Налоговый вычет на лечение срок давности – срок давности и особенности расчета :: BusinessMan.ru

Срок давности налогового вычета на лечение — успейте забрать НДФЛ

Срок давности налогового вычета на лечение, а также некоторых других типов налоговых скидок, служит одним из основных критериев, влияющим на то, получит налогоплательщик материальную компенсацию за свои расходы или нет.

Таким образом, перед оформлением документации, необходимой для уменьшения налогооблагаемой базы, в первую очередь, стоит разобраться, не истек ли срок давности.

Оглавление

  • Срок давности вычета на лечение
    • За какой период возможен возврат
  • Срок давности имущественного вычета
    • За какой срок возвращается НДФЛ
  • Срок давности других видов вычетов

Срок давности вычета на лечение

Все физические лица, которые официально трудоустроены и отдают налоговые сборы со своей заработной платы в государственный бюджет, в случае осуществления затрат на лечение имеют право вернуть себе обратно некоторую часть потраченных денег.

На сегодняшний день существует такой вид документа, как постановление № 201, принятое российским Правительством 19.03.2001 года, которое регламентирует, оплату каких именно медицинских услуг и лекарственных средств налогоплательщик может вернуть НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Чтобы полностью разобраться с тем, какие правила и установки должно соблюсти физическое лицо, претендующее на возврат подоходного налога, достаточно обратиться за помощью к Налоговому кодексу Российской Федерации и найти в нем статью под номером 219 (третий пункт).

За какой период возможен возврат

Срок давности налогового вычета на лечение составляет три года. То есть налогоплательщик, который вынужден был потратиться на медицинские услуги, может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы только в том случае, если с момента оплаты прошло менее трех лет.

Для наглядности предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров:

  • Оплата лечения происходила в 2011 и 2012 год

pravo-urfo.ru

Срок давности по налоговым вычетам на лечение

Добрый вечер.

Сложилась такая ситуация: 23.11.2017 г. была сдана декларация 3-НДФЛ за 2014 г. через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат одновременно сдано не было. 26.02.2018 г. была закончена камеральная проверка декларации за 2014 г. и заявленный вычет (как и сумма к возврату) подтвержден полностью.

Сумма «висит» в ЛК как переплата. После этого было написано и отправлено, через ЛК налогоплательщика, заявление на возврат, но на сегодняшний день (17 мая 2018г.) деньги не возвращены.

При личном визите в налоговую инспектором ИФНС было объяснено, что так как заявление подано уже в 2018, то срок давности три года истек и возврата за 2014 г не будет. Предложили писать жалобу. Помогите разобраться со сроком давности. То, что декларация подана вовремя (в течении периода три года), не имеет значения? Есть смысл писать жалобу или нет?

Заранее благодарю за ответ, Елена.

Елена 28 недель 4 дня 16 часов назад

Что такое вычет по лечению

Вычет по лечению — это сумма оплаченных расходов по лечению вас или ваших ближайших родственников. Эта сумма уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом. Если с вас удерживают налог на доходы (например на работе), то у вас возникает переплата по налогу, которую вам обязаны вернуть налоговики «живыми» деньгами. Подробнее о том, что такое налоговые вычеты и как их применяют вы можете посмотреть здесь >>>. А о том, как правильно оформить вычет на лечение смотрите по этой ссылке >>>.

Когда возникает право на вычет

Право на вычет возникает в том году, в котором были оплачены расходы по лечению. Соответственно он уменьшает лишь те доходы, которые получены с 1 января этого года. На другие годы он не распространяется.

Пример
Вы оплатили лечение в ноябре 2019 года. Право на вычет возникло в 2019 году. Он будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января по 31 декабря 2019 года. На другие годы (например, 2018 или 2020) вычет не распространяется.

Срок давности по вычету

Согласно статье 78 Налогового кодекса (пункт 7) заявление на возврат налога подается не позднее 3 лет с момента переплаты. Например, если вы вправе получить вычет за 2019 год, то заявление на возврат должно быть подано не позднее 2022 года. Если вы его предоставите позже, то 3-х летний срок пройдет. Поэтому вернуть вам налог, переплаченный в 2019 году, налоговики не смогут. И заявление нужно подавать одновременно с декларацией (а не спустя 3 месяца после ее подачи). Это, как минимум, ускорит процесс возврата налога.

Выводы по срокам возврата

По статье 78 Налогового кодекса заявление о возврате налога подается в течение 3 лет с момента его переплаты. Крайний срок для подачи заявления о переплате налога за 2014 год это 2017 год. При этом подача декларации не заменяет процесса подачи заявления. Это 2 разных процесса.  Поэтому позиция налоговиков в вашем вопросе соответствует закону. Вы пропустили срок давности по возврату налога при получении вычета на лечение.

Портал «Ваши налоги»

vashnal.ru

Установленные сроки давности социального налогового вычета

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

Согласно пункту 7 статьи 78 НК РФ заявление, с просьбой о возврате подоходного налога, может быть подано в течение трёх лет с момента окончания налогового периода, в котором возникло право на социальный вычет.

Налоговый период социального налогового вычета

Право на вычет, предусмотренный пунктом 1 статьи 219 НК РФ, возникает с момента, когда физическое лицо произвело соответствующие расходы, документально подтвержденные в установленном законом порядке. Именно с этого момента начинают исчисляться сроки давности для обращения в налоговый орган с документами, дающими право на его получение. По общему правилу, установленному ст.216 НК РФ, в целях применения налогового законодательства, сроки исчисляются налоговыми периодами. Для обращения за социальным вычетом налоговым периодом признается календарный год, т.е. с 1 января 2016 года по 31 декабря 2016 года.

Таким образом, независимо от даты произведенных расходов в течение одного календарного года, право на обращение начинает исчисляться с 1 января следующего за отчетным.

Пример 1

Вы пожертвовали благотворительной организации денежные средства 12.07.2017 года. Таким образом, право возникло в 2017 году. Срок для обращения в ИМНС начинается с 01.01.2018 года.

Аналогичная ситуация и с другими расходами.

Сроки для обращения с декларацией и приложенными документами в ИМНС

Категория граждан, для которых подача декларации по форме 3-НДФЛ является обязанностью (получение доходов от частной деятельности, облагаемой налогом по ставке 13%, сдачи имущества в аренду за плату и т.д.) срок на ее подачу установлен до 30 апреля следующего года за отчетным. В последующем, налогоплательщик может подать уточненную декларацию до истечения календарного года, если не указал, по каким-либо причинам сведения о наличии у него права на социальный вычет.

Пример 2

Вы сдавали квартиру в 2017 г. и в этом же году получили доход.
В этом случае обязанность подать декларацию для Вас установлена до 30 апреля 2018 года. В этой же декларации необходимо заявить о праве на социальный вычет. Если не указали на свое право на вычет, то уточненную декларацию можно подать до 31.12.2018 года.

Для лиц, которым обязанность на подачу декларации не установлена (осуществляющим свою деятельность по трудовому договору), она подается в любое время в течение всего календарного года, но до 31 декабря.

Пример 3

Если Вы произвели расходы на указанные в п. 1 ст.219 НК РФ цели в 2017 году, то обратиться с декларацией и пакетом документов необходимо до 31.12.2018 года. По истечении указанного срока социальный вычет на благотворительность не будет предоставлен, так как он не переносится на следующие периоды.

Пример 4

В 2017 году Вы оплатили обучение ребёнка в институте. В 2018 году подали в налоговый орган декларацию и необходимые документы. Заявление на возврат налога должно быть подано до 31.12.2018 года.

С деклараций и приложенными документами, для лица, которое не имеет обязанность ежегодно её сдавать, можно обратиться в налоговый орган по месту жительства в течение календарного года после возникновения права на него (подпункт 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Срок для обращения за предоставлением вычета по месту работы

За получением социальных вычетов на обучение, страхование жизни и лечение можно обратиться до завершения налогового периода, предоставив необходимый пакет документов и при соблюдении условий установленных п. 2 ст. 219 НК РФ.

Пример 5

Вы произвели расходы на лечение в январе 2018 года. Уже в феврале можно обратиться в ИМНС с соответствующими документами, дающими право на вычет.

В срок не более 30 дней налоговый орган обязан провести проверку предоставленных документов и выдать уведомление о праве на социальный вычет, которое необходимо подать работодателю вместе с заявлением о предоставлении вычета.
С месяца обращения с указанными документами бухгалтерия прекращает удержание налога, до полного предоставления вычета.

В случае если в течение налогового периода размер вычета был предоставлен не полностью (например, в связи с поздним обращением), оставшуюся не использованную сумму вычета можно получить в налоговом органе в сроки указанные выше.

Все указанные сроки являются пресекательными и продлению или восстановлению не подлежат.

Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

nalogcity.ru

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о