Ндфл расчет: Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула

ФНС России объединит расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. Статьи

Теперь бухгалтеры могут увидеть, по какой форме они будут отчитываться о доходах работников в скором времени.

 

Новшество	Комментарии
Планируется отмена справки 2-НДФЛ.	Форма 2-НДФЛ отменяется. С отчета за 2021 год на ее смену придет новая единая форма 6-НДФЛ, в которую будут входить сведения о работниках, которые сейчас входят в 2-НДФЛ. Сведения о каждом работнике придется подавать, как и сейчас, 1 раз в год, но уже в единой форме 6-НДФЛ. А ежеквартально нужно будет отчитываться только об общих доходах и НДФЛ всех работников, без разбивки по сотрудникам.
Будут объединены формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.	Главное новшество – включение в расчет 6-НДФЛ справки по форме 2-НДФЛ (приложение № 1 к расчету). Это связано с принятием Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», которым предусмотрено такое объединение форм.
Обновится форма  СДФЛ.	Приказом будет утверждена и новая форма «Справки о доходах и суммах налога физического лица» (СДФЛ), которая выдается физлицу в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ (приложение № 4 к приказу).
Необходимо будет сообщать дополнительную информацию.	о невозможности удержания НДФЛ, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога в соответствии с  п. 5 ст. 226 НК РФ; о невозможности удержания суммы НДФЛ в соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ.
Изменится оформление титульного листа.
Добавят новые строки.	Вводятся строки для сумм удержанного налога и для данных о выплаченных доходах за прошлые налоговые периоды. Например, если платили в январе зарплату за декабрь. Добавят новые строки для указания даты и суммы НДФЛ, возвращенного физлицам, которые уберут из раздела 2. Также в форме появятся данные об излишне удержанном налоге.

 

Обратите внимание! Форма вступает в силу с 1 января 2021 года и применяется, начиная с представления расчета за отчетный период 2021 года. За 2020 год 6-НДФЛ сдаем по старым правилам!

НДФЛ-2019: информация для клиентов | ИК «Фридом Финанс»

Уважаемые клиенты!

Напоминаем вам о приближении окончания налогового периода.

Согласно ст. 226.1 . Налогового Кодекса РФ, ООО ИК «Фридом Финанс» (далее – Компания, Брокер) в рамках исполнения функции налогового агента обязан рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по итогам 2019 года.

На основании ст. 230 НК РФ Брокер предоставляет в налоговый орган по месту своего учёта сведения о доходах физических лиц за 2019 год, а также суммах начисленного и удержанного НДФЛ.

В связи с этим обращаем ваше внимание на следующую информацию:

Расчёт и удержание НДФЛ за 2019 г.

Удержание НДФЛ от операций с ценными бумагами и срочными финансовыми инструментами будет производиться автоматически в течение января 2020 года из суммы остатка рублёвых денежных средств, учитываемых на брокерских счетах Клиента, в том числе из суммы гарантийного обеспечения. Проверка наличия денежных средств производится ежедневно.

Напоминаем вам, что в соответствии со ст. 210 НК РФ при определении финансового результата при совершении сделок с ценными бумагами, номинированными в иностранной валюте, доходы и расходы налогоплательщика определяются в рублях РФ по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату фактических расчётов по совершенным сделкам. Кроме того, напоминаем, что по операциям на Валютном рынке Московской Биржи Брокер не является налоговым агентом, и в соответствии со ст. 228 НК РФ клиенту требуется самостоятельно определить налоговую базу, задекларировать доход и уплатить налог с дохода по таким операциям.

Если в течение вышеуказанного периода Брокер не сможет удержать НДФЛ из-за отсутствия рублёвых денежных средств на счетах клиента, то Брокер в соответствии с п. 14 ст.226.1 НК РФ представит извещение в налоговый орган по месту постановки на учёт Брокера со сведениями о начисленной, но не удержанной сумме налога по каждому клиенту (налогоплательщику). В этом случае клиент обязан самостоятельно заплатить налог, а также обратиться в налоговые органы по месту своей регистрации для подачи налоговой декларации за 2019 г. в срок не позднее 30 апреля 2020 г.

Зачёт расходов (затрат) по зачисленным ценным бумагам

Если в течение 2019 года клиент продал через Брокера ценные бумаги, которые зачислялись со счёта регистратора или из другого депозитария/брокера, то для учёта Брокером этих затрат клиент имеет право в срок до 27 декабря 2019 г. (включительно) предоставить Брокеру полный комплект оригиналов или нотариально заверенных копий необходимых документов, подтверждающих расходы на приобретение этих ценных бумаг. В случае отсутствия у Брокера до указанного срока документов, подтверждающих расходы на приобретение ценных, налоговая база будет рассчитана Брокером без учёта понесенных расходов, а налог будет удержан с суммы всего полученного дохода.

В этом случае клиент имеет право самостоятельно обратиться в налоговый орган по месту своей регистрации для оформления вычета по произведенным расходам путём предоставления налоговой декларации с приложением подтверждающих документов.

Вниманию клиентов, являющихся нерезидентами РФ

Если клиент не является гражданином Российской Федерации, но претендует на расчет и уплату НДФЛ по ставке 13% для налоговых резидентов РФ, то ему следует в срок до 27 декабря 2019 г. (включительно) представить в офис компании документы, подтверждающие фактическое время вашего пребывания на территории РФ, которое не должно быть менее 183 календарных дней в течение последних 12 месяцев. При отсутствии у Брокера вышеуказанных документов НДФЛ будет рассчитан и удержан по ставкам для налоговых нерезидентов РФ (30% для всех доходов, кроме доходов по дивидендам; 15% для дивидендов).

Сальдирование прибыли/убытков предыдущих периодов и финансовых результатов, полученных от разных брокеров.

Обращаем ваше внимание, что налоговый агент не учитывает при расчёте налоговой базы по итогам налогового периода суммы полученных убытков за предыдущие налоговые периоды. Зачёт убытков по операциям с обращающимися ценными бумагами и/или с обращающимися финансовыми инструментами срочных сделок, полученных в предыдущих налоговых периодах, с доходами по итогам 2019 г. осуществляется клиентом (налогоплательщиком) самостоятельно. Для этого клиенту необходимо обратиться в налоговый органпо месту своей регистрации.

Сальдирование финансовых результатов, полученных у разных Брокеров, также производится клиентом самостоятельно посредством подачи налоговой декларации в налоговые органы по месту своей регистрации.

Возврат излишне удержанного налога

Для осуществления возврата излишне удержанного налога, клиенту необходимо представить оригинал  (скан) заявления на возврат излишне удержанного налога в  Техподдержку, или через кабинет клиент ( запросы, пожелания)

Также напоминаем, Клиент может произвести возврат излишне удержанного НДФЛ самостоятельно, обратившись в налоговые органы по месту своей регистрации.

Справку по форме 2-НДФЛ за 2019 год клиенты смогут получить в офисе Компании, предварительно заказав ее через персонального менеджера начиная с 2 марта 2020 года

Обращаем внимание: удержание НДФЛ за 2019 год налоговым агентом возможно только в течение января 2020года. Если клиент заинтересован в том, чтобы Брокер удержал полную сумму НДФЛ,  ему рекомендуется обеспечить наличие свободных денежный средств в рублевом эквиваленте на собственном брокерском счете,  в том числе через совершение сделок с активами, находящимися на этом счёте, в сумме, достаточной для удержания налога.

Кроме того, обращаем ваше внимание, что в соответствии с положениями ст.226.1 НК РФ из остатка денежных средств, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС), удержание НДФЛ по операциям, осуществленным по иным брокерским договорам, производиться не будет. 

Также обращаем ваше внимание, что согласно пункта 15 статьи 214.1 Налогового кодекса РФ, сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в том числе по операциям с форвардными контрактами на цену иностранных финансовых инструментов (Тип IPO), не уменьшает налогооблагаемую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а также по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.

как отчитаться о доходах иностранных фирм – АКГ «Деловой профиль»

ФНС рассказала об отражении сумм выплаченных иностранным компаниям доходов, фактическое право на которые имеет гражданин – резидент.

Ведомство напомнило, что налоговый агент по итогам отчетного (налогового) периода в установленные НК сроки представляет информацию о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, заполнив соответствующий расчет.

В состав упомянутого налогового расчета входит раздел 3 «Расчет (информация) о выплаченных иностранным организациям доходах и удержанных налогах», состоящий из следующих подразделов:

• 3.1 «Сведения об иностранной организации – получателе дохода»,

• 3.2 «Сведения о доходах и расчет суммы налога»,

• 3. 3 «Сведения о лице, имеющем фактическое право на доход».

Если доход от источника в РФ не подлежит налогообложению или облагается налогом на доходы физлиц, то расчет заполняется следующим образом:

• по строке 070 «Ставка налога, в %» подраздела 3.2 указывается условное значение «99.99»;

• строки 080 – 140 подраздела 3.2 не заполняются,

• по строке 040 отражается сумма дохода физлица, которая не подлежит налогообложению или облагается НДФЛ.

Кроме того, если налоговый агент выплачивает доход иностранной организации, фактическим правом на который обладает физлицо – резидент, необходимо подать расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ в отношении указанного гражданина (письмо ФНС России от 29.09.2020 № БС-4-11/[email protected]).

Обращаем внимание, что в расчет о доходах иностранных фирм внесены изменения с учетом того, что его будут сдавать и ИП. Обновленная форма будет применяться начиная с представления расчета за 2020 год.

 

 

Источник: Audit-it.ru 

что учесть при подготовке расчета 6-НДФЛ и РСВ за 9 месяцев 2020 года

1. Контрольные соотношения, которые должны выполняться.

2. Причины несоответствия контрольным соотношениям: как их избежать.

3. Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года:

• если у организации поменялся адрес;
• если доходы, не полностью облагаются НДФЛ;
• если налог исчисленный отличается от удержанного;
• если зарплата, выдается в следующем отчетном или налоговом периоде;
• если заработная плата, выдана раньше срока;
• если выплачиваются премии производственного и непроизводственного назначения;
• если выплачиваются вознаграждения по договорам подряда и договорам аренды имущества;
• если выплачиваются отпускные и пособия;
• если выплачиваются доходы, в натуральной форме и дают материальную выгоду;
• если необходимо сделать перерасчет зарплаты или отпускных.

Как вернуть излишне удержанный налог и отразить в расчете?

Какие санкции грозят налоговому агенту за ошибки в исчислении НДФЛ и в заполнении расчета?

4. Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года:

• при применении пониженных тарифов страховых взносов, в том числе, если доходы превысили максимальную базу;

• при выплате доходов, полностью или частично не облагаемых страховыми взносами;
• если сотрудник в течение года перевелся из одного структурного подразделения в другое;
• если были выплачены доходы, уволенным сотрудникам;
• если выплачивались пособия сотрудникам и получены средства из ФСС на возмещение средств;
• если в течение года компания сменила адрес;
• если ранее были допущены ошибки.

Какие санкции грозят плательщику страховых взносов за ошибки в отчетности и при нарушении сроков ее представления в налоговые органы и в фонды.

Расчет 6 – НДФЛ

8 Мая 2019

---

Вопрос — ответ

Вопрос: В 2018 год  у в организации был трудоустроен только генеральный директор, зарплата которому не начисляется и не выплачивается. Должна ли организация подавать расчеты 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ за 2018 год?

 Ответ:

Расчеты по форме 6-НДФЛ и справки по форме 2-НДФЛ представляют в налоговые органы организации, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В свою очередь налоговыми агентами организации признаются, если при выплате дохода у них возникает обязанность удержать и перечислить НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

 

Поскольку за 2018 год организация зарплату не начисляла и не выплачивала, у нее отсутствует обязанность удерживать НДФЛ, следовательно, налоговым агентом по НДФЛ она не признается. Соответственно, у нее отсутствует обязанность сдавать за 2018 год в налоговый орган расчеты по форме 6-НДФЛ и справку по форме 2-НДФЛ.

Вопрос: Организация выплатила отпускные 13 марта 2019 года. В связи с выплатой годовой премии в апреле выплаченные отпускные были пересчитаны, в результате 12 апреля 2019 года сотруднику произведена доплата отпускных. Как отражать отпускные и доплату в 6-НДФЛ?

 Ответ:

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде суммы среднего заработка, сохраняемого на период отпуска, признается день выплаты или перечисления данной суммы налогоплательщику (третьим лицам по его поручению). Удержать НДФЛ налоговый агент обязан при его фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ), а перечислить в бюджет суммы исчисленного и удержанного налога с дохода в виде отпускных налоговый агент обязан не позднее последнего дня месяца, в котором произведена выплата (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ с отпускных должен быть удержан при фактической выплате 13 марта 2019, а перечислен в бюджет не позднее 1 апреля 2019 года (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ, поскольку 31 марта – воскресенье).

Что касается доплаты отпускных, то эта выплата по своей сути также является отпускными (см. письмо УФНС России по Московской области от 21.02.2018 № 16-12/[email protected]), поэтому при ее выплате действуют те же правила. Таким образом, при доплате отпускных налог должен быть удержан 12 апреля 2019 года, а перечислен в бюджет не позднее 30 апреля.

Как следует из писем ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected] и от 16.01.2017 № БС-4-11/499, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]) за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода. При этом:  

В разделе 1 суммы доходов отражаются также с учетом положений ст. 223 НК РФ (ответы на вопросы 11 и 12, приведенные в приложении к письму ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/[email protected]).

В данном случае выплата отпускных пришлась на два налоговых периода (1-й квартал 2019 года и полугодие 2019 года), поэтому должна отражаться в расчете 6-НДФЛ за 1-й квартал и полугодие 2019 года следующим образом (письмо ФНС России от 14.09.2017 № БС-4-11/18391):

Доплата, выплаченная 12 апреля, отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие 2019 года следующим образом:

Материал подготовлен с использованием сервиса 1С: ИТС.

Возможно, Вас так же заинтересует:

кто и когда ее подают

16.05.2016

ФОРМА 6-НДФЛ: кто и когда ее подают

С 1 января 2016 года в п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) закреплена обязанность налоговых агентов подавать в налоговые органы, в частности, расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных ими (форма 6-НДФЛ), по форме, форматам и в порядке в соответствии с Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/[email protected]

Для проверки корректности заполнения формы 6-НДФЛ Вы можете воспользоваться контрольными соотношениями показателей формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (письмо ФНС России от 10.03.2016 N БС-4-11/[email protected]).

Кто должен представлять расчет по форме 6-НДФЛ?:

Подавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ согласно п. 2 ст. 230 НК РФ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, поскольку исключений из данного правила по категориям налоговых агентов не предусмотрено.

Форма 6-НДФЛ представляется всеми организациями — налоговыми агентами независимо от основания, по которому они были признаны таковыми (Письма от 07. 12.2015 N 03-04-06/71300, от 02.11.2015 N 03-04-06/63268).

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, обязаны представлять по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 03.12.2015 N БС-3-11/[email protected]). Индивидуальные предприниматели, которые признаны налоговыми агентами при выплате доходов физическим лицам, также обязаны представлять форму 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 25.02.2016 N БС-3-11/[email protected]).

Когда нужно представлять расчет по форме 6-НДФЛ?:

В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты обязаны подавать расчет сумм НДФЛ за следующие периоды и в следующие сроки.

Период, за который представляется расчет по форме 6-НДФЛ	Срок представления
I квартал	Не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом
Полугодие
Девять месяцев
Год	Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

В случае если соответствующая дата выпадает на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то окончание срока представления расчета переносится на ближайший следующий за ним рабочий день ( п. 7 ст. 6.1 НК РФ). С учетом названной нормы срок представления в налоговый орган расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. — не позднее 4 мая 2016 г. (Письмо от 21.12.2015 N БС-4-11/[email protected]).

Возврат к списку

КОНТАКТЫ

454038, г. Челябинск, ул. Часовая, 6

Юридический адрес:

454038, г. Челябинск, ул.Часовая, 6

Телефон:

приемная: +7 (351) 728-33-71
контакт-центр: 8-800-222-2222
телефон доверия: +7 (351) 728-34-04

Факс:

+7 (351) 735-00-36

Начальник:

Федосеева Светлана Леонидовна

Код ИФНС	7460
Наименование	Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России № 22 по Челябинской области
ИНН	7460000010
КПП	746001001
Адрес	,454038,,,Челябинск г,,Часовая ул,6,,

Банк получателя	Отделение Челябинск
БИК	047501001
Бюджетн Бюджетный счет	40101810400000010801
Наименование получателя	УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области)

Для направления обращений в электронной форме в ФНС России и ее территориальные налоговые органы Вы можете воспользоваться
online-сервисом: «Обратиться в ФНС России» перейти

Для определения кода ОКТМО воспользуйтесь сервисом «Узнай ОКТМО» перейти

Сервис «Заполнить платежное поручение» перейти

Дополнительная информация:

Инспекция обслуживает налогоплательщиков Металлургического района г. Челябинска, Аргаяшского, Кунашакского и Сосновского муниципальных районов.

Прием документов по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляет ИФНС России по Тракторозаводскому району г. Челябинска

ТОРМЫ

Территориальный участок № 7426 (Аргаяш)

КОНТАКТЫ

456880, Челябинская область, с. Аргаяш, ул. Гагарина, 25А

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

100 метров от Автовокзала

Территориальный участок № 7433 (Кунашак)

КОНТАКТЫ

456730, Челябинская область, с.Кунашак, ул. Ленина, 86-А

Телефон: контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от Автовокзала 300 метров по ул. Коммунистической до пересечения с ул. Ленина

Территориальный участок № 7438 (Долгодеревенское)

КОНТАКТЫ

456510, Челябинская область, с. Долгодеревенское, пер. Школьный, 20

Телефон:

контакт-центр: 8-800-222-2222

СПОСОБ ПРОЕЗДА

от остановки «Село Долгодеревенское» по ул. Свердловской до пер. Школьный

Удержание налогов | Налоговая служба

Федеральный подоходный налог — это распределительный налог. Вы платите налог по мере того, как вы зарабатываете или получаете доход в течение года.

Что такое удержание налогов?

Если вы являетесь сотрудником, ваш работодатель, вероятно, удерживает подоходный налог с вашей зарплаты и уплачивает его в IRS на ваше имя.

Что такое расчетный налог?

Если вы не платите налоги посредством удержания или не платите достаточную сумму таким образом, вам, возможно, придется заплатить расчетный налог.Таким образом обычно платят налоги работающие не по найму.

Проверьте свое удержание

Избегайте сюрпризов при уплате налогов и проверьте сумму удержания. Слишком мало может привести к уплате налогов или штрафу. Слишком большая сумма может означать, что вы не сможете использовать деньги, пока не получите возврат налога.

Используйте Оценщик налоговых удержаний

Когда проверять удержание:

• Начало года
• При изменении налогового законодательства
• Когда у тебя жизнь меняется:
  • Образ жизни — брак, развод, рождение или усыновление ребенка, покупка дома, выход на пенсию, подача заявки о банкротстве в соответствии с главой 11
  • Заработная плата — вы или ваш супруг начинаете или прекращаете работать, либо начинаете, либо прекращаете работу
  • Налогооблагаемый доход, не подлежащий удержанию — процентный доход, дивиденды, прирост капитала, доход от самозанятости, распределения IRA (включая определенные IRA Рота)
  • Корректировки дохода — удержание IRA, удержание процентов по студенческому кредиту, расходы на алименты
  • Детализированные вычеты или налоговые льготы — медицинские расходы, налоги, процентные расходы, подарки на благотворительность, расходы по уходу за иждивенцами, кредит на образование, налоговый кредит на ребенка, кредит на заработанный доход

Измените размер удержания

Чтобы изменить размер удержания налога, используйте результаты Оценщика удержания, чтобы определить, следует ли вам:

Общие сведения об удержании налогов

• Ваша обычная заработная плата, комиссионные и отпускные.
• Компенсации и другие скидки, выплаченные по плану без учета ответственности.
• Пенсии, бонусы, комиссии, выигрыши от азартных игр и некоторые другие доходы.

Зависит от:

• Сумма вашего дохода.
• Три типа информации, которую вы предоставляете своему работодателю в форме W-4, Свидетельство о удержании удерживаемого пособия сотруднику:
  • Ваш статус регистрации : Если вы удерживаете по единой ставке или по более низкой ставке в браке.
  • Сколько налоговых льгот вы запрашиваете : Каждое пособие, которое вы запрашиваете, уменьшает удерживаемую сумму.
  • Если вы удерживаете дополнительную сумму : вы можете запросить удержание дополнительной суммы из каждой зарплаты.

Примечание: Вы должны указать статус подачи и количество налоговых льгот в Форме W-4. Вы не можете указать только сумму удержания в долларах.

Налог на доходы физических лиц — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица. Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. ^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	$ 9 325	10%
9 325 долл. США	37 950 долларов США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	$ 153 100	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	$ 470 700	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. ^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
	Самый низкий	Самый высокий		Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долларов США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	$ 537 498
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1 454	$ 10 905
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	$ 1 573	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка [8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	$ 3 090	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	$ 1 077 550
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3000 долларов США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. ^[10]

Персональные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	иждивенцев
				Алабама	1 500 долл. США	3000 долларов США	500 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	$ 220	$ 110
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	$ 2 288	$ 1,144
Айдахо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	$ 40
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	$ 20
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	$ 6 400	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1500 долларов США
Миссури	2100 долл. США	4 200 долл. США	1 200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	$ 4 800	2400 долларов США
Небраска	$ 132	$ 264	$ 132
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1500 долларов США
Нью-Мексико	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3 900 долл. США	$ 7 800	3 900 долл. США
Южная Каролина	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит
Вермонт	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	$ 1,860	$ 930
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	$ 700	$ 1,400	700 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
4. ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
5. ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
6. ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
7. ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
8. ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
9. ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
10. ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Ballotpedia О компании 9015

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. ^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	$ 9 325	10%
9 325 долл. США	37 950 долларов США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	$ 153 100	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	$ 470 700	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. ^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
	Самый низкий	Самый высокий		Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долларов США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	$ 537 498
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1 454	$ 10 905
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	$ 1 573	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка [8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	$ 3 090	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	$ 1 077 550
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3. 55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3000 долларов США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. ^[10]

Персональные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	иждивенцев
				Алабама	1 500 долл. США	3000 долларов США	500 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	$ 220	$ 110
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	$ 2 288	$ 1,144
Айдахо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	$ 40
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	$ 20
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	$ 6 400	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1500 долларов США
Миссури	2100 долл. США	4 200 долл. США	1 200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	$ 4 800	2400 долларов США
Небраска	$ 132	$ 264	$ 132
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1500 долларов США
Нью-Мексико	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3 900 долл. США	$ 7 800	3 900 долл. США
Южная Каролина	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит
Вермонт	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	$ 1,860	$ 930
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	$ 700	$ 1,400	700 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
4. ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
5. ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
6. ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
7. ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
8. ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
9. ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
10. ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Ballotpedia О компании 9015

Подоходный налог с населения — Ballotpedia

Подоходный налог с населения — это налог, взимаемый государством (или другим государственным учреждением) с дохода физического лица.Из 50 штатов и Вашингтона, округ Колумбия, только семь не взимают подоходный налог с населения. Налоговые ставки значительно различаются от штата к штату. Некоторые используют фиксированную ставку для расчета налога, но чаще всего в штатах используются брекет-системы, которые изменяют ставку в зависимости от дохода человека. ^[1]

Подоходные налоги с физических лиц составляют примерно одну треть всех налоговых поступлений, собираемых штатами. Поступления от подоходного налога с физических лиц становятся все более важными для государственных доходов. В 1950 году подоходный налог с населения составлял примерно 9.3 процента от всех налоговых поступлений штата. К 1970 году эта доля увеличилась до 19 процентов. По состоянию на 2010 год эта доля еще больше увеличилась до 33,5 процента. ^[2]

Как рассчитывается НДФЛ

В Соединенных Штатах используется система предельных налоговых ставок, в соответствии с которой разные налоговые ставки применяются к разным категориям доходов. Некоторые ошибочно полагают, что данная налоговая ставка применяется ко всему доходу физического лица. Однако это не так. Вместо этого ставки применяются к частям налогооблагаемого дохода.Investopedia объясняет эту концепцию в следующем примере, который предполагает налогооблагаемую прибыль в размере 32 050 долларов США: ^{[3] [4]}

“	[T] Как работает предельная налоговая система, вы платите разные налоговые ставки на разные части вашего дохода. Первые заработанные вами доллары облагаются налогом по самой низкой ставке, а последние заработанные вами доллары облагаются налогом по самой высокой ставке. В этом случае вы заплатили налог в размере 10% с первых 9 075 долларов, которые вы заработали (907,50 долларов США). С оставшихся 22 975 долларов дохода (32 050 — 9 075 долларов) вы платили налог в размере 15% (3 доллара.446,25). Ваш общий налог составил 4353,75 доллара, а не 5400 долларов. В то время как ваша предельная налоговая ставка составляла 15%, ваша эффективная налоговая ставка была ниже и составляла 12% (4353,75 долларов США / 36 000 долларов США). [5]	”
—Investopedia

Ставки НДФЛ

2017

Федеральные ставки

В таблице ниже приведены ставки федерального подоходного налога с населения за 2017 год. ^[6]

Ставки Федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (единая подача)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	$ 9 325	10%
9 325 долл. США	37 950 долларов США	15%
37 950 долл. США	$ 91 900	25%
91 900 долл. США	$ 191 650	28%
191 650 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	418 400 долл. США	35%
418 400 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (совместная регистрация в браке)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	18 650 долл. США	10%
18 650 долл. США	75 900 долл. США	15%
75 900 долл. США	$ 153 100	25%
153 100 долл. США	233 350 долл. США	28%
233 350 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	$ 470 700	35%
470 700 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Ставки федерального подоходного налога с населения, 2017 г. (глава семьи)
Налогооблагаемый доход		Ставка налога
Низкий	Высокая
0 долл. США	13 150 долл. США	10%
13 150 долл. США	50 800 долл. США	15%
50 800 долл. США	$ 131 200	25%
131 200 долл. США	212 500 долл. США	28%
212 500 долл. США	416 700 долл. США	33%
416 700 долл. США	444 500 долл. США	35%
444 500 долл. США и выше		39.60%
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.

Государственные ставки

В таблице ниже перечислены ставки подоходного налога с населения для всех 50 штатов. Из 50 штатов (и Вашингтона, округ Колумбия) только семь не взимают подоходный налог с населения. Для остальных штатов, которые собирают налог, ставки значительно различаются, как и структуры в квадратных скобках. ^[7]

Ставки НДФЛ, 2017 г.
Государственный	Ставки налога		Количество скоб	Кронштейны
	Самый низкий	Самый высокий		Самый низкий	Самый высокий
Алабама	2%	5%	3	500 долларов США	3 001 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2.59%	4,54%	5	10 179 долл. США	$ 152 668
Арканзас	0,9%	6,9%	6	4299 долл. США	35 100 долл. США
Калифорния	1%	12,3%	9	$ 8 015	$ 537 498
Колорадо	4,63%		1	Единая ставка
Коннектикут	3%	6.99%	7	10 000 долл. США	500 000 долл. США
Делавэр	0%	6,6%	7	2 000 долл. США	60 001 долл. США
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	1%	6%	6	750 долл. США	7 001 долл. США
Гавайи	1,4%	8,25%	9	2400 долларов США	48 000 долл. США
Айдахо	1.6%	7,4%	7	$ 1 454	$ 10 905
Иллинойс	3,75%		1	Единая ставка
Индиана	3,23%		1	Единая ставка
Айова	0,36%	8,98%	9	$ 1 573	70 785 долл. США
Канзас	2,7%	4.6%	2	15 000 долл. США	15 000 долл. США
Кентукки	5%		1	Единая ставка [8]
Луизиана	2%	6%	3	12 500 долларов США	50 001 долл. США
Мэн	5,8%	7,15%	4	21 100 долл. США	200 000 долл. США
Мэриленд	2%	5.75%	8	1 000 долл. США	250 000 долл. США
Массачусетс	5,1%		1	Единая ставка
Мичиган	4,25%		1	Единая ставка
Миннесота	5,35%	9,85%	4	25 390 долл. США	156 911 долл. США
Миссисипи	3%	5%	3	5000 долларов США	10 001 долл. США
Миссури	1.5%	6%	10	1 000 долл. США	9 001 долл. США
Монтана	1%	6,9%	7	2 900 долл. США	17 600 долл. США
Небраска	2,46%	6,84%	4	$ 3 090	29 830 долл. США
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только на дивиденды и процентный доход
Нью-Джерси	1.4%	8,97%	6	20 000 долл. США	500 000 долл. США
Нью-Мексико	1,7%	4,9%	4	5 500 долл. США	16 001 долл. США
Нью-Йорк	4%	8,82%	8	8 500 долл. США	$ 1 077 550
Северная Каролина	5,499%		1	Единая ставка
Северная Дакота	1.1%	2,9%	5	37 950 долларов США	413 350 долл. США
Огайо	0,495%	4,997%	9	5 250 долл. США	208 500 долл. США
Оклахома	0,5%	5%	6	1 000 долл. США	7 200 долл. США
Орегон	5%	9,9%	4	3 400 долл. США	125 000 долл. США
Пенсильвания	3.07%		1	Единая ставка
Род-Айленд	3,75%	5,99%	3	61 300 долл. США	139 400 долл. США
Южная Каролина	0%	7%	6	2 930 долл. США	14 600 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	5%		1	Единая ставка
Вермонт	3.55%	8,95%	5	37 950 долларов США	416 700 долл. США
Вирджиния	2%	5,75%	4	3000 долларов США	17 001 долл. США
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	3%	6,5%	5	10 000 долл. США	60 000 долл. США
Висконсин	4%	7.65%	4	$ 11230	247 350 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Личные льготы

Государства, собирающие подоходный налог с физических лиц, позволяют физическим лицам ежегодно требовать освобождения от уплаты подоходного налога с физических лиц.Личное освобождение указывает на то, что налогообложению подлежит только доход человека выше определенного уровня. ^[9]

Льготы действуют за счет уменьшения суммы налогооблагаемого дохода физического лица. И налоги штата, и федеральные налоги допускают освобождение. Государственные льготы, о которых сообщает Центр налоговой политики, указаны в таблице ниже. ^[10]

Персональные льготы, 2015 г.
Государственный	Одноместный	женат	иждивенцев
				Алабама	1 500 долл. США	3000 долларов США	500 долл. США
Аляска	Нет государственного подоходного налога
Аризона	2100 долл. США	4 200 долл. США	2300 долл. США
Арканзас	$ 26	$ 52	$ 26
Калифорния	$ 111	$ 222	$ 344
Колорадо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Коннектикут	14 500 долл. США	24 000 долл. США	$ 00
Делавэр	$ 110	$ 220	$ 110
Флорида	Нет государственного подоходного налога
Грузия	2 700 долл. США	5 400 долл. США	3000 долл. США
Гавайи	$ 1,144	$ 2 288	$ 1,144
Айдахо	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Иллинойс	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Индиана	1 000 долл. США	2 000 долл. США	2 500 долл. США
Айова	$ 40	$ 80	$ 40
Канзас	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Кентукки	$ 20	$ 40	$ 20
Луизиана	4500 долларов США	9 000 долл. США	1 000 долл. США
Мэн	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Мэриленд	3 200 долл. США	$ 6 400	3 200 долл. США
Массачусетс	4 400 долл. США	$ 8 800	1 000 долл. США
Мичиган	4 000 долл. США	8 000 долл. США	4 000 долл. США
Миннесота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Миссисипи	6000 долларов США	12 000 долл. США	1500 долларов США
Миссури	2100 долл. США	4 200 долл. США	1 200 долл. США
Монтана	2400 долларов США	$ 4 800	2400 долларов США
Небраска	$ 132	$ 264	$ 132
Невада	Нет государственного подоходного налога
Нью-Гэмпшир	Государственный подоходный налог в размере 5% только с дивидендов и процентного дохода
Нью-Джерси	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1500 долларов США
Нью-Мексико	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Нью-Йорк	$ 00	$ 00	1 000 долл. США
Северная Каролина	$ 00	$ 00	$ 00
Северная Дакота	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Огайо	2250 долл. США	4500 долларов США	2250 долл. США
Оклахома	1 000 долл. США	2 000 долл. США	1 000 долл. США
Орегон	$ 197	$ 394	197 $
Пенсильвания	Без изъятий	$ 00	$ 00
Род-Айленд	3 900 долл. США	$ 7 800	3 900 долл. США
Южная Каролина	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Южная Дакота	Нет государственного подоходного налога
Теннесси	Государственный подоходный налог в размере 6% только с дивидендов и процентного дохода
Техас	Нет государственного подоходного налога
Юта	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит	6% налоговый кредит
Вермонт	4050 долл. США	8 100 долл. США	4050 долл. США
Вирджиния	$ 930	$ 1,860	$ 930
Вашингтон	Нет государственного подоходного налога
Западная Вирджиния	2 000 долл. США	4 000 долл. США	2 000 долл. США
Висконсин	$ 700	$ 1,400	700 долл. США
Вайоминг	Нет государственного подоходного налога
Примечание : полные примечания и аннотации см. В приведенном ниже источнике. Источник: Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2017», по состоянию на 26 октября 2017 г.

Последние новости

В этом разделе содержится ссылка на поиск в новостях Google по запросу « Личное + подоходный + налог «.

См. Также

Внешние ссылки

1. ↑ Investopedia , «Подоходный налог», по состоянию на 26 сентября 2014 г.
2. ↑ Брунори Д. (2011). Государственная налоговая политика: политическая перспектива .Вашингтон, округ Колумбия: Издательство городского института
3. ↑ Investopedia , «Может ли переход на более высокую налоговую категорию привести к снижению чистой прибыли?» по состоянию на 13 ноября 2014 г.
4. ↑ Investing Answers , «Предельная налоговая ставка», по состоянию на 13 ноября 2014 г.
5. ↑ Примечание: этот текст дословно цитируется из первоисточника. Любые несоответствия относятся к первоисточнику.
6. ↑ Tax Foundation , «2017 Tax Brackets», 10 ноября 2016 г.
7. ↑ Центр налоговой политики , «Ставки государственного подоходного налога с населения 2000-2015», по состоянию на 29 сентября 2015 г.
8. ↑ Баланс , «Штаты с фиксированными ставками подоходного налога на 2019 год», по состоянию на 1 декабря 2019 г.
9. ↑ Центр налоговой политики , «Что такое личное освобождение?» по состоянию на 14 декабря 2015 г.
10. ↑ Налоговая служба , «3.Личные исключения и иждивенцы «, по состоянию на 14 декабря 2015 г.

Ballotpedia О компании 9015

Ставки и скобки государственного индивидуального подоходного налога

(a) Местные подоходные налоги не включены.В одиннадцати штатах есть подоходный налог на уровне округа или города; средние ставки, выраженные в процентах от AGI в каждой юрисдикции, составляют: 0,10% в Алабаме; 0,36% в Индиане; 0,11% в Айове; 1,29% в Кентукки; 2,18% в Мэриленде; 0,17% в Мичигане; 0,22% в Миссури; 1,47% в Нью-Йорке; 1,59% в Огайо; и 1,15% в Пенсильвании. Данные недоступны в Делавэре, где Уилмингтон взимает муниципальный подоходный налог. В Калифорнии, Колорадо, Канзасе, Нью-Джерси, Орегоне и Западной Вирджинии в некоторых юрисдикциях есть налоги на заработную плату, фиксированные налоги на заработную плату или налоги на прибыль с процентов и дивидендов.См. Джаред Вальчак, «Местные подоходные налоги в 2019 году», Налоговый фонд, 30 июля 2019 г., https://taxfoundation.org/local-income-taxes-2019/. (b) Эти штаты разрешают частично или полностью вычитать уплаченный федеральный подоходный налог из налогооблагаемого дохода штата. (c) Для плательщиков единого налога с AGI ниже 23 500 долларов стандартный вычет составляет 2500 долларов. Эта стандартная сумма вычета уменьшается на 25 долларов за каждые дополнительные 500 долларов AGI, чтобы не опускаться ниже 2000 долларов. Для налогоплательщиков, состоящих в браке с подачей документов (MFJ) с AGI ниже 23 500 долларов, стандартный вычет составляет 7500 долларов.Эта стандартная сумма вычета уменьшается на 175 долларов на каждые дополнительные 500 долларов AGI, чтобы не опускаться ниже 4000 долларов. Для всех налогоплательщиков с AGI не более 20 000 долларов США, претендующих на иждивенца, освобождение от уплаты налогов составляет 1 000 долларов США. Эта сумма снижается до 500 долларов на одного иждивенца для налогоплательщиков с AGI выше 20 000 долларов, но равным или менее 100 000 долларов. Для налогоплательщиков, имеющих более 100 000 долларов в AGI, освобождение от уплаты налогов составляет 300 долларов на каждого иждивенца. (d) Показаны нормативные ставки и скобки на 2021 год. Квадратные скобки ежегодно корректируются с учетом инфляции, но поправки на инфляцию на 2021 год не были доступны на момент публикации, поэтому показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2020 налоговый год. (e) Стандартный вычет и / или личное освобождение ежегодно корректируется с учетом инфляции. Показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2021 налоговый год. (f) Стандартный вычет в штате Аризона может быть скорректирован в сторону увеличения на сумму, равную 25 процентам суммы, которую налогоплательщик потребовал бы в качестве благотворительных вычетов, если бы налогоплательщик потребовал детализированных вычетов. (g) Вместо освобождения от уплаты налогов на иждивенцев Аризона предлагает налоговый кредит на ребенка в размере 100 долларов на каждого иждивенца в возрасте до 17 лет и 25 долларов на каждого иждивенца в возрасте 17 лет и старше.Льгота начинает постепенно сокращаться для налогоплательщиков с федеральным скорректированным валовым доходом (FAGI) выше 200 000 долларов США (отдельные лица) или 400 000 долларов США (MFJ). (h) Ставки применяются к лицам, зарабатывающим более 79 300 долларов США. Существуют две специальные налоговые таблицы для физических лиц с низким и средним доходом: одна для лиц с доходом менее 22 200 долларов США, а другая — для лиц с доходом, превышающим или равным 22 200 долларов США, но меньшим или равным 79 300 долларов США. (i) Стандартный вычет или личное освобождение структурировано как налоговый кредит. (j) В Коннектикуте и Нью-Йорке действует «возврат налоговых льгот», при котором многие налогоплательщики с высоким доходом уплачивают максимальную ставку налога на весь доход, а не только на суммы, превышающие пороговое значение пособия. (k) Уровни скобок с поправкой на ежегодную инфляцию. На момент публикации данные о ширине скобок с поправкой на инфляцию на 2021 год не были доступны, поэтому в таблице отражены ширины скобок с поправкой на инфляцию к 2020 году. (l) Поэтапный отказ от льготных кредитов для налогоплательщиков единого налога на 6 долларов за каждые 2500 долларов федерального AGI свыше 203 341 доллара и для заявителей MFJ на 12 долларов за каждые 2500 долларов федерального AGI на сумму свыше 406 687 долларов.Кредит не может быть уменьшен до ниже нуля. (m) Ставки включают дополнительный налог по ставке 1 процент на налогооблагаемую прибыль, превышающую 1 миллион долларов. (n) Штат предоставляет установленную штатом сумму личного освобождения от налога для каждого освобождения, доступного и / или подлежащего вычету в соответствии с Налоговым кодексом. В соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости личное освобождение установлено на уровне 0 долларов до 2026 года, но не отменено. Поскольку это все еще доступно, эти определенные государством личные исключения остаются доступными в некоторых штатах, но для других состояний им присвоено значение 0 долларов США. (o) Стандартный вычет и / или личное освобождение с ежегодной поправкой на инфляцию, но поправка на инфляцию на 2021 год не была доступна на момент публикации, поэтому таблица отражает фактическую сумму (суммы) за 2020 год. (p) Колорадо, Северная Дакота и Южная Каролина включают вычет по федеральному стандарту в начальную точку своего дохода. (q) Коннектикут имеет сложный набор положений о поэтапном отказе. Для каждого отдельного налогоплательщика, у которого AGI Коннектикута превышает 56 500 долларов США, сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Коннектикуте, к которому применяется ставка налога в размере 3 процентов, должна быть уменьшена на 1000 долларов США на каждые 5000 долларов США или их часть, на которую AGI налогоплательщика превышает указанную сумму.Ставка налога на любую такую ​​сумму будет составлять 5 процентов вместо 3 процентов. Кроме того, каждый налогоплательщик, чей AGI в Коннектикуте превышает 200000 долларов, должен уплатить сумму, равную 90 долларов за каждые 5000 долларов или их часть, на которую AGI из Коннектикута превышает 200000 долларов, но меньше 500000 долларов, и дополнительно 50 долларов за каждые 5000 долларов или дробную часть из них, в результате чего AGI налогоплательщика превышает 500 000 долларов США до максимальной суммы платежа в размере 3 150 долларов США. Для каждого налогоплательщика MFJ, у которого AGI Коннектикута превышает 100 500 долларов, сумма налогооблагаемого дохода налогоплательщика в Коннектикуте, к которому применяется трехпроцентная ставка налога, должна быть уменьшена на 2000 долларов на каждые 5000 долларов США или их часть, на которую AGI Коннектикута налогоплательщика превышает указанную сумму.Любая такая сумма налогооблагаемого дохода Коннектикута, к которой, как указано в предыдущем предложении, не применяется ставка налога в размере 3 процентов, является суммой, к которой применяется ставка налога в размере 5 процентов. Каждый налогоплательщик MFJ, у которого AGI Коннектикута превышает 400 000 долларов США, должен уплатить, в дополнение к указанной выше сумме, сумму, равную 180 долларов США за каждые 10 000 долларов США или их часть, на которую AGI налогоплательщика Коннектикута превышает 400 000 долларов США, но не более 5 400 долларов США, и 100 долларов за каждые 10 000 долларов или их часть, на которую Connecticut AGI превышает 1 миллион долларов, вплоть до максимальной суммы платежа в 6300 долларов. (r) Налогоплательщикам Коннектикута также предоставляются индивидуальные налоговые льготы (1-75%) на основе скорректированного валового дохода. (s) Персональное освобождение Коннектикута постепенно отменяется на 1000 долларов за каждую 1000 долларов или их часть, при этом AGI Коннектикута одного подателя заявки превышает 30 000 долларов, а AGI Коннектикута MFJ превышает 48 000 долларов. (t) В дополнение к ставкам подоходного налога с населения Делавэр облагает налогом паушальные выплаты. (u) Ga. Code Ann. §48-7-20 (b) предусматривает, что максимальная предельная ставка подоходного налога с физических лиц в Грузии будет снижена до 5.5 процентов за налоговые годы, начинающиеся 1 января 2020 года или позднее и заканчивающиеся 31 декабря 2025 года, если совместное решение о снижении ставки будет ратифицировано обеими палатами Генеральной Ассамблеи и губернатором 13 января 2020 года или после этой даты. На момент написания данной статьи такое постановление принято не было, поэтому максимальная предельная ставка индивидуального подоходного налога остается на уровне 5,75 процента. (v) Кроме того, Гавайи разрешают любому налогоплательщику, кроме корпорации, выступать в качестве юридического лица более чем в одном штате и требовать, чтобы закон подал декларацию, отчитался и уплатил налог в размере 0.5 процентов от его годовой валовой выручки (1) когда единственная деятельность налогоплательщика на Гавайях состоит из продаж, (2) когда налогоплательщик не владеет и не арендует недвижимость или материальное личное имущество, и (3) когда годовой валовой объем продаж налогоплательщика в или на Гавайи не превышают 100 000 долларов. Haw. Rev. Stat. § 235-51 (2015). (w) Удержание и / или освобождение от налогов, привязанных к федеральной налоговой системе. Федеральные отчисления и льготы индексируются с учетом инфляции, и, где это применимо, показаны суммы с поправкой на инфляцию за 2021 налоговый год. (x) По состоянию на 1 июня 2017 года налогоплательщики не могут претендовать на личное освобождение, если их скорректированный валовой доход превышает 250 000 долларов США (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов США (MFJ). (y) 1000 долларов — это базовое освобождение. Если иждивенцы соответствуют определенным условиям, заявители могут получить дополнительное освобождение в размере 1500 долларов США за каждого из них. (z) Стандартные вычеты и личные освобождения объединены: 4500 долларов для подачи отдельно холостых и женатых документов; 9000 долларов MFJ и глава семьи. (aa) Освобождение от налогов на иждивенцев в штате Мэн структурировано как налоговый кредит и постепенно отменяется для налогоплательщиков с доходом, превышающим 200 000 долларов США (глава семьи) или 400 000 долларов США (совместная подача документов, состоящих в браке). (bb) Стандартный вычет составляет 15 процентов от дохода при минимальном размере 1550 долларов США и максимальном размере 2300 долларов США для заявителей, подающих один или состоящих в браке, отдельно подающих. Стандартный вычет составляет минимум 3100 долларов и ограничен 4650 долларами для лиц, подающих документы MFJ, глав домохозяйств и соответствующих требованиям вдов / вдовцов. Минимальные и максимальные стандартные суммы вычетов ежегодно корректируются с учетом инфляции. Суммы с поправкой на инфляцию на 2021 год на момент публикации не были объявлены, поэтому показаны суммы с поправкой на инфляцию на 2020 год. (cc) Сумма освобождения имеет следующий график поэтапного отказа: если AGI превышает 100 000 долларов для индивидуальных заявителей и более 150 000 долларов для состоящих в браке лиц, освобождение от уплаты налогов в размере 3200 долларов начинает постепенно отменяться. Если AGI превышает 150 000 долларов для заявителей, подавших индивидуальную заявку, и более 200 000 долларов для заявителей, состоящих в браке, исключение полностью отменяется. (dd) Уровни скобок с поправкой на инфляцию каждый год. Показаны уровни планки с поправкой на инфляцию на 2021 год. (ee) Для налогоплательщиков, чей AGI превышает 99 925 долларов США (женатая подача отдельно) или 199 850 долларов США (все остальные заявители), стандартный вычет Миннесоты уменьшается на меньшую из трех процентов превышения федерального AGI налогоплательщика над применимой суммой или 80 процентов от суммы. в противном случае допускается стандартный вычет. (ff) Стандартный вычет для подателей документов в штате Монтана составляет 20 процентов от AGI. Для плательщиков единого налога размер вычета должен составлять от 2130 до 4790 долларов. Для совместных налогоплательщиков вычет должен составлять от 4 260 до 9 580 долларов. (gg) Применяется только к процентным доходам и дивидендам. (hh) Персональные и иждивенческие льготы Огайо составляют 2400 долларов для AGI на сумму 40 000 долларов или меньше, 2150 долларов, если AGI больше 40 000 долларов, но меньше или равен 80 000 долларов, и 1900 долларов, если AGI превышает 80 000 долларов. (ii) Персональный зачет освобождения от уплаты налогов не разрешается, если федеральный AGI превышает 100 000 долларов для индивидуальных заявителей или 200 000 долларов для MFJ. (jj) Диапазон постепенного отказа от стандартного вычета, личного освобождения и освобождения от иждивенцев составляет 210 750–234 750 долларов. Для налогоплательщиков с измененным федеральным AGI, превышающим 234 750 долларов США, не предусмотрены стандартные вычеты, личные льготы или освобождение от зависимости. (kk) Стандартный вычет осуществляется в форме невозмещаемого кредита в размере 6 процентов от федерального стандартного или детализированного вычета, за исключением вычета по государственному или местному подоходному налогу. Этот кредит постепенно истекает на 1.3 цента за доллар AGI выше 14 879 долларов (29 758 долларов для супружеских пар). (ll) Для налогоплательщиков с федеральным AGI, размер которого превышает 150 000 долларов, налогоплательщик уплачивает подоходный налог штата, превышающий размер налога штата, или 3 процента от федерального AGI. (мм) Стандартный вычет начинает постепенно сокращаться при доходе 16 000 долларов для лиц, подающих одиночные документы, и 23 000 долларов дохода для лиц, подающих совместные документы. Стандартный вычет сокращается до нуля и составляет 108 000 долларов для лиц, подавших одиночную заявку, и 126 499 долларов для лиц, подающих совместную декларацию. (nn) Вместо приостановленного личного освобождения Нью-Мексико предлагает вычет в размере 4000 долларов для всех иждивенцев налогоплательщика, кроме одного. (oo) Налогоплательщики с доходом более 79 300 долларов США, но меньше или равным 84 600 долларов США, должны уменьшить сумму налога, подлежащего уплате, путем вычета дополнительной суммы, равной 40 долларов США, для дохода, превышающего 83 600 долларов США, но меньше или равного 84 600 долларов США, плюс дополнительные 100 долларов США каждые 1000 долларов, на которые доход превышает 79 300 долларов, но остается меньше или равен 83 600 долларам. (п.п.) Указанные ставки включают надбавку в размере 3,5 процентных пункта Аризоны к предельному доходу свыше 250 000 долларов (индивидуальные заявители) или 500 000 долларов (совместные заявители).В отличие от графика базовой ставки подоходного налога в Аризоне, порог надбавки не корректируется с учетом инфляции. Избирательная мера, создавшая надбавку, Предложение 208, вступает в силу после объявления губернатора, но в настоящее время оспаривается в суде.

Формы индивидуального подоходного налога | Налоговое управление штата Небраска

Соглашение о подоходном налоге для нерезидентов Небраски 2020 г.	12N	Форма
Небраска Запрос на изменение только использования индивидуального подоходного налога (11/2016)	22A	Форма
Nebraska Advantage Act Incentive Computing (последнее обновление 09/2013)	312N	Просмотр форм
Закон о занятости и росте инвестиций Небраски Расчет кредита (последнее обновление 04/2004)	775N	Форма
Небраска Соглашение о продлении срока давности (02/2017)	872N	Форма
Ваучер на выплату индивидуального подоходного налога, Небраска, 2020 (01/2021)	1040Н-В	Форма
Выборы для исключения военного пенсионного обеспечения	1040N-MIL	Форма
Покупка резиденции в Небраске в особо неблагополучной зоне Кредит (01/2021)	1040N-EB	Форма
Заявление лица, требующего возврата, причитающегося умершему налогоплательщику	1310N	Форма
2020 Индивидуальная недоплата по расчетному налогу (01/2021)	2210N	Форма
Расходы по уходу за детьми и иждивенцами, Небраска (01/2021)	2441N	Форма
Расчет льготного кредита Небраски за все налоговые годы	3800N	Просмотр форм
Выбор и расчет прироста капитала в 2020 году (01/2021)	4797N	Форма
Заявление Небраски о продлении срока (01/2021)	4868N	Форма
2020 Закон о содействии развитию сообщества Небраски Расчет кредита (01/2021)	CDN	Форма
Таблица чистых операционных убытков Небраски Налоговые годы с 2018 по 2020 (12/2020)	№	Форма
Кредит работодателя на покрытие расходов получателей TANF (ADC) (12/2017)	ТАНФ	Форма
Ежегодная сертификация Закона о поощрении добровольцев в чрезвычайных ситуациях (12/2017)		Форма
Закон о налоговом кредите на подготовку к школе — Заявление на получение услуг по уходу за детьми и образовательным учреждением (11/2020)		Форма
Закон о налоговом кредите на готовность к школе 2020 — Заявление сотрудника (11/2020)		Форма
2020 Закон о стимулировании налога на имущество штата Небраска Расчет кредита (12/2020)	PTC	Форма

Ставки подоходного налога с физических лиц в Арканзасе

Физические лица-резиденты и нерезиденты, имения и трасты, получающие доход в пределах штата, облагаются налогом на их чистый доход по следующим ставкам:

Ставки подоходного налога с физических лиц (вступают в силу с 1 января 2020 г.)

00 00

Доходы менее 22 200 долларов США в год
0–4 499 долларов США	0.0%
4500 — 8 899 долларов	2,0%
8900 — 13 399 долларов	3,0%
13 400 — 22 199 долларов	3,4%
3,4%
0–4 499 долл.	0,75%
4500–8 899 долл.	2,5%
8 900–13 399 долл.	12 3.5148 4103 9015%
22 200 долл. США — 37 199 долл. США	5,0%
37 200 долл. США — 79 300 долл. США	6,0%

10 10

2,0%
4 001 долл. — 8 000 долл. США	4,0%
8 001 долл. США — 79 300 долл. США	5,9%
79 301 долл. США (действует с 1 января 2021 г.)
0–4 000 долл. США	2.0%
4 001–8 000 долларов	4,0%
8 001 доллар и более	5,9%

Доходы между корректировкой на 79 300 долларов и вычетом налога на прибыль в размере 84 600 долларов США уменьшают сумму вычета ниже:

79 301 долл. — 80 300 долл.	440 долл. США
80 301 долл. США — 81 300 долл. США	340 долл. США
81 301 долл. США
81 301 долл. США — 82 500 долл. США		— 84 600 долларов США	40 долларов США
84 601 долларов США и более	0 долларов США

.