Ндфл порядок и сроки уплаты: НК РФ Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Содержание

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в бюджет

Несмотря на то, что налогоплательщиками по НДФЛ являются физические лица, вопросы начисления и уплаты данного налога имеют большое значение и для юридических лиц, которые признаются налоговыми агентами.

Именно налоговым агентам* необходимо в обязательном порядке рассчитывать и удерживать данный налог с доходов своих сотрудников и иных физических лиц, получивших от них доходы.

*В случае, если физические лица получают от организаций, ИП и иных лиц налогооблагаемые доходы, НДФЛ с них в соответствии с требованиями НК РФ удерживается налоговыми агентами.

Кроме того, в соответствии с положениями п.2 ст.230 НК РФ, налоговые агенты представляют в ИФНС по месту своего учета сведения:

  • о доходах физических лиц истекшего налогового периода*,
  • о суммах НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного в бюджет за этот налоговый период,
ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим годом.

*Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст.216 НК РФ).

Так же положениями Налогового кодекса предусмотрена обязанность налоговых агентов по перечислению НДФЛ в бюджет. Это значит, что налоговые агенты несут ответственность за несвоевременную уплату НДФЛ, а так же ошибки в его расчете и начислении.

Перечислить суммы начисленного и удержанного НДФЛ налоговый агент обязан не позднее дня:

  • фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода,
  • перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В других случаях налоговые агенты перечисляют суммы начисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня:
  • следующего за днем фактического получения налогоплательщиками дохода (для доходов, выплачиваемых в денежной форме),
  • следующего за днем фактического удержания начисленной суммы НДФЛ (для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды).
Чем больше у организации (ИП) сотрудников, получающих различные доходы (заработная плата, отпускные, пособия по временной нетрудоспособности, материальную выгоду и т.д.), тем больше внимания бухгалтерии приходится уделять расчетам с бюджетом по НДФЛ.

Конечно, к основным доходам, с которыми чаще всего сталкивается налоговый агент, относится вознаграждение (и иные выплаты) за выполнение трудовых или иных обязанностей, работ, услуг, а проще говоря – зарплата сотрудников.

Так же довольно часто организации и ИП осуществляют выплаты физическим лицам по договорам ГПХ.

В нашей статье будут рассмотрены особенности порядка уплаты НДФЛ в бюджет:

  • с доходов сотрудников в виде заработной платы (в том числе – авансов) и отпускных,
  • при выплатах по договорам ГПХ.

Налогоплательщики и налоговые агенты

Рассмотрим подробнее, кто и в каких случаях, в соответствии с положениями налогового законодательства, относится к налогоплательщикам и к налоговым агентам.
  • Налогоплательщики.
На основании п.1 ст.207 НК РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаются:
  • физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ*,
  • физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.
*Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом, период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ.

  • Налоговые агенты.
На основании п.1 ст.226, налоговыми агентами по НДФЛ признаются:
  • российские организации,
  • индивидуальные предприниматели (ИП),
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой,
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты,
  • обособленные подразделения иностранных организаций в РФ,
от которых или в результате отношений с которыми, налогоплательщики получили доходы, облагаемые НДФЛ в соответствии с положениями 23 главы Налогового кодекса.

В соответствии с требованиями ст.226 НК РФ, налоговые агенты обязаны:

  • исчислять НДФЛ,
  • удерживать НДФЛ из доходов налогоплательщика,
  • перечислять НДФЛ в бюджет.
Налоговые агенты рассчитывают НДФЛ на основании положений ст. 224 НК РФ с учетом всех особенностей, предусмотренных положениями 23 главы НК РФ.

Обратите внимание:Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

Кроме того, при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

НДФЛ с доходов адвокатов рассчитывается, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.

Заработная плата и аванс

Заработная плата за месяц начисляется последним днем этого месяца.

При этом, в соответствии с требованиями ст.136 Трудового кодекса, работодатель должен выплачивать зарплату не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный:

  • правилами внутреннего трудового распорядка,
  • коллективным договором,
  • трудовым договором.
Выплату зарплаты за первую половину месяца называют «авансом».

При этом у бухгалтера возникает логичный вопрос – когда удерживать и платить НДФЛ с авансов?

Рассчитывать и удерживать НДФЛ с зарплаты сотрудников необходимо в последний день каждого месяца при начислении, собственно, самой зарплаты.

Выплаченные до этого дня авансы в счет заработной платы, не признаются доходами работников в соответствии с положениями НК РФ, а значит, и НДФЛ не облагаются.

На основании п.6 ст.226 НК РФ, работодатель обязан перечислить сумму исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее:

  • дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода,
  • дня перечисления дохода со счетов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
В иных случаях налоговые агенты перечисляют НДФЛ не позднее дня:
  • следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода для доходов, выплачиваемых в денежной форме,
  • следующего за днем фактического удержания НДФЛ для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.
Соответственно, вся сумма НДФЛ, рассчитанная и удержанная с заработной платы за месяц, перечисляется в бюджет в день выплаты заработной платы (либо на следующий день).

А НДФЛ с авансов не удерживается и в бюджет не перечисляется.

Такой же позиции придерживаются и контролирующие органы.

Так, например, в своем Письме от 18.04.2013г. №03-04-06/13294, Минфин на вопрос о том, в какой момент у компании возникает обязанность по перечислению в бюджет сумм НДФЛ, удержанных с зарплаты работников отвечает следующее:

«Согласно ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Пунктом 2 ст. 223 Налогового Кодекса установлено, что при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Налоговые агенты, согласно п. 4 ст. 226 Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет налога на доходы физических лиц с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 Кодекса.»

Выплата отпускных

В соответствии со ст.114 ТК РФ, работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Не смотря на то, что выплата отпускных предусмотрена Трудовым кодексом и осуществляется только при наличии трудовых отношений между физическим лицом и работодателем, Минфин и налоговые органы не первый год настаивают на том, что в целях налогообложения НДФЛ выплата отпускных не относится к выплатам за труд.

И, соответственно, п.2 ст.223 НК РФ, в соответствии с которым доходы в виде оплаты труда признаются в целях НДФЛ на последний день месяца, за который они начислены, на выплату отпускных – не распространяются.

А значит, НДФЛ необходимо перечислить в бюджет в момент выплаты отпускных сотруднику (что представляется весьма трудоемким для бухгалтерии компаний с большим штатом).

Такая позиция отражена, например, в письме Минфина РФ от 24.01.2008 N 03-04-07-01/8:

«Подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счет налогоплательщика в банках.

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором.

Что касается оплаты отпуска, то данная выплата не является выплатой дохода за выполнение трудовых обязанностей, поскольку, в соответствии со статьями 106 и 107 Трудового кодекса Российской Федерации, отпуск — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

Дата фактического получения доходов в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты этих доходов, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках, независимо от того, за какой месяц она была начислена.»

Соответственно, если компания не удержала и не перечислила НДФЛ с отпускных, при прохождении выездной проверки ее ожидал штраф 20% (в соответствии с положениями ст.123 НК РФ) от несвоевременно уплаченной суммы налога.

Однако, до определенного момента (а именно, до 2012 года), суды периодически поддерживали налогоплательщика, отменяя штрафные санкции ФНС.

Что же изменилось в 2012 году?

Свое веское слово сказал ВАС РФ. В своем Решении от 07.02.2012 №11709/11 Президиум ВАС РФ выразил мнение, которое, с одной стороны, противоречило позиции Минфина, а именно, признал, что выплата отпускных относится к оплате труда работников. Но при этом он поддержал позицию Минфина в главном – НДФЛ нужно платить в момент перечисления отпускных. ВАС указал, что не смотря на то, что оплата отпуска относится к доходу в виде оплаты труда, из этого не следует, что дата перечисления НДФЛ с отпускных должна определяться по правилам п.2 ст.223 НК РФ. Свою позицию ВАС основывает на том, что правовая норма, содержащаяся в п.2 ст.223 НК РФ, регулирует специальный порядок определения даты фактического получения дохода в виде оплаты труда как последнего дня месяца, за который работнику был начислен доход. По мнению суда, такое правовое регулирование объясняется тем, что в соответствии с частью 6 ст.136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

В то же время согласно п.3 ст.226 НК РФ, исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца. Следовательно, до истечения месяца нельзя определить полученный доход в виде оплаты труда за месяц и исчислить налог, подлежащий удержанию и перечислению в бюджет, при выплате заработной платы за первую половину месяца. Между тем в силу ст.114 и части 9 ст.136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Поэтому при определении дохода в виде оплаты отпуска с целью исчисления НДФЛ не имеет значения размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца. Таким образом, каких-либо объективных препятствий для перечисления налоговым агентом указанного налога в соответствии с порядком, предусмотренным абзацем 1 п.6 ст.226 НК РФ, не имеется.

В ответ на данное Решение ВАС Минфин тут же выпустил Письмо от 06.06.2012г. №03-04-08/8-139, в котором снова призвал налогоплательщиков руководствоваться при выплате отпускных пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:

«Согласно пункту 2 статьи 223 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Дата фактического получения дохода в виде оплаты отпуска определяется в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 223 Кодекса как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках.

Указанный вывод подтверждается решением Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 07.02.2012 №11709/11.»

Соответственно, на сегодняшний день, НДФЛ с отпускных необходимо перечислять одновременно с их выплатой (в тот же день, либо, в предусмотренных п.6 ст.226 НК РФ случаях, на следующий день).

Ведь после Решения ВАС никакой суд уже не встанет на сторону налогоплательщика, даже если он попытается отстоять свою точку зрения в суде.

Выплаты при увольнении сотрудника

При начислении НДФЛ с доходов увольняющемуся сотруднику, налог следует перечислить в соответствии с п.2 ст.223 НК РФ в день выплаты расчета сотруднику (либо на следующий день).

На основании п.2 ст.223 НК РФ, в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается:

  • последний день работы, за который ему был начислен доход.
Об этом напоминает Минфин в своем письме от 21.02.2013г. №03-04-06/4831.

«В соответствии с п. 6 ст. 226 Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

Учитывая, что расчет с увольняемым работником производился за счет денежных средств, находящихся в кассе организации, налог на доходы физических лиц налоговым агентом должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

При этом п. 2 ст. 223 Кодекса предусмотрено, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.»

Выплаты и авансы по договорам ГПХ

Отдельного рассмотрения требует выплаты (в том числе – авансовые) по договору гражданско-правового характера (ГПХ).

Выплаты по договорам ГПХ не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

Соответственно, положения п.2 ст.223 НК РФ на такие выплаты не распространяются.

Датой фактического получения дохода в данном случае будет являться день выплаты дохода по договору ГПХ.

При этом, в соответствии с пп.6 п.1 ст.208 НК РФ, доходом признается вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу.

Кроме того, в соответствии с положениями ст.41 НК РФ, доходом налогоплательщика признается экономическая выгода, в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Порядок оплаты работы по договору подряда регламентирован ст.711 ГК РФ.

В соответствии с положениями данной статьи, если договором подряда не авансы не предусмотрены, то заказчик обязан выплатить подрядчику обусловленную договором цену после окончательной сдачи результатов работы при условии, что работа выполнена:

  • надлежащим образом,
  • в согласованный срок (либо с согласия заказчика досрочно).
При этом подрядчик вправе требовать выплаты ему аванса либо задатка только в случаях и в размере, указанных в законе или договоре подряда.

В соответствии с п.2 ст.715 ГК РФ, если подрядчик своевременно не приступил к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным, заказчик вправе:

  • отказаться от исполнения договора,
  • потребовать возмещения убытков.
Кроме того, в соответствии с п.3 ст.723 ГК РФ, если отступления в работе от условий договора или иные недостатки результата работы в установленный заказчиком разумный срок не были устранены, либо являются существенными и неустранимыми, заказчик так же вправе отказаться от исполнения договора и потребовать возмещения причиненных убытков.

Таким образом, определить и оценить экономические выгоды на этапе авансирования физического лица по договору ГПХ не представляется возможным.

Соответственно, выплата аванса по договору ГПХ не означает, что у физического лица возник доход.

Доходы по договору ГПХ можно будет оценить только после подписания актов приемки-передачи выполненных работ (оказанных услуг).

Исходя из вышесказанного, логично было бы сделать вывод, что и НДФЛ организация сможет удержать только после завершения сделки.

В этом случае НДФЛ необходимо было бы начислить на всю сумму оплаты по договору ГПХ (включая ранее выплаченные авансы).

Однако, гораздо менее рискованна другая позиция, в соответствии с которой авансы по договору ГПХ облагаются НДФЛ в момент выплаты в соответствии с пп.1 п.1 ст.223 НК РФ:

  • дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода.
В настоящее время разъяснения Минфина на этот счет отсутствуют.

Но, учитывая, что в ситуации с ИП авансы признаются объектом налогообложения, а также принимая во внимание тот факт, что в соответствии со ст.123 НК РФ неправомерное неудержание, неперечисление (а также — неполное удержание или перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет:

  • взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению,
правильным решением, на наш взгляд, будет удержание и перечисление НДФЛ с авансов по договорам ГПХ в день их выплаты (либо на следующий день, если это не противоречит требованиям п.6 ст.226 НК РФ).

НДФЛ. Сроки уплаты налоговыми агентами

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами. НДФЛ с аванса в последний день месяца и при увольнении. Ответственность за нарушение сроков уплаты НДФЛ.

Сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами

Вид дохода Форма выплаты Срок уплаты НДФЛ
заработная плата*, дивиденды, расчет при увольнении** любая не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты налогоплательщику дохода
отпускные, больничные любая не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты

* НДФЛ рассчитывается и удерживается с полностью начисленной заработной платы за месяц (отдельно с авансов НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется) – Письмо Минфина России от 10 апреля 2015 г. № 03-04-06/20406.

**Если отпускные, компенсация за отпуск, больничные выплачиваются в составе расчета за увольнение, НДФЛ уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (расчета при увольнении).

Если после окончания месяца зарплата выдается несколькими частями, НДФЛ удерживается и перечисляется при выплате каждой части.

Перечисление НДФЛ авансом, до выдачи работникам заработной платы, не допускается.

НДФЛ с аванса в последний день месяца

Если аванс выдан в последний день месяца, то НДФЛ с этой суммы необходимо уплатить не позднее следующего дня.

Обоснование следующее, согласно Письму Минфина № 03-04-06/69181 от 23.11.2016:

В соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК РФ при расчете НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который она была начислена. Если аванс выплачивается в последний день месяца, то дата фактического получения дохода и дата выплаты аванса совпадают, поскольку месяц уже отработан. Следовательно, при выплате аванса в последний день месяца налоговый агент обязан исчислить и удержать НДФЛ, а также перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Ответственность за нарушение сроков

За нарушение сроков уплаты НДФЛ налоговые агенты уплачивают штраф по статье 123 НК РФ и пени по статье 75 НК РФ.

Статья 123 НК РФ. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

Статья 75 НК РФ. Пеня

3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

4. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.


Другие статьи по этой теме:
Куда перечислять НДФЛ налоговому агенту
НДФЛ. Уплата авансом

порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Вопрос: порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Ответ: удержанный НДФЛ надо перечислить в бюджет в следующие сроки (п. п. 1, 2 ст. 223, п. 6 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 23.11.2016 N 03-04-06/69179, от 25.07.2016 N 03-04-06/43463, от 25.07.2016 N 03-04-06/43479, ФНС от 26.05.2014 N БС-4-11/[email protected]).

 

Виды выплат

Срок перечисления НДФЛ

Зарплата за первую половину месяца (аванс)

В день перечисления НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца (окончательный расчет)

Зарплата, в том числе подлежащая выплате при увольнении работника

Не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы

Отпускные

Пособие по временной нетрудоспособности

Не позднее последнего дня месяца, в котором выплачивались отпускные или пособие по временной нетрудоспособности

Доходы, выданные в натуральной форме

Материальная выгода

Суммы прощенного долга

Не позднее дня, следующего за днем выплаты любых денежных доходов

 

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше срока выплаты дохода, ИФНС налогом не признает. По мнению Минфина и ФНС, в этом случае обязанность налогового агента по перечислению НДФЛ не является исполненной (п. 9 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 16.09.2014 N 03-04-06/46268, ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/[email protected]). Чтобы погасить задолженность, Вам нужно будет заново уплатить налог в полной сумме. НДФЛ, уплаченный раньше срока, зачесть в счет предстоящих платежей не получится, его можно только вернуть из бюджета (Письмо ФНС от 29.09.2014 N БС-4-11/[email protected]).


{Типовая ситуация: Как и в какие сроки налоговому агенту уплачивать НДФЛ с зарплаты и других доходов? (Издательство «Главная книга», 2017) {КонсультантПлюс}}
 

 

Вариант просмотра документа без iframe — Просмотр документа

Номер документа по регистрации МЮ строгое соответствие

Вид документа ЛюбойАнкетаВременная инструкцияВременное положениеВременные нормативыВременные нормыВременные правилаВременный порядокВыпискаДекларацияДоговорДополненияЗаконЗаявлениеИзмененияИзменения и дополненияИнструкцияКлассификаторКлассификацияКодексКомментарийКоммюникеКонвенцияКонституцияКонцепцияМеморандумМероприятияМетодикаМетодические рекомендацииМетодические указанияМетодическое пособиеНоменклатураНормативыНормыОбращениеОграниченияОсновные направленияОсновные принципыПактПереченьПисьмоПлан счетовПоложениеПоправкаПорядокПостановлениеПравилаПриказПриложениеПримерное положениеПримерный договорПримерный уставПринципыПрограммаПротоколРазъяснениеРазъяснительное письмоРаспоряжениеРегламентРезолюцияРекомендацииРешениеСведенияСистемаСитуацияСоглашениеСообщениеСписокСправкаСтавкиСтандартСтратегияСтруктураТелеграммаТехнические требованияТиповое положениеТиповой договорТиповой контрактТиповой проспектТиповой финансовый планТребованиеУказУказанияУсловияУставФормаХартия

Документы:
  • Все
  • действующие
  • утратившие силу
Выбор языка:
  • Русский
  • Ўзбекча
  • Оба языка
Дата документа:
  • любая дата
  • точная дата
  • период

Принявший орган: Любой Агентство «Узархив» Агентство «Узкоммунхизмат» Агентство информации и массовых коммуникаций Агентство по внешним экономическим связям Агентство по интеллектуальной собственности Агентство по популяризации изучения иностранных языков при Кабинете Министров Агентство по противодействию коррупции Республики Узбекистан Агентство по развитию рынка капитала Агентство по управлению государственными активами АК Пахта Банк АКБК «Турон» Антимонопольный комитет Ассоциация дехканских и фермерских хозяйств Ассоциация ”Химпром” Банк «Замин» Верховный Совет Верховный суд Высшая аттестационная комиссия при КМ РУз Высший хозяйственный суд ГАЖК ”Узбекистон темир йуллари” Генеральная Ассамблея Организации Объединенных Наций Генеральная прокуратура Главное архивное управление при КМ РУз Главное государственное налоговое управление при КМ РУз Главное налоговое управление г.Ташкента Главное таможенное управление Государственного налогового комитета Главное управление геодезии, картографии и государственного кадастра Главное управление Государственного страхования Главное управление ЦБ РУз по г.Ташкенту Главный вычислительный центр Главный государственный санитарный врач Госавианадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью полетов) Госгортехнадзор Госкомконкуренции Государственная инспекция «Саноатгеоконтехназорат» Государственная инспекция «Саноатконтехназорат» Государственная инспекция по карантину растений при КМ Государственная инспекция по надзору за качеством образования при Кабинете Министров Государственная инспекция по пожарному надзору Государственная комиссия по контролю за наркотиками Государственная комиссия по приему в образовательные учреждения Государственная комиссия по радиочастотам Государственная межведомственная комиссия по внедрению контрольно-кассовых машин Государственное патентное ведомство Государственный банк Государственный комитет ветеринарии и развития животноводства РУз Государственный комитет ветеринарии Республики Узбекистан Государственный комитет по автомобильным дорогам Государственный комитет по архитектуре и строительству Государственный комитет по геологии и минеральным ресурсам Государственный комитет по демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по земельным ресурсам Государственный комитет по земельным ресурсам, геодезии, картографии и государственному кадастру Государственный комитет по инвестициям Государственный комитет по лесному хозяйству Государственный комитет по науке и технике Государственный комитет по охране природы Государственный комитет по печати Государственный комитет по приватизации, демонополизации и развитию конкуренции Государственный комитет по прогнозированию и статистике Государственный комитет по развитию туризма Государственный комитет по содействию приватизированным предприятиям и развитию конкуренции Государственный комитет по статистике Государственный комитет по управлению государственным имуществом Государственный комитет по физической культуре и спортуєє Государственный комитет по экологии и охране окружающей среды Государственный комитет промышленной безопасности Государственный комитет связи, информатизации и телекоммуникационных технологий Государственный ком Государственный комитете по лесному хозяйству Государственный налоговый комитет Государственный таможенный комитет Государственный центр тестирования при Кабинете Министров Законодательная палата Олий Мажлиса Интеграционный Комитет ЕврАзЭС Кабинет Министров Комиссия по лицензированию в сфере транспорта и связи Комитет по делам об экономической несостоятельности предприятий Комитет по демонополизации и развитию конкуренции при Министерстве финансов Комитет по координации развития науки и технологий при КМ РУз Комитет по охране Государственной границы Комитет по управлению государственными резервами Конституционный суд Межгосударственный Совет ЕврАзЭС Международная организация труда Международный фонд экологии и здоровья «Экосан» Министерство внешней торговли Министерство внешних экономических связей Министерство внешних экономических связей, инвестиций и торговли Министерство внутренних дел Министерство водного хозяйства Министерство высшего и среднего специального образования Министерство дошкольного образования Министерство занятости и трудовых отношений Министерство здравоохранения Министерство инвестиций и внешней торговли Министерство инновационного развития Министерство иностранных дел Министерство коммунального обслуживания Министерство макроэкономики и статистики Министерство народного образования Министерство обороны Министерство по делам культуры Министерство по делам культуры и спорта Министерство по развитию информационных технологий и коммуникаций Министерство по чрезвычайным ситуациям Министерство связи Министерство сельского и водного хозяйства Министерство сельского хозяйства Министерство социального обеспечения Министерство строительства Министерство транспорта Министерство труда Министерство труда и социальной защиты населения Министерство физической культуры и спорта Министерство финансов Министерство экономики Министерство экономики и промышленности Министерство экономического развития и сокращения бедности Министерство энергетики Министерство энергетики и электрификации Министерство юстиции НАК «Узбекистон хаво йуллари» Народный банк Национальная гвардия Национальная компания «Узбектуризм» Национальная палата инновационного здравоохранения Национальное агентство «Узбеккино» Национальное агентство проектного управления при Президенте Национальный банк Национальный банк внешнеэкономической деятельности Олий Мажлис Организация Объединенных Нацийјј Палата товапроизводителей и предпринимателей Пенсионный фонд Правительственная комиссия по вопросам банкротства и санации предприятий Правительственная комиссия по совершенствованию механизма расчетов и укреплению дисциплины платежей Президент Республики Узбекистан Республиканская комиссия по вопросам развития экспортного потенциала регионов и отраслей республики Республиканская комиссия по денежно-кредитной политике при правительстве Республики Узбекистан Республиканская комиссия по сокращению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности УКАЗ П Республиканская фондовая биржа «Ташкент» Республиканский совет по координации деятельности контролирующих органов Республиканский фонд «Махалля» Сберегательный банк Сенат Олий Мажлиса Служба государственной безопасности Служба национальной безопасности Совет глав государств — членов ШОС Совет глав государств СНГ Совет глав правительств СНГ Совет по железнодорожному транспорту СНГ Совет Федерации профсоюзов Узбекистана Счетная палата Ташкентский городской Кенгаш народных депутатов Узавтойул (Государственно-акционерная компания) Узавтойул (Концерн) Узавтотранс Узбеклегпром Узбекнефтегаз Узбексавдо Узбекская республиканская товарно-сырьевая биржа Узбекский государственный центр стандартизации, метрологии и сертификации Узбекское агентство автомобильного и речного транспорта Узбекское агентство автомобильного транспорта Узбекское агентство по печати и информации Узбекское агентство почты и телекоммуникаций Узбекское агентство связи и информатизации Узбекское агентство стандартизации, метрологии и сертификации Узбекэнерго Узгосжелдорнадзор (Государственная инспекция по надзору за безопасностью железнодорожных перевозок) Узгоснефтегазинспекция (Государственная инспекция по контролю за использованием нефтепродуктов и газ Узгосрезерв Узгосстандарт Узгосэнергонадзор (Государственная инспекция по надзору в электроэнергетике) Узгосэнергонадзор (Государственное агентство по надзору в электроэнергетике) Узжилсбербанк Узнефтепродукт Узоптбиржеторг Узоптплодоовощ Узплодоовощвинпром Узтрансгаз Узфармсаноат Узхлебопродукт Узхлопкопром Фонд социального страхования при Кабинете Министров Республики Узбекистан Хоким г. Ташкента Хоким Ташкентской области Художественная академия Узбекистана Центр по координации и контролю за функционированием рынка ценных бумаг Центр по координации и развитию рынка ценных бумаг при Госкомконкуренции Центр профессионального образования Центр среднего специального, профессионального образования Центральная избирательная комиссия Центральный банк Центральный депозитарий ценных бумаг Экономический и Социальный Совет ООН Экономический Суд СНГ Экспертно-проверочная методическая комиссия при Центральном Госархиве

Текст в названии документа: Текст в документе:

Срок сдачи налоговой декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Опубликовано 26.08.2020

Уплатить налог следует до 15 июля года, который следует за отчетным. Например, вы обязаны заплатить налог за 2019 год. Сделать это надо по 15 июля 2020 года .

Срок сдачи налоговой декларации – до 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, по итогам 2019 года представить налоговую декларацию вы обязаны до 30 апреля 2020 года включительно. Если вы вдруг по какой-то причине не успеваете лично прибыть в налоговую инспекцию (например, находитесь далеко от налогового органа), вы имеете право подать пакет документов через почтовое отделение ценным письмом с описью вложения. Факт отправки документов по почте подтвердит опись (почтовая опись), вернее почтовый штамп, на котором будет определена дата сдачи декларации. Кроме того вы можете отправить сканы документов через Личный кабинет на сайте ФНС.

Срок для возврата налога – бывают случаи, когда налоговый агент (брокер) удержал налог в большей сумме, чем следовало. Тогда вы имеете право на возврат излишне уплаченной суммы налога. Для этого надо подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. Но ограничительных сроков в данном случае нет.

Сложно понять, положен ли вам вычет?
Вас бесплатно проконсультируют

Приведем пример: у вас по итогам 2019 года брокер не учел суммы убытка по операциям с ценными бумагами, которые вы получили в прошлом 2018 году и удержал с вас НДФЛ в большей сумме. Чтобы вернуть налог, вам надо заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой показать доход, убытки прошлого года и ту сумму лишнего НДФЛ, которую с вас уже удержали. В противном случае налоговый орган не будет знать, какую сумму налога вам надо вернуть.

Подавать такую декларацию вы имеете право в течение всего 2020 года. Если вы не хотите подавать ее в 2020 году, вы можете сделать это в следующем – 2021 году. Но помните, что вернуть налог можно только за три года, которые предшествуют году, в котором подано заявление о возврате НДФЛ.

Например, вы решите обратиться за возвратом только в 2022 году. И вы опоздаете, потому что (возьмем данные нашего примера) в 2021 году можно вернуть налог за 2021, 2020 и 2019 годы.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 1699 ₽

Другие статьи по теме:

Порядок и сроки уплаты налога. Порядок и сроки уплаты НДФЛ предопределяются тем, кто именно исчисляет и уплачивает

Порядок и сроки уплаты НДФЛ предопределяются тем, кто именно исчисляет и уплачивает данный налог: налоговый агент, индивидуальный предприниматель, част­ный нотариус, лицо, занимающееся частной практикой, или нало­гоплательщик — физическое лицо. Исходя из этого, налоговое зако­нодательство предусматривает три метода уплаты НДФЛ:

1. Метод уплаты НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня пе­речисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета нало­гоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в бан­ках. Этот порядок уплаты используется налоговыми агентами по НДФЛ. Кроме того, в иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного НДФЛ:

· не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, для доходов, выплачиваемых в де­нежной форме,

· не позднее дня, следующего за днем фактического удержания ис­численной суммы НДФЛ, для доходов, полученных налогопла­тельщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

При таком порядке уплаты НДФЛ исчисление сумм налога про­изводится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала на­логового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового пе­риода суммы налога. Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налого­вых агентов и удержанных другими налоговыми агентами сумм на­лога. При этом налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Согласно п. 5 ст. 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответст­вующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задол­женности налогоплательщика.



2. Метод уплаты НДФЛ авансовыми платежами на основе уведом­лений налоговых органов по срокам:

— за январь — июнь — не позднее 15 июля текущего года в раз­мере 1/2 годовой суммы авансовых платежей;

— за июль — сентябрь — не позднее 15 октября текущего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей;

— за октябрь — декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере 1/4 годовой суммы авансовых платежей.

Этот метод применяется такими налогоплательщиками по НДФЛ, как индивидуальные предприниматели, частные нотариу­сы, лица, занимающиеся частной практикой. Эти налогоплатель­щики предоставляют в налоговые органы налоговые декларации по НДФЛ или налоговые декларации по НДФЛ с указанием сум­мы предполагаемого дохода, если такой доход возник впервые в текущем налоговом периоде. На основе данных этих налоговых деклараций налоговый орган рассчитывает суммы авансовых пла­тежей и высылает налогоплательщикам уведомления об уплате НДФЛ, в которых содержатся срок уплаты и сумма налога, подле­жащего уплате.

В случае значительного (более чем на 50 %) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода на­логоплательщик обязан представить новую налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода на текущий год. В этом случае налоговый орган производит перерасчет сумм авансовых платежей на текущий год по ненаступившим срокам уплаты. При­чем такой перерасчет производится налоговым органом не позднее пяти дней с момента получения новой налоговой декларации.

3. Метод уплаты НДФЛ по месту жительства налогоплательщи­ка (физического лица) в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Особый порядок уплаты НДФЛ пре­дусмотрен п. 5 ст.228 НК РФ для налогоплательщиков (физических лиц), получивших доходы, при выплате которых налоговыми аген­тами не была удержана сумма налога. В этом случае налогоплатель­щики уплачивают НДФЛ равными долями в два платежа: первый — не позднее 30 дней с даты вручения налоговым органом налогового уве­домления об уплате налога, второй — не позднее 30 дней после первого срока уплаты.

Налоговые льготы

На основании ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

· государственные пособия, за исключением пособий по вре­менной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к посо­биям, не подлежащим налогообложению, также относятся пособия по безработице, беременности и родам;

· государственные пенсии, назначаемые в порядке, установлен­ном действующим законодательством;

· все виды установленных действующим законодательством
Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местно­го самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:

· возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

· бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного воз­мещения;

· оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортс­менами и работниками физкультурно-спортивных организа­ций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;

· увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

· возмещением иных расходов в соответствии с действующим налоговым законодательством;

· вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское мо­локо и иную помощь;

· алименты, получаемые налогоплательщиками;

· суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и обра­зования, культуры и искусства в Российской Федерации международными или иностранными организациями по перечню таких орга­низаций, утверждаемому Правительством Российской Федерации;

· иные доходы на основании НК РФ.

Штат Орегон: Физические лица — Налоги на передачу имущества и фидуциарные налоги на прибыль

Налог на передачу наследства или налог на наследство?


Цель и требования к подаче обоих этих налогов одинаковы. Дата смерти определяет, какой налог вы будете подавать:

. Налог на передачу наследства взимается при передаче активов наследникам и бенефициарам. Налоговая декларация и платеж должны быть поданы через девять месяцев после даты смерти владельца недвижимости.

Если вам нужно больше времени для подачи документов, используйте федеральная форма 4768 с продлением на шесть месяцев.Это не продлит ваше время на оплату. Продление срока оплаты возможно только при особых обстоятельствах, указанных в ВЕСЛО 150-118-0150.

Требуется для подачи

  • Если общая стоимость всех активов недвижимости составляла 1 000 000 долларов или более на момент смерти умершего и в этом имуществе находилось любое имущество, облагаемое налогом в штате Орегон.
  • Если наследник имел имущество стоимостью в 1 000 000 долларов или более и был резидентом Орегона или нерезидентом, у которого было недвижимое имущество, расположенное в Орегоне, или материальное личное имущество, расположенное в Орегоне.
  • Если имущество производило расчетные налоговые платежи, а валовая сумма имущества позже была определена как менее 1 миллиона долларов. Эта заявка представляет собой запрос на возврат средств.

Кто отвечает за подачу документов?

  • Персональный представитель.
  • Исполнитель.
  • Администратор.
  • Доверенное лицо.
  • Хранитель недвижимого имущества.
  • Лицо, которое фактически или конструктивно владеет недвижимым имуществом.

Налог на прибыль от наследства

Имущество владеет имуществом наследодателя.Если эти активы приносят доход, они облагаются подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма ИЛИ-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон .

Подоходный налог траста


В трасте доверительные собственники получают право собственности на собственность, чтобы защитить ее для бенефициаров. Если трастовая собственность приносит доход, она облагается подоходным налогом. Сообщите об этом налоге на Форма OR-41, Фидуциарная налоговая декларация штата Орегон.

Согласие на передачу акций

Вам не нужно наше согласие на передачу акций или свидетельство об отказе от акций, если дата смерти умершего 1 января 1987 г. или позднее.Если дата смерти наступила раньше этой даты, свяжитесь с нами по адресу: [email protected] или в отделе налогообложения наследства, бизнес-отдел, а / я 14110, Салем, OR 97309-0910.

Налоговые специалисты и поверенные по недвижимости


Для более быстрого обслуживания мы рекомендуем вам изучить ваши вопросы, прежде чем связываться с нами. Мы ответим как минимум в течение трех-пяти рабочих дней.

Подпишитесь на Revenews для налоговых специалистов или прочтите наши архивы Revenews. Для получения подробной налоговой информации см. Пересмотренный закон штата Орегон (ORS 316.267-316.317) и соответствующие Административные правила штата Орегон (OAR).

Бенефициар Лицо, получающее активы от недвижимости. Активы недвижимости распределяются между бенефициарами после уплаты всех налогов и расходов. Активы могут быть распределены по завещанию или в соответствии с положениями закона штата.
Decedent Юридическое слово для человека, который умер.
Имущество Все имущество умершего и все заработанные им деньги (например, доход от аренды или дивиденды по акциям).
Исполнитель Личный представитель, администратор, доверительный управляющий, фидуциар или хранитель собственности, или любое лицо, которое фактически или конструктивно владеет имуществом умершего.
Доверительный управляющий Физическое или юридическое лицо, такое как банк или корпорация, с финансовой ответственностью за имущество или траст.
Личное имущество Все имущество, которое не является недвижимым имуществом, таким как деньги, акции, облигации, машины или оборудование.
Личный представитель Лицо, ответственное за имущество умершего. Личный представитель также является доверительным управляющим имущества
Завещание Официальное судебное разбирательство для урегулирования финансовых вопросов умершего и распределения имущества в соответствии с завещанием или законом штата.
Суд по наследственным делам В Орегоне это обычно окружной суд, но это может быть окружной суд округа или окружной суд.
Недвижимость Недвижимость — это земля и стационарные здания.
Судебное разбирательство по мелкому недвижимому имуществу Судебная процедура по передаче права собственности на единоличную собственность наследникам, если недвижимость имеет справедливую рыночную стоимость 275 000 долларов или меньше, при этом не более 75 000 долларов личной собственности и не более 200 000 долларов недвижимости

Планы налоговых выплат IRS. Рассрочка или компромиссное предложение.

Важно: Большинство налогоплательщиков не знают, что налоговые штрафы IRS за не подачу налоговой декларации выше, чем штрафы за неуплату налогов: оцените свои потенциальные налоговые штрафы.

С чего начать при составлении плана платежей

Начните и сначала заполните налоговую декларацию за 2020 год. Как только ваша декларация будет принята IRS и у вас не будет средств для немедленной уплаты налогов, вам следует ознакомиться с планами уплаты налогов, перечисленными ниже.Эти планы позволяют вам работать с IRS для выплаты налоговой задолженности в течение определенного периода времени, а не сразу. Если у вас есть задолженность по налогам за предыдущий год, см. Формы налоговой задолженности или декларации за предыдущий налоговый год.

Когда дело доходит до уплаты налогов IRS и / или государственных налогов, существует три основных сценария:

1. Готов платить сейчас. У налогоплательщика есть необходимые средства или он готов платить налоги прямым платежом или дебетовой / кредитной картой.

2. Не готов платить сейчас, но со временем: У налогоплательщика нет средств для своевременной уплаты налогов, но он хочет платить с течением времени. На этой странице вы найдете варианты плана платежей для этого сценария.

3. Не платить сейчас или сверхурочно; не хочет платить налоги по какой-либо причине: Налогоплательщик, который имеет или не имеет средств сейчас, но не хочет платить налоги сейчас или со временем через план платежей. В этом случае IRS может уже или может выпустить налоговый сбор или удержание заработной платы в счет налоговой задолженности.

Как стать участником плана платежей IRS

Ваша индивидуальная ситуация с подоходным налогом IRS и будущие перспективы дохода определят, какие из нижеперечисленных планов уплаты налогов будут вам доступны. Важно: Если вы не подали налоговую декларацию за текущий год или задолженность по налогам, сделайте это как можно скорее. , так как штрафы за просрочку подачи и процентные сборы обычно выше, чем штрафы за просрочку платежа и проценты. Используйте PENALTYucator для получения более подробной информации о налоговых штрафах на сайте eFile.com PENALTYucator.

Узнайте, как войти в существующую учетную запись IRS, для которой может потребоваться IP-PIN.

В таблице ниже найдите различные способы оплаты, сопровождаемые их описанием, а также краткими инструкциями и рекомендациями.

Если вы не можете оплатить все налоги вовремя, вы можете подать заявку на долгосрочное или краткосрочное продление оплаты в IRS через Соглашение об онлайн-платежах или OPA. Краткосрочный план позволяет выплатить налоги в течение 120 дней. Вы можете претендовать на получение краткосрочного плана платежей онлайн, если вы являетесь индивидуальным налогоплательщиком, который должен 100 000 долларов США или меньше в виде совокупных налогов, штрафов и процентов. Если вам требуется больше времени, вы можете подать заявку на долгосрочный план или соглашение о рассрочке, которое вам может быть предоставлено, если вы должны 50 000 долларов или меньше и хотите погасить его более чем через 120 дней — см. Ниже.Имейте в виду, что плата за установку плана может быть выше, если вы подаете заявку на план налоговых платежей по телефону 1-800-829-1040, по почте или лично.

Мы рекомендуем вам подать заявку онлайн, потому что вы получите немедленное уведомление о том, был ли ваш план оплаты одобрен или нет IRS. Если IRS одобрит ваш план выплат, с вас могут взиматься сборы, указанные на странице IRS для планов погашения. При подаче заявки эти сборы составляют всего 0 долларов для краткосрочных и 31 или более долларов для долгосрочных, плюс соответствующие сборы при оплате картой.В случае одобрения вы можете использовать инструмент соглашения об онлайн-платежах в своей учетной записи IRS, чтобы внести следующие изменения: скорректировать сумму ежемесячного платежа, изменить дату ежемесячного платежа, преобразовать существующее соглашение в соглашение о прямом дебете и восстановить его после дефолта. Если вы не сможете полностью уплатить подоходный налог сразу или в течение 120 дней, вы можете претендовать на ежемесячный план, включая план с долгосрочными выплатами в рассрочку . Вы должны будете платить налоги в течение более 120 дней с ежемесячными платежами.Используйте сайт соглашения об онлайн-оплате, чтобы подать заявку онлайн, если вы уже подали декларацию о рассрочке платежа. В противном случае подайте заявку по телефону 1-800-829-1040 или отправьте по почте форму 9465, если вы еще не подали декларацию — FileIT. Для долгосрочного плана оплаты плата за установку онлайн составляет 149 долларов США. Плата за установку по телефону, почте или лично составляет 225 долларов. Налогоплательщики с низким доходом меньше платят за установку. Узнайте, имеете ли вы право на снижение пошлины, подав заявку на получение свидетельства о низком доходе через форму 13844. Начисленные штрафы и процентные платежи применяются до тех пор, пока налоговый баланс не будет выплачен в полном объеме.Как только вы начнете процесс подачи заявки, вы увидите более подробную информацию об обоих планах: Полная оплата и Соглашения о рассрочке . Ситуация с вашим личным налогом и будущим доходом будет играть важную роль при принятии решения о выборе плана. Каждый из этих планов оплаты будет предлагать следующие варианты: прямой дебет или электронная система федеральных налоговых платежей®, или EFTPS, с вашего банковского счета или удержание из заработной платы от вашего работодателя — отправьте форму 2159, Соглашение о вычете из заработной платы.Вы должны быть в курсе всех требований к подаче документов, прежде чем выбирать план оплаты. Если по какой-либо причине вы не можете платить налоги через два упомянутых выше плана, вы можете предложить соглашение о частичной оплате в рассрочку или PPIA. PPIA является между вами как налогоплательщиком и IRS, предусматривая выплату налоговых обязательств в размере, меньшем, чем полная, по истечении периода сбора. Ознакомьтесь со своими правами как налогоплательщика, прежде чем звонить по телефону 1-800-829-1040.

Рекомендуется, если налогоплательщик пытается найти план, позволяющий платить в полном объеме.Это соглашение позволит налогоплательщику со временем платить за меньшую сумму. См. Описание аналогичного варианта ниже в разделе «Компромиссное предложение» и решите, какой из них лучше всего подходит для вас.

Офицер по соглашению о компромиссе, OIC, — это соглашение между вами как налогоплательщиком и IRS, которое разрешает ваши налоговые обязательства путем выплаты согласованной уменьшенной суммы. У вас есть следующие варианты с OIC:
Единовременный платеж: Полная задолженность должна быть выплачена 5 или менее частями,
Краткосрочный периодический платеж: Долг должен быть оплачен в течение 24 месяцев или
Отсроченный период Платеж: Задолженность может быть выплачена в течение более 24 месяцев, но должна быть выплачена в течение 10-летнего установленного законом периода, в течение которого IRS должно взыскать задолженность.
Обязательным условием является то, что вы подали все налоговые декларации. Налогоплательщики, участвующие в процедуре открытого банкротства, не имеют права заключать ОИК. Используйте этот онлайн-инструмент OIC для предварительной квалификации, чтобы проверить, имеете ли вы право на участие в Компромиссном соглашении. Используйте буклет формы 656 и форму 433-A: форму 656 для пошагового руководства по подаче заявки на соглашение OIC; Форма 433-A и вся необходимая документация, указанная в формах и форме 656 (ах) — заполните эти формы. Невозвратный сбор за подачу заявления составляет 205 долларов и первоначальный невозмещаемый платеж по форме 656, если только вы не соответствуете критериям для получения низкого дохода с помощью формы 13844 — FileIT — или отправляете Сомнение в отношении предложения об ответственности.Если вы не можете заплатить причитающуюся сумму налога, поскольку это помешает вам оплатить свои основные расходы на проживание, вы можете запросить отсрочку сбора налогов до тех пор, пока вы не сможете заплатить. Если IRS согласится с вашим запросом о том, что вы не можете оплатить какую-либо налоговую задолженность из-за финансовых трудностей, они могут временно отложить сбор налоговых платежей, если ваше заявление по форме 1127 будет удовлетворено путем сообщения вашего налогового счета IRS как не подлежащего взысканию до тех пор, пока вы не получите финансовую помощь. состояние улучшается в будущем — FileIT.Если будет одобрено , это не означает, что ваша налоговая задолженность будет аннулирована или исчезнет . Штрафы и пени за несвоевременную уплату налогов будут продолжать начисляться до тех пор, пока вы не выплатите свою налоговую задолженность в полном объеме. IRS, скорее всего, попросит вас отправить информационный лист с помощью формы 433f, 433a и / или 433b — FileIT. IRS все еще может подать Уведомление об удержании федерального налога. Не игнорируйте уведомления от IRS; при необходимости обратитесь за профессиональным советом, прежде чем отвечать, но ответьте своевременно. Если у вас нет средств для полной уплаты налоговых обязательств или для альтернативного способа оплаты, как указано выше, IRS может принять меры по сбору налогов.Имейте под рукой всю свою финансовую информацию, такую ​​как квитанции о заработной плате, договоры аренды или аренды, выписки по ипотеке или аренду автомобиля / ссуду. Ознакомьтесь со своими правами как налогоплательщика, прежде чем звонить по телефону 1-800-829-1040.

Рассмотрение общего плана платежей

Подайте налоговую декларацию за 2020 год, даже если вы не можете своевременно уплатить налоги, поскольку в большинстве случаев штрафы и пени , поданные поздно, и проценты выше, чем просроченная уплата налога проценты и штрафы .
Используйте PENALTYucator для получения дополнительных сведений о налоговых штрафах на сайте eFile.com PENALTYucator.И последнее, но не менее важное: не игнорируйте просроченные налоговые платежи и займитесь разработкой плана платежей, так как вы можете столкнуться с удержанием заработной платы или сбором и / или налоговым залогом.

Когда вы готовите и отправляете электронное письмо на eFile.com, вы получаете доступ к различным способам оплаты на месте. Узнайте, как сбалансировать удержанные вами налоги с помощью формы W-4 и удерживать больше своих с трудом заработанных денег каждый налоговый год. Это поможет, если вы обеспокоены тем, что у вас есть задолженность по налоговой декларации за 2020 год.

Начните готовить налоги прямо сейчас; соберите все свои формы и отчеты, найдите свои предыдущие налоговые формы или прошлый скорректированный валовой доход, узнайте, как сэкономить на налогах в течение года, и найдите различные способы экономии денег на повседневных расходах.

Дополнительные вопросы по оплате ваших планов? Свяжитесь с одним из наших налоговых инспекторов.

TurboTax ® является зарегистрированным товарным знаком Intuit, Inc.
. H&R Block ® является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc.

Кентукки Крайний срок подачи декларации о подоходном налоге продлен до 17 мая

FRANKFORT, Ky.(18 марта 2021 г.) — По указанию губернатора Энди Бешира Налоговое управление штата Кентукки продлит крайний срок подачи налоговой декларации по индивидуальному подоходному налогу в Кентукки в 2020 году до 17 мая 2021 года. 17 марта Федеральная налоговая служба в ответ на задержки и сбои, вызванные продолжающимся реагированием на пандемию здоровья нового коронавируса во всем мире. Индивидуальные налогоплательщики также могут отложить уплату индивидуального подоходного налога штата Кентукки на 2020 налоговый год с 15 апреля 2021 года по 17 мая 2021 года без штрафов и процентов, независимо от суммы задолженности.Эта отсрочка распространяется только на индивидуальных налогоплательщиков. Штрафы, проценты и прибавки к налогам начнут начисляться на оставшуюся невыплаченную сумму с 17 мая 2021 года. Индивидуальные налогоплательщики будут автоматически избегать пени и штрафов по уплаченным налогам до 17 мая. Это освобождение не распространяется на расчетные налоговые платежи на 2021 год, которые должны быть выполнены 15 апреля 2021 года.

«Поскольку семьи и предприятия Кентукки продолжают добросовестно следовать рекомендациям общественного здравоохранения, чтобы помочь уменьшить распространение коронавируса, в то время как многие также восстанавливаются после широко распространенных стихийных бедствий, которые повлияли на Содружество в прошлом месяце , Я рад предоставить дополнительное время для подготовки, подачи и уплаты государственных налогов «, — сказал губернатор.- сказал Бешир. «Семьи, которые ожидают возмещения, могут быть уверены, что сотрудники нашего Департамента доходов усердно работают, чтобы быстро обработать возвраты и как можно быстрее вернуть эти доллары жителям Кентукки».

Индивидуальным налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо формы или звонить в Налоговое управление штата Кентукки, чтобы претендовать на эту автоматическую подачу налоговой декларации с физических лиц и освобождение от уплаты. Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи документов после крайнего срока 17 мая, могут запросить продление срока подачи документов в Кентукки до 15 октября 2021 года, заполнив Кентукки форму 740EXT.Заполнение формы 740EXT позволяет индивидуальным налогоплательщикам до 15 октября 2021 года подать налоговую декларацию за 2020 год, но не продлевает срок для уплаты причитающихся налогов. Налогоплательщики должны уплатить подоходный налог в штате Кентукки до 17 мая 2021 года, чтобы избежать пени и штрафов.

Индивидуальный подоходный налог. Расчетные платежи на 2021 год еще подлежат оплате 15 апреля. Налоги должны уплачиваться по мере того, как налогоплательщики зарабатывают или получают доход в течение года, либо в форме удерживаемых налогов, либо в виде расчетных налоговых платежей. Как правило, расчетные налоговые платежи производятся ежеквартально в Налоговое управление штата Кентукки людьми, доход которых не подлежит удержанию подоходного налога.У большинства налогоплательщиков налоги автоматически удерживаются из их зарплаты и передаются в налоговый департамент штата Кентукки своим работодателем.

Освобождение от уплаты налогов в Кентукки применяется только к индивидуальному подоходному налогу, который обычно должен быть уплачен 15 апреля 2021 года. Он не применяется к корпоративному подоходному налогу, налогу на юридические лица с ограниченной ответственностью, подоходному налогу, налогу с продаж и использования или другим видам государственных налогов. .

Дополнительное руководство по продлению крайнего срока уплаты подоходного налога в Кентукки скоро будет доступно на веб-сайте DOR.

Введение в польское налоговое законодательство

| 11 →

1 Налоги и налоговое право: основы

1.1 Введение

Польское налоговое право претерпело длительный процесс эволюции, который совпал с рядом фундаментальных политических, системных, экономических и социальных сдвигов. Все эти изменения непосредственно повлияли на форму современного польского налогового законодательства, а также на определение стратегических направлений его развития. В бурной истории Польши произошли события, которые резко изменили не только собственно налоговое законодательство, но и функции, возложенные на государственные сборы.

На нынешнее состояние польского налогового законодательства в основном повлияли изменения начала 1990-х годов. Тогда были созданы центральная и местная системы самоуправления. Обе эти системы управления имеют свои собственные полномочия, бюджеты и собственный доход, покрывающий их расходы. Конечно, налоги играют очень важную роль в их бюджетах. Единицы местного самоуправления на всех уровнях ( gmina — муниципалитет, повят — район и województwo — воеводство или провинция) также являются органами публичного права, уполномоченными собирать налоги.Вышеупомянутый период политических и экономических преобразований также ознаменовал начало крупной реформы налогового законодательства. Налоговая система коммунистической эпохи подвергалась пересмотру и постепенно заменялась подходом, применяемым в странах со свободной рыночной экономикой. Также были приняты некоторые новые решения, которых не было в налоговом законодательстве коммунистической Польши. В первую очередь они регулировали налогообложение доходов (налог на доходы физических лиц и налог на прибыль предприятий) и экономических операций (налог на товары и услуги). Вступление Польши в Европейский союз (ЕС) потребовало глубокого приспособления польского налогового законодательства к стандартам ЕС.В то же время в нынешнем налоговом законодательстве сохранились некоторые нормы, которые были созданы еще при прежней политической системе. Например, налог на землю агрохолдингов (сельскохозяйственный налог), налог на наследство и дарение. Следовательно, нынешнее польское налоговое законодательство представляет собой смесь решений ЕС и внутренних правил, вытекающих из польских налоговых традиций. Несомненно, это также быстрорастущая научная дисциплина, которой активно занимаются все крупные исследовательские центры по всей Польше. В университетах налоговое право является частью основной программы не только права, но и программ администрирования, экономики или менеджмента.← 11 | 12 →

1.2 Концепция и структура налога

Польская налоговая система не смогла предоставить юридическое (установленное) определение налога в течение относительно длительного периода. Этот пробел был восполнен академическим сообществом, предложившим теоретическое определение налога. В нем говорится, что налог — это денежное пособие для органа, регулируемого публичным правом (государственное или местное самоуправление), определяемое в одностороннем порядке этим органом и имеющее общий, существенный, невозвратный, невзаимный и обязательный характер.

Не ранее 1997 года был принят Закон о налоговых нормах, который дал установленное законом определение налога, включив в него элементы научного определения. 1 Согласно Закону о налогах, налог — это публичное, невзаимное, обязательное и невозмещаемое денежное вознаграждение в пользу Государственного казначейства, воеводства, района или муниципального бюджета .

Невзаимный характер налога означает, что налогоплательщик, уплачивающий налог, не должен ожидать чего-либо взамен (любой выгоды) от государства или единицы самоуправления. Это отличает налоги от сборов или сборов, которые уплачиваются в обмен на некоторые административные или официальные услуги, например.грамм. выдача документа, удостоверяющего личность. Следовательно, налогоплательщик не может требовать чего-либо от государства или местного самоуправления на основе принципа взаимности.

Налог — это обязательный взнос . Это означает, что они могут быть собраны насильно, то есть в административном порядке.

Характерной особенностью налога является то, что он не подлежит возврату , что означает, что любой законно собранный налог не подлежит возврату. Это, конечно, не относится к переплате налога, которая подлежит возмещению.

Налог является денежным исполнением. Это означает, что, в принципе, он собирается наличными , хотя закон также предусматривает арест активов налогоплательщика в случае возникновения налоговой задолженности.

Помимо перечисленных выше, каждый налог также имеет свою уникальную структуру. Он состоит из нескольких элементов, зависящих от типа налога. Это: 1) налогоплательщик; 2) объект налогообложения; 3) налоговая база; 4) шкала налогов; 5) льготы и льготы. ← 12 | 13 →

Есть два типа налогоплательщиков (или субъектов налогообложения). Облагаемые налогом лица — это как лица, которые устанавливают и собирают налог для себя (государство и местное самоуправление), так и те, которые обязаны платить налог, то есть налогоплательщик .

Налогоплательщик не совпадает с налогоплательщиком. Налогоплательщик является посредником между государством и налогоплательщиком. Обязанности налогоплательщика трижды: 1) исчислять налог; 2) взимать налог с налогоплательщика; 3) уплатить налог в налоговый орган в установленный срок.В Польше институт плательщика налогов имеет место как в отношении налогов, собираемых в государственный бюджет, так и в отношении налогов, поступающих в бюджеты местного самоуправления. При сборе некоторых местных налогов (например, сельскохозяйственного налога, лесного налога) существует возможность уплаты налога через другую организацию — сборщика налогов. Сборщик налогов выполняет те же действия, что и плательщик, но не рассчитывает налог, поскольку он устанавливается соответствующим налоговым органом. Сборщик налогов только собирает налог и направляет его в соответствующий налоговый орган.

Объект налогообложения — объект налогообложения или факт / явление. Знать объект налогообложения — значит знать, на какой налог взимается.

Налоговая база — конкретизация объекта налогообложения. Налоговая база облагается налоговой ставкой, выраженной в виде суммы или процентного значения. Ставки данного налога составляют по шкале налогов . Обычно существует два типа шкалы налогов: 1) пропорциональная; 2) непропорциональный (прогрессивный).

Пропорциональная шкала имеет фиксированную ставку налога.Это означает, что, несмотря на изменение налоговой базы, ставка всегда одна и та же, а размер сбора изменяется пропорционально изменяющейся стоимости налоговой базы. Непропорциональная (прогрессивная) шкала имеет изменяемую ставку в зависимости от размера налоговой базы.

1.3 Классификация налогов

Доктрина польского налогового права классифицирует налоги на основе ряда критериев. В результате не существует не только единой системы классификации, но и единой налоговой номенклатуры после такого разделения.Кроме того, существующие налоги часто имеют дифференцированную внутреннюю структуру, что заставляет их — даже при применении единой методологии налоговой классификации — проявлять характеристики, характерные для разных типов налогообложения. Это приводит к принципиальным различиям в оценке характера данного налога, и это не просто теоретический спор. Правильная оценка характера налога (например, налог на имущество или подоходный налог) влияет на ← 13 | 14 → подход и результат толкования применимых на практике соответствующих нормативных актов, e.грамм. административные суды. Приведенная ниже налоговая классификация не исчерпывает всего предмета налогообложения и охватывает только наиболее распространенные его формы.

Основным критерием классификации налогов является тип государственного предприятия, которое получает прибыль от налоговых поступлений. Имея это в виду, у нас есть следующие виды налогов:

а) государственные налоги — поступление в государственный бюджет, например, подоходный налог, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог на азартные игры.

Как платить налоги в рассрочку и другие варианты налоговых платежей

Стоит ли платить по налоговому счету кредитной картой?

Если вы задолжали государственные налоги, вы можете обнаружить, что платить дяде Сэму кредитной картой действительно выгодно.

Buzz60

У вас осталось всего несколько дней для оплаты налогового счета, от которого вы уклонялись с тех пор, как вы впервые заполнили свои федеральные декларации.

Налоговая служба должна получить ваш платеж к крайнему сроку налогообложения 15 апреля — или 17 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс из-за местных праздников — даже если вы подали заявление о продлении. Если вы опоздали, агентство может взимать штраф и проценты.

Есть несколько способов заплатить то, что вы должны, если у вас достаточно денег в банке, чтобы оплатить его.Но если счет слишком велик для вашего бюджета, IRS предлагает три варианта управления платежами.

Вот что вам нужно знать.

Оплатите налоговый счет сейчас

Прямо с банковского счета: Вы можете автоматически снимать средства с банковского счета, когда вы подаете электронное письмо и выбираете вариант электронной оплаты, предоставляемый программным обеспечением для подготовки налогов или через налогового специалиста.

Или вы можете оплатить онлайн, используя службу IRS «Direct Pay», которая бесплатно снимается с вашего текущего или сберегательного счета.Вы можете отслеживать свой платеж с помощью уведомления по электронной почте или с помощью инструмента «Найти платеж».

Закрытие магазинов: Fred’s закроет 159 магазинов и начнет распродажи в 360 точках

Не замужем и любите Disney? Plenty of Fish говорит, что шансы найти романтику в вашу пользу.

С помощью дебетовой или кредитной карты : Вы можете платить онлайн или по телефону, используя один из трех процессоров, которые работают с IRS; WorldPay US, Link2GovCorporation или официальные платежи.Эти обработчики взимают плату за обслуживание, которая может не облагаться налогом.

Наличными: Вы можете оплатить наличными в участвующем розничном магазине, таком как 7-Eleven. За каждый платеж взимается комиссия в размере 3,99 доллара США. Как правило, обработка платежа занимает от пяти до семи рабочих дней, поэтому дайте себе достаточно времени до 15 апреля, чтобы произвести платеж.

Чеком, денежным переводом или кассовым чеком: Сделайте его подлежащим оплате в Казначейство США и включите следующую информацию на чеке, денежном переводе или кассовом чеке:

  • Ваше имя и адрес
  • Дневной телефонный номер
  • Социальные сети Номер безопасности (или первый SSN, который будет указан в совместной декларации) или идентификационный номер работодателя (EIN)
  • Налоговый год
  • Соответствующая налоговая форма или номер уведомления

Не прикрепляйте чек скобами и скрепками к ваучеру или налоговой декларации .Отправьте платеж по адресу, указанному в уведомлении или инструкциях.

Банковским переводом: Некоторые банки могут осуществить перевод вашего налога в тот же день. Вам необходимо заполнить Рабочую ведомость налогоплательщика того же дня. Спросите в своем банке или другом финансовом учреждении о времени отключения, сборах и других деталях.

Оплатите налоговый счет позже

Если сумма вашей задолженности слишком велика для того, чтобы вы могли ее позволить сразу, у вас есть три варианта от IRS.

План рассрочки: IRS предлагает два плана рассрочки, на которые вы можете подать заявку онлайн: краткосрочный план выплат (менее 120 дней) или долгосрочный (более 120 дней).На какой план вы претендуете, зависит от того, сколько вы должны, и от вашей конкретной налоговой ситуации. Комиссии и проценты будут добавлены к вашему счету, если вы используете тарифный план.

Семейные вопросы: Могут ли предоплаченные дебетовые карты для детей сделать их более умными в отношении денег?

Расчет на меньшую сумму: IRS также позволяет вам предложить компромисс для урегулирования вашей налоговой задолженности на сумму, меньшую, чем полная. Агентство рассматривает вашу платежеспособность, доход, расходы и активы, чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям.

Вы должны быть в курсе налоговых деклараций и не участвовать в открытом производстве по делу о банкротстве. IRS рекомендует вам рассмотреть все другие варианты оплаты, прежде чем отправлять компромиссное предложение.

Задержка платежа: Вы можете запросить временную задержку платежа в IRS. Агентство может потребовать от вас заполнить форму заявления о сборе информации и предоставить информацию о ваших личных финансах, например о ежемесячных доходах и расходах. С вас будут взиматься пени и пени по вашей налоговой задолженности до тех пор, пока вы не выплатите полную сумму.

Как подать заявление о продлении налоговой службы?

У вас мало времени для уплаты налогов? Подать заявку на продление на шесть месяцев просто.

Джосмар Таверас, США СЕГОДНЯ

Отчисления для физических лиц (помощь, расходы, пожертвования)

Налоговые вычеты (льготы, скидки, расходы и пожертвования) предоставляются для поощрения социальных и экономических целей, таких как сыновняя почтительность, создание семьи и развитие навыков. На этой странице представлена ​​информация о налоговых вычетах, которые могут помочь вы снижаете налоги.

Отчисления для физических лиц (льготы и скидки)

Новинка! Узнайте о льготах, на которые вы можете претендовать:

Relief Checker

Налоговые льготы и скидки допустимы, если:

  • Вы являетесь налоговым резидентом Сингапура; и
  • Вы соответствуете квалификационным условиям.

Некоторые налоговые льготы и скидки предназначены для определенных групп налогоплательщиков для достижения определенных социальных и экономических целей.

Налоговая экономия для супружеских пар и семей

Нажмите здесь, чтобы получить более подробную информацию о налоговых льготах. и скидки для супружеских пар и семей.

Отчисления для сотрудников

Вы можете требовать налоговых вычетов на расходы по трудоустройству, «полностью и исключительно» понесенные при получении вашего дохода. Это означает, что вы использовали свои собственные деньги для оплаты расходов, необходимых для вашей работы, таких как дорожные расходы, расходы на развлечения и т. Д. подписки и др.

Пожалуйста, обратитесь к разделу «Расходы на трудоустройство» для получения более подробной информации.

Вычеты для индивидуальных предпринимателей, самозанятых физических лиц или партнеров в партнерстве

Вы можете претендовать на налоговые вычеты по любому из следующего, при условии, что вы удовлетворяете квалификационным условиям:

Удержания арендных расходов

Вы можете претендовать на налоговый вычет расходов, связанных с доходом от аренды, полученным в Сингапуре, когда:

  • Расходы были понесены исключительно с целью получения арендного дохода; и
  • Расходы понесены в период аренды.

См. Аренда от собственности Больше подробностей.

Отчисления на пожертвования

Вы можете потребовать налоговый вычет в 2,5 / 3 раза больше суммы пожертвований, сделанных с 2014 по 2021 год:

  • Пожертвования наличными
  • Пожертвования акций
  • Пожертвования компьютеров
  • Пожертвования артефактов
  • Паблик-арт Схема налоговых льгот
  • Пожертвования на землю и здания

Для получения более подробной информации обратитесь к разделу «Пожертвования».

Вычеты по схеме налоговых вычетов для бизнес-ангелов (AITD)

Вы можете претендовать на налоговый вычет, когда:

  • Вы инвестировали в соответствующие стартапы в период с 1 марта 2010 г. по 31 марта 2020 г .;
  • Вы вложили не менее $ 100 000 квалификационных инвестиций в отвечающую требованиям стартап-компанию в течение 12 месяцев с даты вашей первой инвестиции в эту компанию; и
  • Вы владеете такой инвестицией в течение непрерывного периода в 2 года с даты последней соответствующей инвестиции.

Пожалуйста, обратитесь к Схеме вычета налогов для бизнес-ангелов (AITD) для получения более подробной информации.

Максимальный размер освобождения от подоходного налога с физических лиц

Максимальный размер льгот по подоходному налогу с населения в размере 80 000 долларов применяется к общей сумме всех налоговых льгот, заявленных за каждый год оценки.

Вы должны продолжать требовать личных возмещений, если вы выполнили квалификационные условия. Однако, пожалуйста, оцените, воспользуетесь ли вы налоговыми льготами, и примите обоснованное решение. Если общая сумма заявленной компенсации превышает размер компенсации cap, налоговые льготы будут ограничены до 80 000 долларов.

Пример 1: налогоплательщик, на которого не распространяется ограничение на льготы — сумма иска составляет менее 80 000 долларов США.

У г-на и г-жи Анг двое детей, которым на 2020 год исполнится 6 и 8 лет. Годовой доход г-жи Анг составляет 160 000 долларов.

Г-н Анг требует полной суммы QCR в размере 8000 долларов (т.е. 4000 долларов x 2) на своих двоих детей. Г-жа Анг требует помощи женам NSman, помощи детям работающей матери (WMCR) и помощи иностранным домашним работникам.

Г-жа Анг является налоговым резидентом Сингапура на год оценки (YA) 2021, и расчет ее налогооблагаемого дохода за 2021 YA выглядит следующим образом:

Доход от работы г-жи Анг 160 000 долл. США
Минус: личные пособия
— Снижение заработанного дохода $ 1 000
— Разгрузка CPF 20 400 долл. США
— Помощник жене NSman 750 долл. США
— WMCR на 1-го ребенка 24 000 долл. США (15% x 160 000 долл. США)
— WMCR на 2-го ребенка 32 000 долл. США (20% x 160 000 долл. США)
— Помощь иностранным домашним работникам $ 1,440
Общая помощь 79 590 долл. США
Облагаемый доход г-жи Анг 80 410 долларов (160 000–79 590 долларов)

Максимальный размер компенсации в размере 80 000 долларов не распространяется на г-жу Анг, поскольку общая сумма компенсации, заявленная ею, составляет менее 80 000 долларов.Поэтому на нее не действует рельефный колпачок.

Пример 2: налогоплательщик, не затронутый пределом льгот, нет изменений в налоговых обязательствах, несмотря на ограничение льгот.

У г-на и г-жи Вонг трое детей в возрасте 3, 5 и 9 лет в 2020 году. Г-н Вонг требует полной суммы QCR на своих троих детей.

Г-жа Вонг имеет заработанный доход в размере 100 000 долларов на 2020 год. Она требует помощи NSman Wife Relief, WMCR и иностранной домашней прислуги.

Г-жа Вонг является налоговым резидентом Сингапура, и ее налоговые расчеты за 2021 г. являются следующими:

Доход от работы г-жи Вонг 100 000 долл. США
Минус: личные пособия
— Снижение заработанного дохода $ 1 000
— Разгрузка CPF 20 000 долл. США
— Помощник жене NSman 750 долл. США
— WMCR на 1-го ребенка 15 000 долл. США (15% x 100 000 долл. США)
— WMCR на 2-го ребенка 20 000 долл. США (20% x 100 000 долл. США)
— WMCR на 3-го ребенка 25 000 долл. США (25% x 100 000)
— Помощь иностранным домашним работникам $ 1,440
Общая помощь 83 190 долл. США
Общая помощь после укупорки 80 000 долл. США
Облагаемый доход 20 000 долл. США (100 000–80 000 долл. США)
Налог, уплачиваемый миссис Вонг $ 0

Примечания:

  1. Поскольку общая сумма личной помощи, запрошенная г-жой Вонг, превышает общий предел помощи в размере 80 000 долларов, общая разрешенная ей сумма личной помощи ограничена 80 000 долларов на 2021 год.
  2. Несмотря на ограничение льгот, так как ее налогооблагаемый доход не превышает 20 000 долларов, налог, подлежащий уплате г-жой Вонг, остается на уровне 0 долларов.

Пример 3: налогоплательщик, пострадавший от ограничения льгот

У г-на и г-жи Чуа трое детей, которым в 2016 году было 8, 10 и 12 лет. Г-н Чуа требует полной суммы QCR в размере 12 000 долларов США (т.е. 4 000 долларов x 3) на своих троих детей.

Г-жа Чуа имела заработанный доход в размере 125 000 долларов за 2016 год. Она заявляет, что NSman Wife Relief, WMCR и International Home Home Worker Levy Relief.В 2017 году у нее был такой же доход и те же льготы.

Госпожа Чуа является налоговым резидентом Сингапура. Сравнение ее налоговых расчетов за 2017 г. и 2018 г. выглядит следующим образом:

Я. 2017 г. Я. 2018

Доход от работы г-жи Чуа

125 000 долл. США

125 000 долларов США

Минус: Личная помощь

— Снижение заработанного дохода

1 000 долл. США

1 000 долл. США

— Рельеф CPF

20 400 долл. США

20 400 долл. США

— Помощник жене NSman

750 долларов США

750 долларов США

— WMCR на 1-го ребенка

18 750 долл. США (15% x 125,00 долл. США)

18 750 долларов (15% x 125 000 долларов)

— WMCR на 2-го ребенка

25000 долларов (20% x 125000 долларов)

25000 долларов (20% x 125000 долларов)

— WMCR на 3-го ребенка

31 250 долл. США (25% x 125 000)

31 250 долл. США (25% x 125 000)

— Помощь иностранным домашним работникам

$ 1,440

$ 1,440

Всего личных помощи

98 590 долл. США

98 590 долларов США

Всего личных облегчений после ограничения (на 2018 г.)

Не применимо

80 000 долл. США

Облагаемый доход

26 410 долларов (125 000 — 98 590 долларов)

45 000 долл. США (125 000–80 000 долл. США)

Налог на первые 20 000 долларов США

$ 0

Налог на следующие 6 410 долл. США при 2%

128 долларов.20

Налог на первые $ 40 000

550 долларов США

Налог на следующие 5000 долларов при 7%

350 долларов США

Налог-брутто, подлежащий уплате госпожой Чуа

128,20 $

900 долларов (550 + 350 долларов)

Минус: Возврат подоходного налога с физических лиц (20% от суммы налога, но не более 500 долларов США)

25 долларов США.64

НЕТ

Чистый налог к ​​уплате

102,56 доллара (128,20 — 25,64 доллара)

$ 900

Примечания:

  1. Общий потолок освобождения от подоходного налога с физических лиц в размере 80 000 долларов вступает в силу с 2018 г. Таким образом, общая сумма льгот, заявленных г-жой Чуа, не ограничена на 2017 г.
  2. Поскольку общая сумма личной помощи, запрошенной г-жой Чуа, превышает общий предел помощи в размере 80 000 долларов, общая сумма разрешенной ей личной помощи ограничена до 80 000 долларов на 2018 год.
  3. Увеличение суммы налога к уплате на 797,44 доллара (900 долларов — 102,56 доллара) для г-жи Чуа с 2017 г. по 2018 г. в связи с ограничением льгот.

Скидки

Часто задаваемые вопросы

Почему вводится потолок освобождения от подоходного налога с физических лиц в размере 80 000 долларов?

В настоящее время существует 15 льгот по подоходному налогу с физических лиц, и каждое освобождение служит достойной цели. Однако вместе взятые налоговые льготы могут чрезмерно снизить общий налогооблагаемый доход небольшой части физических лиц.

Нам необходимо смягчить последствия заявленных больших сумм льгот, чтобы сохранить справедливость в нашей налоговой структуре. Таким образом, в бюджете на 2016 г. был введен предел льгот по подоходному налогу с физических лиц. Ограничивая льготы, на которые может претендовать физическое лицо, налогооблагаемый доход, система подоходного налога с населения будет более прогрессивной. На подавляющее большинство налогоплательщиков ограничение не распространяется.

Я работающая мама и на меня действует льготный колпачок. Изменилась ли политика правительства, побуждающая женщин рожать больше детей и продолжать работать после родов?

Для женщин-налогоплательщиков, претендующих на пособие по программе «Помощь детям работающей матери» (WMCR) с ограничением льгот, 9 из 10 из них, претендующих на пособие WMCR, не пострадали, как указано в заявлении о бюджете на 2016 год.Предельный размер льгот по сути является изменением системы подоходного налога с физических лиц.

Правительство не отменяет акцента на браке и отцовстве. Государственная поддержка брака и отцовства выходит за рамки налоговых льгот, которые включают денежный подарок в виде бонуса на ребенка, грант Medisave для новорожденных и грант CDA First Step. Родители детей постарше могут воспользоваться оплачиваемым отпуском по уходу за ребенком, льготами по уплате налогов с иностранной домашней прислуги и субсидиями для дошкольных, начальных и средних школ и высших учебных заведений.Правительство по-прежнему привержено поддержке сингапурцев. в реализации их стремлений к браку и отцовству.

Могу ли я по-прежнему требовать все льготы с установленной защитной крышкой?

Личная помощь предоставляется на основании заявленных требований. Вы можете продолжать требовать личных компенсаций до тех пор, пока вы удовлетворяете квалификационным условиям соответствующих льгот.

На основании заявленных вами требований, если общая сумма личной помощи превышает общий предел помощи в 80 000 долларов, разрешенные вам личные выплаты будут ограничены до 80 000 долларов.

Общая сумма WMCR, которую я могу потребовать для своих детей, составляет более 80 000 долларов. Могу ли я передать баланс моего WMCR своему супругу?

Нет. Если общая сумма требуемых вами личных пособий превышает лимит в размере 80 000 долларов, разрешенные вам личные пособия будут ограничены суммой в 80 000 долларов. Остаток возмещения, который вы запросили, не будет принят и не может быть передан.

При подаче заявления о возмещении, если вам известно, что вы превысили лимит возмещения, вы можете рассмотреть возможность отказа от определенных льгот (например,грамм. Соответствующие критериям помощи детям, родителям и бабушкам и дедушкам) и позволить другим (например, вашему супругу, вашим братьям и сестрам) требовать судебные льготы при условии, что они удовлетворяют условиям требования этих льгот.

Связанное содержимое

10 шагов к концу года для снижения вашего налогового счета на 2021 год

Финансовые решения, которые вы принимаете в период с настоящего момента до конца года, могут существенно повлиять на размер налогов, которые вы должны будете заплатить в апреле следующего года. Это особенно верно, если вы откладываете на пенсию, учитываете отчисления или держите инвестиции вне пенсионного счета.

Но времени мало. После наступления Нового года будет слишком поздно сокращать ваши налоговые счета, используя большинство советов, которые мы собрали ниже. Так что ознакомьтесь с нашим списком прямо сейчас и приступайте к делу!

1 из 10

Проверьте ваши удержания

Если в этом году вы столкнулись с большим налоговым счетом из-за того, что у вас недостаточно денег, удерживаемых из вашей зарплаты, вы можете предпринять шаги в период с настоящего момента до конца года чтобы избежать очередного апрельского сюрприза. Воспользуйтесь Оценщиком налоговых удержаний IRS как можно скорее, чтобы определить, следует ли вам подавать новую форму W-4 своему работодателю и увеличивать сумму налогов, удерживаемых из вашей зарплаты до конца года.Вам понадобится последняя квитанция о заработной плате и копия налоговой декларации за 2020 год, чтобы оценить ваш доход за 2021 год. Если при подаче следующей налоговой декларации создается впечатление, что вы собираетесь быть должны деньги, инструмент IRS сообщит вам, сколько «дополнительных удержаний» вы должны указать в строке 4 (c) формы W-4, чтобы догнать вас. по удержанию за год. Затем, в начале следующего года, заполните еще одну форму W-4 для удержания в 2022 году ».

Как правило, вам не нужно беспокоиться о штрафах, если ваша задолженность составляет менее 1000 долларов после вычета удержаний и кредитов, или если вы заплатили не менее 90% суммы налога, причитающейся за текущий год, или 100% налогов. к оплате в предыдущем году, в зависимости от того, что меньше.

2 из 10

Рассмотрите возможность оплаты счетов 2022 года прямо сейчас

Если ваши финансы существенно не изменились, у вас, вероятно, есть довольно хорошее представление о том, будете ли вы перечислять или требовать стандартный вычет при подаче налоговой декларации за 2021 год. Если вы планируете перечислить — или вы приближаетесь к пороговому значению, — сейчас хорошее время для предоплаты вычитаемых расходов, таких как выплаты по ипотеке и государственные налоги, подлежащие уплате в январе. Другие шаги, которые нужно сделать в канун Нового года:

Просмотрите свои медицинские счета. Если у вас достаточно невозмещенных медицинских расходов, вы можете их вычесть. Вы можете вычесть только невозмещенные медицинские расходы, которые превышают 7,5% вашего скорректированного валового дохода. Это делает эту налоговую льготу недоступной для большинства налогоплательщиков, но если в этом году у вас были чрезвычайно высокие медицинские расходы — например, из-за серьезной болезни — вы можете иметь право на нее.

И еще есть время, чтобы назначить встречи и процедуры, которые увеличат сумму ваших вычитаемых расходов. В список приемлемых расходов входит лечение зубов и зрения, которое может не покрываться вашей страховкой.Полное изложение можно найти в публикации IRS 502.

Предоплата за обучение. Если вы являетесь родителем студента колледжа, вы можете уменьшить свой налоговый счет за 2021 год, предварительно оплатив счет за обучение за первый квартал — и вам не нужно перечислять детали, чтобы получить эту налоговую льготу. American Opportunity Tax Credit, который вы можете получить для студентов, которые учатся в первые четыре года обучения в бакалавриате, составляет до 2500 долларов США на каждого подходящего студента. Супружеские пары, подающие совместно модифицированный скорректированный совместный доход в размере до 160 000 долларов, могут претендовать на полный кредит; те, у кого MAGI до 180 000 долларов, могут потребовать частичную сумму.

Аналогичным образом, если вы планируете посещать занятия в следующем году, чтобы повысить свою карьеру, подумайте о предоплате январского счета до 31 декабря, чтобы вы могли претендовать на пожизненный кредит на обучение в своей налоговой декларации за 2021 год. Кредит составляет до 20% ваших личных расходов на обучение, сборы и книги, но не более 2000 долларов. Это не ограничивается расходами на бакалавриат, и вам не обязательно учиться на дневном отделении. Как и в случае с American Opportunity Tax Credit, супружеские пары, подающие вместе с MAGI документы на сумму до 160 000 долларов, могут претендовать на полный кредит; те, у кого MAGI до 180 000 долларов, могут претендовать на частичный кредит.

Внесите вклад в накопительный план колледжа 529. Спрятать деньги в плане 529 до конца года не уменьшит ваш федеральный налоговый счет, но может снизить налоговую вкладку штата. Более чем в 30 штатах разрешено вычитать по крайней мере часть из 529 плановых взносов из подоходного налога штата. В большинстве штатов вы должны вносить вклад в план своего штата, чтобы получить налоговый вычет, но в некоторых штатах вы можете удерживать взносы в план любого штата. Ознакомьтесь с правилами вашего штата на сайте saveforcollege.com. Многие штаты разрешают бабушкам и дедушкам и другим лицам вносить свой вклад в план вашего ребенка, а некоторые также позволяют им вычитать эти взносы.

Загляните в учетную запись ABLE. Если у кого-то из членов вашей семьи есть особые потребности, вы можете внести до 15 000 долларов в этом году на счет ABLE, который позволяет людям с определенными ограниченными возможностями экономить деньги без ущерба для государственных пособий (получатели счета ABLE могут вносить больше на свой счет). Вам не нужно вкладывать средства в план своего штата, но если вы являетесь резидентом одного из штатов, которые предлагают налоговые льготы для счетов ABLE, вы можете вычесть свой взнос.Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт Национального ресурсного центра ABLE.

3 из 10

Получите прибыль от налогов

Налоговый кодекс позволяет вам продавать инвестиции, цена которых упала ниже вашей покупной цены, и использовать полученный убыток для компенсации прироста капитала в налогооблагаемой отчетности. Это веская причина отказаться от проигрышных позиций. Инвестиции, которые вы держали в течение года или меньше, облагаются налогом как обычный доход, но инвестиции, которые вы держали дольше, облагаются налогом по ставке долгосрочного прироста капитала, которая колеблется от 0% до 23.8% (включая 3,8% подоходного налога на чистый инвестиционный доход).

После сопоставления краткосрочных убытков с краткосрочной прибылью и долгосрочных убытков с долгосрочной прибылью любые избыточные убытки могут быть использованы для компенсации противоположного вида прибыли. Если вы по-прежнему получаете общий чистый убыток капитала, вы можете использовать до 3000 долларов из этого убытка для компенсации обычного дохода, а оставшуюся часть перенести на следующий год. Обратите внимание, что после продажи актива с убытком вы должны подождать 30 дней, прежде чем реинвестировать в него или покупать практически идентичные инвестиции.

Инвесторы, указанные в двух нижних налоговых категориях (с доходом менее 40 400 долларов США для лиц, подавших индивидуальную декларацию, и 80 800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию), не платят налог на прирост капитала по инвестициям, удерживаемым более года. В этом случае имеет смысл продавать выигрышные инвестиции без уплаты налогов и реинвестировать (не нужно ждать 30 дней), эффективно обнуляя счетчик будущих прибылей.

4 из 10

Наблюдать за распределением прироста капитала

Паевые инвестиционные фонды должны выплачивать своим акционерам любую прибыль, полученную от продажи акций или облигаций в течение года.Если вы владеете фондом на налогооблагаемом счете, вы должны платить налоги с этих выплат при подаче налоговой декларации, даже если вы реинвестируете их.

Если вы столкнулись с распределением, просмотрите свой портфель, чтобы увидеть, есть ли у вас паевые инвестиционные фонды, акции или облигации, стоимость которых снизилась с момента их покупки. Продажа их до конца года принесет убытки, чтобы компенсировать вашу прибыль. Паевые инвестиционные фонды обычно публикуют оценку распределения своих доходов от прироста капитала в ноябре или декабре вместе с датой распределения.Оценки даны для каждой акции, поэтому, если вы выясните, сколько у вас акций, вы сможете оценить размер своего распределения.

Заинтересованы в покупке фонда до конца года? Сначала проверьте его веб-сайт. Если фонд планирует распределить прирост капитала, отложите покупку до даты распределения. В противном случае вам придется платить налоги с прибыли, накопленной до того, как вы попадете на борт.

5 из 10

Максимально израсходуйте свои пенсионные сбережения до уплаты налогов

По мере того, как год подходит к концу, вы, возможно, сможете выжать немного больше денег из каждой зарплаты для своих пенсионных сбережений.Вы можете внести до 19 500 долларов в план 401 (k), 403 (b) или федеральный план сбережений в 2021 году, плюс 6500 долларов в виде дополнительных взносов, если вам 50 лет и старше.

Взносы до уплаты налогов снизят получаемую вами зарплату и уменьшат ваш налоговый счет. Если ваш работодатель предлагает Roth 401 (k), вы можете делать взносы, которые не уменьшат ваш налогооблагаемый доход сейчас, но которые могут быть сняты без уплаты налогов при выходе на пенсию. Если ваш работодатель предлагает оба типа планов, вы можете в любое время направить новые взносы в Roth 401 (k), а не до уплаты налогов 401 (k).

Свяжитесь со своим администратором 401 (k) или отделом кадров вашего работодателя как можно скорее, чтобы узнать, сколько вы собираетесь внести в ваш 401 (k) к концу года, и спросить о шагах, которые вам необходимо предпринять. чтобы увеличить ваш вклад. Чем раньше вы внесете изменение, тем лучше: взнос 401 (k) производится за счет удержаний из заработной платы. Если вы вносите свой вклад в традиционную ИРА Рота на 2021 год, у вас есть до 18 апреля 2022 года (19 апреля для жителей штата Мэн и Массачусетс).

Если вы не собираетесь максимально увеличить свой пенсионный счет за год, добавление денег из годового бонуса может стать отличным способом увеличить ваши взносы, не влияя на вашу обычную получаемую домой зарплату. Правила различаются, и некоторые планы не позволяют участникам вносить свой бонус. Также убедитесь, что вы не превышаете лимит годового взноса. У вас есть время до истечения срока подачи налоговой декларации, чтобы снять любые дополнительные взносы и доходы по ним, которые будут облагаться налогом. Если вы не возьмете его, избыточный взнос теперь будет облагаться налогом, и вам придется снова платить с него налоги, когда вы, наконец, снимете деньги.

6 из 10

Открыть фонд, рекомендованный донорами

Внесение ваших денег или других активов, таких как акции или личное имущество, в фонд, рекомендованный донорами, позволяет вычесть весь взнос в том году, в котором вы его сделали, и принять решение позже, как вы хотите раздавать гранты благотворительным организациям по вашему выбору. Вы можете открыть фонд, рекомендованный донорами, в фирмах, оказывающих финансовые услуги, таких как Fidelity Charitable или Schwab Charitable, или в общественных фондах. Внесение единовременной выплаты в этом году может помочь поднять ваши удержания выше стандартной суммы вычетов и позволить вам детализировать их.

7 из 10

Максимальное количество благотворительных пожертвований (и разгрузка), если вы перечисляете предметы

Если вы перечисляете предметы, пожертвование одежды, посуды или мебели, которые вам больше не нужны, может увеличить ваши отчисления, одновременно помогая достойному делу. Вы будете основывать свой вычет на «справедливой рыночной стоимости» пожертвованного предмета (или на том, за что он может быть продан в комиссионном или комиссионном магазине) — вы можете использовать онлайн-инструменты, такие как инструмент ItsDeductible от TurboTax, чтобы оценить эту стоимость. Вам потребуется письменное подтверждение от организации, если вы претендуете на взнос в размере 250 долларов или более (рассмотрите возможность сфотографировать пожертвование для своих записей).Для подаренных предметов стоимостью более 5000 долларов США (предметы искусства, антиквариат и т. Д.) Запланируйте письменную оценку.

В 2021 налоговом году вы можете вычесть денежных пожертвований пожертвования в размере до 100% их скорректированного валового дохода. До 2020 года и после 2021 года отсечка составляет 60% от AGI. Однако пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, не подпадают под более высокие лимиты.

8 из 10

Пожертвуйте деньги на благотворительность, если вы воспользуетесь стандартным вычетом

Поскольку в результате налоговой перестройки 2017 года стандартный вычет увеличился вдвое, большинство налогоплательщиков больше не указывают в своих налоговых декларациях.Но если вы сделаете благотворительный взнос до 31 декабря, вы можете иметь право на небольшой вычет, даже если вы не включите в список.

В 2021 налоговом году люди, пользующиеся стандартным вычетом, могут вычесть до 300 долларов денежных пожертвований на благотворительность. Сумма 300 долларов на человека, поэтому, если вы состоите в браке, вы можете вычесть в общей сложности 600 долларов из своей налоговой декларации за 2021 год.

Вычет ограничен денежными взносами — взносы на одежду и предметы домашнего обихода в ваш местный Goodwill не имеют права.Пожертвования в фонды, рекомендованные донорами, также не принимаются. Записывайте свой взнос вместе с налоговыми документами. Для пожертвований до 250 долларов вам потребуется выписка из банка, например аннулированный чек или выписка по кредитной карте. Для пожертвований, превышающих 250 долларов, вы должны получить письменное подтверждение от благотворительной организации с указанием даты пожертвования, суммы и того, получили ли вы какие-либо товары или услуги в обмен на свое пожертвование.

9 из 10

Перевести деньги IRA в благотворительную организацию

Налогоплательщики в возрасте 70,5 лет и старше могут ежегодно переводить до 100 000 долларов с традиционной IRA, не облагаемой налогом, на благотворительность, если они переводят деньги непосредственно в благотворительную организацию.

Это хорошее преимущество для владельцев IRA в возрасте 72 лет и старше, потому что распределение считается необходимым минимальным распределением. Кроме того, «квалифицированная благотворительная раздача» уменьшит размер вашего IRA, что уменьшит необходимость снятия средств в будущем, а также ваш налоговый счет. Кроме того, перевод может помочь удержать ваш доход ниже порога, при котором вы облагаются дополнительным налогом по программе Medicare с высоким доходом, а также удержать процентную долю ваших пособий по социальному обеспечению, облагаемую налогом.

Если вы решили провести QCD, сделайте это задолго до Нового года. Чтобы иметь право на налоговую льготу, деньги должны быть сняты со счета, а чек должен быть обналичен благотворительной организацией до 31 декабря. IRA в Roth IRA в этом году, вплоть до верхнего предела вашей налоговой категории, особенно если вы считаете, что ваши налоги могут вырасти в будущем. Вы будете платить налоги за конвертацию (за вычетом любой части, которая представляет собой невычитаемые взносы IRA), но после этого деньги в Roth будут расти без налогов.Преобразование всего вашего традиционного баланса IRA может подтолкнуть вас к более высокой налоговой категории, но вы можете распределить конверсии на несколько лет.

Будьте осторожны при крупной конверсии, если вы в течение двух лет после подписки на Medicare — вам придется доплатить за Medicare Часть B, если ваш скорректированный валовой доход (плюс не облагаемый налогом процентный доход) превышает определенное количество. Например, если ваш доход в 2019 году составлял 88000 долларов США или больше, если вы не замужем, или 176000 долларов США или более, если вы состоите в совместном браке, ваши расходы по программе Medicare Part B на 2021 год будут выше.Ваша последняя налоговая декларация в файле определяет ваши страховые взносы по программе Medicare, поэтому преобразование в 2021 году может повлиять на размер страховых взносов в 2023 году.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.