Налоговый кодекс стандартные вычеты на детей: Статья 218. Стандартные налоговые вычеты

Содержание

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Ошибка 404 Not Found страница не найдена

 

Такое иногда случается. Самые вероятные причины — устаревшая ссылка или страница была удалена автором.

 

Для поиска нужной страницы Вы можете:

Если Вас не затруднит, сообщите нам о том, какая ссылка привела Вас на эту страницу.

Для любознательных:

  1. Новые адреса страниц

  2. Что такое «ошибка 404»

  3. Как исправить ошибку

  4. Полезные ссылки по теме

 

Новые адреса страниц

Уважаемые посетители, 15.12.2015 сайт http://advocatshmelev.narod.ru на http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru, в связи с чем некоторые ссыли могут работать некорректно.

Как исправить ошибку

 

Что такое «ошибка 404 — Not Found (страница не найдена)»

Ошибка 404 или Not Found (не найдено) – стандартный код ответа HTTP о том, что клиент был в состоянии общаться с сервером, но сервер не может найти данные согласно запросу

.
Википедия

Такое сообщение возникает тогда, когда посетитель переходит по «битой» или неправильной ссылке. То есть была страница, потом почему-то пропала, а ссылки на нее остались, вот при переходе по такой ссылке и возникает ошибка 404, то есть страница не найдена.

 

Как исправить ситуацию при получении сообщения


«ошибка 404 — страница не найдена»

Если Вы оказались на этой странице, то повода для беспокойства нет. Исправить ситуацию можно следующим образом:

  1. Попробуйте перезагрузить страницу (нажмите клавишу F5). Возможно, это просто случайность.

  2. Если ссылка набрана вручную, поищите ошибки в написании URL или попробуйте изменить расширение загружаемого документа (например, поменять *.htm на *.html и наоборот).

  3. Поднимитесь в структуре URL на один уровень выше и оттуда попытайтесь найти искомый документ.

  4. Попробуйте поискать нужную страницу с помощью поиска по сайту:

  5. Сообщите мне по адресу: [email protected]

 

Страница размещена 13 июля 2013 года. Дополнена — 13.08.2014, 23.12.2015, 19.01.2016, 10.02.2016, 11.08.2017, 30.11.2019

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

 

Полезные ссылки по теме «Ошибка 404 — Not Found


(страница не найдена)»
  1. Главная страница сайта http://yuridicheskaya-konsultaciya.ru

  2. Карта сайта

  3. Юридическая консультация

  4. Налоговая консультация

  5. Новости законодательства

Tags: ошибка, 404, Not Found, страница не найдена

Стандартные налоговые вычеты по подоходному налогу – все изменения в 2021 году

Напомним, что согласно белорусскому законодательству, в государственный бюджет перечисляется 13% получаемого гражданином дохода (подоходный налог). Следовательно, чем выше заработная плата, тем больший налог необходимо заплатить. Однако существуют установленные государством льготы, использование которых поможет уменьшить налогооблагаемый заработок и, соответственно, удержать меньшую сумму подоходного налога.

В каком случае можно использовать льготы по подоходному налогу

Использовать льготы по подоходному налогу можно только в том случае, если работником предъявлены все документы, доказывающие право гражданина Беларуси претендовать на эти вычеты. Перечень таких документов закреплен в статье 209 Налогового кодекса. Кроме того, такого рода льготы могут применяются по месту основной работы. Если вычеты оказываются больше дохода, то ставка налогообложения считается равной нулю, а сумма, на которую вычет больше заработка, не переносится на следующий месяц.

Размер налоговых вычетов ежегодно устанавливается в особенной части Налогового кодекса (ст. 209). С 1 янвaря 2021 гoдa вступит в дeйствиe oбнoвлeнный Нaлoгoвый кoдeкс Рeспублики Бeлaрусь. 

Изменения с размерами стандартных налоговых вычетов в 2021 году

Рaссмoтрим кaкиe планируются произойти измeнeния с размерами налоговых вычетов по подоходному налогу в 2021 г., a также сравним с показателями 2020 года. (см. таблицу ниже). 

 

Кому положен вычет

Размер вычета (за месяц)

2020

2021

Плательщикам, получившим доход за месяц в сумме, не превышающей установленный предел

 

117 р.

 

126 р.

при условии, что размер дохода, подлежащего налогообложению, не превышает

709 р.

761 р.

Индивидуальным предпринимателям (нотариусам, адвокатам), не имеющим в течение отчетного (налогового) периода (его части) места основной работы (службы, учебы) и получившим доход, не превышающий установленный предел

 

117 р.

 

126 р.

при условии, что размер доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в соответствующем календарном квартале

 

2126 р.

 

2283 р.

На ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца

34 р.

37 р.

Вдове (вдовцу), одинокому родителю, приемному родителю, опекуну или попечителю — на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и (или) каждого иждивенца

 

 

 

 

65 р.

 

 

 

 

70 р.

Родителям, имеющим двух и более детей в возрасте до 18 лет или детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, — на каждого ребенка

Категориям плательщиков, указанным в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса РБ

165 р.

177 р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Перерасчет и возврат сумм по подоходному налогу 2021

В случае если плательщиком несвоевременно представил налоговому агенту документы, подтверждающие его право на стандартные налоговые вычеты, то налоговый агент должен произвести перерасчет подоходного налога. Излишне удержанные суммы подоходного налога засчитываются налоговым агентом в уплату предстоящих платежей подоходного налога либо возвращаются по заявлению плательщика.  

Зачет или возврат излишне удержанного подоходного налога с физических лиц могут быть произведены не позднее 5 лет со дня уплаты в бюджет такого налога (ст. 223 НК).

Вопрос:

Руководствуясь положениями п. 1 ст. 34.2 и пп. 2 п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ, просим предоставить разъяснения по следующим вопросам, связанным с применением действующего законодательства о налогах и сборах.

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ, налогоплательщик вправе получить стандартный налоговый вычет на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на детей в возрасте до 24 лет, если они являются учащимися очной формы обучения (в т. ч. школьниками, студентами, аспирантами, ординаторами, интернами, курсантами, слушателями) (абз. 1, 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, в частности нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика.

При этом понятие «нахождение на обеспечении» законодательством не уточнено, не раскрыто оно и в Налоговом кодексе РФ.

В связи с возникшей неопределенностью, что понимать под «обеспечением», просим разъяснить о правомерности предоставления налогоплательщику (родителю) данного стандартного вычета в отношении следующих категорий детей:

1) ребенка, которому не исполнилось 18 лет, при этом он (она) вступил(а) в зарегистрированный брак и проживает совместно с супругой (супругом) отдельно от родителей;

2) ребенка, которому не исполнилось 18 лет, при этом он (она) вступил(а) в зарегистрированный брак и проживает совместно с супругой (супругом) вместе с родителями;

3) ребенка – учащегося очной формы обучения до 24 лет, если ребенок женится (выходит замуж) и проживает совместно с супругой (супругом) отдельно от родителей;

4) ребенка – учащегося очной формы обучения до 24 лет, если ребенок женится (выходит замуж) и проживает совместно с супругой (супругом) вместе с родителями.

Кроме того, является ли правомерным в силу положений статьи 11 Налогового Кодекса РФ для определения возможности реализации указанного вычета применение норм Семейного кодекса РФ, согласно которым, в частности, родительские права прекращаются по достижении детьми возраста восемнадцати лет (совершеннолетия), а также при вступлении несовершеннолетних детей в брак, то есть в случаях приобретения детьми полной дееспособности до достижения ими совершеннолетия (п. 2 ст. 61 Семейного кодекса РФ)?

Управление Федеральной налоговой службы по г. Москве рассмотрело обращение, поступившее из Федеральной налоговой службы, о предоставлении стандартного налогового вычета на детей и сообщает следующее.

Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации осуществляется в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс).

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Пунктом 2 статьи 218 Кодекса установлено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Конкретный перечень документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение стандартных налоговых вычетов, Кодексом не установлен. Кроме того, законодательством не установлен перечень документов либо порядок их оформления, которые представляются налогоплательщиком в подтверждение своего участия в содержании ребенка.

В зависимости от конкретного случая документами, подтверждающими право на указанный налоговый вычет, могут служить, в частности, паспорт, свидетельство о рождении ребенка; справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями), документы, подтверждающие уплату алиментов, и другое.

При этом предоставление стандартных вычетов на содержание ребенка (детей), включая учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта, производится независимо от наличия у ребенка (детей) самостоятельных источников дохода, факта совместного проживания с родителями, зарегистрированного брака.

Советник государственной
гражданской службы
Российской федерации 1 класса
Ю.Ю. Шилова

налоговых вычетов и зачетов родителям с детьми и иждивенцами.

Дети
и
Налоги

Ваши дети могут приносить пользу при уплате налогов. Это не значит, что они будут отсортировать ваши налоговые квитанции или долить вам кофе, но эти очаровательные дети могут помочь вам получить некоторые ценные налоговые льготы. IRS определяет иждивенца как подходящего ребенка или подходящего родственника. В большинстве случаев ребенок может считаться иждивенцем в том году, в котором он родился или усыновлен.

Самый простой и точный способ узнать, кого вы можете заявить в качестве иждивенца в своей налоговой декларации и на какие налоговые льготы и вычеты вы имеете право, — это начать бесплатную налоговую декларацию на eFile.com. Основываясь на ваших ответах на налоговые вопросы, мы определим, можете ли вы заявить это лицо как иждивенца, и определим, на какие вычеты и кредиты вы имеете право, чтобы вам не приходилось выполнять эту работу!

Детский налоговый кредит

Вы можете получить детский налоговый кредит на каждого ребенка младше 17 лет, отвечающего вашим требованиям. Этот частично возвращаемый кредит предназначен для компенсации затрат на воспитание детей. Максимальная сумма, которую вы можете получить за каждого ребенка, составляет 2000 долларов США в 2020 налоговом году. Если вы не воспользуетесь полной суммой детской налоговой льготы (поскольку она превышает сумму подоходного налога, которую вы должны за год), вы может иметь право на возвращаемый налоговый кредит, известный как дополнительный налоговый кредит на ребенка.

eFile Подсказка по налогам. Воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «KIDucator» для получения налоговых льгот на детей, чтобы узнать, имеете ли вы право на получение налоговой льготы на детей в своей налоговой декларации.

Кредит на других иждивенцев

Иждивенцы, которые не имеют права на получение налогового кредита на ребенка, могут по-прежнему иметь право на получение кредита для других иждивенцев. Это невозмещаемый налоговый кредит в размере до 500 долларов на человека, отвечающего требованиям. Соответствующий иждивенец должен быть гражданином США, гражданином США или иностранцем, постоянно проживающим в США.

eFile Подсказка по налогам: воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом квалифицированного преподавателя родственников « RELucator », чтобы узнать, имеете ли вы право на получение кредита для других иждивенцев в своей налоговой декларации.

Налоговый кредит по уходу за детьми и иждивенцами

Вы можете претендовать на невозвращаемый кредит на уход за детьми и иждивенцами, если вы платите кому-либо за уход за своим ребенком или детьми в возрасте до 13 лет, чтобы вы могли работать или искать работу. Этот кредит может составлять до 35% от некоторых или всех расходов, которые вы заплатили поставщику услуг, в зависимости от вашего годового дохода и количества детей. Максимальный кредит на 2020 год составляет 3000 долларов США.

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC)

Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) — это полностью возвращаемый налоговый кредит для малообеспеченных людей, которые работают и получали доход от заработной платы, самозанятости или сельского хозяйства. EITC уменьшает сумму налога, которую вы должны, и может также вернуть вам налог.

eFile Подсказка по налогам: воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «EICucator» Налоговый кредит на заработанный доход, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на получение кредита EIC в своей налоговой декларации и какой размер кредита может быть.

Налоговый кредит за усыновление

Вы можете получить невозмещаемый налоговый кредит на усыновление на соответствующие расходы, которые вы заплатили, чтобы усыновить ребенка. Максимальный кредит на усыновление для возвращения в 2020 году составляет 14 300 долларов на ребенка.Эти расходы включают гонорары за усыновление, гонорары адвокатам, судебные издержки, дорожные расходы (включая проживание и питание вдали от дома) и другие расходы, непосредственно связанные с усыновлением. Когда вы готовите и подаете электронную налоговую декларацию на eFile.com, вы можете указать свои расходы на усыновление, и мы автоматически подготовим и сообщим ваш налоговый кредит на усыновление по форме 8839 — eFileIT — и она будет отправлена ​​по электронной почте вместе с вашей декларацией. . Если вы подаете заявку на получение кредита на усыновление и вам необходимо приложить документы, связанные с усыновлением, вы можете распечатать отчет из своего электронного файла.com, отправьте его вместе со своими документами.

Американский кредит возможностей

Вы можете претендовать на American Opportunity Credit, если ваш ребенок учится в течение первых четырех лет средней школы. Максимальная сумма, которую вы можете запросить, составляет 2500 долларов США на одного учащегося, отвечающего критериям, в год, а кредит возвращается в размере 40%. Это наиболее выгодный кредит на расходы на образование, который может помочь компенсировать многие затраты на обучение по найму.

Кредит на обучение в течение всей жизни

Если ваш иждивенец не имеет права на получение American Opportunity Credit, потому что он или она уже закончили четыре года обучения в средней школе, вы можете претендовать на пожизненное обучение. Сумма кредита составляет 20% от первых 10 000 долларов США от совокупных затрат на обучение после окончания средней школы и сборов, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца, и не подлежит возмещению. Годовая (не на ребенка) общая сумма не должна превышать 2000 долларов. Хотя вы не можете претендовать на оба налоговых кредита на образование для одного студента, вы можете потребовать один из кредитов для одного студента, а другой — для другого студента.

Удержание налога с процентов по студенческой ссуде

Вы можете претендовать на вычет процентов по студенческой ссуде на проценты, уплаченные по квалифицированной студенческой ссуде, даже если вы решите подать заявку на получение студенческой налоговой льготы.Если вы решите потребовать вычет, вы можете уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму до 2500 долларов США от процентов по студенческому кредиту, которые вы заплатили за своего ребенка-иждивенца. Вам не нужно перечислять свои вычеты, чтобы претендовать на этот вычет.

Стандартный вычет и глава домохозяйства

Статус заполнения вашей налоговой декларации одиноким или главой семьи (HOH) имеет прямое влияние на стандартную сумму вычета, на которую вы будете иметь право. Вам не нужно беспокоиться о сумме, поскольку она будет применяться в зависимости от вашего статуса подачи в электронном файле.com, когда вы готовите и подаете налоговую декларацию в электронном виде.

eFile Подсказка по налогу: воспользуйтесь нашим БЕСПЛАТНЫМ инструментом «HOHucator» по налогу на главу семьи, чтобы узнать, соответствуете ли вы критериям главы семьи в качестве единого налогоплательщика.

Заработанный доход иждивенцев

Имейте в виду, что даже если вы можете претендовать на иждивенца по своей налоговой декларации, вы не претендуете на какой-либо доход, полученный им от работы. Если у вашего иждивенца есть доход, от него могут потребовать подать налоговую декларацию. В этом случае вы не сможете объявить этого человека иждивенцем по разным причинам:

  • Общий заработанный доход,
  • Статус подачи,
  • Возраст, И
  • Сумма поддержки, которую вы предоставили своему иждивенцу в течение налогового года.

Тем не менее, вы можете претендовать на это лицо как на родственника, отвечающего требованиям IRS, на основании вышеперечисленных факторов (ограничения и квалификация различаются).

Доход от зависимых инвестиций

Согласно IRS, вы можете иметь право включить инвестиционный доход вашего иждивенца в вашу налоговую декларацию. Ваш иждивенец не будет обязан подавать декларацию, если вы решите это сделать. Сделать это можно при соблюдении следующих условий:

  • Иждивенец был моложе 19 лет (или моложе 24 лет, если он или она учился на дневном отделении) на конец налогового года,
  • Общий валовой доход иждивенцев был менее 10 000
  • долларов США
  • Зависимый доход состоит только из дивидендов и процентов (включая распределение прироста капитала и дивиденды Постоянного фонда Аляски),
  • Dependent не подали совместную декларацию за налоговый год
  • Ваш ребенок должен подать декларацию (если вы не имеете права включать доход ребенка в свою декларацию),
  • Федеральный подоходный налог не удерживался из дохода вашего иждивенца в соответствии с правилами резервного удержания,
  • Расчетный налоговый платеж за год не производился, и переплата за предыдущий год (или из любой измененной декларации) не применялась к текущему налоговому году на имя вашего иждивенца и номер социального страхования
  • Вы являетесь родителем, чья налоговая декларация должна использоваться при применении специальных налоговых правил для детей.

Чтобы подать заявку на включение инвестиционного дохода вашего ребенка в налоговую декларацию, когда вы готовите налоговую декларацию на eFile.com, вы можете заполнить форму 8814, «Выборы родителей для сообщения об интересах и дивидендах ребенка» и eFileIT со своим возвращаться. Обратите внимание, что если вы решите включить инвестиционный доход вашего ребенка в свою налоговую декларацию, ваша налоговая ставка может увеличиться (по сравнению с подачей отдельной декларации для вашего ребенка), и вы не сможете требовать определенные вычеты (например, детализированные вычеты).

Однако при определенных обстоятельствах инвестиционный доход ребенка может облагаться налогом по вашей налоговой ставке (как родительский), если все применяются следующие факторы:

  1. Инвестиционный доход вашего ребенка составил более 1900 долларов за весь налоговый год,
  2. Ваш ребенок должен подать налоговую декларацию,
  3. Ваш ребенок был либо:
    • Моложе 18 лет на конец года
    • Моложе 18 лет на конец года и не имели заработанного дохода, превышающего половину его или ее алиментов, OR
    • Студент очного отделения в возрасте от 18 до 24 лет на конец налогового года и не имел заработанного дохода, превышающего половину его или ее содержания.
  4. По крайней мере, один из родителей ребенка был жив на конец года, И
  5. Ребенок не подавал совместную декларацию за налоговый год.

Если все вышеперечисленные факторы применимы к ребенку с инвестиционным доходом и , вы не можете или не можете включить доход в свою декларацию, Форма 8615 , Налог для определенных детей, имеющих инвестиционный доход более Чем $ 1 900 eFile, необходимо заполнить и приложить к налоговой декларации вашего ребенка.

Удержание на медицинское страхование детей самозанятых физических лиц

Если вы работали не по найму (например, индивидуальный предприниматель или независимый подрядчик) и платили за медицинское страхование, вы можете вычесть любые уплаченные вами страховые взносы за страхование любого вашего ребенка, который не достиг 27 лет на конец года, даже если ребенок не был вашим иждивенцем.

Чтобы иметь право на вычет, к вам должен применяться один из следующих утверждений:

  • Вы работали не по найму и имели чистую прибыль за налоговый год, указанную в Таблице C (Прибыль или убыток от бизнеса) или Таблице F (Прибыль или убыток от сельского хозяйства).
  • Вы были партнером с чистым доходом от самозанятости за налоговый год, указанным в Приложении K-1 (Доля Партнера в доходе, отчислениях, кредитах и ​​т. Д.) В графе 14, код A. Этот график предназначен для Формы 1065 ( Возврат партнерского дохода в США).
  • Вы использовали один из дополнительных методов для расчета своего чистого дохода от самозанятости в Таблице SE (налог на самозанятость).
  • Вы получали заработную плату от корпорации S, в которой вы составляли более 2% акций (взносы на медицинское страхование, уплаченные или возмещенные корпорацией S, показаны как заработная плата в Форме W-2, Отчете о заработной плате и налоге).

План страхования должен быть создан под ваш бизнес. В качестве альтернативы, он может рассматриваться для создания, как обсуждается в следующих заявлениях:

  • Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем и подаете Приложение C или F, политика может быть оформлена либо на имя компании, либо на ваше имя.
  • Для партнеров политика может быть записана либо на имя партнерства, либо на имя партнера. Вы можете платить страховые взносы самостоятельно или ваше партнерство может их оплатить и указать суммы в Приложении K-1 (для формы 1065) как гарантированные выплаты, которые будут включены в ваш общий валовой доход.Однако, если полис оформлен на ваше имя и вы сами оплатили страховые взносы, партнерство должно возместить вам и указать суммы страховых взносов в Приложении K-1 (форма 1065) как гарантированные выплаты, которые будут включены в ваш общий валовой доход. В противном случае план страхования не будет считаться установленным для вашего бизнеса.
  • Для акционеров с долей более 2% полис может быть оформлен либо на имя корпорации S, либо на имя акционера. Вы можете платить страховые взносы самостоятельно, либо ваша корпорация S может их уплатить и указать суммы в форме W-2 в качестве заработной платы, которая будет включена в ваш общий доход.Однако, если полис оформлен на ваше имя и вы сами уплатили страховые взносы, корпорация S должна возместить вам расходы и указать суммы в форме W-2 в качестве заработной платы, которая будет включена в ваш общий доход. В противном случае план страхования не будет считаться установленным для вашего бизнеса.

Взносы Medicare, которые вы добровольно уплатили для получения страховки на свое имя, которая аналогична квалифицируемому частному страхованию здоровья, можно использовать для расчета вычета по страхованию здоровья самозанятых.Если вы ранее подавали декларации, не используя страховые взносы Medicare для расчета вычета, вы можете подать налоговые поправки, чтобы повторить вычет. Однако суммы, уплаченные за медицинское страхование из выплат по пенсионным планам, которые не облагались налогом, потому что вы вышли на пенсию, не могут быть использованы для расчета вычета.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Стандартный налоговый вычет

: что это такое?

Жить стоит денег, и налоговая служба (IRS) получает это. IRS установило налоговый кодекс, чтобы вы могли эффективно откладывать часть своего дохода без уплаты налогов, чтобы покрыть свои расходы на проживание. Налоговый кодекс предлагает два варианта уменьшения налогооблагаемого дохода: стандартный вычет и детализированный вычет.

Что такое стандартный вычет?

Вы можете вычесть сумму стандартного вычета за налоговый год из своего налогооблагаемого дохода в строке 12 своей налоговой декларации по форме 1040 за 2020 год. Это установленное число, которое не особо учитывает ваши личные обстоятельства.

Существует пять стандартных вычетов в зависимости от вашего регистрационного статуса и в случае, если вы состоите в браке:

  • Одиночный
  • Совместно зарегистрирован в браке
  • В браке подача отдельно
  • Соответствующая вдова
  • Глава семьи (вы одиноки, но у вас есть один или несколько иждивенцев)

Все эти статусы имеют разные квалификационные правила, стандартные вычеты, налоговые ставки и право на получение кредита и вычета.

Сравнение стандартного вычета и детализации

Требовать стандартного вычета намного проще, чем перечислять; это просто вопрос заполнения заранее установленной суммы удержания. Кроме того, вы можете сложить все, что вы потратили на квалифицируемые расходы, не подлежащие налогообложению, в течение года, такие как медицинские расходы и благотворительные пожертвования, а затем вместо этого вычесть общую сумму из своего дохода.

Многие налогоплательщики обнаружили, что стандартные суммы вычетов предлагают больший вычет, чем все их детализированные вычеты вместе взятые.В 2019 году налоговый фонд подсчитал, что только около 13,7% налогоплательщиков будут перечислять свои налоги при подаче документов за 2020 год.

Сколько стоит стандартный вычет?

Стандартный вычет, на который вы имеете право, зависит от вашего статуса регистрации, вашего возраста и слепоты. Цифры корректируются каждый год, чтобы идти в ногу с инфляцией, и TCJA фактически удваивает их для каждого статуса подачи, по крайней мере, до 2025 года, когда закон потенциально истечет.

IRS предлагает интерактивный инструмент, чтобы выяснить, на сколько вы имеете право, если вы не уверены в своем статусе подачи.Это займет около 15 минут. Это стандартные суммы вычетов для каждого статуса подачи на 2020 год, налоговая декларация, которую вы подадите в 2021 году:

Статус регистрации Сумма удержания
Одиночный $ 12 400
Глава домохозяйства 18 650 долл. США
Семейное положение, подающее заявление совместно 24 800 долл. США
Женат, подает раздельно $ 12 400
Соответствующая вдова 24 800 долл. США

Специальные корректировки для стандартных удержаний

Эти общие числа, основанные на статусе регистрации, могут быть немного изменены для некоторых налогоплательщиков, и другие правила также применяются к тем, кто может требовать стандартного вычета.

Стандартный вычет на основании возраста или слепоты

Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, а также юридически слепые лица получают дополнительный стандартный вычет. Он рассчитывается путем добавления стандартного вычета налогоплательщика в зависимости от его статуса регистрации и дополнительной суммы.

Дополнительная сумма для слепых людей в возрасте 65 лет и старше составит 1300 долларов США каждому для состоящих в браке налогоплательщиков в 2020 году. Эта сумма увеличивается до 1650 долларов США для не состоящих в браке налогоплательщиков и глав семей.Взаимодействие с другими людьми

Согласно правилам IRS, вы достигли 65-летнего возраста в день с до , когда вам исполнилось 65 лет.

Особые правила для супружеских пар

Вы и ваш (а) супруг (а) оба должны взять стандартный вычет, или вы оба должны перечислить свои вычеты, если вы состоите в браке, но подаете отдельные декларации. Вы не можете смешивать и сочетать, когда один супруг перечисляет детали, а другой берет стандартную вычету.

Обычно имеет смысл рассчитывать ваши налоги в обоих направлениях, когда каждый из супругов перечисляет их по статьям, а каждый супруг использует стандартный вычет, чтобы выяснить, какой из них дает лучшую общую экономию налогов.

Стандартный вычет для иждивенцев

Налогоплательщики, которые могут быть указаны как иждивенцы в чьей-либо налоговой декларации, имеют переменные стандартные суммы вычетов. Начиная с 2019 налогового года, ваш стандартный вычет ограничен либо 1100 долларами, либо вашим заработанным доходом плюс 350 долларов, в зависимости от того, что больше. В любом случае вычет ограничен суммой стандартного вычета для вашего статуса регистрации — он не может быть больше.

Иждивенческий вычет применяется к любому, кто имеет право быть иждивенцем, а не только к тем, кто уплачивает чужие налоги.

Влияние Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) на стандартные вычеты

TCJA более или менее удвоил стандартный вычет в 2018 году и одновременно отменил и изменил некоторые детализированные вычеты.

Эти изменения сделают более трудным преодоление вычетов в размере 24 800 долларов, которые вам понадобятся для подачи детализированной декларации вместо стандартной. Возможно, вы захотите подготовить свой возврат в обоих направлениях — особенно если вы думаете, что у вас много детализированных вычетов, — чтобы убедиться, что вы получаете максимально возможный вычет.На счету каждый доллар.

Понимание нового налога на детей

Многие области индивидуального подоходного налога в США были изменены на налоговые годы с 2018 по 2025 год, когда P.L. 115-97, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), был принят в конце 2017 года. Одной из таких областей был «налог на детей», налог, взимаемый с определенных детей с нетрудовым доходом. Усилия Конгресса по внесению поправок в Налоговый кодекс получили существенное освещение в прессе с конца 2017 по начало 2018 года, учитывая значительные и далеко идущие изменения, внесенные в налоговое законодательство в целом.Существенные изменения были внесены и в налог на детей, однако освещение этих изменений в прессе было скудным.

С тех пор, как TCJA стал законом, в нескольких статьях сообщалось, что налог на детей рассчитывается просто путем ссылки на таблицу ставок налога на наследство и траст. Этот краткий обзор изменений в законе мог быть вдохновлен страницей 9 отчета комитета конференции Конгресса для П.Л. 115-97 , , в которых говорилось, что «налогооблагаемый доход, относящийся к заработанному доходу, облагается налогом в соответствии с скобками и ставками налогоплательщика, не состоящего в браке.Налогооблагаемый доход, относящийся к чистой незаработанной прибыли, облагается налогом в соответствии с скобками, применимыми к трастам и имуществу »(HR Conf. Rep’t No. 115-466, 115th Cong., 1st Sess. 197 (15 декабря 2017 г.), доступно на docs.house.gov. Тем не менее, это описание того, как рассчитывается налог на детей, не совсем точное. Цель этой статьи — дать подробное обсуждение изменений в законе, чтобы помочь практикующим специалистам лучше понять, как изменился закон и помочь им в исчислении предполагаемых квартальных налоговых платежей за детей, подлежащих налогообложению.

КАК TCJA УПРОЩАЕТ НАЛОГ НА ДЕТЕЙ

AICPA выступала за упрощение налога на детей, поскольку Конгресс разработал TCJA. Эта пропаганда была, по крайней мере, частично успешной, поскольку некоторые сложности старого налога на детей больше не присутствуют в новом законе. Предыдущий закон требовал, чтобы налог на детей был наибольшим из двух налоговых расчетов. Первым расчетом был налог на налогооблагаемый доход ребенка, как если бы налога на детей не существовало. Второй расчет представлял собой сумму налога на чистый нетрудовой доход ребенка, рассчитанный по предельной налоговой ставке родителя, плюс налог, рассчитанный на оставшийся налогооблагаемый доход по налоговым ставкам ребенка.Этот второй расчет привнес сложность, поскольку налогооблагаемый доход ребенка необходимо было разделить для расчета налога с использованием обеих предельных налоговых ставок — родительской и детской.

Старый закон также был сложным, когда родители ребенка были разведены или состояли в браке, подавая документы отдельно, потому что составитель налоговой отчетности должен был определить, какая предельная налоговая ставка родителя должна использоваться. Другая сложность связана с вычислением распределяемой доли родительского налога на ребенка, когда у ребенка есть братья и сестры, которые также облагаются налогом на детей.

Наконец, по старому закону было трудно рассчитать налог на детей, когда у родителя (ей) был налоговый год, отличный от налогового года ребенка. Благодаря изменениям, внесенным TCJA, все вышеупомянутые сложности исчезнут в период с 2018 по 2025 год, поскольку ни одно из этих положений не применяется к расчету налога на детей в течение этого периода времени. Отчет комитета конференции TCJA подтверждает намерение Конгресса упростить расчет налога на детей, чтобы налог на ребенка «не зависел от налоговой ситуации родителя ребенка или нетрудового дохода каких-либо братьев и сестер» (H.Р. конф. Представитель № 115-466, 115-й конгресс, 1-я сессия. 197 (15 декабря 2017 г.)).

ПОТЕРЯ ОДНОГО УДОБСТВА

К сожалению, административное удобство старого налога на детей не нашло своего места в новых правилах. Согласно старому закону, родители могли указать нетрудовой доход ребенка в своей налоговой декларации, используя Форму 8814, «Выборы родителей» для отчета о процентах и ​​дивидендах ребенка . Родители, чьи дети имеют только проценты и дивиденды, облагаемые налогом на детей, могут избежать дополнительных затрат и хлопот с подачей налоговых деклараций на детей.Похоже, что этого удобства нет в новом законе, поскольку нет дополнительных положений, и в новом законе нет прямой ссылки на положение о выборах в старом законе. Хотя устранение этого административного удобства будет неприятным для некоторых налогоплательщиков, это логическое изменение закона, поскольку налог на детей больше не рассчитывается по ставкам родителей.

НОВЫЕ СЛОЖНОСТИ ПРИ РАСЧЕТЕ НАЛОГА НА ДЕТЕЙ

сек. 1 (g) содержал правила расчета налога на детей до недавних изменений в законодательстве.П. 1 (j) был добавлен в закон, чтобы указать все изменения индивидуальных налоговых ставок, введенные TCJA. П. 1 (j) (4) представлены новые правила налогообложения детей, которые представляют собой сочетание старых и новых элементов.

Элементы старого налога на детей, которые все еще применяются

Определение того, кто подлежит обложению налогом на детей, остается прежним, поэтому дети, которые подлежали бы старому налогу на детей, подлежат обложению новым налогом на детей. Облагаемый налогом доход ребенка также рассчитывается так же, как и в соответствии со старыми правилами налогообложения детей: валовой доход за вычетом допустимых вычетов.

Несмотря на то, что детям, облагаемым налогом на детей, разрешается перечислять свои вычеты, практически все эти дети претендуют на стандартный вычет, согласно историческим данным IRS. Закон позволяет ребенку-иждивенцу требовать единого стандартного вычета, но разд. 63 (c) (5) (A) ограничивает вычет за 2018 год максимальной величиной из 1050 долларов или суммой заработанного дохода ребенка плюс 350 долларов. Таким образом, стандартный вычет для ребенка-иждивенца может составлять от 1050 долларов США до 12000 долларов США, что составляет сумму базового стандартного вычета для единого налогоплательщика в 2018 году.

Новый закон сохраняет расчет «чистого незаработанного дохода» (NUI) в качестве ключевого элемента при определении нового налога на детей. NUI — это превышение нетрудового дохода ребенка над суммой (1) 1050 долларов плюс (2) наибольшее из 1050 долларов США или детализированные вычеты ребенка, относящиеся к нетрудовому доходу. По закону NUI не может превышать налогооблагаемый доход ребенка.

Трудовой доход по-прежнему определяется как сумма сумм, полученных в качестве компенсации за личные услуги, а также налогооблагаемых доходов от квалифицированных трастов по инвалидности.Напротив, нетрудовой доход ребенка обычно включает доход от собственности, такой как проценты, дивиденды и прирост капитала, наряду с определенным неимущественным доходом, таким как налогооблагаемые пособия по социальному обеспечению и налогооблагаемые стипендии.

Элементы добавлены к налогу на детей

Несмотря на намерение Конгресса упростить налог на детей, TCJA ввел новые элементы, которые усложняют его расчет. Во-первых, закон ввел понятие «заработанный налогооблагаемый доход» (ETI).Хотя ETI относится только к исчислению налога на детей, он может создать путаницу по крайней мере двумя способами. Во-первых, термин «заработанный налогооблагаемый доход» очень похож на термин «заработанный доход» (рассмотренный выше в отношении NUI), но эти статьи рассчитываются совершенно разными способами. ETI — это налогооблагаемый доход за вычетом NUI, а заработанный доход — это сумма всей компенсации, полученной ребенком за услуги, предоставленные в течение года, и облагаемых налогом выплат ребенку от квалифицированного траста по инвалидности.

ETI также является неправильным обозначением детей, у которых только годового дохода были нетрудовыми доходами. Несмотря на отсутствие дохода от своего труда, эти дети все равно будут получать ETI, поскольку он рассчитывается как разница между налогооблагаемым доходом детей и суммами NUI.

Еще одна сложность, внесенная TCJA, заключается в том, что налог на детей должен рассчитываться с использованием таблиц ставок единого налога, которые были изменены со ссылкой на таблицы ставок налога на наследство / траст. Эти изменения ограничивают сумму обычного дохода, облагаемого налогом в каждой из групп единого подоходного налога, на основе сумм ETI ребенка и сумм конкретных сумм подоходного налога, взятых из перекрестных ссылок из таблицы ставок подоходного налога на наследство и траст.

На 2018 год доход ребенка, который может облагаться налогом по ставке ниже 24%, ограничен суммой ETI плюс 2550 долларов США, минимального налогооблагаемого дохода для 24% -ной налоговой категории на наследство / траст. Кроме того, доход, который может облагаться налогом по ставке ниже 35%, ограничен суммой ETI плюс 9 150 долларов США, минимальным налогооблагаемым доходом для 35% налоговой категории на наследство / траст. Доход, который может облагаться налогом по ставке ниже 37%, ограничен суммой ETI плюс 12 500 долларов США, минимального налогооблагаемого дохода для 37% -ной налоговой категории на наследство / траст. Любой оставшийся доход, который не соответствует вышеуказанным ограничениям, будет облагаться налогом по ставке 37%.Эти изменения налоговой категории проиллюстрированы в таблице «Модифицированные налоговые скобки».


Кронштейны модифицированного налога на прибыль

Как налоговый закон TCJA влияет на ваши личные финансы

Ниже приводится обзор Закона о сокращении налогов и занятости (TCJA) и некоторые изменения, которые, как вы можете ожидать, повлияют на ваши налоги в ближайшем будущем. Также есть обзор некоторых широко обсуждаемых положений, которые не были выполнены. Хотя это руководство не является исчерпывающим списком всех изменений налогового кодекса, оно охватывает ключевые элементы, которые затронут большинство людей.

Как налоговый счет повлияет на вас, зависит от вашей личной ситуации — сколько у вас детей, сколько вы платите в виде процентов по ипотеке и государственных / местных налогов, сколько вы зарабатываете на работе и многое другое.

Принятие Закона о сокращении налогов и занятости

22 декабря 2017 года бывший президент Дональд Трамп подписал закон о крупных налогах, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Как следует из названия, он снизил ставки индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.

Более низкая ставка корпоративного налога является одним из ключевых компонентов Закона.Считается, что это сокращение является основным фактором для корпоративной прибыли и создания рабочих мест. Закон был внесен в книги учета как «Закон, предусматривающий выверку в соответствии с разделами II и V соответствующего постановления о бюджете на 2018 финансовый год».

Окончательный счет составляет примерно 200 страниц, и заголовок дает вам лишь представление о том, как читается текст. Даже экспертам по налогам и государственной политике, вероятно, потребуются мегадозы кофеина, чтобы справиться с этим. Окончательные последствия для американцев и экономики продолжают проявляться и продлятся до 2025 года.Между тем сразу же стал очевиден ряд его эффектов.

У вас есть дом

Если вы живете в районе с высокими налогами на недвижимость, на вас повлияет новый лимит в размере 10 000 долларов США на то, сколько государственных и местных налогов (включая налоги на имущество) вы можете вычесть из федерального подоходного налога ведение бизнеса или торговли). Вы можете найти более подробную информацию ниже, в разделе «Вы детализируете и подаете расписание A.

В 2018 налоговом году вычеты по ипотечным процентам не пострадают, но если вы переедете, это изменится (см. Следующий раздел).Взаимодействие с другими людьми

Однако меньше людей будут перечислять, поскольку стандартный вычет почти удвоился. Цифры корректируются ежегодно:

  • На 2020 год стандартный вычет составляет 12 400 долларов для одиноких и 24 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.
  • На 2021 год стандартный вычет составляет 12550 долларов для налогоплательщиков и 25 100 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Домовладельцы также не смогут вычитать проценты по ссудам под залог жилья, независимо от того, указаны они в статьях или нет.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

  • Закон о сокращении налогов и занятости вступил в силу 1 января 2018 г. и существенно повлияет на налогоплательщиков до 2025 г.
  • Закон, состоящий почти из 200 страниц, вносит существенные изменения в налоговый кодекс для организаций и американских граждан с акцентом на снижение индивидуальных, корпоративных налогов и ставок налога на имущество.
  • Почти все в Америке затронуты налоговыми изменениями, но последствия сильно зависят от личных и деловых ситуаций.
  • Понимание нового налогового законодательства и того, как он может повлиять на личные обстоятельства, может уменьшить неопределенность в налоговом планировании и подаче налоговой декларации.

Вы покупаете (или продаете) дом

Согласно предыдущему закону, домовладельцы могли вычесть проценты по ипотеке в размере до 1 000 000 долларов США или 500 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную заявку. Теперь любой, кто берет ипотеку в период с 15 декабря 2017 года по 31 декабря 2025 года, может вычесть проценты по ипотеке только на сумму до 750 000 долларов США или 375 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.

Для покупателей на дорогих рынках эти изменения налогового кодекса могут сделать домовладение менее доступным.Для большинства людей разница между владением и арендой с точки зрения налогообложения теперь намного меньше. По оценкам Zillow, только около 14% домовладельцев — по сравнению с 44% — будут иметь право требовать вычета процентов по ипотеке в следующем году.

Национальная ассоциация риэлторов, одна из крупнейших лоббистских групп страны, предсказала, что более низкий вычет по ипотечным кредитам может привести к падению цен на жилье и замедлению роста продаж, хотя в 2018 году цены выросли.

Составление списков вычетов

Как уже говорилось, стандартный вычет увеличился почти вдвое.

12 550 долл. США

Стандартный вычет TCJA для налогоплательщиков, подавших единую заявку на 2021 год.

Это означает, что многие домохозяйства, которые раньше составляли свои вычеты с помощью Списка А, теперь будут использовать стандартный вычет, что упростит налоговую подготовку примерно для 30 миллионов американцев, согласно USA Today. Отсутствие Приложения А означает меньшее ведение учета и меньшие налоги. время подготовки.

Налогоплательщики, продолжающие составлять списки, должны знать об изменениях многих статей, включенных в Список А, начиная с 2018 налогового года.И эти изменения включают отмену многих предыдущих вычетов.

Убытки от несчастных случаев и краж

Эти предметы больше не подлежат налогообложению, если только они не связаны с убытками в федерально объявленной зоне бедствия — например, жертвами ураганов, наводнений и лесных пожаров.

Медицинские расходы

Порог вычета медицинских расходов вернулся до 10%. Это изменение особенно помогает людям с низким доходом и высокими медицинскими расходами.

Если ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов, вы сможете вычесть медицинские расходы, превышающие 3750 долларов.Таким образом, если вы заплатили 5000 долларов за медицинские расходы в 2017 или 2018 году и составляете детали в Таблице А, вы имеете право вычесть 1250 долларов из своих 5000 долларов медицинских расходов.

Государственные и местные налоги

Налогоплательщики могут вычесть не более 10 000 долларов из общей суммы своих государственных и местных налогов на прибыль или с продаж, а также налогов на имущество (вместе взятых). Эта мера может навредить составителям статей в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси.

Лимит в размере 10 000 долларов применяется независимо от того, являетесь ли вы холостым или женатым, подающим вместе документы.Если вы состоите в браке с раздельной регистрацией, эта цифра упадет до 5000 долларов.

Устраненные прочие вычеты

Налогоплательщики теряют возможность вычитать расходы на подготовку налогов, инвестиционные сборы, поездки на велосипедах, невозмещенные расходы на работу и расходы на переезд.

Получение личного освобождения

Сумма освобождения от уплаты налогов в 2017 налоговом году составила 4050 долларов США для физических лиц, супругов и иждивенцев. В качестве вычета это помогло снизить ваш налогооблагаемый доход.Это исключение будет сведено к нулю до 2025 года.

Отмена освобождения больше всего сказывается на налогоплательщиках с семьями. Вот три примера на 2021 налоговый год:

Одноместный, без детей

  • Стандартный вычет увеличивается с 6350 долларов до 12 550 долларов
  • Персональные льготы уменьшены с 4050 до 0
  • долларов
  • Старая налоговая льгота: 10 400 долларов США
  • Новая налоговая льгота: 12 550 долларов США

Семейное положение, состоящее в браке, без детей

  • Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долларов США до 25 100 долларов США
  • Личные льготы уменьшены с 8 100 долларов до 0
  • Старая налоговая льгота: $ 20 800
  • Новая налоговая льгота: 25 100 долларов США

Семейное положение, состоящее в браке, двое детей

  • Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долларов США до 25 100 долларов США
  • Личные льготы уменьшены с 16 200 долларов США до 0
  • долларов США.
  • Старая налоговая льгота: 30 900 долл. США
  • Новая налоговая льгота: 25 100 долларов США

Для тех, кто женат и имеет детей, есть еще одна компенсация — увеличение налоговой скидки на ребенка.

Детский налоговый кредит

TCJA увеличил размер налогового кредита на ребенка с 1000 долларов США до 2000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет. Он также подлежит возмещению до 1400 долларов США, что означает, что даже если вы не должны платить налог из-за слишком низкого дохода, вы все равно можете получить частичный налог на ребенка. кредит. TCJA также делает налоговые льготы более доступными для среднего и высшего классов.

В 2017 году родители-одиночки не могли претендовать на полный кредит, если они зарабатывали более 75 000 долларов, а состоящие в браке родители не могли претендовать на него, если они зарабатывали более 110 000 долларов.С TCJA эти пороговые значения увеличиваются до 200000 долларов США и 400000 долларов США до 2025 года.

В 2021 налоговом году размер детской налоговой скидки был увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей до шести лет. Это изменение является частью Закона США о помощи. Кредит
будет выплачиваться ежемесячно, а не во время налогообложения, и является полным возмещением, а не частичным в зависимости от дохода. Налоговая льгота по уходу за ребенком также была увеличена с 2100 до 4000 долларов на ребенка.

Что касается возраста, то предыдущий закон применялся к детям в возрасте до 17 лет.Налоговый счет не меняет возрастной порог для получения налоговой льготы на ребенка, но он меняет ситуацию для родителей-иммигрантов, не имеющих документов. В соответствии с предыдущим законом иммигранты без документов, которые подали налоговую декларацию с использованием индивидуального идентификационного номера налогоплательщика, могли претендовать на налоговый кредит на ребенка. Новый закон требует, чтобы родители предоставляли номер социального страхования (SSN) для каждого ребенка, на которого они претендуют на кредит, и этот шаг, похоже, разработан для того, чтобы даже иммигранты без документов, которые платят налоги, не могли претендовать на кредит.Взаимодействие с другими людьми

Использование 529 планов для школы

Одно большое изменение: было расширено 529 планов. Помимо использования их для финансирования расходов на колледж, родители теперь могут использовать 10 000 долларов в год с 529 счетов, не облагаемых налогом, для оплаты обучения в системе K-12 и соответствующих учебных материалов и дополнительных занятий.

Важный момент для тех, у кого 529 планов. Правила были еще больше расширены после принятия Закона о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом сообществе, также называемого Законом о БЕЗОПАСНОСТИ.Подписанный в декабре 2019 года, закон позволяет 529 держателям счетов снимать средства для оплаты расходов, связанных с обучением бенефициара. Чтобы соответствовать требованиям, программа должна быть зарегистрирована в Министерстве труда.

Еще одно дополнение к плану 529 — это возможность использовать средства для выплаты студенческой задолженности. В соответствии с разделом 302 владелец плана может отозвать максимальный срок в 10 000 долларов США для выплаты соответствующей ссуды на образование для бенефициара или его брата или сестры. Такое снятие средств не облагается налогами и штрафами на федеральном уровне, но может считаться неквалифицированным распределением в соответствии с налоговым законодательством штата.Взаимодействие с другими людьми

Пожилые иждивенцы или дети старше 17 лет

Для иждивенцев, которые не имеют права на получение налоговой льготы на детей, таких как дети студенческого возраста и родители-иждивенцы, налогоплательщики могут потребовать невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США при тех же пределах дохода, что и новый налоговый кредит на ребенка (поясняется в разделе «Дети младше 17 «выше). В соответствии с новым законом лица, осуществляющие уход, лишились двух льгот.

После отмены личного освобождения лица, осуществляющие уход, больше не могут требовать личного освобождения в размере 4 050 долларов для престарелых родителей.Кроме того, они больше не могут претендовать на налоговый кредит по уходу за иждивенцами для соответствующих критериям родственников, которые соответствовали стандартам иждивенцев, в том числе имея валовой доход менее 4050 долларов США и получая более половины своей поддержки от налогоплательщика. Максимальный доступный размер составлял от 600 до 1050 долларов, в зависимости от скорректированного валового дохода налогоплательщика, и основывался на расходах на уход до 3000 долларов.

Невозможность претендовать на этот кредит для ухода за родителем-иждивенцем, если вы соответствуете требованиям, и вместо этого получаете всего 500 долларов — и потеря личного освобождения в размере 4050 долларов — является значительным ударом для членов семьи.Взаимодействие с другими людьми

Только на 2021 год восстановлен кредит на уход за иждивенцем, например престарелым родителем. Могут быть востребованы расходы до 4000 долларов.

Покупка страховки через ACA

Республиканцы добились отмены штрафа по индивидуальному страхованию здоровья. Это изменение означает, что люди, которые не покупают медицинскую страховку, не должны будут платить штраф в налоговую службу (IRS).

Американский план спасения 2021 года снижает стоимость планов Marketplace, увеличивает налоговые льготы для многих американцев и расширяет право на налоговые льготы с 1 апреля 2021 года.Средний пользователь торговой площадки будет ежемесячно платить на 85 долларов меньше за полис.

Федеральные и частные студенческие ссуды

Федеральные и частные студенческие ссуды, выплаченные в связи со смертью или потерей трудоспособности, не будут облагаться налогом с 2018 по 2025 год. Это изменение будет большим подспорьем для несчастных семей.

Допустим, вы женаты, и у вас есть задолженность по студенческой ссуде на сумму 30 000 долларов. Согласно старому закону, если вы умерли или стали инвалидом и ваш кредитор погасил ваш долг, уменьшив его до нуля, вы или ваше имущество получали счет подоходного налога на эти 30 000 долларов.Если бы ваша предельная ставка налога составляла 25%, ваши наследники или оставшиеся в живых должны были бы налогов на сумму 7 500 долларов. Налоговая реформа снимает это бремя. Но это не требует от частных кредиторов погашения долга.

Освобождение от налога на наследство в размере 11 миллионов долларов

Старые пороги освобождения от уплаты федерального налога на имущество составляли 5,49 миллиона долларов для физических лиц и 10,98 миллиона долларов для супружеских пар. Если кто-то умирал с активами, стоимость которых меньше этих сумм, налог на наследство не взимался.

С 2018 по 2025 год пороговые значения удвоятся и составят более 11 миллионов долларов для частных лиц и более 22 миллионов долларов для пар.Некоторые люди могут задаться вопросом, увидят ли больницы увеличение использования аппаратов жизнеобеспечения очень богатыми до конца 2017 года и сокращение их использования в декабре 2025 года.

Максимальная ставка налога на имущество остается 40%. В налоге на наследство используется система в квадратных скобках с увеличивающимися предельными ставками, как и в случае подоходного налога с физических лиц. Он начинается с 18%, но быстро увеличивается. Как только ваше облагаемое налогом имущество — сумма, не входящая в исключение, — достигнет шестизначной суммы, вы уже попадаете в категорию 28%.Взаимодействие с другими людьми

Изменения в налоговой категории

Это зависит от. Налоговые ставки изменятся до 2025 года по всему спектру доходов. В 2026 году срок действия изменений истечет, и ставки 2017 года вернутся, если не будет других законодательных норм. Отдельные разрезы не были постоянными. Причина в том, что они влияют на увеличение бюджетного дефицита.

TCJA снизил налоговые ставки для всех категорий подоходного налога с ежегодной корректировкой уровней дохода на основе индекса цепных потребительских цен для всех городских потребителей.

Беспартийный Центр налоговой политики прогнозирует, что в среднем каждый сэкономит деньги от изменения налоговых ставок. Самые большие выигрыши получают от 95% до 99% лучших, при этом снижение налогов в среднем составляет около 3,5%. Для верхних 1% будет снижено среднее налогообложение чуть менее 3,5%, а для верхних 0,1% будет снижено в среднем чуть менее 2,5%.

Новые налоговые скобки отменяют штраф за брак. Границы дохода, которые применяются к каждой предельной ставке налога для супружеских пар, подающих совместную декларацию, ровно в два раза больше, чем для одиноких.Раньше некоторые пары после вступления в брак оказывались в более высокой налоговой категории.

Читайте дальше, чтобы узнать, как изменения повлияют на ваш кронштейн. Обратите внимание, что есть некоторое совпадение в том, где люди вписываются в спектр доходов. Также обратите внимание, что ставки налога на прибыль сохранятся до 2025 года, но соответствующие категории доходов будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции.

Налоговый закон также изменяет способ увеличения налоговых ставок с учетом инфляции. Теперь они индексируются в соответствии с более медленным показателем инфляции, называемым Цепным индексом потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U).Взаимодействие с другими людьми

Налоговые обязательства домашних хозяйств с высоким доходом

Анализ Центра налоговой политики показывает, что наибольшие выгоды получат семьи с доходом от 308 000 до 733 000 долларов. А те, кто зарабатывает более 733 000 долларов, могут рассчитывать на снижение налогов на 33 000 долларов.

Обратите внимание, что по данным Налогового фонда, верхние 25% платили почти 86% всего федерального подоходного налога, собираемого правительством. Верхний 1% платит более 37%, а верхний 0,1% платит более 18%.

В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц с высоким доходом в период с 2018 по 2025 год.

Федеральные ставки подоходного налога для лиц с высокими доходами, 2017 г. по сравнению с TCJ.

Налоговые обязательства домашних хозяйств со средним доходом

По данным Центра налоговой политики, второй квинтиль получателей дохода получит среднее снижение налогов чуть более 1% в 2018 году. Третий квинтиль получит среднее снижение налогов примерно на 1,4%. В целом семьи со средним доходом могут рассчитывать сэкономить в среднем около 900 долларов на налогах.

В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц со средним доходом.

Федеральные ставки подоходного налога для лиц со средним доходом, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Центр налоговой политики сообщает, что около 82% домохозяйств со средним квинтилем будут иметь более низкий налоговый счет, а 9% — более высокий. Домохозяйства в третьем и четвертом квинтилях платят около 16% всех федеральных подоходных налогов.

Налоговые обязательства домашних хозяйств с низкими доходами

По оценкам Центра налоговой политики, более 70% семей с низкими доходами не увидят изменения своих налоговых обязательств в соответствии с налоговым счетом.По его оценкам, в 2018 году квинтиль с самым низким доходом получит среднее снижение налогов менее чем на 0,5%, а второй квинтиль получит среднее снижение налогов на 1%.

Обратите внимание, что многие в нижних скобках не зарабатывают достаточно, чтобы платить федеральный подоходный налог. Центр налоговой политики сообщает, что 20% лиц с самым низким доходом получают обратно 0,4% от общей суммы федерального подоходного налога, уплачиваемого каждый год, при среднем налоговом счете — 60 долларов. Вторые по величине 20% находятся в аналогичной ситуации. Однако работники с низкими доходами по-прежнему платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, даже если они не всегда платят федеральный подоходный налог.В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц с низким доходом.

Федеральные ставки подоходного налога для лиц с низкими доходами, 2017 по сравнению с TCJA.

Транзитные бизнес-налоги

Транзитный бизнес платит налоги через кодекс индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога. Индивидуальные предприниматели, S-корпорации, товарищества и компании с ограниченной ответственностью (LLC) — все это сквозные бизнесы, а C-корпорации — нет.

В соответствии с новым налоговым кодексом, сквозные владельцы бизнеса могут удерживать 20% своего коммерческого дохода, что снижает их налоговые обязательства. Однако владельцы бизнеса, оказывающего профессиональные услуги, такие как юристы, врачи и консультанты, подающие в одиночку и зарабатывающие более 157 500 долларов США или подающие совместно и зарабатывающие более 315 000 долларов США, сталкиваются с поэтапным отказом и ограничением их вычетов.

Для других типов предприятий, которые превышают эти пороговые значения прибыли, вычеты будут ограничены до 50% от общей выплаченной заработной платы или 25% от общей выплачиваемой заработной платы плюс 2.5% от стоимости амортизируемого материального имущества, например, недвижимости. Независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса получат выгоду от сквозного вычета, так же как и крупные предприятия, которые структурированы как сквозные организации, такие как определенные хедж-фонды, инвестиционные фирмы, производители и компании, занимающиеся недвижимостью.

Владельцы как сквозного, так и корпоративного бизнеса смогут списывать 100% стоимости капитальных затрат с 2018 года в течение пяти лет вместо того, чтобы списывать их постепенно в течение нескольких лет.Это означает, что предприятиям будет дешевле делать определенные вложения.

Налогообложение транснациональных корпораций

Налоговая реформа меняет систему корпоративного налогообложения США с мировой на территориальную. Это означает, что американским корпорациям больше не нужно платить налоги США на большую часть будущей зарубежной прибыли. Согласно предыдущей системе, корпорации США платили налоги США на всю прибыль независимо от страны, в которой они заработали.

Налоговый счет также меняет порядок налогообложения репатриированных иностранных доходов.Когда корпорации США приносят прибыль, хранящуюся за рубежом, обратно в Соединенные Штаты, они будут платить налог в размере 8% на неликвидные активы, такие как фабрики и оборудование, и 15,5% на денежные средства и их эквиваленты. Налог уплачивается в течение восьми лет.

Обе новые ставки представляют собой существенное снижение по сравнению с предыдущей ставкой в ​​35%. Кроме того, налог на размывание базы и злоупотребление призван удержать корпорации США от перехода прибыли в страны с более низкими налогами.

Хотя эти сокращения также повлияют на размер корпоративного налога, применяемого к дефициту, они не истекают, начиная с 2026 года, как отдельные сокращения.

Сторонники налоговых законопроектов отмечают, что американцы, владеющие акциями, паевыми инвестиционными фондами или биржевыми фондами (ETF) на своих пенсионных и инвестиционных счетах, также получат прибыль от этих изменений. Причина: их инвестиции растут в цене, когда растут в цене акции транснациональных корпораций.

Они также отмечают, что прежняя система налогообложения во всем мире вредит американцам, отправляя рабочие места, прибыль и налоговые поступления за границу, эффективно применяя двойное налогообложение доходов, полученных за рубежом. Большинство развитых стран используют территориальную систему, и с января к ним присоединились США.1, 2018. Это может привести к тому, что меньше компаний переедет за границу для снижения своих налогов.

Ставки корпоративного налога

Корпорации, как и отдельные лица и сословия, платят налоги по системе, заключенной в скобки, с увеличивающимися предельными ставками. В 2017 году эти показатели были следующими:

Начиная с 2018 года корпоративный налог стал фиксированной ставкой 21% — постоянно. Поскольку эта фиксированная ставка ниже, чем большинство предыдущих предельных ставок, у большинства корпораций будет более низкий федеральный налоговый счет.Те, у кого прибыль меньше 50 000 долларов, будут иметь более высокий налоговый счет, потому что их ставка увеличится с 15% до 21%.

Согласно анализу The Wall Street Journal, типы компаний, которые, скорее всего, выиграют от более низких корпоративных ставок, — это розничные торговцы, медицинские страховые компании, операторы связи, независимые нефтепереработчики и бакалейные лавки. Например, у Aetna средняя эффективная налоговая ставка составляет 35% за последние 11 лет, согласно калькулятору корпоративного налога MarketWatch, в то время как Time Warner заплатила 33%, а Target — 34.9%, а Phillips 66 заплатил 31,3%.

Как и в случае с изменениями в том, как облагается налогом иностранная прибыль, изменения в том, как облагается налогом корпоративная прибыль, затронут всех, кто владеет акциями корпорации через акции, паевые инвестиционные фонды или ETF.

Максимальная предельная ставка налога для корпораций США в соответствии с прежним законом составляла 35%, а средняя глобальная ставка составляла 26,5%. Критики уже давно утверждают, что высокие ставки корпоративного налога в Америке ставят страну в невыгодное положение с точки зрения конкуренции по сравнению со странами с более низкими налогами, такими как Ирландия, вытесняя прибыль американских корпораций за границу.Теоретически, теперь, когда ставки ниже, компании могут позволить получать больше прибыли внутри страны и тратить меньше ресурсов на лоббирование снижения налоговых ставок и больше ресурсов на улучшение своих продуктов и услуг.

Кроме того, был отменен альтернативный корпоративный минимальный налог в размере 20%.

Однако модели налогового фонда показали, что налоговый план должен увеличить валовой внутренний продукт (ВВП) на 1,7% в долгосрочной перспективе, повысить заработную плату на 1,5% и добавить 339 000 рабочих мест, эквивалентных полной занятости.Они говорят, что ВВП будет расти в среднем на 0,29% в год в течение следующего десятилетия, увеличившись с 1,84% до 2,13%. Они также ожидают, что рост, вызванный снижением налогов, увеличит федеральные доходы на 1 триллион долларов. Рост рабочих мест действительно произошел в 2018 году.

Вы — налоговый специалист

Уже с самого начала составители налоговых деклараций, налоговые поверенные и бухгалтеры могут ожидать роста бизнеса от клиентов, стремящихся максимизировать выгоды или ограничить ущерб от изменений налогового кодекса.

В 2018 году они были заняты тем, что помогали людям создавать сквозные бизнесы и переоценивали обстоятельства своих клиентов в свете всех налоговых изменений.Однако составители налоговых деклараций, которые в основном работают с налогоплательщиками из низкого и среднего класса, могут столкнуться с упадком, поскольку меньшее количество этих домохозяйств выиграют от детализации своих вычетов.

Что постоянно, а что нет

Все индивидуальные изменения в налоговом кодексе являются временными, включая вычет 20% сквозного дохода. Срок действия большинства изменений истекает после 2025 года; у некоторых, например, у сниженного порога медицинских расходов, срок действия истекает раньше. Снижение ставки корпоративного налога, международные налоговые правила и переход на более медленный показатель инфляции для определения налоговых категорий являются постоянными.Взаимодействие с другими людьми

House выпустила свою первую версию налоговой накладной 2 ноября 2017. разных групп, стоявших, чтобы получить или потерять значительно боролись, чтобы защитить свои интересы.

Аспиранты опасались, что их отказ от обучения будет обложен налогом. Многие аспирантуры не взимают плату за обучение со студентов, которые преподают или работают младшими научными сотрудниками. Студенты возражали против получения налоговых счетов за доход, который они никогда не получали. Средняя плата за обучение в аспирантуре в 2015–16 году составляла 17 868 долларов, поэтому в зависимости от того, в какой налоговый сегмент попадал аспирант, счет по налогам мог составлять несколько тысяч долларов. .Аспиранты по-прежнему будут получать эту льготу за обучение без уплаты налогов.

Любой, у кого есть задолженность по студенческой ссуде, по-прежнему сможет вычитать проценты, даже если они больше не перечисляют их из-за более высокого стандартного вычета.

Учителя также беспокоились о потере своих вычетов до 250 долларов за класс и некоторые связанные с работой расходы. Они этого не сделали. Они могут использовать этот вычет независимо от того, перечисляют ли они вычеты по статьям или выбирают стандартный.

Также была сохранена налоговая льгота на жилье для малоимущих.Президент Национальной жилищной коалиции с низким доходом сказал NPR, что положение законопроекта, отменяющее освобожденный от налогов статус облигаций для частной деятельности, льготы, которая поощряет инвестиции в доступное жилищное строительство за счет снижения его стоимости, означало бы « потеря около 800 000 доступных домов для сдачи в аренду в течение следующих 10 лет ». Эти облигации также используются для финансирования инфраструктурных проектов, таких как дороги и аэропорты.

Закон также не отменил индивидуальный альтернативный минимальный налог.Но он увеличил порог для уплаты AMT, поэтому он затронет меньшее количество налогоплательщиков.

Законопроект Палаты представителей хотел отменить вычеты из медицинских расходов, но в окончательном счете они сохранены и предусматривают небольшой прирост в течение двух лет, как указано выше в разделе «Вы детализируете вычеты и подаете в таблицу А».

Льгота по налогу на заработанный доход, которая дает налоговые льготы малоимущим работникам, не была увеличена.

И, в конце концов, расширение 529 планов, охватывающих образование K-12, не включало домашнее обучение.

Итог

Закон о сокращении налогов и рабочих местах повлияет на налоговые выплаты для всех американцев с 2018 налогового года и в основном продлится до 2025 года. В целом TCJA снижает налоговые ставки для всех уровней дохода, помогая снизить налоговое бремя американцев. В индивидуальном порядке понимание того, как Закон влияет на налоги в вашей налоговой категории и индивидуальные обстоятельства, которые влияют на вас напрямую, может помочь вам убедиться, что вы пользуетесь всеми вычетами, которых заслуживаете, и в конечном итоге оплачиваете самый низкий налоговый счет, доступный вам.

Как TCJA изменил налоги для семей с детьми?

СТАНДАРТНОЕ ВЫЧИСЛЕНИЕ / ЛИЧНОЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ

Как личные освобождения (которые были отменены TCJA), так и стандартный вычет служат аналогичному

Цель

: они освобождают от налогообложения определенную часть дохода. В результате, податели налоговых деклараций с очень низким уровнем дохода платят очень мало или вообще не платят федеральный подоходный налог, в то время как налогооблагаемый доход и налоги других уменьшаются.

TCJA примерно вдвое увеличил стандартный вычет с 9350 долларов для главы семьи и 12700 долларов для супружеских пар до 18000 и 24000 долларов соответственно в 2018 году.Как и в соответствии с предыдущим законом, суммы вычетов индексируются с учетом инфляции. В то же время он отменил личные льготы — в 2017 году, до принятия TCJA, заявители могли требовать освобождения в размере 4050 долларов для себя и каждого из своих иждивенцев.

Таким образом, почти все семьи с детьми будут облагаться налогом в соответствии с TCJA, чем в соответствии с предыдущим законом. Удвоение стандартного вычета также уменьшило выгоду от требования детализированных вычетов, что с большей вероятностью будут делать семьи с высоким доходом.Оба положения вернутся к предыдущему законодательству в 2025 году.

УВЕЛИЧЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА НА ДЕТЕЙ

TCJA временно удвоил максимальный налоговый кредит на ребенка (CTC) с 1000 долларов США до 2000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет и добавил невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для детей, не имеющих права на получение кредита в размере 2000 долларов США. Кредит уменьшается на 5 процентов скорректированного валового дохода, превышающего 200 000 долларов США для родителей-одиночек и 400 000 долларов США для состоящих в браке родителей. Согласно предыдущему закону, кредит начал постепенно прекращаться (по той же 5-процентной ставке) при доходе более 75 000 долларов для родителей-одиночек и 110 000 долларов для женатых родителей.

Если кредит превышает причитающиеся налоги, налогоплательщики могут получить до 1400 долларов США в качестве возмещения: это называется дополнительным налоговым кредитом на ребенка (ACTC) или возвращаемым CTC. Возмещаемый CTC ограничен 15 процентами дохода свыше 2500 долларов США. Согласно предыдущему закону, заявители могли получить полную сумму кредита (тогда 1000 долларов США) сверх причитающихся налогов, но не более 15 процентов от прибыли, превышающей 3000 долларов США.

TCJA не внес изменений в кредит для ухода за ребенком и иждивенцем (CDCTC). Он изменил способ индексации налогового кредита на заработанный доход (EITC), так что теперь он увеличивается медленнее с течением времени.Это изменение бессрочно.

ОБЩИЕ ДЕЙСТВИЯ TCJA ДЛЯ СЕМЕЙ

В целом, налоговые льготы большинства семей незначительно увеличились в результате TCJA (диаграмма 1.). Любое уменьшение пособий в результате отмены личных льгот было примерно компенсировано сочетанием увеличения стандартного вычета и налогового кредита на детей.

По оценкам TPC, TCJA обеспечит аналогичные уровни общих выгод в период с 2018 по 2025 год (таблица 1)

ЧТО ДАЛЬШЕ?

Поскольку большинство этих изменений истекает в 2025 году, законодатели внесли различные предложения по сохранению льгот в долгосрочной перспективе, расширению сферы действия этих налоговых положений или и того, и другого.Федеральная система подоходного налога уже предоставляет существенные льготы семьям с низким и средним доходом, имеющим детей, помогая большему количеству детей выбраться из бедности, чем любая другая программа. Тем не менее, Закон об американских семьях и Закон о налоговых льготах для работающих семей предлагают отменить ограничения на возвращаемую часть CTC.

Обновлено в мае 2020 г.

Стандартный вычет и личное освобождение для несовершеннолетних

Кэй А. Томас
По состоянию на 4 декабря 2018 г.

Большинство несовершеннолетних претендуют на уменьшенный стандартный вычет.

Стандартный вычет

Несовершеннолетние дети, как и другие налогоплательщики, могут выбирать между детализированными вычетами или стандартными вычетами. У детей обычно небольшое количество вычетов по статьям или совсем нет, поэтому в большинстве случаев они требуют стандартного вычета.

Налогоплательщик, не зависящий от других налогоплательщиков, получает стандартный вычет в фиксированной сумме в зависимости от статуса регистрации. (Ежегодно он корректируется с учетом инфляции.) Размер стандартного вычета для ребенка-иждивенца зависит от того, какой у него заработанный доход (в отличие от инвестиционного дохода, который для этой цели считается нетрудовым доходом).

Это сложное правило гласит, что стандартный вычет для вашего ребенка составляет больше из следующих двух сумм:

  • минимальный стандартный вычет (1100 долларов на 2019 год) или
  • Трудовой доход ребенка плюс базовая сумма (350 долларов на 2019 год), но не более обычного стандартного вычета на одного человека (12 200 долларов на 2019 год).

Посетите нашу справочную комнату, чтобы получить эти цифры за другие годы.

Вот способ понять это правило.Стандартный вычет для вашего ребенка-иждивенца начинается с 1100 долларов и остается там, если весь доход ребенка составляет нетрудовой доход. Когда ваш ребенок начинает получать доход, первые 750 долларов не повлекут за собой увеличения стандартного вычета, но после этого каждый дополнительный заработанный доллар будет увеличивать стандартный вычет на доллар (фактически делая заработок необлагаемым налогом) до тех пор, пока не станет стандартным. вычет достигает суммы, которая была бы разрешена, если бы ваш ребенок не был иждивенцем.

Личное освобождение

До 2018 года налоговое законодательство запрещало ребенку требовать личного освобождения от уплаты налогов, если кто-то другой имел право требовать ребенка как иждивенца.Этот вопрос сейчас является спорным, поскольку Конгресс отменил личное освобождение от уплаты налогов для всех налогоплательщиков на период с 2018 по 2025 год.

9 вещей, которые необходимо знать новым родителям, прежде чем подавать налоговую декларацию в 2020 году

Рождение ребенка может не только изменить режим сна, но и изменить порядок налоговой декларации.

Согласно недавнему опросу TurboTax, в прошлом году почти трое из четырех американцев, 72%, получили возврат налогов, при этом средняя сумма была близка к 3000 долларов.

В этом году сезон подачи налоговых деклараций для большинства налогоплательщиков начался 27 января 2020 г. и продлится до среды, 15 апреля 2020 г. IRS ожидает получить более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций за 2019 налоговый год, причем подавляющее большинство из них поступит до 15 апреля.

Хотя вы не должны стремиться получить прибыль, этот дополнительный приток денег может быть полезным, особенно для молодых родителей, которые берут на себя все дополнительные расходы, связанные с рождением или усыновлением ребенка.

К счастью, у IRS есть несколько перерывов для родителей, которые могут помочь вам вернуть лишние деньги в ваш карман.«Иждивенцы приносят много ценных налоговых вычетов и кредитов», — сказала CNBC Make It Лиза Грин-Льюис, сертифицированный бухгалтер и налоговый эксперт TurboTax.

Вот несколько примеров того, где родители могут получить льготы и как избежать некоторых распространенных и потенциально дорогостоящих ошибок при подаче федеральной налоговой декларации в этом году.

1. Убедитесь, что у вашего ребенка номер социального страхования

«Самое важное, что нужно помнить при подаче заявления в качестве нового родителя, — это убедиться, что у вас есть правильный идентификационный номер налогоплательщика», — говорит Крис Чикалезе, CPA с New Бухгалтеры и консультанты Alloy Silverstein из Джерси.

Проще говоря: номер социального страхования. Как правило, молодые родители заполняют форму регистрации рождений в больнице, в которой есть поле, которое вы можете проверить, чтобы запросить номер социального страхования. Но если ваш ребенок родился не в больнице или вы каким-то образом не получили номер социального страхования через регистрационную форму, вам нужно найти время, чтобы посетить ближайшее отделение Управления социального обеспечения (SSA) и запросить номер лично.

Вам необходимо заполнить форму SS-5 и иметь документы для подтверждения возраста, личности и гражданства вашего ребенка, такие как свидетельство о рождении, запись о рождении в больнице или другие медицинские документы.В идеале одним из них должно быть свидетельство о рождении вашего ребенка. Вам также необходимо иметь при себе водительские права или собственный паспорт.

2. Воспользуйтесь федеральной налоговой льготой на ребенка

Одна из самых больших ловушек, которую делают молодые родители, — это не претендовать на все налоговые льготы, на которые они имеют право, — говорит Роберт Тоби, CPA из Нью-Йорка с Grassi & Co.

Семьи могут вычесть до 2000 долларов из своих федеральных подоходных налогов на каждого ребенка младше 17 лет. Это кредит, поэтому, если ваш налоговый счет составляет 10 000 долларов и вы имеете право на получение максимального кредита, ваш счет уменьшается до 8000 долларов.Даже если у вас нет задолженности перед IRS, вы можете получить эти деньги обратно в качестве возмещения при условии, что вы заработали не менее 2500 долларов, чтобы соответствовать требованиям.

Однако, как только доход налогоплательщика-единственного налогоплательщика достигает 200 000 долларов или доход пары (при совместной регистрации брака) достигает 400 000 долларов, кредит «начинает постепенно прекращаться», — говорит Тоби. Однако для большинства родителей это по-прежнему выгодно. «Налоговые льготы — лучшее, что предлагает налоговое законодательство, потому что они уменьшают ваши налоговые обязательства в соотношении доллар к доллару», — говорит Тоби.

Существует также невозвращаемый кредит в размере 500 долларов США для других соответствующих критериям иждивенцев, которые в противном случае могут не соответствовать требованиям для более крупного налогового кредита на ребенка.Если у вас есть дети до 23 лет, которые все еще живут дома, или если вы поддерживаете внуков, вы можете запросить кредит.

3. Не забудьте вычесть расходы по уходу за ребенком

«Распространенная ошибка», которую видит CPA из Сан-Франциско Ларри Пон, заключается в том, что родители забывают требовать расходы по уходу за ребенком. «Когда вы платите за кого-то, кто ухаживает за вашим ребенком, и пользуетесь услугами детского сада, эти расходы учитываются для получения кредита по уходу за иждивенцем», — говорит он.

Родители, пользующиеся услугами дневного ухода или присмотра за детьми, могут иметь право на получение федерального налогового кредита по уходу за детьми и иждивенцами (CDCTC) в размере до 35% от этих наличных расходов в размере до 3000 долларов на одного ребенка или до 6000 долларов на одного ребенка. два и более.

Кредит имеет некоторые ограничения, говорит Тоби. Он распространяется только на детей младше 13 лет или если у вас есть дети старшего возраста с умственными или физическими недостатками, которые не могут заботиться о себе. Процент, который вы можете вычесть, варьируется от 20% до 35%, в зависимости от уровня вашего дохода. Чем больше вы зарабатываете, тем меньше можете вычитать.

Если вы пользуетесь услугами по уходу за детьми, узнайте у своего работодателя, предлагает ли он счет гибких расходов по уходу за ребенком. Как и в случае с FSA в сфере здравоохранения, эти счета позволяют вам без налогообложения вносить деньги на покрытие ваших расходов по уходу за ребенком.По словам Тоби, для кого-то из категории 28% федерального налога это сокращение дохода означает экономию федеральных налогов в размере 280 долларов на каждые 1000 долларов, потраченных на уход за иждивенцами с FSA.

Вам не нужно детализировать, чтобы воспользоваться налоговой льготой на ребенка или налоговой льготой по уходу за ребенком и иждивенцем. «Вы можете потребовать стандартный вычет и при этом получать кредиты на лечение иждивенцев», — говорит Пон.

4. Учитывайте свой статус регистрации.

То, как вы себя классифицируете, может повлиять на то, сколько вы можете удержать из своего налогового счета.Стандартный вычет для одного человека в 2019 году составляет 12 200 долларов, то есть сумма дохода, не подлежащая обложению федеральным подоходным налогом. По сути, это средний перерыв, который правительство дает сразу.

Но если вы одинокий родитель, вы можете подать заявление в качестве главы семьи, что имеет более крупный стандартный вычет в размере 18 350 долларов США в качестве налога на 2019 год. Если вы состоите в браке и подаете документы совместно, наличие ребенка не повлияет на ваш статус регистрации.

5. Детализируйте медицинские расходы

«Если у вас был ребенок, соберите свои медицинские счета», — говорит Грин-Льюис.Вы можете получить налоговую льготу на эти расходы, но только если вы укажете детали своей декларации.

Для тех, кто подает налоговую декларацию за 2019 год, вы можете вычесть общие наличные расходы на квалифицированные медицинские расходы за год, которые превышают 7,5% от вашего скорректированного валового дохода. Это ваш общий валовой доход за вычетом любых платежей по студенческим займам или взносов в IRA и HSA, которые вы сделали в течение года.

Допустим, вы делаете 50 000 долларов, а выплаты по студенческому кредиту и взносы в IRA составляют 5 000 долларов в год.Это означает, что ваш скорректированный валовой доход составляет 45 000 долларов. После страховки расходы на рождение ребенка составили около 6800 долларов.

Чтобы вычислить вычет, умножьте 45 000 долларов на 0,075 (7,5%). Это составляет 3375 долларов, что означает, что любые деньги, которые вы потратили сверх этой суммы, могут быть вычтены. В данном случае это будет 3 425 долларов.

6. Усыновления тоже получают кредит

Для тех, кто принял нового ребенка в семью через усыновление, есть кредит и для вас. По данным IRS, в налоговом сезоне 2019 года вы можете получить налоговый кредит на все соответствующие расходы на усыновление в размере до 14 080 долларов на ребенка.Эти расходы включают разумные сборы за усыновление, судебные издержки и дорожные расходы.

Если вы усыновили ребенка с особыми потребностями из США, вы можете потребовать весь кредит, даже если ваши расходы на усыновление составили менее 14 080 долларов. Однако имейте в виду, что усыновление ребенка вашего супруга не засчитывается.

Вам также не нужно составлять детали, чтобы воспользоваться кредитом на усыновление, — говорит Пон.

7. Откройте план 529

Когда у вас появится ребенок, как правило, неплохо было бы создать план 529 для сбережений в колледже, если в вашем бюджете есть для этого место.Пон предлагает новым родителям подумать о добавлении к плану 500 долларов в месяц.

«Вы будете поражены тем, насколько вырастет ваш счет к тому времени, когда ваш ребенок пойдет в колледж», — говорит он. Он открыл один для своей дочери и откладывал 500 долларов в месяц, плюс несколько дополнительных пожертвований от бабушек и дедушек на протяжении многих лет. «Моя дочь сейчас учится на первом курсе колледжа, и у нее есть много денег в плане 529, чтобы покрыть оставшиеся расходы, и еще достаточно денег, если она хочет поступить в аспирантуру», — говорит Пон.

Не только деньги, которые вы вкладываете в план 529, не облагаются налогом, но некоторые штаты также предлагают налоговые льготы.Аризона, Канзас, Миннесота, Миссури, Монтана и Пенсильвания предлагают налоговые вычеты для тех, кто вносит вклад в любой план 529, включая планы для других штатов, в то время как около двух десятков штатов предлагают налоговые льготы для жителей, вносящих вклад в их спонсируемый штатом план 529, согласно Blackrock.

8. Тщательно подумайте, если и как вы нанимаете няню.

Если у вас есть сторонний воспитатель, который позаботится о ваших детях дома, вам, возможно, придется заплатить так называемый «налог на няню». По сути, если у вас есть няня, IRS может рассматривать вас как работодателя, поэтому вам необходимо подать соответствующие документы и дополнительные налоги.

«Вы можете облагаться налогом на домашних работников, при этом вам придется платить за них часть налогов на заработную плату», — говорит Грин-Льюис. Это включает в себя социальное обеспечение, медицинское обслуживание и безработицу.

Сюда также могут входить взрослые няни, особенно если они регулярно присматривают за вашими детьми каждые выходные даже за номинальную сумму, например 50 долларов. Налог на няню не взимается, если няня моложе 18 лет или если она бабушка или дедушка. Вы также можете избежать этого налога, если нанимаете поставщиков услуг по уходу за детьми через агентство, поскольку они будут нести ответственность за уплату соответствующего налога.

9. Обновите свой W-4

Хотя замена W-4 сейчас не повлияет на ваши налоги за 2019 год, все же стоит обратить внимание на следующий год. W-4 — это распространенная форма, которую вы обычно заполняете, когда начинаете новую работу. Это позволяет вам выбрать, какую сумму удерживать из вашей зарплаты по налогам. Вы можете требовать пособия, в том числе на детей, что уменьшит сумму, удерживаемую из каждой зарплаты.

«Если ваш W-4 не точен, вы можете платить правительству слишком много денег за каждую зарплату», — говорит Чикалезе.Внимательно следите за размером возмещения после первого года рождения ребенка. «Если вы получите значительную компенсацию, возможно, пришло время приспособиться, чтобы вы приносили домой больше денег с каждой зарплаты, которые вы можете использовать для воспитания ребенка».

Исправление: Федеральный налоговый кредит на детей не возвращается. В более ранней версии детали кредита были указаны неверно.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *