другими периодами восстановления вместо предписанного ускоренного метода.

    Определяет «нескорректированный базис» для целей определения прибыли или убытка от реализации имущества ускоренного взыскания.Устанавливает правила непризнания прибыли от выбытия активов со счетов массовых активов.

    Исключает из права на ускоренное возмещение затрат следующие виды имущества: (1) имущество, введенное в эксплуатацию до 1 января 1981 г .; (2) имущество, амортизируемое не по времени; (3) коммунальное имущество, в отношении которого не применяется нормирующий метод учета; и (4) определенное имущество, введенное в эксплуатацию до 1981 года, которое передается или сдается в аренду в результате сделки, совершенной после 1981 года.

    Изменяет правила амортизации компонентов, чтобы указать, что налогоплательщик должен использовать тот же период восстановления и метод амортизации для здания и его структурных компонентов. Позволяет отдельно амортизировать существенные улучшения.

    Содержит особые правила амортизации восстановленного имущества, которое используется преимущественно за пределами США.

    Отменяет методы начисления износа-замещения-улучшения, разрешенные для определенных видов имущества.Указывает, что такое имущество подлежит амортизации с использованием оценочного метода.

    Устанавливает правила определения права арендодателей возвращаемой собственности на вычеты по ускоренной амортизации и на инвестиционный налоговый кредит. Включает в себя автомобили для массовых поездок в качестве квалифицированной арендованной собственности. Поручает секретарю предписать правила аренды.

    Указывает, что ликвидационная стоимость возмещаемой собственности не должна приниматься во внимание при расчете допустимой амортизации.

    Содержит особые правила для определения допустимых вычетов для восстановления собственности в случае определенных корпоративных переводов и ликвидации.

    Предусматривает, что прибыль от продажи одноцелевых сельскохозяйственных или садовых хозяйств и хранилищ нефтепродуктов должна рассматриваться как обычный доход в той мере, в какой была начислена предыдущая амортизация.

    Отменяет полномочия Секретаря предписывать правила обращения с надбавками на ремонт в качестве вычитаемых в настоящее время деловых расходов.

    Позволяет налогоплательщику выбрать расход (т.е. вычесть в настоящее время) стоимость нового или бывшего в употреблении материального личного имущества, используемого в бизнесе налогоплательщика в течение налогового года, вместо действующих положений, разрешающих дополнительную амортизацию за первый год. Устанавливает сумму такого вычета в размере 5000 долларов США в 1982 году с двухгодичным приращением от 2500 долларов США до 10000 долларов США в 1986 году.

    Требуется возврат в качестве обычного дохода от избыточной амортизации от восстановительной собственности, которая впоследствии продается или обменивается.

    Рассматривает вычет при ускоренном возмещении затрат как налоговую льготу по позициям с точки зрения минимального налога.

    Пересматривает метод расчета корректировки прибыли и прибыли корпораций на амортизацию. Указывает, что такие корректировки должны определяться с использованием линейного метода амортизации в течение предписанных длительных периодов восстановления.

    Продлевает переходные периоды для определенных чистых операционных убытков и налоговых кредитов.

    Подзаголовок B: Положения об инвестиционном налоговом зачете — Изменяет применимый процент инвестиционного налогового кредита для восстановленного имущества, введенного в эксплуатацию после 1 января 1981 года, на: восстановительное имущество или коммунальное имущество на 15 лет; и (2) 60 процентов от трехлетнего возмещения имущества.

    Пересматривает правила текущих расходов, чтобы исключить требования к сроку полезного использования амортизируемого имущества, строящегося налогоплательщиком или для него для использования в торговле или бизнесе (квалифицированное технологическое расходное имущество), и применить к такому имуществу пересмотренные проценты для определения инвестиционного налогового кредита. согласно этому Закону.

    Допускает складские помещения для хранения нефтепродуктов к получению инвестиционного налогового кредита.

    Применяет правила риска для инвестиционного налогового кредита для собственности, введенной в эксплуатацию после 18 февраля 1981 года.

    Определяет правила налогообложения договоров аренды с трехсторонним финансированием и сделок продажи с обратной арендой между корпоративными налогоплательщиками. Применяет такие правила к собственности, введенной в эксплуатацию после 31 декабря 1980 года.

    Увеличивает инвестиционный налоговый кредит для квалифицированных расходов на реконструкцию в зависимости от возраста здания или его сертификации как исторического сооружения. Отменяет особые 60-месячные правила амортизации сертифицированных исторических сооружений и правила, разрешающие ускоренную амортизацию отремонтированных сертифицированных исторических сооружений.

    Увеличивает лимит на сумму бывшего в употреблении имущества, на которую распространяется инвестиционный налоговый кредит.

    Предусматривает, что настоящее правило об отказе в предоставлении инвестиционного налогового кредита для имущества, сданного в аренду освобожденным от налогов организациям или государственным единицам, не применяется к той части основания здания, которая относится к квалифицированным расходам на восстановление.

    Подзаголовок C: Стимулы для исследований и экспериментов — Предоставляет невозмещаемый налоговый кредит на 25 процентов квалифицированных расходов на исследования, понесенных налогоплательщиком при ведении любой торговли или бизнеса в той степени, в которой такие расходы превышают среднюю сумму расходы налогоплательщика в указанный базовый период.Определяет «расходы на квалифицированные исследования» как сумму, уплаченную или понесенную на внутренние и контрактные исследования. Позволяет получить такой кредит на фундаментальные исследования по контракту с колледжами, университетами и освобожденными от налогов научно-исследовательскими институтами. Исключает право на участие в таких кредитных исследованиях, проводимых за пределами США, исследованиях в области социальных или гуманитарных наук, а также исследованиях, финансируемых любым другим лицом или государственным учреждением. Предусматривает перенос на три года и перенос на 15 лет любых неиспользованных сумм кредита.Прекращает предоставление такого кредита после 1985 года.

    Пересматривает пределы допустимого вычета для корпоративных благотворительных взносов инвентарного имущества, которое передается высшему учебному заведению и используется в исследовательских целях. Устанавливает требования для такого вычета, включая следующее: (1) что такое имущество должно быть научным оборудованием или аппаратурой; (2) одаряемый использует такое имущество в Соединенных Штатах; и (3) использование собственности для исследований в области физических или биологических наук.Исключает некоторые корпорации малого бизнеса, личные холдинговые компании и обслуживающие организации из права на такой увеличенный вычет.

    приостанавливает действие правил, касающихся распределения затрат на исследования и экспериментальную деятельность, оплаченных или понесенных в связи с деятельностью, проводимой в Соединенных Штатах. Требует, чтобы секретарь изучил и отчитался перед Конгрессом о влиянии таких правил на исследовательскую и экспериментальную деятельность, проводимую в Соединенных Штатах.

    Подзаголовок D: Положения для малого бизнеса — Снижает корпоративный подоходный налог для корпораций с налогооблагаемым доходом в размере 50 000 долларов или меньше.

    Увеличивает с 150 000 до 250 000 долларов сумму, которую корпорации могут накопить для разумных нужд бизнеса, не облагаясь налогом на накопленную прибыль. Запрещает такое увеличение для корпораций, оказывающих услуги в области здравоохранения, права, инженерии, архитектуры, бухгалтерского учета, актуарной науки, исполнительского искусства или консалтинга.

    Увеличивает допустимое количество акционеров в корпорации подраздела S с 15 до 25. Позволяет квалифицированным трастам быть акционерами корпораций подраздела S.Позволяет бенефициару такого траста выбирать, чтобы его рассматривали как владельца акций любой корпорации подраздела S.

    Прекращает статус квалифицированного траста Подглавы S в любое время, в течение которого траст не владеет акциями корпорации Подглавы S или корпорация перестает считаться таковой.

    Пересматривает правила учета запасов в порядке очереди (LIFO). Поручает Секретарю предписать правила, разрешающие использование определенных государственных индексов при инвентаризации товаров таким методом.Позволяет предприятиям со средней валовой выручкой в ​​размере 2 000 000 долларов США в течение трех лет (заканчивающихся налоговым годом) выбрать один пул запасов для целей учета запасов по методу LIFO в долларовой стоимости. Разрешает трехлетнее усреднение инвентарной стоимости для налогоплательщиков, выбравших учет по методу LIFO. Требует, чтобы Секретарь изучил и отчитался перед Конгрессом об упрощенных методах налогового учета запасов.

    Подзаголовок E: Ссудо-сберегательные ассоциации — Устанавливает особые правила налогообложения реорганизаций с участием финансово неблагополучных сберегательных организаций.

    Разрешает безналоговую реорганизацию строительных и ссудных ассоциаций, кооперативных банков и паевых сберегательных касс, которые подпадают под юрисдикцию Совета Федерального банка жилищного кредитования или Федеральной корпорации по страхованию сбережений и ссуд, без учета установленных в судебном порядке требований в отношении распределение акций и ценных бумаг принимающей корпорации. Требует взаимного приобретения активов и обязательств между передающей и принимающей корпорациями.

    Определяет правила ограничения переноса чистых операционных убытков для определенных финансовых учреждений при реорганизации.

    Освобождает выплаты в пользу Федеральной ссудо-сберегательной страховой корпорации при погашении определенных долей в жилищно-ссудной ассоциации от требований о возмещении выплат для распределений из избыточных резервов безнадежных долгов.

    Исключает из валового дохода жилищно-ссудной ассоциации все деньги или имущество, внесенные в такую ​​ассоциацию Федеральной корпорацией по страхованию ссуд и сбережений в рамках ее программы финансовой помощи без уменьшения основы собственности ассоциации.

    Предусматривает особый налоговый режим для паевых сберегательных касс, которые преобразовываются в акционерные общества.

    Подзаголовок F: Опционы на акции и т. Д. — Освобождает от налогообложения любой доход, полученный в результате передачи акций физическому лицу, реализующему опцион на акции в соответствии с планом поощрительных опционов на акции. Указывает, что получатель опциона не может продавать акции в течение двух лет после предоставления опциона или в течение одного года после передачи акций. Требуется, чтобы получатель опциона был сотрудником корпорации, предоставляющей такой опцион, в течение всего периода после предоставления опциона и до трех месяцев до его исполнения.

    Ограничивает сумму совокупной справедливой рыночной стоимости акций, на которую любому сотруднику могут быть предоставлены такие опционы на акции в любой год. Предусматривает перенос любой неиспользованной суммы такого лимита.

    Предусматривает, что для целей налогообложения имущества, переданного работнику в качестве компенсации за услуги, такое имущество считается подверженным значительному риску конфискации и не подлежит передаче, если продажа такого имущества может стать причиной судебного иска в соответствии с определенных положений Закона о ценных бумагах и биржах 1934 года или если передача собственности ограничена правилами учета объединения интересов.

    Подзаголовок G: Прочие положения — Продлевает целевой кредит на рабочие места до 1982 года. Предоставляет право на такой кредит зарегистрировавшимся в программе стимулирования труда WIN, получателям помощи семьям с детьми-иждивенцами и сотрудникам CETA, уволенным по недобровольным причинам. Ограничивает право на участие в программах кооперативного обучения студентов из малообеспеченных семей. Пересматривает сертификационные требования для такого кредита.

    Отменяет возрастные ограничения, применимые к ветеранам Вьетнама.Отменяет положения, ограничивающие квалификационную заработную плату за первый год до 30 процентов от заработной платы по страхованию от безработицы, выплачиваемой работодателем. Запрещает такой зачет в отношении сумм, выплаченных определенным родственникам налогоплательщика или акционерам корпорации-налогоплательщика.

    Постоянно продлевает освобождение малообеспеченного жилья от требования амортизации процентов и налогов за период строительства (вместо немедленного вычета расходов).

    Увеличивает ограничение на вычет благотворительных взносов корпорации с пяти до десяти процентов налогооблагаемого дохода, вступившее в силу с 1982 года.

    Увеличивает сумму расходов на восстановление жилья для малообеспеченных слоев населения, подлежащих амортизации, с 20 000 долларов США до 40 000 долларов США на единицу, если восстановление проводится в рамках программы, утвержденной Министром жилищного строительства и городского развития, правительством штата или местным правительством. Требует, чтобы арендаторы занимали квартиры в качестве основного места жительства и чтобы программа предусматривала продажу квартир арендаторам с ограниченной прибылью для продавца.

    Увеличивает максимальную вычетность вознаграждений и подарков, вручаемых работодателями своим сотрудникам, со 100 до 400 долларов.Позволяет сотрудникам получать вычеты за производительность (в дополнение к выслуге лет и достижениям в области безопасности) Разрешает вычет для вознаграждений сотрудников, предоставленных как часть письменного плана или программы, которая не допускает дискриминации в пользу акционеров должностных лиц или высокооплачиваемых сотрудников. Ограничивает вычеты для таких премиальных планов.

    Предоставляет налоговый вычет за потерю управляющего органа автомобильного перевозчика, принадлежащего налогоплательщику 1 июля 1980 года. Позволяет делать такой вычет в течение 60-месячного периода.

    Увеличивает процент приемлемых непогашенных ссуд, используемый для определения необходимого баланса банковского резерва на покрытие потерь по ссудам для целей расчета допустимого вычета безнадежных долгов.

    Раздел III: Положения о сбережениях — Подзаголовок A: Исключение процентов — Исключает из совокупного дохода проценты, полученные по сберегательному сертификату, выданному после 30 сентября 1981 г. и до 1 января 1983 г. квалифицированным банком, сберегательным и ссудным учреждением, кредитный союз, промышленная кредитная ассоциация или банк.Запрещает выпуск не облагаемых налогом сберегательных сертификатов иностранными филиалами и международными банковскими учреждениями банков США. Требуется, чтобы такие сертификаты были доступны номиналом 500 долларов, имели срок погашения один год и имели инвестиционный доход, не превышающий 70 процентов ставки казначейских векселей. Допускается такое исключение только в той степени, в которой процентный доход, полученный налогоплательщиком, превышает сумму такого дохода, полученного в предыдущем году, до 1000 долларов (2000 долларов для совместной отчетности).Требует, чтобы учреждения, выдающие такие сертификаты, инвестировали 75 процентов доходов от таких сертификатов или других квалифицированных чистых сбережений в жилищное финансирование и сельскохозяйственные ссуды. Требует, чтобы Секретарь отчитался перед Конгрессом об эффективности такого освобождения в плане получения дополнительной экономии.

    Предусматривает исключение из валового дохода 15 процентов от максимальной суммы процентного дохода в размере 3000 долларов США (процентный доход за вычетом вычитаемых процентных расходов), начиная с 1985 года. Отменяет исключение совокупного налога на проценты и дивиденды, предусмотренное налогом на непредвиденную прибыль от сырой нефти. 1980 года и восстанавливает предыдущий закон, разрешающий исключение дивидендов в размере 100 долларов.

    Подзаголовок B: Положения о пенсионных сбережениях — Увеличивает сумму вычета подоходного налога для взносов на индивидуальный пенсионный счет (IRA) до меньшего значения: 2000 долларов США или 100 процентов компенсации. Увеличивает лимит в долларах для взносов в IRA супруга до 2250 долларов. Разрешает сотрудникам, которые охвачены спонсируемыми работодателем пенсионными планами, требовать удержания для взносов в IRA или добровольных взносов в план работодателя.

    Увеличивает размер вычета подоходного налога для взносов работодателя в упрощенный пенсионный план сотрудников до 15 000 долларов США или 15 процентов от заработной платы сотрудников.Позволяет сотрудникам вносить вычитаемые взносы в упрощенный пенсионный план сотрудников в размере до 2000 долларов США независимо от суммы взноса работодателя за налоговый год.

    Разрешает разведенному супругу налоговый вычет для взносов в IRA супруга, установленного бывшим супругом данного лица не менее чем за пять лет до развода, если бывший супруг вносил вклад в IRA в течение как минимум трех из пяти лет, предшествовавших разводу. Ограничивает такой вычет до 1 125 долларов США или суммы компенсации и алиментов разведенным супругам, которые включаются в валовой доход.Отменяет существующие положения, касающиеся налоговых вычетов на пенсионные накопления для некоторых состоящих в браке лиц. Требует, чтобы максимальный вычет из пенсионных сбережений состоящих в браке лиц рассчитывался отдельно для каждого человека.

    Увеличивает сумму вычета подоходного налога для взносов в пенсионный план для самозанятых лиц до минимальной суммы из 15 000 долларов США или 15 процентов заработанного дохода. Увеличивает размер заработанного дохода, на основании которого может быть рассчитан вычет, со 100 000 долларов США до 200 000 долларов США.

    Пересматривает правила, касающиеся налогообложения бенефициаров планов покупки квалифицированных облигаций и переноса доходов от погашения таких облигаций на IRA и аннуитеты.

    Запрещает инвестирование средств IRA в предметы коллекционирования (например, произведения искусства, драгоценные камни, монеты и т. Д.).

    Подзаголовок C: Реинвестирование дивидендов в коммунальные предприятия — Разрешает исключение из дохода до 1500 долларов США (3000 долларов США для совместного дохода) в год акционерами, которые предпочитают получать дивиденды по обыкновенным акциям, а не другое имущество согласно квалифицированному плану, установленному местной коммунальной корпорацией.Требует, чтобы акции были вновь выпущенными обыкновенными акциями и чтобы количество акций, передаваемых любому акционеру, определялось со ссылкой на стоимость, которая составляет не менее 95 и не более 105 процентов справедливой рыночной стоимости акций до распределения. Запрещает такое исключение, если корпорация выкупила какие-либо из своих акций в течение одного года до или после даты распределения, если корпорация не устанавливает бизнес-цель для такой покупки. Исключает трасты и имущество, иностранцев-нерезидентов и акционеров с пятью процентами акций из права на такое исключение.Предусматривает возврат налоговых льгот при отчуждении таких акций. Прекращает такое исключение после 1985 года.

    Подзаголовок D: Положения о владении акциями сотрудников — Пересматривает положения, разрешающие зачет подоходного налога для взносов в планы владения акциями сотрудников. Заменяет существующий инвестиционный налоговый кредит для таких планов налоговым кредитом для корпоративных работодателей, равным указанному проценту компенсации, выплачиваемой сотрудникам, которые покупают акции в соответствии с квалифицированным планом на налоговые годы с 1983 по 1987.

    Позволяет удерживать подоходный налог для неиспользованных зачетов на владение акциями сотрудников, срок действия которых истекает в конце налогового года. Отменяет процентную ставку плана работодателя для инвестиционного налогового кредита, разрешенного работодателю для взносов в ESOP после 1982 года.

    Разрешает сотрудникам отдельный налоговый вычет на суммы, уплаченные в счет основной суммы или процентов по ссуде, используемой для покупки ценных бумаг работодателя. Ограничивает вычет при выплате основной суммы кредита до 25 процентов от заработной платы всех сотрудников по плану.

    Разрешает налоговый кредит ESOP, когда право собственности на все непогашенные ценные бумаги работодателя ограничивается работниками или планом компенсации с отсрочкой налогообложения, для распределения вознаграждений в денежной форме, хотя это не позволяет участнику реализовать право требовать распределения вознаграждений в ценных бумагах работодателя.

    Квалифицируется как план компенсации с отложенным налогообложением план бонусов по акциям, который предусматривает исполнение пут-опциона.

    Разрешает банкам, ценные бумаги которых не являются свободно обращающимися, сокращать период исполнения опциона на продажу до периода не менее 60 дней после даты распределения акций работодателя и дополнительного такого периода в следующем плановом году.

    Разрешает выплату за счет налогового кредита ESOP ценных бумаг работодателя, зачисленных на счет участника, в случае: (1) смерти, потери трудоспособности или увольнения со службы; (2) передача участника приобретающему работодателю в результате продажи активов корпорации-работодателя или продажи акций дочерней компании; или (3) отчуждение акций корпорации в дочерней компании, в которой работает участник.

    Удаляет текущее требование, согласно которому сотрудники должны иметь возможность голосовать акциями, размещенными на их счетах в соответствии с планом с установленными взносами, в случае определенных планов распределения прибыли.

    Раздел IV: Положения о налоге на наследство и дарение Подзаголовок A: Увеличение единого кредита; Снижение ставки; Неограниченный супружеский вычет — вносит поправки в Налоговый кодекс, чтобы увеличить единый кредит по налогам на наследство и дарение с 47 000 долларов до 192 800 долларов США с указанным ежегодным приращением до 1987 года. подача декларации.

    Снижает максимальную ставку налога на наследство и дарение до 50 процентов указанными ежегодными декретами до 1985 года.

    Отменяет существующие ограничения на супружеские вычеты по налогам на дарение и наследство. Пересматривает определение «квалифицированной совместной доли» для целей 50-процентной оценки долей в собственности, принадлежащей умершему и его супруге. Допускает определенные прекращаемые проценты для супружеского вычета. Требует включения в общую массу имущества любого имущества, от которого умерший имел пожизненный доход, если: (1) был разрешен супружеский вычет в отношении передачи такого имущества умершему; и (2) распоряжение доходом от такого имущества не считается передачей такого имущества в соответствии с другими положениями Налогового кодекса.

    Предусматривает, что любое распоряжение пожизненным процентом дохода в любом имуществе должно рассматриваться как передача такого имущества, если супружеский вычет был разрешен в отношении передачи такого имущества дарителю. Предоставляет право взыскания налога на наследство и дарение в случае вычета определенного имущества в браке.

    Подзаголовок B: Прочие положения о налоге на наследство — Увеличивает максимальное снижение (в настоящее время 500 000 долларов США) справедливой рыночной стоимости в соответствии со специальной оценкой налога на имущество, основанное на использовании для определенных ферм и малых предприятий, до 750 000 долларов в 1983 году и в дальнейшем.

    Позволяет члену семьи использовать собственность в соответствии с установленными требованиями, чтобы получить право на оценку для особого использования.

    Соответствует имуществу потомков, которые были инвалидами или вышли на пенсию, для специальной оценки определенных ферм на основе использования, если такие потомки материально участвовали в работе фермы в течение пяти из восьми лет, предшествующих году, в котором они стали инвалидами или имели право на инвалидность пособия в соответствии с разделом II (Страхование по старости, потере кормильца и инвалидности) Закона о социальном обеспечении.

    Разрешает супругу умершего использовать такую ​​оценку, если супруг берет на себя активное управление после смерти умершего.

    Сокращает с 15 до десяти лет период времени, в течение которого соответствующая собственность должна храниться и использоваться в соответствии с установленными требованиями после смерти умершего, прежде чем она может быть реализована без возмещения налоговых льгот по наследству. Разрешает активное управление, а не материальное участие в качестве теста на квалификацию имущества для супругов, детей до 21 года, студентов и лиц с ограниченными возможностями, которые получают имущество от умершего, имеющего право на оценку специального использования.

    Разрешает аналогичный обмен собственности без потери права на оценку специального использования. Позволяет проводить оценку на основе чистой арендной платы за долю сельскохозяйственных культур в качестве альтернативного метода оценки хозяйств. Отменяет требование о том, чтобы наследник выбирал особый режим для недобровольной конверсии квалифицированного недвижимого имущества, таким образом делая такой режим автоматическим после такого преобразования.

    Включает в стоимость лесных массивов, отвечающих критериям оценки для особого использования, стоимость деревьев, растущих на такой собственности.Требует возврата налоговых льгот по налогу на наследство при отчуждении или разделении древесины на корню на такой собственности.

    Позволяет увеличить базу специально оцененного имущества, по которому уплачивается возвратный налог. Пересматривает определение «члена семьи» для целей оценки специального использования. Соответствует определенному имуществу, переданному в доверительное управление, и определенному имуществу, приобретенному из имения умершего, для такой оценки.

    Требует, чтобы выбор особой оценки собственности производился в налоговой декларации наследодателя (а не к сроку подачи такой декларации, как в соответствии с действующим законодательством).

    Предусматривает, что любой период владения, квалифицированного использования или материального участия в работе фермы или другого бизнеса со стороны умершего или члена семьи должен применяться к квалифицированной замене собственности в случае аналогичного обмена или принудительного преобразования оригинальная собственность.

    Ограничивает признание прибыли имущественной массой при передаче оцениваемой собственности для особого использования наследнику такой недвижимости в той степени, в которой справедливая рыночная стоимость такой собственности превышает стоимость такой собственности для целей налога на наследство, рассчитанную без учета правила оценки специального использования.

    Изменяет альтернативное продление срока уплаты налога на наследство, если имущество в основном состоит из доли в закрытом бизнесе, чтобы: (1) разрешить выбор платежа в рассрочку, если стоимость доли в закрытом бизнесе составляет 35 процент от стоимости валового имущества; (2) пересмотреть формулу включения в стоимость совокупной имущественной массы в двух или более предприятиях, находящихся в закрытом владении; (3) увеличить до 50 процентов стоимость процентов, реализация которых ускорит уплату налога; (4) разрешительный платеж, но со штрафом в рассрочку в течение шести месяцев после установленной даты; и (5) предусматривают, что уплата налога не будет ускорена после смерти наследника умершего или последующего правопреемника, если проценты перейдут к члену семьи.

    Предусматривает, что для целей вычета благотворительного налога на наследство и дарение произведение искусства и авторские права на такое произведение искусства должны рассматриваться как отдельные объекты собственности.

    Предусматривает, что подарки, сделанные в течение трех лет после смерти умершего, не должны включаться в общую массу наследника, умершего после 1981 года. Запрещает такое исключение для определенных передач. Позволяет увеличить основание для оцененного имущества, приобретенного умершим в дар в течение одного года после смерти.

    Позволяет отказать в праве собственности на недвижимость для целей налога на наследство в определенных обстоятельствах, когда осуществляется письменная передача всей доли в собственности передающей стороной и такая передача отвечает некоторым другим требованиям.

    Отменяет удержание налога на наследство в отношении наследства некоторым несовершеннолетним детям.

    Переносит дату вступления в силу налога на передачу без генерации в случае определенных трастов, созданных на основе завещаний или определенных отзывных трастов.

    Предоставляет специальный налоговый кредит против налогов на наследство, наложенных на имущество указанного физического лица, в сумме, равной наименьшей из таких величин: справедливой рыночной стоимости определенного имущества, переданного таким имуществом Смитсоновскому институту, или 700 000 долларов.

    Подзаголовок C: Прочие положения о налоге на дарение — Увеличивает ежегодное исключение налога на дарение с 3000 до 10 000 долларов.

    Разрешает уплату налогов на дарение ежегодно, а не ежеквартально.

    Раздел V: Налоговые ограничения — Предусматривает, что любой убыток от удержания одной или нескольких позиций в определенных ценных бумагах должен признаваться для целей вычета налога на прибыль только в той степени, в которой он превышает нереализованную прибыль (прибыль, которая будет признана если позиция была продана по справедливой рыночной стоимости) от владения одной или несколькими позициями, которые: (1) были приобретены до того, как отчуждение привело к убытку; (2) компенсировали позиции; и (3) не входили в идентифицированный стрэддл на конец налогового года.Определяет «компенсирующую позицию» как означающую, что существует существенное снижение риска убытков налогоплательщика от удержания какой-либо позиции в отношении активно торгуемых ценных бумаг, поскольку налогоплательщик также занимает одну или несколько других позиций в отношении таких ценных бумаг (обычно называемых «стрэддл»).

    Создает опровержимое предположение о том, что две или более позиций являются взаимозачетами для целей определения стрэддла, если: (1) они находятся в одной и той же личной собственности, хотя могут иметь существенно измененную форму; (2) они находятся в долговых инструментах с аналогичным сроком погашения или в некоторых других долговых инструментах; (3) они продаются или продаются как таковые; (4) совокупные маржинальные требования для таких позиций ниже суммы маржинальных требований для каждой такой позиции; или (5) существуют другие факторы, определенные Секретарем в соответствии с правилами, которые указывают на то, что такие должности являются взаимозачетными.

    Налагает штраф на налогоплательщика, который не отчитывается по каждой занимаемой позиции, по которой имеется нереализованная прибыль.

    Запрещает вычет и относит на счет операций с капиталом, проценты и расходы по хранению в отношении личного имущества, которое является частью трансмиссии.

    Считает проданными по справедливой рыночной стоимости любой регулируемый фьючерсный контракт, удерживаемый налогоплательщиком на конец налогового года. Учитывает прибыль или убыток по такому контракту как: (1) краткосрочный прирост или убыток капитала в размере 40 процентов прибыли или убытка; и (2) долгосрочный прирост или убыток капитала в размере 60 процентов прибыли или убытка.Освобождает от положений настоящего раздела о признании убытков любой стрэддл, полностью состоящий из взаимозачетных позиций, которые являются регулируемыми фьючерсными контрактами. Определяет «регулируемый фьючерсный контракт» как контракт: (1) который требует передачи личного имущества; (2) в отношении того, какие суммы депонирования и снятия зависят от системы вывода на рынок; и (3) которые торгуются или подчиняются правилам определенных торговых советов.

    Ограничивает трехлетний перенос убытков по регулируемым фьючерсным контрактам суммой, которая: (1) не превышает меньшую из двух величин: чистый доход от прироста капитала по регулируемым фьючерсным контрактам или весь чистый доход от прироста капитала; и (2) не увеличивает и не приводит к чистому операционному убытку.

    Предусматривает, что обязательства Соединенных Штатов, правительства штата или местного самоуправления или владения США, выпущенные на дисконтной основе и подлежащие уплате без процентов менее чем за один год, должны рассматриваться как капитальные активы при определении налоговых последствий прибыли или убытка в отношении такие обязательства. Считает обычным доходом определенные суммы прибыли от продажи или обмена краткосрочных государственных обязательств.

    Исключает из налога на прирост капитала прибыль торговца ценными бумагами от продажи или обмена любой ценной бумаги, если только ценная бумага не была четко идентифицирована в записях дилера до закрытия дня, когда она была приобретена в качестве ценной бумаги, предназначенной для инвестиций ( в настоящее время до конца 30-го дня с даты приобретения).

    Распространяет учет прироста капитала на прибыли или убытки, связанные с прекращением права или обязательства в отношении активно торгуемых ценных бумаг, которые являются или будут капитальным активом в руках налогоплательщика.

    Раздел VI: Энергетические резервы Подзаголовок A: Изменения в налоге на непредвиденную прибыль — Увеличивает с 1000 до 2500 долларов сумму кредита для любого налога на непредвиденную прибыль, уплаченного в связи с налогооблагаемой сырой нефтью, который относится к квалифицированному роялти проценты и которые удалены из помещения в 1981 году.Освобождает проценты по роялти от налога на непредвиденную прибыль после 1982 года в размере, ограниченном на квартал количеством дней в квартале, умноженных на два барреля в период с 1982 по 1984 год и на три барреля в 1985 году и в последующие годы.

    Уменьшает с 30 до 15 процентов сумму налога на непредвиденную прибыль по вновь обнаруженной нефти третьего уровня посредством определенного ежегодного уменьшения до 1986 года.

    Освобождает от налога на непредвиденную прибыль, начиная с 1983 года, нефть независимых производителей.Устанавливает, что нефть из скважин отпарной колонны, освобожденная от налогообложения, не включает добычу, относящуюся к доле в какой-либо собственности, которая после 22 июля 1981 года принадлежала другому лицу, кроме независимого производителя.

    Освобождает от уплаты налога на непредвиденную прибыль. Нефть, полученная с долей, принадлежащих агентству по уходу за детьми-интернатами или для него. Определяет такое агентство как не облагаемую налогом благотворительную организацию, действующую в основном для размещения, ухода или лечения детей-правонарушителей, детей-иждивенцев, безнадзорных детей или детей-инвалидов.

    Подзаголовок B: Разное положение — Указывает, что налоговый кредит на добычу природного газа из нетрадиционных источников применяется к природному газу, продаваемому в течение налогового года, только если такой газ продается по законной цене, которая определяется без учета до предельных цен в соответствии с Законом о политике в области природного газа 1978 года.

    Раздел VII: Административные положения Подзаголовок A: Запрещение раскрытия методов аудита — Предусматривает, что федеральный закон не должен толковаться как требующий раскрытия методов для подбор налоговых деклараций для проверок.

    Подзаголовок B: Изменения процентных ставок по переплате и недоплате — Пересматривает правила определения процентной ставки по переплате или недоплате налогов. Изменяет такую ​​процентную ставку с 90 процентов до 100 процентов от основной ставки.

    Подзаголовок C: Изменения некоторых штрафов и требований, касающихся возврата — Изменяет определенные штрафы за предоставление ложной информации в отношении удержания налога. Требуется прибавка к налогу за недоплату налога физическими лицами и определенными корпорациями в связи с завышением оценки, которое приводит к недоплате налогов на сумму не менее 1000 долларов США.Требуется прибавка к налогу за недоплаты, связанные с небрежным или преднамеренным игнорированием правил или положений.

    Увеличивает штрафы за непредоставление определенных деклараций или определенных регистрационных отчетов. Увеличивает штраф за завышенные депозитные претензии.

    Указывает, что декларация расчетного налога от физических лиц не требуется, если расчетный налог меньше установленной суммы.

    Подзаголовок D: Управление денежными средствами — Увеличивает с 60 до 80 процентов суммы общих налоговых обязательств, которые некоторые крупные корпорации должны уплатить в качестве расчетных налогов.Поэтапно такое увеличение за трехлетний период.

    Подзаголовок E: Финансирование пенсионной системы железных дорог — Повышает ставку налогов работодателя и служащего при выходе на пенсию железных дорог. Позволяет Пенсионному счету железной дороги заимствовать средства у Казначейства, если остаток на таком счете недостаточен для выплаты причитающихся сумм аннуитета. Пересматривает определение «компенсации» для целей пенсионного налога с железных дорог.

    Подзаголовок F: Сборы за подачу заявления — Увеличивает с 10 до 60 долларов размер регистрационного сбора, который Налоговый суд имеет право взимать за подачу любого ходатайства.

    Раздел VIII: Прочие положения Подзаголовок A: Расширения — Действует до 31 декабря 1983 г., запрет на издание правил налогообложения дополнительных льгот. Действует до 31 декабря 1984 года. Исключение из дохода работника отчислений работодателя и льгот, предоставляемых в соответствии с планом квалифицированных групповых юридических услуг.

    Подзаголовок B: Обязательства по освобождению от налогов — Разрешает исключение из валового дохода процентов по определенным облигациям промышленного развития, если доходы от таких облигаций используются для финансирования квалифицированных транспортных средств для массовых поездок на работу, которые сдаются в аренду государственной транспортной системе.Прекращает такое исключение после 1984 года.

    Предусматривает, что облигации, выпущенные добровольной пожарной службой для финансирования приобретения, строительства, реконструкции или улучшения противопожарного имущества, должны рассматриваться как обязательства местного правительства, и проценты по таким облигациям исключаются из налог. Предусматривает, что добровольная пожарная часть имеет право на такой налоговый режим своих облигаций, если она: (1) организована и работает для оказания противопожарных услуг в районе, где нет других противопожарных служб; и (2) требуется местным правительством для предоставления услуг пожаротушения.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован.