Налоговый вычет за покупку жилья: Имущественный вычет при приобретении имущества | ФНС России

Содержание

Правительство упростит получение налогового вычета при покупке жилья

https://realty.ria.ru/20201210/ndfl-1588599820.html

Правительство упростит получение налогового вычета при покупке жилья

Правительство упростит получение налогового вычета при покупке жилья

Правительство одобрило проект, который упрощает порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении недвижимости. Документ направят в Госдуму в… Недвижимость РИА Новости, 10.12.2020

2020-12-10T14:36

2020-12-10T14:36

2020-12-10T18:08

жилье

госдума рф

министерство финансов рф (минфин россии)

федеральная налоговая служба (фнс россии)

/html/head/meta[@name=’og:title’]/@content

/html/head/meta[@name=’og:description’]/@content

https://cdn24.img.ria.ru/images/07e4/0c/0a/1588603259_0:119:3072:1847_1920x0_80_0_0_3e75aaecf7e80b8dbd18ba9897ff23b9.jpg

МОСКВА, 10 дек — РИА Новости. Правительство одобрило проект, который упрощает порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении недвижимости.

Документ направят в Госдуму в ближайшее время.Чтобы получить право на вычет потребуется только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). С помощью автоматизированной системы налоговики сами запросят необходимую информацию, например, из банка, который выдал ипотечный кредит, и вернут средства налогоплательщику на его счет. Кроме того, по словам премьер-министра России Михаила Мишустина, проверка данных будет происходить быстрее и деньги поступят на счет значительно раньше, а не в течение трех месяцев, как это принято сейчас.Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог. Иногда под вычетом подразумевается возврат части ранее уплаченного НДФЛ (13%) в связи, например, с покупкой жилья.Подготовленный Минфином проект об изменениях в части первую и вторую налогового кодекса касается самых популярных у налогоплательщиков имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
Действующий механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычеты. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы кредита, а также с уплаченных процентов.

https://realty.ria.ru/20200902/nalogi-vychet-1576633115.html

https://realty.ria.ru/20200813/1575736786.html

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

2020

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Новости

ru-RU

https://realty.ria.ru/docs/about/copyright.html

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og. xn--p1ai/awards/

https://cdn23.img.ria.ru/images/07e4/0c/0a/1588603259_341:0:3072:2048_1920x0_80_0_0_06cdef2f141f44c82996909c22780c98.jpg

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

Недвижимость РИА Новости

[email protected]

7 495 645-6601

ФГУП МИА «Россия сегодня»

https://xn--c1acbl2abdlkab1og.xn--p1ai/awards/

жилье, госдума рф, министерство финансов рф (минфин россии), федеральная налоговая служба (фнс россии)

МОСКВА, 10 дек — РИА Новости. Правительство одобрило проект, который упрощает порядок получения налоговых вычетов по НДФЛ при приобретении недвижимости. Документ направят в Госдуму в ближайшее время.

«Гражданам хотят упростить и ускорить получение некоторых вычетов по налогу на доходы физлиц (НДФЛ). В новом формате для этого не потребуется подтверждающих документов и визита в налоговую», — сообщается на сайте правительства.

Чтобы получить право на вычет потребуется только заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС). С помощью автоматизированной системы налоговики сами запросят необходимую информацию, например, из банка, который выдал ипотечный кредит, и вернут средства налогоплательщику на его счет. Кроме того, по словам премьер-министра России Михаила Мишустина, проверка данных будет происходить быстрее и деньги поступят на счет значительно раньше, а не в течение трех месяцев, как это принято сейчас.

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода, с которого уплачивается налог. Иногда под вычетом подразумевается возврат части ранее уплаченного НДФЛ (13%) в связи, например, с покупкой жилья.

2 сентября 2020, 14:56

Получить налоговые вычеты в России станет проще

Подготовленный Минфином проект об изменениях в части первую и вторую налогового кодекса касается самых популярных у налогоплательщиков имущественных вычетов по расходам на покупку жилья и погашение процентов по ипотеке, а также инвестиционных вычетов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).

Действующий механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по НДФЛ с документами, подтверждающими право на вычеты. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы кредита, а также с уплаченных процентов.

13 августа 2020, 14:04

В России могут ввести новый налоговый вычет на коммерческую недвижимость

Планируется упростить процедуру получения налогового вычета за покупку квартиры по ипотеке

Елена Синица


Гражданам не понадобится предоставлять документы о праве на налоговый вычет

Поделиться

Поделиться

Твитнуть

  Архив ИД «Компаньон»

Правительство РФ исключит необходимости предоставлять документы о праве на налоговый вычет при покупке квартиры.

Об этом сообщает ТАСС со ссылкой на премьер-министра РФ Михаила Мишустина.

«Сбор различных документов и заполнение декларации у людей вызывает трудности, зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру: чтобы получить право на имущественный вычет, потребуется лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика, оно будет сформировано автоматически», — поясняил Михаил Мишустин.

Он отметил, что, благодаря такому решению, людям не понадобится документально подтверждать своё право, всё сделает автоматизированная система Федеральной налоговой службы.

Предполагается, что система самостоятельно обработает информацию, обратится к необходимым источникам, в том числе в банк, который выдал ипотечный кредит.

При положительном решении система вернёт средства на счёт налогоплательщика.

Подпишитесь на наш Telegram-канал и будьте в курсе главных новостей.

Поделиться

Поделиться

Твитнуть


Интерфакс-Недвижимость / Правительство упростит получение налогового вычета за квартиру по ипотеке


10 декабря 2020, 12:52

Фото: Пресс-служба мэра и правительства Москвы, Денис Гришкин

Москва.

10 декабря. ИНТЕРФАКС-НЕДВИЖИМОСТЬ — Правительство РФ упростит процедуру получения налогового вычета за покупку квартиры по ипотеке, сообщил премьер-министр Михаил Мишустин.

«Многие семьи сейчас улучшают свои жилищные условия с помощью ипотеки, при этом они имеют возможность получить имущественный вычет, то есть вернуть 13% подоходного налога от суммы кредит и с уплаченных процентов. Но все мы знаем, что сбор различных документов и деклараций вызывает у людей трудности и зачастую они просто не имеют такой возможности. Правительство упростит эту процедуру», — сказал Мишустин на заседании правительства в четверг.

Он пояснил, что теперь для получения права на имущественный вычет потребуется лишь заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика и оно будет сформировано автоматически.

«Это избавит человека от необходимости документально подтверждать свое право, всё сделает автоматизированная система Федеральной налоговой службы. Она обработает информацию, обратившись к необходимым источникам. Например, в банк, который выдал ипотечный кредит, и в случае положительного решения вернет средства налогоплательщика на его счет», — подчеркнул премьер.

Он добавил, что проверка данных будет занимать значительно меньше времени и при минимальных усилиях заявителя.

«Деньги поступят значительно раньше, а не в течение трех месяцев, как это принято сейчас», — заверил Мишустин.

главных налоговых преимуществ покупки дома

Думаете о покупке дома? Если вы его купите, у вас будет много льгот. Вы можете украсить его на свой вкус; вы можете установить профессиональную систему домашнего кинотеатра или идеально настроить гардеробную, чтобы все, что у вас есть, поместилось именно так, как вы этого хотите. Но есть и другие преимущества — финансовые выгоды. Если вы снимали жилье в прошлом, все ваши деньги уходили арендодателю. Ничего из этого не вернулось вам в виде налогового вычета, но все это скоро изменится.

Эти налоговые льготы доступны не только для дома на одну семью в красивом районе. Вы можете купить дом на колесах, таунхаус, кондоминиум, кооперативную квартиру и, да, дом на одну семью. Пока вы заключаете ипотечный договор, вы имеете на это право.

Единственным недостатком является то, что ваши налоги станут более сложными. Прошли те времена, когда вы вводили информацию W-2 в форму 1040EZ, и через 10 минут ваши налоги принимались.Как домовладелец, вы попадаете в чудесный мир детализации. У вас будет собственная сокровищница историй о потере квитанций и звонках в магазины за несколько дней до уплаты налогов, просто чтобы сэкономить еще пару долларов с вашего налогооблагаемого дохода. Тем не менее, когда вы видите, сколько денег вы можете сэкономить, это того стоит.

Ключевые выводы

  • Владение домом часто будет самой дорогой и важной покупкой, которую вы сделаете в своей жизни.
  • Чтобы стимулировать домовладение, IRS предоставило несколько налоговых льгот для владельцев дома.
  • Кредиты также могут быть доступны для определенных улучшений дома, таких как использование чистой энергии, или для квалифицированных покупателей жилья впервые.

Как работают вычеты

В налоговом мире есть отчисления и есть кредиты. Кредиты представляют собой деньги, снятые с вашего налогового счета. Думайте о них как о купонах. Если вы получите налоговую льготу в размере 500 долларов, ваша сумма налога уменьшится на 500 долларов. Налоговый вычет снижает ваш скорректированный валовой доход, что, в свою очередь, снижает ваши налоговые обязательства. Например, если вы находитесь в налоговой категории 24%, ваши налоговые обязательства будут уменьшены на 24% от общей суммы заявленного вычета.Таким образом, если вы потребуете вычет в размере 2000 долларов, вы можете ожидать, что ваши налоговые обязательства уменьшатся примерно на 400 долларов.

Виды удержаний

Большинство льготных налоговых режимов, которые дает владение домом, имеют форму вычетов. Вот наиболее частые вычеты:

Проценты по ипотеке

Если ваш случай не является самым редким из редких случаев, вы, вероятно, можете вычесть все проценты по ипотеке. Есть несколько исключений: например, существует ограничение на сумму, которую вы можете вычесть, в размере 750 000 долларов в год, но, скорее всего, это не применимо.Во многих случаях вы даже можете вычесть штрафы за просрочку платежа.

В январе, после окончания налогового года, ваш кредитор отправит вам форму IRS 1098 с подробным описанием суммы процентов, которые вы уплатили в предыдущем году. Не забудьте также включить все проценты, которые вы уплатили как часть вашего закрытия. Кредиторы включат проценты за неполный первый месяц вашей ипотеки как часть вашего закрытия. Вы можете найти его в расчетном листе. Попросите вашего кредитора или ипотечного брокера указать вам на это. Если он не включен в ваш 1098, добавьте его к общей сумме процентов по ипотеке при уплате налогов.

Налоги на недвижимость

Деньги, которые вы платите в виде налога на имущество, также подлежат вычету. Если вы платите налоги через счет условного депонирования кредитора, вы найдете сумму в своей форме 1098. Если вы платите напрямую своему муниципалитету, у вас будет личный записи в виде чека или автоматического перевода.

Если вы возместили продавцу любые уплаченные им налоги на недвижимость, пока вы владели домом, включите и эти платежи. Вы можете найти их в своем расчетном листе.

Очки

Возможно, вы выплатили баллы кредитору в рамках новой ссуды или рефинансирования. Баллы обычно оцениваются как процент от общей суммы кредита. Если вы заплатили 275 000 долларов за дом, каждый балл будет стоить вам 1% от стоимости дома, или 2750 долларов. Если вы действительно дали кредитору деньги за эти баллы, вы получите вычет.

Если вы рефинансировали ссуду или воспользовались кредитной линией собственного капитала, вы получите вычет баллов в течение срока ссуды.Каждый раз, когда вы вносите ипотечный платеж, в ссуду закладывается небольшой процент баллов. Вы можете вычитать эту сумму за каждый месяц, когда вы производили платежи. Если 5 долларов США были выплачены за баллы, а вы выплачивали выплаты за год, ваша франшиза будет равна 60 долларам.

Частное ипотечное страхование (PMI)

Если вы взяли ссуду в 2007 году или позже, вы, возможно, сможете вычесть платежи по частному страхованию ипотечного кредита. Кредиторы взимают PMI с заемщиков, которые вложили менее 20%.Если вы не замужем и ваш скорректированный валовой доход меньше 50 000 долларов, вы имеете право на вычет. При сумме свыше 50 000 долларов вычеты прекращаются. Если вы женаты, порог составляет 100 000 долларов.

Если продам дом

Скорее всего, вам не придется платить налоги с большей части прибыли, которую вы можете получить от продажи дома. Если вы владели домом и жили в нем как минимум два из пяти лет до продажи, вы не будете платить налоги с первых 250 000 долларов прибыли. Если вы состоите в браке, сумма удваивается и составляет 500 000 долларов, но оба супруга должны соответствовать требованиям к проживанию. Возможно, вы даже сможете выполнить часть требований к проживанию, если вам пришлось продать свой дом раньше срока из-за развода, смены работы или чего-то еще.

Налоговые льготы

Если вы взяли ссуду в 2007 году или позже, вы, возможно, сможете вычесть платежи по частному страхованию ипотеки.

Кредиторы взимают PMI с заемщиков, которые вложили менее 20%. Если вы не замужем и ваш скорректированный валовой доход меньше 50 000 долларов, вы имеете право на вычет. При сумме свыше 50 000 долларов вычеты прекращаются.Если вы женаты, порог составляет 100 000 долларов.

Кроме того, посетите сайт energy.gov, чтобы узнать, предлагает ли ваш штат налоговые льготы, скидки и другие стимулы для повышения энергоэффективности вашего дома.

Итог

Давайте посмотрим на это в перспективе. Если вы находитесь в налоговой категории 24%, вы по-прежнему платите почти 75% процентов по ипотеке без каких-либо вычетов. Не попадайтесь в ловушку, думая, что выплата процентов выгодна, потому что это снижает ваши налоги. Как можно быстрее заплатить за дом — это, безусловно, лучший финансовый ход. За выплату ипотеки не взимается штраф за предоплату, поэтому платите как можно больше, если вы планируете жить в доме в течение длительного времени. Конечно, поговорите со своим специалистом по финансовому планированию о наиболее выгодном способе погашения долга.

налоговых вычетов при покупке дома

Вопрос

Ответ

К сожалению, большинство расходов, которые вы оплатили при покупке дома, не подлежат вычету в год покупки.

Единственными налоговыми вычетами при покупке дома, на которые вы можете претендовать, являются предоплаченные проценты по ипотеке (баллы). Для вычета предоплаченных процентов (пунктов) по ипотеке, уплаченных кредитору, если вы должны соответствовать этим требованиям:

  • Ваш основной дом обеспечивает вашу ссуду (ваш основной дом — это тот дом, в котором вы живете большую часть времени).
  • Paying points — это устоявшаяся практика ведения бизнеса в вашем регионе.
  • Сумма, которую вы заплатили, не превышала суммы, обычно взимаемой в этом районе.
  • Вы используете кассовый метод учета. Это означает, что вы указываете доход в том году, в котором вы его получили, и вычитаете расходы в том году, в котором вы их оплачиваете.
  • Оплаченные вами баллы не были начислены за товары, которые обычно указываются отдельно в таблице расчета. Пример: сборы за оценку, сборы за инспекцию, сборы за право собственности, гонорары адвокатам или налоги на недвижимость
  • Денежные средства, которые вы предоставили при закрытии или до закрытия, включая любые баллы, уплаченные продавцом, были не меньше, чем начисленные баллы.
  • Вы не занимали средства у своего кредитора или ипотечного брокера для выплаты баллов.
  • Вы использовали ссуду, чтобы купить или построить свой основной дом.
  • Баллы были рассчитаны как процент от основной суммы ипотеки.
  • Сумма четко обозначена пунктами в вашей выписке по расчету.

Другие комиссии, которые вы заплатили до или при закрытии, не подлежат вычету. Однако они включены в основу вашего дома. Эти сборы включают:

  • Страхование титула
  • Оценка
  • Сборы за тезисы
  • Стоимость записи
  • Обзоры

Вы можете вычесть часть текущих платежей, которые вы делаете за владение своим домом, в том числе:

  • Налог на недвижимость, фактически уплаченный в налоговый орган
  • Проценты по ипотеке, соответствующие критериям
  • Взносы по ипотечному страхованию

Вы не можете вычесть эти цифры:

  • Страхование имущества
  • Амортизация
  • Коммунальные платежи

налоговых вычетов для домовладельцев — NerdWallet

Вы можете получить некоторые федеральные налоговые льготы для владения домом, если перечисление вычетов в налоговой декларации за 2020 год имеет финансовый смысл.

Но это большее «если», чем раньше.

Хотя налоговые вычеты для домовладельцев могут составлять в сумме тысячи долларов, требовать их стоит проблем, только если все ваши детализированные вычеты превышают стандартные вычеты IRS.

Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет:

  • 24 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, что на 400 долларов больше, чем в 2019 налоговом году.

  • 12 400 долларов США для лиц, не подающих документы и состоящих в браке, подающих отдельно, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.

  • 18 650 долларов США для глав домохозяйств, до 300 долларов США.

Чтобы решить, следует ли детализировать, суммировать домовладельцев и другие налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если сумма больше стандартного вычета, то перечислите. Если нет, возьмите стандартный вычет. Вот налоговые вычеты, которые домовладельцы должны включить в расчет.

NerdWallet Руководство по COVID-19

Получите ответы на вопросы об ипотеке, поездках, финансах и сохранении душевного спокойствия.

Проценты по ипотеке

Обычно это самый большой налоговый вычет для домовладельцев, которые перечисляют. Часть каждого платежа по ипотеке идет на проценты по ссуде. Вы можете удерживать уплаченные вами проценты до предела, который зависит от того, когда вы взяли ипотеку.

  • 16 декабря 2017 г. и позднее: вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов (или до 375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

  • окт.С 14 1987 г. по 15 декабря 2017 г. Вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если состоят в браке и подаются отдельно).

Если вы рефинансировали ипотеку, лимит зависит от даты выдачи старой ссуды. Если ипотека была выдана до 14 октября 1987 г., все проценты по ипотеке могут быть вычтены.

Ваш ипотечный обслуживающий персонал будет ежегодно присылать выписку с указанием суммы уплаченных вами процентов.

Проценты по ссуде под собственный капитал

Проценты по ссуде под собственный капитал и по кредитной линии можно вычесть, но только если вы потратили заемные деньги на улучшение дома.До того, как в 2018 году вступил в силу закон о налоговой реформе 2017 года, вы могли вычесть проценты, даже если вы использовали деньги для других целей, например, для оплаты обучения в колледже.

Ваш кредит под залог собственного капитала или долг HELOC засчитывается в общий лимит ипотечного долга для вычета процентов. Таким образом, если ваша первая ипотека превышает лимит франшизы, проценты по кредиту собственного капитала не будут вычитаться.

Дисконтные баллы

Если вы находитесь в пределах лимита для вычета всех процентов по ипотеке, вы также можете вычесть дисконтные баллы, уплаченные вами после закрытия ипотеки.Некоторые домовладельцы покупают дисконтные баллы, чтобы снизить процентную ставку по ипотеке. Один дисконтный пункт стоит 1% от суммы ипотеки.

Термин «баллы» может сбивать с толку, потому что некоторые кредиторы называют свои комиссии «пунктами выдачи ссуд». Эти баллы идут на оплату затрат кредиторов по предоставлению ссуды, и они не подлежат вычету из налогооблагаемой базы. Вычету подлежат только дисконтные баллы, уплаченные для снижения процентной ставки.

Налоги на недвижимость

Вы можете получить налоговую льготу при уплате налога на недвижимость, но есть предел.Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку) налога на имущество в сочетании с государственным и местным налогом на прибыль или налогом с продаж.

Расходы на домашний офис

Вы можете вычесть расходы на домашний офис, если вы работаете не по найму и используете часть своего дома регулярно и исключительно для своего бизнеса.

Вы можете использовать «упрощенный метод» IRS или свои фактические расходы, чтобы вычислить сумму вычета расходов на домашний офис. На веб-сайте IRS представлена ​​подробная информация об определении того, имеет ли ваш домашний офис право на налоговый вычет, и есть рабочие листы для расчета суммы удержания.

Улучшение дома, необходимое по медицинским показаниям

При определении вычета медицинских расходов вы можете включить стоимость установки медицинского оборудования или других необходимых с медицинской точки зрения улучшений дома, которые принесут пользу вам, вашему супругу или иждивенцу.

Постоянные улучшения, которые увеличивают стоимость вашего дома, подлежат вычету только частично. Стоимость франшизы уменьшается на величину увеличения стоимости имущества.

Многие улучшения, делающие дом более доступным, такие как строительство входных пандусов, расширение дверных проемов или установка перил и опорных балок, обычно не увеличивают стоимость дома и могут быть полностью вычтены.

Взносы по ипотечному страхованию

Стоимость ипотечного страхования в настоящее время вычитается. Вычет включает сумму, уплаченную за частное ипотечное страхование для обычных ссуд и ипотечное страхование по ссудам FHA. Он также включает гарантийный сбор по жилищным кредитам USDA и сбор за финансирование VA для ипотечных кредитов VA. По сообщению IRS, сумма, которую вы заплатили за страхование ипотеки, рассматривается как процент по ипотеке.

Чтобы подать заявку на налоговый вычет за 2020 налоговый год, договор ипотечного страхования должен быть подписан после 2006 года, а ваш скорректированный валовой доход должен быть менее 109 000 долларов США или 54 500 долларов США при раздельной регистрации брака в форме 1040 или 1040-SR, строка 8b.Сумма, которую вы можете вычесть, может быть уменьшена, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США (50 000 долларов США при раздельной подаче документов в браке).

Срок действия вычета по ипотечному страхованию истек в конце 2017 года, но Конгресс расширил его, включив в него страховые взносы, уплаченные до конца 2020 года.

Расходы домовладельцев, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Вот сводка расходов, которые домовладельцы могут Без вычета:

  • Сборы ассоциации домовладельцев.

  • Налоги на перевод или гербовые сборы.

  • Сдам за проживание в доме до закрытия.

  • Затраты на получение или рефинансирование ипотеки, такие как принятие кредита, кредитный отчет и плата за оценку.

  • Фиксированные депозиты, авансовые платежи или задаток.

Публикация 530 (2019), Налоговая информация для домовладельцев

Чтобы вычесть расходы на владение домом, вы должны заполнить форму 1040, индивидуальную налоговую декларацию США или форму 1040-SR, U.S. Подоходный налог для пожилых людей и внесите свои вычеты в таблицу A (форма 1040 или 1040-SR). Если вы перечисляете, вы не можете использовать стандартный вычет.

В этом разделе объясняется, какие расходы вы можете вычесть как домовладелец. Он также указывает на расходы, которые вы не можете вычесть. Есть четыре основных обсуждения: государственные и местные налоги на недвижимость, налоги с продаж, проценты по жилищной ипотеке и премии по ипотечному страхованию.

Обычно ваши налоги на недвижимость и проценты по ипотеке включаются в ваш платеж за дом.

Фонд помощи пострадавшим и программы экстренного кредитования домовладельцев

Вы можете использовать специальный метод для расчета вычета процентов по ипотеке и налогов на недвижимость для вашего основного дома, если вы выполняете следующие два условия.

  1. Вы получили помощь по номеру:

    1. Программа Фонда наибольшего ущерба Государственного агентства жилищного финансирования (State HFA), в которой выплаты по программе могут использоваться для выплаты процентов по ипотеке, или

    2. Программа экстренного ссуды домовладельцев, администрируемая Департаментом жилищного строительства и городского развития (HUD) или штатом.

  2. Вы соблюдаете правила вычета всех процентов по ипотеке по вашему кредиту и всех налогов на недвижимость в вашем основном доме.

Если вы соответствуете этим условиям, то вы можете вычесть все платежи, которые вы фактически сделали в течение года своему ипотечному агенту, HFA штата или HUD по ипотеке (включая сумму, указанную в графе 3 формы 1098-MA, Выплаты по ипотечной помощи), но не более суммы сумм, указанных в графе 1 (полученные проценты по ипотеке), графе 5 (взносы по ипотечному страхованию) и графе 10 (налоги на недвижимость) формы 1098 «Отчет о процентах по ипотеке».

Вы можете сначала отнести выплаченные суммы на проценты по ипотеке до суммы, указанной в Форме 1098. Затем вы можете использовать любой разумный метод для отнесения оставшейся суммы платежей на налоги на недвижимость. Независимо от того, как вы определяете вычитаемую сумму в соответствии с этим специальным методом безопасной гавани, любая сумма, отнесенная к государственным или местным налогам на имущество, подлежит ограничению вычетов по государственным и местным налогам. Однако от вас не требуется использовать этот специальный метод для расчета вычета процентов по ипотеке и налогов на недвижимость для вашего основного дома.

Дополнительную информацию см. В Уведомлении 2018-63, доступном на IRS.gov/irb/2018-34_IRB#NOT-2018-63.

Государственные и местные налоги на недвижимость

Большинство правительств штатов и местных властей взимают ежегодный налог на стоимость недвижимости. Это называется налогом на недвижимость. Вы можете вычесть налог, если он начисляется единообразно по одинаковой ставке для всей недвижимости в сообществе. Доходы должны использоваться для общественных или государственных целей и не должны быть оплатой за предоставленные вам особые привилегии или особые услуги.

Вычет по государственным и местным налогам, включая налоги на недвижимость, ограничен 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельном подаче документов о браке). См. Инструкции к Приложению A (форма 1040 или 1040-SR) для получения дополнительной информации.

Вычитаемые налоги на недвижимость

Вы можете вычесть наложенный на вас налог на недвижимость. Вы должны были заплатить им либо при расчетах, либо при закрытии, либо в налоговый орган (напрямую или через счет условного депонирования) в течение года.Если у вас есть кооперативная квартира, см. Специальные правила для кооперативов ниже.

Где удерживать налог на недвижимость.

Введите сумму вычитаемых вами государственных и местных налогов на недвижимость в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 5b.

Налоги на недвижимость, уплаченные при расчетах или закрытии.

Налоги на недвижимость обычно делятся таким образом, что вы и продавец платите налоги за ту часть налогового года, в течение которого вы владели домом.Ваша доля этих налогов полностью вычитается, если вы перечисляете свои вычеты.

Отдел по налогам на недвижимость.

Для целей федерального подоходного налога продавец считается плательщиком налога на имущество до даты продажи, но не включая ее. Считается, что вы (покупатель) платите налоги с даты продажи. Это применяется независимо от сроков удержания в соответствии с местным законодательством. Как правило, эта информация включается в расчетную выписку, которую вы получаете при закрытии.

Считается, что вы и продавец заплатили свою долю налогов, даже если один или другой заплатили всю сумму. Каждый из вас может вычесть свою долю, если вы перечислите вычеты за год продажи собственности.

Пример.

Вы купили дом 1 сентября. Налоговым годом на недвижимость (период, к которому относится налог) в вашем регионе является календарный год. Годовой налог составлял 730 долларов и подлежал уплате продавцом 15 августа.

Вы владели своим новым домом в течение года налога на недвижимость в течение 122 дней (с 1 сентября по 31 декабря, включая дату покупки). Вы рассчитываете свой вычет по налогу на недвижимость для вашего дома следующим образом.

налоговый год на недвижимость.
1. Введите общую сумму налогов на недвижимость за $ 730
2. Введите количество дней в налоговом году, в течение которого вы владели недвижимостью. 122
3. Разделить линию 2 на 365 0,3342
4. Умножьте строку 1 на строку 3. Это ваш вывод. Укажите его в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 5b $ 244

Вы можете вычесть 244 доллара из своей годовой налоговой декларации, если перечислите свои вычеты. Считается, что вы заплатили эту сумму и можете вычесть ее при возврате, даже если по контракту вам не нужно было возмещать продавцу.

Неуплата налогов.

Просроченные налоги — это неуплаченные налоги, которые были обложены продавцом за предыдущий налоговый год. Если вы соглашаетесь платить неуплаченные налоги при покупке дома, вы не можете их удержать. Вы относитесь к ним как к части стоимости вашего дома. См. Налоги на недвижимость , позже, под Базис .

Счета условного депонирования.

Многие ежемесячные платежи за дом включают сумму, помещенную на условное депонирование (переданную на попечение третьей стороне) для уплаты налогов на недвижимость.Возможно, вы не сможете вычесть сумму, которую вы заплатили, на счет условного депонирования. Вы можете вычесть только те налоги на недвижимость, которые кредитор фактически уплатил из условного депонирования в налоговый орган. Эта сумма будет указана в вашем налоговом счете на недвижимость.

Возврат или возврат налогов на недвижимость.

Если вы получили в этом году возврат или скидку по налогу на недвижимость в отношении сумм, уплаченных в этом году, вы должны уменьшить свой налоговый вычет на недвижимость на сумму, возвращаемую вам. Если возврат или скидка касались налогов на недвижимость, уплаченных за предыдущий год, вам, возможно, придется включить часть или все возмещение в свой доход.Для получения дополнительной информации см. Recoveries in Pub. 525, Налогооблагаемый и необлагаемый доход.

Статьи, которые нельзя вычесть в качестве налога на недвижимость

Следующие статьи не подлежат вычету в качестве налога на недвижимость.

Плата за услуги.

Постатейная плата за услуги, оказываемые определенному имуществу или людям, не является налогом, даже если плата уплачивается налоговому органу. Вы не можете вычесть этот сбор как налог на недвижимость, если он составляет:

.
  • Единичная плата за предоставление услуги (например, сбор в размере 5 долларов США за каждые 1000 галлонов воды, которую вы используете),

  • Периодическая плата за бытовые услуги (например, 20 долларов в месяц или 240 долларов в год, взимаемая с каждого домовладельца за вывоз мусора), или

  • Фиксированная плата, взимаемая за разовую услугу, предоставляемую вашим местным правительством (например, плата в размере 30 долларов за стрижку лужайки, потому что она выросла выше, чем разрешено местным постановлением).

Вы должны просмотреть свой счет по налогу на недвижимость, чтобы решить, включены ли в счет какие-либо невычитаемые по статьям сборы, такие как перечисленные выше. Если ваш налоговый орган (или кредитор) не предоставит вам копию вашего налогового счета на недвижимость, попросите ее. Обратитесь в налоговый орган, если вам нужна дополнительная информация о конкретной сумме налога на недвижимость.

Взносы на местные выплаты.

Вы не можете вычесть суммы, которые вы платите за местные льготы, которые имеют тенденцию увеличивать стоимость вашей собственности. Местные выгоды включают строительство улиц, тротуаров или систем водоснабжения и канализации. Вы должны добавить эти суммы в основу вашей собственности.

Однако вы можете вычесть начисленные взносы (или налоги) на местные льготы, если они предназначены для обслуживания, ремонта или процентов, связанных с этими льготами. Примером может служить плата за ремонт существующего тротуара и любые проценты, включенные в эту плату.

Если только часть оценки предназначена для обслуживания, ремонта или начисления процентов, вы должны иметь возможность показать сумму этой части, чтобы потребовать вычет. Если вы не можете показать, какая часть оценки относится к расходам на техническое обслуживание, ремонт или выплате процентов, вы не можете их вычесть.

Размер налога на местное пособие может быть указан в вашей налоговой накладной на недвижимость. Если да, используйте правила в этом разделе, чтобы узнать, сколько из этого вы можете вычесть, если таковое имеется.

Налоги на перевод (или гербовые сборы).

Вы не можете вычесть налоги на передачу и аналогичные налоги и сборы при продаже личного дома. Если вы являетесь покупателем и платите им, включите их в основу стоимости недвижимости. Если вы являетесь продавцом и платите им, они являются расходами на продажу и уменьшают сумму, реализованную при продаже.

Оценки товарищества собственников жилья.

Вы не можете вычесть эти оценки, потому что их навязывает ассоциация домовладельцев, а не правительство штата или местного самоуправления.

Иностранные налоги, уплаченные вами за недвижимость.

Вы не можете вычесть иностранные налоги, уплаченные за недвижимость.

Особые правила для кооперативов

Если у вас есть кооперативная квартира, к вам применяются некоторые особые правила, хотя вы обычно получаете тот же налоговый режим, что и другие домовладельцы. Как владелец кооперативной квартиры вы владеете акциями корпорации, которая владеет или арендует жилые помещения. Вы можете вычесть свою долю вычитаемых корпорацией налогов на недвижимость, если кооперативная жилищная корпорация выполняет следующие условия.

  1. Корпорация имеет только один класс акций в обращении.

  2. Каждый акционер, исключительно на основании права собственности на акции, может проживать в доме, квартире или жилом трейлере, принадлежащем корпорации или арендованном ею.

  3. Ни один акционер не может получать какое-либо распределение из капитала, за исключением частичной или полной ликвидации корпорации.

  4. По крайней мере, одно из следующих.

    1. Не менее 80% валового дохода корпорации за налоговый год было выплачено акционерами-арендаторами.Для этой цели валовой доход означает весь доход, полученный в течение всего налогового года, включая любой доход, полученный до перехода корпорации в кооперативную собственность.

    2. Не менее 80% от общей площади собственности корпорации должны быть доступны для использования арендаторами-акционерами в течение всего налогового года.

    3. По крайней мере, 90% расходов, оплаченных или понесенных корпорацией, было использовано на приобретение, строительство, управление, техническое обслуживание или уход за собственностью в интересах акционеров-арендаторов в течение всего налогового года.

Арендаторы-акционеры.

Арендатором-держателем акций может быть любое юридическое лицо (например, корпорация, траст, имущество, товарищество или ассоциация), а также физическое лицо. Арендатор-акционер не должен проживать ни в одной из квартир кооператива. Квартиры, которые имеет право занимать арендатор-акционер, могут быть сданы в аренду другим лицам.

Вычитаемые налоги.

Вы рассчитываете свою долю налогов на недвижимость следующим образом.

  1. Разделите количество ваших акций на общее количество акций в обращении, включая любые акции, принадлежащие корпорации.

  2. Умножьте вычитаемые корпорацией налоги на недвижимость на число, указанное в (1). Это ваша доля налогов на недвижимость.

Как правило, корпорация сообщит вам вашу долю налога на недвижимость. Это сумма, которую вы можете вычесть, если она разумно отражает стоимость налогов на недвижимость для вашего жилища.

Возврат налога на недвижимость.

Если корпорация получает возмещение налогов на недвижимость, уплаченных в предыдущем году, она должна уменьшить сумму налогов на недвижимость, уплаченных в этом году, когда распределяет налоговые расходы на вас. Ваш вычет по налогам на недвижимость, уплаченным корпорацией в этом году, уменьшается на вашу долю возмещения, полученного корпорацией.

Налоги с продаж

Как правило, вы можете выбрать вычет государственных и местных общих налогов с продаж вместо государственных и местных налогов на прибыль в качестве детализированного вычета в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR).Вы, , должны, , поставить отметку в поле в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 5a, если вы выберете этот вариант. Вычитаемые налоги с продаж могут включать налоги с продаж, уплаченные за ваш дом (включая мобильный и сборный) или строительные материалы для дома, если ставка налога была такой же, как и общая ставка налога с продаж. Для получения информации о том, как рассчитать ваш вычет, см. Инструкции для Приложения A (Форма 1040 или 1040-SR).

Вычет по государственным и местным налогам, включая общие налоги с продаж, если они выбраны вместо подоходного налога, ограничен суммой 10 000 долларов (5 000 долларов при раздельной регистрации брака).См. Инструкции к Приложению A (форма 1040 или 1040-SR) для получения дополнительной информации.

Если вы решите вычесть налоги с продаж, уплаченные за ваш дом или строительные материалы для дома, вы не можете включить их как часть вашей базовой стоимости дома.

Проценты по жилищной ипотеке

В этом разделе публикации представлена ​​основная информация о процентах по ипотеке, включая информацию о процентах, выплачиваемых при расчетах, баллах и форме 1098 «Заявление о процентах по ипотеке».

Большинство покупателей жилья берут ипотеку (ссуду) на покупку дома. Затем они производят ежемесячные выплаты либо держателю ипотеки, либо тому, кто собирает выплаты для держателя ипотеки.

Обычно вы можете вычесть всю часть вашего платежа, которая относится к процентам по ипотеке, если вы перечисляете свои удержания в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR). Однако ваш вычет может быть ограничен. См. Пределы процентов по ипотеке для получения дополнительной информации.

Лимиты процентов по ипотеке.

На ваш вычет процентов по жилищной ипотеке действует ряд ограничений. Если применяется одно или несколько из следующих ограничений, см. Pub. 936, чтобы вычислить ваш вычет. Также см. Pub. 936, если вы позже рефинансируете ипотеку или купите второй дом.

Лимит ссуды, не использованной для покупки, строительства или существенного улучшения вашего дома.

Вы можете вычесть проценты по ипотеке только в той степени, в которой средства, полученные от ссуды по ипотеке, используются для покупки, строительства или существенного улучшения жилищного фонда для обеспечения ссуды.Единственное исключение из этого лимита — для ссуд, взятых не позднее 13 октября 1987 г . ; поступления по этим займам рассматриваются как использованные для покупки, строительства или существенного улучшения дома. См. Pub. 936 для получения дополнительной информации о кредитах, взятых до 13 октября 1987 г. включительно.

Лимит по кредитам, полученным до 15 декабря 2017 г. или ранее.

Для соответствующей задолженности, взятой 15 декабря 2017 г. включительно, вы можете вычесть проценты по ипотеке только на сумму до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку) из этой задолженности.Единственное исключение — займы, полученные до 13 октября 1987 г .; см. Pub. 936 для получения дополнительной информации о кредитах, взятых до 13 октября 1987 г. включительно.

См. Паб. 936, чтобы рассчитать ваш вычет, если у вас есть ссуды, взятые не позднее 15 декабря 2017 года, которые превышают 1 миллион долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

Лимит по кредитам, полученным после 15 декабря 2017 года.

Для соответствующей задолженности, взятой после 15 декабря 2017 года, вы можете вычесть проценты по ипотеке только на сумму до 750 000 долларов (375 000 долларов, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) из этой задолженности.Если у вас также есть соответствующая задолженность, на которую распространяется ограничение в 1 миллион долларов США, описанное в разделе «Лимит по кредитам, полученным 15 декабря 2017 г. или до этой даты. , ранее, лимит в 750 000 долларов США для кредита, взятого после 15 декабря 2017 г., уменьшается на сумму ваша соответствующая задолженность ограничена лимитом в 1 миллион долларов. Исключение существует для определенных кредитов, взятых после 15 декабря 2017 года, но до 1 апреля 2018 года. Если применяется исключение, ваш кредит может рассматриваться так же, как и кредит, полученный 15 декабря 2017 года или ранее.См. Pub. 936 для получения дополнительной информации об этом исключении.

См. Паб. 936, чтобы рассчитать размер вычета, если у вас есть ссуды, взятые после 13 октября 1987 года, которые превышают 750 000 долларов (375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку).

Лимит, когда ссуды превышают справедливую рыночную стоимость дома.

Если общая сумма всех ипотечных кредитов превышает справедливую рыночную стоимость дома, см. Pub. 936, чтобы вычислить ваш вычет.

Возврат процентов по ипотеке.

Если вы получаете возмещение процентов по ипотеке, которые вы вычли в предыдущем году и которые уменьшили ваш налог, вы, как правило, должны включить это возмещение в доход в том году, когда вы его получили. Для получения дополнительной информации см. Recoveries in Pub. 525. Сумма возмещения обычно указывается в выписке о процентах по ипотеке, которую вы получаете от своего ипотечного кредитора. См. Заявление о процентах по ипотеке , далее.

Вычитаемые проценты по ипотеке

Для вычета процентов, которые вы платите, должны быть выплачены проценты по ссуде, обеспеченной вашим основным или вторым домом, независимо от того, как обозначена ссуда. Ссуда ​​может быть первой или второй ипотечной ссудой, ссудой на улучшение жилищных условий, ссудой под залог собственного капитала или рефинансированной ипотекой.

Проценты, уплаченные по доходам от жилищной ипотеки, подлежат вычету только в той степени, в которой средства от займа были использованы для покупки, строительства или существенного улучшения вашего дома.

Предоплаченные проценты.

Если вы выплачиваете проценты авансом за период, выходящий за рамки конца налогового года, вы должны распределить эти проценты по налоговым годам, к которым они применяются.Как правило, вы можете вычитать за каждый год только проценты, которые квалифицируются как проценты по жилищной ипотеке за этот год. Исключение (обсуждается позже) касается баллов.

Просрочка платежа по ипотеке.

Вы можете вычесть в качестве процентов по жилищной ипотеке плату за просрочку платежа, если это не было связано с конкретной услугой в связи с вашим ипотечным кредитом.

Штраф за досрочное погашение ипотеки.

Если вы досрочно выплатите ипотеку, вам, возможно, придется заплатить штраф.Вы можете вычесть этот штраф как проценты по ипотеке, при условии, что штраф не связан с конкретной оказанной услугой или расходами, понесенными в связи с вашей ипотечной ссудой.

Аренда земли.

В некоторых штатах (например, в Мэриленде) вы можете купить дом за землю. Арендная плата за землю — это обязательство платить фиксированную сумму в год за недвижимость. В соответствии с этим соглашением вы арендуете (а не покупаете) землю, на которой расположен ваш дом.

Выкупаемая арендная плата за землю.

Если вы вносите ежегодные или периодические арендные платежи в погашаемую арендную плату за землю, вы можете вычесть эти платежи как проценты по ипотеке. Земельная рента является погашаемой земельной рентой только при соблюдении всех следующих условий.

  • Ваш договор аренды, включая периоды продления, составляет более 15 лет.

  • Вы можете свободно передавать в аренду.

  • У вас есть настоящее или будущее право (в соответствии с законодательством штата или местным законодательством) расторгнуть договор аренды и выкупить полную долю арендодателя в земле, заплатив определенную сумму.

  • Интерес арендодателя в земле — это, прежде всего, обеспечительный интерес для защиты арендных платежей, на которые он имеет право.

Платежи, произведенные для прекращения аренды и покупки всей доли арендодателя в земле, не подлежат выкупу арендной платы за землю. Вы не можете их вычесть.

Невыкупаемая арендная плата за землю.

Платежи по арендной плате за землю, не подлежащую выкупу, не являются процентами по закладной.Вы можете вычесть их как арендную плату только в том случае, если они относятся к коммерческим расходам или если они предназначены для аренды недвижимости.

Кооперативная квартира.

Обычно вы можете рассматривать проценты по ссуде, которую вы взяли для покупки акций кооперативной жилищной корпорации, как проценты по жилищной ипотеке, если у вас есть кооперативная квартира, и кооперативная жилищная корпорация соответствует условиям, описанным ранее в разделе Специальные правила для кооперативов . Кроме того, вы можете рассматривать в качестве процентов по ипотеке дома свою долю вычитаемых процентов по ипотеке корпорации.Вычислите свою долю в процентах по ипотеке так же, как это показано для расчета вашей доли налогов на недвижимость в примере в разделе Раздел налогов на недвижимость ранее. Для получения дополнительной информации о кооперативах см. Специальное правило для арендаторов-акционеров в кооперативных жилищных корпорациях в Pub. 936.

Возврат процентов по ипотеке кооперативу.

Вы должны уменьшить удержание процентов по ипотеке на свою долю в любой денежной части дивидендов патронажа, которые получает кооператив. Дивиденды за патронат представляют собой частичное возмещение кооперативной жилищной корпорации процентов по ипотеке, уплаченных ею в предыдущем году.

Если вы получили форму 1098 от жилищной кооперативной корпорации, в ней должна быть указана только сумма, которую вы можете вычесть.

жилищные ссуды SBA на случай стихийных бедствий.

Проценты, уплаченные по жилищным кредитам в случае стихийных бедствий от Управления малого бизнеса (SBA), вычитаются как проценты по ипотеке, если выполняются требования, описанные ранее в разделе Проценты по жилищной ипотеке .

Выплата процентов по ипотеке при расчетах

Одна статья, которая обычно появляется в отчете о расчетах или закрытии, — это проценты по ипотеке.

Вы можете вычесть проценты, которые вы платите при урегулировании, если вы перечисляете свои вычеты в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR). Эта сумма должна быть включена в отчет о процентах по ипотеке, предоставленный вашим кредитором. См. Обсуждение в разделе Заявление о процентах по ипотеке , далее. Кроме того, если вы выплачиваете проценты заранее, см. Предоплаченные проценты ранее и баллов далее.

Термин «баллы» используется для описания определенных сборов, уплаченных или рассматриваемых как уплаченные заемщиком для получения ипотечной ссуды. Баллы также могут называться комиссией за выдачу кредита, максимальной комиссией по ссуде, скидкой по ссуде или дисконтными точками.

Считается, что заемщик платит любые баллы, которые продавец жилья платит за ипотеку заемщика. См. Баллы, уплаченные продавцом , позже.

Общее правило.

Вы не можете вычесть всю сумму баллов за оплаченный год.Это предоплаченные проценты, поэтому вы, как правило, должны вычесть их в течение срока (срока) ипотеки.

Исключение.

Вы можете вычесть полную сумму очков за год, если вы соответствуете всем следующим критериям.

  1. Обеспечением кредита является ваш основной дом. (Как правило, ваш основной дом — это тот, в котором вы живете большую часть времени.)

  2. Платежные точки — это устоявшаяся практика ведения бизнеса в регионе, где был предоставлен кредит.

  3. Заплаченные баллы не превышали суммы, обычно взимаемые в этой области.

  4. Вы используете кассовый метод учета. Это означает, что вы указываете доход в том году, в котором вы его получили, и вычитаете расходы в том году, в котором вы их оплачиваете. Большинство людей используют этот метод.

  5. Баллы не были выплачены вместо сумм, которые обычно указываются отдельно в заявлении о расчетах, таких как сборы за оценку, сборы за инспекцию, сборы за право собственности, гонорары адвокатам и налоги на имущество.

  6. Денежные средства, которые вы предоставили при закрытии или перед закрытием, плюс любые баллы, уплаченные продавцом, были не меньше начисленных баллов. Предоставленные вами средства не обязательно должны быть зачислены на баллы. Они могут включать авансовый платеж, депозит условного депонирования, задаток и другие средства, которые вы заплатили при закрытии или до закрытия для любой цели. Вы не могли взять эти средства в долг.

  7. Вы используете ссуду для покупки или строительства основного дома.

  8. Баллы рассчитывались как процент от основной суммы ипотеки.

  9. Сумма четко указана в отчете о расчетах (таком как Единый отчет о расчетах, форма HUD-1) в виде баллов, начисленных за ипотеку. Баллы могут отображаться как оплаченные либо из ваших средств, либо из средств продавца.

Примечание.

Если вы соответствуете всем перечисленным выше критериям и перечисляете свои отчисления в год получения ссуды, вы можете либо вычесть всю сумму баллов за выплаченный год, либо вычесть их в течение срока ссуды, начиная с года вы получаете ссуду.Если вы не перечисляете свои отчисления в год получения ссуды, вы можете распределить баллы в течение срока ссуды и вычесть соответствующую сумму в каждом будущем году, если таковая будет, когда вы будете детализировать свои отчисления.

Кредит на улучшение жилищных условий.

Вы также можете полностью вычесть в течение года оплаченные баллы, уплаченные по ссуде, для существенного улучшения вашего основного дома, если вы соответствуете первым шести критериям, перечисленным ранее.

Рефинансированный заем.

Если вы используете часть средств от рефинансированных ипотечных кредитов для существенного улучшения вашего основного дома и соответствуете первым шести критериям, перечисленным ранее, вы можете полностью вычесть часть баллов, связанных с улучшением в том году, в котором вы заплатили им из собственных средств. Остальные баллы можно вычесть в течение срока ссуды.

Баллы не полностью вычитаются за год оплаты.

Если вы не соответствуете критериям исключения для вычета всей суммы баллов за оплаченный год (или предпочитаете не делать этого), см. баллов в Pub. 936, чтобы узнать, когда и сколько вы можете вычесть.

Рисунок A.

Вы можете использовать рисунок A как краткое руководство, чтобы увидеть, полностью ли вычитаются ваши баллы в оплаченном году.

Рисунок A. Полностью ли вычитаются мои баллы в этом году?

Рисунок А. Полностью ли вычитаются мои баллы в этом году?

Рисунок A. Полностью ли вычитаются мои баллы в этом году?

Резюме: Эта блок-схема используется для определения того, полностью ли вычитаются ипотечные баллы в текущем налоговом году.

Начало

Это начало блок-схемы.

Решение (1)

Обеспечен ли кредит вашим основным домом?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (2)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (2)

Является ли выплата баллов установленной деловой практикой в ​​вашем регионе?

ЕСЛИ «Да», перейти к решению (3)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (3)

Были ли выплачены баллы больше, чем обычно взимается в вашем регионе?

ЕСЛИ Да Продолжить обработку (a)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (4)

Решение (4)

Используете ли вы кассовый метод учета?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (5)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (5)

Были ли баллы выплачены вместо сумм, которые обычно отдельно указываются в листе расчета?

ЕСЛИ Да Продолжить обработку (a)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (6)

Решение (6)

Были ли средства, которые вы предоставили (кроме тех, которые вы взяли в долг у своего кредитора или ипотечного брокера), плюс любые баллы, уплаченные продавцом, не меньше, чем начисленные баллы?

Сноска: Предоставленные вами средства не обязательно должны быть зачислены на баллы. Они могут включать авансовый платеж, депозит условного депонирования, задаток и другие средства, которые вы заплатили при закрытии или до закрытия для любой цели.

ЕСЛИ «Да», перейти к решению (7)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (7)

Вы брали ссуду на улучшение своего основного дома?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (b)
ЕСЛИ Нет, переходить к решению (8)

Решение (8)

Вы брали ссуду на покупку или постройку основного дома?

ЕСЛИ Да, перейти к решению (9)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (9)

Были ли начислены баллы как процент от основной суммы ипотеки?

ЕСЛИ «Да», перейти к решению (10)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Решение (10)

Ясно ли указана выплаченная сумма пунктами в выписке по расчету?

ЕСЛИ Да, продолжить обработку (b)
ЕСЛИ не продолжать обработку (a)

Процесс (а)

В этом году вы не можете полностью вычесть баллы. См. Обсуждение по пунктам.

Процесс (б)

Вы можете полностью вычесть баллы в этом году по Приложению A (Форма 1040).

конец

Это конец блок-схемы.

Щелкните здесь, чтобы просмотреть текстовое описание изображения.

Суммы, взимаемые за услуги.

Суммы, взимаемые кредитором за определенные услуги, связанные с ссудой, не являются процентами.Примеры таких сборов:

Вы не можете вычесть эти суммы как баллы ни за год выплаты, ни в течение срока действия ипотеки. Для получения информации о налоговом учете этих сумм и других расчетных комиссий и затрат на закрытие, см. Basis , далее.

Очки оплачивает продавец.

Термин «баллы» включает комиссию за размещение ссуды, которую продавец уплачивает кредитору для организации финансирования покупателя.

Обращение продавца.

Продавец не может вычесть эти комиссионные в качестве процентов. Однако они представляют собой коммерческие расходы, которые уменьшают реализованную продавцом сумму. См. Pub. 523 для получения дополнительной информации.

Обращение покупателя.

Покупатель рассматривает оплаченные продавцом баллы так, как если бы он или она их оплатили. Если все тесты, перечисленные ранее в разделе , исключение , выполнены, покупатель может вычесть баллы в оплаченном году. Если какой-либо из этих критериев не выполняется, покупатель должен вычесть баллы в течение срока кредита.

Покупатель также должен уменьшить базовую стоимость дома на сумму очков, оплаченных продавцом. Для получения дополнительной информации об основании вашего дома см. Basis , далее.

Предоставленные средства меньше баллов.

Если вы соответствуете всем критериям, перечисленным ранее в разделе Исключение , за исключением того, что предоставленные вами средства были меньше начисленных вам баллов (тест 6), вы можете вычесть баллы за год, выплаченные до суммы предоставленных вами средств. Кроме того, вы можете вычесть любые баллы, уплаченные продавцом.

Пример 1.

Когда вы взяли ипотечный кредит в размере 100 000 долларов для покупки дома в декабре, с вас сняли один балл (1000 долларов). Вы соответствуете всем критериям для вычета баллов в течение оплаченного года (см. , исключение , ранее), за исключением предоставленных вами средств — это авансовый платеж в размере 750 долларов. Из 1000 долларов, начисленных за баллы, вы можете вычесть 750 долларов за год. Вы распределяете оставшиеся 250 долларов в течение срока действия ипотеки.

Пример 2.

Факты те же, что и в примере , за исключением того, что человек, который продал вам ваш дом, также заплатил один балл (1000 долларов США), чтобы помочь вам получить ипотечный кредит. В оплаченный год вы можете вычесть 1750 долларов (750 долларов из суммы, которую вы заплатили, плюс 1000 долларов, уплаченных продавцом). Вы распределяете оставшиеся 250 долларов в течение срока действия ипотеки. Вы должны уменьшить базовую стоимость вашего дома на 1000 долларов, уплаченных продавцом.

Лишние баллы.

Если вы соответствуете всем тестам в рамках Исключение , ранее, за исключением того, что выплаченные баллы были больше, чем обычно взимаются в вашем регионе (тест 3), вы можете вычесть в течение оплаченного года только те баллы, которые обычно взимаются. Вы должны распределить любые дополнительные баллы в течение срока действия ипотеки.

Досрочная ипотека.

Если вы распределяете удержание баллов на весь срок действия ипотеки, вы можете вычесть любой остаток в том году, в котором истекает срок ипотеки.Ипотека может закончиться досрочно из-за досрочного погашения, рефинансирования, обращения взыскания или аналогичного события.

Пример.

В 2011 году Дэн заплатил 3000 долларов пунктами, которые ему пришлось распределить на 15-летний срок действия ипотеки. Он вычел 1600 долларов из этих баллов до 2018 года.

Дэн полностью погасил ипотечный кредит в 2019 году. Он может вычесть оставшиеся 1400 долларов баллов в 2019 году.

Исключение.

Если вы рефинансируете ипотеку у того же кредитора, вы не можете вычесть оставшиеся баллы за год.Вместо этого вычтите их в течение срока новой ссуды.

Форма 1098.

В полученной вами выписке о процентах по ипотеке должна быть указана не только общая сумма процентов, выплаченных в течение года, но и ваши вычитаемые баллы, выплаченные в течение года. См. Заявление о процентах по ипотеке , далее.

Где вычитать проценты по ипотеке

Введите в Приложении A (Форма 1040 или 1040-SR), строку 8a, проценты по ипотеке и баллы, указанные вам в форме 1098 (обсуждается далее).Если вы не получили форму 1098, укажите свои вычитаемые проценты в строке 8b и любые вычитаемые баллы в строке 8c. Вычтите взносы по ипотечному страхованию в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 8d. В Таблице 1 представлена ​​сводная информация о том, где вычитаются проценты по ипотеке, государственные и местные налоги на недвижимость, а также взносы по квалифицированному страхованию ипотеки.

Если вы выплачивали проценты по ипотеке человеку, у которого вы купили дом, укажите его имя, адрес и номер социального страхования (SSN) или идентификационный номер работодателя (EIN) в пунктирных линиях рядом со строкой 8b.Продавец должен предоставить вам этот номер, а вы должны сообщить продавцу свой SSN. Для этой цели можно использовать форму W-9 «Запрос на идентификационный номер налогоплательщика и подтверждение». Несоблюдение любого из этих требований может привести к штрафу в размере 50 долларов за каждый сбой.

Таблица 1. Куда вычитать проценты и налоги, уплаченные с вашего дома

См. В тексте информацию о том, какие расходы имеют право на участие.

ЕСЛИ вы имеете право на вычет. . . ЗАТЕМ укажите сумму
в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR). . .
государственные и местные налоги на недвижимость строка 5б.
процентные ставки и баллы по ипотеке, указанные в форме 1098 строка 8а.
Проценты по ипотеке на жилье не указаны в форме
1098
строка 8б.
баллов не указаны в форме 1098 строка 8с.
квалифицированные премии по ипотечному страхованию строка 8д.

Заявление о процентах по ипотеке

Если вы заплатили 600 долларов или более процентов по ипотеке (включая определенные баллы и взносы по ипотечному страхованию) в течение года по любой ипотеке держателю ипотеки в ходе его коммерческой деятельности или бизнеса, вы должны получить форму 1098 или подобное заявление от ипотечный держатель. В выписке будет указана общая сумма процентов, выплаченных по ипотеке в течение года. Если вы купили основной дом в течение года, в нем также будут указаны вычитаемые баллы, которые вы заплатили, и любые баллы, которые вы можете вычесть, которые были оплачены человеком, который продал вам ваш дом. См. Пункты ранее.

Проценты, уплаченные вами при расчетах, должны быть включены в отчет. Если это не так, добавьте проценты из расчетного листа, которые квалифицируются как проценты по ипотеке, к общей сумме, указанной в форме 1098 или аналогичном заявлении.Укажите итоговую сумму в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 8a, и приложите отчет к своей декларации, объясняющий разницу. Напишите «См. Приложение» справа от строки 8а.

Держателем ипотеки может быть финансовое учреждение, государственное учреждение или кооперативная жилищная корпорация. Если заявление поступает от кооперативной жилищной корпорации, оно обычно показывает вашу долю интереса.

Выписка о процентах по ипотеке за 2019 должна быть предоставлена ​​или отправлена ​​вам до 31 января 2020 года. Если оно отправлено по почте, вы должны выделить достаточно времени, чтобы получить его, прежде чем связываться с держателем ипотеки. Копия этой формы также будет отправлена ​​в IRS.

Пример.

Вы купили новый дом 3 мая. Вы не заплатили баллов за покупку. В течение года вы выплачивали ипотечные платежи, которые включали вычитаемые проценты на ваш новый дом в размере 4 480 долларов. В расчетный лист для покупки дома включены проценты в размере 620 долларов за 29 дней в мае. Выписка по ипотеке, которую вы получаете от кредитора, включает общую сумму процентов в размере 5100 долларов (4480 долларов + 620 долларов).Вы можете вычесть 5100 долларов, если перечислите свои вычеты.

Возврат переплаченных процентов.

Если вы получите возмещение переплаченных вами процентов по ипотеке в предыдущем году, вы обычно получите форму 1098, в которой указано возмещение в графе 4. Как правило, вы должны включить возмещение в доход в том году, в котором вы его получили. См. Возврат процентов по ипотечному жилищному фонду ранее, в разделе Проценты по ипотечному жилищному фонду .

Более одного заемщика.

Если вы и хотя бы одно другое лицо (кроме вашего супруга, если вы подаете совместную декларацию) несли ответственность и выплачивали проценты по ипотеке, предназначенной для вашего дома, и другое лицо получило форму 1098, показывающую уплаченные проценты в течение года приложите пояснение к вашему бумажному отчету. Покажите, сколько процентов каждый из вас заплатил, и назовите имя и адрес человека, получившего форму. Вычтите свою долю процентов по Приложению A (Форма 1040 или 1040-SR), строка 8b, и напишите «См. Приложение» справа от этой строки.Кроме того, вычтите свою долю любых квалифицированных взносов по ипотечному страхованию в Приложении A (форма 1040 или 1040-SR), строка 8d.

Взносы по ипотечному страхованию

У вас может быть возможность сделать детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040 или 1040-SR), строка 8d, для премий, которые вы уплачиваете или накапливаете в течение 2019 года за квалифицированное ипотечное страхование в связи с задолженностью по приобретению дома на вашем квалифицированном доме.

Взносы по ипотечному страхованию, которые вы уплатили или накопили по любому договору ипотечного страхования, заключенному до 1 января 2007 года, не подлежат вычету в качестве детализированного вычета.

Квалифицированное страхование ипотеки

Квалифицированное ипотечное страхование — это ипотечное страхование, предоставляемое Администрацией по делам ветеранов, Федеральной жилищной администрацией или Администрацией сельского жилищного строительства, а также частное ипотечное страхование (как определено в разделе 2 Закона о защите домовладельцев от 1998 г., действующего с 20 декабря 2006 г.). ).

Страхование ипотеки, предоставляемое Департаментом по делам ветеранов, широко известно как сбор за финансирование. Если он предоставляется Службой сельского жилищного строительства, он обычно известен как гарантийный сбор.Плата за финансирование и гарантийный сбор могут быть включены в сумму ссуды или уплачены полностью во время закрытия. Эти сборы могут быть полностью вычтены в 2019 году, если договор ипотечного страхования был заключен в 2019 году. Свяжитесь с эмитентом ипотечного страхования, чтобы определить сумму вычета, если она не указана в поле 5 формы 1098.

Предоплата взносов по ипотечному страхованию.

Если вы уплатили страховые премии, которые распределяются по периодам после закрытия налогового года, вы должны распределить их на более короткий из следующих периодов:

  • Заявленный срок ипотеки; или

  • 84 месяца, начиная с месяца оформления страховки.

Премии считаются уплаченными в том году, на который они были распределены. Если ипотека удовлетворяется раньше срока, вычет неамортизированного остатка не допускается. См. Pub. 936 для подробностей.

Исключение для некоторых видов ипотечного страхования.

Правила распределения, описанные выше, не распространяются на квалифицированное ипотечное страхование, предоставляемое Департаментом по делам ветеранов или Службой сельского жилищного строительства.

Задолженность по приобретению жилья — это ипотека, которую вы взяли после 13 октября 1987 года для покупки, строительства или существенного улучшения подходящего дома.Он также должен быть защищен этим домом.

Если сумма вашей ипотеки превышает стоимость дома плюс стоимость любых существенных улучшений, только задолженность, не превышающая стоимость дома плюс улучшения, квалифицируется как задолженность по приобретению дома.

Лимит долга на приобретение жилья.

Общая сумма, которую вы можете рассматривать как задолженность по приобретению дома в любое время, не может превышать 1 миллион долларов (500 000 долларов при раздельной подаче документов в браке).

Погашение квалифицированной основной задолженности по месту жительства.

Вы можете исключить из валового дохода любое погашение квалифицированной задолженности по основному месту жительства, произведенное после 2006 г. и в большинстве случаев до 2021 г. Вы должны уменьшить базис для вашего основного места жительства (но не ниже нуля) на исключаемую вами сумму.

Основное место жительства.

Ваше основное место жительства — это дом, в котором вы обычно проживаете большую часть времени.У вас может быть только одно основное место жительства одновременно.

Квалифицированная основная задолженность по месту жительства.

Эта задолженность представляет собой ипотеку, которую вы взяли для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного места жительства, и которая обеспечена этим жилищем. Если сумма вашей первоначальной ипотеки превышает стоимость вашего основного места жительства плюс стоимость существенных улучшений, квалифицированная задолженность по основному месту жительства не может превышать стоимость вашего основного места жительства плюс расходы на улучшения.

Любая задолженность, обеспеченная основным местом жительства, которую вы используете для рефинансирования квалифицированной задолженности по основному месту жительства, является квалифицированной задолженностью по основному месту жительства в пределах суммы вашей старой основной суммы по ипотеке непосредственно перед рефинансированием. Дополнительная задолженность, возникшая для существенного улучшения вашего основного места жительства, также квалифицируется как задолженность по основному месту жительства.

Сумма, которую можно исключить.

Вы можете исключить задолженность, погашенную после 2006 г., но в большинстве случаев до 2021 г.Максимум, что вы можете исключить, — это 2 миллиона долларов (1 миллион долларов, если вы женаты отдельно). Вы не можете исключить любую сумму, которая была списана из-за услуг, оказанных кредитору, или из-за любого другого фактора, не связанного напрямую ни с падением стоимости вашего жилья, ни с вашим финансовым состоянием.

Правила заказа.

Если только часть ссуды является квалифицированной задолженностью по основному месту жительства, вы можете исключить только сумму погашения, превышающую сумму ссуды (непосредственно перед погашением), которая не является квалифицированной задолженностью по основной части проживания.

Это означает ваш основной или второй дом. Дом включает в себя дом, кондоминиум, кооператив, передвижной дом, жилой трейлер, лодку или аналогичную собственность, в которой есть спальные, кухонные и туалетные принадлежности.

Главный дом.

У вас может быть только один главный дом одновременно. Это дом, в котором вы обычно живете большую часть времени.

Второй дом и другие особые ситуации.

Если у вас есть второй дом, вы можете использовать часть дома не для проживания (например, домашний офис), сдавать в аренду часть дома или строить дом, см. Qualified Home в Pub.936.

Если ваш скорректированный валовой доход (AGI) в форме 1040 или 1040-SR, строка 8b, превышает 100 000 долларов США (50 000 долларов США, если вы подаете заявление о браке отдельно), сумма ваших вычитаемых взносов по ипотечному страхованию может быть уменьшена. быть устраненным. См. Строка 8d в Инструкциях по Приложению A (Форма 1040 или 1040-SR) и заполните Таблицу вычета взносов по ипотечному страхованию, чтобы определить сумму, которую вы можете удержать. Если ваш скорректированный валовой доход превышает 109 000 долларов США (54 500 долларов США, если вы состоите в браке отдельно), вы не можете вычесть взносы по ипотечному страхованию.

Форма 1098.

Сумма взносов по ипотечному страхованию, уплаченных вами в течение 2019 года, может быть указана в поле 5 формы 1098. См. Форму 1098, Заявление о процентах по ипотеке в Pub. 936.

Какие налоговые льготы дает домовладение?

Налоговый кодекс предоставляет несколько льгот для владельцев домов. Основное преимущество заключается в том, что владельцы не платят налоги на вмененный доход от аренды собственного дома. Им не нужно считать арендную стоимость своих домов налогооблагаемым доходом, даже если эта стоимость является такой же прибылью на инвестиции, как дивиденды по акциям или проценты по сберегательному счету. Это форма дохода, которая не облагается налогом.

Домовладельцы могут вычитать как проценты по ипотеке, так и платежи по налогу на имущество, а также некоторые другие расходы из своего федерального подоходного налога, если они перечисляют свои вычеты. При правильно функционирующем подоходном налоге весь доход будет облагаться налогом, и все затраты на получение этого дохода будут вычитаться. Таким образом, в хорошо функционирующем подоходном налоге должны быть вычеты по ипотечным процентам и налогам на недвижимость. Однако наша нынешняя система не облагает налогом вмененный доход от аренды, который получают домовладельцы, поэтому обоснование вычета затрат на получение этого дохода неясно.

Наконец, домовладельцы могут исключить до определенного предела прирост капитала, который они получают от продажи дома. Все эти льготы имеют большую ценность для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях.

Вмененная рента

Покупка дома — это инвестиция, часть прибыли которой дает возможность жить в доме бесплатно. В отличие от доходов от других инвестиций, доход от домовладения — то, что экономисты называют «вмененной арендной платой» — исключается из налогооблагаемого дохода.Арендодатели, напротив, должны учитывать в качестве дохода получаемую ими арендную плату, а арендаторы не могут вычитать арендную плату, которую они платят. Домовладелец фактически является одновременно и домовладельцем, и съемщиком, но налоговый кодекс рассматривает домовладельцев как арендаторов, игнорируя их одновременную роль в качестве собственников жилья. По оценкам Управления налогового анализа (OTA) Министерства финансов США, исключение вмененной ренты сократило федеральные доходы почти на 121,3 миллиарда долларов в 2019 финансовом году.

Удержание процентов по ипотеке

Домовладельцы, перечисляющие вычеты, могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, вычитая проценты по ипотеке.Налогоплательщики, не владеющие своими домами, не имеют сопоставимой возможности вычитать проценты, уплаченные по долгу, возникшему при покупке товаров и услуг.

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) урезал эту важную налоговую льготу для домовладельцев. До TCJA вычет ограничивался процентами, уплаченными по долгу до 1 миллиона долларов, понесенному в связи с покупкой или существенным ремонтом дома. Домовладельцы также могут вычитать проценты, уплаченные по долгу собственного капитала на сумму до 100 000 долларов, независимо от того, как они использовали заемные средства.TCJA ограничил вычет процентами по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов, возникшему после 14 декабря 2017 года, для покупки или улучшения первого или второго дома.

По оценкам OTA, вычет процентов по ипотеке в 2019 финансовом году обошелся примерно в 25,1 миллиарда долларов. До вступления в силу TCJA, по оценке OTA, стоимость вычета процентов по ипотеке в 2018 финансовом году составила бы 74,5 миллиарда долларов. потому что другие положения TCJA привели к тому, что намного меньше налогоплательщиков стали перечислять свои вычеты, и отчасти из-за более низкого предела вычитаемых процентов по ипотеке. По оценкам Центра налоговой политики Urban-Brookings, только около 8 процентов налоговых единиц воспользовались вычетом в 2018 году по сравнению с примерно 20 процентами в 2017 году, до принятия TCJA.

Удержание налога на имущество

Домовладельцы, перечисляющие вычеты, также могут уменьшить свой налогооблагаемый доход за счет вычета налогов на недвижимость, которые они платят за свои дома. Этот вычет фактически представляет собой перевод федеральных средств в юрисдикции, которые взимают налог на имущество (в основном местные, но также и правительства некоторых штатов), что позволяет им получать доходы от налога на имущество с меньшими затратами для своих избирателей.По оценкам OTA, этот вычет сэкономил миллионам домовладельцев в общей сложности 6 миллиардов долларов в виде подоходного налога в 2019 финансовом году. Стоимость этого вычета значительно снизилась из-за TCJA, поскольку количество домовладельцев было меньше, а также потому, что TCJA установил общий предел в размере 10 000 долларов США на государственные и местные налоги, которые могут удержать налогоплательщики.

Прибыль от продаж жилья

Налогоплательщики, продающие активы, обычно должны платить налог на прирост капитала с любой прибыли, полученной от продажи. Но домовладельцы могут исключить из налогооблагаемого дохода до 250 000 долларов США (500 000 долларов США для заявителей совместно) прироста капитала от продажи своих домов, если они удовлетворяют определенным критериям: они должны поддерживать дом в качестве основного места жительства в течение двух из предшествующих пяти лет, и они, как правило, могли не требовать исключения из прироста капитала для продажи другого дома в течение предыдущих двух лет.По оценкам OTA, положение об исключении сэкономило домовладельцам 43,6 млрд долларов на подоходном налоге в 2019 финансовом году.

Эффект от удержаний и исключений

Вычеты и исключения, доступные домовладельцам, дороже для налогоплательщиков в более высоких налоговых категориях, чем для тех, кто находится в более низких категориях. Например, вычет 2000 долларов из уплаченного налога на имущество экономит налогоплательщику в верхней налоговой группе 37 процентов 740 долларов, но экономит налогоплательщику в группе 22 процентов только 440 долларов. Кроме того, несмотря на то, что они составляют лишь около 26 процентов всех налоговых единиц, лица с доходом в размере 100000 долларов и более получили более 90 процентов налоговых льгот от вычета процентов по ипотеке в 2018 году.Эта разница в значительной степени обусловлена ​​тремя факторами: по сравнению с домовладельцами с более низким доходом, люди с более высоким доходом сталкиваются с более высокими предельными налоговыми ставками, обычно платят больше процентов по ипотеке и налога на недвижимость и с большей вероятностью будут указывать вычеты в своих налоговых декларациях.

Обновлено в мае 2020 г.

Что такое налоговая скидка для первого покупателя жилья? Он все еще существует?

Налоговая скидка для покупателей жилья впервые появилась во время финансового кризиса 2008 года, чтобы сделать покупку дома более доступной для американцев.Хотя существуют различные другие ипотечные программы и ссуды, налоговые положения здесь предназначались исключительно для тех, кто покупает жилье впервые. Проще говоря, он предлагал покупателям жилья значительную налоговую скидку за год, в котором они приобрели свой дом. К сожалению, этого кредита больше нет. Ниже мы обсудим, что дала программа налоговых льгот, и рассмотрим дополнительные ипотечные программы, которые все еще могут помочь вам сэкономить на вашем первом доме. Финансовый консультант также может помочь вам спланировать покупку дома и определить, на какие вычеты и кредиты вы можете претендовать.

Какой налоговый вычет дает впервые покупатель жилья?

Администрация Обамы ввела в действие федеральный налоговый кредит для впервые покупателя жилья в 2008 году. Созданный в ответ на финансовый кризис 2008 года, Закон о жилищном строительстве и восстановлении экономики (HERA) позволил новым покупателям жилья получить налоговый кредит в размере до 7 500 долларов в первый раз. год инициативы. В 2009 году Конгресс увеличил сумму, которую могут заработать впервые покупатели, до 8000 долларов. По прошествии первых двух лет в HERA произошли небольшие изменения.В рамках этой инициативы покупатели жилья впервые могли получить налоговый кредит или жилищный кредит, который они должны были выплатить позже. Хотя изменения были незначительными, миссия осталась прежней: помощь тем, кто впервые покупает жилье.

Налоговый кредит для впервые покупателя жилья: Существует ли он еще?

Если вы все еще ищете кредит для первого покупателя жилья, его, к сожалению, больше нет. Программа завершилась в 2010 году. Тем не менее, люди, купившие дома до 2010 года, все еще могут воспользоваться инициативой налогового кредита.В частности, вы все равно можете иметь право на участие, если закрытие сделки произошло 30 сентября 2010 г. или ранее. Однако люди, купившие дома после 2010 г., не получат налоговой скидки.

Хотя налоговой льготы больше не существует, вы все равно можете получить помощь по ипотеке через другие ипотечные программы. Эти стимулы для впервые покупателя жилья различаются как на уровне штата, так и на местном уровне. Но вы можете начать процесс поиска с онлайн-исследования. Одно из лучших мест для поиска таких стимулов — это веб-сайты местных органов власти и правительства штата.Департамент жилищного строительства и городского развития (HUD) также предлагает несколько вариантов ссуд и грантов для покупателей жилья. Вы также захотите изучить кредиторов в вашем районе. В большинстве случаев они смогут дать подробный профессиональный совет о существующих программах и процессе подачи заявок. Наконец, хотя и не во всех программах налоговых льгот, вы также можете подать заявку на ссуды Freddie Mac, Fannie Mae и FHA. Каждый вариант ссуды позволяет получить ипотечный ссуду даже при первоначальном взносе от 3%.

На что можно вычесть после покупки дома

Хотя налоговая скидка для впервые покупателя жилья больше не предусмотрена, существуют и другие вычеты, которые вы можете запросить, если являетесь домовладельцем. Самым большим из них является вычет процентов по ипотеке, который позволяет вычитать проценты по ипотеке на сумму до 750 000 долларов.

Проценты по ипотеке — это процентные платежи по жилищному кредиту. Комиссия сопровождает большинство жилищных кредитов, когда кредиторы используют дом в качестве залога по ипотеке.Проценты по ипотеке обычно предоставляются по фиксированной ставке, регулируемой ставке или их комбинации. Процентная ставка с фиксированной ставкой будет взимать с заемщика установленный процент процентов в течение срока ссуды. Однако процентная ставка по ипотеке с регулируемой ставкой колеблется в зависимости от поведения рынка. Это означает, что сумма процентов, которую вы платите в месяц, будет варьироваться. Наконец, гибридная ипотека с регулируемой ставкой имеет начальную фиксированную процентную ставку. Однако процентные ставки колеблются после окончания начального периода.

Налоги на недвижимость также являются отличным инструментом для удержаний. Вы можете списать свои ежегодные налоги на недвижимость в год их уплаты. Что касается ипотечного страхования, вы можете получить страховой взнос, если вы заплатили первоначальный взнос менее 20% от первоначальной стоимости дома. Согласно закону IRS, ваш взнос по ипотечному страхованию считается процентом по ипотеке, который вы можете вычесть в Приложении А формы 40.

На вынос

Хотя вы больше не можете воспользоваться налоговой льготой для первого покупателя жилья, вы все равно можете сэкономить много денег на налогах за счет других налоговых льгот.Варианты ипотеки обычно различаются в зависимости от города и штата, но не беспокойтесь. Основные вычеты, которыми может воспользоваться любой домовладелец, включают налоги на недвижимость, проценты по ипотеке, а также страховые и ипотечные баллы. Налоговая льгота для первого покупателя жилья пропала, но ваша способность сэкономить на первой покупке определенно не будет. Сумма, которую вы сэкономите, в конечном итоге будет зависеть от вашего стремления исследовать и находить доступные программы и варианты в вашем районе.

Советы для начинающих покупателей жилья
  • Процесс покупки дома может быть довольно трудоемким, поэтому важно определить свое финансовое положение и определить, нужно ли вам страхование ипотеки.Если вы не думаете, что сможете внести 20% первоначальный взнос при первой покупке, помните, что существует множество вариантов жилищного кредита и ипотеки. Чтобы найти правильный вариант, потребуется лишь немного тщательного исследования.
  • Прежде чем оформить крупную ипотеку, может быть полезно встретиться с финансовым консультантом, чтобы узнать, что вы можете себе позволить и как это повлияет на ваши финансы и налоги. Инструмент подбора финансовых консультантов SmartAsset поможет вам найти советников в вашем районе. Просто ответьте на несколько вопросов о своем финансовом положении и целях, и инструмент предоставит вам профили местных консультантов, которые могут помочь.

Фотография предоставлена: © iStock.com / skynesher, © iStock. com / sureeporn, © iStock.com / undefined undefined

Рики Хьюстон CEPF® Рики Хьюстон пишет для SmartAsset по различным темам личных финансов. Его опыт включает пенсию и банковское дело. Рики — сертифицированный преподаватель по личным финансам (CEPF®). Он окончил Бостонский университет, где получил степень бакалавра журналистики. Он внес свой вклад в работу, опубликованную в Boston Globe, и работал вместе с отмеченными наградами преподавателями Центра журналистских расследований Новой Англии при Бостонском университете.Рики также любит играть на гитаре, путешествовать за границу и открывать для себя новую музыку. Он родом из Уилмингтона, Северная Каролина.

13 Налоговые льготы для домовладельцев и покупателей жилья

Владение домом — часть американской мечты. Любите ли вы бревенчатый домик посреди пустыни, пригород Кейп-Код с белым частоколом или квартиру в центре города в небе, есть что-то особенное в обмене на аренду за дело. Но этот переход может быть трудным — и дорогим. Трудно накопить достаточно денег для первоначального взноса, а затем не отставать от выплат по ипотеке — не говоря уже о расходах на обслуживание, которые теперь все на вас!

К счастью, у дяди Сэма в рукаве есть несколько налоговых уловок, которые помогут вам купить дом, сэкономить на расходах на жилье и продать его без уплаты налогов.Некоторые из них сложны, ограничены или имеют обручи, через которые вам придется прыгать, но они могут окупиться, если вы пройдете квалификацию. Итак, без лишних слов, вот 13 налоговых льгот, которые помогут вам купить дом и преуспеть как домовладелец .

1 из 13

Использование пенсионных фондов для первоначального взноса

Прежде чем вы сможете стать домовладельцем, вы должны наскрести достаточно денег для первоначального взноса. Если у вас есть счет IRA или 401 (k), вы можете использовать эти средства, чтобы помочь себе купить дом. Вкладчики с традиционным IRA могут снять со счета до 10 000 долларов, чтобы купить, построить или перестроить первый дом без уплаты 10% штрафа за досрочное снятие средств — даже если вам меньше 59,5 лет. Если вы состоите в браке, и вы, и ваш супруг (-а) можете снять по 10 000 долларов с разных IRA без уплаты штрафа. (Чтобы считаться первым домом, вы и ваш супруг не могли владеть домом в течение последних двух лет.) Однако, даже если вы избежите штрафа, вы все равно обязаны платить налог с суммы, которую вы снимаете.

С помощью Roth IRA вы можете снять взносов в любое время и по любой причине без уплаты налогов или штрафов. IRS уже получил свою долю. Вы также можете снять до 10 000 долларов из доходов до достижения возраста 59½ лет, чтобы помочь купить первый дом без 10% штрафа за досрочное снятие средств. (Ваш супруг (а) может сделать то же самое.) Если у вас есть учетная запись в течение пяти лет, ваши доходы также не будут облагаться налогом.

Если вы хотите снять деньги со счета 401 (k) для внесения авансового платежа, вам придется занять у плана. Как правило, вы можете взять ссуду без налогов и штрафов по плану 401 (k) на сумму до половины вашего баланса, но не более 50 000 долларов. Деньги, взятые в долг у 401 (k), обычно должны быть возвращены (с процентами) в течение пяти лет, но период погашения ссуд, используемых для покупки основного дома, может быть продлен. Однако имейте в виду, что вам придется погасить ссуду до подачи следующей налоговой декларации, если вы уволитесь или потеряете работу. В противном случае вам придется заплатить налоги с неоплаченного баланса и 10% штраф за досрочное снятие средств, если вам еще не исполнилось 55 лет.

(Обратите внимание, что в соответствии с Законом CARES люди, затронутые коронавирусом, могут занимать больше из своего плана 401 (k) — до менее 100000 долларов США или 100% баланса счета — до 23 сентября 2020 года. Они также дается дополнительный год для погашения существующих ссуд 401 (k) со сроком погашения в период с 27 марта по 31 декабря 2020 г.)

2 из 13

Вычет по ипотечным баллам

Обычно вы должны платить кредитору «баллы» при получении кредита ипотека. В большинстве случаев баллов, которые вы платите по ссуде на покупку, строительство или существенное улучшение вашего основного места жительства, полностью вычитаются в год, когда вы их выплачиваете. Есть некоторые требования, которые должны быть выполнены — например, ссуда должна быть обеспечена вашим основным домом — но, как правило, вам не нужно ждать, чтобы вычесть баллы, уплаченные по стандартной ипотеке.

С другой стороны, , если вы покупаете второй дом, вы не можете вычесть кредитные баллы в том году, в котором вы их платите. Но вы все равно можете вычитать их постепенно в течение срока ссуды. Это означает, что вы можете вычитать 1/30 балла каждый год, если это 30-летняя ипотека. Это 33 доллара в год на каждую тысячу очков, которые вы заплатили — возможно, немного, но не выбрасывайте их.

При рефинансировании вы также обычно должны вычесть все баллы, которые вы платите по установленной ставке в течение срока действия новой ссуды. Однако в том году, когда вы выплачиваете ссуду — потому что вы продаете дом или повторно рефинансируете — вы можете вычесть все еще не списанные баллы. Из этого приятного правила есть одно исключение: если вы рефинансируете второй раз у того же кредитора, вы добавляете баллы, уплаченные по последней ссуде, к остаткам от предыдущего рефинансирования, а затем постепенно вычитаете эту сумму в течение срока действия новой ссуды. Боль? Да, но, по крайней мере, вы получите компенсацию за хлопоты.

Есть еще одна загвоздка, и она применяется независимо от того, вычитаете ли вы баллы в том году, в котором они были выплачены, или в течение всего срока кредита. Вы должны перечислить, чтобы потребовать вычет. (Поскольку стандартный вычет был почти удвоен законом о налоговой реформе 2017 года, большинство людей не перечисляют его.) Составители статей должны указать вычитаемые баллы в строке 8a или 8c Приложения A (Форма 1040).

3 из 13

Удержание страховой премии по ипотеке

Домовладельцы, которые оплачивают частную ипотечную страховку по ссудам, выданным после 2006 года, могут вычесть свои страховые взносы, если они укажут их в таблице.(PMI обычно взимается, если вы вкладываете менее 20% при покупке дома.) Этот вычет прекращается, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США, и исчезает, если ваш AGI превышает 109 000 долларов США (50 000 долларов США и 54 500 долларов США соответственно, если вы женаты, но подаем отдельную декларацию).

Посмотрите в графе 5 формы 1098, которую вы получаете от своего кредитора, указано количество страховых взносов, уплаченных вами в течение года. Укажите вычитаемую сумму в строке 8d Приложения A (Форма 1040).

Срок действия этого вычета истекает после 2020 налогового года.(Однако срок вычета истек, а в прошлом он несколько раз продлевался.)

4 из 13

Удержание процентов по ипотеке

Для большинства людей самая большая налоговая льгота от владения домом исходит от вычета процентов по ипотеке. Если вы внесете в список, вы можете вычесть проценты по долгу в размере до 750 000 долларов (375 000 долларов при подаче заявки в браке отдельно), использованных для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома или единственного второго дома. (Для ипотечных кредитов до 2018 года вычитаются проценты по долгу до 1 миллиона долларов.) Улучшения считаются «существенными», если они повышают ценность дома, продлевают срок его службы или адаптируют дом для новых целей. В основном, пристройки и капитальный ремонт являются «существенными», а основной ремонт и техническое обслуживание — нет.

Ваш кредитор отправит вам форму 1098 в январе, в которой будут указаны проценты по ипотеке, которые вы уплатили в течение предыдущего года. Это сумма, которую вы вычитаете в строке 8a или 8b Приложения A (Форма 1040). Если вы только что купили дом, убедитесь, что в 1098 включены проценты, уплаченные вами с даты вашего закрытия до конца этого месяца. Эта сумма указана в вашем расчетном листе для покупки дома. Вы можете вычесть его, даже если кредитор не включил его в форму 1098.

(Обратите внимание, что до 2018 года вы могли вычесть проценты по ссудам или кредитным линиям на сумму до 100000 долларов, даже если вы использовали наличные деньги. для оплаты личных расходов, таких как погашение долга по кредитной карте или покупка автомобиля. После принятия закона о налоговой реформе 2017 года эти проценты больше не подлежат вычету. Теперь проценты подлежат вычету только в том случае, если средства от займа используются для покупки, строительства или улучшения твой дом. )

5 из 13

Кредит на проценты по ипотеке

В дополнение к вычету процентов по ипотеке, также существует налог на проценты по ипотечным кредитам , кредит , доступный для домовладельцев с низкими доходами, которым был выдан соответствующий сертификат ипотечного кредита (MCC) от правительство штата или местное правительство для субсидирования покупки первичного дома. Размер кредита составляет от 10% до 50% выплачиваемых в течение года процентов по ипотеке. (Точный процент указан в выданном вам MCC.) Кредит ограничен 2 000 долларов США, если ставка кредита выше 20%. Однако, если ваш допустимый кредит уменьшается из-за лимита, вы можете перенести неиспользованную часть кредита на следующие три года или до использования, в зависимости от того, что наступит раньше.

Чтобы запросить кредит, заполните форму 8396 и приложите ее к своему 1040. Вам также необходимо указать сумму кредита в строке 6 Приложения 3 (форма 1040). Не забудьте поставить галочку в поле c и написать «8396» в строке 6.

Для этого кредита существует ряд ограничений и специальных правил. Например, двойное окунание не допускается. Если вы претендуете на процентный кредит по ипотеке, вы должны уменьшить размер вычета процентов по ипотеке в Приложении А на сумму кредита. Если вы рефинансируете свою первоначальную ссуду, вам нужно будет получить новый MCC, чтобы потребовать кредит по новой ссуде, и сумма кредита по новой ссуде может измениться. Кроме того, если вы продадите дом в течение девяти лет, вам, возможно, придется полностью или частично вернуть пособие, полученное вами по программе MCC.

6 из 13

Удержание налога на имущество

Вы получаете все виды налогов — не только подоходный налог.Как домовладелец, вы должны будете привыкнуть платить один из дополнительных налогов, которые вам придется платить, — это местный налог на недвижимость. Хорошая новость заключается в том, что вы можете вычесть государственные и местные налоги на недвижимость, которые вы платите в своей федеральной налоговой декларации.

Однако есть несколько складок, которые могут испортить этот вывод. Во-первых, вы должны детализировать, чтобы вычесть налоги на недвижимость. Если вы все-таки перечисляете, вы можете вычесть их в строке 5b Приложения A (Форма 1040).

Существует также предел в 10 000 долларов (5 000 долларов, если вы состоите в браке, но подаете отдельную декларацию) на совокупную сумму налога на прибыль штата и местного дохода, налога с продаж и налога на имущество, который вы можете вычесть. Все, что превышает 10 000 долларов, не подлежит вычету. Это особенно сильно ударит по домовладельцам в штатах, где подоходный налог, налоги с продаж и / или налоги на имущество находятся на высоком уровне.

7 из 13

Вычет из расходов на домашний офис

Если вы работаете не по найму и работаете дома, вы можете вычесть расходы на использование дома в коммерческих целях. Вычет из домашнего офиса доступен для домовладельцев и арендаторов, и не имеет значения, какой у вас дом — на одну семью, таунхаус, квартиру, квартиру, дом на колесах или даже лодку. Вы также можете потребовать вычет, если вы работаете в пристройке на своей территории, например, в отдельном гараже, студии, сарае или теплице.

Ключом к вычету домашнего офиса является регулярное использование части вашего дома исключительно для ваших денежных целей. Пройдите этот тест, и часть ваших счетов за коммунальные услуги, расходы на страхование, общий ремонт и другие домашние расходы могут быть вычтены из вашего коммерческого дохода. Вы также можете списать часть арендной платы или, если вы являетесь владельцем дома, амортизацию (безналичный расход, который может сэкономить вам реальные деньги на вашем налоговом счете).

Есть два способа рассчитать вычет. При использовании метода «фактических расходов» вы умножаете расходы на эксплуатацию дома на процентную долю вашего дома, предназначенную для использования в коммерческих целях. Проблема с этим методом заключается в том, что собрать воедино все записи, необходимые для расчета и обоснования вывода, может оказаться кошмаром. Если вы используете «упрощенный» метод, вы вычитаете 5 долларов за каждый квадратный фут площади в вашем доме, который используется для квалифицированных деловых целей.Например, если у вас домашний офис площадью 300 квадратных футов (максимальный размер, разрешенный для этого метода), ваш вычет составит 1500 долларов.

Сотрудники, работающие удаленно, больше не могут вычитать расходы на содержание домашнего офиса (включая сотрудников, работающих из дома во время пандемии коронавируса). До 2018 г. сотрудники могли требовать расходы на домашний офис в качестве вычета по разным статьям, если затраты превышали 2% от их скорректированного валового дохода. Однако этот вычет был отменен Законом о налоговой реформе 2017 года.

8 из 13

Кредиты на улучшение энергосбережения

Чтобы стимулировать использование возобновляемых источников энергии, Дядя Сэм вознаградит вас налоговой скидкой, если вы установите определенное энергоэффективное оборудование в своем доме. Вы сэкономите 30% на новых системах, которые используют энергию солнца, ветра, геотермальной энергии или топливных элементов для производства электроэнергии, нагрева воды или регулирования температуры в вашем доме. Кредит на оборудование топливных элементов ограничен 500 долларами за каждые полкиловатта мощности.

Домовладельцы, идущие на защиту окружающей среды, также могут сэкономить до 500 долларов на своих налоговых счетах с помощью другого кредита, установив энергоэффективную изоляцию, двери, кровлю, системы отопления и кондиционирования воздуха, дровяные печи, водонагреватели и т. Д. Кредит составляет до 200 долларов на новые энергоэффективные окна.

Если вы имеете право на получение любого из этих налоговых кредитов, используйте форму 5695 для расчета суммы, а затем запросите кредит (-ы) в строке 5 Приложения 3 (Форма 1040).

9 из 13

Вычет на необходимые с медицинской точки зрения улучшения дома

Вы можете иметь право на вычет медицинских расходов, если вы устанавливаете в доме специальное оборудование или модифицируете его по медицинским причинам. Распространенные примеры необходимых с медицинской точки зрения обновлений дома включают добавление пандусов, расширение дверных проемов, установку поручней, опускание шкафов, перемещение электрических розеток, установку лифтов или лифтов, изменение дверных ручек и выравнивание земли для обеспечения доступа к дому. Затраты на эксплуатацию и содержание этих обновлений также вычитаются как медицинские расходы, если само обновление необходимо с медицинской точки зрения. Однако улучшения, которые просто делают ваш дом более удобным для пожилых людей (например, обновления «старение на месте»), не подлежат вычету, если они не являются необходимыми с медицинской точки зрения.

Однако есть некоторые ограничения. Вы должны указать в Приложении A (Форма 1040), чтобы потребовать вычет, и вы можете вычесть только медицинские расходы, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода (10% после 2020 года). Вычет также уменьшается при увеличении стоимости вашей собственности. Так, например, если вы потратите 50 000 долларов на установку лифта и это повысит стоимость вашего дома на 40 000 долларов, вы можете вычесть только 10 000 долларов (50 000 — 40 000 долларов). И, опять же, обновление должно быть по медицинским причинам.

10 из 13

Удержание арендных расходов

Что делать, если вы сдаете в аренду часть своего дома, например комнату или подвал? Вы должны будете платить налог со своего дохода от аренды, но можете вычесть расходы за аренду помещения. Потенциально вычитаемые расходы включают расходы на страхование, ремонт и общее техническое обслуживание, налоги на недвижимость, коммунальные услуги, принадлежности и многое другое. Вы также можете вычесть амортизацию части вашего дома, используемой для сдачи в аренду, а также любой мебели или оборудования на арендованной площади.Вам также не нужно перечислять, чтобы вычесть расходы на аренду помещения в Графике A. Вместо этого вы запрашиваете их в Приложении E (Форма 1040) и вычитаете их из своего дохода от аренды.

Сложная часть — выяснить, сколько вы можете вычесть, если расходы покрывают весь дом, например, счет за электричество или налоги на имущество. В этом случае вам необходимо разделить расходы и выделить их часть на арендуемую площадь . Вы можете использовать любой разумный метод разделения расходов. Например, если вы снимаете комнату площадью 200 квадратных футов в доме площадью 2000 квадратных футов, вы можете просто выделить (и вычесть) 10% от стоимости всего дома в качестве расходов на аренду.Вам не нужно делить расходы, связанные только с арендуемой площадью. Например, если вы красите комнату, которую снимаете, вся ваша стоимость — это вычитаемые арендные расходы.

Правила немного отличаются, если вы сдаете в аренду загородный дом или инвестиционную недвижимость. Вы по-прежнему будете должны платить налог с дохода от аренды, и вы все равно сможете вычесть расходы на аренду, но есть другие методы расчета этих двух сумм.

11 из 13

Прощение долга при потере права выкупа или короткой продаже

В тяжелые экономические времена все больше домовладельцев задерживают выплаты по ипотеке. В некоторых случаях кредитор может в конечном итоге уменьшить или погасить вашу ипотечную задолженность посредством «короткой продажи» или обращения взыскания. Обычно, когда долг списан, списанная сумма рассматривается как доход для должника. Но, , когда дело доходит до ипотечного долга, прощенного в рамках потери права выкупа или короткой продажи, до 2 миллионов долларов погашенного долга по основному месту жительства не облагается налогом (1 миллион долларов при раздельной регистрации брака).

Исключение относится только к ипотеке, которую вы взяли для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома.Он также должен быть защищен вашим основным домом. Задолженность, обеспеченная вашим основным домом, которую вы использовали для рефинансирования ипотеки, которую вы взяли для покупки, строительства или существенного улучшения вашего основного дома, также учитывается, но только в пределах суммы старой основной суммы ипотеки непосредственно перед рефинансированием.

Налоговые льготы не предоставляются, если погашение долга связано с услугами, которые вы оказали кредитору, или по любой другой причине, не связанной напрямую со снижением стоимости вашего дома или вашего финансового состояния.Кроме того, исключенная сумма снижает базовую стоимость вашего дома.

Исключение доступно только для ипотечной задолженности, погашенной до 2021 года.

12 из 13

Исключение прироста капитала при продаже дома

IRS приготовит для вас особый подарок, когда вы продадите свой дом: вы, вероятно, выиграли » t должны платить налоги со всей или части прибыли от продажи. Ваш дом считается основным активом. Обычно вы должны платить налог на прирост капитала, когда продаете основной актив с целью получения прибыли.Однако, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию , вам не нужно платить налог на сумму до 500 000 долларов (250 000 долларов для индивидуальных подателей) прибыли от продажи вашего дома , если вы (1) владели домом в течение как минимум двух из последних пяти лет (2) жили в доме как минимум два из последних пяти лет, и (3) не использовали это исключение для получения дохода от продажи жилья за последние два года. Так, например, если вы купили свой дом пять лет назад за 600 000 долларов и продали его за 700 000 долларов, вы не будете платить никакого налога на прибыль в 100 000 долларов, если будут выполнены все условия исключения.(К сожалению, если вы продали свой дом с убытком, вы не сможете вычесть убыток.) ​​Любая прибыль, превышающая сумму исключения 500 000 или 250 000 долларов США, указывается как прирост капитала в Приложении D.

Если вы не выполняете все требования требования, вы все равно можете исключить часть своей прибыли от продажи дома , если вам пришлось продать свой дом из-за изменения места работы, проблемы со здоровьем, развода или другой непредвиденной ситуации. Размер вашего исключения зависит от того, насколько вы приблизились к удовлетворению требований владения, проживания и предыдущего использования исключения.Например, если вы не замужем, вы владели своим домом два из последних пяти лет, вы не использовали исключение для другой продажи дома за последние два года, но вы жили в своем доме только один из прошлых Через пять лет, потому что ваш работодатель перевел вас в другой город, вы можете исключить 125 000 долларов прибыли — половину обычного исключения, потому что вы выполнили только половину требований к проживанию.

Внимание: Когда вы продаете свой дом, вам, возможно, придется погасить любую амортизацию, заявленную вами за использование дома в коммерческих целях, кредиты впервые покупателя жилья, если вы приобрели свой дом в 2008 году, или любые федеральные ипотечные субсидии, которые вы получили. .

13 из 13

Повышенная основа при продаже вашего дома

Если исключение прироста капитала не полностью уничтожает ваш налоговый счет при продаже дома, вы все равно можете уменьшить налог, который вы должны, изменив базу вашего дома . Ваша налогооблагаемая прибыль равна продажной цене вашего дома за вычетом стоимости дома. Итак, чем выше база, тем ниже налог.

То, что вы изначально заплатили за дом, включено в базис — это хорошо! Но вы также можете снизить различные расходы, связанные с покупкой и улучшением вашего дома. Например, вы можете включить определенные комиссионные за расчет и закрытие сделки, которые вы заплатили при покупке дома.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *