Ндфл ип на осно как считать доходы: Как рассчитать авансовые платежи по НДФЛ для ИП на ОСНО

Содержание

Индивидуальным предпринимателям | ФНС России

Общий режим налогообложения для индивидуальных предпринимателей предусматривает, что доходы от предпринимательской деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) по ставке 13 %.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. 

При определении налоговой базы по НДФЛ могут быть учтены:

Профессиональные налоговый вычеты предоставляются в сумме фактически произведенных ИП и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Состав принимаемых к вычету расходов определяется ИП самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налога на прибыль.

Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20% общей суммы доходов

, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности (ст. 221 НК РФ).

При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.

Убытки прошлых лет, понесенные ИП, не уменьшают налоговую базу.

Для определения суммы облагаемого дохода, суммы расходов по отдельным статьям и размера профессионального налогового вычета в целом ИП обязан вести учет доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате ИП в соответствующий бюджет по итогам налогового периода – календарного года (ст. 216 НК РФ), исчисляется ИП с учетом:
  • сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате такому ИП дохода;
  • сумм авансовых платежей по НДФЛ, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.
Исчисление сумм авансовых платежей производится ИП по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исходя из:
  • ставки налога;
  • фактически полученных доходов от предпринимательской деятельности*;
  • профессиональных налоговых вычетов;
  • стандартных налоговых вычетов;
  • с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.


Уплата исчисленных сумм авансовых платежей производится ИП по итогам:
  • первого квартала – не позднее 25 апреля;
  • полугодия – не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев – не позднее 25 октября.

Срок уплаты авансовых платежей по итогам первого квартала и полугодия индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 25 октября 2020 года и 25 ноября 2020 года соответственно.

Если последний день срока уплаты выпадает на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то уплатить налог можно не позднее ближайшего следующего за ним рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

В целях исчисления общей суммы НДФЛ по итогам налогового периода ИП обязан представить не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

В 2020 году представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ за 2019 год индивидуальные предприниматели должны не позднее 30 июля 2020 года (срок продлен постановлением Правительства РФ).

Общая сумма НДФЛ, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с такой налоговой декларацией, уплачивается также по месту учета ИП в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты НДФЛ за 2019 год индивидуальными предпринимателями, включенными по состоянию на 1 марта 2020 года в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, продлен до 15 октября 2020 года.

абсолютно новый порядок работы ИП на ОСНО!

В 2020 году ИП на ОСНО заплатят налог пять раз

Да, коллеги, это случилось! С 2020 года отменена декларация по форме 4-НДФЛ, а с ней полностью переработан весь порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения. 

Как было раньше

ИП на ОСНО сдавал по итогам года налоговую декларацию. На основании заявленной суммы доходов налоговый орган самостоятельно рассчитывал авансовые платежи по НДФЛ на следующий год 15 июля, 15 октября и 15 января следующего года. Итоговая сумма налога с учетом ранее произведенных авансовых платежей оплачивалась также 15 июля, так что на эту дату приходился дубль из платежей: годовой и авансовый.

Если в прошлом году ИП заработал много, а в следующем году планировал заработать меньше, и желания оплачивать «зазря» большие авансовые платежи не было, то можно было подать декларацию по форме 4-НДФЛ с новым предполагаемым доходом и сбить авансовые платежи.

С другой стороны, если в течение года доход увеличился более чем на 50 процентов, то предприниматель был обязан также подать 4-НДФЛ, но уже с новым предполагаемым доходом.

Понятно, что предполагаемый доход — дело фантазийное и мало контролируемое. В итоге ИП мог избегать авансовых платежей, если они его тяготили своим размером. В общем, был такой, хоть и мутный, но в целом мягкий способ авансирования НДФЛ.

Мы уже сформировали в Мультибухгалтере календарь отчетности и уплаты налогов на 2020 год. Вводите свои организации — и не пропустите ни одной даты! Вы можете сформировать график по всей бухгалтерской фирме, по любому клиенту или группе клиентов, отдельно для каждого сотрудника или отдела.

Если привычней работать с «бумагой», то теперь есть удобный вывод на печать..

Что будет с 2020 года

Порядок уплаты сделали по образу и подобию УСН. Индивидуальные предприниматели на общей системе будут ежеквартально рассчитывать авансовые платежи по НДФЛ и оплачивать их 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Безболезненно маневрировать с авансовыми платежами больше не получится. И конечно, сменится ритм работы с такими ИП: если раньше НДФЛ по ним можно было рассчитывать по итогам года, то теперь работа станет ежеквартальной.

А в 2020 году ИП на ОСНО в итоге уплатят налог пять раз: 15 января – последний авансовый платеж за 2019 год, 27 апреля, 27 июля и 26 октября – авансовые платежи за 2020 год (с учетом переноса сроков, выпавших на выходные дни) и 15 июля – годовой платеж за 2019 год.

Андрей Жильцов, руководитель сервиса «Мультибухгалтер»

ИП на ОСНО НДФЛ: расчет и уплата

В случае если предприниматель при регистрации или сразу после нее не перешел на упрощенное налогообложение или его виды деятельности запрещают это, он подпадает под основную систему налогообложения — общую. Это делает его плательщиком НДС, обязывает платить за себя НДФЛ и, естественно, сдавать необходимую отчетность по этому налогу. Правила начисления и уплаты этого налога индивидуальным предпринимателем на ОСНО урегулированы гл. 23 НК РФ. Об особенностях расчета этого налога, сроках его сдачи и уплаты можно узнать в ст. 227 этого же Кодекса.

Налогооблагаемые доходы

Базой для начисления НДФЛ является доход, который был получен по итогам коммерческой деятельности в определенном налоговом периоде. Он включает в себя:

  • выручку от реализации;
  • стоимость средств, которые были получены без оплаты (оприходованные излишки, выявленные при проведении инвентаризации).

Доходы учитываются в тот день, когда производилась их выплата, передача в натуральном виде, поступления денежных средств на р/счет непосредственно ИП или его доверенному лицу. В том случае, если ИП была получена предоплата в счет будущей отгрузки товара или предоставления услуг, то этот аванс также является базой для налогов с того момента, когда поступил на р/сч.

НДФЛ и налоговые вычеты

Находящиеся на ОСНО предприниматели могут уменьшать базу, облагаемую налогами на налоговые вычеты. Применение вычетов стандартных, имущественных и социальных не отличается от того, как они используются в вычислении НДФЛ у обыкновенных наемных работников.

Профессиональный вычет – это фактические расходы ИП, которые он понес в своей предпринимательской деятельности и, которые должны подтверждаться соответствующими документами. Их определение происходит аналогично с фирмами, находящимися на ОСНО, и регулируется ст. 252 Налогового Кодекса. В том случае, если подтверждающие документы отсутствуют, предприниматель вправе принимать 20% вычет.

Какие отчеты по НДФЛ необходимо сдавать ИП на ОСНО

Независимо от того использует ли предприниматель наемную силу или нет он в обязательном порядке сдает в ФНС следующие отчеты:

Дополнительный отчет 2-НДФЛ сдается, если у ИП есть наемные работники. В нем содержится информация о выплатах, начисленных сотрудникам. Расчет по этой форме должен быть оформлен отдельно как на каждого работника, так и на других лиц, которые получали выплаты с вычетом подоходного налога от предпринимателя в отчетном промежутке.

Что представляет собой 3 НДФЛ

Форма 3 — это Декларация по налогу на доходы физических лиц. В нем должны отображаться все полученные ИП, избравшем ОСНО, доходы, с которых не был удержан НДФЛ. Причем это могут быть доходы не только, полученные в результате коммерческой деятельности ИП, но и от других операций, которые совершала особа и получила от этого какую-либо прибыль (доход от аренды).

Расчет и правила заполнения 3 НДФЛ

Отчет по НДФЛ подается по итогам отчетного года. Граничный срок, в который должна быть представлена декларация — 30 апреля следующего за отчетным периодом. Расчет формы 3 производится следующим образом:

  1. По данным учета вычисляется доход, который подпадает по налогообложение;
  2. Рассчитываются налоговые вычеты, в т.ч. профессиональные;
  3. Положительная разница между доходом и вычетами облагается налогом в размере 13%.

В том случае, когда доход меньше вычетов, база, с которой происходит расчет налога, будет равна нулю и сумма налога, также будет нулевой. Как правило, частный предприниматель не имеет возможности переносить полученные убытки в налоговый период, следующий за отчетным, если только это не оговорено в 23 гл. Налогового Кодекса.

Если в текущем отчетном году ИП не вел деятельности, он все равно должен предоставить в налоговую отчет 3 НДФЛ, с нулевыми значениями, где заполненными будут только графы, содержащие информацию о предпринимателе.

Декларация 3 НДФЛ — обязательный расчет для всех индивидуальных предпринимателей, которые избрали ОСНО. К его заполнению необходимо подойти со всей ответственностью и не забывать о том, что данные указанные в этом расчете проходят камеральную проверку налоговым инспектором и не должны противоречить другим поданным отчетным формам, за исключением тех цифр, расхождение в которых можно будет объяснить. Также возможна подача уточненного отчета 3 НДФЛ как в результате самостоятельно обнаруженных ошибок, так и по требованию налоговой.

Зачем нужен отчет 4 НДФЛ

Расчет по форме 4 – это Декларация о предполагаемом доходе, где указывается доход, который предположительно сможет получить ИП, работающий на ОСНО в будущем отчетном налоговом периоде. Во многом эта форма имеет субъективный характер и данные, отраженные в ней неточны. На основании указанных цифр налоговый инспектор определяет размер платежей, перечисляемых в бюджет авансом, и уплата которых должна производиться в предусмотренные законодательством сроки.

Сроки предоставления отчета 4 НДФЛ

Декларацию 4 НДФЛ подают:

  • Вновь созданные ИП подают 4 форму на протяжении 5 дней после месяца, когда был заработан первый доход. Те индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались, но еще не осуществляют коммерческую деятельность подавать 4 НДФЛ не должны;
  • Работающие не первый год предприниматели на ОСНО предоставляют 4 НДФЛ в том случае, когда предполагают, что в следующем периоде у них произойдет снижение или увеличение дохода на 50% и более. Подавать расчет можно одновременно с формой 3. Если никаких изменений не предвидится, то сдавать расчет по форме 4 нет необходимости, сумма авансовых платежей будет рассчитываться на основании данных, указанных в отчете 3-НДФЛ.

Если в текущем году доходы, которые получает ИП больше, чем те, что предположительно указывались в 4 форме, подавать уточненную декларацию необязательно. Уплата налога отрегулируется по итогам года.

Если доходы, напротив, меньше, то с целью экономии собственных средств и избегания переплаты НДФЛ, можно подать уточненный расчет для уменьшения авансовых платежей.

Загрузка…

«Как высчитать 6 процентов от дохода при УСН?» – Яндекс.Кью

Налог по ставке 6% высчитывается при применении одного из видов УСН – «доходы». Наряду с этим видом, НК РФ при применении «упрощенки» предусматривает еще одно определение налоговой базы – «доходы минус расходы». Налогоплательщики вправе выбрать один из двух видов самостоятельно.

Налоговая база при применении данного метода определяется суммой дохода налогоплательщика, поступившей на его счет или в кассу. Доход составляют также авансы и предоплаты.

Стоит обратить внимание на то, что в базу входят доходы, полученные при товарообменных операциях. При реализации работникам в качестве заработной платы товаров, работ и услуг, сумма реализации также входит в налоговую базу.

Существует еще ряд доходов, получаемых в неденежной форме и учитываемых при определении налога:

  • Выявленные в результате инвентаризации излишки имущества;
  • Поступление имущества в виде дара и материальной помощи;
  • Погашение сумм задолженности перед кредиторами

При определении дохода необходимо руководствоваться положениями НК, установленными в гл. 25 «Налог на прибыль», статьями 249 и 250.

Ставка налога при применении метода «доходы» устанавливается в 6%. Чтобы определить сумму налога, необходимо сформированную по правилам НК базу, умножить на налоговую ставку.

Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи. Налоговый период – календарный год. По истечении года налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию.

Предприятия и предприниматели имеют право общую сумму налога уменьшить на взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды с оплаты труда работников. ИП не имеющие работников, уменьшают суммы налога на взносы, внесенные за себя. Вычеты не должны превышать ½ суммы налога.

До 2019 года большинство налогоплательщиков, применяющих УСН, уплачивало взносы во внебюджетные фонды по льготным тарифам. В 2020 году и в периоде до 2024 года, льготами будет пользоваться только узкий круг «упрошенцев». Специалисты центра Лавник и Партнеры http://buhgalteriya.center/ объяснят, какие предприятия будут пользоваться льготными тарифами.

Вот как IRS рассчитывает ваш подоходный налог

Налоговый кодекс США довольно сложен, поэтому неудивительно, что многие американцы не знают, как определяется их подоходный налог. При расчете суммы федерального подоходного налога, которую вы должны, IRS выполняет несколько шагов, таких как исключение определенных статей из вашего дохода, применение текущих налоговых категорий и внесение корректировок в любые налоговые льготы, на которые вы имеете право.

Имея это в виду, вот обзор того, как IRS рассчитывает ваш подоходный налог, чтобы вы могли понять, откуда поступают ваши налоговые счета за 2017, 2018 и будущие годы.

Источник изображения: Getty Images.

Шаг первый: Ваш валовой доход

Во-первых, IRS начинается с вашего валового дохода, который включает все деньги, которые вы зарабатываете. В дополнение к доходу от вашей работы, это также включает доход от бизнеса, пенсионный доход, процентный доход, доход от дивидендов и прирост капитала от продажи инвестиций, и это лишь некоторые из наиболее распространенных источников. (Примечание: долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды учитываются отдельно при расчете налога, о чем я немного расскажу.)

В качестве примера предположим, что вы получили следующий доход в 2017 году:

  • Заработная плата 50 000 долларов
  • Чистая коммерческая прибыль в размере 20000 долларов США от консалтинговых работ
  • Процентный доход в размере 5000 долларов США

В этом случае ваш валовой доход за год составит 75 000 долларов. Однако вы не платите налоги со своего валового дохода — это просто отправная точка.

Шаг второй: Определение скорректированного валового дохода (AGI)

Затем к вашему валовому доходу применяются определенные корректировки, чтобы определить — как вы уже догадались — ваш скорректированный валовой доход или AGI.Они также известны как вычеты «сверх черты», потому что вы можете использовать их независимо от того, учитываете ли вы вычеты по статьям или берете стандартный вычет.

Корректировки вашего дохода включают:

  • Вычитаемые пенсионные взносы в традиционный IRA или индивидуальный пенсионный план, такой как SEP-IRA (Примечание: 401 (k) и аналогичные взносы в план, как правило, уже исключены из дохода, указанного в вашем W-2).
  • Процентная ставка по студенческому кредиту до 2500 долларов США.
  • Расходы на преподавателя K-12, до 250 долларов.
  • Расходы на переезд, если ваш переезд был связан с новой работой (прекращено в 2018 налоговом году).
  • Алименты выплачены, хотя получатель должен заявить о них как о доходе (прекращено в случае развода после 31 декабря 2018 г.).
  • Безнадежные долги — если вам задолжали деньги и вы не можете взыскать их.
  • Плата за обучение и сборы — до 4000 долларов, если вы соответствуете требованиям и не претендуете на получение American Opportunity Credit или Lifetime Learning Credit.

Если что-либо из этого относится к вам, вычтите их из своего валового дохода, чтобы получить свой AGI.

Продолжая наш пример, предположим, что ваш валовой доход составляет 75 000 долларов и что у вас есть следующие корректировки на 2017 год:

  • Традиционные взносы ИРА в размере 3000 долларов
  • Процентная ставка по студенческому кредиту в размере 2000 долларов США

Эти суммы будут вычтены из вашего валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход в размере 70 000 долларов.

Шаг третий: примените вычеты, чтобы найти свой налогооблагаемый доход

Далее идут налоговые отчисления.Теперь у американцев есть два выхода. Они могут сложить все налоговые вычеты, на которые они имеют право, или могут выбрать стандартный вычет.

За 2017 налоговый год (декларация, которую вы подали или подадите в 2018 году), стандартный вычет составляет 6350 долларов для лиц, подающих индивидуальную декларацию, и 12700 долларов для супружеских пар, подающих совместно. В 2018 налоговом году стандартный вычет увеличивается до 12000 долларов и 24000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную и совместную декларацию, соответственно.

Вы можете выбрать соответствующий стандартный вычет или все ваши фактические налоговые вычеты, в зависимости от того, какая из них больше.Проценты по ипотеке, благотворительные взносы, государственные и местные налоги и определенные медицинские расходы являются одними из наиболее распространенных, но есть много других возможных вычетов.

Большинство американцев используют стандартный вычет, но часто бывает полезно рассчитать налоги, используя оба метода, чтобы увидеть, какой из них наиболее выгоден.

Например, предположим, что в нашем гипотетическом примере с AGI, равным 70000 долларов США в 2017 году, этот налогоплательщик является холостым и имеет следующие вычеты:

  • 5000 долларов США по ипотечному страхованию
  • 1500 долларов США благотворительных взносов
  • 1000 долларов США в виде подоходного налога штата

Это в сумме составляет 7500 долларов, что превышает стандартный вычет в размере 6350 долларов за 2017 год. Таким образом, они использовали бы более высокую цифру, что дало бы 62 500 долларов в оставшемся доходе.

Шаг четвертый: примените свои личные освобождения (только для возвратов за 2017 год)

Есть еще один шаг для определения налогооблагаемого дохода за 2017 налоговый год — личное освобождение.

Личное освобождение исчезает после 2017 налогового года в рамках Закона о сокращении налогов и рабочих местах, но для налоговых деклараций за 2017 год каждый налогоплательщик и его иждивенцы имеют право на личное освобождение в размере 4050 долларов (хотя для налогоплательщиков с высоким доходом оно постепенно отменяется).

Итак, в нашем примере этот индивидуальный заявитель вычтет личное освобождение в размере 4050 долларов, в результате чего их налогооблагаемый доход составит 58 450 долларов.

Конечно, если вы читаете это при подготовке своей налоговой декларации за 2018 год (той, которую вы подадите в 2019 году), игнорируйте этот раздел.

Шаг пятый: используйте налоговые скобки

Затем ваш налогооблагаемый доход будет включен в группу предельных налоговых ставок. Они называются предельными налоговыми категориями, потому что не весь ваш налогооблагаемый доход облагается налогом по одинаковой ставке.Например, рассмотрим скобки единого налога на 2017 год.

Налоговая скобка

Диапазон дохода

Ваш налог …

10%

0–9 325 долл. США

10% от вашего налогооблагаемого дохода

15%

9326–37 950 долл. США

932 доллара.50 плюс 15% от вашего дохода свыше 9325 долларов США

25%

37 951–91 900 долл. США

5 226,25 долларов США плюс 25% от вашего дохода свыше 37 950 долларов США

28%

91 901 долл. США — 191 650 долл. США

18 713,75 долларов США плюс 28% вашего дохода свыше 91 900 долларов США

33%

191 651–416 700 долл. США

46 643 долл. США.75 плюс 33% вашего дохода свыше 191 650 долларов США

35%

416 701–418 400

120 910,25 долл. США плюс 35% вашего дохода свыше 416 700 долл. США

39,6%

418 401 долл. США и больше

121 505,25 долларов США плюс 39,6% вашего дохода свыше 418 400 долларов США

Источник данных: IRS.

Это означает, что ставка налога 10% всегда будет применяться к первым 9 325 долларам дохода, независимо от того, сколько заработал налогоплательщик.

Для нашего примера единого налогоплательщика с налогооблагаемым доходом в размере 58450 долларов в 2017 г. диаграмма показывает, что он попадает в 25% налоговую категорию. Использование формулы в левом столбце показывает, что этот налогоплательщик будет иметь общий федеральный подоходный налог в размере 10 351,25 доллара за 2017 налоговый год.

Для справки, здесь приведены полные руководства по налоговым категориям 2017 и 2018 годам. Обязательно используйте правильную скобку для вашего статуса регистрации.

Также важно понимать, что налоговые скобки для налоговых деклараций за 2017 год на сильно отличаются на от налоговых скобок, которые будут применяться к декларациям за 2018 год, поэтому убедитесь, что вы смотрите правильный налоговый год.

Что касается налогов на квалифицированные дивиденды и долгосрочный прирост капитала, они облагаются налогом по разным, более выгодным ставкам 0%, 15% или 20%, в зависимости от предельных налоговых категорий налогоплательщика. Налогоплательщикам с высоким доходом может также потребоваться уплатить дополнительный налог на чистый инвестиционный доход в размере 3,8% на любые дивиденды или прирост капитала.

Шаг шестой: примените налоговые льготы

Мы еще не закончили. Последний шаг — применить любые налоговые льготы, на которые вы имеете право. В отличие от вычетов, которые уменьшают размер вашего дохода, подлежащего налогообложению, налоговые льготы уменьшают сумму налога, которую вы должны платить в соотношении доллар к доллару.

Существует множество налоговых льгот, но наиболее распространенными являются:

Итак, предположим, что в нашем примере с налогоплательщиком, который рассчитал федеральный подоходный налог в 2017 году в размере 10 351,25 доллара, это физическое лицо имеет право на пожизненный кредит на обучение в размере 1000 долларов. Это будет вычтено из их налогового счета, уменьшив его до 9 351,25 доллара.

Сколько вы на самом деле должны IRS

Итак, вот как IRS рассчитывает ваш налоговый счет за год. Однако имейте в виду, что сотрудники платят налоги по мере их поступления в виде удержаний из зарплаты.

Чтобы определить, сколько вы фактически должны IRS в налоговый день, возьмите налог, рассчитанный на шаге шесть, и вычтите сумму, удержанную из вашей зарплаты по федеральному подоходному налогу за год. Обычно эту информацию можно найти в последней квитанции о заработной плате за год, указанной в столбце с начала года (с начала года). Если это дает положительное число, это то, сколько вы можете ожидать, чтобы были должны IRS. С другой стороны, если результат отрицательный (чаще всего), то именно столько налогового возмещения вы можете рассчитывать получить обратно.

4.2: Подоходный налог с физических лиц (Taxman Taketh)

Иногда полезно предварительно рассчитать общую сумму подоходного налога в любой налоговой категории, исходя из предположения, что доход физического лица включает всю налоговую категорию. Этот метод особенно полезен, когда требуются повторяющиеся вычисления, такие как определение федерального подоходного налога для каждого сотрудника во всей компании. Например, вторая федеральная налоговая категория составляет от 11 038 долларов.01 до 43 561 долл. США, что составляет 32 523 долл. США дохода сотрудников. Поскольку эта категория облагается налогом по ставке 15%, тот, кто зарабатывает более высокий доход, всегда должен заплатить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 32 523 доллара \ умножить на 15 \% = \ 4878,45 доллара \). Следующая налоговая категория охватывает от 43 561,01 доллара до 87 123 доллара, что составляет 43 562 доллара дохода. Тот, кто получает более высокий доход, всегда должен уплатить полную сумму налога в этой категории, которая составляет \ (\ 43 562 доллара \ умноженное на 22 \% = \ 9 583,64 доллара \).

Предположим, что налогооблагаемая валовая прибыль составляет 88 000 долларов. С учетом предварительно рассчитанных налогов на прибыль в каждой группе вы знаете, что подоходный налог в первых трех налоговых категориях составляет 0,4 878 долларов США.45 и 9 583,64 доллара, или 14 462,09 доллара в сумме. Вам нужно только рассчитать налог на часть дохода в последней налоговой категории \ (\ 877 $ \ times 26 \% = \ 228.02 $ \). Общая сумма составляет \ (\ 14 462,09 $ + \ 228,02 $ = \ 14 690,11 $ \).

Пример \ (\ PageIndex {1} \): федеральные и провинциальные подоходные налоги

Канадский наемный работник имеет налогооблагаемый валовой доход в размере 97 250 долларов. Рассчитайте ежегодные федеральные и провинциальные годовые налоги на прибыль индивидуально, а затем суммируйте суммы для расчета общих годовых налогов на прибыль, если наемный работник проживает в

.
  1. Онтарио
  2. Нью-Брансуик
  3. Альберта

Раствор

Для каждой провинции необходимо рассчитать общий федеральный подоходный налог и общий подоходный налог провинции.Затем суммируйте эти суммы, чтобы получить годовой налог на прибыль.

Что вы уже знаете

Шаг 1 :

Валовой налогооблагаемый доход работника составляет 97 250 долларов США. Из налоговых таблиц вы также узнаете размерные рамки подоходного налога на федеральном и провинциальном уровнях и соответствующие налоговые ставки.

Как добраться

Шаг 2 :

Рассчитайте федеральный подоходный налог. Эта сумма одинакова для всех трех провинций и должна быть рассчитана только один раз.Глядя на таблицу федерального налога, вы видите, что этот наемный работник попадает в первые четыре налоговые категории, что требует расчета суммы подоходного налога для каждой группы.

Шаг 3 :

Рассчитайте провинциальный подоходный налог. Используя таблицу провинциальных налогов, доход охватывает все четыре налоговые категории Онтарио. В Нью-Брансуике физическое лицо попадает в первые четыре налоговые категории. В Альберте физическое лицо охватывает обе налоговые категории Альберты. Во всех трех провинциях общий провинциальный доход представляет собой сумму рассчитанного подоходного налога для каждой группы.

Шаг 4 :

Рассчитайте общий годовой налог на прибыль по формуле 4.2.

Выполнить

Шаг 2 :

\ [\ begin {align}
& (\ 11 038 $ — \ $ 0) \ times 0 = \ 0,00 $ \\
& (\ 43 561 $ — \ 11 038 $) \ times 0,15 = \ 4 878,45 $ \\
& (\ 87,123-543,561 долларов США) \ times 0,22 = \ 9 583,64 долларов США \\
& (\ 97 250 долларов США — \ 87 123 доллара США) \ times 0,26 = \ 2 633,02 доллара США \\
& \ text {Общий федеральный подоходный налог} = \ 0,00 долларов США + 54 878,45 + 59 583.64 + \ 2,633,02 долл. США = \ 17095,11 долл. США
\ конец {выровнено} \ nonumber \]

Шаг 3 :

Онтарио

\ [\ begin {align}
& (59,574-50) \ times 0 = \ 0,00 $ \\
& (539,723-59,574) \ times 0,0505 = \ 1 522,52 $ \\
& (579 448 — \ 39 723 $) \ умноженное на 0,0915 = \ 3 634,84 доллара \\
& (597 250-579 448) \ умноженное на 0,1116 = \ 1 986,70 доллара \\ & \ text {Общий подоходный налог в Онтарио} = \ 0,00 долларов США + \ 1 522,52 доллара США $ + \ 3 634,84 доллара США + \ $ 1 986,70 = \ 7 144,06 долл. США \ конец {выровнено} \ nonumber \]

Нью-Брансуик

\ [\ begin {align *} (59,388-50) \ times 0 & = \ $ 0.00 \\ (\ 38 954 долл. США — \ 9 388 долл. США) \ раз 0,091 & = \ 2 690,51 долл. США \\ (\ 77 908 долл. США — \ 38 954 долл. США) \ times 0,121 & = \ 4 713,43 долл. США \\ (\ 97 250 долл. США — \ 77 908 долл. США) \ times 0,124 & = \ 2398,41 доллара \\ \ text {Итого подоходный налог в Нью-Брансуике} & = \ 0,00 + \ 2 690,51 доллара + 54 713,43 + 52 398,41 = \ 9 802,35 доллара \ end {align *} \ nonumber \]

Альберта

\ [\ begin {align *} (\ 17 593 $ — \ 0 $) \ times 0 & = \ 0,00 $ \\ (597 250-517 593) \ times 0,10 & = \ 7 965,70 $ \\ \ text {Общий доход Новой Альберты налог} & = \ $ 0.00 + \ 7 965,70 $ = \ 7 965,70 $ \ end {align *} \ nonumber \]

Шаг 4 :

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Онтарио} = \ 17 095,11 долларов + \ 7 144,06 долларов = \ 24 239,17 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Нью-Брансуика} = \ 17 095,11 долларов + \ 9 802,35 долларов = \ 26 897,46 долларов \)

\ (\ text {Общий подоходный налог для жителей Альберты} = \ 17 095,11 долларов + \ 7 965,70 долларов = \ 25 060,81 долларов \)

Для физического лица, зарабатывающего 97 250 долларов налогооблагаемого валового дохода, человек будет платить 24 239 долларов.17 от общего подоходного налога, если вы проживаете в Онтарио, 26 897,46 долларов США общего подоходного налога, если вы проживаете в Нью-Брансуике, и 25 060,81 доллара США, если проживаете в Альберте.

Как рассчитать федеральный подоходный налог

В Соединенных Штатах сумма вашего налога зависит от нескольких факторов, одним из которых является то, сколько денег вы зарабатываете каждый год.

Налоговый кодекс США основан на прогрессивной налоговой системе. По сути, это означает, что каждый платит процент от своего дохода федеральному правительству, но податели документов с более высоким доходом платят более высокий процент, чем те, у кого доход меньше. Теоретически эта система распределяет налоговое бремя индивидуального подоходного налога в большей степени на тех, кто имеет больше и, следовательно, более способен вносить свой вклад. Точно так же это перекладывает бремя на тех, кто не может себе этого позволить.

Со временем налоговые вычеты, кредиты и лазейки изменили и усложнили наше налоговое законодательство. Однако основы не слишком сложны. В системе подоходного налога США используется относительно простой ряд «ступенчатых» ставок подоходного налога, чтобы определить, сколько вы должны.

Сколько с вас облагается налог

Общая сумма причитающегося вам федерального подоходного налога основана на скорректированном валовом доходе (AGI).Когда вы заполняете форму 1040 и прилагаемые к ней таблицы, вы вводите весь свой доход по различным категориям, таким как заработная плата, проценты и дивиденды, а также доход от бизнеса. Затем вы берете различные сверхурочные отчисления, такие как вклад в IRA или уплату процентов по студенческому кредиту. Эти отчисления уменьшают ваш валовой доход, необходимый для расчета AGI.

Ваш AGI используется для определения вашего права на определенные налоговые льготы, но не является вашим налогооблагаемым доходом. Из AGI вы вычитаете либо стандартный вычет, либо детализированные вычеты, чтобы получить свой налогооблагаемый доход.

Срок действия истекает 31 марта 2021 года. Заполните форму ниже, чтобы мгновенно загрузить свой уникальный код купона.

Сколько вы должны

После того, как вы определите свой налогооблагаемый доход, вы можете определить размер своей задолженности, используя таблицы налогов, включенные в Инструкции по форме 1040. Хотя эти таблицы на первый взгляд выглядят сложными, на самом деле они довольно просты. Вы просто просматриваете свой доход, находите столбец с вашим статусом регистрации (холост, женат совместно, женат отдельно или глава семьи), и пересечение этих двух цифр и есть ваш налог.

Для простоты в налоговых таблицах доход указан кусками по 50 долларов. Таблицы увеличиваются только до 99 999 долларов, поэтому, если ваш доход составляет 100 000 долларов или выше, вы должны использовать отдельный рабочий лист (который можно найти в Инструкциях по форме 1040) для расчета вашего налога.

Для иллюстрации предположим, что ваш налогооблагаемый доход (строка 10 формы 1040) составляет 41 049 долларов. Используя таблицы, вы перейдете в раздел 41 000 и найдете строку, применимую к доходам от 41 000 до 41 050 долларов. Тогда вы легко сможете найти сумму своего долга:

.
  • 4816 долл. США для одинарных файлов
  • 4528 долларов США для супружеских пар, подающих совместно
  • 4816 долларов США для супружеских пар, подающих отдельную заявку
  • 4641 долл. США на главу семьи

Группы федерального подоходного налога

Налоговые таблицы показывают общую сумму налога, который вы должны, но как IRS вычисляет числа в этих таблицах? Возможно, самое важное, что нужно знать о прогрессивной налоговой системе, — это то, что весь ваш доход не может облагаться налогом по одинаковой ставке.

2020 Налоговые скобки

Подоходные налоговые скобки за 2020 налоговый год (налоговые декларации поданы в 2021 году) следующие:

Скорость Единый налогооблагаемый доход свыше Семейное положение, подача налоговой декларации, налогооблагаемый доход свыше Глава семьи, налогооблагаемый доход Свыше
10% $ 0 $ 0 $ 0
12% $ 9 875 $ 19 750 14 100 долл. США
22% 40 125 долл. США 80 250 долл. США 53 700 долл. США
24% $ 85 525 $ 171 050 85 500 долл. США
32% $ 163 300 326 600 долл. США $ 163 300
35% $ 207 350 414 700 долл. США $ 207 350
37% 518 400 долл. США $ 622 050 518 400 долл. США

Для большинства людей первый доллар, который они зарабатывают в году, облагается налогом по более низкой ставке, чем последний доллар, который они заработали.Подумайте об этом так: представьте семь ведер, представляющих семь налоговых скобок. Вы являетесь единым налогоплательщиком, и по мере того, как вы начинаете зарабатывать деньги в начале года, ваш доход начинает заполнять первую корзину, представляющую 10-процентную налоговую категорию.

Как только ваш доход достигнет 9875 долларов (начало группы 12%), ваш доход перейдет в корзину 12%. Как только вы дойдете до 40 125 долларов, они перейдут в корзину с 22% налоговой ставкой и так далее.

Во время налогообложения все деньги в первой корзине облагаются налогом по ставке 10%, деньги во второй корзине облагаются налогом по ставке 12%, а деньги в третьей корзине облагаются налогом по ставке 22%.Если ваш доход в 2020 году превышает 518 400 долларов США, ваш доход будет распределен по всем семи ведрам, но только деньги, находящиеся в последнем ведре, облагаются налогом по самой высокой ставке федерального налога на прибыль в размере 37%.

Используя приведенные выше скобки, вы можете рассчитать налог для одного человека с налогооблагаемым доходом в размере 41049 долларов США:

  • Первые 9875 долларов облагаются налогом по ставке 10% = 988 долларов
  • Следующие 30 250 долларов облагаются налогом по ставке 12% = 3 630 долларов
  • Последние 924 доллара облагаются налогом по ставке 22% = 203 доллара

В этом примере общая сумма налога составляет 4821 доллар.Обратите внимание, что это не совсем те 4816 долларов, которые, как указано в налоговой таблице, вы должны. Цифры не всегда совпадают. Однако то, что в налоговых таблицах — это то, что IRS юридически определяет, что вы должны, и это превосходит цифры, полученные на основе любых подробных расчетов, которые вы могли бы сделать.

Маржинальные налоговые скобки

Самая высокая налоговая категория, которая применяется к вам, называется вашей предельной налоговой категорией. Это та категория, в которую вы попадаете, но не выходите из нее к концу года.Поскольку вы не достигли максимума в этой скобке, вам следует следить за этим процентом. Это ставка, по которой вы облагаетесь налогом с любого дополнительного обычного дохода, который вы получаете в течение года.

Рассмотрим пример. Допустим, вы — налогоплательщик-одиночка, получающий зарплату 51 200 долларов. У вас нет изъятий до налогообложения, таких как 401 (k), или корректировок сверх черты для уменьшения скорректированного валового дохода, и вы требуете стандартного вычета, а не перечисляете его по статьям. Ваш налогооблагаемый доход составит 38 800 долларов (51 200 долларов минус стандартный вычет в размере 12 400 долларов).Это 12-процентная налоговая категория, но от 22-процентной налоговой категории всего 1325 долларов.

Теперь предположим, что вы заработали 200 долларов процентного дохода от своих сбережений, получили бонус в 500 долларов от своей постоянной работы и 1000 долларов от побочного бизнеса. Это 1700 долларов дополнительного дохода за год. Из этой суммы 1325 долларов будут облагаться налогом по ставке 12%, а остальные 375 долларов будут облагаться налогом по ставке 22%.

Проще говоря, чем больше денег вы зарабатываете, тем меньше их (в процентах) вы получаете, если этот дополнительный доход подталкивает вас к более высокой налоговой категории.

Как остаться в нижней налоговой категории

Вы можете уменьшить свой налоговый счет с помощью налоговых вычетов и налоговых скидок. Еще один способ уменьшить налогооблагаемый доход и, таким образом, остаться в более низкой налоговой категории — это вычеты до налогообложения.

Вычет до налогообложения — это деньги, которые ваш работодатель вычитает из вашей заработной платы до удержания денег для уплаты подоходного налога и налога на заработную плату. Некоторые общие вычеты:

Возвращаясь к приведенному выше примеру, предположим, что вы решили участвовать в плане 401 (k) своего работодателя и вносить на свой счет 1500 долларов в год.Теперь ваш налогооблагаемый доход составляет 39 000 долларов (зарплата 51 200 долларов — 1 500 долларов 401 (k) взнос + 1700 долларов других доходов — 12 500 долларов стандартного вычета). Вы остаетесь в налоговой категории 12%, пока откладываете пенсионные накопления. Это беспроигрышный вариант.

На 2020 год вы можете внести до 19 500 долларов в план 401 (k). Если вам 50 лет или больше, вы можете внести дополнительные 6500 долларов в качестве «наверстывающего» взноса на общую сумму 26 000 долларов. В 2021 году лимит взноса останется на уровне 19 500 долларов США или 26 000 долларов США, если вам 50 лет и старше.

Если вы работаете не по найму или у вас нет доступа к плану 401 (k) на работе, вы все равно можете уменьшить свой налогооблагаемый доход, откладывая на пенсию, внося вклад в традиционный IRA или SEP-IRA через брокера или робота. -советник типа SoFi Invest . Эти взносы уменьшают ваш AGI, потому что они являются вычетами сверх черты (указываются как корректировки дохода в Приложении 1 к Форме 1040).

В 2020 году вы можете внести до 6000 долларов в традиционный IRA (7000 долларов, если вам 50 лет и старше).Лимиты взносов на 2021 год такие же.

SEP-IRA позволяют самозанятым людям и владельцам малого бизнеса откладывать гораздо больше. В 2020 году вы можете внести до 20% своего чистого дохода, но не более 57000 долларов США. В 2021 году этот максимум увеличится до 58000 долларов.

Последнее слово

Большинство людей наблюдают, как часть каждой зарплаты исчезает из-за их налоговых обязательств в течение года, не понимая, сколько они могут быть должны, когда все сказано и сделано. Затем, во время налогового сезона, они ждут, пока бухгалтер или программное обеспечение для подготовки налогов из H&R Block сообщит, получат ли они возмещение или должны деньги перед IRS.

Немного разобравшись в налоговых скобках, вы можете избавить вас от лишних хлопот, не требуя сложной математики. Эти знания могут даже помочь вам принимать более разумные решения о сбережениях и инвестировании.

Формула федерального подоходного налога с физических лиц и ее компоненты

В простейшей форме формула индивидуального федерального подоходного налога выглядит так:

Валовой доход
Вычеты из скорректированного валового дохода
= Скорректированный валовой доход (AGI)
Стандартный вычет ИЛИ Детализированный вычет
= Налогооблагаемый доход
x Ставка налога
= Брутто-налоговые обязательства
Налоговые льготы и предоплаты
= Причитающийся налог ИЛИ возврат налога

Валовой доход — Обычно влечет за собой ВСЕ доходы, которые вы зарабатываете.Заработная плата, процентный доход, аннулированные долги, работа на работе и многие другие формы дохода включаются в валовой доход.

Отчисления для AGI — Также известные как «сверхурочные отчисления», это определенные отчисления, такие как взносы в пенсионные планы, алименты и проценты по студенческому кредиту. Эти статьи уменьшают валовой доход, и общая сумма называется скорректированным валовым доходом .

Скорректированный валовой доход (AGI) — Это число важно, поскольку оно может определить, имеете ли вы право на определенные вычеты и налоговые льготы.

Постатейные вычеты — Также известные как «вычеты ниже черты», это определенные вычеты, такие как медицинские расходы, благотворительные пожертвования, уплаченные государственные и местные налоги. Эти элементы снижают AGI и то, что используется для расчета налогооблагаемого дохода.

Стандартный вычет — Учет установленного числа, вычитаемого из AGI, если детализированные вычеты меньше стандартного вычета. См. Нашу статью, чтобы узнать больше о стандартных и постатейных. В настоящее время стандартный вычет составляет (2019) 12 200 долларов США для отдельных подателей.

Налогооблагаемый доход — Сумма после вычета вычетов. Этот номер определяет применимую налоговую категорию, к которой вы подпадете. Ознакомьтесь с инструкциями по форме 1040, чтобы узнать о текущих скобках. После применения ставки вы получаете валовых налоговых обязательств или, проще говоря, то, что вы должны IRS.

Налоговые льготы и предоплаты — Эти статьи напрямую уменьшают ваши валовые налоговые обязательства. Налоги, удерживаемые вашим работодателем, и соответствующие налоговые льготы попадают в эту категорию.

После того, как вы рассчитали свои общие налоговые обязательства по кредитам и предоплатам, вы сможете увидеть, сколько вы еще должны или должны ли вам вернуть деньги.

Хотя налоговая ситуация у каждого человека может быть разной и потенциально сложной, я надеюсь, что эта налоговая формула представляет собой хороший снимок «лес с неба», наглядно демонстрирующий, куда поступают все эти вычеты и кредиты, когда ваш составитель собирает налоговую декларацию. Как фирма, MiklosCPA стремится помогать нашим клиентам с их налоговыми и бухгалтерскими потребностями, включая объяснение сложных налоговых вопросов доступным, непрофессиональным языком, чтобы они могли принимать эффективные решения.Напишите нам, чтобы узнать, как мы можем помочь вашему бизнесу. Кроме того, почему бы не завести нового друга и подписаться на нас на наших страницах в социальных сетях?

Что такое налогооблагаемый доход (с примерами)?

Налогооблагаемый доход — это денежная сумма в виде заработанного и незаработанного дохода, которая создает потенциальное налоговое обязательство.

Заработанный налогооблагаемый доход — это любой доход, который вы получаете за работу и другие предоставленные услуги. Любая заработная плата, чаевые и гонорары, которые вы получаете, рассматриваются IRS как «заработанный доход».

Что такое нетрудовой доход?

Что такое нетрудовой доход?

Нетрудовой доход — это деньги, которые вы получаете, не работая на них напрямую.На самом деле этот термин охватывает широкий круг вопросов и включает следующие категории:

  • Пособия по безработице и другие федеральные и государственные финансовые пособия.
  • Аннулированные долги.
  • Выигрыши в лотерее.
  • Прибыль, полученная от проданных активов (например, автомобиля или актива, проданного для получения прибыли на eBay или любом сайте онлайн-продаж).
  • Выплаты алиментов и алименты на ребенка.
  • Пособия по социальному обеспечению и медицинской помощи, выплачиваемые вашим работодателем.
  • Выходное пособие.
  • Доходы от аренды движимого имущества.
  • Прирост капитала и убытки при инвестировании.
  • Дивиденды по акциям.
  • Бонусы и вознаграждения (например, поездки, оплачиваемые вашим работодателем).

Необлагаемый доход

В то время как налогооблагаемый доход покрывает денежную сумму, причитающуюся государству в валовом доходе, IRS действительно рассматривает некоторые формы дохода для не подлежат налогообложению.

Тем не менее, стоит отметить, что большинство форм необлагаемого налогом дохода, хотя и не подлежат налогообложению, все же необходимо указывать в вашей налоговой декларации.

Вот несколько примеров необлагаемых налогом доходов:

  • Денежные подарки и наследство.
  • Возврат денежных средств от розничных торговцев и предприятий.
  • Социальный доход.
  • Ущерб в результате физической травмы, болезни или инвалидности.
  • Выплаты алиментов.
  • Гостиничные и ресторанные услуги (например, питание), оказанные на работе.

Есть еще одна категория дохода, которая может или не может рассматриваться как подлежащая налогообложению IRS (например, доход может быть предоставлен как исключение IRS).Рекомендуется поговорить с профессиональным бухгалтером, чтобы узнать, освобождены ли от налогообложения какие-либо из следующих потенциальных источников дохода:

Отчисления и налогооблагаемый доход

Дядя Сэм предоставляет существенную льготу налогооблагаемого дохода в виде стандартного вычета на Налоговые формы для физических лиц и супругов в США. Он предлагает больше налоговых льгот в виде детализированных вычетов, которые требуют, чтобы вы указали все понесенные расходы, которые вы хотите использовать, в своих налоговых декларациях.

Стандартный вычет

Как правило, налогоплательщики могут потребовать либо стандартный вычет при подаче налоговой декларации, либо детализировать свои соответствующие индивидуальные вычеты.Стандартный вычет сокращает ваш налогооблагаемый доход на определенную сумму (12 200 долларов США за 2019 налоговый год для индивидуальных лиц, подающих документы, 18 350 долларов США для глав семьи и 24 200 долларов США для супружеских пар, подающих совместную регистрацию). Постатейные вычеты состоят из индивидуальных вычетов на основе возможных приемлемых расходов. Налогоплательщик должен решить, какой вычет требовать, поэтому важно знать, какой вычет снижает ваше налоговое бремя больше всего.

Также стоит отметить, что новый налоговый закон, принятый в декабре 2017 года, изменяет стандартные уровни вычетов.

Начиная с 2018 года, стандартный вычет изменился на:

  • 24000 долларов США при совместной регистрации в браке или пережившем супруге.
  • 18000 долларов на главу семьи.
  • 12 000 долл. США за подачу отдельной заявки в браке или за подачу заявки в одиночку.

И с тех пор стандартный вычет постепенно увеличивался каждый год и продолжает расти; в то время как стандартный вычет для лиц, подавших одиночную декларацию, составляет 12 200 долларов США за 2019 налоговый год, он составит 12 400 долларов США за налоговый год 2020.

Для американцев старше 65 лет также предоставляется большая налоговая льгота.Помимо получения стандартного вычета, индивидуальные податели налоговой декларации в возрасте 65 лет и старше могут потребовать дополнительный вычет в размере 1650 долларов США из своих налогов, а состоящие в браке лица старше 65 лет могут потребовать дополнительные 2600 долларов США (1300 долларов США, если состоят в браке, подача совместно, если только один из супругов является 65 лет и старше).

В общем, стандартный вычет предпочтительнее, если у вас нет длинного списка вычетов с разбивкой по статьям; это избавляет вас от необходимости вести учет расходов, хранить квитанции и вести бухгалтерскую книгу по детализированным расходам.

Детализированные вычеты

Еще один способ сократить ваш налогооблагаемый доход — использовать детализированные вычеты.

При этом действительно можно сэкономить. Согласно H&R Block, если вы являетесь налогоплательщиком с 15-процентной налоговой категорией, каждая 1000 долларов, указанная в виде детализированных вычетов в вашей налоговой декларации, сэкономит вам 150 долларов. Таким образом, подробные вычеты в размере 5000 долларов могут сэкономить вам 750 долларов на вашем налоговом счете.

Все детализированные вычеты для индивидуальных и состоящих в браке налогоплательщиков должны быть включены в налоговую форму IRS 1040 в Приложении A. Детализированные налоговые вычеты не допускаются в налоговых формах IRS 1040A или 1040EZ — в этих формах может быть использован только стандартный вычет.

Детализированные вычеты покрывают широкий спектр расходов, понесенных в течение года, которые в противном случае считались бы налогооблагаемыми IRS. Типичные постатейные вычеты включают:

  • Проценты по ипотеке;
  • Расходы на здравоохранение;
  • Налоги на имущество;
  • Расходы на благотворительность;
  • Инвестиционные процентные расходы;
  • Сборы за подготовку налогов;
  • Государственные и местные налоги.

Если ваш список вычетов с разбивкой по статьям дает больше налоговых сбережений, чем ваш стандартный вычет, то лучше всего будет разбить их по статьям.Просто не забывайте сохранять квитанции и регулярно записывать свои расходы, а также надежно хранить их на случай, если IRS спросит о детализированном вычете.

Формула расчета предполагаемых вычетов по статьям проста — составьте список своих расходов и подсчитайте их. Затем вычтите общие вычеты из налогооблагаемого дохода, чтобы рассчитать детализированные вычеты.

Как рассчитать налогооблагаемый доход

Не существует твердой и быстрой формулы для расчета налогооблагаемого дохода, так как ваш общий налогооблагаемый доход зависит от ваших налоговых вычетов, статуса регистрации и стандартного вычета.Просто знайте, что ваша цель — взять максимально возможную сумму вычетов, чтобы снизить ваш налоговый счет.

Когда у вас есть калькулятор, выполните следующие действия для расчета налогооблагаемого дохода:

  • Определите свой общий налогооблагаемый доход за год, включая как заработанный, так и нетрудовой доход.
  • Рассчитайте скорректированный валовой доход. Скорректированный валовой доход — это ваш валовой годовой доход с вычетом любых корректировок (или налоговых вычетов сверх указанной в строке).
  • Вычтите любые стандартные или детализированные налоговые вычеты из скорректированного валового дохода.
  • Вычтите любые налоговые льготы, на которые вы имеете право, например освобождение для иждивенцев.
  • После того, как вы вычли все корректировки, вычеты и освобождения из налоговой формы из своего валового дохода, вы пришли к величине налогооблагаемого дохода.

Чистая прибыль: что это?

Чистая прибыль — это деньги, которые вы действительно можете потратить. Он равен вашему общему доходу за вычетом налоговых платежей и отчислений до налогообложения.

Узнайте, что входит в чистый доход и почему это важно для вашей финансовой жизни.

Что такое чистый доход?

Доход — это то, сколько денег вы приносите на регулярной основе, обычно ежемесячно или ежегодно. Например, если вы зарабатываете 1000 долларов в неделю, у вас будет ежемесячный доход около 4333 долларов и годовой доход в 52000 долларов.

Однако это не то же самое, что ваш чистый доход.

Доход представляет собой деньги, которые поступают в ваше личное домашнее хозяйство, обычно в качестве компенсации за выполненную работу.После вычета таких расходов, как подоходный налог и отчисления до налогообложения, вы получите свой личный чистый доход.

Чистая прибыль — это деньги, которые вы фактически получаете и можете потратить.

Как работает чистый доход

Поскольку чистый доход — это не то же самое, сколько денег вы зарабатываете, определение величины вашего чистого дохода требует небольшого подсчета.

Чтобы рассчитать свой личный чистый доход, вы сложите все свои доходы из разных источников. Сумма — это ваш валовой доход.

Затем вы вычтите налоги на заработную плату и другие необходимые удержания, чтобы определить свой чистый доход. Примеры некоторых из этих удержаний и удержаний включают:

  • Государственный и федеральный подоходный налог
  • Налоги на социальное обеспечение
  • Взносы по страхованию здоровья
  • Отчисления в пенсионный план до налогообложения

Если вы зарегистрированы на гибком расходном счете (FSA) для оплаты медицинских расходов, сумма, удерживаемая с каждой зарплаты, рассчитывается до налогообложения.Взаимодействие с другими людьми

Когда вы указываете свой доход в налоговой декларации, программное обеспечение для подготовки налоговой отчетности может помочь вам определить, сколько денег вы заработали, а также выявить любые источники дохода, о которых вы, возможно, забыли.

Финансовое программное обеспечение также может рассчитать ваш чистый доход и будет вести за вас текущую сумму, доступную через отчеты в программном обеспечении. Вы должны регистрировать доход в регистре счетов как разделенную транзакцию, чтобы вы могли учитывать заработную плату брутто, а также каждый из налогов и вычетов до налогообложения, указанных в квитанции о зарплате.

Если у вас есть прямой депозит (то есть вы не получаете бумажные чеки), спросите отдел кадров вашей компании или человека, который ведет расчет заработной платы, как вы можете получить запись каждого чека с этими данными. Вы также захотите задать этому человеку любые вопросы, касающиеся различных удержаний в вашей зарплате.

Виды доходов

Наиболее распространенным источником дохода для большинства людей является еженедельная или ежемесячная зарплата. Другие источники дохода могут включать:

  • Продажа товаров в Интернете
  • Дополнительная работа или консультационные услуги
  • Выплаты по социальному страхованию
  • Роялти
  • Авторские права
  • Патенты
  • Права на газ, полезные ископаемые или нефть

При расчете налогов получаемые вами алименты не считаются частью вашего валового дохода.Считается ли алименты частью вашего дохода, зависит от того, когда вы подали заявление о разводе.

Некоторые люди получают деньги из источников пассивного дохода. Это источники дохода, которые не требуют, чтобы вы обменивали свой труд на деньги, например:

  • Сдача комнат, домов или квартир
  • Прирост капитала, дивиденды или проценты по инвестициям
  • Процентные счета, такие как сберегательные или некоторые текущие счета

Нужно ли мне знать свой чистый доход?

Если вы пытаетесь создать управляемый бюджет, сэкономить на достижении цели или подать налоговую декларацию, знание чистого дохода облегчит вашу финансовую жизнь.Вы можете отслеживать свой доход и рассчитывать чистую прибыль с помощью различных программ для личных финансов.

Эти типы программного обеспечения позволят вам вводить зарплаты, выплаты по социальному обеспечению или другие формы дохода, а затем рассчитывать общую сумму. Многие из них также будут иметь функцию, позволяющую вам выполнить единовременную настройку вашей зарплаты и всех ее компонентов, включая налоги и отчисления, чтобы вы могли легко отслеживать свой чистый доход в будущем.

Чистая прибыль служит простым, но важным индикатором вашего личного финансового положения.Четкое понимание того, сколько денег поступает в вашу личную семью и что отличает их от вашего валового дохода, поможет вам принимать обоснованные решения о том, как вы тратите, откладываете и планируете на будущее.

Ключевые выводы

  • Чистая прибыль — это деньги, которые вы действительно можете потратить.
  • Он равен вашему общему доходу за вычетом налоговых платежей и отчислений до налогообложения.
  • Общие источники дохода включают еженедельную или ежемесячную зарплату, выплаты по социальному обеспечению, роялти и инвестиционный доход.
  • Знание вашего чистого дохода важно для управления вашими финансами и уплаты налогов.

Индивидуальный подоходный налог — FindLaw

Создано группой юристов и редакторов FindLaw | Последнее обновление 24 февраля 2020 г.

Как гласит старая пословица, налоги — одна из немногих вещей в жизни. Ниже приводится введение в индивидуальный подоходный налог, включая то, как определяется налогооблагаемый доход, а также юридическое обязательство большинства граждан платить подоходный налог как федеральному правительству, так и правительству штата.Более подробную информацию см. В разделах «Налог на доходы физических лиц: обзор» и «Налоговое управление США и ваши права».

Федеральный подоходный налог с физических лиц

Федеральный подоходный налог является крупнейшим источником средств, используемых для финансирования расходов федерального правительства. Помимо увеличения доходов, индивидуальный подоходный налог выполняет социальную функцию путем распределения ресурсов, субсидирования некоторых лиц или видов деятельности, поощрения определенных видов экономического и социального поведения, перераспределения богатства, стимулирования экономического роста и решения конкретных социальных проблем, таких как загрязнение и упадок городов.Хотя федеральный подоходный налог применяется к большинству приносящих доход юридических лиц, включая всех граждан и резидентов США, корпорации, трасты и поместья, этот раздел посвящен налогообложению доходов физических лиц. Налог является прогрессивным налогом — процент налога увеличивается по мере увеличения чистого налогооблагаемого дохода налогоплательщика.

Валовой доход

Физические лица обязаны подавать федеральные декларации, если их валовой доход превышает установленный порог. Порог варьируется в зависимости от возраста человека, семейного положения и статуса проживания.Валовой доход определяется как весь доход из любого источника. Большая часть доходов подлежит налогообложению, если иное специально не исключено из валового дохода Налоговым кодексом, включая компенсацию, проценты, дивиденды, прибыль от продажи активов, чистый доход от аренды, чистый доход от бизнеса, доход от партнерств, трастов или имений, прощение задолженности, выигрыши в азартных играх, судебные решения или возмещение убытков, алименты и прочие платежи за услуги любого рода.

«Скорректированный» валовой доход

После расчета валового или общего дохода применяются определенные корректировки для определения скорректированного валового дохода .Общие корректировки включают правомочные взносы на пенсионный счет, проценты по студенческому кредиту, взносы на медицинские сберегательные счета, квалифицированные расходы на переезд, налог на самозанятость, штрафы за досрочное снятие средств и выплаченные алименты. Суммы корректировок вычитаются из общего дохода для определения скорректированного валового дохода.

Вычеты и льготы

Скорректированный валовой доход дополнительно уменьшается либо стандартным вычетом, либо детализированным вычетом, а также суммами личного освобождения.Стандартная сумма вычета варьируется в зависимости от статуса налогоплательщика.

Постатейные вычеты вычитаются из скорректированной валовой прибыли для определения чистой прибыли, подлежащей налогообложению. Наиболее частыми детализированными вычетами являются государственные и местные налоги на прибыль, налоги на недвижимость, налоги на личную собственность, проценты по ипотеке, инвестиционные проценты и благотворительные взносы. Определенные детализированные вычеты, такие как медицинские расходы, коммерческие расходы сотрудников и прочие вычеты, подлежат вычету только в той степени, в которой они превышают определенный процент скорректированного валового дохода.

Налогоплательщики также могут потребовать сумму личного освобождения для налогоплательщика плюс аналогичную сумму для супруга и каждого ребенка-иждивенца, если применимо. Налогоплательщики могут требовать других родственников в качестве иждивенцев при определенных ограниченных обстоятельствах. Постатейные вычеты и суммы личного освобождения от уплаты налогов постепенно отменяются для налогоплательщиков с более высокими доходами.

Определение налогооблагаемого дохода

Сумма личного освобождения плюс детализированные вычеты зачитываются против скорректированного валового дохода для получения суммы налогооблагаемого дохода.Налоговые таблицы или таблицы налоговых ставок применяются к сумме налогооблагаемого дохода для расчета суммы подлежащего уплате налога. После расчета налога могут применяться определенные скидки, которые уменьшат сумму налога, причитающегося в долларах за доллар. Типичные кредиты включают кредиты по уходу за детьми, кредиты по уходу за иждивенцами, иностранные налоговые кредиты, кредиты для пожилых людей, кредиты на образование, кредиты на заработанный доход и кредиты на усыновление.

Дополнительные налоги

Существуют дополнительные налоги, которые могут применяться к вашему счету по индивидуальному подоходному налогу, такие как налоги на самозанятость, налоги на домашнюю занятость, налог на досрочные выплаты из пенсионных планов и альтернативный минимальный налог.Наиболее распространенным из них является альтернативный минимальный налог. Альтернативный минимальный налог применяется, когда альтернативный налог налогоплательщика превышает обычный налог. Налогоплательщики должны пересчитать свой налог на основе альтернативной системы, которая требует от налогоплательщика добавить обратно детализированные вычеты и определенные льготные налоговые льготы, чтобы убедиться, что налогоплательщик платит минимальную сумму налога. Альтернативный минимальный налог аналогичен фиксированному налогу в той мере, в какой это налог на общий доход с ограниченными корректировками.

Прирост капитала

К приросту капитала применяются особые благоприятные правила. Долгосрочный прирост капитала зависит от налоговой категории налогоплательщика. Чтобы соответствовать требованиям, проданный актив должен быть капитальным активом, удерживаемым более года. Под капитальным активом понимается все, что принадлежит для личных или инвестиционных целей, включая такие предметы, как акции и облигации, дом, предметы домашнего обихода, автомобиль и другое личное имущество. Если налогоплательщик имеет убыток от продажи основных средств, налогоплательщик может вычесть убыток за счет прироста капитала.

Когда подавать декларацию о доходах физических лиц

Налоговые декларации по индивидуальному подоходному налогу должны быть поданы 15 апреля года, следующего за налоговым годом. Хотя налогоплательщики могут подать заявление о продлении срока подачи налоговой декларации до 15 октября, налоги должны быть уплачены до 15 апреля. Налоговая служба может наложить штрафы и пени за неуплату налогов, подлежащих уплате до 15 апреля, или отказ подать налоговую декларацию до 15 апреля. срок оплаты (15 апреля или продленная дата)

Государственный подоходный налог

В большинстве штатов также взимается индивидуальный подоходный налог.Налогоплательщики потенциально подлежат уплате государственного подоходного налога в государстве своего проживания и в любом штате, где налогоплательщик работает или владеет недвижимостью. Многие штаты определяют налогооблагаемый доход гражданина способом, аналогичным тому, который используется федеральным правительством (и обсуждалось выше).

Спасибо за подписку!

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь

Информационный бюллетень FindLaw

Будьте в курсе того, как закон влияет на вашу жизнь Введите свой адрес электронной почты, чтобы подписаться Введите ваш адрес электронной почты: .

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *