Налоговый режим для ип: Налогообложение ИП в 2021 году

Содержание

Выбор системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей

В статье рассмотрены основные плюсы и минусы патентной и иных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей, и условия их применения.

Российским законодательством предусмотрена общая система налогообложения, а также специальные налоговые режимы.

Индивидуальный предприниматель может применить 5 систем налогообложения:

  • ОСНО — общая система налогообложения.

  • УСН — упрощенная система налогообложения (упрощенка).

  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход (вмененка).

  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.

  • Патент — патентная система налогообложения.

Каждый налоговый режим имеет свои сильные и слабые стороны, и подбор того или иного режима налогообложения процесс сугубо индивидуальный. Ниже мы рассмотрим основные параметры, опираясь на которые можно сделать выбор уже на стадии регистрации индивидуального предпринимателя.

Общая система налогообложения (ОСНО) — устанавливается автоматически при регистрации любой организации, в том числе и индивидуального предпринимателя, в случае, если при подаче документов на регистрацию (в течение месяца после регистрации) в налоговый орган не было предоставлено заявление о переходе на специальный налоговый режим.

На ОСНО вам придется отчитываться по следующим налогам:

  • НДС (налог на добавленную стоимость) с 01.01.2019 ставка составляет 20%, есть льготные ставки — 0-10% на определенный перечень товаров и услуг при определенных обстоятельствах, которые регламентируются в статье п. 1 ст. 164 НК РФ — Налоговые ставки. Например, товары, вывезенные в таможенной процедуре экспорта — облагаются по ставке 0%, а сахар, соль, яйца и растительное масло, по ставке 10%.
  • Подоходный налог или НДФЛ 13% — налог на доходы физических лиц, который необходимо рассчитывать с прибыли ИП.
  • Имущественный налог — от 0,1 до 2% — рассчитывается по кадастровой стоимости помещения. Льготы указаны в ст. 407 НК РФ.

При этом сдача декларации по НДС производится ежеквартально, а оплату можно вносить равными долями в течение трех месяцев после отчетного периода.

Основным преимуществом данного режима является то, что такая система налогообложения не содержит никаких ограничений.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — самый популярный налоговый режим среди индивидуальных предпринимателей, поскольку характеризуется своей простотой и минимальным количеством ограничений. Переход на данный режим является наиболее простым и понятным (в налоговый орган в момент регистрации или в течение месяца после регистрации подается заявление о переходе на УСН с выбором конкретного вида налогообложения).

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3, ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ).

На упрощенке есть два режима:

  • УСН 6% доходы.
  • УСН 15 % доходы минус расходы.

УСН 6% доходы — при выборе данной ставке вы будете платить 6% с каждого поступления денежных средств на ваш расчетный счет. Кроме денег, которые вернули заемщики, или поставщики при ошибочном платеже.

Эту ставку выгодно выбирать, когда у вас небольшие расходы на осуществление деятельности.

УСН 15% — доходы минус расходы, налог начисляется только на “чистый” доход, т.е. перед начислением процентной ставки, нужно отнять расходы.

Эту ставку выгодно применять, когда процент затрат на осуществление деятельности высокий (оптовая и розничная торговля). Такая система позволит значительно сократить сумму уплачиваемого налога в бюджет.

Налоговым кодексом установлен ряд ограничений использования упрощенной системы налогообложения:

  • Лимит на доходы — 150 млн в год.
  • Лимит на величину основных средств — не более 150 млн в год.
  • Количество сотрудников: до 100 человек.

При нарушении одного из этих пунктов вы не имеете права применять упрощенку.

Также есть перечень налогоплательщиков, не имеющих право применять УСН, указанные в п.3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ.

В целом, данная система налогообложения является одной из наиболее удобных для применения индивидуальными предпринимателями. 

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — система налогообложения, плательщиками по данной системе налогообложения являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Кроме того, данный налог могут применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие только определенные виды предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения в данном случае является вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ). Налоговым кодексом установлена ставка по данному налогу – 15% от величины вмененного дохода, но нормативными правовыми актами представительных органов могут быть установлены иные ставки (от 7,5% до 15%) в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Ограничения на ЕНВД:

  • Количество сотрудников не может превышать 100 человек.
  • Площадь торгового зала не может превышать 150 кв. м.

При нарушении одного из пунктов, вы не имеете право применять ЕНВД.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории г. Москвы, в том числе на присоединенных в 2012 году территориях ряда поселений города Москвы, не применяется с 1 января 2014 года.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСН) — это налогообложение, разработанное специально для производителей сельскохозяйственной продукции. Если вы планируете заниматься производством продукции растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, то это эта система вам подходит, вы будете платить всего 6% с разницы между доходами и расходами.

Если вы планируете не производить продукцию, а только заниматься ее переработкой, вы не вправе применять ЕСХН.

Условием применения ЕСХН является сельскохозяйственная деятельность, доход от которой составляет не менее 70 % от общего дохода предприятия.

Уплата налога производится раз в полугодие, а сдача отчетности раз в год.

Перейти на данную систему налогообложения можно с начала календарного года или в течение 30 после регистрации ИП.

При всех вполне очевидных плюсах данного налогового режима, главный минус – узкий круг лиц, которые могут применять данный режим.

Патентная система налогообложения (ПСН)

— специальный налоговый режим, введенный относительно недавно (в 2012 г. ). Основной его особенностью является то, что применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, осуществляющие определенные ст. 346.43. Налогового кодекса Российской Федерации виды деятельности. Предприниматели, применяющие данную систему налогообложения освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество физических лиц (в части доходов и имущества, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности), также они не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость.

Стоимость патента — фиксированная, она устанавливается путем потенциального дохода умноженного на ставку налога в размере 6%.

При расчете патента учитываются следующие показатели:

  • Вид деятельности.
  • Физический показатель — количество сотрудников, автотранспорта и т.п.
  • Срок патента.
  • Регион использования.

Рассчитать стоимость патента можно на сайте ФНС.

Как и на других спец режимах налогообложения патент освобождает от уплаты НДС, НДФЛ и имущественного налога. Но при выборе данного налогообложения вам необходимо будет вести книгу учета доходов.

Оплата патента производится в зависимости от срока действия патента:

  • до 6 месяцев патент — необходимо оплатить до окончания срока его действия.
  • от 6 до 12 месяцев — оплата делится на две части: 1/3 часть суммы необходимо внести в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а остальную часть (2/3) до окончания срока действия патента.

Перейти на патент можно в любой момент по заявлению. Срок действия от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.

На патентной системе есть ряд ограничений:

  • Максимальный оборот по патенту не может превышать 60 млн в год,
  • Количество сотрудников по среднесписочной численности (т. е. в среднем за время действия патента), должна быть не больше 15 человек.
  • Закрытый перечень видов деятельности, который устанавливается в каждом субъекте РФ отдельно. Виды деятельности патента указаны в статье 363.43.

Удобство данного налогового режима заключается в том, что у предпринимателя отсутствует необходимость предоставления декларации в налоговый орган, что значительно упрощает ведение бухгалтерского учета. Основным минусом применения данного налогового режима является то, что в отличии от УСН, переход на данную систему налогообложения несет не уведомительный характер, а разрешительный, что усложняет процесс перехода на патентную систему налогообложения.

Налогоплательщикам в Новосибирской области напоминают о необходимости смены ЕНВД

Те, кто не сделают свой выбор самостоятельно, будут автоматически переведены с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов, в том числе НДФЛ, НДС и других.

В налоговых органах Новосибирской области в качестве плательщиков ЕНВД, по состоянию на 17 декабря 2020 года, состояли на учете около 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 4 тыс. юридических лиц.

Из указанного числа индивидуальных предпринимателей 8,7 тыс. совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения (УСН), патентной системой налогообложения (ПСН), системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и с 2021 года вместо ЕНВД могут применять эти системы налогообложения.

При этом с учетом имеющихся ограничений из индивидуальных предпринимателей, применяющих в настоящее время ЕНВД, 28,6 тыс. ИП имеют право на применение в 2021 году ПСН или УСН, 968 ИП – только на применение УСН, 86 ИП могут применять только общую систему налогообложения.

Из указанного числа применяющих ЕНВД юридических лиц 2,5 тыс. организации совмещают ЕНВД с упрощенной системой налогообложения, 4 организации – с системой налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) и при соблюдении условий применения УСН или ЕСХН смогут их применять в 2021 году без представления в налоговые органы уведомления о переходе на данные специальные налоговые режимы.

Остальные 1332 организации для перехода на другие специальные налоговые режимы (УСН или ЕСХН) должны не позднее 31.12.2020 представить в налоговые органы уведомление о переходе.

УФНС России по Новосибирской области уведомляет: в регионе расширена сфера применения ПСН, а также продлены «налоговые каникулы» для некоторых ИП до конца 2023 года. Данные меры утверждены областным законом № 15-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законы Новосибирской области в сфере налогообложения», который принят 10.11.2020 (внесены изменения в областной закон от 16.10.2003 № 142-ОЗ «О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области»).

Подробная информация – в приложенных файлах.

Для справки
С 1 января 2021 года действие единого налога на вмененный доход прекращается в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ.

Плательщикам ЕНВД для применения в 2021 году упрощенной системы налогообложения (УСН) необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган уведомление о переходе на УСН.

Для применения с января 2021 года патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальным предпринимателям необходимо до 31 декабря 2020 года подать в налоговый орган заявление о выдаче патента.

Все налогоплательщики ЕНВД будут автоматически с 01.01.2021 сняты с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД (заявление не требуется), при этом организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие до конца 2020 года с ЕНВД на иные специальные налоговые режимы, будут переведены на общий режим налогообложения.

Подробности можно узнать на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

Подобрать подходящий режим налогообложения можно с помощью сервиса, размещенного на сайте ФНС России https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.
 

Время определить свой новый налоговый режим.

Что выбирают ставропольцы?

Время единого налога на вмененный доход подходит к концу. С 1 января 2021 года ЕНВД перестанет существовать. Для страны это шанс увеличить перечисления в бюджет, для индивидуальных предпринимателей — вероятность прихода к нулевой прибыли.

Чтобы ИП и компаниям найти альтернативный вариант налогового режима, осталось 10 дней — до 31 декабря. Выбирать предпринимателям предстоит из общей и упрощенной систем налогообложения, патента или же единого сельскохозяйственного налога. Проще говоря, нужно выбрать тот налоговый режим, который позволит бизнесменам платить меньше налогов.

К слову, патент можно купить на срок от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Величина налога будет считаться вне зависимости от фактического дохода, поэтому патент максимально похож на вмененный доход.

Кроме того, такая система даст право уменьшать сумму налога на страховые платежи, взносы и пособия, начисленные за налоговый период

Принятый краевой закон учитывает особенности территориального расположения, влияющие на размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Лариса Калинченко — заместитель председателя правительства, министр финансов Ставропольского края:
«По поручению губернатора сейчас активно ведутся работы и консультации с сотрудниками минфина и минэка. Я уверена, что эта работа сформирует адекватную налоговую базу, которая, с одной стороны, позволит ИП работать и получать рентабельность на том уровне, который был до изменений, а с другой — она будет конкурентоспособной между различными видами предпринимательской деятельности».

На сегодняшний день 12 300 ставропольских индивидуальных предпринимателей уже определили свой новый налоговый режим: 8 500 выбрали УНС или упрощенную систему налогообложения, 3 500 подали заявление на патент, более 300 ИП стали самозанятыми, еще двое выбрали единый сельскохозяйственный налог.

Режимы налогообложения для ИП: самостоятельный переход | Технология и Бизнес

#Налогообложение, #Бухгалтерскийучет, #ИП

Малый бизнес внимательно относится к затратам, поэтому ИП важно правильно выбрать режим налогообложения. Полный перечень режимов мы перечислили в статье «Система налогообложения для ИП: как выбрать?»

Выбирать режим допускается как при регистрации ИП в налоговой службе, так и позднее в процессе работы. Процедура в обоих случаях одинакова. Самый простой и быстрый способ – сменить режим без личного визита в налоговую. Для этого потребуется только Личный кабинет на сайте ФНС.

Как получить доступ к ЛК

Зайти в личный кабинет можно здесь. Чтобы зайти, нужно получить пароль. Для этого есть несколько способов:

• лично с документами подойти в ближайшую налоговую и запросить пароль;

• через активированную учетную запись с портала Госуслуги;

• с помощью электронной подписи.

После того, как вы вошли в ЛК, можно начинать процедуру перехода. Однако помните, что предприниматели, меняющие систему уплаты налогов, отчитываются дважды. Первым отчетом закрывается период, когда фирма работала по предыдущей схеме, вторым – оставшийся.

Как перейти на УСН

В личном кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встает автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Дальше выбираете, с какой системы налогообложения вы хотите перейти:

Если с даты регистрации прошло меньше 30 дней, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Тут же выбирайте объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Если вы переходите с ЕНВД, нужно заполнить еще поля с датами. Если просто хотите поменять систему налогообложения, то на УСН можно перейти только с 1 января следующего года. Если отказываетесь от деятельности по ЕНВД, можно перейти с 1 числа месяца, когда вмененная деятельность прекращена — в таком случае, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Если хотите перейти на УСН с других налоговых режимов — это возможно сделать только с 1 января следующего года. Нужно заполнить поля:

Когда все заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой.

Как перейти на ЕНВД

В личном кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД»:

На открывшейся странице проверяете ФИО, ИНН, ОГРНИП.

Заполняете код налогового органа — он встает автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Датой начала применения ЕНВД нужно указать один из первых пяти рабочих дней с момента начала деятельности. Если начали работать 20 мая, дата в заявлении должна быть до 25 мая.

Из выпадающего списка выберите вид предпринимательской деятельности и укажите адрес деятельности.

Когда все заполнили, проверьте данные, подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Как перейти на ПСН

Чтобы понять стоимость будущего патента, укажите на сайте срок действия патента, регион, вид деятельности и количество сотрудников. После нажмите «Рассчитать», сайт покажет фиксированную сумму и расскажет, как ее оплатить:

Если условия подходят и желание поменять систему осталось, выбираете в личном кабинете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Заявление на получение патента»:

На открывшейся странице проверяете ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес места жительства и номер телефона.

Заполняете код налогового органа — он встает автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Потом выбираете дату начала патента. В запасе должно быть минимум 10 дней до начала действия. Лучше начинать с начала следующего месяца, чтобы было удобнее считать общее количество.

Период действия патента — от 1 до 12 месяцев. Если вы хотите перейти на патент с начала года — выбирайте 12 месяцев. Если подаете заявление в июне — 6 месяцев, потому что патент будет действовать с июля:

Дальше в выпадающем окне выбираете вид предпринимательской деятельности. Здесь же можете открыть классификатор, который поможет определиться.

Если у вас будут работники, выбирайте «С привлечением наемных работников» и указывайте численность:

Ставку 6% оставляйте или ставьте 0%, если в вашем регионе есть налоговые каникулы. В последнем случае заполните поле «ссылка на норму закона субъекта РФ» — укажите пункт и статью регионального закона, освобождающего вас от уплаты налога. Дальше заполните адрес места деятельности. Если фактически работаете в другом месте, об этом нужно рассказать.

Если у вас деятельность связана с автотранспортными услугами, дополнительно нужно заполнить поля:

Если сдаете помещение или участок, занимаетесь розничной продажей или общественным питанием, то нужно заполнить еще несколько полей:

Когда все заполнили, обязательно проверьте. Теперь заявление можно отправить в налоговую. Для этого внизу анкеты нажмите кнопку «Подписать и отправить»:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Как перейти на ЕСХН

В кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встает автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

В признаке заявителя выбирайте нужный пункт из выпадающего списка.

Если только зарегистрировали ИП, указывайте дату перехода не позже 30 календарных дней с даты постановки на учет. Если переходите с другого режима налогообложения, дата автоматически встанет 1 января следующего года.

Дальше укажите долю доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции в процентном соотношении и за весь период.

Период выбираете из выпадающего списка.

Когда все заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Зарегистрировать ИП или компанию, выбрать коды ОКВЭД, подобрать систему налогообложения и сделать документы для первых сделок — все возможно самому. Это не так сложно, и не отнимает драгоценное время предпринимателей, которое можно потратить на развитие бизнеса.

10 нравится”

 

Источник: zen.yandex.ru ГК «Астрал» | Бухгалтерия и IT

Понравилось? Сохраните себе на стену в соц.сетях или закладках

Кнопки социальных сетей чуть ниже…

БЕСПЕРЕБОЙНАЯ РАБОТА БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОГРАММ

И СВОЕВРЕМЕННОЕ ОБНОВЛЕНИЕ?

Томские налоговики призывают предпринимателей выбрать налоговый режим

ТОМСК, 8 дек – РИА Томск. Более половины предпринимателей Томской области, платившие единый налог на вмененный доход (ЕНВД), до сих пор не выбрали для себя новый режим налогообложения, который будет действовать с 1 января; для «молчунов» с нового года автоматически будет действовать общая система налогообложения с налогом на прибыль и НДС, сообщает во вторник пресс-служба УФНС.

Ранее сообщалось, что правительство РФ отменило налоговый режим ЕНВД с 1 января 2021 года. Взамен правительство предлагает предпринимателям ряд налоговых спецрежимов – упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельхоз налог (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН). Для индивидуальных предпринимателей также существует специальный режим «Налог на профессиональный доход».

«По оперативным данным УФНС по Томской области, 7,6 тысячи хозяйствующих субъектов, уплачивающих в настоящее время ЕНВД (66% от общего количества в регионе), не определились с выбором режима налогообложения с 1 января 2021 года… Только при намерении применять со следующего года общую систему налогообложения (ОСНО) плательщик ЕНВД может не информировать налоговый орган об этом», – говорится в сообщении.

При переходе с ЕНВД на ОСНО (автоматические применяется для «молчунов») у налогоплательщика с 1 января 2021 года появится обязанность вести налоговый учет для уплаты налога на прибыль, налога на доходы физлиц (для ИП), а также обязанность ведения книг покупок и продаж для исчисления налога на добавленную стоимость (НДС), отмечает налоговая служба.

© РИА Томск. Павел Стефанский «При этом налоговая отчетность по НДС подлежит представлению за первый, второй, третий и четвертый кварталы 2021 года в сроки не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом», – подчеркивается в сообщении.

Предприниматели, которые еще не выбрали для себя новый налоговый режим, могут воспользоваться подсказкой в специальном разделе на сайте ФНС России (раздел «Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?»). Налогоплательщики, готовые перейти на УСН (самая близкая альтернатива ЕНВД), должны до 31 декабря представить в ФНС уведомление. Порядок его заполнения можно увидеть в разделе «Упрощенная система налогообложения» на сайте ФНС России.

Также ранее сообщалось, что администрация Томской области, совместно с сенаторами и депутатами Госдумы от региона, предпринимала попытки добиться продления режима ЕНВД на 2021 год, поскольку он является самым популярным у предпринимателей области. Однако правительство предложение отклонило, ссылаясь на то, что режим ЕНВД часто используют крупные компании для «дробления» бизнеса и сокращения налоговых отчислений.

как перейти на другой налоговый режим с 2021 года – Сухореченский сельсовет Бижбулякский район

Главная » Новости » Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года

С 01.01.2021 года налоговый спецрежим единый налог на вменный доход (ЕНВД) прекращает свое существование (Федеральный закон от 02.06.2016 №178-ФЗ). В связи с этим, до конца текущего года организации и индивидуальные предприниматели (ИП)  применяющие ЕНВД должны будут сменить налоговый режим: упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН),  патентная система налогообложения (ПСН), налог на профессиональный доход (НДП) – налог для самозанятых граждан.

Как с ЕНВД перейти на упрощенку (УСН)

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН с начала 2021 года организации и ИП должны направить в налоговый орган уведомление о применении УСН не позднее 31 декабря 2020 года. Уведомление представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП (приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]), где обязательно нужно указать выбранный объект налогообложения – «доходы» (облагаются по ставке 6%) или «доходы минус расходы» (облагаются по ставке 15%).

Как с ЕНВД перейти на патент (ПСН)

Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке (приказ ФНС России от 11.07.2017 №ММВ-7-3/[email protected]). В заявлении нужно указать срок, на который ИП хочет получить патент, а также виды деятельности, которыми он предполагает заниматься. Сам патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. При этом налогоплательщик вправе получить сразу несколько патентов на осуществление отдельных видов деятельности.

Заявление о применении ПСН направляется в ИФНС по месту жительства предпринимателя не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового спецрежима.

Следовательно, если ИП планирует перейти с ЕНВД на ПСН с 1 января 2021 года, направить в инспекцию заявление нужно не позднее 17 декабря 2020 года. Сам же патент или отказ в его выдаче будет направлен предпринимателю не позднее 5 дней с момента получения ИФНС соответствующего заявления.

Как с ЕНВД перейти на ЕСХН

Организации и ИП, занятые в сельском хозяйстве, но по каким-либо причинам до сих пор применяющие ЕНВД вправе с 1 января 2021 года перейти на уплату ЕСХН.

Если компания и ИП соответствует критериям, дающие право перейти на ЕСХН с 2021 года, то организации по месту регистрации или месту жительства ИП подают в налоговую инспекцию заявление (приказ ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/[email protected]), где нужно указать, в частности, данные о доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции и от оказания услуг сельскохозяйственным товаропроизводителям.

Как с ЕНВД перейти на НПД

ИП на ЕНВД вправе в любое время перейти на применение специального налогового режима для самозанятых НПД.

Заявление разрешается направить через: мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, сайт Госуслуг, уполномоченный банк.При этом, если переход с ЕНВД на НПД осуществляется в течение 2020 года, то ИП должен отказаться от применения ЕНВД. Направить отказ от применения ЕНВД ИП обязан в течение 1 месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. В этом случае ИП подлежит снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Обращаем внимание, что переход на применение выбранного спецрежима налогообложения  осуществляется только в заявительном порядке и должны учитываться ряд ограничений, связанных с применением данного налогового спецрежима.

Обращаем внимание! Поскольку система ЕНВД отменяется, то подавать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД не нужно. Организации и ИП, не подавшие до 31 декабря соответствующие заявления на переход на другой налоговый режим, переводятся на применение общей системы налогообложения (ОСНО).

Более подробную информацию можно получить, обратившись по бесплатному номеру многоканального телефона Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 или на сайте ФНС России www. nalog.ru.

 

Межрайонная ИФНС России № 4 по Республике Башкортостан

Налоговый режим для ИП

КАКОЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ВЫБРАТЬ ДЛЯ ФИЗИЧЕСКОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Две основные налоговые системы, применимые к индивидуальному предприятию, — это микро и реальные системы. Отмечается, что микросхема не распространяется на компании, поэтому наша статья ограничивается случаем отдельных компаний.

Участвующие налоговые системы:

  • Что касается некоммерческих прибылей (BNC), применимых к свободным профессиям, то речь идет о двух режимах: микро BNC и контролируемое декларирование (реальное).Чтобы воспользоваться преимуществами «микро», оборот, достигнутый профессионалом за предыдущий год, не должен превышать 33 200 евро без учета налогов.

  • Промышленные и коммерческие доходы могут выбирать между налоговым режимом «MICRO BIC» и реальным (упрощенным или нормальным). Годовой лимит оборота для «MICRO BIC» составляет 82 800 евро для компаний, продающих товары или предоставляющих жилье, и 33 200 евро для поставщиков услуг или арендаторов меблированного жилья.

Сельскохозяйственные доходы также можно выбрать между «MICRO BA» и реальными упрощенными или нормальными.Для схемы «MICRO BA» среднегодовая выручка за последние три года не должна превышать 82 800 евро.

Следует отметить, что «микросистема» запрещена для определенных лиц, в основном:

Лица, которые не могут воспользоваться освобождением от НДС,
Государственные служащие,
Налогоплательщики, торгующие ценными бумагами,
Люди, которые одновременно занимаются коммерческой и некоммерческой деятельностью и которые выбирают реальный режим получения коммерческой прибыли,
Люди, которые получать «BNC» из-за границы.

Компании по аренде оборудования,
Торговля на фондовом рынке,
Некоммерческие ассоциации,
Агенты по недвижимости, дилеры и застройщики.

Преимущества налоговой системы «МИКРО» :

Наиболее очевидным преимуществом этой системы является ее простота:
— На уровне бухгалтерского учета операторы должны вести только хронологический журнал поступлений и реестр покупок только в случае деятельности по продаже товаров или поставке жилья,

— По налогам в декларации о доходах указывается только сумма оборота.Налоговая администрация определяет налогооблагаемую прибыль, применяя единую ставку к этой цифре:

.

. 34% для «MICRO BNC»,

. 71% на «МИКРО БИК» при продаже товаров или предоставлении жилья,

. 50% на «МИКРО БИК» в случае оказания услуг,

. 87% для «МИКРО БА»

Можно отметить, что эта система особенно интересна, если сумма расходов, фактически понесенных бизнесом, меньше фиксированной ставки снижения.

Самозанятые имеют возможность уплачивать единовременную выплату подоходного налога по ставке:
— 1% или 1,7% для «MICRO BIC» в зависимости от того, участвуют ли они в деятельности по продаже товаров или услуг,
— 2,2% для «МИКРО BNC».

«Автопредприниматели» также могут выбрать уплату социальных взносов пропорционально обороту.


Последние две опции, упомянутые выше, не применимы в случае «MICRO BA».

Преимущества реальной налоговой системы:

Очевидно, что оператор должен выбрать реал, если он обнаружит, что его затраты выше, чем сумма стандартного вычета, автоматически применяемого в системе «МИКРО». Кроме того, в случае убытка он может вычесть сумму такого убытка из своих других доходов или доходов последующих лет.

Возможность выбора НДС в режиме «réel» BIC или BNC (вариант для НДС возможен по схеме «MICRO BA») является очевидным преимуществом для предпринимателей, которые делают значительные инвестиции, или тех, кто должен выставлять счет-фактуру. своих продуктов или услуг за не облагаемую налогом сумму в режиме «МИКРО».

Важно отметить, что выбор налоговой системы никогда не является окончательным и что (за исключением исключительных случаев) его можно изменить в начале года при условии, что вариант будет сформулирован с налоговым отделом компании до этого. первое февраля. Прежде чем принять такое решение, оператор должен поговорить со своим бухгалтером.

Выбор налогового режима «МИКРО» требует, как указано выше, осуществления деятельности в форме индивидуального предпринимательства, которое не гарантирует собственность оператора в случае банкротства.

Чтобы избежать этого, создатель бизнеса может создать «EIRL». Мы, конечно же, предлагаем консультационные услуги, чтобы сделать этот выбор англоговорящим бухгалтером.

Как налоговые ставки влияют на предпринимательство? | Малый бизнес

Точное влияние налоговых ставок на рост малого бизнеса и создание рабочих мест часто обсуждается, особенно когда изменения налоговых ставок не за горами.Эти дебаты часто омрачаются политикой, и экономисты еще не пришли к единому мнению о том, насколько высокие ставки налогообложения обычно вырисовываются в сознании нынешних и потенциальных предпринимателей.

Теория

Подоходный налог с населения, налог на прирост капитала и налог на заработную плату — все это оставляет индивидуальных предпринимателей с меньшим расходным капиталом. Чем выше ставка налога, тем больше капитала переходит из рук предпринимателя в руки государства. Следовательно, согласно теории, более высокие налоговые ставки оставляют предпринимателей меньше денег для реинвестирования в свой бизнес, что ведет к созданию меньшего количества рабочих мест.Некоторые экономисты и политики также предполагают, что потенциальные предприниматели могут полностью отказаться от создания малого бизнеса, если они считают, что высокие налоговые ставки существенно уменьшат их прибыль.

Эмпирические исследования

Некоторые эмпирические исследования показали, что повышение налоговых ставок может оказывать сдерживающее влияние на создание рабочих мест и рост малого бизнеса. Когда профессор Харви Розен из Принстонского университета изучил данные из налоговых деклараций индивидуальных предпринимателей за 1985 и 1988 годы, он обнаружил доказательства того, что более высокие налоговые ставки приводят к снижению уровня инвестиций.

Однако важно учитывать альтернативные издержки более низких налоговых ставок. Как отмечает Джон Берри в статье 2011 года для The Fiscal Times, более низкие налоговые ставки могут привести и действительно приводят к значительным потерям рабочих мест в государственном секторе.

Мнения предпринимателей

Хотя исследования показали, что налоговые ставки могут иметь некоторое влияние на создание рабочих мест и принятие предпринимательских решений, некоторые предприниматели утверждают, что налоговые ставки не вызывают беспокойства у тех, кто решает, начинать бизнес или нанимать новых сотрудников.Например, давний предприниматель Пол Абрамс признает, что ставки налогообложения «никогда не играли положительной или отрицательной роли в [его] способности привлекать капитал или решениях об его инвестировании». Точно так же знаменитый предприниматель Уоррен Баффет утверждает в редакционной статье «Нью-Йорк Таймс», что он никогда не видел, чтобы предприниматель «уклонялся от разумных инвестиций из-за налоговой ставки на потенциальную прибыль».

Сложность ставок

Хотя точный эффект от повышения или понижения налоговых ставок остается туманным, когда дело доходит до предпринимательства, большинство наблюдателей сходятся во мнении, что более простой налоговый кодекс был бы полезен.И Крис Эдвардс из Института Катона, и предприниматель Пол Абрамс выступают за упрощенную двухуровневую индивидуальную налоговую ставку. Профессор Розен также призывает принять более простую систему налогообложения, которая избавит предпринимателей от части расходов на найм бухгалтеров и налоговых поверенных, необходимых для понимания нынешней налоговой системы США.

Полное руководство по открытию малого бизнеса в России

Создание малого бизнеса в России для большинства людей вне поля зрения, но Россия — страна со значительным инвестиционным потенциалом.Всемирный банк поставил Россию на 28 место в мире из 190 стран по легкости ведения бизнеса в 2020 году. В 2010 году она занимала 120 место из 183. Это невероятное достижение, и очень немногие страны смогли добиться этого. прогресса всего за 10 лет, особенно с учетом того, что большую часть этого времени Россия находится под международными санкциями. Россия приветствует не только состоятельных инвесторов и транснациональные компании, но и иностранцев, желающих начать малый или средний бизнес.

Есть несколько способов начать свой бизнес в России: вы можете зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью или зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель в России. Регистрация и создание компании не требует больших затрат времени и средств. На самом деле зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью в России очень дешево. Минимальный необходимый уставный капитал для создания общества с ограниченной ответственностью составляет всего 10 000 рублей (134 доллара США), и требования к уставному капиталу для индивидуальных предпринимателей отсутствуют.

Еще одно ключевое преимущество России заключается в том, что малый и средний бизнес имеет право на специальные налоговые режимы с более низкими налоговыми ставками: 6-7% с доходов и 15% с прибыли. В России также одна из самых низких ставок налога на прибыль в мире — 13% для налоговых резидентов. Например, если вы хотите вести онлайн-бизнес, Россия является одной из юрисдикций с самым низким налогообложением в мире.

Юридические лица для малого бизнеса в России

Как мы упоминали выше, наиболее распространенными формами для малого и среднего бизнеса в России являются регистрация в качестве индивидуального предпринимателя или регистрация в качестве общества с ограниченной ответственностью (ООО).

ИП

Индивидуальный предприниматель — это не отдельное юридическое лицо, а физическое лицо с особым правовым статусом в соответствии с российским корпоративным законодательством.

Ниже перечислены основные преимущества ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя в России:

  • Процесс регистрации прост (по сравнению с ООО или другими юридическими лицами)
  • Индивидуальный предприниматель может использовать упрощенную систему налогообложения
  • Индивидуальному предпринимателю не нужно вести бухгалтерский учет
  • Отчитываться перед правительством России как индивидуальный предприниматель упрощен
  • Все деньги, заработанные индивидуальным предпринимателем (после уплаты налогов и других пенсионных и медицинских взносов), становятся личными деньгами, поэтому их можно использовать для любых целей

Вот некоторые из основных недостатков ведения бизнеса как ИП в России:

  • Индивидуальный предприниматель несет персональную ответственность по обязательствам бизнеса
  • Индивидуальный предприниматель не может вести только какой-либо вид бизнеса, для индивидуальных предпринимателей существует перечень запрещенных видов предпринимательской деятельности (например, производство и реализация алкогольной продукции или услуги безопасности)
  • Индивидуальный предприниматель должен вносить фиксированные страховые взносы в государственный пенсионный фонд независимо от своего дохода, даже при отсутствии дохода
  • Индивидуальный предприниматель не может продать бизнес

Самая большая проблема при работе в качестве индивидуального предпринимателя в России заключается в том, что вы должны доказать, что постоянно проживаете в России.Это означает, что у вас должен быть временный или постоянный вид на жительство. Если вам интересно узнать о вариантах проживания в России, ознакомьтесь с нашим подробным руководством по получению вида на жительство в России.

К сожалению, если вы находитесь в России по визе, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя в России невозможно. Российская виза только подтверждает, что вы можете временно находиться в России, но не дает никаких законных прав на проживание.

В остальном регистрация индивидуального предпринимателя в качестве иностранного гражданина или гражданина России — одно и то же.

Для регистрации в правительстве РФ в качестве индивидуального предпринимателя необходимо предоставить в налоговые органы России следующие документы:

  • Заявление на регистрацию индивидуального предпринимателя
  • Копия вашего удостоверения личности или паспорта
  • Копия вашего временного или постоянного вида на жительство или разрешения на работу
  • Прочие документы
  • Регистрационный сбор в размере 800 рублей (11 долларов США)

При регистрации вы должны указать виды деловой активности, которые вы собираетесь вести.Вы также можете добавить виды деловой активности позже. Также обратите внимание, что для некоторых видов деятельности требуется лицензия. В этом случае вам потребуется получить необходимую лицензию.

Общество с Ограниченной Ответственностью

Ведение бизнеса в качестве общества с ограниченной ответственностью в России на сегодняшний день является наиболее распространенным. Российское общество с ограниченной ответственностью — это юридическое лицо, в котором акции компании распределены между его акционерами. Акционеры общества с ограниченной ответственностью в России несут ответственность по долгам компании только в пределах своих взносов.

Вот основные преимущества ведения бизнеса в России в качестве общества с ограниченной ответственностью:

  • Не требуется иметь временный или постоянный вид на жительство, чтобы быть акционером компании с ограниченной ответственностью
  • Собственность акционеров юридически отделена от собственности компании с ограниченной ответственностью
  • Минимальный размер уставного капитала, требуемый по закону, составляет очень низкая, всего 10 000 рублей (134 доллара США)
  • Общество с ограниченной ответственностью может быть зарегистрировано одним лицом (физическим или юридическим лицом)
  • Общество с ограниченной ответственностью может нанимать иностранных граждан, подав заявку на разрешение на работу (вы даже можете подать заявление на один для себя)
  • Компании с ограниченной ответственностью могут использовать упрощенную систему налогообложения
  • Компании с ограниченной ответственностью могут привлекать инвестиции и добавлять больше акционеров в компанию
  • Компании с ограниченной ответственностью могут вместо этого использовать стандартный устав (устав), утвержденный российскими государственными органами о написании собственного
  • Акционеры обществ с ограниченной ответственностью могут что-либо делать со своими акциями (продажа, залог и т. д.)
  • Компании с ограниченной ответственностью имеют доступ к ведению бизнеса из расширенного списка разрешенных видов деятельности (по сравнению с индивидуальным предпринимателем)
  • Компании с ограниченной ответственностью могут открывать филиалы и представительства в других городах России или по всему миру в дополнение к головному офису
  • Компании с ограниченной ответственностью могут иметь двух управляющих директоров, каждый из которых действует от имени компании.
  • Открытие компании с ограниченной ответственностью в России — возможный путь к получению вида на жительство в России.

Основные недостатки ведения бизнеса с ограниченной ответственностью компании в России (по сравнению с индивидуальным предпринимателем) составляют:

  • Процедура государственной регистрации более сложна и требуется больше документов по сравнению с регистрацией в качестве индивидуального предпринимателя
  • Общество с ограниченной ответственностью обязано вести бухгалтерский учет (то есть вам потребуется бухгалтер)
  • Полученная прибыль принадлежит компании и не может быть легко выплачена акционерам, кроме как путем распределения прибыли или в виде дивидендов.
  • Компании с ограниченной ответственностью должны иметь официальный зарегистрированный адрес

. Чтобы зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью в качестве иностранного гражданина, вы должны предоставить комплект документов и оплатить регистрационный сбор в размере 4000 рублей (55 долларов США).

Существуют дополнительные требования для регистрации общества с ограниченной ответственностью в России, например, перевод и нотариальное заверение некоторых документов, а также подача документов в налоговые органы и т. Д. В России, к сожалению, также часто бывает, что если вы не строго соблюдайте процедуры, государственные органы могут отказать вам в регистрации. Грамотный российский юрист легко может убедиться, что этого не произойдет. Если вы не говорите по-русски, мы настоятельно рекомендуем вам найти проверенного юриста.

Российские общества с ограниченной ответственностью также должны иметь исполнительный орган, и в большинстве случаев это генеральный директор. Единственное ограничение, которое применяется к иностранным генеральным директорам, заключается в том, что они должны иметь разрешение на работу, прежде чем они смогут стать генеральным директором. Если у генерального директора уже есть разрешение на временное или постоянное проживание или патент (для безвизовых стран), то разрешение на работу не требуется.

На практике для успешной регистрации компании вам необходим временный генеральный директор, имеющий разрешение на работу или вид на жительство или являющийся гражданином России, который исполнял бы обязанности временного директора до тех пор, пока компания не будет зарегистрирована.После регистрации компании с ограниченной ответственностью вы можете подать заявление о разрешении на работу для иностранного генерального директора. Мы рассмотрим эту процедуру более подробно в следующей статье.

Налоги и обязательные сборы

Далее, давайте кратко рассмотрим общие налоги, которые обычно уплачиваются малым бизнесом в России.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог. Взимается на стоимость товаров (работ, услуг).Продавец взимает НДС с продукции и выставляет покупателю счет с указанием суммы налога.

Компании и индивидуальные предприниматели обязаны платить НДС.

Стандартная ставка НДС в России с 2020 года составляет 20%. Есть несколько категорий товаров, например, продукты питания, детские товары, медицинские товары и т. Д., Для которых ставка НДС составляет 10%. НДС на экспортируемые товары установлен в размере 0%. Некоторые другие операции освобождены от НДС.

Корпоративный налог

Российский корпоративный налог — один из основных налогов, который компании должны платить в зависимости от полученной прибыли. По состоянию на 2020 год стандартная ставка корпоративного налога в России составляет 20% . Льготная ставка может применяться в отдельных регионах России, а также для резидентов особых экономических зон, для участников инвестиционных проектов и т. Д.

Подоходный налог с населения

Подоходный налог с населения является основным налогом с физических лиц (включая индивидуальных предпринимателей) и применяется к доходам практически всех видов.

Стандартная ставка НДФЛ в России составляет 13% , что основано на простом тесте на налоговое резидентство.Российским налоговым резидентом считается любое физическое лицо, физически присутствующее в России не менее 183 календарных дней в следующие 12 месяцев подряд (независимо от гражданства).

  • 13% — стандартная ставка для налоговых резидентов. Это относится ко всем доходам, к которым не применяются специальные ставки. В частности, доходы индивидуальных предпринимателей облагаются налогом по ставке 13% (если они не используют один из доступных специальных налоговых режимов, обсуждаемых ниже).
  • 30% — стандартная ставка для нерезидентов, если к ним не применяются исключения (т.д., рабочая виза высококвалифицированного специалиста).

Важно отметить, что Россия является участником многих международных налоговых соглашений. Эти соглашения гарантируют, что вы не будете дважды облагаться налогом на один и тот же доход в разных странах (двойное налогообложение). Международные договоры имеют приоритет перед национальным российским налоговым законодательством. В случае коллизии законов применяется международный договор. Поэтому вам следует проверить, является ли ваша страна участником соглашения об избежании двойного налогообложения с Россией.Большинство западных стран подписали налоговые соглашения с Россией.

Помимо налоговых платежей, российские компании и физические лица несут ответственность по отчислениям в различные российские страховые программы (пенсионный фонд, медицинское и социальное страхование). Технически эти взносы по программе страхования не считаются налогами, поскольку получателем является не правительство России, а внебюджетные фонды, в которых хранятся деньги. Каждый работодатель (индивидуальные предприниматели и компании) должен вносить взносы по программе страхования от имени своих сотрудников, а индивидуальный предприниматель (если работает в одиночку) должен производить выплаты от своего имени.

Компании должны вносить взносы в программы страхования, которые рассчитываются как процент от заработной платы любого конкретного сотрудника по регрессивной ставке (т. Е. Чем выше зарплата, тем ниже ставка). В настоящее время ставки начинаются с 30% и снижаются примерно до 15% для высокооплачиваемых сотрудников.

С апреля 2020 года малый и средний бизнес теперь может делать взносы по сниженной ставке 15% в российские страховые программы. Это освобождение распространяется на все компании и индивидуальных предпринимателей, в которых работает не более 250 человек, а выручка не превышает 2 млрд рублей (27 млн ​​долларов США) в год.Существуют и другие ограничения относительно членства в компании и т. Д.

Индивидуальные предприниматели должны вносить взносы в программы страхования в следующем размере:

  • Фиксированная выплата индивидуальному предпринимателю за себя, независимо от его дохода (около 40 000 руб. В 2020 году)
  • Доплата за индивидуального предпринимателя в размере 1% от дохода свыше 300 000 руб. В год до максимальной суммы сумма (в 2020 году около 260 000 руб. в год)
  • Выплаты за сотрудников ИП (по ставкам, указанным выше для компаний).

Специальные налоговые режимы

Упомянутые выше налоги (НДС, НДФЛ, корпоративный налог), а также некоторые другие налоги относятся к общей налоговой системе. Помимо этой системы, существуют некоторые другие специальные режимы, в том числе следующие:

  • Упрощенная система налогообложения
  • Патентная система налогообложения
  • Профессиональный налог для самозанятых

Как компании, так и индивидуальные предприниматели могут применять специальные налоговые режимы. Отличительной особенностью специальных налоговых режимов является то, что все налоги в рамках общей налоговой системы (страховые выплаты не включены) заменяются одним единым налогом по льготной ставке с упрощенным методом расчета.

Малый и средний бизнес в России может выбирать между общей налоговой системой или одним из следующих специальных налоговых режимов. Общая налоговая система довольно сложна и часто невыгодна для начинающих предпринимателей. Специальные налоговые режимы позволяют платить более низкую налоговую ставку и сдавать меньше бухгалтерской отчетности в российские налоговые органы.

Ниже приводится краткое описание каждого специального налогового режима, доступного в 2020 году.

Упрощенная налоговая система России

Подать заявку на использование упрощенной системы налогообложения в России могут как компании, так и индивидуальные предприниматели.

Российская упрощенная система налогообложения предполагает замену основных налогов (НДС, корпоративный налог, НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и др.) Единым налогом. В этом случае налогоплательщик может выбрать один из следующих двух методов расчета своих налоговых обязательств.

  • 6% налог на прибыль
  • 15% налог на прибыль (после вычета расходов из выручки)

Некоторые компании не могут применять упрощенную систему налогообложения, например, иностранные компании, компании с филиалами или другие юридические лица (компании ) являются акционерами компании и владеют в общей сложности более 25% ее уставного капитала и т. д.

Есть несколько требований, которым должна соответствовать компания, чтобы подать заявку на использование упрощенной системы налогообложения, а именно:

  • Количество сотрудников не может превышать 100
  • Выручка не превышает 150 миллионов рублей (2 миллиона долларов США) в год.

Патентная налоговая система

Индивидуальные предприниматели могут подать заявку на использование патентной налоговой системы, если они соответствуют следующим требованиям:

  • Количество сотрудников по индивидуальному предпринимателю не более 15
  • Выручка индивидуального предпринимателя не превышает 60 миллионов рублей (800000 долларов США) в год
  • Индивидуальный предприниматель занимается отдельными видами бизнеса, включая розничную торговлю, транспорт, общественное питание, бытовые услуги и др. (есть исчерпывающий список, который зависит от региона России)

Система патентного налогообложения аналогична упрощенной системе налогообложения, описанной выше, в том, что патент заменяет налоги, которые должен платить индивидуальный предприниматель (НДС, НДФЛ и т. д. .) и заменяет их единовременным платежом, называемым патентным налогом. Стоимость подачи заявки на патент фиксированная и зависит от вида предпринимательской деятельности, которую ведет индивидуальный предприниматель. Законодательство каждого конкретного региона России устанавливает лимиты потенциального дохода для каждого вида деловой активности.Этот доход облагается налогом по ставке 6%.

Полная стоимость патента в каждом регионе может быть рассчитана на официальном сайте ФНС России.

Срок действия патента — до 12 месяцев.

Профессиональный налог для самозанятых

Существует относительно новый налоговый режим с довольно привлекательными условиями, но пока он распространяется только на граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС).Это Россия, Армения, Беларусь, Казахстан и Киргизия. Этот специальный налоговый режим во многом уникален:

  • Самозанятые работники в рамках режима не должны делать страховые взносы
  • Самостоятельные работники проходят упрощенную процедуру онлайн-регистрации
  • Применяется гораздо более низкая ставка налога от 4%

Пожалуйста, имейте в виду, Упрощенная система ТАХ или патентная налоговая система не предполагает освобождения от страховых взносов .

Сводка

Россия — страна с все более благоприятным инвестиционным климатом для малого и среднего бизнеса. Ведение бизнеса в России во многих случаях выгодно для малого и среднего бизнеса с льготными условиями ведения бизнеса в виде очень низких налоговых ставок, низких регистрационных сборов и т. Д. Вопреки заблуждениям, Россия в 2020 году будет одной из самых глобально конкурентоспособные юрисдикции для малого и среднего бизнеса, особенно если вы ведете бизнес преимущественно в Интернете. Для получения дополнительной информации о возможностях в России Министерство торговли США имеет очень полезный коммерческий справочник по России.

Однако, чтобы разобраться во всех тонкостях российской правовой системы, вам потребуются проверенные специалисты (юристы, налоговые консультанты, бухгалтеры). В зависимости от вашего предполагаемого типа бизнеса они могут посоветовать вам наиболее подходящую форму ведения бизнеса в России и подать заявку на наиболее выгодный налоговый режим, а также помогут в регистрации и окажут постоянную поддержку бизнеса.

Аваков Тарасов и партнеры — одна из ведущих юридических фирм в России, которая оказывает поддержку многим иностранным компаниям, которые рассматривают Россию как возможный рынок для ведения бизнеса. Если вы хотите узнать больше о возможностях в России, обратитесь к Сурену Авакову, детали которого указаны ниже, или вы можете связаться с Expatriant.

IZA World of Labor — Корпоративный подоходный налог и предпринимательство

Корпоративный подоходный налог влияет на количество и тип предпринимательства, что, в свою очередь, влияет на экономические разработка.Эмпирические данные показывают, что более высокие ставки налога на прибыль предприятий снизить плотность бизнеса и количество предпринимателей и увеличить размер капитала новых фирм. Увеличивается прогрессивность налоговых ставок уровень вступления в предпринимательскую деятельность, в то время как очень сложные налоговые кодексы снижают их. Политики должны понимать эффекты и лежащие в основе механизмы, которые определить, как налогообложение корпоративных доходов влияет на предпринимательство, чтобы обеспечить благоприятную бизнес-среду.

Плюсы

Ставка корпоративного подоходного налога статистически и экономически значимое влияние на предпринимательство.

Отношения между корпоративными подоходный налог и предпринимательство сильнее, чем взаимосвязь между другими налогами и предпринимательством.

Высокоэффективный корпоративный подоходный налог ставки увеличивают размер капитала новых фирм, тем самым увеличивая их шансы на выживаемость («эффект входного барьера»).

Высокий уровень корпоративного подоходного налога прогрессивное увеличение доли участия в предпринимательской деятельности («налог эффект прогрессивности »).

Минусы

Высокий установленный законом и высокоэффективный Ставки корпоративного подоходного налога снижают плотность бизнеса и уровень вступления в предпринимательскую деятельность («эффект уровня налогообложения»).

Уменьшение корпоративного дохода ставка налога может повлиять только на ставки предпринимательства ниже определенного пороговый уровень налога.

Снижение ставки корпоративного подоходного налога более эффективны в продвижении предпринимательства в странах с более высокими стандартами бухгалтерского учета.

Корпоративный подоходный налог с высокой сложностью кодексы сокращают количество участников предпринимательской деятельности («сложность налогового кода эффект»).

Высокие ставки корпоративного подоходного налога увеличить размер неформального сектора.

Эмпирические данные показывают, что корпоративный доход налогообложение оказывает значительное, хотя и небольшое, влияние на количество и тип предпринимательства. Помимо уровня корпоративного подоходного налога, налог прогрессивность и сложность налогового кодекса оказывают влияние на предпринимательство Мероприятия.Таким образом, налоговая политика влияет на общий профиль бизнеса страны. Политики должны понимать нюансы того, как корпоративное налогообложение может влияют на предпринимательство в своей стране и должны учитывать контекстуальные такие факторы, как качество систем бухгалтерского учета и риск инвесторов профили до определения налоговой политики. Для политиков в странах с некачественные стандарты бухгалтерского учета, это говорит о том, что снижение налогов до повышение уровня предпринимательства должно сопровождаться усилиями по повысить качество стандартов бухгалтерского учета.

Налоги дают правительствам возможность предоставлять общественные блага для своих граждан и могут использоваться для перераспределения доходов от от богатых к бедным гражданам. Помимо этих ролей, налоги могут иметь сильные влияние на экономическое поведение, в частности, предпринимательство, которое важный драйвер инноваций и экономического развития. Предприниматели и новые фирмы превращают исследования и разработки (НИОКР) и знания в инновации, одновременно создавая рабочие места [2] (см. [3] для краткого обзора ценности предпринимательство).

В этой статье обобщены эмпирические данные о как налогообложение доходов корпораций влияет на тип, качество и количество предпринимательство. Под корпоративным подоходным налогом понимаются налоги, уплачиваемые корпорации по их налогооблагаемому доходу. Это следует отличать от подоходный налог с физических лиц (налоги, подлежащие уплате с заработанного дохода наемными работниками или самозанятые), налоги на доход с капитала (налоги, подлежащие уплате с дивидендов или процентный доход) и налоги на прирост капитала (налоги, подлежащие уплате с прибыли, инвестор понимает, когда он или она продает капитальный актив по цене, которая выше закупочной цены), которые также были предметом предварительное исследование взаимосвязи между налогообложением и предпринимательство (см. e.грамм. [4] за эффект подоходный налог с населения от предпринимательства и [5] за эффект от прироста капитала налогообложение при создании рынков венчурного капитала).

Несмотря на несколько эмпирических исследований взаимосвязь между предпринимательством и корпоративным подоходным налогом, всесторонний обзор для политиков, объясняющий, как этот тип налогообложение влияет на предпринимательство.Эта статья первый шаг в этом направлении.

Определение способа получения корпоративного дохода налоги влияют на предпринимательство — вопрос сложный и многогранный (Рисунок 1) [6]. Что касается корпоративного дохода налогообложения, можно различать уровень корпоративного подоходного налога, степень прогрессивности, разница между установленным законом и действующим налоговые ставки, степень симметрии в подходе к прибыли и убыткам, сложность налогового кодекса и отношения к холдинговым компаниям. Более того, корпоративное подоходное налогообложение не изолированно от личного дохода или налогообложение прироста капитала. Перераспределение доходов между различными видами налогов возникает, когда их ставки существенно различаются.

Предпринимательство также является многогранным концепция. Помимо количества предпринимателей (часто измеряемых через «курсы предпринимательства»), там Существуют разные виды предпринимательства.Типичными классификациями являются: Например, высокие или низкие темпы роста, инновационные или имитационные, необходимость и возможности, формальное и неформальное предпринимательство [7].

На диаграмме 2 показано предпринимательство запись (количество вновь зарегистрированных корпораций, деленное на общее количество корпораций) и показатели плотности бизнеса (количество зарегистрированных корпорации, разделенные на количество сотрудников) в выбранных странах.Страны с самым низким уровнем доступа к предпринимательству — Япония, Швейцария и Индия; страны с самым высоким уровнем предпринимательства входные ставки — Новая Зеландия, Словакия и Канада.

На рисунке 3 показано общее количество ранней стадии показатели предпринимательской активности (TEA) в отдельных странах. Данные из Global Entrepreneurship Monitor. ЧАЙ определяется как сумма уровень зарождающегося предпринимательства и доля владения новым бизнесом.

Ставки корпоративного подоходного налога для предприятий плотность населения и уровень входа в предпринимательство («эффект уровня налогов»)

Предыдущее исследование проводило различие между установленные законом и эффективные ставки корпоративного подоходного налога. Первый описывает налоговую ставку. налагается на налогооблагаемый доход корпорации, тогда как последнее относится к налоги, которые корпорация платит в виде процента от ее экономической прибыли.В две налоговые ставки могут сильно отличаться в результате жестких правил в отношении налоговых кредитов, списания активов, доходов, освобожденных от налогообложение и др. (Рисунок 4).

Более высокие эффективные ставки корпоративного подоходного налога увеличить налоговое бремя для зарегистрированных фирм, тем самым уменьшив прибыль от предпринимательства. Следовательно, более высокие ставки налога на прибыль корпораций должны отрицательно сказываются на предпринимательской активности.Во всем мире набор перекрестных данных по 80 странам показывает, что высокие законодательные и высокие эффективные ставки корпоративного подоходного налога снижают плотность бизнеса и уровень вступления в предпринимательскую деятельность [1]. Эти результаты поддерживают аргумент, что высокие ставки корпоративного подоходного налога сокращают прибыль для зарегистрированных предприятий, тем самым снижая стимулы для физических лиц к стать предпринимателем.Более того, может происходить смещение доходов. То есть, предприниматели могут решить не регистрировать свой бизнес, вместо этого выбор других форм предпринимательства, таких как предпринимательство через неинкорпорированные фирмы или неформальное предпринимательство. В литература дает некоторые предварительные данные о последнем: размер неформального сектора в процентах от экономической активности зависят от эффективного уровня корпоративного подоходного налога [1]. Таким образом, корпоративные налоги не влияют только на предпринимательскую деятельность, но также влияют на распределение ресурсов между формальным и неформальным секторами.

Дальнейшие исследования показывают, что влияние установленные законом и действующие уровни корпоративного подоходного налога с предприятий входные ставки аналогичны [1]. Это важно для политиков, поскольку предприниматели, похоже, не различают две ставки корпоративного налога при выборе профессии или принятие решения об их регистрации.

Эти результаты частично подтверждаются альтернативное исследование [8]. Используя набор данных панели из 39 промышленности в 17 странах Западной Европы, высокий средний эффективный Показано, что налоговая ставка снижает количество участников в каждой отрасли. (рассчитывается как количество вновь зарегистрированных фирм в конкретном отрасль, деленная на количество активных игроков в этой отрасли).Негативное влияние ставок корпоративного подоходного налога на выход в отрасль ставки вогнуты, что говорит о том, что снижение налогов влияет только на уровень вступления в предпринимательскую деятельность ниже определенного порогового уровня налога. Который важен для политиков, которые рассматривают возможность сокращения корпоративных ставки подоходного налога в целях развития предпринимательской деятельности.

Обнаружено снижение ставки налога на прибыль организаций быть более эффективным в странах с более высоким качеством бухгалтерского учета стандарты [8]. Более высокие стандарты бухгалтерского учета затрудняют скрытие прибыли компаниями, тем самым увеличивая эффективность корпоративного налогообложения как инструмента политики. Таким образом, чтобы увеличить предпринимательство в странах с некачественной бухгалтерией стандартов необходимо сочетать снижение налогов с усилиями по повысить качество стандартов бухгалтерского учета.

На рисунке 4 показаны законодательные и эффективные ставки корпоративного подоходного налога в отдельных странах.Большой существуют расхождения между двумя налоговыми ставками. В США, например, установленная ставка корпоративного подоходного налога составляет 45,2%, тогда как ее эффективная Ставка корпоративного подоходного налога составляет всего 18,2%.

Прогрессивность налога на прибыль организаций ставки и ставки входа в предпринимательство («налоговая прогрессивность эффект »)

Налоговые системы могут различаться по своему прогрессивность, т.е. степень увеличения налоговых ставок с налогооблагаемый доход. Показано, что прогрессивная налоговая система стимулирует въезд. в предпринимательство [9]. Контролируя что касается ожидаемого общего налогового бремени, данные из Швейцарии показывают, что регионы («кантон» — это точная единица наблюдения в исследовании) с более высокая прогрессивность в налогообложении корпоративных доходов имеют более высокие региональные более стабильный уровень рождаемости, чем у компаний с фиксированным налогом на прибыль система. При прогрессивном, а не пропорциональном налогообложении доходов фирма владельцы сохраняют меньшую часть крупной прибыли, но большую часть небольшой прибыли. Некоторые ученые утверждают, что такая ситуация побуждает принятие риска людьми, не склонными к риску, что приводит к увеличению уровень вступления в предпринимательскую деятельность [10]. Должен быть отметил, однако, что этот аргумент верен только в том случае, если ожидаемый налог нагрузка остается постоянной.Более высокое налоговое бремя снижает предпринимательство ставки входа (см. [1] и [8], а также раздел о «Эффект уровня налогообложения»).

Сложность налогообложения корпоративного подоходного налога код и ставки для предпринимателей («сложность налогового кода эффект »)

Доля участия в предпринимательстве также может быть отрицательно сказались на налоговых административных нагрузках и сложность системы корпоративного подоходного налога.Например, швейцарский кантоны с более сложными кодами корпоративного подоходного налога (измеряемые как количество слов в кантональных налоговых кодексах) имеют меньшее коэффициенты рождаемости муниципальных фирм по сравнению с другими кантонами [9]. Этот вывод согласуется с результаты другого исследования, в котором используются полученные данные на уровне страны из проекта Всемирного банка Doing Business [11]. Это исследование показывает, что более высокие уровни общей административной налоговой нагрузки имеют отрицательный влияние на уровень входа в предпринимательство. Налогово-административное бремя и сложность налоговой системы можно интерпретировать как косвенные эффекты налоговой системы. В простой форме они представляют собой фиксированные рабочие затраты, которые не зависят от уровня фирмы или прибыль предпринимателя. Появление новых фирм будет происходить до тех пор, пока фирмы или предприниматели ожидают, что прибыль будет больше установленной операционные затраты.

Корпоративный подоходный налог и размер новых фирм («эффект входного барьера»)

Помимо показателей предпринимательства, налогообложение доходов корпораций также влияет на типы новых фирм. выход на устоявшиеся рынки. Таким образом, корпоративное налогообложение доходов имеет влияет как на качество, так и на количество предпринимательства. С помощью информация о вновь зарегистрированных фирмах в 17 европейских странах между В 1997 и 2004 гг. Показано, что снижение эффективной корпоративной прибыли ставка налога на единицу приводит к уменьшению размера капитала нового фирм от 2.7% и 14,4% (результаты по численности рабочей силы смешанные и различаются по величине и знаку) [12]. Для политиков это подразумевает, что повышение ставок корпоративного налога не является исключительно связанных с негативным влиянием на предпринимательскую деятельность (см. «налоговые эффект уровня »выше). Скорее, повышение корпоративного подоходного налога может также приводят к развитию «более здоровых» фирм с большим капиталом. размеры и, следовательно, более высокие шансы на выживание и более высокий рост потенциал.Этот результат согласуется с предсказаниями из [9] и может быть интерпретирован как указание на то, что налогообложение является барьером для входа, что только фирмы определенный размер капитала можно преодолеть. Поскольку количество сотрудников в новых фирмах не так велико. в равной степени затронуты налогообложение доходов корпораций [12], повышение корпоративного налога уровней не только увеличивает размер капитала фирм, но и увеличивает соотношение капитала к труду.

Величина эффекта из-за изменения налогообложение доходов корпораций

Хотя влияние на предпринимательство рассмотренные выше наблюдаются в литературе, размер описанные эффекты не оказались особенно значительными. Нашлось что большинство изменений в налоговых ставках статистически значимы, но только небольшой экономический эффект на уровень предпринимательства.Временные ряды регрессии с данными США с 1950 по 2000 год показывают, что общая налоговая ставка изменения оказали лишь небольшое экономическое влияние на предпринимательство деятельность [13]. Кажется, исключение самые высокие ставки корпоративного подоходного налога и ставки налога на заработную плату, которые оказываются наибольшим влиянием на предпринимательство среди исследованы различные виды налогов.Тем не менее, одно исследование показывает, что налоги «вероятно, неэффективные инструменты для создания значимых изменений в предпринимательская деятельность »[13]. Авторы делают не предлагаю объяснения того, почему этот эффект наблюдается в отношении к корпоративному подоходному налогу, но не к другим видам налогов.

Большинство существующих исследований исследует взаимосвязь между налогами на прибыль предприятий и корпораций только на изолированное основание.Однако снижение или повышение налогов часто является частью более крупных пакеты политик. В будущих эмпирических исследованиях можно будет выяснить, как корпоративные Политика подоходного налога взаимодействует с другими видами налогов (например, подоходный налог или налог на прирост капитала) или другие меры политики (например, субсидии для новых предприятия, сокращение административного бремени или предпринимательство образование). Следует также учитывать контекстные влияния: это возможно, что влияние корпоративной налоговой политики на предпринимательство отличается для больших и малых стран, и для промышленные страны по сравнению с развивающимися странами.Эмпирические результаты подтверждают это. утверждение; они обнаруживают, что влияние корпоративного налогообложения на предпринимательская деятельность зависит от качества системы бухгалтерского учета [8].

Третья область дальнейших исследований касается влияние налоговой политики на разные виды предпринимательства. Может быть утверждал, например, что высокие налоги и прогрессивная налоговая система более сильное влияние на инновационное и имитационное предпринимательство или на низкое или быстрорастущее предпринимательство.Эмпирические результаты о влиянии корпоративное налогообложение размера капитала новых предприятий [12] и размера неофициальных сектор [1] поддерживает эту идею.

В-четвертых, большинство существующих исследований сосредоточено либо на уровень налогообложения или эффекты прогрессивности налогообложения. Несколько других аспектов корпоративной однако существует подоходное налогообложение, которое также может иметь существенное влияние на предпринимательства, например, степень симметрии в налоговом режиме прибыли и убытки и отношение к холдинговым компаниям [6].

В-пятых, существует не так много эмпирических исследований, которые исследует, как налоговое обеспечение и контроль влияют на предпринимательство. Например, предприниматели могут уклоняться от уплаты налогов или уклоняться от уплаты налогов за счет доходов. занижение отчетности, среди прочих тактик. Последнее облегчается, если качество стандартов бухгалтерского учета низкое.

Наконец, эмпирические данные основаны только на несколько исследований из нескольких стран.Например, свидетельства относительно влияние прогрессивности налогообложения на предпринимательскую деятельность полностью основано на об исследовании с использованием данных из Швейцарии. Больше исследований из более широкого круга стран необходимо для получения более обобщаемых и более надежных полученные результаты.

Предпринимательство важно для инноваций и экономическое развитие. Предприниматели и новые фирмы предоставляют новую работу возможностей и стимулировать инновации, превращая НИОКР и знания в новые продукты и услуги [2], [3].Через корпоративный доход налогообложения, правительства могут оказывать значительное, хотя и небольшое влияние на предпринимательская деятельность. Снижение ставок корпоративного подоходного налога или увеличение прогрессивность налогообложения увеличивает уровень предпринимательства. И наоборот, (высокий) сложность налогового кодекса может снизить уровень предпринимательства. Корпоративный доход также показано, что налогообложение влияет на качество или тип предпринимательства в дополнение к количеству.Например, эмпирические данные показывают, что высокий Ставки корпоративного подоходного налога увеличивают размер капитала зарегистрированных фирм а также размер неформального сектора. Таким образом, политикам следует использовать корпоративная налоговая политика с большой осторожностью, когда они хотят стимулировать предпринимательство.

Эмпирические исследования показывают, что корпоративный налог политика требует высоких стандартов бухгалтерского учета, чтобы иметь значимое влияние на предпринимательскую деятельность.Кроме того, налоговые скидки похоже, имеют эффект только ниже определенного порогового уровня налога. Таким образом, это важно для политиков определить наиболее подходящую комбинацию политики в их контекстной ситуации, и для дальнейшего определения пороговый уровень налогообложения, при превышении которого налоговая политика теряет способность стимулировать желаемое количество и качество предпринимательской деятельности.An междисциплинарный подход с привлечением специалистов в области налогообложения, бухгалтерского учета и предпринимательство необходимо для разработки эффективной политики стимулирование предпринимательства.

2021 Закон о бюджете Италии Что означает расширение новых налоговых льгот для частных лиц | Insights

Налоговый режим является ключевым фактором для частных лиц, таких как рабочие, руководители, предприниматели и профессиональные спортсмены, которые переезжают в новые юрисдикции.Недавние изменения налогового законодательства могут повлиять на выбор переезда в Италию и должны быть тщательно проанализированы.

Особый налоговый режим для приезжих рабочих и (индивидуальных) предпринимателей

Сотрудник, самозанятый человек или индивидуальный предприниматель могут облагаться итальянским подоходным налогом с физических лиц (IRPEF) с 30% своего дохода — таким образом, получая 70% освобождение от деятельности, осуществляемой в Италии, если физическое лицо: (a ) становится налоговым резидентом Италии в соответствии с налоговым законодательством Италии; (б) не был налоговым резидентом Италии в течение предыдущих двух лет; (c) стремится оставаться в Италии в качестве налогового резидента в течение следующих двух лет; и (d) в основном работает или выполняет трудовую деятельность в Италии.

Освобождение увеличивается до 90% — и, следовательно, только 10% дохода подлежат обложению подоходным налогом — если прибывающие рабочие переезжают в один из южных регионов Италии (например, Абруццо, Молизе, Кампания, Апулия, Базиликата). , Калабрия, Сардиния или Сицилия).

Новые налоговые льготы применяются на пять лет и могут быть продлены еще на пять лет (всего десять лет) — с 50% освобождением от дохода в продленный период — при некоторых дополнительных условиях (т.е. жилая недвижимость приобретена в Италии в предыдущие 12 месяцев с момента приобретения итальянской резиденции или в последующие 12 месяцев, или есть ребенок на иждивении; при наличии трех детей-иждивенцев освобождение в продленный период увеличивается до 90%).

Новые положения, введенные итальянским Законом о бюджете на 2021 год

Продление на дополнительный пятилетний период первоначально было предоставлено тем лицам, которые переезжают в Италию с 2020 финансового года.

Недавний Закон о бюджете Италии на 2021 год предоставил возможность продления на пять лет также физическим лицам, которые уже переехали в Италию до 2020 года, в той степени, в которой они подпадают под благоприятный налоговый режим с 21 декабря 2019 года.

Эти люди могут выбрать дополнительное пятилетнее пособие при выплате суммы, равной 10% дохода от работы, произведенной в Италии в финансовом году, предшествующем этому варианту. Опцион может быть реализован только в том случае, если у заявителя есть хотя бы один ребенок-иждивенец или он стал владельцем жилой недвижимости в Италии после первоначального перевода или в предыдущие 12 месяцев, или если он станет таковым в течение 18 месяцев с момента выбора.Сумма, подлежащая оплате за опцион, снижается до 5%, если у работника есть не менее трех детей-иждивенцев и он становится или стал владельцем жилой недвижимости в указанные сроки.

Специальные инструкции должны быть выпущены итальянскими налоговыми органами в течение 60 дней с момента вступления в силу новых положений.

Налоговые льготы для профессиональных спортсменов

Стимулы для «прибывающих рабочих» также применяются к профессиональным спортсменам, если выполняются все условия, упомянутые в предыдущем параграфе (a, b, c, d).Однако в таких случаях спортсмены (например, футболисты) облагаются итальянским подоходным налогом с населения (IRPEF) на 50%, а не на 30%, от их дохода (таким образом, получая 50% освобождение).

Льготы применяются в течение пяти лет и могут быть продлены еще на пять лет (всего десять лет) — с 50% освобождением от дохода в продленный период — если жилая недвижимость приобретена в Италии в предыдущие 12 месяцев с момента приобретения. проживания в Италии или в следующие 12 месяцев, или если есть хотя бы один ребенок-иждивенец.Освобождение 90%, связанное с переносом налогового резидентства в один из южных регионов Италии, не применяется. Режим распространяется на конкретный вариант и выплату суммы, равной 0,5% налогооблагаемого дохода.

Новое продление, предоставленное недавним итальянским законом о бюджете на 2021 год тем лицам, которые переехали в Италию до 2020 года, не распространяется на спортсменов.

Льготы могут применяться к звездам спорта (игрокам, тренерам и спортивным менеджерам), переезжающим в Италию в качестве сотрудников итальянских клубов (а также самозанятым профессионалам).Это сделало бы итальянские клубы более конкурентоспособными на международном уровне в привлечении звезд спорта.

Для спортивного сектора налоговые льготы для приезжающих работников являются альтернативой системе налоговых льгот, направленной на привлечение HNWI, переезжающих в Италию (ежегодное налогообложение в размере 100 000 евро на весь доход, полученный из иностранных источников). Новый режим для прибывающих рабочих может позволить существенную экономию на их годовой зарплате в Италии, в то время как налоговые льготы HNWI могут позволить существенную экономию на доходах из иностранных источников (например,грамм. дивиденды от иностранных компаний, роялти).

Время имеет значение

Кратко проанализированные здесь режимы представляют собой прекрасную возможность налогового планирования и планирования благосостояния для сотрудников и самостоятельно занятых профессионалов, а также для итальянских компаний, стремящихся привлечь талантливых работников. Такие возможности следует тщательно рассмотреть после того, как будет проведен точный предварительный анализ налогов, состояния и иммиграции при поддержке проверенных профессионалов. Анализ должен включать источники дохода, структуры распределения / защиты активов, сеть налоговых соглашений Италии и доступные решения для планирования преемственности.

Привлекательное и выгодное налогообложение индивидуальных предпринимателей в Украине — Налог

Украина: Привлекательное и выгодное налогообложение индивидуальных предпринимателей в Украине

25 февраля 2021 г.

Еврофаст

Чтобы распечатать эту статью, все, что вам нужно, — это зарегистрироваться или войти в систему на Mondaq.com.

Бизнес всегда следует основному экономическому принципу: максимизации доходов и минимизации расходов. Правительства всегда заинтересован в развитии бизнеса через создание новых рабочих мест, более высокой производительности, ВВП, а также налогообложения реализуется через специальные налоговые режимы, широко используемые во всем мире. Украина предлагает уникальную 4-х уровневую систему налогообложения для малых и средние предприятия (МСП), с помощью которых МСП могут минимизировать расходы и максимизировать свои доходы.

Специальная система налогообложения, известная как физических лиц. система предпринимателей или «ФОП», состоит из 4 группы и регулируется § 297.1 статьи 297 Налогового законодательства. Кодекс Украины. Каждая группа ориентирована на разную популяцию. категория и имеет свои требования. Предприниматели включены в группы FOP с 1 по 3 должны платить ежеквартально единый налог вместо уплаты НДФЛ. В некоторых случаях, общая система налогообложения может быть гораздо более эффективной, чем 3-й группы, так как она вычитает 18% из выручки (не чистая прибыль) и позволяет вычесть расходы.Кроме того, каждая группа, включая «общую» группу, должны платить единую социальную вклад для себя и сотрудников.

Группа «ФОП» Годовой доход не выше (грн) Допуск сотрудников Налогообложение Налогообложение Налогообложение
Единый налог /
Налог на прибыль
Единовременный социальный взнос Военная коллекция
1-я группа 1 002 000 0 227 грн / мес 1320 грн / мес
2-я группа 5 004 000 10
1200 грн / мес 1320 грн / мес
3-я группа 7 002 000 Без ограничений 5% от чистой прибыли или
3% при оплате НДС
1320 грн / мес
4-я группа Без ограничений Без ограничений * 1320 грн / мес
Общая система Без ограничений Без ограничений 18% 1320 грн / мес
(22% от заработной платы)
1.5%

В целом система FOP предоставляет обширный список преимуществ таких как более низкое налогообложение, минимум документов, официальные права, социальные страхование, меньше требований к отчетности и больше гибкости. это очень легко настроить и зарегистрировать сотрудников без затратных бюрократические процедуры. Наряду с преимуществами есть некоторые требования для каждой группы.

Украинская система «ФОП» позволяет физическим лицам предприниматели должны зарегистрироваться менее чем за неделю и войти рынок в справедливых и прозрачных условиях.

Для получения дополнительной информации о том, как вы или ваш бизнес можете получить выгоду из системы FOP, обратитесь в наш Киевский налоговый и юридический отдел Отделение по адресу [email protected]

Eurofast — региональная бизнес-консультативная организация, в которой работают: местные консультанты в более чем 23 городах Юго-Восточной Европы и Среднего Восток (SEEME). Организация занимает уникальное положение как единое окно для инвесторов и компаний, ищущих профессиональных услуги в Юго-Восточной Европе и на Ближнем Востоке.

Данная статья предназначена для ознакомления с общим руководство по предмету. Следует обратиться за консультацией к специалисту. о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ: Налог с Украины

Новый налоговый закон Лихтенштейна по состоянию на 1 января 2011 г.

Allgemeines Treuunternehmen

Предлагается полностью пересмотреть налоговое законодательство Лихтенштейна.Цель состоит в том, чтобы модернизировать существующий правовой порядок в отношении налогообложения с учетом международных изменений.

Будущее социальной помощи

Кливер Фултон Ранкин

В эксклюзивном репортаже, опубликованном в Guardian в эти выходные, было указано, что правительство, возможно, планирует ввести повышение налогов для лиц старше 40 лет по всей Великобритании.

Бюджет на 2021 год: налоги, но только половина истории

Akin Gump Strauss Hauer & Feld LLP

3 марта 2021 г.Правительство К. объявило о своем весеннем бюджете на 2021 год («Бюджет»), который содержал ряд расширений мер, направленных на поддержку страны …

Бюджет 2021 — Дальнейший налоговый анализ

Wrigleys Solicitors

Вчера канцлер объявил правительственный бюджет на весну 2021 года. Ожидалось, что бюджет может существенно реформировать …

Руководство по JPUT (трастам собственности на Джерси)

Кэри Олсен

Паевые фонды собственности на Джерси (JPUT) остаются популярным средством инвестирования и фондовыми структурами, которые владеют недвижимостью в Великобритании, и мы продолжаем видеть поток инструкций по созданию новых JPUT

Налоги и предпринимательская деятельность | NBER

Замена нынешнего подоходного налога с физических и юридических лиц на 20-процентный фиксированный налог должна практически утроить объем предпринимательской деятельности.

В статье «Налоги и предпринимательская деятельность: теория и доказательства для США» (рабочий документ NBER № 9015) авторы Джули Берри Каллен и Роджер Гордон исследуют, как налоги влияют на решение о создании нового бизнеса. Люди могут выбирать, сколько они работают на себя или на кого-то другого. Даже если этот выбор не повлияет на их прибыль до налогообложения, он вполне может повлиять на их налоговые обязательства. Если к доходу от предпринимательской деятельности относятся более благоприятно, чем к заработку, то налоговая система будет поощрять деловую активность.

Различия в налогообложении прибыли и убытков также могут иметь сильное влияние на стимулы к выбору более рискованного занятия. Например, при прогрессивной системе налогообложения прибыль переводит предпринимателя в более высокие налоговые категории, в то время как убытки будут иметь противоположный эффект. Это означает, что прибыль будет облагаться более высокой налоговой ставкой, чем ставка, по которой могут быть вычтены любые убытки, что делает принятие риска менее привлекательным. Точно так же прибыль от товарищества или собственности подлежит обложению налогом на заработную плату, но убытки от такого бизнеса не подлежат вычету по налогу на заработную плату, что снова означает, что предприниматели сохранят меньшую часть своей прибыли, чем свои убытки.В отличие от этих двух механизмов, возможность включения, когда объединенные налоги на доходы физических лиц и фонд заработной платы становятся достаточно высокими, делает принятие рисков более привлекательным за счет снижения ставки налога на прибыль при неизменном учете убытков. Наконец, асимметричный подход к некорпоративной прибыли от партнерства или собственности подлежит обложению налогом на заработную плату, но убытки от такого бизнеса не подлежат вычету по налогу на заработную плату, что опять же препятствует принятию риска, в то время как малому бизнесу обычно трудно продавать акции. для внешних инвесторов, вынуждая предпринимателя нести существенные риски, он косвенно разделяет риски с государством, например, экономя налоги, когда бизнес терпит убытки.

Авторы оценивают влияние налогов на предпринимательскую деятельность, используя набор данных IRS, содержащий более двух миллионов индивидуальных налоговых деклараций за двадцать два года с 1964 по 1993 год. После исключения людей старше 65 лет, тех, кто числился иждивенцами в декларациях других людей, и людей, подавших заявки совместно, авторы рассортировали доходы по шести группам в зависимости от потенциальной заработной платы отдельных лиц. Их оценки были сделаны на основе случайных выборок, взятых из каждой из шести групп.

Каждый из только что описанных налоговых эффектов четко прослеживается в данных.Результаты предполагают, например, что снижение ставок личного налога в каждой группе на 5 процентных пунктов приведет к снижению предпринимательской активности более чем на 20 процентов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *