Налоговый период 22 это какой квартал енвд: Коды налоговых периодов в 2021 году — Контур.Экстерн

Содержание

код для ЕНВД, УСН, в декларации 3-НДФЛ, по страховым взносам, что это такое, при закрытии ИП, в платежном поручении, коды отчетных периодов, расшифровка 21, 34, 24, 33, 31, 22, 23, 8


Коды налоговых периодов по НДС

Согласно Приказу ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018).

КодНаименование периода
01Январь
02Февраль
03Март
04Апрель
05Май
06Июнь
07Июль
08Август
09Сентябрь
10Октябрь
11Ноябрь
12Декабрь
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71Январь, при реорганизации (ликвидации) организаци
72Февраль, при реорганизации (ликвидации) организаци
73Март, при реорганизации (ликвидации) организаци
74Апрель, при реорганизации (ликвидации) организаци
75Май, при реорганизации (ликвидации) организаци
76Июнь, при реорганизации (ликвидации) организаци
77Июль, при реорганизации (ликвидации) организаци
78Август, при реорганизации (ликвидации) организаци
79Сентябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
80Октябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
81Ноябрь, при реорганизации (ликвидации) организаци
82Декабрь, при реорганизации (ликвидации) организаци

Коды налоговых периодов (НДС)

НДСприказ ФНС от 29 октября 2014 г. N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 28.12.2018)
коднаименование
01— январь
02— февраль
03— март
04— апрель
05— май
06— июнь
07— июль
08— август
09— сентябрь
10— октябрь
11
— ноябрь
12— декабрь
21— I квартал
22— II квартал
23— III квартал
24— IV квартал
51— I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54— II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
55— III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
56— IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци
71— за январь при реорганизации (ликвидации) организаци
72— за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци
73— за март при реорганизации (ликвидации) организаци
74— за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци
75— за май при реорганизации (ликвидации) организаци
76— за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци
77— за июль при реорганизации (ликвидации) организаци
78— за август при реорганизации (ликвидации) организаци
79— за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
80— за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
81— за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци
82— за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци

С образцом заполнения декларации по НДС вы можете ознакомиться здесь.

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Налог на прибыльПриказ ФНС России от 19 октября 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]; а до 2017 года — приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected]
коднаименование
13первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16год по консолидированной группе налогоплательщиков
21— первый квартал
31— полугодие
33— девять месяцев
34— год
35— один месяц
36— два месяца
37— три месяца
38— четыре месяца
39— пять месяцев
40— шесть месяцев
41— семь месяцев
42— восемь месяцев
43— девять месяцев
44— десять месяцев
45— одиннадцать месяцев
46— год
50— последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68год по консолидированной группе налогоплательщиков
Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)

Налог на имущество организацийПриказ ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] (ранее приказ ФНС России от 24.11.2011 г. № ММВ-7-11-895)
коднаименование налогового (отчетного) периода
21I квартал
17полугодие (2 квартал)
189 месяцев (3 квартал)
51I квартал при реорганизации организации
47полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
489 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Рекомендуем вам ознакомиться с возможностями сервиса «Мое дело», с помощью которого вы сможете сформировать любую налоговую отчетность, отчетность во внебюджетные фонды.

Вам также будут доступны многие другие полезные функции. «Мое дело» предоставляет право бесплатного временного пользования возможностями сервиса.

Код налогового периода (УСН)

УСНПриказ ФНС России от 26 февраля 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]
коднаименование
34Календарный год
50* Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96** Данный код также применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения.Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

С образцом заполнения декларации по УСН вы можете ознакомиться здесь.

Код налогового периода (ЕНВД)

Код налогового периодаПриказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/[email protected])
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54
II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

С образцами заполнения декларации по ЕНВД 2021 года вы можете ознакомиться здесь.

Обратите внимание! Начиная с 1-го квартала 2021 года налоговая декларация ЕНВД подается по новой форме.

Кроме того, еще несколько кодов, которые пригодятся при заполнении налоговой декларации.

Коды способов представления налоговой декларации

КодНаименование
01На бумажном носителе (по почте)
02На бумажном носителе (лично)
03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05
Другое
08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды места представления налоговой декларации

Код (для УСН)Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
210По месту нахождения российской организации
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Коды налоговых периодов по УСН

Согласно Приказу ФНС России от 26 февраля 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, а также при прекращении деятельности в качестве ИП
95Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности (в т.ч. в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения)

Кодировка периодов по налогу на прибыль

При составлении «прибыльной» декларации необходимо указывать налоговые и отчетные периоды, за которые подается данная декларация. Код периода, за который подается декларация необходимо указывать на ее титульном листе:

В таблице ниже приведена кодировка периодов, которая утверждена приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600:

Коды налоговых периодов по ЕНВД

Согласно Приказу ФНС России от 26. 06.2018 N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
21I квартал
22II квартал
23III квартал
24IV квартал
51I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Коды налоговых периодов ЕНВД – 2021

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) – налоговый спецрежим, при котором размер уплачиваемого налога зависит не от фактического, а от предполагаемого (вмененного) дохода, рассчитываемого на основе базовой доходности, физических показателей и коэффициентов (корректирующего и дефлятора). Регулируется он главой 26.3 НК РФ.

Все плательщики ЕНВД обязаны подавать в ИФНС декларацию с периодичностью, установленной Налоговым кодексом. Согласно ст. 346.30 НК РФ, налоговый период по «вмененному» налогу – квартал. Это значит, что и отчитываться по налогу следует ежеквартально, при этом для каждого из периодов налоговый код ЕНВД-декларации будет разным.

Рассчитать налог и подать по нему декларацию «вмененщик» должен не позже 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. При совпадении крайнего срока сдачи с выходным или праздничным нерабочим днем, он переносится на ближайшую рабочую дату. В 2021 г. такой перенос предусмотрен для отчетности за 1 квартал (срок сдачи 22 апреля), за 2 квартал (срок – 22 июля), за 3 квартал (срок – 21 октября). За 4 квартал 2021 г. нужно отчитаться не позже 20 января 2020 г.

Актуальная форма «вмененной» налоговой декларации утверждена приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414 и применяется с отчетности за 4 квартал 2021г. Заполняется она в соответствии с Порядком заполнения, приведенным в приложении № 3 к вышеназванному приказу.

В декларации по ЕНВД код периода указывается при заполнении титульного листа, в отдельном поле также отражается отчетный год, за который подается отчет. Кодирование периода представления позволяет налоговикам точно идентифицировать, за какой именно квартал отчитывается «вмененщик»

Чтобы правильно указать период, потребуется обратиться к приложению № 1 к Порядку заполнения декларации. В нем перечислены все применяемые коды налогового периода в декларации по ЕНВД.

Все коды, обозначающие налоговые периоды, можно разделить на две группы: коды, применяемые большинством «вмененщиков», и коды, которые указывают в своей отчетности ликвидируемые или реорганизуемые организации на ЕНВД. Рассмотрим их подробнее.

Читайте также: Кто может применять ЕНВД в 2021 году

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

Согласно Приказу ФНС России от 19 октября 2021 г. N ММВ-7-3/[email protected]

КодНаименование периода
13Первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков
14Полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков
15Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
16Год по консолидированной группе налогоплательщиков
21Первый квартал
31Полугодие
33Девять месяцев
34Год
35Один месяц
36Два месяца
37Три месяца
38Четыре месяца
39Пять месяцев
40Шесть месяцев
41Семь месяцев
42Восемь месяцев
43Девять месяцев
44Десять месяцев
45Одиннадцать месяцев
46Год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57Один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков
58Два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
59Три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
60Четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков
61Пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
62Шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
63Семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
64Восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
65Девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
66Десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
67Одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков
68Год по консолидированной группе налогоплательщиков

Примите во внимание: коды 35-46 и 57-68 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли.

Отчетные периоды по налогу на прибыль

По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи по налогу на прибыль, также представляются налоговые декларации (п. 1 ст. 55, п. 2 ст. 285, п. 1 ст. 289 НК РФ).

См. Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?.

Налоговым кодексом РФ установлены 2 типа отчетных периодов по налогу на прибыль (условно назовем их квартальными и ежемесячными). Зависят они от того, какой способ исчисления авансов по прибыли выбрала организация — обычный поквартальный или по фактически полученной прибыли.

См. Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?.

При обычных авансах отчетными периодами являются (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • 1 квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

При авансах, исчисляемых из фактической прибыли (п. 2 ст. 285 НК РФ):

  • месяц,
  • 2 месяца,
  • 3 месяца и так далее до конца года.

Например, январь, январь-февраль, январь-март и т. д.

Коды налоговых периодов по налогу на имущество организаций

Согласно Приказу ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]

КодНаименование периода
21I квартал
17Полугодие (2 квартал)
189 месяцев (3 квартал)
51I квартал при реорганизации организации
47Полугодие (2 квартал) при реорганизации организации
489 месяцев (3 квартал) при реорганизации организации
34Календарный год
50Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Коды периодов по налогу на прибыль (21, 31, 33, 34 и др.) для декларации

Налоговый или отчетный период по налогу на прибыль требуется указать в «прибыльной» декларации — на титульном листе. Периоды закодированы, их коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения декларации (утв. приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

Коды Наименование
13, 14, 15, 16 Используются в декларациях по консолидированной группе налогоплательщиков (КГН) и обозначают I квартал, полугодие, 9 месяцев и год по КГН
21, 31, 33, 34 Обозначают поквартальные отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев и год соответственно
35–46 Ежемесячные отчетные периоды: 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и так — до конца года
50 Код обозначает последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
57–68 Указываются ответственными участниками КГН, уплачивающими ежемесячные авансы по фактической прибыли

Правильно подобрать код налогового или отчетного периода для любой декларации вам поможет КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Готовое решение.

Коды способов представления налоговой декларации

КодНаименование способа
01На бумажном носителе (по почте)
02На бумажном носителе (лично)
03На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (лично)
04По телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью
05Другое
08На бумажном носителе с дублированием на съемном носителе (по почте)
09На бумажном носителе с использованием штрих-кода (лично)
10На бумажном носителе с использованием штрих-кода (по почте)

Коды мест представления налоговой декларации

КодНаименование места
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
210По месту нахождения российской организации
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

Итак, как вы заметили, коды налогового периода являются уникальными для каждого вида налоговых деклараций, в том числе по налогам на прибыль, на имущество организаций, при УСН и ЕНВД. Поэтому следует внимательно отнестись при их выборе.

Коды налоговых периодов 21, 22, 23 и 24 в декларации по НДС в 2021 году

В чем разница между отчетным и налоговым периодом

В п. 1 ст. 55 НК РФ говорится, что налоговый период — это промежуток времени, длительность которого определяется законодательством по конкретным налогам. В конце этого периода налогоплательщику требуется определить налоговую базу по определенному налогу и рассчитать с нее сумму для уплаты в бюджет. Налоговый период может включать один или несколько отчетных периодов.

Налоговыми периодами по разным налогам могут быть календарный год, квартал или месяц (пп. 2, 3 ст. 55 НК РФ).

Определение отчетного периода дается в законе «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Отчетный период — временной интервал, в течение которого происходят определенные задокументированные факты хозяйственной деятельности компании. Организации и ИП отражают эти факты в бухгалтерском учете. По окончании отчетного периода в бухучете формируется бухгалтерская отчетность (ст. 15 закона № 402-ФЗ).

Основной отчетный период — это год, есть и промежуточные отчетные периоды — квартал и/или месяц (п. 5 ст. 13 закона «О бухучете»).

Что касается НДС, для него и для налогоплательщиков, и для налоговых агентов налоговый и отчетный периоды идентичны — это квартал (ст. 163 НК РФ).

Иногда отсчет периода начинается не с 1 января (регистрация организаций и ИП происходит в течение всего календарного года). В таком случае налоговым периодом конкретно по НДС является промежуток времени со дня регистрации до окончания текущего квартала.

Нормативные документы о кодах налогового периода в декларации по НДС

Как только заканчивается очередной квартал, плательщики НДС и налоговые агенты определяют размер налоговой базы за прошедший период, рассчитывают с этой базы налог, уплачивают его в федеральный бюджет и отправляют в инспекцию ФНС по месту своей регистрации заполненный квартальный НДС-отчет с внесенными сведениями по налогу в электронном виде.

Представление налоговикам декларации по НДС и перечисление 1/3 исчисленного налога следует выполнить до 25-го числа первого месяца следующего квартала. Подробнее о декларации по НДС см. здесь. 

Код налогового периода в декларации по НДС указывают в верхней части титульного листа отчета:

Необходимо руководствоваться Порядком заполнения декларации (приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], в ред. от 28.12.2018). П. 20 этого Порядка отсылает для заполнения показателя «Налоговый период (код)» к приложению № 3 вышеуказанного приказа — именно здесь и находится перечень кодов для внесения их в указанное поле налогового периода в декларации по НДС. Как проверить декларацию по НДС, мы рассказывали в другой статье.

Примеры заполнения кода периода

Коды периодов в отчетности по налогам обычно состоят из двух цифр, первая из которых служит как показатель принадлежности к определенному виду отчета — декларации по НДС, по налогам на прибыль, на имущество и т.  д.

Первая цифра кода налогового периода декларации по НДС — 2 (либо 5 для отчета по НДС, если организация-заявитель реорганизуется/ликвидируется).

Вторая цифра кода периода зависит от номера квартала: цифра 1 означает первый квартал, 2 — второй квартал, 3 — третий квартал, 4 — четвертый квартал.

То есть код периода 21 в декларации по НДС означает, что это отчет за первый квартал:

Подпишитесь на рассылку

А код периода 22 в декларации по НДС — это показатель отчета за второй квартал:

Код третьего квартала — 23, код четвертого квартала — 24.

Реорганизованная/ликвидируемая организация при заполнении декларации по НДС за первый квартал внесет в качестве кода цифры 51, а за второй квартал — код 52, третий квартал — 53, четвертый квартал — 54.

Если организации приходится сдавать уточненную декларацию, коды в уточненке заполняются по этим же правилам.

Что произойдет, если внести на титульном листе неправильный код периода — цифры, не соответствующие приложению № 3 к Порядку заполнения отчета по НДС? Как можно исправить обнаруженную ошибку?

Последствия ошибки в коде периода

При обнаружении ошибки в коде периода возможны два варианта:

  1. Отправить уточненку по НДС (п. 1 ст. 81 НК РФ), изменив в ней только код периода. Но в базе инспекции два вида декларации — первичная и уточненная — стыкуются по отчетному периоду. Если сдать первичный отчет за второй квартал, а затем подать уточненку за третий квартал, система не увидит связи между ними, и ошибка не будет исправлена. Либо такую декларацию могут не принять, потому что в базе данных налоговой инспекции нет первичного отчета с таким же кодом. Либо уточненную декларацию могут посчитать как первичную, а так как она подана за пределами срока, то наложат штраф по ст. 119 НК РФ. Почитайте подробнее об уточненке по НДС.
  2. Письменно сообщить ИФНС о том, что декларацию по НДС, отправленную такой-то датой, следует считать поданной за третий квартал 2020 года с правильным кодом налогового периода 23. Обычно такое письмо принимается налоговиками. Если они попытаются вас оштрафовать, такие штрафы можно оспорить.

Суды отмечают, что ст. 119 и другие нормы Налогового кодекса не налагают ответственности на заявителя за техническую ошибку на титульном листе при подаче налогового отчета. Неверный код периода не влечет за собой занижения налоговой базы и налога к уплате в бюджет (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 28.06.2010 по делу № А32-26244/2008-26/386-2009-4/786). В письме от 02.11.2007 № 09-14/105412 УФНС России по Москве поддерживает в этом вопросе налогоплательщиков.

***

С 2015 года все организации и ИП — плательщики НДС и налоговые агенты отправляют только электронную отчетность по НДС по каналам телекоммуникационной связи. Данные из полученных налоговиками деклараций проходят массивную сверку указанных сведений от покупателей и поставщиков посредством единого информационного банка данных — АСК НДС-2.

Поэтому необходимо очень внимательно относиться к заполнению любых кодов отчета, так как ошибки повлекут неприятные последствия не только для самой организации, но и для ее контрагентов.

***

Еще больше информации по теме — в рубрике «НДС».

Источники:

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Налоговый период 33 это какой квартал

Налоговый период 22 это какой квартал?

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

Ежегодно отчитываться приходится по:

Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.

>Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

  • НДС – при работе на общей системе налогообложения;

  • ЕНВД — если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;

  • водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

  1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
  2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Коды налогового периода в бухгалтерской отчетности

Любая налоговая декларация содержит поле «код отчетного периода» в верхней части первой страницы. Здесь необходимо указать, за какой промежуток времени подготовлен документ — за месяц, квартал, полгода или год. Так как декларации проверяются не только вручную, но и автоматически, использование числовой или словесной записи затруднило бы обработку документов, заполнило лист ненужными символами, усложнило бы его читаемость. Указание двузначного числа, которое обозначает отчётный период, существенно упрощает подготовку и сдачу декларации.

Всю необходимую информацию о кодах можно найти в приказе ФНС от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Значение кодов временных промежутков не зависит от выбранной системы налогообложения. То есть, при отчёте за год предприниматель на УСН и организация на ОСНО укажут в шапке декларации один и тот же налоговый период с кодом 34 (год). Для бухгалтерского баланса используются другие данные.

Другие коды используют налогоплательщики, являющиеся консолидированной группой. Так, при сдаче годовой отчётности они будут использовать значение не 34, а 16.

У начинающих предпринимателей часто возникают трудности с заполнением этого поля в декларациях для ФНС. Они задаются вопросами, что значит «коды периодов налоговой отчетности 33 31 24 23 22 21 96». Все ответы можно найти в указанном приказе налоговой службы, а также в нашем материале ниже.

Коды налогового периода используют в отчётности для указания временного промежутка, за который подготовлен документ

Для УСН

УСН — самый популярный специальный налоговый режим. Любовь предпринимателей к нему объясняется урезанным списком отчётности. В ФНС налогоплательщики на УСН подают всего одну декларацию в год. Отчитаться также придётся при реорганизации или перед закрытием:

Отчётный период Код
Год 34

Последний отчёт перед закрытием ИП, реорганизацией или ликвидацией

50

Последний отчёт при смене режима налогообложения

95

Последний отчёт при прекращении предпринимательской деятельности

96

Таким образом, для заполнения деклараций по УСН в большинстве случае будет требоваться только 1 код — 34.

Для ЕНВД

На ЕНВД отчётности больше — она сдаётся поквартально. Налогоплательщику потребуются следующие значения:

I квартал / при реорганизации

21 / 51

II квартал / при реорганизации

22 / 54

III квартал / при реорганизации

23 / 55

IV квартал / при реорганизации

24 / 56

Обозначение периода

Эти коды актуальны для деклараций, представляемых в налоговую службу по специальным режимам налогообложения, отчётам по НДС или декларациях по налогу на прибыль. В отчётах по РСВ применяются другие обозначения (они подписаны на самой декларации по форме РСВ-1):

  • 3 — I квартал;
  • 6 — полугодие;
  • 9 — 9 месяцев;
  • 0 — год.

Рассмотрим, как обозначаются временные сроки в других отчётных документах.

В декларации по НДС

Декларация по НДС сдаётся поквартально:

I квартал

21
II квартал 22
III квартал 23
IV квартал 24

В отчете по прибыли

Декларация на прибыль при разных вариантах налогообложения сдаётся с разной периодичностью. Используются следующие коды.

Помесячная отчётность:

Отчётный период, месяц Код
1 35
2 36
3 37
4 38
5 39
6 40
7 41
8 42
9 43
10 44
11 45
12 (год) 46

Поквартальная отчётность:

I квартал 21
Полугодие 31
9 месяцев 33
Год 24

Помесячная отчётность ответственных участников консолидированных групп:

Отчётный период, месяц Код
1 57
2 58
3 59
4 60
5 61
6 62
7 63
8 64
9 65
10 66
11 67
12 (год) 68

Поквартальная отчётность ответственных участников консолидированных групп:

I квартал 13
Полугодие 14
9 месяцев 15
Год 16

Если организация ликвидируется, в своём последнем отчёте она ставит код периода «50».

В зарплатных отчетах

Все организации, которые используют наёмную рабочую силу, раз в квартал отчитываются по форме 6-НДФЛ, используя следующие обозначения:

I квартал / при ликвидации

21 / 51

II квартал / при ликвидации

31 / 52

III квартал / при ликвидации

33 / 53

IV квартал / при ликвидации

34 / 90

Обозначение периода отчётности с помощью кода помогает налоговой службе быстрее обрабатывать декларации. Коды представляют собой двузначные числа, обозначающие разные временные промежутки: от 1 месяца для года. В случае реорганизации или закрытия фирмы используются другие числовые обозначения. Все данные можно уточнить в приказе ФНС от 19 октября 2016 N ММВ-7-3/[email protected]

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Зарплатные отчеты

Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.

Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.

Общие значения для зарплатных отчетов:

  • шифр 21 — первые три месяца;
  • налоговый период 31 (это какой квартал?) — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
  • шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
  • налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год или 12 месяцев с января по декабрь.

Стоит отметить, что налоговый отчетный период — код 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли. То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.

Виды налоговых периодов:

  • месяц;
  • квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев;
  • год.

Код налогового периода фиксируется на титульном листе декларации или иной отчетной формы. Обычно все коды по той или иной декларации плательщики могут найти в порядке по заполнению декларации (в приложении). Например, для декларации по налогу на прибыль коды периодов расписаны в Приказе ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами:

  • квартал — 21;
  • первое полугодие — 31;
  • 9 месяцев — 33;
  • календарный год — 34.

Попробовать

Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими:

35 — январь;

36 — февраль;

37 — март;

38 — апрель;

39 — май;

40 — июнь;

41 — июль;

42 — август;

43 — сентябрь;

44 — октябрь;

45 — ноябрь;

46 — декабрь.

Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16 (где шифр 14 соответствует полугодию, а 16 — году).

Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68.

При ликвидации компании нужно ставить код 50.

Для имущественного налога применяют иные коды:

21 — I квартал;

17 — полугодие;

18 — 9 месяцев;

51 — I квартал при реорганизации;

47 — полугодие при реорганизации;

48 — 9 месяцев при реорганизации.

Коды отчетных периодов по ндс

НДС: налоговый и отчетный периоды

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость установлен статьей 163 НК РФ как квартал. По его истечении налогоплательщик обязан подать декларацию в ФНС. Следовательно, периодичностью сдачи отчетной формы также признается квартал. Сдать отчетность необходимо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По какой форме сдавать отчет

Бланк декларации по НДС, применяемый в настоящее время, утвержден Приказом ФНС от 29. 10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в редакции от 20.12.2016. Скачать форму можно в конце статьи.

Обратите внимание, что с 1 квартала 2019 года в бланк отчета обязательно будут внесены изменения. Связано это с увеличением основной ставки по налогу с 01.01.2019 с 18 до 20 %. Так что начиная с этого момента отчет нужно будет сдавать по новой форме. Как только законодатель внесет изменения, мы обязательно расскажем об этом.

Где указывается налоговый период в декларации по НДС

Все налогоплательщики, независимо от того, вели они деятельность или нет, предоставляют декларацию. Минимальный состав отчетности включает титульный лист и раздел 1. Как правило, налогоплательщики, ведущие деятельность, предоставляют отчетную форму в таком составе:

  • титульный лист;
  • раздел 1 — сведения о сумме налога к уплате;
  • раздел 3 — расчет налога;
  • раздел 8 — данные книги покупок;
  • раздел 9 — данные книги продаж.

Остальные листы и приложения заполняются по мере необходимости при наличии указанных в них операций.

Сведения о налоговом периоде, за который предоставляется отчетность, указываются на титульном листе.

Правила заполнения реквизита

Рассматриваемый реквизит заполняется в кодированном виде. Код налогового периода в декларации по НДС указывается в соответствии с правилами, приведенными в Приложении 3 к Порядку заполнения данной формы отчетности (Приказ ФНС ММВ-7-3/[email protected]). Полный перечень кодов, указанный в Приложении 3 к Порядку заполнения, достаточно большой. Как правило, подавляющим большинством организаций используются следующие шифры:

Код Отчетный квартал
21 Первый
22 Второй
23 Третий
24 Четвертый

Остальные шифры очень специфичны и используются в редких случаях: при реорганизации или ликвидации компании, соглашении о разделе продукции.

Например, при заполнении первичного отчета за 9 месяцев 2019 года заполнить сведения об отчетном квартале, за который сдается отчетность, нужно так:

Как сказано в НК РФ, налоговый период по НДС устанавливается как квартал. Причем и для налогоплательщиков НДС, и для налоговых агентов по НДС (ст. 163 НК РФ). Это значит, что по итогам каждого квартала должна быть определена налоговая база по НДС и исчислена сумма налога (п. 1 ст. 55 НК РФ). При этом уплачивается налог частями в течение следующего налогового периода по НДС: по 1/3 исчисленной суммы налога к уплате каждый месяц следующего квартала. Срок уплаты – не позднее 25 числа каждого месяца (п. 1 ст. 174 НК РФ).

Налоговый период в декларации по НДС

И налогоплательщики, и налоговые агенты обязаны представлять декларации по НДС (по общему правилу – в электронной форме) не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС признается квартал, значит, и подавать декларации нужно по окончании каждого квартала.

  • за I квартал – код 21;
  • за II квартал – код 22;
  • за III квартал – код 23;
  • за IV квартал – код 24.

Напомним, что за периоды с I-го квартала 2017 года декларация по НДС сдается по обновленной форме (п. 2 Приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/[email protected] ).

В соответствии с НК РФ налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов (п. 1 ст. 55 НК РФ). Налоговый и отчетный период по НДС совпадают. То есть каждый налоговый период состоит из одного отчетного.

Соответственно, в каждой декларации указываются сведения только за соответствующий налоговый период по НДС, которым является квартал. Иначе говоря, заполняется она не нарастающим итогом.

Статьи по теме

Налоговый период обозначается кодом 22 на титульном листе деклараций по НДС, ЕНВД и водному налогу. Какой это квартал – читайте в статье, здесь важные подробности, бесплатные справочники и полезные ссылки.

Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):

Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения. К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет. Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.

Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.

В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.

Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:

Ежегодно отчитываться приходится по:

Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.

Код налогового периода 22 в образцах заполнения отчетности

Ознакомившись с налоговым периодом кодом в декларации, не забудьте посмотреть следующие образцы отчетов:

Как сдать декларацию онлайн

На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме. Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям. В этом поможет программа БухСофт.

Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:

Код налогового периода: таблица

Быстро сориентироваться в рассмотренных далее в статье кодах налоговых периодов, которые применяются при заполнении отчетности, поможет следующая таблица.

Таблица. Кодировки периодов в отчетности

Налоговый период: код в декларации

В каких отчетах применяется

  • «прибыльному» платежу
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Расчеты по:

  • «имущественному» платежу
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству
  • форме 6-НДФЛ
  • НДС
  • ЕНВД
  • водному платежу

Декларация по «прибыльному» платежу

Расчет по форме 6-НДФЛ

Расчет по «имущественному» платежу

  • форме 3-НДФЛ
  • налогу на прибыль
  • имущественному платежу
  • транспортному платежу
  • земельному платежу
  • ЕСХН
  • УСН
  • форме 6-НДФЛ
  • страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству

Налоговый период: код в декларации

Формально под налоговым периодом 22 понимается второй квартал календарного года, по завершении которого фирма или предприниматель по установленным правилам определяют:

облагаемую базу за 2 квартал;

сумму платежа за 2 квартал.

Код налогового периода 22 используется при заполнении отчетности за 2 квартал по НДС, ЕНВД и водному налогу. Эти налоги платят следующие фирмы и предприниматели:

НДС – при работе на общей системе налогообложения;

ЕНВД — если виды бизнеса подпадают под этот спецрежим в соответствии с общероссийским и региональным законодательством;

водный налог – если ведется использование водных объектов по лицензии.

Пример заполнения отчетности по ЕНВД с кодом налогового периода 22 смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

При проставлении «квартальной» кодировки важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине квартала.

  1. Если регистрация состоялась за 10 дней до завершения квартал или более, первым отчетным промежутком времени для фирмы или предпринимателя, за который нужно рассчитать налог, уплатить его и отчитаться, считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же квартала.
  2. Если регистрация датирована за 9 дней до завершения квартала или менее, то первый отчетный промежуток времени для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего квартала после квартала, на который приходится день регистрации.

Кроме кодировки «22» применяется для налогового периода код в декларации также «21» и «23». Цифровая кодировка «23» обозначает 3 квартал в отчетности по НДС, ЕНВД и водному платежу.

Цифровая кодировка «21», обозначающая первый квартал, используется гораздо чаще.

Рассчитать и внести платеж за первый квартал, а также отчитаться по нему нужно не только плательщикам НДС, ЕНВД и водного налога, но и вносителям «прибыльного» и «имущественного» платежей, а также обязательных страховых взносов, которые администрирует ФНС. Кроме того, кодировка «21» используется при заполнении ежеквартального расчета по форме 6-НДФЛ.

Налоговый период 31

Цифровой двузначный код налогового периода 31 в налоговой отчетности обозначает полугодие. Код налогового периода 31 проставляют при оформлении по итогам первого полугодия отчетности по налогу на прибыль, расчета по форме 6-НДФЛ и расчета по налогу на имущество.

Налоговый период 34

Цифровой код налогового периода 34 в налоговой отчетности обозначает, что отчетность заполнена по итогам года. Код налогового периода 34 проставляют при заполнении по завершении года деклараций по форме 3-НДФЛ, по налогу на прибыль, по имущественному, транспортному и земельному налогам, по спецрежимам – ЕСХН, УСН, а также расчетов — по форме 6-НДФЛ и по страховым взносам на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству.

При проставлении кода налогового периода 34 важно учесть следующие особенности, когда фирма или предприниматель зарегистрированы в середине календарного года. Если регистрация состоялась в период с 1-го января по 30-е ноября, то первым годовым периодом для фирмы или предпринимателя считается промежуток времени с даты регистрации до конца того же года, то есть до 31-го декабря. Если же регистрация датирована в период с 1-го по 31-е декабря, то первый годовой период для фирмы или предпринимателя – это промежуток времени с даты регистрации до конца следующего календарного года.

Особенности налогообложения гостиничного хозяйства в России

Как сообщило агентство Bloomberg, ссылаясь на собственные источники в дипломатических кругах, если пакет мер будет одобрен всеми 27 странами Евросоюза, то в силу ограничения вступят уже в марте 2021 года. В поддержку санкций выступают прибалтийские государства, Польша и Швеция.

В то же время Германия и Италия считают, что новые рестрикции против России могут повредить экономическим интересам ЕС.

«Брюссель не хочет сжигать все мосты с Москвой», – прокомментировал агентству один из собеседников.

Ранее, 12 февраля, давая интервью журналисту Владимиру Соловьеву для Youtube-канала «Соловьев Live», глава российского Министерства иностранных дел Сергей Лавров заявил, что если Евросоюз введет санкции, создающие риски для чувствительных сфер российской экономики, «Москва готова к разрыву отношений с Брюсселем».

Насколько возможен сценарий разрыва отношений, чем он чреват как для России, так и для Европы – об этом «Финансовая газета» поговорила с доктором экономических наук, экспертом Бизнес-школы Финансового университета при правительстве России Константином Ордовым.

Константин Ордов

– Заявление министра иностранных дел России Сергея Лаврова о возможном разрыве отношений между нашей страной и Евросоюзом, на мой взгляд, является неким гипотетическим предположением. Де-факто, это больше похоже на детскую игру «Кто первый моргнет», когда рассказывают какие-то ужасные истории на ночь.

Если мы попытаемся рационально подойти к анализу этих высказываний и экономической подоплеке событий, мы понимаем, что ни одного убедительного довода для разрыва отношений нет, причем ни у нашего государства, ни у стран ЕС. Особенно, если принимать во внимание, что сейчас, после кризиса, Европа находится не в лучшем положении: все оптимистичные прогнозы восстановления экономики не сбываются – это мы видим по второму месяцу 2021 года. А, принимая во внимание взаимосвязь нашей экономики и европейской, мы четко осознаем, что и для нас негатив еще аукнется – с высокой вероятностью, если такая слабость европейской экономики сохранится, то и Россия не сможет в нынешнем году показать рост ВВП выше трех процентов.

Так что нервозность в экономических показателях заставляет страны «кивать» друг на друга, и искать иные факторы, чтобы отвлечь внимание от действительно насущных проблем и необходимости больше внимание уделять развитию экономики.

Это мы попытались сделать срез сегодняшнего дня. Но если попробуем посмотреть на тренд в среднесрочной и долгосрочной перспективе, мы увидим, что мир уже давно живет в глобализованной экономике, и только глубокая интеграция позволяет бизнесу быть эффективным. В настоящее время уже выстроились транснациональные цепочки, когда и компании, и целые государства вынуждены в них встраиваться. И в этом смысле «опускание железного занавеса» уже невозможно себе представить.

Сам по себе факт каких-то недопониманий в политической сфере не так часто выражается в экономической. А то, что в экономической сфере может случиться разрыв отношений – такого точно не будет. И это очевидно для каждого.

Впрочем, здесь стоит обратить внимание, как подобные речи о вероятности разрыва, влияют на инвестиционный климат. На мой взгляд, они являются воистину разрушительными. Причем, для России они являются более разрушительными, нежели для Европы, потому, что мы-то ожидаем прямых иностранных инвестиций, финансовый и фондовый рынки зависят от иностранных спекулянтов. И в этой части, мне думается, даже сами разговоры о том, как может быть, при каких условиях возможно разорвать отношения, для достаточно понимающих иностранных инвесторов, абсолютно адекватно оценивающих всю невозможность подобного события, тем не менее, для них тоже может встать вопрос: а стоит ли экспериментировать со вложениями в страну, которая может либо ввести какие-либо ограничения на различного рода операции, как вывод капитала, экономическую активность?

И в этом смысле, мне кажется, нам совсем не выгодно поддаваться каким-либо провокациям со стороны иностранных чиновников и бюрократов.

 То есть, вы полагаете, что Сергею Лаврову не стоило выражать столь жесткую риторику?

– Может, и стоило. Но тогда, думаю, нам стоит объяснить, что вызвало необходимость подобной риторики – какая рациональная цель и задача преследовались.

Действительно, когда тебя «задирают», ты можешь на нервах что-то ответить, как-то отреагировать. Но это не способ решения проблемы, это раз, не способ достижения – это два, и, что главное, это не способ развиваться.

От подобной риторики Россия не получает плюсов с точки зрения уважения других стран, и стимулов для сотрудничества с другими государствами. Мы не решаем наши внутренние экономические проблемы, потому что наша продуктовая зависимость от импорта составляет от 60 до 70%.

Получается, мы одной стороны боремся с повышением цен на продукты питания, а с другой – понимаем, что в случаях даже временных перебоев по некоторым товарам, нам гарантирован либо дефицит, либо взлет цен.

Необходимо не забывать, что мы с вами живем в современном мире. Это когда-то давно, на заре становления государства, главными целями были охрана и безопасность. Сегодня это перестает быть главным и первичным, а во главу угла встают экономические цели. И одна из главных, – обеспечение достойного уровня жизни наших граждан. Думаю, сегодня все задачи нашего государства должны быть направлены на реализацию социальных функций, на создание более комфортных условий для населения. И если через эту призму мы начнем просматривать, то я также не вижу какой-то государственности и долгосрочности в подобного рода высказываниях.

 И тем ни менее, если чисто гипотетически представить, что разрыв во взаимоотношениях России и Евросоюза состоялся – какие риски возникнут у нашей страны и чем чревата ситуация для ЕС?

– На мой взгляд, самые страшные санкции для России и российской экономики, как мы считали еще недавно, это отключение системы SWIFT и запрет на продажу энергоресурсов, нефти  например. Так вот – разрыв связей с Евросоюзом – это гораздо хуже, чем наш самый страшный сон. Прогнозировать последствия здесь просто невозможно.

Взять хотя бы такой пример: Соединенные Штаты Америки вводят санкции против нашей страны, а другие государства, даже если они с денными мерами не согласны, все равно, по большей части, присоединяются к ограничительным мерам. Вот и здесь, если встанет вопрос о разрыве наших отношений с Европой, – на чьей стороне будут другие государства? Боюсь, мы неприятно удивимся. Ведь мы столкнемся не только с разрывом с Европой, но и со многими нашими давнишними контрагентами.

Если мы говорим про товарооборот, то Европа –  наш крупнейший торговый партнер. Если мы говорим про финансы – финансовый рынок обрушится, это совершенно понятно.

По некоторым группам товаров мы зависимы от импорта из стран Евросоюза. По технологичным товарам мы существенно зависим от ЕС, а потому разрыв взаимоотношений вызовет настоящий паралич российской экономики.

Важно, конечно, помнить, что у нас есть накопленные в немыслимых объемах золотовалютные резервы, поэтому, возможно, у России будет некий гандикап, – в продолжение разговора об игре «Кто первый моргнет».

Если резервы помогут нам какое-то время относительно «не замечать» проблему, а апокалипсис в экономике наступит не сразу, до тех пор, пока у нас будет возможность использовать наши ресурсы, то европейцы обычно не так готовы к риску, к потерям.

Мы с вами говорим, насколько болезненны для наших компаний санкции, которые уже введены, а ограничение на ввоз технологий уже негативно сказывается на нашем потенциале. Тем не менее, сегодня мы сохраняем ряд отраслей, где у нас есть первенство и лидерство. Однако в случае новых рестрикций, мы рискуем их потерять, и у нас не останется надежд и потенциала для развития.

Это, конечно, страшно представить такое!

Что меня в этой ситуации успокаивает, что нет доводов за разрыв – ни у европейцев, по большому счету, ни у нас. Потому, что проиграют все, и проиграют существенно.

 Я понимаю, что в политике лучше воздерживаться от прогнозов, но, тем не менее, когда, на ваш взгляд, можно ждать потепления отношений между Россией и ЕС?

– А, может, в конце концов, его, потепления, и не стоило бы ждать?

Я – за рациональность. И в настоящее время, когда политики находятся в некоей конфронтации, в прениях, дискурсах, Европа как была, так и остается нашим крупнейшим партнером. Наши экономические связи с ней как были, так и есть. Просто, возможно, негатив политики сдерживает развитие новых бизнесов, обмен технологиями. Ведь и Россия могла бы многое дать мировой экономике, и Европа обогащалась в использовании наших специалистов, делясь своими наработками.

Мир глобален. Я думаю, что нам с вами было бы лучше всячески разделить бизнес и политику…

 То есть – «мухи  отдельно, котлеты – отдельно»?..

– Да, нужно отделять и не путать их. Как бы политики не ругались, мы видим, что к закрытию бизнесов это не ведет.

Пандемия и экономический кризис могут стать холодным душем, если в нынешнем, 2021 году не увидим тех темпов восстановления, которых ждали мы, и которых ждала Европа. И этот душ наверняка охладит желание политиков спекулировать на каких-либо ограничениях, а уж тем более, осознанно их вызывать.

Ставка налога

, формула и примеры расчетов. Насколько вырастут налоги на малый бизнес?

В 2016 г. произошли изменения в ЕНВД, которые коснулись коэффициентов К1, К2, ставки налога на ЕНВД. Более подробно вопрос о том, как правильно применять ЕНВД в 2016г., Будет рассмотрен в этой статье

. 17.11.2015

Основные изменения ЕНВД в 2016 г.

Основное изменение ЕНВД в 2016 году. Считается, что у региональных властей есть возможность установить льготную ставку по ЕНВД с начала этого года.Этот факт подтвержден Федеральным законом от 13 июля 2015 г. № 232.

Размер общей ставки ЕНВД составляет 15%, а льготная ставка колеблется в пределах 7,5-15%. Определенная ставка за конкретный вид деятельности для ЕНВД в соответствующем региональном законе о ЕНВД.

Если говорить о коэффициенте-дефляторе К1 на 2016 год, то можно отметить его увеличение на уровень инфляции и выход на уровень 2,083 (по проекту Минэкономики). Что касается базовой доходности ЕНВД в 2016 году, то она не изменится.В этой статье подробно представлены примеры расчета ЕНВД в 2016 году, при этом будет учтен новый коэффициент.

Подача декларации ЕНВД в 2016 году.

Декларация подается до 20 числа первого месяца, следующего за налоговым периодом для отчетности (кварталом), а именно:

  • до 20.04.2016;
  • до 20.07.2016;
  • до 20.10.2016;
  • до 20.01.2017

Как правильно заполняется декларация ЕНВД в 2016 году?

В декларации по ЕНВД 2016 г.должен включать следующее:

1. Титульный лист.

2. Раздел 1 «Размер единого налога на вмененный доход, подлежащий уплате в бюджет».

3. Раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности».

4. Раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».

В декларации значение поправочного коэффициента К2 после запятой округлено до третьего знака после запятой, а значение физического показателя указано в целых единицах. Стоимостные показатели Декларации ЕНВД следует указывать в полных рублях.

Есть еще такие условия:

* если стоимость находится в пределах 50 копеек, то она отбрасывается;

* если значение не входит в лимит до 50 копеек (равно или больше), то оно округляется до целого рубля.

Каждая страница Декларации ЕНВД отличается непрерывной нумерацией, которая должна сохранять отчет с Титульной страницы (и нет абсолютно никакой разницы, отсутствует он или присутствует).Помимо нумерации страниц, декларация характеризуется количеством заполненных разделов / листов. Порядковый номер страницы этого документа должен располагаться в соответствующем поле нумерации слева направо (первое (левое) знакомство считается началом).

Поле «Страница» имеет три знакоместа, заполняется следующим образом:

  • первая страница — «001»;
  • десятая страница — «010»;
  • сотая страница — «100».

Для заполнения Декларации используются чернила следующих цветов:

В случае ошибок запрещается исправлять их с помощью корректора или других подобных средств. Также нельзя оформлять декларацию на ЕНВД в двухстороннем печатном варианте, скреплять листы (это может повредить документ).

Для каждого показателя Декларации ЕНВД есть одно специальное поле, которое состоит из определенного количества знакомест. Соответственно, в каждое поле нужно вводить только один показатель, если это не дата или десятичная дробь.

Чтобы ввести правильную дату в этом документе, вы должны использовать три поля по порядку, а именно:

  • день — два знакомых;
  • в месяц — два знакомых;
  • год — четыре знакомства.

Эти индикаторы разделены знаком «.», То есть точкой.

Для отображения десятичной дроби необходимо использовать два поля

  • введена первая часть дроби;
  • во втором — дробная часть дроби.

Значения текстовых, числовых и кодовых индикаторов вносятся в декларацию на ЕНВД по направлению слева направо, начинать следует с первого (то есть слева знакомо). Если заполнение полей документа осуществляется с помощью программного обеспечения, то все числовые показатели должны быть выровнены по нужной фамилии (то есть последней).

Текстовые поля формы декларации ЕНВД заполняются только печатными буквами и всегда заглавными буквами. Если какой-либо индикатор отсутствует, то в предназначенном для него поле ставится прочерк (прямая линия, проведенная посередине знакоместа по длине того или иного поля). Если при указании показателя в соответствующем поле не требуется заполнять все знакоместы, то справа от них также ставится прочерк.

Например, указав десятизначный ИНН, налогоплательщик вводит данные в поле «ИНН», которое состоит из 12 знакомых знаков: «1234567890—».

Если Декларация, составленная с использованием программного обеспечения, представлена ​​в распечатанном виде (с использованием принтера), то обозначение фамилий и прочерк для тех сведений, которые не были заполнены, будут необязательными. Что касается расположения и размеров значений показателей, то они не должны претерпевать никаких изменений. Декларация печатается обычным шрифтом Courier New с фиксированной высотой 16-18 пунктов.

При заполнении Декларации ЕНВД вверху каждой страницы необходимо указать ИНН, а также код причины регистрации (КПП) конкретной организации.

При подаче декларации ЕНВД за последний налоговый период, а также уточненных деклараций реорганизованной организации / общества в налоговый орган по месту регистрации организацией / правопреемником, поле «По месту регистрации» «Титульный лист заполняется кодом» 215 «, а в его верхней части должна быть указана следующая информация: ИНН, КПП по месту нахождения организации / фирмы-правопреемника.

При заполнении реквизита «налогоплательщик» необходимо указать наименование соответствующей реорганизованной организации / общества.Реквизит «ИНН / КПП реорганизуемой организации» содержит информацию о присвоенных той или иной организации ИНН и КПП до реорганизации налоговыми органами по месту регистрации, как плательщика единого налога на вмененный доход по каждой вид деятельности отдельно.

Раздел 1 Декларации должен содержать код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО) соответствующего лица (на его территории реорганизованная организация зарегистрирована в качестве налогоплательщика ЕНВД).

Коды форм реорганизации и коды ликвидации организации приведены в Приложении № 2 к Порядку заполнения данного документа.

Оформление титульного листа декларации ЕНВД

Налогоплательщик заполняет Титульный лист декларации, за исключением раздела «Заполняется сотрудником налогового органа».

При заполнении титульного листа указывается:

1.ИНН, КПП. Необходимо указать присвоенные коды организации как налогоплательщика ЕНВД соответствующим налоговым органом (то есть тому, в который подан документ).

Так, для российских организаций необходимо указывать ИНН, КПП по месту регистрации в качестве налогоплательщика ЕНВД по конкретному виду деятельности на основании Уведомления о поставке конкретной организации-налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган, сопоставимый с местом деятельности, которое подлежит налогообложению ЕНВД.

Для индивидуального предпринимателя (индивидуального предпринимателя) необходимо указать: ИНН на основании Свидетельства о постановке на учет в конкретном налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.

2. Номер коррекции.

Если первичная декларация по ЕНВД подлежит сдаче в налоговые органы, то на реквизитном «номере исправления» ставится «0–», если указан «1-», «2-» и т. Д.

3. Налоговый период, за который сдается декларация для сверки.

Коды, определяющие налоговый период, указаны в Приложении №1 к Порядку.

4. Отчетный год, за который данный документ представлен в налоговые органы.

5. Код налогового органа, в который будет подаваться декларация.

6. Код этого места. где декларация на ЕНВД подается по месту регистрации конкретного налогоплательщика (см. приложение №3 к Порядку).

7. Название организации (полное).

Название должно соответствовать его учредительным документам (значит, если в названии есть латинская транскрипция, то оно должно быть указано). Вы можете указать Ф.И.О. индивидуального предпринимателя построчно.

8. Просмотреть код экономической деятельности по Общероссийскому классификатору всех видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД).

9. Код ликвидации / реорганизации (ознакомьтесь с Приложением №2 к Порядку).

10. ИНН, УПК реорганизованной организации.

11. Контактный телефон налогоплательщика.

12. Количество страниц, на которых составлена ​​Декларация.

13. Количество листов подтверждающих документов, а также их копий (в том числе документов и их копий, подтверждающих полномочия представителя налогоплательщика, если таковые имеются), приложенных к передаваемому документу.

Титульный лист, как известно, содержит раздел «Подтверждаю достоверность и полноту информации, указанной в данной Декларации.»В нем должно быть указано следующее:

1. При подтверждении правильности и полноты информации в соответствующем документе руководитель организации-налогоплательщика или индивидуальный предприниматель ставит код «1», а если данную операцию проводит представитель налогоплательщика, ставит код « 2 дюйма.

2. Для организации поле «ФИО» заполняется построчно и при этом указываются полная фамилия, имя, отчество ее руководителя. Это подтверждается личной подписью руководителя, заверенной печатью соответствующей организации (также указывается дата подписания).

3. IP поле «ФИО» не заполняется — достаточно поставить личную подпись и дату подписания.

4. Представитель налогоплательщика вводит сведения о себе (ФИО) построчно в поле «ФИО», а также ставит личную подпись и дату подписания.

5. Представитель налогоплательщика — юридического лица в поле «ФИО» вносит полное имя и фамилию физического лица, уполномоченного на основании документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика — юридического лица при подтверждении достоверность и полнота информации, указанной в Декларации.В поле «Название организации — представителя налогоплательщика» введите наименование юридического лица — представителя налогоплательщика, также необходимо поставить подпись лица, данные которого указаны в поле «ФИО», поставить печать юридического лица, дата подписания.

6. Поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» должно содержать информацию о виде документа, подтверждающего полномочия того или иного представителя налогоплательщика.

В разделах 3 и 4 «Заполняется сотрудником налогового органа» необходимо ввести следующие данные:

1.Способ представления Декларации ЕНВД. Здесь необходимо указать код, согласно Приложению №4.

2. Общее количество страниц представленного документа.

3. Общее количество страниц документов, подлежащих подтверждению (при наличии копии).

4. Дата подачи декларации.

5. Номер, присвоенный декларации.

6. ФИО сотрудника налогового органа, принявшего декларацию.

7. Подпись работника налогового органа, принявшего декларацию.

В этом разделе необходимо указать данные для каждого блока строк (код 010-020), они должны быть отдельно:

1. В строку 010 вводится код ОКТМО межпоселковой территории, муниципального образования, поселения, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления той или иной деятельности. При заполнении кода ОКТМО (для него отведено 11 знакомест), в бесплатных знакоместах следует вводить прочерки (если этот код 8-значный). Например, 8-значный код ОКТМО 12345678 в поле «Код ОКТМО» вводится следующим образом: «12345678 —».

2. В строке 020 указывается значение ЕНВД, подлежащее уплате в бюджет за определенный налоговый период. В этом строковом коде значение должно определяться независимо. Для этого значение показателя в строке 040 (раздел 3) нужно умножить на результат отношения общей суммы значений показателей в строках 110 (раздел 2, все заполненные листы) к значению индикатора в строке 010 (раздел 3).

Данные, которые будут указаны в разделе 1 Декларации, должны быть подтверждены подписью одного из лиц, указанных в п. 3.3 настоящего Порядка, а именно в специально отведенной строке «Подтверждаю правильность и полноту информации, указанной на эта страница.» Дата подписания соответствующего раздела обязательна.

4.3. Если строк с кодом 010 недостаточно, то вам нужно будет заполнить необходимое количество листов в разделе 1 Декларации.

Данный раздел должен заполняться налогоплательщиком по каждому виду осуществляемой им деятельности отдельно.

Здесь необходимо указать следующую информацию:

1. Строка 010 — в нее заносится код вида той или иной деятельности, которой занимается налогоплательщик (для этого необходимо ознакомиться с Приложением № 5 к настоящему Порядку).

2. Строка 020 — необходимо ввести адрес места осуществления того или иного вида деятельности, который указан в строке 010 (коды субъектов РФ указаны в Приложении №6 к Порядку).

3. Строка 030 — в нее записан код ОКТМО места, где осуществляется та или иная деятельность.

4. Строка 040 — содержит значение базовой доходности на единицу физического показателя / месяц по определенному виду деятельности (руководствуйтесь Приложением № 5 к Порядку).

5. Строка 050 — вводится значение коэффициента дефлятора К1, которое устанавливается на один календарный год.

6. Строка 060 — поправочный коэффициент базовой доходности К2, учитывающий совокупность особенностей ведения того или иного вида деятельности.

7. Строки с 070 по 090 имеют несколько графиков, их нужно рассмотреть более подробно. В графе 2 необходимо указать значение физических показателей по конкретному виду деятельности в каждом месяце налогового периода. В графе 3 содержится информация о количестве календарных дней ведения бизнеса в том месяце, в котором оно было зарегистрировано (или снято с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. В столбце 4 должна быть указана налоговая база за каждый календарный месяц соответствующего налогового периода (то есть произведение значений количеств в строках с кодами 040, 050, 060 или 070/080/090).

8. Строка 100 — содержит налоговую базу, то есть сумму вмененного дохода за определенный налоговый период по определенному виду деятельности, которая осуществляется по соответствующему адресу (сумма значений, указанных в строки с кодами 070-090).

9. Строка 110 — необходимо ввести сумму ЕНВД, исчисленную за налоговый период по определенному виду предпринимательской деятельности, которая осуществляется по указанному адресу (то есть значение в строке с кодом 100 * 15/100).

Данный раздел подразумевает занесение в него следующей информации:

1. Строка 005 — здесь устанавливается признак налогоплательщика (если индивидуальный предприниматель производит выплаты и иные вознаграждения своим работникам, то ставится «1», если нет — цифра «2»).

2. Строка 010 — вводится сумма ЕНВД, исчисленная за соответствующий налоговый период.

3. По строке 020 фиксируется размер страховых взносов, расходов и выплат, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, на который может быть уменьшен размер ЕНВД, если их выплата производилась в пользу сотрудников (если в их сфере деятельности предусмотрена уплата единого налога).

4. Строка 030 — содержит сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также в ФСФР в фиксированном размере.

5. Строка 040 — расчет общей суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за определенный налоговый период.

Если Декларация подается индивидуальным предпринимателем или организацией, осуществляющей выплаты и иные льготы работникам, работающим в сферах деятельности, подпадающих под исчисление единого налога, разница между значениями, указанными в строках 010 и 020 вводится в строке 040.

Если ИП или организация не производит соответствующие выплаты физическим лицам, то в строку 040 заносится значение разницы показателей в строках с кодами 010 и 030.

Для расчета платежей по налогу на ЕНВД вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором прямо на этом сайте.

Примечание! ЕНВД оперирует до конца 2020 года … С 1 января 2021 года указанный режим налогообложения будет отменен (закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ).

Что такое ЕНВД

Единый налог на вмененный доход — это особый налоговый режим, который может применяться индивидуальными предпринимателями и организациями в отношении отдельных видов деятельности.

Примечание : в отличие от СТС для ЕНВД фактический полученный доход не имеет значения.Налог рассчитывается исходя из размера предполагаемого дохода, который установлен (вменен) государством.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним — единым. По вменению не подлежат оплате:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
  • Налог на прибыль (для организаций).
  • НДС (без экспорта).
  • Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база которых определяется по их кадастровой стоимости).

О том, как заполнить декларацию ЕНВД на 1 квартал 2020 года, читайте.

Кто имеет право подавать ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

  • Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31 декабря 2020 года не распространяется на кооперативы и хозяйственные общества, учредителем которых является потребительское общество или союз).
  • Доля участия других организаций составляет не более 25%, за исключением организаций, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

примечание , с 1 января 2020 года нельзя использовать ЕНВД при продаже меховой одежды, обуви и медикаментов. Указанные товарные группы. В соответствии с новой редакцией ст. 346.27 Налогового кодекса РФ их реализация не признается розничной торговлей в пределах ЕНВД.

Кто не может подать заявку на ЕНВД

  • Организации и индивидуальные предприниматели с числом сотрудников более 100 человек.
  • Организации, в которых доля участия других организаций не превышает 25%, за исключением ряда организаций, перечисленных в п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Организации и индивидуальные предприниматели по вопросам продажи лекарственных средств, обуви, а также меховых изделий (одежда, аксессуары).
  • Индивидуальные предприниматели и организации, осуществляющие деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
  • Индивидуальные предприниматели и организации, оказывающие услуги по аренде автозаправочных и автозаправочных станций.
  • Образовательные, медицинские и социальные учреждения, оказывающие услуги общественного питания.
  • Организации, относящиеся к крупнейшим налогоплательщикам.

Критерии отнесения организации к крупнейшим налогоплательщикам установлены Приказом ФНС России от 16 мая 2007 г. № ММ-3-06 / [email protected] Различают 2 категории крупнейших налогоплательщиков: региональные и федеральные уровни.

К региональным организациям относятся организации с годовой выручкой (любой из трех последних, не считая последней отчетной) от 10 до 35 млрд руб.

Крупнейшими налогоплательщиками федерального уровня являются организации, совокупная выручка которых превышает 35 млрд руб.

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ.

При наличии лицензии к крупнейшим налогоплательщикам относятся кредитные организации, страховые компании (осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование), участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации, осуществляющие пенсионное страхование и обеспечение.

Примечание : организация, применяющая специальные режимы налогообложения, не может считаться крупнейшим налогоплательщиком.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Классификатор видов деятельности, по которым предусмотрено применение ЕНВД

В каждом муниципальном образовании органы местного самоуправления самостоятельно решают, какие виды деятельности налогоплательщики имеют право перейти на ЕНВД. Поэтому в зависимости от тематики этот список может меняться. Перечень видов деятельности, подлежащих вменению, указан в нормативном акте органов местного самоуправления.

Примечание : в ряде регионов, например в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2020 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней , после начала деятельности, заполнить заявление в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-1, для ИП — форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подается в ИФНС по месту нахождения , но в случае оказания таких услуг как:

  • Доставка или доставка розничная торговля.
  • Реклама на автомобилях.
  • Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

Заявление о переходе на ЕНВД организации должны подать по месту нахождения, а индивидуальный предприниматель — по месту жительства.

Если деятельность осуществляется в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то регистрироваться плательщиком ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления налоговая служба должна оформить уведомление, подтверждающее регистрацию индивидуального предпринимателя или организации в качестве плательщика ЕНВД.

Условия перехода на ЕНВД в 2020 году

  • Количество сотрудников менее 100 человек.
  • Доля участия других организаций не более 25%.
  • Организация или индивидуальный предприниматель не относятся к лицам, которым запрещено использование ЕНВД (п. 2 п. 2.2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).
  • ЕНВД
  • введен на территории, на которой планируется вести деятельность.

Расчет налога ЕНВД в 2020 году

Единый налог на вмененный доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x K1 x K2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством на единицу физического показателя и зависит от вида хозяйственной деятельности.

Физический показатель каждому виду деятельности свой (как правило, это количество сотрудников, квадратные метры и т. Д.).

Таблица 1. Основные показатели рентабельности и физических показателей по видам деятельности ЕНВД

K1 Коэффициент дефлятора. Его значение на каждый календарный год устанавливается Минэкономразвития России. В 2019 году это соотношение составляло К1 = 1,915. На начало 2020 года утверждено в размере 2,009. (заказ.684 от 21 октября 2019 г.).

Примечание: к отчету за 1 квартал 2020 года коэффициент К1 можно скорректировать до 2,005 — такое изменение указанного порядка публикуется на портале правовых актов.

К2 — поправочный коэффициент. Устанавливается властями муниципальных образований с целью уменьшения суммы налога на ЕНВД по отдельным видам деятельности. Узнать его значение можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (вверху сайта выберите свой регион, после чего правовой акт с необходимой информацией появится внизу страницы в разделе «Особенности региональных Законодательство »).

примечание , с 1 октября 2015 года органы местного самоуправления в регионах получили право изменять ставку налога ЕНВД. Диапазон значений от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида бизнеса.

Расчет налога ЕНВД за квартал

Для расчета ЕНД за квартал необходимо сложить суммы налога по месяцам. Вы также можете умножить сумму налога за один месяц на 3 , но только при условии, что физический показатель не изменился в течение квартала (при расчете необходимо учитывать новое значение показателя, начиная с того же месяца, в котором оно изменилось).

Расчет налога ЕНВД за неполный месяц

Для расчета ЕНД менее чем за месяц необходимо сумму налога за весь месяц умножить на количество фактических дней ведения дел в этом месяце и разделить на количество календарных дней в месяце.

Расчет налога на ЕНВД по нескольким видам деятельности

Если у вас несколько видов деятельности , подпадающих под ЕНВД, то налог по каждому из них необходимо рассчитывать отдельно, после чего необходимо прибавить полученные суммы.Если деятельность осуществляется в разных муниципальных образованиях , то налог необходимо рассчитывать и уплачивать отдельно для каждого ОКТМО.

Как уменьшить налог ЕНВД

  • Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% ЕНВД налог в размере фиксированных платежей, уплаченных в налоговом периоде (квартале) за себя. Индивидуальные предприниматели самостоятельно выбирают для себя наиболее удобный график уплаты страховых взносов (главное, чтобы вся сумма была уплачена вовремя в течение календарного года, т. е.е. с 1 января по 31 декабря).

    примечание , что в соответствии с Письмом Минфина России от 26 января 2016 г. № 03-11-09 / 2852 адвокатам разрешено снизить налог на страховые взносы, уплаченные в другом квартале, при условии, что они были оплачены до даты декларации за предыдущий отчетный период. Например, индивидуальный предприниматель может снизить налог на 1 квартал по взносам, уплаченным до 20 апреля (крайний срок сдачи отчетов за 1 квартал).

    Также возможно уменьшение страховых взносов, уплаченных за один налоговый период в другой. Допустим, за 4 квартал 2019 года взносы перечислялись в 1 квартале 2020 года. Таким образом, их можно брать на вычет при исчислении налога за 1 квартал 2020 года (Письмо от 29.03.2013 № 03-11 -09 / 10035).

  • Индивидуальные предприниматели и организации с сотрудниками могут снизить до 50% налог с суммы уплаченных страховых взносов для сотрудников и фиксированных взносов на себя (ИП).

    Примечание : изменения в ст. 346.32 Налогового кодекса РФ, предоставляющего индивидуальным предпринимателям возможность снижать налог на взносы для себя при наличии наемного персонала, вступил в силу с 1 января 2017 года. До 2017 года индивидуальные предприниматели производят выплаты своим работникам не имели права снижать для себя налог на страховые взносы.

    Ограничение по снижению налога на 50% для ИП распространяется только на те кварталы, в которых у него были работники.

  • В 2018-2019 гг. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД могли учесть затраты на приобретение и установку в размере 18 000 руб. при расчете налога. На данную льготу могли рассчитывать индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшие онлайн-кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общественного питания и ведет розничную торговлю с работниками, то кассовый аппарат должен быть зарегистрирован с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2018 года.Чтобы получить вычет, эти расходы не должны ранее учитываться в других системах налогообложения.

    Размер пособия — 18000 рублей за каждую кассу.

    примечание , что 4 квартал 2019 года является последним, в декларации по которому ИП может заявить вычет в кассе. В периоды 2020 года декларировать не удастся.

Пример расчета налога ЕНВД с уменьшением страховых взносов

Исходные данные

Предположим, что в 2020 ИП Антонов В.М. оказывала услуги по ремонту обуви в г. Балашиха (Московская область).

Базовая доходность 7500 руб.

Физическим показателем услуг по ремонту обуви является количество сотрудников (включая индивидуальных предпринимателей). За весь год физический показатель не изменился и был равен 2. .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Балашиха составляет 0,8. .

Ежемесячно ИП Антонов В.М. удержал страховые взносы для своего сотрудника. Всего он заплатил рублей 86000 (1 квартал: 20000 рублей, 2 квартал: 23000 рублей, 3 квартал: 22000 рублей, 4 квартал: 21000 рублей)

Для себя ИП Антонов В. М. уплачено в 2020 году фиксированные премии в размере 40 874 руб.

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб.х 2 х 2,009 х 0,8 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Сумма налога может быть уменьшена за счет уплаченных страховых взносов за работника и фиксированных взносов за себя, но не более чем на 50% .

Таким образом, ИП Петров В.М. в каждом квартале необходимо будет платить 5 424,3 руб. (10 848,6 руб. х 50%).

Пример расчета ЕНВД ИП без рабочих

Исходные данные

В 2020 году Иванов А.А. оказывала ветеринарные услуги в Смоленске.

Базовая доходность по данному виду деятельности 7500 руб.

Физическим показателем ветеринарной службы является количество сотрудников (включая индивидуальных предпринимателей). За год физический показатель не изменился и был равен 1 (собственно СП) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в Смоленске равен 1. .

Иванов А.А. платил страховые взносы за себя. Всего он заплатил рублей 40 874 (10 218,5 рублей ежеквартально).

Расчет налогов

Поскольку физический показатель в течение года не менялся, налог в каждом квартале будет рассчитываться одинаково: 7 500 руб. х 1 х 2,009 х 1 х 3 мес х 15% = руб. 6780,38

Полученная сумма налога может быть уменьшена на уплаченные вами страховые взносы в полном объеме.

Поскольку размер уплаченных страховых взносов превышает исчисленную сумму налога, ИП Петров В.М. по окончании квартала он не должен ничего платить (6 780,38 руб. — 10 218,5 меньше 0).

Пример расчета ЕНД для ИП без сотрудников при уплате страховых взносов в другом налоговом периоде

Исходные данные

В 1 квартале 2020 года Сергеев А.А. оказывала услуги по ремонту, обслуживанию и мойке автотранспорта в городе Пушкино Московской области.

Базовая доходность по данному виду деятельности составляет 12000 рублей

Физический показатель чел. (С учетом индивидуальных предпринимателей) .

Коэффициент K1 в 2020 году равен 2 009 .

Коэффициент К2 для данного вида деятельности в г. Пушкино равен 1. .

В 1 квартале 2020 года Сергеев уплатил за себя страховые взносы за 4 квартал 2019 года и 1 квартал 2020 года на общую сумму 19 278 рублей. (9 059,5 руб. За 4 квартал 2019 г. и 10218,5 руб. За 1 квартал 2020 г.).

Расчет налога за 1 квартал 2020 года

12000 руб. Х 1 х 2.009 х 1 х 3 мес х 15% = 10 848,6 руб.

Полученная сумма налога может быть уменьшена на фактически уплаченные за себя страховые взносы в полном объеме, в том числе перечисленные с задержкой на другой период. То есть предприниматель может снизить налог на 19 278 рублей.

Таким образом, ИП Сергеев А.А. за 1 квартал 2020 года ЕНВД платить не придется (10 848,6 руб. — 19 278 руб. меньше 0).

Сроки уплаты налога на ЕНВД в 2020 году

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

Срок оплаты ЕНВД в 2020 г.

Примечание … Налог необходимо уплачивать ежеквартально вовремя до 25 числа первого месяца следующего квартала. Но в 2020 году крайние сроки уплаты налогов за 1-3 кварталы приходятся на выходные, а потому переносятся на следующий рабочий день. Срок оплаты ЕНВД за 4 квартал не переносится.

Налоговый учет и отчетность ЕНВД

Учет физических показателей

Все индивидуальные предприниматели и организации ЕНВД обязаны вести учет физических показателей.В какой форме это делать — кодекс не регулирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют налоговики, незаконны … Особенно, если они содержат такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и др.

Однако в любом случае необходимо учитывать физические показатели, поэтому при приемлемой стоимости такой книги (штраф за ее отсутствие от 500 до 700 рублей), возможно, стоит ее приобрести. Но при этом важно помнить, что нужно вести физических показателей только , всю остальную информацию о доходах и расходах вводить туда не нужно.

Налоговая декларация

Налоговый период для ЕНВД составляет квартал.

По результатам каждого квартала , не позднее 20-го первого месяца следующего квартала все индивидуальные предприниматели и организации на ЕНВД обязаны подавать налоговую декларацию.

Сроки подачи декларации ЕНВД в 2020 году

Примечание : если сроки подачи декларации ЕНВД приходятся на выходные или праздничные дни, они также переносятся на следующий рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность

Индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД, не обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность и вести записи.

Организации на ЕНВД, помимо налоговой декларации и учета физических показателей, обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций разная. В целом он состоит из следующих документов:

  • Бухгалтерский баланс (форма 1).
  • Отчет о финансовых результатах (форма 2).
  • Отчет об изменениях в капитале (Форма 3).
  • Денежный отчет о движении (форма 4).
  • Отчет о целевом использовании денежных средств (форма 6).
  • Пояснения в табличной и текстовой форме.

Подробнее о бухгалтерском учете

Кассовая дисциплина

Организации и предприниматели, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денег (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.Для индивидуальных предпринимателей действуют упрощенные правила.

Узнайте больше о кассовой дисциплине.

примечание , в 2017-2019 годах организации и индивидуальные предприниматели (за некоторыми исключениями) при приеме денежных средств от физических лиц (а иногда и от других индивидуальных предпринимателей или юридических лиц) перешли на онлайн-кассы. Индивидуальные предприниматели без обслуживающего персонала могут воспользоваться льготным периодом до 1 июля 2021 года.

Дополнительная отчетность

Объединение ЕНВД с другими налоговыми режимами

Ознакомьтесь с правилами объединения ЕНВД и СТС в.

Примечание : одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности в разных налоговых режимах не может … Кроме того, необходимо кроме для каждой системы налогообложения, вести налоговый учет (имущество, обязательства, хозяйственные операции) , сдавать отчеты и платить налоги.

Раздельный учет для ЕНВД

При объединении налоговых режимов необходимо отделить доходов и расходов по ЕНВД от доходов и расходов по прочим видам деятельности.Как правило, трудностей с разделением доходов не возникает. В свою очередь, ситуация с затратами несколько сложнее.

Есть расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕНВД, ни к другим видам деятельности, например, заработная плата сотрудников, которые одновременно занимаются всеми видами деятельности (директор, бухгалтер и т. Д.). В таких случаях требуются затраты разделить на две части пропорционально дохода, полученного методом начисления с начала года.

Утрата права на применение ЕНВД

Организация или индивидуальный предприниматель теряет право применять ЕНВД, если нарушает условия применения этого режима. Чаще всего это связано с количеством наемных лиц, то есть по итогам налогового периода (квартала) среднесписочная численность сотрудников превысила 100 человек.

Если организация или индивидуальный предприниматель применяет только ЕНВД, то при потере права на вменение он автоматически переводится в общий налоговый режим с того квартала, в котором были допущены нарушения.

Если СТС применялась вместе с ЕНВД, то в случае утраты права на вменение, компания (ИП) будет автоматически передана СТС в качестве основного режима налогообложения. В этом случае повторная подача заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Переход с ЕНВД на другой режим налогообложения возможен только со следующего года, за исключением случая, когда индивидуальный предприниматель или организация перестают быть плательщиком вмененного налога. В этом случае плательщик может перейти, например, на упрощенную систему налогообложения с месяца, когда вмененная деятельность была прекращена.

Снятие с учета ЕНВД

Заявление о снятии с учета необходимо оформить в течение 5 дней с момента прекращения деятельности на ЕНВД в 2-х экземплярах (для организаций — форма ЕНВД-3, для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД-4) и подать в налоговую. служба.

В течение 5 дней после получения заявления ИФНС должна выдать уведомление об исключении ИП или организации из реестра как плательщика ЕНВД.

Часто задаваемые вопросы по применению ЕНВД

Какая дата начала деятельности на ЕНВД? Дата договора аренды, дата открытия магазина или дата первого дохода?

Датой начала деятельности является день получения первого дохода. Таким образом, при подаче заявки на переход на ЕНВД отчет необходимо вести с момента получения первого дохода, а не с момента заключения договора аренды или подписания акта сдачи-приемки помещения.

Есть ли предел дохода для ЕНВД, как, например, по ССН или патенту?

Нет ограничения дохода для ЕНВД. В этом основное отличие ЕНВД от других специальных режимов.

Может ли индивидуальный предприниматель, занимающийся розничной торговлей, заключать договоры с иностранными компаниями?

Налоговый кодекс не устанавливает никаких ограничений на розничную торговлю с иностранными компаниями для применения ЕНВД. При соблюдении условий для данного вида деятельности (а именно розница, а не оптовая торговля) индивидуальный предприниматель вправе осуществлять внешнеэкономическую деятельность, являясь плательщиком ЕНВД.

Вправе ли индивидуальный предприниматель оказывать юридическим лицам услуги ЕНВД по перевозке пассажиров и грузов?

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности при предоставлении дороги. транспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими право собственности или иных прав (пользования, владения и (или) заказа) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Под количеством транспортных средств, имеющихся на праве собственности или иного права (владения, пользования и (или) распоряжения), следует понимать количество транспортных средств, но не более 20 единиц, предназначенных для оказания платных услуг по перевозке. пассажиров и грузов, находящихся на балансе налогоплательщиков, либо сданных (полученных) в аренду, в том числе по договору аренды и субаренды.

Статья 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации определяет, что транспортные средства — это транспортные средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов автомобильным транспортом (автобусы любого типа, легковые и грузовые автомобили).К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и разборные прицепы.

Отношения в области оказания автотранспортных услуг регулируются главой «Транспорт» Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс Российской Федерации).

Пункт 1 статьи 784 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливает, что перевозка грузов и пассажиров осуществляется на основании договора перевозки.

На основании пункта 1 статьи 785 ГК РФ по договору перевозки груза перевозчик обязуется доставить вверенный ему отправителем товар до места назначения и выдать его лицу, имеющему право получает товар (получатель), а отправитель обязуется уплатить установленную плату за перевозку товара.

Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг по договорам перевозки грузов, заключенным с юридическими лицами, может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности.

При выплате ЕНВД в 2016 году изменения заключаются в следующем: новый коэффициент дефлятора и дифференцированные ставки ЕНВД, сниженные ставки страховых взносов и поправки для проверок.

ЕНВД в 2016 г .: изменение коэффициента дефлятора

Коэффициент дефлятора для расчета ЕНВД в 2016 году равен коэффициенту 2015 года — 1.798. Такое решение Минэкономразвития приняло после регистрации в Минюсте приказа об утверждении новых коэффициентов на следующий год. Напомним, что при расчете налога базовую доходность необходимо умножить на коэффициент дефлятора. Так что для расчета ЕНВД в 2016 году здесь изменений не было.

Коэффициенты на 2016 год утверждены приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г.772. Для условного исчисления он был запланирован на уровне 2,083, поэтому ЕНВД может увеличиться более чем на 15 процентов в 2016 году. Было принято решение отложить изменения.

Дифференцированные ставки ЕНВД в 2016 году

С 1 октября 2015 года представительные органы местного самоуправления, органы власти городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург и Севастополь могут дифференцировать ставки единого налога на вмененный доход (Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232- ФЗ). Для этого издаются соответствующие постановления или законы.

Диапазон налоговой ставки составит от 7,5 до 15 процентов, в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов хозяйственной деятельности, в отношении которых может применяться вменение.

В связи с этим ожидается, что ФНС внесет изменения в декларацию о вменении (утверждена приказом от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3 / 353). Новая форма должна иметь возможность довести любую ставку ЕНВД в диапазоне от 15 до 7,5 процента. Теперь налоговую декларацию можно рассчитывать только по ставке 15 процентов.Впервые новую декларацию нужно будет заполнить в конце первого квартала 2016 года. Здесь, по данным ЕНВД за 2016 год, произошли изменения.

Сниженные ставки страховых взносов

Страховые взносы по выплатам работникам в 2016 году должны уплачиваться по ставкам, действующим в 2015 году. Общая ставка страховых взносов составляет 30%: 22% — в Пенсионный фонд РФ, 2,9% — в ФСС РФ. Российской Федерации и 5,1% — в ФФОМС (п. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2012 г.)07.2009 № 212-ФЗ).

Сниженные ставки страховых взносов в 2016 году остались на прежнем уровне. Например, аптеки и фармацевтические предприниматели на ЕНВД могут оплачивать страховые взносы для работников фармацевтической деятельности по ставке 20% и только в Пенсионный фонд России.

Поскольку в 2016 году предельная база по отчислениям в ПФР увеличилась до 796 000 рублей, а по отчислениям в ФСС — до 711 000 рублей, отчисления во внебюджетные фонды могут возрасти.

Изменения по налогу на доходы физических лиц

С 2016 года вычеты на ребенка будут производиться дольше. Новый лимит дохода увеличен с 280 000 до 350 000 рублей. (подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации). Отчисления на родителей и усыновителей детей-инвалидов выросли в 4 раза: с 3 000 до 12 000 рублей. в месяц. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — от 3000 до 6000 рублей.

Кроме того, в 2016 году сотрудники имеют право обращаться за вычетом НДФЛ для лечения и обучения не только в инспекцию, но и по месту работы (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). .В последнем случае вы должны сначала получить уведомление о праве на удержание от инспекции Федеральной налоговой службы и подать его работодателю вместе с заявлением в свободной форме.

Существуют единые правила исчисления НДФЛ с материальными льготами по кредитам. По всем займам по НДФЛ с материальными льготами нужно рассчитывать до последнего числа каждого месяца (пп. 7 п. 1 ст. 223 Налогового кодекса РФ).

Теперь необходимо платить НДФЛ с любой заработной платы одновременно — не позднее дня, следующего за днем ​​фактической выплаты дохода.Это касается как депонированной заработной платы, так и заработной платы, которую компания выплачивает с опозданием (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Исключение составляет НДФЛ с выплат по больничному пособию и отпускных, который необходимо перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они были выплачены.

С 2016 года, помимо сертификатов 2-НДФЛ, компании должны будут ежеквартально отчитываться по форме 6-НДФЛ. Этот расчет должен включать данные о подоходном налоге для всех сотрудников.

Неналоговые проверки малого бизнеса

С 1 января 2016 года плановые неналоговые проверки субъектов малого бизнеса и предпринимателей отменяются на три года (лимит выручки с 2016 года — 800 млн рублей). Соответствующие изменения внесены в Федеральный закон от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ. Речь идет об инспекциях санитарно-эпидемиологической станции, пожарных, инспекции труда, органов местного самоуправления и др. Внебюджетные средства новое правило не распространяется ( часть 3 статьи 1 Закона №294-ФЗ).

Внеплановые проверки все еще возможны, например, если на компанию поступила жалоба или если она уже была проверена и обнаружила грубые нарушения.

Запрет на неналоговые проверки не распространяется на производителей и продавцов лекарственных средств (часть 9 статьи 9 Закона № 294-ФЗ). Их по-прежнему можно включать в планы проверок не чаще одного раза в год (

Основным изменением ЕНВД, подготовленным для ИП в 2020 году, является его грядущая отмена. Но пока он еще действует, нужно правильно рассчитать налог и вовремя его уплатить. Для этого необходимо будет уточнить коэффициент дефлятора К1 и не пропустить срок.

Последний год режима

Налоговый режим ЕНВД должен быть отменен с начала 2021 года. Это закреплено в пункте 8 статьи 5 Закона № 97-ФЗ от 26.06.2012. Налог был введен как временная мера для поддержки зарождающегося малого бизнеса. За последние 8 лет периодически поднимался вопрос, что пора отменить вменение.Пока ей удавалось избежать этой участи, но, тем не менее, наступающий год будет для режима последним.

До недавнего времени существовала надежда, что законодатели продлят ЕНВД. На этом настаивали бизнес-сообщество во главе с Уполномоченным по правам предпринимателей при Президенте РФ Борисом Титовым. Однако, как сообщает портал Lenta.ru, правительство отказалось рассматривать вопрос о продлении льготного режима. Поэтому главное изменение в 2020 году для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД — это то, что пришло время подумать над альтернативными вариантами налогообложения.

Примечание. На определенной территории ЕНВД вводится и прекращается нормативными актами муниципальных органов власти. Не исключено, что где-то его могут отменить до 2021 года. Например, такое решение уже приняли некоторые муниципалитеты Пермского края.

Кроме того, был поднят вопрос о запрете вменения за торговлю маркированными товарами. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс готовятся к рассмотрению Правительством.Если законопроект будет принят, продавцы товаров, подлежащих обязательной маркировке, лишатся возможности применять ЕНВД еще до его повсеместной отмены.

Повысится ли налог

Чтобы понять, придется ли вам платить больше налога при вменении, вам нужно обратиться к формуле его расчета. ЕНВД за квартал до вычетов рассчитывается следующим образом:

(FP 1 месяц + FP 2 месяца + FP 3 месяца) x DB x K1 x K2 x Ставка

В этой формуле есть 3 величины, которые указаны в Налоговом кодексе :

  • FP — физический показатель за каждый месяц квартала, например, площадь магазина, количество сотрудников или транспортных средств;
  • БД — базовая доходность на единицу физического показателя;
  • Ставка налога составляет 15%.

Значения из пунктов 1 и 2 зафиксированы в статье 346.29 Налогового кодекса РФ и не изменяются. Ставка налога регулируется статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации. Муниципальные власти имеют право уменьшать ее для отдельных видов деятельности. Но в большинстве случаев применяется максимальная ставка.

Но два других параметра могут измениться:


Таким образом, увеличение суммы ЕНВД до применения вычета страховых взносов может быть связано с коэффициентом K1.Этот показатель находится под влиянием инфляции и стабильно демонстрирует небольшой, но стабильный рост. В 2017 году он составил 1798, в 2018 году — 1868, в 2019 году — 1,915. Коэффициент К1 на 2020 год будет утвержден в конце октября — начале ноября.

Сроки отчетности и уплаты налогов

Изменений в сроках пока нет. По-прежнему необходимо будет раз в квартал подавать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, где зарегистрирован предприниматель. Срок — 20-го числа месяца, следующего за отчетным. Рассчитанную сумму налога необходимо уплатить до 25 числа того же месяца, в котором подана декларация.

Бывает, что дедлайн выпадает на праздничный или выходной день. Как правило, в этом случае он переносится на следующий рабочий день. В таблице 1 вы можете увидеть все важные даты с такими переводами.

В процессе ведения бизнеса предприниматели вправе выбрать наиболее выгодную систему налогообложения (описаны все налоговые режимы), только если это не противоречит нормам федерального и местного законодательства.То же касается и ЕНВД для индивидуальных предпринимателей. До 2013 года для индивидуальных предпринимателей было обязательным применять единый вмененный налог. Теперь переход к льготному налоговому режиму осуществляется по собственному желанию.

Виды деятельности, подпадающие под ЕНВД

Несмотря на добровольный характер применения вменения, не все предприниматели имеют право быть участниками системы ЕНВД (нажав на, вы можете найти информацию, которая поможет вам узнать больше об этом налоговом режиме). Перечень профессий, разрешающих использование ИП единого налога на вмененный доход, закрыт. Это полностью прописано в Налоговом кодексе Российской Федерации (глава 346.26). К ним относятся:

  • бытовые услуги;
  • предоставление мест на автостоянках;
  • перевозка пассажиров;
  • розница;
  • ветеринарные услуги;
  • доставка торговля;
  • услуги общественного питания;
  • размещение рекламы;
  • другие виды деятельности, перечисленные в п. 2 ст.346.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Важно! Есть ограничения на многие виды деятельности. Таким образом, розничная торговля должна осуществляться в торговых помещениях, площадь которых не превышает 150 квадратных метров. А для оказания автотранспортных услуг допускается владение или по договору аренды не более 20 автомобилей для этих целей.

Команда сайта «Мир бизнеса» рекомендует всем читателям пройти Курс ленивого инвестора, на котором вы узнаете, как навести порядок в личных финансах и научитесь получать пассивный доход. Никаких соблазнов, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатна! Зарегистрируйтесь на бесплатную неделю обучения

Как рассчитать вмененный налог?

Часто у налогоплательщиков возникает вопрос: сколько индивидуальные предприниматели платят налог при вменении? Общая сумма зависит от наличия нескольких факторов:

  • Для расчета вмененного налога индивидуальным предпринимателям необходимы данные об имеющихся физических показателях, которые зависят от вида деятельности.В розничной торговле при наличии торговых площадей показателем будет общее количество квадратных метров. Для розничной торговли — количество рабочих (продавцов), включая самого предпринимателя.
  • Для каждого типа физического показателя существует определенная базовая доходность, которая отражает условный уровень ежемесячной прибыли в стоимостном выражении.
  • Коэффициент K1 — коэффициент дефлятора, установленный на год. Не меняется в течение всего отчетного периода.
  • К2 — зависит от вида деятельности предпринимателя и условий, принятых муниципальными властями.
  • Ставка налога составляет 15 процентов (от результата хозяйственной деятельности).

Пример 1. Требуется рассчитать сумму ЕНВД к оплате, исходя из следующих данных. Площадь розничного магазина в Санкт-Петербурге составляет 35 квадратных метров. Значение коэффициента К2 для данного вида деятельности согласно местному законодательству составляет 1. Поправочный коэффициент К2 на 2015 год составляет 1,798. Базовая рентабельность в розничной торговле — 1800 руб. За 1 кв.

Размер ЕНВД за квартал равен К1 * К2 * 35 кв.м * 1800 * 3 мес = 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 = 50793 руб.

При использовании данной системы налогообложения допускается применение вычетов (уменьшения суммы налога) по фактически произведенным платежам в отчетном периоде (квартале) в зависимости от условий работы:

  • в размере фактически уплаченных страховых взносов за работников и выплаты им отпуска по болезни за счет средств работодателя, но не более 50% от общей суммы налога;
  • в пределах 100% фиксированных выплат, если предприниматель не является работодателем.

После полного расчета на основании имеющихся данных можно будет узнать, какой вмененный налог у ИП за 2016 год.

Как оплатить вмененный налог индивидуальным предпринимателям и произвести начисление? Эти действия необходимо проводить ежеквартально. Оплата должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Декларация подается в ФНС строго до 20 числа включительно следующего квартала (подробно описаны особенности налоговых режимов).

Кто имеет право применять ЕНВД?

Возможность налогоплательщиков использовать условное исчисление зависит от решения местного правительства. Так, например, в Москве в настоящее время система ЕНВД не используется.

Налогоплательщики также не должны иметь статуса крупных, количество их сотрудников не может превышать 100 человек. Переход на ЕНВД осуществляется с начала года и не может быть отменен решением налогоплательщика до его окончания.

Внимание! Право на применение налога подтверждается постановкой на учет в ФНС по месту нахождения или регистрацией индивидуального предпринимателя (в зависимости от планируемой деятельности). Снятие с регистрации также должно сопровождаться соответствующим заявлением. В противном случае к нарушителям будут применены финансовые санкции.

Какие налоги должен платить индивидуальный предприниматель при вменении?

Помимо самой ЕНВД, предприниматели обязаны уплачивать взносы за себя и сотрудников в органы ОФ и ФСС. Прочие налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности (кроме имущества, которое находится в специальном списке органов исполнительной власти), взиматься и перечисляться в бюджет не требуется.

Важно! Наличие других видов деятельности, не связанных с вменением, предусматривает уплату соответствующих налогов. При этом необходимо вести отдельный учет доходов и расходов по разным налоговым системам.

Перспективы применения ЕНВД

Вмененный налог для индивидуальных предпринимателей в 2016 году практически не претерпел изменений. Его использование также является добровольным. Налогоплательщики вправе выбрать наиболее выгодную для себя систему налогообложения в соответствии с существующими условиями.

Подробнее о ЕНВД для ИП можно узнать из этого видео:

Сколько будет работать ЕНВД?

Использовать ЕНВД для хозяйствующих субъектов можно будет только до конца 2017 года. В дальнейшем для индивидуальных предпринимателей будут заменены налоги других режимов. Помимо общей и упрощенной систем, а также единого сельскохозяйственного налога, предпринимателям будет доступна система патентного налогообложения.

Список

и для чего они используются для

В соответствии со статьей 346.30 НК РФ квартал признается налоговым периодом для ЕНВД.

Ставка единого налога в соответствии со статьей 346.31 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ​​в размере 15% от суммы вмененного дохода.

Сумма единого налога рассчитывается путем умножения суммы вмененного дохода на ставку налога:

ЕНВД = ВД х 15/100, где:

ВД — вмененный доход за квартал.

Пример 1

ОГБНУ оказывает один из видов бытовых услуг физическим лицам и соответственно является плательщиком ЕНВД.Во II квартале количество сотрудников в ПБУЛ составило:

человек.

В апреле — 6 человек;

В мае — 10 человек;

В июне — 15 чел.

Рассчитать сумму ЕНВД за II квартал.

Базовая ежемесячная доходность за оказание бытовых услуг установлена ​​в размере 7 500 рублей. в месяц на одного работника (п. 3 ст. 346.29 Налогового кодекса).

Коэффициент-дефлятор К1 в соответствии с приказом Минэкономразвития России от 27 октября 2005 г.277 на 2006 год составляет 1,132.

Нормативным правовым актом муниципального образования значение поправочного коэффициента К2 установлено равным 1.

Размер вмененного дохода за II квартал составит:

в апреле (7500 руб. Х 6 человек х 1 х 1132) = 50 940 руб .;

в мае (7500 руб. Х 10 чел. Х 1 х 1,132) = 84 900 руб .;

в июне (7500 руб. Х 15 человек х 1 х 1,132) = 127 350 руб.

Размер исчисленного единого налога на вмененный доход для составит:

263 190 руб.х 15% = 39 479 руб.

Конец примера.

Единый налог уплачивается налогоплательщиком по результатам налогового периода не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода. Таким образом, сумма ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по результатам 1, 2, 3, 4 квартала соответственно до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Единый налог уплачивается наличными или в денежной форме. банковский перевод.

Примечание!

Изменения внесены Федеральный закон от 25.07.2012 г.101-ФЗ в пункте 2 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ несколько ухудшил положение налогоплательщика. В частности, для уменьшения суммы налога необходимо, чтобы сумма страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию была фактически уплачена (перечислена). В этом случае платеж должен совпадать со сроком, за который взимается налог. Это означает, что необходимо досрочно уплатить всю сумму взносов, причем в том же налоговом периоде (например, если зарплата за декабрь выплачивалась в январе, то уменьшение налоговой базы может не подтверждаться).

Если уплата взносов в Пенсионный фонд РФ производится после подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за отчетный квартал, то налоговое уменьшение суммы взносов должно производиться в периоде, следующем за отчетным кварталом. Если уплата взносов производится до подачи единой налоговой декларации о вмененном доходе за соответствующий квартал, предоставляется право уменьшить сумму ЕНВД на сумму взносов. Однако в первом случае вы можете подать обновленную налоговую декларацию после отчетного периода, уменьшив сумму исчисленного единого налога на вмененный доход на сумму фактически уплаченных страховых взносов за налоговый период (Письмо Минфина РФ от августа 31, 2006 г.03-11-04 / 3/398).

Отметим, что ранее налоговые органы придерживались следующего мнения: в течение года сумма страховых взносов в виде фиксированного платежа учитывается индивидуальными предпринимателями в тех налоговых периодах по единому налогу, по которым его фактически уплатили их. Такие разъяснения были даны в Письме МНС РФ от 2 марта 2004 г. № 22-2-14 / [email protected] Предпринимателям, уплатившим размер страховых взносов в виде фиксированной платы за истекшего года после 31 декабря прошлого года, по данным Минналогов РФ, имели право включать указанную сумму страховых взносов в налоговую декларацию ЕНВД за четвертый квартал прошлого года.Кроме того, согласно разъяснениям, предприниматели имели право уточнить свои налоговые обязательства по единому налогу за указанный налоговый период, представив в налоговый орган в установленном порядке уточненную декларацию о едином налоге.

Таким образом, п.2 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ устанавливает размер единого налога, исчисляемый за налоговый период налогового вычета, размер которого определяется как:

Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (но в пределах исчисленных сумм) за тот же период времени при выплате налогоплательщиком вознаграждения своим работникам, работающим в тех сферах деятельности, по которым уплачиваются ЕНВД;

Сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями по их страхованию;

Размер пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работникам.

При уменьшении суммы налога (авансовых налоговых платежей) на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию взимается сумма уплаченных взносов, но в пределах исчисленных сумм. Более того, размер единого налога с 1 января 2006 года не может быть уменьшен более чем на 50%, то есть ограничение распространяется одновременно на размер страховых взносов и размер пособия по временной нетрудоспособности.

Пример 2

Владелец кафе Рудаков Е.Г. зарегистрирован как ИП, т.е. оказывает услуги общественного питания. Площадь зала обслуживания посетителей, определенная на основании инвентарных и правоустанавливающих документов, в кафе составляет 90 кв.м.

Предприниматель Рудакова Е.Г. работает 7 сотрудников. Размер уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование работников за 1 квартал составил 18 450 рублей. Кроме того, за каждый месяц квартала Рудаков платил фиксированную страховую выплату в размере 450 рублей. Пособия по временной нетрудоспособности работникам в данном налоговом периоде не выплачивались. Значение поправочного коэффициента К2, установленное субъектом РФ, равно 0,8.

Рассчитываем сумму вмененного дохода.

До 2006 года

Базовый ежемесячный доход по данному виду деятельности в соответствии с пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса составляет 1 000 рублей. за 1 кв. м кв.

Поправочный коэффициент K1 при определении доходности базовой стоимости не применяется. Значение коэффициента К3 составляет 1,104.

(1000 руб. X 90 кв. М. X 0,8 x 1,104) x 3 мес. = 238 464 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал составила:

238464 руб. Х 15% = 35 770 руб.

Согласно пункту 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации предприниматель вправе уменьшить размер полученного налога на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию, но не более чем на 50%, т.е. 17 885 руб. (35 770 руб. Х 50%).

Фактические расходы по обязательному пенсионному страхованию составили:

(18450 руб. + 450 руб. ) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. Необходимо уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 17 885 рублей. (35 770 руб. — 17 885 руб.).

Если предприниматель платил работникам за счет собственного капитала пособия по временной нетрудоспособности, он имел право уменьшить размер единого налога на всю сумму пособия.

С 2006 года

Поправочный коэффициент K1 равен 1,132.

Налоговая база за I квартал:

(1000 руб. X 90 кв. Mx 1.132 x 0,8) x 3 мес. = 305640 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал:

305 640 руб. х 15% = 45 846 руб.

Предприниматель в соответствии с п. 2 статьи 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации вправе уменьшить сумму налога, полученного на сумму страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и на размер пособия по временной нетрудоспособности, до сотрудников, но не более чем на 50%, т.е.е., на 22 923 руб. (45 846 руб. х 50%)

Фактически пособия по временной нетрудоспособности работникам в этом налоговом периоде не выплачивались, а затраты на обязательное пенсионное страхование составили:

(18 450 руб. + 450 руб.) = 18 900 руб.

За 1 квартал, предприниматель Рудаков Е.Г. обязан уплатить в бюджет единый налог на вмененный доход в размере 26 946 рублей. (45 846 руб. — 18 900 руб.).

Конец примера.

Подробнее с вопросами, касающимися процедуры регистрации в качестве ИП, лицензирования, а также различных налоговых режимов, Вы можете найти в книге авторов БКР-ИНТЕРКОМ-АУДИТ ЗАО «Индивидуальные предприниматели».

При составлении отчетности важны все показатели, а особенно налоговый период, то есть период времени, за который подается декларация и за который в ней отражаются данные.

Если вы ошиблись в определении налогового периода, компания рискует выплатить штраф!

Уважаемые читатели! В статье рассказывается о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решит вашу проблему — обратитесь к консультанту:

(Москва)

(г.Санкт-Петербург)

(регионы)

Быстро и бесплатно !

Что это?

Одним из важнейших компонентов налога является налоговый период, который можно разделить на отчетные периоды.

Налоговый период определяется как месяц, квартал, полугодие или год.

И его значение для отчетности отлично, в частности:

  • с момента его заполнения отсчитывается срок подачи декларации;
  • его наличие в самой декларации указывает период времени, за который налогоплательщик отчитывается;
  • Кроме того, окончание налогового периода означает формирование его результатов и уплату налогов.

В отчетах налоговый период всегда отражается на титульном листе в виде, как правило, двузначного кода.

Причем сам код, в зависимости от вида налога и формы отчетности, различается и утверждается соответствующим приказом ФНС РФ. Например, для системы в форме эти коды утверждены в Приказе № ММВ-7-3 / [электронная почта защищена] от 07.04.14 и представляют собой отражение всех периодов, установленных для внесения налогоплательщиками и платить налог ЕНВД.Те. Каждый квартал имеет свой код.

Где и для чего они используются?

Коды, используемые для обозначения налогового периода, предназначены только для целей отчетности представлены в налоговые органы. Как уже отмечалось, это обычно двузначные индикаторы и наносятся на титульные листы деклараций.

Их наличие означает :

  • возможность определения периода, за который подается декларация, за который рассчитан налог и определена налоговая база;
  • идентификация периода, в котором были сделаны корректировки;
  • контроль своевременности налоговых платежей в бюджет;
  • правильный расчет штрафных санкций при несвоевременной подаче декларации;
  • своевременное представление налоговых платежей в бюджет.


Коды для идентификации используются как налоговыми органами, так и самим налогоплательщиком. Более того, в случае изменения законодательства именно код налогового периода дает возможность установить факт правильного расчета налога. Те. с учетом норм, которые действовали до введения изменений с конкретного налогового периода.

Кроме того, законодательно утвержденная кодировка налоговых периодов обеспечивает единообразие процедуры заполнения декларации и применяется на всей территории Российской Федерации.

Если вы не зарегистрировали организацию, то проще всего сделать это с помощью онлайн-сервисов, которые помогут бесплатно сгенерировать все необходимые документы: Если у вас уже есть организация, и вы думаете о том, как упростить и автоматизировать учет и отчетность, На помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Все отчеты формируются автоматически, подписываются электронной подписью и автоматически отправляются онлайн.Он идеально подходит для IP или LLC на USN, UTII, PSN, TS, OSNO.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стресса. Попробуйте, и вы удивитесь , насколько это было просто!

Коды плательщиков ЕНВД

Налоговым периодом для пользователей системы ЕНВД является квартал. Это означает, что налоги и отчетность подлежат оплате ежеквартально.

И для этого своя кодировка периода :

  • отдельно для налогоплательщиков, применяющих налоговый режим;
  • и для налогоплательщиков, подлежащих реорганизации ().

Следует отметить, что налогоплательщики, переходящие с режима ЕНВД на другую налоговую систему, могут быть сняты с учета в качестве плательщика ЕНВД на основании заявления и только с начала следующего календарного года (если, конечно, они не прекратят свою активность вообще). Это означает, что вам нужно будет подать декларацию за последний 4 квартал, используя те же коды налоговых периодов, что и те компании, которые продолжают использовать ЕНВД.

Итак, для налогоплательщиков, которые планируют перейти или остаться в режиме ЕНВД, используется следующая кодировка для:

  • 1-я четверть — «21»;
  • 2-й — «22»;
  • 3-й — «23»;
  • 4-я — «24».

Таким образом, подавая декларацию за каждый квартал, налогоплательщик будет указывать в отчете код, что соответствует этому кварталу .

Если компания подлежит реорганизации (т.е. ликвидации) , то в декларации будут указаны следующие коды:

  • если реорганизация происходит в 1 квартале, то в декларации в строке «Налоговый период» указывается цифра «51»;
  • если во 2-м квартале, то — «54»;
  • если в 3-м квартале, то — «55»;
  • , если реорганизация проводится в 4 квартале календарного года — «56».

Реорганизация — единственная причина отмены регистрации в связи с применением режима ЕНВД в течение календарного года. Следует отметить, что данные коды (при реорганизации) предназначены для юридических лиц.

А если в середине года предприниматель решит, например, вообще прекратить свою деятельность? Затем он должен написать заявление о снятии с учета в качестве плательщика налога ЕНВД в течение 5 дней с даты прекращения деятельности по данному налогу.И лучше не пропустить этот срок.

Но при этом вам нужно будет подать декларацию за период прекращения деятельности, в которой будет проставлен налоговый код организации. Дело в том, что в приказе ФНС РФ № ММБ-7-3 / [email protected] от 04.07.14 коды налогового периода не указаны отдельно для предпринимателей, а только средняя фраза. в самом заказе по этой теме: «коды приведены в Приложении №1 ”.

Пошаговая инструкция по заполнению деклараций uTII представлена ​​в следующем видео:

Все налогоплательщики обязаны подавать в налоговые органы отчеты за определенный период, называемый налоговым периодом. Именно за это время будет рассчитана сумма полученной прибыли, а затем от нее будет рассчитана сумма подлежащих уплате налогов. В разных системах это происходит по-разному. Поэтому остановимся более подробно на налоговом периоде ЕНВД.

Для каждой налоговой системы существует налоговый период. Но для большинства из них это 1 год. Отчетность по некоторым налогам производится соответственно один раз в год и их уплата, а по некоторым — несколько раз в год. Но расчет производится за налоговый период.

Например, по ГНС период составляет год. Но отчетность по нему ведется ежеквартально, так как продумана система предоплаты. При этом расчеты ведутся по методу начисления с начала года, а в последнем квартале уже уплачивают ту сумму налогов, которая осталась за год.

ЕНВД не исключение. У него тоже есть налоговый период, но, в отличие от систем другого характера, это не год, а квартал. Это три месяца. Именно в этот период производятся расчеты дохода и расчет самой суммы налога, который затем подлежит уплате в казну.

Налоговый период по ЕНВД составляет 3 месяца.

Для уплаты этого налога необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в налоговой службе местных органов власти.Именно это позволяет уплачивать налоги в порядке, установленном ЕНВД.

Сроки налогового периода ЕНВД указаны в статье № 346 Налогового кодекса. Он также регулирует виды деятельности, которые подлежат обложению этим налогом, и порядок его уплаты.

Многие говорят, что для расчета суммы налога достаточно умножить полученный за один месяц налог на три. Но так бывает не всегда. Это правило применяется только тогда, когда физические показатели не претерпели никаких изменений.В противном случае расчет необходимо проводить для каждого месяца отдельно.

Особого внимания заслуживает деятельность, физические показатели которой изменились в течение одного месяца, относящиеся к отчетному кварталу. В этом случае нужно рассчитать сумму налога за часть месяца по одному физическому показателю, а за вторую часть — по-другому.

Это очень важно, так как налоговые органы внимательно следят за правильностью заполнения декларации ЕНВД.

Следует понимать, что отчетность за квартал представляется в налоговый орган по месту регистрации деятельности до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примеры квартальных поселений

Пример 1

Галина Петровна работает одна в своем магазине детских игрушек площадью 10 квадратов. Он в торговом центре. Ей нужно посчитать, сколько налогов нужно заплатить в казну.

Итак, стационарная торговля площадью менее 30.Доходная база — 1800 рублей в месяц. Физический показатель — 10 квадратов. К1 — 1,798, К2 в этом городе 1.

Рассчитываем налоговую базу:

Это сумма вмененного дохода Галины Петровны. Исходя из этого, рассчитываем сумму налога:

Полученная сумма и есть налог ЕНВД, который необходимо уплатить за месяц. И нам нужно знать размер налога за квартал:

Это сумма ежеквартального налога ЕНВД.

Пример 2

Если в конце квартала, например, 15 числа, к квадрату Галины Петровны сошлись еще 5 квадратов:

  • 1 800 * 15 * 1.798 * 1 * 15/30 = 24 273
  • 1 800 * 10 * 1,798 * 1 * 15/30 = 16 182

Здесь мы нашли налоговые базы за два полумесяца до и после изменения физического показателя. Рассчитайте сумму налога:

  • (24 273 + 16 182) * 15% = 6068,

Это сумма налога за третий месяц, то есть за квартал:

  • 4 854,60 + 4 854,60 + 6 068,25 = 15 777,45 — это будет сумма налога за квартал, в котором произошли изменения .

Порядок оплаты ЕНВД

Налогоплательщикам, находящимся в режиме налогообложения ЕНВД, необходимо помнить два основных момента:

  • Отчетность подается в налоговые органы по месту постановки на учет до 20 числа первого месяца нового квартала.
  • Плательщик самостоятельно производит расчет и уплату этого налога на основании представленных им отчетов. Срок оплаты ЕНВД — до числа того же месяца.

За несвоевременную отчетность плательщику ЕНВД грозит штраф. Если налог просрочен, с неуплаченной суммы начисляется штраф, который плательщик затем уплачивает.

Смотрите также подробный видеоролик о ЕНВД:

Итак, специальный режим налогообложения предполагает уплату этого налога ежеквартально, поскольку налоговый период для него составляет три месяца.Уплата этого налога также происходит ежеквартально после суммирования суммы налога за каждый месяц. За неуплату налога или несвоевременную подачу отчетности плательщик несет ответственность в виде штрафа или пени. Отчетность и уплата налога происходит в налоговом органе, в котором зарегистрирован плательщик. Для отчетности используется документ, называемый Декларацией ЕНВД.

Налоговый кодекс четко определяет сроки налогового периода и уплаты ЕНВД. Если владелец бизнеса проигнорирует установленную дату, задержит оплату, то ему придется заплатить существенный штраф.

ЕНВД налоговый период

Налоговым периодом для ЕНВД является квартал, по истечении которого необходимо уплатить налог и сдать отчеты.

В каждом отчете необходимо указывать налоговый период, его код указан на титульном листе. У каждого периода свой код. Согласно приказу ФНС России от 04.07.2014. N ММВ-7-3 / [электронная почта защищена] изд. с 19.10.2016 коды всех кварталов идут с 21 на 24. При ликвидации или реорганизации коды разные — 51, 54, 55, 56.Все данные представлены в таблице ниже:

Понятие налогового периода ЕНВД важно для отчетности по двум причинам.

  1. Это период времени, за который отчитывается владелец бизнеса. Налоговый период при ликвидации бизнеса может быть неполным, тогда ЕНВД рассчитывается только за месяцы работы.
  2. Отсчет времени подачи декларации происходит с конца налогового периода.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Условия оплаты ЕНВД

Платеж «вмененный», согласно п. 1 ст.346 Налогового кодекса, необходимо произвести до 25 числа месяца, следующего за завершившимся налоговым периодом. Исключение составляют случаи, когда в этот день выходной. Тогда последним днем ​​уплаты единого налога считается следующий рабочий день после выходных. То есть перенесено на более позднее время.

Посмотрим, какие сроки выплаты ЕНВД за квартал 2017 г .:

  • 25.04.2017 — за 1 квартал;
  • 25.07.2017 — за 2 квартал;
  • 25.10.2017 — за 3 квартал;
  • 25.01.2017 — за 4 квартал.

Несоблюдение сроков оплаты наказывается штрафом за просрочку платежа. Инспекция предлагает налогоплательщику два варианта наказания:

  1. При несвоевременной уплате налога по уважительной причине — 20% от суммы налога.
  2. В случае несвоевременной уплаты налога при наличии злого умысла — 40% от суммы.

Анализ ситуаций, связанных с неуплатой в срок

На практике доказать, что задержка произошла по уважительной причине, сложно. Юристы говорят, что для индивидуального предпринимателя может подойти справка из поликлиники о заболевании.В других случаях, например, если бизнесмен выехал за пределы страны, сотрудники налоговой службы могут признать это «злым умыслом». Хотя могут и не узнать. В общем, все зависит от личной позиции конкретного инспектора.

Опытные плательщики ЕНВД пишут, что только переплата помогает забывчивым бизнесменам избежать штрафа. Если вы храните деньги квартальной переплаты на лицевом счете налоговой службы, в случае форс-мажора они будут автоматически зачислены в нужный момент.

Переплата по требованию может быть возвращена на расчетный счет, поэтому деньги «не зависают».

Бывают случаи, когда нельзя вовремя оплатить ЕНВД? Нет, но на практике существует ряд ситуаций, когда нельзя оплатить и снять с учета ЕНВД:

  1. Торговля сезонная. В этом случае предприниматель заключает договор аренды на короткий срок. По истечении срока аренды предпринимателя снимают с учета на ЕНВД, и причиной снятия будет окончание сделки.
  2. Аренда прекращена. Например, предприниматель, который держал небольшое кафе, перестал работать на своем старом месте и второй месяц искал новую точку с большой проходимостью, чтобы продолжить бизнес. Таким образом, он, прекратив деятельность, подав документ о прекращении аренды, может быть снят с учета ЕНВД.

В принципе, возможность неуплаты ЕНВД из-за отсутствия активности — вопрос спорный. Заключение ФНС письмо 01.02.2012 № ЕД-4-3 / [электронная почта защищена] заключается в том, что если активности не было, то предприниматель может указать в декларации нулевой физический показатель, а не полностью сняться с учета.

Однако такое поведение несет определенные налоговые риски. Действительно, «вменение» не связано с полученной прибылью, и, несмотря на разъяснения ФНС, решение о принятии или отказе в нулевой декларации остается за конкретным налоговым инспектором или его начальником. Возможно, налогоплательщику придется доказать, что физический индикатор действительно полностью отсутствует, а документы задним числом не фальсифицированы.Проще прекратить деятельность и отменить регистрацию. А потом возобновите бизнес на новом месте.

финансовый год: определение, примеры федерального бюджета

Финансовый год — это 12-месячный период, который организация использует для отчета о своих финансах. Он начинается в начале квартала, например 1 января, 1 апреля, 1 июля или 1 октября. Организация может быть государственной, коммерческой или некоммерческой.

Финансы представляют собой выручку, затраты и маржу за прошлый год.Менеджеры сравнивают фактическую стоимость каждого из них с тем, что они заложили в бюджет, чтобы определить, достигли ли они своих целей.

Финансовый год может совпадать с календарным годом, который начинается 1 января. Большинство организаций должны использовать его, потому что это также налоговый год. Единственное исключение — корпорации.

Федеральное правительство

финансовый год

Самый важный финансовый год для экономики — это финансовый год федерального правительства. Он определяет бюджет правительства США.Он длится с 1 октября предыдущего года по 30 сентября описываемого года. Например:

  • FY 2021 — с 1 октября 2020 г. по 30 сентября 2021 г.
  • FY 2020 — это бюджет на 1 октября 2019 г. по 30 сентября 2020 г.
  • FY 2019 охватывает период с 1 октября 2018 г. по 30 сентября 2019 г.

Почему федеральный финансовый год начинается 1 октября? Потому что это позволяет вновь избранным должностным лицам участвовать в бюджетном процессе в течение первого года их пребывания в должности.Например, президент Дональд Трамп и члены Конгресса, избранные в ноябре 2016 года, вступили в должность в январе 2017 года. Администрация Трампа предложила свой бюджет на 2018 финансовый год 27 февраля 2017 года.

Вы можете узнать, сколько правительство США тратит по сравнению с тем, что оно зарабатывает ежегодно, глядя на его дефицит по годам.

Налоговый год

Налоговый год является финансовым годом для всех физических лиц и большинства предприятий. Он начинается 1 января календарного года. Налоги не подлежат уплате до 15 апреля, т.е. через три с половиной месяца.

Если вам интересно, почему 15 апреля считается налоговым днем, то это потому, что Конгресс продлил крайний срок. Это дает вам больше времени для уплаты налогов. Это также дает федеральному правительству больше времени, чтобы удержать ваши деньги перед возвратом средств.

Деловой финансовый год

Компании используют финансовый год для отслеживания доходов, затрат и прибыли.

Большинство предприятий должны использовать тот же налоговый год, что и их владельцы. Индивидуальные предприниматели, товарищества и корпорации S используют календарный год.Это касается компаний с ограниченной ответственностью, которые подпадают под эти классификации для целей налогообложения.

Независимо от того, когда начинается финансовый год, большинство компаний отчитываются ежеквартально. Это очень важно для государственных корпораций. На фондовом рынке начало каждого квартала называется сезоном отчетности.

Корпорации C подают налоговые декларации отдельно от своих владельцев. Их налоговый год совпадает с финансовым годом. Их налоги должны быть уплачены через три месяца, 15 числа.Взаимодействие с другими людьми

Многие корпорации находят преимущества для начала финансового года, отличного от 1 января. Например, некоторые предприятия могут выбрать начало финансового года в апреле для целей налогообложения. Они могут перенести доходы и расходы на месяц вне финансового года, чтобы повысить свой налогооблагаемый доход.

Сезонный бизнес может начать свой финансовый год 1 июля. Бизнес, у которого большая часть дохода приходится на осень, а большая часть расходов — на весну, может начать финансовый год 1 октября.Таким образом, они знают, каким будет их доход за год, и могут корректировать свои расходы, чтобы поддерживать желаемую норму прибыли.

Итог

Финансовый год отличается от календарного года тем, что он начинается в начале квартала, например 1 апреля или 1 октября. Календарный год всегда начинается 1 января.

Федеральное правительство использует финансовый год для своих бюджетов. Финансовый год бюджета всегда начинается 1 октября и заканчивается 30 сентября следующего года.

Корпорации C и те, которые полагаются на сезоны, например сельскохозяйственные компании, обычно являются предприятиями, которые используют финансовый год.

финансовых календарей на 2021 год — бесплатные шаблоны PDF для печати

Деловые, корпоративные, государственные или индивидуальные календари и планировщики финансового года на 2021 финансовый год США, определенные Федеральным правительством США, начиная с 1 октября 2020 г. и заканчивая 30 сентября 2021 г. . Календари охватывают 12-месячный период и разделены на четыре квартала.Каждый квартал финансового года отмечен разными цветами. Федеральные праздники США отмечены бледно-красным цветом. Бесплатно скачать и распечатать. Для использования в качестве календаря на финансовый год, финансовый год, налоговый год, год налогоплательщика и бюджетный год. Календари универсальны и настраиваются для использования администраторами, руководителями, менеджерами, товариществами и отдельными лицами, подходят для большинства компаний, корпораций, предприятий, партнерств, организаций, торговых домов, предприятий, корпоративных, некоммерческих, государственных и частных организаций с финансовый год, соответствующий федеральному финансовому году.Отлично подходит для отслеживания финансовых и налоговых вопросов, финансовой отчетности, финансового управления, бизнес-планов, календаря доходов, бухгалтерского учета, налогообложения, планирования, составления бюджета, прогнозирования, планирования платежей, составления графика финансовых отчетов, расчета годовой финансовой отчетности, отчетности по налогу на прибыль, как финансовый планировщик, планировщик финансового года, календарь расчета заработной платы, экономический календарь, дневник финансового года и многие другие цели.

Финансовый год обозначается годом, в котором он заканчивается, а не годом его начала, поэтому финансовый год федерального правительства США, начинающийся 1 октября 2020 г. и заканчивающийся 30 сентября 2021 г., обозначается как 2021 финансовый год (часто сокращенно как FY2021 или FY21), а не как 2020/21 финансовый год.Также обратите внимание, что даты финансового года могут отличаться в других юрисдикциях. Для получения дополнительной информации см. Финансовый год в Википедии.

Файлы сохраняются в формате Adobe PDF (расширение файла .pdf) и могут быть открыты с помощью Adobe Acrobat Reader и большинства других программ чтения PDF, например, PDF-XChange Viewer и Foxit Reader. Файлы можно увеличивать и уменьшать, чтобы их можно было печатать на бумаге большего или меньшего размера, чем стандартная бумага для писем (см. Инструкции).

Все календари пустые, не содержат макросов и предназначены для печати и могут использоваться бесплатно в некоммерческих целях при условии наличия логотипа Calendarpedia, уведомления об авторских правах («© Calendarpedia®, www.calendarpedia.com «) и отказ от ответственности (» Данные предоставлены «как есть» без гарантии «) не удаляются. Не для коммерческого распространения или перепродажи. Для коммерческого использования, пожалуйста, свяжитесь с нами. Все содержимое этого веб-сайта защищено авторским правом © 2011-2021 Calendarpedia ®. Все права защищены. Данные предоставлены «как есть», без гарантии, возможны ошибки и изменения без предварительного уведомления.

Важное примечание относительно размера бумаги:
Все шаблоны, которые можно загрузить ниже, представлены в формате бумаги Letter (США) (8,5 на 11 дюймов — как используется в США, Канаде, Мексике, Филиппинах и некоторых странах Южной Америки).Шаблоны на бумаге формата A4 (международный стандартный размер бумаги, используемый во всех других частях мира) см. В издании Calendarpedia для Великобритании.

См. Также:

  • Финансовые календари на 2021 год в других форматах файлов: Слово · Excel · PDF
  • Финансовые календари на другие годы: 2020 · 2021 · 2022 · 2023 · 2024 · более
  • Финансовые календари на 2021/22 год для Соединенного Королевства (с апреля 2021 по апрель 2022, 13 месяцев)

Другие типы календаря на 2021 год:

Финансовый год (FY) Определение

Что такое финансовый год (FY)?

Финансовый год — это годичный период, который компании и правительства используют для финансовой отчетности и составления бюджета.Финансовый год чаще всего используется в бухгалтерских целях для подготовки финансовой отчетности. Хотя финансовый год может начинаться 1 января и заканчиваться 31 декабря, не все финансовые годы соответствуют календарному году. Например, университеты часто начинают и заканчивают свой финансовый год в соответствии с учебным годом.

Финансовый год важен для публично торгуемых корпораций и их инвесторов, поскольку это период, в течение которого измеряются выручка и прибыль, что делает возможными ежегодные сравнения.В налоговых целях Налоговая служба (IRS) позволяет компаниям быть налогоплательщиками либо календарного года, либо налогоплательщиками финансового года.

Ключевые выводы

  • Финансовый год — это период в один год, выбранный компанией для предоставления финансовой информации.
  • Финансовые отчеты, внешний аудит и федеральная налоговая отчетность основаны на финансовом году компании.
  • Компании могут по своему усмотрению представлять свою финансовую информацию за некалендарный финансовый год в зависимости от специфики и цикла доходов этого бизнеса.

Общие сведения о финансовом году (FY)

Финансовый год — это период времени продолжительностью один год, но не обязательно начинающийся в начале календарного года. Страны, компании и организации могут начинать и заканчивать свои финансовые годы по-разному, в зависимости от их практики бухгалтерского учета и внешнего аудита.

Федеральное правительство США работает с 1 октября по 30 сентября финансового года. Некоммерческие организации обычно отмечают финансовый год с 1 июля по 30 июня.Финансовые годы, которые отличаются от календарного года, обычно выбираются из-за специфики бизнеса. Например, некоммерческие организации обычно согласовывают свой год со сроками присуждения грантов.

Для финансовых лет указывается дата их окончания или год окончания. Например, чтобы сослаться на конец финансового года некоммерческой организации, вы можете сказать «2020 финансовый год» или «финансовый год, заканчивающийся 30 июня 2020 года». Точно так же, если вы упомянули государственные расходы, которые произошли 15 ноября 2019 года, вы бы обозначили это как расходы на 2020 финансовый год.

Согласно IRS, финансовый год состоит из 12 последовательных месяцев, заканчивающихся в последний день любого месяца, кроме декабря. В качестве альтернативы, вместо 12-месячного финансового года, налогоплательщики США могут соблюдать 52-53-недельный финансовый год. В этом случае финансовый год будет заканчиваться в один и тот же день недели каждого года, в зависимости от того, какой из них будет ближе всего к определенной дате, например, ближайшая суббота до 31 декабря. Эта система автоматически приводит к некоторым 52-недельным финансовым годам и примерно 53-недельные финансовые годы.Взаимодействие с другими людьми

Финансовые годы обычно упоминаются при обсуждении бюджетов и являются удобным периодом времени для ссылки и анализа финансовых результатов компании или правительства.

Требования IRS на финансовые годы

Система IRS по умолчанию основана на календарном году, поэтому налогоплательщики финансового года должны внести некоторые изменения в сроки подачи определенных форм и осуществления платежей. В то время как большинство налогоплательщиков должны подать заявление до 15 апреля, следующего за годом, за который они подали, налогоплательщики за финансовый год должны подать заявление до 15 числа четвертого месяца после окончания финансового года.Например, компания, которая отмечает финансовый год с 1 июня по 31 мая, должна подать налоговую декларацию до 15 сентября.

В Соединенных Штатах подходящие предприятия могут установить финансовый год для целей налоговой отчетности, просто представив свою первую налоговую декларацию, соблюдая этот финансовый налоговый год. В любое время эти предприятия могут выбрать календарный год. Однако компании, которые хотят перейти с календарного года на финансовый, должны получить специальное разрешение от IRS или соответствовать одному из критериев, изложенных в форме 1128 «Заявление об усыновлении, изменении или сохранении налогового года».Взаимодействие с другими людьми

Примеры финансовых лет для корпораций

Инвесторы могут спросить: «Какой сейчас финансовый год?» и это может варьироваться от компании к компании. Ниже приведены примеры ежегодных 10-тысячных отчетов популярных компаний. 10-K — это годовая отчетность о финансовых результатах в соответствии с их финансовым годом, которая подается в Комиссию по ценным бумагам и биржам или SEC.

Apple Inc. (AAPL) заканчивает свой финансовый год в последний рабочий день сентября, а в 2018 году пришелся на 29-е.Взаимодействие с другими людьми

Пример финансового года Apple. Инвестопедия

Корпорация Microsoft (MSFT) заканчивает свой финансовый год в конце июня, а в 2019 году наступило 30 июня, то есть следующий финансовый год начинается в июле.

Пример финансового года для Microsoft. Инвестопедия

Macy’s Inc. (M) завершила финансовый год 2 февраля 2019 года. Эта дата имеет смысл, поскольку финансовый отчетный год компании заканчивается после праздников, когда розничные торговцы получают большую часть своей прибыли за год.Взаимодействие с другими людьми

Пример финансового года Macy’s. Инвестопедия .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *