Налоговый вычет с обучения в институте: как оформить и какие документы нужны

Содержание

Я могу получить налоговый вычет за обучение?

ВОПРОС:

Ирина, 28 лет, Воскресенск:

Добрый день! Я обучаюсь по заочной форме обучение в ВУЗе. В этом 2014 году, в июле я заканчиваю его. Обучение в институте платное. Раньше я не знала, что могу получить вычет за своё обучение. Могу ли я получить его за все годы обучения? Какие документы я должна подготовить для получения? Обучение себе я оплачиваю сама, место работы не меняла уже много лет.

ОТВЕТ:

Здравствуйте, Ирина! Так как вы официально работаете, платите в бюджет страны 13% от своего дохода, то вы имеете право на получение налогового вычета из оплаты за учёбу. Это положение регулируется пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ. Вы можете получить налоговые вычеты за все годы обучения без всяких проблем. Только за 2014 год вы получите в 2015 году.

Этот вычет будет Вам представлен только в том случае, если ВУЗ, где вы обучаетесь, имеет соответствующую аккредитацию и лицензию. То есть, к налоговым документам, согласно вы должны приложить:

  • Копии аккредитации и лицензии ВУЗа. На них должна стоять печать и подпись ректора. Можно получить в отделе кадров. Об этом говорится в абз.3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ;
  • Договор на обучение. Если стоимость обучения каждый год поднималась, то необходимо также и дополнительное соглашение. Также выдаётся в отделе кадров;
  • Квитанции об оплате. Если за какой-либо период квитанция утеряна, то в бухгалтерии ВУЗа без проблем выдадут справку об оплате;
  • Справка о ваших фактических доходах с работы (2-НДФЛ) за каждый период;
  • Налоговая декларация для физических лиц (3-НДФЛ), также за каждый год.

Вы формируете пакет документов за каждый гож обучения. Все комплекты должны быть одинаковыми, и включать в себя вышеперечисленные документы. И не забудьте взять паспорт. Если вы делаете это лично. Можете отправить документы по почте или через своего представителя (с доверенностью). Такое право даётся п. 4 ст. 80 НК РФ.

Налоговый вычет за обучение от «Эксперт-Консультант»

Оформить налоговый вычет за учебу можно за крайние 3 календарных года. К примеру, человек проучился в период с 2012 по 2018 годы. По итогу обучения он может подать налоговую декларацию для получения вычета только за 2015, 2016 и 2017 годы. Подать документы на возврат подоходного налога за прошедший год можно только в начале нового календарного года. Например, вычет за 2019 год можно оформлять в начале 2020 года.

Есть всего 3 способа получения возврата средств за оплаченное обучение:

  1. Самостоятельная подача документов в инспекцию ФНС Иркутска.
  2. Получение вычета через работодателя.
  3. Оформление льготы через аудиторское агентство.

Самостоятельная заявка

Нужно подготовить требуемый пакет документов, заполнить налоговую декларацию и лично передать все в ФНС. Главный плюс этого способа — это возможность получить полагающийся вычет сразу в полном объеме. Недостатком может выступить сложность заполнения декларации, если нет навыков в подготовке подобных документов.

Подать подготовленный пакет документов на рассмотрение сотрудником ФНС можно тремя способами:

  1. На личной встрече с налоговым инспектором. Обращаться нужно в отделение, которое обслуживает городской район Иркутска, где прописан заявитель.
  2. Через интернет-службы. Это может быть кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, или личный аккаунт на портале Госуслуги.
  3. Почтой России. Этот способ занимает больше времени, чем предыдущие, из-за особенностей почтовой доставки.

Перед поездкой в налоговую службу города Иркутска нужно записаться на прием и в указанное время приехать на встречу. По истечению минимум месячного срока, после сверки всех документов, налоговый возврат придет на счет заявителя.

Чтобы воспользоваться вторым способом, нужно получить доступ к личному кабинету ФНС, предварительно запросив в инспекции логин и пароль. А на сайте Госуслуги должен быть подтверждённый аккаунт.

После загрузки требуемых для вычета документов система примет сначала их на проверку, а затем в обработку. Согласно законодательству, сумма налогового вычета будет переведена на счет заявителя не ранее, чем через месяц после принятия документов и не позднее, через 4 месяца.

Через работодателя

Простым этот способ считается потому, что заявителю не нужно заполнять налоговую декларацию и подавать ее в инспекцию. Нужно лишь собрать документы, подтверждающие право на вычет. Однако, принцип этого способа не всем может подойти — сумма налогового возврата уйдет в учет обязательного подоходного налога. То есть заявитель на льготу будет получать зарплату без вычета НДФЛ, до исчерпания суммы налогового возврата.

Чтобы оформить возврат средств через работодателя, нужно получить в отделении налоговой службы справку, которая подтвердит право на эту льготу. Затем прикрепить к ней договор на учебу и чек об оплате образовательных услуг. Эти документы нужно отдать в бухгалтерию по месту работы, вместе с заполненным заявлением о зачете налогового вычета в пользу подоходного налога.

Через аудиторскую фирму

Самый простой способ получить налоговый вычет за обучение. Специалисты аудиторско-консалтинговой компании «Эксперт-консультант», в Иркутске, помогут оформить возврат средств за учебу с учетом всех норм законодательства. Консультант нашего аудиторского агентства даст исчерпывающие частные рекомендации, расскажет какие документы нужно подготовить, заполнит налоговую декларацию и вместе с остальной документацией передаст в налоговую инспекцию.

Уменьшите стоимость обучения – получите налоговый вычет!

Востребованные профессии в спорте

Карьера спортсмена – удел избранных и тяжелый путь, который начинается с ранних лет и может завершиться в любом возрасте. Тренировки с детства и выступления на соревнованиях часто становятся определяющими факторами при выборе профессии. Поступление на профильную специальность в вуз дает возможность после завершения спортивной карьеры работать тренерами или учителями физкультуры. Но успешно трудоустроиться в этой сфере могут не только профессиональные спортсмены. Для всех любителей тренировок, физкультуры и просто сторонников активного образа жизни Университет

«Синергия» подготовил список профессий, востребованных в спорте.

Спортивный тренер

Спортивный тренер решает задачи по максимальному развитию необходимых функций и качеств спортсмена для того, чтобы он достиг максимальных результатов. Он планирует нагрузку и режим тренировок, готовит к соревнованиям, поддерживает своих подопечных эмоционально и психологически. Спортивный тренер может работать с профессиональными спортсменами, воспитывать детей в спортшколах или работать со взрослыми в любительском спорте. Свои команды по футболу и хоккею престижно иметь и крупным корпорациям, поэтому тренеры остаются всегда востребованными.

                           

Фитнес-тренер

Фитнес-тренер – это инструктор, который руководит тренировками в фитнес-центрах. Он может вести групповые или индивидуальные занятия, быть инструктором в тренажерном зале. Основная задача фитнес-тренера − вести клиента к достижению целей так, чтобы не пострадало его здоровье. Он может составлять индивидуальные программы тренировок и разрабатывать план питания.

Спортивный психолог

Спортивная психология – молодая, бурно развивающаяся отрасль. Спортивный психолог оказывает помощь и поддержку в укреплении психологических качеств, которые смогут привести к победе, справиться с нагрузками и стрессом, наладить атмосферу в команде. Обычно такие специалисты работают в медико-социальных, спортивно-оздоровительных и реабилитационных центрах, физкультурно-спортивных клубах и обществах, научно-исследовательских институтах, высших и средних учебных заведениях.

                      

Спортивный менеджер

Воспитание спортсмена и проведение соревнований невозможны без объектов спортивной инфраструктуры. Чтобы работали футбольные поля, стадионы, ледовые дворцы и трассы для бобслея, чтобы спортивные клубы добивались результатов и выигрывали чемпионаты, необходимы руководители со знаниями в области управления и экономики. Спортивный менеджер — это руководитель клуба, объекта, спортивного общества или олимпийского движения, который отвечает за развитие инфраструктуры, организацию тренировочного процесса команд или проведение соревнований. Подробнее об этой профессии мы уже рассказывали

в предыдущих статьях.

Инструктор по спортивному туризму

Спортивный туризм – это вид спорта (может быть лыжный, водный, горный, спелеотуризм и др.). Суть заключается в преодолении естественных препятствий за счет разных тактик и техник. Инструктор занимается подготовкой спортсменов и может работать в туристических клубах и секциях, спортивных школах, центрах дополнительного образования.

                     

Спортивный агент

Спортсмен должен тренироваться и выступать, а все финансовые, юридические и маркетинговые вопросы решает его агент. Спортсмен подписывает договор с агентом, на основе которого тот будет представлять его интересы перед журналистами, находить наиболее выгодные контракты со спортивными клубами и заниматься PR личного бренда. Часто один спортивный агент помогает строить карьеру сразу нескольким спортсменам.

Спортивный юрист

Спортивные юристы специализируются на разрешении споров, в которые могут быть вовлечены спортсмены (допинг, дисциплинарные, трудовые, коммерческие споры), сопровождении трансферов спортсменов между клубами, консультациях по трудовым контрактам, помощи в составлении регламентных документов и коммерческих соглашений.

Спортивный судья

Спортивный судья, арбитр или рефери следит за ходом игры или соревнования, контролирует выполнение игроками правил, следит за спортивной этикой. В неигровых видах спорта судья оценивает уровень мастерства спортсменов и награждает победителей.

                       

Растет интерес людей к здоровому образу жизни, физической активности и занятиям спортом, а вместе с тем увеличивается и количество спортивных школ, секций и фитнес-клубов. А значит, эти профессии будут востребованы все больше и больше.

Университет «Синергия» поможет сделать хобби карьерой. Поступайте на факультет «Спортивный менеджмент» и получите знания в области менеджмента, маркетинга и спортивного права, научитесь руководить крупными проектами, пройдите практику в любимом спортивном клубе и станьте управленцем, востребованным в любой организации индустрии спорта. Узнайте подробнее, оставив заявку на нашем сайте.


Социальный налоговый вычет при дистанционном обучении

В эпидемию коронавируса многие учебные заведения перешли на дистанционный формат обучения. Дистанционное обучение не ограничивает право на получение налогового вычета. Такой способ обучения – это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и обучающемуся.

Если Вы в 2020 году оплачивали обучение за себя, своих детей, братьев или сестер, то можно использовать социальный налоговый вычет и сэкономить на налогах. Так, в 2021 году можно подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть часть уплаченного налога за 2020 год.

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование можно, если:
— оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, учреждениях ДПО; автошколе и др.).
— официально работаете и платите НДФЛ.

Получить вычет на обучение можно при оплате любой «детской» учебы: в частном детском саду, платной школе, институте, курсах по вождению, спортивной секции, художественной и музыкальной школе.

Главное условие – образовательное учреждение должно иметь лицензию. У налогового вычета за свое обучение, в отличие от вычета за обучение детей, нет никаких ограничений на форму обучения.

Если оплачивали обучение за себя, для вычета нужны:
— копия договора на обучение;
— копия лицензии, если ее реквизиты не указаны в договоре;
— копии квитанций и чеков на оплату;
— справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
— декларация 3-НДФЛ;
— заявление на возврат налога.

Документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Для желающих приобрести новые компетенции в сфере налогообложения наш институт предлагает пройти углубленное обучение по программе профессиональной переподготовки «Налоги и налогообложение»

После успешной аттестации Вы получаете диплом о профессиональной переподготовке на право ведения нового вида деятельности в сфере налогов и налогообложения.

Подробнее о программе


Облагаются ли расходы на обучение налоговым вычетом? | Small Business

Затраты на обучение не облагаются налогом, если эти расходы на обучение соответствуют строгим критериям, установленным налоговой службой. В публикации 970 говорится, что сотрудники могут вычитать затраты на обучение, если семинары или курсы позволяют людям улучшить и развить свои профессиональные навыки, особенно если сотрудникам требуется обучение, чтобы оставаться на своих должностях. Аналогичным образом IRS позволяет самозанятым работникам вычитать некоторые расходы на обучение, включая транспорт до места проведения курсов и обратно.Вы не можете вычесть расходы на обучение, связанные с переходом на новую карьеру.

Самостоятельная оплата расходов на обучение

LRS позволяет вычесть расходы на обучение, такие как обучение, учебники, оплата лабораторных работ и другие материалы. Сборы за другие виды деятельности, такие как изготовление копий заданий, также могут быть вычтены. Вычтите транспортные и дорожные расходы, но только в том случае, если поездка в класс и возвращение домой происходит на временной основе, менее чем на год. В эти расходы входят отели или питание. Личные расходы, такие как время, проведенное без работы для прохождения обучения, не подлежат вычету.Сотрудники, которые не претендуют на возмещение суммы за учебный курс, выплаченной им в качестве дохода их работодателем, не могут вычесть соответствующие расходы на обучение.

Обучение, связанное с работой

Курсы обучения, не облагаемые налогом, должны позволить сотруднику поддерживать или развиваться на своей текущей работе, что включает в себя изучение новых технологий, получение обновлений о новых правилах или развитие профессиональных навыков, таких как управление временем, принятие решений и т. Д. общение и переговоры. Если эти курсы готовят сотрудника к переходу к новой карьере или должности, затраты не могут быть вычтены, поскольку профессиональное обучение должно относиться только к текущей работе.Затраты на обучение, понесенные во время перерыва в работе, могут быть вычтены, если они позволяют сотруднику поддерживать навыки, связанные с возвращением на ту же работу.

Требование вычета

Чтобы вычесть расходы на обучение, сотрудники перечисляют свои вычеты в Таблице A. Самостоятельные работники подают Таблицу C, Таблицу C-EZ или Таблицу F. обучение требуется для сохранения работы или повышения квалификации. Обучение не может быть вычтено, если оно требуется для соответствия минимальным требованиям для работы или ведет к получению новой должности.Вычеты уменьшают размер налогооблагаемого дохода работника. Чтобы рассчитать вычет, ему необходимо определить долларовую стоимость затрат на обучение плюс другие расходы на работу, которые не превышают 2 процентов его скорректированного валового дохода.

Не облагаемые налогом платежи за образование

Если сотрудник частично оплачивает обучение с помощью не облагаемых налогом стипендий, грантов Пелла, помощи ветеранам на обучение или других необлагаемых налогом платежей, сотрудник не может вычесть все затраты на обучение. Сотрудник должен уменьшить требуемую сумму на сумму полученного ею не облагаемого налогом взноса.Гранты Pell предоставляются студентам, нуждающимся в помощи, и рассматриваются как стипендии для целей налоговой отчетности. Ветераны, получающие оплату за обучение, не включают их как доход в свои федеральные налоговые декларации. Используйте ресурсы, предоставленные веб-сайтом Veterans Administration, чтобы получить дополнительную информацию о преимуществах VA.

Ссылки

Writer Bio

Тара Дагган — специалист по управлению проектами (PMP), специализирующаяся на управлении знаниями и разработке учебных материалов.Более 25 лет она разрабатывала качественные учебные материалы для различных продуктов и услуг, поддерживая такие компании, как Digital Equipment Corporation, Compaq и HP. Ее внештатные работы опубликованы на различных сайтах.

Могу ли я включить расходы на обучение в качестве налогового вычета? | Финансы

  1. Финансы
  2. Налоговая информация
  3. Налоговые вычеты
  4. Могу ли я включить расходы на обучение в качестве налогового вычета?

Автор: Herb Kirchhoff

Вы можете вычесть свои расходы на профессиональное образование.

Golden Grad Online Education Graduation Concept Изображение Скотта Максвелла с Fotolia.com

Налоговый кодекс США предусматривает налоговый вычет для определенных связанных с работой расходов на обучение и образование. Чтобы получить вычет, вы должны работать. Если вы работаете, вы должны перечислить вычеты в Приложении A или, если вы работаете не по найму, заявить о расходах в Приложении C. Расходы на образование, связанные с работой, относятся к разным вычетам, подлежащим 2-процентному исключению из дохода, что означает, что вы получаете вычет. только для суммы прочих вычетов, превышающей 2 процента вашего скорректированного валового дохода.

Сохранение работы

Вам разрешено вычитать образование, требуемое законами, постановлениями, вашей профессией или вашим работодателем, чтобы сохранить вашу нынешнюю работу, статус или зарплату. Если вы работаете в сфере профессиональной деятельности и выполняете обязательные минимальные требования к образованию для смены поля, вы можете вычесть расходы на дополнительное образование, необходимое для выполнения новых минимальных требований и сохранения работы.

Повышение квалификации

Вы также можете вычесть расходы на образование, которое поддерживает или улучшает ваши навыки в вашей нынешней сфере деятельности, даже если такое образование не является обязательным для сохранения вашей работы.Примеры обучения, связанного с навыками, включают курсы, семинары или конференции, посвященные последним достижениям в вашей профессиональной сфере, курсы повышения квалификации или академические или профессиональные программы, которые обучают дополнительным навыкам в вашей области. Вы можете взять временное отсутствие на работе на срок до одного года для получения профессионального образования, но вы должны вернуться к тому же виду работы. Вы можете вернуться на работу к тому же работодателю или к другому работодателю.

Личные расходы

Вы можете вычесть расходы на обучение, учебники, принадлежности и сборы, необходимые для вашего курса обучения.Вы также можете вычесть сопутствующие расходы, такие как затраты на исследования и расходы на набор машинистки, при написании исследовательских работ для вашего курса обучения. Вы можете вычесть расходы на транспорт между школой и домом или местом работы. Если вы водите машину, вы можете вычесть свои фактические расходы на автомобиль или использовать стандартную норму пробега IRS по состоянию на 2012 год в размере 55,5 цента за милю. Если вы путешествуете с ночевкой для получения соответствующего образования, связанного с работой, вы можете вычесть расходы на проезд, проживание и половину расходов на питание. Но если ваша поездка сочетает в себе рабочие и личные цели, ваши командировочные расходы становятся личными расходами, не подлежащими вычету.

Вступление без франшизы

Вы не можете вычесть образование или подготовку, необходимые для удовлетворения минимальных образовательных требований, установленных законами, постановлениями, профессиями или работодателями для входа в торговлю, бизнес или профессию. Например, вы не можете вычесть стоимость курсов, которые готовят вас к экзамену на получение лицензии электрика или аттестату адвоката. Такие курсы считаются образованием, которое дает вам право работать электриком или юристом. Вы также не можете вычесть расходы на образование, которое дает вам право работать в другой профессии, бизнесе или профессии, даже если вы не планируете заниматься этим видом деятельности.

Ссылки

Writer Bio

Херб Кирхгоф имеет более чем тридцатилетний практический опыт работы в качестве заядлого любителя сада и домашнего мастера. После ухода из новостного бизнеса в 2008 году Кирхгофф заботится о 12-акровом сельском поместье на берегу озера Мичиган и применяет свой опыт в своих овощных и цветочных садах, а также в проектах по ремонту и реконструкции домов.

Налоговая скидка на обучение рабочих | Налоговый режим для обучения рабочих

Ключевые выводы

  • Образование и профессиональная подготовка — это инвестиции в человеческий капитал, которые со временем повышают производительность и экономический рост по мере накопления человеческого капитала.
  • Исследования показывают, что инвестиции и накопление человеческого капитала приводят к широким экономическим выгодам для людей, фирм и экономики.
  • Налоговый режим влияет на решения об инвестировании в человеческий капитал и может привести к искажениям в процессе принятия решений как для фирм, так и для частных лиц. В настоящее время фирмы и физические лица могут вычитать определенные виды и суммы инвестиций в человеческий капитал, в то время как физические лица имеют доступ к некоторым налоговым льготам.
  • Существует несколько предложений по расширению возможности вычета или даже по субсидированию инвестиций в человеческий капитал.Многие из этих предложений указывают на такие факторы, как положительные внешние эффекты и нехватку навыков, как на причины для улучшения налогового режима.
  • Законодателям следует рассмотреть вопрос об оптимизации или консолидации существующих положений и стремиться сделать новые предложения простыми, эффективными, легкими для администрирования и нейтральными.

Введение

Образование и обучение — это инвестиции в человеческий капитал, которые могут со временем повысить производительность, подобно тому, как инвестиции в физический капитал, такой как машины и оборудование, могут повысить производительность.Однако, хотя накопление физического капитала может происходить быстро, накопление человеческого капитала происходит в течение более длительного периода. [1]

Налоговый режим для различных типов инвестиций, таких как инвестиции в исследования и разработки (НИОКР), физический и человеческий капитал, различается. Расходы на НИОКР подлежат немедленному вычету и дают право на налоговые льготы. Многие инвестиции в физический капитал подлежат немедленному вычету. Только определенные категории инвестиций в человеческий капитал подлежат вычету для фирм и частных лиц, а некоторые кредиты доступны для физических лиц.

В настоящее время работодатели могут вычитать определенные расходы на квалифицированное образование и профессиональную подготовку для целей налогообложения, а определенные льготы на образование не включаются в налогооблагаемую часть заработной платы сотрудников. Как правило, на уровне фирмы вычету подлежат только расходы на образование, которые повышают квалификацию работников на их нынешних должностях. Если образование позволяет работникам выполнять новый вид работы, расходы не подлежат вычету. На индивидуальном уровне налоговый режим расходов на образование зависит от уровня дохода и типа образования.

Эти различия важны, поскольку налоговый режим имеет отношение к решениям об инвестициях в человеческий капитал [2], а накопление человеческого капитала является ключевым фактором экономического роста. [3] Различный налоговый режим может исказить стоимость инвестиций и принятия решений фирмами и частными лицами.

Существует несколько предложений по расширению вычета расходов на образование и профессиональную подготовку и субсидированию этих расходов путем создания налоговой льготы. Эти предложения следует оценивать в контексте нейтральности, экстерналий и других мер политики, влияющих на образование и обучение.[4]

В этом документе дается обзор исходной информации об инвестициях в человеческий капитал, о том, как налогообложение влияет на решения о человеческом капитале, о налоговом режиме в различных юрисдикциях и предложениях, которые могут изменить налоговый режим для инвестиций в человеческий капитал в Соединенных Штатах.

Справочная информация об инвестициях в человеческий капитал

Инвестиции и накопление человеческого капитала приводят к повсеместной выгоде для людей, фирм и экономики; однако, как отмечалось ранее, накопление человеческого капитала не происходит быстро.Сумму, которую компания тратит на образование и обучение, можно рассматривать как форму инвестиций.

При нейтральной налоговой системе все инвестиционные расходы будут немедленно вычитаться из налогооблагаемой базы, включая вложения бизнеса в образование и обучение рабочих, а также вложения отдельных лиц в собственное образование. [5] Таким образом, правильный налоговый режим для инвестиций в человеческий капитал заключается в вычете расходов на обучение и налогообложении более высоких уровней дохода, возникающих в результате обучения.

Работники с более высоким уровнем образования, как правило, получают более высокую заработную плату и имеют более низкий уровень безработицы.Например, в 2017 году уровень безработицы и средний средний недельный заработок среди всех работников составлял 3,6 процента и 907 долларов США соответственно; для работников со степенью бакалавра — 2,5% и 1173 доллара соответственно [6]. Обучение, поддерживаемое работодателем, имеет преимущества для сотрудников и фирм: оно может повысить заработную плату сотрудников или улучшить стабильность их работы, а также повысить производительность фирмы или снизить текучесть кадров [7].

Аналогичным образом, обучение, проводимое работодателем, формальное или неформальное, показало положительное влияние на производительность труда и заработную плату.В одном исследовании было показано, что часы обучения положительно связаны с производительностью и ростом заработной платы; Эффект от формального обучения был намного больше, чем от неформального обучения [8]. Аналогичным образом формальное обучение положительно влияет на производительность труда [9].

Хотя эти данные свидетельствуют о преимуществах образования и профессиональной подготовки работников на индивидуальном уровне, существуют также преимущества для фирм. Например, официальные программы обучения сотрудников могут вывести фирмы с уровнем производительности ниже среднего до сопоставимого уровня предприятий.[10]

Тем не менее, некоторые исследования показывают, что может быть недостаточное инвестирование в человеческий капитал, что способствует так называемому дефициту навыков. Одна из причин, по которой фирмы могут недоинвестировать, связана с компонентом обучения, направленным на общественное благо. Например, если компания A обучила рабочего навыку, это может увеличить отдачу для всех компаний, если навык будет передаваться. В той степени, в которой навыки, полученные в ходе обучения, можно будет передать конкурентам, фирмы могут недостаточно проводить обучение.

Рабочим во многих отраслях необходимо регулярно повышать свою квалификацию, поскольку постоянное развитие новых технологий и процессов приводит к появлению новых методов производства.[11] Например, к 2020 году более одной трети основных навыков большинства профессий будут составлять навыки, которые не считаются критически важными для сегодняшней рабочей силы. [12] Эти быстрые изменения указывают на необходимость постоянного обучения. [13]

Данные недавнего опроса подтверждают, что фирмы признают, что у сотрудников отсутствуют необходимые навыки; однако это также показывает, что эти же фирмы не вкладывают значительных средств в программы обучения. [14] Кажется вероятным, что работодатели недоинвестируют в обучение рабочих по нескольким причинам.Фирмы могут иметь меньший стимул к обучению рабочих, поскольку сотрудники получают большую часть прибыли от обучения, что приводит к увеличению переговорных позиций, и потому, что сотрудники могут уйти или стать жертвой переманивания со стороны конкурентов [15].

Некоторые данные свидетельствуют о том, что человеческий капитал может иметь положительные внешние эффекты; то есть накопление человеческого капитала отдельного человека может принести пользу другим или обществу в целом. Внешние эффекты могут возникать по нескольким каналам, таким как повышение продуктивности других, сокращение преступного поведения или улучшение социальной сплоченности — однако некоторые исследования показывают, что эмпирические данные о положительных внешних эффектах слабы.[16] Это может быть связано с тем, что преимущества образования усваиваются отдельными лицами или компаниями в форме более высокой отдачи.

Одним из изменений в политике, которое может помочь работодателям в возмещении затрат на обучение, является изменение налогового режима. [17] И, учитывая доказательства того, что работодатели могут недоинвестировать в обучение рабочих и что могут быть положительные внешние эффекты для обучения, может быть оправдание для субсидирования обучения рабочих, помимо возможности вычета расходов.Однако при взвешивании этих соображений политикам следует учитывать более широкий контекст всей политики, связанной с обучением рабочих и образованием, а не только налоговой политикой: [18]

Решения, непосредственно направленные на устранение сбоев рыночных механизмов или искажающих институциональных условий рынка труда, которые приводят к недостаточным инвестициям в человеческий капитал, обычно более эффективны, чем налоговые решения, такие как налоговые льготы или государственные субсидии. Однако прямые решения не всегда могут быть осуществимы, например, из-за политических соображений или из-за характера человеческого капитала (например,г., не может быть использован в качестве залога). В этих обстоятельствах фискальные стимулы могут стать вторым лучшим решением.

Как налогообложение влияет на решения об инвестициях в человеческий капитал

Решение о том, инвестировать ли в образование или профессиональную подготовку, зависит от стоимости и ожидаемой доходности данного инвестиционного выбора. Многочисленные факторы могут повлиять как на стоимость, так и на ожидаемую прибыль, включая налогообложение.

В отчете ОЭСР, озаглавленном «Налоги и инвестиции в навыки», выделено семь каналов, через которые налоги влияют на стимулы к инвестированию в формирование навыков: [19]

(1) налоговый режим прямых затрат (e.g., плата за обучение), (2) налоговый режим сбережений (или капитала), долга, дохода и дополнительных льгот (например, обучение, оплачиваемое работодателем), используемых для финансирования инвестиций, (3) (условный) налоговый режим упущенный доход или прибыль, (4) (условный) налоговый режим упущенного дохода от капитала, (5) налоговый режим валовых финансовых выгод (более высокий заработок для физических лиц и более высокая прибыль для работодателей), (6) налоговые функции, обеспечивающие страхование от неопределенность доходности инвестиций и (7) целевые налоги для работодателей или налоговые механизмы, обеспечивающие минимальный уровень инвестиций в обучение.

Различные налоговые политики могут иметь противоположное влияние на решения об инвестициях в человеческий капитал, и другая государственная или налоговая политика также может влиять на эти решения [20].

Налоговый режим в США

Как правило, в США предприятия могут вычитать большую часть расходов на обучение; определенная помощь в обучении, предоставляемая работодателем, исключается из заработной платы сотрудников; и физические лица могут получить доступ к различным налоговым положениям, связанным с образованием.

Согласно данным налоговой службы (IRS), «Обычные и необходимые расходы, оплачиваемые в счет стоимости обучения и профессиональной подготовки ваших сотрудников, не подлежат вычету.Однако, если расходы связаны с обучением, которое помогает человеку соответствовать минимальным требованиям его нынешней профессии или бизнеса или квалифицировать человека для новой профессии или бизнеса, они не подлежат вычету. [21]

Если компания оплачивает или возмещает расходы на образование сотрудника в рамках программы квалифицированной помощи в образовании, выплаты подлежат вычету. Кроме того, предприятия могут исключить из заработной платы сотрудника помощь в обучении на сумму до 5 250 долларов, если расходы происходят в рамках программы квалифицированной помощи в сфере образования.Если у предприятия нет плана помощи в сфере образования [22] или если размер помощи превышает 5250 долларов, она должна быть включена в заработную плату, если только пособия не являются пособиями по условиям работы.

IRS объясняет, как обучение может квалифицироваться как пособие по условиям труда в Публикации 15-B: [23]

Чтобы получить квалификацию, образование должно соответствовать тем же требованиям, которые применялись бы для определения того, мог ли работник вычесть расходы, если бы служащий их оплатил. Образовательные программы в целом не обязательно квалифицируются как пособие по условиям работы.Каждый курс программы должен оцениваться индивидуально на предмет квалификации как пособие по условиям работы. Образование должно соответствовать как минимум одному из следующих тестов.

  • Образование требуется работодателем или законом для того, чтобы работник сохранил свою нынешнюю зарплату, статус или работу. Требуемое образование должно служить добросовестной деловой цели работодателя.
  • Образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые для работы.

Однако, даже если образование соответствует одному или обоим из вышеперечисленных тестов, оно не является квалифицирующим образованием, если оно:

  • Требуется для удовлетворения минимальных образовательных требований нынешней профессии или бизнеса сотрудника, или
  • Является частью программы обучения, которая позволит сотруднику получить квалификацию для новой профессии или бизнеса.

Индивидуальные налогоплательщики могут получить доступ к различным кредитам, вычетам, исключениям и сберегательным планам для высшего образования. Большинство этих положений применимо только к программам бакалавриата и магистратуры, хотя один налоговый кредит, пожизненное обучение, может быть использован для покрытия квалификационных расходов, включая курсы повышения квалификации. [24]

Прогрессивность индивидуального подоходного налога также может повлиять на индивидуальные решения об инвестициях в человеческий капитал, поскольку они частично зависят от ожидаемой отдачи от этих инвестиций.Более высокие предельные налоговые ставки могут препятствовать принятию долгосрочных решений об инвестировании в образование или повышение квалификации. [25]

Налоговый режим в странах ОЭСР

По состоянию на 2011 год 16 стран, включая США, предоставляют льготы по подоходному налогу с физических лиц для профессионального обучения, связанного с работой. Как и в США, многие страны ограничивают налоговые льготы расходами на обучение, непосредственно связанное с текущей работой или работой налогоплательщика, в то время как только две страны, Австрия и Германия, предоставляют налоговые льготы для обучения, которое готовит налогоплательщика к новой профессии.[26] Однако типы обучения и образования, которые соответствуют критериям, различаются в 16 странах.

Режим корпоративного подоходного налога в странах ОЭСР менее разнообразен; в 32 странах расходы на обучение, как правило, вычитаются в год их возникновения. В некоторых странах предусмотрены дополнительные налоговые льготы или увеличенные вычеты для расходов на обучение сотрудников. Двадцать две страны ОЭСР, включая США, вводят ограничения, требующие, чтобы расходы, связанные с коммерческой деятельностью фирмы, вычитались из налогооблагаемой базы.

Предложения по изменению налогового режима

Законодатели и другие лица предложили несколько способов улучшить налоговый режим обучения рабочих, чтобы стимулировать дополнительные инвестиции.

Одна из идей — создать налоговую льготу для обучения рабочих, которая по дизайну была бы аналогична налоговой льготе на исследования и разработки. [27] Предложение Aspen Institute предлагает структурировать кредит как 20 процентов разницы между установленным базовым уровнем расходов на обучение и расходами текущего года, что позволяет малым и новым предприятиям использовать кредит для компенсации налоговых обязательств по заработной плате.[28] Некоторые штаты используют аналогичные налоговые льготы для обучения рабочих, составляющие от 5 до 50 процентов расходов на обучение. [29]

Еще одним изменением политики будет разрешение предприятиям вычитать все формы обучения рабочих, в том числе те, которые позволят людям занять новую должность, вместо того, чтобы ограничивать это определенными видами обучения или определенными программами получения степени. [30] Например, Калеб Уотни обсуждает возможность вычета налогов в контексте нехватки рабочих в области искусственного интеллекта: [31]

В настоящее время работодатели могут вычесть часть затрат на обучение работников, если это необходимо для повышения производительности в той роли, которую они уже занимают, но… работодатели не могут вычитать затраты, если это дает им право на новую профессию или бизнес.Расширение этого вычета — как по размеру, так и по объему — так, чтобы можно было вычесть полную стоимость обучения рабочих для новых профессий, стимулировало бы больше инвестиций в создание рабочей силы ИИ, необходимой для подпитки нашей экономики. Учитывая ранее существовавший уровень интереса работодателей к этой стратегии, кажется вероятным, что она может стать плодотворной частью нашего внутреннего портфеля ИИ, если получит дополнительную поддержку.

Есть предложения по изменению налогового режима для физических лиц. Совсем недавно сенаторы Эми Клобучар (D-MN) и Бен Сасс (R-NE) представили законопроект Сената № 275, который будет предоставлять счета для непрерывного обучения для оплаты расходов на образование, включая обучение навыкам, ученичество и профессиональное развитие.[32]

Оценка предложений

Любое предлагаемое изменение следует оценивать в соответствии со следующими принципами: простота, управляемость, нейтральность и эффективность.

Простота и удобство администрирования

В настоящее время налоговый кодекс сложен и пронизан различными положениями, предназначенными для поощрения определенных видов деятельности или инвестиций. Например, в налоговом кодексе уже есть как минимум дюжина сберегательных счетов, не зависящих от налогообложения, каждый со своими правилами и ограничениями.Например, создание дополнительного нейтрального с точки зрения налогообложения сберегательного счета для физических лиц усложнило бы налоговый кодекс. Вместо того чтобы усугублять эту сложность, следует рассмотреть решения, которые упростят варианты сбережений для налогоплательщиков, такие как универсальные сберегательные счета.

Аналогичные аргументы применимы к добавлению новых налоговых льгот. В настоящее время индивидуальные налогоплательщики могут выбирать из сложного набора положений, связанных с образованием, что приводит к неоптимальному использованию. С точки зрения бизнеса, существующие кредиты на НИОКР сложны и трудны для анализа, что дает преимущество более крупным компаниям, у которых есть ресурсы для преодоления юридических препятствий, и приводит к расточительным административным расходам.[33] Законодатели должны оценить, добавят ли дополнительные кредиты физическим или юридическим лицам сложности в соответствии с действующим законодательством.

Еще один фактор, который следует учитывать при добавлении новых политик, — это возможность администрирования программы. Налоговая служба предназначена не для администрирования льгот, а для сбора налогов. Применение и проверка информации о налогоплательщиках, например о том, получили ли они соответствующее образование, могут быть трудными.

Нейтралитет

Законодатели должны обеспечить нейтральный налоговый режим для всех типов инвестиций.Это означает, что положения о расходах не должны отдавать предпочтение одному типу обучения или образования перед другим или одному виду капитала перед другим.

КПД

Хотя многие из нынешних положений были разработаны для повышения уровня образования или повышения доступности высшего образования, данные свидетельствуют о том, что они не обеспечивают эффективного достижения этих целей. [34] По этой причине к новым предложениям, отражающим структуру текущей политики, следует подходить скептически.Хотя намерение нового налогового кредита или другого положения может быть положительным, это положение может работать не так, как предполагалось.

Законодателям следует избегать использования налогового кодекса для поощрения или противодействия определенному поведению, поскольку он редко бывает эффективным инструментом для этого. Вместо этого законодателям следует сосредоточиться на том, чтобы сделать налоговый кодекс нейтральным, как упоминалось выше, чтобы вызванные налогами искажения не привели к неэффективному распределению ресурсов.

Заключение

Накопление человеческого капитала в результате инвестиций в обучение и образование рабочих является ключевым фактором экономического роста в долгосрочной перспективе.Налоговый режим — один из факторов, влияющих на решения об инвестировании в обучение и образование рабочих. В настоящее время налоговый кодекс разрешает вычет определенных категорий инвестиций в человеческий капитал, в то время как кредиты доступны для других. Однако возможность вычета довольно ограничена, а резервы, доступные физическим лицам, недостаточно используются, сложны и неэффективны.

При рассмотрении политики, которая изменит налоговый режим инвестиций в человеческий капитал, важно, чтобы законодатели должным образом учитывали внешние эффекты, нейтралитет и взаимодействие с более широким спектром уже существующих политик в области образования и обучения.Вместо того чтобы подходить к налоговому режиму обучения рабочих по частям, законодателям следует рассмотреть весь объем федеральной политики, которая касается инвестиций в человеческий капитал, включая налоговые ставки, кредиты, отчисления, планы сбережений и политику, не связанную с бюджетом. Объединение частично совпадающих положений повысит простоту и управляемость. Существующий режим налогообложения человеческого капитала не является нейтральным, и усилия по реформированию должны помочь решить эту проблему. В идеале все формы инвестиций должны подлежать немедленному вычету, в то время как аргументы в пользу субсидий требуют дальнейшего изучения.

Банкноты


[1] Роберт Дж. Барро, «Человеческий капитал и экономический рост», Федеральный резервный банк Канзас-Сити, 1992, 204, https://www.kansascityfed.org/publicat/sympos/1992/s92barro.pdf.

[2] Каролина Торрес, «Налоги и инвестиции в навыки», Издательство ОЭСР, 17 сентября 2012 г., https://www.oecd-ilibrary.org/docserver/5k92sn0qv5mp-en.pdf?expires=1541711985&id=id&accname= гость & контрольная сумма = 9A12B5C137E1092337D6CEDB684135C5.

[3] Руи Коста, Никхил Датта, Стивен Мачин и Сандра МакНалли, «Инвестиции в людей: аргументы в пользу налоговых льгот на человеческий капитал», Центр экономической эффективности, февраль 2018 г., http: // cep.lse.ac.uk/pubs/download/is01.pdf.

[4] Обратите внимание, что федеральное правительство управляет 47 программами профессионального обучения (по состоянию на 2011 год). В этом документе конкретно эти программы не рассматриваются; однако, по крайней мере, некоторые исследования показывают, что они не могут быть эффективным способом повышения заработной платы или создания рабочих мест. Возможность вычета на уровне компаний для инвестиций в человеческий капитал, вероятно, является лучшей альтернативой. См. Мэтью Д. Митчелл и Тамара Винтер, «Помощь перемещенным работникам без корпоративного благополучия», Mercatus Center, 2 мая 2018 г., https: // www.mercatus.org/bridge/commentary/helping-displaced-workers-without-corporate-welfare.

[5] Если часть расходов, связанных с образованием, представляет собой потребление, а не инвестиции, то вычет не будет подходящим налоговым режимом. См. Эрика Йорк, «Оценка положений о налогообложении образования», Налоговый фонд, 20 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/education-tax-provisions/ и Джеральд Пранте, «Субсидии по налогу на образование — оправдано или нет?» Налоговый фонд, 13 мая 2008 г., https: // taxfoundation.org / образование-налоговые-субсидии-оправдано-или-нет /.

[6] Бюро статистики труда США, «Прогнозы занятости», , 27 марта 2018 г., https://www.bls.gov/emp/chart-unemployment-earnings-education.htm.

[7] Линда Левин, «Обучение, предоставляемое работодателем», Исследовательская служба Конгресса, 3 мая 2000 г., http://congressionalresearch.com/RL30546/document.php?study=EMPLOYER-PROVIDED+TRAINING.

[8] Гарри Дж. Хольцер, «Детерминанты производительности и доходов сотрудников: некоторые новые данные», Рабочий документ Национального бюро экономических исследований №2782, декабрь 1988 г.

[9] Энн П. Бартель, «Официальная программа обучения сотрудников и их влияние на производительность труда: данные исследования людских ресурсов», Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 3026, июль 1989 г.

[10] Энн П. Бартел, «Повышение производительности от реализации программ обучения сотрудников», Рабочий документ Национального бюро экономических исследований № 3893, ноябрь 1991 г., 18.

[11] Майкл Д. Фаррен, «Преодоление разрыва в навыках», Свидетельство перед комитетом Палаты представителей по малому бизнесу, Подкомитетом по экономическому росту, налогам и доступу к капиталу: изучение рынка труда для малого бизнеса, сентябрь.7, 2017, 4, https://www.mercatus.org/publications/bridging-skills-gap.

[12] Всемирный экономический форум, «Будущее рабочих мест», январь 2016 г., 3, http://www3.weforum.org/docs/WEF_FOJ_Executive_Summary_Jobs.pdf.

[13] Некоторые могут оспорить аргумент о нехватке навыков; например, см. Эндрю Уивер, «Миф о разрыве навыков», MIT Technology Review , 25 августа 2017 г., https://www.technologyreview.com/s/608707/the-myth-of-the- навыки-пробел /. Однако, несмотря на разногласия по поводу разрыва в навыках, обучение рабочих остается важным, как и общение между предприятиями и рабочими о том, какое обучение необходимо.

[14] Удеми, «Компании видят широко распространенный пробел в навыках, но большинство тратят минимум на обучение», 26 марта 2015 г., https://about.udemy.com/press-releases/companies-see-widespread-skills-gaps- но-большинство-тратить-минимум-на-обучение /.

[15] Каролина Торрес, «Налоги и инвестиции в навыки», 11.

[16] Фабиан Ланге и Роберт Топель, «Социальная ценность образования и человеческого капитала», пересмотрено, сентябрь 2004 г., стр. 2-3, https://economics.yale.edu/sites/default/files/files/Workshops- Семинары / Labor-Public / lange-041105.pdf.

[17] Калеб Уотни, «Снижение входных барьеров в разработке и применении ИИ», R Street, 9 октября 2018 г.

[18] Каролина Торрес, «Налоги и инвестиции в навыки», 8.

[19] Там же, 6.

[20] Там же, 10.

[21] Internal Revenue Service, Publication 535, Business Expenses, 2017, https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-535.

[22] Требования к квалификационной программе см. В Институте правовой информации Корнельской школы права, «26 Свода федеральных правил, § 1.127-2 — Программа квалифицированной образовательной помощи », https://www.law.cornell.edu/cfr/text/26/1.127-2.

[23] Налоговая служба, публикация 15-B, «Руководство работодателя по налоговым льготам», 2017 г., https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-15-b.

[24] См. Эрика Йорк, «Оценка налоговых положений на образование», Налоговый фонд, 20 февраля 2019 г., https://taxfoundation.org/education-tax-provisions/.

[25] Гаррет Уотсон, «Предлагаемая Окасио-Кортесом максимальная ставка налога на прибыль в размере 70 процентов будет сдерживать инновации», Tax Foundation, январь.14, 2019, https://taxfoundation.org/ocasio-cortezs-70-percent-tax-rate-deter-innovation/.

[26] Каролина Торрес, «Налоги и инвестиции в навыки», 43.

[27] Аластер Фицпейн и Итан Поллак, «Налоговая скидка на обучение рабочих: содействие инвестициям работодателей в рабочую силу», Институт Аспена, 16 августа 2018 г., https://www.aspeninstitute.org/publications/worker-training- налоговый кредит-обновление-август-2018 /.

[28] Базовый уровень «будет определяться путем усреднения сумм, потраченных в каждый из трех лет, предшествующих текущему налоговому году.См. Аластер Фицпейн и Итан Поллак, «Налоговый кредит на обучение рабочих: содействие инвестициям работодателей в рабочую силу».

[29] Там же.

[30] Одним из оправданий этих ограничений может быть предотвращение вычетов за образование, полученное в качестве хобби или отдыха, или за образование, которое может не иметь отношения к деловой активности. Законодателям необходимо рассмотреть этот аспект, поскольку он относится к вычету.

[31] Калеб Уотни, «Снижение входных барьеров в разработке и применении ИИ.”

[32] Законопроект Сената 275 116 th Congress, «Закон об инвестициях в профессиональные навыки 2019 г.», https://www.congress.gov/bill/116th-congress/senate-bill/275?q=%7B%22search% 22% 3A% 5B% 22S. 275% 22% 5D% 7D & s = 3 & r = 1.

[33] Хосе Трейос, «В случае удержания налоговый кредит на НИОКР должен быть реформирован», Налоговый фонд, 20 июля 2017 г., https://taxfoundation.org/rd-tax-credit-reform/.

[34] Эрика Йорк, «Оценка положений о налогообложении образования».

Какие расходы на образование подлежат вычету из налога в 2021 году

Тратите ли вы деньги на повышение своих навыков или на то, чтобы идти в ногу со своей областью? Хорошие новости: это могло быть вычетом.

Правила заявления о расходах на образование

Вот правила IRS в отношении расходов на образование, не облагаемых налогом.

✅ Это позволяет поддерживать или улучшать свои профессиональные навыки.

Со временем появляются обновления инструментов, программного обеспечения и процессов, которые вы используете для выполнения своей работы. Чтобы оставаться конкурентоспособным, вам нужно поддерживать свой уровень навыков и улучшать то, что вы уже предлагаете.

Обучение, которое поможет вам в этом, не облагается налогом. Это касается классов и программ самообучения.

Например, вы платите за занятие, которое проводит вас через массовые обновления программного обеспечения, которое вы используете для предоставления дизайнерских услуг. Это считается поддержанием ваших навыков.

Другой пример: если вы берете курс по новой программе, которую хотите начать использовать для своей дизайнерской работы, это считается улучшением ваших навыков.

В любом случае IRS признает ваш класс как вычитаемые бизнес-расходы.

✅ Сохранение статуса требуется по закону.

Некоторые профессии требуются по закону для завершения непрерывного образования.

Например, агенту по недвижимости в Калифорнии необходимо пройти несколько часов непрерывного образования между периодами продления лицензии. Несоблюдение этого требования может означать, что вы не сможете работать.

Так как это требуется по закону, IRS разрешит это в качестве вычета.

✅ Это связано с вашим текущим бизнесом

Образование, за которое вы платите, должно быть напрямую связано с выполняемой вами работой сейчас . Он не может дать вам право на новое направление работы .

Водитель службы доставки, например, не может списать курс по журналистским расследованиям. Но репортер может.

Это правило может быть непростым. Допустим, вы внештатный веб-разработчик и хотите пройти курс продаж, чтобы лучше продавать свои услуги. Даже если у вас нет намерения стать продавцом, IRS может запретить этот вычет.

Почему? Потому что ваши новые навыки продаж могут дать вам право на новый бизнес, даже если это не было вашим намерением.

❌ Это не для того, чтобы «открыть» новый бизнес.


Кстати, IRS не допускает вычетов на расходы на образование, которые помогут вам выполнить «минимальные требования» для предложения услуг в новой области.

DoorDasher не сможет списать драйверы изд. А тот, кто хочет стать инженером-программистом, не может списать со счетов свой первый курс программирования.

Какие расходы на образование не облагаются налогом?

В основном мы говорили о классах. Но могут быть допущены и другие виды расходов. Вот основные категории, на которые следует обратить внимание:

  • 📖 Книги, расходные материалы и транспорт, связанные с курсами
  • 💳 Плата за продление лицензии
  • 📰 Подписки на отраслевые журналы
  • 🎧 Подписки на подкасты

Теперь давайте рассмотрим некоторые примеры не облагаемых налогом расходов на образование.

🎒 Плата за обучение в школе

Если вы работаете над получением степени неполный рабочий день, будучи фрилансером, вы можете претендовать на оплату обучения (и другие сопутствующие сборы). Например, вы можете быть внештатным консультантом, поступающим в колледж по специальности боковая сторона.

Просто помните: чтобы претендовать на обучение, вы должны уже быть фрилансером в области, связанной с вашей степенью.

Вот наше руководство по переносу убытков на расходы на образование по вашему подоходному налогу.

🖥️ Онлайн-курс веб-разработки

Допустим, вы дизайнер-фрилансер, который создает рекламные и маркетинговые материалы для малого бизнеса.Вы начинаете курс Coursera, чтобы добавить веб-дизайн в свой список услуг.

Это считается профессиональным образованием и не облагается налогом.

🏘️ Продление лицензии на недвижимость

В некоторых отраслях, например в сфере недвижимости, необходимо периодически обновлять лицензии или сертификаты. Все эти сборы не подлежат налогообложению.

Просто помните: вы должны работать в этой области прямо сейчас . Расходы, связанные с получением лицензии на недвижимость в первый раз, не могут быть списаны.

🏦

Wall Street Journal подписка

Подписка на новости может быть эффективным способом оставаться в курсе событий вашей отрасли. Если это поможет вам вести светские беседы с клиентами и обеспечит профессиональное звучание на встречах и конференциях, это списание!

🎭 Класс импровизации

Если вы много публично выступаете в течение своей внештатной работы, урок импровизации поможет вам расслабиться и почувствовать себя более комфортно на работе. Это означает, что вы можете вычесть класс из вашего налогового счета.

Еще одна налоговая льгота для ваших расходов на образование

Вы не всегда можете требовать свои расходы на образование в качестве вычета для бизнеса. Но есть еще одна налоговая льгота, на которую вы можете претендовать.

Введите пожизненный зачет обучения. Вы можете использовать его для оплаты курсов в колледже, университете или профессиональном училище.

Сумма пожизненного кредита на обучение составляет до 2000 долларов США на каждую налоговую декларацию. Он имеет предел валового дохода в размере 69 000 долларов США (или 138 000 долларов США, если вы подаете совместную заявку).

Примечание. Миссия Keeper Tax — помочь фрилансерам преодолеть сложность их налогов.Иногда это приводит нас к обобщению налоговых советов. Если у вас есть вопросы, напишите нам по электронной почте.

Тема № 513 Расходы на профессиональное образование

Вы можете вычесть стоимость связанных с работой расходов на обучение, оплаченных в течение года, если вы:

  • Индивидуальный предприниматель,
  • Квалифицированный артист
  • Платное должностное лицо штата или местного самоуправления, или
  • Инвалид, имеющий расходы на обучение в связи с нарушением функций здоровья

Чтобы вычитаться, ваши расходы должны быть связаны с образованием, которое (1) поддерживает или улучшает навыки, необходимые для вашей нынешней работы, или (2) закон требует сохранения вашей нынешней зарплаты, статуса или работы.Однако, даже если образование соответствует любому из этих тестов, оно не может быть частью программы, которая даст вам квалификацию для новой профессии или бизнеса или что вы должны соответствовать минимальным образовательным требованиям вашей нынешней профессии или бизнеса.

Хотя образование должно быть связано с поддержанием или улучшением навыков, необходимых для вашей нынешней работы, расходы на образование, понесенные во время временного отсутствия на работе, также могут вычитаться. После временного отсутствия вы должны вернуться к тому же общему виду работы.Обычно временным считается отсутствие на работе в течение одного года или менее.

Расходы, которые вы можете вычесть, включают:

  • Плата за обучение, книги, расходные материалы, лабораторные работы и аналогичные предметы
  • Определенные транспортные и дорожные расходы, и
  • Прочие расходы на образование, такие как затраты на исследования и набор текста

Чтобы определить, подлежат ли вычету ваши расходы, связанные с работой, см. Вычитаются ли мои расходы на образование, связанные с работой?

Отчетность о расходах на образование

Самостоятельно занятые лица включают расходы на образование в Таблицу C (Форма 1040), Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство) или в Таблицу F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства.

Квалифицированные художники и государственные служащие рассчитывают стоимость квалификационных расходов на профессиональное образование в форме 2106 «Деловые расходы сотрудников».

Инвалиды рассчитывают расходы в Приложении A (Форма 1040), Детализированных вычетах и ​​прилагают Форму 2106 к своей декларации.

Дополнительная информация

Для получения дополнительной информации о связанных с работой расходах на образование, налоговых льготах на образование или информации о конкретных типах сотрудников, таких как артисты-исполнители, см. Публикацию 970, Налоговые льготы на образование и Публикацию 463, Путевые расходы, подарки и расходы на машину.

Для получения дополнительной информации о льготах на образование см. «Налоговые льготы для образования: информационный центр» и «Могу ли я претендовать на получение кредита на образование?»

Что нужно знать

Обучение не заканчивается, когда вы получаете работу. Сейчас более чем когда-либо для профессионалов критически важно оставаться в курсе постоянно меняющихся условий конкуренции и отраслей. Вот тут-то и нужны курсы профессиональной подготовки.


IRS признает эту фундаментальную истину.Знаете ли вы, что вы можете (в некоторых случаях) списать налог на профессиональное развитие, связанное с работой? Расходы, которые вы можете вычесть, включают: плату за курс и обучение, книги, расходные материалы, плату за лабораторию и тому подобное.

В этой статье мы попытаемся изложить вам некоторые основы налогового вычета и профессионального развития:

Как наемный работник, вы можете подать заявление о своем профессиональном обучении в качестве разного детализированного вычета, тем самым уменьшив сумму налогообложения вашего дохода.Если вы индивидуальный предприниматель, индивидуальный предприниматель, вы можете списать деловые расходы прямо из своего дохода.

Два теста: как определить, подлежит ли ваш курс профессионального развития налоговому вычету


Профессиональное развитие, связанное с работой, квалифицируется как налоговый вычет, если оно проходит один из этих двух тестов:


(1) «Поддерживает или улучшает»

Это образование дает вам навыки, непосредственно применимые к вашей текущей должности.Стандарт здесь заключается в том, что он «поддерживает или улучшает» навыки, необходимые для вашей текущей работы, бизнеса или сферы торговли, но не дает вам права на другие должности или карьеру.

(2) «Требуется» вашим работодателем или законом

Образование соответствует требованиям для сохранения рабочих лицензий. Другими словами, «требования вашего работодателя, применимого законодательства или нормативных актов».

Сбор за обучение оплачивается только в соответствии с вашей текущей должностью


Как упоминалось выше, обучение по профессиональному развитию с вычетом из налогооблагаемой базы должно дать вам навыки, необходимые только для вашей текущей должности.Он не может дать вам право на новую работу.


Например, если вы пройдете курс по более быстрому заключению сделок и уже работаете в отделе продаж, этот курс не облагается налогом. Быстрый поиск на findcourses.com соединит вас с широким спектром курсов по продажам, предлагаемых ведущими провайдерами, которые помогут вам улучшить свои навыки.

Обучение, которое дает вам право на новую карьеру — независимо от вашего намерения — не облагается налогом. Этот критерий непрост, но бремя доказательства лежит на вас.Если вы хотите сделать вычет, вам нужно показать, как обучение напрямую связано с вашей текущей работой.

Соответствие минимальным требованиям вашей работы


Профессиональное развитие, которое позволит вам соответствовать минимальным требованиям вашей текущей должности, не квалифицируется как профессиональное образование. То есть, если только требования вашей работы не изменились с момента вашего первоначального приема на работу. Если требования такие же, то предполагается, что вы были квалифицированы при приеме на работу.

Вычитается ли налог на коучинг?

Ваши инвестиции в карьеру или коучинг руководителей могут не облагаться налогом. (Это подчеркнуто может, , поэтому обязательно обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым специалистом.)


Понятно, что вы можете вычесть профессиональное образование, чтобы «сохранить или улучшить» свои навыки на нынешней работе, карьере или профессии. Но, как правило, вам не повезло, если эти расходы обучают или дают вам право на что-то новое.Основываясь на этом тонком различии, коучинг для руководителей кажется , скорее всего, это вычитаемые расходы, связанные с работой, но карьерный коучинг не может считаться таковым. Имейте в виду, что этот диагноз ставится в индивидуальном порядке. Вы должны подтвердить прямую связь между вашей текущей работой и затратами на обучение. Если у вас есть какие-либо сомнения, лучше обсудите вашу конкретную ситуацию с налоговым специалистом.

Облагаются ли налоговые вычеты для MBA?


Ситуация у всех разная, но похоже, что расходы на MBA могут быть вычтены для многих студентов MBA.Однако никогда не предполагайте, что подлежит налогообложению. Опыт некоторых студентов до MBA может их дисквалифицировать. Ваш случай может быть проще для тех, кто учится в хорошо известных учебных заведениях.

Ваш индивидуальный сценарий будет оцениваться на основе учебной программы курса MBA, критериев приема и типа работы, которую вы выполняли до и после MBA. Вы имеете право на вычет, если соответствуете следующим критериям:

  • Вы уже занимаетесь бизнесом.
  • Обучение не готовит вас к новой работе.
  • Курсы должны улучшить навыки, которые у вас были до MBA.
  • Вы должны продолжать использовать те же навыки после завершения MBA.

Кто платит определяет франшизу


Кто платит за образование, также будет определяющим фактором при определении того, подлежит ли оно вычету из налогооблагаемой базы. Обучение, оплаченное вашим работодателем, не может быть списано.Только самостоятельные расходы на образование потенциально не облагаются налогом.


Ваш работодатель может платить вам до 5 250 долларов в год за профессиональное развитие без учета дохода. Однако эта возможность должна быть официально предложена всем сотрудникам.

Нужна дополнительная помощь, чтобы определить, подлежат ли ваши расходы на профессиональное развитие вычету?

IRS предлагает простой интерактивный онлайн-тест, который поможет вам определить, подлежит ли ваше профессиональное обучение налоговому вычету.Также есть страница, посвященная новым правилам и положениям, касающимся расходов на образование, связанное с работой.

Последнее обновление: 22 марта 2021 г.

Перейти к основному содержанию Поиск