Налоговый вычет ндс: Порядок применения (принятия) налоговых вычетов по НДС: условия

Содержание

применение, учет, условия, проверка, определение 🤩 — Контур.Бухгалтерия

Что такое «НДС к вычету»

Общую сумму НДС, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет, можно уменьшить на налоговые вычеты. В ст. 171 НК РФ есть полный и закрытый список операций, по которым НДС можно принять к вычету. Льгота действует в следующих случаях:

  1. Уплачен НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам (далее — ТРУ), которые планируется перепродать или использовать в деятельности, облагаемой НДС.
  2. Исчислен и уплачен НДС при импорте ТРУ в РФ или при выполнении обязательств налогового агента.
  3. Выполнены строительно-монтажные работы для собственных нужд.
  4. Подрядчики предъявили НДС при проведении сборки-разборки, монтажа-демонтажа, капстроительства или ликвидации основных средств.
  5. Получен или выдан аванс в счет будущей оплаты.
  6. После реализации изменилась цена или количество отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, имущественных прав.
  7. Товары возвращены продавцу или проведен обратный выкуп.
  8. Получен вклад в уставный капитал в виде имущества, имущественных прав или нематериальных активов.
  9. НДС уплачен по командировочным расходам.
  10. НДС компенсирован по системе tax free.
  11. Иностранная организация выставила НДС за покупку электронных услуг.

Кто может применять вычеты по НДС

Воспользоваться вычетом могут только плательщики НДС — то есть организации и предприниматели на ОСНО или ЕСХН. 

Остальные спецрежимы освобождены от уплаты НДС, поэтому на них нельзя принимать налог к вычету. Вместо этого суммы налога включают в стоимость приобретенных товаров или отдельно учитывают в расходах.

Для принятия НДС к вычету нужно соблюдать все условия из ст. 171 НК РФ. Если этого не делать, налоговая при проверке может лишить права на вычет и доначислить входной налог. В общем случае НДС можно принять к вычету, если одновременно выполнены четыре условия:

  • НДС предъявлен поставщиком;
  • приобретенные ТРУ будут перепроданы, использованы в облагаемых НДС операциях или в экспорте;
  • приобретенные ТРУ приняты к учету;
  • поставщик предъявил корректно оформленный счёт-фактуру или УПД.

Фактически платить НДС поставщику, чтобы получить право на вычет, не обязательно. Но есть исключения, например НДС со стоимости импортных товаров можно принять к вычету только после уплаты налога на таможне.

Рассмотрим условия подробнее.

Условие 1. НДС предъявлен поставщиком

Дополнительно к цене реализованных ТРУ поставщик должен предъявить к оплате НДС. Сумма налога отражается в договоре, счете и первичных документах на реализацию.

Когда поставщик не выделил НДС в документах, его нельзя самостоятельно исчислять и принимать к вычету. Такое бывает, например, при работе с контрагентами на УСН или зарубежными продавцами.

Но если покупатель выполняет обязанности налогового агента, он должен самостоятельно исчислить и заплатить НДС в бюджет.

Условие 2. Приобретенные ТРУ будут перепроданы, использованы в облагаемых НДС операциях или в экспорте

Нельзя заявлять вычет по ТРУ, которые используют в необлагаемых НДС операциях. В таком случае входной налог включают в стоимость приобретенных ТРУ.

Вычет можно использовать, только если входной НДС уплачен по объекту, который участвует в налогооблагаемых операциях или экспортных работах и услугах (искл. ст. 149 НК РФ).

Если изначально вы покупали товары для использования в необлагаемых операциях, но потом решили перепродать или использовать в облагаемой деятельности, НДС можно будет принять к вычету. И наоборот, при покупке товаров для использования в облагаемых налогом операциях и фактическом использовании в необлагаемых, принятый к вычету НДС нужно восстановить.

Если в течение отчетного квартала у вас были и облагаемые, и необлагаемые НДС операции, начните вести раздельный учет. Часть налога по облагаемым операциям принимайте к вычету, а остальной входной НДС включайте в стоимость покупок.

Условие 3. Приобретенные ТРУ приняты к учету

Приобретенные ТРУ нужно оприходовать по правилам бухгалтерского учета, только тогда входной НДС можно принять к вычету. Оприходование надо подтвердить документально — правильно оформленной первичкой.

Оприходованными можно считать ТРУ, стоимость которых отражена на счетах бухучета. Например, товары для перепродажи должны быть отражены на счете 41, работы и услуги — на счетах 20, 44 и пр.

Также оформите первичку на принятые к учету ТРУ. Это могут быть типовые документы или самостоятельно разработанные формы: товарные накладные, приходные ордера, акты, товарно-транспортные накладные и т.п.

Условие 4. Поставщик предъявил корректно оформленный счёт-фактуру или УПД

От поставщика надо получить счет-фактуру или универсальный передаточный документ (УПД). Если счетов-фактур нет, они оформлены с нарушениями или не отражены в декларации по НДС — входной налог к вычету не принимайте (ст. 172 НК РФ, письмо ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20/3/96).

Счет-фактура или УПД требуются не всегда (п. 2.1, 3, 6–8 ст. 171 НК, письмо Минфина от 16.09.2019 № 03-07-14/71091). Это не нужно при импорте товаров, получении вклада в УК, компенсации НДС иностранцу, покупке электронных услуг у иностранных компаний. В таких случаях счета-фактуры можно заменить другими документами. Например, по имуществу в счет вклада в уставный капитал это могут быть акты ОС-1, ОС-1а и др. Для этого в документах также нужно указать сумму восстановленного участником НДС.

Дополнительные условия

Чтобы принять к вычету НДС по некоторым операциям, нужно выполнить дополнительные условия. Например, для вычета НДС, который вы должны заплатить самостоятельно, налог обязательно нужно перечислить в бюджет. Для вычета НДС по имуществу в счет вклада в УК участник должен восстановить налог в бюджет.

Также по некоторым операциям установлены особые условия принятия налога к вычету, а все четыре, перечисленные выше, не действуют. Например, для вычета НДС по выданному авансу у покупателя нужен счет-фактура от продавца, договор с условием об авансе и платежный документ на его уплату. Чтобы продавец мог принять к вычету НДС по полученному авансу, он должен отгрузить товар или вернуть аванс покупателю.

Когда можно предъявить вычет по НДС

Предъявить вычет можно в том квартале, в которым выполнены все обязательные условия.

Пример. ООО «Алгоритм» приобрело товары для перепродажи и оприходовало их 1 июля (3 квартал). При этом поставщик выдал счет-фактуру с выделенной суммой НДС еще 30 июня (2 квартал). ООО «Алгоритм» выполнило последнее условие (приняло товары к учету) только в 3 квартале, поэтому заявить вычет организация может не раньше, чем в декларации за 3 квартал.

Если бы организация оприходовала товары 30 июня, а получила счет-фактуру 24 июля, то могла бы воспользоваться вычетом еще во 2 квартале. Тут есть важное условие: счет-фактура должен быть получен до 25 числа следующего за кварталом месяца, то есть до срока подачи декларации.

Вычет по НДС за прошлые периоды можно заявить в течение трех лет с момента оприходования. При возврате аванса или товаров вычет можно заявлять в течение года, трехлетний период в этом случае не действует.

Расчет НДС к вычету

Чтобы рассчитать НДС к вычету, сложите весь НДС по вашим операциям, перечисленным в ст. 171 НК РФ. При этом помните, что для предъявления вычета должны быть выполнены все условия, проверьте это перед включением налога по операции в расчет.

Налоговая проверяет весь заявленный к вычету НДС на соответствие условиям, а еще один критерий — его размер. У инспекторов есть свои нормативы вычетов. Если ваш окажется больше, налоговики могут потребовать пояснений или прийти с проверкой.

Точных данных о том, как ФНС считает «Безопасный вычет» нет. Обычно применяется один из двух способов:

  • Способ 1. ИФНС считает долю по данным деклараций за год и сравнивает с пороговым значением 89 процентов.
  • Способ 2. ИФНС считает долю по данным деклараций за квартал и сравнивает ее со средней долей вычетов по регионам.

Свою долю вычетов считайте по формуле:

Доля вычетов = Все вычеты (стр. 190 разд. 3) / Начисленный НДС (стр. 118 разд. 3) × 100%

Если доля вычетов больше, чем безопасное значение, можно перенести их на более поздние кварталы или заявить по частям в течение трех лет. И перенос, и разделение на части действует только для вычетов из п. 2 ст. 171 НК РФ.

Как отразить вычет по НДС в декларации

Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120-190 раздела 3 декларации по НДС. В строках 120-185 вычет распределяется по видам. А в строке 190 подсчитывается общая сумма вычета за квартал, для этого значения из строк 120-185 складывают.

Далее из строки 118, в которой указана сумма налога с учетом восстановления, вычтите строку 190. Так вы получите сумму НДС к уплате или к возмещению. Если разница строк 118 и 190 больше 0, отразите НДС к уплате в строке 200, если меньше — НДС к возмещению в строке 210.

Проводки для оформления вычета по НДС

Проводка Операция
Дт 19 Кт 60 Отражен входной НДС по товарам, работам, услугам, имущественным правам
Дт 68 Кт 19 Входной НДС принят к вычету
Дт 76 Кт 68 Начислен НДС с аванса в счет будущих поставок
Дт 68 Кт 76 Принят к вычету НДС с полученного ранее аванса от покупателя или уплаченного поставщику аванса
Дт 19 Кт 68 Восстановлен НДС принятый к вычету
Дт 91-2 Кт Восстановленный НДС списан в расходы

Ведите учет НДС в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис укажет, какие документы нужно довнести и какие операции проконтролировать, чтобы избежать штрафов и уменьшить НДС к уплате. В системе легко вести учет, начислять зарплату и отчитываться через интернет. Первые две недели в Бухгалтерии бесплатны для всех новичков.

Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения

Каждый налогоплательщик имеет право вернуть часть денежных средств, которые пошли на оплату налога НДС. Это указано в статье 171 Налогового Кодекса РФ. Налоговым вычетам по НДС подлежат товары и имущественные права, при ввозе на территорию страны для переработки вне таможенной территории или внутреннего потребления. Также сюда относят товары, которые проходят через территорию РФ без таможенного оформления.

Налоговые вычеты по НДС

Статья 171 Налогового Кодекса РФ предполагает, что налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, которые выставляются продавцами после покупки товара. Налоговый вычет по НДС также распространяется на товары и имущественные права. Главное условие – подтверждение физической оплаты налога при ввозе на территорию России или же других государств, которые находятся под ее юрисдикцией.

Налоговый вычет по НДС осуществляется не только по документам, которые подтверждают сумму уплаты, но и иным подтверждающими бланкам, согласно пунктам 3-8 статьи 170 НК РФ.

Условиями для налогового вычета по НДС выступают:

  • Принятые к учету товары и имущественные права, которые будут применены для облагаемых НДС операций;
  • К учету приняты работы, имущества и права;
  • Имеется счет-фактура, который оформлен в полном соответствии со статьей 169 Налогового Кодекса РФ;
  • Имеются другие документы, которые свидетельствуют о факте уплаты НДС с приобретенного товара;
  • НДС может быть возвращен после уплаты налога или оплаты товара.

Налоговый вычет по НДС можно получить с:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Сумм налогов, которые уплачены налоговыми агентами;
  • Сумм налогов, которые предъявлены продавцом покупателю и уплачены продавцов для реализации этого товара;
  • Сумм налогов, которые  уплачены продавцом после возврата товара покупателем в течение гарантийного срока;
  • Сумм налога, которые уплачены налогоплательщиком с частичной оплаты в счет будущих поставок;
  • Сумм налога, которые предъявлены подрядным фирмам при ведении капитального строительства или монтаже основных фондов;
  • Сумм налога, которые уплачены за строительные материалы, необходимые для завершения капитального строительства;
  • Сумм налога, которые потрачены на ведение строительных работ для собственного потребления. Стоимость таких работ должна войти в состав расходов при исчислении налога на прибыль:

Денежные средства, которые налогоплательщик получил в качестве вклада в уставной капитал, имущество, имущественные права и НМА, подлежат налоговому вычету по статье 170 Налогового Кодекса РФ. Однако такой вычет применяется только в тех случаях, если операции признаются объектами налогообложения.

Какие бывают налоговые вычеты по НДС

По действующему законодательству, налоговые выплаты можно разделить на общие и специальные. Общие налоги регулируются базовыми правилами, которые подтверждают возможность такого возврата. Из-за того, что основным объектом налогообложения является реализация, то в этом случае вычет по НДС будет «выходным» налогом по приобретению. Это регламентируется во втором пункте статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Оставшиеся вычеты, упомянутые в пункте 2-12 той же статьи, являются специальными и применяются для определенных ситуаций. Среди них выделяют те случаи, когда денежные средства были потрачены:

  • Во время командировок;
  • При выдаче аванса;
  • При возврате товара;
  • При капитальном строительстве и СМР;
  • При изменении цены на товары и услуги.

При расчете суммы налоговых вычетов по НДС следует учитывать положения статьи 171 Налогового Кодекса РФ. Итоговая сумма НДС получается при суммировании входящего и исходящего, по этой причине могут быть использованы в качестве зачета суммы уже уплаченного налога в составе платежей поставщикам.

Отражение НДС к вычету в книге покупок

Заполнение книги покупок – обязанность каждого налогоплательщика. Если организация не выплачивает НДС и не принимает налог к вычету, то заполнять эту книгу ей не требуется. Согласно сведениям, отраженным в книге покупок, заполняется налоговая декларация. Отражение НДС в книге покупок осуществляется на основе документов, которые подтверждают право предприятия на налоговый вычет. Регистрируются следующие документы:

  • Счета-фактуры – полученные от продавца, авансовые, корректировочные, на СМР для собственного потребления;
  • Бланки строгой отчетности и их копии;
  • Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
  • Таможенная декларация и платежные документы, которые подтверждают оплату ввозного НДС.

Высокий удельный вес налоговых вычетов по НДС

Если в декларации по НДС доля вычетов превышает 89%, то у налоговых инспекторов появятся к организации определенные вопросы. Дело в том, что высокий удельный вес вычетов говорит о низкой налоговой нагрузке, что может стать причиной вызова генерального директора в налоговый орган. Там собирается комиссия по легализации налоговой базы либо же формируется план выездной проверки. Чтобы снять с себя подозрения, организация должна отправить письменное пояснение к декларации. Оно составляется в произвольной форме. Наиболее популярными объяснениями высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС является:

  1. Закуп под конец налогового периода;
  2. Счета-фактуры были получены по окончанию отчетного периода;
  3. Организация занимается сезонной деятельностью;
  4. Недавно сформировавшаяся организация не начала вести коммерческую деятельность в полном объеме;
  5. Организация работает с авансовыми платежами.

Условия для налогового вычета по НДС в 2020 году

Налоговые вычеты по НДС — это льгота, которая позволяет налогоплательщику снизить общую сумму обязательства по уплате в бюджет. Но такая привилегия предусмотрена не для всех предпринимателей и не во всех случаях.

Кто получит льготу

Налог на добавленную стоимость, как и ряд других фискальных обязательств, предусматривает особые послабления в отношении налогоплательщиков. В частности, в законодательстве предусмотрены не только льготные ставки и необлагаемые операции по налогу, но и НДС к вычету. Если говорить просто, что значит НДС к вычету, — это возможность снизить объем фискального обременения в части сбора на добавленную стоимость.

Воспользоваться данной привилегией получится не у всех. В соответствии с НК РФ уменьшить сумму налога на вычеты по НДС в 2020 году разрешено только тем субъектам, которые являются плательщиками данного налога. А это значит, что заявить обязательства к уменьшению вправе только индивидуальные предприниматели и организации, которые применяют ОСН — общую систему налогообложения.

Для компаний и коммерсантов, применяющих специальные щадящие режимы налогообложения, порядок применения налоговых вычетов по НДС не предусмотрен, поскольку «спецрежимники» (УСН, ПНС, ЕНВД, ЕСХН) не платят налог на добавленную стоимость. Конечно, есть ряд операций, при совершении которых компаниям или ИП на спецрежимах придется заплатить НДС в бюджет. Но даже такие обстоятельства не наделяют субъекты правом воспользоваться льготами.

Нужен вычет по НДФЛ?

Инструкции от КонсультантПлюс помогут оформить его даже тем, у кого нет дохода. Получите бесплатный доступ, чтобы правильно оформить и подать документы.

Вид привилегии

Статья 171 НК РФ определяет закрытый перечень операций, когда НДС принимается к вычету налогоплательщиком в текущем году. Льготу предоставляют по следующим категориям операций:

  1. Налогоплательщик приобретает товары, работы, услуги, имущественные права для дальнейшего использования в деятельности. Например, приобретение материалов для производства или покупка товаров для дальнейшей их перепродажи. В том числе покупка основных средств, нематериальных активов для эксплуатации.
  2. Налог на добавленную стоимость организация, ИП исчислили и уплатили самостоятельно. Например, при ввозе товаров на территорию РФ либо при выполнении обязательств налогового агента.
  3. Обязательства исчислены с полученных либо выданных авансов в счет будущих поставок товаров, работ, услуг. Учтите, что возможность получить вычет НДС с полученных авансов остается, даже если сделка не состоялась.
  4. Получение имущества, имущественных прав либо объектов нематериальных активов в качестве взноса (вклада) в уставный капитал организации.
  5. Компания осуществила строительно-монтажные работы для собственных нужд.
  6. Иностранная организация выставила налог к уплате при приобретении у нее электронных услуг.
  7. Возмещение налога по системе Tax Free. Данная система позволяет вернуть уплаченный налог с товаров, приобретенных за границей и ввезенных на территорию РФ. Обратите внимание, что перечень товаров и размер возврата определяются для каждого иностранного государства в индивидуальном порядке.

Учитывайте все вышеназванные моменты, иначе не останется ничего другого, кроме как списать НДС, не принятый к вычету: налоговики в льготе откажут, а отнести эти сумму к расходам, уменьшающим налогооблагаемую базу, нельзя.

Соблюдайте условия

Осуществление «льготных» операций еще не дает исключительного права на применение льготы. Его придется подтвердить. Для этого требуется неукоснительное соблюдение следующих условий:

  1. Компания или ИП применяет ОСНО. Спецрежимникам льгота не положена.
  2. Какие-либо освобождения от уплаты налога отсутствуют.
  3. Приобретенные товары, работы, услуги приняты к учету, оприходованы по действующим правилам ведения бухгалтерского учета. Наличие первичной документации обязательно.
  4. Приобретенные активы (имущество, НМА, права) используются в деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
  5. Каждая операция (группа операций) подтверждена соответствующей документацией — счетом-фактурой от продавца либо универсальным передаточным документом.
Пример. Принять НДС с основных средств к вычету в 2020 году разрешено, только если актив планируется использовать при осуществлении облагаемых операций. В том числе и для перепродажи. Но если ОС эксплуатируется по необлагаемым, освобожденным операциям, то признать налог к вычету нельзя.

Обратите внимание, что по ряду отдельных операций требуется выполнение особых условий.

Отражайте правильно

Правильное и достоверное отражение операций по НДС в бухгалтерском учете играет немаловажную роль. Следовательно, следует не только оприходовать активы соответствующим образом и подтвердить их первичной документацией, но и корректно отражать операции по начислению самого налогового обязательства.

Бухгалтерские проводки

Операция

Дебет

Кредит

Отражено поступление материалов

10

60

Отражен входной НДС

19

60

Проводка НДС принят к вычету

68

19

Начислен НДС на реализованную продукцию

90

91

68

Подробнее в материале «Проводки по НДС для чайников».

Учитывайте ограничения

Сразу определим, что на законодательном уровне никаких ограничений по размерам вычетов НДС не предусмотрено. Это абсолютно любая сумма, подтвержденная документально. Но существуют негласные правила, о которых следует помнить при заявлении налога к уменьшению:

  1. Соблюдена безопасная доля вычетов по налогу. Показатель равен 89% от суммы обязательств. Простыми словами, за последние четыре квартала сумма налоговых вычетов составила менее 89% от суммы исчисленного обязательства.
  2. Соблюдена безопасная доля вычетов по НДС по регионам в отчетном квартале. Показатель исчисляется отдельно по каждому субъекту РФ. Показатели публикуются на официальном сайте ФНС. Проверить среднее значение по региону легко на основании данных отчета 1-НДС за интересующий период. Информация обновляется ежеквартально.

Если оба условия соблюдены, то у компании не возникнет проблем с налоговиками. Но это не значит, что организация или ИП должны строго придерживаться обозначенных показателей и ни в коем случае не заявлять к вычету большие суммы. Нет, это совершенно не так.

Налогоплательщики вправе заявлять ту сумму налога к уменьшению, которая сложилась по результатам ведения деятельности за отчетный период. Это может быть и 100% (ноль к уплате в ФНС), и больше. А если сумма льготы превышает сумму начисленного налога, возникает право на возврат денег из бюджета.

В данном случае отчетность и подтверждающая документация вызовут повышенный интерес со стороны налоговиков. Кроме того, налоговики вправе инициировать проверку всей деятельности экономического субъекта с целью выявления мошенничества. Но если вычет заявлен правомерно, обязательные условия соблюдены и подтверждены документально, то организации не о чем беспокоиться.

условия применения и порядок расчета

Бухгалтерия Зарплата и кадры Управленческий учёт и финансы Консалтинг Иностранным компаниям Другие услуги

порядок принятия к вычету, условия применения вычетов

Новости

НДС к вычету — не ранее получения счета-фактуры

Минфин сохранил свою позицию по поводу «путешествия во времени» счета-фактуры и права на вычет по нему: если продавец выставил счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в другом, то вычет покупатель заявляет в периоде получения. В большинстве случаев такой порядок будет удобен покупателям — не нужно подавать уточненку за прошлый период.

Восстановленный НДС к вычету не принимается

НДС, восстановленный при вывозе оборудования за границу (Подпункт 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), не может быть принят к вычету при возврате этого оборудования на территорию России. Суд отметил, что восстановленный НДС включается в прочие налоговые расходы (Подпункт 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) и его извлечение из них не предусмотрено.

КПП-ошибки в счетах-фактурах нефатальны

По мнению Минфина, в счетах-фактурах нужно указывать КПП того подразделения, которое выступило продавцом, — головного или обособленного. Если товар реализовало головное подразделение, а указан КПП филиала, то это ошибка.

Статьи

Вычет по НДС: авансовые платежи в арендных отношениях

В арендных отношениях обычно практикуется авансовая форма оплаты, причем нередко арендная плата вносится не просто на предстоящий месяц, а на несколько месяцев вперед. Однако впоследствии может возникнуть необходимость расторгнуть договор и вернуть часть полученного аванса или зачесть ее в счет предстоящего оказания арендных услуг по новому договору. А еще арендатор может решить уступить свои права третьему лицу. В комментируемом Письме чиновники пояснили, как применять вычеты по НДС в подобных ситуациях. И хотя эти разъяснения даны применительно к договорам аренды земельных участков, они актуальны для всех арендодателей вне зависимости от вида предоставляемого в аренду имущества. А заодно мы напомним, как нужно отражать подобные операции в бухгалтерском учете арендодателя и арендатора.

Счет-фактура и вычет НДС

В большинстве случаев вычет НДС возможен только на основании счета-фактуры. Налоговый кодекс содержит определенные требования к составлению и реквизитам счета-фактуры. Они являются обязательными и перечислены в п. п. 5 и 6 ст. 169. Если поставщик не выполнит эти требования, покупатель не сможет принять к вычету НДС. Рассмотрим ниже, какие ошибки в счетах-фактурах приведут к отказу в вычете, а какие — нет.

Вычет НДС с аванса

Сумма НДС, начисленного с аванса под так и не состоявшуюся поставку, после расторжения договора подлежит вычету, но лишь при условии возврата денег покупателю. Однако зачастую долг по возврату предоплаты погашают другим способом, в частности взаимозачетом, векселями, новацией в заемное обязательство.

Товарно-транспортная накладная (ТТН) и налоговый вычет НДС

Движение товара от поставщика к покупателю сопровождается товаросопроводительными и транспортными документами, предусмотренными условиями поставки товаров и правилами перевозки грузов. К таковым, в частности, относятся товарная накладная по форме N ТОРГ-12 и (при автомобильных перевозках, на которых в дальнейшем делается акцент в статье) товарно-транспортная накладная (ТТН) по форме N 1-Т. В отношении последней, кстати, частенько возникают вопросы, начиная от оформления данного документа и заканчивая его наличием (как таковым). Поясним. Допустим, доставка товаров осуществлена продавцом (покупатель транспортировку не оплачивал) или договором купли-продажи предусмотрен самовывоз товара (в доставке задействован собственный транспорт покупателя). Будет ли покупатель в подобных случаях обладателем ТТН? Вправе ли контролеры при отсутствии указанного документа отказать организации в вычете «входного» НДС (разумеется, если налог имел место и прочие условия получения налогового вычета соблюдены)?

Как проверить правильность оформления счета-фактуры

Каждая организация, являющаяся плательщиком НДС, на практике сталкивалась с ситуацией, когда счета-фактуры от поставщика были оформлены неверно. Очевидно, что огрехи в реквизитах этого документа могут лишить организацию права на вычеты по налогу.

Консультации

Вопросы восстановления и вычета НДС

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным. Соответственно, основная НДС-нагрузка падает на конечного приобретателя товаров (работ, услуг). Тем не менее несмотря на то, что контроль за уплатой этого налога в прямом смысле слова доведен до автоматизма, проблемы с НДС могут возникнуть практически у всех участников НДС-правоотношений.

Ответ

Вычет по НДС раньше перехода права собственности

С начислением НДС в момент отгрузки в тех случаях, когда она происходит раньше перехода права собственности, налогоплательщики уже, похоже, смирились. А может ли покупатель, принявший от продавца материальные ценности, поставить НДС к вычету раньше, чем получит на них право собственности?

Ответ

Документы

Корректировочный счет-фактура: порядок регистрации

Более 11 лет прошло с тех пор, как было введено в действие Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. N 914, которое являлось практически настольной книгой всех плательщиков НДС. Поправки, внесенные за это время в гл. 21 Налогового кодекса, даже пересчитать сейчас проблематично. Именно с той целью, дабы ничего не потерялось, скорее всего, и было решено принять новый документ, а именно Постановление Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. N 1137. Помимо всего прочего, в нем приведены новая, уже постоянная форма корректировочного счета-фактуры, а также порядок регистрации такого рода «корректировок» в книгах покупок и продаж.

Заполняем книгу покупок при ввозе товаров из государства – члена ЕАЭС

Вопрос о том, как заполнить тот или иной документ (строки декларации), — пожалуй, самый обсуждаемый на бухгалтерских форумах. Поэтому мы время от времени на страницах нашего журнала уделяем ему внимание. Сегодня поговорим об алгоритме заполнения книги покупок организациями, импортирующими товары из стран — членов ЕАЭС.

Пакет документов для подтверждения нулевой ставки НДС

Правительство РФ утвердило ставки таможенных пошлин при экспорте товаров за пределы Таможенного союза. Причем экспортные операции как в рамках союза, так и за его пределами облагаются НДС в особом порядке. Об этом рассказали чиновники Минфина России. Проанализируем ситуацию. В рамках Таможенного союза действует особый порядок исчисления НДС с операций по ввозу (импорту) и вывозу (экспорту) товаров, который определяется Протоколом от 11 декабря 2009 года . Импортер (например, белорусская компания) при ввозе товаров с территории России на таможне этот факт не декларирует, но самостоятельно исчисляет НДС с контрактной стоимости принятых на учет товаров.

Налоговые вычеты по НДС. Как принимается НДС к вычету, проводки.

Что такое налоговые вычеты по НДС, на основании чего можно направить предъявленный поставщиком налог к вычету, как выполняется эта процедура и какие проводки отражаются в бухгалтерском учете? Об этом читайте ниже.В ближайшее время мы также разберем, как считается НДС при экспорте и импорте, не пропустите!

Что такое налоговый вычет НДС?

Покупатель, приобретая товар или услуги, платит налог на добавленную стоимость своему поставщику, далее покупатель направляет НДС к вычету для возмещения из бюджета. Понятие “вычет” означает, что сумма налога будет вычтена из суммы, положенной к уплате в бюджет. То есть в течение отчетного периода копится сумму налога, подлежащая уплате, и сумму налога, подлежащая вычету. По итогам отчетного периода, из первого значения вычитается второе, получившуюся разность и нужно заплатить в бюджет.

[adinserter block=”1″]

Обязательным условием для направления НДС к вычету является наличие документа – счет-фактура. Счет-фактура — это важный документ, без которого бухгалтер не сможет направить НДС к возмещению из бюджета (к вычету).

Если при отгрузке товара поставщик не предъявил счет-фактуру, либо он утерян, либо не верно заполнен, то покупатель, будучи плательщиком НДС, на счет 19 этот налог выделит, но к вычету направить не сможет. Если правильно заполненный счет-фактура так и не появится, то НДС по поступившим товарам придется отразить в составе прочих расходов, проводка Д91.2 К19.

Конечно, это абсолютно не выгодно организации-покупателю. Во-первых, сумма для уплаты в бюджет не будет уменьшена, а во-вторых, это отразится на финансовом результате, уменьшится итоговая прибыль организации. Поэтому счет-фактура, не являясь первичным документом, остается тем не менее очень важным бухгалтерским документом.

Если же поставщик предъявил правильно оформленную счет-фактуру вовремя, то бухгалтер вправе в тот же день направить НДС к вычету. Поставщик обязан предъявить покупателю счет-фактуру в течении 5-ти дней.

Вычет НДС с авансов уплаченных

[adinserter block=”10″]

Теперь разберемся, как направляется к вычету НДС, когда покупатель перечисляет продавцу предоплату (аванс). Проводки по учету налога у продавца мы разобрали в статье «Учет НДС при авансовых платежах», в данной статье разберем учет у покупателя, какие проводки выполняет организация-покупатель.

В случае перечислении аванса продавец начисляет налог на добавленную стоимость дважды, затем НДС с аванса вычитает. Аналогичная ситуация наблюдается и у покупателя. С перечисленного аванса покупатель также выделяет налог и направляет его к вычету, но сделать это бухгалтер может только на основании счета-фактуры. Поэтому при получении аванса продавец в течении 5-ти дней обязан предъявить покупателю счет-фактуру. Позже при отгрузке продавец еще раз предъявит счет-фактуру, на основании которой покупатель сделает вычет НДС второй раз, а затем вычет с аванса восстановит.

Для учета авансов, перечисляемых продавцу, счет 60 «Расчеты с поставщиками» разбивается на два субсчета: 60.1 «Расчеты по поставкам» и 60.2 «Расчеты по оплаченным авансам». Для того, чтобы произвести налоговый вычет по НДС с уплаченного аванса, воспользуемся счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами, кредиторами», на котором откроем субсчет «Аванс».

Проводки по учету НДС с авансов выданных:

Дебет

Кредит

Название операции

60.2

51

 

Перечислен аванс поставщику в счет будущих поставок (с учетом НДС)

68.НДС

76.Аванс

Принят к вычету налог с уплаченного поставщику аванса

41

60.1

Поступили товары от поставщика (без учета НДС)

19

60.1

Выделен налог по полученным товарам

68.НДС

19

НДС по полученным товарам направлен к вычету

60.1

60.2

Зачтен перечисленный аванс в оплату за поставку

76.Аванс

68.НДС

Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса.

Из данных проводок видим, что покупатель дважды направляет НДС к вычету: с аванса (строчка 2 в таблице) и с поставки (строка 5), а затем налог с аванса восстанавливается (строка 7), то есть происходит операция, обратная строке 2. В итоге к вычету НДС направляется в одинарном размере, а открытый счет 76.Аванс закрывается, его конечное сальдо становится равным 0.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на добавленную стоимость. Напомню, что всю эту информацию подробно можно почитать в НК РФ, скачав его с нашего сайта, НДС посвящена глава 21 части 2 Налогового кодекса. Также вы можете почитать статью о том, как заполнять налоговую декларацию по НДС. Скачать образец заполнения декларации за 2 квартал 2014 года можно здесь.

В следующей статье мы познакомимся с еще одним налогом: НДФЛ — налог на доходы физических лиц.

Обратите внимание! О том, что изменилось в отношении НДС в 2015 году, можно прочитать здесь.

[adinserter block=”8″]

Исключения с правом вычета

Хотя общий принцип заключается в том, что входящий НДС на покупки и приобретения, которые идут непосредственно на осуществление освобожденной поставки, не подлежит вычету, существует широкий спектр освобожденных от налога операций, входящий НДС, с которыми связан тем не менее подлежит вычету. Во многих случаях это связано с тем, что НДС взимается в какой-либо другой части цепочки. Так, например, поставки внутри ЕС могут быть освобождены от налога, но соответствующее приобретение внутри ЕС будет облагаться налогом

Эти льготы с правом вычета бывают восьми различных видов:

Исключения для поставок внутри ЕС

Что такое поставки внутри ЕС?

Поставка товаров внутри ЕС — это сделка, при которой товары отправляются или транспортируются (или от имени) поставщиком или покупателем из одной страны ЕС в пункт назначения в другой стране ЕС.

Освобождение от налогов

Случай 1

Поставщик в стране ЕС 1 Клиент в стране ЕС 2
Бизнес (налогоплательщик)
  • Бизнес или
  • Не облагаемое налогом юридическое лицо (например, государственное учреждение), выступающее в качестве такового

операция освобождена от уплаты (Статья 138 (1) Директива по НДС ), , хотя есть некоторые исключения

Когда происходит поставка внутри ЕС, покупатель делает соответствующее приобретение внутри ЕС.Это транзакция, которая обычно облагается налогом.

Право на вычет

Хотя поставка внутри ЕС в этих обстоятельствах обычно не облагается налогом, входящий НДС, понесенный на товары и услуги, используемые для целей этой поставки, может быть вычтен поставщиком ( Статья 169 ( б) Директива по НДС ). Это связано с тем, что соответствующее приобретение облагается налогом.

Пример
Ирландский производитель электроники поставляет печатные платы французской компании для использования на заводе французской компании в Монпелье.
Поставки ирландской компании освобождены от ирландского НДС как поставки внутри ЕС. Однако входящий НДС, который несет ирландская компания, подлежит вычету.
Французская компания приобретает товары внутри ЕС, которые облагаются французским НДС.

Таким образом, исключение для поставок внутри ЕС является примером исключения с правом вычета.

Исключения из исключения в случае 1

Исключение для поставок внутри ЕС не распространяется на :

Исключение для случая 1 1

Поставки до Типы товаров Другие условия

Малые предприятия, пользующиеся льготами или другими льготами в рамках специальной схемы для малых предприятий (например,г. потому что их оборот ниже порога регистрации)

Любые товары Нет

Случай 1 Исключение 2

Поставки по Виды товаров Прочие условия

Предприятия, торгующие подержанными товарами, произведениями искусства, предметами коллекционирования или антиквариатом, или аукционисты, продающие на публичных аукционах

Подержанные товары, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат

В соответствии с по специальной схеме для данных товаров

По специальной схеме для продажи с открытых торгов

Случай 1 Исключение 3

Поставки по Виды товаров Прочие условия

Предприятия, торгующие подержанными средствами транспорт

Подержанные товары, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат

По специальной схеме для этих товаров

По специальной схеме для продажи с открытых аукционов

Любой бизнес Подержанные транспортные средства (например,г. легковые автомобили)

В соответствии с переходными положениями для этих товаров (см. статьи 326-332 Директива по НДС )

Случай 1 Исключение 4

Тип операции Лицо вовлечено Условия
Приобретение товаров внутри ЕС в стране ЕС 1 Бизнес или юридическое лицо (кроме бизнеса), действующее в качестве такового

Где поставка этих товаров в страну ЕС 1 будет освобождено от налога на поставку товаров для международных перевозок и т. д.

(согласно статье 148 Директива по НДС : см. Исключения, связанные с международными перевозками )

Исключение для случая 1 5

Тип операции Лица Условия 90 020
Приобретение товаров внутри ЕС в стране ЕС 1 Бизнес или юридическое лицо (кроме бизнеса), действующее в качестве такового

Если поставка этих товаров в страну ЕС 1 будет освобождена от налога на поставку товары:

  • в рамках дипломатических и консульских соглашений или
  • для международных организаций и т. д.

(в соответствии со статьей Директива по НДС : см. Исключения для международных органов, посольств и т. д. )

Дело 1 Исключение 6

Тип операции Участвующее лицо Условия
Приобретение товаров внутри ЕС (кроме тех, которые указаны в Исключении 5, новые средства транспорт или товары, облагаемые акцизом) в стране ЕС 1 Юридическое лицо (кроме бизнеса), действующее s например

Приобретение не облагается НДС, поскольку оно ниже порогового значения для приобретений внутри ЕС в стране ЕС 1

(в соответствии со статьей 3 (1) (b), 3 (2) ) Директива по НДС : см. Налогооблагаемые операции: приобретение товаров внутри ЕС )

Случай 1 Исключение 7

Тип операции Участвующее лицо Условия
Приобретение товаров внутри ЕС в стране ЕС 1 Бизнес, поставки которого — это те товары, в отношении которых НДС не облагается (например,г. страховая компания)

Приобретение не облагается НДС, поскольку оно ниже порогового значения для приобретений внутри ЕС в стране ЕС 1

(в соответствии со статьей 3 (1) (b), 3 (2) ) Директивы по НДС : см. Налогооблагаемые операции: приобретение товаров внутри ЕС )

Другие исключения для поставок внутри ЕС:

Случай 2

Товары

Поставка включает

Пункт назначения

Новые транспортные средства в стране ЕС 1 Отгрузка или транспортировка поставщиком или заказчиком или от их имени:

Клиент в стране ЕС 2, который является:
Коммерческим или необлагаемым налогом юридическим лицом (например, государственным органом), выступающим в качестве такового
и 9002 0
приобретение покупателем внутри ЕС ниже порога приобретений внутри ЕС
или
частное лицо (или другое не облагаемое налогом лицо)

Операция освобождена от налога ( Статья 138 (2) (a) Директива по НДС )

Дело 3

Товары

Поставка включает

Пункт назначения

Предмет товаров на акцизный сбор (например,г. сигареты, алкогольные напитки и т. д.) в стране ЕС 1

Отправлено или перевезено

  • с отсрочкой исполнения пошлины или выпущено для потребления в стране 1 ЕС и хранится для коммерческих целей в стране 2 ЕС (см. статьи 17 или 32 и 33 Директива 2008/118 / EC)
  • поставщиком или покупателем или от их имени:

Покупателю в стране ЕС 2, который является:
Коммерческим или необлагаемым налогом юридическим лицом (например, государственным органом). )
и
, приобретение покупателем других товаров внутри ЕС:

  • ниже порогового значения для закупок внутри ЕС или
  • товары подпадают под случай 1, исключение 4 или случай 1, исключение 5

Сделка освобождена от налогообложения ( Статья 138 (2) (b) Директива по НДС )

Дело 4

Товары 9002 8

Поставка включает

Условие

Любые товары в стране ЕС 1 Передача товаров компанией в страну ЕС 2, которая рассматривается как поставка товаров

Поставка была бы освобождена от налога в случаях 1, 2 или 3 как поставка внутри ЕС, если бы она была произведена от имени другого предприятия

Сделка освобождена от налога ( Статья 138 (2) (а) Директива по НДС )

Исключения для треугольных транзакций

Введение

Треугольная транзакция — это транзакция, при которой бизнес, учрежденный в стране A ЕС, поставляет товары покупателю в стране B ЕС, но товары доставляются непосредственно в страну клиент из третьей страны ЕС (C).

Пример

Компания в Германии получает заказ на виджеты от клиента из Польши. Виджеты производятся от имени немецкого поставщика латвийским производителем, который отправляет их напрямую польскому покупателю.

Таким образом, есть две поставки и приобретение внутри ЕС:

  • Латвийский производитель осуществляет поставку внутри ЕС товаров немецкому бизнесу.Место поставки — Латвия (статья 32 Директивы по НДС ).
  • Немецкий бизнес совершает закупок внутри ЕС товаров. Место приобретения — Польша (статья 40 Директивы по НДС ).
  • Немецкий бизнес поставляет товаров своему польскому покупателю. Место поставки — Польша (статья 31 Директивы по НДС ).

Согласно обычным правилам, немецкий бизнес должен будет зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Польше, где он совершает приобретение внутри ЕС, и учитывать польский НДС при этом приобретении и при его поставках польскому покупателю.

Однако, в соответствии с правилом упрощения статьи 141 Директивы по НДС , приобретение немецкой компанией внутри ЕС не облагается налогом (с правом вычета), при условии, что польский клиент зарегистрирован для НДС в Польше и обязан учитывать НДС при поставке ему. Поскольку приобретение теперь освобождено от налога, немецкому бизнесу не нужно регистрироваться в качестве плательщика НДС в Польше в отношении этой трехсторонней сделки.

Общее правило

В более общем плане страна ЕС (страна A) должна принять меры для обеспечения того, чтобы НДС не взимался с приобретений внутри ЕС, совершенных на ее территории, где:

  • Бизнес, который не учреждена в стране A, но зарегистрирована для целей НДС в другой стране ЕС (B) делает это приобретение в стране A;
  • Приобретение осуществляется для целей последующей поставки этим бизнесом этих товаров в Страну А;
  • Товары отправляются или транспортируются напрямую из страны ЕС (C), отличной от страны B, заказчику этой последующей поставки; и
  • Заказчик — это предприятие или необлагаемое налогом юридическое лицо (например, государственное учреждение), зарегистрированное для целей НДС в стране А, которое было определено как ответственное за уплату НДС, причитающегося с этой последующей поставки.

Исключения при экспорте

Что такое экспорт?

Экспорт товаров имеет место, когда товары отправляются или транспортируются с территории страны ЕС в место за пределами ЕС.

Почему это освобождение?

Основополагающим принципом НДС в Европейском Союзе является то, что экспорт не облагается НДС, поэтому операции, связанные с экспортом (или рассматриваемые как таковые), освобождаются от уплаты , но с правом вычета , так что экспортеры ЕС не подлежат наказанию за счет отражения уплаченного ими НДС в цене своих экспортных товаров.

Какие транзакции не подпадают под это правило?

Операции, которые страны-члены ЕС должны освобождать от налогообложения, перечислены в статье Статьи 146 Директива по НДС и следующие:

Случай 1

Тип поставки Что сделано Прочие условия
Товары Отправлены или доставлены в пункт назначения за пределами ЕС Поставщиком или от его имени (Статья 146 (1) (a) Директива по НДС )

Дело 2

Национальное налоговое управление (NBR), Бангладеш

СРО СРО
1 С.Р.О. № 180-АИН / 2020/120-НДС 10.03.2020 SRO_180_20_120
2 S.R.O No 179-AIN / 2020/119-VAT 10.03.2020 SRO_179_20_119
3 142-AIN / 2020/103-НДС 06.11.2020 Поправки к Правилам о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г.
4 143-AIN / 2020/104-НДС 06.11.2020 об изменении акциза
5 144-AIN / 2020/105-НДС 06.11.2020 СРО об освобождении от НДС
6 145-AIN / 2020/106-НДС 06.11.2020 Дополнение к инструкции по использованию сигаретной марки / бандерола
7 146-AIN / 2020/107-НДС 06.11.2020 Поправка к инструкции по применению Бири Бандерол
8 147-AIN / 2020/108-НДС 06.11.2020 об Установлении розничной цены
9 148-AIN / 2020/109-НДС 06.11.2020 Поправки к правилам НДС и SD (справедливая рыночная цена), 2019 г.
10 149-AIN / 2020/110-НДС 06.11.2020 Инструкция по удержанию НДС у источника
11 150-AIN / 2020/111-НДС 06.11.2020 Поправка СРО об освобождении от НДС в отношении производства гигиенических салфеток и подгузников
12 151-AIN / 2020/112-НДС 06.11.2020 Поправка к СРО в отношении авансового налога (AT)
13 152-AIN / 2020/113-НДС 06.11.2020 Изменение Правил консультанта по налогу на добавленную стоимость (лицензия)
14 153-AIN / 2020/114-НДС 06.11.2020 Поправка к СРО относительно делегирования полномочий Уполномоченного подчиненным должностным лицам
15 154-AIN / 2020/115-НДС 06.11.2020 Поправка СРО об освобождении от НДС в отношении производства мобильных телефонов
16 155-AIN / 2020/116-НДС 06.11.2020 СРО об освобождении от ГД
17 156-AIN / 2020/117-НДС 06.11.2020 Аннулирование СРО N0-321-Ain / 2019/83-Mushak
18 СРО № 99-АИН / 2020/93-НДС 25.03.2020 СРО № 99-АИН / 2020/93-НДС
19 СРО № 271-АИН / 2019/80-НДС 09.05.2019 এস আর ও নং ২৩৯-আইন / ২০১৯ / ৭৫-মূসক এর সংশোধনী
20 ০৮.০১.০০০০.০৬৮.২৫.১৬.১৫-৭৮-মূসক / ২০১৯ 08.01.2019 ২২ ফেব্রুয়ারি, ২০১৯ খ্রিস্টাব্দের প্রজ্ঞাপন এস আর ও নং- ০৮.০১.০০০০.০৬৮.২৫.০৫০.১৪-৭১৮-মূসক / ২০১৪-এর সংশোধনী
21 ВАТСРО-226 30.06.2019 226- / 2019/62-НДС
22 ВАТСРО-227 30.06.2019 227- / 2019/63-НДС
23 ВАТСРО-228 30.06.2019 228- / 2019/64-НДС
24 ВАТСРО-229 30.06.2019 229- / 2019/65-НДС
25 ВАТСРО-230 30.06.2019 230- / 2019/66-НДС
26 ВАТСРО-231 30.06.2019 231- / 2019/67-НДС
27 ВАТСРО-232 30.06.2019 23২- / 2019/68-НДС
28 ВАТСРО-233 30.06.2019 233- / 2019/69-НДС
29 ВАТСРО-234 30.06.2019 234- / 2019/70-НДС
30 ВАТСРО-235 30.06.2019 235- / 2019/71-НДС
31 ВАТСРО-236 30.06.2019 236- / 2019/72-НДС
32 ВАТСРО-237 30.06.2019 237- / 2019/73-НДС
33 ВАТСРО-238 30.06.2019 238- / 2019/74-НДС
34 ВАТСРО-239 30.06.2019 239- / 2019/75-НДС
35 ВАТСРО-240 30.06.2019 240- / 2019/76-НДС
36 ВАТСРО-241 30.06.2019 241- / 2019/77-НДС
37 ВАТСРО-168 13.06.2019 Уведомление о вступлении в силу Закона о НДС и SD, 2012
38 ВАТСРО-169 13.06.2019 Уведомление о вступлении в силу Правил НДС и SD, 2016
39 ВАТСРО-170 13.06.2019 Уведомление об отмене всех существующих СРО и Приказа в соответствии с Законом об НДС 1991 г. и Правилами НДС 1991 г.
40 ВАТСРО-171 13.06.2019 Поправки к Правилам о налоге на добавленную стоимость и дополнительных пошлинах, 2016 г.

(RUS) Настройка параметров удержания НДС для отсрочек

  • 4 минуты лукуайки

Tässä artikkelissa

Применимо к: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2

Вычеты по НДС рассчитываются пропорционально списанным суммам отсрочки.Например, для покупки предметов обслуживания, рабочего оборудования или других товаров. В конце каждого отчетного налогового периода вы должны отметить НДС, полученный в течение этого периода, как закрытый с использованием обработки входящего НДС в книге покупок. Когда вы обрабатываете входящий НДС для списания отсрочек, вы можете проверить рассчитанные суммы заблокированного и разблокированного фактурного НДС, а затем записать проводки в книгу покупок. Если вы еще не закрыли книгу покупок за период, вы можете отменить проводку в общем журнале, чтобы отменить списанную сумму отсрочки.Используйте следующие процедуры для настройки параметров вычета НДС для отсрочек.

Предпосылки для обработки входящего НДС для отсрочек

Перед настройкой параметров вычета НДС для отсрочек и обработкой входящего НДС для сумм отсрочки выполните следующие задачи:

Для расчета вычета НДС по отсрочкам необходимо также выполнить следующие задачи:

Настройка параметров кредиторской задолженности для отсрочек

Используйте форму Параметры модуля расчетов с поставщиками , чтобы настроить параметр группировки для отсрочек.Для получения дополнительной информации см. Параметр Осторесконтран (ломаке).

  1. Щелкните Счета к оплате > Настройка > Параметры расчетов с поставщиками .

  2. Щелкните ссылку Главная книга и налог с продаж .

  3. Установите флажок Группировать по идентификатору лота , чтобы сгруппировать счета-фактуры по идентификатору лота при обработке НДС.

Настройка метода компенсации НДС для отсрочек

Используйте форму Параметры главной книги , чтобы указать метод вычета НДС для отсрочек.

Huomautus

Если для параметра Метод компенсации НДС для отсрочек в форме Параметры главной книги установить значение Пропорционально , вычет НДС рассчитывается пропорционально списанной сумме отсрочки.

  1. Щелкните Главная книга > Настройка > Параметры главной книги .

  2. Щелкните ссылку Отсрочки и в поле Метод компенсации НДС для отсрочки выберите Пропорционально в качестве метода отсрочки вычета НДС.

    Huomautus

    Выберите Standard в качестве метода отсрочки вычета НДС, чтобы применить общую обработку входящего НДС к счетчику.

  3. Щелкните ссылку Номерные серии , а затем выберите коды номерных серий для ссылок Journal , Номер основных средств , Facture и Идентификатор отсрочки .

Создание группы отсрочки платежей

Используйте форму Группы отсрочек , чтобы создать группы для отсрочек и указать метод вычета НДС для каждой группы.Перед созданием группы отсрочки необходимо создать методы списания и модели отсрочки. Дополнительные сведения см. В разделах (RUS) Списание методов (форма) и (RUS) Модели отсрочки (форма).

  1. Щелкните Главная книга > Настройка > Отсрочка > Группы отсрочки .

  2. Нажмите CTRL + N, чтобы создать новую группу отложенных платежей.

  3. В поле Группа отсрочки введите уникальный код для группы отсрочки.

  4. В поле Имя введите описание группы отсрочек.

  5. В поле Номер модели выберите номер модели для отсрочек.

  6. Щелкните экспресс-вкладку Общие и убедитесь, что Пропорционально выбран в поле Метод компенсации НДС для отсрочек .

Настроить счетчики

Используйте форму Настройка счетчика , чтобы задать последовательность расчета для отсрочек: Количество , умноженное на Цена .Для получения дополнительной информации см. (RUS) Настройка последовательностей вычислений, счетчиков и коэффициентов списания отложенных расходов.

  1. Нажмите Главная книга > Настройка > Отсрочки > Последовательность расчета .

  2. Нажмите CTRL + N, чтобы создать новую последовательность.

  3. В поле Последовательность просмотрите или измените код последовательности вычислений. Введите описание последовательности в поле Описание .

  4. В полях Channel и Channel reference выберите отсрочку и выберите регистр или группу отсрочки, в которую должны быть записаны результаты вычислений.

  5. Щелкните Счетчики , чтобы открыть форму настройки счетчика .

  6. В поле Код расхода выберите соответствующий код расхода.

  7. На экспресс-вкладке Строки щелкните Добавить , а затем выберите Количество в поле Тип строки .

  8. В поле Оператор выберите *.

  9. Щелкните Добавить , а затем выберите Цена в поле Тип строки .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *